“Última llamada para el CFDI V.3.3 y Complementos”

Ponentes

Adriana Citlali Sánchez Jiménez

Gerente Fiscal Corporativo Gas Natural Fenosa

Pablo Alejandro Limón Mestre

Socio Fiscal - Despacho Limón Mestre

CONTENIDO

I. Normatividad.

II. Tipos CFDIs.

III. Principales cambios.

IV. Formas de pago.

V. Métodos de pago.

VI. Uso de los comprobantes.

VII. Reglas de validación.

1. Catálogo de productos y Servicios

VIII. Principales complementos.

1. Complemento Recepción de Pagos (CRP)

IX. Contingencias

X. Registro contable.

✓ Anexo 20 de la RMF 2017.

✓ Guías de llenado: 30/06/17 y 07/08/17.

✓ Preguntas frecuentes: v.3.3. y recibo electrónico de pago.

✓ Del 01/07/17 al 31/12/17: Transición de 3.2 a 3.3., excepto complemento de pago al

31/03/18 y procedimiento de cancelación de comprobantes al 31/07/18.

✓ A PARTIR DEL 01/01/18, SÓLO LA VERSIÓN 3.3. SERÁ OBLIGATORIA.

I. Normatividad

Facturación electrónica (CFDI v.3.3.)

Componentes de la factura electrónica

Tecnológicos (Anexo 20 de la

RMF)

Normativo (Artículo 29 y 29 A del CFF)

Se emiten por los ingresos que obtienen los contribuyentes.

Amparan devoluciones, descuentos y bonificaciones.

Sirven para acreditar la propiedad de las mercancías en traslado.

Facilita la conciliación de las facturas contra los pagos.

Se emite por los pagos realizados por concepto de remuneraciones de sueldos,

salarios y asimilados a salarios.

Se expiden en las operaciones en las cuales se informa de un pago

al extranjero y hubo una retención de impuestos.

Ingreso

Egreso

Traslado

Pagos

Nómina

Retenciones

y pagos al

extranjero

II. Tipos de CFDI v 3.3.

III. PRINCIPALES CAMBIOS PARA CFDI v.3.3.

Incorporación de catálogos

Incorporación de catálogos

Forma de pagoMoneda Tipo de comprobanteMétodo de pagoCódigo postalRégimen fiscalPaísProducto o servicio*Unidad Impuestos

Forma de pagoMoneda Tipo de comprobanteMétodo de pagoCódigo postalRégimen fiscalPaísProducto o servicio*Unidad Impuestos

Eliminación de camposEliminación de camposNúmero de cuenta de pagoDomicilio fiscal del emisor y receptor

Número de cuenta de pagoDomicilio fiscal del emisor y receptor

Adición de camposAdición de camposTipo de relación de comprobantes emitidos previamente, en caso de estar relacionados. Uso del CFDI

Tipo de relación de comprobantes emitidos previamente, en caso de estar relacionados. Uso del CFDI

IV.Formas de Pago

c_FormaPago Descripción Bancarizado

01 Efectivo No

02 Cheque nominativo Sí

03 Transferencia electrónica de fondos Sí

04 Tarjeta de crédito Sí

05 Monedero electrónico Sí

06 Dinero electrónico Sí

08 Vales de despensa No

12 Dación en pago No

13 Pago por subrogación No

14 Pago por consignación No

15 Condonación No

17 Compensación No

23 Novación No

24 Confusión No

25 Remisión de deuda No

26 Prescripción o caducidad No

27 A satisfacción del acreedor No

28 Tarjeta de débito Sí

29 Tarjeta de servicios Sí

30 Aplicación de anticipos No

99 Por definir Opcional

V. Métodos de Pago

✓ Criterios de asignación de pagos.- 5 días posteriores.

✓ CFDI globales por mes, por cada receptor.

✓ Emisión en el décimo día natural del mes siguiente.

✓ Cancelación.

✓ Errores.

c_MetodoPago Descripción

PUE Pago en una sola exhibición

PPD Pago en parcialidades o diferido

VI. Catálogo de uso

G01 Adquisición de mercancias

G02 Devoluciones, descuentos o bonificaciones

G03 Gastos en general

I01 Construcciones

I02 Mobilario y equipo de oficina por inversiones

I03 Equipo de transporte

I04 Equipo de computo y accesorios

I05 Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental

I06 Comunicaciones telefónicas

I07 Comunicaciones satelitales

I08 Otra maquinaria y equipo

D01Honorarios médicos, dentales y gastos

hospitalarios.

D02 Gastos médicos por incapacidad o discapacidad

D03 Gastos funerales.

D04 Donativos.

D05Intereses reales efectivamente pagados por

créditos hipotecarios (casa habitación).

D06 Aportaciones voluntarias al SAR.

D07 Primas por seguros de gastos médicos.

D08 Gastos de transportación escolar obligatoria.

D09Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que

tengan como base planes de pensiones.

D10 Pagos por servicios educativos (colegiaturas)

P01 Por definir

c_Uso

CFDIDescripción

VII.CFDI v.3.3. Reglas de Validación

✓ http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/factura_electronica/Paginas/Anexo_20_ve

rsion3.3.aspx

✓ 17 catálogos.

✓ Confirmación de importes, tipos de cambio.

✓ Registros de descuentos.

✓ Tasa o cuota de impuestos. Coincidir con el tipo de impuesto registrado.

✓ Uso del CFDI.

✓ Identificadores del producto: “servicios de instalación”.

– Segmento: 72 “servicios de instalación y mantenimiento” CONFIRMAR.

– Familia:

– Clase:

– Mercancía ó producto:

– Descripción:

VII.1.CFDI v.3.3. Reglas de Validación

Catálogo de productos y servicios

Liga:

http://200.57.3.46:443/PyS/catPyS.aspx

VIII. CFDI v.3.3. Principales Complementos

Control de flujo de efectivo y

blindaje de facturas recibidas

Sí aplicable a empresas

colaboradoras

Complemento Recibo de

Pago (CRP)

Versión 1.0, Vigencia Julio 01,

2017

Complemento de nómina

Versión 1.2, Vigencia a partir de

abril 2017

Control de viáticos, liquidaciones y retiro.

Comercio Exterior

complemento

Versión 1.0, Vigencia Marzo 01,

2017

Traslado de mercancías y fracciones

arencelarias.

VIII. CFDI v.3.3. Complemento para

Recepción de Pagos

Facilita la conciliación de las facturas vs

los pagos

Detalla la cantidad que

se paga e identifica la

factura que se liquida

Evita la cancelación de facturas que ya

han sido pagadas

VIII. Complemento Recepción de Pagos

Características

IdentificaIdentifica

- Facturas que han sido pagadas parcialmente, o bien no se hubieran pagado

- La forma en que se realizó el pago

- El momento de causación de IVA

- Facturas que han sido pagadas parcialmente, o bien no se hubieran pagado

- La forma en que se realizó el pago

- El momento de causación de IVA

RelacionaRelacionaUn pago a muchas facturas y viceversaUn pago a muchas facturas y viceversa

VIII.1. CFDI v.3.3. Complemento para recepción de

pagos. Reglas de Validación. Obligatorio 01/04/18.

Expedición CFDI

versión 3.3 de

Ingresos

¿Pago al momento de la emisión?

Sí No

No aplica

complemento

Aplica

complemento por

cada pago

Se emitirá un CFDI

versión 3.3 de

pagos, en el cual

deberá

incorporarse el

complemento.

• Todos los CFDI de ingresos que se emitan y que no sean pagados al momento de su

emisión, deberán contar con un CFDI adicional denominado “complemento para recepción

de pagos”, en el cual se incorpore la información del pago de las facturas.

• Sólo podrán emitirse en la versión de CFDI 3.3

Complemento Recepción de Pagos Características

Información que debe contener:

- Pago (fecha, forma de pago, monto, RFC del emisor de la cuenta

ordenante, número de operación, etc.)

- Documento relacionado (documento que se está pagando): Serie,

Folio, Método de pago DR, Numero de parcialidades, Importe saldo

anterior, Importe pagado, Importe saldo insoluto.

Contingencias

• Se observan las siguientes contingencias por no cumplir con la nueva versión de los CFDI.

– No expedir, no entregar o no poner a disposición los CFDI de sus actividades cuando las

disposiciones fiscales lo establezcan, o expedirlos sin que cumplan los requisitos

señalados en el Código Fiscal de la Federación (CFF), en su Reglamento o en las

reglas de carácter general que al efecto emita el SAT (Artículo 83, fracción VII, CFF).

• De MXN $13.570.00 a MXN $77,580.00 . En caso de reincidencia, las autoridades

fiscales podrán, adicionalmente, clausurar preventivamente el establecimiento del

contribuyente por un plazo de tres a quince días. (Artículo 84, fracción IV, CFF)

– No cumplir con las especificaciones tecnológicas determinadas por el Servicio de

Administración Tributaria. (Artículo 81, fracción XLIII, CFF)

• De $1.00 a $5.00, por cada CFDI enviado que contenga información que no cumple

con las especificaciones tecnológicas determinadas por el SAT. (Artículo 82,

fracción XL, CFF)

– Facturación detenida y por lo tanto, cobros detenidos

Registro Contable

➢ Las deducciones autorizadas tienen que estar debidamente registradas en

contabilidad.

➢ Los registros contables deberán:

✓ Permitir la identificación de cada operación, acto o actividad

relacionada con los folios de los CFDIs.

✓ Permitir la identificación de las inversiones con los CFDIs.

✓ Deben estar en español y en MXN; cuando en otro idioma con la

traducción respectiva y el TC en otra moneda.

Se deberá obtener en parcialidades o diferido el “complemento para

recepción de pagos” para acreditar impuestos o deducir.

PREGUNTAS