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ANEXO

MODIFICACIONES AL MANUAL DE CONTABILIDAD DE LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES

I. Modifíquese el Marco Contable Conceptual, en los siguientes términos:

Incorpórese luego de la sección “Inversiones Financieras”, el texto siguiente:

“TRANSACCIONES EN MONEDA EXTRANJERA

Moneda funcional La moneda funcional es el Nuevo Sol. Moneda extranjera Es cualquier moneda distinta a la moneda funcional. Moneda de presentación Es la moneda en que se presentan los estados financieros, que será en la moneda legal del país, el Nuevo Sol. Imputación por moneda Para la asignación de la moneda, se deben considerar los siguientes lineamientos: a. Los activos y pasivos, excepto los señalados en los literales siguientes, se denominarán

en la moneda con que se hayan pactado. b. Los instrumentos de deuda se denominarán en la moneda en que se produce su

reembolso. c. Los instrumentos de patrimonio, en la moneda en que el emisor exprese el valor

nominal. d. Los inmuebles, mobiliario y equipo, en la moneda legal del país. e. Los compromisos o contingentes, así como las provisiones por litigios y otros, en la

moneda en que serán satisfechos. f. Las provisiones de activos, depreciaciones, amortizaciones de activos intangibles,

desvalorizaciones o deterioro, en la moneda en que están denominados los activos. g. Los ingresos y gastos deberán denominarse según la moneda del origen de los activos

y pasivos correspondientes. Valuación de partidas en moneda extranjera Los elementos de los estados financieros se reconocerán de acuerdo a las siguientes reglas: Reconocimiento inicial Las transacciones en moneda extranjera se registrarán, en el momento del reconocimiento inicial, utilizando la moneda funcional. Para dicho efecto, los importes en moneda extranjera

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se convertirán a la moneda funcional aplicando el tipo de cambio de la fecha de la transacción, que es la fecha en la cual la transacción cumple con las condiciones para su reconocimiento. Reconocimiento posterior Al cierre de cada periodo que se informa se seguirán los siguientes lineamientos: a. Los activos y pasivos monetarios se convertirán al tipo de cambio contable de fecha

de cierre del periodo que se informa. b. Los activos y pasivos no monetarios, no valorados al valor razonable, se convertirán al

tipo de cambio de la fecha de transacción. c. Los activos y pasivos no monetarios valorados al valor razonable se convertirán al tipo

de cambio contable de la fecha en que se determinó el valor razonable. Reconocimiento de la diferencia de cambio El reconocimiento de la diferencia de cambio, se sujetará a los siguientes lineamientos: a. Las diferencias de cambio que surjan al liquidar los activos y pasivos monetarios, o al

convertir dichas partidas a tipos de cambio diferentes de los que se utilizaron para su reconocimiento inicial, que se hayan producido durante el ejercicio o durante estados financieros previos, se reconocerán en el resultado del ejercicio en el que se produzcan.

b. Cuando se reconozca en otro resultado integral una pérdida o ganancia derivada de

una partida no monetaria, cualquier diferencia de cambio incluida en esa pérdida o ganancia, también se reconocerá en el otro resultado integral.

En el caso de partidas no monetarias, cuyas pérdidas y ganancias se reconocen en el resultado del ejercicio, cualquier diferencia de cambio incluida en esa pérdida o ganancia, también se reconocerá en los resultados del ejercicio.

Tratamiento de la diferencia de cambio en los instrumentos financieros derivados

Los lineamientos establecidos en este acápite no se aplican a los instrumentos financieros derivados, los que se regirán por sus normas específicas.”

II. Modifíquese el Capítulo I “Disposiciones Generales” del Manual de Contabilidad para las

Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones, en los siguientes términos: Sustitúyase el numeral 1 del literal D. por el siguiente texto:

“1. Los estados financieros básicos de las AFP, conjuntamente con las notas a dichos estados

financieros y la información complementaria, deberán remitirse a esta Superintendencia en la forma, frecuencia y plazos señalados en el Capítulo II del presente Manual. Los estados financieros básicos comprenden:

1) Estado de Situación Financiera 2) Estado del Resultado Integral, conformado por: i) Estado de Resultados; y, ii)

Estado de Resultados y Otro Resultado Integral 3) Estado de Cambios en el Patrimonio 4) Estado de Flujos de Efectivo 5) Notas

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III. Reemplácese el Capítulo II “Estados Financieros, Periodicidad y Plazos de Presentación” del Manual de Contabilidad para las Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones, en los siguientes términos:

FORMAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SALDOS 1. Los estados financieros de las Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones

deberán presentarse a la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, conforme se establece en las formas incluidas en el presente Manual y normas adicionales que emita la Superintendencia.

2. El Balance de Comprobación de Saldos (Forma E) de presentación mensual, comprende los importes de los saldos en moneda nacional, moneda extranjera, y el integrador, los mismos que deberán incluir el saldo inicial, movimientos del mes (Debe y Haber) y el saldo final de las cuentas, con información de los diferentes niveles de las cuentas establecidas en el Catálogo de Cuentas del presente Manual.

3. Las Formas de los estados financieros se formularán a partir del Balance de

Comprobación de Saldos, el que conjuntamente con las notas e información complementaria, debe proporcionar la transparencia necesaria sobre la situación económica y financiera de las AFP.

4. Tratándose del Estado del Resultado Integral, de acuerdo a la NIC 1, se ha optado por el

modelo de dos estados:

Estado de Resultados, que muestra los componentes del resultado del periodo; y,

Estado del Resultados y Otro Resultado Integral, que comienza con el resultado del periodo y muestra los componentes del Otro Resultado Integral.

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS E INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA

Los estados financieros anuales y trimestrales deberán contener las notas a los estados financieros. No será necesario que una entidad proporcione una revelación específica requerida por el presente Manual y/o las NIIF, si la información carece de importancia relativa.

A. ESTADOS FINANCIEROS ANUALES

Las notas que acompañan a los estados financieros de cierre de año deben formar parte de los estados financieros auditados, por tanto, su plazo de presentación coincidirá con el

Descripción Formas

Estado de Situación Financiera A

Estado de Resultados B-1

Estado de Resultados y Otro Resultado Integral B-2

Estado de Flujos de Efectivo C

Estado de Cambios en el Patrimonio Neto D

Balance de Comprobación de Saldos E

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señalado en el Reglamento de Auditoría Externa. A continuación se presenta una relación de información mínima que las AFP deben incluir en las notas a sus estados financieros anuales.

1. DATOS GENERALES DE LA EMPRESA

En esta nota deberá indicarse el nombre de la empresa, el tipo de empresa, el domicilio y su forma legal, la fecha de constitución, el país donde se encuentra constituida y descripción de la naturaleza de sus operaciones y sus actividades principales.

2. BASE DE PREPARACIÓN

a. Declaración de conformidad

Si los Estados Financieros han sido preparados de acuerdo a las normas contables emitidas por la Superintendencia y las Normas Internacionales de Información Financiera.

b. Bases de medición

Los estados financieros se deberán elaborar y exponer de acuerdo con los criterios contables establecidos en el presente Manual y en aquello no contemplado por ello, se aplicará lo dispuesto en las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) emitidas por el International Accounting Standards Board (IASB) y oficializadas en el país por el Consejo Normativo de Contabilidad.

Se deberá señalar las estimaciones más significativas incluidas en los estados financieros.

3. POLÍTICAS CONTABLES Y CRITERIOS DE VALORACIÓN

A continuación se presenta la información mínima que deberá ser revelada mediante notas:

a) Cambios en políticas contables

Esta nota describirá los cambios en políticas contables y su tratamiento contable en concordancia con la NIC 8, salvo disposición expresa de la SBS.

b) Errores contables Se revelará los errores de periodos anteriores de acuerdo a la información requerida por la NIC 8, salvo disposición expresa de la Superintendencia.

c) Cambios en estimaciones contables La empresa revelará la naturaleza e importe de cualquier cambio en una estimación contable que haya producido efectos en el periodo corriente, o que se espere vaya a producirlos en periodos futuros, exceptuándose de lo anterior la revelación de información del efecto sobre periodos futuros, en el caso de que fuera impracticable estimar ese efecto. Si no se revela el importe del efecto en periodos futuros debido a que la estimación es impracticable, la entidad revelará este hecho.

d) Operaciones en moneda extranjera y diferencias de conversión Se debe revelar el tratamiento contable de las operaciones en moneda

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extranjera.

e) Instrumentos financieros (1) Reconocimiento (2) Baja de activos y pasivos financieros (3) Valoración inicial y posterior (4) Criterios para la determinación de activos deteriorados (5) Determinación de las pérdidas por deterioro y los castigos (6) Clasificación de los activos y pasivos financieros: (7) Reconocimiento de ingresos y gastos de los activos y pasivos financieros (8) Compensaciones en instrumentos financieros

Se deberá revelar los criterios aplicados para la compensación, en concordancia con los requerimientos de la NIC 32.

(9) Instrumentos financieros derivados de cobertura Se debe revelar la base de medición de los instrumentos financieros derivados de cobertura.

f) Inmuebles, mobiliario y equipo

Deberá indicarse los criterios de reconocimiento inicial, así como el tratamiento de los desembolsos posteriores. Del mismo modo deberá informarse que el modelo del reconocimiento posterior seguido por la empresa es el costo. Asimismo, se deberá revelar el método de depreciación utilizado, las vidas útiles o tasas de depreciación usadas y las pérdidas por deterioro de valor, en concordancia con la NIC 16 y las disposiciones contables establecidas en el presente Manual.

g) Intangibles Deberá indicarse los criterios de reconocimiento inicial, así como el tratamiento de los desembolsos posteriores. Asimismo, deberá informarse las tasas de amortización usadas y las pérdidas por deterioro de valor. Con relación a los activos intangibles de vida indefinida, la empresa deberá revelar los requerimientos señalados en la NIC 38.

h) Plusvalía Se deben especificar las políticas contables y criterios para el reconocimiento inicial de la plusvalía o goodwill.

i) Deterioro de activos no financieros La entidad debe especificar las políticas y procedimientos utilizados para determinar si algún activo no financiero está deteriorado, en concordancia con la NIC 36.

j) Activos y pasivos tributarios Especificar el reconocimiento y el tratamiento contable del impuesto a las ganancias, en concordancia con la NIC 12 “Impuesto a las Ganancias”, así como los criterios de compensación.

k) Beneficios de los trabajadores Señalar la política aplicada para el reconocimiento de los beneficios a los empleados, los cuales incluyen los beneficios a corto plazo, beneficios post-empleo y beneficios por terminación, así como la participación de los trabajadores en las utilidades.

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l) Provisiones, activos y pasivos contingentes

Señalar la política aplicada para el reconocimiento de las provisiones, activos y pasivos contingentes, en concordancia con la NIC 37, salvo disposición expresa de la Superintendencia.

m) Reconocimiento de los ingresos y gastos Se deben describir los criterios adoptados para el reconocimiento de los ingresos y gastos.

n) Otro Resultado Integral

Una entidad revelará el importe del impuesto a las ganancias relativo a cada componente del Otro Resultado Integral, así como los ajustes por reclasificación.

o) Estado de Cambios en el Patrimonio Neto Se deberá revelar los ajustes por conceptos que forman parte del Otro Resultado Integral.

p) Estado de Flujos de Efectivo Se deberá revelar que el método utilizado es el directo. Para la determinación del efectivo y equivalente de efectivo, se deberá aplicar lo establecido en la NIC 7 “Estado de Flujos de Efectivo”. En este sentido, el efectivo y equivalente de efectivo incluirá el disponible, así como equivalentes de efectivo que corresponden a las inversiones financieras de corto plazo y alta liquidez, fácilmente convertibles en un importe determinado de efectivo y que están sujetas a un riesgo insignificante de cambios en su valor, cuya fecha de vencimiento no exceda a 90 días.

q) Otros criterios contables Se revelarán otras políticas contables utilizadas que sean relevantes para la comprensión de los estados financieros.

r) Recientes pronunciamientos contables Se revelarán las normas e interpretaciones emitidas con vigencia en el periodo anual, así como con vigencia posterior, realizando una descripción de dichos pronunciamientos y su impacto.

4. NOTAS ESPECÍFICAS Cada partida del Estado de Situación Financiera, del Estado del Resultado Integral, del Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y Estado de Flujos de Efectivo, contendrá una referencia cruzada correspondiente con las notas. Dichas revelaciones se deberán realizar de manera sistemática. En los casos que las cuentas contengan saldos por operaciones individualmente significativas, deben identificarse las mismas, indicando las condiciones pactadas, moneda, tasa de interés, plan de pagos, etc.

5. ACTIVOS SUJETOS A RESTRICCIONES

Cuando la empresa posea activos cuyo derecho de propiedad se encuentre restringido, debe indicarlo, identificando claramente el activo de que se trate, el valor contable del mismo y la causa de la restricción.

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6. UTILIDAD POR ACCIÓN Aún cuando los instrumentos emitidos por la empresa no se encuentren cotizados en un mercado público, ésta debe exponer las utilidades (pérdidas) por clase de acción, de conformidad con la NIC Nº 33 “Ganancias por acción”.

7. SITUACIÓN TRIBUTARIA

En esta nota se debe revelar la situación de las revisiones de ejercicios anteriores por parte de la autoridad tributaria, y los ejercicios pendientes de revisión. Asimismo, deben cumplir con los requerimientos de revelación establecidos en la NIC 12 “Impuesto a las ganancias”.

8. OPERACIONES CON PARTES VINCULADAS Para los efectos de esta nota, se entenderá como partes relacionadas las personas naturales o jurídicas vinculadas con la entidad, según lo dispuesto en el artículo 202° de la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros – Ley N° 26702 y sus normas modificatorias, así como en las “Normas especiales sobre vinculación y grupo económico” aprobadas mediante Resolución SBS Nº 445-2000 del 28 de junio de 2000 y sus normas modificatorias. Las relaciones entre controladoras y subsidiarias serán objeto de revelación con independencia de que se hayan producido transacciones entre dichas partes relacionadas. La información a revelar, respecto a las operaciones realizadas, se suministrará por separado, para cada una de las siguientes categorías, de ser el caso:

Controladora

Entidades con control conjunto o influencia significativa sobre la entidad

Negocios conjuntos en los que la entidad es uno de los participantes

Personal clave de la gerencia de la entidad o de su controladora

Otras partes relacionadas (vinculadas) Cuando se hayan producido transacciones entre partes vinculadas, la entidad revelará la naturaleza de la relación con partes relacionadas, así como la información sobre las transacciones, saldos pendientes y su efecto en los resultados del ejercicio. La empresa revelará información sobre las remuneraciones y beneficios recibidos por el personal clave de la gerencia, considerando todos los pagos que reciben. Asimismo, deberá revelar al menos, los beneficios a corto plazo a los empleados, retribuciones post-empleo y pagos basados en acciones.

9. INSTRUMENTOS FINANCIEROS

a) Se revelará las categorías de clasificación de los instrumentos financieros.

b) Los objetivos, políticas y procesos de gestión de los riesgos, para lo cual se revelará: - Estructura y organización de la función o funciones de la gestión del manejo de

riesgos. - Las políticas de cobertura y de mitigación de riesgos. - Las políticas y procedimientos para evitar las concentraciones de riesgo

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excesivas. - Sistemas de medición y reporte de riesgos.

c) Por cada tipo de riesgo proveniente de los instrumentos financieros, se revelará lo siguiente:

Riesgo de Crédito Información cuantitativa sobre la exposición del riesgo específico a la fecha de los estados financieros.

Riesgo de liquidez a) Se clasificará los pasivos financieros por plazos de vencimiento, tomando

como referencia los períodos residuales a la fecha de los estados financieros, en función a la fecha contractual de su vencimiento. Para dicho efecto, los plazos a considerar serán:

i. Hasta un mes; ii. Entre uno y tres meses; iii. Entre tres y un año; iv. Entre uno y cinco años: v. Más de cinco años.

Los montos deben corresponder a los montos nominales pactados sin descontar, pudiendo diferir del valor presentado en el estado de situación financiera. Si los montos son variables, se deberá presentar teniendo como referencia la información disponible a la fecha de los estados financieros.

b) Se deberá describir cómo se gestiona el riesgo de liquidez.

Riesgo de Mercado Se incluirá un análisis de sensibilidad para cada tipo de riesgo de mercado al que está expuesta, y los efectos que tendría en el patrimonio neto y en el resultado del ejercicio, por cada variable de riesgo relevante, como es tipo de cambio, tasa de interés, precios de instrumentos de capital, entre otras. Asimismo, se deberá revelar los métodos e hipótesis sobre las cuales se ha preparado dicha información, y si han surgido cambios respecto al ejercicio anterior, y las razones de dichos cambios.

d) Concentraciones de riesgo

Se revelará información sobre las concentraciones de riesgos de los instrumentos financieros que tengan características similares y que se puedan ver afectados de manera similar por cambios económicos o de otro tipo. Para dicho efecto se incluirá: - Una descripción de la forma de determinar concentraciones de riesgos y los

importes de cada una de las mismas. - Las características que identifican a cada concentración, tales como: áreas

geográficas, tipos de contraparte, moneda, así como otras formas de concentración de riesgos.

e) Valor razonable

Se debe revelar el valor razonable de los instrumentos financieros, independientemente, si para efectos contables se valoran a dicho valor.

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f) Operaciones de coberturas - Se revelará en forma desagregada los instrumentos financieros derivados

que se han contratado con propósitos de cobertura. - Se desglosará los tipos de cobertura:

I. Valor razonable II. Flujos de efectivo

- Por cada uno de los tipos de cobertura señalados anteriormente, se revelará lo siguiente: I. Una descripción de cada tipo de cobertura. II. Una descripción de la partida cubierta y de los instrumentos financieros

designados como instrumentos de cobertura, así como de sus valores razonables a la fecha del estado de situación financiera.

III. La naturaleza de los riesgos que han sido cubiertos. - Tratándose de las coberturas de flujos de efectivo, se revelará

adicionalmente: I. Los ejercicios en los cuales se espera que ocurran éstos y los ejercicios

en los que se espera que se reconozcan en el resultado del ejercicio. II. El importe reconocido en Otro Resultado Integral en el ejercicio. III. El importe que se haya reclasificado desde el patrimonio al resultado del

ejercicio, mostrando el importe incluido en cada partida del estado de resultado,

IV. El importe que, durante el ejercicio, se haya eliminado del patrimonio y se haya incluido en el costo inicial o en otro importe en libros de un activo no financiero adquirido o de un pasivo no financiero en el que se haya incurrido y que hayan sido tratados como transacciones altamente probables cubiertas.

V. Una descripción de las transacciones previstas para las que se haya utilizado previamente la contabilidad de coberturas, pero cuya ocurrencia ya no se espere.

- Se presentará por desagregado:

En las coberturas de valor razonable: las pérdidas y ganancias del instrumento de cobertura y de la partida cubierta atribuible al riesgo cubierto. En las coberturas de flujos de efectivo, las ganancias o pérdidas de la parte ineficaz de los instrumentos de cobertura reconocidos en las partidas de ganancias y pérdidas del resultado del ejercicio.

g) Reclasificación

Se revelará el importe de las reclasificaciones entre las diversas categorías de instrumentos financieros, así como la justificación de dichas reclasificaciones y cambios de criterio de valoración.

10. PATRIMONIO La entidad revelará información sobre: a) Patrimonio neto y la propuesta de aplicación de beneficios:

- Conciliación entre el número de instrumentos de capital en circulación al inicio y al final del periodo.

- Instrumentos de capital cuya emisión esté reservada como consecuencia de la existencia de opciones o contratos de venta de instrumentos de capital,

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describiendo las condiciones. - Dividendos repartidos durante el ejercicio, y el importe de los dividendos

propuestos o acordados antes de que los estados financieros sean formulados.

b) Otros ajustes al Patrimonio

La entidad revelará información sobre otros ajustes realizados.

11. HECHOS POSTERIORES Se deberá revelar información acerca de todo aquel suceso o evento que haya tenido o pueda tener influencia o efecto significativo en el desenvolvimiento de las operaciones o en los estados financieros, considerando la naturaleza del evento y las estimaciones del efecto.

B. ESTADOS FINANCIEROS TRIMESTRALES

Las notas a los estados financieros trimestrales correspondientes a marzo, junio y setiembre se prepararán siguiendo los criterios de la NIC 34 “Información Financiera Intermedia”.

Las empresas deben incluir una nota referida a sucesos o transacciones que resulten significativos para la comprensión de la información intermedia que se presenta. Esta nota incluirá los hechos posteriores al cierre y antes de la emisión de los estados financieros.

La remisión de las notas trimestrales a la SBS no resulta aplicable a las empresas, en razón de la presentación de la citada información a la Superintendencia del Mercado de Valores.

FRECUENCIA Y PLAZOS DE PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS INTERMEDIOS Y ANUALES

Los estados financieros y el balance de comprobación que las AFP presenten a la Superintendencia deberán ceñirse a la frecuencia y plazos siguientes:

ESTADOS

FINANCIEROS Y BALANCE DE

COMPROBACIÓN

FORMA

FRECUENCIA

PLAZO MÁXIMO DE PRESENTACIÓN

Estado de Situación Financiera

A Mensual 15 días calendario siguientes al cierre. Tratándose del Estado de Situación Financiera al cierre del año, hasta el 30 de enero del año siguiente.

Estado de Resultados

B-1 Mensual 15 días calendario siguientes al cierre. Tratándose del Estado de Resultados al cierre del año, hasta el 30 de enero del año siguiente.

Estado de Resultados y Otro Resultado Integral

B-2 Trimestral 15 días calendario siguientes al cierre. Tratándose del Estado de Resultados y Otro Resultado Integral al cierre del año, hasta el 30 de enero del año siguiente.

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Estado de Flujos de Efectivo

C Anual Hasta el 30 de enero del año siguiente.

Estado de Cambios en el Patrimonio Neto

D Semestral 15 días calendario siguientes al cierre. Tratándose del segundo semestre del año, hasta el 30 de enero del año siguiente.

Balance de Comprobación de Saldos

E Mensual 15 días calendario siguientes al cierre. Tratándose del Balance de Comprobación al cierre del año, hasta el 30 de enero del año siguiente.

MODELOS DE ESTADOS FINANCIEROS Y BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SALDOS

1. Para la elaboración del Estado de Situación Financiera - Forma A y el Estado de Resultados (Forma B-1), se tomarán como base los rubros y cuentas previstos en el Balance de Comprobación de Saldos, teniendo presente las Normas de Agrupación respectivas. Dicha información será generada por el SUCAVE desde el propio Balance de Comprobación de Saldos, y será remitida por las empresas en forma impresa a la Superintendencia.

2. En el Estado de Situación Financiera - Forma A y en el Estado de Resultados (Forma B-

1) se deberán mostrar los saldos de los rubros y cuentas que figuran en las formas establecidas en moneda nacional, el equivalente de moneda extranjera y total.

3. Estados Financieros Se adjuntan los formatos de los Estados Financieros

3.1. FORMA “A”

NOMBRE DE LA EMPRESA ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL .............

(EXPRESADO EN MILES DE NUEVOS SOLES) EQUIVALENTE

M.N. M.E. TOTAL ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja y Bancos Valores Negociables de propiedad de la AFP Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Cobrar (neto) Gastos Pagados por Anticipado Impuesto corriente Otros Activos

TOTAL ACTIVO CORRIENTE Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Cobrar (neto)

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Inversiones de Propiedad de la AFP Encaje Legal Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto) Activos Intangibles (neto) Impuesto diferido Otros Activos

TOTAL ACTIVO CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS Registro de Cartas Fianza Instrumentos Derivados Bonos de Reconocimiento entregados en Custodia Custodia de Valores Control de Cheques Recibidos de Compañías de Seguros

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NOMBRE DE LA EMPRESA ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL .............

(EXPRESADO EN MILES DE NUEVOS SOLES) EQUIVALENTE M.N. M.E. TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE Sobregiros Bancarios Cuentas por Pagar Comerciales Cuentas por Pagar a Vinculadas Dividendos por Pagar Impuestos Corrientes Participaciones por pagar Otras Cuentas por Pagar Beneficios Sociales de los Trabajadores Provisión por Negligencia Otras provisiones Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo

TOTAL PASIVO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Vinculadas Deudas a Largo Plazo Impuesto diferido Otros Pasivos Otras Provisiones TOTAL PASIVO PATRIMONIO Capital Capital Adicional Reservas Otros Resultados Acumulados Resultado Neto del Ejercicio TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS Control de Cartas Fianza Responsabilidad por Instrumentos Derivados Responsabilidad por los Bonos de Reconocimiento en Custodia Responsabilidad por la Custodia de Valores Responsabilidad de la AFP por Cheques Recibidos de Compañías de Seguros

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1.1. FORMA “B-1”

NOMBRE DE LA EMPRESA ESTADO DE RESULTADOS DEL ...... AL ....... (EXPRESADO EN MILES DE NUEVOS SOLES)

EQUIVALENTE M.N. M.E. TOTAL INGRESOS Comisiones Recibidas (neto) TOTAL INGRESOS BRUTOS GASTOS OPERACIONALES Gastos Administrativos Compras de Suministros Cargas de Personal Participaciones y Dietas al Directorio Servicios Prestados por Terceros Tributos y Aportaciones Cargas Diversas de Gestión Provisiones del Ejercicio Gastos de Venta Compras de Suministros Cargas de Personal Servicios Prestados por Terceros Publicidad, Publicaciones y Relaciones Públicas Tributos y Aportaciones Cargas Diversas de Gestión Provisiones del Ejercicio UTILIDAD (PÉRDIDA) OPERATIVA OTROS INGRESOS (EGRESOS) Utilidad (Pérdida) del Encaje Utilidad (Pérdida) del Fondo Complementario Utilidad (Pérdida) del Fondo de Longevidad Utilidad (Pérdida) en Venta de Activos Ingresos Financieros Gastos Financieros Otros Ingresos (Egresos) RESULTADO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA Impuesto a la Renta Corriente y Diferido UTILIDAD (PÉRDIDA) NETA DEL EJERCICIO UTILIDAD BÁSICA POR ACCIÓN UTILIDAD DILUIDA POR ACCIÓN

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1.1. FORMA “B-2”

NOMBRE DE LA EMPRESA ESTADO DE RESULTADOS Y OTRO RESULTADO INTEGRAL DEL .......... AL .......

(EXPRESADO EN MILES DE NUEVOS SOLES) TOTAL RESULTADO NETO DEL EJERCICIO OTRO RESULTADO INTEGRAL: Encaje Legal Activos Financieros Disponibles para la Venta Coberturas del Flujo de Efectivo Otros ajustes Impuesto a las ganancias relacionado con los componentes de Otro Resultado Integral _______ Otro Resultado Integral del Ejercicio, neto de impuestos _______ RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL EJERCICIO _______

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FORMA “C”

NOMBRE DE LA EMPRESA ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO POR EL PERÍODO .............

(EXPRESADO EN MILES DE NUEVOS SOLES)

TOTAL I. ACTIVIDADES DE OPERACIÓN Cobranza de comisiones Otros cobros de efectivo relativos a la actividad Menos: Pagos a proveedores Pagos de remuneraciones y beneficios sociales

Pagos de tributos y aportaciones Otros pagos de efectivo relativos a la actividad

II. ACTIVIDADES DE INVERSIÓN Ingresos por venta de valores Ingresos por venta de intangibles e inmuebles, maquinaria y equipos Cobros por devolución del encaje

Otros ingresos de efectivo relativos a la actividad Menos: Pagos por compra de intangibles e inmuebles, maquinaria y equipos Pagos por compra de valores

Pagos por ampliación de valores de encaje Otros pagos de efectivo relativos a la actividad

III. ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO Ingresos por emisión de acciones o nuevos aportes

Ingresos por préstamos bancarios a corto y largo plazo Ingresos por préstamos de vinculadas

Recursos provenientes de emisión de títulos valores Otros ingresos de efectivo relativos a la actividad

Menos: Amortización de préstamos bancarios obtenidos

Amortización de préstamos de vinculadas Pagos de dividendos y otras distribuciones Otros pagos de efectivo relativos a la actividad

AUMENTO (DISMINUCIÓN) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

SALDO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL INICIO DEL PERÍODO 1/

SALDO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL FINAL DEL PERÍODO 2/ Notas: 1/ Corresponde al saldo del ejercicio anterior de los rubros 1010 "Caja y Bancos" y 1011 "Valores Negociables de Propiedad de la AFP" (1010 + 1011). 2/ Corresponde al saldo de los rubros 1010 "Caja y Bancos" y 1011 "Valores Negociables de Propiedad de la AFP" (1010 + 1011).

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1.1. FORMA “D”

NOMBRE DE LA EMPRESA ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO POR LOS PERÍODOS ..........

(EXPRESADO EN MILES DE NUEVOS SOLES)

Fondos Propios Ajustes al Patrimonio

Total Patrimonio

Neto

Capital social

Capital adicional

Reservas obligatorias

Reservas Voluntarias

(Acciones de

Tesorería)

Resultados Acumulados

Resultado del

ejercicio

Total Fondos Propios

Encaje Legal

Activos financieros disponibles

para la venta

Coberturas de Flujo

de Efectivo

Otros ajustes

Total de Ajustes al patrimonio

Saldo Inicial del periodo (x-1) antes de ajustes

Ajustes por cambios en las políticas contables

Ajustes por corrección de errores

Saldo Inicial después de ajustes

Resultado Integral

Ganancia (pérdida) neta del ejercicio

Otro Resultado Integral

Cambios en el Patrimonio Neto No incluidos en el Otro Resultado Integral

Incremento de Capital (Distinto a combinaciones de negocios)

Disminución de Capital (Distinto a combinaciones de negocios)

Incremento (disminución) de combinaciones de negocios

Reclasificación de pasivos financieros a capital

Reclasificación de capital a pasivos financieros

Dividendos

Operaciones con acciones de tesorería

Reclasificaciones entre cuentas patrimoniales

Otros cambios en el Patrimonio Neto

Saldo al final del periodo (x-1)

Saldo Inicial del periodo (x) antes de ajustes

Ajustes por cambios en las políticas contables

Ajustes por corrección de errores

Saldo Inicial después de ajustes

Resultado Integral

Ganancia (pérdida) neta del ejercicio

Otro Resultado Integral

Cambios en el Patrimonio Neto No incluidos en el Otro Resultado Integral

Incremento de Capital (Distinto a combinaciones de negocios)

Disminución de Capital (Distinto a combinaciones de negocios)

Incremento (disminución) de combinaciones de negocios

Reclasificación de pasivos financieros a capital

Reclasificación de capital a pasivos financieros

Dividendos

Operaciones con acciones de tesorería

Reclasificaciones entre cuentas patrimoniales

Otros cambios en el Patrimonio Neto

Saldo al final del periodo (x)

1.1. FORMA “E”

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NOMBRE DE LA EMPRESA

BALANCE DE COMPROBACIÓN AL .............. (*) (EN NUEVOS SOLES – SIN CÉNTIMOS)

Rubros - Cuentas Movimientos del mes

Saldo Saldo Código Denominación Anterior Débitos Créditos Actual

1 ACTIVO

1010 CAJA Y BANCOS xxxx xxxx xxxx xxxxx

10101 Caja

10102 Fondos Fijos

10103 Remesas en tránsito

10104 Cuentas Corrientes

10106 Depósitos a plazo

10107 Cuentas de Ahorros

10109 Depósitos sujetos a restricción

1011 VALORES NEGOCIABLES DE

PROPIEDAD DE LA AFP

10111 Títulos de renta fija

101111 Bonos

101112 Letras

101113 Pagarés

101119 Otros

10112 Títulos de renta variable

101121 Certificados de suscripción

preferente

(*) En el Balance de Comprobación de saldos deberán aparecer todos los códigos que figuran en el Catálogo de Cuentas.

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NORMAS DE AGRUPACIÓN - FORMA “A” – ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA DE LA AFP

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja y Bancos 1010 – SA (10104) Valores Negociables de Propiedad de la AFP 1011 – 2046951 + 1039531 Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) 1012 + 10192 Cuentas por Cobrar a Vinculadas 101651 Otras Cuentas por Cobrar (neto) 101411 + 101421 + 101431 + 101491 + 101611 + 10162 + 101661 + 101691 + 101941 + 101961 Gastos Pagados por Anticipado 1038 – 10387 - 10388 Impuesto Corriente 10387+10388 Otros Activos 1026 TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1010 – SA (10104) + 1011 – 2046951 +1039531 + 1012 + 10192 + 101651 + 101411 + 101421 + 101431 + 101491 + 101611 + 10162 + 101661 + 101691 + 101941 + 101961 + 1038 + 1026 Cuentas por Cobrar a Vinculadas 101652 Otras Cuentas por Cobrar (neto) 101412 + 101422 + 101432 + 101492 + 101612 + 101662 + 101692 + 101942 + 101962 Inversiones de Propiedad de la AFP 1031 – 2046952 + 1039532 Encaje Legal 1028 Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto) 1033 + 10393 + 103951 Activos Intangibles (neto) 1034 + 10394 + 103952 Impuesto Diferido 1035 Otros Activos 1029 + 1030 TOTAL ACTIVO 1010 – SA (10104) + 1011 + 1012 + 1014 + 1016 + 1019 + 1026 + 1028 + 1029 + 1030 + 1031 + 1033 + 1034 +1035 + 1038 + 1039 – 204695 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS Registro de Cartas Fianza 80011 Instrumentos Derivados 80012 Bonos de Reconocimiento Entregados en Custodia 80013 Custodia de Valores 80014 Control de Cheques Recibidos de Compañías de Seguros

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80015 PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE Sobregiros Bancarios SA (10104) Cuentas por Pagar Comerciales 2042 Cuentas por Pagar a Vinculadas 2046961 Dividendos por Pagar 2045 Impuestos Corrientes 204011 + 2040171 Participaciones por pagar 204141 Otras Cuentas por Pagar 2040 -204011 - 2040171 + 2041 - 204141 + 2046 - (20461 + 20465 + 20466 + 204695 + 204696) Beneficios Sociales de los Trabajadores 2047 Provisión por Negligencia 20481 Otras Provisiones 204891 Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo 204611 + 204651 + 204661 TOTAL PASIVO CORRIENTE SA (10104) + 2040 + 2041 + 2042 + 2045 + 2046 - (204612 + 204652 + 204662 + 204695 + 2046962) + 2047 + 20481 + 204891 Cuentas por Pagar a Vinculadas 2046962 Deudas a Largo Plazo 204612 + 204652 + 204662 Pasivo por Impuesto a la Renta Diferido 2049 Otros Pasivos 2043 + 2044 Otras Provisiones 204892 TOTAL PASIVO SA (10104) + 2040 + 2041 + 2042 + 2043 + 2044 + 2045 + 2046 – 204695 + 2047 + 2048 + 2049 PATRIMONIO Capital 3050 Capital Adicional 3056 Reserva Legal 30582 Otras Reservas 3058 – 30582 Otros 3057 + 3060 + 3061 Resultados Acumulados 30591 + 30592 Resultado Neto del Ejercicio

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30593 TOTAL PATRIMONIO 3050 + 3056 + 3057 + 3058 + 3059 + 3060 + 3061 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO SA (10104) + 2040 + 2041 + 2042 + 2043 + 2044 + 2045 + 2046 – 204695 + 2047 + 2048 + 2049 + 3050 + 3056 + 3057 + 3058 + 3059 + 3060 +3061 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS Control de Cartas Fianza 80021 Responsabilidad por Instrumentos Derivados 80022 Responsabilidad por los Bonos de Reconocimiento en Custodia 80023 Responsabilidad por la Custodia de Valores 80024 Responsabilidad de la AFP por Cheques Recibidos de Compañías de Seguros 80025

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NORMAS DE AGRUPACION - FORMA “B” - ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS

INGRESOS

Comisiones Recibidas (neto)

5070

TOTAL INGRESOS BRUTOS

5070

GASTOS OPERACIONALES

Gastos Administrativos

9090

Compras de Suministros

909060

Cargas de Personal

909062 - 9090628

Participaciones y Dietas al Directorio

9090628

Servicios Prestados por Terceros

909063

Tributos y Aportaciones

909064

Cargas Diversas de Gestión

909065

Provisiones del Ejercicio

909068

Gastos de Venta

9091

Compras de Suministros

909160

Cargas de Personal

909162

Servicios Prestados por Terceros

909163 - 9091637

Publicidad, Publicaciones y Relaciones Públicas

9091637

Tributos y Aportaciones

909164

Cargas Diversas de Gestión

909165

Provisiones del Ejercicio

909168

UTILIDAD (PÉRDIDA) OPERATIVA

5070 - 9090 - 9091

OTROS INGRESOS (EGRESOS)

Utilidad (Pérdida) del Encaje

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5071

Utilidad (Pérdida) del Fondo Complementario

5072

Utilidad (Pérdida) del Fondo de Longevidad

5073

Utilidad (Pérdida) en Venta de Activos

50751 + 50753

Ingresos Financieros

5077

Gastos Financieros

4067

Otros Ingresos (Egresos)

5075 – 50751 – 50753

RESULTADO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA

5070 - 9090 - 9091 + 5071 + 5072 + 5073 + 5077 - 4067 + 5075

Impuesto a la Renta Corriente y Diferido

6088

UTILIDAD (PÉRDIDA) NETA DEL EJERCICIO

5070 - 9090 - 9091 + 5071 + 5072 + 5073 + 5077 - 4067 + 5075 - 6088

UTILIDAD BÁSICA POR ACCIÓN UTILIDAD DILUÍDA POR ACCIÓN

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IV. Modifíquese el Capítulo IV “Descripción y Dinámica de Cuentas” del Manual de Contabilidad para

las Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones, en los siguientes términos:

Sustitúyase la descripción del rubro 1033 “Inmuebles, Maquinarias y Equipos Diversos”, por el siguiente texto:

“Comprende las propiedades tangibles de la empresa y que son utilizadas para el desarrollo de sus actividades. Presentan como característica una vida útil relativamente larga (se espera usarlos por más de un período), no son objeto de operaciones habituales de transferencia y están sujetos a depreciaciones, excepto los terrenos, así como a pruebas de deterioro de valor.

Un elemento del rubro “Inmuebles, Maquinarias y Equipos Diversos” se reconocerá como activo si cumple con los criterios generales de reconocimiento señalados en la NIC 16 “Propiedades, Planta y Equipo”. Asimismo, el costo de un elemento perteneciente a este rubro comprende: a. Su precio de adquisición, incluidos los aranceles de importación y los impuestos indirectos no

recuperables que recaigan sobre la adquisición, después de deducir cualquier descuento o rebaja del precio;

b. Todos los costos directamente relacionados con la ubicación del activo en el lugar y en las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la gerencia;

c. La estimación inicial de los costos de desmantelamiento o retiro del elemento, así como la rehabilitación del lugar sobre el que se asienta, cuando constituyan obligaciones en las que incurre la entidad como consecuencia de utilizar el elemento durante un determinado periodo.

Los bienes adquiridos mediante arrendamiento financiero serán incluidos en este rubro, y por tanto, estarán sujetos a depreciación así como a pruebas de deterioro. La amortización de la deuda, los cargos financieros y otros gastos relativos al contrato se registrarán en las cuentas correspondientes del pasivo. No está permitida la aplicación del modelo de revaluación, siendo el modelo del costo el único modelo de reconocimiento posterior aceptado. En aplicación de dicho modelo los elementos que conforman el rubro “Inmuebles, Maquinarias y Equipos Diversos” deberán medirse a su costo de adquisición menos depreciación y deterioro del valor acumulados. Se deberán considerar los lineamientos de la NIC 23 para el tratamiento de los costos por préstamos. La entidad elegirá por registrar y depreciar de forma separada las partes que compongan un elemento de inmueble, mobiliario y equipo o tratarlo como un solo elemento para fines de registro y depreciación. Para una adecuada presentación en el Balance General, el saldo de este rubro deberá mostrarse neto de depreciación acumulada y deterioro acumulado.”