analisis de estados financieros camacol cuarto …

Código: FO-PCA-CODO-009 Versión: 5

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ANALISIS DE ESTADOS FINANCIEROS CAMACOL CUARTO TRIMESTRE AÑO 2017

HERÁCLITO LANDÍNEZ SUÁREZ

Superintendente Delegado para la Gestión

RUBEN DARÍO CORDOBA VICTORIA

Director para la Gestión Financiera y Contable

http://www.ssf.gov.co/

mailto:[email protected]





ANALISIS DE ESTADOS FINANCIEROS CAMACOL

OBSERVACION GENERAL DEL INFORME

La información fue tomada del Sistema de Información Gerencial - SIGER de la Superintendencia del Subsidio Familiar el cual está alimentado por las Cajas de Compensación Familiar a través del Sistema de Recepción, Validación y Cargue de Información - SIREVAC.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA A DICIEMBRE 2017.

Las cifras evidenciadas a diciembre de 2017 son las siguientes:

Cifras en pesos

Fuente SIGER

El Estado de situación financiera de la Corporación registró activos por valor de $72.481,5 millones de pesos a diciembre de 2017, en el pasivo, un valor de $15.868,3 millones de pesos y el patrimonio presento un valor de $56.613,2 millones de pesos. El grupo más representativo en el Activo es el 15 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO & PROPIEDADES DE INVERSION con $62.305,9 millones de pesos, representando el 86% del total de los Activos. El grupo más representativo en el Pasivo es el 28 FONDOS CON DESTINACION ESPECIFICA Y OTROS PASIVOS con $6.679,3 millones de pesos, representando el 45,09% del total del Pasivo. El grupo más representativo en el Patrimonio es el 37 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES con $40.626,5 millones de pesos, representando el 71,8% del total del Pasivo.

Corriente No Corriente No Aplica Total

Valor Saldo Valor Saldo Valor Saldo Valor Saldo %

1 ACTIVO 7.258.515.250 65.223.072.119 72.481.587.369

11 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO 1.967.435.864 1.967.435.864 2,7%

12 ACTIVOS FINANCIEROS - INVERSIONES 379.983.873 379.983.873 0,5%

13 CUENTAS POR COBRAR 963.015.402 2.917.156.192 3.880.171.594 5,4%

15 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO & PROPIEDADES DE INVERSION 62.305.915.927 62.305.915.927 86,0%

16 INTANGIBLES 57.730.759 57.730.759 0,1%

17 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOS 173.317.779 173.317.779 0,2%

18 OTROS ACTIVOS 3.717.031.573 3.717.031.573 5,1%

2 PASIVO 11.969.206.126 3.899.152.040 15.868.358.166

21 OBLIGACIONES FINANCIERAS 305.680.137 819.294.776 1.124.974.913 7,1%

23 CUENTAS POR PAGAR 4.614.881.801 718.184.282 5.333.066.083 33,6%

24 IMPUESTOS, GRAVÁMENES Y TASAS 182 182 0,0%

25 BENEFICIOS A EMPLEADOS 615.890.316 615.890.316 3,9%

26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES 435.170.293 565.332.313 1.000.502.606 6,3%

27 DIFERIDOS 142.979.088 971.549.532 1.114.528.620 7,0%

28 FONDOS CON DESTINACIÓN ESPECÍFICA Y OTROS PASIVOS 5.854.604.309 824.791.137 6.679.395.446 42,1%

3 PATRIMONIO 56.613.229.203 56.613.229.203

31 OBRAS Y PROGRAMAS DE BENEFICIO SOCIAL 15.605.257.792 15.605.257.792 27,6%

32 SUPERAVIT 26.201.980 26.201.980 0,0%

33 RESERVAS 2.813.815.632 2.813.815.632 5,0%

36 RESULTADOS DEL EJERCICIO (2.458.611.103) (2.458.611.103) -4,3%

37 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 40.626.564.902 40.626.564.902 71,8%

Catalogo






OBSERVACION Se observó una diferencia entre los valores reportados en la clasificación del pasivo corriente y no corriente de los estados financieros presentados en PDF y los valores reflejados a través de Siger como se presenta a continuación: Información de los estados financieros en PDF:

Información de Siger:

Se solicita a la Corporación verificar estas diferencias y cargar nuevamente la información a través de Siger.

ANALISIS DE LA RESPUESTA DE LA CORPORACION Se evidencio la corrección en el sistema Siger como se presenta a continuación: Cifras en pesos

Corriente No Corriente No Aplica Total

Valor Saldo Valor Saldo Valor Saldo Valor Saldo

2 PASIVO 11.969.206.126 3.899.152.040 15.868.358.166

21 OBLIGACIONES FINANCIERAS 305.680.137 819.294.776 1.124.974.913

23 CUENTAS POR PAGAR 4.614.881.801 718.184.282 5.333.066.083

24 IMPUESTOS, GRAVÁMENES Y TASAS 182 182

25 BENEFICIOS A EMPLEADOS 615.890.316 615.890.316

26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES 435.170.293 565.332.313 1.000.502.606

27 DIFERIDOS 142.979.088 971.549.532 1.114.528.620

28 FONDOS CON DESTINACIÓN ESPECÍFICA Y OTROS PASIVOS 5.854.604.309 824.791.137 6.679.395.446

Catalogo

Corriente No Corriente Total

Valor Saldo Valor Saldo Valor Saldo

2 PASIVO 11.951.275.692 3.917.082.474 15.868.358.166

Es corriente?

Catalogo






Fuente SIGER

RESPALDO FINANCIERO DE LOS SUBSIDIOS PENDIENTES POR PAGAR Teniendo en cuenta los recursos que se encuentran en el grupo 11 (Disponible) por $1.967,4 millones de pesos y 12 (Inversiones) por $379,9 millones de pesos, se observó que la Corporación posee recursos con que cubrir la totalidad de Subsidios por pagar por valor de $681,0 millones de pesos, en el caso que los beneficiarios decidieran cobrarlos, como se muestra a continuación: Cifras en miles de pesos

Fuente SIGER

Valor Saldo

11 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO 1.967.435.864

1105 CAJA 26.508.678

110505 Caja general 18.602.587

110510 Cajas menores 5.567.791

110520 Fondos y bases 2.338.300

1110 BANCOS 323.422.101

111005 Moneda nacional 323.422.101

1120 CUENTAS DE AHORRO 147.871.605

112005 Bancos 147.871.605

1130 CARTERAS COLECTIVAS 1.469.633.480

113005 Carteras Colectivas 1.469.633.480

12 ACTIVOS FINANCIEROS - INVERSIONES 379.983.873

1205INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN EL

RESULTADO363.349.094

120501 Acciones 72.337.840

120508 Cuentas en Participación 11.149.097

120509 Otras Inversiones 279.862.157

1255 OBLIGATORIAS 16.634.779

125520 Reserva Legal 16.634.779

2302 SUBSIDIOS POR PAGAR 681.063.751

230205 Girados no entregados 1.954.253

230210 Girados no cobrados 679.109.498

Catalogo






ESTADO DE RESULTADOS

El Estado de Resultados de la Corporación con corte a diciembre de 2017 presento el siguiente movimiento: Cifras en pesos

Fuente SIGER

El Estado de Resultados de la Corporación registró Ingresos por valor de $18.305,7 millones de pesos a diciembre 2017, en los gastos, un valor de $8.283,2 millones de pesos y los costos presentaron un valor de $12.481,1 millones de pesos, dando como resultado del ejercicio una pérdida de $-2.458,6 millones de pesos. Los gastos con $8.283,2 millones de pesos, representan el 45,2% del total de los ingresos, los costos por valor de $12.481,1 millones de pesos, representan el 68,2% del total de los ingresos; sumando los costos y los gastos de la Corporación da como resultado $20.764,3 millones de pesos, los cuales representan el 113,4% sobre el total de los ingresos. RECOMENDACION Es necesario que la Corporación diseñe y establezca estrategias y procedimientos encaminados a la reducción de los costos, gastos y aumento de los ingresos, con el fin de generar rendimientos positivos con el fin de ser destinados a servicios y programas. ANALISIS RESPUESTA DE LA CORPORACION

En documento enviado por la Caja de Compensación informan que tal como se ha venido informando a través de los diferentes informes de gestión y comunicaciones dirigidas a la Supersubsidio, la Administración de la Caja inicio desde el año 2014 el desarrollo de estrategias administrativas y financieras que han permitido la recuperación gradual de la institución y el saneamiento económico de la misma.

Valor Saldo

4 INGRESOS 18.305.723.243

41 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS 17.387.847.933

42 OTROS INGRESOS 917.875.310

5 GASTOS 8.283.206.461

51OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓN Y

SERVICIOS SOCIALES4.790.014.363

52APROPIACIONES DE LEY Y

TRANSFERENCIAS2.771.215.938

53 OTROS GASTOS 721.976.160

59 RESULTADO DEL EJERCICIO (2.458.611.108)

6COSTO DE VENTAS Y PRESTACIÓN DE

SERVICIOS 12.481.127.890


SERVICIOS 12.481.127.890

Catalogo






APROPIACIONES DE LEY

De acuerdo con los ingresos por aportes del 4% se realizaron las siguientes apropiaciones en el cuarto trimestre de 2017:

Cifras en pesos

Fuente SIGER

Para poder verificar los porcentajes de apropiación se tomó la información del Estado de Resultados del sistema de información SIGER de la SSF, con las cuentas del Ingreso y del Gasto y se observa que están cumpliendo con los porcentajes establecidos por ley. (Resoluciones 0039 y 0254 de 2017).

INDICADORES FINANCIEROS

A diciembre de 2017 la Corporación presenta los siguientes indicadores de acuerdo con la información reportada a través de Siger:

Fuente SIGER

El capital de trabajo presento un valor de $-4.710,6 millones de pesos que muestra que no posee los recursos necesarios para continuar su normal operación. El nivel de endeudamiento a diciembre de 2017 presento 21,89%, evidenciando un bajo nivel de endeudamiento. La prueba ácida a diciembre de 2017 estaba en 0,61, lo cual corrobora el grado de iliquidez de la Caja, quiere decir que por cada peso que debe, posee 0,61 para respaldar dicha obligación.

Valor Saldo %

410505 De empresas afiliadas (4%) 12.825.257.978


SERVICIOS SOCIALES1.026.020.642 8%

520505 Fovis - Vivienda 192.378.868 1,5%

520510 Foniñez 320.631.449 2,5%

520520 FOSFEC 128.252.577 1%

521005 Salud régimen subsidiado 641.262.898 5%

521505 Educación Ley 115/94 302.353.784 2%

522005 FOSFEC (2% reducción gastos admón.) 256.505.160 2%

522010 FOSFEC 6,25% Ley 1636 de 2013 801.578.624 6,25%

523005Contribución Superintendencia Subsidio

Familiar 128.252.578 1%

Catalogo

Mes del Año

Mes Diciembre

Capital de Trabajo (4.710.690.876)

Nivel de Endeudamiento 21,89%

Prueba ácida 0,61

Razón Corriente 0,61

CCF

2Caja de Compensación Familiar Camacol: COMFAMILIAR

CAMACOL






La razón corriente estaba en 0,61 y representa la iliquidez por parte de la Caja de compensación para pagar sus obligaciones a corto plazo, por cada peso que debe, posee 0,61 para respaldar dicha obligación. RECOMENDACIÓN Realizar seguimientos permanentes e implementar planes de acción con el fin de mejorar los indicadores financieros que ayuden a mejorar la situación financiera de la Corporación como se evidencio en el cuadro anterior. ANALISIS DE LA RESPUESTA DE LA CORPORACION

En documento enviado por la Caja de Compensación informan que a inicio desde el año 2014 surgió la necesidad de conformar un grupo de trabajo que dependa de la dirección financiera y que tenga bajo su responsabilidad el control y seguimiento de los resultados financieros y contables de la Institución, que proporcionen herramientas asertivas para la toma de decisiones en cuanto a la generación de ingresos y reducción de costos y gastos, que mitiguen impactos negativos en los estados financieros de la Institución.

SERVICIOS SOCIALES ANALISIS FINANCIERO.

El comportamiento de los diferentes servicios que presta la Caja de Compensación con corte a diciembre de 2017 es el siguiente:

Cifras en pesos

Fuente SIGER

Se observó que los resultados del ejercicio de los diferentes servicios y programas que da la Corporación con corte a diciembre de 2017 fueron los siguientes:

Centro de costo administración con $2.721,5 millones de pesos, Salud y Nutrición ley 21 de 1982 $27,4 millones de pesos, Educación para el trabajo y desarrollo humano $-295,6 millones de pesos,

Administración

Salud y

nutrición ley 21

de 1982

Educación para

el trabajo y

desarrollo

humano

Vivienda

Recreación,

Deporte y

turismo

Crédito Social

Convenios y/o

programas

especiales

Total

Valor Saldo Valor Saldo Valor Saldo Valor Saldo Valor Saldo Valor Saldo Valor Saldo Valor Saldo

4 INGRESOS 13.286.900.645 90.000.792 837.921.357 343.726.395 2.525.612.778 114.700.900 1.106.860.376 18.305.723.243

41 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS 12.846.277.559 90.000.792 680.396.992 310.713.193 2.311.312.865 111.484.282 1.037.662.250 17.387.847.933

42 OTROS INGRESOS 440.623.086 157.524.365 33.013.202 214.299.913 3.216.618 69.198.126 917.875.310

5 GASTOS 4.258.479.362 13.845.625 577.904.307 1.143.333.939 2.148.338.869 74.504.207 66.800.152 8.283.206.461


SERVICIOS SOCIALES1.026.020.642 13.845.625 574.449.229 933.357.421 2.129.483.620 73.834.044 39.023.782 4.790.014.363

52APROPIACIONES DE LEY Y

TRANSFERENCIAS2.771.215.938 2.771.215.938

53 OTROS GASTOS 461.242.782 3.455.078 209.976.518 18.855.249 670.163 27.776.370 721.976.160

59 RESULTADO DEL EJERCICIO (2.458.611.108) (2.458.611.108)


SERVICIOS 6.306.837.333 48.751.260 555.655.074 637.714.158 3.835.165.528 67.351.007 1.029.653.530 12.481.127.890


SERVICIOS 6.306.837.333 48.751.260 555.655.074 637.714.158 3.835.165.528 67.351.007 1.029.653.530 12.481.127.890

Catalogo

Centro de Costo






Vivienda $-1.437,3 millones de pesos, Recreación, deporte y turismo $-3.457,8 millones de pesos, Crédito social $-27,1 millones de pesos y Convenios y/o programas especiales con $10,4 millones de pesos.

Se observó que el centro de costos, auto-costeable Vivienda a diciembre 2017, presento déficit por valor de $-1.437,3 millones de pesos, situación que va en contra del Articulo 65 de la Ley 633/2000.

Los centros de costos subsidiables presentan Resultados negativos, condición que es normal, de acuerdo con el objeto de su operación.

RECOMENDACIÓN

Revisar en cada uno de los servicios y programas que presta la Caja de Compensación, el impacto de los costos y gastos, con el fin de optimizar los resultados de los mismos.

ANALISIS DE LA RESPUESTA DE LA CORPORACION

En documento enviado por la Caja de Compensación informan que a inicio desde el año 2014 surgió la necesidad de conformar un grupo de trabajo que dependa de la dirección financiera y que tenga bajo su responsabilidad el control y seguimiento de los resultados financieros y contables de la Institución, que proporcionen herramientas asertivas para la toma de decisiones en cuanto a la generación de ingresos y reducción de costos y gastos, que mitiguen impactos negativos en los estados financieros de la Institución.

OBSERVACION

Se requiere explicar por parte de la Corporación el déficit encontrado en Vivienda por valor de $-1.437,3 millones de pesos.

ANALISIS DE LA RESPUESTA DE LA CORPORACION La Corporación ratifica que la perdida que continua presentando el centro de costo de vivienda, está representada en las dificultades económicas que aun acarrean los contratos de administración integral de proyectos que dieron origen la medida de intervención de la Caja de Compensación.






REVISORIA FISCAL

En el dictamen de Revisoría Fiscal con corte a 31 de diciembre de 2017 se resaltan las siguientes apreciaciones: “…






”… Cordialmente,

RUBEN DARÍO CORDOBA VICTORIA JUBER A. HERNANDEZ VASQUEZ

Director para la Gestión Financiera y Contable Profesional Especializado

Dirección de Gestión Financiera y Contable


analisis de estados financieros camacol cuarto …

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