tema 1 la importancia de los sistemas de facturación
Post on 14-Jul-2016
229 Views
Preview:
DESCRIPTION
TRANSCRIPT
La Importancia de los sistemas de Facturación
Experiencias de sistemas desarrollados
Raul ZambranoGerente de Asistencia Técnica
Centro Interamericano de Administraciones Tributarias
Agenda• Introducción• Reporte de información• Cruces de información• Transición al mundo electrónico• Perspectivas
2
Introducción
3
4
5
6
Flujo de documentos
VendedorVendedor CompradorCompradorFactura
7
Procesos• Definición• Autorización y uso• Control• Reportes de información• Cruces de información
8
Definición• Documentos equivalentes
o Facturas • Uno o más tipos
o Notas de créditoo Notas de débitoo Tiques y boletos de espectáculoso Facturas de exportacióno Otros
• Guías de tránsito*
9
Definición• Características físicas
o Normas que establecen el contenido mínimo de información• Número de contribuyente• Número de documento• Tipo de documento• Fechas• Identificación del comprador• Líneas de ítems• Totales• Impuestos (discriminados o no)• Datos de la imprenta
o Tamaños, logos y otros elementos físicoso Almacenamiento físico
10
• Solicitud de impresión• Autorización
o Determinación de la dosis• Cantidad solicitada• Histórico y promedio de utilización• Condiciones específicas: listas blancas u otras condiciones
• Impresióno Registro de imprentas autorizadaso Timbrado de documentos
• Utilización de documentoso Cantidad de facturas utilizadas
• Forma específica• En declaración de IVA
o Pérdidas o destrucción de documentos• Máquinas registradoras• Auto-impresores
Autorización y uso
11
• Registroo Registro de imprentas autorizadas
• Obligatoriedad de registro• Sanciones
o Registro de auto-impresoreso Inscripción electrónica
• Acreditación de imprentas autorizadaso Autorización individualo Autorización en línea
Procesos principales
12
Flujo de documentos
VendedorVendedor CompradorCompradorFactura
ImprentaImprenta
Facturas nuevas
ATAT
13
14
• Autorización de documentoso Por el contribuyente
• Manual• Electrónica
o Por el impresor autorizado• Electrónica
o Verificación de cuenta corriente • Saldos• Historial de consumo
• Autorización de libros
Procesos principales
15
Flujo de documentos
VendedorVendedor CompradorCompradorFactura
ImprentaImprenta
Facturas nuevas
ATAT
Solic
itud
Autorizació
n
16
Flujo de documentos
VendedorVendedor CompradorCompradorFactura
ImprentaImprenta
Facturas nuevas
ATAT
Solicitud
Autorizació
n
17
• Consulta en línea de autorizacioneso Obligatoriedad de consultar para imprentas
• Generación de reportes de trabajos de impresióno Imprentas
• Registro de pérdidas y destrucción de documentos
Procesos
18
Procesos• Auto-impresores
o Requisitoso Autorización contra documentoso Inspección del softwareo Registro de software habilitadoo Métodos de contingencia
19
Máquinas fiscales• Especificación • Autorización de modelos• Revisión de integridad física • Métodos de contingencia• Métodos de reporte
20
Reporte de informaciónA la Administración Tributaria
21
Envío de información• Evolución cronológica
o Ninguna informacióno Principales proveedores
• Montos acumulados• Cantidad de facturas
o Anexo de transacciones• Nivel de detalle variable
o Libros • Compras• Ventas• Resúmenes electrónicos
o Libros electrónicos provistos por la AT
22
Actividades de control
23
Control presencial• Puntos de venta• Fedatarios• Máquinas fiscales• Control de mercancías
o Inventarioso Circulación de inventarios
• Auditoríaso Muestreoo Información obtenida
• Otras actuaciones• Reportes de terceros• Loterías fiscales
24
Cruces de información
25
Cruces de información• Órdenes de impresión• Facturas impresas sin autorización• Números duplicados• Venta y compras• Ingresos brutos• Operaciones de comercio exterior
o Exportacioneso Importaciones
• Ingresos de terceros• Gastos de terceros
26
Transición a lo electrónico
27
• Operaciones electrónicaso Bienes tangibleso Servicios prestados fuera de la Interneto Servicios en líneao Bienes intangibles
• Sustitución del papelo Facturas y documentos equivalentes
• Crédito fiscal• Comercio exterior
Facturación electrónica
28
• Relación Negocio a Cliente (B2C)o Vendedoreso Prestadores de servicioo Administración tributaria
• Conveniencia fundamental para los participantes• Aplicación “de facto”• Implementación formal
o Cumplir los mismos requisitos que la facturación en papel
Facturación electrónica
29
• Relación Negocio a Cliente o Infraestructurao Acondicionamiento de
sistemao La AT en el proceso?
Facturación electrónica
30
• Relación Negocio a Negocioo Modelo relativamente complejoo Posibilidades de implementación
• Implementación en el vendedor• Implementación en el comprador• Implementación en el consolidador
Facturación electrónica
31
• Implementación en el vendedor
Facturación electrónica
32
• Implementación en el comprador
Facturación electrónica
33
• Implementación en el consolidador
Facturación electrónica
34
• Enlace ERP a ERP. Arquitectura orientada a servicios
Facturación electrónica
35
• Enlace ERP a ERP. Arquitectura orientada a servicios
Facturación electrónica
36
Facturación electrónica• Calidad y claridad de los datos
o Particularmente con la codificación de mercancías
• Rapidez en la ejecución de los procesos y mejora en la productividad
• Posibilidad de engranajes con otros procesos: como pedidos y pagos
37
• Implicaciones para la Administración Tributaria
o Control tributario del emisoro Control tributario del compradoro Elemento de control de terceroso Extrapolación
• Certificados de retención• Pagos de Nómina
• Implicaciones para la Administración Tributaria como consolidadoro Requisitos y formalidadeso Control fiscal
• Cruces de informacióno Tercero en la transacción que puede dar fe
Facturación electrónica
38
• Formatos estándareso Edifacto UN-CEFACTo UBL
• Paíseso Cada país tiene el suyo por ejemplo:
• Chile• México• Brasil• Argentina• …
Facturación electrónica
39
Varios modelos• La administración tributaria no interviene más
allá de la autorización de rangos y recibe reportes finales. Similar al modelo de papel
• La administración tributaria no autoriza antes de cada venta, pero recibe posteriormente el detalle completo de la informacióno El tiempo cuenta
• La administración tributaria autoriza previamente cada transaccióno Contenido parcial o completoo Contingencia
40
Grandes temas de Factura Electrónica
• Marco Legal• Autenticidad del Emisor e Integridad de los
Documentos• Autorización de Contribuyentes• Autorización para Emitir Documentos• Definición de Formatos• Entrega de Información a la Administración
Tributaria• Entrega de e-Facturas entre Emisor y Receptor• Representación Impresa de la Factura Electrónica
41
Grandes temas de Factura Electrónica (2)
• Almacenamiento o Conservación de los Documento• Espectro de Documentación Electrónica• Fiscalización• Servicios de Consulta a los Contribuyentes.• Regulación de Terceros• Contingencia en la Operación• Sistema Disponible para Pequeñas Empresas• Captura de la Información no Electrónica del Pasado• Estrategia de Implementación
42
Sistema de Benchmarking
43
Definición• Características
o Normas que establecen el contenido mínimo de información• Número de contribuyente• Número de documento• Tipo de documento• Fechas• Identificación del comprador• Líneas de ítems• Totales• Impuestos (discriminados o no)• Datos de la imprenta
o Tamaños, logos y otros elementos físicos
o Almacenamiento físico
44
• Otros elementoso Monedaso Medio de Transporteo Garantíaso Fechas de entregao Fechas de expiracióno Forma de pagoo Y otros elementos
dependientes de la Industriao Códigos de Mercancías y
Servicios• GS1
Flujo de documentos electrónicos
• Con la AT• Sin la AT
VendedorVendedor CompradorCompradorFacturaVendedorVendedor CompradorCompradorFactura
ATAT
45
Autorización y usoSin la AT Con la AT
• Solicitud de rangos• Autorización
o Determinación de la dosis• Cantidad solicitada• Histórico y promedio de
utilización• Condiciones específicas: listas
blancas u otras condiciones
• Emisióno Reportes mensuales
• Utilización de documentoso Cantidad de facturas utilizadas
• Forma específica• En declaración de IVA
o Pérdidas o destrucción de documentos
• Solicitud de transacción
• Autorización• Utilización de
documentoso Contingenciaso Novedades
46
Cruces de informaciónSin la AT Con la AT
• Facturas utilizadas• Venta y compras• Ingresos brutos• Operaciones de
comercio exterioro Exportacioneso Importaciones
• Ingresos de terceros• Gastos de terceros
• Venta y compras• Ingresos brutos• Operaciones de
comercio exterioro Exportacioneso Importaciones
• Ingresos de terceros• Gastos de terceros
47
ProcesosSin la AT Con la AT
• Consulta en línea de rangos de autorizaciones
• Contribuyente almacenará las facturas. Similar al papel
• Consulta en línea de documentos
• Almacenamiento de facturas permanentes. Se podría levantar la obligatoriedad de almacenar facturas
48
Envío de informaciónSin la AT Con la AT
o Anexo de transacciones• Todo
o Libros • Compras• Ventas
o Anexo de transacciones• Todo lo no electrónico
o Libros • Compras
49
Control presencialSin la AT Con la AT
• Puntos de venta• Fedatarios• Máquinas fiscales• Control de mercancías
o Inventarioso Circulación de mercancías contra guía
en papel (representación impresa)
• Auditoríaso Uso intensivo de información
• Administración de riesgo incluyendo tipo de productos
• Control de inventarios tipo 2
• Puntos de venta• Fedatarios• Máquinas fiscales• Control de mercancías
o Inventarioso Circulación de mercancías contra guía
electrónica
• Auditoríaso Uso intensivo de información
• Administración de riesgo incluyendo tipo de productos
• Control de inventarios tipo 3
50
Perspectivas
51
Perspectivas• Generalización del uso de la facturación electrónicas
o Soluciones gratuitas para contribuyentes pequeños y medianaso Puntos de venta que facturen electrónicamente
• Transmisión en línea o periódica por lotes• Incentivos de uso
• Uso de medios electrónicos para controlar mercancías• Liquidación de tributos
o Primero propuestao Sustitución de declaración
• Transición a otros documentos electrónicoso Retenciones
• Análisis económico específico por tipo de mercancía y servicio
• Complemento con XBRL para rendir información de resultados
52
53
54
top related