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SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
CATÁLOGO GENERAL DE CUENTAS
SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
2 0 0 7
Derechos Reservados. Edición 2007 (en trámite) para:SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO (SHCP)
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓNPÚBLICA (UCGIGP)
DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
DIRECCIÓN DE NORMAS
Correo electrónico: direccion_normas@hacienda.gob.mx
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ÍNDICE
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Í N D I C E
PÁGINA
1. MARCO JURÍDICO 92. CATÁLOGO DE CUENTAS 13
2.1 ESTRUCTURA 152.2 CONCEPTOS 212.3 LISTA DE CUENTAS 252.4 INSTRUCTIVOS DE MANEJO DE CUENTAS 332.5 GUÍA CONTABILIZADORA 177
PRC-001.- ASIENTOS AL INICIO DEL EJERCICIO 179PRC-004.- EJECUCIÓN DE LA LEY DE INGRESOS 183PRC-005.- ACREEDORES POR APOYOS FINANCIEROS 189PRC-006.- CONSTANCIAS DE COMPENSACIÓN DE PARTICIPACIONES 193PRC-007.- CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS PAGOS
PRESUPUESTARIOS199
PRC-008.- AUTORIZACIONES DE PAGO 203PRC-009.- DENUNCIAS AL MINISTERIO PÚBLICO Y
RESPONSABILIDADES207
PRC-010.- DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS PORCONTRATOS DE MANDATO
213
PRC-011.- FONDOS FIJOS DE CAJA 217PRC-012.- PAGOS CON ACUERDO 223
PRC-013.- PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN 227
PRC-019.- INTERCAMBIO DE DIVISAS 231
PRC-020.- BONOS DE DEUDA PÚBLICA RECUPERADOS 237
PRC-021.- COOPERACIÓN ENERGÉTICA 241
PRC-022.- PARTIDAS PENDIENTES DE CONCILIAR 245
PRC-023.- FONDO REVOLVENTE Y ROTATORIO 249
PRC-024.- FONDO DE GARANTÍA PARA REINTEGROS AL ERARIOFEDERAL
253
PRC-025.- PROTOCOLOS BANOBRAS 257
PRC-028.- FONDOS DERIVADOS DE OPERACIONES NO RECURRENTES 261
PRC-029.- SISTEMA DE COMPENSACIÓN DE ADEUDOS 265
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PRC-030.- DIFERENCIAS EN LAS REMESAS POR CANTIDADESCONCENTRADAS DE MÁS O DE MENOS EN LA TESORERÍA DELA FEDERACIÓN
269
PRC-031.- CARTAS DE CRÉDITO 273
PRC-032.- CONSTANCIAS ADUANERAS 277
PRC-033.- CRÉDITOS DE ORGANISMOS FINANCIEROSINTERNACIONALES
281
PRC-034.- FINANCIAMIENTO A ENTIDADES 287
PRC-035.- ORGANISMOS INTERNACIONALES 291
PRC-036.- PUENTES FEDERALES DE PEAJE 295
PRC-037.- CONTROL DE CHEQUES 299
PRC-038.- DEPURACIÓN DE ACTIVOS Y PASIVOS 305
PRC-039.- FINANCIAMIENTOS 309
PRC-040.- VALORES EN CUSTODIA 315PRC-041.- TRANSFERENCIA DE SALDOS 319PRC-043.- ASUNCIÓN DE PASIVOS 323PRC-044.- BIENES Y SERVICIOS DERIVADOS DE EMBARGO,
ADJUDICACIÓN, ASEGURAMIENTO Y DACIÓN EN PAGO329
PRC-045.- CERTIFICADOS DE DEVOLUCIÓN DE IMPUESTOS 337
PRC-046.- CERTIFICADOS DE DEVOLUCIONES DE IVA 341
PRC-047.- CERTIFICADOS ESPECIALES DE TESORERÍA 345
PRC-048.- CRÉDITOS FISCALES 349
PRC-049.- DEPÓSITOS 355
PRC-050.- DEVENGADO NO PAGADO 359
PRC-053.- REINTEGROS PRESUPUESTARIOS 363
PRC-054.- RECTIFICACIONES PRESUPUESTARIAS 367
PRC-055.- SERVICIO DE LA DEUDA Y APOYOS FINANCIEROS 371
PRC-057.- SUBROGACIÓN DE PASIVOS 375
PRC-059.- FINANCIAMIENTO OTORGADO AL GOBIERNO FEDERAL CONRECURSOS DEL SAR
379
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Í N D I C E
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PRC-060.- AVALES Y GARANTÍAS 383
PRC-061.- BONOS DEL TESORO DE ESTADOS UNIDOS DENORTEAMÉRICA
387
PRC-062.- INVERSIONES DE TESORERÍA DE LA FEDERACIÓN 391
PRC-063.- VALORES GUBERNAMENTALES 395
PRC-064.- DEVOLUCIÓN DE INGRESOS FISCALES 401
PRC-066.- REESTRUCTURACIÓN DE DEUDA PÚBLICA 405
PRC-068.- FONDO DE ESTABILIZACIÓN 409
PRC-071.- ACTUALIZACIONES POR TIPO DE CAMBIO 413
PRC-073.- OPERACIONES DERIVADAS DE INTERCAMBIO DE BONOS UOTROS VALORES DE LA DEUDA EXTERNA
417
PRC-075.- INGRESOS DEVENGADOS 421
PRC-077.- OPERACIONES DERIVADAS DE PREPAGO DE BONOS UOTROS VALORES DE DEUDA EXTERNA
425
PRC-078.- ARRENDAMIENTO FINANCIERO 429
PRC-080.- OBLIGACIONES LABORALES 433
PRC-081 VALOR DE USO, DEPRECIACIÓN-REVALUACIÓN 437
PRC-082.- CONCESIONES 441
PRC-083.- COMISIONES DERIVADAS DE SERVICIOS BANCARIOS PORRECAUDACIÓN
445
PRC-084.- DEVOLUCIÓN DE FINANCIAMIENTOS 449
PRC-099.- OPERACIONES EXTEMPORÁNEAS 453
PRC-100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO 457
3. CASO PRÁCTICO 465
3.1. ENUNCIADO DE OPERACIONES 467
3.2. ASIENTOS DE DIARIO 473
3.3. ESQUEMAS DE MAYOR 483
3.4. HOJA DE TRABAJO 489
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1. MARCO JURÍDICO
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M A R C O J U R Í D I C O
PRINCIPALES ORDENAMIENTOS JURÍDICOS - ADMINISTRATIVOS
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
Título Tercero, Capítulo Segundo, Sección III, Artículos 73 y 74.
LEYES
Ley Orgánica de la Administración Pública Federal
Título Segundo, Capítulo Segundo, Artículo 31, Fracciones XVII, XVIII y XXIII.
Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria
Título Primero, Capítulo 1; Título Quinto, Capítulos I, II y III, Artículos 86 al 105
Ley del Servicio de Tesorería de la Federación.
Título Primero, Capítulo Único, Artículo 5o
Título Segundo, Capítulo I, Artículo 15, Capítulo III, Artículos 30, 32, 35,
Título Tercero, Capítulo I, Artículos 39 y 40 Capítulo II, Artículos 45 y 46,
Título Cuarto, Capítulo II, Artículos 55 y 58,
Título Quinto, Capítulo Único, Artículo 71,
Título Séptimo, Capítulo I, Artículos 82 y 83, Capítulo II, Artículos 84, 88 y 90.
Ley de Ingresos de la Federación.
REGLAMENTOS
Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.
Arts. 231, 234, 235, 241, 243; 248, 250, 251, 253, 258, 261, 263 y 265; 272, 273 y 276
Reglamento de la Ley del Servicio de Tesorería de la Federación.
Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público
Capítulo VI, Artículo 64.
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2. CATÁLOGO DE CUENTAS
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2.1. ESTRUCTURA
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ESTRUCTURA
La finalidad del catálogo de cuentas consiste en establecer una clasificación flexible, ordenada y pormenorizada delas cuentas de mayor que se utilizarán para el registro de las operaciones del Gobierno Federal. Su estructurapermite formar agrupaciones que van de conceptos generales a los particulares, la cual se conforma de cuatroniveles de clasificación y cinco dígitos como sigue:
0 0 0 00
GÉNERO:
Considera el universo de la clasificación.
GRUPO:
Determina el ámbito del universo en rubros compatibles con el género en forma estratificada, permitiendo conocer aniveles agregados su composición.
CLASE:
Permite la clasificación particular de las operaciones del Gobierno Federal.
CUENTA ESPECÍFICA:
Establece el registro al detalle de las operaciones.
A continuación se presenta en forma esquemática la composición del Catálogo de Cuentas del Sistema Integral deContabilidad Gubernamental.
GÉNERO GRUPO CLASE CUENTA ESPECÍFICA
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ESTRUCTURA
GÉNERO GRUPO CLASE CUENTAS ESPECIFÍCAS
1 Erario 01 Deudores del Erario2 Administración 01 Caja3 Inventarios 01 Almacén de Bienes de Consumo1 Circulante
4 Complementario 01 Activo Circulante Complementario
1 Erario 01 Fideicomisos2 Bienes Muebles 01 Mobiliario y Equipo3 Especies Animales 01 Semovientes5 Bienes Inmuebles 01 Obras en Proceso1 ACTIVO 6 Arrendamiento Financiero 01 Activos en Arrendamiento Financiero7 Comodato 01 Activos en Contrato de Comodato
2 Fijo
8 Complementario 01 Activo Fijo Complementario
1 Administración 01 Depósitos para Regulación Monetaria3 Otros Activos 2 Complementario 01 Otros Activos Complementarios
1 Erario 01 Intereses por Arrendamiento Financiero
4 Diferido 2 Administración 01 Intereses por Arrendamiento FinancieroPendientes de Aplicar
1 Erario 01 Deuda Pública, Costo FinancieroPendiente de Pago1 A Corto Plazo
2 Administración 01 Sistema de Compensación de Adeudos
1 Erario 01 Deuda Pública Interior a Largo Plazo2 A Largo Plazo 2 Administración 01 Certificados de Tesorería2 PASIVO
1 Administración 01 Depósitos Diversos3 Otros Pasivos 2 Complementario 01 Otros Pasivos Complementarios
4 Diferido 2 Administración 01 Pasivos y Activos Compensados
1 Ingresos 01 Concentraciones Ley Año en Curso1 Real 2 Egresos 01 Ministraciones por Devoluciones de
Ingresos Fiscales
3 ENLACE 2 Virtual 1 Ingresos y Egresos 03 Conceptos Ajenos / Ley Año en Curso
3 Liquidadoras 1 Real y Virtual 01 Liquidadora de Año en Curso
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ESTRUCTURA
GÉNERO GRUPO CLASE CUENTAS ESPECÍFICAS
1 Patrimoniales 01 Patrimonio4 HACIENDAPÚBLICA 1 Patrimoniales 2 Modificaciones Patrimoniales 01 Decrementos al Patrimonio
1 Presupuestarios 01 Resultados de la Ley de Ingresos1 Ingresos 2 No Presupuestarios 01 Beneficios Diversos
1 Presupuestarios 01 Costo de Operación de Programas2 Egresos 2 No Presupuestarios 01 Pérdidas Diversas
5 RESULTADOS
3 Ingresos yEgresos 2 No Presupuestarios 01 Actualización del Patrimonio o Inversión
en las Entidades Paraestatales
4 Poderes y EntesAutónomos 2 No Presupuestarios 01 Por Entregas a la Tesorería de la
Federación
1 Ley de Ingresos 01 Ley de Ingresos Estimada1 Presupuestarias 2 Presupuesto de Egresos 01 Presupuesto por Ejercer
1 Observaciones 01 Observaciones por Falta de Justificacióno Comprobación
6 ORDEN 2 Valores 01 Valores en Custodia
3 Emisión de Obligaciones 01 Emisión de Bonos y Otros Valores noPuestos en Circulación
2 Memoranda 5 Avales y Garantías 01 Avales Autorizados6 Intercambio de Divisas 01 Entrega de Divisas para Intercambio
8 Estimación de Intereses 01 Estimación de Intereses por InversionesFinancieras
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2.2. CONCEPTOS
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CONCEPTOS
ACTIVO
Este género representa el conjunto de fondos, valores, derechos y bienes de que dispone el Gobierno Federal.
ACTIVO CIRCULANTE
Este grupo se conforma del conjunto de valores y derechos de realización o disponibilidad para un período detiempo superior a un año, así como los bienes muebles, agrícolas y forestales, especies animales y bienesinmuebles.
ACTIVO FIJO
Este grupo se conforma del conjunto de valores y derechos de realización o disponibilidad para un período detiempo superior a un año, así como los bienes muebles, agrícolas y forestales, especies animales y bienesinmuebles.
OTROS ACTIVOS
Este grupo representa el conjunto especial de depósitos, fondos, anticipos, operaciones especiales pendientes deaplicar o distribuir, cuentas puente y compensadas con pasivo a favor del Gobierno Federal que por suscaracterísticas no pueden ser clasificadas como activo circulante o fijo.
ACTIVO DIFERIDO
Este grupo registra operaciones relativas a activos provisionales que representarán gastos o costos en p eríodosfuturos.
PASIVO
Este género se constituye por todas las obligaciones contraídas por el Gobierno Federal.
PASIVO A CORTO PLAZO
En este grupo se registra el conjunto de obligaciones con vencimiento dentro de un plazo máximo de un año.
PASIVO A LARGO PLAZO
Este grupo está formado por las deudas con vencimiento superior a un año.
OTROS PASIVOS
Este grupo representa las obligaciones especiales constituidas por depósitos y fondos pendientes de aplicar odistribuir, cuentas puente y compensadas con activo a cargo del Gobierno Federal que por sus características nopueden ser clasificadas como pasivo a corto o largo plazo.
ENLACE
Este género de cuentas sirve de conexión entre los subsistemas para registrar las operaciones que repercuten endos o más y no representan ningún activo, pasivo o resultado.
ENLACE REAL
En este grupo se registran las operaciones de enlace que necesariamente implican una salida o entrada deefectivo.
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CONCEPTOS
ENLACE VIRTUAL
En este grupo se contabilizan las operaciones de enlace que no implican una salida o entrada de efectivo.
ENLACE LIQUIDADORAS
Este grupo contempla las cuentas que se emplean para cancelar las cuentas de enlace utilizadas durante elejercicio.
HACIENDA PÚBLICA
Este género representa a la Hacienda Pública Federal, la cual se obtiene de restar a los bienes, fondos, derechos yvalores, las obligaciones contraídas por el Gobierno Federal.
PATRIMONIALES
Representa la parte de la Hacienda Pública Federal a cargo de cada Subsistema.
RESULTADOS
En este género se registran los ingresos o egresos por operaciones presupuestarias y ajenas.
RESULTADOS DE INGRESOS
En este grupo se lleva el registro de los ingresos por operaciones presupuestarias y ajenas.
RESULTADOS DE EGRESOS
En este grupo se lleva el registro de los egresos por operaciones presupuestarias y ajenas.
ORDEN
Este género de cuentas se utiliza para registrar las operaciones que no alteran o modifican la estructura financierade la Hacienda Pública Federal.
ORDEN PRESUPUESTARIO
En este grupo de cuentas se contabilizan las operaciones presupuestarias de la Ley de Ingresos y del Presupuestode Egresos.
Se ha considerado conveniente incluir los conceptos de Erario y Administración, dado que en estos rubros seregistran operaciones del Gobierno Federal con características especiales.
ERARIO
Representa los recursos y obligaciones derivadas tanto de la ejecución de la Ley de Ingresos como del Ejercicio delPresupuesto de Egresos de la Federación.
ADMINISTRACIÓN
En esta clase de cuentas se lleva el registro de las operaciones de activo y pasivo que no afectan la ejecución de laLey de Ingresos o el Ejercicio del Presupuesto de Egresos de la Federación.
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2.3. LISTA DE CUENTAS
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LISTA DE CUENTAS
10000 ACTIVO
11000 CIRCULANTE
11200 ADMINISTRACIÓN
11201 CAJA
11202 FONDOS FIJOS DE CAJA
11203 BANCOS
11204 DOCUMENTOS EN COBRO
11206 DEUDORES DIVERSOS
11208 RESPONSABILIDADES
11209 CRÉDITOS SUJETOS A RESOLUCIÓN JUDICIAL
11210 INGRESOS EN TRÁNSITO
11212 RESERVA DE DIVISAS PARA EL PAGO DE ADQUISICIONES EN EL EXTRANJERO
11222 FONDOS DERIVADOS DE OPERACIONES NO RECURRENTES
11300 INVENTARIOS
11308 BIENES DERIVADOS DE EMBARGO, ADJUDICACIÓN Y DACIÓN EN PAGO
12000 FIJO
12100 ERARIO
12109 INVERSIONES PARA REPOSICIÓN DE ACTIVOS
13000 OTROS ACTIVOS
13100 ADMINISTRACIÓN
13102 MOVILIZACIÓN DE FONDOS
13103 ADEUDOS DE ENTIDADES Y DEPENDENCIAS
13104 ADEUDOS DE ENTIDADES FEDERATIVAS
13107 OPERACIONES EN PROCESO DE REGULARIZACIÓN PRESUPUESTARIA
13111 OPERACIONES DE EGRESOS PENDIENTES DE APLICACIÓN DEFINITIVA
13112 DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS POR CONTRATOS DE MANDATO
13113 ADEUDOS DE ENTIDADES PENDIENTES DE APLICACIÓN
13114 DEUDORES DERIVADOS DE CONVENIOS DE SUBROGACIÓN
13115 AVALES POR RECUPERAR
13116 CRÉDITOS OTORGADOS A ENTIDADES
13117 VALORES EN GARANTÍA
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LISTA DE CUENTAS
13118 ACTIVOS EN GARANTÍA
13119 PROTOCOLOS BANOBRAS
13121 DEUDORES POR PROGRAMAS ENERGÉTICOS
13122 DEUDORES POR RECURSOS MONETARIOS FEDERALES ROBADOS O EXTRAVIADOS
13123 DEPÓSITOS EN LA CUENTA ESPECIAL DEL AGENTE FINANCIERO
13127 INVERSIONES FINANCIERAS
13130 MOVILIZACIÓN POR ÍNDICE INFLACIONARIO DEL SAR
13132 SALDOS DE ACTIVOS ENTREGADOS A OTRAS DEPENDENCIAS PENDIENTES DEFORMALIZAR
13133 SALDOS DE PASIVOS RECIBIDOS DE OTRAS DEPENDENCIAS PENDIENTES DEFORMALIZAR
13199 ACTIVOS EN DEPURACIÓN
13200 COMPLEMENTARIO
13201 OTROS ACTIVOS COMPLEMENTARIOS
20000 PASIVO
21000 A CORTO PLAZO
21100 ERARIO
21103 ADEUDOS DE AÑOS ANTERIORES
21200 ADMINISTRACIÓN
21201 SISTEMA DE COMPENSACIÓN DE ADEUDOS
21205 ACREEDORES DIVERSOS
21211 PASIVOS TRASLADADOS POR LOS RAMOS OPERACIONES PRESUPUESTARIAS
21213 PASIVOS TRASLADADOS POR AUTORIZACIONES DE PAGO
21216 ACREEDORES POR APOYOS FINANCIEROS
21217 PUENTES FEDERALES DE PEAJE
21222 INSTITUCIONES FINANCIERAS INTERMEDIARIAS
23000 OTROS PASIVOS
23100 ADMINISTRACIÓN
23101 DEPÓSITOS DIVERSOS
23103 PROGRAMA DE COOPERACIÓN ENERGÉTICA
23106 ACREEDORES POR CUOTAS Y APORTACIONES CONFORME A TRATADOS
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LISTA DE CUENTAS
23108 DEPÓSITOS A FAVOR DE FIDEICOMISOS POR PROGRAMAS PARA APOYOCREDITICIO
23109 DEPÓSITOS EN ADMINISTRACIÓN A FAVOR DE TERCEROS
23112 REMESAS DE CUENTADANTES
23123 ACREEDORES DERIVADOS DE CONVENIOS DE SUBROGACIÓN
23124 OPERACIONES DE INGRESOS PENDIENTES DE APLICACIÓN DEFINITIVA
23126 FONDO DE ESTABILIZACIÓN DE LOS INGRESOS PETROLEROS
23130 SALDOS DE PASIVOS ENTREGADOS A OTRAS DEPENDENCIAS PENDIENTES DEFORMALIZAR
23131 SALDOS DE ACTIVOS RECIBIDOS DE OTRAS DEPENDENCIAS PENDIENTES DEFORMALIZAR
23200 COMPLEMENTARIO
23201 OTROS PASIVOS COMPLEMENTARIOS
30000 ENLACE *
31000 REAL
31100 INGRESOS
31101 CONCENTRACIONES LEY AÑO EN CURSO
31102 CONCENTRACIONES LEY AÑOS ANTERIORES
31103 CONCENTRACIONES DE AJENOS
31105 REINTEGROS PRESUPUESTARIOS AÑO EN CURSO
31106 REINTEGROS PRESUPUESTARIOS DE AÑOS ANTERIORES
31109 RECUPERACIÓN POR OTROS CONCEPTOS
31110 CONCENTRACIÓN DE FINANCIAMIENTOS AÑO EN CURSO
31111 CONCENTRACIÓN DE FINANCIAMIENTOS DE AÑOS ANTERIORES
31115 CONCENTRACIONES DE DERECHOS POR CONCESIONES
31200 EGRESOS
31201 MINISTRACIONES POR DEVOLUCIONES DE INGRESOS FISCALES
31202 MINISTRACIONES POR REEMBOLSOS DE FINANCIAMIENTOS DE AÑOS ANTERIORES
31203 PRESUPUESTO AÑO EN CURSO
31204 PRESUPUESTO DE AÑOS ANTERIORES
31205 MINISTRACIONES DE AJENOS
31207 CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS PAGOS PRESUPUESTARIOS
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOSFEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
30 CGC
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
C A T Á L O G O D E C U E N T A S
LISTA DE CUENTAS
31208 AUTORIZACIONES DE PAGO
32000 VIRTUAL
32100 INGRESOS Y EGRESOS
32103 CONCEPTOS AJENOS / LEY AÑO EN CURSO
32104 CONCEPTOS AJENOS / ASUNCIÓN DE PASIVOS
32105 OPERACIONES EXTEMPORÁNEAS
32106 INGRESOS Y EGRESOS AJENOS COMPENSADOS
32107 OPERACIONES INTERNAS COMPENSADAS
32108 CONCEPTOS AJENOS / LEY AÑOS ANTERIORES
32109 CONCEPTOS AJENOS / ASUNCIÓN DE PASIVOS DE AÑOS ANTERIORES
32110 DERECHOS Y OBLIGACIONES GENERADOS POR AVALES Y GARANTÍAS
32111 INGRESOS Y EGRESOS AJENOS COMPENSADOS DE AÑOS ANTERIORES
32112 INGRESOS Y EGRESOS POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO
32113 REINTEGROS PRESUPUESTARIOS COMPENSADOS
32114 INGRESOS Y EGRESOS POR INTERCAMBIO DE DEUDA
33000 LIQUIDADORAS
33100 REAL Y VIRTUAL
33101 LIQUIDADORA DE AÑO EN CURSO
33102 LIQUIDADORA DE AÑOS ANTERIORES
* Se recomienda que se lleven a cabo conciliaciones periódicas entre los subsistemas que correspondanpor las operaciones que se registren en estas cuentas, con el propósito de atender la recomendaciónde la Secretaría de la Función Pública y lo dispuesto en el Artículo 242 del Reglamento de la LeyFederal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, relativo a la confiabilidad de las cifras que sepresentan.
40000 HACIENDA PÚBLICA
41000 PATRIMONIO
41100 PATRIMONIALES
41101 PATRIMONIALES
41102 RESULTADOS DEL EJERCICIO
41103 RECTIFICACIONES A RESULTADOS
41200 MODIFICACIONES PATRIMONIALES
41201 DECREMENTOS AL PATRIMONIO
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 31
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
C A T Á L O G O D E C U E N T A S
LISTA DE CUENTAS
41202 INCREMENTOS AL PATRIMONIO
41206 VARIACIÓN COMPLEMENTARIA PATRIMONIAL
50000 RESULTADOS
51000 INGRESOS
51200 NO PRESUPUESTARIOS
51201 BENEFICIOS DIVERSOS
52000 EGRESOS
52200 NO PRESUPUESTARIOS
52202 PERDIDAS DIVERSAS
53000 INGRESOS Y EGRESOS
53100 NO PRESUPUESTARIOS
53103 DIFERENCIAS CAMBIARIAS
53105 RESULTADOS PATRIMONIALES
53108 RESULTADOS POR ENAJENACIÓN DE BIENES ENTREGADOS EN CONSIGNACIÓN
53109 RESULTADOS POR VARIACIÓN DEL VALOR DE BIENES ENTREGADOS ENCONSIGNACIÓN
53110 RESULTADOS POR LA DONACIÓN DE BIENES QUE NO FUERON ENAJENADOS
53111 RESULTADOS POR LA DESTRUCCIÓN DE BIENES DECOMISADOS O ABANDONADOSY EN ESTADO DE DESCOMPOSICIÓN
53112 RESULTADOS POR GASTOS DE DONACIÓN DE BIENES NO ENAJENADOS
53113 RESULTADOS POR GASTOS DE DESTRUCCIÓN DE BIENES DECOMISADOS OABANDONADOS Y EN ESTADO DE DESCOMPOSICIÓN
60000 ORDEN
62000 MEMORANDA
62100 OBSERVACIONES
62105 CHEQUES DE TESORERÍA POR ENTREGAR
62106 ENTREGA DE CHEQUES DE TESORERÍA
62111 BIENES EN TRÁMITE POR DACIÓN EN PAGO O ADJUDICADOS
62112 TRÁMITE DE BIENES POR DACIÓN EN PAGO O ADJUDICADOS
62128 CUENTAS ADUANERAS MOVILIZADAS
62129 MOVILIZACIÓN DE CUENTAS ADUANERAS
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOSFEDERALES
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32 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
C A T Á L O G O D E C U E N T A S
LISTA DE CUENTAS
62157 BIENES EN CONSIGNACIÓN AL SAE
62158 SAE CONSIGNACIÓN DE BIENES
62200 VALORES
62201 VALORES EN CUSTODIA
62202 CUSTODIA DE VALORES
62500 AVALES Y GARANTÍAS
62501 AVALES AUTORIZADOS
62502 AUTORIZACIÓN DE AVALES
62503 REGISTRO DE GARANTÍAS
62504 GARANTÍAS REGISTRADAS
62800 ESTIMACIÓN DE INTERESES
62801 ESTIMACIÓN DE INTERESES POR INVERSIONES FINANCIERAS
62802 INTERESES ESTIMADOS POR INVERSIONES FINANCIERAS
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
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CGC 33
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
2.4. INSTRUCTIVOS DE MANEJO DE CUENTAS
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
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CGC 35
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Los áreas centrales de contabilidad son responsables de la desagregación de las cuentas de mayor en
subcuentas y subsubcuentas y demás registros complementarios que permitan el suministro de
información interna para la toma de decisiones y el control de la ejecución de las acciones, sin detrimento
a lo ya establecido en los siguientes instructivos.
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS
CUENTA
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CGC 37
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
11201
TÍTULO
CAJA
CLASIFICACIÓN
ACTIVOCIRCULANTEADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
DEUDORA
No CARGO No ABONO
1 Por los depósitos que realice la Tesorería de laFederación en la cuenta general que le lleva el Banco deMéxico.
2 Por la entrega de moneda nacional para la compra dedivisas de fondo fijo.
3 Por la salida de recursos recibidos directamente en Cajade la Tesorería de la Federación para su depósito en elbanco.
1 De los fondos recibidos directamente en la Tesorería dela Federación por los siguientes conceptos:
a) Ingresos de Ley Año en Curso.
b) Ingresos de Ley Años Anteriores.
c) Ingresos de Ajenos.
d) Reintegros al Presupuesto Año en Curso.
e) Reintegros al Presupuesto Años Anteriores.
f) Cobros por denuncias al Ministerio Público porfaltantes de fondos.
g) Cobros de Pliegos de responsabilidades fincadas porfaltantes de fondos.
h) Cobros de cheques devueltos a la Tesorería de laFederación por falta de fondos.
i) Recursos destinados al Fondo de Garantía paraReintegros al Erario Federal.
j) Fondos Revolventes y Rotatorios.
k) Pagos que efectúen las entidades al GobiernoFederal.
2 De la devolución del fondo fijo de caja en Tesorería de laFederación.
3 De la recepción de recursos recibidos para compra dedivisas.
4 De la diferencia a favor del Gobierno Federal resultanteentre el valor nominal de títulos de crédito y el decolocación.
4 Por la entrega de los fondos fijos recibidos en caja.
SU SALDO REPRESENTAEl efectivo en poder de la Tesorería de la Federación pendiente de depositar.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
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INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS
CUENTA
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38 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
11202
TÍTULO
FONDOS FIJOS DE CAJA
CLASIFICACIÓN
ACTIVOCIRCULANTEADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
DEUDORA
No CARGO No ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 Por la devolución del fondo fijo de caja por Tesorería dela Federación y sus auxiliares.
2 De la dotación para constituir el fondo fijo de caja en laTesorería de la Federación y sus auxiliares.
2 Por la entrega de divisas a los beneficiarios.
3 Por las denuncias al Ministerio Público Federal cuandono sea posible determinar al responsable por faltantes enlos fondos fijos de caja.
4 Por las responsabilidades fincadas por faltantes en losfondos fijos de caja.
3 De la dotación de divisas al fondo fijo de caja deTesorería de la Federación.
5 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTAEl importe de las dotaciones de numerario para crear los fondos fijos de caja de Tesorería de la Federación y sus auxiliares.
OBSERVACIONESAuxiliar por oficina cuentadante, nombre y cargo del funcionario responsable.
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INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS
CUENTA
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CGC 39
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
11203
TÍTULO
BANCOS
CLASIFICACIÓN
ACTIVOCIRCULANTEADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
DEUDORA
No CARGO No ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
2 De la recepción de ingresos derivados definanciamientos.
1 Por el aviso del Banco de los cheques, cuentas porliquidar certificadas, autorizaciones de pago yministraciones por acuerdo pagados y por la disposiciónde las líneas de crédito.
2 Por los traspasos de la subcuenta de moneda extranjeraa la de moneda nacional.
3 Por los traspasos realizados a la cuenta general osubcuenta, de otra subcuenta o de la cuenta general.
4 Por la aplicación de recursos para inversionesfinancieras.
5 Por el pago de cuentas por liquidar certificadas por laadquisición de bienes inmuebles.
6 Por el Impuesto sobre la Renta que absorbe el GobiernoFederal en el pago de intereses por financiamientos.
7 Por el pago del costo financiero derivado definanciamientos y de los apoyos a intermediariosfinancieros y a ahorradores y deudores de la Banca,cuando exista disponibilidad presupuestaria.
3 Del aviso del banco por los depósitos efectuados por laTesorería de la Federación por los siguientes conceptos:a) Ingresos de Ley Año en Curso.b) Ingresos de Ley Años Anteriores.c) Ingresos Ajenos.d) Reintegros al Presupuesto Año en Curso.e) Reintegros al Presupuesto Años Anteriores.f) Cobros por Denuncias al Ministerio Público por
faltantes de fondos.g) Cobros de Pliegos de Responsabilidad fincados por
faltantes de fondosh) Cobros de cheques devueltos a la Tesorería de la
Federación por falta de fondos.i) Recursos destinados al Fondo de Garantía para
Reintegros al Erario Federal.j) Fondos Revolventes y Rotatorios.k) Pagos que efectúen las entidades al Gobierno
Federal.8 Por la amortización de pasivos subrogados.
4 Del aviso del banco por las remesas efectuadas por losauxiliares de la Tesorería de la Federación.
9 Por la entrega de recursos del Gobierno Federal para lacreación del Fondo en favor de los servidores públicos.*
5 Del traspaso de la subcuenta de moneda nacional a lasubcuenta de moneda extranjera cuando el tipo decambio sea mayor y/o menor.
10 Por el pago del costo financiero derivado de pasivossubrogados, cuando no exista disponibilidadpresupuestaria.
6 De los traspasos recibidos en la cuenta general osubcuenta, de otra subcuenta o de la cuenta general.
11 Por el traspaso al Fondo de las aportaciones periódicasrealizadas por el Gobierno Federal.*
7 De los traspasos recibidos por la cancelación deinversiones financieras.
12 Por la transferencia de los recursos aportados por losservidores públicos para su incorporación al Fondo.*
8 De los financiamientos derivados de la colocación detítulos de crédito.
9 De la desincorporación derivada de bienes inmueblessusceptibles de enajenación.
13 Por el aviso del Banco, en el estado de cuenta, de lascomisiones bancarias y el IVA por los servicios prestadosa través de la banca comercial, en materia derecaudación.
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS
CUENTA
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40 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
11203
TÍTULO
BANCOS
CLASIFICACIÓN
ACTIVOCIRCULANTEADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
DEUDORA
No CARGO No ABONO
10 Del pago de la primera parcialidad de los ingresosdevengados registrados previamente, de conformidadcon las reglas establecidas en el Código Fiscal de laFederación.*
14 Por la entrega de recursos para la creación e incrementode la reserva para reposición de bienes totalmentedepreciados.*
11 Del pago de la parcialidad de los ingresos devengados.* 15 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
12 De la recuperación de los bienes inmuebles perdidos porrobo o siniestros.
13 De los recursos monetarios embargados para garantizarel pago de créditos fiscales y de sus accesorios.
14 Del entero a la Tesorería de la Federación por elresultado de la venta de bienes; así como liquidación deadeudos anteriores que no se hayan cubierto generadospor el proceso de donación y/o destrucción.
15 De la diferencia a favor del Gobierno Federal resultanteentre el valor nominal de títulos de crédito y el decolocación.
16 De los recursos recibidos en la Tesorería de laFederación derivados de la enajenación de bienes.
17 Del pago de concesiones otorgadas.*
18 Del abono en el estado de cuenta por la retención del IVAderivado de las comisiones bancarias por serviciosprestados a través de la banca comercial, en materia derecaudación.
19 Del pago de la primera parcialidad derivada de lascontribuciones, multas y accesorios de conformidad conlas reglas establecidas en el Código Fiscal de laFederación.*
20 De la recuperación de la inversión por enajenación deacciones de empresas de participación estatalmayoritaria y minoritaria de control directo e indirecto.*
21 De los recursos depositados en el banco que fueronrecibidos directamente en la Caja de la Tesorería de laFederación.
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INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS
CUENTA
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CGC 41
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
11203
TÍTULO
BANCOS
CLASIFICACIÓN
ACTIVOCIRCULANTEADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
DEUDORA
No CARGO No ABONO
SU SALDO REPRESENTAFondos disponibles del Gobierno Federal.
OBSERVACIONESReporte de conciliación por subcuenta bancaria emitido por la Dirección de Control y Conciliación de Operaciones.Las operaciones y saldos en moneda extranjera deberán estar valuados al tipo de cambio vigente del día. * Su aplicación será en 2009.
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INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS
CUENTA
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42 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
11204
TÍTULO
DOCUMENTOS EN COBRO
CLASIFICACIÓN
ACTIVOCIRCULANTEADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
DEUDORA
No CARGO No ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 Por la conversión de los documentos de rápidadisponibilidad en efectivo al tipo de cambio del día.
2 Del pago de créditos fiscales con documentos de rápidadisponibilidad en moneda nacional o en otras monedas altipo de cambio del día de la operación.
2 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTALos documentos en poder de la Tesorería de la Federación pendientes de hacerse efectivos.
OBSERVACIONESEsta cuenta deberá quedar saldada al final del ejercicio.
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INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS
CUENTA
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CGC 43
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
11206
TÍTULO
DEUDORES DIVERSOS
CLASIFICACIÓN
ACTIVOCIRCULANTEADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
DEUDORA
No CARGO No ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 Por la recuperación en la Tesorería de la Federación y/osus auxiliares del importe de los cheques devueltos porfalta de fondos.
2 De la devolución de cheques expedidos a favor de laTesorería de la Federación por falta de fondos en lacuenta del girador.
2 Por los ingresos en la Tesorería de la Federación y susauxiliares para liquidar las concentraciones de menos ylos intereses generados a favor del Gobierno Federal.
3 De la creación del activo por las concentraciones queindebidamente se depositaron en menor cantidad en laTesorería de la Federación.
3 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTAEl monto de cheques devueltos a favor del Gobierno Federal pendientes de cobrar.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
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INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS
CUENTA
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44 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
11208
TÍTULO
RESPONSABILIDADES
CLASIFICACIÓN
ACTIVOCIRCULANTEADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
DEUDORA
No CARGO No ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 Por los cobros de pliegos de responsabilidad fincados porfaltantes en fondos.
2 De los pliegos de responsabilidades fincadas derivadasde denuncias al Ministerio Público Federal con motivo defaltantes de fondos.
2 Por la dispensa, incosteabilidad práctica de cobro,prescripción o caducidad legal de responsabilidades.
3 De las responsabilidades fincadas derivadas dediferencias entre los ingresos recibidos y las remesasenviadas por los auxiliares de la Tesorería de laFederación.
3 Por la cancelación por improcedencia en la constituciónde responsabilidades por concepto de faltantes enfondos.
4 De las responsabilidades fincadas derivadas dediferencias entre los ingresos recibidos y los depósitosefectuados por la Tesorería de la Federación.
5 De la responsabilidad fincada por faltantes en los fondosfijos de caja.
6 De las responsabilidades fincadas derivadas de faltantesde bienes embargados, adjudicados, asegurados y endación en pago.
4 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTAEl importe de las responsabilidades fincadas y exigibles.
OBSERVACIONESAuxiliar por responsable.
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INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS
CUENTA
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CGC 45
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
11209
TÍTULO
CRÉDITOS SUJETOS ARESOLUCIÓN JUDICIAL
CLASIFICACIÓN
ACTIVOCIRCULANTEADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
DEUDORA
No CARGO No ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 Por los enteros recibidos que se lograron recuperar comoresultado de la intervención del Ministerio PúblicoFederal, por faltantes en fondos.
2 De las denuncias al Ministerio Público Federal cuando nosea posible determinar al responsable por faltantes enfondos.
2 Por la dispensa, incosteabilidad práctica de cobro,prescripción, caducidad legal o determinación por no serposible imputar responsabilidad de las denuncias alMinisterio Público Federal por faltantes de fondos.
3 Por la recepción de pliegos de responsabilidad fincadosderivados de denuncias al Ministerio Público Federal.
4 Por la determinación judicial de improcedencia en lasdenuncias al Ministerio Público Federal por faltantes defondos.
5 Por las responsabilidades fincadas derivadas de faltantesde bienes embargados, adjudicados, asegurados y endación en pago.
3 De las denuncias al Ministerio Público por faltantes debienes embargados, adjudicados, asegurados y endación en pago.
6 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTAEl importe de las denuncias al Ministerio Público Federal pendientes de resolución por parte de las autoridades competentes.
OBSERVACIONESAuxiliar por denuncia.
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INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS
CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
46 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
11210
TÍTULO
INGRESOS EN TRÁNSITO
CLASIFICACIÓN
ACTIVOCIRCULANTEADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
DEUDORA
No CARGO No ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 Por la rendición de cuenta de las remesas efectuadas porlos auxiliares de la Tesorería de la Federación poringresos de Ley y ajenos que concentran las oficinascuentadantes.
2 Por la rendición de la cuenta extemporánea de lasremesas efectuadas por los auxiliares de la Tesorería dela Federación por ingresos de Ley y ajenos.
3 Por la aplicación de la constancia de compensación departicipación.
4 Por la creación del deudor por las concentraciones queindebidamente se depositaron en menor cantidad en laTesorería de la Federación.
5 Por las remesas depositadas por las entidadesfederativas al Gobierno Federal.
6 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
2 De la recaudación de ingresos Ley y Ajenos recibidos porlos auxiliares de la Tesorería de la Federacióncorrespondiente a:
a) Ingresos de Ley Año en Curso.b) Ingresos de Ley Años Anteriores.c) Ingresos de Ajenos.d) Reintegros al Presupuesto Año en Curso.e) Reintegros al Presupuesto de Años Anteriores.f) Cobros por Denuncias al Ministerio Público por
faltantes de fondos.g) Cobros de pliegos de responsabilidades fincados por
faltantes en fondos.h) Recursos destinados al Fondo de Garantía para
Reintegros al Erario Federal.i) Pagos que efectúen las entidades al Gobierno
Federal.j) Anticipos otorgados en efectivo a cuenta de
participaciones del mes.
3 De la rendición de la cuenta extemporánea de los fondosrecibidos por los auxiliares de la Tesorería de laFederación correspondiente a:
a) Ingresos de Ley Año en Curso.b) Ingresos de Ley Años Anteriores.c) Ingresos de Ajenos.d) Reintegros al Presupuesto Año en Curso.e) Reintegros al Presupuesto de Años Anteriores.
4 De las responsabilidades fincadas por faltantes entre losingresos recibidos y las remesas enviadas por losauxiliares de la Tesorería de la Federación, (rojo).
5 De la dotación a los auxiliares de la Tesorería del FondoFijo de Caja, (rojo).
6 De la devolución del fondo fijo de caja por auxiliares de laTesorería.
7 De la devolución de cheques por falta de fondos.
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INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS
CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 47
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
11210
TÍTULO
INGRESOS EN TRÁNSITO
CLASIFICACIÓN
ACTIVOCIRCULANTEADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
DEUDORA
No CARGO No ABONO
8 De la monetización de certificados: Especiales de Tesorería, (rojo). Devolución de Impuestos, (rojo). Devolución de IVA, (rojo).
9 De la creación del acreedor por las cantidades queindebidamente fueron concentradas de más en laTesorería de la Federación.
SU SALDO REPRESENTALos ingresos en poder de los auxiliares de la Tesorería pendientes de concentrar.
OBSERVACIONESAuxiliar por subcuenta o cuentadante.
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS
CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
48 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
11212
TÍTULO
RESERVA DE DIVISAS PARA EL PAGODE ADQUISICIONES EN EL EXTRANJERO
CLASIFICACIÓN
ACTIVOCIRCULANTEADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
DEUDORA
No CARGO No ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 Por el pago que se efectúe a los proveedores delextranjero, derivado del establecimiento de cartas decrédito comercial irrevocables, o de la concertación definanciamientos concedidos por el Banco Interamericanode Desarrollo (BID) y el Banco Internacional deReconstrucción y Fomento (BIRF).
2 De la reserva de recursos al recibir las cuentas porliquidar certificadas pagos presupuestarios que expidanlos ramos con motivo de adquisiciones internacionales através de cartas de crédito comercial irrevocables o biende financiamientos concedidos por el BancoInteramericano de Desarrollo (BID) y el BancoInternacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
2 Por la actualización del saldo diario de los recursosreservados por diferencia en tipo de cambio segúnestado de cuenta por devaluación.
3 De la devolución o cancelación de los recursosreservados para el pago de compromisos en el exteriorcuando no se hagan efectivas las condiciones para elpago respectivo, o no se efectúe la recepción de losbienes o servicios por parte de las dependencias (rojo).
4 De la actualización del saldo diario de los recursosreservados por diferencia en tipo de cambio segúnestado de cuenta por revaluación.
3 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTALos recursos reservados por la Tesorería de la Federación para el pago de compromisos en el extranjero, que aún no han sidoentregados a los beneficiarios.
OBSERVACIONESAuxiliar por beneficiario
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS
CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 49
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCION GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
11222
TÍTULO
FONDOS DERIVADOS DEOPERACIONES NO RECURRENTES
CLASIFICACIÓN
ACTIVOCIRCULANTEADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
DEUDORA
No CARGO No ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 Por los recursos devueltos de los Fondos no Recurrentespara su aplicación.
2 De los recursos entregados a los Fondos no Recurrentespara su administración.
2 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTALos recursos en poder de los Fondos.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
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INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS
CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
50 CGC
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCION GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
11308
TÍTULO
BIENES DERIVADOS DE EMBARGO,ADJUDICACIÓN Y DACIÓN EN PAGO
CLASIFICACIÓN
ACTIVOCIRCULANTEINVENTARIOS
NATURALEZA
DEUDORA
No CARGO No ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 Por los recursos recibidos en la Tesorería de laFederación derivados de la enajenación de los bienesconsignados al SAE.
2 De la creación del activo por los bienes embargados queno se hayan realizado en la primera y segundaalmoneda, o adjudicados aceptados por la Tesorería dela Federación en dación en pago.
2 Por la donación de bienes que fue imposible enajenar yque son de mantenimiento incosteable, que se otorgan ainstituciones de asistencia privada, de beneficencia paraobras y servicios públicos, instituciones educativas y deinvestigación científica.
3 De la aplicación a la Ley de Ingresos de los bienes quepasan a favor del Gobierno Federal por abandono.
4 De la aplicación a la Ley de Ingresos de los bienesaceptados en dación en pago cuyo valor sea equivalenteal crédito fiscal y sus accesorios.
3 Por la destrucción de bienes decomisados oabandonados derivados de delito de propiedad industrialo derechos de autor, bienes que por su estado deconservación que por obsolescencia o deterioro impidensu aprovechamiento.
5 Del traspaso del saldo de la cuenta 11307.- Bienesderivados de Embargo, Adjudicación, Aseguramiento yDación en Pago. ( Por única vez )
4 Por el entero a la Tesorería de la Federación por elresultado de la venta de bienes; así como liquidación deadeudos anteriores que no se hayan cubierto generadospor el proceso de donación y/o destrucción.
5 Por los bienes destinados y/o adquiridos por lasdependencias, así como los puestos a disposición de laSecretaría de la Función Pública de conformidad con loestablecido en la Ley del Servicio de la Tesorería de laFederación y de su Reglamento.
6 Por la denuncia al Ministerio Público por faltantes debienes embargados, adjudicados, asegurados y endación en pago.
7 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTALos bienes propiedad del Erario Federal derivados de embargo, adjudicación y dación en pago ace ptados por la Tesorería de laFederación.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar por tipo de bien.
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CUENTA
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CGC 51
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
12109
TÍTULO
INVERSIONES PARA REPOSICIÓN DE ACTIVOS
CLASIFICACIÓN
ACTIVOFIJOERARIO
NATURALEZA
DEUDORA
No CARGO No ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
2 Del depósito en Tesorería de la Federación de la reservay la inversión para administrar los recursoscorrespondientes a la reserva.*
3 De la capitalización de los intereses que generen losrecursos de la reserva.*
SU SALDO REPRESENTALos recursos en poder de la Tesorería de la Federación destinados a la reposición de activos.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar* Su aplicación será en 2009.
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CUENTA
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52 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
13102
TÍTULO
MOVILIZACIÓN DE FONDOS
CLASIFICACIÓN
ACTIVOOTROS ACTIVOSADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
DEUDORA
No CARGO No ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 Por los avisos del banco de los cargos efectuados en lacuenta.
2 Por la rendición de cuenta de los ingresos obtenidos.2 De los avisos del banco por los abonos realizados en lacuenta.
3 De la rendición de cuenta por los egresos realizados.
3 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTALa movilización de fondos pendientes de conciliar.
OBSERVACIONESLos saldos que no correspondan a transferencias entre subcuentas deberán ser depurados.
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CUENTA
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CGC 53
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
13103
TÍTULO
ADEUDOS DE ENTIDADESY DEPENDENCIAS
CLASIFICACIÓN
ACTIVOOTROS ACTIVOSADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
DEUDORA
No CARGO No ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 Por los enteros recibidos por la devolución de los fondosrevolventes y rotatorios.
2 De las ministraciones para el establecimiento de fondosrevolventes y rotatorios.
2 Por la regularización total o parcial de la devolución delos fondos revolventes y rotatorios con presupuesto.
3 Por la recuperación de recursos entregados adependencias y entidades mediante acuerdo.
3 De las ministraciones de recursos mediante acuerdo a lasdependencias y entidades que se deberán reintegrar a laTesote.
4 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTALas dotaciones efectuadas para el establecimiento de los fondos revolventes y rotatorios pendientes de ser recuperados.
OBSERVACIONESAuxiliar por ramo.
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CUENTA
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
13104
TÍTULO
ADEUDOS DE ENTIDADES FEDERATIVAS
CLASIFICACIÓN
ACTIVOOTROS ACTIVOSADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
DEUDORA
No CARGO No ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 Por la recuperación de los anticipos otorgados a lasentidades federativas.
2 Por los anticipos otorgados en efectivo a cuenta departicipaciones del mes.
2 De los anticipos otorgados a las entidades federativas porla Tesorería de la Federación a cuenta de participacionesen ingresos federales con cheque o depósito en la cuentadel beneficiario. 3 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTALas cantidades pendientes de recibir por las entidades federativas y pendientes de recuperar por la Tesorería de la Federación.
OBSERVACIONESAuxiliar por entidad federativa.
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CUENTA
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CGC 55
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NÚMERO
13107
TÍTULO
OPERACIONES EN PROCESO DEREGULARIZACIÓN PRESUPUESTARIA
CLASIFICACIÓN
ACTIVOOTROS ACTIVOSADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
DEUDORA
No CARGO No ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 Por la regularización parcial o total con Cuenta porLiquidar Certificada Pagos Presupuestarios de lascantidades que fueron ministradas con acuerdo.
2 De las ministraciones otorgadas mediante acuerdosujetas a regularización presupuestaria.
3 De las ministraciones por medio de acuerdo para elSubsistema de Deuda Pública.
2 Por la regularización presupuestaria del importe delImpuesto Sobre la Renta, que absorbe el GobiernoFederal en pago de intereses al extranjero porfinanciamientos obtenidos o asumidos por el mismo.
4 Del importe del Impuesto Sobre la Renta, que absorbe elGobierno Federal en el pago de intereses al extranjeropor financiamientos obtenidos o asumidos por el mismo.
3 Por la regularización parcial o total con Cuenta porLiquidar Certificada Pagos Presupuestarios por un tipo decambio mayor al pactado.
5 Del importe de los intereses a favor de entidadesfederativas y/o del Sector Paraestatal, derivados deapoyos financieros otorgados al Gobierno Federal,cuando son capitalizados.
4 Por la regularización de los acuerdos expedidos paraemitir las constancias de compensación departicipaciones.
5 Por la regularización presupuestaria de los intereses acargo del Gobierno Federal.
6 De la diferencia en el tipo de cambio, cuando este seamayor al pactado, en el cambio de divisas o pagos enmoneda extranjera sujeto a regularizaciónpresupuestaria. 6 Por la regularización presupuestaria del costo financiero
y/o descuento.7 De la expedición del acuerdo para elaborar la constancia
de compensación de participaciones a favor de cada unade las entidades federativas.
7 Por la regularización presupuestaria del servicio de ladeuda.
8 De los intereses a favor de las entidades federativasrelativos a las constancias de compensación departicipaciones.
8 Por la devolución en efectivo de cantidades ministradasmediante acuerdo.
9 De los rendimientos generados por los recursos a favorde los puentes federales de peaje.
9 Por la regularización presupuestaria del Impuesto Sobrela Renta, y de los intereses a favor de entidadesfederativas y/o del Sector Paraestatal.
10 Por la regularización presupuestaria de los intereses enoperaciones de asunción de pasivos que se capitalicen.
10 De las aportaciones con constancia de compensación departicipaciones de las Entidades Federativas para llevar acabo la construcción, mantenimiento, reparación yampliación de obras de vialidad, en los puentes federalesde peaje.
11 Por la regularización presupuestaria del devengado nopagado integrado por intereses, comisiones y gastos.
11 Del costo financiero derivado de la colocación de valoresgubernamentales destinados al tramo de financiamientointerno.
12 Del pago del servicio de la deuda.
12 Por la regularización presupuestaria de las erogacionesque se realizaron en el año, y de años anteriores conpresupuesto del año en curso, mediante ministracionesobtenidas a través de acuerdos, oficios y otrosdocumentos.
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CUENTA
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56 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
13107
TÍTULO
OPERACIONES EN PROCESO DEREGULARIZACIÓN PRESUPUESTARIA
CLASIFICACIÓN
ACTIVOOTROS ACTIVOSADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
DEUDORA
No CARGO No ABONO
13 Del costo financiero en valores gubernamentalesresultante de la diferencia entre el valor nominal y el decolocación.
13 Por la regularización del Impuesto sobre la Renta queabsorbe el Gobierno Federal en el pago de intereses porfinanciamiento.
14 Del importe de los intereses en operaciones de asunciónde pasivos que se capitalicen.
14 Por la regularización presupuestaria del costo financiero,derivado de pasivos provenientes de convenios desubrogación.
15 Del incremento de la deuda pública con motivo de lacapitalización de intereses derivados de financiamientosasumidos por el Gobierno Federal.
15 Por el abono en el estado de cuenta de la retención delIVA, por servicios prestados por la banca comercial, enmateria de recaudación.
16 Del devengado no pagado integrado por intereses,comisiones y gastos que al término del período no fueroncobrados oportunamente.
16 Por la recepción de la cuenta por liquidar certificada queregulariza el pago de las comisiones bancarias derivadasde servicios prestados por la banca comercial, en materiade recaudación.
17 Del Impuesto sobre la Renta que absorbe el GobiernoFederal en el pago de intereses por financiamientos.
17 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
18 Del pago del costo financiero derivado de pasivossubrogados, cuando no exista disponibilidadpresupuestaria.
19 De las comisiones bancarias y el IVA pendientes deregularizar presupuestariamente, por servicios prestadospor la banca comercial, en materia de recaudación.
SU SALDO REPRESENTALas operaciones pendientes de regularizar presupuestariamente.
OBSERVACIONESAuxiliar por ramo.Auxiliar por subcuenta.
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CUENTA
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CGC 57
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NÚMERO
13111
TÍTULO
OPERACIONES DE EGRESOSPENDIENTES DE APLICACIÓN DEFINITIVA
CLASIFICACIÓN
ACTIVOOTROS ACTIVOSADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
DEUDORA
No CARGO No ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 Por las partidas acreedoras conciliadas y operadas a lacuenta de aplicación definitiva.
2 De las partidas acreedoras no identificadas pendientesde conciliar, no operadas por Tesorería de la Federacióna la cuenta de aplicación definitiva.
2 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTALas partidas acreedoras pendientes de operar a la cuenta de aplicación definitiva.
OBSERVACIONESReporte por fecha de creación y cancelación de las partidas, emitido por la Dirección de Conciliación y Control Operativo.
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CUENTA
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58 CGC
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NÚMERO
13112
TÍTULO
DEPÓSITOS EN INSTITUCIONESFINANCIERAS POR
CONTRATOS DE MANDATO
CLASIFICACIÓN
ACTIVOOTROS ACTIVOSADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
DEUDORA
No CARGO No ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 Por los enteros que efectúe el Banco Nacional de Obrasy Servicios Públicos por cuenta de las constructoras paraamortizar los adeudos a su cargo.
2 Por la recuperación de las obras terminadas a favor delGobierno Federal.
2 De la documentación de adeudos a cargo deconstructoras y a favor del Gobierno Federal, derivadosde la celebración de convenios de subrogación depasivos. 3 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTALos adeudos a cargo de las constructoras derivados de convenios de subrogación de pasivos, que se encuentren pendientes deamortizar.
OBSERVACIONESAuxiliar por deudor.
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CUENTA
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CGC 59
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NÚMERO
13113
TÍTULO
ADEUDOS DE ENTIDADESPENDIENTES DE APLICACIÓN
CLASIFICACIÓN
ACTIVOOTROS ACTIVOSADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
DEUDORA
No CARGO No ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 Por la regularización presupuestaria de los pagos queefectúe el Gobierno Federal por cuenta de entidades delSector Paraestatal, una vez definido el ramo que deberáefectuarla.
2 De los pagos que efectúe el Gobierno Federal a través deacuerdos, por cuenta de Entidades del SectorParaestatal, en tanto se define el ramo que regularizarápresupuestariamente la operación.
2 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTALos pagos efectuados por acuerdo de los que aún no se define el ramo que regularizará la operación.
OBSERVACIONESAuxiliar por entidad.
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CUENTA
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60 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
13114
TÍTULO
DEUDORES DERIVADOS DECONVENIOS DE SUBROGACIÓN
CLASIFICACIÓN
ACTIVOOTROS ACTIVOSADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
DEUDORA
No CARGO No ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 Por los pagos efectuados del adeudo que Luz y Fuerzadel Centro tiene con la Comisión Federal de Electricidad.
2 De la subrogación del adeudo que Luz y Fuerza delCentro tiene con la Comisión Federal de Electricidad.
2 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTAEl adeudo que tiene Luz y Fuerza del Centro con la Comisión Federal de Electricidad.
OBSERVACIONES
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CUENTA
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CGC 61
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
13115
TÍTULO
AVALES POR RECUPERAR
CLASIFICACIÓN
ACTIVOOTROS ACTIVOSADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
DEUDORA
No CARGO No ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 Por los pagos que efectúen las entidades al GobiernoFederal que correspondan a avales por recuperar.
2 De los pagos que efectúe el Gobierno Federal, poradeudos de entidades en los que haya participado comoaval.
2 Por la recuperación del Gobierno Federal de los avalesmás intereses capitalizados.
3 Del reconocimiento de la deuda documentada avaladay/o garantizada cuando se hace honor a la garantía.
4 De los intereses que se capitalicen derivados de avalespor recuperar.
3 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTALos pagos por aval que haya cubierto el Gobierno Federal por adeudos de entidades que estén pendientes de recuperar.
OBSERVACIONESAuxiliar por entidad.
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CUENTA
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62 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
13116
TÍTULO
CRÉDITOS OTORGADOS A ENTIDADES
CLASIFICACIÓN
ACTIVOOTROS ACTIVOSADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
DEUDORA
No CARGO No ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 Por los pagos que efectúen las entidades al GobiernoFederal de los financiamientos otorgados.
2 De la entrega de recursos a los fondos y fideicomisos porla Tesorería de la Federación o por el agente financierocon los recursos que obran en su poder.
2 Por la recuperación de recursos entregados directamentea los fondos y/o fideicomisos provenientes de créditosBID, BIRF o FIDA, etc.
3 De los intereses que se generen por los financiamientosotorgados a entidades.
4 Del cambio en el valor del financiamiento otorgado a lasentidades, por la renovación del pagaré, contrato,convenio, etc.
5 Del financiamiento otorgado a entidades por el GobiernoFederal.
3 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTALos financiamientos otorgados a las entidades.
OBSERVACIONESAuxiliar por entidad.
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CUENTA
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CGC 63
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
13117
TÍTULO
VALORES EN GARANTÍA
CLASIFICACIÓN
ACTIVOOTROS ACTIVOSADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
DEUDORA
No CARGO No ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 Por la aplicación de Bonos Cupón Cero en laamortización de la deuda pública.
2 De la adquisición de Bonos Cupón Cero, Treasury Bills yColateral de Bonos Brady, emitidos por el Tesoro de losEstados Unidos de Norteamérica.
2 Por la recuperación del Colateral de Bonos Brady a suvalor en libros (valor de compra y capitalización) más laactualización por el tipo de cambio.
3 De los aumentos sobre el valor de Adquisición de losBonos Cupón Cero y Treasury Bills.
4 De la actualización del principal por el Colateral de BonosBrady con base en el tipo de cambio vigente a la fechade su recuperación.
3 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTALos Bonos Cupón Cero y Treasury Bills propiedad del Gobierno Federal.
OBSERVACIONESAuxiliar por subcuenta.
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CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
64 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
13118
TÍTULO
ACTIVOS EN GARANTÍA
CLASIFICACIÓN
ACTIVOOTROS ACTIVOSADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
DEUDORA
No CARGO No ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 Por la aplicación definitiva de la garantía a favor delGobierno Federal.
2 Del reconocimiento de las garantías a favor del GobiernoFederal.
2 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTALas garantías a favor del Gobierno Federal.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
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CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 65
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
13119
TÍTULO
PROTOCOLOS BANOBRAS
CLASIFICACIÓN
ACTIVOOTROS ACTIVOSADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
DEUDORA
No CARGO No ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 Por los pagos efectuados por Banobras a favor delGobierno Federal por concepto de Protocoloscorrespondientes al Metro de la Ciudad de México.
2 De la recepción de los pagarés suscritos por Banobras afavor del Gobierno Federal por concepto de Protocolospara las obras de ampliación del Metro de la Ciudad deMéxico.
2 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTALos pagarés a favor del Gobierno Federal por concepto de Protocolos, correspondientes al Metro de la Ciudad de México.
OBSERVACIONES
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CUENTA
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
13121
TÍTULO
DEUDORES POR PROGRAMASENERGÉTICOS
CLASIFICACIÓN
ACTIVOOTROS ACTIVOSADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
DEUDORA
No CARGO No ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 Por la recuperación de los fondos al término de laoperación, traspasados a la cuenta general.
2 De los recursos previstos para Bancomext y/o BCIEtraspasados de la cuenta general a las subcuentasespecíficas.
3 De la capitalización de los intereses generados por losfinanciamientos.
2 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTADeuda que tienen los países Centroamericanos y del Caribe a favor del Gobierno Mexicano.
OBSERVACIONESSe debe llevar auxiliar por país deudor.
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CUENTA
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CGC 67
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
13122
TÍTULO
DEUDORES POR RECURSOS MONETARIOSFEDERALES ROBADOS O EXTRAVIADOS
CLASIFICACIÓN
ACTIVOOTROS ACTIVOSADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
DEUDORA
No CARGO No ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 Por la regularización con cuenta por liquidar certificadade los recursos restituidos a la dependencia porresponsabilidades más los intereses generados.
2 De la restitución de la Tesorería de la Federación derecursos monetarios federales robados o extraviados alas dependencias.
2 Por la reposición de los recursos a Tesofe y transferenciade las responsabilidades al Fondo de Garantía paraReintegros al Erario Federal.
3 De la capitalización de los intereses derivados derecursos restituidos por el Fondo de Garantía paraReintegros al Erario Federal a las dependencias.
3 Al cierre de libros por el saldo deudor de la cuenta.
SU SALDO REPRESENTALos recursos restituidos por la Tesorería de la Federación a las dependencias por robo o extravío.
OBSERVACIONESAuxiliar por ramo.
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CUENTA
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68 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
13123
TÍTULO
DEPÓSITOS EN LA CUENTA ESPECIALDEL AGENTE FINANCIERO
CLASIFICACIÓN
ACTIVOOTROS ACTIVOSADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
DEUDORA
No CARGO No ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 Por los depósitos en la cuenta general o a las subcuentas187 y 587 (Banca de Desarrollo y Fondos de Fomento)de la Tesorería de la Federación que efectúe el agentefinanciero por las salidas de la cuenta especial.2 De los recursos recibidos de los Organismos Financieros
Internacionales (BID, BIRF, FIDA, etc.) porfinanciamientos que obran en poder del agente financieroa favor del Gobierno Federal.
2 Por el pago al proveedor extranjero con recursos de losOrganismos Financieros Internacionales (BID, BIRF,FIDA, etc.) que obran en poder del agente financiero.
3 Por el ajuste por diferencias en el tipo de cambio cuandoes menor.
4 Por la entrega de recursos a los fondos y fideicomisoscon recursos que obran en poder del agente financiero.
3 Del ajuste por diferencias en el tipo de cambio cuando esmayor.
5 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTALos recursos a favor del Gobierno Federal administrados por el Agente Financiero.
OBSERVACIONESSe deberá llevar auxiliar por Agente Financiero.
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CUENTA
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
13127
TÍTULO
INVERSIONES FINANCIERAS
CLASIFICACIÓN
ACTIVOOTROS ACTIVOSADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
DEUDORA
No CARGO No ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
2 De la aplicación de recursos para inversiones financieraspor: Compra y venta de títulos de deuda gubernamental. Certificados de depósito bancarios. Contratos de comisión mercantil. Operaciones de reporto. Compra y venta de divisas y su inversión en
Instituciones de Banca de Desarrollo o enInstituciones Bancarias.
Otros que autorice el Comité Técnico.
1 Por la cancelación de las inversiones financieras por: Compra y venta de títulos de deuda gubernamental. Certificados de depósito bancarios. Contratos de comisión mercantil. Operaciones de reporto. Compra y venta de divisas y su inversión en
Instituciones de Banca de Desarrollo o enInstituciones Bancarias.
Otros que autorice el Comité Técnico.
2 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTALas inversiones financieras de la Tesorería de la Federación.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
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INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS
CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
70 CGC
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCION GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
13130
TÍTULO
MOVILIZACIÓN POR ÍNDICEINFLACIONARIO DEL SAR
CLASIFICACIÓN
ACTIVOOTROS ACTIVOSADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
DEUDORA
No CARGO No ABONO
1 De la movilización de recursos en las cuentas bancariasespecíficas (Cuenta General), derivado de laactualización de los financiamientos otorgados conrecursos del SAR, originado por la inflación.
1 Por la movilización de recursos en las cuentas bancariasespecíficas (Cuenta General), derivado de laactualización de los financiamientos otorgados conrecursos del SAR, originado por la inflación.
2 De la movilización de recursos en las cuentas bancariasespecíficas (Subcuenta SAR), derivado de laactualización de los financiamientos otorgados conrecursos del SAR, originado por la deflación.
2 Por la movilización de recursos en las cuentas bancariasespecíficas (Subcuenta SAR), derivado de laactualización de los financiamientos otorgados conrecursos del SAR, originado por la deflación.
SU SALDO REPRESENTALa movilización de recursos por financiamientos otorgados con recursos del SAR.
OBSERVACIONESDeberá quedar saldada al cierre del ejercicio.
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CUENTA
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
13132
TÍTULO
SALDOS DE ACTIVOS ENTREGADOS A OTRASDEPENDENCIAS PENDIENTES DE FORMALIZAR
CLASIFICACIÓN
ACTIVOOTROS ACTIVOSADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
DEUDORA
No CARGO No ABONO
1 A la apertura de libros, por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 Por la formalización por medio del acta respectiva, desaldos recibidos de cuentas de pasivo provenientes deotras dependencias o centros contables.
2 De los saldos de cuentas de activo transferidos a otrasdependencias o centros contables.
2 Al cierre de libros, por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTALos saldos de cuentas de activo transferidos a otras dependencias o centros contables.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
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CUENTA
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72 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
13133
TÍTULO
SALDOS DE PASIVOS RECIBIDOS DE OTRASDEPENDENCIAS PENDIENTES DE FORMALIZAR
CLASIFICACIÓN
ACTIVOOTROS ACTIVOSADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
DEUDORA
No CARGO No ABONO
1 A la apertura de libros, por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 Por la formalización por medio del acta respectiva, desaldos recibidos de cuentas de pasivo provenientes deotras dependencias o centros contables.
2 De la recepción de saldos de cuentas de pasivo, conmotivo de transferencias, provenientes de otrasdependencias o centros contables, pendiente deformalizar.
2 Al cierre de libros, por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTALos saldos de cuentas de pasivo recibidos de otras dependencias o centros contables.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
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CUENTA
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
13199
TÍTULO
ACTIVOS EN DEPURACIÓN
CLASIFICACIÓN
ACTIVOOTROS ACTIVOSADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
DEUDORA
No CARGO No ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 Por el importe de la depuración parcial o total de estacuenta.
2 Por la cancelación del saldo deudor de esta cuentacontra la 52202.- Pérdidas Diversas, ante la falta desoporte documental, notoria imposibilidad del cobro o laprescripción de la obligación.
2 De los saldos deudores de las cuentas que deconformidad con la normatividad emitida se vayan acontrolar en ésta hasta su depuración.
3 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTALas cantidades pendientes de depurar.
OBSERVACIONESAuxiliar por cuenta.
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CUENTA
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
13201
TÍTULO
OTROS ACTIVOS COMPLEMENTARIOS
CLASIFICACIÓN
ACTIVOOTROS ACTIVOSCOMPLEMENTARIO
NATURALEZA
DEUDORA
No CARGO No ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 Por el traspaso a la cuenta 52202.- Pérdidas Diversas,cuando se determine la cancelación y/o baja del activosubrogado de Luz y Fuerza del Centro actualizado.
2 De la diferencia obtenida entre el valor original del activosubrogado de Luz y Fuerza del Centro y su actualizaciónpor conceptos no presupuestarios.
2 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTALos incrementos realizados a la cuenta de activo subrogado derivados de conceptos no presupuestarios.
OBSERVACIONESAuxiliar por activo.
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CUENTA
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
21103
TÍTULO
ADEUDOS DE AÑOS ANTERIORES
CLASIFICACIÓN
PASIVOA CORTO PLAZOERARIO
NATURALEZA
ACREEDORA
No CARGO No ABONO
1 Del pago en la Caja de la Tesorería de la Federación y/odepósito en la cuenta del beneficiario de las cuentas porliquidar certificadas pagos presupuestarios del añoanterior, dentro del plazo establecido por la Secretaría deHacienda y Crédito Público.
1 Al inicio del ejercicio por el total de las cuentas porliquidar certificadas pagos presupuestarios, registradasen la cuenta 21211.- Pasivos Trasladados por los RamosOperaciones Presupuestarias; que constituyen el pasivodevengado no pagado de los ramos y las ADEMAS deTesorería de la Federación.
2 De las cuentas por liquidar certificadas que no fueroncobradas en su oportunidad por los beneficiarios y cuyoimporte pasa a propiedad del Erario Federal porprescripción, de conformidad con el artículo 45 de la Leydel Servicio de la Tesorería de la Federación y 133 y 134Fracción I, inciso b, numeral 1 de su Reglamento.
3 Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta.
2 Por las Cuentas por Liquidar Certificadas PagosPresupuestarios del año anterior, recibidas en laTesorería de la Federación dentro del plazo establecidopara estos efectos por la Secretaría de Hacienda yCrédito Público, así como los autorizados por la Unidadde Política Presupuestal (pasivo circulante de losRamos).
SU SALDO REPRESENTAEl importe del devengado no pagado del ejercicio anterior de la Caja de la Tesorería de la Federación y/o red bancaria.
OBSERVACIONESAuxiliar por ramo y cuenta por liquidar certificada pagos presupuestarios de la Tesorería de la Federación y/o red bancaria.
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NÚMERO
21201
TÍTULO
SISTEMA DE COMPENSACIÓNDE ADEUDOS
CLASIFICACIÓN
PASIVOA CORTO PLAZOADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
ACREEDORA
No CARGO No ABONO
11
2
De la entrega de depósitos por el Sistema deCompensación de Adeudos, que se manejan en lassubcuentas de moneda nacional o de moneda extranjerade la cuenta general de bancos, que le lleva el Banco deMéxico a la Tesorería de la Federación.
Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta.
2
A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
Por los recursos depositados en el Sistema deCompensación de Adeudos para su administración en lassubcuentas de moneda nacional o de moneda extranjerade la cuenta general de bancos, que le lleva el Banco deMéxico a la Tesorería de la Federación.
SU SALDO REPRESENTALas cantidades a favor del Sistema de Compensación de Adeudos.
OBSERVACIONESPor las operaciones que se manejan en la subcuenta de moneda extranjera se deberá llevar auxiliar por empresa.
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CUENTA
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NÚMERO
21205
TÍTULO
ACREEDORES DIVERSOS
CLASIFICACIÓN
PASIVOA CORTO PLAZOADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
ACREEDORA
No CARGO No ABONO
1 De la cancelación del pasivo por reposición de chequescancelados o caducos.
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
2 De la prescripción de cheques no cobrados durante suvigencia a cargo del Gobierno Federal.
2 Por la creación del pasivo por el valor de los chequesexpedidos que al vencimiento del plazo se convierten encancelados o caducos.
3 Del registro en moneda nacional por la entrega de divisasa los beneficiarios.
4 De la entrega de recursos al Fondo de Garantía paraReintegros al Erario Federal.
3 Por el registro del pasivo por la recepción de monedanacional al fondo fijo de caja para la compra de divisas opor medio de cuenta por liquidar certificada.
5 Del pago a los acreedores por cuenta de las entidadesfederativas.
4 Por el cobro de recursos destinados al Fondo deGarantía para Reintegros al Erario Federal.
6 De la devolución de las cantidades concentradas enexceso a la Tesorería de la Federación.
5 Por la creación del pasivo en la Tesorería de laFederación para realizar pagos por cuenta de lasentidades federativas.
6 Por las diferencias a favor de Instituciones de CréditoRecaudadoras por concentración de fondos en exceso.
7 Del entero a la TESOFE por el resultado de la venta debienes; así como liquidación de adeudos anteriores queno se hayan cubierto generados en el proceso dedonación y/o destrucción. 7 Por el Fondo de Reserva para reclamaciones derivado de
la venta de entidades paraestatales.
8 Por los recursos destinados al Programa Aserca-Procampo.
9 Por la creación del pasivo por las cantidades queindebidamente fueron concentradas por mayor cantidaden la Tesorería de la Federación.
10 Por la compensación de cuentas por liquidar certificadaspagos presupuestarios con pasivos a cargo de laTesorería de la Federación.
8 Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta.
11 Por los acreedores diversos no especificados de FondosFederales.
12 Por los costos generados de la donación de los bienes noenajenables.
13 Por los costos generados por el procedimiento dedestrucción de los bienes embargados, decomisados,abandonados o en estado de descomposición.
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CUENTA
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
21205
TÍTULO
ACREEDORES DIVERSOS
CLASIFICACIÓN
PASIVOA CORTO PLAZOADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
ACREEDORA
No CARGO No ABONO
SU SALDO REPRESENTALos adeudos a favor de terceros.
OBSERVACIONESAuxiliar por acreedor.
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CUENTA
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CGC 79
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NÚMERO
21211
TÍTULO
PASIVOS TRASLADADOS POR LOS RAMOSOPERACIONES PRESUPUESTARIAS
CLASIFICACIÓN
PASIVOA CORTO PLAZOADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
ACREEDORA
No CARGO No ABONO
1 Del traspaso al inicio del ejercicio del saldo de estacuenta a la 21103.- Adeudos de Años Anteriores.
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
2 De la expedición de cheques para el pago de las cuentaspor liquidar certificadas pagos presupuestarios.
2 Por la recepción en la Tesorería de la Federación de lascuentas por liquidar certificadas pagos presupuestariosdel año en curso expedidas por los ramos.
3 De la expedición de Certificados Especiales de Tesoreríapara liquidar parcial o totalmente el importe de lascuentas por liquidar certificadas pagos presupuestarios.
3 Por la recepción en la Tesorería de la Federación de lascuentas por liquidar certificadas pagos presupuestariosy/o la relación de dichas cuentas enviadas para su pagoa las Instituciones de crédito por rectificaciones alpresupuesto del año anterior.
4 De la retención parcial o total de los importes de lascuentas por liquidar certificadas pagos presupuestarios,que en forma virtual reciba el Gobierno Federal comoapoyos financieros.
5 De la cancelación del pasivo por gasto presupuestariocompensado con ingresos fiscales obtenidos.
6 Del pago de las Cuentas por Liquidar Certificadas PagosPresupuestarios para cubrir:
El costo financiero al acreedor en la moneda deorigen.
El descuento otorgado en la colocación de papel en elextranjero.
Entrega de recursos por el agente financiero conafectación a la línea de crédito.
Contratos de arrendamiento financiero. Robo o extravío de recursos monetarios federales con
cargo al presupuesto de la dependencia afectada. Las comisiones y gastos entregados al acreedor en el
momento de la colocación. Servicios personales mediante depósito bancario. Pago de intereses derivados de pasivos asumidos. El ISR que absorbe el Gobierno Federal en el pago de
intereses al extranjero por financiamientos asumidos. Impuestos de importación de mercancías adquiridas
por las dependencias, compensado con el ejercicio desu Presupuesto de Egresos.
Litigios judiciales derivados de la resolución en contrade la dependencia.
4 Por las Cuentas por Liquidar Certificadas PagosPresupuestarios que se reciben para cubrir:
El costo financiero al acreedor en la moneda deorigen.
El descuento otorgado en la colocación de papel en elextranjero.
Entrega de recursos por el agente financiero conafectación a la línea de crédito.
Contratos de arrendamiento financiero. Robo o extravío de recursos monetarios federales con
cargo al presupuesto de la dependencia afectada. Las comisiones y gastos entregados al acreedor en el
momento de la colocación. Por bienes en dación en pago o por adjudicación
puestos a disposición de las dependencias. Servicios personales mediante depósito bancario. Pago de intereses derivados de pasivos asumidos. El importe del ISR que absorbe el Gobierno Federal en
el pago de intereses al extranjero por financiamientosasumidos por el mismo.
La expedición de Certificados Especiales de Tesoreríacompensados con pago de pasivos a cargo de laTesorería de la Federación.
Los intereses a cargo del Gobierno Federal incluidosen las constancias de compensación de participación.
Impuestos de importación de mercancías adquiridaspor las dependencias, compensado con el ejercicio desu Presupuesto de Egresos.
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CUENTA
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80 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
21211
TÍTULO
PASIVOS TRASLADADOS POR LOS RAMOSOPERACIONES PRESUPUESTARIAS
CLASIFICACIÓN
PASIVOA CORTO PLAZOADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
ACREEDORA
No CARGO No ABONO
7 Del pago de cuentas por liquidar certificadas mediantedepósito en cuenta.
5 Por el costo financiero derivado de la colocación devalores gubernamentales destinados al tramo definanciamiento interno.
8 Del pago de intereses derivados de contratos dearrendamiento financiero.
9 De los pagos por el servicio de la deuda.
6 Por la recepción de cuentas por liquidar certificadaspagos presupuestarios para la afectación por conceptode gasto presupuestario compensado con ingresosfiscales obtenidos por órganos desconcentrados.
7 Por el pago del servicio de la deuda.
8 Por la recepción de la cuenta por liquidar certificada porel resultado neto negativo, al concluir el Programa deApoyo Crediticio por reestructuración en Udi’s.
9 Por la recepción pago de créditos fiscales mediante ladación en pago con servicios, una vez que éstos fueronrealizados. De cuentas por liquidar certificadas por elejercicio del presupuesto por asunción de pasivos.
10 Por los financiamientos obtenidos por el GobiernoFederal, derivados de la adquisición de bienes para lasdependencias del sector central.
11 Por la recepción de cuentas por liquidar certificadas parael pago de los importes ejercidos con cargo a la partida9501 COSTO POR COBERTURAS. Asignacionesdestinadas al pago de los importes derivados por lasvariaciones en las tasas de interés, en el tipo de cambiode divisas, las erogaciones por concepto del programa decoberturas petroleras, las comprendidas en el programade coberturas agropecuarias y los pagos derivados de lacontratación de otras coberturas mediante instrumentosfinancieros derivados; así como las erogaciones que, ensu caso, resulten de la cancelación anticipada de lospropios contratos de cobertura.
12 Por pasivos asumidos que incrementan la deuda públicacon afectación al presupuesto del año en curso y añosanteriores para el registro de la inversión gubernamentalen la dependencia coordinadora de la entidadbeneficiada.
10 De la compensación de cuentas por liquidar certificadaspor:
Bienes en dación en pago o por adjudicación puestosa disposición de las dependencias.
Financiamientos obtenidos, derivados de laadquisición de bienes para las dependencias delsector central, año en curso y años anteriores.
Incrementos de la deuda pública por intereses que secapitalicen.
Incrementos a fideicomisos a través de lacoordinadora de sector que corresponda de añosanteriores.
Celebración de convenios de subrogación de añosanteriores.
Registro de la inversión gubernamental en ladependencia coordinadora de la entidad beneficiadapor pasivos asumidos.
Cancelación del pasivo por el resultado neto negativo,al concluir el Programa de Apoyo Crediticio porreestructuraciones en Udi’s.
El costo financiero derivado de la colocación devalores gubernamentales destinados al tramo definanciamiento interno.
Bienes destinados y/o adquiridos por lasdependencias, así como los puestos a disposición dela Secretaría de la Función Pública, de conformidadcon lo establecido en la Ley del Servicio de laTesorería de la Federación y su reglamento.
Pago de créditos fiscales mediante la dación en pagocon servicios, una vez que éstos fueron realizados.
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CUENTA
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
21211
TÍTULO
PASIVOS TRASLADADOS POR LOS RAMOSOPERACIONES PRESUPUESTARIAS
CLASIFICACIÓN
PASIVOA CORTO PLAZOADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
ACREEDORA
No CARGO No ABONO
13 Por la recepción de cuentas por liquidar certificadas porintereses derivados de la adquisición de bienes mediantecontratos de arrendamiento financiero.
Expedición de Certificados Especiales de Tesoreríade compensados con pasivos a cargo de la Tesoreríade la Federación.
Expedición de constancias de compensación departicipación. 14 Por los pagos a proveedores extranjeros con recursos de
Organismos Financieros Internacionales (BID, BIRF,FIDA, etc.) que obran en poder del agente financiero.
11 De la cancelación del pasivo constituido por asunción depasivos.
12 De la compensación de cuentas por liquidar certificadaspagos presupuestarios con pasivos a cargo de laTesorería de la Federación.
15 Por la recepción de cuentas por liquidar certificadas porbienes destinados y/o adquiridos por las dependencias,así como los puestos a disposición de la Secretaría de laFunción Pública, de conformidad con lo establecido en laLey del Servicio de la Tesorería de la Federación y suReglamento.
13 De los beneficios derivados de descuentos otorgados porcontratos realizados por las dependencias.
16 Por la recepción de cuentas por liquidar certificadas parael pago de créditos fiscales mediante la dación en pagocon servicios, una vez que éstos fueron realizados.
14 De los pagos a proveedores extranjeros con recursos deOrganismos Financieros Internacionales (BID, BIRF,FIDA, etc.) que obran en poder del agente financiero.
15 De la cancelación del pasivo trasladado por la entregaefectuada por la banca extranjera a tasa de interésvariable compensada con el pago del Servicio de laDeuda.
16 De la compensación de cuentas por liquidar certificadaspor el resultado desfavorable obtenido en el intercambiode tasas de interés.
17 Por la recepción de cuentas por liquidar certificadas queincrementan la deuda pública del Gobierno Federal nocontabilizados en el año correspondiente, derivado definanciamientos por:
Incrementos a fideicomisos a través de lacoordinadora de sector que corresponda.
Adquisición de bienes para las dependencias delsector central.
Celebración de convenios de subrogación.
17 Del pago de cuentas por liquidar certificadas porintereses a cargo del Gobierno Federal incluidas en lasConstancias de compensación de participación.
18 Por la entrega efectuada por la banca extranjera a tasade interés variable compensada con el pago del Serviciode la Deuda.
18 Del pago de cuentas por liquidar certificadas por litigiosjudiciales derivados de la resolución en contra de lasdependencias.
19 Por la recepción de la cuenta por liquidar certificada porel resultado desfavorable obtenido en el intercambio detasas de interés.
19 Del pago del costo financiero derivado de financiamientosy de los apoyos a intermediarios financieros y aahorradores y deudores de la Banca.
20 Por el incremento de la deuda pública compensado conel ejercicio presupuestario de intereses que secapitalicen.
20 De la recepción de cuentas por liquidar certificadas parael traspaso al Fondo de las aportaciones periódicasrealizadas por el Gobierno Federal.*
21 Por la recepción de cuentas por liquidar certificadas porla expedición de constancias de compensación departicipación.
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CUENTA
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82 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
21211
TÍTULO
PASIVOS TRASLADADOS POR LOS RAMOSOPERACIONES PRESUPUESTARIAS
CLASIFICACIÓN
PASIVOA CORTO PLAZOADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
ACREEDORA
No CARGO No ABONO
21 De la recepción de cuentas por liquidar certificadas por laentrega de recursos del Gobierno Federal para lacreación del Fondo en favor de los servidores públicos.*
22 Por la recepción de cuentas por liquidar certificadas parael pago de litigios judiciales derivados de la resolución encontra de las dependencias.
22 De la recepción de autorizaciones de pago por latransferencia de los recursos aportados por losservidores públicos para su incorporación al Fondo.*
23 Por la recepción de cuentas por liquidar certificadas parala regularización presupuestaria de las ministraciones poracuerdo otorgadas.
23 De la entrega de recursos para la creación e incrementode la reserva para reposición de bienes totalmentedepreciados.*
24 Por la recepción de la recaudación compensada deingresos fiscales con el ejercicio del Presupuesto deEgresos.
24 Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. 25 Por la recepción del pago del costo financiero derivadode financiamientos y de los apoyos a intermediariosfinancieros y a ahorradores y deudores de la Banca.
26 Por la recepción de cuentas por liquidar certificadas parala creación e incremento de la reserva para reposición debienes totalmente depreciados.*
27 Por la recepción de cuentas por liquidar certificadas parael traspaso al Fondo de las aportaciones periódicasrealizadas por el Gobierno Federal.*
28 Por la recepción de cuentas por liquidar certificadas porla entrega de recursos del Gobierno Federal para lacreación del Fondo en favor de los servidores públicos.*
29 De la recepción de autorizaciones de pago por latransferencia de los recursos aportados por losservidores públicos para su incorporación al Fondo.*
SU SALDO REPRESENTAEl devengado no pagado constituido por las Cuentas por Liquidar Certificadas Pagos Presupuestarios en la Tesorería de laFederación y/o en las Instituciones de Crédito.
OBSERVACIONESAuxiliar por ramo y subcuenta.* Su aplicación será en 2009.
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CUENTA
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
21213
TÍTULO
PASIVOS TRASLADADOS PORAUTORIZACIONES DE PAGO
CLASIFICACIÓN
PASIVOA CORTO PLAZOADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
ACREEDORA
No CARGO No ABONO
1 De la expedición de cheques para el pago de lasAutorizaciones de Pago.
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
2 De la expedición de Certificados Especiales de Tesoreríapara liquidar parcial o totalmente el importe de lasautorizaciones de pago de origen presupuestario.
2 Por la recepción en la Tesorería de la Federación de lasAutorizaciones de Pago expedidas por los ramos.
3 De la retención parcial o total de los importes de lasAutorizaciones de Pago de origen presupuestario, que enforma virtual reciba el Gobierno Federal como apoyosfinancieros.
4 De la expedición de “oficios-banco” para el pago deAutorizaciones de Pago a favor del FOGAREF.
5 De la aplicación de autorizaciones de pago paracompensar disminuciones de activo por papel de DeudaExterna.
6 De la cancelación del pasivo en forma compensada por:– Retenciones al personal federal por impuestos
enterados a la Tesorería de la Federación.– Reintegros derivados de descuentos por faltas y
retardos.– Cobro de responsabilidades de bienes inventariables
a través de la nómina.– Amortización de pasivos asumidos compensado con
recuperación de activos por bienes y derechos a favordel Gobierno Federal, registrados en otro subsistemacontable.
3 Por las autorizaciones de pago que se expiden paracubrir:
– Para pago del Impuesto Sobre la Renta.– Por Reintegros derivados de descuentos por Faltas y
Retardos del año y años anteriores.– Amortización del financiamiento derivado de la
adquisición de bienes a través de arrendamientofinanciero.
– Amortización de pasivos constituidos por avales ygarantías.
– Cancelación de papel a cargo del Gobierno Federalcompensado con disminución de activo.
– Adquisición de papel de deuda externa a cargo delGobierno Federal.
– Amortización de títulos de crédito derivados depasivos asumidos.
– Amortización de pasivos asumidos compensado conrecuperación de activos por bienes o derechos a favordel Gobierno Federal.
7 Del reporte de autorizaciones de pago pagadas por lasInstituciones de Crédito recibido por el Área de Sistemasde la Tesorería de la Federación.
4 Por los impuestos enterados a la Tesorería de laFederación en forma compensada por concepto deretenciones al personal federal.
8 Del pago de la amortización de valores gubernamentalesdestinados al tramo de financiamiento interno y deregulación monetaria.
5 Por la recepción de autorizaciones de pago por losrecursos destinados al Fondo de Garantía paraReintegros al Erario Federal.
9 De los pagos efectuados del saldo a favor del acreedor yla comisión al agente financiero por la adquisición deBonos de Deuda Pública recuperados.
6 Por la amortización de valores gubernamentalesdestinados a:
– Tramo de financiamiento interno. Tramo de regulación monetaria.
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ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
84 CGC
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCION GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
21213
TÍTULO
PASIVOS TRASLADADOS PORAUTORIZACIONES DE PAGO
CLASIFICACIÓN
PASIVOA CORTO PLAZOADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
ACREEDORA
No CARGO No ABONO
10 De la liquidación virtual del financiamiento (deuda vieja)compensada con colocación (deuda nueva) derivada deoperaciones de intercambio de bonos u otros valores dela deuda externa.
7 Por la recepción de autorizaciones de pago por el saldo afavor del acreedor y la comisión al agente financiero porla adquisición de bonos de deuda pública recuperados.
8 Por la recepción de autorizaciones de pago expedidaspara amortizar pasivos de deuda pública
9 Por la recepción de autorizaciones de pago por el cobrode responsabilidades de bienes inventariables a travésde nomina.
11 De la cancelación del pasivo en forma compensada por:– Reintegros derivados de descuentos por faltas y
retardos del año y años anteriores.– Cancelación de papel a cargo del Gobierno Federal
compensado con disminución de activo.– Reintegros presupuestarios derivados de la
colocación de bonos posterior a la fecha de suemisión.
10 Por la recepción de autorizaciones de pago porintercambio de bonos u otros valores de la deuda externacolocados con anterioridad por nuevo financiamiento.
11 Por la recepción de autorizaciones de pago para prepagode bonos u otros valores de deuda externa.
12 Por la recepción de autorizaciones de pago para cubrirreintegros presupuestarios derivados de la colocación debonos posterior a la fecha de su emisión.
13 Por la recepción de autorizaciones de pago expedidaspara amortizar pasivos subrogados.
14 Por la recepción de autorizaciones de pago por laentrega de recursos del Gobierno Federal para lacreación del Fondo en favor de los servidores públicos.*
15 Por la recepción de autorizaciones de pago por latransferencia de los recursos aportados por losservidores públicos para su incorporación al Fondo.*
12 Del pago de Autorizaciones de pago por:– El costo financiero y la amortización del crédito,
mediante la entrega de dólares al agenteintermediario para su canje en moneda de origen.
– Para pago del Impuesto Sobre la Renta.– Amortización del financiamiento derivado de la
adquisición de bienes a través de arrendamientofinanciero.
– Amortización de pasivos constituidos por avales ygarantías.
– Recursos destinados al Fondo de Garantía paraReintegros al Erario Federal.
– Adquisición de papel de deuda externa a cargo delGobierno Federal.
– Prepago de bonos u otros valores de deuda externa.– Amortización de títulos de crédito derivados de
pasivos asumidos.– Amortización de pasivos subrogados.
13 De la entrega de recursos del Gobierno Federal para lacreación del Fondo en favor de los servidores públicos.*
16 Por la recepción de autorizaciones de pago por enteroscorrespondientes a IVA retenido por comisionesbancarias, en materia de recaudación, enterados a laTesorería de la Federación en forma compensada.
14 De la transferencia de los recursos aportados por losservidores públicos para su incorporación al Fondo.*
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
21213
TÍTULO
PASIVOS TRASLADADOS PORAUTORIZACIONES DE PAGO
CLASIFICACIÓN
PASIVOA CORTO PLAZOADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
ACREEDORA
No CARGO No ABONO
15 De la cancelación del pasivo en forma compensada porretenciones de IVA derivado de comisiones bancarias, enmateria de recaudación, enterados a la Tesorería de laFederación.
16 Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTALas Autorizaciones de Pago pendientes de pago por la Tesorería de la Federación y/o Instituciones de Crédito.
OBSERVACIONESAuxiliar por ramo.
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NÚMERO
21216
TÍTULO
ACREEDORES POR APOYOS FINANCIEROS
CLASIFICACIÓN
PASIVOA CORTO PLAZOADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
ACREEDORA
No CARGO No ABONO
1 De los pagos en efectivo o con línea de crédito porapoyos financieros recibidos.
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
2 Por las cantidades que en forma real reciba el GobiernoFederal como apoyo financiero.
3 Por el importe retenido parcial o total de las cuentas porliquidar certificadas pagos presupuestarios oAutorizaciones de Pago como apoyo financiero.
2 De los pagos efectuados en forma virtual, por apoyosfinancieros recibidos, mediante:
a) Expedición de Certificados Especiales de Tesorería afavor de Entidades.
b) Aplicación de impuestos compensados con apoyosfinancieros recibidos por Entidades.
4 Por la capitalización de intereses derivados de apoyosfinancieros recibidos de las entidades.
3 De la devolución de los apoyos financieros recibidos porel Gobierno Federal en las constancias de compensaciónde participaciones.
4 Del pago mediante depósito a la entidad federativa de losapoyos financieros.
5 Por la capitalización de intereses a favor de entidades,cuando Deuda Pública expide la cuenta por liquidarcertificada para el pago de los intereses.
5 De la expedición de Certificados Especiales de Tesoreríacompensados con pago de pasivos a cargo de laTesorería de la Federación.
6 Por la aplicación del saldo de la constancia departicipaciones, una vez aplicada a favor de la entidadfederativa como apoyo financiero al Gobierno Federal.
6 De los ingresos fiscales compensados con pago depasivos a cargo de la Tesorería de la Federación.
7 Por los apoyos financieros otorgados al Gobierno Federalen las constancias de compensación de participación.
7 Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTALas cantidades pendientes de pago que se recibieron como apoyos financieros.
OBSERVACIONESAuxiliar por acreedor.
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CGC 87
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NÚMERO
21217
TÍTULO
PUENTES FEDERALES DE PEAJE
CLASIFICACIÓN
PASIVOA CORTO PLAZOADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
ACREEDORA
No CARGO No ABONO
1 A la apertura de libros, por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 De las ministraciones a los municipios por aportacionesy/o rendimientos generados de los recursos a favor de losPuentes Federales de Peaje, para llevar a cabo laconstrucción, mantenimiento, reparación y ampliación deobras de vialidad.
2 Por las aportaciones en efectivo concentradas en laTesorería de la Federación, por Capufe, EntidadesFederativas y Municipios para llevar a cabo laconstrucción, mantenimiento, reparación y ampliación deobras de vialidad, en los puentes federales de peaje.
2 De la devolución a más tardar el 31 de mayo del añosiguiente de las aportaciones y rendimientos a Capufe,Entidades Federativas y Municipios, previo dictamen delComité Técnico por los recursos que durante el ejerciciofiscal no fueron utilizados debido a que el Municipio nocumplió con el programa de obras aprobado.
3 Por los rendimientos que se generen de los recursos afavor de los Puentes Federales de Peaje.
3 Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. 4 Por el descuento en la constancia de compensación departicipaciones derivado del Programa de Construcción,Mantenimiento, Reparación y Ampliación de obras devialidad de aquellos municipios donde existan puentesfederales de peaje.
SU SALDO REPRESENTALos recursos a favor de los Puentes Federales de Peaje.
OBSERVACIONESSe deberá llevar auxiliar por puente.
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CUENTA
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88 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
21222
TÍTULO
INSTITUCIONES FINANCIERASINTERMEDIARIAS
CLASIFICACIÓN
PASIVOA CORTO PLAZOADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
ACREEDORA
No CARGO No ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 Del pago que se efectúe a los proveedores del extranjero,derivado del establecimiento de cartas de créditocomercial irrevocables, o de la concertación definanciamientos concedidos por el Banco Interamericanode Desarrollo (BID) y el Banco Internacional deReconstrucción y Fomento (BIRF).
2 Por la reserva de recursos al recibir las cuentas porliquidar certificadas pagos presupuestarios que expidanlos Ramos para pagar adquisiciones internacionales através de cartas de crédito comercial irrevocables.
2 De la actualización del saldo diario de los recursosreservados por diferencia en tipo de cambio segúnestado de cuenta por devaluación.
3 Por la devolución o cancelación de los recursosreservados para el pago de compromisos en el exteriorcuando no se hagan efectivas las condiciones para elpago respectivo, o no se efectúe la recepción de losbienes o servicios por parte de las dependencias, (rojo).
3 Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta.
4 Por la actualización del saldo diario de los recursosreservados por diferencia en tipo de cambio segúnestado de cuenta por revaluación.
SU SALDO REPRESENTAEl importe de los recursos reservados por la Tesorería de la Federación para el pago de compromisos en el extranjero, que aún nohan sido entregados a los beneficiarios.
OBSERVACIONESAuxiliar por ramo y Cuenta por Liquidar Certificada.
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CUENTA
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CGC 89
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
23101
TÍTULO
DEPÓSITOS DIVERSOS
CLASIFICACIÓN
PASIVOOTROS PASIVOSADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
ACREEDORA
No CARGO No ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 Del importe de la devolución del depósito constituido afavor de entidades, derivado de sustitución de Deuda porInversión.
2 De la devolución de los depósitos a sus beneficiarios.
2 Por el importe del depósito derivado de sustitución deDeuda por Inversión a favor de empresas y que generarendimientos a la tasa pactada en los contratos oconvenios correspondientes.
3 De la aplicación a la Ley de Ingresos, comoaprovechamiento, de depósitos constituidos en laTesorería de la Federación y que prescriban a favor delFisco Federal. (Cuando proceda, en cumplimiento a losartículos 36 de la Ley del Servicio de la Tesorería de laFederación y 37 de su Reglamento).
3 Por el ajuste del saldo por el tipo de cambio, deconformidad con el “Tipo de Cambio para solventarobligaciones denominadas en moneda extranjerapagaderas en la República Mexicana” publicadas en elDiario Oficial de la Federación por el Banco de México.
4 Del aprovechamiento obtenido en la operación desustitución de deuda pública por inversión.
4 Por la capitalización de los intereses generados por eldepósito constituido a favor de Banobras, S. N. C.
5 Por el importe de los depósitos constituidos por laSEFUPU, SHCP, PGR, Marina y Defensa.
6 Por los depósitos derivados del Fondo de Contingencia alas fluctuaciones en el precio del petróleo.
7 Por los depósitos no especificados de Fondos Federales(en depuración).
5 Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTALos depósitos a favor de dependencias y entidades constituidos pendientes de devolución o aplicación.
OBSERVACIONESAuxiliar por subcuenta.
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CUENTA
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90 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
23103
TÍTULO
PROGRAMA DE COOPERACIÓNENERGÉTICA
CLASIFICACIÓN
PASIVOOTROS PASIVOSADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
ACREEDORA
No CARGO No ABONO
1 De la entrega a Bancomext y/o BCIE de los recursosasignados para financiar a los países de Centroamérica ydel Caribe.
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
2 De los intereses traspasados de la (s) subcuenta (s) a lacuenta general.
2 Por la recepción de recursos en las subcuentasespeciales para otorgar financiamientos a través deBancomext y/o BCIE a países de Centroamérica y delCaribe.3 Del saldo de la (s) subcuenta (s) traspasado a la cuenta
general de la Tesorería de la Federación al término de laoperación. 3 Por los intereses generados de los financiamientos
depositados por Bancomext y/o BCIE en las subcuentasespecíficas por país.
4 Por la amortización de los financiamientos depositadospor Bancomext y/o BCIE en las subcuentas específicaspor país.
5 Por la revaluación de saldos al tipo de cambio vigente.
4 Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta.
6 Por los fondos recuperados correspondientes al saldo poramortizar más intereses al término de la operación,devueltos por Bancomext y/o BCIE.
SU SALDO REPRESENTALos recursos para otorgar financiamientos a través de Bancomext y/o BCIE.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
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CUENTA
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CGC 91
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
23106
TÍTULO
ACREEDORES POR CUOTAS YAPORTACIONES CONFORME A TRATADOS
CLASIFICACIÓN
PASIVOOTROS PASIVOSADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
ACREEDORA
No CARGO No ABONO
1 De la entrega de recursos a los OrganismosInternacionales.
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
2 Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. 2 Por los recursos recibidos en las subcuentas de bancosen tanto se liquidan a los Organismos Internacionales.
SU SALDO REPRESENTALos recursos en las subcuentas pendientes de entregar a los Organismos Internacionales.
OBSERVACIONESAuxiliar por organismo internacional.
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CUENTA
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92 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
23108
TÍTULO
DEPÓSITOS A FAVOR DEFIDEICOMISOS POR PROGRAMAS
PARA APOYO CREDITICIO
CLASIFICACIÓN
PASIVOOTROS PASIVOSADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
ACREEDORA
No CARGO No ABONO
1 De los remanentes derivados de los Fideicomisos en laTesorería de la Federación por los Programas paraApoyo Crediticio.
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
2 Por los traspasos de los remanentes e interés a lassubcuentas bancarias a favor de los Fideicomisos queconforman el Programa para Apoyos Crediticios.
2 De la aplicación a la Ley de Ingresos, comoaprovechamiento, de depósitos constituidos en laTesorería de la Federación y que prescriban a favor delFisco Federal. (Cuando proceda, en cumplimiento a losartículos 36 de la Ley del Servicio de la Tesorería de laFederación y 37 de su Reglamento).
3 Por los intereses a favor de los fideicomisos generadospor el depósito de sus remanentes en Banco de México,así como la actualización en UDI'S.
3 Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTALos depósitos a favor de los Fideicomisos en poder de la Tesorería de la Federación.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
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CUENTA
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CGC 93
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NÚMERO
23109
TÍTULO
DEPÓSITOS EN ADMINISTRACIÓNA FAVOR DE TERCEROS
CLASIFICACIÓN
PASIVOOTROS PASIVOSADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
ACREEDORA
No CARGO No ABONO
1 De la devolución de los depósitos a los beneficiarios máslos intereses generados.
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
2 Por los importes de los depósitos a favor de tercerosrecibidos en la Tesorería de la Federación para suadministración.
2 De la aplicación a la Ley de Ingresos, comoaprovechamiento, de depósitos constituidos en laTesorería de la Federación y que prescriban a favor delFisco Federal. (Cuando proceda, en cumplimiento a losartículos 36 de la Ley del Servicio de la Tesorería de laFederación y 37 de su Reglamento).
3 Por la capitalización de los intereses generados por losdepósitos constituidos.
3 Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTALos depósitos a favor de Terceros en poder de la Tesorería de la Federación, conforme a las fracciones l y ll del artículo 35 delReglamento de la Ley del Servicio de Tesorería.
OBSERVACIONESAuxiliar por beneficiario.
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CUENTA
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94 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
23112
TÍTULO
REMESAS DE CUENTADANTES
CLASIFICACIÓN
PASIVOOTROS PASIVOSADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
ACREEDORA
No CARGO No ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 De la rendición de cuenta de las remesas efectuadas porlos auxiliares de la Tesorería de la Federación poringresos de ley y ajenos que concentran las oficinasCuentadantes.
2 De los cheques devueltos por falta de fondos (rojo).
2 Por el aviso del Banco de las remesas efectuadas por losauxiliares y cuentadantes de la Tesorería de laFederación.
3 Del aviso del banco a la Tesorería de la Federación delcheque devuelto.
3 Por el depósito por la recuperación del cheque devuelto.
4 De las remesas depositadas por las entidades federativasal Gobierno Federal.
4 Por la recepción de las remesas efectuadas por lasentidades federativas.
5 De los intereses a cargo de las entidades federativas porenteros extemporáneos a favor del Gobierno Federal.
6 Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTALas cantidades concentradas al Banco por los auxiliares de la Tesorería de la Federación, pendientes de rendir la cuentacomprobada.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
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CGC 95
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
23123
TÍTULO
ACREEDORES DERIVADOS DECONVENIOS DE SUBROGACIÓN
CLASIFICACIÓN
PASIVOOTROS PASIVOSADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
ACREEDORA
No CARGO No ABONO
1 De los pagos efectuados por Luz y Fuerza del Centro a laComisión Federal de Electricidad.
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
2 Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. 2 Por la subrogación del adeudo que Luz y Fuerza delCentro tiene con la Comisión Federal de Electricidad.
SU SALDO REPRESENTAEl adeudo que tiene Luz y Fuerza del Centro con la Comisión Federal de Electricidad.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
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CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
96 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
23124
TÍTULO
OPERACIONES DE INGRESOSPENDIENTES DE APLICACIÓN DEFINITIVA
CLASIFICACIÓN
PASIVOOTROS PASIVOSADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
ACREEDORA
No CARGO No ABONO
1 De las partidas deudoras conciliadas y operadas a lacuenta de aplicación definitiva.
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
2 Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. 2 Por las partidas deudoras no identificadas pendientes deconciliar, no operadas por Tesofe a la cuenta deaplicación definitiva.
SU SALDO REPRESENTALas partidas deudoras pendientes de operar a la cuenta de aplicación definitiva.
OBSERVACIONESReporte por fecha de creación y cancelación de las partidas emitido por la Dirección de Conciliación y Control Operativo.
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CUENTA
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CGC 97
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NUMER0
23126
TÍTULO
FONDO DE ESTABILIZACIÓN DELOS INGRESOS PETROLEROS
CLASIFICACIÓN
PASIVOOTROS PASIVOSADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
ACREEDORA
No CARGO No ABONO
1 De la transferencia de los recursos para su entrega alFideicomiso Fondo de Estabilización de los IngresosPetroleros.
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
2 Por los recursos depositados a favor del Fondo deEstabilización de los Ingresos Petroleros en la Tesoreríade la Federación.
2 Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta.
3 Por los rendimientos financieros que se generen por losrecursos a favor del Fondo de Estabilización de losIngresos Petroleros en la cuenta bancaria.
SU SALDO REPRESENTALos recursos depositados en Tesorería de la Federación a favor del Fondo de Estabilización de los Ingresos Petroleros.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
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CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
98 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NUMER0
23130
TÍTULO
SALDOS DE PASIVOS ENTREGADOS A OTRASDEPENDENCIAS PENDIENTES DE FORMALIZAR
CLASIFICACIÓN
PASIVOOTROS PASIVOSADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
ACREEDORA
No CARGO No ABONO
1 De la formalización por medio del acta respectiva, de lastransferencias de saldos de cuentas de pasivoentregados a otras dependencias o centros contables.
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
2 Por los saldos de cuentas de pasivo transferidos a otrasdependencias o centros contables.
2 Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTALos saldos de cuentas de pasivo transferidos a otras dependencias o centros contables.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
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CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 99
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NUMER0
23131
TÍTULO
SALDOS DE ACTIVOS RECIBIDOS DE OTRASDEPENDENCIAS PENDIENTES DE FORMALIZAR
CLASIFICACIÓN
PASIVOOTROS PASIVOSADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
ACREEDORA
No CARGO No ABONO
1 De la formalización por medio del acta respectiva, desaldos recibidos de cuentas de activo provenientes deotras dependencias o centros contables .
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
2 Por la recepción de saldos de cuentas de activo conmotivo de transferencias, provenientes de otrasdependencias o centros contables, pendiente deformalizar.
2 Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTALos saldos de cuentas de activo recibidos de de otras dependencias o centros contables.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
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CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
100 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NUMER0
23201
TÍTULO
OTROS PASIVOS COMPLEMENTARIOS
CLASIFICACIÓN
PASIVOOTROS PASIVOSADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
ACREEDORA
No CARGO No ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 Del traspaso a la cuenta 51201.- Beneficios Diversos,cuando se determina la cancelación y/o baja del pasivosubrogado por Comisión Federal de Electricidadactualizado.
2 Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta.
2 Por la diferencia obtenida entre el valor original del pasivosubrogado por Comisión Federal de Electricidad y suactualización por conceptos no presupuestarios.
SU SALDO REPRESENTALos incrementos realizados a la cuenta de pasivo subrogado derivados de conceptos no presupuestarios.
OBSERVACIONESAuxiliar por Pasivo.
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INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS
CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 101
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
31101
TÍTULO
CONCENTRACIONES LEY AÑO EN CURSO
CLASIFICACIÓN
ENLACEREALINGRESOS
NATURALEZA
ACREEDORA
No CARGO No ABONO
1 Por los fondos recibidos directamente en la Tesorería dela Federación por la recaudación de Ingresos de Ley delaño en curso.
2 Por la rendición de cuenta de los fondos recibidos por losauxiliares de la Tesorería de la Federacióncorrespondientes a la recaudación de Ingresos de Leydel año en curso.
3 Por la diferencia entre el entero que efectúe el BancoNacional de Obras y Servicios Públicos para amortizar eladeudo de las constructoras menos el importe en librosde dicho adeudo, referido a la fecha de la subrogación.
4 Por la recaudación de ingresos recibidos por losauxiliares de la Tesorería de la Federación a través de laRed Bancaria.
5 Por el pago de intereses derivados de recursosrestituidos a la Tesofe por el Fondo de Garantía paraReintegros al Erario Federal.
6 Por el cobro de intereses generados por inversionesfinancieras realizadas por la Tesorería de la Federación.
7 Por los recursos en efectivo por la enajenación de losbienes embargados.
8 Por la diferencia a favor del Gobierno Federal en lacolocación sobre la par de valores gubernamentalesdestinados al tramo de financiamiento interno.
1 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo acreedorde esta cuenta a la 33101.- Liquidadora de Año enCurso.
9 Por el resarcimiento a favor del Gobierno Federal por lasInstituciones de crédito o Casas de Bolsa, derivado deenteros extemporáneos por constancias de depósito enCuenta Aduanera de Garantía por Precios Estimados enImportación de Mercancías.
10 Por los importes que se lograron recuperar de faltantesde fondos con intervención del ministerio público federal.
11 Por la recuperación de pliegos de responsabilidad.
12 Por el pago en efectivo de créditos fiscales por cobrar.
13 Por la recuperación de la redocumentación efectuada deBonos Cupón Cero, Fase I, a entidades del SectorParaestatal o a instituciones de crédito.
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CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
102 CGC
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCION GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
31101
TÍTULO
CONCENTRACIONES LEY AÑO EN CURSO
CLASIFICACIÓN
ENLACEREALINGRESOS
NATURALEZA
ACREEDORA
No CARGO No ABONO
14 Por la recaudación por concepto de gastos de ejecuciónderivados de contribuciones y aprovechamientos porrequerimiento de crédito, embargo, enajenación, etc.
15 Por el pago de la primera parcialidad de los ingresosdevengados registrados previamente, de conformidadcon las reglas establecidas en el Código Fiscal de laFederación.*
16 Por el pago de la parcialidad de los ingresosdevengados.*
17 Por el pago de la primera parcialidad derivada de lascontribuciones, multas y accesorios de conformidad conlas reglas establecidas en el Código Fiscal de laFederación.*
18 Por la recuperación de la inversión por enajenación deacciones de empresas de participación estatalmayoritaria y minoritaria de control directo e indirecto.*
SU SALDO REPRESENTALa recaudación por Ingresos de Ley recibidos en la Tesorería de la Federación y/o sus auxiliares correspondientes al año en curso.
OBSERVACIONESAuxiliar o subcuenta por Centro Contable.*Su aplicación será en 2009.
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CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 103
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
31102
TÍTULO
CONCENTRACIONES LEY AÑOS ANTERIORES
CLASIFICACIÓN
ENLACEREALINGRESOS
NATURALEZA
ACREEDORA
No CARGO No ABONO
1 Por los recursos monetarios embargados para asegurarel pago de créditos fiscales y sus accesorios.
1 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo acreedorde esta cuenta a la 33102.- Liquidadora de AñosAnteriores.
SU SALDO REPRESENTALa recaudación por Ingresos de Ley recibidos en la Tesorería de la Federación y/o sus auxiliares c orrespondientes a añosanteriores.
OBSERVACIONESSubcuenta por Centro Contable o Dependencia.
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CUENTA
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104 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
31103
TÍTULO
CONCENTRACIONES DE AJENOS
CLASIFICACIÓN
ENLACEREALINGRESOS
NATURALEZA
ACREEDORA
No CARGO No ABONO
1 Por los fondos recibidos directamente en la Tesorería dela Federación, por ingresos ajenos a la Ley de ingresos.
2 Por la rendición de cuenta de los fondos recibidos por losauxiliares de la Tesorería de la Federación por ingresosajenos a través de la Red Bancaria.
3 Por los ingresos derivados de financiamientos destina-dos al tramo de regularización monetaria.
4 Por la concentración en la Tesorería de la Federación dela moneda de origen (a su equivalente en monedanacional), destinada a cubrir el costo financiero y laamortización de la deuda externa una vez canjeados losdólares por el agente intermediario.
5 Por el remanente existente al enajenar los bienesembargados.
6 Por la recuperación en efectivo del papel de DeudaExterna a favor del Gobierno Federal.
7 Por reintegros en efectivo por pagos de capital enexceso, en el año en curso.
8 Por los reintegros en efectivo por pagos de capital enexceso, de años anteriores.
9 Por la recuperación de valores gubernamentalesdestinados al tramo de regulación monetaria.
10 Por el ingreso obtenido en la emisión de CETESEspeciales /Udi’s destinados a la creación defideicomisos para programas de apoyo crediticio porreestructuraciones en Udi’s, colocación a valor nominalincluidos los intereses a favor del Gobierno Federalgenerados hasta su colocación.
11 Por la recuperación de recursos otorgados a losfideicomisos para programas de apoyo crediticio a suvencimiento o anticipadamente a su valor capitalizado.
1 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo acreedorde esta cuenta a la 33101.- Liquidadora de Año enCurso.
12 Por los intereses generados de la fecha de emisión a lade colocación que paga el inversionista en la adquisiciónde bonos posterior a la fecha de emisión.
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CGC 105
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
31103
TÍTULO
CONCENTRACIONES DE AJENOS
CLASIFICACIÓN
ENLACEREALINGRESOS
NATURALEZA
ACREEDORA
No CARGO No ABONO
13 Por la concentración a la Tesorería de la Federación de:
- Los importes de la cuenta aduanera por habersevencido el plazo.
- Del depósito en Cuenta Aduanera de Garantía dePrecios Estimados en Importación de Mercancías,reportados por la Aduana.
14 Por los Certificados Especiales de Tesorería adquiridosen efectivo por los contribuyentes.
15 Por la recuperación de la redocumentación de BonosCupón Cero, Fase II, a entidades del Sector Paraestatal oa instituciones de crédito.
16 Por la recuperación total o parcial de adeudos derivadosde la reestructuración de la deuda.
SU SALDO REPRESENTALas cantidades concentradas en la Tesorería de la Federación y/o sus auxiliares por ingresos ajenos a la Ley de Ingresoscorrespondiente al año en curso.
OBSERVACIONESAuxiliar por Centro Contable.
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CUENTA
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106 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
31105
TÍTULO
REINTEGROS PRESUPUESTARIOSAÑO EN CURSO
CLASIFICACIÓN
ENLACEREALINGRESOS
NATURALEZA
ACREEDORA
No CARGO No ABONO
1 Por los fondos recibidos directamente en la Tesorería dela Federación por reintegros al presupuestocorrespondientes a operaciones del año en curso.
2 Por la rendición de cuenta de los fondos recibidos por losauxiliares de la Tesorería de la Federación por reintegrosal presupuesto del año en curso.
3 Por la cancelación de los recursos reservados para elpago de compromisos en el exterior cuando no se haganefectivas las condiciones para el pago respectivo, o no seefectúe la recepción de los bienes o servicios por partede las dependencias.
4 Por los reintegros al presupuesto derivados de losdescuentos por Faltas y Retardos.
1 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo acreedorde esta cuenta a la 33101.- Liquidadora de Año enCurso.
5 Por los reintegros derivados de pagos realizados por elFondo de Garantía para Reintegros al Erario Federal porresponsabilidades.
SU SALDO REPRESENTALos ingresos recibidos en la Tesorería de la Federación y/o sus auxiliares por reintegros al presupuesto del año.
OBSERVACIONESAuxiliar por ramo.
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CGC 107
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
31106
TÍTULO
REINTEGROS PRESUPUESTARIOSDE AÑOS ANTERIORES
CLASIFICACIÓN
ENLACEREALINGRESOS
NATURALEZA
ACREEDORA
No CARGO No ABONO
1 Por los fondos recibidos directamente en la Tesorería dela Federación por reintegros al presupuesto,correspondientes a operaciones de años anteriores.
2 Por la rendición de cuenta de los fondos recibidos en losauxiliares de la Tesorería de la Federación por reintegrosal presupuesto de años anteriores.
3 Por la cancelación de los recursos reservados para elpago de compromisos en el exterior, correspondientes aoperaciones de años anteriores, cuando no se haganefectivas las condiciones para el pago respectivo, o no seefectúe la recepción de los bienes o servicios por partede las dependencias.
4 Por los reintegros derivados de descuentos por Faltas yRetardos de años anteriores.
5 Por los reintegros derivados de pagos realizados por elFondo de Garantía para Reintegros al Erario Federal porresponsabilidades de años anteriores.
1 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo acreedorde esta cuenta a la 33102.- Liquidadora de AñosAnteriores.
6 Por los reintegros al presupuesto de egresos de añosanteriores por costo financiero.
SU SALDO REPRESENTALos ingresos en la Tesorería de la Federación y/o sus auxiliares por reintegros al presupuesto de años anteriores.
OBSERVACIONESAuxiliar por ramo.
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CUENTA
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108 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
31109
TÍTULO
RECUPERACIÓN POR OTROS CONCEPTOS
CLASIFICACIÓN
ENLACEREALINGRESOS
NATURALEZA
ACREEDORA
No CARGO No ABONO
1 De los importes que se lograron recuperar por faltantesde fondos con intervención del Ministerio Público Federal.
2 De los cobros de los pliegos de responsabilidad fincados.
1 Por el traspaso del saldo deudor de esta cuenta a la33101.- Liquidadora de Año en Curso.
SU SALDO REPRESENTALas recuperaciones de las responsabilidades fincadas.
OBSERVACIONESAuxiliar por cuentadante.
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CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 109
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
31110
TÍTULO
CONCENTRACIÓN DE FINANCIAMIENTOSAÑO EN CURSO
CLASIFICACIÓN
ENLACEREALINGRESOS
NATURALEZA
ACREEDORA
No CARGO No ABONO
1 Por los ingresos derivados de financiamientos queincrementan la Deuda Pública.
2 Por los depósitos que efectúa el agente financiero porcréditos de Organismos Financieros Internacionales(BID, BIRF, FIDA, etc.) y los cuales no hayan pasado porla cuenta especial.
3 Por los financiamientos otorgados por el Banco deMéxico al Gobierno Federal con recursos del Sistema deAhorro para el Retiro (SAR).
4 Por los ingresos derivados de la colocación de valoresgubernamentales destinados al tramo de financiamientointerno (CETES, AJUSTABONOS, BONDES,TESOBONOS, UDIBONOS).
5 Por los financiamientos a cargo del Gobierno Federalderivados de colocación de títulos de crédito queincrementan la deuda externa.
6 Por los financiamientos a cargo del Gobierno Federalderivados de papel colocado a descuento queincrementan la deuda pública externa.
1 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo acreedorde esta cuenta a la 33101.- Liquidadora de Año enCurso.
7 Por la colocación de bonos posterior a la fecha de suemisión.
SU SALDO REPRESENTALas cantidades que se concentran provenientes de la colocación de financiamientos.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
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CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
110 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
31111
TÍTULO
CONCENTRACIONES DE FINANCIAMIENTOSDE AÑOS ANTERIORES
CLASIFICACIÓN
ENLACEREALINGRESOS
NATURALEZA
ACREEDORA
No CARGO No ABONO
1 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo acreedorde esta cuenta a la 33102.- Liquidadora de AñosAnteriores.
1 Por la recepción de ingresos por financiamientos nocontabilizados en el año en que se obtuvieron.
SU SALDO REPRESENTALas concentraciones por financiamientos de años anteriores.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
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CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 111
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
31115
TÍTULO
CONCENTRACIONES DE DERECHOS PORCONCESIONES
CLASIFICACIÓN
ENLACEREALINGRESOS
NATURALEZA
ACREEDORA
No CARGO No ABONO
1 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo acreedorde esta cuenta a la 33101.- Liquidadora de Año enCurso.
1 Por el pago de concesiones otorgadas.*
SU SALDO REPRESENTALas concesiones otorgadas.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.* Su aplicación será en 2009.
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CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
112 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
31201
TÍTULO
MINISTRACIONES POR DEVOLUCIONESDE INGRESOS FISCALES
CLASIFICACIÓN
ENLACEREALEGRESOS
NATURALEZA
DEUDORA
No CARGO No ABONO
1 Del importe de las devoluciones por ingresos recibidosindebidamente y que afectaron la Ley de Ingresos.
1 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo deudor deesta cuenta a la 33101.- Liquidadora de Año en Curso.
SU SALDO REPRESENTALas devoluciones que afectan a la Ley de Ingresos.
OBSERVACIONESAuxiliar por cuentadante.
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INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS
CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 113
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
31202
TÍTULO
MINISTRACIONES POR REEMBOLSOS DEFINANCIAMIENTOS DE AÑOS ANTERIORES
CLASIFICACIÓN
ENLACEREALEGRESOS
NATURALEZA
DEUDORA
No CARGO No ABONO
1 De los reembolsos de ingresos recibidos indebidamentede años anteriores por financiamientos a largo plazo.
1 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo deudor deesta cuenta a la 33102.- Liquidadora de Años Anteriores.
SU SALDO REPRESENTALos reembolsos efectuados por la Tesorería de la Federación derivados de financiamientos a largo plazo recibidos indebidamente enaños anteriores.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS
CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
114 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
31203
TÍTULO
PRESUPUESTO AÑO EN CURSO
CLASIFICACIÓN
ENLACEREALEGRESOS
NATURALEZA
DEUDORA
No CARGO No ABONO
1 De las erogaciones realizadas a través del sistemabancario por pagos presupuestarios del año en curso.
2 De la regularización con cuenta por liquidar certificadapagos presupuestarios de las cantidades entregadas pormedio de acuerdo.
3 De la regularización presupuestaria por la pérdidaderivada de un tipo de cambio mayor al pactado.
4 De la regularización de los acuerdos expedidos paraemitir constancias de compensación de participación.
5 De la regularización presupuestaria de los intereses,comisiones y gastos a cargo del Gobierno Federal(servicio de la deuda).
6 De los cheques cobrados correspondientes abeneficiarios de pensión alimenticia.
7 De la regularización con cuenta por liquidar certificada delos recursos restituidos a la dependencia porresponsabilidades más los intereses generados.
8 De la regularización presupuestaria del Impuesto sobre laRenta y de los intereses a favor de entidades federativasy/o del sector paraestatal.
9 De la regularización presupuestaria de los intereses acargo del Gobierno Federal.
10 De la devolución total o parcial de los fondos revolventesy rotatorios con presupuesto.
11 De la regularización presupuestaria del importe delImpuesto Sobre la Renta que absorbe el GobiernoFederal en el pago de intereses al extranjero porfinanciamientos obtenidos o asumidos por el mismo.
12 De la regularización presupuestaria de los pagos queefectué el Gobierno Federal por cuenta de entidades delSector Paraestatal, una vez definido el ramo que deberáefectuarla.
1 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo deudor deesta cuenta a la 33101.- Liquidadora de Año en Curso.
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INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS
CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 115
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCION GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
31203
TÍTULO
PRESUPUESTO AÑO EN CURSO
CLASIFICACIÓN
ENLACEREALEGRESOS
NATURALEZA
DEUDORA
No CARGO No ABONO
13 De la regularización presupuestaria de las ministracionesmediante acuerdo, por concepto de intereses a cargo delGobierno Federal.
14 De la regularización presupuestaria de los intereses enoperaciones de asunción de pasivos que se capitalicen.
15 De la regularización presupuestaria del devengado nopagado integrado por intereses, comisiones y gastos.
16 De la regularización presupuestaria de las erogacionesque se realizaron en el año, y de años anteriores conpresupuesto del año en curso, mediante ministracionesobtenidas a través de acuerdos, oficios y otrosdocumentos.
17 De la regularización del Impuesto sobre la Renta queabsorbe el Gobierno Federal en el pago de intereses porfinanciamientos.
18 De la regularización presupuestaria del costo financiero,derivado de pasivos provenientes de convenios desubrogación.
19 De la regularización presupuestaria del monto de lascomisiones bancarias, incluyendo el IVA, derivado de losservicios prestados por la banca comercial, en materia derecaudación.
SU SALDO REPRESENTALas erogaciones presupuestarias del año en curso.
OBSERVACIONESAuxiliar por ramo y por subcuenta.
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INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS
CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
116 CGC
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCION GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
31204
TÍTULO
PRESUPUESTO DE AÑOS ANTERIORES
CLASIFICACIÓN
ENLACEREALEGRESOS
NATURALEZA
DEUDORA
No CARGO No ABONO
1 De las erogaciones realizadas a través de sistemabancario por pagos que afecten el presupuesto de añosanteriores.
2 De la regularización de cantidades entregadas por mediode acuerdo con cuenta por liquidar certificada pagospresupuestarios que afectan presupuesto de añosanteriores, autorizadas por la Unidad de Política y ControlPresupuestal.
1 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo deudor deesta cuenta a la 33102.- Liquidadora de Años Anteriores.
SU SALDO REPRESENTALas erogaciones presupuestarias de años anteriores.
OBSERVACIONESAuxiliar por ramo y por subcuenta.
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS
CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 117
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
31205
TÍTULO
MINISTRACIONES DE AJENOS
CLASIFICACIÓN
ENLACEREALEGRESOS
NATURALEZA
DEUDORA
No CARGO No ABONO
1 De las erogaciones realizadas a través del sistemabancario por pagos ajenos.
2 De la monetización de: Certificados Especiales de Tesorería (CET). Certificados de Devolución de Impuestos (CEDIS). Certificados de Devolución de Impuestos al Valor
Agregado (CEDIVAS). Certificados de Promoción Fiscal (CEPROFIS).
3 De la amortización de valores gubernamentalesdestinados a: Tramo de financiamiento interno. Tramo de regulación monetaria.
4 De los pagos efectuados del saldo a favor del acreedor yla comisión al agente financiero en la compra de losbonos de deuda externa a la par y/o a descuento, cuandono hay cuenta por liquidar certificada.
5 Del pago a la entidad federativa del saldo en su favor enla constancia, una vez aplicada con cheque o depósito enla cuenta del beneficiario.
6 De la devolución de depósitos para el cumplimiento deobligaciones diversas.
7 Del pago del remanente al contribuyente, derivado de laenajenación o remanente de los bienes embargados.
8 De la amortización de financiamientos obtenidos conrecursos del SAR.
9 De los reembolsos de ingresos recibidos indebidamentepor financiamientos a largo plazo en el año en curso.
10 De los pagos realizados al agente financiero de papel dedeuda externa a cargo del Gobierno Federal a su valor decompra.
11 De la entrega de recursos a la Banca Múltiple por lacolocación de CETES destinados a los fideicomisos queadministran los programas de apoyo crediticio porreestructuración en Udi’s.
1 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo deudor deesta cuenta a la 33101.- Liquidadora de Año en Curso.
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS
CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
118 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
31205
TÍTULO
MINISTRACIONES DE AJENOS
CLASIFICACIÓN
ENLACEREALEGRESOS
NATURALEZA
DEUDORA
No CARGO No ABONO
12 De la devolución al contribuyente del excedente derivadode la enajenación de bienes embargados o adjudicados.
13 De la amortización de CETES Especiales/Udi’s a su valorcapitalizado al vencimiento de los plazos establecidos opagos anticipados.
14 De la devolución al contribuyente de la Cuenta Aduanerade Garantía-Tránsitos Internos y sus rendimientos porPrecios Estimados en Importación de Mercancías.
15 De la entrega de dólares al agente intermediario para sucanje en moneda de origen.
16 De las entregas efectuadas por el Gobierno Federal a labanca extranjera para intercambiar la tasa de interésFlotante a una tasa Fija.
17 De la devolución en efectivo al contribuyente delremanente derivado de la aplicación parcial delCertificado Especial de Tesorería a la Ley de Ingresos.
SU SALDO REPRESENTALas ministraciones efectuadas por la Tesorería de la Federación, por conceptos ajenos al Presupuesto de Egresos.
OBSERVACIONESAuxiliar por concepto ministrado y Centro Contable.
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INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS
CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 119
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
31207
TÍTULO
CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADASPAGOS PRESUPUESTARIOS
CLASIFICACIÓN
ENLACEREALEGRESOS
NATURALEZA
DEUDORA
No CARGO No ABONO
1 De la recepción en la Tesorería de la Federación de lascuentas por liquidar certificadas pagos presupuestariosexpedidas por los ramos.
2 De las cuentas por liquidar certificadas pagospresupuestarios del año anterior, recibidas en laTesorería de la Federación dentro del plazo establecidopara estos efectos por la Secretaría de Hacienda yCrédito Público.
3 De la recepción en la Tesorería de la Federación de lascuentas por liquidar certificadas pagos presupuestariospor rectificaciones al presupuesto del año anterior.
4 De las cuentas por liquidar certificadas pagospresupuestarios que se reciben para cubrir:a) Entrega de recursos por el agente financiero con
afectación a la línea de crédito.b) Las comisiones y gastos entregados al acreedor en el
momento de la colocación.c) El pago del costo financiero al acreedor en la moneda
de origen.d) Por contratos de arrendamiento financiero.e) Pago de servicios personales, mediante depósito
bancario.f) Robo o extravío de recursos monetarios federales con
cargo al presupuesto de la dependencia afectada.g) El pago del descuento otorgado en la colocación de
papel en el extranjero.h) Intereses a cargo del Gobierno Federal incluidos en
las constancias de compensación de participaciones.i) Intereses derivados de pasivos asumidos.j) Importe del ISR que absorbe el Gobierno Federal en el
pago de intereses al extranjero por financiamientosasumidos por el mismo.
k) Por los impuestos de importación de mercancíasadquiridas por las dependencias, compensado con elejercicio de su Presupuesto de Egresos.
l) Pago de litigios judiciales derivados de la resoluciónen contra de las dependencias.
1 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo deudor deesta cuenta a la 33101.- Liquidadora de Año en Curso.
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS
CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
120 CGC
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCION GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
31207
TÍTULO
CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADASPAGOS PRESUPUESTARIOS
CLASIFICACIÓN
ENLACEREALEGRESOS
NATURALEZA
DEUDORA
No CARGO No ABONO
5 De las cuentas por liquidar certificadas que se recibenpor la afectación por concepto de gasto presupuestariocompensado con ingresos fiscales obtenidos por losórganos desconcentrados.
6 Del pago de intereses derivados de la adquisición debienes mediante contratos de arrendamiento financiero.
7 De las cuentas por liquidar certificadas que se expidenpor pasivos asumidos que incrementan la deuda públicaafectando al presupuesto de egresos del año en curso yaños anteriores por el registro de la inversióngubernamental en la dependencia coordinadora de laentidad beneficiada.
8 De las cuentas por liquidar certificadas que se recibenpara el pago del costo financiero derivado de lacolocación de valores gubernamentales destinados altramo de financiamiento interno.
9 De las cuentas por liquidar certificadas recibidas porfinanciamientos obtenidos por el Gobierno Federalderivados de la adquisición de bienes para lasdependencias del sector central.
10 De la recepción de la cuenta por liquidar certificada por elresultado neto negativo, al concluir el Programa de ApoyoCrediticio por reestructuraciones en Udi’s.
11 De las cuentas por liquidar certificadas que se expidenpor el incremento de la deuda pública compensado con elejercicio presupuestario por intereses que se capitalicen.
12 De la recepción en la Tesorería de la Federación de lascuentas por liquidar certificadas para el pago de losimportes ejercidos con cargo a la partida 9501 COSTOPOR COBERTURAS. Asignaciones destinadas al pagode los importes derivados por las variaciones en las tasasde interés, en el tipo de cambio de divisas, laserogaciones por concepto del programa de coberturaspetroleras, las comprendidas en el programa decoberturas agropecuarias y los pagos derivados de lacontratación de otras coberturas mediante instrumentosfinancieros derivados; así como las erogaciones que, ensu caso, resulten de la cancelación anticipada de lospropios contratos de cobertura.
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CUENTA
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
31207
TÍTULO
CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADASPAGOS PRESUPUESTARIOS
CLASIFICACIÓN
ENLACEREALEGRESOS
NATURALEZA
DEUDORA
No CARGO No ABONO
13 De las cuentas por liquidar certificadas que se expidenpara realizar pagos al proveedor extranjero con recursosde los Organismos Financieros Internacionales (BID,BIRF, FIDA, etc.) que obran en poder del agentefinanciero.
14 De la recepción de cuentas por liquidar certificadas queincrementan la deuda pública del Gobierno Federal nocontabilizados en el año correspondiente, derivado definanciamientos por:a) Incrementos a fideicomisos a través de la
coordinadora de sector que corresponda.b) Adquisición de bienes para las dependencias del
Sector Central.c) Celebración de convenios de subrogación.
15 Del pago del servicio de la deuda.
16 De la recepción de cuentas por liquidar certificadas porbienes destinados y/o adquiridos por las dependencias,así como los puestos a disposición de la Secretaría de laFunción Pública, de conformidad con lo establecido en laLey del Servicio de la Tesorería de la Federación y suReglamento.
17 De la recepción de cuentas por liquidar certificadas parael pago de créditos fiscales mediante la dación en pagocon servicios, una vez que éstos fueron realizados.
18 De la entrega efectuada por la banca extranjera a tasa deinterés variable compensada con el pago del Servicio dela Deuda.
19 De la recepción de la cuenta por liquidar certificada por elresultado desfavorable obtenido en el intercambio detasas de interés.
20 De la recepción de cuentas por liquidar certificadas por laexpedición de Certificados Especiales de Tesorería afavor de las dependencias con cargo a su presupuesto.
21 De la recepción de cuentas por liquidar certificadas por laexpedición de constancias de compensación departicipación.
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
31207
TÍTULO
CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADASPAGOS PRESUPUESTARIOS
CLASIFICACIÓN
ENLACEREALEGRESOS
NATURALEZA
DEUDORA
No CARGO No ABONO
22 De la recepción de cuentas por liquidar certificadas parael pago de litigios judiciales derivados de la resolución encontra de las dependencias.
23 De la recepción de la recaudación compensada deingresos fiscales con el ejercicio del presupuesto deegresos.
24 Del pago del costo financiero derivado de financiamientosy de los apoyos a intermediarios financieros y aahorradores y deudores de la Banca.
25 De la recepción de cuentas por liquidar certificadas parael traspaso al Fondo de las aportaciones periódicasrealizadas por el Gobierno Federal.*
26 De la recepción de cuentas por liquidar certificadas parala creación e incremento de la reserva para reposición debienes totalmente depreciados.*
27 De la recepción de autorizaciones de pago para laentrega de recursos del Gobierno Federal para lacreación del Fondo en favor de los servidores públicos.*
28 De la recepción de autorizaciones de pago para latransferencia de los recursos aportados por losservidores públicos para su incorporación al Fondo.*
SU SALDO REPRESENTAEl importe de las Cuentas por Liquidar Certificadas Pagos Presupuestarios, recibidas en la Tesorería de la Federación y/o en lasInstituciones de Crédito, del año y año anterior.
OBSERVACIONESAuxiliar por ramo.* Su aplicación será en 2009.
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NÚMERO
31208
TÍTULO
AUTORIZACIONES DE PAGO
CLASIFICACIÓN
ENLACEREALEGRESOS
NATURALEZA
DEUDORA
No CARGO No ABONO
1 De la recepción en la Tesorería de la Federación de lasAutorizaciones de Pago expedidas por los ramos.
2 De las Autorizaciones de Pago que se reciban paracubrir: Amortización de pasivos constituidos por Avales y
Garantías. Pago del Impuesto Sobre la Renta. Reintegros derivados de descuentos por Faltas y
Retardos del año en curso y años anteriores. Amortización del financiamiento derivado de la
adquisición de bienes a través de arrendamientofinanciero.
Cancelación de papel a cargo del Gobierno Federalcompensado con disminución de activo.
Adquisición de papel de Deuda Externa a cargo delGobierno Federal.
Amortización de títulos de crédito derivados depasivos asumidos.
Amortización de pasivos subrogados.
3 De los impuestos enterados a la Tesorería de laFederación en forma compensada por concepto deretenciones al personal federal.
4 De la recepción de autorizaciones de pago pordescuentos a favor del Fondo de Garantía paraReintegros al Erario Federal.
5 De la recepción de autorizaciones de pago por el cobrode responsabilidades de bienes inventariables a travésde la nómina.
6 De la amortización de valores gubernamentalesdestinados a: Tramo de financiamiento interno. Tramo de regulación monetaria.
7 De la recepción de autorizaciones de pago expedidaspara amortizar pasivos de Deuda Pública.
1 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo deudor deesta cuenta a la 33101.- Liquidadora de Año en Curso.
8 De los pagos efectuados, del saldo a favor del acreedor yla comisión al agente financiero por la adquisición debonos de Deuda Pública recuperados.
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NÚMERO
31208
TÍTULO
AUTORIZACIONES DE PAGO
CLASIFICACIÓN
ENLACEREALEGRESOS
NATURALEZA
DEUDORA
No CARGO No ABONO
9 De la recepción de autorizaciones de pago porintercambio de bonos u otros valores de la deuda externacolocados con anterioridad por nuevo financiamiento.
10 De la recepción de autorizaciones de pago para prepagode bonos u otros valores de deuda externa.
11 De la recepción de autorizaciones de pago para cubrirreintegros presupuestarios derivados de la colocación debonos posterior a la fecha de su emisión.
12 De la recepción de autorizaciones de pago para amortizarpasivos asumidos, compensados con recuperaciones deactivos por bienes o derechos a favor del GobiernoFederal, registradas en otro subsistema contable.
13 De la recepción de autorizaciones de pago por lacancelación de descuentos de ley en la constitución deresponsabilidades por pagos de más o indebidos ennómina, lista de raya y demás, sujetos a retención en lostérminos de la Ley del ISR.
14 De la recepción de autorizaciones de pago por enteroscorrespondientes a IVA retenido por comisionesbancarias, en materia de recaudación, enterados a laTesorería de la Federación en forma compensada.
SU SALDO REPRESENTAEl importe de las Autorizaciones de Pago, recibidas por la Tesorería de la Federación y/o Instituciones de Crédito.
OBSERVACIONESAuxiliar por ramo.
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NÚMERO
32103
TÍTULO
CONCEPTOS AJENOS /LEY AÑO EN CURSO
CLASIFICACIÓN
ENLACEVIRTUALINGRESOS Y EGRESOS
NATURALEZA
ACREEDORA
No CARGO No ABONO
1 Por la aplicación de impuestos compensados con apoyosfinancieros recibidos por entidades.
2 Por la documentación de adeudos a cargo deconstructoras y a favor del Gobierno Federal derivadosde la celebración de convenios de subrogación depasivos a largo plazo.
3 Por la comisión a favor del Gobierno Federal generadapor el manejo de los depósitos constituidos por losorganismos como apoyo financiero.
4 Por la recepción de recursos de las subcuentasespeciales a la cuenta general por intereses derivados definanciamientos otorgados a países de Centroamérica ydel Caribe.
5 Por los derechos y productos recaudados, destinados alas dependencias, no concentrados a la Tesorería de laFederación.
6 Por los impuestos enterados a la Tesorería de laFederación en forma compensada por concepto deretenciones al personal federal.
7 Por la capitalización de los intereses derivados derecursos restituidos por el Fondo de Garantía paraReintegros al Erario Federal a las dependencias.
8 Por el pago de créditos fiscales con documentos derápida disponibilidad en moneda nacional o en otrasmonedas al tipo de cambio del día de la operación.
9 Por el aprovechamiento obtenido en la amortización depasivos al amparo del esquema de sustitución de deudapública por inversión.
10 Por la afectación por concepto de gasto presupuestariocompensado con ingresos fiscales obtenidos por losórganos desconcentrados.
1 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo acreedorde esta cuenta a la 33101.- Liquidadora de Año enCurso.
11 Por la recepción de recursos derivados del cobro deresponsabilidades por bienes inventariables a través dela nómina.
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CUENTA
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126 CGC
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NÚMERO
32103
TÍTULO
CONCEPTOS AJENOS /LEY AÑO EN CURSO
CLASIFICACIÓN
ENLACEVIRTUALINGRESOS Y EGRESOS
NATURALEZA
ACREEDORA
No CARGO No ABONO
12 Por la aplicación a la Ley de Ingresos, comoaprovechamiento, de depósitos constituidos en laTesorería de la Federación y que prescriban a favor delFisco Federal. (Cuando proceda, en cumplimiento a losartículos 36 de la Ley del Servicio de la Tesorería de laFederación y 37 de su Reglamento).
13 Por la creación del activo por los bienes embargados queno se hayan realizado en la primera y segunda almonedao adjudicados aceptados por la Tesorería de laFederación en dación en pago.
14 Por el pago de créditos fiscales mediante la dación enpago con servicios, una vez que éstos fueron realizados.
15 Por la recepción de la recaudación en forma compensadade ingresos fiscales con el ejercicio del Presupuesto deEgresos.
16 Por el pago de pasivos a cargo de la Tesorería de laFederación de ingresos fiscales compensados
17 Por los impuestos de importación de mercancíasadquiridas por las dependencias, compensado con elejercicio de su Presupuesto de Egresos.
18 Por la aplicación a la Ley de Ingresos de los bienesaceptados en dación en pago cuyo valor sea equivalenteal crédito fiscal y sus accesorios.
19 Por la aplicación a la Ley de Ingresos de los bienes quepasan a favor del Gobierno Federal por abandono.
20 Por los enteros correspondientes a IVA retenido porcomisiones bancarias, en materia de recaudación,enterados a la Tesorería de la Federación en formacompensada.
SU SALDO REPRESENTAEl importe de las operaciones que afecten en forma compensada conceptos ajenos con ejecución de la Ley de Ingresos.
OBSERVACIONESAuxiliar por impuesto compensado.
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
32104
TÍTULO
CONCEPTOS AJENOS /ASUNCIÓN DE PASIVOS
CLASIFICACIÓN
ENLACEVIRTUALINGRESOS Y EGRESOS
NATURALEZA
ACREEDORA
No CARGO No ABONO
1 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo acreedorde esta cuenta a la 33101.- Liquidadora de Año enCurso.
1 Por los pasivos asumidos por el Gobierno Federal, segúnconvenios que incrementan la Deuda Pública.
SU SALDO REPRESENTAEl importe de los pasivos asumidos por el Gobierno Federal.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
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CUENTA
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
32105
TÍTULO
OPERACIONES EXTEMPORÁNEAS
CLASIFICACIÓN
ENLACEVIRTUALINGRESOS Y EGRESOS
NATURALEZA
DEUDORAO
ACREEDORANo CARGO No ABONO
1 De las operaciones de egresos reales y virtuales nocontabilizadas en su oportunidad por los siguientesconceptos: Recuperación por Otros Conceptos. Ministraciones por Devoluciones de Ingresos
Fiscales. Ministraciones por Reembolsos de Financiamientos
de Años Anteriores. Presupuesto Año en Curso. Presupuesto Años Anteriores. Ministraciones de Ajenos. Cuentas por Liquidar Certificadas Pagos
Presupuestarios pagadas por la Caja de Tesorería dela Federación, no registradas.
Cuentas por Liquidar Certificadas PagosPresupuestarios pagadas por la red bancaria, noregistradas.
Autorizaciones de Pago. Ingresos y Egresos Ajenos Compensados.
1 Por las operaciones de ingresos reales y virtuales nocontabilizadas en su oportunidad por los siguientesconceptos: Concentraciones Ley Año en Curso. Concentraciones Ley Años Anteriores. Concentraciones de Ajenos. Reintegros Presupuestarios Año en Curso. Reintegros Presupuestarios Años Anteriores. Concentraciones de Financiamientos Año en Curso. Concentraciones de Financiamientos de Años
Anteriores. Conceptos Ajenos / Ley Año en Curso. Ingresos y Egresos Ajenos Compensados. Conceptos Ajenos / Ley Años Anteriores. Conceptos Ajenos / Asunción de Pasivos. Conceptos Ajenos / Asunción de Pasivos de Años
Anteriores. Derechos y Obligaciones Generados por Avales y
Garantías. Ingresos y Egresos Ajenos Compensados de Años
Anteriores. Ingresos y Egresos por Arrendamiento Financiero. Reintegros Presupuestarios Compensados. Ingresos y Egresos por Intercambio de Deuda.
2 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor deesta cuenta a la 33102.- Liquidadora de Años Anteriores.
2 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor deesta cuenta a la 33102.- Liquidadora de Años Anteriores.
SU SALDO REPRESENTALas operaciones no contabilizadas en su oportunidad en cuentas de enlace reales o virtuales por los conceptos que se indican.
OBSERVACIONESLas cuentas de enlace que debieron haberse afectado en su oportunidad, se constitu irán en subcuentas de ésta, debiendoespecificarse en el auxiliar, el centro contable o ramo de correspondencia y concepto de la operación.
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CUENTA
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
32106
TÍTULO
INGRESOS Y EGRESOS AJENOSCOMPENSADOS
CLASIFICACIÓN
ENLACEVIRTUALINGRESOS Y EGRESOS
NATURALEZA
DEUDORAO
ACREEDORANo CARGO No ABONO
1 De las cantidades que en forma virtual reciba el GobiernoFederal como apoyos financieros.
2 De la creación del pasivo para realizar pagos por cuentade las entidades federativas.
1 Por el pago que hace la Tesorería de la Federación enforma virtual de los apoyos financieros recibidos con laexpedición de Certificados Especiales de Tesorería afavor de las entidades.
3 De la aplicación del saldo a favor de la entidad federativacomo apoyo financiero una vez aplicada la constancia decompensación de participaciones.
2 Por la expedición de Certificados Especiales de Tesoreríapara liquidar parcial o totalmente los pasivos trasladadospor los Ramos.
4 De los apoyos financieros otorgados por las entidadesfederativas al Gobierno Federal.
3 Por el pago en forma virtual de las devoluciones de losfondos.
4 Por el registro del incremento del pasivo derivado de lacolocación de títulos de crédito y del costo financiero.
5 De la aplicación del saldo de la constancia decompensación de participaciones una vez aplicada afavor de la entidad federativa como apoyo financiero alGobierno Federal.
6 De los descuentos considerados en la constancia decompensación de participaciones por los que se afecta lacuenta de activo o pasivo que corresponda.
5 Por la documentación de adeudos a cargo deconstructoras y a favor del Gobierno Federal, derivadosde la celebración de convenios de subrogación depasivos.
7 De la aplicación de la constancia de compensación departicipaciones.
8 De la regularización presupuestaria de los intereses.
6 Por el importe del I.S.R., que absorbe el GobiernoFederal en el pago de intereses al extranjero porfinanciamientos asumidos por el mismo.
9 De la creación del pasivo para compensar cuentas porliquidar certificadas pagos presupuestarios.
7 Por la creación del pasivo derivado de la colocación debonos en el extranjero.
10 De la aplicación de los bonos cupón cero en laamortización de la Deuda Pública.
8 Por los intereses a favor de las entidades federativas.
11 De la creación del pasivo para destinar recursos a favordel Fondo de Garantía para Reintegros al Erario Federal.
9 Por los depósitos en el Banco de México, subcuenta enNueva York, de los dólares que se obtuvieron al canjearla moneda de origen.
10 Por los recursos recibidos de los Organismos FinancierosInternacionales (BID, BIRF, FIDA, etc.) porfinanciamientos que obran en poder del agente financieroa favor del Gobierno Federal.
11 Por la devolución de Apoyos Financieros recibidos por elGobierno Federal en las constancias de compensaciónde participaciones.
12 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo acreedorde esta cuenta a la 33101.- Liquidadora de Año enCurso.
12 Por los intereses que se capitalicen derivados de avalespor recuperar.
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CUENTA
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130 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
32106
TÍTULO
INGRESOS Y EGRESOS AJENOSCOMPENSADOS
CLASIFICACIÓN
ENLACEVIRTUALINGRESOS Y EGRESOS
NATURALEZA
DEUDORAO
ACREEDORANo CARGO No ABONO
13 Por la expedición del acuerdo para elaborar la constanciade compensación de participaciones a favor de cada unade las entidades federativas.
14 Por la expedición de la constancia de compensación departicipaciones con cuenta por liquidar certificada pagospresupuestarios a las entidades federativas.
15 Por la aplicación de las cuentas por liquidar certificadaspara pagos ajenos expedidas para amortizar pasivos alamparo del esquema de sustitución de Deuda Pública porinversión.
16 Por las comisiones y gastos entregados al acreedor en elmomento de la colocación sobre o bajo la par.
17 Por el pago del costo financiero al acreedor con recursosen poder del agente intermediario.
18 Por la aplicación de las cuentas por liquidar para cancelarpapel a cargo del Gobierno Federal compensado condisminución de activo.
19 Por la recepción de cuentas por liquidar certificadaspagos presupuestarios por bienes en dación en pago opor adjudicación puestos a disposición de lasdependencias.
20 Por el costo financiero derivado de la colocación devalores gubernamentales destinados al tramo definanciamiento interno.
21 Por la cancelación de pasivos trasladados por los ramosoperaciones presupuestarias por el resultado netonegativo, al concluir el Programa de Apoyo Crediticio porreestructuraciones en Udi’s.
22 Por la cancelación de pasivos trasladados por los ramospagos presupuestarios por financiamientos obtenidos concréditos externos.
23 Por los financiamientos obtenidos por el GobiernoFederal derivados de la adquisición de bienes para lasdependencias del Sector Central.
24 Por el incremento de la Deuda Pública.
25 Por los intereses que se capitalicen.
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CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 131
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
32106
TÍTULO
INGRESOS Y EGRESOS AJENOSCOMPENSADOS
CLASIFICACIÓN
ENLACEVIRTUALINGRESOS Y EGRESOS
NATURALEZA
DEUDORAO
ACREEDORANo CARGO No ABONO
26 Por el costo financiero en valores gubernamentalesresultante de la diferencia entre el valor nominal y el decolocación.
27 Por la cancelación del pasivo trasladado por la entregaefectuada por la banca extranjera a tasa de interésvariable compensada con el pago del Servicio de laDeuda.
28 Por la cancelación del pasivo trasladado por el resultadodesfavorable obtenido en el intercambio de tasas deinterés.
29 Por el incremento de la deuda con motivo de lacapitalización de intereses derivados de financiamientosasumidos por el Gobierno Federal.
30 Por la expedición de Certificados Especiales de Tesoreríacompensados con pago de pasivos a cargo de laTesorería de la Federación.
31 Por la expedición de Certificados Especiales de Tesoreríaa favor de las dependencias con cargo a su presupuestode egresos.
32 Por el devengado no pagado integrado por los intereses,comisiones y gastos que al término del período no fueroncobrados oportunamente.
33 Por el financiamiento a cargo del Gobierno Federal,derivados de la celebración de convenios de subrogaciónde pasivos con instituciones financieras intermediarias.
34 Por el depósito en Tesorería de la Federación de lareserva y la inversión para administrar los recursoscorrespondientes a la reserva.*
35 Por la capitalización de los intereses que generen losrecursos de la reserva.*
36 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo deudor deesta cuenta a la 33101.- Liquidadora de Año en Curso.
SU SALDO REPRESENTALas operaciones que afecten en forma compensada conceptos de ingresos con egresos, ajenos al Presupuesto de Egresos y a laLey de Ingresos.
OBSERVACIONESAuxiliar por Centro Contable. Auxiliar por subcuenta.* Su aplicación será en 2009.
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CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
132 CGC
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NÚMERO
32107
TÍTULO
OPERACIONES INTERNAS COMPENSADAS
CLASIFICACIÓN
ENLACEVIRTUALINGRESOS Y EGRESOS
NATURALEZA
DEUDORAO
ACREEDORANo CARGO No ABONO
1 De las operaciones que se corresponden en formainterna.
1 Por las operaciones que se corresponden en formainterna.
2 De la regularización presupuestaria de las ministracionescon acuerdo, por intereses a cargo del Gobierno Federal.
3 De los intereses a favor de las Entidades Federativas y/odel Sector Paraestatal derivados de apoyos financierosotorgados al Gobierno Federal cuando son capitalizados.
2 Por la regularización presupuestaria de los pagos queefectúa el Gobierno Federal por cuenta de las entidadesdel Sector Paraestatal, una vez definido el ramo quedeberá efectuarla.
3 Por la regularización presupuestaria del Impuesto Sobrela Renta y de los intereses a favor de las entidadesfederativas y/o del Sector Paraestatal.
4 De la regularización del Impuesto sobre la Renta queabsorbe el Gobierno Federal en el pago de intereses porfinanciamientos.
4 Por la regularización del Impuesto sobre la Renta queabsorbe el Gobierno Federal en el pago de intereses porfinanciamientos.
SU SALDO REPRESENTAEn caso de existir, representará el importe de las operaciones pendientes de compensar internamente, el cual inmediatamentedeberá ser depurado hasta dejar saldada esta cuenta.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar o subcuenta por operación.
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CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 133
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NÚMERO
32108
TÍTULO
CONCEPTOS AJENOS /LEY AÑOS ANTERIORES
CLASIFICACIÓN
ENLACEVIRTUALINGRESOS Y EGRESOS
NATURALEZA
ACREEDORA
No CARGO No ABONO
1 Por la aplicación de impuestos de años anteriorescompensados con apoyos financieros recibidos porentidades.
2 Por la documentación de adeudos a cargo deconstructoras y a favor del Gobierno Federal, derivadosde la celebración de convenios de subrogación depasivos a largo plazo, compensada con Ley de Ingresosde Años Anteriores.
1 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo acreedorde esta cuenta a la 33102.- Liquidadora de AñosAnteriores.
3 Por los impuestos enterados a la Tesorería de laFederación en forma compensada por concepto deretenciones al personal de años anteriores.
SU SALDO REPRESENTAEl importe de las operaciones que afecten en forma compensada conceptos ajenos con ejecución de la Ley de Ingresos de AñosAnteriores.
OBSERVACIONESAuxiliar por impuesto compensado.
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CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
134 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
32109
TÍTULO
CONCEPTOS AJENOS / ASUNCIÓN DEPASIVOS DE AÑOS ANTERIORES
CLASIFICACIÓN
ENLACEVIRTUALINGRESOS Y EGRESOS
NATURALEZA
ACREEDORA
No CARGO No ABONO
1 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo acreedorde esta cuenta a la 33102.- Liquidadora de AñosAnteriores.
1 Por los incrementos a la deuda pública del GobiernoFederal no contabilizados en el año correspondiente,derivados de pasivos asumidos.
SU SALDO REPRESENTAEl importe de los pasivos asumidos por el Gobierno Federal de años anteriores.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar
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CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 135
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
32110
TÍTULO
DERECHOS Y OBLIGACIONES GENERADOSPOR AVALES Y GARANTÍAS
CLASIFICACIÓN
ENLACEVIRTUALINGRESOS Y EGRESOS
NATURALEZA
ACREEDORA
No CARGO No ABONO
1 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo acreedorde esta cuenta a la 33101.- Liquidadora de Año enCurso.
1 Por el reconocimiento de la deuda documentada avaladay/o garantizada cuando se hace honor a la garantía.
SU SALDO REPRESENTADerechos y obligaciones a cargo del Gobierno Federal por avales.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
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INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS
CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
136 CGC
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCION GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
32111
TÍTULO
INGRESOS Y EGRESOS AJENOSCOMPENSADOS DE AÑOS ANTERIORES.
CLASIFICACIÓN
ENLACEVIRTUALINGRESOS Y EGRESOS
NATURALEZA
ACREEDORA
No CARGO No ABONO
1 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo acreedorde esta cuenta a la 33102.- Liquidadora de AñosAnteriores.
1 Por los incrementos a la Deuda Pública del GobiernoFederal no contabilizados en el año correspondiente,derivados de las siguientes operaciones:a) Financiamientos que se destinan a incrementar
fideicomisos a través de la coordinadora de sectorque corresponda.
b) Financiamientos obtenidos por el Gobierno Federal,derivados de la adquisición de bienes para lasdependencias del Sector Central.
c) Financiamientos derivados de la celebración deconvenios de subrogación de pasivos.
SU SALDO REPRESENTALas operaciones que afecten su forma compensada conceptos de ingresos con egresos ajenos al Presupuesto de Egresos y a laLey de Ingresos de Años Anteriores.
OBSERVACIONESAuxiliar por Centro Contable.
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INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS
CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 137
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCION GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
32112
TÍTULO
INGRESOS Y EGRESOS PORARRENDAMIENTO FINANCIERO
CLASIFICACIÓN
ENLACEVIRTUALINGRESOS Y EGRESOS
NATURALEZA
ACREEDORA
No CARGO No ABONO
1 Por la recepción de cuentas por liquidar certificadas porbienes adquiridos por las dependencias mediantecontratos de arrendamiento financiero y reconocimientodel pasivo, así como registro de los intereses totales.
1 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo acreedorde esta cuenta a la 33101.- Liquidadora de Año enCurso.
2 Por la cancelación de pasivos trasladados por los ramosconstituidos por cuentas por liquidar certificadas pagospresupuestarios por bienes adquiridos por lasdependencias mediante contratos de arrendamientofinanciero (casos excepcionales conforme al oficio No.307-A-727 del 15-08-02 de la Unidad de Política y ControlPresupuestario, y al artículo 175, 4to. párrafo del Manualde Normas Presupuestarias para la AdministraciónPública Federal, publicado en el D.O.F. 03-09-02).
SU SALDO REPRESENTALa compensación de los movimientos derivados de arrendamiento financiero.
OBSERVACIONESAuxiliar por ramo.
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CUENTA
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138 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
32113
TÍTULO
REINTEGROS PRESUPUESTARIOSCOMPENSADOS
CLASIFICACIÓN
ENLACEVIRTUALINGRESOS Y EGRESOS
NATURALEZA
ACREEDORA
No CARGO No ABONO
1 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo acreedorde esta cuenta a la 33101.- Liquidadora de Año enCurso.
1 Por la aplicación del reintegro presupuestario derivado dela colocación de bonos posterior a la fecha de su emisión.
SU SALDO REPRESENTALos reintegros aplicados al presupuesto de Deuda Pública derivados de la colocación de bonos emitidos en fecha posterior a suemisión.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
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INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS
CUENTA
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CGC 139
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
32114
TÍTULO
INGRESOS Y EGRESOS PORINTERCAMBIO DE DEUDA
CLASIFICACIÓN
ENLACEVIRTUALINGRESOS Y EGRESOS
NATURALEZA
ACREEDORA
No CARGO No ABONO
1 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo acreedorde esta cuenta a la 33101.- Liquidadora de Año enCurso.
1 Por la liquidación virtual de financiamiento (deuda vieja)compensada con colocación (deuda nueva) derivada deoperaciones de intercambio de bonos u otros valores dela deuda externa.
SU SALDO REPRESENTALas operaciones derivadas de intercambio de bonos u otros valores de deuda externa.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
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CUENTA
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140 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
33101
TÍTULO
LIQUIDADORA DE AÑO EN CURSO
CLASIFICACIÓN
ENLACELIQUIDADORASREAL Y VIRTUAL
NATURALEZA
DEUDORAO
ACREEDORANo CARGO No ABONO
1 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de lacuenta 31109.- Recuperación por Otros Conceptos.
1 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 31101.- Concentraciones Ley Año en Curso.
2 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de lacuenta 31201.- Ministraciones por Devoluciones deIngresos Fiscales.
2 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 31103.- Concentraciones de Ajenos.
3 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de lacuenta 31203.- Presupuesto Año en Curso.
3 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 31105.- Reintegros Presupuestarios Año enCurso.
4 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de lacuenta 31205.- Ministraciones de Ajenos.
4 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 31110.- Concentración de FinanciamientosAño en Curso.
5 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de lacuenta 31207.- Cuentas por Liquidar Certificadas PagosPresupuestarios.
5 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 31115.- Concentraciones de Derechos porConcesiones
6 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de lacuenta 31208.- Autorizaciones de Pago.
6 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 32103.- Conceptos Ajenos / Ley Año enCurso.
7 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de lacuenta 32106.- Ingresos y Egresos AjenosCompensados.
7 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 32104.- Conceptos Ajenos / Asunción dePasivos.
8 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 32106.- Ingresos y Egresos AjenosCompensados.
9 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 32110.- Derechos y ObligacionesGenerados por Avales y Garantías.
10 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 32112.- Ingresos y Egresos porArrendamiento Financiero.
8 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor deesta cuenta a la 41102.- Resultados del Ejercicio.
11 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 32113.- Reintegros PresupuestariosCompensados.
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INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS
CUENTA
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CGC 141
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
33101
TÍTULO
LIQUIDADORA DE AÑO EN CURSO
CLASIFICACIÓN
ENLACELIQUIDADORASREAL Y VIRTUAL
NATURALEZA
DEUDORAO
ACREEDORANo CARGO No ABONO
12 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 32114.- Ingresos y Egresos por Intercambiode Deuda.
13 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor deesta cuenta a la 41102.- Resultados del Ejercicio.
SU SALDO REPRESENTAEl importe de las operaciones reales y virtuales que afectan el Resultado del Ejercicio.
OBSERVACIONES
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
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CUENTA
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142 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
33102
TÍTULO
LIQUIDADORA DE AÑOS ANTERIORES
CLASIFICACIÓN
ENLACELIQUIDADORASREAL Y VIRTUAL
NATURALEZA
DEUDORAO
ACREEDORANo CARGO No ABONO
1 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de lacuenta 31202.- Ministraciones por Reembolsos deFinanciamientos de Años Anteriores.
1 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 31102.- Concentraciones Ley AñosAnteriores.
2 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de lacuenta 31204.- Presupuesto de Años Anteriores.
2 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 31106.- Reintegros Presupuestarios de AñosAnteriores.
3 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de lacuenta 32105.- Operaciones Extemporáneas.
3 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 31111.- Concentración de Financiamientosde Años Anteriores.
4 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 32105.- Operaciones Extemporáneas.
5 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 32108.- Conceptos Ajenos / Ley AñosAnteriores.
6 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 32109.- Conceptos Ajenos/Asunción dePasivos de Años Anteriores.
7 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 32111.- Ingresos y Egresos AjenosCompensados de Años Anteriores.
4 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor deesta cuenta a la 41103.- Rectificaciones a Resultados.
8 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor deesta cuenta a la 41103.- Rectificaciones a Resultados.
SU SALDO REPRESENTAEl importe de las operaciones reales y virtuales que rectifican los resultados de años anteriores.
OBSERVACIONES
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CUENTA
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CGC 143
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
41101
TÍTULO
PATRIMONIO
CLASIFICACIÓN
HACIENDA PÚBLICAPATRIMONIALESPATRIMONIALES
NATURALEZA
ACREEDORA
No CARGO No ABONO
1 Del traspaso al inicio del ejercicio del saldo deudor de lacuenta 41102.- Resultados del Ejercicio.
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
2 Del traspaso al inicio del ejercicio del saldo deudor de lacuenta 41103.- Rectificaciones a Resultados.
2 Por el traspaso al inicio del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 41102.- Resultados del Ejercicio.
3 Del traspaso al inicio del ejercicio del saldo deudor de lacuenta 41201.- Decrementos al Patrimonio.
3 Por el traspaso al inicio del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 41103.- Rectificaciones a Resultados.
4 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de lacuenta 41206.- Variación Complementaria Patrimonial.
4 Por el traspaso al inicio del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 41202.- Incrementos al Patrimonio.
5 Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. 5 Por el traspaso al inicio del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 41206.- Variación ComplementariaPatrimonial.
SU SALDO REPRESENTALa diferencia entre las disponibilidades y obligaciones de este Subsistema.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
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INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS
CUENTA
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144 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
41102
TÍTULO
RESULTADOS DEL EJERCICIO
CLASIFICACIÓN
HACIENDA PÚBLICAPATRIMONIALESPATRIMONIALES
NATURALEZA
DEUDORAO
ACREEDORANo CARGO No ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo deudor del ejercicioinmediato anterior.
1 A la apertura de libros por el saldo acreedor del ejercicioinmediato anterior.
2 Del traspaso al inicio del ejercicio del saldo acreedor deesta cuenta a la 41101.- Patrimonio.
2 Por el traspaso al inicio del ejercicio del saldo deudor deesta cuenta a la 41101.- Patrimonio.
3 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de lacuenta 33101.- Liquidadora de Año en Curso.
3 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 33101.- Liquidadora de Año en Curso.
4 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de lacuenta 52202.- Pérdidas Diversas.
4 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 51201.- Beneficios Diversos.
5 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de lacuenta 53103.- Diferencias Cambiarias
5 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 53103.- Diferencias Cambiarias.
6 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de lacuenta 53105.- Resultados Patrimoniales.
6 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 53105.- Resultados Patrimoniales.
7 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de lacuenta 53108.- Resultados por Enajenación de BienesEntregados en Consignación.
7 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 53108.- Resultados por Enajenación deBienes Entregados en Consignación
8 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de lacuenta 53109.- Resultados por Variación del Valor deBienes Entregados en Consignación.
8 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 53109.- Resultados por Variación del Valorde Bienes Entregados en Consignación
9 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de lacuenta 53110.- Resultados por Donación de Bienes queno Fueron Enajenados
9 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 53110.- Resultados por Donación de Bienesque no Fueron Enajenados.
10 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de lacuenta 53111.- Resultados por Destrucción de BienesDecomisados o Abandonados y en Estado deDescomposición.
10 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 53111.- Resultados por Destrucción deBienes Decomisados o Abandonados y en Estado deDescomposición.
11 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de lacuenta 53112.- Resultados por Gastos de Donación deBienes no Enajenados.
11 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 53112.- Resultados por Gastos de Donaciónde Bienes no Enajenados.
12 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de lacuenta 53113.- Resultados por Gastos de Destrucción deBienes Decomisados y en Estado de Descomposición
12 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 53113.- Resultados por Gastos deDestrucción de Bienes Decomisados y en Estado deDescomposición.
13 Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. 13 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
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CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 145
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCION GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
41102
TÍTULO
RESULTADOS DEL EJERCICIO
CLASIFICACIÓN
HACIENDA PÚBLICAPATRIMONIALESPATRIMONIALES
NATURALEZA
DEUDORAO
ACREEDORANo CARGO No ABONO
SU SALDO REPRESENTALos resultados del ejercicio.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
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CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
146 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
41103
TÍTULO
RECTIFICACIONES A RESULTADOS
CLASIFICACIÓN
HACIENDA PÚBLICAPATRIMONIALESPATRIMONIALES
NATURALEZA
DEUDORAO
ACREEDORANo CARGO No ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo deudor del ejercicioinmediato anterior.
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
2 Del traspaso al inicio del ejercicio del saldo acreedor deesta cuenta a la 41101.- Patrimonio.
2 Por el traspaso al inicio del ejercicio del saldo deudor deesta cuenta a la 41101.- Patrimonio.
3 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de lacuenta 33102.- Liquidadora de Años Anteriores.
3 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 33102.- Liquidadora de Años Anteriores.
4 Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. 4 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTALas rectificaciones efectuadas a los resultados obtenidos en ejercicios fiscales anteriores.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
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INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS
CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 147
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCION GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
41201
TÍTULO
DECREMENTOS AL PATRIMONIO
CLASIFICACIÓNHACIENDA PÚBLICAPATRIMONIALESMODIFICACIONESPATRIMONIALES
NATURALEZA
DEUDORA
No CARGO No ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 Al inicio del ejercicio por el traspaso del saldo deudor a lacuenta 41101.- Patrimonio.
2 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTALas disminuciones al Patrimonio ocurridas durante el ejercicio como consecuencia de transferencias de saldos entre Subsistemas.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
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INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS
CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
148 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
41202
TÍTULO
INCREMENTOS AL PATRIMONIO
CLASIFICACIÓNHACIENDA PÚBLICAPATRIMONIALESMODIFICACIONESPATRIMONIALES
NATURALEZA
ACREEDORA
No CARGO No ABONO
1 Al inicio del ejercicio por el traspaso del saldo acreedor ala cuenta 41101.- Patrimonio.
1 A la apertura de libros del saldo del ejercicio inmediatoanterior.
2 Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTALos aumentos al Patrimonio ocurridos durante el ejercicio.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
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INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS
CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 149
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
41206
TÍTULO
VARIACIÓN COMPLEMENTARIAPATRIMONIAL
CLASIFICACIÓNHACIENDA PÚBLICAPATRIMONIALESMODIFICACIONESPATRIMONIALES
NATURALEZA
DEUDORAO
ACREEDORANo CARGO No ABONO
1 De la diferencia entre el valor original del pasivosubrogado por Comisión Federal de Electricidad y suactualización por conceptos no presupuestarios.
1 Por la diferencia obtenida entre el valor original del activosubrogado de Luz y Fuerza del Centro y su actualizaciónpor conceptos no presupuestarios.
2 Al cierre del ejercicio, como ajustes previos, por eltraspaso del saldo acreedor a la cuenta 41101.-Patrimonio.
2 Al cierre del ejercicio, como ajustes previos, por eltraspaso del saldo deudor a la cuenta 41101.- Patrimonio.
SU SALDO REPRESENTAEl resultado por diferencias derivadas de operaciones no presupuestarias.
OBSERVACIONES
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INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS
CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
150 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
51201
TÍTULO
BENEFICIOS DIVERSOS
CLASIFICACIÓN
RESULTADOSINGRESOSNO PRESUPUESTARIOS
NATURALEZA
ACREEDORA
No CARGO No ABONO
1 Por la prescripción de pasivos a cargo del GobiernoFederal.
2 Por los aumentos sobre el valor de adquisición de losBonos Cupón Cero y Treasury bills.
3 Por los intereses que se capitalicen derivados de avalespor recuperar.
4 Por la cancelación y/o baja del pasivo subrogado porComisión Federal de Electricidad actualizado.
1 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo acreedorde esta cuenta a la 41102.- Resultados del Ejercicio.
5 Por las cuentas por liquidar certificadas que no fueroncobradas por los beneficiarios y cuyo saldo pase apropiedad del Erario Federal por prescripción, deconformidad con el artículo 45 de la Ley del Servicio de laTesorería de la Federación y, 133 y 134, fracción I, incisob, numeral I de su Reglamento.
SU SALDO REPRESENTALas modificaciones al Patrimonio por operaciones no presupuestarias.
OBSERVACIONESSe deberá llevar mayor auxiliar por concepto.
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INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS
CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 151
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
52202
TÍTULO
PÉRDIDAS DIVERSAS
CLASIFICACIÓN
RESULTADOSEGRESOSNO PRESUPUESTARIOS
NATURALEZA
DEUDORA
No CARGO No ABONO
1 De la dispensa, incosteabilidad práctica de cobro,prescripción, caducidad legal o determinación por no serposible imputar responsabilidad de las denunciaslevantadas ante el Ministerio Público Federal.
2 De la recepción de resolución judicial en la cual se indicaque no es posible imputar responsabilidades.
3 De la dispensa, incosteabilidad práctica de cobro,prescripción o caducidad de las responsabilidades.
4 De la cancelación y/o baja del activo subrogado de Luz yFuerza del Centro actualizado.
5 De la dispensa, incosteabilidad práctica de cobro,prescripción, caducidad legal o determinación por no serposible imputar responsabilidad de las denuncias alMinisterio Público Federal por faltantes de fondos.
6 De la cancelación del saldo de la cuenta 13199.- Activosen Depuración, ante la falta de soporte documental,notaria imposibilidad del cobro o la prescripción de laobligación.
1 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo deudor deesta cuenta a la 41102.- Resultados del Ejercicio.
SU SALDO REPRESENTALas modificaciones al Patrimonio por operaciones no presupuestarias.
OBSERVACIONESSe deberá llevar mayor auxiliar por concepto.
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INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS
CUENTA
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152 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
53103
TÍTULO
DIFERENCIAS CAMBIARIAS
CLASIFICACIÓN
RESULTADOSINGRESOS Y EGRESOSNO PRESUPUESTARIOS
NATURALEZA
DEUDORAO
ACREEDORANo CARGO No ABONO
1 De la actualización de saldos en cuentas de activo en lasque se registren operaciones en moneda extranjeracuando el tipo de cambio disminuya.
1 Por la actualización de saldos en cuentas de activo en lasque se registren operaciones en moneda extranjeracuando el tipo de cambio aumente.
2 De la actualización de saldos en cuentas de pasivo en lasque se registren operaciones en moneda extranjeracuando el tipo de cambio aumente.
2 Por la actualización de saldos en cuentas de pasivo enlas que se registren operaciones en moneda extranjeracuando el tipo de cambio disminuya.
3 Por la actualización del principal por el Colateral deBonos Brady con base en el tipo de cambio vigente a lafecha de su recuperación.
3 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo acreedorde esta cuenta a la 41102.- Resultados del Ejercicio.
4 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo deudor deesta cuenta a la 41102.- Resultados del Ejercicio.
SU SALDO REPRESENTALas diferencias cambiarías originadas por los saldos en moneda extranjera que maneja la Tesorería de la Federación.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
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CUENTA
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CGC 153
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
53105
TÍTULO
RESULTADOS PATRIMONIALES
CLASIFICACIÓN
RESULTADOSINGRESOS Y EGRESOSNO PRESUPUESTARIOS
NATURALEZA
DEUDORAO
ACREEDORANo CARGO No ABONO
1 De la formalización por medio del acta respectiva, desaldos recibidos de cuentas de pasivo provenientes deotras dependencias o centros contables.
1 Por la formalización por medio del acta respectiva, desaldos recibidos de cuentas de activo provenientes deotras dependencias o centros contables.
2 De la formalización por medio del acta respectiva, de lastransferencias de saldos de cuentas de activo entregadoa otras dependencias o centros contables.
2 Por la formalización por medio del acta respectiva, de lastransferencias de saldos de cuentas de pasivo entregadoa otras dependencias o centros contables.
3 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo deudor deesta cuenta a la 41102.- Resultados del Ejercicio.
3 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo acreedorde esta cuenta a la 41102.- Resultados del Ejercicio.
SU SALDO REPRESENTALa diferencia entre los bienes enviados y los recibidos de otros subsistemas o dependencias por tr aspasos.
OBSERVACIONESSe deberá llevar auxiliar.
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS
CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
154 CGC
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCION GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
53108
TÍTULO
RESULTADOS POR ENAJENACIÓN DEBIENES ENTREGADOS EN CONSIGNACIÓN
CLASIFICACIÓN
RESULTADOSINGRESOS Y EGRESOSNO PRESUPUESTARIOS
NATURALEZA
DEUDORAO
ACREEDORANo CARGO No ABONO
1 De los recursos recibidos en la Tesorería de laFederación derivados de la enajenación de bienes yafectación a resultados por los costos no presupuestariosde conformidad con el oficio No. 307-A-3.-10001 de laUnidad de Política y Control Presupuestario.
2 De los recursos recibidos en la Tesorería de laFederación derivados de la enajenación de bienes aprecio mayor y afectación a resultados por los costos nopresupuestarios.
3 De los recursos recibidos en la Tesorería de laFederación derivados de la enajenación de bienes aprecio menor y afectación a resultados por los costos nopresupuestarios.
4 Del entero a la Tesorería de la Federación por elresultado de la venta de bienes; así como liquidación deadeudos anteriores que no se hayan cubierto generadosen el proceso de donación y/o destrucción.
5 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo acreedorde esta cuenta a la 41102.- Resultados del Ejercicio.
1 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo deudor deesta cuenta a la 41102.- Resultados del Ejercicio.
SU SALDO REPRESENTALos costos realizados durante el proceso de enajenación de bienes entregados en consignación.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS
CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 155
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
53109
TÍTULO
RESULTADOS POR VARIACIÓNDEL VALOR DE BIENES
ENTREGADOS EN CONSIGNACIÓN
CLASIFICACIÓN
RESULTADOSINGRESOS Y EGRESOSNO PRESUPUESTARIOS
NATURALEZA
DEUDORAO
ACREEDORANo CARGO No ABONO
1 De los recursos recibidos en la Tesorería de laFederación derivados de la enajenación a precio mayor yafectación a resultados por los costos no presupuestariosde conformidad con el oficio No. 307-A-3.-10001 de laUnidad de Política y Control Presupuestario.
1 De los recursos recibidos en la Tesorería de laFederación derivados de la enajenación a precio menor yafectación a resultados por los costos no presupuestariosde conformidad con el oficio No. 307-A-3.-10001 de laUnidad de Política y Control Presupuestario.
2 Del entero a la Tesorería de la Federación por elresultado de la venta de bienes; así como liquidación deadeudos anteriores que no se hayan cubierto generadospor el proceso de donación y/o destrucción.
3 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo acreedorde esta cuenta a la 41102.- Resultados del Ejercicio.
2 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo deudor deesta cuenta a la 41102.- Resultados del Ejercicio.
SU SALDO REPRESENTALa variación entre el valor en libros y el precio de venta de los bienes entregados en consignación.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS
CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
156 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
53110
TÍTULO
RESULTADOS POR DONACIÓNDE BIENES QUE NO
FUERON ENAJENADOS
CLASIFICACIÓN
RESULTADOSINGRESOS Y EGRESOSNO PRESUPUESTARIOS
NATURALEZA
DEUDORAO
ACREEDORANo CARGO No ABONO
1 De la donación de bienes que fue imposible enajenar yque son de mantenimiento incosteable, que se otorgan ainstituciones de asistencia privada, de beneficencia paraobras y servicios públicos, instituciones educativas y deinvestigación científica.
2 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo acreedorde esta cuenta a la 41102.- Resultados del Ejercicio.
1 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo deudor deesta cuenta a la 41102.- Resultados del Ejercicio.
SU SALDO REPRESENTALos bienes donados a instituciones de asistencia social.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS
CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 157
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
53111
TÍTULO
RESULTADOS POR DESTRUCCIÓN DEBIENES DECOMISADOS O ABANDONADOS
Y EN ESTADO DE DESCOMPOSICIÓN
CLASIFICACIÓN
RESULTADOSINGRESOS Y EGRESOSNO PRESUPUESTARIOS
NATURALEZA
DEUDORAO
ACREEDORANo CARGO No ABONO
1 De la destrucción de bienes embargados, decomisados oabandonados derivados de delito de propiedad industrialo derechos de autor, bienes que por su estado deconservación que por obsolescencia o deterioro impidensu aprovechamiento.
2 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo acreedorde esta cuenta a la 41102.- Resultados del Ejercicio.
1 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo deudor deesta cuenta a la 41102.- Resultados del Ejercicio.
SU SALDO REPRESENTALos bienes destruidos que no pueden ser utilizados o aprovechados.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
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CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
158 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
53112
TÍTULO
RESULTADOS POR GASTOSDE DONACIÓN
DE BIENES NO ENAJENADOS
CLASIFICACIÓN
RESULTADOSINGRESOS Y EGRESOSNO PRESUPUESTARIOS
NATURALEZA
DEUDORAO
ACREEDORANo CARGO No ABONO
1 De los costos generados por la donación de bienes noenajenables.
2 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo acreedorde esta cuenta a la 41102.- Resultados del Ejercicio.
1 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo deudor deesta cuenta a la 41102.- Resultados del Ejercicio.
SU SALDO REPRESENTALos costos generados en el procedimiento de donación de bienes a instituciones de asistencia social.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
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INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS
CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 159
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
53113
TÍTULO
RESULTADOS POR GASTOS DEDESTRUCCIÓN DE BIENES DECOMISADOS
Y EN ESTADO DE DESCOMPOSICIÓN
CLASIFICACIÓN
RESULTADOSINGRESOS Y EGRESOSNO PRESUPUESTARIOS
NATURALEZA
DEUDORAO
ACREEDORANo CARGO No ABONO
1 De los costos generados por el procedimiento dedestrucción de los bienes embargados, decomisados,abandonados o en estado de descomposición.
2 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo acreedorde esta cuenta a la 41102.- Resultados del Ejercicio.
1 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo deudor deesta cuenta a la 41102.- Resultados del Ejercicio.
SU SALDO REPRESENTALos costos generados en el proceso de destrucción de bienes que no pueden ser utilizados o aprovechados.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS
CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
160 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
62105
TÍTULO
CHEQUES DE TESORERÍA POR ENTREGAR
CLASIFICACIÓN
ORDENMEMORANDAOBSERVACIONES
NATURALEZA
DEUDORA
No CARGO No ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 Por la entrega de cheques a los beneficiarios por elDepartamento de Caja de la Tesorería de la Federación.
2 De los cheques expedidos por el Departamento de Cajade la Tesorería de la Federación pendientes de entregar.
3 De los cheques cancelados por el Departamento de Cajade la Tesorería de la Federación, (rojo).
2 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTALos cheques expedidos por el Departamento de Caja de la Tesorería de la Federación pendientes de entregar a sus beneficiarios.
OBSERVACIONESAuxiliar por cheque.
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CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 161
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NÚMERO
62106
TÍTULO
ENTREGA DE CHEQUES DE TESORERÍA
CLASIFICACIÓN
ORDENMEMORANDAOBSERVACIONES
NATURALEZA
ACREEDORA
No CARGO No ABONO
1 De los cheques entregados a sus beneficiarios por elDepartamento de Caja de la Tesorería de Federación.
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inme-diato anterior.
2 Por los cheques expedidos por el Departamento de Cajade la Tesorería de la Federación pendientes de entregar.
2 Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta.
3 Por los cheques cancelados por el Departamento de Cajade la Tesorería de la Federación, (rojo).
SU SALDO REPRESENTALos cheques expedidos por el Departamento de Caja de la Tesorería de la Federación pendientes de entregar a sus beneficiar ios.
OBSERVACIONESAuxiliar por cheque.
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INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS
CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
162 CGC
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NÚMERO
62111
TÍTULO
BIENES EN TRÁMITE PORDACIÓN EN PAGO O ADJUDICADOS
CLASIFICACIÓN
ORDENMEMORANDAOBSERVACIONES
NATURALEZA
DEUDORA
No CARGO No ABONO
1 De los bienes propuestos por el contribuyente paratramitar el pago de créditos fiscales a favor del GobiernoFederal.
1 Por la devolución de los bienes propuestos para tramitarel pago de créditos fiscales, por no reunir los requisitosnecesarios para ser aceptados como dación en pago.
2 Por la destrucción o donación de bienes embargados,adjudicados y asegurados en el caso de ser perecederos,de fácil descomposición.
3 Por los bienes embargados que no se hayan realizado enla primera y segunda almoneda o adjudicados aceptadospor la Tesorería de la Federación en dación en pago.
2 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
4 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTALos bienes recibidos pendientes de ser aceptados por la Tesorería de la Federación.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
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INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS
CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 163
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
62112
TÍTULO
TRÁMITE DE BIENES PORDACIÓN EN PAGO O ADJUDICADOS
CLASIFICACIÓN
ORDENMEMORANDAOBSERVACIONES
NATURALEZA
ACREEDORA
No CARGO No ABONO
1 De la devolución de los bienes propuestos para tramitarel pago de créditos fiscales, por no reunir los requisitosnecesarios para ser aceptados como dación en pago.
1 Por los bienes propuestos por el contribuyente paratramitar el pago de créditos fiscales a favor del GobiernoFederal.
2 De la destrucción o donación de bienes embargados,adjudicados y asegurados en el caso de ser perecederos,de fácil descomposición.
3 De los bienes embargados que no se hayan realizado enla primera y segunda almoneda o adjudicados aceptadospor la Tesorería de la Federación en dación en pago.
4 Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta.
2 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
SU SALDO REPRESENTALos bienes recibidos pendientes de ser aceptados por la Tesorería de la Federación.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS
CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
164 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
62128
TÍTULO
CUENTAS ADUANERAS MOVILIZADAS
CLASIFICACIÓN
ORDENMEMORANDAOBSERVACIONES
NATURALEZA
DEUDORA
No CARGO No ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
2 De los depósitos en las Instituciones de Crédito o Casasde Bolsa por concepto de importaciones-exportaciones.
1 Por la devolución a los importadores-exportadores delporcentaje correspondiente a la importación de insumosincorporados a las mercancías exportadas, más la parteproporcional de los rendimientos.
2 Por el pago definitivo de los importadores-exportadoresaplicando la constancia que se depositó en lasInstituciones de Crédito o Casas de Bolsa, más la parteproporcional de los rendimientos.
3 De los rendimientos derivados de los depósitosefectuados en las Instituciones de Crédito o Casas deBolsa por importaciones-exportaciones.
3 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTALos depósitos efectuados por los importadores-exportadores en poder de las Instituciones de Crédito o Casas de Bolsa pendientesde aplicar o devolver.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar por constancia de depósito.
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS
CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 165
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
62129
TÍTULO
MOVILIZACIÓN DE CUENTAS ADUANERAS
CLASIFICACIÓN
ORDENMEMORANDAOBSERVACIONES
NATURALEZA
ACREEDORA
No CARGO No ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 De la devolución a los importadores-exportadores delporcentaje correspondiente a la importación de insumosincorporados a las mercancías exportadas, más la parteproporcional de los rendimientos. 2 Por los depósitos en las Instituciones de Crédito o Casas
de Bolsa por concepto de importaciones-exportaciones.
2 Del pago definitivo de los importadores-exportadoresaplicando la constancia que se depositó en lasInstituciones de Crédito o Casas de Bolsa, más la parteproporcional de los rendimientos.
3 Por los rendimientos derivados de los depósitosefectuados en las Instituciones de Crédito o Casas deBolsa por importaciones-exportaciones.
3 Al cierre de libros por saldo acreedor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTALos depósitos efectuados por los importadores-exportadores en poder de las Instituciones de Crédito o Casas de Bolsa pendientesde aplicar o devolver.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar por constancia de depósito.
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS
CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
166 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
62157
TÍTULO
BIENES EN CONSIGNACIÓN AL SAE
CLASIFICACIÓN
ORDENMEMORANDAOBSERVACIONES
NATURALEZA
DEUDORA
No CARGO No ABONO
1 De la entrega de los bienes en consignación al SAE parasu enajenación.
1 Por la venta de los bienes consignados al SAE.
2 Por la donación de bienes que fue imposible enajenar yque son de mantenimiento incosteable, que se otorgan ainstituciones de asistencia privada, de beneficencia paraobras y servicios públicos, instituciones educativas y deinvestigación científica.
3 Por la destrucción de bienes embargados, decomisadoso abandonados derivados de delito de propiedadindustrial o derechos de autor, bienes que por su estadode conservación que por obsolescencia o deterioroimpiden su aprovechamiento.
4 Por el entero a la Tesorería de la Federación por elresultado de la venta de bienes; así como liquidación deadeudos anteriores que no se hayan cubierto generadospor el proceso de donación y/o destrucción.
5 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
2 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
SU SALDO REPRESENTALos bienes en consignación entregados al SAE.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS
CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 167
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
62158
TÍTULO
SAE CONSIGNACIÓN DE BIENES
CLASIFICACIÓN
ORDENMEMORANDAOBSERVACIONES
NATURALEZA
ACREEDORA
No CARGO No ABONO
1 De la venta de los bienes consignados al SAE 1 Por la entrega de los bienes en consignación al SAE parasu enajenación.
2 De la donación de bienes que fue imposible enajenar yque son de mantenimiento incosteable, que se otorgan ainstituciones de asistencia privada, de beneficencia paraobras y servicios públicos, instituciones educativas y deinvestigación científica.
3 De la destrucción de bienes embargados, decomisados oabandonados derivados de delito de propiedad industrialo derechos de autor, bienes que por su estado deconservación que por obsolescencia o deterioro impidensu aprovechamiento.
4 Del entero a la Tesorería de la Federación por elresultado de la venta de bienes; así como liquidación deadeudos anteriores que no se hayan cubierto generadospor el proceso de donación y/o destrucción.
5 Al cierre de libros por saldo acreedor de esta cuenta.
2 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
SU SALDO REPRESENTALos bienes en consignación entregados al SAE.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS
CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
168 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
62201
TÍTULO
VALORES EN CUSTODIA
CLASIFICACIÓN
ORDENMEMORANDAVALORES
NATURALEZA
DEUDORA
No CARGO No ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
2 De los valores, acciones, títulos, certificados, bonos,pagarés, etc. propiedad del Gobierno Federal que tengaen custodia la Tesorería de la Federación.
1 Por la enajenación de los valores, acciones, títulos,certificados, bonos, pagarés, etc. o por cualquier otracircunstancia deje de ser propiedad del Gobierno Federaly que estaban en custodia de la Tesorería de laFederación.
3 De los valores, acciones, títulos, certificados, bonos, etc.propiedad de terceros que tenga en custodia la Tesoreríade la Federación.
2 Por la devolución de los valores, acciones, títulos,certificados, bonos propiedad de terceros que tenga encustodia la Tesorería de la Federación.
3 Por la devolución o aplicación del importe de los valoresque garantizan el crédito fiscal al recibirse la resoluciónpor parte de la instancia competente.
4 De los valores a favor del Gobierno Federal y/o deterceros que tenga en custodia la Tesorería de laFederación como garantía del interés fiscal en tanto sedetermina por parte de las instancias competentes sidichos valores deben ser aplicados al pago de créditosfiscales o bien devueltos a los terceros.
4 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTAEl total de los valores a precio de adquisición, de avalúo o específico en el documento que tenga en custodia la Tesorería d e laFederación.
OBSERVACIONESAuxiliar por Entidad, Dependencia y naturaleza de los valores.
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INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS
CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 169
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
62202
TÍTULO
CUSTODIA DE VALORES
CLASIFICACIÓN
ORDENMEMORANDAVALORES
NATURALEZA
ACREEDORA
No CARGO No ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 De la enajenación de los valores, acciones, títulos,certificados, bonos, pagarés, etc.; o que por cualquierotra circunstancia deje de ser propiedad del GobiernoFederal y que estaban en custodia de la Tesorería de laFederación.
2 Por los valores, acciones, títulos, certificados, bonos,pagarés, etc. propiedad del Gobierno Federal que tengaen custodia la Tesorería de la Federación.
2 De la devolución de los valores, acciones, títulos,certificados y bonos, propiedad de terceros que tenga encustodia la Tesorería de la Federación.
3 Por los valores, acciones, títulos, certificados, bonos, etc.propiedad de terceros que tenga en custodia la Tesoreríade la Federación.
3 De la devolución o aplicación del importe de los valoresque garantizan el crédito fiscal al recibirse la resoluciónpor parte de la instancia competente.
4 Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta.
4 Por los valores a favor del Gobierno Federal y/o deterceros que tenga en custodia la Tesorería de laFederación como garantía del interés fiscal, en tanto sedetermina por parte de las instancias competentes sidichos valores deben de ser aplicados al pago decréditos fiscales, o bien devueltos a los terceros.
SU SALDO REPRESENTAEl total de los valores a precio de adquisición, avalúo o específico en el documento que tenga en custodia la Tesorería de laFederación.
OBSERVACIONESAuxiliar por entidad, dependencia y naturaleza de los valores.
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INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS
CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
170 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
62501
TÍTULO
AVALES AUTORIZADOS
CLASIFICACIÓN
ORDENMEMORANDAAVALES Y GARANTÍAS
NATURALEZA
DEUDORA
No CARGO No ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 Por la cancelación y pago de la deuda documentada deentidades públicas y federativas, así como de otrasinstituciones donde el Gobierno Federal, por disposiciónjurídica, figure como aval ó por el reconocimiento de ladeuda avalada cuando se hace honor a la garantía.
2 De la deuda documentada de entidades públicas yfederativas, así como de otras instituciones donde elGobierno Federal, por disposición jurídica, figure comoaval. 2 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTAEl importe neto de la deuda documentada avalada por el Gobierno Federal.
OBSERVACIONESSe llevará un auxiliar por avales autorizados.
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INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS
CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 171
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
62502
TÍTULO
AUTORIZACIÓN DE AVALES
CLASIFICACIÓN
ORDENMEMORANDAAVALES Y GARANTÍAS
NATURALEZA
ACREEDORA
No CARGO No ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 De la cancelación y pago de la deuda documentada deentidades públicas y federativas, así como de otrasinstituciones donde el Gobierno Federal, por disposiciónjurídica, figure como aval ó por el reconocimiento de ladeuda avalada cuando se hace honor a la garantía.
2 Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta.
2 Por la deuda documentada de entidades públicas yfederativas, así como de otras instituciones donde elGobierno Federal, por disposición jurídica, figure comoaval.
SU SALDO REPRESENTAEl importe de la deuda documentada avalada por el Gobierno Federal.
OBSERVACIONESSe llevará un auxiliar por avales otorgados.
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INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS
CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
172 CGC
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCION GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
62503
TÍTULO
REGISTRO DE GARANTÍAS
CLASIFICACIÓN
ORDENMEMORANDAAVALES Y GARANTÍAS
NATURALEZA
DEUDORA
No CARGO No ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 Por la cancelación o cobro de las garantías a favor delGobierno Federal.
2 De las garantías a favor del Gobierno Federal. 2 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTAEl importe de la deuda documentada garantizada a favor del Gobierno Federal.
OBSERVACIONESSe llevará un auxiliar por garantías registradas.
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INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS
CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 173
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCION GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
62504
TÍTULO
GARANTÍAS REGISTRADAS
CLASIFICACIÓN
ORDENMEMORANDAAVALES Y GARANTÍAS
NATURALEZA
ACREEDORA
No CARGO No ABONO
1 De la cancelación o cobro de las garantías a favor delGobierno Federal.
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
2 Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. 2 Por las garantías a favor del Gobierno Federal.
SU SALDO REPRESENTAEl importe de la deuda documentada garantizada a favor del Gobierno Federal.
OBSERVACIONESSe llevará un auxiliar por garantías registradas.
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS
CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
174 CGC
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCION GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
62801
TÍTULO
ESTIMACIÓN DE INTERESES PORINVERSIONES FINANCIERAS
CLASIFICACIÓN
ORDENMEMORANDAESTIMACIÓN DE INTERESES
NATURALEZA
DEUDORA
No CARGO No ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 Por la cancelación de las estimaciones de intereses porinversiones financieras.
2 De la estimación de los intereses que producirán lasinversiones financieras de la Tesorería de la Federación.
2 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTALos intereses que se vayan generando por inversiones financieras pendientes de cobrar.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
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INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS
CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 175
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCION GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
62802
TÍTULO
INTERESES ESTIMADOS PORINVERSIONES FINANCIERAS
CLASIFICACIÓN
ORDENMEMORANDAESTIMACIÓN DE INTERESES
NATURALEZA
ACREEDORA
No CARGO No ABONO
1 De la cancelación de las estimaciones de intereses porinversiones financieras.
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
2 Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. 2 Por la estimación de los intereses que producirán lasinversiones financieras de la Tesorería de la Federación.
SU SALDO REPRESENTALos intereses que se vayan generando por inversiones financieras pendientes de cobrar.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
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ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 177
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
2.5.- GUÍAS CONTABILIZADORAS
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 179
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
ASOCIADA CON: NIFG 001 PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROSNICSP 1 PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
PRC-001.- ASIENTOS AL INICIO DEL EJERCICIO
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ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 181
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-001.- ASIENTOS AL INICIO DEL EJERCICIO
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
10000Activo
20000Pasivo
40000HaciendaPública
40000HaciendaPública
1 Asiento de apertura por el traspaso desaldos de cuentas del ejercicio inmediatoanterior.
Mayor de las cuentas ypóliza de diario.
Anual
60000Orden
60000Orden
2 Traspaso al inicio del ejercicio del saldoacreedor de la cuenta 21211.- PasivosTrasladados por los Ramos OperacionesPresupuestarias a la 21103.- Adeudos deAños Anteriores.
Mayor de la cuenta21211.
Anual 21211Pasivos Tras-
ladados por losRamos Opera-ciones Presu-
puestarias
21103Adeudos de
AñosAnteriores
3 Traspaso al inicio del ejercicio del saldodeudor de la cuenta 41102.- Resultadosdel Ejercicio a la 41101.- Patrimonio.
Mayor de la cuenta41102.
Anual 41101Patrimonio
41102Resultados del
Ejercicio
4 Traspaso al inicio del ejercicio del saldodeudor de la cuenta 41103.-Rectificaciones a Resultados a la 41101.-Patrimonio.
Mayor de la cuenta41103.
Anual 41101Patrimonio
41103Rectificacionesa Resultados
5 Traspaso al inicio del ejercicio del saldodeudor de la cuenta 41201.- Decremen-tos al Patrimonio a la 41101.- Patrimonio.
Mayor de la cuenta41201.
Anual 41101Patrimonio
41201Decrementos al
Patrimonio
6 Traspaso al inicio del ejercicio del saldoacreedor de la cuenta 41102.- Resulta-dos del Ejercicio a la 41101.- Patrimonio.
Mayor de la cuenta41102.
Anual 41102Resultados del
Ejercicio
41101Patrimonio
7 Traspaso al inicio del ejercicio del saldoacreedor de la cuenta 41103.- Rectifica-ciones a Resultados a la 41101.- Patri-monio.
Mayor de la cuenta41103.
Anual 41103Rectificacionesa Resultados
41101Patrimonio
8 Traspaso al inicio del ejercicio del saldoacreedor de la cuenta 41202.- Increpen-tos al Patrimonio a la 41101.- Patrimonio.
Mayor de la cuenta41202.
Anual 41202Incrementos al
Patrimonio
41101Patrimonio
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PRC-004.- EJECUCIÓN DE LA LEY DE INGRESOS
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
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PRC-004.- EJECUCIÓN DE LA LEY DE INGRESOS
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
1 Recaudación de Ingresos de Leyrecibidos directamente en la Tesoreríade la Federación.
Recibo oficial oformulario múltiple depago, declaraciones, etc.
Diario 11201Caja
31101Concentracio-
nes Ley Año enCurso
Recaudación
Póliza de egreso. 13102Movilización de
Fondos
11201Caja
Póliza de ingreso, fichade depósito.
11203Bancos
13102Movilización de
Fondos
2 Recaudación de Ingresos de Leyrecibidos por los auxiliares de laTesorería de la Federación.
Recibo oficial o formula-rio múltiple de pago.
Mensual 11210Ingresos en
Tránsito
31101Concentracio-
nes Ley Año enCurso
Recaudación
3 Rendición de cuenta de remesasefectuadas por los auxiliares de laTesorería de la Federación por ingresosde ley que concentran las oficinascuentadantes.
Factura de fondos. Mensual 23112Remesas de
Cuentadantes
11210Ingresos en
Tránsito
4 Por el aviso del Banco de las remesasefectuadas por los auxiliares ycuentadantes de la Tesorería de laFederación.
Factura de fondos. Mensual 11203Bancos
23112Remesas de
Cuentadantes
5 Recaudación en forma compensada deingresos fiscales con el ejercicio delPresupuesto de Egresos.
Formulario múltiple depago póliza de ingresocuenta por liquidarcertificada.
Eventual 31207Cuentas por
LiquidarCertificadas
Pagos Presu-puestarios
21211Pasivos
Trasladadospor los RamosOperacionesPresupues-
tarias
Egreso
21211Pasivos
Trasladadospor los RamosOperacionesPresupues-
tarias
32103ConceptosAjenos, Ley
Año en Curso
Recaudación
6 Recaudación de ingresos fiscalescompensados con pago de pasivos acargo de la Tesorería de la Federación.
Formulario múltiple depago póliza de ingreso.
Eventual 21216Acreedores por
ApoyosFinancieros
32103ConceptosAjenos, Ley
Año en Curso
Recaudación
7 Recaudación por concepto de gastos deejecución derivados de contribuciones yaprovechamientos, por requerimiento decrédito, embargo, enajenación, etc.
Crédito Fiscal, resumende operaciones de caja,póliza de ingreso.
Frecuente 11210Ingresos en
Tránsito
31101Concentra-
ciones Ley Añoen Curso
Recaudación
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PRC-004.- EJECUCIÓN DE LA LEY DE INGRESOS
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
8 Ingresos derivados de indemnizacionespagadas por compañías de seguro porrobo, siniestro, etc., de bienesinventariables.
Formulario múltiple depago y póliza de ingreso.
Frecuente 11201Caja
31101Concentra-
ciones Ley Añoen Curso
Recaudación
11203Bancos
11201Caja
9 Donativos recibidos en efectivo. Formulario múltiple depago y póliza de ingreso.
Eventual 11201Caja
31101Concentra-
ciones Ley Añoen Curso
Recaudación
11203Bancos
11201Caja
10 Recaudación por impuestos deimportación de mercancías adquiridaspor las dependencias, compensado conel ejercicio de su Presupuesto deEgresos.
Oficio, Rendimiento,póliza de ingreso yformulario múltiple depago, cuenta por liquidarcertificada.
Frecuente 31207Cuentas por
LiquidarCertificadas
PagosPresupues-
tarios
21211Pasivos
Trasladadospor los RamosOperacionesPresupues-
tarias
Egreso
21211Pasivos
Trasladadospor los RamosOperacionesPresupues-
tarias
32103Conceptos
Ajenos / LeyAño en Curso
Recaudación
11 Ingresos derivados del 5 al millar por elservicio de vigilancia, inspección y controlde obras públicas, retenido a contratistaspor las tesorerías de las entidadesfederativas y demás auxiliares de laTesofe.
Póliza de ingreso, copiadel formulario múltiple depago y formato de pagoautorizado por el SAT.
Frecuente 11210Ingresos en
Tránsito
31101Concentra-
ciones Ley Añoen Curso
Egreso
12 Por la diferencia a favor del Gobiernofederal resultante entre el valor nominalde títulos de crédito y el de colocación.
Recibo oficial oformulario múltiple depago, póliza de ingreso.
Frecuente 11201Caja
31101Concentra-
ciones Ley Añoen Curso
DeudaPública
11203Bancos
11201Caja
13 Aprovechamiento obtenido en laoperación de sustitución de deudapública por inversión.
Recibo oficial oformulario múltiple depago, póliza de ingreso.
Eventual 23101DepósitosDiversos
32103Conceptos
Ajenos / LeyAño en Curso
DeudaPública
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PRC-004.- EJECUCIÓN DE LA LEY DE INGRESOS
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
11201Caja
31101Concentra-
ciones Ley Añoen Curso
14 Diferencia a favor del Gobierno Federal,resultante entre el valor en libros de losadeudos de constructoras con quienesse celebraron convenios de subrogaciónde pasivos y el importe enterado por elBanco Nacional de Obras y ServiciosPúblicos para amortizar dichos adeudos.
Formulario múltiple depago y póliza de ingreso.
Eventual
11203Bancos
11201Caja
DeudaPública
RETENCIONES DEL IMPUESTOSOBRE LA RENTA
31208Autorizaciones
de Pago
21213Pasivos
Trasladadospor
Autorizacionesde Pago
Egreso15 Recaudación virtual de ingresos fiscalespor impuestos retenidos al personalfederal.
Formulario múltiple depago, póliza de ingreso,Autorizaciones de Pago,declaraciones deimpuestos.
Frecuente
21213Pasivos
Trasladadospor
Autorizacionesde Pago
32103Conceptos
Ajenos / LeyAño en Curso
Recaudación
16 Pago de impuestos en efectivo derivadosde descuentos de ley (I.S.R.), enservicios personales a través de lista deraya de los ramos.
Formulario múltiple depago y póliza de ingreso.
Frecuente 11201Caja
31101Concentra-
ciones Ley Añoen Curso
Egreso
11203Bancos
11201Caja
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 189
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PRC-005.- ACREEDORES POR APOYOS FINANCIEROS
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ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 191
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G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-005.- ACREEDORES POR APOYOS FINANCIEROS
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
1 Cantidades que en forma real reciba elGobierno Federal como apoyo financiero.
Recibo oficial o formula-rio múltiple de pago, pa-garé, póliza de ingreso.
Eventual 11203Bancos
21216Acreedores por
ApoyosFinancieros
2 Apoyos financieros recibidos en efectivo:
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestariasó
a) Con retención parcial o total decuentas por liquidar certificadas pa-gos presupuestarios o autorizacio-nes de pago.
Cuenta por liquidar certi-ficadas pagos presu-puestarios o autoriza-ciones de pago.
Eventual
21213Pasivos Trasla-
dados porAutorizaciones
de Pago
21216Acreedores por
ApoyosFinancieros
b) Por capitalización de interesesderivados de apoyos financierosrecibidos de las entidades.
Recibo oficial o formula-rio múltiple de pago,reporte operativo de laTesofe.
Eventual 13107Operaciones en
Proceso deRegularizaciónPresupuestaria
21216Acreedores por
ApoyosFinancieros
c) Capitalización de intereses a favor deentidades, cuando Deuda Públicaexpide la cuenta por liquidar cer-tificada para el pago de los intere-ses.
Cuenta por liquidar certi-ficada pagos presupues-tarios.
Eventual 32106Ingresos y
Egresos AjenosCompensados
21216Acreedores por
ApoyosFinancieros
DeudaPública
3 Pago en efectivo o con línea de créditopor apoyos financieros recibidos.
Recibo oficial o formula-rio múltiple de pago, pa-garé, póliza de egreso.
Eventual 21216Acreedores por
ApoyosFinancieros
11203Bancos
4 Pagos efectuados en forma virtual, porapoyos financieros recibidos mediante:
a) Expedición de Certificados Especia-les de Tesorería a favor deentidades.
Certificado Especial deTesorería.
Eventual 21216Acreedores por
ApoyosFinancieros
32106Ingresos y
Egresos AjenosCompensados
Recaudación
b) Aplicación de impuestos compensa-dos con apoyos financieros recibidospor entidades.
Recibo oficial o formula-rio múltiple de pago.
Eventual 21216Acreedores por
ApoyosFinancieros
32103Conceptos
Ajenos/Ley Añoen Curso
Recaudación
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 193
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PRC-006.- CONSTANCIAS DE COMPENSACIÓN DE PARTICIPACIONES
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 195
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-006.- CONSTANCIAS DE COMPENSACIÓN DE PARTICIPACIONES
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
1 Anticipos otorgados a las EntidadesFederativas por la Tesorería de laFederación a cuenta de participacionesen ingresos federales con cheque odepósito en la cuenta del beneficiario
Póliza de egreso real,cuenta 13104.- Adeudosde Entidades Federati-vas, relación de acuer-dos.
Mensual 13104Adeudos deEntidades
Federativas
11203Bancos
2 Expedición del acuerdo y la constanciade participación.
A. Por el acuerdo(Registro del importe bruto enTesorería de la Federación).
Póliza de egreso virtual,cuenta 13107.- Opera-ciones en Proceso deRegularización Presu-puestaria, Ramo XXVIII.-Participaciones a Entida-des Federativas y Muni-cipios, acuerdo y cons-tancia de participación
Mensual 13107Operaciones en
Proceso deRegularizaciónPresupuestaria
32106Ingresos y
Egresos AjenosCompensados
Recaudación
B. Descuentos en la constancia:
· Apoyos financieros otorgados alGobierno Federal.
Póliza de ingreso virtual,cuenta 21216.- Acreedo-res por Apoyos Financie-ros, recibo oficial o for-mulario múltiple de pago.
32106Ingresos y
Egresos AjenosCompensados
21216Acreedores por
ApoyosFinancieros
Recaudación
· Creación del pasivo en la Tesoreríade la Federación para realizar pagospor cuenta de las entidadesfederativas.
Póliza de ingreso virtual,cuenta 21205.- Acreedo-res Diversos, recibo ofi-cial o formulario múltiplede pago.
32106Ingresos y
Egresos AjenosCompensados
21205Acreedores
Diversos
Recaudación
· Recuperación de los anticiposotorgados a las entidadesfederativas.
Póliza de ingreso virtual,cuenta 13104.- Adeudosde Entidades Federati-vas, recibo oficial o for-mulario múltiple de pago.
32106Ingresos y
Egresos AjenosCompensados
13104Adeudos deEntidades
Federativas
Recaudación
· Por el descuento derivado delPrograma para Construcción,Mantenimiento, reparación yampliación de obras de vialidad deaquellos municipios donde existanpuentes de peaje.
Póliza de egreso yrecibo oficial
32106Ingresos y
Egresos AjenosCompensados
21217Puentes
Federales dePeaje
Recaudación
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ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
196 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-006.- CONSTANCIAS DE COMPENSACIÓN DE PARTICIPACIONES
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
· Devolución de los apoyos financierosrecibidos por el Gobierno Federal.
Póliza de egreso virtual,cuenta 21216.- Acreedo-res por Apoyo Financie-ros, cuenta por liquidarcertificada ajena / ajenaformulada por Tesoreríade la Federación.
21216Acreedores por
ApoyosFinancieros
32106Ingresos y
Egresos AjenosCompensados
Recaudación
3 Regularización de los acuerdosexpedidos para emitir las constancias decompensación de participaciones.
Póliza de ingreso virtual,cuenta 13107.- Opera-ciones en Proceso deRegularización Presu-puestaria, Ramo XXVIII.-Participaciones a Entida-des Federativas y Muni-cipios, recibo oficial oformulario múltiple depago.
Mensual 32107Operaciones
InternasCompensadas
13107Operaciones en
Proceso deRegularizaciónPresupuestaria
Egreso
Cuenta por liquidar certi-ficada pagos presupues-tarios.
31203PresupuestoAño en Curso
32107Operaciones
InternasCompensadas
4 Expedición de la constancia departicipación con cuenta por liquidarcertificada por pagos presupuestarios a lasentidades federativas.
Cuenta por liquidar certi-ficada pagos presupues-tarios virtual, constanciay póliza de ingreso.
Mensual 31207Cuentas por
Liquidar Certifi-cadas PagosPresupuesta-
rios
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
32106Ingresos y
Egresos AjenosCompensados
5 Pago a los acreedores por cuenta de lasentidades federativas.
Póliza de egreso real,cuenta 21205.- Acreedo-res Diversos, reporteoperativo de la Tesofe.
Frecuente 21205Acreedores
Diversos
11203Bancos
6 Por la rendición de cuentacorrespondiente a la recaudación deingresos en las entidades federativas:
De Ley. Póliza de ingreso real,cuenta fracción de la Leyde Ingresos.
Frecuente 11210Ingresos en
Tránsito
31101Concentracio-
nes Ley Año enCurso
Recaudación
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 197
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PRC-006.- CONSTANCIAS DE COMPENSACIÓN DE PARTICIPACIONES
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
Ajenos. Póliza de ingreso real. 11210Ingresos en
Tránsito
31103Concentracio-nes de Ajenos
Recaudación
Anticipos otorgados en efectivo acuenta de participaciones del mes.
Póliza de ingreso real,cuenta 13104.- Adeu-dos de Entidades Fede-rativas, recibo oficial oformulario múltiple depago.
11210Ingresos en
Tránsito
13104Adeudos deEntidades
Federativas
7 Aplicación de la constancia de com-pensación de participaciones.
Póliza de egreso real,cuenta 21210.- Constan-cias de Participación,original de la constancia,cuenta comprobada.
Mensual 32106Ingresos y
Egresos AjenosCompensados
11210Ingresos en
Tránsito
Recaudación
8 Por la recepción de las remesas efectua-das por las entidades federativas.
Póliza de ingreso real,cuenta 23112.- Remesasde Cuentadantes, repor-te operativo de la Teso-fe.
Mensual 11203Bancos
23112Remesas de
Cuentadantes
9 Remesas depositadas por las entidadesfederativas al Gobierno Federal.
Póliza de ingreso real,cuenta 23112.- Remesasde Cuentadantes, repor-te operativo de la Teso-fe.
Mensual 23112Remesas de
Cuentadantes
11210Ingresos en
Tránsito
10 Intereses a cargo de las entidadesfederativas por enteros extemporáneos enfavor del Gobierno Federal.
Constancias de parti-cipación.
Mensual
a) Remesa. 23112Remesas de
Cuentadantes
31101Concentracio-
nes Ley Año enCurso
Recaudación
b) Depósito directo en Tesorería de laFederación.
11203Bancos
31101Concentracio-
nes Ley Año enCurso
Recaudación
11 Aplicación del saldo de la constancia departicipaciones una vez aplicada a favorde la entidad federativa como apoyofinanciero al Gobierno Federal.
Póliza de ingreso virtual,cuenta 21216.- Acreedo-res por Apoyos Finan-cieros, recibo oficial oformulario múltiple depago.
Mensual 32106Ingresos y
Egresos AjenosCompensados
21216Acreedores por
ApoyosFinancieros
Recaudación
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
198 CGC
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PRC-006.- CONSTANCIAS DE COMPENSACIÓN DE PARTICIPACIONES
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
12 Pago mediante depósito a la entidadfederativa de los apoyos financieros.
Póliza de egreso real,cuenta 21216.- Acreedo-res por Apoyos Financie-ros.
Mensual 21216Acreedores por
ApoyosFinancieros
11203Bancos
13 Pago a la entidad federativa del saldo ensu favor en la constancia, una vezaplicada, con cheque o depósito en lacuenta del beneficiario.
Póliza de egreso real,cuenta 21210.- Constan-cias de Participación,oficio de liquidación.
Mensual 31205Ministraciones
de Ajenos
11203Bancos
31207Cuentas por
Liquidar Certifi-cadas PagosPresupuesta-
rios
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
14 Expedición de cuenta por liquidarcertificada por intereses a cargo delGobierno Federal, incluidos en laconstancia de participación.
Póliza de egreso, cuentapor liquidar certificadapagos presupuestarios
Eventual
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
11203Bancos
Egreso
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 199
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
PRC-007.- CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADASPAGOS PRESUPUESTARIOS
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 201
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-007.- CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS PAGOS PRESUPUESTARIOS
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
1 Recepción de las cuentas por liquidarcertificadas pagos presupuestarios,expedidas por los ramos.
Relación de cuentas porliquidar certificadas pa-gos presupuestarios.
Diario y/ofrecuente
y/oeventual
31207Cuentas por
Liquidar Certifi-cadas PagosPresupuesta-
rios
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
DeudaPúblicaEgreso
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
32107Operaciones
InternasCompensadas
21205Acreedores
Diversosó
2 Compensación de cuentas por liquidarcertificadas pagos presupuestarios conpasivos a cargo de la Tesorería de laFederación.
Recibo oficial o formula-rio múltiple de pago,póliza de ingreso virtual.
Eventual
32107Operaciones
InternasCompensadas
20000Pasivo
3 Por el pago de las cuentas por liquidarcertificadas pagos presupuestarios me-diante depósito en cuenta.
Póliza de egreso real. Eventual 21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
11203Bancos
4 Recepción de cuentas por liquidar certi-ficadas pagos presupuestarios para laafectación por concepto de gasto presu-puestario compensado con ingresos fis-cales obtenidos por los órganos des-concentrados.
Cuenta por liquidar certi-ficada pagos presupues-tarios virtual, informe deingresos.
Eventual 31207Cuentas por
Liquidar Certifi-cadas PagosPresupuesta-
rios
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
Egreso
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
32103Conceptos
Ajenos / LeyAño en Curso
Recaudación
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 203
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
PRC-008.- AUTORIZACIONES DE PAGO
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 205
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-008.- AUTORIZACIONES DE PAGO
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
1 Recepción de autorizaciones de pago,expedidas por los ramos.
Autorizaciones de pago. Frecuente 31208Autorizaciones
de Pago
21213Pasivos Trasla-
dados porAutorizaciones
de Pago
Egreso
2 Expedición de cheques para el pago delas autorizaciones de pago.
Relación de cheques. Diario 21213Pasivos Trasla-
dados porAutorizaciones
de Pago
11203Bancos
3 Pago del importe parcial o total de lasautorizaciones de pago con expediciónde Certificados Especiales de Tesorería.
Autorizaciones de pago. Eventual 21213Pasivos Trasla-
dados porAutorizaciones
de Pago
32106Ingresos y
Egresos AjenosCompensados
Recaudación
31208Autorizaciones
de Pago
21213Pasivos Trasla-
dados porAutorizaciones
de Pago
4 Recepción de autorizaciones de pago,expedidas para amortizar pasivos deDeuda Pública.
Autorizaciones de pago. Frecuente
21213Pasivos Trasla-
dados porAutorizaciones
de Pago
11203Bancos
DeudaPública
31205Ministraciones
de Ajenos
11203Bancos
DeudaPública
ó
31208Autorizaciones
de Pago
21213Pasivos Trasla-
dados porAutorizaciones
de Pago
DeudaPública
5 Por los pagos efectuados, del saldo afavor del acreedor y la comisión alagente financiero por la adquisición debonos de Deuda Pública recuperados.
Autorizaciones de pago,reporte operativo de laTesofe.
Frecuente
21213Pasivos Trasla-
dados porAutorizaciones
de Pago
11203Bancos
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
206 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-008.- AUTORIZACIONES DE PAGO
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
Por la recepción de autorizaciones depago, expedidas por reintegros derivadosde descuentos por faltas y retardos.
31208Autorizaciones
de Pago
21213Pasivos Trasla-
dados porAutorizaciones
de Pago
Egreso Año en curso. Autorizaciones de pagovirtual, aviso de reinte-gro.
Quincenal
21213Pasivos Trasla-
dados porAutorizaciones
de Pago
31105Reintegros
PresupuestariosAño en Curso
Egreso
31208Autorizaciones
de Pago
21213Pasivos Trasla-
dados porAutorizaciones
de Pago
Recaudación
6
Años anteriores. Eventual
21213Pasivos Trala-
dados porAutorizaciones
de Pago
31106Reintegros
Presupuestariosde Años
Anteriores
Recaudación
Recepción de autorizaciones de pagopor impuestos enterados a la Tesoreríade la Federación en forma compensadapor concepto de retenciones al personalfederal.
Autorizaciones de pagovirtual, declaración deimpuestos.
Quincenal 31208Autorizaciones
de Pago
21213Pasivos Trasla-
dados porAutorizaciones
de Pago
Egreso
Año en curso. 21213Pasivos Trasla-
dados porAutorizaciones
de Pago
32103Conceptos
Ajenos/Ley Añoen Curso
Recaudación
7
Años anteriores. Eventual 21213Pasivos Trasla-
dados porAutorizaciones
de Pago
32108ConceptosAjenos/Ley
AñosAnteriores
Recaudación
31208Autorizaciones
de Pago
21213Pasivos Trasla-
dados porAutorizaciones
de Pago
Egreso8 Por la recepción de autorizaciones depago por el cobro de responsabilidadesde bienes inventariables a través de lanómina.
Autorizaciones de pago,recibo oficial o formulariomúltiple de pago.
Eventual
21213Pasivos Trasla-
dados porAutorizaciones
de Pago
32103Conceptos
Ajenos/Ley Añoen Curso
Recaudación
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 207
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
PRC-009.- DENUNCIAS AL MINISTERIO PÚBLICO Y RESPONSABILIDADES
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 209
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-009.- DENUNCIAS AL MINISTERIO PÚBLICO Y RESPONSABILIDADES
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
1 Denuncias al ministerio público porfaltantes de fondos cuando no seaposible determinar responsable.
Denuncias y acta corres-pondiente, pliego pre-ventivo o pliego de ob-servaciones.
Eventual 11209CréditosSujetos a
ResoluciónJudicial
11202Fondos Fijos
de Caja
2 Importes que se lograron recuperar delos faltantes de fondos con intervencióndel ministerio público federal, entregadosa:
La Tesorería de la Federación:
a) Del Subsistema de Fondos Federa-les.
Recibo oficial o formula-rio múltiple de pago.
Eventual 31109Recuperación
por OtrosConceptos
11209CréditosSujetos a
ResoluciónJudicial
Recaudación
11201Caja
31101Concentracio-
nes Ley Año enCurso
Recaudación
Póliza de egreso. 13102Movilización de
Fondos
11201Caja
Póliza de ingreso, fichade depósito.
11203Bancos
13102Movilización de
Fondos
b) De otros subsistemas. Recibo oficial o formula-rio múltiple de pago.
Eventual 11201Caja
31101Concentracio-
nes Ley Año enCurso
Recaudación
Póliza de egreso. 13102Movilización de
Fondos
11201Caja
Póliza de ingreso, fichade depósito.
11203Bancos
13102Movilización de
Fondos
Los auxiliares de Tesorería de la Fede-ración:
c) Del Subsistema de Fondos Federa-les.
Recibo oficial o formula-rio múltiple de pago.
Eventual 11210Ingresos en
Tránsito
31101Concentracio-
nes Ley Año enCurso
Recaudación
31109Recuperación
por OtrosConceptos
11209CréditosSujetos a
ResoluciónJudicial
Recaudación
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
210 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-009.- DENUNCIAS AL MINISTERIO PÚBLICO Y RESPONSABILIDADES
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
d) De otros subsistemas. Recibo oficial o formula-rio múltiple de pago.
Eventual 11210Ingresos en
Tránsito
31101Concentracio-
nes Ley Año enCurso
Recaudación
23112Remesas de
Cuentadantes
11210Ingresos en
Tránsito
Concentración de los conceptos seña-lados en los incisos c) y d), por losauxiliares de la Tesorería de la Federa-ción a través del sistema bancario, pormedio de remesas.
Factura de fondos. Eventual
11203Bancos
23112Remesas de
Cuentadantes
3 Dispensa, incosteabilidad práctica de co-bro, prescripción, caducidad legal odeterminación por no ser posible imputarresponsabilidad de las denuncias alMinisterio Público Federal.
Oficio resolutivo o decancelación de laSecretaría de la FunciónPública y póliza dediario.
Eventual 52202PérdidasDiversas
11209CréditosSujetos a
ResoluciónJudicial
4 De los pliegos de responsabilidadesfincadas, derivadas de denuncias alMinisterio Público Federal con motivo defaltantes de Fondos.
Pliego de responsabili-dad.
Eventual 11208Responsabi-
lidades
11209CréditosSujetos a
ResoluciónJudicial
5 Responsabilidad fincada por faltantes enlos fondos fijos de caja.
Pliego de responsabili-dad.
Eventual 11208Responsabi-
lidades
11202Fondos Fijos
de Caja
(11210)Ingresos en
Tránsito
6 Responsabilidad fincada por faltantesentre los ingresos recibidos y lasremesas reportadas por los auxiliares dela Tesorería de la Federación.
Pliego de responsabili-dad.
Eventual
11208Responsabi-
lidades
(11203)Bancos
7 Responsabilidad fincada por faltantesentre los ingresos recibidos y losdepósitos efectuados por la Tesorería dela Federación.
Pliego de responsabili-dad.
Eventual
11208Responsabi-
lidades
8 Recuperación de pliegos de responsabili-dad en efectivo.
Recibo oficial o formula-rio múltiple de pago.
En la Tesorería de la Federación:
a) Del Subsistema de Fondos Federa-les.
Eventual 11201Caja
31101Concentracio-
nes Ley Año enCurso
Recaudación
31109Recuperación
por OtrosConceptos
11208Responsabi-
lidades
Recaudación
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 211
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-009.- DENUNCIAS AL MINISTERIO PÚBLICO Y RESPONSABILIDADES
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
b) De otros subsistemas. Eventual 11201Caja
31101Concentracio-
nes Ley Año enCurso
Póliza de egreso. 13102Movilización de
Fondos
11201Caja
Póliza de ingreso, fichade depósito.
11203Bancos
13102Movilización de
Fondos
En los auxiliares de la Tesorería de laFederación.
Recibo oficial o formula-rio múltiple de pago.
Recaudación
11210Ingresos en
Tránsito
31101Concentracio-
nes Ley Año enCurso
Recaudaciónc) Del Subsistema de Fondos Federa-les.
Eventual
31109Recuperación
por OtrosConceptos
11208Responsabi-
lidades
Recaudación
d) De otros subsistemas. Eventual 11210Ingresos en
Tránsito
31101Concentracio-
nes Ley Año enCurso
Recaudación
23112Remesas de
Cuentadantes
11210Ingresos en
Tránsito
9 Concentración de los conceptos seña-lados en los incisos a) y b) en losauxiliares de la Tesorería de laFederación a través del sistema bancariopor medio de remesas.
Factura de fondos. Eventual
11203Bancos
23112Remesas de
Cuentadantes
10 Dispensa, incosteabilidad práctica de co-bro, prescripción o caducidad de lasresponsabilidades.
Oficio resolutivo o decancelación de la Secre-taría de la FunciónPública.
Eventual 52202PérdidasDiversas
11208Responsabi-
lidades
11 Denuncias al ministerio público porfaltantes de bienes embargados,adjudicados, asegurados y de dación enpago.
Denuncias y actacorrespondiente, pliegopreventivo.
Eventual 11209CréditosSujetos a
ResoluciónJudicial
11306Bienes
Derivados deEmbargo,
Adjudicación yDación en
Pago
12 Responsabilidades fincadas por faltantesde bienes embargados, adjudicados,asegurados y en dación en pago.
Pliegos deresponsabilidad y actaadministrativa.
Eventual 11208Responsabili-
dades
11209CréditosSujetos a
ResoluciónJudicial
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
212 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-009.- DENUNCIAS AL MINISTERIO PÚBLICO Y RESPONSABILIDADES
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
13 Recepción de Cuentas por LiquidarCertificadas para el pago de litigiosjudiciales derivados de la resolución encontra de las dependencias.
Cuentas por LiquidarCertificadas.
Eventual 31207Cuentas por
LiquidarCertificadas
Pagos Presu-puestarios
21211Pasivos
Trasladadospor los RamosOperacionesPresupuesta-
rias
Egreso
21211Pasivos
Trasladadospor los RamosOperacionesPresupuesta-
rias
11203Bancos
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 213
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
PRC-010.- DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERASPOR CONTRATOS DE MANDATO
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 215
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-010.- DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS POR CONTRATOS DE MANDATO
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
1 Documentación de adeudos a cargo deconstructoras y a favor del GobiernoFederal, derivados de la celebración deconvenios de subrogación de pasivos.
Oficio de la Unidad deCrédito Público yconvenio de su-brogación de pasivos.
Eventual 13112Depósitos enInstituciones
Financieras porContratos de
Mandato
32106Ingresos y
Egresos AjenosCompensados
DeudaPública
2 Enteros que efectúe el Banco Nacionalde Obras y Servicios Públicos por cuentade la constructora para amortizar eladeudo.
Recibo oficial o formula-rio múltiple de pago oreporte operativo de laTesofe.
Eventual 11203Bancos
13112Depósitos enInstituciones
Financieras porContratos de
Mandato
3 Por la diferencia entre el entero queefectúe el Banco Nacional de Obras yServicios Públicos para amortizar eladeudo de la constructora menos elimporte en libros de dichos adeudos,referido a la fecha de subrogación.
Recibo oficial o formula-rio múltiple de pago oreporte operativo de laTesofe.
Eventual 11203Bancos
31101Concentracio-
nes Ley Año enCurso
Recaudación
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 217
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
PRC-011.- FONDOS FIJOS DE CAJA
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 219
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-011.- FONDOS FIJOS DE CAJA
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
1 Dotación al fondo fijo.
a) La Tesorería de la Federación. Oficio de traspaso defondos.
Anual 11202Fondos Fijos
de Caja
13102Movilización de
Fondos
Reporte operativo de laTesofe.
13102Movilización de
Fondos
11203Bancos
11202Fondos Fijos
de Caja
b) Los auxiliares de Tesorería, cuandose tomen de los ingresos recauda-dos.
Oficio de autorizaciónpara crear o incrementaral fondo fijo, recibo delresponsable, póliza deegreso, cuenta 11202.-Fondos Fijos de Caja.
Eventual
(11210)Ingresos en
Tránsito
Devolución del fondo fijo de caja por:
a) La Tesorería de la Federación.
Recibo oficial o formula-rio múltiple de pago, re-porte operativo de la Te-sofe, póliza de ingreso,cuenta 11202.- FondosFijos de Caja.
11201Caja
11202Fondos Fijos
de Caja
Cuando es recibido en caja.
Póliza de egreso. 13102Movilización de
Fondos
11201Caja
Póliza de ingreso, fichade depósito.
11203Bancos
13102Movilización de
Fondos
Cuando es depositado en el banco. Recibo oficial o formula-rio múltiple de pago, re-porte operativo de la Te-sofe, póliza de ingreso,cuenta 11202.- FondosFijos de Caja.
11203Bancos
11202Fondos Fijos
de Caja
Póliza de ingreso, cuen-ta 11202.- Fondos Fijosde Caja.
32107Operaciones
InternasCompensadas
11202Fondos Fijos
de Caja
2
Cuando se justifique con cuenta porliquidar certificada pagos presupues-tarios.
Cuenta por liquidar certi-ficada pagos presupues-tarios.
31207Cuentas por
Liquidar Certifi-cadas PagosPresupuesta-
rios
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
Egreso
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
220 CGC
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-011.- FONDOS FIJOS DE CAJA
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
32107Operaciones
InternasCompensadas
b) Por los auxiliares de la Tesorería. Póliza de ingreso, cuen-ta 11202.- Fondos Fijosde Caja.
11210Ingresos en
Tránsito
11202Fondos Fijos
de Caja
Póliza de egreso, cuenta23112.- Remesas deCuentadantes.
23112Remesas de
Cuentadantes
11210Ingresos en
Tránsito
c) Por la remesa reportada por elcuentadante 0001.- Tesorería de laFederación.
Reporte operativo de laTesofe, póliza de ingre-so, cuenta 23112.- Re-mesas de Cuentadantes.
Eventual 11203Bancos
23112Remesas de
Cuentadantes
Registro del pasivo por la recepción demoneda nacional al fondo fijo de cajapara la compra de divisas.
11201Caja
21205Acreedores
Diversos
13102Movilización de
Fondos
11201Caja
a) En efectivo. Recibo oficial o formula-rio múltiple de pago,reporte operativo de laTesofe, póliza de ingre-so, cuenta 21205.-Acreedores Diversos,ficha de depósito, pólizade egreso. 11203
Bancos13102
Movilización deFondos
31207Cuentas por
Liquidar Certifi-cadas PagosPresupuesta-
rios
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
3
b) Con cuenta por liquidar certificadapagos presupuestarios.
Cuenta por liquidar certi-ficada virtual.
21211Pasivos Tras-
ladados por losRamos Opera-ciones Presu-
puestarias
32107Operaciones
InternasCompensadas
Egreso
Nota: Si la cuenta por liquidar se dacomo pagada se registrará normalmentey se efectuará el asiento en efectivo.
Recibo oficial virtual oformulario múltiple depago virtual, póliza deingreso, cuenta 21205.-Acreedores Diversos.
32107Operaciones
InternasCompensadas
21205Acreedores
Diversos
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 221
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-011.- FONDOS FIJOS DE CAJA
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
11202Fondos Fijos
de Caja
13102Movilización de
Fondos
4 Dotación de divisas al fondo fijo de cajade la Tesorería de la Federación.
Oficio de compra o repo-sición de divisas alBanco de México, repor-te operativo de la Teso-fe, póliza de egreso,cuenta 11202.- FondosFijos de Caja.
Eventual
13102Movilización de
Fondos
11203Bancos
5 Entrega de divisas a beneficiarios. Memorándum de fondofijo autorizado por el Te-sorero de la Federacióny firmado por el bene-ficiario de recibido.
a) A la par. Póliza de egreso, cuenta21205.- Acreedores Di-versos.
21205Acreedores
Diversos
32107Operaciones
InternasCompensadas
Póliza de ingreso, cuen-ta 11202.- Fondos Fijosde Caja.
32107Operaciones
InternasCompensadas
11202Fondos Fijos
de Caja
b) Cuando haya beneficio por un tipo decambio menor al pactado.
Póliza de egreso, cuenta21205.- Acreedores Di-versos.
21205Acreedores
Diversos
32107Operaciones
InternasCompensadas
Póliza de ingreso, cuen-ta 11202.- Fondos Fijosde Caja, recibo oficial oformulario múltiple depago.
32107Operaciones
InternasCompensadas
11202Fondos Fijos
de Caja
Póliza de ingreso, cuen-ta de fracción de ley.
32107Operaciones
InternasCompensadas
31101Concentracio-
nes Ley Año enCurso
Recaudación
c) Cuando haya pérdida por un tipo decambio mayor al pactado.
Póliza de egreso, cuenta21205.- AcreedoresDiversos
21205Acreedores
Diversos
ó
32107Operaciones
InternasCompensadas
ó
Póliza de egreso, cuenta13107.- Operaciones enProceso de Regulariza-ción Presupuestaría,reporte operativo de laTesofe.
13107Operaciones en
Proceso deRegularizaciónPresupuestaria
32107Operaciones
InternasCompensadas
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
222 CGC
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
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G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-011.- FONDOS FIJOS DE CAJA
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
Póliza de ingreso, cuen-ta 11202.- Fondos Fijosde Caja.
32107Operaciones
InternasCompensadas
11202Fondos Fijos
de Caja
d) Regularización de la pérdida deri-vada de un tipo de cambio mayor alpactado por la dependencia quesolicitó las divisas.
Cuenta por liquidar certi-ficada pagos presupues-tarios virtual, Póliza deingreso, cuenta 13107.-Operaciones en Procesode Regularización Pre-supuestaria.
31203PresupuestoAño en Curso
13107Operaciones en
Proceso deRegularizaciónPresupuestaria
Egreso
.
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 223
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PRC-012.- PAGOS CON ACUERDO
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ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 225
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PRC-012.- PAGOS CON ACUERDO
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
1 Ministraciones mediante acuerdo sujetasa regularización presupuestaria.
Póliza de egreso, acuer-do o cuenta por liquidarcertificada o reporte ope-rativo de la Tesofe cuen-ta 13107.- Operacionesen Proceso de Regula-rización Presupuestaria.
Frecuente 13107Operaciones en
Proceso deRegularizaciónPresupuestaria
11203Bancos
Egreso
DeudaPública
2 Recepción de cuentas por liquidarcertificadas que regularicenpresupuestariamente las erogacionesque se realizaron en el año, y de añosanteriores con presupuesto del año encurso, mediante ministraciones obtenidasa través de acuerdos, oficios y otrosdocumentos.
Facturas, recibos y notasde remisión, informe deestimación de avance deobras, cuentas porLiquidar Certificadas.
Frecuente 31203PresupuestoAño en Curso
32107Operaciones
InternasCompensadas
32107Operaciones
InternasCompensadas
13107Operaciones en
Proceso deRegularizaciónPresupuestaria
Egreso
DeudaPública
3 Regularización presupuestaria de las mi-nistraciones mediante acuerdo, por con-cepto de intereses a cargo del GobiernoFederal.
Cuenta por liquidar certi-ficada pagos presupues-tarios.
Frecuente 31203PresupuestoAño en Curso
32107Operaciones
InternasCompensadas
Egreso
Póliza de ingreso, cuen-ta 13107.- Operacionesen Proceso de Regulari-zación Presupuestaria.
32107Operaciones
InternasCompensadas
13107Operaciones en
Proceso deRegularizaciónPresupuestaria
DeudaPública
4 Devolución en efectivo de cantidadesministradas mediante acuerdo.
Póliza de ingreso, recibooficial o formulario múlti-ple de pago.
Eventual 11203Bancos
13107Operaciones en
Proceso deRegularizaciónPresupuestaria
Egreso
5 Por los pagos que efectúe el GobiernoFederal a través de acuerdos, por cuentade Entidades del Sector Paraestatal, entanto se define el ramo que regularizarápresupuestariamente la operación.
Póliza de egreso, cuentapor liquidar certificadapara pagos ajenos / aje-nos, acuerdo.
Eventual 13113Adeudos deEntidades
Pendientes deAplicación
11203Bancos
31203PresupuestoAño en Curso
32107Operaciones
InternasCompensadas
6 Por la regularización presupuestaria delos pagos que efectúe el GobiernoFederal por cuenta de entidades delSector Paraestatal, una vez definido elramo que deberá efectuarla.
Cuenta por liquidar certi-ficada pagos presupues-tarios, póliza de ingreso13113.- Adeudos de En-tidades Pendientes deAplicación.
Eventual
32107Operaciones
InternasCompensadas
13113Adeudos deEntidades
Pendientes deAplicación
Egreso
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ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
226 CGC
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PRC-012.- PAGOS CON ACUERDO
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
7 Importe del Impuesto Sobre la Renta queabsorbe el Gobierno Federal en el pagode intereses al extranjero por financia-mientos obtenidos o asumidos por elmismo.
Cuenta por liquidar certi-ficada pagos presupues-tarios o reporte operativode la Tesofe, póliza deegreso.
Eventual 31203PresupuestoAño en Curso
13107Operaciones en
Proceso deRegularizaciónPresupuestaria
DeudaPública
8 Importe de los intereses a favor de en-tidades federativas y/o del Sector Para-estatal, derivados de apoyos financierosotorgados al Gobierno Federal, cuandoson capitalizados.
a) Del rendimiento generado por losdepósitos constituidos.
Póliza de egreso, reporteoperativo de la Tesofe,cuenta 13107.- Opera-ciones en Proceso deRegularización Presu-puestaria.
Eventual 13107Operaciones en
Proceso deRegularizaciónPresupuestaria
32107Operaciones
InternasCompensadas
b) Por la capitalización del rendimientogenerado por los apoyos financierosotorgados por el Gobierno Federal.
Póliza de ingreso, repor-te operativo de la Te-sofe, cuenta 21216.-Acreedores por ApoyosFinancieros.
Eventual 32107Operaciones
InternasCompensadas
21216Acreedores por
ApoyosFinancieros
9 Regularización Presupuestaria del Im-puesto Sobre la Renta, y de los interesesa favor de entidades federativas y/o delSector Paraestatal.
Cuenta por liquidar certi-ficada pagos presupues-tarios.
Eventual 31203PresupuestoAño en Curso
32107Operaciones
InternasCompensadas
DeudaPública
Póliza de egreso, cuenta13107.- Operaciones enProceso de Regulariza-ción Presupuestaria.
32107Operaciones
InternasCompensadas
13107Operaciones en
Proceso deRegularizaciónPresupuestaria
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 227
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PRC-013.- PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN
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CGC 229
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PRC-013.- PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
1 Por gastos de ejecución, recargos ysanciones, cobrados a los contribuyen-tes.
Recibo oficial o formula-rio múltiple de pago.
Eventual 11210Ingresos en
Tránsito
31101Concentracio-
nes Ley Año enCurso
Recaudación
23112Remesas de
Cuentadantes
11210Ingresos en
Tránsito
2 De las concentraciones a través delsistema bancario, por medio de remesas.
Factura de fondos. Eventual
11203Bancos
23112Remesas de
Cuentadantes
3 Remanente existente al rematar losbienes embargados, una vez cubierto elcrédito fiscal y los gastos derivados delProcedimiento Administrativo de Ejecu-ción.
Liquidación de remate ycopia del recibo oficial oformulario múltiple depago.
Eventual 11203Bancos
31103Concentracio-nes de Ajenos
Recaudación
4 Pago del remanente al beneficiario, deri-vado del procedimiento del remate delbien embargado, en el año en curso.
Recibo oficial o formula-rio múltiple de pago.
Eventual 31205Ministraciones
de Ajenos
11203Bancos
Recaudación
31207Cuentas por
Liquidar Certifi-cadas PagosPresupuesta-
rios
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
5 Por el pago de los gastos de ejecuciónde notificadores ejecutores y pago pordiligencia de notificación de créditos y deotros actos administrativos efectuados.
Cuenta por liquidar certi-ficada pagos presupues-tarios.
Eventual
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
11203Bancos
Egreso
31207Cuentas por
Liquidar Certifi-cadas PagosPresupuesta-
rios
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
5 Por los gastos de ejecución para el pagoal personal administrativo.
Cuenta por liquidar certi-ficada pagos presupues-tarios.
Eventual
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
11203Bancos
Egreso
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 231
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
PRC-019.- INTERCAMBIO DE DIVISAS
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ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 233
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PRC-019.- INTERCAMBIO DE DIVISAS
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
31207Cuentas por
Liquidar Certifi-cadas PagosPresupuesta-
rios
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
DeudaPública
1 Por las comisiones y gastos entregadosal acreedor en el momento de lacolocación sobre o bajo la par.
Cuenta por liquidar certi-ficada pagos presupues-tarios.
Periódica
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
32106Ingresos y
Egresos AjenosCompensados
DeudaPública
2 Entrega de dólares al agente interme-diario, para su canje en moneda deorigen con objeto de cubrir el costofinanciero del crédito.
Póliza de Egresos Periódica 31205Ministraciones
de Ajenos
11203Bancos
DeudaPública
3 Concentración en la Tesorería de laFederación de la moneda de origen (a suequivalente en moneda nacional), des-tinada a cubrir el costo financiero unavez canjeados los dólares por el agenteintermediario.
Póliza de ingreso, recibooficial o formulario múlti-ple de pago o reporteoperativo de la Tesofe.
Periódica 11203Bancos
31103Concentracio-nes de Ajenos
DeudaPública
31207Cuentas por
Liquidar Certifi-cadas PagosPresupuesta-
rios
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
4 Pago del costo financiero al acreedor, enla moneda de origen.
Cuando no exista disponibilidadpresupuestaria.
Cuenta por liquidar certi-ficada pagos presupues-tarios.
Periódica
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
11203Bancos
DeudaPública
Cuando no exista disponibilidadPresupuestaria
Autorizaciones de Pagocon aplicación a lacuenta 13107.
Eventual 13107Operaciones en
Proceso deRegularizaciónPresupuestaria
11203Bancos
DeudaPública
5 Entrega de dólares al agente inter-mediario extranjero, con el objeto decanjearlos por la moneda de origen.
Póliza de egreso. Periódica 31205Ministraciones
de Ajenos
11203Bancos
DeudaPública
6 Concentración en la Tesorería de laFederación de la moneda de origen (a suequivalente en moneda nacional), desti-nada a cubrir la amortización de la deudaexterna una vez canjeados los dólarespor el agente intermediario.
Póliza de ingreso, recibooficial o formulario múl-tiple de pago o reporteoperativo de la Tesofe.
Periódica 11203Bancos
31103Concentracio-nes de Ajenos
DeudaPública
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
234 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
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PRC-019.- INTERCAMBIO DE DIVISAS
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
31208Autorizaciones
de Pago
21213Pasivos Trasla-
ladados porAutorizaciones
de Pago
7 Amortización de deuda externa a suvencimiento.
Autorizaciones de pago. Periódica
21213Pasivos Trasla-
ladados porAutorizaciones
de Pago
11203Bancos
DeudaPública
31207Cuentas por
Liquidar Certifi-cadas PagosPresupuesta-
rios
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
8 De la recepción de cuentas por liquidarcertificadas para el pago de los importesejercidos con cargo a la partida 9501COSTO POR COBERTURAS. Asigna-ciones destinadas al pago de los impor-tes derivados por las variaciones en lastasas de interés, en el tipo de cambio dedivisas, las erogaciones por concepto delprograma de coberturas petroleras, lascomprendidas en el programa de cober-turas agropecuarias y los pagos deri-vados de la contratación de otras cober-turas mediante instrumentos financierosderivados; así como las erogacionesque, en su caso, resulten de la cance-lación anticipada de los propios contratosde cobertura.
Cuentas por liquidar cer-tificadas pagos presu-puestarios.
Eventual
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
11203Bancos
INTERCAMBIO DE TASAS DE INTERÉS
9 De las entregas efectuadas por elGobierno Federal a la banca extranjerapara intercambiar la tasa de interésFlotante a una tasa Fija.
Convenio Swap,cuenta por liquidarcertificada
Eventual 31205Ministraciones
de Ajenos
11203Bancos
DeudaPública
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 235
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-019.- INTERCAMBIO DE DIVISAS
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
10 De la entrega efectuada por la bancaextranjera a tasa de interés Variable ypago del Servicio de la Deuda mediantecuenta por liquidar certificada virtual.
a) Cuando la tasa de interés Variableresulte mayor
Póliza de ingreso,reporte operativo de laTesofe, cuenta porliquidar certificadavirtual para el pago delservicio de la deuda.
Eventual 31207Cuentas por Li-quidar Certifica-
das PagosPresupuestarios
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
32106Ingresos y
Egresos AjenosCompensados
DeudaPública
b) Cuando la tasa de interés Variableresulte menor
Póliza de ingreso,reporte operativo de laTesofe, cuenta porliquidar certificadavirtual para el pago delservicio de la deuda
Eventual 31207Cuentas por Li-quidar Certifica-
das PagosPresupuestarios
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
32106Ingresos y
Egresos AjenosCompensados
DeudaPública
c) Recepción de cuenta por liquidarcertificada por el resultadodesfavorable obtenido en elintercambio de tasas de interés.
Reporte operativo de laTesofe, cuenta porliquidar certificadavirtual.
Eventual 31207Cuentas por Li-quidar Certifica-
das PagosPresupuestarios
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
32106Ingresos y
Egresos AjenosCompensados
DeudaPública
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 237
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
ASOCIADA CON: NIFG 015 INSTRUMENTOS FINANCIEROS, PRESENTACIÓN E INFORMACIÓN A REVELAR YNICSP15 INSTRUMENTOS FINANCIEROS, PRESENTACIÓN E INFORMACIÓN A REVELAR
PRC-020.- BONOS DE DEUDA PÚBLICA RECUPERADOS
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 239
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-020.- BONOS DE DEUDA PÚBLICA RECUPERADOS
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
31205Ministraciones
de Ajenosó
11203Bancos
31208Autorizaciones
de Pago
21213Pasivos Trasla-
ladados porAutorizaciones
de Pago
1 Por los pagos realizados al agentefinanciero por la adquisición de papel dedeuda externa a cargo del GobiernoFederal a su valor de compra.
Autorizaciones de pago,póliza de egreso, reporteoperativo de la Tesofe.
Eventual
21213Pasivos Trasla-
ladados porAutorizaciones
de Pago
11203Bancos
DeudaPública
2 Por la cancelación del papel adquiridoanticipadamente a cargo del GobiernoFederal compensado con disminución deactivo.
a) Cancelación de la deuda externa a suvalor nominal.
Autorizaciones de pago. Eventual 31208Autorizaciones
de pago
21213Pasivos Trasla-
dados porAutorizaciones
de Pago
DeudaPública
b) Cancelación del activo. Póliza de egreso. Eventual 21213Pasivos Trasla-
dados porAutorizaciones
de Pago
32106Ingresos y
Egresos AjenosCompensados
DeudaPública
3 Por la recuperación en efectivo del papelde deuda externa a favor del GobiernoFederal.
Póliza de ingreso. Eventual 11203Bancos
31103Concentracio-nes de Ajenos
DeudaPública
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 241
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
PRC-021.- COOPERACIÓN ENERGÉTICA
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 243
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-021.- COOPERACIÓN ENERGÉTICA
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
13121Deudores por
ProgramasEnergéticos
13102Movilización de
Fondos
1 Traspaso de la cuenta general de laTESOFE, a las subcuentas específicas,previstas para dotar de recursos aBancomext y/o BCIE.
Póliza de egreso real. Eventual
13102Movilización de
Fondos
11203Bancos
2 Recepción de recursos en las sub-cuentas especiales para otorgar financia-mientos a través de Bancomext y/o BCIEa países de Centroamérica y del Caribe.
Póliza de ingreso real. Eventual 11203Bancossub.cta.
23103Programa deCooperaciónEnergética
3 Entrega a Bancomext y/o BCIE, de losrecursos asignados para financiar a lospaíses de Centroamérica y del Caribe.
Póliza de egreso real. Eventual 23103Programa deCooperaciónEnergética
11203Bancossub.cta.
4 Intereses generados por los financia-mientos cuyos recursos se depositan porBancomext y/o BCIE en las subcuentasespecíficas por país.
Póliza de egreso real. Eventual 11203Bancossub.cta.
23103Programa deCooperaciónEnergética
5 Amortización de los financiamientos de-positados por Bancomext y/o BCIE, enlas subcuentas específicas por país.
Póliza de ingreso real. Eventual 11203Bancossub.cta.
23103Programa deCooperaciónEnergética
23103Programa deCooperaciónEnergética
13102Movilización de
Fondos
6 Traspaso de los intereses generados delas subcuentas especiales a la cuentageneral de la TESOFE.
Póliza de egreso real. Eventual
13102Movilización de
Fondos
11203Bancossub.cta.
11203Bancos
13102Movilización de
Fondos
7 Recepción del traspaso de recursos delas subcuentas especiales a la cuentageneral por intereses.
Póliza de ingreso real. Eventual
13102Movilización de
Fondos
11203Bancos
8 Capitalización de los intereses genera-dos por los financiamientos.
Póliza de ingreso virtualy póliza de egreso vir-tual.
Eventual 13121Deudores por
ProgramasEnergéticos
32103Conceptos
Ajenos Ley Añoen Curso
Recaudación
9 Revaluación de saldos al tipo de cambiovigente.
Póliza de ingreso virtual. Eventual 11203Bancossub.cta.
23103Programa deCooperaciónEnergética
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
244 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
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PRC-021.- COOPERACIÓN ENERGÉTICA
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
Recuperación de los fondos al términode la operación.
Por la devolución de los recursos alas subcuentas en poder deBancomext y/o BCIE del saldo de laamortización más intereses.
Póliza de ingreso real. Eventual 11203Bancossub.cta.
23103Programa deCooperaciónEnergética
Por el traspaso del saldo de la (s)subcuenta (s) a la cuenta general deTESOFE.
Póliza de egreso real Eventual 23103Programa deCooperaciónEnergética
11203Bancossub.cta.
11203Bancos
13102Movilización de
Fondos
10
Por el depósito en la cuenta general. Póliza de ingreso real. Eventual
13102Movilización de
Fondos
13121Deudores por
ProgramasEnergéticos
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 245
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
PRC-022.- PARTIDAS PENDIENTES DE CONCILIAR
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 247
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-022.- PARTIDAS PENDIENTES DE CONCILIAR
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
1 Por las partidas deudoras noidentificadas pendientes de conciliar nooperadas por Tesofe a la cuenta deaplicación definitiva.
Estados de cuentabancarios, relación deoperaciones pendientes,conciliación del resumende operaciones de lacaja y estado de cuentadel banco, y/o reporteemitido por la Direcciónde Control y Conciliaciónde Operaciones.
Diario 11203Bancos
23124Operaciones deingresos Pen-
dientes de Apli-cación Defini-
tiva
2 De las partidas acreedoras no identifi-cadas pendientes de conciliar, nooperadas por Tesofe a la cuenta deaplicación definitiva.
Estados de cuentabancarios, relación deoperaciones pendientes,conciliación del resumende operaciones de lacaja y estado de cuentadel banco, y/o reporteemitido por la Direcciónde Control y Conciliaciónde Operaciones.
Diario 13111Operaciones deEgresos Pen-
dientes de Apli-cación Defini-
tiva
11203Bancos
20000Pasivo
ó
23124Operaciones deingresos Pen-
dientes de Apli-cación Defini-
tivaó
3 Por las partidas deudoras conciliadas yoperadas a la cuenta de aplicacióndefinitiva.
Relación de operacionesidentificadas,conciliación del resumende operaciones de lacaja y estado de cuentadel banco, y/o reporteemitido por la Direcciónde Control y Conciliaciónde Operaciones.
Diario
(10000)Activo
30000Enlace
Egreso
DeudaPública
Recaudación
10000Activo
ó
13111Operaciones de
EgresosPendientes de
AplicaciónDefinitiva
ó
4 De las partidas acreedoras conciliadas yoperadas a la cuenta de aplicacióndefinitiva.
Relación de operacionesidentificadas,conciliación del resumende operaciones de lacaja y estado de cuentadel banco, y/o reporteemitido por la Direcciónde Control y Conciliaciónde Operaciones.
Diario
30000Enlace
(20000)Pasivo
Egreso
DeudaPública
Recaudación
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 249
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
PRC-023.- FONDO REVOLVENTE Y ROTATORIO
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CGC 251
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
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PRC-023.- FONDO REVOLVENTE Y ROTATORIO
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
13103Adeudos deEntidades y
Dependencias
13102Movilización de
Fondos
1 Ministraciones para constituir los fondosrevolventes y rotatorios.
Cuenta por liquidar certi-ficada ajena / ajena.
Frecuente
13102Movilización de
Fondos
11203Bancos
2 Enteros recibidos por la devolución delos fondos revolventes y rotatorios.
Recibo oficial o formula-rio múltiple de pago.
Eventual 11201Caja
13103Adeudos deEntidades y
Dependencias
Póliza de egreso. 13102Movilización de
Fondos
11201Caja
Póliza de ingreso, fichade depósito.
11203Bancos
13102Movilización de
Fondos
3 Cuando se regulariza la devolución totalo parcial de los fondos revolventes yrotatorios con presupuesto.
Cuenta por liquidar certi-ficada pagos presupues-tarios, póliza de ingreso.
Eventual 31203PresupuestoAño en Curso
13103Adeudos deEntidades y
Dependencias
Egreso
4 Ministraciones de recursos medianteacuerdo a las dependencias y entidadesque se deberán reintegrar a la Tesofe.
Acuerdo. Eventual 13103Adeudos deEntidades y
Dependencias
11203Bancos
5 Recuperación de recursos entregados adependencias y entidades medianteacuerdo.
Recibo oficial o formula-rio múltiple de pago.
Eventual 11203Bancos
13103Adeudos deEntidades y
Dependencias
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 253
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
PRC-024.- FONDO DE GARANTÍA PARA REINTEGROSAL ERARIO FEDERAL
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CGC 255
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PRC-024.- FONDO DE GARANTÍA PARA REINTEGROS AL ERARIO FEDERAL
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
1 Por la recepción de recursos destinadosal Fondo de Garantía para Reintegros alErario Federal.
Recibo oficial o formula-rio múltiple de pago.
Quincenal 11201Caja
21205Acreedores
Diversos
Póliza de egreso. 13102Movilización de
Fondos
11201Caja
Póliza de ingreso, fichade depósito.
11203Bancos
13102Movilización de
Fondos
Autorizaciones de Pago. Quincenal 31208Autorizaciones
de Pago
21213Pasivos Tras-ladados por
Autorizacionesde Pago
Egreso
21213Pasivos Tras-ladados por
Autorizacionesde Pago
32107Operaciones
InternasCompensadas
Recibo oficial o formula-rio múltiple de pago,póliza de ingreso.
Quincenal 32107Operaciones
InternasCompensadas
21205Acreedores
Diversos
En auxiliares de la Tesorería de la Fe-deración.
Póliza de Ingreso. Quincenal 11210Ingresos en
Tránsito
21205Acreedores
Diversos
Póliza de egreso. 23112Remesas de
Cuentadantes
11210Ingresos en
Tránsito
Por el aviso del Banco. Póliza de ingreso, repor-te operativo de la Teso-fe.
11203Bancos
23112Remesas de
Cuentadantes
2 Por la entrega de recursos al Fondo deGarantía para Reintegros al Erario Fe-deral.
Póliza de egreso, repor-te operativo de la Teso-fe.
Quincenal 21205Acreedores
Diversos
11203Bancos
3 De la restitución de Tesorería de laFederación de recursos monetariosfederales robados o extraviados a lasdependencias.
Oficio de solicitud de re-posición de recursos, ofi-cio de aviso de Tesofe ala dependencia, copia dela cuenta por liquidarcertificada.
Eventual 13122Deudores porRecursos Mo-netarios Fede-rales Robadoso Extraviados
11203Bancos
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256 CGC
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G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-024.- FONDO DE GARANTÍA PARA REINTEGROS AL ERARIO FEDERAL
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
4 De la capitalización de los interesesderivados de recursos restituidos por elFondo de Garantía para Reintegros alErario Federal a las dependencias.
Oficio de Tesorería de laFederación, póliza deegreso.
Eventual 13122Deudores porRecursos Mo-netarios Fede-rales Robadoso Extraviados
32103Conceptos
Ajenos Ley Añoen Curso
Recaudación
5 Por la regularización con cuenta porliquidar certificada de los recursos res-tituÍdos a las dependencias por respon-sabilidades, más los intereses genera-dos.
Cuenta por liquidar certi-ficada pagos presupues-tarios, relación de cuen-tas por liquidar.
Eventual 31203PresupuestoAño en Curso
13122Deudores porRecursos Mo-netarios Fede-rales Robadoso Extraviados
Egreso
6 Por la reposición de los recursos aTesofe y transferencia de las respon-sabilidades al Fondo de Garantía paraReintegros al Erario Federal.
Oficio del FOGAREF pa-ra deslindar la responsa-bilidad de la dependen-cia.
Eventual 11203Bancos
13122Deudores porRecursos Mo-netarios Fede-rales Robadoso Extraviados
7 Por los reintegros derivados de pagosrealizados por el Fondo de Garantía paraReintegros al Erario Federal por respon-sabilidades.
Acta Administrativa delMinisterio Público, Oficiode FOGAREF, Estadode cuenta.
Eventual
a) Año en curso. 11203Bancos
31105Reintegros
Presupuesta-rios Año en
Curso
Egreso
b) Años anteriores. 11203Bancos
31106Reintegros
Presupuesta-rios de AñosAnteriores
Egreso
8 Por el pago de intereses derivados derecursos restituidos a la Tesofe por elFondo de Garantía para Reintegros alErario Federal.
Recibo oficial o formula-rio múltiple de pago.
Eventual 11203Bancos
31101Concentracio-
nes Ley Año enCurso
Recaudación
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 257
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
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PRC-025.- PROTOCOLOS BANOBRAS
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CGC 259
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-025.- PROTOCOLOS BANOBRAS
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
1 Por la recepción de los pagarés quesuscribe Banobras a favor del GobiernoFederal por concepto de Protocolos co-rrespondientes al metro de la Ciudad deMéxico.
Póliza de ingreso virtual,póliza de egreso virtual,copia del pagaré.
Periódica 13119ProtocolosBanobras
32106Ingresos y
Egresos AjenosCompensados
DeudaPública
2 Recepción de Autorizaciones de Pagopara amortizar pasivos derivados deProtocolos Banobras.
Autorizaciones de pago. Periódica 31208Autorizaciones
de Pago
21213Pasivos Trasla-
dados porAutorizaciones
de Pago
DeudaPública
21213Pasivos Trasla-
dados porAutorizaciones
de Pago
11203Bancos
3 Recepción de cuentas por liquidarcertificadas para el pago del costofinanciero derivado de ProtocolosBanobras.
Cuenta por liquidar certi-ficada.
Periódica 31207Cuentas por
Liquidar Certifi-cadas PagosPresupuesta-
rios
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
DeudaPública
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
11203Bancos
4 Por los pagos que efectúa Banobraspara la disminución del adeudo con elGobierno Federal.
Póliza de ingreso real,ficha de depósito, repor-te operativo de la Teso-fe.
Periódica 11203Bancos
13119ProtocolosBanobras
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 261
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
PRC-028.- FONDOS DERIVADOS DE OPERACIONESNO RECURRENTES
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 263
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-028.- FONDOS DERIVADOS DE OPERACIONES NO RECURRENTES
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
1 De los recursos entregados a los fondosno recurrentes para su administración.
Reporte operativo de laTesofe, póliza de egre-so.
Eventual 11222Fondos
Derivados deOperaciones no
Recurrentes
11203Bancos
Cuando la entrega es virtual. Póliza de egreso virtual. 11222Fondos
Derivados deOperaciones no
Recurrentes
32107Operaciones
InternasCompensadas
2 Por los recursos devueltos de los fondosno recurrentes para su aplicación.
Reporte operativo de laTesofe, póliza de ingre-so.
11203Bancos
11222Fondos
Derivados deOperaciones no
Recurrentes
Cuando la devolución es virtual. Póliza de ingreso virtual. Eventual 32107Operaciones
InternasCompensadas
11222Fondos
Derivados deOperaciones no
Recurrentes
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 265
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
PRC-029.- SISTEMA DE COMPENSACIÓN DE ADEUDOS
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 267
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-029.- SISTEMA DE COMPENSACIÓN DE ADEUDOS
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
11203Bancos
Cta. gral.
1 Por los recursos depositados en elsistema de compensación de adeudospara su administración en las subcuentasde moneda nacional o de monedaextranjera, de la cuenta general debancos que le lleva el Banco de México ala Tesorería de la Federación.
Oficio relación de laTesorería de la Federa-ción o transferencia ban-caria, reporte operativode la Tesofe, póliza deingreso, cuenta 21201.-Sistema de Compensa-ción de Adeudos.
Frecuente
11203Bancos
Sub. cta.
21201Sistema de
Compensaciónde Adeudos
11203Bancoscta. gral.
2 De la entrega de los depósitos por elsistema de compensación de adeudosde los recursos que se manejan en lassubcuentas de moneda nacional o demoneda extranjera, de la cuenta generalde bancos que le lleva el Banco deMéxico a la Tesorería de la Federación.
Oficio para transferen-cias bancarias del siste-ma de compensación deadeudos, reporte opera-tivo de la Tesofe, pólizade egreso, cuenta21201.- Sistema deCompensación de Adeu-dos.
Frecuente 21201Sistema de
Compensaciónde Adeudos
11203BancosSubcta.
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 269
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
PRC-030.- DIFERENCIAS EN LAS REMESAS POR CANTIDADESCONCENTRADAS DE MÁS O DE MENOS EN
LA TESORERÍA DE LA FEDERACIÓN
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 271
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-030.- DIFERENCIAS EN LAS REMESAS POR CANTIDADES CONCENTRADASDE MÁS O DE MENOS EN LA TESORERÍA DE LA FEDERACIÓN
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
31101Concentracio-
nes Ley Año enCurso
ó
Recaudación1 Recaudación de ingresos recibidos porlos auxiliares de la Tesorería de laFederación a través de la red bancaria.
Formulario múltiple depago, póliza de ingresoreal, cuenta afectación ala fracción de la Ley deIngresos.
Frecuente 11210Ingresos en
Tránsito
31103Concentracio-nes de Ajenos
Recaudación
2 Concentración de la recaudación deIngresos de Ley recibidos por los au-xiliares de la Tesorería de la Federacióna través del sistema bancario, por mediode remesas.
Por la rendición de la cuenta de losauxiliares.
Recibo siac-banxico, fac-tura de fondos, póliza deegreso real, cuenta23112.- Remesas deCuentadantes.
Frecuente 23112Remesas de
Cuentadantes
11210Ingresos en
Tránsito
Por el depósito. Reporte operativo de laTesofe, póliza de ingresoreal, cuenta 23112.-Remesas de Cuentadan-tes.
11203Bancos
23112Remesas de
Cuentadantes
3 Creación del acreedor por las cantidadesque indebidamente fueron concentradaspor mayor cantidad en la Tesorería de laFederación.
Póliza de ingreso real,cuenta 21205.- Acreedo-res Diversos.
Eventual 11210Ingresos en
Tránsito
21205Acreedores
Diversos
4 Creación del deudor por las concen-traciones que indebidamente se deposi-taron en menor cantidad en la Tesoreríade la Federación.
Póliza de egreso, cuenta11206.- Deudores Diver-sos.
Eventual 11206DeudoresDiversos
11210Ingresos en
Tránsito
5 Por la devolución de las cantidadesconcentradas en exceso, más los intere-ses.
En la Tesorería de la Federación:
· Por la remesa. Cuenta por liquidar cer-tificada ajena / ajena.
Eventual 21205Acreedores
Diversos
11203Bancos
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
272 CGC
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-030.- DIFERENCIAS EN LAS REMESAS POR CANTIDADES CONCENTRADASDE MAS O DE MENOS EN LA TESORERÍA DE LA FEDERACIÓN
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
· Por los intereses. Cuenta por liquidar cer-tificada ajena / ajena,póliza de egreso real,cuenta 13107.- Opera-ciones en Proceso deRegularización Presu-puestaria.
13107Operaciones en
Proceso deRegularizaciónPresupuestaria
11203Bancos
6 Regularización presupuestaria de losintereses.
Cuenta por liquidar cer-tificada pagos presu-puestarios.
Eventual 31203PresupuestoAño en Curso
32107Operaciones
InternasCompensadas
Egreso
Póliza de ingreso virtualcuenta 13107.- Opera-ciones en Proceso deRegularización Presu-puestaria, Ramo VI.-Secretaría de Hacienday Crédito Público.
32107Operaciones
InternasCompensadas
13107Operaciones en
Proceso deRegularizaciónPresupuestaria
7 De los ingresos en los auxiliares de laTesorería para liquidar las concen-traciones de menos y los interesesgenerados a favor del Gobierno Federal.
Por las remesas. Formulario múltiple depago, póliza de ingresoreal, cuenta 11206.-Deudores Diversos.
Eventual 11210Ingresos en
Tránsito
11206DeudoresDiversos
Por los intereses. Formulario múltiple depago, póliza de ingresoreal, cuenta fracción dela Ley de Ingresos.
11210Ingresos en
Tránsito
31101Concentracio-
nes Ley Año enCurso
Recaudación
Recibo oficial o formula-rio múltiple de pago, póli-za de ingreso real, cuen-ta 11206.- DeudoresDiversos.
Eventual 11203Bancos
11206DeudoresDiversos
8 De los ingresos en la Tesorería de laFederación para liquidar las cantidadesque se concentraron de menos y losintereses generados a favor del GobiernoFederal.
Recibo oficial o formula-rio múltiple de pago, póli-za de ingreso real, cuen-ta fracción de la Ley deIngresos.
11203Bancos
31101Concentracio-
nes Ley Año enCurso
Recaudación
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 273
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
PRC-031.- CARTAS DE CRÉDITO
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 275
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-031.- CARTAS DE CRÉDITO
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
31207Cuentas por
Liquidar Certifi-cadas PagosPresupuesta-
rios
21211Pasivos Tras-
ladados por losRamos Opera-ciones Presu-
puestarias
1 Reservación de recursos al recibirse lascuentas por liquidar certificadas pagospresupuestarios que expidan los ramoscon motivo de adquisiciones interna-cionales a través de cartas de créditocomercial irrevocables.
Cuenta por liquidar certi-ficada pagos presupues-tarios.
Eventual
21211Pasivos Tras-
ladados por losRamos Opera-ciones Presu-
puestarias
11203Bancos
Egreso
Póliza de ingreso. 11212Reserva de
Divisas para elpago de Adqui-siciones en el
Extranjero
21222InstitucionesFinancieras
Intermediarias
2 Actualización del saldo diario de los re-cursos reservados por diferencia en tipode cambio según estado de cuenta por:
a) Revaluación. Reporte operativo de laTesofe, póliza de ingre-so.
Diario 11212Reserva de
Divisas para elpago de Adqui-siciones en el
Extranjero
21222InstitucionesFinancieras
Intermediarias
b) Devaluación. Reporte operativo de laTesofe, póliza de egre-so.
Diario 21222InstitucionesFinancieras
Intermediarias
11212Reserva de
Divisas para elPago de Adqui-siciones en el
Extranjero
3 Cancelación de los recursos reservadospara el pago de compromisos en el exte-rior cuando no se hagan efectivas lascondiciones para el pago respectivo, ono se efectúe la recepción de los bieneso servicios por parte de las dependen-cias.
Cancelación de la cartade crédito aviso de rein-tegro.
a) Del año en curso. Eventual (11212)Reserva de
Divisas para elPago de Adqui-siciones en el
Extranjero
(21222)InstitucionesFinancieras
Intermediarias
11203Bancos
31105Reintegros
Presupuesta-rios Año en
Curso
Egreso
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
276 CGC
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-031.- CARTAS DE CRÉDITO
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
a) De años anteriores. (11212)Reserva de
Divisas para elPago de Adqui-siciones en el
Extranjero
(21222)InstitucionesFinancieras
Intermediarias
11203Bancos
31106Reintegros
Presupuesta-rios de añosanteriores
Egreso
4 Pago a los proveedores en el extranjero,derivado del establecimiento de cartasde crédito comercial irrevocables o deconcertación de financiamientos conce-didos por el Banco Interamericano deDesarrollo (BID) y el Banco Internacionalde Reconstrucción y Fomento (BIRF).
Reporte operativo de laTesofe.
21222InstitucionesFinancieras
Intermediarias
11212Reserva de
Divisas para elPago de Adqui-siciones en el
Extranjero
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 277
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
PRC-032.- CONSTANCIAS ADUANERAS
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 279
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-032.- CONSTANCIAS ADUANERAS
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
1 Depósitos en las instituciones de créditoo casas de bolsa por concepto de impor-taciones-exportaciones por lasconstancias o cuentas aduanerasrelacionadas con las mercancíasintroducidas al país por los importadores-exportadores (INEX) para servir deinsumos a mercancías de exportación.
Estado de cuenta de lasinstituciones de crédito ocasas de bolsa.
Frecuente 62128Cuentas
AduanerasMovilizadas
62129Movilización de
CuentasAduaneras
2 Rendimientos generados por depósitosefectuados en las instituciones de créditoo casas de bolsa por importaciones-exportaciones.
Estado de cuenta de lasinstituciones de crédito ocasas de bolsa.
Frecuente 62128Cuentas
AduanerasMovilizadas
62129Movilización de
CuentasAduaneras
3 Devolución a los importadores-exporta-dores del porcentaje correspondiente a laimportación de insumos incorporados alas mercancías exportadas, más la parteproporcional de los rendimientos.
Estado de cuenta de lasinstituciones de crédito ocasas de bolsa,declaración paramovimientos de cuentasaduaneras, rendimientode exportación, póliza deegresos, copia deconstancias de depósitoen cuentas aduaneras.
Frecuente 62129Movilización de
CuentasAduaneras
62128Cuentas
AduanerasMovilizadas
Por la recaudación del impuesto deimportación sobre mercancías quecambiaron de destino o no fueronretornadas al extranjero por los IMEX ybaja de constancias aduaneras.
Póliza de ingreso y es-tado de cuenta de lasinstituciones de crédito ocasas de bolsa.
a) Por la aplicación de la constancia(ingreso de Ley).
11203Bancos
31101Concentracio-
nes Ley Año enCurso
4
b) Por la cancelación del depósito.
Frecuente
62129Movilización de
CuentasAduaneras
62128Cuentas
AduanerasMovilizadas
Recaudación
5 Concentración a la Tesorería de laFederación de los importes de la cuentaaduanera por haberse vencido el plazo.
Póliza de ingresos. Frecuente
Por el importe de la CuentaAduanera.
62129Movilización de
CuentasAduaneras
62128Cuentas
AduanerasMovilizadas
Por el capital y los rendimientosrecibidos en efectivo
11203Bancos
31103Concentracio-nes de Ajenos
Recaudación
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
280 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-032.- CONSTANCIAS ADUANERAS
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
6 Por la concentración efectuada a laTesorería de la Federación por el capitaly los rendimientos generados en efectivopor concepto de depósito en CuentaAduanera de Garantía de PreciosEstimados en Importación deMercancías, reportados por la Aduana.
Póliza de ingresos,relación de operacionesde la Tesofe porconcepto de abono a laCuenta Aduanera enGarantía y Constanciadel banco por el abono adicha cuenta, resumende operaciones de cajade la Aduanacorrespondiente.
Frecuente 11203Bancos
31103Concentracio-nes de Ajenos
Recaudación
7 Devoluciones al contribuyente de laCuenta Aduanera de Garantía y susrendimientos por Precios Estimados enImportación de Mercancías a través de laTesorería de la Federación.
Póliza de egreso,autorización de pago, dedevoluciones deingresos federales yaviso de acreditamientode fondos.
Eventual 31205Ministraciones
de Ajenos
11203Bancos
Recaudación
8 Resarcimiento en favor del GobiernoFederal por las instituciones de crédito ocasa de bolsa, derivado de enterosextemporáneos por Constancias deDepósito en Cuenta Aduanera deGarantía por Precios Estimados enImportación de Mercancías.
Póliza de ingresorelación de operacionesde la Tesofe porconcepto de abono aCuenta Aduanera enGarantía y Constanciadel banco por el abono adicha cuenta.
Eventual 11203Bancos
31101Concentracio-
nes Ley Año enCurso
Recaudación
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 281
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
PRC-033.- CRÉDITOS DE ORGANISMOS FINANCIEROSINTERNACIONALES
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 283
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PRC-033.- CRÉDITOS DE ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
1 Por los recursos recibidos de losOrganismos Financieros Internacionales(BID, BIRF o FIDA, etc.) por financia-mientos que obran en poder del agentefinanciero a favor del Gobierno Federal.
Póliza de diario, cuenta13123.- Depósitos en laCuenta Especial delAgente Financiero, esta-do de cuenta del agentefinanciero.
Mensual 13123Depósitos en laCuenta Espe-cial del Agente
Financiero
32106Ingresos y
Egresos AjenosCompensados
DeudaPública
11203BancosCta.gral.
13123Depósitos en laCuenta Espe-cial del Agente
Financiero
2 De los depósitos en la Cuenta General oen las subcuentas 187 y 587 (Banca deDesarrollo y Fondos de Fomento) de laTesorería de la Federación que efectúeel agente financiero por las salidas de lacuenta especial.
Póliza de ingreso real,cuenta 13123.- Depósi-tos en la Cuenta Espe-cial del Agente Finan-ciero, reporte operativode la Tesofe.
Frecuente
11203BancosSubcta.
13123Depósitos en laCuenta Espe-cial del Agente
Financiero
3 Por el traspaso de la subcuenta demoneda extranjera a la de monedanacional al tipo de cambio del día.
Póliza de egreso real,cuenta 13102.- Moviliza-ción de Fondos, reporteoperativo de la Tesofe.
Periódica 13102Movilización de
Fondos
11203BancosSubcta.
11203BancosCta.gral.
4 Por el depósito en la cuenta general o enla subcuenta de moneda nacional.
Póliza de ingreso real,cuenta 13102.- Moviliza-ción de Fondos, reporteoperativo de la Tesofe.
Periódica
11203BancosSubcta
13102Movilización de
Fondos
11203Bancos
Cta. gral.
5 De los depósitos que efectúe el agentefinanciero por créditos de organismosfinancieros internacionales, (BID, BIRF oFIDA, etc.) y los cuales no hayan pasadopor la cuenta especial.
Póliza de ingreso real,cuenta 21227.- DeudaPública Exterior, informedel agente financiero,ficha de desembolso(observando operaciónfuera de cuenta espe-cial), reporte operativode la Tesofe ratificadopor Deuda Pública.
Periódica
11203BancosSubcta.
31110Concentraciónde Financia-
mientos Año enCurso
DeudaPública
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
284 CGC
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PRC-033.- CRÉDITOS DE ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
31207Cuentas por
Liquidar Certifi-cadas PagosPresupuesta-
rios
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
Egreso6 Entrega de recursos por el agentefinanciero con afectación a la línea decrédito.
Cuenta por liquidar certi-ficada pagos presupues-tarios.
Periódica
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
11203Bancos
7 Pago al proveedor extranjero conrecursos de los organismos financierosinternacionales (BID, BIRF, FIDA, etc.)que obran en poder del agentefinanciero.
Cuenta por liquidar certi-ficada pagos presupues-tarios.
Periódica 31207Cuentas por
Liquidar Certifi-cadas Pagospresupuesta-
rios
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
Egreso
Póliza de ingreso virtual,recibo oficial o formulariomúltiple de pago.
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
13123Depósitos en laCuenta Espe-cial del Agente
Financiero
8 Entrega de recursos a los fondos yfideicomisos.
Por la Tesorería de la Federación conrecursos de las subcuentas.
Póliza de egreso real,cuenta 13116.- CréditosOtorgados a Entidades,reporte operativo de laTesofe.
Periódica 13116Créditos
Otorgados aEntidades
11203BancosSubcta.
Póliza de egreso virtual,cuenta 13116.- CréditosOtorgados a Entidades,ficha de salida de lacuenta especial.
13116Créditos
Otorgados aEntidades
32107Operaciones
InternasCompensadas
Por el agente financiero con losrecursos que obran en su poder.
Póliza de ingreso virtual,cuenta 13123.- Depósi-tos en la Cuenta Espe-cial del Agente Finan-ciero, formulario múltiplede pago.
32107Operaciones
InternasCompensadas
13123Depósitos en laCuenta Espe-cial del Agente
Financiero
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 285
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PRC-033.- CRÉDITOS DE ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
9 Recuperación de recursos entregadosdirectamente a los fondos y/o fideico-misos de fomento.
Póliza de ingreso real,cuenta 13116.- CréditosOtorgados a Entidades,formulario múltiple depago.
Periódica 11203Bancos
13116Créditos
Otorgados aEntidades
31208Autorizaciones
de Pago
21213Pasivos Trasla-
dados porAutorizaciones
de Pago
10 Amortización del pasivo constituido por elfinanciamiento otorgado al GobiernoFederal por organismos financierosinternacionales.
Autorizaciones de pago. Frecuente
21213Pasivos Trasla-
dados porAutorizaciones
de Pago
11203Bancos
DeudaPública
11 Pago del costo financiero derivado delfinanciamiento otorgado al GobiernoFederal por organismos financierosinternacionales.
Eventual
Cuando no existe disponibilidadpresupuestaria.
Acuerdo de ministracióny póliza de egreso.
Eventual 13107Operaciones en
Proceso deRegularizaciónPresupuestaria
11203Bancos
31207Cuentas por
Liquidar Certifi-cadas PagosPresupuesta-
rios
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
Cuando existe disponibilidadpresupuestaria.
Cuenta por liquidarcertificada.
Eventual
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
11203Bancos
DeudaPública
12 Regularización presupuestaria del costofinanciero, derivado de pasivosconstituidos por el financiamientootorgado al Gobierno Federal pororganismos financieros internacionales.
Cuenta por liquidar. Anual 31203PresupuestoAño en Curso
13107Operaciones en
Proceso deRegularizaciónPresupuestaria
DeudaPública
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 287
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
PRC-034.- FINANCIAMIENTO A ENTIDADES
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 289
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PRC-034.- FINANCIAMIENTO A ENTIDADES
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
1 Del financiamiento otorgado a entidadespor el Gobierno Federal.
Oficio, recibo, póliza deegreso.
Eventual 13116Créditos
Otorgados aEntidades
11203Bancos
11201Caja
13116Créditos
Otorgados aEntidades
13102Movilización de
Fondos
11201Caja
2 Por los pagos que efectúen las entidadesal Gobierno Federal de los financia-mientos otorgados.
Recibo oficial o formula-rio múltiple de pago.
Póliza de egreso.
Póliza de ingreso, fichade depósito.
Eventual
11203Bancos
13102Movilización de
Fondos
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 291
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
PRC-035.- ORGANISMOS INTERNACIONALES
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 293
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
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PRC-035.- ORGANISMOS INTERNACIONALES
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
1 Por los recursos recibidos en lassubcuentas de bancos en tanto seliquidan a los organismos internaciona-les.
Póliza de ingreso, oficiode la Unidad de AsuntosInternacionales deHacienda, reporteoperativo de la Tesofe.
Anual 11203BancosSub.cta.
23106Acreedores porCuotas y Apor-taciones Con-forme a Tra-
tados
2 De la entrega de recursos a los orga-nismos internacionales.
Póliza de egreso, oficiode la Unidad de AsuntosInternacionales deHacienda, reporteoperativo de la Tesofe.
Anual 23106Acreedores porCuotas y Apor-taciones Con-forme a Tra-
tados
11203BancosSub.cta.
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 295
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
PRC-036.- PUENTES FEDERALES DE PEAJE
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 297
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
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PRC-036.- PUENTES FEDERALES DE PEAJE
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
1 De las aportaciones en efectivo concen-tradas en la Tesorería de la Federaciónpor Capufe, entidades federativas ymunicipios, para llevar a cabo la cons-trucción, mantenimiento, reparación yampliación de obras de vialidad, en lospuentes federales de peaje.
Póliza de ingreso realcuenta 21217.- PuentesFederales de Peaje, re-cibo oficial o formulariomúltiple de pago, che-ques, oficio o reporteoperativo de la Tesofe,oficio de transferenciabancaria.
Periódica 11203Bancos
21217Puentes
Federales dePeaje
2 De las aportaciones con constancia decompensación de participaciones de lasentidades federativas, para llevar a cabola construcción, mantenimiento, repara-ción y ampliación de obras de vialidad,en los puentes federales de peaje.
Póliza de ingreso virtualcuenta 21217.- PuentesFederales de Peaje, reci-bo oficial o formulariomúltiple de pago.
Periódica 32107Operaciones
InternasCompensadas
21217Puentes
Federales dePeajes
Póliza de egreso virtualcuenta 13107.- Opera-ciones en Proceso deRegularización Presu-puestaria Ramo XXVIII.-Participaciones a Entida-des Federativas y Muni-cipios.
13107Operaciones en
Proceso deRegularizaciónPresupuestaria
32107Operaciones
InternasCompensadas
Póliza de ingreso virtualcuenta 21217.- PuentesFederales de Peaje, reci-bo oficial o formulariomúltiple de pago.
Periódica 32107Operaciones
InternasCompensadas
21217Puentes
Federales dePeaje
3 Rendimientos generados por los recur-sos a favor de los puentes federales depeaje.
Póliza de egreso virtualcuenta 13107.- Opera-ciones en Proceso deRegularización Presu-puestaria Ramo XXIV.-Deuda Pública, autoriza-ciones de pago.
13107Operaciones en
Proceso deRegularizaciónPresupuestaria
32107Operaciones
InternasCompensadas
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
298 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC- 036.- PUENTES FEDERALES DE PEAJE
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
4 Ministración a los municipios de las apor-taciones y/o los requerimientos gene-rados por los recursos a favor de lospuentes federales de peaje, para llevar acabo la construcción, mantenimiento,reparación y ampliación de obras devialidad.
Póliza de egreso realcuenta 21217.- PuentesFederales de Peaje, ofi-cio y autorizaciones depago.
Periódica 21217Puentes
Federales dePeaje
11203Bancos
5 Devolución a más tardar el 31 de marzodel año siguiente de las aportaciones ylos rendimientos a Capufe, entidadesfederativas y municipios previo dictamendel comité técnico por los recursos quedurante el ejercicio fiscal no fueronutilizados debido a que el municipio nocumplió con el programa de obras.
Póliza de egreso realcuenta 21217.- PuentesFederales de Peaje, dic-tamen del Comité Téc-nico.
Anual 21217Puentes
Federales dePeaje
11203Bancos
6 Regularización presupuestaria de losintereses.
Cuenta por liquidar cer-tificada pagos presu-puestarios.
Periódica 31203PresupuestoAño en Curso
32107Operaciones
InternasCompensadas
Egreso
Póliza de ingreso virtualcuenta 13107.- Opera-ciones en Proceso deRegularización Presu-puestaria, Ramo VI.-SHCP.
32107Operaciones
InternasCompensadas
13107Operaciones en
Proceso deRegularizaciónPresupuestaria
Cuenta por liquidar cer-tificada pagos presu-puestarios.
Periódica 31203PresupuestoAño en Curso
32107Operaciones
InternasCompensadas
Egreso7 Regularización presupuestaria de lasconstancias de compensación departicipaciones.
Póliza de ingreso virtualcuenta 13107.- Opera-ciones en Proceso deRegularización Presu-puestaria, Ramo XXVIII.-Participaciones a Entida-des Federativas y Muni-cipios.
32107Operaciones
InternasCompensadas
13107Operaciones en
Proceso deRegularizaciónPresupuestaria
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 299
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
PRC-037.- CONTROL DE CHEQUES
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 301
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-037.- CONTROL DE CHEQUES
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
Cheques a favor de laTesorería de la Federación.
1 Devolución de cheques expedidos afavor de la Tesorería de la Federaciónpor falta de fondos en la cuenta delgirador.
Póliza de egreso real. Eventual 11206DeudoresDiversos
11203Bancos
2 Recuperación del cheque devuelto porfalta de fondos.
Póliza de ingreso real. Eventual 11203Bancos
11206DeudoresDiversos
3 Creación del pasivo por el valor de loscheques expedidos que al vencimientodel plazo se convierten en caducos ocancelados.
Memorándum de caduci-dad.
Eventual 11203Bancos
21205Acreedores
Diversos
4 Cancelación del pasivo por reposición delos cheques cancelados o caducos.
Memorándum de abonode cancelación de che-ques por caducidad.
Eventual 21205Acreedores
Diversos
11203Bancos
5 Prescripción de cheques no cobradosdurante su vigencia a cargo del GobiernoFederal.
Declaración de prescrip-ción.
Eventual 21205Acreedores
Diversos
51201BeneficiosDiversos
En el Área Metropolitana.
11210Ingresos en
Tránsito
6 Cheques devueltos por falta de fondos. Póliza de ingreso virtual. Eventual
(23112)Remesas de
Cuentadantes
11206DeudoresDiversos
Póliza de egreso virtual.
(11210)Ingresos en
Tránsito
7 Por el aviso del banco a la Tesorería dela Federación del cheque devuelto.
Póliza de egreso real. Eventual 23112Remesas de
Cuentadantes
11203Bancos
8 Depósito por la recuperación del chequedevuelto.
Póliza de egreso real. Eventual 11203Bancos
23112Remesas de
Cuentadantes
9 Por la rendición de la cuenta del auxiliarde la Tesorería de la Federación.
Póliza de egreso real. Eventual 11210Ingresos en
Tránsito
11206DeudoresDiversos
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
302 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-037.- CONTROL DE CHEQUES
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
10 Por la remesa reportada en la rendiciónde la cuenta.
Póliza de egreso real. Eventual 23112Remesas de
Cuentadantes
11210Ingresos en
Tránsito
En el Área Foránea.
Cheques devueltos por falta de fondos.
11206DeudoresDiversos
c) Reportados en el mismo mes de larendición de la cuenta.
Póliza de egreso real. Eventual
(11210)Ingresos en
Tránsito
11210Ingresos en
Tránsito
Póliza de ingreso virtual. Eventual
(23112)Remesas de
Cuentadantes
11206DeudoresDiversos
11
d) Reportados en la rendición delsiguiente mes.
Póliza de egreso virtual. Eventual
(11210)Ingresos en
Tránsito
12 Por la recuperación de los cheques de-vueltos.
Póliza de ingreso real. Eventual 11210Ingresos en
Tránsito
11206DeudoresDiversos
13 Por la remesa reportada en la rendiciónde la cuenta.
Póliza de egreso real. Eventual 23112Remesas de
Cuentadantes
11210Ingresos en
Tránsito
14 Por el aviso del banco del depósito efec-tuado.
Póliza de ingreso real. Eventual 11203Bancos
23112Remesas de
Cuentadantes
Cheques a cargo de laTesorería de la Federación
15 Cheques expedidos por el Departamentode Caja de la Tesorería de la Federaciónpendientes de entregar.
Informe mensual conbase en las relacionesdiarias que elabora laCaja de la Tesorería dela Federación y póliza dediario.
Eventual 62105Cheques de
Tesorería porEntregar
62106Entrega deCheques deTesorería
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 303
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-037.- CONTROL DE CHEQUES
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
16 Entrega de cheques a los beneficiariospor el Departamento de Caja de laTesorería de la Federación.
Informe mensual conbase en las relacionesdiarias que elabora laCaja de la Tesorería dela Federación y póliza dediario.
Eventual 62106Entrega deCheques deTesorería
62105Cheques de
Tesorería porEntregar
17 Cancelación de cheques por el De-partamento de Caja de la Tesorería de laFederación.
Informe de chequescancelados.
Eventual (62105)Cheques de
Tesorería porEntregar
(62106)Entrega deCheques deTesorería
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ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 305
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
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PRC-038.- DEPURACIÓN DE ACTIVOS Y PASIVOS
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CGC 307
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-038.- DEPURACIÓN DE ACTIVOS Y PASIVOS
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
1 De los saldos deudores de las cuentasque de conformidad con la normatividademitida se controlan hasta sudepuración.
Acta y oficio de depu-ración de saldos.
Eventual 13199Activos enDepuración
10000Cta. deActivo
2 Por la cancelación del saldo del activoante la falta de soporte documental,notoria imposibilidad del cobro o laprescripción de la obligación.
Acta de depuración ycancelación de saldos,póliza de diario.
Eventual 52202PérdidasDiversas
13199Activos enDepuración
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ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 309
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PRC-039.- FINANCIAMIENTOS
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PRC-039.- FINANCIAMIENTOS
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
1 Recepción de Ingresos en la Tesoreríade la Federación, derivados definanciamientos que incrementan laDeuda Pública.
Recibo oficial o formu-lario múltiple de pago,reporte operativo de laTesofe.
Frecuente 11203Bancos
31110Concentraciónde Financia-
mientos Año enCurso
DeudaPública
2 Financiamientos a cargo del GobiernoFederal derivados de la colocación detítulos de crédito que incrementan ladeuda externa.
Reporte operativo de laTesofe, póliza deingreso.
Frecuente 11203Bancos
31110Concentraciónde Financia-
mientos Año enCurso
DeudaPública
- Diferencia a cargo del GobiernoFederal en la colocación bajo la par.
- Cuando exista disponibilidad presu-puestaria.
Cuenta por liquidar certi-ficada.
▪ Registro del costo financiero. 31207Cuentas por
Liquidar Certifi-cadas PagosPresupuesta-
rios
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
DeudaPública
▪ Registro del incremento delpasivo.
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
32106Ingresos y
Egresos AjenosCompensados
DeudaPública
- Cuando no exista disponibilidadpresupuestaria.
▪ Registro del costo financiero y delincremento del pasivo.
Póliza de egreso, reporteoperativo de la Tesofe.
13107Operaciones enProceso de Re-
gularizaciónPresupuestaria
32106Ingresos y
Egresos AjenosCompensados
▪ Regularización presupuestaria delcosto financiero.
Cuenta por liquidar certi-ficada virtual, póliza deegreso.
31203PresupuestoAño en Curso
13107Operaciones enProceso de Re-
gularizaciónPresupuestaria
DeudaPública
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312 CGC
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G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-039.- FINANCIAMIENTOS
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
3 Financiamientos obtenidos por elGobierno Federal, derivados de laadquisición de bienes para lasdependencias del Sector Central.
Recibo oficial o formu-lario múltiple de pago.
Frecuente 31207Cuentas por
Liquidar Certifi-cadas PagosPresupuesta-
rios
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
Egreso
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
32106Ingresos y
Egresos AjenosCompensados
DeudaPública
4 Incremento de la deuda pública com-pensado con el ejercicio presupuestariopor intereses que se capitalicen.
- Cuando exista disponibilidad finan-ciera.
Cuenta por liquidar certi-ficada, recibo oficial oformulario múltiple depago.
Eventual 31207Cuentas por
Liquidar Certifi-cadas PagosPresupuesta-
rios
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
DeudaPública
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
32106Ingresos y
Egresos AjenosCompensados
DeudaPública
- Cuando no exista disponibilidadpresupuestaria.
Autorizaciones de pago,recibo oficial o formulariomúltiple de pago.
13107Operaciones enProceso de Re-
gularizaciónPresupuestaria
32106Ingresos y
Egresos AjenosCompensados
DeudaPública
5 Amortización de los financiamientos queincrementan la deuda pública.
Autorizaciones de pago. 31208Autorizaciones
de Pago
21213Pasivos Trasla-
ladados porAutorizaciones
de Pago
DeudaPública
21213Pasivos Trasla-
ladados porAutorizaciones
de Pago
11203Bancos
6 Financiamientos a cargo del GobiernoFederal derivados de papel colocado adescuento que incrementan la deudapública externa.
Reporte operativo de laTesofe, póliza deingreso.
Frecuente 11203Bancos
31110Concentraciónde Financia-
mientos Año enCurso
DeudaPública
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 313
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PRC-039.- FINANCIAMIENTOS
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
7 Amortización de papel colocado adescuento en el extranjero.
Autorizaciones de pago. Frecuente 31208Autorizaciones
de Pago
21213Pasivos Trasla-
ladados porAutorizaciones
de Pago
DeudaPública
21213Pasivos Trasla-
ladados porAutorizaciones
de Pago
11203Bancos
8 Por el pago del descuento otorgado en lacolocación de papel en el extranjero.
- Cuando exista disponibilidad presu-puestaria.
Cuenta por liquidar certi-ficada.
31207Cuentas por
Liquidar Certifi-cadas PagosPresupuesta-
rios
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
DeudaPública
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
11203Bancos
- Cuando no exista disponibilidadpresupuestaria.
Autorizaciones de pagocon aplicación a lacuenta 13107.
13107Operaciones enProceso de Re-
gularizaciónPresupuestaria
11203Bancos
- Regularización presupuestaria deldescuento.
Cuenta por liquidarcertificada pagospresupuestarios virtual.
31203PresupuestoAño en Curso
13107Operaciones enProceso de Re-
gularizaciónPresupuestaria
DeudaPública
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 315
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PRC-040.- VALORES EN CUSTODIA
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
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CGC 317
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-040.- VALORES EN CUSTODIA
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
1 De los valores, acciones, títulos, certi-ficados, bonos, pagarés, etc; propiedaddel Gobierno Federal y/o terceros quetenga en custodia la Tesorería de laFederación.
Valores, acciones, títu-los, bonos, pagarés, etc.,póliza de control de en-trada del Área responsa-ble y póliza de diario.
Frecuente 62201Valores enCustodia
62202Custodia de
Valores
2 Por la enajenación de los valores, accio-nes, títulos, certificados, bonos, pagarés,etc; o por cualquier otra circunstanciadejen de ser propiedad del Gobierno Fe-deral y que estaban en custodia de laTesorería de la Federación.
Valores, acciones, títu-los, bonos, pagarés, etc.,póliza de control de sali-da del Área responsabley póliza de diario.
Frecuente 62202Custodia de
Valores
62201Valores enCustodia
3 Por la devolución de los valores,acciones, títulos, certificados, bonospropiedad de terceros que tenga encustodia la Tesorería de la Federación.
Valores, acciones, títu-los, bonos, pagarés, etc.,póliza de control de sali-da del Área responsabley póliza de diario.
Frecuente 62202Custodia de
Valores
62201Valores enCustodia
4 De los valores a favor del GobiernoFederal y/o de terceros que tenga encustodia la Tesorería de la Federacióncomo garantía del interés fiscal, en tantose determina por parte de las instanciascompetentes si dichos valores deben seraplicados al pago de créditos fiscales obien devueltos a los terceros.
Valores, acciones, títu-los, bonos, pagarés, etc.,póliza de control de en-trada del Área responsa-ble y póliza de diario.
Frecuente 62201Valores enCustodia
62202Custodia de
Valores
5 Por la devolución o aplicación delimporte de los valores que garantizan elcrédito fiscal al recibirse la resolución porparte de la instancia competente.
Valores, acciones, títu-los, bonos, pagarés, etc.,póliza de control de sali-da del Área responsabley póliza de diario.
Frecuente 62202Custodia de
Valores
62201Valores enCustodia
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 319
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PRC-041.- TRANSFERENCIA DE SALDOS
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CGC 321
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-041.- TRANSFERENCIA DE SALDOS
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
1 Por los saldos de cuentas de activotransferidos a otras dependencias ocentros contables.
Acta de transferencia,aviso de baja y relaciónde saldos.
Eventual 13132Saldos de
ActivosEntregados
a otrasDependenciasPendiente de
Formalizar
10000Activo
2 Por los saldos de cuentas de pasivotransferidos a otras dependencias ocentros contables.
Acta de transferencia,aviso de baja y relaciónde saldos.
Eventual 20000Pasivo
23130Saldos dePasivos
Entregados a otras
DependenciasPendiente de
Formalizar
3 Recepción de saldos de cuentas deactivo con motivo de transferencias,provenientes de otras dependencias ocentros contables, pendiente deformalizar.
Acta de transferencia,aviso de alta y nota deentrada.
Eventual 10000Activo
23131Saldos de
ActivosRecibidosde otras
DependenciasPendiente de
Formalizar
4 Recepción de saldos de cuentas depasivo, con motivo de transferencias,provenientes de otras dependencias ocentros contables, pendiente deformalizar.
Acta de transferencia,aviso de alta y nota deentrada.
Eventual 13133Saldos dePasivos
Recibidosde otras
DependenciasPendiente de
Formalizar
20000Pasivo
5 Formalización por medio del actarespectiva, de saldos recibidos decuentas de activo provenientes de otrasdependencias o centros contables.
Solicitud de traspaso desaldos y Oficio deautorización de laUnidad de ContabilidadGubernamental eInformes sobre laGestión Pública.
Eventual 23131Saldos de
ActivosRecibidosde otras
DependenciasPendiente de
Formalizar
53105Resultados
Patrimoniales
6 Formalización por medio del actarespectiva, de saldos recibidos decuentas de pasivo provenientes de otrasdependencias o centros contables.
Solicitud de traspaso desaldos y Oficio deautorización de laUnidad de ContabilidadGubernamental eInformes sobre laGestión Pública.
Eventual 53105Resultados
Patrimoniales
13133Saldos dePasivos
Recibidosde otras
DependenciasPendiente de
Formalizar
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322 CGC
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G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-041.- TRANSFERENCIA DE SALDOS
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICIDAD REGISTRO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
7 Formalización por medio del actarespectiva, de las transferencias desaldos de cuentas de activo entregado aotras dependencias o centros contables.
Solicitud de traspaso desaldos y Oficio deautorización de laUnidad de ContabilidadGubernamental eInformes sobre laGestión Pública.
Eventual 53105Resultados
Patrimoniales
13132Saldos de
ActivosEntregados
a otrasDependenciasPendiente de
Formalizar
8 Formalización por medio del actarespectiva, de las transferencias desaldos de cuentas de pasivo entregado aotras dependencias o centros contables.
Solicitud de traspaso desaldos y Oficio deautorización de laUnidad de ContabilidadGubernamental eInformes sobre laGestión Pública.
Eventual 23130Saldos dePasivos
Entregados a otras
DependenciasPendiente de
Formalizar
53105Resultados
Patrimoniales
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 323
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PRC-043.- ASUNCIÓN DE PASIVOS
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G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-043.- ASUNCIÓN DE PASIVOS
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
1 Pasivos asumidos por el GobiernoFederal según convenios queincrementan la deuda pública.
31207Cuentas por
Liquidar Certifi-cadas PagosPresupuesta-
rios
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
Egresoa) Año en Curso Convenio de asunciónde pasivos, cuenta porliquidar certificada pagospresupuestarios.
Eventual
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
32104Conceptos
Ajenos/Asunción de
Pasivos
DeudaPública
31207Cuentas por
Liquidar Certifi-cadas PagosPresupuesta-
rios
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
Egresob) Años Anteriores Convenio de asunciónde pasivos, cuenta porliquidar certificada.
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
32109Conceptos
Ajenos/Asun-ción de Pasivos
de AñosAnteriores
DeudaPública
2 Amortización de títulos de créditoderivados de pasivos asumidos.
Autorizaciones de pago. Frecuente 31208Autorizaciones
de Pago
21213Pasivos Trasla-
dados porAutorizaciones
de Pago
DeudaPública
21213Pasivos Trasla-
dados porAutorizaciones
de Pago
11203Bancos
3 Pago de intereses derivados de pasivosasumidos.
Cuenta por liquidarcertificada.
Frecuente 31207Cuentas por Li-quidar Certifica-
das PagosPresupuestarios
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
DeudaPública
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
11203Bancos
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
326 CGC
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G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-043.- ASUNCIÓN DE PASIVOS
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
4 Importe del I.S.R. que absorbe elGobierno Federal en el pago de inte-reses al extranjero por financiamientosasumidos por el mismo.
a) Cuando no exista disponibilidadpresupuestaria.
Autorización de pagocon aplicación a lacuenta 13107.
Eventual 13107Operaciones en
Proceso deRegularizaciónPresupuestaria
11203Bancos
DeudaPública
b) Cuando exista disponibilidadpresupuestaria.
Cuenta por liquidarcertificada.
Eventual 31207Cuentas por Li-quidar Certifica-
das PagosPresupuestarios
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
DeudaPública
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
11203Bancos
5 Regularización presupuestaria del I.S.R.,correspondiente a intereses pagados alextranjero.
Cuenta por liquidarcertificada virtual.
Anual 31203PresupuestoAño en Curso
32107Operaciones
InternasCompensadas
DeudaPública
Póliza de egreso,cuenta 13107.- Opera-ciones en Proceso deRegularización Presu-puestaria.
32107Operaciones
InternasCompensadas
13107Operaciones en
Proceso deRegularizaciónPresupuestaria
DeudaPública
6 Importe de los intereses en operacionesde asunción de pasivos que secapitalicen.
Autorización de pagocon aplicación 13107.
Eventual 13107Operaciones en
Proceso deRegularizaciónPresupuestaria
11203Bancos
DeudaPública
7 Incremento de la deuda pública conmotivo de la capitalización de interesesderivados de financiamientos asumidospor el Gobierno Federal.
Póliza de ingreso,recibo oficial oformulario múltiple depago.
Eventual 13107Operaciones en
Proceso deRegularizaciónPresupuestaria
32106Ingresos y
Egresos AjenosCompensados
DeudaPública
8 Regularización presupuestaria de losintereses en operaciones de asunción depasivos que se capitalicen.
Cuenta por liquidarcertificada.
Eventual 31203PresupuestoAño en Curso
32107Operaciones
InternasCompensadas
DeudaPública
32107Operaciones
InternasCompensadas
13107Operaciones en
Proceso deRegularizaciónPresupuestaria
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 327
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-043.- ASUNCIÓN DE PASIVOS
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
31208Autorizaciones
de Pago
21213Pasivos Trasla-
dados porAutorizaciones
de Pago
9 Amortización de pasivos asumidos,compensada con recuperación deactivos por bienes o derechos a favor delGobierno Federal, registrados en otrosubsistema contable.
Autorización de pago. Eventual
21213Pasivos Trasla-
dados porAutorizaciones
de Pago
11203Bancos
DeudaPública
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 329
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
PRC-044.- BIENES Y SERVICIOS DERIVADOS DE EMBARGO,ADJUDICACIÓN, ASEGURAMIENTO Y DACIÓN EN PAGO
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 331
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-044.- BIENES Y SERVICIOS DERIVADOS DE EMBARGO, ADJUDICACIÓN, ASEGURAMIENTO Y DACIÓN EN PAGO
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
POR ÚNICA VEZ AL CIERRE DELEJERCICIO 2006
1 Por traspaso del saldo de la cuenta11307.- Bienes Derivados de Embargo,Adjudicación, Aseguramiento yDación en Pago a la cuenta 11308.-Bienes Derivados de Embargo,Adjudicación y Dación en Pago.
Eventual 11308Bienes Deriva-dos de Embar-go, Adjudica-ción y Dación
en Pago
11307Bienes Deri-
vados de Em-bargo, Adjudi-cación, Asegu-ramiento y Da-ción en Pago
2 Por la entrega de los bienes enconsignación al SAE para suenajenación.
Oficio de transferencia,póliza de control de en-trada y póliza de diario.
Frecuente 62157Bienes en
Consignaciónal SAE
62158SAE
Consignaciónde Bienes
3 Recursos monetarios embargados paragarantizar el pago de créditos fiscales yde sus accesorios.
Acta circunstanciada deembargo, póliza deingreso, formulariomúltiple de pago.
Frecuente 11203Bancos
31101Concentracio-
nes Ley Año enCurso
Recaudación
4 Devolución de bienes embargados alcontribuyente por haberse cubierto elcrédito fiscal a su cargo, así como elpago por derecho de almacenaje y otrosgastos.
Acta de levantamientode embargo, póliza dediario.
Frecuente 11203Bancos
31101Concentracio-
nes Ley Año enCurso
Recaudación
5 Bienes propuestos por el contribuyentepara tramitar el pago de créditos fiscalesa favor del Gobierno Federal.
Oficio de aceptación dela Dirección General deProcedimientos Legalesde la Tesofe.
Frecuente 62111Bienes en
Trámite porDación en
Pago oAdjudicados
62112Trámite deBienes porDación en
Pago oAdjudicados
6 Devolución de los bienes propuestospara tramitar el pago de créditos fiscales,por no reunir los requisitos necesariospara ser aceptados como dación en pago
Oficio de negativa de laDirección General deProcedimientos Legalesde la Tesofe, informesde cartera y de laAdministración Local deRecaudación.
Frecuente 62112Trámite deBienes porDación en
Pago oAdjudicados
62111Bienes en
Trámite porDación en
Pago oAdjudicados
7 Ingresos por la enajenación o remate enefectivo de bienes embargados paracreación del depósito por el saldo a favordel contribuyente conforme lo dispuestoen el Artículo 35, fracción III delReglamento de la Ley del Servicio deTesorería de la Federación, antes de suadjudicación.
Recibo oficial oformulario múltiple depago, declaraciones,reporte operativo de laTesote y póliza deingreso.
Eventual
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
332 CGC
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-044.- BIENES Y SERVICIOS DERIVADOS DE EMBARGO, ADJUDICACIÓN, ASEGURAMIENTO Y DACIÓN EN PAGO
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICIDAD REGISTRO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
- Constitución del depósito. 11203Bancos
31103Concentracio-nes de Ajenos
Recaudación
- Ingresos de ley por la enajenación delos bienes embargados.
11203Bancos
31101Concentracio-
nes Ley Año enCurso
Recaudación
8 Pago del remanente al contribuyente,derivado de la enajenación o remate delos bienes embargados.
Reporte operativo de laTesote, póliza de egresoy formulario múltiple depago
Eventual 31205Ministraciones
de Ajenos
11203Bancos
Recaudación
9 Destrucción o donación de bienesembargados, adjudicados y aseguradosen el caso de ser perecederos, de fácildescomposición.
Acta de recepción, actade destrucción y pólizade diario.
Frecuente 62112Trámite deBienes porDación en
Pago oAdjudicados
62111Bienes en
Trámite porDación en
Pago oAdjudicados
10 Bienes embargados que no se hayanrealizado en la primera y segundaalmoneda o adjudicados aceptados porla Tesorería de la Federación en daciónen pago.
Expediente del PAE,oficio de aceptación dela Dirección General deProcedimientos Legalesde la Tesofe.
Frecuente
a) Cancelación de las cuentas de ordenpor la disminución de los bienes endación en pago.
Póliza de egreso, pólizade ingreso, formulariomúltiple de pago einforme de laAdministración Local deRecaudación.
62112Trámite deBienes porDación en
Pago oAdjudicados
62111Bienes en
Trámite porDación en
Pago oAdjudicados
b) Creación del activo por los bienesaceptados como dación en pago.
Oficio de resolución ydocumentos que formali-cen la propiedad de losbienes al Gobierno Fe-deral (escritura, acta,factura, etc.), formulariomúltiple de pago.
11308Bienes Deriva-dos de Embar-go, Adjudica-ción y Dación
en Pago
32103ConceptosAjenos/ Ley
Año en Curso
Recaudación
11 Por la aplicación a la ley de Ingresos delos bienes aceptados en dación en pagocuyo valor sea equivalente al créditofiscal y sus accesorios.
Oficio de resolución,póliza de ingreso yformulario múltiple depago.
Eventual 11308Bienes Deriva-dos de Embar-go, Adjudica-ción y Dación
en Pago
32103ConceptosAjenos/ Ley
Año en Curso
Recaudación
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
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PRC-044.- BIENES Y SERVICIOS DERIVADOS DE EMBARGO, ADJUDICACIÓN, ASEGURAMIENTO Y DACIÓN EN PAGO
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
12 Por el resultado entre el valor en libros yel de venta de los bienes consignados,cuando el valor en libros sea igual al deventa.
Formulario múltiple depago, factura del SAE anombre de la Tesofe,informe del SAE y pólizade ingreso.
Frecuente
a) Cancelación de las cuentas de orden. 62158SAE
Consignaciónde Bienes
62157Bienes en
Consignaciónal SAE
b) De los recursos recibidos en laTesorería de la Federación derivadosde la enajenación de bienes yafectación a resultados por los costosno presupuestarios de conformidadcon el oficio No. 307-A-3.-10001 de laUnidad de Política y ControlPresupuestario y baja del activoconstituido.
11203Bancos
53108Resultados porEnajenación de
BienesEntregados enConsignación
11308Bienes Deriva-dos de Embar-go, Adjudica-ción y Dación
en Pago
13 Por el resultado entre el valor en libros yel de venta de los bienes consignados,cuando el valor en libros sea mayor al deventa.
Formulario múltiple depago, factura del SAE anombre de la Tesofe,informe del SAE y pólizade ingreso.
Frecuente
a) Cancelación de las cuentas de orden. 62158SAE
Consignaciónde Bienes
62157Bienes en
Consignaciónal SAE
b) De los recursos recibidos en laTesorería de la Federación derivadosde la enajenación de bienes a preciomayor y afectación a resultados porlos costos no presupuestarios deconformidad con el oficio No. 307-A-3.-10001 de la Unidad de Política yControl Presupuestario y baja delactivo constituido.
11203Bancos
53108Resultados porEnajenación de
BienesEntregados enConsignación
53109Resultados porVariación del
Valor de BienesEntregados enConsignación
11308Bienes Deriva-dos de Embar-go, Adjudica-ción y Dación
en Pago
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PRC-044.- BIENES Y SERVICIOS DERIVADOS DE EMBARGO, ADJUDICACIÓN, ASEGURAMIENTO Y DACIÓN EN PAGO
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICIDAD REGISTRO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
14 Por el resultado entre el valor en libros yel de venta de los bienes consignados,cuando el valor en libros sea menor al deventa.
Formulario múltiple depago, factura del SAE anombre de la Tesofe,informe del SAE y pólizade ingreso.
Frecuente
a) Cancelación de las cuentas de orden. 62158SAE
Consignaciónde Bienes
62157Bienes en
Consignaciónal SAE
b) De los recursos recibidos en laTesorería de la Federación derivadosde la enajenación de bienes a preciomenor, afectación a resultados por loscostos no presupuestarios deconformidad con el oficio No. 307-A-3.-10001 de la Unidad de Política yControl Presupuestario y baja delactivo constituido.
11203Bancos
53108Resultados porEnajenación de
BienesEntregados enConsignación
11308Bienes Deriva-dos de Embar-go, Adjudica-ción y Dación
en Pago
53109Resultados porVariación del
Valor de BienesEntregados enConsignación
15 Donación de bienes que fue imposibleenajenar y que son de mantenimiento in-costeable, que se otorgan a institucionesde asistencia privada, de beneficenciapara obras y servicios públicos, institu-ciones educativas y de investigacióncientífica.
Informe del Área deCartera de la Tesofe,informe del SAE y pólizade diario.
Frecuente 62158SAE
Consignaciónde Bienes
53110Resultados porla Donación deBienes que no
FueronEnajenados
62157Bienes en
Consignaciónal SAE
62157Bienes en
Consignaciónal SAE
62158SAE
Consignaciónde Bienes
62157Bienes en
Consignaciónal SAE
16 Destrucción de bienes embargados,decomisados o abandonados derivadosde delito de propiedad industrial oderechos de autor, bienes que por suestado de conservación, porobsolescencia o deterioro impiden suaprovechamiento.
Oficio de la dependenciaque autoriza la destruc-ción, oficio de autoriza-ción del Director Generaldel SAE, acta de des-trucción del bien y, en sucaso, notificación a laProcuraduría y a laautoridad judicial einforme del SAE.
Frecuente
53111Resultados porla Destrucción
de BienesDecomisados oAbandonados yen Estado deDescomposi-
ción
62157Bienes en
Consignaciónal SAE
17 Costos generados por la donación debienes no enajenables.
Factura del SAE a nom-bre de la Tesofe, acta debaja, informe del SAE ypóliza de ingreso.
Frecuente 53112Resultados por
Gastos deDonación de
Bienes noEnajenados
21205Acreedores
Diversos
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PRC-044.- BIENES Y SERVICIOS DERIVADOS DE EMBARGO, ADJUDICACIÓN, ASEGURAMIENTO Y DACIÓN EN PAGO
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
18 Costos generados por el procedimientode destrucción de los bienesembargados, decomisados, abando-nados o en estado de descomposición.
Factura del SAE a nom-bre de la Tesofe, acta dedestrucción, informe delSAE y póliza de ingreso.
Frecuente 53113Resultados porGastos de Des-trucción de Bie-
nes Decomi-sados o Aban-donados y en
Estado de Des-composición
21205Acreedores
Diversos
62158SAE
Consignaciónde Bienes
62157Bienes en
Consignaciónal SAE
19 Entero a la Tesorería de la Federaciónpor el resultado de la venta de bienes;así como liquidación de adeudosanteriores que no se hayan cubiertogenerados por el proceso de donacióny/o destrucción.
Formulario múltiple depago, factura del SAE anombre de la Tesofe,informe del SAE y pólizade ingreso.
Frecuente
11308Bienes Deriva-dos de Embar-go, Adjudica-ción y Dación
en Pago
11203Bancos
53108Resultados porEnajenación de
BienesEntregados enConsignación
53109Resultados porVariación del
Valor de BienesEntregados enConsignación
21205Acreedores
Diversos
31207Cuentas por Li-quidar Certifica-
das PagosPresupuesta-
rios
21211Pasivos Tras-
ladados por losRamos Opera-ciones Presu-
puestarias
Egreso20 Pago de créditos fiscales mediante ladación en pago con servicios, una vezque éstos fueron realizados.
Oficio de autorizacióncontrato, formulario múl-tiple de pago, formato deautorización del SAT,relación de cuentas porliquidar y póliza deingreso.
Eventual
21211Pasivos Tras-
ladados por losRamos Opera-ciones Presu-
puestarias
32103ConceptosAjenos/ Ley
Año en Curso
Recaudación
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PRC-044.- BIENES Y SERVICIOS DERIVADOS DE EMBARGO, ADJUDICACIÓN, ASEGURAMIENTO Y DACIÓN EN PAGO
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
21 Por los bienes destinados y/o adquiridospor las dependencias, así como lospuestos a disposición de la Secretaría dela Función Pública, de conformidad conlo establecido en la Ley del Servicio de laTesorería de la Federación y suReglamento.
Cuentas por liquidar cer-tificadas, póliza de ingre-so, formulario múltiple depago.
Eventual 31207Cuentas por Li-
quidar Certi-ficadas PagosPresupuesta-
rios
21211Pasivos Tras-
ladados por losRamos Opera-ciones Presu-
puestarias
21211Pasivos Tras-
ladados por losRamos Opera-ciones Presu-
puestarias
11308Bienes Deriva-dos de Embar-go, Adjudica-ción y Dación
en Pago
Egreso
22 Aplicación a la Ley de Ingresos de losbienes que pasan a favor del GobiernoFederal por abandono.
Pólizas de ingreso ydiario.
Frecuente 11308Bienes Deriva-dos de Embar-go, Adjudica-ción y Dación
en Pago
32103Conceptos
Ajenos/Ley Añoen Curso
Recaudación
23 Denuncia al ministerio público porfaltantes de bienes embargados,adjudicados, asegurados y dación enpago.
Pliego de responsabili-dades y póliza de diario.
Eventual 11209CréditosSujetos a
ResoluciónJudicial
11308Bienes Deriva-dos de Embar-go, Adjudica-ción y Dación
en Pago
24 Responsabilidades fincadas derivadasde faltantes de bienes embargados,adjudicados, asegurados y dación enpago.
Pliego de responsabili-dades y póliza de diario.
Eventual 11208Responsabili-
dades
11209CréditosSujetos a
ResoluciónJudicial
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PRC-045.- CERTIFICADOS DE DEVOLUCIÓN DE IMPUESTOS
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CGC 339
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PRC-045.- CERTIFICADOS DE DEVOLUCIÓN DE IMPUESTOS
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
Monetización de los certificados dedevolución de impuestos (CEDIS).
a) Tesorería de la Federación. 31205Ministraciones
de Ajenos
Recaudación
31205Ministraciones
de Ajenos
1
b) Auxiliares.
Original del certificado,autorización de moneti-zación y recibo oficial oformulario múltiple depago.
Eventual
(11210)Ingresos en
Tránsito
11203Bancos
Recaudación
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ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
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PRC-046.- CERTIFICADOS DE DEVOLUCIONES DE IVA
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PRC-046.- CERTIFICADOS DE DEVOLUCIONES DE IVA
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
Monetización de los certificados de de-volución de impuestos al valor agregado(CEDIVAS).
a) Tesorería de la Federación. 31205Ministraciones
de Ajenos
Recaudación
31205Ministraciones
de Ajenos
1
b) Auxiliares.
Original del certificado,autorización de moneti-zación y recibo oficial oformulario múltiple depago.
Frecuente
(11210)Ingresos en
Tránsito
11203Bancos
Recaudación
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PRC-047.- CERTIFICADOS ESPECIALES DE TESORERÍA
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PRC-047.- CERTIFICADOS ESPECIALES DE TESORERÍA
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
1 Por los Certificados Especiales deTesorería adquiridos en efectivo por loscontribuyentes.
Relación de expedición,copia del CertificadoEspecial de Tesorería,formulario múltiple depago, póliza de ingreso.
Frecuente 11203Bancos
31103Concentracio-nes de Ajenos
Recaudación
2 Expedición de Certificados Especiales deTesorería compensados con pago depasivos a cargo de la Tesorería de laFederación.
Relación de expedición,copia del CertificadoEspecial de Tesorería,formulario múltiple depago, póliza de ingreso.
Eventual 21216Acreedores por
ApoyosFinancieros
32106Ingresos y
Egresos AjenosCompensados
Recaudación
31207Cuentas por Li-quidar Certifica-
das PagosPresupuestarios
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
Egreso3 Expedición de Certificados Especiales deTesorería en favor de dependencias concargo a su Presupuesto de Egresos.
Relación de expedición,copia del CertificadoEspecial de Tesorería,formulario múltiple depago, póliza de ingreso,cuenta por liquidarcertificada.
Eventual
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
32106Ingresos y
Egresos AjenosCompensados
Recaudación
4 Devolución en efectivo al contribuyentedel remanente derivado de la aplicaciónparcial del Certificado Especial deTesorería a la Ley de Ingresos.
Póliza de egreso. Frecuente 31205Ministraciones
de Ajenos
11203Bancos
Recaudación
5 Monetización de certificados especialesde Tesorería (CET).
Original del certificado,autorización de moneti-zación y recibo oficial oformulario múltiple depago.
Eventual
a) En Tesorería de la Federación. 31205Ministraciones
de Ajenos
11203Bancos
Recaudación
b) En los auxiliares. 31205Ministraciones
de Ajenos
11203Bancos
(11210)Ingresos en
Tránsito
Recaudación
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PRC-048.- CRÉDITOS FISCALES
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PRC-048.- CRÉDITOS FISCALES
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
1 Por el pago en efectivo de créditosfiscales por cobrar:
Póliza de ingreso, for-mulario múltiple de pago.
- En la Tesorería de la Federación. Frecuente 11201Caja
31101Concentracio-
nes Ley Año enCurso
Recaudación
11203Bancos
11201Caja
- Pago en los auxiliares de la Tesoreríade la Federación, y
Formulario múltiple depago, factura de fondos.
Frecuente 11210Ingresos en
Tránsito
31101Concentracio-
nes Ley Año enCurso
Recaudación
23112Remesas de
Cuentadantes
11210Ingresos en
Tránsito
- Concentración de la recaudación através del sistema bancario, pormedio de remesas.
11203Bancos
23112Remesas de
Cuentadantes
Recaudación
2 Por el pago de créditos fiscales condocumentos de rápida disponibilidad enmoneda nacional o en otras monedas altipo de cambio del día de la operación.
Póliza de egreso virtual. Frecuente 11204Documentos en
Cobro
32103Conceptos
Ajenos Ley Añoen Curso
Recaudación
3 Por la conversión de los documentos derápida disponibilidad en efectivo al tipode cambio del día.
Póliza de ingreso. Frecuente 11203Bancos
11204Documentos en
Cobro
Recaudación
4 Pago en parcialidades de créditosfiscales de conformidad con el Artículo66 del Código Fiscal de la Federación.
Póliza de ingreso. Frecuente
- En la Tesorería de la Federación. 11201Caja
31101Concentracio-
nes Ley Año enCurso
Recaudación
11203Bancos
11201Caja
- Pago en los auxiliares de la Tesoreríade la Federación.
Formulario múltiple depago, factura de fondos.
Frecuente 11210Ingresos en
Tránsito
31101Concentracio-
nes Ley Año enCurso
Recaudación
- Concentración de la recaudación através del sistema bancario, pormedio de remesas.
23112Remesas de
Cuentadantes
11210Ingresos en
Tránsito
11203Bancos
23112Remesas de
Cuentadantes
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ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
352 CGC
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PRC-048.- CRÉDITOS FISCALES
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
5 Por el pago en efectivo del 50% de loscréditos menores a $5,000.00 a que serefiere el Artículo Segundo del Decretode Apoyo a Deudores del Fisco Federal.
Póliza de ingreso,formulario HFMP 1-A.
Frecuente
Pago en efectivo del 50% del crédito,en la Tesorería de la Federación.
11201Caja
31101Concentracio-
nes Ley Año enCurso
Recaudación
11203Bancos
11201Caja
- Pago en los auxiliares de la Tesoreríade la Federación, y
Formulario múltiple depago, factura de fondos.
Frecuente 11210Ingresos en
Tránsito
31101Concentracio-
nes Ley Año enCurso
Recaudación
- Concentración de la recaudación através del sistema bancario, pormedio de remesas.
23112Remesas de
Cuentadantes
11210Ingresos en
Tránsito
11203Bancos
23112Remesas de
Cuentadantes
6 Por el pago en efectivo del importe netode los créditos superiores a $5,000.00 yhasta $500,000.00 de acuerdo a lacondonación que establece la fracción Idel Artículo Cuarto del Decreto de Apoyoa Deudores del Fisco Federal.
Pagados en la Tesorería de laFederación.
11201Caja
31101Concentracio-
nes Ley Año enCurso
Recaudación
11203Bancos
11201Caja
- Pago en los auxiliares de la Tesoreríade la Federación, y
Formulario múltiple depago, factura de fondos.
Frecuente 11210Ingresos en
Tránsito
31101Concentracio-
nes Ley Año enCurso
Recaudación
- Concentración de la recaudación através del sistema bancario, pormedio de remesas.
Frecuente 23112Remesas de
Cuentadantes
11210Ingresos en
Tránsito
11203Bancos
23112Remesas de
Cuentadantes
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 353
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PRC-048.- CRÉDITOS FISCALES
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
7 Por el pago en efectivo del importe netode los créditos superiores a $5,000.00 yhasta $500,000.00 de acuerdo a lacondonación que establece la fracción IIdel Artículo Cuarto del Decreto de Apoyoa Deudores del Fisco Federal.
Pagado en la Tesorería de laFederación.
11201Caja
31101Concentracio-
nes Ley Año enCurso
Recaudación
11203Bancos
11201Caja
- Pago en los auxiliares de la Tesoreríade la Federación, y
Formulario múltiple depago, factura de fondos.
Frecuente 11210Ingresos en
Tránsito
31101Concentracio-
nes Ley Año enCurso
Recaudación
- Concentración de la recaudación através del sistema bancario, pormedio de remesas.
23112Remesas de
Cuentadantes
11210Ingresos en
Tránsito
11203Bancos
23112Remesas de
Cuentadantes
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 355
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
PRC-049.- DEPÓSITOS
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 357
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
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PRC-049.- DEPÓSITOS
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
DIVERSOS DE TESOFE
1 Por los depósitos recibidos en laTesorería de la Federación.
11203Bancos
23101DepósitosDiversos
2 De la aplicación a la Ley de Ingresos delos intereses generados por las cuentas.
11203Bancos
31101Concentracio-
nes Ley Año enCurso
Recaudación
3 Por la devolución de los depósitos a susbeneficiarios.
23101DepósitosDiversos
11203Bancos
DEPÓSITOS A FAVOR DEFIDEICOMISOS
1 Por los traspasos de los remanentes einterés a las subcuentas bancarias afavor de los fideicomisos que conformanel Programa para Apoyos Crediticios.
Reporte operativo de laTesofe, póliza de ingre-so.
Frecuente 11203Bancos
23108Depósitos a
Favor deFideicomisos
por Programaspara ApoyoCrediticio
2 Por los remanentes derivados de losFideicomisos en Tesorería de la Fede-ración por los Programas para ApoyoCrediticios.
Reporte operativo de laTesofe, póliza de egre-so.
Frecuente 23108Depósitos a
Favor deFideicomisos
por Programaspara ApoyoCrediticio
11203Bancos
3 Por los intereses a favor de los fidei-comisos generados por los depósitos desus remanentes en el Banco de México,así como la actualización en Udi’s.
Reporte operativo de laTesofe, póliza de ingre-so.
Frecuente 11203Bancos
23108Depósitos a
Favor deFideicomisos
por Programaspara ApoyoCrediticio
DEPÓSITOS EN ADMINISTRACIÓN
1 Por los importes de los depósitos a favorde terceros recibidos en Tesorería de laFederación para su administración,conforme a las fracciones l y ll delartículo 35 del Reglamento de la Ley delServicio de Tesorería.
Recibo oficial o formula-rio múltiple de pago,póliza de ingreso.
Eventual 11203Bancos
23109Depósitos en
Administracióna Favor deTerceros
2 Por la capitalización de los interesesgenerados por los depósitos constituidos.
Recibo oficial o formula-rio múltiple de pago,reporte operativo de laTesofe.
Eventual 11203Bancos
23109Depósitos en
Administracióna Favor deTerceros
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
358 CGC
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-049.- DEPÓSITOS
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
3 De la devolución de los depósitos a losbeneficiarios más intereses generados.
Recibo oficial o formula-rio múltiple de pago,póliza de egreso.
Eventual 23109Depósitos en
Administracióna Favor deTerceros
11203Bancos
En cumplimiento a los artículos 36 de laLey del Servicio de Tesorería de laFederación y 37 de su Reglamento,
EN TODOS LOS CASOS,cuando proceda.
1 De la aplicación a la Ley de Ingresos,como aprovechamiento, de depósitosconstituidos en la Tesorería de laFederación y que prescriban a favor delFisco Federal.
Póliza de egreso virtual,recibo oficial o formulariomúltiple.
Eventual 20000Pasivos
32103Conceptos
Ajenos Ley Añoen Curso
Recaudación
OTROS DEPÓSITOS DIVERSOS
11201Caja
31103Concentracio-nes de Ajenos
RecaudaciónDeudaPública
1 Recaudación de ingresos ajenos a la Leyrecibidos directamente en la Tesoreríade la Federación.
Recibo oficial o formula-rio múltiple de pago.
Diario
11203Bancos
11201Caja
2 Recaudación de ingresos ajenos a la Leyrecibidos por los auxiliares de laTesorería de la Federación.
Recibo oficial o formula-rio múltiple de pago.
Mensual 11210Ingresos en
Tránsito
31103Concentracio-nes de Ajenos
Recaudación
23112Remesas de
Cuentadantes
11210Ingresos en
Tránsito
3 Concentración de la recaudación deingresos ajenos a la Ley por los auxilia-res de la Tesorería de la Federación através del Sistema Bancario, por mediode remesas.
Factura de fondos. Mensual
11203Bancos
23112Remesas de
Cuentadantes
4 Devoluciones de depósitos para elcumplimiento de obligaciones diversas.
Recibo original que ge-neró el depósito.
Eventual 31205Ministraciones
de Ajenos
11203Bancos
Recaudación
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 359
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
PRC-050.- DEVENGADO NO PAGADO
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 361
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-050.- DEVENGADO NO PAGADO
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
1 Por el total de las cuentas por liquidarcertificadas pagos presupuestarios regis-tradas en la cuenta 21211.- PasivosTrasladados por los Ramos OperacionesPresupuestarias, que constituyen elPasivo Devengado no Pagado de losRamos y las ADEMAS de Tesorería de laFederación al inicio del ejercicio.
Mayor auxiliar. Anual 21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
21103Adeudos de
AñosAnteriores
2 De las cuentas por liquidar certificadaspagos presupuestarios por adeudos delaño anterior, expedidas y enviadas porlos ramos a la Tesorería de laFederación dentro del plazo establecidopara estos efectos por la Secretaría deHacienda y Crédito Público, así como lasautorizadas por la Unidad de PolíticaPresupuestal (pasivo circulante de losRamos).
Relación de cuentas porliquidar certificadas pa-gos presupuestarios ocinta magnética u oficiode autorización de laUnidad de PolíticaPresupuestal.
Frecuente 31207Cuentas por
Liquidar Certifi-cadas PagosPresupuesta-
rios
21103Adeudos de
AñosAnteriores
Egreso
DeudaPública
3 Por el devengado no pagado integradopor los intereses, comisiones y gastosque al término del período no fueroncobrados oportunamente, cuando noexiste disponibilidad presupuestaria.
Relación del pasivocirculante.
Anual 13107Operaciones en
Proceso deRegularizaciónPresupuestaria
32106Ingresos y
Egresos AjenosCompensados
DeudaPública
4 Por el pago en la caja de la Tesorería dela Federación y/o depósito en la cuentadel beneficiario, de las cuentas porliquidar certificadas del año anterior,dentro del plazo establecido por laSecretaría de Hacienda y CréditoPúblico.
Cuenta por liquidar certi-ficada pagos presu-puestarios, estado decuenta del banco.
Frecuente 21103Adeudos de
AñosAnteriores
11203Bancos
5 Regularización presupuestaria deldevengado no pagado integrado porintereses, comisiones y gastos.
Cuenta por LiquidarCertificada.
Eventual 31203PresupuestoAño en Curso
13107Operaciones en
Proceso deRegularizaciónPresupuestaria
6 De las cuentas por liquidar certificadasque no fueron cobradas por losbeneficiarios y cuyo saldo pasa apropiedad del Erario Federal porprescripción, de conformidad con elartículo 45 de la Ley del Servicio de laTesorería de la Federación y, 133 y 134Fracc. I, inciso b, numeral 1 de suReglamento.
Póliza de diario, acta dedepuración y Cancela-ción de saldos elaboradacon participación de laUnidad de Vigilancia deFondos y Valores y laDirección General deProcedimientos Legales.
Eventual 21103Adeudosde Años
Anteriores
51201BeneficiosDiversos
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 363
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
PRC-053.- REINTEGROS PRESUPUESTARIOS
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 365
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-053.- REINTEGROS PRESUPUESTARIOS
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
1 Reintegros al presupuesto recibidosdirectamente en Tesorería de la Federa-ción.
Recibo oficial o formula-rio múltiple de pago,aviso de reintegro y tirade auditoria.
Eventual 11201Caja
31105Reintegros
Presupuesta-rios Año en
Curso
a) Año en curso.
Póliza de egreso. 13102Movilización de
Fondos
11201Caja
DeudaPúblicaEgreso
Póliza de ingreso, fichade depósito.
11203Bancos
13102Movilización de
Fondos
Recibo oficial o formula-rio múltiple de pago,aviso de reintegro y tirade auditoria.
Eventual 11201Caja
31106Reintegros
Presupuesta-rios de AñosAnteriores
b) Años anteriores.
Póliza de egreso. 13102Movilización de
Fondos
11201Caja
DeudaPúblicaEgreso
Póliza de ingreso, fichade depósito.
11203Bancos
13102Movilización de
Fondos
2 Reintegros al presupuesto recibidos porlos auxiliares de Tesorería de la Federa-ción.
a) Año en curso. Relación de avisos dereintegros.
Mensual 11210Ingresos en
Tránsito
31105Reintegros
Presupuesta-rios Año en
Curso
Egreso
b) Años anteriores. 11210Ingresos en
Tránsito
31106Reintegros
Presupuesta-rios de AñosAnteriores
Egreso
23112Remesas de
Cuentadantes
11210Ingresos en
Tránsito
3 Concentración de los reintegros al presu-puesto recibidos por los auxiliares de laTesorería de la Federación, a través delSistema Bancario, por medio deremesas.
Factura de fondos. Mensual
11203Bancos
23112Remesas de
Cuentadantes
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
366 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-053.- REINTEGROS PRESUPUESTARIOS
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
4 Por los reintegros al presupuesto deegresos de años anteriores por costofinanciero.
Recibo oficial o formula-rio múltiple de pago,reporte operativo de laTesofe o aviso de rein-tegro, póliza de ingreso.
Eventual 11203Bancos
31106Reintegros
Presupuesta-rios de AñosAnteriores
DeudaPública
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 367
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
ASOCIADA CON: NIFG 014 HECHOS OCURRIDOS DESPUES DE LA FECHA DE LOS ESTADOS FINANCIEROSY NICSP HECHOS POSTERIORES A LA FECHA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
PRC-054.- RECTIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 369
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-054.- RECTIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
Incrementos a la Deuda Pública delGobierno Federal no contabilizados en elaño correspondiente, derivados de lassiguientes operaciones:
31207Cuentas por
Liquidar Certifi-cadas PagosPresupuesta-
rios
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
Egreso
1
a) Financiamientos que se destinan aincrementar fideicomisos a través dela Coordinadora de Sector quecorresponda.
Comunicación de la ins-titución intermediaria delfinanciamiento recibido yentregado al fideicomiso,cuenta por liquidarcertificada.
Eventual
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
32111Ingresos y
Egresos AjenosCompensados
de AñosAnteriores
DeudaPública
b) Financiamientos obtenidos por elGobierno Federal, derivados de laadquisición de bienes para lasdependencias del Sector Central.
Copia del contrato oconvenio, oficio de lainstitución financieraintermediaria, cuenta porliquidar certificada.
Eventual 31207Cuentas por
Liquidar Certifi-cadas PagosPresupuesta-
rios
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
Egreso
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
32111Ingresos y
Egresos AjenosCompensados
de AñosAnteriores
DeudaPública
c) Financiamientos derivados de lacelebración de convenios desubrogación de pasivos.
Convenio de subroga-ción de pasivos y oficiode la Dirección Generalde Crédito Público.
Eventual 31207Cuentas por
Liquidar Certifi-cadas PagosPresupuesta-
rios
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
Egreso
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
32111Ingresos y
Egresos AjenosCompensados
de AñosAnteriores
DeudaPública
2 Recepción de ingresos por financia-mientos no contabilizados en el año enque se obtuvieron.
Recibo oficial o formu-lario múltiple de pago.
Eventual 11203Bancos
31111Concentracio-
nes deFinanciamien-tos de AñosAnteriores
DeudaPública
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 371
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
ASOCIADA CON: NIFG 005 GASTO CORRIENTE Y DE FINANCIAMIENTO Y NICSP 5 COSTO POR INTERESES
PRC-055.- SERVICIO DE LA DEUDA Y APOYO FINANCIEROS
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 373
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-055.- SERVICIO DE LA DEUDA Y APOYOS FINANCIEROS
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
1 Impuesto Sobre la Renta que absorbe elGobierno Federal en el pago deintereses por financiamientos.
Reporte operativo de laTesofe, póliza deegreso.
Eventual 13107Operaciones
Pendientes enProceso de
RegularizaciónPresupuestaria
11203Bancos
DeudaPública
31203PresupuestoAño en Curso
32107Operaciones
InternasCompensadas
2 Regularización del Impuesto Sobre laRenta que absorbe el Gobierno Federalen el pago de intereses porfinanciamientos.
Cuenta por liquidarcertificada virtual.
Eventual
32107Operaciones
InternasCompensadas
13107Operaciones
Pendientes enProceso de
RegularizaciónPresupuestaria
DeudaPública
3 Pago del costo financiero derivado definanciamientos y de los apoyos aintermediarios financieros y aahorradores y deudores de la Banca,cuando exista disponibilidadpresupuestaria.
Cuenta por liquidarcertificada virtual.
Eventual 31207Cuentas por
LiquidarCertificadas
PagosPresupues-
tarios
21211Pasivos
Trasladadospor los RamosOperacionesPresupues-
tarias
DeudaPública
21211Pasivos
Trasladadospor los RamosOperacionesPresupues-
tarias
11203Bancos
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 375
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
PRC-057.- SUBROGACIÓN DE PASIVOS
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 377
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-057.- SUBROGACIÓN DE PASIVOS
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
1 Financiamientos a cargo del GobiernoFederal, derivados de la celebración deconvenios de subrogación de pasivoscon instituciones financierasintermediarias.
Convenio desubrogación de pasivosy oficio de la Unidad deCrédito Público.
Eventual 32106Ingresos y
Egresos Ajenoscompensados
DeudaPública
2 Amortización de pasivos subrogados. Autorizaciones de Pago. Eventual 31208Autorizaciones
de Pago
21213Pasivos
Trasladadospor Autoriza-
ciones de Pago
DeudaPública
21213Pasivos
Trasladadospor Autoriza-
ciones de Pago
11203Bancos
3 Pago del costo financiero derivado depasivos subrogados, cuando no existadisponibilidad presupuestaria.
Autorizaciones de Pagocon aplicación a lacuenta 11214, reporteoperativo de la Tesofe.
Eventual 13107Operaciones en
Proceso deRegularizaciónPresupuestaria
11203Bancos
DeudaPública
4 Regularización presupuestaria del costofinanciero, derivado de pasivosprovenientes de convenios desubrogación.
Cuenta por liquidarcertificada virtual.
Anual 31203PresupuestoAño en Curso
13107Operaciones en
Proceso deRegularizaciónPresupuestaria
DeudaPública
SUBROGACIÓN DE LUZ Y FUERZADEL CENTRO Y COMISIÓN FEDERAL
DE ELECTRICIDAD
5 De la subrogación del adeudo que Luz yFuerza del Centro tiene con la ComisiónFederal de Electricidad.
Convenio de Sanea-miento Financiero.
Eventual 13114Deudores
Derivados deConvenios deSubrogación
23123Acreedores
Derivados deConvenios deSubrogación
6 De los pagos efectuados por Luz yFuerza del Centro a la Comisión Federalde Electricidad.
Convenio de Sanea-miento Financiero.
Eventual 23123Acreedores
Derivados deConvenios deSubrogación
13114Deudores
Derivados deConvenios deSubrogación
7 De la diferencia obtenida entre el valororiginal del activo subrogado de Luz yFuerza del Centro y su actualización porconceptos no presupuestarios.
Oficio y Adendum de laComisión IntersecretarialGasto Financiamiento.
Eventual 13201Otros Activos
Complementa-rios
41206Variación
Complementa-ria Patrimonial
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
378 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-057.- SUBROGACIÓN DE PASIVOS
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
8 Por la diferencia obtenida entre el valororiginal del pasivo subrogado porComisión Federal de Electricidad y suactualización por conceptos nopresupuestarios.
Oficio y Adendum de laComisión IntersecretarialGasto Financiamiento.
Eventual 41206Variación
Complementa-ria Patrimonial
23201Otros PasivosComplemen-
tarios
9 Por la cancelación y/o baja del activosubrogado por Luz y Fuerza del Centroactualizado.
Oficio. Eventual 52202PérdidasDiversas
13201Otros ActivosComplemen-
tarios
10 Por la cancelación y/o baja del pasivosubrogado por Comisión Federal deElectricidad actualizado.
Oficio. Eventual 23201Otros PasivosComplemen-
tarios
51201BeneficiosDiversos
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 379
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
PRC-059.- FINANCIAMIENTO OTORGADO AL GOBIERNO FEDERALCON RECURSOS DEL SAR
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 381
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-059.- FINANCIAMIENTO OTORGADO AL GOBIERNO FEDERAL CON RECURSOS DEL SAR
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
1 Por el financiamiento otorgado por elBanco de México al Gobierno Federal,con recursos del Sistema de Ahorro parael Retiro (SAR).
Reporte operativo de laTesofe, póliza de ingre-so.
Frecuente 11203Bancos
31110Concentraciónde Financia-
mientos Año enCurso
DeudaPública
2 Por la amortización del financiamientoobtenido con recursos del SAR.
Reporte operativo de laTesofe, póliza de egre-so.
Frecuente 31205Ministraciones
de Ajenos
11203Bancos
DeudaPública
3 Importe de los intereses devengados delfinanciamiento con recursos del SAR,pendiente de regularizaciónpresupuestaria.
Reporte operativo de laTesofe, póliza deegreso.
Mensual 13107Operaciones en
Proceso deRegularizaciónPresupuestaria
11203Bancos
DeudaPública
4 Regularización presupuestaria de losintereses pagados.
Cuenta por liquidar certi-ficada pagos presupues-tarios, virtual.
Anual 31203PresupuestoAño en Curso
13107Operaciones en
Proceso deRegularizaciónPresupuestaria
DeudaPública
5 Por la movilización de recursos en lascuentas bancarias específicas, derivadode la actualización de los financiamientosotorgados con recursos del SAR,originado por la inflación.
Reporte operativo de laTesofe, póliza de ingre-so, informe demovimientos emitido porla Dirección GeneralAdjunta de DeudaPública.
Mensual 13130Movilizaciónpor Índice
Inflacionario delSAR
11203Bancos
(SubcuentaSAR)
11203Bancos(CuentaGeneral)
13130Movilizaciónpor Índice
Inflacionario delSAR
6 Por la movilización de recursos en lascuentas bancarias específicas, derivadode la actualización de los financiamientosotorgados con recursos del SAR,originado por la deflación.
Reporte operativo de laTesofe, póliza deingreso, informe demovimientos emitido porla Dirección GeneralAdjunta de DeudaPública.
Mensual 11203Bancos(CuentaGeneral)
13130Movilizaciónpor Índice
Inflacionario delSAR
13130Movilizaciónpor Índice
Inflacionario delSAR
11203Bancos
(SubcuentaSAR)
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 383
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
ASOCIADA CON: NIFG 019 PROVISIONES, PASIVOS Y ACTIVOS CONTINGENTES Y NICSP 19 PROVISIONES,PASIVOS Y ACTIVOS CONTINGENTES
PRC-060.- AVALES Y GARANTÍAS
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 385
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-060.- AVALES Y GARANTÍAS
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
1 De la deuda documentada de entidadespúblicas y federativas, así como de otrasinstituciones donde el Gobierno Federal,por disposición jurídica, figure como aval.
Contrato o convenio,pagarés, póliza de con-trol de entrada del Árearesponsable, póliza dediario.
Eventual 62501Avales y
Autorizados
62502Autorización de
Avales
2 Por la cancelación y pago de la deudadocumentada de entidades públicas yfederativas, así como de otras insti-tuciones donde el Gobierno Federal, pordisposición jurídica figure como aval, ópor el reconocimiento de la deudaavalada cuando se hace honor a lagarantía.
Oficio de aviso de DeudaPública, póliza de controlde salida del Árearesponsable, póliza dediario.
Eventual 62502Autorización de
Avales
62501Avales
Autorizados
3 Constitución del activo por recuperarderivado de avales otorgados por elGobierno Federal al reconocer la deudadocumentada de entidades públicas yfederativas, así como de otrasinstituciones cuando se hace honor a lagarantía.
Convenio, contrato ópagaré.
Eventual 13115Avales porRecuperar
32110derechos y
ObligacionesGenerados por
Avales yGarantías
DeudaPública
4 De los intereses que se capitalicenderivados de avales por recuperar.
Póliza de egreso, infor-me de Deuda Pública.
Eventual 13115Avales porRecuperar
51201BeneficiosDiversos
Autorizaciones de pago. Eventual 31208Autorizaciones
de Pago
21213Pasivos Trasla-
dados porAutorizaciones
de Pago
5 Recepción de autorizaciones de pagopara amortizar el pasivo constituido.
Póliza de egreso. 21213Pasivos Trasla-
dados porAutorizaciones
de Pago
11203Bancos
DeudaPública
6 Por la recuperación del Gobierno Federalde los avales más interesescapitalizados.
Recibo oficial o formula-rio múltiple de pago,póliza de ingreso.
Eventual 11203Bancos
13115Avales porRecuperar
7 De las garantías a favor del GobiernoFederal.
Póliza de control deentrada del Área res-ponsable, póliza dediario.
Eventual 62503Registro deGarantías
62504Garantías
Registradas
8 Por la cancelación o cobro de lasgarantías a favor del Gobierno Federal.
Póliza de control desalida del Área res-ponsable, póliza dediario.
Eventual 62504Garantías
Registradas
62503Registro deGarantías
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ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
386 CGC
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
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G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-060.- AVALES Y GARANTÍAS
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
20000Pasivo
ó
9 Reconocimiento de la garantía a favordel Gobierno Federal.
Póliza de ingreso virtual,convenio con el deudory/o documento aceptadopor Tesofe como garan-tía.
Eventual 13118Activos enGarantía
50000Resultados
10 Aplicación definitiva de la garantía afavor del Gobierno Federal.
Póliza de ingreso. Eventual 10000Activo
13118Activos enGarantía
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ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 387
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
PRC-061.- BONOS DEL TESORO DE ESTADOS UNIDOS DE NORTEAMÉRICA
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ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 389
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G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-061.- BONOS DEL TESORO DE ESTADOS UNIDOS DE NORTEAMÉRICA
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
1 De la adquisición de Bonos Cupón Cero,Treasury Bills y Colateral de BonosBrady, emitidos por el Tesoro de losEstados Unidos de Norteamérica.
Oficio, póliza de egreso. Eventual 13117Valores enGarantía
11203Bancos
2 De los aumentos sobre el valor de laadquisición de los Bonos Cupón Cero yTreasury Bills.
Póliza de diario, oficio. Eventual 13117Valores enGarantía
51201BeneficiosDiversos
3 De la aplicación de los bonos cupón ceroen la amortización de la Deuda Pública.
Recibo oficial o formula-rio múltiple de pago,póliza de ingreso.
Eventual 32106Ingresos y
Egresos AjenosCompensados
13117Valores enGarantía
DeudaPública
COLATERAL DE BONOS BRADY
4 De la actualización del principal por elColateral de Bonos Brady con base en eltipo de cambio vigente a la fecha de surecuperación.
Póliza de diario, tipo decambio Publicado por elBanco de México.
Eventual 13117Valores enGarantía
53103DiferenciasCambiarias
5 Recuperación del Colateral de BonosBrady y registro de los interesesgenerados en efectivo:
a) Por el valor en libros (valor decompra y capitalización) más suactualización por el tipo de cambio.
Oficio de la Unidad deCrédito Público en el quese indique el detalle ymontos recuperados,póliza de ingresos real.
Eventual 11203Bancos
13117Valores enGarantía
b) Por la utilidad adicional derivada delvalor de mercado, en efectivo
Oficio de la Unidad deCrédito Público en el quese indique el detalle ymontos recuperados,póliza de ingresos real.
Eventual 11203Bancos
31101Concentracio-
nes Ley Año enCurso
Recaudación
c) Por los intereses generados, enefectivo.
Oficio de la Unidad deCrédito Público en el quese indique el detalle ymontos recuperados,póliza de ingresos real.
Eventual 11203Bancos
31101Concentracio-
nes Ley Año enCurso
Recaudación
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ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 391
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PRC-062.- INVERSIONES DE TESORERÍA DE LA FEDERACIÓN
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ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 393
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-062.- INVERSIONES DE TESORERÍA DE LA FEDERACIÓN
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
1 De la aplicación de recursos para inver-siones financieras por:
Compra y venta de títulos de deudagubernamental.
Certificados de depósito bancarios. Contratos de comisión mercantil. Operaciones de reporto. Compra y venta de divisas y su
inversión en Instituciones de Banca deDesarrollo o en Instituciones Banca-rias.
Otros que autorice el Comité Técnico.
Oficio de inversión, re-porte operativo de laTesofe, póliza de egre-so.
Frecuente 13127InversionesFinancieras
11203Bancos
2 De la estimación de intereses queproducirán las inversiones financieras deTesorería de la Federación.
Oficio de inversión, re-porte operativo de laTesofe, póliza de controlde entrada.
Diaria 62801Estimación deIntereses porInversionesFinancieras
62802Intereses
Estimados porInversionesFinancieras
3 Por el cobro de intereses generados porlas inversiones financieras realizadas porTesorería de la Federación.
Estado de cuenta opera-tivo, póliza de ingreso.
Frecuente 11203Bancos
31101Concentracio-
nes Ley Año enCurso
Recaudación
4 Por la cancelación de las estimacionesde intereses por inversiones financieras.
Estado de cuenta opera-tivo, póliza de control desalida.
Frecuente 62802Intereses
Estimados porInversionesFinancieras
62801Estimación deIntereses porInversionesFinancieras
5 De los traspasos recibidos por la can-celación de inversiones financieras.
Oficio de instrucción, re-porte operativo de laTesofe, póliza de ingre-so.
Frecuente 11203Bancos
13127InversionesFinancieras
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 395
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
ASOCIADA CON: NIFG 005 GASTO CORRIENTE Y DE FINANCIAMIENTO Y NICSP COSTO POR INTERESES
PRC-063.- VALORES GUBERNAMENTALES
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ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 397
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-063.- VALORES GUBERNAMENTALES
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI-
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
1 Por los ingresos derivados de lacolocación de valores gubernamentalesdestinados al tramo de financiamientointerno (CETES, AJUSTABONOS,BONDES, TESOBONOS, UDIBONOS).
Reporte operativo de laTesofe, póliza de ingre-so.
Semanal 11203Bancos
31110Concentraciónde Financia-
mientos Año enCurso
DeudaPública
2 Por la diferencia a favor del GobiernoFederal en la colocación sobre la par devalores gubernamentales destinados altramo de financiamiento interno (AJUS-TABONOS, BONDES, UDIBONOS).
Reporte operativo de laTesofe, póliza de ingre-so.
Semanal 11203Bancos
31101Concentracio-
nes Ley Año enCurso
Recaudación
Por el costo financiero derivado de lacolocación de valores gubernamentalesdestinados al tramo de financiamientointerno (AJUSTABONOS, BONDES,UDIBONOS).
Con cuenta por liquidar certificadapagos presupuestarios.
Cuenta por liquidar certi-ficada pagos presu-puestarios.
Semanal 31207Cuentas por
Liquidar Certifi-cadas PagosPresupuesta-
rios
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
DeudaPública
3
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
32106Ingresos y
Egresos AjenosCompensados
DeudaPública
Con autorizaciones de pago. Autorizaciones de pagocon aplicación a lacuenta 13107.- Opera-ciones en Proceso deRegularización Presu-puestaria.
13107Operaciones en
Proceso deRegularizaciónPresupuestaria
32106Ingresos y
Egresos AjenosCompensados
DeudaPública
4 Por la amortización de valores guberna-mentales destinados al tramo de finan-ciamiento interno.
Autorizaciones de pago. Semanal 31208Autorizaciones
de Pago
21213Pasivos Tras-ladados por
Autorizacionesde Pago
DeudaPública
21213Pasivos Tras-ladados por
Autorizacionesde Pago
11203Bancos
Reporte operativo de laTesofe.
31205Ministraciones
de Ajenos
11203Bancos
DeudaPública
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
398 CGC
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G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-063.- VALORES GUBERNAMENTALES
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI-
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
5 Regularización presupuestaria del costofinanciero y/o descuento.
Cuenta por liquidar cer-tificada pagos presu-puestarios virtual.
Anual 31203PresupuestoAño en Curso
13107Operaciones en
Proceso deRegularizaciónPresupuestaria
DeudaPública
Por la recuperación y amortización devalores gubernamentales destinados altramo de regulación monetaria, incluyen-do intereses a cargo y a favor delGobierno Federal.
Por la recuperación Póliza de ingreso, re-porte operativo de laTesofe.
Semanal oal venci-miento
11203Bancos
31103Concentracio-nes de Ajenos
DeudaPública
31208Autorizaciones
de Pago
21213Pasivos Trasla-
dados porAutorizaciones
de Pago
DeudaPública
21213Pasivos Trasla-
dados porAutorizaciones
de Pagoó
11203Bancos
ó
6
Por la amortización Autorizaciones de pagoó Reporte operativo dela Tesofe.
Semanal
31205Ministraciones
de Ajenos
11203Bancos
DeudaPública
Por el pago del servicio de la deuda.
31207Cuentas porLiquidar Cer-
tificadas PagosPresupuesta-
rios
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
7
Con cuenta por liquidar certificadapagos presupuestarios.
Cuenta por liquidar cer-tificada pagos presu-puestarios.
Frecuente
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
11203Bancos
DeudaPública
Con autorizaciones de pago. Autorizaciones de pagocon aplicación a lacuenta 13107.- Opera-ciones en Proceso deRegularización Presu-puestaria.
13107Operaciones en
Proceso deRegularizaciónPresupuestaria
11203Bancos
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 399
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-063.- VALORES GUBERNAMENTALES
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI-
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
8 Regularización presupuestaria del pagodel servicio de la deuda.
Cuenta por liquidar certi-ficada pagos presupues-tarios virtual.
Frecuente 31203PresupuestoAño en Curso
13107Operaciones en
Proceso deRegularizaciónPresupuestaria
DeudaPública
EN TODOS LOS CASOS, CUANDOPROCEDA:
REINTEGROS POR APLICAR DEBONOS COLOCADOS POSTERIOR A
SU EMISIÓN
9 Por la colocación de bonos posterior a lafecha de su emisión más los interesesgenerados de la fecha de emisión a la decolocación que paga el inversionista enla adquisición.
Reporte operativo de laTesofe, informe de lacolocación de valoresgubernamentales emiti-dos por el Banco deMéxico, análisis de lasoperaciones de valoresgubernamentales elabo-rado por la DirecciónGeneral Adjunta deDeuda Pública.
Eventual
- Por la colocación 11203Bancos
31110Concentraciónde Financia-
mientos Año enCurso
DeudaPública
- Por los intereses 11203Bancos
31103Concentracio-nes de Ajenos
DeudaPública
- Por el descuento 13107Operaciones en
Proceso deRegularizaciónPresupuestaria
32106Ingresos y
Egresos AjenosCompensados
DeudaPública
10 Por la aplicación del reintegropresupuestario derivado de la colocaciónde bonos posterior a la fecha de suemisión.
Póliza de ingreso. Eventual 31208Autorizaciones
de Pago
21213Pasivos Trasla-
dados porAutorizaciones
de Pago
DeudaPública
21213Pasivos Trasla-
dados porAutorizaciones
de Pago
32113Reintegros
Presupuesta-rios Compen-
sados
DeudaPública
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 401
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
PRC-064.- DEVOLUCIÓN DE INGRESOS FISCALES
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 403
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-064.- DEVOLUCIÓN DE INGRESOS FISCALES
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
1 Del importe de las devoluciones poringresos recibidos indebidamente y queafectaron la Ley de Ingresos.
Solicitud de devoluciónde impuestos, oficio deautorización de pago dedevolución de ingresosfederales de la Admi-nistración Fiscal corres-pondiente, póliza deegreso.
Frecuente 31201Ministraciones
porDevolucionesde Ingresos
Fiscales
11203Bancos
Recaudación
31208Autorizaciones
de Pago
21213Pasivos
Trasladadospor Autoriza-
ciones de Pago
Egreso2 Cancelación de los descuentos de laLey, en la constitución deresponsabilidades por pagos de más oindebidamente en nóminas, listas deraya y demás, sujetos a retención en lostérminos de la Ley del I.S.R., del año encurso (rojo).
Aviso de reintegro. Eventual
21213Pasivos
Trasladadospor Autoriza-
ciones de Pago
(32103)Conceptos
Ajenos/Ley Añoen Curso
Recaudación
OTROS
3 De la monetización de los Certificados dePromoción Fiscal (CEPROFIS)
Original del Certificado,autorización de moneti-zación y recibo oficial oformulario múltiple depago.
Eventual 31205Ministraciones
de Ajenos
11203Bancos
Recaudación
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 405
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
PRC-066.- REESTRUCTURACIÓN DE DEUDA PÚBLICA
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 407
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-066.- REESTRUCTURACIÓN DE DEUDA PÚBLICA
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
31208Autorizaciones
de Pago
21213Pasivos
Trasladadospor Autoriza-
ciones de Pago
DeudaPública
1 Redocumentación efectuada a entidadesdel Sector Paraestatal o instituciones decrédito, por el intercambio de su deudaexterna por emisión de bonos delGobierno Federal, así como delaprovechamiento generado, deconformidad con el mecanismoestablecido.
- Colocación de los nuevos bonos enlas dos fases.
Oficio de instrucción dela Unidad de CréditoPúblico, al Banco deMéxico.
Eventual
21213Pasivos
Trasladadospor Autoriza-
ciones de Pago
11203Bancos
2 Recuperación de la redocumentaciónefectuada a entidades del SectorParaestatal o a instituciones de crédito.
- Bonos Cupón Cero, Fase I. Recibo oficial o formu-lario múltiple de pago,oficio de autorización.
Eventual 11203Bancos
31101Concentracio-
nes Ley Año enCurso
Recaudación
- Bonos Cupón Cero, Fase II. Recibo oficial o formu-lario múltiple de pago,oficio de autorización.
Eventual 11203Bancos
31103Concentracio-nes de Ajenos
DeudaPública
OTROS ADEUDOS DERIVADOS DELA REESTRUCTURACIÓN DE LA
DEUDA
3 Por la recuperación parcial o total deotros adeudos derivados de la rees-tructuración de la deuda.
Reporte operativo de laTesofe o formulariomúltiple de pago, pólizade ingreso.
Frecuente 11203Bancos
31103Concentracio-nes de Ajenos
DeudaPública
OPERACIONES DERIVADAS DE LAREESTRUCTURACIÓN DE PASIVOS A
TRAVÉS DE UDI’S
4 Por el ingreso obtenido en la emisión deCETES Especiales /Udi’s destinados a lacreación de fideicomisos para Programasde Apoyo Crediticio por reestructura-ciones en Udi’s.
Ingreso por la colocación a valornominal incluidos los intereses afavor del Gobierno Federal genera-dos hasta su colocación.
Póliza de ingreso, re-porte operativo de laTesofe.
Eventual 11203Bancos
31103Concentracio-nes de Ajenos
DeudaPública
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
408 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-066.- REESTRUCTURACIÓN DE DEUDA PÚBLICA
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
Entrega de recursos a la BancaMúltiple por la colocación de CETESEspeciales destinados a losfideicomisos que administran losProgramas de Apoyo Crediticio.
Póliza de egreso, re-porte operativo de laTesofe.
31205Ministraciones
de Ajenos
11203Bancos
DeudaPública
5 Por la amortización de CETESEspeciales /Udi’s a su valor capitalizadoal vencimiento de los plazos establecidoso pagos anticipados.
Póliza de egreso, re-porte operativo de laTesofe.
Al venci-miento
31205Ministraciones
de Ajenos
11203Bancos
DeudaPública
6 Por la recuperación de recursosotorgados a los fideicomisos paraProgramas de Apoyo Crediticio a suvencimiento o anticipadamente a su valorcapitalizado.
Póliza de egreso, re-porte operativo de laTesofe.
Al venci-miento
11203Bancos
31103Concentracio-nes de Ajenos
DeudaPública
31207Cuentas por
Liquidar Certifi-cadas PagosPresupues-
tarios
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
DeudaPública
7 Por la recepción de cuentas por liquidarcertificadas y cancelación de pasivostrasladados por los ramos operacionespresupuestarias por el resultado netonegativo, al concluir el Programa deApoyo Crediticio por reestructuracionesen Udi´s.
Cuenta por liquidar certi-ficada pagos presupues-tarios virtual, con leyen-da “Este documentoregulariza el resultadoneto por operaciones deCETES especiales deTesorería”.
Al concluirel
programa
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
32106Ingresos y
Egresos AjenosCompensados
DeudaPública
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 409
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
PRC-068.- FONDO DE ESTABILIZACIÓN
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 411
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-068.- FONDO DE ESTABILIZACIÓN
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
1 Por los recursos depositados a favor delFondo de Estabilización de los IngresosPetroleros en la Tesorería de laFederación.
Reporte Operativo de laTesofe, póliza de ingre-sos cuenta por liquidarcertificada.
Trimestral 11203Bancos
23126Fondo de
Estabilizaciónde los Ingresos
Petroleros
2 Por los rendimientos que se generen porlos recursos a favor del Fondo deEstabilización de los Ingresos Petrolerosen la cuenta bancaria.
Reporte operativo de laTesofe, póliza de ingre-sos.
Diario 11203Bancos
23126Fondo de
Estabilizaciónde los Ingresos
Petroleros
3 De la transferencia de los recursos parasu entrega al Fideicomiso Fondo deEstabilización de los Ingresos Petroleros.
Reporte operativo de laTesofe, póliza de egre-so.
Frecuente 23126Fondo de
Estabilizaciónde los Ingresos
Petroleros
11203Bancos
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 413
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
ASOCIADA CON: NIFG 004 EFECTOS DE LAS VARIACIONES EN LOS TIPOS DE CAMBIO EN OPERACIONESEN MONEDA EXTRANJERA Y NICSP 4 EFECTOS DE LAS VARIACIONES EN LAS TASAS DECAMBIO DE LA MONEDA EXTRANJERA
PRC-071.- ACTUALIZACIONES POR TIPO DE CAMBIO
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 415
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-071.- ACTUALIZACIONES POR TIPO DE CAMBIO
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
1 De la actualización de saldos en cuentasde activo en las que se registrenoperaciones en moneda extranjera.
a) Cuando el tipo de cambio disminuya. Reporte operativo de laTesofe, póliza de egre-so.
Diario (10000)Activo
53103DiferenciasCambiarias
b) Cuando el tipo de cambio aumente. Reporte operativo de laTesofe, póliza de ingre-so.
10000Activo
53103DiferenciasCambiarias
2 De la actualización de saldos en cuentasde pasivo en las que se registrenoperaciones en moneda extranjera.
a) Cuando el tipo de cambio disminuya. Reporte operativo de laTesofe, póliza de egre-so.
Diario (20000)Pasivo
53103DiferenciasCambiarias
b) Cuando el tipo de cambio aumente. Reporte operativo de laTesofe, póliza de ingre-so.
Diario 53103DiferenciasCambiarias
20000Pasivo
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 417
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
PRC-073.- OPERACIONES DERIVADAS DE INTERCAMBIO DEBONOS U OTROS VALORES DE LA DEUDA EXTERNA
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 419
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS CONTABLES Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-073.- OPERACIONES DERIVADAS DE INTERCAMBIO DE BONOS UOTROS VALORES DE LA DEUDA EXTERNA
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
1 De la recepción de autorizaciones depago por Intercambio de bonos u otrosvalores de la deuda externa colocadoscon anterioridad por nuevos financia-mientos.
Autorizaciones de pago. Frecuente 31208Autorizaciones
de Pago
21213Pasivos Trasla-
dados porAutorizaciones
de Pago
DeudaPública
2 Por la liquidación virtual del financia-miento (deuda vieja) compensada concolocación (deuda nueva) derivada deoperaciones de intercambio de bonos uotros valores de la deuda externa.
Informe de colocación devalores gubernamenta-les emitido por Banco deMéxico, reporte opera-tivo de la Tesofe y pólizade ingreso virtual.
Frecuente 21213Pasivos Trasla-
dados porAutorizaciones
de Pago
32114Ingresos y
Egresos porIntercambio de
Deuda
DeudaPública
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 421
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
ASOCIADA CON: NEIFG 002 INGRESOS DEVENGADOS
PRC-075.- INGRESOS DEVENGADOS
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 423
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-075- INGRESOS DEVENGADOS
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
1 Por el pago de la primera parcialidad delos ingresos devengados registradospreviamente, de conformidad con lasreglas establecidas en el Código Fiscalde la Federación.
Recibo oficial oformulario múltiple depago, póliza de ingreso yoficio de autorizaciónpara el pago enparcialidades.
Eventual 11203Bancos
31101Concentracio-
nes Ley Año enCurso
Recaudación
2 Por el pago de la parcialidad de losingresos devengados.
11203Bancos
31101Concentracio-
nes Ley Año enCurso
Recaudación
DECLARACIONES DE IMPUESTOS
3 Por el pago de primera parcialidadderivada de las contribuciones, multas yaccesorios de conformidad con las reglasestablecidas en el Código Fiscal de laFederación.
Recibo oficial oformulario múltiple depago, póliza de ingreso yoficio de autorizaciónpara el pago enparcialidades.
11203Bancos
31101Concentracio-
nes Ley Año enCurso
Recaudación
DESINCORPORACIÓN
4 Por la recuperación de la inversión porenajenación de acciones de empresasde participación estatal mayoritaria yminoritaria de control directo e indirecto.
11203Bancos
31101Concentracio-
nes Ley Año enCurso
Recaudación
NOTA:Este PRC será aplicable para el ejercicio2009.
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 425
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
PRC-077.- OPERACIONES DERIVADAS DE PREPAGO DEBONOS U OTROS VALORES DE DEUDA EXTERNA
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 427
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-077.- OPERACIONES DERIVADAS DE PREPAGO DE BONOS U OTROS VALORES DE DEUDA EXTERNA
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
31208Autorizaciones
de Pago
21213Pasivos Trasla-
dados porAutorizaciones
de Pago
1 De la recepción de autorizaciones depago para prepago de bonos u otrosvalores de deuda externa.
Autorizaciones de pago. Eventual
21213Pasivos Trasla-
dados porAutorizaciones
de Pago
11203Bancos
DeudaPública
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 429
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ASOCIADA CON: NIFG 013 ARRENDAMIENTOS Y NICSP 13 ARRENDAMIENTOS
PRC-078.- ARRENDAMIENTO FINANCIERO
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 431
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-078.- ARRENDAMIENTO FINANCIERO
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
31207Cuentas por
Liquidar Certifi-cadas PagosPresupues-
tarios
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
Egreso1 Recepción de cuentas por liquidarcertificadas por bienes adquiridos por lasdependencias mediante contratos dearrendamiento financiero.
Contrato de Arrenda-miento Financiero, oficiode liberación de inver-sión, cuenta por liquidarcertificada de la depen-dencia por el valor delactivo sin incluir intere-ses, póliza de diario.
Eventual
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
32112Ingresos y
Egresos porArrendamiento
Financiero
DeudaPública
31207Cuentas por
Liquidar Certifi-cadas PagosPresupues-
tarios
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
2 Recepción de cuenta por liquidar certi-ficada para el pago de intereses deri-vados de la adquisición de bienes me-diante contratos de arrendamiento finan-ciero, por el primer año y consecutivos.
Cuenta por liquidar certi-ficada oficio de la depen-dencia con copia de lacuenta por liquidar certi-ficada remitida a laUnidad de CréditoPúblico, póliza de diario. 21211
Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
11203Bancos
Egreso
31208Autorizaciones
de Pago
21213Pasivos Trasla-
dados porAutorizaciones
de Pago
3 Amortización del financiamiento derivadode contratos de arrendamiento financie-ro, por el primer año y consecutivos.
Autorizaciones de pago. Anual
21213Pasivos Trasla-
dados porAutorizaciones
de Pago
11203Bancos
DeudaPública
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
432 CGC
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMATIVIDAD E INTEGRACIÓN FINANCIERA
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-078.- ARRENDAMIENTO FINANCIERO
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
CASOS EXCEPCIONALES DEARRENDAMIENTO FINANCIERO
(Conforme al Artículo 175 del Manual deNormas Presupuestarias para la Admi-nistración Pública Federal, publicado enel Diario Oficial de la Federación el 3 deseptiembre de 2002).
31207Cuentas por
Liquidar Certifi-cadas PagosPresupues-
tarios
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
Egreso4 Recepción de la cuenta por liquidar certi-ficada por la afectación al Presupuestopor el importe del activo, adquirido me-diante contratos de arrendamiento finan-ciero, por el primer año y consecutivos.
Cuenta por liquidar certi-ficada, póliza de diario.
Eventual
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
32112Ingresos y
Egresos porArrendamiento
Financiero
DeudaPública
31207Cuentas por
Liquidar Certifi-cadas PagosPresupues-
tarios
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
5 Pago de intereses derivados de laadquisición de bienes mediante contratosde arrendamiento financiero, por elprimer año y consecutivos.
Cuentas por liquidar cer-tificadas, póliza dediario.
Anual
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
11203Bancos
Egreso
31208Autorizaciones
de Pago
21213Pasivos Trasla-
dados porAutorizaciones
de Pago
6 Amortización del financiamiento derivadode contratos de arrendamiento financie-ro, por el primer año y consecutivos.
Autorizaciones de pago.
21213Pasivos Trasla-
dados porAutorizaciones
de Pago
11203Bancos
DeudaPública
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 433
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
ASOCIADA CON: NIFG 019 PROVISIONES, PASIVOS Y ACTIVOS CONTINGENTESNEIFG 005 OBLIGACIONES LABORALESNICSP 19 PROVISIONES, PASIVOS Y ACTIVOS CONTINGENTES
PRC-080.- OBLIGACIONES LABORALES
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 435
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-080.- OBLIGACIONES LABORALES
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
31207Cuentas por Li-quidar Certifica-das Pagos Pre-
supuestarios
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
Egreso1 Por la recepción de cuentas por liquidarcertificadas para el traspaso al Fondo delas aportaciones periódicas realizadaspor el Gobierno Federal.
Cuenta por liquidarcertificada pagospresupuestarios, fichadel Banco.
Anual
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
11203Bancos
2 Por la recepción de cuentas por liquidarcertificadas por la entrega de recursosdel Gobierno Federal para la creación delFondo en favor de los servidorespúblicos.
Cuenta por liquidarcertificada pagospresupuestarios, fichadel Banco y nómina conbse en el porcentajedeterminado.
Quincenaly/o
mensual
31207Cuenta por Li-
quidarCertificada
PagosPresupuesta-
rios
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
Egreso
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
11203Bancos
31207Cuenta por Li-
quidarCertificada
PagosPresupuesta-
rios
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
3 De la recepción de autorizaciones depago por la transferencia de los recursosaportados por los servidores públicospara su incorporación al Fondo.
Cuenta por liquidarcertificada pagospresupuestarios, fichadel Banco y nómina conbse en el porcentajedeterminado.
Quincenaly/o
mensual
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
11203Bancos
Egreso
NOTA:Este PRC será aplicable para el ejercicio2009.
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 437
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
ASOCIADA CON: NEIFG-004.- VALOR DE USO, DEPRECIACIÓN-REVALUACIÓN
PRC-081.- VALOR DE USO, DEPRECIACIÓN-REVALUACIÓN
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 439
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-081.- VALOR DE USO, DEPRECIACIÓN-REVALUACIÓN
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
1 Recepción de cuentas por liquidarcertificadas para la creación eincremento de la reserva para reposiciónde bienes totalmente depreciados
- Recepción de cuentas por liquidarcertificadas
Cuenta por liquidarcertificada
Anual 31207Cuentas por
Liquidar Certifi-cadas PagosPresupues-
tarios
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
Egreso
21211Pasivos Trasla-dados por los
Ramos Opera-ciones Presu-
puestarias
11203Bancos
- Por el depósito en la Tesorería de laFederación de la reserva y la inversiónpara administrar los recursos parareposición de bienes totalmentedepreciados.
Póliza de ingreso 12109Inversiones
paraReposición de
Activos
32106Ingresos y
Egresos AjenosCompensados
Egreso
2 Por la capitalización de los interese quegeneren los recursos de la reserva.
Póliza de ingreso Mensual 12109Inversiones
paraReposición de
Activos
32106Ingresos y
Egresos AjenosCompensados
Egreso
NOTA:Este PRC será aplicable para el ejercicio2009.
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 441
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
ASOCIADA CON: NEIFG 006 CONCESIONES
PRC-082.- CONCESIONES
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 443
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS CONTABLES Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-082.- CONCESIONES
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
11203Bancos
31115Concentracio-
nes deDerechos porConcesiones
Egreso1 Pago de las concesiones otorgadas. Formulario múltiple depago, póliza de ingresocuentadante.
Frecuente
NOTA:Este PRC será aplicable para el ejercicio2009.
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 445
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
ASOCIADA CON: NIFG 005 GASTO CORRIENTE Y DE FINANCIAMIENTO Y NICSP COSTO POR INTERESES
PRC-083.- COMISIONES DERIVADAS DE SERVICIOSBANCARIOS POR RECAUDACIÓN
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 447
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-083.- COMISIONES DERIVADAS DE SERVICIOS BANCARIOS POR RECAUDACIÓN
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
1 Del cargo en el estado de cuenta por lascomisiones bancarias y el IVA,pendientes de regularizarpresupuestariamente mediante cuentapor liquidar certificada.
Estado de cuenta,constancia de retencióndel I.V.A., póliza deegreso real.
Mensual 13107Operaciones en
Proceso deRegularizaciónPresupuestal
11203Bancos
Egreso
a) Del abono en el estado de cuentapor la retención del IVA
Estado de cuenta,póliza de ingreso real,póliza de diario,constancia de retencióndel I.V.A.
Mensual 11203Bancos
13107Operaciones en
Proceso deRegularizaciónPresupuestal
Egreso
2 De la recepción de la cuenta por liquidarcertificada que regulariza el pago de lascomisiones bancarias, incluyendo el IVA,por los servicios prestados por la bancacomercial, en materia de recaudación.
Cuenta por liquidarcertificada pagospresupuestarioscompensada, factura delbanco, constancia deretención del I.V.A.,póliza de ingresoscompensada.
Mensual 31203Presupuestoaño en curso
13107Operaciones en
Proceso deRegularizaciónPresupuestal
Egreso
3 Autorización de pagovirtual, formulariomúltiple de pago o recibooficial
Mensual 31208Autorizaciones
de Pago
21213Pasivos
Trasladadospor Autoriza-
ciones de Pago
EgresoRecepción de autorizaciones de pagopor enteros correspondientes a IVAretenido por comisiones bancarias enmateria de recaudación, enterados a laTesorería de la Federación en formacompensada. 21213
PasivosTrasladadospor Autoriza-
ciones de Pago
32103Conceptos
Ajenos/Ley Añoen Curso
Recaudación
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 449
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
PRC-084.- DEVOLUCIÓN DE FINANCIAMIENTOS
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 451
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-084.- DEVOLUCIÓN DE FINANCIAMIENTOS
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
1 De los reembolsos de ingresos recibidosindebidamente por financiamientos alargo plazo.
Reporte operativo de laTesofe, póliza de egre-so.
Eventual
a) Año en curso. 31205Ministraciones
de Ajenos
11203Bancos
DeudaPública
b) Años anteriores. 31202Ministracionespor Reembol-sos de Finan-ciamientos de
AñosAnteriores
11203Bancos
DeudaPública
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 453
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
ASOCIADA CON: NIFG 014 HECHOS OCURRIDOS DESPUES DE LA FECHA DE LOS ESTADOS FINANCIEROSY NICSP 14 HECHOS POSTERIORES A LA FECHA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
PRC-099.- OPERACIONES EXTEMPORÁNEAS
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 455
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-099.- OPERACIONES EXTEMPORÁNEAS
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
1 Por los ingresos reales o virtuales nocontabilizados en su oportunidad en lassiguientes cuentas:
Concentraciones Ley Año en Curso. Concentraciones Ley Años Anteriores. Concentraciones de Ajenos. Reintegros Presupuestarios Año en
Curso. Reintegros Presupuestarios de Años
Anteriores. Concentración de Financiamientos Año
en Curso. Concentración de Financiamientos de
Años Anteriores. Conceptos Ajenos / Ley Año en Curso. Conceptos Ajenos / Asunción de
Pasivos. Ingresos y Egresos Ajenos Compen-
sados. Conceptos Ajenos / Ley Años Anterio-
res. Conceptos Ajenos / Ley Años Anterio-
res. Conceptos Ajenos / Asunción de Pasi-
vos de Años Anteriores. Derechos y Obligaciones Generados
por Avales y Garantías. Ingresos y Egresos Ajenos Compen-
sados de Años Anteriores. Ingresos y Egresos por Arrendamiento
Financiero. Reintegros Presupuestarios Compen-
sados. Ingresos y Egresos por Intercambio de
Deuda.
Recibo oficial o formula-rio múltiple de pago, de-claraciones, reporte ope-rativo de la Tesofe, bole-ta de entero, etc.
Eventual 11210Ingresos en
Tránsito
32105Operaciones
Extemporáneas
Egreso
DeudaPública
Recaudación
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
456 CGC
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMATIVIDAD E INTEGRACIÓN FINANCIERA
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-099.- OPERACIONES EXTEMPORÁNEAS
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
2 Por los egresos reales o virtuales nocontabilizados en su oportunidad en lassiguientes cuentas:
Recuperación por Otros Conceptos. Ministraciones por Devoluciones de
Ingresos Fiscales. Ministraciones por Reembolsos de
Financiamientos de Años Anteriores. Presupuesto Año en Curso. Presupuesto de Años Anteriores. Ministraciones de Ajenos. Cuentas por Liquidar Certificadas
Pagos Presupuestarios. Autorizaciones de Pago. Ingresos y Egresos Ajenos Compen-
sados.
Cuenta por liquidar certi-ficada pagos presupues-tarios, autorizaciones depago, cuenta por liquidarcertificada para pagosajenos / ajenos, reporteoperativo de la Tesofe,solicitud de devolucio-nes, etc.
Eventual 32105Operaciones
Extemporáneas
11210Ingresos en
Tránsito
Egreso
DeudaPública
Recaudación
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 457
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
ASOCIADA CON: NIFG 001 PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y NICSP 1 PRESENTACIÓN DELOS ESTADOS FINANCIEROS
PRC-100.- ASIENTOS DE CIERRE DEL EJERCICIO
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 459
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-100.- ASIENTOS DE CIERRE DEL EJERCICIO
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
AL CIERRE COMO AJUSTES PREVIOS
1 Por el traspaso del saldo deudor de lacuenta 41206.- Variación Complemen-taria Patrimonial a la cuenta 41101.-Patrimonio.
Mayor auxiliar de lacuenta 41206.
Eventual 41101Patrimonio
41206Variación Com-
plementariaPatrimonial
2 Por el traspaso del saldo acreedor de lacuenta 41206.- Variación Complemen-taria Patrimonial a la cuenta 41101.-Patrimonio.
Mayor auxiliar de lacuenta 41206.
Eventual 41206Variación Com-
plementariaPatrimonial
41101Patrimonio
RESULTADOS
3 Por el saldo acreedor de la cuenta31101.- Concentraciones Ley Año enCurso a la cuenta 33101.- Liquidadora deAño en Curso.
Mayor auxiliar de lacuenta 31101.
Anual. 31101Concentracio-
nes Ley Año enCurso
33101Liquidadora deAño en Curso
4 Por el saldo acreedor de la cuenta31102.- Concentraciones Ley Años Ante-riores a la cuenta 33102.- Liquidadora deAños Anteriores.
Mayor auxiliar de lacuenta 31102.
Anual. 31102Concentracio-nes Ley Años
Anteriores
33102Liquidadora deAños Anterio-
res
5 Por el saldo acreedor de la cuenta31103.- Concentraciones de Ajenos Añoen Curso a la cuenta 33101.- Liquidadorade Año en Curso.
Mayor auxiliar de lacuenta 31103.
Anual. 31103Concentracio-nes de Ajenos
33101Liquidadora deAño en Curso
6 Por el saldo acreedor de la cuenta31105.- Reintegros Presupuestarios Añoen Curso a la cuenta 33101.- Liquidadorade Año en Curso.
Mayor auxiliar de lacuenta 31105.
Anual. 31105Reintegros
Presupuesta-rios Año en
Curso
33101Liquidadora deAño en Curso
7 Por el saldo acreedor de la cuenta31106.- Reintegros Presupuestarios deAños Anteriores a la cuenta 33102.-Liquidadora de Años Anteriores.
Mayor auxiliar de lacuenta 31106.
Anual. 31106Reintegros
Presupuesta-rios de AñosAnteriores
33102Liquidadora deAños Anterio-
res
8 Por el saldo deudor de la cuenta 31109.-Recuperación por Otros Conceptos a lacuenta 33101.- Liquidadora de Año enCurso.
Mayor auxiliar de lacuenta 31109.
Anual. 33101Liquidadora deAño en Curso
31109Recuperación
por OtrosConceptos
Por el saldo acreedor de la cuenta31110.- Concentración de Financia-mientos Año en Curso a la cuenta33101.- Liquidadora de Año en Curso.
Mayor auxiliar de lacuenta 31110.
Anual. 31110Concentraciónde Financia-
mientos Año enCurso
33101Liquidadora deAño en Curso
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ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
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PRC-100.- ASIENTOS DE CIERRE DEL EJERCICIO
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
10 Por el saldo acreedor de la cuenta31111.- Concentraciones de Financia-mientos de Años Anteriores a la 33102.-Liquidadora de Años Anteriores.
Mayor auxiliar de lacuenta 31111.
Anual 31111Concentracio-nes de Finan-ciamientos de
AñosAnteriores
33102Liquidadora de
AñosAnteriores
11 Por el saldo acreedor de la cuenta31115.- Concentraciones de Derechospor Concesiones a la 33101.-Liquidadora de Año en Curso
Mayor auxiliar de lacuenta 31115.
Anual 31115Concentacio-
nes deDerechos porConcesiones
33101Liquidadora deAño en Curso
12 Por el saldo deudor de la cuenta 31201.-Ministraciones por Devoluciones deIngresos Fiscales a la cuenta 33101.-Liquidadora de Años en Curso.
Mayor auxiliar de lacuenta 31201.
Anual 33101Liquidadora deAño en Curso
31201Ministracionespor Devolucio-
nes de ingresosFiscales.
13 Por el saldo deudor de la cuenta 31202.-Ministraciones por Reembolsos deFinanciamientos de Años Anteriores a lacuenta 33102.- Liquidadora de AñosAnteriores.
Mayor auxiliar de lacuenta 31202.
Anual 33102Liquidadora deAños anteriores
31202Ministracionespor Reembolso
de Financia-mientos de
AñosAnteriores
14 Por el saldo deudor de la cuenta 31203.-Presupuesto Año en Curso a la cuenta33101.- Liquidadora de Año en Curso.
Mayor auxiliar de lacuenta 31203.
Anual 33101Liquidadora deAño en Curso
31203PresupuestoAño en Curso
15 Por el saldo deudor de la cuenta 31204.-Presupuesto de Años Anteriores a lacuenta 33102.- Liquidadora de AñosAnteriores.
Mayor auxiliar de lacuenta 31204.
Anual 33102Liquidadora de
AñosAnteriores
31204Presupuesto de
AñosAnteriores
16 Por el saldo deudor de la cuenta 31205.-Ministraciones de Ajenos a la cuenta33101.- Liquidadora de Año en Curso.
Mayor auxiliar de lacuenta 31205.
Anual 33101Liquidadora deAño en Curso
31205Ministraciones
de Ajenos
17 Por el saldo deudor de la cuenta 31207.-Cuentas por Liquidar Certificadas PagosPresupuestarios a la cuenta 33101.-Liquidadora de Año en Curso.
Mayor auxiliar de lacuenta 31207.
Anual 33101Liquidadora deAño en Curso
31207Cuentas por
LiquidarCertificadas
Pagos Presu-puestarios
18 Por el saldo deudor de la cuenta 31208.-Autorizaciones de Pago a la cuenta33101.- Liquidadora de Año en Curso.
Mayor auxiliar de lacuenta 31208.
Anual 33101Liquidadora deAño en Curso
31208Autorizaciones
de Pago
19 Por el saldo acreedor de la cuenta32103.- Conceptos Ajenos / Ley Año enCurso a la cuenta 33101.- Liquidadora deAño en Curso.
Mayor auxiliar de lacuenta 32103.
Anual 32103Conceptos
Ajenos / LeyAño en Curso
33101Liquidadora deAño en Curso
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REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
20 Por el saldo acreedor de la cuenta32104.- Conceptos Ajenos / Asunción dePasivos a la cuenta 33101.- Liquidadorade Año en Curso.
Mayor auxiliar de lacuenta 32104.
Anual 32104Conceptos
Ajenos /Asunción de
Pasivos
33101Liquidadora deAño en Curso
21 Por el saldo deudor de la cuenta 32105.-Operaciones Extemporáneas a la cuenta33102.- Liquidadora de Años Anteriores.
Mayor auxiliar de lacuenta 32105.
Anual 33102Liquidadora de
AñosAnteriores
32105Operaciones
Extemporáneas
22 Por el saldo acreedor de la cuenta32105.- Operaciones Extemporáneas ala cuenta 33102.- Liquidadora de AñosAnteriores.
Mayor auxiliar de lacuenta 32105.
Anual 32105Operaciones
Extemporánea
33102Liquidadora de
AñosAnteriores
23 Por el saldo deudor de la cuenta 32106.-Ingresos y Egresos Ajenos Compen-sados a la cuenta 33101.- Liquidadora deAño en Curso.
Mayor auxiliar de lacuenta 32106.
Anual 33101Liquidadora deAño en Curso
32106Ingresos y
Egresos AjenosCompensados
24 Por el saldo acreedor de la cuenta32106.- Ingresos y Egresos AjenosCompensados a la cuenta 33101.- Liqui-dadora de Año en Curso.
Mayor auxiliar de lacuenta 32106.
Anual 32106Ingresos y
Egresos AjenosCompensados
33101Liquidadora deAño en Curso
25 Por el saldo acreedor de la cuenta32108.- Conceptos Ajenos / Ley AñosAnteriores a la cuenta 33102.- Liquida-dora de Años Anteriores.
Mayor auxiliar de lacuenta 32108.
Anual 32108Conceptos
Ajenos / LeyAños Ante-
riores
33102Liquidadora de
AñosAnteriores
26 Por el saldo acreedor de la cuenta32109.- Conceptos Ajenos / Asunción dePasivos de Años Anteriores a la cuenta33102.- Liquidadora de Años Anteriores.
Mayor auxiliar de lacuenta 32109.
32109Conceptos Aje-nos /Asunciónde Pasivos deAños Anterio-
res
33102Liquidadora de
AñosAnteriores
27 Por el saldo acreedor de la cuenta32110.- Derechos y ObligacionesGenerados por Avales y Garantías a la33101.- Liquidadora de Año en Curso.
Mayor auxiliar de lacuenta 32110.
Anual 32110Derechos y
ObligacionesGenerados porAvales y Ga-
rantías
33101Liquidadora deAño en Curso
28 Por el saldo acreedor de la cuenta32111.- Ingresos y Egresos AjenosCompensados de Años Anteriores a lacuenta 33102.- Liquidadora de AñosAnteriores.
Mayor auxiliar de lacuenta 32111.
32111Ingresos y
Egresos AjenosCompensados
de AñosAnteriores
33102Liquidadora de
AñosAnteriores
29 Por el saldo acreedor de la cuenta32112.- Ingresos y Egresos por Arrenda-miento Financiero a la cuenta 33101.-Liquidadora de Año en Curso.
Mayor auxiliar de lacuenta 32112.
Anual 32112Ingresos y
Egresos porArrendamiento
Financiero
33101Liquidadora deAño en Curso
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REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
30 Por el saldo acreedor de la cuenta32113.- Reintegros PresupuestariosCompensados a la cuenta 33101.-Liquidadora de Año en Curso.
Mayor auxiliar de lacuenta 32113.
Anual 32113Reintegros Pre-
supuestariosCompensados
33101Liquidadora deAño en Curso
31 Por el saldo acreedor de la cuenta32114.- Ingresos y Egresos porIntercambio de Deuda.
Mayor auxiliar de lacuenta 32114.
Anual 32114Ingresos y
Egresos porIntercambio de
Deuda
33101Liquidadora deAño en Curso
32 Por el saldo deudor de la cuenta 33101.-Liquidadora de Año en Curso a la cuenta41102.- Resultados del Ejercicio.
Mayor auxiliar de lacuenta 33101.
Anual 41102Resultados del
Ejercicio
33101Liquidadora deAño en Curso
33 Por el saldo acreedor de la cuenta33101.- Liquidadora de Año en Curso ala cuenta 41102.- Resultados delEjercicio.
Mayor auxiliar de lacuenta 33101.
Anual 33101Liquidadora deAño en Curso
41102Resultados del
Ejercicio
34 Por el saldo deudor de la cuenta 33102.-Liquidadora de Años Anteriores a lacuenta 41103.- Rectificaciones aResultados.
Mayor auxiliar de lacuenta 33102.
Anual 41103Rectificacionesa Resultados
33102Liquidadora de
AñosAnteriores
35 Por el saldo acreedor de la cuenta33102.- Liquidadora de Años Anterioresa la cuenta 41103.- Rectificaciones aResultados.
Mayor auxiliar de lacuenta 33102.
Anual 33102Liquidadora de
AñosAnteriores
41103Rectificacionesa Resultados
36 Por el saldo acreedor de la cuenta51201.- Beneficios Diversos a la cuenta41102.- Resultados del Ejercicio.
Mayor auxiliar de lacuenta 51201.
Anual 51201BeneficiosDiversos
41102Resultados del
Ejercicio
37 Por el saldo deudor de la cuenta 52202.-Perdidas Diversas a la 41102.-Resultados del Ejercicio.
Mayor auxiliar de lacuenta 52202.
Anual 41102Resultados del
Ejercicio
52202PerdidasDiversas
38 Por el saldo deudor de la cuenta 53103.-Diferencias Cambiarias a la cuenta41102.- Resultados del Ejercicio.
Mayor auxiliar de lacuenta 53103.
Anual 41102Resultados del
Ejercicio
53103DiferenciasCambiarias
39 Por el saldo acreedor de la cuenta53103.- Diferencias Cambiarias a lacuenta 41102.- Resultados del Ejercicio.
Mayor auxiliar de lacuenta 53103.
Anual 53103DiferenciasCambiarias
41102Resultados del
Ejercicio
40 Por el saldo deudor de la cuenta 53105.-Resultados Patrimoniales a la cuenta41102.- Resultados del Ejercicio.
Mayor auxiliar de lacuenta 53105.
Anual 41102Resultados del
Ejercicio
53105Resultados
Patrimoniales
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No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICIDAD REGISTRO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
41 Por el saldo acreedor de la cuenta53105.- Resultados Patrimoniales a lacuenta 41102.- Resultados del Ejercicio.
Mayor auxiliar de lacuenta 53105.
Anual 53105Resultados
Patrimoniales
41102Resultados del
Ejercicio
42 Por el saldo deudor de la cuenta 53108.-Resultados por Enajenación de BienesEntregados en Consignación a la cuenta41102.- Resultados del Ejercicio.
Mayor auxiliar de lacuenta 53108.
Anual 41102Resultados del
Ejercicio
53108Resultados porEnajenación de
BienesEntregados enConsignación
43 Por el saldo acreedor de la cuenta53108.- Resultados por Enajenación deBienes Entregados en Consignación a lacuenta 41102.- Resultados del Ejercicio.
Mayor auxiliar de lacuenta 53108.
Anual 53108Resultados porEnajenación de
BienesEntregados enConsignación
41102Resultados del
Ejercicio
44 Por el saldo deudor de la cuenta 53109.-Resultados por Variación del Valor deBienes Entregados en Consignación a lacuenta 41102.- Resultados del Ejercicio.
Mayor auxiliar de lacuenta 53109.
Anual 41102Resultados del
Ejercicio
53109Resultados porVariación del
Valor de BienesEntregados enConsignación
45 Por el saldo acreedor de la cuenta53109.- Resultados por Variación delValor de Bienes Entregados enConsignación a la cuenta 41102.-Resultados del Ejercicio.
Mayor auxiliar de lacuenta 53109.
Anual 53109Resultados porVariación del
Valor de BienesEntregados enConsignación
41102Resultados del
Ejercicio
46 Por el saldo deudor de la cuenta 53110.-Resultados por Donación de Bienes queno fueron Enajenados a la cuenta41102.- Resultados del Ejercicio.
Mayor auxiliar de lacuenta 53110.
Anual 41102Resultados del
Ejercicio
53110Resultados porDonación de
Bienes que noFueron
Enajenados
47 Por el saldo acreedor de la cuenta53110.- Resultados por Donación deBienes que no fueron Enajenados a lacuenta 41102.- Resultados del Ejercicio.
Mayor auxiliar de lacuenta 53110.
Anual 53110Resultados porDonación de
Bienes que noFueron
Enajenados
41102Resultados del
Ejercicio
48 Por el saldo deudor de la cuenta 53111.-Resultados por Destrucción de BienesDecomisados o Abandonados y enEstado de Descomposición a la cuenta41102.- Resultados del Ejercicio.
Mayor auxiliar de lacuenta 53111
Anual 41102Resultados del
Ejercicio
53111Resultados porDestrucción deBienes Decomi-sados o Aban-donados y en
Estado de Des-composición
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PRC-100.- ASIENTOS DE CIERRE DEL EJERCICIO
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICIDAD REGISTRO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
49 Por el saldo acreedor de la cuenta53111.- Resultados por Destrucción deBienes Decomisados o Abandonados yen Estado de Descomposición a lacuenta 41102.- Resultados del Ejercicio.
Mayor auxiliar de lacuenta 53111.
Anual 53111Resultados porDestrucción deBienes Decomi-sados o Aban-donados y en
Estado de Des-composición
41102Resultados del
Ejercicio
50 Por el saldo deudor de la cuenta 53112.-Resultados por Gastos de Donación deBienes no Enajenados a la cuenta41102.- Resultados del Ejercicio.
Mayor auxiliar de lacuenta 53112
Anual 41102Resultados del
Ejercicio
53112Resultados por
Gastos deDonación de
Bienes noEnajenados
51 Por el saldo acreedor de la cuenta53112.- Resultados por Gastos deDonación de Bienes no Enajenados a lacuenta 41102.- Resultados del Ejercicio.
Mayor auxiliar de lacuenta 53112
Anual 53112Resultados por
Gastos deDonación de
Bienes noEnajenados
41102Resultados del
Ejercicio
52 Por el saldo deudor de la cuenta 53113.-Resultados por Gastos de Destrucciónde Bienes Decomisados y en Estado deDescomposición a la cuenta 41102.-Resultados del Ejercicio.
Mayor auxiliar de lacuenta 53113
Anual 41102Resultados del
Ejercicio
53113Resultados por
Gastos deDestrucción deBienes Deco-misados y en
Estado de Des-composición
53 Por el saldo acreedor de la cuenta53113.- Resultados por Gastos deDestrucción de Bienes Decomisados yen Estado de Descomposición a lacuenta 41102.- Resultados del Ejercicio.
Mayor auxiliar de lacuenta 53113
Anual 53113Resultados por
Gastos deDestrucción deBienes Deco-misados y en
Estado de Des-composición
41102Resultados del
Ejercicio
54 Asientos por la cancelación de saldos decuentas al cierre del ejercicio.
Mayor de las cuentas. ypóliza de diario
Anual 20000Pasivo
10000Activo
40000HaciendaPública
40000HaciendaPública
60000Orden
60000Orden
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3. CASO PRÁCTICO
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3.1. ENUNCIADO DE OPERACIONES
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ENUNCIADO DE OPERACIONES
SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES
SALDOS INICIALES
DEUDOR ACREEDOR
11202 Fondos Fijos de Caja 500
11203 Bancos 7,000
11209 Créditos Sujetos a Resolución Judicial 700
13103 Adeudos de Entidades y Dependencias 1,250
13107 Operaciones en Proceso de Regularización Presupuestaria 2,500
21103 Adeudos de Años Anteriores 4,500
21211 Pasivos Trasladados por los Ramos OperacionesPresupuestarios
1,000
21213 Pasivos Trasladados por Autorizaciones de Pago 1,500
21216 Acreedores por Apoyos Financieros 2,000
41101 Patrimonio 3,700
41102 Resultados del Ejercicio 750
12,700 12,700
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470 CGC
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OPERACIONES
1.- Se traspasa el saldo acreedor de la cuenta 21211.- PasivosTrasladados por los Ramos Operaciones Presupuestarias a la21103.- Adeudos de Años Anteriores.
1,000
2.- Se traspasa el saldo acreedor de la cuenta 41102.- Resultadosdel Ejercicio a la 41101.- Patrimonio.
750
3.- Recaudación de Ingresos de Ley. 850
4.- Se reciben Cuentas por Liquidar Certificadas PagosPresupuestarios para el pago de la nómina.
250
5.- Se recibe el aviso del Banco por las remesas concentradas através del Sistema Bancario.
3,050
6.- Se reciben depósitos de licitaciones públicas. 200
7.- Se reciben Autorizaciones de Pago para amortizar DeudaExterna con el Banco Mundial.
200
8.- Se reciben ingresos por Financiamientos del BancoInteramericano de Desarrollo.
550
9.- Se reciben en Tesorería de la Federación Autorizaciones dePago y declaraciones de impuestos de la Secretaría de Saludpor impuestos retenidos al personal Federal.
150
10.- Se devuelve del depósito de la licitación. 200
11.- Recuperación del Fondo Revolvente y Rotatorio de la Tesoreríade la Federación.
700
12.- Cobro del pliego de responsabilidades en la Tesorería de laFederación, los cuales fueron fincados en el Ramo IX.
350
13.- Se reciben autorizaciones de pago y aviso de reintegro enTesofe por el descuento realizado por una falta injustificada.
50
14.- Denuncia al Ministerio Público por un faltante de Fondos Fijos deCaja del cual no se determina responsable.
150
15.- Se reciben cuentas por liquidar certificadas pagos presupues-tarios del Ramo IV para regularizar cantidades ministradasmediante acuerdo.
1,300
16.- Pago de cuentas por liquidar certificadas pagos presupuestariosdel año anterior dentro del plazo establecido por la Secretaría deHacienda y Crédito Público.
3,500
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ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 471
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C A S O P R Á C T I C O
OPERACIONES
17.- Se reciben cuentas por liquidar certificadas para pagospresupuestarios las cuales se aplican como apoyos financieros alGobierno Federal.
600
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ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 473
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3.2. ASIENTOS DE DIARIO
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ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 475
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C A S O P R Á C T I C O
A S I E N T O S D E D I A R I O
No. DECUENTA DEBE HABER
- 1 -
21211 Pasivos Trasladados por los Ramos Operaciones Presupues-tarias.
1,000
21103 Adeudos de Años Anteriores. 1,000
Traspaso al inicio del ejercicio del saldo de la cuenta 21211.-Pasivos Trasladados por los Ramos Operaciones Presupues-tarias.
- 2 -
41102 Resultados del Ejercicio. 750
41101 Patrimonio. 750
Traspaso al inicio del ejercicio del saldo de la cuenta 41102.-Resultados del Ejercicio.
- 3 -
11203 Bancos. 850
31101 Concentraciones Ley Año en Curso. 850
Recaudación de Ingresos de Ley.
- 4 -
31207 Cuentas por Liquidar Certificadas Pagos Presupuestarios. 250
21211 Pasivos Trasladados por los Ramos OperacionesPresupuestarias
250
Por la recepción de cuentas por liquidar para el pago de lanómina.
- 4a -
21211 Pasivos Trasladados por los Ramos OperacionesPresupuestarias
250
11203 Bancos 250
Por el pago de la nómina.
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C A S O P R Á C T I C O
A S I E N T O S D E D I A R I O
No. DECUENTA DEBE HABER
- 5 -
11203 Bancos. 3,050
23112 Remesas de Cuentadantes. 3,050
Aviso del Banco por las remesas depositadas.
- 6 -
11203 Bancos 200
31103 Concentraciones de Ajenos. 200
Aviso del Banco de depósitos por licitaciones.
- 7 -
31208 Autorizaciones de Pago. 200
21213 Pasivos Trasladados por Autorizaciones de Pago. 200
Recepción de Autorizaciones de Pago para amortización depasivo.
- 7a -
21213 Pasivos Trasladados por Autorizaciones de Pago. 200
11203 Bancos. 200
Por el pago de las autorizaciones de pago.
- 8 -
11203 Bancos. 550
31110 Concentración de Financiamientos Año en Curso. 550
Por la colocación de Financiamientos.
- 9 -
31208 Autorizaciones de Pago. 150
21213 Pasivos Trasladados por Autorizaciones de Pago. 150
Por la recepción de autorizaciones de pago.
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No. DECUENTA DEBE HABER
- 9a -
21213 Pasivos Trasladados por Autorizaciones de Pago. 150
32103 Conceptos Ajenos/Ley Año en Curso. 150
Por el entero de impuestos retenidos al personal federal.
- 10 -
31205 Ministraciones de Ajenos. 200
11203 Bancos. 200
Devolución del depósito por licitaciones.
- 11 -
11201 Caja 700
13103 Adeudos de Entidades y Dependencias. 700
Recuperación de los Fondos Revolventes y Rotatorios en laTesorería de la Federación.
- 11a -
11203 Bancos. 700
11201 Caja. 700
Cobro de responsabilidades fincadas en el Ramo IX.
- 12 -
11201 Caja. 350
31101 Concentraciones Ley Año en Curso. 350
Por el cobro de responsabilidades fincadas.
- 12a -
11203 Bancos 350
11201 Caja 350
Ingreso de responsabilidades.
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No. DECUENTA DEBE HABER
- 13 -
31208 Autorizaciones de Pago. 50
21213 Pasivos Trasladados por Autorizaciones de Pago. 50
Por la recepción de autorizaciones de pago.
- 13a -
21213 Pasivos Trasladados por Autorizaciones de Pago. 50
31105 Reintegros Presupuestarios Año en Curso. 50
Compensación de autorizaciones de pago con aviso deReintegro al Presupuesto del Año en Curso.
- 14 -
11209 Créditos Sujetos a Resolución Judicial. 150
11202 Fondos Fijos de Caja. 150
Por denuncias al Ministerio Público.
- 15 -
31203 Presupuesto Año en Curso. 1,300
13107 Operaciones en Proceso de Regularización Presupuestaria. 1,300
Regularización presupuestaria de las ministraciones otorgadas.
- 16 -
21103 Adeudos de Años Anteriores 3,500
11203 Bancos 3,500
Pago de cuentas por liquidar certificadas.
- 17 -
31207 Cuentas por Liquidar Certificadas Pagos Presupuestarios. 600
21211 Pasivos Trasladados por los Ramos OperacionesPresupuestarias.
600
Recepción de cuentas por liquidar certificadas.
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No. DECUENTA DEBE HABER
- 17a -
21211 Pasivos Trasladados por los Ramos OperacionesPresupuestarias.
600
21216 Acreedores por Apoyos Financieros. 600
Recepción de los apoyos financieros a cargo del GobiernoFederal.
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No. DECUENTA DEBE HABER
- R1 -
31101 Concentraciones Ley Año en Curso. 1,200
33101 Liquidadora de Año en Curso. 1,200
Traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta31101.- Concentraciones Ley Año en Curso.
- R2 -
31103 Concentraciones de Ajenos. 200
33101 Liquidadora de Año en Curso. 200
Traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta31103.- Concentraciones de Ajenos.
- R3 -
31105 Reintegros Presupuestarios Año en Curso. 50
33101 Liquidadora de Año en Curso. 50
Traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta31105.-
- R4 -
31110 Concentración de Financiamientos Año en Curso. 550
33101 Liquidadora de Año en Curso. 550
Traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta31110.- Concentración de Financiamientos Año en Curso.
- R5 -
33101 Liquidadora de Año en Curso. 1,300
31203 Presupuesto Año en Curso. 1,300
Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta31203.- Presupuesto Año en Curso.
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No. DECUENTA DEBE HABER
- R6 -
33101 Liquidadora de Año en Curso. 200
31205 Ministraciones de Ajenos. 200
Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta31205.- Ministraciones de Ajenos.
- R7 -
33101 Liquidadora de Año en Curso. 850
31207 Cuentas por Liquidar Certificadas Pagos Presupuestarios. 850
Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta31207.- Cuentas por Liquidar Certificadas PagosPresupuestarios
- R8 -
33101 Liquidadora de Año en Curso. 400
31208 Autorizaciones de Pago. 400
Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta31208.- Autorizaciones de Pago.
- R9 -
32103 Conceptos Ajenos/Ley Año en Curso. 150
33101 Liquidadora de Año en Curso. 150
Traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta32103.- Conceptos Ajenos/Ley Año en Curso.
- R10 -
41102 Resultados del Ejercicio. 600
33101 Liquidadora de Año en Curso. 600
Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta33101.- Liquidadora de Año en Curso.
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3.3. ESQUEMAS DE MAYOR
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E S Q U E M A S D E M A Y O R
1120211201 FONDOS FIJOS 11203CAJA DE CAJA BANCOS
11) 700 700 (11a S) 500 150 (14 S) 7,000 250 (412) 350 350 (12a 3) 850 200 (7a
5) 3,050 200 (106) 200 3,500 (168) 550
11a) 70012a) 350
1,050 1,050 500 150 12,700 4,150S) 350 S) 8,550
1310711209 13103 OPERACIONES EN
CRÉDITOS SUJETOS ADEUDOS DE PROCESO DEA RESOLUCIÓN ENTIDADES REGULARIZACIÓN
JUDICIAL Y DEPENDENCIAS PRESUPUESTARIAS) 700 S) 1,250 700 (11 S) 2,500 1,300 (15
14) 150
S) 850 1,250 700 2,500 1,300S) 550 S) 1,200
21211PASIVOS 21213
TRASLADADOS PASIVOS21103 POR LOS RAMOS TRASLADADOS POR
ADEUDOS DE AÑOS OPERACIONES AUTORIZACIONESANTERIORES PRESUPUESTARIAS DE PAGO
16) 3,500 4,500 (S 1) 1,000 1,000 (S 7a) 200 1,500 (S1,000 (1 4a) 250 250 (4 9a) 150 200 (7
17a) 600 600 (17 13a) 50 150 (950 (13
3,500 5,500 1,850 1,850 400 1,9002,000 (S 1,500 (S
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C A S O P R Á C T I C O
E S Q U E M A S D E M A Y O R
21216ACREEDORES 23112 31101POR APOYOS REMESAS DE CONCENTRACIONESFINANCIEROS CUENTADANTES LEY AÑO EN CURSO
2,000 (S 3,050 (5 850 (2600 (17a 350 (12
2,600 (S 3,050 (S R1) 1,200 1,200 (S
31105 3111031103 REINTEGROS CONCENTRACIÓN DE
CONCENTRACIONES PRESUPUESTARIOS FINANCIAMIENTOSDE AJENOS AÑO EN CURSO AÑO EN CURSO
200 (6 50 (13a 550 (8
R2) 200 200 (S R3) 50 50 (S R4) 550 550 (S
31207CUENTAS POR
31203 31205 LIQUIDAR CERTIFI-PRESUPUESTO MINISTRACIONES CADAS PAGOSAÑO EN CURSO DE AJENOS PRESUPUESTARIOS
15) 1,300 10) 200 4) 25017) 600
S) 1,300 1,300 (R5 S) 200 200 (R6 S) 850 850 (R7
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CGC 487
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
C A S O P R Á C T I C O
E S Q U E M A S D E M A Y O R
3210331208 CONCEPTOS 33101
AUTORIZACIONES AJENOS/ LEY LIQUIDADORA DEDE PAGO AÑO EN CURSO AÑO EN CURSO
7) 200 150 (9a R5) 1,300 1,200 (R19) 150 R6) 200 200 (R2
13) 50 R7) 850 50 (R3R8) 400 550 (R4
150 (R9
S) 400 400 (R8 R9) 150 150 (S 2,750 2,150S) 600 600 (R10
4110241101 RESULTADOS
PATRIMONIO DEL EJERCICIO2) 750 3,700 (S S) 750 750 (2
R10) 600
750 3,700 1,350 7502,950 (S S) 600
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CGC 489
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3.4. HOJA DE TRABAJO
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H O J A D E T R A B A J O
C U E N T A SALDOSINICIALES MOVIMIENTOS SALDOS AJUSTES DE
RESULTADOS BALANCE
No. NOMBRE DEUDOR ACREE-DOR DEUDOR ACREE-
DOR DEUDOR ACREE-DOR CARGO ABONO DEUDOR ACREE-
DOR
11201 CAJA 1,050 105011202 FONDOS FIJOS DE CAJA 500 150 350 35011203 BANCOS 7000 5,700 4,150 8,550 8,55011209 CRÉDITOS SUJETOS A RESOLUCIÓN JUDICIAL 700 150 850 85013103 ADEUDOS DE ENTIDADES Y DEPENDENCIAS 1,250 700 550 55013107 OPERACIONES EN PROCESO DE REGULARIZACIÓN 2,500 1,300 1,200 1,200
PRESUPUESTARIA21103 ADEUDOS DE AÑOS ANTERIORES 4,500 3,500 1,000 2,000 2,00021211 PASIVOS TRASLADADOS POR LOS RAMOS 1,000 1,850 850
OPERACIONES PRESUPUESTARIOS21213 PASIVOS TRASLADADOS POR AUTORIZACIONES 1,500 400 400 1,500 1,500
DE PAGO21216 ACREEDORES POR APOYOS FINANCIEROS 2,000 600 2,600 2,60023112 REMESAS DE CUENTADANTES 3,050 3,050 3,05031101 CONCENTRACIONES LEY AÑO EN CURSO 1,200 1,200 R1) 1,20031103 CONCENTRACIONES DE AJENOS 200 200 R2) 20031105 REINTEGROS PRESUPUESTARIOS AÑO EN CURSO 50 50 R3) 5031110 CONCENTRACIÓN DE FINANCIAMIENTOS AÑO EN 550 550 R4) 550
CURSO31203 PRESUPUESTO AÑO EN CURSO 1,300 1,300 R5) 1,30031205 MINISTRACIONES DE AJENOS 200 200 R6) 20031207 CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS PAGOS
PRESUPUESTARIOS 850 850 R7) 85031208 AUTORIZACIONES DE PAGO 400 400 R8) 40032106 CONCEPTOS AJENOS/LEY AÑO EN CURSO 150 150 R9) 15033101 LIQUIDADORA DE AÑO EN CURSO R5) 1,300 R1) 1,200
R6) 200 R2) 200R7) 850 R3) 50R8) 400 R4) 550
R9) 150R10) 600
41101 PATRIMONIO 3,700 750 2,950 2,95041102 RESULTADOS DEL EJERCICIO 750 750 R10) 600 600
S U M A S 12,700 12,700 16,150 16,150 14,250 14,250 5,500 5,500 12,100 12,100
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