regimen sancionatorio 4
Post on 28-Dec-2015
23 Views
Preview:
TRANSCRIPT
RÉGIMEN SANCIONATORIO
INFRACCIONES ADMINISTRATIVAS
ADUNANERAS .
SANCIONES APLICABLES.
MULTAS
SUSPENSIÓN
CANCELACIÓN
RÉGIMEN SANCIONATORIO
TRES AÑOS DE LA COMISIÓN DEL
HECHO
CINCO AÑOS DE LA EJECUTORIA
DEL ACTO ADMINISTRATIVO
RÉGIMEN SANCIONATORIO
MISMO HECHO SE INCURRA EN MAS
DE UNA INFRACCION SE APLICA LA
MAS GRAVE. PREVALECIENDO EN SU
ORDEN, LA DE CANCELACIÓN O
SUSPENSIÓN A LA DE MULTA,
SEGÚN CORRESPONDA.
RÉGIMEN SANCIONATORIO
ACUMULACIÓN DE SANCIONES
DARÁ SUSPENSIÓN O
CANCELACIÓN.
RÉGIMEN SANCIONATORIO
LA IMPOSICIÓN DE TRES (3) O MÁS MULTAS
POR LA COMISIÓN DE INFRACCIONES
ADUANERAS GRAVÍSIMAS O GRAVES DENTRO
DE UN PERÍODO DE UN AÑO, DARÁ LUGAR A
LA IMPOSICIÓN DE LA SANCIÓN DE
SUSPENSIÓN HASTA POR TRES (3) MESES.
RÉGIMEN SANCIONATORIO
LA IMPOSICIÓN DE TRES (3) O MÁS
SANCIONES, POR LA COMISIÓN DE
INFRACCIONES ADUANERAS GRAVÍSIMAS O
GRAVES, QUE HAYAN DADO LUGAR A LA
SUSPENSIÓN DE UNA AUTORIZACIÓN,
INSCRIPCIÓN O HABILITACIÓN, SEGÚN EL
CASO, DENTRO DE UN PERÍODO DE UN (1)
AÑO, DARÁ LUGAR A LA IMPOSICIÓN DE LA
SANCIÓN DE CANCELACIÓN.
RÉGIMEN SANCIONATORIO
LAS SANCIONES DE MULTA, SE REDUCIRÁN EN LOS
SIGUIENTES PORCENTAJES SOBRE EL VALOR ESTABLECIDO
PARA CADA CASO:
A) EN UN TREINTA POR CIENTO (30%), CUANDO SE
INCURRA POR PRIMERA VEZ DENTRO DEL PERÍODO DE
UN AÑO, EN UNA INFRACCIÓN ADMINISTRATIVA
ADUANERA,
B) EN UN DIEZ POR CIENTO (10%), CUANDO SE INCURRA
POR SEGUNDA VEZ DENTRO DEL CITADO PERÍODO EN LA
MISMA INFRACCIÓN ADMINISTRATIVA ADUANERA
RÉGIMEN SANCIONATORIO
SUSTRAER MERCANCÍAS – 100% CIF
SUSPENSIÓN 3 MESES O
CANCELACIÓN
RÉGIMEN SANCIONATORIO
NO TENER DOCUMENTOS SOPORTE MULTA
15% FOB.
ERRORES MENOR PAGO TRIBUTOS –
MULTA 10% DE LOS TRIBUTOS DEJADOS
DE CANCELAR .
RÉGIMEN SANCIONATORIO
INCURRIR EN INEXACTITUD O ERROR EN LOS DATOS
CONSIGNADOS EN LAS D. I . CUANDO CONLLEVEN LA
OMISIÓN EN EL CUMPLIMIENTO DE REQUISITOS QUE
CONSTITUYAN UNA RESTRICCIÓN LEGAL O ADMINISTRATIVA.
NO CONSERVAR LOS DOCUMENTOS O INCUMPLIMIENTO
REQUISITOS
30 SMMLV – SUSPENSIÓN 1 MES
RÉGIMEN SANCIONATORIO
NO REGISTRAR NÚMERO ACEPTACIÓN
NO ASISTIR O IMPEDIR DILIGENCIAS
NO TERMINAR LAS MODALIDADES DE IMPORTACION
TEMPORAL O SUSPENDIDAS DE T.A. (IMPORTADOR)
IMPEDIR U OBSTACULIZAR LA PRACTICA D E LAS
DILIGENCIAS ORDENADAS POR LA DIAN
TODAS 7 SMMLV
RÉGIMEN SANCIONATORIO
NO TERMINAR LA MODALIDAD DE I.T ANTES DEL
VENCIMIENTO DEL PLAZO DE LA IMPORTACIÓN Y NO
PAGAR OPORTUNAMENTE LAS CUOTAS DE LOS T.A.
SANCIÓN DEL 5% DEL VALOR FOB, MÁS EL 5% DEL
VALOR DE LA CUOTA INCUMPLIDA.(IMPORTADOR)
NO PAGAR OPORTUNAMENTE LA CUOTA DE LOS T.A., AUN
CUANDO SE HUBIESE MODIFICADO LA D.I. O
REEXPORTADO LA MERCANCÍA ANTES DEL VENCIMIENTO
DEL PLAZO DE LA I.T. SANCIÓN DEL (5%) DEL VALOR DE
LA CUOTA INCUMPLIDA. (IMPORTADOR)
RÉGIMEN SANCIONATORIO
NO TERMINAR LA MODALIDAD DE I.T. , ANTES DEL
VENCIMIENTO DEL PLAZO DE LA IMPORTACIÓN, AUN
CUANDO SE HUBIESE PAGADO OPORTUNAMENTE LAS
CUOTAS DE LOS TRIBUTOS ADUANEROS
CORRESPONDIENTES. (IMPORTADOR)
7 SMMLV
RÉGIMEN SANCIONATORIO
EXPORTAR LUGAR NO HABILITADO
REEMBARQUE DE PRODUCTOS ( CNE )
15% FOB – SUSPENSIÓN
CANCELACIÓN 3 MESES
RÉGIMEN SANCIONATORIO
NO TENER DOCUMENTOS SOPORTE
DECLARAR MERCANCÍAS DIFERENTES
ERRORES PARA OBTENER BENEFICIOS
NO CONSERVAR DOCUMENTOS
5% FOB – SUSPENSIÓN 1 MES
RÉGIMEN SANCIONATORIO
REEMBARQUE MCIA EN ABANDONO O CON DECLARACIÓN DE IMPO
EXPORTAR MUESTRAS > USD 10000
5% FOB – SUSPENSIÓN 1 MES
RÉGIMEN SANCIONATORIO
ERRORES CONLLEVE INCUMPLIMIENTO REQUISITOS ESPECIALES.
NO ENTREGAR DEX DEFINITIVO POR EMBARQUES FRACCIONADOS
7 SMMLV
RÉGIMEN SANCIONATORIO
• CEDER SIN PREVIO AVISO A LA ADUANA MERCANCÍAS QUE
SE ENCUENTREN EN EL EXTERIOR BAJO LA MODALIDAD DE
EXPORTACIÓN TEMPORAL PARA PERFECCIONAMIENTO
PASIVO. (EXPORTADOR).
• NO TERMINAR LAS MODALIDADES DE EXPORTACIÓN
TEMPORAL PARA PERFECCIONAMIENTO PASIVO O PARA
REIMPORTACIÓN EN EL MISMO ESTADO. .(EXPORTADOR )
7 SMMLV
RÉGIMEN SANCIONATORIO
ERRORES GENERA MENORES TRIBUTOS.
ERROR CONLLEVEN INCUMPLIMIENTO REQUISITOS.
NO TENER DOCUMENTOS SOPORTE
30 SMMLV – SUSPENSIÓN 1 MES
RÉGIMEN SANCIONATORIO
HABER OBTENIDO LA AUTORIZACIÓN COMO AGENTE-A-
MEDIANTE LA UTILIZACIÓN DE MEDIOS IRREGULARES O CON
INFORMACIÓN QUE NO CORRESPONDA CON LA REALIDAD.
PRESTAR SUS SERVICIOS DE AGENTE-A , A PERSONAS
NATURALES O JURÍDICAS INEXISTENTES.
CANCELACIÓN DE LA AUTORIZACIÓN COMO AGENTE-A
RÉGIMEN SANCIONATORIO
PRESTAR SUS SERVICIOS DE AGENCIAMIENTO
ADUANERO EN OPERACIONES NO AUTORIZADAS.
NO CANCELAR LA TOTALIDAD DE LOS TRIBUTOS
ADUANEROS LIQUIDADOS EXIGIBLES.
CANCELACIÓN DE LA AUTORIZACIÓN COMO A-A
RÉGIMEN SANCIONATORIO
PERMITIR QUE ACTÚEN COMO AGENTES DE ADUANAS ANTE LA DIAN
PERSONAS INCURSAS EN ALGUNA DE LAS SIGUIENTES CAUSALES DE
INHABILIDAD O INCOMPATIBILIDAD:
HABER SIDO CONDENADO DENTRO DE LOS CINCO (5) AÑOS
INMEDIATAMENTE ANTERIORES , POR DELITO SANCIONADO CON
PENA PRIVATIVA DE LA LIBERTAD,
HALLARSE EN INTERDICCIÓN JUDICIAL, PRIVADO DE LA LIBERTAD,
INHABILITADO POR UNA SANCIÓN DISCIPLINARIA O PENAL,
SUSPENDIDO EN EL EJERCICIO DE SU PROFESIÓN O EXCLUIDO DE
ESTA.
SER CÓNYUGE, COMPAÑERO PERMANENTE, PARIENTE HASTA EL
CUARTO GRADO DE CONSANGUINIDAD, SEGUNDO DE AFINIDAD O
PRIMERO CIVIL DE FUNCIONARIOS QUE DESEMPEÑEN CARGOS
DIRECTIVOS EN LA DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS
NACIONALES-
CANCELACIÓN DE LA AUTORIZACIÓN COMO A-A
RÉGIMEN SANCIONATORIO
SER SOCIO, ACCIONISTA, REPRESENTANTE LEGAL O AGENTE DE
ADUANAS DE OTRA AGENCIA DE ADUANAS;
HABER SIDO FUNCIONARIO DE LA DIAN DURANTE EL AÑO
INMEDIATAMENTE ANTERIOR A LA SOLICITUD DE AUTORIZACIÓN.
HABER SIDO SOCIO, REPRESENTANTE LEGAL O REPRESENTANTE
ADUANERO DE UNA S.I.A. O DE UNA AGENCIA-A QUE HAYA SIDO
SANCIONADA CON LA CANCELACIÓN DE SU AUTORIZACIÓN DURANTE
LOS CINCO (5) AÑOS ANTERIORES A LA PRESENTACIÓN DE LA
SOLICITUD, O SIENDO AUXILIAR O DEPENDIENTE DE LA MISMA,
HABER PARTICIPADO EN LA COMISIÓN DEL HECHO QUE DIO LUGAR A
LA SANCIÓN.
CANCELACIÓN DE LA AUTORIZACIÓN COMO A-A
RÉGIMEN SANCIONATORIO
DESARROLLAR TOTAL O PARCIALMENTE ACTIVIDADES COMO A- A
ESTANDO EN VIGENCIA UNA SANCIÓN DE SUSPENSIÓN.
NO INFORMAR A LA DIAN SOBRE LOS EXCESOS O LAS DIFERENCIAS DE
MERCANCÍAS ENCONTRADAS CON OCASIÓN DEL RECONOCIMIENTO
FÍSICO DE LAS MISMAS.
NO REPORTAR A LA DIAN O A LAS AUTORIDADES COMPETENTES LAS
OPERACIONES SOSPECHOSAS QUE DETECTEN EN EL EJERCICIO DE SU
ACTIVIDAD, RELACIONADAS CON EVASIÓN, CONTRABANDO, LAVADO DE
ACTIVOS E INFRACCIONES CAMBIARIAS.
HABER OBTENIDO EL LEVANTE O LA AUTORIZACIÓN DE EMBARQUE DE LA
MERCANCÍA MEDIANTE LA UTILIZACIÓN DE MEDIOS FRAUDULENTOS O
IRREGULARES.
CANCELACIÓN DE LA AUTORIZACIÓN COMO A-A
RÉGIMEN SANCIONATORIO
REALIZAR LABORES DE CONSOLIDACIÓN,
DESCONSOLIDACIÓN DE CARGA, TRANSPORTE DE CARGA
O ALMACENAMIENTO DE MERCANCÍA SUJETA A CONTROL
ADUANERO,
PERMITIR QUE TERCEROS NO AUTORIZADOS O NO
VINCULADOS CON LA A-A- ACTÚEN COMO AGENTES DE
ADUANAS O AUXILIARES.
PERDER LA TOTALIDAD DE SUS AGENTES LAS
EVALUACIONES DE CONOCIMIENTO TÉCNICO QUE
REALICE LA DIAN.
CANCELACIÓN DE LA AUTORIZACIÓN COMO A-A
RÉGIMEN SANCIONATORIO
NO CONTAR CON LA PÁGINA WEB QUE CONTENGA LA
INFORMACIÓN)
o ESTADOS FINANCIEROS .
o IDENTIFICACION Y HOJAS DE VIDA DE REPRESENTANTES LEGALES
GERENTES, ADMINISTRADORES , AGENTES DE ADUANA Y
AUXILIARES.
o RELACION DE LOS SERVICIOS OFRECIDOS AL PUBLICO .
ADELANTAR TRÁMITES O REFRENDAR DOCUMENTOS ANTE LA
DIAN UTILIZANDO UN CÓDIGO DIFERENTE AL ASIGNADO A LA
AGENCIA DE ADUANAS.)
NO VINCULAR A SUS EMPLEADOS DE MANERA DIRECTA Y
FORMAL O INCUMPLIR CON LAS OBLIGACIONES LABORALES,
APORTES PARAFISCALES INCLUIDOS LOS APORTES A LA
SEGURIDAD SOCIAL POR SALUD, PENSIONES Y RIESGOS
PROFESIONALES.
MULTA DE CIEN (100) SMMLV
RÉGIMEN SANCIONATORIO
.HACER INCURRIR A SU CLIENTE IMPORTADOR O USUARIO DE
COMERCIO EXTERIOR QUE UTILICE SUS SERVICIOS, EN
INFRACCIONES ADMINISTRATIVAS ADUANERAS QUE CONLLEVEN
LA IMPOSICIÓN DE SANCIONES, EL DECOMISO DE LAS
MERCANCÍAS O LA LIQUIDACIÓN DE MAYORES TRIBUTOS
ADUANEROS;
LA SANCIÓN SERÁ DE MULTA EQUIVALENTE AL VEINTE (20%) DEL
VALOR DE LA SANCIÓN IMPUESTA, DEL VALOR DE LA MERCANCÍA
DECOMISADA O DEL MAYOR VALOR A PAGAR DETERMINADO EN
LA LIQUIDACIÓN OFICIAL, INCLUIDA LA SANCIÓN.
RÉGIMEN SANCIONATORIO
NO EXPEDIR LOS CARNÉS QUE IDENTIFICAN A SUS
AGENTES DE ADUANAS Y AUXILIARES O EXPEDIRLOS SIN
LAS CARACTERÍSTICAS TÉCNICAS ESTABLECIDAS POR LA
DIAN, O UTILIZARLOS INDEBIDAMENTE
NO INFORMAR DENTRO DEL DÍA SIGUIENTE A QUE SE
PRODUZCA EL HECHO, VÍA FAX O CORREO ELECTRÓNICO
O POR CORREO CERTIFICADO A LA DIAN, SOBRE LA
DESVINCULACIÓN Y RETIRO DE LAS PERSONAS QUE SE
ENCUENTREN INSCRITAS PARA REPRESENTAR A LA
AGENCIA DE ADUANAS Y PARA ACTUAR ANTE LAS
AUTORIDADES ADUANERAS
MULTA 20 SMMLV
RÉGIMEN SANCIONATORIO
NO EXPEDIR COPIA O FOTOCOPIA DE LOS DOCUMENTOS
SOPORTE QUE CONSERVE EN SU ARCHIVO, A SOLICITUD
DEL IMPORTADOR O EXPORTADOR QUE LO REQUIERA.
NO MANTENER PERMANENTEMENTE APROBADOS,
ACTUALIZADOS Y A DISPOSICIÓN DE LA DIRECCIÓN DE
IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES LOS SIGUIENTES
MANUALES:
o MANUAL DE FUNCIONES DE CADA UNO DE LOS CARGOS DE LA
AGENCIA DE ADUANAS, Y
o MANUAL DE PROCESOS DE LA AGENCIA DE ADUANAS CON SUS
RESPECTIVOS PROCEDIMIENTOS.
MULTA 20 SMMLV
RÉGIMEN SANCIONATORIO
INICIAR ACTIVIDADES ANTES DE LA APROBACIÓN
DE LA GARANTÍA REQUERIDA POR LAS
DISPOSICIONES LEGALES.
MULTA 70 SMMLV O DE SUSPENSIÓN HASTA POR
TRES (3) MESES, O DE CANCELACIÓN DE SU
RECONOCIMIENTO E INSCRIPCIÓN.
RÉGIMEN SANCIONATORIO
NO CANCELAR EN LOS BANCOS A MÁS TARDAR EL ÚLTIMO DÍA HÁBIL DE CADA
MES, LA TOTALIDAD DE LOS TRIBUTOS ADUANEROS Y/O SANCIONES A QUE
HUBIERE LUGAR, LIQUIDADOS EN LAS DECLARACIONES DE IMPORTACIÓN QUE
HUBIEREN PRESENTADO A LA ADUANA Y OBTENIDO LEVANTE DURANTE EL
RESPECTIVO MES.
NO EXPORTAR LOS BIENES RESULTANTES DEL PROCESAMIENTO INDUSTRIAL DE
QUE TRATA EL INCISO 1O DEL ARTÍCULO 185 DEL PRESENTE DECRETO, O NO
SOMETERLOS A LA MODALIDAD DE IMPORTACIÓN ORDINARIA DE QUE TRATA EL
LITERAL D) DEL ARTÍCULO 188 DE ESTE DECRETO.
MULTA 30 SMMLV O DE SUSPENSIÓN HASTA POR UN (1) MES, O DE
CANCELACIÓN DE SU RECONOCIMIENTO E INSCRIPCIÓN.
RÉGIMEN SANCIONATORIO
NO PRESENTAR, O PRESENTAR EXTEMPORÁNEAMENTE LA
DECLARACIÓN CONSOLIDADA DE PAGOS A LA ADUANA.
UTILIZAR UN CÓDIGO DE REGISTRO DIFERENTE AL
ASIGNADO AL USUARIO ADUANERO PERMANENTE PARA
ADELANTAR TRÁMITES Y REFRENDAR DOCUMENTOS ANTE
LA DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES.
MULTA 7 SMMLV POR CADA INFRACCIÓN
RÉGIMEN SANCIONATORIO
INICIAR ACTIVIDADES ANTES DE LA APROBACIÓN
DE LA GARANTÍA REQUERIDA POR LAS
DISPOSICIONES LEGALES.
MULTA 70 SMMLV O DE SUSPENSIÓN HASTA
POR TRES (3) MESES, O DE CANCELACIÓN DE
SU RECONOCIMIENTO E INSCRIPCIÓN.
RÉGIMEN SANCIONATORIO
• NO EXPORTAR LOS BIENES RESULTANTES DEL
PROCESAMIENTO INDUSTRIAL DE QUE TRATA EL INCISO
1O. DEL ARTÍCULO 185 DEL PRESENTE DECRETO, O NO
SOMETERLOS A LA MODALIDAD DE IMPORTACIÓN
ORDINARIA DE QUE TRATA EL LITERAL D) DEL ARTÍCULO
188 DE ESTE DECRETO.
MULTA 30 SMMLV O DE SUSPENSIÓN HASTA POR UN (1)
MES,
RÉGIMEN SANCIONATORIO
NO ENTREGAR A LAS AUTORIDADES ADUANERAS, EN LA
OPORTUNIDAD Y FORMA PREVISTAS, EL INFORME DE QUE
TRATA EL INCISO 2O. DEL ARTÍCULO 185 DEL PRESENTE
DECRETO.
UTILIZAR UN CÓDIGO DE REGISTRO DIFERENTE AL
ASIGNADO AL USUARIO ALTAMENTE EXPORTADOR PARA
ADELANTAR TRÁMITES Y REFRENDAR DOCUMENTOS ANTE
LA DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES.
MULTA 7 SMMLV POR CADA INFRACCIÓN
RÉGIMEN SANCIONATORIO
NO PRESENTAR LA D.A.V . O PRESENTAR UNA QUE NO
CORRESPONDA A LA MERCANCÍA DECLARADA O A LA
DECLARACIÓN DE IMPORTACIÓN DE QUE SE TRATE.
LA SANCIÓN DEL CINCO POR CIENTO (5%) DEL VALOR EN
ADUANA DE LA MERCANCÍA.
CUANDO ESTA INFRACCIÓN SE DETECTE DURANTE EL
PROCESO DE INSPECCIÓN NO PROCEDERÁ EL LEVANTE
HASTA QUE SE PRESENTE LA D.A V, Y PAGUE LA SANCIÓN
INDICADA.
RÉGIMEN SANCIONATORIO
DECLARAR UNA BASE GRAVABLE INFERIOR AL VALOR EN ADUANA QUE
CORRESPONDA, DE CONFORMIDAD CON LAS NORMAS APLICABLES.
LA SANCIÓN DEL CINCUENTA POR CIENTO (50%) DE LA DIFERENCIA QUE
RESULTE ENTRE EL VALOR DECLARADO COMO BASE GRAVABLE PARA
LAS MERCANCÍAS IMPORTADAS Y EL VALOR EN ADUANA QUE
CORRESPONDA DE CONFORMIDAD CON LAS NORMAS APLICABLES.
LA SANCIÓN SOLO SE APLICARÁ CUANDO SE GENERE UN MENOR PAGO
DE TRIBUTOS.
EN EL CASO DE IMPORTACIONES PLAN VALLEJO TEMPORALES DE
MATERIAS PRIMAS E INSUMOS DE QUE TRATAN LOS ARTÍCULOS 172 Y 173
LITERAL B) DEL DECRETO LEY 444 DE 1967, LA SANCIÓN SERÁ DEL
CINCUENTA POR CIENTO (50%) DE LA DIFERENCIA QUE RESULTE ENTRE
EL VALOR EN ADUANAS DECLARADO PARA LAS MERCANCÍAS
IMPORTADAS Y EL QUE CORRESPONDA DE CONFORMIDAD CON LAS
NORMAS APLICABLES
RÉGIMEN SANCIONATORIO
NO SUMINISTRAR O HACERLO EN FORMA
EXTEMPORÁNEA, INEXACTA O INCOMPLETA, LA
INFORMACIÓN O PRUEBAS REQUERIDAS CON EL
FIN DE DETERMINAR EL VALOR EN ADUANA DE
LAS MERCANCÍAS.
SANCION DE DIEZ (10) SMMLV POR CADA
REQUERIMIENTO INCUMPLIDO.
RÉGIMEN SANCIONATORIO
OPERAR EL SISTEMA – SUSPENDIDA AUTORIZACION
REALIZAR OPERACIONES NO AUTORIZADAS
USO INDEBIDO
70 SMMLV – SUSPENSIÓN 3 MESES CANCELACIÓN
RÉGIMEN SANCIONATORIO
INCUMPLIR LOS PROCEDIMIENTOS
E INSTRUCCIONES DE LA DIAN
30 SMMLV – SUSPENSIÓN 1
MES
RÉGIMEN SANCIONATORIO
MUCHAS GRACIAS
top related