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Norma Internacional de Auditoria 315

Identificación y Evaluación de los Riesgos de Representación Errónea de Importancia Relativa Mediante el Entendimiento de la Entidad y su Entorno

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PREAMBULO

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Introducción/

Alcance

Objetivos

Definiciones

Requerimientos

Guía de Aplicación y

Otras anotaciones explicativas

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1. •Introducción/Alcance

2 •Objetivos

3 •Definiciones•Afirmaciones, Riesgo del Negocio, Control Interno, Procedimientos de valoración de Riesgo, Riesgo Significativo

Preguntas para el auditorio.Conceptos: Afirmaciones, Control Interno

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Riesgos en el entendimiento e la entidad y

su entorno

Evaluación de representaciones

orales y escritas de la administración

Evaluación de la evidencia de

auditoria

Procedimientos Adicionales de Auditoria

Expectativas en procedimientos

analíticos

Establecer Importancia

relativa y evaluar Juicio adoptado.

Apropiada selección y aplicación de

políticas contables y sus revelaciones.Aéreas a considerar

aspectos especiales de auditoria

ESTRUCTURA

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Requerimientos

Preguntas para el auditorio. ¿…….?

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Estructura Investigaciones

Investigaciones

Evaluación de estrategias de

mercado y tendencias de

ventas

Dirigidas a los encargados del

gobierno

Al personal de mercadotecnia

o ventas

Al Asesor Legal Interno

Evaluar transacciones

complejas Al personal de

auditoria internaA empleados

implicados en procesar

información financiera

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Estructura Elementos en el diseño del ambiente de

control

Elementos en el diseño del ambiente de

control.

Estructura Organizacional

Asignación de autoridad y

responsabilidad

Políticas y practicas de

recursos humanos

Comunicación y ejecución de la integridad y valores éticos

Compromiso hacia la

competenciaParticipación de los

encargados del gobierno corporativo, Independencia de la

AdministraciónFilosofía y estilo operativo de la administración,

tomar y administrar riesgos

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Estructura Entendimiento de la entidad y su control

interno

Entendimiento de la entidad y

su control interno

Factores de la Industria,

Regulaciones

Control Interno

Medición y revisión del desempeño financiero de la

entidad

Objetivos y estrategias y

riesgos del negocio relacionados

Marco de Referencia contableNaturaleza de la

entidad y norma contable aplicadaObjetivos y

estrategias y los riesgos del negocio

relacionados

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Controles Relevantes

para la auditoria

Seguimiento Controles

Identificación y

valoración de los

riesgos de Incorrección

Material

ACTIVIDADES DEL CONTROL INTERNO

Preguntas para el auditorio. Concepto: ¿ Incorrección Material?

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Estructura Observacion e Inspeccion

Observación e

Inspección

Actividades y Operaciones de la entidad

Inspección de

Documentos

Lectura de informes de la administración

Visitas a las instalaciones y plantas de la

entidad

Rastreos de transacciones relevantes

Revisión del sistema de

información

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Estructura Factores controles relevantes

Factores controles relevantes

El juicio del auditor sobre la importancia

relativa

Tamaño de la

entidad

Naturaleza del negocio,

organización caracteristicas

Diversidad y complejidad

delas operaciones de

la entidad

Requisitos legales y

reglamentarios aplicables

Naturaleza y complejidad de

los sistemas y uso de organizaciones

de servicios

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Estructura Riesgo en la tecnología de información.Riesgo en la

Tecnología de Información

Dependencia de sistemas y

programas

Acceso no autorizado a

datos e informacion

Privilegios al personas de

TI

Ampliar capacidad de monitorear el desempeño

Reducir riesgo de burlar los controles

Aumentar capacidad de

lograr efectiva segregación de

actividades

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Preguntas para el auditorio. ¿…………..?

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Riesgos

Inherente

Procesos

Tecnología de la Información

Control

Ambiente

Sistemas

Detección

Procedimientos Analíticos

Transacciones

Saldos

RIESGOS Y CONTROLES

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INTERRELACION DE LOS COMPONENTES DEL

RIESGO DE AUDITORIA

RIESGO DE AUDITORIA DEBERIA SER Evaluacion del riesgo de auditoria:

ALTA MEDIA BAJA

La evaluación del auditor del riesgo

Inherente es:

ALTA Lo mas baja Mas baja Media

MEDIA Mas Baja Media Mas alta

BAJA Media Mas alta Lo mas alta

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1 •Revisión de evaluación del riesgo

2 •Debilidad Sustancial en el control Interno

3 •Documentación

Preguntas para el auditorio. ¿ Cual seria la documentación?

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Archivo Administrativo

Archivo Permanente

Archivo Corriente

Evidencia

CLASIFICACION Y ORGANIZACIÓN

DE LOS PTS.

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CASO PRACTICO

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