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Calificación Inicial – Agosto de 2018
ENTIDADES TERRITORIALES
MUNICIPIO DE SOGAMOSO
Acta Comité Técnico No. 409
Fecha: 31 de agosto de 2018
Fuentes:
Municipio de Sogamoso
Consolidador de Hacienda e
Información Pública – CHIP
Departamento Administrativo
Nacional de Estadística –
DANE.
Departamento Nacional de
Planeación (DNP).
Miembros Comité Técnico:
Javier Alfredo Pinto Tabini
Iván Darío Romero Barrios
Javier Bernardo Cadena Lozano
Contactos:
Alejandra Patiño Castro
alejandra.patino@vriskr.com
Johely Lorena Lopez Areniz
johely.lopez@vriskr.com
Luis Fernando Guevara O.
luisfguevara@vriskr.com
PBX: (571) 5 26 5977
Bogotá D.C
CALIFICACIÓN INICIAL
CAPACIDAD DE PAGO DE LARGO PLAZO A (A SENCILLA)
CAPACIDAD DE PAGO DE CORTO PLAZO VrR 2 (DOS)
El Comité Técnico de Calificación de Value and Risk Rating S.A.
Sociedad Calificadora de Valores asignó las calificaciones A (A
Sencilla) y VrR 2 (Dos) a la Capacidad de Pago de Largo y Corto
Plazo del municipio de Sogamoso.
La calificación A (A Sencilla) indica la existencia de una capacidad buena
de pago de intereses y capital. Aunque los factores de protección se
consideran adecuados, las entidades pueden ser más vulnerables a
acontecimientos adversos que aquellas calificadas en mejores categorías
de calificación.
Por su parte, la calificación VrR 2 (Dos) es la segunda categoría de los
grados de inversión. Indica una buena y suficiente probabilidad de pago de
las obligaciones de la entidad. Esta capacidad no es tan alta en
comparación con entidades o emisiones calificadas en mejor categoría.
Los factores de protección y liquidez del ente territorial para con terceros
son buenos pero menores con respecto a entidades con mejor categoría de
calificación. Los instrumentos calificados en esta categoría pueden ser
susceptibles de deteriorarse ligeramente ante posibles cambios en el
emisor o en el sector.
Adicionalmente, para las categorías de riesgo entre AA y B, Value and
Risk Rating S.A. utilizará la nomenclatura (+) y (-) para otorgar una
mayor graduación del riesgo relativo.
Nota. La presente calificación se otorga con base en las disposiciones
emanadas de la Ley 819 de 2003, según la cual las entidades territoriales
de categoría especial, uno y dos deberán contar con una evaluación
elaborada por una sociedad calificadora de valores para acreditar su
capacidad de contraer nuevo endeudamiento. Adicionalmente, se
consideraron normas relativas a la gestión fiscal y endeudamiento de las
entidades territoriales, tales como la Ley 617 de 2000 y la Ley 358 de
1997.
EXPOSICIÓN DE MOTIVOS DE LA CALIFICACIÓN
La calificación otorgada al municipio de Sogamoso se sustenta en los
siguientes factores:
Posicionamiento estratégico. El municipio de Sogamoso está
ubicado en el centro-oriente del país en el departamento de Boyacá.
Hace parte de la provincia de Sugamuxi1, de la cual es el principal
1 El departamento de Boyacá se encuentra dividido en 15 provincias, entre estas, la provincia
de Sugamuxi conformada por trece municipios.
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centro urbano, comercial e industrial. Según estimaciones del DANE2,
se espera que a cierre de 2018 su población ascienda a 111.799
habitantes, equivalentes a cerca de 8,77% de la población
departamental. Esto ha contribuido a ser catalogado3 entre los
municipios con mayor densidad poblacional, pues agrupa 522,43
habitantes por km2 frente al promedio departamental (55,29 hab/km2).
Por lo anterior, en el Plan de Desarrollo Municipal 2016 – 2019 se
han formulado políticas de vivienda y desarrollo urbano, con el fin de
reducir el déficit cuantitativo y cualitativo de vivienda.
En línea con lo anterior, dicho Plan incluye programas para mejorar
las condiciones de vida de los habitantes, pues si bien el indicador de
Necesidades Básicas Insatisfechas (NBI) se encuentra por debajo de
los niveles departamental4 y nacional5 (7,21 urbano; 34,99 rural), su
fortalecimiento contribuirá al desarrollo social y económico del
Municipio. Asimismo, se evidencia un nivel de cobertura de
educación mayor al 100%, mientras que en acueducto y alcantarillado
es de 90,56%, en energía, de 89,67% y en gas natural, asciende a
66,16%.
De otro lado, y teniendo en cuenta su posición estratégica, Sogamoso
se configura como el puente de enlace entre el centro del país y la
región de los Llanos Orientales por medio de la Vía del Cusiana. En
este sentido, su base económica se encuentra ligada al comercio
intrarregional, principalmente al comercio al por mayor y al por
menor. De la misma manera, se centra en actividades de industria y
explotación de calizas, carbón y mármol, a partir de las cuales se ha
logrado la presencia de grandes empresas en el Municipio.
Para la Calificadora, la importancia del ente territorial en el corredor
industrial del departamento y su posición estratégica, en términos de
vías de acceso y recursos minerales, se constituyen como factores
determinantes para su desarrollo económico. Igualmente, destaca que,
a partir de la reforma al Estatuto Tributario en 2016, se incentivó la
instalación y creación de empresas (por medio de exenciones
parciales al pago de impuesto de industria y comercio6), lo que
generará una mayor competitividad frente a otras ciudades
intermedias del Departamento y que fortalecerá, en el largo plazo, su
estructura de ingresos propios.
Adecuada dinámica presupuestal. Históricamente el municipio de
Sogamoso se ha caracterizado por mantener una apropiada dinámica
presupuestal, reflejada en una ejecución promedio anual (2013 –
2 Departamento Administrativo Nacional de Estadística. 3 Información reportada por el Departamento Nacional de Planeación. Fuente:
https://terridata.dnp.gov.co 4 A nivel departamental el NBI se ubica en 14,10 para el área urbana y en 49 para el rural. 5 El indicador nacional se encuentra en 19,66 para las cabeceras municipales y 53,51 para las
rurales. 6 El Estatuto de Rentas del Municipio sancionado por Acuerdo 032 del 2016 establece
exoneración del pago del pago de impuesto a cargo de industria y comercio a empresas que
se instalen en la jurisdicción de Sogamoso y acrediten la generación de empleos directos y la
vinculación de residentes. La exoneración va desde el 50% (por tres años) hasta el 100%, por
un máximo de 10 años, dependiendo del número de empleos generados.
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2017) de ingresos y gastos de 97% y 88,64%, respectivamente. Dicha
situación evidencia los apropiados procesos de planeación y recaudo
implementados, que permiten dar una continuidad en el seguimiento y
control presupuestal del Municipio, aspecto valorado por la
Calificadora.
Para 2017 el presupuesto de Sogamoso ascendió a $190.273 millones,
con una ejecución de 96,92% en ingresos, frente a una apropiación de
gastos de 92,81%. De este modo, registró un superávit presupuestal de
$7.824 millones que, si bien es inferior al promedio del último
quinquenio ($12.823 millones), da cuenta de la mayor eficiencia y
gestión financiera realizada en aras de cumplir con los planes de
inversión establecidos.
En la dinámica de los ingresos sobresale la ejecución de recursos
tributarios (102,16%), entre los que destacan los impuestos: predial,
industria y comercio y alumbrado público, cuyas ejecuciones fueron
de 101,83%, 99,18% y 104,44%, en su orden. Los recursos
provenientes de transferencias alcanzaron el 95,01%, favorecidos por
las transferencias del orden nacional y departamental con
cumplimientos de 95,23% y 89,61%.
Por su parte, la apropiación de gastos estuvo determinada por los
compromisos de inversión, los cuales se ejecutaron en 92,10%,
mientras que los de funcionamiento y deuda registraron compromisos
por 97,85% y 94,66%, respectivamente.
Para 2018 el presupuesto inicialmente asignado asciende a $168.513
millones, de los cuales en el primer semestre se recaudaron el 77,03%
de los ingresos tributarios, en línea con el comportamiento del año
anterior (75,48%), y equivalentes al 65,17% del total. Los gastos de
funcionamiento e inversión presentaron compromisos por 56,76% y
68,39%, equiparable a los niveles presentados en el mismo periodo de
2017 (58,54% y 63,81%). La Calificadora estima que al cierre de
2018 Sogamoso logrará una adecuada ejecución de ingresos y gastos
que conlleven a mantener un resultado presupuestal eficiente y
superavitario.
Evolución de los ingresos. Al cierre de 2017, los ingresos totales de
Sogamoso alcanzaron los $184.415 millones, con un crecimiento
anual de 2,57%, nivel menor al registrado el año anterior (24,76%).
Lo anterior, debido a que durante 2016 se registró un ingreso
extraordinario por el desahorro del Fonpet7 de $34.451 millones8, que
al excluirse reflejaría un incremento en ingresos de 26,88%.
Se destaca la participación de los ingresos tributarios, que al cierre de
la vigencia 2017 ascendieron a $42.008 millones con un crecimiento
anual de 10,99%, gracias a los recaudos provenientes de predial,
industria y comercio y alumbrado público, cuyos incrementos fueron
7 Fondo Nacional de Pensiones Territoriales. 8 Debido a que el Municipio contaba con excedentes en los niveles de cubrimiento del pasivo
pensional y fue autorizado por la Nación para solicitar dichos recursos.
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de 19,65%, 0,94% y 20,55% y representaron el 38,27%, 26,94% y
12,51% del total de ingresos tributarios, respectivamente.
Por su parte, las transferencias participaron con el 53,55% y crecieron
en 14,83%, mientras que los ingresos de capital participaron con el
21,90% y decrecieron en 24,40% por la dinámica de los recursos del
Fonpet. En opinión de Value and Risk, uno de los principales retos
que enfrenta el Municipio es reducir la participación de transferencias,
a través del fortalecimiento de sus ingresos propios, situación que le
otorgaría una mayor autonomía para la destinación de los recursos
para inversión.
Por ello, la Calificadora pondera el constante crecimiento de los
ingresos tributarios (con un promedio anual de 12,40% en el periodo
2013 – 2015) y destaca los diferentes mecanismos creados para su
fortalecimiento, potencializados con la reforma al Estatuto Tributario,
entre los que se encuentran: políticas de fiscalización, orientadas a
generar una cultura de tributación voluntaria en el Municipio, cruces
de bases de información con la Cámara de Comercio, convenios de
descuento por pronto pago en los impuestos predial y de industria y
comercio, alianzas con las oficinas de catastro y ejecución de políticas
de cobro coactivo y persuasivo en deudores de mayor cuantía.
De otra parte, sobresale que, a junio de 2018, los ingresos totales
alcanzaron $109.826 millones (+2,38%), favorecidos por el
crecimiento de los ingresos tributarios, que registraron un incremento
de 13,53%. Dicha evolución estuvo ligada a la dinámica de los
impuestos de industria y comercio (+11,50%) y sobretasa a la
gasolina (+6,10%), rubros que representan el 31,54% y 7,86% de las
rentas, en su orden. Ahora bien, los ingresos por transferencias
aumentaron un 9,31% y continúan concentradas en las del orden
nacional (43,86% del total de ingresos).
Cabe resaltar que, con el fin de fortalecer sus rentas, en 2019 el
Municipio tiene proyectado llevar a cabo la actualización catastral, la
implementación de plusvalía y la modificación al Plan de
Ordenamiento Territorial (POT). Es así como se espera que los
ingresos propios registren un considerable crecimiento, en beneficio
del aumento de las fuentes destinadas tanto para inversión como para
el cumplimiento del servicio de la deuda. Value and Risk realizará
seguimiento a la ejecución de dichos planes, con el fin de validar el
impacto sobre su estructura financiera y por tanto sobre su capacidad
de endeudamiento y pago.
Niveles de gasto. Al cierre de 2017, los gastos comprometidos del
Municipio registraron un crecimiento de 11,80% (promedio anual
2013 – 2016, 17,41%) hasta ubicarse en $176.591 millones. Lo
anterior, producto de un incremento generalizado de sus componentes,
especialmente, del gasto de inversión (+10,65%), que ha participado
en promedio para el último quinquenio en 86,86%.
Como resultado de la implementación del Plan de Desarrollo 2016 –
2019, la inversión se ha enfocado en infraestructura, en la que se
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incluyen el mejoramiento de la malla vial y la distribución de energía
rural y urbana, así como recurso humano y subsidios, entre otros.
Por su parte, los gastos de funcionamiento ascendieron a $21.703
millones, concentrados en gastos de personal (60,31%). Dichos gastos
han mostrado crecimientos anuales en promedio para las dos últimas
vigencias de 22,39%, debido a la modificación de la estructura
administrativa llevada a cabo entre 2016 y 2017. Al respecto, dicha
actualización se realizó con el fin de lograr una modernización de las
funciones y equilibrar las cargas operativas de cada puesto de trabajo,
así como acoplar la estructura a los requerimientos para la
implementación de las políticas de fiscalización y la ejecución del
Plan de Desarrollo municipal.
Con corte a junio de 2018, los gastos comprometidos se ubicaron en
$111.748 millones (+6,29%), de los cuales los gastos de inversión
mantienen una participación de 86,50%, seguidos de gastos de
funcionamiento con el 12,44%. La Calificadora espera que con la
actualización de estructura administrativa, en los siguientes años
Sogamoso no registre crecimientos significativos en sus gastos de
funcionamiento. Igualmente, que se dé continuidad a la eficiente
ejecución en inversión, teniendo en cuenta la culminación de los
programas contemplados en la actual administración.
Posición de liquidez. Al cierre de 2017, el Municipio contaba con
disponibilidades por $48.566 millones, 76,77% de estas correspondían
a recursos con destinación específica y el 23,23% a libre destinación.
Por su parte, las exigibilidades ascendieron a $25.736 millones,
representados principalmente en reservas presupuestales (44,31%) y
cuentas por pagar (41,20%). Es así como, la entidad registró
excedentes de recursos de libre destinación y de destinación
específica por $5.503 millones y $17.326 millones, en su orden.
A junio de 2018, los recursos disponibles y obligaciones por pagar de
Sogamoso ascendieron a $56.416 millones y $51.676 millones,
respectivamente. De esta manera, logró generar excedentes por valor
de $4.739 millones. Es de anotar que a la fecha, el ente territorial
cuenta con vigencias futuras para 2019 por $1.788 millones,
destinados a financiar proyectos de educación y agua potable y
saneamiento básico, financiados en su mayoría por recursos del
Sistema General de Participaciones (SGP).
Niveles de endeudamiento y perfil de la deuda. Según la
información reportada, a junio de 2018 Sogamoso registraba
obligaciones financieras por un saldo de $8.956 millones, de los
cuales el 37,64% fueron desembolsados en el primer año de la actual
administración. Los vencimientos de dichas obligaciones oscilan entre
2020 y 2025 y los recursos se destinaron a la financiación de
proyectos de infraestructura vial, educación y agua potable y
saneamiento básico. Dichos pasivos están garantizados por los
ingresos provenientes de sobretasa a la gasolina, SGP Agua potable,
SGP Libre inversión, entre otros.
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Adicionalmente, el ente territorial pretende contratar un crédito por
$17.769 millones para financiar la adecuación y rehabilitación de la
malla vial, uno de los principales ejes del Plan de Desarrollo 2016 –
2019. Dicho empréstito se contratará a un plazo de diez años y como
garantía se pignorarán las rentas de sobretasa a la gasolina, predial e
ICA hasta en un 150%. Se estima que los desembolsos se realizarán
de manera parcial de acuerdo con el avance de las obras contratadas y
se prevé se efectúen a lo largo de 2019.
Cumplimiento al indicador de Ley 617 de 2000. Como resultado
del continuo fortalecimiento de sus ingresos propios, a partir de 2015
Sogamoso fue catalogado como entidad de segunda categoría. Por
ello, el límite permitido de gastos de funcionamiento sobre los
Ingresos Corrientes de Libre Destinación (ICLD) es de 70%.
La Calificadora pondera el comportamiento del indicador de Ley
617/2000, que en promedio para el último quinquenio se situó en
35,67% y finalizó el 2017 en un 37,86%, menor al nivel registrado la
vigencia anterior (-4.48 p.p.). Al respecto, los ICLD ascendieron a
$43.618 millones con un crecimiento anual de 26,27%, en tanto que
los gastos de funcionamiento se ubicaron en $16.512 millones
(+12,90%).
Para 2018, el Municipio estima obtener ingresos de libre destinación
superiores a $42.000 millones. Value and Risk espera que la
tendencia de fortalecimiento se mantenga, especialmente por las
perspectivas positivas asociadas al fortalecimiento de los recursos
propios. En este sentido, la Calificadora estará atenta a la evolución
del indicador de Ley, así como a su debido cumplimiento en función
del control de los gastos, en beneficio de la destinación de recursos
tanto para la cobertura del servicio de la deuda como para inversión.
Cumplimiento a los indicadores de Ley 358 de 1997. Para 2017 los
indicadores de solvencia9 y sostenibilidad10 se ubicaron en 3,66% y
8,99%, acorde con el promedio de los últimos tres años (2,39% y
13,76%) y significativamente por debajo de los límites regulatorios
40% y 80%, en su orden. Al respecto, se evidencia un holgado
cumplimiento de los mismos, soportado en el fortalecimiento de los
ingresos, a la vez que en el control del endeudamiento y de los gastos.
Con la contratación de la deuda pretendida, la Calificadora estima una
tendencia creciente de los indicadores, aunque mantendrán las brechas
respecto a los límites establecidos. De esta manera, Value and Risk
considera que Sogamoso cuenta con la capacidad financiera para
cumplir con sus compromisos, en línea con la calificación asignada.
Perspectivas y capacidad de pago. Para determinar la capacidad de
pago de Sogamoso, Value and Risk elaboró escenarios de estrés en
los cuales se tensionaron los ICLD y los gastos de funcionamiento
con el fin de estimar el comportamiento del indicador de Ley
9 Calculado como ahorro operacional / intereses. El ahorro operacional es calculado por la
Calificadora como la diferencia entre los ICLD y los gastos de funcionamiento. 10 Saldo de la deuda / ingresos corrientes.
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617/2000. Al respecto, se evidenció que el indicador se mantendría
por debajo del límite regulatorio, con un promedio de 47,24% para los
próximos cinco años.
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
40%
45%
50%
55%
60%
65%
70%
75%
0
10.000
20.000
30.000
40.000
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60.000
70.000
2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018P 2019P 2020P 2021P 2022P
Mill
on
es
Indicador de Ley 617 de 2000
ICLD Gastos funcionamiento Indicador de ley 617/2000
Límite legal
Cálculos: Value and Risk Rating.
De otra parte, al incluir el crédito adicional por $17.769 millones, los
indicadores tanto de solvencia como sostenibilidad se ubicarán en un
máximo de 12,94% y 19,89%, respectivamente. Así, mantendrían una
importante holgura frente a los límites normativos. Igualmente, bajo
dichos escenarios, el Municipio lograría una cobertura de intereses
con el superávit primario11 mínima de 3,01 veces y del servicio de la
deuda12 de 1,57 veces.
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018P 2019P 2020P 2021P 2022P
Indicadores de Ley 358 de 1997
Sostenibilidad (Saldo deuda/Ingresos Ctes) Solvencia (Intereses/Ahorro operacional)
Límite indicador de sostenibilidad
Límite indicador de solvencia
Cálculos: Value and Risk Rating.
Contingencias y pasivo pensional. De acuerdo con la información
suministrada, a julio de 2018 el municipio de Sogamoso mantenía en
su contra cuarenta procesos jurídicos. De estos, seis se encontraban
catalogados como de mayor riesgo, con una probabilidad de fallo
baja-media, y cuyas pretensiones alcanzan los $3.600 millones. Para
su cobertura, cuenta con provisiones por $450 millones. En opinión de
Value and Risk, la entidad tiene una baja exposición al riesgo legal,
toda vez que estas contingencias representan el 8,25% de los ICLD de
2017 y las provisiones constituidas corresponden a aquellas con una
mayor probabilidad de materialización durante la vigencia.
11 El superávit primario es calculado como superávit total + gastos de capital – recursos del
crédito. 12 Superávit primario / servicio de la deuda.
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De otro lado, y de acuerdo al último cálculo actuarial (realizado en
2017), el pasivo pensional del ente territorial ascendía a $5.791
millones cuyos aportes al Fonpet alcanzaban los $9.253 millones. Es
así como la cobertura se ubica en 159,8%, superior al límite definido
por la regulación (125%). Esto le ha permitido acceder al desahorro
de dichos recursos13 y por ende, contar con recursos adicionales para
cumplir con las metas plasmadas en el Plan de Desarrollo municipal.
13 Después de la autorización por parte del Ministerio de Hacienda y Crédito Público.
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Sogamoso se configura como la principal urbe del
corredor industrial de Boyacá. Está situado a 228
km de Bogotá y a 76 km de Tunja y con acceso al
centro y oriente del país mediante la doble calzada
Briceño – Tunja – Sogamoso y la Vía del Cusiana,
respectivamente.
Según estimaciones del DANE14 en 2017 contaba
con 112.287 habitantes y a 2018, se esperaban
111.799 personas (-0,43%).
Su actividad económica está centrada en
industrias manufactureras, comercio al por mayor
y al por menor, seguido de transporte y
almacenamiento. Se resalta que la industria del
Municipio está enfocada en el sector minero15,
con la participación de importantes empresas en la
ciudad como Argos, Cementos del Oriente,
Colconcretos, INDUMIL, entre otras.
Dado lo anterior, la importancia económica del
Municipio en el PIB Departamental ha registrado
una mejora y se ha posicionado como el segundo
en importancia, después de Tunja (capital).
Fuente: DANE.
En 2016, el indicador de desempeño fiscal
calculado por el Departamento Nacional de
Planeación (DNP) se ubicó en 78,05 superior al
registrado a nivel departamental (68,40), Tunja
(76,77) y Duitama (76,94). Se destaca la magnitud
de inversión (86,96/100) nivel superior al
promedio registrado por los entes territoriales
anteriores (85,54).
La Calificadora pondera los niveles de cobertura
de educación (mayor al 100%), así como del
régimen de salud subsidiada (99,60%). No
14 Fundamentada en el censo de 2005. 15Explotación de materiales de construcción, arena, carbón,
entre otras.
obstante, evidencia oportunidades de mejora en la
cobertura de servicios públicos en el área rural,
cuyo acceso es de 50% en acueducto y de 25% en
alcantarillado.
Por tal motivo, el NBI se ubica en 7,21 para la
zona urbana, en tanto que para el área rural
alcanza 34,39. Esto evidencia la necesidad de
gestionar políticas públicas que incentiven una
mejor calidad de vida en el campo, a través de
programas de desarrollo agropecuario y social.
Estructura administrativa
Como parte de la puesta en marcha del Plan de
Desarrollo, y con el fin de fortalecer las áreas
estratégicas de la administración del Municipio,
mediante el Decreto 053 de 2017 se crearon 45
cargos adicionales y se suprimieron 14. De esta
manera, Sogamoso tiene una planta aprobada de
211 funcionarios, contemplados en el presupuesto
a partir de marzo de 2017. Cabe mencionar, que
algunos cargos se encuentran vacantes y serán
suplidos por personal de carrera administrativa.
Adicionalmente, a través del el Acuerdo 031 de
2016, se llevó a cabo una reforma a la estructura
administrativa que incluyó la creación de tres
oficinas asesoras del despacho16, enfocadas en el
cumplimiento de las metas y objetivos del Plan de
Desarrollo 2016 – 2019.
Fuente: Municipio de Sogamoso.
De otro lado, respecto al Sistema de Control
Interno, la entidad se encuentra en la etapa de
implementación del Modelo Integrado de
Planeación y Gestión (MIPG), de acuerdo con la
regulación. Al respecto, han realizado: la
socialización de los lineamientos para la
16 Gestión del Riesgo y Ambiente, Tics y Comunicaciones y de
Contratación.
POSICIONAMIENTO SOCIAL,
ECONÓMICO Y ESTRATÉGICO
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ENTIDADES TERRITORIALES
implementación del nuevo modelo y el
autodiagnóstico de cada una de las dependencias.
El municipio de Sogamoso cuenta con un índice
de desempeño institucional de 78,49 en el que se
destacan los componentes de Gestión del
Conocimiento, Información y Comunicación, y
Gestión para resultados con valores. Cuyos
indicadores se encuentran por encima del
promedio registrado en el grupo de pares.
Finalmente, cabe anotar que el sector
descentralizado de Sogamoso está compuesto por
cinco entidades de diversa naturaleza jurídica y
sectorial17, a las cuales les gira recursos para
funcionamiento y las contribuciones designadas
en la ley.
El Plan de Desarrollo establecido para el
cuatrienio 2016 – 2019 denominado “Sogamoso
Incluyente” tiene como objetivo convertir al
Municipio en una ciudad segura y sostenible,
vinculada estratégicamente con la región. Lo
anterior, soportado en el fortalecimiento de los
sectores institucional, agroindustrial y turístico, en
pro del bienestar social de sus habitantes. Dicho
plan se encuentra estructurado en cuatro
dimensiones:
1) Social: agrupa los sectores básicos de la
sociedad y tiene como objetivos ampliar la
cobertura de educación, lograr un goce
efectivo de la salud a través de acceso y
calidad en la prestación, ampliar y fortalecer
la prestación del servicio de acueducto,
mejorar las condiciones de vivienda,
convertir a Sogamoso en un centro regional
generador de cultura, entre otros.
2) Económica: busca consolidar el desarrollo
económico en el que se incluya al sector
agropecuario y conlleve a un fortalecimiento
de las vocaciones tradicionales. Todo esto
para impulsar la generación de valor
agregado en sectores artesanal y agrícola.
17 1) Instituto para el Fomento de la Recreación y el Deporte de
Sogamoso – IRDS, 2) Instituto Fondo de Vivienda de Interés
Social y de Reforma Urbana de Sogamoso – FONVISOG, 3)
Instituto de Tránsito y Transporte de Sogamoso – INTRASOG,
4) Terminal de Transportes de Sogamoso y 5) E.S.E. Salud
Sogamoso.
3) Institucional: tiene como objetivo fortalecer
la gestión administrativa y promover la
organización democrática y participativa que
generen una mejora en la efectividad de la
administración y por ende, en la calidad de
vida de las comunidades.
4) Ambiental: está enfocado en posicionar a
Sogamoso como un municipio referente en
modelos de eco-eficiencia en el uso de
recursos naturales, a la vez que en asegurar la
sostenibilidad y seguridad territorial de las
poblaciones y comunidades en riesgo.
La alcaldía municipal ha estimado una inversión
para el cuatrienio de $499.852 millones,
destinados en su mayoría a la dimensión social:
Fuente: Municipio de Sogamoso
Dicho presupuesto será financiado en su mayoría
por el SGP y recursos provenientes de la Nación.
A corte del primer semestre de 2018, el
porcentaje de avance operativo es de 64,97% y se
ha enfocado en llevar a cabo proyectos de
infraestructura, desarrollo social y salud.
Asimismo, se ha ejecutado el 112,91% del
presupuesto financiero, favorecido por los
recursos gestionados con el orden departamental
y nacional y no incluidos en el presupuesto
inicial.
Fortalezas
Importancia económica en la región, dada su
ubicación estratégica.
Sobresaliente desempeño presupuestal en los
últimos años.
Destacables niveles de ejecución presupuestal
de recursos propios, soportada en la tendencia
creciente y sostenida de las rentas
municipales.
PLAN DE DESARROLLO: EVOLUCIÓN Y
PERSPECTIVAS
FORTALEZAS Y RETOS
11
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Calificación Inicial – Agosto de 2018
ENTIDADES TERRITORIALES
Resultados superavitarios consistentes y
sostenidos en el tiempo.
Adecuado cumplimiento de indicadores de
Ley 358/1997 y 617/2000, así como holgados
márgenes respecto a los límites establecidos
por la norma.
Apropiados niveles de liquidez que le
permiten cumplir con sus obligaciones de
corto plazo.
Destacables niveles de cobertura de pasivo
pensional.
Seguimiento adecuado del Sistema de Control
Interno.
Retos
Mantener los mecanismos de seguimiento y
control que se traduzcan en el cumplimiento
satisfactorio del Plan de Desarrollo.
Poner en marcha los programas para cerrar
las brechas entre el sector urbano y rural,
principalmente, en cobertura de servicios
básicos.
Continuar fortaleciendo las rentas propias,
con el objeto de disminuir la participación de
transferencias dentro de la estructura de
ingresos.
Llevar a cabo la actualización catastral y
modificación al Plan de Ordenamiento
Territorial (POT), en beneficio de los
ingresos futuros.
Controlar el crecimiento de los pasivos
financieros.
Presupuesto: para 2017 el presupuesto de
Sogamoso ascendió a $190.273 millones, de los
cuales logró recaudar el 96,92% en ingresos, en
línea con el promedio registrado en el cuatrienio
anterior (98,39%). Al respecto, se destaca la
ejecución de las rentas municipales (102,16%),
impulsadas por los tributos predial (101,83%) e
industria y comercio (99,18%).
Igualmente, sobresale la ejecución de las
transferencias (95,01%) y los recursos de capital
(93,82%), que representan el 53,55% y 21,90%
del total de ingresos, en su orden.
Por su parte, los gastos comprometidos registraron
una apropiación de 92,81%, concentrados en
inversión (cuya ejecución fue de 92,10%),
seguidos de funcionamiento y gastos de capital
con apropiaciones por 97,85% y 94,66%,
respectivamente.
De esta manera, el superávit presupuestal de
Sogamoso ascendió a $7.824 millones, que si bien
es inferior al año anterior ($21.843 millones),
demuestra una mayor eficiencia en el manejo de
los recursos.
Fuente: Consolidador de Hacienda e Información Pública
Cálculos: Value and Risk Rating
Para 2018 el presupuesto asignado alcanzó los
$168.513 millones, de los cuales a junio ha
recaudado el 65,17% y comprometido en gastos el
66,31%, niveles superiores a los registrados en el
mismo periodo del año anterior, cuyas ejecuciones
fueron de 64,19% y 62,90%, respectivamente.
Ingresos: para la vigencia 2017 los ingresos del
Municipio cerraron en $184.415 millones, con un
incremento anual de 2,57%, gracias al aumento en
el recaudo de impuesto predial (19,65%) y
alumbrado público (20,55%). Por su parte, el total
de ingresos tributarios creció en 10,99%, superior
al promedio registrado en el periodo 2014 – 2016
(7,53%).
Es de mencionar que en 2013 Sogamoso llevó a
cabo una actualización catastral que le permitió
fortalecer el rubro de ingresos por predial, así
como mantener el crecimiento sostenido de sus
ingresos corrientes (12,40% en promedio para el
periodo 2013 – 2017).
Para Value and Risk es de vital importancia la
implementación de los planes que promuevan una
dinámica positiva de los ingresos, a la vez que se
fortalezcan las bases de datos que conllevan a una
satisfactoria implementación del Plan de
Desarrollo Municipal.
SITUACIÓN FINANCIERA
12
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Calificación Inicial – Agosto de 2018
ENTIDADES TERRITORIALES
Fuente: Consolidador de Hacienda e Información Pública
Cálculos: Value and Risk Rating
Las transferencias del nivel departamental
registraron una contracción de 8,70%,
compensadas por una mayor apropiación de
aquellas provenientes del orden nacional
(+16,49%), las cuales participaron con el 4,01% y
49,75% del total de ingresos, respectivamente. Por
su parte, los recursos de capital presentaron una
disminución de 24,40%, producto de la ejecución
de planes de inversión con los recursos de Fonpet
durante 2016.
Fuente: Consolidador de Hacienda e Información Pública
Cálculos: Value and Risk Rating
A junio de 2018, los ingresos de Sogamoso
alcanzaron los $109.826 millones y continúan
concentrados en transferencias (47,15%), seguidos
de recursos tributarios (30,28%) e ingresos de
capital (20,82%).
Respecto a las rentas municipales, sobresale un
incremento interanual de 13,53% ($33.254
millones) gracias a la dinámica de las rentas de
industria y comercio (+11,5%) y sobretasa a la
gasolina (+6,10%), aunque contrarrestadas con el
impuesto predial que se redujo marginalmente en
37 p.b.
Estos tributos representaron el 31,54%, 7,86% y
43,3% del total, razón por la cual, Value and
Risk destaca las políticas implementadas por el
Municipio en pro de fortalecerlos en el mediano y
largo plazo.
Gastos e inversión social: al cierre de 2017, los
gastos de Sogamoso ascendieron a $176.591
millones (+11,80%), concentrados en gastos de
inversión y funcionamiento con participaciones de
86,25% y 12,29%, respectivamente.
Acorde con el Plan de Desarrollo, la inversión
presentó un incremento anual de 10,65%,
favorecidos por infraestructura (+41,11%),
dotación (+11,69%), subsidios (+9,35%) y recurso
humano (+4,41%), los cuales participaron con el
24,39%, 2,43%, 5,84% y 65,58%,
respectivamente.
Por su parte, los gastos de funcionamiento
alcanzaron los $21.703 millones (+15,02%),
principalmente por los gastos de personal y
transferencias corrientes, rubros que han
registrado un crecimiento constante en los últimos
periodos, sin que implique un deterioro de los
indicadores de Ley 617 de 2000.
Fuente: Municipio de Sogamoso
Cálculos: Value and Risk Rating
A junio de 2018, los compromisos del Municipio
ascendieron a $111.748 millones y aumentaron
interanualmente en 6,29%. Dicha situación
obedeció al crecimiento en inversión (+6,09%)
que se mantiene como el principal componente del
gasto, con el 86,50% del total.
ENTIDADES TERRITORIALES
13
EJECUCIONES PRESUPUESTALES DEL MUNICIPIO DE SOGAMOSO
DESDE 2013 HASTA JUNIO DE 2018
(CIFRAS EN MILES DE PESOS)
2013P 2013 % 2014P 2014 % 2015P 2015 % 2016P 2016 % 2017P 2017 % Jun 17P Jun 17 % Jun 18P Jun 18 %
TOTAL INGRESOS 127.476.484 121.818.270 95,56% 136.583.512 133.904.812 98,04% 141.405.287 144.107.281 101,91% 183.400.349 179.793.589 98,03% 190.272.864 184.414.785 96,92% 167.127.149 107.271.993 64,19% 168.513.264 109.826.426 65,17%
INGRESOS CORRIENTES 106.530.758 102.461.540 96,18% 111.757.646 109.092.327 97,62% 122.309.027 121.113.016 99,02% 125.356.155 126.362.578 100,80% 147.213.973 144.018.924 97,83% 134.248.840 78.268.848 58,30% 145.423.526 86.960.569 59,80%
TRIBUTARIOS 28.627.888 30.444.366 106,35% 30.135.367 32.740.715 108,65% 32.156.505 35.311.962 109,81% 36.579.135 37.848.806 103,47% 41.119.793 42.008.172 102,16% 38.803.704 29.290.867 75,48% 43.170.206 33.253.767 77,03%
Predial 10.919.341 11.509.214 105,40% 11.712.686 12.121.223 103,49% 12.416.067 13.540.498 109,06% 12.829.799 13.435.058 104,72% 15.786.973 16.075.217 101,83% 15.376.973 14.451.512 93,98% 16.624.352 14.397.733 86,61%
Industria y comercio 7.617.799 8.660.459 113,69% 8.444.200 8.947.846 105,96% 9.080.069 10.350.394 113,99% 11.126.877 11.212.299 100,77% 11.411.751 11.318.044 99,18% 11.411.751 9.405.139 82,42% 11.736.593 10.486.700 89,35%
Sobretasa a la gasolina 4.433.376 4.262.947 96,16% 4.589.483 4.662.856 101,60% 4.933.167 4.982.661 101,00% 5.169.387 5.165.454 99,92% 5.552.696 5.040.871 90,78% 5.552.696 2.462.860 44,35% 5.773.696 2.613.105 45,26%
Estampillas 546.312 762.316 139,54% 562.701 1.137.357 202,12% 739.582 973.686 131,65% 602.766 939.046 155,79% 620.849 1.106.127 178,16% 620.849 588.383 94,77% 2.968.646 3.300.390 111,17%
Avisos y tableros 935.246 961.928 102,85% 1.004.674 1.038.311 103,35% 1.034.814 1.166.540 112,73% 1.251.267 1.255.523 100,34% 1.376.045 1.347.189 97,90% 1.342.045 1.261.843 94,02% 1.382.306 1.278.722 92,51%
Contribución de 5% sobre contratos 229.840 195.731 85,16% 236.735 658.265 278,06% 243.837 458.349 187,97% 250.000 351.577 140,63% 257.500 516.331 200,52% 257.500 156.653 60,84% 257.500 281.984 109,51%
Alumbrado público 3.244.964 3.206.105 98,80% 2.668.970 3.239.933 121,39% 2.749.039 2.749.039 100,00% 4.357.990 4.357.990 100,00% 5.030.089 5.253.606 104,44% 3.193.000 0,00% 3.288.790 0,00%
Sobretasa bomberil 295.277 479.367 162,35% 512.238 505.961 98,77% 548.259 551.909 100,67% 513.259 570.495 111,15% 528.657 630.200 119,21% 528.657 581.704 110,03% 600.000 592.170 98,69%
Otros impuestos 405.734 406.299 100,14% 403.680 428.963 106,26% 411.670 538.886 130,90% 477.791 561.365 117,49% 555.234 720.589 129,78% 520.234 382.773 73,58% 538.323 302.962 56,28%
NO TRIBUTARIOS 1.495.374 1.507.094 100,78% 1.747.190 2.388.860 136,73% 2.308.408 2.499.740 108,29% 1.972.698 2.524.033 127,95% 2.159.654 3.264.954 151,18% 2.063.924 1.602.446 77,64% 2.478.119 1.921.725 77,55%
TRANSFERENCIAS 76.407.496 70.510.080 92,28% 79.875.089 73.962.752 92,60% 87.844.114 83.301.314 94,83% 86.804.322 85.989.739 99,06% 103.934.527 98.745.798 95,01% 93.381.212 47.375.535 50,73% 99.775.201 51.785.077 51,90%
Funcionamiento 359.600 513.946 142,92% 3.022.463 2.299.056 76,07% 460.183 592.003 128,65% 529.223 551.642 104,24% 647.952 680.458 105,02% 647.952 568.227 87,70% 668.456 474.268 70,95%
Transferencias para la inversion 76.047.896 69.996.134 92,04% 76.852.626 71.663.697 93,25% 87.383.930 82.709.311 94,65% 86.275.099 85.438.098 99,03% 103.286.575 98.065.340 94,94% 92.733.260 46.807.308 50,48% 99.106.745 51.310.809 51,77%
25,85% 15,31% 8,49% 20,26% 11,80% 6,29%
GASTOS 127.476.484 104.982.704 82,35% 136.583.512 121.059.552 88,63% 141.405.287 131.342.355 92,88% 183.400.349 157.950.229 86,12% 190.272.864 176.590.591 92,81% 167.127.149 105.130.108 62,90% 168.513.264 111.747.951 66,31%
FUNCIONAMIENTO 13.568.603 12.537.668 92,40% 14.979.328 14.431.453 96,34% 17.599.361 16.198.049 92,04% 19.667.509 18.868.971 95,94% 22.179.150 21.702.541 97,85% 21.679.098 12.691.770 58,54% 24.494.506 13.902.245 56,76%
INVERSION 112.218.278 91.239.179 81,31% 120.162.207 105.513.937 87,81% 122.550.334 114.068.531 93,08% 162.270.150 137.651.513 84,83% 165.368.502 152.308.295 92,10% 142.769.839 91.103.976 63,81% 141.339.768 96.656.563 68,39%
DÉFICIT O AHORRO CORRIENTE -19.256.124 -1.315.306 6,83% -23.383.888 -10.853.062 46,41% -17.840.669 -9.153.564 51,31% -56.581.504 -30.157.906 53,30% -40.333.679 -29.991.913 74,36% -30.200.097 -25.526.897 84,53% -20.410.748 -23.598.238 115,62%
INGRESOS DE CAPITAL 20.945.727 19.356.730 92,41% 24.825.866 24.812.485 99,95% 19.096.260 22.994.265 120,41% 58.044.193 53.431.010 92,05% 43.058.891 40.395.861 93,82% 32.878.309 29.003.145 88,21% 23.089.737 22.865.857 99,03%
Recursos de credito N.A. N.A. 3.917.997 N.A. N.A. N.A. N.A. N.A.
Otros recursos de capital 20.945.727 19.356.730 92,41% 24.825.866 24.812.485 99,95% 19.096.260 19.076.269 99,90% 58.044.193 53.431.010 92,05% 43.058.891 40.395.861 93,82% 32.878.309 29.003.145 88,21% 23.089.737 22.865.857 99,03%
GASTOS DE CAPITAL 1.689.603 1.205.857 71,37% 1.441.977 1.114.163 77,27% 1.255.592 1.075.775 85,68% 1.462.690 1.429.745 97,75% 2.725.212 2.579.755 94,66% 2.678.212 1.334.363 49,82% 2.678.989 1.189.144 44,39%
SUPERÁVIT O DÉFICIT TOTAL 0 16.835.566 0 12.845.260 0 12.764.926 0 21.843.359 0 7.824.194 0 2.141.885 0 -1.921.525
ENTIDADES TERRITORIALES
14
PRINCIPALES INDICADORES DEL MUNICIPIO DE SOGAMOSO
DESDE 2013 HASTA 2017
(CIFRAS EN MILES DE PESOS)
Ley 617 / 2000 2013 2014 2015 2016 2017
Ingresos corrientes de libre destinación 31.004.722 32.761.208 35.800.713 34.543.486 43.617.708
Gastos de funcionamiento 9.809.894 10.989.409 11.804.077 14.625.265 16.511.860
G. Funcionamiento / ICLD 31,64% 33,54% 32,97% 42,34% 37,86%
Límite 70,00% 70,00% 70,00% 70,00% 70,00%
Semáforo VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE
Ley 358 / 1997
Ahorro operacional 21.194.828 21.771.799 23.996.636 19.918.221 27.105.848
Intereses 505.765 416.215 377.828 731.801 992.080
Solvencia 2,39% 1,91% 1,57% 3,67% 3,66%
Límite (semáforo verde) 40,00% 40,00% 40,00% 40,00% 40,00%
Límite (semáforo amarillo) 60,00% 60,00% 60,00% 60,00% 60,00%
Semáforo VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE
Saldo Deuda 5.438.111 4.740.164 7.960.213 11.343.769 9.756.095
Ingresos Corrientes 27.601.962 31.714.655 49.038.511 112.278.845 108.537.509
Sostenibilidad 19,70% 14,95% 16,23% 10,10% 8,99%
Límite (semáforo verde) 80,00% 80,00% 80,00% 80,00% 80,00%
Semaforo VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE
Sostenibilidad (ICLD) 17,54% 14,47% 22,23% 32,84% 22,37%
Otros Indicadores
Numero de habitantes (Pry DANE) 114.213 113.758 113.295 112.790 112.287
Ingresos tributarios 30.444.366 32.740.715 35.311.962 37.848.806 42.008.172
Eficiencia Fiscal 267 288 312 336 374
Gastos de inversion 91.239.179 105.513.937 114.068.531 137.651.513 152.308.295
Eficiencia Administrativa (por inversion RP) 799 928 1.007 1.220 894
Eficiencia Administrativa (por Funcionamiento) 86 97 104 130 121
Servicio de deuda 1.205.857 1.114.163 9.075.272 1.429.745 2.579.755
Ingresos totales 121.818.270 133.904.812 144.107.281 179.793.589 184.414.785
Magnitud de la deuda publica 4,46% 3,54% 5,52% 6,31% 5,29%
% Ingresos transferencias 57,88% 55,24% 57,81% 47,83% 53,55%
Ingresos tributarios/Ingresos totales 24,99% 24,45% 24,50% 21,05% 22,78%
Capacidad de ahorro 68,36% 66,46% 67,03% 57,66% 62,14%
Superavit primario 18.041.424 13.959.423 9.922.704 23.273.104 10.403.949
PRINCIPALES INDICADORES
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