migración a pbr/sed en la administración pública … · la revolución del beisbol “lagente...
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Migración a PbR/SED en la Administración Pública Mexicana
C.P.C. Luis Farías ValdésAuditor Especial de Desempeño
Auditoría Superior del Estado de Coahuila
20 - Noviembre - 2014
Una Reflexión Inicial
MoneyballLa Revolución del Beisbol
“La gente que maneja equipos degrandes ligas administra mal a susequipos, el razonamiento esmedieval”
Una Reflexión Inicial
Usando indicadores y estadísticas se asigna un valor a los jugadores que nadie más puede ver, de los 20 mil jugadores a
EVALUAR hay un equipo campeón de 25 jugadores…
Una Reflexión Inicial
Con esta ideología los Atléticos ganaron la misma cantidad de juegos que los Yanquis, pero ellos invirtieron 1.4 millones de dólares por victoria y
los Atléticos solo 260 mil
Esto es AMENAZANTE, amenaza el juego, amenaza el sustento, amenaza los
trabajos, amenaza la forma en que se hacen las cosas y cada vez que sucede ya sea en el gobierno o en los negocios, la
gente que tiene las riendas se torna irracional
Le teme al cambio
Una Reflexión InicialOctubre de 2002…”Todos los que no están destrozando a su equipo y reconstruyéndolo
usando el modelo de Oakland es un dinosaurio se sentarán en su sofá en octubre y veranganar la serie mundial a los Medias Rojas de Boston”
Octubre de 2004… después de 86 años de sequia de campeonatos, los Medias Rojas de Boston lograron el campeonato adoptando la filosofía de los Atléticos
CONTENIDO
Informe sobre el avance en la implementación del PbR-SED
Plan Estatal de Desarrollo 2011 – 2017 Coahuila
Auditoría al Desempeño
Sistema Automatizado de Auditoría al Desempeño
Resultado de los Trabajos de Auditoría al Desempeño
Capacitación en Materia de Presupuesto por Programas
INFORME SOBRE LA SITUACIÓN DE LA IMPLEMENTACIÓN DEL PbR SED ENTIDADES FEDERATIVAS SHCP
La LGCG establece la implementación del PbR-SED como mecanismo de control, seguimiento y evaluación del gasto por parte de los gobiernos locales.
• Busca determinar el grado de avance del PbR-SED entre los Gobiernos de las Entidades Federativas
Índice de Avance de PbR-SED
Índices que permiten determinar la posición de cada gobierno en la implementación del PBR – SED
1. General 2. PbR-SED 3.
Transparencia 4.
Capacitación 5.
Adquisiciones 6. Recursos Humanos
INFORME SOBRE LA SITUACIÓN DE LA IMPLEMENTACIÓN DEL PbR SED ENTIDADES FEDERATIVAS SHCP
• Se mide el establecimiento del Marco Jurídico necesario para operar el PbR-SED, (Marco Jurídico, Planeación, Programación, Presupuestación, Ejercicio y Control, Seguimiento, Evaluación e Indicadores.
PbR-SED
• Se mide la rendición de cuentas mediante la Transparencia del uso y destino de los recursos públicos. Transparencia
• Se miden las estrategias de capacitación en temas de GpR, PbR y SED.Capacitación
• Se mide si se cuenta con un marco jurídico en materia de adquisiciones, su vigencia, si contempla la figura de licitación pública, casos de excepciones en procesos de contrataciones.
Adquisiciones
• Se mide el que se establezca un Servicio Civil de CarreraRecursos Humanos
INFORME SOBRE LA SITUACIÓN DE LA IMPLEMENTACIÓN DEL PbR SED ENTIDADES FEDERATIVAS SHCP
Rango de porcentaje de Avance
INFORME SOBRE LA SITUACIÓN DE LA IMPLEMENTACIÓN DEL PbR SED ENTIDADES FEDERATIVAS SHCP
PRINCIPALES OBSTACULOS AL PbR-SED
Enfoque de gestión orientado a productos y no a resultados
Poca capacidad institucional y organizacional para implementar el PbR-SED
Deficiente construcción de registros administrativos
Bajo impacto de la demanda ciudadana hacia resultados
Factores que obstaculizan su implementación:
Normatividad con enfoque de gasto y no de resultados
Poca flexibilidad y sobrerregulación en normas de gasto
Baja calidad y altos costos en la oferta de evaluadores
Rechazo cultural
PLAN ESTATAL DE DESDARROLLO 2011 – 2017COAHUILA
Un Nuevo Gobierno
Una Nueva Propuesta para el Desarrollo Social
Una Nueva Ruta al Desarrollo Económico
Un Nuevo Pacto Social
4 Ejes Rectores
PLAN ESTATAL DE DESDARROLLO 2011 – 2017COAHUILA
204 Indicadores de
Desempeño
Finanzas 7 Indicadores
Fiscalización y Rendición de
Cuentas4 Indicadores
Fomento Económico
22 Indicadores
Trabajo12 Indicadores
Turismo8 Indicadores
Desarrollo Urbano
6 Indicadores
Desarrollo Rural7 Indicadores
Desarrollo Social
20 Indicadores
Educación45 Indicadores
Salud 35 Indicadores
Cultura4 Indicadores
Deporte8 Indicadores
Medio Ambiente
10 Indicadores
Gobierno2 Indicadores
Seguridad Pública y Procuración de
Justicia
14 Indicadores
PLAN ESTATAL DE DESDARROLLO 2011 – 2017COAHUILA
PRINCIPALES FRAGILIDADES
No se cuenta con Presupuestos por Programas
Los indicadores no están vinculados a ningún programa presupuestario en
especifico
Los indicadores no están construidos en base a la metodología de Matrices de
Marco Lógico, obligatoria de acuerdo con CONAC desde el 16 de mayo de
2013
La mayor parte de los indicadores son de gestión, muy pocos son estratégicos.
No se toma como base para selección de indicadores los criterios emitidos por
CONEVAL y avalados por CONAC: Claridad, Relevancia, Asequidad económica,
Monitoreabilidad, Ser adecuados y el principio de Aporte Marginal.
AUDITORIA AL DESEMPEÑO
Se encarga de evaluar el diseño, los resultados y el impacto de las políticas
públicas, planes y programas.
Analiza la congruencia entre lo propuesto y lo alcanzado.
Retroalimenta a la entidad fiscalizada con recomendaciones para mejorar el desempeño de su
gestión.
¿QUE ES?
Informes de 2007 – 2008
• 8 Indicadores municipales• Estadísticas fiscales
EVOLUCION DE LA AUDITORIA AL DESEMPEÑO
Informe de 2010
• 37 indicadores municipales, de Simas y Entidades• Estadísticas fiscales• Procedimientos de revisión al Desempeño:
Municipios, Simas y Organismos y Entidades
Informe de 2011
• 54 indicadores municipales de Simas y Entidades• Estadísticas fiscales• Procedimientos de revisión al Desempeño:
Municipios, Simas y Organismos y Entidades• Estudios económicos
Informe de 2012
Se pone a disposición de la ciudadanía el Sistema de Administración y Automatización de Informes
Informe de 2012
Indicadores municipales, Simas y Entidades, Fondos, Programas Federales y Servicios Personales
Estadísticas fiscalesProcedimientos de revisión al Desempeño y Estudios económicos
Evolución de Indicadores2007 - 2013
2009Municipios 12
SIMAS 6
Total: 18
2008Municipios 8
2007Municipios 8
2010Municipios 21
SIMAS 10
Entidades 6
Total: 37
2011Municipios 31
Entidades 6
SIMAS 17
Total: 54
2012Municipios 122
Entidades 19
SIMAS 26
Total: 167
2013Municipios 121
Entidades 12
SIMAS 31
Total: 164
Estructura de IndicadoresCuenta Pública 2013
Total de Indicadores 164
Sistema de Indicadores
Municipios
Básicos Gestión
Administrativa
Egresos
Ingresos
Inversión
Deuda
Seguridad Pública
Servicios Públicos
Fondos Federales
FISM
FORTAMUN
Programas Federales
Hábitat
REP
PAIEI
SIMAS
Básicos Gestión
Administrativa
Egresos
Ingresos
Técnica
Entidades
Básicos Gestión
Gestión Educativa
Dependencia
Grupo / Sector Subgrupo Gestión administrativa
Objetivo Tipo de Objetivo Estratégico
Autonomía financiera AED-MPO-ADM-BAS-001
DIRECCIÓN DE ESTADÍSTICA E INDICADORES DE DESEMPEÑO
INDICADORES PARA EJERCICIO 2013
FICHA TÉCNICA DEL INDICADOR
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE COAHUILA
Tipo de Gestión Financiera
Municipios
Observar el comportamiento de los valores de los ingresos.
Datos de Identificación
Nombre del indicador Clave del indicador
Definición Interpretación
Muestra la razón que guardan los ingresos provenientes de fuentes
locales entre los ingresos totales.A mayor valor de resultado, mayor la autonomía financiera del Municipio.
Tipo de indicador Dimensión a medir
Resultado Efectividad
Descripción Algoritmo
Es el resultado de dividir los ingresos propios, entre los ingresos totales
del Municipio en el mismo período, multiplicado por 100.
([AED-MPO-001] / [AED-MPO-002]) * 100
Significado de las siglas o abreviaturas:
AED-MPO-001: Ingresos propios
AED-MPO-002: Ingresos totales
Alto: Mayor a 19.7% Medio: De 5.2% a 19.6% Bajo: menor a 5.1%
Cuenta pública Ascendente
Rubro Parámetros
Indicadores básicos
Unidad de medida del resultado Unidad de medida de las variables
Porcentaje Pesos
Metadatos
Fuente Sentido
Autonomía financiera Diciembre
Cobertura geográfica Periodicidad
Estatal Trimestral y Anual
Unidad de análisis Fecha de disponibilidad de la información
20
10 • Deuda
Municipal
20
11 • Deuda
Municipal
• PIB Municipal
• Recaudación Agua y Predial
• Índice de Gestión Municipal
20
12 • Deuda
Municipal
• PIB Municipal
• Recaudación Agua y Predial
• Índice de Gestión Municipal
• Planes Municipales de Desarrollo
• Finanzas Municipales
• Pensiones Municipales
20
13 • Deuda Municipal
• PIB Municipal
• Recaudación Agua y Predial
• Índice de Gestión Municipal
• Planes Municipales de Desarrollo
• Finanzas Municipales
• Finanzas de los SIMAS
• Gestión del FISM
• Evaluación de Políticas:
• Fiscal
• Desarrollo Social
• Rural
• Educación Básica
• Deuda Pública
Evolución de los Estudios Especiales de la Auditoría Especial de Desempeño
7 941
Evolución de los Procedimientos de Revisión al Desempeño
0
20
40
60
80
100
120
140
160
2010
2011
2012
2013
2010 2011 2012 2013
Municipios 41 82 123 137
Entidades y SIMAS 90 116 144 152
Procedimientos de Revisión al Desempeño
Evolución de los Procedimientos de Revisión al Desempeño
SECTORES 2010 2011 2012 2013
Generales 41 31 22 22
Servicios Personales 19 19
Programa Hábitat 16 16 18
Programa Rescate de Espacios Públicos 22 22 28
Programa de Apoyo a la Inversión en Equipamiento e Infraestructura 13 13 17
Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) 14 16
Fondo de Fortalecimiento Municipal (FORTAMUN) 17 17
Municipios 41 82 123 137
SECTORES 2010 2011 2012 2013
Generales 40 22 12 11
Servicios Personales - - 19 19
Salud - 6 6 7
Pensiones - 4 4 4
Educación - 17 17 17
Inmobiliario - 5 5 5
Fideicomisos - 6 6 6
Beneficencia - 2 2 3
Capacitación - 4 4 4
Cultura - 3 3 4
Deporte - 2 2 2
Minería - 5 5 6
Servicios - 2 2 2
Sistemas de Agua 50 38 57 62
Entidades y SIMAS 90 116 144 152
COMPARATIVO DE PROCEDIMIENTOS
MUNICIPIOS
ENTIDADES
RESULTADOS DE LOS TRABAJOS DE AUDITORÍA AL DESEMPEÑO
Derivado del Estudio de Pensiones
Derivado del Análisis de Planes de Desarrollo
Derivado del Estudio sobre Recaudación de
Predial y Agua
Derivado del Estudio sobre Deuda Municipal
• Nueva Ley de Pensiones del Estado de Coahuila de Zaragoza
• Iniciativa de Creación del Instituto Estatal de Evaluación de las Políticas Públicas
• Firma de convenios Estado – Municipio para apoyar a estos en el cobro del Impuesto Predial (cuando menos 10 municipios han firmado el Convenio)
• Disminución de los pasivos municipales de 2011 a 2012, destacando Saltillo con una disminución de 107 millones de pesos, logrando una mayor solvencia financiera
RESULTADOS DE LOS TRABAJOS DE AUDITORÍA AL DESEMPEÑO
Artículo 153 del Código Municipal:
12 puntos para la estructura de los PMD
10
0.0
%
93
.3%
83
.3%
60
.0%
96
.7%
93
.3%
93
.3%
83
.3%
46
.7%
40
.0%
50
.0% 7
3.7
%90
.0%
65
.0%
10
0.0
%
45
.0%
90
.0%
40
.0%
95
.0%
80
.0%
10
.0%
40
.0%
45
.0% 60
.0%
Pre
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alu
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n
An
exo
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tad
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graf
ía m
un
icip
al
Administración 2010-2013
Administración 2014 -2017
Derivado del Análisis de Planes Municipales de Desarrollo (PMD)
• 3 Municipios en la administraciónpasada no presentaron PMD;actualmente atendieron lasrecomendaciones y cumplieron conlo establecido en ley.
• De los 20 PMD 2014-2017,entregados a la Auditoria Superiordel Estado de Coahuila, 5mencionan el acta de cabildo y seaprobaron en tiempo; el resto noentrego las actas.
• La estructura de los PMD, presentaen general un retroceso en elcumplimiento de los puntosestablecidos por el CódigoMunicipal.
RESULTADOS DE LOS TRABAJOS DE AUDITORÍA AL DESEMPEÑO
Derivado los Pliegos de Recomendaciones de Desempeño
Derivado de la fiscalización superior de las cuentas públicas delejercicio 2012, se promovieron ante los Órganos de Control Internode los 38 municipios, así como de los organismos autónomos delestado de Coahuila, los Pliegos de Recomendaciones para quedichas instancias competentes sancionaran a los presuntosresponsables de las faltas administrativas.
Como consecuencia de lo anterior, a la fecha , la Auditoría Superiordel Estado ha recibido notificación por parte de los Órganos deControl, un total de 22 procedimientos administrativos iniciados, delos cuales 6 están concluidos con sanciones que van desde elApercibimiento Privado y Amonestación Privada y Pública, hasta lasuspensión de 5 y 15 días sin goce de sueldo.
CAPACITACIÓN A MUNICIPIOS DE COAHUILA EN MATERIA DE PRESUPUESTOS POR PROGRAMAS
Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria (2006)
Reforma al 134 Constitucional (en vigor desde mayo 2008)
• Administrar los recursos públicos bajo principios de eficiencia, eficacia,economía, transparencia y honradez, con enfoque en los resultados;
• Evaluar los resultados del ejercicio de dichos recursos, propiciando que éstosse asignen tomando en cuenta los resultados alcanzados;
Matriz de Marco Lógico como herramienta central y obligatoria(ratificado DOF 16/Mayo/2013)
ANTECEDENTES
JUSTIFICACIÓN
Artículo 46, fracción II, inciso a), apartado iii, y fracción III delmismo artículo de la Ley General de ContabilidadGubernamental.
Articulo 61, fracción II, incisos b) y c) de la Ley General deContabilidad Gubernamental.
Artículos 268, 279, 280, 281, 282 y 283 del Código Financieropara los Municipios del Estado de Coahuila de Zaragoza
• A partir de 2015 los municipios están obligados a elaborar suspresupuestos bajo estructuras programáticas con matrices de indicadoresbajo metodología de marco lógico, vinculados a programas operativosanuales y a los planes municipales de desarrollo.
OBJETIVO
1
• Proveer herramientas a los municipios para producir suspresupuestos bajo el modelo de Presupuestos porPrograma (PpP) enfocado en sus Planes Municipales deDesarrollo (PMD).
2• Medir y evaluar el avance en el logro de las metas
trazadas por los municipios.
3
• Modificar la cultura presupuestaria, verificando suadecuado ejercicio en términos de eficiencia, eficacia yeconomía, y mejorar la calidad de la gestión pública.
RESPONSABLES DE LA CAPACITACIÓN
Asociación Internacional de Administración de Ciudades y Condados Capitulo Latinoamérica
(ICMA por sus siglas en Inglés)
Institución líder en la implementación de Sistemas de Gestión por Resultados (GpR) y en Sistemas de Evaluación
de Desempeño (SED).
CAPACITACIÓN EN MATERIA DE PRESUPUESTACIÓN POR PROGRAMAS
OB
JETI
VO
GEN
ERA
L
Proveer a los municipios herramientas para establecer sus
presupuestos en función de programas alineados a sus PMD
con enfoque a resultados.
¿CÓ
MO
Y P
AR
A Q
UÉ?
Con asesoría personalizada a fin de asegurar la transferencia adecuada de conocimientos.
Ofrecer respaldo teórico/práctico para contar con
gobiernos alineados a la GpR.
ES C
OM
PR
OM
ISO
De los municipios del Estado de Coahuila cumplir con la norma
de establecer y operar un PpP y ser referencia a nivel nacional en virtud de que se les estanofreciendo los medios para realizar el cambio.
RES
ULT
AD
OS
El 50% de los municipios del Estado de Coahuila mostró en los hechos su interés de mejorar su desempeño, tanto presupuestal como operativo.
Se presentó un retraso con algunos municipios, debido a que enviaban diferentes funcionarios en las distintas sesiones realizadas.
900
1450 1400
2250
18 29 28 45
Horas trabajadas Asistentes
Sureste Laguna CentroDesierto
NorteCarbonífera
120 Funcionarios capacitados
6,000 Horas de capacitación
CAPACITACIÓN EN MATERIA DE PRESUPUESTACIÓN POR PROGRAMAS
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