libro diario y mayor
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La empresa “LA CEIBA, S.A”, inicia operaciones con lo siguiente:
En el Banco de Occidente tiene un depósito en cuenta de cheques de Q61, 920.00;
en mercaderías tiene Q34 ,000.00, el IVA de dicha mercadería es de Q4, 080.00 y en
mobiliario y equipo tiene Q14, 600.00 el cual es para uso de la Administración.
Al Banco de Occidente se depositan Q31, 360.00 por la venta de mercadería. El
costo de la mercadería vendida es de Q14, 000.00.
Posteriormente se paga con cheque del Banco de Occidente Q16, 800.00 por
Publicidad y propaganda.
En Q50, 000.00 se vende al crédito la totalidad de la mercadería que se encuentra
en existencia, únicamente se cobró el valor del impuesto y se deposita al Banco de
Occidente (aplique el costo de la mercadería vendida).
En el Banco de Occidente tiene un depósito en cuenta de
cheques de Q61,920.00; en mercaderías tiene Q34,000.00, el
IVA de dicha mercadería es de Q4,080.00 y en mobiliario y
equipo tiene Q14,600.00.
EMPRESA “LA CEIBA, S.A.”
LIBRO DIARIO
(CIFRAS EN QUETZALES)
P#1
Bancos 61,920.00
Mercaderías 34,000.00
IVA por cobrar 4,080.00
Mobiliario y equipo 14,600.00
A: Capital la ceiba 114,600.00
Sumas iguales 114,600.00 114,600.00
Al Banco de Occidente se depositan Q31, 360.00 por la venta de
mercadería. El costo de la mercadería vendida es de
Q14, 000.00.
EMPRESA “LA CEIBA, S.A.”
LIBRO DIARIO
(CIFRAS EN QUETZALES)
P#2
Bancos 31,360.00
A: Ventas 28,000.00
IVA por pagar 3,360.00
Sumas iguales 31,360.00 31,360.00
Posteriormente se paga con cheque del Banco de Occidente
Q16, 800.00 por Publicidad y propaganda.
EMPRESA “LA CEIBA, S.A.”
LIBRO DIARIO
(CIFRAS EN QUETZALES)
P#3
Publicidad y propaganda 15,000.00
IVA por cobrar 1,800.00
A: bancos 16,800.00
Sumas iguales 16,800.00 16,800.00
En Q50, 000.00 se vende al crédito la totalidad de la mercadería
que se encuentra en existencia, únicamente se cobró el valor
del impuesto y se deposita al Banco de Occidente (aplique el
costo de la mercadería vendida).
EMPRESA “LA CEIBA, S.A.”
LIBRO DIARIO
(CIFRAS EN QUETZALES)
P#4
Clientes 50,000.00
Bancos 6,000.00
A: Ventas 50,000.00
IVA por pagar 6,000.00
Sumas iguales 56,000.00 56,000.00
En esta partida regularizaremos el costo de la mercadería.
EMPRESA “LA CEIBA, S.A.”
LIBRO DIARIO
(CIFRAS EN QUETZALES)
P#5
Costo de ventas 34,000.00
A: Compras 34,000.00
Sumas iguales 34,000.00 34,000.00
En esta partida regularizaremos el IVA por cobra e IVA por
pagar.
EMPRESA “LA CEIBA, S.A.”
LIBRO DIARIO
(CIFRAS EN QUETZALES)
P#6
IVA por pagar 5,880.00
A: IVA por cobrar 5,880.00
Sumas iguales 5,880.00 5,880.00
En el libro mayor utilizaremos los mismos pasos del libro de cuentas corrientes, que consiste en
lo siguiente:
Toda cuenta deudora (activo, pérdida y gasto) inicia en el lado del debe y se suma con el saldo.
Toda cantidad en el debe se suma con el saldo.
Toda cantidad en el haber se resta del saldo.
Toda cuenta acreedora (pasivo, ingreso y ganancia) inicia en el
Lado del haber y se suma con el saldo.
Toda cantidad en el haber se suma con el saldo.
Toda cantidad en el debe se resta del saldo.
EMPRESA “LA CEIBA, S.A.”
LIBRO MAYOR
(CIFRAS EN QUETZALES)
DESCRIPCIÓN P# DEBE HABER SALDO
Iniciaremos con las cuentas deudoras
Debemos de recordar que la cuenta mercadería es la de
compras.
EMPRESA “LA CEIBA, S.A.”
LIBRO MAYOR
(CIFRAS EN QUETZALES)
DESCRIPCIÓN P# DEBE HABER SALDO
BANCOS
A: capital la ceiba 1 61,920.00 61,920.00
A: por ventas al condado 2 31,360.00 93,280.00
Por: Publicidad y propaganda 3 16,800.00 76,480.00
A: ventas al crédito 4 6,000.00 82,480.00
MERCADERÍA
A: capital la ceiba 1 34,000.00 34,000.00
A: compras 5 34,000.00 0.00
EMPRESA “LA CEIBA, S.A.”
LIBRO MAYOR
(CIFRAS EN QUETZALES)
DESCRIPCIÓN P# DEBE HABER SALDO
IVA POR COBRAR
A: capital la ceiba 1 4,080.00 4,080.00
Por: publicidad y propaganda 3 1,800.00 5,880.00
Por: IVA por pagar 6 5,880.00 0.00
MOBILIARIO Y EQUIPO
A: Capital la ceiba 1 14,600.00 14,600.00
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
A: Bancos 3 15,000.00 15,000.00
CLIENTES
A: ventas 4 50,000.00 50,000.00
COSTO DE VENTAS
A: Compras 5 34,000.00 34,000.00
Luego las cuentas acreedoras.
EMPRESA “LA CEIBA, S.A.”
LIBRO MAYOR
(CIFRAS EN QUETZALES)
DESCRIPCIÓN P# DEBE HABER SALDO
CAPITAL LA CEIBA
Por: varias cuentas 1 114,600.00 114,600.00
VENTAS
Por: Bancos 2 28,000.00 28,000.00
Por: varias cuentas 4 50,000.00 78,000.00
IVA POR PAGAR
Por: varias cuentas 2 3,360.00 3,360.00
Por: varias cuentas 4 6,000.00 9,360.00
A: IVA por cobrar 6 5,880.00 3,480.00
El libro de Balance lo podemos realizar a cuatro columnas o a
dos columnas, en este caso lo realizaremos de las dos formas.
Primero a cuatro columnas.
Recordemos que al final nos debe de quedar sumas iguales en
las cuatro columnas.
EMPRESA “LA CEIBA, S.A.”
LIBRO DE BALANCE
(CIFRAS EN QUETZALES)
DESCRIPCIÓN DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Banco 99,280.00 16,800.00 82,480.00
Mobiliario y equipo 14,600.00 14,600.00
Publicidad y propaganda 15,000.00 15,000.00
Clientes 50,000.00 50,000.00
Costo de venta 34,000.00 34,000.00
Capital 114,600.00 114,600.00
Ventas 78,000.00 78,000.00
IVA por pagar 5,880.00 9,360.00 3,480.00
218,760.00 218,760.00 196,080.00 196,080.00
Ahora a dos columnas
Recordemos que al final nos debe de quedar sumas iguales en
las dos columnas.
EMPRESA “LA CEIBA, S.A.”
LIBRO DE BALANCE
(CIFRAS EN QUETZALES)
DESCRIPCIÓN DEUDOR ACREEDOR
Banco 82,480.00
Mobiliario y equipo 14,600.00
Publicidad y propaganda 15,000.00
Clientes 50,000.00
Costo de venta 34,000.00
Capital 114,600.00
Ventas 78,000.00
IVA por pagar 3,480.00
196,080.00 196,080.00
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