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Federalismo Fiscal;
Efectividad del Gasto
Público por Entidad
Federativa Ensayo sobre Federalismo Hacendario
.
Marisol Medina Santos
UNAM FE
Federalismo Fiscal; Efectividad del Gasto Público por Entidad Federativa
~ 1 ~
Federalismo Fiscal; Efectividad del
Gasto Público por Entidad Federativa.
I.- El Federalismo Fiscal o Federalismo Hacendario y la importancia de su teoría para los indicadores de calidad de
vida.
El Federalismo Fiscal propone una descentralización
del gasto público en aquellas áreas donde los gobiernos
locales, por su naturaleza, puedan desempeñar un mejor
trabajo que el gobierno central; con la premisa que ‘’los
gobiernos locales conocen mejor las preferencias de sus
gobernados por estar más cerca de ellos’’1. En México, se
comenzó un serio proceso de descentralización fiscal en la
década de 1980, y es un proyecto en construcción que hasta
la fecha, presenta como reto principal el dotar a las
Entidades, de mayor cantidad de instrumentos recaudatorios,
así como de permitir que las transferencias hechas puedan
ser ejercidas con mayor autonomía e independencia del
poder central; En el año 2014 el 63.7% de los recursos de
Gasto Federalizado fueron auditables2
El presente ensayo tiene como objeto realizar un
análisis positivo sobre la eficiencia que ha tenido cada
1 MONTEMAYOR, M., Bijarro, F., & Estrada, P. (2007). Políticas y gestión pública para el estudio municipal: óptica académica. de Modelo de alianzas estratégicas para la competitividad, Tamaulipas, 54. 2 LXIII. (Marzo 2016). Evaluación de la Fiscalización Superior al Gasto Federalizado. Comisión de vigilancia de la auditoría superior de la federación, 3, 212.
Descentralización Fiscal:
Transferencia de recursos, así como de
la capacidad de decisión sobre su uso,
del gobierno nacional hacia los niveles
o ámbitos subnacionales de gobierno
(Bahl y Linn, 1992)
Ramo 28:
Son los recursos asignados a los
estados y los municipios en los
términos establecidos por la LCF y los
Convenios de Adhesión al Sistema de
Coordinación Fiscal y de Colaboración
Administrativa en Materia Fiscal
Federal. (SHCP, 2017)
Ramo 33:
Es el mecanismo presupuestario
diseñado para transferir a los estados
y municipios recursos que les
permitan fortalecer su capacidad de
respuesta y atender demandas de
gobierno en rubros como la educación
y la salud. (SHCP, 2017)
Federalismo Fiscal; Efectividad del Gasto Público por Entidad Federativa
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entidad federativa al aplicar el gasto público, desde la perspectiva, que
las entidades que demuestren una mayor eficiencia en el uso de los
recursos, (interpretándose en base a los indicadores de calidad de vida)
deberían ser recompensados con una mayor autonomía sobre su
ejercicio. Y por el contrario, una eficiencia por debajo de la media,
podría orillar a la Federación, a obtener mayor control sobre el gasto
asignado; hay que recordar que los criterios de asignación, deben
apegarse a los objetivos de igualdad, autonomía y suficiencia3,
propuestos por el Federalismo Fiscal.
II. Federalismo y desarrollo regional
Es importante, para las entidades, que se apliquen los incentivos
necesarios para lograr una mayor recaudación, pero también para
conseguir una redistribución justa de los impuestos, entendiéndose, que
‘’las políticas del federalismo deben ajustarse a las diferencias de
cada región. ’’4
Entre los argumentos más recurrentes para cuestionar la
descentralización del gasto, se presenta la incapacidad de los gobiernos
estatales y municipales para controlar la corrupción, es en este punto,
cuando la información se vuelve crucial, ya que es posible llegar a
modernizar los criterios de asignación del gasto, a través de un análisis
sobre los resultados y los cambios reales en los indicadores de vida, y
quizás incluso en el rumbo del país, si consideramos que ‘’cerca de dos
quintas partes de la recaudación federal participable es destinada a
3 MONTEMAYOR, M., Bijarro, F., & Estrada, P. (2007). Políticas y gestión pública para el estudio municipal: óptica académica. de Modelo de alianzas estratégicas para la competitividad, Tamaulipas, 54. 4 Colmenares, D. (1999). El federalismo fiscal y las transferencias condicionadas (Ramo 33). El Economista Mexicano. federalismo Fiscal desde estados y municipios, México, Colegio Nacional de Economistas.
Sistema Nacional de
Coordinación Fiscal:
Es el sistema por medio del cual,
la Federación y los estados,
pueden firmar convenios de
coordinación tributaria con el fin
de armonizar sus haciendas y
fomentar la colaboración
intergubernamental, establecer y
distribuir las participaciones que
correspondan a sus haciendas
públicas en los ingresos federales
y apoyar al sistema de
transferencias mediante los
fondos de aportaciones federales.
(Sistema Nacional de
Coordinación Fiscal, México 2017)
Recaudación Federal
Participable:
La recaudación que obtiene la
federación por todos sus
impuestos, así como por la
extracción de petróleo y minería,
con las excepciones que marca la
LFC. (Colmenares 2001)
Federalismo Fiscal; Efectividad del Gasto Público por Entidad Federativa
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020406080
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Po
rce
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je
Entidad
Tasa de Informalidad Laboral
Tasa de informalidadlaboral
las transferencias a gobiernos estatales y municipales.’’5
Comenzaremos por analizar, la tasa de informalidad laboral, un indicador
elaborado por la OCDE y las entidades federativas, y almacenado en la base de datos del
INEGI, este indicador ha sido integrado en dos dimensiones, la primera, se refiere al trabajo
independiente, cuyo principal problema es la falta de una contabilidad adecuada, y la
segunda, al trabajo asalariado, ‘’el cual se refiere, a todo trabajo que se realice sin contar
con el amparo del marco legal o institucional’’6 En primera instancia, una tendencia a
reducir el porcentaje en este indicador, nos puede revelar el esfuerzo y las acciones
conjuntas de los gobiernos de las entidades por incorporar al trabajo formal a sus
ciudadanos, lo cual se traduciría en una mayor recaudación de impuestos sobre la renta a
nivel federal. Además, las personas que cuentan con un empleo formal, contribuyen
regularmente a sus fondos para el retiro, y cuentan con otras prestaciones como el seguro
médico, lo cual se traduce en un ahorro presente y futuro para la federación, pues los
trabajadores formales dependen menos de la asistencia social y de los programas de ayuda,
que aquellos que se ubican en el sector informal.
Tasa de informalidad laboral a nivel nacional 2013: 57.4%
Tasa de informalidad por Entidad Federativa 2013:
Cuadro 1. Elaboración Propia con datos del INEGI, revisar anexo 1
5 Colmenares, D. (1999). El federalismo fiscal y las transferencias condicionadas (Ramo 33). El Economista Mexicano. federalismo Fiscal desde estados y municipios, México, Colegio Nacional de Economistas 6FORLAC. (2014) El empleo informal en México: situación actual, políticas y desafíos. Organización Internacional del Trabajo.
Federalismo Fiscal; Efectividad del Gasto Público por Entidad Federativa
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Como se puede observar, existe gran disparidad entre regiones; Las entidades del
norte como Nuevo León, Baja California Sur y Sonora, son las que registran la menor
informalidad laboral, con 35.3, 38.2, 43.9 % mientras que Hidalgo y Chiapas son dos de
las Entidades con mayor nivel de Informalidad, con 73.3 y 79.9% * (Véase anexo 1)
La recaudación federal participable del año 2013 fue de 564,584.3 millones de
pesos, y el componente principal en dicha recaudación fue la tributación tanto del ISR
como del IVA, bajo el argumento de párrafo anterior, es posible buscar una relación entre
dos variables, la primera, cuya naturaleza es independiente, será la tasa de informalidad
laboral, y la segunda será la recaudación por concepto de ISR, que será dependiente de la
fuerza de trabajo descrita.
Por disponibilidad de datos, se empleará una serie de Recaudación Bruta de ISR
del 2006.
En el año 2006, la hoy Ciudad de México, acumuló más de la mitad de la recaudación
bruta de ISR, equivalente a un 58%. Aunque, como bien lo señala Colmenares en su obra
sobre Federalismo Fiscal, La distribución Federalizada de dicho impuesto es más justa,
pues evita, que las Entidades, puedan quedarse con una proporción mayor a su contribución
efectiva a la producción.
En la tabla 1 y 2, se observa que de las diez entidades con menor informalidad
laboral, seis de ellas, están también en la tabla de las 10 entidades con mayor recaudación
bruta de ISR. Por lo cual, es posible encontrar una relación positiva entre mayor formalidad
laboral y mayor recaudación de ISR, por ello es necesario que las entidades aumenten
esfuerzos para mejorar este indicador, por otro lado, la Federación puede premiar este
esfuerzo en sus criterios para la asignación de recursos.
Federalismo Fiscal; Efectividad del Gasto Público por Entidad Federativa
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Recaudación Bruta de ISR
Ciudad de México
Nuevo León
Jalisco
Estado de México
Veracruz de Ignacio de laLlave
Guanajuato
Cuadro 2. Elaboración Propia con datos del Centro de Finanzas Públicas. Revisar
anexo 2
10 entidades con mayor recaudación
bruta del ISR (tabla 1)
No. Entidad ISR
1 Ciudad de México 304827518
2 Nuevo León 41988620
3 Jalisco 35899435.49
4 Estado de México 29892520
5
Veracruz de Ignacio
de la Llave 11308950
6 Guanajuato 11279433.82
7 Baja California 10118258
8 Chihuahua 9469595
9 Coahuila de Zaragoza 7646480
10 Tamaulipas 7426079
Federalismo Fiscal; Efectividad del Gasto Público por Entidad Federativa
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10 entidades con menor índice de
informalidad
Laboral tabla 2
1 Nuevo León 35.3
2 Chihuahua 36.4
3 Coahuila de Zaragoza 38
4 Baja California Sur 38.2
5 Baja California 39.6
6 Aguascalientes 43.9
7 Sonora 43.9
8 Querétaro 44.3
9 Ciudad de México 48.1
10 Tamaulipas 48.2
En el siguiente apartado, se van a tomar dos indicadores de
salud, señalados por la OCDE como indicadores de bienestar:
mortalidad infantil, y tasa de obesidad, éstos son de una importancia
trascendental, si tomamos en cuenta que de acuerdo a cifras del
INEGI, las 2 principales causas de muerte en México son las
enfermedades del corazón y la diabetes, la presencia de éstas
enfermedades entre la población, daña la economía, pues a menudo,
las personas que padecen las mencionadas complicaciones requieren
asistencia social de por vida, o tratamientos costosos que se vuelven
una carga pública. Es importante entonces, analizar los recursos
invertidos en salud, y en particular, el Fondo de Aportaciones para los
Servicios de Salud; FASSA.
En el año 2012 el FASSA del Ramo 33, tuvo un presupuesto de
$61, 951, 394,932 sesenta y un mil novecientos cincuenta y un
millones, trescientos noventa y cuatro mil novecientos treinta y dos pesos, de acuerdo con
FASSA:
‘’Tiene como principal objetivo
aportar recursos a las entidades
federativas para la prestación de
servicios de salud a la población que
no cuenta con empleo formal o no
está incorporada en algún régimen de
seguridad social que incluya el acceso
a servicios de salud. ’’ (Secretaria de
Salud 2015)
Federalismo:
‘’Es un arreglo institucional en el cual
diversas regiones o provincias con
independencia política entre sí que
deciden unirse voluntariamente bajo
la figura de un mismo Estado Nación,
cediendo parte de su soberanía a un
ámbito de gobierno superior, con la
finalidad de obtener beneficios que
serían más costosos de alcanzar de
manera individual.’’ (SEGOB, 2011)
Federalismo Fiscal; Efectividad del Gasto Público por Entidad Federativa
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lo publicado en el Presupuesto de Egresos de la Federación del ejercicio fiscal 2012, cuya
aplicación de los recursos debe apegarse a los lineamientos establecidos en el artículo
décimo de la misma. Es posible encontrar una relación entre este ramo y los indicadores
mencionados anteriormente, pues este ramo, aporta recursos para el tratamiento de la
población, y está principalmente enfocado en aquellos que no tienen un empleo formal.
Aunque, en este momento nos enfoquemos solo en el FASSA, es importante recordar que
el ramo 33, se compone de 8 Fondos:
1. Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB),
2. Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA),
3. Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social (FAIS)
4. Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUND),
5. Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM)
6. Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos (FAETA)
7. Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito
Federal (FASP).
8. FAFEB
Presupuesto del FASSA 2012 En millones de pesos
No. ENTIDAD FASSA No. ENTIDAD FASSA
1 Aguascalientes 1,051 17 Morelos 1097
2 Baja California 1,377 18 Nayarit 1024
3 Baja California Sur 659 19 Nuevo León 1721
4 Campeche 1,038 20 Oaxaca 2480
5 Coahuila 1,213 21 Puebla 2312
6 Colima 898 22 Querétaro 1197
7 Chiapas 2,910 23 Quintana Roo 1061
8 Chihuahua 1,620 24 San Luis Potosí 1363
9 Distrito Federal 3,217 25 Sinaloa 1741
10 Durango 1,389 26 Sonora 1628
11 Guanajuato 2,105 27 Tabasco 1741
12 Guerrero 2,960 28 Tamaulipas 2087
13 Hidalgo 2,095 29 Tlaxcala 940
14 Jalisco 3,415 30 Veracruz 3814
15 México 6,986 31 Yucatán 1277
16 Michoacán 2,247 32 Zacatecas 1289
Federalismo Fiscal; Efectividad del Gasto Público por Entidad Federativa
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El FASSA, en conjunto con el FAEB acapara cerca del 70 por ciento de los recursos del
ramo 33, aunque la mayoría de esta cantidad es dedicada a cubrir nóminas. 7
Los indicadores de mortalidad infantil y de obesidad en adultos mayores de 20 años, pueden
revelar qué tan efectivo está siendo el gasto en materia de salud en cada una de las entidades
federativas, en teoría, el modelo debería responder a la pregunta: ¿Qué porcentaje puedo reducir la
mortalidad infantil por cada peso per capital que se agrega al gasto en salud? ¿Basados en el
modelo, cambia realmente la respuesta dependiendo de en qué entidad te encuentres? Para
responder correctamente a estas preguntas, sería necesario realizar un modelo de investigación
exhaustivo con otros factores como la infraestructura o incluso el nivel educativo en las Entidades,
sin embargo, la relación entre gasto en salud y reducción de la tasa de obesidad o de la mortalidad
infantil, parece un buen comienzo para analizar la eficiencia del gasto por Entidad: Por lo tanto, en
nuestro análisis, la variable independiente, es el gasto en FASSA y la variable dependiente es la
mortalidad infantil.
Observa la siguiente tabla:
Como se puede observar: Colima, es el estado que destina mayor parte de la recaudación fiscal en
salud por habitante, mientras que Nuevo León, que es el primer estado con menor informalidad
laboral, es uno de los estados que menor gasto per cápita destina a sus habitantes en materia de
salud.
7 Cámara de Diputados XL legislatura. (2006). Ramo 33.-aportaciones federales para entidades federativas y municipios.
00.00020.00040.00060.0008
0.0010.00120.0014
Gasto per capita en salud (FASSA)
Federalismo Fiscal; Efectividad del Gasto Público por Entidad Federativa
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Pasemos al siguiente cuadro:
El estado de Querétaro, es el estado con el menor índice de obesidad, y su gasto per cápita
en salud estuvo muy por debajo del de otros estados, lo cual nos habla de un gasto eficiente, que
junto con Nuevo León podrían sentar un buen precedente para otros. Por otro lado, el estado de
Colima, a pesar de haber absorbido una inversión en salud per cápita superior a la de los demás, no
logró situarse por encima de la media al controlar la obesidad, lo cual puede llevarnos a la
conclusión, de que necesita ajustar sus estrategias en ese ámbito.
Como se puede observar, para responder de manera detallada a las preguntas del
rendimiento futuro del gasto por entidad, es necesario llevar a cabo un estudio de series de tiempo
en cada una de las entidades, para después comparar entre todas ellas, cuál está adoptando las
mejores estrategias, sin embargo, este breve análisis no pretende crear un modelo de utilidades
marginales, sino solamente probar que existe una relación entre variables del gasto e indicadores de
calidad de vida, y que, algunas entidades federativas, ejercen de mejor manera dicho gasto, aunque
el determinar con claridad, cada una de las causas es una labor mucho más compleja.
Observemos el siguiente indicador; Mortalidad Infantil.
25.4 25.6 27.8 28.4 28.8 28.8 30.2 30.3 30.3 31 31.1 31.2 31.5 31.6 32.3 32.8 33.8 33.9 34 34.4 36.1 36.7 37 37.1 37.1 37.1 39.5 39.5 42.7 43.3 43.6 44.8
Qu
eré
taro
Ch
iap
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Mé
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algo
Gu
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Mo
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Tlax
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uz
Pu
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Gu
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uat
o
Nay
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Ch
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Jalis
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Nu
evo
Leó
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Tab
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Baj
a…
Yuca
tán
Tasa de Obesidad
Tasa de Obesidad
0
20
Mortalidad Infantil
Federalismo Fiscal; Efectividad del Gasto Público por Entidad Federativa
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Una vez más podemos comprobar que la Entidad de Nuevo León, es muy eficiente
en cuanto a la administración del gasto en salud, pues a pesar de haber sido la segunda
entidad que menos recursos destinó, fue la que presentó la menor mortalidad infantil, la
relación directa entre variables de mayor gasto menor mortalidad infantil, se puede
observar también en Colima, pues es la entidad que más gasta en salud, pero eso le ha
retribuido en ser el 5to estado con menor mortalidad infantil, Coahuila en segundo lugar
después de Nuevo León en cuanto a la menor mortalidad infantil del país, también
demuestra un gasto eficiente en materia de salud, pues, a pesar de haber sido 6to en cuanto
a los que menos invirtieron en este rubro se colocó por encima incluso de la Ciudad de
México, que fue, por encima de Nuevo León, la entidad con menor asignación del FASS
per cápita. Aunque esta es una conclusión parcial, pues la capital del país es la entidad más
eficiente al momento de recolectar sus propios recursos, y de depender menos de la
asignación federal.
Por último, vamos a analizar los Indicadores de bienestar de la OCDE, que son
relativos a la Educación y al Ingreso, ambos son importantes e incluso tienen una relación
de variabilidad directa, pues a mayor educación, el ingreso también tenderá a mejorar. Dos
de los 8 Fondos se refieren a la educación: 1. Fondo de Aportaciones para la
Educación Básica y Normal (FAEB) y 2 Fondo de Aportaciones para la Educación
Tecnológica y de Adultos (FAETA). Los indicadores son: Niveles de Educación e Ingreso
equivalente disponible de los hogares. El primero, queda definido en el documento del
INEGI, como ‘’ Porcentaje de la población económicamente activa de 15 años y más que
cuenta con al menos educación media superior respecto a la población económicamente
activa de 15 años y más’’ y el segundo, se define como: ‘’La renta disponible de los
hogares se deriva del saldo de rentas primarias mediante la adición de todas las
transferencias corrientes del gobierno, excepto las transferencias sociales en especie, y
restando las transferencias corrientes de los hogares’’ 8
8 INEGI (2017) Indicadores de Bienestar: disponible vía web: http://www.beta.inegi.org.mx/app/bienestar/#grafica
Federalismo Fiscal; Efectividad del Gasto Público por Entidad Federativa
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Indicadores; Niveles de Educación:
La ciudad de México, o Distrito Federal, tiene la población con el nivel educativo
más alto del país con un 57.6 lo cual significa que casi un sesenta por ciento de su
población tiene grado de preparatoria o superior, unas cifras muy altas comparadas con las
otras entidades, e incluso otros países de América Latina. En segundo lugar, está la entidad
de Nuevo León, y en tercero, Sinaloa, en el momento de comparar el nivel educativo como
resultado de alguna de las participaciones federales encontramos la aplicación de criterios
0 5,000 10,000 15,000 20,000 25,000
México
Jalisco
Chiapas
Puebla
Guanajuato
Tamaulipas
Chihuahua
Baja California
Sinaloa
Tabasco
Zacatecas
Morelos
Nayarit
Tlaxcala
Campeche
Colima
Fondo de aportaciones para la educación básica y normal
0100200300400500600
Fondo de aportaciones para la educación tecnológica y de adultos
Federalismo Fiscal; Efectividad del Gasto Público por Entidad Federativa
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redistributivos, como estrategia para elevar el nivel educativo; entidades como Chiapas,
Guanajuato y Veracruz, estuvieron en el top de los seis estados que recibieron mayor
proporción del gasto federal y tienen en común que presentan niveles educativos por debajo
de la media. A partir de este momento, es posible entonces asegurar, que parte de la
política mexicana, ha sido el invertir más en educación, se observa cómo la variable de
asignación del gasto adopta una relación negativa con los niveles de educación, entonces se
llega a la conclusión, de que, mientras menor sea el nivel educativo en una entidad, la
estrategia se desarrollará en invertir mayor parte del gasto, hasta cumplir los criterios de
redistribución. El sistema educativo, es operado por el poder de cada estado, y este también
invierte sus propios recursos para mejorarla, en la siguiente gráfica se observa claramente,
cómo las entidades económicamente más avanzadas y además, menos dependientes del
ingreso por transferencias, como el Distrito Federal, Nuevo León tienen niveles de
educación casi comparables al de naciones desarrolladas, y esto también refleja, un éxito
de descentralización, no es de sorprenderse, podemos citar a Mandujano Ramos para
ilustrar lo anterior; las entidades con el coeficiente de recaudación más alta son aquellas
con mayor nivel de desarrollo9
9 Ramos, N. M. (2011). Dependencia e inequidad tributaria de los gobiernos estatales en México. Revista digital arbitrada, 2(6).
Federalismo Fiscal; Efectividad del Gasto Público por Entidad Federativa
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III. Gasto central y descentralizado
A pesar de los múltiples esfuerzos por lograr una descentralización fiscal efectiva, durante
la década de 1980 y principios de 1990, los avances fueron pocos, hasta que llegó al
gobierno Ernesto Zedillo comenzó una descentralización intensiva; hasta aquel momento,
la cultura de los caciques y la centralización del poder, estaba arraigada incluso en la
cultura política, y había sido parte del proceso revolucionario disfrazado de federalismo10
que había llegado ahí para instalarse en cada parte del sistema. El proceso de
descentralización incentivado por Zedillo, logró en materia educativa un enorme progreso,
en muy poco tiempo, los municipios además adquirieron nuevas facultades y el sistema de
salud luego de un proceso lento, logró quedar en poder de la administración Estatal. Aún
existe un debate entre los teóricos del Federalismo, sobre qué debería dejarse a los
gobiernos locales y que al poder central, sin embargo, el proceso de descentralización sigue
vigente, en la búsqueda de dotar a los gobiernos locales de mayores instrumentos
tributarios, así como de una mayor libertad para ejercer el presupuesto que les es otorgado a
través de las transferencias. En contraparte, los gobiernos locales, tienen el enorme reto de
fortalecer su sistema contra la corrupción, así como de ser menos dependientes de las
transferencias federales, algunas entidades son un ejemplo a seguir, como las entidades
analizadas, Ciudad de México, Nuevo León y Querétaro, tanto por su menor dependencia
de las transferencias como por la eficiencia con que administran sus recursos, algo que
revelan los indicadores de bienestar de su población.
III. Marco legal
Los esfuerzos reales de un federalismo hacendario, comenzaron con la reforma
constitucional del artículo 115, que amplió las facultades de los gobiernos municipales,
además se mejoró su capacidad y autonomía recaudatoria con el impuesto predial. En
materia de salud, se firma en 1996, el Acuerdo Nacional para la descentralización de los
servicios de salud, a diferencia del proceso acelerado de descentralización educativa, el de
salud tomó más de una década, pero el tiempo permitió que se dieran los reajustes y
acomodos necesarios para fortalecer 11
el artículo 104 de la Constitución se reformó para
10 Cabrera Mendoza Enrique, los dilemas de la descentralización en México 11 Cabrera Mendoza Enrique, los dilemas de la descentralización en México
Federalismo Fiscal; Efectividad del Gasto Público por Entidad Federativa
~ 14 ~
permitir que los gobiernos municipales demanden la no intromisión de otros órdenes de
gobierno en asuntos locales.
En la actualidad la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos,
establece en su artículo 31, que es obligación de todos los mexicanos:
‘’Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como de los Estados, de
la Ciudad de México y del Municipio en que residan, de la manera proporcional y
equitativa que dispongan las leyes´´ fracc. IV artículo 31
El artículo 73 Constitucional, sobre las facultades del Congreso, establece en su
fracción VII, que éste puede imponer las contribuciones necesarias para cubrir el
presupuesto.
Respecto a las contribuciones, la lectura de los impuestos en México del CIDE, nos
dice que existen distintas maneras en que se pueden aplicar impuestos, directas o
indirectas12
, las primeras ser refieren a las cargas fiscales hechas al ingreso de una persona,
por ejemplo a su salario o a cualquier otro concepto rentístico, y un ejemplo de ello, es el
ISR, que es un impuesto federalizado por ser más justo así, como pudimos observar en el
segundo apartado, una fuerza de trabajo formal, provoca que se acumule mayor cantidad de
impuestos a la renta, lo cual beneficia a la federación, pero también beneficia al estado,
pues los trabajadores integrados a la economía formal, dependen menos de las ayudas
sociales o del sistema de salud que si tiene que sufragar el gobierno local. La otra manera,
de tributación es la indirecta, dentro de esta, se encuentra el impuesto al consumo o al
valor, aunque algunos países desarrollados como Estados Unidos, dejan este tipo de ingreso
al criterio o a la administración de cada Estado, en México, todavía representa una parte
importante de la recaudación fiscal federal.
El artículo 115 de la Constitución, establece lo siguiente:
Artículo 115. Los Estados adoptarán, para su régimen interior, la forma de gobierno
republicano, representativo, democrático, laico y popular, teniendo como base de su división
territorial y de su organización política y administrativa, el municipio libre, conforme a las bases
12 Hernández Trillo, F., Zamudio, A., & Amparán, J. P. G. (2000). Los impuestos en México:¿ quién los paga y cómo?. Documento de trabajo del Programa de Presupuesto y Gasto Público del Centro de Investigación y Docencia Económica. México: CIDE.
Federalismo Fiscal; Efectividad del Gasto Público por Entidad Federativa
~ 15 ~
siguientes: Los municipios estarán investidos de personalidad jurídica y manejarán su patrimonio
conforme a la ley.
Los Municipios tendrán a su cargo las funciones y servicios públicos siguientes:
Agua potable, drenaje, alcantarillado, tratamiento y disposición de sus aguas
residuales Alumbrado público.
Limpia, recolección, traslado, tratamiento y disposición final de residuos
Mercados y centrales de abasto.
Panteones. Rastros, calles, parques y jardines y su equipamiento
Seguridad pública.
Además
Los municipios administrarán libremente su hacienda, la cual se formará de los
rendimientos de los bienes que les pertenezcan, así como de las contribuciones y
otros ingresos que las legislaturas establezcan a su favor13
Como marco normativo también existe la Ley de Coordinación Fiscal, cuyo objetivo está marcado
en su primer artículo, y enuncia, que existe para coordinar el sistema fiscal entre los diferentes
gobiernos, local, estatal y federal. Al respecto, podemos citar el artículo 1 de la mencionada Ley.
Artículo 1o.- ‘’Esta Ley tiene por objeto coordinar el sistema fiscal de la Federación con las
entidades federativas, así como con los municipios y demarcaciones territoriales, para establecer la
participación que corresponda a sus haciendas públicas en los ingresos federales; distribuir entre
ellos dichas participaciones; fijar reglas de colaboración administrativa entre las diversas
autoridades fiscales constituir los organismos en materia de coordinación fiscal y dar las bases de su
organización y funcionamiento.’’14
IV. Perspectivas y principales resultados
Los resultados del federalismo han sido positivos para muchos estados en áreas como la Salud y la
Educación, sin embargo, estudios como los realizados por la OCDE, han revelado enormes
disparidades entre la calidad educativa y de salud. En estados de un mismo país las diferencias se
hacen más marcadas, y esa diferencia traspasa divisiones políticas a nivel regional, la zona norte,
crece y se desarrolla, mientras la zona sur se estanca, la perspectiva para las Entidades
desarrolladas, es que continúen su camino hacia una mayor autonomía financiera, mientras que las
más atrasadas, se vuelven cada día menos autónomas. Es necesario que cada uno de los Estados que
experimenta retraso en las áreas prioritarias de bienestar, busque explotar a toda su capacidad los
instrumentos que tiene para lograr una recaudación fiscal más eficiente.
13
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos 2017 14
Ley Federal de Coordinación Fiscal.
Federalismo Fiscal; Efectividad del Gasto Público por Entidad Federativa
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Bibliografía en APA
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