elaboracion de yogurt aguaymanto
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INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO TELESUPCURSO DE TITULACIÓN
PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO
INSTITUTO SUPERIOR TECNOLOGICO TELESUP
ESPECIALIDAD : CONTABILIDAD
CURSO : TITULACIÓN
PLAN DE NEGOCIOS “ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO”
RAZON SOCIAL : LA SERRANITA S.A.C.
DOCENTE :
CABRERA MANOSALVA, WILSON
ALUMNOS :
CORTEZ CUEVA, GUILIANA
CUEVA ESPINAL, JAHETITA CORALI
PORTAL SANCHEZ, GLADYS
VILLANUEVA CABRERA, KAREM ALEXANDRA
CAJAMARCA, SEPTIEMBRE 2012
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INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO TELESUPCURSO DE TITULACIÓN
PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO
DEDICATORIA
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INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO TELESUPCURSO DE TITULACIÓN
PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTODedicamos este plan de negocios a Dios y a nuestros padres. A Dios
porque ha estado siempre con cada una de nosotras a cada paso que
damos, cuidándonos y dándonos fortalezas para continuar, a nuestros
padres, quienes a lo largo de nuestras vidas han velado por nuestros
bienestares y educación siendo las personas más indispensables en
nuestras vidas y en todo momento. Depositando su entera confianza
en cada reto que se nos presenta sin dudar ni un solo momento de
nuestra inteligencia y capacidad. Es por ello que ahora somos lo que
somos. Los amo con mi vida.
AUTORES:
Cortez Cueva, Guiliana
Cueva Espinal, Jahelita Coralí
Portal Sánchez, Gladys
Villanueva Cabrera, Karen Alexandra
AGRADECIMIENTO
Nuestro agradecimiento, principalmente está dirigido a Dios. Por
habernos dado la existencia y permitido llegar al final de la carrera.
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INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO TELESUPCURSO DE TITULACIÓN
PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOA los docentes que nos han acompañado durante el largo camino,
brindándonos siempre sus orientaciones, con profesionalismo ético en
la adquisición de conocimientos y afianzando nuestra formación
igualmente a nuestro maestro asesor el Prof. Wilson Jheyson Cabrera
Manosalva quien nos ha orientado en todo momento en la realización
de este Plan de Negocio que enmarca el último escalón hacia un futuro
en donde sea partícipe en el mejoramiento. Por último, quiero
agradecer a todas aquellas personas que sin esperar nada a cambio
compartieron pláticas, conocimientos y diversión. A todas aquellas que
durante mi formación superior que duro este sueño lograron convertirlo
en una realidad.
AUTORES:
Cortez Cueva, Guiliana
Cueva Espinal, Jahelita Coralí
Portal Sánchez, Gladys
Villanueva Cabrera, Karen Alexandra
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INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO TELESUPCURSO DE TITULACIÓN
PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOINTRODUCCIÓN
En la ciudad de Cajamarca existen muchas personas que por falta de tiempo y el
ritmo de vida muy acelerado se despreocupa por su salud alimentándose de
comidas rápidas con exceso de grasas saturadas perjudicando y a su vez dañando
completamente el organismo incluso hasta ocasionando la muerte.
El propósito de realizar este proyecto es para poder satisfacer las necesidades de
los consumidores que padecen este tipo de anomalías anteriormente mencionadas
mediante este Yogurt hecho a base de esta fruta deliciosa en proteínas y
Vitaminas, los consumidores obtendrán resultados favorables en su organismo con
mejoras en su estado alimenticio y revitalizando su estado físico y mental.
El yogurt de Aguaymanto en Cajamarca es un producto nuevo en el mercado. Ya
que la mayoría de los lácteos que existen son hechos a base de otras frutas como,
durazno, mango, frutilla mora entre otros que no contienen los mismos beneficios
que el Aguaymanto. Como sabemos el Yogurt de Aguaymanto es una buena
opción frente a la creciente demanda por alimentos saludables y naturales.
Esta fruta puede cultivarse en lugares calurosos localizados en la Región de
Cajamarca.
ÍNDICE
Dedicatoria……………………………………………………………………………………………………………………………3
Agradecimiento………………………………………………………………………………………………………………………4
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INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO TELESUPCURSO DE TITULACIÓN
PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOIntroducción…………………………………………………………………………………………………………………………..5
Resumen Ejecutivo…………………………………………………………………………………………………………………..9
I. Análisis del Entorno……………………………………………………………………………........................................10
1.1. Macroentorno……………………………………………………………………………………………………….10
1.1.1. Entorno político legal………………………………………………………………..............................10
1.1.2. Entorno económico……………………………………………………………………………………..11
1.1.3. Entorno tecnológico……………………………………………………………………………………..11
1.1.4. Entorno sociocultural……………………………………………………………………………………11
1.1.5. Entorno demográfico………………………………………………………………..............................11
1.1.6. Entorno Global…………………………………………………………………………………………..12
1.2. Microentorno...............................................................................................................................................13
1.2.1. Competencia actual (Real)……………………………………………………………………………13
1.2.2. Competencia potencial.................................................................................................................14
1.2.3. Poder de los compradores…………………………………………………………………………….14
1.2.4. Poder de los proveedores……………………………………………………………………………..14
1.2.5. Amenaza de productos sustitutos…………………………………………………………………….14
II. Plan estratégico......................................................................................................................................................15
2.1. Misión……………………………………………………………………………………………………………….15
2.2. Visión………………………………………………………………………………………………………………..15
2.3. Análisis FODA………………………………………………………………………………………………………15
2.4. Valores………………………………………………………………………………………………………………18
2.5. Objetivos estratégicos……………………………………………………………………………………………..19
2.6. Estrategias…………………………………………………………………………………………………………..19
2.6.1. Competitivas……………………………………………………………………………………………...19
2.6.2. De crecimiento……………………………………………………………………………………………20
III. Estudio de mercado…………………………………………………………………………………………………………21
3.1. Objetivos del estudio.....................................................................................................................................21
3.2. Fuentes de información……………………………………………………………………………………...........21
3.3. Diseño Muestral : Metodología……………………………………………………………………………………22
3.4. Resultados…………………………………………………………………………………………………………..26
3.5. Análisis del mercado………………………………………………………………………………………………49
3.5.1. Estimación de demanda: Demanda potencial, demanda objetivo, demanda insatisfecha,
demanda esperada…………………………………………………………………………………49
3.5.2. Estimación de la oferta: Oferta potencial, oferta real…………………………………………….55
3.6. Análisis del mercado proveedor…………………………………………………………………………………56
3.7. Análisis de la competencia……………………………………………………………………………………….58
IV. Plan de marketing……………………………………………………………………………………………………………59
4.1. Objetivos del plan de marketing………………………………………………………………………………….59
4.2. El concepto del producto…………………………………………………………………………………………..60
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INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO TELESUPCURSO DE TITULACIÓN
PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO4.3. Características del producto.........................................................................................................................61
4.4. Ventajas competitivas del producto………………………………………………………………………………64
4.5. Estrategias de marketing………………………………………………………………………………………….65
4.3.1. De posicionamiento……………………………………………………………………………………..65
4.3.2. De la mezcla comercial…………………………………………………………………………………66
4.6. Presupuesto de marketing………………………………………………………………………………………..68
V. Plan de operaciones…………………………………………………………………………………………………………70
5.1. Objetivos del plan de operaciones ………………………………………………………………………………71
5.2. Localización y tamaño de la planta ……………………………………………………………………………..72
5.3. Requerimiento de inmuebles maquinaria y equipo……………………………………………………………74
5.4. Estrategias de operaciones……………………………………………………………………………………….80
5.5. Diseño de procesos………………………………………………………………………………………………..80
5.5.1. Diseño de los principales procesos …………………………………………………………………..80
5.5.2. Identificación de mapeos de procesos……………………………………………………………….80
5.5.3. Descripción de los procesos……………………………………………………………………...........83
5.6. Diseño del producto…………………………………………………………………………………………………87
5.7. Actividades pre operativas………………………………………………………………………………………….87
VI. Plan de la organización y recursos humanos…………………………………………………………………………..88
6.1. Estructura organizacional…………………………………………………………………………………………88
6.2. Requerimiento de personal……………………………………………………………………………………….90
6.3. Descripción funcional y de puestos………………………………………………………………………...........90
6.4. Administración de recursos humanos……………………………………………………………………...........98
VII. Plan económico y financiero……………………………………………………………………………………………….102
7.1. Objetivos del plan económico y financiero……………………………………………………………………..102
7.2. Supuestos Básicos…………………………………………………………………………………………………102
7.3. Aspectos legales y tributarios…………………………………………………………………………………….105
7.4. Inversiones y capital de trabajo………………………………………………………………………………….108
7.5. Financiamiento y Costo de oportunidad del capital…………………………………………………………..110
7.6. Presupuesto de Ingresos, Costos ……………………………………………………………………………….112
7.6.1 Presupuesto de Ingresos………………………………………………………………………………112
7.6.2 Presupuesto de Materias Primas (Materiales y Suministros).......................................................112
7.6.3 Presupuesto de Mano de Obra Directa………………………………………………………………113
7.6.4 Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación (Materiales Auxiliares, Mano de Obra
Indirecta, depreciación)……………………………………………………………………………..114
7.6.5 Presupuesto de Costos de Administración (Suministros, personal, depreciación)………...117
7.6.6 Presupuesto de Costos de Ventas ((Suministros, personal, depreciación)…………………120
7.6.7 Presupuesto de Costos Financieros……………………………………………………………...123
7.6.8 Presupuestos de Costos de Marketing…………………………………………………………...124
7.6.9 Análisis del Punto de Equilibrio…………………………………………………………………...125
7.7 Estados financieros proyectados (Estado de Resultados)…………………………………………….....127
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INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO TELESUPCURSO DE TITULACIÓN
PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO7.8 Flujo de Caja Proyectado……………………………………………………………………………………..131
7.9 Evaluación financiera: Criterios o indicadores de evaluación…………………………………………..133
7.10 Análisis de sensibilidad……………………………………………………………………………………….139
VIII. Conclusiones y recomendaciones…………………………………………………………………………………..144
Conclusiones…………………………………………………………………………………………………………….144
Recomendaciones………………………………………………………………………………………………………145
IX. Bibliografía (Fuentes consultadas)…………………………………………………………………………………..146
X. Anexos…………………………………………………………………………………………………………………….147
PLAN DE NEGOCIOS DE LA ELABORACION DE YOGURT NATURAL A BASE DE FRUTA DE AGUAYMANTO.
RESUMEN EJECUTIVO
El Plan de Negocios está enmarcado en el sector urbano de Cajamarca, a la
Producción, en el rubro al que pertenece, de acuerdo con las características que
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOpresenta y en el medio que se piensa desarrollar, el Plan de “La Elaboración del
Yogurt de Aguaymanto.
La inversión estará dirigida a la adquisición de un amplio establecimiento físico,
construcción de infraestructura, adquisición de maquinarias y equipos con un alto grado
de uso y aplicación de tecnologías modernas para lograr la confianza y posicionamiento
en este tipo de mercado, diferenciándonos de la competencia por el nuevo producto.,
reduciendo la espera al menor tiempo posible y haciendo placentera la alimentación de
nuestros clientes al brindarles un producto nutritivo y saludable.
La inversión inicial es de S/. 120,931.00 (Ciento Veinte Mil, Novecientos Treinta y uno
00/100 Nuevos Soles) entre recursos tangibles e intangibles, requiriéndose S/.
110,000.00 (Ciento Diez Mil con 00/100 Nuevos soles) a través de un crédito por parte
del “Banco de Crédito” lo que representa un 52.15% de la inversión total. Según los
estudios de mercado, técnico, económico - financiero el proyecto es viable, porque
refleja una Tasa Interna de Retorno (TIR) lo suficiente atractiva del 76.04% para el
económico y 131.59% para el financiero al compararla con las tasas de colocación en el
mercado financiero y con las pagadas en el crédito obtenido (24.18%) y en otros casos
como máximo pueden llegar al 28%; y un Valor Actual Neto (VAN) de S/. 292,216.35,
indica que el proyecto generará una riqueza de bienes de S/. 3,504,518.00 durante la
vida útil del Plan de Negocios.
I. ANÁLISIS DEL ENTORNO
El Producto que ofrece el Plan de Negocios es “Yogurt Natural de Sabor de
Aguaymanto”, La Empresa estará constituida como S.A.C.
El Plan de Negocios de yogurt tiene como uno de sus objetivos más importantes
convertir a su producto en el yogurt más representativo de la ciudad de Cajamarca,
así como también abrir nuevos horizontes del mercado difundiendo lo que es lo
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOnuestro; contribuyendo de esta manera a que nuestra ciudad sea más conocida,
aumentando el Turismo.
1.1 MICROENTORNO
1.1.1 Entorno Político Legal
Teniendo en cuenta la Ley de Sociedades N°26887, la empresa que se
establecerá adoptara la organización Legal y Administrativa de Sociedad
Anónima Cerrada (SAC). Esto implica que será persona jurídica la cual tendrá
la capacidad de asumir deberes y obligaciones independientes de lo que
corresponda a sus titulares.
Así mismo , estará enmarcada dentro de la Ley N°29571 Código de
Protección y Defensa del Consumidor (vigente desde el 2 de octubre de 2010)
publicado en el diario oficial El Peruano el 2 de setiembre de 2010; Así mismo
también se aprueba el Reglamento sobre vigilancia y control sanitario de
alimentos y bebidas(Decreto Supremo N° 007-98-Sa), Ley del Impuesto a la
Renta y el Impuesto General a las Ventas Ley N° 29666 publicado El
domingo 20 de febrero se ha publicado en El Peruano la Ley Nº 29666, con la
cual a partir del 1º de marzo 2011 se rebaja la tasa acumulada del IGV de
19% a 18%.,Ley del Impuesto a la Renta Ley 29645 modifica la Ley del
Impuesto a la Renta, Ley N°27735 que regula el otorgamiento de las
Gratificaciones para los trabajadores del Régimen de la actividad privada por
Fiestas Patrias y Navidad y sus
Concordancias: D.S N° 005-2002-TR (Reglamento)
Ley N° 28791 que establece modificaciones a la ley de Modernización de la
Seguridad Social en Salud. D.S N° 020-2006 – TR, publicado el 21 de Julio
del 2006, se establecieron modificaciones a la Ley N° 26790 Ley de
modernización de la Seguridad Social en Salud, D.L N° 713 sobre los
descansos remunerados de los trabajadores sujetos al Régimen laboral de la
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INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO TELESUPCURSO DE TITULACIÓN
PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOactividad privada D.S N°012-92-TR(03-12-92) Concordancias : RN°168-92-
EF-Sunat. Compensación por Tiempo de servicio ley N° 28461 D.S N°004-
97-TR (Reglamento).
1.1.2 Entorno Económico
En consumo de leche y sus derivados, lácteos, elementos esenciales a la
canasta básica familiar, está creciendo en el Perú gracias a la eficiencia de la
industria nacional y a la mejora de la capacidad adquisitiva de la población.
El mercado en el que están comprendidos los niños, jóvenes y personas
adultas que se alimentan sanamente o que hacen dieta. El consumo del
yogurt aún tiene grandes posibilidades de seguir creciendo en el Perú.
Precios que se da entre las principales marcas del mercado, sean sumado
nuevos actores en el sector con nuevas ofertas como el tamaño, precio y
sabor.
Dinamizando el comercio del yogurt, el mismo que se fortalece con la
tecnología e innovación. La cual confiamos tener una buena acogida por el
público consumidor.
1.1.3 Entorno Tecnológico
En la actualidad la tecnología es muy importante para obtener una
producción estándar de un producto y para disminuir el costo del
producto. Además, existen muchas Empresas que se dedican a importar y
fabricar maquinaria y equipos con líneas completas para la producción de
yogurt (en una sola maquina viene incorporado pasteurizadora e incubadora)
con parámetros establecidos de control como: tiempo y temperatura.
Es importante mencionar que con la misma tecnología podemos ampliar
otras líneas.
1.1.4 Entorno sociocultural
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOEs importante realizar este proyecto en vista que en los últimos años se ve
una creciente demanda del consumo de lácteos, productos naturales, bajo en
calorías productos nutraceuticos (Palabra derivada de Nutrición) y la toma de
conciencia del cuidado de la salud.
En la actualidad hay más personas dispuestas a invertir en alimentos sanos y
naturales que beneficien su salud y su estética.
1.1.5 Entorno demográfico
Nuestro principal mercado es la ciudad de Cajamarca será la zona Urbana y
en la cual está ubicada nuestra empresa. Según el Ministerio de Trabajo, la
Población Económicamente Activa (PEA) en Cajamarca asciende a
101,784.00 mil personas de ambos Géneros en las cuales se encuentran
nuestros potenciales consumidores.
Fuente: Elaboración Propia
1.1.6 Entorno Global
Hoy en día la población nacional e internacional cuida su salud y bienestar
consumiendo bebidas 100% naturales y nutritivas, por la cual nuestra
empresa se ha enfocado en Elaborar un Producto sumamente saludable para
el público consumidor de yogurt de sabor de aguaymanto.
1.2 MICROENTORNO:
1.2.1 Competencia Actual (Real)
a) Competidores Locales: Tenemos
Sexo Población Total Porcentajes%Hombres 49,040.00 48.18Mujeres 52,744.00 51.82Total 101,784.00 100%
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO- Huacariz
- Chugurt
b) Competidores Nacionales:
Actualmente hay varios competidores como por Ejemplo: Gloria, Pura vida,
Nestlé y Laive, entre otros.
Si bien el mercado es libre a la entrada de nuevos participantes, el
posicionamiento de las marcas existentes dificulta el ingreso de nuevas empresas.
1.2.2 Competencia Potencial
Los competidores potenciales que podrían aparecer en nuestro Plan de
Negocios de yogurt serian las Instituciones Educativas como la Universidad
Nacional de Cajamarca –Facultad de Industrias Alimentarias y el SENATI, que
tienen una posible proyección de elaboración de yogurt en el futuro.
1.2.3 Poder de los Compradores (clientes)
El mercado de Elaboración del Yogurt es un mercado oligopólico (Son
Mercados que existen pocos competidores) y son pocas las empresas
Que dominan la mayor parte del mercado.
Sin embargo el mercado cuenta con una gran cantidad de consumidores la
cual hace que nuestros clientes queden satisfechos con el producto ofrecido,
los clientes no tienen poder de negociación porque no están organizados.
1.2.4 Poder de los Proveedores
1.2.4.1 Proveedores de leche:
Se considera como Principales proveedores a los Siguientes:
”FUNDO SANROQUE” de propiedad del Sr: Luis Miguel Huertas Muñoz.
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOY también “LA COLPA” del Sr: Mario Lingan Soriano. Con quien se
establecerá un acuerdo estratégico a fin que respalde el abastecimiento de
la leche.
1.2.4.2 Proveedor de fruta
Nuestro principal proveedor de la fruta de aguaymanto, esta ubicado en el
Distrito de Magdalena (Cumbico, San Cristóbal) quien será la Sra. Carmen
Cabrera Quiroz, quien nos distribuye con la fruta fresca ya mencionada, y
en tiempos que no cuente con la fruta, nos abasteceremos en los
mercados (mercado central, mercados san Sebastián y otros).
1.2.5 Amenazas de productos sustitutos
Los productos sustitutos que reemplazarían al yogurt nuestro seria: Jugo de
naranja, frugos gaseosas, Néctar, etc.
II. PLAN ESTRATEGICO
2.1 MISION:
Somos una empresa de Elaboración de yogurt (de sabor de aguaymanto en la
ciudad de Cajamarca, teniendo para ello estándares de calidad e higiene, al
utilizar las mejores materias primas y contar con personal calificado, de esta
manera cumplir las expectativas de los consumidores, mediante una verdadera
satisfacción de sus necesidades con este producto básico de la canasta familiar.
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INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO TELESUPCURSO DE TITULACIÓN
PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO2.2 VISION:
Seremos líderes en el mercado de Cajamarca dentro de 5 años., y estar en el
2017 entre las empresas más reconocidas a nivel departamental, al tener
participación en los principales mercados de Santander, ofreciendo productos
lácteos de la más alta calidad, mediante procesos productivos altamente
eficientes con tecnología de punta, y personal eficaz.
2.3 ANÁLISIS FODA
Fortalezas
Se cuenta con amplio conocimiento del negocio y equipamiento para la
elaboración del producto.
Que la materia prima sea de excelente calidad.
Capacitación y conocimiento del personal para la elaboración del producto.
Contar con los equipos de última generación.
Oportunidades
Que las frutas sean adquiridas en localidad
El producto sea exportado a nivel nacional e Internacional.
Que el producto sea exitoso en el mercado.
No solo se puede producir yogurt, si no otros derivados lácteos de la misma
fruta.
Debilidades
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INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO TELESUPCURSO DE TITULACIÓN
PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO Uso de equipos seminuevos y no actualizados.
Personal ejecutivos no calificados.
Falta de tiempo para abastecer la demanda.
Infraestructura productiva de mediana capacidad e inadecuada.
Amenazas
El clima en tiempos lluviosos disminuye el consumo del yogurt.
Ingreso de la competencia con el Yogurt de nuevos sabores.
Baja producción de la fruta debido al clima.
Cambio de la situación Económica.
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INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO TELESUPCURSO DE TITULACIÓN
PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO
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INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO TELESUPCURSO DE TITULACIÓN
PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO2.4 VALORES AL CLIENTE Y PERSONAL
Cumplimiento de Obligaciones:
Todos nuestros actos se rigen por una conducta honesta, trasparente y ética, así
como por el fiel cumplimiento de muestras obligaciones y el estricto acatamiento
de las leyes de los mercado en que operamos.
Dedicación al Trabajo:
Fomentamos una cultura de trabajo donde el esfuerzo y dedicación de nuestros
colaboradores se oriente a brindar productos de la más alta calidad para la
satisfacción de nuestros clientes y consumidores.
Prudencia en la Administración y Recursos
Reconocemos la importancia de planificar y gestionar racionalmente los recursos
de la corporación para asegurar su solides y continuidad en beneficios de sus
proveedores, clientes, colaboradores, accionistas y las comunidades
Cultura del éxito
Nos trazamos objetivos exigentes y trabajamos tenazmente hasta .alcanzarlos.
Buscamos mantener y/o alcanzar posiciones de liderazgo en todas las actividades
que desarrolladas.
Orientación a la Persona
Reconocemos el valioso aporte de nuestro personal al crecimiento de éxito de
nuestra corporación. Fomentamos el trabajo en equipo y valoramos el
profesionalismo, iniciativa y creatividad de nuestros colaboradores.
Responsabilidad Social
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INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO TELESUPCURSO DE TITULACIÓN
PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOReconocemos que somos participes de un sistema social con el cual
interactuamos. Todas nuestras decisiones y actos son congruentes con dicho
sistema social. Contribuimos a la permanencia y renovación de los recursos
naturales, así como al progreso de las comunidades en la que actuamos.
Compromiso
Una persona comprometida es aquella que cumple con sus obligaciones haciendo
un poco más de lo esperado al grado de sorprendernos, porque vive, piensa y
sueña con sacar adelante a su empresa, su trabajo, su estudio y todo aquello en
lo que ha empeñado su palabra.
Garantía
Ponemos a su disposición un yogurt que cubre prácticamente todo el distrito de
Cajamarca y que podrá satisfacer a los más exigentes. Dispone además de una
armoniosa calidad de yogurt.
2.5 OBJETIVOS ESTRATEGICOS
Ofrecer una nueva alternativa de consumo en el mercado posicionando el
producto como saludable y nutritivo.
Ir gradualmente aumentado los sabores en nuestros productos.
Hacer que la mayoría de personas conozcan las bondades y beneficios que
nuestro producto yogurt les ofrece y les pone en la mesa de sus hogares.
2.6 ESTRATEGIAS
2.6.1 Competitivas:
Este Plan de Negocios de elaboración de yogurt va dirigido a personas de
diferentes edades y de degustar un buen sabor, donde el costo de
los productos sean promediados a 30% menos de los ofrecidos en otros
establecimientos, pero manteniendo la misma calidad del producto.
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INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO TELESUPCURSO DE TITULACIÓN
PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO2.6.2 Crecimiento:
El objetivo será de atender a la población cajamarquina ya que el plan de
negocios “Elaboración de Yogurt” se encontrara en fase de conocimiento por
parte de las personas.
La atención al cliente será de: Lunes a sábado en horario corrido.
A Corto Plazo: Es que las personas conozcan el local y se sientan cómodas
que sirva de publicidad, y así ganar la fidelidad de otras personas. Esto hará
que aumente tanto los clientes como las ganancias. Los primeros meses los
ingresos serán para cubrir la inversión.
A Mediano Plazo: aumentar las ventas y la cantidad de clientes, con mayor
publicidad y promociones y premios.
A Largo Plazo: aumentar la cuota de mercado, expansión del negocio,
apertura de nuevos ambientes, mayor cantidad de personal, apertura de un
nuevo lugar de ventas.
III. ESTUDIO DE MERCADO
En el presente capítulo se determinara los objetivos del estudio, fuentes de
información, metodología, resultados, análisis del mercado, estimación de demanda y
cómo éstas repercuten en el funcionamiento de la empresa de elaboración de yogurt.
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INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO TELESUPCURSO DE TITULACIÓN
PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOIII.1 OBJETIVOS DEL ESTUDIO
Conocer las necesidades del cliente.
Identificar la frecuencia de consumo, características y cantidad.
Establecer el segmento de mercado del negocio.
Estimar la demanda potencial de los productos, nuestro mercado objetivo.
III.2 FUENTES DE INFORMACIÓN:
Primarias
El proceso de la investigación para el desarrollo del plan de negocios inició con
recolección de los datos primarios mediante una encuesta basada en la
profundidad y alcance de los conocimientos de la población respecto al
producto.
Secundarias
Cuadros estadísticos del INEI para conocer nuestra población.
Visitas a páginas Web con el fin de conocer otras empresas a fines.
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INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO TELESUPCURSO DE TITULACIÓN
PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO
3.3 DISEÑO MUESTRAL: METODOLOGIA
POBLACION META PROYECTADA
POBLACIÓN PROYECTADA DEL 2007 HASTA 2012
N2007+5=101.784∗¿
n2012=101.784∗(1. 008¿¿5
POBLACION TOTAL,POR AREA URBANA , Y SEXO, SEGÚN EDADES SIMPLES
Departamento: Cajamarca
Provincia : Cajamarca
Distrito : Cajamarca
Grupos de EdadPoblación
UrbanaTotal Hombre Mujer
De 15 a 19 Años 15,555.00 7,452.00 8,103.00De 20 a 24 Años 17,394.00 8,330.00 9,064.00De 25 a 29 Años 15,281.00 7,386.00 7,895.00De 30 a 34 Años 13,041.00 6,441.00 6,600.00De 35 a 39 Años 10,804.00 5,222.00 5,582.00De 40 a 44 Años 8,774.00 4,167.00 4,607.00De 45 a 49 Años 7,305.00 3,456.00 3,849.00De 50 a 54 Años 5,954.00 2,920.00 3,034.00De 55 a 59 Años 4,466.00 2,157.00 2,309.00De 60 a 64Años 3,210.00 1,509.00 1,701.00
TOTAL 101,784.00 49,040.00 52,744.00Fuente: INEI
N0+n=N0∗¿
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO Población al 2012 n2012=105.921
Demanda Proyectada para los Siguientes Cinco Años La demanda
proyectada se estimó de acuerdo al incremento de la población. La misma que
será proyectada para los siguientes años tomando una estimación a través de la
Tasa de Crecimiento (0.8 %).
Teniendo la tasa de crecimiento, se procede a realizar las proyecciones de la
demanda de la población.
POBLACIÓN META PROYECTADA PARA LOS PROXIMOS 05 AÑOS
N2012+1=105.921∗¿
n2013=105.921∗(1.008¿¿1
Población al 2013 n2013=106.768
N2012+2=105.921∗¿
n2014=105.921∗(1.008¿¿2
Población al 2014 n2014=107.622
N2012+3=105.921∗¿
n2015=105.921∗(1.008¿¿3
Población al 2015 n2015=108.483
N0+n=N0∗¿
N0+n=N0∗¿
N0+n=N0∗¿
N0+n=N0∗¿
24
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO
N2012+4=105.921∗¿
n2016=105.921∗(1.008¿¿4
Población al 2016 n2016=109.351
N2012+5=105.921∗¿
n2017=105.921∗(1.008¿¿5
Población al 2017 n2017=110.226
Fuente: INEI
MUESTRA POBLACIONAL
n= Z2 pqNN E2+Z2 pq
N = 105,921.00
N0+n=N0∗¿
POBLACION POR AÑOS(05)TASA DE
CRECIMIENTOAÑOS POBLACION
0.8%
0 105,921.001 106,768.002 107,622.003 108,483.004 109,351.005 110,226.00
25
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO
n= Z2 pqNN E2+Z2 pq
n= Z2 pqNN E2+Z2 pq
Dónde:
N : Población (105.921)
Z : 95 % de Confianza (1.960)
p : Variable positiva 80% (0.5)
q : Variable negativa 20% (0.5)
E : Precisión o error 5% (0.5)
n : Muestra para la población. 384
n=(1.960)20.5∗0.5∗105.921
105.921∗(0.5)2+(1.960)2∗0.5∗0.5
n= 3.8416∗0.25∗105.921105.921∗0.25+3.8416∗0.25
n= 1 ´ 017,265.28426,480.25+0.9604
n=1 ´ 017,265.2842´ 648,025.96
n=384
3.4 RESULTADOS DE L APLICACIÓN DE LAS ENCUETAS
26
INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO TELESUPCURSO DE TITULACIÓN
PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOENCUESTA DEL YOGURT “PUREZA DE ANGEL”
Buenos días/tardes, somos un grupo de estudiantes del Instituto Superior
Tecnológico “TELESUP” estamos realizando una encuesta para evaluar el
lanzamiento de un nuevo tipo de yogurt al mercado. Le agradeceremos
brindarnos un minuto de su tiempo y responder las siguientes preguntas con la
mayor sinceridad posible:
Marque con un aspa la respuesta que usted crea conveniente:
1. ¿Consume usted yogurt?
a. SI b. NO
Si marco si continúe las siguientes preguntas, si marco no pase a la pregunta N°
18 y conteste.
2. ¿Cuál es el sabor que mas le agrada?
a. Fresa b. Vainilla c. Durazno
d. Lúcuma e. Natural f. Otros
3. ¿Cuál es la Marca de Yogurt que consume con mayor frecuencia?
a. Gloria b. Laive c. Pura Vida
d. Milkito e. Otros
4. ¿Porque consume usted esa marca de yogurt?
a. Bajo en azúcar b. Nutritivo c. Natural
d. otros…………………………………………………
5. ¿Cuántos litros de yogurt consume usted al mes?
27
INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO TELESUPCURSO DE TITULACIÓN
PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOa. 1-3 litros b. 4-6 litros c. 7-9 litros
d. otros……………………………………………………
6. ¿Cuánto paga actualmente usted por cada litro de yogurt?
a. S/ 3-4 nuevos soles
b. S/ 5-6 nuevos soles
c. S/ 7-8 nuevos soles
d. S/ de 9 a mas nuevos soles
7. ¿Dónde Compra habitualmente su Yogurt?
a. Bodega b. Mercado c. Supermercado
d. Otros: ………………………………………………………………
8. ¿En qué se fija Usted cuando va a comprar este producto?
a. Precio y tamaño b. Empaque c. Calidad
d. Publicidad e. otros……………………
9. ¿Qué busca en un Yogurt?
a.- Una bebida refrescante.
b.- Un alimento nutritivo
c.- Un producto que mejore su salud
d.- Otros: ………………………………
10. ¿Qué le cambiarias al yogurt que hay actualmente en el mercado?
a. El tamaño
b. Los precios
c. La variedad
d. Mas energético
11. ¿Cuál cree usted que sea el producto que sustituya al yogurt?
a. Frugos b. Néctar c. Gaseosas
d. Otros………………………………………………………………………..
28
INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO TELESUPCURSO DE TITULACIÓN
PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO12. ¿Le gustaría probar el yogurt de aguaymanto?, con las siguientes
características
Contiene provitamina A, vitamina C y complejo de vitamina B. Combate el estrés.
a. SI b. NO
13. ¿cuanto estaría dispuesto a pagar por este nuevo producto?
a. S/ 4-5 nuevos soles
b. S/ 6-7 nuevos soles
c. S/ 8-9 nuevos soles
d. S/ 10-11 nuevos soles
e. S/ 12 a más nuevos soles
14. ¿Qué le motiva a comprar yogurt de aguaymanto?
a. por Conservar el físico y la salud
b. Recomendación médica
c. Costumbre
d. Porque es barato
e. Porque es complemento de sus alimentos
15. ¿En que presentación consumirías el nuevo yogurt de aguaymanto?
a. 250 ml. b. 400 ml. c. 500 ml.
d. 1 litro e. Más de un litro
16. ¿que envase considera adecuado para el yogurt?
a. Vidrio b. Plástico c. Bolsitas
d. Tetra pack e. Otros………………………………………….
17. ¿Qué tipo de publicidad cree Usted que sería fundamental para promocionar el
producto?
a. Televisión: b. Radio:
29
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO c. Volantes: e. Otros: …………………..
PARA LOS QUE MARCARON QUE NO CONSUMEN EL PRODUCTO:
18.- ¿porque no consume usted el producto?
a. Por motivo de salud
b. Por tradición
c. Porque no le gusta
d. Otros………………………………….
19.- le gustaría consumir un nuevo sabor natural de yogurt
a. Aguaymanto b. Sauco c. Poroporo
d. Otros……………………………
30
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO
INTERPRETACION Y ANALISIS: Se observa en el grafico siguiente que la
población consume yogurt por ser una bebida agradable, refrescante y además
un alimento nutritivo y está representado por un 95%, y un 5% no consume esta
bebida por diferentes motivos como son: costumbre, por motivo de salud, porque
no les gusta.
Tabla Nº 01
¿Consume usted yogurt? FrecuenciaN° %
SI 366 95.3
1
NO 18 4.6
9
Total 384 100.0
0Fuente: Elaboración Propia
Fuente: Elaboración Propia
SI95%
NO5%
¿Consume usted yogurt?
31
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO
Tabla Nº 02
¿Cuál es el sabor que más le agrada?
FrecuenciaN° %
Fresa 123 33.6
1
Vainilla 90 24.5
9
Durazno 83 22.6
8
Lucma 70 19.1
3Natural -Otros
Total 366 100.0
0Fuente: Elaboración Propia
Fuente: Elaboración Propia
INTERPRETACION Y ANALISIS: Se observa en el grafico siguiente y según los
resultados el sabor que prefieren en Cajamarca es el de Fresa lo cual está
representado por un 34%, a diferencia de un 19% prefieren el de sabor Lucma, y
un 0% natural.
34%
25%
23%
19%
¿Cuál es el sabor que más le agrada?
Fresa Vainilla Durazno Lucma Natural
32
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INTERPRETACION Y ANALISIS: En el grafico se observa que la marca de
yogurt que sobresale es de gloria con un 62% por ser uno de los mejores por sus
diferentes beneficios, luego está la marca de yogurt pura vida 17%, y un 5%
consume milkito.
Tabla Nº 03
¿Cuál es la marca de yogurt que consume con mayor frecuencia?
FrecuenciaN° %
Gloria229
62.57
Laive 58 15.8
5
Pura Vida 61 16.6
7
Milkito 18 4.9
2Otros -
Total366
100.00
Fuente: Elaboración Propia
Fuente: Elaboración Propia
25%
59%
16%
¿Porqué consume usted esa marca de yogurt?
Bajo en azúcar Nutritivo Natural
33
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INTERPRETACION Y ANALISIS: Se observa en el grafico siguiente que las personas
buscan en una bebida que sea un alimento nutritivo y lo cual está representado con un
59%, y un 25% prefieren porque es bajo en azucares y cuida la salud, a diferencia de un
16% consumen por ser natural.
Tabla Nº 04
¿Por qué consume usted esa marca de yogurt?
Frecuencia
N° %
Bajo en azúcar 91 24.8
6
Nutritivo 217 59.2
9
Natural 58 15.8
5Otros -
Total 366 100.0
0Fuente: Elaboración Propia
Fuente: Elaboración PropiaObject 39
34
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO
INTERPRETACION Y ANALISIS: El grafico nos muestra los litros de yogurt que
consumen las personas mensualmente y nos indica que el 47% de las personas
compran de 1-3 litros mensuales, y también un 41% consume de 4-6 litros, a
diferencia de un 12% de 7-9 litros.
Tabla Nº 05
¿Cuántos litros de yogurt en promedio consume usted al mes?
Frecuencia
N° %
1-3 Litros 173 47.2
7
4-6 Litros 149 40.7
1
7-9 Litros 44 12.0
2
Total366
100.00
Fuente: Elaboración Propia
Fuente: Elaboración Propia
47%
41%
12%
¿Cuántos litros de yogurt consume usted al mes?
1-3 Litros 4-6 Litros 7-9 Litros
35
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INTERPRETACION Y ANALISIS: En el siguiente cuadro podemos ver que las
personas pagan actualmente por un litro de yogurt sobresale de 5-6 n/s que está
representado por un 51%, y otras personas pagan de 3-4 n/s y tiene un
porcentaje de 48%, y un 1% paga de 7-8 n/s.
Tabla Nº 06
¿Cuánto paga actualmente usted por cada litro de yogurt?
Frecuencia
N° %
3-4 n/s 176 48.0
9
5-6 n/s 187 51.0
9
7-8 n/s 3 0.8
29 a más n/s -
Total 366 100.0
0Fuente: Elaboración Propia
Fuente: Elaboración Propia
48%
51%
1%
¿Cuánto paga actualmente ud por cada litro de yogurt?
3-4 n/s 5-6 n/s 7-8 n/s
36
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO
INTERPRETACION Y ANALISIS: En el grafico siguiente observamos que las
personas que consumen este producto compran en diferentes lugares y
establecimientos como un 54% lo hace en las bodegas, y un 27% en los
mercados locales, a diferencia de un 19% que compra en el súper mercado.
Tabla Nº 07
¿Dónde compra habitualmente su yogurt?
FrecuenciaN° %
Bodega 198 54.1
0
Mercado 97 26.5
0
Supermercado 70 19.1
3
Otros 1 0.2
7
Total 366 100.0
0Fuente: Elaboración Propia
Fuente: Elaboración Propia
54%
27%
19%0%
¿Dónde compra actualmente su yogurt?
Bodega Mercado
Supermercado Otros
37
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO
Tabla Nº 08
¿En qué se fija usted cuando va a comprar este producto?
Frecuencia
N° %
Precio y Tamaño 49 13.3
9
Empaque 15 4.1
0
Calidad248
67.76
Publicidad 54 14.7
5Otros -
Total366
100.00
Fuente: Elaboración Propia
Fuente: Elaboración Propia
INTERPRETACION Y ANALISIS: En este grafico se observa en qué se fijan las
personas al momento de comprar este producto para su consumo humano aparte
de sus beneficios también se fijan en la calidad con un 68%, ya que es una
principal característica de la bebida, la publicidad esta con un 15% por ser un
medio que promociona al producto, y en un 4% en el empaque.
Tabla Nº 09
13% 4%
68%
15%
¿Enque se fija ud cuándo va a comprar este producto?
Precio y Tamaño Empaque
Calidad Publicidad
38
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO
¿Qué busca en un yogurt? FrecuenciaN° %
Una bebida Refrescante 58 15.85Un alimento nutritivo 231 63.11Producto que mejore su salud 76 20.77Otros 1 0.27
Total 366 100.00Fuente: Elaboración Propia
Fuente: Elaboración Propia
INTERPRETACION Y ANALISIS: Aquí también el cuadro nos indica que es lo
que las personas buscan en un yogurt y podemos ver que el 63% desean un
alimento nutritivo para su alimentación, y el 16% de las personas buscan una
bebida refrescante.
16%
63%
21% 0%
¿Qué busca en un yogurt?
Una bebida Refrescante Un alimento nutritivo
Prod que mejore su salud Otros
39
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO
INTERPRETACION Y ANALISIS: En el grafico se observa que es lo que la gente
le cambiaria al yogurt que hay actualmente y de las diferentes marcas en primer
lugar con un 35% es la variedad y también un 26% decidieron en los precios
porque desean que esté al alcance de poder consumir, a diferencia de un 10% el
tamaño.
Tabla Nº 10
¿Qué le cambiarias al yogurt que hay actualmente en el mercado?
Frecuencia
N° %
El tamaño 36 9.8
4
Los precios 95 25.9
6
La variedad 128 34.9
7
Más energético 107 29.2
3
Total 366 100.0
0Fuente: Elaboración Propia
Fuente: Elaboración PropiaObject 44
40
INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO TELESUPCURSO DE TITULACIÓN
PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO
Tabla Nº 11
¿Cuál cree Ud. que sea el producto que sustituya el yogurt?
FrecuenciaN° %
Frugos 150 40.9
8
Néctar 206 56.2
8
Gaseosas 10 2.7
3Otros -
Total 366 100.0
0Fuente: Elaboración Propia
Fuente: Elaboración Propia
INTERPRETACION Y ANALISIS: En el cuadro también observamos algo que es
importante de cuál sería el producto que sustituya al yogurt en la localidad y un
56% nos indica que sería el néctar por ser diferente a las demás alternativas, un
3% representa a las gaseosas, y un 41% opta por los frugos en diferentes
medidas.
41%
56%
3%
¿Cuál cree ud que sea el producto que sustituya el yogurt?
Frugos Nectar Gaseosas
41
INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO TELESUPCURSO DE TITULACIÓN
PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOTabla Nº 12
¿Le gustaría probar el yogurt de aguaymanto?
FrecuenciaN° %
SI 366 95.3
1
NO 18 4.6
9
Total 384 100.0
0Fuente: Elaboración Propia
Fuente: Elaboración Propia
INTERPRETACION Y ANALISIS: El resultado de las encuestas elaboradas en el
mercado nos muestra que porcentajes de las 384 personas les gustaría consumir
el nuevo producto de yogurt de sabor de aguaymanto y es del 95% que si desea
probar el nuevo sabor de yogurt, a una diferencia del 5% que no lo haría por
diferentes motivos y razones de cada persona.
95%
5%
¿Le gustaria probar el yogurt de aguaymanto?
SI NO
42
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO
INTERPRETACION Y ANALISIS: En grafico observamos algo que sumamente
importante para nosotros es conocer cuánto pagarían por este producto y en un
79% nos indica que pagarían de 4-5 n/s. y también en un 21% pagaría de 6-7 n/s.
Tabla Nº 13
¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por este nuevo yogurt?
Frecuencia
N° %
4-5 n/s290
79.23
6-7 n/s 76 20.7
78-9 n/s -10-11 n/s -12 a más n/s -
Total366
100.00
Fuente: Elaboración Propia
Fuente: Elaboración Propia
60%16%
6%
2% 15%
¿Qué le motiva a comprar yogurt de aguaymanto?
Conservar el fisico y la salud
Recomendación medica
Costumbre
Porque es barato
compl de sus alimentos
43
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO
INTERPRETACION Y
ANALISIS: En este
grafico observamos y nos da a conocer que es lo que les motiva a comprar a las
personas el yogurt de aguaymanto que es un nuevo producto en la localidad y un
60% consumiría por conservar el físico y la salud que es primordial en las
personas, mientras un 16% por recomendación médica, y el 3% por ser un
producto barato.
Tabla Nº 14
¿Qué le motiva a comprar yogurt de aguaymanto?
Frecuencia
N° %
Conservar el físico y la salud 221 60.3
8
Recomendación medica 60 16.3
9
Costumbre 21 5.7
4
Porque es barato 9 2.4
6
Complemento de sus alimentos 55 15.0
3
Total 366 100.0
0Fuente: Elaboración Propia
Fuente: Elaboración Propia
13% 5%
10%
68%
4%
¿En qué presentación consumirias el nuevo yogurt de aguaymanto?
250 ml 400 ml 500 ml
1 Litro Más de un litro
44
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO
INTERPRETACION Y ANALISIS: En el siguiente grafico podemos observar que
las personas consumirán el yogurt de aguaymanto en una presentación de 1 litro
con un 68% por ser una cantidad estable que compartiría con su familia, y un
13% 250ml de yogurt, a diferencia de un 4% comprarían más de un litro.
Tabla Nº 15
¿En qué presentación consumirías el nuevo yogurt de aguaymanto?
Frecuencia
N° %
250 ml 48 13.1
1
400 ml 17 4.6
4
500 ml 38 10.3
8
1 Litro 249 68.0
3
Más de un litro 14 3.8
3
Total 366 100.0
0Fuente: Elaboración Propia
Fuente: Elaboración Propia
25%
54%
22%
¿Que envase considera adecuado para el yogurt?
Vidrio Plástico Tetra pack
45
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO
INTERPRETACION
Y ANALISIS: Se
observa en el
grafico cual es el
envase que desean
y consideran las
personas que sería
la presentación del
yogurt y con un
54% el de plástico por
ser un envase de más
resistencia y que conserva mejor el producto, y un 21% considera envase de
vidrio.
25%
54%
22%
¿Que envase considera adecuado para el yogurt?
Vidrio Plástico Tetra pack
Tabla Nº 16
¿Qué envase considera adecuado para el yogurt?
Frecuencia
N° %
Vidrio 90 24,5
9
Plástico 197 53,8
3Bolsitas -
Tetra pack 79 21,5
8
Total 366 100,0
0Fuente: Elaboración Propia
Fuente: Elaboración Propia
46
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO
INTERPRETACION Y ANALISIS: En el grafico se observa algo importante de
cuál sería el medio de comunicación para promocionar y lanzar este nuevo sabor
de yogurt de aguymanto y las personas optaron por el medio de televisión con un
68%, y también con un 19% volantes por ser también un medio por el cual
podemos hacer de conocer el producto, a diferencia de un 13% radio.
Tabla Nº 17¿Qué tipo de publicidad cree Ud. que sería fundamental para promocionar
el producto?
Frecuencia
N° %
Televisión 248 67.7
6
Radio 48 13.1
1
Volantes 70 19.1
3Otros -
Total 366 100.0
0Fuente: Elaboración Propia
Fuente: Elaboración Propia
28%
6%67%
¿Porque no consume ud el producto?
Por motivo de salud Por tradiciónPorque no le gusta
47
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO
INTERPRETACION Y ANALISIS: El grafico aquí nos muestra porque las personas no
consumen yogurt hay una variedad de motivos y de cada una de ellas son diferentes
para cada persona y con 67% es porque no les gusta, y un 28% lo hace por motivos de
salud lo cual es importante cuidar su bienestar para ellos, a diferencia de un 5% por
tradiciones de que tiene cada persona.
Tabla Nº 18¿Por qué no consume Ud. el
producto?FrecuenciaN° %
Por motivo de salud 5 27.78Por tradición 1 5.56Porque no le gusta 12 66.67Otros -
Total 18 100.00Fuente: Elaboración Propia
Fuente: Elaboración PropiaObject 59
48
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO
INTERPRETACION Y ANALISIS: El en el grafico observamos que las personas si están
dispuestas a consumir un nuevo sabor de yogurt que será de aguaymanto y elaborado
en la localidad y con un 78% se ubica el sabor de aguaymanto, luego con un 17% el
sabor de sauco, a diferencia de un 5% eligieron el sabor de poroporo.
Tabla Nº 19¿Le gustaría consumir un nuevo
sabor natural de yogurt?FrecuenciaN° %
Aguaymanto 14 77.7
8
Sauco 3 16.6
7
Poroporo 1 5.5
6Otros -
Total 18 100Fuente: Elaboración Propia
Fuente: Elaboración Propia
78%
17% 6%
¿Le gustaria consumir un nuevo sabor natural de yogurt?
Aguaymanto Sauco Poroporo
49
INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO TELESUPCURSO DE TITULACIÓN
PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO
CONCLUSION:
Los resultados de la encuesta nos determinan diferentes resultados y a
continuación presentamos de que es lo que las personas buscan en una bebida
como es el yogurt:
Las personas compran Yogurt buscando un bajo precio, buena calidad, y que sea
un alimento nutritivo ya que les importa su salud y bienestar de cada uno de sus
integrantes de su familia.
3.5 ANÁLISIS DEL MERCADO
En el análisis de mercado, vamos a analizar, identificar y valorar la demanda, la
oferta, la competencia y otros factores que influyen o pueden influir sobre
nuestra idea de negocio.
3.5.1 Estimación de la demanda:
Nuestro producto irá dirigido a personas que cuidan de su salud y de su
apariencia física (personas de todas las edades con un estilo de vida
moderno), estudiantes, y trabajadores que valoran un producto bueno.
Los clientes actuales, se preocupan por el consumo de alimentos
saludables, naturales y cuidan bastante su aspecto físico, por esta
50
INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO TELESUPCURSO DE TITULACIÓN
PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOrazón nuestro producto resulta una alternativa para todas aquellas
personas que desean cuidar su salud, dándose un gusto pues no solo es
saludable, natural y nutritivo sino es delicioso resumiéndose como un
producto de calidad y natural.
3.5.1.1 Demanda potencial,
Se proyecta la cantidad de ingreso que se espera captar los
supermercados de la Ciudad de Cajamarca, de acuerdo a lo obtenido por
la investigación de mercados se obtiene que nuestro producto, sea
consumido por un 3.5% de la población, este porcentaje se cuantifica en el
cuadro siguiente:
N° %
SI 366 95.31 NO 18 4.69
Total 384 100.00 Fuente: Elaboración Propia
Tabla Nº 01
¿Consume usted yogurt? Frecuencia
Fuente: Elaboración Propia
51
INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO TELESUPCURSO DE TITULACIÓN
PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOComo observamos en el grafico n° 01, se hace la pregunta ¿Consume Ud.
Yogurt?, y el 95% responde positivamente y solamente un 5% responde
negativamente.
Esto quiere decir que la gran mayoría si consume Yogurt, ya que es un
producto mas nutritivo para la población, y porque ya está preparado y le
ahorra tiempo.
En este caso nuestra demanda potencial es del 95% del total de la población
meta.
Fuente: Elaboración Propia
En la población meta tenemos para los 5 años un Total de 517,009.00
consumidores potenciales, y un mercado negativo de 25,441.00 Haciendo un
total de 542,450.00 habitantes, con una Tasa de Crecimiento de 0.8% cada
año para hallar la población meta.
N° %
1-3 Litros 173 47.27 2.00 3.50 4-6 Litros 149 40.71 5.00 7-9 Litros 44 12.02
Total 366 100.00 Fuente: Elaboración Propia
Tabla Nº 05
¿Cuántos litros de yogurt en promedio consume usted al mes?
Frecuencia
Horiz Calend Negativo Potencial
0 2012 105,921.00 4,968.00 100,953.001 2013 106,768.00 5,007.00 101,761.002 2014 107,622.00 5,047.00 102,575.003 2015 108,483.00 5,088.00 103,395.004 2016 109,351.00 5,129.00 104,222.005 2017 110,226.00 5,170.00 105,056.00
542,450.00 25,441.00 517,009.00TOTAL
Año Población Total
Mercado (Pob Total)
0.8%
Tasa de crecimiento
52
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO
Fuente: Elaboración Propia
En este cuadro podemos apreciar que la demanda en litros es su gran mayoria
consume de 1-3 litros (47.27%), con estos datos sacamos el consumo
promedio que equivale a 3.50 Litros consumidos al mes.
(1+3)/2 = 2 (consumo promedio mensual)
(4+6)/2 = 5 (consumo promedio mensual)
Total: 2+5=7/2=3.50 Litros
N° %
3-4 n/s 176 48.09 5-6 n/s 187 51.09 5.50 7-8 n/s 3 0.82 9 a más n/s -
Total 366 100.00 Fuente: Elaboración Propia
Tabla Nº 06
¿Cuánto paga actualmente usted por cada litro de yogurt?
Frecuencia
53
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO
Fuente: Elaboración Propia
Para encontrar el precio unitario de venta de nuestro Yogurt hemos trabajado
con el con el precio actual del mercado por lo cual el intervalo es: 5-6 Nuevos
Soles y como resultado obtenemos de 5.50 Nuevos Soles.
(5+6)/2 = 5.50
3.5.1.2 Demanda Objetivo
Es la población a la cual vamos a dirigir nuestro producto, el cual se
determina multiplicando la demanda insatisfecha por el porcentaje que
queremos cubrir como empresa que para este caso es del 3.5% para los 5
años siguientes, el cual nos da una demanda objetivo de 3,504.517.50
litros.
Horiz Calend
0 2012 105,921.00 100,953.00 3,554,826.00 3.50% 124,419.00 5.50 684,304.501 2013 106,768.00 101,761.00 3,583,280.00 3.50% 125,415.00 5.50 689,782.502 2014 107,622.00 102,575.00 3,611,943.00 3.50% 126,418.00 5.50 695,299.003 2015 108,483.00 103,395.00 3,640,813.00 3.50% 127,428.00 5.50 700,854.004 2016 109,351.00 104,222.00 3,669,933.00 3.50% 128,448.00 5.50 706,464.005 2017 110,226.00 105,056.00 3,699,302.00 3.50% 129,476.00 5.50 712,118.00
542,450.00 517,009.00 18,205,271.00 637,185.00 3,504,517.50
Precio de Venta Unitario
Demanda Ojetivo (Nuevos
Soles)
Demanda Insatisfecha
(Litros)
% Cobertura Deman Objet /
Deman Insatisf
Población Total
Mercado Potencial
(Habit)
TOTAL
AñoDemanda Objetivo (Litros)
54
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO
Fuente: Elaboración Propia
3.5.1.3 Demanda Insatisfecha
Es parte de la demanda potencial pero que aun no esta satisfecha, es decir que nuestra
empresa cubrirá la parte insatisfecha, en el cual tenemos para el primer año 3,583.280
litros, que en soles da una cantidad de 19,708.040 N/S.
Fuente: Elaboración Propia
3.5.1.4 Demanda Esperada
Horiz Calend
0 2012 105,921.00 100,953.00 4,240,026.00 685,200.00 3,554,826.00 5.50 19,551,543.001 2013 106,768.00 101,761.00 4,273,962.00 690,682.00 3,583,280.00 5.50 19,708,040.002 2014 107,622.00 102,575.00 4,308,150.00 696,207.00 3,611,943.00 5.50 19,865,686.503 2015 108,483.00 103,395.00 4,342,590.00 701,777.00 3,640,813.00 5.50 20,024,471.504 2016 109,351.00 104,222.00 4,377,324.00 707,391.00 3,669,933.00 5.50 20,184,631.505 2017 110,226.00 105,056.00 4,412,352.00 713,050.00 3,699,302.00 5.50 20,346,161.00
542,450.00 517,009.00 21,714,378.00 3,509,107.00 18,205,271.00 100,128,990.50
AñoPoblacion
Total
Mercado Potencial
(Habit)
Demanda Potencial
(Litros)
Oferta Real (Litros)
Demanda Insatisfecha
(Litros)
Precio de Venta Unitario
Demanda Insatisfecha
(Nuevos Soles)
TOTAL
55
INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO TELESUPCURSO DE TITULACIÓN
PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOEs la parte de la población que se espera que consuma nuestro producto
lácteo, en forma individual o en grupo en un momento determinado dentro
del conjunto de consumidores en términos de economía consiste en
determinar una demanda futura de acuerdo a nuestra producción. El
Incremento de consumo promedio anual es de 2.38% y la Demanda
Esperada durante los 5 años es de 22’231,387.00 en Litros y
122’272,628.50 en Nuevo Soles.
Fuente: Elaboración Propia
3.5.2 Estimación de la oferta:
Estudia las cantidades del producto que se van a ofrecer en el mercado y
analiza a las empresas productoras de Yogurt más importantes teniendo en
cuenta la situación actual y futura.
En la situación actual, hay que analizar los datos estadísticos para
caracterizar la evolución de oferta. Para ello se siguen estos pasos: Una
serie de estadísticas de producción, cuantificar el volumen del producto
ofrecido actualmente en el mercado.
Horiz Calend
0 2012 105,921.00 100,953.00 42.00 2.38% 43.00 4,340,979.00 5.50 23,875,384.50
1 2013 106,768.00 101,761.00 42.00 2.38% 43.00 4,375,723.00 5.50 24,066,476.50
2 2014 107,622.00 102,575.00 42.00 2.38% 43.00 4,410,725.00 5.50 24,258,987.50
3 2015 108,483.00 103,395.00 42.00 2.38% 43.00 4,445,985.00 5.50 24,452,917.50
4 2016 109,351.00 104,222.00 42.00 2.38% 43.00 4,481,546.00 5.50 24,648,503.00
5 2017 110,226.00 105,056.00 42.00 2.38% 43.00 4,517,408.00 5.50 24,845,744.00
542,450.00 517,009.00 22,231,387.00 122,272,628.50
Demanda Potencial
(Nuevos Soles)
TOTAL
Demanda Esperada (Lts)
Precio de Venta
Unitario
Año
Población Total
Mercado Potencial
Consumo Promedio
Anual Actual (Lts)
Consumo Promedio
Anual Esperado
(Lts)
% Incremento Consumo Promedio
Anual
56
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO3.5.2.1 Oferta Real
La Oferta Real es la que tenemos actualmente y se obtiene sumando las
cantidades de los competidores Locales y Nacionales, para luego
multiplicarlo por los 12 meses del año.
Esta operación se hace para obtener la oferta Real en litros. Y el total de la
Oferta en litros se multiplica por el costo unitario de cada Yogurt para
obtener un resultado en nuevo soles.
Fuente: Elaboración propia
3.6 ANÁLISIS DEL MERCADO PROVEEDOR
Materias Primas: Existe un grupo de plantas de producción de yogurt en la
ciudad de Cajamarca así como nuestros principales proveedores que son el de
leche:” Fundo San Roque” de propiedad del Sr: Luis Miguel Huertas Muñoz. Y
también “La Colpa” del Sr: Mario Lingan Soriano. Quienes son conocidos como
el mercado proveedor.
Horiz Calend
0 105,921.00 100,953.00 4,240,026.00 685,200.00 5.50 3,768,600.001 106,768.00 101,761.00 4,273,962.00 690,682.00 5.50 3,798,751.002 107,622.00 102,575.00 4,308,150.00 696,207.00 5.50 3,829,138.503 108,483.00 103,395.00 4,342,590.00 701,777.00 5.50 3,859,773.504 109,351.00 104,222.00 4,377,324.00 707,391.00 5.50 3,890,650.505 110,226.00 105,056.00 4,412,352.00 713,050.00 5.50 3,921,775.00
542,450.00 517,009.00 21,714,378.00 3,509,107.00 19,300,088.50
Oferta Real (Nuevos Soles)
TOTAL
Demanda Potencial
(Litros)
Oferta Real (Litros)
Precio de Venta
Unitario
AñoPoblación
Total
Mercado Potencial
(Habit)
Materias Primas Proveedores
Leche Fundo "San Roque" , "La Colpa"
Aguaymanto Carmen Cabrera Quiroz
Azúcar Mercado
Cultivos Lácteos Mercado
Concentración (Aguaymanto) Mercado
Sorbato de Potasio Ind Alimentarias “Montana”
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO
La Leche: como principales proveedores de leche tenemos al Fundo San Roque
del Sr: Luis Miguel Huertas Muñoz quien nos abastece con la materia prima que
es leche en un 60% ya que es una persona muy responsable quien cumple con
el contrato hecho para la entrega de leche al día. Como el otro proveedor
tenemos a la Colpa con propietario el Sr: Mario Lingan Soriano quien nos
abastece con un 30% siendo también una persona muy responsable y como
últimos proveedores tenemos a pequeños distribuidores que los encontramos en
mercados quien nos abastece un 10% en caso de ser necesario por la empresa.
El Aguaymanto: como uno de los principales ingredientes para la elaboración
del yogurt es este fruto y tenemos distribuidores muy responsables así como: la
Sra.: Carmen Cabrera Quiroz domiciliada en la ciudad de Cajamarca.
Además también contamos con 2 proveedores más como son el sr Joaquín
Álvarez Tafur y la Sra. Teresa Díaz Paredes a quien la encontramos en el
mercado central.
El Azúcar: La marca de azúcar que utilizamos es Cartavio es un ingrediente
más que forma parte de la elaboración de yogurt a este insumo lo encontramos
en distribuidor Ramiro Chávez ubicado en el Av. San Martin # 939 Otro
distribuidor tememos al Sr. Jorge Silva Díaz Ubicado en Revilla Pérez N° 158.
Cultivos Lácteos: Los cultivos lácteos son microorganismos seleccionados que
se emplean en la industria lechera para la elaboración de yogures, leches
fermentadas, quesos y mantequillas etc.
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO
Concentración De Aguaymanto: Es un ingrediente más para dar mayor
saborización al yogurt de Aguaymanto y se encuentra en el mercado.
Sorbato De Potasio: Sirve de conservante para nuestro producto y la cual le
dará una mejor duración después de su elaboración.
Botella Plástica: Es el envase que utilizaremos para el envasado del yogurt.
Por a ver sido elegida para la presentación del yogurt.
Etiqueta: La etiqueta forma parte del yogurt en la cual ira: Los ingredientes, la
marca del producto, fecha de elaboración, fecha de vencimiento y la información
nutricional, y también el lugar de elaboración.
3.7 ANÁLISIS DE LA COMPETENCIA
EMPRESAS UBICACIÓN
PRODUCTOS
Huacariz Jr: Silva Santisteban n° 866
Quesos, manjar blanco, yogurt
Chugurt Jr: El Comercio N° 701Quesos, manjar blanco, yogurt
Gloria S.AAv. República de panamá n° 2461-lima 13-peru
Yogurt, manjar blanco
Laive S.A Av. Nicolás de pinórala n° 601 ate-Perú
Yogurt
Pura vida
Av. República de panamá n° 2461-lima 13-peru
Yogurt, manjar blanco
Las empresas competidoras fuertes procedentes de la región de Cajamarca son
dos, las otras cuatro son a nivel nacional; Sin embargo para nuestro estudio
necesitamos solamente las de la localidad de Cajamarca, para así poder entrar a
59
INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO TELESUPCURSO DE TITULACIÓN
PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOpenetrar al mercado actual y lograr un posicionamiento de la marca y del
producto para ganar participación en el mercado regional. El precio de nuestro
producto en un principio va estar
Por debajo del promedio de los precios de los productos de las otras empresas,
esto se hace con el fin de penetrar el mercado con una estrategia de precios
bajos y buena calidad para así dar a conocer nuestro producto al mercado y
ganar cierta participación.
En cuanto a la imagen de la competencia ante los clientes se va utilizar una
estrategia que promueva y promulgue las cualidades y valores agregados de
nuestro producto, pero en ningún momento buscamos dañar la imagen que tiene
el mercado de la competencia, solamente dar a conocer nuestro producto con
unas buenas campañas y publicidad.
IV. PLAN DE MARKETING
4.1 OBJETIVOS DEL PLAN DE MARKETING
Posicionarnos en Cajamarca como la mejor empresa en la elaboración de
yogurt a un mediano plazo.
Hacer que en un 90% de las familias consuman y tengan conocimiento de
nuestra empresa.
Lograr que nuestro producto y empresa se ubique entre las mejores empresas
de toda la localidad.
Convencer a la población de consumir el nuevo producto natural.
4.2 CONCEPTO DEL PRODUCTO
Como descripción básica se puede decir que el yogurt de Aguaymanto es una
bebida que por las propiedades del Aguaymanto es muy saludable y benéfico
para el consumo de las personas, siendo esta una fruta muy nutritiva y curativa,
60
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOpor su alto contenido de provitamina A y vitamina C, posee también algunas del
complejo de vitamina B.
El aguaymanto se utiliza para curar enfermedades así como ayuda a:
Purificar la sangre(diabetes),
Disminuye la albumina de los riñones,
Contribuye a aliviar las afecciones de la garganta y próstata;
Por ser digestivo, ayuda a prevenir cáncer del estómago, colón y del intestino.
Gran calcificador
Rica en vitamina C (alto contenido de ácido ascórbico)
También vale la pena resaltar las propiedades más destacadas del yogurt en su
capacidad de ayudarnos a regenerar nuestra flora intestinal. Esta flora se ve
muy afectada por una mala alimentación y sobre todo por infecciones y abuso de
medicamentos como los antibióticos.
El yogurt hace que la leche sea más digestiva y así encontraremos personas que
no pudiendo tolerar la leche de vaca toleran cualquier tipo de yogurt
tranquilamente; Nuestro producto será de consumo directo, ya que una vez se
tengan los productos terminados y empacados; así mismo se hará la distribución
y venta del producto.
El yogurt de Aguaymanto, será producido y envasado en presentación
relacionada a continuación:
Presentación:
Botella de plástico
Personalizada:
1.Litro
61
INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO TELESUPCURSO DE TITULACIÓN
PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO4.3 CARACTERÍSTICAS DEL PRODUCTO
La característica más importante de nuestro producto:
Es la calidad, nuestro producto será manipulado por personas altamente
calificadas en manipulación esto hará que nuestro producto sea de calidad.
El diseño de nuestro producto es innovador, va dirigido para toda la población
en general.
Va a tener un envase atractivo que va hacer que la gente se interese en
nuestro producto.
Va a tener un envase de buena calidad para que su contenido tenga una mayor
duración y resistencia, la etiqueta va a ser adhesiva.
Composición Física de la leche:
Composición Física de la leche Porcentajes %
Viscosidad 1.5-4.2CP
Densidad 1.027-1.035g/ml
Ph 6.5 a 6.6
Acidez 0.165%
Punto de ebullición 100.17°c
Punto de congelación 0.53/-0.56°c
Calor especifico 0.93cal/kg°c
Tensión superficial 55 a 60 dinas/cm
Fuente: Cefop n° 07 Cajamarca I
La Composición Química de la Leche
Agua: La leche es 87% de agua, lo que hace al agua el más importante
componente de la leche.
Proteína: La leche contiene entre 3.50% de proteína, dependiendo en la raza de
la vaca. Leche con mucha grasa también tiene mucha proteína, y viceversa.
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO Grasa: La grasa esta entre 4%, dependiendo en la raza de la vaca y su nivel de
nutrición. La grasa da a la leche un color amarillo, cuando esta cuenta con poco
contenido graso entonces se torna más blanca
Lactosa: La lactosa es “el azúcar” de la leche y está presente en un 4.80%, da a
la leche su sabor dulce y forma el 13% de los sólidos en leche.
Sales Minerales: está conformado por el 0.70%.
Fuente: Cefop n° 07 Cajamarca I
VALOR NUTRICIONAL DEL AGUAYMANTO
El aguaymanto es un alimento energético natural, ideal para los niños,
deportistas y estudiantes, por su alto contenido de vitaminas A, C y algunas
vitaminas del complejo B (tiamina, niacina, y vitamina B12) así como hierro,
fosforo y carbohidratos.
Composición Química De La Leche Porcentajes%
Agua 87%
Proteína 3.50 %
Grasa 4 %
Lactosa 4.8 %
Sales Minerales 0.70%
TOTAL 100.00 %
Componente Contenido de 100 g de aguaymanto
Humedad 78.90%
Carbohidratos 16%
Ceniza 1.01g
Fibra 4.90g
Grasa Total 0.16g
Proteína 0.05%
Ácido Ascórbico (Vita C) 43 mg
Calcio 8.0 mg
Caroteno 8.0 mg
Fosforo 55.30 mg
Hierro 1.23 mg
Niacina (Vita B3) 1.73 mg
Riboflavina (Vita B2) 0.03 mg
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Fec de Elab:
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO
Fuente: Frvit Gardener, California
Marca: La marca es “Pureza De Ángel”, con el cual se busca transmitir la idea
de la existencia de un producto ofrecido al consumidor, ubicado en la ciudad de
Cajamarca.
El logotipo tiene dos elementos: El aguaymanto, y La vaca.
El logo y la marca de la empresa será registrada ante la oficina de signos
distintivos de INDECOPI.
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO
Colores del logotipo y envases:
El azul, es el color del cielo y del mar, se asocia con la estabilidad lo cual le
puede mostrar al consumidor una relación entre el ambiente y la tranquilidad.
El blanco, es el color que se asocia con la luz, la pureza y la limpieza.
El negro, es el color que representa elegancia y formalidad, tiene una gran
cualidad y es que hace resaltar el resto de colores.
El verde, es color de la naturaleza, representa armonía y esperanza.
El Anaranjado, es el color que representa a la fruta natural que elaboramos el
yogurt que es el aguaymanto.
4.4 VENTAJAS COMPETITIVAS DEL PRODUCTO
Que el producto es diferente por las propiedades curativas del Aguaymanto.
Ofrecemos un nuevo sabor y diseño que no tiene la competencia.
El Aguaymanto es una planta que da en la localidad.
El envase es botella de plástico que es de más conservación al producto
Estamos comprometidos en ser una empresa que sea del agrado de los
consumidores.
Se cuenta con materia prima en la localidad (Leche,Aguaymanto) la cual nos
facilita tener un producto fresco y del día.
4.5 ESTRATEGIAS DE MARKETING
4.5.1 De Posicionamiento
El yogurt natural de aguaymanto se posicionara como uno de los mejores
yogures naturales en la región Cajamarca por su alto nivel de calidad, nutritivo
65
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOy propiedades que son propias y curativas del aguaymanto para una buena
nutrición y alimentación de la persona, generando empleo, fabricando con
responsabilidad social y brindando un buen producto. Al cumplir nuestra meta
con éxito y con calidad, la empresa disfrutara de una buena aceptación del
producto en el mercado y lograra obtener mayor rentabilidad.
4.5.1.1 Tipos de posicionamiento
Posicionamiento basado en las características: Nuestro producto se
caracteriza por ser único de ese tipo en el mercado ya que no existe un
producto natural de ese tipo de yogurt.
Posicionamiento con respecto al uso o beneficios que reporta el
producto: nuestro producto contiene muchos beneficios y propiedades
curativas también es un Alimento energético natural ideal para niños,
deportistas y estudiantes contiene provitamina A y vitamina C, posee
también algunas del complejo de vitamina B. Actúa como un potente
antioxidante previniendo el envejecimiento celular y la aparición de
cáncer, favorece la cicatrización de las heridas y combate algunas
alergias como el asma.
Diagramas 3D Posicionamiento.
. Mercado Objetivo
Niños, adolescentes, adultos,
deportistas, estudiantes. Personas
que tienen una actividad física y
mental que requieren de un producto
natural y energético.
Convenciones del Mercado
Existen diferentes empresas
que se dedican a la
elaboración de este producto
en diferentes saborees
66
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO
4.5.2 De la Mezcla Comercial
4.5.2.1 Producto
Se ha realizado una buena investigación en el mercado para conocer las
necesidades de los consumidores .el producto será elaborado en
presentación de un 1 Litro.
El envase será de la forma natural de Plástico para un 1 Litro.
Se expondrá una etiqueta con logo de la empresa en la cual se mostrara
la información del producto.
4.5.2.2 Precio
El precio que se utilizó para el producto es un precio justo que se
encuentra por debajo de la gama de los precios de los demás productos
en el mercado, esto se realizó para lograr la penetración al mercado que
consiste con entrar con bajos precios y con alta calidad para poder
captar la clientela y después si nivelar más o menos a los precios de la
competencia. Como objetivo principal es mantener el precio del
producto con la mejor calidad, sabor y consistencia.
Se promocionara el litro de yogurt a s/. 5.50 nuevos soles
Precios al por mayor S/. 5.30
Marca
Se ofrece un producto de alta
calidad y natural, en donde el
cliente se sienta satisfecho en
disfrutar de un nuevo producto
nutritivo
67
INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO TELESUPCURSO DE TITULACIÓN
PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTORedondeo de precios S/. 5.00
Visualización de precios S/ 5.40
4.5.2.3 Plaza
Contaremos con un equipo humano altamente capacitado compuesto por los
vendedores realizando un cubrimiento del 100% en el departamento de
Cajamarca utilizaremos una moto carguera para
realizar las entregas del producto.
Los canales principales a penetrar serán los supermercados, tiendas puntos
de venta y distribuidores.
Costo de transporte: S/ 4,500.00
4.5.2.4 Promoción
Estaremos desarrollando nuestro mensaje central para de esta manera
lograr nuestro posicionamiento: "Producto saludable y natural de calidad
novedosa" para diferenciar nuestro producto de la competencia.
Para atraer a la clientela tenemos pensado dar promociones tales como:
Al por mayor más bajo precio a S/ 5.00 la unidad, siendo al contado al crédito
no incluye ningún tipo de promoción.
El producto al por mayor se hará entrega a domicilio ya sea bodega, mercado
y supermercado.
Por la compra de 2 unidades yogures se hará acreedor de un llavero con el
logotipo de nuestra empresa.
Por la compra de una docena se llevara un yogurt más GRATIS¡¡¡
Por la compra de cantidades pequeñas obsequiaremos llaveros, calendarios,
etc.
4.6 PRESUPUESTO DE MARKETING
68
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOPor lanzamiento, ofreceremos el yogurt en tiendas y otros lugares
comerciales, a las personas para que puedan degustar y de esta manera
conocer la calidad de nuestro producto. Aparte de la publicidad que
mencionamos, estamos viendo repartir volantes en la ciudad.
Mencionando todas las bondades que nuestro producto presenta.
4.6.1 Presupuesto Pre-Operativo (Año Cero)
Este presupuesto viene a ser los Costos que se realizaran antes de empezar
la Elaboración de Yogurt del Plan de Negocios.
4.6.2 Presupuesto Operativo
Obsequio al personal: En cuanto a los obsequios que se harán a los
trabajadores que elaboran en la empresa en el primer año se mencionan a
continuación:
Obsequio al cliente: En este rubro de los obsequios al cliente hemos
decidido obsequiar diferentes regalos para nuestros clientes que
consuman nuestro producto de yogurt de sabor de Aguaymanto.
Actividades a realizar
Unidad Medida
Avisos por dia
Costo por Mes
Costo Unitario
Costo Total
Volantes Millar 2 2 S/. 150.00 S/. 300.00
Spot T.V. Mes 2 2 S/. 500.00 S/. 1,000.00
Spot radio mes 2 2 S/. 300.00 S/. 600.00
S/. 1,900.00 TOTAL
Descripción Personal Cantidad P/UPrecio x
doc.Total
Casacas 8 12 S/. 35.00 S/. 34.00 S/. 408.00
Mandiles 8 12 S/. 15.00 S/. 13.50 S/. 162.00
Gorras 8 12 S/. 10.00 S/. 9.50 S/. 114.00
Botas 3 4 S/. 25.00 S/. 25.00 S/. 100.00
Guantes 6 6 S/. 5.00 - S/. 30.00
S/. 814.00 Total de obsequios al Personal x 1 año
Descripción CantidadUnid por docenas
Precio Unit
Precio por Doc
Total
Polos 2 Doc. 24 S/. 13.00 S/. 11.00 S/. 264.00
Almanaques 1 Ciento 100 S/. 0.52 S/. 52.00
Calendarios ½ Millar 500 S/. 0.10 S/. 50.00
Lapiceros 2 Cajas 24 S/. 2.00 S/. - S/. 48.00
Llaveros 3 Doc. 36 S/. 2.00 S/. - S/. 72.00
S/. 486.00 Total de obsequios al cliente x 1 año
69
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO
Presupuesto De Marketing Durante los 05 años (En Soles)El presupuesto de marketing para los años comprendidos entre el 1 y el 5 se muestran en el cuadro siguiente:
Elaboración: Propia en base a precios de mercado actual
V PLAN DE OPERACIONES
5.1 OBJETIVOS DEL PLAN DE OPERACIONES: Como principales objetivos tenemos a continuación:
Determinar al tamaño y la localización planta.
Realizar un mapeo general de los proceso.
Diseñar los procesos.
Objetivos de
operacionesIndicadores
Objetivos
CP MP LP
(1 año)(2
años)(5 años)
Ca
lidad
% de clientes
satisfechos con
el producto
Clientes
satisfechos con
el producto
brindado
85% 90% 95%
Nº de alianzas
estratégicas
Cantidad de
alianzas
1 3 4
Actividades a realizar Año 01 Año 02 Año 03 Año 04 Año 05 Total
Obsequio al personal S/. 814.00 S/. 821.00 S/. 827.00 S/. 834.00 S/. 840.00 S/. 4,136.00
Obsequio al cliente S/. 486.00 S/. 490.00 S/. 494.00 S/. 498.00 S/. 502.00 S/. 2,470.00
Volantes S/. 300.00 S/. 302.00 S/. 305.00 S/. 307.00 S/. 310.00 S/. 1,524.00
Spot T.V. S/. 2,000.00 S/. 2,000.00 S/. 2,000.00 S/. 2,000.00 S/. 2,000.00 S/. 10,000.00
Spot radio S/. 1,800.00 S/. 1,800.00 S/. 1,800.00 S/. 1,800.00 S/. 1,800.00 S/. 9,000.00
TOTAL S/. 5,400.00 S/. 5,413.00 S/. 5,426.00 S/. 5,439.00 S/. 5,452.00 S/. 27,130.00
70
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOestratégicas
% de
incremento de
clientes
Clientes nuevos
40% 55%
Nº de
trabajadores
capacitados
para la venta
del producto
Cantidad de
trabajadores
con experiencia
4 2 8
Nº de
capacitaciones
a trabajadores
Cantidad de
capacitaciones
al año
1 1 1
En
treg
a
Cumplimiento
eficaz y
eficiente de la
venta de yogurt
Nº de veces
que la venta de
yogurt se
realiza
oportunamente
en el año.
95% 100% 100%
% de
satisfacción de
la
personalizació
n del producto
de venta
Clientes
satisfechos con
la
personalización
del producto de
venta/total de
clientes
85% 90% 95%
5.2 LOCALIZACIÓN Y TAMAÑO DE LA PLANTA
71
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO
5.2.1 Macrolocalización
Macrolocalización De Compras Y Ventas
Área Distrito Provincia Departamento
COMPRAS Cajamarca Cajamarca Cajamarca
VENTAS Cajamarca Cajamarca Cajamarca
5.2.2 Microlocalización: Para la ubicación específica de la “Empresa la Serranita
SAC”, se ha considerado principalmente el local en el Barrio Marcopampa
avenida Vía de Evitamiento Sur N.596 al costado de la preparatoria San
Fernando. Por estar en un punto estratégico cerca a los mercados,
distribuidores. Además por ser un lugar transitado y comercial es una de las
avenidas más importantes de Cajamarca.
72
INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO TELESUPCURSO DE TITULACIÓN
PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO5.2.2.1 Tamaño de planta: El tamaño de la planta será de: Largo 20 metros y de
Ancho 9 metros. Ubicada en la vía de Evitamiento Sur N° 596, costo del
Inmueble es de: S/. 50,000.00
73
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTODimensiones Del Local
Espacios Físicos Unid Med CantidadTotal de
Medidas de Área
Área de Recepción de materias. Primas m2 1 13.43
Servicios Higiénicos m2 1 3.75
Área de Producción m2 1 34.13
Almacén m2 2 14.00
Administración m2 1 6.80
Área de ventas m2 1 59.80
Pasadizos y patio m2 1 30.90
Muros m2 1 17.19
Total ------- 180.00
5.3 REQUERIMIENTO DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO Y MUEBLES
En el siguiente cuadro se observa el requerimiento de inmuebles, maquinaria
y equipo necesario para la producción.
5.3.1 Inmuebles:
ItemUnid. Med.
Cant.Costo de
MaterialesCosto de
Mano ObraCosto Total
Área de Recepción de Mat. Primas m2 1 1,474.00S/. S/. 800.00 S/. 2,274.00
Servicios Higiénicos m2 1 819.00S/. S/. 300.00 S/. 1,119.00
Área de Producción m2 1 2,530.00S/. S/. 1,000.00 S/. 3,530.00
Almacén m2 1 1,429.00S/. S/. 700.00 S/. 2,129.00
Administración m2 1 1,294.00S/. S/. 900.00 S/. 2,194.00
Area de Ventas m2 1 2,143.00S/. S/. 2,000.00 S/. 4,143.00
Pasadizos y Patio m2 1 810.00S/. S/. 1,000.00 S/. 1,810.00
Lavaderos m2 1 2,365.00S/. S/. 300.00 S/. 2,665.00
Acabados m2 1 10,447.00S/. S/. 3,000.00 S/. 13,447.00
Agua m2 1 1,700.00S/. S/. 450.00 S/. 2,150.00
25,011.00S/. 10,450.00S/. 35,461.00S/. Total
RESUMEN COSTO TOTAL DE CONSTRUCCIONES (NUEVOS SOLES)
75
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO5.3.2 Maquinaria y Equipos: A continuación presentamos el cuadro dela
Maquinaria que utilizaremos para la Elaboración de Yogurt.
Maquinaria y Equipos Cantidad P/U Costo TotalCocina Industrial 01 S/. 1,200.00 S/. 1,200.00Balanza 01 S/. 1,000.00 S/. 1,000.00PH Metro 02 S/. 400.00 S/. 800.00Congeladora 03 S/. 800.00 S/. 2,400.00Incubadora 01 S/. 500.00 S/. 500.00Moto Carguera 01 S/. 4,500.00 S/. 4,500.00Computadora Equipada 02 S/. 1,800.00 S/. 3,600.00Vitrinas 03 S/. 1,000.00 S/. 3,000.00TV 01 S/. 500.00 S/. 500.00Termómetro 02 S/. 200.00 S/. 400.00Batidora manual 02 S/. 100.00 S/. 200.00Total Maquinaria y Equipos S/. 18,100.00
Descripción de Maquinaria
Cocina Industrial A Gas (01)
Marca: Harman’s
Año: 2000
Modelo: 3300 H – AI
Características: Fabricado con planchas de acero inoxidable calidad
AISI304 2B, equipada con 03 quemadores CF de fierro fundido de 7” de
diámetro, 03 parrillas de fierro fundido, 03 válvulas de 02 posiciones
máx./min, 03 perillas de aluminio, bandeja deslizable de acero inoxidable
bajo los quemadores, para limpieza de desperdicios, horno de gran
capacidad, con doble vidrio térmico visor y control termostático.
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO
Balanza Eléctrica (original)
Marca: Original
Año de Fabricación: 2002
Capacidad: 300 kg.
Características: Plataforma original, poste de apoyo de acero inoxidable
indicador eléctrico de alta resolución giratorio para guardar una mejor
visión del peso, de gran calidad (incluye accesorios ) 03 pantallas de peso,
precio unitario, precio total , velocidad 220 v ,calcula el precio total de los
productos a pesar, plataforma de acero inoxidable fácil de limpiar. un
producto de gran fortaleza y larga duración
Garantía: 02 años
Ph Metro Hanna (01) Hi 8424n
Marca: Hanna Instruments
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INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO TELESUPCURSO DE TITULACIÓN
PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOAño de Fabricación: 1998
Modelo: HI8424N
Características:
Rango: -2.00 a 16.00
Resolución: 0.01
Precisión a 20ºC: ±0.01
Temperatura
Rango: -20.00 a 120.0ºC
Resolución: 0.1º
Precisión a 20ºC: ±0.4
Calibración de pH: Automática en 1 ó 2 puntos; 3 tampones estándar
memorizados (pH 4.01, 7.01, 10.01)
Calibración de punto cero: ±1pH
Calibración curva: de 75 a 110%
Compensación de temperatura: automática de -20 a 120ºC o manual sin
sonda de temperatura.
Tipo de pila / duración: 1 x 9V / aprox. 150 horas
Condiciones de trabajo: 0 a 50ºC / máx. 100%
Electrodo de pH: HI1230B, doble unión, interior gel, cuerpo ultem.
Congeladora
Marca: Coldex
78
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOModelo:HC3
Características:
- Trampa: de vidrios cuervos anti escarchado deslizante sobre moldura de
aluminio que evita el trabamiento de las trampas por la formación de hielo
- Rodillos: para facilitar a movimientos del producto
- Condensador: sin aletas, proporcionando una baja frecuencia de limpieza
útil del comprensor y ventilador.
- Evaporador: cold Wall en tuvo de cobre sin soldar, eliminando el riesgo de
derramiento.
- Gabinete; externo en acero cincado y pre-pintado con esmalte poliéster e
gabinete interno en acero galvanizado pre-pintado.
- Panel: superior iluminado para merchandising.
- Accesorios: cestos con divisiones.
- Medidas. 1. 10 cm x 86 cm
Incubadora
Marca: Binder
- Micrordenador controlado, con función de tiempo localizar, asegura estable
y finalidad en el uso. (programa de intelligentized controlador de
temperatura LED.
- Sistema de alarma independiente para limitar la temperatura garantiza
experimentos llevados a cabo de manera segura y no es casual que
sucedería (opcional)
- Una puerta de cristal se instala en el interior de la puerta exterior para la
observación conveniente y clara, cuando la puerta está abierta, el
calentamiento brisa-circulación cesará automáticamente sin la desventaja
de rebasamiento.
- Interior acero plano de simetría, el electro-térmica método de
- calentamiento de cine, una mayor velocidad de calentamiento.
79
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO- Con la velocidad del ventilador de circulación de auto-control del sistema,
evitar la volatilización de la muestra cuando la velocidad del ventilador es
demasiado rápido.
Movilidad de Transporte:
Marca: WANXIN 200 CC
Año de Fabricación: 2010
Característica:
- Cuenta con 04 llantas posteriores
- arranque eléctrico y patada
- freno hidráulico posterior
- barras delanteras reforzadas
- 04 tiempos
- 05 cambios + retroceso
- freno de mano
- pantalla digital
- suspensión posterior muelles + resorte y amortiguador
- corona
- 04 llantas posteriores y 01 delantera, de tico las cinco iguales
- tolva de 2. X 1.20 x 0.30
Incluye
- tramites de placa y tarjeta Sunarp
- 01 año de garantía del motor
- Juego de herramientas, manual
5.3.3 Muebles y Enseres: A continuación se muestra el cuadro de Inmuebles y Enseres que tendrá la Empresa.
80
Proveedores
Cotización
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO
5.4 ESTRATEGIAS DE OPERACIONES
A continuación, se presentan las estrategias de operaciones de la empresa:
Seleccionar al personal, que está capacitada y que cuente con experiencia.
Hacer una investigación minuciosamente, a los demás mercados para
observar cual es la calidad de servicio que brindan a los clientes.
Además capacitar frecuentemente al personal que elabora.
Una estrategia más viene hacer las supervisiones entre las compras de
materiales primas y las ventas del yogurt.
Establecer cronogramas de venta para saber.
5.5 DISEÑO DE PROCESOS
5.5.1 Identificación y Mapeo de Procesos
Cadena De Abastecimiento
Proceso Productivo
Venta y Post venta
5.5.2 Diseño de los Procesos
Cadena de Abastecimiento:
Muebles y Enseres Cantidad P/U Costo TotalEscritorio para computadora 02 S/. 300.00 S/. 600.00Mesa de escritorio 06 S/. 100.00 S/. 600.00Libreros para Oficina 06 S/. 300.00 S/. 1,800.00Sillones Ejecutivos 07 S/. 50.00 S/. 350.00Sillas de Espera 12 S/. 10.00 S/. 120.00Estante de Caja 01 S/. 200.00 S/. 200.00Decoraciones 01 S/. 200.00 S/. 200.00Total Muebles y Enseres S/. 3,870.00
81
Recepción de fruta
Recepción de Leche
Desinfección y Lavado
Pesado y Filtrado
Estandarización
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO
Proceso Productivo
82
Envasado
Comercialización
Almacenamiento
Distribución
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO
Venta Y Pos Venta
83
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO
5.5.3 Descripción de los Procesos
Cadena De Abastecimiento
- Proveedores: Nuestros proveedores serán las personas quienes nos
abastecerán con las materias primas que utilizaremos para la
Elaboración de Yogurt. Como es la leche, el aguaymanto, azúcar, cultivos
lácteos, y otros para la elaboración del yogurt.
- La Cotización: es el documento formal que establece el contacto con el
proveedor, a través del que, nosotros solicitamos, una información
detallada de: Las características del producto: unidad de medida en litros
y kilos, precio unitario, cantidad por mayor, etc.
- Nota De Pedido: Es un documento mediante el cual nuestra empresa
formula un pedido de compra a nuestros proveedores comerciantes.
Deberán extenderse cómo mínimo dos ejemplares: uno que queda en
poder del que lo suscribió (comprador) y otro, que es el que se entrega o
envía al vendedor.
- Orden De Compra: es un documento que un comprador entrega a un
vendedor para solicitar el producto. En él se detalla la cantidad a comprar,
el tipo de producto, el precio, las condiciones de pago y otros datos
importantes para la operación comercial.
- Materia Prima: La materia prima que utilizaremos será de la mejor
calidad.
Recepción De Las Materias Primas
84
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO- Verificación de la calidad: Es la confirmación de cada uno de los
productos que ingresan y están disponibles para ser transformados en un
producto.
- Control de calidad: sirva para detectar la presencia de contaminantes
físicos, químicos, microbiológicos.
- Almacén de materias primas: Aquí se recepcionara la materia prima y
suministros ya verificados y controlados por el Ingeniero de Industrias
Alimentarias.
Proceso Productivo:
- Recepción de la fruta: Se recepcionara la leche y la fruta mediante el
pesado con una balanza, y se verifican las condiciones óptimas para el
consumo.
- Desinfección y lavado. Se realiza con agua potable, mediante la adición
de 2 gotas de lejía por litro de agua. Este proceso se realiza varias veces
hasta que la fruta quede completamente limpia.
- Pesado: La fruta es pesada con toda las cáscara y pulpa de fruta sola
para determinar el rendimiento de la fruta.
- Pulpeado. Es el eliminado de la cáscara, si es necesario pepas y las
partes no comestibles.
- Licuado Si la fruta contiene poca agua, como es el caso del aguaymanto
se le agrega 500ml de agua por kilo de fruta.
- Azucarado Se agrega 1/4 de un 1Kg. De azúcar por litro de pulpa de
fruta licuada.
- Recepción de leche: se recepcionara la leche en calidad garantizada en
el área de producción rara empezar los siguientes pasos.
- Pesado y Filtrado: se pesara el aguaymanto, azúcar y se usara filtros de
tela, coladores de plástico, haciendo pasar toda la leche con azúcar dos
veces a 78°C.
85
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO- Estandarización: se ajusta el % de grasa con la ayuda de la aritmética
lechera y los análisis de grasa de la crema y leche descremada; y los
sólidos totales no deberán ser menores de 12%.
- Calentamiento: a 50°C con la finalidad de adicionar 10% de azúcar con
respecto al volumen del total de leche.
- Filtrado: se usan filtros de tela y coladores de plástico, haciendo pasar la
leche con azúcar por 2 veces a 78°C.
- Pasteurización: Se pasteuriza a 100ºC por 10 minutos con la finalidad de
inactivar las enzimas y algunos microorganismos que causan el deterioro
de la fruta.
- Enfriamiento: a 43°Cel.
- Inoculado: Se adicionara cultivos lácteos, y se adicionara 2 gr/ 100 litros
de leche a una temperatura de 43°Cel.
- Incubación: deberá mantenerse la temperatura a 43°Cel durante 04
horas o hasta conseguir un ph de 4.6.
- Enfriamiento: el gel de cuajada para yogurt se enfría a una temperatura
de 18°C, se frena la actividad del fermento del yogurt para evitar la
sinéresis.
Producir la maduración resalta el sabor, aroma y viscosidad del yogurt.
- Batido: se bate con agitador de leche evitando las introducción de
burbujas de aire más el licuado de fruta para luego adicionar sulfato de
potasio que sirve de un conservante, a una proporción de 10gr/100 litros
de leche disuelto en 50 ml. de agua destilada. Unos dos minutos más de
batido.
- Concentración de (Aguaymanto): Se agregara la concentración de
aguaymanto para darle un mejor sabor al producto – 1/4ml/para un litro
de yogurt
- Envasado: Este proceso se realiza previa esterilización de todos los
envases y materiales a usar. Se vierte el yogurt de la olla a los envases
usando un embudo y un cucharón.
86
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO- Almacenamiento: En esta área se almacenara el producto ya terminado
y para luego ser distribuido para su consumo.
Venta Y Post Venta
- Condiciones de venta: Se utilizara dos condiciones de venta una al
Contado de 90%, y al Crédito 10% al contado será en el local de ventas y
entrega domicilió por nuestro vendedor.
Al crédito se les dará a los clientes más frecuente y que lleven más
cantidad.
Condiciones:
- Nota de Pedido: Es el documento que utilizan las empresas, para que a
través de él, los clientes soliciten los artículos deseados. Se extienden por
duplicado o triplicado, según las necesidades de la empresa, el original queda
para la empresa proveedora y la copia se entrega al cliente para que pueda
controlar su pedido.
Dicho documento es emitido por la empresa proveedora, con fines de control
interno dentro de su negocio.
Orden De Compra: La orden de compra es un documento que emite el comprador
para pedir mercaderías al vendedor, indicando cantidad, detalle, precio, condiciones
de pago y muchas cosas más.
- Factura: Una factura es un documento que respalda la realización de una
operación económica, que por lo general, se trata de una compraventa. En
otras palabras, una factura es el documento a través del cual una persona
que vende puede rendir cuentas, de forma instrumentalizada, al contrato de
compraventa comercial.
- Cobranza: La cobranza puede ser llevada a cabo por una persona en nombre
de la empresa que brinda el producto en cuestión, o en su defecto a la cual se
le haya comprado un producto.
5.6 DISEÑO DEL PRODUCTO
87
INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO TELESUPCURSO DE TITULACIÓN
PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOEste será el diseño de nuestro producto de Yogurt de Aguaymento, con su envase respectivo de Plástico y su tapa Anaranjada que nos distingue de los demás.
.
5.7 ACTIVIDADES PREOPERATIVAS
Las actividades pre operativas de la empresa industrial de yogurt implicará utilizar
un periodo de 6 meses a partir de Julio del 2012.
VI PLAN DE LA ORGANIZACIÓN Y RECURSOS HUMANOS
6.1 Estructura organizacional
Actividades pre operativasMESES
1 2 3 4 5 6
Constitución de la empresa X X X
Compra e instalación de activos X X X
Contratación de personal X
Contacto con proveedores X X
Compra de materiales para el yogurt X
Publicidad X X
88
JUNTA GENERAL
GERENTE GENERAL
INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO TELESUPCURSO DE TITULACIÓN
PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO
La razón social de la empresa será “LA SERRENITA SAC” (la marca tendrá
diferente nombre) teniendo la indicación Sociedad Anónima Cerrada (S.A.C.)
que estará constituida básicamente con aportes de los socios de otras
entidades financieras. El capital social estará representado por acciones y se
integrará a los aportes de cada uno de los socios.
6.1.1 Organigrama
En el organigrama se pueden observar niveles operacionales, en diferentes
cargos:
Gerente General: A cargo de la empresa.
Contador: Manejo financiero, económico y contable de la empresa, también
verá el tema de recursos humanos.
Comprador: se encargara de hacer las compras.
Almacenero: Se encargara de almacenar toda la mercadería del negocio
Ing. Industrias Alimentarias: se encargara de la producción.
Operarios: Serán los trabajadores de elaborar el yogurt.
Vendedores: Serán los que se encarguen de la venta del yogurt cuando ya
esté listo para la venta.
89
INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO TELESUPCURSO DE TITULACIÓN
PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO
ALMACEN 01
6.2REQUIRIMIENTO DE PERSONAL, DESCRIPCIÓN FUNCIONAL Y DE PUESTOS
ALMACEN 02
90
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO
RECIBO POR HONORARIOS
CargoNº
TrabajadoresCosto
UnitarioTotal
Mantenimiento de Maquinarias 1 S/. 200.00 S/. 200.00
Total De Gastos De Personal S/. 200.00
6.3 DESCRIPCION FUNCIONAL Y DE PUESTOS
Junta Directiva Una Junta Directiva es un grupo de personas que pertenecen
a una empresa, o a una institución, y son los que dirigen la misma, está
formada por presidente, vice presidente, tesorero, secretario, secretario de
actas, vocales titulares y vocales suplentes.
Funciones
Del presidente
- Presidir las reuniones de la Junta Directiva y de la Asamblea General.
- Convocar a las reuniones de la Junta Directiva y elaborar el orden del día.
Del Vicepresidente
- Reemplazar al Presidente cuando fuere necesario, bien sea esporádica o
definitivamente, cuando
- por cualquier razón el Presidente se ausente o renuncie a su cargo.
PLANILLA DEL PERSONAL
CargoNº
TrabajadoresCosto
UnitarioTotal
Gerente General 1 S/. 1,200.00 S/. 1,200.00
Contador 1 S/. 1,000.00 S/. 1,000.00
Comprador 1 S/. 750.00 S/. 750.00
Ing. Industrias Alimentarias 1 S/. 1,000.00 S/. 1,000.00
Técnicos operarios 3 S/. 800.00 S/. 2,400.00
Recepción. Almacén 1 S/. 750.00 S/. 750.00
Jefe de Ventas 1 S/. 800.00 S/. 800.00
Vendedor 1 S/. 750.00 S/. 750.00
Personal de Limpieza 1 S/. 750.00 S/. 750.00
Total De Gastos De Personal S/. 9,400.00
91
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO- Cumplir las labores y responsabilidades que le delegue el Presidente o la
Junta Directiva
Del secretario
- Citar a reuniones y asambleas por solicitud del Presidente.
- Elaborar y firmar las actas de las reuniones celebradas.
- Dar curso a la correspondencia que se presente y mantener el archivo
debidamente organizado y actualizado.
- Las demás funciones que le asigne la Asamblea General o la Junta
Directiva.
Del tesorero
- Recibir, manejar y custodiar los fondos de la Asociación.
- Determinar conjuntamente con el Presidente los gastos Presentar al
Contador oportunamente todas las cuentas debidamente justificadas.
De los vocales.
- Coordinar los mecanismos de difusión e información que establezca la
Asociación.
- Colaborar en la organización de las actividades culturales, educativas y
sociales.
GERENTE GENERAL (01) El Gerente General actúa como representante legal de
la empresa, fija las políticas operativas, administrativas y de calidad en base a los
parámetros fijados por la casa matriz.
Funciones:
- Es el representante legal de la empresa.
- Liderar el proceso de planeación estratégica de la organización,
determinando los factores críticos de éxito, estableciendo los objetivos y
metas específicas de la empresa.
- Desarrollar estrategias generales para alcanzar los objetivos y metas
propuestas.
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO- Crear un ambiente en el que las personas puedan lograr las metas de grupo
con la menor cantidad de tiempo, dinero, materiales, es decir optimizando
los recursos disponibles.
Perfil:
- Contar con una licenciatura de administración de empresas o carreras
afines.
- Experiencia mínima de 02 años como Gerente General.
- Es designado por la Junta General y depende de esta.
- Ser emprendedor.
- Capacidad de comunicación.
- Liderazgo, con motivación para dirigir.
- Integridad moral y ética.
Responsabilidades:
- Dirigir, vigilar, controlar, coordinar y evaluar las diferentes áreas de la
empresa.
- Determina los niveles, cargos y funciones que desempeñan los
responsables de
Área, así como del personal, en general.
Sueldo: S/1,200.00
CONTADOR (01) El contador es la persona encargada de llevar la contabilidad de
una empresa y de informar los movimientos realizados. El cargo de Contador
depende funcional y jerárquicamente del Gerente
Funciones: Las funciones del Contador están determinadas por las normas y
código de ética establecidos para el ejercicio de la profesión.
- Clasificar, registrar, analizar e interpretar la información financiera de
conformidad con el plan de cuentas establecido para Fondos de
Empleados.
- Llevar los libros mayores de acuerdo con la técnica contable y los
auxiliares necesarios.
- Preparar y presentar informes sobre la situación financiera
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INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO TELESUPCURSO DE TITULACIÓN
PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO- Preparar y presentar las declaraciones tributarias
- Preparar y certificar los estados financieros de fin de ejercicio con sus
correspondientes notas, de conformidad con lo establecido en las normas
vigentes.
- Presentar los informes que requiera la Junta General, el Gerente.
Perfil:
- Ser Contador Colegiado Público.
- Experiencia mínima de 01 año como contador.
- Aplicación y desarrollo de sistemas contables.
- Leyes, reglamentos y decretos con el área de contabilidad.
- Sistemas operativos.
- Hoja de cálculo.
Responsabilidades:
- Informar la situación financiera de la empresa.
- Mantener siempre los datos actualizados y tenerlos registrados.
- Velar siempre por la empresa.
Sueldo: S/ 1,000.00
COMPRADOR (01) Ejecutar los trámites para la adquisición de materias primas y
equipos requeridos por la empresa, estudiando y analizando cotizaciones y
presupuestos y cumpliendo con los procedimientos establecidos; a fin de obtener
los bienes en las mejores condiciones de precios, calidad y oportunidad.
Funciones:
- Mantener los contactos oportunos con proveedores para analizar las
características de los productos, calidades, condiciones de producto, precio
y pago.
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO- Búsqueda de proveedores alternativos que puedan suministrar los mismos
productos materias primas en mejores condiciones de plazo, calidad y
precio.
- Saber llegar a un acuerdo y reducir los costos al momento de comprarlos.
- Verificar que el lugar de almacenamiento no se sobrecargue.
- Emitir los pedidos de compras.
Perfil:
- Facilidad de trato y relación.
- Habilidades de negociación altas.
- Gran capacidad de comunicación.
- Ser una persona responsable en su trabajo.
Responsabilidades:
- Chequea y verifica las materias primas.
- Conseguir siempre lo solicitado por la empresa.
- Seleccionar los mejores productos
Sueldo: S/ 750.00
INGENIERO DE INDUSTRIAS ALIMENTARIAS (01) (CONTROL DE CALIDAD)
Un Ingeniero en Industrias Alimentarias es un profesionista que aplica e integra las
ciencias básicas de los productos para desarrollar e innovar productos y procesos
de la ingeniería de alimentos.
Funciones:
- Abastecimiento en operación y control de los procesos en producción.
- Estudiar, analizar, proyectar y evaluar e investigar los métodos de procesos
de conservación.
- Se encarga de verificar los productos en proceso.
- Investigar, desarrollar y diseñar productos.
Perfil:
- Universitario a nivel nacional.
- Tener conocimiento en este rubro.
- Experiencia de 03 años.
95
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO- Actuar en base al principio ético: honestidad, integridad, solidaridad y otros.
- Poseer una visión de futuro clara y alentadora
Responsabilidades:
- Dirigir y supervisar cualquier tipo de instalación industrial, fábricas y
talleres.
- Deben cumplir con obligaciones puntualmente pautadas para la industria
moderna
- Producer productos de alta calidad para la satisfacción al cliente.
Sueldo: S/ 1,000.00
OPERARIOS: (03) Los operarios son los obreros de la empresa de producción.
Usualmente ganan el mínimo (sueldo base) más otras prestaciones que la empresa
les da. Dependiendo de la empresa las prestaciones varían.
Funciones:
- Elaborar el producto que se van a comercializar en la empresa.
- Apoyar las labores de mantenimiento preventivas de las maquinas
- Asistir puntualmente a todas las reuniones que la empresa convoque.
- Responsable de realizar sus tareas en tiempo y acorde con las normas de
seguridad e higiene y operativas vigentes.
Perfil:
- Tener secundaria completa o técnico en producción.
- Experiencia en elaboración de yogurt mínimo de 02 años.
- Responsables con los horarios establecidos.
- No contar con antecedentes penales.
Responsabilidades:
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO- Facilitar todas las herramientas y elementos necesarios al personal de
producción.
- Crear un producto con calidad, que sea del agrado de los clientes.
- Entregar el producto a tiempo establecido.
- Mantener limpios las maquinarias y utensilios que se va a utilizar.
Sueldo: S/ 800.00 C/U Total: S/ 2,400.00
RECEPCION DE ALMACEN (01) El almacenero 01 se encargara de recepcionar la
mercadería en materias primas, y el que queda pendiente se encargara de
recepcionar el producto terminado para luego distribuir a la tienda.
Funciones: Las funciones a realizar los 02 almaceneros serán diferentes porque
serán áreas diferentes:
Primer Almacenero
- Inspeccionar las Condiciones de Seguridad del Área del Almacén.
- Se encargara de recibir la materia prima al (los) proveedores, ya que la
entrega de las materias primas serán en la planta.
- Verificara que este conforme con lo solicitado en la Orden Compra/Nota de
Pedido.
- Verifica las condiciones de calidad y pureza de los insumos
Perfil:
- Tener como mínimo secundaria completa.
- Contar con conocimientos de almacenero.
- No contar con antecedentes penales.
- Experiencia como mínima de 06 meses.
- Cursos básicos de computación (Word, Excel. Excel avanzado)
Responsabilidades:
- Entregar al área de producción las materias primas que llegaron
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO Primeras.
- Hacer llegar al área de ventas los primeros productos elaborados.
- También se encargara de la seguridad del local.
Sueldos: S/ 750.00 C/U
VENDEDORES: (02) En la actualidad, la función del vendedor o tarea que le
corresponde realizar, ya no consiste únicamente en vender y brindar un buen
servicio al cliente (como pensaban y aún piensan algunos) sino, en realizar un
«conjunto de actividades» que le permitan lograr determinados objetivos, como:
retener a los clientes actuales, captar nuevos clientes, lograr determinados
volúmenes de venta, mantener o mejorar la participación en el mercado, generar una
determinada utilidad o beneficio, entre otros.
Funciones:
- Prospectar nuevos clientes
- Administrar eficientemente su cartera de clientes
- Organizar, planificar y ejecutar sus objetivos
- Construir relaciones duraderas con los clientes.
- Evaluar sus necesidades y problemas.
- Negociar condiciones de ventas.
Perfil:
- Tener experiencia en ventas, como mínimo 01 año.
- Habilidades personales para la venta.
- Actitudes Positivas.
- Ser honesto y respetuoso.
Sueldos: Jefe ventas S/ 800.00 C/U
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO Sueldo de Vendedor: S/ 750.00 c/u
PERSONAL DE LIMPIEZA: (01) La tarea del personal de limpieza será mantener siempre limpio los establecimientos de la empresa.
Funciones:
- Limpieza de suelos (barrer, fregar).- Limpieza de muebles (quitar polvo, pasar el trapo).- Limpieza de cristales.- Vaciado de papeleras.- Reposición de material (servilletas, papel higiénico, jabón
Perfil
- Contar con capacidad de trabajo - Ser responsable en su trabajo
Sueldos: S/ 750.00 C/U
6.4 ADMINISTRACIÓN DE RECURSOS HUMANOS
Teniendo en cuenta que el personal de una empresa constituye hoy en día el
recurso más importante, en “LA SERRANITA SAC” orientaremos nuestro
trabajo a la creación de un ambiente excelente de trabajo donde el personal
se sienta motivado en el desarrollo de sus tareas y comprometido a hacer
cada día su mejor esfuerzo para el logro de los objetivos empresariales.
Trataremos al personal no como un recurso sino lo consideraremos como el
socio estratégico de nuestra organización empresarial, aplicando un liderazgo
eficaz que permita tener una administración efectiva. En tal sentido, se tendrá
en cuenta los siguientes aspectos para la administración de recursos
humanos:
6.4.1 Captación y selección del mejor personal
Se seleccionará al personal necesario que requiera la empresa “LA
SERRANITA SAC” para brindar un buen producto y atención al cliente, a
través de la presentación de Currículo Vital y referencias personales
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INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO TELESUPCURSO DE TITULACIÓN
PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO(teléfonos o carta de presentación). Para los puestos se tendrá en cuenta la
experiencia en el ramo que solicitamos.
6.4.2 Política de incentivos
Los incentivos de “LA SERRANITA SAC” se clasifican en “Financieros” y
“no Financieros”. Los “Financieros” están referidos al otorgamiento de
medio sueldo adicional los meses de Julio y Diciembre.
Los “no Financieros” serán los siguientes:
Reconocimiento públicos en las reuniones de retroalimentación
plasmados en un documento oficial por parte de la Gerencia.
Celebraciones sociales en fechas especiales, como el día del trabajo y el
aniversario de la Empresa.
Reconocimiento por onomástico de los trabajadores, concretizado a
través de un obsequio especial a nombre de la Empresa.
6.4.3 Motivación del personal
Para lograr la motivación se tendrá en cuenta los siguientes factores:
La definición de los objetivos de “LA SERRANITA SAC” para hacerlos
sentir identificados con la misión de la empresa; para ello es necesario
manifestarles lo que espera la empresa de ellos y la
Importancia de su colaboración.
Las reuniones de trabajo se realizaran mensualmente y dentro del horario
de trabajo.
Las personas que elaboren en “LA SERRANITA SAC” contarán con la
capacitación adecuada en su área de trabajo, para lo cual se enviará a
una persona por año a cursos, talleres o seminarios que puedan
presentarse.
6.4.4 Política de Control de calidad
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INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO TELESUPCURSO DE TITULACIÓN
PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO Cumplimiento con los requerimientos sanitarios del local de producción
con la finalidad que los servicios se realicen con la limpieza e higiene
que requiere el rubro de alimentos.
El personal de producción debe cumplir con los requerimientos sanitarios
como: carnet de sanidad, uniforme blanco, guantes esterilizados, botas
blancas, aseo personal (cabello corto, uñas cortas, zapatos cerrados),
útiles de aseo.
Política de Recursos Humanos
Cada trabajador laborará como máximo ocho horas diarias.
Todas las personas que trabajen en la empresa “LA SERRANITA SAC”
contarán con seguro médico (ESSALUD).
Todos los trabajadores estarán en planillas. Excepto el personal de
mantenimiento de maquinaria el contara con Recibo por Honorarios.
El pago de remuneraciones será los primeros días del mes establecido
por la Gerencia General y se realizará puntualmente.
El tipo de contrato que firmará cada trabajador será como se describe en
el siguiente cuadro:
Modelo de contratos
La jornada
de trabajo para
todos en “La
Puesto de Trabajo Contrato en la Modalidad de:
Gerente General Planilla
Contador Planilla
Ing. Industrias Alimentarias Planilla
Comprador Planilla
Almaceneros (01) Planilla
Operarios en Producción ( 03 ) Planilla
Vendedores (02) Planilla
Personal de Limpieza (01) Planilla
Mantenimiento de Maquinaria (01) Recibo por Honorarios
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INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO TELESUPCURSO DE TITULACIÓN
PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOSerranita S.A.C” empieza a las 8:00am a 1:00 pm luego de: 3:00 pm a
6:00 pm.
El uso de los uniformes o mandiles es obligatorio para el personal de
producción.
La comunicación y el trato que se dará con las personas que trabajen en
“La Serranita S.A.C” será, cordial, amical, respetuosa, entre todos los
trabajadores.
VII PLAN ECONOMICO Y FINANCIERO
7.1 OBJETIVO DEL PLAN CONTABLE Y FINANCIERO
A continuación se presenta una breve explicación en lo que respecta al
Objetivo del Análisis Contable y Financiero del Plan de Negocios, de La
Empresa Industrial LA SERRANITA SAC; ya que a través de este estudio y
evaluaciones realizadas podremos saber si es rentable o no dicha Inversión.
El objetivo principal de este Análisis es determinar cuál es el monto
Económico de los Recursos necesarios para la realización del Plan de
Negocios, finalmente determinar si la Inversión que queremos hacer va a ser
Rentable o no.
102
INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO TELESUPCURSO DE TITULACIÓN
PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOPor lo que enEste capítulo incluye los supuestos más importantes como una
proyección de pérdidas y ganancias, un flujo de caja proyectado y los índices
del negocio, el análisis de los flujos se ha realizado para un periodo de cinco
años; sin embargo el primer año se encuentra detallado de manera mensual.
7.2 SUPUESTOS BÁSICOS
El horizonte de planeamiento es de cinco años
La forma de pago es al contado 90%
Crédito 10%
La tasa del IGV es de 18%
Productos exonerados del IGV: La leche, El aguaymanto
El impuesto a la renta es de 30%
La proyección de los Estados Financieros se realizó en soles
La tasa de aportaciones a ESSALUD es del 9%
La depreciación es en línea recta, utilizando las tasas de leyes vigentes
Los costos del presupuesto de marketing realizados en el año 2012 se
consideran como gastos pre-operativos y lo clasificamos dentro de activos
intangibles
Yogurt natural de aguaymanto
7.2.1. Inversión fija tangible e intangible
Las Inversiones Fijas Tangibles e Intangibles, son los costos dedicados a
la adquisición de bienes del Activo Fijo y que no son de consumo final,
llamados también bienes de Capital y que sirven para producir otros
bienes. Por lo tanto la inversión es el flujo de dinero que se encamina a la
creación o mantenimiento de bienes de capital y a la realización del Plan
de Negocios.
Conceptualmente la Inversión se diferencia tanto del consumo como del
ahorro; porque es un gasto o un desembolso y no una reserva o cantidad
de dinero retenida; con respecto al consumo; porque no se dirige a bienes
que producen utilidad o satisfacción directa, sino a bienes que se destina
a producir otros bienes.
103
INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO TELESUPCURSO DE TITULACIÓN
PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO
Determinación de las inversiones
Las Inversiones Fijas Tangibles están asociadas con adquisición del
Terreno para las instalaciones del Plan de Negocios, las adquisiciones la
maquinaria y equipos y enseres.
La Inversión Intangible es aquella no visible o no física, entre ellas
encontramos a los desembolsos necesarios para dar a conocer la
existencia del Plan de Negocios, los gastos necesarios para la Constitución
y Formalización de la Empresa, los gastos imprescindibles para que el Plan
de Negocios, inicie sus Operaciones (Costos pre operativos), entre los
Costos Pre operativos tenemos a gastos a los sistemas contables, de
cobranzas, de proveedores y el resto de los sistemas de información
necesarios para una operación eficiente, también se debe incluir los
Permisos y Licencias necesarios para las operaciones y uso del recurso
natural del agua y los costos del Plan de Negocio.
En el siguiente cuadro se muestra las inversiones tangibles e intangibles
por un monto total de S/. 120,931.00 (Ciento veinte mil Novecientos treinta
y uno).
PROYECTO DE INVERSION: LA SERRANITA S.A.C
104
INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO TELESUPCURSO DE TITULACIÓN
PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO
Detalle Cantidad Costo
Unitario Costo Total
A. TerrenosTerreno Rústico 01 50,000.00S/. 50,000.00S/. Total Terrenos 50,000.00S/.
B. Inmuebles (Construcciones)Área de recepción de materia Prima. 01 2,274.00S/. 2,274.00S/. Servicios Higiénicos 01 1,119.00S/. 1,119.00S/. Área de producción 01 3,530.00S/. 3,530.00S/. Almacén 01 2,129.00S/. 2,129.00S/. Administración 01 2,194.00S/. 2,194.00S/. Área de ventas 01 4,143.00S/. 4,143.00S/. Pasadizos y patio 01 1,810.00S/. 1,810.00S/. Lavaderos 01 2,665.00S/. 2,665.00S/. Acabados 01 13,447.00S/. 13,447.00S/. Agua 01 2,150.00S/. 2,150.00S/.
Total Construcciones 35,461.00S/.
C. InstalacionesEquipos 500.00S/. 500.00S/. Agua y Desagüe 2,000.00S/. 2,000.00S/. Sistema de Comunicaciones 1,500.00S/. 1,500.00S/. Sistema de Electricidad 1,000.00S/. 1,000.00S/. Sistema de Internet 300.00S/. 300.00S/.
Total Instalaciones 5,300.00S/.
D. Maquinaria y EquiposCocina Industrial 01 1,200.00S/. 1,200.00S/. Balanza 01 1,000.00S/. 1,000.00S/. PH Metro 02 400.00S/. 800.00S/. Congeladora 03 800.00S/. 2,400.00S/. Incubadora 01 500.00S/. 500.00S/. Moto Carguera 01 4,500.00S/. 4,500.00S/. Computadora Equipada 02 1,800.00S/. 3,600.00S/. Vitrinas 03 1,000.00S/. 3,000.00S/. TV 01 500.00S/. 500.00S/. Termómetro 02 200.00S/. 400.00S/. Batidora manual 02 100.00S/. 200.00S/. Total Maquinaria y Equipos 18,100.00S/.
E. Muebles y EnseresEscritorio para computadora 02 300.00S/. 600.00S/. Mesa de escritorio 06 100.00S/. 600.00S/. Libreros para Oficina 06 300.00S/. 1,800.00S/. Sillones Ejecutivos 07 50.00S/. 350.00S/. Sillas de Espera 12 10.00S/. 120.00S/. Estante de Caja 01 200.00S/. 200.00S/. Decoraciones 01 200.00S/. 200.00S/. Total Muebles y Enseres 3,870.00S/.
Total Inversión Tangible 112,731.00S/.
INVERSIONES TANGIBLES (NUEVOS SOLES)
Detalle Cantidad Costo
Unitario Costo Total
Costos de Equipamiento 01 700.00S/. 700.00S/. Costos de Acondicionamiento 01 700.00S/. 700.00S/. Amoblamiento y Decoraciones 01 1,200.00S/. 1,200.00S/. Costos de Constitución 01 1,200.00S/. 1,200.00S/. Permisos y Licencias 01 1,000.00S/. 1,000.00S/. Costos Marketing - Pre-Opreativos 01 1,900.00S/. 1,900.00S/. Costos de Estudio del Plan de Negocios 01 1,500.00S/. 1,500.00S/.
8,200.00S/.
120,931.00S/. Costo Total de Inversión Tangible más Inversión Intangible
INVERSIONES INTANGIBLE (NUEVOS SOLES)
Total Inversión Intangible
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INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO TELESUPCURSO DE TITULACIÓN
PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO
7.3 ASPECTOS LEGALES Y TRIBUTARIOS
7.3.1 Base Legal:
Definición y responsabilidades
El Plan de Negocio de producción “LA SERRANITA SAC” todas las
empresas de Industrialización, se encuentran enmarcados bajo los
alcances de la Ley General de Sociedades (Ley N° 26887), Art: N° 234 se
ha determinado que la empresa “El Respetable”, se constituirá como una
Sociedad Anónima Cerrada (S.A.C.). Esto en atribución a lo que menciona
la Ley General de Sociedades en su Artículo N° 234, tal como sigue.
Artículo N° 234. Definición: “La sociedad Anónima puede sujetarse al
régimen de la Sociedad Anónima Cerrada cuando tiene no más de veinte
accionistas y no tiene accionistas inscritos en el Registro Público del
mercado de valores. No se puede solicitar la inscripción en dicho registro
de las acciones de una Sociedad Anónima Cerrada”.
Denominación social
Denominación de la Sociedad Industrial será “LA SERRANITA SAC”
(Sociedad Anónima Cerrada), de acuerdo a lo que menciona la Ley
General de Sociedades en su Artículo N° 235. Denominación: “La
denominación debe incluir la indicación “Sociedad Anónima Cerrada”, o las
siglas S.A.C.
106
INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO TELESUPCURSO DE TITULACIÓN
PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO7.3.2 Aspecto Tributario:
De acuerdo a la normatividad tributaria, vigente en nuestro país, la
empresa estará sujeta a los siguientes impuestos: Impuesto General a las
Ventas (IGV), Impuesto Selectivo al Consumo (ISC), Impuesto a la Renta
(IR).
Impuesto General a las Ventas (IGV)
El Plan de Negocios dedicada a la industrialización de yogurt, está ubicado
en el sector primario de Industrialización y por lo tanto es una actividad
gravada con el Impuesto General a las Ventas (IGV), El domingo 20 de
febrero se ha publicado en El Peruano la Ley Nº 29666, con la cual a partir
del 1º de marzo 2011 se rebaja la tasa acumulada del IGV de 19% a 18%.
Tal como lo señala el Artículo N° 1 de la Ley General del Impuesto a las
Ventas (Decreto Supremo N° 055-99-EF publicado el 15/04/1999): Artículo
N° 1º. Operaciones Gravadas: “El Impuesto General a las Ventas grava
las siguientes operaciones: a) la venta en el país de bienes muebles, b) la
prestación o utilización de servicios en el país, c) los contratos de
construcción, y, d) la primera venta de inmuebles que realicen los
constructores de los mismos”.
Luego el Artículo 3º de la Ley del Impuesto General a las Ventas en su
inciso a) define lo siguiente: Venta: todo acto por el que se transfieren a
título oneroso, independientemente de la designación que se dé a los
contratos o negociaciones que originen esa transferencia y de las
condiciones pactadas por las partes.
La determinación del impuesto a pagar se determina mensualmente
deduciendo del Impuesto Bruto (por las ventas) de cada período el Crédito
Fiscal (por las compras), reseñado en el Artículo 11°.
Impuesto Selectivo al Consumo (ISC)
107
INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO TELESUPCURSO DE TITULACIÓN
PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOTal como señala la ley General del Impuesto a la ventas e impuesto
selectivo al consumo y su Reglamento (Decreto Supremo N° 055-99-EF
publicado el 15/04/1999) en su artículo Nº 50 Artículo N° 1º. Operaciones
Gravadas: “El Impuesto Selectivo al Consumo grava las siguientes
operaciones: a) La venta en el País a nivel de productor y la
importación de los bienes especificados en los apéndices III y IV b) La
venta en el país por el importador de los bienes especificados en el literal A
del Apéndice IV y c) Los juegos de azar y apuestas, tales como loterías,
bingos, rifas, sorteos y eventos hípicos.”.
El Impuesto se aplicará bajo tres sistemas Según el Artículo 55º: “a) Al
Valor, para los bienes contenidos en el literal A del Apéndice IV y los
juegos de azar y apuestas, b) Específico, para los bienes contenidos en el
Apéndice III, el literal B del Apéndice IV, c) Al Valor según Precio de Venta
al Público, para los bienes contenidos en el Literal C del Apéndice IV”. Para
el Sistema Específico, “el Impuesto se determinará aplicando un monto fijo
por volumen vendido o importado, cuyo valor es el establecido en el
Apéndice III y en el literal B del Apéndice IV”. Según el artículo 60º
(Decreto Supremo N° 055-99-EF publicado el 15/04/1999).
El pago del Impuesto Selectivo al Consumo a cargo de los productores o
importadores de cerveza, licores, bebidas alcohólicas, bebidas gasificadas,
jarabeadas o no, aguas minerales, naturales o artificiales, combustibles
derivados del petróleo y cigarrillos, se sujetará a las normas que establezca
el Reglamento.
Impuesto a la renta
Que mediante Decreto Legislativo Nº 774 se aprueba la Ley del Impuesto a
la Renta;
Que a través del Decreto Supremo N° 054-99-EF se aprobó el Texto Único
Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta; habiéndose aprobado con
108
INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO TELESUPCURSO DE TITULACIÓN
PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOposterioridad a su vigencia diversos dispositivos legales que han
complementado y/o modificado el texto de la Ley del Impuesto a la Renta;
La tasa vigente del impuesto a la que la empresa estará sujeta es del
treinta por ciento (30%), tal como lo señala el Artículo 55° de la Ley del
Impuesto a la Renta: “El impuesto a cargo de los perceptores de rentas de
tercera categoría domiciliadas en el país se determinará aplicando la tasa
del treinta por ciento (30%) sobre su renta neta”.
7.4 INVERSIONES Y CAPITAL DE TRABAJO
El Capital Social
El capital social será aportado por los cuatro (04) socios (emprendedores y
ejecutores del proyecto), cada uno aportará el 25.24% del capital social a
suscribirse y pagarse en sus totalidad con dinero en efectivo a depositarse en
una cuenta corriente apertura da a nombre de la
Sociedad al inicio de la constitución de la sociedad, el mismo que servirá
Para dar inicio al programa de inversiones, empezando con la construcción de
las instalaciones, seguido del montaje de la maquinaria y equipos necesarios
para la implementación y equipamiento del Plan de Negocios. El capital social
de la sociedad será de S/. 100,940.00 (Cien Mil Novecientos cuarenta con
00/100 Nuevos Soles).
Este hecho se encuentra respaldado por el Artículo N° 285 de la Ley General
de Sociedades, tal como se lee a continuación: Artículo N° 285. Capital social:
“El capital social está integrado por las aportaciones de los socios. Al
constituirse la sociedad, el capital debe estar pagado en no menos del
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOveinticinco por ciento de cada participación, y depositado en entidad bancaria
o financiera del sistema financiero nacional a nombre de la sociedad”.
7.5 FINANCIAMIENTO Y COSTO DE OPURTUNIDAD DEL CAPITAL
El Financiamiento Empresarial se refiere a la consecución de recursos para la
operación o para proyectos especiales de la organización. No importa la
fuente de esos recursos ni el objetivo en su aplicación, el simple hecho de
conseguir recursos nuevos o generarlos en forma adicional, proporciona un
financiamiento.
El financiamiento es por tanto, una herramienta necesaria e indispensable
para el fortalecimiento de las empresas, en la búsqueda y obtención de los
fines y objetivos institucionales.
Importes (Nuevos Soles)
120,931.00S/. 10,221.00S/. 79,788.00S/.
210,940.00S/.
Conceptos Estructura
(Nuevos Soles) Estructura
(Porcentajes)
Aporte de capital 100,940.00S/. 47.85%Préstamo 110,000.00S/. 52.15%
Total Estructura Financiera 210,940.00S/. 100.00%
ESTRUCTURA FINANCIERA
DETERMINACIÓN DE LA INVERSIÓN TOTAL DEL PLAN DE NEGOCIOS
Conceptos
Inversiones Tangibles e IntangiblesIGV Cancelado en la InversionesCapital de Trabajo
Total de Inversiones
110
INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO TELESUPCURSO DE TITULACIÓN
PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOEl Financiamiento de la inversión inicial del presente Plan de Negocios se
realizará de la siguiente manera: Financiamiento propio por S/. 100,
940,000.00 (que vendrá a ser el capital social de la empresa) y
financiamiento externo en calidad de préstamo adquirido a la entidad
financiera “Banco Crédito” por S/. 110,000.00.
Para cubrir los gastos de funcionamiento (capital de trabajo) se contará con
recursos provenientes del producto brindado, lo mismo que se cobrará a cada
uno de los clientes.
Las utilidades que se obtengan serán reinvertidas en compra de equipo,
suministros diversos y otros, para así cada año poder brindar un mejor
producto.
A continuación se muestra el resumen del préstamo obtenido:
111
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO
Nombre del Cliente : La Serranita sacProducto : Crédito NegociosMonto Préstamo : 110,000.00S/. Monto Desembolsado : 106,886.75S/. Tasa Nominal Anual : 24.00%Tasa Efectiva Anual : 24.18%Cuotas : 60Fecha de Préstamo : 05/10/2013Fecha de Desembolso : 05/10/2013
Item Fecha Saldo de
Capital Amortización Interés Total Cuota Saldo Actual
05/10/2012 110,000.00S/. 186,795.24S/. 01 05/01/2013 106,886.75S/. 3,113.25S/. -S/. 3,113.25S/. 183,681.99S/. 02 05/02/2013 105,927.27S/. 959.48S/. 2,153.77S/. 3,113.25S/. 180,568.74S/. 03 05/03/2013 104,948.46S/. 978.81S/. 2,134.43S/. 3,113.25S/. 177,455.49S/. 04 05/04/2013 103,949.92S/. 998.54S/. 2,114.71S/. 3,113.25S/. 174,342.25S/. 05 05/05/2013 102,931.27S/. 1,018.66S/. 2,094.59S/. 3,113.25S/. 171,229.00S/. 06 05/06/2013 101,892.09S/. 1,039.18S/. 2,074.07S/. 3,113.25S/. 168,115.75S/. 07 05/07/2013 100,831.96S/. 1,060.12S/. 2,053.13S/. 3,113.25S/. 165,002.50S/. 08 05/08/2013 99,750.48S/. 1,081.48S/. 2,031.76S/. 3,113.25S/. 161,889.26S/. 09 05/09/2013 98,647.21S/. 1,103.28S/. 2,009.97S/. 3,113.25S/. 158,776.01S/. 10 05/10/2013 97,521.70S/. 1,125.51S/. 1,987.74S/. 3,113.25S/. 155,662.76S/. 11 05/11/2013 96,373.51S/. 1,148.19S/. 1,965.06S/. 3,113.25S/. 152,549.51S/. 12 05/12/2013 95,202.19S/. 1,171.32S/. 1,941.93S/. 3,113.25S/. 149,436.27S/. 13 05/01/2014 94,007.27S/. 1,194.92S/. 1,918.32S/. 3,113.25S/. 146,323.02S/. 14 05/02/2014 92,788.27S/. 1,219.00S/. 1,894.25S/. 3,113.25S/. 143,209.77S/. 15 05/03/2014 91,544.70S/. 1,243.56S/. 1,869.68S/. 3,113.25S/. 140,096.52S/. 16 05/04/2014 90,276.08S/. 1,268.62S/. 1,844.63S/. 3,113.25S/. 136,983.28S/. 17 05/05/2014 88,981.90S/. 1,294.18S/. 1,819.06S/. 3,113.25S/. 133,870.03S/. 18 05/06/2014 87,661.64S/. 1,320.26S/. 1,792.99S/. 3,113.25S/. 130,756.78S/. 19 05/07/2014 86,314.77S/. 1,346.87S/. 1,766.38S/. 3,113.25S/. 127,643.53S/. 20 05/08/2014 84,940.77S/. 1,374.00S/. 1,739.24S/. 3,113.25S/. 124,530.29S/. 21 05/09/2014 83,539.08S/. 1,401.69S/. 1,711.56S/. 3,113.25S/. 121,417.04S/. 22 05/10/2014 82,109.14S/. 1,429.94S/. 1,683.31S/. 3,113.25S/. 118,303.79S/. 23 05/11/2014 80,650.39S/. 1,458.75S/. 1,654.50S/. 3,113.25S/. 115,190.54S/. 24 05/12/2014 79,162.25S/. 1,488.14S/. 1,625.11S/. 3,113.25S/. 112,077.30S/. 25 05/01/2015 77,644.12S/. 1,518.13S/. 1,595.12S/. 3,113.25S/. 108,964.05S/. 26 05/02/2015 76,095.40S/. 1,548.72S/. 1,564.53S/. 3,113.25S/. 105,850.80S/. 27 05/03/2015 74,515.48S/. 1,579.93S/. 1,533.32S/. 3,113.25S/. 102,737.56S/. 28 05/04/2015 72,903.72S/. 1,611.76S/. 1,501.49S/. 3,113.25S/. 99,624.31S/. 29 05/05/2015 71,259.48S/. 1,644.24S/. 1,469.01S/. 3,113.25S/. 96,511.06S/. 30 05/06/2015 69,582.11S/. 1,677.37S/. 1,435.88S/. 3,113.25S/. 93,397.81S/. 31 05/07/2015 67,870.94S/. 1,711.17S/. 1,402.08S/. 3,113.25S/. 90,284.57S/. 32 05/08/2015 66,125.30S/. 1,745.65S/. 1,367.60S/. 3,113.25S/. 87,171.32S/. 33 05/09/2015 64,344.47S/. 1,780.82S/. 1,332.42S/. 3,113.25S/. 84,058.07S/. 34 05/10/2015 62,527.77S/. 1,816.71S/. 1,296.54S/. 3,113.25S/. 80,944.82S/. 35 05/11/2015 60,674.45S/. 1,853.31S/. 1,259.93S/. 3,113.25S/. 77,831.58S/. 36 05/12/2015 58,783.80S/. 1,890.66S/. 1,222.59S/. 3,113.25S/. 74,718.33S/. 37 605/01/2016 56,855.04S/. 1,928.75S/. 1,184.49S/. 3,113.25S/. 71,605.08S/. 38 05/02/2016 54,887.42S/. 1,967.62S/. 1,145.63S/. 3,113.25S/. 68,491.83S/. 39 05/03/2016 52,880.16S/. 2,007.27S/. 1,105.98S/. 3,113.25S/. 65,378.59S/. 40 05/04/2016 50,832.45S/. 2,047.71S/. 1,065.54S/. 3,113.25S/. 62,265.34S/. 41 05/05/2016 48,743.47S/. 2,088.97S/. 1,024.27S/. 3,113.25S/. 59,152.09S/. 42 05/06/2016 46,612.41S/. 2,131.07S/. 982.18S/. 3,113.25S/. 56,038.84S/. 43 05/07/2016 44,438.40S/. 2,174.01S/. 939.24S/. 3,113.25S/. 52,925.60S/. 44 05/08/2016 42,220.58S/. 2,217.81S/. 895.43S/. 3,113.25S/. 49,812.35S/. 45 05/09/2016 39,958.08S/. 2,262.50S/. 850.74S/. 3,113.25S/. 46,699.10S/. 46 05/10/2016 37,649.99S/. 2,308.09S/. 805.16S/. 3,113.25S/. 43,585.85S/. 47 05/11/2016 35,295.39S/. 2,354.60S/. 758.65S/. 3,113.25S/. 40,472.61S/. 48 05/12/2016 32,893.34S/. 2,402.05S/. 711.20S/. 3,113.25S/. 37,359.36S/. 49 05/01/2017 30,442.90S/. 2,450.45S/. 662.80S/. 3,113.25S/. 34,246.11S/. 50 05/02/2017 27,943.08S/. 2,499.82S/. 613.42S/. 3,113.25S/. 31,132.86S/. 51 05/03/2017 25,392.88S/. 2,550.19S/. 563.05S/. 3,113.25S/. 28,019.62S/. 52 05/04/2017 22,791.30S/. 2,601.58S/. 511.67S/. 3,113.25S/. 24,906.37S/. 53 05/05/2017 20,137.30S/. 2,654.00S/. 459.24S/. 3,113.25S/. 21,793.12S/. 54 05/06/2017 17,429.82S/. 2,707.48S/. 405.77S/. 3,113.25S/. 18,679.87S/. 55 05/07/2017 14,667.78S/. 2,762.04S/. 351.21S/. 3,113.25S/. 15,566.63S/. 56 05/08/2017 11,850.09S/. 2,817.69S/. 295.56S/. 3,113.25S/. 12,453.38S/. 57 05/09/2017 8,975.62S/. 2,874.47S/. 238.78S/. 3,113.25S/. 9,340.13S/. 58 05/10/2017 6,043.23S/. 2,932.39S/. 180.86S/. 3,113.25S/. 6,226.88S/. 59 05/11/2017 3,051.75S/. 2,991.48S/. 121.77S/. 3,113.25S/. 3,113.64S/. 60 05/12/2017 0.00S/. 3,051.75S/. 61.88S/. 3,113.64S/. -0.00S/.
-S/. 110,000.00S/. 76,795.24S/. 186,795.24S/. -S/.
PRÉSTAMO DE EMPRESA "LA SERRANITA SAC"
CRONOGRAMA DE PAGOS PROYECTADO EN (NUEVOS SOLES)
Total
112
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO
7.6 PRESUPUESTO DE INGRESOS COSTOS
7.6.1 Presupuesto De Ingresos ( Ventas)
En el siguiente cuadro se muestra el Presupuesto de Ingresos de venta
teniendo en cuenta que la producción aumenta cada año en litros. Durante los
05 años con su respectivo precio de venta unitario.
7.6.2 Presupuesto De Materias Primas (Materiales e Insumos): Tenemos el
siguiente cuadro detallado con nuestras materias primas, e insumos que
utilizaremos para la Elaboración del Yogurt de Aguaymanto a la que se
dedicara la Empresa. Con sus respectivos montos de cada uno de los
materiales.
01 02 03 04 05Cantidad (Litros) 125,415.00 126,418.00 127,428.00 128,448.00 129,476.00 637,185.00Precio Unitario Venta 5.50 5.50 5.50 5.50 5.50 5.50
Total Ventas 689,783.00 695,299.00 700,854.00 706,464.00 712,118.00 3,504,518.00
Cantidad de Producción 125,415.00 126,418.00 127,428.00 128,448.00 129,476.00 637,185.00PV Unitario Promedio 5.50 5.50 5.50 5.50 5.50 5.50
Conceptos Horizonte Temporal (Años) Total
VENTAS PROYECTADAS (NUEVOS SOLES)
113
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO
COSTOS UNITARIOS DE LOS MATERIALES E INSUMOS DIRECTOS POR PRODUCCION
MaterialesUnidad de
Medida
Cantidad (Unid
Medida)
Rendimiento / Litros (Yogurt)
Cant Mat Unitario
Leche Litro 1.0000 1.0000 1.0000Aguaymanto Fresco Kilogramo 1.0000 4.0000 0.2500Azúcar Kilogramo 1.0000 10.0000 0.1000Aguaymanto (Concentración) Kilogramo 1.0000 1,000.0000 0.0010Cultivos Kilogramo 1.0000 500.0000 0.0020Sorbato de Potasio Kilogramo 1.0000 800.0000 0.0013Botella plástica Unid 1.0000 1.0000 1.0000Etiqueta Unid 1.0000 1.0000 1.0000
01 02 03 04 05125,415.00 126,418.00 127,428.00 128,448.00 129,476.00 637,185.0078,384.00 79,011.00 79,643.00 80,280.00 80,923.00 398,241.0031,354.00 31,605.00 31,857.00 32,112.00 32,369.00 159,297.00
4,139.00 4,172.00 4,205.00 4,239.00 4,273.00 21,028.0010,033.00 10,113.00 10,194.00 10,276.00 10,358.00 50,974.005,957.00 6,005.00 6,053.00 6,101.00 6,150.00 30,266.00
37,625.00 37,925.00 38,228.00 38,534.00 38,843.00 191,155.0018,812.00 18,963.00 19,114.00 19,267.00 19,421.00 95,577.00
311,719.00 314,212.00 316,722.00 319,257.00 321,813.00 1,583,723.00
125,415.00 126,418.00 127,428.00 128,448.00 129,476.00 637,185.002.4855 2.4855 2.4855 2.4855 2.4855 2.4855
PRESUPUESTACIÓN DE MATERIALES E INSUMOS DIRECTOS (NUEVOS SOLES)
Horizonte Temporal del Proyecto (Años)TotalMateriales
Botella plástica
Total
Cantidad de ProducciónCosto Unitario
LecheAguaymanto Fresco
Aguaymanto (Concentración)CultivosSorbato de Potasio
Azúcar
Etiqueta
114
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO
7.6.3 Presupuesto De Mano De Obra Directa
Es la que se utiliza o se aplica directamente en la Elaboración del Producto.
Para el presente Plan de Negocios, los Costos de la Mano de Obra Directa
serán fijos por cada año de operaciones, ya que se contara con cantidad
fija de personal para la Elaboración del Producto. El detalle y requerimiento
de la Mano de Obra Directa se muestra en el siguiente cuadro:
7.6.4 Presupuesto De Costo Indirectos De Fabricación
7.6.4.1 Costo de Materiales Indirectos
Estos forman parte auxiliar en calidad de apoyo para la Elaboración del
Producto, sin formar o constituir parte integral de la Producción en sí,
son importantes y necesarios para completar la producción, lo tenemos
en el siguiente cuadro.
01 02 03 04 05Técnicos Operarios 28,800.00S/. 28,800.00S/. 28,800.00S/. 28,800.00S/. 28,800.00S/. 144,000.00S/. Total Mano de Obra Directa 28,800.00S/. 28,800.00S/. 28,800.00S/. 28,800.00S/. 28,800.00S/. 144,000.00S/.
Cantidad de producción 125,415.00 126,418.00 127,428.00 128,448.00 129,476.00 637,185.00Costo Unitario 0.23S/. 0.23S/. 0.23S/. 0.22S/. 0.22S/. 0.23S/.
PRESUPUESTACIÓN DE MANO DE OBRA DIRECTA (NUEVOS SOLES)
CargoHorizonte Temporal (Años)
Total
Cargo Tipo de Costo N° Puestos Costo UnitarioCosto
MensualCosto Anual
Técnicos Operarios CF 3 800.00S/. 2,400.00S/. 28,800.00S/. Total 3 800.00S/. 2,400.00S/. 28,800.00S/.
DETALLE DE MANO DE OBRA DIRECTA
115
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO
7.6.4.2 Mano de Obra Indirecta
La Mano de Obra Indirecta está compuesta por los sueldos del Ingeniero
de Industrias, Jefe de Almacén y Jefe de Compras así como los costos
Indirectos de la Mano de Obra Indirecta (Gratificaciones, Vacaciones,
CTS y Essalud) tal como se detalla a continuación:
DETALLE DE MANO DE OBRA DIRECTA E INDIRECTA
CargosTipo de Costo
PuestosCosto
UnitarioCosto
MensualCosto Anual
Ing. De Industrias Alimentarias CF 1.00 1,000.00 1,000.00 12,000.00Técnicos operarios CF 3.00 800.00 2,400.00 28,800.00Jefe de Almacén CF 1.00 750.00 750.00 9,000.00Jefe de Compras CF 1.00 750.00 750.00 9,000.00
Total 6.00 3,300.00 4,900.00 58,800.00
01 02 03 04 05Energía Eléctrica (Alumbrado) CF 30.00 360.00 360.00 360.00 360.00 360.00 1,800.00Agua Potable (Administ) CF 15.00 180.00 180.00 180.00 180.00 180.00 900.00Servicios Informáticos CF 30.00 360.00 360.00 360.00 360.00 360.00 1,800.00Utensillos de Cocina CV 100.00 1,200.00 2,225.00 2,243.00 2,261.00 2,279.00 10,208.00Gas Producción 04 CV 400.00 4,800.00 4,838.00 4,877.00 4,916.00 4,955.00 24,386.00Útiles de Limpieza CF 30.00 360.00 360.00 360.00 360.00 360.00 1,800.00Baldes 40 Lt CF 100.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 6,000.00Agua Potable (Directa) CV 50.00 600.00 605.00 610.00 615.00 619.00 3,049.00Energía Eléctrica (Directa) CV 100.00 1,200.00 1,210.00 1,219.00 1,229.00 1,239.00 6,097.00Mantenimiento - Honorarios CF 200.00 2,400.00 2,400.00 2,400.00 2,400.00 2,400.00 12,000.00Ollas n° 20 CF 17.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 1,000.00Baldes (10 Lt-20 Lt ) CF 12.00 140.00 140.00 140.00 140.00 140.00 700.00Coladores (05) CF 2.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 125.00Embudos (04) CF 2.00 28.00 28.00 28.00 28.00 28.00 140.00Cucharones (08) CF 3.00 40.00 40.00 40.00 40.00 40.00 200.00Espumadera (05) CF 2.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 125.00Jarras de 01 litro (05) CF 1.00 15.00 15.00 15.00 15.00 15.00 75.00
1,055.00 13,133.00 14,211.00 14,282.00 14,354.00 14,425.00 70,405.00
125,415.00 126,418.00 127,428.00 128,448.00 129,476.00 637,185.000.10 0.11 0.11 0.11 0.11 0.11
COSTOS DE MATERIALES INDIRECTOS PROYECTADOS (NUEVOS SOLES)
ConceptosCosto
MensualHorizonte Temporal (Años)
TotalTipo de Costo
Total
Cantidad de ProducciónCosto Unitario Total
116
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO
7.6.4.3 Depreciación Y Amortización del Costo de Producción
Para calcular el monto de los cargos, se deberán utilizar los porcentajes
adecuados teniendo en cuenta el horizonte temporal el Plan de
Negocios.
01 02 03 04 05Sueldos
Ing. De Industrias Alimentarias CF 12,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00 60,000.00Jefe de Almacén CF 9,000.00 9,000.00 9,000.00 9,000.00 9,000.00 45,000.00Jefe de Compras CF 9,000.00 9,000.00 9,000.00 9,000.00 9,000.00 45,000.00
30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 150,000.00
Beneficios SocialesGratif. Fiestas Patrias CF 4,900.00 4,900.00 4,900.00 4,900.00 4,900.00 24,500.00Gratif. Navidad CF 4,900.00 4,900.00 4,900.00 4,900.00 4,900.00 24,500.00Vacaciones CF 4,900.00 4,900.00 4,900.00 4,900.00 4,900.00 24,500.00Compen. Tiempo Servicios CF 5,717.00 5,717.00 5,717.00 5,717.00 5,717.00 28,585.00
20,417.00 20,417.00 20,417.00 20,417.00 20,417.00 102,085.00
Cargas SocialesEs Salud Regular CF 5,733.00 5,733.00 5,733.00 5,733.00 5,733.00 28,665.00Bonificación Extraordinaria CF 882.00 882.00 882.00 882.00 882.00 4,410.00
6,615.00 6,615.00 6,615.00 6,615.00 6,615.00 33,075.00
36,615.00 36,615.00 36,615.00 36,615.00 36,615.00 183,075.00
Cantidad de Producción 125,415.00 126,418.00 127,428.00 128,448.00 129,476.00 637,185.00Costo Unitario 0.29 0.29 0.29 0.29 0.28 0.29
Total Beneficios Sociales
Total Sueldos
Total Cargas Sociales
Total Mano de Obra Indirecta
MANO DE OBRA INDIRECTA PROYECTA (NUEVOS SOLES)
Conceptos TotalHorizonte Temporal (Años)Tipo de
Costo
01 02 03 04 05Inmuebles (Construcciones) 638.00 638.00 638.00 638.00 638.00 3,190.00Instalciones 175.00 175.00 175.00 175.00 175.00 875.00Maquinaria y Equipos 840.00 840.00 840.00 840.00 840.00 4,200.00Muebles y Enseres 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Intangibles 280.00 280.00 280.00 280.00 280.00 1,400.00
Total 1,933.00 1,933.00 1,933.00 1,933.00 1,933.00 9,665.00
DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN - COSTO DE PRODUCCIÓN (NUEVOS SOLES)
ConceptosHorizonte Temporal (Años)
Total
117
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO
7.6.5 Presupuestos de Costos de Administración
7.6.5.1 Suministros: Cada entidad debe indicar cuanto prevée gastar para el
Funcionamiento de la Empresa. Estos Costos no producen riqueza,
sino se consumen para mantener a la Empresa en Operación.
DetalleTipo de Costo
Unidad Medida
CantidadCosto
Unitario
Gasto Total Anual
Suministros de OficinaPapel Bond CV Millares 05 25.00 125.00Archivadores CV Und 10 8.00 80.00Lapiceros CV Und 20 1.50 30.00Plumones CV cajas 01 23.00 23.00Emgrapadores CV Und 03 5.00 15.00Perforadores CF Und 03 5.00 15.00Sellos CV Und 05 5.00 25.00Grapas CV cajas 15 5.00 75.00Total Suministros de Oficina 388.00
Suministros de LimpiezaBaldes CV Unidad 05 10.00 50.00Escobas CF Unidad 10 8.00 80.00Trapeadores CF Unidad 05 3.00 15.00Ceras CF Caja 05 20.00 100.00Lejia CV Caja 10 15.00 150.00Detergente CV Bolsa 01 30.00 30.00Jabón CV Caja 03 25.00 75.00
500.00
888.00
COSTOS ADMINISTRATIVOS PROYECTADOS (NUEVOS SOLES)
Total
Total Suministros de Limpieza
118
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7.6.5.2 Personal Administrativo
Como Personal Administrativo tenemos: Gerente, Contador y Personal
de Limpieza con sus respectivos Beneficios Sociales detallados
(Gratificaciones, Vacaciones, CTS Y Es salud) tal como se presenta en
el siguiente cuadro.
01 02 03 04 05Suministros de OficinaPapel Bond CV 125.00 126.00 127.00 128.00 129.00 635.00Archivadores CV 80.00 81.00 81.00 82.00 83.00 407.00Lapiceros CV 30.00 30.00 30.00 31.00 31.00 152.00Plumones CV 23.00 23.00 23.00 24.00 24.00 117.00Emgrapadores CV 15.00 15.00 15.00 15.00 15.00 75.00Perforadores CF 15.00 30.00 30.00 30.00 30.00 135.00Sellos CV 25.00 25.00 25.00 26.00 26.00 127.00Grapas CV 75.00 76.00 76.00 77.00 77.00 381.00
388.00 406.00 407.00 413.00 415.00 2,029.00
Suministros de LimpiezaBaldes CV 50.00 50.00 51.00 51.00 52.00 254.00Escobas CF 80.00 80.00 80.00 80.00 80.00 400.00Trapeadores CF 15.00 15.00 15.00 15.00 15.00 75.00Ceras CF 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 500.00Lejia CV 150.00 151.00 152.00 154.00 155.00 762.00Detergente CV 30.00 30.00 30.00 31.00 31.00 152.00Jabón CV 75.00 76.00 76.00 77.00 77.00 381.00
500.00 502.00 504.00 508.00 510.00 2,524.00
888.00 908.00 911.00 921.00 925.00 4,553.00
125,415.00 126,418.00 127,428.00 128,448.00 129,476.00 637,185.000.01 0.01 0.01 0.01 0.01 0.01
COSTOS ADMINISTRATIVOS PROYECTADOS (NUEVOS SOLES)
DetalleHorizonte Temporal (Años)
TotalTipo de Costo
Cantidad de ProducciónCosto Unitario
Total
Total Suministros de Oficina
Total Suministros de Limpieza
CargoTipo de Costo
Número de
Puestos
Costo Unitario
Costo Mensual
Costo Anual
Gerente GF 01 1,200.00 1,200.00 14,400.00Contador GF 01 1,000.00 1,000.00 12,000.00Personal de Limpieza GF 01 750.00 750.00 9,000.00
3 2,950.00 2,950.00 35,400.00
REQUERIMIENTO DE PERSONAL ADMINISTRATIVO
Total
119
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO
7.6.5.3 Depreciación de Suministros
Para calcular el monto de los cargos, se deberán utilizar los
porcentajes adecuados teniendo en cuenta el horizonte temporal del
Plan de Negocios.
01 02 03 04 051. SueldosGerente GF 14,400.00 14,400.00 14,400.00 14,400.00 14,400.00 72,000.00Contador GF 12,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00 60,000.00Limpieza GF 9,000.00 9,000.00 9,000.00 9,000.00 9,000.00 45,000.00
Total Sueldos 35,400.00 35,400.00 35,400.00 35,400.00 35,400.00 177,000.00
2. Beneficios SocialesGratif. Fiestas Patrias GF 2,950.00 2,950.00 2,950.00 2,950.00 2,950.00 14,750.00Gratif. Navidad GF 2,950.00 2,950.00 2,950.00 2,950.00 2,950.00 14,750.00Vacaciones GF 2,950.00 2,950.00 2,950.00 2,950.00 2,950.00 14,750.00Compen. Tiempo Servicios GF 3,442.00 3,442.00 3,442.00 3,442.00 3,442.00 17,210.00
Total Benef. Sociales 12,292.00 12,292.00 12,292.00 12,292.00 12,292.00 61,460.00
3. Cargas SocialesEs Salud Regular GF 3,452.00 3,452.00 3,452.00 3,452.00 3,452.00 17,260.00Bonif. Extraordinaria GF 531.00 531.00 531.00 531.00 531.00 2,655.00
Total Cargas Sociales 3,983.00 3,983.00 3,983.00 3,983.00 3,983.00 19,915.00
Total 51,675.00 51,675.00 51,675.00 51,675.00 51,675.00 258,375.00
Cantidad de Producción 125,415.00 126,418.00 127,428.00 128,448.00 129,476.00 637,185.00Costo Unitario 0.41 0.41 0.41 0.40 0.40 0.41
ConceptosTipo de Costo
COSTOS DEL PERSONAL ADMINISTRATIVO PROYECTADO (NUEVOS SOLES)
Horizonte Temporal (Años)Total
01 02 03 04 05
Inmuebles (Construcciones) 929.00 929.00 929.00 929.00 929.00 4,645.00Instalaciones 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Maquinaria y Equipos 770.00 770.00 770.00 770.00 770.00 3,850.00
Muebles y Enseres 295.00 295.00 295.00 295.00 295.00 1,475.00Intangibles 780.00 780.00 780.00 780.00 780.00 3,900.00
Total 2,774.00 2,774.00 2,774.00 2,774.00 2,774.00 13,870.00
DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN - COSTOS DE ADMINISTRACIÓN (NUEVOS SOLES)
ConceptosHorizonte Temporal (Años)
Total
120
INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO TELESUPCURSO DE TITULACIÓN
PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO7.6.6 Presupuestos de Costos de Ventas ( Suministros, Personal y
Depreciación)
7.6.6.1 Suministros: Son los Costos relacionados que realizara la empresa
para la venta del producto.
Costo Unitario de Costos Variables:
Impresión de Comprobantes 25*12/125,415.00= 0.0024
Combustible 100*12/125,415.00= 0.0024
01 02 03 04 05ComunicacionesInternet CF 70.00 840.00 840.00 840.00 840.00 840.00 4,200.00Telefonía fija CF 60.00 720.00 720.00 720.00 720.00 720.00 3,600.00Telefonía Movil CF 80.00 960.00 960.00 960.00 960.00 960.00 4,800.00
Total Comunicaciones 210.00 2,520.00 2,520.00 2,520.00 2,520.00 2,520.00 12,600.00Servicios de TercerosPasajes CF 50.00 600.00 600.00 600.00 600.00 600.00 3,000.00Impresión Comprobantes CV 25.00 300.00 302.00 305.00 307.00 310.00 1,524.00Total Servicios de Terceros 75.00 900.00 902.00 905.00 907.00 910.00 4,524.00
Otros Costos de GestiónCombustible CV 100.00 1,200.00 1,210.00 1,219.00 1,229.00 1,239.00 6,097.00Viáticos CF 120.00 1,440.00 1,440.00 1,440.00 1,440.00 1,440.00 7,200.00Imprevistos CF 100.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 6,000.00Total Otros Costos de Ventas 320.00 3,840.00 3,850.00 3,859.00 3,869.00 3,879.00 19,297.00
Total Costos de Ventas 605.00 7,260.00 7,272.00 7,284.00 7,296.00 7,309.00 36,421.00
125,415.00 126,418.00 127,428.00 128,448.00 129,476.00 637,185.000.06 0.06 0.06 0.06 0.06 0.06
Cantidad de ProducciónCosto Unitario
Tipo de Costo
COSTOS DE VENTAS PROYECTADOS (NUEVOS SOLES)
DetalleCosto
MensualHorizonte Temporal (Años)
Total
121
INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO TELESUPCURSO DE TITULACIÓN
PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO7.6.6.2 Personal de Ventas
Como personal de ventas tenemos: Al Jefe de Ventas y el Vendedor
quienes se encargaran de que el producto este a la disposición del
cliente con una buena atención que nos caracterizara para que el cliente
quede satisfecho y regrese continuamente quienes también estarán
sujetos a los beneficios de la empresa (Gratificaciones, Vacaciones,
CTS, Essalud) y se muestra en el siguiente cuadro.
CargoTipo de Costo
Número de
Puestos
Costo Unitario
Costo Mensual
Costo Anual
Jefe de Ventas GF 01 800.00 800.00 9,600.00Vendedor GF 01 750.00 750.00 9,000.00
1 1,550.00 1,550.00 18,600.00
REQUERIMIENTO DE PERSONAL DE VENTAS
Total
01 02 03 04 051. SueldosJefe de Ventas CF 9,600.00 9,600.00 9,600.00 9,600.00 9,600.00 48,000.00Vendedor CF 9,000.00 9,000.00 9,000.00 9,000.00 9,000.00 45,000.00
Total Sueldos 9,000.00 9,000.00 9,000.00 9,000.00 9,000.00 45,000.00
2. Beneficios SocialesGratif. Fiestas Patrias CF 1,550.00 1,550.00 1,550.00 1,550.00 1,550.00 7,750.00Gratif. Navidad CF 1,550.00 1,550.00 1,550.00 1,550.00 1,550.00 7,750.00Vacaciones CF 1,550.00 1,550.00 1,550.00 1,550.00 1,550.00 7,750.00Compen. Tiempo Servicios CF 1,808.00 1,808.00 1,808.00 1,808.00 1,808.00 9,040.00
Total Benef. Sociales 6,458.00 6,458.00 6,458.00 6,458.00 6,458.00 32,290.00
3. Cargas SocialesEs Salud Regular CF 950.00 950.00 950.00 950.00 950.00 4,750.00Bonif. Extraordinaria CF 279.00 279.00 279.00 279.00 279.00 1,395.00
Total Cargas Sociales 1,229.00 1,229.00 1,229.00 1,229.00 1,229.00 6,145.00
Total 16,687.00 16,687.00 16,687.00 16,687.00 16,687.00 83,435.00
125,415.00 126,418.00 127,428.00 128,448.00 129,476.00 637,185.000.13 0.13 0.13 0.13 0.13 0.13
Cantidad de ProducciónCosto Unitario
COSTOS DE PERSONAL DE VENTAS PROYECTADO (NUEVOS SOLES)
ConceptosTipo de Costo
Horizonte Temporal (Años)Total
122
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO7.6.6.3 Depreciación de Suministros de Venta
Para calcular el monto de los cargos, se deberán utilizar los porcentajes
adecuados teniendo en cuenta el horizonte temporal del Plan de
Negocios.
7.6.7 Presupuesto de Costos Financieros
El Financiamiento Empresarial se refiere a la consecución de recursos para
la operación o para proyectos especiales de la Organización. No importa la
fuente de esos recursos ni el objetivo en su aplicación, el simple hecho de
conseguir recursos nuevos o generarlos en forma adicional, proporciona un
financiamiento.
El Financiamiento es por tanto, una herramienta necesaria e indispensable
para el fortalecimiento de las empresas, en la búsqueda y obtención de los
fines y objetivos de la empresa.
El financiamiento de la inversión inicial del presente proyecto se realizará
de la siguiente manera: Financiamiento propio por S/. 100,940.00 (que
vendrá a ser el capital social de la empresa) y financiamiento externo en
calidad de préstamo adquirido a la entidad financiera “Banco Crédito” por
S/. 110,000.00.
01 02 03 04 05
Inmuebles (Construcciones) 207.00 207.00 207.00 207.00 207.00 1,035.00Instalaciones 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 500.00Maquinaria y Equipos 863.00 863.00 863.00 863.00 863.00 4,315.00Muebles y Enseres 92.00 92.00 92.00 92.00 92.00 460.00Intangibles 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 1,000.00
Total 1,462.00 1,462.00 1,462.00 1,462.00 1,462.00 7,310.00
DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN - COSTOS DE VENTAS (NUEVOS SOLES)
ConceptosHorizonte Temporal (Años)
Total
123
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO
Las utilidades que se obtengan serán reinvertidas en compra de equipo,
suministros diversos y otros, para así cada año poder brindar un mejor
Producto.
A continuación se muestra el resumen del préstamo obtenido:
7.6.8 Costo de Marketing
Tenemos dos tipos de Costos de Marketing. Costos Pre operativos y
Operativos en la cual los Pre operativos se han realizado dos meses antes
de la Ejecución del Plan de Negocios.
COSTOS PRE OPERATIVOS
Actividades a realizar
Unidad MedidaAvisos por
díaCosto por
MesCosto Unitario Costo Total
Volantes Millar 2 2 S/. 150.00 S/. 300.00
Spot T.V. Mes 2 2 S/. 500.00 S/. 1,000.00
Spot radio mes 2 2 S/. 300.00 S/. 600.00
TOTAL S/. 1,900.00
Item Fecha Saldo de
Capital Amortización Interés Total Cuota Saldo Actual
0 05/01/2012 110,000.00S/. 186,795.00S/.
01 2013 95,202.00S/. 14,798.00S/. 22,561.00S/. S/. 37,359.00 149,436.00S/.
02 2014 79,162.00S/. 16,040.00S/. 21,319.00S/. 37,359.00S/. 112,077.00S/.
03 2015 58,784.00S/. 20,378.00S/. 16,981.00S/. 37,359.00S/. 74,718.00S/.
04 2016 32,894.00S/. 25,890.00S/. 11,469.00S/. 37,359.00S/. 37,359.00S/.
05 2017 1.00S/. 32,893.00S/. 4,466.00S/. 37,359.00S/. -S/.
-S/. 109,999.00S/. 76,796.00S/. 186,795.00S/. -S/. Total
RESUMEN DE CRONOGRAMA DE PAGOS PROYECTADOS (NUEVOS SOLES)
124
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7.6.9 Análisis del Punto de Equilibrio
Con la finalidad de brindar una mayor visión y análisis de la Rentabilidad y
resultados a obtener durante el horizonte temporal del proyecto se realiza
el cálculo del Punto de Equilibrio y Punto de Quiebre o Cierre Financiero, lo
mismo que nos darán la cantidad mínima de productos anuales que se
deberán ofrecer para no ganar ni perder y la cantidad mínima de producto
para que la empresa puede ofrecer por debajo del Punto de Equilibrio antes
de incurrir en Flujos de Efectivo negativos lo cual significaría la quiebra
Financiera de la Empresa.
Para empezar el análisis, es fundamental hacer una reclasificación de los
Costos Indirectos de la Producción con Costos Indirectos Variables y Fijos,
así como también la condensación de los Costos Operativos
(administración y ventas) considerados en su totalidad como Fijos; ya que
el Punto de Equilibrio toma en cuenta los costos totales, en este caso,
costo de Producción y Costos Operativos.
01 02 03 04 05Obsequio al personal CV 68.00 814.00 821.00 827.00 834.00 840.00 4,136.00Obsequio al cliente CV 41.00 486.00 490.00 494.00 498.00 502.00 2,470.00Volantes CV 25.00 300.00 302.00 305.00 307.00 310.00 1,524.00Spot T.V. CF 167.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 10,000.00Spot radio CF 150.00 1,800.00 1,800.00 1,800.00 1,800.00 1,800.00 9,000.00
451.00 5,400.00 5,413.00 5,426.00 5,439.00 5,452.00 27,130.00
125,415.00 126,418.00 127,428.00 128,448.00 129,476.00 637,185.000.04 0.04 0.04 0.04 0.04 0.04
Cantidad de ProducciónCosto Unitario
Total Costos de Marketing
COSTOS DE MARKETING PROYECTADOS (NUEVOS SOLES)
DetalleTipo de Costo
Costo Mensual
Horizonte Temporal (Años)Total
125
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO
01 02 03 04 05Costo de Producción
MD Materiales Directos 311,719.00 314,212.00 316,722.00 319,257.00 321,813.00 1,583,723.00CIF Materiales Indirectos 7,800.00 8,878.00 8,949.00 9,021.00 9,092.00 43,740.00
Total Costo Producción 319,519.00 323,090.00 325,671.00 328,278.00 330,905.00 1,627,463.00
Costos OperativosCADM Suministros de Oficina 373.00 376.00 377.00 383.00 385.00 1,894.00CADM Suministros de Limpieza 305.00 307.00 309.00 313.00 315.00 1,549.00CVTA Servicios de Terceros 300.00 302.00 305.00 307.00 310.00 1,524.00CVTA Otros Costos de Gestión 1,200.00 1,210.00 1,219.00 1,229.00 1,239.00 6,097.00CMAR Costos de Marketing 1,600.00 1,613.00 1,626.00 1,639.00 1,652.00 8,130.00
Total Costos Operativos 3,778.00 3,808.00 3,836.00 3,871.00 3,901.00 19,194.00
Costo Total de Operaciones 323,297.00 326,898.00 329,507.00 332,149.00 334,806.00 1,646,657.00
125,415.00 126,418.00 127,428.00 128,448.00 129,476.00 637,185.002.548 2.556 2.556 2.556 2.556 2.5542.58 2.59 2.59 2.59 2.59 2.58
CLASIFICACIÓN DE LOS COSTOS VARIABLES Y FIJOS (NUEVOS SOLES)
Cantidad de ProducciónCosto Unitario de ProducciónCosto Unitario de Operaciones
ConceptosHorizonte Temporal (Años)
Total
COSTOS VARIALES PROYECTADOS EN (NUEVOS SOLES)
Item
126
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO
01 02 03 04 05Costo de Producción
MOD Mano de Obra Directa 28,800.00 28,800.00 28,800.00 28,800.00 28,800.00 144,000.00CIF Materiales Indirectos 5,333.00 5,333.00 5,333.00 5,333.00 5,333.00 26,665.00CIF Mano de Obra Indirecta 36,615.00 36,615.00 36,615.00 36,615.00 36,615.00 183,075.00CIF Depreciación 1,653.00 1,653.00 1,653.00 1,653.00 1,653.00 8,265.00CIF Amortización 280.00 280.00 280.00 280.00 280.00 1,400.00
Total Costo Producción 72,681.00 72,681.00 72,681.00 72,681.00 72,681.00 363,405.00
Costos OperativosCADM Suministros de Oficina 15.00 30.00 30.00 30.00 30.00 135.00CADM Suministros de Limpieza 195.00 195.00 195.00 195.00 195.00 975.00CADM Costos Personal Administrativo 51,675.00 51,675.00 51,675.00 51,675.00 51,675.00 258,375.00CADM Depreciación 1,994.00 1,994.00 1,994.00 1,994.00 1,994.00 9,970.00CADM Amortización 780.00 780.00 780.00 780.00 780.00 3,900.00CVTA Comunicaciones 2,520.00 2,520.00 2,520.00 2,520.00 2,520.00 12,600.00CVTA Servicios de Terceros 600.00 600.00 600.00 600.00 600.00 3,000.00CVTA Otros Costos de Gestión 2,640.00 2,640.00 2,640.00 2,640.00 2,640.00 13,200.00CVTA Costos Personal de Ventas 16,687.00 16,687.00 16,687.00 16,687.00 16,687.00 83,435.00CVTA Depreciación 1,262.00 1,262.00 1,262.00 1,262.00 1,262.00 6,310.00CVTA Amortización 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 1,000.00CMAR Costos de Marketing 3,800.00 3,800.00 3,800.00 3,800.00 3,800.00 19,000.00CMAR Amortización Costos Pre-Oper Mark 380.00 380.00 380.00 380.00 380.00 1,900.00
Total Costos Operativos 82,748.00 82,763.00 82,763.00 82,763.00 82,763.00 413,800.00
Costo Total de Operaciones 155,429.00 155,444.00 155,444.00 155,444.00 155,444.00 777,205.00
125,415.00 126,418.00 127,428.00 128,448.00 129,476.00 637,185.000.580 0.575 0.570 0.566 0.561 0.5701.24 1.23 1.22 1.21 1.20 1.22
Cantidad de ProducciónCosto Unitario de ProducciónCosto Unitario de Operaciones
COSTOS FIJOS PROYECTADOS EN (NUEVOS SOLES)
Item ConceptosHorizonte Temporal (Años)
Total
01 02 03 04 05
689,783.00 695,299.00 700,854.00 706,464.00 712,118.00 3,504,518.00
323,297.00 326,898.00 329,507.00 332,149.00 334,806.00 1,646,657.00
155,429.00 155,444.00 155,444.00 155,444.00 155,444.00 777,205.00
6,549.00 6,549.00 6,549.00 6,549.00 6,549.00 32,745.00
148,880.00 148,895.00 148,895.00 148,895.00 148,895.00 744,460.00
125,415.00 126,418.00 127,428.00 128,448.00 129,476.00 637,185.00
5.500 5.500 5.500 5.500 5.500 5.500
2.578 2.586 2.586 2.586 2.586 2.584
2.922 2.914 2.914 2.914 2.914 2.916
53,189.00 53,341.00 53,341.00 53,341.00 53,341.00 266,556.00
292,540.00 293,376.00 293,376.00 293,376.00 293,376.00 1,466,058.00
188.22% 188.73% 188.73% 188.74% 188.73% 188.63%
50,948.00 51,094.00 51,093.00 51,094.00 51,094.00 255,323.00
280,214.00 281,017.00 281,012.00 281,017.00 281,017.00 1,404,277.00
PUNTO DE EQUILIBRIO Y PUNTO DE QUIEBRE FINANCIERO
ItemHorizonte Temporal (Años)
Total
Ventas Totales
Costos Variables Totales
Costos Fijos Totales
Costos Fijos No Erogables
Costos Fijos Erogables
Candidad de Producción
Precio de Venta Unitario Promedio
Punto de Quiebre Financiero (Cantidad)
Punto de Quiebre Promedio (S/.)
Costo Unitario Varible
Margen de Contribución Unitario
Punto de Equlibrio (Cantidad)
Punto de Equlibrio Promedio (S/.)
Punto de Equlibrio (Porcentaje)
7.7 ESTADO DE RESULTADO PROYECTADOS
127
INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO TELESUPCURSO DE TITULACIÓN
PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOEl Estado de Ganancias y Pérdidas presupuestado es la integración de los
diferentes conceptos que conforman del presupuesto operativo. Como tal,
refleja el valor contable neto que la empresa prevé lograr al cabo de un año (o
por periodos).Esta proyección sirve de base para detectar y proponer mejoras
en costos y gastos.
128
INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO TELESUPCURSO DE TITULACIÓN
PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO
01 02 03 04 05
VENTASVenta de Yogurt 689,783.00 695,299.00 700,854.00 706,464.00 712,118.00 3,504,518.00
Total Ventas 689,783.00 695,299.00 700,854.00 706,464.00 712,118.00 3,504,518.00
( - ) COSTO PRODUCCIÓNMateriales Directos (311,719.00) (314,212.00) (316,722.00) (319,257.00) (321,813.00) (1,583,723.00)Mano de Obra Directa (28,800.00) (28,800.00) (28,800.00) (28,800.00) (28,800.00) (144,000.00)Materiales Indirectos (13,133.00) (14,211.00) (14,282.00) (14,354.00) (14,425.00) (70,405.00)Mano de Obra Indirecta (36,615.00) (36,615.00) (36,615.00) (36,615.00) (36,615.00) (183,075.00)Depreciación de Activos (1,653.00) (1,653.00) (1,653.00) (1,653.00) (1,653.00) (8,265.00)Amortización de Intangibles (280.00) (280.00) (280.00) (280.00) (280.00) (1,400.00)
Total Costo de Producción (392,200.00) (395,771.00) (398,352.00) (400,959.00) (403,586.00) (1,990,868.00)
UTILIDAD BRUTA 297,583.00 299,528.00 302,502.00 305,505.00 308,532.00 1,513,650.00
( - ) COSTOS OPERATIVOSCostos AdministrativosSuministros de Oficina (388.00) (406.00) (407.00) (413.00) (415.00) (2,029.00)Suministros de Limpieza (500.00) (502.00) (504.00) (508.00) (510.00) (2,524.00)Costos de Personal Administrativo (51,675.00) (51,675.00) (51,675.00) (51,675.00) (51,675.00) (258,375.00)Depreciación de Activos (1,994.00) (1,994.00) (1,994.00) (1,994.00) (1,994.00) (9,970.00)Amortización de Intangibles (780.00) (780.00) (780.00) (780.00) (780.00) (3,900.00)
Total Costos Administrativos (55,337.00) (55,357.00) (55,360.00) (55,370.00) (55,374.00) (276,798.00)
Cotos de VentasComunicaciones (2,520.00) (2,520.00) (2,520.00) (2,520.00) (2,520.00) (12,600.00)Servicios de Terceros (900.00) (902.00) (905.00) (907.00) (910.00) (4,524.00)Otros Costos de Gestión (3,840.00) (3,850.00) (3,859.00) (3,869.00) (3,879.00) (19,297.00)Costos de Personal de Ventas (16,687.00) (16,687.00) (16,687.00) (16,687.00) (16,687.00) (83,435.00)Depreciación de Activos (1,262.00) (1,262.00) (1,262.00) (1,262.00) (1,262.00) (6,310.00)Amortización de Intangibles (200.00) (200.00) (200.00) (200.00) (200.00) (1,000.00)
Total Costos de Ventas (25,409.00) (25,421.00) (25,433.00) (25,445.00) (25,458.00) (127,166.00)
Costos de MarketingCostos de Marketing (5,400.00) (5,413.00) (5,426.00) (5,439.00) (5,452.00) (27,130.00)Amortiz Costos Mark Pre-Oper (380.00) (380.00) (380.00) (380.00) (380.00) (1,900.00)
Total Costos de Marketing (5,780.00) (5,793.00) (5,806.00) (5,819.00) (5,832.00) (29,030.00)
Total Costos Operativos (86,526.00) (86,571.00) (86,599.00) (86,634.00) (86,664.00) (432,994.00)
UTILIDAD OPERATIVA 211,057.00 212,957.00 215,903.00 218,871.00 221,868.00 1,080,656.00
( - ) Costos FinancierosIntereses por Préstamo (22,561.00) (21,319.00) (16,981.00) (11,469.00) (4,466.00) (76,796.00)
Total Costos Financieros (22,561.00) (21,319.00) (16,981.00) (11,469.00) (4,466.00) (76,796.00)
UTIL. ANT. PART. E IMP. 188,496.00 191,638.00 198,922.00 207,402.00 217,402.00 1,003,860.00
( - ) Participaciones Laborales (5%) - - - - - -
UTIL. ANT. IMPUESTOS 188,496.00 191,638.00 198,922.00 207,402.00 217,402.00 1,003,860.00
Impuesto a la Renta (30%) (56,549.00) (57,491.00) (59,677.00) (62,221.00) (65,221.00) (301,159.00)
UTILIDAD NETA 131,947.00 134,147.00 139,245.00 145,181.00 152,181.00 702,701.00
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO (NUEVOS SOLES)
ConceptosHorizonte Temporal (Años)
Total
129
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOLIQUIDACION DE ACTIVOS
Conceptos Costo Depreciación Valor NetoValor de Rescate
Utilidad (Pérdida)
Valor de Liquidación
Terrenos 50,000.00 0.00 50,000.00 70,000.00 20,000.00 70,000.00Inmuebles (Construcción) 35,461.00 8,870.00 26,591.00 40,000.00 13,409.00 40,000.00Instalaciones 5,300.00 1,375.00 3,925.00 0.00 -3,925.00 0.00Maquinaría y Equipos 18,100.00 12,365.00 5,735.00 500.00 -5,235.00 500.00Muebles y Enseres 3,870.00 1,935.00 1,935.00 1,000.00 -935.00 1,000.00
Totales 112,731.00 24,545.00 88,186.00 111,500.00 23,314.00 111,500.00
LUIQUIDACIÓN DE ACTIVOS FIJOS
LIQUIDACIÓN DE ACTIVOS SIN IGV
Conceptos Costo Depreciación Valor NetoValor de Rescate
IGVPrecio de
VentaUtilidad
(Pérdida)Valor de
LiquidaciónTerrenos 50,000.00 0.00 50,000.00 70,000.00 0.00 70,000.00 20,000.00 70,000.00Inmuebles (Construcción) 35,461.00 8,870.00 26,591.00 40,000.00 7,200.00 47,200.00 13,409.00 40,000.00Instalaciones 5,300.00 1,375.00 3,925.00 0.00 0.00 0.00 -3,925.00 0.00Maquinaría y Equipos 18,100.00 12,365.00 5,735.00 4,000.00 720.00 4,720.00 -1,735.00 4,000.00Muebles y Enseres 3,870.00 1,935.00 1,935.00 1,500.00 270.00 1,770.00 -435.00 1,500.00
Totales 112,731.00 24,545.00 88,186.00 115,500.00 8,190.00 123,690.00 27,314.00 115,500.00
LIQUIDACIÓN DE ACTIVOS CON IGV
130
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO
MODULO DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS (IGV)
00 01 02 03 04 05IGV de VentasVenta de Yogurt 124,161.00 125,154.00 126,154.00 127,164.00 128,181.00Venta de Activos 8,190.00Total IGV Ingresos 0.00 124,161.00 125,154.00 126,154.00 127,164.00 128,181.00 8,190.00
IGV Inver. y Costos OperacionalesTerrenos 0.00Inmuebles (Construcciones) 4,502.00Instalaciones 954.00Maquinaría y Equipos 3,258.00Muebles y Enseres 697.00Costos de Equipamiento 126.00Costos de Acondicionamiento 126.00Amoblamiento y Decoraciones 216.00Costos de Constitución 0.00Permisos y Licencias 0.00Costos Marketing - Pre-Opreativos 342.00Costos de Estudio del Plan de Negocios 0.00Materiales Directos 19,426.00 19,581.00 19,737.00 19,895.00 20,055.00Materiales Indirectos 1,932.00 2,126.00 2,139.00 2,152.00 2,165.00Suministros de Oficina 70.00 73.00 73.00 74.00 75.00Suministros de Limpieza 90.00 90.00 91.00 91.00 92.00Comunicaciones 454.00 454.00 454.00 454.00 454.00Servicios de Terceros 54.00 54.00 55.00 55.00 56.00Otros Gastos de Gestión 691.00 693.00 695.00 696.00 698.00Costos de Marketing 972.00 974.00 977.00 979.00 981.00Total IGV Egresos 10,221.00 23,689.00 24,045.00 24,221.00 24,396.00 24,576.00 0.00
Diferencia del IGV -10,221.00 100,472.00 101,109.00 101,933.00 102,768.00 103,605.00 8,190.00
Crédito Tributario -10,221.00 -10,221.00
Total IGV a Pagar 0.00 90,251.00 101,109.00 101,933.00 102,768.00 103,605.00 8,190.00
MODULO DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS (IGV) PROYECTADO (NUEVOS SOLES)
ConceptosTipo de Costo
Horizonte Temporal (Años)Liquidación
131
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO
7.8 FLUJO DE CAJA PROYECTADA
El objetivo fundamental del Flujo de Caja es apreciar, por período, el resultado
neto de ingresos de dinero menos egresos de dinero, es decir, en qué período
va a sobrar o a faltar dinero, y cuánto, a fin de tomar decisiones sobre qué se
hace: O invertir el dinero cuando sobra, es decir, cuando hay excedente de
caja, o conseguir el dinero que se necesita para operar, bien con socios o con
financiadores.
El Flujo de Caja solo contiene movimientos de dinero (entrada o salida) en
efectivo registrado en el periodo en que ocurre. Es decir, si existe un costo o
gasto, que no se gira o no se desembolsa, como la "depreciación", no se
incluye en él. A continuación se muestra el flujo de caja proyectado
132
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO
00 01 02 03 04 05
I. INGRESOSVenta de Yogurt 813,944.00 820,453.00 827,008.00 833,628.00 840,299.00
Total Ingresos 0.00 813,944.00 820,453.00 827,008.00 833,628.00 840,299.00 201,708.00
II EGRESOSInversiones Tangibles (122,142.00) 121,920.00Terrenos (50,000.00) 70,000.00Inmuebles (Construcciones) (39,963.00) 47,200.00Instalaciones (6,254.00) 0.00Maquinaría y Equipos (21,358.00) 4,720.00Muebles y Enseres (4,567.00) 1,770.00
Inversiones Intangibles (9,010.00) 0.00Costos de Equipamiento (826.00) 0.00Costos de Acondicionamiento (826.00) 0.00Amoblamiento y Decoraciones (1,416.00) 0.00Costos de Constitución (1,200.00) 0.00Permisos y Licencias (1,000.00) 0.00Costos de Marketing Pre-Oper (2,242.00) 0.00Costos de Estudio del Plan (1,500.00) 0.00
Capital de Trabajo (79,788.00) 79,788.00
Costos de Producción (410,880.00) (414,794.00) (417,538.00) (420,310.00) (423,103.00)Materiales Directos (330,400.00) (333,042.00) (335,702.00) (338,389.00) (341,098.00)Mano de Obra Directa (28,800.00) (28,800.00) (28,800.00) (28,800.00) (28,800.00)Materiales Indirectos (15,065.00) (16,337.00) (16,421.00) (16,506.00) (16,590.00)Mano de Obra Indirecta (36,615.00) (36,615.00) (36,615.00) (36,615.00) (36,615.00)
Costos Operativos (83,269.00) (83,319.00) (83,351.00) (83,388.00) (83,423.00)Suministros de Oficina (458.00) (479.00) (480.00) (487.00) (490.00)Suministros de Limpieza (590.00) (592.00) (595.00) (599.00) (602.00)Costos de Personal Administrativo (51,675.00) (51,675.00) (51,675.00) (51,675.00) (51,675.00)Comunicaciones (2,974.00) (2,974.00) (2,974.00) (2,974.00) (2,974.00)Servicios de Terceros (954.00) (956.00) (960.00) (962.00) (966.00)Otros Costos de Gestión (4,531.00) (4,543.00) (4,554.00) (4,565.00) (4,577.00)Costos de Personal de Ventas (16,687.00) (16,687.00) (16,687.00) (16,687.00) (16,687.00)Costos de Marketing (5,400.00) (5,413.00) (5,426.00) (5,439.00) (5,452.00)
Participaciones e Impuestos - (154,313.00) (165,747.00) (167,461.00) (169,193.00) (170,936.00) (16,384.00)Pago de IVG - (90,996.00) (101,860.00) (102,690.00) (103,531.00) (104,375.00) (8,190.00)Particpaciones Trabajadores - - - - - Pago del Impuesto al Renta (63,317.00) (63,887.00) (64,771.00) (65,662.00) (66,561.00) (8,194.00)
Total Egresos (210,940.00) (648,462.00) (663,860.00) (668,350.00) (672,891.00) (677,462.00) (16,384.00)
Flujo de Caja Económico (210,940.00) 165,482.00 156,593.00 158,658.00 160,737.00 162,837.00 185,324.00
III. FINANCIAM. NETO 110,000.00 (30,591.00) (30,963.00) (32,265.00) (33,918.00) (36,019.00) + Préstamos 110,000.00 - Amortización Progresiva (14,798.00) (16,040.00) (20,378.00) (25,890.00) (32,893.00) 0.00 - Intereses TEA = 1% (22,561.00) (21,319.00) (16,981.00) (11,469.00) (4,466.00) 0.00 + Escudo Fiscal (0.3 x i) 6,768.00 6,396.00 5,094.00 3,441.00 1,340.00 0.00
Flujo de Caja Financiero (100,940.00) 134,891.00 125,630.00 126,393.00 126,819.00 126,818.00 185,324.00
FLUJO DE EFECTIVO DESCONTADO PRESUPUESTADO (NUEVOS SOLES)
ConceptosHorizonte Temporal (Años) Periodo de
Liquidación
133
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO
7.9 EVALUACIÓN FINANCIERA: CRITERIOS O INDICADORES DE
EVALUACION
Para el Gerente Financiero y en general para un Administrador o Gerente la
certidumbre viene a ser un futuro que presenta un solo resultado posible, el
cual se conoce desde ahora. En cambio, la incertidumbre, viene a ser cuando
el futuro contiene un número indeterminado de resultados posibles, ninguno
de los cuales se sabe. Los resultados se pueden estimar, pero las
probabilidades de que ocurra o no son oscuras.
La habilidad de un Gerente Financiero está en elegir las oportunidades de
inversión que permita maximizar los objetivos empresariales, vale decir,
aquellos objetivos que hagan más rentable la Empresa y las acciones más
atractivas para los inversionistas.
Para conocer si un Proyecto de Inversión conviene o no, existen ciertas
reglas, normas o Métodos de Evaluación denominadas también Métodos de
Decisión o Medidas de Valor de Inversión, los que constituyen pautas para
evaluar la rentabilidad del Plan de Negocios.
La Factibilidad Económica tiene por finalidad demostrar que la ejecución del
Plan de Negocios es posible y conveniente, y que además representa en este
momento la mejor alternativa de uso de todos los recursos disponibles en
favor de la empresa.
Estos Métodos o Indicadores de Evaluación son diversos coeficientes que se
emplean para medir el valor económico del Plan de Negocios, dependiendo
del resultado absoluto o relativo de la manera como se afecta la comparación
de los costos con los beneficios, cada uno de los cuales indicará algún
aspecto del valor económico del Plan de Negocios. Los indicadores
económicos más conocidos son:
134
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO Valor Actual Neto.
Tasa Interna de Retorno.
Coeficiente Beneficio / Costo Económico
Periodo de Recuperación.
7.9.1 Valor Actual Neto (VAN)
Consiste en actualizar a valor presente los flujos de caja futuros que va a
generar el proyecto, descontados a un cierto tipo de interés("la tasa de
descuento"), y compararlos con el importe inicial de la inversión. Como tasa
de descuento se utiliza normalmente el costo de oportunidad del capital
(COK) de la empresa que hace la inversión.
VAN = - A + [ FC1 / (1+r)^1 ] + [ FC2 / (1+r)^2 ]+...+ [FCn / (1+r)^n ]
Siendo:
A: desembolso inicial
FC: flujos de caja
n: número de años (1,2,...,n)
r: tipo de interés ("la tasa de descuento")
1/(1+r)^n: factor de descuento para ese tipo de interés y ese número de
años
Si VAN > 0: El proyecto es rentable.
Si VAN = 0: El proyecto es postergado.
Si VAN < 0: El proyecto no es rentable.
135
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOA la hora de elegir entre dos proyectos, elegiremos aquel que tenga el
mayor VAN.
Este método se considera el más apropiado a la hora de analizar la
rentabilidad de un proyecto.
7.9.2 Tasa Interna de Retorno (TIR)
Se define como la tasa de descuento o tipo de interés que iguala el VAN a
cero, es decir, se efectúan tanteos con diferentes tasas de descuento
consecutivas hasta que el VAN sea cercano o igual a cero y obtengamos
un VAN positivo y uno negativo.
Si TIR> tasa de descuento (r): El proyecto es aceptable.
Si TIR = r: El proyecto es postergado.
Si TIR< tasa de descuento (r): El proyecto no es aceptable.
Este método presenta más dificultades y es menos fiable que el anterior,
por eso suele usarse como complementario al VAN.
7.9.3 Coeficiente Beneficio Costos (BC)
Se obtiene con los datos del VAN; cuando se divide la sumatoria de todos
los beneficios entre la sumatoria de los Costos.
También se lo puede definir como un indicador de rentabilidad, que
relaciona el Flujo Neto de Caja actualizado, durante la vida útil del Plan de
Negocios de inversión inicial.
Si BC> 1: El proyecto es aceptable.
Si BC = ó cercano a 1: El proyecto es postergado.
Si BC< 1: El proyecto no es aceptable.
136
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO7.9.4 Periodo de Recuperación (PR)
Se define como el Período que tarda en recuperarse la Inversión Inicial a
través de los Flujos de Caja generados por el Plan de Negocios. La
Inversión se recupera en el año en el cual los Flujos de Caja acumulados
superan a la Inversión Inicial.
Se efectúa por tanteos utilizando los valores del VAN hasta obtener un
valor negativo y uno positivo.
No se considera un método adecuado si se toma como criterio único. Pero,
de la misma forma que el método anterior, puede ser utilizado
complementariamente con el Van.
VAN
Tasa de Descuento COK 24.18%VPNE S/. 292,216.35 VPNF S/. 314,192.97TIRE 76.04% TIRF 131.59%B/C E 2.39 B/C F 4.11
Período Rec. 1.29 AñosPeríodo Rec. 0.75 Años
00 01 02 03 04 05Flujo Económico -210,940.00 165,482.00 156,593.00 158,658.00 160,737.00 348,161.00 989,631.00Flujo Financiero -100,940.00 134,891.00 125,630.00 126,393.00 126,819.00 312,142.00 724,935.00
VACE 210,940.00 VABE 503,156.35VACF 100,940.00 VABF 415,132.97
CRITERIOS Y EVALUACIÓN DEL FLUJO DE EFECTIVO DESCONTADO PROYECTADO (NUVOS SOLES)
Criterios de Evaluación Económica y FinancieraEvaluación Económica Evaluación Financiera
ConceptosHorizonte Temporal (Años)
Totales
137
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOEl VAN económico del plan de negocios es: S/.292,216.35, esto significa que
de los S/.989,631.00 de ingresos que genera el plan incluyendo los ingresos
generados de los año 01 a 05 y periodo de liquidación, si a estos ingresos le
restamos la inversión económica de S/.348161.00 se obtendría un flujo
económico nominal de S/.503,156.35 ; este importe de flujo económico
nominal que se obtendría al liquidar el plan de negocios, trayéndolo al
presente (es decir al momento actual de hoy día) y descontado la tasa de
interés del 24.18% equivaldría solamente a S/.292,216.35
El VAN financieros del plan de negocios es: S/.314,192.97, esto significa que
de los S/.724,935.00 de ingresos que genera el plan incluyendo los ingresos
generados de los año 01 a 05 y periodo de liquidación, si a estos ingresos le
restamos la inversión financiera de S/.312,142.00 se obtendría un flujo
financiero nominal de S/.415,132.97; este importe de flujo financiero nominal
que se obtendría al liquidar el plan de negocios, trayéndolo al presente (es
decir al momento actual de hoy día) y descontado la tasa de interés del
24.18% equivaldría solamente a S/.314,192.97
TIR
TIR ECONÓMICA: El plan de negocios genera un rentabilidad interna
económica de 76.04% frente a una rentabilidad promedio del 24.18% que
exigen las entidades financieras. Comparando las tasas, tenemos que la TIR
> COOK (costo de oportunidad del capital) en 47.85%, lo cual implica que
plan de negocios es muchísimo más rentable que
colocar la inversión en los bancos. Además el plan de negocios podría
soportar una inflación de los precios o del costo de oportunidad del capital
hasta un 47.85%, si la tasa de los bancos subiera a 20, 30 o hasta 40%, el
plan de negocios seguiría siendo rentable, porque generaría un VAN positivo
y plan de negocios seguiría siendo atractivo.
138
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOTIR FINANCIERA: El plan de negocios genera un rentabilidad interna
financiera de 131.59% (esto debido a que la estructura financiera está
compuesta de solamente un 47.85% con financiamiento propio y de 52.15%
con financiamiento ajeno – préstamo) frente a una rentabilidad promedio del
24.18% que exigen las entidades financieras. Por otro lado la TIR financiera
es mucho más atractiva que la TIR económica debido a que el plan
contempla un mayor porcentaje de financiamiento ajeno que financiamiento
propio.
B/C
BENEFICIO/COSTO ECONÓMICO: El beneficio económico viene a ser los
flujos de ingresos de los cinco años más el ingreso del periodo de
liquidación, pero actualizados, es decir descontando la tasa de interés del
24.18%. El beneficio económico actualizado vendría a ser S/.503,156.35
frente a un costo económico (total inversión económica) de S/.210,940.00,
por lo que aplicando la razón (coeficiente) B/C
=503,156.35/210,940.00=2.39, lo que implica que el plan de negocios genera
un flujo de efectivo descontado de aproximadamente 3 veces más que la
inversión total.
BENEFICIO/COSTO FINANCIERO: El beneficio financiero viene a ser los
flujos de ingresos de los cinco años más el ingreso del periodo de
liquidación, pero actualizados, es decir descontando la tasa de interés del
24.18%. El beneficio financiero actualizado vendría a ser S/.415.132.97
frente a un costo financiero (total inversión propia) de S/.100.940.00, por lo
que aplicando la razón (coeficiente) B/C =415.132.97/100.940.00= 0.75, lo
implica que el plan de negocios genera un flujo de efectivo descontado de
aproximadamente 5 veces más que la inversión propia total.
139
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOPR
PERIODO DE RECUPERO ECONÓMICO: El periodo de recuperación de la
inversión total es de aproximadamente de 2.39 años, lo que en términos de
años y meses vendría a ser 2 año y 2 meses aproximadamente para poder
recuperar la inversión total de S/.210,940.00
PERIODO DE RECUPERO FINANCIERO: El periodo de recuperación de la
inversión propia es de aproximadamente de 0.75 años, lo que en términos de
meses vendría a ser 8 meses aproximadamente para poder recuperar la
inversión total de S/.100,940.00
7.9 ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD
El Análisis de Sensibilidad es un término Financiero, muy utilizado en el
mundo de la Empresa a la hora de tomar decisiones de Inversión, que
consiste en calcular los nuevos Flujos de Caja y el VAN (en un proyecto, en
un negocio, etc), al cambiar una variable (la inversión inicial, la duración, los
ingresos, la tasa de crecimiento de los ingresos, los costos, etc). De este
modo teniendo los nuevos Flujos de Caja y el nuevo VAN podremos calcular o
mejorar nuestras estimaciones sobre el proyecto que vamos a comenzar en el
caso de que esas variables cambiasen o existiesen errores iniciales de
apreciación por nuestra parte en los datos obtenidos inicialmente.
Para hacer el Análisis de Sensibilidad tenemos que comparar el VAN antiguo
con el VAN nuevo y nos dará un valor que al multiplicarlo por cien
obtendremos el porcentaje de cambio. La fórmula a utilizar es la siguiente:
(VANn − VANe) / VANe.
Dónde:
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO VANn: es el nuevo VAN obtenido
VANe: es el VAN que teníamos antes de realizar el cambio en la variable.
En el momento de tomar decisiones sobre la herramienta financiera en la que
debemos invertir nuestros ahorros, es necesario conocer algunos métodos
para obtener el grado de riesgo que representa esa Inversión. Existe una
forma de análisis de uso frecuente en la Administración
Financiera llamada de Sensibilidad, que permite visualizar de forma inmediata
las ventajas y desventajas económicas de un Plan de Negocios.
Éste método se puede aplicar también a inversiones que no sean productos
de Instituciones Financieras, por lo que también es recomendable para los
casos en que un familiar o amigo nos ofrezca invertir en algún negocio o
proyecto que nos redituaría dividendos en el futuro.
El Análisis de Sensibilidad de un Plan de Negocios, es una de las
herramientas más sencillas de aplicar y que nos puede proporcionar la
información básica para tomar una decisión acorde al grado de riesgo que
decidamos asumir.
01 02 03 04 05Cantidad (Litros) 107,498.00 108,358.00 109,224.00 110,098.00 110,979.00 546,157.00Precio Unitario Venta 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00
Total Ventas 537,490.00 541,790.00 546,120.00 550,490.00 554,895.00 2,730,785.00
Cantidad de Producción107,498.00 108,358.00 109,224.00 110,098.00 110,979.00 546,157.00PV Unitario Promedio 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00
Conceptos Horizonte Temporal (Años) Total
VENTAS PROYECTADAS (NUEVOS SOLES)
Tasa de Descuento COK 24.18%VPNE S/. 88,624.52 VPNF S/. 110,601.14TIRE 40.67% TIRF 63.03%B/C E 1.44 B/C F 2.18
Período Rec. 1.80 AñosPeríodo Rec. 1.11 Años
00 01 02 03 04 05Flujo Económico -203,518.00 90,050.00 80,780.00 82,241.00 83,707.00 263,093.00 599,871.00Flujo Financiero -93,518.00 59,459.00 49,817.00 49,976.00 49,789.00 227,074.00 342,597.00
VACE 203,518.00 VABE 292,142.52VACF 93,518.00 VABF 204,119.14
CRITERIOS Y EVALUACIÓN DEL FLUJO DE EFECTIVO DESCONTADO PROYECTADO (NUVOS SOLES)
Criterios de Evaluación Económica y FinancieraEvaluación Económica Evaluación Financiera
ConceptosHorizonte Temporal (Años)
Totales
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO
VAN
El VAN económico del plan de negocios es: S/.88,624.52, esto significa que
de los S/.292,216.35.00 de ingresos que genera el plan incluyendo los
ingresos generados de los año 01 a 05 y periodo de liquidación, si a estos
ingresos le restamos la inversión económica de S/.599,871.00 se obtendría
un flujo económico nominal de S/.263,093.00 ; este importe de flujo
económico nominal que se obtendría al liquidar el plan de negocios,
trayéndolo al presente (es decir al momento actual de hoy día) y descontado
la tasa de interés del 24.18% equivaldría solamente a S/.88,624.52
El VAN financieros del plan de negocios es: S/.110,601.14, esto significa que
de los S/.342,597.00 de ingresos que genera el plan incluyendo los ingresos
generados de los año 01 a 05 y periodo de liquidación, si a estos ingresos le
restamos la inversión financiera de S/.227,074.00 se obtendría un flujo
financiero nominal de S/.204,119.14; este importe de flujo financiero nominal
que se obtendría al liquidar el plan de negocios, trayéndolo al presente (es
decir al momento actual de hoy día) y descontado la tasa de interés del
24.18% equivaldría solamente a S/.110,601.14
TIR
TIR ECONÓMICA: El plan de negocios genera un rentabilidad interna
económica de 40.67% frente a una rentabilidad promedio del 24.18% que
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTOexigen las entidades financieras. Comparando las tasas, tenemos que la TIR
> COOK (costo de oportunidad del capital) en 45.95%, lo cual implica que
plan de negocios es muchísimo más rentable que
colocar la inversión en los bancos. Además el plan de negocios podría
soportar una inflación de los precios o del costo de oportunidad del capital
hasta un 47.85%, si la tasa de los bancos subiera a 20, 30 o hasta 40%, el
plan de negocios seguiría siendo rentable, porque generaría un VAN positivo
y plan de negocios seguiría siendo atractivo.
TIR FINANCIERA: El plan de negocios genera un rentabilidad interna
financiera de 63.03% (esto debido a que la estructura financiera está
compuesta de solamente un 45.95% con financiamiento propio y de 54.05%
con financiamiento ajeno – préstamo) frente a una rentabilidad promedio del
24.18% que exigen las entidades financieras. Por otro lado la TIR financiera
es mucho más atractiva que la TIR económica debido a que el plan
contempla un mayor porcentaje de financiamiento ajeno que financiamiento
propio.
B/C
BENEFICIO/COSTO ECONÓMICO: El beneficio económico viene a ser los
flujos de ingresos de los cinco años más el ingreso del periodo de
liquidación, pero actualizados, es decir descontando la tasa de interés del
24.18%. El beneficio económico actualizado vendría a ser S/.292,142.52
frente a un costo económico (total inversión económica) de S/.203,518.00,
por lo que aplicando la razón (coeficiente) B/C =292,142.52
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO/203,518.00=1.44, lo que implica que el plan de negocios genera un flujo de
efectivo descontado de aproximadamente 2 veces más que la inversión total.
BENEFICIO/COSTO FINANCIERO: El beneficio financiero viene a ser los
flujos de ingresos de los cinco años más el ingreso del periodo de
liquidación, pero actualizados, es decir descontando la tasa de interés del
24.18%. El beneficio financiero actualizado vendría a ser S/.204,119.14
frente a un costo financiero (total inversión propia) de S/.93,518.00 por lo que
aplicando la razón (coeficiente) B/C =204,119.14/93,518.00=2.18, lo implica
que el plan de negocios genera un flujo de efectivo descontado de
aproximadamente 3 veces más que la inversión propia total.
PR
PERIODO DE RECUPERO ECONÓMICO: El periodo de recuperación de la
inversión total es de aproximadamente de 1.80 años, lo que en términos de
años y meses vendría a ser 1 año y 3 meses aproximadamente para poder
recuperar la inversión total de S/.88,624.52
PERIODO DE RECUPERO FINANCIERO: El periodo de recuperación de la
inversión propia es de aproximadamente de 1.11 años, lo que en términos de
meses vendría a ser 1 año 1 meses aproximadamente para poder recuperar
la inversión total de S/.110,601.14
VIII CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
CONCLUSIONES
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO Gracias a los bajos Costos y la gran producción de leche en Cajamarca, es
posible garantizar una producción estable con un buen Margen de Utilidad.
El estudio del mercado realizado; permitió especificar más el Plan de Negocios
dando pautas claves sobre productos innovadores y de alta demanda en la
población de Cajamarca con el yogurt de Aguaymanto.
Aunque los equipos necesarios para la producción de la Empresa representa
una Inversión importante, los costos reducidos tanto del Terreno como de la
Materia Prima y de la Mano de Obra necesaria justifican la realización de esta.
El Análisis Financiero arrojo resultados de Viabilidad requeridas para el Plan de
Negocios.
Las condiciones ambientales del lugar permiten y favorecen los procesos y la
conservación del producto a realizar.
La estructura organizacional y Administrativa, busca garantizar estabilidad y
control empresarial, con metas como el desarrollo de estrategias competitivas
que le permitan a la Empresa enfrentar los retos y exigencias del mercado.
RECOMENDACIONES
Recomendamos llevar a cabo el Plan de Negocios ya que los Resultados
Económicos son atractivos para el inversionista.
Desarrollar mecanismos de publicidad que permita dar a conocer a la
población, los beneficios y facilidades que brinda la Empresa.
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO
Realizar un ensayo para determinar la textura del yogurt en función de la
variación de las concentraciones.
Los métodos para calcular cuánto invertir en la inversión de capital de un plan
de negocios se deben desarrollar con métodos opcionales basados en los
métodos contables.
Para un mejor análisis se puede realizar también un análisis de sensibilidad,
que permita ver el impacto que tiene el cambio de alguna de las variables
independientes en los resultados del proyecto; una evaluación social, para
medir el impacto que tiene el proyecto en la sociedad o comunidad; u otros
que considere necesario.
Es necesario que las empresas, cuenten con la ayuda de un Contador Público,
profesional que pueda establecer Estos Estados Financieros, así como brindar
asesoramiento para la toma de decisiones.
IX BIBLIOGRAFIA (Fuentes Consultadas)
CONTADORES & EMPRESAS. Guía práctica del Impuesto General a las Ventas
(Gaceta Jurídica)
DR. OSCAR E. ESCALANTE CABREL, CPC. MARIO APAZA MEZA, DR. ALLEM
M. ONTANEDA VALLEJOS. Ley General de Sociedades (Pacifico Editores).
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PLAN DE NEGOCIOS: ELABORACIÓN DE YOGURT DE AGUAYMANTO MANUAL VERA PAREDES (Informativo Vera Paredes) (Editores e Impresiones
Surco S.A)
CONTADORES & EMPRESAS. Guía práctica del Impuesto General a la Renta
(Gaceta Jurídica)
CONTADORES & EMPRESAS. Guía práctica del Código Tributario (Gaceta
Jurídica)
http://www.monografias.com/trabajos26/proyecto-ampliacion/proyecto-
ampliacion.shtml.
Páginas de Internet
Separatas del CEFOP
X ANEXOS
INEI
FORMATO DE ENCUESTAS REALIZADAS
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