efectivo y titulo valores negociables
Post on 01-Sep-2015
34 Views
Preview:
DESCRIPTION
TRANSCRIPT
EL PROCESO DE PLANIFICACION CURRICULAR
TITULOS VALORES NEGOCIABLES
El grupo ms importante de inversiones, desde el punto de vista de los auditores.
Acciones y Bonos son de mayor valor que otra clase de inversiones
Los papeles comerciales emitido por corporaciones, las hipotecas y contratos de fideicomiso y el valor de rescate de las plizas de seguro de vida son otros tipos de inversiones frecuentes.
Control Interno sobre los Ttulos-valores negociables
Elaboracin del riesgo detallado de todos los ttulos-valores posedos y el registro relacionado de intereses y dividendos
Registro de los ttulos valores en nombre de la compaa
Separacin de funciones entre el ejecutivo que autoriza las compras y las ventas y que los custodia
Inspeccin fsica peridica de los ttulos-valores por un auditor interno o un funcionario que no tiene responsabilidad en la autorizacin, custodia o contabilizacin de las inversiones
Cuestionario de Control Interno
El cuestionario de control interno utilizado por los auditores al evaluar los controles relacionados con los ttulos-valores incluir preguntas como las siguientes:
Estn los ttulos valores e instrumentos similares bajo el control conjunto de funcionarios responsables ?
Existen plizas de manejo y custodia para todas las personas que tienen acceso a los ttulos de valores?
Han sido autorizadas todas las compras y ventas de los ttulos-valores por un ejecutivo financiero .
Programa de auditora para los Ttulos-valores
Procedimientos realizados tpicamente por los auditores para alcanzar los objetivos:
Obtener un conocimiento del control interno.
Evaluar el riesgo de control y disear pruebas adicionales de controles.
Realizar pruebas de controles adicionales para aquellos controles que los auditores piensan considerar para soportar niveles evaluados y planificados del riesgo de control.
Revaluar el riesgo de control y modificar las pruebas sustantivas para los ttulos-valores.
Obtener y preparar anlisis de la cuenta de las inversiones en los ttulos-valores y las cuentas de ingreso relacionados y conciliar con el mayor general
Inspeccionar los ttulos-valores disponibles.
Obtener una confirmacin de los ttulos-valores en poder de terceros
Comprobar compras y ventas seleccionadas
top related