contabilidad de empresas
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8/10/2019 Contabilidad de Empresas
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CONTABILIDAD Y FINANZAS TALLER XII
CASO MONOGRAFICO CONSTRUCCIONES ALFARO 1
EMPRESA CONSTRUCTORA CASO PRÁCTICO
EMPRESA: CONSTRUCCIONES ALFAROS.A.
PERIODO: 2011
Enunciado:La empresa "CONSTRUCCIONES ANDINAS" S.A. se dedica a la ejecución de obras civiles paraterceros, actividad en la que se encarga de asumir todos los costos necesarios para larespectiva construcción.
Sobre el particular, nos presenta el siguiente Estado de Situación Financiera al 30.12.2010:
CONSTRUCCIONES ALFAROS.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA al 31.12.2010
8/10/2019 Contabilidad de Empresas
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CONTABILIDAD Y FINANZAS TALLER XII
CASO MONOGRAFICO CONSTRUCCIONES ALFARO 2
LAS OPERACIONES REALIZADAS POR LA EMPRESA DURANTE EL AÑO 2011 FUERON LASSIGUIENTES:
1.- Se cobran la totalidad de las facturas pendientes por cobrar al 31.12.2010.
2.- Con fecha 02.01.2011, se suscribe un contrato de construcción cuyo monto total asciende
a S/. 125'000,000. De acuerdo a dicho contrato, se ha recibido un 25% como anticipo, el
cual fue garantizado con una carta fianza emitida por el Banco de la República, la cual ha
originado costos financieros por S/. 1'400,000, los mismos que fueron cargados a la
cuenta corriente de la empresa.
La empresa se obliga a ejecutar la obra en un plazo de 12 meses.
ACTIVOACTIVO CORRIENTEEfectivo y equivalentesde efectivo
Cuentas por cobrarcomercialesOtras cuentas por cobrarFiliales (o principal) yafiliadosExistenciasServicios y otroscontratados poranticipadoTOTAL DEL ACTIVO
CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTEInversiones en valoresInmuebles, maquinaria yequipo (neto)Otros activosTOTAL DEL ACTIVO NO
CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
S/.7'468,750.002'789,922.502'162,975.00
0.00
158,000.0012'579,647.50
281,500.008'911,900.00
9'193,400.00
21'773,047.50
PASIVO PASIVO CORRIENTETributos,Contraprestaciones y
aportes al sistema depensiones y salud porpagar
Remuneraciones porpagarCuentas por pagarcomercialesOtras cuentas por pagarFiliales (o principal) yafiliadas
TOTAL DEL PASIVOCORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTEObligaciones financierasPasivo diferidoTOTAL DEL PASIVO NOCORRIENTE
PATRIMONIO
CapitalReservasUtilidades o pérdidasacumuladasTOTAL PATRIMONIOTOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO
S/.
561,447.503'270,750.00
7'115,500.00
10'947,697.50
592,000.00
592,000.00
8'795,850.00887,500.00
550,000.00
10'233,350.00
21'773,047.50
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CONTABILIDAD Y FINANZAS TALLER XII
CASO MONOGRAFICO CONSTRUCCIONES ALFARO 3
3.- El 05 de febrero, la empresa adquiere materiales de construcción por un monto de S/.
8'100,000 más IGV.
4.- Se reconocen las remuneraciones del Período Febrero 2011 por S/. 4'472,271.92.
5.- Al 30.03.2011 se reconoce un estado de avance del 40% de la obra.6.- En el mes de abril, se compró materiales por un valor de S/. 12'150,000 más IGV. El íntegro
es consumido en la obra.
Caso Práctico Integral 7.- Durante el mes de abril se ha reconocido remuneraciones por S/. 6'708,407.87.
8.- Al 30.06.2011 se reconoce un estado de avance al 80% de la obra.
9.- Durante el mes de abril se ha reconocido remuneraciones por S/. 6'708,407.87.
10.- En el mes de septiembre del año 2011, la empresa compra materiales por un importe
de S/. 30'375,000.00 más IGV.
11.- Durante el mes de setiembre de 2011, se ha reconocido remuneraciones por S/.4'472,271.91.
12.- Al 31.12.2010 se reconoce la obra en un 100%.
13.- Se reconocen remuneraciones al personal que trabaja en la obra por S/. 2'683,363.15.
14.- Se reconoce la depreciación del ejercicio.
15.- Se reconoce y se paga la contribución al SENCICO.
16.- Se reconocen remuneraciones al personal de administración y de ventas por S/.
4'474,357.80.
17.- Durante el ejercicio, se han realizado pagos a cuenta del Impuesto a la Renta por un
importe de S/. 4'695,378.15.
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CONTABILIDAD Y FINANZAS TALLER XII
CASO MONOGRAFICO CONSTRUCCIONES ALFARO 5
1 DEBE HABER
VIENEN... S/.
28'717,447.50
S/.
18'484,097.50 50 CAPITAL 8'795,850.00
501 Capital social
5011 Acciones
58 RESERVAS 887,500.00
582 Legal
59 RESULTADOS ACUMULADOS 550,000.00
591 Utilidades no distribuidas
5911 Utilidades acumuladas
02.01.2011. Por el inventario inicial. S/.
28'717,447.50
S/.
28'717,447.50
1 . Por el cobro de facturas de clientes pendientes al 31.12.2010
2 DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 2'789,922.50
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES –
TERCEROS 2'789,922.50121 Facturas, boletas y otros comprobantes por
cobrar
1212 Emitidas en cartera
02.01.2011. Por la cobranza de facturas por cobrar. S/.
2'789,922.50
S/.
2'789,922.50
2 . Por la Adjudicación del Contrato y la Constitución del compromiso de Construcción
3 DEBE HABER
03 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 125'000,000.00
031 Contratos aprobados
0311 Contratos en ejecución
09 ACREEDORAS POR CONTRA 125'000,000.00
02.01.2011. Por la Adjudicación del Contrato y la
Constitución del compromiso de Construcción.
S/.
125'000,000.0
0
S/.125'000,000.00
2.1 Por la recepción del anticipo
4 DEBE HABER
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CONTABILIDAD Y FINANZAS TALLER XII
CASO MONOGRAFICO CONSTRUCCIONES ALFARO 6
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 31'250,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 31'250,000.00
122 Anticipos de clientes
x/x Por la recepción del anticipo. S/.
31'250,000.00
S/.
31'250,000.00
2.2 Por la Emisión de la Carta Fianza
5 DEBE HABER
01 BIENES Y VALORES ENTREGADOS 31'250,000.00012 Valores y bienes entregados en garantía
0121 Cartas fianza
09 ACREEDORAS POR CONTRA 31'250,000.00
x/x Por la emisión de carta fianza Nº… para Garantizar el
anticipo del Cliente.
S/.
31'250,000.00
S/.
31'250,000.00
2.3 Por el costo financiero de la carta fianza
6 DEBE HABER
67 GASTOS FINANCIEROS 1'400,000.00
679 Otros gastos financieros
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1'400,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
x/x Por el costo financiero de la carta fianza. S/.
1'400,000.00
S/.
1'400,000.00
3 . Por la adquisición de materiales de construcción (Febrero del 2011)
7 DEBE HABER
60 COMPRAS 8'100,000.00
603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6031 Materiales auxiliares
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
1'539,000.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV –
Cuenta propia
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CONTABILIDAD Y FINANZAS TALLER XII
CASO MONOGRAFICO CONSTRUCCIONES ALFARO 7
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 9'639,000.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por
pagar
4212 Emitidas
x/x Por la Compra de Materiales de Construcción.
(05.02.2011).
S/.
9'639,000.00
S/.
9'639,000.00
8 DEBE HABER
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 8'100,000.00
251 Materiales auxiliares
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 8'100,000.00
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6121 Materiales auxiliares
x/x Por el destino de la adquisición. S/.
8'100,000.00
S/.
8'100,000.00
9 DEBE HABER
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 9'639,000.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por
pagar
4212 Emitidas10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 9'639,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
x/x Por la cancelación del Pasivo. S/.
9'639,000.00
S/.
9'639,000.00
3.1 Consumo de materiales en la producción
10 DEBE HABER
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 8'100,000.00
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6131 Materiales auxiliares
92 COSTOS DE PRODUCCIÓN 8'100,000.00
921 Materiales Auxiliares
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 8'100,000.00
251 Materiales auxiliares
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 8'100,000.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x Por el consumo de los materiales a la Construcción en la S/. S/.
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CONTABILIDAD Y FINANZAS TALLER XII
CASO MONOGRAFICO CONSTRUCCIONES ALFARO 8
obra (05.02.2011). 16'200,000.00 16'200,000.00
11 DEBE HABER
VIENEN... S/.
5'000,000.00
S/.
1'255,939.89
403 Instituciones públicas
4031 ESSALUD 527,728.08
4039 Otras instituciones CONAFOVICER
62,611.81
407 Administradoras de fondos de pensiones
4071 AFP Integra 640,000.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 3'744,060.11411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
x/x Por el reconocimiento de las remuneraciones.
(28.02.2011).
S/.
5'000,000.00
S/.
5'000,000.00
12 DEBE HABER
92 COSTOS DE PRODUCCIÓN 5'000,000.00
922 Mano de Obra
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 5'000,000.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x Por el destino de las remuneraciones. S/.
5'000,000.00
S/.
5'000,000.00
4. Por el reconocimiento de las remuneraciones del personal de producción
11 DEBE HABER
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 5 '000,000.00621 Remuneraciones
6211 Sueldos y salarios627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones
6271 Régimen de prestaciones de salud6273 Seg. Complementario de trabajo riesgo
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y40 DE SALUD POR PAGAR
1'255,939.89
401 Gobierno centralImpuesto a la renta4017 40173 Renta de quinta categoría 25,600.00
VAN... S/. 5'000,000.00 S/. 1'255,939.89
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CONTABILIDAD Y FINANZAS TALLER XII
CASO MONOGRAFICO CONSTRUCCIONES ALFARO 9
14 DEBE HABER
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 50'000,000.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por
cobrar
1212 Emitidas en cartera
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
7'983,193.28
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
70 VENTAS 42'016,806.72
704 Prestacion de servicios
7041 Terceros
x/x Por la facturacion por avance del contrato (avance 40%).
(30.03.2011).
S/.
50'000,000.00
S/.
50'000,000.00
5.1 Pago por el avance de la obra (avance 40% )
15 DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 37'500,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
VAN... S/.
37'500,000.00
S/.
0.00
15 DEBE HABER
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CONTABILIDAD Y FINANZAS TALLER XII
CASO MONOGRAFICO CONSTRUCCIONES ALFARO 10
VIENEN... S/.
37'500,000.00
S/.
0.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 12'500,000.00
122 Anticipos de clientes
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 50'000,000.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por
cobrar
1212 Emitidas en cartera
x/x Por la recepción del cobro, ajuste a anticipo de clientes
de acuerdo al avance del contrato.
S/.
50'000,000.00
S/.
50'000,000.00
16 DEBE HABER
09 ACREEDORAS POR CONTRA 12'500,000.00
01 BIENES Y VALORES ENTREGADOS 12'500,000.00
012 Valores y bienes entregados en garantía
0121 Cartas fianza
x/x Para disminuir la responsabilidad por el anticipo recibido. S/.
12'500,000.00
S/.
12'500,000.00
6.- Adquisición de materiales de construcción
17 DEBE HABER
60 COMPRAS 12'150,000.00
603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6031 Materiales auxiliares
40 TRIB., CONTRAP. Y APORTES AL SIST. DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR
2'308,500.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 14'458,500.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por
pagar
4212 Emitidas
x/x Por la compra de materiales. (30.04.2011). S/.
14'458,500.00
S/.
14'458,500.00
18 DEBE HABER
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 12'150,000.00
251 Materiales auxiliares
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CONTABILIDAD Y FINANZAS TALLER XII
CASO MONOGRAFICO CONSTRUCCIONES ALFARO 11
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 12'150,000.00
613 Materias auxiliares, suministros y repuestos
6131 Materiales auxiliares
x/x Por el destino de la compra de Materiales de
Construcción.
S/.
12'150,000.00
S/.
12'150,000.00
19 DEBE HABER
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 14'458,500.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por
pagar
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 14'458,500.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
x/x Por la cancelación de la compra de materiales. S/.
14'458,500.00
S/.
14'458,500.00
20 DEBE HABER
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 12'150,000.00
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6131 Materiales auxiliares92 COSTOS DE PRODUCCIÓN 12'150,000.00
921 Materiales auxiliares
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 12'150,000.00
251 Materiales auxiliares
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 12'150,000.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x Por la Aplicación de los materiales a la obra. S/.
24'300,000.00
S/.
24'300,000.00
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CONTABILIDAD Y FINANZAS TALLER XII
CASO MONOGRAFICO CONSTRUCCIONES ALFARO 12
22 DEBE HABER
92 COSTOS DE PRODUCCIÓN 7'500,000.00
922 Mano de Obra
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 7'500,000.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos x/x Por el destino de las remuneraciones. S/.
7'500,000.00
S/.
7'500,000.00
24 DEBE HABER
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CONTABILIDAD Y FINANZAS TALLER XII
CASO MONOGRAFICO CONSTRUCCIONES ALFARO 13
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 50'000,000.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por
cobrar
1212 Emitidas en cartera
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
7'983,193.28
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
VAN... S/.
50'000,000.00
S/.
7'983,193.28
24 DEBE HABER
VIENEN... S/.
50'000,000.00
S/.
7'983,193.28
70 VENTAS 42'016,806.72
704 Prestación de Servicios
7041 Terceros
x/x Por el reconocimiento del segundo avance de la obra.
(30.06.2011).
S/.
50'000,000.00
S/.
50'000,000.00
25 DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 37'500,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 12'500,000.00
122 Anticipos de clientes
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 50'000,000.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por
cobrar1212 Emitidas en cartera
x/x Por la recepción del pago del segundo estado de avance.
(30.06.2011).
S/.
50'000,000.00
S/.
50'000,000.00
8.1 Por la disminución de la responsabilidad
26 DEBE HABER
09 ACREEDORAS POR CONTRA 12'500,000.00
01 BIENES Y VALORES ENTREGADOS 12'500,000.00
012 Valores y bienes entregados en garantía
8/10/2019 Contabilidad de Empresas
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CONTABILIDAD Y FINANZAS TALLER XII
CASO MONOGRAFICO CONSTRUCCIONES ALFARO 14
0121 Cartas fianza
x/x Para disminuir la responsabilidad sobre el anticipo. S/.
12'500,000.00
S/.
12'500,000.00
28 DEBE HABER
92 COSTOS DE PRODUCCIÓN 7'500,000.00922 Mano de Obra
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 7'500,000.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x Por el destino de la mano de obra. S/.
7'500,000.00
S/.
7'500,000.00
8/10/2019 Contabilidad de Empresas
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CONTABILIDAD Y FINANZAS TALLER XII
CASO MONOGRAFICO CONSTRUCCIONES ALFARO 15
30 DEBE HABER
60 COMPRAS 30'375,000.00
603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos6031 Materiales auxiliares
40 TRIB., CONTRAP. Y APORTES AL SIST. DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR
5'771,250.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 36'146,250.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por
pagar
4212 Emitidas
x/x Por la compra de Materiales. S/.
36'146,250.00
S/.
36'146,250.00
31 DEBE HABER
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 30'375,000.00
251 Materiales auxiliares
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 30'375,000.00613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6131 Materiales auxiliares
x/x Por el destino de la compra de materiales. S/.
30'375,000.00
S/.
30'375,000.00
10.1 Por el consumo de los materiales
32 DEBE HABER
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 30'375,000.00
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6131 Materiales auxiliares
92 COSTOS DE PRODUCCIÓN 30'375,000.00
921 Materiales auxiliares
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 30'375,000.00
251 Materiales auxiliares
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 30'375,000.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x Por la Aplicación de los materiales al Contrato. S/.60'750,000.00 S/.60'750,000.00
8/10/2019 Contabilidad de Empresas
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CONTABILIDAD Y FINANZAS TALLER XII
CASO MONOGRAFICO CONSTRUCCIONES ALFARO 16
33 DEBE HABER
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 36'146,250.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes porpagar
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 36'146,250.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
x/x Por el pago a proveedores. S/.
36'146,250.00
S/.
36'146,250.00
35 DEBE HABER
92 COSTOS DE PRODUCCIÓN 5'000,000.00
922 Mano de Obra
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 5'000,000.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x Por el destino de las remuneraciones. S/.
5'000,000.00
S/.
5'000,000.00
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CASO MONOGRAFICO CONSTRUCCIONES ALFARO 17
37 DEBE HABER
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 25'000,000.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por
cobrar
1212 Emitidas en cartera
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
3'991,596.64
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
VAN... S/.
25'000,000.00
S/.
3'991,596.64
37 DEBE HABER
VIENEN... S/.
25'000,000.00
S/.
3'991,596.6470 VENTAS 21'008,403.36
704 Prestación de servicios
7041 Terceros
x/x Por el Reconocimiento de los Ingresos del Contrato
Terminado.
S/.
25'000,000.00
S/.
25'000,000.00
38 DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 18'750,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
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CONTABILIDAD Y FINANZAS TALLER XII
CASO MONOGRAFICO CONSTRUCCIONES ALFARO 18
1041 Cuentas corrientes operativas
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 6'250,000.00
122 Anticipos de clientes
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 25'000,000.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por
cobrar
1212 Emitidas en cartera
x/x Por la cobranza efectuada. S/.
25'000,000.00
S/.
25'000,000.00
12.1 Por el término de la garantía
39 DEBE HABER
09 ACREEDORAS POR CONTRA 6'250,000.00
01 BIENES Y VALORES ENTREGADOS 6'250,000.00
012 Valores y bienes entregados en garantía
0121 Cartas fianza
x/x Por el término de la Garantía del anticipo en un 100%. S/.
6'250,000.00
S/.
6'250,000.00
41 DEBE HABER
92 COSTOS DE PRODUCCIÓN 3'000,000.00
922 Mano de Obra
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 3'000,000.00791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
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CONTABILIDAD Y FINANZAS TALLER XII
CASO MONOGRAFICO CONSTRUCCIONES ALFARO 19
x/x Por el destino de las remuneraciones. S/.
3'000,000.00
S/.
3'000,000.00
42 DEBE HABER
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 2'245,096.07
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 2'245,096.07
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
x/x Por el pago de las remuneraciones 31/12/2011. S/.
2'245,096.07
S/.
2'245,096.07
14.- La depreciación del ejercicio fue determinada de la siguiente forma :
INMUEBLES, MAQUINARIA
Y EQUIPO
COSTO DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN
Terrenos 536,250.00 0 0.00
Edificios y Construcciones 1'973,500.00 5% 98,675.00
Maquinaria y equipo 13'251,300.00 20% 2'650,260.00
Muebles y enseres 95,250.00 10% 9,525.00
TOTAL 15'320,050.00 2'758,460.00
La distribución de la depreciación del ejercicio a los centros de costos se efectúa de la siguiente
forma:
CENTROS DE COSTOS PORCENTAJE DISTRIBUCIÓN
Costos de producción 70.00% 1'930,922.00
Gastos de Administración 10.00% 275,846.00
Gastos de Ventas 20.00% 551,692.00
TOTAL 100.00% 2'758,460.00
43 DEBE HABER
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 2'758,460.00
681 Depreciación
6814 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo - Costo
68141 Edificaciones 98,675.00
68142 Maquinarias y equipos de explotación 2'650,260.00
68144 Muebles y enseres 9,525.00
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 2'758,460.00
391 Depreciación acumulada3913 Inmuebles, maquinaria y equipo - costo
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CONTABILIDAD Y FINANZAS TALLER XII
CASO MONOGRAFICO CONSTRUCCIONES ALFARO 20
39131 Edificaciones 98,675.00
39132 Maquinarias y equipos de explotación 2'650,260.00
39134 Muebles y enseres 9,525.00
x/x Por la determinación de la depreciación en el presente ejercicio. S/.2'758,460.00 S/. 2'758,460.00
44 DEBE HABER
92 COSTO DE PRODUCCIÓN 1'930,922.00
923 Costos indirectos de servicios
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 275,846.00
95 GASTOS DE VENTAS 551,692.00
70 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 2'758,460.00791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
x/x Por la distribución a cuentas de costos. S/.
2'758,460.00
S/.
2'758,460.00
15.- Por el Reconocimiento de la Contribución al SENCICO
Ventas del ejercicio S/.
105'042,016.81
Contribución (0.002) S/. 210,084.03
Nota: Los pagos por Contribución al SENCICO deben de efectuarse mensualmente de acuerdo a
la facturación a los clientes, en este caso para efectos didácticos lo hemos realizado de formaanual.
45 DEBE HABER
64 GASTOS POR TRIBUTOS 210,084.03
644 Otros gastos por tributos
6442 Contribución al SENCICO
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
210,084.03
403 Instituciones públicas
4034 Contribución al SENCICO
x/x Por el reconocimiento de la contribución al SENCICO. S/.
210,084.03
S/.
210,084.03
46 DEBE HABER
92 COSTO DE PRODUCCIÓN 210,084.03
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 210,084.03791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
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8/10/2019 Contabilidad de Empresas
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CONTABILIDAD Y FINANZAS TALLER XII
CASO MONOGRAFICO CONSTRUCCIONES ALFARO 23
03 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 125'000,000.00
031 Contratos aprobados
0311 Contratos en ejecución
x/x Por la cancelación de la Constitución del compromiso de
Construcción.
S/.
125'000,000.0
0
S/.
125'000,000.0
0
53 DEBE HABER
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 86'470,594.03
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
92 COSTO DE PRODUCCIÓN 80'766,006.03
921 Materiales auxiliares 50,625,000.00
922 Mano de Obra 28,000,000.00
923 Costos indirectos de servicios 2,141,006.03
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 2'226,666.00
95 GASTOS DE VENTAS 3'477,922.00
x/x Por el cierre de cuentas del Elemento 9. S/.
86'470,594.03
S/.
86'470,594.03
54 DEBE HABER
70 VENTAS 105'042,016.80704 Prestación de servicios
7041 Terceros
81 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO 105'042,016.80
811 Producción de bienes
x/x Por el cierre de la cuenta 70 ventas y 61 variación de
existencias.
S/.
105'042,016.8
0
S/.
105'042,016.8
0
55 DEBE HABER
81 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO 105'042,016.80
811 Producción de bienes
82 VALOR AGREGADO 105'042,016.80
821 Valor agregado
x/x Por el cierre de la cuenta 63 servicios prestados por
terceros.
S/.
105'042,016.8
0
S/.
105'042,016.8
0
56 DEBE HABER
8/10/2019 Contabilidad de Empresas
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CONTABILIDAD Y FINANZAS TALLER XII
CASO MONOGRAFICO CONSTRUCCIONES ALFARO 24
82 VALOR AGREGADO 50'625,000.00
821 Valor agregado
60 COMPRAS 50'625,000.00
603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6031 Materiales auxiliares
x/x Por la cancelación de la cuenta 60 compras al cierre del
ejercicio.
S/.
50'625,000.00
S/.
50'625,000.00
57 DEBE HABER
82 VALOR AGREGADO 105'042,016.80
821 Valor agregado
82 VALOR AGREGADO 50'625,000.00
821 Valor agregado
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE
EXPLOTACIÓN
54'417,016.80
831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de
explotación
x/x Por la cancelación de la cuenta 60 compras al cierre del
ejercicio.
S/.
105'042,016.8
0
S/.
105'042,016.8
0
58 DEBE HABER
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE
EXPLOTACIÓN
33'087,134.03
831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de
explotación
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 32'877,050.00
621 Remuneraciones
6211 Sueldos y salarios 29'519,080.52
627 Seguridad, previsión social y otrascontribuciones
6271 Régimen de prestaciones de salud
2'656,717.25
6273 Seguro complementario de trabajo de riesgo,
701,252.23 accidentes de trabajo y enfermedades
profesionales
64 GASTOS POR TRIBUTOS 210,084.03
644 Otros gastos por tributos
6442 Contribución al SENCICO
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CONTABILIDAD Y FINANZAS TALLER XII
CASO MONOGRAFICO CONSTRUCCIONES ALFARO 25
x/x Por el cierre de la cuenta 62 gastos de personal. S/.
33'087,134.03
S/.
33'087,134.03
59 DEBE HABER
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE
EXPLOTACIÓN
54'417,016.80
831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de
explotación
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE
EXPLOTACIÓN
33'087,134.03
831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de
explotación
84 RESULTADOS DE EXPLOTACIÓN 21'329,882.77
841 Resultado de explotación
x/x Por la cancelación del excedente de explotación. S/.
54'417,016.80
S/.
54'417,016.80
60 DEBE HABER
84 RESULTADOS DE EXPLOTACIÓN 2'758,460.00
841 Resultado de explotación
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 2'758,460.00681 Depreciación
6814 Depreciación de inmuebles,
maquinaria y equipo – Costo
x/x Por el cierre de la cuenta 68 valuación y deterioro de
activos y provisiones.
S/.
2'758,460.00
S/.
2'758,460.00
61 DEBE HABER
84 RESULTADOS DE EXPLOTACIÓN 21'329,882.77
841 Resultado de explotación84 RESULTADOS DE EXPLOTACIÓN 2'758,460.00
841 Resultado de explotación
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 18'571,422.77
851 Resultado antes de participaciones e impuestos
x/x Por el cierre del resultado de explotación. S/.
21'329,882.77
S/.
21'329,882.77
62 DEBE HABER
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 1'400,000.00
8/10/2019 Contabilidad de Empresas
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CONTABILIDAD Y FINANZAS TALLER XII
CASO MONOGRAFICO CONSTRUCCIONES ALFARO 26
851 Resultado antes de participaciones e impuestos
67 GASTOS FINANCIEROS 1'400,000.00
673 Intereses por préstamos y otras obligaciones
6731 Préstamos de instituciones financieras
y otras entidades
67311 Instituciones financieras
x/x Por el cierre de la Cuenta 67 Gastos Financieros. S/.
1'400,000.00
S/.
1'400,000.00
63 DEBE HABER
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 17'171,422.77
851 Resultado antes de participaciones e impuestos
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 17'171,422.77
891 Utilidad
x/x Por el resultado antes de intereses e impuestos. S/.
17'171,422.77
S/.
17'171,422.77
19.- Determinación de las participaciones de los trabajadores y el Impuesto a la Renta delejercicio.
64 DEBE HABER
87 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES 858,571.14871 Participaciones de los trabajadores
41 REMUNERACIONES DE LOS TRABAJADORES 858,571.14
413 Participación de los trabajadores por pagar
x/x Por el reconocimiento de la participación de los
trabajadores.
S/.
858,571.14
S/.
858,571.14
65 DEBE HABER
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 858,571.14
891 Utilidad87 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES 858,571.14
871 Participaciones de los trabajadores
x/x Por la cancelación de la Cuenta 87 participaciones de los
trabajadores.
S/.
858,571.14
S/.
858,571.14
66 DEBE HABER
88 IMPUESTO A LA RENTA 4'893,855.49
881 Impuesto a la renta
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL 4'893,855.49
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CONTABILIDAD Y FINANZAS TALLER XII
CASO MONOGRAFICO CONSTRUCCIONES ALFARO 27
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4017 Impuesto a la renta
x/x Por el reconocimiento del impuesto a la Renta de 3ra
categoría del ejercicio.
S/.
4'893,855.49
S/.
4'893,855.49
67 DEBE HABER
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 4'893,855.49
891 Utilidad
88 IMPUESTO A LA RENTA 4'893,855.49
881 Impuesto a la renta
x/x Por el cierre de la Cuenta 88 Impuesto a la Renta. S/.4'893,855.49
S/.4'893,855.49
68 DEBE HABER
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 11'418,996.14
891 Utilidad
59 RESULTADOS ACUMULADOS 11'418,996.14
591 Utilidades no distribuidas
5911 Utilidades acumuladas
x/x Por el cierre de la Cuenta 89 Determinación del resultadodel ejercicio.
S/.11'418,996.14
S/.11'418,996.14
8/10/2019 Contabilidad de Empresas
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CASO MONOGRAFICO CONSTRUCCIONES ALFARO 28
8/10/2019 Contabilidad de Empresas
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CONTABILIDAD Y FINANZAS TALLER XII
CASO MONOGRAFICO CONSTRUCCIONES ALFARO 29
"LIBRO MAYOR"
EMPRESA : CONSTRUCCIONES ALFAROS.A.
EJERCICIO : 2011
DEBE 101 CAJA HABER
12,500.00 1 Inventario Inicial 69 Por el cierre de las cuentas
patrimoniales
12,500.00
S/.
12,500.00
TOTAL S/.
12,500.00
DEBE 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS HABER
7'456,250.00 1 Inventario Inicial 6 Costo financiero de la carta
fianza
1'400,000.00
2'789,922.50 2 Cobro de facturas de clientes
pendientes al 31.12.2010
9 Cancelación de la compra de
materiales
9'639,000.00
31'250,000.00 4 Recepción del anticipo 13 Pago de tributos y
remuneraciones
5'000,000.00
37'500,000.00 15 Por el avance de la obra (avance
40%)
19 Por la cancelación de la compra
de materiales
14'458,500.00
37'500,000.00 25 Por el avance de la obra (avance
40%)
23 Por el pago de remuneracionesy
tributos por pagar
7'500,000.00
18'750,000.00 38 Por el avance de la obra al 100% 29 Por el pago de remuneracionesytributos por pagar
7'500,000.00
33 Por la cancelación de la compra
de materiales
36'146,250.00
36 Por el pago de remuneracionesytributos por pagar
5'000,000.00
42 Por el pago de remuneraciones 2'245,096.07
47 Por el pago del SENCICO 210,084.03
50 Por el pago de las
remuneraciones por pagar
4'877,050.00
51 Pagos a cuenta del Impuesto a
la Renta
4'695,378.15
69 Por el cierre de las cuentas
patrimoniales
36'574,814.25
/.
35'246,172.50
TOTAL S/.
135'246,172.50 DEBE 1212 EMITIDAS EN CARTERA HABER
8/10/2019 Contabilidad de Empresas
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CONTABILIDAD Y FINANZAS TALLER XII
CASO MONOGRAFICO CONSTRUCCIONES ALFARO 30
2'789,922.50 1 Inventario Inicial 2 Cobro de facturas de clientes
pendientes al 31.12.2010
2'789,922.50
50'000,000.00 14 Reconocimiento del avance de la
obra a un 40%
15 Por el avance de la obra (avance
40%)
50'000,000.00
50'000,000.00 24 Por el reconocimiento del segundo
avance de obra (40%)
25 Por el avance de la obra (avance
40%)
50'000,000.00
25'000,000.00 37 Por el reconocimiento del avance
de la obra al 100% (Diciembre 2011)
38 Por el avance de la obra (avance
100%)
25'000,000.00
69 Por el cierre de las cuentas
patrimoniales
0.00
/.
27'789,922.50
TOTAL S/.
127,789,922.50
DEBE 122 ANTICIPOS DE CLIENTES HABER
12'500,000.00 15 Por el avance de la obra (avance
40%)
4 Recepción del anticipo 31'250,000.00
12'500,000.00 25 Por el avance de la obra (avance
40%)
69 Por el cierre de las cuentas
patrimoniales
0.00
6'250,000.00 38 Por el avance de la obra (avance
100%)
/.
1'250,000.00
TOTAL S/.
31'250,000.00 DEBE 1611 CON GARANTÍA HABER
2'162,975.00 1 Inventario Inicial 69 Por el cierre de las cuentas
patrimoniales
2'162,975.00
/.
'162,975.00
TOTAL S/.
2'162,975.00
DEBE 1821 PACÍFICO SEGUROS HABER
158,000.00 1 Inventario Inicial 69 Por el cierre de las cuentas
patrimoniales
158,000.00
/.58,000.00
TOTAL S/.158,000.00
DEBE 251 MATERIALES AUXILIARES HABER
8'100,000.00 8 Adquisición de materiales de
construcción (Febrero 2011)
10 Consumo de
materiales en
la producción
8'100,000.00
12'150,000.00 18 Por el destino de la compra de
Materiales de Construcción.
Por la Aplicación de los
materiales a la obra
12'150,000.00
30'375,000.00 31 Por el destino de la compra de
Materiales de Construcción.
32 Por la Aplicación de los
materiales a la obra
30'375,000.00
8/10/2019 Contabilidad de Empresas
http://slidepdf.com/reader/full/contabilidad-de-empresas 31/49
CONTABILIDAD Y FINANZAS TALLER XII
CASO MONOGRAFICO CONSTRUCCIONES ALFARO 31
69 Por el cierre de las cuentas
patrimoniales
0.00
/.
0'625,000.00
TOTAL S/.
50'625,000.00
DEBE 3022 ACCIONES REPRESENTATIVAS DE CAPITAL SOCIAL – COMUNES HABER
281,500.00 1 Inventario Inicial 69 Por el cierre de las cuentas
patrimoniales
281,500.00
/.
81,500.00
TOTAL S/.
281,500.00
DEBE 3311 TERRENOS HABER
536,250.00 1 Inventario Inicial 69 Por el cierre de las cuentas
patrimoniales
536,250.00
S/.
536,250.00
TOTAL S/.
536,250.00
DEBE 3321 EDIFICACIONES ADMINISTRATIVAS HABER
1'973,500.00 1 Inventario Inicial 69 Por el cierre de las cuentas
patrimoniales
1'973,500.00
/.
'973,500.00
TOTAL S/.
1'973,500.00
DEBE 3331 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN HABER
13'251,300.00 1 Inventario Inicial 69 Por el cierre de las cuentaspatrimoniales
13'251,300.00
/.
3'251,300.00
TOTAL S/.
13'251,300.00
DEBE 3351 MUEBLES HABER
95,250.00 1 Inventario Inicial 69 Por el cierre de las cuentas
patrimoniales
95,250.00
S/.
95,250.00
TOTAL S/.
95,250.00
DEBE 3913 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - COSTO HABER
9'702,860.00 69 Por el cierre de las cuentas
patrimoniales
1 Inventario Inicial 6'944,400.00
43 Por la depreciación del ejercicio 2'758,460.00
/.
'702,860.00
TOTAL S/.
9'702,860.00
DEBE 40111 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS - CUENTA PROPIA HABER
1'539,000.00 7 Adquisición de materiales deconstrucción (Febrero 2011)
1 Inventario Inicial 203,625.00
2'308,500.00 17 Adquisición de materiales de 14 Reconocimiento del avance de 7'983,193.28
8/10/2019 Contabilidad de Empresas
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CONTABILIDAD Y FINANZAS TALLER XII
CASO MONOGRAFICO CONSTRUCCIONES ALFARO 32
construcción la obra a un 40%
5'771,250.00 30 Adquisición de materiales deconstrucción
25 Por el reconocimiento del
segundo avance de obra (40%)
7'983,193.28
10'542,858.20 69 Por el cierre de las cuentas
patrimoniales
37 Por el reconocimiento del
avance de la obra al 100%
(Diciembre 2011)
3'991,596.64
/.
0'161,608.19
TOTAL S/.
20'161,608.19
DEBE 4017 IMPUESTO A LA RENTA HABER
25,600.00 13 Por el pago detributos por
pagar
remuneraciones
y
1 Inventario
Inicial
193,072.50
35,800.00 23 Por el pago detributos por
pagar
remuneraciones
y
11 Remuneraciones
producción
del personal de 25,600.00
35,800.00 29 Por el pago detributos por
pagar
remuneraciones
y
21 Remuneraciones
producción
del personal de 35,800.00
26,900.00 36 Por el pago detributos por
pagar
remuneraciones
y
27 Remuneraciones
producción
del personal de 35,800.00
45,960.00 50 Por el pago detributos por
pagar
remuneraciones
y
34 Remuneraciones
producción
del personal de 26,900.00
4'695,378.15 51 Pagos a cuenta
del I
mpuesto a la
Renta
40 Remuneraciones
producción
del personal de 16,700.00
408,249.84 69 Por el cierre de las c uentas
patrimoniales
48 Remuneraciones
administración y
ventas
del personal de 45,960.00
66 Por el Impuesto a la Renta delejercicio
4'893,855.49
/.
'273,687.99
TOTAL S/.
5'273,687.99
DEBE 4031 ESSALUD HABER
527,728.08 13 Por el pago detributos por
pagar
remuneraciones
y
1 Inventario Inicial 42,500.00
791,592.13 23 Por el pago de
tributos porpagar
remuneraciones
y
11 Remuneraciones
producción
del personal de 527,728.08
8/10/2019 Contabilidad de Empresas
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CONTABILIDAD Y FINANZAS TALLER XII
CASO MONOGRAFICO CONSTRUCCIONES ALFARO 33
791,592.13 29 Por el pago detributos por
pagar
remuneraciones
y
21 Remuneraciones
producción
del personal de 791,592.13
527,728.09 36 Por el pago detributos por
pagar
remuneracionesy
27 Remuneracionesproducción
del personal de 791,592.13
402,692.20 50 Por el pago detributos por
pagar
remuneraciones
y
34 Remuneraciones
producción
del personal de 527,728.09
359,136.85 69 Por el cierre de
las c
uentas
patrimoniales
40 Remuneraciones
producción
del personal de 316,636.85
48 Remuneraciones
administración yventas
del personal de 402,692.20
/.
'400,469.48
TOTAL S/.
3'400,469.48
DEBE 4034 CONTRIBUCIÓN AL SENCICO HABER
210,084.03 47 Por la cancelación del SENCICO 45 Por la contribución al SENCICO 210,084.03
/.
10,084.03
TOTAL S/.
210,084.03
DEBE 4039 OTRAS INSTITUCIONES (CONAFOVICER) HABER
62,611.81 13 Por el pago detributos por
pagar
remuneraciones
y
11 Remuneraciones
producción
del personal de 62,611.81
93,917.71 23 Por el pago detributos por
pagar
remuneraciones
y
21 Remuneraciones
producción
del personal de 93,917.71
93,917.71 29 Por el pago detributos por
pagar
remuneraciones
y
27 Remuneraciones
producción
del personal de 93,917.71
62,611.81 36 Por el pago detributos por
pagar
remuneraciones
y
34 Remuneraciones
producción
del personal de 62,611.81
37,567.08 69 Por el cierre de
las c
uentas
patrimoniales
40 Remuneraciones
producción
del personal de 37,567.08
S/.
350,626.12
TOTAL S/.
350,626.12
DEBE 4071 AFP INTEGRA HABER
640,000.00 13 Por el pago de remuneraciones ytributos por pagar
1 Inventario
Inicial
122,250.00
8/10/2019 Contabilidad de Empresas
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CONTABILIDAD Y FINANZAS TALLER XII
CASO MONOGRAFICO CONSTRUCCIONES ALFARO 34
960,000.00 23 Por el pago de remuneraciones ytributos por pagar
11 Remuneraciones
producción
del personal de 640,000.00
960,000.00 Por el pago de remuneraciones y
tributos por pagar
21 Remuneraciones
producción
del personal de 960,000.00
640,000.00 36 Por el pago de remuneraciones ytributos por pagar
27 Remuneraciones
producción
del personal de 960,000.00
624,262.40 50 Por el pago de remuneraciones ytributos por pagar
34 Remuneraciones
producción
del personal de 640,000.00
506,250.00 69 Por el cierre de las cuentas
patrimoniales
40 Remuneraciones
producción
del personal de 384,000.00
48 Remuneraciones del personal
de adm. Y ventas
624,262.40
/.
'330,512.40
TOTAL S/.
4'330,512.40
DEBE 4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR HABER
3'744,060.11 13 Por el pago detributos por
pagar
remuneraciones
y
1 Inventario
Inicial
3'270,750.00
5'618,690.16 23 Por el pago detributos por
pagar
remuneraciones
y
11 Remuneraciones
producción
del personal de 3'744,060.11
5'618,690.16 29 Por el pago detributos por
pagar
remuneraciones
y
21 Remuneraciones
producción
del personal de 5'618,690.16
3'742,760.10 36 Por el pago detributos por
pagar
remuneraciones
y
27 Remuneraciones
producción
del personal de 5'618,690.16
2'245,096.07 42 Por el pago de remuneraciones por
pagar
34 Remuneraciones
producción
del personal de 3'742,760.10
3'804,135.40 50 Por el pago de remuneraciones por
pagar
40 Remuneraciones
producción
del personal de 2'245,096.07
3'270,750.00 69 Por el cierre de las cuentas de
patrimonio
48 Remuneraciones del personal
de adm. Y ventas
3'804,135.40
/.
8'044,182.00
TOTAL S/.
28'044,182.00
DEBE 413 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES POR PAGAR HABER
858,571.14 69 Por el cierre de las cuentas de
patrimonio
Por la participación a los
trabajadores
858,571.14
/.58,571.14
TOTAL S/.858,571.14
8/10/2019 Contabilidad de Empresas
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CONTABILIDAD Y FINANZAS TALLER XII
CASO MONOGRAFICO CONSTRUCCIONES ALFARO 35
DEBE 4212 EMITIDAS HABER
9'639,000.00 9 Cancelación de la compra de
materiales (05.02.2011)
1 Inventario Inicial 7'115,500.00
14'458,500.00 19 Por la cancelación de la compra de
materiales
7 Adquisición de
materiales
construcción (Febrero 2011)
de 9'639,000.00
36'146,250.00 ? Por la cancelación de la compra de
materiales
17 Adquisición de
materiales
construcción
de 14'458,500.00
7'115,500.00 69 Por el cierre de las cuentas de
patrimonio
30 Adquisición de
materiales
construcción
de 36'146,250.00
S/.
67'359,250.00
TOTAL S/.
67'359,250.00
DEBE 4511 INSTITUCIONES FINANCIERAS HABER
592,000.00 69 Por el cierre de las cuentas de
patrimonio
1 Inventario Inicial 592,000.00
/.
92,000.00
TOTAL S/.
592,000.00
DEBE 5011 ACCIONES HABER
8'795,850.00 69 Por el cierre de las cuentas depatrimonio
1 Inventario Inicial 8'795,850.00
/.
,795,850.00
TOTAL S/.
8,795,850.00
DEBE 582 LEGAL HABER
887,500.00 69 Por el cierre de las cuentas de
patrimonio
1 Inventario Inicial 887,500.00
/.
87,500.00
TOTAL S/.
887,500.00
DEBE 5911 UTILIDADES ACUMULADAS HABER 11'968,996.14 69 Por el cierre de las cuentas de
patrimonio
1 Inventario Inicial 550,000.00
68 Por el cierre de la Cuenta 89 11'418,996.14
/.
1'968,996.14
TOTAL S/.
11'968,996.14
DEBE 6031 MATERIALES AUXILIARES HABER
8'100,000.00 7 Adquisición de
materiales
construcción (Febrero 2011)
de 56 Por el cierre de la Cuenta 60
Compras
50'625,000.00
8/10/2019 Contabilidad de Empresas
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CONTABILIDAD Y FINANZAS TALLER XII
CASO MONOGRAFICO CONSTRUCCIONES ALFARO 36
12'150,000.00 17 Adquisición de
materiales
construcción
de
30'375,000.00 30 Adquisición de
materiales
construcción
de
S/.
50'625,000.00
TOTAL S/.
50'625,000.00
DEBE 6131 MATERIALES AUXILIARES HABER
8'100,000.00 10 Consumo de
materiales en
la producción
8 Adquisición de materiales deconstrucción (Febrero 2011)
8'100,000.00
12'150,000.00 20 Por la Aplicación de los materiales a
la obra
18 Por el destino de la compra de
Materiales de Construcción.
12'150,000.00
30'375,000.00 32 Por la Aplicación de los materiales a
la obra
31 Por el destino de la compra de
Materiales de Construcción.
30'375,000.00
/.
0'625,000.00
TOTAL S/.
50'625,000.00
DEBE 6211 SUELDOS Y SALARIOS HABER
4'472,271.92 11 Remuneraciones
producción
del personal de 58 Por el cierre de la Cuenta 62 29'519,080.52
6'708,407.87 21 Remuneraciones
producción
del personal de
6'708,407.87 27 Remuneraciones
producción
del personal de
4'472,271.91 34 Remuneraciones
producción
del personal de
2'683,363.15 40 Remuneraciones
producción
del personal de
4'474,357.80 48 Remuneracionesadministrativo y
ventas
del personal
S/.
29'519,080.52
TOTAL S/.
29'519,080.52
DEBE 6271 RÉGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD HABER
402,504.47 11 Remuneraciones
producción
del personal de 58 Por el cierre de la Cuenta 62 2'656,717.25
603,756.71 21 Remuneraciones
producción
del personal de
8/10/2019 Contabilidad de Empresas
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CONTABILIDAD Y FINANZAS TALLER XII
CASO MONOGRAFICO CONSTRUCCIONES ALFARO 37
603,756.71 27 Remuneraciones
producción
del personal de
402,504.47 34 Remuneraciones
producción
del personal de
241,502.68 40 Remuneraciones
producción
del personal de
402,692.20 48 Remuneraciones
administrativo y
ventas
del personal
S/.
2'656,717.25
TOTAL S/.
2'656,717.25
DEBE 6273 SEGURO COMPLEMENTARIO DE TRABAJO DE RIESGO, ACCIDENTESDE TRABAJO
Y ENFERMEDADES PROFESIONALES
HABER
125,223.61 11 Remuneraciones
producción
del personal de 58 Por el cierre de la Cuenta 62 701,252.23
187,835.42 21 Remuneraciones
producción
del personal de
187,835.42 27 Remuneraciones
producción
del personal de
125,223.61 34 Remuneraciones
producción
del personal de
75,134.17 40 Remuneraciones
producción
del personal de
S/.
701,252.23
TOTAL S/.
701,252.23
DEBE 679 OTROS GASTOS FINANCIEROS HABER
1'400,000.00 6 Costo financiero de la carta fianza 62 Por el cierre de la Cuenta 67
Gastos Financieros
1'400,000.00
/.'400,000.00
TOTAL S/.1'400,000.00
DEBE 6442 CONTRIBUCIÓN AL SENCICO HABER
210,084.03 45 Contribución al SENCICO 58 Por el cierre de la Cuenta 62 210,084.03
/.
10,084.03
TOTAL S/.
210,084.03
DEBE 6814 DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO – COSTO HABER
2'758,460.00 43 Depreciación del ejercicio 60 Por el cierre de la Cuenta 68 2'758,460.00
/.
'758,460.00
TOTAL S/.
2'758,460.00
8/10/2019 Contabilidad de Empresas
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CONTABILIDAD Y FINANZAS TALLER XII
CASO MONOGRAFICO CONSTRUCCIONES ALFARO 38
DEBE 7041 PRESTACIÓN DE SERVICIOS - TERCEROS HABER
105'042,016.80 54 Por el cierre de las Cuenta 70
Ventas
14 Reconocimiento del avance de
la obra a un 40%
42'016,806.72
24Reconocimiento del avance de
la obra a un 40%42'016,806.72
37
Por el reconocimiento del
avance de la obra al 100%
(Diciembre 2011)
21'008,403.36
/.
05'042,016.80
TOTAL S/.
105'042,016.80
DEBE 791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS HABER
86'470,594.03 53 Por el cierre de cuentas del
elemento 9
10 Consumo de
materiales en
la producción
8'100,000.00
12 Por el destino de las
remuneraciones
5'000,000.00
20 Por la aplicación de los
materiales a la obra
12'150,000.00
22 Por el destino de las
remuneraciones
7'500,000.00
27 Por el destino de lasremuneraciones
7'500,000.00
32 Por la aplicación de los
materiales al Contrato.
30'375,000.00
35 Por el destino de las
remuneraciones
5'000,000.00
41 Por el destino de las
remuneraciones
3'000,000.00
44 Por el destino de la
depreciación
2'758,460.00
46 Por la contribución al SENCICO 210,084.03
49 Por las remuneraciones delpers. Admi.y ventas
4'877,050.00
/.
6'470,594.03
TOTAL S/.
86'470,594.03
DEBE 812 PRODUCCIÓN DE SERVICIOS HABER
105'042,016.80 55 Por el traslado a la Cuenta 82 54 Por el cierre de las Cuenta 70
Ventas
105'042,016.80
8/10/2019 Contabilidad de Empresas
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CONTABILIDAD Y FINANZAS TALLER XII
CASO MONOGRAFICO CONSTRUCCIONES ALFARO 39
/.
05'042,016.80
TOTAL S/.
105'042,016.80
DEBE 82 VALOR AGREGADO HABER
50'625,000.00 56 Por la cancelación de la Cuenta 60
Compras
55 Por el traslado a la Cuenta 82 105'042,016.80
105'042,016.80 57 Por la cancelación del valor
agregado
57 Por la cancelación del valor
agregado
50'625,000.00
/.
55'667,016.80
TOTAL S/.
155'667,016.80
DEBE 831 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN HABER
33'087,134.03 58 Por el cierre de la Cuenta 63 57 Por la cancelación del valor
agregado
54'417,016.80
54'417,016.80 59 Por la cancelación del excedente
de explotación
59 Por la cancelación del
excedente de explotación
33'087,134.03
/.
7'504,150.83
TOTAL S/.
87'504,150.83
DEBE 841 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN HABER
2'758,460.00 60 Por el cierre de la Cuenta 68 59 Por la cancelación del
excedente de explotación
21'329,882.77
21'329,882.77 61 Por el cierre del resultado de
explotación
61 Por el cierre del resultado de
explotación
2'758,460.00
/.
4'088,342.77
TOTAL S/.
24'088,342.77
DEBE 851 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS HABER
1'400,000.00 62 Por el cierre de la Cuenta 67
Gastos Financieros
61 Por el cierre del resultado
explotación
de 18'571,422.77
17'171,422.77 63 Por el resultado antes de
impuestos
S/.
18'571,422.77
TOTAL S/.
18'571,422.77
DEBE 871 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES HABER
858,571.14 64 Por la participación a los
trabajadores
65 Por la cancelación de la Cuenta
87
858,571.14
/.
58,571.14
TOTAL S/.
858,571.14
DEBE 881 IMPUESTO A LA RENTA HABER
4'893,855.49 66 Por el Impuesto a la renta del
ejercicio
67 Por el cierre de la Cuenta 88 4'893,855.49
/. TOTAL S/.
8/10/2019 Contabilidad de Empresas
http://slidepdf.com/reader/full/contabilidad-de-empresas 40/49
CONTABILIDAD Y FINANZAS TALLER XII
CASO MONOGRAFICO CONSTRUCCIONES ALFARO 40
'893,855.49 4'893,855.49
DEBE 891 UTILIDAD HABER
858,571.14 65 Por la cancelación de la Cuenta 87 63 Por el resultado antes de
impuestos
17'171,422.77
4'893,855.49 67 Por el cierre de la Cuenta 88
11'418,996.14 68 Por el cierre de la Cuenta 89
/.
7'171,422.77
TOTAL S/.
17'171,422.77
DEBE 0121 CARTAS FIANZA HABER
31'250,000.00 6 Emisión de carta fianza 16 Para disminuir la
responsabilidad por el Anticipo
recibido
12'500,000.00
26 Para disminuir la
responsabilidad por el Anticipo
recibido
12'500,000.00
39 Por el término de la garantía 6'250,000.00
/.
1'250,000.00
TOTAL S/.
31'250,000.00
DEBE 0311 CONTRATOS EN EJECUCIÓN HABER
125'000,000.00 3
Adjudicación
ConstituciónConstrucción
del
del
Contrato
yla
compromiso
de
52
Asientos de ajuste y
regularización125'000,000.00
S/.
125'000,000.00
TOTAL S/.
125'000,000.00
DEBE 09 ACREEDORAS POR EL CONTRARIO HABER
12'500,000.00 16
Para disminuir la responsabilidad
por el Anticipo recibido.
3
Adjudicación delContrato y
Constitución delcompromiso
Construcción
la
de
125'000,000.00
12'500,000.00 26 Para disminuir la responsabilidad
por el Anticipo recibido.
5 Emisión de carta fianza 31'250,000.00
6'250,000.00 39 Por el término de la garantía
125'000,000.00 52 Asientos de ajuste y regularización
S/.
156'250,000.00
TOTAL S/.
156'250,000.00
DEBE 921 MATERIALES AUXILIARES HABER
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CASO MONOGRAFICO CONSTRUCCIONES ALFARO 41
8'100,000.00 10 Consumo de
materiales en
la producción
53 Por el cierre de cuentas del
elemento 9
50'625,000.00
12'150,000.00 20 Por la Aplicación de los materiales a
la obra
30'375,000.00 32 Por la Aplicación de los materiales a
la obra
/.
0'625,000.00
TOTAL S/.
50'625,000.00
DEBE 922 MANO DE OBRA HABER
5'000,000.00 12 Por el destino de las
remuneraciones
53 Por el cierre de cuentas del
elemento 9
28'000,000.00
7'500,000.00 22 Por el destino de las
remuneraciones
7'500,000.00 28 Por el destino de las
remuneraciones
5'000,000.00 35 Por el destino de las
remuneraciones
3'000,000.00 41 Por el destino de las
remuneraciones
/.8'000,000.00
TOTAL S/.28'000,000.00
DEBE 923 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN HABER
1'930,922.00 44 Por el destino de a depreciación del
ejercicio
53 Por el cierre de cuentas del
elemento 9
2'141,006.03
210,084.03 45 Por la contribución al SENCICO
/.
'141,006.03
TOTAL S/.
2'141,006.03
DEBE 94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN HABER
275,846.00 44 Por el destino de a depreciación delejercicio
53 Por el cierre de cuentas delelemento 9
2'226,666.00
1'950,820.00 49 Por el destino de las
remuneraciones pers. Adm y ventas
/.
'226,666.00
TOTAL S/.
2'226,666.00
DEBE 95 GASTOS DE VENTAS HABER
551,692.00 44 Por el destino de a depreciación del
ejercicio
53 Por el cierre de cuentas del
elemento 9
3'477,922.00
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CASO MONOGRAFICO CONSTRUCCIONES ALFARO 42
2'926,230.00 49 Por el destino de las
remuneraciones pers. Adm y ventas
/.
'477,922.00
TOTAL S/.
3'477,922.00
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CASO MONOGRAFICO CONSTRUCCIONES ALFARO 43
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CASO MONOGRAFICO CONTRUCIONES ALFARO 45
CONSTRUCCIONES ALFAROS.A.
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
Del 1 de enero al 31 de diciembre del año 2011
Ventas - Menos Costo de Productos Vendidos
Utilidad Bruta - Gastos de Ventas- Gastos de AdministraciónUtilidad Operativa
Gastos financieros (neto)
Utilidad antes de Participación e Impuesto a la Renta - Menos Participaciones de los Trabajadores (5.00%)- Menos Impuesto a la Renta (30.00%) Utilidad Neta
105,042,016.80(80,766,006.03)24,276,010.77
(2 ,226,666.00)(3,477,922.00 )18,571,422.77
(1,400,000.00)17,171,422.77
(858,571.14)(4,893,855.49 )11,418,996.14
=============
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