como elaborar o plan financeiro da empresa · exercicioeconómico na empresa ... de cartos e...

RELATOR: Paula Tenreiro15 MAYO 2014

Como elaborar o plan financeiro da empresa

Plan económico - financeiro

Plan económico financieiro

OBXECTIVOS• Determinar a viabilidade económica• Determinar a viabilidade financeira• Saber canto teño que vender para empezar

a ter beneficios

OBXECTIVOS

Plan económico financieiro

INVESTIMENTO

Investimento

Plan económico financieiro

– Cando unha empresa vai a iniciar o seu camiño é preciso detallarao máximo o que precisa para funcionar (maquinaria, instalacións,licencias, etc.) e de ónde van saír os cartos.

– Segundo a explicación dos ciclos económicos, estos investimentospoden ser:

– A longo prazo– A curto plazo– Provisión de fondos

Investimento

Plan económico financieiro

•A longo prazo

Investimentos en todos aquelles elementosmateriais e inmateriais necesarios para ofuncionamento da empresa, elementospatrimoniais que van a permanecer máis dunexercicio económico na empresa

Este investimento destínase principalmente áreforma do local, maquinaria, mobiliario,vehículo, etc

•A curto plazoElementos necesarios inicialmente para comezar a desenvolver ociclo de explotación da empresa. Sería a primera merca demercancías, materia prima, elementos publicitarios...

•Provisión de FondosSon os cartos que se deixan sen utilizar ao principio para poderfacer fronte a posibles diferencias negativas ao principio daactividade entre os pagos e os cobros

Plan económico financieiro

Preguntas:

Investimento

– Teño claros que bens debo adquirir para iniciar a miña empresa?

– Cales podo alugar, substituir?– Que mercancías preciso?– Canto custan eses bens?– Que outras necesidades de cartos teño para

empezar?– Cando xerará a actividade cartos suficientes para

facer fronte aos gastos?– E segundo vaia medrando que outras necesidades

de cartos e mercancías vou precisar?

Amortización dos investimentos

Plan económico financieiro

Os activos de unha empresa comezan a perder valor ao longo do tempo e esa perda se amortiza tendo enconta os anos de vida do activo.

EXEMPLO

Si se merca unha máquina por 10.000 euros que se pode utilizar durante cinco anos, divídese o prezo damáquina entre os anos e obtemos que a máquina perde cada ano 2.000€ do seu valor inicial.

Ao final dos cinco anos xa ten un valor de cero

Ano 0 Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5

Amortización(gasto na conta de resultados)

2.000 2.000 2.000 2.000 2.000

VALOR 8.000 6.000 4.000 2.000 0

Plan económico financieiro

FINANCIAMENTO

Financiamento

Plan económico financieiro

-Aportacións Emprendedores/as

-Prestamos entidades Financeiras

-Créditos entidades financeiras

-Socios/as

-Prestamos Familia / Amigos

-..... -Subvencións, capitalización do paro

-Provedores

-Crowdfunding

-Capital risco

-Bussiness angels

Fontes

Financiamento

Plan económico financieiro

Investimentos Financiamento

Inmovilizado Contribucións dos socios

ExistenciasDébedas a longo prazoDébedas a curto prazo

… Subvencións recibidas

Provisión de fondos. Outros

Total Total

Plan económico financieiro

BALANCE

O Balance

Plan económico financieiro

O BALANCE é un documento contable que nos da información

económica sobre a empresa referida a un momento determinado

• que posúe,

• que debe

• que lle deben

• quen financia a empresa

• qué uso se lle da a ese financiamiento...

Constitúe un resumen ou fotografía instantánea da situación da empresa

O Balance

Plan económico financieiro

O Balance

Plan económico financieiro

Todos aqueles bens e dereitos que ten a empresa, divídese segundo a súa permanencia sexa superior ou inferior a un exercicio económico (1 ano)

ACTIVO

Activo non corrente

Activo correnteDivídese en

• Investimentos Financeiros c/p• Existencias• Contas a Cobrar (Clientes, debedores)• Tesourería

MaterialInmaterialFinanceiro

O BalancePASIVORecolle as obrigas ou medios de financiamento dos bens e dereitosque constitúen o activo

Divídese en

Fondos propios

Pasivo esixible a l/P

Pasivo esixible a c/P

CapitalReservasResultados Exercicios Anteriores

Débedas con entidades de créditoOutros créditos e débedas a longo prazo

Débedas con Entidades de CréditoProvedores/ Acreedores ComerciaisEntidades PúblicasOutros Acreedores

Plan económico financieiro

O Balance

Plan económico financieiro

PASIVO

O pasivo no balance ordénase de menor a maior liquidez

+ ESTABILIDADE

• FONDOS PROPIOS

• ESXIBLE A L/P

• ESIXIBLE A C/P

- ESTABILIDADE

Plan económico financieiro

O FONDO DE MANIOBRA

O Fondo de maniobra

Plan económico financieiro

ACTIVO PASIVO

Inmovilizado

Activocorrente

Pasivocorrente

Recursospropios

Recursosalleos l/p

F.M

O Fondo de maniobra

Texto de Proba

FM = Pasivo No Corriente - Activo No Corriente

FM = Activo Corriente - Pasivo Corriente

o

Indica que parte do Activo Corrente que está financiado con Fondosa Longo PrazoÉ o colchón financeiro da empresa, o que impide ter problemas deliquidez

Plan económico financieiro

Plan económico financieiro

A CONTA DE RESULTADOS

A conta de resultados

Plan económico financieiro

Ingresos e gastos = Dereitos ou obrigas pola venda ou merca dun produtoou servizo. Independentemente do momento en que se produza acorrente monetaria

Cobros e pagos = Saída ou entrada de cartos na caixa ou nos bancos

Ambolos dous conceptos coincidirán só no caso de que todos osingresos e gastos se realicen ao contado

A conta de resultados

Plan económico financieiro

RESULTADOS = INGRESOS - GASTOS

¿Qué é a Conta de resultados?

• É un documento contable básico de unha empresa

• Nela descríbense tódolos gastos que vai a soportar aempresa e todos os ingresos que vai a xenerar

• Indícanos o resultado da actividade, nun período de tempodeterminado

• Permite coñecer como e onde se xerou o beneficio

A conta de resultados

Plan económico financieiro

OS INGRESOS:Con carácter xeral unha empresa rexistrará ingreso cando nazaao seu favor un dereito que implique entrada de efectivo

• Venta de Produtos• Prestación de Servizos• Cesión de Recursos a cambio dun prezo• Subvencións

EXE M PLOS

A Conta de resultados

Plan económico financieiro

EXE M PLOS

GASTOSAdquisición dun ben ou servizo que orixina unha débeda en contrada empresa. O que no seu momento producirá unha saída decartos

•Merca de mercancía• Gastos de Persoal• Alugueres• Publicidade e promoción

Plan económico financieiro

( + ) VENTAS( - ) APROVISIONAMENTOS= MARXE DE CONTRIBUCIÓN

(+) OUTROS INGRESOS DE EXPLOTACIÓN( - ) GASTOS DE PERSOAL (soldos, seg social…)( - ) OUTROS GASTOS DE EXPLOTACIÓN( - ) DOTACIÓN AMORTIZACIÓN= RESULTADO DE EXPLOTACIÓN (A)

(+/-) INGRESOS /GASTOS FINANCEIROS= RESULTADO FINANCEIRO (B)=(A+B) RESULTADO ANTES DE IMPOSTOS(+/-)IMPOSTO SOBRE BENEFICIOS= RESULTADO DO EXERCICIO

A Conta de resultados

Plan económico financieiro

– Cantos ingresos espero obter nun ano?

– Que gastos ten a actividade?– Cales son fixos? E variables?– Qué gastos de persoal?– Qué subcontratacións?

Preguntas:

A Conta de resultados

Plan económico financieiro

– Ver empresas do mesmo sector en poblacións similares– Facer o cálculo por un periodo máis pequeno: por mes, semana,

etc– Por liñas de actividade ou de produtos.– Analizar o número de clientes e estimar canto pode mercar cada

un– Testar o mercado– Realizar análise de escenarios (optimista-medio-pesimista)– Calcular o punto morto

O que pode axudar:

A Conta de resultados

Plan económico financieiro

CUSTES FIXOS E VARIABLES

Custes fixos e variables

Plan económico financieiro

A estructura de custes: custes fixos e variables

DEFINICIÓN- CUSTES FIXOS: Son aqueles que na súa magnitude

permanecen constantes ou case constantes,independentemente das fluctuacións nos volumesde produción e/ou venda

- CUSTES VARIABLES: son aqueles que tenden afluctuar en proporción ao volume total daprodución, de venda de artigos ou a prestación dunservizo, débense á actividad da empresa.

Plan económico financieiro

TESOURERÍA

A Tesourería

Plan económico financieiro

Que é a Tesourería?• Elemento provisional• Mostra cal será la liquidez da empresa• Diferencias que se prevén de cobros e pagos• Información sobre as necesidades da empresa de

financiamiento a curto plazo

A tesourería

Plan económico financieiro

• PAGOS:

+ Mercancías

+ Investimentos

+ Arrendamentos

.....

C. TOTAL PAGOS

D. SALDO NETO MENSUAL ( B – C )

E. SALDO FINAL MES ( A + D)

CONCEPTO Xaneiro (...) Decembro

A. SALDO INICIAL

• COBROS:+ Vendas e prestacións de servizos

+ Capital

+ Subvencións recibidas

+ Préstamos

B. TOTAL COBROS

A Tesourería

Plan económico financieiro

• Evitar que a liquidez non disminua dunha marxe de seguridadeestablecida ou mesmo se faga negativa, dando lugar a déficit detesourería na empresa.

• Evitar excesos de liquidez non beneficiosos para a empresa ensituacións de baixa rendibilidade.

Funcionalidade

A Tesourería

Plan económico financieiro

• Evitar que a liquidez non disminua dunha marxe de seguridadeestablecida ou mesmo se faga negativa, dando lugar a déficit detesourería na empresa.

• Evitar excesos de liquidez non beneficiosos para a empresa ensituacións de baixa rendibilidade.

Funcionalidade

Plan económico financieiro

CÁLCULO DO PUNTO MORTO

O Punto morto

Plan económico financieiro

Cantidade mínima en unidades monetarias,prezo ou unidades físicas que hay que venderpara non ter perdas. Por debaixo deste punto,vender menos cantidade ou ingresar menoscartos, teríanse perdas por riba comezaríasea ter beneficios.

Permite analizar a viabilidade económica doproxecto e/ou o tempo que se tardará enalcanzarla.

O Punto morto

Plan económico financieiro

CF

Ingresos

CT

CV

O Punto morto

Plan económico financieiro

Punto de Equilibrio =Costes Fixos Totales------------------------------------------------------------(1- (Cv/Vendas))

Custes fixos Importe

Aluguer 300

Soldos 400

Luz, auga… 300

Ingresos 100

Custe das mercas 50

A fórmula para calculalo

Balance

Plan económico financieiro

Balances en porcentaxes A B C D

ACTIVOInmovilizado 8 48 15 96Existencias 69 34 63 -Realizable 19 13 4 3,4Disponible 4 5 18 0,6

100 100 100 100PASIVONon esixible 19 71 22 73Esixible a longo prazo 34 8 - 23Esixible a curto prazo 47 21 78 4

100 100 100 100RATIOS

1) prazo de cobro (días) 82 23 0 302) Rotación de existencias Vendas anuais/ Existencias 0.8 4 14 -

ConstrutoraGrandes almacénsElectricidadeSupermercado

Plan económico financieiro

GrazasPaula Tenreiro

paula@implicatum.com