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COLEGIADO NACIONAL DE ADMINISTRACIÓN Y

FINANZAS

PROGRAMA DE CAPACITACIÓN 2014

Finanzas

Profa. Evelia Sandoval Urbán

Presentación •  El Sindicato Nacional de Trabajadores de la

Educación, tiene el compromiso de revisar y actualizar de forma periódica aquellos procesos que conllevan al éxito de las acciones programadas por los órganos de gobierno sindical; que proyecten tanto al interior como al exterior de nuestra organización, un manejo responsable y eficiente de los recursos que permita la transparencia y la rendición de cuentas; la Política Financiera, que regule a través de normas, procedimientos e instrumentos de control para eficientar la aplicación de los ingresos y egresos.

Fundamento legal •  Con fundamento en el Artículo 93, fracciones I – X, del

Colegiado Nacional de Administración y Finanzas, en materia de Finanzas, Oficialía Mayor y Patrimonio Sindical.

•  Representar, defender y reivindicar los derechos y conquistas de los trabajadores de la educación.

•  Impulsar desde nuestro ámbito con liderazgo, pasión e inspiración, una educación pública de calidad con estricto apego al contenido filosófico del Artículo 3° Constitucional.

Misión

Visión

•  Ser un Sindicato moderno, innovador y eficiente con dirigentes cercanos a sus agremiados, que concentra su atención en fortalecer la dignidad, el orgullo de ser maestro y el reconocimiento social a la tarea de los trabajadores de la educación.

Objetivo general

Aplicar la política financiera que promueva la transparencia

y rendición de resultados, implementando normas,

procedimientos e instrumentos de control para eficientar

los recursos financieros, humanos, materiales y los bienes

muebles e inmuebles de los Comités Ejecutivos Seccionales

y de los Órganos Nacionales de Gobierno del SNTE, para

obtener finanzas sólidas.

Objetivos específicos •  Aperturar las cuentas bancarias en forma mancomunada como lo

señala el estatuto para la aplicación de los recursos financieros en el Comité Ejecutivo Nacional así como en las Secciones Sindicales.

•  Realizar y supervisar la planeación y aplicación presupuestal de los ingresos y egresos de los Comités Ejecutivos Seccionales.

•  Implementar el sistema y la aplicación de los manuales de la Política Financiera en los Órganos Nacionales de Gobierno y en las Secciones Sindicales.

Objetivos específicos •  Establecer los mecanismos que cubran las necesidades de Recursos

Humanos en las distintas áreas, así como funciones, competencias y conocimientos e instrumentos para determinar los procedimientos y procesos de selección, contratación, evaluación, capacitación, actualización y estímulos.

•  Implementar registros que nos permitan presupuestar en tiempo y forma los recursos necesarios para el mantenimiento preventivo, correctivo y de mejoramiento del Patrimonio Sindical.

•  Realizar un programa de actualización y regularización del activo fijo.

•  Diseñar, difundir y operar el manual para la prevención de riesgos laborales y protección en siniestros.

•  Control presupuestal •  Control de viáticos y pasajes •  Administración de riesgos. •  Eficiencia financiera

•  Autonomía contable. •  Análisis por fondo y

sensibilidad. •  Informe financiero

bimestral

MANUAL DE POLÍTICAS

FINANCIERAS: •  Reglamento de adquisiciones •  Presupuesto por resultados

Transparencia

POLÍTICAS EVALUADORAS

POLÍTICAS FINANCIERAS

POLÍTICAS RECTORAS

GASTO CAJA E INVERSIONES REGISTRO

EJERCICIO PRESUPUESTAL

INGRESO

PROCESOS FINANCIEROS

INDICADORES DE IMPACTO

INDICADORES DE ECONOMÍA

INDICADORES DE PRODUCTIVIDAD

EVALUACIÓN Y SEGUIMIENTO A LAS POLÍTICAS RECTORAS, FINANCIERAS Y EVALUADORAS

MEDICIÓN DE CAMBIOS DE LOS

RESULTADOS CON LAS POLÍTICAS

RECTORAS

CUATIFICACIÓN DE LOS RECURSOS

UTILIZADOS A NIVEL CENTRAL Y EN LAS

SECCIONES

MEDICIÓN DE LA EFICIENCIA DEL USO DE LOS RECURSOS

MANUALES 1- Manual del Comité Nacional de Vigilancia, transparencia y Rendición de Resultados 2- Manual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios 3- Manual de Participaciones, Apoyos Extraordinarios y Estímulos a las Secciones Sindicales 4- Manual de Procedimientos para el manejo del Fondo Revolvente 5-Manual del Observatorio Público de Transparencia e Información (OPTI) 6- Manual General de Ingresos, Egresos y Contabilidad 7- Manual Patrimonio sindical 8- Manual para el Otorgamiento de Viáticos y Pasajes 9.- Manual de Recursos Humanos

Implementación de la política financiera

•  Capacitación, aplicación, asesoría y sistematización de procesos y procedimientos de los manuales de operación financiera.

•  Plan de Trabajo 2014, de la Sección: 1.  Presentación 2.  Fundamento Legal 3.  Integrantes 4.  Misión y Visión 5.  Objetivo General 6.  Objetivos Específicos 7.  Actividades (programas) 8.  Beneficio para los trabajadores 9.  Impacto (indicador-meta) 10.  Costos de las actividades y/o programas

FINANZAS Manejo de la contabilidad

•  Un Registro contable es la afectación o asiento que se realiza en los libros de contabilidad de un ente económico, con objeto de proporcionar los elementos necesarios para elaborar la información financiera del mismo.

•  Al realizar una erogación se genera automáticamente una operación que debe estar en el registro contable.

•  Cada movimiento del egreso debe estar soportado con el expediente conformado por solicitud, autorización, póliza de cheque firmada, factura y verificación de la factura en la página del SAT como anteriormente se mostró.

Sistema contable

•  Toda la información financiera deberá llevarse en el sistema autorizado por el Colegiado Nacional de Administración y Finanzas.

•  SIAF •  CONTPAQ •  Programa contable, libros, excel •  Catálogo de cuentas •  Consolidaciones mensual y anual •  Cheques en tránsito •  Cancelación de cheques

Apertura de cuentas bancarias

•  La cuenta bancaria debe estar a nombre del Sindicato Nacional de Trabajadores de la Educación.

•  En ningún caso la cuenta deberá estar a nombre del Secretario de Finanzas ni del Secretario General.

•  Las firmas deberán ser mancomunadas para cheque o transferencias electrónicas.

•  Enviar al Colegiado Nacional de Administración y Finanzas el número de cuenta bancaria para su conocimiento y futuros depósitos.

•  Solicitar los estados de cuenta en forma regular para verificar la buena administración de los fondos.

Ingresos •  Los ingresos ordinarios son aquellos que se obtienen

de forma habitual como la Participación mensual correspondiente al porcentaje de cuotas sindicales u otro ingreso por concepto de rentas, hospedajes, etc., que sean ingresados a la cuenta de la Sección.

•  Los ingresos extraordinarios son aquellos que son

solicitados para cubrir algún porcentaje de las actividades extraordinarias, festejos, construcción o mantenimiento de las secciones.

Marco Estatutario: •  Artículo 18: Los miembros del Sindicato cubrirán por

concepto la cuota sindical ordinaria, el 1% del total de su sueldo.

PARTICIPACIONES Las Participaciones provienen de la retención de las cuotas sindicales y depositadas a la cuentas del Sindicato Nacional de Trabajadores de la Educación. El CNAYF se encarga de la ministración mensual de esas cuotas entre las secciones los días 20 de cada mes.

Gastos Fijos y Variables •  Los Gastos Fijos, son aquellos que mes a mes, se

mantienen constantes en su monto total, independientemente de las fluctuaciones del costo de los servicios.

•  Gastos Variables son los conceptos que se generan por diferentes actividades sindicales que cambian en sus costos dependiendo del lugar, origen y tiempo de realización, ejemplo, reuniones, festejos, apoyos extraordinarios a jubilados, mantenimiento, construcción, adquisición de vehículos, etc.

SECCIÓN: ESTADO:SECRETARIO  GENERAL:SECRETARIO  DE  FINANZAS:PERIODO  CORRESPONDIENTE  AL  MES  DE   DE    2014

IMPORTE350.00$                            10.00$                                9.00$                                    

331.00$                  

IMPORTE50.00$                                40.00$                                30.00$                                20.00$                                10.00$                                5.00$                                    

155.00$                  IMPORTE

50.00$                                40.00$                                30.00$                                20.00$                                10.00$                                5.00$                                    1.00$                                    

156.00$                  

311.00$                  

OBSERVACIONES:______________________________________________________________________________________

331.00$              155.00$              156.00$              20.00$            

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R  E  S  U  M  E  N  

SINDICATO NACIONAL DE TRABAJADORES DE LA EDUCACIÓN

DISTRIBUCIÓN DEL GASTO MENSUAL DE LAS PARTICIPACIONES

COLEGIADO NACIONAL DE ADMINISTRACION Y FINANZAS

I  N  G  R  E  S  O  S  CONCEPTO

 E  G  R  E  S  O  S  

OTROS  (ESPECIFÍQUE)OTROS  (ESPECIFÍQUE)

SUB-­‐TOTAL

SUB-­‐TOTALGASTO  CORRIENTE:

PRENSA  Y  DIFUSIÓNACTIVIDADES  SINDICALESARTÍCULOS  DE  LIMPIEZA  Y  MANTENIMIENTO

NOMBRE  Y  FIRMA NOMBRE  Y  FIRMASECRETARIO  GENERAL SECRETARIO  DE  FINANZAS

INGRESO  POR  PARTICIPCIONESDESCUENTOS  POR  HOSPEDAJE  Y  ALIMENTACIÓNDESCUENTOS  POR  PAGO  DE  SEGURO  VEHICULAR

GASTOS  FIJOS:LUZ

TELEFONÍA  FIJATELEFONÍA  CELULARINTERNETARRENDAMIENTO

SUB-­‐TOTAL

AGUA

OTROS  (ESPECIFÍQUE)INSUMOS  DE  PAPELERÍA  Y  OFICINA

T  O  T  A  L

T  O  T  A  L

INGRESO  (PARTICIPACIÓN)GASTO  FIJOGASTO  CORRIENTE

Ejemplo de prorrateo de gastos

•  Ejemplo de Distribución de Materiales

Se va disminuyendo según su uso

Material:  Tóner  en  color  negro                                                 Prorrateo  del  gasto    100  Unidades    $50,000.00   Precio  Unitario    

Secretaría  de  Finanzas    

Secretaría  de  Trabajo  y  Conflictos  

Secretaría  de  Organización  

Total    

                       50   $500.00   50  unidades             $25,000.00  30   $500.00       30  unidades         $15,000.00  20   $500.00           20  unidades     $10,000.00  0               Total     $50,000.00  

Fondo revolvente 1.- El fondo revolvente de caja está destinado para cubrir los gastos menores y urgentes de operación, tales como mensajerías, garrafones de agua, reparaciones menores que no excedan de mil pesos, coronas, pago de recolección de basura, etc. 2.- Todos los pagos que se hagan con el fondo revolvente deberán estar previamente autorizados por el responsable de Finanzas. 3.- Todos los gastos que se paguen con el fondo revolvente deberán ser comprobados con bitácoras, recibos o facturas con de los requisitos fiscales y fecha reciente de expedición. 4.- Queda estrictamente prohibido usar el fondo revolvente para efectuar préstamos al personal o utilizarlo para otro fin.

Fondo revolvente 5.- La persona que recibe el fondo revolvente en cheque o efectivo deberá firmar un vale previamente autorizado por el Secretario General y el Secretario de Finanzas de la sección, el vale se eliminará al momento de recibir la comprobación fiscal correspondiente o el reembolso por la cantidad firmada. 6.- La reposición del fondo revolvente se realizará por mes, o cuando el monto residual en efectivo así lo amerite. 7.- El fondo revolvente será resguardado en un cajón o caja con llave que solo el responsable del fondo conservará. 8.- Solamente se autorizará para un gasto menor a la cantidad de $2,000.00 (dos mil pesos 00/100 M.N.) ya que de acuerdo a las leyes fiscales el pago por un importe mayor a $2,001.00 se tendrá que hacer con cheque nominativo. 9.- La persona autorizada para ejercer el fondo revolvente será responsable del buen uso de los recursos, cualquier operación realizada en forma indebida deberá dar parte al CNVTRR.

Formato de autorización del fondo revolvente

SINDICATO  NACIONAL  DE  TRABAJADORES  DE  LA  EDUCACIÓN  

Asunto  :  Oficio  de  Autorización  de  Fondo    Revolvente  

México  D.F.  a  __  de  _________  de    2014    

Mtro.  Juan  Díaz  de  la  Torre  

Presidente  del  Consejo  General  Sindical  

Presente.  

De   acuerdo   al   artículo   93,   fracción   VII,   inciso   t,   del   estatuto,   que   dice:   Exigir   recibo   por   las  ministraciones  que  se  hagan  a  cada  Sección,  Delegación,    Representación  de  Centro  de  trabajo,  así  como  recibo  o  comprobante  de  toda  la  erogación  que  se  realice.  

Por  medio  de  la  presente  me  permito    informar  que  los  C.  ___________________  son  las  personas      autorizadas   para   manejar   el   fondo   revolvente   de   las   participaciones   que   corresponden   a   la  Sección,  para  cubrir  los  gastos  menores  de  la  operación  cotidiana  e  imprevistos,  equivalente  a  un  15%  del    total  de  las  participaciones,  sin  exceder  un  monto  máximo  de  $  50,000.00  (cincuenta  mil  pesos   00/100   MN),   adquiriendo   la   obligación   de   comprobar   con   factura   fiscal   los   recursos  ejercidos.  

                       Secretario  General                                                                                                                                    Secretario  de  Finanzas  

Formato de fondo revolvente

Sindicato Nacional de Trabajadores de la Educación.                                    SECCIÓN :              FOLIO  :                            

        VALE DE FONDO REVOLVENTE                                    

Ciudad: DIA MES AÑO RECIBI:     $

CONCEPTO:  

IMPORTE  CON  LETRA    CON  LETRA    

SECRETARIA:  

AUTORIZA  :        

Comprobaciones •  De acuerdo a lo dispuesto por el Servicio de Administración

Tributaria (SAT) a partir del 1 de Abril de 2014, será obligatorio el uso de la Factura Electrónica para la comprobación de gastos y registros contables sin importar el monto o concepto de la actividad, por lo que ya no serán válidas y quedan sin efecto;

•  Tickets •  Voucher •  Notas de remisión •  Notas de venta •  Facturas impresas con Código de Barras •  Comprobantes Fiscales Digitales (CFD) •  Por tal motivo solo será aceptado el Comprobante Fiscal

Digital por Internet (CFDI) que garantiza la autenticidad de su origen y la integridad de su contenido

•  Tener Firma de Autorización del Secretario General. •  No se deben pagar reembolsos que en su comprobación

superen 30 días de atraso.

ELEMENTOS DE UN CFDI

Requisitos del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) Elementos de los comprobantes:

•  RFC de Contribuyentes. •  Régimen Fiscal en que tributen. •  Deberá señalar el domicilio del local o establecimiento. •  Número de folio. •  Sello digital. •  Lugar y fecha de expedición. •  Cantidad, unidad de medida y clase de los bienes, mercancías o

descripción del servicio o del uso y goce que amparen. •  Valor unitario consignado en número. •  Importe total. •  Indicar si son parcialidades. •  Impuestos trasladados. •  Forma de pago. •  Número y fecha del documento aduanero, tratándose de ventas de

primera mano de mercancías de importación.

Verificación del Comprobante Fiscal Digital por Internet

•  El Comprobante Fiscal Digital por Internet, para comprobar su correcta valides puede ser revisado dentro de la página del SAT en la siguiente dirección

•  http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/

factura_electronica/Paginas/verificacion_comprobantes.aspx

Las facturas solo llegarán por internet.

CLASIFICADOR POR OBJETO DEL GASTO

•  Hacia el tránsito de la integración de la política financiera a partir del 2014, se implementó la utilización del Clasificador por Objeto del Gasto, apegado al utilizado en la Administración Pública Federal, con el objeto de que las erogaciones del SNTE, se identifiquen mediante criterios que garanticen la comparabilidad, entendimiento y transparencia del gasto.

•  Se consolidará el gasto el 6 capítulos que se encuentran desagregados en 3 niveles correspondientes a: Concepto, Partida Genérica y Partida Específica.

CLASIFICADOR POR OBJETO DEL GASTO

•  Los capítulos del gasto son los siguientes: •  CAPÍTULO 1000. Servicios Personales. •  CAPÍTULO 2000. Materiales y Suministros. •  CAPÍTULO 3000. Servicios Generales. •  CAPÍTULO 4000. Transferencias y Asignaciones. •  CAPÍTULO 5000. Bienes Muebles, Inmuebles e

Intangibles. •  CAPÍTULO 8000. Participaciones y Aportaciones.

CLASIFICADOR POR OBJETO DEL GASTO

•  El capítulo 1000, se refiere a los gastos correspondientes a servicios personales.

PARTIDA CONCEPTO

1100 Remuneraciones al personal.

1200

Remuneraciones al Personal de Carácter Transitorio.

1300

Remuneraciones Adicionales y Especiales.

1500

Otras Prestaciones Sociales y Económicas.

CATÁLOGO DE CUENTAS

CAPÍTULO

CONCEPTO

PARTIDA

GENÉRICA

PARTIDA

ESPECÍFICA

No DE

SECCIÓN

NOMBRE DE LA

CUENTA

1 2 2 01 28 Sueldos

2 1 6 01 06 Material de limpieza

1 3 3 01 11 Remuneraciones por horas extraordinarias

2 1 1 01 30 Materiales de oficina

2 2 1 03 44 Alimentación para personal en campo

INFORME ANTE EL MÁXIMO ÓRGANO DE GOBIERNO. •  Formato único para informes. •  Recursos privados (Cuotas) •  Recursos públicos •  Información disponible para el OPTI

ASESORIA PERMANENTE

•  CNAYF, se compromete a dar asesoría continúa por medio de los Contadores Públicos adscritos a este Colegiado a los responsables del manejo de la información que estén a cargo del Secretario de Finanzas.