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Portada
Universidad de Guayaquil
Facultad de Ciencias Administrativas
Contaduría Pública Autorizada
Tesis previa a la obtención del título de Contador Público
Autorizado
Tema:
“Optimización de procesos en el área de inventario de la Empresa Dinetel”
Autores:
Centeno Rodríguez Patricia Mercedes
Torres Torres Valeria Stefanía
Tutor:
Ing. Avilés Almeida Pedro Alexander
Palabras clave:
CONTROL INTERNO, INVENTARIO, MANUAL, ACTIVIDADES DE CONTROL,
POLÍTICAS.
Guayaquil, Enero 2018
-
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE CONTADURIA PÚBLICA AUTORIZADA
Unidad de Titulación
Ficha de registro
REPOSITORIO NACIONAL EN CIENCIAS Y TECNOLOGÍA
FICHA DE REGISTRO DE TESIS/TRABAJO DE GRADUACIÓN
TÍTULO Y SUBTÍTULO: Optimización de Procesos en el área de Inventario de la empresa
Dinetel.
AUTORES :
Centeno Rodríguez Patricia Mercedes
Torres Torres Valeria Stefania
TUTOR: Ing. Pedro Avilés Almeida.
REVISOR (A)(apellidos/nombres):
INSTITUCIÓN: Universidad de
Guayaquil
FACULTAD: Ciencias Administrativas
CARRERA: Contaduría Pública Autorizada
GRADO OBTENIDO:
FECHA DE PUBLICACIÓN: N° DE PÁGS.:
ÁREAS TEMÁTICAS: Administrativa e Inventario
PALABRAS CLAVES/ KEYWORDS: Control Interno, Inventario, Manual, Actividades de
Control, Políticas.
RESUMEN:
La presente investigación se desarrolló en la empresa Dinetel, aquí se pudo evidenciar el
problema en el área de inventario, este inconveniente se produce por la falta de un manual de
control interno en donde cada uno de los diferentes procedimientos no define las funciones a
desarrollar en dicha área para de esta manera mantener un resguardo y un registro detallado de
cada una de las existencia que se encuentran en la bodega de la compañía, por lo tanto se
procedió a realizar un estudio empírico y teórico en donde se pudo obtener información de
campo e información bibliográfica, utilizando instrumentos como fueron los cuestionarios y las
entrevistas, con los resultados obtenidos las autoras emiten una opinión para de esta manera
establecer un Manual de Políticas de control de inventario. En conclusión se puede establecer
que existe un problema en el área de bodega para evitar que la empresa no se vea afectada en el
futuro con pérdidas materiales y económicas es necesario la implementación de dicho manual y
desarrollar las diferentes actividades de control.
N° DE REGISTRO: N° DE CLASIFICACIÓN:
DIRECCIÓN URL:
ADJUNTO PDF SI ( ) NO ( )
CONTACTO CON AUTOR/ES:
Centeno Rodríguez Patricia Mercedes
Torres Torres Valeria Stefania
Teléfono:
0999064995 0995403774
E-mail:
mayerpatty@hotmail.com 19valeriatorres81@gmail.com
CONTACTO CON LA
INSTITUCIÓN Nombre: Secretaría de la Facultad
Teléfono:
E-mail:
mailto:mayerpatty@hotmail.commailto:19valeriatorres81@gmail.com
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UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE CONTADURIA PÚBLICA AUTORIZADA
Unidad de Titulación
Certificación del Tutor
Habiendo sido nombrado yo, Ing. Pedro Alexander Avilés Almeida, tutor de tesis de grado
como requisito para optar por el título de Contador Público Autorizado, presentado por
Centeno Rodríguez Patricia Mercedes con C.C.: 092072976-1 y Torres Torres Valeria
Stefanía con C.C.: 095064702-4.
Tema: Optimización de Procesos en el área de Inventario de la empresa Dinetel.
Certifico que revisado y aprobado en todas sus partes el trabajo de titulación
encontrándose apto para su sustentación.
____________________________
Tutor de Tesis
-
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE CONTADURIA PÚBLICA AUTORIZADA
Unidad de Titulación
Renuncia de Derechos de Autor
Por medio de la presente certifico que los contenidos desarrollados en este trabajo de
investigación son de absoluta propiedad y responsabilidad de: Centeno Rodríguez Patricia
Mercedes con C.C.: 092072976-1 y Torres Torres Valeria Stefanía con C.C.:095064702-4.
Tema: Optimización de Procesos en el área de Inventario de la empresa Dinetel.
Derechos que renuncio a favor de la Universidad de Guayaquil, para que haga uso como a
bien tenga.
_________________________
Centeno Rodríguez Patricia Mercedes
C.C.: 09072976-1
____________________________
Torres Torres Valeria Stefanía
C.C.: 095064702-4
-
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE CONTADURIA PÚBLICA AUTORIZADA
Unidad de Titulación
Certificado porcentaje de similitud
CERTIFICADO PORCENTAJE DE SIMILITUD
Habiendo sido nombrado yo, Ing. Pedro Alexander Avilés Almeida como tutor, certifico
que el presente proyecto de titulación ha sido elaborado por Centeno Rodríguez Patricia
Mercedes con C.I.: 0920729761 y Torres Torres Valeria Stefanía con C.I.: 0950647024,
con mi respectiva supervisión como requerimiento parcial para la obtención del título de:
Contador Público Autorizado.
Se informa que el proyecto: “Optimización de Procesos en el área de Inventario de la
empresa Dinetel”, ha sido orientado durante todo el periodo de ejecución en el programa
antiplagio URKUND quedando el 10% de coincidencia.
--------------------------------------------------------------
Ing. Pedro Avilés Almeida.
C.I. 0912909694
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UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE CONTADURIA PÚBLICA AUTORIZADA
Unidad de Titulación
Guayaquil, 11 de enero del 2018
Ing. Leonor Morales Gallegos, MSc.
Directora de la Escuela de Contaduría Pública Autorizada
Ciudad.-
De mis consideraciones:
Envío a Ud. El Informe correspondiente a la tutoría realizada al Trabajo de Titulación
denominado “Optimización de Procesos en el área de Inventario de la empresa Dinetel”,
de los estudiantes: Patricia Mercedes Centeno Rodríguez y Valeria Stefania Torres
Torres, indicando que han cumplido con todos los parámetros establecidos en la normativa
vigente:
El trabajo es el resultado de una investigación.
El estudiante demuestra conocimiento profesional integral.
El trabajo presenta una propuesta en el área de conocimiento.
El nivel de argumentación es coherente con el campo de conocimiento.
Adicionalmente, se adjunta el certificado de porcentaje de similitud y la valoración del
trabajo de titulación con la respectiva calificación.
Dando por concluida esta tutoría de trabajo de titulación, CERTIFICO, para los fines
pertinentes que el (los) estudiante (s) está (n) apto (s) para continuar con el proceso de
revisión final.
Atentamente,
------------------------------------------------------
Ing. Pedro Avilés Almeida.
C.I. 0912909694
-
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE CONTADURIA PÚBLICA AUTORIZADA
Unidad de Titulación
Licencia gratuita intransferible
LICENCIA GRATUITA INTRANSFERIBLE Y NO EXCLUSIVA PARA EL USO NO
COMERCIAL DE LA OBRA CON FINES NO ACÁDEMICOS
Nosotros, Patricia Mercedes Centeno Rodríguez con C.I.: 0920729761 y Valeria Stefania
Torres Torres con C.I: 0950647024, certificamos que los contenidos desarrollados en este
trabajo de titulación, cuyo título es “Optimización de Procesos en el área de Inventario de
la empresa Dinetel” son de nuestra absoluta propiedad y responsabilidad Y SEGÚN EL Art.
144 del CÓDIGO ÓRGANICO DE LA ECOMÍA SOCIAL DE LOS CONOCIMIENTOS,
CREATIVIDAD E INNOVACIÓN*, autorizamos el uso de una licencia gratuita
intransferible y no exclusiva para el uso no comercial de la presente obra con fines no
académicos, en favor de la Universidad de Guayaquil, para que haga uso del mismo, como
fuera pertinente.
--------------------------------------------------------------
Centeno Rodríguez Patricia Centeno
C.I. 0920729761
--------------------------------------------------------------
Torres Torres Valeria Stefania
C.I. 0950647024
* CÓDIGO ÓRGANICO DE LA ECONOMÍA SOCIAL DE LOS CONOCIMIENTOS,
CREATIVIDAD E IMNOVACIÓN (registro Oficial n. 899-Dic./2016) Artículo 114.- De los
titulares de derechos de obras creadas en las instituciones de educación superior y centros
educativos.- En el caso de las obras creadas en centros educativos, universidades, escuelas
politécnicas, institutos superiores técnicos, tecnológicos, pedagógicos, de artes y los conservatorios
superiores, e institutos públicos de investigación como resultado de su actividad académica o de
investigación tales como trabajos de titulación, proyectos de investigación o innovación, artículos
académicos, u otros análogos, sin perjuicio de que pueda existir relación de dependencia, la
titularidad de los derechos patrimoniales corresponderá a los autores. Sin embargo, el establecimiento
tendrá una licencia gratuita, intransferible y no exclusiva para el uso no comercial de la obra con
fines académicos.
-
VIII
Dedicatoria
Este trabajo va dedicado en primer lugar a Dios por darme sabiduría y haberme permitido
cumplir esta meta de ser una profesional.
Mi tesis se la dedico a mi familia en especial a mi esposo Miguel Bajaña por su apoyo
incondicional en todos los aspectos físicos, emocional y económicamente siempre estuvo ahí
dándome ánimo desde el inicio de mi carrera hasta la culminación de mi tesis.
A mis padres y hermanas por apoyarme en todo momento por creer en mi capacidad y ser
partícipes de cumplir este sueño de graduarme.
A mi hijo que todo este esfuerzo y sacrificio es para él ya que es mi fuente de inspiración y
superación.
A mis amigos por su apoyo incondicional por estar ahí dándome palabras de aliento para
seguir adelante sin rendirme.
Centeno Rodríguez Patricia Mercedes
-
IX
Dedicatoria
Esta tesis se la dedico a mi Dios quién supo guiarme por el buen camino, darme fuerzas
para seguir adelante y no desfallecer en los problemas que se presentaban, enseñándome a
enfrentar las adversidades sin perder nunca la dignidad y a no rendirme jamás.
A mis padres Doris Torres y Kleber Torres quienes por ellos soy lo que soy, por su apoyo,
consejos, amor, me han dado todo lo que soy como persona, mis valores, mis principios, mi
carácter, mi empeño, mi perseverancia, mi coraje para conseguir mis objetivos. A mi esposo
Antonio Balarezo y mi hija Peyton Balarezo que son mi inspiración y por su ayuda en los
momentos difíciles, y por ayudarme con los recursos necesarios para estudiar y culminar mi
carrera.
Torres Torres Valeria Stefania
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X
Agradecimiento
Gracias, de corazón, a nuestro tutor, ing. Pedro Avilés. Por su paciencia, dedicación y
criterio. Ha sido un privilegio poder contar con su guía y ayuda. Gracias a todas las personas
de la Universidad de Guayaquil por su atención y amabilidad en todo lo referente a nuestra
vida como estudiante de la carrera de Contaduría Pública Autorizada
A nuestros amigos (as) de clase y de vida con los que hemos compartido grandes y
gratificantes momentos, gracias por estar siempre a nuestro lado.
Centeno Rodríguez Patricia Mercedes
Torres Torres Valeria Stefania
-
XI
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMNISTRATIVAS
ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA AUTORIZADA
TEMA: OPTIMIZACIÓN DE PROCESOS EN EL ÁREA DE INVENTARIO DE LA
EMPRESA DINETEL.
Autoras: Centeno Rodríguez Patricia Mercedes
Torres Torres Valeria Stefania
Tutor: Ing. Pedro Avilés Almeida
Resumen
La presente investigación se desarrolló en la empresa Dinetel, aquí se pudo evidenciar el
problema en el área de inventario, este inconveniente se produce por la falta de un manual de
control interno en donde cada uno de los diferentes procedimientos no define las funciones a
desarrollar en dicha área para de esta manera mantener un resguardo y un registro detallado
de cada una de las existencia que se encuentran en la bodega de la compañía, por lo tanto se
procedió a realizar un estudio empírico y teórico en donde se pudo obtener información de
campo e información bibliográfica, utilizando instrumentos como fueron los cuestionarios y
las entrevistas, con los resultados obtenidos las autoras emiten una opinión para de esta
manera establecer un Manual de Políticas de control de inventario. En conclusión se puede
establecer que existe un problema en el área de bodega para evitar que la empresa no se vea
afectada en el futuro con pérdidas materiales y económicas es necesario la implementación de
dicho manual y desarrollar las diferentes actividades de control.
Palabras claves:
Control Interno, Inventario, Manual, Actividades de Control, Políticas.
-
XII
UNIVERSITY OF GUAYAQUIL
FACULTY OF ADMINISTRATIVE SCIENCES
SCHOOL OF ACCOUNTING PUBLIC AUTHORIZED
THEME: OPTIMIZATION OF PROCESSES IN THE INVENTORY AREA OF THE
DINETEL COMPANY.
Authors: Centeno Rodríguez Patricia Mercedes
Torres Torres Valeria Stefania
Tuthor: Ing. Pedro Avilés Almeida
Abstract
The present investigation was developed in the company Dinetel, here the problem could be
evidenced in the inventory area, this inconvenience is produced by the lack of an internal
control manual where each of the different procedures does not define the functions to be
developed in This area is used to maintain a receipt and a detailed record of each one of the
existence that is in the company's warehouse, therefore an empirical and theoretical study
was carried out where field information could be obtained. bibliographic information, using
instruments such as questionnaires and interviews, with the results obtained, the authors issue
an opinion in order to establish an inventory control policy manual. In conclusion it can be
established that there is a problem in the warehouse area to prevent the company from being
affected in the future with material and economic losses, it is necessary to implement said
manual and develop the different control activities.
Keywords:
Internal Control, Inventory, Manual, Control Activities, Policies.
-
XIII
Tabla de contenido
Portada .................................................................................................................................... i
Ficha de registro ................................................................................................................... II
Certificación del Tutor ........................................................................................................ III
Renuncia de Derechos de Autor .......................................................................................... IV
Certificado porcentaje de similitud ...................................................................................... V
Licencia gratuita intransferible ......................................................................................... VII
Dedicatoria ....................................................................................................................... VIII
Dedicatoria .......................................................................................................................... IX
Agradecimiento .................................................................................................................... X
Resumen .............................................................................................................................. XI
Abstract ............................................................................................................................. XII
Tabla de contenido ........................................................................................................... XIII
Índice de figuras ............................................................................................................. XVII
Índice de tablas .............................................................................................................. XVIII
Introducción .......................................................................................................................... 1
Capítulo 1 .............................................................................................................................. 3
1. El problema ....................................................................................................................... 3
1.1. Planteamiento del problema ....................................................................................... 3
1.2. Formulación y sistematización de la investigación .................................................... 3
1.2.1 Formulación ......................................................................................................... 3
1.2.2 Sistematización .................................................................................................... 4
1.3. Objetivos de la investigación ..................................................................................... 4
1.3.1 Objetivo general ................................................................................................... 4
1.3.2 Objetivos específicos ........................................................................................... 4
-
XIV
1.4. Justificación de la investigación ................................................................................. 4
1.4.1 Justificación teórica .............................................................................................. 4
1.4.2 Justificación práctica ............................................................................................ 5
1.4.3 Justificación metodológica ................................................................................... 5
1.5. Delimitación de la investigación ................................................................................ 5
1.6. Hipótesis ..................................................................................................................... 5
1.6.1 Variable independiente ......................................................................................... 6
1.6.2 Variable dependiente ............................................................................................ 6
1.6.3 Operacionalidad de las variables .......................................................................... 7
Capítulo 2 .............................................................................................................................. 8
2. Marco referencial .............................................................................................................. 8
2.1. Antecedentes de la investigación ............................................................................... 8
2.2. Marco teórico ............................................................................................................. 9
2.2.1 Control interno ..................................................................................................... 9
2.2.2 Fases del Proceso Administrativo ...................................................................... 14
2.2.3 Tipos de Estructura Organizacional ................................................................... 16
2.2.4 Modelos de Sistema de Control Interno ............................................................. 16
2.2.5 Manuales Administrativos ................................................................................. 17
2.2.6 Diagrama de flujos ............................................................................................. 18
2.3. Marco Contextual ..................................................................................................... 21
2.3.1 Ubicación Geográfica ......................................................................................... 24
2.4. Marco conceptual ..................................................................................................... 25
2.5. Marco legal ............................................................................................................... 27
2.5.1 Constitución de la República del Ecuador ......................................................... 27
2.5.2 Ley Orgánica del Régimen Tributario Interno ................................................... 27
-
XV
2.5.3 Código Orgánico Monetario y Financiero ......................................................... 28
2.5.4 Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) ................................................. 28
2.5.5 Código Orgánico de la Producción .................................................................... 29
2.5.6 Servicio de Rentas Internas ................................................................................ 29
2.5.7 ISO 9001. ........................................................................................................... 29
Capítulo 3 ............................................................................................................................ 31
3. Marco metodológico y Análisis de datos ........................................................................ 31
3.1. Diseño de la investigación ....................................................................................... 31
3.2. Tipos de Investigación ............................................................................................. 31
3.2.1 Investigación Descriptiva ................................................................................... 31
3.2.2 Método Deductivo .............................................................................................. 31
3.3. Población y Muestra ................................................................................................. 32
3.3.1 Población. ........................................................................................................... 32
3.3.2 Muestra ............................................................................................................... 33
3.4. Técnicas e Instrumentos de Investigación ................................................................ 33
3.4.1 Entrevista ............................................................................................................ 33
3.4.2 Cuestionario ....................................................................................................... 34
3.4.3 Escalas de actitudes y de opiniones ................................................................... 34
3.4.4 Encuesta ............................................................................................................. 35
3.4.5 Observación Directa ........................................................................................... 35
3.5. Análisis de los resultados ......................................................................................... 36
3.5.1 Análisis de los resultados de la Encuesta ........................................................... 36
3.5.2 Tratamiento y presentación de resultados .......................................................... 37
3.5.3 Análisis general de la Encuesta .......................................................................... 49
3.5.4 Entrevista ............................................................................................................ 49
-
XVI
3.5.5 Análisis general de la Entrevista ........................................................................ 50
Capítulo 4 ............................................................................................................................ 55
4. Propuesta ......................................................................................................................... 55
4.1. Tema ......................................................................................................................... 55
4.2. Introducción ............................................................................................................. 55
4.3. Objetivos de la propuesta ......................................................................................... 55
4.3.1 Objetivo General ................................................................................................ 55
4.3.2 Objetivos Específicos ......................................................................................... 55
4.4. Justificación de la Propuesta .................................................................................... 56
4.5. Desarrollo de la propuesta ........................................................................................ 56
Conclusiones ....................................................................................................................... 77
Recomendaciones ................................................................................................................ 78
Referencias Bibliográficas .................................................................................................. 79
Apéndice A .......................................................................................................................... 83
-
XVII
Índice de figuras
Figura 1. Control Interno y sus características .................................................................... 10
Figura 2. Ubicación geográfica de la empresa .................................................................... 24
Figura 3. Gráfico dificultades en el control de mercadería ................................................. 37
Figura 4. Gráfico clasificación de mercadería .................................................................... 38
Figura 5. Control de inventario en forma periódica ............................................................ 39
Figura 6. Procedimientos de control ................................................................................... 40
Figura 7. Conteo físico de mercadería ................................................................................ 41
Figura 8. Distribución de responsabilidad .......................................................................... 42
Figura 9. Respaldos de compras .......................................................................................... 43
Figura 10. Verificación de documentos .............................................................................. 44
Figura 11. Procedimientos de stock de mercadería ............................................................. 45
Figura 12. Políticas que emplea la empresa ........................................................................ 46
Figura 13. Capacitación del personal .................................................................................. 47
Figura 14. Manual de Funciones ......................................................................................... 48
Figura 15. Logo de la empresa ............................................................................................ 58
Figura 16. Organigrama propuesto ..................................................................................... 73
Figura 17. Flujo de adquisición de materiales .................................................................... 74
Figura 18. Flujo de proceso ................................................................................................. 75
file:///C:/Users/OswaldoJavier/Desktop/Tesis-Final-Terminada-Lista.docx%23_Toc506837840file:///C:/Users/OswaldoJavier/Desktop/Tesis-Final-Terminada-Lista.docx%23_Toc506837853file:///C:/Users/OswaldoJavier/Desktop/Tesis-Final-Terminada-Lista.docx%23_Toc506837855file:///C:/Users/OswaldoJavier/Desktop/Tesis-Final-Terminada-Lista.docx%23_Toc506837856
-
XVIII
Índice de tablas
Tabla 1 Operacionalidad de variables ................................................................................... 7
Tabla 2 Símbolos de la norma ISO-9000 para elaborar diagramas de flujo. ...................... 19
Tabla 3 Símbolos de la norma ISO-9000 para elaborar diagramas de flujo. ...................... 20
Tabla 4 Análsis FODA de la empresa ................................................................................. 25
Tabla 5 Tabulación pregunta 1 ............................................................................................ 37
Tabla 6 Tabulación pregunta 2 ............................................................................................ 38
Tabla 7 Controles de Inventarios de una manera periódica ................................................ 39
Tabla 8 Procedimientos de control con la mercadería ........................................................ 40
Tabla 9 Conteo físico de las mercaderías ............................................................................ 41
Tabla 10 Distribuye responsabilidades y funciones ............................................................ 42
Tabla 11 Respectivos respaldos de las compras de mercaderías ........................................ 43
Tabla 12 Verificación de los documentos de soportes ........................................................ 44
Tabla 13 Realiza procedimientos de mantenimientos ......................................................... 45
Tabla 14 La empresa tiene políticas internas ...................................................................... 46
Tabla 15 Capacitación constante ......................................................................................... 47
Tabla 16 Manual de funciones para cada una de las áreas .................................................. 48
-
1
Introducción
El siguiente trabajo tendrá como objetivo primordial el control adecuado del área de
Inventario en la empresa Dinetel ubicada en la ciudad de Guayaquil. La problemática que
presenta la organización en dicha área se debe a la falta de organización y de segregación de
funciones y el de no llevar un registro detallado de la mercadería que ingresa a la empresa, y
esta es almacenada en el área de bodega lo que no permite tener un listado del stock o
faltantes que hay en dicha bodega, artículos que con el pasar del tiempo se pueden deteriorar
por la falta de rotación pueden convertirse en obsoleta o caducada.
El inventario es una parte fundamental para la empresa, es por ello que el objetivo
principal de esta investigación es implementar un Manual de Políticas y Funciones con el fin
de optimizar dichos procesos en especial el inventario en el área de bodega en la empresa
Dinetel. Para logra dichos objetivos se han desarrollado cuatro capítulos que están
distribuidos de la siguiente manera:
El capítulo I describe la problemática que surge por la falta de control en el área de
inventario en la empresa Dinetel, encontraremos el planteamiento del problema, sus objetivos
generales y específicos de igual manera las variables e hipótesis establecidas en este capítulo.
Con esta investigación se podrá definir una posible solución para la empresa.
El capítulo II comprende el marco referencial, los antecedentes de la investigación, y estas
fueron fundamentados mediante libros, documentos, entre otros y esta investigación incide en
un control de inventario. Y esta investigación es sustentada mediante citas de autores que son
expertos en el área. También incluye el marco teórico, marco contextual y el marco
conceptual, de igual manera está sustentada de la base legal que tiene que ver con la
investigación.
-
2
El capítulo III está desarrollado por el marco metodológico y análisis de datos. Se muestra
el tipo y diseño que se utilizó en la investigación, las técnicas e instrumentos que se
utilizaron, y con estos datos se puede concluir con el análisis de los resultados obtenidos y en
el capítulo cuatro poder dar un informe respectivo.
El capítulo IV se presentará la propuesta que se le presentará a la empresa y esta será un
Manual de Funciones y Políticas especialmente en el área de inventario como solución para la
empresa Dinetel. Esto se lo hará con el fin de optimizar un buen trabajo en el área de bodega
y de esta manera llevar un correcto detalle de las existencias y que esto ayude a reducir
riesgos y perdidas económicas futuras para la empresa.
-
3
Capítulo 1
1. El problema
1.1. Planteamiento del problema
Actualmente en el mundo empresarial considera que llevar un Control interno les permite
hasta cierto punto prevenir, evitar y de la misma forma detectar problemas que se estén
produciendo en un departamento determinado en la empresa, debido a que la inexistencia de
un adecuado Control Interno multiplica la cantidad de riesgos a los que se enfrenta día a día
una empresa, haciendo de ésta manera más complejo el crecimiento de la misma.
(Interior, 2014) En el Ecuador por ser un mercado competitivo la mayoría de empresas se
han visto en la necesidad de implementar un sistema de Control Interno con el fin de ser
eficaces y eficientes con los recursos con los que cuentan y de ésta manera protegerse de
fraudes, obteniendo como resultado un ambiente de control adecuado en cada departamento
de las empresas y un crecimiento que les permita continuar desarrollando las actividades a las
que se dedican.
(Dinetel, 2015) La empresa Dinetel es una empresa unipersonal ubicada en la Cdla.
Bellavista, Mz.12 V33 que se dedica a las instalaciones de redes, electricidad y cableado
estructurado, que cuenta un grupo de profesionales altamente capacitados y con experiencia
en el Área de Telecomunicaciones, por ello en la empresa se ha visto en la necesidad de
Proponer un Manual de control Interno con el fin de mejorar las actividades económicas que
se realizan dentro de la empresa.
1.2. Formulación y sistematización de la investigación
1.2.1 Formulación
¿De qué manera incide la propuesta de un Manual de Control Interno en la empresa
-
4
Dinetel para mejorar sus actividades económicas?
1.2.2 Sistematización
¿Cómo contribuirá el análisis de las políticas y procedimientos de control
interno establecidas a cumplir los objetivos de la entidad?
¿Cómo evaluaría si han existido errores o fraude que puedan estar afectando a la
empresa?
¿Cómo se propondría las políticas y manuales de procedimientos de control
interno que permitan el desempeño organizacional de la entidad?
1.3. Objetivos de la investigación
1.3.1 Objetivo general
Proponer un Manual de control interno para el departamento de inventario para la
empresa Dinetel S.A.
1.3.2 Objetivos específicos
Analizar las políticas y procedimientos de control interno establecidas, están
cumpliendo con los objetivos de la Entidad.
Evaluar si han existido errores o fraude que no hayan sido detectados por la falta
de control.
Proponer las políticas y manuales de procedimientos de control interno que
garanticen el control de las actividades realizadas por la entidad.
1.4. Justificación de la investigación
1.4.1 Justificación teórica
En la actualidad existen micro empresas, que funcionan de manera eficiente ofrecen un
-
5
buen servicio, pero muchas no cuentan con un manual de funciones establecido, o mejor
dicho no llevan un control detallado de las diferentes actividades que realizan. Por esto es
muy importante que se realice un control interno en el departamento de inventario para la
toma de decisiones acertadas y esto no genere perdidas a futuro a la empresa.
1.4.2 Justificación práctica
Evaluar la situación de la compañía para determinar la falta de un Manual de
control en las diferentes áreas.
Elaborar una matriz de riesgos de factores internos y externos para medir sus
fortalezas y debilidades y emplear estrategias de mejora continua.
Elaborar una Auditoria a los Estados Financieros de la empresa.
1.4.3 Justificación metodológica
Está basado en estudio, análisis y recopilación de datos obtenido por trabajos
anteriormente realizados, recolección de información a través de fuentes secundarias como
libros páginas Web y publicaciones de revistas, folletos.
1.5. Delimitación de la investigación
El presente trabajo se delimita a un Manual de Control Interno al departamento de
Inventario de la empresa Dinetel que se encuentra ubicado en el sector norte de la ciudad de
Guayaquil.
1.6. Hipótesis
Si se realiza un Manual de Control Interno al departamento de inventario en la Empresa
Dinetel S.A.
-
6
1.6.1 Variable independiente
Diseño, implantación y fortalecimiento de un Manual de Control Interno.
1.6.2 Variable dependiente
Ayudaría a cumplir las metas y objetivos propuestos, y la toma de decisiones en la
empresa Dinetel S.A.
-
7
1.6.3 Operacionalidad de las variables
Tabla 1 Operacionalidad de variables
Operacionalidad de variables
Definición
Conceptual
Definición
Operativa Dimensiones Indicadores
Ítems o
Preguntas Instrumentos Técnicas
Variable
Independiente
Diseño, implantación y
fortalecimiento de un
Manual de Control
Interno de la empresa
Dinetel.
Modelo de gestión de
control interno.
Mejorar los
procesos del control
de Inventario dela
empresa.
Empresa Dinetel
ubicada en la ciudad
de Guayaquil en el
sector norte.
Actividades
y Funciones
que realizan
¿Considera que
es necesario un
Método de
control Interno?
Documentos en la
web.
Libros
Artículos
Entrevistas
Encuestas
Cuestionario
Variable Dependiente
Optimización de
proceso del control de
Inventario.
Mejorar la gestión
administrativa y en el
área inventario de la
empresa.
Optimizar los
procesos en el
control de
inventario en la
bodega dela
empresa.
Gestión
administrativa y de
inventario de la
empresa Dinetel.
Beneficios
que se
generaran en
el negocio a
futuro.
¿Considera que
dicho sistema
mejorará la
gestión interna
de la empresa
Dinetel?
Documentos en la
web.
Libros
Artículos
Entrevistas
Encuestas
Cuestionario
-
8
Capítulo 2
2. Marco referencial
2.1. Antecedentes de la investigación
Para la ejecución del presente trabajo se ha considerado tener como referencias
bibliográficas investigaciones relacionadas al tema, pudiendo ser tesis, revistas textos y
artículos que permitan resolver la problemática planteada.
Cox Vásconez Ana Elizabeth (2014) en su Trabajo de Titulación previo a la Obtención del
Título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría con título ‘’DISEÑO DE UN MANUAL DE
CONTROL INTERNO PARA “LATIN CONSULTANT CIA. LTDA.” Planteo como
objetivo general, proteger los recursos de la empresa buscando su adecuada administración
ante posibles riesgos que lo puedan afectar, garantizando la eficacia, eficiencia, y economía
en todas las operaciones promoviendo la correcta ejecución de las funciones y actividades
definidas para el logro de la misión institucional, concluyendo que la implementación del
sistema de control interno le dará herramientas a la empresa para tomar decisiones basadas en
hechos, pues el Sistema de información gerencial generado brinda dichas herramientas. Éste
trabajo de titulación tiene relación al tema planteado debido a que al proponer un Manual de
control Interno en el área inventario se podrán tomar decisiones oportunas de manera
correcta.
Merino Morocho Mónica Mercedes & Troya Baquerizo Yesenia Judith (2013) en su
trabajo de titulación previo a la obtención del título de Ingeniero en Contaduría Pública y
Auditoria con título “DISEÑO DE MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EL
CONTROL ACTIVOS FIJOS PARA LA COMPAÑÍA BIANTRAL S.A. EN LA
PROVINCIA DE SANTA ELENA” Establecieron como objetivo general Diseñar medidas de
control en los activos fijos, estableciendo normas, políticas y procedimientos para el correcto
-
9
registro de los activos fijos de la empresa BIANTRAL S.A. y asegurar el correcto manejo y
satisfacer acertadamente los requerimientos de la empresa teniendo como conclusión que al
diseñar un manual de procedimientos permitirá a la empresa obtener mayor eficiencia y
control de sus Activos con información fiable y podrán cumplir con sus obligaciones con las
entidades de control, éste trabajo se ve relacionado con la problemática que tiene la empresa
Dinetel porque al diseñar un manual de control interno se podrá determinar cuál es la
situación actual de los registros contables.
Coronel Gómez Cinthia Paola & Morán Delgado, Mercedes Amanda (2016) en su Trabajo
de Titulación previo a la Obtención del Título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría con
título “DISEÑO DE MANUAL DE CONTROL INTERNO EN EL ÁREA DE ACTIVOS
FIJOS DE UNA EMPRESA DE TELECOMUNICACIONES FIJO” estableció como
objetivo general, diseñar y estructurar un manual de control interno para el área de activos
fijos en una empresa de telecomunicaciones, que brinda servicios fijos, concluyendo que la
bodega tiene activos fijos que ya no pueden ser utilizados o reparados para que puedan
operar, esto ocasiona incremento en los costos de almacenamiento de la compañía, sin que
representen ningún posible beneficio. En el presente trabajo de titulación tiene relevancia
puesto que al momento de realizar un manual de control interno se logrará saber si en la
contabilidad de la empresa se encuentran activos que no están siendo utilizados de manera
eficaz generando un gasto para la misma.
2.2. Marco teórico
2.2.1 Control interno
Existen diferentes conceptos respecto al control interno y para tener un mejor
conocimiento es necesario observar varias definiciones:
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10
Control Interno
Facilita conseguir los objetivos de la empresa
Salvaguarda los Activos
Seguridad razonable en
la Informacion Financiera
Disminuye el indice de
error y fraude
(Barquero Royo, 2013) El control interno comprende el plan de organización y el conjunto de
métodos y procedimientos que aseguren que los activos están debidamente protegidos, que
los registros contables son fidedignos y que la actividad de la entidad se desarrolla
eficazmente y se cumplen según las directrices marcadas por la dirección
(Mantilla , 2013) El control interno es un proceso efectuado por la junta de directores, la
administración principal y otro personal de la entidad diseñado para proveer seguridad
razonable en relación con el logro de los objetivos de la organización.
2.2.1.1. Importancia del control interno
Muchas Pymes no tienen sus planes y objetivos bien definidos, sino que trabajan
empíricamente sin darle la importancia debida a los controles internos con los que deberían
de contar, el tamaño de la empresa no debe interferir en la importancia del control interno
porque igualmente debería contar con un manual de Control que les permita tener sus activos
protegidos de terceras personas.
Figura 1. Control Interno y sus características
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11
2.2.1.2. Objetivos del control interno
(Bosch, 2013) Autorizaciones apropiadas.- las autorizaciones para una actividad deben
ser acordes a los criterios establecidos por la dirección de la empresa, debiendo estar
claramente definidas y comunicadas las responsabilidades.
(Bosch, 2013) Clasificación Contable adecuada.- Las transacciones deben clasificarse
permitiendo la elaboración de los Estados Financieros de Conformidad con las leyes y las
regulaciones contables y las indicaciones de la dirección.
(Bosch, 2013) Verificación y Evaluación.- El contenido de la información financiera
obtenida de los programas contables debe ser verificado y evaluado periódicamente, ya que
debe mostrar con exactitud la situación económica y financiera de la empresa
(Bosch, 2013) Salvaguarda Física.- El acceso a los activos de la empresa debe estar
definido por la dirección, para lo cual deberán asignarse autorizaciones de acceso y
responsabilidades de custodia y vigilancia.
2.2.1.3. Elementos del control interno
En las empresas para que se logre cumplir los objetivos establecidos es necesario saber y
cumplir con los elementos que se presentan a continuación:
(Barquero Royo, 2013) Entorno de Control.- Si el entorno de control no es el
adecuado difícilmente se puede tener seguridad del funcionamiento del resto de
procedimientos de la entidad. El entorno de control es todo aquello que no es
específico dentro de un proceso de negocio completo sino que influye dentro de todas
las actividades de la entidad.
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(Barquero Royo, 2013) Evaluación de riesgo.- Forma parte del control interno el
hecho que la dirección analice cuales son los riesgos que pueden afectar a la entidad,
los documente, los evalúe y establezca estrategias para afrontarlo.
(Barquero Royo, 2013) Actividades de control.- Son aquellas que realiza la gerencia y
demás personal de la organización para cumplir diariamente con las actividades
asignadas. Estas actividades están expresadas en las políticas, sistemas y
procedimientos.
(Barquero Royo, 2013) Información y comunicación.- Están diseminados en todo el
ente y todos ellos atienden a uno o más objetivos e control.
(Barquero Royo, 2013) Actividades de seguimiento.- La evaluación debe conducir a
la identificación de los controles débiles, insuficientes o innecesarios, para promover
con el apoyo decidido de la gerencia, su robustecimiento e implantación.
2.2.1.4. Tipos de Control Interno
(Rodrigo Estupiñán Gaitán & Benjamin W Niebel, 2015) Control Interno
Administrativo existe un solo sistema de control interno, el administrativo, que es el plan de
organización que adopta cada empresa con sus correspondientes procedimientos y métodos
operacionales y contables, para ayudar, mediante el establecimiento de un medio adecuado al
logro del objetivo administrativo de :
Mantenerse informado de la situación de la empresa;
Coordinar sus funciones;
Asegurarse de que se están logrando los objetivos establecidos;
Mantener una ejecutoria eficiente;
Determinar si la empresa está operando conforme con las políticas establecidas.
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13
(Mantilla , 2013) El Control Interno Contable, comprende el plan de la organización y
los procedimientos y registros relacionados con la salvaguarda de los activos y con la
confiabilidad de los Estados Financieros, diseñado para proveer seguridad razonable de que:
Las transacciones las transacciones se ejecutan de acuerdo con las autorizaciones
generales o especificas dadas por la administración,
Las transacciones se registran en cuanto es necesario, para permitir la preparación de
los Estados Financieros en conformidad con los principios generalmente aceptados o
cualquier otro criterio aplicable a tales Estados Financieros y para mantener la
contabilidad por los Activos.
El acceso a los Activos se permite solamente de acuerdo con autorización dada por la
administración,
La contabilidad registrada por los activos se compara con los activos existentes, a
intervalos razonables tomando las acciones apropiadas en relación con cualquier
diferencia.
(De la Peña , 2014) Controles Preventivos.- son aquellos destinados a proporcionar
seguridad razonable de que únicamente se reconocen y procesan transacciones válidas.
Segregación y rotación de funciones
Autorización de todas las transacciones por parte de las personas adecuadas.
Doble verificación de los datos introducidos en el ordenador
(De la Peña , 2014) Controles Detectivos.- son aquellos tendentes a proporcionar una
certeza razonable de que se descubren los errores o irregularidades.
Empleo de documentación pre numerada
Realización de inventarios y arqueos
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Realización periódica de conciliaciones bancarias
Existencia de un departamento de auditoria interna
(De la Peña , 2014) Controles persuasivos.- son aquellos cuya finalidad es informar de
que existen los controles preventivos y detectivos.
2.2.2 Fases del Proceso Administrativo
(González, 2015) Se proporcionan 2 fases en el proceso administrativo, una mecánica y otra
dinámica. En la primera fase en este caso la mecánica, busca establecer qué se debe hacer y
preparar la estructura necesaria para poder hacerlo, la misma que comprende las actividades
de planeación y organización.
La segunda fase, describe cómo se maneja organización que se ha estructurado y
comprende las actividades de dirección y control.
2.2.2.1. Planeación
(González, 2015) Para una reestructuración del área financiera, se necesita realizar una
investigación a fondo de las funciones a las que está sujeta, el departamento en específico,
además de verificar, cuanto pierde en productividad la empresa por la sobrecarga de
funciones, otro de los puntos importantes es comprobar si la compañía tiene un manual de
políticas y procedimientos vigente establecida, y si está regida bajo normas contables que
exigen las empresas regulatorias.
2.2.2.2. Organización
(González, 2015) Para obtener resultados positivos es fundamental la ayuda de los
trabajadores, que son los que viven a diario la problemática de la compañía, debido a esto se
necesita una organización efectiva de los recursos con los que cuenta la empresa.
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2.2.2.3. Dirección
(González, 2015) Con la utilización de este proceso se puede viabilizar los recursos de
manera eficaz y efectiva para empezar a proponer las posibles soluciones a las deficiencias
encontradas en el proceso de recopilación de la información. Gracias a este proceso se puede
obtener diversos tipos de resultados, tales como:
• Cumplimiento de los planes de conformidad con la estructura organizacional.
• Motivación.
• Guía o conducción de los esfuerzos de los subordinados.
• Comunicación.
• Supervisión.
• Lograr los objetivos de la empresa.
• Órdenes.
2.2.2.4. Coordinación
(González, 2015) La coordinación es un proceso de la administración que consiste en integrar
cada una de las actividades de los departamentos con el objetivo de cumplir las metas con
eficacias.
Existen 2 tipos de coordinación:
• Coordinación Vertical: Se basa en la Autoridad.
• Coordinación Horizontal: Depende de la aplicación del conocimiento.
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2.2.3 Tipos de Estructura Organizacional
La estructura organizacional es considerada una de las partes más importantes de la
empresa, en ella se realiza las segregación de funciones para posteriormente poder formar
departamentos y delegar la autoridad con la finalidad de alcanzar las metas que se han
establecido.
2.2.4 Modelos de Sistema de Control Interno
2.2.4.1. COBIT (Control Objectives for information and related Technology)
Es un conjunto completo de recursos que contiene toda la información que las
organizaciones tienen que adoptar para obtener un marco de control. COBIT proporciona
buenas prácticas a través de un marco de dominios y procesos en una estructura manejable y
lógica para ayudar a optimizar las inversiones y permite comprobar que ha sido exitoso en
satisfacer las necesidades de la empresa.
COBIT fue creado con la intención de conocer cómo se debe implementar los controles en
los sistemas de información, logrando así seguridad y control para los sistemas de
información de la entidad.
2.2.4.2. SAC
Este sistema o modelo del control interno, da un claro entendimiento de cómo se debe
controlar y evaluar, además de su uso, los sistemas y la tecnología de información. Este
modelo tiene la necesidad de encontrar los riesgos, evaluarlos y aplicar controles.
2.2.4.3. COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission)
Este modelo de sistema de control orienta a la administración de la empresa de como
evaluar y aplicar los controles de manera correcta y efectiva. Además dirige a la empresa a
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17
gestionar a la parte ejecutiva de la empresa, el control interno, los riesgos que se presenten y
el fraude que pueda existir.
2.2.5 Manuales Administrativos
Los manuales administrativos son documentos que sirven como medios de comunicación
y coor- dinación para registrar y transmitir en forma ordenada y sistemática tanto la
información de una organización (antecedentes, legislación, estructura, objetivos, políticas,
sistemas, procedimientos, elementos de calidad, etc.), como las instrucciones y lineamientos
necesarios para que desempeñe mejor sus tareas.
2.2.5.1. Objetivos
• Presentar una visión de conjunto de la organización (individual, grupal o sectorial).
• Precisar las funciones asignadas a cada unidad administrativa, para definir
responsabilidades, evitar duplicaciones y detectar omisiones.
• Mostrar claramente el grado de autoridad y responsabilidad de los distintos niveles
jerárquicos que la componen.
• Ahorrar tiempo y esfuerzo en la realización de funciones pues evitan la repetición de
instrucciones y criterios de actuación.
• Relacionar las estructuras jerárquicas funcionales con los procesos de negocio.
• Promover el aprovechamiento racional de los recursos humanos, materiales, financieros
y tecno- lógicos disponibles.
• Fortalecer la cadena de valor de la organización.
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• Servir como una fuente de información para conocer la organización.
• Funcionar como medio de relación y coordinación con otras organizaciones.
2.2.6 Diagrama de flujos
(LUZ, 2017) Es la representación gráfica de un proceso, se utiliza con la finalidad de
representar los flujos de trabajo paso a paso.
(POZO, 2015) Son de gran importancia para cualquier organización ya que ofrece elementos
de juicio idóneos para representar procedimientos y procesos así como las pautas para su
manejo en sus diferentes valores. Son fáciles de crear y de interpretar
2.2.6.1. Símbolos usados en los diagramas de flujo
A continuación se presenta los símbolos usados en los diagrama de flujos que fueron
planteados por Enrique B. Franklin en su libro "Organización de Empresas"
Un diagrama de flujo elaborado con un lenguaje gráfico incoherente o no accesible
transmite un mensaje deformado e impide comprender el procedimiento que se pretende
estudiar. De ahí la necesidad de contar con símbolos que tengan un significado preciso, y de
convenir reglas claras para utilizarlos.
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2.2.6.2. Símbolos de la norma ANSI para elaborar diagramas de flujo.
Tabla 2 Símbolos de la norma ISO-9000 para elaborar diagramas de flujo.
Símbolos de la norma ISO-9000 para elaborar diagramas de flujo.
Símbolo Representa
Inicio o término. Indica el principio o el fin del flujo. Puede ser
acción o lugar; además, se usa para indicar una oportunidad
administrativa o persona que recibe o proporciona información.
Actividad. Describe las funciones que desempeñan las personas
involucradas en el procedimiento.
Documento. Representa cualquier documento que entre, se
utilice, se genere o salga del procedimiento.
Decisión o alternativa. Indica un punto dentro del flujo en
donde se debe tomar una decisión entre dos o más opciones
Archivo. Indica que se guarde un documento en forma temporal
o permanente
Conector de página. Representa una conexión o enlace con otra
hoja diferente, en la que continúa el diagrama de flujo.
Conector. Representa una conexión o enlace de una parte del
diagrama de flujo con otra parte del mismo.
Operaciones. Fases del proceso, método o procedimiento.
Nota: Símbolos de la norma ANSI para elaborar diagramas de flujo (diagramación
administrativa).
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Tabla 3 Símbolos de la norma ISO-9000 para elaborar diagramas de flujo.
Símbolos de la norma ISO-9000 para elaborar diagramas de flujo.
Símbolo Representa
Inspección y medición. Representa el hecho de verificar la
naturaleza, calidad y cantidad de los insumos y productos.
Operación e inspección. Indica la verificación o supervisión
durante las fases del proceso, método o procedimiento de sus
componentes.
Transportación. Indica el movimiento de personas, material o
equipo.
Demora. Indica retraso en el desarrollo del proceso, método o
procedimiento.
Decisión. Representa el hecho de efectuar una selección o
decidir una alternativa específica de acción.
Entrada de bienes. Productos o material que ingresan al
proceso.
Almacenamiento. Depósito y/o resguardo de información o
productos
Nota: Símbolos de la norma ANSI para elaborar diagramas de flujo (diagramación
administrativa).
2.2.6.2.1. Ventajas de un diagrama de Flujo
Facilitan su uso.
Correcta identificación de actividades.
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Facilidad de comprensión e interpretación.
Permite el acercamiento y la coordinación.
Disminuye la complejidad
2.3. Marco Contextual
(Dinetel, 2015) El 2 de Octubre del 2008, nace en la ciudad de Guayaquil la empresa
Dinetel. S.A con una generación de ideas y creatividad, cuyo principal objetivo es
proporcionar soluciones para cableado estructurado y conectividad, con productos de calidad,
además de precios competitivos y un excelente servicio a nuestros clientes de los distintos
sectores y ciudades de nuestro país.
Dinetel la integra un grupo de profesionales altamente capacitados con experiencia en el
Área de Telecomunicaciones, Redes y Electricidad. La experiencia ha dado lugar a la
implementación de una plataforma de servicios profesionales, y requerimientos tecnológicos
ajustados a las necesidades de los clientes, creando espacios y ambientes. Entre las
especialidades que ofrece la compañía son las siguientes:
Enlaces de transmisión de datos Punto- Punto, Punto – Multipunto.
Soluciones de Cobertura WiFi.
Cableado Estructurado en Cobre (conectorización y certificación).
Cableado de Plata Externa Fibra Óptica. (Conectorización, fusión y certificación).
Video Vigilancia Cámaras analógicas IP.
Instalaciones eléctricas residenciales, comerciales e industriales.
Construcción y mantenimiento de torres y mástil para telecomunicaciones.
En Dinetel la capacitación a sus trabajadores es continua, combinadas con su vasta
experiencia y habilidad en el campo de Telecomunicación, Redes y Electricidad, gracias
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aquello permitirán brindar un buen servicio y reducción de inconvenientes en infraestructuras
IT.
Dinetel es especialista en Telecomunicaciones ofrece un servicio integral de instalación de
Sistemas de Telecomunicaciones con Torres de Comunicación en todo el territorio
ecuatoriano. La empresa desarrolla los proyectos desde el estudio del sitio donde va a ser
instalada la torre. También realizan la fabricación de tramos, torres ligeras, torres-soportadas
y aplicaciones especiales hasta el proceso de instalación. También cuentan con Torres de
Comunicación de Fabricación Nacional, construidas de acuerdo a las especificaciones
nacionales e internacionales. El objetivo primordial de Dinetel es crear comunicación entre la
empresa y sus diferentes oficinas.
Otro servicio importante que ofrece la compañía es la de Video Vigilancia, este trabajo
ofrece soluciones para todo tipo de sistemas de video vigilancia desde pequeñas aplicaciones
hasta instalaciones de seguridad de última generación.
Dinetel cuenta también con Cableado estructurado por medio de este se realizan proyectos
integrales de Cableado Estructurado para Oficinas, Espacios Comerciales y Organismos
Públicos.
Entre los productos más importantes que ofrece Dinetel en su lista son:
ACCESS POINT DE TECHO TP-LINK AC 600MBPS POE MANEJO
CENTRALIZADO
CÁMARA WI-FI ROTATORIA CON VISIÓN NOCTURNA NC450
UPS FORZA 2200VA 8 SALIDAS 120V PANTALLA LCD
UPS FORZA SMART HT-750LCD
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Las calificaciones más importantes que ha recibido la empresa a lo largo de su experiencia
podemos nombrar las siguientes:
Hp
Panduit
Leviton
Siemon
Acti
Alhua
Hikvision
Mikrotik
UbiQuiTi
Ruckus
Synology
Cisco
Dinetel cuenta con una larga lista de importantes clientes a los que ha realizado diferentes
trabajos y servicios, y que hasta la actualidad siguen confiando en los servicios que ofrece la
compañía
La lista de los clientes de Dinetel es la siguiente:
GRUPO DOLE
LOGBAN – EDIF. BERLÍN
BANCUBER (LOS RÍOS)
BANAROYAL (LOS RÍOS)
ALBERUM (LOS RÍOS)
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24
Figura 2. Ubicación geográfica de la empresa
NAPORTEC – TRINIPUERTO
ARETINA S.A
CREDITOS ECONOMICOS
CAFIESA TRIAIRI
MACROWARE
ALMACENES ADRIANITA FASHION
METAIN
TRANMAR (GYE, VINCES, NARANJAL, BUENA FE)
ROOFTEC
BANCO COOP NACIONAL
COMANDO DE INTELIGENCIA MILITAR
GRUPO HIDROSA (GRAIMAN, VANDERBILT, TUGALT)
PIZZA PIOLA MALL DEL SOL
ENVASUR (VALDIVIA, MANTA Y GUAYAQUIL)
SUMIFRU (LOS RIOS, SAMBORONDON) AUDITING&TAXES URDESA
TONI CORP
RITOFA
2.3.1 Ubicación Geográfica
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Tabla 4 Análsis FODA de la empresa
Análsis FODA de la empresa
FODA
FORTALEZA OPORTUNIDADES
Equipos de última de tecnología. Alianzas estratégicas con empresas
extranjeras.
Ambiente laboral agradable. Inversiones de proyectos nuevos.
Personal altamente calificado y
especializado. Explotación de mercados nuevos.
Posicionamiento en el mercado.
DEBILIDADES AMENAZAS
Precios altos en comparación al
mercado. Competencia de otras empresas.
No cuentan con un Manual de Control
Interno. Falta de liquidez e inversión en el país.
No poseen de un Manual de Funciones. Políticas gubernamentales, Sanciones del
SRI.
El personal de la empresa desconoce
sobre la aplicación de un Manual de
Control Interno.
Inestabilidad política en el país.
2.4. Marco conceptual
Según la Real Academia define los siguientes conceptos:
(Conta, 2013) Inventario.- Los inventarios son activos no monetarios sobre los cuales la
entidad ya tiene riesgos y beneficios: adquiridos y mantenidos para su venta en el curso
normal de operaciones de una entidad en proceso de producción o fabricación para su venta
como productos terminados en forma de materiales a ser consumidos en el proceso
productivo o en la prestación de los servicios.
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Auditoria.- Es el proceso de revisar y a su vez evaluar la información tanto financiera
como contable de la empresa mediante evidencias con el propósito de comprobar si son
realmente los resultados reflejados en los estados.
(ICAC, 2013) Actividades de control - Aquellas medidas y procedimientos que ayudan a
asegurar que las directrices marcadas por la dirección se llevan a cabo. Las actividades de
control son un componente del control interno.
(ICAC, 2013) Control interno (Definido en NIA 315.4(c)) - El proceso diseñado,
implementado y mantenido por los responsables del gobierno de la entidad, la dirección y
otro personal, con la finalidad de proporcionar una seguridad razonable sobre la consecución
de los objetivos de la entidad relativos a la fiabilidad de la información financiera, la eficacia
y eficiencia de las operaciones, así como sobre el cumplimiento de las disposiciones legales y
reglamentarias aplicables. El término "controles" se refiere a cualquier aspecto relativo a uno
o más componentes del control interno.
(Roldán, 2013)-Manual de procedimientos. Elemento del Régimen de Contabilidad
Pública que contiene los procedimientos expedidos por la Contaduría General de la Nación.
Define los criterios y prácticas que permiten desarrollar las normas técnicas y contiene las
pautas instrumentales para la construcción del SNCP. Está conformado por los
procedimientos contables que desarrollan los procesos de reconocimiento y revelación por
temas particulares.
(OHSAS, 2014) Políticas.- debe reflejar las necesidades específicas del lugar de trabajo y
ser revisada y actualizada con cierta regularidad. Una política debe proporcionar una visión
clara de los objetivos y planes que tiene una organización
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2.5. Marco legal
En referencia al marco legal para la aplicación de un Manual de Control Interno, se indica
las siguientes normativas legales que tienen mayor relevancia para la compañía.
2.5.1 Constitución de la República del Ecuador
(Ecuador, 2015) Art. 320.- En las diversas formas de organización de los procesos de
producción se estimulará una gestión participativa, transparente y eficiente. La producción,
en cualquiera de sus formas, se sujetará a principios y normas de calidad, sostenibilidad,
productividad sistémica, valoración del trabajo y eficiencia económica y social.
Art.321 El Estado reconoce y garantiza el derecho a la propiedad en sus formas pública,
privada, comunitaria, estatal, asociativa, cooperativa, mixta, y que deberá cumplir su función
social y ambiental.
2.5.2 Ley Orgánica del Régimen Tributario Interno
(ESPOL, 2013) Art. 39.- Principios generales. - La contabilidad se llevará por el sistema
de partida doble, en idioma castellano y en dólares de los Estados Unidos de América. Para
las personas naturales obligadas a llevar contabilidad y sociedades que no estén bajo el
control y vigilancia de las Superintendencias de Compañías o de Bancos y Seguros, la
contabilidad se llevará con sujeción a las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC), en
los aspectos no contemplados por las primeras, cumpliendo las disposiciones de la Ley de
Régimen Tributario Interno y este Reglamento. Las sociedades sujetas al control y vigilancia
de las Superintendencias de Compañías o de Bancos y Seguros, se regirán por las normas
contables que determine su organismo de control; sin embargo, para fines tributarios,
cumplirán las disposiciones de la Ley de Régimen Tributario Interno y este Reglamento.
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2.5.3 Código Orgánico Monetario y Financiero
(Barrezueta, 2014) Art. 3.- Objetivos. Los objetivos de este Código son los siguientes:
1. Potenciar la generación de trabajo, la producción de riqueza, su distribución y
redistribución;
2. Asegurar que el ejercicio de las actividades monetarias, financieras, de valores y
seguros sea consistente e integrado;
3. Asegurar los niveles de liquidez de la economía para contribuir al cumplimiento del
programa económico.
2.5.4 Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)
2.5.4.1. NIC 1 Presentación de los Estados Financieros
(Ministerio de Economia y Finanzas, 2016) Esta Norma establece las bases para la
presentación de los estados financieros de propósito general, para asegurar que los mismos
sean comparables, tanto con los estados financieros de la misma entidad correspondientes a
periodos anteriores, como con los de otras entidades. Esta Norma establece requerimientos
generales para la presentación de los estados financieros, guías para determinar su estructura
y requisitos mínimos sobre su contenido.
2.5.4.2. NIC 2 Inventario
(Normas Internacionales de Contabilidad, 2015) El objetivo de esta Norma es prescribir el
tratamiento contable de las existencias. Un tema fundamental en la contabilidad de las
existencias es la cantidad de coste que debe reconocerse como un activo, y ser diferido hasta
que los correspondientes ingresos ordinarios sean reconocidos. Esta Norma suministra una
guía práctica para la determinación de ese coste, así como para el posterior reconocimiento
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29
como un gasto del ejercicio, incluyendo también cualquier deterioro que rebaje el importe en
libros al valor neto realizable.
2.5.5 Código Orgánico de la Producción
La categoría o calificación de empresas, medianas y pequeñas empresas, micro empresas
(MIPYMES), se realizará de conformidad con lo señalado en el artículo 53 del Código
Orgánico de la Producción, Comercio e Inversiones. Que estipula lo siguiente:
Art. 53.- Definición y Clasificación de las MIPYMES.- La Micro, Pequeña y Mediana
empresa es toda persona natural o jurídica que, como una unidad productiva, ejerce una
actividad de producción, comercio y/o servicios, y que cumple con el número de trabajadores
y valor bruto de las ventas anuales, señalados para cada categoría, de conformidad con los
rangos que se establecerán en el reglamento de este Código. (…)
2.5.6 Servicio de Rentas Internas
El Servicio de Rentas Internas o SRI es un organismo técnico y autónomo del Estado
ecuatoriano que tiene como objetivo principal luchar contra la evasión y las malas prácticas
tributarias causada por la ausencia de cultura tributaria en el país, decretados según Ley de
Régimen Tributario Interno y su Reglamento de aplicación, y otras leyes complementarias
como la Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria.
2.5.7 ISO 9001.
(Isotools, 2015) Sistemas de Gestión de Calidad La ISO 9001 es una norma ISO
internacional elaborada por la Organización Internacional para la Estandarización (ISO) que
se aplica a los Sistemas de Gestión de Calidad de organizaciones públicas y privadas,
independientemente de su tamaño o actividad empresarial. Se trata de un método de trabajo
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30
excelente para la mejora de la calidad de los productos y servicios, así como de la
satisfacción del cliente. El sistema de gestión de calidad se basa en la norma ISO 9001, las
empresas se interesan por obtener esta certificación para garantizar a sus clientes la mejora de
sus productos o servicios y estos a su vez prefieren empresas comprometida con la calidad.
Por lo tanto, las normas como la ISO 9001 se convierten en una ventaja competitiva para las
organizaciones.
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31
Capítulo 3
3. Marco metodológico y Análisis de datos
3.1. Diseño de la investigación
Se empleará la investigación de campo porque es la que permitirá obtener información
desde la empresa con el objetivo de obtener resultados que sean reales, para ello será
necesario realizar entrevistas y/o encuestas a una muestra del personal de la empresa Dinetel
para determinar el control que actualmente se tiene en la misma.
El enfoque que se empleará será el cuantitativo porque se conoce con precisión la
población y muestra al momento de realizar las entrevistas y/o encuestas.
3.2. Tipos de Investigación
3.2.1 Investigación Descriptiva
(Rojas Cairampoma, 2015) El tipo de investigación es descriptivo; Exhibe el
conocimiento de la realidad tal como se presenta en una situación de espacio y de tiempo
dado. Aquí se observa y se registra, o se pregunta y se registra. Describe el fenómeno sin
introducir modificaciones: tal cual. Las preguntas de rigor son: ¿Qué es?, ¿Cómo es?, ¿Dónde
está?, ¿Cuándo ocurre?, ¿Cuantos individuos o casos se observan?, ¿Cuáles se observan? Por
ende, el estudio descriptivo forma parte esencial en un proceso de investigación, debido a que
permite observar y determinar la realidad de la empresa para de ésta manera proponer una
posible solución al problema existente.
3.2.2 Método Deductivo
“Consiste en ir de lo general a lo particular, mediante el uso de argumentos y/o silogismos.
En él se utiliza la lógica para llegar a conclusiones, a partir de determinadas premisas.”
-
32
(Zarzar Charur, 2015). El siguiente método permitirá concluir con lo que se considera
correcto para el trabajo de investigación y obtener un resultado adecuado de lo que se desea
implementar para la empresa Dinetel mediante un Manual de control Interno.
3.3. Población y Muestra
Como población se considerará a la gerencia y a todo el personal de la empresa Dinetel
porque son quienes forman parte de la empresa, por medio de ellos se puede conocer la
estructura organizacional que tiene la empresa, cuales son las funciones de cada uno de los
empleados y obtener información sobre los controles actuales que se realizan en la empresa.
3.3.1 Población.
(Gonzalez, 2015) La población o universo de la investigación está constituida por la
totalidad de las unidades de análisis sobre las que se efectúa un estudio determinado, puesto
que es el conjunto finito o infinito de personas, casos o elementos que presentan
características comunes.
(Gonzalez, 2015) Es una parte o porción extraída de un conjunto por métodos que
permiten considerarla como representativa del mismo. Entonces, una muestra no es más que
una parte de la población que sirve para representarla. La muestra debe obtenerse de la
población que se desea estudiar; una muestra debe ser definida sobre la base de la población
determinada, y las conclusiones que se obtengan de dicha muestra sólo podrán referirse a la
población en referencia.
La población en el presente trabajo de investigación es el personal de la empresa, y este
asciende a 8 personas, que están distribuidos de la siguiente manera: un gerente general, una
contadora, una secretaria, y cinco técnicos.
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33
3.3.2 Muestra
La muestra es el elemento básico en el cual se fundamenta la posterior inferencia acerca de
la población de donde procede. A los investigadores les resulta difícil levantar un censo para
conocer los parámetros de una población, ya que se emplea demasiado tiempo y su costo es
alto por la gran cantidad de datos a recolectar y presentar; por lo regular, es necesario
contratar personal o equipo altamente capacitado. (RODRIGUEZ , PIERDANT, &
RODRÍGUEZ , 2014).
La muestra será tomada del personal de la empresa Dinetel, que está integrada por 8
personas, y está detallado de la siguiente manera:
1 Gerente General
1 Contadora
1 Secretaria
5 Técnicos
Esto ayudará a tener una visión general del personal que labora en la compañía.
3.4. Técnicas e Instrumentos de Investigación
Con la recolección de datos y la información obtenida de la empresa Dinetel se ejecutara
las siguientes técnicas:
3.4.1 Entrevista
“La entrevista debe analizarse en relación con la veracidad, es decir, con la tendencia hacia
la demostratividad por parte del lector. Lo predominante en la entrevista, como en
la crónica son las condiciones del objeto de información”. (CARVAJAL, 2014)
http://www.lizardo-carvajal.com/que-es-y-como-se-hace-una-cronica/
-
34
Esta técnica será aplicada en la empresa Dinetel y va hacer dirigida al gerente general y a
la contadora de la empresa, esta técnica es elaborada con anticipación y sus preguntas van
relacionada con las diferentes situaciones observadas durante la entrevista, ya que de esta
manera no ayudara a conocer el criterio del gerente, y esto nos dará una pauta para brindar
una solución apropiada.
3.4.2 Cuestionario
Los cuestionarios son elementos empleados a la hora de recolectar una determinada
información, donde para ello se utiliza una serie de preguntas. Estos son elaborados
basándose en el tema de estudio, por lo tanto, a pesar de que tienen un mismo
fin: la investigación, estos difieren en el contenido de las preguntas que se realizarán al
sujeto. (LOSTIPOS.COM, 2016).
3.4.3 Escalas de actitudes y de opiniones
(Llauradó, 2014) La escala de Likert es una herramienta de medición que, a diferencia de
preguntas dicotómicas con respuesta sí/no, nos permite medir actitudes y conocer el grado
de conformidad del encuestado con cualquier afirmación que le propongamos.
Resulta especialmente útil emplearla en situaciones en las que queremos que la persona
matice su opinión. En este sentido, las categorías de respuesta nos servirán para capturar la
intensidad de los sentimientos del encuestado hacia dicha afirmación.
Al personal de la empresa Dinetel se le realizo esta técnica de investigación la que
permitió recabar información acerca de la problemática de la empresa. Esta escala de
actitudes es un instrumento de apoyo necesario y fundamental y es de gran utilidad, ya que
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por medio de este se obtuvo información importante y esto servirá para presentar la propuesta
a la empresa.
En la presente escala la obtención de valoración se pudo determinar por las respuestas de
los encuestados en donde la calificación va desde el número uno que es el puntaje de menor
valor así sucesivamente hasta el número cinco que representa la mayor valoración.
3.4.4 Encuesta
(RODRÍGUEZ , PIERDANT, & RODRÍGUEZ , 2014) La encuesta es un instrumento
organizado para conocer o encontrar hechos, es decir, proporciona datos que son necesarios
para la investigación.
Una encuesta no debe:
• Ser larga, para que el entrevistado no pierda interés.
• Omitir preguntas importantes.
• Tener redacciones confusas.
• Utilizar tecnicismos, sin haberse definido con anterioridad.
La encuesta nos sirvió para obtener información real y exacta de la compañía, con esta
técnica se pudo conocer acerca de la problemática que hay en el entorno de la empresa, esta
técnica fue aplicada a cada uno de los empleados y se la realizo por medio de preguntas o
cuestionario.
3.4.5 Observación Directa
(Galán, 2013) La observación desempeña un papel importante en la investigación, es un
elemento fundamental de la ciencia. El investigador durante las diversas etapas de su trabajo,
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al utilizar sus sentidos: oído, vista, olfato, tacto y gusto, acumula hechos que le ayudan a
identificar un problema. Mediante la observación descubre pautas para elaborar una solución
teórica de su problema.
La observación Directa es una técnica utilizada comúnmente por los investigadores ya que
por medio de esta se realizan muchos trabajos científicos, esta técnica fue la que se utilizó
dentro de la empresa Dinetel, el sentido de la vista fue el principal instrumento que nos
permitió observar las diferentes situaciones que se presentan dentro de la empresa, esta
técnica es muy fácil y sencilla ya que no se necesita de equipos y se puede obtener
información precisa.
Resultado que se obtuvieron de acuerdo a la encuesta realizada al personal de la empresa
Dinetel S.A.
3.5. Análisis de los resultados
3.5.1 Análisis de los resultados de la Encuesta
Una vez realizada y concluida la encuesta formulada a los diferentes empleados de la
empresa Dinetel, el análisis de datos permitió estudiar aspectos evidentes dentro de la gestión
de inventarios que se llevan a cabo dentro de la organización. Esta información permitió
corroborar la realidad ante la problemática generada en la empresa Dinetel S.A. información
que nos servirá como base para poder buscar una solución al inconveniente surgido e
implementar un manual de funciones dentro de la empresa, con los datos obtenidos por medio
de la encuesta se procedió a tabular y a graficar los resultados, de esta manera se puede
evidenciar la siguiente información:
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3.5.2 Tratamiento y presentación de resultados
1.- ¿Dinetel presenta dificultades en el proceso de control de mercadería?
Tabla 5 Tabulación pregunta 1
Tabulación pregunta 1
Ítem Categorías Frecuencia Porcentaje
Nunca 0 0.00 %
Muy pocas veces 0 0.00 %
1 Muchas veces 1 0.20 %
Casi siempre 0 0.00 %
Siempre 4 0.80 %
Total 5 100 %
Figura 3. Gráfico dificultades en el control de mercadería
Análisis:
El 80 % de los empleados indicó que se presentan dificultades en el control de mercadería
en la empresa Dinetel. Esto se debe a la falta de un bodeguero o del personal capacitado en
lo conlleva el respectivo control y almacenamiento de mercaderías y esto provocaría que no
sean clasificadas de una manera correcta.
Nunca 0%Muy Pocas
veces 0%
Muchas
veces 20%
Casi siempre
0%Siempre 80%
Dificultades en el control de mercaderia
Nunca Muy Pocas veces Muchas veces Casi siempre Siempre
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2.- ¿El inventario de mercadería que ingresa a la empresa se clasifica y se ordena de
una manera adecuada?
Tabla 6 Tabulación pregunta 2
Tabulación pregunta 2
Ítem Categorías Frecuencia Porcentaje
Nunca 4 0.80 %
Muy pocas veces 1 0.20 %
2 Muchas veces 0 0.00 %
Casi siempre 0 0.00 %
Siempre 0 0.00 %
Total 5 100 %
Figura 4. Gráfico clasificación de mercadería
Análisis:
El 80 % del personal indican que le inventario de la mercadería que ingresa a la empresa
Dinetel, no se clasifica y no se ordena de una manera adecuada, por lo que esto dificulta la
administración de la distribución de la mercadería en sus diferentes procesos o etapas que la
empresa las utiliza.
Nunca 80%
Muy Pocas veces
20%
Muchas veces
0%
Casi siempre 0%
Siempre 0%
Clasificación de mercadería
Nunca Muy Pocas veces Muchas veces Casi siempre Siempre
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3.- ¿La empresa Dinetel realiza controles de inventario de una manera periódica
en su bodega?
Tabla 7 Controles de
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