auditoria 1 - ejercicios
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-
AUDITORIA I
AUDITORIA DE GESTIN
-AO 2014-
GUA DE TRABAJOS PRCTICOS
INTEGRANTES
PROFESOR ADJUNTO:
CPN RAFAEL SANCHIS
JEFES DE TRABAJOS PRCTICOS:
CPN FRANCISCO MACAS CPN GERARDO PEA CRITTO CPN JOSEFINA CUEZZO CPN MARIELA FAJRE
AYUDANTES ESTUDIANTILES:
ALEJANDRO APESOA CPN PABLO RIOS
-
. UNIVERSIDAD NACIONAL
-
INTRODUCCIN A LA
AFIRMACION
EVIDENCIA A OBTENER
Saldo de Caja Que el saldo expuesto surja de libros
Saldo de Caja Que el saldo expuesto sea coincidente entre registro auxiliar y principal
Saldo de Caja Que el saldo expuesto sea consistente con la documentacin sustentatoria
Saldo de Caja Que lo registrado exista Saldo de Caja Que lo expuesto sea todo lo que
existe Saldo de Caja Que lo expuesto sea todo lo que
existe
Saldos de Cuentas Bancarias
Que lo expuesto sea todo lo que existe
. UNIVERSIDAD NACIONAL DE TUCUMAN FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
CATEDRA: AUDITORIA I
1 -
TRABAJO PRCTICO N 1:
INTRODUCCIN A LA APLICACIN DE PROCEDIMIENTOS
EVIDENCIA A OBTENER
PROCEDIMIENTO A APLICAR
Que el saldo expuesto surja de Comparacin con
Registros Cruzar saldo de Caja s/ B/C con Mayor
Que el saldo expuesto sea coincidente entre registro auxiliar y
Revisin de Registros entre s
Cruzar el saldo de Caja s/ mayor con el registro de tesorera
Que el saldo expuesto sea consistente con la documentacin
Revisin de Registros con comprobantes
Cruzar el saldo de Caja con las Facturas de contado y recibos desde la fecha de ltimo depsito
Inspeccin ocular Efectuar arqueo de fondosQue lo expuesto sea todo lo que Indagacin oral Averiguar entre funcionarios y empleados los
distintos lugares donde se mantienen fondosQue lo expuesto sea todo lo que Carta de Gerencia Solicitar que la Empresa informe por escrito que todas
las existencias de fondos son las registradas y que no existen omisiones
Que lo expuesto sea todo lo que Confirmaciones de Terceros
Efectuar la circularizacirespuestas obtenidas con los saldos del B/C y mayor correspondiente.
EJEMPLO
Cruzar saldo de Caja s/ B/C con Mayor
Cruzar el saldo de Caja s/ mayor con el registro de
Cruzar el saldo de Caja con las Facturas de contado y recibos desde la fecha de ltimo depsito
Efectuar arqueo de fondos Averiguar entre funcionarios y empleados los distintos lugares donde se mantienen fondos Solicitar que la Empresa informe por escrito que todas las existencias de fondos son las registradas y que no
Efectuar la circularizacin a Bancos y cruzar las respuestas obtenidas con los saldos del B/C y mayor
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. UNIVERSIDAD NACIONAL
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AFIRMACION
EVIDENCIA A OBTENER
Saldos de Cuentas Bancarias
Que el saldo expuesto sea consistente con la documentacin sustentatoria
Saldo de Cuentas a Cobrar
Que el saldo expuesto sea coincidente entre registro auxiliar y principal
Saldo de Cuentas a Cobrar
Que lo registrado exista
Saldo de Cuentas a Cobrar
Que las cuentas a cobrar estn correctamente valuadas
Saldo de Cuentas a Cobrar
Que las cuentas a cobrar correctamente valuadas
Saldo de Existencias
Que el saldo expuesto surja de libros
Saldo de Existencias
Que el saldo expuesto sea coincidente entre registro auxiliar y principal
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CATEDRA: AUDITORIA I
2 -
EVIDENCIA A OBTENER
PROCEDIMIENTO A APLICAR
Que el saldo expuesto sea
con la documentacin Revisin de Registros con comprobantes
Analizar las conciliaciones preparadas por la empresa, de las cuentas bancarias con las que se opere, verificando la cancelacin posterior de las partidas pendientes
Que el saldo expuesto sea coincidente entre registro auxiliar y
Comparacin con Registros
Cruzar saldo de Registros Auxiliares de clientes s/ B/C con Mayor
Confirmaciones de Terceros
Efectuar la circularizacin a una muestra de Clientes y cruzar las respuestas obtenidas con los saldos de los registros auxiliares de clientes
Que las cuentas a cobrar estn Verificar valuacin Realizar la anticuacin de los saldos de cuentas por cobrar a travs del anlisis de la antigedad de los mismos, y determinar los saldos que deberan previsionarse por existir indicios de incobrabilidad
Que las cuentas a cobrar estn Verificar Valuacin Analizar por muestreo las Notas de Crdito emitidas con posterioridad al cierre, para detectar posibles sobre valuaciones de saldos de clientes
Que el saldo expuesto surja de Comparacin con Registros
Cruzar saldo de Mercaderas s/ B/C con Mayor
Que el saldo expuesto sea coincidente entre registro auxiliar y
Revisin de Registros entre s
Cruzar el saldo de Mercaderas s/ mayor con el registro auxiliar de Inventarios
EJEMPLO
Analizar las conciliaciones preparadas por la empresa, de las cuentas bancarias con las que se opere, verificando la cancelacin posterior de las partidas
Cruzar saldo de Registros Auxiliares de clientes s/
Efectuar la circularizacin a una muestra de Clientes y cruzar las respuestas obtenidas con los saldos de los registros auxiliares de clientes Realizar la anticuacin de los saldos de cuentas por cobrar a travs del anlisis de la antigedad de los mismos, y determinar los saldos que deberan previsionarse por existir indicios de incobrabilidad Analizar por muestreo las Notas de Crdito emitidas con posterioridad al cierre, para detectar posibles sobre valuaciones de saldos de clientes Cruzar saldo de Mercaderas s/ B/C con Mayor
Cruzar el saldo de Mercaderas s/ mayor con el auxiliar de Inventarios
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. UNIVERSIDAD NACIONAL
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AFIRMACION EVIDENCIA A OBTENER
Saldo de Existencias
Que el saldo expuesto sea coincidente entre registro auxiliar y principal
Saldo de Existencias
Que lo registrado exista
Saldo de Existencias
Que lo expuesto sea todo lo que existe
Saldo de Existencias
Que lo expuesto sea todo lo que existe
Saldo de Existencias
Razonabilidad cuantitativa
Saldo de Existencias
Que las existencias expuestas estn correctamente valuadas
Saldo de Existencias
Que las existencias expuestas estn correctamente valuadas
Saldo de Existencias
El saldo expuesto guarda razonabilidad con la operatoria de la Empresa
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CATEDRA: AUDITORIA I
3 -
EVIDENCIA A OBTENER PROCEDIMIENTO A APLICAR
Que el saldo expuesto sea coincidente entre registro auxiliar y
Revisin de Registros entre s
Cruzar el saldo de productos s/ registroInventarios con registro analtico de los mismos (muestreo)
Inspeccin ocular Efectuar inventario de Mercaderas
Que lo expuesto sea todo lo que Indagacin oral Averiguar entre funcionarios y empleados los distintos lugares donde se almacenan productos
Que lo expuesto sea todo lo que Carta de Gerencia Solicitar que la Empresalas existencias de mercaderas son las registradas y que no existen omisiones
Razonabilidad cuantitativa Pruebas Matemticas Recalcular los valores de precio unitario por cantidad y controlar sumatoria
Que las existencias expuestas estn Verificar valuacin Analizar criterio seguido por la Empresa para valuar sus existencias con las disposiciones previstas por las RT vigentes
tencias expuestas estn Revisin conceptual Analizar movimientos de stock del periodo para una muestra de productos, a efectos de detectar artculos con baja rotacin, las cuales deberan tener una valuaron especial por indicios de o
El saldo expuesto guarda razonabilidad con la operatoria de
Revisin conceptual Comparacin de las cifras de existencias al comienzo y cierre del perodo y movimientos del ejercicio
EJEMPLO
Cruzar el saldo de productos s/ registro auxiliar de Inventarios con registro analtico de los mismos
Efectuar inventario de Mercaderas
Averiguar entre funcionarios y empleados los distintos lugares donde se almacenan productos
Solicitar que la Empresa informe por escrito que todas las existencias de mercaderas son las registradas y que no existen omisiones Recalcular los valores de precio unitario por cantidad y controlar sumatoria Analizar criterio seguido por la Empresa para valuar sus existencias con las disposiciones previstas por las
Analizar movimientos de stock del periodo para una muestra de productos, a efectos de detectar artculos con baja rotacin, las cuales deberan tener una valuaron especial por indicios de obsolescencia Comparacin de las cifras de existencias al comienzo y cierre del perodo y movimientos del ejercicio
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. UNIVERSIDAD NACIONAL
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AFIRMACION EVIDENCIA A OBTENER
Saldos de Bienes de Uso
Razonabilidad cuantitativa de los saldos expuestos
Saldos de Bienes de Uso
Razonabilidad conceptual de los saldos expuestos
Saldo de Cuentas a Pagar
Que el saldo expuesto surja de libros
Saldo de Cuentas a Pagar
Que el saldo expuesto sea coincidente entre registro auxiliar y principal
Saldo de Cuentas a Pagar
Que el saldo expuesto sea coincidente entre registro auxiliar y principal
Saldo de Cuentas a Pagar
Que lo expuesto sea todo lo que existe
Saldo de Cuentas a Pagar
Que las cuentas a pagar expuestas estn correctamente valuadas
Saldo de Cuentas a Pagar
Que el saldo expuesto sea consistente con la documentacin sustentatoria
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CATEDRA: AUDITORIA I
4 -
OBTENER PROCEDIMIENTO A APLICAR
EJEMPLO
Razonabilidad cuantitativa de los Pruebas Matemticas Realizar una Prueba Global del monto de amortizaciones del ejercicio y del valor residual, en base al anlisis de las Altas y Bajas del Ejercicio, y de los bienes que agotaron su vida til.
Razonabilidad conceptual de los Revisin de Registros con comprobantes
Anlisis conceptual de la documentacin respaldatoria de las Altas de Bienes de Uso, a efectos de determinar su vinculacin con la actividad econmica de la Empresa
Que el saldo expuesto surja de libros Comparacin con Registros
Cruzar saldo de Proveedores s/ B/C con Mayor
Que el saldo expuesto sea coincidente entre registro auxiliar y principal
Revisin de Registros entre s
Cruzar el saldo de Proveedores s/ mayor con el registro auxiliar de Proveedores
Que el saldo expuesto sea coincidente registro auxiliar y principal
Revisin de Registros entre s
Cruzar el saldo de Proveedores s/ registro auxiliar de Inventarios con registro analtico de los mismos (muestreo)
Que lo expuesto sea todo lo que existe Carta de Gerencia Solicitar que la Empresa informe por escrito que todos las Pasivos son las registrados y que no existen omisiones
Que las cuentas a pagar expuestas estn correctamente valuadas
Verificar valuacin Analizar si se registraron adecuadamente y por los montos correctos, los intereses pactados sobre saldos de cuentas a pagar
Que el saldo expuesto sea consistente con la documentacin sustentatoria
Revisin de Registros con comprobantes
Cruzar el saldo de Cuentas a Pagar con las Facturas y N de Dbitos registradas
EJEMPLO
Realizar una Prueba Global del monto de amortizaciones del ejercicio y del valor residual, en
Altas y Bajas del Ejercicio, y de los bienes que agotaron su vida til. Anlisis conceptual de la documentacin respaldatoria
ienes de Uso, a efectos de determinar su vinculacin con la actividad econmica de la
Cruzar saldo de Proveedores s/ B/C con Mayor
Cruzar el saldo de Proveedores s/ mayor con el registro auxiliar de Proveedores Cruzar el saldo de Proveedores s/ registro auxiliar de Inventarios con registro analtico de los mismos
Solicitar que la Empresa informe por escrito que todos las Pasivos son las registrados y que no existen
Analizar si se registraron adecuadamente y por los montos correctos, los intereses pactados sobre saldos
Cruzar el saldo de Cuentas a Pagar con las Facturas y N de Dbitos registradas
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AFIRMACION EVIDENCIA A OBTENER
Saldo de Cuentas a Pagar
Que el saldo expuesto sea consistente con la informacin obtenida directamente de 3ros.
Saldo de Cuentas a Pagar
Que los saldos expuestos fueron cancelados con posterioridad y que no existen omisiones
Saldos de cuentas de Pasivos Laborales y Fiscales
Que el saldo expuesto sea consistente con la documentacin sustentatoria
Pasivos y Contingencias
Que las deudas y los riesgos contingentes se exponen adecuadamente y por montos razonables
Pasivos y Contingencias
Que las deudas y los riesgos contingentes se exponen adecuadamente y por montos razonables
Ventas El saldo expuesto guarda razonabilidad con la operatoria de la Empresa
Ventas El saldo expuesto guarda razonabilidad con la operatoria de la Empresa
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CATEDRA: AUDITORIA I
5 -
EVIDENCIA A OBTENER PROCEDIMIENTO A APLICAR
EJEMPLO
Que el saldo expuesto sea consistente con la informacin obtenida
Circularizacin Seleccionar una muestra de Proveedores y enviar cartas pidiendo confirmacin de los saldos que mantiene con la empresa
Que los saldos expuestos fueron cancelados con posterioridad y que no
Anlisis de hechos posteriores
Analizar los pagos posteriores al cierre del perodo analizado y verificar, en los casos que correspondan a cuentas pendientes al cierre, que las mismas estn en el saldo
Que el saldo expuesto sea consistente con la documentacin sustentatoria
Revisin de Registros con documentacin respaldatoria
Cotejar los saldos registrados segn el B/C con las correspondientes Declaraciones Juradas y dems documentacin respaldat
Que las deudas y los riesgos contingentes se exponen adecuadamente y por montos
Examen de documentos importantes
Analizar contratos firmados por la Empresa y analizar si no existen incumplimientos que pasivos ciertos o contingentes
Que las deudas y los riesgos contingentes se exponen adecuadamente y por montos
Circularizacin Enviar cartas a los abogados de la Empresasolicitando informacin sobre los asuntos judiciales y extrajudiciales que atiende de la misma
El saldo expuesto guarda razonabilidad con la operatoria de la
Revisin conceptual Comparacin de las cifras de ventas del perodo y comparar con los montos del perodo anterior
El saldo expuesto guarda razonabilidad con la operatoria de la
Comprobacin con informacin relacionada
Efectuar una prueba global de verificacin de las ventas a partir de las comisiones devengadas a vendedores en el perodo
EJEMPLO
Seleccionar una muestra de Proveedores y enviar cartas pidiendo confirmacin de los saldos que mantiene con la empresa Analizar los pagos posteriores al cierre del perodo analizado y verificar, en los casos que correspondan a cuentas pendientes al cierre, que las mismas estn en
Cotejar los saldos registrados segn el B/C con las correspondientes Declaraciones Juradas y dems documentacin respaldatoria pertinente.
Analizar contratos firmados por la Empresa y analizar si no existen incumplimientos que podran generar pasivos ciertos o contingentes
Enviar cartas a los abogados de la Empresa solicitando informacin sobre los asuntos judiciales y extrajudiciales que atiende de la misma
Comparacin de las cifras de ventas del perodo y con los montos del perodo anterior
Efectuar una prueba global de verificacin de las ventas a partir de las comisiones devengadas a
ndedores en el perodo
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. UNIVERSIDAD NACIONAL
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AFIRMACION EVIDENCIA A OBTENER
Ventas Razonabilidad cuantitativa
Ventas Razonabilidad cuantitativa
Impuesto a los Ingresos brutos
Que las cargas fiscales fueron razonablemente devengadas registradas
Sueldos y Cargas Sociales
Que los cargos a resultados y pasivos devengados sobre remunerfueron razonablemente registrados
Sueldos y Cargas Sociales
Que la Empresa adecuadamente las obligaciones emergentes del convenio laboral aplicable
Amortizaciones de Bienes de Uso
Que las amortizaciones del ejercicio fueron razonablemente devengadas y registradas
Saldos de Cuentas de Gastos
Que el saldo expuesto sea consistente con la documentacin sustentatoria
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CATEDRA: AUDITORIA I
6 -
EVIDENCIA A OBTENER PROCEDIMIENTO A APLICAR
EJEMPLO
Pruebas Matemticas Controlar la sumatoria de ventas y verificar su coincidencia con los valores registrados (muestreo)
Pruebas Matemticas Efectuar una prueba global del monto de las ventas en base al IVA Debito Fiscal declarado en el periodo correspondiente
Que las cargas fiscales fueron razonablemente devengadas y
Comprobacin con informacin relacionada
Efectuar una prueba global aplicando sobre las ventas las alcuotas que correspondan segn el cdigo tributario
Que los cargos a resultados y pasivos devengados sobre remuneraciones fueron razonablemente registrados
Comprobacin con informacin relacionada
Efectuar una prueba global aplicando sobre las remuneraciones devengadas los porcentajes de aportes y contribuciones vigentes
cumple adecuadamente las obligaciones emergentes del convenio laboral
Examen de documentos importantes
Leer el Convenio Colectivo que corresponde al personal de la Empresa y analizar si se cumple con sus prescripciones
Que las amortizaciones del ejercicio fueron razonablemente devengadas y
Pruebas Matemticas Realizar una Prueba Global del monto de amortizaciones del ejercicio y del valor residual, en base al anlisis de las Altas y Bajas del Ejercicilos bienes que agotaron su vida til.
Que el saldo expuesto sea consistente con la documentacin sustentatoria
Revisin de Registros con comprobantes
Seleccionar una muestra representativa de los gastos del ejercicio, y cotejar los mismos con la documentacin respaldatoria pertinente
EJEMPLO
Controlar la sumatoria de ventas y verificar su coincidencia con los valores registrados (muestreo) Efectuar una prueba global del monto de las ventas en base al IVA Debito Fiscal declarado en el periodo
Efectuar una prueba global aplicando sobre las ventas las alcuotas que correspondan segn el cdigo
Efectuar una prueba global aplicando sobre las remuneraciones devengadas los porcentajes de aportes y contribuciones vigentes Leer el Convenio Colectivo que corresponde al personal de la Empresa y analizar si se cumple con sus
Realizar una Prueba Global del monto de amortizaciones del ejercicio y del valor residual, en base al anlisis de las Altas y Bajas del Ejercicio, y de los bienes que agotaron su vida til. Seleccionar una muestra representativa de los gastos
cotejar los mismos con la documentacin respaldatoria pertinente
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Indique todos los procedimientos de de los siguientes puntos:
1) Inventario de mercaderas enviadas en consignacin. 2) Documentos a cobrar depositados en caucin 3) Edificios, Maquinarias, y Obras en curso. 4) Gastos de Publicidad:
a) Realizadosb) Por medio de una agencia de publicidad
5) Proveedores y Deudas Bancarias 6) Provisin para cargas sociales 7) Gastos de Impuestos y de Alquiler 8) Pasivos contingentes 9) Deudas exigibles en cajas previsionales 10) Muestras gratis 11) Deudores que se dan de baja por incobrables 12) Marcas de fbrica compradas.
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CATEDRA: AUDITORIA I
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TRABAJO PRCTICO N 2
IDENTIFICACION DE PROCEDIMIENTOS
Indique todos los procedimientos de auditoria que UD. considerara satisfactorios para cada uno
Inventario de mercaderas enviadas en consignacin.
Documentos a cobrar depositados en caucin en un banco en garanta de una deuda.
Edificios, Maquinarias, y Obras en curso.
Gastos de Publicidad:
a) Realizados en forma directa. medio de una agencia de publicidad
Proveedores y Deudas Bancarias
Provisin para cargas sociales
mpuestos y de Alquiler
Pasivos contingentes
Deudas exigibles en cajas previsionales
Deudores que se dan de baja por incobrables
Marcas de fbrica compradas.
DE TUCUMAN
DE PROCEDIMIENTOS
. considerara satisfactorios para cada uno
en un banco en garanta de una deuda.
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PROCEDIMIENTOS Completar con nmeros los procedimientos de cuentas para su revisin:
CUENTAS Fondo Fijo Gastos pagados por adelantadoTerrenos Cargos Diferidos Amortizaciones acumuladas de cargos diferidosCuentas por pagar Previsin para despidos Capital Social Comisiones sobre ventas Impuesto a las Ganancias
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TRABAJO PRCTICO N 3
PROCEDIMIENTOS USUALES DE AUDITORIA
Completar con nmeros los procedimientos de auditoria aplicables a cada una de las siguientes
CUENTAS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA (1) Examen Fsico
Gastos pagados por adelantado (2) Recmputo (3) Confirmacin (4) Examen de Documentacin
Amortizaciones acumuladas de cargos diferidos (5) Indagacin (6) Examen de registros
(7) Coordinacin con informacin conexa(8) Hechos Posteriores
(9) Otros (detallar) Impuesto a las Ganancias
DE TUCUMAN
USUALES DE AUDITORIA
aplicables a cada una de las siguientes
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
(4) Examen de Documentacin
(6) Examen de registros (7) Coordinacin con informacin conexa
Posteriores
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VISITAS DE AUDITORIA Y PLANTEO Respecto a la oportunidad en que se aplican, los procedimientos de en:
A. Procedimientos que habitualmente pueden completarse durante la visita o revisin preliminar (o interina)
B. Procedimientos que pueden y suelen cubrirse en gran medida durante la visita preliminar,
pero que por lo comn es preciso C. Procedimientos que generalmente es necesario efectuar en la misma fecha de cierre del
ejercicio, o en una fecha muy prxima a ella. D. Procedimientos que normalmente se desarrollan durante la visita final. E. Procedimientos que
visita final.
TAREAS A REALIZAR 1. Para cada uno de los procedimientos indicados a continuacin, indicar cu
aplicable (A,B,C,D y E) de acuerdo con la clasificacin anterior 2. Para la mayora de los procedimientos indicados la respuesta correcta implica la aplicacin de
una sola de las cinco letras.Sin embargo algunos de los procedimientos admiten la aplicacin de dos o ms letras, en funcin de ciertas circunstancias. En taseparado -haciendo referencia los procedimientos en cuestinpueden influir para que sea aplicable una letra u otra.
LISTADO DE PROCEDIMIENTOS
1. Relevamiento del sistema de correspondiente del legajo permanente).
2. Revisin de los programas y del trabajo efectuado por la 3. Revisin de libros rubricados.
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CATEDRA: AUDITORIA I
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TRABAJO PRCTICO N 4
VISITAS DE AUDITORIA Y PROCEDIMIENTOS RELACIONADOS
Respecto a la oportunidad en que se aplican, los procedimientos de auditoria
Procedimientos que habitualmente pueden completarse durante la visita o revisin preliminar (o interina)
Procedimientos que pueden y suelen cubrirse en gran medida durante la visita preliminar, pero que por lo comn es preciso completar en la visita final.
Procedimientos que generalmente es necesario efectuar en la misma fecha de cierre del ejercicio, o en una fecha muy prxima a ella.
Procedimientos que normalmente se desarrollan durante la visita final.
Procedimientos que normalmente es conveniente aplicar el ltimo o los ltimos das de la
Para cada uno de los procedimientos indicados a continuacin, indicar cuy E) de acuerdo con la clasificacin anterior.
Para la mayora de los procedimientos indicados la respuesta correcta implica la aplicacin de una sola de las cinco letras. Sin embargo algunos de los procedimientos admiten la aplicacin de dos o ms letras, en funcin de ciertas circunstancias. En tal caso sealar las letras correspondientes y, por
haciendo referencia los procedimientos en cuestin- mencionar los factores que pueden influir para que sea aplicable una letra u otra.
LISTADO DE PROCEDIMIENTOS
Relevamiento del sistema de control interno (elaboracin o actualizacin de la seccin correspondiente del legajo permanente).
Revisin de los programas y del trabajo efectuado por la auditoria
Revisin de libros rubricados.
DE TUCUMAN
S RELACIONADOS
auditoria pueden clasificarse
Procedimientos que habitualmente pueden completarse durante la visita o revisin
Procedimientos que pueden y suelen cubrirse en gran medida durante la visita preliminar,
Procedimientos que generalmente es necesario efectuar en la misma fecha de cierre del
Procedimientos que normalmente se desarrollan durante la visita final.
normalmente es conveniente aplicar el ltimo o los ltimos das de la
Para cada uno de los procedimientos indicados a continuacin, indicar cul es la letra
Para la mayora de los procedimientos indicados la respuesta correcta implica la aplicacin de
Sin embargo algunos de los procedimientos admiten la aplicacin de dos o ms letras, en l caso sealar las letras correspondientes y, por
mencionar los factores que
control interno (elaboracin o actualizacin de la seccin
auditoria interna.
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4. Prueba de comprobantes en serie.
5. Prueba de ventas 6. Prueba de compras. 7. Prueba de nminas. 8. Examen de la cobertura en materia de seguros. 9. Revisin de las conciliaciones bancarias. 10. Arqueo de disponibilidades y documentos en cartera. 11. Obtencin de los datos bsicos para luego verificar el corte
disponibilidades al cierre. 12. Revisin de las transferencias entre bancos. 13. Circularizacin a proveedores. 14. Circularizacin a deudores por ventas. 15. Anlisis de la cobrabilidad de los crditos. 16. Observacin de los inventarios fsicos de la co
inventario permanente. 17. Observacin de los inventarios fsicos de la compaa, cuando ste lleva registros de
inventario permanente. 18. Obtencin de los datos bsicos para luego verificar el corte adecuado de los i
cierre. 19. Examen de la valuacin de inventarios cuando la compaa aplica costos estndar. 20. Examen de la valuacin de inventarios cuando la compaa aplica mtodo FIFO. 21. Examen de las adiciones del ejercicio de bienes de uso 22. Revisin de las amortizaciones del ejercicio de bienes de uso. 23. Examen de hechos posteriores. 24. Revisin de las provisiones para impuestos sobre la utilidad del ejercicio.
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CATEDRA: AUDITORIA I
- 10 -
Prueba de comprobantes en serie.
Prueba de compras.
Prueba de nminas.
Examen de la cobertura en materia de seguros.
Revisin de las conciliaciones bancarias.
Arqueo de disponibilidades y documentos en cartera.
Obtencin de los datos bsicos para luego verificar el corte disponibilidades al cierre.
Revisin de las transferencias entre bancos.
Circularizacin a proveedores.
Circularizacin a deudores por ventas.
Anlisis de la cobrabilidad de los crditos.
Observacin de los inventarios fsicos de la compaa, cuando sta no tiene registros de inventario permanente.
Observacin de los inventarios fsicos de la compaa, cuando ste lleva registros de inventario permanente.
Obtencin de los datos bsicos para luego verificar el corte adecuado de los i
Examen de la valuacin de inventarios cuando la compaa aplica costos estndar.
Examen de la valuacin de inventarios cuando la compaa aplica mtodo FIFO.
Examen de las adiciones del ejercicio de bienes de uso
amortizaciones del ejercicio de bienes de uso.
Examen de hechos posteriores.
Revisin de las provisiones para impuestos sobre la utilidad del ejercicio.
DE TUCUMAN
Obtencin de los datos bsicos para luego verificar el corte adecuado de las
mpaa, cuando sta no tiene registros de
Observacin de los inventarios fsicos de la compaa, cuando ste lleva registros de
Obtencin de los datos bsicos para luego verificar el corte adecuado de los inventarios al
Examen de la valuacin de inventarios cuando la compaa aplica costos estndar.
Examen de la valuacin de inventarios cuando la compaa aplica mtodo FIFO.
Revisin de las provisiones para impuestos sobre la utilidad del ejercicio.
-
. UNIVERSIDAD NACIONAL FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
25. Examen de partidas componentes de las cuentas de gastos.
26. Examen de los movimientos de las cuentas d 27. Lectura de las actas de reuniones de Directorio y Asambleas. 28. Revisin global del clculo de las provisiones del ejercicio. 29. Arqueo de acciones.
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CATEDRA: AUDITORIA I
- 11 -
Examen de partidas componentes de las cuentas de gastos.
Examen de los movimientos de las cuentas de Capital, Reservas y Resultados.
Lectura de las actas de reuniones de Directorio y Asambleas.
Revisin global del clculo de las provisiones del ejercicio.
Arqueo de acciones.
DE TUCUMAN
e Capital, Reservas y Resultados.
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CONTROL INTERNO 1. Usted se encuentra auditando la empresa GEMBA S.A. y se le ha encargado la evaluacin del
Control Interno relacionado con el rea de Compras y Cuentas a pagar. En la optado por el mtodo de relevamiento mediante la utilizacin de cuestionarconfeccione el cuestionario bsico que usara para evaluar dichos sectores.
2. Indique qu principios de control interno podran verse afectados y qu defectos o debilidades
se presentan como consecuencia de ello, en el siguiente ejemplo: En una gran empresa las adquisiciones de herramientas por importes inferiores a $ 1.000.
pesos) son cargadas directamente a cuentas de gastos (es decir que no se las controla contablemente).
3. Qu actitud debe asumir el auditor externo en el caso de
compruebe que los vendedores de la empresa auditada se encuentran autorizados para fijar los lmites de crdito de cada cliente.
4. Cules son, a su juicio, los puntos fuertes de control que debe poseer un sistema de ve
contado en mostrador? 5. Usted est evaluando el control interno de la empresa VALDOSO S.R.L. utilizando un
cuestionario para el rea de movimiento de fondos. Algunas preguntas fueron contestadas de la siguiente forma:
Pregunta Se emiten cheques al portador Al firmante del cheque se le adjuntan loscomprobantes que respaldan el desembolso Se cancelan dichos documentos con un sello
pagado fechador Los cheques anulados son conservados, para
verificar la correlatividad numrica Cules respuestas considera Usted que implican deficiencias y porqu?
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CATEDRA: AUDITORIA I
- 12 -
TRABAJO PRCTICO N 5
CONTROL INTERNO: EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
Usted se encuentra auditando la empresa GEMBA S.A. y se le ha encargado la evaluacin del Control Interno relacionado con el rea de Compras y Cuentas a pagar. En la optado por el mtodo de relevamiento mediante la utilizacin de cuestionarconfeccione el cuestionario bsico que usara para evaluar dichos sectores.
Indique qu principios de control interno podran verse afectados y qu defectos o debilidades se presentan como consecuencia de ello, en el siguiente ejemplo:
En una gran empresa las adquisiciones de herramientas por importes inferiores a $ 1.000.pesos) son cargadas directamente a cuentas de gastos (es decir que no se las controla
Qu actitud debe asumir el auditor externo en el caso de que en la revisin de control interno compruebe que los vendedores de la empresa auditada se encuentran autorizados para fijar los lmites de crdito de cada cliente.
Cules son, a su juicio, los puntos fuertes de control que debe poseer un sistema de ve?
Usted est evaluando el control interno de la empresa VALDOSO S.R.L. utilizando un cuestionario para el rea de movimiento de fondos. Algunas preguntas fueron contestadas de
Pregunta
emiten cheques al portador Si, en contados casos
Al firmante del cheque se le adjuntan los comprobantes que respaldan el desembolso
Si, se adjunta el legajo completo
Se cancelan dichos documentos con un sello No, se archivan en el cancelados
Los cheques anulados son conservados, para verificar la correlatividad numrica
No, se tiran a la basura
Cules respuestas considera Usted que implican deficiencias y porqu?
DE TUCUMAN
: EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
Usted se encuentra auditando la empresa GEMBA S.A. y se le ha encargado la evaluacin del Control Interno relacionado con el rea de Compras y Cuentas a pagar. En la auditoria se ha optado por el mtodo de relevamiento mediante la utilizacin de cuestionarios. Se le pide confeccione el cuestionario bsico que usara para evaluar dichos sectores.
Indique qu principios de control interno podran verse afectados y qu defectos o debilidades
En una gran empresa las adquisiciones de herramientas por importes inferiores a $ 1.000.- (Mil pesos) son cargadas directamente a cuentas de gastos (es decir que no se las controla
que en la revisin de control interno compruebe que los vendedores de la empresa auditada se encuentran autorizados para fijar
Cules son, a su juicio, los puntos fuertes de control que debe poseer un sistema de ventas al
Usted est evaluando el control interno de la empresa VALDOSO S.R.L. utilizando un cuestionario para el rea de movimiento de fondos. Algunas preguntas fueron contestadas de
Respuesta
Si, en contados casos
Si, se adjunta el legajo completo
No, se archivan en el legajo de proveedores
No, se tiran a la basura
Cules respuestas considera Usted que implican deficiencias y porqu?
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CONTROL INTERNO: Bertuchi y Ca. es una pequea empresa cuyo propietario le ha solicitado a desempee como auditor de la misma en relacin con sus estados contables al 31 de diciembre de 20X2. Al efectuar el relevamieinformado que el plantel administrativo est constituido por el dueo, un contador del cual depende una secretaria, un auxiliar contable y un cajero En lo referente al manejo de fondos, lcontinuacin: a) El manejo de la caja se encuentra en manos del cajero, quien prepara una planilla diaria de caja
en la que se detalla el saldo al comienzo del da, los ingresos del da, los egresos d(excluyendo los vales a rendir y los vales de anticipos de sueldos, que se mantienen como saldo de caja) y el saldo al final del da.
b) Los ingresos de caja estn constituidos por la cobranza diaria (efectivo y cheques) c) Los egresos de caja estn co
cheques de terceros, los depsitos bancarios y los vales de adelantos para sueldos y de anticipos de gastos a rendir que son autorizados por el cajero y firmados por los responsables en prueba de conformidad.
d) Los pagos con cheques de la compaa son instrumentados por el dueo, no interviniendo en
los mismos el cajero. e) El cajero rinde al contador la planilla diaria de caja conjuntamente con la documentacin
respaldatoria que se detalla ms registraciones en el libro caja.
f) Componiendo el saldo de caja, normalmente se encuentran los cheques cobrados, dinero en
efectivo, los vales de adelanto de sueldos y los vales de anticipos de g) Por las cobranzas, el cajero emite en todos los casos un recibo prenumerado cuyo original se
entrega al cliente, el duplicado se adjunta a la planilla de caja y el triplicado permanece en poder del cajero quien lo usa de base para registdeudor.
h) No se reciben cobranzas por correspondencia y todas las cobranzas estn centralizadas en el
cajero quien mantiene un nico talonario de recibos en uso. Los talonarios en blanco estn en poder de la secretaria del contador quien controla su recepcin y stock. A pedido del cajero, le entrega a ste un nuevo talonario cuando l lo necesita. Los talonarios utilizados permanecen en poder del cajero.
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CATEDRA: AUDITORIA I
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TRABAJO PRCTICO N 6
INTERNO: EVALUACION DEL CIRCUITO TESORERIA
Bertuchi y Ca. es una pequea empresa cuyo propietario le ha solicitado a desempee como auditor de la misma en relacin con sus estados contables al 31 de diciembre de
Al efectuar el relevamiento preliminar de la operatoria administrativa de la firma, informado que el plantel administrativo est constituido por el dueo, un contador del cual depende una secretaria, un auxiliar contable y un cajero.
En lo referente al manejo de fondos, los procedimientos que se siguen son los que se detallan a
El manejo de la caja se encuentra en manos del cajero, quien prepara una planilla diaria de caja en la que se detalla el saldo al comienzo del da, los ingresos del da, los egresos d(excluyendo los vales a rendir y los vales de anticipos de sueldos, que se mantienen como saldo de caja) y el saldo al final del da.
Los ingresos de caja estn constituidos por la cobranza diaria (efectivo y cheques)
Los egresos de caja estn compuestos por los pagos en efectivo, los pagos con endoso de cheques de terceros, los depsitos bancarios y los vales de adelantos para sueldos y de anticipos de gastos a rendir que son autorizados por el cajero y firmados por los responsables
conformidad.
Los pagos con cheques de la compaa son instrumentados por el dueo, no interviniendo en
El cajero rinde al contador la planilla diaria de caja conjuntamente con la documentacin respaldatoria que se detalla ms adelante. El contador examina la rendicin y efecta las registraciones en el libro caja.
Componiendo el saldo de caja, normalmente se encuentran los cheques cobrados, dinero en efectivo, los vales de adelanto de sueldos y los vales de anticipos de
Por las cobranzas, el cajero emite en todos los casos un recibo prenumerado cuyo original se entrega al cliente, el duplicado se adjunta a la planilla de caja y el triplicado permanece en poder del cajero quien lo usa de base para registrar la cobranza en la ficha individual del
No se reciben cobranzas por correspondencia y todas las cobranzas estn centralizadas en el cajero quien mantiene un nico talonario de recibos en uso. Los talonarios en blanco estn en
etaria del contador quien controla su recepcin y stock. A pedido del cajero, le entrega a ste un nuevo talonario cuando l lo necesita. Los talonarios utilizados permanecen
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EVALUACION DEL CIRCUITO TESORERIA
Bertuchi y Ca. es una pequea empresa cuyo propietario le ha solicitado a UD. que se desempee como auditor de la misma en relacin con sus estados contables al 31 de diciembre de
nto preliminar de la operatoria administrativa de la firma, UD. es informado que el plantel administrativo est constituido por el dueo, un contador del cual
os procedimientos que se siguen son los que se detallan a
El manejo de la caja se encuentra en manos del cajero, quien prepara una planilla diaria de caja en la que se detalla el saldo al comienzo del da, los ingresos del da, los egresos del da (excluyendo los vales a rendir y los vales de anticipos de sueldos, que se mantienen como
Los ingresos de caja estn constituidos por la cobranza diaria (efectivo y cheques)
mpuestos por los pagos en efectivo, los pagos con endoso de cheques de terceros, los depsitos bancarios y los vales de adelantos para sueldos y de anticipos de gastos a rendir que son autorizados por el cajero y firmados por los responsables
Los pagos con cheques de la compaa son instrumentados por el dueo, no interviniendo en
El cajero rinde al contador la planilla diaria de caja conjuntamente con la documentacin adelante. El contador examina la rendicin y efecta las
Componiendo el saldo de caja, normalmente se encuentran los cheques cobrados, dinero en efectivo, los vales de adelanto de sueldos y los vales de anticipos de gastos a rendir.
Por las cobranzas, el cajero emite en todos los casos un recibo prenumerado cuyo original se entrega al cliente, el duplicado se adjunta a la planilla de caja y el triplicado permanece en
rar la cobranza en la ficha individual del
No se reciben cobranzas por correspondencia y todas las cobranzas estn centralizadas en el cajero quien mantiene un nico talonario de recibos en uso. Los talonarios en blanco estn en
etaria del contador quien controla su recepcin y stock. A pedido del cajero, le entrega a ste un nuevo talonario cuando l lo necesita. Los talonarios utilizados permanecen
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i) Por todos los pagos, el auxiliar contable emite una orden dedocumentacin respaldatoria (orden de compra, aviso de recepcin, factura del proveedor, etc.). Esta orden de pago es controlada y autorizada por el contador quien dispone si se pagar en efectivo, con cheques de terceros o cde pago pasa al cajero y en el ltimo caso, al propietario. A posteriori se efecta el pago.
j) Las boletas de depsitos bancarios debidamente selladas se adjuntan a las planillas de caja. k) Los vales de anticipos de sueldos son canjeados a fin de mes con el efectivo de la nmina. l) Los vales de anticipos de gastos a rendir se reemplazan por la documentacin respaldatoria
cuando se efecta la rendicin del gasto y dicha salida se rinde con la planilla de da.
SE PIDE: Indique los puntos fuertes y puntos dbiles de control interno y otras observaciones que surjan del relevamiento efectuado.
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Por todos los pagos, el auxiliar contable emite una orden de pago a la cual se adjunta la documentacin respaldatoria (orden de compra, aviso de recepcin, factura del proveedor, etc.). Esta orden de pago es controlada y autorizada por el contador quien dispone si se pagar en efectivo, con cheques de terceros o con cheques propios. En los primeros dos casos la orden de pago pasa al cajero y en el ltimo caso, al propietario. A posteriori se efecta el pago.
Las boletas de depsitos bancarios debidamente selladas se adjuntan a las planillas de caja.
anticipos de sueldos son canjeados a fin de mes con el efectivo de la nmina.
Los vales de anticipos de gastos a rendir se reemplazan por la documentacin respaldatoria cuando se efecta la rendicin del gasto y dicha salida se rinde con la planilla de
Indique los puntos fuertes y puntos dbiles de control interno y otras observaciones que surjan del relevamiento efectuado.
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pago a la cual se adjunta la documentacin respaldatoria (orden de compra, aviso de recepcin, factura del proveedor, etc.). Esta orden de pago es controlada y autorizada por el contador quien dispone si se pagar
on cheques propios. En los primeros dos casos la orden de pago pasa al cajero y en el ltimo caso, al propietario. A posteriori se efecta el pago.
Las boletas de depsitos bancarios debidamente selladas se adjuntan a las planillas de caja.
anticipos de sueldos son canjeados a fin de mes con el efectivo de la nmina.
Los vales de anticipos de gastos a rendir se reemplazan por la documentacin respaldatoria cuando se efecta la rendicin del gasto y dicha salida se rinde con la planilla de caja de ese
Indique los puntos fuertes y puntos dbiles de control interno y otras observaciones que surjan
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CONTROL INTERNO: DIVISION DE FUNCIONES
I- PLANTEO: 1. El Departamento Contable de una mediana empresa se compone de un contador, un subcontador quien posee un ayudante, un cajero a cargo de otro ayudante, y un facturista, de acuerdo con el siguiente organigrama:
Facturista
2. El contador, adems de la funcin de supervisin general, es el encargado de firmar los cheques y de iniciar los asientos de diario. 3. El subcontador es el que autoriza los 4. El facturista, en base a los pedidosfacturas a clientes. Adems elabora estadsticas de ventas y emite las notas de dbito y crdito. 5. El cajero recibe y deposita cada dos das las cobranzas, maneja el fondo fijo. Eleva los registros auxiliares de deudores y acreedores, y por 6. El ayudante del cajero revisa aritmticamente las facturas de imputacin contable, prepara los cheques. Realiza las conciliaciones bancarias. Enva a los beneficiarios los cheques firmados. II. TAREA A REALIZAR 1. Preparar los papeles de trabajo con el relevamiento de las funciones. 2. Elaborar un papel de trabajo con las sugerencias propuestas para eliminar las deficiencias. 3. Formular las observaciones al control interno que la estructura y asignacin de funciones comentadas ofrecen, con la debida fundamentacin.
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CATEDRA: AUDITORIA I
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TRABAJO PRCTICO N 7
CONTROL INTERNO: DIVISION DE FUNCIONES
Contable de una mediana empresa se compone de un contador, un subcontador quien posee un ayudante, un cajero a cargo de otro ayudante, y un facturista, de acuerdo con el siguiente organigrama:
Contador Secretara Cajero Sub Ayudante Ayudante
2. El contador, adems de la funcin de supervisin general, es el encargado de firmar los los asientos de diario.
3. El subcontador es el que autoriza los pagos y a su cargo est la tenedura de libros.
a los pedidos que recibe aprobados por el jefe de ventas, prepara las facturas a clientes. Adems elabora estadsticas de ventas y emite las notas de dbito y crdito.
recibe y deposita cada dos das las cobranzas, maneja el fondo fijo. Eleva los registros auxiliares de deudores y acreedores, y por consiguiente, decide la baja de deudores incobrables.
6. El ayudante del cajero revisa aritmticamente las facturas de los proveedores, procede a su imputacin contable, prepara los cheques. Realiza las conciliaciones bancarias. Enva a los beneficiarios los cheques firmados.
1. Preparar los papeles de trabajo con el relevamiento de las funciones.
. Elaborar un papel de trabajo con las sugerencias propuestas para eliminar las deficiencias.
3. Formular las observaciones al control interno que la estructura y asignacin de funciones comentadas ofrecen, con la debida fundamentacin.
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CONTROL INTERNO: DIVISION DE FUNCIONES
Contable de una mediana empresa se compone de un contador, un sub-contador quien posee un ayudante, un cajero a cargo de otro ayudante, y un facturista, de
Sub-Contador
Ayudante
2. El contador, adems de la funcin de supervisin general, es el encargado de firmar los
pagos y a su cargo est la tenedura de libros.
que recibe aprobados por el jefe de ventas, prepara las facturas a clientes. Adems elabora estadsticas de ventas y emite las notas de dbito y crdito.
recibe y deposita cada dos das las cobranzas, maneja el fondo fijo. Eleva los registros decide la baja de deudores incobrables.
los proveedores, procede a su imputacin contable, prepara los cheques. Realiza las conciliaciones bancarias. Enva a los
1. Preparar los papeles de trabajo con el relevamiento de las funciones.
. Elaborar un papel de trabajo con las sugerencias propuestas para eliminar las deficiencias.
3. Formular las observaciones al control interno que la estructura y asignacin de funciones
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CONTROL INTERNO: EVALUACION DE PUNTOS FUERTES Y DEBILES
De la revisin de los procedimientos aplicados en la empresa XX, el auditor
extract los siguientes aspectos: 1. Los cheques que se emiten requieren la firma de un funcionario de la empresa,
finanzas y cajero principal. 2. La seccin desembolsos, antes de emitir un cheque en pago de facturas de proveedores exige
que: a) Se le presenten dos copias de cada factura. b) Estn autorizadas para su pago por el gerente de compras. 3. Previo al despacho a clientes de una orden de ventas se requiere la aprobacin escrita de la
oficina de crditos y cobranzas que, verifica si el monto del crdito otorgado al cliente no se ve sobrepasado por esa venta encuentra cumpliendo sus obligaciones mo
4. La informacin sobre devoluciones de clientes, la proveen los vendedores, quienes a su vez
ordenan y autorizan la emisin de las notas de crdito. 5. Las facturas, recibos, notas de dbito y crdito son prenumeradas y existe un control de
correlatividad numrica en vigencia. 6. El subdiario de ingresos y egresos es llevado por el cajero principal, dado que l es la persona
que recibe toda la documentacin de movimientos de fondos. 7. Es norma de la empresa tomar como mnimo un inventario fsico al ao
el cual es realizado por personal ajeno a los depsitos (generalmente contadura). SE PIDE: Indicar para cada tem los puntos dbiles y/o fuertes del control interno de la empresa.
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TRABAJO PRCTICO N 8
CONTROL INTERNO: EVALUACION DE PUNTOS FUERTES Y DEBILES
De la revisin de los procedimientos aplicados en la empresa XX, el auditor extract los siguientes aspectos:
Los cheques que se emiten requieren la firma de un funcionario de la empresa, finanzas y cajero principal.
La seccin desembolsos, antes de emitir un cheque en pago de facturas de proveedores exige
a) Se le presenten dos copias de cada factura. b) Estn autorizadas para su pago por el gerente de compras.
evio al despacho a clientes de una orden de ventas se requiere la aprobacin escrita de la oficina de crditos y cobranzas que, verifica si el monto del crdito otorgado al cliente no se ve sobrepasado por esa venta encuentra cumpliendo sus obligaciones mo
La informacin sobre devoluciones de clientes, la proveen los vendedores, quienes a su vez ordenan y autorizan la emisin de las notas de crdito.
Las facturas, recibos, notas de dbito y crdito son prenumeradas y existe un control de tividad numrica en vigencia.
El subdiario de ingresos y egresos es llevado por el cajero principal, dado que l es la persona que recibe toda la documentacin de movimientos de fondos.
Es norma de la empresa tomar como mnimo un inventario fsico al aoel cual es realizado por personal ajeno a los depsitos (generalmente contadura).
Indicar para cada tem los puntos dbiles y/o fuertes del control interno de la empresa.
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CONTROL INTERNO: EVALUACION DE PUNTOS FUERTES Y DEBILES
De la revisin de los procedimientos aplicados en la empresa XX, el auditor
Los cheques que se emiten requieren la firma de un funcionario de la empresa, el gerente de
La seccin desembolsos, antes de emitir un cheque en pago de facturas de proveedores exige
evio al despacho a clientes de una orden de ventas se requiere la aprobacin escrita de la oficina de crditos y cobranzas que, verifica si el monto del crdito otorgado al cliente no se ve sobrepasado por esa venta encuentra cumpliendo sus obligaciones monetarias.
La informacin sobre devoluciones de clientes, la proveen los vendedores, quienes a su vez
Las facturas, recibos, notas de dbito y crdito son prenumeradas y existe un control de
El subdiario de ingresos y egresos es llevado por el cajero principal, dado que l es la persona
Es norma de la empresa tomar como mnimo un inventario fsico al ao de bienes de cambio, el cual es realizado por personal ajeno a los depsitos (generalmente contadura).
Indicar para cada tem los puntos dbiles y/o fuertes del control interno de la empresa.
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Clasifique cada uno de los elementos de la empresa Quito S.A. que se listan a continuacin en funcin del legajo de auditoriasiguiente codificacin:
a- Legajo permanenteb- Legajo principalc- Legajo de circularizacin de clientes y proveedoresd- Legajo de relevamiento de control internoe- Otros legajos. Indicar cules con exactitudf- Elementos que no deberan mantenerse archivados.
1) Notas sobre errores de valuacin detectados en la revisin de bienes de
ejercicio. 2) Circulares de proveedores recibidas conformes.3) Fotocopias de los pedidos de cotizacin a proveedores, relacionados con la compra de un
rodado. 4) Planilla de detalle de hechos posteriores a la fecha de nuestro dictamen y detalle d
procedimientos aplicados en la revisin de hechos posteriores que pudieran haber afectado nuestra opinin.
5) Fotocopia del organigrama actualizado.6) Listado de cheques emitidos en el ejercicio.7) Planilla llave de cuentas de orden.8) Fotocopia de los estatutos.9) Fotocopia de las modificaciones a los estatutos efectuadas en el ejercicio.10)Circulares de proveedores recibidas disconformes y posteriormente aclaradas.11)Fotocopias de los legajos de pago de las altas de bienes de uso analizadas.12)Certificados de dominio so13)Listado de existencia de bienes de cambio al inicio del ejercicio.14)Detalle del movimiento de la previsin para deudores incobrables durante el ao.15)Fotocopia del plan de cuentas.16)Fotocopia de las facturas de venta de bienes de uso que fueron analizadas.17)Composicin del saldo de la cuenta Valores a depositar a la fecha de arqueo.18)Fotocopia de contratos a largo plazo.19)Lista de los principales clientes.20)Programa de trabajo del rubro Patrimonio Neto.21)Circulares de proveedores recibidas disconformes.22)Memorando de planificacin del trabajo de 23)Fotocopia de las boletas de depsito de recaudaciones a depositar.24)Fotocopia de actas de Asamblea de inters permanente.25)Copias de informes sobre
ejercicios anteriores.
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TRABAJO PRCTICO N 9
PAPELES DE TRABAJO
Clasifique cada uno de los elementos de la empresa Quito S.A. que se listan a continuacin en auditoria en el cual deberan ser archivados, teniendo como referencia la
Legajo permanente Legajo principal
jo de circularizacin de clientes y proveedoresLegajo de relevamiento de control interno Otros legajos. Indicar cules con exactitud Elementos que no deberan mantenerse archivados.
Notas sobre errores de valuacin detectados en la revisin de bienes de
Circulares de proveedores recibidas conformes. Fotocopias de los pedidos de cotizacin a proveedores, relacionados con la compra de un
Planilla de detalle de hechos posteriores a la fecha de nuestro dictamen y detalle dprocedimientos aplicados en la revisin de hechos posteriores que pudieran haber afectado
Fotocopia del organigrama actualizado. Listado de cheques emitidos en el ejercicio. Planilla llave de cuentas de orden. Fotocopia de los estatutos. Fotocopia de las modificaciones a los estatutos efectuadas en el ejercicio.Circulares de proveedores recibidas disconformes y posteriormente aclaradas.Fotocopias de los legajos de pago de las altas de bienes de uso analizadas.Certificados de dominio sobre inmuebles extendidos por el Registro de la Propiedad.Listado de existencia de bienes de cambio al inicio del ejercicio. Detalle del movimiento de la previsin para deudores incobrables durante el ao.Fotocopia del plan de cuentas.
cturas de venta de bienes de uso que fueron analizadas.Composicin del saldo de la cuenta Valores a depositar a la fecha de arqueo.Fotocopia de contratos a largo plazo. Lista de los principales clientes. Programa de trabajo del rubro Patrimonio Neto. Circulares de proveedores recibidas disconformes.
de planificacin del trabajo de auditoria Fotocopia de las boletas de depsito de recaudaciones a depositar. Fotocopia de actas de Asamblea de inters permanente. Copias de informes sobre deficiencias de control interno detectadas, enviadas al cliente en
DE TUCUMAN
Clasifique cada uno de los elementos de la empresa Quito S.A. que se listan a continuacin en en el cual deberan ser archivados, teniendo como referencia la
jo de circularizacin de clientes y proveedores
Elementos que no deberan mantenerse archivados.
Notas sobre errores de valuacin detectados en la revisin de bienes de cambio durante el
Fotocopias de los pedidos de cotizacin a proveedores, relacionados con la compra de un
Planilla de detalle de hechos posteriores a la fecha de nuestro dictamen y detalle de procedimientos aplicados en la revisin de hechos posteriores que pudieran haber afectado
Fotocopia de las modificaciones a los estatutos efectuadas en el ejercicio. Circulares de proveedores recibidas disconformes y posteriormente aclaradas. Fotocopias de los legajos de pago de las altas de bienes de uso analizadas.
bre inmuebles extendidos por el Registro de la Propiedad.
Detalle del movimiento de la previsin para deudores incobrables durante el ao.
cturas de venta de bienes de uso que fueron analizadas. Composicin del saldo de la cuenta Valores a depositar a la fecha de arqueo.
deficiencias de control interno detectadas, enviadas al cliente en
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26)Conclusiones sobre el resultado de recuentos fsicos de bienes de cambio presenciados.27)Carta de abogados del cliente.28)Listado de deudores por ventas al cierre del ej29)Fotocopia de la ficha de mayor de bancos.30)Cuestionario de evaluacin de procedimientos de compras.
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CATEDRA: AUDITORIA I
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Conclusiones sobre el resultado de recuentos fsicos de bienes de cambio presenciados.Carta de abogados del cliente. Listado de deudores por ventas al cierre del ejercicio. Fotocopia de la ficha de mayor de bancos. Cuestionario de evaluacin de procedimientos de compras.
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Conclusiones sobre el resultado de recuentos fsicos de bienes de cambio presenciados.
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Caso 1
En base a sus conocimientos
1) Riesgo de Auditoria.
2) Describa sus componentes:
a) Riesgo inherente b) Riesgo de control c) Riesgo de auditoria.
3) Explique la interrelacin existente entre esos componentes.
Caso 2
Para el supuesto que compra - venta de artculos deportivos empleados, indique los distintos niveles de riesgo que puede esperarse en cada uno de los ciclos detallados:
VTAS-COBRANZAS
RIESGO INHERENTE
RIESGO DE CONTROL
RIESGO DE AUDITORIA
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CATEDRA: AUDITORIA I
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TRABAJO PRCTICO N 10
RIESGO DE AUDITORIA
En base a sus conocimientos defina.
1) Riesgo de Auditoria.
2) Describa sus componentes:
c) Riesgo de auditoria.
3) Explique la interrelacin existente entre esos componentes.
Para el supuesto que UD. se encuentra auditando una empresa dedicada a la venta de artculos deportivos con una planta permanente de 22
empleados, indique los distintos niveles de riesgo que puede esperarse en cada uno de los ciclos detallados:
COBRANZAS COMPRAS-PAGOS NMINA-PERSONAL INVENTARIO
DE TUCUMAN
. se encuentra auditando una empresa dedicada a la con una planta permanente de 22
empleados, indique los distintos niveles de riesgo que puede esperarse en cada
INVENTARIO-ALMACENES
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Caso 3:
Los siguientes son ejemplos de errores que pueden ser encontrados en el transcurso de una auditoria:
a) Un mtodo para evaluar inventarios que no est en concordancia con las normas contables en vigencia.
B) La activacin de gastos de mantenimiento de bienes de uso.
c) La inclusin de facturas de compra de mercadera a proveedores inexistentes.
d) La falta de mencin de un litigio pendiente por no sla obligacin.
Se pide:
1) Determine el riesgo involucrado en cada aso.
2) Explique el efecto que puedan tener en la planificacin de
Caso 4
Al revisar las cuentas por significativamente mayor que las restantes, por lo que decideque soporta la cuenta de dicho cliente.
1) Establezca qu tan adecuados son los siguientes tipos de e
2) Indique si a su juicio se podra verificar otra evidencia.
Listado (PC) del mayor auxiliar de cuentas por cobrar.
Copias de facturas de ventas por el valor de los documentos a cobrar.
Documentos de embarque que describen l
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CATEDRA: AUDITORIA I
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Los siguientes son ejemplos de errores que pueden ser encontrados en el transcurso
a) Un mtodo para evaluar inventarios que no est en concordancia con las normas
gastos de mantenimiento de bienes de uso.
c) La inclusin de facturas de compra de mercadera a proveedores inexistentes.
d) La falta de mencin de un litigio pendiente por no saber exactamente el monto de
riesgo involucrado en cada aso.
el efecto que puedan tener en la planificacin de auditoria
Al revisar las cuentas por cobrar de un cliente, UD. observa que una de ellas es significativamente mayor que las restantes, por lo que decide examinar la evidencia que soporta la cuenta de dicho cliente.
1) Establezca qu tan adecuados son los siguientes tipos de evidencia.
2) Indique si a su juicio se podra verificar otra evidencia.
) del mayor auxiliar de cuentas por cobrar.
Copias de facturas de ventas por el valor de los documentos a cobrar.
ntos de embarque que describen los artculos vendidos.
DE TUCUMAN
Los siguientes son ejemplos de errores que pueden ser encontrados en el transcurso
a) Un mtodo para evaluar inventarios que no est en concordancia con las normas
c) La inclusin de facturas de compra de mercadera a proveedores inexistentes.
aber exactamente el monto de
.
auditoria.
de un cliente, UD. observa que una de ellas es examinar la evidencia
videncia.
Copias de facturas de ventas por el valor de los documentos a cobrar.
os artculos vendidos.
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Caso 5:
Un cliente con una nmina de 300 empleados, indinotado un incremento considerable Indique:
1) Riesgos involucrados.
2) Causas posibles del increment
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CATEDRA: AUDITORIA I
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Un cliente con una nmina de 300 empleados, indica que en el ltimo perodo ha
un incremento considerable en el gasto de la planilla salarial.
sas posibles del incremento detectado.
DE TUCUMAN
ca que en el ltimo perodo ha
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Usted es el auditor de Gerchundy S.A. y ha decidido tomar un arqueo sorpresivo de fondos al 31-3-X1. Los siguientes son los datos con que cuenta UD.:
Hora de iniciacin: 18 hs.Gerente AdministrativoTesorero: Sr. G. GonzlezCajero: Sr. R. RodrguezFondo fijo asignado: $ 200.000.
1) Datos del ltimo depsito:
29-3-X1 Banco Nacin $ 1.538.130 (1.000.000 en efectivo y el resto en cheque) comprendi las cobranzas hasta el recibo No. 2010)
2) Cobranzas no depositadas a la fecha del arqueo.
No. Fecha 2011 30-3 2012 30-3 2013 Anulado2014 30-3 2015 30-3 2016 30-3 2007 29-3 2017 30-3 2018 29-3
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CATEDRA: AUDITORIA I
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TRABAJO PRCTICO N 11
FONDOS: ARQUEO I
de Gerchundy S.A. y ha decidido tomar un arqueo sorpresivo de X1. Los siguientes son los datos con que cuenta UD.:
Hora de iniciacin: 18 hs. Gerente Administrativo-financiero: Sr. E. Snchez Tesorero: Sr. G. Gonzlez
uez Fondo fijo asignado: $ 200.000.- (el responsable es el Sr. Rodrguez)
1) Datos del ltimo depsito:
X1 Banco Nacin $ 1.538.130 (1.000.000 en efectivo y el resto en cheque) comprendi las cobranzas hasta el recibo No. 2010)
depositadas a la fecha del arqueo.
Fecha Beneficiario Importe
Azulay S.A. 43.000 Sapico S.R.L. 425.000
Anulado - Santa Fe S.C. 2.010.000 Jorge Domnguez 23.415 Prez Reyes, J. 876.930 Cinco S.A.C.I. 268.500 Casa Sosa 49.981 Soto Hnos. 625.310
4.322.136
DE TUCUMAN
de Gerchundy S.A. y ha decidido tomar un arqueo sorpresivo de
(el responsable es el Sr. Rodrguez)
X1 Banco Nacin $ 1.538.130 (1.000.000 en efectivo y el resto en cheque)
Importe
43.000 425.000
2.010.000 23.415
876.930 268.500
49.981 625.310
4.322.136
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3) Vales en caja (salidas de fondo fijo)
Fecha Beneficiario 15-3 Jos Gonzalvo18-3 La Lima 20-3 Acutex 30-3 R. Rodrguez30-3 Jos Gonzalvo30-3 La Loma S.A.
4) Billetes y monedas recontados
200 x 50 x 10 X 10 X
5) Cheques en caja
Firmante Azulay S.A. Santa Fe S.C. Prez Reyes, Jorge Rodrguez, Ral Snchez, Ernesto Soto Hnos.
6) Otros datos ltimos cheques emitidos
Banco Nacin Banco Provincia
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CATEDRA: AUDITORIA I
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3) Vales en caja (salidas de fondo fijo)
Beneficiario Concepto Importe $ Autorizacin
Jos Gonzalvo Gastos de traslado 5.000 Gte.Admin.Arts. de limpieza 6.000 Gte.Admin.Arts. de librera 15.500 Gte.Admin.
R. Rodrguez Vale permanente 75.000 TesoreroJos Gonzalvo Gastos de traslado 1.000 Gte.Admin.La Loma S.A. Compras de
mat.pr. 119.000 Gte.Admin.
221.500
4) Billetes y monedas recontados
$ 1.000 : $ 200.000 $ 500 : $ 25.000
$ 100 : $ 1.000 $ 50 : $ 500
$ 226.500
Banco No. Importe $ Nacin 015316 43.000Ro 24310 2.010.000
Provincia 718715/3 876.930Nacin 954784 225.396Nacin 791354 25.000Ro 95811 625.310 3.805.636
ltimos cheques emitidos
694321 100.000 Banco Provincia 63483 54.900
DE TUCUMAN
Autorizacin
Gte.Admin. Gte.Admin. Gte.Admin.
Tesorero Gte.Admin. Gte.Admin.
Importe $
43.000 2.010.000
876.930 225.396
25.000 625.310
3.805.636
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. UNIVERSIDAD NACIONAL FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
Usted forma parte del estudio de contadores que practica peridicamente auditoras operativas de la Reja S.A. empresa 30 de Abril de cada ao. De acuerdo a lo planificado el dcon el cierre de operaciones del dEmpresa para efectuar un arqutesorero, Sr. Juan Daz que no habrealizacin del mismo por lo que Ud. recurriCarlos Lpez quien ordenEn la empresa existan la Caja Central, en poder del Tesorero y un Fondo Fijo en poder del contador general, Sr. Walter Ojeda.AI proceder el recuento f Caja Central Saldo Inicial: $7.318,00. ( Resolver alternativa): $ 12.396,84. -Efectivo 50 billetes de $ 100.-; 47 de 50.billetes de U$S 100, 3 billetes de U$S 50, 1 billete de U$S 10, 7(la cotizacin del da fue de $ -Cheques en Cartera: 25/02/07 Banco Quilmes27/04/07 Banco Franc28/04/07 Banco Comercial30/04/07 Banco Pcia.Tuc30/04/07 Banco Franc30/04/07 Banco Estndar -Cupones de tarjeta de Cr 20/04/07-Argencard 30/04/07-Visa 30/04/07-Carta Franca
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CATEDRA: AUDITORIA I
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TRABAJO PRCTICO N 12
FONDOS: ARQUEO II
Usted forma parte del estudio de contadores que practica peridicamente auditoras operativas de la Reja S.A. empresa cuyo ejercicio econ
De acuerdo a lo planificado el da 30 de Abril de 2007 a las 19 horas, coincidente con el cierre de operaciones del da, Ud. se present en la Casa Central de dicha Empresa para efectuar un arqueo de efectivo y otros valores en cartera. El
az que no haba sido informado de su visita, se opuso a la n del mismo por lo que Ud. recurri al gerente de administracipez quien orden al Sr. Daz que se cumpliera con el procedimiento.
an la Caja Central, en poder del Tesorero y un Fondo Fijo en poder del contador general, Sr. Walter Ojeda. AI proceder el recuento fsico Ud. encontr lo siguiente:
. ( Resolver alternativa): $ 12.396,84.
; 47 de 50.-; 45 de 20.-; 36 de 10 y 9 monedas de $ 1.billetes de U$S 100, 3 billetes de U$S 50, 1 billete de U$S 10, 7 billetes de U$S 1;
a fue de $ 3.-, por cada dlar)
Banco Quilmes $1180.- Banco Francs $375.- Banco Comercial $763.- Banco Pcia.Tuc $273.- Banco Francs $976.- Banco Estndar $338.5.-
tarjeta de Crdito:
Argencard -$369.57.- Visa -$210.56.- Carta Franca-$115.9.-
DE TUCUMAN
Usted forma parte del estudio de contadores que practica peridicamente mico finaliza el
a 30 de Abril de 2007 a las 19 horas, coincidente en la Casa Central de dicha
eo de efectivo y otros valores en cartera. El a sido informado de su visita, se opuso a la
al gerente de administracin, Sr. cumpliera con el procedimiento.
an la Caja Central, en poder del Tesorero y un Fondo Fijo en
; 36 de 10 y 9 monedas de $ 1.- 15 billetes de U$S 1;
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-Comprobantes internos de Caja egreso: -11/04/07 firmado por un director por $ 1.000.representacin -20/01/07 firmado por el tesorero por $ 500.verificar. -Comprobantes externos: -10/04/07 Telecom $363,95.Telfono del gerente) -20/04/07 Librera Universitaria $750,32.libros de impuestos) -30/04/07 Maquinort S.A. $1.210,35.Computadora) -Documentos en Cartera: - 1 Documento firmado por Diego Villa (cliente) por $ 570.12/02/07 - 1 Documento firmado por Carlos Estevez (cliente) por $ 360.15/05/07. - 1 Documento firmado por Miguel Arroyo (empleado) por $ 165.vencimiento 20/05/07. -Ttulos Pblicos -100 lminas de Ttulos Caval -Documentacin Sustentatoria: ltimas Facturas emitidas: Fecha Numero
30/04/07 1-201430/04/07 1-201530/04/07 1-201630/04/07 1-201730/04/07 1-201830/04/07 1-2019
(*) CONDICION DE VENTA: CONTADO.
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CATEDRA: AUDITORIA I
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Comprobantes internos de Caja egreso:
11/04/07 firmado por un director por $ 1.000.- con el concepto gastos de
20/01/07 firmado por el tesorero por $ 500.- con el concepto faltante de caja a
Comprobantes externos:
10/04/07 Telecom $363,95.- (corresponde al pago del
Universitaria $750,32.- (corresponde a compra de
30/04/07 Maquinort S.A. $1.210,35.- (corresponde a compra de 1
Documentos en Cartera:
1 Documento firmado por Diego Villa (cliente) por $ 570.- con vencimie
1 Documento firmado por Carlos Estevez (cliente) por $ 360.- con vencimiento
1 Documento firmado por Miguel Arroyo (empleado) por $ 165.
tulos Cavaln de V.N. 10 c/u, que cotizan a la par.
Documentacin Sustentatoria:
ltimas Facturas emitidas:
Numero Importe 2014 273 2015 976 2016 338,5 2017 210,56 2018 115,9 2019 2350 (*)
CONDICION DE VENTA: CONTADO.-
DE TUCUMAN
con el concepto gastos de
con el concepto faltante de caja a
(corresponde a compra de
(corresponde a compra de 1
con vencimiento
con vencimiento
1 Documento firmado por Miguel Arroyo (empleado) por $ 165.- con
u, que cotizan a la par.
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ltimos Recibos emitidos: Fecha Numero
30/04/07 1-120930/04/07 1-121030/04/07 1-1211
-Fondo Fijo: -10 billetes de $100; 20 de 50; 15 de 10 y los siguientes comprobantes de gastos:Franqueos $ 130,Super La Victoria $ 75,Comprobante de Caja $ 645, Debido a que no existen registros auxiliares y que las registraciones contables se encontraban con considerable atraso, los valores arqueados no pudieron ser verificados con las existencias teLos responsables firmaron al pie de cada arqueo exel resultado del recuento y Ud. se retirSe pide: a) Confeccin el papel de trabajo de arqueo tal como la trequiere. b) Indique las observaciones que considere
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ltimos Recibos emitidos:
Numero Importe 1209 260 1210 466 1211 543
10 billetes de $100; 20 de 50; 15 de 10 y los siguientes comprobantes de gastos:Franqueos $ 130,- Super La Victoria $ 75,- (compra de caf) Comprobante de Caja $ 645,- (firmado por el cadete)
a que no existen registros auxiliares y que las registraciones contables se encontraban con considerable atraso, los valores arqueados no pudieron ser verificados con las existencias tericas a esa fecha. Los responsables firmaron al pie de cada arqueo expresando su conformidad con el resultado del recuento y Ud. se retir satisfecho con la tarea realizada.
n el papel de trabajo de arqueo tal como la tcnica de auditor
b) Indique las observaciones que considere pertinentes.
DE TUCUMAN
10 billetes de $100; 20 de 50; 15 de 10 y los siguientes comprobantes de gastos:
a que no existen registros auxiliares y que las registraciones contables se encontraban con considerable atraso, los valores arqueados no pudieron ser
presando su conformidad con satisfecho con la tarea realizada.
cnica de auditora lo
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CUENTAS BANCARIAS: CONCILIACION DE SALDOS I
ARQUEO OE CAJA: La Empresa La Lucinda S.A., se dedica a la venta de motores elctricos. Como procedimiento de caja y el fondo fijo el da 1/04/X1siendo el resultado del mismo el siguiente:
a) CAJA: Sr. (
Efectivo: 82 x $ 100,00=Efectivo: 40x $550,00=Efectivo: 20 x $ 1Monedas
TOTAL
RECAUDACIONES A DEPOSITAR
Fecha Vto. Librador
31-03 Chaar SA31-03 Sr. Jimnez07-04 Fleitas SC.30-04 Mc. Prez SRL
CHEQUES DE CLIENTES DEPOSITADOS POR LA EMPRESA Y RECHAZADOS POR EL BANCO
Fecha Beneficiario
23-03 La Lucinda S.A.
28-03 Intruso S.A.
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TRABAJO PRCTICO N 13
CUENTAS BANCARIAS: CONCILIACION DE SALDOS I
La Empresa La Lucinda S.A., se dedica a la venta de motores elctricos. Como procedimiento de auditoria se realiz un arqueo sorpresivo de la
o fijo el da 1/04/X1 a hs. 8:00 antes del inicio de operaciones del da, siendo el resultado del mismo el siguiente:
Sr. (Jimnez):
Efectivo: 82 x $ 100,00= $ 8.200Efectivo: 40x $550,00= $ 2.000Efectivo: 20 x $ 10,00= $ 200Monedas diversas $ 100
10.500
RECAUDACIONES A DEPOSITAR
Librador Banco Cheque N ImporteChaar SA Ro 105 12.000
Jimnez Pcia. 201 500 Fleitas SC. Boston 800 3.000 Mc. Prez SRL BBVA 023 1.000
TOTAL
16.500
CHEQUES DE CLIENTES DEPOSITADOS POR LA EMPRESA Y RECHAZADOS
Beneficiario N Importe
La Lucinda S.A. 152 4.000
Intruso S.A. 154 1.800
TOTAL 5.800
DE TUCUMAN
CUENTAS BANCARIAS: CONCILIACION DE SALDOS I
La Empresa La Lucinda S.A., se dedica a la venta de motores se realiz un arqueo sorpresivo de la
a hs. 8:00 antes del inicio de operaciones del da,
8.200 2.000
200 100
10.500
Importe
CHEQUES DE CLIENTES DEPOSITADOS POR LA EMPRESA Y RECHAZADOS
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b) FONDO FIJO (Cr. Riera) 25-03 22-03 05-03 c) SOBRE CONTENIENDO ORDEN DE PAGO (Cr Riera):
3.000.- a la orden del Proveedor Farsa S.A. cancelando factura 8505 del 25/03/X2. Se indicaba que el pago se efecta por $ 1.500 (en billetes) y en cheque a la orden del proveedor $1.500.
Del arqueo de billetes contenidos en el sobre s
$ 1.200.-
d) DATOS ADICIONALES 1. Las condiciones de ventas de la empresa son en efectivo o cheque corriente.2. Los cheques rechazados haban sido reingresados a la Caja debido a que exista
compromiso de cancelacin por p3. Corte de Comprobantes
Recibos:
N 401 402 403
Facturas Ventas al Contado
N 201 202 203
4. La poltica de la empresa es el depsito en el da siguiente del total recaudado.5. La ltima rendicin de fondo fijo es del 24
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(Cr. Riera)
Efectivo: 10 x $100= $ 1.000 Efectivo: 10 x $ 20=$ 200 Gastos de Fotocopias 100 Anticipo Sr. Riera 500 Gastos Cafetera 200 Gastos arts. Limpieza 200 TOTAL 2.200
SOBRE CONTENIENDO ORDEN DE PAGO (Cr Riera): La misma era de $ a la orden del Proveedor Farsa S.A. cancelando factura 8505 del
25/03/X2. Se indicaba que el pago se efecta por $ 1.500 (en billetes) y en cheque a la orden del proveedor $1.500.-
Del arqueo de billetes contenidos en el sobre surge que la suma recontada ascenda a
DATOS ADICIONALES:
Las condiciones de ventas de la empresa son en efectivo o cheque corriente.Los cheques rechazados haban sido reingresados a la Caja debido a que exista compromiso de cancelacin por parte de los firmantes. Corte de Comprobantes.
Fecha Cliente 31-03 Chaar SA 12.00031-03 Fleitas SC 3.000En Blanco
Facturas Ventas al Contado:
Fecha Cliente 31-03 Mc. Prez SRL 16.00031-03 Intruso SA 1.800 En Blanco
La poltica de la empresa es el depsito en el da siguiente del total recaudado.n de fondo fijo es del 24-03-X1.-
DE TUCUMAN
La misma era de $ a la orden del Proveedor Farsa S.A. cancelando factura 8505 del
25/03/X2. Se indicaba que el pago se efecta por $ 1.500 (en billetes) y en
urge que la suma recontada ascenda a
Las condiciones de ventas de la empresa son en efectivo o cheque corriente. Los cheques rechazados haban sido reingresados a la Caja debido a que exista
Importe 12.000
3.000
Importe 16.000
1.800
La poltica de la empresa es el depsito en el da siguiente del total recaudado.
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6. Los registros contables de la empresa al 31/03 arrojaban
Caja Recaudaciones a depositarFondo Fijo
SE PIDE:
1. Efectuar la comprobacin del arqueo.2. En funcin de los resultados obtenidos, explicar procedimientos especficos a aplicar (no sern considerados genricos) 3. Detallar las observaciones de control Interno que correspondieren (por lo menos cinco).
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CATEDRA: AUDITORIA I
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Los registros contables de la empresa al 31/03 arrojaban los siguientes saldos:
7.800 Recaudaciones a depositar 16.000 Fondo Fijo 2.500
Efectuar la comprobacin del arqueo. En funcin de los resultados obtenidos, explicar procedimientos
especficos a aplicar (no sern considerados como vlidos procedimientos
Detallar las observaciones de control Interno que correspondieren (por lo menos cinco).
DE TUCUMAN
los siguientes saldos:
En funcin de los resultados obtenidos, explicar procedimientos como vlidos procedimientos
Detallar las observaciones de control Interno que correspondieren (por
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CUENTAS BANCARIAS: CONCILIACION DE SALDOS II
Vankos S.A. cierra su ejercicio econmico al 31 de diciembre visita preliminar efectuada en situacin: Banco Nacin - Conciliacin bancaria al 31 de julio de
Saldo segn banco Menos: Cheques pendientes de cobro
26-7 No. 66827-7 No. 67027-7 No. 672
Ms: Depsitos no acreditados
29-7 Menos: N/C bancarias no contabilizadas
27-7 N/C exterior Ms: N/D bancarias no contabilizadas
20-7 N/D Gastos bancarios 21-7 N/D Gastos bancarios 29-7N/D Gastos trmites, gestiones de crditos
Saldo segn Vankos S.A.
Conciliacin bancaria al 31 de agosto de
Saldo segn libros Ch/No. 680 no contabilizado en librosSaldo segn Banco
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TRABAJO PRCTICO N 14
CUENTAS BANCARIAS: CONCILIACION DE SALDOS II
Vankos S.A. cierra su ejercicio econmico al 31 de diciembre de 20X0, visita preliminar efectuada en septiembre de 20X0, se encontr con la siguiente
Conciliacin bancaria al 31 de julio de 20X0
Menos: Cheques pendientes de cobro
7 No. 668 1007 No. 670 807 No. 672 200
Ms: Depsitos no acreditados
Menos: N/C bancarias no contabilizadas 7 N/C exterior-cobranzas
Ms: N/D bancarias no contabilizadas 7 N/D Gastos bancarios - comisiones 107 N/D Gastos bancarios - sellados 907N/D Gastos trmites, gestiones de crditos 200
Saldo segn Vankos S.A.
Conciliacin bancaria al 31 de agosto de 20X0
Ch/No. 680 no contabilizado en libros Saldo segn Banco
DE TUCUMAN
CUENTAS BANCARIAS: CONCILIACION DE SALDOS II
el auditor, en su , se encontr con la siguiente
1.500
100 80
200 (380) 600 (1.000)
10 90
200 300 1.020
1.790 200 1.990
-
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Extracto bancario - Banco Nacin
Saldo al 31-7 1-8 Depsito 3-8 Ch/No. 663 3-8 Ch/No. 673 5-8 Ch/No. 674 9-8 Depsito 10-8 Ch/No. 670 12-8 Ch/No. 675 13-8 Ch/No. 676 14-8 Depsito 17-8 Depsito 20-8 N/C exterior 23-8 N/D gastos 25-8 N/D gastos extracto27-8 Ch/No. 680 28-8 N/D gastos 31-8 Ch/No. 679 3-9 Ch/No. 681 3-9 Depsito
Registro de mayor - Cta. Banco Nacin C/C
Saldo al 31-7 1-8 Depsito 2-8 Ch/No. 673 3-8 Ch/No. 674 3-8 Ch/No. 675 3-8 Ch/No. 676 3-8 Ch/No. 677 10-8 Depsito 15-8 N/D 20-7 15-8 N/D 21-7 17-8 Depsito 18-8 Ch/N 678 18-8 Ch/N 679 18-8 Ch/N 681 21-8 N/C exterior 25-8 N/D gastos 28-8 Depsito
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CATEDRA: AUDITORIA I
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Banco Nacin
D H S 1.500 300 1.800
100 1.700500 1.200200 1.000
600 1.60080 1.520
100 1.420200 1.220
500 1.720 700 2.420
500 2.920 10 2.970
8 N/D gastos extracto 50 2.860200 2.600
70 2.590600 1.990100 1.890
1.000 2.890
Cta. Banco Nacin C/C
D H S 1.020
300 1,320 500 820 200 620 100 520 200 320 100 220
500 720 10 710 90 620
700 1.320 320 1.000 600 400 100 300
500 800 10 790
1.000 1.790
DE TUCUMAN
1.500 1.800 1.700 1.200 1.000 1.600 1.520 1.420 1.220 1.720 2.420 2.920 2.970 2.860 2.600 2.590 1.990 1.890 2.890
1.020 1,320
820 620 520 320 220 720 710 620
1.320 1.000
400 300 800 790
1.790
-
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Cul sera el trabajo que debera Redacte las observaciones, sugerencias o ajustes que el caso le sugiera Afectara en alguna medida esta situacinde diciembre de 20X0 suponiendo que las cifras fueran signif
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CATEDRA: AUDITORIA I
- 32 -
Cul sera el trabajo que debera realizar el auditor?
Redacte las observaciones, sugerencias o ajustes que el caso le sugiera Afectara en situacin el dictamen del auditor sobre los estados contables al 31
suponiendo que las cifras fueran significativas?
DE TUCUMAN
Redacte las observaciones, sugerencias o ajustes que el caso le sugiera Afectara en el dictamen del auditor sobre los estados contables al 31
-
. UNIVERSIDAD NACIONAL FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
CUENTAS BANCARIAS: CONCILIACION DE SALDOS II
Arme la conciliacin de cuentas de Banco City al 31/12/X1 agrupando correctamente los distintos conceptos que la integran determinando el saldo de auditoria. A tal fin UD. dispone de los siguientes elementos:
1.- Registro de mayor Banco City
Da Concepto30-Nov Ch.14330-Nov Ch.14402-Dic Ch.145
3-Dic 7-Dic
12-Dic Ch.14613-Dic 14-Dic CU. 14717-Dic 24-Dic Ch.14824-Dic Ch.14928-Dic 28-Dic Ch.15030-Dic Ch.50130-Dic 30-Dic Ch.502
02-Ene Ch.503
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CATEDRA: AUDITORIA I
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TRABAJO PRCTICO N 15
CUENTAS BANCARIAS: CONCILIACION DE SALDOS II
Arme la conciliacin de cuentas de Banco City al 31/12/X1 agrupando correctamente los distintos conceptos que la integran determinando el saldo de
ispone de los siguientes elementos:
Registro de mayor Banco City
Concepto Debe Haber Saldo Ch.143 200 1.600 Ch.144 200 1.400 Ch.145 17 1,383
Dep. 67* 1.450 N.D. 12" 1.438
Ch.146 100 1.338 Dep. 497* 1.835
CU. 147 800* 1.035 Dep. 500* 1.535
Ch.148 150 1.385 Ch.149 200* 1.185
Dep. 400 - 1.585 Ch.150 3
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