arévalo pérez, iralda y asociados, s.c
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Arévalo Pérez, Iralda y Asociados, S.C.
CRUZ ROJA GUATEMALTECA
ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 y 2013
JUNTO CON
NUESTRO INFORME COMO
AUDITORES INDEPENDIENTES
Arévalo Pérez, Iralda y Asociados, S. C.
CRUZ ROJA GUATEMALTECA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y POR EL AÑO TERMINADO EN ESA FECHA
TABLA DE CONTENIDO
Página
I. Carta de envío y resumen 1
II. Informe de Auditores Independientes 12 Estados financieros
Estado de situación financiera
Estado de ingresos y egresos
Estado de movimientos de patrimonio
Estado de flujos de efectivo
Notas a los estados financieros
III. Sistema de Control Interno
Informe de auditores independientes 35
IV. Cumplimiento con Términos del Contrato y Leyes y Regulaciones aplicables.
Informe de auditores independientes 64
Anexos
Arévalo Pérez, Iralda y Asociados, S.C.
Tel (502) 2332-8831 | (502) 2332-8832 | (502) 2363-1068 | (502) 2363-1078 | (502) 2363-1088 Fax (502) 2363-0568 | (502) 2363-0328 | Email: arevalo@pkfguatemala.com PKF | 13 calle 2-60 Zona 10, Edificio Topacio Azul, Oficina 1202 | Guatemala 01010 | Guatemala, C.A Arévalo Pérez, Iralda y Asociados, S.C. es una firma de la red de Firmas legalmente independientes PKF International Limited y no acepta ninguna responsabilidad por las acciones o inacciones de parte de cualquier otra Firma miembro.
Guatemala, 3 de julio de 2015 A la Dirección de
Cruz Roja Guatemalteca
Este reporte presenta el resultado de nuestra auditoría financiera de las operaciones correspondientes al año comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, de la Cruz Roja Guatemalteca y del cumplimiento de las cláusulas contractuales de convenio suscrito con el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social. I ANTECEDENTES
La Asociación Nacional de la Cruz Roja Guatemalteca (CRG), es una entidad de servicio de carácter privado, no lucrativa. Cumple una misión humanitaria en el ámbito nacional e internacional. Está reconocida mediante Personería Jurídica por el Gobierno de la República de Guatemala, como una sociedad de socorro voluntaria, autónoma, independiente, con patrimonio propio, auxiliar de los poderes públicos en sus actividades humanitarias.
El objetivo general es contribuir al mejoramiento de las condiciones de salud de la población vulnerable, mediante intervenciones integradas de salud comunitaria para reducir las tasas de morbi-mortalidad, brindando apoyo técnico a los entes rectores de salud y educación. Objetivos Específicos: 1. Contribuir al mejoramiento del estado nutricional de las tasas de mortalidad
materna e infantil en comunidades vulnerables.
2. Contribuir al mejoramiento del estado nutricional de la población más vulnerable del área rural para reducir los índices de desnutrición materno infantil.
3. Contribuir a la disminución del impacto de la epidemia del VIH/SIDA, en grupos
vulnerables priorizados por CRG.
4. Contribuir al fortalecimiento de la capacidad técnica y operativa de las comunidades para la gestión, operación, mantenimiento y sostenibilidad de los proyectos de agua y saneamiento y para la respuesta en casos de desastres.
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5. Fortalecer la capacidad de respuesta de la comunidad y de CRG para la intervención en emergencias reduciendo los riesgos y efectos de las epidemias, los desastres y otras crisis, protegiendo la salud.
6. Fortalecer la estrategia de capacitación de donadores voluntarios no remunerados de sangre en el ámbito nacional de acuerdo a los estándares de calidad nacional e internacional.
Subvención del Estado –Convenio con el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social:
Con fecha 21 de febrero de 2014, se suscribió el Convenio No. DA-08-2014 “Convenio de Prestación de Servicios de Salud, Asistencia Social y Cooperación Financiera” entre el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social y la Asociación Nacional de la Cruz Roja Guatemalteca, por un monto total de Q 15,000,000 para ser ejecutados en el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, mediante desembolsos cuatrimestrales, los cuales serán distribuidos de acuerdo al presupuesto determinado en el Convenio de Cooperación como sigue:
Línea Nombre
Presupuesto
022 Personal por contrato Q 4,737,000
024 Complemento personal a salario 192,000
027 Bonificación por Decreto 219,000
029 Otras Remuneración de personal temporal 2,082,000
051 Aporte Patronal al IGSS 505,438
071 Aguinaldo 394,750
072 Bono 14 394,750
111 Energía eléctrica 384,000
112 Agua 144,000
113 Telefonía 156,000
121 Divulgación e información 50,000
122 Impresión, encuadernación, reproducción 4,800
133 Viáticos en el interior 360,000
152 Arrendamiento tierras terrenos 65,000
163 Mantenimiento equipo médico sanitario y laboratorio 19,200
165 Mantenimiento equipo de transporte 450,000
171 Mantenimiento reparación de edificios 300,000
191 Primas y gastos seguro y fianzas 150,000
211 Alimentos para personas 120,000
233 Prendas de vestir 60,000
241 Papel de escritorio 6,000
Van… Q 10,793,938
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Línea Nombre
Presupuesto
Vienen… Q 10,793,938
244 Productos de artes gráficas 5,000
249 Otros productos de papel e impresiones 20,000
253 Llantas y neumáticos 25,000
263 Combustible y lubricantes 900,000
266 Productos medicinales y farmacia 300,000
267 Tintes, pinturas y colorantes 50,000
284 Estructuras metálicas acabadas 20,000
291 Útiles de oficina 10,000
296 Útiles Menores Med-quirurgico y laboratorio 150,000
298 Accesorios y repuestos en general 20,000
413 Indemnizaciones al personal 460,542
415 Vacaciones por retiro 10,470
Activos fijos
2,235,050
Total Q 15,000,000
Los servicios a prestar según Convenio suscrito son:
a. Servicios de salud y asistencia social íntegramente en forma gratuita a los pacientes referidos por la red de servicios del Ministerio de Salud y Asistencia Social y autoridades del Ministerio según aplique.
b. Preparación e intervención para desastres, salud y asistencia.
c. Servicios de emergencia en asistencia de víctimas.
d. Servicios médicos de consulta externa.
e. Promoción para la donación voluntaria de sangre. II OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
Los objetivos de la auditoria fueron:
(1) Emitir una opinión sobre si los estados financieros de la Cruz Roja Guatemalteca presentan razonablemente en todos los aspectos materiales, los ingresos recibidos y los desembolsos efectuados durante el período auditado, de conformidad con las disposiciones de tipo financiero-contable contenidas en el Convenio de Prestación de Servicios suscrito con el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social; otras instituciones o Sociedades Nacionales (Entidades Donantes) y la Asociación, así como las disposiciones contenidas en otros convenios suscritos con otras Entidades.
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(2) Emitir nuestra opinión sobre la estructura de control interno de la Cruz Roja
Guatemalteca Sede Central. (3) Emitir una opinión con respecto al cumplimiento de la Administración de las
disposiciones financiero-contables, contenidas en el Convenio de Prestación de Servicios de Salud y Asistencia Social y leyes y regulaciones aplicables a la operativa de la Cruz Roja Guatemalteca.
(4) Emitir un informe por separado de revisión de los rubros de Caja y Bancos, Inventarios, Activos Fijos, Ingresos y Gastos de cada una de las Delegaciones seleccionadas a visitar.
III. ALCANCE DE LA AUDITORIA Nuestra auditoria fue realizada de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoria –NIAS, emitidas por la Federación Internacional de Contadores –IFAC. METODOLOGÍA 1. Pasos Pre-auditoria
Obtuvimos y analizamos los siguientes documentos:
- El Convenio suscrito entre la Asociación Nacional de la Cruz Roja
Guatemalteca y el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social. - Plan de trabajo anual 2014. - Otros Contratos y sub-contratos con terceros suscritos con la CRG.
2. Entendimiento de las operaciones de la Cruz Roja Guatemalteca como ejecutora
de los proyectos.
Como parte de nuestra auditoría obtuvimos un entendimiento de la CRG y de los proyectos que ejecuta, con el propósito de lograr un conocimiento suficiente y con ello facilitar el enfoque de nuestras pruebas de auditoría. En esta etapa nos entrevistamos con el personal involucrado en el proceso de autorización, control, registro contable y preparación de la información financiera, identificando aquellas áreas críticas que puedan tener un impacto en los estados financieros. 3. Estudio y evaluación de la estructura de control interno
La Administración de la CRG es responsable por el establecimiento y mantenimiento de adecuados controles internos. Nuestra evaluación se enfocó principalmente en los ciclos de:
5
- Ingresos - Desembolsos - Control de Activos Fijos - Inventarios - Contabilidad - Viáticos - Contratación de personal
4. Procedimientos específicos de auditoria (a) Realizamos la lectura del Convenio de Prestación de Servicios de Salud y
Asistencia Social y de los convenios suscritos en relación con el mismo.
(b) Revisamos que todos los fondos ejecutados con fondos del Estado, se hayan utilizado de acuerdo con las cláusulas del Convenio, con la debida atención a los factores de economía y eficiencia, y solamente para los propósitos para los cuales fue proporcionado el financiamiento.
(c) Verificamos que los rubros presupuestarios del Convenio suscrito con el
Ministerio de Salud Pública no hayan sido excedidos.
(d) Revisamos que los bienes y servicios financiados con fondos del Estado, hayan sido adquiridos de acuerdo con los términos de los Convenios suscritos con las distintas Entidades.
(e) Obtuvimos los Estados Financieros de la Entidad al 31 de diciembre de 2014.
Balance General
Estado de Resultados
Estado de Ejecución Presupuestaria
En los estados financieros mencionados, entre otros, aplicamos los siguientes procedimientos de auditoria:
1. Revisamos los registros contables utilizados por la entidad para verificar que
los mismos cumplen con los requerimientos correspondientes. 2. Revisamos las cuentas relacionadas con el ingreso, recepción y desembolso
de efectivo y así como las conciliaciones bancarias. 3. Verificamos por muestreo estadístico la documentación de soporte
relacionada con los procesos de adquisición de bienes y servicios y otros. 4. Verificamos que los ingresos recibidos tanto del Estado como propios hayan
sido depositados en las cuentas bancarias exclusivas para la Cruz Roja Guatemalteca y reconocidos en los informes financieros.
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5. Verificamos que los gastos con fondos del Estado estuvieran de acuerdo con los rubros presupuestarios y que se ha cumplido con las regulaciones y directrices apropiadas.
6. Verificamos que los gastos incurridos hubieran sido registrados en el período
correspondiente. 7. Verificamos que entre los gastos incurridos con fondos del Estado, no se
incluyeran impuestos, tasas, derechos u otros gravámenes, que no deben correr a cargo de la Entidad.
8. Realizamos pruebas de cálculos de planillas y cotejamos los saldos con los
registros contables. 9. Verificamos que los bienes adquiridos se encontraran debidamente
registrados en los informes financieros y las cajas fiscales para fondos del Estado.
(f) Realizamos visitas de campo a algunas Delegaciones con el objeto de verificar
la adecuada ejecución y control de gastos. (g) Evaluamos la Estructura de Control Interno para la determinación de los
alcances de auditoría e identificación de las áreas que requieran de mejora. IV RESULTADO DE LA AUDITORIA Dictamen sobre los Estados Financieros (Ver página 12) Salvedades a nuestra opinión (1) De la respuesta obtenida de la Federación Internacional de la Cruz Roja y Media
Luna Roja, observamos que ésta no incluye los saldos registrados en la contabilidad de Cruz Roja Guatemalteca, únicamente las donaciones a Proyectos.
(2) No obtuvimos respuesta de confirmación de los Asesores Legales de la Entidad.
(3) Observamos que el sistema Peach Tree, no permite realizar el cierre anual al momento de concluir el año fiscal, este está abierto durante otro año más, por lo que se corre el riesgo de manipular los registros.
(4) La Administración de Cruz Roja Guatemalteca, no tiene la política de preparar
estados financieros mensuales junto con sus integraciones como lo exigen las normas contables, por lo que la información no es oportuna para cualquier toma de decisiones.
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(5) Al 31 de diciembre de 2014, no realizaron toma física de inventario por lo que no se tiene la certeza de que el saldo por un monto de Q 2,167,631, esté íntegramente registrado y que las existencias sean las correctas. La integración es la siguiente:
Inventario de farmacia Q 388,561
Inventario farmacia consignado 23,758
Almacén implementos de rescate 539,561
Almacén de papelería 158,346
Almacén de productos médicos 149,004
Almacén productos de limpieza 132,358
Almacén general 776,043
Q 2,167,631
(6) De las respuestas recibidas de confirmación de saldos al 31 de diciembre de 2014
de Bancos, observamos que algunas cuentas bancarias no se encuentran registradas en los estados financieros de la Cruz Roja Guatemalteca, las cuales detallamos a continuación:
Banco de Desarrollo Rural, S. A.
No. Cuenta Nombre de la Cuenta Monto Q
1 3445545234 Cruz Roja Guatemalteca 100,606
2 3722007007 Cruz Roja Guatemalteca 54,788
3 3722006993 Cruz Roja Guatemalteca 28,034
4 3003155022 Cruz Roja Guatemalteca 21,823
5 3043033256 CRG Delegación El Estor, Programa SEM 1,826
6 3722007011 Cruz Roja Guatemalteca 1,738
7 3605007929 Programa VIH CRG Delegación El Palmar 1,704
8 4436074827 Cruz Roja Guatemalteca 888
9 3722007025 Cruz Roja Guatemalteca 869
10 3832003916 CRG Delegación Coatepeque Programa VIH 380
11 4174009893 Cruz Roja Delegación Purulha 276
12 3012104307 Cruz Roja Guatemalteca - Cobán Prodinco 162
13 3043033242 CRG Delegación El Estor, Izabal 155
14 4035043571
Puesto de Socorro, Cruz Roja Guatemalteca de Santiago Atitlan
100
15 3436006373 Cruz Roja Guatemalteca 50
16 4031015484 Cruz Roja Maya Ixil 45
17 3487005363
Cruz Roja Guatemalteca Donación Caritativa Delegación
11
8
No. Cuenta Nombre de la Cuenta Monto Q
18 3051028860
Cruz Roja Guatemalteca Delegación Tejutla / Programa
10
19 3051031451
Cruz Roja Guatemalteca Delegación Tejutla SAMN
5
20 3832003920 CRG Delegación Coatepeque Inclusión Social 4
21 3445553169 Cruz Roja Guatemalteca 3
22 3436022078
Cruz Roja Guatemalteca Delegación Tecún Umán -VIH-
2
Banco Industrial, S. A. No. Cuenta Nombre de la Cuenta Monto
QUETZALES
1 27-202976-7 Cruz Roja Guatemalteca 18,005
2 27202977-5 Cruz Roja Guatemalteca 219,508
3 27-000955-8 Cruz Roja Guatemalteca 67,198
4 27-202975-9 Cruz Roja Guatemalteca 27,303
DÓLARES
27-202974-2 Cruz Roja Guatemalteca 20,031
27-000956-6 Cruz Roja Guatemalteca 1,065
27-202973-4 Cruz Roja Guatemalteca 1,267
27-202972-6 Cruz Roja Guatemalteca 2,816
Banco Reformador, S. A. No. Cuenta Nombre de la Cuenta Monto Q
1 701716010 Cruz Roja Guatemalteca 64,495
Banco Agromercantil, S. A. No. Cuenta Nombre de la Cuenta Monto Q
1 3040066920 Cruz Roja Guatemalteca 170
2 4901641767
Organización Internacional Cruz Roja Guatemalteca Cobán
6,895
3 91017452
Cruz Roja Guatemalteca Delegación Quetzaltenango
217
De estas cuentas desconocemos el movimiento que tuvieron durante el año 2014 y el efecto en los estados financieros.
9
(7) De las respuestas recibidas de confirmación de saldos al 31 de diciembre de 2014 de Bancos, observamos que algunos no confirmaron algunas cuentas que se encuentran registradas contablemente, las cuales detallamos a continuación: Banco Agromercantil, S. A. No. Cuenta Nombre de la Cuenta Saldo Q
1 30-4014271-0 Cruz Roja Guatemalteca 70,905
2 30-4003281-2 Cruz Roja Guatemalteca -
3 30-4000634-7 Cruz Roja Guatemalteca -
Opinión con salvedades En nuestra opinión, excepto por el efecto de los ajustes (si los hubiere) derivados de los asuntos indicados en los párrafos del (1) al (7) anteriores, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente en todos sus aspectos importantes, la situación financiera de la Cruz Roja Guatemalteca al 31 de diciembre de 2014, así como los estados de ingresos y gastos, de movimientos del patrimonio y de flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, de conformidad con las disposiciones de tipo financiero-contable contenidas en el Convenio de Prestación de Servicios suscrito con el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social; otras instituciones o Sociedades Nacionales (Entidades Donantes) y la Asociación. Control Interno (Ver página 35) Opinión
Observamos ciertos aspectos relacionados con el control interno y su operación que consideramos reportables bajo las Normas Internacionales de Auditoria emitidas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC), las condiciones reportables comprenden aquellos asuntos que pudieran llamar nuestra atención con relación a deficiencias significativas en el diseño u operación de la estructura de control interno que, a nuestro juicio, podrían afectar adversamente la capacidad de la Administración, para registrar, procesar, resumir y presentar información financiera en forma consistente con las aseveraciones de la administración de la Cruz Roja Guatemalteca, en los estados financieros. A continuación se detallan los asuntos relacionados con el sistema de control interno y su operación que consideramos incluye condiciones que deben ser reportadas de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y la metodología antes descrita:
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I. OBSERVACIONES DE CONTROL INTERNO DERIVADAS DE NUESTRA REVISIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014. 1. Información no proporcionada.
2. Deficiencias del sistema Peach Tree.
3. Operaciones ocurridas en el período 2014 NO registradas contablemente.
4. Hallazgos observados en la revisión de integraciones.
5. Hallazgos observados en disponibilidades.
6. Hallazgos observados en cuentas por cobrar.
7. Hallazgos observados en cuentas por pagar.
8. Hallazgos observados en la cuenta de inventarios.
9. Hallazgos observados en la revisión de gastos realizados con fondos del
Estado.
10. Hallazgos observados en la revisión de gastos realizados con fondos
propios.
11. Hallazgos observados en la revisión de ingresos.
12. Hallazgos observados en la revisión de impuestos.
13. Hallazgos observados en prestaciones laborales.
14. Hallazgos observados en pago de prestaciones laborales.
15. Falta de una adecuada supervisión en las Delegaciones.
II. SEGUIMIENTO A LAS OBSERVACIONES DE CONTROL INTERNO
DERIVADAS DE AUDITORIAS ANTERIORES.
1. Hallazgos observados en la revisión de saldos iniciales.
2. Hallazgos observados en caja y bancos.
3. Hallazgos observados en cuentas por cobrar.
4. Hallazgos observados en inventarios.
5. Hallazgos observados en prestaciones laborales.
6. Hallazgos observados en el control de activos fijos.
7. Hallazgos observados en ingresos.
8. Hallazgos observados en la revisión de gastos.
9. Hallazgos observados en nóminas.
10. No se prepara presupuesto anual de la Cruz Roja Guatemalteca.
11. Pólizas contables no impresas.
Una deficiencia significativa es una condición reportable en la que el diseño y operación de uno o más de los elementos del sistema de control interno no reducen a un nivel relativamente bajo el riesgo de que puedan ocurrir errores o irregularidades por montos que podrían ser significativos en relación con los estados financieros de la Entidad y no ser detectados oportunamente por los empleados durante el desarrollo normal de las funciones que les han sido asignadas.
11
Cumplimiento con los Términos del Convenio de Financiación, Leyes y Regulaciones Aplicables (Ver página 64) Opinión En nuestra opinión, la Administración de la Cruz Roja Guatemalteca, excepto por el incumplimiento parcial de la cláusula Séptima, Obligaciones de las Partes, A) “El Ministerio”, descrita en el informe adjunto cumplió durante el año terminado el 31 de diciembre de 2014, con las cláusulas del Convenio DA-08-2014 y no tuvimos conocimiento de hechos o eventos adicionales que impliquen el incumplimiento o violación por parte del ejecutor de tales cláusulas y disposiciones de carácter contable y financiero.
Arévalo Pérez, Iralda y Asociados, S.C.
Tel (502) 2332-8831 | (502) 2332-8832 | (502) 2363-1068 | (502) 2363-1078 | (502) 2363-1088 Fax (502) 2363-0568 | (502) 2363-0328 | Email: arevalo@pkfguatemala.com PKF | 13 calle 2-60 Zona 10, Edificio Topacio Azul, Oficina 1202 | Guatemala 01010 | Guatemala, C.A Arévalo Pérez, Iralda y Asociados, S.C. es una firma de la red de Firmas legalmente independientes PKF International Limited y no acepta ninguna responsabilidad por las acciones o inacciones de parte de cualquier otra Firma miembro.
INFORME DE AUDITORES INDEPENDIENTES
Dictamen sobre los estados financieros A la Dirección de Cruz Roja Guatemalteca Hemos auditado el balance general adjunto de Cruz Roja Guatemalteca (una entidad de servicio de carácter privado no lucrativa constituida en la República de Guatemala), al 31 de diciembre 2014, y los correspondientes estados de ingresos y gastos, movimientos del patrimonio y de flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, así como un resumen de políticas contables importantes y otras notas aclaratorias. Los estados financieros han sido preparados por la Administración de la Asociación de conformidad con las disposiciones de tipo financiero-contable contenidas en el Convenio firmado entre el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social y la Asociación, así como las disposiciones contenidas en otros convenios suscritos con otras Entidades. Responsabilidad de la Administración por los estados financieros La Administración de Cruz Roja Guatemalteca es responsable por la preparación y presentación razonable de estos estados financieros, de conformidad con las disposiciones de tipo financiero-contable contenidas en el Convenio firmado entre el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social y la Asociación descritas en la Nota 3 (a) a los estados financieros. Esta responsabilidad incluye diseñar, implementar y mantener el control interno relevante a la preparación y presentación razonable de los estados financieros; y que estén libres de representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea debidas a fraude o error, seleccionando y aplicando políticas contables apropiadas y haciendo estimaciones contables que sean razonables en las circunstancias. Responsabilidad del Auditor Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros basada en nuestra auditoria. Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría emitidas por la Federación Internacional de Contadores –IFAC y la información de tipo financiero-contable contenidas en el Convenio de Prestación de Servicios suscrito con el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social y la Asociación. Dichas normas requieren que cumplamos con requisitos éticos así como que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de representación errónea de importancia relativa.
13
Una auditoría implica desarrollar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y revelaciones contenidas en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de representación errónea de importancia relativa de los estados financieros, ya sea debido a fraude o error. Al hacer esas evaluaciones del riesgo, el auditor considera el control interno relevante a la preparación y presentación por la entidad de los estados financieros para diseñar los procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el fin de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Una auditoría también incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables usadas y lo razonable de las estimaciones contables hechas por la Administración, así como evaluar la presentación general de los estados financieros. Creemos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría con salvedades. Salvedades a nuestra opinión (1) De la respuesta obtenida de la Federación Internacional de la Cruz Roja y Media
Luna Roja, observamos que ésta no incluye los saldos registrados en la contabilidad de Cruz Roja Guatemalteca, únicamente las donaciones a Proyectos.
(2) No obtuvimos respuesta de confirmación de los Asesores Legales de la Entidad.
(3) Observamos que el sistema Peach Tree, No permite realizar el cierre anual al momento de concluir el año fiscal, este está abierto durante otro año más, por lo que se corre el riesgo de manipular los registros.
(4) La Administración de Cruz Roja Guatemalteca, no tiene la política de preparar
estados financieros mensuales junto con sus integraciones como lo exigen las normas contables, por lo que la información no es oportuna para cualquier toma de decisiones.
(5) Al 31 de diciembre de 2014, no realizaron toma física de inventario por lo que no
se tiene la certeza de que el saldo por un monto de Q 2,167,631, esté íntegramente registrado y que las existencias sean las correctas. La integración es la siguiente:
Inventario de farmacia Q 388,561
Inventario farmacia consignado 23,758
Almacén implementos de rescate 539,561
Almacén de papelería 158,346
Almacén de productos médicos 149,004
Almacén productos de limpieza 132,358
Almacén general 776,043
Q 2,167,631
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(6) De las respuestas recibidas de confirmación de saldos al 31 de diciembre de 2014 de Bancos, observamos que algunas cuentas bancarias no se encuentran registradas en los estados financieros de la Cruz Roja Guatemalteca, las cuales detallamos a continuación:
Banco de Desarrollo Rural, S. A.
No. Cuenta Nombre de la Cuenta Monto Q
1 3445545234 Cruz Roja Guatemalteca 100,606
2 3722007007 Cruz Roja Guatemalteca 54,788
3 3722006993 Cruz Roja Guatemalteca 28,034
4 3003155022 Cruz Roja Guatemalteca 21,823
5 3043033256 CRG Delegación El Estor, Programa SEM 1,826
6 3722007011 Cruz Roja Guatemalteca 1,738
7 3605007929 Programa VIH CRG Delegación El Palmar 1,704
8 4436074827 Cruz Roja Guatemalteca 888
9 3722007025 Cruz Roja Guatemalteca 869
10 3832003916 CRG Delegación Coatepeque Programa VIH 380
11 4174009893 Cruz Roja Delegación Purulha 276
12 3012104307 Cruz Roja Guatemalteca - Cobán Prodinco 162
13 3043033242 CRG Delegación El Estor, Izabal 155
14 4035043571
Puesto de Socorro, Cruz Roja Guatemalteca de Santiago Atitlán
100
15 3436006373 Cruz Roja Guatemalteca 50
16 4031015484 Cruz Roja Maya Ixil 45
17 3487005363
Cruz Roja Guatemalteca Donación Caritativa Delegación
11
18 3051028860
Cruz Roja Guatemalteca Delegación Tejutla / Programa
10
19 3051031451
Cruz Roja Guatemalteca Delegación Tejutla SAMN
5
20 3832003920
CRG Delegación Coatepeque Inclusión Social
4
21 3445553169 Cruz Roja Guatemalteca 3
22 3436022078
Cruz Roja Guatemalteca Delegación Tecún Umán -VIH-
2
15
Banco Industrial, S. A. No. Cuenta Nombre de la Cuenta Monto
QUETZALES
1 27-202976-7 Cruz Roja Guatemalteca 18,005
2 27202977-5 Cruz Roja Guatemalteca 219,508
3 27-000955-8 Cruz Roja Guatemalteca 67,198
4 27-202975-9 Cruz Roja Guatemalteca 27,303
DÓLARES
27-202974-2 Cruz Roja Guatemalteca 20,031
27-000956-6 Cruz Roja Guatemalteca 1,065
27-202973-4 Cruz Roja Guatemalteca 1,267
27-202972-6 Cruz Roja Guatemalteca 2,816
Banco Reformador, S. A. No. Cuenta Nombre de la Cuenta Monto Q
1 701716010 Cruz Roja Guatemalteca 64,495
Banco Agromercantil, S. A. No. Cuenta Nombre de la Cuenta Monto Q
1 3040066920 Cruz Roja Guatemalteca 170
2 4901641767
Organización Internacional Cruz Roja Guatemalteca Cobán
6,895
3 91017452
Cruz Roja Guatemalteca Delegación Quetzaltenango
217
De estas cuentas desconocemos el movimiento que tuvieron durante el año 2014 y el efecto en los estados financieros.
(7) De las respuestas recibidas de confirmación de saldos al 31 de diciembre de 2014
de Bancos, observamos que algunos no confirmaron algunas cuentas que se encuentran registradas contablemente, las cuales detallamos a continuación:
Banco Agromercantil, S. A. No. Cuenta Nombre de la Cuenta Saldo Q
1 30-4014271-0 Cruz Roja Guatemalteca 70,905
2 30-4003281-2 Cruz Roja Guatemalteca -
3 30-4000634-7 Cruz Roja Guatemalteca -
16
Opinión con salvedades En nuestra opinión, excepto por el efecto de los ajustes (si los hubiere) derivados de los asuntos indicados en los párrafos del (1) al (7) anteriores, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente en todos sus aspectos importantes, la situación financiera de la Cruz Roja Guatemalteca al 31 de diciembre de 2014, así como los estados de ingresos y gastos, de movimientos del patrimonio y de flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, de conformidad con las disposiciones de tipo financiero-contable contenidas en el Convenio de Prestación de Servicios suscrito con el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social; otras instituciones o Sociedades Nacionales (Entidades Donantes) y la Asociación. Párrafo de énfasis que no constituye una salvedad Al 31 de diciembre de 2014, Cruz Roja Guatemalteca presenta en sus estados financieros activos fijos adquiridos con fondos del Estado por un monto de Q 18,459,902, estos activos no se les calcula depreciación, pero se registran como activo de acuerdo al presupuesto aprobado por el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social. Base de contabilidad y restricción de la distribución y el uso Sin que se afecte nuestra opinión, hacemos referencia a la Nota 3 (a) a los estados financieros, que describe las bases de contabilización. Los estados financieros fueron preparados para cumplir por parte de Cruz Roja Guatemalteca, con las disposiciones de tipo financiero-contables contenidas en el Convenio antes mencionado. En consecuencia, los estados financieros pueden no ser apropiados para otro propósito. Este informe fue preparado para información y uso de Cruz Roja Guatemalteca. Esta restricción no intenta limitar la distribución del mismo, el cual con la aprobación de Cruz Roja Guatemalteca, es asunto de interés público. ARÉVALO PÉREZ, IRALDA Y ASOCIADOS, S. C. Firma Miembro de PKF INTERNATIONAL LIMITED
Guatemala, C. A., 3 de julio de 2015.
CORRIENTE: CORRIENTE
Efectivo (Nota 4) Q 1,764,730 Q 2,038,111 Cuentas por pagar -
Cuentas por pagar (Nota 10) Q 715,016 Q 526,302
Inversiones (Nota 5) 759,337 - Depósitos en garantía 37066 37,066
Fondos recibidos en consignación (Nota 11) 20,393 64,408
Cuentas por cobrar (Nota 6) 422,434 509,451 Impuestos por pagar - 15,297
Total de pasivo corriente 772,475 643,073
Inventarios (Nota 7) 2,340,311 2,133,609
PROVISIÓN PARA INDEMNIZACIONES
Total de activo corriente 5,286,812 4,681,171 [Nota 3 (b) (III)] 857,302 806,098
PROPIEDAD Y EQUIPO - Neto Total de pasivo 1,629,777 1,449,171
(Nota 8) 20,366,026 20,341,423
PATRIMONIO
OTROS ACTIVOS Fondo patrimonial 2,051,899 1,292,562
Derecho de frecuencia (Nota 9) 212,000 200,000 Excedentes acumulados 19,869,662 18,653,508
Excedente neto del año 2,313,500 3,827,353
Total de patrimonio neto 24,235,061 23,773,423
Total de activo Q 25,864,838 Q 25,222,594 Total de pasivo y patrimonio neto Q 25,864,838 Q 25,222,594
0 0
0 0
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013
BALANCES GENERALES
CRUZ ROJA GUATEMALTECA
2014 2013 2014
Las notas a los estados financieros deben leerse conjuntamente con estos balances generales.
2013ACTIVO PASIVO Y CAPITAL
17
INGRESOS
Oficinas centrales (Nota 12) Q 28,470,100 Q 28,301,398
Delegaciones (Nota 13) 4,462,828 4,742,302
32,932,928 33,043,700
GASTOS DE OPERACIÓN
Oficinas centrales (Nota 14) (13,457,267) (13,393,857)
Delegaciones (Nota 15) (4,776,754) (4,241,560)
Proyecto CICR (Nota 16) (161,148) -
(18,395,169) (17,635,417)
GASTOS DE SUBVENCIÓN DEL ESTADO (Nota 17)
Oficinas centrales (12,231,850) (11,606,617)
Total gastos (30,627,019) (29,242,432)
OTROS INGRESOS (GASTOS) -Neto 7,591 25,687
Excedente antes de ISR 2,313,500 3,827,353
IMPUESTO SOBRE LA RENTA (Nota 18) - -
Excedente neto del año Q 2,313,500 Q 3,827,353
Las notas a los estados financieros deben leerse conjuntamente con estos estados.
CRUZ ROJA GUATEMALTECA
ESTADOS DE INGRESOS Y EGRESOS
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013
2014 2013
18
FONDO PATRIMONIAL
Erario de CRG Q 1,074,004 Q 1,074,004
Fondo estatutuario de emergencia 218,558 218,558
Donaciones recibidas e invertidas 759,337 -
Saldo inicial y final 2,051,899 1,292,562
EXCEDENTES ACUMULADOS
Saldo al inicio del año 18,653,508 18,614,684
Más (menos)-
Traslado utilidad (déficit) del año anterior 3,827,353 (585,531)
Resultados acumulado de años anteriores 138,272 -
(2,543,494) (69,999)
Diferencias entre movimiento y estados financieros (134,481) -
Pago de ISR anual ejercicio 2013 (39,520) -
Reintegro de fondos no utilizados (23,576)
Ajustes años anteriores (8,400) 95,566
Resultados acumulados de Delegaciones - 598,788
Saldo al final del año 19,869,662 18,653,508
EXCEDENTE NETO DEL AÑO
Saldo al inicio del año 3,827,353 (585,531)
Más (menos)-
Traslado a excedentes acumulados (3,827,353) 585,531
Excedente neto del año 2,313,500 3,827,353
Saldo al final del año 2,313,500 3,827,353
Total de patrimonio neto Q 24,235,061 Q 23,773,423
23,475,724 23,773,423
(759,337) -
Las notas a los estados financieros deben leerse conjuntamente con estos estados.
CRUZ ROJA GUATEMALTECA
ESTADOS DE MOVIMIENTOS DEL PATRIMONIO NETO
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013
2014 2013
Reintrego al fondo comun gastos de
subvención no utilizados
19
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Excedente neto del año Q 2,313,500 Q 3,827,353
Partidas en conciliación entre el excedente neto del año y el
efectivo neto provisto por las actividades de operación-
Provisión para indemnizaciones 577,191 920,107
Depreciaciones del año 233,104 248,473
3,123,795 4,995,933
Cambios netos en activos y pasivos:
Disminución de activos y aumento de pasivos -
Cuentas por pagar 188,714 316,152
Cuentas por cobrar 87,017 -
Depósitos en garantía - 27,342
Impuestos por pagar - 15,297
275,731 358,791
Aumento en activos y disminución en pasivos -
Pago de prestaciones (525,987) (821,688)
Inventarios (206,702) (168,624)
Fondos recibidos en consignación (44,015) (25,434)
Otros activos (12,000) -
Impuestos por pagar (15,297) -
Cuentas por cobrar - (261,630)
(804,001) (1,277,376)
Efectivo neto obtenido de
las actividades de operación 2,595,525 4,077,348
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Donaciones recibidas e invertidas (759,337) -
Adquisición de propiedad y equipo (257,707) (3,923,186)
Efectivo neto aplicado a las actividades
de inversión (1,017,044) (3,923,186)
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES
DE FINANCIAMIENTO
Resultados acumulados de Delegaciones 138,272 -
Donaciones recibidas e invertidas 759,337 -
Reintrego al fondo comun gastos de subvención
no utilizados (2,543,494) (69,999)
Diferencias entre movimiento y estados financieros (134,481) -
Pago de ISR anual ejercicio 2013 (39,520) -
Reintegro de fondos no utilizados (23,576)
Ajustes años anteriores (8,400) 95,566
Resultados acumulados de Delegaciones - 598,788
Efectivo neto (aplicado a) obtenido de
las actividades de financiamiento (1,851,862) 624,355
(DISMINUCIÓN) AUMENTO NETO DE EFECTIVO (273,381) 778,517
EFECTIVO, al inicio del año 2,038,111 1,259,594
EFECTIVO, al final del año (Nota 4) Q 1,764,730 Q 2,038,111
CRUZ ROJA GUATEMALTECA
ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013
Las notas a los estados financieros deben leerse conjuntamente con estos estados.
2014 2013
20
21
CRUZ ROJA GUATEMALTECA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Al 31 de diciembre de 2014 y las correspondientes al 31 de diciembre de 2013 1. Breve historia de la Cruz Roja Guatemalteca y Convenios
La Asociación Nacional de la Cruz Roja Guatemalteca (CRG), es una entidad de servicio de carácter privado, no lucrativa. Cumple una misión humanitaria en el ámbito nacional e internacional. Está reconocida mediante Personería Jurídica por el Gobierno de la República de Guatemala, como una sociedad de socorro voluntaria, autónoma, independiente, con patrimonio propio, auxiliar de los poderes públicos en sus actividades humanitarias.
Constituida de acuerdo con los Convenios de Ginebra de 1949 y sus protocolos
adicionales de 1977 de los cuales la República de Guatemala es parte, la Cruz Roja Guatemalteca fue reconocida por el Comité Internacional de la Cruz Roja (CICR) el 15 de agosto de 1923. Es miembro de la Federación Internacional de la Cruz Roja y la Media Luna Roja a partir de la misma fecha y forma parte del Movimiento Internacional de la Cruz Roja y la Media Luna Roja. Su Sede Central se localiza en la Ciudad de Guatemala y cuenta actualmente con 20 Delegaciones Departamentales y 4 Puestos de Socorro.
Cruz Roja Guatemalteca promueve una estrategia para la inclusión de
voluntarios en todos los sectores de la sociedad, valorando y buscando alternativas para la participación de los Voluntarios Comunitarios y velar por su desarrollo, mediante la implementación de la política y la puesta en marcha del Modelo de Ciclo de Gestión del Voluntariado.
Mediante la implementación del Plan Estratégico de Desarrollo 2013 – 2016,
buscan contribuir a mejorar las condiciones de vida de la población vulnerable, a través de la aplicación de enfoques armonizados.
Entre los objetivos estratégicos están: 1. Salvar vidas, proteger los medios de sustento y apoyar la recuperación
después de desastres y crisis.
2. Posibilitar una vida sana y segura.
3. Promover la inclusión social y una cultura de no violencia y paz.
22
Subvención del Estado –Convenio con el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social:
Con fecha 21 de febrero de 2014, se suscribió el Convenio No. DA-08-2014 “Convenio de Prestación de Servicios de Salud, Asistencia Social y Cooperación Financiera” entre el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social y la Asociación Nacional de la Cruz Roja Guatemalteca, por un monto total de Q 15,000,000 para ser ejecutados en el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, mediante desembolsos cuatrimestrales, los cuales serán distribuidos de acuerdo al presupuesto determinado en el Convenio de Cooperación como sigue:
Línea Nombre
Presupuesto
022 Personal por contrato Q 4,737,000
024 Complemento personal a salario 192,000
027 Bonificación por Decreto 219,000
029 Otras Remuneración de personal temporal 2,082,000
051 Aporte Patronal al IGSS 505,438
071 Aguinaldo 394,750
072 Bono 14 394,750
111 Energía eléctrica 384,000
112 Agua 144,000
113 Telefonía 156,000
121 Divulgación e información 50,000
122 Impresión, encuadernación, reproducción 4,800
133 Viáticos en el interior 360,000
152 Arrendamiento tierras terrenos 65,000
163 Mantenimiento equipo médico sanitario y laboratorio 19,200
165 Mantenimiento equipo de transporte 450,000
171 Mantenimiento reparación de edificios 300,000
191 Primas y gastos seguro y fianzas 150,000
211 Alimentos para personas 120,000
233 Prendas de vestir 60,000
241 Papel de escritorio 6,000
244 Productos de artes gráficas 5,000
249 Otros productos de papel e impresiones 20,000
253 Llantas y neumáticos 25,000
263 Combustible y lubricantes 900,000
266 Productos medicinales y farmacia 300,000
267 Tintes, pinturas y colorantes 50,000
284 Estructuras metálicas acabadas 20,000
291 Útiles de oficina 10,000
296 Útiles Menores Med-quirurgico y laboratorio 150,000
Van… Q 12,273,938
23
Línea Nombre
Presupuesto
Vienen… Q 12,273,938
298 Accesorios y repuestos en general 20,000
413 Indemnizaciones al personal 460,542
415 Vacaciones por retiro 10,470
Activos fijos
2,235,050
Total Q 15,000,000
Los servicios a prestar según Convenio suscrito son:
a. Servicios de salud y asistencia social íntegramente en forma gratuita a los pacientes referidos por la red de servicios del Ministerio de Salud y Asistencia Social y autoridades del Ministerio según aplique.
b. Preparación e intervención para desastres, salud y asistencia.
c. Servicios de emergencia en asistencia de víctimas.
d. Servicios médicos de consulta externa.
e. Promoción para la donación voluntaria de sangre.
2. Unidad monetaria La Cruz Roja Guatemalteca, mantiene sus registros contables en quetzales (Q), moneda oficial de la República de Guatemala, cuya cotización al 31 de diciembre de 2014 y 2013 con relación al dólar de los Estados Unidos de América, era de Q 7.60 y Q 7.84 por US$ 1.00, respectivamente. 3. Bases de presentación y principales políticas contables (a) Bases de presentación
La Cruz Roja Guatemalteca prepara sus estados financieros de conformidad con las disposiciones de tipo financiero-contable contenidas en el Convenio suscrito con el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social; otras instituciones o Sociedades Nacionales (Entidades Donantes) y la Asociación.
(b) Principales políticas contables
I. Inventarios
Los inventarios de productos y abastecimientos están valuados al costo, el cual no excede su valor de mercado.
24
II. Propiedad y equipo
Estos activos se contabilizan a su valor de costo de adquisición. Las mejoras y erogaciones que prolongan la vida útil de los bienes son capitalizadas y las reparaciones menores y mantenimiento son aplicados a los resultados del año.
Las depreciaciones se calculan por el método de línea recta aplicando los siguientes porcentajes:
Edificios 5%
Instalaciones 5%
Equipo de computación 33.33%
Equipo de seguridad 25%
Mobiliario y equipo 20%
Maquinaria y equipo 20%
Vehículos 20%
Equipo médico hospitalario 20%
Instrumentos quirúrgicos 20%
Estructuras metálicas 10%
Equipo de radiocomunicación 10%
Equipo para capacitación 10%
A los bienes adquiridos con fondos del Estados no se les aplica depreciación.
III. Indemnizaciones
De conformidad con el Código de Trabajo de la República de Guatemala, Cruz Roja Guatemalteca tiene la obligación de pagar indemnización sobre la base de un mes de sueldo más la parte proporcional de aguinaldo y bono 14 por cada año de trabajo, a los empleados que se retiran bajo ciertas circunstancias.
La Administración de Cruz Roja Guatemalteca tiene como política el pago de
indemnización universal y renovar contrato cada año a todo el personal.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, Cruz Roja Guatemalteca tenía registrada una provisión de Q 857,302 y Q 806,098 respectivamente.
IV. Donativos
La Cruz Roja Guatemalteca registra como donativos la provisión de prestaciones laborales que la Cruz Roja Noruega, Cruz Roja Holandesa y Cruz Roja Española le aportan mensualmente.
V. Ingresos y gastos financiados con Subvención del Estado
La Administración de la Cruz Roja Guatemalteca registra por separado los ingresos y gastos provenientes de subvención (Ver Nota 11 y 15), de los ingresos y gastos propios los cuales distribuye entre “Oficinas Centrales” y “Delegaciones” (Ver Notas 11, 12, 13 y 14).
25
4. Efectivo Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 las disponibilidades se integraban como
sigue:
2014
2013
Bancos - Banco de Desarrollo Rural, S. A. Q 1,322,023 Q 1,046,317
Banco G&T Continental, S. A.
187,471
244,283
Banco Agromercantil, S. A.
107,748
187,789
Banco Reformador, S. A.
73,462
294,548
Banco Industrial, S. A.
34,093
34,093
Banco Promerica, S. A.
-
42,137
1,724,797
1,849,167
Caja -
Caja general
15,500
20,500
Caja delegaciones
11,550
22,939
Caja chica
10,753
143,374
Oro amonedado
2,131
2,131
39,934
188,944
Q 1,764,730
Q 2,038,111
5. Inversiones
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, las inversiones fueron colocadas en el Banco G&T Continental, S. A., como sigue:
2014
2013
Depósito de ahorro a/ Depósito de ahorro preferente en Banco
G&T Continental, S. A. por US$ 50,000.
Q
379,837
Q
-
Depósito a plazo fijo a/
Inversión a Plazo Fijo en Banco G&T Continental, S. A., Certificado No. 267924 a un plazo de 365 días, devengando una tasa de interés del 5.75% anual variable, con vencimiento el 7 de diciembre de 2015.
379,500
-
Q 759,337 Q -
a/ Las inversiones corresponden a donaciones recibidas en diciembre de 2014,
las cuales fueron autorizadas para invertir según Acuerdo de Consejo Nacional 10-2014, punto 4.
26
6. Cuentas por cobrar
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, las cuentas por cobrar corresponden a lo siguiente:
2014 2013
Cuentas por cobrar recibos a/ Q 171,457 Q 325,459 Gastos anticipados Sede Central 63,425 49,114 Cuentas por cobrar Sede Central 61,539 41,514 Cuentas por cobrar recibos Coatepeque 39,701 19,674 Anticipo sobre sueldos 27,050 20,150 Cuentas por cobrar Tejutla 17,112 22,800 Cuentas por cobrar recibos Quetzaltenango 15,550 15,550 Cuentas por cobrar Coatepeque 12,000 - Cuentas por cobrar desastres Quetzaltenango 5,540 - Cuentas por cobrar Quetzaltenango 4,500 5,540 Cuentas por cobrar Mazatenango 2,000 - Anticipo sobre sueldos Tecún 1,500 - Bonos y acciones 760 760 Anticipo sobre sueldos Mazatenango 300 300 Cuentas por cobrar Cobán - 8,590
Q 422,434 Q 509,451
a/ Esta cuenta se utiliza como transitoria de ingreso y los saldos corresponden a ingresos recibidos de años anteriores (2013 y 2012, respectivamente), depositados en el año siguiente (2014 y 2013, respectivamente).
7. Inventarios
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los inventarios se clasificaban así:
2014
2013
Almacén general a/ Q 776,043 Q 829,094
Implementos de rescate 539,561 537,626
Inventario de farmacia 388,561 521,780
Inventario papelería 158,346 60,440
Productos médicos 149,005 92,955
Productos de limpieza 132,358 33,394
Inventario de farmacia Chiquimula 58,388 -
Inventario farmacia Jalapa 55,598 -
Inventario farmacia El Estor 53,491 -
Inventario farmacia consignado 23,758 36,501
Inventario farmacia Coatepeque 5,202 21,819
Q 2,340,311 Q 2,133,609
a/ Este saldo se encuentra integrado por insumos de consumo diario, insumos, productos de limpieza, papelería, entre otros.
27
8. Propiedad y equipo –Neto
Los bienes propiedad de la Cruz Roja Guatemalteca al 31 de diciembre de 2014 y 2013 se clasificaban como sigue (Cifras expresadas en Quetzales):
Año 2014-
Montos en quetzales
Saldo
Saldo
Inicial
Adiciones
Bajas
Final
Sede Central
Terrenos 747,786 - - 747,786
Vehículos 8,930,798 - - 8,930,798
Equipo médico hospitalario 5,306,837 32,900 - 5,339,737
Equipo digital y de computación 1,844,069 64,942 - 1,909,011
Equipo de radio comunicación 1,612,478 - - 1,612,478
Edificios 1,350,322 - - 1,350,322
Equipo para capacitación y rescate 1,055,516 - - 1,055,516
Mobiliario y equipo de oficina 533,324 47,620 - 580,944
Maquinaria y equipo 257,189 79,999 - 337,188
Equipo educacional, cultural 56,094 - - 56,094
Equipo de seguridad 44,977 - - 44,977
Instrumentos quirúrgicos 44,753 - - 44,753
Instalaciones 39,613 - - 39,613
Mobiliario y equipo de oficina IFI 4,100 2,450 - 6,550 Estructuras metálicas 4,000 - - 4,000
21,831,856
227,911
-
22,059,767 Delegaciones
Vehículos Retalhuleu 301,146 - - 301,146
Mobiliario y equipo de oficina Cobán
37,424
-
-
37,424
Equipo digital de computación Cobán
31,329
-
-
31,329
Mobiliario y equipo oficina Mazatenango
-
25,196
-
25,196
Mobiliario y equipo oficina Santo Tomás
9,940
-
-
9,940
Equipo de seguridad Cobán 8,066 - - 8,066
Equipo de radiocomunicación Cobán
6,970
-
-
6,970
Mobiliario y equipo oficina Reu 6,700 - - 6,700
Estructuras metálicas Santo Tomás
4,755
1,050
-
5,805 Equipo médico hospitalario Cobán 3,600 - - 3,600 Mobiliario y equipo oficina Jalapa - 3,550 - 3,550
409,930 29,796 - 439,726
Total propiedad y equipo Van…
22,241,786
257,707
-
22,499,493
28
Año 2014-
Montos en quetzales
Saldo
Saldo
Inicial
Adiciones
Bajas
Final
Total propiedad y equipo Vienen…
22,241,786
257,707
-
22,499,493
Depreciaciones acumuladas
Bajas
Adiciones
Depreciación acumulada
(1,900,363)
- (233,104)
(2,133,467)
Neto
20,341,423
257,707
(233,104)
20,366,026
Año 2013-
Propiedad y equipo –Neto
16,666,710
3,923,185
(248,473)
20,341,423
9. Derecho de frecuencia
El derecho de frecuencia corresponde a la adjudicación de las bandas de frecuencias de radio y para los años 2014 y 2013 presentaban un saldo de Q 212,000 y Q 200,000, respectivamente. 10. Cuentas por pagar Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 se integraba de la manera siguiente:
2014 2013
Retención IGSS Q 206,771 Q 98,888 Proveedores de farmacia 180,392 254,845 Planillas por pagar Jalapa 61,157 600 Cuentas por pagar Chiquimula 60,998 - Cuentas x pagar NORAD El Estor 60,960 - Cuentas por pagar Retalhuleu 51,500 - Sobregiros bancarios a/ 43,616 135,677 Planillas por pagar Quetzaltenango 19,295 - Retención ISR 14,548 11,457 Sobregiros cajas chicas 5,586 - Dany Cruz 3,869 - Planillas por pagar 3,105 6,923 Almacén general Coatepeque 2,189 - Proveedores 1,030 - Producto de farmacia consignado - 13,866 Claudia Bautista - 1,893 Cuentas por pagar - 553 Otros menores - 1,600
Q 715,016 Q 526,302
a/ Monto reclasificado de la cuenta de disponibilidades.
29
11. Fondos recibidos en consignación
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 presenta un saldo de Q 20,393 y Q 64,408, respectivamente.
12. Ingresos oficinas centrales
Los ingresos obtenidos por la Entidad durante los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013, corresponde a los siguientes conceptos:
2014 2013
Subvención (Nota 1) Q 15,000,000 Q 15,000,000 Donativos 6,382,215 6,022,908 Aportes por farmacia 2,496,409 2,696,707 Servicio de laboratorio 1,052,012 1,348,516 Aportes por alquileres 921,238 554,817 Servicio de rayos X 822,288 661,983 Aportes IFI 269,868 274,515 Servicio de ultrasonidos 242,852 211,213
Donativos NUTRISALUD 204,718 - Servicios de clínicas 184,060 182,750 Servicio de traumatología 130,530 118,290
Donativos Italia 129,000 - Aportes CICR 109,277 100,315 Aportes por parqueo 92,850 56,550 Aportes socorrismo 88,246 73,688 Donativos FICR 72,967 287,275 Aportes por cirugía 66,440 63,270 Servicio de mamografía 53,807 29,856 Aportes por electrocardiología 44,360 42,736 Servicio de ginecología 42,170 38,270 Aportes por densitometría 9,345 10,780 Donativos locales 5,992 324,150 Alquileres SAT - 127,480 Aportes DECO - 29,625
Varios 49,456 45,704
Q 28,470,100 Q 28,301,398
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13. Ingresos delegaciones Los ingresos obtenidos por Delegación durante los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013, corresponde a los siguientes conceptos:
2014 2013
Delegación Retalhuleu Q 1,187,552 Q 1,769,905 Delegación Mazatenango 899,440 691,071 Delegación Quetzaltenango 571,739 694,890 Delegación Cobán 522,480 529,400 Delegación Coatepeque 463,938 534,879 Puesto de Socorro Tejutla 220,740 123,206 Delegación Tecún Umán Proyecto CICR 174,465 +-
Delegación el Palmar 91,498 23,193 Delegación El Estor 74,906 69,707 Delegación Santo Tomas 67,911 100,572 Delegación Jalapa 60,369 47,726 Delegación Tecún Umán 57,696 66,637 Delegación Sacapulas 42,195 28,550 Delegación Chiquimula 27,899 27,566 Delegación Chiquirichapa - 35,000
Q 4,462,828 Q 4,742,302
14. Gastos de operación oficinas centrales
Durante los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013, la Cruz Roja Guatemalteca incurrió en gastos por los conceptos siguientes:
2014 2013
Sueldos Q 5,725,064 Q 5,197,067 Medicamentos 2,092,010 2,212,064 Honorarios 676,739 539,192 Cuota patronal 612,940 552,537 Indemnizaciones 613,379 517,340 Implementos y productos médicos 554,180 905,414 Aguinaldos 479,757 432,673 Bono 14 451,652 393,375 Bonificaciones 279,781 269,892 Alimentación 254,291 209,928 Servicio seguridad 242,900 202,942 Viáticos 234,800 225,838 Papelería y útiles 116,460 195,751 Depreciaciones 106,710 141,534 Proyecto Kellog´s a/ 98,829 98,540
Van… Q 12,539,492 Q 12,094,087
31
2014 2013
Vienen… Q 12,539,492 Q 12,094,087
Baremo 85,627 153,615 Suministros 79,538 160,979 Servicio telefónico 78,733 65,709 Misceláneos 77,044 264,989 Mantenimiento equipo de oficina 61,084 10,034 Bonificaciones extraordinarias 60,165 20,687 Medicamentos clínicos y de laboratorio 56,315 - Gastos buenas prácticas 47,000 - Vacaciones 46,166 31,043 Mantenimiento vehículos 40,253 70,851 Impuesto de circulación 40,195 66,072 Recarga de extinguidores 31,170 4,310 Seguros 30,490 17,957 Boletos aéreos 28,049 38,056 Mantenimiento equipo de laboratorio 26,325 21,125 Hotel 20,482 24,604 Fianza de cumplimiento 19,068 - Herramientas informática 14,924 5,806 Visibilidad 13,480 12,750 Servicio de agua 11,500 41,521 Equipo que no representa capital 8,778 5,503 Compra de helados 8,359 8,259 Extracción de basura 3,096 13,166 Combustible 2,983 48,885 Energía eléctrica 294 19 Mantenimiento instalaciones - 128,071 Viáticos terremoto San Marcos - 20,019 Reintegro a donantes - 18,460 Propaganda y publicidad - 17,955 Multas - 6,899 Actividades sociales - 6,056 Otros menores b/ 26,657 16,370
Q 13,457,267 Q 13,393,857
a/ Fondos donados por Funación Kellog´s, ayuda para San Marcos. b/ Este saldo se integra por gastos realizados en concepto de mantenimiento de
equipo de difusión, reuniones, membresías, parqueos, capacitación, envío de documentos, entre otros de la Sede Central.
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15. Gastos de operación delegaciones Los gastos por delegación incurridos durante los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013 se clasificaron como sigue:
2014 2013
Delegación Retalhuleu Q 1,555,919 Q 1,355,597 Delegación Mazatenango 815,138 662,136 Delegación Cobán 664,599 505,065 Delegación Quetzaltenango 630,891 697,949 Delegación Coatepeque 469,416 509,618 Puesto de Socorro Tejutla 209,128 156,140 Delegación El Palmar 90,158 18,686 Delegación Santo Tomas 80,919 72,994 Delegación Tecún Umán 71,538 65,542 Delegación El Estor 66,683 71,142 Delegación Jalapa 46,995 36,955 Delegación Sacapulas 42,749 23,929 Delegación Chiquimula 32,343 30,115 Delegación Petén 170 - Delegación San Marcos 108 - Delegación Chichirichapa - 34,992 Campamento Juventud Santo Tomas - 700
Q 4,776,754 Q 4,241,560
16. Gastos de operación proyecto CICR Los gastos ejecutados para el Proyecto Ayuda al Migrante, en la Delegación de Tecún Úman durante el año terminado el 31 de diciembre de 2014 fueron por los siguientes conceptos:
2014
Alquileres CICR Q 38,500 Transporte a migrantes CICR 37,715 Sueldos y salarios CICR 28,125 Viáticos CICR 16,950 Gastos de alimentación CICR 15,327 Servicio telefónico CICR 8,050 Combustible y lubricantes CICR 3,560 Medicamentos para migrantes CICR 2,923 Aguinaldo CICR 2,500 Bono 14 CICR 2,500 Implementos y productos CICR 1,786
Van… Q 156,150
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2014
Vienen… Q 156,150
Energía eléctrica CICR 843 Papelería y útiles CICR 769 Fotocopias CICR 654 Miscelaneos CICR 427 Mantenimiento edificios CICR 250 Envío de documentos CICR 214 Gastos bancarios CICR 55
Q 161,148
17. Gastos de Subvención del Estado Durante los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013, la Cruz Roja Guatemalteca realizó los siguientes gastos con fondos de Subvención del Estado:
2014 2013
Servicios personales Q 7,412,083 Q 6,680,401 Otras prestaciones relacionadas con los salarios
1,237,482
1,172,381 Mantenimiento y reparación de edificios, transporte y equipo
900,952
823,939 Combustible y lubricantes 589,900 900,000 Productos Medicinales y Farmacia 408,852 111,116 Materiales y suministros 379,812 431,585 Energía Eléctrica 291,638 339,737 Útiles menores médico-quirúrgicos y laboratorio
241,356
220,288 Viáticos en el Interior 183,445 174,391 Agua 140,487 114,466 Primas y gastos de seguros y fianzas
113,854
118,396 Divulgación e información 90,000 64,969 Llantas y neumáticos 80,260 231,644 Telefonía 77,029 113,512 Arrendamiento Tierras Terrenos 64,800 64,800 Accesorios y repuestos en general 19,900 19,697 Estructuras metálicas acabadas - 25,295
Q 12,231,850 Q 11,606,617
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18. Impuesto Sobre la Renta
La Cruz Roja Guatemalteca es una entidad no lucrativa y se encuentra exenta del pago del Impuesto Sobre la Renta, exceptuando aquellas rentas que no provengan de donaciones o cuotas ordinarias y extraordinarias de sus asociados. No obstante, ésto no lo exime de cumplir con los requisitos establecidos en la Ley.
El derecho del Estado de efectuar revisiones a las declaraciones de impuestos, prescribe en cuatro años contados a partir de la fecha en que se produjo el vencimiento de la obligación para pagar el tributo.
19. Reclasificaciones
Algunas de las cifras de los estados financieros al 31 de diciembre de 2013, han
sido reclasificadas para propósitos de presentar los datos comparativos con las cifras al 31 de diciembre de 2014.
Arévalo Pérez, Iralda y Asociados, S.C.
Tel (502) 2332-8831 | (502) 2332-8832 | (502) 2363-1068 | (502) 2363-1078 | (502) 2363-1088 Fax (502) 2363-0568 | (502) 2363-0328 | Email: arevalo@pkfguatemala.com PKF | 13 calle 2-60 Zona 10, Edificio Topacio Azul, Oficina 1202 | Guatemala 01010 | Guatemala, C.A Arévalo Pérez, Iralda y Asociados, S.C. es una firma de la red de Firmas legalmente independientes PKF International Limited y no acepta ninguna responsabilidad por las acciones o inacciones de parte de cualquier otra Firma miembro.
INFORME DE AUDITORES INDEPENDIENTES
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
A la Dirección de
Cruz Roja Guatemalteca Hemos auditado el balance general adjunto de Cruz Roja Guatemalteca (una entidad de servicio de carácter privado no lucrativa constituida en la República de Guatemala) al 31 de diciembre de 2014, y los correspondientes estados de ingresos y egresos, de movimientos del patrimonio y de flujos de efectivo, por el año terminado en esa fecha. Hemos emitido nuestro informe sobre los mismos con fecha 3 de julio de 2015, en el cual expresamos una opinión con salvedades.
Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría emitidas por la Federación Internacional de Contadores –IFAC. Estas normas requieren que planifiquemos y realicemos la auditoria para obtener seguridad razonable de si los estados financieros examinados están libres de errores de carácter significativo. La Administración de la Cruz Roja Guatemalteca, es responsable de establecer y mantener un adecuado sistema de control interno de las operaciones de los Programas y Proyectos. Para cumplir con esta responsabilidad, se requieren juicios y estimaciones de la Administración para evaluar los beneficios esperados y los costos relativos a las políticas y procedimientos de control interno. Los objetivos de la estructura del control interno son proveer a la administración de una seguridad razonable, pero no absoluta, de que los activos están protegidos contra pérdidas por usos o disposiciones no autorizadas y que las transacciones son ejecutadas de acuerdo con la autorización de la Administración y con los términos de las Normas Administrativas para el Manejo Financiero de los Programas apoyados por la Cruz Roja Guatemalteca y se registran apropiadamente para permitir la preparación de los estados financieros sobre la base de contabilidad descrita en la Nota 3 (a) de los estados financieros referidos.
Debido a las limitaciones inherentes de cualquier estructura del control interno, pueden ocurrir errores o irregularidades y no ser detectados. Así mismo, la proyección de cualquier evaluación de la estructura de control interno a períodos futuros está sujeta al riesgo de que los procedimientos se conviertan en inadecuados, debido a cambios en las condiciones o a la efectividad del diseño y funcionamiento de las políticas y procedimientos en operación.
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Al planificar y realizar nuestra auditoría obtuvimos un entendimiento sobre las operaciones de los Programas y Proyectos ejecutados por la Cruz Roja Guatemalteca. Con respecto al control interno, obtuvimos un entendimiento del diseño de las políticas y procedimientos relevantes y si éstos fueron puestos en práctica, y evaluamos el riesgo de control para determinar nuestros procedimientos de auditoría con el propósito de expresar una opinión sobre los estados financieros citados y no para proveer una opinión sobre los sistemas de control interno establecidos. Consecuentemente, no expresamos tal opinión. Observamos ciertos aspectos relacionados con el control interno y su operación que consideramos reportables bajo las Normas Internacionales de Auditoria emitidas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC), las condiciones reportables comprenden aquellos asuntos que pudieran llamar nuestra atención con relación a deficiencias significativas en el diseño u operación de la estructura de control interno que, a nuestro juicio, podrían afectar adversamente la capacidad de la Administración, para registrar, procesar, resumir y presentar información financiera en forma consistente con las aseveraciones de la administración de la Cruz Roja Guatemalteca, en los estados financieros. A continuación se detallan los asuntos relacionados con el sistema de control interno y su operación que consideramos incluye condiciones que deben ser reportadas de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y la metodología antes descrita: I. OBSERVACIONES DE CONTROL INTERNO DERIVADAS DE NUESTRA
REVISIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014. 1. Información no proporcionada. 2. Deficiencias del sistema contable Peach Tree. 3. Operaciones ocurridas en el período 2014 NO registradas contablemente. 4. Hallazgos observados en la revisión de integraciones. 5. Hallazgos observados en disponibilidades. 6. Hallazgos observados en cuentas por cobrar. 7. Hallazgos observados en cuentas por pagar. 8. Hallazgos observados en la cuenta de inventarios. 9. Hallazgos observados en la revisión de gastos realizados con fondos del
Estado. 10. Hallazgos observados en la revisión de gastos realizados con fondos
propios. 11. Hallazgos observados en la revisión de ingresos. 12. Hallazgos observados en la revisión de impuestos. 13. Hallazgos observados en prestaciones laborales. 14. Hallazgos observados en pago de prestaciones laborales. 15. Falta de una adecuada supervisión en las Delegaciones.
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II. SEGUIMIENTO A LAS OBSERVACIONES DE CONTROL INTERNO DERIVADAS DE AUDITORIAS ANTERIORES.
1. Hallazgos observados en la revisión de saldos iniciales. 2. Hallazgos observados en caja y bancos. 3. Hallazgos observados en cuentas por cobrar. 4. Hallazgos observados en inventarios. 5. Hallazgos observados en prestaciones laborales. 6. Hallazgos observados en el control de activos fijos. 7. Hallazgos observados en ingresos. 8. Hallazgos observados en la revisión de gastos. 9. Hallazgos observados en nóminas. 10. No se prepara presupuesto anual de la Cruz Roja Guatemalteca. 11. Pólizas contables no impresas.
Una deficiencia significativa es una condición reportable en la que el diseño y operación de uno o más de los elementos del sistema de control interno no reducen a un nivel relativamente bajo el riesgo de que puedan ocurrir errores o irregularidades por montos que podrían ser significativos en relación con los estados financieros de la Entidad y no ser detectados oportunamente por los empleados durante el desarrollo normal de las funciones que les han sido asignadas.
Nuestra consideración del sistema de control interno no necesariamente revela todos los asuntos de dicho sistema que pudieran considerarse como deficiencias significativas, y por consiguiente, no necesariamente debe revelar todas las condiciones reportables que podrían considerarse como deficiencias significativas de conformidad con la definición anterior.
No observamos otros asuntos relacionados con la estructura de control interno y su operación que hubiéramos informado a la Cruz Roja Guatemalteca, mediante carta separada.
Restricción de la distribución y el uso
Este informe fue preparado para información y uso de la Cruz Roja Guatemalteca. Esta restricción no intenta limitar la distribución del mismo, el cual con la aprobación de la Entidad, es asunto de interés público.
ARÉVALO PÉREZ, IRALDA Y ASOCIADOS, S. C. Firma Miembro de PKF INTERNATIONAL LIMITED
Guatemala, C. A., 3 de julio de 2015.
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CRUZ ROJA GUATEMALTECA
Auditoría de Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014
I. OBSERVACIONES DE CONTROL INTERNO DERIVADAS DE NUESTRA REVISIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014.
1. Información no proporcionada
a) No obtuvimos respuesta de confirmación de los Asesores Legales de la
Entidad.
b) Integración de algunas cuentas del balance general del año 2014. (Ver Anexo I).
c) De la respuesta obtenida de la Federación Internacional de la Cruz Roja y
Media Luna Roja, observamos que ésta no incluye los saldos registrados en la contabilidad de Cruz Roja Guatemalteca, únicamente las donaciones a Proyectos.
2. Deficiencias del sistema Peach Tree
a) No realizan un cierre anual al momento de concluir el año fiscal, éste está
abierto durante otro año más, por lo que se corre el riesgo de manipular los registros.
b) No todas las delegaciones cuentan con el Programa Peach Tree, por lo que la información financiera de la Cruz Roja no es íntegra ni precisa. Las delegaciones que no cuentan con dicho programa no envían la documentación mensualmente.
c) La información de las delegaciones no es cargada al sistema mensualmente ésta es trasladada al sistema hasta el final del año fiscal, por lo que no cuentan con estados financieros consolidados mensuales “Sede Central y Delegaciones”.
3. Operaciones ocurridas en el período 2014 NO registradas contablemente
a) Observamos que en el Acta No. 12 del 22 de diciembre de 2014, indica que se
realizó una inversión a plazo fijo por un monto de Q 379,000, y aperturaron una cuenta de Ahorro en Dólares por un monto de US$ 50,000, ambas el 8 de diciembre de 2014 en el Banco G&T Continental, S. A., dichas inversiones fueron registradas contablemente en febrero de 2015.
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b) Con fecha 25 de abril de 2015, la Administradora de Farmacia realizó una toma física de inventario, determinando algunas diferencias y deficiencias entre lo físico y el reporte del sistema. El 8 de junio de 2015 fue enviado un oficio a contabilidad para registrar los ajustes correspondientes, los cuales fueron autorizados por la Presidenta y la Dirección y a la fecha de éste in forme, 3 de julio de 2015, éstos ajustes aún no habían sido registrados contablemente.
4. Hallazgos observados en la revisión de integraciones
a) En la revisión de las integraciones, observamos que éstas no incluyen el número de documento que soportan los registros contables.
b) En la revisión de integraciones observamos que las siguientes cuentas presenta saldos antiguos mayor a 3 meses:
Saldo
Antiguo
Vigente
Total
Cuentas de Activo
12202-00PSC Anticipo sobre sueldos
Q
10,050
Q
17,000
Q
27,050
112204-00PSC Cuentas por cobrar recibos
29,066
142,391
171,457
112201 Cuentas por cobrar 59,813 1,726 61,539
112203-00PSC Gastos anticipados
55,926
7,500
63,426
112202-00PMZ Anticipo sobre sueldos Mazatenango
300
-
300
112201-01PQT Cuentas por cobrar recibos Quetzaltenango
15,550
-
15,550
Cuentas de Pasivo
211100-F1PSC Proveedores farmacia
Q
8,845
Q
171,547
Q
180,392
211300-00PSC Proveedores 1,425 (395) 1,030
c) La integración de la cuenta No. 211400-00PSC “Planillas Por Pagar“, se
encontraba integrada hasta el mes de septiembre de 2014 presentando un saldo de Q 50,642. Al 31 de diciembre de 2014 el saldo de dicha cuenta era por un monto de Q 3,105.
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5. Hallazgos observados en disponibilidades
a) El estado financiero incluye la cuenta No 111104-00PSC “Oro amonedado”, por un monto de Q 2,131, este registro no cuenta con el respaldo o documentación suficiente que avale dicho registro, y a la fecha no se ha registrado el ajuste correspondiente.
b) Al realizar el arqueo de caja chica de IFI, la cual presenta un monto de Q 500, observamos un faltante de Q 360.75, y la diferencia de Q 139.25 corresponden a 3 facturas de octubre de 2014, que no se encuentran registradas como gasto en los estados financieros.
c) De las respuestas recibidas de confirmación de saldos al 31 de diciembre de
2014 de Bancos, observamos que algunos no confirmaron algunas cuentas que se encuentran registradas contablemente, las cuales detallamos a continuación: Banco Agromercantil, S. A.
No. Cuenta Nombre de la Cuenta Saldo Q
1 30-4014271-0 Cruz Roja Guatemalteca 70,905
2 30-4003281-2 Cruz Roja Guatemalteca -
3 30-4000634-7 Cruz Roja Guatemalteca -
6. Hallazgos observados en cuentas por cobrar
a) Diferencia determinada en la revisión de saldos presentados en la integración
contra los saldos del movimiento contable de la cuenta No. 112201 “Cuentas Por Cobrar”, por un monto de Q 2,921 como se presenta a continuación:
Saldo final auditado 2013
Q 41,514
Saldo inicial según integración 2014
44,435
Diferencia
Q (2,921)
7. Hallazgos observados en cuentas por pagar
a) Diferencia determinada en la revisión de saldos presentados en la integración contra los saldos del movimiento contable de la cuenta No. 211300-00PSC “Proveedores”, por un monto de Q 79 como se presenta a continuación:
Saldo final auditado 2013
Q 553
Saldo inicial según integración 2014
63
Diferencia
Q 79
41
8. Hallazgos observados en la cuenta de inventarios c) Al 31 de diciembre de 2014, no realizaron toma física de inventario por lo que
no se tiene la certeza de que el saldo por un monto de Q 2,167,631, esté íntegramente registrado y que las existencias sean las correctas, la integración es la siguiente:
Inventario de farmacia Q 388,561
Inventario farmacia consignado 23,758
Almacén implementos de rescate 539,561
Almacén de papelería 158,346
Almacén de productos médicos 149,004
Almacén productos de limpieza 132,358
Almacén general 776,043
Q 2,167,631
d) Diferencias determinadas entre las integraciones y los registros contables en
las cuentas de Inventario 1131, como se observa a continuación:
Saldo según
Contabilidad
Integración
Diferencia
113103-00PSC Almacén Productos de Limpieza
Q
132,358
Q
341,158
Q
(208,800)
113101-00PSC Almacén de Papelería
158,346
390,084
(231,738)
113102-00PS Almacén de Productos Médicos
149,005
37,933
111,072
113106-F1PSC Inventario de Farmacia
388,561
378,328
10,233
9. Hallazgos observados en la revisión de gastos realizados con fondos del Estado
a) En la revisión de gastos realizados con fondos del estado, observamos que
algunos no cuentan con el “Análisis comparativo de compra firmado por el departamento de compras”, entre ellos están:
Cheque Fecha Beneficiario Monto Q
B4034
01/08/2014
Droguería Colon, S. A.
5,468
B4072
20/08/2014
Bodega Farmacéutica, S. A.
61,755
B4219
06/11/2014
Nuevos Eticos Neoethicals, S. A.
2,550
42
b) Observamos que en la cuenta de Honorarios, se registran dos pagos mensuales por concepto de Asesoría Jurídica por un monto de Q 15,000 cada uno haciendo un total al año de Q 360,000, los cuales consideramos por el giro y objetivo de la Asociación como innecesario el pago de dos Asesores Jurídicos.
10. Hallazgos observados en la revisión de gastos realizados con fondos propios
a) En la revisión de nóminas, observamos que cuentan con dos “Asistentes de Dirección General” pagando un salario mensual por cada uno de Q 7,000, haciendo un total al año de Q 130,000, considerando el giro y objetivo de la Cruz Roja Guatemalteca sería conveniente evaluar el perfil de puesto y si es necesario el gasto por este concepto para dos asistentes para la Dirección. (Ver punto No. 9 de seguimiento literal c) “Revisión de expedientes de personal”).
b) En la revisión de cheques voucher, observamos que algunos no cumplen con
la siguiente información: (Ver Anexo II)
A No se adjunta al cheque la factura o documento original que respalda el gasto.
B El documento (factura) no tiene No. De resolución de la SAT y se muestra auténtico.
C Son consistentes entre si los documentos (Voucher, cheque, solicitud de cheque, factura, exenciones, etc.) en cuanto a los montos.
D Voucher no cuenta con firma de elaborado, revisado y de visado.
E Voucher no cuenta con firma de autorizado por la Dirección General.
F Voucher no cuenta con firma de recibido.
G Son adecuadas las sumas y extensiones de la documentación (Voucher, solicitud de cheque, factura, recibo, etc.)
H La documentación contiene todos los requisitos fiscales apropiables, tales como número de NIT, No. De factura, que este a nombre de la Cruz Roja Guatemalteca, descripción del bien o servicio recibido, timbres fiscales, factura especial u otro comprobante legal, etc.
I Los documentos se encuentran cancelados de forma tal que no puedan ser utilizados nuevamente.
J El gasto fue clasificado adecuadamente según la descripción de la factura y el Voucher.
K Se adjunta al cheque informe de actividades mensuales. (si aplica)
11. Hallazgos observados en la revisión de ingresos
En la revisión de ingresos, observamos que el cierre de caja de algunos días no cuenta con firma de quien elaboró y aprobó, algunos ejemplos a continuación:
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Fecha de Corte Monto Q
06/01/2014 20,170
30/04/2014 24,686
16/05/2014 18,229
29/07/2014 21,363
12. Hallazgos observados en la revisión de impuestos
a) En la revisión del Impuesto al Valor Agregado, observamos que los libros
oficiales de compras y ventas del Estor, Chiquimula y Jalapa no se encuentran debidamente foliados.
b) Diferencia determinada entre el registro contable de ISR por pagar y la declaración de ISR Retenciones presentada, como se observa a continuación:
Saldo según Monto
Contabilidad cuentas por pagar Q 14,548
Declaraciones 17,570
Diferencia Q (3,022)
13. Hallazgos observados en prestaciones laborales
a) En la prueba de prestaciones laborales, determinamos una diferencia entre los
registros contables y la prueba realizada por auditoria externa, como se observa a continuación: Fondos propios
Saldo según Aguinaldo Bono 14
Indemnización
Contabilidad Q 479,757 Q 451,652 Q 554,661
Auditoria externa 476,278 476,278 515,968
Diferencia Q 3,479 Q (24,626) Q 38,693
Fondos del Estado
Saldo según Aguinaldo Bono 14
Indemnización
Contabilidad Q 386,619 Q 386,341 Q 450,731
Auditoria externa 394,815 394,815 427,716
Diferencia Q (8,196) Q (8,475) Q 23,014
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14. Hallazgos observados en pago de prestaciones laborales a) En la revisión de pago de liquidaciones laborales, observamos que algunos
pagos fueron registrados en la cuenta No. 613401-00SSC “Gastos No Deducibles” y no rebajado de la cuenta de Provisión, adicionalmente los cheques voucher no adjuntan ningún documento que soporte el cálculo y la autorización del pago, entre ellos están:
Cheque Fecha Beneficiario Monto Q
757673 12/05/2014 Nery Orlando Vásquez 22,783 73213D 12/05/2014 Ángela Susana Herrera Sipaque 15,665 60878I 11/04/2014 Ana Gabriela Maldonado 20,269
b) En la revisión de pago de liquidaciones laborales, observamos que algunos
pagos corresponden a anticipo sobre liquidaciones laborales solicitados por el personal, es importante establecer una política para otorgar o no dichos anticipos y considerar que estos anticipos tengan un límite o bien su frecuencia, esto debido al caso de la Señorita Yani Raquel García que fue despedida en el año 2014 con justificación, ella no tenía derecho al pago de indemnización, pero en el año 2013 ya había solicitado un “Anticipo sobre la indemnización” el cual fue concedido por un monto de Q 15,536.82, por lo que la persona además de haber faltado a la Institución ya se le había cancelado la mayor parte de la liquidación que le habría de corresponder.
A continuación adjunto al personal que se le concedió anticipo sobre liquidación en el año 2014, sin considerar los anticipos de años anteriores:
Cheque Observaciones
Cheque Fecha Beneficiario Concepto Monto
Q
G 1472 21/01/2014 Carlos Quixtan
Anticipo indemnización
1,500
No adjunta ningún cálculo de prestaciones.
G 2157 02/10/2014 Carlos Quixtan
Anticipo indemnización
5,000
Adjunto cálculo de finiquito el cual indica que ya tiene tres anticipos que suman Q 10,000 más Q 5,000, un total anticipado de Q 15,000 y el cálculo al 2 de octubre de 2014 era por un monto de Q 40,101.
T180 04/02/2014 Virna Villeda Anticipo indemnización
10,000
No adjunta ningún cálculo de prestaciones.
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Cheque Observaciones
Cheque Fecha Beneficiario Concepto Monto
Q
T222 19/08/2014 Daniel Javiel Anticipo indemnización
15,000
Adjunto cálculo de finiquito el cual indica que ya tiene tres anticipos que suman Q 40,000, más Q 15,000, un tota anticipado de Q 55,000 y el cálculo al 31 julio 2014 fue por un monto de Q 78,170
15. Falta de una adecuada supervisión en las Delegaciones
En nuestras visitas realizadas a las Delegaciones, observamos que no existe una adecuada supervisión a las mismas por parte de la Sede Central, ya que los informes enviados de cada una de las Delegaciones no son confirmados ni revisados. Adicionalmente, observamos que el sistema Peach Tree instalado en algunas Delegaciones no se está utilizando adecuadamente. Según comentarios de los representantes de las Delegaciones no han recibido la capacitación necesaria para poder utilizarlo al cien por ciento, así mismo no existe la supervisión adecuada.
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II SEGUIMIENTO A LAS OBSERVACIONES DE CONTROL INTERNO DERIVADAS DE AUDITORIAS ANTERIORES
Como parte de nuestros procedimientos de revisión aplicados al 31 de diciembre de 2014, efectuamos el seguimiento a los hallazgos y recomendaciones de auditorías de años anteriores, y excepto por los asuntos mencionados a continuación, los demás ya fueron implementados.
1. Hallazgos observados en la revisión de saldos iniciales
En la revisión de los saldos iniciales, 1 de enero de 2013, comparados con saldos auditados al 31 de diciembre de 2012, se determinaron las siguientes diferencias:
Cuenta
Saldos auditados
al 31-12-2012
Saldos partida de apertura
1-01-13
Diferencia
Depreciación acumulada vehículos Q 596,519 Q 568,769 Q 27,750
Depreciación acumulada equipo radiocomunicación 366,685
382,277
(15,592)
Depreciación acumulada mobiliario y equipo oficina 194,768
206,925
(12,157)
Comentario de actualización Al 31 de diciembre de 2014, esta situación continua, como lo vemos a continuación:
Cuenta
Saldos auditados
al 31-12-2013
Saldos partida de apertura
1-01-14
Diferencia
Caja Q 188,945 Q 187,630 Q (1,315)
Cuentas por cobrar 507,091
511,012
3,921
Proveedores de farmacia 254,845 254,213 (632)
Proveedores 553 - (553)
Resultados acumulados 18,653,508 18,657,298 3,790
2. Hallazgos observados en caja y bancos
a. No fueron proporcionadas las cartas de responsabilidad del personal que
manejar el Fondo de Emergencia Q 15,000 y Caja chica IFI Q 500.
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Comentario de actualización Al 31 de diciembre de 2014, no nos fueron proporcionadas las cartas de responsabilidad.
b. No fueron proporcionadas las conciliaciones bancarias de las cuentas
siguientes:
No. Cuenta contable
No. Cuenta bancaria Banco Monto Q
111209-00PSC
Banco Industrial, S. A. 34,093
111221-00PSC
Banco Reformador, S. A. 1,981
111225-00PSC 17-17398-84 Banco Reformador, S. A. 4
111205-00PSC 49-0216271-4 Banco Agro Mercantil, S. A. 2
Comentario de actualización Al 31 de diciembre de 2014, no nos fueron proporcionadas las siguientes conciliaciones bancarias:
Cuenta Contable Cuenta
Bancaria
Nombre
Saldo Q
111209-00PSC
Banco Industrial 34,093
111213-00PSC 3-033-69935-2 BANRURAL CRG 2 25,910
111217-00PCC 3487000249 Banco de Desarrollo Rural 2,282
111221-00PSC
Banco Reformador 1,981
111225-00PSC 17-17398-84 Banco Reformador 4
111205-00PSC 49-0216271-4 Banco Agro Mercantil 2
111244-00PMZ 3-275-02242-2 Banco de Desarrollo Rural -
111202-00PMZ 49-0163161-0 Banco Agro Mercantil -
c. Observamos que las siguientes cuentas presentaban saldos contrarios a su
naturaleza, al 31 de diciembre de 2014:
No. Cuenta Descripción Monto Q.
111239-00PSC BANRURAL Cuenta general (116,477)
111241-00PSC BANRURAL Farmacia (12,399)
111245-00PCO BANRURAL Coatepeque (6,801)
Comentario de actualización En la revisión del balance de saldos al 31 de diciembre de 2014, observamos las siguientes cuentas con saldos contrarios a su naturaleza:
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No. Cuenta Descripción Monto Q
111101-01PCH Caja Chiquimula farmacia (5)
111102-00PCO Caja chica Coatepeque (839)
111102-00PQT Caja chica Quetzaltenango (272)
111102-00PSC Caja chica Sede Central (4,471)
111220-00PQT BANCOR Quetzaltenango (2,168)
111239-00PSC BANRURAL cuenta general (41,448)
112201-00PQT Cuentas por cobrar Quetzaltenango (11,124)
112206-00PRE Deudores Retalhuleu (1,500)
113104-00PCO Almacén general Coatepeque (2,189)
213100-00PQT Fondos consignados Quetzaltenango (4,500)
d. De las respuestas recibidas de confirmación de saldos al 31 de diciembre de 2013 de Bancos, observamos que algunas cuentas bancarias no se encuentran registradas en los estados financieros de la Cruz Roja Guatemalteca, las cuales detallamos a continuación:
Banco de Desarrollo Rural, S. A. No. Cuenta Nombre de la Cuenta Monto Q
1 3722007025 Cruz Roja Guatemalteca 194,642
2 3722006993 Cruz Roja Guatemalteca 57,013
3 3722007007 Cruz Roja Guatemalteca 54,788
4 3487005363 Cruz Roja Guatemalteca Donación Caritativa Delegación 40,804
5 3051031451 Cruz Roja Guatemalteca Delegación Tejultla/SAMN 36,500
6 3832003920 CRG Delegación Coatepeque inclusión social 3,084
7 3722007011 Cruz Roja Guatemalteca 1,738
8 4436074827 Cruz Roja Guatemalteca 885
9 3832003916 CRG Delegación Coatepeque Program VIH 380
10 3436022064 Cruz Roja Guatemalteca Delegación Tecún Umán 376
11 3605007929 Programa VIH CRG Delegación El Palmar 324
12 4174009893 Cruz Roja Delegación Purulha 276
13 3012104307 Cruz Roja Guatemalteca - Cobán Prodinco 162
14 3043033242 CRG Delegación el Estor - Izabal 155
15 3043033256 CRG Delegación El Estor Programa SEM 124
49
No. Cuenta Nombre de la Cuenta Monto Q
16 4035043571 Puesto de socorro, Cruz Roja Guatemalteca de Sant. Atitlan 100
17 3487002366 Cruz Roja Guatemalteca Proyecto AIEPI Concepción 75
18 3436006373 Cruz Roja Guatemalteca 50
19 4031015484 Cruz Roja Maya Ixil 45
20 3051028860 Cruz Roja Guatemalteca Delegación Tejultla/ Programa
10
21 3436022078 Cruz Roja Guatemalteca Delegación Tecún Umán -VIH- 2
22 3445509723 Cruz Roja Guatemalteca -
Comentario de actualización
Al 31 de diciembre de 2014, esta situación continúa:
Banco de Desarrollo Rural, S. A. No. Cuenta Nombre de la Cuenta Monto Q
1 3445545234 Cruz Roja Guatemalteca 100,606
2 3722007007 Cruz Roja Guatemalteca 54,788
3 3722006993 Cruz Roja Guatemalteca 28,034
4 3003155022 Cruz Roja Guatemalteca 21,823
5 3043033256 CRG Delegación El Estor, Programa SEM 1,826
6 3722007011 Cruz Roja Guatemalteca 1,738
7 3605007929 Programa VIH CRG Delegación El Palmar 1,704
8 4436074827 Cruz Roja Guatemalteca 888
9 3722007025 Cruz Roja Guatemalteca 869
10 3832003916 CRG Delegación Coatepeque Programa VIH 380
11 4174009893 Cruz Roja Delegación Purulha 276
12 3012104307 Cruz Roja Guatemalteca - Cobán Prodinco 162
13 3043033242 CRG Delegación El Estor, Izabal 155
14 4035043571
Puesto de Socorro, Cruz Roja Guatemalteca de Santiago Atitlan
100
15 3436006373 Cruz Roja Guatemalteca 50
16 4031015484 Cruz Roja Maya Ixil 45
17 3487005363
Cruz Roja Guatemalteca Donación Caritativa Delegación
11
18 3051028860
Cruz Roja Guatemalteca Delegación Tejutla / Programa
10
19 3051031451
Cruz Roja Guatemalteca Delegación Tejutla SAMN
5
50
No. Cuenta Nombre de la Cuenta Monto Q
20 3832003920 CRG Delegación Coatepeque Inclusión Social 4
21 3445553169 Cruz Roja Guatemalteca 3
22 3436022078
Cruz Roja Guatemalteca Delegación Tecún Umán -VIH-
2
Banco Industrial, S. A. No. Cuenta Nombre de la Cuenta Monto
QUETZALES
1 27-202976-7 Cruz Roja Guatemalteca 18,005
2 27202977-5 Cruz Roja Guatemalteca 219,508
3 27-000955-8 Cruz Roja Guatemalteca 67,198
4 27-202975-9 Cruz Roja Guatemalteca 27,303
DÓLARES
27-202974-2 Cruz Roja Guatemalteca 20,031
27-000956-6 Cruz Roja Guatemalteca 1,065
27-202973-4 Cruz Roja Guatemalteca 1,267
27-202972-6 Cruz Roja Guatemalteca 2,816
Banco Reformador, S. A. No. Cuenta Nombre de la Cuenta Monto
QUETZALES
1 701716010 Cruz Roja Guatemalteca 64,495
Banco Agromercantil, S. A. No. Cuenta Nombre de la Cuenta Monto Q
1 3040066920 Cruz Roja Guatemalteca 170
2 4901641767
Organización Internacional Cruz Roja Guatemalteca Cobán
6,895
3 91017452
Cruz Roja Guatemalteca Delegación Quetzaltenango
217
3. Hallazgos observados en cuentas por cobrar
a. En la revisión de Planillas de Control de Viáticos de algunos anticipos,
observamos lo siguiente: Las firmas de algunas planillas de viáticos no coinciden, tampoco coinciden algunos números de documentos de identificación de las personas que colaboraron en su oportunidad. De la muestra seleccionada para revisión el monto de estas planillas asciende a Q 17,520.
51
Comentario de actualización En la revisión de gastos, observamos que hasta en el año 2014 algunos de estos documentos fueron contabilizados como gasto. (Ver Anexo III)
b. En la revisión de facturas de combustible de algunas unidades observamos lo
siguiente: El encargado de la unidad CRG 130 presentó facturas de combustible que sobrepasaban los Q 500 a diario y en diferentes gasolineras de diferentes departamentos, cuando se asumía que esta unidad se encontraba ubicada en el departamento de San Marcos. Así mismo, verificamos que el control de kilometraje de la unidad CRG 130 no se encuentra actualizado, e indica que transitó en la Ciudad únicamente, no en operaciones en el departamento de San Marcos como lo indican las facturas que soportan el gasto de combustible. El monto total de las facturas de combustible y servicios de car wash de la unidad CRG 130 es por Q 8,900. Comentario de actualización
Hasta en el año 2014, estos documentos fueron contabilizados como gasto.
c. En la revisión de comprobantes de viáticos autorizados, observamos que los siguientes recibos indican viáticos de 6 días del mismo técnico (Señora Carla Arreaga) en los mismos días, viáticos duplicados:
Recibo No.
Fecha Monto
Q Descripción Observaciones
R 3223 14/12/2013 600
Viáticos Carla Arreaga 6 días
Comprobante forma CRG-VIA-001 según el comprobante indica los días del 9 de noviembre 2013 al 14 de diciembre de 2013, que serían más de un mes y cubre los días que indican el siguiente recibo.
R 3212 16/11/2013 530
Viáticos Carla Arreaga 6 días
Comprobante forma CRG-VIA-001 según el comprobante indica los días del 11 de noviembre de
52
Recibo No.
Fecha Monto
Q Descripción Observaciones
2013 al 16 de noviembre de 2013
Comentario de actualización
Hasta en el año 2014, estos documentos fueron contabilizados como gasto.
d. En los documentos adjuntos a la transferencia No. 407981, 19 de noviembre de 2013, a nombre de Fernando Muralles / Coordinador Jornadas Médicas observamos lo siguiente:
Factura Fecha Monto Descripción Observaciones
9496 Sin Fecha Q 300 Diesel Documento sin fecha y sin indicación de la unidad
508 Sin Fecha 107 430 copias Documento sin fecha y sin indicación a que correspondían
363856 23/11/2013 400 Diesel Documento sin indicar a que unidad y la gasolinera en Guatemala cuando la jornada era en San marcos.
Comentario de actualización Al 31 de diciembre de 2014, esta situación continúa.
e. Observamos en las transferencias de viáticos que los siguientes no cuentan
con documentos de soporte únicamente con una hoja de presupuesto desglosado los gastos:
No. Fecha Monto Q
NDBG-847020002 07/08/2013 8,950 NDFEB-02-02-13 15/2/13 7,060
Comentario de actualización Al 31 de diciembre de 2014, esta situación continúa.
f. En los documentos que se adjuntan a la Nota de débito No. NDBG-849949, del 15 de junio de 2013, a nombre de Fernando Muralles por Q 5,800, no se encuentran pegados en hojas con membrete donde se describa los datos de las mismas, en adición observamos lo siguiente:
53
Factura o recibo No.
Fecha Monto Observaciones
1 del 15 al 19 julio
1,000 Nombre de las personas ilegibles Servicio en San Benito Peten 2 personas
699 15/07/2013 300 Servicio Chichochoc, Cobán No indica el número de unidad a que se le suministro diesel.
9585 19/07/2013 880 Hotel Tayasal, Petén No indica el nombre de las personas
20136 19/07/2013 400 Puma, Carretera a Tikal. No indica el número de unidad a que se le suministro diesel.
135003 19/07/2013 500 Estación de servicio 126.5, Carretera al atlántico No indica el número de unidad a que se le suministro diesel.
346706 19/07/2013 200 Estación Valle, Zona 2 Guatemala No indica el número de unidad a que se le suministro diesel.
Comentario de actualización
Al 31 de diciembre de 2014, esta situación continúa.
4. Hallazgos observados en inventarios
a. En la toma física del inventario de farmacia, observamos que el sistema es manipulable, ya que los precios de los productos pueden cambiarse en el sistema sin restricciones.
Comentario de actualización Al 31 de diciembre de 2014, esta situación persiste.
b. En la revisión de la integración del inventario de farmacia, observamos que algunos productos presentan existencias negativas:
No. Descripción del producto Según
Sistema Según Inv.
Físico Diferencia
1 Methycobal 500MG tableta (1937) 43 (1,980)
2 Humalog MIX 25 lapicero (12) 47 (59)
Comentario de actualización En la revisión de la integración de la cuenta No. 113106-F1PSC Inventario de Farmacia, Al 31 de diciembre de 2014, observamos que presenta saldos negativos por un monto total de (Q 84,163), integrados por:
54
Código Descripción Monto Q
1LSF-011-0002 Ibuprofeno 400MG Tableta (61,542)
1LAP-017-0004 Lapribacter Tabletas (8,252)
1LAN-035-0004 Methycobal 500MG Tableta (8,135)
1VRS-005-0006 Agujas para Lapicero Insulina (1,075)
1LIL-002-0007 Humalog mix 25 Lapicero (1,040) 1LIL-001-0001 Humalog 100 ML Cartucho Laspro (520)
Otros productos menores (3,599)
(84,163)
c. En la toma física del inventario de farmacia realizado el 25 de julio de 2014,
observamos que existen diferencias entre lo físico y la integración:
No. Descripción del producto Según
Sistema Según
Inv. Físico Diferencia
1 Pamezone 40MG Capsulas 728 364 364
2 Amlodipina 5MG Caja X 30 Tabletas 741 570 171
3 Humalog MIX 25 Lapicero 51 0 51
Comentario de actualización
En la prueba de auditoría, toma física de algunos productos seleccionados,
realizada al 30 de junio de 2015 del inventario de suministros, determinamos algunas diferencias, algunos ejemplos:
Fondos propios
Código Descripción del producto Según
Sistema Según
Inv. Físico Diferencia
8LIB-148 Bolsa RX 10*12 2,328 2,128 200
8LIB-156 Rollo de Tiquets Uso de Caja 150 50 100
8LIM-054 UPS y regulador Smartbitt 6 0 6
Fondos del Estado
Código Descripción del producto Según
Sistema Según
Inv. Físico Diferencia
FES-121-11 Mantas Publicitarias 1.5 1 MT
70 0 70
FES121-003 Roll Up Cbase aluminio y lona
31 0 31
FES233-005 Uniforme T-Comando Tela Ripsto
17 0 17
FES233-027 Uniformes en tela sincatex 32 0 32
55
Código Descripción del producto Según
Sistema Según
Inv. Físico Diferencia
FES295-016 Bolsa roja grande rollo 100 u 17 0 17
FES326-001 Regulador de Voltaje 12 V 13 0 13
FES326-017 Cargador de batería 0 17 (17)
d. En la toma física de inventario de almacén de papelería y útiles, observamos
que se encuentra producto de poco movimiento o producto que ya no es utilizado, como se observa a continuación:
Item ID Descripción Cantidad
Disponible Q Costo
Unitario Q Total Q
8LIB-088 Sobres cuadrados membretados
3,928
0.29
1,139.12
8LIB-089 Sobres membretados 10" 1,450 0.96 1,392.00
8LIB-141 Carnet de pediatría 3,819 0.45 1,718.55
8LIB-152 Formulario ultrasonido pélvico
95,000 18.00 1,710.00
Comentario de actualización Al 31 de diciembre de 2014, esta situación aún persiste.
e. No nos fue proporcionado el kardex ni la integración de la cuenta “113107-00PSC-Almacén de implementos de rescate”, el cual al 31 de diciembre presentaba un saldo de Q 537,626, para realizar la prueba de existencias a dicha fecha.
f. No fue proporcionado el kardex de “Almacén de papelería, “Almacén de
productos médicos” y “´Almacén de productos de limpieza”, los cuales al 31 de diciembre de 2013 presentaban un saldo de Q 92,955, Q 60,440 y 33,395, respectivamente.
Comentario de actualización Al 31 de diciembre de 2014, no nos fue proporcionada la información.
5. Hallazgos observados en prestaciones laborales
Al revisar el movimiento del año 2013, en la cuenta provisión para indemnizaciones, detectamos que existe una diferencia de Q 402,767, con el gasto registrado, como se observa en el cuadro siguiente:
56
Saldo según Monto Provisión Q 920,107 Gasto 517,340
Diferencia Q (402,767)
Comentario de actualización Al 31 de diciembre de 2014, la diferencia es por un monto de Q 36,188, como se observa en el cuadro siguiente:
Saldo según Monto Provisión Q 577,191 Gasto 613,379
Diferencia Q (36,188)
6. Hallazgos observados en el control de activos fijos
a. En la revisión de la integración de activos fijos de la Delegación de Cobán, observamos que se registró un monto total de Q 87,391 en el año 2013, que incluye activos de años anteriores y que a la fecha son bienes totalmente depreciados.
Comentario de actualización Al 31 de diciembre de 2014, esta situación persiste. b. Incorrecta contabilización de la factura que corresponde a compra de radios
de trasmisión por un monto de Q 63,900, los cuales fueron registrados en “Otros Activos cuenta No. 131104-00PSC Derechos de Frecuencia”. Esto debió ser contabilizado en propiedad y equipo cuenta No. “121107-00PSC Equipo de Radio comunicación”.
Por éste registro en la cuenta de otros activos, no se calculó ni registró la depreciación del período correspondiente. Comentario de actualización Al 31 de diciembre de 2014, esta situación persiste.
c. En la prueba de depreciación acumulada, se determinó una diferencia entre los registros contables y la prueba realizada por auditoria externa, como se observa a continuación:
57
Saldo según
Contabilidad Q
Auditoria externa Q Diferencia Q
Maquinaria y equipo 4,692 4,836 (144)
Equipo de radiocomunicación - 6,391 (6,391)
Equipo de computación 59,581 79,423 (19,842)
Comentario de actualización Al 31 de diciembre de 2014, determinamos las siguientes diferencias:
Saldo según
Contabilidad Q
Auditoria externa Q Diferencia Q
Equipo de radiocomunicación - 6,390 (6,390)
Equipo de computación 44,718 19,995 24,723
Instalaciones - 1,071 (1,071)
Vehículos 36,960 61,600 (24,640)
Mobiliario y equipo de oficina 15,047 8,878 6,169
7. Hallazgos observados en ingresos
a. Observamos que algunos ingresos recibidos en efectivo, no son liquidados ni depositados diariamente, corriéndose el riesgo de que este dinero se extravié, o se utilice para otros propósitos, por lo que se recomienda realizarlos a diarios. Adicionalmente el efectivo es enviado con el mensajero corriendo el riesgo de sufrir atracos. Algunos ejemplos:
Depósito
No. Fecha Monto Q Recibo
No. Fecha Monto
Q Diferencia
entre fechas
73161565 23/01/2014 60,000 5339 31/12/2013 90,000 23
85469855 21/03/2014 65,207 5341 31/12/2013 65,207 80
6600482 19/03/2013 9,828 4128 13/03/2013 9,828 6
12183316 25/04/2013 11,126 4273 18/04/2013 11,126 7
23384035 28/05/2013 13,856 4464 22/05/2013 13,856 6
52929378 07/11/2013 12,187 5146 30/10/2013 12,187 8
6604094 25/03/2013 4,720 4126 13/03/2013 4,720 12
825582 14/05/2013 4,725 4160 20/03/2013 4,725 55
25656894 17/06/2013 4,685 4419 13/05/2013 4,685 35
23376397 03/07/2013 5,610 4579 11/06/2013 5,610 22
46703093 18/09/2013 5,700 4828 14/08/2013 5,700 35
52763707 16/10/2013 4,615 4944 12/09/2013 4,615 34
58
Depósito No. Fecha Monto Q
Recibo No. Fecha
Monto Q
Diferencia entre fechas
5454241 09/12/2013 4,672 5195 18/11/2013 4,672 21
57989220 02/01/2014 4,555 5311 18/12/2013 4,555 15
31469597 08/08/2013 7,190 4792 01/08/2013 7,190 7
45987279 17/09/2013 250 4941 11/09/2013 250 6
52901042 29/10/2013 44,400 5115 25/05/2013 44,400 157
96477130 19/02/2013 18,776 3873 14/01/2013 9,526 36
6681488 20/03/2013 21,858 3940 28/01/2013 13,059 51
Comentario de actualización En la revisión de ingresos del año 2014, observamos que esta situación persiste, como se muestra a continuación:
Depósito No. Fecha Monto
Q
Recibo
No. Fecha Monto
Q
Diferencia entre
fechas
57991116, 1819 y 29
09/01/2014
20,170
5355 al 58
06/01/2014
20,170
3
73160159,65 y 73160166
22/04/2014
19,481
54 al 56
14/04/2014
19,481
8
11046564 y 11046559
01/08/2014
21,363
533 y 532
29/07/2014 21,363 3
33066940 y 33066948
07/11/2014
9,726
974 y 973
31/10/2014
9,796
7
b. De las respuestas de confirmación de saldos recibidas de Cruz Roja Española
y Cruz Roja Holandesa, se determinaron las siguientes diferencias:
Cuenta Contable
Saldo según
Nombre Contabilidad Confirmación Diferencia
512100-M1PSC
Cruz Roja Española
Q 622,281
Q 612,126
Q 10,155
512100-M3PSC
Cruz Roja Holandesa
2,844,761
2,932,789
(88,028)
Comentario de actualización De las respuestas de confirmación de saldos al 31 de diciembre de 25014, recibidas de Cruz Roja Noruega y Cruz Roja Holandesa, se determinaron las siguientes diferencias:
59
Cuenta Contable
Saldo según
Nombre Contabilidad Confirmación Diferencia
512100-M2PSC
Cruz Roja Noruega
Q 2,699,030
Q 2,680,896
Q 18,134
512100-M1PSC
Cruz Roja Española
1,769,778
1,797,258
(27,480)
8. Hallazgos observados en la revisión de gastos
a) En la revisión de gastos observamos que han registrado gastos que incurrieron en el año 2012 y que fueron registrados contablemente en el año 2013. Ejemplo:
Revisión de gastos con fondos propios
Cuenta Referencia Fecha Descripción Debito
Q Crédito
Q
112203-00PSC
08193 4/7/12 Edgar Benjamín Coy Botzoc - anticipo para gastos de mantenimiento de repetidoras CRG.
11,686
612500-B6PSC
DEP-12930316 /297327
6/5/13 Reintegro liquidación Edgar Benjamín Coy cheque 8193 del 4 de julio del 2012 para mantenimiento de antenas repetidoras
3,733
616101-B6PSC
DEP-12930316 /297327
6/5/13 Reintegro liquidación Edgar Benjamín Coy cheque 8193 del 4 de julio del 2012 para mantenimiento de antenas repetidoras
7,739
112203-00PSC
DEP-12930316 /297327
6/5/13 Reintegro liquidación Edgar Benjamín Coy cheque 8193 del 4 de julio del 2012 para mantenimiento de antenas repetidoras
214
Comentario de actualización
En la revisión de gastos con fondos propios, observamos que se dio nuevamente la situación, gastos ejecutados en el año 2013 por un monto de Q 58,364, registrados en el año 2014. (Ver Anexo IV)
60
b) Observamos que en los movimientos de las cuentas de gastos, existen registros con referencia INAJ los cuales no cuentan con ningún documento de soporte.
Al indagar con el personal indicaron que éstos son registros automáticos que el sistema al finalizar el día. A continuación algunos ejemplos:
Cuenta Fecha Referencia Jrnl Descripción Monto Q
612300-00000
1/12/13 SysCost INAJ System cost adjustment - item: 9lim05-037 - toalla de papel para manos
53,452
612300-00000
1/8/13 SysCost INAJ System cost adjustment - item: 9lim05-037 - toalla de papel para manos
53,360
612300-00000
1/7/13 SysCost INAJ System cost adjustment - item: 9lim05-037 - toalla de papel para manos
5,828
113106-F1PSC
30/7/13 21670 INAJ Ampliron vl 5/160 mg capsulas 5,568
618003-SCPSC
1/5/13 ACM/CM-01-2013-03
INAJ Jeringa descartable de 5 ml 1 5,433
618003-SCPSC
1/5/13 ACM/CM-01-2013-04
INAJ Jeringa descartable de 3 ml 1 5,297
618003-SXPSC
1/12/13 RX-08-2013-01
INAJ Película rx 14*17 35 x 43cm 4,326
612300-F1PSC
28/10/13 DNS-2013-02-01
INAJ Bolsa de gabacha grande 4,020
612300-F1PSC
2/12/13 FARM-06-2013-08
INAJ Bolsa de gabacha grande 4,020
618003-SXPSC
5/8/13 RX-01-2013-01
INAJ Película rayos x 14*17 3,800
618003-SXPSC
3/6/13 RX-01-2013-06
INAJ Película rayos x 14*17 3,654
612300-BAPSC
1/12/13 STA-07-2013-03
INAJ Toalla de papel para manos 3,572
618001-F1PSC
15/3/13 INAJ Eritropoyetina 2000 jeringa 3,250
Comentario de actualización En la revisión de los movimientos de gastos del año 2014, observamos que esta situación persiste, algunos ejemplos:
61
No. Cuentas Fecha Referencia Jrnl Descripción Monto Q
618003-SXPSC
27/1/14 RX-01-2014-07
INAJ Película Rayos X 14*17 2,850
618003-SXPSC
5/5/14 CG-04-2014-26
INAJ Papel para ultrasonido Sony 1,215
618003-SCPSC
27/1/14 ULTRA-01-2014-05
INAJ Papel para ultrasonido Sony 1,458
618003-SCPSC
24/3/14 CG-03-2014-10
INAJ Película rayos X 11*14(30*35) 1,254
9. Hallazgos observados en nóminas
a. Diferencias determinadas en la revisión de nóminas versus registros contables, como se observa en el cuadro siguiente:
Saldo según Bonificación
Decreto
Complemento
Personal por contrato
Cuota Patronal
Contabilidad Q 269,892
Q 51,729
Q 5,197,067
Q 552,537
Planillas
250,234
60,935
5,195,460
554,356
Diferencia Q 19,657
Q (9,206)
Q 1,607
Q (1,818)
Comentario de actualización
Al 31 de diciembre de 2014, la situación persiste, como se observa en los cuadros siguientes:
Fondos propios
Saldo según Sueldos
Bonificación
Cuota Patronal
Complemento
Contabilidad Q 5,725,064
Q 279,781
Q 612,940
Q -
Planillas
5,717,626
285,031
610,071
1,000
Diferencia Q 7,438
Q (5,250)
Q 2,869
Q (1,000)
Fondos del Estado
Saldo según Sueldos
Bonificación
Cuota Patronal
Contabilidad Q 4,568,558
Q 215,893
Q 487,466 Planillas
4,564,658
215,664
487,049
Diferencia Q 3,900
Q 229
Q 417
62
b. Observamos algunas diferencias en la revisión de planillas presentadas al IGSS con las planillas de sueldos, como se presenta en el siguiente cuadro:
Cuota Patronal
Cuota Laboral
Datos según planillas de sueldos Q 1,022,872
Q 455,755
Datos según planillas del IGSS
1,038,935
470,296
Diferencia Q (16,063)
Q (14,541)
Comentario de actualización Al 31 de diciembre de 2014, determinamos las siguientes diferencias:
Datos según
MES Planillas Q Recibos IGSS Q Diferencia Q
Marzo 121,370 124,038 (194)
Junio 136,758 140,591 (1,005)
Agosto 139,949 143,450 (1,381)
Septiembre 138,788 140,825 84
Octubre 140,816 143,693 (49)
Noviembre 142,135 146,047 (1,084)
Diciembre 138,655 140,665 464
(3,166)
c. En la revisión de expedientes de personal, observamos que algunos no
cuentan con la siguiente documentación:
- Guía de entrevista emitida por la Gerencia de Recursos Humanos - Examen técnico. - Solicitud de empleo. - Documento de Identificación. - Boleto de ornato actualizado. - Antecedentes penales actualizados. - Antecedentes policiacos actualizados. - Copia del Registro Tributario Unificado –RTU - Título universitario y diversificado. Comentario de actualización Al 31 de diciembre de 2014, observamos que algunos expedientes no cuentan con la siguiente información, adicionalmente verificamos el perfil de puesto de cada uno y algunos no cumplen con los requisitos solicitados para el puesto: (Ver Anexo V)
63
A Guía de entrevista emitida por la Gerencia de Recursos Humanos
B Examen técnico del aspirante
C Solicitud de empleo
D Copia del documento de Identificación -DPI
E Boleto de ornato actualizado
F Antecedentes penales actualizados
G Antecedentes policiacos actualizados
H Registro Tributario Unificado - RTU -
I Título universitario y/o diversificado
J Contrato
K Curriculum vitae actualizado
L Fotocopia de diplomas
M Constancias laborales
N Cartas de recomendación
Ñ Declaración de probidad
O Constancia de colegiado activo (cuando aplique)
P Constancias universitarias (cuando aplique)
10. No se prepara presupuesto anual de la Cruz Roja Guatemalteca
En nuestra revisión al 31 de diciembre de 2013, Cruz Roja Guatemalteca no tiene la política de preparar un presupuesto anual de los fondos propios por categoría
Comentario de actualización Al 31 de diciembre de 2014, esta situación continúa.
11. Pólizas contables no impresas
En nuestra revisión de pólizas contables, observamos que la Entidad no tiene la política de imprimir las pólizas, por lo que no existe una evidencia de revisión, autorización ni documentos de soporte de las mismas. Comentario de actualización Al 31 de diciembre de 2014, esta situación continúa.
Arévalo Pérez, Iralda y Asociados, S.C.
Tel (502) 2332-8831 | (502) 2332-8832 | (502) 2363-1068 | (502) 2363-1078 | (502) 2363-1088 Fax (502) 2363-0568 | (502) 2363-0328 | Email: arevalo@pkfguatemala.com PKF | 13 calle 2-60 Zona 10, Edificio Topacio Azul, Oficina 1202 | Guatemala 01010 | Guatemala, C.A Arévalo Pérez, Iralda y Asociados, S.C. es una firma de la red de Firmas legalmente independientes PKF International Limited y no acepta ninguna responsabilidad por las acciones o inacciones de parte de cualquier otra Firma miembro.
INFORME DE AUDITORES INDEPENDIENTES
CUMPLIMIENTO CON LOS TÉRMINOS DEL CONVENIO DE FINANCIACION, LEYES Y REGULACIONES APLICABLES
A la Dirección de Cruz Roja Guatemalteca
Hemos auditado el balance general adjunto de Cruz Roja Guatemalteca (una entidad de servicio de carácter privado no lucrativa constituida en la República de Guatemala) al 31 de diciembre de 2014, y los correspondientes estados de ingresos y egresos, de movimientos del patrimonio y de flujos de efectivo, por el año terminado en esa fecha. Hemos emitido nuestro informe sobre los mismos con fecha 3 de julio de 2015, en el cual expresamos una opinión con salvedades.
Como parte de nuestra auditoría hemos examinado el cumplimiento de la Administración de la Asociación, con respecto a las cláusulas financiero-contables, contenidas en el Convenio DA-08-2014 suscrito entre el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social y la Asociación Nacional de la Cruz Roja Guatemalteca. Tales cláusulas del Convenio están listadas en el detalle anexo. El cumplimiento con los términos del Convenio de Prestación de Servicios de salud, Asistencia Social y Cooperación Financiera, es responsabilidad de la Administración de la Cruz Roja Guatemalteca. Como parte de nuestra auditoría, efectuamos pruebas de cumplimiento por parte de la Asociación con ciertos términos del Convenio. Sin embargo, nuestro objetivo no fue el expresar una opinión sobre el cumplimiento general de todas las clausulas. Efectuamos nuestra auditoria de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoria emitidas por la Federación Internacional de Contadores –IFAC. Dichas normas requieren el debido planeamiento y ejecución de la auditoria para obtener una razonable certidumbre de que la Administración ha dado cumplimiento a las cláusulas pertinentes del contrato y a las leyes y regulaciones aplicables. La auditoría incluye el examen, a base de pruebas, de la apropiada evidencia. Consideramos que nuestro examen proporciona una base razonable para expresar nuestra opinión.
65
En nuestra opinión, la Administración de la Cruz Roja Guatemalteca, excepto por el incumplimiento parcial de la cláusula Séptima, Obligaciones de las Partes, A) “El Ministerio” descrita en el informe adjunto, cumplió durante el año terminado el 31 de diciembre de 2014, con las cláusulas del Convenio DA-08-2014 y no tuvimos conocimiento de hechos o eventos adicionales que impliquen el incumplimiento o violación por parte del ejecutor de tales cláusulas y disposiciones de carácter contable y financiero.
Restricción de la distribución y el uso Este informe fue preparado para información y uso de la Cruz Roja Guatemalteca. Esta restricción no intenta limitar la distribución del mismo, el cual con la aprobación de la Entidad, es asunto de interés público.
ARÉVALO PÉREZ, IRALDA Y ASOCIADOS, S. C. Firma Miembro de PKF INTERNATIONAL LIMITED
Guatemala, C. A., 3 de julio de 2015.
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CONVENIO DA-08-2014 DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE SALUD Y ASISTECIA SOCIAL CELEBRADO ENTRE EL MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL Y
LA ASOCIACIÓN NACIONAL DE LA CRUZ ROJA GUATEMALTECA
CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS DE CARÁCTER CONTABLE Y FINANCIERO Al 31 de diciembre de 2014
Cláusula
No.
Descripción
CUMPLIMIENTO Comentario
Total
Parcial
No cumplida
No aplica
66
TERCERA
Servicios a Prestarse
LA INSTITUCIÓN se compromete a atender de forma gratuita a los pacientes referidos por la red de servicios, del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, de acuerdo a la proyección de metas, objetivos e indicadores consignados en el “PLAN DE TRABAJO” el cual está incorporado en su totalidad en el presente convenio y contiene las metas técnicas que a continuación se consignan: a) 6000 beneficiarios en preparación e
intervención para desastres, salud y asistencias;
b) 18,000 servicios de emergencia en asistencia a víctimas;
c) 48,960 servicios médicos a pacientes de consulta externa;
d) 2,000 unidades de sangre para donación voluntaria a hospitales de la red de servicios de salud del MSPAS.
X Durante el año 2014, el total de personas atendidas por la Cruz Roja Guatemalteca, de acuerdo a los servicios convenidos con el Ministerio de Salud, fue el siguiente: a) 9,273 en preparación e intervención
para desastres, salud y asistencias; b) 18,026 servicios de emergencia en
asistencia a víctimas; c) 58,762 servicios médicos a
pacientes de consulta externa; d) 2,407 donación voluntaria de sangre
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CONVENIO DA-08-2014 DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE SALUD Y ASISTECIA SOCIAL CELEBRADO ENTRE EL MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL Y
LA ASOCIACIÓN NACIONAL DE LA CRUZ ROJA GUATEMALTECA
CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS DE CARÁCTER CONTABLE Y FINANCIERO Al 31 de diciembre de 2014
Cláusula
No.
Descripción
CUMPLIMIENTO Comentario
Total
Parcial
No cumplida
No aplica
67
QUINTA
Asignación de Recursos Financieros
“EL MINISTERIO” se compromete de acuerdo al artículo 13 del Decreto número treinta guion dos mil doce (30-2012), Ley del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el ejercicio fiscal dos mil trece (2013), del Congreso de la República, a aportar para la vigencia de este convenio una asignación de QUINCE MILLONES DE QUETZALES (Q 15,000,000), para el período comprendido del uno (01) de enero al treinta y uno (31) de diciembre del año dos mil trece (2014), mediante desembolsos cuatrimestrales, que se entregarán a través del departamento administrativo de “EL MINISTERIO”, de conformidad con lo establecido en el presente convenio.
X Al 31 de diciembre de 2014, la Cruz Roja Guatemalteca, recibió el monto total de Q 15,000,000 desembolsado en las siguientes fechas:
Fecha Monto Q
10/03/2014 3,125,000
24/04/2014 1,319,444
30/05/2014 1,319,444
20/06/2014 1,736,112
29/07/2014 1,319,444
27/08/2014 1,236,111
06/11/2014 596,867
05/12/2014 1,301,230
08/12/2014 353,955
23/12/2014 2,692,393
15,000,000
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LA ASOCIACIÓN NACIONAL DE LA CRUZ ROJA GUATEMALTECA
CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS DE CARÁCTER CONTABLE Y FINANCIERO Al 31 de diciembre de 2014
Cláusula
No.
Descripción
CUMPLIMIENTO Comentario
Total
Parcial
No cumplida
No aplica
68
SEXTA
Condiciones para recibir los siguientes desembolsos
El Ministerio otorgará los desembolsos subsiguientes al primero, bajo el cumplimiento de las condiciones: Calidad del gasto, gratuidad de los servicios, cumplimiento de metas en la prestación de servicios, cumplimiento de las obligaciones contraídas con base en los informes mensuales presentados por la Institución. A efecto de verificar el cumplimiento de tales condiciones, la Comisión Técnica de Evaluación, deberá monitorear, evaluar y dictaminar el cumplimiento de las mismas, según análisis de expedientes clínicos, administrativos, financieros, entrevista directa con pacientes y todas aquellas actividades necesarias para realizar la evaluación.
X El Comité Técnico del Ministerio de Salud, realizó la supervisión, control y seguimiento de la calidad de los servicios y el gasto a los fondos provenientes del Ministerio y emitió informes en los meses de mayo, septiembre y diciembre de 2014.
SÉPTIMA
OBLIGACIONES DE LAS PARTES
A) “EL MINISTERIO”
1. De conformidad con las disponibilidad de caja, cumplir con los compromisos adquiridos, específicamente, gestionando y
X Los desembolsos recibidos del Ministerio se realizaron como a continuación se detalla, no como lo
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CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS DE CARÁCTER CONTABLE Y FINANCIERO Al 31 de diciembre de 2014
Cláusula
No.
Descripción
CUMPLIMIENTO Comentario
Total
Parcial
No cumplida
No aplica
69
entregando cuatrimestralmente el desembolso correspondiente que se describe en la cláusula Quinta.
indica la cláusula:
Fecha Monto Q
10/03/2014 3,125,000
24/04/2014 1,319,444
30/05/2014 1,319,444
20/06/2014 1,736,112
29/07/2014 1,319,444
27/08/2014 1,236,111
06/11/2014 596,867
05/12/2014 1,301,230
08/12/2014 353,955
23/12/2014 2,692,393
15,000,000
2. Verificar a través de la Comisión Técnica de Evaluación de Entidades de Asistencia Social, el cumplimiento de los compromisos por parte de la Institución.
X El Comité Técnico del Ministerio de Salud, realizó la supervisión, control y seguimiento de la calidad de los servicios y el gasto a los fondos provenientes del Ministerio y emitió informes en los meses de mayo, septiembre y diciembre de 2014.
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CONVENIO DA-08-2014 DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE SALUD Y ASISTECIA SOCIAL CELEBRADO ENTRE EL MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL Y
LA ASOCIACIÓN NACIONAL DE LA CRUZ ROJA GUATEMALTECA
CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS DE CARÁCTER CONTABLE Y FINANCIERO Al 31 de diciembre de 2014
Cláusula
No.
Descripción
CUMPLIMIENTO Comentario
Total
Parcial
No cumplida
No aplica
70
B) “LA INSTITUCIÓN”
3
Indicarle a la CGC y a la Auditoria Interna del Ministerio, quienes son los administradores para el manejo de los fondos; personas que responderán ante el ente fiscalizador de la ejecución del presente convenio.
X Los administradores de la cuenta para el año 2014 fueron:
1. Patricia Anabella Folgar 2. Juan Manuel Rodríguez
Maldonado 3. Rodolfo Luna Del Pinal 4. Daniel Estuardo Javiel 5. Billy Cortez Alvizures 6. Irene Amparo Díaz Mendez 7. María Teresa Estrada
4.
Realizar los registros diariamente en las cajas fiscales, libros contables, Tarjetas Kardex, formularios y otros documentos autorizados por la Contraloría General de Cuentas, de los movimientos que se realicen con los fondos originados del presente convenio.
X La Contabilidad de los fondos de subvención se registran por separado de los fondos propios, así mismo los documentos utilizados para los fondos del estado son documentos autorizados por la CGC.
5
Presentar al Viceministerio Administrativo de “EL MINISTERIO”, Congreso de la República, Contraloría General de Cuentas y Ministerio de Finanzas Públicas, informe mensual del avance físico y financiero de la ejecución, así como de los objetivos, metas alcanzadas, productos, sub productos e indicadores y cantidad de población beneficiada mensualmente, durante los primeros diez días calendario del mes
X Observamos que Cruz Roja cumplió con enviar los informes mensuales al Ministerio de Salud, como lo indica la cláusula.
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CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS DE CARÁCTER CONTABLE Y FINANCIERO Al 31 de diciembre de 2014
Cláusula
No.
Descripción
CUMPLIMIENTO Comentario
Total
Parcial
No cumplida
No aplica
71
siguiente, de acuerdo a los formatos que establezca “EL MINISTERIO” y el Ministerio de Finanzas Publicas. Para el caso del informe rendido a “EL MINISTERIO”, deberá ir acompañado de los anexos que respalden la información presentada, debiendo incluir obligadamente los datos consignados en el formato oficial de referencia y/o contra referencia establecidos para la red de servicios públicos de salud, de los pacientes atendidos con fondos del aporte proporcionado.
6.
Colocar un rótulo visible y hacer del conocimiento de los beneficiarios de los servicios, el apoyo financiero que recibe de parte de “EL MINISTERIO”.
X Cada gasto con fondos de subvención es publicado en lugares visibles.
7.
Los intereses generados por los recursos trasladados mediante el presente convenio, se depositen a la cuenta Gobierno de la República-Fondo Común, a más tardar cinco (5) días hábiles después de concluido el mes, presentando el comprobante correspondiente al departamento de Contabilidad de “EL MINISTERIO”.
X La cuenta bancaria no genera intereses.
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CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS DE CARÁCTER CONTABLE Y FINANCIERO Al 31 de diciembre de 2014
Cláusula
No.
Descripción
CUMPLIMIENTO Comentario
Total
Parcial
No cumplida
No aplica
72
8.
Deberá: a) contribuir al desarrollo de las actividades de fiscalización que por mandato legal debe efectuar la Unidad de Auditoría Interna de “EL MINISTERIO” y la Contraloría General de Cuentas, proporcionándole la documentación e información que se les requiera, así como los medios necesarios para el cumplimiento de sus funciones. b) Establecer mecanismos que faciliten el acceso a la información física y financiera.
X La Contraloría realizó su revisión y preparó el Informe de Auditoria a Organización no Gubernamentales y otras instituciones civiles CRG del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014 (Con hallazgos), el cual fue recibido por Cruz Roja el 22 de mayo de 2015 y el del Ministerio de Salud Pública con fecha 4 de agosto de 2014. En el proceso de revisión de ambas entidades se les proporcionó la información requerida.
c) Para un efectivo seguimiento de las operaciones y para facilitar el proceso de fiscalización, todos los recursos que reciban del Estado deben constituirse en una cuenta bancaria específica que permita el control de los ingresos y egresos de la misma, realizando los registros contables en forma separada de cualesquiera otros fondos que reciban.
X La CRG aperturó una cuenta exclusiva para los fondos recibidos por el MSP. Cuenta No. 3-033-17150-8, en el BANRURAL.
9.
Publicar en el Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Sector Público denominado GUATECOMPRAS, la ejecución de los fondos asignados, en cumplimiento al Artículo 10 del Decreto número treinta guion dos mil doce (30-2012), Ley del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el ejercicio fiscal dos mil trece
X Durante el año la Cruz Roja Guatemalteca, realizó un proceso de Licitación, adicionalmente las compras mayores a Q 10,000 las publican en Guatecompras.
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CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS DE CARÁCTER CONTABLE Y FINANCIERO Al 31 de diciembre de 2014
Cláusula
No.
Descripción
CUMPLIMIENTO Comentario
Total
Parcial
No cumplida
No aplica
73
2013) y de la Ley de Contrataciones del Estado y sus reformas.
10.
Proporcionar un estudio integral de costos directos e indirectos en atención a personas. Adicionalmente, dentro del mes siguiente de finalizada la vigencia del presente convenio deberá entregar la memoria de labores, especificando los servicios prestados durante el periodo de vigencia de este convenio, con los fondos entregados por “EL MINISTERIO”.
X Fue preparada por parte de la Cruz Roja Guatemalteca la Memoria de Labores y enviada al Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social el 30 de enero de 2015.
OCTAVA
PROHIBICIONES:
Destinar fondos de la asignación para: a) Pagar los siguientes gastos personales: impuestos, multas, moras, intereses, comisiones; b) Seguros a terceros; c) Fianzas; d) Hacer transferencias a otras ONGs; e) Otorgar, contraer y pagar préstamos con terceros; f) Adquirir compromisos sin la existencia previa de créditos presupuestarios; g) Trasladar compromisos de gastos para el ejercicio fiscal siguiente; h) Trasladar a terceros los recursos financieros, objeto del presente convenio para su ejecución o administración; i) Dietas y gastos de representación; j) Pagar viáticos al extranjero; k) Financiar construcciones; l)
X La Cruz Roja Guatemalteca realiza los pagos de los bienes y servicios adquiridos por el monto total de las facturas incluyendo el IVA, en relación a esta situación la Contraloría General de Cuentas –CGC no ha tenido ninguna objeción. Con relación a las demás prohibiciones descritas en la cláusula, no se dieron casos que revelar.
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CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS DE CARÁCTER CONTABLE Y FINANCIERO Al 31 de diciembre de 2014
Cláusula
No.
Descripción
CUMPLIMIENTO Comentario
Total
Parcial
No cumplida
No aplica
74
Colocar fondos en fideicomisos o en cuentas en el extranjero; m) Efectuar gastos que no tengan relación con los servicios a prestar; n) Efectuar gastos que no estén contemplados en el plan de trabajo; o) Adquirir vehículos con excepción de cinco ambulancias estilo camioneta y dos ambulancias todo terreno esto pick-up con camper, de acuerdo con las especificaciones técnicas contenidas en el Plan de Trabajo.
NOVENA
SUPERVISION Y CONTROL TÉCNICO
La Comisión Técnica de Evaluación a Entidades de Asistencia Social que reciben aportes y/o administran fondos del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, nombrada para el efecto por parte de “EL MINISTERIO”, será la encargada de realizar la evaluación de la documentación, supervisión, monitoreo y control técnico y financiero de las actividades que realice para que los servicios otorgados por “LA INSTITUCIÓN” para que los servicios otorgados sean satisfactorios y exitosos.
X El Comité Técnico del Ministerio de Salud, realizó la supervisión, control y seguimiento de la calidad de los servicios y el gasto a los fondos provenientes del Ministerio y emitió informes en los meses de mayo, septiembre y diciembre de 2014.
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CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS DE CARÁCTER CONTABLE Y FINANCIERO Al 31 de diciembre de 2014
Cláusula
No.
Descripción
CUMPLIMIENTO Comentario
Total
Parcial
No cumplida
No aplica
75
DECIMA
FISCALIZACIÓN DE LOS FONDOS
Los recursos financieros que para el cumplimiento del objeto de este convenio le entregue “EL MINISTERIO” a “LA INSTITUCIÓN”, serán fiscalizados por la Unidad de Auditoría Interna de “EL MINISTERIO” y la Contraloría General de Cuentas, quienes actuaran de forma independiente y sin presencia de segundos.
X La Contraloría realizó su revisión y preparó el Informe de Auditoria a Organización no Gubernamentales y otras instituciones civiles CRG del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014 (Con hallazgos), el cual fue recibido por Cruz Roja el 22 de mayo de 2015 y el del Ministerio de Salud Pública con fecha 4 de agosto de 2014.
DÉCIMA SEGUNDA
REMANENTE DE LOS FONDOS ENTREGADOS
Los saldos no ejecutados al final del ejercicio fiscal, deberán de depositarse en la cuenta “Gobierno de la República-Fondo Común”, a más tardar cinco (5) días hábiles antes de que concluya el ejercicio fiscal dos mil trece (2014).
X Con fecha 24 de diciembre de 2014 se reintegró al Fondo Común Q 2,543,494, el remanente de los fondos no ejecutados en el año 2014.
ANEXO I
Cuentas de Activo
111101-01PJA Caja delegación Jalapa farmacia 2,208
112201-01PQT Cuentas por cobrar recibos Quetzaltenango 15,550
113104-00PSC Almacén general 776,043
113106-00PJA Inventario farmacia Jalapa 55,598
113106-F2PSC Inventario farmacia consignado 23,758
113107-00PSC Almacén implementos de rescate 539,561
131104-00PSC Derechos de frecuencia 275,900
Cuentas de Pasivo
213200-00PSC Depósitos en garantía 37,066
Auditoría al 31 de diciembre de 2014
Cuenta No. Nombre
CRUZ ROJA GUATEMALTECA
Integraciones No Proporcionadas
Saldo al
31/12/2014
ANEXO II
1 de 2
No.
CUENTADESCRIPCION Fecha Referencia Descripción Debito Q No. Fecha Beneficiario Monto Q Tipo No. Fecha Descripción Monto Q
A B C D E F G H I J K
1 630023-
KGPSC
GO Kellog 04/02/2014 E56 CARLA AZUCENA ARREAGA
RODRIGUE - POR SERVICIOS
PRESTADOS DURANTE EL MES
DE ENERO 2014
6,800.00 56 04/02/2014 Carla Azucena
Arreaga
Rodríguez
6,800 FC DE-2 31/01/2014 Por servicios prestados durante el
mes de enero de 2014.
6,800 C C C C NC C C C C C C Se observó que el cheque voucher en
su partida contable se registra el
gasto a la cuenta no. 617100-B5PSC,
la cual no coindice con el registro
contable. Esto se debe a que
posterior a la fecha del voucher se
cambio el número de cuenta, no
habiendo dejado ninguna razón de
ellos en el voucher.
2 618000-
SLPSC
Medicamentos
Clínicos y de Lab
04/03/2014 675 LABYMED, S.A. - Item: FP-CRG -
CUBETAS PARA BS-200
8,640.00 1652 04/03/2014 Labymed, S.A. 8,640 FC 675 07/02/2014 Compra de mil cubetas para BS-
200
8,640 C C C C NC C C C C C NA
3 618000-
SLPSC
Medicamentos
Clínicos y de Lab
11/02/2014 223 LABTRONIC, S.A. - Item: FP-CRG -
KIT DE TURBIQUICK
2,723.94 1511 11/02/2014 Labtronic, S. A. 2,724 FC 223 22/01/2014 Compra de 1 RF Latex Sensitive
(100 TEST)
2,724 C C C C NC C C C C C NA
4 618000-
SLPSC
Medicamentos
Clínicos y de Lab
18/02/2014 539 DILAB, S.A. - Item: FP-CRG -
VACUTAINER SST PLUS 8.5ML
2,382.75 1533 18/02/2014 Dilab, S. A. 2,383 FC 539 12/02/2014 Vacutainer SST Plus 8.5ml 2,383 C C C C NC C C C C C NA
5 618000-
SLPSC
Medicamentos
Clínicos y de Lab
25/02/2014 1795 MERCK, S.A. - Item: FP-CRG -
MICROSCAN COMBO NEGATIVO
2,310.56 1627 25/02/2014 Merck, S. A. 2,311 FC 1795 11/02/2014 Microscan combo negativo 2,311 C C C C NC C C C C C NA
6 613200-
B2PSC
Mantenimiento de
Vehículos
24/02/2014 G1619 TALLER MARROQUÍN - PAGO
POR REPARACION DE UNIDAD
CRG-121
3,758.89 1619 24/02/2014 Taller Marroquín 3,759 FC 11154 25/02/2014 Deducible del vehículo Hiace 2008
con placas CRG 121
3,759 C C C C C C C C C C NA
7 613200-
B2PSC
Mantenimiento de
Vehículos
15/10/2014 G2188 TALLER MARROQUÍN - PAGO DE
DEDUCIBLE POR REPARACION
DE ENDERAZADO Y PINTURA
UNIDAD CRG-121
3,758.88 2188 15/10/2014 Taller Marroquín 3,759 FC 12154 17/10/2014 Cancelación deducible del vehículo
Hiace 2008 con placas CRG 121
3,759 C C C C C C C C C C NA
8 613200-
B2PSC
Mantenimiento de
Vehículos
01/07/2014 T212 TALLER MARROQUIN - PAGO
POR REPARACION DE UNIDAD
CRG-106 PAGO DE DEDUCIBLE
2,240.00 212 01/07/2014 Taller Marroquín 2,240 FC 11702 01/07/2014 Cancelación de deducible del
vehículo Toyota CRG106
2,240 C C C C C C C C C C NA
9 613200-
B2PSC
Mantenimiento de
Vehículos
12/09/2014 OCDFP201
4-462
RONY CERRATO NUÑEZ - Item:
FP-CRG - ANTICIPO DEL 30%
POR CAMBIO DE COLOR A
UNIDAD CRG152
3,000.00 2105 12/09/2014 Rony Cerrato
Núñez
3,000 NC NC NC NC NC NC NA NC NC NC C C NC NA NC NA Solo se observó el cheque voucher,
no hay mas documentos adjuntos.
10 618005-
B8PSC
Recarga de
extinguidores
23/04/2014 48374 SERVICIO TECNICO DE
EXTINGUIDO - Item: FP-CRG -
EXTINTORES DE CO2 DE 10
LIBRAS RECARGABLES
26,000.00 126 23/04/2014 Servicio Técnico
de Extinguidores
26,000 FC 48374 04/04/2014 Extinguidor philadelphia de 10 lbs.
Dioxido de carbono
26,000 C C C C NC C C C C C NA
11 612203-
B2PSC
Mant. de Edificio
Admón.
03/03/2014 2499 SERPROCAGUA, S.A. - Item: FP-
CRG - LIMPIEZA Y
DESINFECCION DE CISTERNA
DE 100 M3
2,200.00 1666 11/03/2014 Serprocacua, S.
A.
2,200 RECIBO 3012 17/03/2014 Limpieza y desinfección de cisterna. 2,200 C NA C C C C C NA C C NA No se observó factura, solo el recibo.
12 616101-
AAPSC
Viáticos Consejo
Nacional
14/01/2014 G1449 CONTECNICA, S.A. - PAGO DE
US$5,653.13 TIPO DE CAMBIO
7.94 DE LA TARJETA
INSTITUCIONAL DEL MES DE
ENERO DEL 2013 FECHA DE
CORTE AL 13/12/2013
44,885.85 1449 14/01/2014 Contecnica, S. A. 44,886 DEPÓSITO 11938178 27/01/2014 Pago de tarjeta de crédito
institucional del mes de enero de
2014.
44,886 C NC NC NC NC NC NC NC NC NC NA
13 616101-
AAPSC
Viáticos Consejo
Nacional
28/01/2014 G1474 CONTECNICA, S.A. - PAGO DE
TARJETA INSTITUCIONAL DEL
MES DE ENERO DEL 2014
FECHA DE CORTE 13/01/14
21,563.99 1474 28/01/2014 Contecnica, S. A. 21,564 DEPÓSITO 11943255 05/02/2014 Pago de tarjeta de crédito
institucional del mes de enero de
2014.
21,564 C NC NC NC NC NC NC NC NC NC NA Sin documentos adjuntos de soporte
del gasto
14 616101-
AAPSC
Viáticos Consejo
Nacional
06/01/2014 T0109 BANRURAL, S.A. - VIATICOS
PARA ASISTENCIA A
REUNIONES DEL 07 AL 14 DE
ENERO DEL 2014 PARA DONA
ANNABELLA FOLGAR COMPRA
DE DORALES US$ 1,360.00 TIPO
CAMBIO 7.93
10,784.80 109 06/01/2014 Banrural, S. A. 10,785 TR 729895511 06/01/2014 Transferencia para la Sra. Anabella
Folgar de Roca, Presidenta
Nacional, por asistencia a la
Reuniones del 7 al 14 de enero de
2014 en Madrid España.
10,785 C NC NC NC NC NC NC NC NC NC NA Sin documentos adjuntos de soporte
del gasto
15 616101-
AAPSC
Viáticos Consejo
Nacional
23/01/2014 G1479 PEDRO PABLO MERIDA
CALDERON - VIATICOS PARA
CONSEJO NACIONAL DEL 24 DE
ENERO DEL 2014 QUE INCLUYE
REFACCION
2,000.00 1479 23/01/2014 Pedro Pablo
Mérida Calderón
2,000 NC NC NC Viáticos para Consejo Nacional por
Sesión de Consejo Nacional del 24
de enero de 2014. por lo anterior,
solicito su acostumbrada
colaboración en el sentido de
proporcionarme la cantidad de un
mil doscientos sesenta quetzales
exactos, (Q1,260) en efectivo para
el pago de los viáticos
correspondientes a razón de (Q
180) por persona (7)
2,000 NC NA NC NC NC C C NC NA NC NA Sin documentos adjuntos de soporte
del gasto
DATOS DE DOCUMENTOS ATRIBUTOS
CRUZ ROJA GUATEMALTECA
Auditoría al 31 de diciembre de 2014
Revisión de Gastos Fondos Propios
Hallazgos Observados en la Revisión Gastos
OBSERVACIONES
DATOS CONTABLES DATOS CHEQUE
Tres pagos por concepto de
deducible al Taller Marroquín,
considerando que el deducible se le
cancela directamente a la
Aseguradora no al Taller.
C Cumple
NC No Cumple
NA No Aplica
ANEXO II
2 de 2
No.
CUENTADESCRIPCION Fecha Referencia Descripción Debito Q No. Fecha Beneficiario Monto Q Tipo No. Fecha Descripción Monto Q
A B C D E F G H I J K
DATOS DE DOCUMENTOS ATRIBUTOS
CRUZ ROJA GUATEMALTECA
Auditoría al 31 de diciembre de 2014
Revisión de Gastos Fondos Propios
Hallazgos Observados en la Revisión Gastos
OBSERVACIONES
DATOS CONTABLES DATOS CHEQUE
C Cumple
NC No Cumple
NA No Aplica
16 616101-
AAPSC
Viáticos Consejo
Nacional
23/01/2014 NCBFE-1 TRANSFERENCIA RECIBIDA EN
CONSIGNACION PARA VIÁTICOS
DE CONSEJO
DEPÓSITO 966891407 23/01/2014 TRANSFERENCIA RECIBIDA 24,363 NC NC NC NC NC NC NC NC NC NC NC Sin documentos adjuntos de soporte
del gasto
17 616101-
AAPSC
Viáticos Consejo
Nacional
28/04/2014 NCBFE-
349166264
VIÁICOS PARA PRESIDENTA
CRG ANNABELLA FOLGAR NC-
349166264
DEPÓSITO 349166264 28/04/2014 TRANSFERENCIA RECIBIDA 27,698 NC NC NC NC NC NC NC NC NC NC NC Sin documentos adjuntos de soporte
del gasto
18 616101-
AAPSC
Viáticos Consejo
Nacional
05/11/2014 NDCB2-
129431545
5
VIÁTICOS RECIBIDOS PARA
PRESIDENTA NACIONAL JUNTA
DE GOBIERO A GINEBRA
DEPÓSITO 1294315455 05/11/2014 TRANSFERENCIA RECIBIDA 23,115 NC NC NC NC NC NC NC NC NC NC NC Sin documentos adjuntos de soporte
del gasto
19 612509-
AAPSC
Gastos
Alimentación CN
05/08/2014 G2017 CONTECNICA, S.A. - PAGO DE
TARJETA INSTITUCIONAL
FECHA DE CORTE DEL
07/06/2014
17,381.32 2017 05/08/2014 Contecnica, S. A. 17,381 DEPÓSITO 12005595 14/08/2014 Pago de tarjeta de crédito
institucional.
17,381 C NC NC NC NC NC NC NC NC NC NA Sin documentos adjuntos de soporte
del gasto
20 612509-
AAPSC
Gastos
Alimentación CN
23/04/2014 G1774 CONTECNICA, S.A. - PAGO DE
TARJETA DE CRÉDITO DE
FECHA DE CORTE DEL
13/04/2014 US$ 2,088.36 AL TIPO
DE CAMBIO 7.85
16,393.63 1774 23/04/2014 Contecnica, S. A. 16,394 DEPÓSITO 12084635 30/04/2014 Pago de tarjeta de crédito
institucional.
16,394 C NC NC NC NC NC NC NC NC NC NA Sin documentos adjuntos de soporte
del gasto
21 618003-
SLPSC
Imp. y Prod Medico
Laboratorio
07/11/2014 21261 CORPORACIÓN ANALYTICOS,
S.A. - Item: FP-CRG - KIT DE HDL
1,414.00 2282 19/11/2014 Corporación
Analíticos, S. A.
1,414 FC B-21261 07/11/2014 HDL Colesterol Directo 1,414 C C C C NC C C C C C NA
22 618003-
SXPSC
Imp. y Prod. Medico
Rayos X
27/01/2014 RX-01-
2014-07
PELÍCULA RAYOS X 14*17 2,850.00 NA NA NA NA PEDIDO RX-01-2014 01/01/2014 Película de rayos X 2,850 NC NC NC NC NC NC NC NC NC NC NC No se observó cheque y factura
adjunto; solo se adjunto una solicitud
de Pedido de Suministros a Almacén.
23 618003-
SXPSC
Imp. y Prod. Medico
Rayos X
05/05/2014 CG-04-
2014-26
PAPEL PARA ULTRASONIDO
SONY
1,215.00 NA NA NA NA PEDIDO CIT05-2014 01/05/2014 Papel para Ultrasonido Sony 1,215 NC NC NC NC NC NC NC NC NC NC NC No se observó cheque y factura
adjunto; solo se adjunto una solicitud
de Pedido de Suministros a Almacén.
24 618003-
SCPSC
Imp. y Prod. Medico
Clínicas
27/01/2014 ULTRA-01-
2014-05
PAPEL PARA ULTRASONIDO
SONY
1,458.00 NA NA NA NA PEDIDO ULTRA-01-2014 02/01/2014 Papel para Ultrasonido Sony 1,458 NC NC NC NC NC NC NC NC NC NC NC No se observó cheque y factura
adjunto; solo se adjunto una solicitud
de Pedido de Suministros a Almacén.
25 618003-
SCPSC
Imp. y Prod. Medico
Clínicas
23/03/2014 CG-03-
2014-10
PELICULA RAYOS X
11*14(30*35)
1,254.20 NA NA NA NA PEDIDO RX-02-2014 01/03/2014 Película de rayos X 1,254 NC NC NC NC NC NC NC NC NC NC NC No se observó cheque y factura
adjunto; solo se adjunto una solicitud
de Pedido de Suministros a Almacén.
No Cumplidos 9 12 14 14 21 12 12 14 12 14 7
No aplica 0 3 0 0 0 0 0 1 2 0 17
ATRIBUTOS Cumplidos 16 10 11 11 4 13 13 10 11 11 1
A Se adjunta al cheque la factura o documento original que respalda el gasto Total 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25
B El documento (factura) tiene No. De resolución de la SAT y se muestra auténtico
C Son consistentes entre si los documentos (Voucher, cheque, solicitud de cheque, factura, exenciones, etc.) en cuanto a los montos
D Voucher cuenta con firma de elaborado, revisado y de visado.
E Voucher cuenta con firma de autorizado por la Dirección General.
F Voucher cuenta con firma de recibido
G Son adecuadas las sumas y extensiones de la documentación (Voucher, solicitud de cheque, factura, recibo, etc.)
H La documentación contiene todos los requisitos fiscales apropiables, tales como número de NIT, No. De factura, que este a nombre de la Cruz Roja Guatemalteca, descripción del bien o servicio recibido, timbres fiscales, factura especial u otro comprobante legal, etc.
I Los documentos se encuentran cancelados de forma tal que no puedan ser utilizados nuevamente.
J El gasto fue clasificado adecuadamente según la descripción de la factura y el Voucher.
K Se adjunta al cheque informe de actividades mensuales. (si aplica)
TRANSFERENCIAS
TRANSFERENCIAS
TRANSFERENCIAS
ANEXO III
No.
CUENTADESCRIPCION Fecha Referencia Descripción Debito Q No. Fecha Beneficiario Monto Q Tipo No. Fecha Descripción Monto Q
1 630023-
KGPSC
GO Kellog 25/02/2014 DEP-22840683 Reintegro de cheque No. 41
proyecto kellogs.
5,223
630022-
KGPSC
JM Kellog 25/02/2014 DEP-22840683 Reintegro de cheque No. 41
proyecto kellogs.
7,233
630020-
KGPSC
APS Kellog 25/02/2014 DEP-22840683 Reintegro de cheque No. 41
proyecto kellogs.
9,460
2 630020-
KGPSC
APS Kellog 25/02/2014 DEP-22840684 Reintegro de cheque No. 48
proyecto kellogs
9,040 E48 19/12/2014 Abdi Vela 10,850 Gasto para mantenimiento de la unidad
130 CRG e implementación de talleres de
apoyo psico-social en comunidades
beneficiadas por le proyecto post
terremoto
3 630021-
KGPSC
PBPAN Kellog 25/02/2014 DEP-22840685 Reintegro de cheques No. 50
y 51 proyecto kellogs
21,855
630023-
KGPSC
GO Kellog 25/02/2014 DEP-22840685 Reintegro de cheques No. 50
y 51 proyecto kellogs
5,786
4 630020-
KGPSC
APS Kellog 25/02/2014 DEP-22840686 Reintegro de cheque No. 54
proyecto kellogs
5,000
630021-
KGPSC
PBPAN Kellog 25/02/2014 DEP-22840686 Reintegro de cheque No. 54
proyecto kellogs
1,900
CRUZ ROJA GUATEMALTECA
Revisión de Gastos Fondos Propios
Hallazgos Observados en la Revisión de Planillas de Viáticos
Auditoría al 31 de diciembre de 2014
Para el gasto operativo de campo y
voluntariado de San Marcos, en jornada
de cierre del proyecto Pos-Terremoto para
familias priorizadas. (Viáticos, Hospedaje,
Combustible)
Varias facturas Ver Anexo III / B
41 14/11/2013 Walter Enrique
Cocon Coy
22,144 Varias emitidas en el año 2013, estos documentos fueron revisados
en la auditoria realizada al 31 de diciembre de 2013 como parte de
los anticipos de viáticos, de los cuales surgieron varios hallazgos
revelados en nuestro informe a dicha fecha. Ver Anexo IV / A
Pago de hospedaje viáticos de
alimentación combustible para la unidad
crg-123 alimentación para voluntarios para
socialización del proyecto comunitario
Varias facturas Ver Anexo III / A Para el gasto operativo de campo,
capacitación de alimentación y nutrición
dirigida a voluntarios, fotocopias,
combustible para la unidad de CRG para
movilización a las diferentes comunidades
que atiende el proyecto, viáticos de
voluntarios y gastos de comunicación.
DATOS CONTABLES DATOS CHEQUE DATOS DE DOCUMENTOS Observaciones
Varias emitidas en el año 2013, estos documentos fueron revisados
en la auditoria realizada al 31 de diciembre de 2013 como parte de
los anticipos de viáticos, de los cuales surgieron varios hallazgos
revelados en nuestro informe a dicha fecha. Ver Anexo IV / B
54 28/01/2014 Abdi Vela 7,200
51 14/01/2014 Abdi Vela 10,445
ANEXO III / A
1 de 2
Cheque Fecha Descripción Monto QFactura o
recibo No.Fecha Monto Q Unidad Descripción Observaciones
51 14/01/2014 ABDI VELA - Para el gasto operativo de campo, capacitación
de alimentación y nutrición dirigida a voluntarios, fotocopias,
combustible para la unidad de CRG para movilización a las
diferentes comunidades que atiende el proyecto, viáticos de
voluntarios y gastos de comunicación.
10,445 3595 02/01/2014 120.00 Planilla de viáticos
voluntarios
Planilla de viáticos Forma CRG-VIA-002, lista firmada, la firma de Lupita
Vásquez no coincide con la firma plasmada en la hoja 4372
Cheque No. 51 del 14 de enero de 2014 a nombre de P2 - 11651 03/01/2014 100.00 1901 Diesel Servicentro Puma Maya, San Marcos
Abdi Vela / Coordinador de AS y PH en emergencias 624 06/01/2014 160.00 Viáticos Carla Arreaga Comprobante forma CRG-VIA-001, según el comprobante indica el día
de salida 6-1-14 sin limite de fecha.
Viáticos del 2 de enero al 31 enero de 2014 4372 07/01/2014 560.00 Planilla de viáticos
voluntarios
Planilla de viáticos Forma CRG-VIA-002, lista firmada, la firma de Juan
Jose Navarro, Matilde Isabel y Daniel Castillo no coincide con la firma
plasmada en la hoja 4324Proyecto Kelloggs 4324 08/01/2014 560.00 Planilla de viáticos
voluntarios
Planilla de viáticos Forma CRG-VIA-002, lista firmada, la firma de Carlos
Barragán no coincide con la firma plasmada en la hoja 4325
A-4183 08/01/2014 701.00 130 Servicio menor a la
unidad.
Partes y Servicios, S. A. San Marcos.
Requisición y avance o pago firmado de revisado,
elaborado, autorizado por:
A-66212 08/01/2014 550.00 130 Diesel Gasolinera San Miguel, San Marcos.
Preparado por: Abdi Vela / Coordinador de AS y PH en
emergencias
4325 09/01/2014 800.00 Planilla de viáticos
voluntarios
Planilla de viáticos Forma CRG-VIA-002, lista firmada, la firma de Carlos
Barragán, Juan Jose Navarro y Lorena Reyes no coincide con la firma
plasmada en la hoja de planilla de alimentación adjunta a la factura no.
D153 Restaurante Don Jose. Autorizado por: Walter Colón / Coordinador de Proyecto A--11074 09/01/2014 50.00 Recarga Tigo Distribuidora Artel, San Marcos.
Dirección de Salud: Dra. Maria Teresa Estrada / Directora de
Salud
A-66243 09/01/2014 500.00 130 Diesel Gasolinera San Miguel, San Marcos.
Autorizado por: Daniel Javiel / Director General D-153 10/01/2014 1,995.00 Alimentación Planilla de alimentación, se observo que la firma de Carlos Barragán,
Juan Jose Navarro y Lorena Reyes no coinciden con la planilla de
viáticos 4325.Validación: NO TIENE 4326 10/01/2014 900.00 Planilla de viáticos
voluntarios
Planilla de viáticos Forma CRG-VIA-002, lista firmada, la firma de
Laudika Orozco no coincide con la firma plasmada en la hoja 4327
Reporte de gastos firmado por: P1-12034 10/01/2014 200.00 1901 Diesel Servicentro Puma Maya, San Marcos
Ejecutado por: Abdi Fernando Vela A-10775 11/01/2014 30.00 Car Wash Distribuidora y Lubriservicios, San Marcos
Walter Colón 4327 11/01/2014 240.00 Planilla de viáticos
voluntarios
Planilla de viáticos Forma CRG-VIA-002, lista firmada, la firma de
Laudika Orozco no coincide con la firma plasmada en la hoja 4112
Dra. Maria Teresa Estrada 3274 11/01/2014 440.00 Viáticos Carla Arreaga 5
días
Comprobante forma CRG-VIA-001, según el comprobante indica el día
de salida 7-1-14 al 11-1-14.
Daniel Javier / Director General 4112 12/01/2014 800.00 Planilla de viáticos
voluntarios
Planilla de viáticos Forma CRG-VIA-002, lista firmada, la firma de
Erickson Fuentes no coincide con la firma plasmada en la hoja 4112
Fredy Billy Cortez / Responsable Financiero A-6300 13/01/2014 500.00 130 Diesel Gasolinera San Miguel, San Marcos.
4256 13/01/2014 800.00 Planilla de viáticos
voluntarios
Planilla de viáticos Forma CRG-VIA-002, lista firmada, la firma de Juan
Jose Navarro no coincide con la firma plasmada en la hoja 4358
Voucher firmado por: 4358 14/01/2014 280.00 Planilla de viáticos
voluntarios
Planilla de viáticos Forma CRG-VIA-002, lista firmada, la firma de Lorena
Reyes no coincide con la firma plasmada en la hoja 4359
Hecho por: Helen Sian 9698 14/01/2014 130.00 Hospedaje Eco Hotel Las Gardenias, Coatepeque.
Revisado por: Billy Cortez 9330 15/01/2014 50.00 Recarga Tigo Centro de comunicaciones Empresariales de Occidente San Pedro, San
Marcos
Visado por: Ingrid Villeda / Auditoria Interna 87411 15/01/2014 150.00 19 Diesel Gasolinera Esso San Pedro, San Marcos.
Autorizado Por: Daniel Javiel / Director General 4359 15/01/2014 700.00 Planilla de viáticos
voluntarios
Planilla de viáticos Forma CRG-VIA-002, lista firmada, la firma de Lorena
Reyes no coincide con la firma plasmada en la hoja 4360
Firma de recibido por: Abdi Vela 4360 16/01/2014 700.00 Planilla de viáticos
voluntarios
Planilla de viáticos Forma CRG-VIA-002, lista firmada, la firma de Lorena
Reyes y Daniel Castillo no coincide con la firma plasmada en la hoja
4357
F-102085 16/01/2014 300.00 123 Diesel Panorama Los Héroes, Quetzaltenango
4257 17/01/2014 800.00 Planilla de viáticos
voluntarios
Planilla de viáticos Forma CRG-VIA-002, lista firmada, la firma de Lorena
Reyes no coincide con la firma plasmada en la hoja 4358
A-66393 17/01/2014 450.00 130 Diesel Gasolinera San Miguel, San Marcos.
A-29270 17/01/2014 175.00 Hospedaje Hotel Centenario, Guatemala
A-29269 17/01/2014 175.00 Hospedaje Hotel Centenario, Guatemala
A-370406 17/01/2014 330.00 123 Diesel Estación Valle, Guatemala
CRUZ ROJA GUATEMALTECA
Revisión de Gastos Fondos Propios
Hallazgos Observados en la Revisión de Planillas de Viáticos
Auditoría al 31 de diciembre de 2014
Cheque 51
ANEXO III / A
2 de 2
Cheque Fecha Descripción Monto QFactura o
recibo No.Fecha Monto Q Unidad Descripción Observaciones
CRUZ ROJA GUATEMALTECA
Revisión de Gastos Fondos Propios
Hallazgos Observados en la Revisión de Planillas de Viáticos
Auditoría al 31 de diciembre de 2014
Cheque 51
4119 12/01/2014 400.00 Viáticos Abdi Vela 5 días Comprobante forma CRG-VIA-001, según el comprobante indica el día
de salida 12-1-14 al 16-1-14.
A-29271 17/01/2014 235.00 Hospedaje Hotel Centenario, Guatemala
4258 18/01/2014 210.00 Planilla de viáticos
voluntarios
Planilla de viáticos Forma CRG-VIA-002, lista firmada, la firma de Walter
Vásquez no coincide con la firma plasmada en la hoja 4374
A-66420 18/01/2014 500.00 130 Diesel Gasolinera San Miguel, San Marcos.
628 18/01/2014 570.00 Viáticos Carla Arreaga 5
días
Comprobante forma CRG-VIA-001, según el comprobante indica el día
de salida 13-1-14 al 18-1-14.
4374 19/01/2014 80.00 Planilla de viáticos
voluntarios
Planilla de viáticos Forma CRG-VIA-002, lista firmada, la firma de
Laudica Orozco no coincide con la firma plasmada en la hoja 4365
P2-12524 20/01/2014 100.00 130 Diesel Servicentro Puma Maya, San Marcos
4365 20/01/2014 550.00 Planilla de viáticos
voluntarios
Planilla de viáticos Forma CRG-VIA-002, lista firmada, la firma de
Laudica Orozco no coincide con la firma plasmada en la hoja 4366
A-66481 21/01/2014 450.00 130 Diesel Gasolinera San Miguel, San Marcos.
A-10802 21/01/2014 30.00 Car Wash Distribuidora y Lubriservicios, San Marcos
4366 21/01/2014 320.00 Planilla de viáticos
voluntarios
Planilla de viáticos Forma CRG-VIA-002, lista firmada, la firma de
Laudica Orozco no coincide con la firma plasmada en la hoja 4365
531 21/01/2014 200.00 Fotocopias Comercial Librería y Papelería, San Marcos
S4-8754 22/01/2014 400.00 110 Súper Gasolinera Mira San Pedro, San Marcos
P3-12599 22/01/2014 50.00 1901 Diesel Servicentro Puma Maya, San Marcos
A-146053 22/01/2014 100.00 130 Diesel Súper Servicio Texaco Pelayo, San Marcos
4370 22/01/2014 700.00 Planilla de viáticos
voluntarios
Planilla de viáticos Forma CRG-VIA-002, lista firmada, la firma de
Laudica Orozco no coincide con la firma plasmada en la hoja 4365
4104 23/01/2014 700.00 Planilla de viáticos
voluntarios
Planilla de viáticos Forma CRG-VIA-002, lista firmada,
B1-534 23/01/2014 630.00 Materiales para Taller Comercial Librería y Papelería, San Marcos
A23-1093 23/01/2014 40.00 Envíos Cargo Expreso, San Marcos
F-4826 23/01/2014 140.00 Hospedaje Hotel y Restaurante Santa Bárbara, San Marcos
C-454 23/01/2014 250.00 Fotocopias Osciel Macdonald, San Marcos
F-4830 24/01/2014 280.00 Hospedaje Hotel y Restaurante Santa Bárbara, San Marcos
NO VISIBLE 24/01/2014 325.00 Diesel Uno Guatemala, Guatemala
NO VISIBLE 24/01/2014 425.00 123 Diesel Uno Guatemala, Guatemala
4125 24/01/2014 200.00 Viáticos Walter Cocon 2
días
Comprobante forma CRG-VIA-001, según el comprobante indica el día
de salida 23-1-14 al 24-1-14.
4127 24/01/2014 200.00 Viáticos Abdi Vela 2 días Comprobante forma CRG-VIA-001, según el comprobante indica el día
de salida 23-1-14 al 24-1-14.
4107 24/01/2014 1,000.00 Planilla de viáticos
voluntarios
Planilla de viáticos Forma CRG-VIA-002, lista firmada,
A1-17781 24/01/2014 400.00 130 Diesel Súper Centro de Servicio y Gasolinera, San Marcos
3259 25/01/2014 570.00 Viáticos Carla Arreaga 6
días
Comprobante forma CRG-VIA-001, según el comprobante indica el día
de salida 20-1-14 al 25-1-14.
4105 25/01/2014 900.00 Planilla de viáticos
voluntarios
Planilla de viáticos Forma CRG-VIA-002, lista firmada, la firma de Carlos
Barragán no coincide con la firma plasmada en la hoja 4106
A-66587 25/01/2014 500.00 130 Diesel Gasolinera San Miguel, San Marcos.
4106 26/01/2014 800.00 Planilla de viáticos
voluntarios
Planilla de viáticos Forma CRG-VIA-002, lista firmada,
F-4863 29/01/2014 1,540.00 Hospedaje Hotel y Restaurante Santa Bárbara, San Marcos
4126 29/01/2014 200.00 Viáticos Walter Cocon 2
días
Comprobante forma CRG-VIA-001, según el comprobante indica el día
de salida 28-1-14 al 29-1-14.
ANEXO III / B
Cheque Fecha Descripción Monto Q Factura o
recibo No.Fecha Monto Q Unidad Descripción Observaciones
54 28/01/2014 ABDI VELA - Para el gasto operativo de campo y
voluntariado de San Marcos, en jornada de cierre del
proyecto Pos-Terremoto para familias priorizadas.
(Viáticos, Hospedaje, Combustible)
7,200 A-66599 21/01/2014 400.00 130 Diesel Gasolinera San Miguel, San Marcos.
Cheque No. 54 del 28 de enero de 2014 a nombre de P-53074 21/01/2014 100.00 Recarga Togo Librerías Piedra Santa, Guatemala
Abdi Vela / Coordinador de AS y PH en emergencias 4111 27/01/2014 900.00 Planilla de viáticos
voluntarios
Planilla de viáticos Forma CRG-VIA-002, lista
firmada,
Viáticos del 2 de enero al 31 enero de 2014 A-146235 27/01/2014 400.00 130 Diesel Super Servicio Texaco Pelayo, San Marcos
Proyecto Kelloggs P2-12865 27/01/2014 100.00 Diesel Servicentro Puma Maya, San Marcos
C-569 27/01/2014 6.00 Fotocopias Pepelirifastica, San Marcos
Requisición y avence o pago firmado de revisado,
elaborado, autorizado por:
B-368 28/01/2014 325.00 Alimentación Comedor Marisol, San Marcos
Preparado por: Abdi Vela / Coordinador de AS y PH
en emergencias
3266 28/01/2014 170.00 Viáticos Carla Arreaga 2 días Comprobante forma CRG-VIA-001, según el
comprobante indica el día de salida 27-1-14 al
28-1-14.Autorizado por: Walter Colón / Coordinador de
Proyecto
4115 28/01/2014 800.00 Planilla de viáticos
voluntarios
Planilla de viáticos Forma CRG-VIA-002, lista
firmada,
Dirección de Salud: Dra. Maria Teresa Estrada /
Directora de Salud
B-37336 28/01/2014 1,100.00 Alimentación Hotel Villa Astur, San Marcos
Autorizado por: Daniel Javiel / Director General 4124 29/01/2014 270.00 Viáticos Abdi Vela 3 días Comprobante forma CRG-VIA-001, según el
comprobante indica el día de salida 27-1-14 al
29-1-14.Validación: NO TIENE 4120 29/01/2014 270.00 Viáticos Carla Arreaga 3 días Comprobante forma CRG-VIA-001, según el
comprobante indica el día de salida 27-1-14 al
29-1-14.
Reporte de gastos firmado por: 4122 29/01/2014 270.00 Viáticos Saúl 3 días Comprobante forma CRG-VIA-001, según el
comprobante indica el día de salida 27-1-14 al
29-1-14.Ejecutado por: Abdi Fernando Vela 4121 29/01/2014 270.00 Viáticos Juan Luis 3 días Comprobante forma CRG-VIA-001, según el
comprobante indica el día de salida 27-1-14 al
29-1-14.Walter Colón 4123 29/01/2014 270.00 Viáticos Alberto 3 días Comprobante forma CRG-VIA-001, según el
comprobante indica el día de salida 27-1-14 al
29-1-14.Dra. Maria Teresa Estrada C-87827 29/01/2014 500.00 133 Diesel Gasolinera Esso San Pedro, San Marcos
Daniel Javier / Director General A-372121 30/01/2014 275.00 133 Diesel Estación Valle, Guatemala
Fredy Billy Cortez / Responsable Financiero C-499505 30/01/2014 480.00 130 Diesel Combustible de Confianza, Chimaltenango
CRUZ ROJA GUATEMALTECA
Revisión de Gastos Fondos Propios
Hallazgos Observados en la Revisión de Planillas de Viáticos
Cheque 54
Auditoría al 31 de diciembre de 2014
ANEXO IV
No.
CUENTADESCRIPCION FECHA
REFEREN
CIADESCRIPCION DEBITO Q No. FECHA BENEFICIARIO MONTO Q TIPO No. FECHA DESCRIPCION MONTO Q
1 630023-
KGPSC
GO Kellog 4/2/14 E57 Carla Azucena Arreaga
Rodríguez - por servicios
prestados durante el mes de
diciembre del 2013
6,800 57 04/02/2014 Carla Azucena
Arreaga Rodriguez
6,800 FC DE-1 31/12/2013 Por servicios
prestados durante
el mes de diciembre
de 2013.
6,800 Se observó que el cheque voucher en su
partida contable se registra el gasto a la
cuenta no. 617100-B5PSC la cual no coindice
con el registro contable. Esto se debe a que
posterior a la fecha del voucher se cambio el
numero de cuenta, no habiendo dejado
ninguna razón de ellos en el voucher.
2 613200-
B2PSC
Mantenimiento
de Vehículos
18/3/14 G1690Cruz Roja Guatemalteca,
delega - pago por reembolso
por reparación de unidad crg
601 de la delegación
Concepción Chiquirichapa
6,500 1690 18/03/2014 Cruz Roja
Guatemalteca
Concepción
Chiquirichapa
6,500 FC 380 18/12/2013 Por reparación de
ambulancia placas
CRG 601
6,500
3 618003-
SXPSC
Imp. y Prod.
Medico Rayos X
21/1/14 2273Productiva Business Solutions -
item: fe-crg - kit de tanques de
refuerzo de 25 t. y mesa para
instalacion de procesadora
10,943 1460 21/01/2014 Productive
Business Solutions
Guatemala, S. A.
10,943 FC MA-2273 20/12/2013 Kit de tanques de
refuerzo de 25lt. Y
mesa para
instalacion de
procesadora.
10,943
4 617100-
SLPSC
Honorarios
Laboratorio
7/1/14 3611Servicios Médicos Y De
Labora - item: cp.-crg - análisis
de laboratorio del 21 octubre al
20 de noviembre del 2013
3,165 1442 07/01/2014 Servicios Médicos
y de Laboratorio
Sermedlab, S. A.
3,165 FC D-3611 23/12/2013 Análisis de
laboratorio del 21
de octubre al 20 de
noviembre de 2013.
3,165
5 630023-
KGPSC
GO Kellog 25/2/14 DEP-22840683Reintegro de cheque no. 41
proyecto kellogs.5,223
6 630022-
KGPSC
JM Kellog 25/2/14 DEP-22840683Reintegro de cheque no. 41
proyecto kellogs.7,233
7 630020-
KGPSC
APS Kellog 25/2/14 DEP-22840683Reintegro de cheque no. 41
proyecto kellogs.9,460
8 630020-
KGPSC
APS Kellog 25/2/14 DEP-22840684
Reintegro de cheque no. 48
proyecto kellogs
9,040 E48 19/12/2014 Abdi Vela Gasto para mantenimiento de la unidad 130
CRG e implementación de talleres de apoyo
psicosocial en comunidades beneficiadas por
le proyecto post terremoto
58,364
Varias emitidas en el año 2013, estos documentos fueron revisados en
la auditoria realizada al 31 de diciembre de 2013 como parte de los
anticipos de viáticos, de los cuales surgieron varios hallazgos revelados
en nuestro informe a dicha fecha. Ver Anexo IV / B
10,850
Pago de hospedaje viáticos de alimentación
combustible para la unidad crg-123
alimentación para voluntarios para
socialización del proyecto comunitario
DATOS CONTABLES DATOS CHEQUE DATOS DE DOCUMENTOS
CRUZ ROJA GUATEMALTECA
Revisión de Gastos Fondos Propios
Gastos del año 2013 registrados en el año 2014
Auditoría al 31 de diciembre de 2014
OBSERVACIONES
Walter Enrique
Cocon Coy
Varias emitidas en el año 2013, estos documentos fueron revisados en
la auditoria realizada al 31 de diciembre de 2013 como parte de los
anticipos de viáticos, de los cuales surgieron varios hallazgos revelados
en nuestro informe a dicha fecha. Ver Anexo IV / A
41 14/11/2013 22,144
ANEXO IV / A
1 de 3
Cheque Fecha Descripción Monto Q Factura o
recibo No.Fecha Monto Q Unidad Descripción Técnico Observaciones
41 14/11/2013 WALTER ENRIQUE COCON COY - PAGO DE
HOSPEDAJE VIATICOS DE ALIMENTACION
COMBUSTIBLE PARA LA UNIDAD CRG-123
ALIMENTACION PARA VOLUNTARIOS PARA
SOCIALIZACION DEL PROYECTO COMUNITARIO
22,144 1495 03/11/2013 10 Fotocopias Librereria y papelería Willy, San marcos
Jornada médica
Cheque No. 41 del 14 de noviembre de 2013 a
nombre de
4245 07/11/2013 140 Hospedaje Walter Colon Walter Cocon Hotel San Barbara, San Marcos.
Walter Enrique Cocon Coy / Coordinador del
Proyecto
142572 07/11/2013 300 123 Diesel Servicio texaco, San Marcos
Viáticos del 7 de noviembre al 17 diciembre de 2013 110230 07/11/2013 65 Alimentación Walter Colón Walter Cocon Albamar, Quetzaltenango
Proyecto Kelloggs 7252 08/11/2013 283 130 Diesel Gasolinera Don Luis, Zona 1 Guatemala
6543 08/11/2013 40 130 Car wash Servicios múltiples la septima, Zona 1 Guatemala
Requisición y avence o pago firmado de
revisado, elaborado, autorizado por:
R 4111 08/11/2013 160 Viaticos Walter Colón 2 días Comprobante forma CRG-VIA-001
Preparado por: Walter Colón / Coordinador de
Proyecto
R 4336 14/11/2013 800 Planilla de viáticos voluntarios Planilla de viáticos Forma CRG-VIA-002, lista firmada
Autorizado por: Dra. María Teresa Estrada, Directora
de Salud
R 3223 14/12/2013 600 Viaticos Carla Arreaga 6 días Comprobante forma CRG-VIA-001
según el comprobante indica los dias del 9-11-2013 al
14-12-2013
Autorizado por: Daniel Javiel / Director General R 3591 15/11/2013 70 Planilla de viáticos jornada
medica
Planilla de viáticos Forma CRG-VIA-002, lista firmada
La firma de erwin Navarro Voluntario no coincide con
la plasmada en la hoja 3596, 4369 y 4367
Validación: Helen Sian / Administradora de
Proyectos.
753 16/11/2013 38 30 hojas de lino Comercial Gaby San Pedro, San Marcos
Reporte de gastos firmado por: R 3212 16/11/2013 530 Viáticos Carla Arreaga 6 días Comprobante forma CRG-VIA-001
según el comprobante indica los dias del 11-11-2013
al 16-11-2013
Ejecutado por: Abdi Fernando Vela R 3592 17/11/2013 70 Planilla de viáticos jornada
medica
Planilla de viáticos Forma CRG-VIA-002, lista firmada
Walter Colón R 3596 18/11/2013 100 Planilla de viáticos jornada
medica
Planilla de viáticos Forma CRG-VIA-002, lista firmada
Dra. Maria Teresa Estrada R 3599 19/11/2013 600 Planilla de viáticos jornada
medica
Planilla de viáticos Forma CRG-VIA-002, lista firmada
Daniel Javier / Director General 533846 19/11/2013 100 210 Diesel Estación El Cerrito Zona 2 Guatemala
Fredy Billy Cortez / Responsable Financiero 67896 19/11/2013 400 (130)210 Diesel Estación autopista
65448 19/11/2013 200 130 Diesel Gasolinera San Miguel San Marcos
Voucher firmado por: 5946 19/11/2013 200 130 Diesel Gasolinera San Pedro, San Marcos
Hecho por: Helen Sian 1407 20/11/2013 50 130 Car wash Parqueo car wash Zona 1 Guatemala
Revisado por: Billy Cortez 65129 20/11/2014 280 130 Diesel Gasolinera San Miguel, San Marcos
Visado por: Ingrid Villeda / Auditoria Interna 4049 20/11/2013 10 copias Copy land, San Marcos
Autorizado Por: Daniel Javiel / Director General 21 20/11/2013 150 fotocopias Soluciones empresariales, San Marcos
Firma de recibido por: Walter Cocon R 263207 3 fotocopias Tesoreria Nacioal, San Marcos
R 263206 10 fotocopias Tesoreria Nacioal, San Marcos
R 4369 20/11/2013 600 Planilla de viáticos jornada
medica
Planilla de viáticos Forma CRG-VIA-002, lista firmada
R 4367 21/11/2013 600 Planilla de viáticos jornada
medica
Planilla de viáticos Forma CRG-VIA-002, lista firmada
532762 21/11/2013 211 130 Diesel Estación el Cerrito, Zona 2 Guatemala.
CRUZ ROJA GUATEMALTECA
Gastos del año 2013 registrados en el año 2014
Revisión de Gastos Fondos Propios
Cheque 41
Auditoría al 31 de diciembre de 2014
ANEXO IV / A
2 de 3
Cheque Fecha Descripción Monto Q Factura o
recibo No.Fecha Monto Q Unidad Descripción Técnico Observaciones
CRUZ ROJA GUATEMALTECA
Gastos del año 2013 registrados en el año 2014
Revisión de Gastos Fondos Propios
Cheque 41
Auditoría al 31 de diciembre de 2014
R 3586 22/11/2013 900 Planilla de viáticos jornada
medica
Planilla de viáticos Forma CRG-VIA-002, lista firmada
Las firmas de algunos voluntarios descritos en el
recibo 4369 no coinciden con este
R 3214 18/11/2013 470 Viáticos Carla Arreaga 5 días Carla Arreaga Comprobante forma CRG-VIA-001
según el comprobante indica los dias del 18-11-2013
al 22-11-2013
65516 22/11/2013 430 130 Diesel Gasolinera San Miguel San Marcos
28408 26/11/2013 175 Hospedaje no indica el nombre
del técnico
Hotel Centenario zona 1 Guatemala
No indica el nombre del técnico de campo
R 3216 26/11/2013 170 Viáticos Carla Arreaga 2 días Carla Arreaga Comprobante forma CRG-VIA-001
según el comprobante indica los dias del 26-11-2013
al 27-11-2013
2387 03/12/2013 120 Hospedaje Abdi Vela Abdi Vela Delicadezas fairmont, San Marcos
10079 03/12/2014 450 130 Diesel Servicios puma maya, San Marcos
5544 06/12/2013 410 104 Diesel Puma, Km 16.3 Carretera interamericana
R 4109 02/12/2013 300 Viaticos Abdi Vela 3 días Abdi Vela Comprobante forma CRG-VIA-001
según el comprobante indica los dias del 2-12-2013 al
4-12-2013
10161 04/12/2013 500 130 Diesel Servicios puma maya, San Marcos
2394 05/12/2013 120 Hospedaje Abdi Vela Abdi Vela Delicadezas fairmont, San marcos
363734 05/12/2013 100 Tiempo de aire Corporacion batres, recarga electronic 48544898
143987 05/12/2013 100 130 Diesel Texaco pelayo, San Marcos
754 05/12/2013 197 fotocopias Comercial Gaby San Pedro, san marcos
R 3600 05/12/2013 490 Planilla de viáticos jornada
médica
Carla Arreaga Planilla de viáticos Forma CRG-VIA-002, lista firmada
Las firmas de algunos voluntarios descritos en el
recibo 3586 no coinciden con este, adicional el
Número de documento no coincide.
1491 06/12/2013 50 104 Car wash Parqueo car wash Zona 1 Guatemala
R 4342 06/12/2013 490 Planilla de viáticos jornada
médica
Carla Arreaga Planilla de viáticos Forma CRG-VIA-002, lista firmada
Las firmas de algunos voluntarios descritos en el
recibo 3600 no coinciden con este, adicional el
Número de documento no coincide.
Adicional se ve en el documento que todas las firmas
fueron realizadas por una sola persona y es el mismo
listado de la 3600
65517 07/12/2013 306 130 Diesel Gasolinera San Miguel San Marcos
R 4339 07/12/2013 700 Planilla de viáticos jornada
médica
Carla Arreaga Planilla de viáticos Forma CRG-VIA-002, lista firmada
Las firmas de algunos voluntarios descritos en el
recibo 4342 no coinciden con este.
R 3221 07/12/2013 270 Viaticos Carla Arreaga 3 días Carla Arreaga Comprobante forma CRG-VIA-001
según el comprobante indica los dias del 5-12-2013 al
7-12-2013
10654 07/12/2013 30 130 Car wash Lubriservicios, San Marcos
86146 08/12/2013 200 130 Diesel Esso, San Pedro
86191 09/12/2013 400 130 Diesel Esso, San Pedro
ANEXO IV / A
3 de 3
Cheque Fecha Descripción Monto Q Factura o
recibo No.Fecha Monto Q Unidad Descripción Técnico Observaciones
CRUZ ROJA GUATEMALTECA
Gastos del año 2013 registrados en el año 2014
Revisión de Gastos Fondos Propios
Cheque 41
Auditoría al 31 de diciembre de 2014
R 4331 09/12/2013 800 Planilla de viáticos jornada
médica
Carla Arreaga Planilla de viáticos Forma CRG-VIA-002, lista firmada
Las firmas de algunos voluntarios descritos en el
recibo 4342 y 4330 no coinciden con este.
239 09/12/2013 70 Recarga de tigo no indica el nombre
del técnico
Satelicell, San Marcos
393 09/12/2013 50 130 Car wash Sucursal car wash, San Marcos
10482 10/12/2013 200 130 Diesel Puma, San Marcos
65586 10/12/2013 300 130 Diesel Gasolinera San Miguel San Marcos
R 4332 10/12/2013 800 Planilla de viáticos jornada
médica
Carla Arreaga Planilla de viáticos Forma CRG-VIA-002, lista firmada
Las firmas de algunos voluntarios descritos en el
recibo 4331 no coinciden con este.
281 11/12/2013 1,400 Alimentos 15 voluntarios que
participaron en el taller de APS
Carla Arreaga Terracota, San Marcos
La firma de los asistente no coincide con la firma que
se encuentra en la forma 4332
R 4333 11/12/2013 800 Planilla de viáticos Apoyo
actividades APS
Carla Arreaga Planilla de viáticos Forma CRG-VIA-002, lista firmada
Las firmas de algunos voluntarios descritos en la
factura de terracota descrita anteriormente no
coinciden con este.
Adicionalmente verificamos que las mismas personas
que se les pago alimentos del día 11 en terracota son
las mismas que se les esta pagando el mismo día 11
de diciembre desayuno, almuerzo y cena,
consideramos que se duplico el pago de alimentos a
estas personas en el mismo día
144304 12/12/2013 200 130 Diesel Texaco pelayo, San Marcos
R 4340 12/12/2013 800 Planilla de viáticos Apoyo
actividades APS
Carla Arreaga Planilla de viáticos Forma CRG-VIA-002, lista firmada
Las firmas de algunos voluntarios descritos en el
recibo 4332, 4333 y otros no coinciden con este.
65672 13/12/2013 400 130 Diesel Gasolinera San Miguel, San Marcos
R 4335 13/12/2013 800 Planilla de viáticos Apoyo
actividades APS
Carla Arreaga Planilla de viáticos Forma CRG-VIA-002, lista firmada
Las firmas de algunos voluntarios descritos en el
recibo 4332, 4333 y otros no coinciden con este.
10682 13/12/2013 30 130 Car wash Lubriservicios, San Marcos
144421 14/12/2013 300 130 Diesel Texaco pelayo, San Marcos
65771 15/12/2013 400 NO INDICA Diesel Gasolinera San Miguel, San Marcos
86484 17/12/2013 500 130 Diesel Esso, San Pedro
1187276 17/12/2013 50 123 Diesel Estación Modelo, Chimaltenango
ANEXO IV / B
Cheque Fecha Descripción Monto Q Factura o
recibo No.Fecha Monto Q Unidad Descripción Técnico Observaciones
E48 19/12/2014 ABDI VELA - GASTO PARA MANTENIMIENTO DE LA UNIDAD 130 CRG
E IMPLEMENTACION DE TALERES DE APOYO PSICOSOCIAL EN
COMUNIDADES BENEFICIADAS POR EL PROYECTO POST
TERREMONTO.
10,850 13439 16/01/2014 200 Hospedaje 2 noches Abdi Vela Hotel Sexta Real, San Pedro, San Marcos
Cheque No. 48 del 19 de diciembre de 2013 a nombre de 1630 17/01/2014 50 123 Car wash Parqueo car-wash ceibal, zona 1 Guatemala
Abdi Vela / Coordinador de Proyecto R 264087 4 Fotocopias Tesorería Municipal, San Marcos
Viáticos del 16 de diciembre de 2013 al 17 de enero de 2014 R 264070 5 Fotocopias Tesorería Municipal, San Marcos
Proyecto Kelloggs R 4348 16/12/2013 900 Planilla viáticos apoyo
psicosocial
Carla
Arreaga
Planilla de viáticos Forma CRG-VIA-002, lista firmada
Requisición y avence o pago firmado de revisado, elaborado, autorizado
por:
86480 17/12/2013 200 130 Diesel Esso San Pedro
Preparado por: Abdi Vela / Coordinador de Proyecto R 4347 17/12/2013 900 Planilla viáticos apoyo
psicosocial
Carla
Arreaga
Planilla de viáticos Forma CRG-VIA-002, lista firmada
Las firmas de algunos voluntarios descritos en el recibo 4338 no coinciden con este.
Autorizado por: Walter Cocon, Coordinador SEM 86486 17/12/2013 400 130 Diesel Esso San Pedro
Autorizado por: Dra. María Teresa Estrada, Secretaria de Salud 24882 17/12/2013 25 Recarga telefónica Carla
Arreaga
Conection, San Marcos
Autorizado por: Daniel Javiel / Director General 65928 18/12/2013 200 130 Diesel Gasolinera San Miguel, San Marcos
R 4346 18/12/2013 800 Planilla viáticos apoyo
psicosocial
Carla
Arreaga
Planilla de viáticos Forma CRG-VIA-002, lista firmada
Las firmas de algunos voluntarios descritos en el recibo 4338 y 4337 no coinciden
con este.
Reporte de gastos firmado por: 65858 19/12/2013 400 130 Diesel Gasolinera San Miguel, San Marcos
Ejecutado por: Abdi Fernando Vela R 4345 19/12/2013 900 Planilla viáticos apoyo
psicosocial
Carla
Arreaga
Planilla de viáticos Forma CRG-VIA-002, lista firmada
Las firmas de algunos voluntarios descritos en el recibos anteriores no coinciden con
este.
Walter Colón 65836 20/12/2013 300 130 Diesel Gasolinera San Miguel, San Marcos
Dra. Maria Teresa Estrada R 4312 20/12/2013 900 Planilla viáticos apoyo
psicosocial
Carla
Arreaga
Planilla de viáticos Forma CRG-VIA-002, lista firmada
Las firmas de algunos voluntarios descritos en el recibos anteriores no coinciden con
este.
Daniel Javier / Director General R 4112 16/12/2013 500 Viáticos 5 días del 16 al 20
diciembre
Carla
Arreaga
Viáticos autorizados sesiones de apoyo psicosocial, San Cristóbal Cucho
Fredy Billy Cortez / Responsable Financiero 65859 21/12/2013 400 130 Diesel Gasolinera San Miguel, San Marcos
Voucher firmado por: R 4318 21/11/2013 900 Planilla viáticos apoyo
psicosocial
Carla
Arreaga
Planilla de viáticos Forma CRG-VIA-002, lista firmada
Las firmas de algunos voluntarios descritos en el recibos anteriores no coinciden con
este.
Hecho por: Samanta Coronado R 4315 22/11/2013 900 Planilla viáticos apoyo
psicosocial
Carla
Arreaga
Planilla de viáticos Forma CRG-VIA-002, lista firmada
Las firmas de algunos voluntarios descritos en el recibos anteriores no coinciden con
este.
Revisado por: Billy Cortez 86655 22/12/2013 440 130 Diesel Esso San Pedro
Visado por: Ingrid Villeda / Auditoria Interna R 4114 22/12/2013 200 Viáticos 2 días del 21 al 22
diciembre
Carla
Arreaga
Viáticos autorizados sesiones de apoyo psicosocial, en comunidades de San Marcos
Autorizado Por: Daniel Javiel / Director General 11137 23/12/2013 300 130 Diesel Servicentro puma maya, San Marcos
Firma de recibido por: Abdi Vela R 4117 23/12/2013 130 viáticos 1 día 12 dic Carla
Arreaga
Viáticos autorizados traslado de la unidad CRG 130 a Sede Central.
154639 23/12/2013 200 130 Diesel Estación súper farmacia, Bosques de San Nicolás, Guatemala 6:30
En la agenda semanal indica que de 2:00 a 5:00 PM, estaba en entregada la unidad
130 y hecho combustible a la misma unidad según esta factura a las 6:30.
123232 20/12/2013 285 110 Gasolina Súper Estación de servicios Bethania, Guatemala.
57974 03/01/2014 200 Recarga telefónica 48544898 y
50643724
Maxi Despensa, Chimaltenango
87275 09/01/2014 100 Recarga telefónica 53820164 Conection, Chimaltenango.
87274 09/01/2014 50 Recarga telefónica 53820164 Conection, Chimaltenango.
Cheque 48
Auditoría al 31 de diciembre de 2014
CRUZ ROJA GUATEMALTECA
Revisión de Gastos Fondos Propios
Gastos del año 2013 registrados en el año 2014
ANEXO V
A B C D E F G H I J K L M N Ñ 0 P
Fondos del Estado
1 Gilmar Alberto Juárez Hernández Encargado de Bodegas 03/11/2014 C C C C C C C C C C C C C C NC NC NC Según el perfil de puesto se solicita ser estudiante universitario
de Ciencias Económicas, el cual no se observa que tenga
estudios superiores
2 Patricia De León Calderón Auxiliar de Contabilidad
Delegaciones
01/11/2014 NC C C C C C C C C C C C C C NC NC C Perfil de puesto Perito Contador
3 Ana Raquel Vásquez Cumes Técnico de Laboratorio 05/05/2014 C C C C C C C C C C C C C C NC NC NC Perfil de puesto Graduado de Técnico de Laboratorio Clínico con
título reconocido por el Ministerio de Salud
Diploma de tercero básico
Diploma de Tecnólogo médico
4 Virginia Vanessa Herzig Arriaza Coordinadora de Programa
PN
27/01/2014 NC NC NC C C NC NC NC C C C C C C NC NC C Solo laboro un mes. Se observó finiquito laboral con fecha
marzo 2014.
5 Ana María Barahona Médico 27/01/2014 NC NC NC C C C C C C C C C C C NC C C
Fondos Propios
6 Elizabeth Sierra Coc Técnica en Fortalecimiento
Comunitario del Proyecto
Dipecho IX
23/05/2014 C C C C C C C C NC C C C C C NA NA NA Antecedentes penales y policiacos y RTU 2015, en el año 2014
no fueron actualizados adicional no adjunta título de
diversificado.
Perfil: Pensum cerrado a nivel universitario en el área de
ciencias sociales o carreras afines
Formación técnica en temas de preparación comunitaria para
desastres
7 Claudia Pamela Lavarreda Díaz Asistente Administrativo del
Programa de Inclusión Social
01/10/2014 NC NC C C C C NC C C C C C C C NA NA NA Perfil: Graduado de nivel medio en el área de Perito Contador,
Secretaria comercial con estudios universitarios o carrera afín
8 Deisy Magali Cruz Zabaleta Auxiliar de Contabilidad
Delegaciones
18/06/2014 NC NC C C C C C C C C C C C C NA NA NA Perfil de puesto Perito Contador
9 Gretel Johana Rivera Monterroso Secretaria de Laboratorio
Clínico
26/05/2014 C C C C C C C C C C C NC C C NA NA NA Perfil de puesto pide Secretaria, el Título es Bachiller en
computación, pero ha trabajo como Secretaria de Gerencia.
10 Carkis Enrique Quixtan Asistente de director NC NC NC NC NC C C C NC NC C C NC NC NA NA NC El expediente no llenó los requisitos para el año 2014,
Se observó el boleto de ornato 2015, fotocopia de DPI en 2015,
contrato 2015.
El perfil del puesto indica "Secretaria Ejecutiva Bilingüe, con
estudios universitarios intermedios en Administración de
Empresas o carrera afín"
No se cumple con los requisitos que allí solicitan.
Adicional no adjunta el título de la profesión que indica en el
currículo.No Cumplidos 6 5 3 1 1 1 2 1 2 1 0 1 1 1 5 4 3
No Aplica 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 5 5 4
ATRIBUTOS Cumplidos 4 5 7 9 9 9 8 9 8 9 10 9 9 9 0 1 3
A Guía de Entrevista emitida por la Gerencia de RRHH Total 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10
B Examen Técnico del aspirante
C Solicitud de empleo
D Copia del Documento de Identificación -DPI
E Boleto de Ornato Actualizado C Cumple
F Antecedentes Penales actualizados NC No Cumple
G Antecedentes Policiacos actualizados NA No Aplica
H Registro Tributario Unificado - RTU -
I Título universitario y diversificado
J Contrato
K Curriculum vitae actualizado
L Fotocopia de Diplomas
M Constancias laborales
N Cartas de Recomendación
Ñ Declaración de probidad
O Constancia de colegiado activo
P Constancias universitarias
CRUZ ROJA GUATEMALTECA
Revisión de Expedientes de Personal
Auditoría al 31 de diciembre de 2014
OBSERVACIONESNo. Nombre PuestoFecha
ingreso
ATRIBUTOS
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