arévalo pérez, iralda y asociados, s.c

Arévalo Pérez, Iralda y Asociados, S.C.

CRUZ ROJA GUATEMALTECA

ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 y 2013

JUNTO CON

NUESTRO INFORME COMO

AUDITORES INDEPENDIENTES

Arévalo Pérez, Iralda y Asociados, S. C.


AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y POR EL AÑO TERMINADO EN ESA FECHA

TABLA DE CONTENIDO

Página

I. Carta de envío y resumen 1

II. Informe de Auditores Independientes 12 Estados financieros

Estado de situación financiera

Estado de ingresos y egresos

Estado de movimientos de patrimonio

Estado de flujos de efectivo

Notas a los estados financieros

III. Sistema de Control Interno

Informe de auditores independientes 35

IV. Cumplimiento con Términos del Contrato y Leyes y Regulaciones aplicables.

Informe de auditores independientes 64

Anexos


Tel (502) 2332-8831 | (502) 2332-8832 | (502) 2363-1068 | (502) 2363-1078 | (502) 2363-1088 Fax (502) 2363-0568 | (502) 2363-0328 | Email: [email protected] PKF | 13 calle 2-60 Zona 10, Edificio Topacio Azul, Oficina 1202 | Guatemala 01010 | Guatemala, C.A Arévalo Pérez, Iralda y Asociados, S.C. es una firma de la red de Firmas legalmente independientes PKF International Limited y no acepta ninguna responsabilidad por las acciones o inacciones de parte de cualquier otra Firma miembro.

Guatemala, 3 de julio de 2015 A la Dirección de

Cruz Roja Guatemalteca

Este reporte presenta el resultado de nuestra auditoría financiera de las operaciones correspondientes al año comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, de la Cruz Roja Guatemalteca y del cumplimiento de las cláusulas contractuales de convenio suscrito con el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social. I ANTECEDENTES

La Asociación Nacional de la Cruz Roja Guatemalteca (CRG), es una entidad de servicio de carácter privado, no lucrativa. Cumple una misión humanitaria en el ámbito nacional e internacional. Está reconocida mediante Personería Jurídica por el Gobierno de la República de Guatemala, como una sociedad de socorro voluntaria, autónoma, independiente, con patrimonio propio, auxiliar de los poderes públicos en sus actividades humanitarias.

El objetivo general es contribuir al mejoramiento de las condiciones de salud de la población vulnerable, mediante intervenciones integradas de salud comunitaria para reducir las tasas de morbi-mortalidad, brindando apoyo técnico a los entes rectores de salud y educación. Objetivos Específicos: 1. Contribuir al mejoramiento del estado nutricional de las tasas de mortalidad

materna e infantil en comunidades vulnerables.

2. Contribuir al mejoramiento del estado nutricional de la población más vulnerable del área rural para reducir los índices de desnutrición materno infantil.

3. Contribuir a la disminución del impacto de la epidemia del VIH/SIDA, en grupos

vulnerables priorizados por CRG.

4. Contribuir al fortalecimiento de la capacidad técnica y operativa de las comunidades para la gestión, operación, mantenimiento y sostenibilidad de los proyectos de agua y saneamiento y para la respuesta en casos de desastres.

2

5. Fortalecer la capacidad de respuesta de la comunidad y de CRG para la intervención en emergencias reduciendo los riesgos y efectos de las epidemias, los desastres y otras crisis, protegiendo la salud.

6. Fortalecer la estrategia de capacitación de donadores voluntarios no remunerados de sangre en el ámbito nacional de acuerdo a los estándares de calidad nacional e internacional.

Subvención del Estado –Convenio con el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social:

Con fecha 21 de febrero de 2014, se suscribió el Convenio No. DA-08-2014 “Convenio de Prestación de Servicios de Salud, Asistencia Social y Cooperación Financiera” entre el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social y la Asociación Nacional de la Cruz Roja Guatemalteca, por un monto total de Q 15,000,000 para ser ejecutados en el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, mediante desembolsos cuatrimestrales, los cuales serán distribuidos de acuerdo al presupuesto determinado en el Convenio de Cooperación como sigue:

Línea Nombre

Presupuesto

022 Personal por contrato Q 4,737,000

024 Complemento personal a salario 192,000

027 Bonificación por Decreto 219,000

029 Otras Remuneración de personal temporal 2,082,000

051 Aporte Patronal al IGSS 505,438

071 Aguinaldo 394,750

072 Bono 14 394,750

111 Energía eléctrica 384,000

112 Agua 144,000

113 Telefonía 156,000

121 Divulgación e información 50,000

122 Impresión, encuadernación, reproducción 4,800

133 Viáticos en el interior 360,000

152 Arrendamiento tierras terrenos 65,000

163 Mantenimiento equipo médico sanitario y laboratorio 19,200

165 Mantenimiento equipo de transporte 450,000

171 Mantenimiento reparación de edificios 300,000

191 Primas y gastos seguro y fianzas 150,000

211 Alimentos para personas 120,000

233 Prendas de vestir 60,000

241 Papel de escritorio 6,000

Van… Q 10,793,938

3

Línea Nombre

Presupuesto

Vienen… Q 10,793,938

244 Productos de artes gráficas 5,000

249 Otros productos de papel e impresiones 20,000

253 Llantas y neumáticos 25,000

263 Combustible y lubricantes 900,000

266 Productos medicinales y farmacia 300,000

267 Tintes, pinturas y colorantes 50,000

284 Estructuras metálicas acabadas 20,000

291 Útiles de oficina 10,000

296 Útiles Menores Med-quirurgico y laboratorio 150,000

298 Accesorios y repuestos en general 20,000

413 Indemnizaciones al personal 460,542

415 Vacaciones por retiro 10,470

Activos fijos

2,235,050

Total Q 15,000,000

Los servicios a prestar según Convenio suscrito son:

a. Servicios de salud y asistencia social íntegramente en forma gratuita a los pacientes referidos por la red de servicios del Ministerio de Salud y Asistencia Social y autoridades del Ministerio según aplique.

b. Preparación e intervención para desastres, salud y asistencia.

c. Servicios de emergencia en asistencia de víctimas.

d. Servicios médicos de consulta externa.

e. Promoción para la donación voluntaria de sangre. II OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

Los objetivos de la auditoria fueron:

(1) Emitir una opinión sobre si los estados financieros de la Cruz Roja Guatemalteca presentan razonablemente en todos los aspectos materiales, los ingresos recibidos y los desembolsos efectuados durante el período auditado, de conformidad con las disposiciones de tipo financiero-contable contenidas en el Convenio de Prestación de Servicios suscrito con el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social; otras instituciones o Sociedades Nacionales (Entidades Donantes) y la Asociación, así como las disposiciones contenidas en otros convenios suscritos con otras Entidades.

4

(2) Emitir nuestra opinión sobre la estructura de control interno de la Cruz Roja

Guatemalteca Sede Central. (3) Emitir una opinión con respecto al cumplimiento de la Administración de las

disposiciones financiero-contables, contenidas en el Convenio de Prestación de Servicios de Salud y Asistencia Social y leyes y regulaciones aplicables a la operativa de la Cruz Roja Guatemalteca.

(4) Emitir un informe por separado de revisión de los rubros de Caja y Bancos, Inventarios, Activos Fijos, Ingresos y Gastos de cada una de las Delegaciones seleccionadas a visitar.

III. ALCANCE DE LA AUDITORIA Nuestra auditoria fue realizada de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoria –NIAS, emitidas por la Federación Internacional de Contadores –IFAC. METODOLOGÍA 1. Pasos Pre-auditoria

Obtuvimos y analizamos los siguientes documentos:

- El Convenio suscrito entre la Asociación Nacional de la Cruz Roja

Guatemalteca y el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social. - Plan de trabajo anual 2014. - Otros Contratos y sub-contratos con terceros suscritos con la CRG.

2. Entendimiento de las operaciones de la Cruz Roja Guatemalteca como ejecutora

de los proyectos.

Como parte de nuestra auditoría obtuvimos un entendimiento de la CRG y de los proyectos que ejecuta, con el propósito de lograr un conocimiento suficiente y con ello facilitar el enfoque de nuestras pruebas de auditoría. En esta etapa nos entrevistamos con el personal involucrado en el proceso de autorización, control, registro contable y preparación de la información financiera, identificando aquellas áreas críticas que puedan tener un impacto en los estados financieros. 3. Estudio y evaluación de la estructura de control interno

La Administración de la CRG es responsable por el establecimiento y mantenimiento de adecuados controles internos. Nuestra evaluación se enfocó principalmente en los ciclos de:

5

- Ingresos - Desembolsos - Control de Activos Fijos - Inventarios - Contabilidad - Viáticos - Contratación de personal

4. Procedimientos específicos de auditoria (a) Realizamos la lectura del Convenio de Prestación de Servicios de Salud y

Asistencia Social y de los convenios suscritos en relación con el mismo.

(b) Revisamos que todos los fondos ejecutados con fondos del Estado, se hayan utilizado de acuerdo con las cláusulas del Convenio, con la debida atención a los factores de economía y eficiencia, y solamente para los propósitos para los cuales fue proporcionado el financiamiento.

(c) Verificamos que los rubros presupuestarios del Convenio suscrito con el

Ministerio de Salud Pública no hayan sido excedidos.

(d) Revisamos que los bienes y servicios financiados con fondos del Estado, hayan sido adquiridos de acuerdo con los términos de los Convenios suscritos con las distintas Entidades.

(e) Obtuvimos los Estados Financieros de la Entidad al 31 de diciembre de 2014.

Balance General

Estado de Resultados

Estado de Ejecución Presupuestaria

En los estados financieros mencionados, entre otros, aplicamos los siguientes procedimientos de auditoria:

1. Revisamos los registros contables utilizados por la entidad para verificar que

los mismos cumplen con los requerimientos correspondientes. 2. Revisamos las cuentas relacionadas con el ingreso, recepción y desembolso

de efectivo y así como las conciliaciones bancarias. 3. Verificamos por muestreo estadístico la documentación de soporte

relacionada con los procesos de adquisición de bienes y servicios y otros. 4. Verificamos que los ingresos recibidos tanto del Estado como propios hayan

sido depositados en las cuentas bancarias exclusivas para la Cruz Roja Guatemalteca y reconocidos en los informes financieros.

6

5. Verificamos que los gastos con fondos del Estado estuvieran de acuerdo con los rubros presupuestarios y que se ha cumplido con las regulaciones y directrices apropiadas.

6. Verificamos que los gastos incurridos hubieran sido registrados en el período

correspondiente. 7. Verificamos que entre los gastos incurridos con fondos del Estado, no se

incluyeran impuestos, tasas, derechos u otros gravámenes, que no deben correr a cargo de la Entidad.

8. Realizamos pruebas de cálculos de planillas y cotejamos los saldos con los

registros contables. 9. Verificamos que los bienes adquiridos se encontraran debidamente

registrados en los informes financieros y las cajas fiscales para fondos del Estado.

(f) Realizamos visitas de campo a algunas Delegaciones con el objeto de verificar

la adecuada ejecución y control de gastos. (g) Evaluamos la Estructura de Control Interno para la determinación de los

alcances de auditoría e identificación de las áreas que requieran de mejora. IV RESULTADO DE LA AUDITORIA Dictamen sobre los Estados Financieros (Ver página 12) Salvedades a nuestra opinión (1) De la respuesta obtenida de la Federación Internacional de la Cruz Roja y Media

Luna Roja, observamos que ésta no incluye los saldos registrados en la contabilidad de Cruz Roja Guatemalteca, únicamente las donaciones a Proyectos.

(2) No obtuvimos respuesta de confirmación de los Asesores Legales de la Entidad.

(3) Observamos que el sistema Peach Tree, no permite realizar el cierre anual al momento de concluir el año fiscal, este está abierto durante otro año más, por lo que se corre el riesgo de manipular los registros.

(4) La Administración de Cruz Roja Guatemalteca, no tiene la política de preparar

estados financieros mensuales junto con sus integraciones como lo exigen las normas contables, por lo que la información no es oportuna para cualquier toma de decisiones.

7

(5) Al 31 de diciembre de 2014, no realizaron toma física de inventario por lo que no se tiene la certeza de que el saldo por un monto de Q 2,167,631, esté íntegramente registrado y que las existencias sean las correctas. La integración es la siguiente:

Inventario de farmacia Q 388,561

Inventario farmacia consignado 23,758

Almacén implementos de rescate 539,561

Almacén de papelería 158,346

Almacén de productos médicos 149,004

Almacén productos de limpieza 132,358

Almacén general 776,043

Q 2,167,631

(6) De las respuestas recibidas de confirmación de saldos al 31 de diciembre de 2014

de Bancos, observamos que algunas cuentas bancarias no se encuentran registradas en los estados financieros de la Cruz Roja Guatemalteca, las cuales detallamos a continuación:

Banco de Desarrollo Rural, S. A.

No. Cuenta Nombre de la Cuenta Monto Q

1 3445545234 Cruz Roja Guatemalteca 100,606




5 3043033256 CRG Delegación El Estor, Programa SEM 1,826


7 3605007929 Programa VIH CRG Delegación El Palmar 1,704

8 4436074827 Cruz Roja Guatemalteca 888


10 3832003916 CRG Delegación Coatepeque Programa VIH 380

11 4174009893 Cruz Roja Delegación Purulha 276

12 3012104307 Cruz Roja Guatemalteca - Cobán Prodinco 162

13 3043033242 CRG Delegación El Estor, Izabal 155

14 4035043571

Puesto de Socorro, Cruz Roja Guatemalteca de Santiago Atitlan

100


16 4031015484 Cruz Roja Maya Ixil 45

17 3487005363

Cruz Roja Guatemalteca Donación Caritativa Delegación

11

8


18 3051028860

Cruz Roja Guatemalteca Delegación Tejutla / Programa

10

19 3051031451

Cruz Roja Guatemalteca Delegación Tejutla SAMN

5

20 3832003920 CRG Delegación Coatepeque Inclusión Social 4


22 3436022078

Cruz Roja Guatemalteca Delegación Tecún Umán -VIH-

2

Banco Industrial, S. A. No. Cuenta Nombre de la Cuenta Monto

QUETZALES

1 27-202976-7 Cruz Roja Guatemalteca 18,005

2 27202977-5 Cruz Roja Guatemalteca 219,508



DÓLARES

27-202974-2 Cruz Roja Guatemalteca 20,031




Banco Reformador, S. A. No. Cuenta Nombre de la Cuenta Monto Q


Banco Agromercantil, S. A. No. Cuenta Nombre de la Cuenta Monto Q


2 4901641767

Organización Internacional Cruz Roja Guatemalteca Cobán

6,895

3 91017452

Cruz Roja Guatemalteca Delegación Quetzaltenango

217

De estas cuentas desconocemos el movimiento que tuvieron durante el año 2014 y el efecto en los estados financieros.

9

(7) De las respuestas recibidas de confirmación de saldos al 31 de diciembre de 2014 de Bancos, observamos que algunos no confirmaron algunas cuentas que se encuentran registradas contablemente, las cuales detallamos a continuación: Banco Agromercantil, S. A. No. Cuenta Nombre de la Cuenta Saldo Q


2 30-4003281-2 Cruz Roja Guatemalteca -


Opinión con salvedades En nuestra opinión, excepto por el efecto de los ajustes (si los hubiere) derivados de los asuntos indicados en los párrafos del (1) al (7) anteriores, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente en todos sus aspectos importantes, la situación financiera de la Cruz Roja Guatemalteca al 31 de diciembre de 2014, así como los estados de ingresos y gastos, de movimientos del patrimonio y de flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, de conformidad con las disposiciones de tipo financiero-contable contenidas en el Convenio de Prestación de Servicios suscrito con el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social; otras instituciones o Sociedades Nacionales (Entidades Donantes) y la Asociación. Control Interno (Ver página 35) Opinión

Observamos ciertos aspectos relacionados con el control interno y su operación que consideramos reportables bajo las Normas Internacionales de Auditoria emitidas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC), las condiciones reportables comprenden aquellos asuntos que pudieran llamar nuestra atención con relación a deficiencias significativas en el diseño u operación de la estructura de control interno que, a nuestro juicio, podrían afectar adversamente la capacidad de la Administración, para registrar, procesar, resumir y presentar información financiera en forma consistente con las aseveraciones de la administración de la Cruz Roja Guatemalteca, en los estados financieros. A continuación se detallan los asuntos relacionados con el sistema de control interno y su operación que consideramos incluye condiciones que deben ser reportadas de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y la metodología antes descrita:

10

I. OBSERVACIONES DE CONTROL INTERNO DERIVADAS DE NUESTRA REVISIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014. 1. Información no proporcionada.

2. Deficiencias del sistema Peach Tree.

3. Operaciones ocurridas en el período 2014 NO registradas contablemente.

4. Hallazgos observados en la revisión de integraciones.

5. Hallazgos observados en disponibilidades.

6. Hallazgos observados en cuentas por cobrar.

7. Hallazgos observados en cuentas por pagar.

8. Hallazgos observados en la cuenta de inventarios.

9. Hallazgos observados en la revisión de gastos realizados con fondos del

Estado.

10. Hallazgos observados en la revisión de gastos realizados con fondos

propios.

11. Hallazgos observados en la revisión de ingresos.

12. Hallazgos observados en la revisión de impuestos.

13. Hallazgos observados en prestaciones laborales.

14. Hallazgos observados en pago de prestaciones laborales.

15. Falta de una adecuada supervisión en las Delegaciones.

II. SEGUIMIENTO A LAS OBSERVACIONES DE CONTROL INTERNO

DERIVADAS DE AUDITORIAS ANTERIORES.

1. Hallazgos observados en la revisión de saldos iniciales.

2. Hallazgos observados en caja y bancos.

3. Hallazgos observados en cuentas por cobrar.

4. Hallazgos observados en inventarios.

5. Hallazgos observados en prestaciones laborales.

6. Hallazgos observados en el control de activos fijos.

7. Hallazgos observados en ingresos.

8. Hallazgos observados en la revisión de gastos.

9. Hallazgos observados en nóminas.

10. No se prepara presupuesto anual de la Cruz Roja Guatemalteca.

11. Pólizas contables no impresas.

Una deficiencia significativa es una condición reportable en la que el diseño y operación de uno o más de los elementos del sistema de control interno no reducen a un nivel relativamente bajo el riesgo de que puedan ocurrir errores o irregularidades por montos que podrían ser significativos en relación con los estados financieros de la Entidad y no ser detectados oportunamente por los empleados durante el desarrollo normal de las funciones que les han sido asignadas.

11

Cumplimiento con los Términos del Convenio de Financiación, Leyes y Regulaciones Aplicables (Ver página 64) Opinión En nuestra opinión, la Administración de la Cruz Roja Guatemalteca, excepto por el incumplimiento parcial de la cláusula Séptima, Obligaciones de las Partes, A) “El Ministerio”, descrita en el informe adjunto cumplió durante el año terminado el 31 de diciembre de 2014, con las cláusulas del Convenio DA-08-2014 y no tuvimos conocimiento de hechos o eventos adicionales que impliquen el incumplimiento o violación por parte del ejecutor de tales cláusulas y disposiciones de carácter contable y financiero.



INFORME DE AUDITORES INDEPENDIENTES

Dictamen sobre los estados financieros A la Dirección de Cruz Roja Guatemalteca Hemos auditado el balance general adjunto de Cruz Roja Guatemalteca (una entidad de servicio de carácter privado no lucrativa constituida en la República de Guatemala), al 31 de diciembre 2014, y los correspondientes estados de ingresos y gastos, movimientos del patrimonio y de flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, así como un resumen de políticas contables importantes y otras notas aclaratorias. Los estados financieros han sido preparados por la Administración de la Asociación de conformidad con las disposiciones de tipo financiero-contable contenidas en el Convenio firmado entre el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social y la Asociación, así como las disposiciones contenidas en otros convenios suscritos con otras Entidades. Responsabilidad de la Administración por los estados financieros La Administración de Cruz Roja Guatemalteca es responsable por la preparación y presentación razonable de estos estados financieros, de conformidad con las disposiciones de tipo financiero-contable contenidas en el Convenio firmado entre el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social y la Asociación descritas en la Nota 3 (a) a los estados financieros. Esta responsabilidad incluye diseñar, implementar y mantener el control interno relevante a la preparación y presentación razonable de los estados financieros; y que estén libres de representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea debidas a fraude o error, seleccionando y aplicando políticas contables apropiadas y haciendo estimaciones contables que sean razonables en las circunstancias. Responsabilidad del Auditor Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros basada en nuestra auditoria. Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría emitidas por la Federación Internacional de Contadores –IFAC y la información de tipo financiero-contable contenidas en el Convenio de Prestación de Servicios suscrito con el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social y la Asociación. Dichas normas requieren que cumplamos con requisitos éticos así como que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de representación errónea de importancia relativa.

13

Una auditoría implica desarrollar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y revelaciones contenidas en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de representación errónea de importancia relativa de los estados financieros, ya sea debido a fraude o error. Al hacer esas evaluaciones del riesgo, el auditor considera el control interno relevante a la preparación y presentación por la entidad de los estados financieros para diseñar los procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el fin de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Una auditoría también incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables usadas y lo razonable de las estimaciones contables hechas por la Administración, así como evaluar la presentación general de los estados financieros. Creemos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría con salvedades. Salvedades a nuestra opinión (1) De la respuesta obtenida de la Federación Internacional de la Cruz Roja y Media

Luna Roja, observamos que ésta no incluye los saldos registrados en la contabilidad de Cruz Roja Guatemalteca, únicamente las donaciones a Proyectos.

(2) No obtuvimos respuesta de confirmación de los Asesores Legales de la Entidad.

(3) Observamos que el sistema Peach Tree, No permite realizar el cierre anual al momento de concluir el año fiscal, este está abierto durante otro año más, por lo que se corre el riesgo de manipular los registros.

(4) La Administración de Cruz Roja Guatemalteca, no tiene la política de preparar

estados financieros mensuales junto con sus integraciones como lo exigen las normas contables, por lo que la información no es oportuna para cualquier toma de decisiones.

(5) Al 31 de diciembre de 2014, no realizaron toma física de inventario por lo que no

se tiene la certeza de que el saldo por un monto de Q 2,167,631, esté íntegramente registrado y que las existencias sean las correctas. La integración es la siguiente:








Q 2,167,631

14

(6) De las respuestas recibidas de confirmación de saldos al 31 de diciembre de 2014 de Bancos, observamos que algunas cuentas bancarias no se encuentran registradas en los estados financieros de la Cruz Roja Guatemalteca, las cuales detallamos a continuación:

Banco de Desarrollo Rural, S. A.















14 4035043571

Puesto de Socorro, Cruz Roja Guatemalteca de Santiago Atitlán

100



17 3487005363


11

18 3051028860


10

19 3051031451


5

20 3832003920

CRG Delegación Coatepeque Inclusión Social

4


22 3436022078


2

15


QUETZALES





DÓLARES





Banco Reformador, S. A. No. Cuenta Nombre de la Cuenta Monto Q




2 4901641767


6,895

3 91017452


217

De estas cuentas desconocemos el movimiento que tuvieron durante el año 2014 y el efecto en los estados financieros.

(7) De las respuestas recibidas de confirmación de saldos al 31 de diciembre de 2014

de Bancos, observamos que algunos no confirmaron algunas cuentas que se encuentran registradas contablemente, las cuales detallamos a continuación:

Banco Agromercantil, S. A. No. Cuenta Nombre de la Cuenta Saldo Q




16

Opinión con salvedades En nuestra opinión, excepto por el efecto de los ajustes (si los hubiere) derivados de los asuntos indicados en los párrafos del (1) al (7) anteriores, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente en todos sus aspectos importantes, la situación financiera de la Cruz Roja Guatemalteca al 31 de diciembre de 2014, así como los estados de ingresos y gastos, de movimientos del patrimonio y de flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, de conformidad con las disposiciones de tipo financiero-contable contenidas en el Convenio de Prestación de Servicios suscrito con el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social; otras instituciones o Sociedades Nacionales (Entidades Donantes) y la Asociación. Párrafo de énfasis que no constituye una salvedad Al 31 de diciembre de 2014, Cruz Roja Guatemalteca presenta en sus estados financieros activos fijos adquiridos con fondos del Estado por un monto de Q 18,459,902, estos activos no se les calcula depreciación, pero se registran como activo de acuerdo al presupuesto aprobado por el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social. Base de contabilidad y restricción de la distribución y el uso Sin que se afecte nuestra opinión, hacemos referencia a la Nota 3 (a) a los estados financieros, que describe las bases de contabilización. Los estados financieros fueron preparados para cumplir por parte de Cruz Roja Guatemalteca, con las disposiciones de tipo financiero-contables contenidas en el Convenio antes mencionado. En consecuencia, los estados financieros pueden no ser apropiados para otro propósito. Este informe fue preparado para información y uso de Cruz Roja Guatemalteca. Esta restricción no intenta limitar la distribución del mismo, el cual con la aprobación de Cruz Roja Guatemalteca, es asunto de interés público. ARÉVALO PÉREZ, IRALDA Y ASOCIADOS, S. C. Firma Miembro de PKF INTERNATIONAL LIMITED

Guatemala, C. A., 3 de julio de 2015.

CORRIENTE: CORRIENTE

Efectivo (Nota 4) Q 1,764,730 Q 2,038,111 Cuentas por pagar -

Cuentas por pagar (Nota 10) Q 715,016 Q 526,302

Inversiones (Nota 5) 759,337 - Depósitos en garantía 37066 37,066

Fondos recibidos en consignación (Nota 11) 20,393 64,408

Cuentas por cobrar (Nota 6) 422,434 509,451 Impuestos por pagar - 15,297

Total de pasivo corriente 772,475 643,073

Inventarios (Nota 7) 2,340,311 2,133,609

PROVISIÓN PARA INDEMNIZACIONES

Total de activo corriente 5,286,812 4,681,171 [Nota 3 (b) (III)] 857,302 806,098

PROPIEDAD Y EQUIPO - Neto Total de pasivo 1,629,777 1,449,171

(Nota 8) 20,366,026 20,341,423

PATRIMONIO

OTROS ACTIVOS Fondo patrimonial 2,051,899 1,292,562

Derecho de frecuencia (Nota 9) 212,000 200,000 Excedentes acumulados 19,869,662 18,653,508

Excedente neto del año 2,313,500 3,827,353

Total de patrimonio neto 24,235,061 23,773,423

Total de activo Q 25,864,838 Q 25,222,594 Total de pasivo y patrimonio neto Q 25,864,838 Q 25,222,594

0 0

0 0

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013

BALANCES GENERALES


2014 2013 2014

Las notas a los estados financieros deben leerse conjuntamente con estos balances generales.

2013ACTIVO PASIVO Y CAPITAL

17

INGRESOS

Oficinas centrales (Nota 12) Q 28,470,100 Q 28,301,398

Delegaciones (Nota 13) 4,462,828 4,742,302

32,932,928 33,043,700

GASTOS DE OPERACIÓN

Oficinas centrales (Nota 14) (13,457,267) (13,393,857)

Delegaciones (Nota 15) (4,776,754) (4,241,560)

Proyecto CICR (Nota 16) (161,148) -

(18,395,169) (17,635,417)

GASTOS DE SUBVENCIÓN DEL ESTADO (Nota 17)

Oficinas centrales (12,231,850) (11,606,617)

Total gastos (30,627,019) (29,242,432)

OTROS INGRESOS (GASTOS) -Neto 7,591 25,687

Excedente antes de ISR 2,313,500 3,827,353

IMPUESTO SOBRE LA RENTA (Nota 18) - -

Excedente neto del año Q 2,313,500 Q 3,827,353

Las notas a los estados financieros deben leerse conjuntamente con estos estados.


ESTADOS DE INGRESOS Y EGRESOS

Por los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013

2014 2013

18

FONDO PATRIMONIAL

Erario de CRG Q 1,074,004 Q 1,074,004

Fondo estatutuario de emergencia 218,558 218,558

Donaciones recibidas e invertidas 759,337 -

Saldo inicial y final 2,051,899 1,292,562

EXCEDENTES ACUMULADOS

Saldo al inicio del año 18,653,508 18,614,684

Más (menos)-

Traslado utilidad (déficit) del año anterior 3,827,353 (585,531)

Resultados acumulado de años anteriores 138,272 -

(2,543,494) (69,999)

Diferencias entre movimiento y estados financieros (134,481) -

Pago de ISR anual ejercicio 2013 (39,520) -

Reintegro de fondos no utilizados (23,576)

Ajustes años anteriores (8,400) 95,566

Resultados acumulados de Delegaciones - 598,788

Saldo al final del año 19,869,662 18,653,508

EXCEDENTE NETO DEL AÑO

Saldo al inicio del año 3,827,353 (585,531)

Más (menos)-

Traslado a excedentes acumulados (3,827,353) 585,531

Excedente neto del año 2,313,500 3,827,353

Saldo al final del año 2,313,500 3,827,353

Total de patrimonio neto Q 24,235,061 Q 23,773,423

23,475,724 23,773,423

(759,337) -



ESTADOS DE MOVIMIENTOS DEL PATRIMONIO NETO


2014 2013

Reintrego al fondo comun gastos de

subvención no utilizados

19

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Excedente neto del año Q 2,313,500 Q 3,827,353

Partidas en conciliación entre el excedente neto del año y el

efectivo neto provisto por las actividades de operación-

Provisión para indemnizaciones 577,191 920,107

Depreciaciones del año 233,104 248,473

3,123,795 4,995,933

Cambios netos en activos y pasivos:

Disminución de activos y aumento de pasivos -

Cuentas por pagar 188,714 316,152

Cuentas por cobrar 87,017 -

Depósitos en garantía - 27,342

Impuestos por pagar - 15,297

275,731 358,791

Aumento en activos y disminución en pasivos -

Pago de prestaciones (525,987) (821,688)

Inventarios (206,702) (168,624)

Fondos recibidos en consignación (44,015) (25,434)

Otros activos (12,000) -

Impuestos por pagar (15,297) -

Cuentas por cobrar - (261,630)

(804,001) (1,277,376)

Efectivo neto obtenido de

las actividades de operación 2,595,525 4,077,348

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

Donaciones recibidas e invertidas (759,337) -

Adquisición de propiedad y equipo (257,707) (3,923,186)

Efectivo neto aplicado a las actividades

de inversión (1,017,044) (3,923,186)

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES

DE FINANCIAMIENTO

Resultados acumulados de Delegaciones 138,272 -

Donaciones recibidas e invertidas 759,337 -

Reintrego al fondo comun gastos de subvención

no utilizados (2,543,494) (69,999)

Diferencias entre movimiento y estados financieros (134,481) -

Pago de ISR anual ejercicio 2013 (39,520) -

Reintegro de fondos no utilizados (23,576)

Ajustes años anteriores (8,400) 95,566

Resultados acumulados de Delegaciones - 598,788

Efectivo neto (aplicado a) obtenido de

las actividades de financiamiento (1,851,862) 624,355

(DISMINUCIÓN) AUMENTO NETO DE EFECTIVO (273,381) 778,517

EFECTIVO, al inicio del año 2,038,111 1,259,594

EFECTIVO, al final del año (Nota 4) Q 1,764,730 Q 2,038,111


ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO



2014 2013

20

21


NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Al 31 de diciembre de 2014 y las correspondientes al 31 de diciembre de 2013 1. Breve historia de la Cruz Roja Guatemalteca y Convenios

La Asociación Nacional de la Cruz Roja Guatemalteca (CRG), es una entidad de servicio de carácter privado, no lucrativa. Cumple una misión humanitaria en el ámbito nacional e internacional. Está reconocida mediante Personería Jurídica por el Gobierno de la República de Guatemala, como una sociedad de socorro voluntaria, autónoma, independiente, con patrimonio propio, auxiliar de los poderes públicos en sus actividades humanitarias.

Constituida de acuerdo con los Convenios de Ginebra de 1949 y sus protocolos

adicionales de 1977 de los cuales la República de Guatemala es parte, la Cruz Roja Guatemalteca fue reconocida por el Comité Internacional de la Cruz Roja (CICR) el 15 de agosto de 1923. Es miembro de la Federación Internacional de la Cruz Roja y la Media Luna Roja a partir de la misma fecha y forma parte del Movimiento Internacional de la Cruz Roja y la Media Luna Roja. Su Sede Central se localiza en la Ciudad de Guatemala y cuenta actualmente con 20 Delegaciones Departamentales y 4 Puestos de Socorro.

Cruz Roja Guatemalteca promueve una estrategia para la inclusión de

voluntarios en todos los sectores de la sociedad, valorando y buscando alternativas para la participación de los Voluntarios Comunitarios y velar por su desarrollo, mediante la implementación de la política y la puesta en marcha del Modelo de Ciclo de Gestión del Voluntariado.

Mediante la implementación del Plan Estratégico de Desarrollo 2013 – 2016,

buscan contribuir a mejorar las condiciones de vida de la población vulnerable, a través de la aplicación de enfoques armonizados.

Entre los objetivos estratégicos están: 1. Salvar vidas, proteger los medios de sustento y apoyar la recuperación

después de desastres y crisis.

2. Posibilitar una vida sana y segura.

3. Promover la inclusión social y una cultura de no violencia y paz.

22

Subvención del Estado –Convenio con el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social:

Con fecha 21 de febrero de 2014, se suscribió el Convenio No. DA-08-2014 “Convenio de Prestación de Servicios de Salud, Asistencia Social y Cooperación Financiera” entre el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social y la Asociación Nacional de la Cruz Roja Guatemalteca, por un monto total de Q 15,000,000 para ser ejecutados en el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, mediante desembolsos cuatrimestrales, los cuales serán distribuidos de acuerdo al presupuesto determinado en el Convenio de Cooperación como sigue:

Línea Nombre

Presupuesto

022 Personal por contrato Q 4,737,000

024 Complemento personal a salario 192,000

027 Bonificación por Decreto 219,000

029 Otras Remuneración de personal temporal 2,082,000

051 Aporte Patronal al IGSS 505,438

071 Aguinaldo 394,750

072 Bono 14 394,750

111 Energía eléctrica 384,000

112 Agua 144,000

113 Telefonía 156,000

121 Divulgación e información 50,000

122 Impresión, encuadernación, reproducción 4,800

133 Viáticos en el interior 360,000

152 Arrendamiento tierras terrenos 65,000

163 Mantenimiento equipo médico sanitario y laboratorio 19,200

165 Mantenimiento equipo de transporte 450,000

171 Mantenimiento reparación de edificios 300,000

191 Primas y gastos seguro y fianzas 150,000

211 Alimentos para personas 120,000

233 Prendas de vestir 60,000

241 Papel de escritorio 6,000

244 Productos de artes gráficas 5,000

249 Otros productos de papel e impresiones 20,000

253 Llantas y neumáticos 25,000

263 Combustible y lubricantes 900,000

266 Productos medicinales y farmacia 300,000

267 Tintes, pinturas y colorantes 50,000

284 Estructuras metálicas acabadas 20,000

291 Útiles de oficina 10,000

296 Útiles Menores Med-quirurgico y laboratorio 150,000

Van… Q 12,273,938

23

Línea Nombre

Presupuesto

Vienen… Q 12,273,938

298 Accesorios y repuestos en general 20,000

413 Indemnizaciones al personal 460,542

415 Vacaciones por retiro 10,470

Activos fijos

2,235,050

Total Q 15,000,000

Los servicios a prestar según Convenio suscrito son:

a. Servicios de salud y asistencia social íntegramente en forma gratuita a los pacientes referidos por la red de servicios del Ministerio de Salud y Asistencia Social y autoridades del Ministerio según aplique.

b. Preparación e intervención para desastres, salud y asistencia.

c. Servicios de emergencia en asistencia de víctimas.

d. Servicios médicos de consulta externa.

e. Promoción para la donación voluntaria de sangre.

2. Unidad monetaria La Cruz Roja Guatemalteca, mantiene sus registros contables en quetzales (Q), moneda oficial de la República de Guatemala, cuya cotización al 31 de diciembre de 2014 y 2013 con relación al dólar de los Estados Unidos de América, era de Q 7.60 y Q 7.84 por US$ 1.00, respectivamente. 3. Bases de presentación y principales políticas contables (a) Bases de presentación

La Cruz Roja Guatemalteca prepara sus estados financieros de conformidad con las disposiciones de tipo financiero-contable contenidas en el Convenio suscrito con el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social; otras instituciones o Sociedades Nacionales (Entidades Donantes) y la Asociación.

(b) Principales políticas contables

I. Inventarios

Los inventarios de productos y abastecimientos están valuados al costo, el cual no excede su valor de mercado.

24

II. Propiedad y equipo

Estos activos se contabilizan a su valor de costo de adquisición. Las mejoras y erogaciones que prolongan la vida útil de los bienes son capitalizadas y las reparaciones menores y mantenimiento son aplicados a los resultados del año.

Las depreciaciones se calculan por el método de línea recta aplicando los siguientes porcentajes:

Edificios 5%

Instalaciones 5%

Equipo de computación 33.33%

Equipo de seguridad 25%

Mobiliario y equipo 20%

Maquinaria y equipo 20%

Vehículos 20%

Equipo médico hospitalario 20%

Instrumentos quirúrgicos 20%

Estructuras metálicas 10%

Equipo de radiocomunicación 10%

Equipo para capacitación 10%

A los bienes adquiridos con fondos del Estados no se les aplica depreciación.

III. Indemnizaciones

De conformidad con el Código de Trabajo de la República de Guatemala, Cruz Roja Guatemalteca tiene la obligación de pagar indemnización sobre la base de un mes de sueldo más la parte proporcional de aguinaldo y bono 14 por cada año de trabajo, a los empleados que se retiran bajo ciertas circunstancias.

La Administración de Cruz Roja Guatemalteca tiene como política el pago de

indemnización universal y renovar contrato cada año a todo el personal.

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, Cruz Roja Guatemalteca tenía registrada una provisión de Q 857,302 y Q 806,098 respectivamente.

IV. Donativos

La Cruz Roja Guatemalteca registra como donativos la provisión de prestaciones laborales que la Cruz Roja Noruega, Cruz Roja Holandesa y Cruz Roja Española le aportan mensualmente.

V. Ingresos y gastos financiados con Subvención del Estado

La Administración de la Cruz Roja Guatemalteca registra por separado los ingresos y gastos provenientes de subvención (Ver Nota 11 y 15), de los ingresos y gastos propios los cuales distribuye entre “Oficinas Centrales” y “Delegaciones” (Ver Notas 11, 12, 13 y 14).

25

4. Efectivo Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 las disponibilidades se integraban como

sigue:

2014

2013

Bancos - Banco de Desarrollo Rural, S. A. Q 1,322,023 Q 1,046,317

Banco G&T Continental, S. A.

187,471

244,283

Banco Agromercantil, S. A.

107,748

187,789

Banco Reformador, S. A.

73,462

294,548

Banco Industrial, S. A.

34,093

34,093

Banco Promerica, S. A.

-

42,137

1,724,797

1,849,167

Caja -

Caja general

15,500

20,500

Caja delegaciones

11,550

22,939

Caja chica

10,753

143,374

Oro amonedado

2,131

2,131

39,934

188,944

Q 1,764,730

Q 2,038,111

5. Inversiones

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, las inversiones fueron colocadas en el Banco G&T Continental, S. A., como sigue:

2014

2013

Depósito de ahorro a/ Depósito de ahorro preferente en Banco

G&T Continental, S. A. por US$ 50,000.

Q

379,837

Q

-

Depósito a plazo fijo a/

Inversión a Plazo Fijo en Banco G&T Continental, S. A., Certificado No. 267924 a un plazo de 365 días, devengando una tasa de interés del 5.75% anual variable, con vencimiento el 7 de diciembre de 2015.

379,500

-

Q 759,337 Q -

a/ Las inversiones corresponden a donaciones recibidas en diciembre de 2014,

las cuales fueron autorizadas para invertir según Acuerdo de Consejo Nacional 10-2014, punto 4.

26

6. Cuentas por cobrar

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, las cuentas por cobrar corresponden a lo siguiente:

2014 2013

Cuentas por cobrar recibos a/ Q 171,457 Q 325,459 Gastos anticipados Sede Central 63,425 49,114 Cuentas por cobrar Sede Central 61,539 41,514 Cuentas por cobrar recibos Coatepeque 39,701 19,674 Anticipo sobre sueldos 27,050 20,150 Cuentas por cobrar Tejutla 17,112 22,800 Cuentas por cobrar recibos Quetzaltenango 15,550 15,550 Cuentas por cobrar Coatepeque 12,000 - Cuentas por cobrar desastres Quetzaltenango 5,540 - Cuentas por cobrar Quetzaltenango 4,500 5,540 Cuentas por cobrar Mazatenango 2,000 - Anticipo sobre sueldos Tecún 1,500 - Bonos y acciones 760 760 Anticipo sobre sueldos Mazatenango 300 300 Cuentas por cobrar Cobán - 8,590

Q 422,434 Q 509,451

a/ Esta cuenta se utiliza como transitoria de ingreso y los saldos corresponden a ingresos recibidos de años anteriores (2013 y 2012, respectivamente), depositados en el año siguiente (2014 y 2013, respectivamente).

7. Inventarios

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los inventarios se clasificaban así:

2014

2013

Almacén general a/ Q 776,043 Q 829,094

Implementos de rescate 539,561 537,626

Inventario de farmacia 388,561 521,780

Inventario papelería 158,346 60,440

Productos médicos 149,005 92,955

Productos de limpieza 132,358 33,394

Inventario de farmacia Chiquimula 58,388 -

Inventario farmacia Jalapa 55,598 -

Inventario farmacia El Estor 53,491 -

Inventario farmacia consignado 23,758 36,501

Inventario farmacia Coatepeque 5,202 21,819

Q 2,340,311 Q 2,133,609

a/ Este saldo se encuentra integrado por insumos de consumo diario, insumos, productos de limpieza, papelería, entre otros.

27

8. Propiedad y equipo –Neto

Los bienes propiedad de la Cruz Roja Guatemalteca al 31 de diciembre de 2014 y 2013 se clasificaban como sigue (Cifras expresadas en Quetzales):

Año 2014-

Montos en quetzales

Saldo

Saldo

Inicial

Adiciones

Bajas

Final

Sede Central

Terrenos 747,786 - - 747,786

Vehículos 8,930,798 - - 8,930,798

Equipo médico hospitalario 5,306,837 32,900 - 5,339,737

Equipo digital y de computación 1,844,069 64,942 - 1,909,011

Equipo de radio comunicación 1,612,478 - - 1,612,478

Edificios 1,350,322 - - 1,350,322

Equipo para capacitación y rescate 1,055,516 - - 1,055,516

Mobiliario y equipo de oficina 533,324 47,620 - 580,944

Maquinaria y equipo 257,189 79,999 - 337,188

Equipo educacional, cultural 56,094 - - 56,094

Equipo de seguridad 44,977 - - 44,977

Instrumentos quirúrgicos 44,753 - - 44,753

Instalaciones 39,613 - - 39,613

Mobiliario y equipo de oficina IFI 4,100 2,450 - 6,550 Estructuras metálicas 4,000 - - 4,000

21,831,856

227,911

-

22,059,767 Delegaciones

Vehículos Retalhuleu 301,146 - - 301,146

Mobiliario y equipo de oficina Cobán

37,424

-

-

37,424

Equipo digital de computación Cobán

31,329

-

-

31,329

Mobiliario y equipo oficina Mazatenango

-

25,196

-

25,196

Mobiliario y equipo oficina Santo Tomás

9,940

-

-

9,940

Equipo de seguridad Cobán 8,066 - - 8,066

Equipo de radiocomunicación Cobán

6,970

-

-

6,970

Mobiliario y equipo oficina Reu 6,700 - - 6,700

Estructuras metálicas Santo Tomás

4,755

1,050

-

5,805 Equipo médico hospitalario Cobán 3,600 - - 3,600 Mobiliario y equipo oficina Jalapa - 3,550 - 3,550

409,930 29,796 - 439,726

Total propiedad y equipo Van…

22,241,786

257,707

-

22,499,493

28

Año 2014-

Montos en quetzales

Saldo

Saldo

Inicial

Adiciones

Bajas

Final

Total propiedad y equipo Vienen…

22,241,786

257,707

-

22,499,493

Depreciaciones acumuladas

Bajas

Adiciones

Depreciación acumulada

(1,900,363)

- (233,104)

(2,133,467)

Neto

20,341,423

257,707

(233,104)

20,366,026

Año 2013-

Propiedad y equipo –Neto

16,666,710

3,923,185

(248,473)

20,341,423

9. Derecho de frecuencia

El derecho de frecuencia corresponde a la adjudicación de las bandas de frecuencias de radio y para los años 2014 y 2013 presentaban un saldo de Q 212,000 y Q 200,000, respectivamente. 10. Cuentas por pagar Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 se integraba de la manera siguiente:

2014 2013

Retención IGSS Q 206,771 Q 98,888 Proveedores de farmacia 180,392 254,845 Planillas por pagar Jalapa 61,157 600 Cuentas por pagar Chiquimula 60,998 - Cuentas x pagar NORAD El Estor 60,960 - Cuentas por pagar Retalhuleu 51,500 - Sobregiros bancarios a/ 43,616 135,677 Planillas por pagar Quetzaltenango 19,295 - Retención ISR 14,548 11,457 Sobregiros cajas chicas 5,586 - Dany Cruz 3,869 - Planillas por pagar 3,105 6,923 Almacén general Coatepeque 2,189 - Proveedores 1,030 - Producto de farmacia consignado - 13,866 Claudia Bautista - 1,893 Cuentas por pagar - 553 Otros menores - 1,600

Q 715,016 Q 526,302

a/ Monto reclasificado de la cuenta de disponibilidades.

29

11. Fondos recibidos en consignación

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 presenta un saldo de Q 20,393 y Q 64,408, respectivamente.

12. Ingresos oficinas centrales

Los ingresos obtenidos por la Entidad durante los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013, corresponde a los siguientes conceptos:

2014 2013

Subvención (Nota 1) Q 15,000,000 Q 15,000,000 Donativos 6,382,215 6,022,908 Aportes por farmacia 2,496,409 2,696,707 Servicio de laboratorio 1,052,012 1,348,516 Aportes por alquileres 921,238 554,817 Servicio de rayos X 822,288 661,983 Aportes IFI 269,868 274,515 Servicio de ultrasonidos 242,852 211,213

Donativos NUTRISALUD 204,718 - Servicios de clínicas 184,060 182,750 Servicio de traumatología 130,530 118,290

Donativos Italia 129,000 - Aportes CICR 109,277 100,315 Aportes por parqueo 92,850 56,550 Aportes socorrismo 88,246 73,688 Donativos FICR 72,967 287,275 Aportes por cirugía 66,440 63,270 Servicio de mamografía 53,807 29,856 Aportes por electrocardiología 44,360 42,736 Servicio de ginecología 42,170 38,270 Aportes por densitometría 9,345 10,780 Donativos locales 5,992 324,150 Alquileres SAT - 127,480 Aportes DECO - 29,625

Varios 49,456 45,704

Q 28,470,100 Q 28,301,398

30

13. Ingresos delegaciones Los ingresos obtenidos por Delegación durante los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013, corresponde a los siguientes conceptos:

2014 2013

Delegación Retalhuleu Q 1,187,552 Q 1,769,905 Delegación Mazatenango 899,440 691,071 Delegación Quetzaltenango 571,739 694,890 Delegación Cobán 522,480 529,400 Delegación Coatepeque 463,938 534,879 Puesto de Socorro Tejutla 220,740 123,206 Delegación Tecún Umán Proyecto CICR 174,465 +-

Delegación el Palmar 91,498 23,193 Delegación El Estor 74,906 69,707 Delegación Santo Tomas 67,911 100,572 Delegación Jalapa 60,369 47,726 Delegación Tecún Umán 57,696 66,637 Delegación Sacapulas 42,195 28,550 Delegación Chiquimula 27,899 27,566 Delegación Chiquirichapa - 35,000

Q 4,462,828 Q 4,742,302

14. Gastos de operación oficinas centrales

Durante los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013, la Cruz Roja Guatemalteca incurrió en gastos por los conceptos siguientes:

2014 2013

Sueldos Q 5,725,064 Q 5,197,067 Medicamentos 2,092,010 2,212,064 Honorarios 676,739 539,192 Cuota patronal 612,940 552,537 Indemnizaciones 613,379 517,340 Implementos y productos médicos 554,180 905,414 Aguinaldos 479,757 432,673 Bono 14 451,652 393,375 Bonificaciones 279,781 269,892 Alimentación 254,291 209,928 Servicio seguridad 242,900 202,942 Viáticos 234,800 225,838 Papelería y útiles 116,460 195,751 Depreciaciones 106,710 141,534 Proyecto Kellog´s a/ 98,829 98,540

Van… Q 12,539,492 Q 12,094,087

31

2014 2013

Vienen… Q 12,539,492 Q 12,094,087

Baremo 85,627 153,615 Suministros 79,538 160,979 Servicio telefónico 78,733 65,709 Misceláneos 77,044 264,989 Mantenimiento equipo de oficina 61,084 10,034 Bonificaciones extraordinarias 60,165 20,687 Medicamentos clínicos y de laboratorio 56,315 - Gastos buenas prácticas 47,000 - Vacaciones 46,166 31,043 Mantenimiento vehículos 40,253 70,851 Impuesto de circulación 40,195 66,072 Recarga de extinguidores 31,170 4,310 Seguros 30,490 17,957 Boletos aéreos 28,049 38,056 Mantenimiento equipo de laboratorio 26,325 21,125 Hotel 20,482 24,604 Fianza de cumplimiento 19,068 - Herramientas informática 14,924 5,806 Visibilidad 13,480 12,750 Servicio de agua 11,500 41,521 Equipo que no representa capital 8,778 5,503 Compra de helados 8,359 8,259 Extracción de basura 3,096 13,166 Combustible 2,983 48,885 Energía eléctrica 294 19 Mantenimiento instalaciones - 128,071 Viáticos terremoto San Marcos - 20,019 Reintegro a donantes - 18,460 Propaganda y publicidad - 17,955 Multas - 6,899 Actividades sociales - 6,056 Otros menores b/ 26,657 16,370

Q 13,457,267 Q 13,393,857

a/ Fondos donados por Funación Kellog´s, ayuda para San Marcos. b/ Este saldo se integra por gastos realizados en concepto de mantenimiento de

equipo de difusión, reuniones, membresías, parqueos, capacitación, envío de documentos, entre otros de la Sede Central.

32

15. Gastos de operación delegaciones Los gastos por delegación incurridos durante los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013 se clasificaron como sigue:

2014 2013

Delegación Retalhuleu Q 1,555,919 Q 1,355,597 Delegación Mazatenango 815,138 662,136 Delegación Cobán 664,599 505,065 Delegación Quetzaltenango 630,891 697,949 Delegación Coatepeque 469,416 509,618 Puesto de Socorro Tejutla 209,128 156,140 Delegación El Palmar 90,158 18,686 Delegación Santo Tomas 80,919 72,994 Delegación Tecún Umán 71,538 65,542 Delegación El Estor 66,683 71,142 Delegación Jalapa 46,995 36,955 Delegación Sacapulas 42,749 23,929 Delegación Chiquimula 32,343 30,115 Delegación Petén 170 - Delegación San Marcos 108 - Delegación Chichirichapa - 34,992 Campamento Juventud Santo Tomas - 700

Q 4,776,754 Q 4,241,560

16. Gastos de operación proyecto CICR Los gastos ejecutados para el Proyecto Ayuda al Migrante, en la Delegación de Tecún Úman durante el año terminado el 31 de diciembre de 2014 fueron por los siguientes conceptos:

2014

Alquileres CICR Q 38,500 Transporte a migrantes CICR 37,715 Sueldos y salarios CICR 28,125 Viáticos CICR 16,950 Gastos de alimentación CICR 15,327 Servicio telefónico CICR 8,050 Combustible y lubricantes CICR 3,560 Medicamentos para migrantes CICR 2,923 Aguinaldo CICR 2,500 Bono 14 CICR 2,500 Implementos y productos CICR 1,786

Van… Q 156,150

33

2014

Vienen… Q 156,150

Energía eléctrica CICR 843 Papelería y útiles CICR 769 Fotocopias CICR 654 Miscelaneos CICR 427 Mantenimiento edificios CICR 250 Envío de documentos CICR 214 Gastos bancarios CICR 55

Q 161,148

17. Gastos de Subvención del Estado Durante los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013, la Cruz Roja Guatemalteca realizó los siguientes gastos con fondos de Subvención del Estado:

2014 2013

Servicios personales Q 7,412,083 Q 6,680,401 Otras prestaciones relacionadas con los salarios

1,237,482

1,172,381 Mantenimiento y reparación de edificios, transporte y equipo

900,952

823,939 Combustible y lubricantes 589,900 900,000 Productos Medicinales y Farmacia 408,852 111,116 Materiales y suministros 379,812 431,585 Energía Eléctrica 291,638 339,737 Útiles menores médico-quirúrgicos y laboratorio

241,356

220,288 Viáticos en el Interior 183,445 174,391 Agua 140,487 114,466 Primas y gastos de seguros y fianzas

113,854

118,396 Divulgación e información 90,000 64,969 Llantas y neumáticos 80,260 231,644 Telefonía 77,029 113,512 Arrendamiento Tierras Terrenos 64,800 64,800 Accesorios y repuestos en general 19,900 19,697 Estructuras metálicas acabadas - 25,295

Q 12,231,850 Q 11,606,617

34

18. Impuesto Sobre la Renta

La Cruz Roja Guatemalteca es una entidad no lucrativa y se encuentra exenta del pago del Impuesto Sobre la Renta, exceptuando aquellas rentas que no provengan de donaciones o cuotas ordinarias y extraordinarias de sus asociados. No obstante, ésto no lo exime de cumplir con los requisitos establecidos en la Ley.

El derecho del Estado de efectuar revisiones a las declaraciones de impuestos, prescribe en cuatro años contados a partir de la fecha en que se produjo el vencimiento de la obligación para pagar el tributo.

19. Reclasificaciones

Algunas de las cifras de los estados financieros al 31 de diciembre de 2013, han

sido reclasificadas para propósitos de presentar los datos comparativos con las cifras al 31 de diciembre de 2014.




SISTEMA DE CONTROL INTERNO

A la Dirección de

Cruz Roja Guatemalteca Hemos auditado el balance general adjunto de Cruz Roja Guatemalteca (una entidad de servicio de carácter privado no lucrativa constituida en la República de Guatemala) al 31 de diciembre de 2014, y los correspondientes estados de ingresos y egresos, de movimientos del patrimonio y de flujos de efectivo, por el año terminado en esa fecha. Hemos emitido nuestro informe sobre los mismos con fecha 3 de julio de 2015, en el cual expresamos una opinión con salvedades.

Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría emitidas por la Federación Internacional de Contadores –IFAC. Estas normas requieren que planifiquemos y realicemos la auditoria para obtener seguridad razonable de si los estados financieros examinados están libres de errores de carácter significativo. La Administración de la Cruz Roja Guatemalteca, es responsable de establecer y mantener un adecuado sistema de control interno de las operaciones de los Programas y Proyectos. Para cumplir con esta responsabilidad, se requieren juicios y estimaciones de la Administración para evaluar los beneficios esperados y los costos relativos a las políticas y procedimientos de control interno. Los objetivos de la estructura del control interno son proveer a la administración de una seguridad razonable, pero no absoluta, de que los activos están protegidos contra pérdidas por usos o disposiciones no autorizadas y que las transacciones son ejecutadas de acuerdo con la autorización de la Administración y con los términos de las Normas Administrativas para el Manejo Financiero de los Programas apoyados por la Cruz Roja Guatemalteca y se registran apropiadamente para permitir la preparación de los estados financieros sobre la base de contabilidad descrita en la Nota 3 (a) de los estados financieros referidos.

Debido a las limitaciones inherentes de cualquier estructura del control interno, pueden ocurrir errores o irregularidades y no ser detectados. Así mismo, la proyección de cualquier evaluación de la estructura de control interno a períodos futuros está sujeta al riesgo de que los procedimientos se conviertan en inadecuados, debido a cambios en las condiciones o a la efectividad del diseño y funcionamiento de las políticas y procedimientos en operación.

36

Al planificar y realizar nuestra auditoría obtuvimos un entendimiento sobre las operaciones de los Programas y Proyectos ejecutados por la Cruz Roja Guatemalteca. Con respecto al control interno, obtuvimos un entendimiento del diseño de las políticas y procedimientos relevantes y si éstos fueron puestos en práctica, y evaluamos el riesgo de control para determinar nuestros procedimientos de auditoría con el propósito de expresar una opinión sobre los estados financieros citados y no para proveer una opinión sobre los sistemas de control interno establecidos. Consecuentemente, no expresamos tal opinión. Observamos ciertos aspectos relacionados con el control interno y su operación que consideramos reportables bajo las Normas Internacionales de Auditoria emitidas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC), las condiciones reportables comprenden aquellos asuntos que pudieran llamar nuestra atención con relación a deficiencias significativas en el diseño u operación de la estructura de control interno que, a nuestro juicio, podrían afectar adversamente la capacidad de la Administración, para registrar, procesar, resumir y presentar información financiera en forma consistente con las aseveraciones de la administración de la Cruz Roja Guatemalteca, en los estados financieros. A continuación se detallan los asuntos relacionados con el sistema de control interno y su operación que consideramos incluye condiciones que deben ser reportadas de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y la metodología antes descrita: I. OBSERVACIONES DE CONTROL INTERNO DERIVADAS DE NUESTRA

REVISIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014. 1. Información no proporcionada. 2. Deficiencias del sistema contable Peach Tree. 3. Operaciones ocurridas en el período 2014 NO registradas contablemente. 4. Hallazgos observados en la revisión de integraciones. 5. Hallazgos observados en disponibilidades. 6. Hallazgos observados en cuentas por cobrar. 7. Hallazgos observados en cuentas por pagar. 8. Hallazgos observados en la cuenta de inventarios. 9. Hallazgos observados en la revisión de gastos realizados con fondos del

Estado. 10. Hallazgos observados en la revisión de gastos realizados con fondos

propios. 11. Hallazgos observados en la revisión de ingresos. 12. Hallazgos observados en la revisión de impuestos. 13. Hallazgos observados en prestaciones laborales. 14. Hallazgos observados en pago de prestaciones laborales. 15. Falta de una adecuada supervisión en las Delegaciones.

37

II. SEGUIMIENTO A LAS OBSERVACIONES DE CONTROL INTERNO DERIVADAS DE AUDITORIAS ANTERIORES.

1. Hallazgos observados en la revisión de saldos iniciales. 2. Hallazgos observados en caja y bancos. 3. Hallazgos observados en cuentas por cobrar. 4. Hallazgos observados en inventarios. 5. Hallazgos observados en prestaciones laborales. 6. Hallazgos observados en el control de activos fijos. 7. Hallazgos observados en ingresos. 8. Hallazgos observados en la revisión de gastos. 9. Hallazgos observados en nóminas. 10. No se prepara presupuesto anual de la Cruz Roja Guatemalteca. 11. Pólizas contables no impresas.

Una deficiencia significativa es una condición reportable en la que el diseño y operación de uno o más de los elementos del sistema de control interno no reducen a un nivel relativamente bajo el riesgo de que puedan ocurrir errores o irregularidades por montos que podrían ser significativos en relación con los estados financieros de la Entidad y no ser detectados oportunamente por los empleados durante el desarrollo normal de las funciones que les han sido asignadas.

Nuestra consideración del sistema de control interno no necesariamente revela todos los asuntos de dicho sistema que pudieran considerarse como deficiencias significativas, y por consiguiente, no necesariamente debe revelar todas las condiciones reportables que podrían considerarse como deficiencias significativas de conformidad con la definición anterior.

No observamos otros asuntos relacionados con la estructura de control interno y su operación que hubiéramos informado a la Cruz Roja Guatemalteca, mediante carta separada.

Restricción de la distribución y el uso

Este informe fue preparado para información y uso de la Cruz Roja Guatemalteca. Esta restricción no intenta limitar la distribución del mismo, el cual con la aprobación de la Entidad, es asunto de interés público.

ARÉVALO PÉREZ, IRALDA Y ASOCIADOS, S. C. Firma Miembro de PKF INTERNATIONAL LIMITED


38


Auditoría de Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014

I. OBSERVACIONES DE CONTROL INTERNO DERIVADAS DE NUESTRA REVISIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014.

1. Información no proporcionada

a) No obtuvimos respuesta de confirmación de los Asesores Legales de la

Entidad.

b) Integración de algunas cuentas del balance general del año 2014. (Ver Anexo I).

c) De la respuesta obtenida de la Federación Internacional de la Cruz Roja y

Media Luna Roja, observamos que ésta no incluye los saldos registrados en la contabilidad de Cruz Roja Guatemalteca, únicamente las donaciones a Proyectos.

2. Deficiencias del sistema Peach Tree

a) No realizan un cierre anual al momento de concluir el año fiscal, éste está

abierto durante otro año más, por lo que se corre el riesgo de manipular los registros.

b) No todas las delegaciones cuentan con el Programa Peach Tree, por lo que la información financiera de la Cruz Roja no es íntegra ni precisa. Las delegaciones que no cuentan con dicho programa no envían la documentación mensualmente.

c) La información de las delegaciones no es cargada al sistema mensualmente ésta es trasladada al sistema hasta el final del año fiscal, por lo que no cuentan con estados financieros consolidados mensuales “Sede Central y Delegaciones”.

3. Operaciones ocurridas en el período 2014 NO registradas contablemente

a) Observamos que en el Acta No. 12 del 22 de diciembre de 2014, indica que se

realizó una inversión a plazo fijo por un monto de Q 379,000, y aperturaron una cuenta de Ahorro en Dólares por un monto de US$ 50,000, ambas el 8 de diciembre de 2014 en el Banco G&T Continental, S. A., dichas inversiones fueron registradas contablemente en febrero de 2015.

39

b) Con fecha 25 de abril de 2015, la Administradora de Farmacia realizó una toma física de inventario, determinando algunas diferencias y deficiencias entre lo físico y el reporte del sistema. El 8 de junio de 2015 fue enviado un oficio a contabilidad para registrar los ajustes correspondientes, los cuales fueron autorizados por la Presidenta y la Dirección y a la fecha de éste in forme, 3 de julio de 2015, éstos ajustes aún no habían sido registrados contablemente.

4. Hallazgos observados en la revisión de integraciones

a) En la revisión de las integraciones, observamos que éstas no incluyen el número de documento que soportan los registros contables.

b) En la revisión de integraciones observamos que las siguientes cuentas presenta saldos antiguos mayor a 3 meses:

Saldo

Antiguo

Vigente

Total

Cuentas de Activo

12202-00PSC Anticipo sobre sueldos

Q

10,050

Q

17,000

Q

27,050

112204-00PSC Cuentas por cobrar recibos

29,066

142,391

171,457

112201 Cuentas por cobrar 59,813 1,726 61,539

112203-00PSC Gastos anticipados

55,926

7,500

63,426

112202-00PMZ Anticipo sobre sueldos Mazatenango

300

-

300

112201-01PQT Cuentas por cobrar recibos Quetzaltenango

15,550

-

15,550

Cuentas de Pasivo

211100-F1PSC Proveedores farmacia

Q

8,845

Q

171,547

Q

180,392

211300-00PSC Proveedores 1,425 (395) 1,030

c) La integración de la cuenta No. 211400-00PSC “Planillas Por Pagar“, se

encontraba integrada hasta el mes de septiembre de 2014 presentando un saldo de Q 50,642. Al 31 de diciembre de 2014 el saldo de dicha cuenta era por un monto de Q 3,105.

40

5. Hallazgos observados en disponibilidades

a) El estado financiero incluye la cuenta No 111104-00PSC “Oro amonedado”, por un monto de Q 2,131, este registro no cuenta con el respaldo o documentación suficiente que avale dicho registro, y a la fecha no se ha registrado el ajuste correspondiente.

b) Al realizar el arqueo de caja chica de IFI, la cual presenta un monto de Q 500, observamos un faltante de Q 360.75, y la diferencia de Q 139.25 corresponden a 3 facturas de octubre de 2014, que no se encuentran registradas como gasto en los estados financieros.

c) De las respuestas recibidas de confirmación de saldos al 31 de diciembre de

2014 de Bancos, observamos que algunos no confirmaron algunas cuentas que se encuentran registradas contablemente, las cuales detallamos a continuación: Banco Agromercantil, S. A.

No. Cuenta Nombre de la Cuenta Saldo Q




6. Hallazgos observados en cuentas por cobrar

a) Diferencia determinada en la revisión de saldos presentados en la integración

contra los saldos del movimiento contable de la cuenta No. 112201 “Cuentas Por Cobrar”, por un monto de Q 2,921 como se presenta a continuación:

Saldo final auditado 2013

Q 41,514

Saldo inicial según integración 2014

44,435

Diferencia

Q (2,921)

7. Hallazgos observados en cuentas por pagar

a) Diferencia determinada en la revisión de saldos presentados en la integración contra los saldos del movimiento contable de la cuenta No. 211300-00PSC “Proveedores”, por un monto de Q 79 como se presenta a continuación:

Saldo final auditado 2013

Q 553

Saldo inicial según integración 2014

63

Diferencia

Q 79

41

8. Hallazgos observados en la cuenta de inventarios c) Al 31 de diciembre de 2014, no realizaron toma física de inventario por lo que

no se tiene la certeza de que el saldo por un monto de Q 2,167,631, esté íntegramente registrado y que las existencias sean las correctas, la integración es la siguiente:








Q 2,167,631

d) Diferencias determinadas entre las integraciones y los registros contables en

las cuentas de Inventario 1131, como se observa a continuación:

Saldo según

Contabilidad

Integración

Diferencia

113103-00PSC Almacén Productos de Limpieza

Q

132,358

Q

341,158

Q

(208,800)

113101-00PSC Almacén de Papelería

158,346

390,084

(231,738)

113102-00PS Almacén de Productos Médicos

149,005

37,933

111,072

113106-F1PSC Inventario de Farmacia

388,561

378,328

10,233

9. Hallazgos observados en la revisión de gastos realizados con fondos del Estado

a) En la revisión de gastos realizados con fondos del estado, observamos que

algunos no cuentan con el “Análisis comparativo de compra firmado por el departamento de compras”, entre ellos están:

Cheque Fecha Beneficiario Monto Q

B4034

01/08/2014

Droguería Colon, S. A.

5,468

B4072

20/08/2014

Bodega Farmacéutica, S. A.

61,755

B4219

06/11/2014

Nuevos Eticos Neoethicals, S. A.

2,550

42

b) Observamos que en la cuenta de Honorarios, se registran dos pagos mensuales por concepto de Asesoría Jurídica por un monto de Q 15,000 cada uno haciendo un total al año de Q 360,000, los cuales consideramos por el giro y objetivo de la Asociación como innecesario el pago de dos Asesores Jurídicos.

10. Hallazgos observados en la revisión de gastos realizados con fondos propios

a) En la revisión de nóminas, observamos que cuentan con dos “Asistentes de Dirección General” pagando un salario mensual por cada uno de Q 7,000, haciendo un total al año de Q 130,000, considerando el giro y objetivo de la Cruz Roja Guatemalteca sería conveniente evaluar el perfil de puesto y si es necesario el gasto por este concepto para dos asistentes para la Dirección. (Ver punto No. 9 de seguimiento literal c) “Revisión de expedientes de personal”).

b) En la revisión de cheques voucher, observamos que algunos no cumplen con

la siguiente información: (Ver Anexo II)

A No se adjunta al cheque la factura o documento original que respalda el gasto.

B El documento (factura) no tiene No. De resolución de la SAT y se muestra auténtico.

C Son consistentes entre si los documentos (Voucher, cheque, solicitud de cheque, factura, exenciones, etc.) en cuanto a los montos.

D Voucher no cuenta con firma de elaborado, revisado y de visado.

E Voucher no cuenta con firma de autorizado por la Dirección General.

F Voucher no cuenta con firma de recibido.

G Son adecuadas las sumas y extensiones de la documentación (Voucher, solicitud de cheque, factura, recibo, etc.)

H La documentación contiene todos los requisitos fiscales apropiables, tales como número de NIT, No. De factura, que este a nombre de la Cruz Roja Guatemalteca, descripción del bien o servicio recibido, timbres fiscales, factura especial u otro comprobante legal, etc.

I Los documentos se encuentran cancelados de forma tal que no puedan ser utilizados nuevamente.

J El gasto fue clasificado adecuadamente según la descripción de la factura y el Voucher.

K Se adjunta al cheque informe de actividades mensuales. (si aplica)

11. Hallazgos observados en la revisión de ingresos

En la revisión de ingresos, observamos que el cierre de caja de algunos días no cuenta con firma de quien elaboró y aprobó, algunos ejemplos a continuación:

43

Fecha de Corte Monto Q

06/01/2014 20,170

30/04/2014 24,686

16/05/2014 18,229

29/07/2014 21,363

12. Hallazgos observados en la revisión de impuestos

a) En la revisión del Impuesto al Valor Agregado, observamos que los libros

oficiales de compras y ventas del Estor, Chiquimula y Jalapa no se encuentran debidamente foliados.

b) Diferencia determinada entre el registro contable de ISR por pagar y la declaración de ISR Retenciones presentada, como se observa a continuación:

Saldo según Monto

Contabilidad cuentas por pagar Q 14,548

Declaraciones 17,570

Diferencia Q (3,022)

13. Hallazgos observados en prestaciones laborales

a) En la prueba de prestaciones laborales, determinamos una diferencia entre los

registros contables y la prueba realizada por auditoria externa, como se observa a continuación: Fondos propios

Saldo según Aguinaldo Bono 14

Indemnización

Contabilidad Q 479,757 Q 451,652 Q 554,661

Auditoria externa 476,278 476,278 515,968

Diferencia Q 3,479 Q (24,626) Q 38,693

Fondos del Estado

Saldo según Aguinaldo Bono 14

Indemnización

Contabilidad Q 386,619 Q 386,341 Q 450,731

Auditoria externa 394,815 394,815 427,716

Diferencia Q (8,196) Q (8,475) Q 23,014

44

14. Hallazgos observados en pago de prestaciones laborales a) En la revisión de pago de liquidaciones laborales, observamos que algunos

pagos fueron registrados en la cuenta No. 613401-00SSC “Gastos No Deducibles” y no rebajado de la cuenta de Provisión, adicionalmente los cheques voucher no adjuntan ningún documento que soporte el cálculo y la autorización del pago, entre ellos están:

Cheque Fecha Beneficiario Monto Q

757673 12/05/2014 Nery Orlando Vásquez 22,783 73213D 12/05/2014 Ángela Susana Herrera Sipaque 15,665 60878I 11/04/2014 Ana Gabriela Maldonado 20,269

b) En la revisión de pago de liquidaciones laborales, observamos que algunos

pagos corresponden a anticipo sobre liquidaciones laborales solicitados por el personal, es importante establecer una política para otorgar o no dichos anticipos y considerar que estos anticipos tengan un límite o bien su frecuencia, esto debido al caso de la Señorita Yani Raquel García que fue despedida en el año 2014 con justificación, ella no tenía derecho al pago de indemnización, pero en el año 2013 ya había solicitado un “Anticipo sobre la indemnización” el cual fue concedido por un monto de Q 15,536.82, por lo que la persona además de haber faltado a la Institución ya se le había cancelado la mayor parte de la liquidación que le habría de corresponder.

A continuación adjunto al personal que se le concedió anticipo sobre liquidación en el año 2014, sin considerar los anticipos de años anteriores:

Cheque Observaciones

Cheque Fecha Beneficiario Concepto Monto

Q

G 1472 21/01/2014 Carlos Quixtan

Anticipo indemnización

1,500

No adjunta ningún cálculo de prestaciones.

G 2157 02/10/2014 Carlos Quixtan

Anticipo indemnización

5,000

Adjunto cálculo de finiquito el cual indica que ya tiene tres anticipos que suman Q 10,000 más Q 5,000, un total anticipado de Q 15,000 y el cálculo al 2 de octubre de 2014 era por un monto de Q 40,101.

T180 04/02/2014 Virna Villeda Anticipo indemnización

10,000

No adjunta ningún cálculo de prestaciones.

45

Cheque Observaciones

Cheque Fecha Beneficiario Concepto Monto

Q

T222 19/08/2014 Daniel Javiel Anticipo indemnización

15,000

Adjunto cálculo de finiquito el cual indica que ya tiene tres anticipos que suman Q 40,000, más Q 15,000, un tota anticipado de Q 55,000 y el cálculo al 31 julio 2014 fue por un monto de Q 78,170

15. Falta de una adecuada supervisión en las Delegaciones

En nuestras visitas realizadas a las Delegaciones, observamos que no existe una adecuada supervisión a las mismas por parte de la Sede Central, ya que los informes enviados de cada una de las Delegaciones no son confirmados ni revisados. Adicionalmente, observamos que el sistema Peach Tree instalado en algunas Delegaciones no se está utilizando adecuadamente. Según comentarios de los representantes de las Delegaciones no han recibido la capacitación necesaria para poder utilizarlo al cien por ciento, así mismo no existe la supervisión adecuada.

46

II SEGUIMIENTO A LAS OBSERVACIONES DE CONTROL INTERNO DERIVADAS DE AUDITORIAS ANTERIORES

Como parte de nuestros procedimientos de revisión aplicados al 31 de diciembre de 2014, efectuamos el seguimiento a los hallazgos y recomendaciones de auditorías de años anteriores, y excepto por los asuntos mencionados a continuación, los demás ya fueron implementados.

1. Hallazgos observados en la revisión de saldos iniciales

En la revisión de los saldos iniciales, 1 de enero de 2013, comparados con saldos auditados al 31 de diciembre de 2012, se determinaron las siguientes diferencias:

Cuenta

Saldos auditados

al 31-12-2012

Saldos partida de apertura

1-01-13

Diferencia

Depreciación acumulada vehículos Q 596,519 Q 568,769 Q 27,750

Depreciación acumulada equipo radiocomunicación 366,685

382,277

(15,592)

Depreciación acumulada mobiliario y equipo oficina 194,768

206,925

(12,157)

Comentario de actualización Al 31 de diciembre de 2014, esta situación continua, como lo vemos a continuación:

Cuenta

Saldos auditados

al 31-12-2013

Saldos partida de apertura

1-01-14

Diferencia

Caja Q 188,945 Q 187,630 Q (1,315)

Cuentas por cobrar 507,091

511,012

3,921

Proveedores de farmacia 254,845 254,213 (632)

Proveedores 553 - (553)

Resultados acumulados 18,653,508 18,657,298 3,790

2. Hallazgos observados en caja y bancos

a. No fueron proporcionadas las cartas de responsabilidad del personal que

manejar el Fondo de Emergencia Q 15,000 y Caja chica IFI Q 500.

47

Comentario de actualización Al 31 de diciembre de 2014, no nos fueron proporcionadas las cartas de responsabilidad.

b. No fueron proporcionadas las conciliaciones bancarias de las cuentas

siguientes:

No. Cuenta contable

No. Cuenta bancaria Banco Monto Q

111209-00PSC

Banco Industrial, S. A. 34,093

111221-00PSC

Banco Reformador, S. A. 1,981

111225-00PSC 17-17398-84 Banco Reformador, S. A. 4

111205-00PSC 49-0216271-4 Banco Agro Mercantil, S. A. 2

Comentario de actualización Al 31 de diciembre de 2014, no nos fueron proporcionadas las siguientes conciliaciones bancarias:

Cuenta Contable Cuenta

Bancaria

Nombre

Saldo Q

111209-00PSC

Banco Industrial 34,093

111213-00PSC 3-033-69935-2 BANRURAL CRG 2 25,910

111217-00PCC 3487000249 Banco de Desarrollo Rural 2,282

111221-00PSC

Banco Reformador 1,981

111225-00PSC 17-17398-84 Banco Reformador 4

111205-00PSC 49-0216271-4 Banco Agro Mercantil 2

111244-00PMZ 3-275-02242-2 Banco de Desarrollo Rural -

111202-00PMZ 49-0163161-0 Banco Agro Mercantil -

c. Observamos que las siguientes cuentas presentaban saldos contrarios a su

naturaleza, al 31 de diciembre de 2014:

No. Cuenta Descripción Monto Q.

111239-00PSC BANRURAL Cuenta general (116,477)

111241-00PSC BANRURAL Farmacia (12,399)

111245-00PCO BANRURAL Coatepeque (6,801)

Comentario de actualización En la revisión del balance de saldos al 31 de diciembre de 2014, observamos las siguientes cuentas con saldos contrarios a su naturaleza:

48

No. Cuenta Descripción Monto Q

111101-01PCH Caja Chiquimula farmacia (5)

111102-00PCO Caja chica Coatepeque (839)

111102-00PQT Caja chica Quetzaltenango (272)

111102-00PSC Caja chica Sede Central (4,471)

111220-00PQT BANCOR Quetzaltenango (2,168)

111239-00PSC BANRURAL cuenta general (41,448)

112201-00PQT Cuentas por cobrar Quetzaltenango (11,124)

112206-00PRE Deudores Retalhuleu (1,500)

113104-00PCO Almacén general Coatepeque (2,189)

213100-00PQT Fondos consignados Quetzaltenango (4,500)

d. De las respuestas recibidas de confirmación de saldos al 31 de diciembre de 2013 de Bancos, observamos que algunas cuentas bancarias no se encuentran registradas en los estados financieros de la Cruz Roja Guatemalteca, las cuales detallamos a continuación:

Banco de Desarrollo Rural, S. A. No. Cuenta Nombre de la Cuenta Monto Q




4 3487005363 Cruz Roja Guatemalteca Donación Caritativa Delegación 40,804

5 3051031451 Cruz Roja Guatemalteca Delegación Tejultla/SAMN 36,500

6 3832003920 CRG Delegación Coatepeque inclusión social 3,084



9 3832003916 CRG Delegación Coatepeque Program VIH 380

10 3436022064 Cruz Roja Guatemalteca Delegación Tecún Umán 376

11 3605007929 Programa VIH CRG Delegación El Palmar 324



14 3043033242 CRG Delegación el Estor - Izabal 155

15 3043033256 CRG Delegación El Estor Programa SEM 124

49


16 4035043571 Puesto de socorro, Cruz Roja Guatemalteca de Sant. Atitlan 100

17 3487002366 Cruz Roja Guatemalteca Proyecto AIEPI Concepción 75



20 3051028860 Cruz Roja Guatemalteca Delegación Tejultla/ Programa

10

21 3436022078 Cruz Roja Guatemalteca Delegación Tecún Umán -VIH- 2

22 3445509723 Cruz Roja Guatemalteca -

Comentario de actualización

Al 31 de diciembre de 2014, esta situación continúa:

Banco de Desarrollo Rural, S. A. No. Cuenta Nombre de la Cuenta Monto Q














14 4035043571

Puesto de Socorro, Cruz Roja Guatemalteca de Santiago Atitlan

100



17 3487005363


11

18 3051028860


10

19 3051031451


5

50


20 3832003920 CRG Delegación Coatepeque Inclusión Social 4


22 3436022078


2


QUETZALES





DÓLARES





Banco Reformador, S. A. No. Cuenta Nombre de la Cuenta Monto

QUETZALES




2 4901641767


6,895

3 91017452


217

3. Hallazgos observados en cuentas por cobrar

a. En la revisión de Planillas de Control de Viáticos de algunos anticipos,

observamos lo siguiente: Las firmas de algunas planillas de viáticos no coinciden, tampoco coinciden algunos números de documentos de identificación de las personas que colaboraron en su oportunidad. De la muestra seleccionada para revisión el monto de estas planillas asciende a Q 17,520.

51

Comentario de actualización En la revisión de gastos, observamos que hasta en el año 2014 algunos de estos documentos fueron contabilizados como gasto. (Ver Anexo III)

b. En la revisión de facturas de combustible de algunas unidades observamos lo

siguiente: El encargado de la unidad CRG 130 presentó facturas de combustible que sobrepasaban los Q 500 a diario y en diferentes gasolineras de diferentes departamentos, cuando se asumía que esta unidad se encontraba ubicada en el departamento de San Marcos. Así mismo, verificamos que el control de kilometraje de la unidad CRG 130 no se encuentra actualizado, e indica que transitó en la Ciudad únicamente, no en operaciones en el departamento de San Marcos como lo indican las facturas que soportan el gasto de combustible. El monto total de las facturas de combustible y servicios de car wash de la unidad CRG 130 es por Q 8,900. Comentario de actualización

Hasta en el año 2014, estos documentos fueron contabilizados como gasto.

c. En la revisión de comprobantes de viáticos autorizados, observamos que los siguientes recibos indican viáticos de 6 días del mismo técnico (Señora Carla Arreaga) en los mismos días, viáticos duplicados:

Recibo No.

Fecha Monto

Q Descripción Observaciones

R 3223 14/12/2013 600

Viáticos Carla Arreaga 6 días

Comprobante forma CRG-VIA-001 según el comprobante indica los días del 9 de noviembre 2013 al 14 de diciembre de 2013, que serían más de un mes y cubre los días que indican el siguiente recibo.

R 3212 16/11/2013 530

Viáticos Carla Arreaga 6 días

Comprobante forma CRG-VIA-001 según el comprobante indica los días del 11 de noviembre de

52

Recibo No.

Fecha Monto

Q Descripción Observaciones

2013 al 16 de noviembre de 2013


Hasta en el año 2014, estos documentos fueron contabilizados como gasto.

d. En los documentos adjuntos a la transferencia No. 407981, 19 de noviembre de 2013, a nombre de Fernando Muralles / Coordinador Jornadas Médicas observamos lo siguiente:

Factura Fecha Monto Descripción Observaciones

9496 Sin Fecha Q 300 Diesel Documento sin fecha y sin indicación de la unidad

508 Sin Fecha 107 430 copias Documento sin fecha y sin indicación a que correspondían

363856 23/11/2013 400 Diesel Documento sin indicar a que unidad y la gasolinera en Guatemala cuando la jornada era en San marcos.

Comentario de actualización Al 31 de diciembre de 2014, esta situación continúa.

e. Observamos en las transferencias de viáticos que los siguientes no cuentan

con documentos de soporte únicamente con una hoja de presupuesto desglosado los gastos:

No. Fecha Monto Q

NDBG-847020002 07/08/2013 8,950 NDFEB-02-02-13 15/2/13 7,060


f. En los documentos que se adjuntan a la Nota de débito No. NDBG-849949, del 15 de junio de 2013, a nombre de Fernando Muralles por Q 5,800, no se encuentran pegados en hojas con membrete donde se describa los datos de las mismas, en adición observamos lo siguiente:

53

Factura o recibo No.

Fecha Monto Observaciones

1 del 15 al 19 julio

1,000 Nombre de las personas ilegibles Servicio en San Benito Peten 2 personas

699 15/07/2013 300 Servicio Chichochoc, Cobán No indica el número de unidad a que se le suministro diesel.

9585 19/07/2013 880 Hotel Tayasal, Petén No indica el nombre de las personas

20136 19/07/2013 400 Puma, Carretera a Tikal. No indica el número de unidad a que se le suministro diesel.

135003 19/07/2013 500 Estación de servicio 126.5, Carretera al atlántico No indica el número de unidad a que se le suministro diesel.

346706 19/07/2013 200 Estación Valle, Zona 2 Guatemala No indica el número de unidad a que se le suministro diesel.


Al 31 de diciembre de 2014, esta situación continúa.

4. Hallazgos observados en inventarios

a. En la toma física del inventario de farmacia, observamos que el sistema es manipulable, ya que los precios de los productos pueden cambiarse en el sistema sin restricciones.

Comentario de actualización Al 31 de diciembre de 2014, esta situación persiste.

b. En la revisión de la integración del inventario de farmacia, observamos que algunos productos presentan existencias negativas:

No. Descripción del producto Según

Sistema Según Inv.

Físico Diferencia

1 Methycobal 500MG tableta (1937) 43 (1,980)

2 Humalog MIX 25 lapicero (12) 47 (59)

Comentario de actualización En la revisión de la integración de la cuenta No. 113106-F1PSC Inventario de Farmacia, Al 31 de diciembre de 2014, observamos que presenta saldos negativos por un monto total de (Q 84,163), integrados por:

54

Código Descripción Monto Q

1LSF-011-0002 Ibuprofeno 400MG Tableta (61,542)

1LAP-017-0004 Lapribacter Tabletas (8,252)

1LAN-035-0004 Methycobal 500MG Tableta (8,135)

1VRS-005-0006 Agujas para Lapicero Insulina (1,075)

1LIL-002-0007 Humalog mix 25 Lapicero (1,040) 1LIL-001-0001 Humalog 100 ML Cartucho Laspro (520)

Otros productos menores (3,599)

(84,163)

c. En la toma física del inventario de farmacia realizado el 25 de julio de 2014,

observamos que existen diferencias entre lo físico y la integración:

No. Descripción del producto Según

Sistema Según

Inv. Físico Diferencia

1 Pamezone 40MG Capsulas 728 364 364

2 Amlodipina 5MG Caja X 30 Tabletas 741 570 171

3 Humalog MIX 25 Lapicero 51 0 51


En la prueba de auditoría, toma física de algunos productos seleccionados,

realizada al 30 de junio de 2015 del inventario de suministros, determinamos algunas diferencias, algunos ejemplos:

Fondos propios

Código Descripción del producto Según

Sistema Según


8LIB-148 Bolsa RX 10*12 2,328 2,128 200

8LIB-156 Rollo de Tiquets Uso de Caja 150 50 100

8LIM-054 UPS y regulador Smartbitt 6 0 6

Fondos del Estado


Sistema Según


FES-121-11 Mantas Publicitarias 1.5 1 MT

70 0 70

FES121-003 Roll Up Cbase aluminio y lona

31 0 31

FES233-005 Uniforme T-Comando Tela Ripsto

17 0 17

FES233-027 Uniformes en tela sincatex 32 0 32

55


Sistema Según


FES295-016 Bolsa roja grande rollo 100 u 17 0 17

FES326-001 Regulador de Voltaje 12 V 13 0 13

FES326-017 Cargador de batería 0 17 (17)

d. En la toma física de inventario de almacén de papelería y útiles, observamos

que se encuentra producto de poco movimiento o producto que ya no es utilizado, como se observa a continuación:

Item ID Descripción Cantidad

Disponible Q Costo

Unitario Q Total Q

8LIB-088 Sobres cuadrados membretados

3,928

0.29

1,139.12

8LIB-089 Sobres membretados 10" 1,450 0.96 1,392.00

8LIB-141 Carnet de pediatría 3,819 0.45 1,718.55

8LIB-152 Formulario ultrasonido pélvico

95,000 18.00 1,710.00

Comentario de actualización Al 31 de diciembre de 2014, esta situación aún persiste.

e. No nos fue proporcionado el kardex ni la integración de la cuenta “113107-00PSC-Almacén de implementos de rescate”, el cual al 31 de diciembre presentaba un saldo de Q 537,626, para realizar la prueba de existencias a dicha fecha.

f. No fue proporcionado el kardex de “Almacén de papelería, “Almacén de

productos médicos” y “´Almacén de productos de limpieza”, los cuales al 31 de diciembre de 2013 presentaban un saldo de Q 92,955, Q 60,440 y 33,395, respectivamente.

Comentario de actualización Al 31 de diciembre de 2014, no nos fue proporcionada la información.

5. Hallazgos observados en prestaciones laborales

Al revisar el movimiento del año 2013, en la cuenta provisión para indemnizaciones, detectamos que existe una diferencia de Q 402,767, con el gasto registrado, como se observa en el cuadro siguiente:

56

Saldo según Monto Provisión Q 920,107 Gasto 517,340


Comentario de actualización Al 31 de diciembre de 2014, la diferencia es por un monto de Q 36,188, como se observa en el cuadro siguiente:

Saldo según Monto Provisión Q 577,191 Gasto 613,379


6. Hallazgos observados en el control de activos fijos

a. En la revisión de la integración de activos fijos de la Delegación de Cobán, observamos que se registró un monto total de Q 87,391 en el año 2013, que incluye activos de años anteriores y que a la fecha son bienes totalmente depreciados.

Comentario de actualización Al 31 de diciembre de 2014, esta situación persiste. b. Incorrecta contabilización de la factura que corresponde a compra de radios

de trasmisión por un monto de Q 63,900, los cuales fueron registrados en “Otros Activos cuenta No. 131104-00PSC Derechos de Frecuencia”. Esto debió ser contabilizado en propiedad y equipo cuenta No. “121107-00PSC Equipo de Radio comunicación”.

Por éste registro en la cuenta de otros activos, no se calculó ni registró la depreciación del período correspondiente. Comentario de actualización Al 31 de diciembre de 2014, esta situación persiste.

c. En la prueba de depreciación acumulada, se determinó una diferencia entre los registros contables y la prueba realizada por auditoria externa, como se observa a continuación:

57

Saldo según

Contabilidad Q

Auditoria externa Q Diferencia Q

Maquinaria y equipo 4,692 4,836 (144)

Equipo de radiocomunicación - 6,391 (6,391)

Equipo de computación 59,581 79,423 (19,842)

Comentario de actualización Al 31 de diciembre de 2014, determinamos las siguientes diferencias:

Saldo según

Contabilidad Q

Auditoria externa Q Diferencia Q

Equipo de radiocomunicación - 6,390 (6,390)

Equipo de computación 44,718 19,995 24,723

Instalaciones - 1,071 (1,071)

Vehículos 36,960 61,600 (24,640)

Mobiliario y equipo de oficina 15,047 8,878 6,169

7. Hallazgos observados en ingresos

a. Observamos que algunos ingresos recibidos en efectivo, no son liquidados ni depositados diariamente, corriéndose el riesgo de que este dinero se extravié, o se utilice para otros propósitos, por lo que se recomienda realizarlos a diarios. Adicionalmente el efectivo es enviado con el mensajero corriendo el riesgo de sufrir atracos. Algunos ejemplos:

Depósito

No. Fecha Monto Q Recibo

No. Fecha Monto

Q Diferencia

entre fechas

73161565 23/01/2014 60,000 5339 31/12/2013 90,000 23

85469855 21/03/2014 65,207 5341 31/12/2013 65,207 80

6600482 19/03/2013 9,828 4128 13/03/2013 9,828 6

12183316 25/04/2013 11,126 4273 18/04/2013 11,126 7

23384035 28/05/2013 13,856 4464 22/05/2013 13,856 6

52929378 07/11/2013 12,187 5146 30/10/2013 12,187 8

6604094 25/03/2013 4,720 4126 13/03/2013 4,720 12

825582 14/05/2013 4,725 4160 20/03/2013 4,725 55

25656894 17/06/2013 4,685 4419 13/05/2013 4,685 35

23376397 03/07/2013 5,610 4579 11/06/2013 5,610 22

46703093 18/09/2013 5,700 4828 14/08/2013 5,700 35

52763707 16/10/2013 4,615 4944 12/09/2013 4,615 34

58

Depósito No. Fecha Monto Q

Recibo No. Fecha

Monto Q

Diferencia entre fechas

5454241 09/12/2013 4,672 5195 18/11/2013 4,672 21

57989220 02/01/2014 4,555 5311 18/12/2013 4,555 15

31469597 08/08/2013 7,190 4792 01/08/2013 7,190 7

45987279 17/09/2013 250 4941 11/09/2013 250 6

52901042 29/10/2013 44,400 5115 25/05/2013 44,400 157

96477130 19/02/2013 18,776 3873 14/01/2013 9,526 36

6681488 20/03/2013 21,858 3940 28/01/2013 13,059 51

Comentario de actualización En la revisión de ingresos del año 2014, observamos que esta situación persiste, como se muestra a continuación:

Depósito No. Fecha Monto

Q

Recibo

No. Fecha Monto

Q

Diferencia entre

fechas

57991116, 1819 y 29

09/01/2014

20,170

5355 al 58

06/01/2014

20,170

3

73160159,65 y 73160166

22/04/2014

19,481

54 al 56

14/04/2014

19,481

8

11046564 y 11046559

01/08/2014

21,363

533 y 532

29/07/2014 21,363 3

33066940 y 33066948

07/11/2014

9,726

974 y 973

31/10/2014

9,796

7

b. De las respuestas de confirmación de saldos recibidas de Cruz Roja Española

y Cruz Roja Holandesa, se determinaron las siguientes diferencias:

Cuenta Contable

Saldo según

Nombre Contabilidad Confirmación Diferencia

512100-M1PSC

Cruz Roja Española

Q 622,281

Q 612,126

Q 10,155

512100-M3PSC

Cruz Roja Holandesa

2,844,761

2,932,789

(88,028)

Comentario de actualización De las respuestas de confirmación de saldos al 31 de diciembre de 25014, recibidas de Cruz Roja Noruega y Cruz Roja Holandesa, se determinaron las siguientes diferencias:

59

Cuenta Contable

Saldo según

Nombre Contabilidad Confirmación Diferencia

512100-M2PSC

Cruz Roja Noruega

Q 2,699,030

Q 2,680,896

Q 18,134

512100-M1PSC

Cruz Roja Española

1,769,778

1,797,258

(27,480)

8. Hallazgos observados en la revisión de gastos

a) En la revisión de gastos observamos que han registrado gastos que incurrieron en el año 2012 y que fueron registrados contablemente en el año 2013. Ejemplo:

Revisión de gastos con fondos propios

Cuenta Referencia Fecha Descripción Debito

Q Crédito

Q

112203-00PSC

08193 4/7/12 Edgar Benjamín Coy Botzoc - anticipo para gastos de mantenimiento de repetidoras CRG.

11,686

612500-B6PSC

DEP-12930316 /297327

6/5/13 Reintegro liquidación Edgar Benjamín Coy cheque 8193 del 4 de julio del 2012 para mantenimiento de antenas repetidoras

3,733

616101-B6PSC

DEP-12930316 /297327


7,739

112203-00PSC

DEP-12930316 /297327


214


En la revisión de gastos con fondos propios, observamos que se dio nuevamente la situación, gastos ejecutados en el año 2013 por un monto de Q 58,364, registrados en el año 2014. (Ver Anexo IV)

60

b) Observamos que en los movimientos de las cuentas de gastos, existen registros con referencia INAJ los cuales no cuentan con ningún documento de soporte.

Al indagar con el personal indicaron que éstos son registros automáticos que el sistema al finalizar el día. A continuación algunos ejemplos:

Cuenta Fecha Referencia Jrnl Descripción Monto Q

612300-00000

1/12/13 SysCost INAJ System cost adjustment - item: 9lim05-037 - toalla de papel para manos

53,452

612300-00000


53,360

612300-00000


5,828

113106-F1PSC

30/7/13 21670 INAJ Ampliron vl 5/160 mg capsulas 5,568

618003-SCPSC

1/5/13 ACM/CM-01-2013-03

INAJ Jeringa descartable de 5 ml 1 5,433

618003-SCPSC

1/5/13 ACM/CM-01-2013-04

INAJ Jeringa descartable de 3 ml 1 5,297

618003-SXPSC

1/12/13 RX-08-2013-01

INAJ Película rx 14*17 35 x 43cm 4,326

612300-F1PSC

28/10/13 DNS-2013-02-01

INAJ Bolsa de gabacha grande 4,020

612300-F1PSC

2/12/13 FARM-06-2013-08

INAJ Bolsa de gabacha grande 4,020

618003-SXPSC

5/8/13 RX-01-2013-01

INAJ Película rayos x 14*17 3,800

618003-SXPSC

3/6/13 RX-01-2013-06

INAJ Película rayos x 14*17 3,654

612300-BAPSC

1/12/13 STA-07-2013-03

INAJ Toalla de papel para manos 3,572

618001-F1PSC

15/3/13 INAJ Eritropoyetina 2000 jeringa 3,250

Comentario de actualización En la revisión de los movimientos de gastos del año 2014, observamos que esta situación persiste, algunos ejemplos:

61

No. Cuentas Fecha Referencia Jrnl Descripción Monto Q

618003-SXPSC

27/1/14 RX-01-2014-07

INAJ Película Rayos X 14*17 2,850

618003-SXPSC

5/5/14 CG-04-2014-26

INAJ Papel para ultrasonido Sony 1,215

618003-SCPSC

27/1/14 ULTRA-01-2014-05

INAJ Papel para ultrasonido Sony 1,458

618003-SCPSC

24/3/14 CG-03-2014-10

INAJ Película rayos X 11*14(30*35) 1,254

9. Hallazgos observados en nóminas

a. Diferencias determinadas en la revisión de nóminas versus registros contables, como se observa en el cuadro siguiente:

Saldo según Bonificación

Decreto

Complemento

Personal por contrato

Cuota Patronal

Contabilidad Q 269,892

Q 51,729

Q 5,197,067

Q 552,537

Planillas

250,234

60,935

5,195,460

554,356

Diferencia Q 19,657

Q (9,206)

Q 1,607

Q (1,818)


Al 31 de diciembre de 2014, la situación persiste, como se observa en los cuadros siguientes:

Fondos propios

Saldo según Sueldos

Bonificación

Cuota Patronal

Complemento

Contabilidad Q 5,725,064

Q 279,781

Q 612,940

Q -

Planillas

5,717,626

285,031

610,071

1,000

Diferencia Q 7,438

Q (5,250)

Q 2,869

Q (1,000)

Fondos del Estado

Saldo según Sueldos

Bonificación

Cuota Patronal

Contabilidad Q 4,568,558

Q 215,893

Q 487,466 Planillas

4,564,658

215,664

487,049

Diferencia Q 3,900

Q 229

Q 417

62

b. Observamos algunas diferencias en la revisión de planillas presentadas al IGSS con las planillas de sueldos, como se presenta en el siguiente cuadro:

Cuota Patronal

Cuota Laboral

Datos según planillas de sueldos Q 1,022,872

Q 455,755

Datos según planillas del IGSS

1,038,935

470,296


Q (14,541)

Comentario de actualización Al 31 de diciembre de 2014, determinamos las siguientes diferencias:

Datos según

MES Planillas Q Recibos IGSS Q Diferencia Q

Marzo 121,370 124,038 (194)

Junio 136,758 140,591 (1,005)

Agosto 139,949 143,450 (1,381)

Septiembre 138,788 140,825 84

Octubre 140,816 143,693 (49)

Noviembre 142,135 146,047 (1,084)

Diciembre 138,655 140,665 464

(3,166)

c. En la revisión de expedientes de personal, observamos que algunos no

cuentan con la siguiente documentación:

- Guía de entrevista emitida por la Gerencia de Recursos Humanos - Examen técnico. - Solicitud de empleo. - Documento de Identificación. - Boleto de ornato actualizado. - Antecedentes penales actualizados. - Antecedentes policiacos actualizados. - Copia del Registro Tributario Unificado –RTU - Título universitario y diversificado. Comentario de actualización Al 31 de diciembre de 2014, observamos que algunos expedientes no cuentan con la siguiente información, adicionalmente verificamos el perfil de puesto de cada uno y algunos no cumplen con los requisitos solicitados para el puesto: (Ver Anexo V)

63

A Guía de entrevista emitida por la Gerencia de Recursos Humanos

B Examen técnico del aspirante

C Solicitud de empleo

D Copia del documento de Identificación -DPI

E Boleto de ornato actualizado

F Antecedentes penales actualizados

G Antecedentes policiacos actualizados

H Registro Tributario Unificado - RTU -

I Título universitario y/o diversificado

J Contrato

K Curriculum vitae actualizado

L Fotocopia de diplomas

M Constancias laborales

N Cartas de recomendación

Ñ Declaración de probidad

O Constancia de colegiado activo (cuando aplique)

P Constancias universitarias (cuando aplique)

10. No se prepara presupuesto anual de la Cruz Roja Guatemalteca

En nuestra revisión al 31 de diciembre de 2013, Cruz Roja Guatemalteca no tiene la política de preparar un presupuesto anual de los fondos propios por categoría


11. Pólizas contables no impresas

En nuestra revisión de pólizas contables, observamos que la Entidad no tiene la política de imprimir las pólizas, por lo que no existe una evidencia de revisión, autorización ni documentos de soporte de las mismas. Comentario de actualización Al 31 de diciembre de 2014, esta situación continúa.




CUMPLIMIENTO CON LOS TÉRMINOS DEL CONVENIO DE FINANCIACION, LEYES Y REGULACIONES APLICABLES

A la Dirección de Cruz Roja Guatemalteca

Hemos auditado el balance general adjunto de Cruz Roja Guatemalteca (una entidad de servicio de carácter privado no lucrativa constituida en la República de Guatemala) al 31 de diciembre de 2014, y los correspondientes estados de ingresos y egresos, de movimientos del patrimonio y de flujos de efectivo, por el año terminado en esa fecha. Hemos emitido nuestro informe sobre los mismos con fecha 3 de julio de 2015, en el cual expresamos una opinión con salvedades.

Como parte de nuestra auditoría hemos examinado el cumplimiento de la Administración de la Asociación, con respecto a las cláusulas financiero-contables, contenidas en el Convenio DA-08-2014 suscrito entre el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social y la Asociación Nacional de la Cruz Roja Guatemalteca. Tales cláusulas del Convenio están listadas en el detalle anexo. El cumplimiento con los términos del Convenio de Prestación de Servicios de salud, Asistencia Social y Cooperación Financiera, es responsabilidad de la Administración de la Cruz Roja Guatemalteca. Como parte de nuestra auditoría, efectuamos pruebas de cumplimiento por parte de la Asociación con ciertos términos del Convenio. Sin embargo, nuestro objetivo no fue el expresar una opinión sobre el cumplimiento general de todas las clausulas. Efectuamos nuestra auditoria de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoria emitidas por la Federación Internacional de Contadores –IFAC. Dichas normas requieren el debido planeamiento y ejecución de la auditoria para obtener una razonable certidumbre de que la Administración ha dado cumplimiento a las cláusulas pertinentes del contrato y a las leyes y regulaciones aplicables. La auditoría incluye el examen, a base de pruebas, de la apropiada evidencia. Consideramos que nuestro examen proporciona una base razonable para expresar nuestra opinión.

65

En nuestra opinión, la Administración de la Cruz Roja Guatemalteca, excepto por el incumplimiento parcial de la cláusula Séptima, Obligaciones de las Partes, A) “El Ministerio” descrita en el informe adjunto, cumplió durante el año terminado el 31 de diciembre de 2014, con las cláusulas del Convenio DA-08-2014 y no tuvimos conocimiento de hechos o eventos adicionales que impliquen el incumplimiento o violación por parte del ejecutor de tales cláusulas y disposiciones de carácter contable y financiero.

Restricción de la distribución y el uso Este informe fue preparado para información y uso de la Cruz Roja Guatemalteca. Esta restricción no intenta limitar la distribución del mismo, el cual con la aprobación de la Entidad, es asunto de interés público.

ARÉVALO PÉREZ, IRALDA Y ASOCIADOS, S. C. Firma Miembro de PKF INTERNATIONAL LIMITED



CONVENIO DA-08-2014 DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE SALUD Y ASISTECIA SOCIAL CELEBRADO ENTRE EL MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL Y

LA ASOCIACIÓN NACIONAL DE LA CRUZ ROJA GUATEMALTECA

CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS DE CARÁCTER CONTABLE Y FINANCIERO Al 31 de diciembre de 2014

Cláusula

No.

Descripción

CUMPLIMIENTO Comentario

Total

Parcial

No cumplida

No aplica

66

TERCERA

Servicios a Prestarse

LA INSTITUCIÓN se compromete a atender de forma gratuita a los pacientes referidos por la red de servicios, del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, de acuerdo a la proyección de metas, objetivos e indicadores consignados en el “PLAN DE TRABAJO” el cual está incorporado en su totalidad en el presente convenio y contiene las metas técnicas que a continuación se consignan: a) 6000 beneficiarios en preparación e

intervención para desastres, salud y asistencias;

b) 18,000 servicios de emergencia en asistencia a víctimas;

c) 48,960 servicios médicos a pacientes de consulta externa;

d) 2,000 unidades de sangre para donación voluntaria a hospitales de la red de servicios de salud del MSPAS.

X Durante el año 2014, el total de personas atendidas por la Cruz Roja Guatemalteca, de acuerdo a los servicios convenidos con el Ministerio de Salud, fue el siguiente: a) 9,273 en preparación e intervención

para desastres, salud y asistencias; b) 18,026 servicios de emergencia en

asistencia a víctimas; c) 58,762 servicios médicos a

pacientes de consulta externa; d) 2,407 donación voluntaria de sangre





Cláusula

No.

Descripción


Total

Parcial

No cumplida

No aplica

67

QUINTA

Asignación de Recursos Financieros

“EL MINISTERIO” se compromete de acuerdo al artículo 13 del Decreto número treinta guion dos mil doce (30-2012), Ley del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el ejercicio fiscal dos mil trece (2013), del Congreso de la República, a aportar para la vigencia de este convenio una asignación de QUINCE MILLONES DE QUETZALES (Q 15,000,000), para el período comprendido del uno (01) de enero al treinta y uno (31) de diciembre del año dos mil trece (2014), mediante desembolsos cuatrimestrales, que se entregarán a través del departamento administrativo de “EL MINISTERIO”, de conformidad con lo establecido en el presente convenio.

X Al 31 de diciembre de 2014, la Cruz Roja Guatemalteca, recibió el monto total de Q 15,000,000 desembolsado en las siguientes fechas:

Fecha Monto Q

10/03/2014 3,125,000

24/04/2014 1,319,444

30/05/2014 1,319,444

20/06/2014 1,736,112

29/07/2014 1,319,444

27/08/2014 1,236,111

06/11/2014 596,867

05/12/2014 1,301,230

08/12/2014 353,955

23/12/2014 2,692,393

15,000,000





Cláusula

No.

Descripción


Total

Parcial

No cumplida

No aplica

68

SEXTA

Condiciones para recibir los siguientes desembolsos

El Ministerio otorgará los desembolsos subsiguientes al primero, bajo el cumplimiento de las condiciones: Calidad del gasto, gratuidad de los servicios, cumplimiento de metas en la prestación de servicios, cumplimiento de las obligaciones contraídas con base en los informes mensuales presentados por la Institución. A efecto de verificar el cumplimiento de tales condiciones, la Comisión Técnica de Evaluación, deberá monitorear, evaluar y dictaminar el cumplimiento de las mismas, según análisis de expedientes clínicos, administrativos, financieros, entrevista directa con pacientes y todas aquellas actividades necesarias para realizar la evaluación.

X El Comité Técnico del Ministerio de Salud, realizó la supervisión, control y seguimiento de la calidad de los servicios y el gasto a los fondos provenientes del Ministerio y emitió informes en los meses de mayo, septiembre y diciembre de 2014.

SÉPTIMA

OBLIGACIONES DE LAS PARTES

A) “EL MINISTERIO”

1. De conformidad con las disponibilidad de caja, cumplir con los compromisos adquiridos, específicamente, gestionando y

X Los desembolsos recibidos del Ministerio se realizaron como a continuación se detalla, no como lo





Cláusula

No.

Descripción


Total

Parcial

No cumplida

No aplica

69

entregando cuatrimestralmente el desembolso correspondiente que se describe en la cláusula Quinta.

indica la cláusula:

Fecha Monto Q

10/03/2014 3,125,000

24/04/2014 1,319,444

30/05/2014 1,319,444

20/06/2014 1,736,112

29/07/2014 1,319,444

27/08/2014 1,236,111

06/11/2014 596,867

05/12/2014 1,301,230

08/12/2014 353,955

23/12/2014 2,692,393

15,000,000

2. Verificar a través de la Comisión Técnica de Evaluación de Entidades de Asistencia Social, el cumplimiento de los compromisos por parte de la Institución.






Cláusula

No.

Descripción


Total

Parcial

No cumplida

No aplica

70

B) “LA INSTITUCIÓN”

3

Indicarle a la CGC y a la Auditoria Interna del Ministerio, quienes son los administradores para el manejo de los fondos; personas que responderán ante el ente fiscalizador de la ejecución del presente convenio.

X Los administradores de la cuenta para el año 2014 fueron:

1. Patricia Anabella Folgar 2. Juan Manuel Rodríguez

Maldonado 3. Rodolfo Luna Del Pinal 4. Daniel Estuardo Javiel 5. Billy Cortez Alvizures 6. Irene Amparo Díaz Mendez 7. María Teresa Estrada

4.

Realizar los registros diariamente en las cajas fiscales, libros contables, Tarjetas Kardex, formularios y otros documentos autorizados por la Contraloría General de Cuentas, de los movimientos que se realicen con los fondos originados del presente convenio.

X La Contabilidad de los fondos de subvención se registran por separado de los fondos propios, así mismo los documentos utilizados para los fondos del estado son documentos autorizados por la CGC.

5

Presentar al Viceministerio Administrativo de “EL MINISTERIO”, Congreso de la República, Contraloría General de Cuentas y Ministerio de Finanzas Públicas, informe mensual del avance físico y financiero de la ejecución, así como de los objetivos, metas alcanzadas, productos, sub productos e indicadores y cantidad de población beneficiada mensualmente, durante los primeros diez días calendario del mes

X Observamos que Cruz Roja cumplió con enviar los informes mensuales al Ministerio de Salud, como lo indica la cláusula.





Cláusula

No.

Descripción


Total

Parcial

No cumplida

No aplica

71

siguiente, de acuerdo a los formatos que establezca “EL MINISTERIO” y el Ministerio de Finanzas Publicas. Para el caso del informe rendido a “EL MINISTERIO”, deberá ir acompañado de los anexos que respalden la información presentada, debiendo incluir obligadamente los datos consignados en el formato oficial de referencia y/o contra referencia establecidos para la red de servicios públicos de salud, de los pacientes atendidos con fondos del aporte proporcionado.

6.

Colocar un rótulo visible y hacer del conocimiento de los beneficiarios de los servicios, el apoyo financiero que recibe de parte de “EL MINISTERIO”.

X Cada gasto con fondos de subvención es publicado en lugares visibles.

7.

Los intereses generados por los recursos trasladados mediante el presente convenio, se depositen a la cuenta Gobierno de la República-Fondo Común, a más tardar cinco (5) días hábiles después de concluido el mes, presentando el comprobante correspondiente al departamento de Contabilidad de “EL MINISTERIO”.

X La cuenta bancaria no genera intereses.





Cláusula

No.

Descripción


Total

Parcial

No cumplida

No aplica

72

8.

Deberá: a) contribuir al desarrollo de las actividades de fiscalización que por mandato legal debe efectuar la Unidad de Auditoría Interna de “EL MINISTERIO” y la Contraloría General de Cuentas, proporcionándole la documentación e información que se les requiera, así como los medios necesarios para el cumplimiento de sus funciones. b) Establecer mecanismos que faciliten el acceso a la información física y financiera.

X La Contraloría realizó su revisión y preparó el Informe de Auditoria a Organización no Gubernamentales y otras instituciones civiles CRG del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014 (Con hallazgos), el cual fue recibido por Cruz Roja el 22 de mayo de 2015 y el del Ministerio de Salud Pública con fecha 4 de agosto de 2014. En el proceso de revisión de ambas entidades se les proporcionó la información requerida.

c) Para un efectivo seguimiento de las operaciones y para facilitar el proceso de fiscalización, todos los recursos que reciban del Estado deben constituirse en una cuenta bancaria específica que permita el control de los ingresos y egresos de la misma, realizando los registros contables en forma separada de cualesquiera otros fondos que reciban.

X La CRG aperturó una cuenta exclusiva para los fondos recibidos por el MSP. Cuenta No. 3-033-17150-8, en el BANRURAL.

9.

Publicar en el Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Sector Público denominado GUATECOMPRAS, la ejecución de los fondos asignados, en cumplimiento al Artículo 10 del Decreto número treinta guion dos mil doce (30-2012), Ley del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el ejercicio fiscal dos mil trece

X Durante el año la Cruz Roja Guatemalteca, realizó un proceso de Licitación, adicionalmente las compras mayores a Q 10,000 las publican en Guatecompras.





Cláusula

No.

Descripción


Total

Parcial

No cumplida

No aplica

73

2013) y de la Ley de Contrataciones del Estado y sus reformas.

10.

Proporcionar un estudio integral de costos directos e indirectos en atención a personas. Adicionalmente, dentro del mes siguiente de finalizada la vigencia del presente convenio deberá entregar la memoria de labores, especificando los servicios prestados durante el periodo de vigencia de este convenio, con los fondos entregados por “EL MINISTERIO”.

X Fue preparada por parte de la Cruz Roja Guatemalteca la Memoria de Labores y enviada al Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social el 30 de enero de 2015.

OCTAVA

PROHIBICIONES:

Destinar fondos de la asignación para: a) Pagar los siguientes gastos personales: impuestos, multas, moras, intereses, comisiones; b) Seguros a terceros; c) Fianzas; d) Hacer transferencias a otras ONGs; e) Otorgar, contraer y pagar préstamos con terceros; f) Adquirir compromisos sin la existencia previa de créditos presupuestarios; g) Trasladar compromisos de gastos para el ejercicio fiscal siguiente; h) Trasladar a terceros los recursos financieros, objeto del presente convenio para su ejecución o administración; i) Dietas y gastos de representación; j) Pagar viáticos al extranjero; k) Financiar construcciones; l)

X La Cruz Roja Guatemalteca realiza los pagos de los bienes y servicios adquiridos por el monto total de las facturas incluyendo el IVA, en relación a esta situación la Contraloría General de Cuentas –CGC no ha tenido ninguna objeción. Con relación a las demás prohibiciones descritas en la cláusula, no se dieron casos que revelar.





Cláusula

No.

Descripción


Total

Parcial

No cumplida

No aplica

74

Colocar fondos en fideicomisos o en cuentas en el extranjero; m) Efectuar gastos que no tengan relación con los servicios a prestar; n) Efectuar gastos que no estén contemplados en el plan de trabajo; o) Adquirir vehículos con excepción de cinco ambulancias estilo camioneta y dos ambulancias todo terreno esto pick-up con camper, de acuerdo con las especificaciones técnicas contenidas en el Plan de Trabajo.

NOVENA

SUPERVISION Y CONTROL TÉCNICO

La Comisión Técnica de Evaluación a Entidades de Asistencia Social que reciben aportes y/o administran fondos del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, nombrada para el efecto por parte de “EL MINISTERIO”, será la encargada de realizar la evaluación de la documentación, supervisión, monitoreo y control técnico y financiero de las actividades que realice para que los servicios otorgados por “LA INSTITUCIÓN” para que los servicios otorgados sean satisfactorios y exitosos.






Cláusula

No.

Descripción


Total

Parcial

No cumplida

No aplica

75

DECIMA

FISCALIZACIÓN DE LOS FONDOS

Los recursos financieros que para el cumplimiento del objeto de este convenio le entregue “EL MINISTERIO” a “LA INSTITUCIÓN”, serán fiscalizados por la Unidad de Auditoría Interna de “EL MINISTERIO” y la Contraloría General de Cuentas, quienes actuaran de forma independiente y sin presencia de segundos.

X La Contraloría realizó su revisión y preparó el Informe de Auditoria a Organización no Gubernamentales y otras instituciones civiles CRG del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014 (Con hallazgos), el cual fue recibido por Cruz Roja el 22 de mayo de 2015 y el del Ministerio de Salud Pública con fecha 4 de agosto de 2014.

DÉCIMA SEGUNDA

REMANENTE DE LOS FONDOS ENTREGADOS

Los saldos no ejecutados al final del ejercicio fiscal, deberán de depositarse en la cuenta “Gobierno de la República-Fondo Común”, a más tardar cinco (5) días hábiles antes de que concluya el ejercicio fiscal dos mil trece (2014).

X Con fecha 24 de diciembre de 2014 se reintegró al Fondo Común Q 2,543,494, el remanente de los fondos no ejecutados en el año 2014.

ANEXO I

Cuentas de Activo

111101-01PJA Caja delegación Jalapa farmacia 2,208

112201-01PQT Cuentas por cobrar recibos Quetzaltenango 15,550

113104-00PSC Almacén general 776,043

113106-00PJA Inventario farmacia Jalapa 55,598

113106-F2PSC Inventario farmacia consignado 23,758

113107-00PSC Almacén implementos de rescate 539,561

131104-00PSC Derechos de frecuencia 275,900

Cuentas de Pasivo

213200-00PSC Depósitos en garantía 37,066

Auditoría al 31 de diciembre de 2014

Cuenta No. Nombre


Integraciones No Proporcionadas

Saldo al

31/12/2014

ANEXO II

1 de 2

No.

CUENTADESCRIPCION Fecha Referencia Descripción Debito Q No. Fecha Beneficiario Monto Q Tipo No. Fecha Descripción Monto Q

A B C D E F G H I J K

1 630023-

KGPSC

GO Kellog 04/02/2014 E56 CARLA AZUCENA ARREAGA

RODRIGUE - POR SERVICIOS

PRESTADOS DURANTE EL MES

DE ENERO 2014

6,800.00 56 04/02/2014 Carla Azucena

Arreaga

Rodríguez

6,800 FC DE-2 31/01/2014 Por servicios prestados durante el

mes de enero de 2014.

6,800 C C C C NC C C C C C C Se observó que el cheque voucher en

su partida contable se registra el

gasto a la cuenta no. 617100-B5PSC,

la cual no coindice con el registro

contable. Esto se debe a que

posterior a la fecha del voucher se

cambio el número de cuenta, no

habiendo dejado ninguna razón de

ellos en el voucher.

2 618000-

SLPSC

Medicamentos

Clínicos y de Lab

04/03/2014 675 LABYMED, S.A. - Item: FP-CRG -

CUBETAS PARA BS-200

8,640.00 1652 04/03/2014 Labymed, S.A. 8,640 FC 675 07/02/2014 Compra de mil cubetas para BS-

200

8,640 C C C C NC C C C C C NA

3 618000-

SLPSC

Medicamentos

Clínicos y de Lab

11/02/2014 223 LABTRONIC, S.A. - Item: FP-CRG -

KIT DE TURBIQUICK

2,723.94 1511 11/02/2014 Labtronic, S. A. 2,724 FC 223 22/01/2014 Compra de 1 RF Latex Sensitive

(100 TEST)


4 618000-

SLPSC

Medicamentos

Clínicos y de Lab

18/02/2014 539 DILAB, S.A. - Item: FP-CRG -

VACUTAINER SST PLUS 8.5ML

2,382.75 1533 18/02/2014 Dilab, S. A. 2,383 FC 539 12/02/2014 Vacutainer SST Plus 8.5ml 2,383 C C C C NC C C C C C NA

5 618000-

SLPSC

Medicamentos

Clínicos y de Lab

25/02/2014 1795 MERCK, S.A. - Item: FP-CRG -

MICROSCAN COMBO NEGATIVO

2,310.56 1627 25/02/2014 Merck, S. A. 2,311 FC 1795 11/02/2014 Microscan combo negativo 2,311 C C C C NC C C C C C NA

6 613200-

B2PSC

Mantenimiento de

Vehículos

24/02/2014 G1619 TALLER MARROQUÍN - PAGO

POR REPARACION DE UNIDAD

CRG-121

3,758.89 1619 24/02/2014 Taller Marroquín 3,759 FC 11154 25/02/2014 Deducible del vehículo Hiace 2008

con placas CRG 121

3,759 C C C C C C C C C C NA

7 613200-

B2PSC

Mantenimiento de

Vehículos

15/10/2014 G2188 TALLER MARROQUÍN - PAGO DE

DEDUCIBLE POR REPARACION

DE ENDERAZADO Y PINTURA

UNIDAD CRG-121

3,758.88 2188 15/10/2014 Taller Marroquín 3,759 FC 12154 17/10/2014 Cancelación deducible del vehículo

Hiace 2008 con placas CRG 121


8 613200-

B2PSC

Mantenimiento de

Vehículos

01/07/2014 T212 TALLER MARROQUIN - PAGO

POR REPARACION DE UNIDAD

CRG-106 PAGO DE DEDUCIBLE

2,240.00 212 01/07/2014 Taller Marroquín 2,240 FC 11702 01/07/2014 Cancelación de deducible del

vehículo Toyota CRG106


9 613200-

B2PSC

Mantenimiento de

Vehículos

12/09/2014 OCDFP201

4-462

RONY CERRATO NUÑEZ - Item:

FP-CRG - ANTICIPO DEL 30%

POR CAMBIO DE COLOR A

UNIDAD CRG152

3,000.00 2105 12/09/2014 Rony Cerrato

Núñez

3,000 NC NC NC NC NC NC NA NC NC NC C C NC NA NC NA Solo se observó el cheque voucher,

no hay mas documentos adjuntos.

10 618005-

B8PSC

Recarga de

extinguidores

23/04/2014 48374 SERVICIO TECNICO DE

EXTINGUIDO - Item: FP-CRG -

EXTINTORES DE CO2 DE 10

LIBRAS RECARGABLES

26,000.00 126 23/04/2014 Servicio Técnico

de Extinguidores

26,000 FC 48374 04/04/2014 Extinguidor philadelphia de 10 lbs.

Dioxido de carbono


11 612203-

B2PSC

Mant. de Edificio

Admón.

03/03/2014 2499 SERPROCAGUA, S.A. - Item: FP-

CRG - LIMPIEZA Y

DESINFECCION DE CISTERNA

DE 100 M3

2,200.00 1666 11/03/2014 Serprocacua, S.

A.

2,200 RECIBO 3012 17/03/2014 Limpieza y desinfección de cisterna. 2,200 C NA C C C C C NA C C NA No se observó factura, solo el recibo.

12 616101-

AAPSC

Viáticos Consejo

Nacional

14/01/2014 G1449 CONTECNICA, S.A. - PAGO DE

US$5,653.13 TIPO DE CAMBIO

7.94 DE LA TARJETA

INSTITUCIONAL DEL MES DE

ENERO DEL 2013 FECHA DE

CORTE AL 13/12/2013

44,885.85 1449 14/01/2014 Contecnica, S. A. 44,886 DEPÓSITO 11938178 27/01/2014 Pago de tarjeta de crédito

institucional del mes de enero de

2014.

44,886 C NC NC NC NC NC NC NC NC NC NA

13 616101-

AAPSC

Viáticos Consejo

Nacional


TARJETA INSTITUCIONAL DEL

MES DE ENERO DEL 2014

FECHA DE CORTE 13/01/14


institucional del mes de enero de

2014.

21,564 C NC NC NC NC NC NC NC NC NC NA Sin documentos adjuntos de soporte

del gasto

14 616101-

AAPSC

Viáticos Consejo

Nacional

06/01/2014 T0109 BANRURAL, S.A. - VIATICOS

PARA ASISTENCIA A

REUNIONES DEL 07 AL 14 DE

ENERO DEL 2014 PARA DONA

ANNABELLA FOLGAR COMPRA

DE DORALES US$ 1,360.00 TIPO

CAMBIO 7.93

10,784.80 109 06/01/2014 Banrural, S. A. 10,785 TR 729895511 06/01/2014 Transferencia para la Sra. Anabella

Folgar de Roca, Presidenta

Nacional, por asistencia a la

Reuniones del 7 al 14 de enero de

2014 en Madrid España.


del gasto

15 616101-

AAPSC

Viáticos Consejo

Nacional

23/01/2014 G1479 PEDRO PABLO MERIDA

CALDERON - VIATICOS PARA

CONSEJO NACIONAL DEL 24 DE

ENERO DEL 2014 QUE INCLUYE

REFACCION

2,000.00 1479 23/01/2014 Pedro Pablo

Mérida Calderón

2,000 NC NC NC Viáticos para Consejo Nacional por

Sesión de Consejo Nacional del 24

de enero de 2014. por lo anterior,

solicito su acostumbrada

colaboración en el sentido de

proporcionarme la cantidad de un

mil doscientos sesenta quetzales

exactos, (Q1,260) en efectivo para

el pago de los viáticos

correspondientes a razón de (Q

180) por persona (7)

2,000 NC NA NC NC NC C C NC NA NC NA Sin documentos adjuntos de soporte

del gasto

DATOS DE DOCUMENTOS ATRIBUTOS



Revisión de Gastos Fondos Propios

Hallazgos Observados en la Revisión Gastos

OBSERVACIONES

DATOS CONTABLES DATOS CHEQUE

Tres pagos por concepto de

deducible al Taller Marroquín,

considerando que el deducible se le

cancela directamente a la

Aseguradora no al Taller.

C Cumple

NC No Cumple

NA No Aplica

ANEXO II

2 de 2

No.


A B C D E F G H I J K

DATOS DE DOCUMENTOS ATRIBUTOS




Hallazgos Observados en la Revisión Gastos

OBSERVACIONES

DATOS CONTABLES DATOS CHEQUE

C Cumple

NC No Cumple

NA No Aplica

16 616101-

AAPSC

Viáticos Consejo

Nacional

23/01/2014 NCBFE-1 TRANSFERENCIA RECIBIDA EN

CONSIGNACION PARA VIÁTICOS

DE CONSEJO

DEPÓSITO 966891407 23/01/2014 TRANSFERENCIA RECIBIDA 24,363 NC NC NC NC NC NC NC NC NC NC NC Sin documentos adjuntos de soporte

del gasto

17 616101-

AAPSC

Viáticos Consejo

Nacional

28/04/2014 NCBFE-

349166264

VIÁICOS PARA PRESIDENTA

CRG ANNABELLA FOLGAR NC-

349166264


del gasto

18 616101-

AAPSC

Viáticos Consejo

Nacional

05/11/2014 NDCB2-

129431545

5

VIÁTICOS RECIBIDOS PARA

PRESIDENTA NACIONAL JUNTA

DE GOBIERO A GINEBRA


del gasto

19 612509-

AAPSC

Gastos

Alimentación CN


TARJETA INSTITUCIONAL

FECHA DE CORTE DEL

07/06/2014


institucional.


del gasto

20 612509-

AAPSC

Gastos

Alimentación CN


TARJETA DE CRÉDITO DE

FECHA DE CORTE DEL

13/04/2014 US$ 2,088.36 AL TIPO

DE CAMBIO 7.85


institucional.


del gasto

21 618003-

SLPSC

Imp. y Prod Medico

Laboratorio

07/11/2014 21261 CORPORACIÓN ANALYTICOS,

S.A. - Item: FP-CRG - KIT DE HDL

1,414.00 2282 19/11/2014 Corporación

Analíticos, S. A.

1,414 FC B-21261 07/11/2014 HDL Colesterol Directo 1,414 C C C C NC C C C C C NA

22 618003-

SXPSC

Imp. y Prod. Medico

Rayos X

27/01/2014 RX-01-

2014-07

PELÍCULA RAYOS X 14*17 2,850.00 NA NA NA NA PEDIDO RX-01-2014 01/01/2014 Película de rayos X 2,850 NC NC NC NC NC NC NC NC NC NC NC No se observó cheque y factura

adjunto; solo se adjunto una solicitud

de Pedido de Suministros a Almacén.

23 618003-

SXPSC

Imp. y Prod. Medico

Rayos X

05/05/2014 CG-04-

2014-26

PAPEL PARA ULTRASONIDO

SONY

1,215.00 NA NA NA NA PEDIDO CIT05-2014 01/05/2014 Papel para Ultrasonido Sony 1,215 NC NC NC NC NC NC NC NC NC NC NC No se observó cheque y factura



24 618003-

SCPSC

Imp. y Prod. Medico

Clínicas

27/01/2014 ULTRA-01-

2014-05

PAPEL PARA ULTRASONIDO

SONY

1,458.00 NA NA NA NA PEDIDO ULTRA-01-2014 02/01/2014 Papel para Ultrasonido Sony 1,458 NC NC NC NC NC NC NC NC NC NC NC No se observó cheque y factura



25 618003-

SCPSC

Imp. y Prod. Medico

Clínicas

23/03/2014 CG-03-

2014-10

PELICULA RAYOS X

11*14(30*35)

1,254.20 NA NA NA NA PEDIDO RX-02-2014 01/03/2014 Película de rayos X 1,254 NC NC NC NC NC NC NC NC NC NC NC No se observó cheque y factura



No Cumplidos 9 12 14 14 21 12 12 14 12 14 7

No aplica 0 3 0 0 0 0 0 1 2 0 17

ATRIBUTOS Cumplidos 16 10 11 11 4 13 13 10 11 11 1

A Se adjunta al cheque la factura o documento original que respalda el gasto Total 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25

B El documento (factura) tiene No. De resolución de la SAT y se muestra auténtico

C Son consistentes entre si los documentos (Voucher, cheque, solicitud de cheque, factura, exenciones, etc.) en cuanto a los montos

D Voucher cuenta con firma de elaborado, revisado y de visado.

E Voucher cuenta con firma de autorizado por la Dirección General.

F Voucher cuenta con firma de recibido

G Son adecuadas las sumas y extensiones de la documentación (Voucher, solicitud de cheque, factura, recibo, etc.)

H La documentación contiene todos los requisitos fiscales apropiables, tales como número de NIT, No. De factura, que este a nombre de la Cruz Roja Guatemalteca, descripción del bien o servicio recibido, timbres fiscales, factura especial u otro comprobante legal, etc.

I Los documentos se encuentran cancelados de forma tal que no puedan ser utilizados nuevamente.

J El gasto fue clasificado adecuadamente según la descripción de la factura y el Voucher.

K Se adjunta al cheque informe de actividades mensuales. (si aplica)

TRANSFERENCIAS

TRANSFERENCIAS

TRANSFERENCIAS

ANEXO III

No.


1 630023-

KGPSC

GO Kellog 25/02/2014 DEP-22840683 Reintegro de cheque No. 41

proyecto kellogs.

5,223

630022-

KGPSC

JM Kellog 25/02/2014 DEP-22840683 Reintegro de cheque No. 41

proyecto kellogs.

7,233

630020-

KGPSC

APS Kellog 25/02/2014 DEP-22840683 Reintegro de cheque No. 41

proyecto kellogs.

9,460

2 630020-

KGPSC


proyecto kellogs

9,040 E48 19/12/2014 Abdi Vela 10,850 Gasto para mantenimiento de la unidad

130 CRG e implementación de talleres de

apoyo psico-social en comunidades

beneficiadas por le proyecto post

terremoto

3 630021-

KGPSC

PBPAN Kellog 25/02/2014 DEP-22840685 Reintegro de cheques No. 50

y 51 proyecto kellogs

21,855

630023-

KGPSC

GO Kellog 25/02/2014 DEP-22840685 Reintegro de cheques No. 50

y 51 proyecto kellogs

5,786

4 630020-

KGPSC


proyecto kellogs

5,000

630021-

KGPSC

PBPAN Kellog 25/02/2014 DEP-22840686 Reintegro de cheque No. 54

proyecto kellogs

1,900



Hallazgos Observados en la Revisión de Planillas de Viáticos


Para el gasto operativo de campo y

voluntariado de San Marcos, en jornada

de cierre del proyecto Pos-Terremoto para

familias priorizadas. (Viáticos, Hospedaje,

Combustible)

Varias facturas Ver Anexo III / B

41 14/11/2013 Walter Enrique

Cocon Coy

22,144 Varias emitidas en el año 2013, estos documentos fueron revisados

en la auditoria realizada al 31 de diciembre de 2013 como parte de

los anticipos de viáticos, de los cuales surgieron varios hallazgos

revelados en nuestro informe a dicha fecha. Ver Anexo IV / A

Pago de hospedaje viáticos de

alimentación combustible para la unidad

crg-123 alimentación para voluntarios para

socialización del proyecto comunitario

Varias facturas Ver Anexo III / A Para el gasto operativo de campo,

capacitación de alimentación y nutrición

dirigida a voluntarios, fotocopias,

combustible para la unidad de CRG para

movilización a las diferentes comunidades

que atiende el proyecto, viáticos de

voluntarios y gastos de comunicación.

DATOS CONTABLES DATOS CHEQUE DATOS DE DOCUMENTOS Observaciones

Varias emitidas en el año 2013, estos documentos fueron revisados

en la auditoria realizada al 31 de diciembre de 2013 como parte de

los anticipos de viáticos, de los cuales surgieron varios hallazgos

revelados en nuestro informe a dicha fecha. Ver Anexo IV / B

54 28/01/2014 Abdi Vela 7,200

51 14/01/2014 Abdi Vela 10,445

ANEXO III / A

1 de 2

Cheque Fecha Descripción Monto QFactura o

recibo No.Fecha Monto Q Unidad Descripción Observaciones

51 14/01/2014 ABDI VELA - Para el gasto operativo de campo, capacitación

de alimentación y nutrición dirigida a voluntarios, fotocopias,

combustible para la unidad de CRG para movilización a las

diferentes comunidades que atiende el proyecto, viáticos de

voluntarios y gastos de comunicación.

10,445 3595 02/01/2014 120.00 Planilla de viáticos

voluntarios

Planilla de viáticos Forma CRG-VIA-002, lista firmada, la firma de Lupita

Vásquez no coincide con la firma plasmada en la hoja 4372

Cheque No. 51 del 14 de enero de 2014 a nombre de P2 - 11651 03/01/2014 100.00 1901 Diesel Servicentro Puma Maya, San Marcos

Abdi Vela / Coordinador de AS y PH en emergencias 624 06/01/2014 160.00 Viáticos Carla Arreaga Comprobante forma CRG-VIA-001, según el comprobante indica el día

de salida 6-1-14 sin limite de fecha.

Viáticos del 2 de enero al 31 enero de 2014 4372 07/01/2014 560.00 Planilla de viáticos

voluntarios

Planilla de viáticos Forma CRG-VIA-002, lista firmada, la firma de Juan

Jose Navarro, Matilde Isabel y Daniel Castillo no coincide con la firma

plasmada en la hoja 4324Proyecto Kelloggs 4324 08/01/2014 560.00 Planilla de viáticos

voluntarios

Planilla de viáticos Forma CRG-VIA-002, lista firmada, la firma de Carlos

Barragán no coincide con la firma plasmada en la hoja 4325

A-4183 08/01/2014 701.00 130 Servicio menor a la

unidad.

Partes y Servicios, S. A. San Marcos.

Requisición y avance o pago firmado de revisado,

elaborado, autorizado por:

A-66212 08/01/2014 550.00 130 Diesel Gasolinera San Miguel, San Marcos.

Preparado por: Abdi Vela / Coordinador de AS y PH en

emergencias

4325 09/01/2014 800.00 Planilla de viáticos

voluntarios


Barragán, Juan Jose Navarro y Lorena Reyes no coincide con la firma

plasmada en la hoja de planilla de alimentación adjunta a la factura no.

D153 Restaurante Don Jose. Autorizado por: Walter Colón / Coordinador de Proyecto A--11074 09/01/2014 50.00 Recarga Tigo Distribuidora Artel, San Marcos.

Dirección de Salud: Dra. Maria Teresa Estrada / Directora de

Salud


Autorizado por: Daniel Javiel / Director General D-153 10/01/2014 1,995.00 Alimentación Planilla de alimentación, se observo que la firma de Carlos Barragán,

Juan Jose Navarro y Lorena Reyes no coinciden con la planilla de

viáticos 4325.Validación: NO TIENE 4326 10/01/2014 900.00 Planilla de viáticos

voluntarios

Planilla de viáticos Forma CRG-VIA-002, lista firmada, la firma de

Laudika Orozco no coincide con la firma plasmada en la hoja 4327

Reporte de gastos firmado por: P1-12034 10/01/2014 200.00 1901 Diesel Servicentro Puma Maya, San Marcos

Ejecutado por: Abdi Fernando Vela A-10775 11/01/2014 30.00 Car Wash Distribuidora y Lubriservicios, San Marcos

Walter Colón 4327 11/01/2014 240.00 Planilla de viáticos

voluntarios


Laudika Orozco no coincide con la firma plasmada en la hoja 4112

Dra. Maria Teresa Estrada 3274 11/01/2014 440.00 Viáticos Carla Arreaga 5

días

Comprobante forma CRG-VIA-001, según el comprobante indica el día

de salida 7-1-14 al 11-1-14.

Daniel Javier / Director General 4112 12/01/2014 800.00 Planilla de viáticos

voluntarios


Erickson Fuentes no coincide con la firma plasmada en la hoja 4112

Fredy Billy Cortez / Responsable Financiero A-6300 13/01/2014 500.00 130 Diesel Gasolinera San Miguel, San Marcos.


voluntarios

Planilla de viáticos Forma CRG-VIA-002, lista firmada, la firma de Juan

Jose Navarro no coincide con la firma plasmada en la hoja 4358

Voucher firmado por: 4358 14/01/2014 280.00 Planilla de viáticos

voluntarios

Planilla de viáticos Forma CRG-VIA-002, lista firmada, la firma de Lorena

Reyes no coincide con la firma plasmada en la hoja 4359

Hecho por: Helen Sian 9698 14/01/2014 130.00 Hospedaje Eco Hotel Las Gardenias, Coatepeque.

Revisado por: Billy Cortez 9330 15/01/2014 50.00 Recarga Tigo Centro de comunicaciones Empresariales de Occidente San Pedro, San

Marcos

Visado por: Ingrid Villeda / Auditoria Interna 87411 15/01/2014 150.00 19 Diesel Gasolinera Esso San Pedro, San Marcos.

Autorizado Por: Daniel Javiel / Director General 4359 15/01/2014 700.00 Planilla de viáticos

voluntarios



Firma de recibido por: Abdi Vela 4360 16/01/2014 700.00 Planilla de viáticos

voluntarios


Reyes y Daniel Castillo no coincide con la firma plasmada en la hoja

4357

F-102085 16/01/2014 300.00 123 Diesel Panorama Los Héroes, Quetzaltenango


voluntarios




A-29270 17/01/2014 175.00 Hospedaje Hotel Centenario, Guatemala


A-370406 17/01/2014 330.00 123 Diesel Estación Valle, Guatemala





Cheque 51

ANEXO III / A

2 de 2

Cheque Fecha Descripción Monto QFactura o






Cheque 51

4119 12/01/2014 400.00 Viáticos Abdi Vela 5 días Comprobante forma CRG-VIA-001, según el comprobante indica el día

de salida 12-1-14 al 16-1-14.



voluntarios

Planilla de viáticos Forma CRG-VIA-002, lista firmada, la firma de Walter

Vásquez no coincide con la firma plasmada en la hoja 4374


628 18/01/2014 570.00 Viáticos Carla Arreaga 5

días


de salida 13-1-14 al 18-1-14.


voluntarios


Laudica Orozco no coincide con la firma plasmada en la hoja 4365

P2-12524 20/01/2014 100.00 130 Diesel Servicentro Puma Maya, San Marcos


voluntarios




A-10802 21/01/2014 30.00 Car Wash Distribuidora y Lubriservicios, San Marcos


voluntarios



531 21/01/2014 200.00 Fotocopias Comercial Librería y Papelería, San Marcos

S4-8754 22/01/2014 400.00 110 Súper Gasolinera Mira San Pedro, San Marcos

P3-12599 22/01/2014 50.00 1901 Diesel Servicentro Puma Maya, San Marcos

A-146053 22/01/2014 100.00 130 Diesel Súper Servicio Texaco Pelayo, San Marcos


voluntarios




voluntarios

Planilla de viáticos Forma CRG-VIA-002, lista firmada,

B1-534 23/01/2014 630.00 Materiales para Taller Comercial Librería y Papelería, San Marcos

A23-1093 23/01/2014 40.00 Envíos Cargo Expreso, San Marcos

F-4826 23/01/2014 140.00 Hospedaje Hotel y Restaurante Santa Bárbara, San Marcos

C-454 23/01/2014 250.00 Fotocopias Osciel Macdonald, San Marcos

F-4830 24/01/2014 280.00 Hospedaje Hotel y Restaurante Santa Bárbara, San Marcos

NO VISIBLE 24/01/2014 325.00 Diesel Uno Guatemala, Guatemala

NO VISIBLE 24/01/2014 425.00 123 Diesel Uno Guatemala, Guatemala

4125 24/01/2014 200.00 Viáticos Walter Cocon 2

días


de salida 23-1-14 al 24-1-14.

4127 24/01/2014 200.00 Viáticos Abdi Vela 2 días Comprobante forma CRG-VIA-001, según el comprobante indica el día

de salida 23-1-14 al 24-1-14.

4107 24/01/2014 1,000.00 Planilla de viáticos

voluntarios


A1-17781 24/01/2014 400.00 130 Diesel Súper Centro de Servicio y Gasolinera, San Marcos

3259 25/01/2014 570.00 Viáticos Carla Arreaga 6

días


de salida 20-1-14 al 25-1-14.


voluntarios


Barragán no coincide con la firma plasmada en la hoja 4106



voluntarios


F-4863 29/01/2014 1,540.00 Hospedaje Hotel y Restaurante Santa Bárbara, San Marcos

4126 29/01/2014 200.00 Viáticos Walter Cocon 2

días


de salida 28-1-14 al 29-1-14.

ANEXO III / B

Cheque Fecha Descripción Monto Q Factura o


54 28/01/2014 ABDI VELA - Para el gasto operativo de campo y

voluntariado de San Marcos, en jornada de cierre del

proyecto Pos-Terremoto para familias priorizadas.

(Viáticos, Hospedaje, Combustible)

7,200 A-66599 21/01/2014 400.00 130 Diesel Gasolinera San Miguel, San Marcos.

Cheque No. 54 del 28 de enero de 2014 a nombre de P-53074 21/01/2014 100.00 Recarga Togo Librerías Piedra Santa, Guatemala

Abdi Vela / Coordinador de AS y PH en emergencias 4111 27/01/2014 900.00 Planilla de viáticos

voluntarios

Planilla de viáticos Forma CRG-VIA-002, lista

firmada,

Viáticos del 2 de enero al 31 enero de 2014 A-146235 27/01/2014 400.00 130 Diesel Super Servicio Texaco Pelayo, San Marcos

Proyecto Kelloggs P2-12865 27/01/2014 100.00 Diesel Servicentro Puma Maya, San Marcos

C-569 27/01/2014 6.00 Fotocopias Pepelirifastica, San Marcos

Requisición y avence o pago firmado de revisado,

elaborado, autorizado por:

B-368 28/01/2014 325.00 Alimentación Comedor Marisol, San Marcos

Preparado por: Abdi Vela / Coordinador de AS y PH

en emergencias

3266 28/01/2014 170.00 Viáticos Carla Arreaga 2 días Comprobante forma CRG-VIA-001, según el

comprobante indica el día de salida 27-1-14 al

28-1-14.Autorizado por: Walter Colón / Coordinador de

Proyecto


voluntarios

Planilla de viáticos Forma CRG-VIA-002, lista

firmada,

Dirección de Salud: Dra. Maria Teresa Estrada /

Directora de Salud

B-37336 28/01/2014 1,100.00 Alimentación Hotel Villa Astur, San Marcos

Autorizado por: Daniel Javiel / Director General 4124 29/01/2014 270.00 Viáticos Abdi Vela 3 días Comprobante forma CRG-VIA-001, según el


29-1-14.Validación: NO TIENE 4120 29/01/2014 270.00 Viáticos Carla Arreaga 3 días Comprobante forma CRG-VIA-001, según el


29-1-14.

Reporte de gastos firmado por: 4122 29/01/2014 270.00 Viáticos Saúl 3 días Comprobante forma CRG-VIA-001, según el


29-1-14.Ejecutado por: Abdi Fernando Vela 4121 29/01/2014 270.00 Viáticos Juan Luis 3 días Comprobante forma CRG-VIA-001, según el


29-1-14.Walter Colón 4123 29/01/2014 270.00 Viáticos Alberto 3 días Comprobante forma CRG-VIA-001, según el


29-1-14.Dra. Maria Teresa Estrada C-87827 29/01/2014 500.00 133 Diesel Gasolinera Esso San Pedro, San Marcos

Daniel Javier / Director General A-372121 30/01/2014 275.00 133 Diesel Estación Valle, Guatemala

Fredy Billy Cortez / Responsable Financiero C-499505 30/01/2014 480.00 130 Diesel Combustible de Confianza, Chimaltenango




Cheque 54


ANEXO IV

No.

CUENTADESCRIPCION FECHA

REFEREN

CIADESCRIPCION DEBITO Q No. FECHA BENEFICIARIO MONTO Q TIPO No. FECHA DESCRIPCION MONTO Q

1 630023-

KGPSC

GO Kellog 4/2/14 E57 Carla Azucena Arreaga

Rodríguez - por servicios

prestados durante el mes de

diciembre del 2013

6,800 57 04/02/2014 Carla Azucena

Arreaga Rodriguez

6,800 FC DE-1 31/12/2013 Por servicios

prestados durante

el mes de diciembre

de 2013.

6,800 Se observó que el cheque voucher en su

partida contable se registra el gasto a la

cuenta no. 617100-B5PSC la cual no coindice

con el registro contable. Esto se debe a que

posterior a la fecha del voucher se cambio el

numero de cuenta, no habiendo dejado

ninguna razón de ellos en el voucher.

2 613200-

B2PSC

Mantenimiento

de Vehículos

18/3/14 G1690Cruz Roja Guatemalteca,

delega - pago por reembolso

por reparación de unidad crg

601 de la delegación

Concepción Chiquirichapa

6,500 1690 18/03/2014 Cruz Roja

Guatemalteca

Concepción

Chiquirichapa

6,500 FC 380 18/12/2013 Por reparación de

ambulancia placas

CRG 601

6,500

3 618003-

SXPSC

Imp. y Prod.

Medico Rayos X

21/1/14 2273Productiva Business Solutions -

item: fe-crg - kit de tanques de

refuerzo de 25 t. y mesa para

instalacion de procesadora

10,943 1460 21/01/2014 Productive

Business Solutions

Guatemala, S. A.

10,943 FC MA-2273 20/12/2013 Kit de tanques de

refuerzo de 25lt. Y

mesa para

instalacion de

procesadora.

10,943

4 617100-

SLPSC

Honorarios

Laboratorio

7/1/14 3611Servicios Médicos Y De

Labora - item: cp.-crg - análisis

de laboratorio del 21 octubre al

20 de noviembre del 2013

3,165 1442 07/01/2014 Servicios Médicos

y de Laboratorio

Sermedlab, S. A.

3,165 FC D-3611 23/12/2013 Análisis de

laboratorio del 21

de octubre al 20 de

noviembre de 2013.

3,165

5 630023-

KGPSC

GO Kellog 25/2/14 DEP-22840683Reintegro de cheque no. 41

proyecto kellogs.5,223

6 630022-

KGPSC

JM Kellog 25/2/14 DEP-22840683Reintegro de cheque no. 41


7 630020-

KGPSC

APS Kellog 25/2/14 DEP-22840683Reintegro de cheque no. 41


8 630020-

KGPSC

APS Kellog 25/2/14 DEP-22840684

Reintegro de cheque no. 48

proyecto kellogs

9,040 E48 19/12/2014 Abdi Vela Gasto para mantenimiento de la unidad 130

CRG e implementación de talleres de apoyo

psicosocial en comunidades beneficiadas por

le proyecto post terremoto

58,364

Varias emitidas en el año 2013, estos documentos fueron revisados en

la auditoria realizada al 31 de diciembre de 2013 como parte de los

anticipos de viáticos, de los cuales surgieron varios hallazgos revelados

en nuestro informe a dicha fecha. Ver Anexo IV / B

10,850

Pago de hospedaje viáticos de alimentación

combustible para la unidad crg-123

alimentación para voluntarios para

socialización del proyecto comunitario

DATOS CONTABLES DATOS CHEQUE DATOS DE DOCUMENTOS



Gastos del año 2013 registrados en el año 2014


OBSERVACIONES

Walter Enrique

Cocon Coy

Varias emitidas en el año 2013, estos documentos fueron revisados en

la auditoria realizada al 31 de diciembre de 2013 como parte de los

anticipos de viáticos, de los cuales surgieron varios hallazgos revelados

en nuestro informe a dicha fecha. Ver Anexo IV / A

41 14/11/2013 22,144

ANEXO IV / A

1 de 3


recibo No.Fecha Monto Q Unidad Descripción Técnico Observaciones

41 14/11/2013 WALTER ENRIQUE COCON COY - PAGO DE

HOSPEDAJE VIATICOS DE ALIMENTACION

COMBUSTIBLE PARA LA UNIDAD CRG-123

ALIMENTACION PARA VOLUNTARIOS PARA

SOCIALIZACION DEL PROYECTO COMUNITARIO

22,144 1495 03/11/2013 10 Fotocopias Librereria y papelería Willy, San marcos

Jornada médica

Cheque No. 41 del 14 de noviembre de 2013 a

nombre de

4245 07/11/2013 140 Hospedaje Walter Colon Walter Cocon Hotel San Barbara, San Marcos.

Walter Enrique Cocon Coy / Coordinador del

Proyecto

142572 07/11/2013 300 123 Diesel Servicio texaco, San Marcos

Viáticos del 7 de noviembre al 17 diciembre de 2013 110230 07/11/2013 65 Alimentación Walter Colón Walter Cocon Albamar, Quetzaltenango

Proyecto Kelloggs 7252 08/11/2013 283 130 Diesel Gasolinera Don Luis, Zona 1 Guatemala

6543 08/11/2013 40 130 Car wash Servicios múltiples la septima, Zona 1 Guatemala

Requisición y avence o pago firmado de

revisado, elaborado, autorizado por:

R 4111 08/11/2013 160 Viaticos Walter Colón 2 días Comprobante forma CRG-VIA-001

Preparado por: Walter Colón / Coordinador de

Proyecto

R 4336 14/11/2013 800 Planilla de viáticos voluntarios Planilla de viáticos Forma CRG-VIA-002, lista firmada

Autorizado por: Dra. María Teresa Estrada, Directora

de Salud

R 3223 14/12/2013 600 Viaticos Carla Arreaga 6 días Comprobante forma CRG-VIA-001

según el comprobante indica los dias del 9-11-2013 al

14-12-2013

Autorizado por: Daniel Javiel / Director General R 3591 15/11/2013 70 Planilla de viáticos jornada

medica

Planilla de viáticos Forma CRG-VIA-002, lista firmada

La firma de erwin Navarro Voluntario no coincide con

la plasmada en la hoja 3596, 4369 y 4367

Validación: Helen Sian / Administradora de

Proyectos.

753 16/11/2013 38 30 hojas de lino Comercial Gaby San Pedro, San Marcos

Reporte de gastos firmado por: R 3212 16/11/2013 530 Viáticos Carla Arreaga 6 días Comprobante forma CRG-VIA-001

según el comprobante indica los dias del 11-11-2013

al 16-11-2013

Ejecutado por: Abdi Fernando Vela R 3592 17/11/2013 70 Planilla de viáticos jornada

medica


Walter Colón R 3596 18/11/2013 100 Planilla de viáticos jornada

medica


Dra. Maria Teresa Estrada R 3599 19/11/2013 600 Planilla de viáticos jornada

medica


Daniel Javier / Director General 533846 19/11/2013 100 210 Diesel Estación El Cerrito Zona 2 Guatemala

Fredy Billy Cortez / Responsable Financiero 67896 19/11/2013 400 (130)210 Diesel Estación autopista

65448 19/11/2013 200 130 Diesel Gasolinera San Miguel San Marcos

Voucher firmado por: 5946 19/11/2013 200 130 Diesel Gasolinera San Pedro, San Marcos

Hecho por: Helen Sian 1407 20/11/2013 50 130 Car wash Parqueo car wash Zona 1 Guatemala

Revisado por: Billy Cortez 65129 20/11/2014 280 130 Diesel Gasolinera San Miguel, San Marcos

Visado por: Ingrid Villeda / Auditoria Interna 4049 20/11/2013 10 copias Copy land, San Marcos

Autorizado Por: Daniel Javiel / Director General 21 20/11/2013 150 fotocopias Soluciones empresariales, San Marcos

Firma de recibido por: Walter Cocon R 263207 3 fotocopias Tesoreria Nacioal, San Marcos

R 263206 10 fotocopias Tesoreria Nacioal, San Marcos

R 4369 20/11/2013 600 Planilla de viáticos jornada

medica



medica


532762 21/11/2013 211 130 Diesel Estación el Cerrito, Zona 2 Guatemala.




Cheque 41


ANEXO IV / A

2 de 3






Cheque 41



medica


Las firmas de algunos voluntarios descritos en el

recibo 4369 no coinciden con este

R 3214 18/11/2013 470 Viáticos Carla Arreaga 5 días Carla Arreaga Comprobante forma CRG-VIA-001


al 22-11-2013


28408 26/11/2013 175 Hospedaje no indica el nombre

del técnico

Hotel Centenario zona 1 Guatemala

No indica el nombre del técnico de campo

R 3216 26/11/2013 170 Viáticos Carla Arreaga 2 días Carla Arreaga Comprobante forma CRG-VIA-001


al 27-11-2013

2387 03/12/2013 120 Hospedaje Abdi Vela Abdi Vela Delicadezas fairmont, San Marcos

10079 03/12/2014 450 130 Diesel Servicios puma maya, San Marcos

5544 06/12/2013 410 104 Diesel Puma, Km 16.3 Carretera interamericana

R 4109 02/12/2013 300 Viaticos Abdi Vela 3 días Abdi Vela Comprobante forma CRG-VIA-001


4-12-2013

10161 04/12/2013 500 130 Diesel Servicios puma maya, San Marcos

2394 05/12/2013 120 Hospedaje Abdi Vela Abdi Vela Delicadezas fairmont, San marcos

363734 05/12/2013 100 Tiempo de aire Corporacion batres, recarga electronic 48544898

143987 05/12/2013 100 130 Diesel Texaco pelayo, San Marcos

754 05/12/2013 197 fotocopias Comercial Gaby San Pedro, san marcos


médica

Carla Arreaga Planilla de viáticos Forma CRG-VIA-002, lista firmada


recibo 3586 no coinciden con este, adicional el

Número de documento no coincide.

1491 06/12/2013 50 104 Car wash Parqueo car wash Zona 1 Guatemala


médica



recibo 3600 no coinciden con este, adicional el

Número de documento no coincide.

Adicional se ve en el documento que todas las firmas

fueron realizadas por una sola persona y es el mismo

listado de la 3600



médica



recibo 4342 no coinciden con este.

R 3221 07/12/2013 270 Viaticos Carla Arreaga 3 días Carla Arreaga Comprobante forma CRG-VIA-001


7-12-2013

10654 07/12/2013 30 130 Car wash Lubriservicios, San Marcos

86146 08/12/2013 200 130 Diesel Esso, San Pedro


ANEXO IV / A

3 de 3






Cheque 41



médica



recibo 4342 y 4330 no coinciden con este.

239 09/12/2013 70 Recarga de tigo no indica el nombre

del técnico

Satelicell, San Marcos

393 09/12/2013 50 130 Car wash Sucursal car wash, San Marcos

10482 10/12/2013 200 130 Diesel Puma, San Marcos



médica



recibo 4331 no coinciden con este.

281 11/12/2013 1,400 Alimentos 15 voluntarios que

participaron en el taller de APS

Carla Arreaga Terracota, San Marcos

La firma de los asistente no coincide con la firma que

se encuentra en la forma 4332

R 4333 11/12/2013 800 Planilla de viáticos Apoyo

actividades APS


Las firmas de algunos voluntarios descritos en la

factura de terracota descrita anteriormente no

coinciden con este.

Adicionalmente verificamos que las mismas personas

que se les pago alimentos del día 11 en terracota son

las mismas que se les esta pagando el mismo día 11

de diciembre desayuno, almuerzo y cena,

consideramos que se duplico el pago de alimentos a

estas personas en el mismo día



actividades APS



recibo 4332, 4333 y otros no coinciden con este.

65672 13/12/2013 400 130 Diesel Gasolinera San Miguel, San Marcos


actividades APS



recibo 4332, 4333 y otros no coinciden con este.

10682 13/12/2013 30 130 Car wash Lubriservicios, San Marcos


65771 15/12/2013 400 NO INDICA Diesel Gasolinera San Miguel, San Marcos


1187276 17/12/2013 50 123 Diesel Estación Modelo, Chimaltenango

ANEXO IV / B



E48 19/12/2014 ABDI VELA - GASTO PARA MANTENIMIENTO DE LA UNIDAD 130 CRG

E IMPLEMENTACION DE TALERES DE APOYO PSICOSOCIAL EN

COMUNIDADES BENEFICIADAS POR EL PROYECTO POST

TERREMONTO.

10,850 13439 16/01/2014 200 Hospedaje 2 noches Abdi Vela Hotel Sexta Real, San Pedro, San Marcos

Cheque No. 48 del 19 de diciembre de 2013 a nombre de 1630 17/01/2014 50 123 Car wash Parqueo car-wash ceibal, zona 1 Guatemala

Abdi Vela / Coordinador de Proyecto R 264087 4 Fotocopias Tesorería Municipal, San Marcos

Viáticos del 16 de diciembre de 2013 al 17 de enero de 2014 R 264070 5 Fotocopias Tesorería Municipal, San Marcos

Proyecto Kelloggs R 4348 16/12/2013 900 Planilla viáticos apoyo

psicosocial

Carla

Arreaga


Requisición y avence o pago firmado de revisado, elaborado, autorizado

por:

86480 17/12/2013 200 130 Diesel Esso San Pedro

Preparado por: Abdi Vela / Coordinador de Proyecto R 4347 17/12/2013 900 Planilla viáticos apoyo

psicosocial

Carla

Arreaga


Las firmas de algunos voluntarios descritos en el recibo 4338 no coinciden con este.

Autorizado por: Walter Cocon, Coordinador SEM 86486 17/12/2013 400 130 Diesel Esso San Pedro

Autorizado por: Dra. María Teresa Estrada, Secretaria de Salud 24882 17/12/2013 25 Recarga telefónica Carla

Arreaga

Conection, San Marcos

Autorizado por: Daniel Javiel / Director General 65928 18/12/2013 200 130 Diesel Gasolinera San Miguel, San Marcos

R 4346 18/12/2013 800 Planilla viáticos apoyo

psicosocial

Carla

Arreaga


Las firmas de algunos voluntarios descritos en el recibo 4338 y 4337 no coinciden

con este.

Reporte de gastos firmado por: 65858 19/12/2013 400 130 Diesel Gasolinera San Miguel, San Marcos

Ejecutado por: Abdi Fernando Vela R 4345 19/12/2013 900 Planilla viáticos apoyo

psicosocial

Carla

Arreaga


Las firmas de algunos voluntarios descritos en el recibos anteriores no coinciden con

este.

Walter Colón 65836 20/12/2013 300 130 Diesel Gasolinera San Miguel, San Marcos

Dra. Maria Teresa Estrada R 4312 20/12/2013 900 Planilla viáticos apoyo

psicosocial

Carla

Arreaga



este.

Daniel Javier / Director General R 4112 16/12/2013 500 Viáticos 5 días del 16 al 20

diciembre

Carla

Arreaga

Viáticos autorizados sesiones de apoyo psicosocial, San Cristóbal Cucho

Fredy Billy Cortez / Responsable Financiero 65859 21/12/2013 400 130 Diesel Gasolinera San Miguel, San Marcos

Voucher firmado por: R 4318 21/11/2013 900 Planilla viáticos apoyo

psicosocial

Carla

Arreaga



este.

Hecho por: Samanta Coronado R 4315 22/11/2013 900 Planilla viáticos apoyo

psicosocial

Carla

Arreaga



este.

Revisado por: Billy Cortez 86655 22/12/2013 440 130 Diesel Esso San Pedro

Visado por: Ingrid Villeda / Auditoria Interna R 4114 22/12/2013 200 Viáticos 2 días del 21 al 22

diciembre

Carla

Arreaga

Viáticos autorizados sesiones de apoyo psicosocial, en comunidades de San Marcos

Autorizado Por: Daniel Javiel / Director General 11137 23/12/2013 300 130 Diesel Servicentro puma maya, San Marcos

Firma de recibido por: Abdi Vela R 4117 23/12/2013 130 viáticos 1 día 12 dic Carla

Arreaga

Viáticos autorizados traslado de la unidad CRG 130 a Sede Central.

154639 23/12/2013 200 130 Diesel Estación súper farmacia, Bosques de San Nicolás, Guatemala 6:30

En la agenda semanal indica que de 2:00 a 5:00 PM, estaba en entregada la unidad

130 y hecho combustible a la misma unidad según esta factura a las 6:30.

123232 20/12/2013 285 110 Gasolina Súper Estación de servicios Bethania, Guatemala.

57974 03/01/2014 200 Recarga telefónica 48544898 y

50643724

Maxi Despensa, Chimaltenango

87275 09/01/2014 100 Recarga telefónica 53820164 Conection, Chimaltenango.

87274 09/01/2014 50 Recarga telefónica 53820164 Conection, Chimaltenango.

Cheque 48





ANEXO V

A B C D E F G H I J K L M N Ñ 0 P

Fondos del Estado

1 Gilmar Alberto Juárez Hernández Encargado de Bodegas 03/11/2014 C C C C C C C C C C C C C C NC NC NC Según el perfil de puesto se solicita ser estudiante universitario

de Ciencias Económicas, el cual no se observa que tenga

estudios superiores

2 Patricia De León Calderón Auxiliar de Contabilidad

Delegaciones

01/11/2014 NC C C C C C C C C C C C C C NC NC C Perfil de puesto Perito Contador

3 Ana Raquel Vásquez Cumes Técnico de Laboratorio 05/05/2014 C C C C C C C C C C C C C C NC NC NC Perfil de puesto Graduado de Técnico de Laboratorio Clínico con

título reconocido por el Ministerio de Salud

Diploma de tercero básico

Diploma de Tecnólogo médico

4 Virginia Vanessa Herzig Arriaza Coordinadora de Programa

PN

27/01/2014 NC NC NC C C NC NC NC C C C C C C NC NC C Solo laboro un mes. Se observó finiquito laboral con fecha

marzo 2014.

5 Ana María Barahona Médico 27/01/2014 NC NC NC C C C C C C C C C C C NC C C

Fondos Propios

6 Elizabeth Sierra Coc Técnica en Fortalecimiento

Comunitario del Proyecto

Dipecho IX

23/05/2014 C C C C C C C C NC C C C C C NA NA NA Antecedentes penales y policiacos y RTU 2015, en el año 2014

no fueron actualizados adicional no adjunta título de

diversificado.

Perfil: Pensum cerrado a nivel universitario en el área de

ciencias sociales o carreras afines

Formación técnica en temas de preparación comunitaria para

desastres

7 Claudia Pamela Lavarreda Díaz Asistente Administrativo del

Programa de Inclusión Social

01/10/2014 NC NC C C C C NC C C C C C C C NA NA NA Perfil: Graduado de nivel medio en el área de Perito Contador,

Secretaria comercial con estudios universitarios o carrera afín

8 Deisy Magali Cruz Zabaleta Auxiliar de Contabilidad

Delegaciones

18/06/2014 NC NC C C C C C C C C C C C C NA NA NA Perfil de puesto Perito Contador

9 Gretel Johana Rivera Monterroso Secretaria de Laboratorio

Clínico

26/05/2014 C C C C C C C C C C C NC C C NA NA NA Perfil de puesto pide Secretaria, el Título es Bachiller en

computación, pero ha trabajo como Secretaria de Gerencia.

10 Carkis Enrique Quixtan Asistente de director NC NC NC NC NC C C C NC NC C C NC NC NA NA NC El expediente no llenó los requisitos para el año 2014,

Se observó el boleto de ornato 2015, fotocopia de DPI en 2015,

contrato 2015.

El perfil del puesto indica "Secretaria Ejecutiva Bilingüe, con

estudios universitarios intermedios en Administración de

Empresas o carrera afín"

No se cumple con los requisitos que allí solicitan.

Adicional no adjunta el título de la profesión que indica en el

currículo.No Cumplidos 6 5 3 1 1 1 2 1 2 1 0 1 1 1 5 4 3

No Aplica 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 5 5 4

ATRIBUTOS Cumplidos 4 5 7 9 9 9 8 9 8 9 10 9 9 9 0 1 3

A Guía de Entrevista emitida por la Gerencia de RRHH Total 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10

B Examen Técnico del aspirante

C Solicitud de empleo

D Copia del Documento de Identificación -DPI

E Boleto de Ornato Actualizado C Cumple

F Antecedentes Penales actualizados NC No Cumple

G Antecedentes Policiacos actualizados NA No Aplica

H Registro Tributario Unificado - RTU -

I Título universitario y diversificado

J Contrato

K Curriculum vitae actualizado

L Fotocopia de Diplomas

M Constancias laborales

N Cartas de Recomendación

Ñ Declaración de probidad

O Constancia de colegiado activo

P Constancias universitarias


Revisión de Expedientes de Personal


OBSERVACIONESNo. Nombre PuestoFecha

ingreso

ATRIBUTOS

arévalo pérez, iralda y asociados, s.c

Documents