análisis de la ley sarbanes oxley
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Facultad de Administración de Empresas y Contabilidad
Maestría en Contabilidad y Auditoría Computarizada
Auditoría de los Procesos Contables en los Centros de Cómputo
Nombre: Lideika Beitia Cédula: 4-743-894
Fecha: 03-ago-2015
Análisis de la Ley Sarbanes Oxley
Sarbanes Oxley es una ley que se originó a finales de la década de los 90 debido
a escándalos contables financieros como los del caso Enron que fue una
compañía que causo gran impacto en el público ya que era considerada una de
las prestigiosas firmas contables en los Estados Unidos quien había escondido
durante varios periodos fiscales deudas superiores a 600 millones de dólares. El
nombre de esta ley se deriva de los apellidos de sus principales patrocinadores
Michael Oxley y Paul Sarbanes. Muchos inversionistas habían perdido la
confianza en cuanto a la información contable en los estados financieros. El
gobierno americano preocupado por dicha situación y con el objetivo de proteger
a los inversionistas decide mejorar los controles internos y la confiablidad de la
información financiera en las empresas. Estableciendo nuevos estándares de
contabilidad, medidas y normas que si son infringidas pueden ser penalizadas por
la ley.
La ley establece estándares independientes para auditores externos como
también una compañía publica contadores para el registro de firmas contables.
Los estados financieros deberán ser revisados por el CEO y CFO para detectar
algún error y de ser detectado algún error estarán sujetos a sanciones penales.
Esta ley requiere que las empresas mejoren su contabilidad usando políticas y procedimientos
financieros debidamente documentados. A continuación se detallan una lista de servicios que
fueron prohibidos para las firmas de auditoría, entre ellos están:
La consultoría de controles internos
Servicios de asesoría financiera
Consultoría jurídica no ligada a servicios de auditoría
Servicios de administración y recursos humanos
Elaborar estados financieros de compañías registradas
Diseño e implementación de sistemas contables
Servicios legales y de peritaje no relacionados con la auditoria
Una firma de contabilidad no puede realizar cualquier servicio de auditoria si un
Presidente o Director Ejecutivo, un Contralor
Según esta ley una firma de auditoria debe:
Presentar para su aprobación ante un comité de auditoría todos sus servicios prestados
Rotar a su socio principal por lo menos cada cinco años para fomentar la independencia
entre las entidades y el equipo auditor.
Ningún miembro del equipo auditor puede ser contratado por CEO.
Declaración de as políticas de control de calidad
Proporcionar una lista de todos los contadores que participan y/o contribuyen en la
preparación de reportes de auditoria, junto con la información de la licencia o
certificación.
Cada reporte anual debe contener un reporte que evalúe la eficacia en la adecuación de la
estructura del control interno y de los procedimientos para el reporte financiero. La firma
de contabilidad que prepara o emite el reporte de auditoria atestiguará y reportará esta
evaluación.
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