alejandro stalin hurtado ruíz ing. galo salcedo
TRANSCRIPT
i
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
CARRERA DE ADMINISTRACIOacuteN DE EMPRESAS
PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIOacuteN
DE UN CENTRO DE REHABILITACIOacuteN DE FISIOTERAPIA
EN EL CANTOacuteN PALTAS PROVINCIA DE LOJA
Tesis previa a la obtencioacuten del Grado de Ingeniero Comercial
A U T O R
Alejandro Stalin Hurtado Ruiacutez
D I R E C T O R
Ing Galo Salcedo LOJA - ECUADOR
2013
ii
Ing Galo Salcedo DOCENTE DE L A MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
CERTIFICA
Que el presente trabajo de investigacioacuten titulado PROYECTO DE
FACTIBILIDAD PARA LA CREACIOacuteN DE UN CENTRO DE
REHABILITACIOacuteN DE FISIOTERAPIA EN EL CANTOacuteN PALTAS
PROVINCIA DE LOJA previo a la obtencioacuten del tiacutetulo de INGENIERO
COMERCIAL del aspirante Alejandro Stalin Hurtado Ruiz ha sido dirigido y
revisado durante su ejecucioacuten por lo cual autorizo su presentacioacuten
Loja Abril del 2013
Atentamente
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AUTORIacuteA
Yo Alejandro Stalin Hurtado Ruiz declaro ser autor(a) del presente trabajo de tesis y eximo expresamente a la Universidad Nacional de Loja y a sus representantes juriacutedicos de posibles reclamos o acciones legales por el contenido de la misma Adicionalmente acepto y autorizo a la Universidad Nacional de Loja la publicacioacuten de mi tesis en el repositorio Institucional-biblioteca Virtual AUTOR Alejandro Stalin Hurtado Ruiz
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AGRADECIMIENTO
Entre uno de los esfuerzos maacutes importantes de nuestra vida constituye
la profesionalizacioacuten por ello expresamos nuestro testimonio de
gratitud a la Universidad Nacional de Loja por habernos permitido
superarnos a los Directivos de la Modalidad de Estudios a Distancia al
personal docente de la Carrera de Administracioacuten de Empresas y de
manera especial al Ing Galo Salcedo en su calidad de DIRECTOR del
presente trabajo de investigacioacuten por haberme brindado sus valiosos
conocimientos y compartir sus invalorables experiencias
El Autor
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DEDICATORIA
En la vida hay que saber ser agradecidos con quienes realmente te apoyan
en las buenas y en las malas quienes no dudan en darte su apoyo
incondicional en cualquier momento para ellos va dedicado este trabajo el
cual lo dedico de una manera muy especial a mis padres mi amantiacutesima
esposa Tatiana que si no hubiera sido por su dedicacioacuten y esmero no
hubiera tenido una culminacioacuten exitosa a mis hijos Alejandra y Juliaacuten fuente
de inspiracioacuten en todos los actos de nuestras vidas y a mis hermanas que
siempre han sabido aportar su granito de arena
Alejandro
1
a TITULO
ldquoPROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIOacuteN DE UN CENTRO DE
REHABILITACIOacuteN DE FISIOTERAPIA EN EL CANTOacuteN PALTAS PROVINCIA
DE LOJArdquo
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b RESUMEN
El trabajo de investigacioacuten se refiere a la entrega de un servicio de
rehabilitacioacuten de fisioterapia en el cantoacuten Paltas provincia de Loja con el
propoacutesito de atender una demanda que exige el mercado de esta sociedad y a
la vez contar con la mano de obra necesaria
Los objetivos a desarrollar estuvieron enmarcados en
Realizar un estudio de mercado para determinar la demanda y oferta del
servicio con lo que se establecioacute que la demanda total es de 1182 servicios y
una demanda efectiva de 803 servicios mientras que la oferta de los servicios
para el cantoacuten Paltas lo realizan establecimientos de la ciudad de Loja lo que
dificulta sobre todo econoacutemicamente para dichos demandantes Ademaacutes en el
desarrollo de este objetivo se propone un sistema de comercializacioacuten del
servicio de fisioterapia para que se lo ejecute en el momento de implementar la
empresa
Otro de los objetivos desarrollados se trata del estudio teacutecnico en el que se
determina la capacidad instalada de la futura empresa que contaraacute con 9984
servicios y una capacidad utilizada del 75 para el primer y segundo antildeos de
aquiacute en adelante se ejecutaraacute el 100 De la misma manera se determina la
ubicacioacuten geograacutefica dela empresa en la ciudad de Catacocha tomando en
consideracioacuten que esta ciudad cuenta con los factores necesarios para poner
3
en marcha el proyecto
En cuanto al objetivo referente a la estructura legal y administrativa de la
empresa se presenta la organizacioacuten de Compantildeiacutea en Nombre Colectivo asiacute
como los niveles jeraacuterquicos y los organigramas estructural y funcional
respectivamente y se lo complementa con el manual de funciones
En torno al objetivo que hace relacioacuten al estudio econoacutemico financiero se
presenta la inversioacuten del proyecto que es de 5966293 doacutelares basada en los
presupuestos individuales asiacute como los iacutendices de evaluacioacuten del proyecto
como son el Valor actual Neto de 5929033 doacutelares una tasa Interna de
Retorno del 2645 la Relacioacuten Beneficio Costo de 120 el Periodo de
Recuperacioacuten de Capital de 11 meses con 18 diacuteas y un Anaacutelisis de Sensibilidad
con el incremento en los costos de 650 en los costos y con una disminucioacuten
del 550 en los ingresos
Con esta informacioacuten se pudo llegar a concluir que el proyecto es conveniente
implementarlo tomando en consideracioacuten que sus indicadores de evaluacioacuten
son aceptables y aseguran la inversioacuten
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SUMMARY
The investigation work refers to the delivery of a service of physiotherapy
rehabilitation in the canton Avocados county of Loja with the purpose of
assisting a demand that demands the market of this society and at the same
time to have the necessary manpower
The objectives to develop were framed in
To carry out a market study to determine the demand and offer of the service
with what settled down that the total demand is of 1182 services and an
effective demand of 803 services while the offer of the services for the canton
Avocados carries out it establishments of the city of Loja what hinders mainly
economically for this plaintiffs Also in the development of this objective heshe
intends a system of commercialization of the physiotherapy service so that it
executes it to him in the moment to implement the company
Another of the developed objectives is about the technical study in that the
installed capacity of the future company is determined which will count with
9984 services and an used capacity of 75 for the first and second years from
now on 100 will be executed In the same way the location geographical de la
company is determined in the city of Catacocha taking in consideration that this
city has the necessary factors to start the project
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As for the objective with respect to the legal and administrative structure of the
company heshe shows up the organization of Company in Collective Name as
well as the hierarchical levels and the flowcharts structural and functional
respectively and it supplements it to him with the manual of functions
Around the objective that makes relationship to the economic financial study
heshe shows up the investment of the project that is of 5966293 dollars
based on the individual budgets as well as the indexes of evaluation of the
project like they are the current Net Value of 5929033 dollars an Internal rate
of Return of the one 2645 the Relationship Benefits Cost of 120 the Period
of Recovery of Capital of 11 months with 18 days and an Analysis of Sensibility
with the increment in the costs of 650 in the costs and with a decrease of the
one 550 in the revenues
With this information you could end up concluding that the project is convenient
to implement it taking in consideration that its evaluation indicators are
acceptable and they assure the investment
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c INTRODUCCIOacuteN
El Ecuador atraviesa por una grave crisis poliacutetica y econoacutemica lo que ha
traiacutedo como consecuencia que los inversionistas nacionales y extranjeros no se
arriesguen a invertir en el paiacutes y mucho menos en la regioacuten sur factor principal
para el bajo desarrollo empresarial
El proyecto se caracteriza por prestar un servicio de calidad en el sector salud
aacuterea de fisioterapia aprovechando los recursos existentes y aspirando que los
resultados se proyecten hacia la creacioacuten y conformacioacuten de un Centro que
asegure buen servicio y rendimiento econoacutemico para los inversionistas
Por tal razoacuten se ha propuesto presentar un trabajo de investigacioacuten orientado a
la fisioterapia utilizando equipos de mayor alcance considerando las
necesidades del demandante
En este trabajo se enfocan aspectos tales como Estudio de Mercado el cual
con el apoyo de meacutetodos teacutecnicas y procedimientos permitioacute determinar la
demanda actual y futura ademaacutes conocer el comportamiento de la
competencia
Se presenta tambieacuten la informacioacuten relacionado con el Estudio Teacutecnico en el
que se establece el tamantildeo y la localizacioacuten del centro se describen ademaacutes
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los equipos utilizados y el personal que formaraacute parte de la empresa
ldquoHURTADO GONZAacuteLEZ Y CIacuteArdquo
A continuacioacuten se presenta la organizacioacuten teacutecnica administrativa
determinando los niveles jeraacuterquicos organigramas y manual de funciones con
el que operaraacute la empresa en caso de implementarse
Seguidamente se detalla el estudio financiero en el que constan las inversiones
y financiamiento necesario para la puesta en operacioacuten del proyecto ademaacutes la
evaluacioacuten financiera que se constituye en una de las partes primordiales que
permite establecer la factibilidad del proyecto se analizan los principales
indicadores como el Valor Actual Neto (VAN) Tasa Interna de Retorno (TIR)
Relacioacuten Beneficio Costo (RBC) Periacuteodo de Recuperacioacuten de Capital (PRC)
Anaacutelisis de Sensibilidad (AS)
Finalmente se incluye las conclusiones y recomendaciones producto de la
investigacioacuten las cuales permitiraacuten apreciar de una mejor manera el proyecto
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d REVISIOacuteN DE LITERATURA
ANTECEDENTES
REHABILITACIOacuteN DE FISIOTERAPIA
Fisioterapia procedimientos fiacutesicos cientiacuteficos utilizados en el tratamiento de
pacientes con una incapacidad enfermedad o lesioacuten con el fin de alcanzar y
mantener la rehabilitacioacuten funcional y de evitar una disfuncioacuten o deformidad
Los tratamientos estaacuten disentildeados para reducir al maacuteximo la incapacidad fiacutesica
residual para acelerar la convalecencia y para contribuir a la comodidad y
bienestar del paciente La fisioterapia se prescribe en pacientes con trastornos
ortopeacutedicos neuroloacutegicos vasculares y respiratorios que pueden ser
congeacutenitos incapacidades adquiridas por enfermedades o traumatismos o
disfunciones hereditarias Los fisioterapeutas trabajan en hospitales centros de
rehabilitacioacuten cliacutenicas y centros para nintildeos discapacitados y en centros
locales estatales y privados Ademaacutes de la atencioacuten directa al paciente los
fisioterapeutas participan en otras aacutereas como consultas supervisioacuten
ensentildeanza administracioacuten e investigacioacuten
RESENtildeA HISTORIA
La mayoriacutea de los agentes fiacutesicos empleados en la fisioterapia moderna ya se
emplearon en la antiguumledad Los primeros escritos de Grecia y Roma se
refieren a los efectos beneficiosos del Sol y del agua y tanto el ejercicio como
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los masajes fueron utilizados por los antiguos chinos persas egipcios y
griegos
En nuestra eacutepoca el campo de la fisioterapia surge en Inglaterra a finales del
siglo XIX Poco despueacutes los cirujanos ortopeacutedicos estadounidenses empezaron
a formar mujeres joacutevenes licenciadas en educacioacuten fiacutesica para cuidar de los
pacientes en las consultas meacutedicas y en los hospitales En 1916 cuando una
grave epidemia de poliomielitis azotoacute Nueva York e Inglaterra estas mujeres
trataron miles de pacientes
Despueacutes de la II Guerra Mundial la fisioterapia se utilizoacute mucho en el cuidado
de los pacientes Entre las razones del gran aumento de la demanda de los
servicios de fisioterapia estaban los excelentes resultados obtenidos en el
tratamiento de los heridos de guerra durante la II Guerra Mundial y las guerras
de Vietnam y Corea los accidentes laborales el aumento de las
discapacidades croacutenicas consecuencia del nuacutemero creciente de ancianos en la
poblacioacuten y el raacutepido desarrollo de los programas hospitalarios y de asistencia
meacutedica
TIPOS DE TRATAMIENTO
Entre las pruebas diagnoacutesticas utilizadas por los fisioterapeutas estaacuten las
musculares manuales las eleacutectricas las perceptivas y sensoriales y la
medicioacuten del arco de movilidad de las articulaciones Las pruebas de actividad
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funcional son importantes para determinar la capacidad de los pacientes para
realizar las actividades que requiere el cuidado propio En el tratamiento de un
paciente el fisioterapeuta debe utilizar uno o maacutes de los siguientes
procedimientos tratamientos con calor que consisten en el empleo de agua a
diferentes temperaturas parafina liacutequida laacutemparas de rayos infrarrojos o
ultravioletas ultrasonidos que producen calor en el interior del organismo y
diatermia (aplicacioacuten de corriente eleacutectrica para generar calor en los tejidos)
Una de las tareas maacutes importantes del fisioterapeuta es la realizacioacuten de
diversos ejercicios terapeacuteuticos cuyo propoacutesito es incrementar la fuerza y la
resistencia mejorar la coordinacioacuten y la movilidad necesaria para la vida
cotidiana y aumentar y mantener el arco de movilidad La de ambulacioacuten se
realiza con la ayuda de bastones muletas andadores proacutetesis y miembros
artificiales Los fisioterapeutas tambieacuten utilizan masajes vendajes vendajes
funcionales y colocacioacuten y retirada de feacuterulas y escayolas Ademaacutes ensentildean a
los pacientes y sus familiares las teacutecnicas de los ejercicios y el empleo de
proacutetesis como miembros artificiales y proacutetesis1
1 Biblioteca de consulta Microsoft Encarta 2005 1993 ndash 2004 Microsoft Corporation
11
CENTROS DE REHABILITACIOacuteN Y FISIOTERAPIA
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MARCO CONCEPTUAL
ESTUDIO DE MERCADO
Nos ayuda a identificar a los potenciales usuarios del producto que se desea
elaborar tambieacuten nos permite determinar la oferta y demanda insatisfecha la
misma que ayudaraacute a conocer si es posible implantar la empresa
PRODUCTO- Es todo bien o servicio que permiten establecer los deseos o
necesidades del cliente o consumidor asiacute tenemos
Productos duraderos (Aparatos eleacutectricos)
Productos no duraderos (Alimentos frescos)
DEMANDA- Es la cantidad de bienes y servicios que el mercado requiere o
solicita para buscar la satisfaccioacuten de una necesidad especiacutefica a un precio
determinado
DEMANDA TOTAL- Es la transaccioacuten total de un bien o servicio a un precio
determinado
DEMANDA EFECTIVA- Es la demanda potencial (toda la poblacioacuten en
estudio) por el porcentaje de gustos y preferencias
DEMANDA FUTURA- Su objeto es conocer cuaacutel seraacute la cantidad que se
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podriacutea vender y producir con sus respectivos precios y costos tomando en
cuenta el crecimiento poblacional econoacutemicamente activo datos histoacutericos y
paraacutemetros estadiacutesticos
DEMANDA INSATISFECHA- Es aquella en la que lo producido u ofrecido no
alcanza a cubrir los requerimientos del mercado
OFERTA- Es la cantidad de bienes o servicios que cierto nuacutemero de oferentes
estaacuten dispuestos a poner a disposicioacuten del mercado a un precio determinado
SISTEMAS DE COMERCIALIZACIOacuteN
PRODUCTO (Servicio)- Es la oferta con que una compantildeiacutea satisface una
necesidad Ejemplo Estilo marca empaque tamantildeo
PRECIO- Es la cantidad monetaria a que los productores estaacuten dispuestos a
vender y los consumidores a comprar un bien o servicio cuando la oferta y la
demanda estaacuten en equilibrio
PLAZA- Comprende el viacutenculo entre las dos grandes fuerzas existentes en el
mercado la oferta y la demanda
PROMOCIOacuteN- Consiste en un medio eficaz para atraer y ganar clientes tanto
presentes como futuros el mismo que nos permite dar a conocer cualidades y
caracteriacutesticas del producto en el mercado como publicidad propaganda
promocioacuten
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ESTUDIO TEacuteCNICO
El objetivo primordial del estudio teacutecnico es verificar la posibilidad teacutecnica de
fabricacioacuten del producto que se va a elaborar
Tamantildeo
Capacidad instalada Es la capacidad total de la empresa que constituye
maquinaria mano de obra instalaciones etc que se necesita para la
produccioacuten de bienes y servicios
Capacidad utilizada Es un porcentaje que la empresa utiliza de la
capacidad instalada para la produccioacuten de bienes y servicios2
Localization
Macro localizacioacuten
Es el lugar de influencia de la empresa es decir en queacute ciudad o provincia se
encuentra ubicada se localiza mediante un mapa
Micro localizacioacuten
Es el lugar donde se encuentra ubicada la empresa es decir el nombre de las
calles donde se encuentra ubicada la misma
2BACA GABRIEL Elaboracioacuten y Evaluacioacuten de proyectos de investigacioacuten Editorial Mc Graw
Hill Meacutexico 1997 paacuteg 13-46
15
Ingenieriacutea del proyecto
Proceso produccioacuten
Es la manera en que la materia prima se transforma en los tipos ya
especializados mediante determinados meacutetodos tecnoloacutegicos combinando
mano de obra maquinaria y equipos
Recursos
Aquiacute se encuentra el Recursos humano que indispensable dentro de una
empresa material equipo maquinarias muebles y enseres
ESTUDIO ADMINISTRATIVO
Define si existen las condiciones miacutenimas necesarias para garantizar la
viabilidad de la implementacioacuten tanto en lo estructural como lo funcional
Constitucioacuten juriacutedica
Se refiere a los reglamentos estatutos que tipo de empresa se va ha
conformar por ejemplo Compantildeiacutea en nombre colectivo responsabilidad
limitada etc
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Organizacioacuten teacutecnica administrativa
Organigramas
Es una representacioacuten graacutefica de una empresa con sus servicios orgaacutenicos y
puestos de trabajo
Organigrama Estructural
Representa el esquema baacutesico de una organizacioacuten lo cual permite conocer de
una manera objetiva sus unidades administrativas liacuteneas de autoridad y
responsabilidad entre dependencias y unidades
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Organigrama funcional
Es una modalidad de lo estructural consiste en representar graacuteficamente las
funciones principales baacutesicas de cada unidad administrativa
Manuales
Son todos aquellos folletos libros carpetas que de cualquier manera puedan
canalizar en forma sistemaacutetica y ordenada los elementos administrativos de
una empresa
Manual de funciones
Consiste en la recopilacioacuten especiacutefica de todas las leyes reglamentos
estatutos de las diferentes obligaciones que tiene que cumplir cada elemento
de una institucioacuten sea esta puacuteblica o privada cuya suscripcioacuten y obediencia
debe ser de una manera constante y permanente3
ESTUDIO ECONOacuteMICO FINANCIERO
El objetivo de este estudio es ordenar y sistematizar la informacioacuten de caraacutecter
monetario que proporcionan los estudios anteriores elabora cuadros analiacuteticos
evaluacioacuten de proyectos y determina su rentabilidad 3 FONAPRE BID Preparacioacuten de proyectos Quito- Ecuador 1981 paacuteg 341- 307
18
Inversioacuten
Activo Fijo
Son bienes que representas las caracteriacutesticas de que no convierten
totalmente en efectivo dentro de un solo ciclo operativo del negocio
Pueden dividirse en activos depreciables como edificios maquinarias y equipo
equipo de transporte etc en no depreciables como terrenos en agotables que
tienen relacioacuten con el terreno como petroacuteleo maderas mineras etc e
intangibles como patentes marcas etc
Activo Diferido
Corresponde a los gastos pagados por anticipado como el pago por seguros
de incendio los gastos de organizacioacuten cuentas deducibles pagadas por
anticipado y contratos por anticipado
Activo Circulante
Son bienes o derechos que normalmente se convierten en efectivo dentro del
ciclo normal de operaciones de la empresa en periacuteodo de un antildeo o menos
dentro de esto activos tenemos
Caja
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Bancos
Inversiones financieras temporales
Cuentas y documentos por pagar
Inventarios de mercaderiacutea
Mercaderiacutea en traacutensito
Suministros y materiales
Repuestos herramientas accesorios
Financiera
Capital social- Es la emisioacuten y venta de acciones de aportes en efectivo o en
especies de los socios de utilidades y reservas de la empresa
Capital financiero El capital financiero se lo obtiene a traveacutes de los bancos e
Instituciones financieras puacuteblicas o privadas de proveedores o de la emisioacuten de
obligaciones propios de la empresa
Evaluacioacuten Financiera
Estado de Peacuterdidas y Ganancias
Denominado tambieacuten estado de situacioacuten econoacutemica estado de rentas y
gastos estado de operaciones etc Se elabora al finalizar el periacuteodo contable
con el objetivo de determinar la situacioacuten econoacutemica de la empresa
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Punto de equilibrio
Es el punto en el cual a cierto volumen de produccioacuten o ventas la empresa no
gana ni pierde Esto es baacutesico para establecer la situacioacuten real de la empresa o
los productos tambieacuten es para cada producto que se fabrica o se vende
En funcioacuten de las ventas 100
1VT
CVT
CFTPE
Donde
PE = Punto de equilibrio
CFT = Costo fijo total
1 = Constante matemaacutetica
CVT =Costo variable total
VT = Ventas totales
En funcioacuten de la produccioacuten CVuPVu
CFTPE
Donde
PVu = Costo de venta unitario
CVu = Costo variable unitario
En funcioacuten de la capacidad instalada 100CVTVT
CFTPE
Valor actual neto (VAN)
Este factor expresa en teacuterminos absolutos el valor actual de los recursos
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obtenido al final del periacuteodo de duracioacuten del proyecto de inversioacuten se debe
tomar en cuenta los siguientes aspectos
- Si el VAN es positivo Y mayor a 1 significa que es conveniente
financieramente
- Si el VAN es negativo Y menor a 1 no es conveniente financieramente
Formula Ioi
BNtVAN
t1
Donde
VAN = Valor actual neto
BNt = Beneficios netos
Io = Inversioacuten inicial
1 = Constante matemaacutetica
i = Tasa de descuento
t = Tiempo
Tasa interna de retorno (TIR)
Es la tasa de descuento que hace que el valor presente (TIR) de entradas de
efectivo sea iguales a la inversioacuten neta relacionada con un proyecto Se debe
tomar en cuenta los siguientes criterios
- Si la TIR Es mayor que el costo del capital debe aceptarse el proyecto
- Si la TIR Es menor que el costo del capital debe rechazarse el proyecto
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- Si la TIR Es igual que el costo del capital es indiferente llevar a cabo el
proyecto
FORMULA
Relacioacuten beneficio costo (RBC)
Es otro indicador financiero que permite medir cuanto se conseguiraacute en doacutelares
por cada doacutelar invertido se lo determina actualizando los ingresos por un lado y
por el otro lado los egresos por lo que se considera el valor de actualizacioacuten
toslosdeVAN
beneficioslosdeVANBeneficioCostolacion
cosRe
Flujo de Caja
Demostramos e identificamos los recursos financieros requeridos en cada antildeo
o ejercicio econoacutemico
Se considera como valores negativos todos los egresos de produccioacuten y
operativos asiacute como las inversiones iniciales y como ingresos aquellos
producidos por la venta de productos
VANVANVAN
MAYORMENOR
MENORDtTmTIR
23
Periacuteodo de recuperacioacuten de capital (PRC)
Son los antildeos que la empresa tarda en recuperar la inversioacuten inicial mediante
las entradas de efectivo que la misma produce
inversionlaseperaqueantildeodelnetoFlujo
flujosimerosInversioacuteninversionlaeraqueAntildeoPRC
Prsup
Anaacutelisis de sensibilidad (AS)
Es un estudio que permite ver de queacute manera se altera la decisioacuten econoacutemica
que variacutea en algunos factores Se debe saber lo siguiente
- cuando el coeficiente es mayor a uno el proyecto es sensible a esos
cambios
- Cuando es coeficiente es igual no se ve efecto alguno
- Cuando el coeficiente es menor a uno el proyecto no es sensible
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e MATERIALES Y MEacuteTODOS
MATERIALES
Para el desarrollo del presente trabajo de investigacioacuten se contoacute con los
siguientes recursos
RECURSOS MATERIALESCuaderno carpetas impresiones anillados
empastado copias
RECUROS TECNOLOacuteGICOS Calculadora computadora Internet Grabadora
METODOS
La ciencia la correcta utilizacioacuten y aplicacioacuten de meacutetodos teacutecnicas y
verticalidad de los procedimientos auxiliares son los factores determinantes
para el eacutexito de todo proceso investigativo de aquiacute la necesidad de definir la
forma o camino que se siguioacute para la realizacioacuten del presente trabajo de
investigacioacuten el mismo que se sintetiza en los siguientes aspectos
Meacutetodo Inductivo
Se basa en los meacutetodos general denominados inductivo y deductivo que parte
de un estudio general a lo particular puesto que a medida que se estructure el
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proyecto se puntualiza conclusiones elementales que partan de aspectos
generales y los meacutetodos particulares de las ciencia como son los geograacuteficos
geoeconoacutemicos meacutetodos loacutegicos y otros que la teacutecnica de proyectos requiere
Meacutetodo Deductivo
De tal manera que si se habla del deductivo este consistioacute en conocer la
realidad del entorno para luego proceder a particularizar los aspectos
especiacuteficos del problema el inductivo permitioacute describir especiacuteficamente el
problema y a continuacioacuten determinar las influencias del mismo en el desarrollo
de las actividades de fisioterapia de la regioacuten y el paiacutes y la observacioacuten directa
condujo hacia los centros de rehabilitacioacuten existentes en la ciudad y provincia
de Loja medio de influencia y conocer las fortalezas y debilidades con que
cuentan
TEacuteCNICAS
Durante el desarrollo de la tesis se requirioacute leer y revisar textos folletos
revistas archivos y todo tipo de documentos inherentes al tema la cual se
logroacute con la lectura activa la observacioacuten heuriacutestica y la teacutecnica de fichaje
como son fichas bibliograacuteficas y la aplicacioacuten en los casos concretos del
proyecto
Las encuestas estuvieron dirigidas a los clientes potenciales de la empresa y al
aacuterea inmersa en este tipode servicio del presente proyecto de investigacioacuten
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El universo estaacute conformado por el nuacutemero de familias del cantoacuten Paltas En
este cantoacuten seguacuten el INEC de acuerdo al censo de poblacioacuten de noviembre del
2001 existen 27239 habitantes para el antildeo 2010 seguacuten ldquoECUADOR
PROYECCIOacuteN DE POBLACIOacuteN POR AacuteREAS Y ANtildeOS CALENDARIO
SEGUacuteN PROVINCIAS Y CANTONESrdquo para proyectar al 2011 se toma el
incremento que existe del antildeo 2009 a 2010 y es de 1087 es decir la
poblacioacuten para el 2011 es de 27535 habitantes
MUESTRA
Z2NPQ
N =
(e)2 (N ndash 1) + Z2 PQ
Z = Nivel de confianza valor (95) equivalente a 196
E = Margen de error (5)
p = Respuestas pertinentes (5)
q = Respuestas no pertinentes (5)
N= Universo en estudio
Z2NPQ
N =
(e)2 (N ndash 1) + Z2 P Q
27
(95)2 27535 (05) (05)
N =
(005)2 (27534) + (95)2 (05) (05)
(196)2 27535 (05)(05)
N =
(00025) (27534) + (196)2 (05) (05)
26444614
N =
697954
N = 379 ENCUESTAS
Una vez obtenida la informacioacuten se tabula las encuestas las mismas que
sirven para efectuar el anaacutelisis y discusioacuten de resultados y asiacute poder realizar
el anaacutelisis del mercado (oferta y demanda)
Luego se procede a realizar el estudio teacutecnico determinando el tamantildeo la
localizacioacuten el disentildeo de la planta asiacute como la ingenieriacutea del proyecto
Ademaacutes se realiza el estudio financiero para determinar la inversioacuten y
financiamiento se hace la respectiva evaluacioacuten utilizando los iacutendices del Valor
Actual Neto Tasa Interna de Retorno Relacioacuten Beneficio Costo Periodo de
Recuperacioacuten de Capital y el Anaacutelisis de Sensibilidad posteriormente se
plantea la estructura Juriacutedica y Administrativa con la que contaraacute la empresa
Finalmente se determina las conclusiones y se formula las recomendaciones
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f RESULTADOS
ESTUDIO DE MERCADO
El estudio de mercado siempre ha sido y seguiraacute siendo la piedra angular de
todo proyecto un estudio muy bien realizado permitiraacute al empresario o gerente
de una empresa tomar las decisiones correctas en lo concerniente a poner o
no poner en marcha la empresa sacar un nuevo producto al mercado ofrecer
un nuevo servicio o determinar las causas que afectan la comercializacioacuten de
los bienes y servicios a producirse
ENCUESTAS A DEMANDANTES
CUADRO 1
ALTERNATIVA No ENCUESTAS No PERSONAS PORCENTAJE
1- 100 80 837 23
101 - 200 42 437 12
201 - 300 21 218 6
301 - 400 90 947 26
401 - 500 59 619 17
Maacutes de 500 56 583 16
TOTAL 348 3641 100 Fuente Encuestas Elaboracioacuten El Autor
29
1 Ingreso promedio mensual por Familia
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
En base a los resultados obtenidos se llegoacute a determinar que el ingreso
mensual de uno a cien doacutelares es del 23 de 102 a 200 doacutelares tiene un
porcentaje del 12 de 201 a 300 es de 6 de 301 a 400 es de 26 de 401 a
500 es de 17 y las personas que tienen una remuneracioacuten que tienen maacutes de
500 doacutelares es de 16
Para el presente estudio tomamos en consideracioacuten a las personas que tienen
ingresos a 300 doacutelares que seriacutea el 59 205encuestados (2149 habitantes)
por cuanto creemos que ellas estaacuten en capacidad de obtener este servicio
1- 100 23
101 - 200 12
201 - 300 6
301 - 400 26
401 - 500 17
Magraves de 500 16
Gragravefico 1 Ingreso promedio mensual
30
2 Conoce de que se trata el servicio de fisioterapia
Cuadro 2
Conocimiento sobre Fisioterapia
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
SI 156 1633 76
NO 49 516 24
TOTAL 205 2149 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Los resultados que se presentan en la tabla nos indican que la mayoriacutea de esta
poblacioacuten conoce de servicios de Fisioterapia en un porcentaje de 76
mientras que un pequentildeo porcentaje desconoce de este servicio (24)
SI 76
NO 24
Gragravefico 2 Conocimiento sobre Fisioterapia
31
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Los resultados que se presentan en la tabla nosestablecen que del estudio
realizado en el mercado local un 55 ha requerido de este servicio mientras
que el 45 no lo ha necesitado
SI 55
NO 45
Gragravefico 3 Utilizaciograven del servicio
3 Ha Utilizado este servicio
Cuadro 3
Utilizacioacuten del servicio
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
SI 113 1162 55
NO 92 967 45
TOTAL 205 2129 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
32
1 Tiene conocimiento sobre Fisioterapia
Cuadro 4
Conocimiento sobre fisioterapia
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Natural 24 248 21
Faacutermaco 89 934 79
TOTAL 113 1182 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Los resultados que se presentan en la tabla nos establecen de acuerdo a los
resultados se ha podido establecer que el 79 de los consultados opinan sobre
el servicio de fisioterapia con Faacutermacos mientras que el 21 lo hacen de
forma natural
Natural 21
Farmaco 79
Graacutefico 4 Conocimiento sobre fisioterapia
33
2 Porque prefiere el servicio
Cuadro 5
Preferencia por el servicio
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Salud 38 402 34
Rehabilitacioacuten 65 674 58
Otros 10 106 9
TOTAL 113 1182 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Seguacuten las respuestas del cuadro antes descrito se pudo determinar que la
preferencia por el servicio de la fisioterapia en un 57 estaacute dado para la
rehabilitacioacuten el 34 por salud y el 9 por otras razones tienen preferencia
por el servicio
Salud 34
Rehabilitaciograven 57
Otros 9
Gragravefico 5 Preferencia por el servicio
34
3 Cada que tiempo hace uso del servicio
Cuadro 6
Uso del servicio
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Diario 61 638 54
Semanal 32 330 28
Quincenal 13 142 12
Mensual 7 71 6
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Seguacuten las respuestas del cuadro antes descrito se pudo determinar cada que
tiempo hariacutea su uso del servicio asiacute tenemos diario con un 54 semanalmente
un 28 quincenalmente un 12 y mensualmente un 6
Diario 54 Semanal
28
Quincenal 12
Mensual 6
Gragravefico 6 Uso del servicio
35
4 Cuaacutel es el costo mensual que paga por el servicio de fisioterapia
Cuadro 7 Costo mensual por servicio de fisioterapia
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
de 10 a 15 54 567 48
de 15 a 20 15 153 13
de 20 a 30 2 24 2
de 30 en adelante 42 437 37
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Estos resultados nos indican sobre los precios por el servicio teniendo asiacute un
48 que pagan de 10 a 50 doacutelares y el 13 de 15 a 20 doacutelares y un porcentaje
reducido del 2 de 20 a 30 doacutelares del total de los encuestados un 37 dicen
pagar maacutes de 30 doacutelares mensuales
de 10 a 15 48
de 15 a 20 13
de 20 a 30 2
de 30 en adelante
37
Gragravefico 7 Costo mensual por servicio
36
5 Cree usted que el costo del servicio de fisioterapia es
Cuadro 8
Coacutemo considera el costo por el servicio
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Muy alto 55 579 49
Alto 15 154 13
Aceptable 10 106 9
Bajo 24 248 21
Muy bajo 9 94 8
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Estos resultados nos indican sobre los costos por el servicio teniendo asiacute un
49 opinan que el costo es muy alto el 13 alto el 9 aceptable el 21
opina que es bajo y el 8 nos dice que es muy bajo Esto significa que los
usuarios no estaacuten satisfechos con los servicios porque su costo no lo justifica
Muy alto 49
Alto 13
Aceptable 9
Bajo 21
Muy bajo 8
Graacutefico 8 costo de servicio
37
6 Doacutende hace uso usted del servicio de fisioterapia
Cuadro 9 Lugar de Preferencia del servicio de fisioterapia
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Cliacutenicas 23 236 20
Hospitales 40 413 35
Personas particulares 32 131 28
Profesionales 29 307 26
No profesionales 5 47 4
No contestaron 23 236 20
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Al considerar los criterios de la poblacioacuten un 35 asisten a hospitales para el
tratamiento de rehabilitacioacuten seguido de un 28 que solicitan en servicio de
personas particulares un 26 reciben el servicio de profesionales y asisten a
cliacutenicas en un 20 tambieacuten se noto un nuacutemero reducido del 4 que son
23
40
32
29
5 23
GRAFICO 9 Lugar de Preferencia
Cliacutenicas
Hospitales
Personas particulares
Profesionales
No profesionales
No contestaron
38
atendidos por personas no profesionales y finalmente un 20 no contestaron la
pregunta
7 En que horario lo realiza
Cuadro 10 En que horario lo realiza
ALTERNATIVA (USD)
No ENCUESTAS
No PERSONA
S
Mantildeana 47 496 42
Tarde 38 402 34
Noche 16 165 14
No contestan 26 272 23 Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
En el estudio realizado se vertieron criterios sobre los horarios para la
rehabilitacioacuten observaacutendose notoriamente que en un 42 prefieren asistir en la
mantildeana En un 34 los encuestados consideran asistir en la tarde es
indispensable sentildealar que en un 14 prefieren en la noche y finalmente un
23 no contestaron se debe aclarar que algunos encuestados contestaron
47
38
16
26
GRAFICO 10 Horario de Preferencia
Mantildeana
Tarde
Noche
No contestan
39
que a la fisioterapia la realizan en dos horarios
11 Por queacute medios de comunicacioacuten conocioacute este servicio
Cuadro 11 Por queacute medios conocioacute de este servicio
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Radio 29 307 26
Televisioacuten 24 248 21
Prensa escrita 14 142 12
Hojas volantes 7 71 6
Amigos 52 543 46
Puerta a puerta 6 59 5
Otros 21 224 19
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Del estudio realizado en el mercado local el 46 conocieron el servicio por
informacioacuten de amigos seguido de un 26 por radio un 21 por televisioacuten un
5 se informaron por hojas volantes y un 5 por el medio de comunicacioacuten
puerta a puerta por otros medios el 19 asiacute mismo ciertos encuestados
29
24
14 7
52
6 21
GRAFICO 11 Medios que ofrecen este Servicio
Radio
Televisioacuten
Prensa escrita
Hojas volantes
Amigos
Puerta a puerta
Otros
40
anotaron ciertas alternativas
12 Queacute teacutecnica utilizaron para el proceso de rehabilitacioacuten
Cuadro 12
Queacute teacutecnica utilizaron para el proceso de rehabilitacioacuten
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Rayos Laser 24 248 21
Manualmente 60 626 53
Otros 14 142 12
No contestaron 34 354 30
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Se puede observar de los resultados obtenidos un 53 reciben el tratamiento
de rehabilitacioacuten manualmente y un 21 con rayos laacuteser y el 12 utilizaron
otras teacutecnicas para el tratamiento como ultrasonidos compresas de calor y friacuteo
y finalmente un 30 no contestan
24
60
14
34
GRAFICO 12 Teacutecnicas de Rehabilitacioacuten
Rayos Laser
Manualmente
Otros
No contestaron
41
13 iquestAl momento de requerir el servicio de terapias que se toma en cuenta
Cuadro 13 Que toma en cuenta al Adquirir el Servicio
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Calidad 53 555 47
Precio 24 248 21
Atencioacuten 55 579 49
Otros 2 24 2
No contestaron 24 248 21
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Estos resultados nos indican que las personas a requerir el servicio de terapias
toman en cuenta primordialmente la atencioacuten que representa un 49 seguido
de un 47 que sea un servicio de calidad y un 21 considera el precio
mientras que el 2 requiere de otros factores Y por uacuteltimo el 21 no
contestaron ademaacutes se aclara que en cientos casos indicaron varias
53
24
55
2 24
GRAFICO 13 Que toma en cuenta al Adquirir el Servico
Calidad
Precio
Atencioacuten
Otros
No contestaron
42
alternativas
14 Coacutemo prefiere usted el servicio de fisioterapia
Cuadro 14 Preferencia del servicio de fisioterapia
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
A domicilio 45 472 40
En lugar ceacutentrico 18 189 16
En lugar privado 26 272 23
Con aacutereas verdes 11 118 10
Otros 6 59 5
No contestaron 21 224 19
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
En la investigacioacuten realizada el 40 de personas prefieren el servicio de
fisioterapia a domicilio seguido 23 en lugar privado el 16 en lugar ceacutentrico
ademaacutes el 10 con aacutereas verdes y un porcentaje reducido del 5 prefieren
otros lugares es importante sentildealar que el 19 no contestaron al igual que en la
pregunta anterior ciertas personas contestaron por varias alternativas
45
18 26
11
6 21
GRAFICO 14 Preferencia del Servicio
A domicilio
En lugar ceacutentrico
En lugar privado
Con aacutereas verdes
Otros
No contestaron
43
15 Coacutemo califica usted el servicio que brindan los centros de rehabilitacioacuten de fisioterapia
Cuadro 15
Apreciacioacuten de los servicios recibidos
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Excelente 16 165 14
Buena 51 531 45
Regular 19 201 17
Deficiente 1 12 1
No contestaron 26 272 23
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Al considerar sobre la calidad del servicio se constatoacute notablemente que un
45 lo califica como bueno un 17 lo considera regular mientras que un 14
contestaron que es excelente y un 1 manifestaron deficiente sin embargo se
notoacute que existe un porcentaje del 23 que no contestaron
Excelente 14
Buena 45
Regular 17
Deficiente 1
No contestaron
23
Graacutefico 15 Apreciacioacuten de los servicios recibidos
44
16 Si se crearaacute una empresa o un centro de rehabilitacioacuten de fisioterapia
con servicios de calidad en el cantoacuten Paltas estariacutea dispuesto a utilizar
sus servicios
Cuadro 16
Aceptacioacuten del servicio que brindaraacute la empresa
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
No contestaron 36 378 32
SI 77 803 68
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
De los resultados obtenidos se determina que la mayoriacutea de los encuestados
el 68 estaacuten de acuerdo que se implementaraacute un centro de rehabilitacioacuten de
fisioterapia para utilizar sus servicios mientras que el 32 no contestaron
ninguna de las alternativas se considera que eacutestos se encuentran inseguros
No contestaron
32
SI 68
Graacutefico 16 Aceptacioacuten del servicio que brindaraacute la empresa
45
g DISCUSION
DEMANDA
En el presente caso es la cantidad de servicio que se necesita en el mercado
del cantoacuten Paltas
Demanda Total o potencial
Es aquella demanda existente en el mercado y que necesita ser atendida
directa o indirectamente por organizaciones que ofrezcan el servicio de
rehabilitacioacuten de fisioterapia y lo explicamos en el siguiente cuadro
Cuadro 17
Establecimiento de la Demanda Total
ANtildeOS POBCON DISC PALTAS (Crec
Pob 05
POB CON POSIB ECON 59
DEMANDA TOTAL 55
2011 3641 2148 1182
2012 3823 2256 1241
2013 4014 2368 1303
2014 4215 2487 1368
2015 4426 2611 1436
2016 4647 2742 1508
2017 4879 2879 1583
2018 5123 3023 1662
2019 5379 3174 1746
2020 5648 3333 1833
2021 5931 3499 1925
Fuente INEC cuadros No1 y 3
Elaboracioacuten El Autor
46
Seguacuten el cuadro No 1 se ha podido determinar que las personas que se
encuentran en posibilidades econoacutemicas de acudir a utilizar servicios de
rehabilitacioacuten de fisioterapia son aquellos que tienen un ingreso mensual
superior a 300 doacutelares y ellos son el 59 de los encuestados es decir 205 que
representan 2149 habitantes de los cuales en el cuadro No 3 se demuestra
que utilizan este servicio el 55 que corresponde a 113 encuestas y a 1182
habitantes con incapacidad fiacutesica del cantoacuten Paltas constituyeacutendose en la
demanda total
Demanda Efectiva
Es aquella que se la determina de la aceptacioacuten que tengan los demandantes
potenciales para hacer uso de los servicios que ofrezca la empresa a
constituirse en el presente caso es la siguiente
Cuadro 17 Establecimiento para la demanda efectiva
ANtildeOS DEMANDA TOTAL DEMANA EFECTIVA 68
2011 1182 803
2012 1241 844
2013 1303 886
2014 1368 930
2015 1436 977
2016 1508 1025
2017 1583 1077
2018 1662 1130
2019 1746 1187
2020 1833 1246
2021 1925 1309
Fuente Estudio de mercado
Elaboracioacuten El Autor
En el cuadro anterior se explica el resultado de la pregunta del cuadro No 16
47
en el que se responde que en caso de implementarse la empresa el 68 de
los demandantes totales estaacuten dispuestos a hacer uso de los servicios de
rehabilitacioacuten fisioterapeuta que eacutesta ofrezca constituyeacutendose en la demanda
efectiva
DETERMINACION DE LA OFERTA
En el presente estudio la oferta es de 18304 personas atendidas por antildeo en la
ciudad de Loja mientras que la demanda total para el cantoacuten Paltas es de
1181 al no haber centros de rehabilitacioacuten de fisioterapia en el cantoacuten Paltas
podemos comprobar que si hay demanda insatisfecha por un nuacutemero
considerable de personas no profesionales que se dedican a este oficio sin
embargo a la demanda de dicho cantoacuten se la tomariacutea como una oportunidad
para proponernos entrar en un mercado de competencia aplicando estrategias
de marketing entre ellas ofreciendo un servicio de mejor calidad y con precios
moderados
Cuadro 18
Establecimiento de demanda Insatisfecha del cantoacuten Paltas
ANtildeO DEMANDA EFECTIVA
OFERTA DEMANDA INSATISFECHA
2011 803 0 803
2012 844 0 844
2013 886 0 886
2014 930 0 930
2015 977 0 977
2016 1025 0 1025
2017 1077 0 1077
2018 1130 0 1130
2019 1187 0 1187
2020 1246 0 1246
2021 1309 0 1309
Fuente Estudio de mercado
Elaboracioacuten El Autor
48
SISTEMA DE COMERCIALIZACIOacuteN DEL SERVICIO DE FISIOTERAPIA
La investigacioacuten de mercado a llevarse a cabo permitiraacute abarcar aacutereas de
estudio importantes basadas en el sistema de comercializacioacuten que
corresponde a servicio precio plaza y promocioacuten
EL SERVICIO
En el presente trabajo de investigacioacuten el servicio a ofrecerse es de
rehabilitacioacuten de fisioterapia con procedimientos fiacutesicosndashcientiacuteficos utilizados
en el tratamiento de pacientes con incapacidad por alguacuten accidente
enfermedad o lesioacuten con el fin de alcanzar y mantener la rehabilitacioacuten
funcional y de evitar una disfuncioacuten o deformidad Los tratamientos estaacuten
disentildeados para reducir al maacuteximo la incapacidad fiacutesica residual para acelerar
la convalecencia y para contribuir a la comodidad y bienestar del paciente La
fisioterapia se prescribe en pacientes con trastornos ortopeacutedicos neuroloacutegicos
vasculares y respiratorios que pueden ser congeacutenitos incapacidades
adquiridas por enfermedades o traumatismos o disfunciones hereditarias
a Caracteriacutesticas
El estudio realizado para determinar las caracteriacutesticas de mercado del servicio
a ofrecerse (rehabilitacioacuten de Fisioterapia) Son terapias fiacutesicas masajes
terapeacuteuticos terapias con calor y friacuteo (rayos laacuteser sol)
49
b Taacutecticas
Con la finalidad de entrar en un mercado competitivo aplicaremos algunas
taacutecticas que son convenientes para la apertura y desarrollo del centro de
Rehabilitacioacuten a implantarse
Por inauguracioacuten del centro la consulta seraacute gratuita
El 10 de descuento en el precio de cada tratamiento
Descuento del 10 en la medicina para pacientes de bajos recursos
econoacutemicos
PROMOCIOacuteN
En la ciudad existen medios de informacioacuten excelentes que muy bien los
podemos aprovechar para los fines de la empresa Se desarrollaran las
siguientes actividades
Propaganda- Es aquella que la empresa realizaraacute a traveacutes de hojas volantes
las cuales seraacuten repartidas a toda la ciudadaniacutea un diacutea estrateacutegico que se
planearaacute para poner en marcha la empresa
Publicidad- Es aquella que seraacute pagada por la empresa la cual la
realizaremos por prensa escrita destacando cualidades y beneficios del
servicio a prestarse
PRECIO
Para la fijacioacuten de precios nos hemos basado en las encuestas directas que se
50
ha determinado sobre la disposicioacuten de los pagos de los servicios debido a que
no podemos fijar precios exactos ya que dependeraacute de la lesioacuten del paciente y
por ende recibiraacuten diferentes tratamientos los precios van establecidos por la
competencia variacutean en Hospitales desde $ 600 a $2000 en Cliacutenicas o Centros
particulares de $ 2000 a $8000
Nuestra empresa a implementarse ha determinado un precio promedio de
$1894 en el primer antildeo ademaacutes tomaremos en cuenta la situacioacuten econoacutemica
del paciente
PLAZA
La prestacioacuten del servicio estaraacute dirigida para los usuarios del cantoacuten Paltas y
sus instalaciones estaraacuten ubicadas en el sector ceacutentrico de la ciudad de
Catacocha calle Manuel Vivanco y Domingo Ceacuteli Esquina
CANALES DE COMERCIALIZACIOacuteN
Para llegar a seleccionar el mejor disentildeo del canal tenemos que saber y
comprender lo que nuestros clientes solicitan al utilizar nuestros servicios
puesto que el fisioterapeuta aplica meacutetodos incruentos por el trato directo que
mantiene con el paciente
Canal de comercializacioacuten -Directo al usuario
En este caso se realiza en forma directa el paciente acude al tratamiento de
rehabilitacioacuten
51
GRAacuteFICO Nro 17 CANAL DE COMERCIALIZACION DEL SERVICIO
Elaboracioacuten El Autor
NOMBRE DE LA EMPRESA
Centro de Rehabilitacioacuten de Fisioterapia uml S A L U D Y V I D A uml
GRAacuteFICO Nro 18
LOGOTIPO
UNIFORMES DE LOS TRABAJADORES
La imagen del personal seraacute la imagen de la empresa por ende el personal
CENTRO DE REHAB
FISIOTERAPEUTICO
USUARIO DEL SERVICIO
CENTRO DE
REABILITACIOacuteN
DE FISIOTERAPIA
umlS A L U D Y VIDA uml
LOJA - ECUADOR
52
utilizaraacute un mandil de color blanco
ESTUDIO TEacuteCNICO
TAMANtildeO DEL PROYECTO
La determinacioacuten del tamantildeo del proyecto esta relacionado con algunos
factores de cuyo anaacutelisis se define el volumen de las inversiones y costos a
estimar El tamantildeo del proyecto ira relacionada a la capacidad instalada de los
equipos a utilizar en cuanto a la capacidad utilizada tiene que ver con el
primer antildeo de servicio
Determinacioacuten de la capacidad instalada de la empresa
CUADRO No 19 CAPACIDAD INSTALADA
ANtildeO DEMANDA EFECTIVA
PORCENTAJE DE
PARTICIPACIOacuteN
CAPACIDAD INSTALADA
Nro PACIENTES
PORCENTAJE
0
Pers Serv 398
Pers Serv 100 803 250536 32 9984
Elaboracioacuten El Autor Fuente Cuadro No 24
32 personas X 6 diacuteas X 52 semanas = 9984 servicios al antildeo
La capacidad instalada que tendraacute el presente proyecto seraacute de 32 personas
diarias por seis diacuteas y por 52 semanas que corresponderaacute al 398 con 9984
53
servicios al antildeo de la demanda efectiva que se atenderaacute al antildeo lo que
representa el 100 para la empresa
Determinacioacuten de la capacidad utilizada de la empresa
CUADRO No 20 CAPACIDAD UTILIZADA
Antildeos Capacidad Instalada
Capacidad Utilizada
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
10
9984 7488 7488 9984 9984 9984 9984 9984 9984 9984 9984
75 75
100 100 100 100 100 100 100 100
Elaboracioacuten El Autor Fuente Estudio de mercado
Considerando la capacidad instalada de la empresa para el primer y segundo
antildeo se trabajaraacute con el 75 que equivale a 7488servicios y del tercer antildeo en
adelante la empresa trabajaraacute al 100 que es de 9984 servicios como se lo
representa en el cuadro
LOCALIZACIOacuteN DE LA EMPRESA
FACTORES DETERMINANTES DE LA LOCALIZACIOacuteN
La localizacioacuten de la empresa es muy importante desde el punto de vista que
permite obtener mayor rentabilidad Dentro de los factores maacutes comunes que
54
determinan la localizacioacuten de este proyecto son mano de obra calificada
servicios baacutesicos infraestructura fiacutesica producto meacutedico facilidad de
transporte leyes y reglamentos
Mano de Obra calificada- Existen profesionales en la rama de la fisioterapia
que desempentildean sus labores en diferentes hospitales y centros de salud en
miacutenimos horarios lo cual permite que exista mano de obra disponible para
nuestro proyecto
Servicios Baacutesicos- Nuestra ciudad cuenta con servicios tales como luz
eleacutectrica agua potable telecomunicaciones lo cual garantiza la
implementacioacuten de cualquier empresa
Producto Meacutedico- En nuestro medio contamos con distribuidores
farmaceacuteuticos para obtener con facilidad la medicina considerada como el
componente fundamental para el mejoramiento de la salud
Condiciones Legales- La ciudad de Catacocha cuenta con la infraestructura
legal necesaria para respaldar la instalacioacuten de una empresa
Tomando en cuenta estos factores se ha considerado como lugar propicio para
implantar el centro de rehabilitacioacuten de fisioterapia la parte central de la ciudad
de Loja en las calles Joseacute Feacutelix de Valdivieso 14-33 entre Sucre y Boliacutevar por
considerarse un lugar estrateacutegico puesto que en este sector la empresa estaraacute
al alcance de quienes requieren el servicio ademaacutes se dispone de la
infraestructura baacutesica que hace posible el desarrollo a plenitud de todas las
actividades
55
Otros factores- Cuenta con un gran mercado usuario cuyo resultado seraacute la
maximizacioacuten de utilidades en beneficio del centro a implantarse
MACROLOCALIZACIOacuteN
Con respecto a ese punto podemos afirmar que nuestra empresa de servicios
catalogada como uml SALUD Y VIDA uml dedicada a ofrecer servicios de
Fisioterapia funcionaraacute en la ciudad de Catacocha provincia de Loja Regioacuten
Sur del Ecuador
GRAacuteFICO Nro 18 MACROLOCALIZACIOacuteN
56
MICROLOCALIZACIOacuteN
Las instalaciones especiacuteficas en donde funcionaraacute el centro de Rehabilitacioacuten
de Fisioterapia seraacute en el centro de la ciudad
Ubicacioacuten
Manuel Vivanco y Domingo Ceacuteli esquina
GRAacuteFICO Nro 20 MICROLOCALIZACIacuteOacuteN
MANUEL VIVANCO
DOMINGO CELI
Q
U
I
T
O
SALUD Y VIDA VIA A MACARAacute
57
DISTRIBUCIOacuteN DE LA PLANTA
La distribucioacuten de la planta es el lugar en donde van a estar ubicada la obra
fiacutesica ademaacutes es como estaacute disponible el espacio en todos los puestos de
trabajo y sitios de constante actividad
Tiene como objetivo principal localizar el equipo de manera que se haga
posible cumplir con lo establecido en el diagrama de proceso del servicio a
ofrecerse
Se debe tomar en cuenta en este punto que es muy importante atender las
necesidades que el paciente requiere facilitando un ambiente acogedor y
agradable de esta manera cumpliendo con eficiencia y eficacia las actividades
diarias
La distribucioacuten de la planta se presenta graacuteficamente la que estaraacute en funcioacuten
del proceso tamantildeo y equipo
58
GRAacuteFICO Nro 21
59
INGENIERIacuteA DEL PROYECTO
La ingenieriacutea del proyecto se refiere especiacuteficamente aquella parte del estudio
que se relaciona en su fase teacutecnica es decir en las etapas del estudio
instalacioacuten puesta en marcha y funcionamiento del proyecto
Descripcioacuten del proceso del servicio
La definicioacuten del proceso de servicio para la atencioacuten de pacientes que
requieran tratamientos fisioterapeacuteuticos permitioacute analizar la clase de equipos
relacionados con los diferentes tipos de terapias
Etapas que se siguen para el servicio de Fisioterapia
60
GRAacuteFICO Nro 22
FLUJOGRAMA DEL PROCESO DEL SERVICIO DE FISIOTERAPIA
5‟
10‟
10‟
30‟
6 meses
2 horas
5 bdquo
RECEPCIOacuteN
REGISTRO DEL
PACIENTE
REVISIOacuteN DEL
PACIENTE
DIAGNOacuteSTICO
PROCESO DEL
TRATAMIENTO
EVALUACIOacuteN DEL
TRATAMIENTO
CANCELACIOacuteN
INSPECCIOacuteN
INSPECCIOacuteN
INSPECCIOacuteN
61
Recepcioacuten- Consiste en comunicar a las personas que requieran de alguna
informacioacuten en general Ademaacutes realizar la entrega de turnos para brindar una
atencioacuten organizada y receptar el pago de la consulta meacutedica
Registro del Paciente- En esta etapa se registra los datos personales del
paciente y signos vitales que permiten determinar el estado en el que ingresa
el paciente
Revisioacuten del Paciente- Posteriormente el meacutedico tratante procede a la
revisioacuten del mismo con la finalidad de encontrar y tratar la enfermedad
Diagnoacutestico- Luego de conocer el problema a tratar el meacutedico extiende el
resultado de las pruebas antes realizadas y establece la situacioacuten real del
paciente con su respectivo tratamiento a seguir
Proceso del Tratamiento- Como otro paso a realizar el paciente debe acudir a
las terapias como lo indique el meacutedico
Evaluacioacuten del tratamiento- Una vez concluido el proceso del tratamiento el
paciente seraacute evaluado por el meacutedico para conocer el resultado final
Cancelacioacuten- Las formas de pago de las terapias seraacuten de la siguiente
manera 3 a 4 pagos o pago en cada terapia
62
BALANCE DE MATERIALES
Ejemplo
Terapia para artritis (una persona)
Materiales directos Medida
Parafina 25 lbs
Materiales indirectos
Luz eleacutectrica 125 Kw (020)
Agua 25 litros ($ 100 al mes)
1243 EQUIPO
PRUEBA DE HOMBROS
(Para ejercicios de hombros y codos)
63
MESA DE KANAVELL
(Sirve para la mano y dedos)
64
JUEGO DE POLEAS (Ejercicio para brazos)
65
PRONO SUPINADOR (Ejercicio de muntildeecas)
66
ANDADORES
(Para aprender a caminar)
67
1-GIELLE
2- RESTAURADOR DE TOBILLOS
(Para miembros inferiores)
68
BICICLETA
(Para ejercitar las piernas)
69
PARALELAS
(Restaurador de piernas)
70
CAacuteMARA DE INFRAROJO
(Preparar al paciente para el ejercicio)
71
HIDROCOLECTOR
(Para calentar las compresas para dolores lumbares y musculares)
72
MEGASTOCOPIO
(Dolores lumbares tobillos hombros y dolores de columna)
73
HIDROTERAPIAS
(Para nintildeos dolores de rodillas y tobillos)
74
HIDROTERAPIAS
(Dolores musculares)
75
PARAFINA PARA PIES
(Para artritis)
76
PARAFINA PARA ARTRITIS
77
RECURSOS MATERIALES
Sillas de rueda
Camillas
Balanza
Camas
Tensioacutemetro- Fonendoscopio
Electrocardioacutegrafo LKG Portaacutetil 12 canales
Resucitador con mascarilla manual SIG
Suministro Meacutedicos
Termoacutemetros
Jeringuillas
Tijeras
Pinzas
MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA
1 escritoriotipogerente
1 escritoriotiposecretaria
1 silloacuten de gerente
1 computadoras
1 impresoras
1sumadora
2 archivadoresmetaacutelicos
78
2 stand metaacutelicos
1 sillagiratoria
6 sillas
1 teleacutefonos
RECURSOS HUMANOS
Personal Administrativo
Gerente
Secretario - contador
AsesorJuriacutedico
Conserje - Guardiaacuten
Chofer- Bodeguero
Personal Operativo
3 meacutedicos
4 enfermeras
OTROS RECURSOS
1 vehiacuteculo
79
ESTRUCTURA DE LA ORGANIZACIOacuteN
CONSTITUCIOacuteN Y RAZOacuteN SOCIAL DE LA COMPANtildeIacuteA
El tipo de empresa que hemos creiacutedo conveniente conformar es la Compantildeiacutea
en Nombre Colectivo porque eacutesta se contrae entre dos o maacutes personas que
hacen negocio bajo una razoacuten social La Razoacuten Social es la foacutermula
enunciativa de los nombres de todos los socios o de alguno de ellos con la
agregacioacuten de las palabras ldquoy Compantildeiacuteardquo soacutelo de los nombres de los socios
puede formar parte de la razoacuten social El contrato de la Compantildeiacutea en Nombre
Colectivo se celebraraacute por escritura puacuteblica La escritura de formacioacuten de una
compantildeiacutea de nombre colectivo seraacute aprobada por el juez de lo civil el cual
ordenaraacute la publicacioacuten de un extracto de la misma por una sola vez en uno
de los perioacutedicos de mayor circulacioacuten en el domicilio de la compantildeiacutea y su
inscripcioacuten en el Registro Mercantil
En nuestro caso el extracto de la escritura de constitucioacuten de la Compantildeiacutea en
Nombre Colectivo deberaacute contener
Nombre nacionalidad y domicilio de los socios que la forman
Alejandro Stalin Hurtado Ruiacutezy Carmen Mariacutea Gonzaacuteles Riacuteos de nacionalidad
Ecuatoriana y con domicilio en la ciudad y provincia de Loja
80
Razoacuten social objeto y domicilio de la Compantildeiacutea en Nombre Colectivo
ldquoHurtado Gonzaacutelez y Compantildeiacuteardquo que tendraacute por objeto la rehabilitacioacuten de
fisioterapia con domicilio en la ciudad de Catacocha provincia de Loja
Nombre de los socios autorizados para obrar administrar y firmar por ella
Puesto que los tres socios aportan en igual cantidad Alejandro Stalin Hurtado
Ruiacutez y Carmen Mariacutea Gonzaacuteles Riacuteos tienen la autorizacioacuten para obrar
administrar y firmar por ella
La suma de los aportes entregados o por entregarse para la constitucioacuten
de la misma
Cada uno de las socias deberaacute entregar 1983147 doacutelares o su similar en
bienes para la constitucioacuten de ldquoHurtado Gonzaacutelez y Compantildeiacuteardquo
El tiempo de duracioacuten de eacutesta
La compantildeiacutea en nombre colectivo a conformarse tendraacute una duracioacuten de 10
antildeos a partir de la fecha de constitucioacuten
CAPITAL
El capital de la Compantildeiacutea en Nombre Colectivo se compone de los aportes que
cada una de las socias entrega o promete entregar Para la constitucioacuten de la
81
Compantildeiacutea en Nombre Colectivo seraacute necesario el pago de no menos del 50
del capital suscrito Si el capital fue aprobado en obligaciones valores o bienes
en el contrato social se dejaraacute constancia de ello y de sus avaluacuteos
ADMINISTRACIOacuteN
Todos los socios tienen la capacidad de administrar la compantildeiacutea y firmar por
ella Si en el acta de constitucioacuten de la Compantildeiacutea en Nombre Colectivo se
aclarara que soacutelo alguno o algunos de los socios han sido autorizados para
cobrar o para administrar y firmar por ella soacutelo la firma y los actos de eacutestos
bajo la razoacuten social obligaraacuten a la compantildeiacutea a cumplir con las obligaciones que
eacutestos han adquirido a su nombre
NIVELES ADMINISTRATIVOS
En ldquoHurtado Gonzaacutelez y Compantildeiacuteardquo hemos sentildealado los siguientes niveles
administrativos
Nivel Legislativo
Nivel Ejecutivo
Nivel Asesor
Nivel de Apoyo
Nivel Operativo
82
ORGANIGRAMAS
Son cuadros de organizacioacuten que muestran ordenadamente los diferentes
agrupamientos de las actividades baacutesicas en departamentos y otras unidades
tambieacuten las principales liacuteneas de autoridad y responsabilidad entre estos
departamentos y unidades
Los organigramas que hemos establecido en nuestra compantildeiacutea son dos
estructural y funcional
A continuacioacuten se detallan cada uno de los organigramas con su
correspondiente explicacioacuten
83
GRAFICO Nro 23
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
ldquoSALUD Y VIDArdquo
ldquoHURTADO GONZAacuteLEZ Y COMPANtildeIacuteArdquo
ELABORACIOacuteN El Autor
JUNTA GENERAL
DE ACCIONISTAS
ASESORIacuteA
JURIacuteDICA
SECRETARIacuteA
CONTADORA
DEPARTAMENTO
DE VENTAS
BODEGUERO
CHOFER
DEPARTAMENTO
MEacuteDICO
GERENCIA
CONSERJERIacuteA
GUARDIAacuteNIacuteA
FISIOTERAPISTA
ENFERMERIacuteA
84
GRAFICO Nro24 ORGANIGRAMA FUNCIONAL
ldquoSALUD Y VIDArdquo ldquoHURTADO GONZAacuteLEZ Y COMPANtildeIacuteArdquo
ELABORACIOacuteN El Autor
JUN GRAL ACCIONISTAS
-Establecim depoacutelit y estrategias
generales
-Establecim de objetivos normas
procedimientos reglamentos
- Toma decisiones
ASESOR JURIacuteDICA
- Asesorar legalmente a la
Empresa SECRETARIacuteA
- Realiza traacutemites internos
- Atiende al puacuteblico y res- ponde correspondencia
-Lleva la Contabilidad y estados
Financieros
GERENTE
- Ejecuta resoluciones de
la Junta Gral DeAcc
- Planifica Organiza
Ejecuta y Controla las
actividades
DEP MEacuteDICO
- Disentildea e implanta proce
sos para el servicio -Revisar al
paciente
-Diagnosticar y
tratar al paciente
DEP DE VENTAS
- Elabora planes para la
comercializacioacuten del
servicio
FISIOTERAPISTA
- Se encarga del
tratamiento de terapia a
los pacientes
CONS GUARD -Control segur y
limpieza
-Traacutemites internos-
externos
-Vigilancia nocturna
ENFERMERIacuteA
-Registrar al paciente
-Revisioacuten del paciente -Ayudar a la
ejecucioacuten de
terapias a los
pacientes
CHOFER BODEG
- Entrega pedidos
- Conduce y mantiene el
vehiacuteculo
85
136 MANUAL DE FUNCIONES
Determina las funciones y responsabilidad que les corresponde realizar a cada
uno de los ejecutivos y trabajadores de la empresa Asiacute como tambieacuten define la
liacutenea de autoridad
JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
Oacutergano superior de la administracioacuten de la empresa
NATURALEZA DEL TRABAJO
Legislar y normar los aspectos de mayor importancia
FUNCIONES TIacutePICAS
o Definir las poliacuteticas de la empresa
o Conocer y aprobar los Estados Financieros e informe de
administradores y directivos
o Nombrar y Remover a los miembros de los Organismos Administrativos
de la Compantildeiacutea o cualquier funcionario cuyo cargo hubiere sido creado
por el estatuto
o Resolver acerca de la distribucioacuten de los beneficios sociales
o Acordar todas las modificaciones al contrato social
86
o Resolver acerca de la fusioacuten transformacioacuten escisioacuten disolucioacuten y
liquidacioacuten de la Compantildeiacutea
o Acatar la Ley y Reglamentos que la rigen
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Legislar y normar poliacuteticas y estrategias para la empresa
REQUISITOS MINIMOS
Ser accionista de la empresa
DIRECTORIO
RELACION DE DEPENDENCIA Depende de la Junta General de Accionistas
NATURALEZA DEL TRABAJO
Vigilar el fiel cumplimiento de los reglamentos estatutos y hacer que se
cumplan las decisiones tomadas por la Junta General de Accionistas
87
FUNCIONES TIacutePICAS
o Suscribir con el Gerente los contratos escrituras puacuteblicas y otros
documentos legales relacionados con las actividades de la Compantildeiacutea
o Supervisar y controlar las actividades de la empresa
o Firmar y cancelar junto con el Gerente cheques y otros documentos
relacionados con la actividad econoacutemica de la empresa
CARACTERIacuteSTICA DE CLASE
Responsable conjuntamente con la Gerencia de la actividad de la empresa
REQUISITOS MINIMOS
Ser accionista de la empresa
TITULO DEL PUESTO Gerente (Jefe de Ventas)
Tendraacute autoridad sobre todo el personal de la empresa
NATURALEZA DEL TRABAJO
Administrar los recursos humanos materiales y econoacutemicos de la empresa y
Ejecutar supervisar y coordinar la actividad comercial de la empresa
RELACIOacuteN DE DEPENDENCIA Depende del Directorio
88
FUNCIONES TIacutePICAS DE GERENCIA
o Ejercer la representacioacuten legal judicial y extrajudicial de la empresa
o Cumplir con las disposiciones dadas en el directorio e informar sobre la
marcha de las mismas
o Realizar las actividades de promocioacuten y generar ideas para mejorar el
negocio
o Contratar el personal que se requiera para la realizacioacuten de actividades
de la empresa
o Organizar cursos de capacitacioacuten
o Convocar a reuniones para coordinar las actividades de la empresa
FUNCIONES TIacutePICAS DE VENTAS
o Determinar poliacuteticas de mercadeo y comercializacioacuten
o Establecer la racionalizacioacuten y tecnificacioacuten de los sistemas de
comercializacioacuten abastecimiento y distribucioacuten
o Establecer los programas de precios promociones y publicidad
o Llevar registro de ventas y clientes Facturar los servicios
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
o Supervisar coordinar y controlar las actividades del personal bajo su
mando asiacute como de la empresa en general
89
o Actuar con profesionalismo frente a los problemas inherentes al cargo
REQUISITOS MINIMOS
o FORMACIOacuteN Formacioacuten profesional graduado en el aacuterea de
Administracioacuten de Empresas Licenciado o Ingeniero Comercial
o EXPERIENCIA Dos antildeos en funciones similares
TITULO DEL PUESTO Asesor Juriacutedico
NATURALEZA DEL TRABAJO
Direccioacuten ejecucioacuten y coordinacioacuten de labores juriacutedicas variadas
FUNCIONES TIPICAS
o Representar conjuntamente con el Gerente judicial y extrajudicialmente
a la empresa
o Asumir la defensa de la institucioacuten y de sus servidores en asuntos
oficiales
o Emitir dictaacutemenes en materia de su competencia
o Asesorar en materia legal a funcionarios directivos y ejecutivos
o Participar en sesiones de Junta de Accionistas y Jefes
90
o Elaborar proyectos de resolucioacuten y fallos administrativos variados
o Elaborar estudiar contratos y proyectos de reforma a la ley
reglamentos decretos acuerdos y resoluciones
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad por la representacioacuten legal solucioacuten de asuntos juriacutedicos y la
toma de decisiones
REQUISITOS MINIMOS
o Doctor en Jurisprudencia o Abogado
o Experiencia profesional miacutenima de dos antildeos
o Licencia profesional actualizada
TITULO DE CLASE Secretaria-Contadora
NATURALEZA DEL TRABAJO
Realizar labores de secretariacutea y asistencia directa al gerente de la empresa
Disentildear implementar y mantener el sistema integrado de Contabilidad de la
compantildeiacutea
91
RELACIOacuteN DE DEPENDENCIA
Depende de la Gerencia
FUNCIONES TIacutePICAS
o Redactar y mecanografiar todo tipo de correspondencia
o Atender al puacuteblico que solicite informacioacuten y concertar entrevistas con el
Gerente de la empresa
o Controlar la asistencia del personal
o Mantener actualizados los archivos de los documentos comunicaciones
de secretaria
o Llevar y controlar la contabilidad de la compantildeiacutea
o Elaborar los estados financieros
o Preparar informes mensuales acerca de los saldos de cada una de las
cuentas de la empresa
o Preparar y presentar la declaracioacuten de impuestos
o Realizar los roles de pagos para el personal de la empresa y la
documentacioacuten respectiva al IESS
92
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad teacutecnica y econoacutemica Exactitud destreza creatividad
REQUISITOS MINIMOS
o Tiacutetulo de Contadora Puacuteblica
o Conocimientos en contabilidad de costos secretariacutea y archivo
o Experiencia miacutenima de dos antildeos
o Licencia profesional
TITULO DE CLASE Conserje - Guardiaacuten
NATURALEZA DEL TRABAJO
Ejecucioacuten de labores rutinarias de limpieza mensajeriacutea guardianiacutea y
mantenimiento en general
FUNCIONES TIacutePICAS
o Realizar el aseo de oficinas y otros lugares a su cargo
o Franquear y retirar correspondencia asiacute como ejecutar diligencias en
bancos y otras instituciones
o Vigilar eventualmente el edificio y otros bienes de la empresa
o Ejecutar ocasionalmente trabajos de carpinteriacutea gasfiteriacutea albantildeileriacutea y
otros tendientes a mantener la imagen y presentacioacuten de la empresa
93
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad por la buena presentacioacuten de oficinas e instalaciones de
la empresa demostrando predisposicioacuten e intereacutes
Sujeto a control y supervisioacuten de sus superiores
REQUISITOS MINIMOS
o Haber aprobado el ciclo baacutesico
o Experiencia de tres meses en funciones similares
TITULO DE CLASE Jefe de Produccioacuten (Departamento Meacutedico)
NATURALEZA DEL PUESTO
Planificar organizar dirigir y controlar el funcionamiento del departamento de
meacutedico
FUNCIONES TIacutePICAS
o Supervisar y controlar las actividades diarias de los trabajadores en la
ejecucioacuten de las tareas de produccioacuten del servicio
o Emitir informes perioacutedicos sobre la marcha del servicio
94
o Ejecutar labores de recepcioacuten clasificacioacuten y acondicionamiento de
materiales para el servicio
o Mantener registro y control de existencias
o Controlar el buen uso de equipos
o Realizar el correcto control de calidad del servicio
o Asesorar a los directivos de la empresa en asuntos de produccioacuten del
servicio
o Implementa un plan de relaciones puacuteblicas que fomenta la buena
imagen de la sociedad a los pacientes
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad de supervisioacuten y control de existencias de materiales para
evitar posibles problemas en la entrega del servicio
REQUISITOS MINIMOS
o Profesional en Administracioacuten Rehabilitacioacuten de Fisioterapia y o afines
o Experiencia en el campo meacutedico o administrativo
o Personalidad agradable donde gentes y muy buenas relaciones con
los sectores puacuteblico y privado
o Honorabilidad comprobada
95
TITULO DE CLASE Fisioterapista
NATURALEZA DEL PUESTO
Generalmente coincide con ser el Jefe del Servicio en caso contrario
estaacute subordinado directamente a este
FUNCIONES TIacutePICAS
o Es el coordinador del equipo y el responsable del proceso rehabilitador
de la Persona con Discapacidad (PCD)
o Tiene la responsabilidad de disentildear programas de rehabilitacioacuten y
supervisar su ejecucioacuten y postgrado que se desarrolla dentro del
servicioEjecutar labores de recepcioacuten clasificacioacuten y acondicionamiento
de materiales para el servicio
o Mantener registro y control de existencias
o Controlar el buen uso de equipos
o Realizar el correcto control de calidad del servicio
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad de supervisioacuten y control de existencias de materiales para
evitar posibles problemas en la entrega del servicio
REQUISITOS MINIMOS
o Profesional en Rehabilitacioacuten de Fisioterapia y o afines
o Experiencia en el campo meacutedico
o Personalidad agradable donde gentes y muy buenas relaciones con
los sectores puacuteblico y privado
o Honorabilidad comprobada
96
TITULO DE CLASE Chofer-Bodeguero
RELACIOacuteN DE DEPENDENCIA
Depende del jefe de departamento de contabilidad
NATURALEZA DEL PUESTO
Manejar y tramitar documentos relacionados con ingresos y egresos de
materiales y equipos de la empresa y transportar implementos necesarios
FUNCIONES TIacutePICAS
o Mantener buenas relaciones interpersonales tanto internas como
externas
o Manejar datos e informacioacuten de ingresos y egresos de materiales y
equipos de la empresa
o Mantenerla informacioacuten sobre inventarios al diacutea
o Conducir el vehiacuteculo en condiciones de seguridad y eficiencia
respetando las leyes de traacutensito y circulacioacuten
o Mantener el vehiacuteculo en buenas condiciones de funcionamiento y
lubricacioacuten
o Transportar a personas materiales y equipos requeridos para el servicio
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad y conocimientos de control de inventarios que llevaraacute la
empresa
97
Ejecucioacuten de labores de conduccioacuten del vehiacuteculo en horarios fuera de lo
normal
REQUISITOS MINIMOS
o Tiacutetulo de Bachiller en Contabilidad
o Conocimientos en Atencioacuten al Cliente Relaciones Humanas
o Experiencia miacutenima en ventas de dos antildeos
o Tener licencia de chofer profesional
o Experiencia de dos antildeos de conduccioacuten de vehiacuteculo
TITULO DE CLASE Enfermera
NATURALEZA DEL TRABAJO
Se encarga de preparar registrar y revisar al paciente para su respectivo
tratamiento
FUNCIONES TIacutePICAS
o Ayudar a la ejecucioacuten de terapias a los pacientes
o Mantener en buenas condiciones el equipo de trabajo
o Mantener la historia cliacutenica del paciente actualizada
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsable por el cumplimiento de las labores de preparacioacuten de materiales
mantenimiento de equipo y estaraacute sujeta a disposiciones de sus superiores
98
REQUISITOS MINIMOS
o Tiacutetulo de Enfermera
o Experiencia en el manejo de herramientas y equipos para las labores de
fisioterapia
TITULO DE CLASE Jefe de Ventas
NATURALEZA DEL PUESTO
Planificar organizar dirigir y controlar el sistema de comercializacioacuten del
servicio
FUNCIONES TIacutePICAS
o Elaborar planes estrateacutegicos para la venta del servicio
o Elabora y ejecuta proyectos de promocioacuten y venta del servicio
o Cumple con las metas de venta fijadas en el plan operativo anual
o Establecer convenios con instituciones para ofertar sus servicios
o Emitir informes perioacutedicos sobre la marcha del servicio
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad de supervisioacuten y control de la entrega del servicio para
mantener una buena imagen del mismo
REQUISITOS MINIMOS
o Profesional en Administracioacuten Rehabilitacioacuten de Fisioterapia y o afines
o Experiencia en el campo meacutedico o administrativo y de ventas
o Personalidad agradable donde gentes y muy buenas relaciones con
los sectores puacuteblico y privado
o Honorabilidad comprobada
99
ESTUDIO FINANCIERO
INVERSIONES
Las inversiones dentro del proyecto constituyen el tipo de recursos financieros
que se requieren para la instalacioacuten y puesta en marcha del proyecto Las
inversiones del proyecto fueron estimadas a traveacutes de presupuestos
elaborados con las diferentes cotizaciones del mercado y en las diferentes
casas comerciales nacionales importadoras de equipo
Activos Son todos los bienes y derechos de propiedad de la empresa El
presente proyecto origina tres clases de activos Activo Fijo Activo Diferido y
Activo Circulante o Capital de Trabajo
ACTIVO FIJO
Comprende las inversiones fijas sujetas a depreciacioacuten y se genera en la
instalacioacuten de la empresa Entre estos activos tenemos
Especificaciones de los activos fijos
Para el proyecto que se estaacute estudiando se incluiraacute como activos fijos
los rubros de Edificio Vehiacuteculo Muebles y equipo de oficina Equipo de
rehabilitacioacuten que son necesarios para la ejecucioacuten del proyecto
100
a Edificio- El valor del inmueble se obtuvo mediante informacioacuten de la
caacutemara de construccioacuten de Loja
b Vehiacuteculo- Se trata de una furgoneta marca TOYOTA la misma que
serviraacute para el transporte de los pacientes y actividades de gestioacuten
administrativa el precio del mismo se obtuvo mediante investigaciones
en empresas patios y ferias locales en donde se exhiben
d Muebles y Equipo de Oficina- Se refiere a los muebles y equipo de
oficina que se requieren para desarrollar las actividades administrativas
c Equipo- Se trata del equipo que se utilizara para realizar las diferentes
actividades de rehabilitacioacuten El precio del equipo se obtuvo mediante
proformas e investigaciones en empresas locales y nacionales que se
dedican a la venta de los mismos
c Instalaciones- Se refiere a la instalacioacuten de los servicios de luz
eleacutectrica y agua potable
e Imprevistos- Todo presupuesto por maacutes que haya sido cuidadosa-
mente elaborado tendraacute siempre un margen de error por causas de la
fluctuacioacuten de los precios y cambios en las condiciones originales etc
razoacuten por la cual es conveniente incluir el rubro de imprevistos que se
calcula generalmente con un porcentaje de la suma de inversiones fijas
y que variacutean de acuerdo a la experiencia que se tenga en los caacutelculos
del proyecto y al grado de confianza que merezca las estimaciones de
inversiones fijas
101
RESUMEN DE LAS INVERSIONES FIJAS
El resumen de las inversiones se muestra en el cuadro expuesto a
continuacioacuten
CUADRO Nordm 21
INVERSIONES EN ACTIVOS FIJOS
ACTIVOS ANEXOS VALOR
Equipo de Rehabilitacioacuten 3 2790000
Instalaciones 4 20140
Vehiacuteculo 7 2000000
Muebles y equipo de oficina 15 176300
Imprevistos 2 99729
TOTAL 5086169 FUENTE Anexos ELABORACIOacuteN El Autor
ACTIVO DIFERIDO
En este activo se tomoacute en cuenta los gastos realizados en el estudio del
proyecto y otros gastos relacionados con el mismo por lo tanto el valor de este
activo se distribuye asiacute
CUADRO Nordm 22 INVERSIONES EN ACTIVOS DIFERIDOS
ACTIVOS VALOR
Gastos de Constitucioacuten 30000
Estudios del Proyecto 45000
Marcas y Patentes 24000
TOTAL 99000 ELABORACIOacuteN El Autor
102
ACTIVO CIRCULANTE
Este activo estaacute constituido por valores necesarios para la operacioacuten
normal del proyecto durante un ciclo productivo el valor de este activo se lo
detalla a continuacioacuten
CUADRO Nordm 23 INVERSIONES EN ACTIVO CIRCULANTE
ACTIVOS ANEXOS VALOR
Materiales directos 1 205354
Mano de Obra Directa 2 195174
Suministros de Trabajo 5 110500
Suministros Meacutedicos 6 1858
Mantenimiento de Vehiacuteculo 9 22000
Arriendo 10 40000
Agua Potable 11 740
Consumo de Energiacutea Eleacutectrica 12 7500
Sueldos Administrativos 14 174100
Suministros de Oficina 16 082
Consumo Telefoacutenico 17 5000
Publicidad y Propaganda 18 3500
Imprevsistos 2 15316
Total 781124
Rubros calculados para un mes de operacioacuten
ELABORACIOacuteN El Autor
RESUMEN DE INVERSIOacuteN TOTAL PREVISTA
El resumen de la inversioacuten total se demuestra en el siguiente cuadro
103
CUADRO Nordm 24 INVERSIOacuteN TOTAL
ACTIVOS VALOR
Activo fijo 5086169
Activo diferido 99000
Activo circulante 781124
Total 5966293 FUENTE Cuadros Nordm 24 25 y 26 ELABORACIOacuteN El Autor
FINANCIAMIENTO DE LA INVERSIOacuteN
El proyecto haraacute uso de las fuentes internas y externas de
financiamiento bajo los siguientes aspectos
a FUENTES INTERNAS
El 6648 del total de la inversioacuten y que corresponde a 3966293
doacutelares seraacute financiado con aportaciones de los socios
b FUENTES EXTERNAS
Despueacutes de buscar la alternativa maacutes conveniente se decidioacute solicitar
un preacutestamo al Banco de Loja
El creacutedito que mantendraacute el proyecto con el banco de Loja constituiraacute el
3352 que corresponde a 2000000 doacutelares a 5 antildeos plazo al 10 de intereacutes
anual con el objeto de financiar la construccioacuten del edificio Esto en el primer
mes en consecuencia los rubros de financiamiento se presentan asiacute
104
CUADRO Nordm 25 FINANCIAMIENTO DE LA INVERSIOacuteN
FINANCIAMIENTO VALOR PORCENTAJE
Creacutedito 2000000 3352
Capital social 3966293 6648
TOTAL 5966293 10000 ELABORACIOacuteN Los Autoras
ESTRUCTURA DE COSTOS Y ESTABLECIMIENTO DE INGRESOS DEL
PROYECTO
La estructura de los costos comprende los Costos de Produccioacuten y de
Operacioacuten en nuestra empresa
CUADRO Nordm 26
PRODUCTO
Servicios 7488
COSTOS DE PRODUCCIOacuteN
Costo primo 4806338
+ Gastos de produccioacuten 1587725
TOTAL 6394063
COSTOS DE OPERACIOacuteN
Gastos administrativos 2209380
+ Gastos de ventas 42840
+ Gastos financieros 187150
TOTAL 2439370
COSTO TOTAL 8833433
En el primer antildeo establecemos el precio de venta del servicio contemplando un
margen de utilidad de 20 del costo
PRODUCCIOacuteN COSTO PVP TOTAL
7488 1180 1416 10600120
ANtildeO 1
BASE DE PRODUCCIOacuteN
PRODUCCIOacuteN ANUAL
INGRESO POR VENTAS
105
CUADRO Nordm 27
Servicios 9984
COSTOS DE PRODUCCIOacuteN
Costo primo 9605286
+ Gastos de produccioacuten 2323739
TOTAL 11929025
COSTOS DE OPERACIOacuteN
Gastos administrativos 3759467
+ Gastos de ventas 73118
+ Gastos financieros 000
TOTAL 3832585
COSTO TOTAL 15761610
En el deacutecimo antildeo establecemos el precio de venta del servicio contemplando un
margen de utilidad de 20 del costo
PRODUCCIOacuteN COSTO PVP TOTAL
9984 1579 1894 18913932
ANtildeO 10
BASE DE PRODUCCIOacuteN
INGRESO POR VENTAS
ESTADO DE PEacuteRDIDAS Y GANANCIAS
Documento Contable que presenta los resultados obtenidos en un
periacuteodo econoacutemico sean estos peacuterdidas o ganancias para lo cual compara los
rubros de ingresos con los egresos incurridos en un periacuteodo
Es uno de los Estados Financieros baacutesicos que tiene por objeto mostrar
un resumen de los ingresos y los gastos durante un ejercicio clasificaacutendolos de
acuerdo con las principales operaciones del negocio mostrando por
consiguiente las utilidades o peacuterdidas sufridas en las operaciones realizadas
El Estado de Peacuterdidas y Ganancias llamado tambieacuten Estado de
Resultados nos demuestra cual es la utilidad o peacuterdida que se ha obtenido
106
durante un periacuteodo econoacutemico y como se ha producido cuyos resultados
sirven para obtener mediante un anaacutelisis conclusiones que permitan conocer
coacutemo se desenvuelve la empresa y hacer previsiones para el futuro
INGRESOS Estaacuten conformados por el resultado de las ventas u otros
ingresos
EGRESOS Se forma por la sumatoria del Costo Primo Gastos de Proceso de
Produccioacuten Gastos de Operacioacuten y Gastos Financieros
107
ESTADO DE PEacuteRDIDAS Y GANANCIAS CUADRO Nordm 28
CUADRO Nordm 28 ESTADO DE PEacuteRDIDAS Y GANANCIAS
DENOMINACIOacuteN ANtildeO 1 ANtildeO 2 ANtildeO 3 ANtildeO 4 ANtildeO 5 ANtildeO 6 ANtildeO 7 ANtildeO 8 ANtildeO 9 ANtildeO 10
Ingreso por ventas 10600120 11143118 12832284 13517678 14247912 15076718 15952312 16881492 17867539 18913931
- Costos de Produccioacuten 6394063 6749116 8050934 8507388 8991777 9538451 10083944 10662821 11277125 11929024
Utilidad Bruta 4206057 4394002 4781350 5010290 5256135 5538267 5868368 6218672 6590414 6984907
- Costos de Operacioacuten 2439370 2536816 2642636 2757344 2881483 3025481 3209650 3405090 3612491 3832585
= Utilidad Neta 1766687 1857186 2138714 2252946 2374652 2512786 2658719 2813582 2977923 3152322
- 15 utilidad a trabajadores 265003 278578 320807 337942 356198 376918 398808 422037 446688 472848
= Utilidad antes de Imp a la renta 1501684 1578608 1817907 1915004 2018454 2135868 2259911 2391545 2531235 2679474
- 25 Impuesto a la renta 375421 394652 454477 478751 504614 533967 564978 597886 632809 669868
= Utilidad antes de Reserva Legal 1126263 1183956 1363430 1436253 1513841 1601901 1694933 1793659 1898426 2009605
- 10 de Reserva Legal 112626 118396 136343 143625 151384 160190 169493 179366 189843 200961
= Uttilidad liacutequida del ejercicio 1013636 1065561 1227087 1292628 1362457 1441711 1525440 1614293 1708583 1808645
ELABORACIOacuteN El Autor
107
108
CUADRO Nordm 29 PRESUPUESTO DE OPERACIOacuteN PARA LOS DIEZ ANtildeOS
COSTO PRIMO ANtildeO 1 ANtildeO 2 ANtildeO 3 ANtildeO 4 ANtildeO 5 ANtildeO 6 ANtildeO 7 ANtildeO 8 ANtildeO 9 ANtildeO 10
Materiales Directos 2464250 2615062 3700138 3926586 4166894 4421907 4692528 4979711 5284469 5607879
Mano de Obra Directa 2342088 2485424 2637532 2798949 2970244 3152023 3344927 3549637 3766874 3997407
Total Costo Primo 4806338 5100486 6337670 6725535 7137138 7573931 8037455 8529348 9051344 9605286
COSTOS DE PRODUCCIOacuteN DEL SERV
Depreciacioacuten de Equipo 251100 251100 251100 251100 251100 251100 251100 251100 251100 251100
Depreciacioacuten de Instalaciones 1813 1813 1813 1813 1813 1813 1813 1813 1813 1813
Suministros de Trabajo 110500 117263 124439 132055 140136 148713 157814 167472 177722 188598
Suministros Meacutedicos 22300 23665 25113 26650 28281 30012 31848 33798 35866 38061
Depreciacioacuten de Vehiacuteculo 320000 320000 320000 320000 320000 352000 352000 352000 352000 352000
Mantenimiento de Vehiacuteculo 264000 280157 297302 315497 334806 355296 377040 400115 424602 450587
Arriendo 480000 509376 540550 573631 608738 645992 685527 727481 772003 819250
Agua Potable 8880 9423 10000 10612 11262 11951 12682 13458 14282 15156
Energiacutea eleacutectrica 90000 95508 101353 107556 114138 121124 128536 136403 144751 153609
Amortizacioacuten de activos diferidos 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000
Imprevistos 2 31132 32326 33593 34938 36365 38520 40127 41833 43643 45564
Total Costo deProduccioacuten del Serv 1587725 1648631 1713264 1781853 1854639 1964520 2046488 2133473 2225781 2323739
TOTAL COSTO DE PRODUCCIOacuteN 6394063 6749116 8050934 8507388 8991777 9538451 10083944 10662821 11277125 11929024
COSTOS DE OPERACIOacuteN
ADMINISTRATIVOS
Sueldos Admiistrativos 2089209 2217069 2352753 2496742 2649542 2811694 2983770 3166377 3360159 3565801
Depreciacioacuten de muebles y equipo de ofic 15867 15867 15867 15867 15867 15867 15867 15867 15867 15867
Suministros de oficina 983 1043 1107 1175 1247 1323 1404 1490 1581 1678
Consumo telefoacutenico 60000 63672 67569 71704 76092 80749 85691 90935 96500 102406
Imprevistos 2 43321 45953 48746 51710 54855 58193 61735 65493 69482 73715
Total Costos Administrativos 2209380 2343604 2486042 2637197 2797603 2967826 3148466 3340162 3543589 3759467
VENTAS
Pubicidad y Propaganda 42000 44570 47298 50193 53265 56524 59984 63655 67550 71684
Imprevistos 2 840 891 946 1004 1065 1130 1200 1273 1351 1434
Total Costos de Ventas 42840 45462 48244 51197 54330 57655 61183 64928 68901 73118
FINANCIEROS
Intereses por preacutestamo 187150 147750 108350 68950 29550
Total Costos Financieros 187150 147750 108350 68950 29550 - - - - -
TOTAL COSTO DE OPERACIOacuteN 2439370 2536816 2642636 2757344 2881483 3025481 3209650 3405090 3612491 3832585
TOTAL COSTO 8833433 9285932 10693570 11264732
11873260 12563932 13293593 14067910 14889616 15761609
108
109
CUADRO Nordm 30 COSTOS FIJOS Y VARIABLES PARA LOS ANtildeOS 1 5 Y 10
COSTO PRIMO ANtildeO 1 ANtildeO 5 ANtildeO 10
FIJOS VARIABLES FIJOS VARIABLES FIJOS VARIABLES
Materiales Directos 2464250 4166894 5607879
Mano de obra directa 2342088 2970244 3997407
Total Costo Primo - 4806338 - 7137138 - 9605286
COSTOS DE PRODUCCIOacuteN DEL SERV
Depreciacioacuten de Equipo 251100 251100 251100
Depreciacioacuten de Instalaciones 1813
1813
1813
Suministros de Trabajo 110500
140136 188598
Suministros Meacutedicos 22300
28281
38061
Depreciacioacuten de Vehiacuteculo 320000 320000 352000
Mantenimiento de Vehiacuteculo 264000 334806 450587
Arrirmdo 480000 608738 819250
Agua Potable 8880 11262 15156
Energiacutea eleacutectrica 90000 114138 153609
Amortizacioacuten de activos diferidos 8000 8000 8000
Imprevistos 2 31132 36365 45564
Total Costo de Produccioacuten 580913 1006812 580913 1273726 612913 1710826
COSTOS DE OPERACIOacuteN
ADMINISTRATIVOS
Sueldos Administrativos 2089209 2649542 3565801
Depreciacioacuten de Muebles y Equipo de Oficina 15867 15867 15867
Suministros de oficina 983
1247 1678
Consumo telefoacutenico 60000 76092 102406
Imprevistos 2 43321 54855 73715
Total Costos Administrattivos 2105076 104304 2665409 132194 3581668 177799
VENTAS
Publicidad y propaganda 42000
53265
71684
Imprevistos 2 840 1065 1434
Total Costos de Ventas - 42840 - 54330 - 73118
FINANCIEROS
Intereses por preacutestamo 187150 29550
Total Costos Financieros 187150 29550 -
TOTAL DE COSTO 2873139 5960294 3275872 8597388 4194581 11567028
109
110
PUNTO DE EQUILIBRIO
El punto de equilibrio es el balance entre ingresos y egresos
denominado por algunos Autoras como PUNTO MUERTO porque en eacutel no
hay ni peacuterdidas ni ganancias
Cuando los ingresos y los gastos son iguales se produce el punto de
equilibrio cuyo significado es que no existen utilidades ni peacuterdidas es decir
si vendemos menos que el punto de equilibrio tendremos peacuterdidas y si
vendemos maacutes que el punto de equilibrio obtendremos utilidades
Para realizar este caacutelculo es menester clasificar los costos en Fijos y
Variables los mismos que detallamos en los cuadros que integran el
presente trabajo y que llevan el nombre de Costos Fijos y Variables para
los antildeos 1 5 y 10 de vida uacutetil del proyecto
COSTOS FIJOS Y VARIABLES
COSTOS FIJOS- Son aquellos que se mantienen constantes durante el
periodo completo de produccioacuten Se incurre en los mismos por el simple
transcurso del tiempo y no variacutean como resultado directo de cambios en el
volumen
111
COSTOS VARIABLES- Son aquellos que variacutean en forma directa con
los cambios en el volumen de produccioacuten
En el presente trabajo se calcularaacute el punto de equilibrio utilizando el
meacutetodo matemaacutetico en funcioacuten de la capacidad instalada y de las ventas
utilizando ademaacutes la forma graacutefica para su representacioacuten
ANtildeO 1
a PUNTO DE EQUILIBRIO EN FUNCIOacuteN DE LA CAPACIDAD
INSTALADA
Costo Fijo Total
PE = ------------------------------------------------------ x 100 Ventas Totales - Costo Variable Total
2873139 PE = ------------------------------------- x 100
10600120 ndash 5960294 PE = 6192 b EN FUNCIOacuteN DE LAS VENTAS Costo Fijo Total PE = -----------------------------------
Costo Variable Total 1 - -------------------------- Ventas totales
2873139 PE = ---------------------------
5960294 1 - ----------------
10600120 PE = 6563957 doacutelares
112
GRAFICO Nordm 24
PUNTO DE EQUILIBRIO
EN FUNCION DE LAS VENTAS Y
CAPACIDAD INSTALADA
ELABORACION Autor
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
ING
RE
SO
S E
N M
ILE
S D
E D
OacuteL
AR
ES
UNIDADES EN MILES
PRIMER ANtildeO
Costo fijo Costo Variable
Costo Total Ventas Totales
PE = 6563957
CF = 2873139
VT = 1060012
CT = 8833433
113
ANtildeO 5
a PUNTO DE EQUILIBRIO EN FUNCIOacuteN DE LA CAPACIDAD
INSTALADA
Costo Fijo Total PE = ----------------------------------------------------- x 100 Ventas Totales - Costo Variable Total
3275872
PE = ---------------------------------- x 100 14247912 ndash 8597366
PE = 5796 b EN FUNCIOacuteN DE LAS VENTAS Costo Fijo Total PE = ----------------------------------
Costo Variable Total 1 - ----------------------- Ventas totales
3275872 PE = -------------------------- 8597366 1 - -----------------
14247912 PE = 8260146 doacutelares
114
GRAacuteFICO Nro 25
PUNTO DE EQUILIBRIO
EN FUNCION DE LAS VENTAS Y
CAPACIDAD INSTALADA
ELABORACION El Autor
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
160000
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
ING
RE
SO
S E
N M
ILE
S D
E D
OacuteL
AR
ES
UNIDADES EN MILES
QUINTO ANtildeO
Costo fijo Costo Variable
Costo Total Ventas Totales
PE = 8260146
CF = 3275872
VT = 14247912
CT = 11873238
115
ANtildeO 10
a PUNTO DE EQUILIBRIO EN FUNCIOacuteN DE LA CAPACIDAD
INSTALADA
Costo Fijo Total PE = ----------------------------------------------- x 100 Ventas Totales - Costo Variable Total
4194581
PE = ----------------------------------- x 100 18913931 ndash 11567028 PE = 5709 b EN FUNCIOacuteN DE LAS VENTAS Costo Fijo Total PE = --------------------------------
Costo Variable Total 1 - ---------------------- Ventas totales
4194581 PE = ---------------------------
11567028 1 - ----------------
18913931 PE = 10798566 doacutelares
116
GRAacuteFICO Nordm 26
PUNTO DE EQUILIBRIO
EN FUNCION DE LAS VENTAS Y
CAPACIDAD INSTALADA
ELABORACION El Autor
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
160000
180000
200000
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
ING
RE
SO
S E
N M
ILE
S D
E D
OacuteL
AR
ES
UNIDADES EN MILES
DEacuteCIMO ANtildeO
Costo fijo Costo Variable
Costo Total Ventas Totales
PE = 10798566
CF = 4194581
VT = 19813931
CT = 15761609
117
EVALUACIOacuteN FINANCIERA
El objetivo de la Evaluacioacuten Financiera desde el punto de vista
privado es determinar el meacuterito de un proyecto estimaacutendose como tal el
grado o nivel de utilidad que obtiene el empresario privado como premio al
riesgo de utilizar su capital y su capacidad empresarial en la implementacioacuten
de un proyecto
FLUJO DE CAJA
Para realizar la aplicacioacuten de algunos criterios de evaluacioacuten se hace
necesario previamente estimar los flujos de caja
El Flujo de Caja permite determinar la cobertura de todas las
necesidades de efectivo a lo largo de los antildeos de vida uacutetil del proyecto
El Flujo de Caja permite cubrir todos los requerimientos de efectivo
del proyecto posibilitando ademaacutes que el inversionista cuente con el
suficiente origen de recursos para cubrir sus necesidades de efectivo
Los Flujos de Caja se evaluacutean en lugar de utilizar figuras contables
en razoacuten de que no son eacutestos los que afectan a la capacidad de la empresa
para pagar cuentas o compras de activos
El Flujo de Caja se encuentra demostrado en el cuadro siguiente en
el que se comparan los ingresos con los egresos
118
CUADRO Nordm 31 FLUJO DE CAJA
DENOMINACIOacuteN ANtildeO 0 ANtildeO 1 ANtildeO 2 ANtildeO 3 ANtildeO 4 ANtildeO 5 ANtildeO 6 ANtildeO 7 ANtildeO 8 ANtildeO 9 ANtildeO 10
INGRESOS
Ventas 10600120 11143118 12832284 13517678 14247912 15076718 15952312 16881492 17867539 18913931
Creacutedito Banco de Loja 2000000
Capital propio 3966293
Valor de rescate 400000 738644
Total de ingresos 5966293 10600120 11143118 12832284 13517678 14647912 15076718 15952312 16881492 17867539 19652575
EGRESOS
Activo Fijo 5086169
Activo Diferido 99000
Activo Circulante 781124
Presupuesto de operacioacuten 8833433 9285932 10693570 11264732 11873260 12563932 13293593 14067910 14889616 15761609
- Depreciacioacuten y Amortizac 596780 596780 596780 596780 596780 627880 627880 627880 627880 627880
15 Utilidad a los trab 265003 278578 320807 337942 356198 376918 398808 422037 446688 472848
25 Impuesto a la Renta 375421 394652 454477 478751 504614 533967 564978 597886 632809 669868
Amortizacioacuten de Capital 400000 400000 400000 400000 400000
Total de egresos 5966293 9277077 9762382 11272073 11884645 12537291 12846937 13629499 14459954 15341233 16276446
FLUJO DE CAJA 000 1323043 1380736 1560210 1633033 2110621 2229781 2322813 2421539 2526306 3376129
ELABORACIOacuteN El Autor
118
119
VALOR ACTUAL NETO
El meacutetodo del Valor Actual Neto (VAN) consiste en determinar el
valor presente de los flujos de costos e ingresos generados a traveacutes de la
vida uacutetil del proyecto Alternativamente esta actualizacioacuten puede aplicarse al
flujo neto y en definitiva corresponde a la estimacioacuten al valor presente de los
ingresos y gastos que se utilizaraacuten en todos y cada uno de los antildeos de
operacioacuten econoacutemica del proyecto
En teacuterminos matemaacuteticos el VAN es la sumatoria de los beneficios
netos multiplicado por el factor de descuento o descontados a una tasa de
intereacutes pagada por beneficiarse el preacutestamo a obtener
El VAN representa en valores actuales el total de los recursos que
quedan en manos de la empresa al final de toda su vida uacutetil es decir es el
retorno liacutequido actualizado generado por el proyecto
Si el VAN es igual o mayor que cero el proyecto o inversioacuten es
conveniente caso contrario no es conveniente
1 Factor = ---------------- ( 1 + i )n
120
CUADRO Nordm 32
VALOR ACTUAL NETO
ANtildeOS FLUJO NETO
FACTOR
ACT
VALOR
ACTUALIZADO
10
0 5966293
1 1323043 0909091 1202766
2 1380736 0826446 1141104
3 1560210 0751315 1172209
4 1633033 0683013 1115384
5 2110621 0620921 1310529
6 2229781 0564474 1258653
7 2322813 0513158 1191970
8 2421539 0466507 1129666
9 2526306 0424098 1071400
10 3376129 0385543 1301644
SUMA 11895326
5966293
5929033
ELABORACIOacuteN El Autor
VAN = Sumatoria Flujo Neto Actualizado - Inversioacuten
VAN = 11895326 -5966293
VAN = 5929033
121
TASA INTERNA DE RETORNO
Meacutetodo de evaluacioacuten que al igual que el Valor Actual Neto (VAN)
toma en consideracioacuten el valor en el tiempo del dinero y las variaciones de
los flujos de caja durante toda la vida uacutetil del proyecto Este meacutetodo
actualmente es muy utilizado por bancos empresas privadas industrias
organismos de desarrollo econoacutemico y empresas estatales
Se define a la Tasa Interna de Retorno TIR como aquella tasa que
iguala el valor presente de los flujos de ingresos con la inversioacuten inicial
Se podriacutea interpretar a la Tasa Interna de Retorno como la maacutes alta
tasa de intereacutes que se podriacutea pagar por un preacutestamo que financiara la
inversioacuten si el preacutestamo con los intereses acumulados a esta tasa dada se
fuera abonando con los ingresos provenientes del proyecto a medida que
estos van siendo generados a traveacutes de toda la vida uacutetil del proyecto
La Tasa Interna de Retorno se define como la tasa de descuento que
hace que el valor presente neto sea cero es decir que el valor presente de
los flujos de caja que genera el proyecto sea exactamente igual a la inver-
sioacuten neta realizada
La TIR utilizada como criterio para tomar decisiones de aceptacioacuten o
122
rechazo de un proyecto se toma como referencia lo siguiente
- Si la TIR es mayor que el costo del capital debe aceptarse el
proyecto
- Si la TIR es igual que el costo del capital es indiferente llevar a cabo
el proyecto
- Si la TIR es menor que el costo del capital debe rechazarse el
proyecto
Para el presente proyecto la TIR es 2645 siendo este valor
satisfactorio para realizar el proyecto por que nos indica que este porcentaje
se encuentra por encima del porcentaje de la tasa pasiva actual que a plazo
fijo es del 8
123
CUADRO Nordm33 TASA INTERNA DE RETORNO
ACTUALIZACION
ANtildeOS FLUJO NETO FACTOR ACT VAN MENOR FACTOR ACT VAN MAYOR
2600 2650
0 -5966293 -5966293 -5966293
1 1323043 0793651
1050034 0790514 1045884
2 1380736 0629882 869700 0624912 862839
3 1560210 0499906 779958 0494002 770746
4 1633033 0396751 647907 0390515 637724
5 2110621 0314882 664596 0308708 651565
6 2229781 0249906 557236 0244038 544151
7 2322813 0198338 460702 0192915 448106
8 2421539 0157411 381177 0152502 369290
9 2526306 0124930 315610 0120555 304559
10 3376129 0099150 334745 0095300 321746
95373 -9684
151784 95373 TIR = 26+ 05 ( ----------------------------------)
10587 + 110767 95373
-9684
TIR =
2645
123
124
RELACIOacuteN BENEFICIO COSTO
El indicador beneficio-costo se interpreta como la cantidad obtenida
en calidad de beneficio por cada doacutelar invertido pues para la toma de
decisiones se deberaacute tomar en cuenta lo siguiente
BC gt 1 Se puede realizar el proyecto
BC = 1 Es indiferente realizar el proyecto
BC lt 1 Se debe rechazar el proyecto
En el presente proyecto la relacioacuten beneficio-costo es mayor que uno
(120) indicador que sustenta la realizacioacuten del proyecto esto quiere decir
que por cada doacutelar invertido se recibiriacutea 20 centavos de utilidad
Los caacutelculos de la relacioacuten beneficio costo estaacuten representados en el
cuadro que viene a continuacioacuten
125
CUADRO Nordm34 RELACION BENEFICIOCOSTO
ACTUALIZACION COSTO TOTAL ACTUALIZACION INGRESOS
ANtildeOS COSTO TOTAL ORIG FACTOR ACT COSTO ACTUALIZADO INGRESO ORIGINAL FACTOR ACT INGRESO
ACTUALIZADO
10 10
1 8833433 0909091 8030394 10600120 0909091 9636472
2 9285932 0826446 7674324 11143118 0826446 9209189
3 10693570 0751315 8034237 12832284 0751315 9641085
4 11264732 0683013 7693963 13517678 0683013 9232756
5 11873260 0620921 7372360 14247912 0620921 8846832
6 12563932 0564474 7092012 15076718 0564474 8510414
7 13293593 0513158 6821715 15952312 0513158 8186058
8 14067910 0466507 6562784 16881492 0466507 7875341
9 14889616 0424098 6314650 17867539 0424098 7577581
10 15761609 0385543 6076783 18913931 0385543 7292139
71673223 86007868
INGRESO ACTUALIZADO 86007868
RELACION BENEFICIO COSTO = --------------------------------- = -------------------------- = 120
COSTO ACTUALIZADO 71673223
125
126
PERIacuteODO DE RECUPERACIOacuteN DEL CAPITAL
Consiste en el tiempo requerido para recuperar la inversioacuten original
en una medida de la rapidez con que el proyecto reembolsaraacute la inversioacuten
original de capital
Comuacutenmente los periacuteodos de recuperacioacuten de la inversioacuten o capital se
utilizan para evaluar las inversiones proyectadas El periacuteodo de
recuperacioacuten consiste en el nuacutemero de antildeos requeridos para recobrar la
inversioacuten inicial
En el siguiente cuadro se demuestra el tiempo requerido para que
nuestra empresa recupere la inversioacuten inicial de capital
127
CUADRO Nordm 35
PERIODO DE RECUPERACION DE CAPITAL
ANtildeOS INVERSION FLUJO NETO
0 5966293
1 1323043
2 1380736
3 1560210
4 1633033
5 2110621
6 2229781
7 2322813
8 2421539
9 2526306
10 3376129
TOTAL 20884211
ELABORACIOacuteN Los Autores
SUMATORIA DEL FLUJO NETO - INVERSIOacuteN
PRC = --------------------------------------------------------------
FLUJO ANtildeO QUE SUPERA LA INV
8007643 -
5966293
PRC = --------------------------------------------------------------
2110621
PRC = 097 antildeos
092 x 12
= 1161 meses
061 x 30
= 1818 diacuteas
La inversioacuten se recuperaraacute en 11 meses y 18 diacuteas
128
ANAacuteLISIS DE SENSIBILIDAD
En un proyecto es conveniente efectuar el anaacutelisis de sensibilidad
porque se trata de medir si le afectan o no a un proyecto dos situaciones
que se dan en una economiacutea esto es el aumento en los costos y la dismi-
nucioacuten en los ingresos
El anaacutelisis de sensibilidad es la interpretacioacuten dada a la incertidumbre
en lo que respecta a la posibilidad de implantar un proyecto debido a que no
se conocen las condiciones que se espera en el futuro
Las variables que presentan mayor incertidumbre son los ingresos y
los costos por ello el anaacutelisis se lo efectuacutea tomando como paraacutemetros un
aumento del 65 en los costos y una disminucioacuten del 55 en los ingresos
Para la toma de decisiones debe tomarse en cuenta lo siguiente
- Cuando el coeficiente de sensibilidad es mayor que uno el proyecto
es sensible
- Cuando el coeficiente de sensibilidad es igual a uno el proyecto no
sufre ninguacuten efecto
- Cuando el coeficiente de sensibilidad es menor que uno el proyecto
no es sensible
129
Para el presente proyecto los valores de sensibilidad no son
mayores a 1 por lo tanto no afectan al proyecto los cambios en los ingresos
y los costos disminuidos o incrementados en un 55 y en un 65
respectivamente es decir el proyecto no es sensible a estos cambios
FORMULAS
Diferencia de TIR = TIR del Proyecto ndash Nueva TIR
Diferencia entre TIR
de Variacioacuten = ---------------------------
TIR del Proyecto
Variacioacuten
Sensibilidad = -----------------
Nueva TIR
130
CUADRO Nordm 36
ANAacuteLISIS DE SENSIBILIDAD CON EL INCREMENTO DEL 65 EN LOS COSTOS
COSTO TOTAL COSTO TOTAL INGRESO A C T U A L I Z A C I Oacute N
ANtildeOS ORIGINAL ORIGINAL ORIGINAL FLUJO NETO FACTOR ACT VALOR ACTUAL FACTOR ACT VALOR ACTUAL
650 2150 2200
-5966293 -5966293
1 8833433 9407606 10600120 1192513 082305 981493 081967 977470
2 9285932 9889518 11143118 1253601 067740 849194 067186 842247
3 10693570 11388652 12832284 1443632 055753 804874 055071 795018
4 11264732 11996939 13517678 1520739 045888 697830 045140 686460
5 11873260 12645022 14247912 1602890 037768 605372 037000 593068
6 12563932 13380587 15076718 1696131 031084 527232 030328 514399
7 13293593 14157677 15952312 1794635 025584 459137 024859 446126
8 14067910 14982325 16881492 1899168 021057 399902 020376 386977
9 14889616 15857441 17867539 2010098 017331 348362 016702 335721
10 15761609 16786114 18913931 2127817 014264 303509 013690 291297
10610 -97510
10610
NTIR =215 + 05 ( --------------------------------------)
10610
+ 97510
NTIR = 2155
TIR DEL PROYECTO = 2645
1) DIFERENCIA DE TIR
2) PORCENTAJE DE VARIACIOacuteN 3) SENSIBILIDAD DifTir = Tirproy - Nueva Tir
Var = (Dif Tir Tir del proy) 100 Sensib = Var Nueva Tir
DifTir= 490
Var = 1853
Sensibilidad = 08598541
130
CUADRO Nordm37
ANAacuteLISIS DE SENSIBILIDAD CON LA DISMINUCIOacuteN DEL 55 EN LOS INGRESOS
COSTO TOTAL INGRESO INGRESO A C T U A L I Z A C I Oacute N
ANtildeOS ORIGINAL ORIGINAL ORIGINAL FLUJO NETO FACTOR ACT VALOR ACTUAL FACTOR ACT VALOR ACTUAL
550 2100 2150
-5966293 -5966293
1 8833433 10600120 10017113 1183680 08264 978248 08230 974222
2 9285932 11143118 10530247 1244315 06830 849884 06774 842903
3 10693570 12832284 12126508 1432938 05645 808856 05575 798911
4 11264732 13517678 12774206 1509474 04665 704181 04589 692661
5 11873260 14247912 13464277 1591017 03855 613406 03777 600888
6 12563932 15076718 14247499 1683567 03186 536436 03108 523326
7 13293593 15952312 15074935 1781342 02633 469083 02558 455736
8 14067910 16881492 15953010 1885100 02176 410253 02106 396939
9 14889616 17867539 16884824 1995208 01799 358856 01733 345782
10 15761609 18913931 17873665 2112056 01486 313944 01426 301261
76853 -33663
76853
NTIR = 21 + 05 ( ----------------------------------------------)
76853
+
33663
NTIR = 2135
TIR DEL PROYECTO = 2645
1) DIFERENCIA DE TIR
2) PORCENTAJE DE VARIACIOacuteN 3) SENSIBILIDAD DifTir = Tirproy - Nueva Tir
Var = (Dif Tir Tir del proy) 100 Sensib = Var Nueva Tir
DifTir= 510
Var = 1929
Sensibilidad = 09036272
131
132
h CONCLUSIONES
Una vez terminada la presente investigacioacuten se llegoacute a establecer varias
conclusiones entre las cuales sentildealamos las siguientes
Despueacutes de haber realizado el estudio de mercado hemos demostrado que
existe una demanda que es atendida por ciertos centros como hospitales y
cliacutenicas existentes en la ciudad pero sobre todo la mayor parte de la
demanda es atendida por personas no profesionales que se dedican a este
oficio y que no prestan garantiacuteas necesarias ni condiciones teacutecnicas del
lugar donde realizan el trabajo
El servicio que ofreceremos seraacute de acuerdo a las condiciones y
necesidades de las personas que lo requieran
Al establecer el VAN el presente proyecto nos da un valor positivo de
5929033 doacutelares lo que indica que el proyecto es factible y por ende la
inversioacuten es conveniente
Para el presente proyecto la TIR es 2645 siendo este valor satisfactorio
para realizar este proyecto por ser mayor a la tasa pasiva actual que es del
8 a plazo fijo
133
El tiempo que se requeriraacute para recuperar la inversioacuten original es de 11
meses y 18 diacuteas
La Relacioacuten Beneficio Costo en el proyecto es de 120 lo que significa que
por cada doacutelar invertido se tendraacute una utilidad de 20 centavos de doacutelar
El Anaacutelisis de Sensibilidad demuestra que el proyecto no seraacute sensible
cuando los costos se llegaran a incrementarse hasta en un 65 y los
ingresos a disminuirse en un 55
La empresa juriacutedicamente se constituiraacute en una Compantildeiacutea en Nombre
Colectivo y administrativamente se encontraraacute organizada con los niveles
jeraacuterquicos correspondientes sus respectivos organigramas y por ende con
el manual de funciones que le permitiraacuten desarrollar teacutecnicamente sus
actividades
En cuanto a los objetivos planteados eacutestos fueron desarrollados en el
proceso de la investigacioacuten sin problema alguno
134
i RECOMENDACIONES
Que los inversionistas interesados ejecuten este proyecto pues tendraacuten
muchos beneficios tanto sociales como econoacutemicos
Para realizar una inversioacuten se debe partir de la base fundamental de
estudios teacutecnicos a traveacutes de especialistas en la materia de manera
que se garantice la factibilidad de estos estudios
La gestioacuten del gobierno para fomentar la creacioacuten de empresas a traveacutes
del amparo y proteccioacuten de leyes debe ser apoyada con la ejecucioacuten de
obras baacutesicas para el desarrollo empresarial de manera que los
capitales existentes en el cantoacuten Paltas sean invertidos con toda
confianza
Se recomienda asiacute mismo que las instalaciones y la puesta en marcha
de la empresa se lo haga en el menor tiempo posible por cuanto existe
una demanda que favorece a los intereses de esta actividad
Que exista una buena gestioacuten organizacional con especificacioacuten clara
de funciones personal calificado y bajo la direccioacuten de profesionales en
sus aacutereas
135
Frente al proceso productivo del servicio se recomienda utilizar una
tecnologiacutea de punta con la finalidad de prevenir ciertos desfases que
vayan en contra de la empresa y del usuario
136
j BIBLIOGRAFIacuteA
- AGART Mark Metodologiacutea de Investigacioacuten Social Instituto de
Investigaciones Sociales Universidad Politeacutecnica de Quito 1996
- BACA GABRIEL Elaboracioacuten y Evaluacioacuten de proyectos de
investigacioacuten Editorial Mc Graw Hill Meacutexico 1997 paacuteg 13-46
- BERNAU Lutz La medicina natural y sus ramas Ediciones Martiacutenez
Roca ndash 1997
- BIBLIOTECA de consulta Microsoft Encarta 2005 1993 ndash 2004 Microsoft
Corporation
- CARL MACA Daniel Curso de Mercadotecnia Meacutexico 1986
- CORTY L y Bernard Diccionario Econoacutemico y Financiero
Cuarta edicioacuten 1991
- ESTADIacuteSTICAS SOCIOECONOacuteMICAS DE LA REGIOacuteN SUR
Subcomisioacuten Ecuatoriana PREDESUR
- FONAPRE BID Preparacioacuten de proyectos Quito- Ecuador 1981 paacuteg
341- 307
- GATTER Alfredo Los estudios Financieros y su Anaacutelisis tercera edicioacuten
Colombia 1970
- HESTERN Pablo Manual de Medicina Natural Edicioacuten Center - Bogotaacute
- INFANTE Arturo Evaluacioacuten financiera de Proyectos de Inversioacuten
Editorial Norma Colombia 1992
137
- POPE Jeffery Investigacioacuten de Mercados Editorial Bogotaacute Colombia
1984
- ROSENBERG JM Diccionario de Administracioacuten y Finanzas
- SALEME AGUILAR Magdalena Manual del Emprendedor
- SAPAG CHAIN Reinaldo y Nassir Preparacioacuten y Evaluacioacuten de
Proyectos Colombia 1995
- SUPERINTENDENCIA DE COMPANtildeIacuteAS DEL ECUADOR Instructivo para
la elaboracioacuten de Estados Financieros y anexos para el ejercicio de 2012
138
k ANEXOS
ANEXO Nordm 1
PRESUPUESTO DE MATERIALES DIRECTOS
DENOMINACIOacuteN UMED CANTIDAD VALOR UNIT VAL TOTAL
Unguumlentos Unid 373000 400 1492000
Gasas Fda 43000 070 30100
Vendas de yeso Unid 468000 200 936000
Alcohol Frsco 1300 200 2600
Esparadrapo Rollo 800 050 400
Algodoacuten Fda 1300 150 1950
Agua oxigenada Frsco 800 150 1200
TOTAL 1er antildeo 7488 servicios a atender 2464250
TOTAL 2do antildeo 7488 servicios a atender + 612 2615062
TOTAL 3er antildeo 9984 servicios a atender + 612 3700138 FUENTE Dra Psic Rehb Jenny Campoverde ELABORACIOacuteN Los Autoras
ANEXO Nordm 1A
PROYECCIOacuteN PARA MATERIALES DIRECTOS
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 2464250
2 2615062
3 3700138
4 3926586
5 4166894
6 4421907
7 4692528
8 4979711
9 5284469
10 5607879
Nota Los tres primeros antildeos se los toma de la tabla anterior a partir del cuarto antildeo se le aumenta uacutenicamente el 612 de incremento
139
ANEXO Nordm 2
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
DENOMINACIOacuteN ENFERMERAS MEacuteDICOS
Baacutesico 29200 35000
Deacutecimo tercero 112 2433 2917
Deacutecimo cuarto SBU12 1250 1250
Vacaciones 124 625 1458
Aporte patronal 1115 de 1 1673 3903
Aporte IECE 05 de 1 075 175
Aporte SECAP 05 de 1 175 175
Fondo de Reserva 112 1250 2917
Total 35256 44703
Nordm de Personas 300 200
Total Mensual 105769 89405
Tota anual 1269228 1072860
Total anual sueldos MOD 2342088
ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 2A
PROYECCIOacuteN PARA MANO DE OBRA DIRECTA
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 2342088
2 2485424
3 2637532
4 2798949
5 2970244
6 3152023
7 3344927
8 3549637
9 3766874
10 3997407 ELABORACIOacuteN El Autor
140
ANEXO Nordm 3
PRESUPUESTO PARA EQUIPO
FUENTE Importadoras Locales y Nacionales ELABORACIOacuteN El Autor
DENOMINACIOacuteN CANT VUNIT VALOR TOTAL
Rueda de hombros 1 30000 30000
Mesa de kanabevell 1 80000 80000
Juego de poleas 1 20000 20000
Prono supinador 1 20000 20000
Andadores 1 12000 12000
Elgin 1 200000 200000
Restaurador de tobillos 1 40000 40000
Bicicleta 1 40000 40000
Paralelas 1 52000 52000
Laacutemparas de infrarojo 1 60000 60000
Hidrocolector 1 200000 200000
Negastocopio 1 28000 28000
Equipo de hidroteraacutepia 1 500000 500000
Equipo de parafina 1 300000 300000
Equipo pequentildeo de parafina 1 250000 250000
Silla de ruedas 5 60000 300000
Camillas 4 7000 28000
Balanza 1 12000 12000
Camas 3 10000 30000
Tensioacutemetro-Fonendoscopio 4 7000 28000
Electrocardioacutegrafo LKG portaacutetil 12 canales 1 550000 550000
Resucitador con mascarilla manual SIG 1 10000 10000
TOTAL 2790000
141
ANEXO Nordm 3A
DEPRECIACIOacuteN DE EQUIPO
VALOR DEL ACTIVO 2790000
10 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 10 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 2790000 279000 2511000
1 2511000 2511 2259900
2 2259900 2511 2008800
3 2008800 2511 1757700
4 1757700 2511 1506600
5 1506600 2511 1255500
6 1255500 2511 1004400
7 1004400 2511 753300
8 753300 2511 502200
9 502200 2511 251100
10 251100 2511 000
ANEXO Nordm 4
PRESUPUESTO PARA INSTALACIONES
DENOMINACIOacuteN CANT VAL UNIT VAL TOTAL
Laacutemparas de 10 amp 6 500 3000
Interruptores 6 040 240
Rollo de alambre Nordm 12 2 650 1300
Rollo de alambre Nordm 10 2 750 1500
Medidor trifaacutesico 1 13500 13500
Breaker con caja 1 600 600
TOTAL 20140 FUENTE Almacenes de la ciudad
ELABORACIOacuteN Los Autores
142
NEXO Nordm 4A
DEPRECIACIOacuteN DE INSTALACIONES
VALOR DEL ACTIVO 20140
10 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 10 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 20140 2014 18126
1 18126 1813 16313
2 16313 1813 14501
3 14501 1813 12688
4 12688 1813 10876
5 10876 1813 9063
6 9063 1813 7250
7 7250 1813 5438
8 5438 1813 3625
9 3625 1813 1813
10 1813 1813 000
ANEXO Nordm 5 PRESUPUESTO PARA SUMINISTROS DE TRABAJO
FUENTE Almacenes de la ciudad ELABORACIOacuteN El Autor
DENOMINACIOacuteN CANT VAL UNIT VAL TOTAL
Mandiles 14 2000 28000
Guantes 4000 020 80000
Mascarillas 50 050 2500
110500
143
ANEXO Nordm 5A PROYECCIOacuteN PARA SUMINISTROS DE TRABAJO
ANEXO Nordm 6 PRESUPUESTO PARA SUMINISTROS MEacuteDICOS
FUENTE Almacenes de la ciudad ELABORACIOacuteN El Autor
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 110500
2 117263
3 124439
4 132055
5 140136
6 148713
7 157814
8 167472
9 177722
10 188598
DENOMINACIOacuteN CANT VAL UNIT VAL TOTAL
Jeringuillas 1500 010 15000
Termoacutemetros 100 050 5000
Pinzas 5 100 500
Tijeras 12 150 1800
22300
144
ANEXO Nordm 6A PROYECCIOacuteN PARA SUMINISTROS MEacuteDICOS
ANEXO Nordm 7
PRESUPUESTO PARA VEHIacuteCULO
DENOMINACIOacuteN CANTIDAD VAL TOTAL
Furgoneta TOYOTA 1 2000000
2000000 FUENTE Distribuidores ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 7A DEPRECIACIOacuteN DE VEHIacuteCULO
VALOR DEL ACTIVO 2000000
5 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 20 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 2000000 400000 1600000
1 1600000 3200 1280000
2 1280000 3200 960000
3 960000 3200 640000
4 640000 3200 320000
5 320000 3200 000
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 22300
2 23665
3 25113
4 26650
5 28281
6 30012
7 31848
8 33798
9 35866
10 38061
145
ANEXO Nordm 8 PRESUPUESTO PARA SEGUNDO VEHIacuteCULO
DENOMINACIOacuteN CANTIDAD VAL TOTAL
Furgoneta TOYOTA 1 2200000
2200000 ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 8A
DEPRECIACIOacuteN DE SEGUNDO VEHIacuteCULO
VALOR DEL ACTIVO 2200000
5 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 20 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 2200000 440000 1760000
1 1760000 3520 1408000
2 1408000 3520 1056000
3 1056000 3520 704000
4 704000 3520 352000
5 352000 3520 000
ANEXO Nordm 9 PRESUPUESTO PARA MANTENIMIENTO DE VEHIacuteCULO
DENOMINACIOacuteN VAL MENS VAL ANUAL
El mantenimiento corresponde al 1
mensual del valor del activo 22000 264000 ELABORACIOacuteN El Autor
146
ANEXO Nordm 9A
PROYECCIOacuteN PARA MANTENIMIENTO DE VEHIacuteCULO
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 264000
2 280157
3 297302
4 315497
5 334806
6 355296
7 377040
8 400115
9 424602
10 450587
ANEXO Nordm 10
PRESUPUESTO PARA ARRIENDO
DENOMINACIOacuteN CANT (m2) VAL MENS VAL ANUAL
Local 200 40000 480000
TOTAL 480000 FUENTE Municipio de Paltas Dep Agua Potable ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 10A PROYECCIOacuteN PARA PAGO DE ARRIENDO
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 480000
2 509376
3 540550
4 573631
5 608738
6 645992
7 685527
8 727481
9 772003
10 819250
147
ANEXO Nordm 11
PRESUPUESTO PARA CONSUMO DE AGUA POTABLE DENOMINACIOacuteN CANT (msup3) V UNIT VAL MENS VAL ANUAL
Consumo de agua
potable 10 0740 740 8880
8880
FUENTE Empresa Municipal de Agua Potable ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 11A PROYECCIOacuteN POR CONSUMO DE AGUA POTABLE
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 8880
2 9423
3 10000
4 10612
5 11262
6 11951
7 12682
8 13458
9 14282
10 15156
ANEXO Nordm 12 PRESUPUESTO PARA CONSUMO DE ENERGIacuteA ELEacuteCTRICA
DENOMINACIOacuteN CANT (Kwh) V UNIT VAL MENS VAL ANUAL
Consumo 500 015 7500 90000
TOTAL 7500 90000
FUENTE Empresa Eleacutectrica Regional del Sur ELABORACIOacuteN El Autor
148
ANEXO Nordm 12 A PROYECCIOacuteN PARA CONSUMO DE ENERGIacuteA ELEacuteCTRICA
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 90000
2 91080
3 92173
4 93279
5 94398
6 95531
7 96678
8 97838
9 99012
10 100200
ANEXO Nordm 13
AMORTIZACIOacuteN DE ACTIVO DIFERIDO
ANtildeOS VAL ACT DIF AMORTIZACIOacuteN VALOR TOTAL
1 80000 8000 72000
2 72000 8000 64000
3 64000 8000 56000
4 56000 8000 48000
5 48000 8000 40000
6 40000 8000 32000
7 32000 8000 24000
8 24000 8000 16000
9 16000 8000 8000
10 8000 8000 000 ELABORACIOacuteN El Autor
149
ANEXO Nordm 14
PRESUPUESTO PARA SUELDOS DE ADMINISTRACIOacuteN
RUBROSPUESTOS GERENTE SECRETCONT CONSGUARD CHOFER-BODEG
Baacutesico 36000 29200 29200 29200
Deacutecimo tercero 112 3000 2433 2433 2433
Deacutecimo cuarto SBU12 2433 2433 2433 2433
Vacaciones 124 1500 1217 1217 1217
Aporte patronal 1115 de 1 4014 3256 3256 3256
Aporte IECE 05 de 1 180 146 146 146
Aporte SECAP 05 de 1 180 146 146 146
Fondo de Reserva 112 3000 2433 2433 2433
Total 50307 41264 41264 41264
Nordm de Empleados 100 100 100 100
Total Mensual 50307 41264 41264 41264
Tota anual 603688 495174 495174 495174
Total Sueldos Administ 2089209
FUENTE La Tablita 2012 ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 14 A
PROYECCIOacuteN PARA SUELDOS ADMINISTRATIVOS
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 2089209
2 2217069
3 2352753
4 2496742
5 2649542
6 2811694
7 2983770
8 3166377
9 3360159
10 3565801
150
ANEXO Nordm 15
PRESUPUESTO PARA MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA
DENOMINACIOacuteN CANT VAL UNIT VAL TOTAL
Escritorio tipo gerente 1 8000 8000
Silloacuten tipo gerente 1 5000 5000
Escritorio tipo Secretaria 1 4000 4000
Silla giratoria 1 3000 3000
Sillas 6 800 4800
Archivadores 2 15000 30000
Estantes 2 8000 16000
Computadora 1 85000 85000
Impresora 1 12000 12000
Sumadora 1 4000 4000
Teleacutefono 1 4500 4500
Total 176300 FUENTE Almacenes de la ciudad ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 15 A
DEPRECIACIOacuteN DE MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA
VALOR DEL ACTIVO 176300
10 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 10 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 176300 17630 158670
1 158670 15867 142803
2 142803 15867 126936
3 126936 15867 111069
4 111069 15867 95202
5 95202 15867 79335
6 79335 15867 63468
7 63468 15867 47601
8 47601 15867 31734
9 31734 15867 15867
10 15867 15867 000
151
ANEXO Nordm 16
PRESUPUESTO PARA SUMINISTROS DE OFICINA
DENOMINACIOacuteN CANT V UNIT VAL TOTAL
Papel bond 200 0006 12
Papel copia 400 0006 24
Laacutepices 12 02 24
Esferograacuteficos 12 028 336
Otros 5 047
Total 983 FUENTE Almacenes de la ciudad ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 16A
PROYECCIOacuteN POR SUMINISTROS DE OFICINA
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 983
2 1043
3 1107
4 1175
5 1247
6 1323
7 1404
8 1490
9 1581
10 1678
152
ANEXO Nordm 17
PRESUPUESTO Y PROYECCIOacuteN PARA CONSUMO TELEFOacuteNICO
Para consumo telefoacutenico se ha considerado la base de 50 doacutelares mensuales
resultando para el primer antildeo 600 doacutelares
PROYECCIOacuteN POR CONSUMO TELEFOacuteNICO
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 60000
2 63672
3 67569
4 71704
5 76092
6 80749
7 85691
8 90935
9 96500
10 102406
ANEXO Nordm 18
PRESUPUESTO PARA PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
DENOMINACIOacuteN VAL MENS VAL ANUAL
Prensa escrita Ciud Loja 3500 42000
TOTAL 42000 FUENTE Medios de comunicacioacuten ELABORACIOacuteN El Autor
153
ANEXO Nordm 18A PROYECCIOacuteN POR PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 42000
2 44570
3 47298
4 50193
5 53265
6 56524
7 59984
8 63655
9 67550
10 71684
ANEXO Nordm 19
AMORTIZACIOacuteN DEL PREacuteSTAMO
CAPITAL 20000 PAGO SEMESTRAL
INTEREacuteS 10
TIEMPO 5 ANtildeOS
SEMESTRES CAPITAL INTEREacuteS DIVIDENDO CAPITAL RED
0 2000000
1 200000 98500 298500 1800000
2 200000 88650 288650 1600000
3 200000 78800 278800 1400000
4 200000 68950 268950 1200000
5 200000 59100 259100 1000000
6 200000 49250 249250 800000
7 200000 39400 239400 600000
8 200000 29550 229550 400000
9 200000 19700 219700 200000
10 200000 9850 209850 000
2000000 541750 2541750
154
INDICE
PORTADA helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
CERTIFICACIOacuteN II
AUTORIacuteA III
AGRADECIMIENTO IV
DEDICATORIAhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
a TITULOhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
b RESUMENhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
SUMMARYhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
c INTRODUCCIONhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
d REVISIOacuteN DE LITERATURAhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
e MATERIALES Y MEacuteTODOShelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
f RESULTADOS helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
g DISCUSIOacuteNhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
h CONCLUSIONEShelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
i RECOMENDACIONEShelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
j BIBLIOGRAFIAhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
k ANEXOhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
IacuteNDICEhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
i
ii
iii
iv
v
1
2
4
8
10
24
28
45
132
134
136
138
154
ii
Ing Galo Salcedo DOCENTE DE L A MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
CERTIFICA
Que el presente trabajo de investigacioacuten titulado PROYECTO DE
FACTIBILIDAD PARA LA CREACIOacuteN DE UN CENTRO DE
REHABILITACIOacuteN DE FISIOTERAPIA EN EL CANTOacuteN PALTAS
PROVINCIA DE LOJA previo a la obtencioacuten del tiacutetulo de INGENIERO
COMERCIAL del aspirante Alejandro Stalin Hurtado Ruiz ha sido dirigido y
revisado durante su ejecucioacuten por lo cual autorizo su presentacioacuten
Loja Abril del 2013
Atentamente
iii
AUTORIacuteA
Yo Alejandro Stalin Hurtado Ruiz declaro ser autor(a) del presente trabajo de tesis y eximo expresamente a la Universidad Nacional de Loja y a sus representantes juriacutedicos de posibles reclamos o acciones legales por el contenido de la misma Adicionalmente acepto y autorizo a la Universidad Nacional de Loja la publicacioacuten de mi tesis en el repositorio Institucional-biblioteca Virtual AUTOR Alejandro Stalin Hurtado Ruiz
iv
AGRADECIMIENTO
Entre uno de los esfuerzos maacutes importantes de nuestra vida constituye
la profesionalizacioacuten por ello expresamos nuestro testimonio de
gratitud a la Universidad Nacional de Loja por habernos permitido
superarnos a los Directivos de la Modalidad de Estudios a Distancia al
personal docente de la Carrera de Administracioacuten de Empresas y de
manera especial al Ing Galo Salcedo en su calidad de DIRECTOR del
presente trabajo de investigacioacuten por haberme brindado sus valiosos
conocimientos y compartir sus invalorables experiencias
El Autor
v
DEDICATORIA
En la vida hay que saber ser agradecidos con quienes realmente te apoyan
en las buenas y en las malas quienes no dudan en darte su apoyo
incondicional en cualquier momento para ellos va dedicado este trabajo el
cual lo dedico de una manera muy especial a mis padres mi amantiacutesima
esposa Tatiana que si no hubiera sido por su dedicacioacuten y esmero no
hubiera tenido una culminacioacuten exitosa a mis hijos Alejandra y Juliaacuten fuente
de inspiracioacuten en todos los actos de nuestras vidas y a mis hermanas que
siempre han sabido aportar su granito de arena
Alejandro
1
a TITULO
ldquoPROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIOacuteN DE UN CENTRO DE
REHABILITACIOacuteN DE FISIOTERAPIA EN EL CANTOacuteN PALTAS PROVINCIA
DE LOJArdquo
2
b RESUMEN
El trabajo de investigacioacuten se refiere a la entrega de un servicio de
rehabilitacioacuten de fisioterapia en el cantoacuten Paltas provincia de Loja con el
propoacutesito de atender una demanda que exige el mercado de esta sociedad y a
la vez contar con la mano de obra necesaria
Los objetivos a desarrollar estuvieron enmarcados en
Realizar un estudio de mercado para determinar la demanda y oferta del
servicio con lo que se establecioacute que la demanda total es de 1182 servicios y
una demanda efectiva de 803 servicios mientras que la oferta de los servicios
para el cantoacuten Paltas lo realizan establecimientos de la ciudad de Loja lo que
dificulta sobre todo econoacutemicamente para dichos demandantes Ademaacutes en el
desarrollo de este objetivo se propone un sistema de comercializacioacuten del
servicio de fisioterapia para que se lo ejecute en el momento de implementar la
empresa
Otro de los objetivos desarrollados se trata del estudio teacutecnico en el que se
determina la capacidad instalada de la futura empresa que contaraacute con 9984
servicios y una capacidad utilizada del 75 para el primer y segundo antildeos de
aquiacute en adelante se ejecutaraacute el 100 De la misma manera se determina la
ubicacioacuten geograacutefica dela empresa en la ciudad de Catacocha tomando en
consideracioacuten que esta ciudad cuenta con los factores necesarios para poner
3
en marcha el proyecto
En cuanto al objetivo referente a la estructura legal y administrativa de la
empresa se presenta la organizacioacuten de Compantildeiacutea en Nombre Colectivo asiacute
como los niveles jeraacuterquicos y los organigramas estructural y funcional
respectivamente y se lo complementa con el manual de funciones
En torno al objetivo que hace relacioacuten al estudio econoacutemico financiero se
presenta la inversioacuten del proyecto que es de 5966293 doacutelares basada en los
presupuestos individuales asiacute como los iacutendices de evaluacioacuten del proyecto
como son el Valor actual Neto de 5929033 doacutelares una tasa Interna de
Retorno del 2645 la Relacioacuten Beneficio Costo de 120 el Periodo de
Recuperacioacuten de Capital de 11 meses con 18 diacuteas y un Anaacutelisis de Sensibilidad
con el incremento en los costos de 650 en los costos y con una disminucioacuten
del 550 en los ingresos
Con esta informacioacuten se pudo llegar a concluir que el proyecto es conveniente
implementarlo tomando en consideracioacuten que sus indicadores de evaluacioacuten
son aceptables y aseguran la inversioacuten
4
SUMMARY
The investigation work refers to the delivery of a service of physiotherapy
rehabilitation in the canton Avocados county of Loja with the purpose of
assisting a demand that demands the market of this society and at the same
time to have the necessary manpower
The objectives to develop were framed in
To carry out a market study to determine the demand and offer of the service
with what settled down that the total demand is of 1182 services and an
effective demand of 803 services while the offer of the services for the canton
Avocados carries out it establishments of the city of Loja what hinders mainly
economically for this plaintiffs Also in the development of this objective heshe
intends a system of commercialization of the physiotherapy service so that it
executes it to him in the moment to implement the company
Another of the developed objectives is about the technical study in that the
installed capacity of the future company is determined which will count with
9984 services and an used capacity of 75 for the first and second years from
now on 100 will be executed In the same way the location geographical de la
company is determined in the city of Catacocha taking in consideration that this
city has the necessary factors to start the project
5
As for the objective with respect to the legal and administrative structure of the
company heshe shows up the organization of Company in Collective Name as
well as the hierarchical levels and the flowcharts structural and functional
respectively and it supplements it to him with the manual of functions
Around the objective that makes relationship to the economic financial study
heshe shows up the investment of the project that is of 5966293 dollars
based on the individual budgets as well as the indexes of evaluation of the
project like they are the current Net Value of 5929033 dollars an Internal rate
of Return of the one 2645 the Relationship Benefits Cost of 120 the Period
of Recovery of Capital of 11 months with 18 days and an Analysis of Sensibility
with the increment in the costs of 650 in the costs and with a decrease of the
one 550 in the revenues
With this information you could end up concluding that the project is convenient
to implement it taking in consideration that its evaluation indicators are
acceptable and they assure the investment
6
c INTRODUCCIOacuteN
El Ecuador atraviesa por una grave crisis poliacutetica y econoacutemica lo que ha
traiacutedo como consecuencia que los inversionistas nacionales y extranjeros no se
arriesguen a invertir en el paiacutes y mucho menos en la regioacuten sur factor principal
para el bajo desarrollo empresarial
El proyecto se caracteriza por prestar un servicio de calidad en el sector salud
aacuterea de fisioterapia aprovechando los recursos existentes y aspirando que los
resultados se proyecten hacia la creacioacuten y conformacioacuten de un Centro que
asegure buen servicio y rendimiento econoacutemico para los inversionistas
Por tal razoacuten se ha propuesto presentar un trabajo de investigacioacuten orientado a
la fisioterapia utilizando equipos de mayor alcance considerando las
necesidades del demandante
En este trabajo se enfocan aspectos tales como Estudio de Mercado el cual
con el apoyo de meacutetodos teacutecnicas y procedimientos permitioacute determinar la
demanda actual y futura ademaacutes conocer el comportamiento de la
competencia
Se presenta tambieacuten la informacioacuten relacionado con el Estudio Teacutecnico en el
que se establece el tamantildeo y la localizacioacuten del centro se describen ademaacutes
7
los equipos utilizados y el personal que formaraacute parte de la empresa
ldquoHURTADO GONZAacuteLEZ Y CIacuteArdquo
A continuacioacuten se presenta la organizacioacuten teacutecnica administrativa
determinando los niveles jeraacuterquicos organigramas y manual de funciones con
el que operaraacute la empresa en caso de implementarse
Seguidamente se detalla el estudio financiero en el que constan las inversiones
y financiamiento necesario para la puesta en operacioacuten del proyecto ademaacutes la
evaluacioacuten financiera que se constituye en una de las partes primordiales que
permite establecer la factibilidad del proyecto se analizan los principales
indicadores como el Valor Actual Neto (VAN) Tasa Interna de Retorno (TIR)
Relacioacuten Beneficio Costo (RBC) Periacuteodo de Recuperacioacuten de Capital (PRC)
Anaacutelisis de Sensibilidad (AS)
Finalmente se incluye las conclusiones y recomendaciones producto de la
investigacioacuten las cuales permitiraacuten apreciar de una mejor manera el proyecto
8
d REVISIOacuteN DE LITERATURA
ANTECEDENTES
REHABILITACIOacuteN DE FISIOTERAPIA
Fisioterapia procedimientos fiacutesicos cientiacuteficos utilizados en el tratamiento de
pacientes con una incapacidad enfermedad o lesioacuten con el fin de alcanzar y
mantener la rehabilitacioacuten funcional y de evitar una disfuncioacuten o deformidad
Los tratamientos estaacuten disentildeados para reducir al maacuteximo la incapacidad fiacutesica
residual para acelerar la convalecencia y para contribuir a la comodidad y
bienestar del paciente La fisioterapia se prescribe en pacientes con trastornos
ortopeacutedicos neuroloacutegicos vasculares y respiratorios que pueden ser
congeacutenitos incapacidades adquiridas por enfermedades o traumatismos o
disfunciones hereditarias Los fisioterapeutas trabajan en hospitales centros de
rehabilitacioacuten cliacutenicas y centros para nintildeos discapacitados y en centros
locales estatales y privados Ademaacutes de la atencioacuten directa al paciente los
fisioterapeutas participan en otras aacutereas como consultas supervisioacuten
ensentildeanza administracioacuten e investigacioacuten
RESENtildeA HISTORIA
La mayoriacutea de los agentes fiacutesicos empleados en la fisioterapia moderna ya se
emplearon en la antiguumledad Los primeros escritos de Grecia y Roma se
refieren a los efectos beneficiosos del Sol y del agua y tanto el ejercicio como
9
los masajes fueron utilizados por los antiguos chinos persas egipcios y
griegos
En nuestra eacutepoca el campo de la fisioterapia surge en Inglaterra a finales del
siglo XIX Poco despueacutes los cirujanos ortopeacutedicos estadounidenses empezaron
a formar mujeres joacutevenes licenciadas en educacioacuten fiacutesica para cuidar de los
pacientes en las consultas meacutedicas y en los hospitales En 1916 cuando una
grave epidemia de poliomielitis azotoacute Nueva York e Inglaterra estas mujeres
trataron miles de pacientes
Despueacutes de la II Guerra Mundial la fisioterapia se utilizoacute mucho en el cuidado
de los pacientes Entre las razones del gran aumento de la demanda de los
servicios de fisioterapia estaban los excelentes resultados obtenidos en el
tratamiento de los heridos de guerra durante la II Guerra Mundial y las guerras
de Vietnam y Corea los accidentes laborales el aumento de las
discapacidades croacutenicas consecuencia del nuacutemero creciente de ancianos en la
poblacioacuten y el raacutepido desarrollo de los programas hospitalarios y de asistencia
meacutedica
TIPOS DE TRATAMIENTO
Entre las pruebas diagnoacutesticas utilizadas por los fisioterapeutas estaacuten las
musculares manuales las eleacutectricas las perceptivas y sensoriales y la
medicioacuten del arco de movilidad de las articulaciones Las pruebas de actividad
10
funcional son importantes para determinar la capacidad de los pacientes para
realizar las actividades que requiere el cuidado propio En el tratamiento de un
paciente el fisioterapeuta debe utilizar uno o maacutes de los siguientes
procedimientos tratamientos con calor que consisten en el empleo de agua a
diferentes temperaturas parafina liacutequida laacutemparas de rayos infrarrojos o
ultravioletas ultrasonidos que producen calor en el interior del organismo y
diatermia (aplicacioacuten de corriente eleacutectrica para generar calor en los tejidos)
Una de las tareas maacutes importantes del fisioterapeuta es la realizacioacuten de
diversos ejercicios terapeacuteuticos cuyo propoacutesito es incrementar la fuerza y la
resistencia mejorar la coordinacioacuten y la movilidad necesaria para la vida
cotidiana y aumentar y mantener el arco de movilidad La de ambulacioacuten se
realiza con la ayuda de bastones muletas andadores proacutetesis y miembros
artificiales Los fisioterapeutas tambieacuten utilizan masajes vendajes vendajes
funcionales y colocacioacuten y retirada de feacuterulas y escayolas Ademaacutes ensentildean a
los pacientes y sus familiares las teacutecnicas de los ejercicios y el empleo de
proacutetesis como miembros artificiales y proacutetesis1
1 Biblioteca de consulta Microsoft Encarta 2005 1993 ndash 2004 Microsoft Corporation
11
CENTROS DE REHABILITACIOacuteN Y FISIOTERAPIA
12
MARCO CONCEPTUAL
ESTUDIO DE MERCADO
Nos ayuda a identificar a los potenciales usuarios del producto que se desea
elaborar tambieacuten nos permite determinar la oferta y demanda insatisfecha la
misma que ayudaraacute a conocer si es posible implantar la empresa
PRODUCTO- Es todo bien o servicio que permiten establecer los deseos o
necesidades del cliente o consumidor asiacute tenemos
Productos duraderos (Aparatos eleacutectricos)
Productos no duraderos (Alimentos frescos)
DEMANDA- Es la cantidad de bienes y servicios que el mercado requiere o
solicita para buscar la satisfaccioacuten de una necesidad especiacutefica a un precio
determinado
DEMANDA TOTAL- Es la transaccioacuten total de un bien o servicio a un precio
determinado
DEMANDA EFECTIVA- Es la demanda potencial (toda la poblacioacuten en
estudio) por el porcentaje de gustos y preferencias
DEMANDA FUTURA- Su objeto es conocer cuaacutel seraacute la cantidad que se
13
podriacutea vender y producir con sus respectivos precios y costos tomando en
cuenta el crecimiento poblacional econoacutemicamente activo datos histoacutericos y
paraacutemetros estadiacutesticos
DEMANDA INSATISFECHA- Es aquella en la que lo producido u ofrecido no
alcanza a cubrir los requerimientos del mercado
OFERTA- Es la cantidad de bienes o servicios que cierto nuacutemero de oferentes
estaacuten dispuestos a poner a disposicioacuten del mercado a un precio determinado
SISTEMAS DE COMERCIALIZACIOacuteN
PRODUCTO (Servicio)- Es la oferta con que una compantildeiacutea satisface una
necesidad Ejemplo Estilo marca empaque tamantildeo
PRECIO- Es la cantidad monetaria a que los productores estaacuten dispuestos a
vender y los consumidores a comprar un bien o servicio cuando la oferta y la
demanda estaacuten en equilibrio
PLAZA- Comprende el viacutenculo entre las dos grandes fuerzas existentes en el
mercado la oferta y la demanda
PROMOCIOacuteN- Consiste en un medio eficaz para atraer y ganar clientes tanto
presentes como futuros el mismo que nos permite dar a conocer cualidades y
caracteriacutesticas del producto en el mercado como publicidad propaganda
promocioacuten
14
ESTUDIO TEacuteCNICO
El objetivo primordial del estudio teacutecnico es verificar la posibilidad teacutecnica de
fabricacioacuten del producto que se va a elaborar
Tamantildeo
Capacidad instalada Es la capacidad total de la empresa que constituye
maquinaria mano de obra instalaciones etc que se necesita para la
produccioacuten de bienes y servicios
Capacidad utilizada Es un porcentaje que la empresa utiliza de la
capacidad instalada para la produccioacuten de bienes y servicios2
Localization
Macro localizacioacuten
Es el lugar de influencia de la empresa es decir en queacute ciudad o provincia se
encuentra ubicada se localiza mediante un mapa
Micro localizacioacuten
Es el lugar donde se encuentra ubicada la empresa es decir el nombre de las
calles donde se encuentra ubicada la misma
2BACA GABRIEL Elaboracioacuten y Evaluacioacuten de proyectos de investigacioacuten Editorial Mc Graw
Hill Meacutexico 1997 paacuteg 13-46
15
Ingenieriacutea del proyecto
Proceso produccioacuten
Es la manera en que la materia prima se transforma en los tipos ya
especializados mediante determinados meacutetodos tecnoloacutegicos combinando
mano de obra maquinaria y equipos
Recursos
Aquiacute se encuentra el Recursos humano que indispensable dentro de una
empresa material equipo maquinarias muebles y enseres
ESTUDIO ADMINISTRATIVO
Define si existen las condiciones miacutenimas necesarias para garantizar la
viabilidad de la implementacioacuten tanto en lo estructural como lo funcional
Constitucioacuten juriacutedica
Se refiere a los reglamentos estatutos que tipo de empresa se va ha
conformar por ejemplo Compantildeiacutea en nombre colectivo responsabilidad
limitada etc
16
Organizacioacuten teacutecnica administrativa
Organigramas
Es una representacioacuten graacutefica de una empresa con sus servicios orgaacutenicos y
puestos de trabajo
Organigrama Estructural
Representa el esquema baacutesico de una organizacioacuten lo cual permite conocer de
una manera objetiva sus unidades administrativas liacuteneas de autoridad y
responsabilidad entre dependencias y unidades
17
Organigrama funcional
Es una modalidad de lo estructural consiste en representar graacuteficamente las
funciones principales baacutesicas de cada unidad administrativa
Manuales
Son todos aquellos folletos libros carpetas que de cualquier manera puedan
canalizar en forma sistemaacutetica y ordenada los elementos administrativos de
una empresa
Manual de funciones
Consiste en la recopilacioacuten especiacutefica de todas las leyes reglamentos
estatutos de las diferentes obligaciones que tiene que cumplir cada elemento
de una institucioacuten sea esta puacuteblica o privada cuya suscripcioacuten y obediencia
debe ser de una manera constante y permanente3
ESTUDIO ECONOacuteMICO FINANCIERO
El objetivo de este estudio es ordenar y sistematizar la informacioacuten de caraacutecter
monetario que proporcionan los estudios anteriores elabora cuadros analiacuteticos
evaluacioacuten de proyectos y determina su rentabilidad 3 FONAPRE BID Preparacioacuten de proyectos Quito- Ecuador 1981 paacuteg 341- 307
18
Inversioacuten
Activo Fijo
Son bienes que representas las caracteriacutesticas de que no convierten
totalmente en efectivo dentro de un solo ciclo operativo del negocio
Pueden dividirse en activos depreciables como edificios maquinarias y equipo
equipo de transporte etc en no depreciables como terrenos en agotables que
tienen relacioacuten con el terreno como petroacuteleo maderas mineras etc e
intangibles como patentes marcas etc
Activo Diferido
Corresponde a los gastos pagados por anticipado como el pago por seguros
de incendio los gastos de organizacioacuten cuentas deducibles pagadas por
anticipado y contratos por anticipado
Activo Circulante
Son bienes o derechos que normalmente se convierten en efectivo dentro del
ciclo normal de operaciones de la empresa en periacuteodo de un antildeo o menos
dentro de esto activos tenemos
Caja
19
Bancos
Inversiones financieras temporales
Cuentas y documentos por pagar
Inventarios de mercaderiacutea
Mercaderiacutea en traacutensito
Suministros y materiales
Repuestos herramientas accesorios
Financiera
Capital social- Es la emisioacuten y venta de acciones de aportes en efectivo o en
especies de los socios de utilidades y reservas de la empresa
Capital financiero El capital financiero se lo obtiene a traveacutes de los bancos e
Instituciones financieras puacuteblicas o privadas de proveedores o de la emisioacuten de
obligaciones propios de la empresa
Evaluacioacuten Financiera
Estado de Peacuterdidas y Ganancias
Denominado tambieacuten estado de situacioacuten econoacutemica estado de rentas y
gastos estado de operaciones etc Se elabora al finalizar el periacuteodo contable
con el objetivo de determinar la situacioacuten econoacutemica de la empresa
20
Punto de equilibrio
Es el punto en el cual a cierto volumen de produccioacuten o ventas la empresa no
gana ni pierde Esto es baacutesico para establecer la situacioacuten real de la empresa o
los productos tambieacuten es para cada producto que se fabrica o se vende
En funcioacuten de las ventas 100
1VT
CVT
CFTPE
Donde
PE = Punto de equilibrio
CFT = Costo fijo total
1 = Constante matemaacutetica
CVT =Costo variable total
VT = Ventas totales
En funcioacuten de la produccioacuten CVuPVu
CFTPE
Donde
PVu = Costo de venta unitario
CVu = Costo variable unitario
En funcioacuten de la capacidad instalada 100CVTVT
CFTPE
Valor actual neto (VAN)
Este factor expresa en teacuterminos absolutos el valor actual de los recursos
21
obtenido al final del periacuteodo de duracioacuten del proyecto de inversioacuten se debe
tomar en cuenta los siguientes aspectos
- Si el VAN es positivo Y mayor a 1 significa que es conveniente
financieramente
- Si el VAN es negativo Y menor a 1 no es conveniente financieramente
Formula Ioi
BNtVAN
t1
Donde
VAN = Valor actual neto
BNt = Beneficios netos
Io = Inversioacuten inicial
1 = Constante matemaacutetica
i = Tasa de descuento
t = Tiempo
Tasa interna de retorno (TIR)
Es la tasa de descuento que hace que el valor presente (TIR) de entradas de
efectivo sea iguales a la inversioacuten neta relacionada con un proyecto Se debe
tomar en cuenta los siguientes criterios
- Si la TIR Es mayor que el costo del capital debe aceptarse el proyecto
- Si la TIR Es menor que el costo del capital debe rechazarse el proyecto
22
- Si la TIR Es igual que el costo del capital es indiferente llevar a cabo el
proyecto
FORMULA
Relacioacuten beneficio costo (RBC)
Es otro indicador financiero que permite medir cuanto se conseguiraacute en doacutelares
por cada doacutelar invertido se lo determina actualizando los ingresos por un lado y
por el otro lado los egresos por lo que se considera el valor de actualizacioacuten
toslosdeVAN
beneficioslosdeVANBeneficioCostolacion
cosRe
Flujo de Caja
Demostramos e identificamos los recursos financieros requeridos en cada antildeo
o ejercicio econoacutemico
Se considera como valores negativos todos los egresos de produccioacuten y
operativos asiacute como las inversiones iniciales y como ingresos aquellos
producidos por la venta de productos
VANVANVAN
MAYORMENOR
MENORDtTmTIR
23
Periacuteodo de recuperacioacuten de capital (PRC)
Son los antildeos que la empresa tarda en recuperar la inversioacuten inicial mediante
las entradas de efectivo que la misma produce
inversionlaseperaqueantildeodelnetoFlujo
flujosimerosInversioacuteninversionlaeraqueAntildeoPRC
Prsup
Anaacutelisis de sensibilidad (AS)
Es un estudio que permite ver de queacute manera se altera la decisioacuten econoacutemica
que variacutea en algunos factores Se debe saber lo siguiente
- cuando el coeficiente es mayor a uno el proyecto es sensible a esos
cambios
- Cuando es coeficiente es igual no se ve efecto alguno
- Cuando el coeficiente es menor a uno el proyecto no es sensible
24
e MATERIALES Y MEacuteTODOS
MATERIALES
Para el desarrollo del presente trabajo de investigacioacuten se contoacute con los
siguientes recursos
RECURSOS MATERIALESCuaderno carpetas impresiones anillados
empastado copias
RECUROS TECNOLOacuteGICOS Calculadora computadora Internet Grabadora
METODOS
La ciencia la correcta utilizacioacuten y aplicacioacuten de meacutetodos teacutecnicas y
verticalidad de los procedimientos auxiliares son los factores determinantes
para el eacutexito de todo proceso investigativo de aquiacute la necesidad de definir la
forma o camino que se siguioacute para la realizacioacuten del presente trabajo de
investigacioacuten el mismo que se sintetiza en los siguientes aspectos
Meacutetodo Inductivo
Se basa en los meacutetodos general denominados inductivo y deductivo que parte
de un estudio general a lo particular puesto que a medida que se estructure el
25
proyecto se puntualiza conclusiones elementales que partan de aspectos
generales y los meacutetodos particulares de las ciencia como son los geograacuteficos
geoeconoacutemicos meacutetodos loacutegicos y otros que la teacutecnica de proyectos requiere
Meacutetodo Deductivo
De tal manera que si se habla del deductivo este consistioacute en conocer la
realidad del entorno para luego proceder a particularizar los aspectos
especiacuteficos del problema el inductivo permitioacute describir especiacuteficamente el
problema y a continuacioacuten determinar las influencias del mismo en el desarrollo
de las actividades de fisioterapia de la regioacuten y el paiacutes y la observacioacuten directa
condujo hacia los centros de rehabilitacioacuten existentes en la ciudad y provincia
de Loja medio de influencia y conocer las fortalezas y debilidades con que
cuentan
TEacuteCNICAS
Durante el desarrollo de la tesis se requirioacute leer y revisar textos folletos
revistas archivos y todo tipo de documentos inherentes al tema la cual se
logroacute con la lectura activa la observacioacuten heuriacutestica y la teacutecnica de fichaje
como son fichas bibliograacuteficas y la aplicacioacuten en los casos concretos del
proyecto
Las encuestas estuvieron dirigidas a los clientes potenciales de la empresa y al
aacuterea inmersa en este tipode servicio del presente proyecto de investigacioacuten
26
El universo estaacute conformado por el nuacutemero de familias del cantoacuten Paltas En
este cantoacuten seguacuten el INEC de acuerdo al censo de poblacioacuten de noviembre del
2001 existen 27239 habitantes para el antildeo 2010 seguacuten ldquoECUADOR
PROYECCIOacuteN DE POBLACIOacuteN POR AacuteREAS Y ANtildeOS CALENDARIO
SEGUacuteN PROVINCIAS Y CANTONESrdquo para proyectar al 2011 se toma el
incremento que existe del antildeo 2009 a 2010 y es de 1087 es decir la
poblacioacuten para el 2011 es de 27535 habitantes
MUESTRA
Z2NPQ
N =
(e)2 (N ndash 1) + Z2 PQ
Z = Nivel de confianza valor (95) equivalente a 196
E = Margen de error (5)
p = Respuestas pertinentes (5)
q = Respuestas no pertinentes (5)
N= Universo en estudio
Z2NPQ
N =
(e)2 (N ndash 1) + Z2 P Q
27
(95)2 27535 (05) (05)
N =
(005)2 (27534) + (95)2 (05) (05)
(196)2 27535 (05)(05)
N =
(00025) (27534) + (196)2 (05) (05)
26444614
N =
697954
N = 379 ENCUESTAS
Una vez obtenida la informacioacuten se tabula las encuestas las mismas que
sirven para efectuar el anaacutelisis y discusioacuten de resultados y asiacute poder realizar
el anaacutelisis del mercado (oferta y demanda)
Luego se procede a realizar el estudio teacutecnico determinando el tamantildeo la
localizacioacuten el disentildeo de la planta asiacute como la ingenieriacutea del proyecto
Ademaacutes se realiza el estudio financiero para determinar la inversioacuten y
financiamiento se hace la respectiva evaluacioacuten utilizando los iacutendices del Valor
Actual Neto Tasa Interna de Retorno Relacioacuten Beneficio Costo Periodo de
Recuperacioacuten de Capital y el Anaacutelisis de Sensibilidad posteriormente se
plantea la estructura Juriacutedica y Administrativa con la que contaraacute la empresa
Finalmente se determina las conclusiones y se formula las recomendaciones
28
f RESULTADOS
ESTUDIO DE MERCADO
El estudio de mercado siempre ha sido y seguiraacute siendo la piedra angular de
todo proyecto un estudio muy bien realizado permitiraacute al empresario o gerente
de una empresa tomar las decisiones correctas en lo concerniente a poner o
no poner en marcha la empresa sacar un nuevo producto al mercado ofrecer
un nuevo servicio o determinar las causas que afectan la comercializacioacuten de
los bienes y servicios a producirse
ENCUESTAS A DEMANDANTES
CUADRO 1
ALTERNATIVA No ENCUESTAS No PERSONAS PORCENTAJE
1- 100 80 837 23
101 - 200 42 437 12
201 - 300 21 218 6
301 - 400 90 947 26
401 - 500 59 619 17
Maacutes de 500 56 583 16
TOTAL 348 3641 100 Fuente Encuestas Elaboracioacuten El Autor
29
1 Ingreso promedio mensual por Familia
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
En base a los resultados obtenidos se llegoacute a determinar que el ingreso
mensual de uno a cien doacutelares es del 23 de 102 a 200 doacutelares tiene un
porcentaje del 12 de 201 a 300 es de 6 de 301 a 400 es de 26 de 401 a
500 es de 17 y las personas que tienen una remuneracioacuten que tienen maacutes de
500 doacutelares es de 16
Para el presente estudio tomamos en consideracioacuten a las personas que tienen
ingresos a 300 doacutelares que seriacutea el 59 205encuestados (2149 habitantes)
por cuanto creemos que ellas estaacuten en capacidad de obtener este servicio
1- 100 23
101 - 200 12
201 - 300 6
301 - 400 26
401 - 500 17
Magraves de 500 16
Gragravefico 1 Ingreso promedio mensual
30
2 Conoce de que se trata el servicio de fisioterapia
Cuadro 2
Conocimiento sobre Fisioterapia
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
SI 156 1633 76
NO 49 516 24
TOTAL 205 2149 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Los resultados que se presentan en la tabla nos indican que la mayoriacutea de esta
poblacioacuten conoce de servicios de Fisioterapia en un porcentaje de 76
mientras que un pequentildeo porcentaje desconoce de este servicio (24)
SI 76
NO 24
Gragravefico 2 Conocimiento sobre Fisioterapia
31
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Los resultados que se presentan en la tabla nosestablecen que del estudio
realizado en el mercado local un 55 ha requerido de este servicio mientras
que el 45 no lo ha necesitado
SI 55
NO 45
Gragravefico 3 Utilizaciograven del servicio
3 Ha Utilizado este servicio
Cuadro 3
Utilizacioacuten del servicio
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
SI 113 1162 55
NO 92 967 45
TOTAL 205 2129 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
32
1 Tiene conocimiento sobre Fisioterapia
Cuadro 4
Conocimiento sobre fisioterapia
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Natural 24 248 21
Faacutermaco 89 934 79
TOTAL 113 1182 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Los resultados que se presentan en la tabla nos establecen de acuerdo a los
resultados se ha podido establecer que el 79 de los consultados opinan sobre
el servicio de fisioterapia con Faacutermacos mientras que el 21 lo hacen de
forma natural
Natural 21
Farmaco 79
Graacutefico 4 Conocimiento sobre fisioterapia
33
2 Porque prefiere el servicio
Cuadro 5
Preferencia por el servicio
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Salud 38 402 34
Rehabilitacioacuten 65 674 58
Otros 10 106 9
TOTAL 113 1182 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Seguacuten las respuestas del cuadro antes descrito se pudo determinar que la
preferencia por el servicio de la fisioterapia en un 57 estaacute dado para la
rehabilitacioacuten el 34 por salud y el 9 por otras razones tienen preferencia
por el servicio
Salud 34
Rehabilitaciograven 57
Otros 9
Gragravefico 5 Preferencia por el servicio
34
3 Cada que tiempo hace uso del servicio
Cuadro 6
Uso del servicio
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Diario 61 638 54
Semanal 32 330 28
Quincenal 13 142 12
Mensual 7 71 6
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Seguacuten las respuestas del cuadro antes descrito se pudo determinar cada que
tiempo hariacutea su uso del servicio asiacute tenemos diario con un 54 semanalmente
un 28 quincenalmente un 12 y mensualmente un 6
Diario 54 Semanal
28
Quincenal 12
Mensual 6
Gragravefico 6 Uso del servicio
35
4 Cuaacutel es el costo mensual que paga por el servicio de fisioterapia
Cuadro 7 Costo mensual por servicio de fisioterapia
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
de 10 a 15 54 567 48
de 15 a 20 15 153 13
de 20 a 30 2 24 2
de 30 en adelante 42 437 37
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Estos resultados nos indican sobre los precios por el servicio teniendo asiacute un
48 que pagan de 10 a 50 doacutelares y el 13 de 15 a 20 doacutelares y un porcentaje
reducido del 2 de 20 a 30 doacutelares del total de los encuestados un 37 dicen
pagar maacutes de 30 doacutelares mensuales
de 10 a 15 48
de 15 a 20 13
de 20 a 30 2
de 30 en adelante
37
Gragravefico 7 Costo mensual por servicio
36
5 Cree usted que el costo del servicio de fisioterapia es
Cuadro 8
Coacutemo considera el costo por el servicio
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Muy alto 55 579 49
Alto 15 154 13
Aceptable 10 106 9
Bajo 24 248 21
Muy bajo 9 94 8
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Estos resultados nos indican sobre los costos por el servicio teniendo asiacute un
49 opinan que el costo es muy alto el 13 alto el 9 aceptable el 21
opina que es bajo y el 8 nos dice que es muy bajo Esto significa que los
usuarios no estaacuten satisfechos con los servicios porque su costo no lo justifica
Muy alto 49
Alto 13
Aceptable 9
Bajo 21
Muy bajo 8
Graacutefico 8 costo de servicio
37
6 Doacutende hace uso usted del servicio de fisioterapia
Cuadro 9 Lugar de Preferencia del servicio de fisioterapia
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Cliacutenicas 23 236 20
Hospitales 40 413 35
Personas particulares 32 131 28
Profesionales 29 307 26
No profesionales 5 47 4
No contestaron 23 236 20
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Al considerar los criterios de la poblacioacuten un 35 asisten a hospitales para el
tratamiento de rehabilitacioacuten seguido de un 28 que solicitan en servicio de
personas particulares un 26 reciben el servicio de profesionales y asisten a
cliacutenicas en un 20 tambieacuten se noto un nuacutemero reducido del 4 que son
23
40
32
29
5 23
GRAFICO 9 Lugar de Preferencia
Cliacutenicas
Hospitales
Personas particulares
Profesionales
No profesionales
No contestaron
38
atendidos por personas no profesionales y finalmente un 20 no contestaron la
pregunta
7 En que horario lo realiza
Cuadro 10 En que horario lo realiza
ALTERNATIVA (USD)
No ENCUESTAS
No PERSONA
S
Mantildeana 47 496 42
Tarde 38 402 34
Noche 16 165 14
No contestan 26 272 23 Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
En el estudio realizado se vertieron criterios sobre los horarios para la
rehabilitacioacuten observaacutendose notoriamente que en un 42 prefieren asistir en la
mantildeana En un 34 los encuestados consideran asistir en la tarde es
indispensable sentildealar que en un 14 prefieren en la noche y finalmente un
23 no contestaron se debe aclarar que algunos encuestados contestaron
47
38
16
26
GRAFICO 10 Horario de Preferencia
Mantildeana
Tarde
Noche
No contestan
39
que a la fisioterapia la realizan en dos horarios
11 Por queacute medios de comunicacioacuten conocioacute este servicio
Cuadro 11 Por queacute medios conocioacute de este servicio
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Radio 29 307 26
Televisioacuten 24 248 21
Prensa escrita 14 142 12
Hojas volantes 7 71 6
Amigos 52 543 46
Puerta a puerta 6 59 5
Otros 21 224 19
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Del estudio realizado en el mercado local el 46 conocieron el servicio por
informacioacuten de amigos seguido de un 26 por radio un 21 por televisioacuten un
5 se informaron por hojas volantes y un 5 por el medio de comunicacioacuten
puerta a puerta por otros medios el 19 asiacute mismo ciertos encuestados
29
24
14 7
52
6 21
GRAFICO 11 Medios que ofrecen este Servicio
Radio
Televisioacuten
Prensa escrita
Hojas volantes
Amigos
Puerta a puerta
Otros
40
anotaron ciertas alternativas
12 Queacute teacutecnica utilizaron para el proceso de rehabilitacioacuten
Cuadro 12
Queacute teacutecnica utilizaron para el proceso de rehabilitacioacuten
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Rayos Laser 24 248 21
Manualmente 60 626 53
Otros 14 142 12
No contestaron 34 354 30
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Se puede observar de los resultados obtenidos un 53 reciben el tratamiento
de rehabilitacioacuten manualmente y un 21 con rayos laacuteser y el 12 utilizaron
otras teacutecnicas para el tratamiento como ultrasonidos compresas de calor y friacuteo
y finalmente un 30 no contestan
24
60
14
34
GRAFICO 12 Teacutecnicas de Rehabilitacioacuten
Rayos Laser
Manualmente
Otros
No contestaron
41
13 iquestAl momento de requerir el servicio de terapias que se toma en cuenta
Cuadro 13 Que toma en cuenta al Adquirir el Servicio
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Calidad 53 555 47
Precio 24 248 21
Atencioacuten 55 579 49
Otros 2 24 2
No contestaron 24 248 21
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Estos resultados nos indican que las personas a requerir el servicio de terapias
toman en cuenta primordialmente la atencioacuten que representa un 49 seguido
de un 47 que sea un servicio de calidad y un 21 considera el precio
mientras que el 2 requiere de otros factores Y por uacuteltimo el 21 no
contestaron ademaacutes se aclara que en cientos casos indicaron varias
53
24
55
2 24
GRAFICO 13 Que toma en cuenta al Adquirir el Servico
Calidad
Precio
Atencioacuten
Otros
No contestaron
42
alternativas
14 Coacutemo prefiere usted el servicio de fisioterapia
Cuadro 14 Preferencia del servicio de fisioterapia
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
A domicilio 45 472 40
En lugar ceacutentrico 18 189 16
En lugar privado 26 272 23
Con aacutereas verdes 11 118 10
Otros 6 59 5
No contestaron 21 224 19
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
En la investigacioacuten realizada el 40 de personas prefieren el servicio de
fisioterapia a domicilio seguido 23 en lugar privado el 16 en lugar ceacutentrico
ademaacutes el 10 con aacutereas verdes y un porcentaje reducido del 5 prefieren
otros lugares es importante sentildealar que el 19 no contestaron al igual que en la
pregunta anterior ciertas personas contestaron por varias alternativas
45
18 26
11
6 21
GRAFICO 14 Preferencia del Servicio
A domicilio
En lugar ceacutentrico
En lugar privado
Con aacutereas verdes
Otros
No contestaron
43
15 Coacutemo califica usted el servicio que brindan los centros de rehabilitacioacuten de fisioterapia
Cuadro 15
Apreciacioacuten de los servicios recibidos
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Excelente 16 165 14
Buena 51 531 45
Regular 19 201 17
Deficiente 1 12 1
No contestaron 26 272 23
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Al considerar sobre la calidad del servicio se constatoacute notablemente que un
45 lo califica como bueno un 17 lo considera regular mientras que un 14
contestaron que es excelente y un 1 manifestaron deficiente sin embargo se
notoacute que existe un porcentaje del 23 que no contestaron
Excelente 14
Buena 45
Regular 17
Deficiente 1
No contestaron
23
Graacutefico 15 Apreciacioacuten de los servicios recibidos
44
16 Si se crearaacute una empresa o un centro de rehabilitacioacuten de fisioterapia
con servicios de calidad en el cantoacuten Paltas estariacutea dispuesto a utilizar
sus servicios
Cuadro 16
Aceptacioacuten del servicio que brindaraacute la empresa
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
No contestaron 36 378 32
SI 77 803 68
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
De los resultados obtenidos se determina que la mayoriacutea de los encuestados
el 68 estaacuten de acuerdo que se implementaraacute un centro de rehabilitacioacuten de
fisioterapia para utilizar sus servicios mientras que el 32 no contestaron
ninguna de las alternativas se considera que eacutestos se encuentran inseguros
No contestaron
32
SI 68
Graacutefico 16 Aceptacioacuten del servicio que brindaraacute la empresa
45
g DISCUSION
DEMANDA
En el presente caso es la cantidad de servicio que se necesita en el mercado
del cantoacuten Paltas
Demanda Total o potencial
Es aquella demanda existente en el mercado y que necesita ser atendida
directa o indirectamente por organizaciones que ofrezcan el servicio de
rehabilitacioacuten de fisioterapia y lo explicamos en el siguiente cuadro
Cuadro 17
Establecimiento de la Demanda Total
ANtildeOS POBCON DISC PALTAS (Crec
Pob 05
POB CON POSIB ECON 59
DEMANDA TOTAL 55
2011 3641 2148 1182
2012 3823 2256 1241
2013 4014 2368 1303
2014 4215 2487 1368
2015 4426 2611 1436
2016 4647 2742 1508
2017 4879 2879 1583
2018 5123 3023 1662
2019 5379 3174 1746
2020 5648 3333 1833
2021 5931 3499 1925
Fuente INEC cuadros No1 y 3
Elaboracioacuten El Autor
46
Seguacuten el cuadro No 1 se ha podido determinar que las personas que se
encuentran en posibilidades econoacutemicas de acudir a utilizar servicios de
rehabilitacioacuten de fisioterapia son aquellos que tienen un ingreso mensual
superior a 300 doacutelares y ellos son el 59 de los encuestados es decir 205 que
representan 2149 habitantes de los cuales en el cuadro No 3 se demuestra
que utilizan este servicio el 55 que corresponde a 113 encuestas y a 1182
habitantes con incapacidad fiacutesica del cantoacuten Paltas constituyeacutendose en la
demanda total
Demanda Efectiva
Es aquella que se la determina de la aceptacioacuten que tengan los demandantes
potenciales para hacer uso de los servicios que ofrezca la empresa a
constituirse en el presente caso es la siguiente
Cuadro 17 Establecimiento para la demanda efectiva
ANtildeOS DEMANDA TOTAL DEMANA EFECTIVA 68
2011 1182 803
2012 1241 844
2013 1303 886
2014 1368 930
2015 1436 977
2016 1508 1025
2017 1583 1077
2018 1662 1130
2019 1746 1187
2020 1833 1246
2021 1925 1309
Fuente Estudio de mercado
Elaboracioacuten El Autor
En el cuadro anterior se explica el resultado de la pregunta del cuadro No 16
47
en el que se responde que en caso de implementarse la empresa el 68 de
los demandantes totales estaacuten dispuestos a hacer uso de los servicios de
rehabilitacioacuten fisioterapeuta que eacutesta ofrezca constituyeacutendose en la demanda
efectiva
DETERMINACION DE LA OFERTA
En el presente estudio la oferta es de 18304 personas atendidas por antildeo en la
ciudad de Loja mientras que la demanda total para el cantoacuten Paltas es de
1181 al no haber centros de rehabilitacioacuten de fisioterapia en el cantoacuten Paltas
podemos comprobar que si hay demanda insatisfecha por un nuacutemero
considerable de personas no profesionales que se dedican a este oficio sin
embargo a la demanda de dicho cantoacuten se la tomariacutea como una oportunidad
para proponernos entrar en un mercado de competencia aplicando estrategias
de marketing entre ellas ofreciendo un servicio de mejor calidad y con precios
moderados
Cuadro 18
Establecimiento de demanda Insatisfecha del cantoacuten Paltas
ANtildeO DEMANDA EFECTIVA
OFERTA DEMANDA INSATISFECHA
2011 803 0 803
2012 844 0 844
2013 886 0 886
2014 930 0 930
2015 977 0 977
2016 1025 0 1025
2017 1077 0 1077
2018 1130 0 1130
2019 1187 0 1187
2020 1246 0 1246
2021 1309 0 1309
Fuente Estudio de mercado
Elaboracioacuten El Autor
48
SISTEMA DE COMERCIALIZACIOacuteN DEL SERVICIO DE FISIOTERAPIA
La investigacioacuten de mercado a llevarse a cabo permitiraacute abarcar aacutereas de
estudio importantes basadas en el sistema de comercializacioacuten que
corresponde a servicio precio plaza y promocioacuten
EL SERVICIO
En el presente trabajo de investigacioacuten el servicio a ofrecerse es de
rehabilitacioacuten de fisioterapia con procedimientos fiacutesicosndashcientiacuteficos utilizados
en el tratamiento de pacientes con incapacidad por alguacuten accidente
enfermedad o lesioacuten con el fin de alcanzar y mantener la rehabilitacioacuten
funcional y de evitar una disfuncioacuten o deformidad Los tratamientos estaacuten
disentildeados para reducir al maacuteximo la incapacidad fiacutesica residual para acelerar
la convalecencia y para contribuir a la comodidad y bienestar del paciente La
fisioterapia se prescribe en pacientes con trastornos ortopeacutedicos neuroloacutegicos
vasculares y respiratorios que pueden ser congeacutenitos incapacidades
adquiridas por enfermedades o traumatismos o disfunciones hereditarias
a Caracteriacutesticas
El estudio realizado para determinar las caracteriacutesticas de mercado del servicio
a ofrecerse (rehabilitacioacuten de Fisioterapia) Son terapias fiacutesicas masajes
terapeacuteuticos terapias con calor y friacuteo (rayos laacuteser sol)
49
b Taacutecticas
Con la finalidad de entrar en un mercado competitivo aplicaremos algunas
taacutecticas que son convenientes para la apertura y desarrollo del centro de
Rehabilitacioacuten a implantarse
Por inauguracioacuten del centro la consulta seraacute gratuita
El 10 de descuento en el precio de cada tratamiento
Descuento del 10 en la medicina para pacientes de bajos recursos
econoacutemicos
PROMOCIOacuteN
En la ciudad existen medios de informacioacuten excelentes que muy bien los
podemos aprovechar para los fines de la empresa Se desarrollaran las
siguientes actividades
Propaganda- Es aquella que la empresa realizaraacute a traveacutes de hojas volantes
las cuales seraacuten repartidas a toda la ciudadaniacutea un diacutea estrateacutegico que se
planearaacute para poner en marcha la empresa
Publicidad- Es aquella que seraacute pagada por la empresa la cual la
realizaremos por prensa escrita destacando cualidades y beneficios del
servicio a prestarse
PRECIO
Para la fijacioacuten de precios nos hemos basado en las encuestas directas que se
50
ha determinado sobre la disposicioacuten de los pagos de los servicios debido a que
no podemos fijar precios exactos ya que dependeraacute de la lesioacuten del paciente y
por ende recibiraacuten diferentes tratamientos los precios van establecidos por la
competencia variacutean en Hospitales desde $ 600 a $2000 en Cliacutenicas o Centros
particulares de $ 2000 a $8000
Nuestra empresa a implementarse ha determinado un precio promedio de
$1894 en el primer antildeo ademaacutes tomaremos en cuenta la situacioacuten econoacutemica
del paciente
PLAZA
La prestacioacuten del servicio estaraacute dirigida para los usuarios del cantoacuten Paltas y
sus instalaciones estaraacuten ubicadas en el sector ceacutentrico de la ciudad de
Catacocha calle Manuel Vivanco y Domingo Ceacuteli Esquina
CANALES DE COMERCIALIZACIOacuteN
Para llegar a seleccionar el mejor disentildeo del canal tenemos que saber y
comprender lo que nuestros clientes solicitan al utilizar nuestros servicios
puesto que el fisioterapeuta aplica meacutetodos incruentos por el trato directo que
mantiene con el paciente
Canal de comercializacioacuten -Directo al usuario
En este caso se realiza en forma directa el paciente acude al tratamiento de
rehabilitacioacuten
51
GRAacuteFICO Nro 17 CANAL DE COMERCIALIZACION DEL SERVICIO
Elaboracioacuten El Autor
NOMBRE DE LA EMPRESA
Centro de Rehabilitacioacuten de Fisioterapia uml S A L U D Y V I D A uml
GRAacuteFICO Nro 18
LOGOTIPO
UNIFORMES DE LOS TRABAJADORES
La imagen del personal seraacute la imagen de la empresa por ende el personal
CENTRO DE REHAB
FISIOTERAPEUTICO
USUARIO DEL SERVICIO
CENTRO DE
REABILITACIOacuteN
DE FISIOTERAPIA
umlS A L U D Y VIDA uml
LOJA - ECUADOR
52
utilizaraacute un mandil de color blanco
ESTUDIO TEacuteCNICO
TAMANtildeO DEL PROYECTO
La determinacioacuten del tamantildeo del proyecto esta relacionado con algunos
factores de cuyo anaacutelisis se define el volumen de las inversiones y costos a
estimar El tamantildeo del proyecto ira relacionada a la capacidad instalada de los
equipos a utilizar en cuanto a la capacidad utilizada tiene que ver con el
primer antildeo de servicio
Determinacioacuten de la capacidad instalada de la empresa
CUADRO No 19 CAPACIDAD INSTALADA
ANtildeO DEMANDA EFECTIVA
PORCENTAJE DE
PARTICIPACIOacuteN
CAPACIDAD INSTALADA
Nro PACIENTES
PORCENTAJE
0
Pers Serv 398
Pers Serv 100 803 250536 32 9984
Elaboracioacuten El Autor Fuente Cuadro No 24
32 personas X 6 diacuteas X 52 semanas = 9984 servicios al antildeo
La capacidad instalada que tendraacute el presente proyecto seraacute de 32 personas
diarias por seis diacuteas y por 52 semanas que corresponderaacute al 398 con 9984
53
servicios al antildeo de la demanda efectiva que se atenderaacute al antildeo lo que
representa el 100 para la empresa
Determinacioacuten de la capacidad utilizada de la empresa
CUADRO No 20 CAPACIDAD UTILIZADA
Antildeos Capacidad Instalada
Capacidad Utilizada
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
10
9984 7488 7488 9984 9984 9984 9984 9984 9984 9984 9984
75 75
100 100 100 100 100 100 100 100
Elaboracioacuten El Autor Fuente Estudio de mercado
Considerando la capacidad instalada de la empresa para el primer y segundo
antildeo se trabajaraacute con el 75 que equivale a 7488servicios y del tercer antildeo en
adelante la empresa trabajaraacute al 100 que es de 9984 servicios como se lo
representa en el cuadro
LOCALIZACIOacuteN DE LA EMPRESA
FACTORES DETERMINANTES DE LA LOCALIZACIOacuteN
La localizacioacuten de la empresa es muy importante desde el punto de vista que
permite obtener mayor rentabilidad Dentro de los factores maacutes comunes que
54
determinan la localizacioacuten de este proyecto son mano de obra calificada
servicios baacutesicos infraestructura fiacutesica producto meacutedico facilidad de
transporte leyes y reglamentos
Mano de Obra calificada- Existen profesionales en la rama de la fisioterapia
que desempentildean sus labores en diferentes hospitales y centros de salud en
miacutenimos horarios lo cual permite que exista mano de obra disponible para
nuestro proyecto
Servicios Baacutesicos- Nuestra ciudad cuenta con servicios tales como luz
eleacutectrica agua potable telecomunicaciones lo cual garantiza la
implementacioacuten de cualquier empresa
Producto Meacutedico- En nuestro medio contamos con distribuidores
farmaceacuteuticos para obtener con facilidad la medicina considerada como el
componente fundamental para el mejoramiento de la salud
Condiciones Legales- La ciudad de Catacocha cuenta con la infraestructura
legal necesaria para respaldar la instalacioacuten de una empresa
Tomando en cuenta estos factores se ha considerado como lugar propicio para
implantar el centro de rehabilitacioacuten de fisioterapia la parte central de la ciudad
de Loja en las calles Joseacute Feacutelix de Valdivieso 14-33 entre Sucre y Boliacutevar por
considerarse un lugar estrateacutegico puesto que en este sector la empresa estaraacute
al alcance de quienes requieren el servicio ademaacutes se dispone de la
infraestructura baacutesica que hace posible el desarrollo a plenitud de todas las
actividades
55
Otros factores- Cuenta con un gran mercado usuario cuyo resultado seraacute la
maximizacioacuten de utilidades en beneficio del centro a implantarse
MACROLOCALIZACIOacuteN
Con respecto a ese punto podemos afirmar que nuestra empresa de servicios
catalogada como uml SALUD Y VIDA uml dedicada a ofrecer servicios de
Fisioterapia funcionaraacute en la ciudad de Catacocha provincia de Loja Regioacuten
Sur del Ecuador
GRAacuteFICO Nro 18 MACROLOCALIZACIOacuteN
56
MICROLOCALIZACIOacuteN
Las instalaciones especiacuteficas en donde funcionaraacute el centro de Rehabilitacioacuten
de Fisioterapia seraacute en el centro de la ciudad
Ubicacioacuten
Manuel Vivanco y Domingo Ceacuteli esquina
GRAacuteFICO Nro 20 MICROLOCALIZACIacuteOacuteN
MANUEL VIVANCO
DOMINGO CELI
Q
U
I
T
O
SALUD Y VIDA VIA A MACARAacute
57
DISTRIBUCIOacuteN DE LA PLANTA
La distribucioacuten de la planta es el lugar en donde van a estar ubicada la obra
fiacutesica ademaacutes es como estaacute disponible el espacio en todos los puestos de
trabajo y sitios de constante actividad
Tiene como objetivo principal localizar el equipo de manera que se haga
posible cumplir con lo establecido en el diagrama de proceso del servicio a
ofrecerse
Se debe tomar en cuenta en este punto que es muy importante atender las
necesidades que el paciente requiere facilitando un ambiente acogedor y
agradable de esta manera cumpliendo con eficiencia y eficacia las actividades
diarias
La distribucioacuten de la planta se presenta graacuteficamente la que estaraacute en funcioacuten
del proceso tamantildeo y equipo
58
GRAacuteFICO Nro 21
59
INGENIERIacuteA DEL PROYECTO
La ingenieriacutea del proyecto se refiere especiacuteficamente aquella parte del estudio
que se relaciona en su fase teacutecnica es decir en las etapas del estudio
instalacioacuten puesta en marcha y funcionamiento del proyecto
Descripcioacuten del proceso del servicio
La definicioacuten del proceso de servicio para la atencioacuten de pacientes que
requieran tratamientos fisioterapeacuteuticos permitioacute analizar la clase de equipos
relacionados con los diferentes tipos de terapias
Etapas que se siguen para el servicio de Fisioterapia
60
GRAacuteFICO Nro 22
FLUJOGRAMA DEL PROCESO DEL SERVICIO DE FISIOTERAPIA
5‟
10‟
10‟
30‟
6 meses
2 horas
5 bdquo
RECEPCIOacuteN
REGISTRO DEL
PACIENTE
REVISIOacuteN DEL
PACIENTE
DIAGNOacuteSTICO
PROCESO DEL
TRATAMIENTO
EVALUACIOacuteN DEL
TRATAMIENTO
CANCELACIOacuteN
INSPECCIOacuteN
INSPECCIOacuteN
INSPECCIOacuteN
61
Recepcioacuten- Consiste en comunicar a las personas que requieran de alguna
informacioacuten en general Ademaacutes realizar la entrega de turnos para brindar una
atencioacuten organizada y receptar el pago de la consulta meacutedica
Registro del Paciente- En esta etapa se registra los datos personales del
paciente y signos vitales que permiten determinar el estado en el que ingresa
el paciente
Revisioacuten del Paciente- Posteriormente el meacutedico tratante procede a la
revisioacuten del mismo con la finalidad de encontrar y tratar la enfermedad
Diagnoacutestico- Luego de conocer el problema a tratar el meacutedico extiende el
resultado de las pruebas antes realizadas y establece la situacioacuten real del
paciente con su respectivo tratamiento a seguir
Proceso del Tratamiento- Como otro paso a realizar el paciente debe acudir a
las terapias como lo indique el meacutedico
Evaluacioacuten del tratamiento- Una vez concluido el proceso del tratamiento el
paciente seraacute evaluado por el meacutedico para conocer el resultado final
Cancelacioacuten- Las formas de pago de las terapias seraacuten de la siguiente
manera 3 a 4 pagos o pago en cada terapia
62
BALANCE DE MATERIALES
Ejemplo
Terapia para artritis (una persona)
Materiales directos Medida
Parafina 25 lbs
Materiales indirectos
Luz eleacutectrica 125 Kw (020)
Agua 25 litros ($ 100 al mes)
1243 EQUIPO
PRUEBA DE HOMBROS
(Para ejercicios de hombros y codos)
63
MESA DE KANAVELL
(Sirve para la mano y dedos)
64
JUEGO DE POLEAS (Ejercicio para brazos)
65
PRONO SUPINADOR (Ejercicio de muntildeecas)
66
ANDADORES
(Para aprender a caminar)
67
1-GIELLE
2- RESTAURADOR DE TOBILLOS
(Para miembros inferiores)
68
BICICLETA
(Para ejercitar las piernas)
69
PARALELAS
(Restaurador de piernas)
70
CAacuteMARA DE INFRAROJO
(Preparar al paciente para el ejercicio)
71
HIDROCOLECTOR
(Para calentar las compresas para dolores lumbares y musculares)
72
MEGASTOCOPIO
(Dolores lumbares tobillos hombros y dolores de columna)
73
HIDROTERAPIAS
(Para nintildeos dolores de rodillas y tobillos)
74
HIDROTERAPIAS
(Dolores musculares)
75
PARAFINA PARA PIES
(Para artritis)
76
PARAFINA PARA ARTRITIS
77
RECURSOS MATERIALES
Sillas de rueda
Camillas
Balanza
Camas
Tensioacutemetro- Fonendoscopio
Electrocardioacutegrafo LKG Portaacutetil 12 canales
Resucitador con mascarilla manual SIG
Suministro Meacutedicos
Termoacutemetros
Jeringuillas
Tijeras
Pinzas
MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA
1 escritoriotipogerente
1 escritoriotiposecretaria
1 silloacuten de gerente
1 computadoras
1 impresoras
1sumadora
2 archivadoresmetaacutelicos
78
2 stand metaacutelicos
1 sillagiratoria
6 sillas
1 teleacutefonos
RECURSOS HUMANOS
Personal Administrativo
Gerente
Secretario - contador
AsesorJuriacutedico
Conserje - Guardiaacuten
Chofer- Bodeguero
Personal Operativo
3 meacutedicos
4 enfermeras
OTROS RECURSOS
1 vehiacuteculo
79
ESTRUCTURA DE LA ORGANIZACIOacuteN
CONSTITUCIOacuteN Y RAZOacuteN SOCIAL DE LA COMPANtildeIacuteA
El tipo de empresa que hemos creiacutedo conveniente conformar es la Compantildeiacutea
en Nombre Colectivo porque eacutesta se contrae entre dos o maacutes personas que
hacen negocio bajo una razoacuten social La Razoacuten Social es la foacutermula
enunciativa de los nombres de todos los socios o de alguno de ellos con la
agregacioacuten de las palabras ldquoy Compantildeiacuteardquo soacutelo de los nombres de los socios
puede formar parte de la razoacuten social El contrato de la Compantildeiacutea en Nombre
Colectivo se celebraraacute por escritura puacuteblica La escritura de formacioacuten de una
compantildeiacutea de nombre colectivo seraacute aprobada por el juez de lo civil el cual
ordenaraacute la publicacioacuten de un extracto de la misma por una sola vez en uno
de los perioacutedicos de mayor circulacioacuten en el domicilio de la compantildeiacutea y su
inscripcioacuten en el Registro Mercantil
En nuestro caso el extracto de la escritura de constitucioacuten de la Compantildeiacutea en
Nombre Colectivo deberaacute contener
Nombre nacionalidad y domicilio de los socios que la forman
Alejandro Stalin Hurtado Ruiacutezy Carmen Mariacutea Gonzaacuteles Riacuteos de nacionalidad
Ecuatoriana y con domicilio en la ciudad y provincia de Loja
80
Razoacuten social objeto y domicilio de la Compantildeiacutea en Nombre Colectivo
ldquoHurtado Gonzaacutelez y Compantildeiacuteardquo que tendraacute por objeto la rehabilitacioacuten de
fisioterapia con domicilio en la ciudad de Catacocha provincia de Loja
Nombre de los socios autorizados para obrar administrar y firmar por ella
Puesto que los tres socios aportan en igual cantidad Alejandro Stalin Hurtado
Ruiacutez y Carmen Mariacutea Gonzaacuteles Riacuteos tienen la autorizacioacuten para obrar
administrar y firmar por ella
La suma de los aportes entregados o por entregarse para la constitucioacuten
de la misma
Cada uno de las socias deberaacute entregar 1983147 doacutelares o su similar en
bienes para la constitucioacuten de ldquoHurtado Gonzaacutelez y Compantildeiacuteardquo
El tiempo de duracioacuten de eacutesta
La compantildeiacutea en nombre colectivo a conformarse tendraacute una duracioacuten de 10
antildeos a partir de la fecha de constitucioacuten
CAPITAL
El capital de la Compantildeiacutea en Nombre Colectivo se compone de los aportes que
cada una de las socias entrega o promete entregar Para la constitucioacuten de la
81
Compantildeiacutea en Nombre Colectivo seraacute necesario el pago de no menos del 50
del capital suscrito Si el capital fue aprobado en obligaciones valores o bienes
en el contrato social se dejaraacute constancia de ello y de sus avaluacuteos
ADMINISTRACIOacuteN
Todos los socios tienen la capacidad de administrar la compantildeiacutea y firmar por
ella Si en el acta de constitucioacuten de la Compantildeiacutea en Nombre Colectivo se
aclarara que soacutelo alguno o algunos de los socios han sido autorizados para
cobrar o para administrar y firmar por ella soacutelo la firma y los actos de eacutestos
bajo la razoacuten social obligaraacuten a la compantildeiacutea a cumplir con las obligaciones que
eacutestos han adquirido a su nombre
NIVELES ADMINISTRATIVOS
En ldquoHurtado Gonzaacutelez y Compantildeiacuteardquo hemos sentildealado los siguientes niveles
administrativos
Nivel Legislativo
Nivel Ejecutivo
Nivel Asesor
Nivel de Apoyo
Nivel Operativo
82
ORGANIGRAMAS
Son cuadros de organizacioacuten que muestran ordenadamente los diferentes
agrupamientos de las actividades baacutesicas en departamentos y otras unidades
tambieacuten las principales liacuteneas de autoridad y responsabilidad entre estos
departamentos y unidades
Los organigramas que hemos establecido en nuestra compantildeiacutea son dos
estructural y funcional
A continuacioacuten se detallan cada uno de los organigramas con su
correspondiente explicacioacuten
83
GRAFICO Nro 23
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
ldquoSALUD Y VIDArdquo
ldquoHURTADO GONZAacuteLEZ Y COMPANtildeIacuteArdquo
ELABORACIOacuteN El Autor
JUNTA GENERAL
DE ACCIONISTAS
ASESORIacuteA
JURIacuteDICA
SECRETARIacuteA
CONTADORA
DEPARTAMENTO
DE VENTAS
BODEGUERO
CHOFER
DEPARTAMENTO
MEacuteDICO
GERENCIA
CONSERJERIacuteA
GUARDIAacuteNIacuteA
FISIOTERAPISTA
ENFERMERIacuteA
84
GRAFICO Nro24 ORGANIGRAMA FUNCIONAL
ldquoSALUD Y VIDArdquo ldquoHURTADO GONZAacuteLEZ Y COMPANtildeIacuteArdquo
ELABORACIOacuteN El Autor
JUN GRAL ACCIONISTAS
-Establecim depoacutelit y estrategias
generales
-Establecim de objetivos normas
procedimientos reglamentos
- Toma decisiones
ASESOR JURIacuteDICA
- Asesorar legalmente a la
Empresa SECRETARIacuteA
- Realiza traacutemites internos
- Atiende al puacuteblico y res- ponde correspondencia
-Lleva la Contabilidad y estados
Financieros
GERENTE
- Ejecuta resoluciones de
la Junta Gral DeAcc
- Planifica Organiza
Ejecuta y Controla las
actividades
DEP MEacuteDICO
- Disentildea e implanta proce
sos para el servicio -Revisar al
paciente
-Diagnosticar y
tratar al paciente
DEP DE VENTAS
- Elabora planes para la
comercializacioacuten del
servicio
FISIOTERAPISTA
- Se encarga del
tratamiento de terapia a
los pacientes
CONS GUARD -Control segur y
limpieza
-Traacutemites internos-
externos
-Vigilancia nocturna
ENFERMERIacuteA
-Registrar al paciente
-Revisioacuten del paciente -Ayudar a la
ejecucioacuten de
terapias a los
pacientes
CHOFER BODEG
- Entrega pedidos
- Conduce y mantiene el
vehiacuteculo
85
136 MANUAL DE FUNCIONES
Determina las funciones y responsabilidad que les corresponde realizar a cada
uno de los ejecutivos y trabajadores de la empresa Asiacute como tambieacuten define la
liacutenea de autoridad
JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
Oacutergano superior de la administracioacuten de la empresa
NATURALEZA DEL TRABAJO
Legislar y normar los aspectos de mayor importancia
FUNCIONES TIacutePICAS
o Definir las poliacuteticas de la empresa
o Conocer y aprobar los Estados Financieros e informe de
administradores y directivos
o Nombrar y Remover a los miembros de los Organismos Administrativos
de la Compantildeiacutea o cualquier funcionario cuyo cargo hubiere sido creado
por el estatuto
o Resolver acerca de la distribucioacuten de los beneficios sociales
o Acordar todas las modificaciones al contrato social
86
o Resolver acerca de la fusioacuten transformacioacuten escisioacuten disolucioacuten y
liquidacioacuten de la Compantildeiacutea
o Acatar la Ley y Reglamentos que la rigen
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Legislar y normar poliacuteticas y estrategias para la empresa
REQUISITOS MINIMOS
Ser accionista de la empresa
DIRECTORIO
RELACION DE DEPENDENCIA Depende de la Junta General de Accionistas
NATURALEZA DEL TRABAJO
Vigilar el fiel cumplimiento de los reglamentos estatutos y hacer que se
cumplan las decisiones tomadas por la Junta General de Accionistas
87
FUNCIONES TIacutePICAS
o Suscribir con el Gerente los contratos escrituras puacuteblicas y otros
documentos legales relacionados con las actividades de la Compantildeiacutea
o Supervisar y controlar las actividades de la empresa
o Firmar y cancelar junto con el Gerente cheques y otros documentos
relacionados con la actividad econoacutemica de la empresa
CARACTERIacuteSTICA DE CLASE
Responsable conjuntamente con la Gerencia de la actividad de la empresa
REQUISITOS MINIMOS
Ser accionista de la empresa
TITULO DEL PUESTO Gerente (Jefe de Ventas)
Tendraacute autoridad sobre todo el personal de la empresa
NATURALEZA DEL TRABAJO
Administrar los recursos humanos materiales y econoacutemicos de la empresa y
Ejecutar supervisar y coordinar la actividad comercial de la empresa
RELACIOacuteN DE DEPENDENCIA Depende del Directorio
88
FUNCIONES TIacutePICAS DE GERENCIA
o Ejercer la representacioacuten legal judicial y extrajudicial de la empresa
o Cumplir con las disposiciones dadas en el directorio e informar sobre la
marcha de las mismas
o Realizar las actividades de promocioacuten y generar ideas para mejorar el
negocio
o Contratar el personal que se requiera para la realizacioacuten de actividades
de la empresa
o Organizar cursos de capacitacioacuten
o Convocar a reuniones para coordinar las actividades de la empresa
FUNCIONES TIacutePICAS DE VENTAS
o Determinar poliacuteticas de mercadeo y comercializacioacuten
o Establecer la racionalizacioacuten y tecnificacioacuten de los sistemas de
comercializacioacuten abastecimiento y distribucioacuten
o Establecer los programas de precios promociones y publicidad
o Llevar registro de ventas y clientes Facturar los servicios
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
o Supervisar coordinar y controlar las actividades del personal bajo su
mando asiacute como de la empresa en general
89
o Actuar con profesionalismo frente a los problemas inherentes al cargo
REQUISITOS MINIMOS
o FORMACIOacuteN Formacioacuten profesional graduado en el aacuterea de
Administracioacuten de Empresas Licenciado o Ingeniero Comercial
o EXPERIENCIA Dos antildeos en funciones similares
TITULO DEL PUESTO Asesor Juriacutedico
NATURALEZA DEL TRABAJO
Direccioacuten ejecucioacuten y coordinacioacuten de labores juriacutedicas variadas
FUNCIONES TIPICAS
o Representar conjuntamente con el Gerente judicial y extrajudicialmente
a la empresa
o Asumir la defensa de la institucioacuten y de sus servidores en asuntos
oficiales
o Emitir dictaacutemenes en materia de su competencia
o Asesorar en materia legal a funcionarios directivos y ejecutivos
o Participar en sesiones de Junta de Accionistas y Jefes
90
o Elaborar proyectos de resolucioacuten y fallos administrativos variados
o Elaborar estudiar contratos y proyectos de reforma a la ley
reglamentos decretos acuerdos y resoluciones
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad por la representacioacuten legal solucioacuten de asuntos juriacutedicos y la
toma de decisiones
REQUISITOS MINIMOS
o Doctor en Jurisprudencia o Abogado
o Experiencia profesional miacutenima de dos antildeos
o Licencia profesional actualizada
TITULO DE CLASE Secretaria-Contadora
NATURALEZA DEL TRABAJO
Realizar labores de secretariacutea y asistencia directa al gerente de la empresa
Disentildear implementar y mantener el sistema integrado de Contabilidad de la
compantildeiacutea
91
RELACIOacuteN DE DEPENDENCIA
Depende de la Gerencia
FUNCIONES TIacutePICAS
o Redactar y mecanografiar todo tipo de correspondencia
o Atender al puacuteblico que solicite informacioacuten y concertar entrevistas con el
Gerente de la empresa
o Controlar la asistencia del personal
o Mantener actualizados los archivos de los documentos comunicaciones
de secretaria
o Llevar y controlar la contabilidad de la compantildeiacutea
o Elaborar los estados financieros
o Preparar informes mensuales acerca de los saldos de cada una de las
cuentas de la empresa
o Preparar y presentar la declaracioacuten de impuestos
o Realizar los roles de pagos para el personal de la empresa y la
documentacioacuten respectiva al IESS
92
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad teacutecnica y econoacutemica Exactitud destreza creatividad
REQUISITOS MINIMOS
o Tiacutetulo de Contadora Puacuteblica
o Conocimientos en contabilidad de costos secretariacutea y archivo
o Experiencia miacutenima de dos antildeos
o Licencia profesional
TITULO DE CLASE Conserje - Guardiaacuten
NATURALEZA DEL TRABAJO
Ejecucioacuten de labores rutinarias de limpieza mensajeriacutea guardianiacutea y
mantenimiento en general
FUNCIONES TIacutePICAS
o Realizar el aseo de oficinas y otros lugares a su cargo
o Franquear y retirar correspondencia asiacute como ejecutar diligencias en
bancos y otras instituciones
o Vigilar eventualmente el edificio y otros bienes de la empresa
o Ejecutar ocasionalmente trabajos de carpinteriacutea gasfiteriacutea albantildeileriacutea y
otros tendientes a mantener la imagen y presentacioacuten de la empresa
93
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad por la buena presentacioacuten de oficinas e instalaciones de
la empresa demostrando predisposicioacuten e intereacutes
Sujeto a control y supervisioacuten de sus superiores
REQUISITOS MINIMOS
o Haber aprobado el ciclo baacutesico
o Experiencia de tres meses en funciones similares
TITULO DE CLASE Jefe de Produccioacuten (Departamento Meacutedico)
NATURALEZA DEL PUESTO
Planificar organizar dirigir y controlar el funcionamiento del departamento de
meacutedico
FUNCIONES TIacutePICAS
o Supervisar y controlar las actividades diarias de los trabajadores en la
ejecucioacuten de las tareas de produccioacuten del servicio
o Emitir informes perioacutedicos sobre la marcha del servicio
94
o Ejecutar labores de recepcioacuten clasificacioacuten y acondicionamiento de
materiales para el servicio
o Mantener registro y control de existencias
o Controlar el buen uso de equipos
o Realizar el correcto control de calidad del servicio
o Asesorar a los directivos de la empresa en asuntos de produccioacuten del
servicio
o Implementa un plan de relaciones puacuteblicas que fomenta la buena
imagen de la sociedad a los pacientes
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad de supervisioacuten y control de existencias de materiales para
evitar posibles problemas en la entrega del servicio
REQUISITOS MINIMOS
o Profesional en Administracioacuten Rehabilitacioacuten de Fisioterapia y o afines
o Experiencia en el campo meacutedico o administrativo
o Personalidad agradable donde gentes y muy buenas relaciones con
los sectores puacuteblico y privado
o Honorabilidad comprobada
95
TITULO DE CLASE Fisioterapista
NATURALEZA DEL PUESTO
Generalmente coincide con ser el Jefe del Servicio en caso contrario
estaacute subordinado directamente a este
FUNCIONES TIacutePICAS
o Es el coordinador del equipo y el responsable del proceso rehabilitador
de la Persona con Discapacidad (PCD)
o Tiene la responsabilidad de disentildear programas de rehabilitacioacuten y
supervisar su ejecucioacuten y postgrado que se desarrolla dentro del
servicioEjecutar labores de recepcioacuten clasificacioacuten y acondicionamiento
de materiales para el servicio
o Mantener registro y control de existencias
o Controlar el buen uso de equipos
o Realizar el correcto control de calidad del servicio
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad de supervisioacuten y control de existencias de materiales para
evitar posibles problemas en la entrega del servicio
REQUISITOS MINIMOS
o Profesional en Rehabilitacioacuten de Fisioterapia y o afines
o Experiencia en el campo meacutedico
o Personalidad agradable donde gentes y muy buenas relaciones con
los sectores puacuteblico y privado
o Honorabilidad comprobada
96
TITULO DE CLASE Chofer-Bodeguero
RELACIOacuteN DE DEPENDENCIA
Depende del jefe de departamento de contabilidad
NATURALEZA DEL PUESTO
Manejar y tramitar documentos relacionados con ingresos y egresos de
materiales y equipos de la empresa y transportar implementos necesarios
FUNCIONES TIacutePICAS
o Mantener buenas relaciones interpersonales tanto internas como
externas
o Manejar datos e informacioacuten de ingresos y egresos de materiales y
equipos de la empresa
o Mantenerla informacioacuten sobre inventarios al diacutea
o Conducir el vehiacuteculo en condiciones de seguridad y eficiencia
respetando las leyes de traacutensito y circulacioacuten
o Mantener el vehiacuteculo en buenas condiciones de funcionamiento y
lubricacioacuten
o Transportar a personas materiales y equipos requeridos para el servicio
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad y conocimientos de control de inventarios que llevaraacute la
empresa
97
Ejecucioacuten de labores de conduccioacuten del vehiacuteculo en horarios fuera de lo
normal
REQUISITOS MINIMOS
o Tiacutetulo de Bachiller en Contabilidad
o Conocimientos en Atencioacuten al Cliente Relaciones Humanas
o Experiencia miacutenima en ventas de dos antildeos
o Tener licencia de chofer profesional
o Experiencia de dos antildeos de conduccioacuten de vehiacuteculo
TITULO DE CLASE Enfermera
NATURALEZA DEL TRABAJO
Se encarga de preparar registrar y revisar al paciente para su respectivo
tratamiento
FUNCIONES TIacutePICAS
o Ayudar a la ejecucioacuten de terapias a los pacientes
o Mantener en buenas condiciones el equipo de trabajo
o Mantener la historia cliacutenica del paciente actualizada
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsable por el cumplimiento de las labores de preparacioacuten de materiales
mantenimiento de equipo y estaraacute sujeta a disposiciones de sus superiores
98
REQUISITOS MINIMOS
o Tiacutetulo de Enfermera
o Experiencia en el manejo de herramientas y equipos para las labores de
fisioterapia
TITULO DE CLASE Jefe de Ventas
NATURALEZA DEL PUESTO
Planificar organizar dirigir y controlar el sistema de comercializacioacuten del
servicio
FUNCIONES TIacutePICAS
o Elaborar planes estrateacutegicos para la venta del servicio
o Elabora y ejecuta proyectos de promocioacuten y venta del servicio
o Cumple con las metas de venta fijadas en el plan operativo anual
o Establecer convenios con instituciones para ofertar sus servicios
o Emitir informes perioacutedicos sobre la marcha del servicio
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad de supervisioacuten y control de la entrega del servicio para
mantener una buena imagen del mismo
REQUISITOS MINIMOS
o Profesional en Administracioacuten Rehabilitacioacuten de Fisioterapia y o afines
o Experiencia en el campo meacutedico o administrativo y de ventas
o Personalidad agradable donde gentes y muy buenas relaciones con
los sectores puacuteblico y privado
o Honorabilidad comprobada
99
ESTUDIO FINANCIERO
INVERSIONES
Las inversiones dentro del proyecto constituyen el tipo de recursos financieros
que se requieren para la instalacioacuten y puesta en marcha del proyecto Las
inversiones del proyecto fueron estimadas a traveacutes de presupuestos
elaborados con las diferentes cotizaciones del mercado y en las diferentes
casas comerciales nacionales importadoras de equipo
Activos Son todos los bienes y derechos de propiedad de la empresa El
presente proyecto origina tres clases de activos Activo Fijo Activo Diferido y
Activo Circulante o Capital de Trabajo
ACTIVO FIJO
Comprende las inversiones fijas sujetas a depreciacioacuten y se genera en la
instalacioacuten de la empresa Entre estos activos tenemos
Especificaciones de los activos fijos
Para el proyecto que se estaacute estudiando se incluiraacute como activos fijos
los rubros de Edificio Vehiacuteculo Muebles y equipo de oficina Equipo de
rehabilitacioacuten que son necesarios para la ejecucioacuten del proyecto
100
a Edificio- El valor del inmueble se obtuvo mediante informacioacuten de la
caacutemara de construccioacuten de Loja
b Vehiacuteculo- Se trata de una furgoneta marca TOYOTA la misma que
serviraacute para el transporte de los pacientes y actividades de gestioacuten
administrativa el precio del mismo se obtuvo mediante investigaciones
en empresas patios y ferias locales en donde se exhiben
d Muebles y Equipo de Oficina- Se refiere a los muebles y equipo de
oficina que se requieren para desarrollar las actividades administrativas
c Equipo- Se trata del equipo que se utilizara para realizar las diferentes
actividades de rehabilitacioacuten El precio del equipo se obtuvo mediante
proformas e investigaciones en empresas locales y nacionales que se
dedican a la venta de los mismos
c Instalaciones- Se refiere a la instalacioacuten de los servicios de luz
eleacutectrica y agua potable
e Imprevistos- Todo presupuesto por maacutes que haya sido cuidadosa-
mente elaborado tendraacute siempre un margen de error por causas de la
fluctuacioacuten de los precios y cambios en las condiciones originales etc
razoacuten por la cual es conveniente incluir el rubro de imprevistos que se
calcula generalmente con un porcentaje de la suma de inversiones fijas
y que variacutean de acuerdo a la experiencia que se tenga en los caacutelculos
del proyecto y al grado de confianza que merezca las estimaciones de
inversiones fijas
101
RESUMEN DE LAS INVERSIONES FIJAS
El resumen de las inversiones se muestra en el cuadro expuesto a
continuacioacuten
CUADRO Nordm 21
INVERSIONES EN ACTIVOS FIJOS
ACTIVOS ANEXOS VALOR
Equipo de Rehabilitacioacuten 3 2790000
Instalaciones 4 20140
Vehiacuteculo 7 2000000
Muebles y equipo de oficina 15 176300
Imprevistos 2 99729
TOTAL 5086169 FUENTE Anexos ELABORACIOacuteN El Autor
ACTIVO DIFERIDO
En este activo se tomoacute en cuenta los gastos realizados en el estudio del
proyecto y otros gastos relacionados con el mismo por lo tanto el valor de este
activo se distribuye asiacute
CUADRO Nordm 22 INVERSIONES EN ACTIVOS DIFERIDOS
ACTIVOS VALOR
Gastos de Constitucioacuten 30000
Estudios del Proyecto 45000
Marcas y Patentes 24000
TOTAL 99000 ELABORACIOacuteN El Autor
102
ACTIVO CIRCULANTE
Este activo estaacute constituido por valores necesarios para la operacioacuten
normal del proyecto durante un ciclo productivo el valor de este activo se lo
detalla a continuacioacuten
CUADRO Nordm 23 INVERSIONES EN ACTIVO CIRCULANTE
ACTIVOS ANEXOS VALOR
Materiales directos 1 205354
Mano de Obra Directa 2 195174
Suministros de Trabajo 5 110500
Suministros Meacutedicos 6 1858
Mantenimiento de Vehiacuteculo 9 22000
Arriendo 10 40000
Agua Potable 11 740
Consumo de Energiacutea Eleacutectrica 12 7500
Sueldos Administrativos 14 174100
Suministros de Oficina 16 082
Consumo Telefoacutenico 17 5000
Publicidad y Propaganda 18 3500
Imprevsistos 2 15316
Total 781124
Rubros calculados para un mes de operacioacuten
ELABORACIOacuteN El Autor
RESUMEN DE INVERSIOacuteN TOTAL PREVISTA
El resumen de la inversioacuten total se demuestra en el siguiente cuadro
103
CUADRO Nordm 24 INVERSIOacuteN TOTAL
ACTIVOS VALOR
Activo fijo 5086169
Activo diferido 99000
Activo circulante 781124
Total 5966293 FUENTE Cuadros Nordm 24 25 y 26 ELABORACIOacuteN El Autor
FINANCIAMIENTO DE LA INVERSIOacuteN
El proyecto haraacute uso de las fuentes internas y externas de
financiamiento bajo los siguientes aspectos
a FUENTES INTERNAS
El 6648 del total de la inversioacuten y que corresponde a 3966293
doacutelares seraacute financiado con aportaciones de los socios
b FUENTES EXTERNAS
Despueacutes de buscar la alternativa maacutes conveniente se decidioacute solicitar
un preacutestamo al Banco de Loja
El creacutedito que mantendraacute el proyecto con el banco de Loja constituiraacute el
3352 que corresponde a 2000000 doacutelares a 5 antildeos plazo al 10 de intereacutes
anual con el objeto de financiar la construccioacuten del edificio Esto en el primer
mes en consecuencia los rubros de financiamiento se presentan asiacute
104
CUADRO Nordm 25 FINANCIAMIENTO DE LA INVERSIOacuteN
FINANCIAMIENTO VALOR PORCENTAJE
Creacutedito 2000000 3352
Capital social 3966293 6648
TOTAL 5966293 10000 ELABORACIOacuteN Los Autoras
ESTRUCTURA DE COSTOS Y ESTABLECIMIENTO DE INGRESOS DEL
PROYECTO
La estructura de los costos comprende los Costos de Produccioacuten y de
Operacioacuten en nuestra empresa
CUADRO Nordm 26
PRODUCTO
Servicios 7488
COSTOS DE PRODUCCIOacuteN
Costo primo 4806338
+ Gastos de produccioacuten 1587725
TOTAL 6394063
COSTOS DE OPERACIOacuteN
Gastos administrativos 2209380
+ Gastos de ventas 42840
+ Gastos financieros 187150
TOTAL 2439370
COSTO TOTAL 8833433
En el primer antildeo establecemos el precio de venta del servicio contemplando un
margen de utilidad de 20 del costo
PRODUCCIOacuteN COSTO PVP TOTAL
7488 1180 1416 10600120
ANtildeO 1
BASE DE PRODUCCIOacuteN
PRODUCCIOacuteN ANUAL
INGRESO POR VENTAS
105
CUADRO Nordm 27
Servicios 9984
COSTOS DE PRODUCCIOacuteN
Costo primo 9605286
+ Gastos de produccioacuten 2323739
TOTAL 11929025
COSTOS DE OPERACIOacuteN
Gastos administrativos 3759467
+ Gastos de ventas 73118
+ Gastos financieros 000
TOTAL 3832585
COSTO TOTAL 15761610
En el deacutecimo antildeo establecemos el precio de venta del servicio contemplando un
margen de utilidad de 20 del costo
PRODUCCIOacuteN COSTO PVP TOTAL
9984 1579 1894 18913932
ANtildeO 10
BASE DE PRODUCCIOacuteN
INGRESO POR VENTAS
ESTADO DE PEacuteRDIDAS Y GANANCIAS
Documento Contable que presenta los resultados obtenidos en un
periacuteodo econoacutemico sean estos peacuterdidas o ganancias para lo cual compara los
rubros de ingresos con los egresos incurridos en un periacuteodo
Es uno de los Estados Financieros baacutesicos que tiene por objeto mostrar
un resumen de los ingresos y los gastos durante un ejercicio clasificaacutendolos de
acuerdo con las principales operaciones del negocio mostrando por
consiguiente las utilidades o peacuterdidas sufridas en las operaciones realizadas
El Estado de Peacuterdidas y Ganancias llamado tambieacuten Estado de
Resultados nos demuestra cual es la utilidad o peacuterdida que se ha obtenido
106
durante un periacuteodo econoacutemico y como se ha producido cuyos resultados
sirven para obtener mediante un anaacutelisis conclusiones que permitan conocer
coacutemo se desenvuelve la empresa y hacer previsiones para el futuro
INGRESOS Estaacuten conformados por el resultado de las ventas u otros
ingresos
EGRESOS Se forma por la sumatoria del Costo Primo Gastos de Proceso de
Produccioacuten Gastos de Operacioacuten y Gastos Financieros
107
ESTADO DE PEacuteRDIDAS Y GANANCIAS CUADRO Nordm 28
CUADRO Nordm 28 ESTADO DE PEacuteRDIDAS Y GANANCIAS
DENOMINACIOacuteN ANtildeO 1 ANtildeO 2 ANtildeO 3 ANtildeO 4 ANtildeO 5 ANtildeO 6 ANtildeO 7 ANtildeO 8 ANtildeO 9 ANtildeO 10
Ingreso por ventas 10600120 11143118 12832284 13517678 14247912 15076718 15952312 16881492 17867539 18913931
- Costos de Produccioacuten 6394063 6749116 8050934 8507388 8991777 9538451 10083944 10662821 11277125 11929024
Utilidad Bruta 4206057 4394002 4781350 5010290 5256135 5538267 5868368 6218672 6590414 6984907
- Costos de Operacioacuten 2439370 2536816 2642636 2757344 2881483 3025481 3209650 3405090 3612491 3832585
= Utilidad Neta 1766687 1857186 2138714 2252946 2374652 2512786 2658719 2813582 2977923 3152322
- 15 utilidad a trabajadores 265003 278578 320807 337942 356198 376918 398808 422037 446688 472848
= Utilidad antes de Imp a la renta 1501684 1578608 1817907 1915004 2018454 2135868 2259911 2391545 2531235 2679474
- 25 Impuesto a la renta 375421 394652 454477 478751 504614 533967 564978 597886 632809 669868
= Utilidad antes de Reserva Legal 1126263 1183956 1363430 1436253 1513841 1601901 1694933 1793659 1898426 2009605
- 10 de Reserva Legal 112626 118396 136343 143625 151384 160190 169493 179366 189843 200961
= Uttilidad liacutequida del ejercicio 1013636 1065561 1227087 1292628 1362457 1441711 1525440 1614293 1708583 1808645
ELABORACIOacuteN El Autor
107
108
CUADRO Nordm 29 PRESUPUESTO DE OPERACIOacuteN PARA LOS DIEZ ANtildeOS
COSTO PRIMO ANtildeO 1 ANtildeO 2 ANtildeO 3 ANtildeO 4 ANtildeO 5 ANtildeO 6 ANtildeO 7 ANtildeO 8 ANtildeO 9 ANtildeO 10
Materiales Directos 2464250 2615062 3700138 3926586 4166894 4421907 4692528 4979711 5284469 5607879
Mano de Obra Directa 2342088 2485424 2637532 2798949 2970244 3152023 3344927 3549637 3766874 3997407
Total Costo Primo 4806338 5100486 6337670 6725535 7137138 7573931 8037455 8529348 9051344 9605286
COSTOS DE PRODUCCIOacuteN DEL SERV
Depreciacioacuten de Equipo 251100 251100 251100 251100 251100 251100 251100 251100 251100 251100
Depreciacioacuten de Instalaciones 1813 1813 1813 1813 1813 1813 1813 1813 1813 1813
Suministros de Trabajo 110500 117263 124439 132055 140136 148713 157814 167472 177722 188598
Suministros Meacutedicos 22300 23665 25113 26650 28281 30012 31848 33798 35866 38061
Depreciacioacuten de Vehiacuteculo 320000 320000 320000 320000 320000 352000 352000 352000 352000 352000
Mantenimiento de Vehiacuteculo 264000 280157 297302 315497 334806 355296 377040 400115 424602 450587
Arriendo 480000 509376 540550 573631 608738 645992 685527 727481 772003 819250
Agua Potable 8880 9423 10000 10612 11262 11951 12682 13458 14282 15156
Energiacutea eleacutectrica 90000 95508 101353 107556 114138 121124 128536 136403 144751 153609
Amortizacioacuten de activos diferidos 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000
Imprevistos 2 31132 32326 33593 34938 36365 38520 40127 41833 43643 45564
Total Costo deProduccioacuten del Serv 1587725 1648631 1713264 1781853 1854639 1964520 2046488 2133473 2225781 2323739
TOTAL COSTO DE PRODUCCIOacuteN 6394063 6749116 8050934 8507388 8991777 9538451 10083944 10662821 11277125 11929024
COSTOS DE OPERACIOacuteN
ADMINISTRATIVOS
Sueldos Admiistrativos 2089209 2217069 2352753 2496742 2649542 2811694 2983770 3166377 3360159 3565801
Depreciacioacuten de muebles y equipo de ofic 15867 15867 15867 15867 15867 15867 15867 15867 15867 15867
Suministros de oficina 983 1043 1107 1175 1247 1323 1404 1490 1581 1678
Consumo telefoacutenico 60000 63672 67569 71704 76092 80749 85691 90935 96500 102406
Imprevistos 2 43321 45953 48746 51710 54855 58193 61735 65493 69482 73715
Total Costos Administrativos 2209380 2343604 2486042 2637197 2797603 2967826 3148466 3340162 3543589 3759467
VENTAS
Pubicidad y Propaganda 42000 44570 47298 50193 53265 56524 59984 63655 67550 71684
Imprevistos 2 840 891 946 1004 1065 1130 1200 1273 1351 1434
Total Costos de Ventas 42840 45462 48244 51197 54330 57655 61183 64928 68901 73118
FINANCIEROS
Intereses por preacutestamo 187150 147750 108350 68950 29550
Total Costos Financieros 187150 147750 108350 68950 29550 - - - - -
TOTAL COSTO DE OPERACIOacuteN 2439370 2536816 2642636 2757344 2881483 3025481 3209650 3405090 3612491 3832585
TOTAL COSTO 8833433 9285932 10693570 11264732
11873260 12563932 13293593 14067910 14889616 15761609
108
109
CUADRO Nordm 30 COSTOS FIJOS Y VARIABLES PARA LOS ANtildeOS 1 5 Y 10
COSTO PRIMO ANtildeO 1 ANtildeO 5 ANtildeO 10
FIJOS VARIABLES FIJOS VARIABLES FIJOS VARIABLES
Materiales Directos 2464250 4166894 5607879
Mano de obra directa 2342088 2970244 3997407
Total Costo Primo - 4806338 - 7137138 - 9605286
COSTOS DE PRODUCCIOacuteN DEL SERV
Depreciacioacuten de Equipo 251100 251100 251100
Depreciacioacuten de Instalaciones 1813
1813
1813
Suministros de Trabajo 110500
140136 188598
Suministros Meacutedicos 22300
28281
38061
Depreciacioacuten de Vehiacuteculo 320000 320000 352000
Mantenimiento de Vehiacuteculo 264000 334806 450587
Arrirmdo 480000 608738 819250
Agua Potable 8880 11262 15156
Energiacutea eleacutectrica 90000 114138 153609
Amortizacioacuten de activos diferidos 8000 8000 8000
Imprevistos 2 31132 36365 45564
Total Costo de Produccioacuten 580913 1006812 580913 1273726 612913 1710826
COSTOS DE OPERACIOacuteN
ADMINISTRATIVOS
Sueldos Administrativos 2089209 2649542 3565801
Depreciacioacuten de Muebles y Equipo de Oficina 15867 15867 15867
Suministros de oficina 983
1247 1678
Consumo telefoacutenico 60000 76092 102406
Imprevistos 2 43321 54855 73715
Total Costos Administrattivos 2105076 104304 2665409 132194 3581668 177799
VENTAS
Publicidad y propaganda 42000
53265
71684
Imprevistos 2 840 1065 1434
Total Costos de Ventas - 42840 - 54330 - 73118
FINANCIEROS
Intereses por preacutestamo 187150 29550
Total Costos Financieros 187150 29550 -
TOTAL DE COSTO 2873139 5960294 3275872 8597388 4194581 11567028
109
110
PUNTO DE EQUILIBRIO
El punto de equilibrio es el balance entre ingresos y egresos
denominado por algunos Autoras como PUNTO MUERTO porque en eacutel no
hay ni peacuterdidas ni ganancias
Cuando los ingresos y los gastos son iguales se produce el punto de
equilibrio cuyo significado es que no existen utilidades ni peacuterdidas es decir
si vendemos menos que el punto de equilibrio tendremos peacuterdidas y si
vendemos maacutes que el punto de equilibrio obtendremos utilidades
Para realizar este caacutelculo es menester clasificar los costos en Fijos y
Variables los mismos que detallamos en los cuadros que integran el
presente trabajo y que llevan el nombre de Costos Fijos y Variables para
los antildeos 1 5 y 10 de vida uacutetil del proyecto
COSTOS FIJOS Y VARIABLES
COSTOS FIJOS- Son aquellos que se mantienen constantes durante el
periodo completo de produccioacuten Se incurre en los mismos por el simple
transcurso del tiempo y no variacutean como resultado directo de cambios en el
volumen
111
COSTOS VARIABLES- Son aquellos que variacutean en forma directa con
los cambios en el volumen de produccioacuten
En el presente trabajo se calcularaacute el punto de equilibrio utilizando el
meacutetodo matemaacutetico en funcioacuten de la capacidad instalada y de las ventas
utilizando ademaacutes la forma graacutefica para su representacioacuten
ANtildeO 1
a PUNTO DE EQUILIBRIO EN FUNCIOacuteN DE LA CAPACIDAD
INSTALADA
Costo Fijo Total
PE = ------------------------------------------------------ x 100 Ventas Totales - Costo Variable Total
2873139 PE = ------------------------------------- x 100
10600120 ndash 5960294 PE = 6192 b EN FUNCIOacuteN DE LAS VENTAS Costo Fijo Total PE = -----------------------------------
Costo Variable Total 1 - -------------------------- Ventas totales
2873139 PE = ---------------------------
5960294 1 - ----------------
10600120 PE = 6563957 doacutelares
112
GRAFICO Nordm 24
PUNTO DE EQUILIBRIO
EN FUNCION DE LAS VENTAS Y
CAPACIDAD INSTALADA
ELABORACION Autor
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
ING
RE
SO
S E
N M
ILE
S D
E D
OacuteL
AR
ES
UNIDADES EN MILES
PRIMER ANtildeO
Costo fijo Costo Variable
Costo Total Ventas Totales
PE = 6563957
CF = 2873139
VT = 1060012
CT = 8833433
113
ANtildeO 5
a PUNTO DE EQUILIBRIO EN FUNCIOacuteN DE LA CAPACIDAD
INSTALADA
Costo Fijo Total PE = ----------------------------------------------------- x 100 Ventas Totales - Costo Variable Total
3275872
PE = ---------------------------------- x 100 14247912 ndash 8597366
PE = 5796 b EN FUNCIOacuteN DE LAS VENTAS Costo Fijo Total PE = ----------------------------------
Costo Variable Total 1 - ----------------------- Ventas totales
3275872 PE = -------------------------- 8597366 1 - -----------------
14247912 PE = 8260146 doacutelares
114
GRAacuteFICO Nro 25
PUNTO DE EQUILIBRIO
EN FUNCION DE LAS VENTAS Y
CAPACIDAD INSTALADA
ELABORACION El Autor
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
160000
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
ING
RE
SO
S E
N M
ILE
S D
E D
OacuteL
AR
ES
UNIDADES EN MILES
QUINTO ANtildeO
Costo fijo Costo Variable
Costo Total Ventas Totales
PE = 8260146
CF = 3275872
VT = 14247912
CT = 11873238
115
ANtildeO 10
a PUNTO DE EQUILIBRIO EN FUNCIOacuteN DE LA CAPACIDAD
INSTALADA
Costo Fijo Total PE = ----------------------------------------------- x 100 Ventas Totales - Costo Variable Total
4194581
PE = ----------------------------------- x 100 18913931 ndash 11567028 PE = 5709 b EN FUNCIOacuteN DE LAS VENTAS Costo Fijo Total PE = --------------------------------
Costo Variable Total 1 - ---------------------- Ventas totales
4194581 PE = ---------------------------
11567028 1 - ----------------
18913931 PE = 10798566 doacutelares
116
GRAacuteFICO Nordm 26
PUNTO DE EQUILIBRIO
EN FUNCION DE LAS VENTAS Y
CAPACIDAD INSTALADA
ELABORACION El Autor
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
160000
180000
200000
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
ING
RE
SO
S E
N M
ILE
S D
E D
OacuteL
AR
ES
UNIDADES EN MILES
DEacuteCIMO ANtildeO
Costo fijo Costo Variable
Costo Total Ventas Totales
PE = 10798566
CF = 4194581
VT = 19813931
CT = 15761609
117
EVALUACIOacuteN FINANCIERA
El objetivo de la Evaluacioacuten Financiera desde el punto de vista
privado es determinar el meacuterito de un proyecto estimaacutendose como tal el
grado o nivel de utilidad que obtiene el empresario privado como premio al
riesgo de utilizar su capital y su capacidad empresarial en la implementacioacuten
de un proyecto
FLUJO DE CAJA
Para realizar la aplicacioacuten de algunos criterios de evaluacioacuten se hace
necesario previamente estimar los flujos de caja
El Flujo de Caja permite determinar la cobertura de todas las
necesidades de efectivo a lo largo de los antildeos de vida uacutetil del proyecto
El Flujo de Caja permite cubrir todos los requerimientos de efectivo
del proyecto posibilitando ademaacutes que el inversionista cuente con el
suficiente origen de recursos para cubrir sus necesidades de efectivo
Los Flujos de Caja se evaluacutean en lugar de utilizar figuras contables
en razoacuten de que no son eacutestos los que afectan a la capacidad de la empresa
para pagar cuentas o compras de activos
El Flujo de Caja se encuentra demostrado en el cuadro siguiente en
el que se comparan los ingresos con los egresos
118
CUADRO Nordm 31 FLUJO DE CAJA
DENOMINACIOacuteN ANtildeO 0 ANtildeO 1 ANtildeO 2 ANtildeO 3 ANtildeO 4 ANtildeO 5 ANtildeO 6 ANtildeO 7 ANtildeO 8 ANtildeO 9 ANtildeO 10
INGRESOS
Ventas 10600120 11143118 12832284 13517678 14247912 15076718 15952312 16881492 17867539 18913931
Creacutedito Banco de Loja 2000000
Capital propio 3966293
Valor de rescate 400000 738644
Total de ingresos 5966293 10600120 11143118 12832284 13517678 14647912 15076718 15952312 16881492 17867539 19652575
EGRESOS
Activo Fijo 5086169
Activo Diferido 99000
Activo Circulante 781124
Presupuesto de operacioacuten 8833433 9285932 10693570 11264732 11873260 12563932 13293593 14067910 14889616 15761609
- Depreciacioacuten y Amortizac 596780 596780 596780 596780 596780 627880 627880 627880 627880 627880
15 Utilidad a los trab 265003 278578 320807 337942 356198 376918 398808 422037 446688 472848
25 Impuesto a la Renta 375421 394652 454477 478751 504614 533967 564978 597886 632809 669868
Amortizacioacuten de Capital 400000 400000 400000 400000 400000
Total de egresos 5966293 9277077 9762382 11272073 11884645 12537291 12846937 13629499 14459954 15341233 16276446
FLUJO DE CAJA 000 1323043 1380736 1560210 1633033 2110621 2229781 2322813 2421539 2526306 3376129
ELABORACIOacuteN El Autor
118
119
VALOR ACTUAL NETO
El meacutetodo del Valor Actual Neto (VAN) consiste en determinar el
valor presente de los flujos de costos e ingresos generados a traveacutes de la
vida uacutetil del proyecto Alternativamente esta actualizacioacuten puede aplicarse al
flujo neto y en definitiva corresponde a la estimacioacuten al valor presente de los
ingresos y gastos que se utilizaraacuten en todos y cada uno de los antildeos de
operacioacuten econoacutemica del proyecto
En teacuterminos matemaacuteticos el VAN es la sumatoria de los beneficios
netos multiplicado por el factor de descuento o descontados a una tasa de
intereacutes pagada por beneficiarse el preacutestamo a obtener
El VAN representa en valores actuales el total de los recursos que
quedan en manos de la empresa al final de toda su vida uacutetil es decir es el
retorno liacutequido actualizado generado por el proyecto
Si el VAN es igual o mayor que cero el proyecto o inversioacuten es
conveniente caso contrario no es conveniente
1 Factor = ---------------- ( 1 + i )n
120
CUADRO Nordm 32
VALOR ACTUAL NETO
ANtildeOS FLUJO NETO
FACTOR
ACT
VALOR
ACTUALIZADO
10
0 5966293
1 1323043 0909091 1202766
2 1380736 0826446 1141104
3 1560210 0751315 1172209
4 1633033 0683013 1115384
5 2110621 0620921 1310529
6 2229781 0564474 1258653
7 2322813 0513158 1191970
8 2421539 0466507 1129666
9 2526306 0424098 1071400
10 3376129 0385543 1301644
SUMA 11895326
5966293
5929033
ELABORACIOacuteN El Autor
VAN = Sumatoria Flujo Neto Actualizado - Inversioacuten
VAN = 11895326 -5966293
VAN = 5929033
121
TASA INTERNA DE RETORNO
Meacutetodo de evaluacioacuten que al igual que el Valor Actual Neto (VAN)
toma en consideracioacuten el valor en el tiempo del dinero y las variaciones de
los flujos de caja durante toda la vida uacutetil del proyecto Este meacutetodo
actualmente es muy utilizado por bancos empresas privadas industrias
organismos de desarrollo econoacutemico y empresas estatales
Se define a la Tasa Interna de Retorno TIR como aquella tasa que
iguala el valor presente de los flujos de ingresos con la inversioacuten inicial
Se podriacutea interpretar a la Tasa Interna de Retorno como la maacutes alta
tasa de intereacutes que se podriacutea pagar por un preacutestamo que financiara la
inversioacuten si el preacutestamo con los intereses acumulados a esta tasa dada se
fuera abonando con los ingresos provenientes del proyecto a medida que
estos van siendo generados a traveacutes de toda la vida uacutetil del proyecto
La Tasa Interna de Retorno se define como la tasa de descuento que
hace que el valor presente neto sea cero es decir que el valor presente de
los flujos de caja que genera el proyecto sea exactamente igual a la inver-
sioacuten neta realizada
La TIR utilizada como criterio para tomar decisiones de aceptacioacuten o
122
rechazo de un proyecto se toma como referencia lo siguiente
- Si la TIR es mayor que el costo del capital debe aceptarse el
proyecto
- Si la TIR es igual que el costo del capital es indiferente llevar a cabo
el proyecto
- Si la TIR es menor que el costo del capital debe rechazarse el
proyecto
Para el presente proyecto la TIR es 2645 siendo este valor
satisfactorio para realizar el proyecto por que nos indica que este porcentaje
se encuentra por encima del porcentaje de la tasa pasiva actual que a plazo
fijo es del 8
123
CUADRO Nordm33 TASA INTERNA DE RETORNO
ACTUALIZACION
ANtildeOS FLUJO NETO FACTOR ACT VAN MENOR FACTOR ACT VAN MAYOR
2600 2650
0 -5966293 -5966293 -5966293
1 1323043 0793651
1050034 0790514 1045884
2 1380736 0629882 869700 0624912 862839
3 1560210 0499906 779958 0494002 770746
4 1633033 0396751 647907 0390515 637724
5 2110621 0314882 664596 0308708 651565
6 2229781 0249906 557236 0244038 544151
7 2322813 0198338 460702 0192915 448106
8 2421539 0157411 381177 0152502 369290
9 2526306 0124930 315610 0120555 304559
10 3376129 0099150 334745 0095300 321746
95373 -9684
151784 95373 TIR = 26+ 05 ( ----------------------------------)
10587 + 110767 95373
-9684
TIR =
2645
123
124
RELACIOacuteN BENEFICIO COSTO
El indicador beneficio-costo se interpreta como la cantidad obtenida
en calidad de beneficio por cada doacutelar invertido pues para la toma de
decisiones se deberaacute tomar en cuenta lo siguiente
BC gt 1 Se puede realizar el proyecto
BC = 1 Es indiferente realizar el proyecto
BC lt 1 Se debe rechazar el proyecto
En el presente proyecto la relacioacuten beneficio-costo es mayor que uno
(120) indicador que sustenta la realizacioacuten del proyecto esto quiere decir
que por cada doacutelar invertido se recibiriacutea 20 centavos de utilidad
Los caacutelculos de la relacioacuten beneficio costo estaacuten representados en el
cuadro que viene a continuacioacuten
125
CUADRO Nordm34 RELACION BENEFICIOCOSTO
ACTUALIZACION COSTO TOTAL ACTUALIZACION INGRESOS
ANtildeOS COSTO TOTAL ORIG FACTOR ACT COSTO ACTUALIZADO INGRESO ORIGINAL FACTOR ACT INGRESO
ACTUALIZADO
10 10
1 8833433 0909091 8030394 10600120 0909091 9636472
2 9285932 0826446 7674324 11143118 0826446 9209189
3 10693570 0751315 8034237 12832284 0751315 9641085
4 11264732 0683013 7693963 13517678 0683013 9232756
5 11873260 0620921 7372360 14247912 0620921 8846832
6 12563932 0564474 7092012 15076718 0564474 8510414
7 13293593 0513158 6821715 15952312 0513158 8186058
8 14067910 0466507 6562784 16881492 0466507 7875341
9 14889616 0424098 6314650 17867539 0424098 7577581
10 15761609 0385543 6076783 18913931 0385543 7292139
71673223 86007868
INGRESO ACTUALIZADO 86007868
RELACION BENEFICIO COSTO = --------------------------------- = -------------------------- = 120
COSTO ACTUALIZADO 71673223
125
126
PERIacuteODO DE RECUPERACIOacuteN DEL CAPITAL
Consiste en el tiempo requerido para recuperar la inversioacuten original
en una medida de la rapidez con que el proyecto reembolsaraacute la inversioacuten
original de capital
Comuacutenmente los periacuteodos de recuperacioacuten de la inversioacuten o capital se
utilizan para evaluar las inversiones proyectadas El periacuteodo de
recuperacioacuten consiste en el nuacutemero de antildeos requeridos para recobrar la
inversioacuten inicial
En el siguiente cuadro se demuestra el tiempo requerido para que
nuestra empresa recupere la inversioacuten inicial de capital
127
CUADRO Nordm 35
PERIODO DE RECUPERACION DE CAPITAL
ANtildeOS INVERSION FLUJO NETO
0 5966293
1 1323043
2 1380736
3 1560210
4 1633033
5 2110621
6 2229781
7 2322813
8 2421539
9 2526306
10 3376129
TOTAL 20884211
ELABORACIOacuteN Los Autores
SUMATORIA DEL FLUJO NETO - INVERSIOacuteN
PRC = --------------------------------------------------------------
FLUJO ANtildeO QUE SUPERA LA INV
8007643 -
5966293
PRC = --------------------------------------------------------------
2110621
PRC = 097 antildeos
092 x 12
= 1161 meses
061 x 30
= 1818 diacuteas
La inversioacuten se recuperaraacute en 11 meses y 18 diacuteas
128
ANAacuteLISIS DE SENSIBILIDAD
En un proyecto es conveniente efectuar el anaacutelisis de sensibilidad
porque se trata de medir si le afectan o no a un proyecto dos situaciones
que se dan en una economiacutea esto es el aumento en los costos y la dismi-
nucioacuten en los ingresos
El anaacutelisis de sensibilidad es la interpretacioacuten dada a la incertidumbre
en lo que respecta a la posibilidad de implantar un proyecto debido a que no
se conocen las condiciones que se espera en el futuro
Las variables que presentan mayor incertidumbre son los ingresos y
los costos por ello el anaacutelisis se lo efectuacutea tomando como paraacutemetros un
aumento del 65 en los costos y una disminucioacuten del 55 en los ingresos
Para la toma de decisiones debe tomarse en cuenta lo siguiente
- Cuando el coeficiente de sensibilidad es mayor que uno el proyecto
es sensible
- Cuando el coeficiente de sensibilidad es igual a uno el proyecto no
sufre ninguacuten efecto
- Cuando el coeficiente de sensibilidad es menor que uno el proyecto
no es sensible
129
Para el presente proyecto los valores de sensibilidad no son
mayores a 1 por lo tanto no afectan al proyecto los cambios en los ingresos
y los costos disminuidos o incrementados en un 55 y en un 65
respectivamente es decir el proyecto no es sensible a estos cambios
FORMULAS
Diferencia de TIR = TIR del Proyecto ndash Nueva TIR
Diferencia entre TIR
de Variacioacuten = ---------------------------
TIR del Proyecto
Variacioacuten
Sensibilidad = -----------------
Nueva TIR
130
CUADRO Nordm 36
ANAacuteLISIS DE SENSIBILIDAD CON EL INCREMENTO DEL 65 EN LOS COSTOS
COSTO TOTAL COSTO TOTAL INGRESO A C T U A L I Z A C I Oacute N
ANtildeOS ORIGINAL ORIGINAL ORIGINAL FLUJO NETO FACTOR ACT VALOR ACTUAL FACTOR ACT VALOR ACTUAL
650 2150 2200
-5966293 -5966293
1 8833433 9407606 10600120 1192513 082305 981493 081967 977470
2 9285932 9889518 11143118 1253601 067740 849194 067186 842247
3 10693570 11388652 12832284 1443632 055753 804874 055071 795018
4 11264732 11996939 13517678 1520739 045888 697830 045140 686460
5 11873260 12645022 14247912 1602890 037768 605372 037000 593068
6 12563932 13380587 15076718 1696131 031084 527232 030328 514399
7 13293593 14157677 15952312 1794635 025584 459137 024859 446126
8 14067910 14982325 16881492 1899168 021057 399902 020376 386977
9 14889616 15857441 17867539 2010098 017331 348362 016702 335721
10 15761609 16786114 18913931 2127817 014264 303509 013690 291297
10610 -97510
10610
NTIR =215 + 05 ( --------------------------------------)
10610
+ 97510
NTIR = 2155
TIR DEL PROYECTO = 2645
1) DIFERENCIA DE TIR
2) PORCENTAJE DE VARIACIOacuteN 3) SENSIBILIDAD DifTir = Tirproy - Nueva Tir
Var = (Dif Tir Tir del proy) 100 Sensib = Var Nueva Tir
DifTir= 490
Var = 1853
Sensibilidad = 08598541
130
CUADRO Nordm37
ANAacuteLISIS DE SENSIBILIDAD CON LA DISMINUCIOacuteN DEL 55 EN LOS INGRESOS
COSTO TOTAL INGRESO INGRESO A C T U A L I Z A C I Oacute N
ANtildeOS ORIGINAL ORIGINAL ORIGINAL FLUJO NETO FACTOR ACT VALOR ACTUAL FACTOR ACT VALOR ACTUAL
550 2100 2150
-5966293 -5966293
1 8833433 10600120 10017113 1183680 08264 978248 08230 974222
2 9285932 11143118 10530247 1244315 06830 849884 06774 842903
3 10693570 12832284 12126508 1432938 05645 808856 05575 798911
4 11264732 13517678 12774206 1509474 04665 704181 04589 692661
5 11873260 14247912 13464277 1591017 03855 613406 03777 600888
6 12563932 15076718 14247499 1683567 03186 536436 03108 523326
7 13293593 15952312 15074935 1781342 02633 469083 02558 455736
8 14067910 16881492 15953010 1885100 02176 410253 02106 396939
9 14889616 17867539 16884824 1995208 01799 358856 01733 345782
10 15761609 18913931 17873665 2112056 01486 313944 01426 301261
76853 -33663
76853
NTIR = 21 + 05 ( ----------------------------------------------)
76853
+
33663
NTIR = 2135
TIR DEL PROYECTO = 2645
1) DIFERENCIA DE TIR
2) PORCENTAJE DE VARIACIOacuteN 3) SENSIBILIDAD DifTir = Tirproy - Nueva Tir
Var = (Dif Tir Tir del proy) 100 Sensib = Var Nueva Tir
DifTir= 510
Var = 1929
Sensibilidad = 09036272
131
132
h CONCLUSIONES
Una vez terminada la presente investigacioacuten se llegoacute a establecer varias
conclusiones entre las cuales sentildealamos las siguientes
Despueacutes de haber realizado el estudio de mercado hemos demostrado que
existe una demanda que es atendida por ciertos centros como hospitales y
cliacutenicas existentes en la ciudad pero sobre todo la mayor parte de la
demanda es atendida por personas no profesionales que se dedican a este
oficio y que no prestan garantiacuteas necesarias ni condiciones teacutecnicas del
lugar donde realizan el trabajo
El servicio que ofreceremos seraacute de acuerdo a las condiciones y
necesidades de las personas que lo requieran
Al establecer el VAN el presente proyecto nos da un valor positivo de
5929033 doacutelares lo que indica que el proyecto es factible y por ende la
inversioacuten es conveniente
Para el presente proyecto la TIR es 2645 siendo este valor satisfactorio
para realizar este proyecto por ser mayor a la tasa pasiva actual que es del
8 a plazo fijo
133
El tiempo que se requeriraacute para recuperar la inversioacuten original es de 11
meses y 18 diacuteas
La Relacioacuten Beneficio Costo en el proyecto es de 120 lo que significa que
por cada doacutelar invertido se tendraacute una utilidad de 20 centavos de doacutelar
El Anaacutelisis de Sensibilidad demuestra que el proyecto no seraacute sensible
cuando los costos se llegaran a incrementarse hasta en un 65 y los
ingresos a disminuirse en un 55
La empresa juriacutedicamente se constituiraacute en una Compantildeiacutea en Nombre
Colectivo y administrativamente se encontraraacute organizada con los niveles
jeraacuterquicos correspondientes sus respectivos organigramas y por ende con
el manual de funciones que le permitiraacuten desarrollar teacutecnicamente sus
actividades
En cuanto a los objetivos planteados eacutestos fueron desarrollados en el
proceso de la investigacioacuten sin problema alguno
134
i RECOMENDACIONES
Que los inversionistas interesados ejecuten este proyecto pues tendraacuten
muchos beneficios tanto sociales como econoacutemicos
Para realizar una inversioacuten se debe partir de la base fundamental de
estudios teacutecnicos a traveacutes de especialistas en la materia de manera
que se garantice la factibilidad de estos estudios
La gestioacuten del gobierno para fomentar la creacioacuten de empresas a traveacutes
del amparo y proteccioacuten de leyes debe ser apoyada con la ejecucioacuten de
obras baacutesicas para el desarrollo empresarial de manera que los
capitales existentes en el cantoacuten Paltas sean invertidos con toda
confianza
Se recomienda asiacute mismo que las instalaciones y la puesta en marcha
de la empresa se lo haga en el menor tiempo posible por cuanto existe
una demanda que favorece a los intereses de esta actividad
Que exista una buena gestioacuten organizacional con especificacioacuten clara
de funciones personal calificado y bajo la direccioacuten de profesionales en
sus aacutereas
135
Frente al proceso productivo del servicio se recomienda utilizar una
tecnologiacutea de punta con la finalidad de prevenir ciertos desfases que
vayan en contra de la empresa y del usuario
136
j BIBLIOGRAFIacuteA
- AGART Mark Metodologiacutea de Investigacioacuten Social Instituto de
Investigaciones Sociales Universidad Politeacutecnica de Quito 1996
- BACA GABRIEL Elaboracioacuten y Evaluacioacuten de proyectos de
investigacioacuten Editorial Mc Graw Hill Meacutexico 1997 paacuteg 13-46
- BERNAU Lutz La medicina natural y sus ramas Ediciones Martiacutenez
Roca ndash 1997
- BIBLIOTECA de consulta Microsoft Encarta 2005 1993 ndash 2004 Microsoft
Corporation
- CARL MACA Daniel Curso de Mercadotecnia Meacutexico 1986
- CORTY L y Bernard Diccionario Econoacutemico y Financiero
Cuarta edicioacuten 1991
- ESTADIacuteSTICAS SOCIOECONOacuteMICAS DE LA REGIOacuteN SUR
Subcomisioacuten Ecuatoriana PREDESUR
- FONAPRE BID Preparacioacuten de proyectos Quito- Ecuador 1981 paacuteg
341- 307
- GATTER Alfredo Los estudios Financieros y su Anaacutelisis tercera edicioacuten
Colombia 1970
- HESTERN Pablo Manual de Medicina Natural Edicioacuten Center - Bogotaacute
- INFANTE Arturo Evaluacioacuten financiera de Proyectos de Inversioacuten
Editorial Norma Colombia 1992
137
- POPE Jeffery Investigacioacuten de Mercados Editorial Bogotaacute Colombia
1984
- ROSENBERG JM Diccionario de Administracioacuten y Finanzas
- SALEME AGUILAR Magdalena Manual del Emprendedor
- SAPAG CHAIN Reinaldo y Nassir Preparacioacuten y Evaluacioacuten de
Proyectos Colombia 1995
- SUPERINTENDENCIA DE COMPANtildeIacuteAS DEL ECUADOR Instructivo para
la elaboracioacuten de Estados Financieros y anexos para el ejercicio de 2012
138
k ANEXOS
ANEXO Nordm 1
PRESUPUESTO DE MATERIALES DIRECTOS
DENOMINACIOacuteN UMED CANTIDAD VALOR UNIT VAL TOTAL
Unguumlentos Unid 373000 400 1492000
Gasas Fda 43000 070 30100
Vendas de yeso Unid 468000 200 936000
Alcohol Frsco 1300 200 2600
Esparadrapo Rollo 800 050 400
Algodoacuten Fda 1300 150 1950
Agua oxigenada Frsco 800 150 1200
TOTAL 1er antildeo 7488 servicios a atender 2464250
TOTAL 2do antildeo 7488 servicios a atender + 612 2615062
TOTAL 3er antildeo 9984 servicios a atender + 612 3700138 FUENTE Dra Psic Rehb Jenny Campoverde ELABORACIOacuteN Los Autoras
ANEXO Nordm 1A
PROYECCIOacuteN PARA MATERIALES DIRECTOS
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 2464250
2 2615062
3 3700138
4 3926586
5 4166894
6 4421907
7 4692528
8 4979711
9 5284469
10 5607879
Nota Los tres primeros antildeos se los toma de la tabla anterior a partir del cuarto antildeo se le aumenta uacutenicamente el 612 de incremento
139
ANEXO Nordm 2
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
DENOMINACIOacuteN ENFERMERAS MEacuteDICOS
Baacutesico 29200 35000
Deacutecimo tercero 112 2433 2917
Deacutecimo cuarto SBU12 1250 1250
Vacaciones 124 625 1458
Aporte patronal 1115 de 1 1673 3903
Aporte IECE 05 de 1 075 175
Aporte SECAP 05 de 1 175 175
Fondo de Reserva 112 1250 2917
Total 35256 44703
Nordm de Personas 300 200
Total Mensual 105769 89405
Tota anual 1269228 1072860
Total anual sueldos MOD 2342088
ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 2A
PROYECCIOacuteN PARA MANO DE OBRA DIRECTA
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 2342088
2 2485424
3 2637532
4 2798949
5 2970244
6 3152023
7 3344927
8 3549637
9 3766874
10 3997407 ELABORACIOacuteN El Autor
140
ANEXO Nordm 3
PRESUPUESTO PARA EQUIPO
FUENTE Importadoras Locales y Nacionales ELABORACIOacuteN El Autor
DENOMINACIOacuteN CANT VUNIT VALOR TOTAL
Rueda de hombros 1 30000 30000
Mesa de kanabevell 1 80000 80000
Juego de poleas 1 20000 20000
Prono supinador 1 20000 20000
Andadores 1 12000 12000
Elgin 1 200000 200000
Restaurador de tobillos 1 40000 40000
Bicicleta 1 40000 40000
Paralelas 1 52000 52000
Laacutemparas de infrarojo 1 60000 60000
Hidrocolector 1 200000 200000
Negastocopio 1 28000 28000
Equipo de hidroteraacutepia 1 500000 500000
Equipo de parafina 1 300000 300000
Equipo pequentildeo de parafina 1 250000 250000
Silla de ruedas 5 60000 300000
Camillas 4 7000 28000
Balanza 1 12000 12000
Camas 3 10000 30000
Tensioacutemetro-Fonendoscopio 4 7000 28000
Electrocardioacutegrafo LKG portaacutetil 12 canales 1 550000 550000
Resucitador con mascarilla manual SIG 1 10000 10000
TOTAL 2790000
141
ANEXO Nordm 3A
DEPRECIACIOacuteN DE EQUIPO
VALOR DEL ACTIVO 2790000
10 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 10 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 2790000 279000 2511000
1 2511000 2511 2259900
2 2259900 2511 2008800
3 2008800 2511 1757700
4 1757700 2511 1506600
5 1506600 2511 1255500
6 1255500 2511 1004400
7 1004400 2511 753300
8 753300 2511 502200
9 502200 2511 251100
10 251100 2511 000
ANEXO Nordm 4
PRESUPUESTO PARA INSTALACIONES
DENOMINACIOacuteN CANT VAL UNIT VAL TOTAL
Laacutemparas de 10 amp 6 500 3000
Interruptores 6 040 240
Rollo de alambre Nordm 12 2 650 1300
Rollo de alambre Nordm 10 2 750 1500
Medidor trifaacutesico 1 13500 13500
Breaker con caja 1 600 600
TOTAL 20140 FUENTE Almacenes de la ciudad
ELABORACIOacuteN Los Autores
142
NEXO Nordm 4A
DEPRECIACIOacuteN DE INSTALACIONES
VALOR DEL ACTIVO 20140
10 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 10 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 20140 2014 18126
1 18126 1813 16313
2 16313 1813 14501
3 14501 1813 12688
4 12688 1813 10876
5 10876 1813 9063
6 9063 1813 7250
7 7250 1813 5438
8 5438 1813 3625
9 3625 1813 1813
10 1813 1813 000
ANEXO Nordm 5 PRESUPUESTO PARA SUMINISTROS DE TRABAJO
FUENTE Almacenes de la ciudad ELABORACIOacuteN El Autor
DENOMINACIOacuteN CANT VAL UNIT VAL TOTAL
Mandiles 14 2000 28000
Guantes 4000 020 80000
Mascarillas 50 050 2500
110500
143
ANEXO Nordm 5A PROYECCIOacuteN PARA SUMINISTROS DE TRABAJO
ANEXO Nordm 6 PRESUPUESTO PARA SUMINISTROS MEacuteDICOS
FUENTE Almacenes de la ciudad ELABORACIOacuteN El Autor
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 110500
2 117263
3 124439
4 132055
5 140136
6 148713
7 157814
8 167472
9 177722
10 188598
DENOMINACIOacuteN CANT VAL UNIT VAL TOTAL
Jeringuillas 1500 010 15000
Termoacutemetros 100 050 5000
Pinzas 5 100 500
Tijeras 12 150 1800
22300
144
ANEXO Nordm 6A PROYECCIOacuteN PARA SUMINISTROS MEacuteDICOS
ANEXO Nordm 7
PRESUPUESTO PARA VEHIacuteCULO
DENOMINACIOacuteN CANTIDAD VAL TOTAL
Furgoneta TOYOTA 1 2000000
2000000 FUENTE Distribuidores ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 7A DEPRECIACIOacuteN DE VEHIacuteCULO
VALOR DEL ACTIVO 2000000
5 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 20 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 2000000 400000 1600000
1 1600000 3200 1280000
2 1280000 3200 960000
3 960000 3200 640000
4 640000 3200 320000
5 320000 3200 000
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 22300
2 23665
3 25113
4 26650
5 28281
6 30012
7 31848
8 33798
9 35866
10 38061
145
ANEXO Nordm 8 PRESUPUESTO PARA SEGUNDO VEHIacuteCULO
DENOMINACIOacuteN CANTIDAD VAL TOTAL
Furgoneta TOYOTA 1 2200000
2200000 ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 8A
DEPRECIACIOacuteN DE SEGUNDO VEHIacuteCULO
VALOR DEL ACTIVO 2200000
5 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 20 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 2200000 440000 1760000
1 1760000 3520 1408000
2 1408000 3520 1056000
3 1056000 3520 704000
4 704000 3520 352000
5 352000 3520 000
ANEXO Nordm 9 PRESUPUESTO PARA MANTENIMIENTO DE VEHIacuteCULO
DENOMINACIOacuteN VAL MENS VAL ANUAL
El mantenimiento corresponde al 1
mensual del valor del activo 22000 264000 ELABORACIOacuteN El Autor
146
ANEXO Nordm 9A
PROYECCIOacuteN PARA MANTENIMIENTO DE VEHIacuteCULO
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 264000
2 280157
3 297302
4 315497
5 334806
6 355296
7 377040
8 400115
9 424602
10 450587
ANEXO Nordm 10
PRESUPUESTO PARA ARRIENDO
DENOMINACIOacuteN CANT (m2) VAL MENS VAL ANUAL
Local 200 40000 480000
TOTAL 480000 FUENTE Municipio de Paltas Dep Agua Potable ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 10A PROYECCIOacuteN PARA PAGO DE ARRIENDO
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 480000
2 509376
3 540550
4 573631
5 608738
6 645992
7 685527
8 727481
9 772003
10 819250
147
ANEXO Nordm 11
PRESUPUESTO PARA CONSUMO DE AGUA POTABLE DENOMINACIOacuteN CANT (msup3) V UNIT VAL MENS VAL ANUAL
Consumo de agua
potable 10 0740 740 8880
8880
FUENTE Empresa Municipal de Agua Potable ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 11A PROYECCIOacuteN POR CONSUMO DE AGUA POTABLE
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 8880
2 9423
3 10000
4 10612
5 11262
6 11951
7 12682
8 13458
9 14282
10 15156
ANEXO Nordm 12 PRESUPUESTO PARA CONSUMO DE ENERGIacuteA ELEacuteCTRICA
DENOMINACIOacuteN CANT (Kwh) V UNIT VAL MENS VAL ANUAL
Consumo 500 015 7500 90000
TOTAL 7500 90000
FUENTE Empresa Eleacutectrica Regional del Sur ELABORACIOacuteN El Autor
148
ANEXO Nordm 12 A PROYECCIOacuteN PARA CONSUMO DE ENERGIacuteA ELEacuteCTRICA
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 90000
2 91080
3 92173
4 93279
5 94398
6 95531
7 96678
8 97838
9 99012
10 100200
ANEXO Nordm 13
AMORTIZACIOacuteN DE ACTIVO DIFERIDO
ANtildeOS VAL ACT DIF AMORTIZACIOacuteN VALOR TOTAL
1 80000 8000 72000
2 72000 8000 64000
3 64000 8000 56000
4 56000 8000 48000
5 48000 8000 40000
6 40000 8000 32000
7 32000 8000 24000
8 24000 8000 16000
9 16000 8000 8000
10 8000 8000 000 ELABORACIOacuteN El Autor
149
ANEXO Nordm 14
PRESUPUESTO PARA SUELDOS DE ADMINISTRACIOacuteN
RUBROSPUESTOS GERENTE SECRETCONT CONSGUARD CHOFER-BODEG
Baacutesico 36000 29200 29200 29200
Deacutecimo tercero 112 3000 2433 2433 2433
Deacutecimo cuarto SBU12 2433 2433 2433 2433
Vacaciones 124 1500 1217 1217 1217
Aporte patronal 1115 de 1 4014 3256 3256 3256
Aporte IECE 05 de 1 180 146 146 146
Aporte SECAP 05 de 1 180 146 146 146
Fondo de Reserva 112 3000 2433 2433 2433
Total 50307 41264 41264 41264
Nordm de Empleados 100 100 100 100
Total Mensual 50307 41264 41264 41264
Tota anual 603688 495174 495174 495174
Total Sueldos Administ 2089209
FUENTE La Tablita 2012 ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 14 A
PROYECCIOacuteN PARA SUELDOS ADMINISTRATIVOS
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 2089209
2 2217069
3 2352753
4 2496742
5 2649542
6 2811694
7 2983770
8 3166377
9 3360159
10 3565801
150
ANEXO Nordm 15
PRESUPUESTO PARA MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA
DENOMINACIOacuteN CANT VAL UNIT VAL TOTAL
Escritorio tipo gerente 1 8000 8000
Silloacuten tipo gerente 1 5000 5000
Escritorio tipo Secretaria 1 4000 4000
Silla giratoria 1 3000 3000
Sillas 6 800 4800
Archivadores 2 15000 30000
Estantes 2 8000 16000
Computadora 1 85000 85000
Impresora 1 12000 12000
Sumadora 1 4000 4000
Teleacutefono 1 4500 4500
Total 176300 FUENTE Almacenes de la ciudad ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 15 A
DEPRECIACIOacuteN DE MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA
VALOR DEL ACTIVO 176300
10 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 10 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 176300 17630 158670
1 158670 15867 142803
2 142803 15867 126936
3 126936 15867 111069
4 111069 15867 95202
5 95202 15867 79335
6 79335 15867 63468
7 63468 15867 47601
8 47601 15867 31734
9 31734 15867 15867
10 15867 15867 000
151
ANEXO Nordm 16
PRESUPUESTO PARA SUMINISTROS DE OFICINA
DENOMINACIOacuteN CANT V UNIT VAL TOTAL
Papel bond 200 0006 12
Papel copia 400 0006 24
Laacutepices 12 02 24
Esferograacuteficos 12 028 336
Otros 5 047
Total 983 FUENTE Almacenes de la ciudad ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 16A
PROYECCIOacuteN POR SUMINISTROS DE OFICINA
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 983
2 1043
3 1107
4 1175
5 1247
6 1323
7 1404
8 1490
9 1581
10 1678
152
ANEXO Nordm 17
PRESUPUESTO Y PROYECCIOacuteN PARA CONSUMO TELEFOacuteNICO
Para consumo telefoacutenico se ha considerado la base de 50 doacutelares mensuales
resultando para el primer antildeo 600 doacutelares
PROYECCIOacuteN POR CONSUMO TELEFOacuteNICO
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 60000
2 63672
3 67569
4 71704
5 76092
6 80749
7 85691
8 90935
9 96500
10 102406
ANEXO Nordm 18
PRESUPUESTO PARA PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
DENOMINACIOacuteN VAL MENS VAL ANUAL
Prensa escrita Ciud Loja 3500 42000
TOTAL 42000 FUENTE Medios de comunicacioacuten ELABORACIOacuteN El Autor
153
ANEXO Nordm 18A PROYECCIOacuteN POR PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 42000
2 44570
3 47298
4 50193
5 53265
6 56524
7 59984
8 63655
9 67550
10 71684
ANEXO Nordm 19
AMORTIZACIOacuteN DEL PREacuteSTAMO
CAPITAL 20000 PAGO SEMESTRAL
INTEREacuteS 10
TIEMPO 5 ANtildeOS
SEMESTRES CAPITAL INTEREacuteS DIVIDENDO CAPITAL RED
0 2000000
1 200000 98500 298500 1800000
2 200000 88650 288650 1600000
3 200000 78800 278800 1400000
4 200000 68950 268950 1200000
5 200000 59100 259100 1000000
6 200000 49250 249250 800000
7 200000 39400 239400 600000
8 200000 29550 229550 400000
9 200000 19700 219700 200000
10 200000 9850 209850 000
2000000 541750 2541750
154
INDICE
PORTADA helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
CERTIFICACIOacuteN II
AUTORIacuteA III
AGRADECIMIENTO IV
DEDICATORIAhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
a TITULOhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
b RESUMENhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
SUMMARYhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
c INTRODUCCIONhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
d REVISIOacuteN DE LITERATURAhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
e MATERIALES Y MEacuteTODOShelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
f RESULTADOS helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
g DISCUSIOacuteNhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
h CONCLUSIONEShelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
i RECOMENDACIONEShelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
j BIBLIOGRAFIAhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
k ANEXOhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
IacuteNDICEhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
i
ii
iii
iv
v
1
2
4
8
10
24
28
45
132
134
136
138
154
iii
AUTORIacuteA
Yo Alejandro Stalin Hurtado Ruiz declaro ser autor(a) del presente trabajo de tesis y eximo expresamente a la Universidad Nacional de Loja y a sus representantes juriacutedicos de posibles reclamos o acciones legales por el contenido de la misma Adicionalmente acepto y autorizo a la Universidad Nacional de Loja la publicacioacuten de mi tesis en el repositorio Institucional-biblioteca Virtual AUTOR Alejandro Stalin Hurtado Ruiz
iv
AGRADECIMIENTO
Entre uno de los esfuerzos maacutes importantes de nuestra vida constituye
la profesionalizacioacuten por ello expresamos nuestro testimonio de
gratitud a la Universidad Nacional de Loja por habernos permitido
superarnos a los Directivos de la Modalidad de Estudios a Distancia al
personal docente de la Carrera de Administracioacuten de Empresas y de
manera especial al Ing Galo Salcedo en su calidad de DIRECTOR del
presente trabajo de investigacioacuten por haberme brindado sus valiosos
conocimientos y compartir sus invalorables experiencias
El Autor
v
DEDICATORIA
En la vida hay que saber ser agradecidos con quienes realmente te apoyan
en las buenas y en las malas quienes no dudan en darte su apoyo
incondicional en cualquier momento para ellos va dedicado este trabajo el
cual lo dedico de una manera muy especial a mis padres mi amantiacutesima
esposa Tatiana que si no hubiera sido por su dedicacioacuten y esmero no
hubiera tenido una culminacioacuten exitosa a mis hijos Alejandra y Juliaacuten fuente
de inspiracioacuten en todos los actos de nuestras vidas y a mis hermanas que
siempre han sabido aportar su granito de arena
Alejandro
1
a TITULO
ldquoPROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIOacuteN DE UN CENTRO DE
REHABILITACIOacuteN DE FISIOTERAPIA EN EL CANTOacuteN PALTAS PROVINCIA
DE LOJArdquo
2
b RESUMEN
El trabajo de investigacioacuten se refiere a la entrega de un servicio de
rehabilitacioacuten de fisioterapia en el cantoacuten Paltas provincia de Loja con el
propoacutesito de atender una demanda que exige el mercado de esta sociedad y a
la vez contar con la mano de obra necesaria
Los objetivos a desarrollar estuvieron enmarcados en
Realizar un estudio de mercado para determinar la demanda y oferta del
servicio con lo que se establecioacute que la demanda total es de 1182 servicios y
una demanda efectiva de 803 servicios mientras que la oferta de los servicios
para el cantoacuten Paltas lo realizan establecimientos de la ciudad de Loja lo que
dificulta sobre todo econoacutemicamente para dichos demandantes Ademaacutes en el
desarrollo de este objetivo se propone un sistema de comercializacioacuten del
servicio de fisioterapia para que se lo ejecute en el momento de implementar la
empresa
Otro de los objetivos desarrollados se trata del estudio teacutecnico en el que se
determina la capacidad instalada de la futura empresa que contaraacute con 9984
servicios y una capacidad utilizada del 75 para el primer y segundo antildeos de
aquiacute en adelante se ejecutaraacute el 100 De la misma manera se determina la
ubicacioacuten geograacutefica dela empresa en la ciudad de Catacocha tomando en
consideracioacuten que esta ciudad cuenta con los factores necesarios para poner
3
en marcha el proyecto
En cuanto al objetivo referente a la estructura legal y administrativa de la
empresa se presenta la organizacioacuten de Compantildeiacutea en Nombre Colectivo asiacute
como los niveles jeraacuterquicos y los organigramas estructural y funcional
respectivamente y se lo complementa con el manual de funciones
En torno al objetivo que hace relacioacuten al estudio econoacutemico financiero se
presenta la inversioacuten del proyecto que es de 5966293 doacutelares basada en los
presupuestos individuales asiacute como los iacutendices de evaluacioacuten del proyecto
como son el Valor actual Neto de 5929033 doacutelares una tasa Interna de
Retorno del 2645 la Relacioacuten Beneficio Costo de 120 el Periodo de
Recuperacioacuten de Capital de 11 meses con 18 diacuteas y un Anaacutelisis de Sensibilidad
con el incremento en los costos de 650 en los costos y con una disminucioacuten
del 550 en los ingresos
Con esta informacioacuten se pudo llegar a concluir que el proyecto es conveniente
implementarlo tomando en consideracioacuten que sus indicadores de evaluacioacuten
son aceptables y aseguran la inversioacuten
4
SUMMARY
The investigation work refers to the delivery of a service of physiotherapy
rehabilitation in the canton Avocados county of Loja with the purpose of
assisting a demand that demands the market of this society and at the same
time to have the necessary manpower
The objectives to develop were framed in
To carry out a market study to determine the demand and offer of the service
with what settled down that the total demand is of 1182 services and an
effective demand of 803 services while the offer of the services for the canton
Avocados carries out it establishments of the city of Loja what hinders mainly
economically for this plaintiffs Also in the development of this objective heshe
intends a system of commercialization of the physiotherapy service so that it
executes it to him in the moment to implement the company
Another of the developed objectives is about the technical study in that the
installed capacity of the future company is determined which will count with
9984 services and an used capacity of 75 for the first and second years from
now on 100 will be executed In the same way the location geographical de la
company is determined in the city of Catacocha taking in consideration that this
city has the necessary factors to start the project
5
As for the objective with respect to the legal and administrative structure of the
company heshe shows up the organization of Company in Collective Name as
well as the hierarchical levels and the flowcharts structural and functional
respectively and it supplements it to him with the manual of functions
Around the objective that makes relationship to the economic financial study
heshe shows up the investment of the project that is of 5966293 dollars
based on the individual budgets as well as the indexes of evaluation of the
project like they are the current Net Value of 5929033 dollars an Internal rate
of Return of the one 2645 the Relationship Benefits Cost of 120 the Period
of Recovery of Capital of 11 months with 18 days and an Analysis of Sensibility
with the increment in the costs of 650 in the costs and with a decrease of the
one 550 in the revenues
With this information you could end up concluding that the project is convenient
to implement it taking in consideration that its evaluation indicators are
acceptable and they assure the investment
6
c INTRODUCCIOacuteN
El Ecuador atraviesa por una grave crisis poliacutetica y econoacutemica lo que ha
traiacutedo como consecuencia que los inversionistas nacionales y extranjeros no se
arriesguen a invertir en el paiacutes y mucho menos en la regioacuten sur factor principal
para el bajo desarrollo empresarial
El proyecto se caracteriza por prestar un servicio de calidad en el sector salud
aacuterea de fisioterapia aprovechando los recursos existentes y aspirando que los
resultados se proyecten hacia la creacioacuten y conformacioacuten de un Centro que
asegure buen servicio y rendimiento econoacutemico para los inversionistas
Por tal razoacuten se ha propuesto presentar un trabajo de investigacioacuten orientado a
la fisioterapia utilizando equipos de mayor alcance considerando las
necesidades del demandante
En este trabajo se enfocan aspectos tales como Estudio de Mercado el cual
con el apoyo de meacutetodos teacutecnicas y procedimientos permitioacute determinar la
demanda actual y futura ademaacutes conocer el comportamiento de la
competencia
Se presenta tambieacuten la informacioacuten relacionado con el Estudio Teacutecnico en el
que se establece el tamantildeo y la localizacioacuten del centro se describen ademaacutes
7
los equipos utilizados y el personal que formaraacute parte de la empresa
ldquoHURTADO GONZAacuteLEZ Y CIacuteArdquo
A continuacioacuten se presenta la organizacioacuten teacutecnica administrativa
determinando los niveles jeraacuterquicos organigramas y manual de funciones con
el que operaraacute la empresa en caso de implementarse
Seguidamente se detalla el estudio financiero en el que constan las inversiones
y financiamiento necesario para la puesta en operacioacuten del proyecto ademaacutes la
evaluacioacuten financiera que se constituye en una de las partes primordiales que
permite establecer la factibilidad del proyecto se analizan los principales
indicadores como el Valor Actual Neto (VAN) Tasa Interna de Retorno (TIR)
Relacioacuten Beneficio Costo (RBC) Periacuteodo de Recuperacioacuten de Capital (PRC)
Anaacutelisis de Sensibilidad (AS)
Finalmente se incluye las conclusiones y recomendaciones producto de la
investigacioacuten las cuales permitiraacuten apreciar de una mejor manera el proyecto
8
d REVISIOacuteN DE LITERATURA
ANTECEDENTES
REHABILITACIOacuteN DE FISIOTERAPIA
Fisioterapia procedimientos fiacutesicos cientiacuteficos utilizados en el tratamiento de
pacientes con una incapacidad enfermedad o lesioacuten con el fin de alcanzar y
mantener la rehabilitacioacuten funcional y de evitar una disfuncioacuten o deformidad
Los tratamientos estaacuten disentildeados para reducir al maacuteximo la incapacidad fiacutesica
residual para acelerar la convalecencia y para contribuir a la comodidad y
bienestar del paciente La fisioterapia se prescribe en pacientes con trastornos
ortopeacutedicos neuroloacutegicos vasculares y respiratorios que pueden ser
congeacutenitos incapacidades adquiridas por enfermedades o traumatismos o
disfunciones hereditarias Los fisioterapeutas trabajan en hospitales centros de
rehabilitacioacuten cliacutenicas y centros para nintildeos discapacitados y en centros
locales estatales y privados Ademaacutes de la atencioacuten directa al paciente los
fisioterapeutas participan en otras aacutereas como consultas supervisioacuten
ensentildeanza administracioacuten e investigacioacuten
RESENtildeA HISTORIA
La mayoriacutea de los agentes fiacutesicos empleados en la fisioterapia moderna ya se
emplearon en la antiguumledad Los primeros escritos de Grecia y Roma se
refieren a los efectos beneficiosos del Sol y del agua y tanto el ejercicio como
9
los masajes fueron utilizados por los antiguos chinos persas egipcios y
griegos
En nuestra eacutepoca el campo de la fisioterapia surge en Inglaterra a finales del
siglo XIX Poco despueacutes los cirujanos ortopeacutedicos estadounidenses empezaron
a formar mujeres joacutevenes licenciadas en educacioacuten fiacutesica para cuidar de los
pacientes en las consultas meacutedicas y en los hospitales En 1916 cuando una
grave epidemia de poliomielitis azotoacute Nueva York e Inglaterra estas mujeres
trataron miles de pacientes
Despueacutes de la II Guerra Mundial la fisioterapia se utilizoacute mucho en el cuidado
de los pacientes Entre las razones del gran aumento de la demanda de los
servicios de fisioterapia estaban los excelentes resultados obtenidos en el
tratamiento de los heridos de guerra durante la II Guerra Mundial y las guerras
de Vietnam y Corea los accidentes laborales el aumento de las
discapacidades croacutenicas consecuencia del nuacutemero creciente de ancianos en la
poblacioacuten y el raacutepido desarrollo de los programas hospitalarios y de asistencia
meacutedica
TIPOS DE TRATAMIENTO
Entre las pruebas diagnoacutesticas utilizadas por los fisioterapeutas estaacuten las
musculares manuales las eleacutectricas las perceptivas y sensoriales y la
medicioacuten del arco de movilidad de las articulaciones Las pruebas de actividad
10
funcional son importantes para determinar la capacidad de los pacientes para
realizar las actividades que requiere el cuidado propio En el tratamiento de un
paciente el fisioterapeuta debe utilizar uno o maacutes de los siguientes
procedimientos tratamientos con calor que consisten en el empleo de agua a
diferentes temperaturas parafina liacutequida laacutemparas de rayos infrarrojos o
ultravioletas ultrasonidos que producen calor en el interior del organismo y
diatermia (aplicacioacuten de corriente eleacutectrica para generar calor en los tejidos)
Una de las tareas maacutes importantes del fisioterapeuta es la realizacioacuten de
diversos ejercicios terapeacuteuticos cuyo propoacutesito es incrementar la fuerza y la
resistencia mejorar la coordinacioacuten y la movilidad necesaria para la vida
cotidiana y aumentar y mantener el arco de movilidad La de ambulacioacuten se
realiza con la ayuda de bastones muletas andadores proacutetesis y miembros
artificiales Los fisioterapeutas tambieacuten utilizan masajes vendajes vendajes
funcionales y colocacioacuten y retirada de feacuterulas y escayolas Ademaacutes ensentildean a
los pacientes y sus familiares las teacutecnicas de los ejercicios y el empleo de
proacutetesis como miembros artificiales y proacutetesis1
1 Biblioteca de consulta Microsoft Encarta 2005 1993 ndash 2004 Microsoft Corporation
11
CENTROS DE REHABILITACIOacuteN Y FISIOTERAPIA
12
MARCO CONCEPTUAL
ESTUDIO DE MERCADO
Nos ayuda a identificar a los potenciales usuarios del producto que se desea
elaborar tambieacuten nos permite determinar la oferta y demanda insatisfecha la
misma que ayudaraacute a conocer si es posible implantar la empresa
PRODUCTO- Es todo bien o servicio que permiten establecer los deseos o
necesidades del cliente o consumidor asiacute tenemos
Productos duraderos (Aparatos eleacutectricos)
Productos no duraderos (Alimentos frescos)
DEMANDA- Es la cantidad de bienes y servicios que el mercado requiere o
solicita para buscar la satisfaccioacuten de una necesidad especiacutefica a un precio
determinado
DEMANDA TOTAL- Es la transaccioacuten total de un bien o servicio a un precio
determinado
DEMANDA EFECTIVA- Es la demanda potencial (toda la poblacioacuten en
estudio) por el porcentaje de gustos y preferencias
DEMANDA FUTURA- Su objeto es conocer cuaacutel seraacute la cantidad que se
13
podriacutea vender y producir con sus respectivos precios y costos tomando en
cuenta el crecimiento poblacional econoacutemicamente activo datos histoacutericos y
paraacutemetros estadiacutesticos
DEMANDA INSATISFECHA- Es aquella en la que lo producido u ofrecido no
alcanza a cubrir los requerimientos del mercado
OFERTA- Es la cantidad de bienes o servicios que cierto nuacutemero de oferentes
estaacuten dispuestos a poner a disposicioacuten del mercado a un precio determinado
SISTEMAS DE COMERCIALIZACIOacuteN
PRODUCTO (Servicio)- Es la oferta con que una compantildeiacutea satisface una
necesidad Ejemplo Estilo marca empaque tamantildeo
PRECIO- Es la cantidad monetaria a que los productores estaacuten dispuestos a
vender y los consumidores a comprar un bien o servicio cuando la oferta y la
demanda estaacuten en equilibrio
PLAZA- Comprende el viacutenculo entre las dos grandes fuerzas existentes en el
mercado la oferta y la demanda
PROMOCIOacuteN- Consiste en un medio eficaz para atraer y ganar clientes tanto
presentes como futuros el mismo que nos permite dar a conocer cualidades y
caracteriacutesticas del producto en el mercado como publicidad propaganda
promocioacuten
14
ESTUDIO TEacuteCNICO
El objetivo primordial del estudio teacutecnico es verificar la posibilidad teacutecnica de
fabricacioacuten del producto que se va a elaborar
Tamantildeo
Capacidad instalada Es la capacidad total de la empresa que constituye
maquinaria mano de obra instalaciones etc que se necesita para la
produccioacuten de bienes y servicios
Capacidad utilizada Es un porcentaje que la empresa utiliza de la
capacidad instalada para la produccioacuten de bienes y servicios2
Localization
Macro localizacioacuten
Es el lugar de influencia de la empresa es decir en queacute ciudad o provincia se
encuentra ubicada se localiza mediante un mapa
Micro localizacioacuten
Es el lugar donde se encuentra ubicada la empresa es decir el nombre de las
calles donde se encuentra ubicada la misma
2BACA GABRIEL Elaboracioacuten y Evaluacioacuten de proyectos de investigacioacuten Editorial Mc Graw
Hill Meacutexico 1997 paacuteg 13-46
15
Ingenieriacutea del proyecto
Proceso produccioacuten
Es la manera en que la materia prima se transforma en los tipos ya
especializados mediante determinados meacutetodos tecnoloacutegicos combinando
mano de obra maquinaria y equipos
Recursos
Aquiacute se encuentra el Recursos humano que indispensable dentro de una
empresa material equipo maquinarias muebles y enseres
ESTUDIO ADMINISTRATIVO
Define si existen las condiciones miacutenimas necesarias para garantizar la
viabilidad de la implementacioacuten tanto en lo estructural como lo funcional
Constitucioacuten juriacutedica
Se refiere a los reglamentos estatutos que tipo de empresa se va ha
conformar por ejemplo Compantildeiacutea en nombre colectivo responsabilidad
limitada etc
16
Organizacioacuten teacutecnica administrativa
Organigramas
Es una representacioacuten graacutefica de una empresa con sus servicios orgaacutenicos y
puestos de trabajo
Organigrama Estructural
Representa el esquema baacutesico de una organizacioacuten lo cual permite conocer de
una manera objetiva sus unidades administrativas liacuteneas de autoridad y
responsabilidad entre dependencias y unidades
17
Organigrama funcional
Es una modalidad de lo estructural consiste en representar graacuteficamente las
funciones principales baacutesicas de cada unidad administrativa
Manuales
Son todos aquellos folletos libros carpetas que de cualquier manera puedan
canalizar en forma sistemaacutetica y ordenada los elementos administrativos de
una empresa
Manual de funciones
Consiste en la recopilacioacuten especiacutefica de todas las leyes reglamentos
estatutos de las diferentes obligaciones que tiene que cumplir cada elemento
de una institucioacuten sea esta puacuteblica o privada cuya suscripcioacuten y obediencia
debe ser de una manera constante y permanente3
ESTUDIO ECONOacuteMICO FINANCIERO
El objetivo de este estudio es ordenar y sistematizar la informacioacuten de caraacutecter
monetario que proporcionan los estudios anteriores elabora cuadros analiacuteticos
evaluacioacuten de proyectos y determina su rentabilidad 3 FONAPRE BID Preparacioacuten de proyectos Quito- Ecuador 1981 paacuteg 341- 307
18
Inversioacuten
Activo Fijo
Son bienes que representas las caracteriacutesticas de que no convierten
totalmente en efectivo dentro de un solo ciclo operativo del negocio
Pueden dividirse en activos depreciables como edificios maquinarias y equipo
equipo de transporte etc en no depreciables como terrenos en agotables que
tienen relacioacuten con el terreno como petroacuteleo maderas mineras etc e
intangibles como patentes marcas etc
Activo Diferido
Corresponde a los gastos pagados por anticipado como el pago por seguros
de incendio los gastos de organizacioacuten cuentas deducibles pagadas por
anticipado y contratos por anticipado
Activo Circulante
Son bienes o derechos que normalmente se convierten en efectivo dentro del
ciclo normal de operaciones de la empresa en periacuteodo de un antildeo o menos
dentro de esto activos tenemos
Caja
19
Bancos
Inversiones financieras temporales
Cuentas y documentos por pagar
Inventarios de mercaderiacutea
Mercaderiacutea en traacutensito
Suministros y materiales
Repuestos herramientas accesorios
Financiera
Capital social- Es la emisioacuten y venta de acciones de aportes en efectivo o en
especies de los socios de utilidades y reservas de la empresa
Capital financiero El capital financiero se lo obtiene a traveacutes de los bancos e
Instituciones financieras puacuteblicas o privadas de proveedores o de la emisioacuten de
obligaciones propios de la empresa
Evaluacioacuten Financiera
Estado de Peacuterdidas y Ganancias
Denominado tambieacuten estado de situacioacuten econoacutemica estado de rentas y
gastos estado de operaciones etc Se elabora al finalizar el periacuteodo contable
con el objetivo de determinar la situacioacuten econoacutemica de la empresa
20
Punto de equilibrio
Es el punto en el cual a cierto volumen de produccioacuten o ventas la empresa no
gana ni pierde Esto es baacutesico para establecer la situacioacuten real de la empresa o
los productos tambieacuten es para cada producto que se fabrica o se vende
En funcioacuten de las ventas 100
1VT
CVT
CFTPE
Donde
PE = Punto de equilibrio
CFT = Costo fijo total
1 = Constante matemaacutetica
CVT =Costo variable total
VT = Ventas totales
En funcioacuten de la produccioacuten CVuPVu
CFTPE
Donde
PVu = Costo de venta unitario
CVu = Costo variable unitario
En funcioacuten de la capacidad instalada 100CVTVT
CFTPE
Valor actual neto (VAN)
Este factor expresa en teacuterminos absolutos el valor actual de los recursos
21
obtenido al final del periacuteodo de duracioacuten del proyecto de inversioacuten se debe
tomar en cuenta los siguientes aspectos
- Si el VAN es positivo Y mayor a 1 significa que es conveniente
financieramente
- Si el VAN es negativo Y menor a 1 no es conveniente financieramente
Formula Ioi
BNtVAN
t1
Donde
VAN = Valor actual neto
BNt = Beneficios netos
Io = Inversioacuten inicial
1 = Constante matemaacutetica
i = Tasa de descuento
t = Tiempo
Tasa interna de retorno (TIR)
Es la tasa de descuento que hace que el valor presente (TIR) de entradas de
efectivo sea iguales a la inversioacuten neta relacionada con un proyecto Se debe
tomar en cuenta los siguientes criterios
- Si la TIR Es mayor que el costo del capital debe aceptarse el proyecto
- Si la TIR Es menor que el costo del capital debe rechazarse el proyecto
22
- Si la TIR Es igual que el costo del capital es indiferente llevar a cabo el
proyecto
FORMULA
Relacioacuten beneficio costo (RBC)
Es otro indicador financiero que permite medir cuanto se conseguiraacute en doacutelares
por cada doacutelar invertido se lo determina actualizando los ingresos por un lado y
por el otro lado los egresos por lo que se considera el valor de actualizacioacuten
toslosdeVAN
beneficioslosdeVANBeneficioCostolacion
cosRe
Flujo de Caja
Demostramos e identificamos los recursos financieros requeridos en cada antildeo
o ejercicio econoacutemico
Se considera como valores negativos todos los egresos de produccioacuten y
operativos asiacute como las inversiones iniciales y como ingresos aquellos
producidos por la venta de productos
VANVANVAN
MAYORMENOR
MENORDtTmTIR
23
Periacuteodo de recuperacioacuten de capital (PRC)
Son los antildeos que la empresa tarda en recuperar la inversioacuten inicial mediante
las entradas de efectivo que la misma produce
inversionlaseperaqueantildeodelnetoFlujo
flujosimerosInversioacuteninversionlaeraqueAntildeoPRC
Prsup
Anaacutelisis de sensibilidad (AS)
Es un estudio que permite ver de queacute manera se altera la decisioacuten econoacutemica
que variacutea en algunos factores Se debe saber lo siguiente
- cuando el coeficiente es mayor a uno el proyecto es sensible a esos
cambios
- Cuando es coeficiente es igual no se ve efecto alguno
- Cuando el coeficiente es menor a uno el proyecto no es sensible
24
e MATERIALES Y MEacuteTODOS
MATERIALES
Para el desarrollo del presente trabajo de investigacioacuten se contoacute con los
siguientes recursos
RECURSOS MATERIALESCuaderno carpetas impresiones anillados
empastado copias
RECUROS TECNOLOacuteGICOS Calculadora computadora Internet Grabadora
METODOS
La ciencia la correcta utilizacioacuten y aplicacioacuten de meacutetodos teacutecnicas y
verticalidad de los procedimientos auxiliares son los factores determinantes
para el eacutexito de todo proceso investigativo de aquiacute la necesidad de definir la
forma o camino que se siguioacute para la realizacioacuten del presente trabajo de
investigacioacuten el mismo que se sintetiza en los siguientes aspectos
Meacutetodo Inductivo
Se basa en los meacutetodos general denominados inductivo y deductivo que parte
de un estudio general a lo particular puesto que a medida que se estructure el
25
proyecto se puntualiza conclusiones elementales que partan de aspectos
generales y los meacutetodos particulares de las ciencia como son los geograacuteficos
geoeconoacutemicos meacutetodos loacutegicos y otros que la teacutecnica de proyectos requiere
Meacutetodo Deductivo
De tal manera que si se habla del deductivo este consistioacute en conocer la
realidad del entorno para luego proceder a particularizar los aspectos
especiacuteficos del problema el inductivo permitioacute describir especiacuteficamente el
problema y a continuacioacuten determinar las influencias del mismo en el desarrollo
de las actividades de fisioterapia de la regioacuten y el paiacutes y la observacioacuten directa
condujo hacia los centros de rehabilitacioacuten existentes en la ciudad y provincia
de Loja medio de influencia y conocer las fortalezas y debilidades con que
cuentan
TEacuteCNICAS
Durante el desarrollo de la tesis se requirioacute leer y revisar textos folletos
revistas archivos y todo tipo de documentos inherentes al tema la cual se
logroacute con la lectura activa la observacioacuten heuriacutestica y la teacutecnica de fichaje
como son fichas bibliograacuteficas y la aplicacioacuten en los casos concretos del
proyecto
Las encuestas estuvieron dirigidas a los clientes potenciales de la empresa y al
aacuterea inmersa en este tipode servicio del presente proyecto de investigacioacuten
26
El universo estaacute conformado por el nuacutemero de familias del cantoacuten Paltas En
este cantoacuten seguacuten el INEC de acuerdo al censo de poblacioacuten de noviembre del
2001 existen 27239 habitantes para el antildeo 2010 seguacuten ldquoECUADOR
PROYECCIOacuteN DE POBLACIOacuteN POR AacuteREAS Y ANtildeOS CALENDARIO
SEGUacuteN PROVINCIAS Y CANTONESrdquo para proyectar al 2011 se toma el
incremento que existe del antildeo 2009 a 2010 y es de 1087 es decir la
poblacioacuten para el 2011 es de 27535 habitantes
MUESTRA
Z2NPQ
N =
(e)2 (N ndash 1) + Z2 PQ
Z = Nivel de confianza valor (95) equivalente a 196
E = Margen de error (5)
p = Respuestas pertinentes (5)
q = Respuestas no pertinentes (5)
N= Universo en estudio
Z2NPQ
N =
(e)2 (N ndash 1) + Z2 P Q
27
(95)2 27535 (05) (05)
N =
(005)2 (27534) + (95)2 (05) (05)
(196)2 27535 (05)(05)
N =
(00025) (27534) + (196)2 (05) (05)
26444614
N =
697954
N = 379 ENCUESTAS
Una vez obtenida la informacioacuten se tabula las encuestas las mismas que
sirven para efectuar el anaacutelisis y discusioacuten de resultados y asiacute poder realizar
el anaacutelisis del mercado (oferta y demanda)
Luego se procede a realizar el estudio teacutecnico determinando el tamantildeo la
localizacioacuten el disentildeo de la planta asiacute como la ingenieriacutea del proyecto
Ademaacutes se realiza el estudio financiero para determinar la inversioacuten y
financiamiento se hace la respectiva evaluacioacuten utilizando los iacutendices del Valor
Actual Neto Tasa Interna de Retorno Relacioacuten Beneficio Costo Periodo de
Recuperacioacuten de Capital y el Anaacutelisis de Sensibilidad posteriormente se
plantea la estructura Juriacutedica y Administrativa con la que contaraacute la empresa
Finalmente se determina las conclusiones y se formula las recomendaciones
28
f RESULTADOS
ESTUDIO DE MERCADO
El estudio de mercado siempre ha sido y seguiraacute siendo la piedra angular de
todo proyecto un estudio muy bien realizado permitiraacute al empresario o gerente
de una empresa tomar las decisiones correctas en lo concerniente a poner o
no poner en marcha la empresa sacar un nuevo producto al mercado ofrecer
un nuevo servicio o determinar las causas que afectan la comercializacioacuten de
los bienes y servicios a producirse
ENCUESTAS A DEMANDANTES
CUADRO 1
ALTERNATIVA No ENCUESTAS No PERSONAS PORCENTAJE
1- 100 80 837 23
101 - 200 42 437 12
201 - 300 21 218 6
301 - 400 90 947 26
401 - 500 59 619 17
Maacutes de 500 56 583 16
TOTAL 348 3641 100 Fuente Encuestas Elaboracioacuten El Autor
29
1 Ingreso promedio mensual por Familia
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
En base a los resultados obtenidos se llegoacute a determinar que el ingreso
mensual de uno a cien doacutelares es del 23 de 102 a 200 doacutelares tiene un
porcentaje del 12 de 201 a 300 es de 6 de 301 a 400 es de 26 de 401 a
500 es de 17 y las personas que tienen una remuneracioacuten que tienen maacutes de
500 doacutelares es de 16
Para el presente estudio tomamos en consideracioacuten a las personas que tienen
ingresos a 300 doacutelares que seriacutea el 59 205encuestados (2149 habitantes)
por cuanto creemos que ellas estaacuten en capacidad de obtener este servicio
1- 100 23
101 - 200 12
201 - 300 6
301 - 400 26
401 - 500 17
Magraves de 500 16
Gragravefico 1 Ingreso promedio mensual
30
2 Conoce de que se trata el servicio de fisioterapia
Cuadro 2
Conocimiento sobre Fisioterapia
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
SI 156 1633 76
NO 49 516 24
TOTAL 205 2149 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Los resultados que se presentan en la tabla nos indican que la mayoriacutea de esta
poblacioacuten conoce de servicios de Fisioterapia en un porcentaje de 76
mientras que un pequentildeo porcentaje desconoce de este servicio (24)
SI 76
NO 24
Gragravefico 2 Conocimiento sobre Fisioterapia
31
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Los resultados que se presentan en la tabla nosestablecen que del estudio
realizado en el mercado local un 55 ha requerido de este servicio mientras
que el 45 no lo ha necesitado
SI 55
NO 45
Gragravefico 3 Utilizaciograven del servicio
3 Ha Utilizado este servicio
Cuadro 3
Utilizacioacuten del servicio
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
SI 113 1162 55
NO 92 967 45
TOTAL 205 2129 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
32
1 Tiene conocimiento sobre Fisioterapia
Cuadro 4
Conocimiento sobre fisioterapia
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Natural 24 248 21
Faacutermaco 89 934 79
TOTAL 113 1182 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Los resultados que se presentan en la tabla nos establecen de acuerdo a los
resultados se ha podido establecer que el 79 de los consultados opinan sobre
el servicio de fisioterapia con Faacutermacos mientras que el 21 lo hacen de
forma natural
Natural 21
Farmaco 79
Graacutefico 4 Conocimiento sobre fisioterapia
33
2 Porque prefiere el servicio
Cuadro 5
Preferencia por el servicio
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Salud 38 402 34
Rehabilitacioacuten 65 674 58
Otros 10 106 9
TOTAL 113 1182 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Seguacuten las respuestas del cuadro antes descrito se pudo determinar que la
preferencia por el servicio de la fisioterapia en un 57 estaacute dado para la
rehabilitacioacuten el 34 por salud y el 9 por otras razones tienen preferencia
por el servicio
Salud 34
Rehabilitaciograven 57
Otros 9
Gragravefico 5 Preferencia por el servicio
34
3 Cada que tiempo hace uso del servicio
Cuadro 6
Uso del servicio
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Diario 61 638 54
Semanal 32 330 28
Quincenal 13 142 12
Mensual 7 71 6
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Seguacuten las respuestas del cuadro antes descrito se pudo determinar cada que
tiempo hariacutea su uso del servicio asiacute tenemos diario con un 54 semanalmente
un 28 quincenalmente un 12 y mensualmente un 6
Diario 54 Semanal
28
Quincenal 12
Mensual 6
Gragravefico 6 Uso del servicio
35
4 Cuaacutel es el costo mensual que paga por el servicio de fisioterapia
Cuadro 7 Costo mensual por servicio de fisioterapia
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
de 10 a 15 54 567 48
de 15 a 20 15 153 13
de 20 a 30 2 24 2
de 30 en adelante 42 437 37
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Estos resultados nos indican sobre los precios por el servicio teniendo asiacute un
48 que pagan de 10 a 50 doacutelares y el 13 de 15 a 20 doacutelares y un porcentaje
reducido del 2 de 20 a 30 doacutelares del total de los encuestados un 37 dicen
pagar maacutes de 30 doacutelares mensuales
de 10 a 15 48
de 15 a 20 13
de 20 a 30 2
de 30 en adelante
37
Gragravefico 7 Costo mensual por servicio
36
5 Cree usted que el costo del servicio de fisioterapia es
Cuadro 8
Coacutemo considera el costo por el servicio
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Muy alto 55 579 49
Alto 15 154 13
Aceptable 10 106 9
Bajo 24 248 21
Muy bajo 9 94 8
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Estos resultados nos indican sobre los costos por el servicio teniendo asiacute un
49 opinan que el costo es muy alto el 13 alto el 9 aceptable el 21
opina que es bajo y el 8 nos dice que es muy bajo Esto significa que los
usuarios no estaacuten satisfechos con los servicios porque su costo no lo justifica
Muy alto 49
Alto 13
Aceptable 9
Bajo 21
Muy bajo 8
Graacutefico 8 costo de servicio
37
6 Doacutende hace uso usted del servicio de fisioterapia
Cuadro 9 Lugar de Preferencia del servicio de fisioterapia
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Cliacutenicas 23 236 20
Hospitales 40 413 35
Personas particulares 32 131 28
Profesionales 29 307 26
No profesionales 5 47 4
No contestaron 23 236 20
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Al considerar los criterios de la poblacioacuten un 35 asisten a hospitales para el
tratamiento de rehabilitacioacuten seguido de un 28 que solicitan en servicio de
personas particulares un 26 reciben el servicio de profesionales y asisten a
cliacutenicas en un 20 tambieacuten se noto un nuacutemero reducido del 4 que son
23
40
32
29
5 23
GRAFICO 9 Lugar de Preferencia
Cliacutenicas
Hospitales
Personas particulares
Profesionales
No profesionales
No contestaron
38
atendidos por personas no profesionales y finalmente un 20 no contestaron la
pregunta
7 En que horario lo realiza
Cuadro 10 En que horario lo realiza
ALTERNATIVA (USD)
No ENCUESTAS
No PERSONA
S
Mantildeana 47 496 42
Tarde 38 402 34
Noche 16 165 14
No contestan 26 272 23 Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
En el estudio realizado se vertieron criterios sobre los horarios para la
rehabilitacioacuten observaacutendose notoriamente que en un 42 prefieren asistir en la
mantildeana En un 34 los encuestados consideran asistir en la tarde es
indispensable sentildealar que en un 14 prefieren en la noche y finalmente un
23 no contestaron se debe aclarar que algunos encuestados contestaron
47
38
16
26
GRAFICO 10 Horario de Preferencia
Mantildeana
Tarde
Noche
No contestan
39
que a la fisioterapia la realizan en dos horarios
11 Por queacute medios de comunicacioacuten conocioacute este servicio
Cuadro 11 Por queacute medios conocioacute de este servicio
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Radio 29 307 26
Televisioacuten 24 248 21
Prensa escrita 14 142 12
Hojas volantes 7 71 6
Amigos 52 543 46
Puerta a puerta 6 59 5
Otros 21 224 19
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Del estudio realizado en el mercado local el 46 conocieron el servicio por
informacioacuten de amigos seguido de un 26 por radio un 21 por televisioacuten un
5 se informaron por hojas volantes y un 5 por el medio de comunicacioacuten
puerta a puerta por otros medios el 19 asiacute mismo ciertos encuestados
29
24
14 7
52
6 21
GRAFICO 11 Medios que ofrecen este Servicio
Radio
Televisioacuten
Prensa escrita
Hojas volantes
Amigos
Puerta a puerta
Otros
40
anotaron ciertas alternativas
12 Queacute teacutecnica utilizaron para el proceso de rehabilitacioacuten
Cuadro 12
Queacute teacutecnica utilizaron para el proceso de rehabilitacioacuten
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Rayos Laser 24 248 21
Manualmente 60 626 53
Otros 14 142 12
No contestaron 34 354 30
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Se puede observar de los resultados obtenidos un 53 reciben el tratamiento
de rehabilitacioacuten manualmente y un 21 con rayos laacuteser y el 12 utilizaron
otras teacutecnicas para el tratamiento como ultrasonidos compresas de calor y friacuteo
y finalmente un 30 no contestan
24
60
14
34
GRAFICO 12 Teacutecnicas de Rehabilitacioacuten
Rayos Laser
Manualmente
Otros
No contestaron
41
13 iquestAl momento de requerir el servicio de terapias que se toma en cuenta
Cuadro 13 Que toma en cuenta al Adquirir el Servicio
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Calidad 53 555 47
Precio 24 248 21
Atencioacuten 55 579 49
Otros 2 24 2
No contestaron 24 248 21
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Estos resultados nos indican que las personas a requerir el servicio de terapias
toman en cuenta primordialmente la atencioacuten que representa un 49 seguido
de un 47 que sea un servicio de calidad y un 21 considera el precio
mientras que el 2 requiere de otros factores Y por uacuteltimo el 21 no
contestaron ademaacutes se aclara que en cientos casos indicaron varias
53
24
55
2 24
GRAFICO 13 Que toma en cuenta al Adquirir el Servico
Calidad
Precio
Atencioacuten
Otros
No contestaron
42
alternativas
14 Coacutemo prefiere usted el servicio de fisioterapia
Cuadro 14 Preferencia del servicio de fisioterapia
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
A domicilio 45 472 40
En lugar ceacutentrico 18 189 16
En lugar privado 26 272 23
Con aacutereas verdes 11 118 10
Otros 6 59 5
No contestaron 21 224 19
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
En la investigacioacuten realizada el 40 de personas prefieren el servicio de
fisioterapia a domicilio seguido 23 en lugar privado el 16 en lugar ceacutentrico
ademaacutes el 10 con aacutereas verdes y un porcentaje reducido del 5 prefieren
otros lugares es importante sentildealar que el 19 no contestaron al igual que en la
pregunta anterior ciertas personas contestaron por varias alternativas
45
18 26
11
6 21
GRAFICO 14 Preferencia del Servicio
A domicilio
En lugar ceacutentrico
En lugar privado
Con aacutereas verdes
Otros
No contestaron
43
15 Coacutemo califica usted el servicio que brindan los centros de rehabilitacioacuten de fisioterapia
Cuadro 15
Apreciacioacuten de los servicios recibidos
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Excelente 16 165 14
Buena 51 531 45
Regular 19 201 17
Deficiente 1 12 1
No contestaron 26 272 23
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Al considerar sobre la calidad del servicio se constatoacute notablemente que un
45 lo califica como bueno un 17 lo considera regular mientras que un 14
contestaron que es excelente y un 1 manifestaron deficiente sin embargo se
notoacute que existe un porcentaje del 23 que no contestaron
Excelente 14
Buena 45
Regular 17
Deficiente 1
No contestaron
23
Graacutefico 15 Apreciacioacuten de los servicios recibidos
44
16 Si se crearaacute una empresa o un centro de rehabilitacioacuten de fisioterapia
con servicios de calidad en el cantoacuten Paltas estariacutea dispuesto a utilizar
sus servicios
Cuadro 16
Aceptacioacuten del servicio que brindaraacute la empresa
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
No contestaron 36 378 32
SI 77 803 68
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
De los resultados obtenidos se determina que la mayoriacutea de los encuestados
el 68 estaacuten de acuerdo que se implementaraacute un centro de rehabilitacioacuten de
fisioterapia para utilizar sus servicios mientras que el 32 no contestaron
ninguna de las alternativas se considera que eacutestos se encuentran inseguros
No contestaron
32
SI 68
Graacutefico 16 Aceptacioacuten del servicio que brindaraacute la empresa
45
g DISCUSION
DEMANDA
En el presente caso es la cantidad de servicio que se necesita en el mercado
del cantoacuten Paltas
Demanda Total o potencial
Es aquella demanda existente en el mercado y que necesita ser atendida
directa o indirectamente por organizaciones que ofrezcan el servicio de
rehabilitacioacuten de fisioterapia y lo explicamos en el siguiente cuadro
Cuadro 17
Establecimiento de la Demanda Total
ANtildeOS POBCON DISC PALTAS (Crec
Pob 05
POB CON POSIB ECON 59
DEMANDA TOTAL 55
2011 3641 2148 1182
2012 3823 2256 1241
2013 4014 2368 1303
2014 4215 2487 1368
2015 4426 2611 1436
2016 4647 2742 1508
2017 4879 2879 1583
2018 5123 3023 1662
2019 5379 3174 1746
2020 5648 3333 1833
2021 5931 3499 1925
Fuente INEC cuadros No1 y 3
Elaboracioacuten El Autor
46
Seguacuten el cuadro No 1 se ha podido determinar que las personas que se
encuentran en posibilidades econoacutemicas de acudir a utilizar servicios de
rehabilitacioacuten de fisioterapia son aquellos que tienen un ingreso mensual
superior a 300 doacutelares y ellos son el 59 de los encuestados es decir 205 que
representan 2149 habitantes de los cuales en el cuadro No 3 se demuestra
que utilizan este servicio el 55 que corresponde a 113 encuestas y a 1182
habitantes con incapacidad fiacutesica del cantoacuten Paltas constituyeacutendose en la
demanda total
Demanda Efectiva
Es aquella que se la determina de la aceptacioacuten que tengan los demandantes
potenciales para hacer uso de los servicios que ofrezca la empresa a
constituirse en el presente caso es la siguiente
Cuadro 17 Establecimiento para la demanda efectiva
ANtildeOS DEMANDA TOTAL DEMANA EFECTIVA 68
2011 1182 803
2012 1241 844
2013 1303 886
2014 1368 930
2015 1436 977
2016 1508 1025
2017 1583 1077
2018 1662 1130
2019 1746 1187
2020 1833 1246
2021 1925 1309
Fuente Estudio de mercado
Elaboracioacuten El Autor
En el cuadro anterior se explica el resultado de la pregunta del cuadro No 16
47
en el que se responde que en caso de implementarse la empresa el 68 de
los demandantes totales estaacuten dispuestos a hacer uso de los servicios de
rehabilitacioacuten fisioterapeuta que eacutesta ofrezca constituyeacutendose en la demanda
efectiva
DETERMINACION DE LA OFERTA
En el presente estudio la oferta es de 18304 personas atendidas por antildeo en la
ciudad de Loja mientras que la demanda total para el cantoacuten Paltas es de
1181 al no haber centros de rehabilitacioacuten de fisioterapia en el cantoacuten Paltas
podemos comprobar que si hay demanda insatisfecha por un nuacutemero
considerable de personas no profesionales que se dedican a este oficio sin
embargo a la demanda de dicho cantoacuten se la tomariacutea como una oportunidad
para proponernos entrar en un mercado de competencia aplicando estrategias
de marketing entre ellas ofreciendo un servicio de mejor calidad y con precios
moderados
Cuadro 18
Establecimiento de demanda Insatisfecha del cantoacuten Paltas
ANtildeO DEMANDA EFECTIVA
OFERTA DEMANDA INSATISFECHA
2011 803 0 803
2012 844 0 844
2013 886 0 886
2014 930 0 930
2015 977 0 977
2016 1025 0 1025
2017 1077 0 1077
2018 1130 0 1130
2019 1187 0 1187
2020 1246 0 1246
2021 1309 0 1309
Fuente Estudio de mercado
Elaboracioacuten El Autor
48
SISTEMA DE COMERCIALIZACIOacuteN DEL SERVICIO DE FISIOTERAPIA
La investigacioacuten de mercado a llevarse a cabo permitiraacute abarcar aacutereas de
estudio importantes basadas en el sistema de comercializacioacuten que
corresponde a servicio precio plaza y promocioacuten
EL SERVICIO
En el presente trabajo de investigacioacuten el servicio a ofrecerse es de
rehabilitacioacuten de fisioterapia con procedimientos fiacutesicosndashcientiacuteficos utilizados
en el tratamiento de pacientes con incapacidad por alguacuten accidente
enfermedad o lesioacuten con el fin de alcanzar y mantener la rehabilitacioacuten
funcional y de evitar una disfuncioacuten o deformidad Los tratamientos estaacuten
disentildeados para reducir al maacuteximo la incapacidad fiacutesica residual para acelerar
la convalecencia y para contribuir a la comodidad y bienestar del paciente La
fisioterapia se prescribe en pacientes con trastornos ortopeacutedicos neuroloacutegicos
vasculares y respiratorios que pueden ser congeacutenitos incapacidades
adquiridas por enfermedades o traumatismos o disfunciones hereditarias
a Caracteriacutesticas
El estudio realizado para determinar las caracteriacutesticas de mercado del servicio
a ofrecerse (rehabilitacioacuten de Fisioterapia) Son terapias fiacutesicas masajes
terapeacuteuticos terapias con calor y friacuteo (rayos laacuteser sol)
49
b Taacutecticas
Con la finalidad de entrar en un mercado competitivo aplicaremos algunas
taacutecticas que son convenientes para la apertura y desarrollo del centro de
Rehabilitacioacuten a implantarse
Por inauguracioacuten del centro la consulta seraacute gratuita
El 10 de descuento en el precio de cada tratamiento
Descuento del 10 en la medicina para pacientes de bajos recursos
econoacutemicos
PROMOCIOacuteN
En la ciudad existen medios de informacioacuten excelentes que muy bien los
podemos aprovechar para los fines de la empresa Se desarrollaran las
siguientes actividades
Propaganda- Es aquella que la empresa realizaraacute a traveacutes de hojas volantes
las cuales seraacuten repartidas a toda la ciudadaniacutea un diacutea estrateacutegico que se
planearaacute para poner en marcha la empresa
Publicidad- Es aquella que seraacute pagada por la empresa la cual la
realizaremos por prensa escrita destacando cualidades y beneficios del
servicio a prestarse
PRECIO
Para la fijacioacuten de precios nos hemos basado en las encuestas directas que se
50
ha determinado sobre la disposicioacuten de los pagos de los servicios debido a que
no podemos fijar precios exactos ya que dependeraacute de la lesioacuten del paciente y
por ende recibiraacuten diferentes tratamientos los precios van establecidos por la
competencia variacutean en Hospitales desde $ 600 a $2000 en Cliacutenicas o Centros
particulares de $ 2000 a $8000
Nuestra empresa a implementarse ha determinado un precio promedio de
$1894 en el primer antildeo ademaacutes tomaremos en cuenta la situacioacuten econoacutemica
del paciente
PLAZA
La prestacioacuten del servicio estaraacute dirigida para los usuarios del cantoacuten Paltas y
sus instalaciones estaraacuten ubicadas en el sector ceacutentrico de la ciudad de
Catacocha calle Manuel Vivanco y Domingo Ceacuteli Esquina
CANALES DE COMERCIALIZACIOacuteN
Para llegar a seleccionar el mejor disentildeo del canal tenemos que saber y
comprender lo que nuestros clientes solicitan al utilizar nuestros servicios
puesto que el fisioterapeuta aplica meacutetodos incruentos por el trato directo que
mantiene con el paciente
Canal de comercializacioacuten -Directo al usuario
En este caso se realiza en forma directa el paciente acude al tratamiento de
rehabilitacioacuten
51
GRAacuteFICO Nro 17 CANAL DE COMERCIALIZACION DEL SERVICIO
Elaboracioacuten El Autor
NOMBRE DE LA EMPRESA
Centro de Rehabilitacioacuten de Fisioterapia uml S A L U D Y V I D A uml
GRAacuteFICO Nro 18
LOGOTIPO
UNIFORMES DE LOS TRABAJADORES
La imagen del personal seraacute la imagen de la empresa por ende el personal
CENTRO DE REHAB
FISIOTERAPEUTICO
USUARIO DEL SERVICIO
CENTRO DE
REABILITACIOacuteN
DE FISIOTERAPIA
umlS A L U D Y VIDA uml
LOJA - ECUADOR
52
utilizaraacute un mandil de color blanco
ESTUDIO TEacuteCNICO
TAMANtildeO DEL PROYECTO
La determinacioacuten del tamantildeo del proyecto esta relacionado con algunos
factores de cuyo anaacutelisis se define el volumen de las inversiones y costos a
estimar El tamantildeo del proyecto ira relacionada a la capacidad instalada de los
equipos a utilizar en cuanto a la capacidad utilizada tiene que ver con el
primer antildeo de servicio
Determinacioacuten de la capacidad instalada de la empresa
CUADRO No 19 CAPACIDAD INSTALADA
ANtildeO DEMANDA EFECTIVA
PORCENTAJE DE
PARTICIPACIOacuteN
CAPACIDAD INSTALADA
Nro PACIENTES
PORCENTAJE
0
Pers Serv 398
Pers Serv 100 803 250536 32 9984
Elaboracioacuten El Autor Fuente Cuadro No 24
32 personas X 6 diacuteas X 52 semanas = 9984 servicios al antildeo
La capacidad instalada que tendraacute el presente proyecto seraacute de 32 personas
diarias por seis diacuteas y por 52 semanas que corresponderaacute al 398 con 9984
53
servicios al antildeo de la demanda efectiva que se atenderaacute al antildeo lo que
representa el 100 para la empresa
Determinacioacuten de la capacidad utilizada de la empresa
CUADRO No 20 CAPACIDAD UTILIZADA
Antildeos Capacidad Instalada
Capacidad Utilizada
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
10
9984 7488 7488 9984 9984 9984 9984 9984 9984 9984 9984
75 75
100 100 100 100 100 100 100 100
Elaboracioacuten El Autor Fuente Estudio de mercado
Considerando la capacidad instalada de la empresa para el primer y segundo
antildeo se trabajaraacute con el 75 que equivale a 7488servicios y del tercer antildeo en
adelante la empresa trabajaraacute al 100 que es de 9984 servicios como se lo
representa en el cuadro
LOCALIZACIOacuteN DE LA EMPRESA
FACTORES DETERMINANTES DE LA LOCALIZACIOacuteN
La localizacioacuten de la empresa es muy importante desde el punto de vista que
permite obtener mayor rentabilidad Dentro de los factores maacutes comunes que
54
determinan la localizacioacuten de este proyecto son mano de obra calificada
servicios baacutesicos infraestructura fiacutesica producto meacutedico facilidad de
transporte leyes y reglamentos
Mano de Obra calificada- Existen profesionales en la rama de la fisioterapia
que desempentildean sus labores en diferentes hospitales y centros de salud en
miacutenimos horarios lo cual permite que exista mano de obra disponible para
nuestro proyecto
Servicios Baacutesicos- Nuestra ciudad cuenta con servicios tales como luz
eleacutectrica agua potable telecomunicaciones lo cual garantiza la
implementacioacuten de cualquier empresa
Producto Meacutedico- En nuestro medio contamos con distribuidores
farmaceacuteuticos para obtener con facilidad la medicina considerada como el
componente fundamental para el mejoramiento de la salud
Condiciones Legales- La ciudad de Catacocha cuenta con la infraestructura
legal necesaria para respaldar la instalacioacuten de una empresa
Tomando en cuenta estos factores se ha considerado como lugar propicio para
implantar el centro de rehabilitacioacuten de fisioterapia la parte central de la ciudad
de Loja en las calles Joseacute Feacutelix de Valdivieso 14-33 entre Sucre y Boliacutevar por
considerarse un lugar estrateacutegico puesto que en este sector la empresa estaraacute
al alcance de quienes requieren el servicio ademaacutes se dispone de la
infraestructura baacutesica que hace posible el desarrollo a plenitud de todas las
actividades
55
Otros factores- Cuenta con un gran mercado usuario cuyo resultado seraacute la
maximizacioacuten de utilidades en beneficio del centro a implantarse
MACROLOCALIZACIOacuteN
Con respecto a ese punto podemos afirmar que nuestra empresa de servicios
catalogada como uml SALUD Y VIDA uml dedicada a ofrecer servicios de
Fisioterapia funcionaraacute en la ciudad de Catacocha provincia de Loja Regioacuten
Sur del Ecuador
GRAacuteFICO Nro 18 MACROLOCALIZACIOacuteN
56
MICROLOCALIZACIOacuteN
Las instalaciones especiacuteficas en donde funcionaraacute el centro de Rehabilitacioacuten
de Fisioterapia seraacute en el centro de la ciudad
Ubicacioacuten
Manuel Vivanco y Domingo Ceacuteli esquina
GRAacuteFICO Nro 20 MICROLOCALIZACIacuteOacuteN
MANUEL VIVANCO
DOMINGO CELI
Q
U
I
T
O
SALUD Y VIDA VIA A MACARAacute
57
DISTRIBUCIOacuteN DE LA PLANTA
La distribucioacuten de la planta es el lugar en donde van a estar ubicada la obra
fiacutesica ademaacutes es como estaacute disponible el espacio en todos los puestos de
trabajo y sitios de constante actividad
Tiene como objetivo principal localizar el equipo de manera que se haga
posible cumplir con lo establecido en el diagrama de proceso del servicio a
ofrecerse
Se debe tomar en cuenta en este punto que es muy importante atender las
necesidades que el paciente requiere facilitando un ambiente acogedor y
agradable de esta manera cumpliendo con eficiencia y eficacia las actividades
diarias
La distribucioacuten de la planta se presenta graacuteficamente la que estaraacute en funcioacuten
del proceso tamantildeo y equipo
58
GRAacuteFICO Nro 21
59
INGENIERIacuteA DEL PROYECTO
La ingenieriacutea del proyecto se refiere especiacuteficamente aquella parte del estudio
que se relaciona en su fase teacutecnica es decir en las etapas del estudio
instalacioacuten puesta en marcha y funcionamiento del proyecto
Descripcioacuten del proceso del servicio
La definicioacuten del proceso de servicio para la atencioacuten de pacientes que
requieran tratamientos fisioterapeacuteuticos permitioacute analizar la clase de equipos
relacionados con los diferentes tipos de terapias
Etapas que se siguen para el servicio de Fisioterapia
60
GRAacuteFICO Nro 22
FLUJOGRAMA DEL PROCESO DEL SERVICIO DE FISIOTERAPIA
5‟
10‟
10‟
30‟
6 meses
2 horas
5 bdquo
RECEPCIOacuteN
REGISTRO DEL
PACIENTE
REVISIOacuteN DEL
PACIENTE
DIAGNOacuteSTICO
PROCESO DEL
TRATAMIENTO
EVALUACIOacuteN DEL
TRATAMIENTO
CANCELACIOacuteN
INSPECCIOacuteN
INSPECCIOacuteN
INSPECCIOacuteN
61
Recepcioacuten- Consiste en comunicar a las personas que requieran de alguna
informacioacuten en general Ademaacutes realizar la entrega de turnos para brindar una
atencioacuten organizada y receptar el pago de la consulta meacutedica
Registro del Paciente- En esta etapa se registra los datos personales del
paciente y signos vitales que permiten determinar el estado en el que ingresa
el paciente
Revisioacuten del Paciente- Posteriormente el meacutedico tratante procede a la
revisioacuten del mismo con la finalidad de encontrar y tratar la enfermedad
Diagnoacutestico- Luego de conocer el problema a tratar el meacutedico extiende el
resultado de las pruebas antes realizadas y establece la situacioacuten real del
paciente con su respectivo tratamiento a seguir
Proceso del Tratamiento- Como otro paso a realizar el paciente debe acudir a
las terapias como lo indique el meacutedico
Evaluacioacuten del tratamiento- Una vez concluido el proceso del tratamiento el
paciente seraacute evaluado por el meacutedico para conocer el resultado final
Cancelacioacuten- Las formas de pago de las terapias seraacuten de la siguiente
manera 3 a 4 pagos o pago en cada terapia
62
BALANCE DE MATERIALES
Ejemplo
Terapia para artritis (una persona)
Materiales directos Medida
Parafina 25 lbs
Materiales indirectos
Luz eleacutectrica 125 Kw (020)
Agua 25 litros ($ 100 al mes)
1243 EQUIPO
PRUEBA DE HOMBROS
(Para ejercicios de hombros y codos)
63
MESA DE KANAVELL
(Sirve para la mano y dedos)
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JUEGO DE POLEAS (Ejercicio para brazos)
65
PRONO SUPINADOR (Ejercicio de muntildeecas)
66
ANDADORES
(Para aprender a caminar)
67
1-GIELLE
2- RESTAURADOR DE TOBILLOS
(Para miembros inferiores)
68
BICICLETA
(Para ejercitar las piernas)
69
PARALELAS
(Restaurador de piernas)
70
CAacuteMARA DE INFRAROJO
(Preparar al paciente para el ejercicio)
71
HIDROCOLECTOR
(Para calentar las compresas para dolores lumbares y musculares)
72
MEGASTOCOPIO
(Dolores lumbares tobillos hombros y dolores de columna)
73
HIDROTERAPIAS
(Para nintildeos dolores de rodillas y tobillos)
74
HIDROTERAPIAS
(Dolores musculares)
75
PARAFINA PARA PIES
(Para artritis)
76
PARAFINA PARA ARTRITIS
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RECURSOS MATERIALES
Sillas de rueda
Camillas
Balanza
Camas
Tensioacutemetro- Fonendoscopio
Electrocardioacutegrafo LKG Portaacutetil 12 canales
Resucitador con mascarilla manual SIG
Suministro Meacutedicos
Termoacutemetros
Jeringuillas
Tijeras
Pinzas
MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA
1 escritoriotipogerente
1 escritoriotiposecretaria
1 silloacuten de gerente
1 computadoras
1 impresoras
1sumadora
2 archivadoresmetaacutelicos
78
2 stand metaacutelicos
1 sillagiratoria
6 sillas
1 teleacutefonos
RECURSOS HUMANOS
Personal Administrativo
Gerente
Secretario - contador
AsesorJuriacutedico
Conserje - Guardiaacuten
Chofer- Bodeguero
Personal Operativo
3 meacutedicos
4 enfermeras
OTROS RECURSOS
1 vehiacuteculo
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ESTRUCTURA DE LA ORGANIZACIOacuteN
CONSTITUCIOacuteN Y RAZOacuteN SOCIAL DE LA COMPANtildeIacuteA
El tipo de empresa que hemos creiacutedo conveniente conformar es la Compantildeiacutea
en Nombre Colectivo porque eacutesta se contrae entre dos o maacutes personas que
hacen negocio bajo una razoacuten social La Razoacuten Social es la foacutermula
enunciativa de los nombres de todos los socios o de alguno de ellos con la
agregacioacuten de las palabras ldquoy Compantildeiacuteardquo soacutelo de los nombres de los socios
puede formar parte de la razoacuten social El contrato de la Compantildeiacutea en Nombre
Colectivo se celebraraacute por escritura puacuteblica La escritura de formacioacuten de una
compantildeiacutea de nombre colectivo seraacute aprobada por el juez de lo civil el cual
ordenaraacute la publicacioacuten de un extracto de la misma por una sola vez en uno
de los perioacutedicos de mayor circulacioacuten en el domicilio de la compantildeiacutea y su
inscripcioacuten en el Registro Mercantil
En nuestro caso el extracto de la escritura de constitucioacuten de la Compantildeiacutea en
Nombre Colectivo deberaacute contener
Nombre nacionalidad y domicilio de los socios que la forman
Alejandro Stalin Hurtado Ruiacutezy Carmen Mariacutea Gonzaacuteles Riacuteos de nacionalidad
Ecuatoriana y con domicilio en la ciudad y provincia de Loja
80
Razoacuten social objeto y domicilio de la Compantildeiacutea en Nombre Colectivo
ldquoHurtado Gonzaacutelez y Compantildeiacuteardquo que tendraacute por objeto la rehabilitacioacuten de
fisioterapia con domicilio en la ciudad de Catacocha provincia de Loja
Nombre de los socios autorizados para obrar administrar y firmar por ella
Puesto que los tres socios aportan en igual cantidad Alejandro Stalin Hurtado
Ruiacutez y Carmen Mariacutea Gonzaacuteles Riacuteos tienen la autorizacioacuten para obrar
administrar y firmar por ella
La suma de los aportes entregados o por entregarse para la constitucioacuten
de la misma
Cada uno de las socias deberaacute entregar 1983147 doacutelares o su similar en
bienes para la constitucioacuten de ldquoHurtado Gonzaacutelez y Compantildeiacuteardquo
El tiempo de duracioacuten de eacutesta
La compantildeiacutea en nombre colectivo a conformarse tendraacute una duracioacuten de 10
antildeos a partir de la fecha de constitucioacuten
CAPITAL
El capital de la Compantildeiacutea en Nombre Colectivo se compone de los aportes que
cada una de las socias entrega o promete entregar Para la constitucioacuten de la
81
Compantildeiacutea en Nombre Colectivo seraacute necesario el pago de no menos del 50
del capital suscrito Si el capital fue aprobado en obligaciones valores o bienes
en el contrato social se dejaraacute constancia de ello y de sus avaluacuteos
ADMINISTRACIOacuteN
Todos los socios tienen la capacidad de administrar la compantildeiacutea y firmar por
ella Si en el acta de constitucioacuten de la Compantildeiacutea en Nombre Colectivo se
aclarara que soacutelo alguno o algunos de los socios han sido autorizados para
cobrar o para administrar y firmar por ella soacutelo la firma y los actos de eacutestos
bajo la razoacuten social obligaraacuten a la compantildeiacutea a cumplir con las obligaciones que
eacutestos han adquirido a su nombre
NIVELES ADMINISTRATIVOS
En ldquoHurtado Gonzaacutelez y Compantildeiacuteardquo hemos sentildealado los siguientes niveles
administrativos
Nivel Legislativo
Nivel Ejecutivo
Nivel Asesor
Nivel de Apoyo
Nivel Operativo
82
ORGANIGRAMAS
Son cuadros de organizacioacuten que muestran ordenadamente los diferentes
agrupamientos de las actividades baacutesicas en departamentos y otras unidades
tambieacuten las principales liacuteneas de autoridad y responsabilidad entre estos
departamentos y unidades
Los organigramas que hemos establecido en nuestra compantildeiacutea son dos
estructural y funcional
A continuacioacuten se detallan cada uno de los organigramas con su
correspondiente explicacioacuten
83
GRAFICO Nro 23
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
ldquoSALUD Y VIDArdquo
ldquoHURTADO GONZAacuteLEZ Y COMPANtildeIacuteArdquo
ELABORACIOacuteN El Autor
JUNTA GENERAL
DE ACCIONISTAS
ASESORIacuteA
JURIacuteDICA
SECRETARIacuteA
CONTADORA
DEPARTAMENTO
DE VENTAS
BODEGUERO
CHOFER
DEPARTAMENTO
MEacuteDICO
GERENCIA
CONSERJERIacuteA
GUARDIAacuteNIacuteA
FISIOTERAPISTA
ENFERMERIacuteA
84
GRAFICO Nro24 ORGANIGRAMA FUNCIONAL
ldquoSALUD Y VIDArdquo ldquoHURTADO GONZAacuteLEZ Y COMPANtildeIacuteArdquo
ELABORACIOacuteN El Autor
JUN GRAL ACCIONISTAS
-Establecim depoacutelit y estrategias
generales
-Establecim de objetivos normas
procedimientos reglamentos
- Toma decisiones
ASESOR JURIacuteDICA
- Asesorar legalmente a la
Empresa SECRETARIacuteA
- Realiza traacutemites internos
- Atiende al puacuteblico y res- ponde correspondencia
-Lleva la Contabilidad y estados
Financieros
GERENTE
- Ejecuta resoluciones de
la Junta Gral DeAcc
- Planifica Organiza
Ejecuta y Controla las
actividades
DEP MEacuteDICO
- Disentildea e implanta proce
sos para el servicio -Revisar al
paciente
-Diagnosticar y
tratar al paciente
DEP DE VENTAS
- Elabora planes para la
comercializacioacuten del
servicio
FISIOTERAPISTA
- Se encarga del
tratamiento de terapia a
los pacientes
CONS GUARD -Control segur y
limpieza
-Traacutemites internos-
externos
-Vigilancia nocturna
ENFERMERIacuteA
-Registrar al paciente
-Revisioacuten del paciente -Ayudar a la
ejecucioacuten de
terapias a los
pacientes
CHOFER BODEG
- Entrega pedidos
- Conduce y mantiene el
vehiacuteculo
85
136 MANUAL DE FUNCIONES
Determina las funciones y responsabilidad que les corresponde realizar a cada
uno de los ejecutivos y trabajadores de la empresa Asiacute como tambieacuten define la
liacutenea de autoridad
JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
Oacutergano superior de la administracioacuten de la empresa
NATURALEZA DEL TRABAJO
Legislar y normar los aspectos de mayor importancia
FUNCIONES TIacutePICAS
o Definir las poliacuteticas de la empresa
o Conocer y aprobar los Estados Financieros e informe de
administradores y directivos
o Nombrar y Remover a los miembros de los Organismos Administrativos
de la Compantildeiacutea o cualquier funcionario cuyo cargo hubiere sido creado
por el estatuto
o Resolver acerca de la distribucioacuten de los beneficios sociales
o Acordar todas las modificaciones al contrato social
86
o Resolver acerca de la fusioacuten transformacioacuten escisioacuten disolucioacuten y
liquidacioacuten de la Compantildeiacutea
o Acatar la Ley y Reglamentos que la rigen
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Legislar y normar poliacuteticas y estrategias para la empresa
REQUISITOS MINIMOS
Ser accionista de la empresa
DIRECTORIO
RELACION DE DEPENDENCIA Depende de la Junta General de Accionistas
NATURALEZA DEL TRABAJO
Vigilar el fiel cumplimiento de los reglamentos estatutos y hacer que se
cumplan las decisiones tomadas por la Junta General de Accionistas
87
FUNCIONES TIacutePICAS
o Suscribir con el Gerente los contratos escrituras puacuteblicas y otros
documentos legales relacionados con las actividades de la Compantildeiacutea
o Supervisar y controlar las actividades de la empresa
o Firmar y cancelar junto con el Gerente cheques y otros documentos
relacionados con la actividad econoacutemica de la empresa
CARACTERIacuteSTICA DE CLASE
Responsable conjuntamente con la Gerencia de la actividad de la empresa
REQUISITOS MINIMOS
Ser accionista de la empresa
TITULO DEL PUESTO Gerente (Jefe de Ventas)
Tendraacute autoridad sobre todo el personal de la empresa
NATURALEZA DEL TRABAJO
Administrar los recursos humanos materiales y econoacutemicos de la empresa y
Ejecutar supervisar y coordinar la actividad comercial de la empresa
RELACIOacuteN DE DEPENDENCIA Depende del Directorio
88
FUNCIONES TIacutePICAS DE GERENCIA
o Ejercer la representacioacuten legal judicial y extrajudicial de la empresa
o Cumplir con las disposiciones dadas en el directorio e informar sobre la
marcha de las mismas
o Realizar las actividades de promocioacuten y generar ideas para mejorar el
negocio
o Contratar el personal que se requiera para la realizacioacuten de actividades
de la empresa
o Organizar cursos de capacitacioacuten
o Convocar a reuniones para coordinar las actividades de la empresa
FUNCIONES TIacutePICAS DE VENTAS
o Determinar poliacuteticas de mercadeo y comercializacioacuten
o Establecer la racionalizacioacuten y tecnificacioacuten de los sistemas de
comercializacioacuten abastecimiento y distribucioacuten
o Establecer los programas de precios promociones y publicidad
o Llevar registro de ventas y clientes Facturar los servicios
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
o Supervisar coordinar y controlar las actividades del personal bajo su
mando asiacute como de la empresa en general
89
o Actuar con profesionalismo frente a los problemas inherentes al cargo
REQUISITOS MINIMOS
o FORMACIOacuteN Formacioacuten profesional graduado en el aacuterea de
Administracioacuten de Empresas Licenciado o Ingeniero Comercial
o EXPERIENCIA Dos antildeos en funciones similares
TITULO DEL PUESTO Asesor Juriacutedico
NATURALEZA DEL TRABAJO
Direccioacuten ejecucioacuten y coordinacioacuten de labores juriacutedicas variadas
FUNCIONES TIPICAS
o Representar conjuntamente con el Gerente judicial y extrajudicialmente
a la empresa
o Asumir la defensa de la institucioacuten y de sus servidores en asuntos
oficiales
o Emitir dictaacutemenes en materia de su competencia
o Asesorar en materia legal a funcionarios directivos y ejecutivos
o Participar en sesiones de Junta de Accionistas y Jefes
90
o Elaborar proyectos de resolucioacuten y fallos administrativos variados
o Elaborar estudiar contratos y proyectos de reforma a la ley
reglamentos decretos acuerdos y resoluciones
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad por la representacioacuten legal solucioacuten de asuntos juriacutedicos y la
toma de decisiones
REQUISITOS MINIMOS
o Doctor en Jurisprudencia o Abogado
o Experiencia profesional miacutenima de dos antildeos
o Licencia profesional actualizada
TITULO DE CLASE Secretaria-Contadora
NATURALEZA DEL TRABAJO
Realizar labores de secretariacutea y asistencia directa al gerente de la empresa
Disentildear implementar y mantener el sistema integrado de Contabilidad de la
compantildeiacutea
91
RELACIOacuteN DE DEPENDENCIA
Depende de la Gerencia
FUNCIONES TIacutePICAS
o Redactar y mecanografiar todo tipo de correspondencia
o Atender al puacuteblico que solicite informacioacuten y concertar entrevistas con el
Gerente de la empresa
o Controlar la asistencia del personal
o Mantener actualizados los archivos de los documentos comunicaciones
de secretaria
o Llevar y controlar la contabilidad de la compantildeiacutea
o Elaborar los estados financieros
o Preparar informes mensuales acerca de los saldos de cada una de las
cuentas de la empresa
o Preparar y presentar la declaracioacuten de impuestos
o Realizar los roles de pagos para el personal de la empresa y la
documentacioacuten respectiva al IESS
92
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad teacutecnica y econoacutemica Exactitud destreza creatividad
REQUISITOS MINIMOS
o Tiacutetulo de Contadora Puacuteblica
o Conocimientos en contabilidad de costos secretariacutea y archivo
o Experiencia miacutenima de dos antildeos
o Licencia profesional
TITULO DE CLASE Conserje - Guardiaacuten
NATURALEZA DEL TRABAJO
Ejecucioacuten de labores rutinarias de limpieza mensajeriacutea guardianiacutea y
mantenimiento en general
FUNCIONES TIacutePICAS
o Realizar el aseo de oficinas y otros lugares a su cargo
o Franquear y retirar correspondencia asiacute como ejecutar diligencias en
bancos y otras instituciones
o Vigilar eventualmente el edificio y otros bienes de la empresa
o Ejecutar ocasionalmente trabajos de carpinteriacutea gasfiteriacutea albantildeileriacutea y
otros tendientes a mantener la imagen y presentacioacuten de la empresa
93
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad por la buena presentacioacuten de oficinas e instalaciones de
la empresa demostrando predisposicioacuten e intereacutes
Sujeto a control y supervisioacuten de sus superiores
REQUISITOS MINIMOS
o Haber aprobado el ciclo baacutesico
o Experiencia de tres meses en funciones similares
TITULO DE CLASE Jefe de Produccioacuten (Departamento Meacutedico)
NATURALEZA DEL PUESTO
Planificar organizar dirigir y controlar el funcionamiento del departamento de
meacutedico
FUNCIONES TIacutePICAS
o Supervisar y controlar las actividades diarias de los trabajadores en la
ejecucioacuten de las tareas de produccioacuten del servicio
o Emitir informes perioacutedicos sobre la marcha del servicio
94
o Ejecutar labores de recepcioacuten clasificacioacuten y acondicionamiento de
materiales para el servicio
o Mantener registro y control de existencias
o Controlar el buen uso de equipos
o Realizar el correcto control de calidad del servicio
o Asesorar a los directivos de la empresa en asuntos de produccioacuten del
servicio
o Implementa un plan de relaciones puacuteblicas que fomenta la buena
imagen de la sociedad a los pacientes
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad de supervisioacuten y control de existencias de materiales para
evitar posibles problemas en la entrega del servicio
REQUISITOS MINIMOS
o Profesional en Administracioacuten Rehabilitacioacuten de Fisioterapia y o afines
o Experiencia en el campo meacutedico o administrativo
o Personalidad agradable donde gentes y muy buenas relaciones con
los sectores puacuteblico y privado
o Honorabilidad comprobada
95
TITULO DE CLASE Fisioterapista
NATURALEZA DEL PUESTO
Generalmente coincide con ser el Jefe del Servicio en caso contrario
estaacute subordinado directamente a este
FUNCIONES TIacutePICAS
o Es el coordinador del equipo y el responsable del proceso rehabilitador
de la Persona con Discapacidad (PCD)
o Tiene la responsabilidad de disentildear programas de rehabilitacioacuten y
supervisar su ejecucioacuten y postgrado que se desarrolla dentro del
servicioEjecutar labores de recepcioacuten clasificacioacuten y acondicionamiento
de materiales para el servicio
o Mantener registro y control de existencias
o Controlar el buen uso de equipos
o Realizar el correcto control de calidad del servicio
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad de supervisioacuten y control de existencias de materiales para
evitar posibles problemas en la entrega del servicio
REQUISITOS MINIMOS
o Profesional en Rehabilitacioacuten de Fisioterapia y o afines
o Experiencia en el campo meacutedico
o Personalidad agradable donde gentes y muy buenas relaciones con
los sectores puacuteblico y privado
o Honorabilidad comprobada
96
TITULO DE CLASE Chofer-Bodeguero
RELACIOacuteN DE DEPENDENCIA
Depende del jefe de departamento de contabilidad
NATURALEZA DEL PUESTO
Manejar y tramitar documentos relacionados con ingresos y egresos de
materiales y equipos de la empresa y transportar implementos necesarios
FUNCIONES TIacutePICAS
o Mantener buenas relaciones interpersonales tanto internas como
externas
o Manejar datos e informacioacuten de ingresos y egresos de materiales y
equipos de la empresa
o Mantenerla informacioacuten sobre inventarios al diacutea
o Conducir el vehiacuteculo en condiciones de seguridad y eficiencia
respetando las leyes de traacutensito y circulacioacuten
o Mantener el vehiacuteculo en buenas condiciones de funcionamiento y
lubricacioacuten
o Transportar a personas materiales y equipos requeridos para el servicio
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad y conocimientos de control de inventarios que llevaraacute la
empresa
97
Ejecucioacuten de labores de conduccioacuten del vehiacuteculo en horarios fuera de lo
normal
REQUISITOS MINIMOS
o Tiacutetulo de Bachiller en Contabilidad
o Conocimientos en Atencioacuten al Cliente Relaciones Humanas
o Experiencia miacutenima en ventas de dos antildeos
o Tener licencia de chofer profesional
o Experiencia de dos antildeos de conduccioacuten de vehiacuteculo
TITULO DE CLASE Enfermera
NATURALEZA DEL TRABAJO
Se encarga de preparar registrar y revisar al paciente para su respectivo
tratamiento
FUNCIONES TIacutePICAS
o Ayudar a la ejecucioacuten de terapias a los pacientes
o Mantener en buenas condiciones el equipo de trabajo
o Mantener la historia cliacutenica del paciente actualizada
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsable por el cumplimiento de las labores de preparacioacuten de materiales
mantenimiento de equipo y estaraacute sujeta a disposiciones de sus superiores
98
REQUISITOS MINIMOS
o Tiacutetulo de Enfermera
o Experiencia en el manejo de herramientas y equipos para las labores de
fisioterapia
TITULO DE CLASE Jefe de Ventas
NATURALEZA DEL PUESTO
Planificar organizar dirigir y controlar el sistema de comercializacioacuten del
servicio
FUNCIONES TIacutePICAS
o Elaborar planes estrateacutegicos para la venta del servicio
o Elabora y ejecuta proyectos de promocioacuten y venta del servicio
o Cumple con las metas de venta fijadas en el plan operativo anual
o Establecer convenios con instituciones para ofertar sus servicios
o Emitir informes perioacutedicos sobre la marcha del servicio
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad de supervisioacuten y control de la entrega del servicio para
mantener una buena imagen del mismo
REQUISITOS MINIMOS
o Profesional en Administracioacuten Rehabilitacioacuten de Fisioterapia y o afines
o Experiencia en el campo meacutedico o administrativo y de ventas
o Personalidad agradable donde gentes y muy buenas relaciones con
los sectores puacuteblico y privado
o Honorabilidad comprobada
99
ESTUDIO FINANCIERO
INVERSIONES
Las inversiones dentro del proyecto constituyen el tipo de recursos financieros
que se requieren para la instalacioacuten y puesta en marcha del proyecto Las
inversiones del proyecto fueron estimadas a traveacutes de presupuestos
elaborados con las diferentes cotizaciones del mercado y en las diferentes
casas comerciales nacionales importadoras de equipo
Activos Son todos los bienes y derechos de propiedad de la empresa El
presente proyecto origina tres clases de activos Activo Fijo Activo Diferido y
Activo Circulante o Capital de Trabajo
ACTIVO FIJO
Comprende las inversiones fijas sujetas a depreciacioacuten y se genera en la
instalacioacuten de la empresa Entre estos activos tenemos
Especificaciones de los activos fijos
Para el proyecto que se estaacute estudiando se incluiraacute como activos fijos
los rubros de Edificio Vehiacuteculo Muebles y equipo de oficina Equipo de
rehabilitacioacuten que son necesarios para la ejecucioacuten del proyecto
100
a Edificio- El valor del inmueble se obtuvo mediante informacioacuten de la
caacutemara de construccioacuten de Loja
b Vehiacuteculo- Se trata de una furgoneta marca TOYOTA la misma que
serviraacute para el transporte de los pacientes y actividades de gestioacuten
administrativa el precio del mismo se obtuvo mediante investigaciones
en empresas patios y ferias locales en donde se exhiben
d Muebles y Equipo de Oficina- Se refiere a los muebles y equipo de
oficina que se requieren para desarrollar las actividades administrativas
c Equipo- Se trata del equipo que se utilizara para realizar las diferentes
actividades de rehabilitacioacuten El precio del equipo se obtuvo mediante
proformas e investigaciones en empresas locales y nacionales que se
dedican a la venta de los mismos
c Instalaciones- Se refiere a la instalacioacuten de los servicios de luz
eleacutectrica y agua potable
e Imprevistos- Todo presupuesto por maacutes que haya sido cuidadosa-
mente elaborado tendraacute siempre un margen de error por causas de la
fluctuacioacuten de los precios y cambios en las condiciones originales etc
razoacuten por la cual es conveniente incluir el rubro de imprevistos que se
calcula generalmente con un porcentaje de la suma de inversiones fijas
y que variacutean de acuerdo a la experiencia que se tenga en los caacutelculos
del proyecto y al grado de confianza que merezca las estimaciones de
inversiones fijas
101
RESUMEN DE LAS INVERSIONES FIJAS
El resumen de las inversiones se muestra en el cuadro expuesto a
continuacioacuten
CUADRO Nordm 21
INVERSIONES EN ACTIVOS FIJOS
ACTIVOS ANEXOS VALOR
Equipo de Rehabilitacioacuten 3 2790000
Instalaciones 4 20140
Vehiacuteculo 7 2000000
Muebles y equipo de oficina 15 176300
Imprevistos 2 99729
TOTAL 5086169 FUENTE Anexos ELABORACIOacuteN El Autor
ACTIVO DIFERIDO
En este activo se tomoacute en cuenta los gastos realizados en el estudio del
proyecto y otros gastos relacionados con el mismo por lo tanto el valor de este
activo se distribuye asiacute
CUADRO Nordm 22 INVERSIONES EN ACTIVOS DIFERIDOS
ACTIVOS VALOR
Gastos de Constitucioacuten 30000
Estudios del Proyecto 45000
Marcas y Patentes 24000
TOTAL 99000 ELABORACIOacuteN El Autor
102
ACTIVO CIRCULANTE
Este activo estaacute constituido por valores necesarios para la operacioacuten
normal del proyecto durante un ciclo productivo el valor de este activo se lo
detalla a continuacioacuten
CUADRO Nordm 23 INVERSIONES EN ACTIVO CIRCULANTE
ACTIVOS ANEXOS VALOR
Materiales directos 1 205354
Mano de Obra Directa 2 195174
Suministros de Trabajo 5 110500
Suministros Meacutedicos 6 1858
Mantenimiento de Vehiacuteculo 9 22000
Arriendo 10 40000
Agua Potable 11 740
Consumo de Energiacutea Eleacutectrica 12 7500
Sueldos Administrativos 14 174100
Suministros de Oficina 16 082
Consumo Telefoacutenico 17 5000
Publicidad y Propaganda 18 3500
Imprevsistos 2 15316
Total 781124
Rubros calculados para un mes de operacioacuten
ELABORACIOacuteN El Autor
RESUMEN DE INVERSIOacuteN TOTAL PREVISTA
El resumen de la inversioacuten total se demuestra en el siguiente cuadro
103
CUADRO Nordm 24 INVERSIOacuteN TOTAL
ACTIVOS VALOR
Activo fijo 5086169
Activo diferido 99000
Activo circulante 781124
Total 5966293 FUENTE Cuadros Nordm 24 25 y 26 ELABORACIOacuteN El Autor
FINANCIAMIENTO DE LA INVERSIOacuteN
El proyecto haraacute uso de las fuentes internas y externas de
financiamiento bajo los siguientes aspectos
a FUENTES INTERNAS
El 6648 del total de la inversioacuten y que corresponde a 3966293
doacutelares seraacute financiado con aportaciones de los socios
b FUENTES EXTERNAS
Despueacutes de buscar la alternativa maacutes conveniente se decidioacute solicitar
un preacutestamo al Banco de Loja
El creacutedito que mantendraacute el proyecto con el banco de Loja constituiraacute el
3352 que corresponde a 2000000 doacutelares a 5 antildeos plazo al 10 de intereacutes
anual con el objeto de financiar la construccioacuten del edificio Esto en el primer
mes en consecuencia los rubros de financiamiento se presentan asiacute
104
CUADRO Nordm 25 FINANCIAMIENTO DE LA INVERSIOacuteN
FINANCIAMIENTO VALOR PORCENTAJE
Creacutedito 2000000 3352
Capital social 3966293 6648
TOTAL 5966293 10000 ELABORACIOacuteN Los Autoras
ESTRUCTURA DE COSTOS Y ESTABLECIMIENTO DE INGRESOS DEL
PROYECTO
La estructura de los costos comprende los Costos de Produccioacuten y de
Operacioacuten en nuestra empresa
CUADRO Nordm 26
PRODUCTO
Servicios 7488
COSTOS DE PRODUCCIOacuteN
Costo primo 4806338
+ Gastos de produccioacuten 1587725
TOTAL 6394063
COSTOS DE OPERACIOacuteN
Gastos administrativos 2209380
+ Gastos de ventas 42840
+ Gastos financieros 187150
TOTAL 2439370
COSTO TOTAL 8833433
En el primer antildeo establecemos el precio de venta del servicio contemplando un
margen de utilidad de 20 del costo
PRODUCCIOacuteN COSTO PVP TOTAL
7488 1180 1416 10600120
ANtildeO 1
BASE DE PRODUCCIOacuteN
PRODUCCIOacuteN ANUAL
INGRESO POR VENTAS
105
CUADRO Nordm 27
Servicios 9984
COSTOS DE PRODUCCIOacuteN
Costo primo 9605286
+ Gastos de produccioacuten 2323739
TOTAL 11929025
COSTOS DE OPERACIOacuteN
Gastos administrativos 3759467
+ Gastos de ventas 73118
+ Gastos financieros 000
TOTAL 3832585
COSTO TOTAL 15761610
En el deacutecimo antildeo establecemos el precio de venta del servicio contemplando un
margen de utilidad de 20 del costo
PRODUCCIOacuteN COSTO PVP TOTAL
9984 1579 1894 18913932
ANtildeO 10
BASE DE PRODUCCIOacuteN
INGRESO POR VENTAS
ESTADO DE PEacuteRDIDAS Y GANANCIAS
Documento Contable que presenta los resultados obtenidos en un
periacuteodo econoacutemico sean estos peacuterdidas o ganancias para lo cual compara los
rubros de ingresos con los egresos incurridos en un periacuteodo
Es uno de los Estados Financieros baacutesicos que tiene por objeto mostrar
un resumen de los ingresos y los gastos durante un ejercicio clasificaacutendolos de
acuerdo con las principales operaciones del negocio mostrando por
consiguiente las utilidades o peacuterdidas sufridas en las operaciones realizadas
El Estado de Peacuterdidas y Ganancias llamado tambieacuten Estado de
Resultados nos demuestra cual es la utilidad o peacuterdida que se ha obtenido
106
durante un periacuteodo econoacutemico y como se ha producido cuyos resultados
sirven para obtener mediante un anaacutelisis conclusiones que permitan conocer
coacutemo se desenvuelve la empresa y hacer previsiones para el futuro
INGRESOS Estaacuten conformados por el resultado de las ventas u otros
ingresos
EGRESOS Se forma por la sumatoria del Costo Primo Gastos de Proceso de
Produccioacuten Gastos de Operacioacuten y Gastos Financieros
107
ESTADO DE PEacuteRDIDAS Y GANANCIAS CUADRO Nordm 28
CUADRO Nordm 28 ESTADO DE PEacuteRDIDAS Y GANANCIAS
DENOMINACIOacuteN ANtildeO 1 ANtildeO 2 ANtildeO 3 ANtildeO 4 ANtildeO 5 ANtildeO 6 ANtildeO 7 ANtildeO 8 ANtildeO 9 ANtildeO 10
Ingreso por ventas 10600120 11143118 12832284 13517678 14247912 15076718 15952312 16881492 17867539 18913931
- Costos de Produccioacuten 6394063 6749116 8050934 8507388 8991777 9538451 10083944 10662821 11277125 11929024
Utilidad Bruta 4206057 4394002 4781350 5010290 5256135 5538267 5868368 6218672 6590414 6984907
- Costos de Operacioacuten 2439370 2536816 2642636 2757344 2881483 3025481 3209650 3405090 3612491 3832585
= Utilidad Neta 1766687 1857186 2138714 2252946 2374652 2512786 2658719 2813582 2977923 3152322
- 15 utilidad a trabajadores 265003 278578 320807 337942 356198 376918 398808 422037 446688 472848
= Utilidad antes de Imp a la renta 1501684 1578608 1817907 1915004 2018454 2135868 2259911 2391545 2531235 2679474
- 25 Impuesto a la renta 375421 394652 454477 478751 504614 533967 564978 597886 632809 669868
= Utilidad antes de Reserva Legal 1126263 1183956 1363430 1436253 1513841 1601901 1694933 1793659 1898426 2009605
- 10 de Reserva Legal 112626 118396 136343 143625 151384 160190 169493 179366 189843 200961
= Uttilidad liacutequida del ejercicio 1013636 1065561 1227087 1292628 1362457 1441711 1525440 1614293 1708583 1808645
ELABORACIOacuteN El Autor
107
108
CUADRO Nordm 29 PRESUPUESTO DE OPERACIOacuteN PARA LOS DIEZ ANtildeOS
COSTO PRIMO ANtildeO 1 ANtildeO 2 ANtildeO 3 ANtildeO 4 ANtildeO 5 ANtildeO 6 ANtildeO 7 ANtildeO 8 ANtildeO 9 ANtildeO 10
Materiales Directos 2464250 2615062 3700138 3926586 4166894 4421907 4692528 4979711 5284469 5607879
Mano de Obra Directa 2342088 2485424 2637532 2798949 2970244 3152023 3344927 3549637 3766874 3997407
Total Costo Primo 4806338 5100486 6337670 6725535 7137138 7573931 8037455 8529348 9051344 9605286
COSTOS DE PRODUCCIOacuteN DEL SERV
Depreciacioacuten de Equipo 251100 251100 251100 251100 251100 251100 251100 251100 251100 251100
Depreciacioacuten de Instalaciones 1813 1813 1813 1813 1813 1813 1813 1813 1813 1813
Suministros de Trabajo 110500 117263 124439 132055 140136 148713 157814 167472 177722 188598
Suministros Meacutedicos 22300 23665 25113 26650 28281 30012 31848 33798 35866 38061
Depreciacioacuten de Vehiacuteculo 320000 320000 320000 320000 320000 352000 352000 352000 352000 352000
Mantenimiento de Vehiacuteculo 264000 280157 297302 315497 334806 355296 377040 400115 424602 450587
Arriendo 480000 509376 540550 573631 608738 645992 685527 727481 772003 819250
Agua Potable 8880 9423 10000 10612 11262 11951 12682 13458 14282 15156
Energiacutea eleacutectrica 90000 95508 101353 107556 114138 121124 128536 136403 144751 153609
Amortizacioacuten de activos diferidos 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000
Imprevistos 2 31132 32326 33593 34938 36365 38520 40127 41833 43643 45564
Total Costo deProduccioacuten del Serv 1587725 1648631 1713264 1781853 1854639 1964520 2046488 2133473 2225781 2323739
TOTAL COSTO DE PRODUCCIOacuteN 6394063 6749116 8050934 8507388 8991777 9538451 10083944 10662821 11277125 11929024
COSTOS DE OPERACIOacuteN
ADMINISTRATIVOS
Sueldos Admiistrativos 2089209 2217069 2352753 2496742 2649542 2811694 2983770 3166377 3360159 3565801
Depreciacioacuten de muebles y equipo de ofic 15867 15867 15867 15867 15867 15867 15867 15867 15867 15867
Suministros de oficina 983 1043 1107 1175 1247 1323 1404 1490 1581 1678
Consumo telefoacutenico 60000 63672 67569 71704 76092 80749 85691 90935 96500 102406
Imprevistos 2 43321 45953 48746 51710 54855 58193 61735 65493 69482 73715
Total Costos Administrativos 2209380 2343604 2486042 2637197 2797603 2967826 3148466 3340162 3543589 3759467
VENTAS
Pubicidad y Propaganda 42000 44570 47298 50193 53265 56524 59984 63655 67550 71684
Imprevistos 2 840 891 946 1004 1065 1130 1200 1273 1351 1434
Total Costos de Ventas 42840 45462 48244 51197 54330 57655 61183 64928 68901 73118
FINANCIEROS
Intereses por preacutestamo 187150 147750 108350 68950 29550
Total Costos Financieros 187150 147750 108350 68950 29550 - - - - -
TOTAL COSTO DE OPERACIOacuteN 2439370 2536816 2642636 2757344 2881483 3025481 3209650 3405090 3612491 3832585
TOTAL COSTO 8833433 9285932 10693570 11264732
11873260 12563932 13293593 14067910 14889616 15761609
108
109
CUADRO Nordm 30 COSTOS FIJOS Y VARIABLES PARA LOS ANtildeOS 1 5 Y 10
COSTO PRIMO ANtildeO 1 ANtildeO 5 ANtildeO 10
FIJOS VARIABLES FIJOS VARIABLES FIJOS VARIABLES
Materiales Directos 2464250 4166894 5607879
Mano de obra directa 2342088 2970244 3997407
Total Costo Primo - 4806338 - 7137138 - 9605286
COSTOS DE PRODUCCIOacuteN DEL SERV
Depreciacioacuten de Equipo 251100 251100 251100
Depreciacioacuten de Instalaciones 1813
1813
1813
Suministros de Trabajo 110500
140136 188598
Suministros Meacutedicos 22300
28281
38061
Depreciacioacuten de Vehiacuteculo 320000 320000 352000
Mantenimiento de Vehiacuteculo 264000 334806 450587
Arrirmdo 480000 608738 819250
Agua Potable 8880 11262 15156
Energiacutea eleacutectrica 90000 114138 153609
Amortizacioacuten de activos diferidos 8000 8000 8000
Imprevistos 2 31132 36365 45564
Total Costo de Produccioacuten 580913 1006812 580913 1273726 612913 1710826
COSTOS DE OPERACIOacuteN
ADMINISTRATIVOS
Sueldos Administrativos 2089209 2649542 3565801
Depreciacioacuten de Muebles y Equipo de Oficina 15867 15867 15867
Suministros de oficina 983
1247 1678
Consumo telefoacutenico 60000 76092 102406
Imprevistos 2 43321 54855 73715
Total Costos Administrattivos 2105076 104304 2665409 132194 3581668 177799
VENTAS
Publicidad y propaganda 42000
53265
71684
Imprevistos 2 840 1065 1434
Total Costos de Ventas - 42840 - 54330 - 73118
FINANCIEROS
Intereses por preacutestamo 187150 29550
Total Costos Financieros 187150 29550 -
TOTAL DE COSTO 2873139 5960294 3275872 8597388 4194581 11567028
109
110
PUNTO DE EQUILIBRIO
El punto de equilibrio es el balance entre ingresos y egresos
denominado por algunos Autoras como PUNTO MUERTO porque en eacutel no
hay ni peacuterdidas ni ganancias
Cuando los ingresos y los gastos son iguales se produce el punto de
equilibrio cuyo significado es que no existen utilidades ni peacuterdidas es decir
si vendemos menos que el punto de equilibrio tendremos peacuterdidas y si
vendemos maacutes que el punto de equilibrio obtendremos utilidades
Para realizar este caacutelculo es menester clasificar los costos en Fijos y
Variables los mismos que detallamos en los cuadros que integran el
presente trabajo y que llevan el nombre de Costos Fijos y Variables para
los antildeos 1 5 y 10 de vida uacutetil del proyecto
COSTOS FIJOS Y VARIABLES
COSTOS FIJOS- Son aquellos que se mantienen constantes durante el
periodo completo de produccioacuten Se incurre en los mismos por el simple
transcurso del tiempo y no variacutean como resultado directo de cambios en el
volumen
111
COSTOS VARIABLES- Son aquellos que variacutean en forma directa con
los cambios en el volumen de produccioacuten
En el presente trabajo se calcularaacute el punto de equilibrio utilizando el
meacutetodo matemaacutetico en funcioacuten de la capacidad instalada y de las ventas
utilizando ademaacutes la forma graacutefica para su representacioacuten
ANtildeO 1
a PUNTO DE EQUILIBRIO EN FUNCIOacuteN DE LA CAPACIDAD
INSTALADA
Costo Fijo Total
PE = ------------------------------------------------------ x 100 Ventas Totales - Costo Variable Total
2873139 PE = ------------------------------------- x 100
10600120 ndash 5960294 PE = 6192 b EN FUNCIOacuteN DE LAS VENTAS Costo Fijo Total PE = -----------------------------------
Costo Variable Total 1 - -------------------------- Ventas totales
2873139 PE = ---------------------------
5960294 1 - ----------------
10600120 PE = 6563957 doacutelares
112
GRAFICO Nordm 24
PUNTO DE EQUILIBRIO
EN FUNCION DE LAS VENTAS Y
CAPACIDAD INSTALADA
ELABORACION Autor
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
ING
RE
SO
S E
N M
ILE
S D
E D
OacuteL
AR
ES
UNIDADES EN MILES
PRIMER ANtildeO
Costo fijo Costo Variable
Costo Total Ventas Totales
PE = 6563957
CF = 2873139
VT = 1060012
CT = 8833433
113
ANtildeO 5
a PUNTO DE EQUILIBRIO EN FUNCIOacuteN DE LA CAPACIDAD
INSTALADA
Costo Fijo Total PE = ----------------------------------------------------- x 100 Ventas Totales - Costo Variable Total
3275872
PE = ---------------------------------- x 100 14247912 ndash 8597366
PE = 5796 b EN FUNCIOacuteN DE LAS VENTAS Costo Fijo Total PE = ----------------------------------
Costo Variable Total 1 - ----------------------- Ventas totales
3275872 PE = -------------------------- 8597366 1 - -----------------
14247912 PE = 8260146 doacutelares
114
GRAacuteFICO Nro 25
PUNTO DE EQUILIBRIO
EN FUNCION DE LAS VENTAS Y
CAPACIDAD INSTALADA
ELABORACION El Autor
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
160000
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
ING
RE
SO
S E
N M
ILE
S D
E D
OacuteL
AR
ES
UNIDADES EN MILES
QUINTO ANtildeO
Costo fijo Costo Variable
Costo Total Ventas Totales
PE = 8260146
CF = 3275872
VT = 14247912
CT = 11873238
115
ANtildeO 10
a PUNTO DE EQUILIBRIO EN FUNCIOacuteN DE LA CAPACIDAD
INSTALADA
Costo Fijo Total PE = ----------------------------------------------- x 100 Ventas Totales - Costo Variable Total
4194581
PE = ----------------------------------- x 100 18913931 ndash 11567028 PE = 5709 b EN FUNCIOacuteN DE LAS VENTAS Costo Fijo Total PE = --------------------------------
Costo Variable Total 1 - ---------------------- Ventas totales
4194581 PE = ---------------------------
11567028 1 - ----------------
18913931 PE = 10798566 doacutelares
116
GRAacuteFICO Nordm 26
PUNTO DE EQUILIBRIO
EN FUNCION DE LAS VENTAS Y
CAPACIDAD INSTALADA
ELABORACION El Autor
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
160000
180000
200000
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
ING
RE
SO
S E
N M
ILE
S D
E D
OacuteL
AR
ES
UNIDADES EN MILES
DEacuteCIMO ANtildeO
Costo fijo Costo Variable
Costo Total Ventas Totales
PE = 10798566
CF = 4194581
VT = 19813931
CT = 15761609
117
EVALUACIOacuteN FINANCIERA
El objetivo de la Evaluacioacuten Financiera desde el punto de vista
privado es determinar el meacuterito de un proyecto estimaacutendose como tal el
grado o nivel de utilidad que obtiene el empresario privado como premio al
riesgo de utilizar su capital y su capacidad empresarial en la implementacioacuten
de un proyecto
FLUJO DE CAJA
Para realizar la aplicacioacuten de algunos criterios de evaluacioacuten se hace
necesario previamente estimar los flujos de caja
El Flujo de Caja permite determinar la cobertura de todas las
necesidades de efectivo a lo largo de los antildeos de vida uacutetil del proyecto
El Flujo de Caja permite cubrir todos los requerimientos de efectivo
del proyecto posibilitando ademaacutes que el inversionista cuente con el
suficiente origen de recursos para cubrir sus necesidades de efectivo
Los Flujos de Caja se evaluacutean en lugar de utilizar figuras contables
en razoacuten de que no son eacutestos los que afectan a la capacidad de la empresa
para pagar cuentas o compras de activos
El Flujo de Caja se encuentra demostrado en el cuadro siguiente en
el que se comparan los ingresos con los egresos
118
CUADRO Nordm 31 FLUJO DE CAJA
DENOMINACIOacuteN ANtildeO 0 ANtildeO 1 ANtildeO 2 ANtildeO 3 ANtildeO 4 ANtildeO 5 ANtildeO 6 ANtildeO 7 ANtildeO 8 ANtildeO 9 ANtildeO 10
INGRESOS
Ventas 10600120 11143118 12832284 13517678 14247912 15076718 15952312 16881492 17867539 18913931
Creacutedito Banco de Loja 2000000
Capital propio 3966293
Valor de rescate 400000 738644
Total de ingresos 5966293 10600120 11143118 12832284 13517678 14647912 15076718 15952312 16881492 17867539 19652575
EGRESOS
Activo Fijo 5086169
Activo Diferido 99000
Activo Circulante 781124
Presupuesto de operacioacuten 8833433 9285932 10693570 11264732 11873260 12563932 13293593 14067910 14889616 15761609
- Depreciacioacuten y Amortizac 596780 596780 596780 596780 596780 627880 627880 627880 627880 627880
15 Utilidad a los trab 265003 278578 320807 337942 356198 376918 398808 422037 446688 472848
25 Impuesto a la Renta 375421 394652 454477 478751 504614 533967 564978 597886 632809 669868
Amortizacioacuten de Capital 400000 400000 400000 400000 400000
Total de egresos 5966293 9277077 9762382 11272073 11884645 12537291 12846937 13629499 14459954 15341233 16276446
FLUJO DE CAJA 000 1323043 1380736 1560210 1633033 2110621 2229781 2322813 2421539 2526306 3376129
ELABORACIOacuteN El Autor
118
119
VALOR ACTUAL NETO
El meacutetodo del Valor Actual Neto (VAN) consiste en determinar el
valor presente de los flujos de costos e ingresos generados a traveacutes de la
vida uacutetil del proyecto Alternativamente esta actualizacioacuten puede aplicarse al
flujo neto y en definitiva corresponde a la estimacioacuten al valor presente de los
ingresos y gastos que se utilizaraacuten en todos y cada uno de los antildeos de
operacioacuten econoacutemica del proyecto
En teacuterminos matemaacuteticos el VAN es la sumatoria de los beneficios
netos multiplicado por el factor de descuento o descontados a una tasa de
intereacutes pagada por beneficiarse el preacutestamo a obtener
El VAN representa en valores actuales el total de los recursos que
quedan en manos de la empresa al final de toda su vida uacutetil es decir es el
retorno liacutequido actualizado generado por el proyecto
Si el VAN es igual o mayor que cero el proyecto o inversioacuten es
conveniente caso contrario no es conveniente
1 Factor = ---------------- ( 1 + i )n
120
CUADRO Nordm 32
VALOR ACTUAL NETO
ANtildeOS FLUJO NETO
FACTOR
ACT
VALOR
ACTUALIZADO
10
0 5966293
1 1323043 0909091 1202766
2 1380736 0826446 1141104
3 1560210 0751315 1172209
4 1633033 0683013 1115384
5 2110621 0620921 1310529
6 2229781 0564474 1258653
7 2322813 0513158 1191970
8 2421539 0466507 1129666
9 2526306 0424098 1071400
10 3376129 0385543 1301644
SUMA 11895326
5966293
5929033
ELABORACIOacuteN El Autor
VAN = Sumatoria Flujo Neto Actualizado - Inversioacuten
VAN = 11895326 -5966293
VAN = 5929033
121
TASA INTERNA DE RETORNO
Meacutetodo de evaluacioacuten que al igual que el Valor Actual Neto (VAN)
toma en consideracioacuten el valor en el tiempo del dinero y las variaciones de
los flujos de caja durante toda la vida uacutetil del proyecto Este meacutetodo
actualmente es muy utilizado por bancos empresas privadas industrias
organismos de desarrollo econoacutemico y empresas estatales
Se define a la Tasa Interna de Retorno TIR como aquella tasa que
iguala el valor presente de los flujos de ingresos con la inversioacuten inicial
Se podriacutea interpretar a la Tasa Interna de Retorno como la maacutes alta
tasa de intereacutes que se podriacutea pagar por un preacutestamo que financiara la
inversioacuten si el preacutestamo con los intereses acumulados a esta tasa dada se
fuera abonando con los ingresos provenientes del proyecto a medida que
estos van siendo generados a traveacutes de toda la vida uacutetil del proyecto
La Tasa Interna de Retorno se define como la tasa de descuento que
hace que el valor presente neto sea cero es decir que el valor presente de
los flujos de caja que genera el proyecto sea exactamente igual a la inver-
sioacuten neta realizada
La TIR utilizada como criterio para tomar decisiones de aceptacioacuten o
122
rechazo de un proyecto se toma como referencia lo siguiente
- Si la TIR es mayor que el costo del capital debe aceptarse el
proyecto
- Si la TIR es igual que el costo del capital es indiferente llevar a cabo
el proyecto
- Si la TIR es menor que el costo del capital debe rechazarse el
proyecto
Para el presente proyecto la TIR es 2645 siendo este valor
satisfactorio para realizar el proyecto por que nos indica que este porcentaje
se encuentra por encima del porcentaje de la tasa pasiva actual que a plazo
fijo es del 8
123
CUADRO Nordm33 TASA INTERNA DE RETORNO
ACTUALIZACION
ANtildeOS FLUJO NETO FACTOR ACT VAN MENOR FACTOR ACT VAN MAYOR
2600 2650
0 -5966293 -5966293 -5966293
1 1323043 0793651
1050034 0790514 1045884
2 1380736 0629882 869700 0624912 862839
3 1560210 0499906 779958 0494002 770746
4 1633033 0396751 647907 0390515 637724
5 2110621 0314882 664596 0308708 651565
6 2229781 0249906 557236 0244038 544151
7 2322813 0198338 460702 0192915 448106
8 2421539 0157411 381177 0152502 369290
9 2526306 0124930 315610 0120555 304559
10 3376129 0099150 334745 0095300 321746
95373 -9684
151784 95373 TIR = 26+ 05 ( ----------------------------------)
10587 + 110767 95373
-9684
TIR =
2645
123
124
RELACIOacuteN BENEFICIO COSTO
El indicador beneficio-costo se interpreta como la cantidad obtenida
en calidad de beneficio por cada doacutelar invertido pues para la toma de
decisiones se deberaacute tomar en cuenta lo siguiente
BC gt 1 Se puede realizar el proyecto
BC = 1 Es indiferente realizar el proyecto
BC lt 1 Se debe rechazar el proyecto
En el presente proyecto la relacioacuten beneficio-costo es mayor que uno
(120) indicador que sustenta la realizacioacuten del proyecto esto quiere decir
que por cada doacutelar invertido se recibiriacutea 20 centavos de utilidad
Los caacutelculos de la relacioacuten beneficio costo estaacuten representados en el
cuadro que viene a continuacioacuten
125
CUADRO Nordm34 RELACION BENEFICIOCOSTO
ACTUALIZACION COSTO TOTAL ACTUALIZACION INGRESOS
ANtildeOS COSTO TOTAL ORIG FACTOR ACT COSTO ACTUALIZADO INGRESO ORIGINAL FACTOR ACT INGRESO
ACTUALIZADO
10 10
1 8833433 0909091 8030394 10600120 0909091 9636472
2 9285932 0826446 7674324 11143118 0826446 9209189
3 10693570 0751315 8034237 12832284 0751315 9641085
4 11264732 0683013 7693963 13517678 0683013 9232756
5 11873260 0620921 7372360 14247912 0620921 8846832
6 12563932 0564474 7092012 15076718 0564474 8510414
7 13293593 0513158 6821715 15952312 0513158 8186058
8 14067910 0466507 6562784 16881492 0466507 7875341
9 14889616 0424098 6314650 17867539 0424098 7577581
10 15761609 0385543 6076783 18913931 0385543 7292139
71673223 86007868
INGRESO ACTUALIZADO 86007868
RELACION BENEFICIO COSTO = --------------------------------- = -------------------------- = 120
COSTO ACTUALIZADO 71673223
125
126
PERIacuteODO DE RECUPERACIOacuteN DEL CAPITAL
Consiste en el tiempo requerido para recuperar la inversioacuten original
en una medida de la rapidez con que el proyecto reembolsaraacute la inversioacuten
original de capital
Comuacutenmente los periacuteodos de recuperacioacuten de la inversioacuten o capital se
utilizan para evaluar las inversiones proyectadas El periacuteodo de
recuperacioacuten consiste en el nuacutemero de antildeos requeridos para recobrar la
inversioacuten inicial
En el siguiente cuadro se demuestra el tiempo requerido para que
nuestra empresa recupere la inversioacuten inicial de capital
127
CUADRO Nordm 35
PERIODO DE RECUPERACION DE CAPITAL
ANtildeOS INVERSION FLUJO NETO
0 5966293
1 1323043
2 1380736
3 1560210
4 1633033
5 2110621
6 2229781
7 2322813
8 2421539
9 2526306
10 3376129
TOTAL 20884211
ELABORACIOacuteN Los Autores
SUMATORIA DEL FLUJO NETO - INVERSIOacuteN
PRC = --------------------------------------------------------------
FLUJO ANtildeO QUE SUPERA LA INV
8007643 -
5966293
PRC = --------------------------------------------------------------
2110621
PRC = 097 antildeos
092 x 12
= 1161 meses
061 x 30
= 1818 diacuteas
La inversioacuten se recuperaraacute en 11 meses y 18 diacuteas
128
ANAacuteLISIS DE SENSIBILIDAD
En un proyecto es conveniente efectuar el anaacutelisis de sensibilidad
porque se trata de medir si le afectan o no a un proyecto dos situaciones
que se dan en una economiacutea esto es el aumento en los costos y la dismi-
nucioacuten en los ingresos
El anaacutelisis de sensibilidad es la interpretacioacuten dada a la incertidumbre
en lo que respecta a la posibilidad de implantar un proyecto debido a que no
se conocen las condiciones que se espera en el futuro
Las variables que presentan mayor incertidumbre son los ingresos y
los costos por ello el anaacutelisis se lo efectuacutea tomando como paraacutemetros un
aumento del 65 en los costos y una disminucioacuten del 55 en los ingresos
Para la toma de decisiones debe tomarse en cuenta lo siguiente
- Cuando el coeficiente de sensibilidad es mayor que uno el proyecto
es sensible
- Cuando el coeficiente de sensibilidad es igual a uno el proyecto no
sufre ninguacuten efecto
- Cuando el coeficiente de sensibilidad es menor que uno el proyecto
no es sensible
129
Para el presente proyecto los valores de sensibilidad no son
mayores a 1 por lo tanto no afectan al proyecto los cambios en los ingresos
y los costos disminuidos o incrementados en un 55 y en un 65
respectivamente es decir el proyecto no es sensible a estos cambios
FORMULAS
Diferencia de TIR = TIR del Proyecto ndash Nueva TIR
Diferencia entre TIR
de Variacioacuten = ---------------------------
TIR del Proyecto
Variacioacuten
Sensibilidad = -----------------
Nueva TIR
130
CUADRO Nordm 36
ANAacuteLISIS DE SENSIBILIDAD CON EL INCREMENTO DEL 65 EN LOS COSTOS
COSTO TOTAL COSTO TOTAL INGRESO A C T U A L I Z A C I Oacute N
ANtildeOS ORIGINAL ORIGINAL ORIGINAL FLUJO NETO FACTOR ACT VALOR ACTUAL FACTOR ACT VALOR ACTUAL
650 2150 2200
-5966293 -5966293
1 8833433 9407606 10600120 1192513 082305 981493 081967 977470
2 9285932 9889518 11143118 1253601 067740 849194 067186 842247
3 10693570 11388652 12832284 1443632 055753 804874 055071 795018
4 11264732 11996939 13517678 1520739 045888 697830 045140 686460
5 11873260 12645022 14247912 1602890 037768 605372 037000 593068
6 12563932 13380587 15076718 1696131 031084 527232 030328 514399
7 13293593 14157677 15952312 1794635 025584 459137 024859 446126
8 14067910 14982325 16881492 1899168 021057 399902 020376 386977
9 14889616 15857441 17867539 2010098 017331 348362 016702 335721
10 15761609 16786114 18913931 2127817 014264 303509 013690 291297
10610 -97510
10610
NTIR =215 + 05 ( --------------------------------------)
10610
+ 97510
NTIR = 2155
TIR DEL PROYECTO = 2645
1) DIFERENCIA DE TIR
2) PORCENTAJE DE VARIACIOacuteN 3) SENSIBILIDAD DifTir = Tirproy - Nueva Tir
Var = (Dif Tir Tir del proy) 100 Sensib = Var Nueva Tir
DifTir= 490
Var = 1853
Sensibilidad = 08598541
130
CUADRO Nordm37
ANAacuteLISIS DE SENSIBILIDAD CON LA DISMINUCIOacuteN DEL 55 EN LOS INGRESOS
COSTO TOTAL INGRESO INGRESO A C T U A L I Z A C I Oacute N
ANtildeOS ORIGINAL ORIGINAL ORIGINAL FLUJO NETO FACTOR ACT VALOR ACTUAL FACTOR ACT VALOR ACTUAL
550 2100 2150
-5966293 -5966293
1 8833433 10600120 10017113 1183680 08264 978248 08230 974222
2 9285932 11143118 10530247 1244315 06830 849884 06774 842903
3 10693570 12832284 12126508 1432938 05645 808856 05575 798911
4 11264732 13517678 12774206 1509474 04665 704181 04589 692661
5 11873260 14247912 13464277 1591017 03855 613406 03777 600888
6 12563932 15076718 14247499 1683567 03186 536436 03108 523326
7 13293593 15952312 15074935 1781342 02633 469083 02558 455736
8 14067910 16881492 15953010 1885100 02176 410253 02106 396939
9 14889616 17867539 16884824 1995208 01799 358856 01733 345782
10 15761609 18913931 17873665 2112056 01486 313944 01426 301261
76853 -33663
76853
NTIR = 21 + 05 ( ----------------------------------------------)
76853
+
33663
NTIR = 2135
TIR DEL PROYECTO = 2645
1) DIFERENCIA DE TIR
2) PORCENTAJE DE VARIACIOacuteN 3) SENSIBILIDAD DifTir = Tirproy - Nueva Tir
Var = (Dif Tir Tir del proy) 100 Sensib = Var Nueva Tir
DifTir= 510
Var = 1929
Sensibilidad = 09036272
131
132
h CONCLUSIONES
Una vez terminada la presente investigacioacuten se llegoacute a establecer varias
conclusiones entre las cuales sentildealamos las siguientes
Despueacutes de haber realizado el estudio de mercado hemos demostrado que
existe una demanda que es atendida por ciertos centros como hospitales y
cliacutenicas existentes en la ciudad pero sobre todo la mayor parte de la
demanda es atendida por personas no profesionales que se dedican a este
oficio y que no prestan garantiacuteas necesarias ni condiciones teacutecnicas del
lugar donde realizan el trabajo
El servicio que ofreceremos seraacute de acuerdo a las condiciones y
necesidades de las personas que lo requieran
Al establecer el VAN el presente proyecto nos da un valor positivo de
5929033 doacutelares lo que indica que el proyecto es factible y por ende la
inversioacuten es conveniente
Para el presente proyecto la TIR es 2645 siendo este valor satisfactorio
para realizar este proyecto por ser mayor a la tasa pasiva actual que es del
8 a plazo fijo
133
El tiempo que se requeriraacute para recuperar la inversioacuten original es de 11
meses y 18 diacuteas
La Relacioacuten Beneficio Costo en el proyecto es de 120 lo que significa que
por cada doacutelar invertido se tendraacute una utilidad de 20 centavos de doacutelar
El Anaacutelisis de Sensibilidad demuestra que el proyecto no seraacute sensible
cuando los costos se llegaran a incrementarse hasta en un 65 y los
ingresos a disminuirse en un 55
La empresa juriacutedicamente se constituiraacute en una Compantildeiacutea en Nombre
Colectivo y administrativamente se encontraraacute organizada con los niveles
jeraacuterquicos correspondientes sus respectivos organigramas y por ende con
el manual de funciones que le permitiraacuten desarrollar teacutecnicamente sus
actividades
En cuanto a los objetivos planteados eacutestos fueron desarrollados en el
proceso de la investigacioacuten sin problema alguno
134
i RECOMENDACIONES
Que los inversionistas interesados ejecuten este proyecto pues tendraacuten
muchos beneficios tanto sociales como econoacutemicos
Para realizar una inversioacuten se debe partir de la base fundamental de
estudios teacutecnicos a traveacutes de especialistas en la materia de manera
que se garantice la factibilidad de estos estudios
La gestioacuten del gobierno para fomentar la creacioacuten de empresas a traveacutes
del amparo y proteccioacuten de leyes debe ser apoyada con la ejecucioacuten de
obras baacutesicas para el desarrollo empresarial de manera que los
capitales existentes en el cantoacuten Paltas sean invertidos con toda
confianza
Se recomienda asiacute mismo que las instalaciones y la puesta en marcha
de la empresa se lo haga en el menor tiempo posible por cuanto existe
una demanda que favorece a los intereses de esta actividad
Que exista una buena gestioacuten organizacional con especificacioacuten clara
de funciones personal calificado y bajo la direccioacuten de profesionales en
sus aacutereas
135
Frente al proceso productivo del servicio se recomienda utilizar una
tecnologiacutea de punta con la finalidad de prevenir ciertos desfases que
vayan en contra de la empresa y del usuario
136
j BIBLIOGRAFIacuteA
- AGART Mark Metodologiacutea de Investigacioacuten Social Instituto de
Investigaciones Sociales Universidad Politeacutecnica de Quito 1996
- BACA GABRIEL Elaboracioacuten y Evaluacioacuten de proyectos de
investigacioacuten Editorial Mc Graw Hill Meacutexico 1997 paacuteg 13-46
- BERNAU Lutz La medicina natural y sus ramas Ediciones Martiacutenez
Roca ndash 1997
- BIBLIOTECA de consulta Microsoft Encarta 2005 1993 ndash 2004 Microsoft
Corporation
- CARL MACA Daniel Curso de Mercadotecnia Meacutexico 1986
- CORTY L y Bernard Diccionario Econoacutemico y Financiero
Cuarta edicioacuten 1991
- ESTADIacuteSTICAS SOCIOECONOacuteMICAS DE LA REGIOacuteN SUR
Subcomisioacuten Ecuatoriana PREDESUR
- FONAPRE BID Preparacioacuten de proyectos Quito- Ecuador 1981 paacuteg
341- 307
- GATTER Alfredo Los estudios Financieros y su Anaacutelisis tercera edicioacuten
Colombia 1970
- HESTERN Pablo Manual de Medicina Natural Edicioacuten Center - Bogotaacute
- INFANTE Arturo Evaluacioacuten financiera de Proyectos de Inversioacuten
Editorial Norma Colombia 1992
137
- POPE Jeffery Investigacioacuten de Mercados Editorial Bogotaacute Colombia
1984
- ROSENBERG JM Diccionario de Administracioacuten y Finanzas
- SALEME AGUILAR Magdalena Manual del Emprendedor
- SAPAG CHAIN Reinaldo y Nassir Preparacioacuten y Evaluacioacuten de
Proyectos Colombia 1995
- SUPERINTENDENCIA DE COMPANtildeIacuteAS DEL ECUADOR Instructivo para
la elaboracioacuten de Estados Financieros y anexos para el ejercicio de 2012
138
k ANEXOS
ANEXO Nordm 1
PRESUPUESTO DE MATERIALES DIRECTOS
DENOMINACIOacuteN UMED CANTIDAD VALOR UNIT VAL TOTAL
Unguumlentos Unid 373000 400 1492000
Gasas Fda 43000 070 30100
Vendas de yeso Unid 468000 200 936000
Alcohol Frsco 1300 200 2600
Esparadrapo Rollo 800 050 400
Algodoacuten Fda 1300 150 1950
Agua oxigenada Frsco 800 150 1200
TOTAL 1er antildeo 7488 servicios a atender 2464250
TOTAL 2do antildeo 7488 servicios a atender + 612 2615062
TOTAL 3er antildeo 9984 servicios a atender + 612 3700138 FUENTE Dra Psic Rehb Jenny Campoverde ELABORACIOacuteN Los Autoras
ANEXO Nordm 1A
PROYECCIOacuteN PARA MATERIALES DIRECTOS
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 2464250
2 2615062
3 3700138
4 3926586
5 4166894
6 4421907
7 4692528
8 4979711
9 5284469
10 5607879
Nota Los tres primeros antildeos se los toma de la tabla anterior a partir del cuarto antildeo se le aumenta uacutenicamente el 612 de incremento
139
ANEXO Nordm 2
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
DENOMINACIOacuteN ENFERMERAS MEacuteDICOS
Baacutesico 29200 35000
Deacutecimo tercero 112 2433 2917
Deacutecimo cuarto SBU12 1250 1250
Vacaciones 124 625 1458
Aporte patronal 1115 de 1 1673 3903
Aporte IECE 05 de 1 075 175
Aporte SECAP 05 de 1 175 175
Fondo de Reserva 112 1250 2917
Total 35256 44703
Nordm de Personas 300 200
Total Mensual 105769 89405
Tota anual 1269228 1072860
Total anual sueldos MOD 2342088
ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 2A
PROYECCIOacuteN PARA MANO DE OBRA DIRECTA
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 2342088
2 2485424
3 2637532
4 2798949
5 2970244
6 3152023
7 3344927
8 3549637
9 3766874
10 3997407 ELABORACIOacuteN El Autor
140
ANEXO Nordm 3
PRESUPUESTO PARA EQUIPO
FUENTE Importadoras Locales y Nacionales ELABORACIOacuteN El Autor
DENOMINACIOacuteN CANT VUNIT VALOR TOTAL
Rueda de hombros 1 30000 30000
Mesa de kanabevell 1 80000 80000
Juego de poleas 1 20000 20000
Prono supinador 1 20000 20000
Andadores 1 12000 12000
Elgin 1 200000 200000
Restaurador de tobillos 1 40000 40000
Bicicleta 1 40000 40000
Paralelas 1 52000 52000
Laacutemparas de infrarojo 1 60000 60000
Hidrocolector 1 200000 200000
Negastocopio 1 28000 28000
Equipo de hidroteraacutepia 1 500000 500000
Equipo de parafina 1 300000 300000
Equipo pequentildeo de parafina 1 250000 250000
Silla de ruedas 5 60000 300000
Camillas 4 7000 28000
Balanza 1 12000 12000
Camas 3 10000 30000
Tensioacutemetro-Fonendoscopio 4 7000 28000
Electrocardioacutegrafo LKG portaacutetil 12 canales 1 550000 550000
Resucitador con mascarilla manual SIG 1 10000 10000
TOTAL 2790000
141
ANEXO Nordm 3A
DEPRECIACIOacuteN DE EQUIPO
VALOR DEL ACTIVO 2790000
10 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 10 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 2790000 279000 2511000
1 2511000 2511 2259900
2 2259900 2511 2008800
3 2008800 2511 1757700
4 1757700 2511 1506600
5 1506600 2511 1255500
6 1255500 2511 1004400
7 1004400 2511 753300
8 753300 2511 502200
9 502200 2511 251100
10 251100 2511 000
ANEXO Nordm 4
PRESUPUESTO PARA INSTALACIONES
DENOMINACIOacuteN CANT VAL UNIT VAL TOTAL
Laacutemparas de 10 amp 6 500 3000
Interruptores 6 040 240
Rollo de alambre Nordm 12 2 650 1300
Rollo de alambre Nordm 10 2 750 1500
Medidor trifaacutesico 1 13500 13500
Breaker con caja 1 600 600
TOTAL 20140 FUENTE Almacenes de la ciudad
ELABORACIOacuteN Los Autores
142
NEXO Nordm 4A
DEPRECIACIOacuteN DE INSTALACIONES
VALOR DEL ACTIVO 20140
10 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 10 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 20140 2014 18126
1 18126 1813 16313
2 16313 1813 14501
3 14501 1813 12688
4 12688 1813 10876
5 10876 1813 9063
6 9063 1813 7250
7 7250 1813 5438
8 5438 1813 3625
9 3625 1813 1813
10 1813 1813 000
ANEXO Nordm 5 PRESUPUESTO PARA SUMINISTROS DE TRABAJO
FUENTE Almacenes de la ciudad ELABORACIOacuteN El Autor
DENOMINACIOacuteN CANT VAL UNIT VAL TOTAL
Mandiles 14 2000 28000
Guantes 4000 020 80000
Mascarillas 50 050 2500
110500
143
ANEXO Nordm 5A PROYECCIOacuteN PARA SUMINISTROS DE TRABAJO
ANEXO Nordm 6 PRESUPUESTO PARA SUMINISTROS MEacuteDICOS
FUENTE Almacenes de la ciudad ELABORACIOacuteN El Autor
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 110500
2 117263
3 124439
4 132055
5 140136
6 148713
7 157814
8 167472
9 177722
10 188598
DENOMINACIOacuteN CANT VAL UNIT VAL TOTAL
Jeringuillas 1500 010 15000
Termoacutemetros 100 050 5000
Pinzas 5 100 500
Tijeras 12 150 1800
22300
144
ANEXO Nordm 6A PROYECCIOacuteN PARA SUMINISTROS MEacuteDICOS
ANEXO Nordm 7
PRESUPUESTO PARA VEHIacuteCULO
DENOMINACIOacuteN CANTIDAD VAL TOTAL
Furgoneta TOYOTA 1 2000000
2000000 FUENTE Distribuidores ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 7A DEPRECIACIOacuteN DE VEHIacuteCULO
VALOR DEL ACTIVO 2000000
5 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 20 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 2000000 400000 1600000
1 1600000 3200 1280000
2 1280000 3200 960000
3 960000 3200 640000
4 640000 3200 320000
5 320000 3200 000
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 22300
2 23665
3 25113
4 26650
5 28281
6 30012
7 31848
8 33798
9 35866
10 38061
145
ANEXO Nordm 8 PRESUPUESTO PARA SEGUNDO VEHIacuteCULO
DENOMINACIOacuteN CANTIDAD VAL TOTAL
Furgoneta TOYOTA 1 2200000
2200000 ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 8A
DEPRECIACIOacuteN DE SEGUNDO VEHIacuteCULO
VALOR DEL ACTIVO 2200000
5 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 20 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 2200000 440000 1760000
1 1760000 3520 1408000
2 1408000 3520 1056000
3 1056000 3520 704000
4 704000 3520 352000
5 352000 3520 000
ANEXO Nordm 9 PRESUPUESTO PARA MANTENIMIENTO DE VEHIacuteCULO
DENOMINACIOacuteN VAL MENS VAL ANUAL
El mantenimiento corresponde al 1
mensual del valor del activo 22000 264000 ELABORACIOacuteN El Autor
146
ANEXO Nordm 9A
PROYECCIOacuteN PARA MANTENIMIENTO DE VEHIacuteCULO
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 264000
2 280157
3 297302
4 315497
5 334806
6 355296
7 377040
8 400115
9 424602
10 450587
ANEXO Nordm 10
PRESUPUESTO PARA ARRIENDO
DENOMINACIOacuteN CANT (m2) VAL MENS VAL ANUAL
Local 200 40000 480000
TOTAL 480000 FUENTE Municipio de Paltas Dep Agua Potable ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 10A PROYECCIOacuteN PARA PAGO DE ARRIENDO
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 480000
2 509376
3 540550
4 573631
5 608738
6 645992
7 685527
8 727481
9 772003
10 819250
147
ANEXO Nordm 11
PRESUPUESTO PARA CONSUMO DE AGUA POTABLE DENOMINACIOacuteN CANT (msup3) V UNIT VAL MENS VAL ANUAL
Consumo de agua
potable 10 0740 740 8880
8880
FUENTE Empresa Municipal de Agua Potable ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 11A PROYECCIOacuteN POR CONSUMO DE AGUA POTABLE
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 8880
2 9423
3 10000
4 10612
5 11262
6 11951
7 12682
8 13458
9 14282
10 15156
ANEXO Nordm 12 PRESUPUESTO PARA CONSUMO DE ENERGIacuteA ELEacuteCTRICA
DENOMINACIOacuteN CANT (Kwh) V UNIT VAL MENS VAL ANUAL
Consumo 500 015 7500 90000
TOTAL 7500 90000
FUENTE Empresa Eleacutectrica Regional del Sur ELABORACIOacuteN El Autor
148
ANEXO Nordm 12 A PROYECCIOacuteN PARA CONSUMO DE ENERGIacuteA ELEacuteCTRICA
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 90000
2 91080
3 92173
4 93279
5 94398
6 95531
7 96678
8 97838
9 99012
10 100200
ANEXO Nordm 13
AMORTIZACIOacuteN DE ACTIVO DIFERIDO
ANtildeOS VAL ACT DIF AMORTIZACIOacuteN VALOR TOTAL
1 80000 8000 72000
2 72000 8000 64000
3 64000 8000 56000
4 56000 8000 48000
5 48000 8000 40000
6 40000 8000 32000
7 32000 8000 24000
8 24000 8000 16000
9 16000 8000 8000
10 8000 8000 000 ELABORACIOacuteN El Autor
149
ANEXO Nordm 14
PRESUPUESTO PARA SUELDOS DE ADMINISTRACIOacuteN
RUBROSPUESTOS GERENTE SECRETCONT CONSGUARD CHOFER-BODEG
Baacutesico 36000 29200 29200 29200
Deacutecimo tercero 112 3000 2433 2433 2433
Deacutecimo cuarto SBU12 2433 2433 2433 2433
Vacaciones 124 1500 1217 1217 1217
Aporte patronal 1115 de 1 4014 3256 3256 3256
Aporte IECE 05 de 1 180 146 146 146
Aporte SECAP 05 de 1 180 146 146 146
Fondo de Reserva 112 3000 2433 2433 2433
Total 50307 41264 41264 41264
Nordm de Empleados 100 100 100 100
Total Mensual 50307 41264 41264 41264
Tota anual 603688 495174 495174 495174
Total Sueldos Administ 2089209
FUENTE La Tablita 2012 ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 14 A
PROYECCIOacuteN PARA SUELDOS ADMINISTRATIVOS
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 2089209
2 2217069
3 2352753
4 2496742
5 2649542
6 2811694
7 2983770
8 3166377
9 3360159
10 3565801
150
ANEXO Nordm 15
PRESUPUESTO PARA MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA
DENOMINACIOacuteN CANT VAL UNIT VAL TOTAL
Escritorio tipo gerente 1 8000 8000
Silloacuten tipo gerente 1 5000 5000
Escritorio tipo Secretaria 1 4000 4000
Silla giratoria 1 3000 3000
Sillas 6 800 4800
Archivadores 2 15000 30000
Estantes 2 8000 16000
Computadora 1 85000 85000
Impresora 1 12000 12000
Sumadora 1 4000 4000
Teleacutefono 1 4500 4500
Total 176300 FUENTE Almacenes de la ciudad ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 15 A
DEPRECIACIOacuteN DE MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA
VALOR DEL ACTIVO 176300
10 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 10 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 176300 17630 158670
1 158670 15867 142803
2 142803 15867 126936
3 126936 15867 111069
4 111069 15867 95202
5 95202 15867 79335
6 79335 15867 63468
7 63468 15867 47601
8 47601 15867 31734
9 31734 15867 15867
10 15867 15867 000
151
ANEXO Nordm 16
PRESUPUESTO PARA SUMINISTROS DE OFICINA
DENOMINACIOacuteN CANT V UNIT VAL TOTAL
Papel bond 200 0006 12
Papel copia 400 0006 24
Laacutepices 12 02 24
Esferograacuteficos 12 028 336
Otros 5 047
Total 983 FUENTE Almacenes de la ciudad ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 16A
PROYECCIOacuteN POR SUMINISTROS DE OFICINA
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 983
2 1043
3 1107
4 1175
5 1247
6 1323
7 1404
8 1490
9 1581
10 1678
152
ANEXO Nordm 17
PRESUPUESTO Y PROYECCIOacuteN PARA CONSUMO TELEFOacuteNICO
Para consumo telefoacutenico se ha considerado la base de 50 doacutelares mensuales
resultando para el primer antildeo 600 doacutelares
PROYECCIOacuteN POR CONSUMO TELEFOacuteNICO
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 60000
2 63672
3 67569
4 71704
5 76092
6 80749
7 85691
8 90935
9 96500
10 102406
ANEXO Nordm 18
PRESUPUESTO PARA PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
DENOMINACIOacuteN VAL MENS VAL ANUAL
Prensa escrita Ciud Loja 3500 42000
TOTAL 42000 FUENTE Medios de comunicacioacuten ELABORACIOacuteN El Autor
153
ANEXO Nordm 18A PROYECCIOacuteN POR PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 42000
2 44570
3 47298
4 50193
5 53265
6 56524
7 59984
8 63655
9 67550
10 71684
ANEXO Nordm 19
AMORTIZACIOacuteN DEL PREacuteSTAMO
CAPITAL 20000 PAGO SEMESTRAL
INTEREacuteS 10
TIEMPO 5 ANtildeOS
SEMESTRES CAPITAL INTEREacuteS DIVIDENDO CAPITAL RED
0 2000000
1 200000 98500 298500 1800000
2 200000 88650 288650 1600000
3 200000 78800 278800 1400000
4 200000 68950 268950 1200000
5 200000 59100 259100 1000000
6 200000 49250 249250 800000
7 200000 39400 239400 600000
8 200000 29550 229550 400000
9 200000 19700 219700 200000
10 200000 9850 209850 000
2000000 541750 2541750
154
INDICE
PORTADA helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
CERTIFICACIOacuteN II
AUTORIacuteA III
AGRADECIMIENTO IV
DEDICATORIAhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
a TITULOhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
b RESUMENhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
SUMMARYhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
c INTRODUCCIONhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
d REVISIOacuteN DE LITERATURAhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
e MATERIALES Y MEacuteTODOShelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
f RESULTADOS helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
g DISCUSIOacuteNhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
h CONCLUSIONEShelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
i RECOMENDACIONEShelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
j BIBLIOGRAFIAhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
k ANEXOhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
IacuteNDICEhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
i
ii
iii
iv
v
1
2
4
8
10
24
28
45
132
134
136
138
154
iv
AGRADECIMIENTO
Entre uno de los esfuerzos maacutes importantes de nuestra vida constituye
la profesionalizacioacuten por ello expresamos nuestro testimonio de
gratitud a la Universidad Nacional de Loja por habernos permitido
superarnos a los Directivos de la Modalidad de Estudios a Distancia al
personal docente de la Carrera de Administracioacuten de Empresas y de
manera especial al Ing Galo Salcedo en su calidad de DIRECTOR del
presente trabajo de investigacioacuten por haberme brindado sus valiosos
conocimientos y compartir sus invalorables experiencias
El Autor
v
DEDICATORIA
En la vida hay que saber ser agradecidos con quienes realmente te apoyan
en las buenas y en las malas quienes no dudan en darte su apoyo
incondicional en cualquier momento para ellos va dedicado este trabajo el
cual lo dedico de una manera muy especial a mis padres mi amantiacutesima
esposa Tatiana que si no hubiera sido por su dedicacioacuten y esmero no
hubiera tenido una culminacioacuten exitosa a mis hijos Alejandra y Juliaacuten fuente
de inspiracioacuten en todos los actos de nuestras vidas y a mis hermanas que
siempre han sabido aportar su granito de arena
Alejandro
1
a TITULO
ldquoPROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIOacuteN DE UN CENTRO DE
REHABILITACIOacuteN DE FISIOTERAPIA EN EL CANTOacuteN PALTAS PROVINCIA
DE LOJArdquo
2
b RESUMEN
El trabajo de investigacioacuten se refiere a la entrega de un servicio de
rehabilitacioacuten de fisioterapia en el cantoacuten Paltas provincia de Loja con el
propoacutesito de atender una demanda que exige el mercado de esta sociedad y a
la vez contar con la mano de obra necesaria
Los objetivos a desarrollar estuvieron enmarcados en
Realizar un estudio de mercado para determinar la demanda y oferta del
servicio con lo que se establecioacute que la demanda total es de 1182 servicios y
una demanda efectiva de 803 servicios mientras que la oferta de los servicios
para el cantoacuten Paltas lo realizan establecimientos de la ciudad de Loja lo que
dificulta sobre todo econoacutemicamente para dichos demandantes Ademaacutes en el
desarrollo de este objetivo se propone un sistema de comercializacioacuten del
servicio de fisioterapia para que se lo ejecute en el momento de implementar la
empresa
Otro de los objetivos desarrollados se trata del estudio teacutecnico en el que se
determina la capacidad instalada de la futura empresa que contaraacute con 9984
servicios y una capacidad utilizada del 75 para el primer y segundo antildeos de
aquiacute en adelante se ejecutaraacute el 100 De la misma manera se determina la
ubicacioacuten geograacutefica dela empresa en la ciudad de Catacocha tomando en
consideracioacuten que esta ciudad cuenta con los factores necesarios para poner
3
en marcha el proyecto
En cuanto al objetivo referente a la estructura legal y administrativa de la
empresa se presenta la organizacioacuten de Compantildeiacutea en Nombre Colectivo asiacute
como los niveles jeraacuterquicos y los organigramas estructural y funcional
respectivamente y se lo complementa con el manual de funciones
En torno al objetivo que hace relacioacuten al estudio econoacutemico financiero se
presenta la inversioacuten del proyecto que es de 5966293 doacutelares basada en los
presupuestos individuales asiacute como los iacutendices de evaluacioacuten del proyecto
como son el Valor actual Neto de 5929033 doacutelares una tasa Interna de
Retorno del 2645 la Relacioacuten Beneficio Costo de 120 el Periodo de
Recuperacioacuten de Capital de 11 meses con 18 diacuteas y un Anaacutelisis de Sensibilidad
con el incremento en los costos de 650 en los costos y con una disminucioacuten
del 550 en los ingresos
Con esta informacioacuten se pudo llegar a concluir que el proyecto es conveniente
implementarlo tomando en consideracioacuten que sus indicadores de evaluacioacuten
son aceptables y aseguran la inversioacuten
4
SUMMARY
The investigation work refers to the delivery of a service of physiotherapy
rehabilitation in the canton Avocados county of Loja with the purpose of
assisting a demand that demands the market of this society and at the same
time to have the necessary manpower
The objectives to develop were framed in
To carry out a market study to determine the demand and offer of the service
with what settled down that the total demand is of 1182 services and an
effective demand of 803 services while the offer of the services for the canton
Avocados carries out it establishments of the city of Loja what hinders mainly
economically for this plaintiffs Also in the development of this objective heshe
intends a system of commercialization of the physiotherapy service so that it
executes it to him in the moment to implement the company
Another of the developed objectives is about the technical study in that the
installed capacity of the future company is determined which will count with
9984 services and an used capacity of 75 for the first and second years from
now on 100 will be executed In the same way the location geographical de la
company is determined in the city of Catacocha taking in consideration that this
city has the necessary factors to start the project
5
As for the objective with respect to the legal and administrative structure of the
company heshe shows up the organization of Company in Collective Name as
well as the hierarchical levels and the flowcharts structural and functional
respectively and it supplements it to him with the manual of functions
Around the objective that makes relationship to the economic financial study
heshe shows up the investment of the project that is of 5966293 dollars
based on the individual budgets as well as the indexes of evaluation of the
project like they are the current Net Value of 5929033 dollars an Internal rate
of Return of the one 2645 the Relationship Benefits Cost of 120 the Period
of Recovery of Capital of 11 months with 18 days and an Analysis of Sensibility
with the increment in the costs of 650 in the costs and with a decrease of the
one 550 in the revenues
With this information you could end up concluding that the project is convenient
to implement it taking in consideration that its evaluation indicators are
acceptable and they assure the investment
6
c INTRODUCCIOacuteN
El Ecuador atraviesa por una grave crisis poliacutetica y econoacutemica lo que ha
traiacutedo como consecuencia que los inversionistas nacionales y extranjeros no se
arriesguen a invertir en el paiacutes y mucho menos en la regioacuten sur factor principal
para el bajo desarrollo empresarial
El proyecto se caracteriza por prestar un servicio de calidad en el sector salud
aacuterea de fisioterapia aprovechando los recursos existentes y aspirando que los
resultados se proyecten hacia la creacioacuten y conformacioacuten de un Centro que
asegure buen servicio y rendimiento econoacutemico para los inversionistas
Por tal razoacuten se ha propuesto presentar un trabajo de investigacioacuten orientado a
la fisioterapia utilizando equipos de mayor alcance considerando las
necesidades del demandante
En este trabajo se enfocan aspectos tales como Estudio de Mercado el cual
con el apoyo de meacutetodos teacutecnicas y procedimientos permitioacute determinar la
demanda actual y futura ademaacutes conocer el comportamiento de la
competencia
Se presenta tambieacuten la informacioacuten relacionado con el Estudio Teacutecnico en el
que se establece el tamantildeo y la localizacioacuten del centro se describen ademaacutes
7
los equipos utilizados y el personal que formaraacute parte de la empresa
ldquoHURTADO GONZAacuteLEZ Y CIacuteArdquo
A continuacioacuten se presenta la organizacioacuten teacutecnica administrativa
determinando los niveles jeraacuterquicos organigramas y manual de funciones con
el que operaraacute la empresa en caso de implementarse
Seguidamente se detalla el estudio financiero en el que constan las inversiones
y financiamiento necesario para la puesta en operacioacuten del proyecto ademaacutes la
evaluacioacuten financiera que se constituye en una de las partes primordiales que
permite establecer la factibilidad del proyecto se analizan los principales
indicadores como el Valor Actual Neto (VAN) Tasa Interna de Retorno (TIR)
Relacioacuten Beneficio Costo (RBC) Periacuteodo de Recuperacioacuten de Capital (PRC)
Anaacutelisis de Sensibilidad (AS)
Finalmente se incluye las conclusiones y recomendaciones producto de la
investigacioacuten las cuales permitiraacuten apreciar de una mejor manera el proyecto
8
d REVISIOacuteN DE LITERATURA
ANTECEDENTES
REHABILITACIOacuteN DE FISIOTERAPIA
Fisioterapia procedimientos fiacutesicos cientiacuteficos utilizados en el tratamiento de
pacientes con una incapacidad enfermedad o lesioacuten con el fin de alcanzar y
mantener la rehabilitacioacuten funcional y de evitar una disfuncioacuten o deformidad
Los tratamientos estaacuten disentildeados para reducir al maacuteximo la incapacidad fiacutesica
residual para acelerar la convalecencia y para contribuir a la comodidad y
bienestar del paciente La fisioterapia se prescribe en pacientes con trastornos
ortopeacutedicos neuroloacutegicos vasculares y respiratorios que pueden ser
congeacutenitos incapacidades adquiridas por enfermedades o traumatismos o
disfunciones hereditarias Los fisioterapeutas trabajan en hospitales centros de
rehabilitacioacuten cliacutenicas y centros para nintildeos discapacitados y en centros
locales estatales y privados Ademaacutes de la atencioacuten directa al paciente los
fisioterapeutas participan en otras aacutereas como consultas supervisioacuten
ensentildeanza administracioacuten e investigacioacuten
RESENtildeA HISTORIA
La mayoriacutea de los agentes fiacutesicos empleados en la fisioterapia moderna ya se
emplearon en la antiguumledad Los primeros escritos de Grecia y Roma se
refieren a los efectos beneficiosos del Sol y del agua y tanto el ejercicio como
9
los masajes fueron utilizados por los antiguos chinos persas egipcios y
griegos
En nuestra eacutepoca el campo de la fisioterapia surge en Inglaterra a finales del
siglo XIX Poco despueacutes los cirujanos ortopeacutedicos estadounidenses empezaron
a formar mujeres joacutevenes licenciadas en educacioacuten fiacutesica para cuidar de los
pacientes en las consultas meacutedicas y en los hospitales En 1916 cuando una
grave epidemia de poliomielitis azotoacute Nueva York e Inglaterra estas mujeres
trataron miles de pacientes
Despueacutes de la II Guerra Mundial la fisioterapia se utilizoacute mucho en el cuidado
de los pacientes Entre las razones del gran aumento de la demanda de los
servicios de fisioterapia estaban los excelentes resultados obtenidos en el
tratamiento de los heridos de guerra durante la II Guerra Mundial y las guerras
de Vietnam y Corea los accidentes laborales el aumento de las
discapacidades croacutenicas consecuencia del nuacutemero creciente de ancianos en la
poblacioacuten y el raacutepido desarrollo de los programas hospitalarios y de asistencia
meacutedica
TIPOS DE TRATAMIENTO
Entre las pruebas diagnoacutesticas utilizadas por los fisioterapeutas estaacuten las
musculares manuales las eleacutectricas las perceptivas y sensoriales y la
medicioacuten del arco de movilidad de las articulaciones Las pruebas de actividad
10
funcional son importantes para determinar la capacidad de los pacientes para
realizar las actividades que requiere el cuidado propio En el tratamiento de un
paciente el fisioterapeuta debe utilizar uno o maacutes de los siguientes
procedimientos tratamientos con calor que consisten en el empleo de agua a
diferentes temperaturas parafina liacutequida laacutemparas de rayos infrarrojos o
ultravioletas ultrasonidos que producen calor en el interior del organismo y
diatermia (aplicacioacuten de corriente eleacutectrica para generar calor en los tejidos)
Una de las tareas maacutes importantes del fisioterapeuta es la realizacioacuten de
diversos ejercicios terapeacuteuticos cuyo propoacutesito es incrementar la fuerza y la
resistencia mejorar la coordinacioacuten y la movilidad necesaria para la vida
cotidiana y aumentar y mantener el arco de movilidad La de ambulacioacuten se
realiza con la ayuda de bastones muletas andadores proacutetesis y miembros
artificiales Los fisioterapeutas tambieacuten utilizan masajes vendajes vendajes
funcionales y colocacioacuten y retirada de feacuterulas y escayolas Ademaacutes ensentildean a
los pacientes y sus familiares las teacutecnicas de los ejercicios y el empleo de
proacutetesis como miembros artificiales y proacutetesis1
1 Biblioteca de consulta Microsoft Encarta 2005 1993 ndash 2004 Microsoft Corporation
11
CENTROS DE REHABILITACIOacuteN Y FISIOTERAPIA
12
MARCO CONCEPTUAL
ESTUDIO DE MERCADO
Nos ayuda a identificar a los potenciales usuarios del producto que se desea
elaborar tambieacuten nos permite determinar la oferta y demanda insatisfecha la
misma que ayudaraacute a conocer si es posible implantar la empresa
PRODUCTO- Es todo bien o servicio que permiten establecer los deseos o
necesidades del cliente o consumidor asiacute tenemos
Productos duraderos (Aparatos eleacutectricos)
Productos no duraderos (Alimentos frescos)
DEMANDA- Es la cantidad de bienes y servicios que el mercado requiere o
solicita para buscar la satisfaccioacuten de una necesidad especiacutefica a un precio
determinado
DEMANDA TOTAL- Es la transaccioacuten total de un bien o servicio a un precio
determinado
DEMANDA EFECTIVA- Es la demanda potencial (toda la poblacioacuten en
estudio) por el porcentaje de gustos y preferencias
DEMANDA FUTURA- Su objeto es conocer cuaacutel seraacute la cantidad que se
13
podriacutea vender y producir con sus respectivos precios y costos tomando en
cuenta el crecimiento poblacional econoacutemicamente activo datos histoacutericos y
paraacutemetros estadiacutesticos
DEMANDA INSATISFECHA- Es aquella en la que lo producido u ofrecido no
alcanza a cubrir los requerimientos del mercado
OFERTA- Es la cantidad de bienes o servicios que cierto nuacutemero de oferentes
estaacuten dispuestos a poner a disposicioacuten del mercado a un precio determinado
SISTEMAS DE COMERCIALIZACIOacuteN
PRODUCTO (Servicio)- Es la oferta con que una compantildeiacutea satisface una
necesidad Ejemplo Estilo marca empaque tamantildeo
PRECIO- Es la cantidad monetaria a que los productores estaacuten dispuestos a
vender y los consumidores a comprar un bien o servicio cuando la oferta y la
demanda estaacuten en equilibrio
PLAZA- Comprende el viacutenculo entre las dos grandes fuerzas existentes en el
mercado la oferta y la demanda
PROMOCIOacuteN- Consiste en un medio eficaz para atraer y ganar clientes tanto
presentes como futuros el mismo que nos permite dar a conocer cualidades y
caracteriacutesticas del producto en el mercado como publicidad propaganda
promocioacuten
14
ESTUDIO TEacuteCNICO
El objetivo primordial del estudio teacutecnico es verificar la posibilidad teacutecnica de
fabricacioacuten del producto que se va a elaborar
Tamantildeo
Capacidad instalada Es la capacidad total de la empresa que constituye
maquinaria mano de obra instalaciones etc que se necesita para la
produccioacuten de bienes y servicios
Capacidad utilizada Es un porcentaje que la empresa utiliza de la
capacidad instalada para la produccioacuten de bienes y servicios2
Localization
Macro localizacioacuten
Es el lugar de influencia de la empresa es decir en queacute ciudad o provincia se
encuentra ubicada se localiza mediante un mapa
Micro localizacioacuten
Es el lugar donde se encuentra ubicada la empresa es decir el nombre de las
calles donde se encuentra ubicada la misma
2BACA GABRIEL Elaboracioacuten y Evaluacioacuten de proyectos de investigacioacuten Editorial Mc Graw
Hill Meacutexico 1997 paacuteg 13-46
15
Ingenieriacutea del proyecto
Proceso produccioacuten
Es la manera en que la materia prima se transforma en los tipos ya
especializados mediante determinados meacutetodos tecnoloacutegicos combinando
mano de obra maquinaria y equipos
Recursos
Aquiacute se encuentra el Recursos humano que indispensable dentro de una
empresa material equipo maquinarias muebles y enseres
ESTUDIO ADMINISTRATIVO
Define si existen las condiciones miacutenimas necesarias para garantizar la
viabilidad de la implementacioacuten tanto en lo estructural como lo funcional
Constitucioacuten juriacutedica
Se refiere a los reglamentos estatutos que tipo de empresa se va ha
conformar por ejemplo Compantildeiacutea en nombre colectivo responsabilidad
limitada etc
16
Organizacioacuten teacutecnica administrativa
Organigramas
Es una representacioacuten graacutefica de una empresa con sus servicios orgaacutenicos y
puestos de trabajo
Organigrama Estructural
Representa el esquema baacutesico de una organizacioacuten lo cual permite conocer de
una manera objetiva sus unidades administrativas liacuteneas de autoridad y
responsabilidad entre dependencias y unidades
17
Organigrama funcional
Es una modalidad de lo estructural consiste en representar graacuteficamente las
funciones principales baacutesicas de cada unidad administrativa
Manuales
Son todos aquellos folletos libros carpetas que de cualquier manera puedan
canalizar en forma sistemaacutetica y ordenada los elementos administrativos de
una empresa
Manual de funciones
Consiste en la recopilacioacuten especiacutefica de todas las leyes reglamentos
estatutos de las diferentes obligaciones que tiene que cumplir cada elemento
de una institucioacuten sea esta puacuteblica o privada cuya suscripcioacuten y obediencia
debe ser de una manera constante y permanente3
ESTUDIO ECONOacuteMICO FINANCIERO
El objetivo de este estudio es ordenar y sistematizar la informacioacuten de caraacutecter
monetario que proporcionan los estudios anteriores elabora cuadros analiacuteticos
evaluacioacuten de proyectos y determina su rentabilidad 3 FONAPRE BID Preparacioacuten de proyectos Quito- Ecuador 1981 paacuteg 341- 307
18
Inversioacuten
Activo Fijo
Son bienes que representas las caracteriacutesticas de que no convierten
totalmente en efectivo dentro de un solo ciclo operativo del negocio
Pueden dividirse en activos depreciables como edificios maquinarias y equipo
equipo de transporte etc en no depreciables como terrenos en agotables que
tienen relacioacuten con el terreno como petroacuteleo maderas mineras etc e
intangibles como patentes marcas etc
Activo Diferido
Corresponde a los gastos pagados por anticipado como el pago por seguros
de incendio los gastos de organizacioacuten cuentas deducibles pagadas por
anticipado y contratos por anticipado
Activo Circulante
Son bienes o derechos que normalmente se convierten en efectivo dentro del
ciclo normal de operaciones de la empresa en periacuteodo de un antildeo o menos
dentro de esto activos tenemos
Caja
19
Bancos
Inversiones financieras temporales
Cuentas y documentos por pagar
Inventarios de mercaderiacutea
Mercaderiacutea en traacutensito
Suministros y materiales
Repuestos herramientas accesorios
Financiera
Capital social- Es la emisioacuten y venta de acciones de aportes en efectivo o en
especies de los socios de utilidades y reservas de la empresa
Capital financiero El capital financiero se lo obtiene a traveacutes de los bancos e
Instituciones financieras puacuteblicas o privadas de proveedores o de la emisioacuten de
obligaciones propios de la empresa
Evaluacioacuten Financiera
Estado de Peacuterdidas y Ganancias
Denominado tambieacuten estado de situacioacuten econoacutemica estado de rentas y
gastos estado de operaciones etc Se elabora al finalizar el periacuteodo contable
con el objetivo de determinar la situacioacuten econoacutemica de la empresa
20
Punto de equilibrio
Es el punto en el cual a cierto volumen de produccioacuten o ventas la empresa no
gana ni pierde Esto es baacutesico para establecer la situacioacuten real de la empresa o
los productos tambieacuten es para cada producto que se fabrica o se vende
En funcioacuten de las ventas 100
1VT
CVT
CFTPE
Donde
PE = Punto de equilibrio
CFT = Costo fijo total
1 = Constante matemaacutetica
CVT =Costo variable total
VT = Ventas totales
En funcioacuten de la produccioacuten CVuPVu
CFTPE
Donde
PVu = Costo de venta unitario
CVu = Costo variable unitario
En funcioacuten de la capacidad instalada 100CVTVT
CFTPE
Valor actual neto (VAN)
Este factor expresa en teacuterminos absolutos el valor actual de los recursos
21
obtenido al final del periacuteodo de duracioacuten del proyecto de inversioacuten se debe
tomar en cuenta los siguientes aspectos
- Si el VAN es positivo Y mayor a 1 significa que es conveniente
financieramente
- Si el VAN es negativo Y menor a 1 no es conveniente financieramente
Formula Ioi
BNtVAN
t1
Donde
VAN = Valor actual neto
BNt = Beneficios netos
Io = Inversioacuten inicial
1 = Constante matemaacutetica
i = Tasa de descuento
t = Tiempo
Tasa interna de retorno (TIR)
Es la tasa de descuento que hace que el valor presente (TIR) de entradas de
efectivo sea iguales a la inversioacuten neta relacionada con un proyecto Se debe
tomar en cuenta los siguientes criterios
- Si la TIR Es mayor que el costo del capital debe aceptarse el proyecto
- Si la TIR Es menor que el costo del capital debe rechazarse el proyecto
22
- Si la TIR Es igual que el costo del capital es indiferente llevar a cabo el
proyecto
FORMULA
Relacioacuten beneficio costo (RBC)
Es otro indicador financiero que permite medir cuanto se conseguiraacute en doacutelares
por cada doacutelar invertido se lo determina actualizando los ingresos por un lado y
por el otro lado los egresos por lo que se considera el valor de actualizacioacuten
toslosdeVAN
beneficioslosdeVANBeneficioCostolacion
cosRe
Flujo de Caja
Demostramos e identificamos los recursos financieros requeridos en cada antildeo
o ejercicio econoacutemico
Se considera como valores negativos todos los egresos de produccioacuten y
operativos asiacute como las inversiones iniciales y como ingresos aquellos
producidos por la venta de productos
VANVANVAN
MAYORMENOR
MENORDtTmTIR
23
Periacuteodo de recuperacioacuten de capital (PRC)
Son los antildeos que la empresa tarda en recuperar la inversioacuten inicial mediante
las entradas de efectivo que la misma produce
inversionlaseperaqueantildeodelnetoFlujo
flujosimerosInversioacuteninversionlaeraqueAntildeoPRC
Prsup
Anaacutelisis de sensibilidad (AS)
Es un estudio que permite ver de queacute manera se altera la decisioacuten econoacutemica
que variacutea en algunos factores Se debe saber lo siguiente
- cuando el coeficiente es mayor a uno el proyecto es sensible a esos
cambios
- Cuando es coeficiente es igual no se ve efecto alguno
- Cuando el coeficiente es menor a uno el proyecto no es sensible
24
e MATERIALES Y MEacuteTODOS
MATERIALES
Para el desarrollo del presente trabajo de investigacioacuten se contoacute con los
siguientes recursos
RECURSOS MATERIALESCuaderno carpetas impresiones anillados
empastado copias
RECUROS TECNOLOacuteGICOS Calculadora computadora Internet Grabadora
METODOS
La ciencia la correcta utilizacioacuten y aplicacioacuten de meacutetodos teacutecnicas y
verticalidad de los procedimientos auxiliares son los factores determinantes
para el eacutexito de todo proceso investigativo de aquiacute la necesidad de definir la
forma o camino que se siguioacute para la realizacioacuten del presente trabajo de
investigacioacuten el mismo que se sintetiza en los siguientes aspectos
Meacutetodo Inductivo
Se basa en los meacutetodos general denominados inductivo y deductivo que parte
de un estudio general a lo particular puesto que a medida que se estructure el
25
proyecto se puntualiza conclusiones elementales que partan de aspectos
generales y los meacutetodos particulares de las ciencia como son los geograacuteficos
geoeconoacutemicos meacutetodos loacutegicos y otros que la teacutecnica de proyectos requiere
Meacutetodo Deductivo
De tal manera que si se habla del deductivo este consistioacute en conocer la
realidad del entorno para luego proceder a particularizar los aspectos
especiacuteficos del problema el inductivo permitioacute describir especiacuteficamente el
problema y a continuacioacuten determinar las influencias del mismo en el desarrollo
de las actividades de fisioterapia de la regioacuten y el paiacutes y la observacioacuten directa
condujo hacia los centros de rehabilitacioacuten existentes en la ciudad y provincia
de Loja medio de influencia y conocer las fortalezas y debilidades con que
cuentan
TEacuteCNICAS
Durante el desarrollo de la tesis se requirioacute leer y revisar textos folletos
revistas archivos y todo tipo de documentos inherentes al tema la cual se
logroacute con la lectura activa la observacioacuten heuriacutestica y la teacutecnica de fichaje
como son fichas bibliograacuteficas y la aplicacioacuten en los casos concretos del
proyecto
Las encuestas estuvieron dirigidas a los clientes potenciales de la empresa y al
aacuterea inmersa en este tipode servicio del presente proyecto de investigacioacuten
26
El universo estaacute conformado por el nuacutemero de familias del cantoacuten Paltas En
este cantoacuten seguacuten el INEC de acuerdo al censo de poblacioacuten de noviembre del
2001 existen 27239 habitantes para el antildeo 2010 seguacuten ldquoECUADOR
PROYECCIOacuteN DE POBLACIOacuteN POR AacuteREAS Y ANtildeOS CALENDARIO
SEGUacuteN PROVINCIAS Y CANTONESrdquo para proyectar al 2011 se toma el
incremento que existe del antildeo 2009 a 2010 y es de 1087 es decir la
poblacioacuten para el 2011 es de 27535 habitantes
MUESTRA
Z2NPQ
N =
(e)2 (N ndash 1) + Z2 PQ
Z = Nivel de confianza valor (95) equivalente a 196
E = Margen de error (5)
p = Respuestas pertinentes (5)
q = Respuestas no pertinentes (5)
N= Universo en estudio
Z2NPQ
N =
(e)2 (N ndash 1) + Z2 P Q
27
(95)2 27535 (05) (05)
N =
(005)2 (27534) + (95)2 (05) (05)
(196)2 27535 (05)(05)
N =
(00025) (27534) + (196)2 (05) (05)
26444614
N =
697954
N = 379 ENCUESTAS
Una vez obtenida la informacioacuten se tabula las encuestas las mismas que
sirven para efectuar el anaacutelisis y discusioacuten de resultados y asiacute poder realizar
el anaacutelisis del mercado (oferta y demanda)
Luego se procede a realizar el estudio teacutecnico determinando el tamantildeo la
localizacioacuten el disentildeo de la planta asiacute como la ingenieriacutea del proyecto
Ademaacutes se realiza el estudio financiero para determinar la inversioacuten y
financiamiento se hace la respectiva evaluacioacuten utilizando los iacutendices del Valor
Actual Neto Tasa Interna de Retorno Relacioacuten Beneficio Costo Periodo de
Recuperacioacuten de Capital y el Anaacutelisis de Sensibilidad posteriormente se
plantea la estructura Juriacutedica y Administrativa con la que contaraacute la empresa
Finalmente se determina las conclusiones y se formula las recomendaciones
28
f RESULTADOS
ESTUDIO DE MERCADO
El estudio de mercado siempre ha sido y seguiraacute siendo la piedra angular de
todo proyecto un estudio muy bien realizado permitiraacute al empresario o gerente
de una empresa tomar las decisiones correctas en lo concerniente a poner o
no poner en marcha la empresa sacar un nuevo producto al mercado ofrecer
un nuevo servicio o determinar las causas que afectan la comercializacioacuten de
los bienes y servicios a producirse
ENCUESTAS A DEMANDANTES
CUADRO 1
ALTERNATIVA No ENCUESTAS No PERSONAS PORCENTAJE
1- 100 80 837 23
101 - 200 42 437 12
201 - 300 21 218 6
301 - 400 90 947 26
401 - 500 59 619 17
Maacutes de 500 56 583 16
TOTAL 348 3641 100 Fuente Encuestas Elaboracioacuten El Autor
29
1 Ingreso promedio mensual por Familia
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
En base a los resultados obtenidos se llegoacute a determinar que el ingreso
mensual de uno a cien doacutelares es del 23 de 102 a 200 doacutelares tiene un
porcentaje del 12 de 201 a 300 es de 6 de 301 a 400 es de 26 de 401 a
500 es de 17 y las personas que tienen una remuneracioacuten que tienen maacutes de
500 doacutelares es de 16
Para el presente estudio tomamos en consideracioacuten a las personas que tienen
ingresos a 300 doacutelares que seriacutea el 59 205encuestados (2149 habitantes)
por cuanto creemos que ellas estaacuten en capacidad de obtener este servicio
1- 100 23
101 - 200 12
201 - 300 6
301 - 400 26
401 - 500 17
Magraves de 500 16
Gragravefico 1 Ingreso promedio mensual
30
2 Conoce de que se trata el servicio de fisioterapia
Cuadro 2
Conocimiento sobre Fisioterapia
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
SI 156 1633 76
NO 49 516 24
TOTAL 205 2149 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Los resultados que se presentan en la tabla nos indican que la mayoriacutea de esta
poblacioacuten conoce de servicios de Fisioterapia en un porcentaje de 76
mientras que un pequentildeo porcentaje desconoce de este servicio (24)
SI 76
NO 24
Gragravefico 2 Conocimiento sobre Fisioterapia
31
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Los resultados que se presentan en la tabla nosestablecen que del estudio
realizado en el mercado local un 55 ha requerido de este servicio mientras
que el 45 no lo ha necesitado
SI 55
NO 45
Gragravefico 3 Utilizaciograven del servicio
3 Ha Utilizado este servicio
Cuadro 3
Utilizacioacuten del servicio
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
SI 113 1162 55
NO 92 967 45
TOTAL 205 2129 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
32
1 Tiene conocimiento sobre Fisioterapia
Cuadro 4
Conocimiento sobre fisioterapia
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Natural 24 248 21
Faacutermaco 89 934 79
TOTAL 113 1182 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Los resultados que se presentan en la tabla nos establecen de acuerdo a los
resultados se ha podido establecer que el 79 de los consultados opinan sobre
el servicio de fisioterapia con Faacutermacos mientras que el 21 lo hacen de
forma natural
Natural 21
Farmaco 79
Graacutefico 4 Conocimiento sobre fisioterapia
33
2 Porque prefiere el servicio
Cuadro 5
Preferencia por el servicio
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Salud 38 402 34
Rehabilitacioacuten 65 674 58
Otros 10 106 9
TOTAL 113 1182 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Seguacuten las respuestas del cuadro antes descrito se pudo determinar que la
preferencia por el servicio de la fisioterapia en un 57 estaacute dado para la
rehabilitacioacuten el 34 por salud y el 9 por otras razones tienen preferencia
por el servicio
Salud 34
Rehabilitaciograven 57
Otros 9
Gragravefico 5 Preferencia por el servicio
34
3 Cada que tiempo hace uso del servicio
Cuadro 6
Uso del servicio
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Diario 61 638 54
Semanal 32 330 28
Quincenal 13 142 12
Mensual 7 71 6
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Seguacuten las respuestas del cuadro antes descrito se pudo determinar cada que
tiempo hariacutea su uso del servicio asiacute tenemos diario con un 54 semanalmente
un 28 quincenalmente un 12 y mensualmente un 6
Diario 54 Semanal
28
Quincenal 12
Mensual 6
Gragravefico 6 Uso del servicio
35
4 Cuaacutel es el costo mensual que paga por el servicio de fisioterapia
Cuadro 7 Costo mensual por servicio de fisioterapia
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
de 10 a 15 54 567 48
de 15 a 20 15 153 13
de 20 a 30 2 24 2
de 30 en adelante 42 437 37
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Estos resultados nos indican sobre los precios por el servicio teniendo asiacute un
48 que pagan de 10 a 50 doacutelares y el 13 de 15 a 20 doacutelares y un porcentaje
reducido del 2 de 20 a 30 doacutelares del total de los encuestados un 37 dicen
pagar maacutes de 30 doacutelares mensuales
de 10 a 15 48
de 15 a 20 13
de 20 a 30 2
de 30 en adelante
37
Gragravefico 7 Costo mensual por servicio
36
5 Cree usted que el costo del servicio de fisioterapia es
Cuadro 8
Coacutemo considera el costo por el servicio
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Muy alto 55 579 49
Alto 15 154 13
Aceptable 10 106 9
Bajo 24 248 21
Muy bajo 9 94 8
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Estos resultados nos indican sobre los costos por el servicio teniendo asiacute un
49 opinan que el costo es muy alto el 13 alto el 9 aceptable el 21
opina que es bajo y el 8 nos dice que es muy bajo Esto significa que los
usuarios no estaacuten satisfechos con los servicios porque su costo no lo justifica
Muy alto 49
Alto 13
Aceptable 9
Bajo 21
Muy bajo 8
Graacutefico 8 costo de servicio
37
6 Doacutende hace uso usted del servicio de fisioterapia
Cuadro 9 Lugar de Preferencia del servicio de fisioterapia
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Cliacutenicas 23 236 20
Hospitales 40 413 35
Personas particulares 32 131 28
Profesionales 29 307 26
No profesionales 5 47 4
No contestaron 23 236 20
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Al considerar los criterios de la poblacioacuten un 35 asisten a hospitales para el
tratamiento de rehabilitacioacuten seguido de un 28 que solicitan en servicio de
personas particulares un 26 reciben el servicio de profesionales y asisten a
cliacutenicas en un 20 tambieacuten se noto un nuacutemero reducido del 4 que son
23
40
32
29
5 23
GRAFICO 9 Lugar de Preferencia
Cliacutenicas
Hospitales
Personas particulares
Profesionales
No profesionales
No contestaron
38
atendidos por personas no profesionales y finalmente un 20 no contestaron la
pregunta
7 En que horario lo realiza
Cuadro 10 En que horario lo realiza
ALTERNATIVA (USD)
No ENCUESTAS
No PERSONA
S
Mantildeana 47 496 42
Tarde 38 402 34
Noche 16 165 14
No contestan 26 272 23 Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
En el estudio realizado se vertieron criterios sobre los horarios para la
rehabilitacioacuten observaacutendose notoriamente que en un 42 prefieren asistir en la
mantildeana En un 34 los encuestados consideran asistir en la tarde es
indispensable sentildealar que en un 14 prefieren en la noche y finalmente un
23 no contestaron se debe aclarar que algunos encuestados contestaron
47
38
16
26
GRAFICO 10 Horario de Preferencia
Mantildeana
Tarde
Noche
No contestan
39
que a la fisioterapia la realizan en dos horarios
11 Por queacute medios de comunicacioacuten conocioacute este servicio
Cuadro 11 Por queacute medios conocioacute de este servicio
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Radio 29 307 26
Televisioacuten 24 248 21
Prensa escrita 14 142 12
Hojas volantes 7 71 6
Amigos 52 543 46
Puerta a puerta 6 59 5
Otros 21 224 19
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Del estudio realizado en el mercado local el 46 conocieron el servicio por
informacioacuten de amigos seguido de un 26 por radio un 21 por televisioacuten un
5 se informaron por hojas volantes y un 5 por el medio de comunicacioacuten
puerta a puerta por otros medios el 19 asiacute mismo ciertos encuestados
29
24
14 7
52
6 21
GRAFICO 11 Medios que ofrecen este Servicio
Radio
Televisioacuten
Prensa escrita
Hojas volantes
Amigos
Puerta a puerta
Otros
40
anotaron ciertas alternativas
12 Queacute teacutecnica utilizaron para el proceso de rehabilitacioacuten
Cuadro 12
Queacute teacutecnica utilizaron para el proceso de rehabilitacioacuten
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Rayos Laser 24 248 21
Manualmente 60 626 53
Otros 14 142 12
No contestaron 34 354 30
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Se puede observar de los resultados obtenidos un 53 reciben el tratamiento
de rehabilitacioacuten manualmente y un 21 con rayos laacuteser y el 12 utilizaron
otras teacutecnicas para el tratamiento como ultrasonidos compresas de calor y friacuteo
y finalmente un 30 no contestan
24
60
14
34
GRAFICO 12 Teacutecnicas de Rehabilitacioacuten
Rayos Laser
Manualmente
Otros
No contestaron
41
13 iquestAl momento de requerir el servicio de terapias que se toma en cuenta
Cuadro 13 Que toma en cuenta al Adquirir el Servicio
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Calidad 53 555 47
Precio 24 248 21
Atencioacuten 55 579 49
Otros 2 24 2
No contestaron 24 248 21
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Estos resultados nos indican que las personas a requerir el servicio de terapias
toman en cuenta primordialmente la atencioacuten que representa un 49 seguido
de un 47 que sea un servicio de calidad y un 21 considera el precio
mientras que el 2 requiere de otros factores Y por uacuteltimo el 21 no
contestaron ademaacutes se aclara que en cientos casos indicaron varias
53
24
55
2 24
GRAFICO 13 Que toma en cuenta al Adquirir el Servico
Calidad
Precio
Atencioacuten
Otros
No contestaron
42
alternativas
14 Coacutemo prefiere usted el servicio de fisioterapia
Cuadro 14 Preferencia del servicio de fisioterapia
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
A domicilio 45 472 40
En lugar ceacutentrico 18 189 16
En lugar privado 26 272 23
Con aacutereas verdes 11 118 10
Otros 6 59 5
No contestaron 21 224 19
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
En la investigacioacuten realizada el 40 de personas prefieren el servicio de
fisioterapia a domicilio seguido 23 en lugar privado el 16 en lugar ceacutentrico
ademaacutes el 10 con aacutereas verdes y un porcentaje reducido del 5 prefieren
otros lugares es importante sentildealar que el 19 no contestaron al igual que en la
pregunta anterior ciertas personas contestaron por varias alternativas
45
18 26
11
6 21
GRAFICO 14 Preferencia del Servicio
A domicilio
En lugar ceacutentrico
En lugar privado
Con aacutereas verdes
Otros
No contestaron
43
15 Coacutemo califica usted el servicio que brindan los centros de rehabilitacioacuten de fisioterapia
Cuadro 15
Apreciacioacuten de los servicios recibidos
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Excelente 16 165 14
Buena 51 531 45
Regular 19 201 17
Deficiente 1 12 1
No contestaron 26 272 23
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Al considerar sobre la calidad del servicio se constatoacute notablemente que un
45 lo califica como bueno un 17 lo considera regular mientras que un 14
contestaron que es excelente y un 1 manifestaron deficiente sin embargo se
notoacute que existe un porcentaje del 23 que no contestaron
Excelente 14
Buena 45
Regular 17
Deficiente 1
No contestaron
23
Graacutefico 15 Apreciacioacuten de los servicios recibidos
44
16 Si se crearaacute una empresa o un centro de rehabilitacioacuten de fisioterapia
con servicios de calidad en el cantoacuten Paltas estariacutea dispuesto a utilizar
sus servicios
Cuadro 16
Aceptacioacuten del servicio que brindaraacute la empresa
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
No contestaron 36 378 32
SI 77 803 68
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
De los resultados obtenidos se determina que la mayoriacutea de los encuestados
el 68 estaacuten de acuerdo que se implementaraacute un centro de rehabilitacioacuten de
fisioterapia para utilizar sus servicios mientras que el 32 no contestaron
ninguna de las alternativas se considera que eacutestos se encuentran inseguros
No contestaron
32
SI 68
Graacutefico 16 Aceptacioacuten del servicio que brindaraacute la empresa
45
g DISCUSION
DEMANDA
En el presente caso es la cantidad de servicio que se necesita en el mercado
del cantoacuten Paltas
Demanda Total o potencial
Es aquella demanda existente en el mercado y que necesita ser atendida
directa o indirectamente por organizaciones que ofrezcan el servicio de
rehabilitacioacuten de fisioterapia y lo explicamos en el siguiente cuadro
Cuadro 17
Establecimiento de la Demanda Total
ANtildeOS POBCON DISC PALTAS (Crec
Pob 05
POB CON POSIB ECON 59
DEMANDA TOTAL 55
2011 3641 2148 1182
2012 3823 2256 1241
2013 4014 2368 1303
2014 4215 2487 1368
2015 4426 2611 1436
2016 4647 2742 1508
2017 4879 2879 1583
2018 5123 3023 1662
2019 5379 3174 1746
2020 5648 3333 1833
2021 5931 3499 1925
Fuente INEC cuadros No1 y 3
Elaboracioacuten El Autor
46
Seguacuten el cuadro No 1 se ha podido determinar que las personas que se
encuentran en posibilidades econoacutemicas de acudir a utilizar servicios de
rehabilitacioacuten de fisioterapia son aquellos que tienen un ingreso mensual
superior a 300 doacutelares y ellos son el 59 de los encuestados es decir 205 que
representan 2149 habitantes de los cuales en el cuadro No 3 se demuestra
que utilizan este servicio el 55 que corresponde a 113 encuestas y a 1182
habitantes con incapacidad fiacutesica del cantoacuten Paltas constituyeacutendose en la
demanda total
Demanda Efectiva
Es aquella que se la determina de la aceptacioacuten que tengan los demandantes
potenciales para hacer uso de los servicios que ofrezca la empresa a
constituirse en el presente caso es la siguiente
Cuadro 17 Establecimiento para la demanda efectiva
ANtildeOS DEMANDA TOTAL DEMANA EFECTIVA 68
2011 1182 803
2012 1241 844
2013 1303 886
2014 1368 930
2015 1436 977
2016 1508 1025
2017 1583 1077
2018 1662 1130
2019 1746 1187
2020 1833 1246
2021 1925 1309
Fuente Estudio de mercado
Elaboracioacuten El Autor
En el cuadro anterior se explica el resultado de la pregunta del cuadro No 16
47
en el que se responde que en caso de implementarse la empresa el 68 de
los demandantes totales estaacuten dispuestos a hacer uso de los servicios de
rehabilitacioacuten fisioterapeuta que eacutesta ofrezca constituyeacutendose en la demanda
efectiva
DETERMINACION DE LA OFERTA
En el presente estudio la oferta es de 18304 personas atendidas por antildeo en la
ciudad de Loja mientras que la demanda total para el cantoacuten Paltas es de
1181 al no haber centros de rehabilitacioacuten de fisioterapia en el cantoacuten Paltas
podemos comprobar que si hay demanda insatisfecha por un nuacutemero
considerable de personas no profesionales que se dedican a este oficio sin
embargo a la demanda de dicho cantoacuten se la tomariacutea como una oportunidad
para proponernos entrar en un mercado de competencia aplicando estrategias
de marketing entre ellas ofreciendo un servicio de mejor calidad y con precios
moderados
Cuadro 18
Establecimiento de demanda Insatisfecha del cantoacuten Paltas
ANtildeO DEMANDA EFECTIVA
OFERTA DEMANDA INSATISFECHA
2011 803 0 803
2012 844 0 844
2013 886 0 886
2014 930 0 930
2015 977 0 977
2016 1025 0 1025
2017 1077 0 1077
2018 1130 0 1130
2019 1187 0 1187
2020 1246 0 1246
2021 1309 0 1309
Fuente Estudio de mercado
Elaboracioacuten El Autor
48
SISTEMA DE COMERCIALIZACIOacuteN DEL SERVICIO DE FISIOTERAPIA
La investigacioacuten de mercado a llevarse a cabo permitiraacute abarcar aacutereas de
estudio importantes basadas en el sistema de comercializacioacuten que
corresponde a servicio precio plaza y promocioacuten
EL SERVICIO
En el presente trabajo de investigacioacuten el servicio a ofrecerse es de
rehabilitacioacuten de fisioterapia con procedimientos fiacutesicosndashcientiacuteficos utilizados
en el tratamiento de pacientes con incapacidad por alguacuten accidente
enfermedad o lesioacuten con el fin de alcanzar y mantener la rehabilitacioacuten
funcional y de evitar una disfuncioacuten o deformidad Los tratamientos estaacuten
disentildeados para reducir al maacuteximo la incapacidad fiacutesica residual para acelerar
la convalecencia y para contribuir a la comodidad y bienestar del paciente La
fisioterapia se prescribe en pacientes con trastornos ortopeacutedicos neuroloacutegicos
vasculares y respiratorios que pueden ser congeacutenitos incapacidades
adquiridas por enfermedades o traumatismos o disfunciones hereditarias
a Caracteriacutesticas
El estudio realizado para determinar las caracteriacutesticas de mercado del servicio
a ofrecerse (rehabilitacioacuten de Fisioterapia) Son terapias fiacutesicas masajes
terapeacuteuticos terapias con calor y friacuteo (rayos laacuteser sol)
49
b Taacutecticas
Con la finalidad de entrar en un mercado competitivo aplicaremos algunas
taacutecticas que son convenientes para la apertura y desarrollo del centro de
Rehabilitacioacuten a implantarse
Por inauguracioacuten del centro la consulta seraacute gratuita
El 10 de descuento en el precio de cada tratamiento
Descuento del 10 en la medicina para pacientes de bajos recursos
econoacutemicos
PROMOCIOacuteN
En la ciudad existen medios de informacioacuten excelentes que muy bien los
podemos aprovechar para los fines de la empresa Se desarrollaran las
siguientes actividades
Propaganda- Es aquella que la empresa realizaraacute a traveacutes de hojas volantes
las cuales seraacuten repartidas a toda la ciudadaniacutea un diacutea estrateacutegico que se
planearaacute para poner en marcha la empresa
Publicidad- Es aquella que seraacute pagada por la empresa la cual la
realizaremos por prensa escrita destacando cualidades y beneficios del
servicio a prestarse
PRECIO
Para la fijacioacuten de precios nos hemos basado en las encuestas directas que se
50
ha determinado sobre la disposicioacuten de los pagos de los servicios debido a que
no podemos fijar precios exactos ya que dependeraacute de la lesioacuten del paciente y
por ende recibiraacuten diferentes tratamientos los precios van establecidos por la
competencia variacutean en Hospitales desde $ 600 a $2000 en Cliacutenicas o Centros
particulares de $ 2000 a $8000
Nuestra empresa a implementarse ha determinado un precio promedio de
$1894 en el primer antildeo ademaacutes tomaremos en cuenta la situacioacuten econoacutemica
del paciente
PLAZA
La prestacioacuten del servicio estaraacute dirigida para los usuarios del cantoacuten Paltas y
sus instalaciones estaraacuten ubicadas en el sector ceacutentrico de la ciudad de
Catacocha calle Manuel Vivanco y Domingo Ceacuteli Esquina
CANALES DE COMERCIALIZACIOacuteN
Para llegar a seleccionar el mejor disentildeo del canal tenemos que saber y
comprender lo que nuestros clientes solicitan al utilizar nuestros servicios
puesto que el fisioterapeuta aplica meacutetodos incruentos por el trato directo que
mantiene con el paciente
Canal de comercializacioacuten -Directo al usuario
En este caso se realiza en forma directa el paciente acude al tratamiento de
rehabilitacioacuten
51
GRAacuteFICO Nro 17 CANAL DE COMERCIALIZACION DEL SERVICIO
Elaboracioacuten El Autor
NOMBRE DE LA EMPRESA
Centro de Rehabilitacioacuten de Fisioterapia uml S A L U D Y V I D A uml
GRAacuteFICO Nro 18
LOGOTIPO
UNIFORMES DE LOS TRABAJADORES
La imagen del personal seraacute la imagen de la empresa por ende el personal
CENTRO DE REHAB
FISIOTERAPEUTICO
USUARIO DEL SERVICIO
CENTRO DE
REABILITACIOacuteN
DE FISIOTERAPIA
umlS A L U D Y VIDA uml
LOJA - ECUADOR
52
utilizaraacute un mandil de color blanco
ESTUDIO TEacuteCNICO
TAMANtildeO DEL PROYECTO
La determinacioacuten del tamantildeo del proyecto esta relacionado con algunos
factores de cuyo anaacutelisis se define el volumen de las inversiones y costos a
estimar El tamantildeo del proyecto ira relacionada a la capacidad instalada de los
equipos a utilizar en cuanto a la capacidad utilizada tiene que ver con el
primer antildeo de servicio
Determinacioacuten de la capacidad instalada de la empresa
CUADRO No 19 CAPACIDAD INSTALADA
ANtildeO DEMANDA EFECTIVA
PORCENTAJE DE
PARTICIPACIOacuteN
CAPACIDAD INSTALADA
Nro PACIENTES
PORCENTAJE
0
Pers Serv 398
Pers Serv 100 803 250536 32 9984
Elaboracioacuten El Autor Fuente Cuadro No 24
32 personas X 6 diacuteas X 52 semanas = 9984 servicios al antildeo
La capacidad instalada que tendraacute el presente proyecto seraacute de 32 personas
diarias por seis diacuteas y por 52 semanas que corresponderaacute al 398 con 9984
53
servicios al antildeo de la demanda efectiva que se atenderaacute al antildeo lo que
representa el 100 para la empresa
Determinacioacuten de la capacidad utilizada de la empresa
CUADRO No 20 CAPACIDAD UTILIZADA
Antildeos Capacidad Instalada
Capacidad Utilizada
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
10
9984 7488 7488 9984 9984 9984 9984 9984 9984 9984 9984
75 75
100 100 100 100 100 100 100 100
Elaboracioacuten El Autor Fuente Estudio de mercado
Considerando la capacidad instalada de la empresa para el primer y segundo
antildeo se trabajaraacute con el 75 que equivale a 7488servicios y del tercer antildeo en
adelante la empresa trabajaraacute al 100 que es de 9984 servicios como se lo
representa en el cuadro
LOCALIZACIOacuteN DE LA EMPRESA
FACTORES DETERMINANTES DE LA LOCALIZACIOacuteN
La localizacioacuten de la empresa es muy importante desde el punto de vista que
permite obtener mayor rentabilidad Dentro de los factores maacutes comunes que
54
determinan la localizacioacuten de este proyecto son mano de obra calificada
servicios baacutesicos infraestructura fiacutesica producto meacutedico facilidad de
transporte leyes y reglamentos
Mano de Obra calificada- Existen profesionales en la rama de la fisioterapia
que desempentildean sus labores en diferentes hospitales y centros de salud en
miacutenimos horarios lo cual permite que exista mano de obra disponible para
nuestro proyecto
Servicios Baacutesicos- Nuestra ciudad cuenta con servicios tales como luz
eleacutectrica agua potable telecomunicaciones lo cual garantiza la
implementacioacuten de cualquier empresa
Producto Meacutedico- En nuestro medio contamos con distribuidores
farmaceacuteuticos para obtener con facilidad la medicina considerada como el
componente fundamental para el mejoramiento de la salud
Condiciones Legales- La ciudad de Catacocha cuenta con la infraestructura
legal necesaria para respaldar la instalacioacuten de una empresa
Tomando en cuenta estos factores se ha considerado como lugar propicio para
implantar el centro de rehabilitacioacuten de fisioterapia la parte central de la ciudad
de Loja en las calles Joseacute Feacutelix de Valdivieso 14-33 entre Sucre y Boliacutevar por
considerarse un lugar estrateacutegico puesto que en este sector la empresa estaraacute
al alcance de quienes requieren el servicio ademaacutes se dispone de la
infraestructura baacutesica que hace posible el desarrollo a plenitud de todas las
actividades
55
Otros factores- Cuenta con un gran mercado usuario cuyo resultado seraacute la
maximizacioacuten de utilidades en beneficio del centro a implantarse
MACROLOCALIZACIOacuteN
Con respecto a ese punto podemos afirmar que nuestra empresa de servicios
catalogada como uml SALUD Y VIDA uml dedicada a ofrecer servicios de
Fisioterapia funcionaraacute en la ciudad de Catacocha provincia de Loja Regioacuten
Sur del Ecuador
GRAacuteFICO Nro 18 MACROLOCALIZACIOacuteN
56
MICROLOCALIZACIOacuteN
Las instalaciones especiacuteficas en donde funcionaraacute el centro de Rehabilitacioacuten
de Fisioterapia seraacute en el centro de la ciudad
Ubicacioacuten
Manuel Vivanco y Domingo Ceacuteli esquina
GRAacuteFICO Nro 20 MICROLOCALIZACIacuteOacuteN
MANUEL VIVANCO
DOMINGO CELI
Q
U
I
T
O
SALUD Y VIDA VIA A MACARAacute
57
DISTRIBUCIOacuteN DE LA PLANTA
La distribucioacuten de la planta es el lugar en donde van a estar ubicada la obra
fiacutesica ademaacutes es como estaacute disponible el espacio en todos los puestos de
trabajo y sitios de constante actividad
Tiene como objetivo principal localizar el equipo de manera que se haga
posible cumplir con lo establecido en el diagrama de proceso del servicio a
ofrecerse
Se debe tomar en cuenta en este punto que es muy importante atender las
necesidades que el paciente requiere facilitando un ambiente acogedor y
agradable de esta manera cumpliendo con eficiencia y eficacia las actividades
diarias
La distribucioacuten de la planta se presenta graacuteficamente la que estaraacute en funcioacuten
del proceso tamantildeo y equipo
58
GRAacuteFICO Nro 21
59
INGENIERIacuteA DEL PROYECTO
La ingenieriacutea del proyecto se refiere especiacuteficamente aquella parte del estudio
que se relaciona en su fase teacutecnica es decir en las etapas del estudio
instalacioacuten puesta en marcha y funcionamiento del proyecto
Descripcioacuten del proceso del servicio
La definicioacuten del proceso de servicio para la atencioacuten de pacientes que
requieran tratamientos fisioterapeacuteuticos permitioacute analizar la clase de equipos
relacionados con los diferentes tipos de terapias
Etapas que se siguen para el servicio de Fisioterapia
60
GRAacuteFICO Nro 22
FLUJOGRAMA DEL PROCESO DEL SERVICIO DE FISIOTERAPIA
5‟
10‟
10‟
30‟
6 meses
2 horas
5 bdquo
RECEPCIOacuteN
REGISTRO DEL
PACIENTE
REVISIOacuteN DEL
PACIENTE
DIAGNOacuteSTICO
PROCESO DEL
TRATAMIENTO
EVALUACIOacuteN DEL
TRATAMIENTO
CANCELACIOacuteN
INSPECCIOacuteN
INSPECCIOacuteN
INSPECCIOacuteN
61
Recepcioacuten- Consiste en comunicar a las personas que requieran de alguna
informacioacuten en general Ademaacutes realizar la entrega de turnos para brindar una
atencioacuten organizada y receptar el pago de la consulta meacutedica
Registro del Paciente- En esta etapa se registra los datos personales del
paciente y signos vitales que permiten determinar el estado en el que ingresa
el paciente
Revisioacuten del Paciente- Posteriormente el meacutedico tratante procede a la
revisioacuten del mismo con la finalidad de encontrar y tratar la enfermedad
Diagnoacutestico- Luego de conocer el problema a tratar el meacutedico extiende el
resultado de las pruebas antes realizadas y establece la situacioacuten real del
paciente con su respectivo tratamiento a seguir
Proceso del Tratamiento- Como otro paso a realizar el paciente debe acudir a
las terapias como lo indique el meacutedico
Evaluacioacuten del tratamiento- Una vez concluido el proceso del tratamiento el
paciente seraacute evaluado por el meacutedico para conocer el resultado final
Cancelacioacuten- Las formas de pago de las terapias seraacuten de la siguiente
manera 3 a 4 pagos o pago en cada terapia
62
BALANCE DE MATERIALES
Ejemplo
Terapia para artritis (una persona)
Materiales directos Medida
Parafina 25 lbs
Materiales indirectos
Luz eleacutectrica 125 Kw (020)
Agua 25 litros ($ 100 al mes)
1243 EQUIPO
PRUEBA DE HOMBROS
(Para ejercicios de hombros y codos)
63
MESA DE KANAVELL
(Sirve para la mano y dedos)
64
JUEGO DE POLEAS (Ejercicio para brazos)
65
PRONO SUPINADOR (Ejercicio de muntildeecas)
66
ANDADORES
(Para aprender a caminar)
67
1-GIELLE
2- RESTAURADOR DE TOBILLOS
(Para miembros inferiores)
68
BICICLETA
(Para ejercitar las piernas)
69
PARALELAS
(Restaurador de piernas)
70
CAacuteMARA DE INFRAROJO
(Preparar al paciente para el ejercicio)
71
HIDROCOLECTOR
(Para calentar las compresas para dolores lumbares y musculares)
72
MEGASTOCOPIO
(Dolores lumbares tobillos hombros y dolores de columna)
73
HIDROTERAPIAS
(Para nintildeos dolores de rodillas y tobillos)
74
HIDROTERAPIAS
(Dolores musculares)
75
PARAFINA PARA PIES
(Para artritis)
76
PARAFINA PARA ARTRITIS
77
RECURSOS MATERIALES
Sillas de rueda
Camillas
Balanza
Camas
Tensioacutemetro- Fonendoscopio
Electrocardioacutegrafo LKG Portaacutetil 12 canales
Resucitador con mascarilla manual SIG
Suministro Meacutedicos
Termoacutemetros
Jeringuillas
Tijeras
Pinzas
MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA
1 escritoriotipogerente
1 escritoriotiposecretaria
1 silloacuten de gerente
1 computadoras
1 impresoras
1sumadora
2 archivadoresmetaacutelicos
78
2 stand metaacutelicos
1 sillagiratoria
6 sillas
1 teleacutefonos
RECURSOS HUMANOS
Personal Administrativo
Gerente
Secretario - contador
AsesorJuriacutedico
Conserje - Guardiaacuten
Chofer- Bodeguero
Personal Operativo
3 meacutedicos
4 enfermeras
OTROS RECURSOS
1 vehiacuteculo
79
ESTRUCTURA DE LA ORGANIZACIOacuteN
CONSTITUCIOacuteN Y RAZOacuteN SOCIAL DE LA COMPANtildeIacuteA
El tipo de empresa que hemos creiacutedo conveniente conformar es la Compantildeiacutea
en Nombre Colectivo porque eacutesta se contrae entre dos o maacutes personas que
hacen negocio bajo una razoacuten social La Razoacuten Social es la foacutermula
enunciativa de los nombres de todos los socios o de alguno de ellos con la
agregacioacuten de las palabras ldquoy Compantildeiacuteardquo soacutelo de los nombres de los socios
puede formar parte de la razoacuten social El contrato de la Compantildeiacutea en Nombre
Colectivo se celebraraacute por escritura puacuteblica La escritura de formacioacuten de una
compantildeiacutea de nombre colectivo seraacute aprobada por el juez de lo civil el cual
ordenaraacute la publicacioacuten de un extracto de la misma por una sola vez en uno
de los perioacutedicos de mayor circulacioacuten en el domicilio de la compantildeiacutea y su
inscripcioacuten en el Registro Mercantil
En nuestro caso el extracto de la escritura de constitucioacuten de la Compantildeiacutea en
Nombre Colectivo deberaacute contener
Nombre nacionalidad y domicilio de los socios que la forman
Alejandro Stalin Hurtado Ruiacutezy Carmen Mariacutea Gonzaacuteles Riacuteos de nacionalidad
Ecuatoriana y con domicilio en la ciudad y provincia de Loja
80
Razoacuten social objeto y domicilio de la Compantildeiacutea en Nombre Colectivo
ldquoHurtado Gonzaacutelez y Compantildeiacuteardquo que tendraacute por objeto la rehabilitacioacuten de
fisioterapia con domicilio en la ciudad de Catacocha provincia de Loja
Nombre de los socios autorizados para obrar administrar y firmar por ella
Puesto que los tres socios aportan en igual cantidad Alejandro Stalin Hurtado
Ruiacutez y Carmen Mariacutea Gonzaacuteles Riacuteos tienen la autorizacioacuten para obrar
administrar y firmar por ella
La suma de los aportes entregados o por entregarse para la constitucioacuten
de la misma
Cada uno de las socias deberaacute entregar 1983147 doacutelares o su similar en
bienes para la constitucioacuten de ldquoHurtado Gonzaacutelez y Compantildeiacuteardquo
El tiempo de duracioacuten de eacutesta
La compantildeiacutea en nombre colectivo a conformarse tendraacute una duracioacuten de 10
antildeos a partir de la fecha de constitucioacuten
CAPITAL
El capital de la Compantildeiacutea en Nombre Colectivo se compone de los aportes que
cada una de las socias entrega o promete entregar Para la constitucioacuten de la
81
Compantildeiacutea en Nombre Colectivo seraacute necesario el pago de no menos del 50
del capital suscrito Si el capital fue aprobado en obligaciones valores o bienes
en el contrato social se dejaraacute constancia de ello y de sus avaluacuteos
ADMINISTRACIOacuteN
Todos los socios tienen la capacidad de administrar la compantildeiacutea y firmar por
ella Si en el acta de constitucioacuten de la Compantildeiacutea en Nombre Colectivo se
aclarara que soacutelo alguno o algunos de los socios han sido autorizados para
cobrar o para administrar y firmar por ella soacutelo la firma y los actos de eacutestos
bajo la razoacuten social obligaraacuten a la compantildeiacutea a cumplir con las obligaciones que
eacutestos han adquirido a su nombre
NIVELES ADMINISTRATIVOS
En ldquoHurtado Gonzaacutelez y Compantildeiacuteardquo hemos sentildealado los siguientes niveles
administrativos
Nivel Legislativo
Nivel Ejecutivo
Nivel Asesor
Nivel de Apoyo
Nivel Operativo
82
ORGANIGRAMAS
Son cuadros de organizacioacuten que muestran ordenadamente los diferentes
agrupamientos de las actividades baacutesicas en departamentos y otras unidades
tambieacuten las principales liacuteneas de autoridad y responsabilidad entre estos
departamentos y unidades
Los organigramas que hemos establecido en nuestra compantildeiacutea son dos
estructural y funcional
A continuacioacuten se detallan cada uno de los organigramas con su
correspondiente explicacioacuten
83
GRAFICO Nro 23
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
ldquoSALUD Y VIDArdquo
ldquoHURTADO GONZAacuteLEZ Y COMPANtildeIacuteArdquo
ELABORACIOacuteN El Autor
JUNTA GENERAL
DE ACCIONISTAS
ASESORIacuteA
JURIacuteDICA
SECRETARIacuteA
CONTADORA
DEPARTAMENTO
DE VENTAS
BODEGUERO
CHOFER
DEPARTAMENTO
MEacuteDICO
GERENCIA
CONSERJERIacuteA
GUARDIAacuteNIacuteA
FISIOTERAPISTA
ENFERMERIacuteA
84
GRAFICO Nro24 ORGANIGRAMA FUNCIONAL
ldquoSALUD Y VIDArdquo ldquoHURTADO GONZAacuteLEZ Y COMPANtildeIacuteArdquo
ELABORACIOacuteN El Autor
JUN GRAL ACCIONISTAS
-Establecim depoacutelit y estrategias
generales
-Establecim de objetivos normas
procedimientos reglamentos
- Toma decisiones
ASESOR JURIacuteDICA
- Asesorar legalmente a la
Empresa SECRETARIacuteA
- Realiza traacutemites internos
- Atiende al puacuteblico y res- ponde correspondencia
-Lleva la Contabilidad y estados
Financieros
GERENTE
- Ejecuta resoluciones de
la Junta Gral DeAcc
- Planifica Organiza
Ejecuta y Controla las
actividades
DEP MEacuteDICO
- Disentildea e implanta proce
sos para el servicio -Revisar al
paciente
-Diagnosticar y
tratar al paciente
DEP DE VENTAS
- Elabora planes para la
comercializacioacuten del
servicio
FISIOTERAPISTA
- Se encarga del
tratamiento de terapia a
los pacientes
CONS GUARD -Control segur y
limpieza
-Traacutemites internos-
externos
-Vigilancia nocturna
ENFERMERIacuteA
-Registrar al paciente
-Revisioacuten del paciente -Ayudar a la
ejecucioacuten de
terapias a los
pacientes
CHOFER BODEG
- Entrega pedidos
- Conduce y mantiene el
vehiacuteculo
85
136 MANUAL DE FUNCIONES
Determina las funciones y responsabilidad que les corresponde realizar a cada
uno de los ejecutivos y trabajadores de la empresa Asiacute como tambieacuten define la
liacutenea de autoridad
JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
Oacutergano superior de la administracioacuten de la empresa
NATURALEZA DEL TRABAJO
Legislar y normar los aspectos de mayor importancia
FUNCIONES TIacutePICAS
o Definir las poliacuteticas de la empresa
o Conocer y aprobar los Estados Financieros e informe de
administradores y directivos
o Nombrar y Remover a los miembros de los Organismos Administrativos
de la Compantildeiacutea o cualquier funcionario cuyo cargo hubiere sido creado
por el estatuto
o Resolver acerca de la distribucioacuten de los beneficios sociales
o Acordar todas las modificaciones al contrato social
86
o Resolver acerca de la fusioacuten transformacioacuten escisioacuten disolucioacuten y
liquidacioacuten de la Compantildeiacutea
o Acatar la Ley y Reglamentos que la rigen
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Legislar y normar poliacuteticas y estrategias para la empresa
REQUISITOS MINIMOS
Ser accionista de la empresa
DIRECTORIO
RELACION DE DEPENDENCIA Depende de la Junta General de Accionistas
NATURALEZA DEL TRABAJO
Vigilar el fiel cumplimiento de los reglamentos estatutos y hacer que se
cumplan las decisiones tomadas por la Junta General de Accionistas
87
FUNCIONES TIacutePICAS
o Suscribir con el Gerente los contratos escrituras puacuteblicas y otros
documentos legales relacionados con las actividades de la Compantildeiacutea
o Supervisar y controlar las actividades de la empresa
o Firmar y cancelar junto con el Gerente cheques y otros documentos
relacionados con la actividad econoacutemica de la empresa
CARACTERIacuteSTICA DE CLASE
Responsable conjuntamente con la Gerencia de la actividad de la empresa
REQUISITOS MINIMOS
Ser accionista de la empresa
TITULO DEL PUESTO Gerente (Jefe de Ventas)
Tendraacute autoridad sobre todo el personal de la empresa
NATURALEZA DEL TRABAJO
Administrar los recursos humanos materiales y econoacutemicos de la empresa y
Ejecutar supervisar y coordinar la actividad comercial de la empresa
RELACIOacuteN DE DEPENDENCIA Depende del Directorio
88
FUNCIONES TIacutePICAS DE GERENCIA
o Ejercer la representacioacuten legal judicial y extrajudicial de la empresa
o Cumplir con las disposiciones dadas en el directorio e informar sobre la
marcha de las mismas
o Realizar las actividades de promocioacuten y generar ideas para mejorar el
negocio
o Contratar el personal que se requiera para la realizacioacuten de actividades
de la empresa
o Organizar cursos de capacitacioacuten
o Convocar a reuniones para coordinar las actividades de la empresa
FUNCIONES TIacutePICAS DE VENTAS
o Determinar poliacuteticas de mercadeo y comercializacioacuten
o Establecer la racionalizacioacuten y tecnificacioacuten de los sistemas de
comercializacioacuten abastecimiento y distribucioacuten
o Establecer los programas de precios promociones y publicidad
o Llevar registro de ventas y clientes Facturar los servicios
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
o Supervisar coordinar y controlar las actividades del personal bajo su
mando asiacute como de la empresa en general
89
o Actuar con profesionalismo frente a los problemas inherentes al cargo
REQUISITOS MINIMOS
o FORMACIOacuteN Formacioacuten profesional graduado en el aacuterea de
Administracioacuten de Empresas Licenciado o Ingeniero Comercial
o EXPERIENCIA Dos antildeos en funciones similares
TITULO DEL PUESTO Asesor Juriacutedico
NATURALEZA DEL TRABAJO
Direccioacuten ejecucioacuten y coordinacioacuten de labores juriacutedicas variadas
FUNCIONES TIPICAS
o Representar conjuntamente con el Gerente judicial y extrajudicialmente
a la empresa
o Asumir la defensa de la institucioacuten y de sus servidores en asuntos
oficiales
o Emitir dictaacutemenes en materia de su competencia
o Asesorar en materia legal a funcionarios directivos y ejecutivos
o Participar en sesiones de Junta de Accionistas y Jefes
90
o Elaborar proyectos de resolucioacuten y fallos administrativos variados
o Elaborar estudiar contratos y proyectos de reforma a la ley
reglamentos decretos acuerdos y resoluciones
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad por la representacioacuten legal solucioacuten de asuntos juriacutedicos y la
toma de decisiones
REQUISITOS MINIMOS
o Doctor en Jurisprudencia o Abogado
o Experiencia profesional miacutenima de dos antildeos
o Licencia profesional actualizada
TITULO DE CLASE Secretaria-Contadora
NATURALEZA DEL TRABAJO
Realizar labores de secretariacutea y asistencia directa al gerente de la empresa
Disentildear implementar y mantener el sistema integrado de Contabilidad de la
compantildeiacutea
91
RELACIOacuteN DE DEPENDENCIA
Depende de la Gerencia
FUNCIONES TIacutePICAS
o Redactar y mecanografiar todo tipo de correspondencia
o Atender al puacuteblico que solicite informacioacuten y concertar entrevistas con el
Gerente de la empresa
o Controlar la asistencia del personal
o Mantener actualizados los archivos de los documentos comunicaciones
de secretaria
o Llevar y controlar la contabilidad de la compantildeiacutea
o Elaborar los estados financieros
o Preparar informes mensuales acerca de los saldos de cada una de las
cuentas de la empresa
o Preparar y presentar la declaracioacuten de impuestos
o Realizar los roles de pagos para el personal de la empresa y la
documentacioacuten respectiva al IESS
92
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad teacutecnica y econoacutemica Exactitud destreza creatividad
REQUISITOS MINIMOS
o Tiacutetulo de Contadora Puacuteblica
o Conocimientos en contabilidad de costos secretariacutea y archivo
o Experiencia miacutenima de dos antildeos
o Licencia profesional
TITULO DE CLASE Conserje - Guardiaacuten
NATURALEZA DEL TRABAJO
Ejecucioacuten de labores rutinarias de limpieza mensajeriacutea guardianiacutea y
mantenimiento en general
FUNCIONES TIacutePICAS
o Realizar el aseo de oficinas y otros lugares a su cargo
o Franquear y retirar correspondencia asiacute como ejecutar diligencias en
bancos y otras instituciones
o Vigilar eventualmente el edificio y otros bienes de la empresa
o Ejecutar ocasionalmente trabajos de carpinteriacutea gasfiteriacutea albantildeileriacutea y
otros tendientes a mantener la imagen y presentacioacuten de la empresa
93
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad por la buena presentacioacuten de oficinas e instalaciones de
la empresa demostrando predisposicioacuten e intereacutes
Sujeto a control y supervisioacuten de sus superiores
REQUISITOS MINIMOS
o Haber aprobado el ciclo baacutesico
o Experiencia de tres meses en funciones similares
TITULO DE CLASE Jefe de Produccioacuten (Departamento Meacutedico)
NATURALEZA DEL PUESTO
Planificar organizar dirigir y controlar el funcionamiento del departamento de
meacutedico
FUNCIONES TIacutePICAS
o Supervisar y controlar las actividades diarias de los trabajadores en la
ejecucioacuten de las tareas de produccioacuten del servicio
o Emitir informes perioacutedicos sobre la marcha del servicio
94
o Ejecutar labores de recepcioacuten clasificacioacuten y acondicionamiento de
materiales para el servicio
o Mantener registro y control de existencias
o Controlar el buen uso de equipos
o Realizar el correcto control de calidad del servicio
o Asesorar a los directivos de la empresa en asuntos de produccioacuten del
servicio
o Implementa un plan de relaciones puacuteblicas que fomenta la buena
imagen de la sociedad a los pacientes
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad de supervisioacuten y control de existencias de materiales para
evitar posibles problemas en la entrega del servicio
REQUISITOS MINIMOS
o Profesional en Administracioacuten Rehabilitacioacuten de Fisioterapia y o afines
o Experiencia en el campo meacutedico o administrativo
o Personalidad agradable donde gentes y muy buenas relaciones con
los sectores puacuteblico y privado
o Honorabilidad comprobada
95
TITULO DE CLASE Fisioterapista
NATURALEZA DEL PUESTO
Generalmente coincide con ser el Jefe del Servicio en caso contrario
estaacute subordinado directamente a este
FUNCIONES TIacutePICAS
o Es el coordinador del equipo y el responsable del proceso rehabilitador
de la Persona con Discapacidad (PCD)
o Tiene la responsabilidad de disentildear programas de rehabilitacioacuten y
supervisar su ejecucioacuten y postgrado que se desarrolla dentro del
servicioEjecutar labores de recepcioacuten clasificacioacuten y acondicionamiento
de materiales para el servicio
o Mantener registro y control de existencias
o Controlar el buen uso de equipos
o Realizar el correcto control de calidad del servicio
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad de supervisioacuten y control de existencias de materiales para
evitar posibles problemas en la entrega del servicio
REQUISITOS MINIMOS
o Profesional en Rehabilitacioacuten de Fisioterapia y o afines
o Experiencia en el campo meacutedico
o Personalidad agradable donde gentes y muy buenas relaciones con
los sectores puacuteblico y privado
o Honorabilidad comprobada
96
TITULO DE CLASE Chofer-Bodeguero
RELACIOacuteN DE DEPENDENCIA
Depende del jefe de departamento de contabilidad
NATURALEZA DEL PUESTO
Manejar y tramitar documentos relacionados con ingresos y egresos de
materiales y equipos de la empresa y transportar implementos necesarios
FUNCIONES TIacutePICAS
o Mantener buenas relaciones interpersonales tanto internas como
externas
o Manejar datos e informacioacuten de ingresos y egresos de materiales y
equipos de la empresa
o Mantenerla informacioacuten sobre inventarios al diacutea
o Conducir el vehiacuteculo en condiciones de seguridad y eficiencia
respetando las leyes de traacutensito y circulacioacuten
o Mantener el vehiacuteculo en buenas condiciones de funcionamiento y
lubricacioacuten
o Transportar a personas materiales y equipos requeridos para el servicio
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad y conocimientos de control de inventarios que llevaraacute la
empresa
97
Ejecucioacuten de labores de conduccioacuten del vehiacuteculo en horarios fuera de lo
normal
REQUISITOS MINIMOS
o Tiacutetulo de Bachiller en Contabilidad
o Conocimientos en Atencioacuten al Cliente Relaciones Humanas
o Experiencia miacutenima en ventas de dos antildeos
o Tener licencia de chofer profesional
o Experiencia de dos antildeos de conduccioacuten de vehiacuteculo
TITULO DE CLASE Enfermera
NATURALEZA DEL TRABAJO
Se encarga de preparar registrar y revisar al paciente para su respectivo
tratamiento
FUNCIONES TIacutePICAS
o Ayudar a la ejecucioacuten de terapias a los pacientes
o Mantener en buenas condiciones el equipo de trabajo
o Mantener la historia cliacutenica del paciente actualizada
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsable por el cumplimiento de las labores de preparacioacuten de materiales
mantenimiento de equipo y estaraacute sujeta a disposiciones de sus superiores
98
REQUISITOS MINIMOS
o Tiacutetulo de Enfermera
o Experiencia en el manejo de herramientas y equipos para las labores de
fisioterapia
TITULO DE CLASE Jefe de Ventas
NATURALEZA DEL PUESTO
Planificar organizar dirigir y controlar el sistema de comercializacioacuten del
servicio
FUNCIONES TIacutePICAS
o Elaborar planes estrateacutegicos para la venta del servicio
o Elabora y ejecuta proyectos de promocioacuten y venta del servicio
o Cumple con las metas de venta fijadas en el plan operativo anual
o Establecer convenios con instituciones para ofertar sus servicios
o Emitir informes perioacutedicos sobre la marcha del servicio
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad de supervisioacuten y control de la entrega del servicio para
mantener una buena imagen del mismo
REQUISITOS MINIMOS
o Profesional en Administracioacuten Rehabilitacioacuten de Fisioterapia y o afines
o Experiencia en el campo meacutedico o administrativo y de ventas
o Personalidad agradable donde gentes y muy buenas relaciones con
los sectores puacuteblico y privado
o Honorabilidad comprobada
99
ESTUDIO FINANCIERO
INVERSIONES
Las inversiones dentro del proyecto constituyen el tipo de recursos financieros
que se requieren para la instalacioacuten y puesta en marcha del proyecto Las
inversiones del proyecto fueron estimadas a traveacutes de presupuestos
elaborados con las diferentes cotizaciones del mercado y en las diferentes
casas comerciales nacionales importadoras de equipo
Activos Son todos los bienes y derechos de propiedad de la empresa El
presente proyecto origina tres clases de activos Activo Fijo Activo Diferido y
Activo Circulante o Capital de Trabajo
ACTIVO FIJO
Comprende las inversiones fijas sujetas a depreciacioacuten y se genera en la
instalacioacuten de la empresa Entre estos activos tenemos
Especificaciones de los activos fijos
Para el proyecto que se estaacute estudiando se incluiraacute como activos fijos
los rubros de Edificio Vehiacuteculo Muebles y equipo de oficina Equipo de
rehabilitacioacuten que son necesarios para la ejecucioacuten del proyecto
100
a Edificio- El valor del inmueble se obtuvo mediante informacioacuten de la
caacutemara de construccioacuten de Loja
b Vehiacuteculo- Se trata de una furgoneta marca TOYOTA la misma que
serviraacute para el transporte de los pacientes y actividades de gestioacuten
administrativa el precio del mismo se obtuvo mediante investigaciones
en empresas patios y ferias locales en donde se exhiben
d Muebles y Equipo de Oficina- Se refiere a los muebles y equipo de
oficina que se requieren para desarrollar las actividades administrativas
c Equipo- Se trata del equipo que se utilizara para realizar las diferentes
actividades de rehabilitacioacuten El precio del equipo se obtuvo mediante
proformas e investigaciones en empresas locales y nacionales que se
dedican a la venta de los mismos
c Instalaciones- Se refiere a la instalacioacuten de los servicios de luz
eleacutectrica y agua potable
e Imprevistos- Todo presupuesto por maacutes que haya sido cuidadosa-
mente elaborado tendraacute siempre un margen de error por causas de la
fluctuacioacuten de los precios y cambios en las condiciones originales etc
razoacuten por la cual es conveniente incluir el rubro de imprevistos que se
calcula generalmente con un porcentaje de la suma de inversiones fijas
y que variacutean de acuerdo a la experiencia que se tenga en los caacutelculos
del proyecto y al grado de confianza que merezca las estimaciones de
inversiones fijas
101
RESUMEN DE LAS INVERSIONES FIJAS
El resumen de las inversiones se muestra en el cuadro expuesto a
continuacioacuten
CUADRO Nordm 21
INVERSIONES EN ACTIVOS FIJOS
ACTIVOS ANEXOS VALOR
Equipo de Rehabilitacioacuten 3 2790000
Instalaciones 4 20140
Vehiacuteculo 7 2000000
Muebles y equipo de oficina 15 176300
Imprevistos 2 99729
TOTAL 5086169 FUENTE Anexos ELABORACIOacuteN El Autor
ACTIVO DIFERIDO
En este activo se tomoacute en cuenta los gastos realizados en el estudio del
proyecto y otros gastos relacionados con el mismo por lo tanto el valor de este
activo se distribuye asiacute
CUADRO Nordm 22 INVERSIONES EN ACTIVOS DIFERIDOS
ACTIVOS VALOR
Gastos de Constitucioacuten 30000
Estudios del Proyecto 45000
Marcas y Patentes 24000
TOTAL 99000 ELABORACIOacuteN El Autor
102
ACTIVO CIRCULANTE
Este activo estaacute constituido por valores necesarios para la operacioacuten
normal del proyecto durante un ciclo productivo el valor de este activo se lo
detalla a continuacioacuten
CUADRO Nordm 23 INVERSIONES EN ACTIVO CIRCULANTE
ACTIVOS ANEXOS VALOR
Materiales directos 1 205354
Mano de Obra Directa 2 195174
Suministros de Trabajo 5 110500
Suministros Meacutedicos 6 1858
Mantenimiento de Vehiacuteculo 9 22000
Arriendo 10 40000
Agua Potable 11 740
Consumo de Energiacutea Eleacutectrica 12 7500
Sueldos Administrativos 14 174100
Suministros de Oficina 16 082
Consumo Telefoacutenico 17 5000
Publicidad y Propaganda 18 3500
Imprevsistos 2 15316
Total 781124
Rubros calculados para un mes de operacioacuten
ELABORACIOacuteN El Autor
RESUMEN DE INVERSIOacuteN TOTAL PREVISTA
El resumen de la inversioacuten total se demuestra en el siguiente cuadro
103
CUADRO Nordm 24 INVERSIOacuteN TOTAL
ACTIVOS VALOR
Activo fijo 5086169
Activo diferido 99000
Activo circulante 781124
Total 5966293 FUENTE Cuadros Nordm 24 25 y 26 ELABORACIOacuteN El Autor
FINANCIAMIENTO DE LA INVERSIOacuteN
El proyecto haraacute uso de las fuentes internas y externas de
financiamiento bajo los siguientes aspectos
a FUENTES INTERNAS
El 6648 del total de la inversioacuten y que corresponde a 3966293
doacutelares seraacute financiado con aportaciones de los socios
b FUENTES EXTERNAS
Despueacutes de buscar la alternativa maacutes conveniente se decidioacute solicitar
un preacutestamo al Banco de Loja
El creacutedito que mantendraacute el proyecto con el banco de Loja constituiraacute el
3352 que corresponde a 2000000 doacutelares a 5 antildeos plazo al 10 de intereacutes
anual con el objeto de financiar la construccioacuten del edificio Esto en el primer
mes en consecuencia los rubros de financiamiento se presentan asiacute
104
CUADRO Nordm 25 FINANCIAMIENTO DE LA INVERSIOacuteN
FINANCIAMIENTO VALOR PORCENTAJE
Creacutedito 2000000 3352
Capital social 3966293 6648
TOTAL 5966293 10000 ELABORACIOacuteN Los Autoras
ESTRUCTURA DE COSTOS Y ESTABLECIMIENTO DE INGRESOS DEL
PROYECTO
La estructura de los costos comprende los Costos de Produccioacuten y de
Operacioacuten en nuestra empresa
CUADRO Nordm 26
PRODUCTO
Servicios 7488
COSTOS DE PRODUCCIOacuteN
Costo primo 4806338
+ Gastos de produccioacuten 1587725
TOTAL 6394063
COSTOS DE OPERACIOacuteN
Gastos administrativos 2209380
+ Gastos de ventas 42840
+ Gastos financieros 187150
TOTAL 2439370
COSTO TOTAL 8833433
En el primer antildeo establecemos el precio de venta del servicio contemplando un
margen de utilidad de 20 del costo
PRODUCCIOacuteN COSTO PVP TOTAL
7488 1180 1416 10600120
ANtildeO 1
BASE DE PRODUCCIOacuteN
PRODUCCIOacuteN ANUAL
INGRESO POR VENTAS
105
CUADRO Nordm 27
Servicios 9984
COSTOS DE PRODUCCIOacuteN
Costo primo 9605286
+ Gastos de produccioacuten 2323739
TOTAL 11929025
COSTOS DE OPERACIOacuteN
Gastos administrativos 3759467
+ Gastos de ventas 73118
+ Gastos financieros 000
TOTAL 3832585
COSTO TOTAL 15761610
En el deacutecimo antildeo establecemos el precio de venta del servicio contemplando un
margen de utilidad de 20 del costo
PRODUCCIOacuteN COSTO PVP TOTAL
9984 1579 1894 18913932
ANtildeO 10
BASE DE PRODUCCIOacuteN
INGRESO POR VENTAS
ESTADO DE PEacuteRDIDAS Y GANANCIAS
Documento Contable que presenta los resultados obtenidos en un
periacuteodo econoacutemico sean estos peacuterdidas o ganancias para lo cual compara los
rubros de ingresos con los egresos incurridos en un periacuteodo
Es uno de los Estados Financieros baacutesicos que tiene por objeto mostrar
un resumen de los ingresos y los gastos durante un ejercicio clasificaacutendolos de
acuerdo con las principales operaciones del negocio mostrando por
consiguiente las utilidades o peacuterdidas sufridas en las operaciones realizadas
El Estado de Peacuterdidas y Ganancias llamado tambieacuten Estado de
Resultados nos demuestra cual es la utilidad o peacuterdida que se ha obtenido
106
durante un periacuteodo econoacutemico y como se ha producido cuyos resultados
sirven para obtener mediante un anaacutelisis conclusiones que permitan conocer
coacutemo se desenvuelve la empresa y hacer previsiones para el futuro
INGRESOS Estaacuten conformados por el resultado de las ventas u otros
ingresos
EGRESOS Se forma por la sumatoria del Costo Primo Gastos de Proceso de
Produccioacuten Gastos de Operacioacuten y Gastos Financieros
107
ESTADO DE PEacuteRDIDAS Y GANANCIAS CUADRO Nordm 28
CUADRO Nordm 28 ESTADO DE PEacuteRDIDAS Y GANANCIAS
DENOMINACIOacuteN ANtildeO 1 ANtildeO 2 ANtildeO 3 ANtildeO 4 ANtildeO 5 ANtildeO 6 ANtildeO 7 ANtildeO 8 ANtildeO 9 ANtildeO 10
Ingreso por ventas 10600120 11143118 12832284 13517678 14247912 15076718 15952312 16881492 17867539 18913931
- Costos de Produccioacuten 6394063 6749116 8050934 8507388 8991777 9538451 10083944 10662821 11277125 11929024
Utilidad Bruta 4206057 4394002 4781350 5010290 5256135 5538267 5868368 6218672 6590414 6984907
- Costos de Operacioacuten 2439370 2536816 2642636 2757344 2881483 3025481 3209650 3405090 3612491 3832585
= Utilidad Neta 1766687 1857186 2138714 2252946 2374652 2512786 2658719 2813582 2977923 3152322
- 15 utilidad a trabajadores 265003 278578 320807 337942 356198 376918 398808 422037 446688 472848
= Utilidad antes de Imp a la renta 1501684 1578608 1817907 1915004 2018454 2135868 2259911 2391545 2531235 2679474
- 25 Impuesto a la renta 375421 394652 454477 478751 504614 533967 564978 597886 632809 669868
= Utilidad antes de Reserva Legal 1126263 1183956 1363430 1436253 1513841 1601901 1694933 1793659 1898426 2009605
- 10 de Reserva Legal 112626 118396 136343 143625 151384 160190 169493 179366 189843 200961
= Uttilidad liacutequida del ejercicio 1013636 1065561 1227087 1292628 1362457 1441711 1525440 1614293 1708583 1808645
ELABORACIOacuteN El Autor
107
108
CUADRO Nordm 29 PRESUPUESTO DE OPERACIOacuteN PARA LOS DIEZ ANtildeOS
COSTO PRIMO ANtildeO 1 ANtildeO 2 ANtildeO 3 ANtildeO 4 ANtildeO 5 ANtildeO 6 ANtildeO 7 ANtildeO 8 ANtildeO 9 ANtildeO 10
Materiales Directos 2464250 2615062 3700138 3926586 4166894 4421907 4692528 4979711 5284469 5607879
Mano de Obra Directa 2342088 2485424 2637532 2798949 2970244 3152023 3344927 3549637 3766874 3997407
Total Costo Primo 4806338 5100486 6337670 6725535 7137138 7573931 8037455 8529348 9051344 9605286
COSTOS DE PRODUCCIOacuteN DEL SERV
Depreciacioacuten de Equipo 251100 251100 251100 251100 251100 251100 251100 251100 251100 251100
Depreciacioacuten de Instalaciones 1813 1813 1813 1813 1813 1813 1813 1813 1813 1813
Suministros de Trabajo 110500 117263 124439 132055 140136 148713 157814 167472 177722 188598
Suministros Meacutedicos 22300 23665 25113 26650 28281 30012 31848 33798 35866 38061
Depreciacioacuten de Vehiacuteculo 320000 320000 320000 320000 320000 352000 352000 352000 352000 352000
Mantenimiento de Vehiacuteculo 264000 280157 297302 315497 334806 355296 377040 400115 424602 450587
Arriendo 480000 509376 540550 573631 608738 645992 685527 727481 772003 819250
Agua Potable 8880 9423 10000 10612 11262 11951 12682 13458 14282 15156
Energiacutea eleacutectrica 90000 95508 101353 107556 114138 121124 128536 136403 144751 153609
Amortizacioacuten de activos diferidos 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000
Imprevistos 2 31132 32326 33593 34938 36365 38520 40127 41833 43643 45564
Total Costo deProduccioacuten del Serv 1587725 1648631 1713264 1781853 1854639 1964520 2046488 2133473 2225781 2323739
TOTAL COSTO DE PRODUCCIOacuteN 6394063 6749116 8050934 8507388 8991777 9538451 10083944 10662821 11277125 11929024
COSTOS DE OPERACIOacuteN
ADMINISTRATIVOS
Sueldos Admiistrativos 2089209 2217069 2352753 2496742 2649542 2811694 2983770 3166377 3360159 3565801
Depreciacioacuten de muebles y equipo de ofic 15867 15867 15867 15867 15867 15867 15867 15867 15867 15867
Suministros de oficina 983 1043 1107 1175 1247 1323 1404 1490 1581 1678
Consumo telefoacutenico 60000 63672 67569 71704 76092 80749 85691 90935 96500 102406
Imprevistos 2 43321 45953 48746 51710 54855 58193 61735 65493 69482 73715
Total Costos Administrativos 2209380 2343604 2486042 2637197 2797603 2967826 3148466 3340162 3543589 3759467
VENTAS
Pubicidad y Propaganda 42000 44570 47298 50193 53265 56524 59984 63655 67550 71684
Imprevistos 2 840 891 946 1004 1065 1130 1200 1273 1351 1434
Total Costos de Ventas 42840 45462 48244 51197 54330 57655 61183 64928 68901 73118
FINANCIEROS
Intereses por preacutestamo 187150 147750 108350 68950 29550
Total Costos Financieros 187150 147750 108350 68950 29550 - - - - -
TOTAL COSTO DE OPERACIOacuteN 2439370 2536816 2642636 2757344 2881483 3025481 3209650 3405090 3612491 3832585
TOTAL COSTO 8833433 9285932 10693570 11264732
11873260 12563932 13293593 14067910 14889616 15761609
108
109
CUADRO Nordm 30 COSTOS FIJOS Y VARIABLES PARA LOS ANtildeOS 1 5 Y 10
COSTO PRIMO ANtildeO 1 ANtildeO 5 ANtildeO 10
FIJOS VARIABLES FIJOS VARIABLES FIJOS VARIABLES
Materiales Directos 2464250 4166894 5607879
Mano de obra directa 2342088 2970244 3997407
Total Costo Primo - 4806338 - 7137138 - 9605286
COSTOS DE PRODUCCIOacuteN DEL SERV
Depreciacioacuten de Equipo 251100 251100 251100
Depreciacioacuten de Instalaciones 1813
1813
1813
Suministros de Trabajo 110500
140136 188598
Suministros Meacutedicos 22300
28281
38061
Depreciacioacuten de Vehiacuteculo 320000 320000 352000
Mantenimiento de Vehiacuteculo 264000 334806 450587
Arrirmdo 480000 608738 819250
Agua Potable 8880 11262 15156
Energiacutea eleacutectrica 90000 114138 153609
Amortizacioacuten de activos diferidos 8000 8000 8000
Imprevistos 2 31132 36365 45564
Total Costo de Produccioacuten 580913 1006812 580913 1273726 612913 1710826
COSTOS DE OPERACIOacuteN
ADMINISTRATIVOS
Sueldos Administrativos 2089209 2649542 3565801
Depreciacioacuten de Muebles y Equipo de Oficina 15867 15867 15867
Suministros de oficina 983
1247 1678
Consumo telefoacutenico 60000 76092 102406
Imprevistos 2 43321 54855 73715
Total Costos Administrattivos 2105076 104304 2665409 132194 3581668 177799
VENTAS
Publicidad y propaganda 42000
53265
71684
Imprevistos 2 840 1065 1434
Total Costos de Ventas - 42840 - 54330 - 73118
FINANCIEROS
Intereses por preacutestamo 187150 29550
Total Costos Financieros 187150 29550 -
TOTAL DE COSTO 2873139 5960294 3275872 8597388 4194581 11567028
109
110
PUNTO DE EQUILIBRIO
El punto de equilibrio es el balance entre ingresos y egresos
denominado por algunos Autoras como PUNTO MUERTO porque en eacutel no
hay ni peacuterdidas ni ganancias
Cuando los ingresos y los gastos son iguales se produce el punto de
equilibrio cuyo significado es que no existen utilidades ni peacuterdidas es decir
si vendemos menos que el punto de equilibrio tendremos peacuterdidas y si
vendemos maacutes que el punto de equilibrio obtendremos utilidades
Para realizar este caacutelculo es menester clasificar los costos en Fijos y
Variables los mismos que detallamos en los cuadros que integran el
presente trabajo y que llevan el nombre de Costos Fijos y Variables para
los antildeos 1 5 y 10 de vida uacutetil del proyecto
COSTOS FIJOS Y VARIABLES
COSTOS FIJOS- Son aquellos que se mantienen constantes durante el
periodo completo de produccioacuten Se incurre en los mismos por el simple
transcurso del tiempo y no variacutean como resultado directo de cambios en el
volumen
111
COSTOS VARIABLES- Son aquellos que variacutean en forma directa con
los cambios en el volumen de produccioacuten
En el presente trabajo se calcularaacute el punto de equilibrio utilizando el
meacutetodo matemaacutetico en funcioacuten de la capacidad instalada y de las ventas
utilizando ademaacutes la forma graacutefica para su representacioacuten
ANtildeO 1
a PUNTO DE EQUILIBRIO EN FUNCIOacuteN DE LA CAPACIDAD
INSTALADA
Costo Fijo Total
PE = ------------------------------------------------------ x 100 Ventas Totales - Costo Variable Total
2873139 PE = ------------------------------------- x 100
10600120 ndash 5960294 PE = 6192 b EN FUNCIOacuteN DE LAS VENTAS Costo Fijo Total PE = -----------------------------------
Costo Variable Total 1 - -------------------------- Ventas totales
2873139 PE = ---------------------------
5960294 1 - ----------------
10600120 PE = 6563957 doacutelares
112
GRAFICO Nordm 24
PUNTO DE EQUILIBRIO
EN FUNCION DE LAS VENTAS Y
CAPACIDAD INSTALADA
ELABORACION Autor
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
ING
RE
SO
S E
N M
ILE
S D
E D
OacuteL
AR
ES
UNIDADES EN MILES
PRIMER ANtildeO
Costo fijo Costo Variable
Costo Total Ventas Totales
PE = 6563957
CF = 2873139
VT = 1060012
CT = 8833433
113
ANtildeO 5
a PUNTO DE EQUILIBRIO EN FUNCIOacuteN DE LA CAPACIDAD
INSTALADA
Costo Fijo Total PE = ----------------------------------------------------- x 100 Ventas Totales - Costo Variable Total
3275872
PE = ---------------------------------- x 100 14247912 ndash 8597366
PE = 5796 b EN FUNCIOacuteN DE LAS VENTAS Costo Fijo Total PE = ----------------------------------
Costo Variable Total 1 - ----------------------- Ventas totales
3275872 PE = -------------------------- 8597366 1 - -----------------
14247912 PE = 8260146 doacutelares
114
GRAacuteFICO Nro 25
PUNTO DE EQUILIBRIO
EN FUNCION DE LAS VENTAS Y
CAPACIDAD INSTALADA
ELABORACION El Autor
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
160000
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
ING
RE
SO
S E
N M
ILE
S D
E D
OacuteL
AR
ES
UNIDADES EN MILES
QUINTO ANtildeO
Costo fijo Costo Variable
Costo Total Ventas Totales
PE = 8260146
CF = 3275872
VT = 14247912
CT = 11873238
115
ANtildeO 10
a PUNTO DE EQUILIBRIO EN FUNCIOacuteN DE LA CAPACIDAD
INSTALADA
Costo Fijo Total PE = ----------------------------------------------- x 100 Ventas Totales - Costo Variable Total
4194581
PE = ----------------------------------- x 100 18913931 ndash 11567028 PE = 5709 b EN FUNCIOacuteN DE LAS VENTAS Costo Fijo Total PE = --------------------------------
Costo Variable Total 1 - ---------------------- Ventas totales
4194581 PE = ---------------------------
11567028 1 - ----------------
18913931 PE = 10798566 doacutelares
116
GRAacuteFICO Nordm 26
PUNTO DE EQUILIBRIO
EN FUNCION DE LAS VENTAS Y
CAPACIDAD INSTALADA
ELABORACION El Autor
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
160000
180000
200000
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
ING
RE
SO
S E
N M
ILE
S D
E D
OacuteL
AR
ES
UNIDADES EN MILES
DEacuteCIMO ANtildeO
Costo fijo Costo Variable
Costo Total Ventas Totales
PE = 10798566
CF = 4194581
VT = 19813931
CT = 15761609
117
EVALUACIOacuteN FINANCIERA
El objetivo de la Evaluacioacuten Financiera desde el punto de vista
privado es determinar el meacuterito de un proyecto estimaacutendose como tal el
grado o nivel de utilidad que obtiene el empresario privado como premio al
riesgo de utilizar su capital y su capacidad empresarial en la implementacioacuten
de un proyecto
FLUJO DE CAJA
Para realizar la aplicacioacuten de algunos criterios de evaluacioacuten se hace
necesario previamente estimar los flujos de caja
El Flujo de Caja permite determinar la cobertura de todas las
necesidades de efectivo a lo largo de los antildeos de vida uacutetil del proyecto
El Flujo de Caja permite cubrir todos los requerimientos de efectivo
del proyecto posibilitando ademaacutes que el inversionista cuente con el
suficiente origen de recursos para cubrir sus necesidades de efectivo
Los Flujos de Caja se evaluacutean en lugar de utilizar figuras contables
en razoacuten de que no son eacutestos los que afectan a la capacidad de la empresa
para pagar cuentas o compras de activos
El Flujo de Caja se encuentra demostrado en el cuadro siguiente en
el que se comparan los ingresos con los egresos
118
CUADRO Nordm 31 FLUJO DE CAJA
DENOMINACIOacuteN ANtildeO 0 ANtildeO 1 ANtildeO 2 ANtildeO 3 ANtildeO 4 ANtildeO 5 ANtildeO 6 ANtildeO 7 ANtildeO 8 ANtildeO 9 ANtildeO 10
INGRESOS
Ventas 10600120 11143118 12832284 13517678 14247912 15076718 15952312 16881492 17867539 18913931
Creacutedito Banco de Loja 2000000
Capital propio 3966293
Valor de rescate 400000 738644
Total de ingresos 5966293 10600120 11143118 12832284 13517678 14647912 15076718 15952312 16881492 17867539 19652575
EGRESOS
Activo Fijo 5086169
Activo Diferido 99000
Activo Circulante 781124
Presupuesto de operacioacuten 8833433 9285932 10693570 11264732 11873260 12563932 13293593 14067910 14889616 15761609
- Depreciacioacuten y Amortizac 596780 596780 596780 596780 596780 627880 627880 627880 627880 627880
15 Utilidad a los trab 265003 278578 320807 337942 356198 376918 398808 422037 446688 472848
25 Impuesto a la Renta 375421 394652 454477 478751 504614 533967 564978 597886 632809 669868
Amortizacioacuten de Capital 400000 400000 400000 400000 400000
Total de egresos 5966293 9277077 9762382 11272073 11884645 12537291 12846937 13629499 14459954 15341233 16276446
FLUJO DE CAJA 000 1323043 1380736 1560210 1633033 2110621 2229781 2322813 2421539 2526306 3376129
ELABORACIOacuteN El Autor
118
119
VALOR ACTUAL NETO
El meacutetodo del Valor Actual Neto (VAN) consiste en determinar el
valor presente de los flujos de costos e ingresos generados a traveacutes de la
vida uacutetil del proyecto Alternativamente esta actualizacioacuten puede aplicarse al
flujo neto y en definitiva corresponde a la estimacioacuten al valor presente de los
ingresos y gastos que se utilizaraacuten en todos y cada uno de los antildeos de
operacioacuten econoacutemica del proyecto
En teacuterminos matemaacuteticos el VAN es la sumatoria de los beneficios
netos multiplicado por el factor de descuento o descontados a una tasa de
intereacutes pagada por beneficiarse el preacutestamo a obtener
El VAN representa en valores actuales el total de los recursos que
quedan en manos de la empresa al final de toda su vida uacutetil es decir es el
retorno liacutequido actualizado generado por el proyecto
Si el VAN es igual o mayor que cero el proyecto o inversioacuten es
conveniente caso contrario no es conveniente
1 Factor = ---------------- ( 1 + i )n
120
CUADRO Nordm 32
VALOR ACTUAL NETO
ANtildeOS FLUJO NETO
FACTOR
ACT
VALOR
ACTUALIZADO
10
0 5966293
1 1323043 0909091 1202766
2 1380736 0826446 1141104
3 1560210 0751315 1172209
4 1633033 0683013 1115384
5 2110621 0620921 1310529
6 2229781 0564474 1258653
7 2322813 0513158 1191970
8 2421539 0466507 1129666
9 2526306 0424098 1071400
10 3376129 0385543 1301644
SUMA 11895326
5966293
5929033
ELABORACIOacuteN El Autor
VAN = Sumatoria Flujo Neto Actualizado - Inversioacuten
VAN = 11895326 -5966293
VAN = 5929033
121
TASA INTERNA DE RETORNO
Meacutetodo de evaluacioacuten que al igual que el Valor Actual Neto (VAN)
toma en consideracioacuten el valor en el tiempo del dinero y las variaciones de
los flujos de caja durante toda la vida uacutetil del proyecto Este meacutetodo
actualmente es muy utilizado por bancos empresas privadas industrias
organismos de desarrollo econoacutemico y empresas estatales
Se define a la Tasa Interna de Retorno TIR como aquella tasa que
iguala el valor presente de los flujos de ingresos con la inversioacuten inicial
Se podriacutea interpretar a la Tasa Interna de Retorno como la maacutes alta
tasa de intereacutes que se podriacutea pagar por un preacutestamo que financiara la
inversioacuten si el preacutestamo con los intereses acumulados a esta tasa dada se
fuera abonando con los ingresos provenientes del proyecto a medida que
estos van siendo generados a traveacutes de toda la vida uacutetil del proyecto
La Tasa Interna de Retorno se define como la tasa de descuento que
hace que el valor presente neto sea cero es decir que el valor presente de
los flujos de caja que genera el proyecto sea exactamente igual a la inver-
sioacuten neta realizada
La TIR utilizada como criterio para tomar decisiones de aceptacioacuten o
122
rechazo de un proyecto se toma como referencia lo siguiente
- Si la TIR es mayor que el costo del capital debe aceptarse el
proyecto
- Si la TIR es igual que el costo del capital es indiferente llevar a cabo
el proyecto
- Si la TIR es menor que el costo del capital debe rechazarse el
proyecto
Para el presente proyecto la TIR es 2645 siendo este valor
satisfactorio para realizar el proyecto por que nos indica que este porcentaje
se encuentra por encima del porcentaje de la tasa pasiva actual que a plazo
fijo es del 8
123
CUADRO Nordm33 TASA INTERNA DE RETORNO
ACTUALIZACION
ANtildeOS FLUJO NETO FACTOR ACT VAN MENOR FACTOR ACT VAN MAYOR
2600 2650
0 -5966293 -5966293 -5966293
1 1323043 0793651
1050034 0790514 1045884
2 1380736 0629882 869700 0624912 862839
3 1560210 0499906 779958 0494002 770746
4 1633033 0396751 647907 0390515 637724
5 2110621 0314882 664596 0308708 651565
6 2229781 0249906 557236 0244038 544151
7 2322813 0198338 460702 0192915 448106
8 2421539 0157411 381177 0152502 369290
9 2526306 0124930 315610 0120555 304559
10 3376129 0099150 334745 0095300 321746
95373 -9684
151784 95373 TIR = 26+ 05 ( ----------------------------------)
10587 + 110767 95373
-9684
TIR =
2645
123
124
RELACIOacuteN BENEFICIO COSTO
El indicador beneficio-costo se interpreta como la cantidad obtenida
en calidad de beneficio por cada doacutelar invertido pues para la toma de
decisiones se deberaacute tomar en cuenta lo siguiente
BC gt 1 Se puede realizar el proyecto
BC = 1 Es indiferente realizar el proyecto
BC lt 1 Se debe rechazar el proyecto
En el presente proyecto la relacioacuten beneficio-costo es mayor que uno
(120) indicador que sustenta la realizacioacuten del proyecto esto quiere decir
que por cada doacutelar invertido se recibiriacutea 20 centavos de utilidad
Los caacutelculos de la relacioacuten beneficio costo estaacuten representados en el
cuadro que viene a continuacioacuten
125
CUADRO Nordm34 RELACION BENEFICIOCOSTO
ACTUALIZACION COSTO TOTAL ACTUALIZACION INGRESOS
ANtildeOS COSTO TOTAL ORIG FACTOR ACT COSTO ACTUALIZADO INGRESO ORIGINAL FACTOR ACT INGRESO
ACTUALIZADO
10 10
1 8833433 0909091 8030394 10600120 0909091 9636472
2 9285932 0826446 7674324 11143118 0826446 9209189
3 10693570 0751315 8034237 12832284 0751315 9641085
4 11264732 0683013 7693963 13517678 0683013 9232756
5 11873260 0620921 7372360 14247912 0620921 8846832
6 12563932 0564474 7092012 15076718 0564474 8510414
7 13293593 0513158 6821715 15952312 0513158 8186058
8 14067910 0466507 6562784 16881492 0466507 7875341
9 14889616 0424098 6314650 17867539 0424098 7577581
10 15761609 0385543 6076783 18913931 0385543 7292139
71673223 86007868
INGRESO ACTUALIZADO 86007868
RELACION BENEFICIO COSTO = --------------------------------- = -------------------------- = 120
COSTO ACTUALIZADO 71673223
125
126
PERIacuteODO DE RECUPERACIOacuteN DEL CAPITAL
Consiste en el tiempo requerido para recuperar la inversioacuten original
en una medida de la rapidez con que el proyecto reembolsaraacute la inversioacuten
original de capital
Comuacutenmente los periacuteodos de recuperacioacuten de la inversioacuten o capital se
utilizan para evaluar las inversiones proyectadas El periacuteodo de
recuperacioacuten consiste en el nuacutemero de antildeos requeridos para recobrar la
inversioacuten inicial
En el siguiente cuadro se demuestra el tiempo requerido para que
nuestra empresa recupere la inversioacuten inicial de capital
127
CUADRO Nordm 35
PERIODO DE RECUPERACION DE CAPITAL
ANtildeOS INVERSION FLUJO NETO
0 5966293
1 1323043
2 1380736
3 1560210
4 1633033
5 2110621
6 2229781
7 2322813
8 2421539
9 2526306
10 3376129
TOTAL 20884211
ELABORACIOacuteN Los Autores
SUMATORIA DEL FLUJO NETO - INVERSIOacuteN
PRC = --------------------------------------------------------------
FLUJO ANtildeO QUE SUPERA LA INV
8007643 -
5966293
PRC = --------------------------------------------------------------
2110621
PRC = 097 antildeos
092 x 12
= 1161 meses
061 x 30
= 1818 diacuteas
La inversioacuten se recuperaraacute en 11 meses y 18 diacuteas
128
ANAacuteLISIS DE SENSIBILIDAD
En un proyecto es conveniente efectuar el anaacutelisis de sensibilidad
porque se trata de medir si le afectan o no a un proyecto dos situaciones
que se dan en una economiacutea esto es el aumento en los costos y la dismi-
nucioacuten en los ingresos
El anaacutelisis de sensibilidad es la interpretacioacuten dada a la incertidumbre
en lo que respecta a la posibilidad de implantar un proyecto debido a que no
se conocen las condiciones que se espera en el futuro
Las variables que presentan mayor incertidumbre son los ingresos y
los costos por ello el anaacutelisis se lo efectuacutea tomando como paraacutemetros un
aumento del 65 en los costos y una disminucioacuten del 55 en los ingresos
Para la toma de decisiones debe tomarse en cuenta lo siguiente
- Cuando el coeficiente de sensibilidad es mayor que uno el proyecto
es sensible
- Cuando el coeficiente de sensibilidad es igual a uno el proyecto no
sufre ninguacuten efecto
- Cuando el coeficiente de sensibilidad es menor que uno el proyecto
no es sensible
129
Para el presente proyecto los valores de sensibilidad no son
mayores a 1 por lo tanto no afectan al proyecto los cambios en los ingresos
y los costos disminuidos o incrementados en un 55 y en un 65
respectivamente es decir el proyecto no es sensible a estos cambios
FORMULAS
Diferencia de TIR = TIR del Proyecto ndash Nueva TIR
Diferencia entre TIR
de Variacioacuten = ---------------------------
TIR del Proyecto
Variacioacuten
Sensibilidad = -----------------
Nueva TIR
130
CUADRO Nordm 36
ANAacuteLISIS DE SENSIBILIDAD CON EL INCREMENTO DEL 65 EN LOS COSTOS
COSTO TOTAL COSTO TOTAL INGRESO A C T U A L I Z A C I Oacute N
ANtildeOS ORIGINAL ORIGINAL ORIGINAL FLUJO NETO FACTOR ACT VALOR ACTUAL FACTOR ACT VALOR ACTUAL
650 2150 2200
-5966293 -5966293
1 8833433 9407606 10600120 1192513 082305 981493 081967 977470
2 9285932 9889518 11143118 1253601 067740 849194 067186 842247
3 10693570 11388652 12832284 1443632 055753 804874 055071 795018
4 11264732 11996939 13517678 1520739 045888 697830 045140 686460
5 11873260 12645022 14247912 1602890 037768 605372 037000 593068
6 12563932 13380587 15076718 1696131 031084 527232 030328 514399
7 13293593 14157677 15952312 1794635 025584 459137 024859 446126
8 14067910 14982325 16881492 1899168 021057 399902 020376 386977
9 14889616 15857441 17867539 2010098 017331 348362 016702 335721
10 15761609 16786114 18913931 2127817 014264 303509 013690 291297
10610 -97510
10610
NTIR =215 + 05 ( --------------------------------------)
10610
+ 97510
NTIR = 2155
TIR DEL PROYECTO = 2645
1) DIFERENCIA DE TIR
2) PORCENTAJE DE VARIACIOacuteN 3) SENSIBILIDAD DifTir = Tirproy - Nueva Tir
Var = (Dif Tir Tir del proy) 100 Sensib = Var Nueva Tir
DifTir= 490
Var = 1853
Sensibilidad = 08598541
130
CUADRO Nordm37
ANAacuteLISIS DE SENSIBILIDAD CON LA DISMINUCIOacuteN DEL 55 EN LOS INGRESOS
COSTO TOTAL INGRESO INGRESO A C T U A L I Z A C I Oacute N
ANtildeOS ORIGINAL ORIGINAL ORIGINAL FLUJO NETO FACTOR ACT VALOR ACTUAL FACTOR ACT VALOR ACTUAL
550 2100 2150
-5966293 -5966293
1 8833433 10600120 10017113 1183680 08264 978248 08230 974222
2 9285932 11143118 10530247 1244315 06830 849884 06774 842903
3 10693570 12832284 12126508 1432938 05645 808856 05575 798911
4 11264732 13517678 12774206 1509474 04665 704181 04589 692661
5 11873260 14247912 13464277 1591017 03855 613406 03777 600888
6 12563932 15076718 14247499 1683567 03186 536436 03108 523326
7 13293593 15952312 15074935 1781342 02633 469083 02558 455736
8 14067910 16881492 15953010 1885100 02176 410253 02106 396939
9 14889616 17867539 16884824 1995208 01799 358856 01733 345782
10 15761609 18913931 17873665 2112056 01486 313944 01426 301261
76853 -33663
76853
NTIR = 21 + 05 ( ----------------------------------------------)
76853
+
33663
NTIR = 2135
TIR DEL PROYECTO = 2645
1) DIFERENCIA DE TIR
2) PORCENTAJE DE VARIACIOacuteN 3) SENSIBILIDAD DifTir = Tirproy - Nueva Tir
Var = (Dif Tir Tir del proy) 100 Sensib = Var Nueva Tir
DifTir= 510
Var = 1929
Sensibilidad = 09036272
131
132
h CONCLUSIONES
Una vez terminada la presente investigacioacuten se llegoacute a establecer varias
conclusiones entre las cuales sentildealamos las siguientes
Despueacutes de haber realizado el estudio de mercado hemos demostrado que
existe una demanda que es atendida por ciertos centros como hospitales y
cliacutenicas existentes en la ciudad pero sobre todo la mayor parte de la
demanda es atendida por personas no profesionales que se dedican a este
oficio y que no prestan garantiacuteas necesarias ni condiciones teacutecnicas del
lugar donde realizan el trabajo
El servicio que ofreceremos seraacute de acuerdo a las condiciones y
necesidades de las personas que lo requieran
Al establecer el VAN el presente proyecto nos da un valor positivo de
5929033 doacutelares lo que indica que el proyecto es factible y por ende la
inversioacuten es conveniente
Para el presente proyecto la TIR es 2645 siendo este valor satisfactorio
para realizar este proyecto por ser mayor a la tasa pasiva actual que es del
8 a plazo fijo
133
El tiempo que se requeriraacute para recuperar la inversioacuten original es de 11
meses y 18 diacuteas
La Relacioacuten Beneficio Costo en el proyecto es de 120 lo que significa que
por cada doacutelar invertido se tendraacute una utilidad de 20 centavos de doacutelar
El Anaacutelisis de Sensibilidad demuestra que el proyecto no seraacute sensible
cuando los costos se llegaran a incrementarse hasta en un 65 y los
ingresos a disminuirse en un 55
La empresa juriacutedicamente se constituiraacute en una Compantildeiacutea en Nombre
Colectivo y administrativamente se encontraraacute organizada con los niveles
jeraacuterquicos correspondientes sus respectivos organigramas y por ende con
el manual de funciones que le permitiraacuten desarrollar teacutecnicamente sus
actividades
En cuanto a los objetivos planteados eacutestos fueron desarrollados en el
proceso de la investigacioacuten sin problema alguno
134
i RECOMENDACIONES
Que los inversionistas interesados ejecuten este proyecto pues tendraacuten
muchos beneficios tanto sociales como econoacutemicos
Para realizar una inversioacuten se debe partir de la base fundamental de
estudios teacutecnicos a traveacutes de especialistas en la materia de manera
que se garantice la factibilidad de estos estudios
La gestioacuten del gobierno para fomentar la creacioacuten de empresas a traveacutes
del amparo y proteccioacuten de leyes debe ser apoyada con la ejecucioacuten de
obras baacutesicas para el desarrollo empresarial de manera que los
capitales existentes en el cantoacuten Paltas sean invertidos con toda
confianza
Se recomienda asiacute mismo que las instalaciones y la puesta en marcha
de la empresa se lo haga en el menor tiempo posible por cuanto existe
una demanda que favorece a los intereses de esta actividad
Que exista una buena gestioacuten organizacional con especificacioacuten clara
de funciones personal calificado y bajo la direccioacuten de profesionales en
sus aacutereas
135
Frente al proceso productivo del servicio se recomienda utilizar una
tecnologiacutea de punta con la finalidad de prevenir ciertos desfases que
vayan en contra de la empresa y del usuario
136
j BIBLIOGRAFIacuteA
- AGART Mark Metodologiacutea de Investigacioacuten Social Instituto de
Investigaciones Sociales Universidad Politeacutecnica de Quito 1996
- BACA GABRIEL Elaboracioacuten y Evaluacioacuten de proyectos de
investigacioacuten Editorial Mc Graw Hill Meacutexico 1997 paacuteg 13-46
- BERNAU Lutz La medicina natural y sus ramas Ediciones Martiacutenez
Roca ndash 1997
- BIBLIOTECA de consulta Microsoft Encarta 2005 1993 ndash 2004 Microsoft
Corporation
- CARL MACA Daniel Curso de Mercadotecnia Meacutexico 1986
- CORTY L y Bernard Diccionario Econoacutemico y Financiero
Cuarta edicioacuten 1991
- ESTADIacuteSTICAS SOCIOECONOacuteMICAS DE LA REGIOacuteN SUR
Subcomisioacuten Ecuatoriana PREDESUR
- FONAPRE BID Preparacioacuten de proyectos Quito- Ecuador 1981 paacuteg
341- 307
- GATTER Alfredo Los estudios Financieros y su Anaacutelisis tercera edicioacuten
Colombia 1970
- HESTERN Pablo Manual de Medicina Natural Edicioacuten Center - Bogotaacute
- INFANTE Arturo Evaluacioacuten financiera de Proyectos de Inversioacuten
Editorial Norma Colombia 1992
137
- POPE Jeffery Investigacioacuten de Mercados Editorial Bogotaacute Colombia
1984
- ROSENBERG JM Diccionario de Administracioacuten y Finanzas
- SALEME AGUILAR Magdalena Manual del Emprendedor
- SAPAG CHAIN Reinaldo y Nassir Preparacioacuten y Evaluacioacuten de
Proyectos Colombia 1995
- SUPERINTENDENCIA DE COMPANtildeIacuteAS DEL ECUADOR Instructivo para
la elaboracioacuten de Estados Financieros y anexos para el ejercicio de 2012
138
k ANEXOS
ANEXO Nordm 1
PRESUPUESTO DE MATERIALES DIRECTOS
DENOMINACIOacuteN UMED CANTIDAD VALOR UNIT VAL TOTAL
Unguumlentos Unid 373000 400 1492000
Gasas Fda 43000 070 30100
Vendas de yeso Unid 468000 200 936000
Alcohol Frsco 1300 200 2600
Esparadrapo Rollo 800 050 400
Algodoacuten Fda 1300 150 1950
Agua oxigenada Frsco 800 150 1200
TOTAL 1er antildeo 7488 servicios a atender 2464250
TOTAL 2do antildeo 7488 servicios a atender + 612 2615062
TOTAL 3er antildeo 9984 servicios a atender + 612 3700138 FUENTE Dra Psic Rehb Jenny Campoverde ELABORACIOacuteN Los Autoras
ANEXO Nordm 1A
PROYECCIOacuteN PARA MATERIALES DIRECTOS
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 2464250
2 2615062
3 3700138
4 3926586
5 4166894
6 4421907
7 4692528
8 4979711
9 5284469
10 5607879
Nota Los tres primeros antildeos se los toma de la tabla anterior a partir del cuarto antildeo se le aumenta uacutenicamente el 612 de incremento
139
ANEXO Nordm 2
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
DENOMINACIOacuteN ENFERMERAS MEacuteDICOS
Baacutesico 29200 35000
Deacutecimo tercero 112 2433 2917
Deacutecimo cuarto SBU12 1250 1250
Vacaciones 124 625 1458
Aporte patronal 1115 de 1 1673 3903
Aporte IECE 05 de 1 075 175
Aporte SECAP 05 de 1 175 175
Fondo de Reserva 112 1250 2917
Total 35256 44703
Nordm de Personas 300 200
Total Mensual 105769 89405
Tota anual 1269228 1072860
Total anual sueldos MOD 2342088
ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 2A
PROYECCIOacuteN PARA MANO DE OBRA DIRECTA
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 2342088
2 2485424
3 2637532
4 2798949
5 2970244
6 3152023
7 3344927
8 3549637
9 3766874
10 3997407 ELABORACIOacuteN El Autor
140
ANEXO Nordm 3
PRESUPUESTO PARA EQUIPO
FUENTE Importadoras Locales y Nacionales ELABORACIOacuteN El Autor
DENOMINACIOacuteN CANT VUNIT VALOR TOTAL
Rueda de hombros 1 30000 30000
Mesa de kanabevell 1 80000 80000
Juego de poleas 1 20000 20000
Prono supinador 1 20000 20000
Andadores 1 12000 12000
Elgin 1 200000 200000
Restaurador de tobillos 1 40000 40000
Bicicleta 1 40000 40000
Paralelas 1 52000 52000
Laacutemparas de infrarojo 1 60000 60000
Hidrocolector 1 200000 200000
Negastocopio 1 28000 28000
Equipo de hidroteraacutepia 1 500000 500000
Equipo de parafina 1 300000 300000
Equipo pequentildeo de parafina 1 250000 250000
Silla de ruedas 5 60000 300000
Camillas 4 7000 28000
Balanza 1 12000 12000
Camas 3 10000 30000
Tensioacutemetro-Fonendoscopio 4 7000 28000
Electrocardioacutegrafo LKG portaacutetil 12 canales 1 550000 550000
Resucitador con mascarilla manual SIG 1 10000 10000
TOTAL 2790000
141
ANEXO Nordm 3A
DEPRECIACIOacuteN DE EQUIPO
VALOR DEL ACTIVO 2790000
10 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 10 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 2790000 279000 2511000
1 2511000 2511 2259900
2 2259900 2511 2008800
3 2008800 2511 1757700
4 1757700 2511 1506600
5 1506600 2511 1255500
6 1255500 2511 1004400
7 1004400 2511 753300
8 753300 2511 502200
9 502200 2511 251100
10 251100 2511 000
ANEXO Nordm 4
PRESUPUESTO PARA INSTALACIONES
DENOMINACIOacuteN CANT VAL UNIT VAL TOTAL
Laacutemparas de 10 amp 6 500 3000
Interruptores 6 040 240
Rollo de alambre Nordm 12 2 650 1300
Rollo de alambre Nordm 10 2 750 1500
Medidor trifaacutesico 1 13500 13500
Breaker con caja 1 600 600
TOTAL 20140 FUENTE Almacenes de la ciudad
ELABORACIOacuteN Los Autores
142
NEXO Nordm 4A
DEPRECIACIOacuteN DE INSTALACIONES
VALOR DEL ACTIVO 20140
10 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 10 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 20140 2014 18126
1 18126 1813 16313
2 16313 1813 14501
3 14501 1813 12688
4 12688 1813 10876
5 10876 1813 9063
6 9063 1813 7250
7 7250 1813 5438
8 5438 1813 3625
9 3625 1813 1813
10 1813 1813 000
ANEXO Nordm 5 PRESUPUESTO PARA SUMINISTROS DE TRABAJO
FUENTE Almacenes de la ciudad ELABORACIOacuteN El Autor
DENOMINACIOacuteN CANT VAL UNIT VAL TOTAL
Mandiles 14 2000 28000
Guantes 4000 020 80000
Mascarillas 50 050 2500
110500
143
ANEXO Nordm 5A PROYECCIOacuteN PARA SUMINISTROS DE TRABAJO
ANEXO Nordm 6 PRESUPUESTO PARA SUMINISTROS MEacuteDICOS
FUENTE Almacenes de la ciudad ELABORACIOacuteN El Autor
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 110500
2 117263
3 124439
4 132055
5 140136
6 148713
7 157814
8 167472
9 177722
10 188598
DENOMINACIOacuteN CANT VAL UNIT VAL TOTAL
Jeringuillas 1500 010 15000
Termoacutemetros 100 050 5000
Pinzas 5 100 500
Tijeras 12 150 1800
22300
144
ANEXO Nordm 6A PROYECCIOacuteN PARA SUMINISTROS MEacuteDICOS
ANEXO Nordm 7
PRESUPUESTO PARA VEHIacuteCULO
DENOMINACIOacuteN CANTIDAD VAL TOTAL
Furgoneta TOYOTA 1 2000000
2000000 FUENTE Distribuidores ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 7A DEPRECIACIOacuteN DE VEHIacuteCULO
VALOR DEL ACTIVO 2000000
5 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 20 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 2000000 400000 1600000
1 1600000 3200 1280000
2 1280000 3200 960000
3 960000 3200 640000
4 640000 3200 320000
5 320000 3200 000
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 22300
2 23665
3 25113
4 26650
5 28281
6 30012
7 31848
8 33798
9 35866
10 38061
145
ANEXO Nordm 8 PRESUPUESTO PARA SEGUNDO VEHIacuteCULO
DENOMINACIOacuteN CANTIDAD VAL TOTAL
Furgoneta TOYOTA 1 2200000
2200000 ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 8A
DEPRECIACIOacuteN DE SEGUNDO VEHIacuteCULO
VALOR DEL ACTIVO 2200000
5 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 20 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 2200000 440000 1760000
1 1760000 3520 1408000
2 1408000 3520 1056000
3 1056000 3520 704000
4 704000 3520 352000
5 352000 3520 000
ANEXO Nordm 9 PRESUPUESTO PARA MANTENIMIENTO DE VEHIacuteCULO
DENOMINACIOacuteN VAL MENS VAL ANUAL
El mantenimiento corresponde al 1
mensual del valor del activo 22000 264000 ELABORACIOacuteN El Autor
146
ANEXO Nordm 9A
PROYECCIOacuteN PARA MANTENIMIENTO DE VEHIacuteCULO
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 264000
2 280157
3 297302
4 315497
5 334806
6 355296
7 377040
8 400115
9 424602
10 450587
ANEXO Nordm 10
PRESUPUESTO PARA ARRIENDO
DENOMINACIOacuteN CANT (m2) VAL MENS VAL ANUAL
Local 200 40000 480000
TOTAL 480000 FUENTE Municipio de Paltas Dep Agua Potable ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 10A PROYECCIOacuteN PARA PAGO DE ARRIENDO
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 480000
2 509376
3 540550
4 573631
5 608738
6 645992
7 685527
8 727481
9 772003
10 819250
147
ANEXO Nordm 11
PRESUPUESTO PARA CONSUMO DE AGUA POTABLE DENOMINACIOacuteN CANT (msup3) V UNIT VAL MENS VAL ANUAL
Consumo de agua
potable 10 0740 740 8880
8880
FUENTE Empresa Municipal de Agua Potable ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 11A PROYECCIOacuteN POR CONSUMO DE AGUA POTABLE
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 8880
2 9423
3 10000
4 10612
5 11262
6 11951
7 12682
8 13458
9 14282
10 15156
ANEXO Nordm 12 PRESUPUESTO PARA CONSUMO DE ENERGIacuteA ELEacuteCTRICA
DENOMINACIOacuteN CANT (Kwh) V UNIT VAL MENS VAL ANUAL
Consumo 500 015 7500 90000
TOTAL 7500 90000
FUENTE Empresa Eleacutectrica Regional del Sur ELABORACIOacuteN El Autor
148
ANEXO Nordm 12 A PROYECCIOacuteN PARA CONSUMO DE ENERGIacuteA ELEacuteCTRICA
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 90000
2 91080
3 92173
4 93279
5 94398
6 95531
7 96678
8 97838
9 99012
10 100200
ANEXO Nordm 13
AMORTIZACIOacuteN DE ACTIVO DIFERIDO
ANtildeOS VAL ACT DIF AMORTIZACIOacuteN VALOR TOTAL
1 80000 8000 72000
2 72000 8000 64000
3 64000 8000 56000
4 56000 8000 48000
5 48000 8000 40000
6 40000 8000 32000
7 32000 8000 24000
8 24000 8000 16000
9 16000 8000 8000
10 8000 8000 000 ELABORACIOacuteN El Autor
149
ANEXO Nordm 14
PRESUPUESTO PARA SUELDOS DE ADMINISTRACIOacuteN
RUBROSPUESTOS GERENTE SECRETCONT CONSGUARD CHOFER-BODEG
Baacutesico 36000 29200 29200 29200
Deacutecimo tercero 112 3000 2433 2433 2433
Deacutecimo cuarto SBU12 2433 2433 2433 2433
Vacaciones 124 1500 1217 1217 1217
Aporte patronal 1115 de 1 4014 3256 3256 3256
Aporte IECE 05 de 1 180 146 146 146
Aporte SECAP 05 de 1 180 146 146 146
Fondo de Reserva 112 3000 2433 2433 2433
Total 50307 41264 41264 41264
Nordm de Empleados 100 100 100 100
Total Mensual 50307 41264 41264 41264
Tota anual 603688 495174 495174 495174
Total Sueldos Administ 2089209
FUENTE La Tablita 2012 ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 14 A
PROYECCIOacuteN PARA SUELDOS ADMINISTRATIVOS
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 2089209
2 2217069
3 2352753
4 2496742
5 2649542
6 2811694
7 2983770
8 3166377
9 3360159
10 3565801
150
ANEXO Nordm 15
PRESUPUESTO PARA MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA
DENOMINACIOacuteN CANT VAL UNIT VAL TOTAL
Escritorio tipo gerente 1 8000 8000
Silloacuten tipo gerente 1 5000 5000
Escritorio tipo Secretaria 1 4000 4000
Silla giratoria 1 3000 3000
Sillas 6 800 4800
Archivadores 2 15000 30000
Estantes 2 8000 16000
Computadora 1 85000 85000
Impresora 1 12000 12000
Sumadora 1 4000 4000
Teleacutefono 1 4500 4500
Total 176300 FUENTE Almacenes de la ciudad ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 15 A
DEPRECIACIOacuteN DE MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA
VALOR DEL ACTIVO 176300
10 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 10 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 176300 17630 158670
1 158670 15867 142803
2 142803 15867 126936
3 126936 15867 111069
4 111069 15867 95202
5 95202 15867 79335
6 79335 15867 63468
7 63468 15867 47601
8 47601 15867 31734
9 31734 15867 15867
10 15867 15867 000
151
ANEXO Nordm 16
PRESUPUESTO PARA SUMINISTROS DE OFICINA
DENOMINACIOacuteN CANT V UNIT VAL TOTAL
Papel bond 200 0006 12
Papel copia 400 0006 24
Laacutepices 12 02 24
Esferograacuteficos 12 028 336
Otros 5 047
Total 983 FUENTE Almacenes de la ciudad ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 16A
PROYECCIOacuteN POR SUMINISTROS DE OFICINA
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 983
2 1043
3 1107
4 1175
5 1247
6 1323
7 1404
8 1490
9 1581
10 1678
152
ANEXO Nordm 17
PRESUPUESTO Y PROYECCIOacuteN PARA CONSUMO TELEFOacuteNICO
Para consumo telefoacutenico se ha considerado la base de 50 doacutelares mensuales
resultando para el primer antildeo 600 doacutelares
PROYECCIOacuteN POR CONSUMO TELEFOacuteNICO
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 60000
2 63672
3 67569
4 71704
5 76092
6 80749
7 85691
8 90935
9 96500
10 102406
ANEXO Nordm 18
PRESUPUESTO PARA PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
DENOMINACIOacuteN VAL MENS VAL ANUAL
Prensa escrita Ciud Loja 3500 42000
TOTAL 42000 FUENTE Medios de comunicacioacuten ELABORACIOacuteN El Autor
153
ANEXO Nordm 18A PROYECCIOacuteN POR PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 42000
2 44570
3 47298
4 50193
5 53265
6 56524
7 59984
8 63655
9 67550
10 71684
ANEXO Nordm 19
AMORTIZACIOacuteN DEL PREacuteSTAMO
CAPITAL 20000 PAGO SEMESTRAL
INTEREacuteS 10
TIEMPO 5 ANtildeOS
SEMESTRES CAPITAL INTEREacuteS DIVIDENDO CAPITAL RED
0 2000000
1 200000 98500 298500 1800000
2 200000 88650 288650 1600000
3 200000 78800 278800 1400000
4 200000 68950 268950 1200000
5 200000 59100 259100 1000000
6 200000 49250 249250 800000
7 200000 39400 239400 600000
8 200000 29550 229550 400000
9 200000 19700 219700 200000
10 200000 9850 209850 000
2000000 541750 2541750
154
INDICE
PORTADA helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
CERTIFICACIOacuteN II
AUTORIacuteA III
AGRADECIMIENTO IV
DEDICATORIAhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
a TITULOhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
b RESUMENhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
SUMMARYhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
c INTRODUCCIONhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
d REVISIOacuteN DE LITERATURAhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
e MATERIALES Y MEacuteTODOShelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
f RESULTADOS helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
g DISCUSIOacuteNhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
h CONCLUSIONEShelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
i RECOMENDACIONEShelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
j BIBLIOGRAFIAhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
k ANEXOhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
IacuteNDICEhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
i
ii
iii
iv
v
1
2
4
8
10
24
28
45
132
134
136
138
154
v
DEDICATORIA
En la vida hay que saber ser agradecidos con quienes realmente te apoyan
en las buenas y en las malas quienes no dudan en darte su apoyo
incondicional en cualquier momento para ellos va dedicado este trabajo el
cual lo dedico de una manera muy especial a mis padres mi amantiacutesima
esposa Tatiana que si no hubiera sido por su dedicacioacuten y esmero no
hubiera tenido una culminacioacuten exitosa a mis hijos Alejandra y Juliaacuten fuente
de inspiracioacuten en todos los actos de nuestras vidas y a mis hermanas que
siempre han sabido aportar su granito de arena
Alejandro
1
a TITULO
ldquoPROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIOacuteN DE UN CENTRO DE
REHABILITACIOacuteN DE FISIOTERAPIA EN EL CANTOacuteN PALTAS PROVINCIA
DE LOJArdquo
2
b RESUMEN
El trabajo de investigacioacuten se refiere a la entrega de un servicio de
rehabilitacioacuten de fisioterapia en el cantoacuten Paltas provincia de Loja con el
propoacutesito de atender una demanda que exige el mercado de esta sociedad y a
la vez contar con la mano de obra necesaria
Los objetivos a desarrollar estuvieron enmarcados en
Realizar un estudio de mercado para determinar la demanda y oferta del
servicio con lo que se establecioacute que la demanda total es de 1182 servicios y
una demanda efectiva de 803 servicios mientras que la oferta de los servicios
para el cantoacuten Paltas lo realizan establecimientos de la ciudad de Loja lo que
dificulta sobre todo econoacutemicamente para dichos demandantes Ademaacutes en el
desarrollo de este objetivo se propone un sistema de comercializacioacuten del
servicio de fisioterapia para que se lo ejecute en el momento de implementar la
empresa
Otro de los objetivos desarrollados se trata del estudio teacutecnico en el que se
determina la capacidad instalada de la futura empresa que contaraacute con 9984
servicios y una capacidad utilizada del 75 para el primer y segundo antildeos de
aquiacute en adelante se ejecutaraacute el 100 De la misma manera se determina la
ubicacioacuten geograacutefica dela empresa en la ciudad de Catacocha tomando en
consideracioacuten que esta ciudad cuenta con los factores necesarios para poner
3
en marcha el proyecto
En cuanto al objetivo referente a la estructura legal y administrativa de la
empresa se presenta la organizacioacuten de Compantildeiacutea en Nombre Colectivo asiacute
como los niveles jeraacuterquicos y los organigramas estructural y funcional
respectivamente y se lo complementa con el manual de funciones
En torno al objetivo que hace relacioacuten al estudio econoacutemico financiero se
presenta la inversioacuten del proyecto que es de 5966293 doacutelares basada en los
presupuestos individuales asiacute como los iacutendices de evaluacioacuten del proyecto
como son el Valor actual Neto de 5929033 doacutelares una tasa Interna de
Retorno del 2645 la Relacioacuten Beneficio Costo de 120 el Periodo de
Recuperacioacuten de Capital de 11 meses con 18 diacuteas y un Anaacutelisis de Sensibilidad
con el incremento en los costos de 650 en los costos y con una disminucioacuten
del 550 en los ingresos
Con esta informacioacuten se pudo llegar a concluir que el proyecto es conveniente
implementarlo tomando en consideracioacuten que sus indicadores de evaluacioacuten
son aceptables y aseguran la inversioacuten
4
SUMMARY
The investigation work refers to the delivery of a service of physiotherapy
rehabilitation in the canton Avocados county of Loja with the purpose of
assisting a demand that demands the market of this society and at the same
time to have the necessary manpower
The objectives to develop were framed in
To carry out a market study to determine the demand and offer of the service
with what settled down that the total demand is of 1182 services and an
effective demand of 803 services while the offer of the services for the canton
Avocados carries out it establishments of the city of Loja what hinders mainly
economically for this plaintiffs Also in the development of this objective heshe
intends a system of commercialization of the physiotherapy service so that it
executes it to him in the moment to implement the company
Another of the developed objectives is about the technical study in that the
installed capacity of the future company is determined which will count with
9984 services and an used capacity of 75 for the first and second years from
now on 100 will be executed In the same way the location geographical de la
company is determined in the city of Catacocha taking in consideration that this
city has the necessary factors to start the project
5
As for the objective with respect to the legal and administrative structure of the
company heshe shows up the organization of Company in Collective Name as
well as the hierarchical levels and the flowcharts structural and functional
respectively and it supplements it to him with the manual of functions
Around the objective that makes relationship to the economic financial study
heshe shows up the investment of the project that is of 5966293 dollars
based on the individual budgets as well as the indexes of evaluation of the
project like they are the current Net Value of 5929033 dollars an Internal rate
of Return of the one 2645 the Relationship Benefits Cost of 120 the Period
of Recovery of Capital of 11 months with 18 days and an Analysis of Sensibility
with the increment in the costs of 650 in the costs and with a decrease of the
one 550 in the revenues
With this information you could end up concluding that the project is convenient
to implement it taking in consideration that its evaluation indicators are
acceptable and they assure the investment
6
c INTRODUCCIOacuteN
El Ecuador atraviesa por una grave crisis poliacutetica y econoacutemica lo que ha
traiacutedo como consecuencia que los inversionistas nacionales y extranjeros no se
arriesguen a invertir en el paiacutes y mucho menos en la regioacuten sur factor principal
para el bajo desarrollo empresarial
El proyecto se caracteriza por prestar un servicio de calidad en el sector salud
aacuterea de fisioterapia aprovechando los recursos existentes y aspirando que los
resultados se proyecten hacia la creacioacuten y conformacioacuten de un Centro que
asegure buen servicio y rendimiento econoacutemico para los inversionistas
Por tal razoacuten se ha propuesto presentar un trabajo de investigacioacuten orientado a
la fisioterapia utilizando equipos de mayor alcance considerando las
necesidades del demandante
En este trabajo se enfocan aspectos tales como Estudio de Mercado el cual
con el apoyo de meacutetodos teacutecnicas y procedimientos permitioacute determinar la
demanda actual y futura ademaacutes conocer el comportamiento de la
competencia
Se presenta tambieacuten la informacioacuten relacionado con el Estudio Teacutecnico en el
que se establece el tamantildeo y la localizacioacuten del centro se describen ademaacutes
7
los equipos utilizados y el personal que formaraacute parte de la empresa
ldquoHURTADO GONZAacuteLEZ Y CIacuteArdquo
A continuacioacuten se presenta la organizacioacuten teacutecnica administrativa
determinando los niveles jeraacuterquicos organigramas y manual de funciones con
el que operaraacute la empresa en caso de implementarse
Seguidamente se detalla el estudio financiero en el que constan las inversiones
y financiamiento necesario para la puesta en operacioacuten del proyecto ademaacutes la
evaluacioacuten financiera que se constituye en una de las partes primordiales que
permite establecer la factibilidad del proyecto se analizan los principales
indicadores como el Valor Actual Neto (VAN) Tasa Interna de Retorno (TIR)
Relacioacuten Beneficio Costo (RBC) Periacuteodo de Recuperacioacuten de Capital (PRC)
Anaacutelisis de Sensibilidad (AS)
Finalmente se incluye las conclusiones y recomendaciones producto de la
investigacioacuten las cuales permitiraacuten apreciar de una mejor manera el proyecto
8
d REVISIOacuteN DE LITERATURA
ANTECEDENTES
REHABILITACIOacuteN DE FISIOTERAPIA
Fisioterapia procedimientos fiacutesicos cientiacuteficos utilizados en el tratamiento de
pacientes con una incapacidad enfermedad o lesioacuten con el fin de alcanzar y
mantener la rehabilitacioacuten funcional y de evitar una disfuncioacuten o deformidad
Los tratamientos estaacuten disentildeados para reducir al maacuteximo la incapacidad fiacutesica
residual para acelerar la convalecencia y para contribuir a la comodidad y
bienestar del paciente La fisioterapia se prescribe en pacientes con trastornos
ortopeacutedicos neuroloacutegicos vasculares y respiratorios que pueden ser
congeacutenitos incapacidades adquiridas por enfermedades o traumatismos o
disfunciones hereditarias Los fisioterapeutas trabajan en hospitales centros de
rehabilitacioacuten cliacutenicas y centros para nintildeos discapacitados y en centros
locales estatales y privados Ademaacutes de la atencioacuten directa al paciente los
fisioterapeutas participan en otras aacutereas como consultas supervisioacuten
ensentildeanza administracioacuten e investigacioacuten
RESENtildeA HISTORIA
La mayoriacutea de los agentes fiacutesicos empleados en la fisioterapia moderna ya se
emplearon en la antiguumledad Los primeros escritos de Grecia y Roma se
refieren a los efectos beneficiosos del Sol y del agua y tanto el ejercicio como
9
los masajes fueron utilizados por los antiguos chinos persas egipcios y
griegos
En nuestra eacutepoca el campo de la fisioterapia surge en Inglaterra a finales del
siglo XIX Poco despueacutes los cirujanos ortopeacutedicos estadounidenses empezaron
a formar mujeres joacutevenes licenciadas en educacioacuten fiacutesica para cuidar de los
pacientes en las consultas meacutedicas y en los hospitales En 1916 cuando una
grave epidemia de poliomielitis azotoacute Nueva York e Inglaterra estas mujeres
trataron miles de pacientes
Despueacutes de la II Guerra Mundial la fisioterapia se utilizoacute mucho en el cuidado
de los pacientes Entre las razones del gran aumento de la demanda de los
servicios de fisioterapia estaban los excelentes resultados obtenidos en el
tratamiento de los heridos de guerra durante la II Guerra Mundial y las guerras
de Vietnam y Corea los accidentes laborales el aumento de las
discapacidades croacutenicas consecuencia del nuacutemero creciente de ancianos en la
poblacioacuten y el raacutepido desarrollo de los programas hospitalarios y de asistencia
meacutedica
TIPOS DE TRATAMIENTO
Entre las pruebas diagnoacutesticas utilizadas por los fisioterapeutas estaacuten las
musculares manuales las eleacutectricas las perceptivas y sensoriales y la
medicioacuten del arco de movilidad de las articulaciones Las pruebas de actividad
10
funcional son importantes para determinar la capacidad de los pacientes para
realizar las actividades que requiere el cuidado propio En el tratamiento de un
paciente el fisioterapeuta debe utilizar uno o maacutes de los siguientes
procedimientos tratamientos con calor que consisten en el empleo de agua a
diferentes temperaturas parafina liacutequida laacutemparas de rayos infrarrojos o
ultravioletas ultrasonidos que producen calor en el interior del organismo y
diatermia (aplicacioacuten de corriente eleacutectrica para generar calor en los tejidos)
Una de las tareas maacutes importantes del fisioterapeuta es la realizacioacuten de
diversos ejercicios terapeacuteuticos cuyo propoacutesito es incrementar la fuerza y la
resistencia mejorar la coordinacioacuten y la movilidad necesaria para la vida
cotidiana y aumentar y mantener el arco de movilidad La de ambulacioacuten se
realiza con la ayuda de bastones muletas andadores proacutetesis y miembros
artificiales Los fisioterapeutas tambieacuten utilizan masajes vendajes vendajes
funcionales y colocacioacuten y retirada de feacuterulas y escayolas Ademaacutes ensentildean a
los pacientes y sus familiares las teacutecnicas de los ejercicios y el empleo de
proacutetesis como miembros artificiales y proacutetesis1
1 Biblioteca de consulta Microsoft Encarta 2005 1993 ndash 2004 Microsoft Corporation
11
CENTROS DE REHABILITACIOacuteN Y FISIOTERAPIA
12
MARCO CONCEPTUAL
ESTUDIO DE MERCADO
Nos ayuda a identificar a los potenciales usuarios del producto que se desea
elaborar tambieacuten nos permite determinar la oferta y demanda insatisfecha la
misma que ayudaraacute a conocer si es posible implantar la empresa
PRODUCTO- Es todo bien o servicio que permiten establecer los deseos o
necesidades del cliente o consumidor asiacute tenemos
Productos duraderos (Aparatos eleacutectricos)
Productos no duraderos (Alimentos frescos)
DEMANDA- Es la cantidad de bienes y servicios que el mercado requiere o
solicita para buscar la satisfaccioacuten de una necesidad especiacutefica a un precio
determinado
DEMANDA TOTAL- Es la transaccioacuten total de un bien o servicio a un precio
determinado
DEMANDA EFECTIVA- Es la demanda potencial (toda la poblacioacuten en
estudio) por el porcentaje de gustos y preferencias
DEMANDA FUTURA- Su objeto es conocer cuaacutel seraacute la cantidad que se
13
podriacutea vender y producir con sus respectivos precios y costos tomando en
cuenta el crecimiento poblacional econoacutemicamente activo datos histoacutericos y
paraacutemetros estadiacutesticos
DEMANDA INSATISFECHA- Es aquella en la que lo producido u ofrecido no
alcanza a cubrir los requerimientos del mercado
OFERTA- Es la cantidad de bienes o servicios que cierto nuacutemero de oferentes
estaacuten dispuestos a poner a disposicioacuten del mercado a un precio determinado
SISTEMAS DE COMERCIALIZACIOacuteN
PRODUCTO (Servicio)- Es la oferta con que una compantildeiacutea satisface una
necesidad Ejemplo Estilo marca empaque tamantildeo
PRECIO- Es la cantidad monetaria a que los productores estaacuten dispuestos a
vender y los consumidores a comprar un bien o servicio cuando la oferta y la
demanda estaacuten en equilibrio
PLAZA- Comprende el viacutenculo entre las dos grandes fuerzas existentes en el
mercado la oferta y la demanda
PROMOCIOacuteN- Consiste en un medio eficaz para atraer y ganar clientes tanto
presentes como futuros el mismo que nos permite dar a conocer cualidades y
caracteriacutesticas del producto en el mercado como publicidad propaganda
promocioacuten
14
ESTUDIO TEacuteCNICO
El objetivo primordial del estudio teacutecnico es verificar la posibilidad teacutecnica de
fabricacioacuten del producto que se va a elaborar
Tamantildeo
Capacidad instalada Es la capacidad total de la empresa que constituye
maquinaria mano de obra instalaciones etc que se necesita para la
produccioacuten de bienes y servicios
Capacidad utilizada Es un porcentaje que la empresa utiliza de la
capacidad instalada para la produccioacuten de bienes y servicios2
Localization
Macro localizacioacuten
Es el lugar de influencia de la empresa es decir en queacute ciudad o provincia se
encuentra ubicada se localiza mediante un mapa
Micro localizacioacuten
Es el lugar donde se encuentra ubicada la empresa es decir el nombre de las
calles donde se encuentra ubicada la misma
2BACA GABRIEL Elaboracioacuten y Evaluacioacuten de proyectos de investigacioacuten Editorial Mc Graw
Hill Meacutexico 1997 paacuteg 13-46
15
Ingenieriacutea del proyecto
Proceso produccioacuten
Es la manera en que la materia prima se transforma en los tipos ya
especializados mediante determinados meacutetodos tecnoloacutegicos combinando
mano de obra maquinaria y equipos
Recursos
Aquiacute se encuentra el Recursos humano que indispensable dentro de una
empresa material equipo maquinarias muebles y enseres
ESTUDIO ADMINISTRATIVO
Define si existen las condiciones miacutenimas necesarias para garantizar la
viabilidad de la implementacioacuten tanto en lo estructural como lo funcional
Constitucioacuten juriacutedica
Se refiere a los reglamentos estatutos que tipo de empresa se va ha
conformar por ejemplo Compantildeiacutea en nombre colectivo responsabilidad
limitada etc
16
Organizacioacuten teacutecnica administrativa
Organigramas
Es una representacioacuten graacutefica de una empresa con sus servicios orgaacutenicos y
puestos de trabajo
Organigrama Estructural
Representa el esquema baacutesico de una organizacioacuten lo cual permite conocer de
una manera objetiva sus unidades administrativas liacuteneas de autoridad y
responsabilidad entre dependencias y unidades
17
Organigrama funcional
Es una modalidad de lo estructural consiste en representar graacuteficamente las
funciones principales baacutesicas de cada unidad administrativa
Manuales
Son todos aquellos folletos libros carpetas que de cualquier manera puedan
canalizar en forma sistemaacutetica y ordenada los elementos administrativos de
una empresa
Manual de funciones
Consiste en la recopilacioacuten especiacutefica de todas las leyes reglamentos
estatutos de las diferentes obligaciones que tiene que cumplir cada elemento
de una institucioacuten sea esta puacuteblica o privada cuya suscripcioacuten y obediencia
debe ser de una manera constante y permanente3
ESTUDIO ECONOacuteMICO FINANCIERO
El objetivo de este estudio es ordenar y sistematizar la informacioacuten de caraacutecter
monetario que proporcionan los estudios anteriores elabora cuadros analiacuteticos
evaluacioacuten de proyectos y determina su rentabilidad 3 FONAPRE BID Preparacioacuten de proyectos Quito- Ecuador 1981 paacuteg 341- 307
18
Inversioacuten
Activo Fijo
Son bienes que representas las caracteriacutesticas de que no convierten
totalmente en efectivo dentro de un solo ciclo operativo del negocio
Pueden dividirse en activos depreciables como edificios maquinarias y equipo
equipo de transporte etc en no depreciables como terrenos en agotables que
tienen relacioacuten con el terreno como petroacuteleo maderas mineras etc e
intangibles como patentes marcas etc
Activo Diferido
Corresponde a los gastos pagados por anticipado como el pago por seguros
de incendio los gastos de organizacioacuten cuentas deducibles pagadas por
anticipado y contratos por anticipado
Activo Circulante
Son bienes o derechos que normalmente se convierten en efectivo dentro del
ciclo normal de operaciones de la empresa en periacuteodo de un antildeo o menos
dentro de esto activos tenemos
Caja
19
Bancos
Inversiones financieras temporales
Cuentas y documentos por pagar
Inventarios de mercaderiacutea
Mercaderiacutea en traacutensito
Suministros y materiales
Repuestos herramientas accesorios
Financiera
Capital social- Es la emisioacuten y venta de acciones de aportes en efectivo o en
especies de los socios de utilidades y reservas de la empresa
Capital financiero El capital financiero se lo obtiene a traveacutes de los bancos e
Instituciones financieras puacuteblicas o privadas de proveedores o de la emisioacuten de
obligaciones propios de la empresa
Evaluacioacuten Financiera
Estado de Peacuterdidas y Ganancias
Denominado tambieacuten estado de situacioacuten econoacutemica estado de rentas y
gastos estado de operaciones etc Se elabora al finalizar el periacuteodo contable
con el objetivo de determinar la situacioacuten econoacutemica de la empresa
20
Punto de equilibrio
Es el punto en el cual a cierto volumen de produccioacuten o ventas la empresa no
gana ni pierde Esto es baacutesico para establecer la situacioacuten real de la empresa o
los productos tambieacuten es para cada producto que se fabrica o se vende
En funcioacuten de las ventas 100
1VT
CVT
CFTPE
Donde
PE = Punto de equilibrio
CFT = Costo fijo total
1 = Constante matemaacutetica
CVT =Costo variable total
VT = Ventas totales
En funcioacuten de la produccioacuten CVuPVu
CFTPE
Donde
PVu = Costo de venta unitario
CVu = Costo variable unitario
En funcioacuten de la capacidad instalada 100CVTVT
CFTPE
Valor actual neto (VAN)
Este factor expresa en teacuterminos absolutos el valor actual de los recursos
21
obtenido al final del periacuteodo de duracioacuten del proyecto de inversioacuten se debe
tomar en cuenta los siguientes aspectos
- Si el VAN es positivo Y mayor a 1 significa que es conveniente
financieramente
- Si el VAN es negativo Y menor a 1 no es conveniente financieramente
Formula Ioi
BNtVAN
t1
Donde
VAN = Valor actual neto
BNt = Beneficios netos
Io = Inversioacuten inicial
1 = Constante matemaacutetica
i = Tasa de descuento
t = Tiempo
Tasa interna de retorno (TIR)
Es la tasa de descuento que hace que el valor presente (TIR) de entradas de
efectivo sea iguales a la inversioacuten neta relacionada con un proyecto Se debe
tomar en cuenta los siguientes criterios
- Si la TIR Es mayor que el costo del capital debe aceptarse el proyecto
- Si la TIR Es menor que el costo del capital debe rechazarse el proyecto
22
- Si la TIR Es igual que el costo del capital es indiferente llevar a cabo el
proyecto
FORMULA
Relacioacuten beneficio costo (RBC)
Es otro indicador financiero que permite medir cuanto se conseguiraacute en doacutelares
por cada doacutelar invertido se lo determina actualizando los ingresos por un lado y
por el otro lado los egresos por lo que se considera el valor de actualizacioacuten
toslosdeVAN
beneficioslosdeVANBeneficioCostolacion
cosRe
Flujo de Caja
Demostramos e identificamos los recursos financieros requeridos en cada antildeo
o ejercicio econoacutemico
Se considera como valores negativos todos los egresos de produccioacuten y
operativos asiacute como las inversiones iniciales y como ingresos aquellos
producidos por la venta de productos
VANVANVAN
MAYORMENOR
MENORDtTmTIR
23
Periacuteodo de recuperacioacuten de capital (PRC)
Son los antildeos que la empresa tarda en recuperar la inversioacuten inicial mediante
las entradas de efectivo que la misma produce
inversionlaseperaqueantildeodelnetoFlujo
flujosimerosInversioacuteninversionlaeraqueAntildeoPRC
Prsup
Anaacutelisis de sensibilidad (AS)
Es un estudio que permite ver de queacute manera se altera la decisioacuten econoacutemica
que variacutea en algunos factores Se debe saber lo siguiente
- cuando el coeficiente es mayor a uno el proyecto es sensible a esos
cambios
- Cuando es coeficiente es igual no se ve efecto alguno
- Cuando el coeficiente es menor a uno el proyecto no es sensible
24
e MATERIALES Y MEacuteTODOS
MATERIALES
Para el desarrollo del presente trabajo de investigacioacuten se contoacute con los
siguientes recursos
RECURSOS MATERIALESCuaderno carpetas impresiones anillados
empastado copias
RECUROS TECNOLOacuteGICOS Calculadora computadora Internet Grabadora
METODOS
La ciencia la correcta utilizacioacuten y aplicacioacuten de meacutetodos teacutecnicas y
verticalidad de los procedimientos auxiliares son los factores determinantes
para el eacutexito de todo proceso investigativo de aquiacute la necesidad de definir la
forma o camino que se siguioacute para la realizacioacuten del presente trabajo de
investigacioacuten el mismo que se sintetiza en los siguientes aspectos
Meacutetodo Inductivo
Se basa en los meacutetodos general denominados inductivo y deductivo que parte
de un estudio general a lo particular puesto que a medida que se estructure el
25
proyecto se puntualiza conclusiones elementales que partan de aspectos
generales y los meacutetodos particulares de las ciencia como son los geograacuteficos
geoeconoacutemicos meacutetodos loacutegicos y otros que la teacutecnica de proyectos requiere
Meacutetodo Deductivo
De tal manera que si se habla del deductivo este consistioacute en conocer la
realidad del entorno para luego proceder a particularizar los aspectos
especiacuteficos del problema el inductivo permitioacute describir especiacuteficamente el
problema y a continuacioacuten determinar las influencias del mismo en el desarrollo
de las actividades de fisioterapia de la regioacuten y el paiacutes y la observacioacuten directa
condujo hacia los centros de rehabilitacioacuten existentes en la ciudad y provincia
de Loja medio de influencia y conocer las fortalezas y debilidades con que
cuentan
TEacuteCNICAS
Durante el desarrollo de la tesis se requirioacute leer y revisar textos folletos
revistas archivos y todo tipo de documentos inherentes al tema la cual se
logroacute con la lectura activa la observacioacuten heuriacutestica y la teacutecnica de fichaje
como son fichas bibliograacuteficas y la aplicacioacuten en los casos concretos del
proyecto
Las encuestas estuvieron dirigidas a los clientes potenciales de la empresa y al
aacuterea inmersa en este tipode servicio del presente proyecto de investigacioacuten
26
El universo estaacute conformado por el nuacutemero de familias del cantoacuten Paltas En
este cantoacuten seguacuten el INEC de acuerdo al censo de poblacioacuten de noviembre del
2001 existen 27239 habitantes para el antildeo 2010 seguacuten ldquoECUADOR
PROYECCIOacuteN DE POBLACIOacuteN POR AacuteREAS Y ANtildeOS CALENDARIO
SEGUacuteN PROVINCIAS Y CANTONESrdquo para proyectar al 2011 se toma el
incremento que existe del antildeo 2009 a 2010 y es de 1087 es decir la
poblacioacuten para el 2011 es de 27535 habitantes
MUESTRA
Z2NPQ
N =
(e)2 (N ndash 1) + Z2 PQ
Z = Nivel de confianza valor (95) equivalente a 196
E = Margen de error (5)
p = Respuestas pertinentes (5)
q = Respuestas no pertinentes (5)
N= Universo en estudio
Z2NPQ
N =
(e)2 (N ndash 1) + Z2 P Q
27
(95)2 27535 (05) (05)
N =
(005)2 (27534) + (95)2 (05) (05)
(196)2 27535 (05)(05)
N =
(00025) (27534) + (196)2 (05) (05)
26444614
N =
697954
N = 379 ENCUESTAS
Una vez obtenida la informacioacuten se tabula las encuestas las mismas que
sirven para efectuar el anaacutelisis y discusioacuten de resultados y asiacute poder realizar
el anaacutelisis del mercado (oferta y demanda)
Luego se procede a realizar el estudio teacutecnico determinando el tamantildeo la
localizacioacuten el disentildeo de la planta asiacute como la ingenieriacutea del proyecto
Ademaacutes se realiza el estudio financiero para determinar la inversioacuten y
financiamiento se hace la respectiva evaluacioacuten utilizando los iacutendices del Valor
Actual Neto Tasa Interna de Retorno Relacioacuten Beneficio Costo Periodo de
Recuperacioacuten de Capital y el Anaacutelisis de Sensibilidad posteriormente se
plantea la estructura Juriacutedica y Administrativa con la que contaraacute la empresa
Finalmente se determina las conclusiones y se formula las recomendaciones
28
f RESULTADOS
ESTUDIO DE MERCADO
El estudio de mercado siempre ha sido y seguiraacute siendo la piedra angular de
todo proyecto un estudio muy bien realizado permitiraacute al empresario o gerente
de una empresa tomar las decisiones correctas en lo concerniente a poner o
no poner en marcha la empresa sacar un nuevo producto al mercado ofrecer
un nuevo servicio o determinar las causas que afectan la comercializacioacuten de
los bienes y servicios a producirse
ENCUESTAS A DEMANDANTES
CUADRO 1
ALTERNATIVA No ENCUESTAS No PERSONAS PORCENTAJE
1- 100 80 837 23
101 - 200 42 437 12
201 - 300 21 218 6
301 - 400 90 947 26
401 - 500 59 619 17
Maacutes de 500 56 583 16
TOTAL 348 3641 100 Fuente Encuestas Elaboracioacuten El Autor
29
1 Ingreso promedio mensual por Familia
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
En base a los resultados obtenidos se llegoacute a determinar que el ingreso
mensual de uno a cien doacutelares es del 23 de 102 a 200 doacutelares tiene un
porcentaje del 12 de 201 a 300 es de 6 de 301 a 400 es de 26 de 401 a
500 es de 17 y las personas que tienen una remuneracioacuten que tienen maacutes de
500 doacutelares es de 16
Para el presente estudio tomamos en consideracioacuten a las personas que tienen
ingresos a 300 doacutelares que seriacutea el 59 205encuestados (2149 habitantes)
por cuanto creemos que ellas estaacuten en capacidad de obtener este servicio
1- 100 23
101 - 200 12
201 - 300 6
301 - 400 26
401 - 500 17
Magraves de 500 16
Gragravefico 1 Ingreso promedio mensual
30
2 Conoce de que se trata el servicio de fisioterapia
Cuadro 2
Conocimiento sobre Fisioterapia
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
SI 156 1633 76
NO 49 516 24
TOTAL 205 2149 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Los resultados que se presentan en la tabla nos indican que la mayoriacutea de esta
poblacioacuten conoce de servicios de Fisioterapia en un porcentaje de 76
mientras que un pequentildeo porcentaje desconoce de este servicio (24)
SI 76
NO 24
Gragravefico 2 Conocimiento sobre Fisioterapia
31
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Los resultados que se presentan en la tabla nosestablecen que del estudio
realizado en el mercado local un 55 ha requerido de este servicio mientras
que el 45 no lo ha necesitado
SI 55
NO 45
Gragravefico 3 Utilizaciograven del servicio
3 Ha Utilizado este servicio
Cuadro 3
Utilizacioacuten del servicio
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
SI 113 1162 55
NO 92 967 45
TOTAL 205 2129 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
32
1 Tiene conocimiento sobre Fisioterapia
Cuadro 4
Conocimiento sobre fisioterapia
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Natural 24 248 21
Faacutermaco 89 934 79
TOTAL 113 1182 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Los resultados que se presentan en la tabla nos establecen de acuerdo a los
resultados se ha podido establecer que el 79 de los consultados opinan sobre
el servicio de fisioterapia con Faacutermacos mientras que el 21 lo hacen de
forma natural
Natural 21
Farmaco 79
Graacutefico 4 Conocimiento sobre fisioterapia
33
2 Porque prefiere el servicio
Cuadro 5
Preferencia por el servicio
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Salud 38 402 34
Rehabilitacioacuten 65 674 58
Otros 10 106 9
TOTAL 113 1182 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Seguacuten las respuestas del cuadro antes descrito se pudo determinar que la
preferencia por el servicio de la fisioterapia en un 57 estaacute dado para la
rehabilitacioacuten el 34 por salud y el 9 por otras razones tienen preferencia
por el servicio
Salud 34
Rehabilitaciograven 57
Otros 9
Gragravefico 5 Preferencia por el servicio
34
3 Cada que tiempo hace uso del servicio
Cuadro 6
Uso del servicio
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Diario 61 638 54
Semanal 32 330 28
Quincenal 13 142 12
Mensual 7 71 6
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Seguacuten las respuestas del cuadro antes descrito se pudo determinar cada que
tiempo hariacutea su uso del servicio asiacute tenemos diario con un 54 semanalmente
un 28 quincenalmente un 12 y mensualmente un 6
Diario 54 Semanal
28
Quincenal 12
Mensual 6
Gragravefico 6 Uso del servicio
35
4 Cuaacutel es el costo mensual que paga por el servicio de fisioterapia
Cuadro 7 Costo mensual por servicio de fisioterapia
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
de 10 a 15 54 567 48
de 15 a 20 15 153 13
de 20 a 30 2 24 2
de 30 en adelante 42 437 37
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Estos resultados nos indican sobre los precios por el servicio teniendo asiacute un
48 que pagan de 10 a 50 doacutelares y el 13 de 15 a 20 doacutelares y un porcentaje
reducido del 2 de 20 a 30 doacutelares del total de los encuestados un 37 dicen
pagar maacutes de 30 doacutelares mensuales
de 10 a 15 48
de 15 a 20 13
de 20 a 30 2
de 30 en adelante
37
Gragravefico 7 Costo mensual por servicio
36
5 Cree usted que el costo del servicio de fisioterapia es
Cuadro 8
Coacutemo considera el costo por el servicio
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Muy alto 55 579 49
Alto 15 154 13
Aceptable 10 106 9
Bajo 24 248 21
Muy bajo 9 94 8
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Estos resultados nos indican sobre los costos por el servicio teniendo asiacute un
49 opinan que el costo es muy alto el 13 alto el 9 aceptable el 21
opina que es bajo y el 8 nos dice que es muy bajo Esto significa que los
usuarios no estaacuten satisfechos con los servicios porque su costo no lo justifica
Muy alto 49
Alto 13
Aceptable 9
Bajo 21
Muy bajo 8
Graacutefico 8 costo de servicio
37
6 Doacutende hace uso usted del servicio de fisioterapia
Cuadro 9 Lugar de Preferencia del servicio de fisioterapia
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Cliacutenicas 23 236 20
Hospitales 40 413 35
Personas particulares 32 131 28
Profesionales 29 307 26
No profesionales 5 47 4
No contestaron 23 236 20
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Al considerar los criterios de la poblacioacuten un 35 asisten a hospitales para el
tratamiento de rehabilitacioacuten seguido de un 28 que solicitan en servicio de
personas particulares un 26 reciben el servicio de profesionales y asisten a
cliacutenicas en un 20 tambieacuten se noto un nuacutemero reducido del 4 que son
23
40
32
29
5 23
GRAFICO 9 Lugar de Preferencia
Cliacutenicas
Hospitales
Personas particulares
Profesionales
No profesionales
No contestaron
38
atendidos por personas no profesionales y finalmente un 20 no contestaron la
pregunta
7 En que horario lo realiza
Cuadro 10 En que horario lo realiza
ALTERNATIVA (USD)
No ENCUESTAS
No PERSONA
S
Mantildeana 47 496 42
Tarde 38 402 34
Noche 16 165 14
No contestan 26 272 23 Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
En el estudio realizado se vertieron criterios sobre los horarios para la
rehabilitacioacuten observaacutendose notoriamente que en un 42 prefieren asistir en la
mantildeana En un 34 los encuestados consideran asistir en la tarde es
indispensable sentildealar que en un 14 prefieren en la noche y finalmente un
23 no contestaron se debe aclarar que algunos encuestados contestaron
47
38
16
26
GRAFICO 10 Horario de Preferencia
Mantildeana
Tarde
Noche
No contestan
39
que a la fisioterapia la realizan en dos horarios
11 Por queacute medios de comunicacioacuten conocioacute este servicio
Cuadro 11 Por queacute medios conocioacute de este servicio
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Radio 29 307 26
Televisioacuten 24 248 21
Prensa escrita 14 142 12
Hojas volantes 7 71 6
Amigos 52 543 46
Puerta a puerta 6 59 5
Otros 21 224 19
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Del estudio realizado en el mercado local el 46 conocieron el servicio por
informacioacuten de amigos seguido de un 26 por radio un 21 por televisioacuten un
5 se informaron por hojas volantes y un 5 por el medio de comunicacioacuten
puerta a puerta por otros medios el 19 asiacute mismo ciertos encuestados
29
24
14 7
52
6 21
GRAFICO 11 Medios que ofrecen este Servicio
Radio
Televisioacuten
Prensa escrita
Hojas volantes
Amigos
Puerta a puerta
Otros
40
anotaron ciertas alternativas
12 Queacute teacutecnica utilizaron para el proceso de rehabilitacioacuten
Cuadro 12
Queacute teacutecnica utilizaron para el proceso de rehabilitacioacuten
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Rayos Laser 24 248 21
Manualmente 60 626 53
Otros 14 142 12
No contestaron 34 354 30
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Se puede observar de los resultados obtenidos un 53 reciben el tratamiento
de rehabilitacioacuten manualmente y un 21 con rayos laacuteser y el 12 utilizaron
otras teacutecnicas para el tratamiento como ultrasonidos compresas de calor y friacuteo
y finalmente un 30 no contestan
24
60
14
34
GRAFICO 12 Teacutecnicas de Rehabilitacioacuten
Rayos Laser
Manualmente
Otros
No contestaron
41
13 iquestAl momento de requerir el servicio de terapias que se toma en cuenta
Cuadro 13 Que toma en cuenta al Adquirir el Servicio
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Calidad 53 555 47
Precio 24 248 21
Atencioacuten 55 579 49
Otros 2 24 2
No contestaron 24 248 21
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Estos resultados nos indican que las personas a requerir el servicio de terapias
toman en cuenta primordialmente la atencioacuten que representa un 49 seguido
de un 47 que sea un servicio de calidad y un 21 considera el precio
mientras que el 2 requiere de otros factores Y por uacuteltimo el 21 no
contestaron ademaacutes se aclara que en cientos casos indicaron varias
53
24
55
2 24
GRAFICO 13 Que toma en cuenta al Adquirir el Servico
Calidad
Precio
Atencioacuten
Otros
No contestaron
42
alternativas
14 Coacutemo prefiere usted el servicio de fisioterapia
Cuadro 14 Preferencia del servicio de fisioterapia
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
A domicilio 45 472 40
En lugar ceacutentrico 18 189 16
En lugar privado 26 272 23
Con aacutereas verdes 11 118 10
Otros 6 59 5
No contestaron 21 224 19
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
En la investigacioacuten realizada el 40 de personas prefieren el servicio de
fisioterapia a domicilio seguido 23 en lugar privado el 16 en lugar ceacutentrico
ademaacutes el 10 con aacutereas verdes y un porcentaje reducido del 5 prefieren
otros lugares es importante sentildealar que el 19 no contestaron al igual que en la
pregunta anterior ciertas personas contestaron por varias alternativas
45
18 26
11
6 21
GRAFICO 14 Preferencia del Servicio
A domicilio
En lugar ceacutentrico
En lugar privado
Con aacutereas verdes
Otros
No contestaron
43
15 Coacutemo califica usted el servicio que brindan los centros de rehabilitacioacuten de fisioterapia
Cuadro 15
Apreciacioacuten de los servicios recibidos
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Excelente 16 165 14
Buena 51 531 45
Regular 19 201 17
Deficiente 1 12 1
No contestaron 26 272 23
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Al considerar sobre la calidad del servicio se constatoacute notablemente que un
45 lo califica como bueno un 17 lo considera regular mientras que un 14
contestaron que es excelente y un 1 manifestaron deficiente sin embargo se
notoacute que existe un porcentaje del 23 que no contestaron
Excelente 14
Buena 45
Regular 17
Deficiente 1
No contestaron
23
Graacutefico 15 Apreciacioacuten de los servicios recibidos
44
16 Si se crearaacute una empresa o un centro de rehabilitacioacuten de fisioterapia
con servicios de calidad en el cantoacuten Paltas estariacutea dispuesto a utilizar
sus servicios
Cuadro 16
Aceptacioacuten del servicio que brindaraacute la empresa
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
No contestaron 36 378 32
SI 77 803 68
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
De los resultados obtenidos se determina que la mayoriacutea de los encuestados
el 68 estaacuten de acuerdo que se implementaraacute un centro de rehabilitacioacuten de
fisioterapia para utilizar sus servicios mientras que el 32 no contestaron
ninguna de las alternativas se considera que eacutestos se encuentran inseguros
No contestaron
32
SI 68
Graacutefico 16 Aceptacioacuten del servicio que brindaraacute la empresa
45
g DISCUSION
DEMANDA
En el presente caso es la cantidad de servicio que se necesita en el mercado
del cantoacuten Paltas
Demanda Total o potencial
Es aquella demanda existente en el mercado y que necesita ser atendida
directa o indirectamente por organizaciones que ofrezcan el servicio de
rehabilitacioacuten de fisioterapia y lo explicamos en el siguiente cuadro
Cuadro 17
Establecimiento de la Demanda Total
ANtildeOS POBCON DISC PALTAS (Crec
Pob 05
POB CON POSIB ECON 59
DEMANDA TOTAL 55
2011 3641 2148 1182
2012 3823 2256 1241
2013 4014 2368 1303
2014 4215 2487 1368
2015 4426 2611 1436
2016 4647 2742 1508
2017 4879 2879 1583
2018 5123 3023 1662
2019 5379 3174 1746
2020 5648 3333 1833
2021 5931 3499 1925
Fuente INEC cuadros No1 y 3
Elaboracioacuten El Autor
46
Seguacuten el cuadro No 1 se ha podido determinar que las personas que se
encuentran en posibilidades econoacutemicas de acudir a utilizar servicios de
rehabilitacioacuten de fisioterapia son aquellos que tienen un ingreso mensual
superior a 300 doacutelares y ellos son el 59 de los encuestados es decir 205 que
representan 2149 habitantes de los cuales en el cuadro No 3 se demuestra
que utilizan este servicio el 55 que corresponde a 113 encuestas y a 1182
habitantes con incapacidad fiacutesica del cantoacuten Paltas constituyeacutendose en la
demanda total
Demanda Efectiva
Es aquella que se la determina de la aceptacioacuten que tengan los demandantes
potenciales para hacer uso de los servicios que ofrezca la empresa a
constituirse en el presente caso es la siguiente
Cuadro 17 Establecimiento para la demanda efectiva
ANtildeOS DEMANDA TOTAL DEMANA EFECTIVA 68
2011 1182 803
2012 1241 844
2013 1303 886
2014 1368 930
2015 1436 977
2016 1508 1025
2017 1583 1077
2018 1662 1130
2019 1746 1187
2020 1833 1246
2021 1925 1309
Fuente Estudio de mercado
Elaboracioacuten El Autor
En el cuadro anterior se explica el resultado de la pregunta del cuadro No 16
47
en el que se responde que en caso de implementarse la empresa el 68 de
los demandantes totales estaacuten dispuestos a hacer uso de los servicios de
rehabilitacioacuten fisioterapeuta que eacutesta ofrezca constituyeacutendose en la demanda
efectiva
DETERMINACION DE LA OFERTA
En el presente estudio la oferta es de 18304 personas atendidas por antildeo en la
ciudad de Loja mientras que la demanda total para el cantoacuten Paltas es de
1181 al no haber centros de rehabilitacioacuten de fisioterapia en el cantoacuten Paltas
podemos comprobar que si hay demanda insatisfecha por un nuacutemero
considerable de personas no profesionales que se dedican a este oficio sin
embargo a la demanda de dicho cantoacuten se la tomariacutea como una oportunidad
para proponernos entrar en un mercado de competencia aplicando estrategias
de marketing entre ellas ofreciendo un servicio de mejor calidad y con precios
moderados
Cuadro 18
Establecimiento de demanda Insatisfecha del cantoacuten Paltas
ANtildeO DEMANDA EFECTIVA
OFERTA DEMANDA INSATISFECHA
2011 803 0 803
2012 844 0 844
2013 886 0 886
2014 930 0 930
2015 977 0 977
2016 1025 0 1025
2017 1077 0 1077
2018 1130 0 1130
2019 1187 0 1187
2020 1246 0 1246
2021 1309 0 1309
Fuente Estudio de mercado
Elaboracioacuten El Autor
48
SISTEMA DE COMERCIALIZACIOacuteN DEL SERVICIO DE FISIOTERAPIA
La investigacioacuten de mercado a llevarse a cabo permitiraacute abarcar aacutereas de
estudio importantes basadas en el sistema de comercializacioacuten que
corresponde a servicio precio plaza y promocioacuten
EL SERVICIO
En el presente trabajo de investigacioacuten el servicio a ofrecerse es de
rehabilitacioacuten de fisioterapia con procedimientos fiacutesicosndashcientiacuteficos utilizados
en el tratamiento de pacientes con incapacidad por alguacuten accidente
enfermedad o lesioacuten con el fin de alcanzar y mantener la rehabilitacioacuten
funcional y de evitar una disfuncioacuten o deformidad Los tratamientos estaacuten
disentildeados para reducir al maacuteximo la incapacidad fiacutesica residual para acelerar
la convalecencia y para contribuir a la comodidad y bienestar del paciente La
fisioterapia se prescribe en pacientes con trastornos ortopeacutedicos neuroloacutegicos
vasculares y respiratorios que pueden ser congeacutenitos incapacidades
adquiridas por enfermedades o traumatismos o disfunciones hereditarias
a Caracteriacutesticas
El estudio realizado para determinar las caracteriacutesticas de mercado del servicio
a ofrecerse (rehabilitacioacuten de Fisioterapia) Son terapias fiacutesicas masajes
terapeacuteuticos terapias con calor y friacuteo (rayos laacuteser sol)
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b Taacutecticas
Con la finalidad de entrar en un mercado competitivo aplicaremos algunas
taacutecticas que son convenientes para la apertura y desarrollo del centro de
Rehabilitacioacuten a implantarse
Por inauguracioacuten del centro la consulta seraacute gratuita
El 10 de descuento en el precio de cada tratamiento
Descuento del 10 en la medicina para pacientes de bajos recursos
econoacutemicos
PROMOCIOacuteN
En la ciudad existen medios de informacioacuten excelentes que muy bien los
podemos aprovechar para los fines de la empresa Se desarrollaran las
siguientes actividades
Propaganda- Es aquella que la empresa realizaraacute a traveacutes de hojas volantes
las cuales seraacuten repartidas a toda la ciudadaniacutea un diacutea estrateacutegico que se
planearaacute para poner en marcha la empresa
Publicidad- Es aquella que seraacute pagada por la empresa la cual la
realizaremos por prensa escrita destacando cualidades y beneficios del
servicio a prestarse
PRECIO
Para la fijacioacuten de precios nos hemos basado en las encuestas directas que se
50
ha determinado sobre la disposicioacuten de los pagos de los servicios debido a que
no podemos fijar precios exactos ya que dependeraacute de la lesioacuten del paciente y
por ende recibiraacuten diferentes tratamientos los precios van establecidos por la
competencia variacutean en Hospitales desde $ 600 a $2000 en Cliacutenicas o Centros
particulares de $ 2000 a $8000
Nuestra empresa a implementarse ha determinado un precio promedio de
$1894 en el primer antildeo ademaacutes tomaremos en cuenta la situacioacuten econoacutemica
del paciente
PLAZA
La prestacioacuten del servicio estaraacute dirigida para los usuarios del cantoacuten Paltas y
sus instalaciones estaraacuten ubicadas en el sector ceacutentrico de la ciudad de
Catacocha calle Manuel Vivanco y Domingo Ceacuteli Esquina
CANALES DE COMERCIALIZACIOacuteN
Para llegar a seleccionar el mejor disentildeo del canal tenemos que saber y
comprender lo que nuestros clientes solicitan al utilizar nuestros servicios
puesto que el fisioterapeuta aplica meacutetodos incruentos por el trato directo que
mantiene con el paciente
Canal de comercializacioacuten -Directo al usuario
En este caso se realiza en forma directa el paciente acude al tratamiento de
rehabilitacioacuten
51
GRAacuteFICO Nro 17 CANAL DE COMERCIALIZACION DEL SERVICIO
Elaboracioacuten El Autor
NOMBRE DE LA EMPRESA
Centro de Rehabilitacioacuten de Fisioterapia uml S A L U D Y V I D A uml
GRAacuteFICO Nro 18
LOGOTIPO
UNIFORMES DE LOS TRABAJADORES
La imagen del personal seraacute la imagen de la empresa por ende el personal
CENTRO DE REHAB
FISIOTERAPEUTICO
USUARIO DEL SERVICIO
CENTRO DE
REABILITACIOacuteN
DE FISIOTERAPIA
umlS A L U D Y VIDA uml
LOJA - ECUADOR
52
utilizaraacute un mandil de color blanco
ESTUDIO TEacuteCNICO
TAMANtildeO DEL PROYECTO
La determinacioacuten del tamantildeo del proyecto esta relacionado con algunos
factores de cuyo anaacutelisis se define el volumen de las inversiones y costos a
estimar El tamantildeo del proyecto ira relacionada a la capacidad instalada de los
equipos a utilizar en cuanto a la capacidad utilizada tiene que ver con el
primer antildeo de servicio
Determinacioacuten de la capacidad instalada de la empresa
CUADRO No 19 CAPACIDAD INSTALADA
ANtildeO DEMANDA EFECTIVA
PORCENTAJE DE
PARTICIPACIOacuteN
CAPACIDAD INSTALADA
Nro PACIENTES
PORCENTAJE
0
Pers Serv 398
Pers Serv 100 803 250536 32 9984
Elaboracioacuten El Autor Fuente Cuadro No 24
32 personas X 6 diacuteas X 52 semanas = 9984 servicios al antildeo
La capacidad instalada que tendraacute el presente proyecto seraacute de 32 personas
diarias por seis diacuteas y por 52 semanas que corresponderaacute al 398 con 9984
53
servicios al antildeo de la demanda efectiva que se atenderaacute al antildeo lo que
representa el 100 para la empresa
Determinacioacuten de la capacidad utilizada de la empresa
CUADRO No 20 CAPACIDAD UTILIZADA
Antildeos Capacidad Instalada
Capacidad Utilizada
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
10
9984 7488 7488 9984 9984 9984 9984 9984 9984 9984 9984
75 75
100 100 100 100 100 100 100 100
Elaboracioacuten El Autor Fuente Estudio de mercado
Considerando la capacidad instalada de la empresa para el primer y segundo
antildeo se trabajaraacute con el 75 que equivale a 7488servicios y del tercer antildeo en
adelante la empresa trabajaraacute al 100 que es de 9984 servicios como se lo
representa en el cuadro
LOCALIZACIOacuteN DE LA EMPRESA
FACTORES DETERMINANTES DE LA LOCALIZACIOacuteN
La localizacioacuten de la empresa es muy importante desde el punto de vista que
permite obtener mayor rentabilidad Dentro de los factores maacutes comunes que
54
determinan la localizacioacuten de este proyecto son mano de obra calificada
servicios baacutesicos infraestructura fiacutesica producto meacutedico facilidad de
transporte leyes y reglamentos
Mano de Obra calificada- Existen profesionales en la rama de la fisioterapia
que desempentildean sus labores en diferentes hospitales y centros de salud en
miacutenimos horarios lo cual permite que exista mano de obra disponible para
nuestro proyecto
Servicios Baacutesicos- Nuestra ciudad cuenta con servicios tales como luz
eleacutectrica agua potable telecomunicaciones lo cual garantiza la
implementacioacuten de cualquier empresa
Producto Meacutedico- En nuestro medio contamos con distribuidores
farmaceacuteuticos para obtener con facilidad la medicina considerada como el
componente fundamental para el mejoramiento de la salud
Condiciones Legales- La ciudad de Catacocha cuenta con la infraestructura
legal necesaria para respaldar la instalacioacuten de una empresa
Tomando en cuenta estos factores se ha considerado como lugar propicio para
implantar el centro de rehabilitacioacuten de fisioterapia la parte central de la ciudad
de Loja en las calles Joseacute Feacutelix de Valdivieso 14-33 entre Sucre y Boliacutevar por
considerarse un lugar estrateacutegico puesto que en este sector la empresa estaraacute
al alcance de quienes requieren el servicio ademaacutes se dispone de la
infraestructura baacutesica que hace posible el desarrollo a plenitud de todas las
actividades
55
Otros factores- Cuenta con un gran mercado usuario cuyo resultado seraacute la
maximizacioacuten de utilidades en beneficio del centro a implantarse
MACROLOCALIZACIOacuteN
Con respecto a ese punto podemos afirmar que nuestra empresa de servicios
catalogada como uml SALUD Y VIDA uml dedicada a ofrecer servicios de
Fisioterapia funcionaraacute en la ciudad de Catacocha provincia de Loja Regioacuten
Sur del Ecuador
GRAacuteFICO Nro 18 MACROLOCALIZACIOacuteN
56
MICROLOCALIZACIOacuteN
Las instalaciones especiacuteficas en donde funcionaraacute el centro de Rehabilitacioacuten
de Fisioterapia seraacute en el centro de la ciudad
Ubicacioacuten
Manuel Vivanco y Domingo Ceacuteli esquina
GRAacuteFICO Nro 20 MICROLOCALIZACIacuteOacuteN
MANUEL VIVANCO
DOMINGO CELI
Q
U
I
T
O
SALUD Y VIDA VIA A MACARAacute
57
DISTRIBUCIOacuteN DE LA PLANTA
La distribucioacuten de la planta es el lugar en donde van a estar ubicada la obra
fiacutesica ademaacutes es como estaacute disponible el espacio en todos los puestos de
trabajo y sitios de constante actividad
Tiene como objetivo principal localizar el equipo de manera que se haga
posible cumplir con lo establecido en el diagrama de proceso del servicio a
ofrecerse
Se debe tomar en cuenta en este punto que es muy importante atender las
necesidades que el paciente requiere facilitando un ambiente acogedor y
agradable de esta manera cumpliendo con eficiencia y eficacia las actividades
diarias
La distribucioacuten de la planta se presenta graacuteficamente la que estaraacute en funcioacuten
del proceso tamantildeo y equipo
58
GRAacuteFICO Nro 21
59
INGENIERIacuteA DEL PROYECTO
La ingenieriacutea del proyecto se refiere especiacuteficamente aquella parte del estudio
que se relaciona en su fase teacutecnica es decir en las etapas del estudio
instalacioacuten puesta en marcha y funcionamiento del proyecto
Descripcioacuten del proceso del servicio
La definicioacuten del proceso de servicio para la atencioacuten de pacientes que
requieran tratamientos fisioterapeacuteuticos permitioacute analizar la clase de equipos
relacionados con los diferentes tipos de terapias
Etapas que se siguen para el servicio de Fisioterapia
60
GRAacuteFICO Nro 22
FLUJOGRAMA DEL PROCESO DEL SERVICIO DE FISIOTERAPIA
5‟
10‟
10‟
30‟
6 meses
2 horas
5 bdquo
RECEPCIOacuteN
REGISTRO DEL
PACIENTE
REVISIOacuteN DEL
PACIENTE
DIAGNOacuteSTICO
PROCESO DEL
TRATAMIENTO
EVALUACIOacuteN DEL
TRATAMIENTO
CANCELACIOacuteN
INSPECCIOacuteN
INSPECCIOacuteN
INSPECCIOacuteN
61
Recepcioacuten- Consiste en comunicar a las personas que requieran de alguna
informacioacuten en general Ademaacutes realizar la entrega de turnos para brindar una
atencioacuten organizada y receptar el pago de la consulta meacutedica
Registro del Paciente- En esta etapa se registra los datos personales del
paciente y signos vitales que permiten determinar el estado en el que ingresa
el paciente
Revisioacuten del Paciente- Posteriormente el meacutedico tratante procede a la
revisioacuten del mismo con la finalidad de encontrar y tratar la enfermedad
Diagnoacutestico- Luego de conocer el problema a tratar el meacutedico extiende el
resultado de las pruebas antes realizadas y establece la situacioacuten real del
paciente con su respectivo tratamiento a seguir
Proceso del Tratamiento- Como otro paso a realizar el paciente debe acudir a
las terapias como lo indique el meacutedico
Evaluacioacuten del tratamiento- Una vez concluido el proceso del tratamiento el
paciente seraacute evaluado por el meacutedico para conocer el resultado final
Cancelacioacuten- Las formas de pago de las terapias seraacuten de la siguiente
manera 3 a 4 pagos o pago en cada terapia
62
BALANCE DE MATERIALES
Ejemplo
Terapia para artritis (una persona)
Materiales directos Medida
Parafina 25 lbs
Materiales indirectos
Luz eleacutectrica 125 Kw (020)
Agua 25 litros ($ 100 al mes)
1243 EQUIPO
PRUEBA DE HOMBROS
(Para ejercicios de hombros y codos)
63
MESA DE KANAVELL
(Sirve para la mano y dedos)
64
JUEGO DE POLEAS (Ejercicio para brazos)
65
PRONO SUPINADOR (Ejercicio de muntildeecas)
66
ANDADORES
(Para aprender a caminar)
67
1-GIELLE
2- RESTAURADOR DE TOBILLOS
(Para miembros inferiores)
68
BICICLETA
(Para ejercitar las piernas)
69
PARALELAS
(Restaurador de piernas)
70
CAacuteMARA DE INFRAROJO
(Preparar al paciente para el ejercicio)
71
HIDROCOLECTOR
(Para calentar las compresas para dolores lumbares y musculares)
72
MEGASTOCOPIO
(Dolores lumbares tobillos hombros y dolores de columna)
73
HIDROTERAPIAS
(Para nintildeos dolores de rodillas y tobillos)
74
HIDROTERAPIAS
(Dolores musculares)
75
PARAFINA PARA PIES
(Para artritis)
76
PARAFINA PARA ARTRITIS
77
RECURSOS MATERIALES
Sillas de rueda
Camillas
Balanza
Camas
Tensioacutemetro- Fonendoscopio
Electrocardioacutegrafo LKG Portaacutetil 12 canales
Resucitador con mascarilla manual SIG
Suministro Meacutedicos
Termoacutemetros
Jeringuillas
Tijeras
Pinzas
MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA
1 escritoriotipogerente
1 escritoriotiposecretaria
1 silloacuten de gerente
1 computadoras
1 impresoras
1sumadora
2 archivadoresmetaacutelicos
78
2 stand metaacutelicos
1 sillagiratoria
6 sillas
1 teleacutefonos
RECURSOS HUMANOS
Personal Administrativo
Gerente
Secretario - contador
AsesorJuriacutedico
Conserje - Guardiaacuten
Chofer- Bodeguero
Personal Operativo
3 meacutedicos
4 enfermeras
OTROS RECURSOS
1 vehiacuteculo
79
ESTRUCTURA DE LA ORGANIZACIOacuteN
CONSTITUCIOacuteN Y RAZOacuteN SOCIAL DE LA COMPANtildeIacuteA
El tipo de empresa que hemos creiacutedo conveniente conformar es la Compantildeiacutea
en Nombre Colectivo porque eacutesta se contrae entre dos o maacutes personas que
hacen negocio bajo una razoacuten social La Razoacuten Social es la foacutermula
enunciativa de los nombres de todos los socios o de alguno de ellos con la
agregacioacuten de las palabras ldquoy Compantildeiacuteardquo soacutelo de los nombres de los socios
puede formar parte de la razoacuten social El contrato de la Compantildeiacutea en Nombre
Colectivo se celebraraacute por escritura puacuteblica La escritura de formacioacuten de una
compantildeiacutea de nombre colectivo seraacute aprobada por el juez de lo civil el cual
ordenaraacute la publicacioacuten de un extracto de la misma por una sola vez en uno
de los perioacutedicos de mayor circulacioacuten en el domicilio de la compantildeiacutea y su
inscripcioacuten en el Registro Mercantil
En nuestro caso el extracto de la escritura de constitucioacuten de la Compantildeiacutea en
Nombre Colectivo deberaacute contener
Nombre nacionalidad y domicilio de los socios que la forman
Alejandro Stalin Hurtado Ruiacutezy Carmen Mariacutea Gonzaacuteles Riacuteos de nacionalidad
Ecuatoriana y con domicilio en la ciudad y provincia de Loja
80
Razoacuten social objeto y domicilio de la Compantildeiacutea en Nombre Colectivo
ldquoHurtado Gonzaacutelez y Compantildeiacuteardquo que tendraacute por objeto la rehabilitacioacuten de
fisioterapia con domicilio en la ciudad de Catacocha provincia de Loja
Nombre de los socios autorizados para obrar administrar y firmar por ella
Puesto que los tres socios aportan en igual cantidad Alejandro Stalin Hurtado
Ruiacutez y Carmen Mariacutea Gonzaacuteles Riacuteos tienen la autorizacioacuten para obrar
administrar y firmar por ella
La suma de los aportes entregados o por entregarse para la constitucioacuten
de la misma
Cada uno de las socias deberaacute entregar 1983147 doacutelares o su similar en
bienes para la constitucioacuten de ldquoHurtado Gonzaacutelez y Compantildeiacuteardquo
El tiempo de duracioacuten de eacutesta
La compantildeiacutea en nombre colectivo a conformarse tendraacute una duracioacuten de 10
antildeos a partir de la fecha de constitucioacuten
CAPITAL
El capital de la Compantildeiacutea en Nombre Colectivo se compone de los aportes que
cada una de las socias entrega o promete entregar Para la constitucioacuten de la
81
Compantildeiacutea en Nombre Colectivo seraacute necesario el pago de no menos del 50
del capital suscrito Si el capital fue aprobado en obligaciones valores o bienes
en el contrato social se dejaraacute constancia de ello y de sus avaluacuteos
ADMINISTRACIOacuteN
Todos los socios tienen la capacidad de administrar la compantildeiacutea y firmar por
ella Si en el acta de constitucioacuten de la Compantildeiacutea en Nombre Colectivo se
aclarara que soacutelo alguno o algunos de los socios han sido autorizados para
cobrar o para administrar y firmar por ella soacutelo la firma y los actos de eacutestos
bajo la razoacuten social obligaraacuten a la compantildeiacutea a cumplir con las obligaciones que
eacutestos han adquirido a su nombre
NIVELES ADMINISTRATIVOS
En ldquoHurtado Gonzaacutelez y Compantildeiacuteardquo hemos sentildealado los siguientes niveles
administrativos
Nivel Legislativo
Nivel Ejecutivo
Nivel Asesor
Nivel de Apoyo
Nivel Operativo
82
ORGANIGRAMAS
Son cuadros de organizacioacuten que muestran ordenadamente los diferentes
agrupamientos de las actividades baacutesicas en departamentos y otras unidades
tambieacuten las principales liacuteneas de autoridad y responsabilidad entre estos
departamentos y unidades
Los organigramas que hemos establecido en nuestra compantildeiacutea son dos
estructural y funcional
A continuacioacuten se detallan cada uno de los organigramas con su
correspondiente explicacioacuten
83
GRAFICO Nro 23
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
ldquoSALUD Y VIDArdquo
ldquoHURTADO GONZAacuteLEZ Y COMPANtildeIacuteArdquo
ELABORACIOacuteN El Autor
JUNTA GENERAL
DE ACCIONISTAS
ASESORIacuteA
JURIacuteDICA
SECRETARIacuteA
CONTADORA
DEPARTAMENTO
DE VENTAS
BODEGUERO
CHOFER
DEPARTAMENTO
MEacuteDICO
GERENCIA
CONSERJERIacuteA
GUARDIAacuteNIacuteA
FISIOTERAPISTA
ENFERMERIacuteA
84
GRAFICO Nro24 ORGANIGRAMA FUNCIONAL
ldquoSALUD Y VIDArdquo ldquoHURTADO GONZAacuteLEZ Y COMPANtildeIacuteArdquo
ELABORACIOacuteN El Autor
JUN GRAL ACCIONISTAS
-Establecim depoacutelit y estrategias
generales
-Establecim de objetivos normas
procedimientos reglamentos
- Toma decisiones
ASESOR JURIacuteDICA
- Asesorar legalmente a la
Empresa SECRETARIacuteA
- Realiza traacutemites internos
- Atiende al puacuteblico y res- ponde correspondencia
-Lleva la Contabilidad y estados
Financieros
GERENTE
- Ejecuta resoluciones de
la Junta Gral DeAcc
- Planifica Organiza
Ejecuta y Controla las
actividades
DEP MEacuteDICO
- Disentildea e implanta proce
sos para el servicio -Revisar al
paciente
-Diagnosticar y
tratar al paciente
DEP DE VENTAS
- Elabora planes para la
comercializacioacuten del
servicio
FISIOTERAPISTA
- Se encarga del
tratamiento de terapia a
los pacientes
CONS GUARD -Control segur y
limpieza
-Traacutemites internos-
externos
-Vigilancia nocturna
ENFERMERIacuteA
-Registrar al paciente
-Revisioacuten del paciente -Ayudar a la
ejecucioacuten de
terapias a los
pacientes
CHOFER BODEG
- Entrega pedidos
- Conduce y mantiene el
vehiacuteculo
85
136 MANUAL DE FUNCIONES
Determina las funciones y responsabilidad que les corresponde realizar a cada
uno de los ejecutivos y trabajadores de la empresa Asiacute como tambieacuten define la
liacutenea de autoridad
JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
Oacutergano superior de la administracioacuten de la empresa
NATURALEZA DEL TRABAJO
Legislar y normar los aspectos de mayor importancia
FUNCIONES TIacutePICAS
o Definir las poliacuteticas de la empresa
o Conocer y aprobar los Estados Financieros e informe de
administradores y directivos
o Nombrar y Remover a los miembros de los Organismos Administrativos
de la Compantildeiacutea o cualquier funcionario cuyo cargo hubiere sido creado
por el estatuto
o Resolver acerca de la distribucioacuten de los beneficios sociales
o Acordar todas las modificaciones al contrato social
86
o Resolver acerca de la fusioacuten transformacioacuten escisioacuten disolucioacuten y
liquidacioacuten de la Compantildeiacutea
o Acatar la Ley y Reglamentos que la rigen
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Legislar y normar poliacuteticas y estrategias para la empresa
REQUISITOS MINIMOS
Ser accionista de la empresa
DIRECTORIO
RELACION DE DEPENDENCIA Depende de la Junta General de Accionistas
NATURALEZA DEL TRABAJO
Vigilar el fiel cumplimiento de los reglamentos estatutos y hacer que se
cumplan las decisiones tomadas por la Junta General de Accionistas
87
FUNCIONES TIacutePICAS
o Suscribir con el Gerente los contratos escrituras puacuteblicas y otros
documentos legales relacionados con las actividades de la Compantildeiacutea
o Supervisar y controlar las actividades de la empresa
o Firmar y cancelar junto con el Gerente cheques y otros documentos
relacionados con la actividad econoacutemica de la empresa
CARACTERIacuteSTICA DE CLASE
Responsable conjuntamente con la Gerencia de la actividad de la empresa
REQUISITOS MINIMOS
Ser accionista de la empresa
TITULO DEL PUESTO Gerente (Jefe de Ventas)
Tendraacute autoridad sobre todo el personal de la empresa
NATURALEZA DEL TRABAJO
Administrar los recursos humanos materiales y econoacutemicos de la empresa y
Ejecutar supervisar y coordinar la actividad comercial de la empresa
RELACIOacuteN DE DEPENDENCIA Depende del Directorio
88
FUNCIONES TIacutePICAS DE GERENCIA
o Ejercer la representacioacuten legal judicial y extrajudicial de la empresa
o Cumplir con las disposiciones dadas en el directorio e informar sobre la
marcha de las mismas
o Realizar las actividades de promocioacuten y generar ideas para mejorar el
negocio
o Contratar el personal que se requiera para la realizacioacuten de actividades
de la empresa
o Organizar cursos de capacitacioacuten
o Convocar a reuniones para coordinar las actividades de la empresa
FUNCIONES TIacutePICAS DE VENTAS
o Determinar poliacuteticas de mercadeo y comercializacioacuten
o Establecer la racionalizacioacuten y tecnificacioacuten de los sistemas de
comercializacioacuten abastecimiento y distribucioacuten
o Establecer los programas de precios promociones y publicidad
o Llevar registro de ventas y clientes Facturar los servicios
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
o Supervisar coordinar y controlar las actividades del personal bajo su
mando asiacute como de la empresa en general
89
o Actuar con profesionalismo frente a los problemas inherentes al cargo
REQUISITOS MINIMOS
o FORMACIOacuteN Formacioacuten profesional graduado en el aacuterea de
Administracioacuten de Empresas Licenciado o Ingeniero Comercial
o EXPERIENCIA Dos antildeos en funciones similares
TITULO DEL PUESTO Asesor Juriacutedico
NATURALEZA DEL TRABAJO
Direccioacuten ejecucioacuten y coordinacioacuten de labores juriacutedicas variadas
FUNCIONES TIPICAS
o Representar conjuntamente con el Gerente judicial y extrajudicialmente
a la empresa
o Asumir la defensa de la institucioacuten y de sus servidores en asuntos
oficiales
o Emitir dictaacutemenes en materia de su competencia
o Asesorar en materia legal a funcionarios directivos y ejecutivos
o Participar en sesiones de Junta de Accionistas y Jefes
90
o Elaborar proyectos de resolucioacuten y fallos administrativos variados
o Elaborar estudiar contratos y proyectos de reforma a la ley
reglamentos decretos acuerdos y resoluciones
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad por la representacioacuten legal solucioacuten de asuntos juriacutedicos y la
toma de decisiones
REQUISITOS MINIMOS
o Doctor en Jurisprudencia o Abogado
o Experiencia profesional miacutenima de dos antildeos
o Licencia profesional actualizada
TITULO DE CLASE Secretaria-Contadora
NATURALEZA DEL TRABAJO
Realizar labores de secretariacutea y asistencia directa al gerente de la empresa
Disentildear implementar y mantener el sistema integrado de Contabilidad de la
compantildeiacutea
91
RELACIOacuteN DE DEPENDENCIA
Depende de la Gerencia
FUNCIONES TIacutePICAS
o Redactar y mecanografiar todo tipo de correspondencia
o Atender al puacuteblico que solicite informacioacuten y concertar entrevistas con el
Gerente de la empresa
o Controlar la asistencia del personal
o Mantener actualizados los archivos de los documentos comunicaciones
de secretaria
o Llevar y controlar la contabilidad de la compantildeiacutea
o Elaborar los estados financieros
o Preparar informes mensuales acerca de los saldos de cada una de las
cuentas de la empresa
o Preparar y presentar la declaracioacuten de impuestos
o Realizar los roles de pagos para el personal de la empresa y la
documentacioacuten respectiva al IESS
92
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad teacutecnica y econoacutemica Exactitud destreza creatividad
REQUISITOS MINIMOS
o Tiacutetulo de Contadora Puacuteblica
o Conocimientos en contabilidad de costos secretariacutea y archivo
o Experiencia miacutenima de dos antildeos
o Licencia profesional
TITULO DE CLASE Conserje - Guardiaacuten
NATURALEZA DEL TRABAJO
Ejecucioacuten de labores rutinarias de limpieza mensajeriacutea guardianiacutea y
mantenimiento en general
FUNCIONES TIacutePICAS
o Realizar el aseo de oficinas y otros lugares a su cargo
o Franquear y retirar correspondencia asiacute como ejecutar diligencias en
bancos y otras instituciones
o Vigilar eventualmente el edificio y otros bienes de la empresa
o Ejecutar ocasionalmente trabajos de carpinteriacutea gasfiteriacutea albantildeileriacutea y
otros tendientes a mantener la imagen y presentacioacuten de la empresa
93
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad por la buena presentacioacuten de oficinas e instalaciones de
la empresa demostrando predisposicioacuten e intereacutes
Sujeto a control y supervisioacuten de sus superiores
REQUISITOS MINIMOS
o Haber aprobado el ciclo baacutesico
o Experiencia de tres meses en funciones similares
TITULO DE CLASE Jefe de Produccioacuten (Departamento Meacutedico)
NATURALEZA DEL PUESTO
Planificar organizar dirigir y controlar el funcionamiento del departamento de
meacutedico
FUNCIONES TIacutePICAS
o Supervisar y controlar las actividades diarias de los trabajadores en la
ejecucioacuten de las tareas de produccioacuten del servicio
o Emitir informes perioacutedicos sobre la marcha del servicio
94
o Ejecutar labores de recepcioacuten clasificacioacuten y acondicionamiento de
materiales para el servicio
o Mantener registro y control de existencias
o Controlar el buen uso de equipos
o Realizar el correcto control de calidad del servicio
o Asesorar a los directivos de la empresa en asuntos de produccioacuten del
servicio
o Implementa un plan de relaciones puacuteblicas que fomenta la buena
imagen de la sociedad a los pacientes
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad de supervisioacuten y control de existencias de materiales para
evitar posibles problemas en la entrega del servicio
REQUISITOS MINIMOS
o Profesional en Administracioacuten Rehabilitacioacuten de Fisioterapia y o afines
o Experiencia en el campo meacutedico o administrativo
o Personalidad agradable donde gentes y muy buenas relaciones con
los sectores puacuteblico y privado
o Honorabilidad comprobada
95
TITULO DE CLASE Fisioterapista
NATURALEZA DEL PUESTO
Generalmente coincide con ser el Jefe del Servicio en caso contrario
estaacute subordinado directamente a este
FUNCIONES TIacutePICAS
o Es el coordinador del equipo y el responsable del proceso rehabilitador
de la Persona con Discapacidad (PCD)
o Tiene la responsabilidad de disentildear programas de rehabilitacioacuten y
supervisar su ejecucioacuten y postgrado que se desarrolla dentro del
servicioEjecutar labores de recepcioacuten clasificacioacuten y acondicionamiento
de materiales para el servicio
o Mantener registro y control de existencias
o Controlar el buen uso de equipos
o Realizar el correcto control de calidad del servicio
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad de supervisioacuten y control de existencias de materiales para
evitar posibles problemas en la entrega del servicio
REQUISITOS MINIMOS
o Profesional en Rehabilitacioacuten de Fisioterapia y o afines
o Experiencia en el campo meacutedico
o Personalidad agradable donde gentes y muy buenas relaciones con
los sectores puacuteblico y privado
o Honorabilidad comprobada
96
TITULO DE CLASE Chofer-Bodeguero
RELACIOacuteN DE DEPENDENCIA
Depende del jefe de departamento de contabilidad
NATURALEZA DEL PUESTO
Manejar y tramitar documentos relacionados con ingresos y egresos de
materiales y equipos de la empresa y transportar implementos necesarios
FUNCIONES TIacutePICAS
o Mantener buenas relaciones interpersonales tanto internas como
externas
o Manejar datos e informacioacuten de ingresos y egresos de materiales y
equipos de la empresa
o Mantenerla informacioacuten sobre inventarios al diacutea
o Conducir el vehiacuteculo en condiciones de seguridad y eficiencia
respetando las leyes de traacutensito y circulacioacuten
o Mantener el vehiacuteculo en buenas condiciones de funcionamiento y
lubricacioacuten
o Transportar a personas materiales y equipos requeridos para el servicio
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad y conocimientos de control de inventarios que llevaraacute la
empresa
97
Ejecucioacuten de labores de conduccioacuten del vehiacuteculo en horarios fuera de lo
normal
REQUISITOS MINIMOS
o Tiacutetulo de Bachiller en Contabilidad
o Conocimientos en Atencioacuten al Cliente Relaciones Humanas
o Experiencia miacutenima en ventas de dos antildeos
o Tener licencia de chofer profesional
o Experiencia de dos antildeos de conduccioacuten de vehiacuteculo
TITULO DE CLASE Enfermera
NATURALEZA DEL TRABAJO
Se encarga de preparar registrar y revisar al paciente para su respectivo
tratamiento
FUNCIONES TIacutePICAS
o Ayudar a la ejecucioacuten de terapias a los pacientes
o Mantener en buenas condiciones el equipo de trabajo
o Mantener la historia cliacutenica del paciente actualizada
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsable por el cumplimiento de las labores de preparacioacuten de materiales
mantenimiento de equipo y estaraacute sujeta a disposiciones de sus superiores
98
REQUISITOS MINIMOS
o Tiacutetulo de Enfermera
o Experiencia en el manejo de herramientas y equipos para las labores de
fisioterapia
TITULO DE CLASE Jefe de Ventas
NATURALEZA DEL PUESTO
Planificar organizar dirigir y controlar el sistema de comercializacioacuten del
servicio
FUNCIONES TIacutePICAS
o Elaborar planes estrateacutegicos para la venta del servicio
o Elabora y ejecuta proyectos de promocioacuten y venta del servicio
o Cumple con las metas de venta fijadas en el plan operativo anual
o Establecer convenios con instituciones para ofertar sus servicios
o Emitir informes perioacutedicos sobre la marcha del servicio
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad de supervisioacuten y control de la entrega del servicio para
mantener una buena imagen del mismo
REQUISITOS MINIMOS
o Profesional en Administracioacuten Rehabilitacioacuten de Fisioterapia y o afines
o Experiencia en el campo meacutedico o administrativo y de ventas
o Personalidad agradable donde gentes y muy buenas relaciones con
los sectores puacuteblico y privado
o Honorabilidad comprobada
99
ESTUDIO FINANCIERO
INVERSIONES
Las inversiones dentro del proyecto constituyen el tipo de recursos financieros
que se requieren para la instalacioacuten y puesta en marcha del proyecto Las
inversiones del proyecto fueron estimadas a traveacutes de presupuestos
elaborados con las diferentes cotizaciones del mercado y en las diferentes
casas comerciales nacionales importadoras de equipo
Activos Son todos los bienes y derechos de propiedad de la empresa El
presente proyecto origina tres clases de activos Activo Fijo Activo Diferido y
Activo Circulante o Capital de Trabajo
ACTIVO FIJO
Comprende las inversiones fijas sujetas a depreciacioacuten y se genera en la
instalacioacuten de la empresa Entre estos activos tenemos
Especificaciones de los activos fijos
Para el proyecto que se estaacute estudiando se incluiraacute como activos fijos
los rubros de Edificio Vehiacuteculo Muebles y equipo de oficina Equipo de
rehabilitacioacuten que son necesarios para la ejecucioacuten del proyecto
100
a Edificio- El valor del inmueble se obtuvo mediante informacioacuten de la
caacutemara de construccioacuten de Loja
b Vehiacuteculo- Se trata de una furgoneta marca TOYOTA la misma que
serviraacute para el transporte de los pacientes y actividades de gestioacuten
administrativa el precio del mismo se obtuvo mediante investigaciones
en empresas patios y ferias locales en donde se exhiben
d Muebles y Equipo de Oficina- Se refiere a los muebles y equipo de
oficina que se requieren para desarrollar las actividades administrativas
c Equipo- Se trata del equipo que se utilizara para realizar las diferentes
actividades de rehabilitacioacuten El precio del equipo se obtuvo mediante
proformas e investigaciones en empresas locales y nacionales que se
dedican a la venta de los mismos
c Instalaciones- Se refiere a la instalacioacuten de los servicios de luz
eleacutectrica y agua potable
e Imprevistos- Todo presupuesto por maacutes que haya sido cuidadosa-
mente elaborado tendraacute siempre un margen de error por causas de la
fluctuacioacuten de los precios y cambios en las condiciones originales etc
razoacuten por la cual es conveniente incluir el rubro de imprevistos que se
calcula generalmente con un porcentaje de la suma de inversiones fijas
y que variacutean de acuerdo a la experiencia que se tenga en los caacutelculos
del proyecto y al grado de confianza que merezca las estimaciones de
inversiones fijas
101
RESUMEN DE LAS INVERSIONES FIJAS
El resumen de las inversiones se muestra en el cuadro expuesto a
continuacioacuten
CUADRO Nordm 21
INVERSIONES EN ACTIVOS FIJOS
ACTIVOS ANEXOS VALOR
Equipo de Rehabilitacioacuten 3 2790000
Instalaciones 4 20140
Vehiacuteculo 7 2000000
Muebles y equipo de oficina 15 176300
Imprevistos 2 99729
TOTAL 5086169 FUENTE Anexos ELABORACIOacuteN El Autor
ACTIVO DIFERIDO
En este activo se tomoacute en cuenta los gastos realizados en el estudio del
proyecto y otros gastos relacionados con el mismo por lo tanto el valor de este
activo se distribuye asiacute
CUADRO Nordm 22 INVERSIONES EN ACTIVOS DIFERIDOS
ACTIVOS VALOR
Gastos de Constitucioacuten 30000
Estudios del Proyecto 45000
Marcas y Patentes 24000
TOTAL 99000 ELABORACIOacuteN El Autor
102
ACTIVO CIRCULANTE
Este activo estaacute constituido por valores necesarios para la operacioacuten
normal del proyecto durante un ciclo productivo el valor de este activo se lo
detalla a continuacioacuten
CUADRO Nordm 23 INVERSIONES EN ACTIVO CIRCULANTE
ACTIVOS ANEXOS VALOR
Materiales directos 1 205354
Mano de Obra Directa 2 195174
Suministros de Trabajo 5 110500
Suministros Meacutedicos 6 1858
Mantenimiento de Vehiacuteculo 9 22000
Arriendo 10 40000
Agua Potable 11 740
Consumo de Energiacutea Eleacutectrica 12 7500
Sueldos Administrativos 14 174100
Suministros de Oficina 16 082
Consumo Telefoacutenico 17 5000
Publicidad y Propaganda 18 3500
Imprevsistos 2 15316
Total 781124
Rubros calculados para un mes de operacioacuten
ELABORACIOacuteN El Autor
RESUMEN DE INVERSIOacuteN TOTAL PREVISTA
El resumen de la inversioacuten total se demuestra en el siguiente cuadro
103
CUADRO Nordm 24 INVERSIOacuteN TOTAL
ACTIVOS VALOR
Activo fijo 5086169
Activo diferido 99000
Activo circulante 781124
Total 5966293 FUENTE Cuadros Nordm 24 25 y 26 ELABORACIOacuteN El Autor
FINANCIAMIENTO DE LA INVERSIOacuteN
El proyecto haraacute uso de las fuentes internas y externas de
financiamiento bajo los siguientes aspectos
a FUENTES INTERNAS
El 6648 del total de la inversioacuten y que corresponde a 3966293
doacutelares seraacute financiado con aportaciones de los socios
b FUENTES EXTERNAS
Despueacutes de buscar la alternativa maacutes conveniente se decidioacute solicitar
un preacutestamo al Banco de Loja
El creacutedito que mantendraacute el proyecto con el banco de Loja constituiraacute el
3352 que corresponde a 2000000 doacutelares a 5 antildeos plazo al 10 de intereacutes
anual con el objeto de financiar la construccioacuten del edificio Esto en el primer
mes en consecuencia los rubros de financiamiento se presentan asiacute
104
CUADRO Nordm 25 FINANCIAMIENTO DE LA INVERSIOacuteN
FINANCIAMIENTO VALOR PORCENTAJE
Creacutedito 2000000 3352
Capital social 3966293 6648
TOTAL 5966293 10000 ELABORACIOacuteN Los Autoras
ESTRUCTURA DE COSTOS Y ESTABLECIMIENTO DE INGRESOS DEL
PROYECTO
La estructura de los costos comprende los Costos de Produccioacuten y de
Operacioacuten en nuestra empresa
CUADRO Nordm 26
PRODUCTO
Servicios 7488
COSTOS DE PRODUCCIOacuteN
Costo primo 4806338
+ Gastos de produccioacuten 1587725
TOTAL 6394063
COSTOS DE OPERACIOacuteN
Gastos administrativos 2209380
+ Gastos de ventas 42840
+ Gastos financieros 187150
TOTAL 2439370
COSTO TOTAL 8833433
En el primer antildeo establecemos el precio de venta del servicio contemplando un
margen de utilidad de 20 del costo
PRODUCCIOacuteN COSTO PVP TOTAL
7488 1180 1416 10600120
ANtildeO 1
BASE DE PRODUCCIOacuteN
PRODUCCIOacuteN ANUAL
INGRESO POR VENTAS
105
CUADRO Nordm 27
Servicios 9984
COSTOS DE PRODUCCIOacuteN
Costo primo 9605286
+ Gastos de produccioacuten 2323739
TOTAL 11929025
COSTOS DE OPERACIOacuteN
Gastos administrativos 3759467
+ Gastos de ventas 73118
+ Gastos financieros 000
TOTAL 3832585
COSTO TOTAL 15761610
En el deacutecimo antildeo establecemos el precio de venta del servicio contemplando un
margen de utilidad de 20 del costo
PRODUCCIOacuteN COSTO PVP TOTAL
9984 1579 1894 18913932
ANtildeO 10
BASE DE PRODUCCIOacuteN
INGRESO POR VENTAS
ESTADO DE PEacuteRDIDAS Y GANANCIAS
Documento Contable que presenta los resultados obtenidos en un
periacuteodo econoacutemico sean estos peacuterdidas o ganancias para lo cual compara los
rubros de ingresos con los egresos incurridos en un periacuteodo
Es uno de los Estados Financieros baacutesicos que tiene por objeto mostrar
un resumen de los ingresos y los gastos durante un ejercicio clasificaacutendolos de
acuerdo con las principales operaciones del negocio mostrando por
consiguiente las utilidades o peacuterdidas sufridas en las operaciones realizadas
El Estado de Peacuterdidas y Ganancias llamado tambieacuten Estado de
Resultados nos demuestra cual es la utilidad o peacuterdida que se ha obtenido
106
durante un periacuteodo econoacutemico y como se ha producido cuyos resultados
sirven para obtener mediante un anaacutelisis conclusiones que permitan conocer
coacutemo se desenvuelve la empresa y hacer previsiones para el futuro
INGRESOS Estaacuten conformados por el resultado de las ventas u otros
ingresos
EGRESOS Se forma por la sumatoria del Costo Primo Gastos de Proceso de
Produccioacuten Gastos de Operacioacuten y Gastos Financieros
107
ESTADO DE PEacuteRDIDAS Y GANANCIAS CUADRO Nordm 28
CUADRO Nordm 28 ESTADO DE PEacuteRDIDAS Y GANANCIAS
DENOMINACIOacuteN ANtildeO 1 ANtildeO 2 ANtildeO 3 ANtildeO 4 ANtildeO 5 ANtildeO 6 ANtildeO 7 ANtildeO 8 ANtildeO 9 ANtildeO 10
Ingreso por ventas 10600120 11143118 12832284 13517678 14247912 15076718 15952312 16881492 17867539 18913931
- Costos de Produccioacuten 6394063 6749116 8050934 8507388 8991777 9538451 10083944 10662821 11277125 11929024
Utilidad Bruta 4206057 4394002 4781350 5010290 5256135 5538267 5868368 6218672 6590414 6984907
- Costos de Operacioacuten 2439370 2536816 2642636 2757344 2881483 3025481 3209650 3405090 3612491 3832585
= Utilidad Neta 1766687 1857186 2138714 2252946 2374652 2512786 2658719 2813582 2977923 3152322
- 15 utilidad a trabajadores 265003 278578 320807 337942 356198 376918 398808 422037 446688 472848
= Utilidad antes de Imp a la renta 1501684 1578608 1817907 1915004 2018454 2135868 2259911 2391545 2531235 2679474
- 25 Impuesto a la renta 375421 394652 454477 478751 504614 533967 564978 597886 632809 669868
= Utilidad antes de Reserva Legal 1126263 1183956 1363430 1436253 1513841 1601901 1694933 1793659 1898426 2009605
- 10 de Reserva Legal 112626 118396 136343 143625 151384 160190 169493 179366 189843 200961
= Uttilidad liacutequida del ejercicio 1013636 1065561 1227087 1292628 1362457 1441711 1525440 1614293 1708583 1808645
ELABORACIOacuteN El Autor
107
108
CUADRO Nordm 29 PRESUPUESTO DE OPERACIOacuteN PARA LOS DIEZ ANtildeOS
COSTO PRIMO ANtildeO 1 ANtildeO 2 ANtildeO 3 ANtildeO 4 ANtildeO 5 ANtildeO 6 ANtildeO 7 ANtildeO 8 ANtildeO 9 ANtildeO 10
Materiales Directos 2464250 2615062 3700138 3926586 4166894 4421907 4692528 4979711 5284469 5607879
Mano de Obra Directa 2342088 2485424 2637532 2798949 2970244 3152023 3344927 3549637 3766874 3997407
Total Costo Primo 4806338 5100486 6337670 6725535 7137138 7573931 8037455 8529348 9051344 9605286
COSTOS DE PRODUCCIOacuteN DEL SERV
Depreciacioacuten de Equipo 251100 251100 251100 251100 251100 251100 251100 251100 251100 251100
Depreciacioacuten de Instalaciones 1813 1813 1813 1813 1813 1813 1813 1813 1813 1813
Suministros de Trabajo 110500 117263 124439 132055 140136 148713 157814 167472 177722 188598
Suministros Meacutedicos 22300 23665 25113 26650 28281 30012 31848 33798 35866 38061
Depreciacioacuten de Vehiacuteculo 320000 320000 320000 320000 320000 352000 352000 352000 352000 352000
Mantenimiento de Vehiacuteculo 264000 280157 297302 315497 334806 355296 377040 400115 424602 450587
Arriendo 480000 509376 540550 573631 608738 645992 685527 727481 772003 819250
Agua Potable 8880 9423 10000 10612 11262 11951 12682 13458 14282 15156
Energiacutea eleacutectrica 90000 95508 101353 107556 114138 121124 128536 136403 144751 153609
Amortizacioacuten de activos diferidos 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000
Imprevistos 2 31132 32326 33593 34938 36365 38520 40127 41833 43643 45564
Total Costo deProduccioacuten del Serv 1587725 1648631 1713264 1781853 1854639 1964520 2046488 2133473 2225781 2323739
TOTAL COSTO DE PRODUCCIOacuteN 6394063 6749116 8050934 8507388 8991777 9538451 10083944 10662821 11277125 11929024
COSTOS DE OPERACIOacuteN
ADMINISTRATIVOS
Sueldos Admiistrativos 2089209 2217069 2352753 2496742 2649542 2811694 2983770 3166377 3360159 3565801
Depreciacioacuten de muebles y equipo de ofic 15867 15867 15867 15867 15867 15867 15867 15867 15867 15867
Suministros de oficina 983 1043 1107 1175 1247 1323 1404 1490 1581 1678
Consumo telefoacutenico 60000 63672 67569 71704 76092 80749 85691 90935 96500 102406
Imprevistos 2 43321 45953 48746 51710 54855 58193 61735 65493 69482 73715
Total Costos Administrativos 2209380 2343604 2486042 2637197 2797603 2967826 3148466 3340162 3543589 3759467
VENTAS
Pubicidad y Propaganda 42000 44570 47298 50193 53265 56524 59984 63655 67550 71684
Imprevistos 2 840 891 946 1004 1065 1130 1200 1273 1351 1434
Total Costos de Ventas 42840 45462 48244 51197 54330 57655 61183 64928 68901 73118
FINANCIEROS
Intereses por preacutestamo 187150 147750 108350 68950 29550
Total Costos Financieros 187150 147750 108350 68950 29550 - - - - -
TOTAL COSTO DE OPERACIOacuteN 2439370 2536816 2642636 2757344 2881483 3025481 3209650 3405090 3612491 3832585
TOTAL COSTO 8833433 9285932 10693570 11264732
11873260 12563932 13293593 14067910 14889616 15761609
108
109
CUADRO Nordm 30 COSTOS FIJOS Y VARIABLES PARA LOS ANtildeOS 1 5 Y 10
COSTO PRIMO ANtildeO 1 ANtildeO 5 ANtildeO 10
FIJOS VARIABLES FIJOS VARIABLES FIJOS VARIABLES
Materiales Directos 2464250 4166894 5607879
Mano de obra directa 2342088 2970244 3997407
Total Costo Primo - 4806338 - 7137138 - 9605286
COSTOS DE PRODUCCIOacuteN DEL SERV
Depreciacioacuten de Equipo 251100 251100 251100
Depreciacioacuten de Instalaciones 1813
1813
1813
Suministros de Trabajo 110500
140136 188598
Suministros Meacutedicos 22300
28281
38061
Depreciacioacuten de Vehiacuteculo 320000 320000 352000
Mantenimiento de Vehiacuteculo 264000 334806 450587
Arrirmdo 480000 608738 819250
Agua Potable 8880 11262 15156
Energiacutea eleacutectrica 90000 114138 153609
Amortizacioacuten de activos diferidos 8000 8000 8000
Imprevistos 2 31132 36365 45564
Total Costo de Produccioacuten 580913 1006812 580913 1273726 612913 1710826
COSTOS DE OPERACIOacuteN
ADMINISTRATIVOS
Sueldos Administrativos 2089209 2649542 3565801
Depreciacioacuten de Muebles y Equipo de Oficina 15867 15867 15867
Suministros de oficina 983
1247 1678
Consumo telefoacutenico 60000 76092 102406
Imprevistos 2 43321 54855 73715
Total Costos Administrattivos 2105076 104304 2665409 132194 3581668 177799
VENTAS
Publicidad y propaganda 42000
53265
71684
Imprevistos 2 840 1065 1434
Total Costos de Ventas - 42840 - 54330 - 73118
FINANCIEROS
Intereses por preacutestamo 187150 29550
Total Costos Financieros 187150 29550 -
TOTAL DE COSTO 2873139 5960294 3275872 8597388 4194581 11567028
109
110
PUNTO DE EQUILIBRIO
El punto de equilibrio es el balance entre ingresos y egresos
denominado por algunos Autoras como PUNTO MUERTO porque en eacutel no
hay ni peacuterdidas ni ganancias
Cuando los ingresos y los gastos son iguales se produce el punto de
equilibrio cuyo significado es que no existen utilidades ni peacuterdidas es decir
si vendemos menos que el punto de equilibrio tendremos peacuterdidas y si
vendemos maacutes que el punto de equilibrio obtendremos utilidades
Para realizar este caacutelculo es menester clasificar los costos en Fijos y
Variables los mismos que detallamos en los cuadros que integran el
presente trabajo y que llevan el nombre de Costos Fijos y Variables para
los antildeos 1 5 y 10 de vida uacutetil del proyecto
COSTOS FIJOS Y VARIABLES
COSTOS FIJOS- Son aquellos que se mantienen constantes durante el
periodo completo de produccioacuten Se incurre en los mismos por el simple
transcurso del tiempo y no variacutean como resultado directo de cambios en el
volumen
111
COSTOS VARIABLES- Son aquellos que variacutean en forma directa con
los cambios en el volumen de produccioacuten
En el presente trabajo se calcularaacute el punto de equilibrio utilizando el
meacutetodo matemaacutetico en funcioacuten de la capacidad instalada y de las ventas
utilizando ademaacutes la forma graacutefica para su representacioacuten
ANtildeO 1
a PUNTO DE EQUILIBRIO EN FUNCIOacuteN DE LA CAPACIDAD
INSTALADA
Costo Fijo Total
PE = ------------------------------------------------------ x 100 Ventas Totales - Costo Variable Total
2873139 PE = ------------------------------------- x 100
10600120 ndash 5960294 PE = 6192 b EN FUNCIOacuteN DE LAS VENTAS Costo Fijo Total PE = -----------------------------------
Costo Variable Total 1 - -------------------------- Ventas totales
2873139 PE = ---------------------------
5960294 1 - ----------------
10600120 PE = 6563957 doacutelares
112
GRAFICO Nordm 24
PUNTO DE EQUILIBRIO
EN FUNCION DE LAS VENTAS Y
CAPACIDAD INSTALADA
ELABORACION Autor
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
ING
RE
SO
S E
N M
ILE
S D
E D
OacuteL
AR
ES
UNIDADES EN MILES
PRIMER ANtildeO
Costo fijo Costo Variable
Costo Total Ventas Totales
PE = 6563957
CF = 2873139
VT = 1060012
CT = 8833433
113
ANtildeO 5
a PUNTO DE EQUILIBRIO EN FUNCIOacuteN DE LA CAPACIDAD
INSTALADA
Costo Fijo Total PE = ----------------------------------------------------- x 100 Ventas Totales - Costo Variable Total
3275872
PE = ---------------------------------- x 100 14247912 ndash 8597366
PE = 5796 b EN FUNCIOacuteN DE LAS VENTAS Costo Fijo Total PE = ----------------------------------
Costo Variable Total 1 - ----------------------- Ventas totales
3275872 PE = -------------------------- 8597366 1 - -----------------
14247912 PE = 8260146 doacutelares
114
GRAacuteFICO Nro 25
PUNTO DE EQUILIBRIO
EN FUNCION DE LAS VENTAS Y
CAPACIDAD INSTALADA
ELABORACION El Autor
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
160000
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
ING
RE
SO
S E
N M
ILE
S D
E D
OacuteL
AR
ES
UNIDADES EN MILES
QUINTO ANtildeO
Costo fijo Costo Variable
Costo Total Ventas Totales
PE = 8260146
CF = 3275872
VT = 14247912
CT = 11873238
115
ANtildeO 10
a PUNTO DE EQUILIBRIO EN FUNCIOacuteN DE LA CAPACIDAD
INSTALADA
Costo Fijo Total PE = ----------------------------------------------- x 100 Ventas Totales - Costo Variable Total
4194581
PE = ----------------------------------- x 100 18913931 ndash 11567028 PE = 5709 b EN FUNCIOacuteN DE LAS VENTAS Costo Fijo Total PE = --------------------------------
Costo Variable Total 1 - ---------------------- Ventas totales
4194581 PE = ---------------------------
11567028 1 - ----------------
18913931 PE = 10798566 doacutelares
116
GRAacuteFICO Nordm 26
PUNTO DE EQUILIBRIO
EN FUNCION DE LAS VENTAS Y
CAPACIDAD INSTALADA
ELABORACION El Autor
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
160000
180000
200000
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
ING
RE
SO
S E
N M
ILE
S D
E D
OacuteL
AR
ES
UNIDADES EN MILES
DEacuteCIMO ANtildeO
Costo fijo Costo Variable
Costo Total Ventas Totales
PE = 10798566
CF = 4194581
VT = 19813931
CT = 15761609
117
EVALUACIOacuteN FINANCIERA
El objetivo de la Evaluacioacuten Financiera desde el punto de vista
privado es determinar el meacuterito de un proyecto estimaacutendose como tal el
grado o nivel de utilidad que obtiene el empresario privado como premio al
riesgo de utilizar su capital y su capacidad empresarial en la implementacioacuten
de un proyecto
FLUJO DE CAJA
Para realizar la aplicacioacuten de algunos criterios de evaluacioacuten se hace
necesario previamente estimar los flujos de caja
El Flujo de Caja permite determinar la cobertura de todas las
necesidades de efectivo a lo largo de los antildeos de vida uacutetil del proyecto
El Flujo de Caja permite cubrir todos los requerimientos de efectivo
del proyecto posibilitando ademaacutes que el inversionista cuente con el
suficiente origen de recursos para cubrir sus necesidades de efectivo
Los Flujos de Caja se evaluacutean en lugar de utilizar figuras contables
en razoacuten de que no son eacutestos los que afectan a la capacidad de la empresa
para pagar cuentas o compras de activos
El Flujo de Caja se encuentra demostrado en el cuadro siguiente en
el que se comparan los ingresos con los egresos
118
CUADRO Nordm 31 FLUJO DE CAJA
DENOMINACIOacuteN ANtildeO 0 ANtildeO 1 ANtildeO 2 ANtildeO 3 ANtildeO 4 ANtildeO 5 ANtildeO 6 ANtildeO 7 ANtildeO 8 ANtildeO 9 ANtildeO 10
INGRESOS
Ventas 10600120 11143118 12832284 13517678 14247912 15076718 15952312 16881492 17867539 18913931
Creacutedito Banco de Loja 2000000
Capital propio 3966293
Valor de rescate 400000 738644
Total de ingresos 5966293 10600120 11143118 12832284 13517678 14647912 15076718 15952312 16881492 17867539 19652575
EGRESOS
Activo Fijo 5086169
Activo Diferido 99000
Activo Circulante 781124
Presupuesto de operacioacuten 8833433 9285932 10693570 11264732 11873260 12563932 13293593 14067910 14889616 15761609
- Depreciacioacuten y Amortizac 596780 596780 596780 596780 596780 627880 627880 627880 627880 627880
15 Utilidad a los trab 265003 278578 320807 337942 356198 376918 398808 422037 446688 472848
25 Impuesto a la Renta 375421 394652 454477 478751 504614 533967 564978 597886 632809 669868
Amortizacioacuten de Capital 400000 400000 400000 400000 400000
Total de egresos 5966293 9277077 9762382 11272073 11884645 12537291 12846937 13629499 14459954 15341233 16276446
FLUJO DE CAJA 000 1323043 1380736 1560210 1633033 2110621 2229781 2322813 2421539 2526306 3376129
ELABORACIOacuteN El Autor
118
119
VALOR ACTUAL NETO
El meacutetodo del Valor Actual Neto (VAN) consiste en determinar el
valor presente de los flujos de costos e ingresos generados a traveacutes de la
vida uacutetil del proyecto Alternativamente esta actualizacioacuten puede aplicarse al
flujo neto y en definitiva corresponde a la estimacioacuten al valor presente de los
ingresos y gastos que se utilizaraacuten en todos y cada uno de los antildeos de
operacioacuten econoacutemica del proyecto
En teacuterminos matemaacuteticos el VAN es la sumatoria de los beneficios
netos multiplicado por el factor de descuento o descontados a una tasa de
intereacutes pagada por beneficiarse el preacutestamo a obtener
El VAN representa en valores actuales el total de los recursos que
quedan en manos de la empresa al final de toda su vida uacutetil es decir es el
retorno liacutequido actualizado generado por el proyecto
Si el VAN es igual o mayor que cero el proyecto o inversioacuten es
conveniente caso contrario no es conveniente
1 Factor = ---------------- ( 1 + i )n
120
CUADRO Nordm 32
VALOR ACTUAL NETO
ANtildeOS FLUJO NETO
FACTOR
ACT
VALOR
ACTUALIZADO
10
0 5966293
1 1323043 0909091 1202766
2 1380736 0826446 1141104
3 1560210 0751315 1172209
4 1633033 0683013 1115384
5 2110621 0620921 1310529
6 2229781 0564474 1258653
7 2322813 0513158 1191970
8 2421539 0466507 1129666
9 2526306 0424098 1071400
10 3376129 0385543 1301644
SUMA 11895326
5966293
5929033
ELABORACIOacuteN El Autor
VAN = Sumatoria Flujo Neto Actualizado - Inversioacuten
VAN = 11895326 -5966293
VAN = 5929033
121
TASA INTERNA DE RETORNO
Meacutetodo de evaluacioacuten que al igual que el Valor Actual Neto (VAN)
toma en consideracioacuten el valor en el tiempo del dinero y las variaciones de
los flujos de caja durante toda la vida uacutetil del proyecto Este meacutetodo
actualmente es muy utilizado por bancos empresas privadas industrias
organismos de desarrollo econoacutemico y empresas estatales
Se define a la Tasa Interna de Retorno TIR como aquella tasa que
iguala el valor presente de los flujos de ingresos con la inversioacuten inicial
Se podriacutea interpretar a la Tasa Interna de Retorno como la maacutes alta
tasa de intereacutes que se podriacutea pagar por un preacutestamo que financiara la
inversioacuten si el preacutestamo con los intereses acumulados a esta tasa dada se
fuera abonando con los ingresos provenientes del proyecto a medida que
estos van siendo generados a traveacutes de toda la vida uacutetil del proyecto
La Tasa Interna de Retorno se define como la tasa de descuento que
hace que el valor presente neto sea cero es decir que el valor presente de
los flujos de caja que genera el proyecto sea exactamente igual a la inver-
sioacuten neta realizada
La TIR utilizada como criterio para tomar decisiones de aceptacioacuten o
122
rechazo de un proyecto se toma como referencia lo siguiente
- Si la TIR es mayor que el costo del capital debe aceptarse el
proyecto
- Si la TIR es igual que el costo del capital es indiferente llevar a cabo
el proyecto
- Si la TIR es menor que el costo del capital debe rechazarse el
proyecto
Para el presente proyecto la TIR es 2645 siendo este valor
satisfactorio para realizar el proyecto por que nos indica que este porcentaje
se encuentra por encima del porcentaje de la tasa pasiva actual que a plazo
fijo es del 8
123
CUADRO Nordm33 TASA INTERNA DE RETORNO
ACTUALIZACION
ANtildeOS FLUJO NETO FACTOR ACT VAN MENOR FACTOR ACT VAN MAYOR
2600 2650
0 -5966293 -5966293 -5966293
1 1323043 0793651
1050034 0790514 1045884
2 1380736 0629882 869700 0624912 862839
3 1560210 0499906 779958 0494002 770746
4 1633033 0396751 647907 0390515 637724
5 2110621 0314882 664596 0308708 651565
6 2229781 0249906 557236 0244038 544151
7 2322813 0198338 460702 0192915 448106
8 2421539 0157411 381177 0152502 369290
9 2526306 0124930 315610 0120555 304559
10 3376129 0099150 334745 0095300 321746
95373 -9684
151784 95373 TIR = 26+ 05 ( ----------------------------------)
10587 + 110767 95373
-9684
TIR =
2645
123
124
RELACIOacuteN BENEFICIO COSTO
El indicador beneficio-costo se interpreta como la cantidad obtenida
en calidad de beneficio por cada doacutelar invertido pues para la toma de
decisiones se deberaacute tomar en cuenta lo siguiente
BC gt 1 Se puede realizar el proyecto
BC = 1 Es indiferente realizar el proyecto
BC lt 1 Se debe rechazar el proyecto
En el presente proyecto la relacioacuten beneficio-costo es mayor que uno
(120) indicador que sustenta la realizacioacuten del proyecto esto quiere decir
que por cada doacutelar invertido se recibiriacutea 20 centavos de utilidad
Los caacutelculos de la relacioacuten beneficio costo estaacuten representados en el
cuadro que viene a continuacioacuten
125
CUADRO Nordm34 RELACION BENEFICIOCOSTO
ACTUALIZACION COSTO TOTAL ACTUALIZACION INGRESOS
ANtildeOS COSTO TOTAL ORIG FACTOR ACT COSTO ACTUALIZADO INGRESO ORIGINAL FACTOR ACT INGRESO
ACTUALIZADO
10 10
1 8833433 0909091 8030394 10600120 0909091 9636472
2 9285932 0826446 7674324 11143118 0826446 9209189
3 10693570 0751315 8034237 12832284 0751315 9641085
4 11264732 0683013 7693963 13517678 0683013 9232756
5 11873260 0620921 7372360 14247912 0620921 8846832
6 12563932 0564474 7092012 15076718 0564474 8510414
7 13293593 0513158 6821715 15952312 0513158 8186058
8 14067910 0466507 6562784 16881492 0466507 7875341
9 14889616 0424098 6314650 17867539 0424098 7577581
10 15761609 0385543 6076783 18913931 0385543 7292139
71673223 86007868
INGRESO ACTUALIZADO 86007868
RELACION BENEFICIO COSTO = --------------------------------- = -------------------------- = 120
COSTO ACTUALIZADO 71673223
125
126
PERIacuteODO DE RECUPERACIOacuteN DEL CAPITAL
Consiste en el tiempo requerido para recuperar la inversioacuten original
en una medida de la rapidez con que el proyecto reembolsaraacute la inversioacuten
original de capital
Comuacutenmente los periacuteodos de recuperacioacuten de la inversioacuten o capital se
utilizan para evaluar las inversiones proyectadas El periacuteodo de
recuperacioacuten consiste en el nuacutemero de antildeos requeridos para recobrar la
inversioacuten inicial
En el siguiente cuadro se demuestra el tiempo requerido para que
nuestra empresa recupere la inversioacuten inicial de capital
127
CUADRO Nordm 35
PERIODO DE RECUPERACION DE CAPITAL
ANtildeOS INVERSION FLUJO NETO
0 5966293
1 1323043
2 1380736
3 1560210
4 1633033
5 2110621
6 2229781
7 2322813
8 2421539
9 2526306
10 3376129
TOTAL 20884211
ELABORACIOacuteN Los Autores
SUMATORIA DEL FLUJO NETO - INVERSIOacuteN
PRC = --------------------------------------------------------------
FLUJO ANtildeO QUE SUPERA LA INV
8007643 -
5966293
PRC = --------------------------------------------------------------
2110621
PRC = 097 antildeos
092 x 12
= 1161 meses
061 x 30
= 1818 diacuteas
La inversioacuten se recuperaraacute en 11 meses y 18 diacuteas
128
ANAacuteLISIS DE SENSIBILIDAD
En un proyecto es conveniente efectuar el anaacutelisis de sensibilidad
porque se trata de medir si le afectan o no a un proyecto dos situaciones
que se dan en una economiacutea esto es el aumento en los costos y la dismi-
nucioacuten en los ingresos
El anaacutelisis de sensibilidad es la interpretacioacuten dada a la incertidumbre
en lo que respecta a la posibilidad de implantar un proyecto debido a que no
se conocen las condiciones que se espera en el futuro
Las variables que presentan mayor incertidumbre son los ingresos y
los costos por ello el anaacutelisis se lo efectuacutea tomando como paraacutemetros un
aumento del 65 en los costos y una disminucioacuten del 55 en los ingresos
Para la toma de decisiones debe tomarse en cuenta lo siguiente
- Cuando el coeficiente de sensibilidad es mayor que uno el proyecto
es sensible
- Cuando el coeficiente de sensibilidad es igual a uno el proyecto no
sufre ninguacuten efecto
- Cuando el coeficiente de sensibilidad es menor que uno el proyecto
no es sensible
129
Para el presente proyecto los valores de sensibilidad no son
mayores a 1 por lo tanto no afectan al proyecto los cambios en los ingresos
y los costos disminuidos o incrementados en un 55 y en un 65
respectivamente es decir el proyecto no es sensible a estos cambios
FORMULAS
Diferencia de TIR = TIR del Proyecto ndash Nueva TIR
Diferencia entre TIR
de Variacioacuten = ---------------------------
TIR del Proyecto
Variacioacuten
Sensibilidad = -----------------
Nueva TIR
130
CUADRO Nordm 36
ANAacuteLISIS DE SENSIBILIDAD CON EL INCREMENTO DEL 65 EN LOS COSTOS
COSTO TOTAL COSTO TOTAL INGRESO A C T U A L I Z A C I Oacute N
ANtildeOS ORIGINAL ORIGINAL ORIGINAL FLUJO NETO FACTOR ACT VALOR ACTUAL FACTOR ACT VALOR ACTUAL
650 2150 2200
-5966293 -5966293
1 8833433 9407606 10600120 1192513 082305 981493 081967 977470
2 9285932 9889518 11143118 1253601 067740 849194 067186 842247
3 10693570 11388652 12832284 1443632 055753 804874 055071 795018
4 11264732 11996939 13517678 1520739 045888 697830 045140 686460
5 11873260 12645022 14247912 1602890 037768 605372 037000 593068
6 12563932 13380587 15076718 1696131 031084 527232 030328 514399
7 13293593 14157677 15952312 1794635 025584 459137 024859 446126
8 14067910 14982325 16881492 1899168 021057 399902 020376 386977
9 14889616 15857441 17867539 2010098 017331 348362 016702 335721
10 15761609 16786114 18913931 2127817 014264 303509 013690 291297
10610 -97510
10610
NTIR =215 + 05 ( --------------------------------------)
10610
+ 97510
NTIR = 2155
TIR DEL PROYECTO = 2645
1) DIFERENCIA DE TIR
2) PORCENTAJE DE VARIACIOacuteN 3) SENSIBILIDAD DifTir = Tirproy - Nueva Tir
Var = (Dif Tir Tir del proy) 100 Sensib = Var Nueva Tir
DifTir= 490
Var = 1853
Sensibilidad = 08598541
130
CUADRO Nordm37
ANAacuteLISIS DE SENSIBILIDAD CON LA DISMINUCIOacuteN DEL 55 EN LOS INGRESOS
COSTO TOTAL INGRESO INGRESO A C T U A L I Z A C I Oacute N
ANtildeOS ORIGINAL ORIGINAL ORIGINAL FLUJO NETO FACTOR ACT VALOR ACTUAL FACTOR ACT VALOR ACTUAL
550 2100 2150
-5966293 -5966293
1 8833433 10600120 10017113 1183680 08264 978248 08230 974222
2 9285932 11143118 10530247 1244315 06830 849884 06774 842903
3 10693570 12832284 12126508 1432938 05645 808856 05575 798911
4 11264732 13517678 12774206 1509474 04665 704181 04589 692661
5 11873260 14247912 13464277 1591017 03855 613406 03777 600888
6 12563932 15076718 14247499 1683567 03186 536436 03108 523326
7 13293593 15952312 15074935 1781342 02633 469083 02558 455736
8 14067910 16881492 15953010 1885100 02176 410253 02106 396939
9 14889616 17867539 16884824 1995208 01799 358856 01733 345782
10 15761609 18913931 17873665 2112056 01486 313944 01426 301261
76853 -33663
76853
NTIR = 21 + 05 ( ----------------------------------------------)
76853
+
33663
NTIR = 2135
TIR DEL PROYECTO = 2645
1) DIFERENCIA DE TIR
2) PORCENTAJE DE VARIACIOacuteN 3) SENSIBILIDAD DifTir = Tirproy - Nueva Tir
Var = (Dif Tir Tir del proy) 100 Sensib = Var Nueva Tir
DifTir= 510
Var = 1929
Sensibilidad = 09036272
131
132
h CONCLUSIONES
Una vez terminada la presente investigacioacuten se llegoacute a establecer varias
conclusiones entre las cuales sentildealamos las siguientes
Despueacutes de haber realizado el estudio de mercado hemos demostrado que
existe una demanda que es atendida por ciertos centros como hospitales y
cliacutenicas existentes en la ciudad pero sobre todo la mayor parte de la
demanda es atendida por personas no profesionales que se dedican a este
oficio y que no prestan garantiacuteas necesarias ni condiciones teacutecnicas del
lugar donde realizan el trabajo
El servicio que ofreceremos seraacute de acuerdo a las condiciones y
necesidades de las personas que lo requieran
Al establecer el VAN el presente proyecto nos da un valor positivo de
5929033 doacutelares lo que indica que el proyecto es factible y por ende la
inversioacuten es conveniente
Para el presente proyecto la TIR es 2645 siendo este valor satisfactorio
para realizar este proyecto por ser mayor a la tasa pasiva actual que es del
8 a plazo fijo
133
El tiempo que se requeriraacute para recuperar la inversioacuten original es de 11
meses y 18 diacuteas
La Relacioacuten Beneficio Costo en el proyecto es de 120 lo que significa que
por cada doacutelar invertido se tendraacute una utilidad de 20 centavos de doacutelar
El Anaacutelisis de Sensibilidad demuestra que el proyecto no seraacute sensible
cuando los costos se llegaran a incrementarse hasta en un 65 y los
ingresos a disminuirse en un 55
La empresa juriacutedicamente se constituiraacute en una Compantildeiacutea en Nombre
Colectivo y administrativamente se encontraraacute organizada con los niveles
jeraacuterquicos correspondientes sus respectivos organigramas y por ende con
el manual de funciones que le permitiraacuten desarrollar teacutecnicamente sus
actividades
En cuanto a los objetivos planteados eacutestos fueron desarrollados en el
proceso de la investigacioacuten sin problema alguno
134
i RECOMENDACIONES
Que los inversionistas interesados ejecuten este proyecto pues tendraacuten
muchos beneficios tanto sociales como econoacutemicos
Para realizar una inversioacuten se debe partir de la base fundamental de
estudios teacutecnicos a traveacutes de especialistas en la materia de manera
que se garantice la factibilidad de estos estudios
La gestioacuten del gobierno para fomentar la creacioacuten de empresas a traveacutes
del amparo y proteccioacuten de leyes debe ser apoyada con la ejecucioacuten de
obras baacutesicas para el desarrollo empresarial de manera que los
capitales existentes en el cantoacuten Paltas sean invertidos con toda
confianza
Se recomienda asiacute mismo que las instalaciones y la puesta en marcha
de la empresa se lo haga en el menor tiempo posible por cuanto existe
una demanda que favorece a los intereses de esta actividad
Que exista una buena gestioacuten organizacional con especificacioacuten clara
de funciones personal calificado y bajo la direccioacuten de profesionales en
sus aacutereas
135
Frente al proceso productivo del servicio se recomienda utilizar una
tecnologiacutea de punta con la finalidad de prevenir ciertos desfases que
vayan en contra de la empresa y del usuario
136
j BIBLIOGRAFIacuteA
- AGART Mark Metodologiacutea de Investigacioacuten Social Instituto de
Investigaciones Sociales Universidad Politeacutecnica de Quito 1996
- BACA GABRIEL Elaboracioacuten y Evaluacioacuten de proyectos de
investigacioacuten Editorial Mc Graw Hill Meacutexico 1997 paacuteg 13-46
- BERNAU Lutz La medicina natural y sus ramas Ediciones Martiacutenez
Roca ndash 1997
- BIBLIOTECA de consulta Microsoft Encarta 2005 1993 ndash 2004 Microsoft
Corporation
- CARL MACA Daniel Curso de Mercadotecnia Meacutexico 1986
- CORTY L y Bernard Diccionario Econoacutemico y Financiero
Cuarta edicioacuten 1991
- ESTADIacuteSTICAS SOCIOECONOacuteMICAS DE LA REGIOacuteN SUR
Subcomisioacuten Ecuatoriana PREDESUR
- FONAPRE BID Preparacioacuten de proyectos Quito- Ecuador 1981 paacuteg
341- 307
- GATTER Alfredo Los estudios Financieros y su Anaacutelisis tercera edicioacuten
Colombia 1970
- HESTERN Pablo Manual de Medicina Natural Edicioacuten Center - Bogotaacute
- INFANTE Arturo Evaluacioacuten financiera de Proyectos de Inversioacuten
Editorial Norma Colombia 1992
137
- POPE Jeffery Investigacioacuten de Mercados Editorial Bogotaacute Colombia
1984
- ROSENBERG JM Diccionario de Administracioacuten y Finanzas
- SALEME AGUILAR Magdalena Manual del Emprendedor
- SAPAG CHAIN Reinaldo y Nassir Preparacioacuten y Evaluacioacuten de
Proyectos Colombia 1995
- SUPERINTENDENCIA DE COMPANtildeIacuteAS DEL ECUADOR Instructivo para
la elaboracioacuten de Estados Financieros y anexos para el ejercicio de 2012
138
k ANEXOS
ANEXO Nordm 1
PRESUPUESTO DE MATERIALES DIRECTOS
DENOMINACIOacuteN UMED CANTIDAD VALOR UNIT VAL TOTAL
Unguumlentos Unid 373000 400 1492000
Gasas Fda 43000 070 30100
Vendas de yeso Unid 468000 200 936000
Alcohol Frsco 1300 200 2600
Esparadrapo Rollo 800 050 400
Algodoacuten Fda 1300 150 1950
Agua oxigenada Frsco 800 150 1200
TOTAL 1er antildeo 7488 servicios a atender 2464250
TOTAL 2do antildeo 7488 servicios a atender + 612 2615062
TOTAL 3er antildeo 9984 servicios a atender + 612 3700138 FUENTE Dra Psic Rehb Jenny Campoverde ELABORACIOacuteN Los Autoras
ANEXO Nordm 1A
PROYECCIOacuteN PARA MATERIALES DIRECTOS
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 2464250
2 2615062
3 3700138
4 3926586
5 4166894
6 4421907
7 4692528
8 4979711
9 5284469
10 5607879
Nota Los tres primeros antildeos se los toma de la tabla anterior a partir del cuarto antildeo se le aumenta uacutenicamente el 612 de incremento
139
ANEXO Nordm 2
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
DENOMINACIOacuteN ENFERMERAS MEacuteDICOS
Baacutesico 29200 35000
Deacutecimo tercero 112 2433 2917
Deacutecimo cuarto SBU12 1250 1250
Vacaciones 124 625 1458
Aporte patronal 1115 de 1 1673 3903
Aporte IECE 05 de 1 075 175
Aporte SECAP 05 de 1 175 175
Fondo de Reserva 112 1250 2917
Total 35256 44703
Nordm de Personas 300 200
Total Mensual 105769 89405
Tota anual 1269228 1072860
Total anual sueldos MOD 2342088
ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 2A
PROYECCIOacuteN PARA MANO DE OBRA DIRECTA
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 2342088
2 2485424
3 2637532
4 2798949
5 2970244
6 3152023
7 3344927
8 3549637
9 3766874
10 3997407 ELABORACIOacuteN El Autor
140
ANEXO Nordm 3
PRESUPUESTO PARA EQUIPO
FUENTE Importadoras Locales y Nacionales ELABORACIOacuteN El Autor
DENOMINACIOacuteN CANT VUNIT VALOR TOTAL
Rueda de hombros 1 30000 30000
Mesa de kanabevell 1 80000 80000
Juego de poleas 1 20000 20000
Prono supinador 1 20000 20000
Andadores 1 12000 12000
Elgin 1 200000 200000
Restaurador de tobillos 1 40000 40000
Bicicleta 1 40000 40000
Paralelas 1 52000 52000
Laacutemparas de infrarojo 1 60000 60000
Hidrocolector 1 200000 200000
Negastocopio 1 28000 28000
Equipo de hidroteraacutepia 1 500000 500000
Equipo de parafina 1 300000 300000
Equipo pequentildeo de parafina 1 250000 250000
Silla de ruedas 5 60000 300000
Camillas 4 7000 28000
Balanza 1 12000 12000
Camas 3 10000 30000
Tensioacutemetro-Fonendoscopio 4 7000 28000
Electrocardioacutegrafo LKG portaacutetil 12 canales 1 550000 550000
Resucitador con mascarilla manual SIG 1 10000 10000
TOTAL 2790000
141
ANEXO Nordm 3A
DEPRECIACIOacuteN DE EQUIPO
VALOR DEL ACTIVO 2790000
10 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 10 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 2790000 279000 2511000
1 2511000 2511 2259900
2 2259900 2511 2008800
3 2008800 2511 1757700
4 1757700 2511 1506600
5 1506600 2511 1255500
6 1255500 2511 1004400
7 1004400 2511 753300
8 753300 2511 502200
9 502200 2511 251100
10 251100 2511 000
ANEXO Nordm 4
PRESUPUESTO PARA INSTALACIONES
DENOMINACIOacuteN CANT VAL UNIT VAL TOTAL
Laacutemparas de 10 amp 6 500 3000
Interruptores 6 040 240
Rollo de alambre Nordm 12 2 650 1300
Rollo de alambre Nordm 10 2 750 1500
Medidor trifaacutesico 1 13500 13500
Breaker con caja 1 600 600
TOTAL 20140 FUENTE Almacenes de la ciudad
ELABORACIOacuteN Los Autores
142
NEXO Nordm 4A
DEPRECIACIOacuteN DE INSTALACIONES
VALOR DEL ACTIVO 20140
10 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 10 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 20140 2014 18126
1 18126 1813 16313
2 16313 1813 14501
3 14501 1813 12688
4 12688 1813 10876
5 10876 1813 9063
6 9063 1813 7250
7 7250 1813 5438
8 5438 1813 3625
9 3625 1813 1813
10 1813 1813 000
ANEXO Nordm 5 PRESUPUESTO PARA SUMINISTROS DE TRABAJO
FUENTE Almacenes de la ciudad ELABORACIOacuteN El Autor
DENOMINACIOacuteN CANT VAL UNIT VAL TOTAL
Mandiles 14 2000 28000
Guantes 4000 020 80000
Mascarillas 50 050 2500
110500
143
ANEXO Nordm 5A PROYECCIOacuteN PARA SUMINISTROS DE TRABAJO
ANEXO Nordm 6 PRESUPUESTO PARA SUMINISTROS MEacuteDICOS
FUENTE Almacenes de la ciudad ELABORACIOacuteN El Autor
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 110500
2 117263
3 124439
4 132055
5 140136
6 148713
7 157814
8 167472
9 177722
10 188598
DENOMINACIOacuteN CANT VAL UNIT VAL TOTAL
Jeringuillas 1500 010 15000
Termoacutemetros 100 050 5000
Pinzas 5 100 500
Tijeras 12 150 1800
22300
144
ANEXO Nordm 6A PROYECCIOacuteN PARA SUMINISTROS MEacuteDICOS
ANEXO Nordm 7
PRESUPUESTO PARA VEHIacuteCULO
DENOMINACIOacuteN CANTIDAD VAL TOTAL
Furgoneta TOYOTA 1 2000000
2000000 FUENTE Distribuidores ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 7A DEPRECIACIOacuteN DE VEHIacuteCULO
VALOR DEL ACTIVO 2000000
5 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 20 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 2000000 400000 1600000
1 1600000 3200 1280000
2 1280000 3200 960000
3 960000 3200 640000
4 640000 3200 320000
5 320000 3200 000
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 22300
2 23665
3 25113
4 26650
5 28281
6 30012
7 31848
8 33798
9 35866
10 38061
145
ANEXO Nordm 8 PRESUPUESTO PARA SEGUNDO VEHIacuteCULO
DENOMINACIOacuteN CANTIDAD VAL TOTAL
Furgoneta TOYOTA 1 2200000
2200000 ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 8A
DEPRECIACIOacuteN DE SEGUNDO VEHIacuteCULO
VALOR DEL ACTIVO 2200000
5 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 20 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 2200000 440000 1760000
1 1760000 3520 1408000
2 1408000 3520 1056000
3 1056000 3520 704000
4 704000 3520 352000
5 352000 3520 000
ANEXO Nordm 9 PRESUPUESTO PARA MANTENIMIENTO DE VEHIacuteCULO
DENOMINACIOacuteN VAL MENS VAL ANUAL
El mantenimiento corresponde al 1
mensual del valor del activo 22000 264000 ELABORACIOacuteN El Autor
146
ANEXO Nordm 9A
PROYECCIOacuteN PARA MANTENIMIENTO DE VEHIacuteCULO
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 264000
2 280157
3 297302
4 315497
5 334806
6 355296
7 377040
8 400115
9 424602
10 450587
ANEXO Nordm 10
PRESUPUESTO PARA ARRIENDO
DENOMINACIOacuteN CANT (m2) VAL MENS VAL ANUAL
Local 200 40000 480000
TOTAL 480000 FUENTE Municipio de Paltas Dep Agua Potable ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 10A PROYECCIOacuteN PARA PAGO DE ARRIENDO
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 480000
2 509376
3 540550
4 573631
5 608738
6 645992
7 685527
8 727481
9 772003
10 819250
147
ANEXO Nordm 11
PRESUPUESTO PARA CONSUMO DE AGUA POTABLE DENOMINACIOacuteN CANT (msup3) V UNIT VAL MENS VAL ANUAL
Consumo de agua
potable 10 0740 740 8880
8880
FUENTE Empresa Municipal de Agua Potable ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 11A PROYECCIOacuteN POR CONSUMO DE AGUA POTABLE
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 8880
2 9423
3 10000
4 10612
5 11262
6 11951
7 12682
8 13458
9 14282
10 15156
ANEXO Nordm 12 PRESUPUESTO PARA CONSUMO DE ENERGIacuteA ELEacuteCTRICA
DENOMINACIOacuteN CANT (Kwh) V UNIT VAL MENS VAL ANUAL
Consumo 500 015 7500 90000
TOTAL 7500 90000
FUENTE Empresa Eleacutectrica Regional del Sur ELABORACIOacuteN El Autor
148
ANEXO Nordm 12 A PROYECCIOacuteN PARA CONSUMO DE ENERGIacuteA ELEacuteCTRICA
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 90000
2 91080
3 92173
4 93279
5 94398
6 95531
7 96678
8 97838
9 99012
10 100200
ANEXO Nordm 13
AMORTIZACIOacuteN DE ACTIVO DIFERIDO
ANtildeOS VAL ACT DIF AMORTIZACIOacuteN VALOR TOTAL
1 80000 8000 72000
2 72000 8000 64000
3 64000 8000 56000
4 56000 8000 48000
5 48000 8000 40000
6 40000 8000 32000
7 32000 8000 24000
8 24000 8000 16000
9 16000 8000 8000
10 8000 8000 000 ELABORACIOacuteN El Autor
149
ANEXO Nordm 14
PRESUPUESTO PARA SUELDOS DE ADMINISTRACIOacuteN
RUBROSPUESTOS GERENTE SECRETCONT CONSGUARD CHOFER-BODEG
Baacutesico 36000 29200 29200 29200
Deacutecimo tercero 112 3000 2433 2433 2433
Deacutecimo cuarto SBU12 2433 2433 2433 2433
Vacaciones 124 1500 1217 1217 1217
Aporte patronal 1115 de 1 4014 3256 3256 3256
Aporte IECE 05 de 1 180 146 146 146
Aporte SECAP 05 de 1 180 146 146 146
Fondo de Reserva 112 3000 2433 2433 2433
Total 50307 41264 41264 41264
Nordm de Empleados 100 100 100 100
Total Mensual 50307 41264 41264 41264
Tota anual 603688 495174 495174 495174
Total Sueldos Administ 2089209
FUENTE La Tablita 2012 ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 14 A
PROYECCIOacuteN PARA SUELDOS ADMINISTRATIVOS
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 2089209
2 2217069
3 2352753
4 2496742
5 2649542
6 2811694
7 2983770
8 3166377
9 3360159
10 3565801
150
ANEXO Nordm 15
PRESUPUESTO PARA MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA
DENOMINACIOacuteN CANT VAL UNIT VAL TOTAL
Escritorio tipo gerente 1 8000 8000
Silloacuten tipo gerente 1 5000 5000
Escritorio tipo Secretaria 1 4000 4000
Silla giratoria 1 3000 3000
Sillas 6 800 4800
Archivadores 2 15000 30000
Estantes 2 8000 16000
Computadora 1 85000 85000
Impresora 1 12000 12000
Sumadora 1 4000 4000
Teleacutefono 1 4500 4500
Total 176300 FUENTE Almacenes de la ciudad ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 15 A
DEPRECIACIOacuteN DE MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA
VALOR DEL ACTIVO 176300
10 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 10 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 176300 17630 158670
1 158670 15867 142803
2 142803 15867 126936
3 126936 15867 111069
4 111069 15867 95202
5 95202 15867 79335
6 79335 15867 63468
7 63468 15867 47601
8 47601 15867 31734
9 31734 15867 15867
10 15867 15867 000
151
ANEXO Nordm 16
PRESUPUESTO PARA SUMINISTROS DE OFICINA
DENOMINACIOacuteN CANT V UNIT VAL TOTAL
Papel bond 200 0006 12
Papel copia 400 0006 24
Laacutepices 12 02 24
Esferograacuteficos 12 028 336
Otros 5 047
Total 983 FUENTE Almacenes de la ciudad ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 16A
PROYECCIOacuteN POR SUMINISTROS DE OFICINA
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 983
2 1043
3 1107
4 1175
5 1247
6 1323
7 1404
8 1490
9 1581
10 1678
152
ANEXO Nordm 17
PRESUPUESTO Y PROYECCIOacuteN PARA CONSUMO TELEFOacuteNICO
Para consumo telefoacutenico se ha considerado la base de 50 doacutelares mensuales
resultando para el primer antildeo 600 doacutelares
PROYECCIOacuteN POR CONSUMO TELEFOacuteNICO
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 60000
2 63672
3 67569
4 71704
5 76092
6 80749
7 85691
8 90935
9 96500
10 102406
ANEXO Nordm 18
PRESUPUESTO PARA PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
DENOMINACIOacuteN VAL MENS VAL ANUAL
Prensa escrita Ciud Loja 3500 42000
TOTAL 42000 FUENTE Medios de comunicacioacuten ELABORACIOacuteN El Autor
153
ANEXO Nordm 18A PROYECCIOacuteN POR PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 42000
2 44570
3 47298
4 50193
5 53265
6 56524
7 59984
8 63655
9 67550
10 71684
ANEXO Nordm 19
AMORTIZACIOacuteN DEL PREacuteSTAMO
CAPITAL 20000 PAGO SEMESTRAL
INTEREacuteS 10
TIEMPO 5 ANtildeOS
SEMESTRES CAPITAL INTEREacuteS DIVIDENDO CAPITAL RED
0 2000000
1 200000 98500 298500 1800000
2 200000 88650 288650 1600000
3 200000 78800 278800 1400000
4 200000 68950 268950 1200000
5 200000 59100 259100 1000000
6 200000 49250 249250 800000
7 200000 39400 239400 600000
8 200000 29550 229550 400000
9 200000 19700 219700 200000
10 200000 9850 209850 000
2000000 541750 2541750
154
INDICE
PORTADA helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
CERTIFICACIOacuteN II
AUTORIacuteA III
AGRADECIMIENTO IV
DEDICATORIAhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
a TITULOhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
b RESUMENhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
SUMMARYhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
c INTRODUCCIONhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
d REVISIOacuteN DE LITERATURAhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
e MATERIALES Y MEacuteTODOShelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
f RESULTADOS helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
g DISCUSIOacuteNhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
h CONCLUSIONEShelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
i RECOMENDACIONEShelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
j BIBLIOGRAFIAhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
k ANEXOhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
IacuteNDICEhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
i
ii
iii
iv
v
1
2
4
8
10
24
28
45
132
134
136
138
154
1
a TITULO
ldquoPROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIOacuteN DE UN CENTRO DE
REHABILITACIOacuteN DE FISIOTERAPIA EN EL CANTOacuteN PALTAS PROVINCIA
DE LOJArdquo
2
b RESUMEN
El trabajo de investigacioacuten se refiere a la entrega de un servicio de
rehabilitacioacuten de fisioterapia en el cantoacuten Paltas provincia de Loja con el
propoacutesito de atender una demanda que exige el mercado de esta sociedad y a
la vez contar con la mano de obra necesaria
Los objetivos a desarrollar estuvieron enmarcados en
Realizar un estudio de mercado para determinar la demanda y oferta del
servicio con lo que se establecioacute que la demanda total es de 1182 servicios y
una demanda efectiva de 803 servicios mientras que la oferta de los servicios
para el cantoacuten Paltas lo realizan establecimientos de la ciudad de Loja lo que
dificulta sobre todo econoacutemicamente para dichos demandantes Ademaacutes en el
desarrollo de este objetivo se propone un sistema de comercializacioacuten del
servicio de fisioterapia para que se lo ejecute en el momento de implementar la
empresa
Otro de los objetivos desarrollados se trata del estudio teacutecnico en el que se
determina la capacidad instalada de la futura empresa que contaraacute con 9984
servicios y una capacidad utilizada del 75 para el primer y segundo antildeos de
aquiacute en adelante se ejecutaraacute el 100 De la misma manera se determina la
ubicacioacuten geograacutefica dela empresa en la ciudad de Catacocha tomando en
consideracioacuten que esta ciudad cuenta con los factores necesarios para poner
3
en marcha el proyecto
En cuanto al objetivo referente a la estructura legal y administrativa de la
empresa se presenta la organizacioacuten de Compantildeiacutea en Nombre Colectivo asiacute
como los niveles jeraacuterquicos y los organigramas estructural y funcional
respectivamente y se lo complementa con el manual de funciones
En torno al objetivo que hace relacioacuten al estudio econoacutemico financiero se
presenta la inversioacuten del proyecto que es de 5966293 doacutelares basada en los
presupuestos individuales asiacute como los iacutendices de evaluacioacuten del proyecto
como son el Valor actual Neto de 5929033 doacutelares una tasa Interna de
Retorno del 2645 la Relacioacuten Beneficio Costo de 120 el Periodo de
Recuperacioacuten de Capital de 11 meses con 18 diacuteas y un Anaacutelisis de Sensibilidad
con el incremento en los costos de 650 en los costos y con una disminucioacuten
del 550 en los ingresos
Con esta informacioacuten se pudo llegar a concluir que el proyecto es conveniente
implementarlo tomando en consideracioacuten que sus indicadores de evaluacioacuten
son aceptables y aseguran la inversioacuten
4
SUMMARY
The investigation work refers to the delivery of a service of physiotherapy
rehabilitation in the canton Avocados county of Loja with the purpose of
assisting a demand that demands the market of this society and at the same
time to have the necessary manpower
The objectives to develop were framed in
To carry out a market study to determine the demand and offer of the service
with what settled down that the total demand is of 1182 services and an
effective demand of 803 services while the offer of the services for the canton
Avocados carries out it establishments of the city of Loja what hinders mainly
economically for this plaintiffs Also in the development of this objective heshe
intends a system of commercialization of the physiotherapy service so that it
executes it to him in the moment to implement the company
Another of the developed objectives is about the technical study in that the
installed capacity of the future company is determined which will count with
9984 services and an used capacity of 75 for the first and second years from
now on 100 will be executed In the same way the location geographical de la
company is determined in the city of Catacocha taking in consideration that this
city has the necessary factors to start the project
5
As for the objective with respect to the legal and administrative structure of the
company heshe shows up the organization of Company in Collective Name as
well as the hierarchical levels and the flowcharts structural and functional
respectively and it supplements it to him with the manual of functions
Around the objective that makes relationship to the economic financial study
heshe shows up the investment of the project that is of 5966293 dollars
based on the individual budgets as well as the indexes of evaluation of the
project like they are the current Net Value of 5929033 dollars an Internal rate
of Return of the one 2645 the Relationship Benefits Cost of 120 the Period
of Recovery of Capital of 11 months with 18 days and an Analysis of Sensibility
with the increment in the costs of 650 in the costs and with a decrease of the
one 550 in the revenues
With this information you could end up concluding that the project is convenient
to implement it taking in consideration that its evaluation indicators are
acceptable and they assure the investment
6
c INTRODUCCIOacuteN
El Ecuador atraviesa por una grave crisis poliacutetica y econoacutemica lo que ha
traiacutedo como consecuencia que los inversionistas nacionales y extranjeros no se
arriesguen a invertir en el paiacutes y mucho menos en la regioacuten sur factor principal
para el bajo desarrollo empresarial
El proyecto se caracteriza por prestar un servicio de calidad en el sector salud
aacuterea de fisioterapia aprovechando los recursos existentes y aspirando que los
resultados se proyecten hacia la creacioacuten y conformacioacuten de un Centro que
asegure buen servicio y rendimiento econoacutemico para los inversionistas
Por tal razoacuten se ha propuesto presentar un trabajo de investigacioacuten orientado a
la fisioterapia utilizando equipos de mayor alcance considerando las
necesidades del demandante
En este trabajo se enfocan aspectos tales como Estudio de Mercado el cual
con el apoyo de meacutetodos teacutecnicas y procedimientos permitioacute determinar la
demanda actual y futura ademaacutes conocer el comportamiento de la
competencia
Se presenta tambieacuten la informacioacuten relacionado con el Estudio Teacutecnico en el
que se establece el tamantildeo y la localizacioacuten del centro se describen ademaacutes
7
los equipos utilizados y el personal que formaraacute parte de la empresa
ldquoHURTADO GONZAacuteLEZ Y CIacuteArdquo
A continuacioacuten se presenta la organizacioacuten teacutecnica administrativa
determinando los niveles jeraacuterquicos organigramas y manual de funciones con
el que operaraacute la empresa en caso de implementarse
Seguidamente se detalla el estudio financiero en el que constan las inversiones
y financiamiento necesario para la puesta en operacioacuten del proyecto ademaacutes la
evaluacioacuten financiera que se constituye en una de las partes primordiales que
permite establecer la factibilidad del proyecto se analizan los principales
indicadores como el Valor Actual Neto (VAN) Tasa Interna de Retorno (TIR)
Relacioacuten Beneficio Costo (RBC) Periacuteodo de Recuperacioacuten de Capital (PRC)
Anaacutelisis de Sensibilidad (AS)
Finalmente se incluye las conclusiones y recomendaciones producto de la
investigacioacuten las cuales permitiraacuten apreciar de una mejor manera el proyecto
8
d REVISIOacuteN DE LITERATURA
ANTECEDENTES
REHABILITACIOacuteN DE FISIOTERAPIA
Fisioterapia procedimientos fiacutesicos cientiacuteficos utilizados en el tratamiento de
pacientes con una incapacidad enfermedad o lesioacuten con el fin de alcanzar y
mantener la rehabilitacioacuten funcional y de evitar una disfuncioacuten o deformidad
Los tratamientos estaacuten disentildeados para reducir al maacuteximo la incapacidad fiacutesica
residual para acelerar la convalecencia y para contribuir a la comodidad y
bienestar del paciente La fisioterapia se prescribe en pacientes con trastornos
ortopeacutedicos neuroloacutegicos vasculares y respiratorios que pueden ser
congeacutenitos incapacidades adquiridas por enfermedades o traumatismos o
disfunciones hereditarias Los fisioterapeutas trabajan en hospitales centros de
rehabilitacioacuten cliacutenicas y centros para nintildeos discapacitados y en centros
locales estatales y privados Ademaacutes de la atencioacuten directa al paciente los
fisioterapeutas participan en otras aacutereas como consultas supervisioacuten
ensentildeanza administracioacuten e investigacioacuten
RESENtildeA HISTORIA
La mayoriacutea de los agentes fiacutesicos empleados en la fisioterapia moderna ya se
emplearon en la antiguumledad Los primeros escritos de Grecia y Roma se
refieren a los efectos beneficiosos del Sol y del agua y tanto el ejercicio como
9
los masajes fueron utilizados por los antiguos chinos persas egipcios y
griegos
En nuestra eacutepoca el campo de la fisioterapia surge en Inglaterra a finales del
siglo XIX Poco despueacutes los cirujanos ortopeacutedicos estadounidenses empezaron
a formar mujeres joacutevenes licenciadas en educacioacuten fiacutesica para cuidar de los
pacientes en las consultas meacutedicas y en los hospitales En 1916 cuando una
grave epidemia de poliomielitis azotoacute Nueva York e Inglaterra estas mujeres
trataron miles de pacientes
Despueacutes de la II Guerra Mundial la fisioterapia se utilizoacute mucho en el cuidado
de los pacientes Entre las razones del gran aumento de la demanda de los
servicios de fisioterapia estaban los excelentes resultados obtenidos en el
tratamiento de los heridos de guerra durante la II Guerra Mundial y las guerras
de Vietnam y Corea los accidentes laborales el aumento de las
discapacidades croacutenicas consecuencia del nuacutemero creciente de ancianos en la
poblacioacuten y el raacutepido desarrollo de los programas hospitalarios y de asistencia
meacutedica
TIPOS DE TRATAMIENTO
Entre las pruebas diagnoacutesticas utilizadas por los fisioterapeutas estaacuten las
musculares manuales las eleacutectricas las perceptivas y sensoriales y la
medicioacuten del arco de movilidad de las articulaciones Las pruebas de actividad
10
funcional son importantes para determinar la capacidad de los pacientes para
realizar las actividades que requiere el cuidado propio En el tratamiento de un
paciente el fisioterapeuta debe utilizar uno o maacutes de los siguientes
procedimientos tratamientos con calor que consisten en el empleo de agua a
diferentes temperaturas parafina liacutequida laacutemparas de rayos infrarrojos o
ultravioletas ultrasonidos que producen calor en el interior del organismo y
diatermia (aplicacioacuten de corriente eleacutectrica para generar calor en los tejidos)
Una de las tareas maacutes importantes del fisioterapeuta es la realizacioacuten de
diversos ejercicios terapeacuteuticos cuyo propoacutesito es incrementar la fuerza y la
resistencia mejorar la coordinacioacuten y la movilidad necesaria para la vida
cotidiana y aumentar y mantener el arco de movilidad La de ambulacioacuten se
realiza con la ayuda de bastones muletas andadores proacutetesis y miembros
artificiales Los fisioterapeutas tambieacuten utilizan masajes vendajes vendajes
funcionales y colocacioacuten y retirada de feacuterulas y escayolas Ademaacutes ensentildean a
los pacientes y sus familiares las teacutecnicas de los ejercicios y el empleo de
proacutetesis como miembros artificiales y proacutetesis1
1 Biblioteca de consulta Microsoft Encarta 2005 1993 ndash 2004 Microsoft Corporation
11
CENTROS DE REHABILITACIOacuteN Y FISIOTERAPIA
12
MARCO CONCEPTUAL
ESTUDIO DE MERCADO
Nos ayuda a identificar a los potenciales usuarios del producto que se desea
elaborar tambieacuten nos permite determinar la oferta y demanda insatisfecha la
misma que ayudaraacute a conocer si es posible implantar la empresa
PRODUCTO- Es todo bien o servicio que permiten establecer los deseos o
necesidades del cliente o consumidor asiacute tenemos
Productos duraderos (Aparatos eleacutectricos)
Productos no duraderos (Alimentos frescos)
DEMANDA- Es la cantidad de bienes y servicios que el mercado requiere o
solicita para buscar la satisfaccioacuten de una necesidad especiacutefica a un precio
determinado
DEMANDA TOTAL- Es la transaccioacuten total de un bien o servicio a un precio
determinado
DEMANDA EFECTIVA- Es la demanda potencial (toda la poblacioacuten en
estudio) por el porcentaje de gustos y preferencias
DEMANDA FUTURA- Su objeto es conocer cuaacutel seraacute la cantidad que se
13
podriacutea vender y producir con sus respectivos precios y costos tomando en
cuenta el crecimiento poblacional econoacutemicamente activo datos histoacutericos y
paraacutemetros estadiacutesticos
DEMANDA INSATISFECHA- Es aquella en la que lo producido u ofrecido no
alcanza a cubrir los requerimientos del mercado
OFERTA- Es la cantidad de bienes o servicios que cierto nuacutemero de oferentes
estaacuten dispuestos a poner a disposicioacuten del mercado a un precio determinado
SISTEMAS DE COMERCIALIZACIOacuteN
PRODUCTO (Servicio)- Es la oferta con que una compantildeiacutea satisface una
necesidad Ejemplo Estilo marca empaque tamantildeo
PRECIO- Es la cantidad monetaria a que los productores estaacuten dispuestos a
vender y los consumidores a comprar un bien o servicio cuando la oferta y la
demanda estaacuten en equilibrio
PLAZA- Comprende el viacutenculo entre las dos grandes fuerzas existentes en el
mercado la oferta y la demanda
PROMOCIOacuteN- Consiste en un medio eficaz para atraer y ganar clientes tanto
presentes como futuros el mismo que nos permite dar a conocer cualidades y
caracteriacutesticas del producto en el mercado como publicidad propaganda
promocioacuten
14
ESTUDIO TEacuteCNICO
El objetivo primordial del estudio teacutecnico es verificar la posibilidad teacutecnica de
fabricacioacuten del producto que se va a elaborar
Tamantildeo
Capacidad instalada Es la capacidad total de la empresa que constituye
maquinaria mano de obra instalaciones etc que se necesita para la
produccioacuten de bienes y servicios
Capacidad utilizada Es un porcentaje que la empresa utiliza de la
capacidad instalada para la produccioacuten de bienes y servicios2
Localization
Macro localizacioacuten
Es el lugar de influencia de la empresa es decir en queacute ciudad o provincia se
encuentra ubicada se localiza mediante un mapa
Micro localizacioacuten
Es el lugar donde se encuentra ubicada la empresa es decir el nombre de las
calles donde se encuentra ubicada la misma
2BACA GABRIEL Elaboracioacuten y Evaluacioacuten de proyectos de investigacioacuten Editorial Mc Graw
Hill Meacutexico 1997 paacuteg 13-46
15
Ingenieriacutea del proyecto
Proceso produccioacuten
Es la manera en que la materia prima se transforma en los tipos ya
especializados mediante determinados meacutetodos tecnoloacutegicos combinando
mano de obra maquinaria y equipos
Recursos
Aquiacute se encuentra el Recursos humano que indispensable dentro de una
empresa material equipo maquinarias muebles y enseres
ESTUDIO ADMINISTRATIVO
Define si existen las condiciones miacutenimas necesarias para garantizar la
viabilidad de la implementacioacuten tanto en lo estructural como lo funcional
Constitucioacuten juriacutedica
Se refiere a los reglamentos estatutos que tipo de empresa se va ha
conformar por ejemplo Compantildeiacutea en nombre colectivo responsabilidad
limitada etc
16
Organizacioacuten teacutecnica administrativa
Organigramas
Es una representacioacuten graacutefica de una empresa con sus servicios orgaacutenicos y
puestos de trabajo
Organigrama Estructural
Representa el esquema baacutesico de una organizacioacuten lo cual permite conocer de
una manera objetiva sus unidades administrativas liacuteneas de autoridad y
responsabilidad entre dependencias y unidades
17
Organigrama funcional
Es una modalidad de lo estructural consiste en representar graacuteficamente las
funciones principales baacutesicas de cada unidad administrativa
Manuales
Son todos aquellos folletos libros carpetas que de cualquier manera puedan
canalizar en forma sistemaacutetica y ordenada los elementos administrativos de
una empresa
Manual de funciones
Consiste en la recopilacioacuten especiacutefica de todas las leyes reglamentos
estatutos de las diferentes obligaciones que tiene que cumplir cada elemento
de una institucioacuten sea esta puacuteblica o privada cuya suscripcioacuten y obediencia
debe ser de una manera constante y permanente3
ESTUDIO ECONOacuteMICO FINANCIERO
El objetivo de este estudio es ordenar y sistematizar la informacioacuten de caraacutecter
monetario que proporcionan los estudios anteriores elabora cuadros analiacuteticos
evaluacioacuten de proyectos y determina su rentabilidad 3 FONAPRE BID Preparacioacuten de proyectos Quito- Ecuador 1981 paacuteg 341- 307
18
Inversioacuten
Activo Fijo
Son bienes que representas las caracteriacutesticas de que no convierten
totalmente en efectivo dentro de un solo ciclo operativo del negocio
Pueden dividirse en activos depreciables como edificios maquinarias y equipo
equipo de transporte etc en no depreciables como terrenos en agotables que
tienen relacioacuten con el terreno como petroacuteleo maderas mineras etc e
intangibles como patentes marcas etc
Activo Diferido
Corresponde a los gastos pagados por anticipado como el pago por seguros
de incendio los gastos de organizacioacuten cuentas deducibles pagadas por
anticipado y contratos por anticipado
Activo Circulante
Son bienes o derechos que normalmente se convierten en efectivo dentro del
ciclo normal de operaciones de la empresa en periacuteodo de un antildeo o menos
dentro de esto activos tenemos
Caja
19
Bancos
Inversiones financieras temporales
Cuentas y documentos por pagar
Inventarios de mercaderiacutea
Mercaderiacutea en traacutensito
Suministros y materiales
Repuestos herramientas accesorios
Financiera
Capital social- Es la emisioacuten y venta de acciones de aportes en efectivo o en
especies de los socios de utilidades y reservas de la empresa
Capital financiero El capital financiero se lo obtiene a traveacutes de los bancos e
Instituciones financieras puacuteblicas o privadas de proveedores o de la emisioacuten de
obligaciones propios de la empresa
Evaluacioacuten Financiera
Estado de Peacuterdidas y Ganancias
Denominado tambieacuten estado de situacioacuten econoacutemica estado de rentas y
gastos estado de operaciones etc Se elabora al finalizar el periacuteodo contable
con el objetivo de determinar la situacioacuten econoacutemica de la empresa
20
Punto de equilibrio
Es el punto en el cual a cierto volumen de produccioacuten o ventas la empresa no
gana ni pierde Esto es baacutesico para establecer la situacioacuten real de la empresa o
los productos tambieacuten es para cada producto que se fabrica o se vende
En funcioacuten de las ventas 100
1VT
CVT
CFTPE
Donde
PE = Punto de equilibrio
CFT = Costo fijo total
1 = Constante matemaacutetica
CVT =Costo variable total
VT = Ventas totales
En funcioacuten de la produccioacuten CVuPVu
CFTPE
Donde
PVu = Costo de venta unitario
CVu = Costo variable unitario
En funcioacuten de la capacidad instalada 100CVTVT
CFTPE
Valor actual neto (VAN)
Este factor expresa en teacuterminos absolutos el valor actual de los recursos
21
obtenido al final del periacuteodo de duracioacuten del proyecto de inversioacuten se debe
tomar en cuenta los siguientes aspectos
- Si el VAN es positivo Y mayor a 1 significa que es conveniente
financieramente
- Si el VAN es negativo Y menor a 1 no es conveniente financieramente
Formula Ioi
BNtVAN
t1
Donde
VAN = Valor actual neto
BNt = Beneficios netos
Io = Inversioacuten inicial
1 = Constante matemaacutetica
i = Tasa de descuento
t = Tiempo
Tasa interna de retorno (TIR)
Es la tasa de descuento que hace que el valor presente (TIR) de entradas de
efectivo sea iguales a la inversioacuten neta relacionada con un proyecto Se debe
tomar en cuenta los siguientes criterios
- Si la TIR Es mayor que el costo del capital debe aceptarse el proyecto
- Si la TIR Es menor que el costo del capital debe rechazarse el proyecto
22
- Si la TIR Es igual que el costo del capital es indiferente llevar a cabo el
proyecto
FORMULA
Relacioacuten beneficio costo (RBC)
Es otro indicador financiero que permite medir cuanto se conseguiraacute en doacutelares
por cada doacutelar invertido se lo determina actualizando los ingresos por un lado y
por el otro lado los egresos por lo que se considera el valor de actualizacioacuten
toslosdeVAN
beneficioslosdeVANBeneficioCostolacion
cosRe
Flujo de Caja
Demostramos e identificamos los recursos financieros requeridos en cada antildeo
o ejercicio econoacutemico
Se considera como valores negativos todos los egresos de produccioacuten y
operativos asiacute como las inversiones iniciales y como ingresos aquellos
producidos por la venta de productos
VANVANVAN
MAYORMENOR
MENORDtTmTIR
23
Periacuteodo de recuperacioacuten de capital (PRC)
Son los antildeos que la empresa tarda en recuperar la inversioacuten inicial mediante
las entradas de efectivo que la misma produce
inversionlaseperaqueantildeodelnetoFlujo
flujosimerosInversioacuteninversionlaeraqueAntildeoPRC
Prsup
Anaacutelisis de sensibilidad (AS)
Es un estudio que permite ver de queacute manera se altera la decisioacuten econoacutemica
que variacutea en algunos factores Se debe saber lo siguiente
- cuando el coeficiente es mayor a uno el proyecto es sensible a esos
cambios
- Cuando es coeficiente es igual no se ve efecto alguno
- Cuando el coeficiente es menor a uno el proyecto no es sensible
24
e MATERIALES Y MEacuteTODOS
MATERIALES
Para el desarrollo del presente trabajo de investigacioacuten se contoacute con los
siguientes recursos
RECURSOS MATERIALESCuaderno carpetas impresiones anillados
empastado copias
RECUROS TECNOLOacuteGICOS Calculadora computadora Internet Grabadora
METODOS
La ciencia la correcta utilizacioacuten y aplicacioacuten de meacutetodos teacutecnicas y
verticalidad de los procedimientos auxiliares son los factores determinantes
para el eacutexito de todo proceso investigativo de aquiacute la necesidad de definir la
forma o camino que se siguioacute para la realizacioacuten del presente trabajo de
investigacioacuten el mismo que se sintetiza en los siguientes aspectos
Meacutetodo Inductivo
Se basa en los meacutetodos general denominados inductivo y deductivo que parte
de un estudio general a lo particular puesto que a medida que se estructure el
25
proyecto se puntualiza conclusiones elementales que partan de aspectos
generales y los meacutetodos particulares de las ciencia como son los geograacuteficos
geoeconoacutemicos meacutetodos loacutegicos y otros que la teacutecnica de proyectos requiere
Meacutetodo Deductivo
De tal manera que si se habla del deductivo este consistioacute en conocer la
realidad del entorno para luego proceder a particularizar los aspectos
especiacuteficos del problema el inductivo permitioacute describir especiacuteficamente el
problema y a continuacioacuten determinar las influencias del mismo en el desarrollo
de las actividades de fisioterapia de la regioacuten y el paiacutes y la observacioacuten directa
condujo hacia los centros de rehabilitacioacuten existentes en la ciudad y provincia
de Loja medio de influencia y conocer las fortalezas y debilidades con que
cuentan
TEacuteCNICAS
Durante el desarrollo de la tesis se requirioacute leer y revisar textos folletos
revistas archivos y todo tipo de documentos inherentes al tema la cual se
logroacute con la lectura activa la observacioacuten heuriacutestica y la teacutecnica de fichaje
como son fichas bibliograacuteficas y la aplicacioacuten en los casos concretos del
proyecto
Las encuestas estuvieron dirigidas a los clientes potenciales de la empresa y al
aacuterea inmersa en este tipode servicio del presente proyecto de investigacioacuten
26
El universo estaacute conformado por el nuacutemero de familias del cantoacuten Paltas En
este cantoacuten seguacuten el INEC de acuerdo al censo de poblacioacuten de noviembre del
2001 existen 27239 habitantes para el antildeo 2010 seguacuten ldquoECUADOR
PROYECCIOacuteN DE POBLACIOacuteN POR AacuteREAS Y ANtildeOS CALENDARIO
SEGUacuteN PROVINCIAS Y CANTONESrdquo para proyectar al 2011 se toma el
incremento que existe del antildeo 2009 a 2010 y es de 1087 es decir la
poblacioacuten para el 2011 es de 27535 habitantes
MUESTRA
Z2NPQ
N =
(e)2 (N ndash 1) + Z2 PQ
Z = Nivel de confianza valor (95) equivalente a 196
E = Margen de error (5)
p = Respuestas pertinentes (5)
q = Respuestas no pertinentes (5)
N= Universo en estudio
Z2NPQ
N =
(e)2 (N ndash 1) + Z2 P Q
27
(95)2 27535 (05) (05)
N =
(005)2 (27534) + (95)2 (05) (05)
(196)2 27535 (05)(05)
N =
(00025) (27534) + (196)2 (05) (05)
26444614
N =
697954
N = 379 ENCUESTAS
Una vez obtenida la informacioacuten se tabula las encuestas las mismas que
sirven para efectuar el anaacutelisis y discusioacuten de resultados y asiacute poder realizar
el anaacutelisis del mercado (oferta y demanda)
Luego se procede a realizar el estudio teacutecnico determinando el tamantildeo la
localizacioacuten el disentildeo de la planta asiacute como la ingenieriacutea del proyecto
Ademaacutes se realiza el estudio financiero para determinar la inversioacuten y
financiamiento se hace la respectiva evaluacioacuten utilizando los iacutendices del Valor
Actual Neto Tasa Interna de Retorno Relacioacuten Beneficio Costo Periodo de
Recuperacioacuten de Capital y el Anaacutelisis de Sensibilidad posteriormente se
plantea la estructura Juriacutedica y Administrativa con la que contaraacute la empresa
Finalmente se determina las conclusiones y se formula las recomendaciones
28
f RESULTADOS
ESTUDIO DE MERCADO
El estudio de mercado siempre ha sido y seguiraacute siendo la piedra angular de
todo proyecto un estudio muy bien realizado permitiraacute al empresario o gerente
de una empresa tomar las decisiones correctas en lo concerniente a poner o
no poner en marcha la empresa sacar un nuevo producto al mercado ofrecer
un nuevo servicio o determinar las causas que afectan la comercializacioacuten de
los bienes y servicios a producirse
ENCUESTAS A DEMANDANTES
CUADRO 1
ALTERNATIVA No ENCUESTAS No PERSONAS PORCENTAJE
1- 100 80 837 23
101 - 200 42 437 12
201 - 300 21 218 6
301 - 400 90 947 26
401 - 500 59 619 17
Maacutes de 500 56 583 16
TOTAL 348 3641 100 Fuente Encuestas Elaboracioacuten El Autor
29
1 Ingreso promedio mensual por Familia
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
En base a los resultados obtenidos se llegoacute a determinar que el ingreso
mensual de uno a cien doacutelares es del 23 de 102 a 200 doacutelares tiene un
porcentaje del 12 de 201 a 300 es de 6 de 301 a 400 es de 26 de 401 a
500 es de 17 y las personas que tienen una remuneracioacuten que tienen maacutes de
500 doacutelares es de 16
Para el presente estudio tomamos en consideracioacuten a las personas que tienen
ingresos a 300 doacutelares que seriacutea el 59 205encuestados (2149 habitantes)
por cuanto creemos que ellas estaacuten en capacidad de obtener este servicio
1- 100 23
101 - 200 12
201 - 300 6
301 - 400 26
401 - 500 17
Magraves de 500 16
Gragravefico 1 Ingreso promedio mensual
30
2 Conoce de que se trata el servicio de fisioterapia
Cuadro 2
Conocimiento sobre Fisioterapia
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
SI 156 1633 76
NO 49 516 24
TOTAL 205 2149 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Los resultados que se presentan en la tabla nos indican que la mayoriacutea de esta
poblacioacuten conoce de servicios de Fisioterapia en un porcentaje de 76
mientras que un pequentildeo porcentaje desconoce de este servicio (24)
SI 76
NO 24
Gragravefico 2 Conocimiento sobre Fisioterapia
31
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Los resultados que se presentan en la tabla nosestablecen que del estudio
realizado en el mercado local un 55 ha requerido de este servicio mientras
que el 45 no lo ha necesitado
SI 55
NO 45
Gragravefico 3 Utilizaciograven del servicio
3 Ha Utilizado este servicio
Cuadro 3
Utilizacioacuten del servicio
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
SI 113 1162 55
NO 92 967 45
TOTAL 205 2129 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
32
1 Tiene conocimiento sobre Fisioterapia
Cuadro 4
Conocimiento sobre fisioterapia
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Natural 24 248 21
Faacutermaco 89 934 79
TOTAL 113 1182 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Los resultados que se presentan en la tabla nos establecen de acuerdo a los
resultados se ha podido establecer que el 79 de los consultados opinan sobre
el servicio de fisioterapia con Faacutermacos mientras que el 21 lo hacen de
forma natural
Natural 21
Farmaco 79
Graacutefico 4 Conocimiento sobre fisioterapia
33
2 Porque prefiere el servicio
Cuadro 5
Preferencia por el servicio
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Salud 38 402 34
Rehabilitacioacuten 65 674 58
Otros 10 106 9
TOTAL 113 1182 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Seguacuten las respuestas del cuadro antes descrito se pudo determinar que la
preferencia por el servicio de la fisioterapia en un 57 estaacute dado para la
rehabilitacioacuten el 34 por salud y el 9 por otras razones tienen preferencia
por el servicio
Salud 34
Rehabilitaciograven 57
Otros 9
Gragravefico 5 Preferencia por el servicio
34
3 Cada que tiempo hace uso del servicio
Cuadro 6
Uso del servicio
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Diario 61 638 54
Semanal 32 330 28
Quincenal 13 142 12
Mensual 7 71 6
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Seguacuten las respuestas del cuadro antes descrito se pudo determinar cada que
tiempo hariacutea su uso del servicio asiacute tenemos diario con un 54 semanalmente
un 28 quincenalmente un 12 y mensualmente un 6
Diario 54 Semanal
28
Quincenal 12
Mensual 6
Gragravefico 6 Uso del servicio
35
4 Cuaacutel es el costo mensual que paga por el servicio de fisioterapia
Cuadro 7 Costo mensual por servicio de fisioterapia
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
de 10 a 15 54 567 48
de 15 a 20 15 153 13
de 20 a 30 2 24 2
de 30 en adelante 42 437 37
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Estos resultados nos indican sobre los precios por el servicio teniendo asiacute un
48 que pagan de 10 a 50 doacutelares y el 13 de 15 a 20 doacutelares y un porcentaje
reducido del 2 de 20 a 30 doacutelares del total de los encuestados un 37 dicen
pagar maacutes de 30 doacutelares mensuales
de 10 a 15 48
de 15 a 20 13
de 20 a 30 2
de 30 en adelante
37
Gragravefico 7 Costo mensual por servicio
36
5 Cree usted que el costo del servicio de fisioterapia es
Cuadro 8
Coacutemo considera el costo por el servicio
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Muy alto 55 579 49
Alto 15 154 13
Aceptable 10 106 9
Bajo 24 248 21
Muy bajo 9 94 8
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Estos resultados nos indican sobre los costos por el servicio teniendo asiacute un
49 opinan que el costo es muy alto el 13 alto el 9 aceptable el 21
opina que es bajo y el 8 nos dice que es muy bajo Esto significa que los
usuarios no estaacuten satisfechos con los servicios porque su costo no lo justifica
Muy alto 49
Alto 13
Aceptable 9
Bajo 21
Muy bajo 8
Graacutefico 8 costo de servicio
37
6 Doacutende hace uso usted del servicio de fisioterapia
Cuadro 9 Lugar de Preferencia del servicio de fisioterapia
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Cliacutenicas 23 236 20
Hospitales 40 413 35
Personas particulares 32 131 28
Profesionales 29 307 26
No profesionales 5 47 4
No contestaron 23 236 20
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Al considerar los criterios de la poblacioacuten un 35 asisten a hospitales para el
tratamiento de rehabilitacioacuten seguido de un 28 que solicitan en servicio de
personas particulares un 26 reciben el servicio de profesionales y asisten a
cliacutenicas en un 20 tambieacuten se noto un nuacutemero reducido del 4 que son
23
40
32
29
5 23
GRAFICO 9 Lugar de Preferencia
Cliacutenicas
Hospitales
Personas particulares
Profesionales
No profesionales
No contestaron
38
atendidos por personas no profesionales y finalmente un 20 no contestaron la
pregunta
7 En que horario lo realiza
Cuadro 10 En que horario lo realiza
ALTERNATIVA (USD)
No ENCUESTAS
No PERSONA
S
Mantildeana 47 496 42
Tarde 38 402 34
Noche 16 165 14
No contestan 26 272 23 Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
En el estudio realizado se vertieron criterios sobre los horarios para la
rehabilitacioacuten observaacutendose notoriamente que en un 42 prefieren asistir en la
mantildeana En un 34 los encuestados consideran asistir en la tarde es
indispensable sentildealar que en un 14 prefieren en la noche y finalmente un
23 no contestaron se debe aclarar que algunos encuestados contestaron
47
38
16
26
GRAFICO 10 Horario de Preferencia
Mantildeana
Tarde
Noche
No contestan
39
que a la fisioterapia la realizan en dos horarios
11 Por queacute medios de comunicacioacuten conocioacute este servicio
Cuadro 11 Por queacute medios conocioacute de este servicio
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Radio 29 307 26
Televisioacuten 24 248 21
Prensa escrita 14 142 12
Hojas volantes 7 71 6
Amigos 52 543 46
Puerta a puerta 6 59 5
Otros 21 224 19
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Del estudio realizado en el mercado local el 46 conocieron el servicio por
informacioacuten de amigos seguido de un 26 por radio un 21 por televisioacuten un
5 se informaron por hojas volantes y un 5 por el medio de comunicacioacuten
puerta a puerta por otros medios el 19 asiacute mismo ciertos encuestados
29
24
14 7
52
6 21
GRAFICO 11 Medios que ofrecen este Servicio
Radio
Televisioacuten
Prensa escrita
Hojas volantes
Amigos
Puerta a puerta
Otros
40
anotaron ciertas alternativas
12 Queacute teacutecnica utilizaron para el proceso de rehabilitacioacuten
Cuadro 12
Queacute teacutecnica utilizaron para el proceso de rehabilitacioacuten
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Rayos Laser 24 248 21
Manualmente 60 626 53
Otros 14 142 12
No contestaron 34 354 30
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Se puede observar de los resultados obtenidos un 53 reciben el tratamiento
de rehabilitacioacuten manualmente y un 21 con rayos laacuteser y el 12 utilizaron
otras teacutecnicas para el tratamiento como ultrasonidos compresas de calor y friacuteo
y finalmente un 30 no contestan
24
60
14
34
GRAFICO 12 Teacutecnicas de Rehabilitacioacuten
Rayos Laser
Manualmente
Otros
No contestaron
41
13 iquestAl momento de requerir el servicio de terapias que se toma en cuenta
Cuadro 13 Que toma en cuenta al Adquirir el Servicio
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Calidad 53 555 47
Precio 24 248 21
Atencioacuten 55 579 49
Otros 2 24 2
No contestaron 24 248 21
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Estos resultados nos indican que las personas a requerir el servicio de terapias
toman en cuenta primordialmente la atencioacuten que representa un 49 seguido
de un 47 que sea un servicio de calidad y un 21 considera el precio
mientras que el 2 requiere de otros factores Y por uacuteltimo el 21 no
contestaron ademaacutes se aclara que en cientos casos indicaron varias
53
24
55
2 24
GRAFICO 13 Que toma en cuenta al Adquirir el Servico
Calidad
Precio
Atencioacuten
Otros
No contestaron
42
alternativas
14 Coacutemo prefiere usted el servicio de fisioterapia
Cuadro 14 Preferencia del servicio de fisioterapia
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
A domicilio 45 472 40
En lugar ceacutentrico 18 189 16
En lugar privado 26 272 23
Con aacutereas verdes 11 118 10
Otros 6 59 5
No contestaron 21 224 19
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
En la investigacioacuten realizada el 40 de personas prefieren el servicio de
fisioterapia a domicilio seguido 23 en lugar privado el 16 en lugar ceacutentrico
ademaacutes el 10 con aacutereas verdes y un porcentaje reducido del 5 prefieren
otros lugares es importante sentildealar que el 19 no contestaron al igual que en la
pregunta anterior ciertas personas contestaron por varias alternativas
45
18 26
11
6 21
GRAFICO 14 Preferencia del Servicio
A domicilio
En lugar ceacutentrico
En lugar privado
Con aacutereas verdes
Otros
No contestaron
43
15 Coacutemo califica usted el servicio que brindan los centros de rehabilitacioacuten de fisioterapia
Cuadro 15
Apreciacioacuten de los servicios recibidos
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Excelente 16 165 14
Buena 51 531 45
Regular 19 201 17
Deficiente 1 12 1
No contestaron 26 272 23
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Al considerar sobre la calidad del servicio se constatoacute notablemente que un
45 lo califica como bueno un 17 lo considera regular mientras que un 14
contestaron que es excelente y un 1 manifestaron deficiente sin embargo se
notoacute que existe un porcentaje del 23 que no contestaron
Excelente 14
Buena 45
Regular 17
Deficiente 1
No contestaron
23
Graacutefico 15 Apreciacioacuten de los servicios recibidos
44
16 Si se crearaacute una empresa o un centro de rehabilitacioacuten de fisioterapia
con servicios de calidad en el cantoacuten Paltas estariacutea dispuesto a utilizar
sus servicios
Cuadro 16
Aceptacioacuten del servicio que brindaraacute la empresa
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
No contestaron 36 378 32
SI 77 803 68
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
De los resultados obtenidos se determina que la mayoriacutea de los encuestados
el 68 estaacuten de acuerdo que se implementaraacute un centro de rehabilitacioacuten de
fisioterapia para utilizar sus servicios mientras que el 32 no contestaron
ninguna de las alternativas se considera que eacutestos se encuentran inseguros
No contestaron
32
SI 68
Graacutefico 16 Aceptacioacuten del servicio que brindaraacute la empresa
45
g DISCUSION
DEMANDA
En el presente caso es la cantidad de servicio que se necesita en el mercado
del cantoacuten Paltas
Demanda Total o potencial
Es aquella demanda existente en el mercado y que necesita ser atendida
directa o indirectamente por organizaciones que ofrezcan el servicio de
rehabilitacioacuten de fisioterapia y lo explicamos en el siguiente cuadro
Cuadro 17
Establecimiento de la Demanda Total
ANtildeOS POBCON DISC PALTAS (Crec
Pob 05
POB CON POSIB ECON 59
DEMANDA TOTAL 55
2011 3641 2148 1182
2012 3823 2256 1241
2013 4014 2368 1303
2014 4215 2487 1368
2015 4426 2611 1436
2016 4647 2742 1508
2017 4879 2879 1583
2018 5123 3023 1662
2019 5379 3174 1746
2020 5648 3333 1833
2021 5931 3499 1925
Fuente INEC cuadros No1 y 3
Elaboracioacuten El Autor
46
Seguacuten el cuadro No 1 se ha podido determinar que las personas que se
encuentran en posibilidades econoacutemicas de acudir a utilizar servicios de
rehabilitacioacuten de fisioterapia son aquellos que tienen un ingreso mensual
superior a 300 doacutelares y ellos son el 59 de los encuestados es decir 205 que
representan 2149 habitantes de los cuales en el cuadro No 3 se demuestra
que utilizan este servicio el 55 que corresponde a 113 encuestas y a 1182
habitantes con incapacidad fiacutesica del cantoacuten Paltas constituyeacutendose en la
demanda total
Demanda Efectiva
Es aquella que se la determina de la aceptacioacuten que tengan los demandantes
potenciales para hacer uso de los servicios que ofrezca la empresa a
constituirse en el presente caso es la siguiente
Cuadro 17 Establecimiento para la demanda efectiva
ANtildeOS DEMANDA TOTAL DEMANA EFECTIVA 68
2011 1182 803
2012 1241 844
2013 1303 886
2014 1368 930
2015 1436 977
2016 1508 1025
2017 1583 1077
2018 1662 1130
2019 1746 1187
2020 1833 1246
2021 1925 1309
Fuente Estudio de mercado
Elaboracioacuten El Autor
En el cuadro anterior se explica el resultado de la pregunta del cuadro No 16
47
en el que se responde que en caso de implementarse la empresa el 68 de
los demandantes totales estaacuten dispuestos a hacer uso de los servicios de
rehabilitacioacuten fisioterapeuta que eacutesta ofrezca constituyeacutendose en la demanda
efectiva
DETERMINACION DE LA OFERTA
En el presente estudio la oferta es de 18304 personas atendidas por antildeo en la
ciudad de Loja mientras que la demanda total para el cantoacuten Paltas es de
1181 al no haber centros de rehabilitacioacuten de fisioterapia en el cantoacuten Paltas
podemos comprobar que si hay demanda insatisfecha por un nuacutemero
considerable de personas no profesionales que se dedican a este oficio sin
embargo a la demanda de dicho cantoacuten se la tomariacutea como una oportunidad
para proponernos entrar en un mercado de competencia aplicando estrategias
de marketing entre ellas ofreciendo un servicio de mejor calidad y con precios
moderados
Cuadro 18
Establecimiento de demanda Insatisfecha del cantoacuten Paltas
ANtildeO DEMANDA EFECTIVA
OFERTA DEMANDA INSATISFECHA
2011 803 0 803
2012 844 0 844
2013 886 0 886
2014 930 0 930
2015 977 0 977
2016 1025 0 1025
2017 1077 0 1077
2018 1130 0 1130
2019 1187 0 1187
2020 1246 0 1246
2021 1309 0 1309
Fuente Estudio de mercado
Elaboracioacuten El Autor
48
SISTEMA DE COMERCIALIZACIOacuteN DEL SERVICIO DE FISIOTERAPIA
La investigacioacuten de mercado a llevarse a cabo permitiraacute abarcar aacutereas de
estudio importantes basadas en el sistema de comercializacioacuten que
corresponde a servicio precio plaza y promocioacuten
EL SERVICIO
En el presente trabajo de investigacioacuten el servicio a ofrecerse es de
rehabilitacioacuten de fisioterapia con procedimientos fiacutesicosndashcientiacuteficos utilizados
en el tratamiento de pacientes con incapacidad por alguacuten accidente
enfermedad o lesioacuten con el fin de alcanzar y mantener la rehabilitacioacuten
funcional y de evitar una disfuncioacuten o deformidad Los tratamientos estaacuten
disentildeados para reducir al maacuteximo la incapacidad fiacutesica residual para acelerar
la convalecencia y para contribuir a la comodidad y bienestar del paciente La
fisioterapia se prescribe en pacientes con trastornos ortopeacutedicos neuroloacutegicos
vasculares y respiratorios que pueden ser congeacutenitos incapacidades
adquiridas por enfermedades o traumatismos o disfunciones hereditarias
a Caracteriacutesticas
El estudio realizado para determinar las caracteriacutesticas de mercado del servicio
a ofrecerse (rehabilitacioacuten de Fisioterapia) Son terapias fiacutesicas masajes
terapeacuteuticos terapias con calor y friacuteo (rayos laacuteser sol)
49
b Taacutecticas
Con la finalidad de entrar en un mercado competitivo aplicaremos algunas
taacutecticas que son convenientes para la apertura y desarrollo del centro de
Rehabilitacioacuten a implantarse
Por inauguracioacuten del centro la consulta seraacute gratuita
El 10 de descuento en el precio de cada tratamiento
Descuento del 10 en la medicina para pacientes de bajos recursos
econoacutemicos
PROMOCIOacuteN
En la ciudad existen medios de informacioacuten excelentes que muy bien los
podemos aprovechar para los fines de la empresa Se desarrollaran las
siguientes actividades
Propaganda- Es aquella que la empresa realizaraacute a traveacutes de hojas volantes
las cuales seraacuten repartidas a toda la ciudadaniacutea un diacutea estrateacutegico que se
planearaacute para poner en marcha la empresa
Publicidad- Es aquella que seraacute pagada por la empresa la cual la
realizaremos por prensa escrita destacando cualidades y beneficios del
servicio a prestarse
PRECIO
Para la fijacioacuten de precios nos hemos basado en las encuestas directas que se
50
ha determinado sobre la disposicioacuten de los pagos de los servicios debido a que
no podemos fijar precios exactos ya que dependeraacute de la lesioacuten del paciente y
por ende recibiraacuten diferentes tratamientos los precios van establecidos por la
competencia variacutean en Hospitales desde $ 600 a $2000 en Cliacutenicas o Centros
particulares de $ 2000 a $8000
Nuestra empresa a implementarse ha determinado un precio promedio de
$1894 en el primer antildeo ademaacutes tomaremos en cuenta la situacioacuten econoacutemica
del paciente
PLAZA
La prestacioacuten del servicio estaraacute dirigida para los usuarios del cantoacuten Paltas y
sus instalaciones estaraacuten ubicadas en el sector ceacutentrico de la ciudad de
Catacocha calle Manuel Vivanco y Domingo Ceacuteli Esquina
CANALES DE COMERCIALIZACIOacuteN
Para llegar a seleccionar el mejor disentildeo del canal tenemos que saber y
comprender lo que nuestros clientes solicitan al utilizar nuestros servicios
puesto que el fisioterapeuta aplica meacutetodos incruentos por el trato directo que
mantiene con el paciente
Canal de comercializacioacuten -Directo al usuario
En este caso se realiza en forma directa el paciente acude al tratamiento de
rehabilitacioacuten
51
GRAacuteFICO Nro 17 CANAL DE COMERCIALIZACION DEL SERVICIO
Elaboracioacuten El Autor
NOMBRE DE LA EMPRESA
Centro de Rehabilitacioacuten de Fisioterapia uml S A L U D Y V I D A uml
GRAacuteFICO Nro 18
LOGOTIPO
UNIFORMES DE LOS TRABAJADORES
La imagen del personal seraacute la imagen de la empresa por ende el personal
CENTRO DE REHAB
FISIOTERAPEUTICO
USUARIO DEL SERVICIO
CENTRO DE
REABILITACIOacuteN
DE FISIOTERAPIA
umlS A L U D Y VIDA uml
LOJA - ECUADOR
52
utilizaraacute un mandil de color blanco
ESTUDIO TEacuteCNICO
TAMANtildeO DEL PROYECTO
La determinacioacuten del tamantildeo del proyecto esta relacionado con algunos
factores de cuyo anaacutelisis se define el volumen de las inversiones y costos a
estimar El tamantildeo del proyecto ira relacionada a la capacidad instalada de los
equipos a utilizar en cuanto a la capacidad utilizada tiene que ver con el
primer antildeo de servicio
Determinacioacuten de la capacidad instalada de la empresa
CUADRO No 19 CAPACIDAD INSTALADA
ANtildeO DEMANDA EFECTIVA
PORCENTAJE DE
PARTICIPACIOacuteN
CAPACIDAD INSTALADA
Nro PACIENTES
PORCENTAJE
0
Pers Serv 398
Pers Serv 100 803 250536 32 9984
Elaboracioacuten El Autor Fuente Cuadro No 24
32 personas X 6 diacuteas X 52 semanas = 9984 servicios al antildeo
La capacidad instalada que tendraacute el presente proyecto seraacute de 32 personas
diarias por seis diacuteas y por 52 semanas que corresponderaacute al 398 con 9984
53
servicios al antildeo de la demanda efectiva que se atenderaacute al antildeo lo que
representa el 100 para la empresa
Determinacioacuten de la capacidad utilizada de la empresa
CUADRO No 20 CAPACIDAD UTILIZADA
Antildeos Capacidad Instalada
Capacidad Utilizada
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
10
9984 7488 7488 9984 9984 9984 9984 9984 9984 9984 9984
75 75
100 100 100 100 100 100 100 100
Elaboracioacuten El Autor Fuente Estudio de mercado
Considerando la capacidad instalada de la empresa para el primer y segundo
antildeo se trabajaraacute con el 75 que equivale a 7488servicios y del tercer antildeo en
adelante la empresa trabajaraacute al 100 que es de 9984 servicios como se lo
representa en el cuadro
LOCALIZACIOacuteN DE LA EMPRESA
FACTORES DETERMINANTES DE LA LOCALIZACIOacuteN
La localizacioacuten de la empresa es muy importante desde el punto de vista que
permite obtener mayor rentabilidad Dentro de los factores maacutes comunes que
54
determinan la localizacioacuten de este proyecto son mano de obra calificada
servicios baacutesicos infraestructura fiacutesica producto meacutedico facilidad de
transporte leyes y reglamentos
Mano de Obra calificada- Existen profesionales en la rama de la fisioterapia
que desempentildean sus labores en diferentes hospitales y centros de salud en
miacutenimos horarios lo cual permite que exista mano de obra disponible para
nuestro proyecto
Servicios Baacutesicos- Nuestra ciudad cuenta con servicios tales como luz
eleacutectrica agua potable telecomunicaciones lo cual garantiza la
implementacioacuten de cualquier empresa
Producto Meacutedico- En nuestro medio contamos con distribuidores
farmaceacuteuticos para obtener con facilidad la medicina considerada como el
componente fundamental para el mejoramiento de la salud
Condiciones Legales- La ciudad de Catacocha cuenta con la infraestructura
legal necesaria para respaldar la instalacioacuten de una empresa
Tomando en cuenta estos factores se ha considerado como lugar propicio para
implantar el centro de rehabilitacioacuten de fisioterapia la parte central de la ciudad
de Loja en las calles Joseacute Feacutelix de Valdivieso 14-33 entre Sucre y Boliacutevar por
considerarse un lugar estrateacutegico puesto que en este sector la empresa estaraacute
al alcance de quienes requieren el servicio ademaacutes se dispone de la
infraestructura baacutesica que hace posible el desarrollo a plenitud de todas las
actividades
55
Otros factores- Cuenta con un gran mercado usuario cuyo resultado seraacute la
maximizacioacuten de utilidades en beneficio del centro a implantarse
MACROLOCALIZACIOacuteN
Con respecto a ese punto podemos afirmar que nuestra empresa de servicios
catalogada como uml SALUD Y VIDA uml dedicada a ofrecer servicios de
Fisioterapia funcionaraacute en la ciudad de Catacocha provincia de Loja Regioacuten
Sur del Ecuador
GRAacuteFICO Nro 18 MACROLOCALIZACIOacuteN
56
MICROLOCALIZACIOacuteN
Las instalaciones especiacuteficas en donde funcionaraacute el centro de Rehabilitacioacuten
de Fisioterapia seraacute en el centro de la ciudad
Ubicacioacuten
Manuel Vivanco y Domingo Ceacuteli esquina
GRAacuteFICO Nro 20 MICROLOCALIZACIacuteOacuteN
MANUEL VIVANCO
DOMINGO CELI
Q
U
I
T
O
SALUD Y VIDA VIA A MACARAacute
57
DISTRIBUCIOacuteN DE LA PLANTA
La distribucioacuten de la planta es el lugar en donde van a estar ubicada la obra
fiacutesica ademaacutes es como estaacute disponible el espacio en todos los puestos de
trabajo y sitios de constante actividad
Tiene como objetivo principal localizar el equipo de manera que se haga
posible cumplir con lo establecido en el diagrama de proceso del servicio a
ofrecerse
Se debe tomar en cuenta en este punto que es muy importante atender las
necesidades que el paciente requiere facilitando un ambiente acogedor y
agradable de esta manera cumpliendo con eficiencia y eficacia las actividades
diarias
La distribucioacuten de la planta se presenta graacuteficamente la que estaraacute en funcioacuten
del proceso tamantildeo y equipo
58
GRAacuteFICO Nro 21
59
INGENIERIacuteA DEL PROYECTO
La ingenieriacutea del proyecto se refiere especiacuteficamente aquella parte del estudio
que se relaciona en su fase teacutecnica es decir en las etapas del estudio
instalacioacuten puesta en marcha y funcionamiento del proyecto
Descripcioacuten del proceso del servicio
La definicioacuten del proceso de servicio para la atencioacuten de pacientes que
requieran tratamientos fisioterapeacuteuticos permitioacute analizar la clase de equipos
relacionados con los diferentes tipos de terapias
Etapas que se siguen para el servicio de Fisioterapia
60
GRAacuteFICO Nro 22
FLUJOGRAMA DEL PROCESO DEL SERVICIO DE FISIOTERAPIA
5‟
10‟
10‟
30‟
6 meses
2 horas
5 bdquo
RECEPCIOacuteN
REGISTRO DEL
PACIENTE
REVISIOacuteN DEL
PACIENTE
DIAGNOacuteSTICO
PROCESO DEL
TRATAMIENTO
EVALUACIOacuteN DEL
TRATAMIENTO
CANCELACIOacuteN
INSPECCIOacuteN
INSPECCIOacuteN
INSPECCIOacuteN
61
Recepcioacuten- Consiste en comunicar a las personas que requieran de alguna
informacioacuten en general Ademaacutes realizar la entrega de turnos para brindar una
atencioacuten organizada y receptar el pago de la consulta meacutedica
Registro del Paciente- En esta etapa se registra los datos personales del
paciente y signos vitales que permiten determinar el estado en el que ingresa
el paciente
Revisioacuten del Paciente- Posteriormente el meacutedico tratante procede a la
revisioacuten del mismo con la finalidad de encontrar y tratar la enfermedad
Diagnoacutestico- Luego de conocer el problema a tratar el meacutedico extiende el
resultado de las pruebas antes realizadas y establece la situacioacuten real del
paciente con su respectivo tratamiento a seguir
Proceso del Tratamiento- Como otro paso a realizar el paciente debe acudir a
las terapias como lo indique el meacutedico
Evaluacioacuten del tratamiento- Una vez concluido el proceso del tratamiento el
paciente seraacute evaluado por el meacutedico para conocer el resultado final
Cancelacioacuten- Las formas de pago de las terapias seraacuten de la siguiente
manera 3 a 4 pagos o pago en cada terapia
62
BALANCE DE MATERIALES
Ejemplo
Terapia para artritis (una persona)
Materiales directos Medida
Parafina 25 lbs
Materiales indirectos
Luz eleacutectrica 125 Kw (020)
Agua 25 litros ($ 100 al mes)
1243 EQUIPO
PRUEBA DE HOMBROS
(Para ejercicios de hombros y codos)
63
MESA DE KANAVELL
(Sirve para la mano y dedos)
64
JUEGO DE POLEAS (Ejercicio para brazos)
65
PRONO SUPINADOR (Ejercicio de muntildeecas)
66
ANDADORES
(Para aprender a caminar)
67
1-GIELLE
2- RESTAURADOR DE TOBILLOS
(Para miembros inferiores)
68
BICICLETA
(Para ejercitar las piernas)
69
PARALELAS
(Restaurador de piernas)
70
CAacuteMARA DE INFRAROJO
(Preparar al paciente para el ejercicio)
71
HIDROCOLECTOR
(Para calentar las compresas para dolores lumbares y musculares)
72
MEGASTOCOPIO
(Dolores lumbares tobillos hombros y dolores de columna)
73
HIDROTERAPIAS
(Para nintildeos dolores de rodillas y tobillos)
74
HIDROTERAPIAS
(Dolores musculares)
75
PARAFINA PARA PIES
(Para artritis)
76
PARAFINA PARA ARTRITIS
77
RECURSOS MATERIALES
Sillas de rueda
Camillas
Balanza
Camas
Tensioacutemetro- Fonendoscopio
Electrocardioacutegrafo LKG Portaacutetil 12 canales
Resucitador con mascarilla manual SIG
Suministro Meacutedicos
Termoacutemetros
Jeringuillas
Tijeras
Pinzas
MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA
1 escritoriotipogerente
1 escritoriotiposecretaria
1 silloacuten de gerente
1 computadoras
1 impresoras
1sumadora
2 archivadoresmetaacutelicos
78
2 stand metaacutelicos
1 sillagiratoria
6 sillas
1 teleacutefonos
RECURSOS HUMANOS
Personal Administrativo
Gerente
Secretario - contador
AsesorJuriacutedico
Conserje - Guardiaacuten
Chofer- Bodeguero
Personal Operativo
3 meacutedicos
4 enfermeras
OTROS RECURSOS
1 vehiacuteculo
79
ESTRUCTURA DE LA ORGANIZACIOacuteN
CONSTITUCIOacuteN Y RAZOacuteN SOCIAL DE LA COMPANtildeIacuteA
El tipo de empresa que hemos creiacutedo conveniente conformar es la Compantildeiacutea
en Nombre Colectivo porque eacutesta se contrae entre dos o maacutes personas que
hacen negocio bajo una razoacuten social La Razoacuten Social es la foacutermula
enunciativa de los nombres de todos los socios o de alguno de ellos con la
agregacioacuten de las palabras ldquoy Compantildeiacuteardquo soacutelo de los nombres de los socios
puede formar parte de la razoacuten social El contrato de la Compantildeiacutea en Nombre
Colectivo se celebraraacute por escritura puacuteblica La escritura de formacioacuten de una
compantildeiacutea de nombre colectivo seraacute aprobada por el juez de lo civil el cual
ordenaraacute la publicacioacuten de un extracto de la misma por una sola vez en uno
de los perioacutedicos de mayor circulacioacuten en el domicilio de la compantildeiacutea y su
inscripcioacuten en el Registro Mercantil
En nuestro caso el extracto de la escritura de constitucioacuten de la Compantildeiacutea en
Nombre Colectivo deberaacute contener
Nombre nacionalidad y domicilio de los socios que la forman
Alejandro Stalin Hurtado Ruiacutezy Carmen Mariacutea Gonzaacuteles Riacuteos de nacionalidad
Ecuatoriana y con domicilio en la ciudad y provincia de Loja
80
Razoacuten social objeto y domicilio de la Compantildeiacutea en Nombre Colectivo
ldquoHurtado Gonzaacutelez y Compantildeiacuteardquo que tendraacute por objeto la rehabilitacioacuten de
fisioterapia con domicilio en la ciudad de Catacocha provincia de Loja
Nombre de los socios autorizados para obrar administrar y firmar por ella
Puesto que los tres socios aportan en igual cantidad Alejandro Stalin Hurtado
Ruiacutez y Carmen Mariacutea Gonzaacuteles Riacuteos tienen la autorizacioacuten para obrar
administrar y firmar por ella
La suma de los aportes entregados o por entregarse para la constitucioacuten
de la misma
Cada uno de las socias deberaacute entregar 1983147 doacutelares o su similar en
bienes para la constitucioacuten de ldquoHurtado Gonzaacutelez y Compantildeiacuteardquo
El tiempo de duracioacuten de eacutesta
La compantildeiacutea en nombre colectivo a conformarse tendraacute una duracioacuten de 10
antildeos a partir de la fecha de constitucioacuten
CAPITAL
El capital de la Compantildeiacutea en Nombre Colectivo se compone de los aportes que
cada una de las socias entrega o promete entregar Para la constitucioacuten de la
81
Compantildeiacutea en Nombre Colectivo seraacute necesario el pago de no menos del 50
del capital suscrito Si el capital fue aprobado en obligaciones valores o bienes
en el contrato social se dejaraacute constancia de ello y de sus avaluacuteos
ADMINISTRACIOacuteN
Todos los socios tienen la capacidad de administrar la compantildeiacutea y firmar por
ella Si en el acta de constitucioacuten de la Compantildeiacutea en Nombre Colectivo se
aclarara que soacutelo alguno o algunos de los socios han sido autorizados para
cobrar o para administrar y firmar por ella soacutelo la firma y los actos de eacutestos
bajo la razoacuten social obligaraacuten a la compantildeiacutea a cumplir con las obligaciones que
eacutestos han adquirido a su nombre
NIVELES ADMINISTRATIVOS
En ldquoHurtado Gonzaacutelez y Compantildeiacuteardquo hemos sentildealado los siguientes niveles
administrativos
Nivel Legislativo
Nivel Ejecutivo
Nivel Asesor
Nivel de Apoyo
Nivel Operativo
82
ORGANIGRAMAS
Son cuadros de organizacioacuten que muestran ordenadamente los diferentes
agrupamientos de las actividades baacutesicas en departamentos y otras unidades
tambieacuten las principales liacuteneas de autoridad y responsabilidad entre estos
departamentos y unidades
Los organigramas que hemos establecido en nuestra compantildeiacutea son dos
estructural y funcional
A continuacioacuten se detallan cada uno de los organigramas con su
correspondiente explicacioacuten
83
GRAFICO Nro 23
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
ldquoSALUD Y VIDArdquo
ldquoHURTADO GONZAacuteLEZ Y COMPANtildeIacuteArdquo
ELABORACIOacuteN El Autor
JUNTA GENERAL
DE ACCIONISTAS
ASESORIacuteA
JURIacuteDICA
SECRETARIacuteA
CONTADORA
DEPARTAMENTO
DE VENTAS
BODEGUERO
CHOFER
DEPARTAMENTO
MEacuteDICO
GERENCIA
CONSERJERIacuteA
GUARDIAacuteNIacuteA
FISIOTERAPISTA
ENFERMERIacuteA
84
GRAFICO Nro24 ORGANIGRAMA FUNCIONAL
ldquoSALUD Y VIDArdquo ldquoHURTADO GONZAacuteLEZ Y COMPANtildeIacuteArdquo
ELABORACIOacuteN El Autor
JUN GRAL ACCIONISTAS
-Establecim depoacutelit y estrategias
generales
-Establecim de objetivos normas
procedimientos reglamentos
- Toma decisiones
ASESOR JURIacuteDICA
- Asesorar legalmente a la
Empresa SECRETARIacuteA
- Realiza traacutemites internos
- Atiende al puacuteblico y res- ponde correspondencia
-Lleva la Contabilidad y estados
Financieros
GERENTE
- Ejecuta resoluciones de
la Junta Gral DeAcc
- Planifica Organiza
Ejecuta y Controla las
actividades
DEP MEacuteDICO
- Disentildea e implanta proce
sos para el servicio -Revisar al
paciente
-Diagnosticar y
tratar al paciente
DEP DE VENTAS
- Elabora planes para la
comercializacioacuten del
servicio
FISIOTERAPISTA
- Se encarga del
tratamiento de terapia a
los pacientes
CONS GUARD -Control segur y
limpieza
-Traacutemites internos-
externos
-Vigilancia nocturna
ENFERMERIacuteA
-Registrar al paciente
-Revisioacuten del paciente -Ayudar a la
ejecucioacuten de
terapias a los
pacientes
CHOFER BODEG
- Entrega pedidos
- Conduce y mantiene el
vehiacuteculo
85
136 MANUAL DE FUNCIONES
Determina las funciones y responsabilidad que les corresponde realizar a cada
uno de los ejecutivos y trabajadores de la empresa Asiacute como tambieacuten define la
liacutenea de autoridad
JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
Oacutergano superior de la administracioacuten de la empresa
NATURALEZA DEL TRABAJO
Legislar y normar los aspectos de mayor importancia
FUNCIONES TIacutePICAS
o Definir las poliacuteticas de la empresa
o Conocer y aprobar los Estados Financieros e informe de
administradores y directivos
o Nombrar y Remover a los miembros de los Organismos Administrativos
de la Compantildeiacutea o cualquier funcionario cuyo cargo hubiere sido creado
por el estatuto
o Resolver acerca de la distribucioacuten de los beneficios sociales
o Acordar todas las modificaciones al contrato social
86
o Resolver acerca de la fusioacuten transformacioacuten escisioacuten disolucioacuten y
liquidacioacuten de la Compantildeiacutea
o Acatar la Ley y Reglamentos que la rigen
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Legislar y normar poliacuteticas y estrategias para la empresa
REQUISITOS MINIMOS
Ser accionista de la empresa
DIRECTORIO
RELACION DE DEPENDENCIA Depende de la Junta General de Accionistas
NATURALEZA DEL TRABAJO
Vigilar el fiel cumplimiento de los reglamentos estatutos y hacer que se
cumplan las decisiones tomadas por la Junta General de Accionistas
87
FUNCIONES TIacutePICAS
o Suscribir con el Gerente los contratos escrituras puacuteblicas y otros
documentos legales relacionados con las actividades de la Compantildeiacutea
o Supervisar y controlar las actividades de la empresa
o Firmar y cancelar junto con el Gerente cheques y otros documentos
relacionados con la actividad econoacutemica de la empresa
CARACTERIacuteSTICA DE CLASE
Responsable conjuntamente con la Gerencia de la actividad de la empresa
REQUISITOS MINIMOS
Ser accionista de la empresa
TITULO DEL PUESTO Gerente (Jefe de Ventas)
Tendraacute autoridad sobre todo el personal de la empresa
NATURALEZA DEL TRABAJO
Administrar los recursos humanos materiales y econoacutemicos de la empresa y
Ejecutar supervisar y coordinar la actividad comercial de la empresa
RELACIOacuteN DE DEPENDENCIA Depende del Directorio
88
FUNCIONES TIacutePICAS DE GERENCIA
o Ejercer la representacioacuten legal judicial y extrajudicial de la empresa
o Cumplir con las disposiciones dadas en el directorio e informar sobre la
marcha de las mismas
o Realizar las actividades de promocioacuten y generar ideas para mejorar el
negocio
o Contratar el personal que se requiera para la realizacioacuten de actividades
de la empresa
o Organizar cursos de capacitacioacuten
o Convocar a reuniones para coordinar las actividades de la empresa
FUNCIONES TIacutePICAS DE VENTAS
o Determinar poliacuteticas de mercadeo y comercializacioacuten
o Establecer la racionalizacioacuten y tecnificacioacuten de los sistemas de
comercializacioacuten abastecimiento y distribucioacuten
o Establecer los programas de precios promociones y publicidad
o Llevar registro de ventas y clientes Facturar los servicios
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
o Supervisar coordinar y controlar las actividades del personal bajo su
mando asiacute como de la empresa en general
89
o Actuar con profesionalismo frente a los problemas inherentes al cargo
REQUISITOS MINIMOS
o FORMACIOacuteN Formacioacuten profesional graduado en el aacuterea de
Administracioacuten de Empresas Licenciado o Ingeniero Comercial
o EXPERIENCIA Dos antildeos en funciones similares
TITULO DEL PUESTO Asesor Juriacutedico
NATURALEZA DEL TRABAJO
Direccioacuten ejecucioacuten y coordinacioacuten de labores juriacutedicas variadas
FUNCIONES TIPICAS
o Representar conjuntamente con el Gerente judicial y extrajudicialmente
a la empresa
o Asumir la defensa de la institucioacuten y de sus servidores en asuntos
oficiales
o Emitir dictaacutemenes en materia de su competencia
o Asesorar en materia legal a funcionarios directivos y ejecutivos
o Participar en sesiones de Junta de Accionistas y Jefes
90
o Elaborar proyectos de resolucioacuten y fallos administrativos variados
o Elaborar estudiar contratos y proyectos de reforma a la ley
reglamentos decretos acuerdos y resoluciones
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad por la representacioacuten legal solucioacuten de asuntos juriacutedicos y la
toma de decisiones
REQUISITOS MINIMOS
o Doctor en Jurisprudencia o Abogado
o Experiencia profesional miacutenima de dos antildeos
o Licencia profesional actualizada
TITULO DE CLASE Secretaria-Contadora
NATURALEZA DEL TRABAJO
Realizar labores de secretariacutea y asistencia directa al gerente de la empresa
Disentildear implementar y mantener el sistema integrado de Contabilidad de la
compantildeiacutea
91
RELACIOacuteN DE DEPENDENCIA
Depende de la Gerencia
FUNCIONES TIacutePICAS
o Redactar y mecanografiar todo tipo de correspondencia
o Atender al puacuteblico que solicite informacioacuten y concertar entrevistas con el
Gerente de la empresa
o Controlar la asistencia del personal
o Mantener actualizados los archivos de los documentos comunicaciones
de secretaria
o Llevar y controlar la contabilidad de la compantildeiacutea
o Elaborar los estados financieros
o Preparar informes mensuales acerca de los saldos de cada una de las
cuentas de la empresa
o Preparar y presentar la declaracioacuten de impuestos
o Realizar los roles de pagos para el personal de la empresa y la
documentacioacuten respectiva al IESS
92
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad teacutecnica y econoacutemica Exactitud destreza creatividad
REQUISITOS MINIMOS
o Tiacutetulo de Contadora Puacuteblica
o Conocimientos en contabilidad de costos secretariacutea y archivo
o Experiencia miacutenima de dos antildeos
o Licencia profesional
TITULO DE CLASE Conserje - Guardiaacuten
NATURALEZA DEL TRABAJO
Ejecucioacuten de labores rutinarias de limpieza mensajeriacutea guardianiacutea y
mantenimiento en general
FUNCIONES TIacutePICAS
o Realizar el aseo de oficinas y otros lugares a su cargo
o Franquear y retirar correspondencia asiacute como ejecutar diligencias en
bancos y otras instituciones
o Vigilar eventualmente el edificio y otros bienes de la empresa
o Ejecutar ocasionalmente trabajos de carpinteriacutea gasfiteriacutea albantildeileriacutea y
otros tendientes a mantener la imagen y presentacioacuten de la empresa
93
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad por la buena presentacioacuten de oficinas e instalaciones de
la empresa demostrando predisposicioacuten e intereacutes
Sujeto a control y supervisioacuten de sus superiores
REQUISITOS MINIMOS
o Haber aprobado el ciclo baacutesico
o Experiencia de tres meses en funciones similares
TITULO DE CLASE Jefe de Produccioacuten (Departamento Meacutedico)
NATURALEZA DEL PUESTO
Planificar organizar dirigir y controlar el funcionamiento del departamento de
meacutedico
FUNCIONES TIacutePICAS
o Supervisar y controlar las actividades diarias de los trabajadores en la
ejecucioacuten de las tareas de produccioacuten del servicio
o Emitir informes perioacutedicos sobre la marcha del servicio
94
o Ejecutar labores de recepcioacuten clasificacioacuten y acondicionamiento de
materiales para el servicio
o Mantener registro y control de existencias
o Controlar el buen uso de equipos
o Realizar el correcto control de calidad del servicio
o Asesorar a los directivos de la empresa en asuntos de produccioacuten del
servicio
o Implementa un plan de relaciones puacuteblicas que fomenta la buena
imagen de la sociedad a los pacientes
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad de supervisioacuten y control de existencias de materiales para
evitar posibles problemas en la entrega del servicio
REQUISITOS MINIMOS
o Profesional en Administracioacuten Rehabilitacioacuten de Fisioterapia y o afines
o Experiencia en el campo meacutedico o administrativo
o Personalidad agradable donde gentes y muy buenas relaciones con
los sectores puacuteblico y privado
o Honorabilidad comprobada
95
TITULO DE CLASE Fisioterapista
NATURALEZA DEL PUESTO
Generalmente coincide con ser el Jefe del Servicio en caso contrario
estaacute subordinado directamente a este
FUNCIONES TIacutePICAS
o Es el coordinador del equipo y el responsable del proceso rehabilitador
de la Persona con Discapacidad (PCD)
o Tiene la responsabilidad de disentildear programas de rehabilitacioacuten y
supervisar su ejecucioacuten y postgrado que se desarrolla dentro del
servicioEjecutar labores de recepcioacuten clasificacioacuten y acondicionamiento
de materiales para el servicio
o Mantener registro y control de existencias
o Controlar el buen uso de equipos
o Realizar el correcto control de calidad del servicio
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad de supervisioacuten y control de existencias de materiales para
evitar posibles problemas en la entrega del servicio
REQUISITOS MINIMOS
o Profesional en Rehabilitacioacuten de Fisioterapia y o afines
o Experiencia en el campo meacutedico
o Personalidad agradable donde gentes y muy buenas relaciones con
los sectores puacuteblico y privado
o Honorabilidad comprobada
96
TITULO DE CLASE Chofer-Bodeguero
RELACIOacuteN DE DEPENDENCIA
Depende del jefe de departamento de contabilidad
NATURALEZA DEL PUESTO
Manejar y tramitar documentos relacionados con ingresos y egresos de
materiales y equipos de la empresa y transportar implementos necesarios
FUNCIONES TIacutePICAS
o Mantener buenas relaciones interpersonales tanto internas como
externas
o Manejar datos e informacioacuten de ingresos y egresos de materiales y
equipos de la empresa
o Mantenerla informacioacuten sobre inventarios al diacutea
o Conducir el vehiacuteculo en condiciones de seguridad y eficiencia
respetando las leyes de traacutensito y circulacioacuten
o Mantener el vehiacuteculo en buenas condiciones de funcionamiento y
lubricacioacuten
o Transportar a personas materiales y equipos requeridos para el servicio
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad y conocimientos de control de inventarios que llevaraacute la
empresa
97
Ejecucioacuten de labores de conduccioacuten del vehiacuteculo en horarios fuera de lo
normal
REQUISITOS MINIMOS
o Tiacutetulo de Bachiller en Contabilidad
o Conocimientos en Atencioacuten al Cliente Relaciones Humanas
o Experiencia miacutenima en ventas de dos antildeos
o Tener licencia de chofer profesional
o Experiencia de dos antildeos de conduccioacuten de vehiacuteculo
TITULO DE CLASE Enfermera
NATURALEZA DEL TRABAJO
Se encarga de preparar registrar y revisar al paciente para su respectivo
tratamiento
FUNCIONES TIacutePICAS
o Ayudar a la ejecucioacuten de terapias a los pacientes
o Mantener en buenas condiciones el equipo de trabajo
o Mantener la historia cliacutenica del paciente actualizada
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsable por el cumplimiento de las labores de preparacioacuten de materiales
mantenimiento de equipo y estaraacute sujeta a disposiciones de sus superiores
98
REQUISITOS MINIMOS
o Tiacutetulo de Enfermera
o Experiencia en el manejo de herramientas y equipos para las labores de
fisioterapia
TITULO DE CLASE Jefe de Ventas
NATURALEZA DEL PUESTO
Planificar organizar dirigir y controlar el sistema de comercializacioacuten del
servicio
FUNCIONES TIacutePICAS
o Elaborar planes estrateacutegicos para la venta del servicio
o Elabora y ejecuta proyectos de promocioacuten y venta del servicio
o Cumple con las metas de venta fijadas en el plan operativo anual
o Establecer convenios con instituciones para ofertar sus servicios
o Emitir informes perioacutedicos sobre la marcha del servicio
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad de supervisioacuten y control de la entrega del servicio para
mantener una buena imagen del mismo
REQUISITOS MINIMOS
o Profesional en Administracioacuten Rehabilitacioacuten de Fisioterapia y o afines
o Experiencia en el campo meacutedico o administrativo y de ventas
o Personalidad agradable donde gentes y muy buenas relaciones con
los sectores puacuteblico y privado
o Honorabilidad comprobada
99
ESTUDIO FINANCIERO
INVERSIONES
Las inversiones dentro del proyecto constituyen el tipo de recursos financieros
que se requieren para la instalacioacuten y puesta en marcha del proyecto Las
inversiones del proyecto fueron estimadas a traveacutes de presupuestos
elaborados con las diferentes cotizaciones del mercado y en las diferentes
casas comerciales nacionales importadoras de equipo
Activos Son todos los bienes y derechos de propiedad de la empresa El
presente proyecto origina tres clases de activos Activo Fijo Activo Diferido y
Activo Circulante o Capital de Trabajo
ACTIVO FIJO
Comprende las inversiones fijas sujetas a depreciacioacuten y se genera en la
instalacioacuten de la empresa Entre estos activos tenemos
Especificaciones de los activos fijos
Para el proyecto que se estaacute estudiando se incluiraacute como activos fijos
los rubros de Edificio Vehiacuteculo Muebles y equipo de oficina Equipo de
rehabilitacioacuten que son necesarios para la ejecucioacuten del proyecto
100
a Edificio- El valor del inmueble se obtuvo mediante informacioacuten de la
caacutemara de construccioacuten de Loja
b Vehiacuteculo- Se trata de una furgoneta marca TOYOTA la misma que
serviraacute para el transporte de los pacientes y actividades de gestioacuten
administrativa el precio del mismo se obtuvo mediante investigaciones
en empresas patios y ferias locales en donde se exhiben
d Muebles y Equipo de Oficina- Se refiere a los muebles y equipo de
oficina que se requieren para desarrollar las actividades administrativas
c Equipo- Se trata del equipo que se utilizara para realizar las diferentes
actividades de rehabilitacioacuten El precio del equipo se obtuvo mediante
proformas e investigaciones en empresas locales y nacionales que se
dedican a la venta de los mismos
c Instalaciones- Se refiere a la instalacioacuten de los servicios de luz
eleacutectrica y agua potable
e Imprevistos- Todo presupuesto por maacutes que haya sido cuidadosa-
mente elaborado tendraacute siempre un margen de error por causas de la
fluctuacioacuten de los precios y cambios en las condiciones originales etc
razoacuten por la cual es conveniente incluir el rubro de imprevistos que se
calcula generalmente con un porcentaje de la suma de inversiones fijas
y que variacutean de acuerdo a la experiencia que se tenga en los caacutelculos
del proyecto y al grado de confianza que merezca las estimaciones de
inversiones fijas
101
RESUMEN DE LAS INVERSIONES FIJAS
El resumen de las inversiones se muestra en el cuadro expuesto a
continuacioacuten
CUADRO Nordm 21
INVERSIONES EN ACTIVOS FIJOS
ACTIVOS ANEXOS VALOR
Equipo de Rehabilitacioacuten 3 2790000
Instalaciones 4 20140
Vehiacuteculo 7 2000000
Muebles y equipo de oficina 15 176300
Imprevistos 2 99729
TOTAL 5086169 FUENTE Anexos ELABORACIOacuteN El Autor
ACTIVO DIFERIDO
En este activo se tomoacute en cuenta los gastos realizados en el estudio del
proyecto y otros gastos relacionados con el mismo por lo tanto el valor de este
activo se distribuye asiacute
CUADRO Nordm 22 INVERSIONES EN ACTIVOS DIFERIDOS
ACTIVOS VALOR
Gastos de Constitucioacuten 30000
Estudios del Proyecto 45000
Marcas y Patentes 24000
TOTAL 99000 ELABORACIOacuteN El Autor
102
ACTIVO CIRCULANTE
Este activo estaacute constituido por valores necesarios para la operacioacuten
normal del proyecto durante un ciclo productivo el valor de este activo se lo
detalla a continuacioacuten
CUADRO Nordm 23 INVERSIONES EN ACTIVO CIRCULANTE
ACTIVOS ANEXOS VALOR
Materiales directos 1 205354
Mano de Obra Directa 2 195174
Suministros de Trabajo 5 110500
Suministros Meacutedicos 6 1858
Mantenimiento de Vehiacuteculo 9 22000
Arriendo 10 40000
Agua Potable 11 740
Consumo de Energiacutea Eleacutectrica 12 7500
Sueldos Administrativos 14 174100
Suministros de Oficina 16 082
Consumo Telefoacutenico 17 5000
Publicidad y Propaganda 18 3500
Imprevsistos 2 15316
Total 781124
Rubros calculados para un mes de operacioacuten
ELABORACIOacuteN El Autor
RESUMEN DE INVERSIOacuteN TOTAL PREVISTA
El resumen de la inversioacuten total se demuestra en el siguiente cuadro
103
CUADRO Nordm 24 INVERSIOacuteN TOTAL
ACTIVOS VALOR
Activo fijo 5086169
Activo diferido 99000
Activo circulante 781124
Total 5966293 FUENTE Cuadros Nordm 24 25 y 26 ELABORACIOacuteN El Autor
FINANCIAMIENTO DE LA INVERSIOacuteN
El proyecto haraacute uso de las fuentes internas y externas de
financiamiento bajo los siguientes aspectos
a FUENTES INTERNAS
El 6648 del total de la inversioacuten y que corresponde a 3966293
doacutelares seraacute financiado con aportaciones de los socios
b FUENTES EXTERNAS
Despueacutes de buscar la alternativa maacutes conveniente se decidioacute solicitar
un preacutestamo al Banco de Loja
El creacutedito que mantendraacute el proyecto con el banco de Loja constituiraacute el
3352 que corresponde a 2000000 doacutelares a 5 antildeos plazo al 10 de intereacutes
anual con el objeto de financiar la construccioacuten del edificio Esto en el primer
mes en consecuencia los rubros de financiamiento se presentan asiacute
104
CUADRO Nordm 25 FINANCIAMIENTO DE LA INVERSIOacuteN
FINANCIAMIENTO VALOR PORCENTAJE
Creacutedito 2000000 3352
Capital social 3966293 6648
TOTAL 5966293 10000 ELABORACIOacuteN Los Autoras
ESTRUCTURA DE COSTOS Y ESTABLECIMIENTO DE INGRESOS DEL
PROYECTO
La estructura de los costos comprende los Costos de Produccioacuten y de
Operacioacuten en nuestra empresa
CUADRO Nordm 26
PRODUCTO
Servicios 7488
COSTOS DE PRODUCCIOacuteN
Costo primo 4806338
+ Gastos de produccioacuten 1587725
TOTAL 6394063
COSTOS DE OPERACIOacuteN
Gastos administrativos 2209380
+ Gastos de ventas 42840
+ Gastos financieros 187150
TOTAL 2439370
COSTO TOTAL 8833433
En el primer antildeo establecemos el precio de venta del servicio contemplando un
margen de utilidad de 20 del costo
PRODUCCIOacuteN COSTO PVP TOTAL
7488 1180 1416 10600120
ANtildeO 1
BASE DE PRODUCCIOacuteN
PRODUCCIOacuteN ANUAL
INGRESO POR VENTAS
105
CUADRO Nordm 27
Servicios 9984
COSTOS DE PRODUCCIOacuteN
Costo primo 9605286
+ Gastos de produccioacuten 2323739
TOTAL 11929025
COSTOS DE OPERACIOacuteN
Gastos administrativos 3759467
+ Gastos de ventas 73118
+ Gastos financieros 000
TOTAL 3832585
COSTO TOTAL 15761610
En el deacutecimo antildeo establecemos el precio de venta del servicio contemplando un
margen de utilidad de 20 del costo
PRODUCCIOacuteN COSTO PVP TOTAL
9984 1579 1894 18913932
ANtildeO 10
BASE DE PRODUCCIOacuteN
INGRESO POR VENTAS
ESTADO DE PEacuteRDIDAS Y GANANCIAS
Documento Contable que presenta los resultados obtenidos en un
periacuteodo econoacutemico sean estos peacuterdidas o ganancias para lo cual compara los
rubros de ingresos con los egresos incurridos en un periacuteodo
Es uno de los Estados Financieros baacutesicos que tiene por objeto mostrar
un resumen de los ingresos y los gastos durante un ejercicio clasificaacutendolos de
acuerdo con las principales operaciones del negocio mostrando por
consiguiente las utilidades o peacuterdidas sufridas en las operaciones realizadas
El Estado de Peacuterdidas y Ganancias llamado tambieacuten Estado de
Resultados nos demuestra cual es la utilidad o peacuterdida que se ha obtenido
106
durante un periacuteodo econoacutemico y como se ha producido cuyos resultados
sirven para obtener mediante un anaacutelisis conclusiones que permitan conocer
coacutemo se desenvuelve la empresa y hacer previsiones para el futuro
INGRESOS Estaacuten conformados por el resultado de las ventas u otros
ingresos
EGRESOS Se forma por la sumatoria del Costo Primo Gastos de Proceso de
Produccioacuten Gastos de Operacioacuten y Gastos Financieros
107
ESTADO DE PEacuteRDIDAS Y GANANCIAS CUADRO Nordm 28
CUADRO Nordm 28 ESTADO DE PEacuteRDIDAS Y GANANCIAS
DENOMINACIOacuteN ANtildeO 1 ANtildeO 2 ANtildeO 3 ANtildeO 4 ANtildeO 5 ANtildeO 6 ANtildeO 7 ANtildeO 8 ANtildeO 9 ANtildeO 10
Ingreso por ventas 10600120 11143118 12832284 13517678 14247912 15076718 15952312 16881492 17867539 18913931
- Costos de Produccioacuten 6394063 6749116 8050934 8507388 8991777 9538451 10083944 10662821 11277125 11929024
Utilidad Bruta 4206057 4394002 4781350 5010290 5256135 5538267 5868368 6218672 6590414 6984907
- Costos de Operacioacuten 2439370 2536816 2642636 2757344 2881483 3025481 3209650 3405090 3612491 3832585
= Utilidad Neta 1766687 1857186 2138714 2252946 2374652 2512786 2658719 2813582 2977923 3152322
- 15 utilidad a trabajadores 265003 278578 320807 337942 356198 376918 398808 422037 446688 472848
= Utilidad antes de Imp a la renta 1501684 1578608 1817907 1915004 2018454 2135868 2259911 2391545 2531235 2679474
- 25 Impuesto a la renta 375421 394652 454477 478751 504614 533967 564978 597886 632809 669868
= Utilidad antes de Reserva Legal 1126263 1183956 1363430 1436253 1513841 1601901 1694933 1793659 1898426 2009605
- 10 de Reserva Legal 112626 118396 136343 143625 151384 160190 169493 179366 189843 200961
= Uttilidad liacutequida del ejercicio 1013636 1065561 1227087 1292628 1362457 1441711 1525440 1614293 1708583 1808645
ELABORACIOacuteN El Autor
107
108
CUADRO Nordm 29 PRESUPUESTO DE OPERACIOacuteN PARA LOS DIEZ ANtildeOS
COSTO PRIMO ANtildeO 1 ANtildeO 2 ANtildeO 3 ANtildeO 4 ANtildeO 5 ANtildeO 6 ANtildeO 7 ANtildeO 8 ANtildeO 9 ANtildeO 10
Materiales Directos 2464250 2615062 3700138 3926586 4166894 4421907 4692528 4979711 5284469 5607879
Mano de Obra Directa 2342088 2485424 2637532 2798949 2970244 3152023 3344927 3549637 3766874 3997407
Total Costo Primo 4806338 5100486 6337670 6725535 7137138 7573931 8037455 8529348 9051344 9605286
COSTOS DE PRODUCCIOacuteN DEL SERV
Depreciacioacuten de Equipo 251100 251100 251100 251100 251100 251100 251100 251100 251100 251100
Depreciacioacuten de Instalaciones 1813 1813 1813 1813 1813 1813 1813 1813 1813 1813
Suministros de Trabajo 110500 117263 124439 132055 140136 148713 157814 167472 177722 188598
Suministros Meacutedicos 22300 23665 25113 26650 28281 30012 31848 33798 35866 38061
Depreciacioacuten de Vehiacuteculo 320000 320000 320000 320000 320000 352000 352000 352000 352000 352000
Mantenimiento de Vehiacuteculo 264000 280157 297302 315497 334806 355296 377040 400115 424602 450587
Arriendo 480000 509376 540550 573631 608738 645992 685527 727481 772003 819250
Agua Potable 8880 9423 10000 10612 11262 11951 12682 13458 14282 15156
Energiacutea eleacutectrica 90000 95508 101353 107556 114138 121124 128536 136403 144751 153609
Amortizacioacuten de activos diferidos 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000
Imprevistos 2 31132 32326 33593 34938 36365 38520 40127 41833 43643 45564
Total Costo deProduccioacuten del Serv 1587725 1648631 1713264 1781853 1854639 1964520 2046488 2133473 2225781 2323739
TOTAL COSTO DE PRODUCCIOacuteN 6394063 6749116 8050934 8507388 8991777 9538451 10083944 10662821 11277125 11929024
COSTOS DE OPERACIOacuteN
ADMINISTRATIVOS
Sueldos Admiistrativos 2089209 2217069 2352753 2496742 2649542 2811694 2983770 3166377 3360159 3565801
Depreciacioacuten de muebles y equipo de ofic 15867 15867 15867 15867 15867 15867 15867 15867 15867 15867
Suministros de oficina 983 1043 1107 1175 1247 1323 1404 1490 1581 1678
Consumo telefoacutenico 60000 63672 67569 71704 76092 80749 85691 90935 96500 102406
Imprevistos 2 43321 45953 48746 51710 54855 58193 61735 65493 69482 73715
Total Costos Administrativos 2209380 2343604 2486042 2637197 2797603 2967826 3148466 3340162 3543589 3759467
VENTAS
Pubicidad y Propaganda 42000 44570 47298 50193 53265 56524 59984 63655 67550 71684
Imprevistos 2 840 891 946 1004 1065 1130 1200 1273 1351 1434
Total Costos de Ventas 42840 45462 48244 51197 54330 57655 61183 64928 68901 73118
FINANCIEROS
Intereses por preacutestamo 187150 147750 108350 68950 29550
Total Costos Financieros 187150 147750 108350 68950 29550 - - - - -
TOTAL COSTO DE OPERACIOacuteN 2439370 2536816 2642636 2757344 2881483 3025481 3209650 3405090 3612491 3832585
TOTAL COSTO 8833433 9285932 10693570 11264732
11873260 12563932 13293593 14067910 14889616 15761609
108
109
CUADRO Nordm 30 COSTOS FIJOS Y VARIABLES PARA LOS ANtildeOS 1 5 Y 10
COSTO PRIMO ANtildeO 1 ANtildeO 5 ANtildeO 10
FIJOS VARIABLES FIJOS VARIABLES FIJOS VARIABLES
Materiales Directos 2464250 4166894 5607879
Mano de obra directa 2342088 2970244 3997407
Total Costo Primo - 4806338 - 7137138 - 9605286
COSTOS DE PRODUCCIOacuteN DEL SERV
Depreciacioacuten de Equipo 251100 251100 251100
Depreciacioacuten de Instalaciones 1813
1813
1813
Suministros de Trabajo 110500
140136 188598
Suministros Meacutedicos 22300
28281
38061
Depreciacioacuten de Vehiacuteculo 320000 320000 352000
Mantenimiento de Vehiacuteculo 264000 334806 450587
Arrirmdo 480000 608738 819250
Agua Potable 8880 11262 15156
Energiacutea eleacutectrica 90000 114138 153609
Amortizacioacuten de activos diferidos 8000 8000 8000
Imprevistos 2 31132 36365 45564
Total Costo de Produccioacuten 580913 1006812 580913 1273726 612913 1710826
COSTOS DE OPERACIOacuteN
ADMINISTRATIVOS
Sueldos Administrativos 2089209 2649542 3565801
Depreciacioacuten de Muebles y Equipo de Oficina 15867 15867 15867
Suministros de oficina 983
1247 1678
Consumo telefoacutenico 60000 76092 102406
Imprevistos 2 43321 54855 73715
Total Costos Administrattivos 2105076 104304 2665409 132194 3581668 177799
VENTAS
Publicidad y propaganda 42000
53265
71684
Imprevistos 2 840 1065 1434
Total Costos de Ventas - 42840 - 54330 - 73118
FINANCIEROS
Intereses por preacutestamo 187150 29550
Total Costos Financieros 187150 29550 -
TOTAL DE COSTO 2873139 5960294 3275872 8597388 4194581 11567028
109
110
PUNTO DE EQUILIBRIO
El punto de equilibrio es el balance entre ingresos y egresos
denominado por algunos Autoras como PUNTO MUERTO porque en eacutel no
hay ni peacuterdidas ni ganancias
Cuando los ingresos y los gastos son iguales se produce el punto de
equilibrio cuyo significado es que no existen utilidades ni peacuterdidas es decir
si vendemos menos que el punto de equilibrio tendremos peacuterdidas y si
vendemos maacutes que el punto de equilibrio obtendremos utilidades
Para realizar este caacutelculo es menester clasificar los costos en Fijos y
Variables los mismos que detallamos en los cuadros que integran el
presente trabajo y que llevan el nombre de Costos Fijos y Variables para
los antildeos 1 5 y 10 de vida uacutetil del proyecto
COSTOS FIJOS Y VARIABLES
COSTOS FIJOS- Son aquellos que se mantienen constantes durante el
periodo completo de produccioacuten Se incurre en los mismos por el simple
transcurso del tiempo y no variacutean como resultado directo de cambios en el
volumen
111
COSTOS VARIABLES- Son aquellos que variacutean en forma directa con
los cambios en el volumen de produccioacuten
En el presente trabajo se calcularaacute el punto de equilibrio utilizando el
meacutetodo matemaacutetico en funcioacuten de la capacidad instalada y de las ventas
utilizando ademaacutes la forma graacutefica para su representacioacuten
ANtildeO 1
a PUNTO DE EQUILIBRIO EN FUNCIOacuteN DE LA CAPACIDAD
INSTALADA
Costo Fijo Total
PE = ------------------------------------------------------ x 100 Ventas Totales - Costo Variable Total
2873139 PE = ------------------------------------- x 100
10600120 ndash 5960294 PE = 6192 b EN FUNCIOacuteN DE LAS VENTAS Costo Fijo Total PE = -----------------------------------
Costo Variable Total 1 - -------------------------- Ventas totales
2873139 PE = ---------------------------
5960294 1 - ----------------
10600120 PE = 6563957 doacutelares
112
GRAFICO Nordm 24
PUNTO DE EQUILIBRIO
EN FUNCION DE LAS VENTAS Y
CAPACIDAD INSTALADA
ELABORACION Autor
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
ING
RE
SO
S E
N M
ILE
S D
E D
OacuteL
AR
ES
UNIDADES EN MILES
PRIMER ANtildeO
Costo fijo Costo Variable
Costo Total Ventas Totales
PE = 6563957
CF = 2873139
VT = 1060012
CT = 8833433
113
ANtildeO 5
a PUNTO DE EQUILIBRIO EN FUNCIOacuteN DE LA CAPACIDAD
INSTALADA
Costo Fijo Total PE = ----------------------------------------------------- x 100 Ventas Totales - Costo Variable Total
3275872
PE = ---------------------------------- x 100 14247912 ndash 8597366
PE = 5796 b EN FUNCIOacuteN DE LAS VENTAS Costo Fijo Total PE = ----------------------------------
Costo Variable Total 1 - ----------------------- Ventas totales
3275872 PE = -------------------------- 8597366 1 - -----------------
14247912 PE = 8260146 doacutelares
114
GRAacuteFICO Nro 25
PUNTO DE EQUILIBRIO
EN FUNCION DE LAS VENTAS Y
CAPACIDAD INSTALADA
ELABORACION El Autor
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
160000
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
ING
RE
SO
S E
N M
ILE
S D
E D
OacuteL
AR
ES
UNIDADES EN MILES
QUINTO ANtildeO
Costo fijo Costo Variable
Costo Total Ventas Totales
PE = 8260146
CF = 3275872
VT = 14247912
CT = 11873238
115
ANtildeO 10
a PUNTO DE EQUILIBRIO EN FUNCIOacuteN DE LA CAPACIDAD
INSTALADA
Costo Fijo Total PE = ----------------------------------------------- x 100 Ventas Totales - Costo Variable Total
4194581
PE = ----------------------------------- x 100 18913931 ndash 11567028 PE = 5709 b EN FUNCIOacuteN DE LAS VENTAS Costo Fijo Total PE = --------------------------------
Costo Variable Total 1 - ---------------------- Ventas totales
4194581 PE = ---------------------------
11567028 1 - ----------------
18913931 PE = 10798566 doacutelares
116
GRAacuteFICO Nordm 26
PUNTO DE EQUILIBRIO
EN FUNCION DE LAS VENTAS Y
CAPACIDAD INSTALADA
ELABORACION El Autor
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
160000
180000
200000
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
ING
RE
SO
S E
N M
ILE
S D
E D
OacuteL
AR
ES
UNIDADES EN MILES
DEacuteCIMO ANtildeO
Costo fijo Costo Variable
Costo Total Ventas Totales
PE = 10798566
CF = 4194581
VT = 19813931
CT = 15761609
117
EVALUACIOacuteN FINANCIERA
El objetivo de la Evaluacioacuten Financiera desde el punto de vista
privado es determinar el meacuterito de un proyecto estimaacutendose como tal el
grado o nivel de utilidad que obtiene el empresario privado como premio al
riesgo de utilizar su capital y su capacidad empresarial en la implementacioacuten
de un proyecto
FLUJO DE CAJA
Para realizar la aplicacioacuten de algunos criterios de evaluacioacuten se hace
necesario previamente estimar los flujos de caja
El Flujo de Caja permite determinar la cobertura de todas las
necesidades de efectivo a lo largo de los antildeos de vida uacutetil del proyecto
El Flujo de Caja permite cubrir todos los requerimientos de efectivo
del proyecto posibilitando ademaacutes que el inversionista cuente con el
suficiente origen de recursos para cubrir sus necesidades de efectivo
Los Flujos de Caja se evaluacutean en lugar de utilizar figuras contables
en razoacuten de que no son eacutestos los que afectan a la capacidad de la empresa
para pagar cuentas o compras de activos
El Flujo de Caja se encuentra demostrado en el cuadro siguiente en
el que se comparan los ingresos con los egresos
118
CUADRO Nordm 31 FLUJO DE CAJA
DENOMINACIOacuteN ANtildeO 0 ANtildeO 1 ANtildeO 2 ANtildeO 3 ANtildeO 4 ANtildeO 5 ANtildeO 6 ANtildeO 7 ANtildeO 8 ANtildeO 9 ANtildeO 10
INGRESOS
Ventas 10600120 11143118 12832284 13517678 14247912 15076718 15952312 16881492 17867539 18913931
Creacutedito Banco de Loja 2000000
Capital propio 3966293
Valor de rescate 400000 738644
Total de ingresos 5966293 10600120 11143118 12832284 13517678 14647912 15076718 15952312 16881492 17867539 19652575
EGRESOS
Activo Fijo 5086169
Activo Diferido 99000
Activo Circulante 781124
Presupuesto de operacioacuten 8833433 9285932 10693570 11264732 11873260 12563932 13293593 14067910 14889616 15761609
- Depreciacioacuten y Amortizac 596780 596780 596780 596780 596780 627880 627880 627880 627880 627880
15 Utilidad a los trab 265003 278578 320807 337942 356198 376918 398808 422037 446688 472848
25 Impuesto a la Renta 375421 394652 454477 478751 504614 533967 564978 597886 632809 669868
Amortizacioacuten de Capital 400000 400000 400000 400000 400000
Total de egresos 5966293 9277077 9762382 11272073 11884645 12537291 12846937 13629499 14459954 15341233 16276446
FLUJO DE CAJA 000 1323043 1380736 1560210 1633033 2110621 2229781 2322813 2421539 2526306 3376129
ELABORACIOacuteN El Autor
118
119
VALOR ACTUAL NETO
El meacutetodo del Valor Actual Neto (VAN) consiste en determinar el
valor presente de los flujos de costos e ingresos generados a traveacutes de la
vida uacutetil del proyecto Alternativamente esta actualizacioacuten puede aplicarse al
flujo neto y en definitiva corresponde a la estimacioacuten al valor presente de los
ingresos y gastos que se utilizaraacuten en todos y cada uno de los antildeos de
operacioacuten econoacutemica del proyecto
En teacuterminos matemaacuteticos el VAN es la sumatoria de los beneficios
netos multiplicado por el factor de descuento o descontados a una tasa de
intereacutes pagada por beneficiarse el preacutestamo a obtener
El VAN representa en valores actuales el total de los recursos que
quedan en manos de la empresa al final de toda su vida uacutetil es decir es el
retorno liacutequido actualizado generado por el proyecto
Si el VAN es igual o mayor que cero el proyecto o inversioacuten es
conveniente caso contrario no es conveniente
1 Factor = ---------------- ( 1 + i )n
120
CUADRO Nordm 32
VALOR ACTUAL NETO
ANtildeOS FLUJO NETO
FACTOR
ACT
VALOR
ACTUALIZADO
10
0 5966293
1 1323043 0909091 1202766
2 1380736 0826446 1141104
3 1560210 0751315 1172209
4 1633033 0683013 1115384
5 2110621 0620921 1310529
6 2229781 0564474 1258653
7 2322813 0513158 1191970
8 2421539 0466507 1129666
9 2526306 0424098 1071400
10 3376129 0385543 1301644
SUMA 11895326
5966293
5929033
ELABORACIOacuteN El Autor
VAN = Sumatoria Flujo Neto Actualizado - Inversioacuten
VAN = 11895326 -5966293
VAN = 5929033
121
TASA INTERNA DE RETORNO
Meacutetodo de evaluacioacuten que al igual que el Valor Actual Neto (VAN)
toma en consideracioacuten el valor en el tiempo del dinero y las variaciones de
los flujos de caja durante toda la vida uacutetil del proyecto Este meacutetodo
actualmente es muy utilizado por bancos empresas privadas industrias
organismos de desarrollo econoacutemico y empresas estatales
Se define a la Tasa Interna de Retorno TIR como aquella tasa que
iguala el valor presente de los flujos de ingresos con la inversioacuten inicial
Se podriacutea interpretar a la Tasa Interna de Retorno como la maacutes alta
tasa de intereacutes que se podriacutea pagar por un preacutestamo que financiara la
inversioacuten si el preacutestamo con los intereses acumulados a esta tasa dada se
fuera abonando con los ingresos provenientes del proyecto a medida que
estos van siendo generados a traveacutes de toda la vida uacutetil del proyecto
La Tasa Interna de Retorno se define como la tasa de descuento que
hace que el valor presente neto sea cero es decir que el valor presente de
los flujos de caja que genera el proyecto sea exactamente igual a la inver-
sioacuten neta realizada
La TIR utilizada como criterio para tomar decisiones de aceptacioacuten o
122
rechazo de un proyecto se toma como referencia lo siguiente
- Si la TIR es mayor que el costo del capital debe aceptarse el
proyecto
- Si la TIR es igual que el costo del capital es indiferente llevar a cabo
el proyecto
- Si la TIR es menor que el costo del capital debe rechazarse el
proyecto
Para el presente proyecto la TIR es 2645 siendo este valor
satisfactorio para realizar el proyecto por que nos indica que este porcentaje
se encuentra por encima del porcentaje de la tasa pasiva actual que a plazo
fijo es del 8
123
CUADRO Nordm33 TASA INTERNA DE RETORNO
ACTUALIZACION
ANtildeOS FLUJO NETO FACTOR ACT VAN MENOR FACTOR ACT VAN MAYOR
2600 2650
0 -5966293 -5966293 -5966293
1 1323043 0793651
1050034 0790514 1045884
2 1380736 0629882 869700 0624912 862839
3 1560210 0499906 779958 0494002 770746
4 1633033 0396751 647907 0390515 637724
5 2110621 0314882 664596 0308708 651565
6 2229781 0249906 557236 0244038 544151
7 2322813 0198338 460702 0192915 448106
8 2421539 0157411 381177 0152502 369290
9 2526306 0124930 315610 0120555 304559
10 3376129 0099150 334745 0095300 321746
95373 -9684
151784 95373 TIR = 26+ 05 ( ----------------------------------)
10587 + 110767 95373
-9684
TIR =
2645
123
124
RELACIOacuteN BENEFICIO COSTO
El indicador beneficio-costo se interpreta como la cantidad obtenida
en calidad de beneficio por cada doacutelar invertido pues para la toma de
decisiones se deberaacute tomar en cuenta lo siguiente
BC gt 1 Se puede realizar el proyecto
BC = 1 Es indiferente realizar el proyecto
BC lt 1 Se debe rechazar el proyecto
En el presente proyecto la relacioacuten beneficio-costo es mayor que uno
(120) indicador que sustenta la realizacioacuten del proyecto esto quiere decir
que por cada doacutelar invertido se recibiriacutea 20 centavos de utilidad
Los caacutelculos de la relacioacuten beneficio costo estaacuten representados en el
cuadro que viene a continuacioacuten
125
CUADRO Nordm34 RELACION BENEFICIOCOSTO
ACTUALIZACION COSTO TOTAL ACTUALIZACION INGRESOS
ANtildeOS COSTO TOTAL ORIG FACTOR ACT COSTO ACTUALIZADO INGRESO ORIGINAL FACTOR ACT INGRESO
ACTUALIZADO
10 10
1 8833433 0909091 8030394 10600120 0909091 9636472
2 9285932 0826446 7674324 11143118 0826446 9209189
3 10693570 0751315 8034237 12832284 0751315 9641085
4 11264732 0683013 7693963 13517678 0683013 9232756
5 11873260 0620921 7372360 14247912 0620921 8846832
6 12563932 0564474 7092012 15076718 0564474 8510414
7 13293593 0513158 6821715 15952312 0513158 8186058
8 14067910 0466507 6562784 16881492 0466507 7875341
9 14889616 0424098 6314650 17867539 0424098 7577581
10 15761609 0385543 6076783 18913931 0385543 7292139
71673223 86007868
INGRESO ACTUALIZADO 86007868
RELACION BENEFICIO COSTO = --------------------------------- = -------------------------- = 120
COSTO ACTUALIZADO 71673223
125
126
PERIacuteODO DE RECUPERACIOacuteN DEL CAPITAL
Consiste en el tiempo requerido para recuperar la inversioacuten original
en una medida de la rapidez con que el proyecto reembolsaraacute la inversioacuten
original de capital
Comuacutenmente los periacuteodos de recuperacioacuten de la inversioacuten o capital se
utilizan para evaluar las inversiones proyectadas El periacuteodo de
recuperacioacuten consiste en el nuacutemero de antildeos requeridos para recobrar la
inversioacuten inicial
En el siguiente cuadro se demuestra el tiempo requerido para que
nuestra empresa recupere la inversioacuten inicial de capital
127
CUADRO Nordm 35
PERIODO DE RECUPERACION DE CAPITAL
ANtildeOS INVERSION FLUJO NETO
0 5966293
1 1323043
2 1380736
3 1560210
4 1633033
5 2110621
6 2229781
7 2322813
8 2421539
9 2526306
10 3376129
TOTAL 20884211
ELABORACIOacuteN Los Autores
SUMATORIA DEL FLUJO NETO - INVERSIOacuteN
PRC = --------------------------------------------------------------
FLUJO ANtildeO QUE SUPERA LA INV
8007643 -
5966293
PRC = --------------------------------------------------------------
2110621
PRC = 097 antildeos
092 x 12
= 1161 meses
061 x 30
= 1818 diacuteas
La inversioacuten se recuperaraacute en 11 meses y 18 diacuteas
128
ANAacuteLISIS DE SENSIBILIDAD
En un proyecto es conveniente efectuar el anaacutelisis de sensibilidad
porque se trata de medir si le afectan o no a un proyecto dos situaciones
que se dan en una economiacutea esto es el aumento en los costos y la dismi-
nucioacuten en los ingresos
El anaacutelisis de sensibilidad es la interpretacioacuten dada a la incertidumbre
en lo que respecta a la posibilidad de implantar un proyecto debido a que no
se conocen las condiciones que se espera en el futuro
Las variables que presentan mayor incertidumbre son los ingresos y
los costos por ello el anaacutelisis se lo efectuacutea tomando como paraacutemetros un
aumento del 65 en los costos y una disminucioacuten del 55 en los ingresos
Para la toma de decisiones debe tomarse en cuenta lo siguiente
- Cuando el coeficiente de sensibilidad es mayor que uno el proyecto
es sensible
- Cuando el coeficiente de sensibilidad es igual a uno el proyecto no
sufre ninguacuten efecto
- Cuando el coeficiente de sensibilidad es menor que uno el proyecto
no es sensible
129
Para el presente proyecto los valores de sensibilidad no son
mayores a 1 por lo tanto no afectan al proyecto los cambios en los ingresos
y los costos disminuidos o incrementados en un 55 y en un 65
respectivamente es decir el proyecto no es sensible a estos cambios
FORMULAS
Diferencia de TIR = TIR del Proyecto ndash Nueva TIR
Diferencia entre TIR
de Variacioacuten = ---------------------------
TIR del Proyecto
Variacioacuten
Sensibilidad = -----------------
Nueva TIR
130
CUADRO Nordm 36
ANAacuteLISIS DE SENSIBILIDAD CON EL INCREMENTO DEL 65 EN LOS COSTOS
COSTO TOTAL COSTO TOTAL INGRESO A C T U A L I Z A C I Oacute N
ANtildeOS ORIGINAL ORIGINAL ORIGINAL FLUJO NETO FACTOR ACT VALOR ACTUAL FACTOR ACT VALOR ACTUAL
650 2150 2200
-5966293 -5966293
1 8833433 9407606 10600120 1192513 082305 981493 081967 977470
2 9285932 9889518 11143118 1253601 067740 849194 067186 842247
3 10693570 11388652 12832284 1443632 055753 804874 055071 795018
4 11264732 11996939 13517678 1520739 045888 697830 045140 686460
5 11873260 12645022 14247912 1602890 037768 605372 037000 593068
6 12563932 13380587 15076718 1696131 031084 527232 030328 514399
7 13293593 14157677 15952312 1794635 025584 459137 024859 446126
8 14067910 14982325 16881492 1899168 021057 399902 020376 386977
9 14889616 15857441 17867539 2010098 017331 348362 016702 335721
10 15761609 16786114 18913931 2127817 014264 303509 013690 291297
10610 -97510
10610
NTIR =215 + 05 ( --------------------------------------)
10610
+ 97510
NTIR = 2155
TIR DEL PROYECTO = 2645
1) DIFERENCIA DE TIR
2) PORCENTAJE DE VARIACIOacuteN 3) SENSIBILIDAD DifTir = Tirproy - Nueva Tir
Var = (Dif Tir Tir del proy) 100 Sensib = Var Nueva Tir
DifTir= 490
Var = 1853
Sensibilidad = 08598541
130
CUADRO Nordm37
ANAacuteLISIS DE SENSIBILIDAD CON LA DISMINUCIOacuteN DEL 55 EN LOS INGRESOS
COSTO TOTAL INGRESO INGRESO A C T U A L I Z A C I Oacute N
ANtildeOS ORIGINAL ORIGINAL ORIGINAL FLUJO NETO FACTOR ACT VALOR ACTUAL FACTOR ACT VALOR ACTUAL
550 2100 2150
-5966293 -5966293
1 8833433 10600120 10017113 1183680 08264 978248 08230 974222
2 9285932 11143118 10530247 1244315 06830 849884 06774 842903
3 10693570 12832284 12126508 1432938 05645 808856 05575 798911
4 11264732 13517678 12774206 1509474 04665 704181 04589 692661
5 11873260 14247912 13464277 1591017 03855 613406 03777 600888
6 12563932 15076718 14247499 1683567 03186 536436 03108 523326
7 13293593 15952312 15074935 1781342 02633 469083 02558 455736
8 14067910 16881492 15953010 1885100 02176 410253 02106 396939
9 14889616 17867539 16884824 1995208 01799 358856 01733 345782
10 15761609 18913931 17873665 2112056 01486 313944 01426 301261
76853 -33663
76853
NTIR = 21 + 05 ( ----------------------------------------------)
76853
+
33663
NTIR = 2135
TIR DEL PROYECTO = 2645
1) DIFERENCIA DE TIR
2) PORCENTAJE DE VARIACIOacuteN 3) SENSIBILIDAD DifTir = Tirproy - Nueva Tir
Var = (Dif Tir Tir del proy) 100 Sensib = Var Nueva Tir
DifTir= 510
Var = 1929
Sensibilidad = 09036272
131
132
h CONCLUSIONES
Una vez terminada la presente investigacioacuten se llegoacute a establecer varias
conclusiones entre las cuales sentildealamos las siguientes
Despueacutes de haber realizado el estudio de mercado hemos demostrado que
existe una demanda que es atendida por ciertos centros como hospitales y
cliacutenicas existentes en la ciudad pero sobre todo la mayor parte de la
demanda es atendida por personas no profesionales que se dedican a este
oficio y que no prestan garantiacuteas necesarias ni condiciones teacutecnicas del
lugar donde realizan el trabajo
El servicio que ofreceremos seraacute de acuerdo a las condiciones y
necesidades de las personas que lo requieran
Al establecer el VAN el presente proyecto nos da un valor positivo de
5929033 doacutelares lo que indica que el proyecto es factible y por ende la
inversioacuten es conveniente
Para el presente proyecto la TIR es 2645 siendo este valor satisfactorio
para realizar este proyecto por ser mayor a la tasa pasiva actual que es del
8 a plazo fijo
133
El tiempo que se requeriraacute para recuperar la inversioacuten original es de 11
meses y 18 diacuteas
La Relacioacuten Beneficio Costo en el proyecto es de 120 lo que significa que
por cada doacutelar invertido se tendraacute una utilidad de 20 centavos de doacutelar
El Anaacutelisis de Sensibilidad demuestra que el proyecto no seraacute sensible
cuando los costos se llegaran a incrementarse hasta en un 65 y los
ingresos a disminuirse en un 55
La empresa juriacutedicamente se constituiraacute en una Compantildeiacutea en Nombre
Colectivo y administrativamente se encontraraacute organizada con los niveles
jeraacuterquicos correspondientes sus respectivos organigramas y por ende con
el manual de funciones que le permitiraacuten desarrollar teacutecnicamente sus
actividades
En cuanto a los objetivos planteados eacutestos fueron desarrollados en el
proceso de la investigacioacuten sin problema alguno
134
i RECOMENDACIONES
Que los inversionistas interesados ejecuten este proyecto pues tendraacuten
muchos beneficios tanto sociales como econoacutemicos
Para realizar una inversioacuten se debe partir de la base fundamental de
estudios teacutecnicos a traveacutes de especialistas en la materia de manera
que se garantice la factibilidad de estos estudios
La gestioacuten del gobierno para fomentar la creacioacuten de empresas a traveacutes
del amparo y proteccioacuten de leyes debe ser apoyada con la ejecucioacuten de
obras baacutesicas para el desarrollo empresarial de manera que los
capitales existentes en el cantoacuten Paltas sean invertidos con toda
confianza
Se recomienda asiacute mismo que las instalaciones y la puesta en marcha
de la empresa se lo haga en el menor tiempo posible por cuanto existe
una demanda que favorece a los intereses de esta actividad
Que exista una buena gestioacuten organizacional con especificacioacuten clara
de funciones personal calificado y bajo la direccioacuten de profesionales en
sus aacutereas
135
Frente al proceso productivo del servicio se recomienda utilizar una
tecnologiacutea de punta con la finalidad de prevenir ciertos desfases que
vayan en contra de la empresa y del usuario
136
j BIBLIOGRAFIacuteA
- AGART Mark Metodologiacutea de Investigacioacuten Social Instituto de
Investigaciones Sociales Universidad Politeacutecnica de Quito 1996
- BACA GABRIEL Elaboracioacuten y Evaluacioacuten de proyectos de
investigacioacuten Editorial Mc Graw Hill Meacutexico 1997 paacuteg 13-46
- BERNAU Lutz La medicina natural y sus ramas Ediciones Martiacutenez
Roca ndash 1997
- BIBLIOTECA de consulta Microsoft Encarta 2005 1993 ndash 2004 Microsoft
Corporation
- CARL MACA Daniel Curso de Mercadotecnia Meacutexico 1986
- CORTY L y Bernard Diccionario Econoacutemico y Financiero
Cuarta edicioacuten 1991
- ESTADIacuteSTICAS SOCIOECONOacuteMICAS DE LA REGIOacuteN SUR
Subcomisioacuten Ecuatoriana PREDESUR
- FONAPRE BID Preparacioacuten de proyectos Quito- Ecuador 1981 paacuteg
341- 307
- GATTER Alfredo Los estudios Financieros y su Anaacutelisis tercera edicioacuten
Colombia 1970
- HESTERN Pablo Manual de Medicina Natural Edicioacuten Center - Bogotaacute
- INFANTE Arturo Evaluacioacuten financiera de Proyectos de Inversioacuten
Editorial Norma Colombia 1992
137
- POPE Jeffery Investigacioacuten de Mercados Editorial Bogotaacute Colombia
1984
- ROSENBERG JM Diccionario de Administracioacuten y Finanzas
- SALEME AGUILAR Magdalena Manual del Emprendedor
- SAPAG CHAIN Reinaldo y Nassir Preparacioacuten y Evaluacioacuten de
Proyectos Colombia 1995
- SUPERINTENDENCIA DE COMPANtildeIacuteAS DEL ECUADOR Instructivo para
la elaboracioacuten de Estados Financieros y anexos para el ejercicio de 2012
138
k ANEXOS
ANEXO Nordm 1
PRESUPUESTO DE MATERIALES DIRECTOS
DENOMINACIOacuteN UMED CANTIDAD VALOR UNIT VAL TOTAL
Unguumlentos Unid 373000 400 1492000
Gasas Fda 43000 070 30100
Vendas de yeso Unid 468000 200 936000
Alcohol Frsco 1300 200 2600
Esparadrapo Rollo 800 050 400
Algodoacuten Fda 1300 150 1950
Agua oxigenada Frsco 800 150 1200
TOTAL 1er antildeo 7488 servicios a atender 2464250
TOTAL 2do antildeo 7488 servicios a atender + 612 2615062
TOTAL 3er antildeo 9984 servicios a atender + 612 3700138 FUENTE Dra Psic Rehb Jenny Campoverde ELABORACIOacuteN Los Autoras
ANEXO Nordm 1A
PROYECCIOacuteN PARA MATERIALES DIRECTOS
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 2464250
2 2615062
3 3700138
4 3926586
5 4166894
6 4421907
7 4692528
8 4979711
9 5284469
10 5607879
Nota Los tres primeros antildeos se los toma de la tabla anterior a partir del cuarto antildeo se le aumenta uacutenicamente el 612 de incremento
139
ANEXO Nordm 2
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
DENOMINACIOacuteN ENFERMERAS MEacuteDICOS
Baacutesico 29200 35000
Deacutecimo tercero 112 2433 2917
Deacutecimo cuarto SBU12 1250 1250
Vacaciones 124 625 1458
Aporte patronal 1115 de 1 1673 3903
Aporte IECE 05 de 1 075 175
Aporte SECAP 05 de 1 175 175
Fondo de Reserva 112 1250 2917
Total 35256 44703
Nordm de Personas 300 200
Total Mensual 105769 89405
Tota anual 1269228 1072860
Total anual sueldos MOD 2342088
ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 2A
PROYECCIOacuteN PARA MANO DE OBRA DIRECTA
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 2342088
2 2485424
3 2637532
4 2798949
5 2970244
6 3152023
7 3344927
8 3549637
9 3766874
10 3997407 ELABORACIOacuteN El Autor
140
ANEXO Nordm 3
PRESUPUESTO PARA EQUIPO
FUENTE Importadoras Locales y Nacionales ELABORACIOacuteN El Autor
DENOMINACIOacuteN CANT VUNIT VALOR TOTAL
Rueda de hombros 1 30000 30000
Mesa de kanabevell 1 80000 80000
Juego de poleas 1 20000 20000
Prono supinador 1 20000 20000
Andadores 1 12000 12000
Elgin 1 200000 200000
Restaurador de tobillos 1 40000 40000
Bicicleta 1 40000 40000
Paralelas 1 52000 52000
Laacutemparas de infrarojo 1 60000 60000
Hidrocolector 1 200000 200000
Negastocopio 1 28000 28000
Equipo de hidroteraacutepia 1 500000 500000
Equipo de parafina 1 300000 300000
Equipo pequentildeo de parafina 1 250000 250000
Silla de ruedas 5 60000 300000
Camillas 4 7000 28000
Balanza 1 12000 12000
Camas 3 10000 30000
Tensioacutemetro-Fonendoscopio 4 7000 28000
Electrocardioacutegrafo LKG portaacutetil 12 canales 1 550000 550000
Resucitador con mascarilla manual SIG 1 10000 10000
TOTAL 2790000
141
ANEXO Nordm 3A
DEPRECIACIOacuteN DE EQUIPO
VALOR DEL ACTIVO 2790000
10 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 10 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 2790000 279000 2511000
1 2511000 2511 2259900
2 2259900 2511 2008800
3 2008800 2511 1757700
4 1757700 2511 1506600
5 1506600 2511 1255500
6 1255500 2511 1004400
7 1004400 2511 753300
8 753300 2511 502200
9 502200 2511 251100
10 251100 2511 000
ANEXO Nordm 4
PRESUPUESTO PARA INSTALACIONES
DENOMINACIOacuteN CANT VAL UNIT VAL TOTAL
Laacutemparas de 10 amp 6 500 3000
Interruptores 6 040 240
Rollo de alambre Nordm 12 2 650 1300
Rollo de alambre Nordm 10 2 750 1500
Medidor trifaacutesico 1 13500 13500
Breaker con caja 1 600 600
TOTAL 20140 FUENTE Almacenes de la ciudad
ELABORACIOacuteN Los Autores
142
NEXO Nordm 4A
DEPRECIACIOacuteN DE INSTALACIONES
VALOR DEL ACTIVO 20140
10 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 10 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 20140 2014 18126
1 18126 1813 16313
2 16313 1813 14501
3 14501 1813 12688
4 12688 1813 10876
5 10876 1813 9063
6 9063 1813 7250
7 7250 1813 5438
8 5438 1813 3625
9 3625 1813 1813
10 1813 1813 000
ANEXO Nordm 5 PRESUPUESTO PARA SUMINISTROS DE TRABAJO
FUENTE Almacenes de la ciudad ELABORACIOacuteN El Autor
DENOMINACIOacuteN CANT VAL UNIT VAL TOTAL
Mandiles 14 2000 28000
Guantes 4000 020 80000
Mascarillas 50 050 2500
110500
143
ANEXO Nordm 5A PROYECCIOacuteN PARA SUMINISTROS DE TRABAJO
ANEXO Nordm 6 PRESUPUESTO PARA SUMINISTROS MEacuteDICOS
FUENTE Almacenes de la ciudad ELABORACIOacuteN El Autor
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 110500
2 117263
3 124439
4 132055
5 140136
6 148713
7 157814
8 167472
9 177722
10 188598
DENOMINACIOacuteN CANT VAL UNIT VAL TOTAL
Jeringuillas 1500 010 15000
Termoacutemetros 100 050 5000
Pinzas 5 100 500
Tijeras 12 150 1800
22300
144
ANEXO Nordm 6A PROYECCIOacuteN PARA SUMINISTROS MEacuteDICOS
ANEXO Nordm 7
PRESUPUESTO PARA VEHIacuteCULO
DENOMINACIOacuteN CANTIDAD VAL TOTAL
Furgoneta TOYOTA 1 2000000
2000000 FUENTE Distribuidores ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 7A DEPRECIACIOacuteN DE VEHIacuteCULO
VALOR DEL ACTIVO 2000000
5 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 20 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 2000000 400000 1600000
1 1600000 3200 1280000
2 1280000 3200 960000
3 960000 3200 640000
4 640000 3200 320000
5 320000 3200 000
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 22300
2 23665
3 25113
4 26650
5 28281
6 30012
7 31848
8 33798
9 35866
10 38061
145
ANEXO Nordm 8 PRESUPUESTO PARA SEGUNDO VEHIacuteCULO
DENOMINACIOacuteN CANTIDAD VAL TOTAL
Furgoneta TOYOTA 1 2200000
2200000 ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 8A
DEPRECIACIOacuteN DE SEGUNDO VEHIacuteCULO
VALOR DEL ACTIVO 2200000
5 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 20 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 2200000 440000 1760000
1 1760000 3520 1408000
2 1408000 3520 1056000
3 1056000 3520 704000
4 704000 3520 352000
5 352000 3520 000
ANEXO Nordm 9 PRESUPUESTO PARA MANTENIMIENTO DE VEHIacuteCULO
DENOMINACIOacuteN VAL MENS VAL ANUAL
El mantenimiento corresponde al 1
mensual del valor del activo 22000 264000 ELABORACIOacuteN El Autor
146
ANEXO Nordm 9A
PROYECCIOacuteN PARA MANTENIMIENTO DE VEHIacuteCULO
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 264000
2 280157
3 297302
4 315497
5 334806
6 355296
7 377040
8 400115
9 424602
10 450587
ANEXO Nordm 10
PRESUPUESTO PARA ARRIENDO
DENOMINACIOacuteN CANT (m2) VAL MENS VAL ANUAL
Local 200 40000 480000
TOTAL 480000 FUENTE Municipio de Paltas Dep Agua Potable ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 10A PROYECCIOacuteN PARA PAGO DE ARRIENDO
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 480000
2 509376
3 540550
4 573631
5 608738
6 645992
7 685527
8 727481
9 772003
10 819250
147
ANEXO Nordm 11
PRESUPUESTO PARA CONSUMO DE AGUA POTABLE DENOMINACIOacuteN CANT (msup3) V UNIT VAL MENS VAL ANUAL
Consumo de agua
potable 10 0740 740 8880
8880
FUENTE Empresa Municipal de Agua Potable ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 11A PROYECCIOacuteN POR CONSUMO DE AGUA POTABLE
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 8880
2 9423
3 10000
4 10612
5 11262
6 11951
7 12682
8 13458
9 14282
10 15156
ANEXO Nordm 12 PRESUPUESTO PARA CONSUMO DE ENERGIacuteA ELEacuteCTRICA
DENOMINACIOacuteN CANT (Kwh) V UNIT VAL MENS VAL ANUAL
Consumo 500 015 7500 90000
TOTAL 7500 90000
FUENTE Empresa Eleacutectrica Regional del Sur ELABORACIOacuteN El Autor
148
ANEXO Nordm 12 A PROYECCIOacuteN PARA CONSUMO DE ENERGIacuteA ELEacuteCTRICA
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 90000
2 91080
3 92173
4 93279
5 94398
6 95531
7 96678
8 97838
9 99012
10 100200
ANEXO Nordm 13
AMORTIZACIOacuteN DE ACTIVO DIFERIDO
ANtildeOS VAL ACT DIF AMORTIZACIOacuteN VALOR TOTAL
1 80000 8000 72000
2 72000 8000 64000
3 64000 8000 56000
4 56000 8000 48000
5 48000 8000 40000
6 40000 8000 32000
7 32000 8000 24000
8 24000 8000 16000
9 16000 8000 8000
10 8000 8000 000 ELABORACIOacuteN El Autor
149
ANEXO Nordm 14
PRESUPUESTO PARA SUELDOS DE ADMINISTRACIOacuteN
RUBROSPUESTOS GERENTE SECRETCONT CONSGUARD CHOFER-BODEG
Baacutesico 36000 29200 29200 29200
Deacutecimo tercero 112 3000 2433 2433 2433
Deacutecimo cuarto SBU12 2433 2433 2433 2433
Vacaciones 124 1500 1217 1217 1217
Aporte patronal 1115 de 1 4014 3256 3256 3256
Aporte IECE 05 de 1 180 146 146 146
Aporte SECAP 05 de 1 180 146 146 146
Fondo de Reserva 112 3000 2433 2433 2433
Total 50307 41264 41264 41264
Nordm de Empleados 100 100 100 100
Total Mensual 50307 41264 41264 41264
Tota anual 603688 495174 495174 495174
Total Sueldos Administ 2089209
FUENTE La Tablita 2012 ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 14 A
PROYECCIOacuteN PARA SUELDOS ADMINISTRATIVOS
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 2089209
2 2217069
3 2352753
4 2496742
5 2649542
6 2811694
7 2983770
8 3166377
9 3360159
10 3565801
150
ANEXO Nordm 15
PRESUPUESTO PARA MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA
DENOMINACIOacuteN CANT VAL UNIT VAL TOTAL
Escritorio tipo gerente 1 8000 8000
Silloacuten tipo gerente 1 5000 5000
Escritorio tipo Secretaria 1 4000 4000
Silla giratoria 1 3000 3000
Sillas 6 800 4800
Archivadores 2 15000 30000
Estantes 2 8000 16000
Computadora 1 85000 85000
Impresora 1 12000 12000
Sumadora 1 4000 4000
Teleacutefono 1 4500 4500
Total 176300 FUENTE Almacenes de la ciudad ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 15 A
DEPRECIACIOacuteN DE MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA
VALOR DEL ACTIVO 176300
10 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 10 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 176300 17630 158670
1 158670 15867 142803
2 142803 15867 126936
3 126936 15867 111069
4 111069 15867 95202
5 95202 15867 79335
6 79335 15867 63468
7 63468 15867 47601
8 47601 15867 31734
9 31734 15867 15867
10 15867 15867 000
151
ANEXO Nordm 16
PRESUPUESTO PARA SUMINISTROS DE OFICINA
DENOMINACIOacuteN CANT V UNIT VAL TOTAL
Papel bond 200 0006 12
Papel copia 400 0006 24
Laacutepices 12 02 24
Esferograacuteficos 12 028 336
Otros 5 047
Total 983 FUENTE Almacenes de la ciudad ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 16A
PROYECCIOacuteN POR SUMINISTROS DE OFICINA
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 983
2 1043
3 1107
4 1175
5 1247
6 1323
7 1404
8 1490
9 1581
10 1678
152
ANEXO Nordm 17
PRESUPUESTO Y PROYECCIOacuteN PARA CONSUMO TELEFOacuteNICO
Para consumo telefoacutenico se ha considerado la base de 50 doacutelares mensuales
resultando para el primer antildeo 600 doacutelares
PROYECCIOacuteN POR CONSUMO TELEFOacuteNICO
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 60000
2 63672
3 67569
4 71704
5 76092
6 80749
7 85691
8 90935
9 96500
10 102406
ANEXO Nordm 18
PRESUPUESTO PARA PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
DENOMINACIOacuteN VAL MENS VAL ANUAL
Prensa escrita Ciud Loja 3500 42000
TOTAL 42000 FUENTE Medios de comunicacioacuten ELABORACIOacuteN El Autor
153
ANEXO Nordm 18A PROYECCIOacuteN POR PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 42000
2 44570
3 47298
4 50193
5 53265
6 56524
7 59984
8 63655
9 67550
10 71684
ANEXO Nordm 19
AMORTIZACIOacuteN DEL PREacuteSTAMO
CAPITAL 20000 PAGO SEMESTRAL
INTEREacuteS 10
TIEMPO 5 ANtildeOS
SEMESTRES CAPITAL INTEREacuteS DIVIDENDO CAPITAL RED
0 2000000
1 200000 98500 298500 1800000
2 200000 88650 288650 1600000
3 200000 78800 278800 1400000
4 200000 68950 268950 1200000
5 200000 59100 259100 1000000
6 200000 49250 249250 800000
7 200000 39400 239400 600000
8 200000 29550 229550 400000
9 200000 19700 219700 200000
10 200000 9850 209850 000
2000000 541750 2541750
154
INDICE
PORTADA helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
CERTIFICACIOacuteN II
AUTORIacuteA III
AGRADECIMIENTO IV
DEDICATORIAhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
a TITULOhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
b RESUMENhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
SUMMARYhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
c INTRODUCCIONhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
d REVISIOacuteN DE LITERATURAhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
e MATERIALES Y MEacuteTODOShelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
f RESULTADOS helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
g DISCUSIOacuteNhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
h CONCLUSIONEShelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
i RECOMENDACIONEShelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
j BIBLIOGRAFIAhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
k ANEXOhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
IacuteNDICEhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
i
ii
iii
iv
v
1
2
4
8
10
24
28
45
132
134
136
138
154
2
b RESUMEN
El trabajo de investigacioacuten se refiere a la entrega de un servicio de
rehabilitacioacuten de fisioterapia en el cantoacuten Paltas provincia de Loja con el
propoacutesito de atender una demanda que exige el mercado de esta sociedad y a
la vez contar con la mano de obra necesaria
Los objetivos a desarrollar estuvieron enmarcados en
Realizar un estudio de mercado para determinar la demanda y oferta del
servicio con lo que se establecioacute que la demanda total es de 1182 servicios y
una demanda efectiva de 803 servicios mientras que la oferta de los servicios
para el cantoacuten Paltas lo realizan establecimientos de la ciudad de Loja lo que
dificulta sobre todo econoacutemicamente para dichos demandantes Ademaacutes en el
desarrollo de este objetivo se propone un sistema de comercializacioacuten del
servicio de fisioterapia para que se lo ejecute en el momento de implementar la
empresa
Otro de los objetivos desarrollados se trata del estudio teacutecnico en el que se
determina la capacidad instalada de la futura empresa que contaraacute con 9984
servicios y una capacidad utilizada del 75 para el primer y segundo antildeos de
aquiacute en adelante se ejecutaraacute el 100 De la misma manera se determina la
ubicacioacuten geograacutefica dela empresa en la ciudad de Catacocha tomando en
consideracioacuten que esta ciudad cuenta con los factores necesarios para poner
3
en marcha el proyecto
En cuanto al objetivo referente a la estructura legal y administrativa de la
empresa se presenta la organizacioacuten de Compantildeiacutea en Nombre Colectivo asiacute
como los niveles jeraacuterquicos y los organigramas estructural y funcional
respectivamente y se lo complementa con el manual de funciones
En torno al objetivo que hace relacioacuten al estudio econoacutemico financiero se
presenta la inversioacuten del proyecto que es de 5966293 doacutelares basada en los
presupuestos individuales asiacute como los iacutendices de evaluacioacuten del proyecto
como son el Valor actual Neto de 5929033 doacutelares una tasa Interna de
Retorno del 2645 la Relacioacuten Beneficio Costo de 120 el Periodo de
Recuperacioacuten de Capital de 11 meses con 18 diacuteas y un Anaacutelisis de Sensibilidad
con el incremento en los costos de 650 en los costos y con una disminucioacuten
del 550 en los ingresos
Con esta informacioacuten se pudo llegar a concluir que el proyecto es conveniente
implementarlo tomando en consideracioacuten que sus indicadores de evaluacioacuten
son aceptables y aseguran la inversioacuten
4
SUMMARY
The investigation work refers to the delivery of a service of physiotherapy
rehabilitation in the canton Avocados county of Loja with the purpose of
assisting a demand that demands the market of this society and at the same
time to have the necessary manpower
The objectives to develop were framed in
To carry out a market study to determine the demand and offer of the service
with what settled down that the total demand is of 1182 services and an
effective demand of 803 services while the offer of the services for the canton
Avocados carries out it establishments of the city of Loja what hinders mainly
economically for this plaintiffs Also in the development of this objective heshe
intends a system of commercialization of the physiotherapy service so that it
executes it to him in the moment to implement the company
Another of the developed objectives is about the technical study in that the
installed capacity of the future company is determined which will count with
9984 services and an used capacity of 75 for the first and second years from
now on 100 will be executed In the same way the location geographical de la
company is determined in the city of Catacocha taking in consideration that this
city has the necessary factors to start the project
5
As for the objective with respect to the legal and administrative structure of the
company heshe shows up the organization of Company in Collective Name as
well as the hierarchical levels and the flowcharts structural and functional
respectively and it supplements it to him with the manual of functions
Around the objective that makes relationship to the economic financial study
heshe shows up the investment of the project that is of 5966293 dollars
based on the individual budgets as well as the indexes of evaluation of the
project like they are the current Net Value of 5929033 dollars an Internal rate
of Return of the one 2645 the Relationship Benefits Cost of 120 the Period
of Recovery of Capital of 11 months with 18 days and an Analysis of Sensibility
with the increment in the costs of 650 in the costs and with a decrease of the
one 550 in the revenues
With this information you could end up concluding that the project is convenient
to implement it taking in consideration that its evaluation indicators are
acceptable and they assure the investment
6
c INTRODUCCIOacuteN
El Ecuador atraviesa por una grave crisis poliacutetica y econoacutemica lo que ha
traiacutedo como consecuencia que los inversionistas nacionales y extranjeros no se
arriesguen a invertir en el paiacutes y mucho menos en la regioacuten sur factor principal
para el bajo desarrollo empresarial
El proyecto se caracteriza por prestar un servicio de calidad en el sector salud
aacuterea de fisioterapia aprovechando los recursos existentes y aspirando que los
resultados se proyecten hacia la creacioacuten y conformacioacuten de un Centro que
asegure buen servicio y rendimiento econoacutemico para los inversionistas
Por tal razoacuten se ha propuesto presentar un trabajo de investigacioacuten orientado a
la fisioterapia utilizando equipos de mayor alcance considerando las
necesidades del demandante
En este trabajo se enfocan aspectos tales como Estudio de Mercado el cual
con el apoyo de meacutetodos teacutecnicas y procedimientos permitioacute determinar la
demanda actual y futura ademaacutes conocer el comportamiento de la
competencia
Se presenta tambieacuten la informacioacuten relacionado con el Estudio Teacutecnico en el
que se establece el tamantildeo y la localizacioacuten del centro se describen ademaacutes
7
los equipos utilizados y el personal que formaraacute parte de la empresa
ldquoHURTADO GONZAacuteLEZ Y CIacuteArdquo
A continuacioacuten se presenta la organizacioacuten teacutecnica administrativa
determinando los niveles jeraacuterquicos organigramas y manual de funciones con
el que operaraacute la empresa en caso de implementarse
Seguidamente se detalla el estudio financiero en el que constan las inversiones
y financiamiento necesario para la puesta en operacioacuten del proyecto ademaacutes la
evaluacioacuten financiera que se constituye en una de las partes primordiales que
permite establecer la factibilidad del proyecto se analizan los principales
indicadores como el Valor Actual Neto (VAN) Tasa Interna de Retorno (TIR)
Relacioacuten Beneficio Costo (RBC) Periacuteodo de Recuperacioacuten de Capital (PRC)
Anaacutelisis de Sensibilidad (AS)
Finalmente se incluye las conclusiones y recomendaciones producto de la
investigacioacuten las cuales permitiraacuten apreciar de una mejor manera el proyecto
8
d REVISIOacuteN DE LITERATURA
ANTECEDENTES
REHABILITACIOacuteN DE FISIOTERAPIA
Fisioterapia procedimientos fiacutesicos cientiacuteficos utilizados en el tratamiento de
pacientes con una incapacidad enfermedad o lesioacuten con el fin de alcanzar y
mantener la rehabilitacioacuten funcional y de evitar una disfuncioacuten o deformidad
Los tratamientos estaacuten disentildeados para reducir al maacuteximo la incapacidad fiacutesica
residual para acelerar la convalecencia y para contribuir a la comodidad y
bienestar del paciente La fisioterapia se prescribe en pacientes con trastornos
ortopeacutedicos neuroloacutegicos vasculares y respiratorios que pueden ser
congeacutenitos incapacidades adquiridas por enfermedades o traumatismos o
disfunciones hereditarias Los fisioterapeutas trabajan en hospitales centros de
rehabilitacioacuten cliacutenicas y centros para nintildeos discapacitados y en centros
locales estatales y privados Ademaacutes de la atencioacuten directa al paciente los
fisioterapeutas participan en otras aacutereas como consultas supervisioacuten
ensentildeanza administracioacuten e investigacioacuten
RESENtildeA HISTORIA
La mayoriacutea de los agentes fiacutesicos empleados en la fisioterapia moderna ya se
emplearon en la antiguumledad Los primeros escritos de Grecia y Roma se
refieren a los efectos beneficiosos del Sol y del agua y tanto el ejercicio como
9
los masajes fueron utilizados por los antiguos chinos persas egipcios y
griegos
En nuestra eacutepoca el campo de la fisioterapia surge en Inglaterra a finales del
siglo XIX Poco despueacutes los cirujanos ortopeacutedicos estadounidenses empezaron
a formar mujeres joacutevenes licenciadas en educacioacuten fiacutesica para cuidar de los
pacientes en las consultas meacutedicas y en los hospitales En 1916 cuando una
grave epidemia de poliomielitis azotoacute Nueva York e Inglaterra estas mujeres
trataron miles de pacientes
Despueacutes de la II Guerra Mundial la fisioterapia se utilizoacute mucho en el cuidado
de los pacientes Entre las razones del gran aumento de la demanda de los
servicios de fisioterapia estaban los excelentes resultados obtenidos en el
tratamiento de los heridos de guerra durante la II Guerra Mundial y las guerras
de Vietnam y Corea los accidentes laborales el aumento de las
discapacidades croacutenicas consecuencia del nuacutemero creciente de ancianos en la
poblacioacuten y el raacutepido desarrollo de los programas hospitalarios y de asistencia
meacutedica
TIPOS DE TRATAMIENTO
Entre las pruebas diagnoacutesticas utilizadas por los fisioterapeutas estaacuten las
musculares manuales las eleacutectricas las perceptivas y sensoriales y la
medicioacuten del arco de movilidad de las articulaciones Las pruebas de actividad
10
funcional son importantes para determinar la capacidad de los pacientes para
realizar las actividades que requiere el cuidado propio En el tratamiento de un
paciente el fisioterapeuta debe utilizar uno o maacutes de los siguientes
procedimientos tratamientos con calor que consisten en el empleo de agua a
diferentes temperaturas parafina liacutequida laacutemparas de rayos infrarrojos o
ultravioletas ultrasonidos que producen calor en el interior del organismo y
diatermia (aplicacioacuten de corriente eleacutectrica para generar calor en los tejidos)
Una de las tareas maacutes importantes del fisioterapeuta es la realizacioacuten de
diversos ejercicios terapeacuteuticos cuyo propoacutesito es incrementar la fuerza y la
resistencia mejorar la coordinacioacuten y la movilidad necesaria para la vida
cotidiana y aumentar y mantener el arco de movilidad La de ambulacioacuten se
realiza con la ayuda de bastones muletas andadores proacutetesis y miembros
artificiales Los fisioterapeutas tambieacuten utilizan masajes vendajes vendajes
funcionales y colocacioacuten y retirada de feacuterulas y escayolas Ademaacutes ensentildean a
los pacientes y sus familiares las teacutecnicas de los ejercicios y el empleo de
proacutetesis como miembros artificiales y proacutetesis1
1 Biblioteca de consulta Microsoft Encarta 2005 1993 ndash 2004 Microsoft Corporation
11
CENTROS DE REHABILITACIOacuteN Y FISIOTERAPIA
12
MARCO CONCEPTUAL
ESTUDIO DE MERCADO
Nos ayuda a identificar a los potenciales usuarios del producto que se desea
elaborar tambieacuten nos permite determinar la oferta y demanda insatisfecha la
misma que ayudaraacute a conocer si es posible implantar la empresa
PRODUCTO- Es todo bien o servicio que permiten establecer los deseos o
necesidades del cliente o consumidor asiacute tenemos
Productos duraderos (Aparatos eleacutectricos)
Productos no duraderos (Alimentos frescos)
DEMANDA- Es la cantidad de bienes y servicios que el mercado requiere o
solicita para buscar la satisfaccioacuten de una necesidad especiacutefica a un precio
determinado
DEMANDA TOTAL- Es la transaccioacuten total de un bien o servicio a un precio
determinado
DEMANDA EFECTIVA- Es la demanda potencial (toda la poblacioacuten en
estudio) por el porcentaje de gustos y preferencias
DEMANDA FUTURA- Su objeto es conocer cuaacutel seraacute la cantidad que se
13
podriacutea vender y producir con sus respectivos precios y costos tomando en
cuenta el crecimiento poblacional econoacutemicamente activo datos histoacutericos y
paraacutemetros estadiacutesticos
DEMANDA INSATISFECHA- Es aquella en la que lo producido u ofrecido no
alcanza a cubrir los requerimientos del mercado
OFERTA- Es la cantidad de bienes o servicios que cierto nuacutemero de oferentes
estaacuten dispuestos a poner a disposicioacuten del mercado a un precio determinado
SISTEMAS DE COMERCIALIZACIOacuteN
PRODUCTO (Servicio)- Es la oferta con que una compantildeiacutea satisface una
necesidad Ejemplo Estilo marca empaque tamantildeo
PRECIO- Es la cantidad monetaria a que los productores estaacuten dispuestos a
vender y los consumidores a comprar un bien o servicio cuando la oferta y la
demanda estaacuten en equilibrio
PLAZA- Comprende el viacutenculo entre las dos grandes fuerzas existentes en el
mercado la oferta y la demanda
PROMOCIOacuteN- Consiste en un medio eficaz para atraer y ganar clientes tanto
presentes como futuros el mismo que nos permite dar a conocer cualidades y
caracteriacutesticas del producto en el mercado como publicidad propaganda
promocioacuten
14
ESTUDIO TEacuteCNICO
El objetivo primordial del estudio teacutecnico es verificar la posibilidad teacutecnica de
fabricacioacuten del producto que se va a elaborar
Tamantildeo
Capacidad instalada Es la capacidad total de la empresa que constituye
maquinaria mano de obra instalaciones etc que se necesita para la
produccioacuten de bienes y servicios
Capacidad utilizada Es un porcentaje que la empresa utiliza de la
capacidad instalada para la produccioacuten de bienes y servicios2
Localization
Macro localizacioacuten
Es el lugar de influencia de la empresa es decir en queacute ciudad o provincia se
encuentra ubicada se localiza mediante un mapa
Micro localizacioacuten
Es el lugar donde se encuentra ubicada la empresa es decir el nombre de las
calles donde se encuentra ubicada la misma
2BACA GABRIEL Elaboracioacuten y Evaluacioacuten de proyectos de investigacioacuten Editorial Mc Graw
Hill Meacutexico 1997 paacuteg 13-46
15
Ingenieriacutea del proyecto
Proceso produccioacuten
Es la manera en que la materia prima se transforma en los tipos ya
especializados mediante determinados meacutetodos tecnoloacutegicos combinando
mano de obra maquinaria y equipos
Recursos
Aquiacute se encuentra el Recursos humano que indispensable dentro de una
empresa material equipo maquinarias muebles y enseres
ESTUDIO ADMINISTRATIVO
Define si existen las condiciones miacutenimas necesarias para garantizar la
viabilidad de la implementacioacuten tanto en lo estructural como lo funcional
Constitucioacuten juriacutedica
Se refiere a los reglamentos estatutos que tipo de empresa se va ha
conformar por ejemplo Compantildeiacutea en nombre colectivo responsabilidad
limitada etc
16
Organizacioacuten teacutecnica administrativa
Organigramas
Es una representacioacuten graacutefica de una empresa con sus servicios orgaacutenicos y
puestos de trabajo
Organigrama Estructural
Representa el esquema baacutesico de una organizacioacuten lo cual permite conocer de
una manera objetiva sus unidades administrativas liacuteneas de autoridad y
responsabilidad entre dependencias y unidades
17
Organigrama funcional
Es una modalidad de lo estructural consiste en representar graacuteficamente las
funciones principales baacutesicas de cada unidad administrativa
Manuales
Son todos aquellos folletos libros carpetas que de cualquier manera puedan
canalizar en forma sistemaacutetica y ordenada los elementos administrativos de
una empresa
Manual de funciones
Consiste en la recopilacioacuten especiacutefica de todas las leyes reglamentos
estatutos de las diferentes obligaciones que tiene que cumplir cada elemento
de una institucioacuten sea esta puacuteblica o privada cuya suscripcioacuten y obediencia
debe ser de una manera constante y permanente3
ESTUDIO ECONOacuteMICO FINANCIERO
El objetivo de este estudio es ordenar y sistematizar la informacioacuten de caraacutecter
monetario que proporcionan los estudios anteriores elabora cuadros analiacuteticos
evaluacioacuten de proyectos y determina su rentabilidad 3 FONAPRE BID Preparacioacuten de proyectos Quito- Ecuador 1981 paacuteg 341- 307
18
Inversioacuten
Activo Fijo
Son bienes que representas las caracteriacutesticas de que no convierten
totalmente en efectivo dentro de un solo ciclo operativo del negocio
Pueden dividirse en activos depreciables como edificios maquinarias y equipo
equipo de transporte etc en no depreciables como terrenos en agotables que
tienen relacioacuten con el terreno como petroacuteleo maderas mineras etc e
intangibles como patentes marcas etc
Activo Diferido
Corresponde a los gastos pagados por anticipado como el pago por seguros
de incendio los gastos de organizacioacuten cuentas deducibles pagadas por
anticipado y contratos por anticipado
Activo Circulante
Son bienes o derechos que normalmente se convierten en efectivo dentro del
ciclo normal de operaciones de la empresa en periacuteodo de un antildeo o menos
dentro de esto activos tenemos
Caja
19
Bancos
Inversiones financieras temporales
Cuentas y documentos por pagar
Inventarios de mercaderiacutea
Mercaderiacutea en traacutensito
Suministros y materiales
Repuestos herramientas accesorios
Financiera
Capital social- Es la emisioacuten y venta de acciones de aportes en efectivo o en
especies de los socios de utilidades y reservas de la empresa
Capital financiero El capital financiero se lo obtiene a traveacutes de los bancos e
Instituciones financieras puacuteblicas o privadas de proveedores o de la emisioacuten de
obligaciones propios de la empresa
Evaluacioacuten Financiera
Estado de Peacuterdidas y Ganancias
Denominado tambieacuten estado de situacioacuten econoacutemica estado de rentas y
gastos estado de operaciones etc Se elabora al finalizar el periacuteodo contable
con el objetivo de determinar la situacioacuten econoacutemica de la empresa
20
Punto de equilibrio
Es el punto en el cual a cierto volumen de produccioacuten o ventas la empresa no
gana ni pierde Esto es baacutesico para establecer la situacioacuten real de la empresa o
los productos tambieacuten es para cada producto que se fabrica o se vende
En funcioacuten de las ventas 100
1VT
CVT
CFTPE
Donde
PE = Punto de equilibrio
CFT = Costo fijo total
1 = Constante matemaacutetica
CVT =Costo variable total
VT = Ventas totales
En funcioacuten de la produccioacuten CVuPVu
CFTPE
Donde
PVu = Costo de venta unitario
CVu = Costo variable unitario
En funcioacuten de la capacidad instalada 100CVTVT
CFTPE
Valor actual neto (VAN)
Este factor expresa en teacuterminos absolutos el valor actual de los recursos
21
obtenido al final del periacuteodo de duracioacuten del proyecto de inversioacuten se debe
tomar en cuenta los siguientes aspectos
- Si el VAN es positivo Y mayor a 1 significa que es conveniente
financieramente
- Si el VAN es negativo Y menor a 1 no es conveniente financieramente
Formula Ioi
BNtVAN
t1
Donde
VAN = Valor actual neto
BNt = Beneficios netos
Io = Inversioacuten inicial
1 = Constante matemaacutetica
i = Tasa de descuento
t = Tiempo
Tasa interna de retorno (TIR)
Es la tasa de descuento que hace que el valor presente (TIR) de entradas de
efectivo sea iguales a la inversioacuten neta relacionada con un proyecto Se debe
tomar en cuenta los siguientes criterios
- Si la TIR Es mayor que el costo del capital debe aceptarse el proyecto
- Si la TIR Es menor que el costo del capital debe rechazarse el proyecto
22
- Si la TIR Es igual que el costo del capital es indiferente llevar a cabo el
proyecto
FORMULA
Relacioacuten beneficio costo (RBC)
Es otro indicador financiero que permite medir cuanto se conseguiraacute en doacutelares
por cada doacutelar invertido se lo determina actualizando los ingresos por un lado y
por el otro lado los egresos por lo que se considera el valor de actualizacioacuten
toslosdeVAN
beneficioslosdeVANBeneficioCostolacion
cosRe
Flujo de Caja
Demostramos e identificamos los recursos financieros requeridos en cada antildeo
o ejercicio econoacutemico
Se considera como valores negativos todos los egresos de produccioacuten y
operativos asiacute como las inversiones iniciales y como ingresos aquellos
producidos por la venta de productos
VANVANVAN
MAYORMENOR
MENORDtTmTIR
23
Periacuteodo de recuperacioacuten de capital (PRC)
Son los antildeos que la empresa tarda en recuperar la inversioacuten inicial mediante
las entradas de efectivo que la misma produce
inversionlaseperaqueantildeodelnetoFlujo
flujosimerosInversioacuteninversionlaeraqueAntildeoPRC
Prsup
Anaacutelisis de sensibilidad (AS)
Es un estudio que permite ver de queacute manera se altera la decisioacuten econoacutemica
que variacutea en algunos factores Se debe saber lo siguiente
- cuando el coeficiente es mayor a uno el proyecto es sensible a esos
cambios
- Cuando es coeficiente es igual no se ve efecto alguno
- Cuando el coeficiente es menor a uno el proyecto no es sensible
24
e MATERIALES Y MEacuteTODOS
MATERIALES
Para el desarrollo del presente trabajo de investigacioacuten se contoacute con los
siguientes recursos
RECURSOS MATERIALESCuaderno carpetas impresiones anillados
empastado copias
RECUROS TECNOLOacuteGICOS Calculadora computadora Internet Grabadora
METODOS
La ciencia la correcta utilizacioacuten y aplicacioacuten de meacutetodos teacutecnicas y
verticalidad de los procedimientos auxiliares son los factores determinantes
para el eacutexito de todo proceso investigativo de aquiacute la necesidad de definir la
forma o camino que se siguioacute para la realizacioacuten del presente trabajo de
investigacioacuten el mismo que se sintetiza en los siguientes aspectos
Meacutetodo Inductivo
Se basa en los meacutetodos general denominados inductivo y deductivo que parte
de un estudio general a lo particular puesto que a medida que se estructure el
25
proyecto se puntualiza conclusiones elementales que partan de aspectos
generales y los meacutetodos particulares de las ciencia como son los geograacuteficos
geoeconoacutemicos meacutetodos loacutegicos y otros que la teacutecnica de proyectos requiere
Meacutetodo Deductivo
De tal manera que si se habla del deductivo este consistioacute en conocer la
realidad del entorno para luego proceder a particularizar los aspectos
especiacuteficos del problema el inductivo permitioacute describir especiacuteficamente el
problema y a continuacioacuten determinar las influencias del mismo en el desarrollo
de las actividades de fisioterapia de la regioacuten y el paiacutes y la observacioacuten directa
condujo hacia los centros de rehabilitacioacuten existentes en la ciudad y provincia
de Loja medio de influencia y conocer las fortalezas y debilidades con que
cuentan
TEacuteCNICAS
Durante el desarrollo de la tesis se requirioacute leer y revisar textos folletos
revistas archivos y todo tipo de documentos inherentes al tema la cual se
logroacute con la lectura activa la observacioacuten heuriacutestica y la teacutecnica de fichaje
como son fichas bibliograacuteficas y la aplicacioacuten en los casos concretos del
proyecto
Las encuestas estuvieron dirigidas a los clientes potenciales de la empresa y al
aacuterea inmersa en este tipode servicio del presente proyecto de investigacioacuten
26
El universo estaacute conformado por el nuacutemero de familias del cantoacuten Paltas En
este cantoacuten seguacuten el INEC de acuerdo al censo de poblacioacuten de noviembre del
2001 existen 27239 habitantes para el antildeo 2010 seguacuten ldquoECUADOR
PROYECCIOacuteN DE POBLACIOacuteN POR AacuteREAS Y ANtildeOS CALENDARIO
SEGUacuteN PROVINCIAS Y CANTONESrdquo para proyectar al 2011 se toma el
incremento que existe del antildeo 2009 a 2010 y es de 1087 es decir la
poblacioacuten para el 2011 es de 27535 habitantes
MUESTRA
Z2NPQ
N =
(e)2 (N ndash 1) + Z2 PQ
Z = Nivel de confianza valor (95) equivalente a 196
E = Margen de error (5)
p = Respuestas pertinentes (5)
q = Respuestas no pertinentes (5)
N= Universo en estudio
Z2NPQ
N =
(e)2 (N ndash 1) + Z2 P Q
27
(95)2 27535 (05) (05)
N =
(005)2 (27534) + (95)2 (05) (05)
(196)2 27535 (05)(05)
N =
(00025) (27534) + (196)2 (05) (05)
26444614
N =
697954
N = 379 ENCUESTAS
Una vez obtenida la informacioacuten se tabula las encuestas las mismas que
sirven para efectuar el anaacutelisis y discusioacuten de resultados y asiacute poder realizar
el anaacutelisis del mercado (oferta y demanda)
Luego se procede a realizar el estudio teacutecnico determinando el tamantildeo la
localizacioacuten el disentildeo de la planta asiacute como la ingenieriacutea del proyecto
Ademaacutes se realiza el estudio financiero para determinar la inversioacuten y
financiamiento se hace la respectiva evaluacioacuten utilizando los iacutendices del Valor
Actual Neto Tasa Interna de Retorno Relacioacuten Beneficio Costo Periodo de
Recuperacioacuten de Capital y el Anaacutelisis de Sensibilidad posteriormente se
plantea la estructura Juriacutedica y Administrativa con la que contaraacute la empresa
Finalmente se determina las conclusiones y se formula las recomendaciones
28
f RESULTADOS
ESTUDIO DE MERCADO
El estudio de mercado siempre ha sido y seguiraacute siendo la piedra angular de
todo proyecto un estudio muy bien realizado permitiraacute al empresario o gerente
de una empresa tomar las decisiones correctas en lo concerniente a poner o
no poner en marcha la empresa sacar un nuevo producto al mercado ofrecer
un nuevo servicio o determinar las causas que afectan la comercializacioacuten de
los bienes y servicios a producirse
ENCUESTAS A DEMANDANTES
CUADRO 1
ALTERNATIVA No ENCUESTAS No PERSONAS PORCENTAJE
1- 100 80 837 23
101 - 200 42 437 12
201 - 300 21 218 6
301 - 400 90 947 26
401 - 500 59 619 17
Maacutes de 500 56 583 16
TOTAL 348 3641 100 Fuente Encuestas Elaboracioacuten El Autor
29
1 Ingreso promedio mensual por Familia
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
En base a los resultados obtenidos se llegoacute a determinar que el ingreso
mensual de uno a cien doacutelares es del 23 de 102 a 200 doacutelares tiene un
porcentaje del 12 de 201 a 300 es de 6 de 301 a 400 es de 26 de 401 a
500 es de 17 y las personas que tienen una remuneracioacuten que tienen maacutes de
500 doacutelares es de 16
Para el presente estudio tomamos en consideracioacuten a las personas que tienen
ingresos a 300 doacutelares que seriacutea el 59 205encuestados (2149 habitantes)
por cuanto creemos que ellas estaacuten en capacidad de obtener este servicio
1- 100 23
101 - 200 12
201 - 300 6
301 - 400 26
401 - 500 17
Magraves de 500 16
Gragravefico 1 Ingreso promedio mensual
30
2 Conoce de que se trata el servicio de fisioterapia
Cuadro 2
Conocimiento sobre Fisioterapia
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
SI 156 1633 76
NO 49 516 24
TOTAL 205 2149 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Los resultados que se presentan en la tabla nos indican que la mayoriacutea de esta
poblacioacuten conoce de servicios de Fisioterapia en un porcentaje de 76
mientras que un pequentildeo porcentaje desconoce de este servicio (24)
SI 76
NO 24
Gragravefico 2 Conocimiento sobre Fisioterapia
31
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Los resultados que se presentan en la tabla nosestablecen que del estudio
realizado en el mercado local un 55 ha requerido de este servicio mientras
que el 45 no lo ha necesitado
SI 55
NO 45
Gragravefico 3 Utilizaciograven del servicio
3 Ha Utilizado este servicio
Cuadro 3
Utilizacioacuten del servicio
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
SI 113 1162 55
NO 92 967 45
TOTAL 205 2129 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
32
1 Tiene conocimiento sobre Fisioterapia
Cuadro 4
Conocimiento sobre fisioterapia
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Natural 24 248 21
Faacutermaco 89 934 79
TOTAL 113 1182 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Los resultados que se presentan en la tabla nos establecen de acuerdo a los
resultados se ha podido establecer que el 79 de los consultados opinan sobre
el servicio de fisioterapia con Faacutermacos mientras que el 21 lo hacen de
forma natural
Natural 21
Farmaco 79
Graacutefico 4 Conocimiento sobre fisioterapia
33
2 Porque prefiere el servicio
Cuadro 5
Preferencia por el servicio
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Salud 38 402 34
Rehabilitacioacuten 65 674 58
Otros 10 106 9
TOTAL 113 1182 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Seguacuten las respuestas del cuadro antes descrito se pudo determinar que la
preferencia por el servicio de la fisioterapia en un 57 estaacute dado para la
rehabilitacioacuten el 34 por salud y el 9 por otras razones tienen preferencia
por el servicio
Salud 34
Rehabilitaciograven 57
Otros 9
Gragravefico 5 Preferencia por el servicio
34
3 Cada que tiempo hace uso del servicio
Cuadro 6
Uso del servicio
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Diario 61 638 54
Semanal 32 330 28
Quincenal 13 142 12
Mensual 7 71 6
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Seguacuten las respuestas del cuadro antes descrito se pudo determinar cada que
tiempo hariacutea su uso del servicio asiacute tenemos diario con un 54 semanalmente
un 28 quincenalmente un 12 y mensualmente un 6
Diario 54 Semanal
28
Quincenal 12
Mensual 6
Gragravefico 6 Uso del servicio
35
4 Cuaacutel es el costo mensual que paga por el servicio de fisioterapia
Cuadro 7 Costo mensual por servicio de fisioterapia
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
de 10 a 15 54 567 48
de 15 a 20 15 153 13
de 20 a 30 2 24 2
de 30 en adelante 42 437 37
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Estos resultados nos indican sobre los precios por el servicio teniendo asiacute un
48 que pagan de 10 a 50 doacutelares y el 13 de 15 a 20 doacutelares y un porcentaje
reducido del 2 de 20 a 30 doacutelares del total de los encuestados un 37 dicen
pagar maacutes de 30 doacutelares mensuales
de 10 a 15 48
de 15 a 20 13
de 20 a 30 2
de 30 en adelante
37
Gragravefico 7 Costo mensual por servicio
36
5 Cree usted que el costo del servicio de fisioterapia es
Cuadro 8
Coacutemo considera el costo por el servicio
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Muy alto 55 579 49
Alto 15 154 13
Aceptable 10 106 9
Bajo 24 248 21
Muy bajo 9 94 8
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Estos resultados nos indican sobre los costos por el servicio teniendo asiacute un
49 opinan que el costo es muy alto el 13 alto el 9 aceptable el 21
opina que es bajo y el 8 nos dice que es muy bajo Esto significa que los
usuarios no estaacuten satisfechos con los servicios porque su costo no lo justifica
Muy alto 49
Alto 13
Aceptable 9
Bajo 21
Muy bajo 8
Graacutefico 8 costo de servicio
37
6 Doacutende hace uso usted del servicio de fisioterapia
Cuadro 9 Lugar de Preferencia del servicio de fisioterapia
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Cliacutenicas 23 236 20
Hospitales 40 413 35
Personas particulares 32 131 28
Profesionales 29 307 26
No profesionales 5 47 4
No contestaron 23 236 20
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Al considerar los criterios de la poblacioacuten un 35 asisten a hospitales para el
tratamiento de rehabilitacioacuten seguido de un 28 que solicitan en servicio de
personas particulares un 26 reciben el servicio de profesionales y asisten a
cliacutenicas en un 20 tambieacuten se noto un nuacutemero reducido del 4 que son
23
40
32
29
5 23
GRAFICO 9 Lugar de Preferencia
Cliacutenicas
Hospitales
Personas particulares
Profesionales
No profesionales
No contestaron
38
atendidos por personas no profesionales y finalmente un 20 no contestaron la
pregunta
7 En que horario lo realiza
Cuadro 10 En que horario lo realiza
ALTERNATIVA (USD)
No ENCUESTAS
No PERSONA
S
Mantildeana 47 496 42
Tarde 38 402 34
Noche 16 165 14
No contestan 26 272 23 Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
En el estudio realizado se vertieron criterios sobre los horarios para la
rehabilitacioacuten observaacutendose notoriamente que en un 42 prefieren asistir en la
mantildeana En un 34 los encuestados consideran asistir en la tarde es
indispensable sentildealar que en un 14 prefieren en la noche y finalmente un
23 no contestaron se debe aclarar que algunos encuestados contestaron
47
38
16
26
GRAFICO 10 Horario de Preferencia
Mantildeana
Tarde
Noche
No contestan
39
que a la fisioterapia la realizan en dos horarios
11 Por queacute medios de comunicacioacuten conocioacute este servicio
Cuadro 11 Por queacute medios conocioacute de este servicio
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Radio 29 307 26
Televisioacuten 24 248 21
Prensa escrita 14 142 12
Hojas volantes 7 71 6
Amigos 52 543 46
Puerta a puerta 6 59 5
Otros 21 224 19
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Del estudio realizado en el mercado local el 46 conocieron el servicio por
informacioacuten de amigos seguido de un 26 por radio un 21 por televisioacuten un
5 se informaron por hojas volantes y un 5 por el medio de comunicacioacuten
puerta a puerta por otros medios el 19 asiacute mismo ciertos encuestados
29
24
14 7
52
6 21
GRAFICO 11 Medios que ofrecen este Servicio
Radio
Televisioacuten
Prensa escrita
Hojas volantes
Amigos
Puerta a puerta
Otros
40
anotaron ciertas alternativas
12 Queacute teacutecnica utilizaron para el proceso de rehabilitacioacuten
Cuadro 12
Queacute teacutecnica utilizaron para el proceso de rehabilitacioacuten
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Rayos Laser 24 248 21
Manualmente 60 626 53
Otros 14 142 12
No contestaron 34 354 30
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Se puede observar de los resultados obtenidos un 53 reciben el tratamiento
de rehabilitacioacuten manualmente y un 21 con rayos laacuteser y el 12 utilizaron
otras teacutecnicas para el tratamiento como ultrasonidos compresas de calor y friacuteo
y finalmente un 30 no contestan
24
60
14
34
GRAFICO 12 Teacutecnicas de Rehabilitacioacuten
Rayos Laser
Manualmente
Otros
No contestaron
41
13 iquestAl momento de requerir el servicio de terapias que se toma en cuenta
Cuadro 13 Que toma en cuenta al Adquirir el Servicio
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Calidad 53 555 47
Precio 24 248 21
Atencioacuten 55 579 49
Otros 2 24 2
No contestaron 24 248 21
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Estos resultados nos indican que las personas a requerir el servicio de terapias
toman en cuenta primordialmente la atencioacuten que representa un 49 seguido
de un 47 que sea un servicio de calidad y un 21 considera el precio
mientras que el 2 requiere de otros factores Y por uacuteltimo el 21 no
contestaron ademaacutes se aclara que en cientos casos indicaron varias
53
24
55
2 24
GRAFICO 13 Que toma en cuenta al Adquirir el Servico
Calidad
Precio
Atencioacuten
Otros
No contestaron
42
alternativas
14 Coacutemo prefiere usted el servicio de fisioterapia
Cuadro 14 Preferencia del servicio de fisioterapia
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
A domicilio 45 472 40
En lugar ceacutentrico 18 189 16
En lugar privado 26 272 23
Con aacutereas verdes 11 118 10
Otros 6 59 5
No contestaron 21 224 19
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
En la investigacioacuten realizada el 40 de personas prefieren el servicio de
fisioterapia a domicilio seguido 23 en lugar privado el 16 en lugar ceacutentrico
ademaacutes el 10 con aacutereas verdes y un porcentaje reducido del 5 prefieren
otros lugares es importante sentildealar que el 19 no contestaron al igual que en la
pregunta anterior ciertas personas contestaron por varias alternativas
45
18 26
11
6 21
GRAFICO 14 Preferencia del Servicio
A domicilio
En lugar ceacutentrico
En lugar privado
Con aacutereas verdes
Otros
No contestaron
43
15 Coacutemo califica usted el servicio que brindan los centros de rehabilitacioacuten de fisioterapia
Cuadro 15
Apreciacioacuten de los servicios recibidos
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Excelente 16 165 14
Buena 51 531 45
Regular 19 201 17
Deficiente 1 12 1
No contestaron 26 272 23
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Al considerar sobre la calidad del servicio se constatoacute notablemente que un
45 lo califica como bueno un 17 lo considera regular mientras que un 14
contestaron que es excelente y un 1 manifestaron deficiente sin embargo se
notoacute que existe un porcentaje del 23 que no contestaron
Excelente 14
Buena 45
Regular 17
Deficiente 1
No contestaron
23
Graacutefico 15 Apreciacioacuten de los servicios recibidos
44
16 Si se crearaacute una empresa o un centro de rehabilitacioacuten de fisioterapia
con servicios de calidad en el cantoacuten Paltas estariacutea dispuesto a utilizar
sus servicios
Cuadro 16
Aceptacioacuten del servicio que brindaraacute la empresa
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
No contestaron 36 378 32
SI 77 803 68
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
De los resultados obtenidos se determina que la mayoriacutea de los encuestados
el 68 estaacuten de acuerdo que se implementaraacute un centro de rehabilitacioacuten de
fisioterapia para utilizar sus servicios mientras que el 32 no contestaron
ninguna de las alternativas se considera que eacutestos se encuentran inseguros
No contestaron
32
SI 68
Graacutefico 16 Aceptacioacuten del servicio que brindaraacute la empresa
45
g DISCUSION
DEMANDA
En el presente caso es la cantidad de servicio que se necesita en el mercado
del cantoacuten Paltas
Demanda Total o potencial
Es aquella demanda existente en el mercado y que necesita ser atendida
directa o indirectamente por organizaciones que ofrezcan el servicio de
rehabilitacioacuten de fisioterapia y lo explicamos en el siguiente cuadro
Cuadro 17
Establecimiento de la Demanda Total
ANtildeOS POBCON DISC PALTAS (Crec
Pob 05
POB CON POSIB ECON 59
DEMANDA TOTAL 55
2011 3641 2148 1182
2012 3823 2256 1241
2013 4014 2368 1303
2014 4215 2487 1368
2015 4426 2611 1436
2016 4647 2742 1508
2017 4879 2879 1583
2018 5123 3023 1662
2019 5379 3174 1746
2020 5648 3333 1833
2021 5931 3499 1925
Fuente INEC cuadros No1 y 3
Elaboracioacuten El Autor
46
Seguacuten el cuadro No 1 se ha podido determinar que las personas que se
encuentran en posibilidades econoacutemicas de acudir a utilizar servicios de
rehabilitacioacuten de fisioterapia son aquellos que tienen un ingreso mensual
superior a 300 doacutelares y ellos son el 59 de los encuestados es decir 205 que
representan 2149 habitantes de los cuales en el cuadro No 3 se demuestra
que utilizan este servicio el 55 que corresponde a 113 encuestas y a 1182
habitantes con incapacidad fiacutesica del cantoacuten Paltas constituyeacutendose en la
demanda total
Demanda Efectiva
Es aquella que se la determina de la aceptacioacuten que tengan los demandantes
potenciales para hacer uso de los servicios que ofrezca la empresa a
constituirse en el presente caso es la siguiente
Cuadro 17 Establecimiento para la demanda efectiva
ANtildeOS DEMANDA TOTAL DEMANA EFECTIVA 68
2011 1182 803
2012 1241 844
2013 1303 886
2014 1368 930
2015 1436 977
2016 1508 1025
2017 1583 1077
2018 1662 1130
2019 1746 1187
2020 1833 1246
2021 1925 1309
Fuente Estudio de mercado
Elaboracioacuten El Autor
En el cuadro anterior se explica el resultado de la pregunta del cuadro No 16
47
en el que se responde que en caso de implementarse la empresa el 68 de
los demandantes totales estaacuten dispuestos a hacer uso de los servicios de
rehabilitacioacuten fisioterapeuta que eacutesta ofrezca constituyeacutendose en la demanda
efectiva
DETERMINACION DE LA OFERTA
En el presente estudio la oferta es de 18304 personas atendidas por antildeo en la
ciudad de Loja mientras que la demanda total para el cantoacuten Paltas es de
1181 al no haber centros de rehabilitacioacuten de fisioterapia en el cantoacuten Paltas
podemos comprobar que si hay demanda insatisfecha por un nuacutemero
considerable de personas no profesionales que se dedican a este oficio sin
embargo a la demanda de dicho cantoacuten se la tomariacutea como una oportunidad
para proponernos entrar en un mercado de competencia aplicando estrategias
de marketing entre ellas ofreciendo un servicio de mejor calidad y con precios
moderados
Cuadro 18
Establecimiento de demanda Insatisfecha del cantoacuten Paltas
ANtildeO DEMANDA EFECTIVA
OFERTA DEMANDA INSATISFECHA
2011 803 0 803
2012 844 0 844
2013 886 0 886
2014 930 0 930
2015 977 0 977
2016 1025 0 1025
2017 1077 0 1077
2018 1130 0 1130
2019 1187 0 1187
2020 1246 0 1246
2021 1309 0 1309
Fuente Estudio de mercado
Elaboracioacuten El Autor
48
SISTEMA DE COMERCIALIZACIOacuteN DEL SERVICIO DE FISIOTERAPIA
La investigacioacuten de mercado a llevarse a cabo permitiraacute abarcar aacutereas de
estudio importantes basadas en el sistema de comercializacioacuten que
corresponde a servicio precio plaza y promocioacuten
EL SERVICIO
En el presente trabajo de investigacioacuten el servicio a ofrecerse es de
rehabilitacioacuten de fisioterapia con procedimientos fiacutesicosndashcientiacuteficos utilizados
en el tratamiento de pacientes con incapacidad por alguacuten accidente
enfermedad o lesioacuten con el fin de alcanzar y mantener la rehabilitacioacuten
funcional y de evitar una disfuncioacuten o deformidad Los tratamientos estaacuten
disentildeados para reducir al maacuteximo la incapacidad fiacutesica residual para acelerar
la convalecencia y para contribuir a la comodidad y bienestar del paciente La
fisioterapia se prescribe en pacientes con trastornos ortopeacutedicos neuroloacutegicos
vasculares y respiratorios que pueden ser congeacutenitos incapacidades
adquiridas por enfermedades o traumatismos o disfunciones hereditarias
a Caracteriacutesticas
El estudio realizado para determinar las caracteriacutesticas de mercado del servicio
a ofrecerse (rehabilitacioacuten de Fisioterapia) Son terapias fiacutesicas masajes
terapeacuteuticos terapias con calor y friacuteo (rayos laacuteser sol)
49
b Taacutecticas
Con la finalidad de entrar en un mercado competitivo aplicaremos algunas
taacutecticas que son convenientes para la apertura y desarrollo del centro de
Rehabilitacioacuten a implantarse
Por inauguracioacuten del centro la consulta seraacute gratuita
El 10 de descuento en el precio de cada tratamiento
Descuento del 10 en la medicina para pacientes de bajos recursos
econoacutemicos
PROMOCIOacuteN
En la ciudad existen medios de informacioacuten excelentes que muy bien los
podemos aprovechar para los fines de la empresa Se desarrollaran las
siguientes actividades
Propaganda- Es aquella que la empresa realizaraacute a traveacutes de hojas volantes
las cuales seraacuten repartidas a toda la ciudadaniacutea un diacutea estrateacutegico que se
planearaacute para poner en marcha la empresa
Publicidad- Es aquella que seraacute pagada por la empresa la cual la
realizaremos por prensa escrita destacando cualidades y beneficios del
servicio a prestarse
PRECIO
Para la fijacioacuten de precios nos hemos basado en las encuestas directas que se
50
ha determinado sobre la disposicioacuten de los pagos de los servicios debido a que
no podemos fijar precios exactos ya que dependeraacute de la lesioacuten del paciente y
por ende recibiraacuten diferentes tratamientos los precios van establecidos por la
competencia variacutean en Hospitales desde $ 600 a $2000 en Cliacutenicas o Centros
particulares de $ 2000 a $8000
Nuestra empresa a implementarse ha determinado un precio promedio de
$1894 en el primer antildeo ademaacutes tomaremos en cuenta la situacioacuten econoacutemica
del paciente
PLAZA
La prestacioacuten del servicio estaraacute dirigida para los usuarios del cantoacuten Paltas y
sus instalaciones estaraacuten ubicadas en el sector ceacutentrico de la ciudad de
Catacocha calle Manuel Vivanco y Domingo Ceacuteli Esquina
CANALES DE COMERCIALIZACIOacuteN
Para llegar a seleccionar el mejor disentildeo del canal tenemos que saber y
comprender lo que nuestros clientes solicitan al utilizar nuestros servicios
puesto que el fisioterapeuta aplica meacutetodos incruentos por el trato directo que
mantiene con el paciente
Canal de comercializacioacuten -Directo al usuario
En este caso se realiza en forma directa el paciente acude al tratamiento de
rehabilitacioacuten
51
GRAacuteFICO Nro 17 CANAL DE COMERCIALIZACION DEL SERVICIO
Elaboracioacuten El Autor
NOMBRE DE LA EMPRESA
Centro de Rehabilitacioacuten de Fisioterapia uml S A L U D Y V I D A uml
GRAacuteFICO Nro 18
LOGOTIPO
UNIFORMES DE LOS TRABAJADORES
La imagen del personal seraacute la imagen de la empresa por ende el personal
CENTRO DE REHAB
FISIOTERAPEUTICO
USUARIO DEL SERVICIO
CENTRO DE
REABILITACIOacuteN
DE FISIOTERAPIA
umlS A L U D Y VIDA uml
LOJA - ECUADOR
52
utilizaraacute un mandil de color blanco
ESTUDIO TEacuteCNICO
TAMANtildeO DEL PROYECTO
La determinacioacuten del tamantildeo del proyecto esta relacionado con algunos
factores de cuyo anaacutelisis se define el volumen de las inversiones y costos a
estimar El tamantildeo del proyecto ira relacionada a la capacidad instalada de los
equipos a utilizar en cuanto a la capacidad utilizada tiene que ver con el
primer antildeo de servicio
Determinacioacuten de la capacidad instalada de la empresa
CUADRO No 19 CAPACIDAD INSTALADA
ANtildeO DEMANDA EFECTIVA
PORCENTAJE DE
PARTICIPACIOacuteN
CAPACIDAD INSTALADA
Nro PACIENTES
PORCENTAJE
0
Pers Serv 398
Pers Serv 100 803 250536 32 9984
Elaboracioacuten El Autor Fuente Cuadro No 24
32 personas X 6 diacuteas X 52 semanas = 9984 servicios al antildeo
La capacidad instalada que tendraacute el presente proyecto seraacute de 32 personas
diarias por seis diacuteas y por 52 semanas que corresponderaacute al 398 con 9984
53
servicios al antildeo de la demanda efectiva que se atenderaacute al antildeo lo que
representa el 100 para la empresa
Determinacioacuten de la capacidad utilizada de la empresa
CUADRO No 20 CAPACIDAD UTILIZADA
Antildeos Capacidad Instalada
Capacidad Utilizada
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
10
9984 7488 7488 9984 9984 9984 9984 9984 9984 9984 9984
75 75
100 100 100 100 100 100 100 100
Elaboracioacuten El Autor Fuente Estudio de mercado
Considerando la capacidad instalada de la empresa para el primer y segundo
antildeo se trabajaraacute con el 75 que equivale a 7488servicios y del tercer antildeo en
adelante la empresa trabajaraacute al 100 que es de 9984 servicios como se lo
representa en el cuadro
LOCALIZACIOacuteN DE LA EMPRESA
FACTORES DETERMINANTES DE LA LOCALIZACIOacuteN
La localizacioacuten de la empresa es muy importante desde el punto de vista que
permite obtener mayor rentabilidad Dentro de los factores maacutes comunes que
54
determinan la localizacioacuten de este proyecto son mano de obra calificada
servicios baacutesicos infraestructura fiacutesica producto meacutedico facilidad de
transporte leyes y reglamentos
Mano de Obra calificada- Existen profesionales en la rama de la fisioterapia
que desempentildean sus labores en diferentes hospitales y centros de salud en
miacutenimos horarios lo cual permite que exista mano de obra disponible para
nuestro proyecto
Servicios Baacutesicos- Nuestra ciudad cuenta con servicios tales como luz
eleacutectrica agua potable telecomunicaciones lo cual garantiza la
implementacioacuten de cualquier empresa
Producto Meacutedico- En nuestro medio contamos con distribuidores
farmaceacuteuticos para obtener con facilidad la medicina considerada como el
componente fundamental para el mejoramiento de la salud
Condiciones Legales- La ciudad de Catacocha cuenta con la infraestructura
legal necesaria para respaldar la instalacioacuten de una empresa
Tomando en cuenta estos factores se ha considerado como lugar propicio para
implantar el centro de rehabilitacioacuten de fisioterapia la parte central de la ciudad
de Loja en las calles Joseacute Feacutelix de Valdivieso 14-33 entre Sucre y Boliacutevar por
considerarse un lugar estrateacutegico puesto que en este sector la empresa estaraacute
al alcance de quienes requieren el servicio ademaacutes se dispone de la
infraestructura baacutesica que hace posible el desarrollo a plenitud de todas las
actividades
55
Otros factores- Cuenta con un gran mercado usuario cuyo resultado seraacute la
maximizacioacuten de utilidades en beneficio del centro a implantarse
MACROLOCALIZACIOacuteN
Con respecto a ese punto podemos afirmar que nuestra empresa de servicios
catalogada como uml SALUD Y VIDA uml dedicada a ofrecer servicios de
Fisioterapia funcionaraacute en la ciudad de Catacocha provincia de Loja Regioacuten
Sur del Ecuador
GRAacuteFICO Nro 18 MACROLOCALIZACIOacuteN
56
MICROLOCALIZACIOacuteN
Las instalaciones especiacuteficas en donde funcionaraacute el centro de Rehabilitacioacuten
de Fisioterapia seraacute en el centro de la ciudad
Ubicacioacuten
Manuel Vivanco y Domingo Ceacuteli esquina
GRAacuteFICO Nro 20 MICROLOCALIZACIacuteOacuteN
MANUEL VIVANCO
DOMINGO CELI
Q
U
I
T
O
SALUD Y VIDA VIA A MACARAacute
57
DISTRIBUCIOacuteN DE LA PLANTA
La distribucioacuten de la planta es el lugar en donde van a estar ubicada la obra
fiacutesica ademaacutes es como estaacute disponible el espacio en todos los puestos de
trabajo y sitios de constante actividad
Tiene como objetivo principal localizar el equipo de manera que se haga
posible cumplir con lo establecido en el diagrama de proceso del servicio a
ofrecerse
Se debe tomar en cuenta en este punto que es muy importante atender las
necesidades que el paciente requiere facilitando un ambiente acogedor y
agradable de esta manera cumpliendo con eficiencia y eficacia las actividades
diarias
La distribucioacuten de la planta se presenta graacuteficamente la que estaraacute en funcioacuten
del proceso tamantildeo y equipo
58
GRAacuteFICO Nro 21
59
INGENIERIacuteA DEL PROYECTO
La ingenieriacutea del proyecto se refiere especiacuteficamente aquella parte del estudio
que se relaciona en su fase teacutecnica es decir en las etapas del estudio
instalacioacuten puesta en marcha y funcionamiento del proyecto
Descripcioacuten del proceso del servicio
La definicioacuten del proceso de servicio para la atencioacuten de pacientes que
requieran tratamientos fisioterapeacuteuticos permitioacute analizar la clase de equipos
relacionados con los diferentes tipos de terapias
Etapas que se siguen para el servicio de Fisioterapia
60
GRAacuteFICO Nro 22
FLUJOGRAMA DEL PROCESO DEL SERVICIO DE FISIOTERAPIA
5‟
10‟
10‟
30‟
6 meses
2 horas
5 bdquo
RECEPCIOacuteN
REGISTRO DEL
PACIENTE
REVISIOacuteN DEL
PACIENTE
DIAGNOacuteSTICO
PROCESO DEL
TRATAMIENTO
EVALUACIOacuteN DEL
TRATAMIENTO
CANCELACIOacuteN
INSPECCIOacuteN
INSPECCIOacuteN
INSPECCIOacuteN
61
Recepcioacuten- Consiste en comunicar a las personas que requieran de alguna
informacioacuten en general Ademaacutes realizar la entrega de turnos para brindar una
atencioacuten organizada y receptar el pago de la consulta meacutedica
Registro del Paciente- En esta etapa se registra los datos personales del
paciente y signos vitales que permiten determinar el estado en el que ingresa
el paciente
Revisioacuten del Paciente- Posteriormente el meacutedico tratante procede a la
revisioacuten del mismo con la finalidad de encontrar y tratar la enfermedad
Diagnoacutestico- Luego de conocer el problema a tratar el meacutedico extiende el
resultado de las pruebas antes realizadas y establece la situacioacuten real del
paciente con su respectivo tratamiento a seguir
Proceso del Tratamiento- Como otro paso a realizar el paciente debe acudir a
las terapias como lo indique el meacutedico
Evaluacioacuten del tratamiento- Una vez concluido el proceso del tratamiento el
paciente seraacute evaluado por el meacutedico para conocer el resultado final
Cancelacioacuten- Las formas de pago de las terapias seraacuten de la siguiente
manera 3 a 4 pagos o pago en cada terapia
62
BALANCE DE MATERIALES
Ejemplo
Terapia para artritis (una persona)
Materiales directos Medida
Parafina 25 lbs
Materiales indirectos
Luz eleacutectrica 125 Kw (020)
Agua 25 litros ($ 100 al mes)
1243 EQUIPO
PRUEBA DE HOMBROS
(Para ejercicios de hombros y codos)
63
MESA DE KANAVELL
(Sirve para la mano y dedos)
64
JUEGO DE POLEAS (Ejercicio para brazos)
65
PRONO SUPINADOR (Ejercicio de muntildeecas)
66
ANDADORES
(Para aprender a caminar)
67
1-GIELLE
2- RESTAURADOR DE TOBILLOS
(Para miembros inferiores)
68
BICICLETA
(Para ejercitar las piernas)
69
PARALELAS
(Restaurador de piernas)
70
CAacuteMARA DE INFRAROJO
(Preparar al paciente para el ejercicio)
71
HIDROCOLECTOR
(Para calentar las compresas para dolores lumbares y musculares)
72
MEGASTOCOPIO
(Dolores lumbares tobillos hombros y dolores de columna)
73
HIDROTERAPIAS
(Para nintildeos dolores de rodillas y tobillos)
74
HIDROTERAPIAS
(Dolores musculares)
75
PARAFINA PARA PIES
(Para artritis)
76
PARAFINA PARA ARTRITIS
77
RECURSOS MATERIALES
Sillas de rueda
Camillas
Balanza
Camas
Tensioacutemetro- Fonendoscopio
Electrocardioacutegrafo LKG Portaacutetil 12 canales
Resucitador con mascarilla manual SIG
Suministro Meacutedicos
Termoacutemetros
Jeringuillas
Tijeras
Pinzas
MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA
1 escritoriotipogerente
1 escritoriotiposecretaria
1 silloacuten de gerente
1 computadoras
1 impresoras
1sumadora
2 archivadoresmetaacutelicos
78
2 stand metaacutelicos
1 sillagiratoria
6 sillas
1 teleacutefonos
RECURSOS HUMANOS
Personal Administrativo
Gerente
Secretario - contador
AsesorJuriacutedico
Conserje - Guardiaacuten
Chofer- Bodeguero
Personal Operativo
3 meacutedicos
4 enfermeras
OTROS RECURSOS
1 vehiacuteculo
79
ESTRUCTURA DE LA ORGANIZACIOacuteN
CONSTITUCIOacuteN Y RAZOacuteN SOCIAL DE LA COMPANtildeIacuteA
El tipo de empresa que hemos creiacutedo conveniente conformar es la Compantildeiacutea
en Nombre Colectivo porque eacutesta se contrae entre dos o maacutes personas que
hacen negocio bajo una razoacuten social La Razoacuten Social es la foacutermula
enunciativa de los nombres de todos los socios o de alguno de ellos con la
agregacioacuten de las palabras ldquoy Compantildeiacuteardquo soacutelo de los nombres de los socios
puede formar parte de la razoacuten social El contrato de la Compantildeiacutea en Nombre
Colectivo se celebraraacute por escritura puacuteblica La escritura de formacioacuten de una
compantildeiacutea de nombre colectivo seraacute aprobada por el juez de lo civil el cual
ordenaraacute la publicacioacuten de un extracto de la misma por una sola vez en uno
de los perioacutedicos de mayor circulacioacuten en el domicilio de la compantildeiacutea y su
inscripcioacuten en el Registro Mercantil
En nuestro caso el extracto de la escritura de constitucioacuten de la Compantildeiacutea en
Nombre Colectivo deberaacute contener
Nombre nacionalidad y domicilio de los socios que la forman
Alejandro Stalin Hurtado Ruiacutezy Carmen Mariacutea Gonzaacuteles Riacuteos de nacionalidad
Ecuatoriana y con domicilio en la ciudad y provincia de Loja
80
Razoacuten social objeto y domicilio de la Compantildeiacutea en Nombre Colectivo
ldquoHurtado Gonzaacutelez y Compantildeiacuteardquo que tendraacute por objeto la rehabilitacioacuten de
fisioterapia con domicilio en la ciudad de Catacocha provincia de Loja
Nombre de los socios autorizados para obrar administrar y firmar por ella
Puesto que los tres socios aportan en igual cantidad Alejandro Stalin Hurtado
Ruiacutez y Carmen Mariacutea Gonzaacuteles Riacuteos tienen la autorizacioacuten para obrar
administrar y firmar por ella
La suma de los aportes entregados o por entregarse para la constitucioacuten
de la misma
Cada uno de las socias deberaacute entregar 1983147 doacutelares o su similar en
bienes para la constitucioacuten de ldquoHurtado Gonzaacutelez y Compantildeiacuteardquo
El tiempo de duracioacuten de eacutesta
La compantildeiacutea en nombre colectivo a conformarse tendraacute una duracioacuten de 10
antildeos a partir de la fecha de constitucioacuten
CAPITAL
El capital de la Compantildeiacutea en Nombre Colectivo se compone de los aportes que
cada una de las socias entrega o promete entregar Para la constitucioacuten de la
81
Compantildeiacutea en Nombre Colectivo seraacute necesario el pago de no menos del 50
del capital suscrito Si el capital fue aprobado en obligaciones valores o bienes
en el contrato social se dejaraacute constancia de ello y de sus avaluacuteos
ADMINISTRACIOacuteN
Todos los socios tienen la capacidad de administrar la compantildeiacutea y firmar por
ella Si en el acta de constitucioacuten de la Compantildeiacutea en Nombre Colectivo se
aclarara que soacutelo alguno o algunos de los socios han sido autorizados para
cobrar o para administrar y firmar por ella soacutelo la firma y los actos de eacutestos
bajo la razoacuten social obligaraacuten a la compantildeiacutea a cumplir con las obligaciones que
eacutestos han adquirido a su nombre
NIVELES ADMINISTRATIVOS
En ldquoHurtado Gonzaacutelez y Compantildeiacuteardquo hemos sentildealado los siguientes niveles
administrativos
Nivel Legislativo
Nivel Ejecutivo
Nivel Asesor
Nivel de Apoyo
Nivel Operativo
82
ORGANIGRAMAS
Son cuadros de organizacioacuten que muestran ordenadamente los diferentes
agrupamientos de las actividades baacutesicas en departamentos y otras unidades
tambieacuten las principales liacuteneas de autoridad y responsabilidad entre estos
departamentos y unidades
Los organigramas que hemos establecido en nuestra compantildeiacutea son dos
estructural y funcional
A continuacioacuten se detallan cada uno de los organigramas con su
correspondiente explicacioacuten
83
GRAFICO Nro 23
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
ldquoSALUD Y VIDArdquo
ldquoHURTADO GONZAacuteLEZ Y COMPANtildeIacuteArdquo
ELABORACIOacuteN El Autor
JUNTA GENERAL
DE ACCIONISTAS
ASESORIacuteA
JURIacuteDICA
SECRETARIacuteA
CONTADORA
DEPARTAMENTO
DE VENTAS
BODEGUERO
CHOFER
DEPARTAMENTO
MEacuteDICO
GERENCIA
CONSERJERIacuteA
GUARDIAacuteNIacuteA
FISIOTERAPISTA
ENFERMERIacuteA
84
GRAFICO Nro24 ORGANIGRAMA FUNCIONAL
ldquoSALUD Y VIDArdquo ldquoHURTADO GONZAacuteLEZ Y COMPANtildeIacuteArdquo
ELABORACIOacuteN El Autor
JUN GRAL ACCIONISTAS
-Establecim depoacutelit y estrategias
generales
-Establecim de objetivos normas
procedimientos reglamentos
- Toma decisiones
ASESOR JURIacuteDICA
- Asesorar legalmente a la
Empresa SECRETARIacuteA
- Realiza traacutemites internos
- Atiende al puacuteblico y res- ponde correspondencia
-Lleva la Contabilidad y estados
Financieros
GERENTE
- Ejecuta resoluciones de
la Junta Gral DeAcc
- Planifica Organiza
Ejecuta y Controla las
actividades
DEP MEacuteDICO
- Disentildea e implanta proce
sos para el servicio -Revisar al
paciente
-Diagnosticar y
tratar al paciente
DEP DE VENTAS
- Elabora planes para la
comercializacioacuten del
servicio
FISIOTERAPISTA
- Se encarga del
tratamiento de terapia a
los pacientes
CONS GUARD -Control segur y
limpieza
-Traacutemites internos-
externos
-Vigilancia nocturna
ENFERMERIacuteA
-Registrar al paciente
-Revisioacuten del paciente -Ayudar a la
ejecucioacuten de
terapias a los
pacientes
CHOFER BODEG
- Entrega pedidos
- Conduce y mantiene el
vehiacuteculo
85
136 MANUAL DE FUNCIONES
Determina las funciones y responsabilidad que les corresponde realizar a cada
uno de los ejecutivos y trabajadores de la empresa Asiacute como tambieacuten define la
liacutenea de autoridad
JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
Oacutergano superior de la administracioacuten de la empresa
NATURALEZA DEL TRABAJO
Legislar y normar los aspectos de mayor importancia
FUNCIONES TIacutePICAS
o Definir las poliacuteticas de la empresa
o Conocer y aprobar los Estados Financieros e informe de
administradores y directivos
o Nombrar y Remover a los miembros de los Organismos Administrativos
de la Compantildeiacutea o cualquier funcionario cuyo cargo hubiere sido creado
por el estatuto
o Resolver acerca de la distribucioacuten de los beneficios sociales
o Acordar todas las modificaciones al contrato social
86
o Resolver acerca de la fusioacuten transformacioacuten escisioacuten disolucioacuten y
liquidacioacuten de la Compantildeiacutea
o Acatar la Ley y Reglamentos que la rigen
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Legislar y normar poliacuteticas y estrategias para la empresa
REQUISITOS MINIMOS
Ser accionista de la empresa
DIRECTORIO
RELACION DE DEPENDENCIA Depende de la Junta General de Accionistas
NATURALEZA DEL TRABAJO
Vigilar el fiel cumplimiento de los reglamentos estatutos y hacer que se
cumplan las decisiones tomadas por la Junta General de Accionistas
87
FUNCIONES TIacutePICAS
o Suscribir con el Gerente los contratos escrituras puacuteblicas y otros
documentos legales relacionados con las actividades de la Compantildeiacutea
o Supervisar y controlar las actividades de la empresa
o Firmar y cancelar junto con el Gerente cheques y otros documentos
relacionados con la actividad econoacutemica de la empresa
CARACTERIacuteSTICA DE CLASE
Responsable conjuntamente con la Gerencia de la actividad de la empresa
REQUISITOS MINIMOS
Ser accionista de la empresa
TITULO DEL PUESTO Gerente (Jefe de Ventas)
Tendraacute autoridad sobre todo el personal de la empresa
NATURALEZA DEL TRABAJO
Administrar los recursos humanos materiales y econoacutemicos de la empresa y
Ejecutar supervisar y coordinar la actividad comercial de la empresa
RELACIOacuteN DE DEPENDENCIA Depende del Directorio
88
FUNCIONES TIacutePICAS DE GERENCIA
o Ejercer la representacioacuten legal judicial y extrajudicial de la empresa
o Cumplir con las disposiciones dadas en el directorio e informar sobre la
marcha de las mismas
o Realizar las actividades de promocioacuten y generar ideas para mejorar el
negocio
o Contratar el personal que se requiera para la realizacioacuten de actividades
de la empresa
o Organizar cursos de capacitacioacuten
o Convocar a reuniones para coordinar las actividades de la empresa
FUNCIONES TIacutePICAS DE VENTAS
o Determinar poliacuteticas de mercadeo y comercializacioacuten
o Establecer la racionalizacioacuten y tecnificacioacuten de los sistemas de
comercializacioacuten abastecimiento y distribucioacuten
o Establecer los programas de precios promociones y publicidad
o Llevar registro de ventas y clientes Facturar los servicios
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
o Supervisar coordinar y controlar las actividades del personal bajo su
mando asiacute como de la empresa en general
89
o Actuar con profesionalismo frente a los problemas inherentes al cargo
REQUISITOS MINIMOS
o FORMACIOacuteN Formacioacuten profesional graduado en el aacuterea de
Administracioacuten de Empresas Licenciado o Ingeniero Comercial
o EXPERIENCIA Dos antildeos en funciones similares
TITULO DEL PUESTO Asesor Juriacutedico
NATURALEZA DEL TRABAJO
Direccioacuten ejecucioacuten y coordinacioacuten de labores juriacutedicas variadas
FUNCIONES TIPICAS
o Representar conjuntamente con el Gerente judicial y extrajudicialmente
a la empresa
o Asumir la defensa de la institucioacuten y de sus servidores en asuntos
oficiales
o Emitir dictaacutemenes en materia de su competencia
o Asesorar en materia legal a funcionarios directivos y ejecutivos
o Participar en sesiones de Junta de Accionistas y Jefes
90
o Elaborar proyectos de resolucioacuten y fallos administrativos variados
o Elaborar estudiar contratos y proyectos de reforma a la ley
reglamentos decretos acuerdos y resoluciones
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad por la representacioacuten legal solucioacuten de asuntos juriacutedicos y la
toma de decisiones
REQUISITOS MINIMOS
o Doctor en Jurisprudencia o Abogado
o Experiencia profesional miacutenima de dos antildeos
o Licencia profesional actualizada
TITULO DE CLASE Secretaria-Contadora
NATURALEZA DEL TRABAJO
Realizar labores de secretariacutea y asistencia directa al gerente de la empresa
Disentildear implementar y mantener el sistema integrado de Contabilidad de la
compantildeiacutea
91
RELACIOacuteN DE DEPENDENCIA
Depende de la Gerencia
FUNCIONES TIacutePICAS
o Redactar y mecanografiar todo tipo de correspondencia
o Atender al puacuteblico que solicite informacioacuten y concertar entrevistas con el
Gerente de la empresa
o Controlar la asistencia del personal
o Mantener actualizados los archivos de los documentos comunicaciones
de secretaria
o Llevar y controlar la contabilidad de la compantildeiacutea
o Elaborar los estados financieros
o Preparar informes mensuales acerca de los saldos de cada una de las
cuentas de la empresa
o Preparar y presentar la declaracioacuten de impuestos
o Realizar los roles de pagos para el personal de la empresa y la
documentacioacuten respectiva al IESS
92
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad teacutecnica y econoacutemica Exactitud destreza creatividad
REQUISITOS MINIMOS
o Tiacutetulo de Contadora Puacuteblica
o Conocimientos en contabilidad de costos secretariacutea y archivo
o Experiencia miacutenima de dos antildeos
o Licencia profesional
TITULO DE CLASE Conserje - Guardiaacuten
NATURALEZA DEL TRABAJO
Ejecucioacuten de labores rutinarias de limpieza mensajeriacutea guardianiacutea y
mantenimiento en general
FUNCIONES TIacutePICAS
o Realizar el aseo de oficinas y otros lugares a su cargo
o Franquear y retirar correspondencia asiacute como ejecutar diligencias en
bancos y otras instituciones
o Vigilar eventualmente el edificio y otros bienes de la empresa
o Ejecutar ocasionalmente trabajos de carpinteriacutea gasfiteriacutea albantildeileriacutea y
otros tendientes a mantener la imagen y presentacioacuten de la empresa
93
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad por la buena presentacioacuten de oficinas e instalaciones de
la empresa demostrando predisposicioacuten e intereacutes
Sujeto a control y supervisioacuten de sus superiores
REQUISITOS MINIMOS
o Haber aprobado el ciclo baacutesico
o Experiencia de tres meses en funciones similares
TITULO DE CLASE Jefe de Produccioacuten (Departamento Meacutedico)
NATURALEZA DEL PUESTO
Planificar organizar dirigir y controlar el funcionamiento del departamento de
meacutedico
FUNCIONES TIacutePICAS
o Supervisar y controlar las actividades diarias de los trabajadores en la
ejecucioacuten de las tareas de produccioacuten del servicio
o Emitir informes perioacutedicos sobre la marcha del servicio
94
o Ejecutar labores de recepcioacuten clasificacioacuten y acondicionamiento de
materiales para el servicio
o Mantener registro y control de existencias
o Controlar el buen uso de equipos
o Realizar el correcto control de calidad del servicio
o Asesorar a los directivos de la empresa en asuntos de produccioacuten del
servicio
o Implementa un plan de relaciones puacuteblicas que fomenta la buena
imagen de la sociedad a los pacientes
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad de supervisioacuten y control de existencias de materiales para
evitar posibles problemas en la entrega del servicio
REQUISITOS MINIMOS
o Profesional en Administracioacuten Rehabilitacioacuten de Fisioterapia y o afines
o Experiencia en el campo meacutedico o administrativo
o Personalidad agradable donde gentes y muy buenas relaciones con
los sectores puacuteblico y privado
o Honorabilidad comprobada
95
TITULO DE CLASE Fisioterapista
NATURALEZA DEL PUESTO
Generalmente coincide con ser el Jefe del Servicio en caso contrario
estaacute subordinado directamente a este
FUNCIONES TIacutePICAS
o Es el coordinador del equipo y el responsable del proceso rehabilitador
de la Persona con Discapacidad (PCD)
o Tiene la responsabilidad de disentildear programas de rehabilitacioacuten y
supervisar su ejecucioacuten y postgrado que se desarrolla dentro del
servicioEjecutar labores de recepcioacuten clasificacioacuten y acondicionamiento
de materiales para el servicio
o Mantener registro y control de existencias
o Controlar el buen uso de equipos
o Realizar el correcto control de calidad del servicio
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad de supervisioacuten y control de existencias de materiales para
evitar posibles problemas en la entrega del servicio
REQUISITOS MINIMOS
o Profesional en Rehabilitacioacuten de Fisioterapia y o afines
o Experiencia en el campo meacutedico
o Personalidad agradable donde gentes y muy buenas relaciones con
los sectores puacuteblico y privado
o Honorabilidad comprobada
96
TITULO DE CLASE Chofer-Bodeguero
RELACIOacuteN DE DEPENDENCIA
Depende del jefe de departamento de contabilidad
NATURALEZA DEL PUESTO
Manejar y tramitar documentos relacionados con ingresos y egresos de
materiales y equipos de la empresa y transportar implementos necesarios
FUNCIONES TIacutePICAS
o Mantener buenas relaciones interpersonales tanto internas como
externas
o Manejar datos e informacioacuten de ingresos y egresos de materiales y
equipos de la empresa
o Mantenerla informacioacuten sobre inventarios al diacutea
o Conducir el vehiacuteculo en condiciones de seguridad y eficiencia
respetando las leyes de traacutensito y circulacioacuten
o Mantener el vehiacuteculo en buenas condiciones de funcionamiento y
lubricacioacuten
o Transportar a personas materiales y equipos requeridos para el servicio
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad y conocimientos de control de inventarios que llevaraacute la
empresa
97
Ejecucioacuten de labores de conduccioacuten del vehiacuteculo en horarios fuera de lo
normal
REQUISITOS MINIMOS
o Tiacutetulo de Bachiller en Contabilidad
o Conocimientos en Atencioacuten al Cliente Relaciones Humanas
o Experiencia miacutenima en ventas de dos antildeos
o Tener licencia de chofer profesional
o Experiencia de dos antildeos de conduccioacuten de vehiacuteculo
TITULO DE CLASE Enfermera
NATURALEZA DEL TRABAJO
Se encarga de preparar registrar y revisar al paciente para su respectivo
tratamiento
FUNCIONES TIacutePICAS
o Ayudar a la ejecucioacuten de terapias a los pacientes
o Mantener en buenas condiciones el equipo de trabajo
o Mantener la historia cliacutenica del paciente actualizada
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsable por el cumplimiento de las labores de preparacioacuten de materiales
mantenimiento de equipo y estaraacute sujeta a disposiciones de sus superiores
98
REQUISITOS MINIMOS
o Tiacutetulo de Enfermera
o Experiencia en el manejo de herramientas y equipos para las labores de
fisioterapia
TITULO DE CLASE Jefe de Ventas
NATURALEZA DEL PUESTO
Planificar organizar dirigir y controlar el sistema de comercializacioacuten del
servicio
FUNCIONES TIacutePICAS
o Elaborar planes estrateacutegicos para la venta del servicio
o Elabora y ejecuta proyectos de promocioacuten y venta del servicio
o Cumple con las metas de venta fijadas en el plan operativo anual
o Establecer convenios con instituciones para ofertar sus servicios
o Emitir informes perioacutedicos sobre la marcha del servicio
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad de supervisioacuten y control de la entrega del servicio para
mantener una buena imagen del mismo
REQUISITOS MINIMOS
o Profesional en Administracioacuten Rehabilitacioacuten de Fisioterapia y o afines
o Experiencia en el campo meacutedico o administrativo y de ventas
o Personalidad agradable donde gentes y muy buenas relaciones con
los sectores puacuteblico y privado
o Honorabilidad comprobada
99
ESTUDIO FINANCIERO
INVERSIONES
Las inversiones dentro del proyecto constituyen el tipo de recursos financieros
que se requieren para la instalacioacuten y puesta en marcha del proyecto Las
inversiones del proyecto fueron estimadas a traveacutes de presupuestos
elaborados con las diferentes cotizaciones del mercado y en las diferentes
casas comerciales nacionales importadoras de equipo
Activos Son todos los bienes y derechos de propiedad de la empresa El
presente proyecto origina tres clases de activos Activo Fijo Activo Diferido y
Activo Circulante o Capital de Trabajo
ACTIVO FIJO
Comprende las inversiones fijas sujetas a depreciacioacuten y se genera en la
instalacioacuten de la empresa Entre estos activos tenemos
Especificaciones de los activos fijos
Para el proyecto que se estaacute estudiando se incluiraacute como activos fijos
los rubros de Edificio Vehiacuteculo Muebles y equipo de oficina Equipo de
rehabilitacioacuten que son necesarios para la ejecucioacuten del proyecto
100
a Edificio- El valor del inmueble se obtuvo mediante informacioacuten de la
caacutemara de construccioacuten de Loja
b Vehiacuteculo- Se trata de una furgoneta marca TOYOTA la misma que
serviraacute para el transporte de los pacientes y actividades de gestioacuten
administrativa el precio del mismo se obtuvo mediante investigaciones
en empresas patios y ferias locales en donde se exhiben
d Muebles y Equipo de Oficina- Se refiere a los muebles y equipo de
oficina que se requieren para desarrollar las actividades administrativas
c Equipo- Se trata del equipo que se utilizara para realizar las diferentes
actividades de rehabilitacioacuten El precio del equipo se obtuvo mediante
proformas e investigaciones en empresas locales y nacionales que se
dedican a la venta de los mismos
c Instalaciones- Se refiere a la instalacioacuten de los servicios de luz
eleacutectrica y agua potable
e Imprevistos- Todo presupuesto por maacutes que haya sido cuidadosa-
mente elaborado tendraacute siempre un margen de error por causas de la
fluctuacioacuten de los precios y cambios en las condiciones originales etc
razoacuten por la cual es conveniente incluir el rubro de imprevistos que se
calcula generalmente con un porcentaje de la suma de inversiones fijas
y que variacutean de acuerdo a la experiencia que se tenga en los caacutelculos
del proyecto y al grado de confianza que merezca las estimaciones de
inversiones fijas
101
RESUMEN DE LAS INVERSIONES FIJAS
El resumen de las inversiones se muestra en el cuadro expuesto a
continuacioacuten
CUADRO Nordm 21
INVERSIONES EN ACTIVOS FIJOS
ACTIVOS ANEXOS VALOR
Equipo de Rehabilitacioacuten 3 2790000
Instalaciones 4 20140
Vehiacuteculo 7 2000000
Muebles y equipo de oficina 15 176300
Imprevistos 2 99729
TOTAL 5086169 FUENTE Anexos ELABORACIOacuteN El Autor
ACTIVO DIFERIDO
En este activo se tomoacute en cuenta los gastos realizados en el estudio del
proyecto y otros gastos relacionados con el mismo por lo tanto el valor de este
activo se distribuye asiacute
CUADRO Nordm 22 INVERSIONES EN ACTIVOS DIFERIDOS
ACTIVOS VALOR
Gastos de Constitucioacuten 30000
Estudios del Proyecto 45000
Marcas y Patentes 24000
TOTAL 99000 ELABORACIOacuteN El Autor
102
ACTIVO CIRCULANTE
Este activo estaacute constituido por valores necesarios para la operacioacuten
normal del proyecto durante un ciclo productivo el valor de este activo se lo
detalla a continuacioacuten
CUADRO Nordm 23 INVERSIONES EN ACTIVO CIRCULANTE
ACTIVOS ANEXOS VALOR
Materiales directos 1 205354
Mano de Obra Directa 2 195174
Suministros de Trabajo 5 110500
Suministros Meacutedicos 6 1858
Mantenimiento de Vehiacuteculo 9 22000
Arriendo 10 40000
Agua Potable 11 740
Consumo de Energiacutea Eleacutectrica 12 7500
Sueldos Administrativos 14 174100
Suministros de Oficina 16 082
Consumo Telefoacutenico 17 5000
Publicidad y Propaganda 18 3500
Imprevsistos 2 15316
Total 781124
Rubros calculados para un mes de operacioacuten
ELABORACIOacuteN El Autor
RESUMEN DE INVERSIOacuteN TOTAL PREVISTA
El resumen de la inversioacuten total se demuestra en el siguiente cuadro
103
CUADRO Nordm 24 INVERSIOacuteN TOTAL
ACTIVOS VALOR
Activo fijo 5086169
Activo diferido 99000
Activo circulante 781124
Total 5966293 FUENTE Cuadros Nordm 24 25 y 26 ELABORACIOacuteN El Autor
FINANCIAMIENTO DE LA INVERSIOacuteN
El proyecto haraacute uso de las fuentes internas y externas de
financiamiento bajo los siguientes aspectos
a FUENTES INTERNAS
El 6648 del total de la inversioacuten y que corresponde a 3966293
doacutelares seraacute financiado con aportaciones de los socios
b FUENTES EXTERNAS
Despueacutes de buscar la alternativa maacutes conveniente se decidioacute solicitar
un preacutestamo al Banco de Loja
El creacutedito que mantendraacute el proyecto con el banco de Loja constituiraacute el
3352 que corresponde a 2000000 doacutelares a 5 antildeos plazo al 10 de intereacutes
anual con el objeto de financiar la construccioacuten del edificio Esto en el primer
mes en consecuencia los rubros de financiamiento se presentan asiacute
104
CUADRO Nordm 25 FINANCIAMIENTO DE LA INVERSIOacuteN
FINANCIAMIENTO VALOR PORCENTAJE
Creacutedito 2000000 3352
Capital social 3966293 6648
TOTAL 5966293 10000 ELABORACIOacuteN Los Autoras
ESTRUCTURA DE COSTOS Y ESTABLECIMIENTO DE INGRESOS DEL
PROYECTO
La estructura de los costos comprende los Costos de Produccioacuten y de
Operacioacuten en nuestra empresa
CUADRO Nordm 26
PRODUCTO
Servicios 7488
COSTOS DE PRODUCCIOacuteN
Costo primo 4806338
+ Gastos de produccioacuten 1587725
TOTAL 6394063
COSTOS DE OPERACIOacuteN
Gastos administrativos 2209380
+ Gastos de ventas 42840
+ Gastos financieros 187150
TOTAL 2439370
COSTO TOTAL 8833433
En el primer antildeo establecemos el precio de venta del servicio contemplando un
margen de utilidad de 20 del costo
PRODUCCIOacuteN COSTO PVP TOTAL
7488 1180 1416 10600120
ANtildeO 1
BASE DE PRODUCCIOacuteN
PRODUCCIOacuteN ANUAL
INGRESO POR VENTAS
105
CUADRO Nordm 27
Servicios 9984
COSTOS DE PRODUCCIOacuteN
Costo primo 9605286
+ Gastos de produccioacuten 2323739
TOTAL 11929025
COSTOS DE OPERACIOacuteN
Gastos administrativos 3759467
+ Gastos de ventas 73118
+ Gastos financieros 000
TOTAL 3832585
COSTO TOTAL 15761610
En el deacutecimo antildeo establecemos el precio de venta del servicio contemplando un
margen de utilidad de 20 del costo
PRODUCCIOacuteN COSTO PVP TOTAL
9984 1579 1894 18913932
ANtildeO 10
BASE DE PRODUCCIOacuteN
INGRESO POR VENTAS
ESTADO DE PEacuteRDIDAS Y GANANCIAS
Documento Contable que presenta los resultados obtenidos en un
periacuteodo econoacutemico sean estos peacuterdidas o ganancias para lo cual compara los
rubros de ingresos con los egresos incurridos en un periacuteodo
Es uno de los Estados Financieros baacutesicos que tiene por objeto mostrar
un resumen de los ingresos y los gastos durante un ejercicio clasificaacutendolos de
acuerdo con las principales operaciones del negocio mostrando por
consiguiente las utilidades o peacuterdidas sufridas en las operaciones realizadas
El Estado de Peacuterdidas y Ganancias llamado tambieacuten Estado de
Resultados nos demuestra cual es la utilidad o peacuterdida que se ha obtenido
106
durante un periacuteodo econoacutemico y como se ha producido cuyos resultados
sirven para obtener mediante un anaacutelisis conclusiones que permitan conocer
coacutemo se desenvuelve la empresa y hacer previsiones para el futuro
INGRESOS Estaacuten conformados por el resultado de las ventas u otros
ingresos
EGRESOS Se forma por la sumatoria del Costo Primo Gastos de Proceso de
Produccioacuten Gastos de Operacioacuten y Gastos Financieros
107
ESTADO DE PEacuteRDIDAS Y GANANCIAS CUADRO Nordm 28
CUADRO Nordm 28 ESTADO DE PEacuteRDIDAS Y GANANCIAS
DENOMINACIOacuteN ANtildeO 1 ANtildeO 2 ANtildeO 3 ANtildeO 4 ANtildeO 5 ANtildeO 6 ANtildeO 7 ANtildeO 8 ANtildeO 9 ANtildeO 10
Ingreso por ventas 10600120 11143118 12832284 13517678 14247912 15076718 15952312 16881492 17867539 18913931
- Costos de Produccioacuten 6394063 6749116 8050934 8507388 8991777 9538451 10083944 10662821 11277125 11929024
Utilidad Bruta 4206057 4394002 4781350 5010290 5256135 5538267 5868368 6218672 6590414 6984907
- Costos de Operacioacuten 2439370 2536816 2642636 2757344 2881483 3025481 3209650 3405090 3612491 3832585
= Utilidad Neta 1766687 1857186 2138714 2252946 2374652 2512786 2658719 2813582 2977923 3152322
- 15 utilidad a trabajadores 265003 278578 320807 337942 356198 376918 398808 422037 446688 472848
= Utilidad antes de Imp a la renta 1501684 1578608 1817907 1915004 2018454 2135868 2259911 2391545 2531235 2679474
- 25 Impuesto a la renta 375421 394652 454477 478751 504614 533967 564978 597886 632809 669868
= Utilidad antes de Reserva Legal 1126263 1183956 1363430 1436253 1513841 1601901 1694933 1793659 1898426 2009605
- 10 de Reserva Legal 112626 118396 136343 143625 151384 160190 169493 179366 189843 200961
= Uttilidad liacutequida del ejercicio 1013636 1065561 1227087 1292628 1362457 1441711 1525440 1614293 1708583 1808645
ELABORACIOacuteN El Autor
107
108
CUADRO Nordm 29 PRESUPUESTO DE OPERACIOacuteN PARA LOS DIEZ ANtildeOS
COSTO PRIMO ANtildeO 1 ANtildeO 2 ANtildeO 3 ANtildeO 4 ANtildeO 5 ANtildeO 6 ANtildeO 7 ANtildeO 8 ANtildeO 9 ANtildeO 10
Materiales Directos 2464250 2615062 3700138 3926586 4166894 4421907 4692528 4979711 5284469 5607879
Mano de Obra Directa 2342088 2485424 2637532 2798949 2970244 3152023 3344927 3549637 3766874 3997407
Total Costo Primo 4806338 5100486 6337670 6725535 7137138 7573931 8037455 8529348 9051344 9605286
COSTOS DE PRODUCCIOacuteN DEL SERV
Depreciacioacuten de Equipo 251100 251100 251100 251100 251100 251100 251100 251100 251100 251100
Depreciacioacuten de Instalaciones 1813 1813 1813 1813 1813 1813 1813 1813 1813 1813
Suministros de Trabajo 110500 117263 124439 132055 140136 148713 157814 167472 177722 188598
Suministros Meacutedicos 22300 23665 25113 26650 28281 30012 31848 33798 35866 38061
Depreciacioacuten de Vehiacuteculo 320000 320000 320000 320000 320000 352000 352000 352000 352000 352000
Mantenimiento de Vehiacuteculo 264000 280157 297302 315497 334806 355296 377040 400115 424602 450587
Arriendo 480000 509376 540550 573631 608738 645992 685527 727481 772003 819250
Agua Potable 8880 9423 10000 10612 11262 11951 12682 13458 14282 15156
Energiacutea eleacutectrica 90000 95508 101353 107556 114138 121124 128536 136403 144751 153609
Amortizacioacuten de activos diferidos 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000
Imprevistos 2 31132 32326 33593 34938 36365 38520 40127 41833 43643 45564
Total Costo deProduccioacuten del Serv 1587725 1648631 1713264 1781853 1854639 1964520 2046488 2133473 2225781 2323739
TOTAL COSTO DE PRODUCCIOacuteN 6394063 6749116 8050934 8507388 8991777 9538451 10083944 10662821 11277125 11929024
COSTOS DE OPERACIOacuteN
ADMINISTRATIVOS
Sueldos Admiistrativos 2089209 2217069 2352753 2496742 2649542 2811694 2983770 3166377 3360159 3565801
Depreciacioacuten de muebles y equipo de ofic 15867 15867 15867 15867 15867 15867 15867 15867 15867 15867
Suministros de oficina 983 1043 1107 1175 1247 1323 1404 1490 1581 1678
Consumo telefoacutenico 60000 63672 67569 71704 76092 80749 85691 90935 96500 102406
Imprevistos 2 43321 45953 48746 51710 54855 58193 61735 65493 69482 73715
Total Costos Administrativos 2209380 2343604 2486042 2637197 2797603 2967826 3148466 3340162 3543589 3759467
VENTAS
Pubicidad y Propaganda 42000 44570 47298 50193 53265 56524 59984 63655 67550 71684
Imprevistos 2 840 891 946 1004 1065 1130 1200 1273 1351 1434
Total Costos de Ventas 42840 45462 48244 51197 54330 57655 61183 64928 68901 73118
FINANCIEROS
Intereses por preacutestamo 187150 147750 108350 68950 29550
Total Costos Financieros 187150 147750 108350 68950 29550 - - - - -
TOTAL COSTO DE OPERACIOacuteN 2439370 2536816 2642636 2757344 2881483 3025481 3209650 3405090 3612491 3832585
TOTAL COSTO 8833433 9285932 10693570 11264732
11873260 12563932 13293593 14067910 14889616 15761609
108
109
CUADRO Nordm 30 COSTOS FIJOS Y VARIABLES PARA LOS ANtildeOS 1 5 Y 10
COSTO PRIMO ANtildeO 1 ANtildeO 5 ANtildeO 10
FIJOS VARIABLES FIJOS VARIABLES FIJOS VARIABLES
Materiales Directos 2464250 4166894 5607879
Mano de obra directa 2342088 2970244 3997407
Total Costo Primo - 4806338 - 7137138 - 9605286
COSTOS DE PRODUCCIOacuteN DEL SERV
Depreciacioacuten de Equipo 251100 251100 251100
Depreciacioacuten de Instalaciones 1813
1813
1813
Suministros de Trabajo 110500
140136 188598
Suministros Meacutedicos 22300
28281
38061
Depreciacioacuten de Vehiacuteculo 320000 320000 352000
Mantenimiento de Vehiacuteculo 264000 334806 450587
Arrirmdo 480000 608738 819250
Agua Potable 8880 11262 15156
Energiacutea eleacutectrica 90000 114138 153609
Amortizacioacuten de activos diferidos 8000 8000 8000
Imprevistos 2 31132 36365 45564
Total Costo de Produccioacuten 580913 1006812 580913 1273726 612913 1710826
COSTOS DE OPERACIOacuteN
ADMINISTRATIVOS
Sueldos Administrativos 2089209 2649542 3565801
Depreciacioacuten de Muebles y Equipo de Oficina 15867 15867 15867
Suministros de oficina 983
1247 1678
Consumo telefoacutenico 60000 76092 102406
Imprevistos 2 43321 54855 73715
Total Costos Administrattivos 2105076 104304 2665409 132194 3581668 177799
VENTAS
Publicidad y propaganda 42000
53265
71684
Imprevistos 2 840 1065 1434
Total Costos de Ventas - 42840 - 54330 - 73118
FINANCIEROS
Intereses por preacutestamo 187150 29550
Total Costos Financieros 187150 29550 -
TOTAL DE COSTO 2873139 5960294 3275872 8597388 4194581 11567028
109
110
PUNTO DE EQUILIBRIO
El punto de equilibrio es el balance entre ingresos y egresos
denominado por algunos Autoras como PUNTO MUERTO porque en eacutel no
hay ni peacuterdidas ni ganancias
Cuando los ingresos y los gastos son iguales se produce el punto de
equilibrio cuyo significado es que no existen utilidades ni peacuterdidas es decir
si vendemos menos que el punto de equilibrio tendremos peacuterdidas y si
vendemos maacutes que el punto de equilibrio obtendremos utilidades
Para realizar este caacutelculo es menester clasificar los costos en Fijos y
Variables los mismos que detallamos en los cuadros que integran el
presente trabajo y que llevan el nombre de Costos Fijos y Variables para
los antildeos 1 5 y 10 de vida uacutetil del proyecto
COSTOS FIJOS Y VARIABLES
COSTOS FIJOS- Son aquellos que se mantienen constantes durante el
periodo completo de produccioacuten Se incurre en los mismos por el simple
transcurso del tiempo y no variacutean como resultado directo de cambios en el
volumen
111
COSTOS VARIABLES- Son aquellos que variacutean en forma directa con
los cambios en el volumen de produccioacuten
En el presente trabajo se calcularaacute el punto de equilibrio utilizando el
meacutetodo matemaacutetico en funcioacuten de la capacidad instalada y de las ventas
utilizando ademaacutes la forma graacutefica para su representacioacuten
ANtildeO 1
a PUNTO DE EQUILIBRIO EN FUNCIOacuteN DE LA CAPACIDAD
INSTALADA
Costo Fijo Total
PE = ------------------------------------------------------ x 100 Ventas Totales - Costo Variable Total
2873139 PE = ------------------------------------- x 100
10600120 ndash 5960294 PE = 6192 b EN FUNCIOacuteN DE LAS VENTAS Costo Fijo Total PE = -----------------------------------
Costo Variable Total 1 - -------------------------- Ventas totales
2873139 PE = ---------------------------
5960294 1 - ----------------
10600120 PE = 6563957 doacutelares
112
GRAFICO Nordm 24
PUNTO DE EQUILIBRIO
EN FUNCION DE LAS VENTAS Y
CAPACIDAD INSTALADA
ELABORACION Autor
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
ING
RE
SO
S E
N M
ILE
S D
E D
OacuteL
AR
ES
UNIDADES EN MILES
PRIMER ANtildeO
Costo fijo Costo Variable
Costo Total Ventas Totales
PE = 6563957
CF = 2873139
VT = 1060012
CT = 8833433
113
ANtildeO 5
a PUNTO DE EQUILIBRIO EN FUNCIOacuteN DE LA CAPACIDAD
INSTALADA
Costo Fijo Total PE = ----------------------------------------------------- x 100 Ventas Totales - Costo Variable Total
3275872
PE = ---------------------------------- x 100 14247912 ndash 8597366
PE = 5796 b EN FUNCIOacuteN DE LAS VENTAS Costo Fijo Total PE = ----------------------------------
Costo Variable Total 1 - ----------------------- Ventas totales
3275872 PE = -------------------------- 8597366 1 - -----------------
14247912 PE = 8260146 doacutelares
114
GRAacuteFICO Nro 25
PUNTO DE EQUILIBRIO
EN FUNCION DE LAS VENTAS Y
CAPACIDAD INSTALADA
ELABORACION El Autor
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
160000
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
ING
RE
SO
S E
N M
ILE
S D
E D
OacuteL
AR
ES
UNIDADES EN MILES
QUINTO ANtildeO
Costo fijo Costo Variable
Costo Total Ventas Totales
PE = 8260146
CF = 3275872
VT = 14247912
CT = 11873238
115
ANtildeO 10
a PUNTO DE EQUILIBRIO EN FUNCIOacuteN DE LA CAPACIDAD
INSTALADA
Costo Fijo Total PE = ----------------------------------------------- x 100 Ventas Totales - Costo Variable Total
4194581
PE = ----------------------------------- x 100 18913931 ndash 11567028 PE = 5709 b EN FUNCIOacuteN DE LAS VENTAS Costo Fijo Total PE = --------------------------------
Costo Variable Total 1 - ---------------------- Ventas totales
4194581 PE = ---------------------------
11567028 1 - ----------------
18913931 PE = 10798566 doacutelares
116
GRAacuteFICO Nordm 26
PUNTO DE EQUILIBRIO
EN FUNCION DE LAS VENTAS Y
CAPACIDAD INSTALADA
ELABORACION El Autor
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
160000
180000
200000
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
ING
RE
SO
S E
N M
ILE
S D
E D
OacuteL
AR
ES
UNIDADES EN MILES
DEacuteCIMO ANtildeO
Costo fijo Costo Variable
Costo Total Ventas Totales
PE = 10798566
CF = 4194581
VT = 19813931
CT = 15761609
117
EVALUACIOacuteN FINANCIERA
El objetivo de la Evaluacioacuten Financiera desde el punto de vista
privado es determinar el meacuterito de un proyecto estimaacutendose como tal el
grado o nivel de utilidad que obtiene el empresario privado como premio al
riesgo de utilizar su capital y su capacidad empresarial en la implementacioacuten
de un proyecto
FLUJO DE CAJA
Para realizar la aplicacioacuten de algunos criterios de evaluacioacuten se hace
necesario previamente estimar los flujos de caja
El Flujo de Caja permite determinar la cobertura de todas las
necesidades de efectivo a lo largo de los antildeos de vida uacutetil del proyecto
El Flujo de Caja permite cubrir todos los requerimientos de efectivo
del proyecto posibilitando ademaacutes que el inversionista cuente con el
suficiente origen de recursos para cubrir sus necesidades de efectivo
Los Flujos de Caja se evaluacutean en lugar de utilizar figuras contables
en razoacuten de que no son eacutestos los que afectan a la capacidad de la empresa
para pagar cuentas o compras de activos
El Flujo de Caja se encuentra demostrado en el cuadro siguiente en
el que se comparan los ingresos con los egresos
118
CUADRO Nordm 31 FLUJO DE CAJA
DENOMINACIOacuteN ANtildeO 0 ANtildeO 1 ANtildeO 2 ANtildeO 3 ANtildeO 4 ANtildeO 5 ANtildeO 6 ANtildeO 7 ANtildeO 8 ANtildeO 9 ANtildeO 10
INGRESOS
Ventas 10600120 11143118 12832284 13517678 14247912 15076718 15952312 16881492 17867539 18913931
Creacutedito Banco de Loja 2000000
Capital propio 3966293
Valor de rescate 400000 738644
Total de ingresos 5966293 10600120 11143118 12832284 13517678 14647912 15076718 15952312 16881492 17867539 19652575
EGRESOS
Activo Fijo 5086169
Activo Diferido 99000
Activo Circulante 781124
Presupuesto de operacioacuten 8833433 9285932 10693570 11264732 11873260 12563932 13293593 14067910 14889616 15761609
- Depreciacioacuten y Amortizac 596780 596780 596780 596780 596780 627880 627880 627880 627880 627880
15 Utilidad a los trab 265003 278578 320807 337942 356198 376918 398808 422037 446688 472848
25 Impuesto a la Renta 375421 394652 454477 478751 504614 533967 564978 597886 632809 669868
Amortizacioacuten de Capital 400000 400000 400000 400000 400000
Total de egresos 5966293 9277077 9762382 11272073 11884645 12537291 12846937 13629499 14459954 15341233 16276446
FLUJO DE CAJA 000 1323043 1380736 1560210 1633033 2110621 2229781 2322813 2421539 2526306 3376129
ELABORACIOacuteN El Autor
118
119
VALOR ACTUAL NETO
El meacutetodo del Valor Actual Neto (VAN) consiste en determinar el
valor presente de los flujos de costos e ingresos generados a traveacutes de la
vida uacutetil del proyecto Alternativamente esta actualizacioacuten puede aplicarse al
flujo neto y en definitiva corresponde a la estimacioacuten al valor presente de los
ingresos y gastos que se utilizaraacuten en todos y cada uno de los antildeos de
operacioacuten econoacutemica del proyecto
En teacuterminos matemaacuteticos el VAN es la sumatoria de los beneficios
netos multiplicado por el factor de descuento o descontados a una tasa de
intereacutes pagada por beneficiarse el preacutestamo a obtener
El VAN representa en valores actuales el total de los recursos que
quedan en manos de la empresa al final de toda su vida uacutetil es decir es el
retorno liacutequido actualizado generado por el proyecto
Si el VAN es igual o mayor que cero el proyecto o inversioacuten es
conveniente caso contrario no es conveniente
1 Factor = ---------------- ( 1 + i )n
120
CUADRO Nordm 32
VALOR ACTUAL NETO
ANtildeOS FLUJO NETO
FACTOR
ACT
VALOR
ACTUALIZADO
10
0 5966293
1 1323043 0909091 1202766
2 1380736 0826446 1141104
3 1560210 0751315 1172209
4 1633033 0683013 1115384
5 2110621 0620921 1310529
6 2229781 0564474 1258653
7 2322813 0513158 1191970
8 2421539 0466507 1129666
9 2526306 0424098 1071400
10 3376129 0385543 1301644
SUMA 11895326
5966293
5929033
ELABORACIOacuteN El Autor
VAN = Sumatoria Flujo Neto Actualizado - Inversioacuten
VAN = 11895326 -5966293
VAN = 5929033
121
TASA INTERNA DE RETORNO
Meacutetodo de evaluacioacuten que al igual que el Valor Actual Neto (VAN)
toma en consideracioacuten el valor en el tiempo del dinero y las variaciones de
los flujos de caja durante toda la vida uacutetil del proyecto Este meacutetodo
actualmente es muy utilizado por bancos empresas privadas industrias
organismos de desarrollo econoacutemico y empresas estatales
Se define a la Tasa Interna de Retorno TIR como aquella tasa que
iguala el valor presente de los flujos de ingresos con la inversioacuten inicial
Se podriacutea interpretar a la Tasa Interna de Retorno como la maacutes alta
tasa de intereacutes que se podriacutea pagar por un preacutestamo que financiara la
inversioacuten si el preacutestamo con los intereses acumulados a esta tasa dada se
fuera abonando con los ingresos provenientes del proyecto a medida que
estos van siendo generados a traveacutes de toda la vida uacutetil del proyecto
La Tasa Interna de Retorno se define como la tasa de descuento que
hace que el valor presente neto sea cero es decir que el valor presente de
los flujos de caja que genera el proyecto sea exactamente igual a la inver-
sioacuten neta realizada
La TIR utilizada como criterio para tomar decisiones de aceptacioacuten o
122
rechazo de un proyecto se toma como referencia lo siguiente
- Si la TIR es mayor que el costo del capital debe aceptarse el
proyecto
- Si la TIR es igual que el costo del capital es indiferente llevar a cabo
el proyecto
- Si la TIR es menor que el costo del capital debe rechazarse el
proyecto
Para el presente proyecto la TIR es 2645 siendo este valor
satisfactorio para realizar el proyecto por que nos indica que este porcentaje
se encuentra por encima del porcentaje de la tasa pasiva actual que a plazo
fijo es del 8
123
CUADRO Nordm33 TASA INTERNA DE RETORNO
ACTUALIZACION
ANtildeOS FLUJO NETO FACTOR ACT VAN MENOR FACTOR ACT VAN MAYOR
2600 2650
0 -5966293 -5966293 -5966293
1 1323043 0793651
1050034 0790514 1045884
2 1380736 0629882 869700 0624912 862839
3 1560210 0499906 779958 0494002 770746
4 1633033 0396751 647907 0390515 637724
5 2110621 0314882 664596 0308708 651565
6 2229781 0249906 557236 0244038 544151
7 2322813 0198338 460702 0192915 448106
8 2421539 0157411 381177 0152502 369290
9 2526306 0124930 315610 0120555 304559
10 3376129 0099150 334745 0095300 321746
95373 -9684
151784 95373 TIR = 26+ 05 ( ----------------------------------)
10587 + 110767 95373
-9684
TIR =
2645
123
124
RELACIOacuteN BENEFICIO COSTO
El indicador beneficio-costo se interpreta como la cantidad obtenida
en calidad de beneficio por cada doacutelar invertido pues para la toma de
decisiones se deberaacute tomar en cuenta lo siguiente
BC gt 1 Se puede realizar el proyecto
BC = 1 Es indiferente realizar el proyecto
BC lt 1 Se debe rechazar el proyecto
En el presente proyecto la relacioacuten beneficio-costo es mayor que uno
(120) indicador que sustenta la realizacioacuten del proyecto esto quiere decir
que por cada doacutelar invertido se recibiriacutea 20 centavos de utilidad
Los caacutelculos de la relacioacuten beneficio costo estaacuten representados en el
cuadro que viene a continuacioacuten
125
CUADRO Nordm34 RELACION BENEFICIOCOSTO
ACTUALIZACION COSTO TOTAL ACTUALIZACION INGRESOS
ANtildeOS COSTO TOTAL ORIG FACTOR ACT COSTO ACTUALIZADO INGRESO ORIGINAL FACTOR ACT INGRESO
ACTUALIZADO
10 10
1 8833433 0909091 8030394 10600120 0909091 9636472
2 9285932 0826446 7674324 11143118 0826446 9209189
3 10693570 0751315 8034237 12832284 0751315 9641085
4 11264732 0683013 7693963 13517678 0683013 9232756
5 11873260 0620921 7372360 14247912 0620921 8846832
6 12563932 0564474 7092012 15076718 0564474 8510414
7 13293593 0513158 6821715 15952312 0513158 8186058
8 14067910 0466507 6562784 16881492 0466507 7875341
9 14889616 0424098 6314650 17867539 0424098 7577581
10 15761609 0385543 6076783 18913931 0385543 7292139
71673223 86007868
INGRESO ACTUALIZADO 86007868
RELACION BENEFICIO COSTO = --------------------------------- = -------------------------- = 120
COSTO ACTUALIZADO 71673223
125
126
PERIacuteODO DE RECUPERACIOacuteN DEL CAPITAL
Consiste en el tiempo requerido para recuperar la inversioacuten original
en una medida de la rapidez con que el proyecto reembolsaraacute la inversioacuten
original de capital
Comuacutenmente los periacuteodos de recuperacioacuten de la inversioacuten o capital se
utilizan para evaluar las inversiones proyectadas El periacuteodo de
recuperacioacuten consiste en el nuacutemero de antildeos requeridos para recobrar la
inversioacuten inicial
En el siguiente cuadro se demuestra el tiempo requerido para que
nuestra empresa recupere la inversioacuten inicial de capital
127
CUADRO Nordm 35
PERIODO DE RECUPERACION DE CAPITAL
ANtildeOS INVERSION FLUJO NETO
0 5966293
1 1323043
2 1380736
3 1560210
4 1633033
5 2110621
6 2229781
7 2322813
8 2421539
9 2526306
10 3376129
TOTAL 20884211
ELABORACIOacuteN Los Autores
SUMATORIA DEL FLUJO NETO - INVERSIOacuteN
PRC = --------------------------------------------------------------
FLUJO ANtildeO QUE SUPERA LA INV
8007643 -
5966293
PRC = --------------------------------------------------------------
2110621
PRC = 097 antildeos
092 x 12
= 1161 meses
061 x 30
= 1818 diacuteas
La inversioacuten se recuperaraacute en 11 meses y 18 diacuteas
128
ANAacuteLISIS DE SENSIBILIDAD
En un proyecto es conveniente efectuar el anaacutelisis de sensibilidad
porque se trata de medir si le afectan o no a un proyecto dos situaciones
que se dan en una economiacutea esto es el aumento en los costos y la dismi-
nucioacuten en los ingresos
El anaacutelisis de sensibilidad es la interpretacioacuten dada a la incertidumbre
en lo que respecta a la posibilidad de implantar un proyecto debido a que no
se conocen las condiciones que se espera en el futuro
Las variables que presentan mayor incertidumbre son los ingresos y
los costos por ello el anaacutelisis se lo efectuacutea tomando como paraacutemetros un
aumento del 65 en los costos y una disminucioacuten del 55 en los ingresos
Para la toma de decisiones debe tomarse en cuenta lo siguiente
- Cuando el coeficiente de sensibilidad es mayor que uno el proyecto
es sensible
- Cuando el coeficiente de sensibilidad es igual a uno el proyecto no
sufre ninguacuten efecto
- Cuando el coeficiente de sensibilidad es menor que uno el proyecto
no es sensible
129
Para el presente proyecto los valores de sensibilidad no son
mayores a 1 por lo tanto no afectan al proyecto los cambios en los ingresos
y los costos disminuidos o incrementados en un 55 y en un 65
respectivamente es decir el proyecto no es sensible a estos cambios
FORMULAS
Diferencia de TIR = TIR del Proyecto ndash Nueva TIR
Diferencia entre TIR
de Variacioacuten = ---------------------------
TIR del Proyecto
Variacioacuten
Sensibilidad = -----------------
Nueva TIR
130
CUADRO Nordm 36
ANAacuteLISIS DE SENSIBILIDAD CON EL INCREMENTO DEL 65 EN LOS COSTOS
COSTO TOTAL COSTO TOTAL INGRESO A C T U A L I Z A C I Oacute N
ANtildeOS ORIGINAL ORIGINAL ORIGINAL FLUJO NETO FACTOR ACT VALOR ACTUAL FACTOR ACT VALOR ACTUAL
650 2150 2200
-5966293 -5966293
1 8833433 9407606 10600120 1192513 082305 981493 081967 977470
2 9285932 9889518 11143118 1253601 067740 849194 067186 842247
3 10693570 11388652 12832284 1443632 055753 804874 055071 795018
4 11264732 11996939 13517678 1520739 045888 697830 045140 686460
5 11873260 12645022 14247912 1602890 037768 605372 037000 593068
6 12563932 13380587 15076718 1696131 031084 527232 030328 514399
7 13293593 14157677 15952312 1794635 025584 459137 024859 446126
8 14067910 14982325 16881492 1899168 021057 399902 020376 386977
9 14889616 15857441 17867539 2010098 017331 348362 016702 335721
10 15761609 16786114 18913931 2127817 014264 303509 013690 291297
10610 -97510
10610
NTIR =215 + 05 ( --------------------------------------)
10610
+ 97510
NTIR = 2155
TIR DEL PROYECTO = 2645
1) DIFERENCIA DE TIR
2) PORCENTAJE DE VARIACIOacuteN 3) SENSIBILIDAD DifTir = Tirproy - Nueva Tir
Var = (Dif Tir Tir del proy) 100 Sensib = Var Nueva Tir
DifTir= 490
Var = 1853
Sensibilidad = 08598541
130
CUADRO Nordm37
ANAacuteLISIS DE SENSIBILIDAD CON LA DISMINUCIOacuteN DEL 55 EN LOS INGRESOS
COSTO TOTAL INGRESO INGRESO A C T U A L I Z A C I Oacute N
ANtildeOS ORIGINAL ORIGINAL ORIGINAL FLUJO NETO FACTOR ACT VALOR ACTUAL FACTOR ACT VALOR ACTUAL
550 2100 2150
-5966293 -5966293
1 8833433 10600120 10017113 1183680 08264 978248 08230 974222
2 9285932 11143118 10530247 1244315 06830 849884 06774 842903
3 10693570 12832284 12126508 1432938 05645 808856 05575 798911
4 11264732 13517678 12774206 1509474 04665 704181 04589 692661
5 11873260 14247912 13464277 1591017 03855 613406 03777 600888
6 12563932 15076718 14247499 1683567 03186 536436 03108 523326
7 13293593 15952312 15074935 1781342 02633 469083 02558 455736
8 14067910 16881492 15953010 1885100 02176 410253 02106 396939
9 14889616 17867539 16884824 1995208 01799 358856 01733 345782
10 15761609 18913931 17873665 2112056 01486 313944 01426 301261
76853 -33663
76853
NTIR = 21 + 05 ( ----------------------------------------------)
76853
+
33663
NTIR = 2135
TIR DEL PROYECTO = 2645
1) DIFERENCIA DE TIR
2) PORCENTAJE DE VARIACIOacuteN 3) SENSIBILIDAD DifTir = Tirproy - Nueva Tir
Var = (Dif Tir Tir del proy) 100 Sensib = Var Nueva Tir
DifTir= 510
Var = 1929
Sensibilidad = 09036272
131
132
h CONCLUSIONES
Una vez terminada la presente investigacioacuten se llegoacute a establecer varias
conclusiones entre las cuales sentildealamos las siguientes
Despueacutes de haber realizado el estudio de mercado hemos demostrado que
existe una demanda que es atendida por ciertos centros como hospitales y
cliacutenicas existentes en la ciudad pero sobre todo la mayor parte de la
demanda es atendida por personas no profesionales que se dedican a este
oficio y que no prestan garantiacuteas necesarias ni condiciones teacutecnicas del
lugar donde realizan el trabajo
El servicio que ofreceremos seraacute de acuerdo a las condiciones y
necesidades de las personas que lo requieran
Al establecer el VAN el presente proyecto nos da un valor positivo de
5929033 doacutelares lo que indica que el proyecto es factible y por ende la
inversioacuten es conveniente
Para el presente proyecto la TIR es 2645 siendo este valor satisfactorio
para realizar este proyecto por ser mayor a la tasa pasiva actual que es del
8 a plazo fijo
133
El tiempo que se requeriraacute para recuperar la inversioacuten original es de 11
meses y 18 diacuteas
La Relacioacuten Beneficio Costo en el proyecto es de 120 lo que significa que
por cada doacutelar invertido se tendraacute una utilidad de 20 centavos de doacutelar
El Anaacutelisis de Sensibilidad demuestra que el proyecto no seraacute sensible
cuando los costos se llegaran a incrementarse hasta en un 65 y los
ingresos a disminuirse en un 55
La empresa juriacutedicamente se constituiraacute en una Compantildeiacutea en Nombre
Colectivo y administrativamente se encontraraacute organizada con los niveles
jeraacuterquicos correspondientes sus respectivos organigramas y por ende con
el manual de funciones que le permitiraacuten desarrollar teacutecnicamente sus
actividades
En cuanto a los objetivos planteados eacutestos fueron desarrollados en el
proceso de la investigacioacuten sin problema alguno
134
i RECOMENDACIONES
Que los inversionistas interesados ejecuten este proyecto pues tendraacuten
muchos beneficios tanto sociales como econoacutemicos
Para realizar una inversioacuten se debe partir de la base fundamental de
estudios teacutecnicos a traveacutes de especialistas en la materia de manera
que se garantice la factibilidad de estos estudios
La gestioacuten del gobierno para fomentar la creacioacuten de empresas a traveacutes
del amparo y proteccioacuten de leyes debe ser apoyada con la ejecucioacuten de
obras baacutesicas para el desarrollo empresarial de manera que los
capitales existentes en el cantoacuten Paltas sean invertidos con toda
confianza
Se recomienda asiacute mismo que las instalaciones y la puesta en marcha
de la empresa se lo haga en el menor tiempo posible por cuanto existe
una demanda que favorece a los intereses de esta actividad
Que exista una buena gestioacuten organizacional con especificacioacuten clara
de funciones personal calificado y bajo la direccioacuten de profesionales en
sus aacutereas
135
Frente al proceso productivo del servicio se recomienda utilizar una
tecnologiacutea de punta con la finalidad de prevenir ciertos desfases que
vayan en contra de la empresa y del usuario
136
j BIBLIOGRAFIacuteA
- AGART Mark Metodologiacutea de Investigacioacuten Social Instituto de
Investigaciones Sociales Universidad Politeacutecnica de Quito 1996
- BACA GABRIEL Elaboracioacuten y Evaluacioacuten de proyectos de
investigacioacuten Editorial Mc Graw Hill Meacutexico 1997 paacuteg 13-46
- BERNAU Lutz La medicina natural y sus ramas Ediciones Martiacutenez
Roca ndash 1997
- BIBLIOTECA de consulta Microsoft Encarta 2005 1993 ndash 2004 Microsoft
Corporation
- CARL MACA Daniel Curso de Mercadotecnia Meacutexico 1986
- CORTY L y Bernard Diccionario Econoacutemico y Financiero
Cuarta edicioacuten 1991
- ESTADIacuteSTICAS SOCIOECONOacuteMICAS DE LA REGIOacuteN SUR
Subcomisioacuten Ecuatoriana PREDESUR
- FONAPRE BID Preparacioacuten de proyectos Quito- Ecuador 1981 paacuteg
341- 307
- GATTER Alfredo Los estudios Financieros y su Anaacutelisis tercera edicioacuten
Colombia 1970
- HESTERN Pablo Manual de Medicina Natural Edicioacuten Center - Bogotaacute
- INFANTE Arturo Evaluacioacuten financiera de Proyectos de Inversioacuten
Editorial Norma Colombia 1992
137
- POPE Jeffery Investigacioacuten de Mercados Editorial Bogotaacute Colombia
1984
- ROSENBERG JM Diccionario de Administracioacuten y Finanzas
- SALEME AGUILAR Magdalena Manual del Emprendedor
- SAPAG CHAIN Reinaldo y Nassir Preparacioacuten y Evaluacioacuten de
Proyectos Colombia 1995
- SUPERINTENDENCIA DE COMPANtildeIacuteAS DEL ECUADOR Instructivo para
la elaboracioacuten de Estados Financieros y anexos para el ejercicio de 2012
138
k ANEXOS
ANEXO Nordm 1
PRESUPUESTO DE MATERIALES DIRECTOS
DENOMINACIOacuteN UMED CANTIDAD VALOR UNIT VAL TOTAL
Unguumlentos Unid 373000 400 1492000
Gasas Fda 43000 070 30100
Vendas de yeso Unid 468000 200 936000
Alcohol Frsco 1300 200 2600
Esparadrapo Rollo 800 050 400
Algodoacuten Fda 1300 150 1950
Agua oxigenada Frsco 800 150 1200
TOTAL 1er antildeo 7488 servicios a atender 2464250
TOTAL 2do antildeo 7488 servicios a atender + 612 2615062
TOTAL 3er antildeo 9984 servicios a atender + 612 3700138 FUENTE Dra Psic Rehb Jenny Campoverde ELABORACIOacuteN Los Autoras
ANEXO Nordm 1A
PROYECCIOacuteN PARA MATERIALES DIRECTOS
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 2464250
2 2615062
3 3700138
4 3926586
5 4166894
6 4421907
7 4692528
8 4979711
9 5284469
10 5607879
Nota Los tres primeros antildeos se los toma de la tabla anterior a partir del cuarto antildeo se le aumenta uacutenicamente el 612 de incremento
139
ANEXO Nordm 2
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
DENOMINACIOacuteN ENFERMERAS MEacuteDICOS
Baacutesico 29200 35000
Deacutecimo tercero 112 2433 2917
Deacutecimo cuarto SBU12 1250 1250
Vacaciones 124 625 1458
Aporte patronal 1115 de 1 1673 3903
Aporte IECE 05 de 1 075 175
Aporte SECAP 05 de 1 175 175
Fondo de Reserva 112 1250 2917
Total 35256 44703
Nordm de Personas 300 200
Total Mensual 105769 89405
Tota anual 1269228 1072860
Total anual sueldos MOD 2342088
ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 2A
PROYECCIOacuteN PARA MANO DE OBRA DIRECTA
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 2342088
2 2485424
3 2637532
4 2798949
5 2970244
6 3152023
7 3344927
8 3549637
9 3766874
10 3997407 ELABORACIOacuteN El Autor
140
ANEXO Nordm 3
PRESUPUESTO PARA EQUIPO
FUENTE Importadoras Locales y Nacionales ELABORACIOacuteN El Autor
DENOMINACIOacuteN CANT VUNIT VALOR TOTAL
Rueda de hombros 1 30000 30000
Mesa de kanabevell 1 80000 80000
Juego de poleas 1 20000 20000
Prono supinador 1 20000 20000
Andadores 1 12000 12000
Elgin 1 200000 200000
Restaurador de tobillos 1 40000 40000
Bicicleta 1 40000 40000
Paralelas 1 52000 52000
Laacutemparas de infrarojo 1 60000 60000
Hidrocolector 1 200000 200000
Negastocopio 1 28000 28000
Equipo de hidroteraacutepia 1 500000 500000
Equipo de parafina 1 300000 300000
Equipo pequentildeo de parafina 1 250000 250000
Silla de ruedas 5 60000 300000
Camillas 4 7000 28000
Balanza 1 12000 12000
Camas 3 10000 30000
Tensioacutemetro-Fonendoscopio 4 7000 28000
Electrocardioacutegrafo LKG portaacutetil 12 canales 1 550000 550000
Resucitador con mascarilla manual SIG 1 10000 10000
TOTAL 2790000
141
ANEXO Nordm 3A
DEPRECIACIOacuteN DE EQUIPO
VALOR DEL ACTIVO 2790000
10 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 10 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 2790000 279000 2511000
1 2511000 2511 2259900
2 2259900 2511 2008800
3 2008800 2511 1757700
4 1757700 2511 1506600
5 1506600 2511 1255500
6 1255500 2511 1004400
7 1004400 2511 753300
8 753300 2511 502200
9 502200 2511 251100
10 251100 2511 000
ANEXO Nordm 4
PRESUPUESTO PARA INSTALACIONES
DENOMINACIOacuteN CANT VAL UNIT VAL TOTAL
Laacutemparas de 10 amp 6 500 3000
Interruptores 6 040 240
Rollo de alambre Nordm 12 2 650 1300
Rollo de alambre Nordm 10 2 750 1500
Medidor trifaacutesico 1 13500 13500
Breaker con caja 1 600 600
TOTAL 20140 FUENTE Almacenes de la ciudad
ELABORACIOacuteN Los Autores
142
NEXO Nordm 4A
DEPRECIACIOacuteN DE INSTALACIONES
VALOR DEL ACTIVO 20140
10 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 10 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 20140 2014 18126
1 18126 1813 16313
2 16313 1813 14501
3 14501 1813 12688
4 12688 1813 10876
5 10876 1813 9063
6 9063 1813 7250
7 7250 1813 5438
8 5438 1813 3625
9 3625 1813 1813
10 1813 1813 000
ANEXO Nordm 5 PRESUPUESTO PARA SUMINISTROS DE TRABAJO
FUENTE Almacenes de la ciudad ELABORACIOacuteN El Autor
DENOMINACIOacuteN CANT VAL UNIT VAL TOTAL
Mandiles 14 2000 28000
Guantes 4000 020 80000
Mascarillas 50 050 2500
110500
143
ANEXO Nordm 5A PROYECCIOacuteN PARA SUMINISTROS DE TRABAJO
ANEXO Nordm 6 PRESUPUESTO PARA SUMINISTROS MEacuteDICOS
FUENTE Almacenes de la ciudad ELABORACIOacuteN El Autor
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 110500
2 117263
3 124439
4 132055
5 140136
6 148713
7 157814
8 167472
9 177722
10 188598
DENOMINACIOacuteN CANT VAL UNIT VAL TOTAL
Jeringuillas 1500 010 15000
Termoacutemetros 100 050 5000
Pinzas 5 100 500
Tijeras 12 150 1800
22300
144
ANEXO Nordm 6A PROYECCIOacuteN PARA SUMINISTROS MEacuteDICOS
ANEXO Nordm 7
PRESUPUESTO PARA VEHIacuteCULO
DENOMINACIOacuteN CANTIDAD VAL TOTAL
Furgoneta TOYOTA 1 2000000
2000000 FUENTE Distribuidores ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 7A DEPRECIACIOacuteN DE VEHIacuteCULO
VALOR DEL ACTIVO 2000000
5 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 20 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 2000000 400000 1600000
1 1600000 3200 1280000
2 1280000 3200 960000
3 960000 3200 640000
4 640000 3200 320000
5 320000 3200 000
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 22300
2 23665
3 25113
4 26650
5 28281
6 30012
7 31848
8 33798
9 35866
10 38061
145
ANEXO Nordm 8 PRESUPUESTO PARA SEGUNDO VEHIacuteCULO
DENOMINACIOacuteN CANTIDAD VAL TOTAL
Furgoneta TOYOTA 1 2200000
2200000 ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 8A
DEPRECIACIOacuteN DE SEGUNDO VEHIacuteCULO
VALOR DEL ACTIVO 2200000
5 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 20 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 2200000 440000 1760000
1 1760000 3520 1408000
2 1408000 3520 1056000
3 1056000 3520 704000
4 704000 3520 352000
5 352000 3520 000
ANEXO Nordm 9 PRESUPUESTO PARA MANTENIMIENTO DE VEHIacuteCULO
DENOMINACIOacuteN VAL MENS VAL ANUAL
El mantenimiento corresponde al 1
mensual del valor del activo 22000 264000 ELABORACIOacuteN El Autor
146
ANEXO Nordm 9A
PROYECCIOacuteN PARA MANTENIMIENTO DE VEHIacuteCULO
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 264000
2 280157
3 297302
4 315497
5 334806
6 355296
7 377040
8 400115
9 424602
10 450587
ANEXO Nordm 10
PRESUPUESTO PARA ARRIENDO
DENOMINACIOacuteN CANT (m2) VAL MENS VAL ANUAL
Local 200 40000 480000
TOTAL 480000 FUENTE Municipio de Paltas Dep Agua Potable ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 10A PROYECCIOacuteN PARA PAGO DE ARRIENDO
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 480000
2 509376
3 540550
4 573631
5 608738
6 645992
7 685527
8 727481
9 772003
10 819250
147
ANEXO Nordm 11
PRESUPUESTO PARA CONSUMO DE AGUA POTABLE DENOMINACIOacuteN CANT (msup3) V UNIT VAL MENS VAL ANUAL
Consumo de agua
potable 10 0740 740 8880
8880
FUENTE Empresa Municipal de Agua Potable ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 11A PROYECCIOacuteN POR CONSUMO DE AGUA POTABLE
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 8880
2 9423
3 10000
4 10612
5 11262
6 11951
7 12682
8 13458
9 14282
10 15156
ANEXO Nordm 12 PRESUPUESTO PARA CONSUMO DE ENERGIacuteA ELEacuteCTRICA
DENOMINACIOacuteN CANT (Kwh) V UNIT VAL MENS VAL ANUAL
Consumo 500 015 7500 90000
TOTAL 7500 90000
FUENTE Empresa Eleacutectrica Regional del Sur ELABORACIOacuteN El Autor
148
ANEXO Nordm 12 A PROYECCIOacuteN PARA CONSUMO DE ENERGIacuteA ELEacuteCTRICA
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 90000
2 91080
3 92173
4 93279
5 94398
6 95531
7 96678
8 97838
9 99012
10 100200
ANEXO Nordm 13
AMORTIZACIOacuteN DE ACTIVO DIFERIDO
ANtildeOS VAL ACT DIF AMORTIZACIOacuteN VALOR TOTAL
1 80000 8000 72000
2 72000 8000 64000
3 64000 8000 56000
4 56000 8000 48000
5 48000 8000 40000
6 40000 8000 32000
7 32000 8000 24000
8 24000 8000 16000
9 16000 8000 8000
10 8000 8000 000 ELABORACIOacuteN El Autor
149
ANEXO Nordm 14
PRESUPUESTO PARA SUELDOS DE ADMINISTRACIOacuteN
RUBROSPUESTOS GERENTE SECRETCONT CONSGUARD CHOFER-BODEG
Baacutesico 36000 29200 29200 29200
Deacutecimo tercero 112 3000 2433 2433 2433
Deacutecimo cuarto SBU12 2433 2433 2433 2433
Vacaciones 124 1500 1217 1217 1217
Aporte patronal 1115 de 1 4014 3256 3256 3256
Aporte IECE 05 de 1 180 146 146 146
Aporte SECAP 05 de 1 180 146 146 146
Fondo de Reserva 112 3000 2433 2433 2433
Total 50307 41264 41264 41264
Nordm de Empleados 100 100 100 100
Total Mensual 50307 41264 41264 41264
Tota anual 603688 495174 495174 495174
Total Sueldos Administ 2089209
FUENTE La Tablita 2012 ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 14 A
PROYECCIOacuteN PARA SUELDOS ADMINISTRATIVOS
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 2089209
2 2217069
3 2352753
4 2496742
5 2649542
6 2811694
7 2983770
8 3166377
9 3360159
10 3565801
150
ANEXO Nordm 15
PRESUPUESTO PARA MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA
DENOMINACIOacuteN CANT VAL UNIT VAL TOTAL
Escritorio tipo gerente 1 8000 8000
Silloacuten tipo gerente 1 5000 5000
Escritorio tipo Secretaria 1 4000 4000
Silla giratoria 1 3000 3000
Sillas 6 800 4800
Archivadores 2 15000 30000
Estantes 2 8000 16000
Computadora 1 85000 85000
Impresora 1 12000 12000
Sumadora 1 4000 4000
Teleacutefono 1 4500 4500
Total 176300 FUENTE Almacenes de la ciudad ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 15 A
DEPRECIACIOacuteN DE MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA
VALOR DEL ACTIVO 176300
10 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 10 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 176300 17630 158670
1 158670 15867 142803
2 142803 15867 126936
3 126936 15867 111069
4 111069 15867 95202
5 95202 15867 79335
6 79335 15867 63468
7 63468 15867 47601
8 47601 15867 31734
9 31734 15867 15867
10 15867 15867 000
151
ANEXO Nordm 16
PRESUPUESTO PARA SUMINISTROS DE OFICINA
DENOMINACIOacuteN CANT V UNIT VAL TOTAL
Papel bond 200 0006 12
Papel copia 400 0006 24
Laacutepices 12 02 24
Esferograacuteficos 12 028 336
Otros 5 047
Total 983 FUENTE Almacenes de la ciudad ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 16A
PROYECCIOacuteN POR SUMINISTROS DE OFICINA
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 983
2 1043
3 1107
4 1175
5 1247
6 1323
7 1404
8 1490
9 1581
10 1678
152
ANEXO Nordm 17
PRESUPUESTO Y PROYECCIOacuteN PARA CONSUMO TELEFOacuteNICO
Para consumo telefoacutenico se ha considerado la base de 50 doacutelares mensuales
resultando para el primer antildeo 600 doacutelares
PROYECCIOacuteN POR CONSUMO TELEFOacuteNICO
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 60000
2 63672
3 67569
4 71704
5 76092
6 80749
7 85691
8 90935
9 96500
10 102406
ANEXO Nordm 18
PRESUPUESTO PARA PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
DENOMINACIOacuteN VAL MENS VAL ANUAL
Prensa escrita Ciud Loja 3500 42000
TOTAL 42000 FUENTE Medios de comunicacioacuten ELABORACIOacuteN El Autor
153
ANEXO Nordm 18A PROYECCIOacuteN POR PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 42000
2 44570
3 47298
4 50193
5 53265
6 56524
7 59984
8 63655
9 67550
10 71684
ANEXO Nordm 19
AMORTIZACIOacuteN DEL PREacuteSTAMO
CAPITAL 20000 PAGO SEMESTRAL
INTEREacuteS 10
TIEMPO 5 ANtildeOS
SEMESTRES CAPITAL INTEREacuteS DIVIDENDO CAPITAL RED
0 2000000
1 200000 98500 298500 1800000
2 200000 88650 288650 1600000
3 200000 78800 278800 1400000
4 200000 68950 268950 1200000
5 200000 59100 259100 1000000
6 200000 49250 249250 800000
7 200000 39400 239400 600000
8 200000 29550 229550 400000
9 200000 19700 219700 200000
10 200000 9850 209850 000
2000000 541750 2541750
154
INDICE
PORTADA helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
CERTIFICACIOacuteN II
AUTORIacuteA III
AGRADECIMIENTO IV
DEDICATORIAhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
a TITULOhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
b RESUMENhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
SUMMARYhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
c INTRODUCCIONhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
d REVISIOacuteN DE LITERATURAhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
e MATERIALES Y MEacuteTODOShelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
f RESULTADOS helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
g DISCUSIOacuteNhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
h CONCLUSIONEShelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
i RECOMENDACIONEShelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
j BIBLIOGRAFIAhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
k ANEXOhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
IacuteNDICEhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
i
ii
iii
iv
v
1
2
4
8
10
24
28
45
132
134
136
138
154
3
en marcha el proyecto
En cuanto al objetivo referente a la estructura legal y administrativa de la
empresa se presenta la organizacioacuten de Compantildeiacutea en Nombre Colectivo asiacute
como los niveles jeraacuterquicos y los organigramas estructural y funcional
respectivamente y se lo complementa con el manual de funciones
En torno al objetivo que hace relacioacuten al estudio econoacutemico financiero se
presenta la inversioacuten del proyecto que es de 5966293 doacutelares basada en los
presupuestos individuales asiacute como los iacutendices de evaluacioacuten del proyecto
como son el Valor actual Neto de 5929033 doacutelares una tasa Interna de
Retorno del 2645 la Relacioacuten Beneficio Costo de 120 el Periodo de
Recuperacioacuten de Capital de 11 meses con 18 diacuteas y un Anaacutelisis de Sensibilidad
con el incremento en los costos de 650 en los costos y con una disminucioacuten
del 550 en los ingresos
Con esta informacioacuten se pudo llegar a concluir que el proyecto es conveniente
implementarlo tomando en consideracioacuten que sus indicadores de evaluacioacuten
son aceptables y aseguran la inversioacuten
4
SUMMARY
The investigation work refers to the delivery of a service of physiotherapy
rehabilitation in the canton Avocados county of Loja with the purpose of
assisting a demand that demands the market of this society and at the same
time to have the necessary manpower
The objectives to develop were framed in
To carry out a market study to determine the demand and offer of the service
with what settled down that the total demand is of 1182 services and an
effective demand of 803 services while the offer of the services for the canton
Avocados carries out it establishments of the city of Loja what hinders mainly
economically for this plaintiffs Also in the development of this objective heshe
intends a system of commercialization of the physiotherapy service so that it
executes it to him in the moment to implement the company
Another of the developed objectives is about the technical study in that the
installed capacity of the future company is determined which will count with
9984 services and an used capacity of 75 for the first and second years from
now on 100 will be executed In the same way the location geographical de la
company is determined in the city of Catacocha taking in consideration that this
city has the necessary factors to start the project
5
As for the objective with respect to the legal and administrative structure of the
company heshe shows up the organization of Company in Collective Name as
well as the hierarchical levels and the flowcharts structural and functional
respectively and it supplements it to him with the manual of functions
Around the objective that makes relationship to the economic financial study
heshe shows up the investment of the project that is of 5966293 dollars
based on the individual budgets as well as the indexes of evaluation of the
project like they are the current Net Value of 5929033 dollars an Internal rate
of Return of the one 2645 the Relationship Benefits Cost of 120 the Period
of Recovery of Capital of 11 months with 18 days and an Analysis of Sensibility
with the increment in the costs of 650 in the costs and with a decrease of the
one 550 in the revenues
With this information you could end up concluding that the project is convenient
to implement it taking in consideration that its evaluation indicators are
acceptable and they assure the investment
6
c INTRODUCCIOacuteN
El Ecuador atraviesa por una grave crisis poliacutetica y econoacutemica lo que ha
traiacutedo como consecuencia que los inversionistas nacionales y extranjeros no se
arriesguen a invertir en el paiacutes y mucho menos en la regioacuten sur factor principal
para el bajo desarrollo empresarial
El proyecto se caracteriza por prestar un servicio de calidad en el sector salud
aacuterea de fisioterapia aprovechando los recursos existentes y aspirando que los
resultados se proyecten hacia la creacioacuten y conformacioacuten de un Centro que
asegure buen servicio y rendimiento econoacutemico para los inversionistas
Por tal razoacuten se ha propuesto presentar un trabajo de investigacioacuten orientado a
la fisioterapia utilizando equipos de mayor alcance considerando las
necesidades del demandante
En este trabajo se enfocan aspectos tales como Estudio de Mercado el cual
con el apoyo de meacutetodos teacutecnicas y procedimientos permitioacute determinar la
demanda actual y futura ademaacutes conocer el comportamiento de la
competencia
Se presenta tambieacuten la informacioacuten relacionado con el Estudio Teacutecnico en el
que se establece el tamantildeo y la localizacioacuten del centro se describen ademaacutes
7
los equipos utilizados y el personal que formaraacute parte de la empresa
ldquoHURTADO GONZAacuteLEZ Y CIacuteArdquo
A continuacioacuten se presenta la organizacioacuten teacutecnica administrativa
determinando los niveles jeraacuterquicos organigramas y manual de funciones con
el que operaraacute la empresa en caso de implementarse
Seguidamente se detalla el estudio financiero en el que constan las inversiones
y financiamiento necesario para la puesta en operacioacuten del proyecto ademaacutes la
evaluacioacuten financiera que se constituye en una de las partes primordiales que
permite establecer la factibilidad del proyecto se analizan los principales
indicadores como el Valor Actual Neto (VAN) Tasa Interna de Retorno (TIR)
Relacioacuten Beneficio Costo (RBC) Periacuteodo de Recuperacioacuten de Capital (PRC)
Anaacutelisis de Sensibilidad (AS)
Finalmente se incluye las conclusiones y recomendaciones producto de la
investigacioacuten las cuales permitiraacuten apreciar de una mejor manera el proyecto
8
d REVISIOacuteN DE LITERATURA
ANTECEDENTES
REHABILITACIOacuteN DE FISIOTERAPIA
Fisioterapia procedimientos fiacutesicos cientiacuteficos utilizados en el tratamiento de
pacientes con una incapacidad enfermedad o lesioacuten con el fin de alcanzar y
mantener la rehabilitacioacuten funcional y de evitar una disfuncioacuten o deformidad
Los tratamientos estaacuten disentildeados para reducir al maacuteximo la incapacidad fiacutesica
residual para acelerar la convalecencia y para contribuir a la comodidad y
bienestar del paciente La fisioterapia se prescribe en pacientes con trastornos
ortopeacutedicos neuroloacutegicos vasculares y respiratorios que pueden ser
congeacutenitos incapacidades adquiridas por enfermedades o traumatismos o
disfunciones hereditarias Los fisioterapeutas trabajan en hospitales centros de
rehabilitacioacuten cliacutenicas y centros para nintildeos discapacitados y en centros
locales estatales y privados Ademaacutes de la atencioacuten directa al paciente los
fisioterapeutas participan en otras aacutereas como consultas supervisioacuten
ensentildeanza administracioacuten e investigacioacuten
RESENtildeA HISTORIA
La mayoriacutea de los agentes fiacutesicos empleados en la fisioterapia moderna ya se
emplearon en la antiguumledad Los primeros escritos de Grecia y Roma se
refieren a los efectos beneficiosos del Sol y del agua y tanto el ejercicio como
9
los masajes fueron utilizados por los antiguos chinos persas egipcios y
griegos
En nuestra eacutepoca el campo de la fisioterapia surge en Inglaterra a finales del
siglo XIX Poco despueacutes los cirujanos ortopeacutedicos estadounidenses empezaron
a formar mujeres joacutevenes licenciadas en educacioacuten fiacutesica para cuidar de los
pacientes en las consultas meacutedicas y en los hospitales En 1916 cuando una
grave epidemia de poliomielitis azotoacute Nueva York e Inglaterra estas mujeres
trataron miles de pacientes
Despueacutes de la II Guerra Mundial la fisioterapia se utilizoacute mucho en el cuidado
de los pacientes Entre las razones del gran aumento de la demanda de los
servicios de fisioterapia estaban los excelentes resultados obtenidos en el
tratamiento de los heridos de guerra durante la II Guerra Mundial y las guerras
de Vietnam y Corea los accidentes laborales el aumento de las
discapacidades croacutenicas consecuencia del nuacutemero creciente de ancianos en la
poblacioacuten y el raacutepido desarrollo de los programas hospitalarios y de asistencia
meacutedica
TIPOS DE TRATAMIENTO
Entre las pruebas diagnoacutesticas utilizadas por los fisioterapeutas estaacuten las
musculares manuales las eleacutectricas las perceptivas y sensoriales y la
medicioacuten del arco de movilidad de las articulaciones Las pruebas de actividad
10
funcional son importantes para determinar la capacidad de los pacientes para
realizar las actividades que requiere el cuidado propio En el tratamiento de un
paciente el fisioterapeuta debe utilizar uno o maacutes de los siguientes
procedimientos tratamientos con calor que consisten en el empleo de agua a
diferentes temperaturas parafina liacutequida laacutemparas de rayos infrarrojos o
ultravioletas ultrasonidos que producen calor en el interior del organismo y
diatermia (aplicacioacuten de corriente eleacutectrica para generar calor en los tejidos)
Una de las tareas maacutes importantes del fisioterapeuta es la realizacioacuten de
diversos ejercicios terapeacuteuticos cuyo propoacutesito es incrementar la fuerza y la
resistencia mejorar la coordinacioacuten y la movilidad necesaria para la vida
cotidiana y aumentar y mantener el arco de movilidad La de ambulacioacuten se
realiza con la ayuda de bastones muletas andadores proacutetesis y miembros
artificiales Los fisioterapeutas tambieacuten utilizan masajes vendajes vendajes
funcionales y colocacioacuten y retirada de feacuterulas y escayolas Ademaacutes ensentildean a
los pacientes y sus familiares las teacutecnicas de los ejercicios y el empleo de
proacutetesis como miembros artificiales y proacutetesis1
1 Biblioteca de consulta Microsoft Encarta 2005 1993 ndash 2004 Microsoft Corporation
11
CENTROS DE REHABILITACIOacuteN Y FISIOTERAPIA
12
MARCO CONCEPTUAL
ESTUDIO DE MERCADO
Nos ayuda a identificar a los potenciales usuarios del producto que se desea
elaborar tambieacuten nos permite determinar la oferta y demanda insatisfecha la
misma que ayudaraacute a conocer si es posible implantar la empresa
PRODUCTO- Es todo bien o servicio que permiten establecer los deseos o
necesidades del cliente o consumidor asiacute tenemos
Productos duraderos (Aparatos eleacutectricos)
Productos no duraderos (Alimentos frescos)
DEMANDA- Es la cantidad de bienes y servicios que el mercado requiere o
solicita para buscar la satisfaccioacuten de una necesidad especiacutefica a un precio
determinado
DEMANDA TOTAL- Es la transaccioacuten total de un bien o servicio a un precio
determinado
DEMANDA EFECTIVA- Es la demanda potencial (toda la poblacioacuten en
estudio) por el porcentaje de gustos y preferencias
DEMANDA FUTURA- Su objeto es conocer cuaacutel seraacute la cantidad que se
13
podriacutea vender y producir con sus respectivos precios y costos tomando en
cuenta el crecimiento poblacional econoacutemicamente activo datos histoacutericos y
paraacutemetros estadiacutesticos
DEMANDA INSATISFECHA- Es aquella en la que lo producido u ofrecido no
alcanza a cubrir los requerimientos del mercado
OFERTA- Es la cantidad de bienes o servicios que cierto nuacutemero de oferentes
estaacuten dispuestos a poner a disposicioacuten del mercado a un precio determinado
SISTEMAS DE COMERCIALIZACIOacuteN
PRODUCTO (Servicio)- Es la oferta con que una compantildeiacutea satisface una
necesidad Ejemplo Estilo marca empaque tamantildeo
PRECIO- Es la cantidad monetaria a que los productores estaacuten dispuestos a
vender y los consumidores a comprar un bien o servicio cuando la oferta y la
demanda estaacuten en equilibrio
PLAZA- Comprende el viacutenculo entre las dos grandes fuerzas existentes en el
mercado la oferta y la demanda
PROMOCIOacuteN- Consiste en un medio eficaz para atraer y ganar clientes tanto
presentes como futuros el mismo que nos permite dar a conocer cualidades y
caracteriacutesticas del producto en el mercado como publicidad propaganda
promocioacuten
14
ESTUDIO TEacuteCNICO
El objetivo primordial del estudio teacutecnico es verificar la posibilidad teacutecnica de
fabricacioacuten del producto que se va a elaborar
Tamantildeo
Capacidad instalada Es la capacidad total de la empresa que constituye
maquinaria mano de obra instalaciones etc que se necesita para la
produccioacuten de bienes y servicios
Capacidad utilizada Es un porcentaje que la empresa utiliza de la
capacidad instalada para la produccioacuten de bienes y servicios2
Localization
Macro localizacioacuten
Es el lugar de influencia de la empresa es decir en queacute ciudad o provincia se
encuentra ubicada se localiza mediante un mapa
Micro localizacioacuten
Es el lugar donde se encuentra ubicada la empresa es decir el nombre de las
calles donde se encuentra ubicada la misma
2BACA GABRIEL Elaboracioacuten y Evaluacioacuten de proyectos de investigacioacuten Editorial Mc Graw
Hill Meacutexico 1997 paacuteg 13-46
15
Ingenieriacutea del proyecto
Proceso produccioacuten
Es la manera en que la materia prima se transforma en los tipos ya
especializados mediante determinados meacutetodos tecnoloacutegicos combinando
mano de obra maquinaria y equipos
Recursos
Aquiacute se encuentra el Recursos humano que indispensable dentro de una
empresa material equipo maquinarias muebles y enseres
ESTUDIO ADMINISTRATIVO
Define si existen las condiciones miacutenimas necesarias para garantizar la
viabilidad de la implementacioacuten tanto en lo estructural como lo funcional
Constitucioacuten juriacutedica
Se refiere a los reglamentos estatutos que tipo de empresa se va ha
conformar por ejemplo Compantildeiacutea en nombre colectivo responsabilidad
limitada etc
16
Organizacioacuten teacutecnica administrativa
Organigramas
Es una representacioacuten graacutefica de una empresa con sus servicios orgaacutenicos y
puestos de trabajo
Organigrama Estructural
Representa el esquema baacutesico de una organizacioacuten lo cual permite conocer de
una manera objetiva sus unidades administrativas liacuteneas de autoridad y
responsabilidad entre dependencias y unidades
17
Organigrama funcional
Es una modalidad de lo estructural consiste en representar graacuteficamente las
funciones principales baacutesicas de cada unidad administrativa
Manuales
Son todos aquellos folletos libros carpetas que de cualquier manera puedan
canalizar en forma sistemaacutetica y ordenada los elementos administrativos de
una empresa
Manual de funciones
Consiste en la recopilacioacuten especiacutefica de todas las leyes reglamentos
estatutos de las diferentes obligaciones que tiene que cumplir cada elemento
de una institucioacuten sea esta puacuteblica o privada cuya suscripcioacuten y obediencia
debe ser de una manera constante y permanente3
ESTUDIO ECONOacuteMICO FINANCIERO
El objetivo de este estudio es ordenar y sistematizar la informacioacuten de caraacutecter
monetario que proporcionan los estudios anteriores elabora cuadros analiacuteticos
evaluacioacuten de proyectos y determina su rentabilidad 3 FONAPRE BID Preparacioacuten de proyectos Quito- Ecuador 1981 paacuteg 341- 307
18
Inversioacuten
Activo Fijo
Son bienes que representas las caracteriacutesticas de que no convierten
totalmente en efectivo dentro de un solo ciclo operativo del negocio
Pueden dividirse en activos depreciables como edificios maquinarias y equipo
equipo de transporte etc en no depreciables como terrenos en agotables que
tienen relacioacuten con el terreno como petroacuteleo maderas mineras etc e
intangibles como patentes marcas etc
Activo Diferido
Corresponde a los gastos pagados por anticipado como el pago por seguros
de incendio los gastos de organizacioacuten cuentas deducibles pagadas por
anticipado y contratos por anticipado
Activo Circulante
Son bienes o derechos que normalmente se convierten en efectivo dentro del
ciclo normal de operaciones de la empresa en periacuteodo de un antildeo o menos
dentro de esto activos tenemos
Caja
19
Bancos
Inversiones financieras temporales
Cuentas y documentos por pagar
Inventarios de mercaderiacutea
Mercaderiacutea en traacutensito
Suministros y materiales
Repuestos herramientas accesorios
Financiera
Capital social- Es la emisioacuten y venta de acciones de aportes en efectivo o en
especies de los socios de utilidades y reservas de la empresa
Capital financiero El capital financiero se lo obtiene a traveacutes de los bancos e
Instituciones financieras puacuteblicas o privadas de proveedores o de la emisioacuten de
obligaciones propios de la empresa
Evaluacioacuten Financiera
Estado de Peacuterdidas y Ganancias
Denominado tambieacuten estado de situacioacuten econoacutemica estado de rentas y
gastos estado de operaciones etc Se elabora al finalizar el periacuteodo contable
con el objetivo de determinar la situacioacuten econoacutemica de la empresa
20
Punto de equilibrio
Es el punto en el cual a cierto volumen de produccioacuten o ventas la empresa no
gana ni pierde Esto es baacutesico para establecer la situacioacuten real de la empresa o
los productos tambieacuten es para cada producto que se fabrica o se vende
En funcioacuten de las ventas 100
1VT
CVT
CFTPE
Donde
PE = Punto de equilibrio
CFT = Costo fijo total
1 = Constante matemaacutetica
CVT =Costo variable total
VT = Ventas totales
En funcioacuten de la produccioacuten CVuPVu
CFTPE
Donde
PVu = Costo de venta unitario
CVu = Costo variable unitario
En funcioacuten de la capacidad instalada 100CVTVT
CFTPE
Valor actual neto (VAN)
Este factor expresa en teacuterminos absolutos el valor actual de los recursos
21
obtenido al final del periacuteodo de duracioacuten del proyecto de inversioacuten se debe
tomar en cuenta los siguientes aspectos
- Si el VAN es positivo Y mayor a 1 significa que es conveniente
financieramente
- Si el VAN es negativo Y menor a 1 no es conveniente financieramente
Formula Ioi
BNtVAN
t1
Donde
VAN = Valor actual neto
BNt = Beneficios netos
Io = Inversioacuten inicial
1 = Constante matemaacutetica
i = Tasa de descuento
t = Tiempo
Tasa interna de retorno (TIR)
Es la tasa de descuento que hace que el valor presente (TIR) de entradas de
efectivo sea iguales a la inversioacuten neta relacionada con un proyecto Se debe
tomar en cuenta los siguientes criterios
- Si la TIR Es mayor que el costo del capital debe aceptarse el proyecto
- Si la TIR Es menor que el costo del capital debe rechazarse el proyecto
22
- Si la TIR Es igual que el costo del capital es indiferente llevar a cabo el
proyecto
FORMULA
Relacioacuten beneficio costo (RBC)
Es otro indicador financiero que permite medir cuanto se conseguiraacute en doacutelares
por cada doacutelar invertido se lo determina actualizando los ingresos por un lado y
por el otro lado los egresos por lo que se considera el valor de actualizacioacuten
toslosdeVAN
beneficioslosdeVANBeneficioCostolacion
cosRe
Flujo de Caja
Demostramos e identificamos los recursos financieros requeridos en cada antildeo
o ejercicio econoacutemico
Se considera como valores negativos todos los egresos de produccioacuten y
operativos asiacute como las inversiones iniciales y como ingresos aquellos
producidos por la venta de productos
VANVANVAN
MAYORMENOR
MENORDtTmTIR
23
Periacuteodo de recuperacioacuten de capital (PRC)
Son los antildeos que la empresa tarda en recuperar la inversioacuten inicial mediante
las entradas de efectivo que la misma produce
inversionlaseperaqueantildeodelnetoFlujo
flujosimerosInversioacuteninversionlaeraqueAntildeoPRC
Prsup
Anaacutelisis de sensibilidad (AS)
Es un estudio que permite ver de queacute manera se altera la decisioacuten econoacutemica
que variacutea en algunos factores Se debe saber lo siguiente
- cuando el coeficiente es mayor a uno el proyecto es sensible a esos
cambios
- Cuando es coeficiente es igual no se ve efecto alguno
- Cuando el coeficiente es menor a uno el proyecto no es sensible
24
e MATERIALES Y MEacuteTODOS
MATERIALES
Para el desarrollo del presente trabajo de investigacioacuten se contoacute con los
siguientes recursos
RECURSOS MATERIALESCuaderno carpetas impresiones anillados
empastado copias
RECUROS TECNOLOacuteGICOS Calculadora computadora Internet Grabadora
METODOS
La ciencia la correcta utilizacioacuten y aplicacioacuten de meacutetodos teacutecnicas y
verticalidad de los procedimientos auxiliares son los factores determinantes
para el eacutexito de todo proceso investigativo de aquiacute la necesidad de definir la
forma o camino que se siguioacute para la realizacioacuten del presente trabajo de
investigacioacuten el mismo que se sintetiza en los siguientes aspectos
Meacutetodo Inductivo
Se basa en los meacutetodos general denominados inductivo y deductivo que parte
de un estudio general a lo particular puesto que a medida que se estructure el
25
proyecto se puntualiza conclusiones elementales que partan de aspectos
generales y los meacutetodos particulares de las ciencia como son los geograacuteficos
geoeconoacutemicos meacutetodos loacutegicos y otros que la teacutecnica de proyectos requiere
Meacutetodo Deductivo
De tal manera que si se habla del deductivo este consistioacute en conocer la
realidad del entorno para luego proceder a particularizar los aspectos
especiacuteficos del problema el inductivo permitioacute describir especiacuteficamente el
problema y a continuacioacuten determinar las influencias del mismo en el desarrollo
de las actividades de fisioterapia de la regioacuten y el paiacutes y la observacioacuten directa
condujo hacia los centros de rehabilitacioacuten existentes en la ciudad y provincia
de Loja medio de influencia y conocer las fortalezas y debilidades con que
cuentan
TEacuteCNICAS
Durante el desarrollo de la tesis se requirioacute leer y revisar textos folletos
revistas archivos y todo tipo de documentos inherentes al tema la cual se
logroacute con la lectura activa la observacioacuten heuriacutestica y la teacutecnica de fichaje
como son fichas bibliograacuteficas y la aplicacioacuten en los casos concretos del
proyecto
Las encuestas estuvieron dirigidas a los clientes potenciales de la empresa y al
aacuterea inmersa en este tipode servicio del presente proyecto de investigacioacuten
26
El universo estaacute conformado por el nuacutemero de familias del cantoacuten Paltas En
este cantoacuten seguacuten el INEC de acuerdo al censo de poblacioacuten de noviembre del
2001 existen 27239 habitantes para el antildeo 2010 seguacuten ldquoECUADOR
PROYECCIOacuteN DE POBLACIOacuteN POR AacuteREAS Y ANtildeOS CALENDARIO
SEGUacuteN PROVINCIAS Y CANTONESrdquo para proyectar al 2011 se toma el
incremento que existe del antildeo 2009 a 2010 y es de 1087 es decir la
poblacioacuten para el 2011 es de 27535 habitantes
MUESTRA
Z2NPQ
N =
(e)2 (N ndash 1) + Z2 PQ
Z = Nivel de confianza valor (95) equivalente a 196
E = Margen de error (5)
p = Respuestas pertinentes (5)
q = Respuestas no pertinentes (5)
N= Universo en estudio
Z2NPQ
N =
(e)2 (N ndash 1) + Z2 P Q
27
(95)2 27535 (05) (05)
N =
(005)2 (27534) + (95)2 (05) (05)
(196)2 27535 (05)(05)
N =
(00025) (27534) + (196)2 (05) (05)
26444614
N =
697954
N = 379 ENCUESTAS
Una vez obtenida la informacioacuten se tabula las encuestas las mismas que
sirven para efectuar el anaacutelisis y discusioacuten de resultados y asiacute poder realizar
el anaacutelisis del mercado (oferta y demanda)
Luego se procede a realizar el estudio teacutecnico determinando el tamantildeo la
localizacioacuten el disentildeo de la planta asiacute como la ingenieriacutea del proyecto
Ademaacutes se realiza el estudio financiero para determinar la inversioacuten y
financiamiento se hace la respectiva evaluacioacuten utilizando los iacutendices del Valor
Actual Neto Tasa Interna de Retorno Relacioacuten Beneficio Costo Periodo de
Recuperacioacuten de Capital y el Anaacutelisis de Sensibilidad posteriormente se
plantea la estructura Juriacutedica y Administrativa con la que contaraacute la empresa
Finalmente se determina las conclusiones y se formula las recomendaciones
28
f RESULTADOS
ESTUDIO DE MERCADO
El estudio de mercado siempre ha sido y seguiraacute siendo la piedra angular de
todo proyecto un estudio muy bien realizado permitiraacute al empresario o gerente
de una empresa tomar las decisiones correctas en lo concerniente a poner o
no poner en marcha la empresa sacar un nuevo producto al mercado ofrecer
un nuevo servicio o determinar las causas que afectan la comercializacioacuten de
los bienes y servicios a producirse
ENCUESTAS A DEMANDANTES
CUADRO 1
ALTERNATIVA No ENCUESTAS No PERSONAS PORCENTAJE
1- 100 80 837 23
101 - 200 42 437 12
201 - 300 21 218 6
301 - 400 90 947 26
401 - 500 59 619 17
Maacutes de 500 56 583 16
TOTAL 348 3641 100 Fuente Encuestas Elaboracioacuten El Autor
29
1 Ingreso promedio mensual por Familia
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
En base a los resultados obtenidos se llegoacute a determinar que el ingreso
mensual de uno a cien doacutelares es del 23 de 102 a 200 doacutelares tiene un
porcentaje del 12 de 201 a 300 es de 6 de 301 a 400 es de 26 de 401 a
500 es de 17 y las personas que tienen una remuneracioacuten que tienen maacutes de
500 doacutelares es de 16
Para el presente estudio tomamos en consideracioacuten a las personas que tienen
ingresos a 300 doacutelares que seriacutea el 59 205encuestados (2149 habitantes)
por cuanto creemos que ellas estaacuten en capacidad de obtener este servicio
1- 100 23
101 - 200 12
201 - 300 6
301 - 400 26
401 - 500 17
Magraves de 500 16
Gragravefico 1 Ingreso promedio mensual
30
2 Conoce de que se trata el servicio de fisioterapia
Cuadro 2
Conocimiento sobre Fisioterapia
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
SI 156 1633 76
NO 49 516 24
TOTAL 205 2149 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Los resultados que se presentan en la tabla nos indican que la mayoriacutea de esta
poblacioacuten conoce de servicios de Fisioterapia en un porcentaje de 76
mientras que un pequentildeo porcentaje desconoce de este servicio (24)
SI 76
NO 24
Gragravefico 2 Conocimiento sobre Fisioterapia
31
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Los resultados que se presentan en la tabla nosestablecen que del estudio
realizado en el mercado local un 55 ha requerido de este servicio mientras
que el 45 no lo ha necesitado
SI 55
NO 45
Gragravefico 3 Utilizaciograven del servicio
3 Ha Utilizado este servicio
Cuadro 3
Utilizacioacuten del servicio
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
SI 113 1162 55
NO 92 967 45
TOTAL 205 2129 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
32
1 Tiene conocimiento sobre Fisioterapia
Cuadro 4
Conocimiento sobre fisioterapia
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Natural 24 248 21
Faacutermaco 89 934 79
TOTAL 113 1182 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Los resultados que se presentan en la tabla nos establecen de acuerdo a los
resultados se ha podido establecer que el 79 de los consultados opinan sobre
el servicio de fisioterapia con Faacutermacos mientras que el 21 lo hacen de
forma natural
Natural 21
Farmaco 79
Graacutefico 4 Conocimiento sobre fisioterapia
33
2 Porque prefiere el servicio
Cuadro 5
Preferencia por el servicio
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Salud 38 402 34
Rehabilitacioacuten 65 674 58
Otros 10 106 9
TOTAL 113 1182 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Seguacuten las respuestas del cuadro antes descrito se pudo determinar que la
preferencia por el servicio de la fisioterapia en un 57 estaacute dado para la
rehabilitacioacuten el 34 por salud y el 9 por otras razones tienen preferencia
por el servicio
Salud 34
Rehabilitaciograven 57
Otros 9
Gragravefico 5 Preferencia por el servicio
34
3 Cada que tiempo hace uso del servicio
Cuadro 6
Uso del servicio
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Diario 61 638 54
Semanal 32 330 28
Quincenal 13 142 12
Mensual 7 71 6
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Seguacuten las respuestas del cuadro antes descrito se pudo determinar cada que
tiempo hariacutea su uso del servicio asiacute tenemos diario con un 54 semanalmente
un 28 quincenalmente un 12 y mensualmente un 6
Diario 54 Semanal
28
Quincenal 12
Mensual 6
Gragravefico 6 Uso del servicio
35
4 Cuaacutel es el costo mensual que paga por el servicio de fisioterapia
Cuadro 7 Costo mensual por servicio de fisioterapia
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
de 10 a 15 54 567 48
de 15 a 20 15 153 13
de 20 a 30 2 24 2
de 30 en adelante 42 437 37
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Estos resultados nos indican sobre los precios por el servicio teniendo asiacute un
48 que pagan de 10 a 50 doacutelares y el 13 de 15 a 20 doacutelares y un porcentaje
reducido del 2 de 20 a 30 doacutelares del total de los encuestados un 37 dicen
pagar maacutes de 30 doacutelares mensuales
de 10 a 15 48
de 15 a 20 13
de 20 a 30 2
de 30 en adelante
37
Gragravefico 7 Costo mensual por servicio
36
5 Cree usted que el costo del servicio de fisioterapia es
Cuadro 8
Coacutemo considera el costo por el servicio
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Muy alto 55 579 49
Alto 15 154 13
Aceptable 10 106 9
Bajo 24 248 21
Muy bajo 9 94 8
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Estos resultados nos indican sobre los costos por el servicio teniendo asiacute un
49 opinan que el costo es muy alto el 13 alto el 9 aceptable el 21
opina que es bajo y el 8 nos dice que es muy bajo Esto significa que los
usuarios no estaacuten satisfechos con los servicios porque su costo no lo justifica
Muy alto 49
Alto 13
Aceptable 9
Bajo 21
Muy bajo 8
Graacutefico 8 costo de servicio
37
6 Doacutende hace uso usted del servicio de fisioterapia
Cuadro 9 Lugar de Preferencia del servicio de fisioterapia
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Cliacutenicas 23 236 20
Hospitales 40 413 35
Personas particulares 32 131 28
Profesionales 29 307 26
No profesionales 5 47 4
No contestaron 23 236 20
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Al considerar los criterios de la poblacioacuten un 35 asisten a hospitales para el
tratamiento de rehabilitacioacuten seguido de un 28 que solicitan en servicio de
personas particulares un 26 reciben el servicio de profesionales y asisten a
cliacutenicas en un 20 tambieacuten se noto un nuacutemero reducido del 4 que son
23
40
32
29
5 23
GRAFICO 9 Lugar de Preferencia
Cliacutenicas
Hospitales
Personas particulares
Profesionales
No profesionales
No contestaron
38
atendidos por personas no profesionales y finalmente un 20 no contestaron la
pregunta
7 En que horario lo realiza
Cuadro 10 En que horario lo realiza
ALTERNATIVA (USD)
No ENCUESTAS
No PERSONA
S
Mantildeana 47 496 42
Tarde 38 402 34
Noche 16 165 14
No contestan 26 272 23 Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
En el estudio realizado se vertieron criterios sobre los horarios para la
rehabilitacioacuten observaacutendose notoriamente que en un 42 prefieren asistir en la
mantildeana En un 34 los encuestados consideran asistir en la tarde es
indispensable sentildealar que en un 14 prefieren en la noche y finalmente un
23 no contestaron se debe aclarar que algunos encuestados contestaron
47
38
16
26
GRAFICO 10 Horario de Preferencia
Mantildeana
Tarde
Noche
No contestan
39
que a la fisioterapia la realizan en dos horarios
11 Por queacute medios de comunicacioacuten conocioacute este servicio
Cuadro 11 Por queacute medios conocioacute de este servicio
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Radio 29 307 26
Televisioacuten 24 248 21
Prensa escrita 14 142 12
Hojas volantes 7 71 6
Amigos 52 543 46
Puerta a puerta 6 59 5
Otros 21 224 19
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Del estudio realizado en el mercado local el 46 conocieron el servicio por
informacioacuten de amigos seguido de un 26 por radio un 21 por televisioacuten un
5 se informaron por hojas volantes y un 5 por el medio de comunicacioacuten
puerta a puerta por otros medios el 19 asiacute mismo ciertos encuestados
29
24
14 7
52
6 21
GRAFICO 11 Medios que ofrecen este Servicio
Radio
Televisioacuten
Prensa escrita
Hojas volantes
Amigos
Puerta a puerta
Otros
40
anotaron ciertas alternativas
12 Queacute teacutecnica utilizaron para el proceso de rehabilitacioacuten
Cuadro 12
Queacute teacutecnica utilizaron para el proceso de rehabilitacioacuten
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Rayos Laser 24 248 21
Manualmente 60 626 53
Otros 14 142 12
No contestaron 34 354 30
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Se puede observar de los resultados obtenidos un 53 reciben el tratamiento
de rehabilitacioacuten manualmente y un 21 con rayos laacuteser y el 12 utilizaron
otras teacutecnicas para el tratamiento como ultrasonidos compresas de calor y friacuteo
y finalmente un 30 no contestan
24
60
14
34
GRAFICO 12 Teacutecnicas de Rehabilitacioacuten
Rayos Laser
Manualmente
Otros
No contestaron
41
13 iquestAl momento de requerir el servicio de terapias que se toma en cuenta
Cuadro 13 Que toma en cuenta al Adquirir el Servicio
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Calidad 53 555 47
Precio 24 248 21
Atencioacuten 55 579 49
Otros 2 24 2
No contestaron 24 248 21
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Estos resultados nos indican que las personas a requerir el servicio de terapias
toman en cuenta primordialmente la atencioacuten que representa un 49 seguido
de un 47 que sea un servicio de calidad y un 21 considera el precio
mientras que el 2 requiere de otros factores Y por uacuteltimo el 21 no
contestaron ademaacutes se aclara que en cientos casos indicaron varias
53
24
55
2 24
GRAFICO 13 Que toma en cuenta al Adquirir el Servico
Calidad
Precio
Atencioacuten
Otros
No contestaron
42
alternativas
14 Coacutemo prefiere usted el servicio de fisioterapia
Cuadro 14 Preferencia del servicio de fisioterapia
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
A domicilio 45 472 40
En lugar ceacutentrico 18 189 16
En lugar privado 26 272 23
Con aacutereas verdes 11 118 10
Otros 6 59 5
No contestaron 21 224 19
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
En la investigacioacuten realizada el 40 de personas prefieren el servicio de
fisioterapia a domicilio seguido 23 en lugar privado el 16 en lugar ceacutentrico
ademaacutes el 10 con aacutereas verdes y un porcentaje reducido del 5 prefieren
otros lugares es importante sentildealar que el 19 no contestaron al igual que en la
pregunta anterior ciertas personas contestaron por varias alternativas
45
18 26
11
6 21
GRAFICO 14 Preferencia del Servicio
A domicilio
En lugar ceacutentrico
En lugar privado
Con aacutereas verdes
Otros
No contestaron
43
15 Coacutemo califica usted el servicio que brindan los centros de rehabilitacioacuten de fisioterapia
Cuadro 15
Apreciacioacuten de los servicios recibidos
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Excelente 16 165 14
Buena 51 531 45
Regular 19 201 17
Deficiente 1 12 1
No contestaron 26 272 23
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Al considerar sobre la calidad del servicio se constatoacute notablemente que un
45 lo califica como bueno un 17 lo considera regular mientras que un 14
contestaron que es excelente y un 1 manifestaron deficiente sin embargo se
notoacute que existe un porcentaje del 23 que no contestaron
Excelente 14
Buena 45
Regular 17
Deficiente 1
No contestaron
23
Graacutefico 15 Apreciacioacuten de los servicios recibidos
44
16 Si se crearaacute una empresa o un centro de rehabilitacioacuten de fisioterapia
con servicios de calidad en el cantoacuten Paltas estariacutea dispuesto a utilizar
sus servicios
Cuadro 16
Aceptacioacuten del servicio que brindaraacute la empresa
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
No contestaron 36 378 32
SI 77 803 68
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
De los resultados obtenidos se determina que la mayoriacutea de los encuestados
el 68 estaacuten de acuerdo que se implementaraacute un centro de rehabilitacioacuten de
fisioterapia para utilizar sus servicios mientras que el 32 no contestaron
ninguna de las alternativas se considera que eacutestos se encuentran inseguros
No contestaron
32
SI 68
Graacutefico 16 Aceptacioacuten del servicio que brindaraacute la empresa
45
g DISCUSION
DEMANDA
En el presente caso es la cantidad de servicio que se necesita en el mercado
del cantoacuten Paltas
Demanda Total o potencial
Es aquella demanda existente en el mercado y que necesita ser atendida
directa o indirectamente por organizaciones que ofrezcan el servicio de
rehabilitacioacuten de fisioterapia y lo explicamos en el siguiente cuadro
Cuadro 17
Establecimiento de la Demanda Total
ANtildeOS POBCON DISC PALTAS (Crec
Pob 05
POB CON POSIB ECON 59
DEMANDA TOTAL 55
2011 3641 2148 1182
2012 3823 2256 1241
2013 4014 2368 1303
2014 4215 2487 1368
2015 4426 2611 1436
2016 4647 2742 1508
2017 4879 2879 1583
2018 5123 3023 1662
2019 5379 3174 1746
2020 5648 3333 1833
2021 5931 3499 1925
Fuente INEC cuadros No1 y 3
Elaboracioacuten El Autor
46
Seguacuten el cuadro No 1 se ha podido determinar que las personas que se
encuentran en posibilidades econoacutemicas de acudir a utilizar servicios de
rehabilitacioacuten de fisioterapia son aquellos que tienen un ingreso mensual
superior a 300 doacutelares y ellos son el 59 de los encuestados es decir 205 que
representan 2149 habitantes de los cuales en el cuadro No 3 se demuestra
que utilizan este servicio el 55 que corresponde a 113 encuestas y a 1182
habitantes con incapacidad fiacutesica del cantoacuten Paltas constituyeacutendose en la
demanda total
Demanda Efectiva
Es aquella que se la determina de la aceptacioacuten que tengan los demandantes
potenciales para hacer uso de los servicios que ofrezca la empresa a
constituirse en el presente caso es la siguiente
Cuadro 17 Establecimiento para la demanda efectiva
ANtildeOS DEMANDA TOTAL DEMANA EFECTIVA 68
2011 1182 803
2012 1241 844
2013 1303 886
2014 1368 930
2015 1436 977
2016 1508 1025
2017 1583 1077
2018 1662 1130
2019 1746 1187
2020 1833 1246
2021 1925 1309
Fuente Estudio de mercado
Elaboracioacuten El Autor
En el cuadro anterior se explica el resultado de la pregunta del cuadro No 16
47
en el que se responde que en caso de implementarse la empresa el 68 de
los demandantes totales estaacuten dispuestos a hacer uso de los servicios de
rehabilitacioacuten fisioterapeuta que eacutesta ofrezca constituyeacutendose en la demanda
efectiva
DETERMINACION DE LA OFERTA
En el presente estudio la oferta es de 18304 personas atendidas por antildeo en la
ciudad de Loja mientras que la demanda total para el cantoacuten Paltas es de
1181 al no haber centros de rehabilitacioacuten de fisioterapia en el cantoacuten Paltas
podemos comprobar que si hay demanda insatisfecha por un nuacutemero
considerable de personas no profesionales que se dedican a este oficio sin
embargo a la demanda de dicho cantoacuten se la tomariacutea como una oportunidad
para proponernos entrar en un mercado de competencia aplicando estrategias
de marketing entre ellas ofreciendo un servicio de mejor calidad y con precios
moderados
Cuadro 18
Establecimiento de demanda Insatisfecha del cantoacuten Paltas
ANtildeO DEMANDA EFECTIVA
OFERTA DEMANDA INSATISFECHA
2011 803 0 803
2012 844 0 844
2013 886 0 886
2014 930 0 930
2015 977 0 977
2016 1025 0 1025
2017 1077 0 1077
2018 1130 0 1130
2019 1187 0 1187
2020 1246 0 1246
2021 1309 0 1309
Fuente Estudio de mercado
Elaboracioacuten El Autor
48
SISTEMA DE COMERCIALIZACIOacuteN DEL SERVICIO DE FISIOTERAPIA
La investigacioacuten de mercado a llevarse a cabo permitiraacute abarcar aacutereas de
estudio importantes basadas en el sistema de comercializacioacuten que
corresponde a servicio precio plaza y promocioacuten
EL SERVICIO
En el presente trabajo de investigacioacuten el servicio a ofrecerse es de
rehabilitacioacuten de fisioterapia con procedimientos fiacutesicosndashcientiacuteficos utilizados
en el tratamiento de pacientes con incapacidad por alguacuten accidente
enfermedad o lesioacuten con el fin de alcanzar y mantener la rehabilitacioacuten
funcional y de evitar una disfuncioacuten o deformidad Los tratamientos estaacuten
disentildeados para reducir al maacuteximo la incapacidad fiacutesica residual para acelerar
la convalecencia y para contribuir a la comodidad y bienestar del paciente La
fisioterapia se prescribe en pacientes con trastornos ortopeacutedicos neuroloacutegicos
vasculares y respiratorios que pueden ser congeacutenitos incapacidades
adquiridas por enfermedades o traumatismos o disfunciones hereditarias
a Caracteriacutesticas
El estudio realizado para determinar las caracteriacutesticas de mercado del servicio
a ofrecerse (rehabilitacioacuten de Fisioterapia) Son terapias fiacutesicas masajes
terapeacuteuticos terapias con calor y friacuteo (rayos laacuteser sol)
49
b Taacutecticas
Con la finalidad de entrar en un mercado competitivo aplicaremos algunas
taacutecticas que son convenientes para la apertura y desarrollo del centro de
Rehabilitacioacuten a implantarse
Por inauguracioacuten del centro la consulta seraacute gratuita
El 10 de descuento en el precio de cada tratamiento
Descuento del 10 en la medicina para pacientes de bajos recursos
econoacutemicos
PROMOCIOacuteN
En la ciudad existen medios de informacioacuten excelentes que muy bien los
podemos aprovechar para los fines de la empresa Se desarrollaran las
siguientes actividades
Propaganda- Es aquella que la empresa realizaraacute a traveacutes de hojas volantes
las cuales seraacuten repartidas a toda la ciudadaniacutea un diacutea estrateacutegico que se
planearaacute para poner en marcha la empresa
Publicidad- Es aquella que seraacute pagada por la empresa la cual la
realizaremos por prensa escrita destacando cualidades y beneficios del
servicio a prestarse
PRECIO
Para la fijacioacuten de precios nos hemos basado en las encuestas directas que se
50
ha determinado sobre la disposicioacuten de los pagos de los servicios debido a que
no podemos fijar precios exactos ya que dependeraacute de la lesioacuten del paciente y
por ende recibiraacuten diferentes tratamientos los precios van establecidos por la
competencia variacutean en Hospitales desde $ 600 a $2000 en Cliacutenicas o Centros
particulares de $ 2000 a $8000
Nuestra empresa a implementarse ha determinado un precio promedio de
$1894 en el primer antildeo ademaacutes tomaremos en cuenta la situacioacuten econoacutemica
del paciente
PLAZA
La prestacioacuten del servicio estaraacute dirigida para los usuarios del cantoacuten Paltas y
sus instalaciones estaraacuten ubicadas en el sector ceacutentrico de la ciudad de
Catacocha calle Manuel Vivanco y Domingo Ceacuteli Esquina
CANALES DE COMERCIALIZACIOacuteN
Para llegar a seleccionar el mejor disentildeo del canal tenemos que saber y
comprender lo que nuestros clientes solicitan al utilizar nuestros servicios
puesto que el fisioterapeuta aplica meacutetodos incruentos por el trato directo que
mantiene con el paciente
Canal de comercializacioacuten -Directo al usuario
En este caso se realiza en forma directa el paciente acude al tratamiento de
rehabilitacioacuten
51
GRAacuteFICO Nro 17 CANAL DE COMERCIALIZACION DEL SERVICIO
Elaboracioacuten El Autor
NOMBRE DE LA EMPRESA
Centro de Rehabilitacioacuten de Fisioterapia uml S A L U D Y V I D A uml
GRAacuteFICO Nro 18
LOGOTIPO
UNIFORMES DE LOS TRABAJADORES
La imagen del personal seraacute la imagen de la empresa por ende el personal
CENTRO DE REHAB
FISIOTERAPEUTICO
USUARIO DEL SERVICIO
CENTRO DE
REABILITACIOacuteN
DE FISIOTERAPIA
umlS A L U D Y VIDA uml
LOJA - ECUADOR
52
utilizaraacute un mandil de color blanco
ESTUDIO TEacuteCNICO
TAMANtildeO DEL PROYECTO
La determinacioacuten del tamantildeo del proyecto esta relacionado con algunos
factores de cuyo anaacutelisis se define el volumen de las inversiones y costos a
estimar El tamantildeo del proyecto ira relacionada a la capacidad instalada de los
equipos a utilizar en cuanto a la capacidad utilizada tiene que ver con el
primer antildeo de servicio
Determinacioacuten de la capacidad instalada de la empresa
CUADRO No 19 CAPACIDAD INSTALADA
ANtildeO DEMANDA EFECTIVA
PORCENTAJE DE
PARTICIPACIOacuteN
CAPACIDAD INSTALADA
Nro PACIENTES
PORCENTAJE
0
Pers Serv 398
Pers Serv 100 803 250536 32 9984
Elaboracioacuten El Autor Fuente Cuadro No 24
32 personas X 6 diacuteas X 52 semanas = 9984 servicios al antildeo
La capacidad instalada que tendraacute el presente proyecto seraacute de 32 personas
diarias por seis diacuteas y por 52 semanas que corresponderaacute al 398 con 9984
53
servicios al antildeo de la demanda efectiva que se atenderaacute al antildeo lo que
representa el 100 para la empresa
Determinacioacuten de la capacidad utilizada de la empresa
CUADRO No 20 CAPACIDAD UTILIZADA
Antildeos Capacidad Instalada
Capacidad Utilizada
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
10
9984 7488 7488 9984 9984 9984 9984 9984 9984 9984 9984
75 75
100 100 100 100 100 100 100 100
Elaboracioacuten El Autor Fuente Estudio de mercado
Considerando la capacidad instalada de la empresa para el primer y segundo
antildeo se trabajaraacute con el 75 que equivale a 7488servicios y del tercer antildeo en
adelante la empresa trabajaraacute al 100 que es de 9984 servicios como se lo
representa en el cuadro
LOCALIZACIOacuteN DE LA EMPRESA
FACTORES DETERMINANTES DE LA LOCALIZACIOacuteN
La localizacioacuten de la empresa es muy importante desde el punto de vista que
permite obtener mayor rentabilidad Dentro de los factores maacutes comunes que
54
determinan la localizacioacuten de este proyecto son mano de obra calificada
servicios baacutesicos infraestructura fiacutesica producto meacutedico facilidad de
transporte leyes y reglamentos
Mano de Obra calificada- Existen profesionales en la rama de la fisioterapia
que desempentildean sus labores en diferentes hospitales y centros de salud en
miacutenimos horarios lo cual permite que exista mano de obra disponible para
nuestro proyecto
Servicios Baacutesicos- Nuestra ciudad cuenta con servicios tales como luz
eleacutectrica agua potable telecomunicaciones lo cual garantiza la
implementacioacuten de cualquier empresa
Producto Meacutedico- En nuestro medio contamos con distribuidores
farmaceacuteuticos para obtener con facilidad la medicina considerada como el
componente fundamental para el mejoramiento de la salud
Condiciones Legales- La ciudad de Catacocha cuenta con la infraestructura
legal necesaria para respaldar la instalacioacuten de una empresa
Tomando en cuenta estos factores se ha considerado como lugar propicio para
implantar el centro de rehabilitacioacuten de fisioterapia la parte central de la ciudad
de Loja en las calles Joseacute Feacutelix de Valdivieso 14-33 entre Sucre y Boliacutevar por
considerarse un lugar estrateacutegico puesto que en este sector la empresa estaraacute
al alcance de quienes requieren el servicio ademaacutes se dispone de la
infraestructura baacutesica que hace posible el desarrollo a plenitud de todas las
actividades
55
Otros factores- Cuenta con un gran mercado usuario cuyo resultado seraacute la
maximizacioacuten de utilidades en beneficio del centro a implantarse
MACROLOCALIZACIOacuteN
Con respecto a ese punto podemos afirmar que nuestra empresa de servicios
catalogada como uml SALUD Y VIDA uml dedicada a ofrecer servicios de
Fisioterapia funcionaraacute en la ciudad de Catacocha provincia de Loja Regioacuten
Sur del Ecuador
GRAacuteFICO Nro 18 MACROLOCALIZACIOacuteN
56
MICROLOCALIZACIOacuteN
Las instalaciones especiacuteficas en donde funcionaraacute el centro de Rehabilitacioacuten
de Fisioterapia seraacute en el centro de la ciudad
Ubicacioacuten
Manuel Vivanco y Domingo Ceacuteli esquina
GRAacuteFICO Nro 20 MICROLOCALIZACIacuteOacuteN
MANUEL VIVANCO
DOMINGO CELI
Q
U
I
T
O
SALUD Y VIDA VIA A MACARAacute
57
DISTRIBUCIOacuteN DE LA PLANTA
La distribucioacuten de la planta es el lugar en donde van a estar ubicada la obra
fiacutesica ademaacutes es como estaacute disponible el espacio en todos los puestos de
trabajo y sitios de constante actividad
Tiene como objetivo principal localizar el equipo de manera que se haga
posible cumplir con lo establecido en el diagrama de proceso del servicio a
ofrecerse
Se debe tomar en cuenta en este punto que es muy importante atender las
necesidades que el paciente requiere facilitando un ambiente acogedor y
agradable de esta manera cumpliendo con eficiencia y eficacia las actividades
diarias
La distribucioacuten de la planta se presenta graacuteficamente la que estaraacute en funcioacuten
del proceso tamantildeo y equipo
58
GRAacuteFICO Nro 21
59
INGENIERIacuteA DEL PROYECTO
La ingenieriacutea del proyecto se refiere especiacuteficamente aquella parte del estudio
que se relaciona en su fase teacutecnica es decir en las etapas del estudio
instalacioacuten puesta en marcha y funcionamiento del proyecto
Descripcioacuten del proceso del servicio
La definicioacuten del proceso de servicio para la atencioacuten de pacientes que
requieran tratamientos fisioterapeacuteuticos permitioacute analizar la clase de equipos
relacionados con los diferentes tipos de terapias
Etapas que se siguen para el servicio de Fisioterapia
60
GRAacuteFICO Nro 22
FLUJOGRAMA DEL PROCESO DEL SERVICIO DE FISIOTERAPIA
5‟
10‟
10‟
30‟
6 meses
2 horas
5 bdquo
RECEPCIOacuteN
REGISTRO DEL
PACIENTE
REVISIOacuteN DEL
PACIENTE
DIAGNOacuteSTICO
PROCESO DEL
TRATAMIENTO
EVALUACIOacuteN DEL
TRATAMIENTO
CANCELACIOacuteN
INSPECCIOacuteN
INSPECCIOacuteN
INSPECCIOacuteN
61
Recepcioacuten- Consiste en comunicar a las personas que requieran de alguna
informacioacuten en general Ademaacutes realizar la entrega de turnos para brindar una
atencioacuten organizada y receptar el pago de la consulta meacutedica
Registro del Paciente- En esta etapa se registra los datos personales del
paciente y signos vitales que permiten determinar el estado en el que ingresa
el paciente
Revisioacuten del Paciente- Posteriormente el meacutedico tratante procede a la
revisioacuten del mismo con la finalidad de encontrar y tratar la enfermedad
Diagnoacutestico- Luego de conocer el problema a tratar el meacutedico extiende el
resultado de las pruebas antes realizadas y establece la situacioacuten real del
paciente con su respectivo tratamiento a seguir
Proceso del Tratamiento- Como otro paso a realizar el paciente debe acudir a
las terapias como lo indique el meacutedico
Evaluacioacuten del tratamiento- Una vez concluido el proceso del tratamiento el
paciente seraacute evaluado por el meacutedico para conocer el resultado final
Cancelacioacuten- Las formas de pago de las terapias seraacuten de la siguiente
manera 3 a 4 pagos o pago en cada terapia
62
BALANCE DE MATERIALES
Ejemplo
Terapia para artritis (una persona)
Materiales directos Medida
Parafina 25 lbs
Materiales indirectos
Luz eleacutectrica 125 Kw (020)
Agua 25 litros ($ 100 al mes)
1243 EQUIPO
PRUEBA DE HOMBROS
(Para ejercicios de hombros y codos)
63
MESA DE KANAVELL
(Sirve para la mano y dedos)
64
JUEGO DE POLEAS (Ejercicio para brazos)
65
PRONO SUPINADOR (Ejercicio de muntildeecas)
66
ANDADORES
(Para aprender a caminar)
67
1-GIELLE
2- RESTAURADOR DE TOBILLOS
(Para miembros inferiores)
68
BICICLETA
(Para ejercitar las piernas)
69
PARALELAS
(Restaurador de piernas)
70
CAacuteMARA DE INFRAROJO
(Preparar al paciente para el ejercicio)
71
HIDROCOLECTOR
(Para calentar las compresas para dolores lumbares y musculares)
72
MEGASTOCOPIO
(Dolores lumbares tobillos hombros y dolores de columna)
73
HIDROTERAPIAS
(Para nintildeos dolores de rodillas y tobillos)
74
HIDROTERAPIAS
(Dolores musculares)
75
PARAFINA PARA PIES
(Para artritis)
76
PARAFINA PARA ARTRITIS
77
RECURSOS MATERIALES
Sillas de rueda
Camillas
Balanza
Camas
Tensioacutemetro- Fonendoscopio
Electrocardioacutegrafo LKG Portaacutetil 12 canales
Resucitador con mascarilla manual SIG
Suministro Meacutedicos
Termoacutemetros
Jeringuillas
Tijeras
Pinzas
MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA
1 escritoriotipogerente
1 escritoriotiposecretaria
1 silloacuten de gerente
1 computadoras
1 impresoras
1sumadora
2 archivadoresmetaacutelicos
78
2 stand metaacutelicos
1 sillagiratoria
6 sillas
1 teleacutefonos
RECURSOS HUMANOS
Personal Administrativo
Gerente
Secretario - contador
AsesorJuriacutedico
Conserje - Guardiaacuten
Chofer- Bodeguero
Personal Operativo
3 meacutedicos
4 enfermeras
OTROS RECURSOS
1 vehiacuteculo
79
ESTRUCTURA DE LA ORGANIZACIOacuteN
CONSTITUCIOacuteN Y RAZOacuteN SOCIAL DE LA COMPANtildeIacuteA
El tipo de empresa que hemos creiacutedo conveniente conformar es la Compantildeiacutea
en Nombre Colectivo porque eacutesta se contrae entre dos o maacutes personas que
hacen negocio bajo una razoacuten social La Razoacuten Social es la foacutermula
enunciativa de los nombres de todos los socios o de alguno de ellos con la
agregacioacuten de las palabras ldquoy Compantildeiacuteardquo soacutelo de los nombres de los socios
puede formar parte de la razoacuten social El contrato de la Compantildeiacutea en Nombre
Colectivo se celebraraacute por escritura puacuteblica La escritura de formacioacuten de una
compantildeiacutea de nombre colectivo seraacute aprobada por el juez de lo civil el cual
ordenaraacute la publicacioacuten de un extracto de la misma por una sola vez en uno
de los perioacutedicos de mayor circulacioacuten en el domicilio de la compantildeiacutea y su
inscripcioacuten en el Registro Mercantil
En nuestro caso el extracto de la escritura de constitucioacuten de la Compantildeiacutea en
Nombre Colectivo deberaacute contener
Nombre nacionalidad y domicilio de los socios que la forman
Alejandro Stalin Hurtado Ruiacutezy Carmen Mariacutea Gonzaacuteles Riacuteos de nacionalidad
Ecuatoriana y con domicilio en la ciudad y provincia de Loja
80
Razoacuten social objeto y domicilio de la Compantildeiacutea en Nombre Colectivo
ldquoHurtado Gonzaacutelez y Compantildeiacuteardquo que tendraacute por objeto la rehabilitacioacuten de
fisioterapia con domicilio en la ciudad de Catacocha provincia de Loja
Nombre de los socios autorizados para obrar administrar y firmar por ella
Puesto que los tres socios aportan en igual cantidad Alejandro Stalin Hurtado
Ruiacutez y Carmen Mariacutea Gonzaacuteles Riacuteos tienen la autorizacioacuten para obrar
administrar y firmar por ella
La suma de los aportes entregados o por entregarse para la constitucioacuten
de la misma
Cada uno de las socias deberaacute entregar 1983147 doacutelares o su similar en
bienes para la constitucioacuten de ldquoHurtado Gonzaacutelez y Compantildeiacuteardquo
El tiempo de duracioacuten de eacutesta
La compantildeiacutea en nombre colectivo a conformarse tendraacute una duracioacuten de 10
antildeos a partir de la fecha de constitucioacuten
CAPITAL
El capital de la Compantildeiacutea en Nombre Colectivo se compone de los aportes que
cada una de las socias entrega o promete entregar Para la constitucioacuten de la
81
Compantildeiacutea en Nombre Colectivo seraacute necesario el pago de no menos del 50
del capital suscrito Si el capital fue aprobado en obligaciones valores o bienes
en el contrato social se dejaraacute constancia de ello y de sus avaluacuteos
ADMINISTRACIOacuteN
Todos los socios tienen la capacidad de administrar la compantildeiacutea y firmar por
ella Si en el acta de constitucioacuten de la Compantildeiacutea en Nombre Colectivo se
aclarara que soacutelo alguno o algunos de los socios han sido autorizados para
cobrar o para administrar y firmar por ella soacutelo la firma y los actos de eacutestos
bajo la razoacuten social obligaraacuten a la compantildeiacutea a cumplir con las obligaciones que
eacutestos han adquirido a su nombre
NIVELES ADMINISTRATIVOS
En ldquoHurtado Gonzaacutelez y Compantildeiacuteardquo hemos sentildealado los siguientes niveles
administrativos
Nivel Legislativo
Nivel Ejecutivo
Nivel Asesor
Nivel de Apoyo
Nivel Operativo
82
ORGANIGRAMAS
Son cuadros de organizacioacuten que muestran ordenadamente los diferentes
agrupamientos de las actividades baacutesicas en departamentos y otras unidades
tambieacuten las principales liacuteneas de autoridad y responsabilidad entre estos
departamentos y unidades
Los organigramas que hemos establecido en nuestra compantildeiacutea son dos
estructural y funcional
A continuacioacuten se detallan cada uno de los organigramas con su
correspondiente explicacioacuten
83
GRAFICO Nro 23
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
ldquoSALUD Y VIDArdquo
ldquoHURTADO GONZAacuteLEZ Y COMPANtildeIacuteArdquo
ELABORACIOacuteN El Autor
JUNTA GENERAL
DE ACCIONISTAS
ASESORIacuteA
JURIacuteDICA
SECRETARIacuteA
CONTADORA
DEPARTAMENTO
DE VENTAS
BODEGUERO
CHOFER
DEPARTAMENTO
MEacuteDICO
GERENCIA
CONSERJERIacuteA
GUARDIAacuteNIacuteA
FISIOTERAPISTA
ENFERMERIacuteA
84
GRAFICO Nro24 ORGANIGRAMA FUNCIONAL
ldquoSALUD Y VIDArdquo ldquoHURTADO GONZAacuteLEZ Y COMPANtildeIacuteArdquo
ELABORACIOacuteN El Autor
JUN GRAL ACCIONISTAS
-Establecim depoacutelit y estrategias
generales
-Establecim de objetivos normas
procedimientos reglamentos
- Toma decisiones
ASESOR JURIacuteDICA
- Asesorar legalmente a la
Empresa SECRETARIacuteA
- Realiza traacutemites internos
- Atiende al puacuteblico y res- ponde correspondencia
-Lleva la Contabilidad y estados
Financieros
GERENTE
- Ejecuta resoluciones de
la Junta Gral DeAcc
- Planifica Organiza
Ejecuta y Controla las
actividades
DEP MEacuteDICO
- Disentildea e implanta proce
sos para el servicio -Revisar al
paciente
-Diagnosticar y
tratar al paciente
DEP DE VENTAS
- Elabora planes para la
comercializacioacuten del
servicio
FISIOTERAPISTA
- Se encarga del
tratamiento de terapia a
los pacientes
CONS GUARD -Control segur y
limpieza
-Traacutemites internos-
externos
-Vigilancia nocturna
ENFERMERIacuteA
-Registrar al paciente
-Revisioacuten del paciente -Ayudar a la
ejecucioacuten de
terapias a los
pacientes
CHOFER BODEG
- Entrega pedidos
- Conduce y mantiene el
vehiacuteculo
85
136 MANUAL DE FUNCIONES
Determina las funciones y responsabilidad que les corresponde realizar a cada
uno de los ejecutivos y trabajadores de la empresa Asiacute como tambieacuten define la
liacutenea de autoridad
JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
Oacutergano superior de la administracioacuten de la empresa
NATURALEZA DEL TRABAJO
Legislar y normar los aspectos de mayor importancia
FUNCIONES TIacutePICAS
o Definir las poliacuteticas de la empresa
o Conocer y aprobar los Estados Financieros e informe de
administradores y directivos
o Nombrar y Remover a los miembros de los Organismos Administrativos
de la Compantildeiacutea o cualquier funcionario cuyo cargo hubiere sido creado
por el estatuto
o Resolver acerca de la distribucioacuten de los beneficios sociales
o Acordar todas las modificaciones al contrato social
86
o Resolver acerca de la fusioacuten transformacioacuten escisioacuten disolucioacuten y
liquidacioacuten de la Compantildeiacutea
o Acatar la Ley y Reglamentos que la rigen
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Legislar y normar poliacuteticas y estrategias para la empresa
REQUISITOS MINIMOS
Ser accionista de la empresa
DIRECTORIO
RELACION DE DEPENDENCIA Depende de la Junta General de Accionistas
NATURALEZA DEL TRABAJO
Vigilar el fiel cumplimiento de los reglamentos estatutos y hacer que se
cumplan las decisiones tomadas por la Junta General de Accionistas
87
FUNCIONES TIacutePICAS
o Suscribir con el Gerente los contratos escrituras puacuteblicas y otros
documentos legales relacionados con las actividades de la Compantildeiacutea
o Supervisar y controlar las actividades de la empresa
o Firmar y cancelar junto con el Gerente cheques y otros documentos
relacionados con la actividad econoacutemica de la empresa
CARACTERIacuteSTICA DE CLASE
Responsable conjuntamente con la Gerencia de la actividad de la empresa
REQUISITOS MINIMOS
Ser accionista de la empresa
TITULO DEL PUESTO Gerente (Jefe de Ventas)
Tendraacute autoridad sobre todo el personal de la empresa
NATURALEZA DEL TRABAJO
Administrar los recursos humanos materiales y econoacutemicos de la empresa y
Ejecutar supervisar y coordinar la actividad comercial de la empresa
RELACIOacuteN DE DEPENDENCIA Depende del Directorio
88
FUNCIONES TIacutePICAS DE GERENCIA
o Ejercer la representacioacuten legal judicial y extrajudicial de la empresa
o Cumplir con las disposiciones dadas en el directorio e informar sobre la
marcha de las mismas
o Realizar las actividades de promocioacuten y generar ideas para mejorar el
negocio
o Contratar el personal que se requiera para la realizacioacuten de actividades
de la empresa
o Organizar cursos de capacitacioacuten
o Convocar a reuniones para coordinar las actividades de la empresa
FUNCIONES TIacutePICAS DE VENTAS
o Determinar poliacuteticas de mercadeo y comercializacioacuten
o Establecer la racionalizacioacuten y tecnificacioacuten de los sistemas de
comercializacioacuten abastecimiento y distribucioacuten
o Establecer los programas de precios promociones y publicidad
o Llevar registro de ventas y clientes Facturar los servicios
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
o Supervisar coordinar y controlar las actividades del personal bajo su
mando asiacute como de la empresa en general
89
o Actuar con profesionalismo frente a los problemas inherentes al cargo
REQUISITOS MINIMOS
o FORMACIOacuteN Formacioacuten profesional graduado en el aacuterea de
Administracioacuten de Empresas Licenciado o Ingeniero Comercial
o EXPERIENCIA Dos antildeos en funciones similares
TITULO DEL PUESTO Asesor Juriacutedico
NATURALEZA DEL TRABAJO
Direccioacuten ejecucioacuten y coordinacioacuten de labores juriacutedicas variadas
FUNCIONES TIPICAS
o Representar conjuntamente con el Gerente judicial y extrajudicialmente
a la empresa
o Asumir la defensa de la institucioacuten y de sus servidores en asuntos
oficiales
o Emitir dictaacutemenes en materia de su competencia
o Asesorar en materia legal a funcionarios directivos y ejecutivos
o Participar en sesiones de Junta de Accionistas y Jefes
90
o Elaborar proyectos de resolucioacuten y fallos administrativos variados
o Elaborar estudiar contratos y proyectos de reforma a la ley
reglamentos decretos acuerdos y resoluciones
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad por la representacioacuten legal solucioacuten de asuntos juriacutedicos y la
toma de decisiones
REQUISITOS MINIMOS
o Doctor en Jurisprudencia o Abogado
o Experiencia profesional miacutenima de dos antildeos
o Licencia profesional actualizada
TITULO DE CLASE Secretaria-Contadora
NATURALEZA DEL TRABAJO
Realizar labores de secretariacutea y asistencia directa al gerente de la empresa
Disentildear implementar y mantener el sistema integrado de Contabilidad de la
compantildeiacutea
91
RELACIOacuteN DE DEPENDENCIA
Depende de la Gerencia
FUNCIONES TIacutePICAS
o Redactar y mecanografiar todo tipo de correspondencia
o Atender al puacuteblico que solicite informacioacuten y concertar entrevistas con el
Gerente de la empresa
o Controlar la asistencia del personal
o Mantener actualizados los archivos de los documentos comunicaciones
de secretaria
o Llevar y controlar la contabilidad de la compantildeiacutea
o Elaborar los estados financieros
o Preparar informes mensuales acerca de los saldos de cada una de las
cuentas de la empresa
o Preparar y presentar la declaracioacuten de impuestos
o Realizar los roles de pagos para el personal de la empresa y la
documentacioacuten respectiva al IESS
92
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad teacutecnica y econoacutemica Exactitud destreza creatividad
REQUISITOS MINIMOS
o Tiacutetulo de Contadora Puacuteblica
o Conocimientos en contabilidad de costos secretariacutea y archivo
o Experiencia miacutenima de dos antildeos
o Licencia profesional
TITULO DE CLASE Conserje - Guardiaacuten
NATURALEZA DEL TRABAJO
Ejecucioacuten de labores rutinarias de limpieza mensajeriacutea guardianiacutea y
mantenimiento en general
FUNCIONES TIacutePICAS
o Realizar el aseo de oficinas y otros lugares a su cargo
o Franquear y retirar correspondencia asiacute como ejecutar diligencias en
bancos y otras instituciones
o Vigilar eventualmente el edificio y otros bienes de la empresa
o Ejecutar ocasionalmente trabajos de carpinteriacutea gasfiteriacutea albantildeileriacutea y
otros tendientes a mantener la imagen y presentacioacuten de la empresa
93
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad por la buena presentacioacuten de oficinas e instalaciones de
la empresa demostrando predisposicioacuten e intereacutes
Sujeto a control y supervisioacuten de sus superiores
REQUISITOS MINIMOS
o Haber aprobado el ciclo baacutesico
o Experiencia de tres meses en funciones similares
TITULO DE CLASE Jefe de Produccioacuten (Departamento Meacutedico)
NATURALEZA DEL PUESTO
Planificar organizar dirigir y controlar el funcionamiento del departamento de
meacutedico
FUNCIONES TIacutePICAS
o Supervisar y controlar las actividades diarias de los trabajadores en la
ejecucioacuten de las tareas de produccioacuten del servicio
o Emitir informes perioacutedicos sobre la marcha del servicio
94
o Ejecutar labores de recepcioacuten clasificacioacuten y acondicionamiento de
materiales para el servicio
o Mantener registro y control de existencias
o Controlar el buen uso de equipos
o Realizar el correcto control de calidad del servicio
o Asesorar a los directivos de la empresa en asuntos de produccioacuten del
servicio
o Implementa un plan de relaciones puacuteblicas que fomenta la buena
imagen de la sociedad a los pacientes
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad de supervisioacuten y control de existencias de materiales para
evitar posibles problemas en la entrega del servicio
REQUISITOS MINIMOS
o Profesional en Administracioacuten Rehabilitacioacuten de Fisioterapia y o afines
o Experiencia en el campo meacutedico o administrativo
o Personalidad agradable donde gentes y muy buenas relaciones con
los sectores puacuteblico y privado
o Honorabilidad comprobada
95
TITULO DE CLASE Fisioterapista
NATURALEZA DEL PUESTO
Generalmente coincide con ser el Jefe del Servicio en caso contrario
estaacute subordinado directamente a este
FUNCIONES TIacutePICAS
o Es el coordinador del equipo y el responsable del proceso rehabilitador
de la Persona con Discapacidad (PCD)
o Tiene la responsabilidad de disentildear programas de rehabilitacioacuten y
supervisar su ejecucioacuten y postgrado que se desarrolla dentro del
servicioEjecutar labores de recepcioacuten clasificacioacuten y acondicionamiento
de materiales para el servicio
o Mantener registro y control de existencias
o Controlar el buen uso de equipos
o Realizar el correcto control de calidad del servicio
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad de supervisioacuten y control de existencias de materiales para
evitar posibles problemas en la entrega del servicio
REQUISITOS MINIMOS
o Profesional en Rehabilitacioacuten de Fisioterapia y o afines
o Experiencia en el campo meacutedico
o Personalidad agradable donde gentes y muy buenas relaciones con
los sectores puacuteblico y privado
o Honorabilidad comprobada
96
TITULO DE CLASE Chofer-Bodeguero
RELACIOacuteN DE DEPENDENCIA
Depende del jefe de departamento de contabilidad
NATURALEZA DEL PUESTO
Manejar y tramitar documentos relacionados con ingresos y egresos de
materiales y equipos de la empresa y transportar implementos necesarios
FUNCIONES TIacutePICAS
o Mantener buenas relaciones interpersonales tanto internas como
externas
o Manejar datos e informacioacuten de ingresos y egresos de materiales y
equipos de la empresa
o Mantenerla informacioacuten sobre inventarios al diacutea
o Conducir el vehiacuteculo en condiciones de seguridad y eficiencia
respetando las leyes de traacutensito y circulacioacuten
o Mantener el vehiacuteculo en buenas condiciones de funcionamiento y
lubricacioacuten
o Transportar a personas materiales y equipos requeridos para el servicio
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad y conocimientos de control de inventarios que llevaraacute la
empresa
97
Ejecucioacuten de labores de conduccioacuten del vehiacuteculo en horarios fuera de lo
normal
REQUISITOS MINIMOS
o Tiacutetulo de Bachiller en Contabilidad
o Conocimientos en Atencioacuten al Cliente Relaciones Humanas
o Experiencia miacutenima en ventas de dos antildeos
o Tener licencia de chofer profesional
o Experiencia de dos antildeos de conduccioacuten de vehiacuteculo
TITULO DE CLASE Enfermera
NATURALEZA DEL TRABAJO
Se encarga de preparar registrar y revisar al paciente para su respectivo
tratamiento
FUNCIONES TIacutePICAS
o Ayudar a la ejecucioacuten de terapias a los pacientes
o Mantener en buenas condiciones el equipo de trabajo
o Mantener la historia cliacutenica del paciente actualizada
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsable por el cumplimiento de las labores de preparacioacuten de materiales
mantenimiento de equipo y estaraacute sujeta a disposiciones de sus superiores
98
REQUISITOS MINIMOS
o Tiacutetulo de Enfermera
o Experiencia en el manejo de herramientas y equipos para las labores de
fisioterapia
TITULO DE CLASE Jefe de Ventas
NATURALEZA DEL PUESTO
Planificar organizar dirigir y controlar el sistema de comercializacioacuten del
servicio
FUNCIONES TIacutePICAS
o Elaborar planes estrateacutegicos para la venta del servicio
o Elabora y ejecuta proyectos de promocioacuten y venta del servicio
o Cumple con las metas de venta fijadas en el plan operativo anual
o Establecer convenios con instituciones para ofertar sus servicios
o Emitir informes perioacutedicos sobre la marcha del servicio
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad de supervisioacuten y control de la entrega del servicio para
mantener una buena imagen del mismo
REQUISITOS MINIMOS
o Profesional en Administracioacuten Rehabilitacioacuten de Fisioterapia y o afines
o Experiencia en el campo meacutedico o administrativo y de ventas
o Personalidad agradable donde gentes y muy buenas relaciones con
los sectores puacuteblico y privado
o Honorabilidad comprobada
99
ESTUDIO FINANCIERO
INVERSIONES
Las inversiones dentro del proyecto constituyen el tipo de recursos financieros
que se requieren para la instalacioacuten y puesta en marcha del proyecto Las
inversiones del proyecto fueron estimadas a traveacutes de presupuestos
elaborados con las diferentes cotizaciones del mercado y en las diferentes
casas comerciales nacionales importadoras de equipo
Activos Son todos los bienes y derechos de propiedad de la empresa El
presente proyecto origina tres clases de activos Activo Fijo Activo Diferido y
Activo Circulante o Capital de Trabajo
ACTIVO FIJO
Comprende las inversiones fijas sujetas a depreciacioacuten y se genera en la
instalacioacuten de la empresa Entre estos activos tenemos
Especificaciones de los activos fijos
Para el proyecto que se estaacute estudiando se incluiraacute como activos fijos
los rubros de Edificio Vehiacuteculo Muebles y equipo de oficina Equipo de
rehabilitacioacuten que son necesarios para la ejecucioacuten del proyecto
100
a Edificio- El valor del inmueble se obtuvo mediante informacioacuten de la
caacutemara de construccioacuten de Loja
b Vehiacuteculo- Se trata de una furgoneta marca TOYOTA la misma que
serviraacute para el transporte de los pacientes y actividades de gestioacuten
administrativa el precio del mismo se obtuvo mediante investigaciones
en empresas patios y ferias locales en donde se exhiben
d Muebles y Equipo de Oficina- Se refiere a los muebles y equipo de
oficina que se requieren para desarrollar las actividades administrativas
c Equipo- Se trata del equipo que se utilizara para realizar las diferentes
actividades de rehabilitacioacuten El precio del equipo se obtuvo mediante
proformas e investigaciones en empresas locales y nacionales que se
dedican a la venta de los mismos
c Instalaciones- Se refiere a la instalacioacuten de los servicios de luz
eleacutectrica y agua potable
e Imprevistos- Todo presupuesto por maacutes que haya sido cuidadosa-
mente elaborado tendraacute siempre un margen de error por causas de la
fluctuacioacuten de los precios y cambios en las condiciones originales etc
razoacuten por la cual es conveniente incluir el rubro de imprevistos que se
calcula generalmente con un porcentaje de la suma de inversiones fijas
y que variacutean de acuerdo a la experiencia que se tenga en los caacutelculos
del proyecto y al grado de confianza que merezca las estimaciones de
inversiones fijas
101
RESUMEN DE LAS INVERSIONES FIJAS
El resumen de las inversiones se muestra en el cuadro expuesto a
continuacioacuten
CUADRO Nordm 21
INVERSIONES EN ACTIVOS FIJOS
ACTIVOS ANEXOS VALOR
Equipo de Rehabilitacioacuten 3 2790000
Instalaciones 4 20140
Vehiacuteculo 7 2000000
Muebles y equipo de oficina 15 176300
Imprevistos 2 99729
TOTAL 5086169 FUENTE Anexos ELABORACIOacuteN El Autor
ACTIVO DIFERIDO
En este activo se tomoacute en cuenta los gastos realizados en el estudio del
proyecto y otros gastos relacionados con el mismo por lo tanto el valor de este
activo se distribuye asiacute
CUADRO Nordm 22 INVERSIONES EN ACTIVOS DIFERIDOS
ACTIVOS VALOR
Gastos de Constitucioacuten 30000
Estudios del Proyecto 45000
Marcas y Patentes 24000
TOTAL 99000 ELABORACIOacuteN El Autor
102
ACTIVO CIRCULANTE
Este activo estaacute constituido por valores necesarios para la operacioacuten
normal del proyecto durante un ciclo productivo el valor de este activo se lo
detalla a continuacioacuten
CUADRO Nordm 23 INVERSIONES EN ACTIVO CIRCULANTE
ACTIVOS ANEXOS VALOR
Materiales directos 1 205354
Mano de Obra Directa 2 195174
Suministros de Trabajo 5 110500
Suministros Meacutedicos 6 1858
Mantenimiento de Vehiacuteculo 9 22000
Arriendo 10 40000
Agua Potable 11 740
Consumo de Energiacutea Eleacutectrica 12 7500
Sueldos Administrativos 14 174100
Suministros de Oficina 16 082
Consumo Telefoacutenico 17 5000
Publicidad y Propaganda 18 3500
Imprevsistos 2 15316
Total 781124
Rubros calculados para un mes de operacioacuten
ELABORACIOacuteN El Autor
RESUMEN DE INVERSIOacuteN TOTAL PREVISTA
El resumen de la inversioacuten total se demuestra en el siguiente cuadro
103
CUADRO Nordm 24 INVERSIOacuteN TOTAL
ACTIVOS VALOR
Activo fijo 5086169
Activo diferido 99000
Activo circulante 781124
Total 5966293 FUENTE Cuadros Nordm 24 25 y 26 ELABORACIOacuteN El Autor
FINANCIAMIENTO DE LA INVERSIOacuteN
El proyecto haraacute uso de las fuentes internas y externas de
financiamiento bajo los siguientes aspectos
a FUENTES INTERNAS
El 6648 del total de la inversioacuten y que corresponde a 3966293
doacutelares seraacute financiado con aportaciones de los socios
b FUENTES EXTERNAS
Despueacutes de buscar la alternativa maacutes conveniente se decidioacute solicitar
un preacutestamo al Banco de Loja
El creacutedito que mantendraacute el proyecto con el banco de Loja constituiraacute el
3352 que corresponde a 2000000 doacutelares a 5 antildeos plazo al 10 de intereacutes
anual con el objeto de financiar la construccioacuten del edificio Esto en el primer
mes en consecuencia los rubros de financiamiento se presentan asiacute
104
CUADRO Nordm 25 FINANCIAMIENTO DE LA INVERSIOacuteN
FINANCIAMIENTO VALOR PORCENTAJE
Creacutedito 2000000 3352
Capital social 3966293 6648
TOTAL 5966293 10000 ELABORACIOacuteN Los Autoras
ESTRUCTURA DE COSTOS Y ESTABLECIMIENTO DE INGRESOS DEL
PROYECTO
La estructura de los costos comprende los Costos de Produccioacuten y de
Operacioacuten en nuestra empresa
CUADRO Nordm 26
PRODUCTO
Servicios 7488
COSTOS DE PRODUCCIOacuteN
Costo primo 4806338
+ Gastos de produccioacuten 1587725
TOTAL 6394063
COSTOS DE OPERACIOacuteN
Gastos administrativos 2209380
+ Gastos de ventas 42840
+ Gastos financieros 187150
TOTAL 2439370
COSTO TOTAL 8833433
En el primer antildeo establecemos el precio de venta del servicio contemplando un
margen de utilidad de 20 del costo
PRODUCCIOacuteN COSTO PVP TOTAL
7488 1180 1416 10600120
ANtildeO 1
BASE DE PRODUCCIOacuteN
PRODUCCIOacuteN ANUAL
INGRESO POR VENTAS
105
CUADRO Nordm 27
Servicios 9984
COSTOS DE PRODUCCIOacuteN
Costo primo 9605286
+ Gastos de produccioacuten 2323739
TOTAL 11929025
COSTOS DE OPERACIOacuteN
Gastos administrativos 3759467
+ Gastos de ventas 73118
+ Gastos financieros 000
TOTAL 3832585
COSTO TOTAL 15761610
En el deacutecimo antildeo establecemos el precio de venta del servicio contemplando un
margen de utilidad de 20 del costo
PRODUCCIOacuteN COSTO PVP TOTAL
9984 1579 1894 18913932
ANtildeO 10
BASE DE PRODUCCIOacuteN
INGRESO POR VENTAS
ESTADO DE PEacuteRDIDAS Y GANANCIAS
Documento Contable que presenta los resultados obtenidos en un
periacuteodo econoacutemico sean estos peacuterdidas o ganancias para lo cual compara los
rubros de ingresos con los egresos incurridos en un periacuteodo
Es uno de los Estados Financieros baacutesicos que tiene por objeto mostrar
un resumen de los ingresos y los gastos durante un ejercicio clasificaacutendolos de
acuerdo con las principales operaciones del negocio mostrando por
consiguiente las utilidades o peacuterdidas sufridas en las operaciones realizadas
El Estado de Peacuterdidas y Ganancias llamado tambieacuten Estado de
Resultados nos demuestra cual es la utilidad o peacuterdida que se ha obtenido
106
durante un periacuteodo econoacutemico y como se ha producido cuyos resultados
sirven para obtener mediante un anaacutelisis conclusiones que permitan conocer
coacutemo se desenvuelve la empresa y hacer previsiones para el futuro
INGRESOS Estaacuten conformados por el resultado de las ventas u otros
ingresos
EGRESOS Se forma por la sumatoria del Costo Primo Gastos de Proceso de
Produccioacuten Gastos de Operacioacuten y Gastos Financieros
107
ESTADO DE PEacuteRDIDAS Y GANANCIAS CUADRO Nordm 28
CUADRO Nordm 28 ESTADO DE PEacuteRDIDAS Y GANANCIAS
DENOMINACIOacuteN ANtildeO 1 ANtildeO 2 ANtildeO 3 ANtildeO 4 ANtildeO 5 ANtildeO 6 ANtildeO 7 ANtildeO 8 ANtildeO 9 ANtildeO 10
Ingreso por ventas 10600120 11143118 12832284 13517678 14247912 15076718 15952312 16881492 17867539 18913931
- Costos de Produccioacuten 6394063 6749116 8050934 8507388 8991777 9538451 10083944 10662821 11277125 11929024
Utilidad Bruta 4206057 4394002 4781350 5010290 5256135 5538267 5868368 6218672 6590414 6984907
- Costos de Operacioacuten 2439370 2536816 2642636 2757344 2881483 3025481 3209650 3405090 3612491 3832585
= Utilidad Neta 1766687 1857186 2138714 2252946 2374652 2512786 2658719 2813582 2977923 3152322
- 15 utilidad a trabajadores 265003 278578 320807 337942 356198 376918 398808 422037 446688 472848
= Utilidad antes de Imp a la renta 1501684 1578608 1817907 1915004 2018454 2135868 2259911 2391545 2531235 2679474
- 25 Impuesto a la renta 375421 394652 454477 478751 504614 533967 564978 597886 632809 669868
= Utilidad antes de Reserva Legal 1126263 1183956 1363430 1436253 1513841 1601901 1694933 1793659 1898426 2009605
- 10 de Reserva Legal 112626 118396 136343 143625 151384 160190 169493 179366 189843 200961
= Uttilidad liacutequida del ejercicio 1013636 1065561 1227087 1292628 1362457 1441711 1525440 1614293 1708583 1808645
ELABORACIOacuteN El Autor
107
108
CUADRO Nordm 29 PRESUPUESTO DE OPERACIOacuteN PARA LOS DIEZ ANtildeOS
COSTO PRIMO ANtildeO 1 ANtildeO 2 ANtildeO 3 ANtildeO 4 ANtildeO 5 ANtildeO 6 ANtildeO 7 ANtildeO 8 ANtildeO 9 ANtildeO 10
Materiales Directos 2464250 2615062 3700138 3926586 4166894 4421907 4692528 4979711 5284469 5607879
Mano de Obra Directa 2342088 2485424 2637532 2798949 2970244 3152023 3344927 3549637 3766874 3997407
Total Costo Primo 4806338 5100486 6337670 6725535 7137138 7573931 8037455 8529348 9051344 9605286
COSTOS DE PRODUCCIOacuteN DEL SERV
Depreciacioacuten de Equipo 251100 251100 251100 251100 251100 251100 251100 251100 251100 251100
Depreciacioacuten de Instalaciones 1813 1813 1813 1813 1813 1813 1813 1813 1813 1813
Suministros de Trabajo 110500 117263 124439 132055 140136 148713 157814 167472 177722 188598
Suministros Meacutedicos 22300 23665 25113 26650 28281 30012 31848 33798 35866 38061
Depreciacioacuten de Vehiacuteculo 320000 320000 320000 320000 320000 352000 352000 352000 352000 352000
Mantenimiento de Vehiacuteculo 264000 280157 297302 315497 334806 355296 377040 400115 424602 450587
Arriendo 480000 509376 540550 573631 608738 645992 685527 727481 772003 819250
Agua Potable 8880 9423 10000 10612 11262 11951 12682 13458 14282 15156
Energiacutea eleacutectrica 90000 95508 101353 107556 114138 121124 128536 136403 144751 153609
Amortizacioacuten de activos diferidos 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000
Imprevistos 2 31132 32326 33593 34938 36365 38520 40127 41833 43643 45564
Total Costo deProduccioacuten del Serv 1587725 1648631 1713264 1781853 1854639 1964520 2046488 2133473 2225781 2323739
TOTAL COSTO DE PRODUCCIOacuteN 6394063 6749116 8050934 8507388 8991777 9538451 10083944 10662821 11277125 11929024
COSTOS DE OPERACIOacuteN
ADMINISTRATIVOS
Sueldos Admiistrativos 2089209 2217069 2352753 2496742 2649542 2811694 2983770 3166377 3360159 3565801
Depreciacioacuten de muebles y equipo de ofic 15867 15867 15867 15867 15867 15867 15867 15867 15867 15867
Suministros de oficina 983 1043 1107 1175 1247 1323 1404 1490 1581 1678
Consumo telefoacutenico 60000 63672 67569 71704 76092 80749 85691 90935 96500 102406
Imprevistos 2 43321 45953 48746 51710 54855 58193 61735 65493 69482 73715
Total Costos Administrativos 2209380 2343604 2486042 2637197 2797603 2967826 3148466 3340162 3543589 3759467
VENTAS
Pubicidad y Propaganda 42000 44570 47298 50193 53265 56524 59984 63655 67550 71684
Imprevistos 2 840 891 946 1004 1065 1130 1200 1273 1351 1434
Total Costos de Ventas 42840 45462 48244 51197 54330 57655 61183 64928 68901 73118
FINANCIEROS
Intereses por preacutestamo 187150 147750 108350 68950 29550
Total Costos Financieros 187150 147750 108350 68950 29550 - - - - -
TOTAL COSTO DE OPERACIOacuteN 2439370 2536816 2642636 2757344 2881483 3025481 3209650 3405090 3612491 3832585
TOTAL COSTO 8833433 9285932 10693570 11264732
11873260 12563932 13293593 14067910 14889616 15761609
108
109
CUADRO Nordm 30 COSTOS FIJOS Y VARIABLES PARA LOS ANtildeOS 1 5 Y 10
COSTO PRIMO ANtildeO 1 ANtildeO 5 ANtildeO 10
FIJOS VARIABLES FIJOS VARIABLES FIJOS VARIABLES
Materiales Directos 2464250 4166894 5607879
Mano de obra directa 2342088 2970244 3997407
Total Costo Primo - 4806338 - 7137138 - 9605286
COSTOS DE PRODUCCIOacuteN DEL SERV
Depreciacioacuten de Equipo 251100 251100 251100
Depreciacioacuten de Instalaciones 1813
1813
1813
Suministros de Trabajo 110500
140136 188598
Suministros Meacutedicos 22300
28281
38061
Depreciacioacuten de Vehiacuteculo 320000 320000 352000
Mantenimiento de Vehiacuteculo 264000 334806 450587
Arrirmdo 480000 608738 819250
Agua Potable 8880 11262 15156
Energiacutea eleacutectrica 90000 114138 153609
Amortizacioacuten de activos diferidos 8000 8000 8000
Imprevistos 2 31132 36365 45564
Total Costo de Produccioacuten 580913 1006812 580913 1273726 612913 1710826
COSTOS DE OPERACIOacuteN
ADMINISTRATIVOS
Sueldos Administrativos 2089209 2649542 3565801
Depreciacioacuten de Muebles y Equipo de Oficina 15867 15867 15867
Suministros de oficina 983
1247 1678
Consumo telefoacutenico 60000 76092 102406
Imprevistos 2 43321 54855 73715
Total Costos Administrattivos 2105076 104304 2665409 132194 3581668 177799
VENTAS
Publicidad y propaganda 42000
53265
71684
Imprevistos 2 840 1065 1434
Total Costos de Ventas - 42840 - 54330 - 73118
FINANCIEROS
Intereses por preacutestamo 187150 29550
Total Costos Financieros 187150 29550 -
TOTAL DE COSTO 2873139 5960294 3275872 8597388 4194581 11567028
109
110
PUNTO DE EQUILIBRIO
El punto de equilibrio es el balance entre ingresos y egresos
denominado por algunos Autoras como PUNTO MUERTO porque en eacutel no
hay ni peacuterdidas ni ganancias
Cuando los ingresos y los gastos son iguales se produce el punto de
equilibrio cuyo significado es que no existen utilidades ni peacuterdidas es decir
si vendemos menos que el punto de equilibrio tendremos peacuterdidas y si
vendemos maacutes que el punto de equilibrio obtendremos utilidades
Para realizar este caacutelculo es menester clasificar los costos en Fijos y
Variables los mismos que detallamos en los cuadros que integran el
presente trabajo y que llevan el nombre de Costos Fijos y Variables para
los antildeos 1 5 y 10 de vida uacutetil del proyecto
COSTOS FIJOS Y VARIABLES
COSTOS FIJOS- Son aquellos que se mantienen constantes durante el
periodo completo de produccioacuten Se incurre en los mismos por el simple
transcurso del tiempo y no variacutean como resultado directo de cambios en el
volumen
111
COSTOS VARIABLES- Son aquellos que variacutean en forma directa con
los cambios en el volumen de produccioacuten
En el presente trabajo se calcularaacute el punto de equilibrio utilizando el
meacutetodo matemaacutetico en funcioacuten de la capacidad instalada y de las ventas
utilizando ademaacutes la forma graacutefica para su representacioacuten
ANtildeO 1
a PUNTO DE EQUILIBRIO EN FUNCIOacuteN DE LA CAPACIDAD
INSTALADA
Costo Fijo Total
PE = ------------------------------------------------------ x 100 Ventas Totales - Costo Variable Total
2873139 PE = ------------------------------------- x 100
10600120 ndash 5960294 PE = 6192 b EN FUNCIOacuteN DE LAS VENTAS Costo Fijo Total PE = -----------------------------------
Costo Variable Total 1 - -------------------------- Ventas totales
2873139 PE = ---------------------------
5960294 1 - ----------------
10600120 PE = 6563957 doacutelares
112
GRAFICO Nordm 24
PUNTO DE EQUILIBRIO
EN FUNCION DE LAS VENTAS Y
CAPACIDAD INSTALADA
ELABORACION Autor
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
ING
RE
SO
S E
N M
ILE
S D
E D
OacuteL
AR
ES
UNIDADES EN MILES
PRIMER ANtildeO
Costo fijo Costo Variable
Costo Total Ventas Totales
PE = 6563957
CF = 2873139
VT = 1060012
CT = 8833433
113
ANtildeO 5
a PUNTO DE EQUILIBRIO EN FUNCIOacuteN DE LA CAPACIDAD
INSTALADA
Costo Fijo Total PE = ----------------------------------------------------- x 100 Ventas Totales - Costo Variable Total
3275872
PE = ---------------------------------- x 100 14247912 ndash 8597366
PE = 5796 b EN FUNCIOacuteN DE LAS VENTAS Costo Fijo Total PE = ----------------------------------
Costo Variable Total 1 - ----------------------- Ventas totales
3275872 PE = -------------------------- 8597366 1 - -----------------
14247912 PE = 8260146 doacutelares
114
GRAacuteFICO Nro 25
PUNTO DE EQUILIBRIO
EN FUNCION DE LAS VENTAS Y
CAPACIDAD INSTALADA
ELABORACION El Autor
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
160000
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
ING
RE
SO
S E
N M
ILE
S D
E D
OacuteL
AR
ES
UNIDADES EN MILES
QUINTO ANtildeO
Costo fijo Costo Variable
Costo Total Ventas Totales
PE = 8260146
CF = 3275872
VT = 14247912
CT = 11873238
115
ANtildeO 10
a PUNTO DE EQUILIBRIO EN FUNCIOacuteN DE LA CAPACIDAD
INSTALADA
Costo Fijo Total PE = ----------------------------------------------- x 100 Ventas Totales - Costo Variable Total
4194581
PE = ----------------------------------- x 100 18913931 ndash 11567028 PE = 5709 b EN FUNCIOacuteN DE LAS VENTAS Costo Fijo Total PE = --------------------------------
Costo Variable Total 1 - ---------------------- Ventas totales
4194581 PE = ---------------------------
11567028 1 - ----------------
18913931 PE = 10798566 doacutelares
116
GRAacuteFICO Nordm 26
PUNTO DE EQUILIBRIO
EN FUNCION DE LAS VENTAS Y
CAPACIDAD INSTALADA
ELABORACION El Autor
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
160000
180000
200000
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
ING
RE
SO
S E
N M
ILE
S D
E D
OacuteL
AR
ES
UNIDADES EN MILES
DEacuteCIMO ANtildeO
Costo fijo Costo Variable
Costo Total Ventas Totales
PE = 10798566
CF = 4194581
VT = 19813931
CT = 15761609
117
EVALUACIOacuteN FINANCIERA
El objetivo de la Evaluacioacuten Financiera desde el punto de vista
privado es determinar el meacuterito de un proyecto estimaacutendose como tal el
grado o nivel de utilidad que obtiene el empresario privado como premio al
riesgo de utilizar su capital y su capacidad empresarial en la implementacioacuten
de un proyecto
FLUJO DE CAJA
Para realizar la aplicacioacuten de algunos criterios de evaluacioacuten se hace
necesario previamente estimar los flujos de caja
El Flujo de Caja permite determinar la cobertura de todas las
necesidades de efectivo a lo largo de los antildeos de vida uacutetil del proyecto
El Flujo de Caja permite cubrir todos los requerimientos de efectivo
del proyecto posibilitando ademaacutes que el inversionista cuente con el
suficiente origen de recursos para cubrir sus necesidades de efectivo
Los Flujos de Caja se evaluacutean en lugar de utilizar figuras contables
en razoacuten de que no son eacutestos los que afectan a la capacidad de la empresa
para pagar cuentas o compras de activos
El Flujo de Caja se encuentra demostrado en el cuadro siguiente en
el que se comparan los ingresos con los egresos
118
CUADRO Nordm 31 FLUJO DE CAJA
DENOMINACIOacuteN ANtildeO 0 ANtildeO 1 ANtildeO 2 ANtildeO 3 ANtildeO 4 ANtildeO 5 ANtildeO 6 ANtildeO 7 ANtildeO 8 ANtildeO 9 ANtildeO 10
INGRESOS
Ventas 10600120 11143118 12832284 13517678 14247912 15076718 15952312 16881492 17867539 18913931
Creacutedito Banco de Loja 2000000
Capital propio 3966293
Valor de rescate 400000 738644
Total de ingresos 5966293 10600120 11143118 12832284 13517678 14647912 15076718 15952312 16881492 17867539 19652575
EGRESOS
Activo Fijo 5086169
Activo Diferido 99000
Activo Circulante 781124
Presupuesto de operacioacuten 8833433 9285932 10693570 11264732 11873260 12563932 13293593 14067910 14889616 15761609
- Depreciacioacuten y Amortizac 596780 596780 596780 596780 596780 627880 627880 627880 627880 627880
15 Utilidad a los trab 265003 278578 320807 337942 356198 376918 398808 422037 446688 472848
25 Impuesto a la Renta 375421 394652 454477 478751 504614 533967 564978 597886 632809 669868
Amortizacioacuten de Capital 400000 400000 400000 400000 400000
Total de egresos 5966293 9277077 9762382 11272073 11884645 12537291 12846937 13629499 14459954 15341233 16276446
FLUJO DE CAJA 000 1323043 1380736 1560210 1633033 2110621 2229781 2322813 2421539 2526306 3376129
ELABORACIOacuteN El Autor
118
119
VALOR ACTUAL NETO
El meacutetodo del Valor Actual Neto (VAN) consiste en determinar el
valor presente de los flujos de costos e ingresos generados a traveacutes de la
vida uacutetil del proyecto Alternativamente esta actualizacioacuten puede aplicarse al
flujo neto y en definitiva corresponde a la estimacioacuten al valor presente de los
ingresos y gastos que se utilizaraacuten en todos y cada uno de los antildeos de
operacioacuten econoacutemica del proyecto
En teacuterminos matemaacuteticos el VAN es la sumatoria de los beneficios
netos multiplicado por el factor de descuento o descontados a una tasa de
intereacutes pagada por beneficiarse el preacutestamo a obtener
El VAN representa en valores actuales el total de los recursos que
quedan en manos de la empresa al final de toda su vida uacutetil es decir es el
retorno liacutequido actualizado generado por el proyecto
Si el VAN es igual o mayor que cero el proyecto o inversioacuten es
conveniente caso contrario no es conveniente
1 Factor = ---------------- ( 1 + i )n
120
CUADRO Nordm 32
VALOR ACTUAL NETO
ANtildeOS FLUJO NETO
FACTOR
ACT
VALOR
ACTUALIZADO
10
0 5966293
1 1323043 0909091 1202766
2 1380736 0826446 1141104
3 1560210 0751315 1172209
4 1633033 0683013 1115384
5 2110621 0620921 1310529
6 2229781 0564474 1258653
7 2322813 0513158 1191970
8 2421539 0466507 1129666
9 2526306 0424098 1071400
10 3376129 0385543 1301644
SUMA 11895326
5966293
5929033
ELABORACIOacuteN El Autor
VAN = Sumatoria Flujo Neto Actualizado - Inversioacuten
VAN = 11895326 -5966293
VAN = 5929033
121
TASA INTERNA DE RETORNO
Meacutetodo de evaluacioacuten que al igual que el Valor Actual Neto (VAN)
toma en consideracioacuten el valor en el tiempo del dinero y las variaciones de
los flujos de caja durante toda la vida uacutetil del proyecto Este meacutetodo
actualmente es muy utilizado por bancos empresas privadas industrias
organismos de desarrollo econoacutemico y empresas estatales
Se define a la Tasa Interna de Retorno TIR como aquella tasa que
iguala el valor presente de los flujos de ingresos con la inversioacuten inicial
Se podriacutea interpretar a la Tasa Interna de Retorno como la maacutes alta
tasa de intereacutes que se podriacutea pagar por un preacutestamo que financiara la
inversioacuten si el preacutestamo con los intereses acumulados a esta tasa dada se
fuera abonando con los ingresos provenientes del proyecto a medida que
estos van siendo generados a traveacutes de toda la vida uacutetil del proyecto
La Tasa Interna de Retorno se define como la tasa de descuento que
hace que el valor presente neto sea cero es decir que el valor presente de
los flujos de caja que genera el proyecto sea exactamente igual a la inver-
sioacuten neta realizada
La TIR utilizada como criterio para tomar decisiones de aceptacioacuten o
122
rechazo de un proyecto se toma como referencia lo siguiente
- Si la TIR es mayor que el costo del capital debe aceptarse el
proyecto
- Si la TIR es igual que el costo del capital es indiferente llevar a cabo
el proyecto
- Si la TIR es menor que el costo del capital debe rechazarse el
proyecto
Para el presente proyecto la TIR es 2645 siendo este valor
satisfactorio para realizar el proyecto por que nos indica que este porcentaje
se encuentra por encima del porcentaje de la tasa pasiva actual que a plazo
fijo es del 8
123
CUADRO Nordm33 TASA INTERNA DE RETORNO
ACTUALIZACION
ANtildeOS FLUJO NETO FACTOR ACT VAN MENOR FACTOR ACT VAN MAYOR
2600 2650
0 -5966293 -5966293 -5966293
1 1323043 0793651
1050034 0790514 1045884
2 1380736 0629882 869700 0624912 862839
3 1560210 0499906 779958 0494002 770746
4 1633033 0396751 647907 0390515 637724
5 2110621 0314882 664596 0308708 651565
6 2229781 0249906 557236 0244038 544151
7 2322813 0198338 460702 0192915 448106
8 2421539 0157411 381177 0152502 369290
9 2526306 0124930 315610 0120555 304559
10 3376129 0099150 334745 0095300 321746
95373 -9684
151784 95373 TIR = 26+ 05 ( ----------------------------------)
10587 + 110767 95373
-9684
TIR =
2645
123
124
RELACIOacuteN BENEFICIO COSTO
El indicador beneficio-costo se interpreta como la cantidad obtenida
en calidad de beneficio por cada doacutelar invertido pues para la toma de
decisiones se deberaacute tomar en cuenta lo siguiente
BC gt 1 Se puede realizar el proyecto
BC = 1 Es indiferente realizar el proyecto
BC lt 1 Se debe rechazar el proyecto
En el presente proyecto la relacioacuten beneficio-costo es mayor que uno
(120) indicador que sustenta la realizacioacuten del proyecto esto quiere decir
que por cada doacutelar invertido se recibiriacutea 20 centavos de utilidad
Los caacutelculos de la relacioacuten beneficio costo estaacuten representados en el
cuadro que viene a continuacioacuten
125
CUADRO Nordm34 RELACION BENEFICIOCOSTO
ACTUALIZACION COSTO TOTAL ACTUALIZACION INGRESOS
ANtildeOS COSTO TOTAL ORIG FACTOR ACT COSTO ACTUALIZADO INGRESO ORIGINAL FACTOR ACT INGRESO
ACTUALIZADO
10 10
1 8833433 0909091 8030394 10600120 0909091 9636472
2 9285932 0826446 7674324 11143118 0826446 9209189
3 10693570 0751315 8034237 12832284 0751315 9641085
4 11264732 0683013 7693963 13517678 0683013 9232756
5 11873260 0620921 7372360 14247912 0620921 8846832
6 12563932 0564474 7092012 15076718 0564474 8510414
7 13293593 0513158 6821715 15952312 0513158 8186058
8 14067910 0466507 6562784 16881492 0466507 7875341
9 14889616 0424098 6314650 17867539 0424098 7577581
10 15761609 0385543 6076783 18913931 0385543 7292139
71673223 86007868
INGRESO ACTUALIZADO 86007868
RELACION BENEFICIO COSTO = --------------------------------- = -------------------------- = 120
COSTO ACTUALIZADO 71673223
125
126
PERIacuteODO DE RECUPERACIOacuteN DEL CAPITAL
Consiste en el tiempo requerido para recuperar la inversioacuten original
en una medida de la rapidez con que el proyecto reembolsaraacute la inversioacuten
original de capital
Comuacutenmente los periacuteodos de recuperacioacuten de la inversioacuten o capital se
utilizan para evaluar las inversiones proyectadas El periacuteodo de
recuperacioacuten consiste en el nuacutemero de antildeos requeridos para recobrar la
inversioacuten inicial
En el siguiente cuadro se demuestra el tiempo requerido para que
nuestra empresa recupere la inversioacuten inicial de capital
127
CUADRO Nordm 35
PERIODO DE RECUPERACION DE CAPITAL
ANtildeOS INVERSION FLUJO NETO
0 5966293
1 1323043
2 1380736
3 1560210
4 1633033
5 2110621
6 2229781
7 2322813
8 2421539
9 2526306
10 3376129
TOTAL 20884211
ELABORACIOacuteN Los Autores
SUMATORIA DEL FLUJO NETO - INVERSIOacuteN
PRC = --------------------------------------------------------------
FLUJO ANtildeO QUE SUPERA LA INV
8007643 -
5966293
PRC = --------------------------------------------------------------
2110621
PRC = 097 antildeos
092 x 12
= 1161 meses
061 x 30
= 1818 diacuteas
La inversioacuten se recuperaraacute en 11 meses y 18 diacuteas
128
ANAacuteLISIS DE SENSIBILIDAD
En un proyecto es conveniente efectuar el anaacutelisis de sensibilidad
porque se trata de medir si le afectan o no a un proyecto dos situaciones
que se dan en una economiacutea esto es el aumento en los costos y la dismi-
nucioacuten en los ingresos
El anaacutelisis de sensibilidad es la interpretacioacuten dada a la incertidumbre
en lo que respecta a la posibilidad de implantar un proyecto debido a que no
se conocen las condiciones que se espera en el futuro
Las variables que presentan mayor incertidumbre son los ingresos y
los costos por ello el anaacutelisis se lo efectuacutea tomando como paraacutemetros un
aumento del 65 en los costos y una disminucioacuten del 55 en los ingresos
Para la toma de decisiones debe tomarse en cuenta lo siguiente
- Cuando el coeficiente de sensibilidad es mayor que uno el proyecto
es sensible
- Cuando el coeficiente de sensibilidad es igual a uno el proyecto no
sufre ninguacuten efecto
- Cuando el coeficiente de sensibilidad es menor que uno el proyecto
no es sensible
129
Para el presente proyecto los valores de sensibilidad no son
mayores a 1 por lo tanto no afectan al proyecto los cambios en los ingresos
y los costos disminuidos o incrementados en un 55 y en un 65
respectivamente es decir el proyecto no es sensible a estos cambios
FORMULAS
Diferencia de TIR = TIR del Proyecto ndash Nueva TIR
Diferencia entre TIR
de Variacioacuten = ---------------------------
TIR del Proyecto
Variacioacuten
Sensibilidad = -----------------
Nueva TIR
130
CUADRO Nordm 36
ANAacuteLISIS DE SENSIBILIDAD CON EL INCREMENTO DEL 65 EN LOS COSTOS
COSTO TOTAL COSTO TOTAL INGRESO A C T U A L I Z A C I Oacute N
ANtildeOS ORIGINAL ORIGINAL ORIGINAL FLUJO NETO FACTOR ACT VALOR ACTUAL FACTOR ACT VALOR ACTUAL
650 2150 2200
-5966293 -5966293
1 8833433 9407606 10600120 1192513 082305 981493 081967 977470
2 9285932 9889518 11143118 1253601 067740 849194 067186 842247
3 10693570 11388652 12832284 1443632 055753 804874 055071 795018
4 11264732 11996939 13517678 1520739 045888 697830 045140 686460
5 11873260 12645022 14247912 1602890 037768 605372 037000 593068
6 12563932 13380587 15076718 1696131 031084 527232 030328 514399
7 13293593 14157677 15952312 1794635 025584 459137 024859 446126
8 14067910 14982325 16881492 1899168 021057 399902 020376 386977
9 14889616 15857441 17867539 2010098 017331 348362 016702 335721
10 15761609 16786114 18913931 2127817 014264 303509 013690 291297
10610 -97510
10610
NTIR =215 + 05 ( --------------------------------------)
10610
+ 97510
NTIR = 2155
TIR DEL PROYECTO = 2645
1) DIFERENCIA DE TIR
2) PORCENTAJE DE VARIACIOacuteN 3) SENSIBILIDAD DifTir = Tirproy - Nueva Tir
Var = (Dif Tir Tir del proy) 100 Sensib = Var Nueva Tir
DifTir= 490
Var = 1853
Sensibilidad = 08598541
130
CUADRO Nordm37
ANAacuteLISIS DE SENSIBILIDAD CON LA DISMINUCIOacuteN DEL 55 EN LOS INGRESOS
COSTO TOTAL INGRESO INGRESO A C T U A L I Z A C I Oacute N
ANtildeOS ORIGINAL ORIGINAL ORIGINAL FLUJO NETO FACTOR ACT VALOR ACTUAL FACTOR ACT VALOR ACTUAL
550 2100 2150
-5966293 -5966293
1 8833433 10600120 10017113 1183680 08264 978248 08230 974222
2 9285932 11143118 10530247 1244315 06830 849884 06774 842903
3 10693570 12832284 12126508 1432938 05645 808856 05575 798911
4 11264732 13517678 12774206 1509474 04665 704181 04589 692661
5 11873260 14247912 13464277 1591017 03855 613406 03777 600888
6 12563932 15076718 14247499 1683567 03186 536436 03108 523326
7 13293593 15952312 15074935 1781342 02633 469083 02558 455736
8 14067910 16881492 15953010 1885100 02176 410253 02106 396939
9 14889616 17867539 16884824 1995208 01799 358856 01733 345782
10 15761609 18913931 17873665 2112056 01486 313944 01426 301261
76853 -33663
76853
NTIR = 21 + 05 ( ----------------------------------------------)
76853
+
33663
NTIR = 2135
TIR DEL PROYECTO = 2645
1) DIFERENCIA DE TIR
2) PORCENTAJE DE VARIACIOacuteN 3) SENSIBILIDAD DifTir = Tirproy - Nueva Tir
Var = (Dif Tir Tir del proy) 100 Sensib = Var Nueva Tir
DifTir= 510
Var = 1929
Sensibilidad = 09036272
131
132
h CONCLUSIONES
Una vez terminada la presente investigacioacuten se llegoacute a establecer varias
conclusiones entre las cuales sentildealamos las siguientes
Despueacutes de haber realizado el estudio de mercado hemos demostrado que
existe una demanda que es atendida por ciertos centros como hospitales y
cliacutenicas existentes en la ciudad pero sobre todo la mayor parte de la
demanda es atendida por personas no profesionales que se dedican a este
oficio y que no prestan garantiacuteas necesarias ni condiciones teacutecnicas del
lugar donde realizan el trabajo
El servicio que ofreceremos seraacute de acuerdo a las condiciones y
necesidades de las personas que lo requieran
Al establecer el VAN el presente proyecto nos da un valor positivo de
5929033 doacutelares lo que indica que el proyecto es factible y por ende la
inversioacuten es conveniente
Para el presente proyecto la TIR es 2645 siendo este valor satisfactorio
para realizar este proyecto por ser mayor a la tasa pasiva actual que es del
8 a plazo fijo
133
El tiempo que se requeriraacute para recuperar la inversioacuten original es de 11
meses y 18 diacuteas
La Relacioacuten Beneficio Costo en el proyecto es de 120 lo que significa que
por cada doacutelar invertido se tendraacute una utilidad de 20 centavos de doacutelar
El Anaacutelisis de Sensibilidad demuestra que el proyecto no seraacute sensible
cuando los costos se llegaran a incrementarse hasta en un 65 y los
ingresos a disminuirse en un 55
La empresa juriacutedicamente se constituiraacute en una Compantildeiacutea en Nombre
Colectivo y administrativamente se encontraraacute organizada con los niveles
jeraacuterquicos correspondientes sus respectivos organigramas y por ende con
el manual de funciones que le permitiraacuten desarrollar teacutecnicamente sus
actividades
En cuanto a los objetivos planteados eacutestos fueron desarrollados en el
proceso de la investigacioacuten sin problema alguno
134
i RECOMENDACIONES
Que los inversionistas interesados ejecuten este proyecto pues tendraacuten
muchos beneficios tanto sociales como econoacutemicos
Para realizar una inversioacuten se debe partir de la base fundamental de
estudios teacutecnicos a traveacutes de especialistas en la materia de manera
que se garantice la factibilidad de estos estudios
La gestioacuten del gobierno para fomentar la creacioacuten de empresas a traveacutes
del amparo y proteccioacuten de leyes debe ser apoyada con la ejecucioacuten de
obras baacutesicas para el desarrollo empresarial de manera que los
capitales existentes en el cantoacuten Paltas sean invertidos con toda
confianza
Se recomienda asiacute mismo que las instalaciones y la puesta en marcha
de la empresa se lo haga en el menor tiempo posible por cuanto existe
una demanda que favorece a los intereses de esta actividad
Que exista una buena gestioacuten organizacional con especificacioacuten clara
de funciones personal calificado y bajo la direccioacuten de profesionales en
sus aacutereas
135
Frente al proceso productivo del servicio se recomienda utilizar una
tecnologiacutea de punta con la finalidad de prevenir ciertos desfases que
vayan en contra de la empresa y del usuario
136
j BIBLIOGRAFIacuteA
- AGART Mark Metodologiacutea de Investigacioacuten Social Instituto de
Investigaciones Sociales Universidad Politeacutecnica de Quito 1996
- BACA GABRIEL Elaboracioacuten y Evaluacioacuten de proyectos de
investigacioacuten Editorial Mc Graw Hill Meacutexico 1997 paacuteg 13-46
- BERNAU Lutz La medicina natural y sus ramas Ediciones Martiacutenez
Roca ndash 1997
- BIBLIOTECA de consulta Microsoft Encarta 2005 1993 ndash 2004 Microsoft
Corporation
- CARL MACA Daniel Curso de Mercadotecnia Meacutexico 1986
- CORTY L y Bernard Diccionario Econoacutemico y Financiero
Cuarta edicioacuten 1991
- ESTADIacuteSTICAS SOCIOECONOacuteMICAS DE LA REGIOacuteN SUR
Subcomisioacuten Ecuatoriana PREDESUR
- FONAPRE BID Preparacioacuten de proyectos Quito- Ecuador 1981 paacuteg
341- 307
- GATTER Alfredo Los estudios Financieros y su Anaacutelisis tercera edicioacuten
Colombia 1970
- HESTERN Pablo Manual de Medicina Natural Edicioacuten Center - Bogotaacute
- INFANTE Arturo Evaluacioacuten financiera de Proyectos de Inversioacuten
Editorial Norma Colombia 1992
137
- POPE Jeffery Investigacioacuten de Mercados Editorial Bogotaacute Colombia
1984
- ROSENBERG JM Diccionario de Administracioacuten y Finanzas
- SALEME AGUILAR Magdalena Manual del Emprendedor
- SAPAG CHAIN Reinaldo y Nassir Preparacioacuten y Evaluacioacuten de
Proyectos Colombia 1995
- SUPERINTENDENCIA DE COMPANtildeIacuteAS DEL ECUADOR Instructivo para
la elaboracioacuten de Estados Financieros y anexos para el ejercicio de 2012
138
k ANEXOS
ANEXO Nordm 1
PRESUPUESTO DE MATERIALES DIRECTOS
DENOMINACIOacuteN UMED CANTIDAD VALOR UNIT VAL TOTAL
Unguumlentos Unid 373000 400 1492000
Gasas Fda 43000 070 30100
Vendas de yeso Unid 468000 200 936000
Alcohol Frsco 1300 200 2600
Esparadrapo Rollo 800 050 400
Algodoacuten Fda 1300 150 1950
Agua oxigenada Frsco 800 150 1200
TOTAL 1er antildeo 7488 servicios a atender 2464250
TOTAL 2do antildeo 7488 servicios a atender + 612 2615062
TOTAL 3er antildeo 9984 servicios a atender + 612 3700138 FUENTE Dra Psic Rehb Jenny Campoverde ELABORACIOacuteN Los Autoras
ANEXO Nordm 1A
PROYECCIOacuteN PARA MATERIALES DIRECTOS
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 2464250
2 2615062
3 3700138
4 3926586
5 4166894
6 4421907
7 4692528
8 4979711
9 5284469
10 5607879
Nota Los tres primeros antildeos se los toma de la tabla anterior a partir del cuarto antildeo se le aumenta uacutenicamente el 612 de incremento
139
ANEXO Nordm 2
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
DENOMINACIOacuteN ENFERMERAS MEacuteDICOS
Baacutesico 29200 35000
Deacutecimo tercero 112 2433 2917
Deacutecimo cuarto SBU12 1250 1250
Vacaciones 124 625 1458
Aporte patronal 1115 de 1 1673 3903
Aporte IECE 05 de 1 075 175
Aporte SECAP 05 de 1 175 175
Fondo de Reserva 112 1250 2917
Total 35256 44703
Nordm de Personas 300 200
Total Mensual 105769 89405
Tota anual 1269228 1072860
Total anual sueldos MOD 2342088
ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 2A
PROYECCIOacuteN PARA MANO DE OBRA DIRECTA
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 2342088
2 2485424
3 2637532
4 2798949
5 2970244
6 3152023
7 3344927
8 3549637
9 3766874
10 3997407 ELABORACIOacuteN El Autor
140
ANEXO Nordm 3
PRESUPUESTO PARA EQUIPO
FUENTE Importadoras Locales y Nacionales ELABORACIOacuteN El Autor
DENOMINACIOacuteN CANT VUNIT VALOR TOTAL
Rueda de hombros 1 30000 30000
Mesa de kanabevell 1 80000 80000
Juego de poleas 1 20000 20000
Prono supinador 1 20000 20000
Andadores 1 12000 12000
Elgin 1 200000 200000
Restaurador de tobillos 1 40000 40000
Bicicleta 1 40000 40000
Paralelas 1 52000 52000
Laacutemparas de infrarojo 1 60000 60000
Hidrocolector 1 200000 200000
Negastocopio 1 28000 28000
Equipo de hidroteraacutepia 1 500000 500000
Equipo de parafina 1 300000 300000
Equipo pequentildeo de parafina 1 250000 250000
Silla de ruedas 5 60000 300000
Camillas 4 7000 28000
Balanza 1 12000 12000
Camas 3 10000 30000
Tensioacutemetro-Fonendoscopio 4 7000 28000
Electrocardioacutegrafo LKG portaacutetil 12 canales 1 550000 550000
Resucitador con mascarilla manual SIG 1 10000 10000
TOTAL 2790000
141
ANEXO Nordm 3A
DEPRECIACIOacuteN DE EQUIPO
VALOR DEL ACTIVO 2790000
10 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 10 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 2790000 279000 2511000
1 2511000 2511 2259900
2 2259900 2511 2008800
3 2008800 2511 1757700
4 1757700 2511 1506600
5 1506600 2511 1255500
6 1255500 2511 1004400
7 1004400 2511 753300
8 753300 2511 502200
9 502200 2511 251100
10 251100 2511 000
ANEXO Nordm 4
PRESUPUESTO PARA INSTALACIONES
DENOMINACIOacuteN CANT VAL UNIT VAL TOTAL
Laacutemparas de 10 amp 6 500 3000
Interruptores 6 040 240
Rollo de alambre Nordm 12 2 650 1300
Rollo de alambre Nordm 10 2 750 1500
Medidor trifaacutesico 1 13500 13500
Breaker con caja 1 600 600
TOTAL 20140 FUENTE Almacenes de la ciudad
ELABORACIOacuteN Los Autores
142
NEXO Nordm 4A
DEPRECIACIOacuteN DE INSTALACIONES
VALOR DEL ACTIVO 20140
10 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 10 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 20140 2014 18126
1 18126 1813 16313
2 16313 1813 14501
3 14501 1813 12688
4 12688 1813 10876
5 10876 1813 9063
6 9063 1813 7250
7 7250 1813 5438
8 5438 1813 3625
9 3625 1813 1813
10 1813 1813 000
ANEXO Nordm 5 PRESUPUESTO PARA SUMINISTROS DE TRABAJO
FUENTE Almacenes de la ciudad ELABORACIOacuteN El Autor
DENOMINACIOacuteN CANT VAL UNIT VAL TOTAL
Mandiles 14 2000 28000
Guantes 4000 020 80000
Mascarillas 50 050 2500
110500
143
ANEXO Nordm 5A PROYECCIOacuteN PARA SUMINISTROS DE TRABAJO
ANEXO Nordm 6 PRESUPUESTO PARA SUMINISTROS MEacuteDICOS
FUENTE Almacenes de la ciudad ELABORACIOacuteN El Autor
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 110500
2 117263
3 124439
4 132055
5 140136
6 148713
7 157814
8 167472
9 177722
10 188598
DENOMINACIOacuteN CANT VAL UNIT VAL TOTAL
Jeringuillas 1500 010 15000
Termoacutemetros 100 050 5000
Pinzas 5 100 500
Tijeras 12 150 1800
22300
144
ANEXO Nordm 6A PROYECCIOacuteN PARA SUMINISTROS MEacuteDICOS
ANEXO Nordm 7
PRESUPUESTO PARA VEHIacuteCULO
DENOMINACIOacuteN CANTIDAD VAL TOTAL
Furgoneta TOYOTA 1 2000000
2000000 FUENTE Distribuidores ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 7A DEPRECIACIOacuteN DE VEHIacuteCULO
VALOR DEL ACTIVO 2000000
5 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 20 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 2000000 400000 1600000
1 1600000 3200 1280000
2 1280000 3200 960000
3 960000 3200 640000
4 640000 3200 320000
5 320000 3200 000
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 22300
2 23665
3 25113
4 26650
5 28281
6 30012
7 31848
8 33798
9 35866
10 38061
145
ANEXO Nordm 8 PRESUPUESTO PARA SEGUNDO VEHIacuteCULO
DENOMINACIOacuteN CANTIDAD VAL TOTAL
Furgoneta TOYOTA 1 2200000
2200000 ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 8A
DEPRECIACIOacuteN DE SEGUNDO VEHIacuteCULO
VALOR DEL ACTIVO 2200000
5 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 20 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 2200000 440000 1760000
1 1760000 3520 1408000
2 1408000 3520 1056000
3 1056000 3520 704000
4 704000 3520 352000
5 352000 3520 000
ANEXO Nordm 9 PRESUPUESTO PARA MANTENIMIENTO DE VEHIacuteCULO
DENOMINACIOacuteN VAL MENS VAL ANUAL
El mantenimiento corresponde al 1
mensual del valor del activo 22000 264000 ELABORACIOacuteN El Autor
146
ANEXO Nordm 9A
PROYECCIOacuteN PARA MANTENIMIENTO DE VEHIacuteCULO
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 264000
2 280157
3 297302
4 315497
5 334806
6 355296
7 377040
8 400115
9 424602
10 450587
ANEXO Nordm 10
PRESUPUESTO PARA ARRIENDO
DENOMINACIOacuteN CANT (m2) VAL MENS VAL ANUAL
Local 200 40000 480000
TOTAL 480000 FUENTE Municipio de Paltas Dep Agua Potable ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 10A PROYECCIOacuteN PARA PAGO DE ARRIENDO
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 480000
2 509376
3 540550
4 573631
5 608738
6 645992
7 685527
8 727481
9 772003
10 819250
147
ANEXO Nordm 11
PRESUPUESTO PARA CONSUMO DE AGUA POTABLE DENOMINACIOacuteN CANT (msup3) V UNIT VAL MENS VAL ANUAL
Consumo de agua
potable 10 0740 740 8880
8880
FUENTE Empresa Municipal de Agua Potable ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 11A PROYECCIOacuteN POR CONSUMO DE AGUA POTABLE
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 8880
2 9423
3 10000
4 10612
5 11262
6 11951
7 12682
8 13458
9 14282
10 15156
ANEXO Nordm 12 PRESUPUESTO PARA CONSUMO DE ENERGIacuteA ELEacuteCTRICA
DENOMINACIOacuteN CANT (Kwh) V UNIT VAL MENS VAL ANUAL
Consumo 500 015 7500 90000
TOTAL 7500 90000
FUENTE Empresa Eleacutectrica Regional del Sur ELABORACIOacuteN El Autor
148
ANEXO Nordm 12 A PROYECCIOacuteN PARA CONSUMO DE ENERGIacuteA ELEacuteCTRICA
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 90000
2 91080
3 92173
4 93279
5 94398
6 95531
7 96678
8 97838
9 99012
10 100200
ANEXO Nordm 13
AMORTIZACIOacuteN DE ACTIVO DIFERIDO
ANtildeOS VAL ACT DIF AMORTIZACIOacuteN VALOR TOTAL
1 80000 8000 72000
2 72000 8000 64000
3 64000 8000 56000
4 56000 8000 48000
5 48000 8000 40000
6 40000 8000 32000
7 32000 8000 24000
8 24000 8000 16000
9 16000 8000 8000
10 8000 8000 000 ELABORACIOacuteN El Autor
149
ANEXO Nordm 14
PRESUPUESTO PARA SUELDOS DE ADMINISTRACIOacuteN
RUBROSPUESTOS GERENTE SECRETCONT CONSGUARD CHOFER-BODEG
Baacutesico 36000 29200 29200 29200
Deacutecimo tercero 112 3000 2433 2433 2433
Deacutecimo cuarto SBU12 2433 2433 2433 2433
Vacaciones 124 1500 1217 1217 1217
Aporte patronal 1115 de 1 4014 3256 3256 3256
Aporte IECE 05 de 1 180 146 146 146
Aporte SECAP 05 de 1 180 146 146 146
Fondo de Reserva 112 3000 2433 2433 2433
Total 50307 41264 41264 41264
Nordm de Empleados 100 100 100 100
Total Mensual 50307 41264 41264 41264
Tota anual 603688 495174 495174 495174
Total Sueldos Administ 2089209
FUENTE La Tablita 2012 ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 14 A
PROYECCIOacuteN PARA SUELDOS ADMINISTRATIVOS
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 2089209
2 2217069
3 2352753
4 2496742
5 2649542
6 2811694
7 2983770
8 3166377
9 3360159
10 3565801
150
ANEXO Nordm 15
PRESUPUESTO PARA MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA
DENOMINACIOacuteN CANT VAL UNIT VAL TOTAL
Escritorio tipo gerente 1 8000 8000
Silloacuten tipo gerente 1 5000 5000
Escritorio tipo Secretaria 1 4000 4000
Silla giratoria 1 3000 3000
Sillas 6 800 4800
Archivadores 2 15000 30000
Estantes 2 8000 16000
Computadora 1 85000 85000
Impresora 1 12000 12000
Sumadora 1 4000 4000
Teleacutefono 1 4500 4500
Total 176300 FUENTE Almacenes de la ciudad ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 15 A
DEPRECIACIOacuteN DE MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA
VALOR DEL ACTIVO 176300
10 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 10 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 176300 17630 158670
1 158670 15867 142803
2 142803 15867 126936
3 126936 15867 111069
4 111069 15867 95202
5 95202 15867 79335
6 79335 15867 63468
7 63468 15867 47601
8 47601 15867 31734
9 31734 15867 15867
10 15867 15867 000
151
ANEXO Nordm 16
PRESUPUESTO PARA SUMINISTROS DE OFICINA
DENOMINACIOacuteN CANT V UNIT VAL TOTAL
Papel bond 200 0006 12
Papel copia 400 0006 24
Laacutepices 12 02 24
Esferograacuteficos 12 028 336
Otros 5 047
Total 983 FUENTE Almacenes de la ciudad ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 16A
PROYECCIOacuteN POR SUMINISTROS DE OFICINA
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 983
2 1043
3 1107
4 1175
5 1247
6 1323
7 1404
8 1490
9 1581
10 1678
152
ANEXO Nordm 17
PRESUPUESTO Y PROYECCIOacuteN PARA CONSUMO TELEFOacuteNICO
Para consumo telefoacutenico se ha considerado la base de 50 doacutelares mensuales
resultando para el primer antildeo 600 doacutelares
PROYECCIOacuteN POR CONSUMO TELEFOacuteNICO
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 60000
2 63672
3 67569
4 71704
5 76092
6 80749
7 85691
8 90935
9 96500
10 102406
ANEXO Nordm 18
PRESUPUESTO PARA PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
DENOMINACIOacuteN VAL MENS VAL ANUAL
Prensa escrita Ciud Loja 3500 42000
TOTAL 42000 FUENTE Medios de comunicacioacuten ELABORACIOacuteN El Autor
153
ANEXO Nordm 18A PROYECCIOacuteN POR PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 42000
2 44570
3 47298
4 50193
5 53265
6 56524
7 59984
8 63655
9 67550
10 71684
ANEXO Nordm 19
AMORTIZACIOacuteN DEL PREacuteSTAMO
CAPITAL 20000 PAGO SEMESTRAL
INTEREacuteS 10
TIEMPO 5 ANtildeOS
SEMESTRES CAPITAL INTEREacuteS DIVIDENDO CAPITAL RED
0 2000000
1 200000 98500 298500 1800000
2 200000 88650 288650 1600000
3 200000 78800 278800 1400000
4 200000 68950 268950 1200000
5 200000 59100 259100 1000000
6 200000 49250 249250 800000
7 200000 39400 239400 600000
8 200000 29550 229550 400000
9 200000 19700 219700 200000
10 200000 9850 209850 000
2000000 541750 2541750
154
INDICE
PORTADA helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
CERTIFICACIOacuteN II
AUTORIacuteA III
AGRADECIMIENTO IV
DEDICATORIAhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
a TITULOhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
b RESUMENhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
SUMMARYhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
c INTRODUCCIONhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
d REVISIOacuteN DE LITERATURAhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
e MATERIALES Y MEacuteTODOShelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
f RESULTADOS helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
g DISCUSIOacuteNhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
h CONCLUSIONEShelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
i RECOMENDACIONEShelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
j BIBLIOGRAFIAhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
k ANEXOhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
IacuteNDICEhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
i
ii
iii
iv
v
1
2
4
8
10
24
28
45
132
134
136
138
154
4
SUMMARY
The investigation work refers to the delivery of a service of physiotherapy
rehabilitation in the canton Avocados county of Loja with the purpose of
assisting a demand that demands the market of this society and at the same
time to have the necessary manpower
The objectives to develop were framed in
To carry out a market study to determine the demand and offer of the service
with what settled down that the total demand is of 1182 services and an
effective demand of 803 services while the offer of the services for the canton
Avocados carries out it establishments of the city of Loja what hinders mainly
economically for this plaintiffs Also in the development of this objective heshe
intends a system of commercialization of the physiotherapy service so that it
executes it to him in the moment to implement the company
Another of the developed objectives is about the technical study in that the
installed capacity of the future company is determined which will count with
9984 services and an used capacity of 75 for the first and second years from
now on 100 will be executed In the same way the location geographical de la
company is determined in the city of Catacocha taking in consideration that this
city has the necessary factors to start the project
5
As for the objective with respect to the legal and administrative structure of the
company heshe shows up the organization of Company in Collective Name as
well as the hierarchical levels and the flowcharts structural and functional
respectively and it supplements it to him with the manual of functions
Around the objective that makes relationship to the economic financial study
heshe shows up the investment of the project that is of 5966293 dollars
based on the individual budgets as well as the indexes of evaluation of the
project like they are the current Net Value of 5929033 dollars an Internal rate
of Return of the one 2645 the Relationship Benefits Cost of 120 the Period
of Recovery of Capital of 11 months with 18 days and an Analysis of Sensibility
with the increment in the costs of 650 in the costs and with a decrease of the
one 550 in the revenues
With this information you could end up concluding that the project is convenient
to implement it taking in consideration that its evaluation indicators are
acceptable and they assure the investment
6
c INTRODUCCIOacuteN
El Ecuador atraviesa por una grave crisis poliacutetica y econoacutemica lo que ha
traiacutedo como consecuencia que los inversionistas nacionales y extranjeros no se
arriesguen a invertir en el paiacutes y mucho menos en la regioacuten sur factor principal
para el bajo desarrollo empresarial
El proyecto se caracteriza por prestar un servicio de calidad en el sector salud
aacuterea de fisioterapia aprovechando los recursos existentes y aspirando que los
resultados se proyecten hacia la creacioacuten y conformacioacuten de un Centro que
asegure buen servicio y rendimiento econoacutemico para los inversionistas
Por tal razoacuten se ha propuesto presentar un trabajo de investigacioacuten orientado a
la fisioterapia utilizando equipos de mayor alcance considerando las
necesidades del demandante
En este trabajo se enfocan aspectos tales como Estudio de Mercado el cual
con el apoyo de meacutetodos teacutecnicas y procedimientos permitioacute determinar la
demanda actual y futura ademaacutes conocer el comportamiento de la
competencia
Se presenta tambieacuten la informacioacuten relacionado con el Estudio Teacutecnico en el
que se establece el tamantildeo y la localizacioacuten del centro se describen ademaacutes
7
los equipos utilizados y el personal que formaraacute parte de la empresa
ldquoHURTADO GONZAacuteLEZ Y CIacuteArdquo
A continuacioacuten se presenta la organizacioacuten teacutecnica administrativa
determinando los niveles jeraacuterquicos organigramas y manual de funciones con
el que operaraacute la empresa en caso de implementarse
Seguidamente se detalla el estudio financiero en el que constan las inversiones
y financiamiento necesario para la puesta en operacioacuten del proyecto ademaacutes la
evaluacioacuten financiera que se constituye en una de las partes primordiales que
permite establecer la factibilidad del proyecto se analizan los principales
indicadores como el Valor Actual Neto (VAN) Tasa Interna de Retorno (TIR)
Relacioacuten Beneficio Costo (RBC) Periacuteodo de Recuperacioacuten de Capital (PRC)
Anaacutelisis de Sensibilidad (AS)
Finalmente se incluye las conclusiones y recomendaciones producto de la
investigacioacuten las cuales permitiraacuten apreciar de una mejor manera el proyecto
8
d REVISIOacuteN DE LITERATURA
ANTECEDENTES
REHABILITACIOacuteN DE FISIOTERAPIA
Fisioterapia procedimientos fiacutesicos cientiacuteficos utilizados en el tratamiento de
pacientes con una incapacidad enfermedad o lesioacuten con el fin de alcanzar y
mantener la rehabilitacioacuten funcional y de evitar una disfuncioacuten o deformidad
Los tratamientos estaacuten disentildeados para reducir al maacuteximo la incapacidad fiacutesica
residual para acelerar la convalecencia y para contribuir a la comodidad y
bienestar del paciente La fisioterapia se prescribe en pacientes con trastornos
ortopeacutedicos neuroloacutegicos vasculares y respiratorios que pueden ser
congeacutenitos incapacidades adquiridas por enfermedades o traumatismos o
disfunciones hereditarias Los fisioterapeutas trabajan en hospitales centros de
rehabilitacioacuten cliacutenicas y centros para nintildeos discapacitados y en centros
locales estatales y privados Ademaacutes de la atencioacuten directa al paciente los
fisioterapeutas participan en otras aacutereas como consultas supervisioacuten
ensentildeanza administracioacuten e investigacioacuten
RESENtildeA HISTORIA
La mayoriacutea de los agentes fiacutesicos empleados en la fisioterapia moderna ya se
emplearon en la antiguumledad Los primeros escritos de Grecia y Roma se
refieren a los efectos beneficiosos del Sol y del agua y tanto el ejercicio como
9
los masajes fueron utilizados por los antiguos chinos persas egipcios y
griegos
En nuestra eacutepoca el campo de la fisioterapia surge en Inglaterra a finales del
siglo XIX Poco despueacutes los cirujanos ortopeacutedicos estadounidenses empezaron
a formar mujeres joacutevenes licenciadas en educacioacuten fiacutesica para cuidar de los
pacientes en las consultas meacutedicas y en los hospitales En 1916 cuando una
grave epidemia de poliomielitis azotoacute Nueva York e Inglaterra estas mujeres
trataron miles de pacientes
Despueacutes de la II Guerra Mundial la fisioterapia se utilizoacute mucho en el cuidado
de los pacientes Entre las razones del gran aumento de la demanda de los
servicios de fisioterapia estaban los excelentes resultados obtenidos en el
tratamiento de los heridos de guerra durante la II Guerra Mundial y las guerras
de Vietnam y Corea los accidentes laborales el aumento de las
discapacidades croacutenicas consecuencia del nuacutemero creciente de ancianos en la
poblacioacuten y el raacutepido desarrollo de los programas hospitalarios y de asistencia
meacutedica
TIPOS DE TRATAMIENTO
Entre las pruebas diagnoacutesticas utilizadas por los fisioterapeutas estaacuten las
musculares manuales las eleacutectricas las perceptivas y sensoriales y la
medicioacuten del arco de movilidad de las articulaciones Las pruebas de actividad
10
funcional son importantes para determinar la capacidad de los pacientes para
realizar las actividades que requiere el cuidado propio En el tratamiento de un
paciente el fisioterapeuta debe utilizar uno o maacutes de los siguientes
procedimientos tratamientos con calor que consisten en el empleo de agua a
diferentes temperaturas parafina liacutequida laacutemparas de rayos infrarrojos o
ultravioletas ultrasonidos que producen calor en el interior del organismo y
diatermia (aplicacioacuten de corriente eleacutectrica para generar calor en los tejidos)
Una de las tareas maacutes importantes del fisioterapeuta es la realizacioacuten de
diversos ejercicios terapeacuteuticos cuyo propoacutesito es incrementar la fuerza y la
resistencia mejorar la coordinacioacuten y la movilidad necesaria para la vida
cotidiana y aumentar y mantener el arco de movilidad La de ambulacioacuten se
realiza con la ayuda de bastones muletas andadores proacutetesis y miembros
artificiales Los fisioterapeutas tambieacuten utilizan masajes vendajes vendajes
funcionales y colocacioacuten y retirada de feacuterulas y escayolas Ademaacutes ensentildean a
los pacientes y sus familiares las teacutecnicas de los ejercicios y el empleo de
proacutetesis como miembros artificiales y proacutetesis1
1 Biblioteca de consulta Microsoft Encarta 2005 1993 ndash 2004 Microsoft Corporation
11
CENTROS DE REHABILITACIOacuteN Y FISIOTERAPIA
12
MARCO CONCEPTUAL
ESTUDIO DE MERCADO
Nos ayuda a identificar a los potenciales usuarios del producto que se desea
elaborar tambieacuten nos permite determinar la oferta y demanda insatisfecha la
misma que ayudaraacute a conocer si es posible implantar la empresa
PRODUCTO- Es todo bien o servicio que permiten establecer los deseos o
necesidades del cliente o consumidor asiacute tenemos
Productos duraderos (Aparatos eleacutectricos)
Productos no duraderos (Alimentos frescos)
DEMANDA- Es la cantidad de bienes y servicios que el mercado requiere o
solicita para buscar la satisfaccioacuten de una necesidad especiacutefica a un precio
determinado
DEMANDA TOTAL- Es la transaccioacuten total de un bien o servicio a un precio
determinado
DEMANDA EFECTIVA- Es la demanda potencial (toda la poblacioacuten en
estudio) por el porcentaje de gustos y preferencias
DEMANDA FUTURA- Su objeto es conocer cuaacutel seraacute la cantidad que se
13
podriacutea vender y producir con sus respectivos precios y costos tomando en
cuenta el crecimiento poblacional econoacutemicamente activo datos histoacutericos y
paraacutemetros estadiacutesticos
DEMANDA INSATISFECHA- Es aquella en la que lo producido u ofrecido no
alcanza a cubrir los requerimientos del mercado
OFERTA- Es la cantidad de bienes o servicios que cierto nuacutemero de oferentes
estaacuten dispuestos a poner a disposicioacuten del mercado a un precio determinado
SISTEMAS DE COMERCIALIZACIOacuteN
PRODUCTO (Servicio)- Es la oferta con que una compantildeiacutea satisface una
necesidad Ejemplo Estilo marca empaque tamantildeo
PRECIO- Es la cantidad monetaria a que los productores estaacuten dispuestos a
vender y los consumidores a comprar un bien o servicio cuando la oferta y la
demanda estaacuten en equilibrio
PLAZA- Comprende el viacutenculo entre las dos grandes fuerzas existentes en el
mercado la oferta y la demanda
PROMOCIOacuteN- Consiste en un medio eficaz para atraer y ganar clientes tanto
presentes como futuros el mismo que nos permite dar a conocer cualidades y
caracteriacutesticas del producto en el mercado como publicidad propaganda
promocioacuten
14
ESTUDIO TEacuteCNICO
El objetivo primordial del estudio teacutecnico es verificar la posibilidad teacutecnica de
fabricacioacuten del producto que se va a elaborar
Tamantildeo
Capacidad instalada Es la capacidad total de la empresa que constituye
maquinaria mano de obra instalaciones etc que se necesita para la
produccioacuten de bienes y servicios
Capacidad utilizada Es un porcentaje que la empresa utiliza de la
capacidad instalada para la produccioacuten de bienes y servicios2
Localization
Macro localizacioacuten
Es el lugar de influencia de la empresa es decir en queacute ciudad o provincia se
encuentra ubicada se localiza mediante un mapa
Micro localizacioacuten
Es el lugar donde se encuentra ubicada la empresa es decir el nombre de las
calles donde se encuentra ubicada la misma
2BACA GABRIEL Elaboracioacuten y Evaluacioacuten de proyectos de investigacioacuten Editorial Mc Graw
Hill Meacutexico 1997 paacuteg 13-46
15
Ingenieriacutea del proyecto
Proceso produccioacuten
Es la manera en que la materia prima se transforma en los tipos ya
especializados mediante determinados meacutetodos tecnoloacutegicos combinando
mano de obra maquinaria y equipos
Recursos
Aquiacute se encuentra el Recursos humano que indispensable dentro de una
empresa material equipo maquinarias muebles y enseres
ESTUDIO ADMINISTRATIVO
Define si existen las condiciones miacutenimas necesarias para garantizar la
viabilidad de la implementacioacuten tanto en lo estructural como lo funcional
Constitucioacuten juriacutedica
Se refiere a los reglamentos estatutos que tipo de empresa se va ha
conformar por ejemplo Compantildeiacutea en nombre colectivo responsabilidad
limitada etc
16
Organizacioacuten teacutecnica administrativa
Organigramas
Es una representacioacuten graacutefica de una empresa con sus servicios orgaacutenicos y
puestos de trabajo
Organigrama Estructural
Representa el esquema baacutesico de una organizacioacuten lo cual permite conocer de
una manera objetiva sus unidades administrativas liacuteneas de autoridad y
responsabilidad entre dependencias y unidades
17
Organigrama funcional
Es una modalidad de lo estructural consiste en representar graacuteficamente las
funciones principales baacutesicas de cada unidad administrativa
Manuales
Son todos aquellos folletos libros carpetas que de cualquier manera puedan
canalizar en forma sistemaacutetica y ordenada los elementos administrativos de
una empresa
Manual de funciones
Consiste en la recopilacioacuten especiacutefica de todas las leyes reglamentos
estatutos de las diferentes obligaciones que tiene que cumplir cada elemento
de una institucioacuten sea esta puacuteblica o privada cuya suscripcioacuten y obediencia
debe ser de una manera constante y permanente3
ESTUDIO ECONOacuteMICO FINANCIERO
El objetivo de este estudio es ordenar y sistematizar la informacioacuten de caraacutecter
monetario que proporcionan los estudios anteriores elabora cuadros analiacuteticos
evaluacioacuten de proyectos y determina su rentabilidad 3 FONAPRE BID Preparacioacuten de proyectos Quito- Ecuador 1981 paacuteg 341- 307
18
Inversioacuten
Activo Fijo
Son bienes que representas las caracteriacutesticas de que no convierten
totalmente en efectivo dentro de un solo ciclo operativo del negocio
Pueden dividirse en activos depreciables como edificios maquinarias y equipo
equipo de transporte etc en no depreciables como terrenos en agotables que
tienen relacioacuten con el terreno como petroacuteleo maderas mineras etc e
intangibles como patentes marcas etc
Activo Diferido
Corresponde a los gastos pagados por anticipado como el pago por seguros
de incendio los gastos de organizacioacuten cuentas deducibles pagadas por
anticipado y contratos por anticipado
Activo Circulante
Son bienes o derechos que normalmente se convierten en efectivo dentro del
ciclo normal de operaciones de la empresa en periacuteodo de un antildeo o menos
dentro de esto activos tenemos
Caja
19
Bancos
Inversiones financieras temporales
Cuentas y documentos por pagar
Inventarios de mercaderiacutea
Mercaderiacutea en traacutensito
Suministros y materiales
Repuestos herramientas accesorios
Financiera
Capital social- Es la emisioacuten y venta de acciones de aportes en efectivo o en
especies de los socios de utilidades y reservas de la empresa
Capital financiero El capital financiero se lo obtiene a traveacutes de los bancos e
Instituciones financieras puacuteblicas o privadas de proveedores o de la emisioacuten de
obligaciones propios de la empresa
Evaluacioacuten Financiera
Estado de Peacuterdidas y Ganancias
Denominado tambieacuten estado de situacioacuten econoacutemica estado de rentas y
gastos estado de operaciones etc Se elabora al finalizar el periacuteodo contable
con el objetivo de determinar la situacioacuten econoacutemica de la empresa
20
Punto de equilibrio
Es el punto en el cual a cierto volumen de produccioacuten o ventas la empresa no
gana ni pierde Esto es baacutesico para establecer la situacioacuten real de la empresa o
los productos tambieacuten es para cada producto que se fabrica o se vende
En funcioacuten de las ventas 100
1VT
CVT
CFTPE
Donde
PE = Punto de equilibrio
CFT = Costo fijo total
1 = Constante matemaacutetica
CVT =Costo variable total
VT = Ventas totales
En funcioacuten de la produccioacuten CVuPVu
CFTPE
Donde
PVu = Costo de venta unitario
CVu = Costo variable unitario
En funcioacuten de la capacidad instalada 100CVTVT
CFTPE
Valor actual neto (VAN)
Este factor expresa en teacuterminos absolutos el valor actual de los recursos
21
obtenido al final del periacuteodo de duracioacuten del proyecto de inversioacuten se debe
tomar en cuenta los siguientes aspectos
- Si el VAN es positivo Y mayor a 1 significa que es conveniente
financieramente
- Si el VAN es negativo Y menor a 1 no es conveniente financieramente
Formula Ioi
BNtVAN
t1
Donde
VAN = Valor actual neto
BNt = Beneficios netos
Io = Inversioacuten inicial
1 = Constante matemaacutetica
i = Tasa de descuento
t = Tiempo
Tasa interna de retorno (TIR)
Es la tasa de descuento que hace que el valor presente (TIR) de entradas de
efectivo sea iguales a la inversioacuten neta relacionada con un proyecto Se debe
tomar en cuenta los siguientes criterios
- Si la TIR Es mayor que el costo del capital debe aceptarse el proyecto
- Si la TIR Es menor que el costo del capital debe rechazarse el proyecto
22
- Si la TIR Es igual que el costo del capital es indiferente llevar a cabo el
proyecto
FORMULA
Relacioacuten beneficio costo (RBC)
Es otro indicador financiero que permite medir cuanto se conseguiraacute en doacutelares
por cada doacutelar invertido se lo determina actualizando los ingresos por un lado y
por el otro lado los egresos por lo que se considera el valor de actualizacioacuten
toslosdeVAN
beneficioslosdeVANBeneficioCostolacion
cosRe
Flujo de Caja
Demostramos e identificamos los recursos financieros requeridos en cada antildeo
o ejercicio econoacutemico
Se considera como valores negativos todos los egresos de produccioacuten y
operativos asiacute como las inversiones iniciales y como ingresos aquellos
producidos por la venta de productos
VANVANVAN
MAYORMENOR
MENORDtTmTIR
23
Periacuteodo de recuperacioacuten de capital (PRC)
Son los antildeos que la empresa tarda en recuperar la inversioacuten inicial mediante
las entradas de efectivo que la misma produce
inversionlaseperaqueantildeodelnetoFlujo
flujosimerosInversioacuteninversionlaeraqueAntildeoPRC
Prsup
Anaacutelisis de sensibilidad (AS)
Es un estudio que permite ver de queacute manera se altera la decisioacuten econoacutemica
que variacutea en algunos factores Se debe saber lo siguiente
- cuando el coeficiente es mayor a uno el proyecto es sensible a esos
cambios
- Cuando es coeficiente es igual no se ve efecto alguno
- Cuando el coeficiente es menor a uno el proyecto no es sensible
24
e MATERIALES Y MEacuteTODOS
MATERIALES
Para el desarrollo del presente trabajo de investigacioacuten se contoacute con los
siguientes recursos
RECURSOS MATERIALESCuaderno carpetas impresiones anillados
empastado copias
RECUROS TECNOLOacuteGICOS Calculadora computadora Internet Grabadora
METODOS
La ciencia la correcta utilizacioacuten y aplicacioacuten de meacutetodos teacutecnicas y
verticalidad de los procedimientos auxiliares son los factores determinantes
para el eacutexito de todo proceso investigativo de aquiacute la necesidad de definir la
forma o camino que se siguioacute para la realizacioacuten del presente trabajo de
investigacioacuten el mismo que se sintetiza en los siguientes aspectos
Meacutetodo Inductivo
Se basa en los meacutetodos general denominados inductivo y deductivo que parte
de un estudio general a lo particular puesto que a medida que se estructure el
25
proyecto se puntualiza conclusiones elementales que partan de aspectos
generales y los meacutetodos particulares de las ciencia como son los geograacuteficos
geoeconoacutemicos meacutetodos loacutegicos y otros que la teacutecnica de proyectos requiere
Meacutetodo Deductivo
De tal manera que si se habla del deductivo este consistioacute en conocer la
realidad del entorno para luego proceder a particularizar los aspectos
especiacuteficos del problema el inductivo permitioacute describir especiacuteficamente el
problema y a continuacioacuten determinar las influencias del mismo en el desarrollo
de las actividades de fisioterapia de la regioacuten y el paiacutes y la observacioacuten directa
condujo hacia los centros de rehabilitacioacuten existentes en la ciudad y provincia
de Loja medio de influencia y conocer las fortalezas y debilidades con que
cuentan
TEacuteCNICAS
Durante el desarrollo de la tesis se requirioacute leer y revisar textos folletos
revistas archivos y todo tipo de documentos inherentes al tema la cual se
logroacute con la lectura activa la observacioacuten heuriacutestica y la teacutecnica de fichaje
como son fichas bibliograacuteficas y la aplicacioacuten en los casos concretos del
proyecto
Las encuestas estuvieron dirigidas a los clientes potenciales de la empresa y al
aacuterea inmersa en este tipode servicio del presente proyecto de investigacioacuten
26
El universo estaacute conformado por el nuacutemero de familias del cantoacuten Paltas En
este cantoacuten seguacuten el INEC de acuerdo al censo de poblacioacuten de noviembre del
2001 existen 27239 habitantes para el antildeo 2010 seguacuten ldquoECUADOR
PROYECCIOacuteN DE POBLACIOacuteN POR AacuteREAS Y ANtildeOS CALENDARIO
SEGUacuteN PROVINCIAS Y CANTONESrdquo para proyectar al 2011 se toma el
incremento que existe del antildeo 2009 a 2010 y es de 1087 es decir la
poblacioacuten para el 2011 es de 27535 habitantes
MUESTRA
Z2NPQ
N =
(e)2 (N ndash 1) + Z2 PQ
Z = Nivel de confianza valor (95) equivalente a 196
E = Margen de error (5)
p = Respuestas pertinentes (5)
q = Respuestas no pertinentes (5)
N= Universo en estudio
Z2NPQ
N =
(e)2 (N ndash 1) + Z2 P Q
27
(95)2 27535 (05) (05)
N =
(005)2 (27534) + (95)2 (05) (05)
(196)2 27535 (05)(05)
N =
(00025) (27534) + (196)2 (05) (05)
26444614
N =
697954
N = 379 ENCUESTAS
Una vez obtenida la informacioacuten se tabula las encuestas las mismas que
sirven para efectuar el anaacutelisis y discusioacuten de resultados y asiacute poder realizar
el anaacutelisis del mercado (oferta y demanda)
Luego se procede a realizar el estudio teacutecnico determinando el tamantildeo la
localizacioacuten el disentildeo de la planta asiacute como la ingenieriacutea del proyecto
Ademaacutes se realiza el estudio financiero para determinar la inversioacuten y
financiamiento se hace la respectiva evaluacioacuten utilizando los iacutendices del Valor
Actual Neto Tasa Interna de Retorno Relacioacuten Beneficio Costo Periodo de
Recuperacioacuten de Capital y el Anaacutelisis de Sensibilidad posteriormente se
plantea la estructura Juriacutedica y Administrativa con la que contaraacute la empresa
Finalmente se determina las conclusiones y se formula las recomendaciones
28
f RESULTADOS
ESTUDIO DE MERCADO
El estudio de mercado siempre ha sido y seguiraacute siendo la piedra angular de
todo proyecto un estudio muy bien realizado permitiraacute al empresario o gerente
de una empresa tomar las decisiones correctas en lo concerniente a poner o
no poner en marcha la empresa sacar un nuevo producto al mercado ofrecer
un nuevo servicio o determinar las causas que afectan la comercializacioacuten de
los bienes y servicios a producirse
ENCUESTAS A DEMANDANTES
CUADRO 1
ALTERNATIVA No ENCUESTAS No PERSONAS PORCENTAJE
1- 100 80 837 23
101 - 200 42 437 12
201 - 300 21 218 6
301 - 400 90 947 26
401 - 500 59 619 17
Maacutes de 500 56 583 16
TOTAL 348 3641 100 Fuente Encuestas Elaboracioacuten El Autor
29
1 Ingreso promedio mensual por Familia
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
En base a los resultados obtenidos se llegoacute a determinar que el ingreso
mensual de uno a cien doacutelares es del 23 de 102 a 200 doacutelares tiene un
porcentaje del 12 de 201 a 300 es de 6 de 301 a 400 es de 26 de 401 a
500 es de 17 y las personas que tienen una remuneracioacuten que tienen maacutes de
500 doacutelares es de 16
Para el presente estudio tomamos en consideracioacuten a las personas que tienen
ingresos a 300 doacutelares que seriacutea el 59 205encuestados (2149 habitantes)
por cuanto creemos que ellas estaacuten en capacidad de obtener este servicio
1- 100 23
101 - 200 12
201 - 300 6
301 - 400 26
401 - 500 17
Magraves de 500 16
Gragravefico 1 Ingreso promedio mensual
30
2 Conoce de que se trata el servicio de fisioterapia
Cuadro 2
Conocimiento sobre Fisioterapia
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
SI 156 1633 76
NO 49 516 24
TOTAL 205 2149 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Los resultados que se presentan en la tabla nos indican que la mayoriacutea de esta
poblacioacuten conoce de servicios de Fisioterapia en un porcentaje de 76
mientras que un pequentildeo porcentaje desconoce de este servicio (24)
SI 76
NO 24
Gragravefico 2 Conocimiento sobre Fisioterapia
31
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Los resultados que se presentan en la tabla nosestablecen que del estudio
realizado en el mercado local un 55 ha requerido de este servicio mientras
que el 45 no lo ha necesitado
SI 55
NO 45
Gragravefico 3 Utilizaciograven del servicio
3 Ha Utilizado este servicio
Cuadro 3
Utilizacioacuten del servicio
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
SI 113 1162 55
NO 92 967 45
TOTAL 205 2129 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
32
1 Tiene conocimiento sobre Fisioterapia
Cuadro 4
Conocimiento sobre fisioterapia
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Natural 24 248 21
Faacutermaco 89 934 79
TOTAL 113 1182 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Los resultados que se presentan en la tabla nos establecen de acuerdo a los
resultados se ha podido establecer que el 79 de los consultados opinan sobre
el servicio de fisioterapia con Faacutermacos mientras que el 21 lo hacen de
forma natural
Natural 21
Farmaco 79
Graacutefico 4 Conocimiento sobre fisioterapia
33
2 Porque prefiere el servicio
Cuadro 5
Preferencia por el servicio
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Salud 38 402 34
Rehabilitacioacuten 65 674 58
Otros 10 106 9
TOTAL 113 1182 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Seguacuten las respuestas del cuadro antes descrito se pudo determinar que la
preferencia por el servicio de la fisioterapia en un 57 estaacute dado para la
rehabilitacioacuten el 34 por salud y el 9 por otras razones tienen preferencia
por el servicio
Salud 34
Rehabilitaciograven 57
Otros 9
Gragravefico 5 Preferencia por el servicio
34
3 Cada que tiempo hace uso del servicio
Cuadro 6
Uso del servicio
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Diario 61 638 54
Semanal 32 330 28
Quincenal 13 142 12
Mensual 7 71 6
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Seguacuten las respuestas del cuadro antes descrito se pudo determinar cada que
tiempo hariacutea su uso del servicio asiacute tenemos diario con un 54 semanalmente
un 28 quincenalmente un 12 y mensualmente un 6
Diario 54 Semanal
28
Quincenal 12
Mensual 6
Gragravefico 6 Uso del servicio
35
4 Cuaacutel es el costo mensual que paga por el servicio de fisioterapia
Cuadro 7 Costo mensual por servicio de fisioterapia
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
de 10 a 15 54 567 48
de 15 a 20 15 153 13
de 20 a 30 2 24 2
de 30 en adelante 42 437 37
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Estos resultados nos indican sobre los precios por el servicio teniendo asiacute un
48 que pagan de 10 a 50 doacutelares y el 13 de 15 a 20 doacutelares y un porcentaje
reducido del 2 de 20 a 30 doacutelares del total de los encuestados un 37 dicen
pagar maacutes de 30 doacutelares mensuales
de 10 a 15 48
de 15 a 20 13
de 20 a 30 2
de 30 en adelante
37
Gragravefico 7 Costo mensual por servicio
36
5 Cree usted que el costo del servicio de fisioterapia es
Cuadro 8
Coacutemo considera el costo por el servicio
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Muy alto 55 579 49
Alto 15 154 13
Aceptable 10 106 9
Bajo 24 248 21
Muy bajo 9 94 8
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Estos resultados nos indican sobre los costos por el servicio teniendo asiacute un
49 opinan que el costo es muy alto el 13 alto el 9 aceptable el 21
opina que es bajo y el 8 nos dice que es muy bajo Esto significa que los
usuarios no estaacuten satisfechos con los servicios porque su costo no lo justifica
Muy alto 49
Alto 13
Aceptable 9
Bajo 21
Muy bajo 8
Graacutefico 8 costo de servicio
37
6 Doacutende hace uso usted del servicio de fisioterapia
Cuadro 9 Lugar de Preferencia del servicio de fisioterapia
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Cliacutenicas 23 236 20
Hospitales 40 413 35
Personas particulares 32 131 28
Profesionales 29 307 26
No profesionales 5 47 4
No contestaron 23 236 20
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Al considerar los criterios de la poblacioacuten un 35 asisten a hospitales para el
tratamiento de rehabilitacioacuten seguido de un 28 que solicitan en servicio de
personas particulares un 26 reciben el servicio de profesionales y asisten a
cliacutenicas en un 20 tambieacuten se noto un nuacutemero reducido del 4 que son
23
40
32
29
5 23
GRAFICO 9 Lugar de Preferencia
Cliacutenicas
Hospitales
Personas particulares
Profesionales
No profesionales
No contestaron
38
atendidos por personas no profesionales y finalmente un 20 no contestaron la
pregunta
7 En que horario lo realiza
Cuadro 10 En que horario lo realiza
ALTERNATIVA (USD)
No ENCUESTAS
No PERSONA
S
Mantildeana 47 496 42
Tarde 38 402 34
Noche 16 165 14
No contestan 26 272 23 Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
En el estudio realizado se vertieron criterios sobre los horarios para la
rehabilitacioacuten observaacutendose notoriamente que en un 42 prefieren asistir en la
mantildeana En un 34 los encuestados consideran asistir en la tarde es
indispensable sentildealar que en un 14 prefieren en la noche y finalmente un
23 no contestaron se debe aclarar que algunos encuestados contestaron
47
38
16
26
GRAFICO 10 Horario de Preferencia
Mantildeana
Tarde
Noche
No contestan
39
que a la fisioterapia la realizan en dos horarios
11 Por queacute medios de comunicacioacuten conocioacute este servicio
Cuadro 11 Por queacute medios conocioacute de este servicio
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Radio 29 307 26
Televisioacuten 24 248 21
Prensa escrita 14 142 12
Hojas volantes 7 71 6
Amigos 52 543 46
Puerta a puerta 6 59 5
Otros 21 224 19
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Del estudio realizado en el mercado local el 46 conocieron el servicio por
informacioacuten de amigos seguido de un 26 por radio un 21 por televisioacuten un
5 se informaron por hojas volantes y un 5 por el medio de comunicacioacuten
puerta a puerta por otros medios el 19 asiacute mismo ciertos encuestados
29
24
14 7
52
6 21
GRAFICO 11 Medios que ofrecen este Servicio
Radio
Televisioacuten
Prensa escrita
Hojas volantes
Amigos
Puerta a puerta
Otros
40
anotaron ciertas alternativas
12 Queacute teacutecnica utilizaron para el proceso de rehabilitacioacuten
Cuadro 12
Queacute teacutecnica utilizaron para el proceso de rehabilitacioacuten
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Rayos Laser 24 248 21
Manualmente 60 626 53
Otros 14 142 12
No contestaron 34 354 30
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Se puede observar de los resultados obtenidos un 53 reciben el tratamiento
de rehabilitacioacuten manualmente y un 21 con rayos laacuteser y el 12 utilizaron
otras teacutecnicas para el tratamiento como ultrasonidos compresas de calor y friacuteo
y finalmente un 30 no contestan
24
60
14
34
GRAFICO 12 Teacutecnicas de Rehabilitacioacuten
Rayos Laser
Manualmente
Otros
No contestaron
41
13 iquestAl momento de requerir el servicio de terapias que se toma en cuenta
Cuadro 13 Que toma en cuenta al Adquirir el Servicio
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Calidad 53 555 47
Precio 24 248 21
Atencioacuten 55 579 49
Otros 2 24 2
No contestaron 24 248 21
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Estos resultados nos indican que las personas a requerir el servicio de terapias
toman en cuenta primordialmente la atencioacuten que representa un 49 seguido
de un 47 que sea un servicio de calidad y un 21 considera el precio
mientras que el 2 requiere de otros factores Y por uacuteltimo el 21 no
contestaron ademaacutes se aclara que en cientos casos indicaron varias
53
24
55
2 24
GRAFICO 13 Que toma en cuenta al Adquirir el Servico
Calidad
Precio
Atencioacuten
Otros
No contestaron
42
alternativas
14 Coacutemo prefiere usted el servicio de fisioterapia
Cuadro 14 Preferencia del servicio de fisioterapia
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
A domicilio 45 472 40
En lugar ceacutentrico 18 189 16
En lugar privado 26 272 23
Con aacutereas verdes 11 118 10
Otros 6 59 5
No contestaron 21 224 19
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
En la investigacioacuten realizada el 40 de personas prefieren el servicio de
fisioterapia a domicilio seguido 23 en lugar privado el 16 en lugar ceacutentrico
ademaacutes el 10 con aacutereas verdes y un porcentaje reducido del 5 prefieren
otros lugares es importante sentildealar que el 19 no contestaron al igual que en la
pregunta anterior ciertas personas contestaron por varias alternativas
45
18 26
11
6 21
GRAFICO 14 Preferencia del Servicio
A domicilio
En lugar ceacutentrico
En lugar privado
Con aacutereas verdes
Otros
No contestaron
43
15 Coacutemo califica usted el servicio que brindan los centros de rehabilitacioacuten de fisioterapia
Cuadro 15
Apreciacioacuten de los servicios recibidos
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Excelente 16 165 14
Buena 51 531 45
Regular 19 201 17
Deficiente 1 12 1
No contestaron 26 272 23
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Al considerar sobre la calidad del servicio se constatoacute notablemente que un
45 lo califica como bueno un 17 lo considera regular mientras que un 14
contestaron que es excelente y un 1 manifestaron deficiente sin embargo se
notoacute que existe un porcentaje del 23 que no contestaron
Excelente 14
Buena 45
Regular 17
Deficiente 1
No contestaron
23
Graacutefico 15 Apreciacioacuten de los servicios recibidos
44
16 Si se crearaacute una empresa o un centro de rehabilitacioacuten de fisioterapia
con servicios de calidad en el cantoacuten Paltas estariacutea dispuesto a utilizar
sus servicios
Cuadro 16
Aceptacioacuten del servicio que brindaraacute la empresa
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
No contestaron 36 378 32
SI 77 803 68
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
De los resultados obtenidos se determina que la mayoriacutea de los encuestados
el 68 estaacuten de acuerdo que se implementaraacute un centro de rehabilitacioacuten de
fisioterapia para utilizar sus servicios mientras que el 32 no contestaron
ninguna de las alternativas se considera que eacutestos se encuentran inseguros
No contestaron
32
SI 68
Graacutefico 16 Aceptacioacuten del servicio que brindaraacute la empresa
45
g DISCUSION
DEMANDA
En el presente caso es la cantidad de servicio que se necesita en el mercado
del cantoacuten Paltas
Demanda Total o potencial
Es aquella demanda existente en el mercado y que necesita ser atendida
directa o indirectamente por organizaciones que ofrezcan el servicio de
rehabilitacioacuten de fisioterapia y lo explicamos en el siguiente cuadro
Cuadro 17
Establecimiento de la Demanda Total
ANtildeOS POBCON DISC PALTAS (Crec
Pob 05
POB CON POSIB ECON 59
DEMANDA TOTAL 55
2011 3641 2148 1182
2012 3823 2256 1241
2013 4014 2368 1303
2014 4215 2487 1368
2015 4426 2611 1436
2016 4647 2742 1508
2017 4879 2879 1583
2018 5123 3023 1662
2019 5379 3174 1746
2020 5648 3333 1833
2021 5931 3499 1925
Fuente INEC cuadros No1 y 3
Elaboracioacuten El Autor
46
Seguacuten el cuadro No 1 se ha podido determinar que las personas que se
encuentran en posibilidades econoacutemicas de acudir a utilizar servicios de
rehabilitacioacuten de fisioterapia son aquellos que tienen un ingreso mensual
superior a 300 doacutelares y ellos son el 59 de los encuestados es decir 205 que
representan 2149 habitantes de los cuales en el cuadro No 3 se demuestra
que utilizan este servicio el 55 que corresponde a 113 encuestas y a 1182
habitantes con incapacidad fiacutesica del cantoacuten Paltas constituyeacutendose en la
demanda total
Demanda Efectiva
Es aquella que se la determina de la aceptacioacuten que tengan los demandantes
potenciales para hacer uso de los servicios que ofrezca la empresa a
constituirse en el presente caso es la siguiente
Cuadro 17 Establecimiento para la demanda efectiva
ANtildeOS DEMANDA TOTAL DEMANA EFECTIVA 68
2011 1182 803
2012 1241 844
2013 1303 886
2014 1368 930
2015 1436 977
2016 1508 1025
2017 1583 1077
2018 1662 1130
2019 1746 1187
2020 1833 1246
2021 1925 1309
Fuente Estudio de mercado
Elaboracioacuten El Autor
En el cuadro anterior se explica el resultado de la pregunta del cuadro No 16
47
en el que se responde que en caso de implementarse la empresa el 68 de
los demandantes totales estaacuten dispuestos a hacer uso de los servicios de
rehabilitacioacuten fisioterapeuta que eacutesta ofrezca constituyeacutendose en la demanda
efectiva
DETERMINACION DE LA OFERTA
En el presente estudio la oferta es de 18304 personas atendidas por antildeo en la
ciudad de Loja mientras que la demanda total para el cantoacuten Paltas es de
1181 al no haber centros de rehabilitacioacuten de fisioterapia en el cantoacuten Paltas
podemos comprobar que si hay demanda insatisfecha por un nuacutemero
considerable de personas no profesionales que se dedican a este oficio sin
embargo a la demanda de dicho cantoacuten se la tomariacutea como una oportunidad
para proponernos entrar en un mercado de competencia aplicando estrategias
de marketing entre ellas ofreciendo un servicio de mejor calidad y con precios
moderados
Cuadro 18
Establecimiento de demanda Insatisfecha del cantoacuten Paltas
ANtildeO DEMANDA EFECTIVA
OFERTA DEMANDA INSATISFECHA
2011 803 0 803
2012 844 0 844
2013 886 0 886
2014 930 0 930
2015 977 0 977
2016 1025 0 1025
2017 1077 0 1077
2018 1130 0 1130
2019 1187 0 1187
2020 1246 0 1246
2021 1309 0 1309
Fuente Estudio de mercado
Elaboracioacuten El Autor
48
SISTEMA DE COMERCIALIZACIOacuteN DEL SERVICIO DE FISIOTERAPIA
La investigacioacuten de mercado a llevarse a cabo permitiraacute abarcar aacutereas de
estudio importantes basadas en el sistema de comercializacioacuten que
corresponde a servicio precio plaza y promocioacuten
EL SERVICIO
En el presente trabajo de investigacioacuten el servicio a ofrecerse es de
rehabilitacioacuten de fisioterapia con procedimientos fiacutesicosndashcientiacuteficos utilizados
en el tratamiento de pacientes con incapacidad por alguacuten accidente
enfermedad o lesioacuten con el fin de alcanzar y mantener la rehabilitacioacuten
funcional y de evitar una disfuncioacuten o deformidad Los tratamientos estaacuten
disentildeados para reducir al maacuteximo la incapacidad fiacutesica residual para acelerar
la convalecencia y para contribuir a la comodidad y bienestar del paciente La
fisioterapia se prescribe en pacientes con trastornos ortopeacutedicos neuroloacutegicos
vasculares y respiratorios que pueden ser congeacutenitos incapacidades
adquiridas por enfermedades o traumatismos o disfunciones hereditarias
a Caracteriacutesticas
El estudio realizado para determinar las caracteriacutesticas de mercado del servicio
a ofrecerse (rehabilitacioacuten de Fisioterapia) Son terapias fiacutesicas masajes
terapeacuteuticos terapias con calor y friacuteo (rayos laacuteser sol)
49
b Taacutecticas
Con la finalidad de entrar en un mercado competitivo aplicaremos algunas
taacutecticas que son convenientes para la apertura y desarrollo del centro de
Rehabilitacioacuten a implantarse
Por inauguracioacuten del centro la consulta seraacute gratuita
El 10 de descuento en el precio de cada tratamiento
Descuento del 10 en la medicina para pacientes de bajos recursos
econoacutemicos
PROMOCIOacuteN
En la ciudad existen medios de informacioacuten excelentes que muy bien los
podemos aprovechar para los fines de la empresa Se desarrollaran las
siguientes actividades
Propaganda- Es aquella que la empresa realizaraacute a traveacutes de hojas volantes
las cuales seraacuten repartidas a toda la ciudadaniacutea un diacutea estrateacutegico que se
planearaacute para poner en marcha la empresa
Publicidad- Es aquella que seraacute pagada por la empresa la cual la
realizaremos por prensa escrita destacando cualidades y beneficios del
servicio a prestarse
PRECIO
Para la fijacioacuten de precios nos hemos basado en las encuestas directas que se
50
ha determinado sobre la disposicioacuten de los pagos de los servicios debido a que
no podemos fijar precios exactos ya que dependeraacute de la lesioacuten del paciente y
por ende recibiraacuten diferentes tratamientos los precios van establecidos por la
competencia variacutean en Hospitales desde $ 600 a $2000 en Cliacutenicas o Centros
particulares de $ 2000 a $8000
Nuestra empresa a implementarse ha determinado un precio promedio de
$1894 en el primer antildeo ademaacutes tomaremos en cuenta la situacioacuten econoacutemica
del paciente
PLAZA
La prestacioacuten del servicio estaraacute dirigida para los usuarios del cantoacuten Paltas y
sus instalaciones estaraacuten ubicadas en el sector ceacutentrico de la ciudad de
Catacocha calle Manuel Vivanco y Domingo Ceacuteli Esquina
CANALES DE COMERCIALIZACIOacuteN
Para llegar a seleccionar el mejor disentildeo del canal tenemos que saber y
comprender lo que nuestros clientes solicitan al utilizar nuestros servicios
puesto que el fisioterapeuta aplica meacutetodos incruentos por el trato directo que
mantiene con el paciente
Canal de comercializacioacuten -Directo al usuario
En este caso se realiza en forma directa el paciente acude al tratamiento de
rehabilitacioacuten
51
GRAacuteFICO Nro 17 CANAL DE COMERCIALIZACION DEL SERVICIO
Elaboracioacuten El Autor
NOMBRE DE LA EMPRESA
Centro de Rehabilitacioacuten de Fisioterapia uml S A L U D Y V I D A uml
GRAacuteFICO Nro 18
LOGOTIPO
UNIFORMES DE LOS TRABAJADORES
La imagen del personal seraacute la imagen de la empresa por ende el personal
CENTRO DE REHAB
FISIOTERAPEUTICO
USUARIO DEL SERVICIO
CENTRO DE
REABILITACIOacuteN
DE FISIOTERAPIA
umlS A L U D Y VIDA uml
LOJA - ECUADOR
52
utilizaraacute un mandil de color blanco
ESTUDIO TEacuteCNICO
TAMANtildeO DEL PROYECTO
La determinacioacuten del tamantildeo del proyecto esta relacionado con algunos
factores de cuyo anaacutelisis se define el volumen de las inversiones y costos a
estimar El tamantildeo del proyecto ira relacionada a la capacidad instalada de los
equipos a utilizar en cuanto a la capacidad utilizada tiene que ver con el
primer antildeo de servicio
Determinacioacuten de la capacidad instalada de la empresa
CUADRO No 19 CAPACIDAD INSTALADA
ANtildeO DEMANDA EFECTIVA
PORCENTAJE DE
PARTICIPACIOacuteN
CAPACIDAD INSTALADA
Nro PACIENTES
PORCENTAJE
0
Pers Serv 398
Pers Serv 100 803 250536 32 9984
Elaboracioacuten El Autor Fuente Cuadro No 24
32 personas X 6 diacuteas X 52 semanas = 9984 servicios al antildeo
La capacidad instalada que tendraacute el presente proyecto seraacute de 32 personas
diarias por seis diacuteas y por 52 semanas que corresponderaacute al 398 con 9984
53
servicios al antildeo de la demanda efectiva que se atenderaacute al antildeo lo que
representa el 100 para la empresa
Determinacioacuten de la capacidad utilizada de la empresa
CUADRO No 20 CAPACIDAD UTILIZADA
Antildeos Capacidad Instalada
Capacidad Utilizada
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
10
9984 7488 7488 9984 9984 9984 9984 9984 9984 9984 9984
75 75
100 100 100 100 100 100 100 100
Elaboracioacuten El Autor Fuente Estudio de mercado
Considerando la capacidad instalada de la empresa para el primer y segundo
antildeo se trabajaraacute con el 75 que equivale a 7488servicios y del tercer antildeo en
adelante la empresa trabajaraacute al 100 que es de 9984 servicios como se lo
representa en el cuadro
LOCALIZACIOacuteN DE LA EMPRESA
FACTORES DETERMINANTES DE LA LOCALIZACIOacuteN
La localizacioacuten de la empresa es muy importante desde el punto de vista que
permite obtener mayor rentabilidad Dentro de los factores maacutes comunes que
54
determinan la localizacioacuten de este proyecto son mano de obra calificada
servicios baacutesicos infraestructura fiacutesica producto meacutedico facilidad de
transporte leyes y reglamentos
Mano de Obra calificada- Existen profesionales en la rama de la fisioterapia
que desempentildean sus labores en diferentes hospitales y centros de salud en
miacutenimos horarios lo cual permite que exista mano de obra disponible para
nuestro proyecto
Servicios Baacutesicos- Nuestra ciudad cuenta con servicios tales como luz
eleacutectrica agua potable telecomunicaciones lo cual garantiza la
implementacioacuten de cualquier empresa
Producto Meacutedico- En nuestro medio contamos con distribuidores
farmaceacuteuticos para obtener con facilidad la medicina considerada como el
componente fundamental para el mejoramiento de la salud
Condiciones Legales- La ciudad de Catacocha cuenta con la infraestructura
legal necesaria para respaldar la instalacioacuten de una empresa
Tomando en cuenta estos factores se ha considerado como lugar propicio para
implantar el centro de rehabilitacioacuten de fisioterapia la parte central de la ciudad
de Loja en las calles Joseacute Feacutelix de Valdivieso 14-33 entre Sucre y Boliacutevar por
considerarse un lugar estrateacutegico puesto que en este sector la empresa estaraacute
al alcance de quienes requieren el servicio ademaacutes se dispone de la
infraestructura baacutesica que hace posible el desarrollo a plenitud de todas las
actividades
55
Otros factores- Cuenta con un gran mercado usuario cuyo resultado seraacute la
maximizacioacuten de utilidades en beneficio del centro a implantarse
MACROLOCALIZACIOacuteN
Con respecto a ese punto podemos afirmar que nuestra empresa de servicios
catalogada como uml SALUD Y VIDA uml dedicada a ofrecer servicios de
Fisioterapia funcionaraacute en la ciudad de Catacocha provincia de Loja Regioacuten
Sur del Ecuador
GRAacuteFICO Nro 18 MACROLOCALIZACIOacuteN
56
MICROLOCALIZACIOacuteN
Las instalaciones especiacuteficas en donde funcionaraacute el centro de Rehabilitacioacuten
de Fisioterapia seraacute en el centro de la ciudad
Ubicacioacuten
Manuel Vivanco y Domingo Ceacuteli esquina
GRAacuteFICO Nro 20 MICROLOCALIZACIacuteOacuteN
MANUEL VIVANCO
DOMINGO CELI
Q
U
I
T
O
SALUD Y VIDA VIA A MACARAacute
57
DISTRIBUCIOacuteN DE LA PLANTA
La distribucioacuten de la planta es el lugar en donde van a estar ubicada la obra
fiacutesica ademaacutes es como estaacute disponible el espacio en todos los puestos de
trabajo y sitios de constante actividad
Tiene como objetivo principal localizar el equipo de manera que se haga
posible cumplir con lo establecido en el diagrama de proceso del servicio a
ofrecerse
Se debe tomar en cuenta en este punto que es muy importante atender las
necesidades que el paciente requiere facilitando un ambiente acogedor y
agradable de esta manera cumpliendo con eficiencia y eficacia las actividades
diarias
La distribucioacuten de la planta se presenta graacuteficamente la que estaraacute en funcioacuten
del proceso tamantildeo y equipo
58
GRAacuteFICO Nro 21
59
INGENIERIacuteA DEL PROYECTO
La ingenieriacutea del proyecto se refiere especiacuteficamente aquella parte del estudio
que se relaciona en su fase teacutecnica es decir en las etapas del estudio
instalacioacuten puesta en marcha y funcionamiento del proyecto
Descripcioacuten del proceso del servicio
La definicioacuten del proceso de servicio para la atencioacuten de pacientes que
requieran tratamientos fisioterapeacuteuticos permitioacute analizar la clase de equipos
relacionados con los diferentes tipos de terapias
Etapas que se siguen para el servicio de Fisioterapia
60
GRAacuteFICO Nro 22
FLUJOGRAMA DEL PROCESO DEL SERVICIO DE FISIOTERAPIA
5‟
10‟
10‟
30‟
6 meses
2 horas
5 bdquo
RECEPCIOacuteN
REGISTRO DEL
PACIENTE
REVISIOacuteN DEL
PACIENTE
DIAGNOacuteSTICO
PROCESO DEL
TRATAMIENTO
EVALUACIOacuteN DEL
TRATAMIENTO
CANCELACIOacuteN
INSPECCIOacuteN
INSPECCIOacuteN
INSPECCIOacuteN
61
Recepcioacuten- Consiste en comunicar a las personas que requieran de alguna
informacioacuten en general Ademaacutes realizar la entrega de turnos para brindar una
atencioacuten organizada y receptar el pago de la consulta meacutedica
Registro del Paciente- En esta etapa se registra los datos personales del
paciente y signos vitales que permiten determinar el estado en el que ingresa
el paciente
Revisioacuten del Paciente- Posteriormente el meacutedico tratante procede a la
revisioacuten del mismo con la finalidad de encontrar y tratar la enfermedad
Diagnoacutestico- Luego de conocer el problema a tratar el meacutedico extiende el
resultado de las pruebas antes realizadas y establece la situacioacuten real del
paciente con su respectivo tratamiento a seguir
Proceso del Tratamiento- Como otro paso a realizar el paciente debe acudir a
las terapias como lo indique el meacutedico
Evaluacioacuten del tratamiento- Una vez concluido el proceso del tratamiento el
paciente seraacute evaluado por el meacutedico para conocer el resultado final
Cancelacioacuten- Las formas de pago de las terapias seraacuten de la siguiente
manera 3 a 4 pagos o pago en cada terapia
62
BALANCE DE MATERIALES
Ejemplo
Terapia para artritis (una persona)
Materiales directos Medida
Parafina 25 lbs
Materiales indirectos
Luz eleacutectrica 125 Kw (020)
Agua 25 litros ($ 100 al mes)
1243 EQUIPO
PRUEBA DE HOMBROS
(Para ejercicios de hombros y codos)
63
MESA DE KANAVELL
(Sirve para la mano y dedos)
64
JUEGO DE POLEAS (Ejercicio para brazos)
65
PRONO SUPINADOR (Ejercicio de muntildeecas)
66
ANDADORES
(Para aprender a caminar)
67
1-GIELLE
2- RESTAURADOR DE TOBILLOS
(Para miembros inferiores)
68
BICICLETA
(Para ejercitar las piernas)
69
PARALELAS
(Restaurador de piernas)
70
CAacuteMARA DE INFRAROJO
(Preparar al paciente para el ejercicio)
71
HIDROCOLECTOR
(Para calentar las compresas para dolores lumbares y musculares)
72
MEGASTOCOPIO
(Dolores lumbares tobillos hombros y dolores de columna)
73
HIDROTERAPIAS
(Para nintildeos dolores de rodillas y tobillos)
74
HIDROTERAPIAS
(Dolores musculares)
75
PARAFINA PARA PIES
(Para artritis)
76
PARAFINA PARA ARTRITIS
77
RECURSOS MATERIALES
Sillas de rueda
Camillas
Balanza
Camas
Tensioacutemetro- Fonendoscopio
Electrocardioacutegrafo LKG Portaacutetil 12 canales
Resucitador con mascarilla manual SIG
Suministro Meacutedicos
Termoacutemetros
Jeringuillas
Tijeras
Pinzas
MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA
1 escritoriotipogerente
1 escritoriotiposecretaria
1 silloacuten de gerente
1 computadoras
1 impresoras
1sumadora
2 archivadoresmetaacutelicos
78
2 stand metaacutelicos
1 sillagiratoria
6 sillas
1 teleacutefonos
RECURSOS HUMANOS
Personal Administrativo
Gerente
Secretario - contador
AsesorJuriacutedico
Conserje - Guardiaacuten
Chofer- Bodeguero
Personal Operativo
3 meacutedicos
4 enfermeras
OTROS RECURSOS
1 vehiacuteculo
79
ESTRUCTURA DE LA ORGANIZACIOacuteN
CONSTITUCIOacuteN Y RAZOacuteN SOCIAL DE LA COMPANtildeIacuteA
El tipo de empresa que hemos creiacutedo conveniente conformar es la Compantildeiacutea
en Nombre Colectivo porque eacutesta se contrae entre dos o maacutes personas que
hacen negocio bajo una razoacuten social La Razoacuten Social es la foacutermula
enunciativa de los nombres de todos los socios o de alguno de ellos con la
agregacioacuten de las palabras ldquoy Compantildeiacuteardquo soacutelo de los nombres de los socios
puede formar parte de la razoacuten social El contrato de la Compantildeiacutea en Nombre
Colectivo se celebraraacute por escritura puacuteblica La escritura de formacioacuten de una
compantildeiacutea de nombre colectivo seraacute aprobada por el juez de lo civil el cual
ordenaraacute la publicacioacuten de un extracto de la misma por una sola vez en uno
de los perioacutedicos de mayor circulacioacuten en el domicilio de la compantildeiacutea y su
inscripcioacuten en el Registro Mercantil
En nuestro caso el extracto de la escritura de constitucioacuten de la Compantildeiacutea en
Nombre Colectivo deberaacute contener
Nombre nacionalidad y domicilio de los socios que la forman
Alejandro Stalin Hurtado Ruiacutezy Carmen Mariacutea Gonzaacuteles Riacuteos de nacionalidad
Ecuatoriana y con domicilio en la ciudad y provincia de Loja
80
Razoacuten social objeto y domicilio de la Compantildeiacutea en Nombre Colectivo
ldquoHurtado Gonzaacutelez y Compantildeiacuteardquo que tendraacute por objeto la rehabilitacioacuten de
fisioterapia con domicilio en la ciudad de Catacocha provincia de Loja
Nombre de los socios autorizados para obrar administrar y firmar por ella
Puesto que los tres socios aportan en igual cantidad Alejandro Stalin Hurtado
Ruiacutez y Carmen Mariacutea Gonzaacuteles Riacuteos tienen la autorizacioacuten para obrar
administrar y firmar por ella
La suma de los aportes entregados o por entregarse para la constitucioacuten
de la misma
Cada uno de las socias deberaacute entregar 1983147 doacutelares o su similar en
bienes para la constitucioacuten de ldquoHurtado Gonzaacutelez y Compantildeiacuteardquo
El tiempo de duracioacuten de eacutesta
La compantildeiacutea en nombre colectivo a conformarse tendraacute una duracioacuten de 10
antildeos a partir de la fecha de constitucioacuten
CAPITAL
El capital de la Compantildeiacutea en Nombre Colectivo se compone de los aportes que
cada una de las socias entrega o promete entregar Para la constitucioacuten de la
81
Compantildeiacutea en Nombre Colectivo seraacute necesario el pago de no menos del 50
del capital suscrito Si el capital fue aprobado en obligaciones valores o bienes
en el contrato social se dejaraacute constancia de ello y de sus avaluacuteos
ADMINISTRACIOacuteN
Todos los socios tienen la capacidad de administrar la compantildeiacutea y firmar por
ella Si en el acta de constitucioacuten de la Compantildeiacutea en Nombre Colectivo se
aclarara que soacutelo alguno o algunos de los socios han sido autorizados para
cobrar o para administrar y firmar por ella soacutelo la firma y los actos de eacutestos
bajo la razoacuten social obligaraacuten a la compantildeiacutea a cumplir con las obligaciones que
eacutestos han adquirido a su nombre
NIVELES ADMINISTRATIVOS
En ldquoHurtado Gonzaacutelez y Compantildeiacuteardquo hemos sentildealado los siguientes niveles
administrativos
Nivel Legislativo
Nivel Ejecutivo
Nivel Asesor
Nivel de Apoyo
Nivel Operativo
82
ORGANIGRAMAS
Son cuadros de organizacioacuten que muestran ordenadamente los diferentes
agrupamientos de las actividades baacutesicas en departamentos y otras unidades
tambieacuten las principales liacuteneas de autoridad y responsabilidad entre estos
departamentos y unidades
Los organigramas que hemos establecido en nuestra compantildeiacutea son dos
estructural y funcional
A continuacioacuten se detallan cada uno de los organigramas con su
correspondiente explicacioacuten
83
GRAFICO Nro 23
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
ldquoSALUD Y VIDArdquo
ldquoHURTADO GONZAacuteLEZ Y COMPANtildeIacuteArdquo
ELABORACIOacuteN El Autor
JUNTA GENERAL
DE ACCIONISTAS
ASESORIacuteA
JURIacuteDICA
SECRETARIacuteA
CONTADORA
DEPARTAMENTO
DE VENTAS
BODEGUERO
CHOFER
DEPARTAMENTO
MEacuteDICO
GERENCIA
CONSERJERIacuteA
GUARDIAacuteNIacuteA
FISIOTERAPISTA
ENFERMERIacuteA
84
GRAFICO Nro24 ORGANIGRAMA FUNCIONAL
ldquoSALUD Y VIDArdquo ldquoHURTADO GONZAacuteLEZ Y COMPANtildeIacuteArdquo
ELABORACIOacuteN El Autor
JUN GRAL ACCIONISTAS
-Establecim depoacutelit y estrategias
generales
-Establecim de objetivos normas
procedimientos reglamentos
- Toma decisiones
ASESOR JURIacuteDICA
- Asesorar legalmente a la
Empresa SECRETARIacuteA
- Realiza traacutemites internos
- Atiende al puacuteblico y res- ponde correspondencia
-Lleva la Contabilidad y estados
Financieros
GERENTE
- Ejecuta resoluciones de
la Junta Gral DeAcc
- Planifica Organiza
Ejecuta y Controla las
actividades
DEP MEacuteDICO
- Disentildea e implanta proce
sos para el servicio -Revisar al
paciente
-Diagnosticar y
tratar al paciente
DEP DE VENTAS
- Elabora planes para la
comercializacioacuten del
servicio
FISIOTERAPISTA
- Se encarga del
tratamiento de terapia a
los pacientes
CONS GUARD -Control segur y
limpieza
-Traacutemites internos-
externos
-Vigilancia nocturna
ENFERMERIacuteA
-Registrar al paciente
-Revisioacuten del paciente -Ayudar a la
ejecucioacuten de
terapias a los
pacientes
CHOFER BODEG
- Entrega pedidos
- Conduce y mantiene el
vehiacuteculo
85
136 MANUAL DE FUNCIONES
Determina las funciones y responsabilidad que les corresponde realizar a cada
uno de los ejecutivos y trabajadores de la empresa Asiacute como tambieacuten define la
liacutenea de autoridad
JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
Oacutergano superior de la administracioacuten de la empresa
NATURALEZA DEL TRABAJO
Legislar y normar los aspectos de mayor importancia
FUNCIONES TIacutePICAS
o Definir las poliacuteticas de la empresa
o Conocer y aprobar los Estados Financieros e informe de
administradores y directivos
o Nombrar y Remover a los miembros de los Organismos Administrativos
de la Compantildeiacutea o cualquier funcionario cuyo cargo hubiere sido creado
por el estatuto
o Resolver acerca de la distribucioacuten de los beneficios sociales
o Acordar todas las modificaciones al contrato social
86
o Resolver acerca de la fusioacuten transformacioacuten escisioacuten disolucioacuten y
liquidacioacuten de la Compantildeiacutea
o Acatar la Ley y Reglamentos que la rigen
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Legislar y normar poliacuteticas y estrategias para la empresa
REQUISITOS MINIMOS
Ser accionista de la empresa
DIRECTORIO
RELACION DE DEPENDENCIA Depende de la Junta General de Accionistas
NATURALEZA DEL TRABAJO
Vigilar el fiel cumplimiento de los reglamentos estatutos y hacer que se
cumplan las decisiones tomadas por la Junta General de Accionistas
87
FUNCIONES TIacutePICAS
o Suscribir con el Gerente los contratos escrituras puacuteblicas y otros
documentos legales relacionados con las actividades de la Compantildeiacutea
o Supervisar y controlar las actividades de la empresa
o Firmar y cancelar junto con el Gerente cheques y otros documentos
relacionados con la actividad econoacutemica de la empresa
CARACTERIacuteSTICA DE CLASE
Responsable conjuntamente con la Gerencia de la actividad de la empresa
REQUISITOS MINIMOS
Ser accionista de la empresa
TITULO DEL PUESTO Gerente (Jefe de Ventas)
Tendraacute autoridad sobre todo el personal de la empresa
NATURALEZA DEL TRABAJO
Administrar los recursos humanos materiales y econoacutemicos de la empresa y
Ejecutar supervisar y coordinar la actividad comercial de la empresa
RELACIOacuteN DE DEPENDENCIA Depende del Directorio
88
FUNCIONES TIacutePICAS DE GERENCIA
o Ejercer la representacioacuten legal judicial y extrajudicial de la empresa
o Cumplir con las disposiciones dadas en el directorio e informar sobre la
marcha de las mismas
o Realizar las actividades de promocioacuten y generar ideas para mejorar el
negocio
o Contratar el personal que se requiera para la realizacioacuten de actividades
de la empresa
o Organizar cursos de capacitacioacuten
o Convocar a reuniones para coordinar las actividades de la empresa
FUNCIONES TIacutePICAS DE VENTAS
o Determinar poliacuteticas de mercadeo y comercializacioacuten
o Establecer la racionalizacioacuten y tecnificacioacuten de los sistemas de
comercializacioacuten abastecimiento y distribucioacuten
o Establecer los programas de precios promociones y publicidad
o Llevar registro de ventas y clientes Facturar los servicios
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
o Supervisar coordinar y controlar las actividades del personal bajo su
mando asiacute como de la empresa en general
89
o Actuar con profesionalismo frente a los problemas inherentes al cargo
REQUISITOS MINIMOS
o FORMACIOacuteN Formacioacuten profesional graduado en el aacuterea de
Administracioacuten de Empresas Licenciado o Ingeniero Comercial
o EXPERIENCIA Dos antildeos en funciones similares
TITULO DEL PUESTO Asesor Juriacutedico
NATURALEZA DEL TRABAJO
Direccioacuten ejecucioacuten y coordinacioacuten de labores juriacutedicas variadas
FUNCIONES TIPICAS
o Representar conjuntamente con el Gerente judicial y extrajudicialmente
a la empresa
o Asumir la defensa de la institucioacuten y de sus servidores en asuntos
oficiales
o Emitir dictaacutemenes en materia de su competencia
o Asesorar en materia legal a funcionarios directivos y ejecutivos
o Participar en sesiones de Junta de Accionistas y Jefes
90
o Elaborar proyectos de resolucioacuten y fallos administrativos variados
o Elaborar estudiar contratos y proyectos de reforma a la ley
reglamentos decretos acuerdos y resoluciones
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad por la representacioacuten legal solucioacuten de asuntos juriacutedicos y la
toma de decisiones
REQUISITOS MINIMOS
o Doctor en Jurisprudencia o Abogado
o Experiencia profesional miacutenima de dos antildeos
o Licencia profesional actualizada
TITULO DE CLASE Secretaria-Contadora
NATURALEZA DEL TRABAJO
Realizar labores de secretariacutea y asistencia directa al gerente de la empresa
Disentildear implementar y mantener el sistema integrado de Contabilidad de la
compantildeiacutea
91
RELACIOacuteN DE DEPENDENCIA
Depende de la Gerencia
FUNCIONES TIacutePICAS
o Redactar y mecanografiar todo tipo de correspondencia
o Atender al puacuteblico que solicite informacioacuten y concertar entrevistas con el
Gerente de la empresa
o Controlar la asistencia del personal
o Mantener actualizados los archivos de los documentos comunicaciones
de secretaria
o Llevar y controlar la contabilidad de la compantildeiacutea
o Elaborar los estados financieros
o Preparar informes mensuales acerca de los saldos de cada una de las
cuentas de la empresa
o Preparar y presentar la declaracioacuten de impuestos
o Realizar los roles de pagos para el personal de la empresa y la
documentacioacuten respectiva al IESS
92
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad teacutecnica y econoacutemica Exactitud destreza creatividad
REQUISITOS MINIMOS
o Tiacutetulo de Contadora Puacuteblica
o Conocimientos en contabilidad de costos secretariacutea y archivo
o Experiencia miacutenima de dos antildeos
o Licencia profesional
TITULO DE CLASE Conserje - Guardiaacuten
NATURALEZA DEL TRABAJO
Ejecucioacuten de labores rutinarias de limpieza mensajeriacutea guardianiacutea y
mantenimiento en general
FUNCIONES TIacutePICAS
o Realizar el aseo de oficinas y otros lugares a su cargo
o Franquear y retirar correspondencia asiacute como ejecutar diligencias en
bancos y otras instituciones
o Vigilar eventualmente el edificio y otros bienes de la empresa
o Ejecutar ocasionalmente trabajos de carpinteriacutea gasfiteriacutea albantildeileriacutea y
otros tendientes a mantener la imagen y presentacioacuten de la empresa
93
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad por la buena presentacioacuten de oficinas e instalaciones de
la empresa demostrando predisposicioacuten e intereacutes
Sujeto a control y supervisioacuten de sus superiores
REQUISITOS MINIMOS
o Haber aprobado el ciclo baacutesico
o Experiencia de tres meses en funciones similares
TITULO DE CLASE Jefe de Produccioacuten (Departamento Meacutedico)
NATURALEZA DEL PUESTO
Planificar organizar dirigir y controlar el funcionamiento del departamento de
meacutedico
FUNCIONES TIacutePICAS
o Supervisar y controlar las actividades diarias de los trabajadores en la
ejecucioacuten de las tareas de produccioacuten del servicio
o Emitir informes perioacutedicos sobre la marcha del servicio
94
o Ejecutar labores de recepcioacuten clasificacioacuten y acondicionamiento de
materiales para el servicio
o Mantener registro y control de existencias
o Controlar el buen uso de equipos
o Realizar el correcto control de calidad del servicio
o Asesorar a los directivos de la empresa en asuntos de produccioacuten del
servicio
o Implementa un plan de relaciones puacuteblicas que fomenta la buena
imagen de la sociedad a los pacientes
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad de supervisioacuten y control de existencias de materiales para
evitar posibles problemas en la entrega del servicio
REQUISITOS MINIMOS
o Profesional en Administracioacuten Rehabilitacioacuten de Fisioterapia y o afines
o Experiencia en el campo meacutedico o administrativo
o Personalidad agradable donde gentes y muy buenas relaciones con
los sectores puacuteblico y privado
o Honorabilidad comprobada
95
TITULO DE CLASE Fisioterapista
NATURALEZA DEL PUESTO
Generalmente coincide con ser el Jefe del Servicio en caso contrario
estaacute subordinado directamente a este
FUNCIONES TIacutePICAS
o Es el coordinador del equipo y el responsable del proceso rehabilitador
de la Persona con Discapacidad (PCD)
o Tiene la responsabilidad de disentildear programas de rehabilitacioacuten y
supervisar su ejecucioacuten y postgrado que se desarrolla dentro del
servicioEjecutar labores de recepcioacuten clasificacioacuten y acondicionamiento
de materiales para el servicio
o Mantener registro y control de existencias
o Controlar el buen uso de equipos
o Realizar el correcto control de calidad del servicio
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad de supervisioacuten y control de existencias de materiales para
evitar posibles problemas en la entrega del servicio
REQUISITOS MINIMOS
o Profesional en Rehabilitacioacuten de Fisioterapia y o afines
o Experiencia en el campo meacutedico
o Personalidad agradable donde gentes y muy buenas relaciones con
los sectores puacuteblico y privado
o Honorabilidad comprobada
96
TITULO DE CLASE Chofer-Bodeguero
RELACIOacuteN DE DEPENDENCIA
Depende del jefe de departamento de contabilidad
NATURALEZA DEL PUESTO
Manejar y tramitar documentos relacionados con ingresos y egresos de
materiales y equipos de la empresa y transportar implementos necesarios
FUNCIONES TIacutePICAS
o Mantener buenas relaciones interpersonales tanto internas como
externas
o Manejar datos e informacioacuten de ingresos y egresos de materiales y
equipos de la empresa
o Mantenerla informacioacuten sobre inventarios al diacutea
o Conducir el vehiacuteculo en condiciones de seguridad y eficiencia
respetando las leyes de traacutensito y circulacioacuten
o Mantener el vehiacuteculo en buenas condiciones de funcionamiento y
lubricacioacuten
o Transportar a personas materiales y equipos requeridos para el servicio
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad y conocimientos de control de inventarios que llevaraacute la
empresa
97
Ejecucioacuten de labores de conduccioacuten del vehiacuteculo en horarios fuera de lo
normal
REQUISITOS MINIMOS
o Tiacutetulo de Bachiller en Contabilidad
o Conocimientos en Atencioacuten al Cliente Relaciones Humanas
o Experiencia miacutenima en ventas de dos antildeos
o Tener licencia de chofer profesional
o Experiencia de dos antildeos de conduccioacuten de vehiacuteculo
TITULO DE CLASE Enfermera
NATURALEZA DEL TRABAJO
Se encarga de preparar registrar y revisar al paciente para su respectivo
tratamiento
FUNCIONES TIacutePICAS
o Ayudar a la ejecucioacuten de terapias a los pacientes
o Mantener en buenas condiciones el equipo de trabajo
o Mantener la historia cliacutenica del paciente actualizada
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsable por el cumplimiento de las labores de preparacioacuten de materiales
mantenimiento de equipo y estaraacute sujeta a disposiciones de sus superiores
98
REQUISITOS MINIMOS
o Tiacutetulo de Enfermera
o Experiencia en el manejo de herramientas y equipos para las labores de
fisioterapia
TITULO DE CLASE Jefe de Ventas
NATURALEZA DEL PUESTO
Planificar organizar dirigir y controlar el sistema de comercializacioacuten del
servicio
FUNCIONES TIacutePICAS
o Elaborar planes estrateacutegicos para la venta del servicio
o Elabora y ejecuta proyectos de promocioacuten y venta del servicio
o Cumple con las metas de venta fijadas en el plan operativo anual
o Establecer convenios con instituciones para ofertar sus servicios
o Emitir informes perioacutedicos sobre la marcha del servicio
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad de supervisioacuten y control de la entrega del servicio para
mantener una buena imagen del mismo
REQUISITOS MINIMOS
o Profesional en Administracioacuten Rehabilitacioacuten de Fisioterapia y o afines
o Experiencia en el campo meacutedico o administrativo y de ventas
o Personalidad agradable donde gentes y muy buenas relaciones con
los sectores puacuteblico y privado
o Honorabilidad comprobada
99
ESTUDIO FINANCIERO
INVERSIONES
Las inversiones dentro del proyecto constituyen el tipo de recursos financieros
que se requieren para la instalacioacuten y puesta en marcha del proyecto Las
inversiones del proyecto fueron estimadas a traveacutes de presupuestos
elaborados con las diferentes cotizaciones del mercado y en las diferentes
casas comerciales nacionales importadoras de equipo
Activos Son todos los bienes y derechos de propiedad de la empresa El
presente proyecto origina tres clases de activos Activo Fijo Activo Diferido y
Activo Circulante o Capital de Trabajo
ACTIVO FIJO
Comprende las inversiones fijas sujetas a depreciacioacuten y se genera en la
instalacioacuten de la empresa Entre estos activos tenemos
Especificaciones de los activos fijos
Para el proyecto que se estaacute estudiando se incluiraacute como activos fijos
los rubros de Edificio Vehiacuteculo Muebles y equipo de oficina Equipo de
rehabilitacioacuten que son necesarios para la ejecucioacuten del proyecto
100
a Edificio- El valor del inmueble se obtuvo mediante informacioacuten de la
caacutemara de construccioacuten de Loja
b Vehiacuteculo- Se trata de una furgoneta marca TOYOTA la misma que
serviraacute para el transporte de los pacientes y actividades de gestioacuten
administrativa el precio del mismo se obtuvo mediante investigaciones
en empresas patios y ferias locales en donde se exhiben
d Muebles y Equipo de Oficina- Se refiere a los muebles y equipo de
oficina que se requieren para desarrollar las actividades administrativas
c Equipo- Se trata del equipo que se utilizara para realizar las diferentes
actividades de rehabilitacioacuten El precio del equipo se obtuvo mediante
proformas e investigaciones en empresas locales y nacionales que se
dedican a la venta de los mismos
c Instalaciones- Se refiere a la instalacioacuten de los servicios de luz
eleacutectrica y agua potable
e Imprevistos- Todo presupuesto por maacutes que haya sido cuidadosa-
mente elaborado tendraacute siempre un margen de error por causas de la
fluctuacioacuten de los precios y cambios en las condiciones originales etc
razoacuten por la cual es conveniente incluir el rubro de imprevistos que se
calcula generalmente con un porcentaje de la suma de inversiones fijas
y que variacutean de acuerdo a la experiencia que se tenga en los caacutelculos
del proyecto y al grado de confianza que merezca las estimaciones de
inversiones fijas
101
RESUMEN DE LAS INVERSIONES FIJAS
El resumen de las inversiones se muestra en el cuadro expuesto a
continuacioacuten
CUADRO Nordm 21
INVERSIONES EN ACTIVOS FIJOS
ACTIVOS ANEXOS VALOR
Equipo de Rehabilitacioacuten 3 2790000
Instalaciones 4 20140
Vehiacuteculo 7 2000000
Muebles y equipo de oficina 15 176300
Imprevistos 2 99729
TOTAL 5086169 FUENTE Anexos ELABORACIOacuteN El Autor
ACTIVO DIFERIDO
En este activo se tomoacute en cuenta los gastos realizados en el estudio del
proyecto y otros gastos relacionados con el mismo por lo tanto el valor de este
activo se distribuye asiacute
CUADRO Nordm 22 INVERSIONES EN ACTIVOS DIFERIDOS
ACTIVOS VALOR
Gastos de Constitucioacuten 30000
Estudios del Proyecto 45000
Marcas y Patentes 24000
TOTAL 99000 ELABORACIOacuteN El Autor
102
ACTIVO CIRCULANTE
Este activo estaacute constituido por valores necesarios para la operacioacuten
normal del proyecto durante un ciclo productivo el valor de este activo se lo
detalla a continuacioacuten
CUADRO Nordm 23 INVERSIONES EN ACTIVO CIRCULANTE
ACTIVOS ANEXOS VALOR
Materiales directos 1 205354
Mano de Obra Directa 2 195174
Suministros de Trabajo 5 110500
Suministros Meacutedicos 6 1858
Mantenimiento de Vehiacuteculo 9 22000
Arriendo 10 40000
Agua Potable 11 740
Consumo de Energiacutea Eleacutectrica 12 7500
Sueldos Administrativos 14 174100
Suministros de Oficina 16 082
Consumo Telefoacutenico 17 5000
Publicidad y Propaganda 18 3500
Imprevsistos 2 15316
Total 781124
Rubros calculados para un mes de operacioacuten
ELABORACIOacuteN El Autor
RESUMEN DE INVERSIOacuteN TOTAL PREVISTA
El resumen de la inversioacuten total se demuestra en el siguiente cuadro
103
CUADRO Nordm 24 INVERSIOacuteN TOTAL
ACTIVOS VALOR
Activo fijo 5086169
Activo diferido 99000
Activo circulante 781124
Total 5966293 FUENTE Cuadros Nordm 24 25 y 26 ELABORACIOacuteN El Autor
FINANCIAMIENTO DE LA INVERSIOacuteN
El proyecto haraacute uso de las fuentes internas y externas de
financiamiento bajo los siguientes aspectos
a FUENTES INTERNAS
El 6648 del total de la inversioacuten y que corresponde a 3966293
doacutelares seraacute financiado con aportaciones de los socios
b FUENTES EXTERNAS
Despueacutes de buscar la alternativa maacutes conveniente se decidioacute solicitar
un preacutestamo al Banco de Loja
El creacutedito que mantendraacute el proyecto con el banco de Loja constituiraacute el
3352 que corresponde a 2000000 doacutelares a 5 antildeos plazo al 10 de intereacutes
anual con el objeto de financiar la construccioacuten del edificio Esto en el primer
mes en consecuencia los rubros de financiamiento se presentan asiacute
104
CUADRO Nordm 25 FINANCIAMIENTO DE LA INVERSIOacuteN
FINANCIAMIENTO VALOR PORCENTAJE
Creacutedito 2000000 3352
Capital social 3966293 6648
TOTAL 5966293 10000 ELABORACIOacuteN Los Autoras
ESTRUCTURA DE COSTOS Y ESTABLECIMIENTO DE INGRESOS DEL
PROYECTO
La estructura de los costos comprende los Costos de Produccioacuten y de
Operacioacuten en nuestra empresa
CUADRO Nordm 26
PRODUCTO
Servicios 7488
COSTOS DE PRODUCCIOacuteN
Costo primo 4806338
+ Gastos de produccioacuten 1587725
TOTAL 6394063
COSTOS DE OPERACIOacuteN
Gastos administrativos 2209380
+ Gastos de ventas 42840
+ Gastos financieros 187150
TOTAL 2439370
COSTO TOTAL 8833433
En el primer antildeo establecemos el precio de venta del servicio contemplando un
margen de utilidad de 20 del costo
PRODUCCIOacuteN COSTO PVP TOTAL
7488 1180 1416 10600120
ANtildeO 1
BASE DE PRODUCCIOacuteN
PRODUCCIOacuteN ANUAL
INGRESO POR VENTAS
105
CUADRO Nordm 27
Servicios 9984
COSTOS DE PRODUCCIOacuteN
Costo primo 9605286
+ Gastos de produccioacuten 2323739
TOTAL 11929025
COSTOS DE OPERACIOacuteN
Gastos administrativos 3759467
+ Gastos de ventas 73118
+ Gastos financieros 000
TOTAL 3832585
COSTO TOTAL 15761610
En el deacutecimo antildeo establecemos el precio de venta del servicio contemplando un
margen de utilidad de 20 del costo
PRODUCCIOacuteN COSTO PVP TOTAL
9984 1579 1894 18913932
ANtildeO 10
BASE DE PRODUCCIOacuteN
INGRESO POR VENTAS
ESTADO DE PEacuteRDIDAS Y GANANCIAS
Documento Contable que presenta los resultados obtenidos en un
periacuteodo econoacutemico sean estos peacuterdidas o ganancias para lo cual compara los
rubros de ingresos con los egresos incurridos en un periacuteodo
Es uno de los Estados Financieros baacutesicos que tiene por objeto mostrar
un resumen de los ingresos y los gastos durante un ejercicio clasificaacutendolos de
acuerdo con las principales operaciones del negocio mostrando por
consiguiente las utilidades o peacuterdidas sufridas en las operaciones realizadas
El Estado de Peacuterdidas y Ganancias llamado tambieacuten Estado de
Resultados nos demuestra cual es la utilidad o peacuterdida que se ha obtenido
106
durante un periacuteodo econoacutemico y como se ha producido cuyos resultados
sirven para obtener mediante un anaacutelisis conclusiones que permitan conocer
coacutemo se desenvuelve la empresa y hacer previsiones para el futuro
INGRESOS Estaacuten conformados por el resultado de las ventas u otros
ingresos
EGRESOS Se forma por la sumatoria del Costo Primo Gastos de Proceso de
Produccioacuten Gastos de Operacioacuten y Gastos Financieros
107
ESTADO DE PEacuteRDIDAS Y GANANCIAS CUADRO Nordm 28
CUADRO Nordm 28 ESTADO DE PEacuteRDIDAS Y GANANCIAS
DENOMINACIOacuteN ANtildeO 1 ANtildeO 2 ANtildeO 3 ANtildeO 4 ANtildeO 5 ANtildeO 6 ANtildeO 7 ANtildeO 8 ANtildeO 9 ANtildeO 10
Ingreso por ventas 10600120 11143118 12832284 13517678 14247912 15076718 15952312 16881492 17867539 18913931
- Costos de Produccioacuten 6394063 6749116 8050934 8507388 8991777 9538451 10083944 10662821 11277125 11929024
Utilidad Bruta 4206057 4394002 4781350 5010290 5256135 5538267 5868368 6218672 6590414 6984907
- Costos de Operacioacuten 2439370 2536816 2642636 2757344 2881483 3025481 3209650 3405090 3612491 3832585
= Utilidad Neta 1766687 1857186 2138714 2252946 2374652 2512786 2658719 2813582 2977923 3152322
- 15 utilidad a trabajadores 265003 278578 320807 337942 356198 376918 398808 422037 446688 472848
= Utilidad antes de Imp a la renta 1501684 1578608 1817907 1915004 2018454 2135868 2259911 2391545 2531235 2679474
- 25 Impuesto a la renta 375421 394652 454477 478751 504614 533967 564978 597886 632809 669868
= Utilidad antes de Reserva Legal 1126263 1183956 1363430 1436253 1513841 1601901 1694933 1793659 1898426 2009605
- 10 de Reserva Legal 112626 118396 136343 143625 151384 160190 169493 179366 189843 200961
= Uttilidad liacutequida del ejercicio 1013636 1065561 1227087 1292628 1362457 1441711 1525440 1614293 1708583 1808645
ELABORACIOacuteN El Autor
107
108
CUADRO Nordm 29 PRESUPUESTO DE OPERACIOacuteN PARA LOS DIEZ ANtildeOS
COSTO PRIMO ANtildeO 1 ANtildeO 2 ANtildeO 3 ANtildeO 4 ANtildeO 5 ANtildeO 6 ANtildeO 7 ANtildeO 8 ANtildeO 9 ANtildeO 10
Materiales Directos 2464250 2615062 3700138 3926586 4166894 4421907 4692528 4979711 5284469 5607879
Mano de Obra Directa 2342088 2485424 2637532 2798949 2970244 3152023 3344927 3549637 3766874 3997407
Total Costo Primo 4806338 5100486 6337670 6725535 7137138 7573931 8037455 8529348 9051344 9605286
COSTOS DE PRODUCCIOacuteN DEL SERV
Depreciacioacuten de Equipo 251100 251100 251100 251100 251100 251100 251100 251100 251100 251100
Depreciacioacuten de Instalaciones 1813 1813 1813 1813 1813 1813 1813 1813 1813 1813
Suministros de Trabajo 110500 117263 124439 132055 140136 148713 157814 167472 177722 188598
Suministros Meacutedicos 22300 23665 25113 26650 28281 30012 31848 33798 35866 38061
Depreciacioacuten de Vehiacuteculo 320000 320000 320000 320000 320000 352000 352000 352000 352000 352000
Mantenimiento de Vehiacuteculo 264000 280157 297302 315497 334806 355296 377040 400115 424602 450587
Arriendo 480000 509376 540550 573631 608738 645992 685527 727481 772003 819250
Agua Potable 8880 9423 10000 10612 11262 11951 12682 13458 14282 15156
Energiacutea eleacutectrica 90000 95508 101353 107556 114138 121124 128536 136403 144751 153609
Amortizacioacuten de activos diferidos 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000
Imprevistos 2 31132 32326 33593 34938 36365 38520 40127 41833 43643 45564
Total Costo deProduccioacuten del Serv 1587725 1648631 1713264 1781853 1854639 1964520 2046488 2133473 2225781 2323739
TOTAL COSTO DE PRODUCCIOacuteN 6394063 6749116 8050934 8507388 8991777 9538451 10083944 10662821 11277125 11929024
COSTOS DE OPERACIOacuteN
ADMINISTRATIVOS
Sueldos Admiistrativos 2089209 2217069 2352753 2496742 2649542 2811694 2983770 3166377 3360159 3565801
Depreciacioacuten de muebles y equipo de ofic 15867 15867 15867 15867 15867 15867 15867 15867 15867 15867
Suministros de oficina 983 1043 1107 1175 1247 1323 1404 1490 1581 1678
Consumo telefoacutenico 60000 63672 67569 71704 76092 80749 85691 90935 96500 102406
Imprevistos 2 43321 45953 48746 51710 54855 58193 61735 65493 69482 73715
Total Costos Administrativos 2209380 2343604 2486042 2637197 2797603 2967826 3148466 3340162 3543589 3759467
VENTAS
Pubicidad y Propaganda 42000 44570 47298 50193 53265 56524 59984 63655 67550 71684
Imprevistos 2 840 891 946 1004 1065 1130 1200 1273 1351 1434
Total Costos de Ventas 42840 45462 48244 51197 54330 57655 61183 64928 68901 73118
FINANCIEROS
Intereses por preacutestamo 187150 147750 108350 68950 29550
Total Costos Financieros 187150 147750 108350 68950 29550 - - - - -
TOTAL COSTO DE OPERACIOacuteN 2439370 2536816 2642636 2757344 2881483 3025481 3209650 3405090 3612491 3832585
TOTAL COSTO 8833433 9285932 10693570 11264732
11873260 12563932 13293593 14067910 14889616 15761609
108
109
CUADRO Nordm 30 COSTOS FIJOS Y VARIABLES PARA LOS ANtildeOS 1 5 Y 10
COSTO PRIMO ANtildeO 1 ANtildeO 5 ANtildeO 10
FIJOS VARIABLES FIJOS VARIABLES FIJOS VARIABLES
Materiales Directos 2464250 4166894 5607879
Mano de obra directa 2342088 2970244 3997407
Total Costo Primo - 4806338 - 7137138 - 9605286
COSTOS DE PRODUCCIOacuteN DEL SERV
Depreciacioacuten de Equipo 251100 251100 251100
Depreciacioacuten de Instalaciones 1813
1813
1813
Suministros de Trabajo 110500
140136 188598
Suministros Meacutedicos 22300
28281
38061
Depreciacioacuten de Vehiacuteculo 320000 320000 352000
Mantenimiento de Vehiacuteculo 264000 334806 450587
Arrirmdo 480000 608738 819250
Agua Potable 8880 11262 15156
Energiacutea eleacutectrica 90000 114138 153609
Amortizacioacuten de activos diferidos 8000 8000 8000
Imprevistos 2 31132 36365 45564
Total Costo de Produccioacuten 580913 1006812 580913 1273726 612913 1710826
COSTOS DE OPERACIOacuteN
ADMINISTRATIVOS
Sueldos Administrativos 2089209 2649542 3565801
Depreciacioacuten de Muebles y Equipo de Oficina 15867 15867 15867
Suministros de oficina 983
1247 1678
Consumo telefoacutenico 60000 76092 102406
Imprevistos 2 43321 54855 73715
Total Costos Administrattivos 2105076 104304 2665409 132194 3581668 177799
VENTAS
Publicidad y propaganda 42000
53265
71684
Imprevistos 2 840 1065 1434
Total Costos de Ventas - 42840 - 54330 - 73118
FINANCIEROS
Intereses por preacutestamo 187150 29550
Total Costos Financieros 187150 29550 -
TOTAL DE COSTO 2873139 5960294 3275872 8597388 4194581 11567028
109
110
PUNTO DE EQUILIBRIO
El punto de equilibrio es el balance entre ingresos y egresos
denominado por algunos Autoras como PUNTO MUERTO porque en eacutel no
hay ni peacuterdidas ni ganancias
Cuando los ingresos y los gastos son iguales se produce el punto de
equilibrio cuyo significado es que no existen utilidades ni peacuterdidas es decir
si vendemos menos que el punto de equilibrio tendremos peacuterdidas y si
vendemos maacutes que el punto de equilibrio obtendremos utilidades
Para realizar este caacutelculo es menester clasificar los costos en Fijos y
Variables los mismos que detallamos en los cuadros que integran el
presente trabajo y que llevan el nombre de Costos Fijos y Variables para
los antildeos 1 5 y 10 de vida uacutetil del proyecto
COSTOS FIJOS Y VARIABLES
COSTOS FIJOS- Son aquellos que se mantienen constantes durante el
periodo completo de produccioacuten Se incurre en los mismos por el simple
transcurso del tiempo y no variacutean como resultado directo de cambios en el
volumen
111
COSTOS VARIABLES- Son aquellos que variacutean en forma directa con
los cambios en el volumen de produccioacuten
En el presente trabajo se calcularaacute el punto de equilibrio utilizando el
meacutetodo matemaacutetico en funcioacuten de la capacidad instalada y de las ventas
utilizando ademaacutes la forma graacutefica para su representacioacuten
ANtildeO 1
a PUNTO DE EQUILIBRIO EN FUNCIOacuteN DE LA CAPACIDAD
INSTALADA
Costo Fijo Total
PE = ------------------------------------------------------ x 100 Ventas Totales - Costo Variable Total
2873139 PE = ------------------------------------- x 100
10600120 ndash 5960294 PE = 6192 b EN FUNCIOacuteN DE LAS VENTAS Costo Fijo Total PE = -----------------------------------
Costo Variable Total 1 - -------------------------- Ventas totales
2873139 PE = ---------------------------
5960294 1 - ----------------
10600120 PE = 6563957 doacutelares
112
GRAFICO Nordm 24
PUNTO DE EQUILIBRIO
EN FUNCION DE LAS VENTAS Y
CAPACIDAD INSTALADA
ELABORACION Autor
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
ING
RE
SO
S E
N M
ILE
S D
E D
OacuteL
AR
ES
UNIDADES EN MILES
PRIMER ANtildeO
Costo fijo Costo Variable
Costo Total Ventas Totales
PE = 6563957
CF = 2873139
VT = 1060012
CT = 8833433
113
ANtildeO 5
a PUNTO DE EQUILIBRIO EN FUNCIOacuteN DE LA CAPACIDAD
INSTALADA
Costo Fijo Total PE = ----------------------------------------------------- x 100 Ventas Totales - Costo Variable Total
3275872
PE = ---------------------------------- x 100 14247912 ndash 8597366
PE = 5796 b EN FUNCIOacuteN DE LAS VENTAS Costo Fijo Total PE = ----------------------------------
Costo Variable Total 1 - ----------------------- Ventas totales
3275872 PE = -------------------------- 8597366 1 - -----------------
14247912 PE = 8260146 doacutelares
114
GRAacuteFICO Nro 25
PUNTO DE EQUILIBRIO
EN FUNCION DE LAS VENTAS Y
CAPACIDAD INSTALADA
ELABORACION El Autor
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
160000
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
ING
RE
SO
S E
N M
ILE
S D
E D
OacuteL
AR
ES
UNIDADES EN MILES
QUINTO ANtildeO
Costo fijo Costo Variable
Costo Total Ventas Totales
PE = 8260146
CF = 3275872
VT = 14247912
CT = 11873238
115
ANtildeO 10
a PUNTO DE EQUILIBRIO EN FUNCIOacuteN DE LA CAPACIDAD
INSTALADA
Costo Fijo Total PE = ----------------------------------------------- x 100 Ventas Totales - Costo Variable Total
4194581
PE = ----------------------------------- x 100 18913931 ndash 11567028 PE = 5709 b EN FUNCIOacuteN DE LAS VENTAS Costo Fijo Total PE = --------------------------------
Costo Variable Total 1 - ---------------------- Ventas totales
4194581 PE = ---------------------------
11567028 1 - ----------------
18913931 PE = 10798566 doacutelares
116
GRAacuteFICO Nordm 26
PUNTO DE EQUILIBRIO
EN FUNCION DE LAS VENTAS Y
CAPACIDAD INSTALADA
ELABORACION El Autor
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
160000
180000
200000
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
ING
RE
SO
S E
N M
ILE
S D
E D
OacuteL
AR
ES
UNIDADES EN MILES
DEacuteCIMO ANtildeO
Costo fijo Costo Variable
Costo Total Ventas Totales
PE = 10798566
CF = 4194581
VT = 19813931
CT = 15761609
117
EVALUACIOacuteN FINANCIERA
El objetivo de la Evaluacioacuten Financiera desde el punto de vista
privado es determinar el meacuterito de un proyecto estimaacutendose como tal el
grado o nivel de utilidad que obtiene el empresario privado como premio al
riesgo de utilizar su capital y su capacidad empresarial en la implementacioacuten
de un proyecto
FLUJO DE CAJA
Para realizar la aplicacioacuten de algunos criterios de evaluacioacuten se hace
necesario previamente estimar los flujos de caja
El Flujo de Caja permite determinar la cobertura de todas las
necesidades de efectivo a lo largo de los antildeos de vida uacutetil del proyecto
El Flujo de Caja permite cubrir todos los requerimientos de efectivo
del proyecto posibilitando ademaacutes que el inversionista cuente con el
suficiente origen de recursos para cubrir sus necesidades de efectivo
Los Flujos de Caja se evaluacutean en lugar de utilizar figuras contables
en razoacuten de que no son eacutestos los que afectan a la capacidad de la empresa
para pagar cuentas o compras de activos
El Flujo de Caja se encuentra demostrado en el cuadro siguiente en
el que se comparan los ingresos con los egresos
118
CUADRO Nordm 31 FLUJO DE CAJA
DENOMINACIOacuteN ANtildeO 0 ANtildeO 1 ANtildeO 2 ANtildeO 3 ANtildeO 4 ANtildeO 5 ANtildeO 6 ANtildeO 7 ANtildeO 8 ANtildeO 9 ANtildeO 10
INGRESOS
Ventas 10600120 11143118 12832284 13517678 14247912 15076718 15952312 16881492 17867539 18913931
Creacutedito Banco de Loja 2000000
Capital propio 3966293
Valor de rescate 400000 738644
Total de ingresos 5966293 10600120 11143118 12832284 13517678 14647912 15076718 15952312 16881492 17867539 19652575
EGRESOS
Activo Fijo 5086169
Activo Diferido 99000
Activo Circulante 781124
Presupuesto de operacioacuten 8833433 9285932 10693570 11264732 11873260 12563932 13293593 14067910 14889616 15761609
- Depreciacioacuten y Amortizac 596780 596780 596780 596780 596780 627880 627880 627880 627880 627880
15 Utilidad a los trab 265003 278578 320807 337942 356198 376918 398808 422037 446688 472848
25 Impuesto a la Renta 375421 394652 454477 478751 504614 533967 564978 597886 632809 669868
Amortizacioacuten de Capital 400000 400000 400000 400000 400000
Total de egresos 5966293 9277077 9762382 11272073 11884645 12537291 12846937 13629499 14459954 15341233 16276446
FLUJO DE CAJA 000 1323043 1380736 1560210 1633033 2110621 2229781 2322813 2421539 2526306 3376129
ELABORACIOacuteN El Autor
118
119
VALOR ACTUAL NETO
El meacutetodo del Valor Actual Neto (VAN) consiste en determinar el
valor presente de los flujos de costos e ingresos generados a traveacutes de la
vida uacutetil del proyecto Alternativamente esta actualizacioacuten puede aplicarse al
flujo neto y en definitiva corresponde a la estimacioacuten al valor presente de los
ingresos y gastos que se utilizaraacuten en todos y cada uno de los antildeos de
operacioacuten econoacutemica del proyecto
En teacuterminos matemaacuteticos el VAN es la sumatoria de los beneficios
netos multiplicado por el factor de descuento o descontados a una tasa de
intereacutes pagada por beneficiarse el preacutestamo a obtener
El VAN representa en valores actuales el total de los recursos que
quedan en manos de la empresa al final de toda su vida uacutetil es decir es el
retorno liacutequido actualizado generado por el proyecto
Si el VAN es igual o mayor que cero el proyecto o inversioacuten es
conveniente caso contrario no es conveniente
1 Factor = ---------------- ( 1 + i )n
120
CUADRO Nordm 32
VALOR ACTUAL NETO
ANtildeOS FLUJO NETO
FACTOR
ACT
VALOR
ACTUALIZADO
10
0 5966293
1 1323043 0909091 1202766
2 1380736 0826446 1141104
3 1560210 0751315 1172209
4 1633033 0683013 1115384
5 2110621 0620921 1310529
6 2229781 0564474 1258653
7 2322813 0513158 1191970
8 2421539 0466507 1129666
9 2526306 0424098 1071400
10 3376129 0385543 1301644
SUMA 11895326
5966293
5929033
ELABORACIOacuteN El Autor
VAN = Sumatoria Flujo Neto Actualizado - Inversioacuten
VAN = 11895326 -5966293
VAN = 5929033
121
TASA INTERNA DE RETORNO
Meacutetodo de evaluacioacuten que al igual que el Valor Actual Neto (VAN)
toma en consideracioacuten el valor en el tiempo del dinero y las variaciones de
los flujos de caja durante toda la vida uacutetil del proyecto Este meacutetodo
actualmente es muy utilizado por bancos empresas privadas industrias
organismos de desarrollo econoacutemico y empresas estatales
Se define a la Tasa Interna de Retorno TIR como aquella tasa que
iguala el valor presente de los flujos de ingresos con la inversioacuten inicial
Se podriacutea interpretar a la Tasa Interna de Retorno como la maacutes alta
tasa de intereacutes que se podriacutea pagar por un preacutestamo que financiara la
inversioacuten si el preacutestamo con los intereses acumulados a esta tasa dada se
fuera abonando con los ingresos provenientes del proyecto a medida que
estos van siendo generados a traveacutes de toda la vida uacutetil del proyecto
La Tasa Interna de Retorno se define como la tasa de descuento que
hace que el valor presente neto sea cero es decir que el valor presente de
los flujos de caja que genera el proyecto sea exactamente igual a la inver-
sioacuten neta realizada
La TIR utilizada como criterio para tomar decisiones de aceptacioacuten o
122
rechazo de un proyecto se toma como referencia lo siguiente
- Si la TIR es mayor que el costo del capital debe aceptarse el
proyecto
- Si la TIR es igual que el costo del capital es indiferente llevar a cabo
el proyecto
- Si la TIR es menor que el costo del capital debe rechazarse el
proyecto
Para el presente proyecto la TIR es 2645 siendo este valor
satisfactorio para realizar el proyecto por que nos indica que este porcentaje
se encuentra por encima del porcentaje de la tasa pasiva actual que a plazo
fijo es del 8
123
CUADRO Nordm33 TASA INTERNA DE RETORNO
ACTUALIZACION
ANtildeOS FLUJO NETO FACTOR ACT VAN MENOR FACTOR ACT VAN MAYOR
2600 2650
0 -5966293 -5966293 -5966293
1 1323043 0793651
1050034 0790514 1045884
2 1380736 0629882 869700 0624912 862839
3 1560210 0499906 779958 0494002 770746
4 1633033 0396751 647907 0390515 637724
5 2110621 0314882 664596 0308708 651565
6 2229781 0249906 557236 0244038 544151
7 2322813 0198338 460702 0192915 448106
8 2421539 0157411 381177 0152502 369290
9 2526306 0124930 315610 0120555 304559
10 3376129 0099150 334745 0095300 321746
95373 -9684
151784 95373 TIR = 26+ 05 ( ----------------------------------)
10587 + 110767 95373
-9684
TIR =
2645
123
124
RELACIOacuteN BENEFICIO COSTO
El indicador beneficio-costo se interpreta como la cantidad obtenida
en calidad de beneficio por cada doacutelar invertido pues para la toma de
decisiones se deberaacute tomar en cuenta lo siguiente
BC gt 1 Se puede realizar el proyecto
BC = 1 Es indiferente realizar el proyecto
BC lt 1 Se debe rechazar el proyecto
En el presente proyecto la relacioacuten beneficio-costo es mayor que uno
(120) indicador que sustenta la realizacioacuten del proyecto esto quiere decir
que por cada doacutelar invertido se recibiriacutea 20 centavos de utilidad
Los caacutelculos de la relacioacuten beneficio costo estaacuten representados en el
cuadro que viene a continuacioacuten
125
CUADRO Nordm34 RELACION BENEFICIOCOSTO
ACTUALIZACION COSTO TOTAL ACTUALIZACION INGRESOS
ANtildeOS COSTO TOTAL ORIG FACTOR ACT COSTO ACTUALIZADO INGRESO ORIGINAL FACTOR ACT INGRESO
ACTUALIZADO
10 10
1 8833433 0909091 8030394 10600120 0909091 9636472
2 9285932 0826446 7674324 11143118 0826446 9209189
3 10693570 0751315 8034237 12832284 0751315 9641085
4 11264732 0683013 7693963 13517678 0683013 9232756
5 11873260 0620921 7372360 14247912 0620921 8846832
6 12563932 0564474 7092012 15076718 0564474 8510414
7 13293593 0513158 6821715 15952312 0513158 8186058
8 14067910 0466507 6562784 16881492 0466507 7875341
9 14889616 0424098 6314650 17867539 0424098 7577581
10 15761609 0385543 6076783 18913931 0385543 7292139
71673223 86007868
INGRESO ACTUALIZADO 86007868
RELACION BENEFICIO COSTO = --------------------------------- = -------------------------- = 120
COSTO ACTUALIZADO 71673223
125
126
PERIacuteODO DE RECUPERACIOacuteN DEL CAPITAL
Consiste en el tiempo requerido para recuperar la inversioacuten original
en una medida de la rapidez con que el proyecto reembolsaraacute la inversioacuten
original de capital
Comuacutenmente los periacuteodos de recuperacioacuten de la inversioacuten o capital se
utilizan para evaluar las inversiones proyectadas El periacuteodo de
recuperacioacuten consiste en el nuacutemero de antildeos requeridos para recobrar la
inversioacuten inicial
En el siguiente cuadro se demuestra el tiempo requerido para que
nuestra empresa recupere la inversioacuten inicial de capital
127
CUADRO Nordm 35
PERIODO DE RECUPERACION DE CAPITAL
ANtildeOS INVERSION FLUJO NETO
0 5966293
1 1323043
2 1380736
3 1560210
4 1633033
5 2110621
6 2229781
7 2322813
8 2421539
9 2526306
10 3376129
TOTAL 20884211
ELABORACIOacuteN Los Autores
SUMATORIA DEL FLUJO NETO - INVERSIOacuteN
PRC = --------------------------------------------------------------
FLUJO ANtildeO QUE SUPERA LA INV
8007643 -
5966293
PRC = --------------------------------------------------------------
2110621
PRC = 097 antildeos
092 x 12
= 1161 meses
061 x 30
= 1818 diacuteas
La inversioacuten se recuperaraacute en 11 meses y 18 diacuteas
128
ANAacuteLISIS DE SENSIBILIDAD
En un proyecto es conveniente efectuar el anaacutelisis de sensibilidad
porque se trata de medir si le afectan o no a un proyecto dos situaciones
que se dan en una economiacutea esto es el aumento en los costos y la dismi-
nucioacuten en los ingresos
El anaacutelisis de sensibilidad es la interpretacioacuten dada a la incertidumbre
en lo que respecta a la posibilidad de implantar un proyecto debido a que no
se conocen las condiciones que se espera en el futuro
Las variables que presentan mayor incertidumbre son los ingresos y
los costos por ello el anaacutelisis se lo efectuacutea tomando como paraacutemetros un
aumento del 65 en los costos y una disminucioacuten del 55 en los ingresos
Para la toma de decisiones debe tomarse en cuenta lo siguiente
- Cuando el coeficiente de sensibilidad es mayor que uno el proyecto
es sensible
- Cuando el coeficiente de sensibilidad es igual a uno el proyecto no
sufre ninguacuten efecto
- Cuando el coeficiente de sensibilidad es menor que uno el proyecto
no es sensible
129
Para el presente proyecto los valores de sensibilidad no son
mayores a 1 por lo tanto no afectan al proyecto los cambios en los ingresos
y los costos disminuidos o incrementados en un 55 y en un 65
respectivamente es decir el proyecto no es sensible a estos cambios
FORMULAS
Diferencia de TIR = TIR del Proyecto ndash Nueva TIR
Diferencia entre TIR
de Variacioacuten = ---------------------------
TIR del Proyecto
Variacioacuten
Sensibilidad = -----------------
Nueva TIR
130
CUADRO Nordm 36
ANAacuteLISIS DE SENSIBILIDAD CON EL INCREMENTO DEL 65 EN LOS COSTOS
COSTO TOTAL COSTO TOTAL INGRESO A C T U A L I Z A C I Oacute N
ANtildeOS ORIGINAL ORIGINAL ORIGINAL FLUJO NETO FACTOR ACT VALOR ACTUAL FACTOR ACT VALOR ACTUAL
650 2150 2200
-5966293 -5966293
1 8833433 9407606 10600120 1192513 082305 981493 081967 977470
2 9285932 9889518 11143118 1253601 067740 849194 067186 842247
3 10693570 11388652 12832284 1443632 055753 804874 055071 795018
4 11264732 11996939 13517678 1520739 045888 697830 045140 686460
5 11873260 12645022 14247912 1602890 037768 605372 037000 593068
6 12563932 13380587 15076718 1696131 031084 527232 030328 514399
7 13293593 14157677 15952312 1794635 025584 459137 024859 446126
8 14067910 14982325 16881492 1899168 021057 399902 020376 386977
9 14889616 15857441 17867539 2010098 017331 348362 016702 335721
10 15761609 16786114 18913931 2127817 014264 303509 013690 291297
10610 -97510
10610
NTIR =215 + 05 ( --------------------------------------)
10610
+ 97510
NTIR = 2155
TIR DEL PROYECTO = 2645
1) DIFERENCIA DE TIR
2) PORCENTAJE DE VARIACIOacuteN 3) SENSIBILIDAD DifTir = Tirproy - Nueva Tir
Var = (Dif Tir Tir del proy) 100 Sensib = Var Nueva Tir
DifTir= 490
Var = 1853
Sensibilidad = 08598541
130
CUADRO Nordm37
ANAacuteLISIS DE SENSIBILIDAD CON LA DISMINUCIOacuteN DEL 55 EN LOS INGRESOS
COSTO TOTAL INGRESO INGRESO A C T U A L I Z A C I Oacute N
ANtildeOS ORIGINAL ORIGINAL ORIGINAL FLUJO NETO FACTOR ACT VALOR ACTUAL FACTOR ACT VALOR ACTUAL
550 2100 2150
-5966293 -5966293
1 8833433 10600120 10017113 1183680 08264 978248 08230 974222
2 9285932 11143118 10530247 1244315 06830 849884 06774 842903
3 10693570 12832284 12126508 1432938 05645 808856 05575 798911
4 11264732 13517678 12774206 1509474 04665 704181 04589 692661
5 11873260 14247912 13464277 1591017 03855 613406 03777 600888
6 12563932 15076718 14247499 1683567 03186 536436 03108 523326
7 13293593 15952312 15074935 1781342 02633 469083 02558 455736
8 14067910 16881492 15953010 1885100 02176 410253 02106 396939
9 14889616 17867539 16884824 1995208 01799 358856 01733 345782
10 15761609 18913931 17873665 2112056 01486 313944 01426 301261
76853 -33663
76853
NTIR = 21 + 05 ( ----------------------------------------------)
76853
+
33663
NTIR = 2135
TIR DEL PROYECTO = 2645
1) DIFERENCIA DE TIR
2) PORCENTAJE DE VARIACIOacuteN 3) SENSIBILIDAD DifTir = Tirproy - Nueva Tir
Var = (Dif Tir Tir del proy) 100 Sensib = Var Nueva Tir
DifTir= 510
Var = 1929
Sensibilidad = 09036272
131
132
h CONCLUSIONES
Una vez terminada la presente investigacioacuten se llegoacute a establecer varias
conclusiones entre las cuales sentildealamos las siguientes
Despueacutes de haber realizado el estudio de mercado hemos demostrado que
existe una demanda que es atendida por ciertos centros como hospitales y
cliacutenicas existentes en la ciudad pero sobre todo la mayor parte de la
demanda es atendida por personas no profesionales que se dedican a este
oficio y que no prestan garantiacuteas necesarias ni condiciones teacutecnicas del
lugar donde realizan el trabajo
El servicio que ofreceremos seraacute de acuerdo a las condiciones y
necesidades de las personas que lo requieran
Al establecer el VAN el presente proyecto nos da un valor positivo de
5929033 doacutelares lo que indica que el proyecto es factible y por ende la
inversioacuten es conveniente
Para el presente proyecto la TIR es 2645 siendo este valor satisfactorio
para realizar este proyecto por ser mayor a la tasa pasiva actual que es del
8 a plazo fijo
133
El tiempo que se requeriraacute para recuperar la inversioacuten original es de 11
meses y 18 diacuteas
La Relacioacuten Beneficio Costo en el proyecto es de 120 lo que significa que
por cada doacutelar invertido se tendraacute una utilidad de 20 centavos de doacutelar
El Anaacutelisis de Sensibilidad demuestra que el proyecto no seraacute sensible
cuando los costos se llegaran a incrementarse hasta en un 65 y los
ingresos a disminuirse en un 55
La empresa juriacutedicamente se constituiraacute en una Compantildeiacutea en Nombre
Colectivo y administrativamente se encontraraacute organizada con los niveles
jeraacuterquicos correspondientes sus respectivos organigramas y por ende con
el manual de funciones que le permitiraacuten desarrollar teacutecnicamente sus
actividades
En cuanto a los objetivos planteados eacutestos fueron desarrollados en el
proceso de la investigacioacuten sin problema alguno
134
i RECOMENDACIONES
Que los inversionistas interesados ejecuten este proyecto pues tendraacuten
muchos beneficios tanto sociales como econoacutemicos
Para realizar una inversioacuten se debe partir de la base fundamental de
estudios teacutecnicos a traveacutes de especialistas en la materia de manera
que se garantice la factibilidad de estos estudios
La gestioacuten del gobierno para fomentar la creacioacuten de empresas a traveacutes
del amparo y proteccioacuten de leyes debe ser apoyada con la ejecucioacuten de
obras baacutesicas para el desarrollo empresarial de manera que los
capitales existentes en el cantoacuten Paltas sean invertidos con toda
confianza
Se recomienda asiacute mismo que las instalaciones y la puesta en marcha
de la empresa se lo haga en el menor tiempo posible por cuanto existe
una demanda que favorece a los intereses de esta actividad
Que exista una buena gestioacuten organizacional con especificacioacuten clara
de funciones personal calificado y bajo la direccioacuten de profesionales en
sus aacutereas
135
Frente al proceso productivo del servicio se recomienda utilizar una
tecnologiacutea de punta con la finalidad de prevenir ciertos desfases que
vayan en contra de la empresa y del usuario
136
j BIBLIOGRAFIacuteA
- AGART Mark Metodologiacutea de Investigacioacuten Social Instituto de
Investigaciones Sociales Universidad Politeacutecnica de Quito 1996
- BACA GABRIEL Elaboracioacuten y Evaluacioacuten de proyectos de
investigacioacuten Editorial Mc Graw Hill Meacutexico 1997 paacuteg 13-46
- BERNAU Lutz La medicina natural y sus ramas Ediciones Martiacutenez
Roca ndash 1997
- BIBLIOTECA de consulta Microsoft Encarta 2005 1993 ndash 2004 Microsoft
Corporation
- CARL MACA Daniel Curso de Mercadotecnia Meacutexico 1986
- CORTY L y Bernard Diccionario Econoacutemico y Financiero
Cuarta edicioacuten 1991
- ESTADIacuteSTICAS SOCIOECONOacuteMICAS DE LA REGIOacuteN SUR
Subcomisioacuten Ecuatoriana PREDESUR
- FONAPRE BID Preparacioacuten de proyectos Quito- Ecuador 1981 paacuteg
341- 307
- GATTER Alfredo Los estudios Financieros y su Anaacutelisis tercera edicioacuten
Colombia 1970
- HESTERN Pablo Manual de Medicina Natural Edicioacuten Center - Bogotaacute
- INFANTE Arturo Evaluacioacuten financiera de Proyectos de Inversioacuten
Editorial Norma Colombia 1992
137
- POPE Jeffery Investigacioacuten de Mercados Editorial Bogotaacute Colombia
1984
- ROSENBERG JM Diccionario de Administracioacuten y Finanzas
- SALEME AGUILAR Magdalena Manual del Emprendedor
- SAPAG CHAIN Reinaldo y Nassir Preparacioacuten y Evaluacioacuten de
Proyectos Colombia 1995
- SUPERINTENDENCIA DE COMPANtildeIacuteAS DEL ECUADOR Instructivo para
la elaboracioacuten de Estados Financieros y anexos para el ejercicio de 2012
138
k ANEXOS
ANEXO Nordm 1
PRESUPUESTO DE MATERIALES DIRECTOS
DENOMINACIOacuteN UMED CANTIDAD VALOR UNIT VAL TOTAL
Unguumlentos Unid 373000 400 1492000
Gasas Fda 43000 070 30100
Vendas de yeso Unid 468000 200 936000
Alcohol Frsco 1300 200 2600
Esparadrapo Rollo 800 050 400
Algodoacuten Fda 1300 150 1950
Agua oxigenada Frsco 800 150 1200
TOTAL 1er antildeo 7488 servicios a atender 2464250
TOTAL 2do antildeo 7488 servicios a atender + 612 2615062
TOTAL 3er antildeo 9984 servicios a atender + 612 3700138 FUENTE Dra Psic Rehb Jenny Campoverde ELABORACIOacuteN Los Autoras
ANEXO Nordm 1A
PROYECCIOacuteN PARA MATERIALES DIRECTOS
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 2464250
2 2615062
3 3700138
4 3926586
5 4166894
6 4421907
7 4692528
8 4979711
9 5284469
10 5607879
Nota Los tres primeros antildeos se los toma de la tabla anterior a partir del cuarto antildeo se le aumenta uacutenicamente el 612 de incremento
139
ANEXO Nordm 2
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
DENOMINACIOacuteN ENFERMERAS MEacuteDICOS
Baacutesico 29200 35000
Deacutecimo tercero 112 2433 2917
Deacutecimo cuarto SBU12 1250 1250
Vacaciones 124 625 1458
Aporte patronal 1115 de 1 1673 3903
Aporte IECE 05 de 1 075 175
Aporte SECAP 05 de 1 175 175
Fondo de Reserva 112 1250 2917
Total 35256 44703
Nordm de Personas 300 200
Total Mensual 105769 89405
Tota anual 1269228 1072860
Total anual sueldos MOD 2342088
ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 2A
PROYECCIOacuteN PARA MANO DE OBRA DIRECTA
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 2342088
2 2485424
3 2637532
4 2798949
5 2970244
6 3152023
7 3344927
8 3549637
9 3766874
10 3997407 ELABORACIOacuteN El Autor
140
ANEXO Nordm 3
PRESUPUESTO PARA EQUIPO
FUENTE Importadoras Locales y Nacionales ELABORACIOacuteN El Autor
DENOMINACIOacuteN CANT VUNIT VALOR TOTAL
Rueda de hombros 1 30000 30000
Mesa de kanabevell 1 80000 80000
Juego de poleas 1 20000 20000
Prono supinador 1 20000 20000
Andadores 1 12000 12000
Elgin 1 200000 200000
Restaurador de tobillos 1 40000 40000
Bicicleta 1 40000 40000
Paralelas 1 52000 52000
Laacutemparas de infrarojo 1 60000 60000
Hidrocolector 1 200000 200000
Negastocopio 1 28000 28000
Equipo de hidroteraacutepia 1 500000 500000
Equipo de parafina 1 300000 300000
Equipo pequentildeo de parafina 1 250000 250000
Silla de ruedas 5 60000 300000
Camillas 4 7000 28000
Balanza 1 12000 12000
Camas 3 10000 30000
Tensioacutemetro-Fonendoscopio 4 7000 28000
Electrocardioacutegrafo LKG portaacutetil 12 canales 1 550000 550000
Resucitador con mascarilla manual SIG 1 10000 10000
TOTAL 2790000
141
ANEXO Nordm 3A
DEPRECIACIOacuteN DE EQUIPO
VALOR DEL ACTIVO 2790000
10 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 10 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 2790000 279000 2511000
1 2511000 2511 2259900
2 2259900 2511 2008800
3 2008800 2511 1757700
4 1757700 2511 1506600
5 1506600 2511 1255500
6 1255500 2511 1004400
7 1004400 2511 753300
8 753300 2511 502200
9 502200 2511 251100
10 251100 2511 000
ANEXO Nordm 4
PRESUPUESTO PARA INSTALACIONES
DENOMINACIOacuteN CANT VAL UNIT VAL TOTAL
Laacutemparas de 10 amp 6 500 3000
Interruptores 6 040 240
Rollo de alambre Nordm 12 2 650 1300
Rollo de alambre Nordm 10 2 750 1500
Medidor trifaacutesico 1 13500 13500
Breaker con caja 1 600 600
TOTAL 20140 FUENTE Almacenes de la ciudad
ELABORACIOacuteN Los Autores
142
NEXO Nordm 4A
DEPRECIACIOacuteN DE INSTALACIONES
VALOR DEL ACTIVO 20140
10 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 10 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 20140 2014 18126
1 18126 1813 16313
2 16313 1813 14501
3 14501 1813 12688
4 12688 1813 10876
5 10876 1813 9063
6 9063 1813 7250
7 7250 1813 5438
8 5438 1813 3625
9 3625 1813 1813
10 1813 1813 000
ANEXO Nordm 5 PRESUPUESTO PARA SUMINISTROS DE TRABAJO
FUENTE Almacenes de la ciudad ELABORACIOacuteN El Autor
DENOMINACIOacuteN CANT VAL UNIT VAL TOTAL
Mandiles 14 2000 28000
Guantes 4000 020 80000
Mascarillas 50 050 2500
110500
143
ANEXO Nordm 5A PROYECCIOacuteN PARA SUMINISTROS DE TRABAJO
ANEXO Nordm 6 PRESUPUESTO PARA SUMINISTROS MEacuteDICOS
FUENTE Almacenes de la ciudad ELABORACIOacuteN El Autor
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 110500
2 117263
3 124439
4 132055
5 140136
6 148713
7 157814
8 167472
9 177722
10 188598
DENOMINACIOacuteN CANT VAL UNIT VAL TOTAL
Jeringuillas 1500 010 15000
Termoacutemetros 100 050 5000
Pinzas 5 100 500
Tijeras 12 150 1800
22300
144
ANEXO Nordm 6A PROYECCIOacuteN PARA SUMINISTROS MEacuteDICOS
ANEXO Nordm 7
PRESUPUESTO PARA VEHIacuteCULO
DENOMINACIOacuteN CANTIDAD VAL TOTAL
Furgoneta TOYOTA 1 2000000
2000000 FUENTE Distribuidores ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 7A DEPRECIACIOacuteN DE VEHIacuteCULO
VALOR DEL ACTIVO 2000000
5 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 20 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 2000000 400000 1600000
1 1600000 3200 1280000
2 1280000 3200 960000
3 960000 3200 640000
4 640000 3200 320000
5 320000 3200 000
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 22300
2 23665
3 25113
4 26650
5 28281
6 30012
7 31848
8 33798
9 35866
10 38061
145
ANEXO Nordm 8 PRESUPUESTO PARA SEGUNDO VEHIacuteCULO
DENOMINACIOacuteN CANTIDAD VAL TOTAL
Furgoneta TOYOTA 1 2200000
2200000 ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 8A
DEPRECIACIOacuteN DE SEGUNDO VEHIacuteCULO
VALOR DEL ACTIVO 2200000
5 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 20 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 2200000 440000 1760000
1 1760000 3520 1408000
2 1408000 3520 1056000
3 1056000 3520 704000
4 704000 3520 352000
5 352000 3520 000
ANEXO Nordm 9 PRESUPUESTO PARA MANTENIMIENTO DE VEHIacuteCULO
DENOMINACIOacuteN VAL MENS VAL ANUAL
El mantenimiento corresponde al 1
mensual del valor del activo 22000 264000 ELABORACIOacuteN El Autor
146
ANEXO Nordm 9A
PROYECCIOacuteN PARA MANTENIMIENTO DE VEHIacuteCULO
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 264000
2 280157
3 297302
4 315497
5 334806
6 355296
7 377040
8 400115
9 424602
10 450587
ANEXO Nordm 10
PRESUPUESTO PARA ARRIENDO
DENOMINACIOacuteN CANT (m2) VAL MENS VAL ANUAL
Local 200 40000 480000
TOTAL 480000 FUENTE Municipio de Paltas Dep Agua Potable ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 10A PROYECCIOacuteN PARA PAGO DE ARRIENDO
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 480000
2 509376
3 540550
4 573631
5 608738
6 645992
7 685527
8 727481
9 772003
10 819250
147
ANEXO Nordm 11
PRESUPUESTO PARA CONSUMO DE AGUA POTABLE DENOMINACIOacuteN CANT (msup3) V UNIT VAL MENS VAL ANUAL
Consumo de agua
potable 10 0740 740 8880
8880
FUENTE Empresa Municipal de Agua Potable ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 11A PROYECCIOacuteN POR CONSUMO DE AGUA POTABLE
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 8880
2 9423
3 10000
4 10612
5 11262
6 11951
7 12682
8 13458
9 14282
10 15156
ANEXO Nordm 12 PRESUPUESTO PARA CONSUMO DE ENERGIacuteA ELEacuteCTRICA
DENOMINACIOacuteN CANT (Kwh) V UNIT VAL MENS VAL ANUAL
Consumo 500 015 7500 90000
TOTAL 7500 90000
FUENTE Empresa Eleacutectrica Regional del Sur ELABORACIOacuteN El Autor
148
ANEXO Nordm 12 A PROYECCIOacuteN PARA CONSUMO DE ENERGIacuteA ELEacuteCTRICA
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 90000
2 91080
3 92173
4 93279
5 94398
6 95531
7 96678
8 97838
9 99012
10 100200
ANEXO Nordm 13
AMORTIZACIOacuteN DE ACTIVO DIFERIDO
ANtildeOS VAL ACT DIF AMORTIZACIOacuteN VALOR TOTAL
1 80000 8000 72000
2 72000 8000 64000
3 64000 8000 56000
4 56000 8000 48000
5 48000 8000 40000
6 40000 8000 32000
7 32000 8000 24000
8 24000 8000 16000
9 16000 8000 8000
10 8000 8000 000 ELABORACIOacuteN El Autor
149
ANEXO Nordm 14
PRESUPUESTO PARA SUELDOS DE ADMINISTRACIOacuteN
RUBROSPUESTOS GERENTE SECRETCONT CONSGUARD CHOFER-BODEG
Baacutesico 36000 29200 29200 29200
Deacutecimo tercero 112 3000 2433 2433 2433
Deacutecimo cuarto SBU12 2433 2433 2433 2433
Vacaciones 124 1500 1217 1217 1217
Aporte patronal 1115 de 1 4014 3256 3256 3256
Aporte IECE 05 de 1 180 146 146 146
Aporte SECAP 05 de 1 180 146 146 146
Fondo de Reserva 112 3000 2433 2433 2433
Total 50307 41264 41264 41264
Nordm de Empleados 100 100 100 100
Total Mensual 50307 41264 41264 41264
Tota anual 603688 495174 495174 495174
Total Sueldos Administ 2089209
FUENTE La Tablita 2012 ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 14 A
PROYECCIOacuteN PARA SUELDOS ADMINISTRATIVOS
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 2089209
2 2217069
3 2352753
4 2496742
5 2649542
6 2811694
7 2983770
8 3166377
9 3360159
10 3565801
150
ANEXO Nordm 15
PRESUPUESTO PARA MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA
DENOMINACIOacuteN CANT VAL UNIT VAL TOTAL
Escritorio tipo gerente 1 8000 8000
Silloacuten tipo gerente 1 5000 5000
Escritorio tipo Secretaria 1 4000 4000
Silla giratoria 1 3000 3000
Sillas 6 800 4800
Archivadores 2 15000 30000
Estantes 2 8000 16000
Computadora 1 85000 85000
Impresora 1 12000 12000
Sumadora 1 4000 4000
Teleacutefono 1 4500 4500
Total 176300 FUENTE Almacenes de la ciudad ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 15 A
DEPRECIACIOacuteN DE MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA
VALOR DEL ACTIVO 176300
10 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 10 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 176300 17630 158670
1 158670 15867 142803
2 142803 15867 126936
3 126936 15867 111069
4 111069 15867 95202
5 95202 15867 79335
6 79335 15867 63468
7 63468 15867 47601
8 47601 15867 31734
9 31734 15867 15867
10 15867 15867 000
151
ANEXO Nordm 16
PRESUPUESTO PARA SUMINISTROS DE OFICINA
DENOMINACIOacuteN CANT V UNIT VAL TOTAL
Papel bond 200 0006 12
Papel copia 400 0006 24
Laacutepices 12 02 24
Esferograacuteficos 12 028 336
Otros 5 047
Total 983 FUENTE Almacenes de la ciudad ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 16A
PROYECCIOacuteN POR SUMINISTROS DE OFICINA
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 983
2 1043
3 1107
4 1175
5 1247
6 1323
7 1404
8 1490
9 1581
10 1678
152
ANEXO Nordm 17
PRESUPUESTO Y PROYECCIOacuteN PARA CONSUMO TELEFOacuteNICO
Para consumo telefoacutenico se ha considerado la base de 50 doacutelares mensuales
resultando para el primer antildeo 600 doacutelares
PROYECCIOacuteN POR CONSUMO TELEFOacuteNICO
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 60000
2 63672
3 67569
4 71704
5 76092
6 80749
7 85691
8 90935
9 96500
10 102406
ANEXO Nordm 18
PRESUPUESTO PARA PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
DENOMINACIOacuteN VAL MENS VAL ANUAL
Prensa escrita Ciud Loja 3500 42000
TOTAL 42000 FUENTE Medios de comunicacioacuten ELABORACIOacuteN El Autor
153
ANEXO Nordm 18A PROYECCIOacuteN POR PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 42000
2 44570
3 47298
4 50193
5 53265
6 56524
7 59984
8 63655
9 67550
10 71684
ANEXO Nordm 19
AMORTIZACIOacuteN DEL PREacuteSTAMO
CAPITAL 20000 PAGO SEMESTRAL
INTEREacuteS 10
TIEMPO 5 ANtildeOS
SEMESTRES CAPITAL INTEREacuteS DIVIDENDO CAPITAL RED
0 2000000
1 200000 98500 298500 1800000
2 200000 88650 288650 1600000
3 200000 78800 278800 1400000
4 200000 68950 268950 1200000
5 200000 59100 259100 1000000
6 200000 49250 249250 800000
7 200000 39400 239400 600000
8 200000 29550 229550 400000
9 200000 19700 219700 200000
10 200000 9850 209850 000
2000000 541750 2541750
154
INDICE
PORTADA helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
CERTIFICACIOacuteN II
AUTORIacuteA III
AGRADECIMIENTO IV
DEDICATORIAhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
a TITULOhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
b RESUMENhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
SUMMARYhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
c INTRODUCCIONhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
d REVISIOacuteN DE LITERATURAhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
e MATERIALES Y MEacuteTODOShelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
f RESULTADOS helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
g DISCUSIOacuteNhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
h CONCLUSIONEShelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
i RECOMENDACIONEShelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
j BIBLIOGRAFIAhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
k ANEXOhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
IacuteNDICEhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
i
ii
iii
iv
v
1
2
4
8
10
24
28
45
132
134
136
138
154
5
As for the objective with respect to the legal and administrative structure of the
company heshe shows up the organization of Company in Collective Name as
well as the hierarchical levels and the flowcharts structural and functional
respectively and it supplements it to him with the manual of functions
Around the objective that makes relationship to the economic financial study
heshe shows up the investment of the project that is of 5966293 dollars
based on the individual budgets as well as the indexes of evaluation of the
project like they are the current Net Value of 5929033 dollars an Internal rate
of Return of the one 2645 the Relationship Benefits Cost of 120 the Period
of Recovery of Capital of 11 months with 18 days and an Analysis of Sensibility
with the increment in the costs of 650 in the costs and with a decrease of the
one 550 in the revenues
With this information you could end up concluding that the project is convenient
to implement it taking in consideration that its evaluation indicators are
acceptable and they assure the investment
6
c INTRODUCCIOacuteN
El Ecuador atraviesa por una grave crisis poliacutetica y econoacutemica lo que ha
traiacutedo como consecuencia que los inversionistas nacionales y extranjeros no se
arriesguen a invertir en el paiacutes y mucho menos en la regioacuten sur factor principal
para el bajo desarrollo empresarial
El proyecto se caracteriza por prestar un servicio de calidad en el sector salud
aacuterea de fisioterapia aprovechando los recursos existentes y aspirando que los
resultados se proyecten hacia la creacioacuten y conformacioacuten de un Centro que
asegure buen servicio y rendimiento econoacutemico para los inversionistas
Por tal razoacuten se ha propuesto presentar un trabajo de investigacioacuten orientado a
la fisioterapia utilizando equipos de mayor alcance considerando las
necesidades del demandante
En este trabajo se enfocan aspectos tales como Estudio de Mercado el cual
con el apoyo de meacutetodos teacutecnicas y procedimientos permitioacute determinar la
demanda actual y futura ademaacutes conocer el comportamiento de la
competencia
Se presenta tambieacuten la informacioacuten relacionado con el Estudio Teacutecnico en el
que se establece el tamantildeo y la localizacioacuten del centro se describen ademaacutes
7
los equipos utilizados y el personal que formaraacute parte de la empresa
ldquoHURTADO GONZAacuteLEZ Y CIacuteArdquo
A continuacioacuten se presenta la organizacioacuten teacutecnica administrativa
determinando los niveles jeraacuterquicos organigramas y manual de funciones con
el que operaraacute la empresa en caso de implementarse
Seguidamente se detalla el estudio financiero en el que constan las inversiones
y financiamiento necesario para la puesta en operacioacuten del proyecto ademaacutes la
evaluacioacuten financiera que se constituye en una de las partes primordiales que
permite establecer la factibilidad del proyecto se analizan los principales
indicadores como el Valor Actual Neto (VAN) Tasa Interna de Retorno (TIR)
Relacioacuten Beneficio Costo (RBC) Periacuteodo de Recuperacioacuten de Capital (PRC)
Anaacutelisis de Sensibilidad (AS)
Finalmente se incluye las conclusiones y recomendaciones producto de la
investigacioacuten las cuales permitiraacuten apreciar de una mejor manera el proyecto
8
d REVISIOacuteN DE LITERATURA
ANTECEDENTES
REHABILITACIOacuteN DE FISIOTERAPIA
Fisioterapia procedimientos fiacutesicos cientiacuteficos utilizados en el tratamiento de
pacientes con una incapacidad enfermedad o lesioacuten con el fin de alcanzar y
mantener la rehabilitacioacuten funcional y de evitar una disfuncioacuten o deformidad
Los tratamientos estaacuten disentildeados para reducir al maacuteximo la incapacidad fiacutesica
residual para acelerar la convalecencia y para contribuir a la comodidad y
bienestar del paciente La fisioterapia se prescribe en pacientes con trastornos
ortopeacutedicos neuroloacutegicos vasculares y respiratorios que pueden ser
congeacutenitos incapacidades adquiridas por enfermedades o traumatismos o
disfunciones hereditarias Los fisioterapeutas trabajan en hospitales centros de
rehabilitacioacuten cliacutenicas y centros para nintildeos discapacitados y en centros
locales estatales y privados Ademaacutes de la atencioacuten directa al paciente los
fisioterapeutas participan en otras aacutereas como consultas supervisioacuten
ensentildeanza administracioacuten e investigacioacuten
RESENtildeA HISTORIA
La mayoriacutea de los agentes fiacutesicos empleados en la fisioterapia moderna ya se
emplearon en la antiguumledad Los primeros escritos de Grecia y Roma se
refieren a los efectos beneficiosos del Sol y del agua y tanto el ejercicio como
9
los masajes fueron utilizados por los antiguos chinos persas egipcios y
griegos
En nuestra eacutepoca el campo de la fisioterapia surge en Inglaterra a finales del
siglo XIX Poco despueacutes los cirujanos ortopeacutedicos estadounidenses empezaron
a formar mujeres joacutevenes licenciadas en educacioacuten fiacutesica para cuidar de los
pacientes en las consultas meacutedicas y en los hospitales En 1916 cuando una
grave epidemia de poliomielitis azotoacute Nueva York e Inglaterra estas mujeres
trataron miles de pacientes
Despueacutes de la II Guerra Mundial la fisioterapia se utilizoacute mucho en el cuidado
de los pacientes Entre las razones del gran aumento de la demanda de los
servicios de fisioterapia estaban los excelentes resultados obtenidos en el
tratamiento de los heridos de guerra durante la II Guerra Mundial y las guerras
de Vietnam y Corea los accidentes laborales el aumento de las
discapacidades croacutenicas consecuencia del nuacutemero creciente de ancianos en la
poblacioacuten y el raacutepido desarrollo de los programas hospitalarios y de asistencia
meacutedica
TIPOS DE TRATAMIENTO
Entre las pruebas diagnoacutesticas utilizadas por los fisioterapeutas estaacuten las
musculares manuales las eleacutectricas las perceptivas y sensoriales y la
medicioacuten del arco de movilidad de las articulaciones Las pruebas de actividad
10
funcional son importantes para determinar la capacidad de los pacientes para
realizar las actividades que requiere el cuidado propio En el tratamiento de un
paciente el fisioterapeuta debe utilizar uno o maacutes de los siguientes
procedimientos tratamientos con calor que consisten en el empleo de agua a
diferentes temperaturas parafina liacutequida laacutemparas de rayos infrarrojos o
ultravioletas ultrasonidos que producen calor en el interior del organismo y
diatermia (aplicacioacuten de corriente eleacutectrica para generar calor en los tejidos)
Una de las tareas maacutes importantes del fisioterapeuta es la realizacioacuten de
diversos ejercicios terapeacuteuticos cuyo propoacutesito es incrementar la fuerza y la
resistencia mejorar la coordinacioacuten y la movilidad necesaria para la vida
cotidiana y aumentar y mantener el arco de movilidad La de ambulacioacuten se
realiza con la ayuda de bastones muletas andadores proacutetesis y miembros
artificiales Los fisioterapeutas tambieacuten utilizan masajes vendajes vendajes
funcionales y colocacioacuten y retirada de feacuterulas y escayolas Ademaacutes ensentildean a
los pacientes y sus familiares las teacutecnicas de los ejercicios y el empleo de
proacutetesis como miembros artificiales y proacutetesis1
1 Biblioteca de consulta Microsoft Encarta 2005 1993 ndash 2004 Microsoft Corporation
11
CENTROS DE REHABILITACIOacuteN Y FISIOTERAPIA
12
MARCO CONCEPTUAL
ESTUDIO DE MERCADO
Nos ayuda a identificar a los potenciales usuarios del producto que se desea
elaborar tambieacuten nos permite determinar la oferta y demanda insatisfecha la
misma que ayudaraacute a conocer si es posible implantar la empresa
PRODUCTO- Es todo bien o servicio que permiten establecer los deseos o
necesidades del cliente o consumidor asiacute tenemos
Productos duraderos (Aparatos eleacutectricos)
Productos no duraderos (Alimentos frescos)
DEMANDA- Es la cantidad de bienes y servicios que el mercado requiere o
solicita para buscar la satisfaccioacuten de una necesidad especiacutefica a un precio
determinado
DEMANDA TOTAL- Es la transaccioacuten total de un bien o servicio a un precio
determinado
DEMANDA EFECTIVA- Es la demanda potencial (toda la poblacioacuten en
estudio) por el porcentaje de gustos y preferencias
DEMANDA FUTURA- Su objeto es conocer cuaacutel seraacute la cantidad que se
13
podriacutea vender y producir con sus respectivos precios y costos tomando en
cuenta el crecimiento poblacional econoacutemicamente activo datos histoacutericos y
paraacutemetros estadiacutesticos
DEMANDA INSATISFECHA- Es aquella en la que lo producido u ofrecido no
alcanza a cubrir los requerimientos del mercado
OFERTA- Es la cantidad de bienes o servicios que cierto nuacutemero de oferentes
estaacuten dispuestos a poner a disposicioacuten del mercado a un precio determinado
SISTEMAS DE COMERCIALIZACIOacuteN
PRODUCTO (Servicio)- Es la oferta con que una compantildeiacutea satisface una
necesidad Ejemplo Estilo marca empaque tamantildeo
PRECIO- Es la cantidad monetaria a que los productores estaacuten dispuestos a
vender y los consumidores a comprar un bien o servicio cuando la oferta y la
demanda estaacuten en equilibrio
PLAZA- Comprende el viacutenculo entre las dos grandes fuerzas existentes en el
mercado la oferta y la demanda
PROMOCIOacuteN- Consiste en un medio eficaz para atraer y ganar clientes tanto
presentes como futuros el mismo que nos permite dar a conocer cualidades y
caracteriacutesticas del producto en el mercado como publicidad propaganda
promocioacuten
14
ESTUDIO TEacuteCNICO
El objetivo primordial del estudio teacutecnico es verificar la posibilidad teacutecnica de
fabricacioacuten del producto que se va a elaborar
Tamantildeo
Capacidad instalada Es la capacidad total de la empresa que constituye
maquinaria mano de obra instalaciones etc que se necesita para la
produccioacuten de bienes y servicios
Capacidad utilizada Es un porcentaje que la empresa utiliza de la
capacidad instalada para la produccioacuten de bienes y servicios2
Localization
Macro localizacioacuten
Es el lugar de influencia de la empresa es decir en queacute ciudad o provincia se
encuentra ubicada se localiza mediante un mapa
Micro localizacioacuten
Es el lugar donde se encuentra ubicada la empresa es decir el nombre de las
calles donde se encuentra ubicada la misma
2BACA GABRIEL Elaboracioacuten y Evaluacioacuten de proyectos de investigacioacuten Editorial Mc Graw
Hill Meacutexico 1997 paacuteg 13-46
15
Ingenieriacutea del proyecto
Proceso produccioacuten
Es la manera en que la materia prima se transforma en los tipos ya
especializados mediante determinados meacutetodos tecnoloacutegicos combinando
mano de obra maquinaria y equipos
Recursos
Aquiacute se encuentra el Recursos humano que indispensable dentro de una
empresa material equipo maquinarias muebles y enseres
ESTUDIO ADMINISTRATIVO
Define si existen las condiciones miacutenimas necesarias para garantizar la
viabilidad de la implementacioacuten tanto en lo estructural como lo funcional
Constitucioacuten juriacutedica
Se refiere a los reglamentos estatutos que tipo de empresa se va ha
conformar por ejemplo Compantildeiacutea en nombre colectivo responsabilidad
limitada etc
16
Organizacioacuten teacutecnica administrativa
Organigramas
Es una representacioacuten graacutefica de una empresa con sus servicios orgaacutenicos y
puestos de trabajo
Organigrama Estructural
Representa el esquema baacutesico de una organizacioacuten lo cual permite conocer de
una manera objetiva sus unidades administrativas liacuteneas de autoridad y
responsabilidad entre dependencias y unidades
17
Organigrama funcional
Es una modalidad de lo estructural consiste en representar graacuteficamente las
funciones principales baacutesicas de cada unidad administrativa
Manuales
Son todos aquellos folletos libros carpetas que de cualquier manera puedan
canalizar en forma sistemaacutetica y ordenada los elementos administrativos de
una empresa
Manual de funciones
Consiste en la recopilacioacuten especiacutefica de todas las leyes reglamentos
estatutos de las diferentes obligaciones que tiene que cumplir cada elemento
de una institucioacuten sea esta puacuteblica o privada cuya suscripcioacuten y obediencia
debe ser de una manera constante y permanente3
ESTUDIO ECONOacuteMICO FINANCIERO
El objetivo de este estudio es ordenar y sistematizar la informacioacuten de caraacutecter
monetario que proporcionan los estudios anteriores elabora cuadros analiacuteticos
evaluacioacuten de proyectos y determina su rentabilidad 3 FONAPRE BID Preparacioacuten de proyectos Quito- Ecuador 1981 paacuteg 341- 307
18
Inversioacuten
Activo Fijo
Son bienes que representas las caracteriacutesticas de que no convierten
totalmente en efectivo dentro de un solo ciclo operativo del negocio
Pueden dividirse en activos depreciables como edificios maquinarias y equipo
equipo de transporte etc en no depreciables como terrenos en agotables que
tienen relacioacuten con el terreno como petroacuteleo maderas mineras etc e
intangibles como patentes marcas etc
Activo Diferido
Corresponde a los gastos pagados por anticipado como el pago por seguros
de incendio los gastos de organizacioacuten cuentas deducibles pagadas por
anticipado y contratos por anticipado
Activo Circulante
Son bienes o derechos que normalmente se convierten en efectivo dentro del
ciclo normal de operaciones de la empresa en periacuteodo de un antildeo o menos
dentro de esto activos tenemos
Caja
19
Bancos
Inversiones financieras temporales
Cuentas y documentos por pagar
Inventarios de mercaderiacutea
Mercaderiacutea en traacutensito
Suministros y materiales
Repuestos herramientas accesorios
Financiera
Capital social- Es la emisioacuten y venta de acciones de aportes en efectivo o en
especies de los socios de utilidades y reservas de la empresa
Capital financiero El capital financiero se lo obtiene a traveacutes de los bancos e
Instituciones financieras puacuteblicas o privadas de proveedores o de la emisioacuten de
obligaciones propios de la empresa
Evaluacioacuten Financiera
Estado de Peacuterdidas y Ganancias
Denominado tambieacuten estado de situacioacuten econoacutemica estado de rentas y
gastos estado de operaciones etc Se elabora al finalizar el periacuteodo contable
con el objetivo de determinar la situacioacuten econoacutemica de la empresa
20
Punto de equilibrio
Es el punto en el cual a cierto volumen de produccioacuten o ventas la empresa no
gana ni pierde Esto es baacutesico para establecer la situacioacuten real de la empresa o
los productos tambieacuten es para cada producto que se fabrica o se vende
En funcioacuten de las ventas 100
1VT
CVT
CFTPE
Donde
PE = Punto de equilibrio
CFT = Costo fijo total
1 = Constante matemaacutetica
CVT =Costo variable total
VT = Ventas totales
En funcioacuten de la produccioacuten CVuPVu
CFTPE
Donde
PVu = Costo de venta unitario
CVu = Costo variable unitario
En funcioacuten de la capacidad instalada 100CVTVT
CFTPE
Valor actual neto (VAN)
Este factor expresa en teacuterminos absolutos el valor actual de los recursos
21
obtenido al final del periacuteodo de duracioacuten del proyecto de inversioacuten se debe
tomar en cuenta los siguientes aspectos
- Si el VAN es positivo Y mayor a 1 significa que es conveniente
financieramente
- Si el VAN es negativo Y menor a 1 no es conveniente financieramente
Formula Ioi
BNtVAN
t1
Donde
VAN = Valor actual neto
BNt = Beneficios netos
Io = Inversioacuten inicial
1 = Constante matemaacutetica
i = Tasa de descuento
t = Tiempo
Tasa interna de retorno (TIR)
Es la tasa de descuento que hace que el valor presente (TIR) de entradas de
efectivo sea iguales a la inversioacuten neta relacionada con un proyecto Se debe
tomar en cuenta los siguientes criterios
- Si la TIR Es mayor que el costo del capital debe aceptarse el proyecto
- Si la TIR Es menor que el costo del capital debe rechazarse el proyecto
22
- Si la TIR Es igual que el costo del capital es indiferente llevar a cabo el
proyecto
FORMULA
Relacioacuten beneficio costo (RBC)
Es otro indicador financiero que permite medir cuanto se conseguiraacute en doacutelares
por cada doacutelar invertido se lo determina actualizando los ingresos por un lado y
por el otro lado los egresos por lo que se considera el valor de actualizacioacuten
toslosdeVAN
beneficioslosdeVANBeneficioCostolacion
cosRe
Flujo de Caja
Demostramos e identificamos los recursos financieros requeridos en cada antildeo
o ejercicio econoacutemico
Se considera como valores negativos todos los egresos de produccioacuten y
operativos asiacute como las inversiones iniciales y como ingresos aquellos
producidos por la venta de productos
VANVANVAN
MAYORMENOR
MENORDtTmTIR
23
Periacuteodo de recuperacioacuten de capital (PRC)
Son los antildeos que la empresa tarda en recuperar la inversioacuten inicial mediante
las entradas de efectivo que la misma produce
inversionlaseperaqueantildeodelnetoFlujo
flujosimerosInversioacuteninversionlaeraqueAntildeoPRC
Prsup
Anaacutelisis de sensibilidad (AS)
Es un estudio que permite ver de queacute manera se altera la decisioacuten econoacutemica
que variacutea en algunos factores Se debe saber lo siguiente
- cuando el coeficiente es mayor a uno el proyecto es sensible a esos
cambios
- Cuando es coeficiente es igual no se ve efecto alguno
- Cuando el coeficiente es menor a uno el proyecto no es sensible
24
e MATERIALES Y MEacuteTODOS
MATERIALES
Para el desarrollo del presente trabajo de investigacioacuten se contoacute con los
siguientes recursos
RECURSOS MATERIALESCuaderno carpetas impresiones anillados
empastado copias
RECUROS TECNOLOacuteGICOS Calculadora computadora Internet Grabadora
METODOS
La ciencia la correcta utilizacioacuten y aplicacioacuten de meacutetodos teacutecnicas y
verticalidad de los procedimientos auxiliares son los factores determinantes
para el eacutexito de todo proceso investigativo de aquiacute la necesidad de definir la
forma o camino que se siguioacute para la realizacioacuten del presente trabajo de
investigacioacuten el mismo que se sintetiza en los siguientes aspectos
Meacutetodo Inductivo
Se basa en los meacutetodos general denominados inductivo y deductivo que parte
de un estudio general a lo particular puesto que a medida que se estructure el
25
proyecto se puntualiza conclusiones elementales que partan de aspectos
generales y los meacutetodos particulares de las ciencia como son los geograacuteficos
geoeconoacutemicos meacutetodos loacutegicos y otros que la teacutecnica de proyectos requiere
Meacutetodo Deductivo
De tal manera que si se habla del deductivo este consistioacute en conocer la
realidad del entorno para luego proceder a particularizar los aspectos
especiacuteficos del problema el inductivo permitioacute describir especiacuteficamente el
problema y a continuacioacuten determinar las influencias del mismo en el desarrollo
de las actividades de fisioterapia de la regioacuten y el paiacutes y la observacioacuten directa
condujo hacia los centros de rehabilitacioacuten existentes en la ciudad y provincia
de Loja medio de influencia y conocer las fortalezas y debilidades con que
cuentan
TEacuteCNICAS
Durante el desarrollo de la tesis se requirioacute leer y revisar textos folletos
revistas archivos y todo tipo de documentos inherentes al tema la cual se
logroacute con la lectura activa la observacioacuten heuriacutestica y la teacutecnica de fichaje
como son fichas bibliograacuteficas y la aplicacioacuten en los casos concretos del
proyecto
Las encuestas estuvieron dirigidas a los clientes potenciales de la empresa y al
aacuterea inmersa en este tipode servicio del presente proyecto de investigacioacuten
26
El universo estaacute conformado por el nuacutemero de familias del cantoacuten Paltas En
este cantoacuten seguacuten el INEC de acuerdo al censo de poblacioacuten de noviembre del
2001 existen 27239 habitantes para el antildeo 2010 seguacuten ldquoECUADOR
PROYECCIOacuteN DE POBLACIOacuteN POR AacuteREAS Y ANtildeOS CALENDARIO
SEGUacuteN PROVINCIAS Y CANTONESrdquo para proyectar al 2011 se toma el
incremento que existe del antildeo 2009 a 2010 y es de 1087 es decir la
poblacioacuten para el 2011 es de 27535 habitantes
MUESTRA
Z2NPQ
N =
(e)2 (N ndash 1) + Z2 PQ
Z = Nivel de confianza valor (95) equivalente a 196
E = Margen de error (5)
p = Respuestas pertinentes (5)
q = Respuestas no pertinentes (5)
N= Universo en estudio
Z2NPQ
N =
(e)2 (N ndash 1) + Z2 P Q
27
(95)2 27535 (05) (05)
N =
(005)2 (27534) + (95)2 (05) (05)
(196)2 27535 (05)(05)
N =
(00025) (27534) + (196)2 (05) (05)
26444614
N =
697954
N = 379 ENCUESTAS
Una vez obtenida la informacioacuten se tabula las encuestas las mismas que
sirven para efectuar el anaacutelisis y discusioacuten de resultados y asiacute poder realizar
el anaacutelisis del mercado (oferta y demanda)
Luego se procede a realizar el estudio teacutecnico determinando el tamantildeo la
localizacioacuten el disentildeo de la planta asiacute como la ingenieriacutea del proyecto
Ademaacutes se realiza el estudio financiero para determinar la inversioacuten y
financiamiento se hace la respectiva evaluacioacuten utilizando los iacutendices del Valor
Actual Neto Tasa Interna de Retorno Relacioacuten Beneficio Costo Periodo de
Recuperacioacuten de Capital y el Anaacutelisis de Sensibilidad posteriormente se
plantea la estructura Juriacutedica y Administrativa con la que contaraacute la empresa
Finalmente se determina las conclusiones y se formula las recomendaciones
28
f RESULTADOS
ESTUDIO DE MERCADO
El estudio de mercado siempre ha sido y seguiraacute siendo la piedra angular de
todo proyecto un estudio muy bien realizado permitiraacute al empresario o gerente
de una empresa tomar las decisiones correctas en lo concerniente a poner o
no poner en marcha la empresa sacar un nuevo producto al mercado ofrecer
un nuevo servicio o determinar las causas que afectan la comercializacioacuten de
los bienes y servicios a producirse
ENCUESTAS A DEMANDANTES
CUADRO 1
ALTERNATIVA No ENCUESTAS No PERSONAS PORCENTAJE
1- 100 80 837 23
101 - 200 42 437 12
201 - 300 21 218 6
301 - 400 90 947 26
401 - 500 59 619 17
Maacutes de 500 56 583 16
TOTAL 348 3641 100 Fuente Encuestas Elaboracioacuten El Autor
29
1 Ingreso promedio mensual por Familia
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
En base a los resultados obtenidos se llegoacute a determinar que el ingreso
mensual de uno a cien doacutelares es del 23 de 102 a 200 doacutelares tiene un
porcentaje del 12 de 201 a 300 es de 6 de 301 a 400 es de 26 de 401 a
500 es de 17 y las personas que tienen una remuneracioacuten que tienen maacutes de
500 doacutelares es de 16
Para el presente estudio tomamos en consideracioacuten a las personas que tienen
ingresos a 300 doacutelares que seriacutea el 59 205encuestados (2149 habitantes)
por cuanto creemos que ellas estaacuten en capacidad de obtener este servicio
1- 100 23
101 - 200 12
201 - 300 6
301 - 400 26
401 - 500 17
Magraves de 500 16
Gragravefico 1 Ingreso promedio mensual
30
2 Conoce de que se trata el servicio de fisioterapia
Cuadro 2
Conocimiento sobre Fisioterapia
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
SI 156 1633 76
NO 49 516 24
TOTAL 205 2149 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Los resultados que se presentan en la tabla nos indican que la mayoriacutea de esta
poblacioacuten conoce de servicios de Fisioterapia en un porcentaje de 76
mientras que un pequentildeo porcentaje desconoce de este servicio (24)
SI 76
NO 24
Gragravefico 2 Conocimiento sobre Fisioterapia
31
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Los resultados que se presentan en la tabla nosestablecen que del estudio
realizado en el mercado local un 55 ha requerido de este servicio mientras
que el 45 no lo ha necesitado
SI 55
NO 45
Gragravefico 3 Utilizaciograven del servicio
3 Ha Utilizado este servicio
Cuadro 3
Utilizacioacuten del servicio
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
SI 113 1162 55
NO 92 967 45
TOTAL 205 2129 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
32
1 Tiene conocimiento sobre Fisioterapia
Cuadro 4
Conocimiento sobre fisioterapia
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Natural 24 248 21
Faacutermaco 89 934 79
TOTAL 113 1182 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Los resultados que se presentan en la tabla nos establecen de acuerdo a los
resultados se ha podido establecer que el 79 de los consultados opinan sobre
el servicio de fisioterapia con Faacutermacos mientras que el 21 lo hacen de
forma natural
Natural 21
Farmaco 79
Graacutefico 4 Conocimiento sobre fisioterapia
33
2 Porque prefiere el servicio
Cuadro 5
Preferencia por el servicio
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Salud 38 402 34
Rehabilitacioacuten 65 674 58
Otros 10 106 9
TOTAL 113 1182 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Seguacuten las respuestas del cuadro antes descrito se pudo determinar que la
preferencia por el servicio de la fisioterapia en un 57 estaacute dado para la
rehabilitacioacuten el 34 por salud y el 9 por otras razones tienen preferencia
por el servicio
Salud 34
Rehabilitaciograven 57
Otros 9
Gragravefico 5 Preferencia por el servicio
34
3 Cada que tiempo hace uso del servicio
Cuadro 6
Uso del servicio
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Diario 61 638 54
Semanal 32 330 28
Quincenal 13 142 12
Mensual 7 71 6
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Seguacuten las respuestas del cuadro antes descrito se pudo determinar cada que
tiempo hariacutea su uso del servicio asiacute tenemos diario con un 54 semanalmente
un 28 quincenalmente un 12 y mensualmente un 6
Diario 54 Semanal
28
Quincenal 12
Mensual 6
Gragravefico 6 Uso del servicio
35
4 Cuaacutel es el costo mensual que paga por el servicio de fisioterapia
Cuadro 7 Costo mensual por servicio de fisioterapia
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
de 10 a 15 54 567 48
de 15 a 20 15 153 13
de 20 a 30 2 24 2
de 30 en adelante 42 437 37
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Estos resultados nos indican sobre los precios por el servicio teniendo asiacute un
48 que pagan de 10 a 50 doacutelares y el 13 de 15 a 20 doacutelares y un porcentaje
reducido del 2 de 20 a 30 doacutelares del total de los encuestados un 37 dicen
pagar maacutes de 30 doacutelares mensuales
de 10 a 15 48
de 15 a 20 13
de 20 a 30 2
de 30 en adelante
37
Gragravefico 7 Costo mensual por servicio
36
5 Cree usted que el costo del servicio de fisioterapia es
Cuadro 8
Coacutemo considera el costo por el servicio
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Muy alto 55 579 49
Alto 15 154 13
Aceptable 10 106 9
Bajo 24 248 21
Muy bajo 9 94 8
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Estos resultados nos indican sobre los costos por el servicio teniendo asiacute un
49 opinan que el costo es muy alto el 13 alto el 9 aceptable el 21
opina que es bajo y el 8 nos dice que es muy bajo Esto significa que los
usuarios no estaacuten satisfechos con los servicios porque su costo no lo justifica
Muy alto 49
Alto 13
Aceptable 9
Bajo 21
Muy bajo 8
Graacutefico 8 costo de servicio
37
6 Doacutende hace uso usted del servicio de fisioterapia
Cuadro 9 Lugar de Preferencia del servicio de fisioterapia
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Cliacutenicas 23 236 20
Hospitales 40 413 35
Personas particulares 32 131 28
Profesionales 29 307 26
No profesionales 5 47 4
No contestaron 23 236 20
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Al considerar los criterios de la poblacioacuten un 35 asisten a hospitales para el
tratamiento de rehabilitacioacuten seguido de un 28 que solicitan en servicio de
personas particulares un 26 reciben el servicio de profesionales y asisten a
cliacutenicas en un 20 tambieacuten se noto un nuacutemero reducido del 4 que son
23
40
32
29
5 23
GRAFICO 9 Lugar de Preferencia
Cliacutenicas
Hospitales
Personas particulares
Profesionales
No profesionales
No contestaron
38
atendidos por personas no profesionales y finalmente un 20 no contestaron la
pregunta
7 En que horario lo realiza
Cuadro 10 En que horario lo realiza
ALTERNATIVA (USD)
No ENCUESTAS
No PERSONA
S
Mantildeana 47 496 42
Tarde 38 402 34
Noche 16 165 14
No contestan 26 272 23 Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
En el estudio realizado se vertieron criterios sobre los horarios para la
rehabilitacioacuten observaacutendose notoriamente que en un 42 prefieren asistir en la
mantildeana En un 34 los encuestados consideran asistir en la tarde es
indispensable sentildealar que en un 14 prefieren en la noche y finalmente un
23 no contestaron se debe aclarar que algunos encuestados contestaron
47
38
16
26
GRAFICO 10 Horario de Preferencia
Mantildeana
Tarde
Noche
No contestan
39
que a la fisioterapia la realizan en dos horarios
11 Por queacute medios de comunicacioacuten conocioacute este servicio
Cuadro 11 Por queacute medios conocioacute de este servicio
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Radio 29 307 26
Televisioacuten 24 248 21
Prensa escrita 14 142 12
Hojas volantes 7 71 6
Amigos 52 543 46
Puerta a puerta 6 59 5
Otros 21 224 19
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Del estudio realizado en el mercado local el 46 conocieron el servicio por
informacioacuten de amigos seguido de un 26 por radio un 21 por televisioacuten un
5 se informaron por hojas volantes y un 5 por el medio de comunicacioacuten
puerta a puerta por otros medios el 19 asiacute mismo ciertos encuestados
29
24
14 7
52
6 21
GRAFICO 11 Medios que ofrecen este Servicio
Radio
Televisioacuten
Prensa escrita
Hojas volantes
Amigos
Puerta a puerta
Otros
40
anotaron ciertas alternativas
12 Queacute teacutecnica utilizaron para el proceso de rehabilitacioacuten
Cuadro 12
Queacute teacutecnica utilizaron para el proceso de rehabilitacioacuten
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Rayos Laser 24 248 21
Manualmente 60 626 53
Otros 14 142 12
No contestaron 34 354 30
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Se puede observar de los resultados obtenidos un 53 reciben el tratamiento
de rehabilitacioacuten manualmente y un 21 con rayos laacuteser y el 12 utilizaron
otras teacutecnicas para el tratamiento como ultrasonidos compresas de calor y friacuteo
y finalmente un 30 no contestan
24
60
14
34
GRAFICO 12 Teacutecnicas de Rehabilitacioacuten
Rayos Laser
Manualmente
Otros
No contestaron
41
13 iquestAl momento de requerir el servicio de terapias que se toma en cuenta
Cuadro 13 Que toma en cuenta al Adquirir el Servicio
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Calidad 53 555 47
Precio 24 248 21
Atencioacuten 55 579 49
Otros 2 24 2
No contestaron 24 248 21
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Estos resultados nos indican que las personas a requerir el servicio de terapias
toman en cuenta primordialmente la atencioacuten que representa un 49 seguido
de un 47 que sea un servicio de calidad y un 21 considera el precio
mientras que el 2 requiere de otros factores Y por uacuteltimo el 21 no
contestaron ademaacutes se aclara que en cientos casos indicaron varias
53
24
55
2 24
GRAFICO 13 Que toma en cuenta al Adquirir el Servico
Calidad
Precio
Atencioacuten
Otros
No contestaron
42
alternativas
14 Coacutemo prefiere usted el servicio de fisioterapia
Cuadro 14 Preferencia del servicio de fisioterapia
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
A domicilio 45 472 40
En lugar ceacutentrico 18 189 16
En lugar privado 26 272 23
Con aacutereas verdes 11 118 10
Otros 6 59 5
No contestaron 21 224 19
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
En la investigacioacuten realizada el 40 de personas prefieren el servicio de
fisioterapia a domicilio seguido 23 en lugar privado el 16 en lugar ceacutentrico
ademaacutes el 10 con aacutereas verdes y un porcentaje reducido del 5 prefieren
otros lugares es importante sentildealar que el 19 no contestaron al igual que en la
pregunta anterior ciertas personas contestaron por varias alternativas
45
18 26
11
6 21
GRAFICO 14 Preferencia del Servicio
A domicilio
En lugar ceacutentrico
En lugar privado
Con aacutereas verdes
Otros
No contestaron
43
15 Coacutemo califica usted el servicio que brindan los centros de rehabilitacioacuten de fisioterapia
Cuadro 15
Apreciacioacuten de los servicios recibidos
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Excelente 16 165 14
Buena 51 531 45
Regular 19 201 17
Deficiente 1 12 1
No contestaron 26 272 23
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Al considerar sobre la calidad del servicio se constatoacute notablemente que un
45 lo califica como bueno un 17 lo considera regular mientras que un 14
contestaron que es excelente y un 1 manifestaron deficiente sin embargo se
notoacute que existe un porcentaje del 23 que no contestaron
Excelente 14
Buena 45
Regular 17
Deficiente 1
No contestaron
23
Graacutefico 15 Apreciacioacuten de los servicios recibidos
44
16 Si se crearaacute una empresa o un centro de rehabilitacioacuten de fisioterapia
con servicios de calidad en el cantoacuten Paltas estariacutea dispuesto a utilizar
sus servicios
Cuadro 16
Aceptacioacuten del servicio que brindaraacute la empresa
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
No contestaron 36 378 32
SI 77 803 68
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
De los resultados obtenidos se determina que la mayoriacutea de los encuestados
el 68 estaacuten de acuerdo que se implementaraacute un centro de rehabilitacioacuten de
fisioterapia para utilizar sus servicios mientras que el 32 no contestaron
ninguna de las alternativas se considera que eacutestos se encuentran inseguros
No contestaron
32
SI 68
Graacutefico 16 Aceptacioacuten del servicio que brindaraacute la empresa
45
g DISCUSION
DEMANDA
En el presente caso es la cantidad de servicio que se necesita en el mercado
del cantoacuten Paltas
Demanda Total o potencial
Es aquella demanda existente en el mercado y que necesita ser atendida
directa o indirectamente por organizaciones que ofrezcan el servicio de
rehabilitacioacuten de fisioterapia y lo explicamos en el siguiente cuadro
Cuadro 17
Establecimiento de la Demanda Total
ANtildeOS POBCON DISC PALTAS (Crec
Pob 05
POB CON POSIB ECON 59
DEMANDA TOTAL 55
2011 3641 2148 1182
2012 3823 2256 1241
2013 4014 2368 1303
2014 4215 2487 1368
2015 4426 2611 1436
2016 4647 2742 1508
2017 4879 2879 1583
2018 5123 3023 1662
2019 5379 3174 1746
2020 5648 3333 1833
2021 5931 3499 1925
Fuente INEC cuadros No1 y 3
Elaboracioacuten El Autor
46
Seguacuten el cuadro No 1 se ha podido determinar que las personas que se
encuentran en posibilidades econoacutemicas de acudir a utilizar servicios de
rehabilitacioacuten de fisioterapia son aquellos que tienen un ingreso mensual
superior a 300 doacutelares y ellos son el 59 de los encuestados es decir 205 que
representan 2149 habitantes de los cuales en el cuadro No 3 se demuestra
que utilizan este servicio el 55 que corresponde a 113 encuestas y a 1182
habitantes con incapacidad fiacutesica del cantoacuten Paltas constituyeacutendose en la
demanda total
Demanda Efectiva
Es aquella que se la determina de la aceptacioacuten que tengan los demandantes
potenciales para hacer uso de los servicios que ofrezca la empresa a
constituirse en el presente caso es la siguiente
Cuadro 17 Establecimiento para la demanda efectiva
ANtildeOS DEMANDA TOTAL DEMANA EFECTIVA 68
2011 1182 803
2012 1241 844
2013 1303 886
2014 1368 930
2015 1436 977
2016 1508 1025
2017 1583 1077
2018 1662 1130
2019 1746 1187
2020 1833 1246
2021 1925 1309
Fuente Estudio de mercado
Elaboracioacuten El Autor
En el cuadro anterior se explica el resultado de la pregunta del cuadro No 16
47
en el que se responde que en caso de implementarse la empresa el 68 de
los demandantes totales estaacuten dispuestos a hacer uso de los servicios de
rehabilitacioacuten fisioterapeuta que eacutesta ofrezca constituyeacutendose en la demanda
efectiva
DETERMINACION DE LA OFERTA
En el presente estudio la oferta es de 18304 personas atendidas por antildeo en la
ciudad de Loja mientras que la demanda total para el cantoacuten Paltas es de
1181 al no haber centros de rehabilitacioacuten de fisioterapia en el cantoacuten Paltas
podemos comprobar que si hay demanda insatisfecha por un nuacutemero
considerable de personas no profesionales que se dedican a este oficio sin
embargo a la demanda de dicho cantoacuten se la tomariacutea como una oportunidad
para proponernos entrar en un mercado de competencia aplicando estrategias
de marketing entre ellas ofreciendo un servicio de mejor calidad y con precios
moderados
Cuadro 18
Establecimiento de demanda Insatisfecha del cantoacuten Paltas
ANtildeO DEMANDA EFECTIVA
OFERTA DEMANDA INSATISFECHA
2011 803 0 803
2012 844 0 844
2013 886 0 886
2014 930 0 930
2015 977 0 977
2016 1025 0 1025
2017 1077 0 1077
2018 1130 0 1130
2019 1187 0 1187
2020 1246 0 1246
2021 1309 0 1309
Fuente Estudio de mercado
Elaboracioacuten El Autor
48
SISTEMA DE COMERCIALIZACIOacuteN DEL SERVICIO DE FISIOTERAPIA
La investigacioacuten de mercado a llevarse a cabo permitiraacute abarcar aacutereas de
estudio importantes basadas en el sistema de comercializacioacuten que
corresponde a servicio precio plaza y promocioacuten
EL SERVICIO
En el presente trabajo de investigacioacuten el servicio a ofrecerse es de
rehabilitacioacuten de fisioterapia con procedimientos fiacutesicosndashcientiacuteficos utilizados
en el tratamiento de pacientes con incapacidad por alguacuten accidente
enfermedad o lesioacuten con el fin de alcanzar y mantener la rehabilitacioacuten
funcional y de evitar una disfuncioacuten o deformidad Los tratamientos estaacuten
disentildeados para reducir al maacuteximo la incapacidad fiacutesica residual para acelerar
la convalecencia y para contribuir a la comodidad y bienestar del paciente La
fisioterapia se prescribe en pacientes con trastornos ortopeacutedicos neuroloacutegicos
vasculares y respiratorios que pueden ser congeacutenitos incapacidades
adquiridas por enfermedades o traumatismos o disfunciones hereditarias
a Caracteriacutesticas
El estudio realizado para determinar las caracteriacutesticas de mercado del servicio
a ofrecerse (rehabilitacioacuten de Fisioterapia) Son terapias fiacutesicas masajes
terapeacuteuticos terapias con calor y friacuteo (rayos laacuteser sol)
49
b Taacutecticas
Con la finalidad de entrar en un mercado competitivo aplicaremos algunas
taacutecticas que son convenientes para la apertura y desarrollo del centro de
Rehabilitacioacuten a implantarse
Por inauguracioacuten del centro la consulta seraacute gratuita
El 10 de descuento en el precio de cada tratamiento
Descuento del 10 en la medicina para pacientes de bajos recursos
econoacutemicos
PROMOCIOacuteN
En la ciudad existen medios de informacioacuten excelentes que muy bien los
podemos aprovechar para los fines de la empresa Se desarrollaran las
siguientes actividades
Propaganda- Es aquella que la empresa realizaraacute a traveacutes de hojas volantes
las cuales seraacuten repartidas a toda la ciudadaniacutea un diacutea estrateacutegico que se
planearaacute para poner en marcha la empresa
Publicidad- Es aquella que seraacute pagada por la empresa la cual la
realizaremos por prensa escrita destacando cualidades y beneficios del
servicio a prestarse
PRECIO
Para la fijacioacuten de precios nos hemos basado en las encuestas directas que se
50
ha determinado sobre la disposicioacuten de los pagos de los servicios debido a que
no podemos fijar precios exactos ya que dependeraacute de la lesioacuten del paciente y
por ende recibiraacuten diferentes tratamientos los precios van establecidos por la
competencia variacutean en Hospitales desde $ 600 a $2000 en Cliacutenicas o Centros
particulares de $ 2000 a $8000
Nuestra empresa a implementarse ha determinado un precio promedio de
$1894 en el primer antildeo ademaacutes tomaremos en cuenta la situacioacuten econoacutemica
del paciente
PLAZA
La prestacioacuten del servicio estaraacute dirigida para los usuarios del cantoacuten Paltas y
sus instalaciones estaraacuten ubicadas en el sector ceacutentrico de la ciudad de
Catacocha calle Manuel Vivanco y Domingo Ceacuteli Esquina
CANALES DE COMERCIALIZACIOacuteN
Para llegar a seleccionar el mejor disentildeo del canal tenemos que saber y
comprender lo que nuestros clientes solicitan al utilizar nuestros servicios
puesto que el fisioterapeuta aplica meacutetodos incruentos por el trato directo que
mantiene con el paciente
Canal de comercializacioacuten -Directo al usuario
En este caso se realiza en forma directa el paciente acude al tratamiento de
rehabilitacioacuten
51
GRAacuteFICO Nro 17 CANAL DE COMERCIALIZACION DEL SERVICIO
Elaboracioacuten El Autor
NOMBRE DE LA EMPRESA
Centro de Rehabilitacioacuten de Fisioterapia uml S A L U D Y V I D A uml
GRAacuteFICO Nro 18
LOGOTIPO
UNIFORMES DE LOS TRABAJADORES
La imagen del personal seraacute la imagen de la empresa por ende el personal
CENTRO DE REHAB
FISIOTERAPEUTICO
USUARIO DEL SERVICIO
CENTRO DE
REABILITACIOacuteN
DE FISIOTERAPIA
umlS A L U D Y VIDA uml
LOJA - ECUADOR
52
utilizaraacute un mandil de color blanco
ESTUDIO TEacuteCNICO
TAMANtildeO DEL PROYECTO
La determinacioacuten del tamantildeo del proyecto esta relacionado con algunos
factores de cuyo anaacutelisis se define el volumen de las inversiones y costos a
estimar El tamantildeo del proyecto ira relacionada a la capacidad instalada de los
equipos a utilizar en cuanto a la capacidad utilizada tiene que ver con el
primer antildeo de servicio
Determinacioacuten de la capacidad instalada de la empresa
CUADRO No 19 CAPACIDAD INSTALADA
ANtildeO DEMANDA EFECTIVA
PORCENTAJE DE
PARTICIPACIOacuteN
CAPACIDAD INSTALADA
Nro PACIENTES
PORCENTAJE
0
Pers Serv 398
Pers Serv 100 803 250536 32 9984
Elaboracioacuten El Autor Fuente Cuadro No 24
32 personas X 6 diacuteas X 52 semanas = 9984 servicios al antildeo
La capacidad instalada que tendraacute el presente proyecto seraacute de 32 personas
diarias por seis diacuteas y por 52 semanas que corresponderaacute al 398 con 9984
53
servicios al antildeo de la demanda efectiva que se atenderaacute al antildeo lo que
representa el 100 para la empresa
Determinacioacuten de la capacidad utilizada de la empresa
CUADRO No 20 CAPACIDAD UTILIZADA
Antildeos Capacidad Instalada
Capacidad Utilizada
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
10
9984 7488 7488 9984 9984 9984 9984 9984 9984 9984 9984
75 75
100 100 100 100 100 100 100 100
Elaboracioacuten El Autor Fuente Estudio de mercado
Considerando la capacidad instalada de la empresa para el primer y segundo
antildeo se trabajaraacute con el 75 que equivale a 7488servicios y del tercer antildeo en
adelante la empresa trabajaraacute al 100 que es de 9984 servicios como se lo
representa en el cuadro
LOCALIZACIOacuteN DE LA EMPRESA
FACTORES DETERMINANTES DE LA LOCALIZACIOacuteN
La localizacioacuten de la empresa es muy importante desde el punto de vista que
permite obtener mayor rentabilidad Dentro de los factores maacutes comunes que
54
determinan la localizacioacuten de este proyecto son mano de obra calificada
servicios baacutesicos infraestructura fiacutesica producto meacutedico facilidad de
transporte leyes y reglamentos
Mano de Obra calificada- Existen profesionales en la rama de la fisioterapia
que desempentildean sus labores en diferentes hospitales y centros de salud en
miacutenimos horarios lo cual permite que exista mano de obra disponible para
nuestro proyecto
Servicios Baacutesicos- Nuestra ciudad cuenta con servicios tales como luz
eleacutectrica agua potable telecomunicaciones lo cual garantiza la
implementacioacuten de cualquier empresa
Producto Meacutedico- En nuestro medio contamos con distribuidores
farmaceacuteuticos para obtener con facilidad la medicina considerada como el
componente fundamental para el mejoramiento de la salud
Condiciones Legales- La ciudad de Catacocha cuenta con la infraestructura
legal necesaria para respaldar la instalacioacuten de una empresa
Tomando en cuenta estos factores se ha considerado como lugar propicio para
implantar el centro de rehabilitacioacuten de fisioterapia la parte central de la ciudad
de Loja en las calles Joseacute Feacutelix de Valdivieso 14-33 entre Sucre y Boliacutevar por
considerarse un lugar estrateacutegico puesto que en este sector la empresa estaraacute
al alcance de quienes requieren el servicio ademaacutes se dispone de la
infraestructura baacutesica que hace posible el desarrollo a plenitud de todas las
actividades
55
Otros factores- Cuenta con un gran mercado usuario cuyo resultado seraacute la
maximizacioacuten de utilidades en beneficio del centro a implantarse
MACROLOCALIZACIOacuteN
Con respecto a ese punto podemos afirmar que nuestra empresa de servicios
catalogada como uml SALUD Y VIDA uml dedicada a ofrecer servicios de
Fisioterapia funcionaraacute en la ciudad de Catacocha provincia de Loja Regioacuten
Sur del Ecuador
GRAacuteFICO Nro 18 MACROLOCALIZACIOacuteN
56
MICROLOCALIZACIOacuteN
Las instalaciones especiacuteficas en donde funcionaraacute el centro de Rehabilitacioacuten
de Fisioterapia seraacute en el centro de la ciudad
Ubicacioacuten
Manuel Vivanco y Domingo Ceacuteli esquina
GRAacuteFICO Nro 20 MICROLOCALIZACIacuteOacuteN
MANUEL VIVANCO
DOMINGO CELI
Q
U
I
T
O
SALUD Y VIDA VIA A MACARAacute
57
DISTRIBUCIOacuteN DE LA PLANTA
La distribucioacuten de la planta es el lugar en donde van a estar ubicada la obra
fiacutesica ademaacutes es como estaacute disponible el espacio en todos los puestos de
trabajo y sitios de constante actividad
Tiene como objetivo principal localizar el equipo de manera que se haga
posible cumplir con lo establecido en el diagrama de proceso del servicio a
ofrecerse
Se debe tomar en cuenta en este punto que es muy importante atender las
necesidades que el paciente requiere facilitando un ambiente acogedor y
agradable de esta manera cumpliendo con eficiencia y eficacia las actividades
diarias
La distribucioacuten de la planta se presenta graacuteficamente la que estaraacute en funcioacuten
del proceso tamantildeo y equipo
58
GRAacuteFICO Nro 21
59
INGENIERIacuteA DEL PROYECTO
La ingenieriacutea del proyecto se refiere especiacuteficamente aquella parte del estudio
que se relaciona en su fase teacutecnica es decir en las etapas del estudio
instalacioacuten puesta en marcha y funcionamiento del proyecto
Descripcioacuten del proceso del servicio
La definicioacuten del proceso de servicio para la atencioacuten de pacientes que
requieran tratamientos fisioterapeacuteuticos permitioacute analizar la clase de equipos
relacionados con los diferentes tipos de terapias
Etapas que se siguen para el servicio de Fisioterapia
60
GRAacuteFICO Nro 22
FLUJOGRAMA DEL PROCESO DEL SERVICIO DE FISIOTERAPIA
5‟
10‟
10‟
30‟
6 meses
2 horas
5 bdquo
RECEPCIOacuteN
REGISTRO DEL
PACIENTE
REVISIOacuteN DEL
PACIENTE
DIAGNOacuteSTICO
PROCESO DEL
TRATAMIENTO
EVALUACIOacuteN DEL
TRATAMIENTO
CANCELACIOacuteN
INSPECCIOacuteN
INSPECCIOacuteN
INSPECCIOacuteN
61
Recepcioacuten- Consiste en comunicar a las personas que requieran de alguna
informacioacuten en general Ademaacutes realizar la entrega de turnos para brindar una
atencioacuten organizada y receptar el pago de la consulta meacutedica
Registro del Paciente- En esta etapa se registra los datos personales del
paciente y signos vitales que permiten determinar el estado en el que ingresa
el paciente
Revisioacuten del Paciente- Posteriormente el meacutedico tratante procede a la
revisioacuten del mismo con la finalidad de encontrar y tratar la enfermedad
Diagnoacutestico- Luego de conocer el problema a tratar el meacutedico extiende el
resultado de las pruebas antes realizadas y establece la situacioacuten real del
paciente con su respectivo tratamiento a seguir
Proceso del Tratamiento- Como otro paso a realizar el paciente debe acudir a
las terapias como lo indique el meacutedico
Evaluacioacuten del tratamiento- Una vez concluido el proceso del tratamiento el
paciente seraacute evaluado por el meacutedico para conocer el resultado final
Cancelacioacuten- Las formas de pago de las terapias seraacuten de la siguiente
manera 3 a 4 pagos o pago en cada terapia
62
BALANCE DE MATERIALES
Ejemplo
Terapia para artritis (una persona)
Materiales directos Medida
Parafina 25 lbs
Materiales indirectos
Luz eleacutectrica 125 Kw (020)
Agua 25 litros ($ 100 al mes)
1243 EQUIPO
PRUEBA DE HOMBROS
(Para ejercicios de hombros y codos)
63
MESA DE KANAVELL
(Sirve para la mano y dedos)
64
JUEGO DE POLEAS (Ejercicio para brazos)
65
PRONO SUPINADOR (Ejercicio de muntildeecas)
66
ANDADORES
(Para aprender a caminar)
67
1-GIELLE
2- RESTAURADOR DE TOBILLOS
(Para miembros inferiores)
68
BICICLETA
(Para ejercitar las piernas)
69
PARALELAS
(Restaurador de piernas)
70
CAacuteMARA DE INFRAROJO
(Preparar al paciente para el ejercicio)
71
HIDROCOLECTOR
(Para calentar las compresas para dolores lumbares y musculares)
72
MEGASTOCOPIO
(Dolores lumbares tobillos hombros y dolores de columna)
73
HIDROTERAPIAS
(Para nintildeos dolores de rodillas y tobillos)
74
HIDROTERAPIAS
(Dolores musculares)
75
PARAFINA PARA PIES
(Para artritis)
76
PARAFINA PARA ARTRITIS
77
RECURSOS MATERIALES
Sillas de rueda
Camillas
Balanza
Camas
Tensioacutemetro- Fonendoscopio
Electrocardioacutegrafo LKG Portaacutetil 12 canales
Resucitador con mascarilla manual SIG
Suministro Meacutedicos
Termoacutemetros
Jeringuillas
Tijeras
Pinzas
MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA
1 escritoriotipogerente
1 escritoriotiposecretaria
1 silloacuten de gerente
1 computadoras
1 impresoras
1sumadora
2 archivadoresmetaacutelicos
78
2 stand metaacutelicos
1 sillagiratoria
6 sillas
1 teleacutefonos
RECURSOS HUMANOS
Personal Administrativo
Gerente
Secretario - contador
AsesorJuriacutedico
Conserje - Guardiaacuten
Chofer- Bodeguero
Personal Operativo
3 meacutedicos
4 enfermeras
OTROS RECURSOS
1 vehiacuteculo
79
ESTRUCTURA DE LA ORGANIZACIOacuteN
CONSTITUCIOacuteN Y RAZOacuteN SOCIAL DE LA COMPANtildeIacuteA
El tipo de empresa que hemos creiacutedo conveniente conformar es la Compantildeiacutea
en Nombre Colectivo porque eacutesta se contrae entre dos o maacutes personas que
hacen negocio bajo una razoacuten social La Razoacuten Social es la foacutermula
enunciativa de los nombres de todos los socios o de alguno de ellos con la
agregacioacuten de las palabras ldquoy Compantildeiacuteardquo soacutelo de los nombres de los socios
puede formar parte de la razoacuten social El contrato de la Compantildeiacutea en Nombre
Colectivo se celebraraacute por escritura puacuteblica La escritura de formacioacuten de una
compantildeiacutea de nombre colectivo seraacute aprobada por el juez de lo civil el cual
ordenaraacute la publicacioacuten de un extracto de la misma por una sola vez en uno
de los perioacutedicos de mayor circulacioacuten en el domicilio de la compantildeiacutea y su
inscripcioacuten en el Registro Mercantil
En nuestro caso el extracto de la escritura de constitucioacuten de la Compantildeiacutea en
Nombre Colectivo deberaacute contener
Nombre nacionalidad y domicilio de los socios que la forman
Alejandro Stalin Hurtado Ruiacutezy Carmen Mariacutea Gonzaacuteles Riacuteos de nacionalidad
Ecuatoriana y con domicilio en la ciudad y provincia de Loja
80
Razoacuten social objeto y domicilio de la Compantildeiacutea en Nombre Colectivo
ldquoHurtado Gonzaacutelez y Compantildeiacuteardquo que tendraacute por objeto la rehabilitacioacuten de
fisioterapia con domicilio en la ciudad de Catacocha provincia de Loja
Nombre de los socios autorizados para obrar administrar y firmar por ella
Puesto que los tres socios aportan en igual cantidad Alejandro Stalin Hurtado
Ruiacutez y Carmen Mariacutea Gonzaacuteles Riacuteos tienen la autorizacioacuten para obrar
administrar y firmar por ella
La suma de los aportes entregados o por entregarse para la constitucioacuten
de la misma
Cada uno de las socias deberaacute entregar 1983147 doacutelares o su similar en
bienes para la constitucioacuten de ldquoHurtado Gonzaacutelez y Compantildeiacuteardquo
El tiempo de duracioacuten de eacutesta
La compantildeiacutea en nombre colectivo a conformarse tendraacute una duracioacuten de 10
antildeos a partir de la fecha de constitucioacuten
CAPITAL
El capital de la Compantildeiacutea en Nombre Colectivo se compone de los aportes que
cada una de las socias entrega o promete entregar Para la constitucioacuten de la
81
Compantildeiacutea en Nombre Colectivo seraacute necesario el pago de no menos del 50
del capital suscrito Si el capital fue aprobado en obligaciones valores o bienes
en el contrato social se dejaraacute constancia de ello y de sus avaluacuteos
ADMINISTRACIOacuteN
Todos los socios tienen la capacidad de administrar la compantildeiacutea y firmar por
ella Si en el acta de constitucioacuten de la Compantildeiacutea en Nombre Colectivo se
aclarara que soacutelo alguno o algunos de los socios han sido autorizados para
cobrar o para administrar y firmar por ella soacutelo la firma y los actos de eacutestos
bajo la razoacuten social obligaraacuten a la compantildeiacutea a cumplir con las obligaciones que
eacutestos han adquirido a su nombre
NIVELES ADMINISTRATIVOS
En ldquoHurtado Gonzaacutelez y Compantildeiacuteardquo hemos sentildealado los siguientes niveles
administrativos
Nivel Legislativo
Nivel Ejecutivo
Nivel Asesor
Nivel de Apoyo
Nivel Operativo
82
ORGANIGRAMAS
Son cuadros de organizacioacuten que muestran ordenadamente los diferentes
agrupamientos de las actividades baacutesicas en departamentos y otras unidades
tambieacuten las principales liacuteneas de autoridad y responsabilidad entre estos
departamentos y unidades
Los organigramas que hemos establecido en nuestra compantildeiacutea son dos
estructural y funcional
A continuacioacuten se detallan cada uno de los organigramas con su
correspondiente explicacioacuten
83
GRAFICO Nro 23
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
ldquoSALUD Y VIDArdquo
ldquoHURTADO GONZAacuteLEZ Y COMPANtildeIacuteArdquo
ELABORACIOacuteN El Autor
JUNTA GENERAL
DE ACCIONISTAS
ASESORIacuteA
JURIacuteDICA
SECRETARIacuteA
CONTADORA
DEPARTAMENTO
DE VENTAS
BODEGUERO
CHOFER
DEPARTAMENTO
MEacuteDICO
GERENCIA
CONSERJERIacuteA
GUARDIAacuteNIacuteA
FISIOTERAPISTA
ENFERMERIacuteA
84
GRAFICO Nro24 ORGANIGRAMA FUNCIONAL
ldquoSALUD Y VIDArdquo ldquoHURTADO GONZAacuteLEZ Y COMPANtildeIacuteArdquo
ELABORACIOacuteN El Autor
JUN GRAL ACCIONISTAS
-Establecim depoacutelit y estrategias
generales
-Establecim de objetivos normas
procedimientos reglamentos
- Toma decisiones
ASESOR JURIacuteDICA
- Asesorar legalmente a la
Empresa SECRETARIacuteA
- Realiza traacutemites internos
- Atiende al puacuteblico y res- ponde correspondencia
-Lleva la Contabilidad y estados
Financieros
GERENTE
- Ejecuta resoluciones de
la Junta Gral DeAcc
- Planifica Organiza
Ejecuta y Controla las
actividades
DEP MEacuteDICO
- Disentildea e implanta proce
sos para el servicio -Revisar al
paciente
-Diagnosticar y
tratar al paciente
DEP DE VENTAS
- Elabora planes para la
comercializacioacuten del
servicio
FISIOTERAPISTA
- Se encarga del
tratamiento de terapia a
los pacientes
CONS GUARD -Control segur y
limpieza
-Traacutemites internos-
externos
-Vigilancia nocturna
ENFERMERIacuteA
-Registrar al paciente
-Revisioacuten del paciente -Ayudar a la
ejecucioacuten de
terapias a los
pacientes
CHOFER BODEG
- Entrega pedidos
- Conduce y mantiene el
vehiacuteculo
85
136 MANUAL DE FUNCIONES
Determina las funciones y responsabilidad que les corresponde realizar a cada
uno de los ejecutivos y trabajadores de la empresa Asiacute como tambieacuten define la
liacutenea de autoridad
JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
Oacutergano superior de la administracioacuten de la empresa
NATURALEZA DEL TRABAJO
Legislar y normar los aspectos de mayor importancia
FUNCIONES TIacutePICAS
o Definir las poliacuteticas de la empresa
o Conocer y aprobar los Estados Financieros e informe de
administradores y directivos
o Nombrar y Remover a los miembros de los Organismos Administrativos
de la Compantildeiacutea o cualquier funcionario cuyo cargo hubiere sido creado
por el estatuto
o Resolver acerca de la distribucioacuten de los beneficios sociales
o Acordar todas las modificaciones al contrato social
86
o Resolver acerca de la fusioacuten transformacioacuten escisioacuten disolucioacuten y
liquidacioacuten de la Compantildeiacutea
o Acatar la Ley y Reglamentos que la rigen
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Legislar y normar poliacuteticas y estrategias para la empresa
REQUISITOS MINIMOS
Ser accionista de la empresa
DIRECTORIO
RELACION DE DEPENDENCIA Depende de la Junta General de Accionistas
NATURALEZA DEL TRABAJO
Vigilar el fiel cumplimiento de los reglamentos estatutos y hacer que se
cumplan las decisiones tomadas por la Junta General de Accionistas
87
FUNCIONES TIacutePICAS
o Suscribir con el Gerente los contratos escrituras puacuteblicas y otros
documentos legales relacionados con las actividades de la Compantildeiacutea
o Supervisar y controlar las actividades de la empresa
o Firmar y cancelar junto con el Gerente cheques y otros documentos
relacionados con la actividad econoacutemica de la empresa
CARACTERIacuteSTICA DE CLASE
Responsable conjuntamente con la Gerencia de la actividad de la empresa
REQUISITOS MINIMOS
Ser accionista de la empresa
TITULO DEL PUESTO Gerente (Jefe de Ventas)
Tendraacute autoridad sobre todo el personal de la empresa
NATURALEZA DEL TRABAJO
Administrar los recursos humanos materiales y econoacutemicos de la empresa y
Ejecutar supervisar y coordinar la actividad comercial de la empresa
RELACIOacuteN DE DEPENDENCIA Depende del Directorio
88
FUNCIONES TIacutePICAS DE GERENCIA
o Ejercer la representacioacuten legal judicial y extrajudicial de la empresa
o Cumplir con las disposiciones dadas en el directorio e informar sobre la
marcha de las mismas
o Realizar las actividades de promocioacuten y generar ideas para mejorar el
negocio
o Contratar el personal que se requiera para la realizacioacuten de actividades
de la empresa
o Organizar cursos de capacitacioacuten
o Convocar a reuniones para coordinar las actividades de la empresa
FUNCIONES TIacutePICAS DE VENTAS
o Determinar poliacuteticas de mercadeo y comercializacioacuten
o Establecer la racionalizacioacuten y tecnificacioacuten de los sistemas de
comercializacioacuten abastecimiento y distribucioacuten
o Establecer los programas de precios promociones y publicidad
o Llevar registro de ventas y clientes Facturar los servicios
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
o Supervisar coordinar y controlar las actividades del personal bajo su
mando asiacute como de la empresa en general
89
o Actuar con profesionalismo frente a los problemas inherentes al cargo
REQUISITOS MINIMOS
o FORMACIOacuteN Formacioacuten profesional graduado en el aacuterea de
Administracioacuten de Empresas Licenciado o Ingeniero Comercial
o EXPERIENCIA Dos antildeos en funciones similares
TITULO DEL PUESTO Asesor Juriacutedico
NATURALEZA DEL TRABAJO
Direccioacuten ejecucioacuten y coordinacioacuten de labores juriacutedicas variadas
FUNCIONES TIPICAS
o Representar conjuntamente con el Gerente judicial y extrajudicialmente
a la empresa
o Asumir la defensa de la institucioacuten y de sus servidores en asuntos
oficiales
o Emitir dictaacutemenes en materia de su competencia
o Asesorar en materia legal a funcionarios directivos y ejecutivos
o Participar en sesiones de Junta de Accionistas y Jefes
90
o Elaborar proyectos de resolucioacuten y fallos administrativos variados
o Elaborar estudiar contratos y proyectos de reforma a la ley
reglamentos decretos acuerdos y resoluciones
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad por la representacioacuten legal solucioacuten de asuntos juriacutedicos y la
toma de decisiones
REQUISITOS MINIMOS
o Doctor en Jurisprudencia o Abogado
o Experiencia profesional miacutenima de dos antildeos
o Licencia profesional actualizada
TITULO DE CLASE Secretaria-Contadora
NATURALEZA DEL TRABAJO
Realizar labores de secretariacutea y asistencia directa al gerente de la empresa
Disentildear implementar y mantener el sistema integrado de Contabilidad de la
compantildeiacutea
91
RELACIOacuteN DE DEPENDENCIA
Depende de la Gerencia
FUNCIONES TIacutePICAS
o Redactar y mecanografiar todo tipo de correspondencia
o Atender al puacuteblico que solicite informacioacuten y concertar entrevistas con el
Gerente de la empresa
o Controlar la asistencia del personal
o Mantener actualizados los archivos de los documentos comunicaciones
de secretaria
o Llevar y controlar la contabilidad de la compantildeiacutea
o Elaborar los estados financieros
o Preparar informes mensuales acerca de los saldos de cada una de las
cuentas de la empresa
o Preparar y presentar la declaracioacuten de impuestos
o Realizar los roles de pagos para el personal de la empresa y la
documentacioacuten respectiva al IESS
92
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad teacutecnica y econoacutemica Exactitud destreza creatividad
REQUISITOS MINIMOS
o Tiacutetulo de Contadora Puacuteblica
o Conocimientos en contabilidad de costos secretariacutea y archivo
o Experiencia miacutenima de dos antildeos
o Licencia profesional
TITULO DE CLASE Conserje - Guardiaacuten
NATURALEZA DEL TRABAJO
Ejecucioacuten de labores rutinarias de limpieza mensajeriacutea guardianiacutea y
mantenimiento en general
FUNCIONES TIacutePICAS
o Realizar el aseo de oficinas y otros lugares a su cargo
o Franquear y retirar correspondencia asiacute como ejecutar diligencias en
bancos y otras instituciones
o Vigilar eventualmente el edificio y otros bienes de la empresa
o Ejecutar ocasionalmente trabajos de carpinteriacutea gasfiteriacutea albantildeileriacutea y
otros tendientes a mantener la imagen y presentacioacuten de la empresa
93
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad por la buena presentacioacuten de oficinas e instalaciones de
la empresa demostrando predisposicioacuten e intereacutes
Sujeto a control y supervisioacuten de sus superiores
REQUISITOS MINIMOS
o Haber aprobado el ciclo baacutesico
o Experiencia de tres meses en funciones similares
TITULO DE CLASE Jefe de Produccioacuten (Departamento Meacutedico)
NATURALEZA DEL PUESTO
Planificar organizar dirigir y controlar el funcionamiento del departamento de
meacutedico
FUNCIONES TIacutePICAS
o Supervisar y controlar las actividades diarias de los trabajadores en la
ejecucioacuten de las tareas de produccioacuten del servicio
o Emitir informes perioacutedicos sobre la marcha del servicio
94
o Ejecutar labores de recepcioacuten clasificacioacuten y acondicionamiento de
materiales para el servicio
o Mantener registro y control de existencias
o Controlar el buen uso de equipos
o Realizar el correcto control de calidad del servicio
o Asesorar a los directivos de la empresa en asuntos de produccioacuten del
servicio
o Implementa un plan de relaciones puacuteblicas que fomenta la buena
imagen de la sociedad a los pacientes
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad de supervisioacuten y control de existencias de materiales para
evitar posibles problemas en la entrega del servicio
REQUISITOS MINIMOS
o Profesional en Administracioacuten Rehabilitacioacuten de Fisioterapia y o afines
o Experiencia en el campo meacutedico o administrativo
o Personalidad agradable donde gentes y muy buenas relaciones con
los sectores puacuteblico y privado
o Honorabilidad comprobada
95
TITULO DE CLASE Fisioterapista
NATURALEZA DEL PUESTO
Generalmente coincide con ser el Jefe del Servicio en caso contrario
estaacute subordinado directamente a este
FUNCIONES TIacutePICAS
o Es el coordinador del equipo y el responsable del proceso rehabilitador
de la Persona con Discapacidad (PCD)
o Tiene la responsabilidad de disentildear programas de rehabilitacioacuten y
supervisar su ejecucioacuten y postgrado que se desarrolla dentro del
servicioEjecutar labores de recepcioacuten clasificacioacuten y acondicionamiento
de materiales para el servicio
o Mantener registro y control de existencias
o Controlar el buen uso de equipos
o Realizar el correcto control de calidad del servicio
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad de supervisioacuten y control de existencias de materiales para
evitar posibles problemas en la entrega del servicio
REQUISITOS MINIMOS
o Profesional en Rehabilitacioacuten de Fisioterapia y o afines
o Experiencia en el campo meacutedico
o Personalidad agradable donde gentes y muy buenas relaciones con
los sectores puacuteblico y privado
o Honorabilidad comprobada
96
TITULO DE CLASE Chofer-Bodeguero
RELACIOacuteN DE DEPENDENCIA
Depende del jefe de departamento de contabilidad
NATURALEZA DEL PUESTO
Manejar y tramitar documentos relacionados con ingresos y egresos de
materiales y equipos de la empresa y transportar implementos necesarios
FUNCIONES TIacutePICAS
o Mantener buenas relaciones interpersonales tanto internas como
externas
o Manejar datos e informacioacuten de ingresos y egresos de materiales y
equipos de la empresa
o Mantenerla informacioacuten sobre inventarios al diacutea
o Conducir el vehiacuteculo en condiciones de seguridad y eficiencia
respetando las leyes de traacutensito y circulacioacuten
o Mantener el vehiacuteculo en buenas condiciones de funcionamiento y
lubricacioacuten
o Transportar a personas materiales y equipos requeridos para el servicio
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad y conocimientos de control de inventarios que llevaraacute la
empresa
97
Ejecucioacuten de labores de conduccioacuten del vehiacuteculo en horarios fuera de lo
normal
REQUISITOS MINIMOS
o Tiacutetulo de Bachiller en Contabilidad
o Conocimientos en Atencioacuten al Cliente Relaciones Humanas
o Experiencia miacutenima en ventas de dos antildeos
o Tener licencia de chofer profesional
o Experiencia de dos antildeos de conduccioacuten de vehiacuteculo
TITULO DE CLASE Enfermera
NATURALEZA DEL TRABAJO
Se encarga de preparar registrar y revisar al paciente para su respectivo
tratamiento
FUNCIONES TIacutePICAS
o Ayudar a la ejecucioacuten de terapias a los pacientes
o Mantener en buenas condiciones el equipo de trabajo
o Mantener la historia cliacutenica del paciente actualizada
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsable por el cumplimiento de las labores de preparacioacuten de materiales
mantenimiento de equipo y estaraacute sujeta a disposiciones de sus superiores
98
REQUISITOS MINIMOS
o Tiacutetulo de Enfermera
o Experiencia en el manejo de herramientas y equipos para las labores de
fisioterapia
TITULO DE CLASE Jefe de Ventas
NATURALEZA DEL PUESTO
Planificar organizar dirigir y controlar el sistema de comercializacioacuten del
servicio
FUNCIONES TIacutePICAS
o Elaborar planes estrateacutegicos para la venta del servicio
o Elabora y ejecuta proyectos de promocioacuten y venta del servicio
o Cumple con las metas de venta fijadas en el plan operativo anual
o Establecer convenios con instituciones para ofertar sus servicios
o Emitir informes perioacutedicos sobre la marcha del servicio
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad de supervisioacuten y control de la entrega del servicio para
mantener una buena imagen del mismo
REQUISITOS MINIMOS
o Profesional en Administracioacuten Rehabilitacioacuten de Fisioterapia y o afines
o Experiencia en el campo meacutedico o administrativo y de ventas
o Personalidad agradable donde gentes y muy buenas relaciones con
los sectores puacuteblico y privado
o Honorabilidad comprobada
99
ESTUDIO FINANCIERO
INVERSIONES
Las inversiones dentro del proyecto constituyen el tipo de recursos financieros
que se requieren para la instalacioacuten y puesta en marcha del proyecto Las
inversiones del proyecto fueron estimadas a traveacutes de presupuestos
elaborados con las diferentes cotizaciones del mercado y en las diferentes
casas comerciales nacionales importadoras de equipo
Activos Son todos los bienes y derechos de propiedad de la empresa El
presente proyecto origina tres clases de activos Activo Fijo Activo Diferido y
Activo Circulante o Capital de Trabajo
ACTIVO FIJO
Comprende las inversiones fijas sujetas a depreciacioacuten y se genera en la
instalacioacuten de la empresa Entre estos activos tenemos
Especificaciones de los activos fijos
Para el proyecto que se estaacute estudiando se incluiraacute como activos fijos
los rubros de Edificio Vehiacuteculo Muebles y equipo de oficina Equipo de
rehabilitacioacuten que son necesarios para la ejecucioacuten del proyecto
100
a Edificio- El valor del inmueble se obtuvo mediante informacioacuten de la
caacutemara de construccioacuten de Loja
b Vehiacuteculo- Se trata de una furgoneta marca TOYOTA la misma que
serviraacute para el transporte de los pacientes y actividades de gestioacuten
administrativa el precio del mismo se obtuvo mediante investigaciones
en empresas patios y ferias locales en donde se exhiben
d Muebles y Equipo de Oficina- Se refiere a los muebles y equipo de
oficina que se requieren para desarrollar las actividades administrativas
c Equipo- Se trata del equipo que se utilizara para realizar las diferentes
actividades de rehabilitacioacuten El precio del equipo se obtuvo mediante
proformas e investigaciones en empresas locales y nacionales que se
dedican a la venta de los mismos
c Instalaciones- Se refiere a la instalacioacuten de los servicios de luz
eleacutectrica y agua potable
e Imprevistos- Todo presupuesto por maacutes que haya sido cuidadosa-
mente elaborado tendraacute siempre un margen de error por causas de la
fluctuacioacuten de los precios y cambios en las condiciones originales etc
razoacuten por la cual es conveniente incluir el rubro de imprevistos que se
calcula generalmente con un porcentaje de la suma de inversiones fijas
y que variacutean de acuerdo a la experiencia que se tenga en los caacutelculos
del proyecto y al grado de confianza que merezca las estimaciones de
inversiones fijas
101
RESUMEN DE LAS INVERSIONES FIJAS
El resumen de las inversiones se muestra en el cuadro expuesto a
continuacioacuten
CUADRO Nordm 21
INVERSIONES EN ACTIVOS FIJOS
ACTIVOS ANEXOS VALOR
Equipo de Rehabilitacioacuten 3 2790000
Instalaciones 4 20140
Vehiacuteculo 7 2000000
Muebles y equipo de oficina 15 176300
Imprevistos 2 99729
TOTAL 5086169 FUENTE Anexos ELABORACIOacuteN El Autor
ACTIVO DIFERIDO
En este activo se tomoacute en cuenta los gastos realizados en el estudio del
proyecto y otros gastos relacionados con el mismo por lo tanto el valor de este
activo se distribuye asiacute
CUADRO Nordm 22 INVERSIONES EN ACTIVOS DIFERIDOS
ACTIVOS VALOR
Gastos de Constitucioacuten 30000
Estudios del Proyecto 45000
Marcas y Patentes 24000
TOTAL 99000 ELABORACIOacuteN El Autor
102
ACTIVO CIRCULANTE
Este activo estaacute constituido por valores necesarios para la operacioacuten
normal del proyecto durante un ciclo productivo el valor de este activo se lo
detalla a continuacioacuten
CUADRO Nordm 23 INVERSIONES EN ACTIVO CIRCULANTE
ACTIVOS ANEXOS VALOR
Materiales directos 1 205354
Mano de Obra Directa 2 195174
Suministros de Trabajo 5 110500
Suministros Meacutedicos 6 1858
Mantenimiento de Vehiacuteculo 9 22000
Arriendo 10 40000
Agua Potable 11 740
Consumo de Energiacutea Eleacutectrica 12 7500
Sueldos Administrativos 14 174100
Suministros de Oficina 16 082
Consumo Telefoacutenico 17 5000
Publicidad y Propaganda 18 3500
Imprevsistos 2 15316
Total 781124
Rubros calculados para un mes de operacioacuten
ELABORACIOacuteN El Autor
RESUMEN DE INVERSIOacuteN TOTAL PREVISTA
El resumen de la inversioacuten total se demuestra en el siguiente cuadro
103
CUADRO Nordm 24 INVERSIOacuteN TOTAL
ACTIVOS VALOR
Activo fijo 5086169
Activo diferido 99000
Activo circulante 781124
Total 5966293 FUENTE Cuadros Nordm 24 25 y 26 ELABORACIOacuteN El Autor
FINANCIAMIENTO DE LA INVERSIOacuteN
El proyecto haraacute uso de las fuentes internas y externas de
financiamiento bajo los siguientes aspectos
a FUENTES INTERNAS
El 6648 del total de la inversioacuten y que corresponde a 3966293
doacutelares seraacute financiado con aportaciones de los socios
b FUENTES EXTERNAS
Despueacutes de buscar la alternativa maacutes conveniente se decidioacute solicitar
un preacutestamo al Banco de Loja
El creacutedito que mantendraacute el proyecto con el banco de Loja constituiraacute el
3352 que corresponde a 2000000 doacutelares a 5 antildeos plazo al 10 de intereacutes
anual con el objeto de financiar la construccioacuten del edificio Esto en el primer
mes en consecuencia los rubros de financiamiento se presentan asiacute
104
CUADRO Nordm 25 FINANCIAMIENTO DE LA INVERSIOacuteN
FINANCIAMIENTO VALOR PORCENTAJE
Creacutedito 2000000 3352
Capital social 3966293 6648
TOTAL 5966293 10000 ELABORACIOacuteN Los Autoras
ESTRUCTURA DE COSTOS Y ESTABLECIMIENTO DE INGRESOS DEL
PROYECTO
La estructura de los costos comprende los Costos de Produccioacuten y de
Operacioacuten en nuestra empresa
CUADRO Nordm 26
PRODUCTO
Servicios 7488
COSTOS DE PRODUCCIOacuteN
Costo primo 4806338
+ Gastos de produccioacuten 1587725
TOTAL 6394063
COSTOS DE OPERACIOacuteN
Gastos administrativos 2209380
+ Gastos de ventas 42840
+ Gastos financieros 187150
TOTAL 2439370
COSTO TOTAL 8833433
En el primer antildeo establecemos el precio de venta del servicio contemplando un
margen de utilidad de 20 del costo
PRODUCCIOacuteN COSTO PVP TOTAL
7488 1180 1416 10600120
ANtildeO 1
BASE DE PRODUCCIOacuteN
PRODUCCIOacuteN ANUAL
INGRESO POR VENTAS
105
CUADRO Nordm 27
Servicios 9984
COSTOS DE PRODUCCIOacuteN
Costo primo 9605286
+ Gastos de produccioacuten 2323739
TOTAL 11929025
COSTOS DE OPERACIOacuteN
Gastos administrativos 3759467
+ Gastos de ventas 73118
+ Gastos financieros 000
TOTAL 3832585
COSTO TOTAL 15761610
En el deacutecimo antildeo establecemos el precio de venta del servicio contemplando un
margen de utilidad de 20 del costo
PRODUCCIOacuteN COSTO PVP TOTAL
9984 1579 1894 18913932
ANtildeO 10
BASE DE PRODUCCIOacuteN
INGRESO POR VENTAS
ESTADO DE PEacuteRDIDAS Y GANANCIAS
Documento Contable que presenta los resultados obtenidos en un
periacuteodo econoacutemico sean estos peacuterdidas o ganancias para lo cual compara los
rubros de ingresos con los egresos incurridos en un periacuteodo
Es uno de los Estados Financieros baacutesicos que tiene por objeto mostrar
un resumen de los ingresos y los gastos durante un ejercicio clasificaacutendolos de
acuerdo con las principales operaciones del negocio mostrando por
consiguiente las utilidades o peacuterdidas sufridas en las operaciones realizadas
El Estado de Peacuterdidas y Ganancias llamado tambieacuten Estado de
Resultados nos demuestra cual es la utilidad o peacuterdida que se ha obtenido
106
durante un periacuteodo econoacutemico y como se ha producido cuyos resultados
sirven para obtener mediante un anaacutelisis conclusiones que permitan conocer
coacutemo se desenvuelve la empresa y hacer previsiones para el futuro
INGRESOS Estaacuten conformados por el resultado de las ventas u otros
ingresos
EGRESOS Se forma por la sumatoria del Costo Primo Gastos de Proceso de
Produccioacuten Gastos de Operacioacuten y Gastos Financieros
107
ESTADO DE PEacuteRDIDAS Y GANANCIAS CUADRO Nordm 28
CUADRO Nordm 28 ESTADO DE PEacuteRDIDAS Y GANANCIAS
DENOMINACIOacuteN ANtildeO 1 ANtildeO 2 ANtildeO 3 ANtildeO 4 ANtildeO 5 ANtildeO 6 ANtildeO 7 ANtildeO 8 ANtildeO 9 ANtildeO 10
Ingreso por ventas 10600120 11143118 12832284 13517678 14247912 15076718 15952312 16881492 17867539 18913931
- Costos de Produccioacuten 6394063 6749116 8050934 8507388 8991777 9538451 10083944 10662821 11277125 11929024
Utilidad Bruta 4206057 4394002 4781350 5010290 5256135 5538267 5868368 6218672 6590414 6984907
- Costos de Operacioacuten 2439370 2536816 2642636 2757344 2881483 3025481 3209650 3405090 3612491 3832585
= Utilidad Neta 1766687 1857186 2138714 2252946 2374652 2512786 2658719 2813582 2977923 3152322
- 15 utilidad a trabajadores 265003 278578 320807 337942 356198 376918 398808 422037 446688 472848
= Utilidad antes de Imp a la renta 1501684 1578608 1817907 1915004 2018454 2135868 2259911 2391545 2531235 2679474
- 25 Impuesto a la renta 375421 394652 454477 478751 504614 533967 564978 597886 632809 669868
= Utilidad antes de Reserva Legal 1126263 1183956 1363430 1436253 1513841 1601901 1694933 1793659 1898426 2009605
- 10 de Reserva Legal 112626 118396 136343 143625 151384 160190 169493 179366 189843 200961
= Uttilidad liacutequida del ejercicio 1013636 1065561 1227087 1292628 1362457 1441711 1525440 1614293 1708583 1808645
ELABORACIOacuteN El Autor
107
108
CUADRO Nordm 29 PRESUPUESTO DE OPERACIOacuteN PARA LOS DIEZ ANtildeOS
COSTO PRIMO ANtildeO 1 ANtildeO 2 ANtildeO 3 ANtildeO 4 ANtildeO 5 ANtildeO 6 ANtildeO 7 ANtildeO 8 ANtildeO 9 ANtildeO 10
Materiales Directos 2464250 2615062 3700138 3926586 4166894 4421907 4692528 4979711 5284469 5607879
Mano de Obra Directa 2342088 2485424 2637532 2798949 2970244 3152023 3344927 3549637 3766874 3997407
Total Costo Primo 4806338 5100486 6337670 6725535 7137138 7573931 8037455 8529348 9051344 9605286
COSTOS DE PRODUCCIOacuteN DEL SERV
Depreciacioacuten de Equipo 251100 251100 251100 251100 251100 251100 251100 251100 251100 251100
Depreciacioacuten de Instalaciones 1813 1813 1813 1813 1813 1813 1813 1813 1813 1813
Suministros de Trabajo 110500 117263 124439 132055 140136 148713 157814 167472 177722 188598
Suministros Meacutedicos 22300 23665 25113 26650 28281 30012 31848 33798 35866 38061
Depreciacioacuten de Vehiacuteculo 320000 320000 320000 320000 320000 352000 352000 352000 352000 352000
Mantenimiento de Vehiacuteculo 264000 280157 297302 315497 334806 355296 377040 400115 424602 450587
Arriendo 480000 509376 540550 573631 608738 645992 685527 727481 772003 819250
Agua Potable 8880 9423 10000 10612 11262 11951 12682 13458 14282 15156
Energiacutea eleacutectrica 90000 95508 101353 107556 114138 121124 128536 136403 144751 153609
Amortizacioacuten de activos diferidos 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000
Imprevistos 2 31132 32326 33593 34938 36365 38520 40127 41833 43643 45564
Total Costo deProduccioacuten del Serv 1587725 1648631 1713264 1781853 1854639 1964520 2046488 2133473 2225781 2323739
TOTAL COSTO DE PRODUCCIOacuteN 6394063 6749116 8050934 8507388 8991777 9538451 10083944 10662821 11277125 11929024
COSTOS DE OPERACIOacuteN
ADMINISTRATIVOS
Sueldos Admiistrativos 2089209 2217069 2352753 2496742 2649542 2811694 2983770 3166377 3360159 3565801
Depreciacioacuten de muebles y equipo de ofic 15867 15867 15867 15867 15867 15867 15867 15867 15867 15867
Suministros de oficina 983 1043 1107 1175 1247 1323 1404 1490 1581 1678
Consumo telefoacutenico 60000 63672 67569 71704 76092 80749 85691 90935 96500 102406
Imprevistos 2 43321 45953 48746 51710 54855 58193 61735 65493 69482 73715
Total Costos Administrativos 2209380 2343604 2486042 2637197 2797603 2967826 3148466 3340162 3543589 3759467
VENTAS
Pubicidad y Propaganda 42000 44570 47298 50193 53265 56524 59984 63655 67550 71684
Imprevistos 2 840 891 946 1004 1065 1130 1200 1273 1351 1434
Total Costos de Ventas 42840 45462 48244 51197 54330 57655 61183 64928 68901 73118
FINANCIEROS
Intereses por preacutestamo 187150 147750 108350 68950 29550
Total Costos Financieros 187150 147750 108350 68950 29550 - - - - -
TOTAL COSTO DE OPERACIOacuteN 2439370 2536816 2642636 2757344 2881483 3025481 3209650 3405090 3612491 3832585
TOTAL COSTO 8833433 9285932 10693570 11264732
11873260 12563932 13293593 14067910 14889616 15761609
108
109
CUADRO Nordm 30 COSTOS FIJOS Y VARIABLES PARA LOS ANtildeOS 1 5 Y 10
COSTO PRIMO ANtildeO 1 ANtildeO 5 ANtildeO 10
FIJOS VARIABLES FIJOS VARIABLES FIJOS VARIABLES
Materiales Directos 2464250 4166894 5607879
Mano de obra directa 2342088 2970244 3997407
Total Costo Primo - 4806338 - 7137138 - 9605286
COSTOS DE PRODUCCIOacuteN DEL SERV
Depreciacioacuten de Equipo 251100 251100 251100
Depreciacioacuten de Instalaciones 1813
1813
1813
Suministros de Trabajo 110500
140136 188598
Suministros Meacutedicos 22300
28281
38061
Depreciacioacuten de Vehiacuteculo 320000 320000 352000
Mantenimiento de Vehiacuteculo 264000 334806 450587
Arrirmdo 480000 608738 819250
Agua Potable 8880 11262 15156
Energiacutea eleacutectrica 90000 114138 153609
Amortizacioacuten de activos diferidos 8000 8000 8000
Imprevistos 2 31132 36365 45564
Total Costo de Produccioacuten 580913 1006812 580913 1273726 612913 1710826
COSTOS DE OPERACIOacuteN
ADMINISTRATIVOS
Sueldos Administrativos 2089209 2649542 3565801
Depreciacioacuten de Muebles y Equipo de Oficina 15867 15867 15867
Suministros de oficina 983
1247 1678
Consumo telefoacutenico 60000 76092 102406
Imprevistos 2 43321 54855 73715
Total Costos Administrattivos 2105076 104304 2665409 132194 3581668 177799
VENTAS
Publicidad y propaganda 42000
53265
71684
Imprevistos 2 840 1065 1434
Total Costos de Ventas - 42840 - 54330 - 73118
FINANCIEROS
Intereses por preacutestamo 187150 29550
Total Costos Financieros 187150 29550 -
TOTAL DE COSTO 2873139 5960294 3275872 8597388 4194581 11567028
109
110
PUNTO DE EQUILIBRIO
El punto de equilibrio es el balance entre ingresos y egresos
denominado por algunos Autoras como PUNTO MUERTO porque en eacutel no
hay ni peacuterdidas ni ganancias
Cuando los ingresos y los gastos son iguales se produce el punto de
equilibrio cuyo significado es que no existen utilidades ni peacuterdidas es decir
si vendemos menos que el punto de equilibrio tendremos peacuterdidas y si
vendemos maacutes que el punto de equilibrio obtendremos utilidades
Para realizar este caacutelculo es menester clasificar los costos en Fijos y
Variables los mismos que detallamos en los cuadros que integran el
presente trabajo y que llevan el nombre de Costos Fijos y Variables para
los antildeos 1 5 y 10 de vida uacutetil del proyecto
COSTOS FIJOS Y VARIABLES
COSTOS FIJOS- Son aquellos que se mantienen constantes durante el
periodo completo de produccioacuten Se incurre en los mismos por el simple
transcurso del tiempo y no variacutean como resultado directo de cambios en el
volumen
111
COSTOS VARIABLES- Son aquellos que variacutean en forma directa con
los cambios en el volumen de produccioacuten
En el presente trabajo se calcularaacute el punto de equilibrio utilizando el
meacutetodo matemaacutetico en funcioacuten de la capacidad instalada y de las ventas
utilizando ademaacutes la forma graacutefica para su representacioacuten
ANtildeO 1
a PUNTO DE EQUILIBRIO EN FUNCIOacuteN DE LA CAPACIDAD
INSTALADA
Costo Fijo Total
PE = ------------------------------------------------------ x 100 Ventas Totales - Costo Variable Total
2873139 PE = ------------------------------------- x 100
10600120 ndash 5960294 PE = 6192 b EN FUNCIOacuteN DE LAS VENTAS Costo Fijo Total PE = -----------------------------------
Costo Variable Total 1 - -------------------------- Ventas totales
2873139 PE = ---------------------------
5960294 1 - ----------------
10600120 PE = 6563957 doacutelares
112
GRAFICO Nordm 24
PUNTO DE EQUILIBRIO
EN FUNCION DE LAS VENTAS Y
CAPACIDAD INSTALADA
ELABORACION Autor
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
ING
RE
SO
S E
N M
ILE
S D
E D
OacuteL
AR
ES
UNIDADES EN MILES
PRIMER ANtildeO
Costo fijo Costo Variable
Costo Total Ventas Totales
PE = 6563957
CF = 2873139
VT = 1060012
CT = 8833433
113
ANtildeO 5
a PUNTO DE EQUILIBRIO EN FUNCIOacuteN DE LA CAPACIDAD
INSTALADA
Costo Fijo Total PE = ----------------------------------------------------- x 100 Ventas Totales - Costo Variable Total
3275872
PE = ---------------------------------- x 100 14247912 ndash 8597366
PE = 5796 b EN FUNCIOacuteN DE LAS VENTAS Costo Fijo Total PE = ----------------------------------
Costo Variable Total 1 - ----------------------- Ventas totales
3275872 PE = -------------------------- 8597366 1 - -----------------
14247912 PE = 8260146 doacutelares
114
GRAacuteFICO Nro 25
PUNTO DE EQUILIBRIO
EN FUNCION DE LAS VENTAS Y
CAPACIDAD INSTALADA
ELABORACION El Autor
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
160000
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
ING
RE
SO
S E
N M
ILE
S D
E D
OacuteL
AR
ES
UNIDADES EN MILES
QUINTO ANtildeO
Costo fijo Costo Variable
Costo Total Ventas Totales
PE = 8260146
CF = 3275872
VT = 14247912
CT = 11873238
115
ANtildeO 10
a PUNTO DE EQUILIBRIO EN FUNCIOacuteN DE LA CAPACIDAD
INSTALADA
Costo Fijo Total PE = ----------------------------------------------- x 100 Ventas Totales - Costo Variable Total
4194581
PE = ----------------------------------- x 100 18913931 ndash 11567028 PE = 5709 b EN FUNCIOacuteN DE LAS VENTAS Costo Fijo Total PE = --------------------------------
Costo Variable Total 1 - ---------------------- Ventas totales
4194581 PE = ---------------------------
11567028 1 - ----------------
18913931 PE = 10798566 doacutelares
116
GRAacuteFICO Nordm 26
PUNTO DE EQUILIBRIO
EN FUNCION DE LAS VENTAS Y
CAPACIDAD INSTALADA
ELABORACION El Autor
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
160000
180000
200000
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
ING
RE
SO
S E
N M
ILE
S D
E D
OacuteL
AR
ES
UNIDADES EN MILES
DEacuteCIMO ANtildeO
Costo fijo Costo Variable
Costo Total Ventas Totales
PE = 10798566
CF = 4194581
VT = 19813931
CT = 15761609
117
EVALUACIOacuteN FINANCIERA
El objetivo de la Evaluacioacuten Financiera desde el punto de vista
privado es determinar el meacuterito de un proyecto estimaacutendose como tal el
grado o nivel de utilidad que obtiene el empresario privado como premio al
riesgo de utilizar su capital y su capacidad empresarial en la implementacioacuten
de un proyecto
FLUJO DE CAJA
Para realizar la aplicacioacuten de algunos criterios de evaluacioacuten se hace
necesario previamente estimar los flujos de caja
El Flujo de Caja permite determinar la cobertura de todas las
necesidades de efectivo a lo largo de los antildeos de vida uacutetil del proyecto
El Flujo de Caja permite cubrir todos los requerimientos de efectivo
del proyecto posibilitando ademaacutes que el inversionista cuente con el
suficiente origen de recursos para cubrir sus necesidades de efectivo
Los Flujos de Caja se evaluacutean en lugar de utilizar figuras contables
en razoacuten de que no son eacutestos los que afectan a la capacidad de la empresa
para pagar cuentas o compras de activos
El Flujo de Caja se encuentra demostrado en el cuadro siguiente en
el que se comparan los ingresos con los egresos
118
CUADRO Nordm 31 FLUJO DE CAJA
DENOMINACIOacuteN ANtildeO 0 ANtildeO 1 ANtildeO 2 ANtildeO 3 ANtildeO 4 ANtildeO 5 ANtildeO 6 ANtildeO 7 ANtildeO 8 ANtildeO 9 ANtildeO 10
INGRESOS
Ventas 10600120 11143118 12832284 13517678 14247912 15076718 15952312 16881492 17867539 18913931
Creacutedito Banco de Loja 2000000
Capital propio 3966293
Valor de rescate 400000 738644
Total de ingresos 5966293 10600120 11143118 12832284 13517678 14647912 15076718 15952312 16881492 17867539 19652575
EGRESOS
Activo Fijo 5086169
Activo Diferido 99000
Activo Circulante 781124
Presupuesto de operacioacuten 8833433 9285932 10693570 11264732 11873260 12563932 13293593 14067910 14889616 15761609
- Depreciacioacuten y Amortizac 596780 596780 596780 596780 596780 627880 627880 627880 627880 627880
15 Utilidad a los trab 265003 278578 320807 337942 356198 376918 398808 422037 446688 472848
25 Impuesto a la Renta 375421 394652 454477 478751 504614 533967 564978 597886 632809 669868
Amortizacioacuten de Capital 400000 400000 400000 400000 400000
Total de egresos 5966293 9277077 9762382 11272073 11884645 12537291 12846937 13629499 14459954 15341233 16276446
FLUJO DE CAJA 000 1323043 1380736 1560210 1633033 2110621 2229781 2322813 2421539 2526306 3376129
ELABORACIOacuteN El Autor
118
119
VALOR ACTUAL NETO
El meacutetodo del Valor Actual Neto (VAN) consiste en determinar el
valor presente de los flujos de costos e ingresos generados a traveacutes de la
vida uacutetil del proyecto Alternativamente esta actualizacioacuten puede aplicarse al
flujo neto y en definitiva corresponde a la estimacioacuten al valor presente de los
ingresos y gastos que se utilizaraacuten en todos y cada uno de los antildeos de
operacioacuten econoacutemica del proyecto
En teacuterminos matemaacuteticos el VAN es la sumatoria de los beneficios
netos multiplicado por el factor de descuento o descontados a una tasa de
intereacutes pagada por beneficiarse el preacutestamo a obtener
El VAN representa en valores actuales el total de los recursos que
quedan en manos de la empresa al final de toda su vida uacutetil es decir es el
retorno liacutequido actualizado generado por el proyecto
Si el VAN es igual o mayor que cero el proyecto o inversioacuten es
conveniente caso contrario no es conveniente
1 Factor = ---------------- ( 1 + i )n
120
CUADRO Nordm 32
VALOR ACTUAL NETO
ANtildeOS FLUJO NETO
FACTOR
ACT
VALOR
ACTUALIZADO
10
0 5966293
1 1323043 0909091 1202766
2 1380736 0826446 1141104
3 1560210 0751315 1172209
4 1633033 0683013 1115384
5 2110621 0620921 1310529
6 2229781 0564474 1258653
7 2322813 0513158 1191970
8 2421539 0466507 1129666
9 2526306 0424098 1071400
10 3376129 0385543 1301644
SUMA 11895326
5966293
5929033
ELABORACIOacuteN El Autor
VAN = Sumatoria Flujo Neto Actualizado - Inversioacuten
VAN = 11895326 -5966293
VAN = 5929033
121
TASA INTERNA DE RETORNO
Meacutetodo de evaluacioacuten que al igual que el Valor Actual Neto (VAN)
toma en consideracioacuten el valor en el tiempo del dinero y las variaciones de
los flujos de caja durante toda la vida uacutetil del proyecto Este meacutetodo
actualmente es muy utilizado por bancos empresas privadas industrias
organismos de desarrollo econoacutemico y empresas estatales
Se define a la Tasa Interna de Retorno TIR como aquella tasa que
iguala el valor presente de los flujos de ingresos con la inversioacuten inicial
Se podriacutea interpretar a la Tasa Interna de Retorno como la maacutes alta
tasa de intereacutes que se podriacutea pagar por un preacutestamo que financiara la
inversioacuten si el preacutestamo con los intereses acumulados a esta tasa dada se
fuera abonando con los ingresos provenientes del proyecto a medida que
estos van siendo generados a traveacutes de toda la vida uacutetil del proyecto
La Tasa Interna de Retorno se define como la tasa de descuento que
hace que el valor presente neto sea cero es decir que el valor presente de
los flujos de caja que genera el proyecto sea exactamente igual a la inver-
sioacuten neta realizada
La TIR utilizada como criterio para tomar decisiones de aceptacioacuten o
122
rechazo de un proyecto se toma como referencia lo siguiente
- Si la TIR es mayor que el costo del capital debe aceptarse el
proyecto
- Si la TIR es igual que el costo del capital es indiferente llevar a cabo
el proyecto
- Si la TIR es menor que el costo del capital debe rechazarse el
proyecto
Para el presente proyecto la TIR es 2645 siendo este valor
satisfactorio para realizar el proyecto por que nos indica que este porcentaje
se encuentra por encima del porcentaje de la tasa pasiva actual que a plazo
fijo es del 8
123
CUADRO Nordm33 TASA INTERNA DE RETORNO
ACTUALIZACION
ANtildeOS FLUJO NETO FACTOR ACT VAN MENOR FACTOR ACT VAN MAYOR
2600 2650
0 -5966293 -5966293 -5966293
1 1323043 0793651
1050034 0790514 1045884
2 1380736 0629882 869700 0624912 862839
3 1560210 0499906 779958 0494002 770746
4 1633033 0396751 647907 0390515 637724
5 2110621 0314882 664596 0308708 651565
6 2229781 0249906 557236 0244038 544151
7 2322813 0198338 460702 0192915 448106
8 2421539 0157411 381177 0152502 369290
9 2526306 0124930 315610 0120555 304559
10 3376129 0099150 334745 0095300 321746
95373 -9684
151784 95373 TIR = 26+ 05 ( ----------------------------------)
10587 + 110767 95373
-9684
TIR =
2645
123
124
RELACIOacuteN BENEFICIO COSTO
El indicador beneficio-costo se interpreta como la cantidad obtenida
en calidad de beneficio por cada doacutelar invertido pues para la toma de
decisiones se deberaacute tomar en cuenta lo siguiente
BC gt 1 Se puede realizar el proyecto
BC = 1 Es indiferente realizar el proyecto
BC lt 1 Se debe rechazar el proyecto
En el presente proyecto la relacioacuten beneficio-costo es mayor que uno
(120) indicador que sustenta la realizacioacuten del proyecto esto quiere decir
que por cada doacutelar invertido se recibiriacutea 20 centavos de utilidad
Los caacutelculos de la relacioacuten beneficio costo estaacuten representados en el
cuadro que viene a continuacioacuten
125
CUADRO Nordm34 RELACION BENEFICIOCOSTO
ACTUALIZACION COSTO TOTAL ACTUALIZACION INGRESOS
ANtildeOS COSTO TOTAL ORIG FACTOR ACT COSTO ACTUALIZADO INGRESO ORIGINAL FACTOR ACT INGRESO
ACTUALIZADO
10 10
1 8833433 0909091 8030394 10600120 0909091 9636472
2 9285932 0826446 7674324 11143118 0826446 9209189
3 10693570 0751315 8034237 12832284 0751315 9641085
4 11264732 0683013 7693963 13517678 0683013 9232756
5 11873260 0620921 7372360 14247912 0620921 8846832
6 12563932 0564474 7092012 15076718 0564474 8510414
7 13293593 0513158 6821715 15952312 0513158 8186058
8 14067910 0466507 6562784 16881492 0466507 7875341
9 14889616 0424098 6314650 17867539 0424098 7577581
10 15761609 0385543 6076783 18913931 0385543 7292139
71673223 86007868
INGRESO ACTUALIZADO 86007868
RELACION BENEFICIO COSTO = --------------------------------- = -------------------------- = 120
COSTO ACTUALIZADO 71673223
125
126
PERIacuteODO DE RECUPERACIOacuteN DEL CAPITAL
Consiste en el tiempo requerido para recuperar la inversioacuten original
en una medida de la rapidez con que el proyecto reembolsaraacute la inversioacuten
original de capital
Comuacutenmente los periacuteodos de recuperacioacuten de la inversioacuten o capital se
utilizan para evaluar las inversiones proyectadas El periacuteodo de
recuperacioacuten consiste en el nuacutemero de antildeos requeridos para recobrar la
inversioacuten inicial
En el siguiente cuadro se demuestra el tiempo requerido para que
nuestra empresa recupere la inversioacuten inicial de capital
127
CUADRO Nordm 35
PERIODO DE RECUPERACION DE CAPITAL
ANtildeOS INVERSION FLUJO NETO
0 5966293
1 1323043
2 1380736
3 1560210
4 1633033
5 2110621
6 2229781
7 2322813
8 2421539
9 2526306
10 3376129
TOTAL 20884211
ELABORACIOacuteN Los Autores
SUMATORIA DEL FLUJO NETO - INVERSIOacuteN
PRC = --------------------------------------------------------------
FLUJO ANtildeO QUE SUPERA LA INV
8007643 -
5966293
PRC = --------------------------------------------------------------
2110621
PRC = 097 antildeos
092 x 12
= 1161 meses
061 x 30
= 1818 diacuteas
La inversioacuten se recuperaraacute en 11 meses y 18 diacuteas
128
ANAacuteLISIS DE SENSIBILIDAD
En un proyecto es conveniente efectuar el anaacutelisis de sensibilidad
porque se trata de medir si le afectan o no a un proyecto dos situaciones
que se dan en una economiacutea esto es el aumento en los costos y la dismi-
nucioacuten en los ingresos
El anaacutelisis de sensibilidad es la interpretacioacuten dada a la incertidumbre
en lo que respecta a la posibilidad de implantar un proyecto debido a que no
se conocen las condiciones que se espera en el futuro
Las variables que presentan mayor incertidumbre son los ingresos y
los costos por ello el anaacutelisis se lo efectuacutea tomando como paraacutemetros un
aumento del 65 en los costos y una disminucioacuten del 55 en los ingresos
Para la toma de decisiones debe tomarse en cuenta lo siguiente
- Cuando el coeficiente de sensibilidad es mayor que uno el proyecto
es sensible
- Cuando el coeficiente de sensibilidad es igual a uno el proyecto no
sufre ninguacuten efecto
- Cuando el coeficiente de sensibilidad es menor que uno el proyecto
no es sensible
129
Para el presente proyecto los valores de sensibilidad no son
mayores a 1 por lo tanto no afectan al proyecto los cambios en los ingresos
y los costos disminuidos o incrementados en un 55 y en un 65
respectivamente es decir el proyecto no es sensible a estos cambios
FORMULAS
Diferencia de TIR = TIR del Proyecto ndash Nueva TIR
Diferencia entre TIR
de Variacioacuten = ---------------------------
TIR del Proyecto
Variacioacuten
Sensibilidad = -----------------
Nueva TIR
130
CUADRO Nordm 36
ANAacuteLISIS DE SENSIBILIDAD CON EL INCREMENTO DEL 65 EN LOS COSTOS
COSTO TOTAL COSTO TOTAL INGRESO A C T U A L I Z A C I Oacute N
ANtildeOS ORIGINAL ORIGINAL ORIGINAL FLUJO NETO FACTOR ACT VALOR ACTUAL FACTOR ACT VALOR ACTUAL
650 2150 2200
-5966293 -5966293
1 8833433 9407606 10600120 1192513 082305 981493 081967 977470
2 9285932 9889518 11143118 1253601 067740 849194 067186 842247
3 10693570 11388652 12832284 1443632 055753 804874 055071 795018
4 11264732 11996939 13517678 1520739 045888 697830 045140 686460
5 11873260 12645022 14247912 1602890 037768 605372 037000 593068
6 12563932 13380587 15076718 1696131 031084 527232 030328 514399
7 13293593 14157677 15952312 1794635 025584 459137 024859 446126
8 14067910 14982325 16881492 1899168 021057 399902 020376 386977
9 14889616 15857441 17867539 2010098 017331 348362 016702 335721
10 15761609 16786114 18913931 2127817 014264 303509 013690 291297
10610 -97510
10610
NTIR =215 + 05 ( --------------------------------------)
10610
+ 97510
NTIR = 2155
TIR DEL PROYECTO = 2645
1) DIFERENCIA DE TIR
2) PORCENTAJE DE VARIACIOacuteN 3) SENSIBILIDAD DifTir = Tirproy - Nueva Tir
Var = (Dif Tir Tir del proy) 100 Sensib = Var Nueva Tir
DifTir= 490
Var = 1853
Sensibilidad = 08598541
130
CUADRO Nordm37
ANAacuteLISIS DE SENSIBILIDAD CON LA DISMINUCIOacuteN DEL 55 EN LOS INGRESOS
COSTO TOTAL INGRESO INGRESO A C T U A L I Z A C I Oacute N
ANtildeOS ORIGINAL ORIGINAL ORIGINAL FLUJO NETO FACTOR ACT VALOR ACTUAL FACTOR ACT VALOR ACTUAL
550 2100 2150
-5966293 -5966293
1 8833433 10600120 10017113 1183680 08264 978248 08230 974222
2 9285932 11143118 10530247 1244315 06830 849884 06774 842903
3 10693570 12832284 12126508 1432938 05645 808856 05575 798911
4 11264732 13517678 12774206 1509474 04665 704181 04589 692661
5 11873260 14247912 13464277 1591017 03855 613406 03777 600888
6 12563932 15076718 14247499 1683567 03186 536436 03108 523326
7 13293593 15952312 15074935 1781342 02633 469083 02558 455736
8 14067910 16881492 15953010 1885100 02176 410253 02106 396939
9 14889616 17867539 16884824 1995208 01799 358856 01733 345782
10 15761609 18913931 17873665 2112056 01486 313944 01426 301261
76853 -33663
76853
NTIR = 21 + 05 ( ----------------------------------------------)
76853
+
33663
NTIR = 2135
TIR DEL PROYECTO = 2645
1) DIFERENCIA DE TIR
2) PORCENTAJE DE VARIACIOacuteN 3) SENSIBILIDAD DifTir = Tirproy - Nueva Tir
Var = (Dif Tir Tir del proy) 100 Sensib = Var Nueva Tir
DifTir= 510
Var = 1929
Sensibilidad = 09036272
131
132
h CONCLUSIONES
Una vez terminada la presente investigacioacuten se llegoacute a establecer varias
conclusiones entre las cuales sentildealamos las siguientes
Despueacutes de haber realizado el estudio de mercado hemos demostrado que
existe una demanda que es atendida por ciertos centros como hospitales y
cliacutenicas existentes en la ciudad pero sobre todo la mayor parte de la
demanda es atendida por personas no profesionales que se dedican a este
oficio y que no prestan garantiacuteas necesarias ni condiciones teacutecnicas del
lugar donde realizan el trabajo
El servicio que ofreceremos seraacute de acuerdo a las condiciones y
necesidades de las personas que lo requieran
Al establecer el VAN el presente proyecto nos da un valor positivo de
5929033 doacutelares lo que indica que el proyecto es factible y por ende la
inversioacuten es conveniente
Para el presente proyecto la TIR es 2645 siendo este valor satisfactorio
para realizar este proyecto por ser mayor a la tasa pasiva actual que es del
8 a plazo fijo
133
El tiempo que se requeriraacute para recuperar la inversioacuten original es de 11
meses y 18 diacuteas
La Relacioacuten Beneficio Costo en el proyecto es de 120 lo que significa que
por cada doacutelar invertido se tendraacute una utilidad de 20 centavos de doacutelar
El Anaacutelisis de Sensibilidad demuestra que el proyecto no seraacute sensible
cuando los costos se llegaran a incrementarse hasta en un 65 y los
ingresos a disminuirse en un 55
La empresa juriacutedicamente se constituiraacute en una Compantildeiacutea en Nombre
Colectivo y administrativamente se encontraraacute organizada con los niveles
jeraacuterquicos correspondientes sus respectivos organigramas y por ende con
el manual de funciones que le permitiraacuten desarrollar teacutecnicamente sus
actividades
En cuanto a los objetivos planteados eacutestos fueron desarrollados en el
proceso de la investigacioacuten sin problema alguno
134
i RECOMENDACIONES
Que los inversionistas interesados ejecuten este proyecto pues tendraacuten
muchos beneficios tanto sociales como econoacutemicos
Para realizar una inversioacuten se debe partir de la base fundamental de
estudios teacutecnicos a traveacutes de especialistas en la materia de manera
que se garantice la factibilidad de estos estudios
La gestioacuten del gobierno para fomentar la creacioacuten de empresas a traveacutes
del amparo y proteccioacuten de leyes debe ser apoyada con la ejecucioacuten de
obras baacutesicas para el desarrollo empresarial de manera que los
capitales existentes en el cantoacuten Paltas sean invertidos con toda
confianza
Se recomienda asiacute mismo que las instalaciones y la puesta en marcha
de la empresa se lo haga en el menor tiempo posible por cuanto existe
una demanda que favorece a los intereses de esta actividad
Que exista una buena gestioacuten organizacional con especificacioacuten clara
de funciones personal calificado y bajo la direccioacuten de profesionales en
sus aacutereas
135
Frente al proceso productivo del servicio se recomienda utilizar una
tecnologiacutea de punta con la finalidad de prevenir ciertos desfases que
vayan en contra de la empresa y del usuario
136
j BIBLIOGRAFIacuteA
- AGART Mark Metodologiacutea de Investigacioacuten Social Instituto de
Investigaciones Sociales Universidad Politeacutecnica de Quito 1996
- BACA GABRIEL Elaboracioacuten y Evaluacioacuten de proyectos de
investigacioacuten Editorial Mc Graw Hill Meacutexico 1997 paacuteg 13-46
- BERNAU Lutz La medicina natural y sus ramas Ediciones Martiacutenez
Roca ndash 1997
- BIBLIOTECA de consulta Microsoft Encarta 2005 1993 ndash 2004 Microsoft
Corporation
- CARL MACA Daniel Curso de Mercadotecnia Meacutexico 1986
- CORTY L y Bernard Diccionario Econoacutemico y Financiero
Cuarta edicioacuten 1991
- ESTADIacuteSTICAS SOCIOECONOacuteMICAS DE LA REGIOacuteN SUR
Subcomisioacuten Ecuatoriana PREDESUR
- FONAPRE BID Preparacioacuten de proyectos Quito- Ecuador 1981 paacuteg
341- 307
- GATTER Alfredo Los estudios Financieros y su Anaacutelisis tercera edicioacuten
Colombia 1970
- HESTERN Pablo Manual de Medicina Natural Edicioacuten Center - Bogotaacute
- INFANTE Arturo Evaluacioacuten financiera de Proyectos de Inversioacuten
Editorial Norma Colombia 1992
137
- POPE Jeffery Investigacioacuten de Mercados Editorial Bogotaacute Colombia
1984
- ROSENBERG JM Diccionario de Administracioacuten y Finanzas
- SALEME AGUILAR Magdalena Manual del Emprendedor
- SAPAG CHAIN Reinaldo y Nassir Preparacioacuten y Evaluacioacuten de
Proyectos Colombia 1995
- SUPERINTENDENCIA DE COMPANtildeIacuteAS DEL ECUADOR Instructivo para
la elaboracioacuten de Estados Financieros y anexos para el ejercicio de 2012
138
k ANEXOS
ANEXO Nordm 1
PRESUPUESTO DE MATERIALES DIRECTOS
DENOMINACIOacuteN UMED CANTIDAD VALOR UNIT VAL TOTAL
Unguumlentos Unid 373000 400 1492000
Gasas Fda 43000 070 30100
Vendas de yeso Unid 468000 200 936000
Alcohol Frsco 1300 200 2600
Esparadrapo Rollo 800 050 400
Algodoacuten Fda 1300 150 1950
Agua oxigenada Frsco 800 150 1200
TOTAL 1er antildeo 7488 servicios a atender 2464250
TOTAL 2do antildeo 7488 servicios a atender + 612 2615062
TOTAL 3er antildeo 9984 servicios a atender + 612 3700138 FUENTE Dra Psic Rehb Jenny Campoverde ELABORACIOacuteN Los Autoras
ANEXO Nordm 1A
PROYECCIOacuteN PARA MATERIALES DIRECTOS
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 2464250
2 2615062
3 3700138
4 3926586
5 4166894
6 4421907
7 4692528
8 4979711
9 5284469
10 5607879
Nota Los tres primeros antildeos se los toma de la tabla anterior a partir del cuarto antildeo se le aumenta uacutenicamente el 612 de incremento
139
ANEXO Nordm 2
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
DENOMINACIOacuteN ENFERMERAS MEacuteDICOS
Baacutesico 29200 35000
Deacutecimo tercero 112 2433 2917
Deacutecimo cuarto SBU12 1250 1250
Vacaciones 124 625 1458
Aporte patronal 1115 de 1 1673 3903
Aporte IECE 05 de 1 075 175
Aporte SECAP 05 de 1 175 175
Fondo de Reserva 112 1250 2917
Total 35256 44703
Nordm de Personas 300 200
Total Mensual 105769 89405
Tota anual 1269228 1072860
Total anual sueldos MOD 2342088
ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 2A
PROYECCIOacuteN PARA MANO DE OBRA DIRECTA
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 2342088
2 2485424
3 2637532
4 2798949
5 2970244
6 3152023
7 3344927
8 3549637
9 3766874
10 3997407 ELABORACIOacuteN El Autor
140
ANEXO Nordm 3
PRESUPUESTO PARA EQUIPO
FUENTE Importadoras Locales y Nacionales ELABORACIOacuteN El Autor
DENOMINACIOacuteN CANT VUNIT VALOR TOTAL
Rueda de hombros 1 30000 30000
Mesa de kanabevell 1 80000 80000
Juego de poleas 1 20000 20000
Prono supinador 1 20000 20000
Andadores 1 12000 12000
Elgin 1 200000 200000
Restaurador de tobillos 1 40000 40000
Bicicleta 1 40000 40000
Paralelas 1 52000 52000
Laacutemparas de infrarojo 1 60000 60000
Hidrocolector 1 200000 200000
Negastocopio 1 28000 28000
Equipo de hidroteraacutepia 1 500000 500000
Equipo de parafina 1 300000 300000
Equipo pequentildeo de parafina 1 250000 250000
Silla de ruedas 5 60000 300000
Camillas 4 7000 28000
Balanza 1 12000 12000
Camas 3 10000 30000
Tensioacutemetro-Fonendoscopio 4 7000 28000
Electrocardioacutegrafo LKG portaacutetil 12 canales 1 550000 550000
Resucitador con mascarilla manual SIG 1 10000 10000
TOTAL 2790000
141
ANEXO Nordm 3A
DEPRECIACIOacuteN DE EQUIPO
VALOR DEL ACTIVO 2790000
10 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 10 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 2790000 279000 2511000
1 2511000 2511 2259900
2 2259900 2511 2008800
3 2008800 2511 1757700
4 1757700 2511 1506600
5 1506600 2511 1255500
6 1255500 2511 1004400
7 1004400 2511 753300
8 753300 2511 502200
9 502200 2511 251100
10 251100 2511 000
ANEXO Nordm 4
PRESUPUESTO PARA INSTALACIONES
DENOMINACIOacuteN CANT VAL UNIT VAL TOTAL
Laacutemparas de 10 amp 6 500 3000
Interruptores 6 040 240
Rollo de alambre Nordm 12 2 650 1300
Rollo de alambre Nordm 10 2 750 1500
Medidor trifaacutesico 1 13500 13500
Breaker con caja 1 600 600
TOTAL 20140 FUENTE Almacenes de la ciudad
ELABORACIOacuteN Los Autores
142
NEXO Nordm 4A
DEPRECIACIOacuteN DE INSTALACIONES
VALOR DEL ACTIVO 20140
10 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 10 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 20140 2014 18126
1 18126 1813 16313
2 16313 1813 14501
3 14501 1813 12688
4 12688 1813 10876
5 10876 1813 9063
6 9063 1813 7250
7 7250 1813 5438
8 5438 1813 3625
9 3625 1813 1813
10 1813 1813 000
ANEXO Nordm 5 PRESUPUESTO PARA SUMINISTROS DE TRABAJO
FUENTE Almacenes de la ciudad ELABORACIOacuteN El Autor
DENOMINACIOacuteN CANT VAL UNIT VAL TOTAL
Mandiles 14 2000 28000
Guantes 4000 020 80000
Mascarillas 50 050 2500
110500
143
ANEXO Nordm 5A PROYECCIOacuteN PARA SUMINISTROS DE TRABAJO
ANEXO Nordm 6 PRESUPUESTO PARA SUMINISTROS MEacuteDICOS
FUENTE Almacenes de la ciudad ELABORACIOacuteN El Autor
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 110500
2 117263
3 124439
4 132055
5 140136
6 148713
7 157814
8 167472
9 177722
10 188598
DENOMINACIOacuteN CANT VAL UNIT VAL TOTAL
Jeringuillas 1500 010 15000
Termoacutemetros 100 050 5000
Pinzas 5 100 500
Tijeras 12 150 1800
22300
144
ANEXO Nordm 6A PROYECCIOacuteN PARA SUMINISTROS MEacuteDICOS
ANEXO Nordm 7
PRESUPUESTO PARA VEHIacuteCULO
DENOMINACIOacuteN CANTIDAD VAL TOTAL
Furgoneta TOYOTA 1 2000000
2000000 FUENTE Distribuidores ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 7A DEPRECIACIOacuteN DE VEHIacuteCULO
VALOR DEL ACTIVO 2000000
5 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 20 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 2000000 400000 1600000
1 1600000 3200 1280000
2 1280000 3200 960000
3 960000 3200 640000
4 640000 3200 320000
5 320000 3200 000
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 22300
2 23665
3 25113
4 26650
5 28281
6 30012
7 31848
8 33798
9 35866
10 38061
145
ANEXO Nordm 8 PRESUPUESTO PARA SEGUNDO VEHIacuteCULO
DENOMINACIOacuteN CANTIDAD VAL TOTAL
Furgoneta TOYOTA 1 2200000
2200000 ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 8A
DEPRECIACIOacuteN DE SEGUNDO VEHIacuteCULO
VALOR DEL ACTIVO 2200000
5 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 20 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 2200000 440000 1760000
1 1760000 3520 1408000
2 1408000 3520 1056000
3 1056000 3520 704000
4 704000 3520 352000
5 352000 3520 000
ANEXO Nordm 9 PRESUPUESTO PARA MANTENIMIENTO DE VEHIacuteCULO
DENOMINACIOacuteN VAL MENS VAL ANUAL
El mantenimiento corresponde al 1
mensual del valor del activo 22000 264000 ELABORACIOacuteN El Autor
146
ANEXO Nordm 9A
PROYECCIOacuteN PARA MANTENIMIENTO DE VEHIacuteCULO
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 264000
2 280157
3 297302
4 315497
5 334806
6 355296
7 377040
8 400115
9 424602
10 450587
ANEXO Nordm 10
PRESUPUESTO PARA ARRIENDO
DENOMINACIOacuteN CANT (m2) VAL MENS VAL ANUAL
Local 200 40000 480000
TOTAL 480000 FUENTE Municipio de Paltas Dep Agua Potable ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 10A PROYECCIOacuteN PARA PAGO DE ARRIENDO
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 480000
2 509376
3 540550
4 573631
5 608738
6 645992
7 685527
8 727481
9 772003
10 819250
147
ANEXO Nordm 11
PRESUPUESTO PARA CONSUMO DE AGUA POTABLE DENOMINACIOacuteN CANT (msup3) V UNIT VAL MENS VAL ANUAL
Consumo de agua
potable 10 0740 740 8880
8880
FUENTE Empresa Municipal de Agua Potable ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 11A PROYECCIOacuteN POR CONSUMO DE AGUA POTABLE
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 8880
2 9423
3 10000
4 10612
5 11262
6 11951
7 12682
8 13458
9 14282
10 15156
ANEXO Nordm 12 PRESUPUESTO PARA CONSUMO DE ENERGIacuteA ELEacuteCTRICA
DENOMINACIOacuteN CANT (Kwh) V UNIT VAL MENS VAL ANUAL
Consumo 500 015 7500 90000
TOTAL 7500 90000
FUENTE Empresa Eleacutectrica Regional del Sur ELABORACIOacuteN El Autor
148
ANEXO Nordm 12 A PROYECCIOacuteN PARA CONSUMO DE ENERGIacuteA ELEacuteCTRICA
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 90000
2 91080
3 92173
4 93279
5 94398
6 95531
7 96678
8 97838
9 99012
10 100200
ANEXO Nordm 13
AMORTIZACIOacuteN DE ACTIVO DIFERIDO
ANtildeOS VAL ACT DIF AMORTIZACIOacuteN VALOR TOTAL
1 80000 8000 72000
2 72000 8000 64000
3 64000 8000 56000
4 56000 8000 48000
5 48000 8000 40000
6 40000 8000 32000
7 32000 8000 24000
8 24000 8000 16000
9 16000 8000 8000
10 8000 8000 000 ELABORACIOacuteN El Autor
149
ANEXO Nordm 14
PRESUPUESTO PARA SUELDOS DE ADMINISTRACIOacuteN
RUBROSPUESTOS GERENTE SECRETCONT CONSGUARD CHOFER-BODEG
Baacutesico 36000 29200 29200 29200
Deacutecimo tercero 112 3000 2433 2433 2433
Deacutecimo cuarto SBU12 2433 2433 2433 2433
Vacaciones 124 1500 1217 1217 1217
Aporte patronal 1115 de 1 4014 3256 3256 3256
Aporte IECE 05 de 1 180 146 146 146
Aporte SECAP 05 de 1 180 146 146 146
Fondo de Reserva 112 3000 2433 2433 2433
Total 50307 41264 41264 41264
Nordm de Empleados 100 100 100 100
Total Mensual 50307 41264 41264 41264
Tota anual 603688 495174 495174 495174
Total Sueldos Administ 2089209
FUENTE La Tablita 2012 ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 14 A
PROYECCIOacuteN PARA SUELDOS ADMINISTRATIVOS
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 2089209
2 2217069
3 2352753
4 2496742
5 2649542
6 2811694
7 2983770
8 3166377
9 3360159
10 3565801
150
ANEXO Nordm 15
PRESUPUESTO PARA MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA
DENOMINACIOacuteN CANT VAL UNIT VAL TOTAL
Escritorio tipo gerente 1 8000 8000
Silloacuten tipo gerente 1 5000 5000
Escritorio tipo Secretaria 1 4000 4000
Silla giratoria 1 3000 3000
Sillas 6 800 4800
Archivadores 2 15000 30000
Estantes 2 8000 16000
Computadora 1 85000 85000
Impresora 1 12000 12000
Sumadora 1 4000 4000
Teleacutefono 1 4500 4500
Total 176300 FUENTE Almacenes de la ciudad ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 15 A
DEPRECIACIOacuteN DE MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA
VALOR DEL ACTIVO 176300
10 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 10 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 176300 17630 158670
1 158670 15867 142803
2 142803 15867 126936
3 126936 15867 111069
4 111069 15867 95202
5 95202 15867 79335
6 79335 15867 63468
7 63468 15867 47601
8 47601 15867 31734
9 31734 15867 15867
10 15867 15867 000
151
ANEXO Nordm 16
PRESUPUESTO PARA SUMINISTROS DE OFICINA
DENOMINACIOacuteN CANT V UNIT VAL TOTAL
Papel bond 200 0006 12
Papel copia 400 0006 24
Laacutepices 12 02 24
Esferograacuteficos 12 028 336
Otros 5 047
Total 983 FUENTE Almacenes de la ciudad ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 16A
PROYECCIOacuteN POR SUMINISTROS DE OFICINA
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 983
2 1043
3 1107
4 1175
5 1247
6 1323
7 1404
8 1490
9 1581
10 1678
152
ANEXO Nordm 17
PRESUPUESTO Y PROYECCIOacuteN PARA CONSUMO TELEFOacuteNICO
Para consumo telefoacutenico se ha considerado la base de 50 doacutelares mensuales
resultando para el primer antildeo 600 doacutelares
PROYECCIOacuteN POR CONSUMO TELEFOacuteNICO
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 60000
2 63672
3 67569
4 71704
5 76092
6 80749
7 85691
8 90935
9 96500
10 102406
ANEXO Nordm 18
PRESUPUESTO PARA PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
DENOMINACIOacuteN VAL MENS VAL ANUAL
Prensa escrita Ciud Loja 3500 42000
TOTAL 42000 FUENTE Medios de comunicacioacuten ELABORACIOacuteN El Autor
153
ANEXO Nordm 18A PROYECCIOacuteN POR PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 42000
2 44570
3 47298
4 50193
5 53265
6 56524
7 59984
8 63655
9 67550
10 71684
ANEXO Nordm 19
AMORTIZACIOacuteN DEL PREacuteSTAMO
CAPITAL 20000 PAGO SEMESTRAL
INTEREacuteS 10
TIEMPO 5 ANtildeOS
SEMESTRES CAPITAL INTEREacuteS DIVIDENDO CAPITAL RED
0 2000000
1 200000 98500 298500 1800000
2 200000 88650 288650 1600000
3 200000 78800 278800 1400000
4 200000 68950 268950 1200000
5 200000 59100 259100 1000000
6 200000 49250 249250 800000
7 200000 39400 239400 600000
8 200000 29550 229550 400000
9 200000 19700 219700 200000
10 200000 9850 209850 000
2000000 541750 2541750
154
INDICE
PORTADA helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
CERTIFICACIOacuteN II
AUTORIacuteA III
AGRADECIMIENTO IV
DEDICATORIAhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
a TITULOhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
b RESUMENhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
SUMMARYhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
c INTRODUCCIONhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
d REVISIOacuteN DE LITERATURAhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
e MATERIALES Y MEacuteTODOShelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
f RESULTADOS helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
g DISCUSIOacuteNhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
h CONCLUSIONEShelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
i RECOMENDACIONEShelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
j BIBLIOGRAFIAhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
k ANEXOhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
IacuteNDICEhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
i
ii
iii
iv
v
1
2
4
8
10
24
28
45
132
134
136
138
154
6
c INTRODUCCIOacuteN
El Ecuador atraviesa por una grave crisis poliacutetica y econoacutemica lo que ha
traiacutedo como consecuencia que los inversionistas nacionales y extranjeros no se
arriesguen a invertir en el paiacutes y mucho menos en la regioacuten sur factor principal
para el bajo desarrollo empresarial
El proyecto se caracteriza por prestar un servicio de calidad en el sector salud
aacuterea de fisioterapia aprovechando los recursos existentes y aspirando que los
resultados se proyecten hacia la creacioacuten y conformacioacuten de un Centro que
asegure buen servicio y rendimiento econoacutemico para los inversionistas
Por tal razoacuten se ha propuesto presentar un trabajo de investigacioacuten orientado a
la fisioterapia utilizando equipos de mayor alcance considerando las
necesidades del demandante
En este trabajo se enfocan aspectos tales como Estudio de Mercado el cual
con el apoyo de meacutetodos teacutecnicas y procedimientos permitioacute determinar la
demanda actual y futura ademaacutes conocer el comportamiento de la
competencia
Se presenta tambieacuten la informacioacuten relacionado con el Estudio Teacutecnico en el
que se establece el tamantildeo y la localizacioacuten del centro se describen ademaacutes
7
los equipos utilizados y el personal que formaraacute parte de la empresa
ldquoHURTADO GONZAacuteLEZ Y CIacuteArdquo
A continuacioacuten se presenta la organizacioacuten teacutecnica administrativa
determinando los niveles jeraacuterquicos organigramas y manual de funciones con
el que operaraacute la empresa en caso de implementarse
Seguidamente se detalla el estudio financiero en el que constan las inversiones
y financiamiento necesario para la puesta en operacioacuten del proyecto ademaacutes la
evaluacioacuten financiera que se constituye en una de las partes primordiales que
permite establecer la factibilidad del proyecto se analizan los principales
indicadores como el Valor Actual Neto (VAN) Tasa Interna de Retorno (TIR)
Relacioacuten Beneficio Costo (RBC) Periacuteodo de Recuperacioacuten de Capital (PRC)
Anaacutelisis de Sensibilidad (AS)
Finalmente se incluye las conclusiones y recomendaciones producto de la
investigacioacuten las cuales permitiraacuten apreciar de una mejor manera el proyecto
8
d REVISIOacuteN DE LITERATURA
ANTECEDENTES
REHABILITACIOacuteN DE FISIOTERAPIA
Fisioterapia procedimientos fiacutesicos cientiacuteficos utilizados en el tratamiento de
pacientes con una incapacidad enfermedad o lesioacuten con el fin de alcanzar y
mantener la rehabilitacioacuten funcional y de evitar una disfuncioacuten o deformidad
Los tratamientos estaacuten disentildeados para reducir al maacuteximo la incapacidad fiacutesica
residual para acelerar la convalecencia y para contribuir a la comodidad y
bienestar del paciente La fisioterapia se prescribe en pacientes con trastornos
ortopeacutedicos neuroloacutegicos vasculares y respiratorios que pueden ser
congeacutenitos incapacidades adquiridas por enfermedades o traumatismos o
disfunciones hereditarias Los fisioterapeutas trabajan en hospitales centros de
rehabilitacioacuten cliacutenicas y centros para nintildeos discapacitados y en centros
locales estatales y privados Ademaacutes de la atencioacuten directa al paciente los
fisioterapeutas participan en otras aacutereas como consultas supervisioacuten
ensentildeanza administracioacuten e investigacioacuten
RESENtildeA HISTORIA
La mayoriacutea de los agentes fiacutesicos empleados en la fisioterapia moderna ya se
emplearon en la antiguumledad Los primeros escritos de Grecia y Roma se
refieren a los efectos beneficiosos del Sol y del agua y tanto el ejercicio como
9
los masajes fueron utilizados por los antiguos chinos persas egipcios y
griegos
En nuestra eacutepoca el campo de la fisioterapia surge en Inglaterra a finales del
siglo XIX Poco despueacutes los cirujanos ortopeacutedicos estadounidenses empezaron
a formar mujeres joacutevenes licenciadas en educacioacuten fiacutesica para cuidar de los
pacientes en las consultas meacutedicas y en los hospitales En 1916 cuando una
grave epidemia de poliomielitis azotoacute Nueva York e Inglaterra estas mujeres
trataron miles de pacientes
Despueacutes de la II Guerra Mundial la fisioterapia se utilizoacute mucho en el cuidado
de los pacientes Entre las razones del gran aumento de la demanda de los
servicios de fisioterapia estaban los excelentes resultados obtenidos en el
tratamiento de los heridos de guerra durante la II Guerra Mundial y las guerras
de Vietnam y Corea los accidentes laborales el aumento de las
discapacidades croacutenicas consecuencia del nuacutemero creciente de ancianos en la
poblacioacuten y el raacutepido desarrollo de los programas hospitalarios y de asistencia
meacutedica
TIPOS DE TRATAMIENTO
Entre las pruebas diagnoacutesticas utilizadas por los fisioterapeutas estaacuten las
musculares manuales las eleacutectricas las perceptivas y sensoriales y la
medicioacuten del arco de movilidad de las articulaciones Las pruebas de actividad
10
funcional son importantes para determinar la capacidad de los pacientes para
realizar las actividades que requiere el cuidado propio En el tratamiento de un
paciente el fisioterapeuta debe utilizar uno o maacutes de los siguientes
procedimientos tratamientos con calor que consisten en el empleo de agua a
diferentes temperaturas parafina liacutequida laacutemparas de rayos infrarrojos o
ultravioletas ultrasonidos que producen calor en el interior del organismo y
diatermia (aplicacioacuten de corriente eleacutectrica para generar calor en los tejidos)
Una de las tareas maacutes importantes del fisioterapeuta es la realizacioacuten de
diversos ejercicios terapeacuteuticos cuyo propoacutesito es incrementar la fuerza y la
resistencia mejorar la coordinacioacuten y la movilidad necesaria para la vida
cotidiana y aumentar y mantener el arco de movilidad La de ambulacioacuten se
realiza con la ayuda de bastones muletas andadores proacutetesis y miembros
artificiales Los fisioterapeutas tambieacuten utilizan masajes vendajes vendajes
funcionales y colocacioacuten y retirada de feacuterulas y escayolas Ademaacutes ensentildean a
los pacientes y sus familiares las teacutecnicas de los ejercicios y el empleo de
proacutetesis como miembros artificiales y proacutetesis1
1 Biblioteca de consulta Microsoft Encarta 2005 1993 ndash 2004 Microsoft Corporation
11
CENTROS DE REHABILITACIOacuteN Y FISIOTERAPIA
12
MARCO CONCEPTUAL
ESTUDIO DE MERCADO
Nos ayuda a identificar a los potenciales usuarios del producto que se desea
elaborar tambieacuten nos permite determinar la oferta y demanda insatisfecha la
misma que ayudaraacute a conocer si es posible implantar la empresa
PRODUCTO- Es todo bien o servicio que permiten establecer los deseos o
necesidades del cliente o consumidor asiacute tenemos
Productos duraderos (Aparatos eleacutectricos)
Productos no duraderos (Alimentos frescos)
DEMANDA- Es la cantidad de bienes y servicios que el mercado requiere o
solicita para buscar la satisfaccioacuten de una necesidad especiacutefica a un precio
determinado
DEMANDA TOTAL- Es la transaccioacuten total de un bien o servicio a un precio
determinado
DEMANDA EFECTIVA- Es la demanda potencial (toda la poblacioacuten en
estudio) por el porcentaje de gustos y preferencias
DEMANDA FUTURA- Su objeto es conocer cuaacutel seraacute la cantidad que se
13
podriacutea vender y producir con sus respectivos precios y costos tomando en
cuenta el crecimiento poblacional econoacutemicamente activo datos histoacutericos y
paraacutemetros estadiacutesticos
DEMANDA INSATISFECHA- Es aquella en la que lo producido u ofrecido no
alcanza a cubrir los requerimientos del mercado
OFERTA- Es la cantidad de bienes o servicios que cierto nuacutemero de oferentes
estaacuten dispuestos a poner a disposicioacuten del mercado a un precio determinado
SISTEMAS DE COMERCIALIZACIOacuteN
PRODUCTO (Servicio)- Es la oferta con que una compantildeiacutea satisface una
necesidad Ejemplo Estilo marca empaque tamantildeo
PRECIO- Es la cantidad monetaria a que los productores estaacuten dispuestos a
vender y los consumidores a comprar un bien o servicio cuando la oferta y la
demanda estaacuten en equilibrio
PLAZA- Comprende el viacutenculo entre las dos grandes fuerzas existentes en el
mercado la oferta y la demanda
PROMOCIOacuteN- Consiste en un medio eficaz para atraer y ganar clientes tanto
presentes como futuros el mismo que nos permite dar a conocer cualidades y
caracteriacutesticas del producto en el mercado como publicidad propaganda
promocioacuten
14
ESTUDIO TEacuteCNICO
El objetivo primordial del estudio teacutecnico es verificar la posibilidad teacutecnica de
fabricacioacuten del producto que se va a elaborar
Tamantildeo
Capacidad instalada Es la capacidad total de la empresa que constituye
maquinaria mano de obra instalaciones etc que se necesita para la
produccioacuten de bienes y servicios
Capacidad utilizada Es un porcentaje que la empresa utiliza de la
capacidad instalada para la produccioacuten de bienes y servicios2
Localization
Macro localizacioacuten
Es el lugar de influencia de la empresa es decir en queacute ciudad o provincia se
encuentra ubicada se localiza mediante un mapa
Micro localizacioacuten
Es el lugar donde se encuentra ubicada la empresa es decir el nombre de las
calles donde se encuentra ubicada la misma
2BACA GABRIEL Elaboracioacuten y Evaluacioacuten de proyectos de investigacioacuten Editorial Mc Graw
Hill Meacutexico 1997 paacuteg 13-46
15
Ingenieriacutea del proyecto
Proceso produccioacuten
Es la manera en que la materia prima se transforma en los tipos ya
especializados mediante determinados meacutetodos tecnoloacutegicos combinando
mano de obra maquinaria y equipos
Recursos
Aquiacute se encuentra el Recursos humano que indispensable dentro de una
empresa material equipo maquinarias muebles y enseres
ESTUDIO ADMINISTRATIVO
Define si existen las condiciones miacutenimas necesarias para garantizar la
viabilidad de la implementacioacuten tanto en lo estructural como lo funcional
Constitucioacuten juriacutedica
Se refiere a los reglamentos estatutos que tipo de empresa se va ha
conformar por ejemplo Compantildeiacutea en nombre colectivo responsabilidad
limitada etc
16
Organizacioacuten teacutecnica administrativa
Organigramas
Es una representacioacuten graacutefica de una empresa con sus servicios orgaacutenicos y
puestos de trabajo
Organigrama Estructural
Representa el esquema baacutesico de una organizacioacuten lo cual permite conocer de
una manera objetiva sus unidades administrativas liacuteneas de autoridad y
responsabilidad entre dependencias y unidades
17
Organigrama funcional
Es una modalidad de lo estructural consiste en representar graacuteficamente las
funciones principales baacutesicas de cada unidad administrativa
Manuales
Son todos aquellos folletos libros carpetas que de cualquier manera puedan
canalizar en forma sistemaacutetica y ordenada los elementos administrativos de
una empresa
Manual de funciones
Consiste en la recopilacioacuten especiacutefica de todas las leyes reglamentos
estatutos de las diferentes obligaciones que tiene que cumplir cada elemento
de una institucioacuten sea esta puacuteblica o privada cuya suscripcioacuten y obediencia
debe ser de una manera constante y permanente3
ESTUDIO ECONOacuteMICO FINANCIERO
El objetivo de este estudio es ordenar y sistematizar la informacioacuten de caraacutecter
monetario que proporcionan los estudios anteriores elabora cuadros analiacuteticos
evaluacioacuten de proyectos y determina su rentabilidad 3 FONAPRE BID Preparacioacuten de proyectos Quito- Ecuador 1981 paacuteg 341- 307
18
Inversioacuten
Activo Fijo
Son bienes que representas las caracteriacutesticas de que no convierten
totalmente en efectivo dentro de un solo ciclo operativo del negocio
Pueden dividirse en activos depreciables como edificios maquinarias y equipo
equipo de transporte etc en no depreciables como terrenos en agotables que
tienen relacioacuten con el terreno como petroacuteleo maderas mineras etc e
intangibles como patentes marcas etc
Activo Diferido
Corresponde a los gastos pagados por anticipado como el pago por seguros
de incendio los gastos de organizacioacuten cuentas deducibles pagadas por
anticipado y contratos por anticipado
Activo Circulante
Son bienes o derechos que normalmente se convierten en efectivo dentro del
ciclo normal de operaciones de la empresa en periacuteodo de un antildeo o menos
dentro de esto activos tenemos
Caja
19
Bancos
Inversiones financieras temporales
Cuentas y documentos por pagar
Inventarios de mercaderiacutea
Mercaderiacutea en traacutensito
Suministros y materiales
Repuestos herramientas accesorios
Financiera
Capital social- Es la emisioacuten y venta de acciones de aportes en efectivo o en
especies de los socios de utilidades y reservas de la empresa
Capital financiero El capital financiero se lo obtiene a traveacutes de los bancos e
Instituciones financieras puacuteblicas o privadas de proveedores o de la emisioacuten de
obligaciones propios de la empresa
Evaluacioacuten Financiera
Estado de Peacuterdidas y Ganancias
Denominado tambieacuten estado de situacioacuten econoacutemica estado de rentas y
gastos estado de operaciones etc Se elabora al finalizar el periacuteodo contable
con el objetivo de determinar la situacioacuten econoacutemica de la empresa
20
Punto de equilibrio
Es el punto en el cual a cierto volumen de produccioacuten o ventas la empresa no
gana ni pierde Esto es baacutesico para establecer la situacioacuten real de la empresa o
los productos tambieacuten es para cada producto que se fabrica o se vende
En funcioacuten de las ventas 100
1VT
CVT
CFTPE
Donde
PE = Punto de equilibrio
CFT = Costo fijo total
1 = Constante matemaacutetica
CVT =Costo variable total
VT = Ventas totales
En funcioacuten de la produccioacuten CVuPVu
CFTPE
Donde
PVu = Costo de venta unitario
CVu = Costo variable unitario
En funcioacuten de la capacidad instalada 100CVTVT
CFTPE
Valor actual neto (VAN)
Este factor expresa en teacuterminos absolutos el valor actual de los recursos
21
obtenido al final del periacuteodo de duracioacuten del proyecto de inversioacuten se debe
tomar en cuenta los siguientes aspectos
- Si el VAN es positivo Y mayor a 1 significa que es conveniente
financieramente
- Si el VAN es negativo Y menor a 1 no es conveniente financieramente
Formula Ioi
BNtVAN
t1
Donde
VAN = Valor actual neto
BNt = Beneficios netos
Io = Inversioacuten inicial
1 = Constante matemaacutetica
i = Tasa de descuento
t = Tiempo
Tasa interna de retorno (TIR)
Es la tasa de descuento que hace que el valor presente (TIR) de entradas de
efectivo sea iguales a la inversioacuten neta relacionada con un proyecto Se debe
tomar en cuenta los siguientes criterios
- Si la TIR Es mayor que el costo del capital debe aceptarse el proyecto
- Si la TIR Es menor que el costo del capital debe rechazarse el proyecto
22
- Si la TIR Es igual que el costo del capital es indiferente llevar a cabo el
proyecto
FORMULA
Relacioacuten beneficio costo (RBC)
Es otro indicador financiero que permite medir cuanto se conseguiraacute en doacutelares
por cada doacutelar invertido se lo determina actualizando los ingresos por un lado y
por el otro lado los egresos por lo que se considera el valor de actualizacioacuten
toslosdeVAN
beneficioslosdeVANBeneficioCostolacion
cosRe
Flujo de Caja
Demostramos e identificamos los recursos financieros requeridos en cada antildeo
o ejercicio econoacutemico
Se considera como valores negativos todos los egresos de produccioacuten y
operativos asiacute como las inversiones iniciales y como ingresos aquellos
producidos por la venta de productos
VANVANVAN
MAYORMENOR
MENORDtTmTIR
23
Periacuteodo de recuperacioacuten de capital (PRC)
Son los antildeos que la empresa tarda en recuperar la inversioacuten inicial mediante
las entradas de efectivo que la misma produce
inversionlaseperaqueantildeodelnetoFlujo
flujosimerosInversioacuteninversionlaeraqueAntildeoPRC
Prsup
Anaacutelisis de sensibilidad (AS)
Es un estudio que permite ver de queacute manera se altera la decisioacuten econoacutemica
que variacutea en algunos factores Se debe saber lo siguiente
- cuando el coeficiente es mayor a uno el proyecto es sensible a esos
cambios
- Cuando es coeficiente es igual no se ve efecto alguno
- Cuando el coeficiente es menor a uno el proyecto no es sensible
24
e MATERIALES Y MEacuteTODOS
MATERIALES
Para el desarrollo del presente trabajo de investigacioacuten se contoacute con los
siguientes recursos
RECURSOS MATERIALESCuaderno carpetas impresiones anillados
empastado copias
RECUROS TECNOLOacuteGICOS Calculadora computadora Internet Grabadora
METODOS
La ciencia la correcta utilizacioacuten y aplicacioacuten de meacutetodos teacutecnicas y
verticalidad de los procedimientos auxiliares son los factores determinantes
para el eacutexito de todo proceso investigativo de aquiacute la necesidad de definir la
forma o camino que se siguioacute para la realizacioacuten del presente trabajo de
investigacioacuten el mismo que se sintetiza en los siguientes aspectos
Meacutetodo Inductivo
Se basa en los meacutetodos general denominados inductivo y deductivo que parte
de un estudio general a lo particular puesto que a medida que se estructure el
25
proyecto se puntualiza conclusiones elementales que partan de aspectos
generales y los meacutetodos particulares de las ciencia como son los geograacuteficos
geoeconoacutemicos meacutetodos loacutegicos y otros que la teacutecnica de proyectos requiere
Meacutetodo Deductivo
De tal manera que si se habla del deductivo este consistioacute en conocer la
realidad del entorno para luego proceder a particularizar los aspectos
especiacuteficos del problema el inductivo permitioacute describir especiacuteficamente el
problema y a continuacioacuten determinar las influencias del mismo en el desarrollo
de las actividades de fisioterapia de la regioacuten y el paiacutes y la observacioacuten directa
condujo hacia los centros de rehabilitacioacuten existentes en la ciudad y provincia
de Loja medio de influencia y conocer las fortalezas y debilidades con que
cuentan
TEacuteCNICAS
Durante el desarrollo de la tesis se requirioacute leer y revisar textos folletos
revistas archivos y todo tipo de documentos inherentes al tema la cual se
logroacute con la lectura activa la observacioacuten heuriacutestica y la teacutecnica de fichaje
como son fichas bibliograacuteficas y la aplicacioacuten en los casos concretos del
proyecto
Las encuestas estuvieron dirigidas a los clientes potenciales de la empresa y al
aacuterea inmersa en este tipode servicio del presente proyecto de investigacioacuten
26
El universo estaacute conformado por el nuacutemero de familias del cantoacuten Paltas En
este cantoacuten seguacuten el INEC de acuerdo al censo de poblacioacuten de noviembre del
2001 existen 27239 habitantes para el antildeo 2010 seguacuten ldquoECUADOR
PROYECCIOacuteN DE POBLACIOacuteN POR AacuteREAS Y ANtildeOS CALENDARIO
SEGUacuteN PROVINCIAS Y CANTONESrdquo para proyectar al 2011 se toma el
incremento que existe del antildeo 2009 a 2010 y es de 1087 es decir la
poblacioacuten para el 2011 es de 27535 habitantes
MUESTRA
Z2NPQ
N =
(e)2 (N ndash 1) + Z2 PQ
Z = Nivel de confianza valor (95) equivalente a 196
E = Margen de error (5)
p = Respuestas pertinentes (5)
q = Respuestas no pertinentes (5)
N= Universo en estudio
Z2NPQ
N =
(e)2 (N ndash 1) + Z2 P Q
27
(95)2 27535 (05) (05)
N =
(005)2 (27534) + (95)2 (05) (05)
(196)2 27535 (05)(05)
N =
(00025) (27534) + (196)2 (05) (05)
26444614
N =
697954
N = 379 ENCUESTAS
Una vez obtenida la informacioacuten se tabula las encuestas las mismas que
sirven para efectuar el anaacutelisis y discusioacuten de resultados y asiacute poder realizar
el anaacutelisis del mercado (oferta y demanda)
Luego se procede a realizar el estudio teacutecnico determinando el tamantildeo la
localizacioacuten el disentildeo de la planta asiacute como la ingenieriacutea del proyecto
Ademaacutes se realiza el estudio financiero para determinar la inversioacuten y
financiamiento se hace la respectiva evaluacioacuten utilizando los iacutendices del Valor
Actual Neto Tasa Interna de Retorno Relacioacuten Beneficio Costo Periodo de
Recuperacioacuten de Capital y el Anaacutelisis de Sensibilidad posteriormente se
plantea la estructura Juriacutedica y Administrativa con la que contaraacute la empresa
Finalmente se determina las conclusiones y se formula las recomendaciones
28
f RESULTADOS
ESTUDIO DE MERCADO
El estudio de mercado siempre ha sido y seguiraacute siendo la piedra angular de
todo proyecto un estudio muy bien realizado permitiraacute al empresario o gerente
de una empresa tomar las decisiones correctas en lo concerniente a poner o
no poner en marcha la empresa sacar un nuevo producto al mercado ofrecer
un nuevo servicio o determinar las causas que afectan la comercializacioacuten de
los bienes y servicios a producirse
ENCUESTAS A DEMANDANTES
CUADRO 1
ALTERNATIVA No ENCUESTAS No PERSONAS PORCENTAJE
1- 100 80 837 23
101 - 200 42 437 12
201 - 300 21 218 6
301 - 400 90 947 26
401 - 500 59 619 17
Maacutes de 500 56 583 16
TOTAL 348 3641 100 Fuente Encuestas Elaboracioacuten El Autor
29
1 Ingreso promedio mensual por Familia
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
En base a los resultados obtenidos se llegoacute a determinar que el ingreso
mensual de uno a cien doacutelares es del 23 de 102 a 200 doacutelares tiene un
porcentaje del 12 de 201 a 300 es de 6 de 301 a 400 es de 26 de 401 a
500 es de 17 y las personas que tienen una remuneracioacuten que tienen maacutes de
500 doacutelares es de 16
Para el presente estudio tomamos en consideracioacuten a las personas que tienen
ingresos a 300 doacutelares que seriacutea el 59 205encuestados (2149 habitantes)
por cuanto creemos que ellas estaacuten en capacidad de obtener este servicio
1- 100 23
101 - 200 12
201 - 300 6
301 - 400 26
401 - 500 17
Magraves de 500 16
Gragravefico 1 Ingreso promedio mensual
30
2 Conoce de que se trata el servicio de fisioterapia
Cuadro 2
Conocimiento sobre Fisioterapia
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
SI 156 1633 76
NO 49 516 24
TOTAL 205 2149 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Los resultados que se presentan en la tabla nos indican que la mayoriacutea de esta
poblacioacuten conoce de servicios de Fisioterapia en un porcentaje de 76
mientras que un pequentildeo porcentaje desconoce de este servicio (24)
SI 76
NO 24
Gragravefico 2 Conocimiento sobre Fisioterapia
31
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Los resultados que se presentan en la tabla nosestablecen que del estudio
realizado en el mercado local un 55 ha requerido de este servicio mientras
que el 45 no lo ha necesitado
SI 55
NO 45
Gragravefico 3 Utilizaciograven del servicio
3 Ha Utilizado este servicio
Cuadro 3
Utilizacioacuten del servicio
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
SI 113 1162 55
NO 92 967 45
TOTAL 205 2129 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
32
1 Tiene conocimiento sobre Fisioterapia
Cuadro 4
Conocimiento sobre fisioterapia
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Natural 24 248 21
Faacutermaco 89 934 79
TOTAL 113 1182 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Los resultados que se presentan en la tabla nos establecen de acuerdo a los
resultados se ha podido establecer que el 79 de los consultados opinan sobre
el servicio de fisioterapia con Faacutermacos mientras que el 21 lo hacen de
forma natural
Natural 21
Farmaco 79
Graacutefico 4 Conocimiento sobre fisioterapia
33
2 Porque prefiere el servicio
Cuadro 5
Preferencia por el servicio
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Salud 38 402 34
Rehabilitacioacuten 65 674 58
Otros 10 106 9
TOTAL 113 1182 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Seguacuten las respuestas del cuadro antes descrito se pudo determinar que la
preferencia por el servicio de la fisioterapia en un 57 estaacute dado para la
rehabilitacioacuten el 34 por salud y el 9 por otras razones tienen preferencia
por el servicio
Salud 34
Rehabilitaciograven 57
Otros 9
Gragravefico 5 Preferencia por el servicio
34
3 Cada que tiempo hace uso del servicio
Cuadro 6
Uso del servicio
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Diario 61 638 54
Semanal 32 330 28
Quincenal 13 142 12
Mensual 7 71 6
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Seguacuten las respuestas del cuadro antes descrito se pudo determinar cada que
tiempo hariacutea su uso del servicio asiacute tenemos diario con un 54 semanalmente
un 28 quincenalmente un 12 y mensualmente un 6
Diario 54 Semanal
28
Quincenal 12
Mensual 6
Gragravefico 6 Uso del servicio
35
4 Cuaacutel es el costo mensual que paga por el servicio de fisioterapia
Cuadro 7 Costo mensual por servicio de fisioterapia
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
de 10 a 15 54 567 48
de 15 a 20 15 153 13
de 20 a 30 2 24 2
de 30 en adelante 42 437 37
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Estos resultados nos indican sobre los precios por el servicio teniendo asiacute un
48 que pagan de 10 a 50 doacutelares y el 13 de 15 a 20 doacutelares y un porcentaje
reducido del 2 de 20 a 30 doacutelares del total de los encuestados un 37 dicen
pagar maacutes de 30 doacutelares mensuales
de 10 a 15 48
de 15 a 20 13
de 20 a 30 2
de 30 en adelante
37
Gragravefico 7 Costo mensual por servicio
36
5 Cree usted que el costo del servicio de fisioterapia es
Cuadro 8
Coacutemo considera el costo por el servicio
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Muy alto 55 579 49
Alto 15 154 13
Aceptable 10 106 9
Bajo 24 248 21
Muy bajo 9 94 8
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Estos resultados nos indican sobre los costos por el servicio teniendo asiacute un
49 opinan que el costo es muy alto el 13 alto el 9 aceptable el 21
opina que es bajo y el 8 nos dice que es muy bajo Esto significa que los
usuarios no estaacuten satisfechos con los servicios porque su costo no lo justifica
Muy alto 49
Alto 13
Aceptable 9
Bajo 21
Muy bajo 8
Graacutefico 8 costo de servicio
37
6 Doacutende hace uso usted del servicio de fisioterapia
Cuadro 9 Lugar de Preferencia del servicio de fisioterapia
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Cliacutenicas 23 236 20
Hospitales 40 413 35
Personas particulares 32 131 28
Profesionales 29 307 26
No profesionales 5 47 4
No contestaron 23 236 20
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Al considerar los criterios de la poblacioacuten un 35 asisten a hospitales para el
tratamiento de rehabilitacioacuten seguido de un 28 que solicitan en servicio de
personas particulares un 26 reciben el servicio de profesionales y asisten a
cliacutenicas en un 20 tambieacuten se noto un nuacutemero reducido del 4 que son
23
40
32
29
5 23
GRAFICO 9 Lugar de Preferencia
Cliacutenicas
Hospitales
Personas particulares
Profesionales
No profesionales
No contestaron
38
atendidos por personas no profesionales y finalmente un 20 no contestaron la
pregunta
7 En que horario lo realiza
Cuadro 10 En que horario lo realiza
ALTERNATIVA (USD)
No ENCUESTAS
No PERSONA
S
Mantildeana 47 496 42
Tarde 38 402 34
Noche 16 165 14
No contestan 26 272 23 Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
En el estudio realizado se vertieron criterios sobre los horarios para la
rehabilitacioacuten observaacutendose notoriamente que en un 42 prefieren asistir en la
mantildeana En un 34 los encuestados consideran asistir en la tarde es
indispensable sentildealar que en un 14 prefieren en la noche y finalmente un
23 no contestaron se debe aclarar que algunos encuestados contestaron
47
38
16
26
GRAFICO 10 Horario de Preferencia
Mantildeana
Tarde
Noche
No contestan
39
que a la fisioterapia la realizan en dos horarios
11 Por queacute medios de comunicacioacuten conocioacute este servicio
Cuadro 11 Por queacute medios conocioacute de este servicio
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Radio 29 307 26
Televisioacuten 24 248 21
Prensa escrita 14 142 12
Hojas volantes 7 71 6
Amigos 52 543 46
Puerta a puerta 6 59 5
Otros 21 224 19
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Del estudio realizado en el mercado local el 46 conocieron el servicio por
informacioacuten de amigos seguido de un 26 por radio un 21 por televisioacuten un
5 se informaron por hojas volantes y un 5 por el medio de comunicacioacuten
puerta a puerta por otros medios el 19 asiacute mismo ciertos encuestados
29
24
14 7
52
6 21
GRAFICO 11 Medios que ofrecen este Servicio
Radio
Televisioacuten
Prensa escrita
Hojas volantes
Amigos
Puerta a puerta
Otros
40
anotaron ciertas alternativas
12 Queacute teacutecnica utilizaron para el proceso de rehabilitacioacuten
Cuadro 12
Queacute teacutecnica utilizaron para el proceso de rehabilitacioacuten
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Rayos Laser 24 248 21
Manualmente 60 626 53
Otros 14 142 12
No contestaron 34 354 30
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Se puede observar de los resultados obtenidos un 53 reciben el tratamiento
de rehabilitacioacuten manualmente y un 21 con rayos laacuteser y el 12 utilizaron
otras teacutecnicas para el tratamiento como ultrasonidos compresas de calor y friacuteo
y finalmente un 30 no contestan
24
60
14
34
GRAFICO 12 Teacutecnicas de Rehabilitacioacuten
Rayos Laser
Manualmente
Otros
No contestaron
41
13 iquestAl momento de requerir el servicio de terapias que se toma en cuenta
Cuadro 13 Que toma en cuenta al Adquirir el Servicio
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Calidad 53 555 47
Precio 24 248 21
Atencioacuten 55 579 49
Otros 2 24 2
No contestaron 24 248 21
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Estos resultados nos indican que las personas a requerir el servicio de terapias
toman en cuenta primordialmente la atencioacuten que representa un 49 seguido
de un 47 que sea un servicio de calidad y un 21 considera el precio
mientras que el 2 requiere de otros factores Y por uacuteltimo el 21 no
contestaron ademaacutes se aclara que en cientos casos indicaron varias
53
24
55
2 24
GRAFICO 13 Que toma en cuenta al Adquirir el Servico
Calidad
Precio
Atencioacuten
Otros
No contestaron
42
alternativas
14 Coacutemo prefiere usted el servicio de fisioterapia
Cuadro 14 Preferencia del servicio de fisioterapia
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
A domicilio 45 472 40
En lugar ceacutentrico 18 189 16
En lugar privado 26 272 23
Con aacutereas verdes 11 118 10
Otros 6 59 5
No contestaron 21 224 19
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
En la investigacioacuten realizada el 40 de personas prefieren el servicio de
fisioterapia a domicilio seguido 23 en lugar privado el 16 en lugar ceacutentrico
ademaacutes el 10 con aacutereas verdes y un porcentaje reducido del 5 prefieren
otros lugares es importante sentildealar que el 19 no contestaron al igual que en la
pregunta anterior ciertas personas contestaron por varias alternativas
45
18 26
11
6 21
GRAFICO 14 Preferencia del Servicio
A domicilio
En lugar ceacutentrico
En lugar privado
Con aacutereas verdes
Otros
No contestaron
43
15 Coacutemo califica usted el servicio que brindan los centros de rehabilitacioacuten de fisioterapia
Cuadro 15
Apreciacioacuten de los servicios recibidos
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Excelente 16 165 14
Buena 51 531 45
Regular 19 201 17
Deficiente 1 12 1
No contestaron 26 272 23
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Al considerar sobre la calidad del servicio se constatoacute notablemente que un
45 lo califica como bueno un 17 lo considera regular mientras que un 14
contestaron que es excelente y un 1 manifestaron deficiente sin embargo se
notoacute que existe un porcentaje del 23 que no contestaron
Excelente 14
Buena 45
Regular 17
Deficiente 1
No contestaron
23
Graacutefico 15 Apreciacioacuten de los servicios recibidos
44
16 Si se crearaacute una empresa o un centro de rehabilitacioacuten de fisioterapia
con servicios de calidad en el cantoacuten Paltas estariacutea dispuesto a utilizar
sus servicios
Cuadro 16
Aceptacioacuten del servicio que brindaraacute la empresa
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
No contestaron 36 378 32
SI 77 803 68
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
De los resultados obtenidos se determina que la mayoriacutea de los encuestados
el 68 estaacuten de acuerdo que se implementaraacute un centro de rehabilitacioacuten de
fisioterapia para utilizar sus servicios mientras que el 32 no contestaron
ninguna de las alternativas se considera que eacutestos se encuentran inseguros
No contestaron
32
SI 68
Graacutefico 16 Aceptacioacuten del servicio que brindaraacute la empresa
45
g DISCUSION
DEMANDA
En el presente caso es la cantidad de servicio que se necesita en el mercado
del cantoacuten Paltas
Demanda Total o potencial
Es aquella demanda existente en el mercado y que necesita ser atendida
directa o indirectamente por organizaciones que ofrezcan el servicio de
rehabilitacioacuten de fisioterapia y lo explicamos en el siguiente cuadro
Cuadro 17
Establecimiento de la Demanda Total
ANtildeOS POBCON DISC PALTAS (Crec
Pob 05
POB CON POSIB ECON 59
DEMANDA TOTAL 55
2011 3641 2148 1182
2012 3823 2256 1241
2013 4014 2368 1303
2014 4215 2487 1368
2015 4426 2611 1436
2016 4647 2742 1508
2017 4879 2879 1583
2018 5123 3023 1662
2019 5379 3174 1746
2020 5648 3333 1833
2021 5931 3499 1925
Fuente INEC cuadros No1 y 3
Elaboracioacuten El Autor
46
Seguacuten el cuadro No 1 se ha podido determinar que las personas que se
encuentran en posibilidades econoacutemicas de acudir a utilizar servicios de
rehabilitacioacuten de fisioterapia son aquellos que tienen un ingreso mensual
superior a 300 doacutelares y ellos son el 59 de los encuestados es decir 205 que
representan 2149 habitantes de los cuales en el cuadro No 3 se demuestra
que utilizan este servicio el 55 que corresponde a 113 encuestas y a 1182
habitantes con incapacidad fiacutesica del cantoacuten Paltas constituyeacutendose en la
demanda total
Demanda Efectiva
Es aquella que se la determina de la aceptacioacuten que tengan los demandantes
potenciales para hacer uso de los servicios que ofrezca la empresa a
constituirse en el presente caso es la siguiente
Cuadro 17 Establecimiento para la demanda efectiva
ANtildeOS DEMANDA TOTAL DEMANA EFECTIVA 68
2011 1182 803
2012 1241 844
2013 1303 886
2014 1368 930
2015 1436 977
2016 1508 1025
2017 1583 1077
2018 1662 1130
2019 1746 1187
2020 1833 1246
2021 1925 1309
Fuente Estudio de mercado
Elaboracioacuten El Autor
En el cuadro anterior se explica el resultado de la pregunta del cuadro No 16
47
en el que se responde que en caso de implementarse la empresa el 68 de
los demandantes totales estaacuten dispuestos a hacer uso de los servicios de
rehabilitacioacuten fisioterapeuta que eacutesta ofrezca constituyeacutendose en la demanda
efectiva
DETERMINACION DE LA OFERTA
En el presente estudio la oferta es de 18304 personas atendidas por antildeo en la
ciudad de Loja mientras que la demanda total para el cantoacuten Paltas es de
1181 al no haber centros de rehabilitacioacuten de fisioterapia en el cantoacuten Paltas
podemos comprobar que si hay demanda insatisfecha por un nuacutemero
considerable de personas no profesionales que se dedican a este oficio sin
embargo a la demanda de dicho cantoacuten se la tomariacutea como una oportunidad
para proponernos entrar en un mercado de competencia aplicando estrategias
de marketing entre ellas ofreciendo un servicio de mejor calidad y con precios
moderados
Cuadro 18
Establecimiento de demanda Insatisfecha del cantoacuten Paltas
ANtildeO DEMANDA EFECTIVA
OFERTA DEMANDA INSATISFECHA
2011 803 0 803
2012 844 0 844
2013 886 0 886
2014 930 0 930
2015 977 0 977
2016 1025 0 1025
2017 1077 0 1077
2018 1130 0 1130
2019 1187 0 1187
2020 1246 0 1246
2021 1309 0 1309
Fuente Estudio de mercado
Elaboracioacuten El Autor
48
SISTEMA DE COMERCIALIZACIOacuteN DEL SERVICIO DE FISIOTERAPIA
La investigacioacuten de mercado a llevarse a cabo permitiraacute abarcar aacutereas de
estudio importantes basadas en el sistema de comercializacioacuten que
corresponde a servicio precio plaza y promocioacuten
EL SERVICIO
En el presente trabajo de investigacioacuten el servicio a ofrecerse es de
rehabilitacioacuten de fisioterapia con procedimientos fiacutesicosndashcientiacuteficos utilizados
en el tratamiento de pacientes con incapacidad por alguacuten accidente
enfermedad o lesioacuten con el fin de alcanzar y mantener la rehabilitacioacuten
funcional y de evitar una disfuncioacuten o deformidad Los tratamientos estaacuten
disentildeados para reducir al maacuteximo la incapacidad fiacutesica residual para acelerar
la convalecencia y para contribuir a la comodidad y bienestar del paciente La
fisioterapia se prescribe en pacientes con trastornos ortopeacutedicos neuroloacutegicos
vasculares y respiratorios que pueden ser congeacutenitos incapacidades
adquiridas por enfermedades o traumatismos o disfunciones hereditarias
a Caracteriacutesticas
El estudio realizado para determinar las caracteriacutesticas de mercado del servicio
a ofrecerse (rehabilitacioacuten de Fisioterapia) Son terapias fiacutesicas masajes
terapeacuteuticos terapias con calor y friacuteo (rayos laacuteser sol)
49
b Taacutecticas
Con la finalidad de entrar en un mercado competitivo aplicaremos algunas
taacutecticas que son convenientes para la apertura y desarrollo del centro de
Rehabilitacioacuten a implantarse
Por inauguracioacuten del centro la consulta seraacute gratuita
El 10 de descuento en el precio de cada tratamiento
Descuento del 10 en la medicina para pacientes de bajos recursos
econoacutemicos
PROMOCIOacuteN
En la ciudad existen medios de informacioacuten excelentes que muy bien los
podemos aprovechar para los fines de la empresa Se desarrollaran las
siguientes actividades
Propaganda- Es aquella que la empresa realizaraacute a traveacutes de hojas volantes
las cuales seraacuten repartidas a toda la ciudadaniacutea un diacutea estrateacutegico que se
planearaacute para poner en marcha la empresa
Publicidad- Es aquella que seraacute pagada por la empresa la cual la
realizaremos por prensa escrita destacando cualidades y beneficios del
servicio a prestarse
PRECIO
Para la fijacioacuten de precios nos hemos basado en las encuestas directas que se
50
ha determinado sobre la disposicioacuten de los pagos de los servicios debido a que
no podemos fijar precios exactos ya que dependeraacute de la lesioacuten del paciente y
por ende recibiraacuten diferentes tratamientos los precios van establecidos por la
competencia variacutean en Hospitales desde $ 600 a $2000 en Cliacutenicas o Centros
particulares de $ 2000 a $8000
Nuestra empresa a implementarse ha determinado un precio promedio de
$1894 en el primer antildeo ademaacutes tomaremos en cuenta la situacioacuten econoacutemica
del paciente
PLAZA
La prestacioacuten del servicio estaraacute dirigida para los usuarios del cantoacuten Paltas y
sus instalaciones estaraacuten ubicadas en el sector ceacutentrico de la ciudad de
Catacocha calle Manuel Vivanco y Domingo Ceacuteli Esquina
CANALES DE COMERCIALIZACIOacuteN
Para llegar a seleccionar el mejor disentildeo del canal tenemos que saber y
comprender lo que nuestros clientes solicitan al utilizar nuestros servicios
puesto que el fisioterapeuta aplica meacutetodos incruentos por el trato directo que
mantiene con el paciente
Canal de comercializacioacuten -Directo al usuario
En este caso se realiza en forma directa el paciente acude al tratamiento de
rehabilitacioacuten
51
GRAacuteFICO Nro 17 CANAL DE COMERCIALIZACION DEL SERVICIO
Elaboracioacuten El Autor
NOMBRE DE LA EMPRESA
Centro de Rehabilitacioacuten de Fisioterapia uml S A L U D Y V I D A uml
GRAacuteFICO Nro 18
LOGOTIPO
UNIFORMES DE LOS TRABAJADORES
La imagen del personal seraacute la imagen de la empresa por ende el personal
CENTRO DE REHAB
FISIOTERAPEUTICO
USUARIO DEL SERVICIO
CENTRO DE
REABILITACIOacuteN
DE FISIOTERAPIA
umlS A L U D Y VIDA uml
LOJA - ECUADOR
52
utilizaraacute un mandil de color blanco
ESTUDIO TEacuteCNICO
TAMANtildeO DEL PROYECTO
La determinacioacuten del tamantildeo del proyecto esta relacionado con algunos
factores de cuyo anaacutelisis se define el volumen de las inversiones y costos a
estimar El tamantildeo del proyecto ira relacionada a la capacidad instalada de los
equipos a utilizar en cuanto a la capacidad utilizada tiene que ver con el
primer antildeo de servicio
Determinacioacuten de la capacidad instalada de la empresa
CUADRO No 19 CAPACIDAD INSTALADA
ANtildeO DEMANDA EFECTIVA
PORCENTAJE DE
PARTICIPACIOacuteN
CAPACIDAD INSTALADA
Nro PACIENTES
PORCENTAJE
0
Pers Serv 398
Pers Serv 100 803 250536 32 9984
Elaboracioacuten El Autor Fuente Cuadro No 24
32 personas X 6 diacuteas X 52 semanas = 9984 servicios al antildeo
La capacidad instalada que tendraacute el presente proyecto seraacute de 32 personas
diarias por seis diacuteas y por 52 semanas que corresponderaacute al 398 con 9984
53
servicios al antildeo de la demanda efectiva que se atenderaacute al antildeo lo que
representa el 100 para la empresa
Determinacioacuten de la capacidad utilizada de la empresa
CUADRO No 20 CAPACIDAD UTILIZADA
Antildeos Capacidad Instalada
Capacidad Utilizada
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
10
9984 7488 7488 9984 9984 9984 9984 9984 9984 9984 9984
75 75
100 100 100 100 100 100 100 100
Elaboracioacuten El Autor Fuente Estudio de mercado
Considerando la capacidad instalada de la empresa para el primer y segundo
antildeo se trabajaraacute con el 75 que equivale a 7488servicios y del tercer antildeo en
adelante la empresa trabajaraacute al 100 que es de 9984 servicios como se lo
representa en el cuadro
LOCALIZACIOacuteN DE LA EMPRESA
FACTORES DETERMINANTES DE LA LOCALIZACIOacuteN
La localizacioacuten de la empresa es muy importante desde el punto de vista que
permite obtener mayor rentabilidad Dentro de los factores maacutes comunes que
54
determinan la localizacioacuten de este proyecto son mano de obra calificada
servicios baacutesicos infraestructura fiacutesica producto meacutedico facilidad de
transporte leyes y reglamentos
Mano de Obra calificada- Existen profesionales en la rama de la fisioterapia
que desempentildean sus labores en diferentes hospitales y centros de salud en
miacutenimos horarios lo cual permite que exista mano de obra disponible para
nuestro proyecto
Servicios Baacutesicos- Nuestra ciudad cuenta con servicios tales como luz
eleacutectrica agua potable telecomunicaciones lo cual garantiza la
implementacioacuten de cualquier empresa
Producto Meacutedico- En nuestro medio contamos con distribuidores
farmaceacuteuticos para obtener con facilidad la medicina considerada como el
componente fundamental para el mejoramiento de la salud
Condiciones Legales- La ciudad de Catacocha cuenta con la infraestructura
legal necesaria para respaldar la instalacioacuten de una empresa
Tomando en cuenta estos factores se ha considerado como lugar propicio para
implantar el centro de rehabilitacioacuten de fisioterapia la parte central de la ciudad
de Loja en las calles Joseacute Feacutelix de Valdivieso 14-33 entre Sucre y Boliacutevar por
considerarse un lugar estrateacutegico puesto que en este sector la empresa estaraacute
al alcance de quienes requieren el servicio ademaacutes se dispone de la
infraestructura baacutesica que hace posible el desarrollo a plenitud de todas las
actividades
55
Otros factores- Cuenta con un gran mercado usuario cuyo resultado seraacute la
maximizacioacuten de utilidades en beneficio del centro a implantarse
MACROLOCALIZACIOacuteN
Con respecto a ese punto podemos afirmar que nuestra empresa de servicios
catalogada como uml SALUD Y VIDA uml dedicada a ofrecer servicios de
Fisioterapia funcionaraacute en la ciudad de Catacocha provincia de Loja Regioacuten
Sur del Ecuador
GRAacuteFICO Nro 18 MACROLOCALIZACIOacuteN
56
MICROLOCALIZACIOacuteN
Las instalaciones especiacuteficas en donde funcionaraacute el centro de Rehabilitacioacuten
de Fisioterapia seraacute en el centro de la ciudad
Ubicacioacuten
Manuel Vivanco y Domingo Ceacuteli esquina
GRAacuteFICO Nro 20 MICROLOCALIZACIacuteOacuteN
MANUEL VIVANCO
DOMINGO CELI
Q
U
I
T
O
SALUD Y VIDA VIA A MACARAacute
57
DISTRIBUCIOacuteN DE LA PLANTA
La distribucioacuten de la planta es el lugar en donde van a estar ubicada la obra
fiacutesica ademaacutes es como estaacute disponible el espacio en todos los puestos de
trabajo y sitios de constante actividad
Tiene como objetivo principal localizar el equipo de manera que se haga
posible cumplir con lo establecido en el diagrama de proceso del servicio a
ofrecerse
Se debe tomar en cuenta en este punto que es muy importante atender las
necesidades que el paciente requiere facilitando un ambiente acogedor y
agradable de esta manera cumpliendo con eficiencia y eficacia las actividades
diarias
La distribucioacuten de la planta se presenta graacuteficamente la que estaraacute en funcioacuten
del proceso tamantildeo y equipo
58
GRAacuteFICO Nro 21
59
INGENIERIacuteA DEL PROYECTO
La ingenieriacutea del proyecto se refiere especiacuteficamente aquella parte del estudio
que se relaciona en su fase teacutecnica es decir en las etapas del estudio
instalacioacuten puesta en marcha y funcionamiento del proyecto
Descripcioacuten del proceso del servicio
La definicioacuten del proceso de servicio para la atencioacuten de pacientes que
requieran tratamientos fisioterapeacuteuticos permitioacute analizar la clase de equipos
relacionados con los diferentes tipos de terapias
Etapas que se siguen para el servicio de Fisioterapia
60
GRAacuteFICO Nro 22
FLUJOGRAMA DEL PROCESO DEL SERVICIO DE FISIOTERAPIA
5‟
10‟
10‟
30‟
6 meses
2 horas
5 bdquo
RECEPCIOacuteN
REGISTRO DEL
PACIENTE
REVISIOacuteN DEL
PACIENTE
DIAGNOacuteSTICO
PROCESO DEL
TRATAMIENTO
EVALUACIOacuteN DEL
TRATAMIENTO
CANCELACIOacuteN
INSPECCIOacuteN
INSPECCIOacuteN
INSPECCIOacuteN
61
Recepcioacuten- Consiste en comunicar a las personas que requieran de alguna
informacioacuten en general Ademaacutes realizar la entrega de turnos para brindar una
atencioacuten organizada y receptar el pago de la consulta meacutedica
Registro del Paciente- En esta etapa se registra los datos personales del
paciente y signos vitales que permiten determinar el estado en el que ingresa
el paciente
Revisioacuten del Paciente- Posteriormente el meacutedico tratante procede a la
revisioacuten del mismo con la finalidad de encontrar y tratar la enfermedad
Diagnoacutestico- Luego de conocer el problema a tratar el meacutedico extiende el
resultado de las pruebas antes realizadas y establece la situacioacuten real del
paciente con su respectivo tratamiento a seguir
Proceso del Tratamiento- Como otro paso a realizar el paciente debe acudir a
las terapias como lo indique el meacutedico
Evaluacioacuten del tratamiento- Una vez concluido el proceso del tratamiento el
paciente seraacute evaluado por el meacutedico para conocer el resultado final
Cancelacioacuten- Las formas de pago de las terapias seraacuten de la siguiente
manera 3 a 4 pagos o pago en cada terapia
62
BALANCE DE MATERIALES
Ejemplo
Terapia para artritis (una persona)
Materiales directos Medida
Parafina 25 lbs
Materiales indirectos
Luz eleacutectrica 125 Kw (020)
Agua 25 litros ($ 100 al mes)
1243 EQUIPO
PRUEBA DE HOMBROS
(Para ejercicios de hombros y codos)
63
MESA DE KANAVELL
(Sirve para la mano y dedos)
64
JUEGO DE POLEAS (Ejercicio para brazos)
65
PRONO SUPINADOR (Ejercicio de muntildeecas)
66
ANDADORES
(Para aprender a caminar)
67
1-GIELLE
2- RESTAURADOR DE TOBILLOS
(Para miembros inferiores)
68
BICICLETA
(Para ejercitar las piernas)
69
PARALELAS
(Restaurador de piernas)
70
CAacuteMARA DE INFRAROJO
(Preparar al paciente para el ejercicio)
71
HIDROCOLECTOR
(Para calentar las compresas para dolores lumbares y musculares)
72
MEGASTOCOPIO
(Dolores lumbares tobillos hombros y dolores de columna)
73
HIDROTERAPIAS
(Para nintildeos dolores de rodillas y tobillos)
74
HIDROTERAPIAS
(Dolores musculares)
75
PARAFINA PARA PIES
(Para artritis)
76
PARAFINA PARA ARTRITIS
77
RECURSOS MATERIALES
Sillas de rueda
Camillas
Balanza
Camas
Tensioacutemetro- Fonendoscopio
Electrocardioacutegrafo LKG Portaacutetil 12 canales
Resucitador con mascarilla manual SIG
Suministro Meacutedicos
Termoacutemetros
Jeringuillas
Tijeras
Pinzas
MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA
1 escritoriotipogerente
1 escritoriotiposecretaria
1 silloacuten de gerente
1 computadoras
1 impresoras
1sumadora
2 archivadoresmetaacutelicos
78
2 stand metaacutelicos
1 sillagiratoria
6 sillas
1 teleacutefonos
RECURSOS HUMANOS
Personal Administrativo
Gerente
Secretario - contador
AsesorJuriacutedico
Conserje - Guardiaacuten
Chofer- Bodeguero
Personal Operativo
3 meacutedicos
4 enfermeras
OTROS RECURSOS
1 vehiacuteculo
79
ESTRUCTURA DE LA ORGANIZACIOacuteN
CONSTITUCIOacuteN Y RAZOacuteN SOCIAL DE LA COMPANtildeIacuteA
El tipo de empresa que hemos creiacutedo conveniente conformar es la Compantildeiacutea
en Nombre Colectivo porque eacutesta se contrae entre dos o maacutes personas que
hacen negocio bajo una razoacuten social La Razoacuten Social es la foacutermula
enunciativa de los nombres de todos los socios o de alguno de ellos con la
agregacioacuten de las palabras ldquoy Compantildeiacuteardquo soacutelo de los nombres de los socios
puede formar parte de la razoacuten social El contrato de la Compantildeiacutea en Nombre
Colectivo se celebraraacute por escritura puacuteblica La escritura de formacioacuten de una
compantildeiacutea de nombre colectivo seraacute aprobada por el juez de lo civil el cual
ordenaraacute la publicacioacuten de un extracto de la misma por una sola vez en uno
de los perioacutedicos de mayor circulacioacuten en el domicilio de la compantildeiacutea y su
inscripcioacuten en el Registro Mercantil
En nuestro caso el extracto de la escritura de constitucioacuten de la Compantildeiacutea en
Nombre Colectivo deberaacute contener
Nombre nacionalidad y domicilio de los socios que la forman
Alejandro Stalin Hurtado Ruiacutezy Carmen Mariacutea Gonzaacuteles Riacuteos de nacionalidad
Ecuatoriana y con domicilio en la ciudad y provincia de Loja
80
Razoacuten social objeto y domicilio de la Compantildeiacutea en Nombre Colectivo
ldquoHurtado Gonzaacutelez y Compantildeiacuteardquo que tendraacute por objeto la rehabilitacioacuten de
fisioterapia con domicilio en la ciudad de Catacocha provincia de Loja
Nombre de los socios autorizados para obrar administrar y firmar por ella
Puesto que los tres socios aportan en igual cantidad Alejandro Stalin Hurtado
Ruiacutez y Carmen Mariacutea Gonzaacuteles Riacuteos tienen la autorizacioacuten para obrar
administrar y firmar por ella
La suma de los aportes entregados o por entregarse para la constitucioacuten
de la misma
Cada uno de las socias deberaacute entregar 1983147 doacutelares o su similar en
bienes para la constitucioacuten de ldquoHurtado Gonzaacutelez y Compantildeiacuteardquo
El tiempo de duracioacuten de eacutesta
La compantildeiacutea en nombre colectivo a conformarse tendraacute una duracioacuten de 10
antildeos a partir de la fecha de constitucioacuten
CAPITAL
El capital de la Compantildeiacutea en Nombre Colectivo se compone de los aportes que
cada una de las socias entrega o promete entregar Para la constitucioacuten de la
81
Compantildeiacutea en Nombre Colectivo seraacute necesario el pago de no menos del 50
del capital suscrito Si el capital fue aprobado en obligaciones valores o bienes
en el contrato social se dejaraacute constancia de ello y de sus avaluacuteos
ADMINISTRACIOacuteN
Todos los socios tienen la capacidad de administrar la compantildeiacutea y firmar por
ella Si en el acta de constitucioacuten de la Compantildeiacutea en Nombre Colectivo se
aclarara que soacutelo alguno o algunos de los socios han sido autorizados para
cobrar o para administrar y firmar por ella soacutelo la firma y los actos de eacutestos
bajo la razoacuten social obligaraacuten a la compantildeiacutea a cumplir con las obligaciones que
eacutestos han adquirido a su nombre
NIVELES ADMINISTRATIVOS
En ldquoHurtado Gonzaacutelez y Compantildeiacuteardquo hemos sentildealado los siguientes niveles
administrativos
Nivel Legislativo
Nivel Ejecutivo
Nivel Asesor
Nivel de Apoyo
Nivel Operativo
82
ORGANIGRAMAS
Son cuadros de organizacioacuten que muestran ordenadamente los diferentes
agrupamientos de las actividades baacutesicas en departamentos y otras unidades
tambieacuten las principales liacuteneas de autoridad y responsabilidad entre estos
departamentos y unidades
Los organigramas que hemos establecido en nuestra compantildeiacutea son dos
estructural y funcional
A continuacioacuten se detallan cada uno de los organigramas con su
correspondiente explicacioacuten
83
GRAFICO Nro 23
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
ldquoSALUD Y VIDArdquo
ldquoHURTADO GONZAacuteLEZ Y COMPANtildeIacuteArdquo
ELABORACIOacuteN El Autor
JUNTA GENERAL
DE ACCIONISTAS
ASESORIacuteA
JURIacuteDICA
SECRETARIacuteA
CONTADORA
DEPARTAMENTO
DE VENTAS
BODEGUERO
CHOFER
DEPARTAMENTO
MEacuteDICO
GERENCIA
CONSERJERIacuteA
GUARDIAacuteNIacuteA
FISIOTERAPISTA
ENFERMERIacuteA
84
GRAFICO Nro24 ORGANIGRAMA FUNCIONAL
ldquoSALUD Y VIDArdquo ldquoHURTADO GONZAacuteLEZ Y COMPANtildeIacuteArdquo
ELABORACIOacuteN El Autor
JUN GRAL ACCIONISTAS
-Establecim depoacutelit y estrategias
generales
-Establecim de objetivos normas
procedimientos reglamentos
- Toma decisiones
ASESOR JURIacuteDICA
- Asesorar legalmente a la
Empresa SECRETARIacuteA
- Realiza traacutemites internos
- Atiende al puacuteblico y res- ponde correspondencia
-Lleva la Contabilidad y estados
Financieros
GERENTE
- Ejecuta resoluciones de
la Junta Gral DeAcc
- Planifica Organiza
Ejecuta y Controla las
actividades
DEP MEacuteDICO
- Disentildea e implanta proce
sos para el servicio -Revisar al
paciente
-Diagnosticar y
tratar al paciente
DEP DE VENTAS
- Elabora planes para la
comercializacioacuten del
servicio
FISIOTERAPISTA
- Se encarga del
tratamiento de terapia a
los pacientes
CONS GUARD -Control segur y
limpieza
-Traacutemites internos-
externos
-Vigilancia nocturna
ENFERMERIacuteA
-Registrar al paciente
-Revisioacuten del paciente -Ayudar a la
ejecucioacuten de
terapias a los
pacientes
CHOFER BODEG
- Entrega pedidos
- Conduce y mantiene el
vehiacuteculo
85
136 MANUAL DE FUNCIONES
Determina las funciones y responsabilidad que les corresponde realizar a cada
uno de los ejecutivos y trabajadores de la empresa Asiacute como tambieacuten define la
liacutenea de autoridad
JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
Oacutergano superior de la administracioacuten de la empresa
NATURALEZA DEL TRABAJO
Legislar y normar los aspectos de mayor importancia
FUNCIONES TIacutePICAS
o Definir las poliacuteticas de la empresa
o Conocer y aprobar los Estados Financieros e informe de
administradores y directivos
o Nombrar y Remover a los miembros de los Organismos Administrativos
de la Compantildeiacutea o cualquier funcionario cuyo cargo hubiere sido creado
por el estatuto
o Resolver acerca de la distribucioacuten de los beneficios sociales
o Acordar todas las modificaciones al contrato social
86
o Resolver acerca de la fusioacuten transformacioacuten escisioacuten disolucioacuten y
liquidacioacuten de la Compantildeiacutea
o Acatar la Ley y Reglamentos que la rigen
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Legislar y normar poliacuteticas y estrategias para la empresa
REQUISITOS MINIMOS
Ser accionista de la empresa
DIRECTORIO
RELACION DE DEPENDENCIA Depende de la Junta General de Accionistas
NATURALEZA DEL TRABAJO
Vigilar el fiel cumplimiento de los reglamentos estatutos y hacer que se
cumplan las decisiones tomadas por la Junta General de Accionistas
87
FUNCIONES TIacutePICAS
o Suscribir con el Gerente los contratos escrituras puacuteblicas y otros
documentos legales relacionados con las actividades de la Compantildeiacutea
o Supervisar y controlar las actividades de la empresa
o Firmar y cancelar junto con el Gerente cheques y otros documentos
relacionados con la actividad econoacutemica de la empresa
CARACTERIacuteSTICA DE CLASE
Responsable conjuntamente con la Gerencia de la actividad de la empresa
REQUISITOS MINIMOS
Ser accionista de la empresa
TITULO DEL PUESTO Gerente (Jefe de Ventas)
Tendraacute autoridad sobre todo el personal de la empresa
NATURALEZA DEL TRABAJO
Administrar los recursos humanos materiales y econoacutemicos de la empresa y
Ejecutar supervisar y coordinar la actividad comercial de la empresa
RELACIOacuteN DE DEPENDENCIA Depende del Directorio
88
FUNCIONES TIacutePICAS DE GERENCIA
o Ejercer la representacioacuten legal judicial y extrajudicial de la empresa
o Cumplir con las disposiciones dadas en el directorio e informar sobre la
marcha de las mismas
o Realizar las actividades de promocioacuten y generar ideas para mejorar el
negocio
o Contratar el personal que se requiera para la realizacioacuten de actividades
de la empresa
o Organizar cursos de capacitacioacuten
o Convocar a reuniones para coordinar las actividades de la empresa
FUNCIONES TIacutePICAS DE VENTAS
o Determinar poliacuteticas de mercadeo y comercializacioacuten
o Establecer la racionalizacioacuten y tecnificacioacuten de los sistemas de
comercializacioacuten abastecimiento y distribucioacuten
o Establecer los programas de precios promociones y publicidad
o Llevar registro de ventas y clientes Facturar los servicios
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
o Supervisar coordinar y controlar las actividades del personal bajo su
mando asiacute como de la empresa en general
89
o Actuar con profesionalismo frente a los problemas inherentes al cargo
REQUISITOS MINIMOS
o FORMACIOacuteN Formacioacuten profesional graduado en el aacuterea de
Administracioacuten de Empresas Licenciado o Ingeniero Comercial
o EXPERIENCIA Dos antildeos en funciones similares
TITULO DEL PUESTO Asesor Juriacutedico
NATURALEZA DEL TRABAJO
Direccioacuten ejecucioacuten y coordinacioacuten de labores juriacutedicas variadas
FUNCIONES TIPICAS
o Representar conjuntamente con el Gerente judicial y extrajudicialmente
a la empresa
o Asumir la defensa de la institucioacuten y de sus servidores en asuntos
oficiales
o Emitir dictaacutemenes en materia de su competencia
o Asesorar en materia legal a funcionarios directivos y ejecutivos
o Participar en sesiones de Junta de Accionistas y Jefes
90
o Elaborar proyectos de resolucioacuten y fallos administrativos variados
o Elaborar estudiar contratos y proyectos de reforma a la ley
reglamentos decretos acuerdos y resoluciones
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad por la representacioacuten legal solucioacuten de asuntos juriacutedicos y la
toma de decisiones
REQUISITOS MINIMOS
o Doctor en Jurisprudencia o Abogado
o Experiencia profesional miacutenima de dos antildeos
o Licencia profesional actualizada
TITULO DE CLASE Secretaria-Contadora
NATURALEZA DEL TRABAJO
Realizar labores de secretariacutea y asistencia directa al gerente de la empresa
Disentildear implementar y mantener el sistema integrado de Contabilidad de la
compantildeiacutea
91
RELACIOacuteN DE DEPENDENCIA
Depende de la Gerencia
FUNCIONES TIacutePICAS
o Redactar y mecanografiar todo tipo de correspondencia
o Atender al puacuteblico que solicite informacioacuten y concertar entrevistas con el
Gerente de la empresa
o Controlar la asistencia del personal
o Mantener actualizados los archivos de los documentos comunicaciones
de secretaria
o Llevar y controlar la contabilidad de la compantildeiacutea
o Elaborar los estados financieros
o Preparar informes mensuales acerca de los saldos de cada una de las
cuentas de la empresa
o Preparar y presentar la declaracioacuten de impuestos
o Realizar los roles de pagos para el personal de la empresa y la
documentacioacuten respectiva al IESS
92
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad teacutecnica y econoacutemica Exactitud destreza creatividad
REQUISITOS MINIMOS
o Tiacutetulo de Contadora Puacuteblica
o Conocimientos en contabilidad de costos secretariacutea y archivo
o Experiencia miacutenima de dos antildeos
o Licencia profesional
TITULO DE CLASE Conserje - Guardiaacuten
NATURALEZA DEL TRABAJO
Ejecucioacuten de labores rutinarias de limpieza mensajeriacutea guardianiacutea y
mantenimiento en general
FUNCIONES TIacutePICAS
o Realizar el aseo de oficinas y otros lugares a su cargo
o Franquear y retirar correspondencia asiacute como ejecutar diligencias en
bancos y otras instituciones
o Vigilar eventualmente el edificio y otros bienes de la empresa
o Ejecutar ocasionalmente trabajos de carpinteriacutea gasfiteriacutea albantildeileriacutea y
otros tendientes a mantener la imagen y presentacioacuten de la empresa
93
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad por la buena presentacioacuten de oficinas e instalaciones de
la empresa demostrando predisposicioacuten e intereacutes
Sujeto a control y supervisioacuten de sus superiores
REQUISITOS MINIMOS
o Haber aprobado el ciclo baacutesico
o Experiencia de tres meses en funciones similares
TITULO DE CLASE Jefe de Produccioacuten (Departamento Meacutedico)
NATURALEZA DEL PUESTO
Planificar organizar dirigir y controlar el funcionamiento del departamento de
meacutedico
FUNCIONES TIacutePICAS
o Supervisar y controlar las actividades diarias de los trabajadores en la
ejecucioacuten de las tareas de produccioacuten del servicio
o Emitir informes perioacutedicos sobre la marcha del servicio
94
o Ejecutar labores de recepcioacuten clasificacioacuten y acondicionamiento de
materiales para el servicio
o Mantener registro y control de existencias
o Controlar el buen uso de equipos
o Realizar el correcto control de calidad del servicio
o Asesorar a los directivos de la empresa en asuntos de produccioacuten del
servicio
o Implementa un plan de relaciones puacuteblicas que fomenta la buena
imagen de la sociedad a los pacientes
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad de supervisioacuten y control de existencias de materiales para
evitar posibles problemas en la entrega del servicio
REQUISITOS MINIMOS
o Profesional en Administracioacuten Rehabilitacioacuten de Fisioterapia y o afines
o Experiencia en el campo meacutedico o administrativo
o Personalidad agradable donde gentes y muy buenas relaciones con
los sectores puacuteblico y privado
o Honorabilidad comprobada
95
TITULO DE CLASE Fisioterapista
NATURALEZA DEL PUESTO
Generalmente coincide con ser el Jefe del Servicio en caso contrario
estaacute subordinado directamente a este
FUNCIONES TIacutePICAS
o Es el coordinador del equipo y el responsable del proceso rehabilitador
de la Persona con Discapacidad (PCD)
o Tiene la responsabilidad de disentildear programas de rehabilitacioacuten y
supervisar su ejecucioacuten y postgrado que se desarrolla dentro del
servicioEjecutar labores de recepcioacuten clasificacioacuten y acondicionamiento
de materiales para el servicio
o Mantener registro y control de existencias
o Controlar el buen uso de equipos
o Realizar el correcto control de calidad del servicio
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad de supervisioacuten y control de existencias de materiales para
evitar posibles problemas en la entrega del servicio
REQUISITOS MINIMOS
o Profesional en Rehabilitacioacuten de Fisioterapia y o afines
o Experiencia en el campo meacutedico
o Personalidad agradable donde gentes y muy buenas relaciones con
los sectores puacuteblico y privado
o Honorabilidad comprobada
96
TITULO DE CLASE Chofer-Bodeguero
RELACIOacuteN DE DEPENDENCIA
Depende del jefe de departamento de contabilidad
NATURALEZA DEL PUESTO
Manejar y tramitar documentos relacionados con ingresos y egresos de
materiales y equipos de la empresa y transportar implementos necesarios
FUNCIONES TIacutePICAS
o Mantener buenas relaciones interpersonales tanto internas como
externas
o Manejar datos e informacioacuten de ingresos y egresos de materiales y
equipos de la empresa
o Mantenerla informacioacuten sobre inventarios al diacutea
o Conducir el vehiacuteculo en condiciones de seguridad y eficiencia
respetando las leyes de traacutensito y circulacioacuten
o Mantener el vehiacuteculo en buenas condiciones de funcionamiento y
lubricacioacuten
o Transportar a personas materiales y equipos requeridos para el servicio
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad y conocimientos de control de inventarios que llevaraacute la
empresa
97
Ejecucioacuten de labores de conduccioacuten del vehiacuteculo en horarios fuera de lo
normal
REQUISITOS MINIMOS
o Tiacutetulo de Bachiller en Contabilidad
o Conocimientos en Atencioacuten al Cliente Relaciones Humanas
o Experiencia miacutenima en ventas de dos antildeos
o Tener licencia de chofer profesional
o Experiencia de dos antildeos de conduccioacuten de vehiacuteculo
TITULO DE CLASE Enfermera
NATURALEZA DEL TRABAJO
Se encarga de preparar registrar y revisar al paciente para su respectivo
tratamiento
FUNCIONES TIacutePICAS
o Ayudar a la ejecucioacuten de terapias a los pacientes
o Mantener en buenas condiciones el equipo de trabajo
o Mantener la historia cliacutenica del paciente actualizada
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsable por el cumplimiento de las labores de preparacioacuten de materiales
mantenimiento de equipo y estaraacute sujeta a disposiciones de sus superiores
98
REQUISITOS MINIMOS
o Tiacutetulo de Enfermera
o Experiencia en el manejo de herramientas y equipos para las labores de
fisioterapia
TITULO DE CLASE Jefe de Ventas
NATURALEZA DEL PUESTO
Planificar organizar dirigir y controlar el sistema de comercializacioacuten del
servicio
FUNCIONES TIacutePICAS
o Elaborar planes estrateacutegicos para la venta del servicio
o Elabora y ejecuta proyectos de promocioacuten y venta del servicio
o Cumple con las metas de venta fijadas en el plan operativo anual
o Establecer convenios con instituciones para ofertar sus servicios
o Emitir informes perioacutedicos sobre la marcha del servicio
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad de supervisioacuten y control de la entrega del servicio para
mantener una buena imagen del mismo
REQUISITOS MINIMOS
o Profesional en Administracioacuten Rehabilitacioacuten de Fisioterapia y o afines
o Experiencia en el campo meacutedico o administrativo y de ventas
o Personalidad agradable donde gentes y muy buenas relaciones con
los sectores puacuteblico y privado
o Honorabilidad comprobada
99
ESTUDIO FINANCIERO
INVERSIONES
Las inversiones dentro del proyecto constituyen el tipo de recursos financieros
que se requieren para la instalacioacuten y puesta en marcha del proyecto Las
inversiones del proyecto fueron estimadas a traveacutes de presupuestos
elaborados con las diferentes cotizaciones del mercado y en las diferentes
casas comerciales nacionales importadoras de equipo
Activos Son todos los bienes y derechos de propiedad de la empresa El
presente proyecto origina tres clases de activos Activo Fijo Activo Diferido y
Activo Circulante o Capital de Trabajo
ACTIVO FIJO
Comprende las inversiones fijas sujetas a depreciacioacuten y se genera en la
instalacioacuten de la empresa Entre estos activos tenemos
Especificaciones de los activos fijos
Para el proyecto que se estaacute estudiando se incluiraacute como activos fijos
los rubros de Edificio Vehiacuteculo Muebles y equipo de oficina Equipo de
rehabilitacioacuten que son necesarios para la ejecucioacuten del proyecto
100
a Edificio- El valor del inmueble se obtuvo mediante informacioacuten de la
caacutemara de construccioacuten de Loja
b Vehiacuteculo- Se trata de una furgoneta marca TOYOTA la misma que
serviraacute para el transporte de los pacientes y actividades de gestioacuten
administrativa el precio del mismo se obtuvo mediante investigaciones
en empresas patios y ferias locales en donde se exhiben
d Muebles y Equipo de Oficina- Se refiere a los muebles y equipo de
oficina que se requieren para desarrollar las actividades administrativas
c Equipo- Se trata del equipo que se utilizara para realizar las diferentes
actividades de rehabilitacioacuten El precio del equipo se obtuvo mediante
proformas e investigaciones en empresas locales y nacionales que se
dedican a la venta de los mismos
c Instalaciones- Se refiere a la instalacioacuten de los servicios de luz
eleacutectrica y agua potable
e Imprevistos- Todo presupuesto por maacutes que haya sido cuidadosa-
mente elaborado tendraacute siempre un margen de error por causas de la
fluctuacioacuten de los precios y cambios en las condiciones originales etc
razoacuten por la cual es conveniente incluir el rubro de imprevistos que se
calcula generalmente con un porcentaje de la suma de inversiones fijas
y que variacutean de acuerdo a la experiencia que se tenga en los caacutelculos
del proyecto y al grado de confianza que merezca las estimaciones de
inversiones fijas
101
RESUMEN DE LAS INVERSIONES FIJAS
El resumen de las inversiones se muestra en el cuadro expuesto a
continuacioacuten
CUADRO Nordm 21
INVERSIONES EN ACTIVOS FIJOS
ACTIVOS ANEXOS VALOR
Equipo de Rehabilitacioacuten 3 2790000
Instalaciones 4 20140
Vehiacuteculo 7 2000000
Muebles y equipo de oficina 15 176300
Imprevistos 2 99729
TOTAL 5086169 FUENTE Anexos ELABORACIOacuteN El Autor
ACTIVO DIFERIDO
En este activo se tomoacute en cuenta los gastos realizados en el estudio del
proyecto y otros gastos relacionados con el mismo por lo tanto el valor de este
activo se distribuye asiacute
CUADRO Nordm 22 INVERSIONES EN ACTIVOS DIFERIDOS
ACTIVOS VALOR
Gastos de Constitucioacuten 30000
Estudios del Proyecto 45000
Marcas y Patentes 24000
TOTAL 99000 ELABORACIOacuteN El Autor
102
ACTIVO CIRCULANTE
Este activo estaacute constituido por valores necesarios para la operacioacuten
normal del proyecto durante un ciclo productivo el valor de este activo se lo
detalla a continuacioacuten
CUADRO Nordm 23 INVERSIONES EN ACTIVO CIRCULANTE
ACTIVOS ANEXOS VALOR
Materiales directos 1 205354
Mano de Obra Directa 2 195174
Suministros de Trabajo 5 110500
Suministros Meacutedicos 6 1858
Mantenimiento de Vehiacuteculo 9 22000
Arriendo 10 40000
Agua Potable 11 740
Consumo de Energiacutea Eleacutectrica 12 7500
Sueldos Administrativos 14 174100
Suministros de Oficina 16 082
Consumo Telefoacutenico 17 5000
Publicidad y Propaganda 18 3500
Imprevsistos 2 15316
Total 781124
Rubros calculados para un mes de operacioacuten
ELABORACIOacuteN El Autor
RESUMEN DE INVERSIOacuteN TOTAL PREVISTA
El resumen de la inversioacuten total se demuestra en el siguiente cuadro
103
CUADRO Nordm 24 INVERSIOacuteN TOTAL
ACTIVOS VALOR
Activo fijo 5086169
Activo diferido 99000
Activo circulante 781124
Total 5966293 FUENTE Cuadros Nordm 24 25 y 26 ELABORACIOacuteN El Autor
FINANCIAMIENTO DE LA INVERSIOacuteN
El proyecto haraacute uso de las fuentes internas y externas de
financiamiento bajo los siguientes aspectos
a FUENTES INTERNAS
El 6648 del total de la inversioacuten y que corresponde a 3966293
doacutelares seraacute financiado con aportaciones de los socios
b FUENTES EXTERNAS
Despueacutes de buscar la alternativa maacutes conveniente se decidioacute solicitar
un preacutestamo al Banco de Loja
El creacutedito que mantendraacute el proyecto con el banco de Loja constituiraacute el
3352 que corresponde a 2000000 doacutelares a 5 antildeos plazo al 10 de intereacutes
anual con el objeto de financiar la construccioacuten del edificio Esto en el primer
mes en consecuencia los rubros de financiamiento se presentan asiacute
104
CUADRO Nordm 25 FINANCIAMIENTO DE LA INVERSIOacuteN
FINANCIAMIENTO VALOR PORCENTAJE
Creacutedito 2000000 3352
Capital social 3966293 6648
TOTAL 5966293 10000 ELABORACIOacuteN Los Autoras
ESTRUCTURA DE COSTOS Y ESTABLECIMIENTO DE INGRESOS DEL
PROYECTO
La estructura de los costos comprende los Costos de Produccioacuten y de
Operacioacuten en nuestra empresa
CUADRO Nordm 26
PRODUCTO
Servicios 7488
COSTOS DE PRODUCCIOacuteN
Costo primo 4806338
+ Gastos de produccioacuten 1587725
TOTAL 6394063
COSTOS DE OPERACIOacuteN
Gastos administrativos 2209380
+ Gastos de ventas 42840
+ Gastos financieros 187150
TOTAL 2439370
COSTO TOTAL 8833433
En el primer antildeo establecemos el precio de venta del servicio contemplando un
margen de utilidad de 20 del costo
PRODUCCIOacuteN COSTO PVP TOTAL
7488 1180 1416 10600120
ANtildeO 1
BASE DE PRODUCCIOacuteN
PRODUCCIOacuteN ANUAL
INGRESO POR VENTAS
105
CUADRO Nordm 27
Servicios 9984
COSTOS DE PRODUCCIOacuteN
Costo primo 9605286
+ Gastos de produccioacuten 2323739
TOTAL 11929025
COSTOS DE OPERACIOacuteN
Gastos administrativos 3759467
+ Gastos de ventas 73118
+ Gastos financieros 000
TOTAL 3832585
COSTO TOTAL 15761610
En el deacutecimo antildeo establecemos el precio de venta del servicio contemplando un
margen de utilidad de 20 del costo
PRODUCCIOacuteN COSTO PVP TOTAL
9984 1579 1894 18913932
ANtildeO 10
BASE DE PRODUCCIOacuteN
INGRESO POR VENTAS
ESTADO DE PEacuteRDIDAS Y GANANCIAS
Documento Contable que presenta los resultados obtenidos en un
periacuteodo econoacutemico sean estos peacuterdidas o ganancias para lo cual compara los
rubros de ingresos con los egresos incurridos en un periacuteodo
Es uno de los Estados Financieros baacutesicos que tiene por objeto mostrar
un resumen de los ingresos y los gastos durante un ejercicio clasificaacutendolos de
acuerdo con las principales operaciones del negocio mostrando por
consiguiente las utilidades o peacuterdidas sufridas en las operaciones realizadas
El Estado de Peacuterdidas y Ganancias llamado tambieacuten Estado de
Resultados nos demuestra cual es la utilidad o peacuterdida que se ha obtenido
106
durante un periacuteodo econoacutemico y como se ha producido cuyos resultados
sirven para obtener mediante un anaacutelisis conclusiones que permitan conocer
coacutemo se desenvuelve la empresa y hacer previsiones para el futuro
INGRESOS Estaacuten conformados por el resultado de las ventas u otros
ingresos
EGRESOS Se forma por la sumatoria del Costo Primo Gastos de Proceso de
Produccioacuten Gastos de Operacioacuten y Gastos Financieros
107
ESTADO DE PEacuteRDIDAS Y GANANCIAS CUADRO Nordm 28
CUADRO Nordm 28 ESTADO DE PEacuteRDIDAS Y GANANCIAS
DENOMINACIOacuteN ANtildeO 1 ANtildeO 2 ANtildeO 3 ANtildeO 4 ANtildeO 5 ANtildeO 6 ANtildeO 7 ANtildeO 8 ANtildeO 9 ANtildeO 10
Ingreso por ventas 10600120 11143118 12832284 13517678 14247912 15076718 15952312 16881492 17867539 18913931
- Costos de Produccioacuten 6394063 6749116 8050934 8507388 8991777 9538451 10083944 10662821 11277125 11929024
Utilidad Bruta 4206057 4394002 4781350 5010290 5256135 5538267 5868368 6218672 6590414 6984907
- Costos de Operacioacuten 2439370 2536816 2642636 2757344 2881483 3025481 3209650 3405090 3612491 3832585
= Utilidad Neta 1766687 1857186 2138714 2252946 2374652 2512786 2658719 2813582 2977923 3152322
- 15 utilidad a trabajadores 265003 278578 320807 337942 356198 376918 398808 422037 446688 472848
= Utilidad antes de Imp a la renta 1501684 1578608 1817907 1915004 2018454 2135868 2259911 2391545 2531235 2679474
- 25 Impuesto a la renta 375421 394652 454477 478751 504614 533967 564978 597886 632809 669868
= Utilidad antes de Reserva Legal 1126263 1183956 1363430 1436253 1513841 1601901 1694933 1793659 1898426 2009605
- 10 de Reserva Legal 112626 118396 136343 143625 151384 160190 169493 179366 189843 200961
= Uttilidad liacutequida del ejercicio 1013636 1065561 1227087 1292628 1362457 1441711 1525440 1614293 1708583 1808645
ELABORACIOacuteN El Autor
107
108
CUADRO Nordm 29 PRESUPUESTO DE OPERACIOacuteN PARA LOS DIEZ ANtildeOS
COSTO PRIMO ANtildeO 1 ANtildeO 2 ANtildeO 3 ANtildeO 4 ANtildeO 5 ANtildeO 6 ANtildeO 7 ANtildeO 8 ANtildeO 9 ANtildeO 10
Materiales Directos 2464250 2615062 3700138 3926586 4166894 4421907 4692528 4979711 5284469 5607879
Mano de Obra Directa 2342088 2485424 2637532 2798949 2970244 3152023 3344927 3549637 3766874 3997407
Total Costo Primo 4806338 5100486 6337670 6725535 7137138 7573931 8037455 8529348 9051344 9605286
COSTOS DE PRODUCCIOacuteN DEL SERV
Depreciacioacuten de Equipo 251100 251100 251100 251100 251100 251100 251100 251100 251100 251100
Depreciacioacuten de Instalaciones 1813 1813 1813 1813 1813 1813 1813 1813 1813 1813
Suministros de Trabajo 110500 117263 124439 132055 140136 148713 157814 167472 177722 188598
Suministros Meacutedicos 22300 23665 25113 26650 28281 30012 31848 33798 35866 38061
Depreciacioacuten de Vehiacuteculo 320000 320000 320000 320000 320000 352000 352000 352000 352000 352000
Mantenimiento de Vehiacuteculo 264000 280157 297302 315497 334806 355296 377040 400115 424602 450587
Arriendo 480000 509376 540550 573631 608738 645992 685527 727481 772003 819250
Agua Potable 8880 9423 10000 10612 11262 11951 12682 13458 14282 15156
Energiacutea eleacutectrica 90000 95508 101353 107556 114138 121124 128536 136403 144751 153609
Amortizacioacuten de activos diferidos 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000
Imprevistos 2 31132 32326 33593 34938 36365 38520 40127 41833 43643 45564
Total Costo deProduccioacuten del Serv 1587725 1648631 1713264 1781853 1854639 1964520 2046488 2133473 2225781 2323739
TOTAL COSTO DE PRODUCCIOacuteN 6394063 6749116 8050934 8507388 8991777 9538451 10083944 10662821 11277125 11929024
COSTOS DE OPERACIOacuteN
ADMINISTRATIVOS
Sueldos Admiistrativos 2089209 2217069 2352753 2496742 2649542 2811694 2983770 3166377 3360159 3565801
Depreciacioacuten de muebles y equipo de ofic 15867 15867 15867 15867 15867 15867 15867 15867 15867 15867
Suministros de oficina 983 1043 1107 1175 1247 1323 1404 1490 1581 1678
Consumo telefoacutenico 60000 63672 67569 71704 76092 80749 85691 90935 96500 102406
Imprevistos 2 43321 45953 48746 51710 54855 58193 61735 65493 69482 73715
Total Costos Administrativos 2209380 2343604 2486042 2637197 2797603 2967826 3148466 3340162 3543589 3759467
VENTAS
Pubicidad y Propaganda 42000 44570 47298 50193 53265 56524 59984 63655 67550 71684
Imprevistos 2 840 891 946 1004 1065 1130 1200 1273 1351 1434
Total Costos de Ventas 42840 45462 48244 51197 54330 57655 61183 64928 68901 73118
FINANCIEROS
Intereses por preacutestamo 187150 147750 108350 68950 29550
Total Costos Financieros 187150 147750 108350 68950 29550 - - - - -
TOTAL COSTO DE OPERACIOacuteN 2439370 2536816 2642636 2757344 2881483 3025481 3209650 3405090 3612491 3832585
TOTAL COSTO 8833433 9285932 10693570 11264732
11873260 12563932 13293593 14067910 14889616 15761609
108
109
CUADRO Nordm 30 COSTOS FIJOS Y VARIABLES PARA LOS ANtildeOS 1 5 Y 10
COSTO PRIMO ANtildeO 1 ANtildeO 5 ANtildeO 10
FIJOS VARIABLES FIJOS VARIABLES FIJOS VARIABLES
Materiales Directos 2464250 4166894 5607879
Mano de obra directa 2342088 2970244 3997407
Total Costo Primo - 4806338 - 7137138 - 9605286
COSTOS DE PRODUCCIOacuteN DEL SERV
Depreciacioacuten de Equipo 251100 251100 251100
Depreciacioacuten de Instalaciones 1813
1813
1813
Suministros de Trabajo 110500
140136 188598
Suministros Meacutedicos 22300
28281
38061
Depreciacioacuten de Vehiacuteculo 320000 320000 352000
Mantenimiento de Vehiacuteculo 264000 334806 450587
Arrirmdo 480000 608738 819250
Agua Potable 8880 11262 15156
Energiacutea eleacutectrica 90000 114138 153609
Amortizacioacuten de activos diferidos 8000 8000 8000
Imprevistos 2 31132 36365 45564
Total Costo de Produccioacuten 580913 1006812 580913 1273726 612913 1710826
COSTOS DE OPERACIOacuteN
ADMINISTRATIVOS
Sueldos Administrativos 2089209 2649542 3565801
Depreciacioacuten de Muebles y Equipo de Oficina 15867 15867 15867
Suministros de oficina 983
1247 1678
Consumo telefoacutenico 60000 76092 102406
Imprevistos 2 43321 54855 73715
Total Costos Administrattivos 2105076 104304 2665409 132194 3581668 177799
VENTAS
Publicidad y propaganda 42000
53265
71684
Imprevistos 2 840 1065 1434
Total Costos de Ventas - 42840 - 54330 - 73118
FINANCIEROS
Intereses por preacutestamo 187150 29550
Total Costos Financieros 187150 29550 -
TOTAL DE COSTO 2873139 5960294 3275872 8597388 4194581 11567028
109
110
PUNTO DE EQUILIBRIO
El punto de equilibrio es el balance entre ingresos y egresos
denominado por algunos Autoras como PUNTO MUERTO porque en eacutel no
hay ni peacuterdidas ni ganancias
Cuando los ingresos y los gastos son iguales se produce el punto de
equilibrio cuyo significado es que no existen utilidades ni peacuterdidas es decir
si vendemos menos que el punto de equilibrio tendremos peacuterdidas y si
vendemos maacutes que el punto de equilibrio obtendremos utilidades
Para realizar este caacutelculo es menester clasificar los costos en Fijos y
Variables los mismos que detallamos en los cuadros que integran el
presente trabajo y que llevan el nombre de Costos Fijos y Variables para
los antildeos 1 5 y 10 de vida uacutetil del proyecto
COSTOS FIJOS Y VARIABLES
COSTOS FIJOS- Son aquellos que se mantienen constantes durante el
periodo completo de produccioacuten Se incurre en los mismos por el simple
transcurso del tiempo y no variacutean como resultado directo de cambios en el
volumen
111
COSTOS VARIABLES- Son aquellos que variacutean en forma directa con
los cambios en el volumen de produccioacuten
En el presente trabajo se calcularaacute el punto de equilibrio utilizando el
meacutetodo matemaacutetico en funcioacuten de la capacidad instalada y de las ventas
utilizando ademaacutes la forma graacutefica para su representacioacuten
ANtildeO 1
a PUNTO DE EQUILIBRIO EN FUNCIOacuteN DE LA CAPACIDAD
INSTALADA
Costo Fijo Total
PE = ------------------------------------------------------ x 100 Ventas Totales - Costo Variable Total
2873139 PE = ------------------------------------- x 100
10600120 ndash 5960294 PE = 6192 b EN FUNCIOacuteN DE LAS VENTAS Costo Fijo Total PE = -----------------------------------
Costo Variable Total 1 - -------------------------- Ventas totales
2873139 PE = ---------------------------
5960294 1 - ----------------
10600120 PE = 6563957 doacutelares
112
GRAFICO Nordm 24
PUNTO DE EQUILIBRIO
EN FUNCION DE LAS VENTAS Y
CAPACIDAD INSTALADA
ELABORACION Autor
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
ING
RE
SO
S E
N M
ILE
S D
E D
OacuteL
AR
ES
UNIDADES EN MILES
PRIMER ANtildeO
Costo fijo Costo Variable
Costo Total Ventas Totales
PE = 6563957
CF = 2873139
VT = 1060012
CT = 8833433
113
ANtildeO 5
a PUNTO DE EQUILIBRIO EN FUNCIOacuteN DE LA CAPACIDAD
INSTALADA
Costo Fijo Total PE = ----------------------------------------------------- x 100 Ventas Totales - Costo Variable Total
3275872
PE = ---------------------------------- x 100 14247912 ndash 8597366
PE = 5796 b EN FUNCIOacuteN DE LAS VENTAS Costo Fijo Total PE = ----------------------------------
Costo Variable Total 1 - ----------------------- Ventas totales
3275872 PE = -------------------------- 8597366 1 - -----------------
14247912 PE = 8260146 doacutelares
114
GRAacuteFICO Nro 25
PUNTO DE EQUILIBRIO
EN FUNCION DE LAS VENTAS Y
CAPACIDAD INSTALADA
ELABORACION El Autor
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
160000
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
ING
RE
SO
S E
N M
ILE
S D
E D
OacuteL
AR
ES
UNIDADES EN MILES
QUINTO ANtildeO
Costo fijo Costo Variable
Costo Total Ventas Totales
PE = 8260146
CF = 3275872
VT = 14247912
CT = 11873238
115
ANtildeO 10
a PUNTO DE EQUILIBRIO EN FUNCIOacuteN DE LA CAPACIDAD
INSTALADA
Costo Fijo Total PE = ----------------------------------------------- x 100 Ventas Totales - Costo Variable Total
4194581
PE = ----------------------------------- x 100 18913931 ndash 11567028 PE = 5709 b EN FUNCIOacuteN DE LAS VENTAS Costo Fijo Total PE = --------------------------------
Costo Variable Total 1 - ---------------------- Ventas totales
4194581 PE = ---------------------------
11567028 1 - ----------------
18913931 PE = 10798566 doacutelares
116
GRAacuteFICO Nordm 26
PUNTO DE EQUILIBRIO
EN FUNCION DE LAS VENTAS Y
CAPACIDAD INSTALADA
ELABORACION El Autor
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
160000
180000
200000
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
ING
RE
SO
S E
N M
ILE
S D
E D
OacuteL
AR
ES
UNIDADES EN MILES
DEacuteCIMO ANtildeO
Costo fijo Costo Variable
Costo Total Ventas Totales
PE = 10798566
CF = 4194581
VT = 19813931
CT = 15761609
117
EVALUACIOacuteN FINANCIERA
El objetivo de la Evaluacioacuten Financiera desde el punto de vista
privado es determinar el meacuterito de un proyecto estimaacutendose como tal el
grado o nivel de utilidad que obtiene el empresario privado como premio al
riesgo de utilizar su capital y su capacidad empresarial en la implementacioacuten
de un proyecto
FLUJO DE CAJA
Para realizar la aplicacioacuten de algunos criterios de evaluacioacuten se hace
necesario previamente estimar los flujos de caja
El Flujo de Caja permite determinar la cobertura de todas las
necesidades de efectivo a lo largo de los antildeos de vida uacutetil del proyecto
El Flujo de Caja permite cubrir todos los requerimientos de efectivo
del proyecto posibilitando ademaacutes que el inversionista cuente con el
suficiente origen de recursos para cubrir sus necesidades de efectivo
Los Flujos de Caja se evaluacutean en lugar de utilizar figuras contables
en razoacuten de que no son eacutestos los que afectan a la capacidad de la empresa
para pagar cuentas o compras de activos
El Flujo de Caja se encuentra demostrado en el cuadro siguiente en
el que se comparan los ingresos con los egresos
118
CUADRO Nordm 31 FLUJO DE CAJA
DENOMINACIOacuteN ANtildeO 0 ANtildeO 1 ANtildeO 2 ANtildeO 3 ANtildeO 4 ANtildeO 5 ANtildeO 6 ANtildeO 7 ANtildeO 8 ANtildeO 9 ANtildeO 10
INGRESOS
Ventas 10600120 11143118 12832284 13517678 14247912 15076718 15952312 16881492 17867539 18913931
Creacutedito Banco de Loja 2000000
Capital propio 3966293
Valor de rescate 400000 738644
Total de ingresos 5966293 10600120 11143118 12832284 13517678 14647912 15076718 15952312 16881492 17867539 19652575
EGRESOS
Activo Fijo 5086169
Activo Diferido 99000
Activo Circulante 781124
Presupuesto de operacioacuten 8833433 9285932 10693570 11264732 11873260 12563932 13293593 14067910 14889616 15761609
- Depreciacioacuten y Amortizac 596780 596780 596780 596780 596780 627880 627880 627880 627880 627880
15 Utilidad a los trab 265003 278578 320807 337942 356198 376918 398808 422037 446688 472848
25 Impuesto a la Renta 375421 394652 454477 478751 504614 533967 564978 597886 632809 669868
Amortizacioacuten de Capital 400000 400000 400000 400000 400000
Total de egresos 5966293 9277077 9762382 11272073 11884645 12537291 12846937 13629499 14459954 15341233 16276446
FLUJO DE CAJA 000 1323043 1380736 1560210 1633033 2110621 2229781 2322813 2421539 2526306 3376129
ELABORACIOacuteN El Autor
118
119
VALOR ACTUAL NETO
El meacutetodo del Valor Actual Neto (VAN) consiste en determinar el
valor presente de los flujos de costos e ingresos generados a traveacutes de la
vida uacutetil del proyecto Alternativamente esta actualizacioacuten puede aplicarse al
flujo neto y en definitiva corresponde a la estimacioacuten al valor presente de los
ingresos y gastos que se utilizaraacuten en todos y cada uno de los antildeos de
operacioacuten econoacutemica del proyecto
En teacuterminos matemaacuteticos el VAN es la sumatoria de los beneficios
netos multiplicado por el factor de descuento o descontados a una tasa de
intereacutes pagada por beneficiarse el preacutestamo a obtener
El VAN representa en valores actuales el total de los recursos que
quedan en manos de la empresa al final de toda su vida uacutetil es decir es el
retorno liacutequido actualizado generado por el proyecto
Si el VAN es igual o mayor que cero el proyecto o inversioacuten es
conveniente caso contrario no es conveniente
1 Factor = ---------------- ( 1 + i )n
120
CUADRO Nordm 32
VALOR ACTUAL NETO
ANtildeOS FLUJO NETO
FACTOR
ACT
VALOR
ACTUALIZADO
10
0 5966293
1 1323043 0909091 1202766
2 1380736 0826446 1141104
3 1560210 0751315 1172209
4 1633033 0683013 1115384
5 2110621 0620921 1310529
6 2229781 0564474 1258653
7 2322813 0513158 1191970
8 2421539 0466507 1129666
9 2526306 0424098 1071400
10 3376129 0385543 1301644
SUMA 11895326
5966293
5929033
ELABORACIOacuteN El Autor
VAN = Sumatoria Flujo Neto Actualizado - Inversioacuten
VAN = 11895326 -5966293
VAN = 5929033
121
TASA INTERNA DE RETORNO
Meacutetodo de evaluacioacuten que al igual que el Valor Actual Neto (VAN)
toma en consideracioacuten el valor en el tiempo del dinero y las variaciones de
los flujos de caja durante toda la vida uacutetil del proyecto Este meacutetodo
actualmente es muy utilizado por bancos empresas privadas industrias
organismos de desarrollo econoacutemico y empresas estatales
Se define a la Tasa Interna de Retorno TIR como aquella tasa que
iguala el valor presente de los flujos de ingresos con la inversioacuten inicial
Se podriacutea interpretar a la Tasa Interna de Retorno como la maacutes alta
tasa de intereacutes que se podriacutea pagar por un preacutestamo que financiara la
inversioacuten si el preacutestamo con los intereses acumulados a esta tasa dada se
fuera abonando con los ingresos provenientes del proyecto a medida que
estos van siendo generados a traveacutes de toda la vida uacutetil del proyecto
La Tasa Interna de Retorno se define como la tasa de descuento que
hace que el valor presente neto sea cero es decir que el valor presente de
los flujos de caja que genera el proyecto sea exactamente igual a la inver-
sioacuten neta realizada
La TIR utilizada como criterio para tomar decisiones de aceptacioacuten o
122
rechazo de un proyecto se toma como referencia lo siguiente
- Si la TIR es mayor que el costo del capital debe aceptarse el
proyecto
- Si la TIR es igual que el costo del capital es indiferente llevar a cabo
el proyecto
- Si la TIR es menor que el costo del capital debe rechazarse el
proyecto
Para el presente proyecto la TIR es 2645 siendo este valor
satisfactorio para realizar el proyecto por que nos indica que este porcentaje
se encuentra por encima del porcentaje de la tasa pasiva actual que a plazo
fijo es del 8
123
CUADRO Nordm33 TASA INTERNA DE RETORNO
ACTUALIZACION
ANtildeOS FLUJO NETO FACTOR ACT VAN MENOR FACTOR ACT VAN MAYOR
2600 2650
0 -5966293 -5966293 -5966293
1 1323043 0793651
1050034 0790514 1045884
2 1380736 0629882 869700 0624912 862839
3 1560210 0499906 779958 0494002 770746
4 1633033 0396751 647907 0390515 637724
5 2110621 0314882 664596 0308708 651565
6 2229781 0249906 557236 0244038 544151
7 2322813 0198338 460702 0192915 448106
8 2421539 0157411 381177 0152502 369290
9 2526306 0124930 315610 0120555 304559
10 3376129 0099150 334745 0095300 321746
95373 -9684
151784 95373 TIR = 26+ 05 ( ----------------------------------)
10587 + 110767 95373
-9684
TIR =
2645
123
124
RELACIOacuteN BENEFICIO COSTO
El indicador beneficio-costo se interpreta como la cantidad obtenida
en calidad de beneficio por cada doacutelar invertido pues para la toma de
decisiones se deberaacute tomar en cuenta lo siguiente
BC gt 1 Se puede realizar el proyecto
BC = 1 Es indiferente realizar el proyecto
BC lt 1 Se debe rechazar el proyecto
En el presente proyecto la relacioacuten beneficio-costo es mayor que uno
(120) indicador que sustenta la realizacioacuten del proyecto esto quiere decir
que por cada doacutelar invertido se recibiriacutea 20 centavos de utilidad
Los caacutelculos de la relacioacuten beneficio costo estaacuten representados en el
cuadro que viene a continuacioacuten
125
CUADRO Nordm34 RELACION BENEFICIOCOSTO
ACTUALIZACION COSTO TOTAL ACTUALIZACION INGRESOS
ANtildeOS COSTO TOTAL ORIG FACTOR ACT COSTO ACTUALIZADO INGRESO ORIGINAL FACTOR ACT INGRESO
ACTUALIZADO
10 10
1 8833433 0909091 8030394 10600120 0909091 9636472
2 9285932 0826446 7674324 11143118 0826446 9209189
3 10693570 0751315 8034237 12832284 0751315 9641085
4 11264732 0683013 7693963 13517678 0683013 9232756
5 11873260 0620921 7372360 14247912 0620921 8846832
6 12563932 0564474 7092012 15076718 0564474 8510414
7 13293593 0513158 6821715 15952312 0513158 8186058
8 14067910 0466507 6562784 16881492 0466507 7875341
9 14889616 0424098 6314650 17867539 0424098 7577581
10 15761609 0385543 6076783 18913931 0385543 7292139
71673223 86007868
INGRESO ACTUALIZADO 86007868
RELACION BENEFICIO COSTO = --------------------------------- = -------------------------- = 120
COSTO ACTUALIZADO 71673223
125
126
PERIacuteODO DE RECUPERACIOacuteN DEL CAPITAL
Consiste en el tiempo requerido para recuperar la inversioacuten original
en una medida de la rapidez con que el proyecto reembolsaraacute la inversioacuten
original de capital
Comuacutenmente los periacuteodos de recuperacioacuten de la inversioacuten o capital se
utilizan para evaluar las inversiones proyectadas El periacuteodo de
recuperacioacuten consiste en el nuacutemero de antildeos requeridos para recobrar la
inversioacuten inicial
En el siguiente cuadro se demuestra el tiempo requerido para que
nuestra empresa recupere la inversioacuten inicial de capital
127
CUADRO Nordm 35
PERIODO DE RECUPERACION DE CAPITAL
ANtildeOS INVERSION FLUJO NETO
0 5966293
1 1323043
2 1380736
3 1560210
4 1633033
5 2110621
6 2229781
7 2322813
8 2421539
9 2526306
10 3376129
TOTAL 20884211
ELABORACIOacuteN Los Autores
SUMATORIA DEL FLUJO NETO - INVERSIOacuteN
PRC = --------------------------------------------------------------
FLUJO ANtildeO QUE SUPERA LA INV
8007643 -
5966293
PRC = --------------------------------------------------------------
2110621
PRC = 097 antildeos
092 x 12
= 1161 meses
061 x 30
= 1818 diacuteas
La inversioacuten se recuperaraacute en 11 meses y 18 diacuteas
128
ANAacuteLISIS DE SENSIBILIDAD
En un proyecto es conveniente efectuar el anaacutelisis de sensibilidad
porque se trata de medir si le afectan o no a un proyecto dos situaciones
que se dan en una economiacutea esto es el aumento en los costos y la dismi-
nucioacuten en los ingresos
El anaacutelisis de sensibilidad es la interpretacioacuten dada a la incertidumbre
en lo que respecta a la posibilidad de implantar un proyecto debido a que no
se conocen las condiciones que se espera en el futuro
Las variables que presentan mayor incertidumbre son los ingresos y
los costos por ello el anaacutelisis se lo efectuacutea tomando como paraacutemetros un
aumento del 65 en los costos y una disminucioacuten del 55 en los ingresos
Para la toma de decisiones debe tomarse en cuenta lo siguiente
- Cuando el coeficiente de sensibilidad es mayor que uno el proyecto
es sensible
- Cuando el coeficiente de sensibilidad es igual a uno el proyecto no
sufre ninguacuten efecto
- Cuando el coeficiente de sensibilidad es menor que uno el proyecto
no es sensible
129
Para el presente proyecto los valores de sensibilidad no son
mayores a 1 por lo tanto no afectan al proyecto los cambios en los ingresos
y los costos disminuidos o incrementados en un 55 y en un 65
respectivamente es decir el proyecto no es sensible a estos cambios
FORMULAS
Diferencia de TIR = TIR del Proyecto ndash Nueva TIR
Diferencia entre TIR
de Variacioacuten = ---------------------------
TIR del Proyecto
Variacioacuten
Sensibilidad = -----------------
Nueva TIR
130
CUADRO Nordm 36
ANAacuteLISIS DE SENSIBILIDAD CON EL INCREMENTO DEL 65 EN LOS COSTOS
COSTO TOTAL COSTO TOTAL INGRESO A C T U A L I Z A C I Oacute N
ANtildeOS ORIGINAL ORIGINAL ORIGINAL FLUJO NETO FACTOR ACT VALOR ACTUAL FACTOR ACT VALOR ACTUAL
650 2150 2200
-5966293 -5966293
1 8833433 9407606 10600120 1192513 082305 981493 081967 977470
2 9285932 9889518 11143118 1253601 067740 849194 067186 842247
3 10693570 11388652 12832284 1443632 055753 804874 055071 795018
4 11264732 11996939 13517678 1520739 045888 697830 045140 686460
5 11873260 12645022 14247912 1602890 037768 605372 037000 593068
6 12563932 13380587 15076718 1696131 031084 527232 030328 514399
7 13293593 14157677 15952312 1794635 025584 459137 024859 446126
8 14067910 14982325 16881492 1899168 021057 399902 020376 386977
9 14889616 15857441 17867539 2010098 017331 348362 016702 335721
10 15761609 16786114 18913931 2127817 014264 303509 013690 291297
10610 -97510
10610
NTIR =215 + 05 ( --------------------------------------)
10610
+ 97510
NTIR = 2155
TIR DEL PROYECTO = 2645
1) DIFERENCIA DE TIR
2) PORCENTAJE DE VARIACIOacuteN 3) SENSIBILIDAD DifTir = Tirproy - Nueva Tir
Var = (Dif Tir Tir del proy) 100 Sensib = Var Nueva Tir
DifTir= 490
Var = 1853
Sensibilidad = 08598541
130
CUADRO Nordm37
ANAacuteLISIS DE SENSIBILIDAD CON LA DISMINUCIOacuteN DEL 55 EN LOS INGRESOS
COSTO TOTAL INGRESO INGRESO A C T U A L I Z A C I Oacute N
ANtildeOS ORIGINAL ORIGINAL ORIGINAL FLUJO NETO FACTOR ACT VALOR ACTUAL FACTOR ACT VALOR ACTUAL
550 2100 2150
-5966293 -5966293
1 8833433 10600120 10017113 1183680 08264 978248 08230 974222
2 9285932 11143118 10530247 1244315 06830 849884 06774 842903
3 10693570 12832284 12126508 1432938 05645 808856 05575 798911
4 11264732 13517678 12774206 1509474 04665 704181 04589 692661
5 11873260 14247912 13464277 1591017 03855 613406 03777 600888
6 12563932 15076718 14247499 1683567 03186 536436 03108 523326
7 13293593 15952312 15074935 1781342 02633 469083 02558 455736
8 14067910 16881492 15953010 1885100 02176 410253 02106 396939
9 14889616 17867539 16884824 1995208 01799 358856 01733 345782
10 15761609 18913931 17873665 2112056 01486 313944 01426 301261
76853 -33663
76853
NTIR = 21 + 05 ( ----------------------------------------------)
76853
+
33663
NTIR = 2135
TIR DEL PROYECTO = 2645
1) DIFERENCIA DE TIR
2) PORCENTAJE DE VARIACIOacuteN 3) SENSIBILIDAD DifTir = Tirproy - Nueva Tir
Var = (Dif Tir Tir del proy) 100 Sensib = Var Nueva Tir
DifTir= 510
Var = 1929
Sensibilidad = 09036272
131
132
h CONCLUSIONES
Una vez terminada la presente investigacioacuten se llegoacute a establecer varias
conclusiones entre las cuales sentildealamos las siguientes
Despueacutes de haber realizado el estudio de mercado hemos demostrado que
existe una demanda que es atendida por ciertos centros como hospitales y
cliacutenicas existentes en la ciudad pero sobre todo la mayor parte de la
demanda es atendida por personas no profesionales que se dedican a este
oficio y que no prestan garantiacuteas necesarias ni condiciones teacutecnicas del
lugar donde realizan el trabajo
El servicio que ofreceremos seraacute de acuerdo a las condiciones y
necesidades de las personas que lo requieran
Al establecer el VAN el presente proyecto nos da un valor positivo de
5929033 doacutelares lo que indica que el proyecto es factible y por ende la
inversioacuten es conveniente
Para el presente proyecto la TIR es 2645 siendo este valor satisfactorio
para realizar este proyecto por ser mayor a la tasa pasiva actual que es del
8 a plazo fijo
133
El tiempo que se requeriraacute para recuperar la inversioacuten original es de 11
meses y 18 diacuteas
La Relacioacuten Beneficio Costo en el proyecto es de 120 lo que significa que
por cada doacutelar invertido se tendraacute una utilidad de 20 centavos de doacutelar
El Anaacutelisis de Sensibilidad demuestra que el proyecto no seraacute sensible
cuando los costos se llegaran a incrementarse hasta en un 65 y los
ingresos a disminuirse en un 55
La empresa juriacutedicamente se constituiraacute en una Compantildeiacutea en Nombre
Colectivo y administrativamente se encontraraacute organizada con los niveles
jeraacuterquicos correspondientes sus respectivos organigramas y por ende con
el manual de funciones que le permitiraacuten desarrollar teacutecnicamente sus
actividades
En cuanto a los objetivos planteados eacutestos fueron desarrollados en el
proceso de la investigacioacuten sin problema alguno
134
i RECOMENDACIONES
Que los inversionistas interesados ejecuten este proyecto pues tendraacuten
muchos beneficios tanto sociales como econoacutemicos
Para realizar una inversioacuten se debe partir de la base fundamental de
estudios teacutecnicos a traveacutes de especialistas en la materia de manera
que se garantice la factibilidad de estos estudios
La gestioacuten del gobierno para fomentar la creacioacuten de empresas a traveacutes
del amparo y proteccioacuten de leyes debe ser apoyada con la ejecucioacuten de
obras baacutesicas para el desarrollo empresarial de manera que los
capitales existentes en el cantoacuten Paltas sean invertidos con toda
confianza
Se recomienda asiacute mismo que las instalaciones y la puesta en marcha
de la empresa se lo haga en el menor tiempo posible por cuanto existe
una demanda que favorece a los intereses de esta actividad
Que exista una buena gestioacuten organizacional con especificacioacuten clara
de funciones personal calificado y bajo la direccioacuten de profesionales en
sus aacutereas
135
Frente al proceso productivo del servicio se recomienda utilizar una
tecnologiacutea de punta con la finalidad de prevenir ciertos desfases que
vayan en contra de la empresa y del usuario
136
j BIBLIOGRAFIacuteA
- AGART Mark Metodologiacutea de Investigacioacuten Social Instituto de
Investigaciones Sociales Universidad Politeacutecnica de Quito 1996
- BACA GABRIEL Elaboracioacuten y Evaluacioacuten de proyectos de
investigacioacuten Editorial Mc Graw Hill Meacutexico 1997 paacuteg 13-46
- BERNAU Lutz La medicina natural y sus ramas Ediciones Martiacutenez
Roca ndash 1997
- BIBLIOTECA de consulta Microsoft Encarta 2005 1993 ndash 2004 Microsoft
Corporation
- CARL MACA Daniel Curso de Mercadotecnia Meacutexico 1986
- CORTY L y Bernard Diccionario Econoacutemico y Financiero
Cuarta edicioacuten 1991
- ESTADIacuteSTICAS SOCIOECONOacuteMICAS DE LA REGIOacuteN SUR
Subcomisioacuten Ecuatoriana PREDESUR
- FONAPRE BID Preparacioacuten de proyectos Quito- Ecuador 1981 paacuteg
341- 307
- GATTER Alfredo Los estudios Financieros y su Anaacutelisis tercera edicioacuten
Colombia 1970
- HESTERN Pablo Manual de Medicina Natural Edicioacuten Center - Bogotaacute
- INFANTE Arturo Evaluacioacuten financiera de Proyectos de Inversioacuten
Editorial Norma Colombia 1992
137
- POPE Jeffery Investigacioacuten de Mercados Editorial Bogotaacute Colombia
1984
- ROSENBERG JM Diccionario de Administracioacuten y Finanzas
- SALEME AGUILAR Magdalena Manual del Emprendedor
- SAPAG CHAIN Reinaldo y Nassir Preparacioacuten y Evaluacioacuten de
Proyectos Colombia 1995
- SUPERINTENDENCIA DE COMPANtildeIacuteAS DEL ECUADOR Instructivo para
la elaboracioacuten de Estados Financieros y anexos para el ejercicio de 2012
138
k ANEXOS
ANEXO Nordm 1
PRESUPUESTO DE MATERIALES DIRECTOS
DENOMINACIOacuteN UMED CANTIDAD VALOR UNIT VAL TOTAL
Unguumlentos Unid 373000 400 1492000
Gasas Fda 43000 070 30100
Vendas de yeso Unid 468000 200 936000
Alcohol Frsco 1300 200 2600
Esparadrapo Rollo 800 050 400
Algodoacuten Fda 1300 150 1950
Agua oxigenada Frsco 800 150 1200
TOTAL 1er antildeo 7488 servicios a atender 2464250
TOTAL 2do antildeo 7488 servicios a atender + 612 2615062
TOTAL 3er antildeo 9984 servicios a atender + 612 3700138 FUENTE Dra Psic Rehb Jenny Campoverde ELABORACIOacuteN Los Autoras
ANEXO Nordm 1A
PROYECCIOacuteN PARA MATERIALES DIRECTOS
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 2464250
2 2615062
3 3700138
4 3926586
5 4166894
6 4421907
7 4692528
8 4979711
9 5284469
10 5607879
Nota Los tres primeros antildeos se los toma de la tabla anterior a partir del cuarto antildeo se le aumenta uacutenicamente el 612 de incremento
139
ANEXO Nordm 2
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
DENOMINACIOacuteN ENFERMERAS MEacuteDICOS
Baacutesico 29200 35000
Deacutecimo tercero 112 2433 2917
Deacutecimo cuarto SBU12 1250 1250
Vacaciones 124 625 1458
Aporte patronal 1115 de 1 1673 3903
Aporte IECE 05 de 1 075 175
Aporte SECAP 05 de 1 175 175
Fondo de Reserva 112 1250 2917
Total 35256 44703
Nordm de Personas 300 200
Total Mensual 105769 89405
Tota anual 1269228 1072860
Total anual sueldos MOD 2342088
ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 2A
PROYECCIOacuteN PARA MANO DE OBRA DIRECTA
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 2342088
2 2485424
3 2637532
4 2798949
5 2970244
6 3152023
7 3344927
8 3549637
9 3766874
10 3997407 ELABORACIOacuteN El Autor
140
ANEXO Nordm 3
PRESUPUESTO PARA EQUIPO
FUENTE Importadoras Locales y Nacionales ELABORACIOacuteN El Autor
DENOMINACIOacuteN CANT VUNIT VALOR TOTAL
Rueda de hombros 1 30000 30000
Mesa de kanabevell 1 80000 80000
Juego de poleas 1 20000 20000
Prono supinador 1 20000 20000
Andadores 1 12000 12000
Elgin 1 200000 200000
Restaurador de tobillos 1 40000 40000
Bicicleta 1 40000 40000
Paralelas 1 52000 52000
Laacutemparas de infrarojo 1 60000 60000
Hidrocolector 1 200000 200000
Negastocopio 1 28000 28000
Equipo de hidroteraacutepia 1 500000 500000
Equipo de parafina 1 300000 300000
Equipo pequentildeo de parafina 1 250000 250000
Silla de ruedas 5 60000 300000
Camillas 4 7000 28000
Balanza 1 12000 12000
Camas 3 10000 30000
Tensioacutemetro-Fonendoscopio 4 7000 28000
Electrocardioacutegrafo LKG portaacutetil 12 canales 1 550000 550000
Resucitador con mascarilla manual SIG 1 10000 10000
TOTAL 2790000
141
ANEXO Nordm 3A
DEPRECIACIOacuteN DE EQUIPO
VALOR DEL ACTIVO 2790000
10 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 10 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 2790000 279000 2511000
1 2511000 2511 2259900
2 2259900 2511 2008800
3 2008800 2511 1757700
4 1757700 2511 1506600
5 1506600 2511 1255500
6 1255500 2511 1004400
7 1004400 2511 753300
8 753300 2511 502200
9 502200 2511 251100
10 251100 2511 000
ANEXO Nordm 4
PRESUPUESTO PARA INSTALACIONES
DENOMINACIOacuteN CANT VAL UNIT VAL TOTAL
Laacutemparas de 10 amp 6 500 3000
Interruptores 6 040 240
Rollo de alambre Nordm 12 2 650 1300
Rollo de alambre Nordm 10 2 750 1500
Medidor trifaacutesico 1 13500 13500
Breaker con caja 1 600 600
TOTAL 20140 FUENTE Almacenes de la ciudad
ELABORACIOacuteN Los Autores
142
NEXO Nordm 4A
DEPRECIACIOacuteN DE INSTALACIONES
VALOR DEL ACTIVO 20140
10 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 10 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 20140 2014 18126
1 18126 1813 16313
2 16313 1813 14501
3 14501 1813 12688
4 12688 1813 10876
5 10876 1813 9063
6 9063 1813 7250
7 7250 1813 5438
8 5438 1813 3625
9 3625 1813 1813
10 1813 1813 000
ANEXO Nordm 5 PRESUPUESTO PARA SUMINISTROS DE TRABAJO
FUENTE Almacenes de la ciudad ELABORACIOacuteN El Autor
DENOMINACIOacuteN CANT VAL UNIT VAL TOTAL
Mandiles 14 2000 28000
Guantes 4000 020 80000
Mascarillas 50 050 2500
110500
143
ANEXO Nordm 5A PROYECCIOacuteN PARA SUMINISTROS DE TRABAJO
ANEXO Nordm 6 PRESUPUESTO PARA SUMINISTROS MEacuteDICOS
FUENTE Almacenes de la ciudad ELABORACIOacuteN El Autor
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 110500
2 117263
3 124439
4 132055
5 140136
6 148713
7 157814
8 167472
9 177722
10 188598
DENOMINACIOacuteN CANT VAL UNIT VAL TOTAL
Jeringuillas 1500 010 15000
Termoacutemetros 100 050 5000
Pinzas 5 100 500
Tijeras 12 150 1800
22300
144
ANEXO Nordm 6A PROYECCIOacuteN PARA SUMINISTROS MEacuteDICOS
ANEXO Nordm 7
PRESUPUESTO PARA VEHIacuteCULO
DENOMINACIOacuteN CANTIDAD VAL TOTAL
Furgoneta TOYOTA 1 2000000
2000000 FUENTE Distribuidores ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 7A DEPRECIACIOacuteN DE VEHIacuteCULO
VALOR DEL ACTIVO 2000000
5 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 20 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 2000000 400000 1600000
1 1600000 3200 1280000
2 1280000 3200 960000
3 960000 3200 640000
4 640000 3200 320000
5 320000 3200 000
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 22300
2 23665
3 25113
4 26650
5 28281
6 30012
7 31848
8 33798
9 35866
10 38061
145
ANEXO Nordm 8 PRESUPUESTO PARA SEGUNDO VEHIacuteCULO
DENOMINACIOacuteN CANTIDAD VAL TOTAL
Furgoneta TOYOTA 1 2200000
2200000 ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 8A
DEPRECIACIOacuteN DE SEGUNDO VEHIacuteCULO
VALOR DEL ACTIVO 2200000
5 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 20 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 2200000 440000 1760000
1 1760000 3520 1408000
2 1408000 3520 1056000
3 1056000 3520 704000
4 704000 3520 352000
5 352000 3520 000
ANEXO Nordm 9 PRESUPUESTO PARA MANTENIMIENTO DE VEHIacuteCULO
DENOMINACIOacuteN VAL MENS VAL ANUAL
El mantenimiento corresponde al 1
mensual del valor del activo 22000 264000 ELABORACIOacuteN El Autor
146
ANEXO Nordm 9A
PROYECCIOacuteN PARA MANTENIMIENTO DE VEHIacuteCULO
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 264000
2 280157
3 297302
4 315497
5 334806
6 355296
7 377040
8 400115
9 424602
10 450587
ANEXO Nordm 10
PRESUPUESTO PARA ARRIENDO
DENOMINACIOacuteN CANT (m2) VAL MENS VAL ANUAL
Local 200 40000 480000
TOTAL 480000 FUENTE Municipio de Paltas Dep Agua Potable ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 10A PROYECCIOacuteN PARA PAGO DE ARRIENDO
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 480000
2 509376
3 540550
4 573631
5 608738
6 645992
7 685527
8 727481
9 772003
10 819250
147
ANEXO Nordm 11
PRESUPUESTO PARA CONSUMO DE AGUA POTABLE DENOMINACIOacuteN CANT (msup3) V UNIT VAL MENS VAL ANUAL
Consumo de agua
potable 10 0740 740 8880
8880
FUENTE Empresa Municipal de Agua Potable ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 11A PROYECCIOacuteN POR CONSUMO DE AGUA POTABLE
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 8880
2 9423
3 10000
4 10612
5 11262
6 11951
7 12682
8 13458
9 14282
10 15156
ANEXO Nordm 12 PRESUPUESTO PARA CONSUMO DE ENERGIacuteA ELEacuteCTRICA
DENOMINACIOacuteN CANT (Kwh) V UNIT VAL MENS VAL ANUAL
Consumo 500 015 7500 90000
TOTAL 7500 90000
FUENTE Empresa Eleacutectrica Regional del Sur ELABORACIOacuteN El Autor
148
ANEXO Nordm 12 A PROYECCIOacuteN PARA CONSUMO DE ENERGIacuteA ELEacuteCTRICA
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 90000
2 91080
3 92173
4 93279
5 94398
6 95531
7 96678
8 97838
9 99012
10 100200
ANEXO Nordm 13
AMORTIZACIOacuteN DE ACTIVO DIFERIDO
ANtildeOS VAL ACT DIF AMORTIZACIOacuteN VALOR TOTAL
1 80000 8000 72000
2 72000 8000 64000
3 64000 8000 56000
4 56000 8000 48000
5 48000 8000 40000
6 40000 8000 32000
7 32000 8000 24000
8 24000 8000 16000
9 16000 8000 8000
10 8000 8000 000 ELABORACIOacuteN El Autor
149
ANEXO Nordm 14
PRESUPUESTO PARA SUELDOS DE ADMINISTRACIOacuteN
RUBROSPUESTOS GERENTE SECRETCONT CONSGUARD CHOFER-BODEG
Baacutesico 36000 29200 29200 29200
Deacutecimo tercero 112 3000 2433 2433 2433
Deacutecimo cuarto SBU12 2433 2433 2433 2433
Vacaciones 124 1500 1217 1217 1217
Aporte patronal 1115 de 1 4014 3256 3256 3256
Aporte IECE 05 de 1 180 146 146 146
Aporte SECAP 05 de 1 180 146 146 146
Fondo de Reserva 112 3000 2433 2433 2433
Total 50307 41264 41264 41264
Nordm de Empleados 100 100 100 100
Total Mensual 50307 41264 41264 41264
Tota anual 603688 495174 495174 495174
Total Sueldos Administ 2089209
FUENTE La Tablita 2012 ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 14 A
PROYECCIOacuteN PARA SUELDOS ADMINISTRATIVOS
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 2089209
2 2217069
3 2352753
4 2496742
5 2649542
6 2811694
7 2983770
8 3166377
9 3360159
10 3565801
150
ANEXO Nordm 15
PRESUPUESTO PARA MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA
DENOMINACIOacuteN CANT VAL UNIT VAL TOTAL
Escritorio tipo gerente 1 8000 8000
Silloacuten tipo gerente 1 5000 5000
Escritorio tipo Secretaria 1 4000 4000
Silla giratoria 1 3000 3000
Sillas 6 800 4800
Archivadores 2 15000 30000
Estantes 2 8000 16000
Computadora 1 85000 85000
Impresora 1 12000 12000
Sumadora 1 4000 4000
Teleacutefono 1 4500 4500
Total 176300 FUENTE Almacenes de la ciudad ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 15 A
DEPRECIACIOacuteN DE MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA
VALOR DEL ACTIVO 176300
10 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 10 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 176300 17630 158670
1 158670 15867 142803
2 142803 15867 126936
3 126936 15867 111069
4 111069 15867 95202
5 95202 15867 79335
6 79335 15867 63468
7 63468 15867 47601
8 47601 15867 31734
9 31734 15867 15867
10 15867 15867 000
151
ANEXO Nordm 16
PRESUPUESTO PARA SUMINISTROS DE OFICINA
DENOMINACIOacuteN CANT V UNIT VAL TOTAL
Papel bond 200 0006 12
Papel copia 400 0006 24
Laacutepices 12 02 24
Esferograacuteficos 12 028 336
Otros 5 047
Total 983 FUENTE Almacenes de la ciudad ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 16A
PROYECCIOacuteN POR SUMINISTROS DE OFICINA
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 983
2 1043
3 1107
4 1175
5 1247
6 1323
7 1404
8 1490
9 1581
10 1678
152
ANEXO Nordm 17
PRESUPUESTO Y PROYECCIOacuteN PARA CONSUMO TELEFOacuteNICO
Para consumo telefoacutenico se ha considerado la base de 50 doacutelares mensuales
resultando para el primer antildeo 600 doacutelares
PROYECCIOacuteN POR CONSUMO TELEFOacuteNICO
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 60000
2 63672
3 67569
4 71704
5 76092
6 80749
7 85691
8 90935
9 96500
10 102406
ANEXO Nordm 18
PRESUPUESTO PARA PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
DENOMINACIOacuteN VAL MENS VAL ANUAL
Prensa escrita Ciud Loja 3500 42000
TOTAL 42000 FUENTE Medios de comunicacioacuten ELABORACIOacuteN El Autor
153
ANEXO Nordm 18A PROYECCIOacuteN POR PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 42000
2 44570
3 47298
4 50193
5 53265
6 56524
7 59984
8 63655
9 67550
10 71684
ANEXO Nordm 19
AMORTIZACIOacuteN DEL PREacuteSTAMO
CAPITAL 20000 PAGO SEMESTRAL
INTEREacuteS 10
TIEMPO 5 ANtildeOS
SEMESTRES CAPITAL INTEREacuteS DIVIDENDO CAPITAL RED
0 2000000
1 200000 98500 298500 1800000
2 200000 88650 288650 1600000
3 200000 78800 278800 1400000
4 200000 68950 268950 1200000
5 200000 59100 259100 1000000
6 200000 49250 249250 800000
7 200000 39400 239400 600000
8 200000 29550 229550 400000
9 200000 19700 219700 200000
10 200000 9850 209850 000
2000000 541750 2541750
154
INDICE
PORTADA helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
CERTIFICACIOacuteN II
AUTORIacuteA III
AGRADECIMIENTO IV
DEDICATORIAhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
a TITULOhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
b RESUMENhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
SUMMARYhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
c INTRODUCCIONhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
d REVISIOacuteN DE LITERATURAhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
e MATERIALES Y MEacuteTODOShelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
f RESULTADOS helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
g DISCUSIOacuteNhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
h CONCLUSIONEShelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
i RECOMENDACIONEShelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
j BIBLIOGRAFIAhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
k ANEXOhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
IacuteNDICEhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
i
ii
iii
iv
v
1
2
4
8
10
24
28
45
132
134
136
138
154
7
los equipos utilizados y el personal que formaraacute parte de la empresa
ldquoHURTADO GONZAacuteLEZ Y CIacuteArdquo
A continuacioacuten se presenta la organizacioacuten teacutecnica administrativa
determinando los niveles jeraacuterquicos organigramas y manual de funciones con
el que operaraacute la empresa en caso de implementarse
Seguidamente se detalla el estudio financiero en el que constan las inversiones
y financiamiento necesario para la puesta en operacioacuten del proyecto ademaacutes la
evaluacioacuten financiera que se constituye en una de las partes primordiales que
permite establecer la factibilidad del proyecto se analizan los principales
indicadores como el Valor Actual Neto (VAN) Tasa Interna de Retorno (TIR)
Relacioacuten Beneficio Costo (RBC) Periacuteodo de Recuperacioacuten de Capital (PRC)
Anaacutelisis de Sensibilidad (AS)
Finalmente se incluye las conclusiones y recomendaciones producto de la
investigacioacuten las cuales permitiraacuten apreciar de una mejor manera el proyecto
8
d REVISIOacuteN DE LITERATURA
ANTECEDENTES
REHABILITACIOacuteN DE FISIOTERAPIA
Fisioterapia procedimientos fiacutesicos cientiacuteficos utilizados en el tratamiento de
pacientes con una incapacidad enfermedad o lesioacuten con el fin de alcanzar y
mantener la rehabilitacioacuten funcional y de evitar una disfuncioacuten o deformidad
Los tratamientos estaacuten disentildeados para reducir al maacuteximo la incapacidad fiacutesica
residual para acelerar la convalecencia y para contribuir a la comodidad y
bienestar del paciente La fisioterapia se prescribe en pacientes con trastornos
ortopeacutedicos neuroloacutegicos vasculares y respiratorios que pueden ser
congeacutenitos incapacidades adquiridas por enfermedades o traumatismos o
disfunciones hereditarias Los fisioterapeutas trabajan en hospitales centros de
rehabilitacioacuten cliacutenicas y centros para nintildeos discapacitados y en centros
locales estatales y privados Ademaacutes de la atencioacuten directa al paciente los
fisioterapeutas participan en otras aacutereas como consultas supervisioacuten
ensentildeanza administracioacuten e investigacioacuten
RESENtildeA HISTORIA
La mayoriacutea de los agentes fiacutesicos empleados en la fisioterapia moderna ya se
emplearon en la antiguumledad Los primeros escritos de Grecia y Roma se
refieren a los efectos beneficiosos del Sol y del agua y tanto el ejercicio como
9
los masajes fueron utilizados por los antiguos chinos persas egipcios y
griegos
En nuestra eacutepoca el campo de la fisioterapia surge en Inglaterra a finales del
siglo XIX Poco despueacutes los cirujanos ortopeacutedicos estadounidenses empezaron
a formar mujeres joacutevenes licenciadas en educacioacuten fiacutesica para cuidar de los
pacientes en las consultas meacutedicas y en los hospitales En 1916 cuando una
grave epidemia de poliomielitis azotoacute Nueva York e Inglaterra estas mujeres
trataron miles de pacientes
Despueacutes de la II Guerra Mundial la fisioterapia se utilizoacute mucho en el cuidado
de los pacientes Entre las razones del gran aumento de la demanda de los
servicios de fisioterapia estaban los excelentes resultados obtenidos en el
tratamiento de los heridos de guerra durante la II Guerra Mundial y las guerras
de Vietnam y Corea los accidentes laborales el aumento de las
discapacidades croacutenicas consecuencia del nuacutemero creciente de ancianos en la
poblacioacuten y el raacutepido desarrollo de los programas hospitalarios y de asistencia
meacutedica
TIPOS DE TRATAMIENTO
Entre las pruebas diagnoacutesticas utilizadas por los fisioterapeutas estaacuten las
musculares manuales las eleacutectricas las perceptivas y sensoriales y la
medicioacuten del arco de movilidad de las articulaciones Las pruebas de actividad
10
funcional son importantes para determinar la capacidad de los pacientes para
realizar las actividades que requiere el cuidado propio En el tratamiento de un
paciente el fisioterapeuta debe utilizar uno o maacutes de los siguientes
procedimientos tratamientos con calor que consisten en el empleo de agua a
diferentes temperaturas parafina liacutequida laacutemparas de rayos infrarrojos o
ultravioletas ultrasonidos que producen calor en el interior del organismo y
diatermia (aplicacioacuten de corriente eleacutectrica para generar calor en los tejidos)
Una de las tareas maacutes importantes del fisioterapeuta es la realizacioacuten de
diversos ejercicios terapeacuteuticos cuyo propoacutesito es incrementar la fuerza y la
resistencia mejorar la coordinacioacuten y la movilidad necesaria para la vida
cotidiana y aumentar y mantener el arco de movilidad La de ambulacioacuten se
realiza con la ayuda de bastones muletas andadores proacutetesis y miembros
artificiales Los fisioterapeutas tambieacuten utilizan masajes vendajes vendajes
funcionales y colocacioacuten y retirada de feacuterulas y escayolas Ademaacutes ensentildean a
los pacientes y sus familiares las teacutecnicas de los ejercicios y el empleo de
proacutetesis como miembros artificiales y proacutetesis1
1 Biblioteca de consulta Microsoft Encarta 2005 1993 ndash 2004 Microsoft Corporation
11
CENTROS DE REHABILITACIOacuteN Y FISIOTERAPIA
12
MARCO CONCEPTUAL
ESTUDIO DE MERCADO
Nos ayuda a identificar a los potenciales usuarios del producto que se desea
elaborar tambieacuten nos permite determinar la oferta y demanda insatisfecha la
misma que ayudaraacute a conocer si es posible implantar la empresa
PRODUCTO- Es todo bien o servicio que permiten establecer los deseos o
necesidades del cliente o consumidor asiacute tenemos
Productos duraderos (Aparatos eleacutectricos)
Productos no duraderos (Alimentos frescos)
DEMANDA- Es la cantidad de bienes y servicios que el mercado requiere o
solicita para buscar la satisfaccioacuten de una necesidad especiacutefica a un precio
determinado
DEMANDA TOTAL- Es la transaccioacuten total de un bien o servicio a un precio
determinado
DEMANDA EFECTIVA- Es la demanda potencial (toda la poblacioacuten en
estudio) por el porcentaje de gustos y preferencias
DEMANDA FUTURA- Su objeto es conocer cuaacutel seraacute la cantidad que se
13
podriacutea vender y producir con sus respectivos precios y costos tomando en
cuenta el crecimiento poblacional econoacutemicamente activo datos histoacutericos y
paraacutemetros estadiacutesticos
DEMANDA INSATISFECHA- Es aquella en la que lo producido u ofrecido no
alcanza a cubrir los requerimientos del mercado
OFERTA- Es la cantidad de bienes o servicios que cierto nuacutemero de oferentes
estaacuten dispuestos a poner a disposicioacuten del mercado a un precio determinado
SISTEMAS DE COMERCIALIZACIOacuteN
PRODUCTO (Servicio)- Es la oferta con que una compantildeiacutea satisface una
necesidad Ejemplo Estilo marca empaque tamantildeo
PRECIO- Es la cantidad monetaria a que los productores estaacuten dispuestos a
vender y los consumidores a comprar un bien o servicio cuando la oferta y la
demanda estaacuten en equilibrio
PLAZA- Comprende el viacutenculo entre las dos grandes fuerzas existentes en el
mercado la oferta y la demanda
PROMOCIOacuteN- Consiste en un medio eficaz para atraer y ganar clientes tanto
presentes como futuros el mismo que nos permite dar a conocer cualidades y
caracteriacutesticas del producto en el mercado como publicidad propaganda
promocioacuten
14
ESTUDIO TEacuteCNICO
El objetivo primordial del estudio teacutecnico es verificar la posibilidad teacutecnica de
fabricacioacuten del producto que se va a elaborar
Tamantildeo
Capacidad instalada Es la capacidad total de la empresa que constituye
maquinaria mano de obra instalaciones etc que se necesita para la
produccioacuten de bienes y servicios
Capacidad utilizada Es un porcentaje que la empresa utiliza de la
capacidad instalada para la produccioacuten de bienes y servicios2
Localization
Macro localizacioacuten
Es el lugar de influencia de la empresa es decir en queacute ciudad o provincia se
encuentra ubicada se localiza mediante un mapa
Micro localizacioacuten
Es el lugar donde se encuentra ubicada la empresa es decir el nombre de las
calles donde se encuentra ubicada la misma
2BACA GABRIEL Elaboracioacuten y Evaluacioacuten de proyectos de investigacioacuten Editorial Mc Graw
Hill Meacutexico 1997 paacuteg 13-46
15
Ingenieriacutea del proyecto
Proceso produccioacuten
Es la manera en que la materia prima se transforma en los tipos ya
especializados mediante determinados meacutetodos tecnoloacutegicos combinando
mano de obra maquinaria y equipos
Recursos
Aquiacute se encuentra el Recursos humano que indispensable dentro de una
empresa material equipo maquinarias muebles y enseres
ESTUDIO ADMINISTRATIVO
Define si existen las condiciones miacutenimas necesarias para garantizar la
viabilidad de la implementacioacuten tanto en lo estructural como lo funcional
Constitucioacuten juriacutedica
Se refiere a los reglamentos estatutos que tipo de empresa se va ha
conformar por ejemplo Compantildeiacutea en nombre colectivo responsabilidad
limitada etc
16
Organizacioacuten teacutecnica administrativa
Organigramas
Es una representacioacuten graacutefica de una empresa con sus servicios orgaacutenicos y
puestos de trabajo
Organigrama Estructural
Representa el esquema baacutesico de una organizacioacuten lo cual permite conocer de
una manera objetiva sus unidades administrativas liacuteneas de autoridad y
responsabilidad entre dependencias y unidades
17
Organigrama funcional
Es una modalidad de lo estructural consiste en representar graacuteficamente las
funciones principales baacutesicas de cada unidad administrativa
Manuales
Son todos aquellos folletos libros carpetas que de cualquier manera puedan
canalizar en forma sistemaacutetica y ordenada los elementos administrativos de
una empresa
Manual de funciones
Consiste en la recopilacioacuten especiacutefica de todas las leyes reglamentos
estatutos de las diferentes obligaciones que tiene que cumplir cada elemento
de una institucioacuten sea esta puacuteblica o privada cuya suscripcioacuten y obediencia
debe ser de una manera constante y permanente3
ESTUDIO ECONOacuteMICO FINANCIERO
El objetivo de este estudio es ordenar y sistematizar la informacioacuten de caraacutecter
monetario que proporcionan los estudios anteriores elabora cuadros analiacuteticos
evaluacioacuten de proyectos y determina su rentabilidad 3 FONAPRE BID Preparacioacuten de proyectos Quito- Ecuador 1981 paacuteg 341- 307
18
Inversioacuten
Activo Fijo
Son bienes que representas las caracteriacutesticas de que no convierten
totalmente en efectivo dentro de un solo ciclo operativo del negocio
Pueden dividirse en activos depreciables como edificios maquinarias y equipo
equipo de transporte etc en no depreciables como terrenos en agotables que
tienen relacioacuten con el terreno como petroacuteleo maderas mineras etc e
intangibles como patentes marcas etc
Activo Diferido
Corresponde a los gastos pagados por anticipado como el pago por seguros
de incendio los gastos de organizacioacuten cuentas deducibles pagadas por
anticipado y contratos por anticipado
Activo Circulante
Son bienes o derechos que normalmente se convierten en efectivo dentro del
ciclo normal de operaciones de la empresa en periacuteodo de un antildeo o menos
dentro de esto activos tenemos
Caja
19
Bancos
Inversiones financieras temporales
Cuentas y documentos por pagar
Inventarios de mercaderiacutea
Mercaderiacutea en traacutensito
Suministros y materiales
Repuestos herramientas accesorios
Financiera
Capital social- Es la emisioacuten y venta de acciones de aportes en efectivo o en
especies de los socios de utilidades y reservas de la empresa
Capital financiero El capital financiero se lo obtiene a traveacutes de los bancos e
Instituciones financieras puacuteblicas o privadas de proveedores o de la emisioacuten de
obligaciones propios de la empresa
Evaluacioacuten Financiera
Estado de Peacuterdidas y Ganancias
Denominado tambieacuten estado de situacioacuten econoacutemica estado de rentas y
gastos estado de operaciones etc Se elabora al finalizar el periacuteodo contable
con el objetivo de determinar la situacioacuten econoacutemica de la empresa
20
Punto de equilibrio
Es el punto en el cual a cierto volumen de produccioacuten o ventas la empresa no
gana ni pierde Esto es baacutesico para establecer la situacioacuten real de la empresa o
los productos tambieacuten es para cada producto que se fabrica o se vende
En funcioacuten de las ventas 100
1VT
CVT
CFTPE
Donde
PE = Punto de equilibrio
CFT = Costo fijo total
1 = Constante matemaacutetica
CVT =Costo variable total
VT = Ventas totales
En funcioacuten de la produccioacuten CVuPVu
CFTPE
Donde
PVu = Costo de venta unitario
CVu = Costo variable unitario
En funcioacuten de la capacidad instalada 100CVTVT
CFTPE
Valor actual neto (VAN)
Este factor expresa en teacuterminos absolutos el valor actual de los recursos
21
obtenido al final del periacuteodo de duracioacuten del proyecto de inversioacuten se debe
tomar en cuenta los siguientes aspectos
- Si el VAN es positivo Y mayor a 1 significa que es conveniente
financieramente
- Si el VAN es negativo Y menor a 1 no es conveniente financieramente
Formula Ioi
BNtVAN
t1
Donde
VAN = Valor actual neto
BNt = Beneficios netos
Io = Inversioacuten inicial
1 = Constante matemaacutetica
i = Tasa de descuento
t = Tiempo
Tasa interna de retorno (TIR)
Es la tasa de descuento que hace que el valor presente (TIR) de entradas de
efectivo sea iguales a la inversioacuten neta relacionada con un proyecto Se debe
tomar en cuenta los siguientes criterios
- Si la TIR Es mayor que el costo del capital debe aceptarse el proyecto
- Si la TIR Es menor que el costo del capital debe rechazarse el proyecto
22
- Si la TIR Es igual que el costo del capital es indiferente llevar a cabo el
proyecto
FORMULA
Relacioacuten beneficio costo (RBC)
Es otro indicador financiero que permite medir cuanto se conseguiraacute en doacutelares
por cada doacutelar invertido se lo determina actualizando los ingresos por un lado y
por el otro lado los egresos por lo que se considera el valor de actualizacioacuten
toslosdeVAN
beneficioslosdeVANBeneficioCostolacion
cosRe
Flujo de Caja
Demostramos e identificamos los recursos financieros requeridos en cada antildeo
o ejercicio econoacutemico
Se considera como valores negativos todos los egresos de produccioacuten y
operativos asiacute como las inversiones iniciales y como ingresos aquellos
producidos por la venta de productos
VANVANVAN
MAYORMENOR
MENORDtTmTIR
23
Periacuteodo de recuperacioacuten de capital (PRC)
Son los antildeos que la empresa tarda en recuperar la inversioacuten inicial mediante
las entradas de efectivo que la misma produce
inversionlaseperaqueantildeodelnetoFlujo
flujosimerosInversioacuteninversionlaeraqueAntildeoPRC
Prsup
Anaacutelisis de sensibilidad (AS)
Es un estudio que permite ver de queacute manera se altera la decisioacuten econoacutemica
que variacutea en algunos factores Se debe saber lo siguiente
- cuando el coeficiente es mayor a uno el proyecto es sensible a esos
cambios
- Cuando es coeficiente es igual no se ve efecto alguno
- Cuando el coeficiente es menor a uno el proyecto no es sensible
24
e MATERIALES Y MEacuteTODOS
MATERIALES
Para el desarrollo del presente trabajo de investigacioacuten se contoacute con los
siguientes recursos
RECURSOS MATERIALESCuaderno carpetas impresiones anillados
empastado copias
RECUROS TECNOLOacuteGICOS Calculadora computadora Internet Grabadora
METODOS
La ciencia la correcta utilizacioacuten y aplicacioacuten de meacutetodos teacutecnicas y
verticalidad de los procedimientos auxiliares son los factores determinantes
para el eacutexito de todo proceso investigativo de aquiacute la necesidad de definir la
forma o camino que se siguioacute para la realizacioacuten del presente trabajo de
investigacioacuten el mismo que se sintetiza en los siguientes aspectos
Meacutetodo Inductivo
Se basa en los meacutetodos general denominados inductivo y deductivo que parte
de un estudio general a lo particular puesto que a medida que se estructure el
25
proyecto se puntualiza conclusiones elementales que partan de aspectos
generales y los meacutetodos particulares de las ciencia como son los geograacuteficos
geoeconoacutemicos meacutetodos loacutegicos y otros que la teacutecnica de proyectos requiere
Meacutetodo Deductivo
De tal manera que si se habla del deductivo este consistioacute en conocer la
realidad del entorno para luego proceder a particularizar los aspectos
especiacuteficos del problema el inductivo permitioacute describir especiacuteficamente el
problema y a continuacioacuten determinar las influencias del mismo en el desarrollo
de las actividades de fisioterapia de la regioacuten y el paiacutes y la observacioacuten directa
condujo hacia los centros de rehabilitacioacuten existentes en la ciudad y provincia
de Loja medio de influencia y conocer las fortalezas y debilidades con que
cuentan
TEacuteCNICAS
Durante el desarrollo de la tesis se requirioacute leer y revisar textos folletos
revistas archivos y todo tipo de documentos inherentes al tema la cual se
logroacute con la lectura activa la observacioacuten heuriacutestica y la teacutecnica de fichaje
como son fichas bibliograacuteficas y la aplicacioacuten en los casos concretos del
proyecto
Las encuestas estuvieron dirigidas a los clientes potenciales de la empresa y al
aacuterea inmersa en este tipode servicio del presente proyecto de investigacioacuten
26
El universo estaacute conformado por el nuacutemero de familias del cantoacuten Paltas En
este cantoacuten seguacuten el INEC de acuerdo al censo de poblacioacuten de noviembre del
2001 existen 27239 habitantes para el antildeo 2010 seguacuten ldquoECUADOR
PROYECCIOacuteN DE POBLACIOacuteN POR AacuteREAS Y ANtildeOS CALENDARIO
SEGUacuteN PROVINCIAS Y CANTONESrdquo para proyectar al 2011 se toma el
incremento que existe del antildeo 2009 a 2010 y es de 1087 es decir la
poblacioacuten para el 2011 es de 27535 habitantes
MUESTRA
Z2NPQ
N =
(e)2 (N ndash 1) + Z2 PQ
Z = Nivel de confianza valor (95) equivalente a 196
E = Margen de error (5)
p = Respuestas pertinentes (5)
q = Respuestas no pertinentes (5)
N= Universo en estudio
Z2NPQ
N =
(e)2 (N ndash 1) + Z2 P Q
27
(95)2 27535 (05) (05)
N =
(005)2 (27534) + (95)2 (05) (05)
(196)2 27535 (05)(05)
N =
(00025) (27534) + (196)2 (05) (05)
26444614
N =
697954
N = 379 ENCUESTAS
Una vez obtenida la informacioacuten se tabula las encuestas las mismas que
sirven para efectuar el anaacutelisis y discusioacuten de resultados y asiacute poder realizar
el anaacutelisis del mercado (oferta y demanda)
Luego se procede a realizar el estudio teacutecnico determinando el tamantildeo la
localizacioacuten el disentildeo de la planta asiacute como la ingenieriacutea del proyecto
Ademaacutes se realiza el estudio financiero para determinar la inversioacuten y
financiamiento se hace la respectiva evaluacioacuten utilizando los iacutendices del Valor
Actual Neto Tasa Interna de Retorno Relacioacuten Beneficio Costo Periodo de
Recuperacioacuten de Capital y el Anaacutelisis de Sensibilidad posteriormente se
plantea la estructura Juriacutedica y Administrativa con la que contaraacute la empresa
Finalmente se determina las conclusiones y se formula las recomendaciones
28
f RESULTADOS
ESTUDIO DE MERCADO
El estudio de mercado siempre ha sido y seguiraacute siendo la piedra angular de
todo proyecto un estudio muy bien realizado permitiraacute al empresario o gerente
de una empresa tomar las decisiones correctas en lo concerniente a poner o
no poner en marcha la empresa sacar un nuevo producto al mercado ofrecer
un nuevo servicio o determinar las causas que afectan la comercializacioacuten de
los bienes y servicios a producirse
ENCUESTAS A DEMANDANTES
CUADRO 1
ALTERNATIVA No ENCUESTAS No PERSONAS PORCENTAJE
1- 100 80 837 23
101 - 200 42 437 12
201 - 300 21 218 6
301 - 400 90 947 26
401 - 500 59 619 17
Maacutes de 500 56 583 16
TOTAL 348 3641 100 Fuente Encuestas Elaboracioacuten El Autor
29
1 Ingreso promedio mensual por Familia
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
En base a los resultados obtenidos se llegoacute a determinar que el ingreso
mensual de uno a cien doacutelares es del 23 de 102 a 200 doacutelares tiene un
porcentaje del 12 de 201 a 300 es de 6 de 301 a 400 es de 26 de 401 a
500 es de 17 y las personas que tienen una remuneracioacuten que tienen maacutes de
500 doacutelares es de 16
Para el presente estudio tomamos en consideracioacuten a las personas que tienen
ingresos a 300 doacutelares que seriacutea el 59 205encuestados (2149 habitantes)
por cuanto creemos que ellas estaacuten en capacidad de obtener este servicio
1- 100 23
101 - 200 12
201 - 300 6
301 - 400 26
401 - 500 17
Magraves de 500 16
Gragravefico 1 Ingreso promedio mensual
30
2 Conoce de que se trata el servicio de fisioterapia
Cuadro 2
Conocimiento sobre Fisioterapia
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
SI 156 1633 76
NO 49 516 24
TOTAL 205 2149 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Los resultados que se presentan en la tabla nos indican que la mayoriacutea de esta
poblacioacuten conoce de servicios de Fisioterapia en un porcentaje de 76
mientras que un pequentildeo porcentaje desconoce de este servicio (24)
SI 76
NO 24
Gragravefico 2 Conocimiento sobre Fisioterapia
31
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Los resultados que se presentan en la tabla nosestablecen que del estudio
realizado en el mercado local un 55 ha requerido de este servicio mientras
que el 45 no lo ha necesitado
SI 55
NO 45
Gragravefico 3 Utilizaciograven del servicio
3 Ha Utilizado este servicio
Cuadro 3
Utilizacioacuten del servicio
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
SI 113 1162 55
NO 92 967 45
TOTAL 205 2129 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
32
1 Tiene conocimiento sobre Fisioterapia
Cuadro 4
Conocimiento sobre fisioterapia
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Natural 24 248 21
Faacutermaco 89 934 79
TOTAL 113 1182 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Los resultados que se presentan en la tabla nos establecen de acuerdo a los
resultados se ha podido establecer que el 79 de los consultados opinan sobre
el servicio de fisioterapia con Faacutermacos mientras que el 21 lo hacen de
forma natural
Natural 21
Farmaco 79
Graacutefico 4 Conocimiento sobre fisioterapia
33
2 Porque prefiere el servicio
Cuadro 5
Preferencia por el servicio
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Salud 38 402 34
Rehabilitacioacuten 65 674 58
Otros 10 106 9
TOTAL 113 1182 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Seguacuten las respuestas del cuadro antes descrito se pudo determinar que la
preferencia por el servicio de la fisioterapia en un 57 estaacute dado para la
rehabilitacioacuten el 34 por salud y el 9 por otras razones tienen preferencia
por el servicio
Salud 34
Rehabilitaciograven 57
Otros 9
Gragravefico 5 Preferencia por el servicio
34
3 Cada que tiempo hace uso del servicio
Cuadro 6
Uso del servicio
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Diario 61 638 54
Semanal 32 330 28
Quincenal 13 142 12
Mensual 7 71 6
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Seguacuten las respuestas del cuadro antes descrito se pudo determinar cada que
tiempo hariacutea su uso del servicio asiacute tenemos diario con un 54 semanalmente
un 28 quincenalmente un 12 y mensualmente un 6
Diario 54 Semanal
28
Quincenal 12
Mensual 6
Gragravefico 6 Uso del servicio
35
4 Cuaacutel es el costo mensual que paga por el servicio de fisioterapia
Cuadro 7 Costo mensual por servicio de fisioterapia
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
de 10 a 15 54 567 48
de 15 a 20 15 153 13
de 20 a 30 2 24 2
de 30 en adelante 42 437 37
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Estos resultados nos indican sobre los precios por el servicio teniendo asiacute un
48 que pagan de 10 a 50 doacutelares y el 13 de 15 a 20 doacutelares y un porcentaje
reducido del 2 de 20 a 30 doacutelares del total de los encuestados un 37 dicen
pagar maacutes de 30 doacutelares mensuales
de 10 a 15 48
de 15 a 20 13
de 20 a 30 2
de 30 en adelante
37
Gragravefico 7 Costo mensual por servicio
36
5 Cree usted que el costo del servicio de fisioterapia es
Cuadro 8
Coacutemo considera el costo por el servicio
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Muy alto 55 579 49
Alto 15 154 13
Aceptable 10 106 9
Bajo 24 248 21
Muy bajo 9 94 8
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Estos resultados nos indican sobre los costos por el servicio teniendo asiacute un
49 opinan que el costo es muy alto el 13 alto el 9 aceptable el 21
opina que es bajo y el 8 nos dice que es muy bajo Esto significa que los
usuarios no estaacuten satisfechos con los servicios porque su costo no lo justifica
Muy alto 49
Alto 13
Aceptable 9
Bajo 21
Muy bajo 8
Graacutefico 8 costo de servicio
37
6 Doacutende hace uso usted del servicio de fisioterapia
Cuadro 9 Lugar de Preferencia del servicio de fisioterapia
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Cliacutenicas 23 236 20
Hospitales 40 413 35
Personas particulares 32 131 28
Profesionales 29 307 26
No profesionales 5 47 4
No contestaron 23 236 20
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Al considerar los criterios de la poblacioacuten un 35 asisten a hospitales para el
tratamiento de rehabilitacioacuten seguido de un 28 que solicitan en servicio de
personas particulares un 26 reciben el servicio de profesionales y asisten a
cliacutenicas en un 20 tambieacuten se noto un nuacutemero reducido del 4 que son
23
40
32
29
5 23
GRAFICO 9 Lugar de Preferencia
Cliacutenicas
Hospitales
Personas particulares
Profesionales
No profesionales
No contestaron
38
atendidos por personas no profesionales y finalmente un 20 no contestaron la
pregunta
7 En que horario lo realiza
Cuadro 10 En que horario lo realiza
ALTERNATIVA (USD)
No ENCUESTAS
No PERSONA
S
Mantildeana 47 496 42
Tarde 38 402 34
Noche 16 165 14
No contestan 26 272 23 Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
En el estudio realizado se vertieron criterios sobre los horarios para la
rehabilitacioacuten observaacutendose notoriamente que en un 42 prefieren asistir en la
mantildeana En un 34 los encuestados consideran asistir en la tarde es
indispensable sentildealar que en un 14 prefieren en la noche y finalmente un
23 no contestaron se debe aclarar que algunos encuestados contestaron
47
38
16
26
GRAFICO 10 Horario de Preferencia
Mantildeana
Tarde
Noche
No contestan
39
que a la fisioterapia la realizan en dos horarios
11 Por queacute medios de comunicacioacuten conocioacute este servicio
Cuadro 11 Por queacute medios conocioacute de este servicio
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Radio 29 307 26
Televisioacuten 24 248 21
Prensa escrita 14 142 12
Hojas volantes 7 71 6
Amigos 52 543 46
Puerta a puerta 6 59 5
Otros 21 224 19
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Del estudio realizado en el mercado local el 46 conocieron el servicio por
informacioacuten de amigos seguido de un 26 por radio un 21 por televisioacuten un
5 se informaron por hojas volantes y un 5 por el medio de comunicacioacuten
puerta a puerta por otros medios el 19 asiacute mismo ciertos encuestados
29
24
14 7
52
6 21
GRAFICO 11 Medios que ofrecen este Servicio
Radio
Televisioacuten
Prensa escrita
Hojas volantes
Amigos
Puerta a puerta
Otros
40
anotaron ciertas alternativas
12 Queacute teacutecnica utilizaron para el proceso de rehabilitacioacuten
Cuadro 12
Queacute teacutecnica utilizaron para el proceso de rehabilitacioacuten
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Rayos Laser 24 248 21
Manualmente 60 626 53
Otros 14 142 12
No contestaron 34 354 30
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Se puede observar de los resultados obtenidos un 53 reciben el tratamiento
de rehabilitacioacuten manualmente y un 21 con rayos laacuteser y el 12 utilizaron
otras teacutecnicas para el tratamiento como ultrasonidos compresas de calor y friacuteo
y finalmente un 30 no contestan
24
60
14
34
GRAFICO 12 Teacutecnicas de Rehabilitacioacuten
Rayos Laser
Manualmente
Otros
No contestaron
41
13 iquestAl momento de requerir el servicio de terapias que se toma en cuenta
Cuadro 13 Que toma en cuenta al Adquirir el Servicio
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Calidad 53 555 47
Precio 24 248 21
Atencioacuten 55 579 49
Otros 2 24 2
No contestaron 24 248 21
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Estos resultados nos indican que las personas a requerir el servicio de terapias
toman en cuenta primordialmente la atencioacuten que representa un 49 seguido
de un 47 que sea un servicio de calidad y un 21 considera el precio
mientras que el 2 requiere de otros factores Y por uacuteltimo el 21 no
contestaron ademaacutes se aclara que en cientos casos indicaron varias
53
24
55
2 24
GRAFICO 13 Que toma en cuenta al Adquirir el Servico
Calidad
Precio
Atencioacuten
Otros
No contestaron
42
alternativas
14 Coacutemo prefiere usted el servicio de fisioterapia
Cuadro 14 Preferencia del servicio de fisioterapia
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
A domicilio 45 472 40
En lugar ceacutentrico 18 189 16
En lugar privado 26 272 23
Con aacutereas verdes 11 118 10
Otros 6 59 5
No contestaron 21 224 19
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
En la investigacioacuten realizada el 40 de personas prefieren el servicio de
fisioterapia a domicilio seguido 23 en lugar privado el 16 en lugar ceacutentrico
ademaacutes el 10 con aacutereas verdes y un porcentaje reducido del 5 prefieren
otros lugares es importante sentildealar que el 19 no contestaron al igual que en la
pregunta anterior ciertas personas contestaron por varias alternativas
45
18 26
11
6 21
GRAFICO 14 Preferencia del Servicio
A domicilio
En lugar ceacutentrico
En lugar privado
Con aacutereas verdes
Otros
No contestaron
43
15 Coacutemo califica usted el servicio que brindan los centros de rehabilitacioacuten de fisioterapia
Cuadro 15
Apreciacioacuten de los servicios recibidos
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Excelente 16 165 14
Buena 51 531 45
Regular 19 201 17
Deficiente 1 12 1
No contestaron 26 272 23
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Al considerar sobre la calidad del servicio se constatoacute notablemente que un
45 lo califica como bueno un 17 lo considera regular mientras que un 14
contestaron que es excelente y un 1 manifestaron deficiente sin embargo se
notoacute que existe un porcentaje del 23 que no contestaron
Excelente 14
Buena 45
Regular 17
Deficiente 1
No contestaron
23
Graacutefico 15 Apreciacioacuten de los servicios recibidos
44
16 Si se crearaacute una empresa o un centro de rehabilitacioacuten de fisioterapia
con servicios de calidad en el cantoacuten Paltas estariacutea dispuesto a utilizar
sus servicios
Cuadro 16
Aceptacioacuten del servicio que brindaraacute la empresa
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
No contestaron 36 378 32
SI 77 803 68
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
De los resultados obtenidos se determina que la mayoriacutea de los encuestados
el 68 estaacuten de acuerdo que se implementaraacute un centro de rehabilitacioacuten de
fisioterapia para utilizar sus servicios mientras que el 32 no contestaron
ninguna de las alternativas se considera que eacutestos se encuentran inseguros
No contestaron
32
SI 68
Graacutefico 16 Aceptacioacuten del servicio que brindaraacute la empresa
45
g DISCUSION
DEMANDA
En el presente caso es la cantidad de servicio que se necesita en el mercado
del cantoacuten Paltas
Demanda Total o potencial
Es aquella demanda existente en el mercado y que necesita ser atendida
directa o indirectamente por organizaciones que ofrezcan el servicio de
rehabilitacioacuten de fisioterapia y lo explicamos en el siguiente cuadro
Cuadro 17
Establecimiento de la Demanda Total
ANtildeOS POBCON DISC PALTAS (Crec
Pob 05
POB CON POSIB ECON 59
DEMANDA TOTAL 55
2011 3641 2148 1182
2012 3823 2256 1241
2013 4014 2368 1303
2014 4215 2487 1368
2015 4426 2611 1436
2016 4647 2742 1508
2017 4879 2879 1583
2018 5123 3023 1662
2019 5379 3174 1746
2020 5648 3333 1833
2021 5931 3499 1925
Fuente INEC cuadros No1 y 3
Elaboracioacuten El Autor
46
Seguacuten el cuadro No 1 se ha podido determinar que las personas que se
encuentran en posibilidades econoacutemicas de acudir a utilizar servicios de
rehabilitacioacuten de fisioterapia son aquellos que tienen un ingreso mensual
superior a 300 doacutelares y ellos son el 59 de los encuestados es decir 205 que
representan 2149 habitantes de los cuales en el cuadro No 3 se demuestra
que utilizan este servicio el 55 que corresponde a 113 encuestas y a 1182
habitantes con incapacidad fiacutesica del cantoacuten Paltas constituyeacutendose en la
demanda total
Demanda Efectiva
Es aquella que se la determina de la aceptacioacuten que tengan los demandantes
potenciales para hacer uso de los servicios que ofrezca la empresa a
constituirse en el presente caso es la siguiente
Cuadro 17 Establecimiento para la demanda efectiva
ANtildeOS DEMANDA TOTAL DEMANA EFECTIVA 68
2011 1182 803
2012 1241 844
2013 1303 886
2014 1368 930
2015 1436 977
2016 1508 1025
2017 1583 1077
2018 1662 1130
2019 1746 1187
2020 1833 1246
2021 1925 1309
Fuente Estudio de mercado
Elaboracioacuten El Autor
En el cuadro anterior se explica el resultado de la pregunta del cuadro No 16
47
en el que se responde que en caso de implementarse la empresa el 68 de
los demandantes totales estaacuten dispuestos a hacer uso de los servicios de
rehabilitacioacuten fisioterapeuta que eacutesta ofrezca constituyeacutendose en la demanda
efectiva
DETERMINACION DE LA OFERTA
En el presente estudio la oferta es de 18304 personas atendidas por antildeo en la
ciudad de Loja mientras que la demanda total para el cantoacuten Paltas es de
1181 al no haber centros de rehabilitacioacuten de fisioterapia en el cantoacuten Paltas
podemos comprobar que si hay demanda insatisfecha por un nuacutemero
considerable de personas no profesionales que se dedican a este oficio sin
embargo a la demanda de dicho cantoacuten se la tomariacutea como una oportunidad
para proponernos entrar en un mercado de competencia aplicando estrategias
de marketing entre ellas ofreciendo un servicio de mejor calidad y con precios
moderados
Cuadro 18
Establecimiento de demanda Insatisfecha del cantoacuten Paltas
ANtildeO DEMANDA EFECTIVA
OFERTA DEMANDA INSATISFECHA
2011 803 0 803
2012 844 0 844
2013 886 0 886
2014 930 0 930
2015 977 0 977
2016 1025 0 1025
2017 1077 0 1077
2018 1130 0 1130
2019 1187 0 1187
2020 1246 0 1246
2021 1309 0 1309
Fuente Estudio de mercado
Elaboracioacuten El Autor
48
SISTEMA DE COMERCIALIZACIOacuteN DEL SERVICIO DE FISIOTERAPIA
La investigacioacuten de mercado a llevarse a cabo permitiraacute abarcar aacutereas de
estudio importantes basadas en el sistema de comercializacioacuten que
corresponde a servicio precio plaza y promocioacuten
EL SERVICIO
En el presente trabajo de investigacioacuten el servicio a ofrecerse es de
rehabilitacioacuten de fisioterapia con procedimientos fiacutesicosndashcientiacuteficos utilizados
en el tratamiento de pacientes con incapacidad por alguacuten accidente
enfermedad o lesioacuten con el fin de alcanzar y mantener la rehabilitacioacuten
funcional y de evitar una disfuncioacuten o deformidad Los tratamientos estaacuten
disentildeados para reducir al maacuteximo la incapacidad fiacutesica residual para acelerar
la convalecencia y para contribuir a la comodidad y bienestar del paciente La
fisioterapia se prescribe en pacientes con trastornos ortopeacutedicos neuroloacutegicos
vasculares y respiratorios que pueden ser congeacutenitos incapacidades
adquiridas por enfermedades o traumatismos o disfunciones hereditarias
a Caracteriacutesticas
El estudio realizado para determinar las caracteriacutesticas de mercado del servicio
a ofrecerse (rehabilitacioacuten de Fisioterapia) Son terapias fiacutesicas masajes
terapeacuteuticos terapias con calor y friacuteo (rayos laacuteser sol)
49
b Taacutecticas
Con la finalidad de entrar en un mercado competitivo aplicaremos algunas
taacutecticas que son convenientes para la apertura y desarrollo del centro de
Rehabilitacioacuten a implantarse
Por inauguracioacuten del centro la consulta seraacute gratuita
El 10 de descuento en el precio de cada tratamiento
Descuento del 10 en la medicina para pacientes de bajos recursos
econoacutemicos
PROMOCIOacuteN
En la ciudad existen medios de informacioacuten excelentes que muy bien los
podemos aprovechar para los fines de la empresa Se desarrollaran las
siguientes actividades
Propaganda- Es aquella que la empresa realizaraacute a traveacutes de hojas volantes
las cuales seraacuten repartidas a toda la ciudadaniacutea un diacutea estrateacutegico que se
planearaacute para poner en marcha la empresa
Publicidad- Es aquella que seraacute pagada por la empresa la cual la
realizaremos por prensa escrita destacando cualidades y beneficios del
servicio a prestarse
PRECIO
Para la fijacioacuten de precios nos hemos basado en las encuestas directas que se
50
ha determinado sobre la disposicioacuten de los pagos de los servicios debido a que
no podemos fijar precios exactos ya que dependeraacute de la lesioacuten del paciente y
por ende recibiraacuten diferentes tratamientos los precios van establecidos por la
competencia variacutean en Hospitales desde $ 600 a $2000 en Cliacutenicas o Centros
particulares de $ 2000 a $8000
Nuestra empresa a implementarse ha determinado un precio promedio de
$1894 en el primer antildeo ademaacutes tomaremos en cuenta la situacioacuten econoacutemica
del paciente
PLAZA
La prestacioacuten del servicio estaraacute dirigida para los usuarios del cantoacuten Paltas y
sus instalaciones estaraacuten ubicadas en el sector ceacutentrico de la ciudad de
Catacocha calle Manuel Vivanco y Domingo Ceacuteli Esquina
CANALES DE COMERCIALIZACIOacuteN
Para llegar a seleccionar el mejor disentildeo del canal tenemos que saber y
comprender lo que nuestros clientes solicitan al utilizar nuestros servicios
puesto que el fisioterapeuta aplica meacutetodos incruentos por el trato directo que
mantiene con el paciente
Canal de comercializacioacuten -Directo al usuario
En este caso se realiza en forma directa el paciente acude al tratamiento de
rehabilitacioacuten
51
GRAacuteFICO Nro 17 CANAL DE COMERCIALIZACION DEL SERVICIO
Elaboracioacuten El Autor
NOMBRE DE LA EMPRESA
Centro de Rehabilitacioacuten de Fisioterapia uml S A L U D Y V I D A uml
GRAacuteFICO Nro 18
LOGOTIPO
UNIFORMES DE LOS TRABAJADORES
La imagen del personal seraacute la imagen de la empresa por ende el personal
CENTRO DE REHAB
FISIOTERAPEUTICO
USUARIO DEL SERVICIO
CENTRO DE
REABILITACIOacuteN
DE FISIOTERAPIA
umlS A L U D Y VIDA uml
LOJA - ECUADOR
52
utilizaraacute un mandil de color blanco
ESTUDIO TEacuteCNICO
TAMANtildeO DEL PROYECTO
La determinacioacuten del tamantildeo del proyecto esta relacionado con algunos
factores de cuyo anaacutelisis se define el volumen de las inversiones y costos a
estimar El tamantildeo del proyecto ira relacionada a la capacidad instalada de los
equipos a utilizar en cuanto a la capacidad utilizada tiene que ver con el
primer antildeo de servicio
Determinacioacuten de la capacidad instalada de la empresa
CUADRO No 19 CAPACIDAD INSTALADA
ANtildeO DEMANDA EFECTIVA
PORCENTAJE DE
PARTICIPACIOacuteN
CAPACIDAD INSTALADA
Nro PACIENTES
PORCENTAJE
0
Pers Serv 398
Pers Serv 100 803 250536 32 9984
Elaboracioacuten El Autor Fuente Cuadro No 24
32 personas X 6 diacuteas X 52 semanas = 9984 servicios al antildeo
La capacidad instalada que tendraacute el presente proyecto seraacute de 32 personas
diarias por seis diacuteas y por 52 semanas que corresponderaacute al 398 con 9984
53
servicios al antildeo de la demanda efectiva que se atenderaacute al antildeo lo que
representa el 100 para la empresa
Determinacioacuten de la capacidad utilizada de la empresa
CUADRO No 20 CAPACIDAD UTILIZADA
Antildeos Capacidad Instalada
Capacidad Utilizada
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
10
9984 7488 7488 9984 9984 9984 9984 9984 9984 9984 9984
75 75
100 100 100 100 100 100 100 100
Elaboracioacuten El Autor Fuente Estudio de mercado
Considerando la capacidad instalada de la empresa para el primer y segundo
antildeo se trabajaraacute con el 75 que equivale a 7488servicios y del tercer antildeo en
adelante la empresa trabajaraacute al 100 que es de 9984 servicios como se lo
representa en el cuadro
LOCALIZACIOacuteN DE LA EMPRESA
FACTORES DETERMINANTES DE LA LOCALIZACIOacuteN
La localizacioacuten de la empresa es muy importante desde el punto de vista que
permite obtener mayor rentabilidad Dentro de los factores maacutes comunes que
54
determinan la localizacioacuten de este proyecto son mano de obra calificada
servicios baacutesicos infraestructura fiacutesica producto meacutedico facilidad de
transporte leyes y reglamentos
Mano de Obra calificada- Existen profesionales en la rama de la fisioterapia
que desempentildean sus labores en diferentes hospitales y centros de salud en
miacutenimos horarios lo cual permite que exista mano de obra disponible para
nuestro proyecto
Servicios Baacutesicos- Nuestra ciudad cuenta con servicios tales como luz
eleacutectrica agua potable telecomunicaciones lo cual garantiza la
implementacioacuten de cualquier empresa
Producto Meacutedico- En nuestro medio contamos con distribuidores
farmaceacuteuticos para obtener con facilidad la medicina considerada como el
componente fundamental para el mejoramiento de la salud
Condiciones Legales- La ciudad de Catacocha cuenta con la infraestructura
legal necesaria para respaldar la instalacioacuten de una empresa
Tomando en cuenta estos factores se ha considerado como lugar propicio para
implantar el centro de rehabilitacioacuten de fisioterapia la parte central de la ciudad
de Loja en las calles Joseacute Feacutelix de Valdivieso 14-33 entre Sucre y Boliacutevar por
considerarse un lugar estrateacutegico puesto que en este sector la empresa estaraacute
al alcance de quienes requieren el servicio ademaacutes se dispone de la
infraestructura baacutesica que hace posible el desarrollo a plenitud de todas las
actividades
55
Otros factores- Cuenta con un gran mercado usuario cuyo resultado seraacute la
maximizacioacuten de utilidades en beneficio del centro a implantarse
MACROLOCALIZACIOacuteN
Con respecto a ese punto podemos afirmar que nuestra empresa de servicios
catalogada como uml SALUD Y VIDA uml dedicada a ofrecer servicios de
Fisioterapia funcionaraacute en la ciudad de Catacocha provincia de Loja Regioacuten
Sur del Ecuador
GRAacuteFICO Nro 18 MACROLOCALIZACIOacuteN
56
MICROLOCALIZACIOacuteN
Las instalaciones especiacuteficas en donde funcionaraacute el centro de Rehabilitacioacuten
de Fisioterapia seraacute en el centro de la ciudad
Ubicacioacuten
Manuel Vivanco y Domingo Ceacuteli esquina
GRAacuteFICO Nro 20 MICROLOCALIZACIacuteOacuteN
MANUEL VIVANCO
DOMINGO CELI
Q
U
I
T
O
SALUD Y VIDA VIA A MACARAacute
57
DISTRIBUCIOacuteN DE LA PLANTA
La distribucioacuten de la planta es el lugar en donde van a estar ubicada la obra
fiacutesica ademaacutes es como estaacute disponible el espacio en todos los puestos de
trabajo y sitios de constante actividad
Tiene como objetivo principal localizar el equipo de manera que se haga
posible cumplir con lo establecido en el diagrama de proceso del servicio a
ofrecerse
Se debe tomar en cuenta en este punto que es muy importante atender las
necesidades que el paciente requiere facilitando un ambiente acogedor y
agradable de esta manera cumpliendo con eficiencia y eficacia las actividades
diarias
La distribucioacuten de la planta se presenta graacuteficamente la que estaraacute en funcioacuten
del proceso tamantildeo y equipo
58
GRAacuteFICO Nro 21
59
INGENIERIacuteA DEL PROYECTO
La ingenieriacutea del proyecto se refiere especiacuteficamente aquella parte del estudio
que se relaciona en su fase teacutecnica es decir en las etapas del estudio
instalacioacuten puesta en marcha y funcionamiento del proyecto
Descripcioacuten del proceso del servicio
La definicioacuten del proceso de servicio para la atencioacuten de pacientes que
requieran tratamientos fisioterapeacuteuticos permitioacute analizar la clase de equipos
relacionados con los diferentes tipos de terapias
Etapas que se siguen para el servicio de Fisioterapia
60
GRAacuteFICO Nro 22
FLUJOGRAMA DEL PROCESO DEL SERVICIO DE FISIOTERAPIA
5‟
10‟
10‟
30‟
6 meses
2 horas
5 bdquo
RECEPCIOacuteN
REGISTRO DEL
PACIENTE
REVISIOacuteN DEL
PACIENTE
DIAGNOacuteSTICO
PROCESO DEL
TRATAMIENTO
EVALUACIOacuteN DEL
TRATAMIENTO
CANCELACIOacuteN
INSPECCIOacuteN
INSPECCIOacuteN
INSPECCIOacuteN
61
Recepcioacuten- Consiste en comunicar a las personas que requieran de alguna
informacioacuten en general Ademaacutes realizar la entrega de turnos para brindar una
atencioacuten organizada y receptar el pago de la consulta meacutedica
Registro del Paciente- En esta etapa se registra los datos personales del
paciente y signos vitales que permiten determinar el estado en el que ingresa
el paciente
Revisioacuten del Paciente- Posteriormente el meacutedico tratante procede a la
revisioacuten del mismo con la finalidad de encontrar y tratar la enfermedad
Diagnoacutestico- Luego de conocer el problema a tratar el meacutedico extiende el
resultado de las pruebas antes realizadas y establece la situacioacuten real del
paciente con su respectivo tratamiento a seguir
Proceso del Tratamiento- Como otro paso a realizar el paciente debe acudir a
las terapias como lo indique el meacutedico
Evaluacioacuten del tratamiento- Una vez concluido el proceso del tratamiento el
paciente seraacute evaluado por el meacutedico para conocer el resultado final
Cancelacioacuten- Las formas de pago de las terapias seraacuten de la siguiente
manera 3 a 4 pagos o pago en cada terapia
62
BALANCE DE MATERIALES
Ejemplo
Terapia para artritis (una persona)
Materiales directos Medida
Parafina 25 lbs
Materiales indirectos
Luz eleacutectrica 125 Kw (020)
Agua 25 litros ($ 100 al mes)
1243 EQUIPO
PRUEBA DE HOMBROS
(Para ejercicios de hombros y codos)
63
MESA DE KANAVELL
(Sirve para la mano y dedos)
64
JUEGO DE POLEAS (Ejercicio para brazos)
65
PRONO SUPINADOR (Ejercicio de muntildeecas)
66
ANDADORES
(Para aprender a caminar)
67
1-GIELLE
2- RESTAURADOR DE TOBILLOS
(Para miembros inferiores)
68
BICICLETA
(Para ejercitar las piernas)
69
PARALELAS
(Restaurador de piernas)
70
CAacuteMARA DE INFRAROJO
(Preparar al paciente para el ejercicio)
71
HIDROCOLECTOR
(Para calentar las compresas para dolores lumbares y musculares)
72
MEGASTOCOPIO
(Dolores lumbares tobillos hombros y dolores de columna)
73
HIDROTERAPIAS
(Para nintildeos dolores de rodillas y tobillos)
74
HIDROTERAPIAS
(Dolores musculares)
75
PARAFINA PARA PIES
(Para artritis)
76
PARAFINA PARA ARTRITIS
77
RECURSOS MATERIALES
Sillas de rueda
Camillas
Balanza
Camas
Tensioacutemetro- Fonendoscopio
Electrocardioacutegrafo LKG Portaacutetil 12 canales
Resucitador con mascarilla manual SIG
Suministro Meacutedicos
Termoacutemetros
Jeringuillas
Tijeras
Pinzas
MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA
1 escritoriotipogerente
1 escritoriotiposecretaria
1 silloacuten de gerente
1 computadoras
1 impresoras
1sumadora
2 archivadoresmetaacutelicos
78
2 stand metaacutelicos
1 sillagiratoria
6 sillas
1 teleacutefonos
RECURSOS HUMANOS
Personal Administrativo
Gerente
Secretario - contador
AsesorJuriacutedico
Conserje - Guardiaacuten
Chofer- Bodeguero
Personal Operativo
3 meacutedicos
4 enfermeras
OTROS RECURSOS
1 vehiacuteculo
79
ESTRUCTURA DE LA ORGANIZACIOacuteN
CONSTITUCIOacuteN Y RAZOacuteN SOCIAL DE LA COMPANtildeIacuteA
El tipo de empresa que hemos creiacutedo conveniente conformar es la Compantildeiacutea
en Nombre Colectivo porque eacutesta se contrae entre dos o maacutes personas que
hacen negocio bajo una razoacuten social La Razoacuten Social es la foacutermula
enunciativa de los nombres de todos los socios o de alguno de ellos con la
agregacioacuten de las palabras ldquoy Compantildeiacuteardquo soacutelo de los nombres de los socios
puede formar parte de la razoacuten social El contrato de la Compantildeiacutea en Nombre
Colectivo se celebraraacute por escritura puacuteblica La escritura de formacioacuten de una
compantildeiacutea de nombre colectivo seraacute aprobada por el juez de lo civil el cual
ordenaraacute la publicacioacuten de un extracto de la misma por una sola vez en uno
de los perioacutedicos de mayor circulacioacuten en el domicilio de la compantildeiacutea y su
inscripcioacuten en el Registro Mercantil
En nuestro caso el extracto de la escritura de constitucioacuten de la Compantildeiacutea en
Nombre Colectivo deberaacute contener
Nombre nacionalidad y domicilio de los socios que la forman
Alejandro Stalin Hurtado Ruiacutezy Carmen Mariacutea Gonzaacuteles Riacuteos de nacionalidad
Ecuatoriana y con domicilio en la ciudad y provincia de Loja
80
Razoacuten social objeto y domicilio de la Compantildeiacutea en Nombre Colectivo
ldquoHurtado Gonzaacutelez y Compantildeiacuteardquo que tendraacute por objeto la rehabilitacioacuten de
fisioterapia con domicilio en la ciudad de Catacocha provincia de Loja
Nombre de los socios autorizados para obrar administrar y firmar por ella
Puesto que los tres socios aportan en igual cantidad Alejandro Stalin Hurtado
Ruiacutez y Carmen Mariacutea Gonzaacuteles Riacuteos tienen la autorizacioacuten para obrar
administrar y firmar por ella
La suma de los aportes entregados o por entregarse para la constitucioacuten
de la misma
Cada uno de las socias deberaacute entregar 1983147 doacutelares o su similar en
bienes para la constitucioacuten de ldquoHurtado Gonzaacutelez y Compantildeiacuteardquo
El tiempo de duracioacuten de eacutesta
La compantildeiacutea en nombre colectivo a conformarse tendraacute una duracioacuten de 10
antildeos a partir de la fecha de constitucioacuten
CAPITAL
El capital de la Compantildeiacutea en Nombre Colectivo se compone de los aportes que
cada una de las socias entrega o promete entregar Para la constitucioacuten de la
81
Compantildeiacutea en Nombre Colectivo seraacute necesario el pago de no menos del 50
del capital suscrito Si el capital fue aprobado en obligaciones valores o bienes
en el contrato social se dejaraacute constancia de ello y de sus avaluacuteos
ADMINISTRACIOacuteN
Todos los socios tienen la capacidad de administrar la compantildeiacutea y firmar por
ella Si en el acta de constitucioacuten de la Compantildeiacutea en Nombre Colectivo se
aclarara que soacutelo alguno o algunos de los socios han sido autorizados para
cobrar o para administrar y firmar por ella soacutelo la firma y los actos de eacutestos
bajo la razoacuten social obligaraacuten a la compantildeiacutea a cumplir con las obligaciones que
eacutestos han adquirido a su nombre
NIVELES ADMINISTRATIVOS
En ldquoHurtado Gonzaacutelez y Compantildeiacuteardquo hemos sentildealado los siguientes niveles
administrativos
Nivel Legislativo
Nivel Ejecutivo
Nivel Asesor
Nivel de Apoyo
Nivel Operativo
82
ORGANIGRAMAS
Son cuadros de organizacioacuten que muestran ordenadamente los diferentes
agrupamientos de las actividades baacutesicas en departamentos y otras unidades
tambieacuten las principales liacuteneas de autoridad y responsabilidad entre estos
departamentos y unidades
Los organigramas que hemos establecido en nuestra compantildeiacutea son dos
estructural y funcional
A continuacioacuten se detallan cada uno de los organigramas con su
correspondiente explicacioacuten
83
GRAFICO Nro 23
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
ldquoSALUD Y VIDArdquo
ldquoHURTADO GONZAacuteLEZ Y COMPANtildeIacuteArdquo
ELABORACIOacuteN El Autor
JUNTA GENERAL
DE ACCIONISTAS
ASESORIacuteA
JURIacuteDICA
SECRETARIacuteA
CONTADORA
DEPARTAMENTO
DE VENTAS
BODEGUERO
CHOFER
DEPARTAMENTO
MEacuteDICO
GERENCIA
CONSERJERIacuteA
GUARDIAacuteNIacuteA
FISIOTERAPISTA
ENFERMERIacuteA
84
GRAFICO Nro24 ORGANIGRAMA FUNCIONAL
ldquoSALUD Y VIDArdquo ldquoHURTADO GONZAacuteLEZ Y COMPANtildeIacuteArdquo
ELABORACIOacuteN El Autor
JUN GRAL ACCIONISTAS
-Establecim depoacutelit y estrategias
generales
-Establecim de objetivos normas
procedimientos reglamentos
- Toma decisiones
ASESOR JURIacuteDICA
- Asesorar legalmente a la
Empresa SECRETARIacuteA
- Realiza traacutemites internos
- Atiende al puacuteblico y res- ponde correspondencia
-Lleva la Contabilidad y estados
Financieros
GERENTE
- Ejecuta resoluciones de
la Junta Gral DeAcc
- Planifica Organiza
Ejecuta y Controla las
actividades
DEP MEacuteDICO
- Disentildea e implanta proce
sos para el servicio -Revisar al
paciente
-Diagnosticar y
tratar al paciente
DEP DE VENTAS
- Elabora planes para la
comercializacioacuten del
servicio
FISIOTERAPISTA
- Se encarga del
tratamiento de terapia a
los pacientes
CONS GUARD -Control segur y
limpieza
-Traacutemites internos-
externos
-Vigilancia nocturna
ENFERMERIacuteA
-Registrar al paciente
-Revisioacuten del paciente -Ayudar a la
ejecucioacuten de
terapias a los
pacientes
CHOFER BODEG
- Entrega pedidos
- Conduce y mantiene el
vehiacuteculo
85
136 MANUAL DE FUNCIONES
Determina las funciones y responsabilidad que les corresponde realizar a cada
uno de los ejecutivos y trabajadores de la empresa Asiacute como tambieacuten define la
liacutenea de autoridad
JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
Oacutergano superior de la administracioacuten de la empresa
NATURALEZA DEL TRABAJO
Legislar y normar los aspectos de mayor importancia
FUNCIONES TIacutePICAS
o Definir las poliacuteticas de la empresa
o Conocer y aprobar los Estados Financieros e informe de
administradores y directivos
o Nombrar y Remover a los miembros de los Organismos Administrativos
de la Compantildeiacutea o cualquier funcionario cuyo cargo hubiere sido creado
por el estatuto
o Resolver acerca de la distribucioacuten de los beneficios sociales
o Acordar todas las modificaciones al contrato social
86
o Resolver acerca de la fusioacuten transformacioacuten escisioacuten disolucioacuten y
liquidacioacuten de la Compantildeiacutea
o Acatar la Ley y Reglamentos que la rigen
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Legislar y normar poliacuteticas y estrategias para la empresa
REQUISITOS MINIMOS
Ser accionista de la empresa
DIRECTORIO
RELACION DE DEPENDENCIA Depende de la Junta General de Accionistas
NATURALEZA DEL TRABAJO
Vigilar el fiel cumplimiento de los reglamentos estatutos y hacer que se
cumplan las decisiones tomadas por la Junta General de Accionistas
87
FUNCIONES TIacutePICAS
o Suscribir con el Gerente los contratos escrituras puacuteblicas y otros
documentos legales relacionados con las actividades de la Compantildeiacutea
o Supervisar y controlar las actividades de la empresa
o Firmar y cancelar junto con el Gerente cheques y otros documentos
relacionados con la actividad econoacutemica de la empresa
CARACTERIacuteSTICA DE CLASE
Responsable conjuntamente con la Gerencia de la actividad de la empresa
REQUISITOS MINIMOS
Ser accionista de la empresa
TITULO DEL PUESTO Gerente (Jefe de Ventas)
Tendraacute autoridad sobre todo el personal de la empresa
NATURALEZA DEL TRABAJO
Administrar los recursos humanos materiales y econoacutemicos de la empresa y
Ejecutar supervisar y coordinar la actividad comercial de la empresa
RELACIOacuteN DE DEPENDENCIA Depende del Directorio
88
FUNCIONES TIacutePICAS DE GERENCIA
o Ejercer la representacioacuten legal judicial y extrajudicial de la empresa
o Cumplir con las disposiciones dadas en el directorio e informar sobre la
marcha de las mismas
o Realizar las actividades de promocioacuten y generar ideas para mejorar el
negocio
o Contratar el personal que se requiera para la realizacioacuten de actividades
de la empresa
o Organizar cursos de capacitacioacuten
o Convocar a reuniones para coordinar las actividades de la empresa
FUNCIONES TIacutePICAS DE VENTAS
o Determinar poliacuteticas de mercadeo y comercializacioacuten
o Establecer la racionalizacioacuten y tecnificacioacuten de los sistemas de
comercializacioacuten abastecimiento y distribucioacuten
o Establecer los programas de precios promociones y publicidad
o Llevar registro de ventas y clientes Facturar los servicios
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
o Supervisar coordinar y controlar las actividades del personal bajo su
mando asiacute como de la empresa en general
89
o Actuar con profesionalismo frente a los problemas inherentes al cargo
REQUISITOS MINIMOS
o FORMACIOacuteN Formacioacuten profesional graduado en el aacuterea de
Administracioacuten de Empresas Licenciado o Ingeniero Comercial
o EXPERIENCIA Dos antildeos en funciones similares
TITULO DEL PUESTO Asesor Juriacutedico
NATURALEZA DEL TRABAJO
Direccioacuten ejecucioacuten y coordinacioacuten de labores juriacutedicas variadas
FUNCIONES TIPICAS
o Representar conjuntamente con el Gerente judicial y extrajudicialmente
a la empresa
o Asumir la defensa de la institucioacuten y de sus servidores en asuntos
oficiales
o Emitir dictaacutemenes en materia de su competencia
o Asesorar en materia legal a funcionarios directivos y ejecutivos
o Participar en sesiones de Junta de Accionistas y Jefes
90
o Elaborar proyectos de resolucioacuten y fallos administrativos variados
o Elaborar estudiar contratos y proyectos de reforma a la ley
reglamentos decretos acuerdos y resoluciones
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad por la representacioacuten legal solucioacuten de asuntos juriacutedicos y la
toma de decisiones
REQUISITOS MINIMOS
o Doctor en Jurisprudencia o Abogado
o Experiencia profesional miacutenima de dos antildeos
o Licencia profesional actualizada
TITULO DE CLASE Secretaria-Contadora
NATURALEZA DEL TRABAJO
Realizar labores de secretariacutea y asistencia directa al gerente de la empresa
Disentildear implementar y mantener el sistema integrado de Contabilidad de la
compantildeiacutea
91
RELACIOacuteN DE DEPENDENCIA
Depende de la Gerencia
FUNCIONES TIacutePICAS
o Redactar y mecanografiar todo tipo de correspondencia
o Atender al puacuteblico que solicite informacioacuten y concertar entrevistas con el
Gerente de la empresa
o Controlar la asistencia del personal
o Mantener actualizados los archivos de los documentos comunicaciones
de secretaria
o Llevar y controlar la contabilidad de la compantildeiacutea
o Elaborar los estados financieros
o Preparar informes mensuales acerca de los saldos de cada una de las
cuentas de la empresa
o Preparar y presentar la declaracioacuten de impuestos
o Realizar los roles de pagos para el personal de la empresa y la
documentacioacuten respectiva al IESS
92
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad teacutecnica y econoacutemica Exactitud destreza creatividad
REQUISITOS MINIMOS
o Tiacutetulo de Contadora Puacuteblica
o Conocimientos en contabilidad de costos secretariacutea y archivo
o Experiencia miacutenima de dos antildeos
o Licencia profesional
TITULO DE CLASE Conserje - Guardiaacuten
NATURALEZA DEL TRABAJO
Ejecucioacuten de labores rutinarias de limpieza mensajeriacutea guardianiacutea y
mantenimiento en general
FUNCIONES TIacutePICAS
o Realizar el aseo de oficinas y otros lugares a su cargo
o Franquear y retirar correspondencia asiacute como ejecutar diligencias en
bancos y otras instituciones
o Vigilar eventualmente el edificio y otros bienes de la empresa
o Ejecutar ocasionalmente trabajos de carpinteriacutea gasfiteriacutea albantildeileriacutea y
otros tendientes a mantener la imagen y presentacioacuten de la empresa
93
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad por la buena presentacioacuten de oficinas e instalaciones de
la empresa demostrando predisposicioacuten e intereacutes
Sujeto a control y supervisioacuten de sus superiores
REQUISITOS MINIMOS
o Haber aprobado el ciclo baacutesico
o Experiencia de tres meses en funciones similares
TITULO DE CLASE Jefe de Produccioacuten (Departamento Meacutedico)
NATURALEZA DEL PUESTO
Planificar organizar dirigir y controlar el funcionamiento del departamento de
meacutedico
FUNCIONES TIacutePICAS
o Supervisar y controlar las actividades diarias de los trabajadores en la
ejecucioacuten de las tareas de produccioacuten del servicio
o Emitir informes perioacutedicos sobre la marcha del servicio
94
o Ejecutar labores de recepcioacuten clasificacioacuten y acondicionamiento de
materiales para el servicio
o Mantener registro y control de existencias
o Controlar el buen uso de equipos
o Realizar el correcto control de calidad del servicio
o Asesorar a los directivos de la empresa en asuntos de produccioacuten del
servicio
o Implementa un plan de relaciones puacuteblicas que fomenta la buena
imagen de la sociedad a los pacientes
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad de supervisioacuten y control de existencias de materiales para
evitar posibles problemas en la entrega del servicio
REQUISITOS MINIMOS
o Profesional en Administracioacuten Rehabilitacioacuten de Fisioterapia y o afines
o Experiencia en el campo meacutedico o administrativo
o Personalidad agradable donde gentes y muy buenas relaciones con
los sectores puacuteblico y privado
o Honorabilidad comprobada
95
TITULO DE CLASE Fisioterapista
NATURALEZA DEL PUESTO
Generalmente coincide con ser el Jefe del Servicio en caso contrario
estaacute subordinado directamente a este
FUNCIONES TIacutePICAS
o Es el coordinador del equipo y el responsable del proceso rehabilitador
de la Persona con Discapacidad (PCD)
o Tiene la responsabilidad de disentildear programas de rehabilitacioacuten y
supervisar su ejecucioacuten y postgrado que se desarrolla dentro del
servicioEjecutar labores de recepcioacuten clasificacioacuten y acondicionamiento
de materiales para el servicio
o Mantener registro y control de existencias
o Controlar el buen uso de equipos
o Realizar el correcto control de calidad del servicio
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad de supervisioacuten y control de existencias de materiales para
evitar posibles problemas en la entrega del servicio
REQUISITOS MINIMOS
o Profesional en Rehabilitacioacuten de Fisioterapia y o afines
o Experiencia en el campo meacutedico
o Personalidad agradable donde gentes y muy buenas relaciones con
los sectores puacuteblico y privado
o Honorabilidad comprobada
96
TITULO DE CLASE Chofer-Bodeguero
RELACIOacuteN DE DEPENDENCIA
Depende del jefe de departamento de contabilidad
NATURALEZA DEL PUESTO
Manejar y tramitar documentos relacionados con ingresos y egresos de
materiales y equipos de la empresa y transportar implementos necesarios
FUNCIONES TIacutePICAS
o Mantener buenas relaciones interpersonales tanto internas como
externas
o Manejar datos e informacioacuten de ingresos y egresos de materiales y
equipos de la empresa
o Mantenerla informacioacuten sobre inventarios al diacutea
o Conducir el vehiacuteculo en condiciones de seguridad y eficiencia
respetando las leyes de traacutensito y circulacioacuten
o Mantener el vehiacuteculo en buenas condiciones de funcionamiento y
lubricacioacuten
o Transportar a personas materiales y equipos requeridos para el servicio
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad y conocimientos de control de inventarios que llevaraacute la
empresa
97
Ejecucioacuten de labores de conduccioacuten del vehiacuteculo en horarios fuera de lo
normal
REQUISITOS MINIMOS
o Tiacutetulo de Bachiller en Contabilidad
o Conocimientos en Atencioacuten al Cliente Relaciones Humanas
o Experiencia miacutenima en ventas de dos antildeos
o Tener licencia de chofer profesional
o Experiencia de dos antildeos de conduccioacuten de vehiacuteculo
TITULO DE CLASE Enfermera
NATURALEZA DEL TRABAJO
Se encarga de preparar registrar y revisar al paciente para su respectivo
tratamiento
FUNCIONES TIacutePICAS
o Ayudar a la ejecucioacuten de terapias a los pacientes
o Mantener en buenas condiciones el equipo de trabajo
o Mantener la historia cliacutenica del paciente actualizada
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsable por el cumplimiento de las labores de preparacioacuten de materiales
mantenimiento de equipo y estaraacute sujeta a disposiciones de sus superiores
98
REQUISITOS MINIMOS
o Tiacutetulo de Enfermera
o Experiencia en el manejo de herramientas y equipos para las labores de
fisioterapia
TITULO DE CLASE Jefe de Ventas
NATURALEZA DEL PUESTO
Planificar organizar dirigir y controlar el sistema de comercializacioacuten del
servicio
FUNCIONES TIacutePICAS
o Elaborar planes estrateacutegicos para la venta del servicio
o Elabora y ejecuta proyectos de promocioacuten y venta del servicio
o Cumple con las metas de venta fijadas en el plan operativo anual
o Establecer convenios con instituciones para ofertar sus servicios
o Emitir informes perioacutedicos sobre la marcha del servicio
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad de supervisioacuten y control de la entrega del servicio para
mantener una buena imagen del mismo
REQUISITOS MINIMOS
o Profesional en Administracioacuten Rehabilitacioacuten de Fisioterapia y o afines
o Experiencia en el campo meacutedico o administrativo y de ventas
o Personalidad agradable donde gentes y muy buenas relaciones con
los sectores puacuteblico y privado
o Honorabilidad comprobada
99
ESTUDIO FINANCIERO
INVERSIONES
Las inversiones dentro del proyecto constituyen el tipo de recursos financieros
que se requieren para la instalacioacuten y puesta en marcha del proyecto Las
inversiones del proyecto fueron estimadas a traveacutes de presupuestos
elaborados con las diferentes cotizaciones del mercado y en las diferentes
casas comerciales nacionales importadoras de equipo
Activos Son todos los bienes y derechos de propiedad de la empresa El
presente proyecto origina tres clases de activos Activo Fijo Activo Diferido y
Activo Circulante o Capital de Trabajo
ACTIVO FIJO
Comprende las inversiones fijas sujetas a depreciacioacuten y se genera en la
instalacioacuten de la empresa Entre estos activos tenemos
Especificaciones de los activos fijos
Para el proyecto que se estaacute estudiando se incluiraacute como activos fijos
los rubros de Edificio Vehiacuteculo Muebles y equipo de oficina Equipo de
rehabilitacioacuten que son necesarios para la ejecucioacuten del proyecto
100
a Edificio- El valor del inmueble se obtuvo mediante informacioacuten de la
caacutemara de construccioacuten de Loja
b Vehiacuteculo- Se trata de una furgoneta marca TOYOTA la misma que
serviraacute para el transporte de los pacientes y actividades de gestioacuten
administrativa el precio del mismo se obtuvo mediante investigaciones
en empresas patios y ferias locales en donde se exhiben
d Muebles y Equipo de Oficina- Se refiere a los muebles y equipo de
oficina que se requieren para desarrollar las actividades administrativas
c Equipo- Se trata del equipo que se utilizara para realizar las diferentes
actividades de rehabilitacioacuten El precio del equipo se obtuvo mediante
proformas e investigaciones en empresas locales y nacionales que se
dedican a la venta de los mismos
c Instalaciones- Se refiere a la instalacioacuten de los servicios de luz
eleacutectrica y agua potable
e Imprevistos- Todo presupuesto por maacutes que haya sido cuidadosa-
mente elaborado tendraacute siempre un margen de error por causas de la
fluctuacioacuten de los precios y cambios en las condiciones originales etc
razoacuten por la cual es conveniente incluir el rubro de imprevistos que se
calcula generalmente con un porcentaje de la suma de inversiones fijas
y que variacutean de acuerdo a la experiencia que se tenga en los caacutelculos
del proyecto y al grado de confianza que merezca las estimaciones de
inversiones fijas
101
RESUMEN DE LAS INVERSIONES FIJAS
El resumen de las inversiones se muestra en el cuadro expuesto a
continuacioacuten
CUADRO Nordm 21
INVERSIONES EN ACTIVOS FIJOS
ACTIVOS ANEXOS VALOR
Equipo de Rehabilitacioacuten 3 2790000
Instalaciones 4 20140
Vehiacuteculo 7 2000000
Muebles y equipo de oficina 15 176300
Imprevistos 2 99729
TOTAL 5086169 FUENTE Anexos ELABORACIOacuteN El Autor
ACTIVO DIFERIDO
En este activo se tomoacute en cuenta los gastos realizados en el estudio del
proyecto y otros gastos relacionados con el mismo por lo tanto el valor de este
activo se distribuye asiacute
CUADRO Nordm 22 INVERSIONES EN ACTIVOS DIFERIDOS
ACTIVOS VALOR
Gastos de Constitucioacuten 30000
Estudios del Proyecto 45000
Marcas y Patentes 24000
TOTAL 99000 ELABORACIOacuteN El Autor
102
ACTIVO CIRCULANTE
Este activo estaacute constituido por valores necesarios para la operacioacuten
normal del proyecto durante un ciclo productivo el valor de este activo se lo
detalla a continuacioacuten
CUADRO Nordm 23 INVERSIONES EN ACTIVO CIRCULANTE
ACTIVOS ANEXOS VALOR
Materiales directos 1 205354
Mano de Obra Directa 2 195174
Suministros de Trabajo 5 110500
Suministros Meacutedicos 6 1858
Mantenimiento de Vehiacuteculo 9 22000
Arriendo 10 40000
Agua Potable 11 740
Consumo de Energiacutea Eleacutectrica 12 7500
Sueldos Administrativos 14 174100
Suministros de Oficina 16 082
Consumo Telefoacutenico 17 5000
Publicidad y Propaganda 18 3500
Imprevsistos 2 15316
Total 781124
Rubros calculados para un mes de operacioacuten
ELABORACIOacuteN El Autor
RESUMEN DE INVERSIOacuteN TOTAL PREVISTA
El resumen de la inversioacuten total se demuestra en el siguiente cuadro
103
CUADRO Nordm 24 INVERSIOacuteN TOTAL
ACTIVOS VALOR
Activo fijo 5086169
Activo diferido 99000
Activo circulante 781124
Total 5966293 FUENTE Cuadros Nordm 24 25 y 26 ELABORACIOacuteN El Autor
FINANCIAMIENTO DE LA INVERSIOacuteN
El proyecto haraacute uso de las fuentes internas y externas de
financiamiento bajo los siguientes aspectos
a FUENTES INTERNAS
El 6648 del total de la inversioacuten y que corresponde a 3966293
doacutelares seraacute financiado con aportaciones de los socios
b FUENTES EXTERNAS
Despueacutes de buscar la alternativa maacutes conveniente se decidioacute solicitar
un preacutestamo al Banco de Loja
El creacutedito que mantendraacute el proyecto con el banco de Loja constituiraacute el
3352 que corresponde a 2000000 doacutelares a 5 antildeos plazo al 10 de intereacutes
anual con el objeto de financiar la construccioacuten del edificio Esto en el primer
mes en consecuencia los rubros de financiamiento se presentan asiacute
104
CUADRO Nordm 25 FINANCIAMIENTO DE LA INVERSIOacuteN
FINANCIAMIENTO VALOR PORCENTAJE
Creacutedito 2000000 3352
Capital social 3966293 6648
TOTAL 5966293 10000 ELABORACIOacuteN Los Autoras
ESTRUCTURA DE COSTOS Y ESTABLECIMIENTO DE INGRESOS DEL
PROYECTO
La estructura de los costos comprende los Costos de Produccioacuten y de
Operacioacuten en nuestra empresa
CUADRO Nordm 26
PRODUCTO
Servicios 7488
COSTOS DE PRODUCCIOacuteN
Costo primo 4806338
+ Gastos de produccioacuten 1587725
TOTAL 6394063
COSTOS DE OPERACIOacuteN
Gastos administrativos 2209380
+ Gastos de ventas 42840
+ Gastos financieros 187150
TOTAL 2439370
COSTO TOTAL 8833433
En el primer antildeo establecemos el precio de venta del servicio contemplando un
margen de utilidad de 20 del costo
PRODUCCIOacuteN COSTO PVP TOTAL
7488 1180 1416 10600120
ANtildeO 1
BASE DE PRODUCCIOacuteN
PRODUCCIOacuteN ANUAL
INGRESO POR VENTAS
105
CUADRO Nordm 27
Servicios 9984
COSTOS DE PRODUCCIOacuteN
Costo primo 9605286
+ Gastos de produccioacuten 2323739
TOTAL 11929025
COSTOS DE OPERACIOacuteN
Gastos administrativos 3759467
+ Gastos de ventas 73118
+ Gastos financieros 000
TOTAL 3832585
COSTO TOTAL 15761610
En el deacutecimo antildeo establecemos el precio de venta del servicio contemplando un
margen de utilidad de 20 del costo
PRODUCCIOacuteN COSTO PVP TOTAL
9984 1579 1894 18913932
ANtildeO 10
BASE DE PRODUCCIOacuteN
INGRESO POR VENTAS
ESTADO DE PEacuteRDIDAS Y GANANCIAS
Documento Contable que presenta los resultados obtenidos en un
periacuteodo econoacutemico sean estos peacuterdidas o ganancias para lo cual compara los
rubros de ingresos con los egresos incurridos en un periacuteodo
Es uno de los Estados Financieros baacutesicos que tiene por objeto mostrar
un resumen de los ingresos y los gastos durante un ejercicio clasificaacutendolos de
acuerdo con las principales operaciones del negocio mostrando por
consiguiente las utilidades o peacuterdidas sufridas en las operaciones realizadas
El Estado de Peacuterdidas y Ganancias llamado tambieacuten Estado de
Resultados nos demuestra cual es la utilidad o peacuterdida que se ha obtenido
106
durante un periacuteodo econoacutemico y como se ha producido cuyos resultados
sirven para obtener mediante un anaacutelisis conclusiones que permitan conocer
coacutemo se desenvuelve la empresa y hacer previsiones para el futuro
INGRESOS Estaacuten conformados por el resultado de las ventas u otros
ingresos
EGRESOS Se forma por la sumatoria del Costo Primo Gastos de Proceso de
Produccioacuten Gastos de Operacioacuten y Gastos Financieros
107
ESTADO DE PEacuteRDIDAS Y GANANCIAS CUADRO Nordm 28
CUADRO Nordm 28 ESTADO DE PEacuteRDIDAS Y GANANCIAS
DENOMINACIOacuteN ANtildeO 1 ANtildeO 2 ANtildeO 3 ANtildeO 4 ANtildeO 5 ANtildeO 6 ANtildeO 7 ANtildeO 8 ANtildeO 9 ANtildeO 10
Ingreso por ventas 10600120 11143118 12832284 13517678 14247912 15076718 15952312 16881492 17867539 18913931
- Costos de Produccioacuten 6394063 6749116 8050934 8507388 8991777 9538451 10083944 10662821 11277125 11929024
Utilidad Bruta 4206057 4394002 4781350 5010290 5256135 5538267 5868368 6218672 6590414 6984907
- Costos de Operacioacuten 2439370 2536816 2642636 2757344 2881483 3025481 3209650 3405090 3612491 3832585
= Utilidad Neta 1766687 1857186 2138714 2252946 2374652 2512786 2658719 2813582 2977923 3152322
- 15 utilidad a trabajadores 265003 278578 320807 337942 356198 376918 398808 422037 446688 472848
= Utilidad antes de Imp a la renta 1501684 1578608 1817907 1915004 2018454 2135868 2259911 2391545 2531235 2679474
- 25 Impuesto a la renta 375421 394652 454477 478751 504614 533967 564978 597886 632809 669868
= Utilidad antes de Reserva Legal 1126263 1183956 1363430 1436253 1513841 1601901 1694933 1793659 1898426 2009605
- 10 de Reserva Legal 112626 118396 136343 143625 151384 160190 169493 179366 189843 200961
= Uttilidad liacutequida del ejercicio 1013636 1065561 1227087 1292628 1362457 1441711 1525440 1614293 1708583 1808645
ELABORACIOacuteN El Autor
107
108
CUADRO Nordm 29 PRESUPUESTO DE OPERACIOacuteN PARA LOS DIEZ ANtildeOS
COSTO PRIMO ANtildeO 1 ANtildeO 2 ANtildeO 3 ANtildeO 4 ANtildeO 5 ANtildeO 6 ANtildeO 7 ANtildeO 8 ANtildeO 9 ANtildeO 10
Materiales Directos 2464250 2615062 3700138 3926586 4166894 4421907 4692528 4979711 5284469 5607879
Mano de Obra Directa 2342088 2485424 2637532 2798949 2970244 3152023 3344927 3549637 3766874 3997407
Total Costo Primo 4806338 5100486 6337670 6725535 7137138 7573931 8037455 8529348 9051344 9605286
COSTOS DE PRODUCCIOacuteN DEL SERV
Depreciacioacuten de Equipo 251100 251100 251100 251100 251100 251100 251100 251100 251100 251100
Depreciacioacuten de Instalaciones 1813 1813 1813 1813 1813 1813 1813 1813 1813 1813
Suministros de Trabajo 110500 117263 124439 132055 140136 148713 157814 167472 177722 188598
Suministros Meacutedicos 22300 23665 25113 26650 28281 30012 31848 33798 35866 38061
Depreciacioacuten de Vehiacuteculo 320000 320000 320000 320000 320000 352000 352000 352000 352000 352000
Mantenimiento de Vehiacuteculo 264000 280157 297302 315497 334806 355296 377040 400115 424602 450587
Arriendo 480000 509376 540550 573631 608738 645992 685527 727481 772003 819250
Agua Potable 8880 9423 10000 10612 11262 11951 12682 13458 14282 15156
Energiacutea eleacutectrica 90000 95508 101353 107556 114138 121124 128536 136403 144751 153609
Amortizacioacuten de activos diferidos 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000
Imprevistos 2 31132 32326 33593 34938 36365 38520 40127 41833 43643 45564
Total Costo deProduccioacuten del Serv 1587725 1648631 1713264 1781853 1854639 1964520 2046488 2133473 2225781 2323739
TOTAL COSTO DE PRODUCCIOacuteN 6394063 6749116 8050934 8507388 8991777 9538451 10083944 10662821 11277125 11929024
COSTOS DE OPERACIOacuteN
ADMINISTRATIVOS
Sueldos Admiistrativos 2089209 2217069 2352753 2496742 2649542 2811694 2983770 3166377 3360159 3565801
Depreciacioacuten de muebles y equipo de ofic 15867 15867 15867 15867 15867 15867 15867 15867 15867 15867
Suministros de oficina 983 1043 1107 1175 1247 1323 1404 1490 1581 1678
Consumo telefoacutenico 60000 63672 67569 71704 76092 80749 85691 90935 96500 102406
Imprevistos 2 43321 45953 48746 51710 54855 58193 61735 65493 69482 73715
Total Costos Administrativos 2209380 2343604 2486042 2637197 2797603 2967826 3148466 3340162 3543589 3759467
VENTAS
Pubicidad y Propaganda 42000 44570 47298 50193 53265 56524 59984 63655 67550 71684
Imprevistos 2 840 891 946 1004 1065 1130 1200 1273 1351 1434
Total Costos de Ventas 42840 45462 48244 51197 54330 57655 61183 64928 68901 73118
FINANCIEROS
Intereses por preacutestamo 187150 147750 108350 68950 29550
Total Costos Financieros 187150 147750 108350 68950 29550 - - - - -
TOTAL COSTO DE OPERACIOacuteN 2439370 2536816 2642636 2757344 2881483 3025481 3209650 3405090 3612491 3832585
TOTAL COSTO 8833433 9285932 10693570 11264732
11873260 12563932 13293593 14067910 14889616 15761609
108
109
CUADRO Nordm 30 COSTOS FIJOS Y VARIABLES PARA LOS ANtildeOS 1 5 Y 10
COSTO PRIMO ANtildeO 1 ANtildeO 5 ANtildeO 10
FIJOS VARIABLES FIJOS VARIABLES FIJOS VARIABLES
Materiales Directos 2464250 4166894 5607879
Mano de obra directa 2342088 2970244 3997407
Total Costo Primo - 4806338 - 7137138 - 9605286
COSTOS DE PRODUCCIOacuteN DEL SERV
Depreciacioacuten de Equipo 251100 251100 251100
Depreciacioacuten de Instalaciones 1813
1813
1813
Suministros de Trabajo 110500
140136 188598
Suministros Meacutedicos 22300
28281
38061
Depreciacioacuten de Vehiacuteculo 320000 320000 352000
Mantenimiento de Vehiacuteculo 264000 334806 450587
Arrirmdo 480000 608738 819250
Agua Potable 8880 11262 15156
Energiacutea eleacutectrica 90000 114138 153609
Amortizacioacuten de activos diferidos 8000 8000 8000
Imprevistos 2 31132 36365 45564
Total Costo de Produccioacuten 580913 1006812 580913 1273726 612913 1710826
COSTOS DE OPERACIOacuteN
ADMINISTRATIVOS
Sueldos Administrativos 2089209 2649542 3565801
Depreciacioacuten de Muebles y Equipo de Oficina 15867 15867 15867
Suministros de oficina 983
1247 1678
Consumo telefoacutenico 60000 76092 102406
Imprevistos 2 43321 54855 73715
Total Costos Administrattivos 2105076 104304 2665409 132194 3581668 177799
VENTAS
Publicidad y propaganda 42000
53265
71684
Imprevistos 2 840 1065 1434
Total Costos de Ventas - 42840 - 54330 - 73118
FINANCIEROS
Intereses por preacutestamo 187150 29550
Total Costos Financieros 187150 29550 -
TOTAL DE COSTO 2873139 5960294 3275872 8597388 4194581 11567028
109
110
PUNTO DE EQUILIBRIO
El punto de equilibrio es el balance entre ingresos y egresos
denominado por algunos Autoras como PUNTO MUERTO porque en eacutel no
hay ni peacuterdidas ni ganancias
Cuando los ingresos y los gastos son iguales se produce el punto de
equilibrio cuyo significado es que no existen utilidades ni peacuterdidas es decir
si vendemos menos que el punto de equilibrio tendremos peacuterdidas y si
vendemos maacutes que el punto de equilibrio obtendremos utilidades
Para realizar este caacutelculo es menester clasificar los costos en Fijos y
Variables los mismos que detallamos en los cuadros que integran el
presente trabajo y que llevan el nombre de Costos Fijos y Variables para
los antildeos 1 5 y 10 de vida uacutetil del proyecto
COSTOS FIJOS Y VARIABLES
COSTOS FIJOS- Son aquellos que se mantienen constantes durante el
periodo completo de produccioacuten Se incurre en los mismos por el simple
transcurso del tiempo y no variacutean como resultado directo de cambios en el
volumen
111
COSTOS VARIABLES- Son aquellos que variacutean en forma directa con
los cambios en el volumen de produccioacuten
En el presente trabajo se calcularaacute el punto de equilibrio utilizando el
meacutetodo matemaacutetico en funcioacuten de la capacidad instalada y de las ventas
utilizando ademaacutes la forma graacutefica para su representacioacuten
ANtildeO 1
a PUNTO DE EQUILIBRIO EN FUNCIOacuteN DE LA CAPACIDAD
INSTALADA
Costo Fijo Total
PE = ------------------------------------------------------ x 100 Ventas Totales - Costo Variable Total
2873139 PE = ------------------------------------- x 100
10600120 ndash 5960294 PE = 6192 b EN FUNCIOacuteN DE LAS VENTAS Costo Fijo Total PE = -----------------------------------
Costo Variable Total 1 - -------------------------- Ventas totales
2873139 PE = ---------------------------
5960294 1 - ----------------
10600120 PE = 6563957 doacutelares
112
GRAFICO Nordm 24
PUNTO DE EQUILIBRIO
EN FUNCION DE LAS VENTAS Y
CAPACIDAD INSTALADA
ELABORACION Autor
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
ING
RE
SO
S E
N M
ILE
S D
E D
OacuteL
AR
ES
UNIDADES EN MILES
PRIMER ANtildeO
Costo fijo Costo Variable
Costo Total Ventas Totales
PE = 6563957
CF = 2873139
VT = 1060012
CT = 8833433
113
ANtildeO 5
a PUNTO DE EQUILIBRIO EN FUNCIOacuteN DE LA CAPACIDAD
INSTALADA
Costo Fijo Total PE = ----------------------------------------------------- x 100 Ventas Totales - Costo Variable Total
3275872
PE = ---------------------------------- x 100 14247912 ndash 8597366
PE = 5796 b EN FUNCIOacuteN DE LAS VENTAS Costo Fijo Total PE = ----------------------------------
Costo Variable Total 1 - ----------------------- Ventas totales
3275872 PE = -------------------------- 8597366 1 - -----------------
14247912 PE = 8260146 doacutelares
114
GRAacuteFICO Nro 25
PUNTO DE EQUILIBRIO
EN FUNCION DE LAS VENTAS Y
CAPACIDAD INSTALADA
ELABORACION El Autor
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
160000
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
ING
RE
SO
S E
N M
ILE
S D
E D
OacuteL
AR
ES
UNIDADES EN MILES
QUINTO ANtildeO
Costo fijo Costo Variable
Costo Total Ventas Totales
PE = 8260146
CF = 3275872
VT = 14247912
CT = 11873238
115
ANtildeO 10
a PUNTO DE EQUILIBRIO EN FUNCIOacuteN DE LA CAPACIDAD
INSTALADA
Costo Fijo Total PE = ----------------------------------------------- x 100 Ventas Totales - Costo Variable Total
4194581
PE = ----------------------------------- x 100 18913931 ndash 11567028 PE = 5709 b EN FUNCIOacuteN DE LAS VENTAS Costo Fijo Total PE = --------------------------------
Costo Variable Total 1 - ---------------------- Ventas totales
4194581 PE = ---------------------------
11567028 1 - ----------------
18913931 PE = 10798566 doacutelares
116
GRAacuteFICO Nordm 26
PUNTO DE EQUILIBRIO
EN FUNCION DE LAS VENTAS Y
CAPACIDAD INSTALADA
ELABORACION El Autor
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
160000
180000
200000
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
ING
RE
SO
S E
N M
ILE
S D
E D
OacuteL
AR
ES
UNIDADES EN MILES
DEacuteCIMO ANtildeO
Costo fijo Costo Variable
Costo Total Ventas Totales
PE = 10798566
CF = 4194581
VT = 19813931
CT = 15761609
117
EVALUACIOacuteN FINANCIERA
El objetivo de la Evaluacioacuten Financiera desde el punto de vista
privado es determinar el meacuterito de un proyecto estimaacutendose como tal el
grado o nivel de utilidad que obtiene el empresario privado como premio al
riesgo de utilizar su capital y su capacidad empresarial en la implementacioacuten
de un proyecto
FLUJO DE CAJA
Para realizar la aplicacioacuten de algunos criterios de evaluacioacuten se hace
necesario previamente estimar los flujos de caja
El Flujo de Caja permite determinar la cobertura de todas las
necesidades de efectivo a lo largo de los antildeos de vida uacutetil del proyecto
El Flujo de Caja permite cubrir todos los requerimientos de efectivo
del proyecto posibilitando ademaacutes que el inversionista cuente con el
suficiente origen de recursos para cubrir sus necesidades de efectivo
Los Flujos de Caja se evaluacutean en lugar de utilizar figuras contables
en razoacuten de que no son eacutestos los que afectan a la capacidad de la empresa
para pagar cuentas o compras de activos
El Flujo de Caja se encuentra demostrado en el cuadro siguiente en
el que se comparan los ingresos con los egresos
118
CUADRO Nordm 31 FLUJO DE CAJA
DENOMINACIOacuteN ANtildeO 0 ANtildeO 1 ANtildeO 2 ANtildeO 3 ANtildeO 4 ANtildeO 5 ANtildeO 6 ANtildeO 7 ANtildeO 8 ANtildeO 9 ANtildeO 10
INGRESOS
Ventas 10600120 11143118 12832284 13517678 14247912 15076718 15952312 16881492 17867539 18913931
Creacutedito Banco de Loja 2000000
Capital propio 3966293
Valor de rescate 400000 738644
Total de ingresos 5966293 10600120 11143118 12832284 13517678 14647912 15076718 15952312 16881492 17867539 19652575
EGRESOS
Activo Fijo 5086169
Activo Diferido 99000
Activo Circulante 781124
Presupuesto de operacioacuten 8833433 9285932 10693570 11264732 11873260 12563932 13293593 14067910 14889616 15761609
- Depreciacioacuten y Amortizac 596780 596780 596780 596780 596780 627880 627880 627880 627880 627880
15 Utilidad a los trab 265003 278578 320807 337942 356198 376918 398808 422037 446688 472848
25 Impuesto a la Renta 375421 394652 454477 478751 504614 533967 564978 597886 632809 669868
Amortizacioacuten de Capital 400000 400000 400000 400000 400000
Total de egresos 5966293 9277077 9762382 11272073 11884645 12537291 12846937 13629499 14459954 15341233 16276446
FLUJO DE CAJA 000 1323043 1380736 1560210 1633033 2110621 2229781 2322813 2421539 2526306 3376129
ELABORACIOacuteN El Autor
118
119
VALOR ACTUAL NETO
El meacutetodo del Valor Actual Neto (VAN) consiste en determinar el
valor presente de los flujos de costos e ingresos generados a traveacutes de la
vida uacutetil del proyecto Alternativamente esta actualizacioacuten puede aplicarse al
flujo neto y en definitiva corresponde a la estimacioacuten al valor presente de los
ingresos y gastos que se utilizaraacuten en todos y cada uno de los antildeos de
operacioacuten econoacutemica del proyecto
En teacuterminos matemaacuteticos el VAN es la sumatoria de los beneficios
netos multiplicado por el factor de descuento o descontados a una tasa de
intereacutes pagada por beneficiarse el preacutestamo a obtener
El VAN representa en valores actuales el total de los recursos que
quedan en manos de la empresa al final de toda su vida uacutetil es decir es el
retorno liacutequido actualizado generado por el proyecto
Si el VAN es igual o mayor que cero el proyecto o inversioacuten es
conveniente caso contrario no es conveniente
1 Factor = ---------------- ( 1 + i )n
120
CUADRO Nordm 32
VALOR ACTUAL NETO
ANtildeOS FLUJO NETO
FACTOR
ACT
VALOR
ACTUALIZADO
10
0 5966293
1 1323043 0909091 1202766
2 1380736 0826446 1141104
3 1560210 0751315 1172209
4 1633033 0683013 1115384
5 2110621 0620921 1310529
6 2229781 0564474 1258653
7 2322813 0513158 1191970
8 2421539 0466507 1129666
9 2526306 0424098 1071400
10 3376129 0385543 1301644
SUMA 11895326
5966293
5929033
ELABORACIOacuteN El Autor
VAN = Sumatoria Flujo Neto Actualizado - Inversioacuten
VAN = 11895326 -5966293
VAN = 5929033
121
TASA INTERNA DE RETORNO
Meacutetodo de evaluacioacuten que al igual que el Valor Actual Neto (VAN)
toma en consideracioacuten el valor en el tiempo del dinero y las variaciones de
los flujos de caja durante toda la vida uacutetil del proyecto Este meacutetodo
actualmente es muy utilizado por bancos empresas privadas industrias
organismos de desarrollo econoacutemico y empresas estatales
Se define a la Tasa Interna de Retorno TIR como aquella tasa que
iguala el valor presente de los flujos de ingresos con la inversioacuten inicial
Se podriacutea interpretar a la Tasa Interna de Retorno como la maacutes alta
tasa de intereacutes que se podriacutea pagar por un preacutestamo que financiara la
inversioacuten si el preacutestamo con los intereses acumulados a esta tasa dada se
fuera abonando con los ingresos provenientes del proyecto a medida que
estos van siendo generados a traveacutes de toda la vida uacutetil del proyecto
La Tasa Interna de Retorno se define como la tasa de descuento que
hace que el valor presente neto sea cero es decir que el valor presente de
los flujos de caja que genera el proyecto sea exactamente igual a la inver-
sioacuten neta realizada
La TIR utilizada como criterio para tomar decisiones de aceptacioacuten o
122
rechazo de un proyecto se toma como referencia lo siguiente
- Si la TIR es mayor que el costo del capital debe aceptarse el
proyecto
- Si la TIR es igual que el costo del capital es indiferente llevar a cabo
el proyecto
- Si la TIR es menor que el costo del capital debe rechazarse el
proyecto
Para el presente proyecto la TIR es 2645 siendo este valor
satisfactorio para realizar el proyecto por que nos indica que este porcentaje
se encuentra por encima del porcentaje de la tasa pasiva actual que a plazo
fijo es del 8
123
CUADRO Nordm33 TASA INTERNA DE RETORNO
ACTUALIZACION
ANtildeOS FLUJO NETO FACTOR ACT VAN MENOR FACTOR ACT VAN MAYOR
2600 2650
0 -5966293 -5966293 -5966293
1 1323043 0793651
1050034 0790514 1045884
2 1380736 0629882 869700 0624912 862839
3 1560210 0499906 779958 0494002 770746
4 1633033 0396751 647907 0390515 637724
5 2110621 0314882 664596 0308708 651565
6 2229781 0249906 557236 0244038 544151
7 2322813 0198338 460702 0192915 448106
8 2421539 0157411 381177 0152502 369290
9 2526306 0124930 315610 0120555 304559
10 3376129 0099150 334745 0095300 321746
95373 -9684
151784 95373 TIR = 26+ 05 ( ----------------------------------)
10587 + 110767 95373
-9684
TIR =
2645
123
124
RELACIOacuteN BENEFICIO COSTO
El indicador beneficio-costo se interpreta como la cantidad obtenida
en calidad de beneficio por cada doacutelar invertido pues para la toma de
decisiones se deberaacute tomar en cuenta lo siguiente
BC gt 1 Se puede realizar el proyecto
BC = 1 Es indiferente realizar el proyecto
BC lt 1 Se debe rechazar el proyecto
En el presente proyecto la relacioacuten beneficio-costo es mayor que uno
(120) indicador que sustenta la realizacioacuten del proyecto esto quiere decir
que por cada doacutelar invertido se recibiriacutea 20 centavos de utilidad
Los caacutelculos de la relacioacuten beneficio costo estaacuten representados en el
cuadro que viene a continuacioacuten
125
CUADRO Nordm34 RELACION BENEFICIOCOSTO
ACTUALIZACION COSTO TOTAL ACTUALIZACION INGRESOS
ANtildeOS COSTO TOTAL ORIG FACTOR ACT COSTO ACTUALIZADO INGRESO ORIGINAL FACTOR ACT INGRESO
ACTUALIZADO
10 10
1 8833433 0909091 8030394 10600120 0909091 9636472
2 9285932 0826446 7674324 11143118 0826446 9209189
3 10693570 0751315 8034237 12832284 0751315 9641085
4 11264732 0683013 7693963 13517678 0683013 9232756
5 11873260 0620921 7372360 14247912 0620921 8846832
6 12563932 0564474 7092012 15076718 0564474 8510414
7 13293593 0513158 6821715 15952312 0513158 8186058
8 14067910 0466507 6562784 16881492 0466507 7875341
9 14889616 0424098 6314650 17867539 0424098 7577581
10 15761609 0385543 6076783 18913931 0385543 7292139
71673223 86007868
INGRESO ACTUALIZADO 86007868
RELACION BENEFICIO COSTO = --------------------------------- = -------------------------- = 120
COSTO ACTUALIZADO 71673223
125
126
PERIacuteODO DE RECUPERACIOacuteN DEL CAPITAL
Consiste en el tiempo requerido para recuperar la inversioacuten original
en una medida de la rapidez con que el proyecto reembolsaraacute la inversioacuten
original de capital
Comuacutenmente los periacuteodos de recuperacioacuten de la inversioacuten o capital se
utilizan para evaluar las inversiones proyectadas El periacuteodo de
recuperacioacuten consiste en el nuacutemero de antildeos requeridos para recobrar la
inversioacuten inicial
En el siguiente cuadro se demuestra el tiempo requerido para que
nuestra empresa recupere la inversioacuten inicial de capital
127
CUADRO Nordm 35
PERIODO DE RECUPERACION DE CAPITAL
ANtildeOS INVERSION FLUJO NETO
0 5966293
1 1323043
2 1380736
3 1560210
4 1633033
5 2110621
6 2229781
7 2322813
8 2421539
9 2526306
10 3376129
TOTAL 20884211
ELABORACIOacuteN Los Autores
SUMATORIA DEL FLUJO NETO - INVERSIOacuteN
PRC = --------------------------------------------------------------
FLUJO ANtildeO QUE SUPERA LA INV
8007643 -
5966293
PRC = --------------------------------------------------------------
2110621
PRC = 097 antildeos
092 x 12
= 1161 meses
061 x 30
= 1818 diacuteas
La inversioacuten se recuperaraacute en 11 meses y 18 diacuteas
128
ANAacuteLISIS DE SENSIBILIDAD
En un proyecto es conveniente efectuar el anaacutelisis de sensibilidad
porque se trata de medir si le afectan o no a un proyecto dos situaciones
que se dan en una economiacutea esto es el aumento en los costos y la dismi-
nucioacuten en los ingresos
El anaacutelisis de sensibilidad es la interpretacioacuten dada a la incertidumbre
en lo que respecta a la posibilidad de implantar un proyecto debido a que no
se conocen las condiciones que se espera en el futuro
Las variables que presentan mayor incertidumbre son los ingresos y
los costos por ello el anaacutelisis se lo efectuacutea tomando como paraacutemetros un
aumento del 65 en los costos y una disminucioacuten del 55 en los ingresos
Para la toma de decisiones debe tomarse en cuenta lo siguiente
- Cuando el coeficiente de sensibilidad es mayor que uno el proyecto
es sensible
- Cuando el coeficiente de sensibilidad es igual a uno el proyecto no
sufre ninguacuten efecto
- Cuando el coeficiente de sensibilidad es menor que uno el proyecto
no es sensible
129
Para el presente proyecto los valores de sensibilidad no son
mayores a 1 por lo tanto no afectan al proyecto los cambios en los ingresos
y los costos disminuidos o incrementados en un 55 y en un 65
respectivamente es decir el proyecto no es sensible a estos cambios
FORMULAS
Diferencia de TIR = TIR del Proyecto ndash Nueva TIR
Diferencia entre TIR
de Variacioacuten = ---------------------------
TIR del Proyecto
Variacioacuten
Sensibilidad = -----------------
Nueva TIR
130
CUADRO Nordm 36
ANAacuteLISIS DE SENSIBILIDAD CON EL INCREMENTO DEL 65 EN LOS COSTOS
COSTO TOTAL COSTO TOTAL INGRESO A C T U A L I Z A C I Oacute N
ANtildeOS ORIGINAL ORIGINAL ORIGINAL FLUJO NETO FACTOR ACT VALOR ACTUAL FACTOR ACT VALOR ACTUAL
650 2150 2200
-5966293 -5966293
1 8833433 9407606 10600120 1192513 082305 981493 081967 977470
2 9285932 9889518 11143118 1253601 067740 849194 067186 842247
3 10693570 11388652 12832284 1443632 055753 804874 055071 795018
4 11264732 11996939 13517678 1520739 045888 697830 045140 686460
5 11873260 12645022 14247912 1602890 037768 605372 037000 593068
6 12563932 13380587 15076718 1696131 031084 527232 030328 514399
7 13293593 14157677 15952312 1794635 025584 459137 024859 446126
8 14067910 14982325 16881492 1899168 021057 399902 020376 386977
9 14889616 15857441 17867539 2010098 017331 348362 016702 335721
10 15761609 16786114 18913931 2127817 014264 303509 013690 291297
10610 -97510
10610
NTIR =215 + 05 ( --------------------------------------)
10610
+ 97510
NTIR = 2155
TIR DEL PROYECTO = 2645
1) DIFERENCIA DE TIR
2) PORCENTAJE DE VARIACIOacuteN 3) SENSIBILIDAD DifTir = Tirproy - Nueva Tir
Var = (Dif Tir Tir del proy) 100 Sensib = Var Nueva Tir
DifTir= 490
Var = 1853
Sensibilidad = 08598541
130
CUADRO Nordm37
ANAacuteLISIS DE SENSIBILIDAD CON LA DISMINUCIOacuteN DEL 55 EN LOS INGRESOS
COSTO TOTAL INGRESO INGRESO A C T U A L I Z A C I Oacute N
ANtildeOS ORIGINAL ORIGINAL ORIGINAL FLUJO NETO FACTOR ACT VALOR ACTUAL FACTOR ACT VALOR ACTUAL
550 2100 2150
-5966293 -5966293
1 8833433 10600120 10017113 1183680 08264 978248 08230 974222
2 9285932 11143118 10530247 1244315 06830 849884 06774 842903
3 10693570 12832284 12126508 1432938 05645 808856 05575 798911
4 11264732 13517678 12774206 1509474 04665 704181 04589 692661
5 11873260 14247912 13464277 1591017 03855 613406 03777 600888
6 12563932 15076718 14247499 1683567 03186 536436 03108 523326
7 13293593 15952312 15074935 1781342 02633 469083 02558 455736
8 14067910 16881492 15953010 1885100 02176 410253 02106 396939
9 14889616 17867539 16884824 1995208 01799 358856 01733 345782
10 15761609 18913931 17873665 2112056 01486 313944 01426 301261
76853 -33663
76853
NTIR = 21 + 05 ( ----------------------------------------------)
76853
+
33663
NTIR = 2135
TIR DEL PROYECTO = 2645
1) DIFERENCIA DE TIR
2) PORCENTAJE DE VARIACIOacuteN 3) SENSIBILIDAD DifTir = Tirproy - Nueva Tir
Var = (Dif Tir Tir del proy) 100 Sensib = Var Nueva Tir
DifTir= 510
Var = 1929
Sensibilidad = 09036272
131
132
h CONCLUSIONES
Una vez terminada la presente investigacioacuten se llegoacute a establecer varias
conclusiones entre las cuales sentildealamos las siguientes
Despueacutes de haber realizado el estudio de mercado hemos demostrado que
existe una demanda que es atendida por ciertos centros como hospitales y
cliacutenicas existentes en la ciudad pero sobre todo la mayor parte de la
demanda es atendida por personas no profesionales que se dedican a este
oficio y que no prestan garantiacuteas necesarias ni condiciones teacutecnicas del
lugar donde realizan el trabajo
El servicio que ofreceremos seraacute de acuerdo a las condiciones y
necesidades de las personas que lo requieran
Al establecer el VAN el presente proyecto nos da un valor positivo de
5929033 doacutelares lo que indica que el proyecto es factible y por ende la
inversioacuten es conveniente
Para el presente proyecto la TIR es 2645 siendo este valor satisfactorio
para realizar este proyecto por ser mayor a la tasa pasiva actual que es del
8 a plazo fijo
133
El tiempo que se requeriraacute para recuperar la inversioacuten original es de 11
meses y 18 diacuteas
La Relacioacuten Beneficio Costo en el proyecto es de 120 lo que significa que
por cada doacutelar invertido se tendraacute una utilidad de 20 centavos de doacutelar
El Anaacutelisis de Sensibilidad demuestra que el proyecto no seraacute sensible
cuando los costos se llegaran a incrementarse hasta en un 65 y los
ingresos a disminuirse en un 55
La empresa juriacutedicamente se constituiraacute en una Compantildeiacutea en Nombre
Colectivo y administrativamente se encontraraacute organizada con los niveles
jeraacuterquicos correspondientes sus respectivos organigramas y por ende con
el manual de funciones que le permitiraacuten desarrollar teacutecnicamente sus
actividades
En cuanto a los objetivos planteados eacutestos fueron desarrollados en el
proceso de la investigacioacuten sin problema alguno
134
i RECOMENDACIONES
Que los inversionistas interesados ejecuten este proyecto pues tendraacuten
muchos beneficios tanto sociales como econoacutemicos
Para realizar una inversioacuten se debe partir de la base fundamental de
estudios teacutecnicos a traveacutes de especialistas en la materia de manera
que se garantice la factibilidad de estos estudios
La gestioacuten del gobierno para fomentar la creacioacuten de empresas a traveacutes
del amparo y proteccioacuten de leyes debe ser apoyada con la ejecucioacuten de
obras baacutesicas para el desarrollo empresarial de manera que los
capitales existentes en el cantoacuten Paltas sean invertidos con toda
confianza
Se recomienda asiacute mismo que las instalaciones y la puesta en marcha
de la empresa se lo haga en el menor tiempo posible por cuanto existe
una demanda que favorece a los intereses de esta actividad
Que exista una buena gestioacuten organizacional con especificacioacuten clara
de funciones personal calificado y bajo la direccioacuten de profesionales en
sus aacutereas
135
Frente al proceso productivo del servicio se recomienda utilizar una
tecnologiacutea de punta con la finalidad de prevenir ciertos desfases que
vayan en contra de la empresa y del usuario
136
j BIBLIOGRAFIacuteA
- AGART Mark Metodologiacutea de Investigacioacuten Social Instituto de
Investigaciones Sociales Universidad Politeacutecnica de Quito 1996
- BACA GABRIEL Elaboracioacuten y Evaluacioacuten de proyectos de
investigacioacuten Editorial Mc Graw Hill Meacutexico 1997 paacuteg 13-46
- BERNAU Lutz La medicina natural y sus ramas Ediciones Martiacutenez
Roca ndash 1997
- BIBLIOTECA de consulta Microsoft Encarta 2005 1993 ndash 2004 Microsoft
Corporation
- CARL MACA Daniel Curso de Mercadotecnia Meacutexico 1986
- CORTY L y Bernard Diccionario Econoacutemico y Financiero
Cuarta edicioacuten 1991
- ESTADIacuteSTICAS SOCIOECONOacuteMICAS DE LA REGIOacuteN SUR
Subcomisioacuten Ecuatoriana PREDESUR
- FONAPRE BID Preparacioacuten de proyectos Quito- Ecuador 1981 paacuteg
341- 307
- GATTER Alfredo Los estudios Financieros y su Anaacutelisis tercera edicioacuten
Colombia 1970
- HESTERN Pablo Manual de Medicina Natural Edicioacuten Center - Bogotaacute
- INFANTE Arturo Evaluacioacuten financiera de Proyectos de Inversioacuten
Editorial Norma Colombia 1992
137
- POPE Jeffery Investigacioacuten de Mercados Editorial Bogotaacute Colombia
1984
- ROSENBERG JM Diccionario de Administracioacuten y Finanzas
- SALEME AGUILAR Magdalena Manual del Emprendedor
- SAPAG CHAIN Reinaldo y Nassir Preparacioacuten y Evaluacioacuten de
Proyectos Colombia 1995
- SUPERINTENDENCIA DE COMPANtildeIacuteAS DEL ECUADOR Instructivo para
la elaboracioacuten de Estados Financieros y anexos para el ejercicio de 2012
138
k ANEXOS
ANEXO Nordm 1
PRESUPUESTO DE MATERIALES DIRECTOS
DENOMINACIOacuteN UMED CANTIDAD VALOR UNIT VAL TOTAL
Unguumlentos Unid 373000 400 1492000
Gasas Fda 43000 070 30100
Vendas de yeso Unid 468000 200 936000
Alcohol Frsco 1300 200 2600
Esparadrapo Rollo 800 050 400
Algodoacuten Fda 1300 150 1950
Agua oxigenada Frsco 800 150 1200
TOTAL 1er antildeo 7488 servicios a atender 2464250
TOTAL 2do antildeo 7488 servicios a atender + 612 2615062
TOTAL 3er antildeo 9984 servicios a atender + 612 3700138 FUENTE Dra Psic Rehb Jenny Campoverde ELABORACIOacuteN Los Autoras
ANEXO Nordm 1A
PROYECCIOacuteN PARA MATERIALES DIRECTOS
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 2464250
2 2615062
3 3700138
4 3926586
5 4166894
6 4421907
7 4692528
8 4979711
9 5284469
10 5607879
Nota Los tres primeros antildeos se los toma de la tabla anterior a partir del cuarto antildeo se le aumenta uacutenicamente el 612 de incremento
139
ANEXO Nordm 2
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
DENOMINACIOacuteN ENFERMERAS MEacuteDICOS
Baacutesico 29200 35000
Deacutecimo tercero 112 2433 2917
Deacutecimo cuarto SBU12 1250 1250
Vacaciones 124 625 1458
Aporte patronal 1115 de 1 1673 3903
Aporte IECE 05 de 1 075 175
Aporte SECAP 05 de 1 175 175
Fondo de Reserva 112 1250 2917
Total 35256 44703
Nordm de Personas 300 200
Total Mensual 105769 89405
Tota anual 1269228 1072860
Total anual sueldos MOD 2342088
ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 2A
PROYECCIOacuteN PARA MANO DE OBRA DIRECTA
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 2342088
2 2485424
3 2637532
4 2798949
5 2970244
6 3152023
7 3344927
8 3549637
9 3766874
10 3997407 ELABORACIOacuteN El Autor
140
ANEXO Nordm 3
PRESUPUESTO PARA EQUIPO
FUENTE Importadoras Locales y Nacionales ELABORACIOacuteN El Autor
DENOMINACIOacuteN CANT VUNIT VALOR TOTAL
Rueda de hombros 1 30000 30000
Mesa de kanabevell 1 80000 80000
Juego de poleas 1 20000 20000
Prono supinador 1 20000 20000
Andadores 1 12000 12000
Elgin 1 200000 200000
Restaurador de tobillos 1 40000 40000
Bicicleta 1 40000 40000
Paralelas 1 52000 52000
Laacutemparas de infrarojo 1 60000 60000
Hidrocolector 1 200000 200000
Negastocopio 1 28000 28000
Equipo de hidroteraacutepia 1 500000 500000
Equipo de parafina 1 300000 300000
Equipo pequentildeo de parafina 1 250000 250000
Silla de ruedas 5 60000 300000
Camillas 4 7000 28000
Balanza 1 12000 12000
Camas 3 10000 30000
Tensioacutemetro-Fonendoscopio 4 7000 28000
Electrocardioacutegrafo LKG portaacutetil 12 canales 1 550000 550000
Resucitador con mascarilla manual SIG 1 10000 10000
TOTAL 2790000
141
ANEXO Nordm 3A
DEPRECIACIOacuteN DE EQUIPO
VALOR DEL ACTIVO 2790000
10 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 10 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 2790000 279000 2511000
1 2511000 2511 2259900
2 2259900 2511 2008800
3 2008800 2511 1757700
4 1757700 2511 1506600
5 1506600 2511 1255500
6 1255500 2511 1004400
7 1004400 2511 753300
8 753300 2511 502200
9 502200 2511 251100
10 251100 2511 000
ANEXO Nordm 4
PRESUPUESTO PARA INSTALACIONES
DENOMINACIOacuteN CANT VAL UNIT VAL TOTAL
Laacutemparas de 10 amp 6 500 3000
Interruptores 6 040 240
Rollo de alambre Nordm 12 2 650 1300
Rollo de alambre Nordm 10 2 750 1500
Medidor trifaacutesico 1 13500 13500
Breaker con caja 1 600 600
TOTAL 20140 FUENTE Almacenes de la ciudad
ELABORACIOacuteN Los Autores
142
NEXO Nordm 4A
DEPRECIACIOacuteN DE INSTALACIONES
VALOR DEL ACTIVO 20140
10 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 10 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 20140 2014 18126
1 18126 1813 16313
2 16313 1813 14501
3 14501 1813 12688
4 12688 1813 10876
5 10876 1813 9063
6 9063 1813 7250
7 7250 1813 5438
8 5438 1813 3625
9 3625 1813 1813
10 1813 1813 000
ANEXO Nordm 5 PRESUPUESTO PARA SUMINISTROS DE TRABAJO
FUENTE Almacenes de la ciudad ELABORACIOacuteN El Autor
DENOMINACIOacuteN CANT VAL UNIT VAL TOTAL
Mandiles 14 2000 28000
Guantes 4000 020 80000
Mascarillas 50 050 2500
110500
143
ANEXO Nordm 5A PROYECCIOacuteN PARA SUMINISTROS DE TRABAJO
ANEXO Nordm 6 PRESUPUESTO PARA SUMINISTROS MEacuteDICOS
FUENTE Almacenes de la ciudad ELABORACIOacuteN El Autor
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 110500
2 117263
3 124439
4 132055
5 140136
6 148713
7 157814
8 167472
9 177722
10 188598
DENOMINACIOacuteN CANT VAL UNIT VAL TOTAL
Jeringuillas 1500 010 15000
Termoacutemetros 100 050 5000
Pinzas 5 100 500
Tijeras 12 150 1800
22300
144
ANEXO Nordm 6A PROYECCIOacuteN PARA SUMINISTROS MEacuteDICOS
ANEXO Nordm 7
PRESUPUESTO PARA VEHIacuteCULO
DENOMINACIOacuteN CANTIDAD VAL TOTAL
Furgoneta TOYOTA 1 2000000
2000000 FUENTE Distribuidores ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 7A DEPRECIACIOacuteN DE VEHIacuteCULO
VALOR DEL ACTIVO 2000000
5 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 20 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 2000000 400000 1600000
1 1600000 3200 1280000
2 1280000 3200 960000
3 960000 3200 640000
4 640000 3200 320000
5 320000 3200 000
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 22300
2 23665
3 25113
4 26650
5 28281
6 30012
7 31848
8 33798
9 35866
10 38061
145
ANEXO Nordm 8 PRESUPUESTO PARA SEGUNDO VEHIacuteCULO
DENOMINACIOacuteN CANTIDAD VAL TOTAL
Furgoneta TOYOTA 1 2200000
2200000 ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 8A
DEPRECIACIOacuteN DE SEGUNDO VEHIacuteCULO
VALOR DEL ACTIVO 2200000
5 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 20 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 2200000 440000 1760000
1 1760000 3520 1408000
2 1408000 3520 1056000
3 1056000 3520 704000
4 704000 3520 352000
5 352000 3520 000
ANEXO Nordm 9 PRESUPUESTO PARA MANTENIMIENTO DE VEHIacuteCULO
DENOMINACIOacuteN VAL MENS VAL ANUAL
El mantenimiento corresponde al 1
mensual del valor del activo 22000 264000 ELABORACIOacuteN El Autor
146
ANEXO Nordm 9A
PROYECCIOacuteN PARA MANTENIMIENTO DE VEHIacuteCULO
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 264000
2 280157
3 297302
4 315497
5 334806
6 355296
7 377040
8 400115
9 424602
10 450587
ANEXO Nordm 10
PRESUPUESTO PARA ARRIENDO
DENOMINACIOacuteN CANT (m2) VAL MENS VAL ANUAL
Local 200 40000 480000
TOTAL 480000 FUENTE Municipio de Paltas Dep Agua Potable ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 10A PROYECCIOacuteN PARA PAGO DE ARRIENDO
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 480000
2 509376
3 540550
4 573631
5 608738
6 645992
7 685527
8 727481
9 772003
10 819250
147
ANEXO Nordm 11
PRESUPUESTO PARA CONSUMO DE AGUA POTABLE DENOMINACIOacuteN CANT (msup3) V UNIT VAL MENS VAL ANUAL
Consumo de agua
potable 10 0740 740 8880
8880
FUENTE Empresa Municipal de Agua Potable ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 11A PROYECCIOacuteN POR CONSUMO DE AGUA POTABLE
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 8880
2 9423
3 10000
4 10612
5 11262
6 11951
7 12682
8 13458
9 14282
10 15156
ANEXO Nordm 12 PRESUPUESTO PARA CONSUMO DE ENERGIacuteA ELEacuteCTRICA
DENOMINACIOacuteN CANT (Kwh) V UNIT VAL MENS VAL ANUAL
Consumo 500 015 7500 90000
TOTAL 7500 90000
FUENTE Empresa Eleacutectrica Regional del Sur ELABORACIOacuteN El Autor
148
ANEXO Nordm 12 A PROYECCIOacuteN PARA CONSUMO DE ENERGIacuteA ELEacuteCTRICA
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 90000
2 91080
3 92173
4 93279
5 94398
6 95531
7 96678
8 97838
9 99012
10 100200
ANEXO Nordm 13
AMORTIZACIOacuteN DE ACTIVO DIFERIDO
ANtildeOS VAL ACT DIF AMORTIZACIOacuteN VALOR TOTAL
1 80000 8000 72000
2 72000 8000 64000
3 64000 8000 56000
4 56000 8000 48000
5 48000 8000 40000
6 40000 8000 32000
7 32000 8000 24000
8 24000 8000 16000
9 16000 8000 8000
10 8000 8000 000 ELABORACIOacuteN El Autor
149
ANEXO Nordm 14
PRESUPUESTO PARA SUELDOS DE ADMINISTRACIOacuteN
RUBROSPUESTOS GERENTE SECRETCONT CONSGUARD CHOFER-BODEG
Baacutesico 36000 29200 29200 29200
Deacutecimo tercero 112 3000 2433 2433 2433
Deacutecimo cuarto SBU12 2433 2433 2433 2433
Vacaciones 124 1500 1217 1217 1217
Aporte patronal 1115 de 1 4014 3256 3256 3256
Aporte IECE 05 de 1 180 146 146 146
Aporte SECAP 05 de 1 180 146 146 146
Fondo de Reserva 112 3000 2433 2433 2433
Total 50307 41264 41264 41264
Nordm de Empleados 100 100 100 100
Total Mensual 50307 41264 41264 41264
Tota anual 603688 495174 495174 495174
Total Sueldos Administ 2089209
FUENTE La Tablita 2012 ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 14 A
PROYECCIOacuteN PARA SUELDOS ADMINISTRATIVOS
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 2089209
2 2217069
3 2352753
4 2496742
5 2649542
6 2811694
7 2983770
8 3166377
9 3360159
10 3565801
150
ANEXO Nordm 15
PRESUPUESTO PARA MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA
DENOMINACIOacuteN CANT VAL UNIT VAL TOTAL
Escritorio tipo gerente 1 8000 8000
Silloacuten tipo gerente 1 5000 5000
Escritorio tipo Secretaria 1 4000 4000
Silla giratoria 1 3000 3000
Sillas 6 800 4800
Archivadores 2 15000 30000
Estantes 2 8000 16000
Computadora 1 85000 85000
Impresora 1 12000 12000
Sumadora 1 4000 4000
Teleacutefono 1 4500 4500
Total 176300 FUENTE Almacenes de la ciudad ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 15 A
DEPRECIACIOacuteN DE MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA
VALOR DEL ACTIVO 176300
10 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 10 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 176300 17630 158670
1 158670 15867 142803
2 142803 15867 126936
3 126936 15867 111069
4 111069 15867 95202
5 95202 15867 79335
6 79335 15867 63468
7 63468 15867 47601
8 47601 15867 31734
9 31734 15867 15867
10 15867 15867 000
151
ANEXO Nordm 16
PRESUPUESTO PARA SUMINISTROS DE OFICINA
DENOMINACIOacuteN CANT V UNIT VAL TOTAL
Papel bond 200 0006 12
Papel copia 400 0006 24
Laacutepices 12 02 24
Esferograacuteficos 12 028 336
Otros 5 047
Total 983 FUENTE Almacenes de la ciudad ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 16A
PROYECCIOacuteN POR SUMINISTROS DE OFICINA
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 983
2 1043
3 1107
4 1175
5 1247
6 1323
7 1404
8 1490
9 1581
10 1678
152
ANEXO Nordm 17
PRESUPUESTO Y PROYECCIOacuteN PARA CONSUMO TELEFOacuteNICO
Para consumo telefoacutenico se ha considerado la base de 50 doacutelares mensuales
resultando para el primer antildeo 600 doacutelares
PROYECCIOacuteN POR CONSUMO TELEFOacuteNICO
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 60000
2 63672
3 67569
4 71704
5 76092
6 80749
7 85691
8 90935
9 96500
10 102406
ANEXO Nordm 18
PRESUPUESTO PARA PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
DENOMINACIOacuteN VAL MENS VAL ANUAL
Prensa escrita Ciud Loja 3500 42000
TOTAL 42000 FUENTE Medios de comunicacioacuten ELABORACIOacuteN El Autor
153
ANEXO Nordm 18A PROYECCIOacuteN POR PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 42000
2 44570
3 47298
4 50193
5 53265
6 56524
7 59984
8 63655
9 67550
10 71684
ANEXO Nordm 19
AMORTIZACIOacuteN DEL PREacuteSTAMO
CAPITAL 20000 PAGO SEMESTRAL
INTEREacuteS 10
TIEMPO 5 ANtildeOS
SEMESTRES CAPITAL INTEREacuteS DIVIDENDO CAPITAL RED
0 2000000
1 200000 98500 298500 1800000
2 200000 88650 288650 1600000
3 200000 78800 278800 1400000
4 200000 68950 268950 1200000
5 200000 59100 259100 1000000
6 200000 49250 249250 800000
7 200000 39400 239400 600000
8 200000 29550 229550 400000
9 200000 19700 219700 200000
10 200000 9850 209850 000
2000000 541750 2541750
154
INDICE
PORTADA helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
CERTIFICACIOacuteN II
AUTORIacuteA III
AGRADECIMIENTO IV
DEDICATORIAhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
a TITULOhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
b RESUMENhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
SUMMARYhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
c INTRODUCCIONhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
d REVISIOacuteN DE LITERATURAhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
e MATERIALES Y MEacuteTODOShelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
f RESULTADOS helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
g DISCUSIOacuteNhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
h CONCLUSIONEShelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
i RECOMENDACIONEShelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
j BIBLIOGRAFIAhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
k ANEXOhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
IacuteNDICEhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
i
ii
iii
iv
v
1
2
4
8
10
24
28
45
132
134
136
138
154
8
d REVISIOacuteN DE LITERATURA
ANTECEDENTES
REHABILITACIOacuteN DE FISIOTERAPIA
Fisioterapia procedimientos fiacutesicos cientiacuteficos utilizados en el tratamiento de
pacientes con una incapacidad enfermedad o lesioacuten con el fin de alcanzar y
mantener la rehabilitacioacuten funcional y de evitar una disfuncioacuten o deformidad
Los tratamientos estaacuten disentildeados para reducir al maacuteximo la incapacidad fiacutesica
residual para acelerar la convalecencia y para contribuir a la comodidad y
bienestar del paciente La fisioterapia se prescribe en pacientes con trastornos
ortopeacutedicos neuroloacutegicos vasculares y respiratorios que pueden ser
congeacutenitos incapacidades adquiridas por enfermedades o traumatismos o
disfunciones hereditarias Los fisioterapeutas trabajan en hospitales centros de
rehabilitacioacuten cliacutenicas y centros para nintildeos discapacitados y en centros
locales estatales y privados Ademaacutes de la atencioacuten directa al paciente los
fisioterapeutas participan en otras aacutereas como consultas supervisioacuten
ensentildeanza administracioacuten e investigacioacuten
RESENtildeA HISTORIA
La mayoriacutea de los agentes fiacutesicos empleados en la fisioterapia moderna ya se
emplearon en la antiguumledad Los primeros escritos de Grecia y Roma se
refieren a los efectos beneficiosos del Sol y del agua y tanto el ejercicio como
9
los masajes fueron utilizados por los antiguos chinos persas egipcios y
griegos
En nuestra eacutepoca el campo de la fisioterapia surge en Inglaterra a finales del
siglo XIX Poco despueacutes los cirujanos ortopeacutedicos estadounidenses empezaron
a formar mujeres joacutevenes licenciadas en educacioacuten fiacutesica para cuidar de los
pacientes en las consultas meacutedicas y en los hospitales En 1916 cuando una
grave epidemia de poliomielitis azotoacute Nueva York e Inglaterra estas mujeres
trataron miles de pacientes
Despueacutes de la II Guerra Mundial la fisioterapia se utilizoacute mucho en el cuidado
de los pacientes Entre las razones del gran aumento de la demanda de los
servicios de fisioterapia estaban los excelentes resultados obtenidos en el
tratamiento de los heridos de guerra durante la II Guerra Mundial y las guerras
de Vietnam y Corea los accidentes laborales el aumento de las
discapacidades croacutenicas consecuencia del nuacutemero creciente de ancianos en la
poblacioacuten y el raacutepido desarrollo de los programas hospitalarios y de asistencia
meacutedica
TIPOS DE TRATAMIENTO
Entre las pruebas diagnoacutesticas utilizadas por los fisioterapeutas estaacuten las
musculares manuales las eleacutectricas las perceptivas y sensoriales y la
medicioacuten del arco de movilidad de las articulaciones Las pruebas de actividad
10
funcional son importantes para determinar la capacidad de los pacientes para
realizar las actividades que requiere el cuidado propio En el tratamiento de un
paciente el fisioterapeuta debe utilizar uno o maacutes de los siguientes
procedimientos tratamientos con calor que consisten en el empleo de agua a
diferentes temperaturas parafina liacutequida laacutemparas de rayos infrarrojos o
ultravioletas ultrasonidos que producen calor en el interior del organismo y
diatermia (aplicacioacuten de corriente eleacutectrica para generar calor en los tejidos)
Una de las tareas maacutes importantes del fisioterapeuta es la realizacioacuten de
diversos ejercicios terapeacuteuticos cuyo propoacutesito es incrementar la fuerza y la
resistencia mejorar la coordinacioacuten y la movilidad necesaria para la vida
cotidiana y aumentar y mantener el arco de movilidad La de ambulacioacuten se
realiza con la ayuda de bastones muletas andadores proacutetesis y miembros
artificiales Los fisioterapeutas tambieacuten utilizan masajes vendajes vendajes
funcionales y colocacioacuten y retirada de feacuterulas y escayolas Ademaacutes ensentildean a
los pacientes y sus familiares las teacutecnicas de los ejercicios y el empleo de
proacutetesis como miembros artificiales y proacutetesis1
1 Biblioteca de consulta Microsoft Encarta 2005 1993 ndash 2004 Microsoft Corporation
11
CENTROS DE REHABILITACIOacuteN Y FISIOTERAPIA
12
MARCO CONCEPTUAL
ESTUDIO DE MERCADO
Nos ayuda a identificar a los potenciales usuarios del producto que se desea
elaborar tambieacuten nos permite determinar la oferta y demanda insatisfecha la
misma que ayudaraacute a conocer si es posible implantar la empresa
PRODUCTO- Es todo bien o servicio que permiten establecer los deseos o
necesidades del cliente o consumidor asiacute tenemos
Productos duraderos (Aparatos eleacutectricos)
Productos no duraderos (Alimentos frescos)
DEMANDA- Es la cantidad de bienes y servicios que el mercado requiere o
solicita para buscar la satisfaccioacuten de una necesidad especiacutefica a un precio
determinado
DEMANDA TOTAL- Es la transaccioacuten total de un bien o servicio a un precio
determinado
DEMANDA EFECTIVA- Es la demanda potencial (toda la poblacioacuten en
estudio) por el porcentaje de gustos y preferencias
DEMANDA FUTURA- Su objeto es conocer cuaacutel seraacute la cantidad que se
13
podriacutea vender y producir con sus respectivos precios y costos tomando en
cuenta el crecimiento poblacional econoacutemicamente activo datos histoacutericos y
paraacutemetros estadiacutesticos
DEMANDA INSATISFECHA- Es aquella en la que lo producido u ofrecido no
alcanza a cubrir los requerimientos del mercado
OFERTA- Es la cantidad de bienes o servicios que cierto nuacutemero de oferentes
estaacuten dispuestos a poner a disposicioacuten del mercado a un precio determinado
SISTEMAS DE COMERCIALIZACIOacuteN
PRODUCTO (Servicio)- Es la oferta con que una compantildeiacutea satisface una
necesidad Ejemplo Estilo marca empaque tamantildeo
PRECIO- Es la cantidad monetaria a que los productores estaacuten dispuestos a
vender y los consumidores a comprar un bien o servicio cuando la oferta y la
demanda estaacuten en equilibrio
PLAZA- Comprende el viacutenculo entre las dos grandes fuerzas existentes en el
mercado la oferta y la demanda
PROMOCIOacuteN- Consiste en un medio eficaz para atraer y ganar clientes tanto
presentes como futuros el mismo que nos permite dar a conocer cualidades y
caracteriacutesticas del producto en el mercado como publicidad propaganda
promocioacuten
14
ESTUDIO TEacuteCNICO
El objetivo primordial del estudio teacutecnico es verificar la posibilidad teacutecnica de
fabricacioacuten del producto que se va a elaborar
Tamantildeo
Capacidad instalada Es la capacidad total de la empresa que constituye
maquinaria mano de obra instalaciones etc que se necesita para la
produccioacuten de bienes y servicios
Capacidad utilizada Es un porcentaje que la empresa utiliza de la
capacidad instalada para la produccioacuten de bienes y servicios2
Localization
Macro localizacioacuten
Es el lugar de influencia de la empresa es decir en queacute ciudad o provincia se
encuentra ubicada se localiza mediante un mapa
Micro localizacioacuten
Es el lugar donde se encuentra ubicada la empresa es decir el nombre de las
calles donde se encuentra ubicada la misma
2BACA GABRIEL Elaboracioacuten y Evaluacioacuten de proyectos de investigacioacuten Editorial Mc Graw
Hill Meacutexico 1997 paacuteg 13-46
15
Ingenieriacutea del proyecto
Proceso produccioacuten
Es la manera en que la materia prima se transforma en los tipos ya
especializados mediante determinados meacutetodos tecnoloacutegicos combinando
mano de obra maquinaria y equipos
Recursos
Aquiacute se encuentra el Recursos humano que indispensable dentro de una
empresa material equipo maquinarias muebles y enseres
ESTUDIO ADMINISTRATIVO
Define si existen las condiciones miacutenimas necesarias para garantizar la
viabilidad de la implementacioacuten tanto en lo estructural como lo funcional
Constitucioacuten juriacutedica
Se refiere a los reglamentos estatutos que tipo de empresa se va ha
conformar por ejemplo Compantildeiacutea en nombre colectivo responsabilidad
limitada etc
16
Organizacioacuten teacutecnica administrativa
Organigramas
Es una representacioacuten graacutefica de una empresa con sus servicios orgaacutenicos y
puestos de trabajo
Organigrama Estructural
Representa el esquema baacutesico de una organizacioacuten lo cual permite conocer de
una manera objetiva sus unidades administrativas liacuteneas de autoridad y
responsabilidad entre dependencias y unidades
17
Organigrama funcional
Es una modalidad de lo estructural consiste en representar graacuteficamente las
funciones principales baacutesicas de cada unidad administrativa
Manuales
Son todos aquellos folletos libros carpetas que de cualquier manera puedan
canalizar en forma sistemaacutetica y ordenada los elementos administrativos de
una empresa
Manual de funciones
Consiste en la recopilacioacuten especiacutefica de todas las leyes reglamentos
estatutos de las diferentes obligaciones que tiene que cumplir cada elemento
de una institucioacuten sea esta puacuteblica o privada cuya suscripcioacuten y obediencia
debe ser de una manera constante y permanente3
ESTUDIO ECONOacuteMICO FINANCIERO
El objetivo de este estudio es ordenar y sistematizar la informacioacuten de caraacutecter
monetario que proporcionan los estudios anteriores elabora cuadros analiacuteticos
evaluacioacuten de proyectos y determina su rentabilidad 3 FONAPRE BID Preparacioacuten de proyectos Quito- Ecuador 1981 paacuteg 341- 307
18
Inversioacuten
Activo Fijo
Son bienes que representas las caracteriacutesticas de que no convierten
totalmente en efectivo dentro de un solo ciclo operativo del negocio
Pueden dividirse en activos depreciables como edificios maquinarias y equipo
equipo de transporte etc en no depreciables como terrenos en agotables que
tienen relacioacuten con el terreno como petroacuteleo maderas mineras etc e
intangibles como patentes marcas etc
Activo Diferido
Corresponde a los gastos pagados por anticipado como el pago por seguros
de incendio los gastos de organizacioacuten cuentas deducibles pagadas por
anticipado y contratos por anticipado
Activo Circulante
Son bienes o derechos que normalmente se convierten en efectivo dentro del
ciclo normal de operaciones de la empresa en periacuteodo de un antildeo o menos
dentro de esto activos tenemos
Caja
19
Bancos
Inversiones financieras temporales
Cuentas y documentos por pagar
Inventarios de mercaderiacutea
Mercaderiacutea en traacutensito
Suministros y materiales
Repuestos herramientas accesorios
Financiera
Capital social- Es la emisioacuten y venta de acciones de aportes en efectivo o en
especies de los socios de utilidades y reservas de la empresa
Capital financiero El capital financiero se lo obtiene a traveacutes de los bancos e
Instituciones financieras puacuteblicas o privadas de proveedores o de la emisioacuten de
obligaciones propios de la empresa
Evaluacioacuten Financiera
Estado de Peacuterdidas y Ganancias
Denominado tambieacuten estado de situacioacuten econoacutemica estado de rentas y
gastos estado de operaciones etc Se elabora al finalizar el periacuteodo contable
con el objetivo de determinar la situacioacuten econoacutemica de la empresa
20
Punto de equilibrio
Es el punto en el cual a cierto volumen de produccioacuten o ventas la empresa no
gana ni pierde Esto es baacutesico para establecer la situacioacuten real de la empresa o
los productos tambieacuten es para cada producto que se fabrica o se vende
En funcioacuten de las ventas 100
1VT
CVT
CFTPE
Donde
PE = Punto de equilibrio
CFT = Costo fijo total
1 = Constante matemaacutetica
CVT =Costo variable total
VT = Ventas totales
En funcioacuten de la produccioacuten CVuPVu
CFTPE
Donde
PVu = Costo de venta unitario
CVu = Costo variable unitario
En funcioacuten de la capacidad instalada 100CVTVT
CFTPE
Valor actual neto (VAN)
Este factor expresa en teacuterminos absolutos el valor actual de los recursos
21
obtenido al final del periacuteodo de duracioacuten del proyecto de inversioacuten se debe
tomar en cuenta los siguientes aspectos
- Si el VAN es positivo Y mayor a 1 significa que es conveniente
financieramente
- Si el VAN es negativo Y menor a 1 no es conveniente financieramente
Formula Ioi
BNtVAN
t1
Donde
VAN = Valor actual neto
BNt = Beneficios netos
Io = Inversioacuten inicial
1 = Constante matemaacutetica
i = Tasa de descuento
t = Tiempo
Tasa interna de retorno (TIR)
Es la tasa de descuento que hace que el valor presente (TIR) de entradas de
efectivo sea iguales a la inversioacuten neta relacionada con un proyecto Se debe
tomar en cuenta los siguientes criterios
- Si la TIR Es mayor que el costo del capital debe aceptarse el proyecto
- Si la TIR Es menor que el costo del capital debe rechazarse el proyecto
22
- Si la TIR Es igual que el costo del capital es indiferente llevar a cabo el
proyecto
FORMULA
Relacioacuten beneficio costo (RBC)
Es otro indicador financiero que permite medir cuanto se conseguiraacute en doacutelares
por cada doacutelar invertido se lo determina actualizando los ingresos por un lado y
por el otro lado los egresos por lo que se considera el valor de actualizacioacuten
toslosdeVAN
beneficioslosdeVANBeneficioCostolacion
cosRe
Flujo de Caja
Demostramos e identificamos los recursos financieros requeridos en cada antildeo
o ejercicio econoacutemico
Se considera como valores negativos todos los egresos de produccioacuten y
operativos asiacute como las inversiones iniciales y como ingresos aquellos
producidos por la venta de productos
VANVANVAN
MAYORMENOR
MENORDtTmTIR
23
Periacuteodo de recuperacioacuten de capital (PRC)
Son los antildeos que la empresa tarda en recuperar la inversioacuten inicial mediante
las entradas de efectivo que la misma produce
inversionlaseperaqueantildeodelnetoFlujo
flujosimerosInversioacuteninversionlaeraqueAntildeoPRC
Prsup
Anaacutelisis de sensibilidad (AS)
Es un estudio que permite ver de queacute manera se altera la decisioacuten econoacutemica
que variacutea en algunos factores Se debe saber lo siguiente
- cuando el coeficiente es mayor a uno el proyecto es sensible a esos
cambios
- Cuando es coeficiente es igual no se ve efecto alguno
- Cuando el coeficiente es menor a uno el proyecto no es sensible
24
e MATERIALES Y MEacuteTODOS
MATERIALES
Para el desarrollo del presente trabajo de investigacioacuten se contoacute con los
siguientes recursos
RECURSOS MATERIALESCuaderno carpetas impresiones anillados
empastado copias
RECUROS TECNOLOacuteGICOS Calculadora computadora Internet Grabadora
METODOS
La ciencia la correcta utilizacioacuten y aplicacioacuten de meacutetodos teacutecnicas y
verticalidad de los procedimientos auxiliares son los factores determinantes
para el eacutexito de todo proceso investigativo de aquiacute la necesidad de definir la
forma o camino que se siguioacute para la realizacioacuten del presente trabajo de
investigacioacuten el mismo que se sintetiza en los siguientes aspectos
Meacutetodo Inductivo
Se basa en los meacutetodos general denominados inductivo y deductivo que parte
de un estudio general a lo particular puesto que a medida que se estructure el
25
proyecto se puntualiza conclusiones elementales que partan de aspectos
generales y los meacutetodos particulares de las ciencia como son los geograacuteficos
geoeconoacutemicos meacutetodos loacutegicos y otros que la teacutecnica de proyectos requiere
Meacutetodo Deductivo
De tal manera que si se habla del deductivo este consistioacute en conocer la
realidad del entorno para luego proceder a particularizar los aspectos
especiacuteficos del problema el inductivo permitioacute describir especiacuteficamente el
problema y a continuacioacuten determinar las influencias del mismo en el desarrollo
de las actividades de fisioterapia de la regioacuten y el paiacutes y la observacioacuten directa
condujo hacia los centros de rehabilitacioacuten existentes en la ciudad y provincia
de Loja medio de influencia y conocer las fortalezas y debilidades con que
cuentan
TEacuteCNICAS
Durante el desarrollo de la tesis se requirioacute leer y revisar textos folletos
revistas archivos y todo tipo de documentos inherentes al tema la cual se
logroacute con la lectura activa la observacioacuten heuriacutestica y la teacutecnica de fichaje
como son fichas bibliograacuteficas y la aplicacioacuten en los casos concretos del
proyecto
Las encuestas estuvieron dirigidas a los clientes potenciales de la empresa y al
aacuterea inmersa en este tipode servicio del presente proyecto de investigacioacuten
26
El universo estaacute conformado por el nuacutemero de familias del cantoacuten Paltas En
este cantoacuten seguacuten el INEC de acuerdo al censo de poblacioacuten de noviembre del
2001 existen 27239 habitantes para el antildeo 2010 seguacuten ldquoECUADOR
PROYECCIOacuteN DE POBLACIOacuteN POR AacuteREAS Y ANtildeOS CALENDARIO
SEGUacuteN PROVINCIAS Y CANTONESrdquo para proyectar al 2011 se toma el
incremento que existe del antildeo 2009 a 2010 y es de 1087 es decir la
poblacioacuten para el 2011 es de 27535 habitantes
MUESTRA
Z2NPQ
N =
(e)2 (N ndash 1) + Z2 PQ
Z = Nivel de confianza valor (95) equivalente a 196
E = Margen de error (5)
p = Respuestas pertinentes (5)
q = Respuestas no pertinentes (5)
N= Universo en estudio
Z2NPQ
N =
(e)2 (N ndash 1) + Z2 P Q
27
(95)2 27535 (05) (05)
N =
(005)2 (27534) + (95)2 (05) (05)
(196)2 27535 (05)(05)
N =
(00025) (27534) + (196)2 (05) (05)
26444614
N =
697954
N = 379 ENCUESTAS
Una vez obtenida la informacioacuten se tabula las encuestas las mismas que
sirven para efectuar el anaacutelisis y discusioacuten de resultados y asiacute poder realizar
el anaacutelisis del mercado (oferta y demanda)
Luego se procede a realizar el estudio teacutecnico determinando el tamantildeo la
localizacioacuten el disentildeo de la planta asiacute como la ingenieriacutea del proyecto
Ademaacutes se realiza el estudio financiero para determinar la inversioacuten y
financiamiento se hace la respectiva evaluacioacuten utilizando los iacutendices del Valor
Actual Neto Tasa Interna de Retorno Relacioacuten Beneficio Costo Periodo de
Recuperacioacuten de Capital y el Anaacutelisis de Sensibilidad posteriormente se
plantea la estructura Juriacutedica y Administrativa con la que contaraacute la empresa
Finalmente se determina las conclusiones y se formula las recomendaciones
28
f RESULTADOS
ESTUDIO DE MERCADO
El estudio de mercado siempre ha sido y seguiraacute siendo la piedra angular de
todo proyecto un estudio muy bien realizado permitiraacute al empresario o gerente
de una empresa tomar las decisiones correctas en lo concerniente a poner o
no poner en marcha la empresa sacar un nuevo producto al mercado ofrecer
un nuevo servicio o determinar las causas que afectan la comercializacioacuten de
los bienes y servicios a producirse
ENCUESTAS A DEMANDANTES
CUADRO 1
ALTERNATIVA No ENCUESTAS No PERSONAS PORCENTAJE
1- 100 80 837 23
101 - 200 42 437 12
201 - 300 21 218 6
301 - 400 90 947 26
401 - 500 59 619 17
Maacutes de 500 56 583 16
TOTAL 348 3641 100 Fuente Encuestas Elaboracioacuten El Autor
29
1 Ingreso promedio mensual por Familia
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
En base a los resultados obtenidos se llegoacute a determinar que el ingreso
mensual de uno a cien doacutelares es del 23 de 102 a 200 doacutelares tiene un
porcentaje del 12 de 201 a 300 es de 6 de 301 a 400 es de 26 de 401 a
500 es de 17 y las personas que tienen una remuneracioacuten que tienen maacutes de
500 doacutelares es de 16
Para el presente estudio tomamos en consideracioacuten a las personas que tienen
ingresos a 300 doacutelares que seriacutea el 59 205encuestados (2149 habitantes)
por cuanto creemos que ellas estaacuten en capacidad de obtener este servicio
1- 100 23
101 - 200 12
201 - 300 6
301 - 400 26
401 - 500 17
Magraves de 500 16
Gragravefico 1 Ingreso promedio mensual
30
2 Conoce de que se trata el servicio de fisioterapia
Cuadro 2
Conocimiento sobre Fisioterapia
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
SI 156 1633 76
NO 49 516 24
TOTAL 205 2149 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Los resultados que se presentan en la tabla nos indican que la mayoriacutea de esta
poblacioacuten conoce de servicios de Fisioterapia en un porcentaje de 76
mientras que un pequentildeo porcentaje desconoce de este servicio (24)
SI 76
NO 24
Gragravefico 2 Conocimiento sobre Fisioterapia
31
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Los resultados que se presentan en la tabla nosestablecen que del estudio
realizado en el mercado local un 55 ha requerido de este servicio mientras
que el 45 no lo ha necesitado
SI 55
NO 45
Gragravefico 3 Utilizaciograven del servicio
3 Ha Utilizado este servicio
Cuadro 3
Utilizacioacuten del servicio
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
SI 113 1162 55
NO 92 967 45
TOTAL 205 2129 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
32
1 Tiene conocimiento sobre Fisioterapia
Cuadro 4
Conocimiento sobre fisioterapia
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Natural 24 248 21
Faacutermaco 89 934 79
TOTAL 113 1182 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Los resultados que se presentan en la tabla nos establecen de acuerdo a los
resultados se ha podido establecer que el 79 de los consultados opinan sobre
el servicio de fisioterapia con Faacutermacos mientras que el 21 lo hacen de
forma natural
Natural 21
Farmaco 79
Graacutefico 4 Conocimiento sobre fisioterapia
33
2 Porque prefiere el servicio
Cuadro 5
Preferencia por el servicio
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Salud 38 402 34
Rehabilitacioacuten 65 674 58
Otros 10 106 9
TOTAL 113 1182 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Seguacuten las respuestas del cuadro antes descrito se pudo determinar que la
preferencia por el servicio de la fisioterapia en un 57 estaacute dado para la
rehabilitacioacuten el 34 por salud y el 9 por otras razones tienen preferencia
por el servicio
Salud 34
Rehabilitaciograven 57
Otros 9
Gragravefico 5 Preferencia por el servicio
34
3 Cada que tiempo hace uso del servicio
Cuadro 6
Uso del servicio
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Diario 61 638 54
Semanal 32 330 28
Quincenal 13 142 12
Mensual 7 71 6
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Seguacuten las respuestas del cuadro antes descrito se pudo determinar cada que
tiempo hariacutea su uso del servicio asiacute tenemos diario con un 54 semanalmente
un 28 quincenalmente un 12 y mensualmente un 6
Diario 54 Semanal
28
Quincenal 12
Mensual 6
Gragravefico 6 Uso del servicio
35
4 Cuaacutel es el costo mensual que paga por el servicio de fisioterapia
Cuadro 7 Costo mensual por servicio de fisioterapia
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
de 10 a 15 54 567 48
de 15 a 20 15 153 13
de 20 a 30 2 24 2
de 30 en adelante 42 437 37
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Estos resultados nos indican sobre los precios por el servicio teniendo asiacute un
48 que pagan de 10 a 50 doacutelares y el 13 de 15 a 20 doacutelares y un porcentaje
reducido del 2 de 20 a 30 doacutelares del total de los encuestados un 37 dicen
pagar maacutes de 30 doacutelares mensuales
de 10 a 15 48
de 15 a 20 13
de 20 a 30 2
de 30 en adelante
37
Gragravefico 7 Costo mensual por servicio
36
5 Cree usted que el costo del servicio de fisioterapia es
Cuadro 8
Coacutemo considera el costo por el servicio
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Muy alto 55 579 49
Alto 15 154 13
Aceptable 10 106 9
Bajo 24 248 21
Muy bajo 9 94 8
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Estos resultados nos indican sobre los costos por el servicio teniendo asiacute un
49 opinan que el costo es muy alto el 13 alto el 9 aceptable el 21
opina que es bajo y el 8 nos dice que es muy bajo Esto significa que los
usuarios no estaacuten satisfechos con los servicios porque su costo no lo justifica
Muy alto 49
Alto 13
Aceptable 9
Bajo 21
Muy bajo 8
Graacutefico 8 costo de servicio
37
6 Doacutende hace uso usted del servicio de fisioterapia
Cuadro 9 Lugar de Preferencia del servicio de fisioterapia
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Cliacutenicas 23 236 20
Hospitales 40 413 35
Personas particulares 32 131 28
Profesionales 29 307 26
No profesionales 5 47 4
No contestaron 23 236 20
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Al considerar los criterios de la poblacioacuten un 35 asisten a hospitales para el
tratamiento de rehabilitacioacuten seguido de un 28 que solicitan en servicio de
personas particulares un 26 reciben el servicio de profesionales y asisten a
cliacutenicas en un 20 tambieacuten se noto un nuacutemero reducido del 4 que son
23
40
32
29
5 23
GRAFICO 9 Lugar de Preferencia
Cliacutenicas
Hospitales
Personas particulares
Profesionales
No profesionales
No contestaron
38
atendidos por personas no profesionales y finalmente un 20 no contestaron la
pregunta
7 En que horario lo realiza
Cuadro 10 En que horario lo realiza
ALTERNATIVA (USD)
No ENCUESTAS
No PERSONA
S
Mantildeana 47 496 42
Tarde 38 402 34
Noche 16 165 14
No contestan 26 272 23 Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
En el estudio realizado se vertieron criterios sobre los horarios para la
rehabilitacioacuten observaacutendose notoriamente que en un 42 prefieren asistir en la
mantildeana En un 34 los encuestados consideran asistir en la tarde es
indispensable sentildealar que en un 14 prefieren en la noche y finalmente un
23 no contestaron se debe aclarar que algunos encuestados contestaron
47
38
16
26
GRAFICO 10 Horario de Preferencia
Mantildeana
Tarde
Noche
No contestan
39
que a la fisioterapia la realizan en dos horarios
11 Por queacute medios de comunicacioacuten conocioacute este servicio
Cuadro 11 Por queacute medios conocioacute de este servicio
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Radio 29 307 26
Televisioacuten 24 248 21
Prensa escrita 14 142 12
Hojas volantes 7 71 6
Amigos 52 543 46
Puerta a puerta 6 59 5
Otros 21 224 19
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Del estudio realizado en el mercado local el 46 conocieron el servicio por
informacioacuten de amigos seguido de un 26 por radio un 21 por televisioacuten un
5 se informaron por hojas volantes y un 5 por el medio de comunicacioacuten
puerta a puerta por otros medios el 19 asiacute mismo ciertos encuestados
29
24
14 7
52
6 21
GRAFICO 11 Medios que ofrecen este Servicio
Radio
Televisioacuten
Prensa escrita
Hojas volantes
Amigos
Puerta a puerta
Otros
40
anotaron ciertas alternativas
12 Queacute teacutecnica utilizaron para el proceso de rehabilitacioacuten
Cuadro 12
Queacute teacutecnica utilizaron para el proceso de rehabilitacioacuten
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Rayos Laser 24 248 21
Manualmente 60 626 53
Otros 14 142 12
No contestaron 34 354 30
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Se puede observar de los resultados obtenidos un 53 reciben el tratamiento
de rehabilitacioacuten manualmente y un 21 con rayos laacuteser y el 12 utilizaron
otras teacutecnicas para el tratamiento como ultrasonidos compresas de calor y friacuteo
y finalmente un 30 no contestan
24
60
14
34
GRAFICO 12 Teacutecnicas de Rehabilitacioacuten
Rayos Laser
Manualmente
Otros
No contestaron
41
13 iquestAl momento de requerir el servicio de terapias que se toma en cuenta
Cuadro 13 Que toma en cuenta al Adquirir el Servicio
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Calidad 53 555 47
Precio 24 248 21
Atencioacuten 55 579 49
Otros 2 24 2
No contestaron 24 248 21
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Estos resultados nos indican que las personas a requerir el servicio de terapias
toman en cuenta primordialmente la atencioacuten que representa un 49 seguido
de un 47 que sea un servicio de calidad y un 21 considera el precio
mientras que el 2 requiere de otros factores Y por uacuteltimo el 21 no
contestaron ademaacutes se aclara que en cientos casos indicaron varias
53
24
55
2 24
GRAFICO 13 Que toma en cuenta al Adquirir el Servico
Calidad
Precio
Atencioacuten
Otros
No contestaron
42
alternativas
14 Coacutemo prefiere usted el servicio de fisioterapia
Cuadro 14 Preferencia del servicio de fisioterapia
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
A domicilio 45 472 40
En lugar ceacutentrico 18 189 16
En lugar privado 26 272 23
Con aacutereas verdes 11 118 10
Otros 6 59 5
No contestaron 21 224 19
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
En la investigacioacuten realizada el 40 de personas prefieren el servicio de
fisioterapia a domicilio seguido 23 en lugar privado el 16 en lugar ceacutentrico
ademaacutes el 10 con aacutereas verdes y un porcentaje reducido del 5 prefieren
otros lugares es importante sentildealar que el 19 no contestaron al igual que en la
pregunta anterior ciertas personas contestaron por varias alternativas
45
18 26
11
6 21
GRAFICO 14 Preferencia del Servicio
A domicilio
En lugar ceacutentrico
En lugar privado
Con aacutereas verdes
Otros
No contestaron
43
15 Coacutemo califica usted el servicio que brindan los centros de rehabilitacioacuten de fisioterapia
Cuadro 15
Apreciacioacuten de los servicios recibidos
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Excelente 16 165 14
Buena 51 531 45
Regular 19 201 17
Deficiente 1 12 1
No contestaron 26 272 23
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Al considerar sobre la calidad del servicio se constatoacute notablemente que un
45 lo califica como bueno un 17 lo considera regular mientras que un 14
contestaron que es excelente y un 1 manifestaron deficiente sin embargo se
notoacute que existe un porcentaje del 23 que no contestaron
Excelente 14
Buena 45
Regular 17
Deficiente 1
No contestaron
23
Graacutefico 15 Apreciacioacuten de los servicios recibidos
44
16 Si se crearaacute una empresa o un centro de rehabilitacioacuten de fisioterapia
con servicios de calidad en el cantoacuten Paltas estariacutea dispuesto a utilizar
sus servicios
Cuadro 16
Aceptacioacuten del servicio que brindaraacute la empresa
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
No contestaron 36 378 32
SI 77 803 68
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
De los resultados obtenidos se determina que la mayoriacutea de los encuestados
el 68 estaacuten de acuerdo que se implementaraacute un centro de rehabilitacioacuten de
fisioterapia para utilizar sus servicios mientras que el 32 no contestaron
ninguna de las alternativas se considera que eacutestos se encuentran inseguros
No contestaron
32
SI 68
Graacutefico 16 Aceptacioacuten del servicio que brindaraacute la empresa
45
g DISCUSION
DEMANDA
En el presente caso es la cantidad de servicio que se necesita en el mercado
del cantoacuten Paltas
Demanda Total o potencial
Es aquella demanda existente en el mercado y que necesita ser atendida
directa o indirectamente por organizaciones que ofrezcan el servicio de
rehabilitacioacuten de fisioterapia y lo explicamos en el siguiente cuadro
Cuadro 17
Establecimiento de la Demanda Total
ANtildeOS POBCON DISC PALTAS (Crec
Pob 05
POB CON POSIB ECON 59
DEMANDA TOTAL 55
2011 3641 2148 1182
2012 3823 2256 1241
2013 4014 2368 1303
2014 4215 2487 1368
2015 4426 2611 1436
2016 4647 2742 1508
2017 4879 2879 1583
2018 5123 3023 1662
2019 5379 3174 1746
2020 5648 3333 1833
2021 5931 3499 1925
Fuente INEC cuadros No1 y 3
Elaboracioacuten El Autor
46
Seguacuten el cuadro No 1 se ha podido determinar que las personas que se
encuentran en posibilidades econoacutemicas de acudir a utilizar servicios de
rehabilitacioacuten de fisioterapia son aquellos que tienen un ingreso mensual
superior a 300 doacutelares y ellos son el 59 de los encuestados es decir 205 que
representan 2149 habitantes de los cuales en el cuadro No 3 se demuestra
que utilizan este servicio el 55 que corresponde a 113 encuestas y a 1182
habitantes con incapacidad fiacutesica del cantoacuten Paltas constituyeacutendose en la
demanda total
Demanda Efectiva
Es aquella que se la determina de la aceptacioacuten que tengan los demandantes
potenciales para hacer uso de los servicios que ofrezca la empresa a
constituirse en el presente caso es la siguiente
Cuadro 17 Establecimiento para la demanda efectiva
ANtildeOS DEMANDA TOTAL DEMANA EFECTIVA 68
2011 1182 803
2012 1241 844
2013 1303 886
2014 1368 930
2015 1436 977
2016 1508 1025
2017 1583 1077
2018 1662 1130
2019 1746 1187
2020 1833 1246
2021 1925 1309
Fuente Estudio de mercado
Elaboracioacuten El Autor
En el cuadro anterior se explica el resultado de la pregunta del cuadro No 16
47
en el que se responde que en caso de implementarse la empresa el 68 de
los demandantes totales estaacuten dispuestos a hacer uso de los servicios de
rehabilitacioacuten fisioterapeuta que eacutesta ofrezca constituyeacutendose en la demanda
efectiva
DETERMINACION DE LA OFERTA
En el presente estudio la oferta es de 18304 personas atendidas por antildeo en la
ciudad de Loja mientras que la demanda total para el cantoacuten Paltas es de
1181 al no haber centros de rehabilitacioacuten de fisioterapia en el cantoacuten Paltas
podemos comprobar que si hay demanda insatisfecha por un nuacutemero
considerable de personas no profesionales que se dedican a este oficio sin
embargo a la demanda de dicho cantoacuten se la tomariacutea como una oportunidad
para proponernos entrar en un mercado de competencia aplicando estrategias
de marketing entre ellas ofreciendo un servicio de mejor calidad y con precios
moderados
Cuadro 18
Establecimiento de demanda Insatisfecha del cantoacuten Paltas
ANtildeO DEMANDA EFECTIVA
OFERTA DEMANDA INSATISFECHA
2011 803 0 803
2012 844 0 844
2013 886 0 886
2014 930 0 930
2015 977 0 977
2016 1025 0 1025
2017 1077 0 1077
2018 1130 0 1130
2019 1187 0 1187
2020 1246 0 1246
2021 1309 0 1309
Fuente Estudio de mercado
Elaboracioacuten El Autor
48
SISTEMA DE COMERCIALIZACIOacuteN DEL SERVICIO DE FISIOTERAPIA
La investigacioacuten de mercado a llevarse a cabo permitiraacute abarcar aacutereas de
estudio importantes basadas en el sistema de comercializacioacuten que
corresponde a servicio precio plaza y promocioacuten
EL SERVICIO
En el presente trabajo de investigacioacuten el servicio a ofrecerse es de
rehabilitacioacuten de fisioterapia con procedimientos fiacutesicosndashcientiacuteficos utilizados
en el tratamiento de pacientes con incapacidad por alguacuten accidente
enfermedad o lesioacuten con el fin de alcanzar y mantener la rehabilitacioacuten
funcional y de evitar una disfuncioacuten o deformidad Los tratamientos estaacuten
disentildeados para reducir al maacuteximo la incapacidad fiacutesica residual para acelerar
la convalecencia y para contribuir a la comodidad y bienestar del paciente La
fisioterapia se prescribe en pacientes con trastornos ortopeacutedicos neuroloacutegicos
vasculares y respiratorios que pueden ser congeacutenitos incapacidades
adquiridas por enfermedades o traumatismos o disfunciones hereditarias
a Caracteriacutesticas
El estudio realizado para determinar las caracteriacutesticas de mercado del servicio
a ofrecerse (rehabilitacioacuten de Fisioterapia) Son terapias fiacutesicas masajes
terapeacuteuticos terapias con calor y friacuteo (rayos laacuteser sol)
49
b Taacutecticas
Con la finalidad de entrar en un mercado competitivo aplicaremos algunas
taacutecticas que son convenientes para la apertura y desarrollo del centro de
Rehabilitacioacuten a implantarse
Por inauguracioacuten del centro la consulta seraacute gratuita
El 10 de descuento en el precio de cada tratamiento
Descuento del 10 en la medicina para pacientes de bajos recursos
econoacutemicos
PROMOCIOacuteN
En la ciudad existen medios de informacioacuten excelentes que muy bien los
podemos aprovechar para los fines de la empresa Se desarrollaran las
siguientes actividades
Propaganda- Es aquella que la empresa realizaraacute a traveacutes de hojas volantes
las cuales seraacuten repartidas a toda la ciudadaniacutea un diacutea estrateacutegico que se
planearaacute para poner en marcha la empresa
Publicidad- Es aquella que seraacute pagada por la empresa la cual la
realizaremos por prensa escrita destacando cualidades y beneficios del
servicio a prestarse
PRECIO
Para la fijacioacuten de precios nos hemos basado en las encuestas directas que se
50
ha determinado sobre la disposicioacuten de los pagos de los servicios debido a que
no podemos fijar precios exactos ya que dependeraacute de la lesioacuten del paciente y
por ende recibiraacuten diferentes tratamientos los precios van establecidos por la
competencia variacutean en Hospitales desde $ 600 a $2000 en Cliacutenicas o Centros
particulares de $ 2000 a $8000
Nuestra empresa a implementarse ha determinado un precio promedio de
$1894 en el primer antildeo ademaacutes tomaremos en cuenta la situacioacuten econoacutemica
del paciente
PLAZA
La prestacioacuten del servicio estaraacute dirigida para los usuarios del cantoacuten Paltas y
sus instalaciones estaraacuten ubicadas en el sector ceacutentrico de la ciudad de
Catacocha calle Manuel Vivanco y Domingo Ceacuteli Esquina
CANALES DE COMERCIALIZACIOacuteN
Para llegar a seleccionar el mejor disentildeo del canal tenemos que saber y
comprender lo que nuestros clientes solicitan al utilizar nuestros servicios
puesto que el fisioterapeuta aplica meacutetodos incruentos por el trato directo que
mantiene con el paciente
Canal de comercializacioacuten -Directo al usuario
En este caso se realiza en forma directa el paciente acude al tratamiento de
rehabilitacioacuten
51
GRAacuteFICO Nro 17 CANAL DE COMERCIALIZACION DEL SERVICIO
Elaboracioacuten El Autor
NOMBRE DE LA EMPRESA
Centro de Rehabilitacioacuten de Fisioterapia uml S A L U D Y V I D A uml
GRAacuteFICO Nro 18
LOGOTIPO
UNIFORMES DE LOS TRABAJADORES
La imagen del personal seraacute la imagen de la empresa por ende el personal
CENTRO DE REHAB
FISIOTERAPEUTICO
USUARIO DEL SERVICIO
CENTRO DE
REABILITACIOacuteN
DE FISIOTERAPIA
umlS A L U D Y VIDA uml
LOJA - ECUADOR
52
utilizaraacute un mandil de color blanco
ESTUDIO TEacuteCNICO
TAMANtildeO DEL PROYECTO
La determinacioacuten del tamantildeo del proyecto esta relacionado con algunos
factores de cuyo anaacutelisis se define el volumen de las inversiones y costos a
estimar El tamantildeo del proyecto ira relacionada a la capacidad instalada de los
equipos a utilizar en cuanto a la capacidad utilizada tiene que ver con el
primer antildeo de servicio
Determinacioacuten de la capacidad instalada de la empresa
CUADRO No 19 CAPACIDAD INSTALADA
ANtildeO DEMANDA EFECTIVA
PORCENTAJE DE
PARTICIPACIOacuteN
CAPACIDAD INSTALADA
Nro PACIENTES
PORCENTAJE
0
Pers Serv 398
Pers Serv 100 803 250536 32 9984
Elaboracioacuten El Autor Fuente Cuadro No 24
32 personas X 6 diacuteas X 52 semanas = 9984 servicios al antildeo
La capacidad instalada que tendraacute el presente proyecto seraacute de 32 personas
diarias por seis diacuteas y por 52 semanas que corresponderaacute al 398 con 9984
53
servicios al antildeo de la demanda efectiva que se atenderaacute al antildeo lo que
representa el 100 para la empresa
Determinacioacuten de la capacidad utilizada de la empresa
CUADRO No 20 CAPACIDAD UTILIZADA
Antildeos Capacidad Instalada
Capacidad Utilizada
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
10
9984 7488 7488 9984 9984 9984 9984 9984 9984 9984 9984
75 75
100 100 100 100 100 100 100 100
Elaboracioacuten El Autor Fuente Estudio de mercado
Considerando la capacidad instalada de la empresa para el primer y segundo
antildeo se trabajaraacute con el 75 que equivale a 7488servicios y del tercer antildeo en
adelante la empresa trabajaraacute al 100 que es de 9984 servicios como se lo
representa en el cuadro
LOCALIZACIOacuteN DE LA EMPRESA
FACTORES DETERMINANTES DE LA LOCALIZACIOacuteN
La localizacioacuten de la empresa es muy importante desde el punto de vista que
permite obtener mayor rentabilidad Dentro de los factores maacutes comunes que
54
determinan la localizacioacuten de este proyecto son mano de obra calificada
servicios baacutesicos infraestructura fiacutesica producto meacutedico facilidad de
transporte leyes y reglamentos
Mano de Obra calificada- Existen profesionales en la rama de la fisioterapia
que desempentildean sus labores en diferentes hospitales y centros de salud en
miacutenimos horarios lo cual permite que exista mano de obra disponible para
nuestro proyecto
Servicios Baacutesicos- Nuestra ciudad cuenta con servicios tales como luz
eleacutectrica agua potable telecomunicaciones lo cual garantiza la
implementacioacuten de cualquier empresa
Producto Meacutedico- En nuestro medio contamos con distribuidores
farmaceacuteuticos para obtener con facilidad la medicina considerada como el
componente fundamental para el mejoramiento de la salud
Condiciones Legales- La ciudad de Catacocha cuenta con la infraestructura
legal necesaria para respaldar la instalacioacuten de una empresa
Tomando en cuenta estos factores se ha considerado como lugar propicio para
implantar el centro de rehabilitacioacuten de fisioterapia la parte central de la ciudad
de Loja en las calles Joseacute Feacutelix de Valdivieso 14-33 entre Sucre y Boliacutevar por
considerarse un lugar estrateacutegico puesto que en este sector la empresa estaraacute
al alcance de quienes requieren el servicio ademaacutes se dispone de la
infraestructura baacutesica que hace posible el desarrollo a plenitud de todas las
actividades
55
Otros factores- Cuenta con un gran mercado usuario cuyo resultado seraacute la
maximizacioacuten de utilidades en beneficio del centro a implantarse
MACROLOCALIZACIOacuteN
Con respecto a ese punto podemos afirmar que nuestra empresa de servicios
catalogada como uml SALUD Y VIDA uml dedicada a ofrecer servicios de
Fisioterapia funcionaraacute en la ciudad de Catacocha provincia de Loja Regioacuten
Sur del Ecuador
GRAacuteFICO Nro 18 MACROLOCALIZACIOacuteN
56
MICROLOCALIZACIOacuteN
Las instalaciones especiacuteficas en donde funcionaraacute el centro de Rehabilitacioacuten
de Fisioterapia seraacute en el centro de la ciudad
Ubicacioacuten
Manuel Vivanco y Domingo Ceacuteli esquina
GRAacuteFICO Nro 20 MICROLOCALIZACIacuteOacuteN
MANUEL VIVANCO
DOMINGO CELI
Q
U
I
T
O
SALUD Y VIDA VIA A MACARAacute
57
DISTRIBUCIOacuteN DE LA PLANTA
La distribucioacuten de la planta es el lugar en donde van a estar ubicada la obra
fiacutesica ademaacutes es como estaacute disponible el espacio en todos los puestos de
trabajo y sitios de constante actividad
Tiene como objetivo principal localizar el equipo de manera que se haga
posible cumplir con lo establecido en el diagrama de proceso del servicio a
ofrecerse
Se debe tomar en cuenta en este punto que es muy importante atender las
necesidades que el paciente requiere facilitando un ambiente acogedor y
agradable de esta manera cumpliendo con eficiencia y eficacia las actividades
diarias
La distribucioacuten de la planta se presenta graacuteficamente la que estaraacute en funcioacuten
del proceso tamantildeo y equipo
58
GRAacuteFICO Nro 21
59
INGENIERIacuteA DEL PROYECTO
La ingenieriacutea del proyecto se refiere especiacuteficamente aquella parte del estudio
que se relaciona en su fase teacutecnica es decir en las etapas del estudio
instalacioacuten puesta en marcha y funcionamiento del proyecto
Descripcioacuten del proceso del servicio
La definicioacuten del proceso de servicio para la atencioacuten de pacientes que
requieran tratamientos fisioterapeacuteuticos permitioacute analizar la clase de equipos
relacionados con los diferentes tipos de terapias
Etapas que se siguen para el servicio de Fisioterapia
60
GRAacuteFICO Nro 22
FLUJOGRAMA DEL PROCESO DEL SERVICIO DE FISIOTERAPIA
5‟
10‟
10‟
30‟
6 meses
2 horas
5 bdquo
RECEPCIOacuteN
REGISTRO DEL
PACIENTE
REVISIOacuteN DEL
PACIENTE
DIAGNOacuteSTICO
PROCESO DEL
TRATAMIENTO
EVALUACIOacuteN DEL
TRATAMIENTO
CANCELACIOacuteN
INSPECCIOacuteN
INSPECCIOacuteN
INSPECCIOacuteN
61
Recepcioacuten- Consiste en comunicar a las personas que requieran de alguna
informacioacuten en general Ademaacutes realizar la entrega de turnos para brindar una
atencioacuten organizada y receptar el pago de la consulta meacutedica
Registro del Paciente- En esta etapa se registra los datos personales del
paciente y signos vitales que permiten determinar el estado en el que ingresa
el paciente
Revisioacuten del Paciente- Posteriormente el meacutedico tratante procede a la
revisioacuten del mismo con la finalidad de encontrar y tratar la enfermedad
Diagnoacutestico- Luego de conocer el problema a tratar el meacutedico extiende el
resultado de las pruebas antes realizadas y establece la situacioacuten real del
paciente con su respectivo tratamiento a seguir
Proceso del Tratamiento- Como otro paso a realizar el paciente debe acudir a
las terapias como lo indique el meacutedico
Evaluacioacuten del tratamiento- Una vez concluido el proceso del tratamiento el
paciente seraacute evaluado por el meacutedico para conocer el resultado final
Cancelacioacuten- Las formas de pago de las terapias seraacuten de la siguiente
manera 3 a 4 pagos o pago en cada terapia
62
BALANCE DE MATERIALES
Ejemplo
Terapia para artritis (una persona)
Materiales directos Medida
Parafina 25 lbs
Materiales indirectos
Luz eleacutectrica 125 Kw (020)
Agua 25 litros ($ 100 al mes)
1243 EQUIPO
PRUEBA DE HOMBROS
(Para ejercicios de hombros y codos)
63
MESA DE KANAVELL
(Sirve para la mano y dedos)
64
JUEGO DE POLEAS (Ejercicio para brazos)
65
PRONO SUPINADOR (Ejercicio de muntildeecas)
66
ANDADORES
(Para aprender a caminar)
67
1-GIELLE
2- RESTAURADOR DE TOBILLOS
(Para miembros inferiores)
68
BICICLETA
(Para ejercitar las piernas)
69
PARALELAS
(Restaurador de piernas)
70
CAacuteMARA DE INFRAROJO
(Preparar al paciente para el ejercicio)
71
HIDROCOLECTOR
(Para calentar las compresas para dolores lumbares y musculares)
72
MEGASTOCOPIO
(Dolores lumbares tobillos hombros y dolores de columna)
73
HIDROTERAPIAS
(Para nintildeos dolores de rodillas y tobillos)
74
HIDROTERAPIAS
(Dolores musculares)
75
PARAFINA PARA PIES
(Para artritis)
76
PARAFINA PARA ARTRITIS
77
RECURSOS MATERIALES
Sillas de rueda
Camillas
Balanza
Camas
Tensioacutemetro- Fonendoscopio
Electrocardioacutegrafo LKG Portaacutetil 12 canales
Resucitador con mascarilla manual SIG
Suministro Meacutedicos
Termoacutemetros
Jeringuillas
Tijeras
Pinzas
MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA
1 escritoriotipogerente
1 escritoriotiposecretaria
1 silloacuten de gerente
1 computadoras
1 impresoras
1sumadora
2 archivadoresmetaacutelicos
78
2 stand metaacutelicos
1 sillagiratoria
6 sillas
1 teleacutefonos
RECURSOS HUMANOS
Personal Administrativo
Gerente
Secretario - contador
AsesorJuriacutedico
Conserje - Guardiaacuten
Chofer- Bodeguero
Personal Operativo
3 meacutedicos
4 enfermeras
OTROS RECURSOS
1 vehiacuteculo
79
ESTRUCTURA DE LA ORGANIZACIOacuteN
CONSTITUCIOacuteN Y RAZOacuteN SOCIAL DE LA COMPANtildeIacuteA
El tipo de empresa que hemos creiacutedo conveniente conformar es la Compantildeiacutea
en Nombre Colectivo porque eacutesta se contrae entre dos o maacutes personas que
hacen negocio bajo una razoacuten social La Razoacuten Social es la foacutermula
enunciativa de los nombres de todos los socios o de alguno de ellos con la
agregacioacuten de las palabras ldquoy Compantildeiacuteardquo soacutelo de los nombres de los socios
puede formar parte de la razoacuten social El contrato de la Compantildeiacutea en Nombre
Colectivo se celebraraacute por escritura puacuteblica La escritura de formacioacuten de una
compantildeiacutea de nombre colectivo seraacute aprobada por el juez de lo civil el cual
ordenaraacute la publicacioacuten de un extracto de la misma por una sola vez en uno
de los perioacutedicos de mayor circulacioacuten en el domicilio de la compantildeiacutea y su
inscripcioacuten en el Registro Mercantil
En nuestro caso el extracto de la escritura de constitucioacuten de la Compantildeiacutea en
Nombre Colectivo deberaacute contener
Nombre nacionalidad y domicilio de los socios que la forman
Alejandro Stalin Hurtado Ruiacutezy Carmen Mariacutea Gonzaacuteles Riacuteos de nacionalidad
Ecuatoriana y con domicilio en la ciudad y provincia de Loja
80
Razoacuten social objeto y domicilio de la Compantildeiacutea en Nombre Colectivo
ldquoHurtado Gonzaacutelez y Compantildeiacuteardquo que tendraacute por objeto la rehabilitacioacuten de
fisioterapia con domicilio en la ciudad de Catacocha provincia de Loja
Nombre de los socios autorizados para obrar administrar y firmar por ella
Puesto que los tres socios aportan en igual cantidad Alejandro Stalin Hurtado
Ruiacutez y Carmen Mariacutea Gonzaacuteles Riacuteos tienen la autorizacioacuten para obrar
administrar y firmar por ella
La suma de los aportes entregados o por entregarse para la constitucioacuten
de la misma
Cada uno de las socias deberaacute entregar 1983147 doacutelares o su similar en
bienes para la constitucioacuten de ldquoHurtado Gonzaacutelez y Compantildeiacuteardquo
El tiempo de duracioacuten de eacutesta
La compantildeiacutea en nombre colectivo a conformarse tendraacute una duracioacuten de 10
antildeos a partir de la fecha de constitucioacuten
CAPITAL
El capital de la Compantildeiacutea en Nombre Colectivo se compone de los aportes que
cada una de las socias entrega o promete entregar Para la constitucioacuten de la
81
Compantildeiacutea en Nombre Colectivo seraacute necesario el pago de no menos del 50
del capital suscrito Si el capital fue aprobado en obligaciones valores o bienes
en el contrato social se dejaraacute constancia de ello y de sus avaluacuteos
ADMINISTRACIOacuteN
Todos los socios tienen la capacidad de administrar la compantildeiacutea y firmar por
ella Si en el acta de constitucioacuten de la Compantildeiacutea en Nombre Colectivo se
aclarara que soacutelo alguno o algunos de los socios han sido autorizados para
cobrar o para administrar y firmar por ella soacutelo la firma y los actos de eacutestos
bajo la razoacuten social obligaraacuten a la compantildeiacutea a cumplir con las obligaciones que
eacutestos han adquirido a su nombre
NIVELES ADMINISTRATIVOS
En ldquoHurtado Gonzaacutelez y Compantildeiacuteardquo hemos sentildealado los siguientes niveles
administrativos
Nivel Legislativo
Nivel Ejecutivo
Nivel Asesor
Nivel de Apoyo
Nivel Operativo
82
ORGANIGRAMAS
Son cuadros de organizacioacuten que muestran ordenadamente los diferentes
agrupamientos de las actividades baacutesicas en departamentos y otras unidades
tambieacuten las principales liacuteneas de autoridad y responsabilidad entre estos
departamentos y unidades
Los organigramas que hemos establecido en nuestra compantildeiacutea son dos
estructural y funcional
A continuacioacuten se detallan cada uno de los organigramas con su
correspondiente explicacioacuten
83
GRAFICO Nro 23
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
ldquoSALUD Y VIDArdquo
ldquoHURTADO GONZAacuteLEZ Y COMPANtildeIacuteArdquo
ELABORACIOacuteN El Autor
JUNTA GENERAL
DE ACCIONISTAS
ASESORIacuteA
JURIacuteDICA
SECRETARIacuteA
CONTADORA
DEPARTAMENTO
DE VENTAS
BODEGUERO
CHOFER
DEPARTAMENTO
MEacuteDICO
GERENCIA
CONSERJERIacuteA
GUARDIAacuteNIacuteA
FISIOTERAPISTA
ENFERMERIacuteA
84
GRAFICO Nro24 ORGANIGRAMA FUNCIONAL
ldquoSALUD Y VIDArdquo ldquoHURTADO GONZAacuteLEZ Y COMPANtildeIacuteArdquo
ELABORACIOacuteN El Autor
JUN GRAL ACCIONISTAS
-Establecim depoacutelit y estrategias
generales
-Establecim de objetivos normas
procedimientos reglamentos
- Toma decisiones
ASESOR JURIacuteDICA
- Asesorar legalmente a la
Empresa SECRETARIacuteA
- Realiza traacutemites internos
- Atiende al puacuteblico y res- ponde correspondencia
-Lleva la Contabilidad y estados
Financieros
GERENTE
- Ejecuta resoluciones de
la Junta Gral DeAcc
- Planifica Organiza
Ejecuta y Controla las
actividades
DEP MEacuteDICO
- Disentildea e implanta proce
sos para el servicio -Revisar al
paciente
-Diagnosticar y
tratar al paciente
DEP DE VENTAS
- Elabora planes para la
comercializacioacuten del
servicio
FISIOTERAPISTA
- Se encarga del
tratamiento de terapia a
los pacientes
CONS GUARD -Control segur y
limpieza
-Traacutemites internos-
externos
-Vigilancia nocturna
ENFERMERIacuteA
-Registrar al paciente
-Revisioacuten del paciente -Ayudar a la
ejecucioacuten de
terapias a los
pacientes
CHOFER BODEG
- Entrega pedidos
- Conduce y mantiene el
vehiacuteculo
85
136 MANUAL DE FUNCIONES
Determina las funciones y responsabilidad que les corresponde realizar a cada
uno de los ejecutivos y trabajadores de la empresa Asiacute como tambieacuten define la
liacutenea de autoridad
JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
Oacutergano superior de la administracioacuten de la empresa
NATURALEZA DEL TRABAJO
Legislar y normar los aspectos de mayor importancia
FUNCIONES TIacutePICAS
o Definir las poliacuteticas de la empresa
o Conocer y aprobar los Estados Financieros e informe de
administradores y directivos
o Nombrar y Remover a los miembros de los Organismos Administrativos
de la Compantildeiacutea o cualquier funcionario cuyo cargo hubiere sido creado
por el estatuto
o Resolver acerca de la distribucioacuten de los beneficios sociales
o Acordar todas las modificaciones al contrato social
86
o Resolver acerca de la fusioacuten transformacioacuten escisioacuten disolucioacuten y
liquidacioacuten de la Compantildeiacutea
o Acatar la Ley y Reglamentos que la rigen
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Legislar y normar poliacuteticas y estrategias para la empresa
REQUISITOS MINIMOS
Ser accionista de la empresa
DIRECTORIO
RELACION DE DEPENDENCIA Depende de la Junta General de Accionistas
NATURALEZA DEL TRABAJO
Vigilar el fiel cumplimiento de los reglamentos estatutos y hacer que se
cumplan las decisiones tomadas por la Junta General de Accionistas
87
FUNCIONES TIacutePICAS
o Suscribir con el Gerente los contratos escrituras puacuteblicas y otros
documentos legales relacionados con las actividades de la Compantildeiacutea
o Supervisar y controlar las actividades de la empresa
o Firmar y cancelar junto con el Gerente cheques y otros documentos
relacionados con la actividad econoacutemica de la empresa
CARACTERIacuteSTICA DE CLASE
Responsable conjuntamente con la Gerencia de la actividad de la empresa
REQUISITOS MINIMOS
Ser accionista de la empresa
TITULO DEL PUESTO Gerente (Jefe de Ventas)
Tendraacute autoridad sobre todo el personal de la empresa
NATURALEZA DEL TRABAJO
Administrar los recursos humanos materiales y econoacutemicos de la empresa y
Ejecutar supervisar y coordinar la actividad comercial de la empresa
RELACIOacuteN DE DEPENDENCIA Depende del Directorio
88
FUNCIONES TIacutePICAS DE GERENCIA
o Ejercer la representacioacuten legal judicial y extrajudicial de la empresa
o Cumplir con las disposiciones dadas en el directorio e informar sobre la
marcha de las mismas
o Realizar las actividades de promocioacuten y generar ideas para mejorar el
negocio
o Contratar el personal que se requiera para la realizacioacuten de actividades
de la empresa
o Organizar cursos de capacitacioacuten
o Convocar a reuniones para coordinar las actividades de la empresa
FUNCIONES TIacutePICAS DE VENTAS
o Determinar poliacuteticas de mercadeo y comercializacioacuten
o Establecer la racionalizacioacuten y tecnificacioacuten de los sistemas de
comercializacioacuten abastecimiento y distribucioacuten
o Establecer los programas de precios promociones y publicidad
o Llevar registro de ventas y clientes Facturar los servicios
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
o Supervisar coordinar y controlar las actividades del personal bajo su
mando asiacute como de la empresa en general
89
o Actuar con profesionalismo frente a los problemas inherentes al cargo
REQUISITOS MINIMOS
o FORMACIOacuteN Formacioacuten profesional graduado en el aacuterea de
Administracioacuten de Empresas Licenciado o Ingeniero Comercial
o EXPERIENCIA Dos antildeos en funciones similares
TITULO DEL PUESTO Asesor Juriacutedico
NATURALEZA DEL TRABAJO
Direccioacuten ejecucioacuten y coordinacioacuten de labores juriacutedicas variadas
FUNCIONES TIPICAS
o Representar conjuntamente con el Gerente judicial y extrajudicialmente
a la empresa
o Asumir la defensa de la institucioacuten y de sus servidores en asuntos
oficiales
o Emitir dictaacutemenes en materia de su competencia
o Asesorar en materia legal a funcionarios directivos y ejecutivos
o Participar en sesiones de Junta de Accionistas y Jefes
90
o Elaborar proyectos de resolucioacuten y fallos administrativos variados
o Elaborar estudiar contratos y proyectos de reforma a la ley
reglamentos decretos acuerdos y resoluciones
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad por la representacioacuten legal solucioacuten de asuntos juriacutedicos y la
toma de decisiones
REQUISITOS MINIMOS
o Doctor en Jurisprudencia o Abogado
o Experiencia profesional miacutenima de dos antildeos
o Licencia profesional actualizada
TITULO DE CLASE Secretaria-Contadora
NATURALEZA DEL TRABAJO
Realizar labores de secretariacutea y asistencia directa al gerente de la empresa
Disentildear implementar y mantener el sistema integrado de Contabilidad de la
compantildeiacutea
91
RELACIOacuteN DE DEPENDENCIA
Depende de la Gerencia
FUNCIONES TIacutePICAS
o Redactar y mecanografiar todo tipo de correspondencia
o Atender al puacuteblico que solicite informacioacuten y concertar entrevistas con el
Gerente de la empresa
o Controlar la asistencia del personal
o Mantener actualizados los archivos de los documentos comunicaciones
de secretaria
o Llevar y controlar la contabilidad de la compantildeiacutea
o Elaborar los estados financieros
o Preparar informes mensuales acerca de los saldos de cada una de las
cuentas de la empresa
o Preparar y presentar la declaracioacuten de impuestos
o Realizar los roles de pagos para el personal de la empresa y la
documentacioacuten respectiva al IESS
92
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad teacutecnica y econoacutemica Exactitud destreza creatividad
REQUISITOS MINIMOS
o Tiacutetulo de Contadora Puacuteblica
o Conocimientos en contabilidad de costos secretariacutea y archivo
o Experiencia miacutenima de dos antildeos
o Licencia profesional
TITULO DE CLASE Conserje - Guardiaacuten
NATURALEZA DEL TRABAJO
Ejecucioacuten de labores rutinarias de limpieza mensajeriacutea guardianiacutea y
mantenimiento en general
FUNCIONES TIacutePICAS
o Realizar el aseo de oficinas y otros lugares a su cargo
o Franquear y retirar correspondencia asiacute como ejecutar diligencias en
bancos y otras instituciones
o Vigilar eventualmente el edificio y otros bienes de la empresa
o Ejecutar ocasionalmente trabajos de carpinteriacutea gasfiteriacutea albantildeileriacutea y
otros tendientes a mantener la imagen y presentacioacuten de la empresa
93
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad por la buena presentacioacuten de oficinas e instalaciones de
la empresa demostrando predisposicioacuten e intereacutes
Sujeto a control y supervisioacuten de sus superiores
REQUISITOS MINIMOS
o Haber aprobado el ciclo baacutesico
o Experiencia de tres meses en funciones similares
TITULO DE CLASE Jefe de Produccioacuten (Departamento Meacutedico)
NATURALEZA DEL PUESTO
Planificar organizar dirigir y controlar el funcionamiento del departamento de
meacutedico
FUNCIONES TIacutePICAS
o Supervisar y controlar las actividades diarias de los trabajadores en la
ejecucioacuten de las tareas de produccioacuten del servicio
o Emitir informes perioacutedicos sobre la marcha del servicio
94
o Ejecutar labores de recepcioacuten clasificacioacuten y acondicionamiento de
materiales para el servicio
o Mantener registro y control de existencias
o Controlar el buen uso de equipos
o Realizar el correcto control de calidad del servicio
o Asesorar a los directivos de la empresa en asuntos de produccioacuten del
servicio
o Implementa un plan de relaciones puacuteblicas que fomenta la buena
imagen de la sociedad a los pacientes
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad de supervisioacuten y control de existencias de materiales para
evitar posibles problemas en la entrega del servicio
REQUISITOS MINIMOS
o Profesional en Administracioacuten Rehabilitacioacuten de Fisioterapia y o afines
o Experiencia en el campo meacutedico o administrativo
o Personalidad agradable donde gentes y muy buenas relaciones con
los sectores puacuteblico y privado
o Honorabilidad comprobada
95
TITULO DE CLASE Fisioterapista
NATURALEZA DEL PUESTO
Generalmente coincide con ser el Jefe del Servicio en caso contrario
estaacute subordinado directamente a este
FUNCIONES TIacutePICAS
o Es el coordinador del equipo y el responsable del proceso rehabilitador
de la Persona con Discapacidad (PCD)
o Tiene la responsabilidad de disentildear programas de rehabilitacioacuten y
supervisar su ejecucioacuten y postgrado que se desarrolla dentro del
servicioEjecutar labores de recepcioacuten clasificacioacuten y acondicionamiento
de materiales para el servicio
o Mantener registro y control de existencias
o Controlar el buen uso de equipos
o Realizar el correcto control de calidad del servicio
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad de supervisioacuten y control de existencias de materiales para
evitar posibles problemas en la entrega del servicio
REQUISITOS MINIMOS
o Profesional en Rehabilitacioacuten de Fisioterapia y o afines
o Experiencia en el campo meacutedico
o Personalidad agradable donde gentes y muy buenas relaciones con
los sectores puacuteblico y privado
o Honorabilidad comprobada
96
TITULO DE CLASE Chofer-Bodeguero
RELACIOacuteN DE DEPENDENCIA
Depende del jefe de departamento de contabilidad
NATURALEZA DEL PUESTO
Manejar y tramitar documentos relacionados con ingresos y egresos de
materiales y equipos de la empresa y transportar implementos necesarios
FUNCIONES TIacutePICAS
o Mantener buenas relaciones interpersonales tanto internas como
externas
o Manejar datos e informacioacuten de ingresos y egresos de materiales y
equipos de la empresa
o Mantenerla informacioacuten sobre inventarios al diacutea
o Conducir el vehiacuteculo en condiciones de seguridad y eficiencia
respetando las leyes de traacutensito y circulacioacuten
o Mantener el vehiacuteculo en buenas condiciones de funcionamiento y
lubricacioacuten
o Transportar a personas materiales y equipos requeridos para el servicio
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad y conocimientos de control de inventarios que llevaraacute la
empresa
97
Ejecucioacuten de labores de conduccioacuten del vehiacuteculo en horarios fuera de lo
normal
REQUISITOS MINIMOS
o Tiacutetulo de Bachiller en Contabilidad
o Conocimientos en Atencioacuten al Cliente Relaciones Humanas
o Experiencia miacutenima en ventas de dos antildeos
o Tener licencia de chofer profesional
o Experiencia de dos antildeos de conduccioacuten de vehiacuteculo
TITULO DE CLASE Enfermera
NATURALEZA DEL TRABAJO
Se encarga de preparar registrar y revisar al paciente para su respectivo
tratamiento
FUNCIONES TIacutePICAS
o Ayudar a la ejecucioacuten de terapias a los pacientes
o Mantener en buenas condiciones el equipo de trabajo
o Mantener la historia cliacutenica del paciente actualizada
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsable por el cumplimiento de las labores de preparacioacuten de materiales
mantenimiento de equipo y estaraacute sujeta a disposiciones de sus superiores
98
REQUISITOS MINIMOS
o Tiacutetulo de Enfermera
o Experiencia en el manejo de herramientas y equipos para las labores de
fisioterapia
TITULO DE CLASE Jefe de Ventas
NATURALEZA DEL PUESTO
Planificar organizar dirigir y controlar el sistema de comercializacioacuten del
servicio
FUNCIONES TIacutePICAS
o Elaborar planes estrateacutegicos para la venta del servicio
o Elabora y ejecuta proyectos de promocioacuten y venta del servicio
o Cumple con las metas de venta fijadas en el plan operativo anual
o Establecer convenios con instituciones para ofertar sus servicios
o Emitir informes perioacutedicos sobre la marcha del servicio
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad de supervisioacuten y control de la entrega del servicio para
mantener una buena imagen del mismo
REQUISITOS MINIMOS
o Profesional en Administracioacuten Rehabilitacioacuten de Fisioterapia y o afines
o Experiencia en el campo meacutedico o administrativo y de ventas
o Personalidad agradable donde gentes y muy buenas relaciones con
los sectores puacuteblico y privado
o Honorabilidad comprobada
99
ESTUDIO FINANCIERO
INVERSIONES
Las inversiones dentro del proyecto constituyen el tipo de recursos financieros
que se requieren para la instalacioacuten y puesta en marcha del proyecto Las
inversiones del proyecto fueron estimadas a traveacutes de presupuestos
elaborados con las diferentes cotizaciones del mercado y en las diferentes
casas comerciales nacionales importadoras de equipo
Activos Son todos los bienes y derechos de propiedad de la empresa El
presente proyecto origina tres clases de activos Activo Fijo Activo Diferido y
Activo Circulante o Capital de Trabajo
ACTIVO FIJO
Comprende las inversiones fijas sujetas a depreciacioacuten y se genera en la
instalacioacuten de la empresa Entre estos activos tenemos
Especificaciones de los activos fijos
Para el proyecto que se estaacute estudiando se incluiraacute como activos fijos
los rubros de Edificio Vehiacuteculo Muebles y equipo de oficina Equipo de
rehabilitacioacuten que son necesarios para la ejecucioacuten del proyecto
100
a Edificio- El valor del inmueble se obtuvo mediante informacioacuten de la
caacutemara de construccioacuten de Loja
b Vehiacuteculo- Se trata de una furgoneta marca TOYOTA la misma que
serviraacute para el transporte de los pacientes y actividades de gestioacuten
administrativa el precio del mismo se obtuvo mediante investigaciones
en empresas patios y ferias locales en donde se exhiben
d Muebles y Equipo de Oficina- Se refiere a los muebles y equipo de
oficina que se requieren para desarrollar las actividades administrativas
c Equipo- Se trata del equipo que se utilizara para realizar las diferentes
actividades de rehabilitacioacuten El precio del equipo se obtuvo mediante
proformas e investigaciones en empresas locales y nacionales que se
dedican a la venta de los mismos
c Instalaciones- Se refiere a la instalacioacuten de los servicios de luz
eleacutectrica y agua potable
e Imprevistos- Todo presupuesto por maacutes que haya sido cuidadosa-
mente elaborado tendraacute siempre un margen de error por causas de la
fluctuacioacuten de los precios y cambios en las condiciones originales etc
razoacuten por la cual es conveniente incluir el rubro de imprevistos que se
calcula generalmente con un porcentaje de la suma de inversiones fijas
y que variacutean de acuerdo a la experiencia que se tenga en los caacutelculos
del proyecto y al grado de confianza que merezca las estimaciones de
inversiones fijas
101
RESUMEN DE LAS INVERSIONES FIJAS
El resumen de las inversiones se muestra en el cuadro expuesto a
continuacioacuten
CUADRO Nordm 21
INVERSIONES EN ACTIVOS FIJOS
ACTIVOS ANEXOS VALOR
Equipo de Rehabilitacioacuten 3 2790000
Instalaciones 4 20140
Vehiacuteculo 7 2000000
Muebles y equipo de oficina 15 176300
Imprevistos 2 99729
TOTAL 5086169 FUENTE Anexos ELABORACIOacuteN El Autor
ACTIVO DIFERIDO
En este activo se tomoacute en cuenta los gastos realizados en el estudio del
proyecto y otros gastos relacionados con el mismo por lo tanto el valor de este
activo se distribuye asiacute
CUADRO Nordm 22 INVERSIONES EN ACTIVOS DIFERIDOS
ACTIVOS VALOR
Gastos de Constitucioacuten 30000
Estudios del Proyecto 45000
Marcas y Patentes 24000
TOTAL 99000 ELABORACIOacuteN El Autor
102
ACTIVO CIRCULANTE
Este activo estaacute constituido por valores necesarios para la operacioacuten
normal del proyecto durante un ciclo productivo el valor de este activo se lo
detalla a continuacioacuten
CUADRO Nordm 23 INVERSIONES EN ACTIVO CIRCULANTE
ACTIVOS ANEXOS VALOR
Materiales directos 1 205354
Mano de Obra Directa 2 195174
Suministros de Trabajo 5 110500
Suministros Meacutedicos 6 1858
Mantenimiento de Vehiacuteculo 9 22000
Arriendo 10 40000
Agua Potable 11 740
Consumo de Energiacutea Eleacutectrica 12 7500
Sueldos Administrativos 14 174100
Suministros de Oficina 16 082
Consumo Telefoacutenico 17 5000
Publicidad y Propaganda 18 3500
Imprevsistos 2 15316
Total 781124
Rubros calculados para un mes de operacioacuten
ELABORACIOacuteN El Autor
RESUMEN DE INVERSIOacuteN TOTAL PREVISTA
El resumen de la inversioacuten total se demuestra en el siguiente cuadro
103
CUADRO Nordm 24 INVERSIOacuteN TOTAL
ACTIVOS VALOR
Activo fijo 5086169
Activo diferido 99000
Activo circulante 781124
Total 5966293 FUENTE Cuadros Nordm 24 25 y 26 ELABORACIOacuteN El Autor
FINANCIAMIENTO DE LA INVERSIOacuteN
El proyecto haraacute uso de las fuentes internas y externas de
financiamiento bajo los siguientes aspectos
a FUENTES INTERNAS
El 6648 del total de la inversioacuten y que corresponde a 3966293
doacutelares seraacute financiado con aportaciones de los socios
b FUENTES EXTERNAS
Despueacutes de buscar la alternativa maacutes conveniente se decidioacute solicitar
un preacutestamo al Banco de Loja
El creacutedito que mantendraacute el proyecto con el banco de Loja constituiraacute el
3352 que corresponde a 2000000 doacutelares a 5 antildeos plazo al 10 de intereacutes
anual con el objeto de financiar la construccioacuten del edificio Esto en el primer
mes en consecuencia los rubros de financiamiento se presentan asiacute
104
CUADRO Nordm 25 FINANCIAMIENTO DE LA INVERSIOacuteN
FINANCIAMIENTO VALOR PORCENTAJE
Creacutedito 2000000 3352
Capital social 3966293 6648
TOTAL 5966293 10000 ELABORACIOacuteN Los Autoras
ESTRUCTURA DE COSTOS Y ESTABLECIMIENTO DE INGRESOS DEL
PROYECTO
La estructura de los costos comprende los Costos de Produccioacuten y de
Operacioacuten en nuestra empresa
CUADRO Nordm 26
PRODUCTO
Servicios 7488
COSTOS DE PRODUCCIOacuteN
Costo primo 4806338
+ Gastos de produccioacuten 1587725
TOTAL 6394063
COSTOS DE OPERACIOacuteN
Gastos administrativos 2209380
+ Gastos de ventas 42840
+ Gastos financieros 187150
TOTAL 2439370
COSTO TOTAL 8833433
En el primer antildeo establecemos el precio de venta del servicio contemplando un
margen de utilidad de 20 del costo
PRODUCCIOacuteN COSTO PVP TOTAL
7488 1180 1416 10600120
ANtildeO 1
BASE DE PRODUCCIOacuteN
PRODUCCIOacuteN ANUAL
INGRESO POR VENTAS
105
CUADRO Nordm 27
Servicios 9984
COSTOS DE PRODUCCIOacuteN
Costo primo 9605286
+ Gastos de produccioacuten 2323739
TOTAL 11929025
COSTOS DE OPERACIOacuteN
Gastos administrativos 3759467
+ Gastos de ventas 73118
+ Gastos financieros 000
TOTAL 3832585
COSTO TOTAL 15761610
En el deacutecimo antildeo establecemos el precio de venta del servicio contemplando un
margen de utilidad de 20 del costo
PRODUCCIOacuteN COSTO PVP TOTAL
9984 1579 1894 18913932
ANtildeO 10
BASE DE PRODUCCIOacuteN
INGRESO POR VENTAS
ESTADO DE PEacuteRDIDAS Y GANANCIAS
Documento Contable que presenta los resultados obtenidos en un
periacuteodo econoacutemico sean estos peacuterdidas o ganancias para lo cual compara los
rubros de ingresos con los egresos incurridos en un periacuteodo
Es uno de los Estados Financieros baacutesicos que tiene por objeto mostrar
un resumen de los ingresos y los gastos durante un ejercicio clasificaacutendolos de
acuerdo con las principales operaciones del negocio mostrando por
consiguiente las utilidades o peacuterdidas sufridas en las operaciones realizadas
El Estado de Peacuterdidas y Ganancias llamado tambieacuten Estado de
Resultados nos demuestra cual es la utilidad o peacuterdida que se ha obtenido
106
durante un periacuteodo econoacutemico y como se ha producido cuyos resultados
sirven para obtener mediante un anaacutelisis conclusiones que permitan conocer
coacutemo se desenvuelve la empresa y hacer previsiones para el futuro
INGRESOS Estaacuten conformados por el resultado de las ventas u otros
ingresos
EGRESOS Se forma por la sumatoria del Costo Primo Gastos de Proceso de
Produccioacuten Gastos de Operacioacuten y Gastos Financieros
107
ESTADO DE PEacuteRDIDAS Y GANANCIAS CUADRO Nordm 28
CUADRO Nordm 28 ESTADO DE PEacuteRDIDAS Y GANANCIAS
DENOMINACIOacuteN ANtildeO 1 ANtildeO 2 ANtildeO 3 ANtildeO 4 ANtildeO 5 ANtildeO 6 ANtildeO 7 ANtildeO 8 ANtildeO 9 ANtildeO 10
Ingreso por ventas 10600120 11143118 12832284 13517678 14247912 15076718 15952312 16881492 17867539 18913931
- Costos de Produccioacuten 6394063 6749116 8050934 8507388 8991777 9538451 10083944 10662821 11277125 11929024
Utilidad Bruta 4206057 4394002 4781350 5010290 5256135 5538267 5868368 6218672 6590414 6984907
- Costos de Operacioacuten 2439370 2536816 2642636 2757344 2881483 3025481 3209650 3405090 3612491 3832585
= Utilidad Neta 1766687 1857186 2138714 2252946 2374652 2512786 2658719 2813582 2977923 3152322
- 15 utilidad a trabajadores 265003 278578 320807 337942 356198 376918 398808 422037 446688 472848
= Utilidad antes de Imp a la renta 1501684 1578608 1817907 1915004 2018454 2135868 2259911 2391545 2531235 2679474
- 25 Impuesto a la renta 375421 394652 454477 478751 504614 533967 564978 597886 632809 669868
= Utilidad antes de Reserva Legal 1126263 1183956 1363430 1436253 1513841 1601901 1694933 1793659 1898426 2009605
- 10 de Reserva Legal 112626 118396 136343 143625 151384 160190 169493 179366 189843 200961
= Uttilidad liacutequida del ejercicio 1013636 1065561 1227087 1292628 1362457 1441711 1525440 1614293 1708583 1808645
ELABORACIOacuteN El Autor
107
108
CUADRO Nordm 29 PRESUPUESTO DE OPERACIOacuteN PARA LOS DIEZ ANtildeOS
COSTO PRIMO ANtildeO 1 ANtildeO 2 ANtildeO 3 ANtildeO 4 ANtildeO 5 ANtildeO 6 ANtildeO 7 ANtildeO 8 ANtildeO 9 ANtildeO 10
Materiales Directos 2464250 2615062 3700138 3926586 4166894 4421907 4692528 4979711 5284469 5607879
Mano de Obra Directa 2342088 2485424 2637532 2798949 2970244 3152023 3344927 3549637 3766874 3997407
Total Costo Primo 4806338 5100486 6337670 6725535 7137138 7573931 8037455 8529348 9051344 9605286
COSTOS DE PRODUCCIOacuteN DEL SERV
Depreciacioacuten de Equipo 251100 251100 251100 251100 251100 251100 251100 251100 251100 251100
Depreciacioacuten de Instalaciones 1813 1813 1813 1813 1813 1813 1813 1813 1813 1813
Suministros de Trabajo 110500 117263 124439 132055 140136 148713 157814 167472 177722 188598
Suministros Meacutedicos 22300 23665 25113 26650 28281 30012 31848 33798 35866 38061
Depreciacioacuten de Vehiacuteculo 320000 320000 320000 320000 320000 352000 352000 352000 352000 352000
Mantenimiento de Vehiacuteculo 264000 280157 297302 315497 334806 355296 377040 400115 424602 450587
Arriendo 480000 509376 540550 573631 608738 645992 685527 727481 772003 819250
Agua Potable 8880 9423 10000 10612 11262 11951 12682 13458 14282 15156
Energiacutea eleacutectrica 90000 95508 101353 107556 114138 121124 128536 136403 144751 153609
Amortizacioacuten de activos diferidos 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000
Imprevistos 2 31132 32326 33593 34938 36365 38520 40127 41833 43643 45564
Total Costo deProduccioacuten del Serv 1587725 1648631 1713264 1781853 1854639 1964520 2046488 2133473 2225781 2323739
TOTAL COSTO DE PRODUCCIOacuteN 6394063 6749116 8050934 8507388 8991777 9538451 10083944 10662821 11277125 11929024
COSTOS DE OPERACIOacuteN
ADMINISTRATIVOS
Sueldos Admiistrativos 2089209 2217069 2352753 2496742 2649542 2811694 2983770 3166377 3360159 3565801
Depreciacioacuten de muebles y equipo de ofic 15867 15867 15867 15867 15867 15867 15867 15867 15867 15867
Suministros de oficina 983 1043 1107 1175 1247 1323 1404 1490 1581 1678
Consumo telefoacutenico 60000 63672 67569 71704 76092 80749 85691 90935 96500 102406
Imprevistos 2 43321 45953 48746 51710 54855 58193 61735 65493 69482 73715
Total Costos Administrativos 2209380 2343604 2486042 2637197 2797603 2967826 3148466 3340162 3543589 3759467
VENTAS
Pubicidad y Propaganda 42000 44570 47298 50193 53265 56524 59984 63655 67550 71684
Imprevistos 2 840 891 946 1004 1065 1130 1200 1273 1351 1434
Total Costos de Ventas 42840 45462 48244 51197 54330 57655 61183 64928 68901 73118
FINANCIEROS
Intereses por preacutestamo 187150 147750 108350 68950 29550
Total Costos Financieros 187150 147750 108350 68950 29550 - - - - -
TOTAL COSTO DE OPERACIOacuteN 2439370 2536816 2642636 2757344 2881483 3025481 3209650 3405090 3612491 3832585
TOTAL COSTO 8833433 9285932 10693570 11264732
11873260 12563932 13293593 14067910 14889616 15761609
108
109
CUADRO Nordm 30 COSTOS FIJOS Y VARIABLES PARA LOS ANtildeOS 1 5 Y 10
COSTO PRIMO ANtildeO 1 ANtildeO 5 ANtildeO 10
FIJOS VARIABLES FIJOS VARIABLES FIJOS VARIABLES
Materiales Directos 2464250 4166894 5607879
Mano de obra directa 2342088 2970244 3997407
Total Costo Primo - 4806338 - 7137138 - 9605286
COSTOS DE PRODUCCIOacuteN DEL SERV
Depreciacioacuten de Equipo 251100 251100 251100
Depreciacioacuten de Instalaciones 1813
1813
1813
Suministros de Trabajo 110500
140136 188598
Suministros Meacutedicos 22300
28281
38061
Depreciacioacuten de Vehiacuteculo 320000 320000 352000
Mantenimiento de Vehiacuteculo 264000 334806 450587
Arrirmdo 480000 608738 819250
Agua Potable 8880 11262 15156
Energiacutea eleacutectrica 90000 114138 153609
Amortizacioacuten de activos diferidos 8000 8000 8000
Imprevistos 2 31132 36365 45564
Total Costo de Produccioacuten 580913 1006812 580913 1273726 612913 1710826
COSTOS DE OPERACIOacuteN
ADMINISTRATIVOS
Sueldos Administrativos 2089209 2649542 3565801
Depreciacioacuten de Muebles y Equipo de Oficina 15867 15867 15867
Suministros de oficina 983
1247 1678
Consumo telefoacutenico 60000 76092 102406
Imprevistos 2 43321 54855 73715
Total Costos Administrattivos 2105076 104304 2665409 132194 3581668 177799
VENTAS
Publicidad y propaganda 42000
53265
71684
Imprevistos 2 840 1065 1434
Total Costos de Ventas - 42840 - 54330 - 73118
FINANCIEROS
Intereses por preacutestamo 187150 29550
Total Costos Financieros 187150 29550 -
TOTAL DE COSTO 2873139 5960294 3275872 8597388 4194581 11567028
109
110
PUNTO DE EQUILIBRIO
El punto de equilibrio es el balance entre ingresos y egresos
denominado por algunos Autoras como PUNTO MUERTO porque en eacutel no
hay ni peacuterdidas ni ganancias
Cuando los ingresos y los gastos son iguales se produce el punto de
equilibrio cuyo significado es que no existen utilidades ni peacuterdidas es decir
si vendemos menos que el punto de equilibrio tendremos peacuterdidas y si
vendemos maacutes que el punto de equilibrio obtendremos utilidades
Para realizar este caacutelculo es menester clasificar los costos en Fijos y
Variables los mismos que detallamos en los cuadros que integran el
presente trabajo y que llevan el nombre de Costos Fijos y Variables para
los antildeos 1 5 y 10 de vida uacutetil del proyecto
COSTOS FIJOS Y VARIABLES
COSTOS FIJOS- Son aquellos que se mantienen constantes durante el
periodo completo de produccioacuten Se incurre en los mismos por el simple
transcurso del tiempo y no variacutean como resultado directo de cambios en el
volumen
111
COSTOS VARIABLES- Son aquellos que variacutean en forma directa con
los cambios en el volumen de produccioacuten
En el presente trabajo se calcularaacute el punto de equilibrio utilizando el
meacutetodo matemaacutetico en funcioacuten de la capacidad instalada y de las ventas
utilizando ademaacutes la forma graacutefica para su representacioacuten
ANtildeO 1
a PUNTO DE EQUILIBRIO EN FUNCIOacuteN DE LA CAPACIDAD
INSTALADA
Costo Fijo Total
PE = ------------------------------------------------------ x 100 Ventas Totales - Costo Variable Total
2873139 PE = ------------------------------------- x 100
10600120 ndash 5960294 PE = 6192 b EN FUNCIOacuteN DE LAS VENTAS Costo Fijo Total PE = -----------------------------------
Costo Variable Total 1 - -------------------------- Ventas totales
2873139 PE = ---------------------------
5960294 1 - ----------------
10600120 PE = 6563957 doacutelares
112
GRAFICO Nordm 24
PUNTO DE EQUILIBRIO
EN FUNCION DE LAS VENTAS Y
CAPACIDAD INSTALADA
ELABORACION Autor
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
ING
RE
SO
S E
N M
ILE
S D
E D
OacuteL
AR
ES
UNIDADES EN MILES
PRIMER ANtildeO
Costo fijo Costo Variable
Costo Total Ventas Totales
PE = 6563957
CF = 2873139
VT = 1060012
CT = 8833433
113
ANtildeO 5
a PUNTO DE EQUILIBRIO EN FUNCIOacuteN DE LA CAPACIDAD
INSTALADA
Costo Fijo Total PE = ----------------------------------------------------- x 100 Ventas Totales - Costo Variable Total
3275872
PE = ---------------------------------- x 100 14247912 ndash 8597366
PE = 5796 b EN FUNCIOacuteN DE LAS VENTAS Costo Fijo Total PE = ----------------------------------
Costo Variable Total 1 - ----------------------- Ventas totales
3275872 PE = -------------------------- 8597366 1 - -----------------
14247912 PE = 8260146 doacutelares
114
GRAacuteFICO Nro 25
PUNTO DE EQUILIBRIO
EN FUNCION DE LAS VENTAS Y
CAPACIDAD INSTALADA
ELABORACION El Autor
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
160000
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
ING
RE
SO
S E
N M
ILE
S D
E D
OacuteL
AR
ES
UNIDADES EN MILES
QUINTO ANtildeO
Costo fijo Costo Variable
Costo Total Ventas Totales
PE = 8260146
CF = 3275872
VT = 14247912
CT = 11873238
115
ANtildeO 10
a PUNTO DE EQUILIBRIO EN FUNCIOacuteN DE LA CAPACIDAD
INSTALADA
Costo Fijo Total PE = ----------------------------------------------- x 100 Ventas Totales - Costo Variable Total
4194581
PE = ----------------------------------- x 100 18913931 ndash 11567028 PE = 5709 b EN FUNCIOacuteN DE LAS VENTAS Costo Fijo Total PE = --------------------------------
Costo Variable Total 1 - ---------------------- Ventas totales
4194581 PE = ---------------------------
11567028 1 - ----------------
18913931 PE = 10798566 doacutelares
116
GRAacuteFICO Nordm 26
PUNTO DE EQUILIBRIO
EN FUNCION DE LAS VENTAS Y
CAPACIDAD INSTALADA
ELABORACION El Autor
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
160000
180000
200000
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
ING
RE
SO
S E
N M
ILE
S D
E D
OacuteL
AR
ES
UNIDADES EN MILES
DEacuteCIMO ANtildeO
Costo fijo Costo Variable
Costo Total Ventas Totales
PE = 10798566
CF = 4194581
VT = 19813931
CT = 15761609
117
EVALUACIOacuteN FINANCIERA
El objetivo de la Evaluacioacuten Financiera desde el punto de vista
privado es determinar el meacuterito de un proyecto estimaacutendose como tal el
grado o nivel de utilidad que obtiene el empresario privado como premio al
riesgo de utilizar su capital y su capacidad empresarial en la implementacioacuten
de un proyecto
FLUJO DE CAJA
Para realizar la aplicacioacuten de algunos criterios de evaluacioacuten se hace
necesario previamente estimar los flujos de caja
El Flujo de Caja permite determinar la cobertura de todas las
necesidades de efectivo a lo largo de los antildeos de vida uacutetil del proyecto
El Flujo de Caja permite cubrir todos los requerimientos de efectivo
del proyecto posibilitando ademaacutes que el inversionista cuente con el
suficiente origen de recursos para cubrir sus necesidades de efectivo
Los Flujos de Caja se evaluacutean en lugar de utilizar figuras contables
en razoacuten de que no son eacutestos los que afectan a la capacidad de la empresa
para pagar cuentas o compras de activos
El Flujo de Caja se encuentra demostrado en el cuadro siguiente en
el que se comparan los ingresos con los egresos
118
CUADRO Nordm 31 FLUJO DE CAJA
DENOMINACIOacuteN ANtildeO 0 ANtildeO 1 ANtildeO 2 ANtildeO 3 ANtildeO 4 ANtildeO 5 ANtildeO 6 ANtildeO 7 ANtildeO 8 ANtildeO 9 ANtildeO 10
INGRESOS
Ventas 10600120 11143118 12832284 13517678 14247912 15076718 15952312 16881492 17867539 18913931
Creacutedito Banco de Loja 2000000
Capital propio 3966293
Valor de rescate 400000 738644
Total de ingresos 5966293 10600120 11143118 12832284 13517678 14647912 15076718 15952312 16881492 17867539 19652575
EGRESOS
Activo Fijo 5086169
Activo Diferido 99000
Activo Circulante 781124
Presupuesto de operacioacuten 8833433 9285932 10693570 11264732 11873260 12563932 13293593 14067910 14889616 15761609
- Depreciacioacuten y Amortizac 596780 596780 596780 596780 596780 627880 627880 627880 627880 627880
15 Utilidad a los trab 265003 278578 320807 337942 356198 376918 398808 422037 446688 472848
25 Impuesto a la Renta 375421 394652 454477 478751 504614 533967 564978 597886 632809 669868
Amortizacioacuten de Capital 400000 400000 400000 400000 400000
Total de egresos 5966293 9277077 9762382 11272073 11884645 12537291 12846937 13629499 14459954 15341233 16276446
FLUJO DE CAJA 000 1323043 1380736 1560210 1633033 2110621 2229781 2322813 2421539 2526306 3376129
ELABORACIOacuteN El Autor
118
119
VALOR ACTUAL NETO
El meacutetodo del Valor Actual Neto (VAN) consiste en determinar el
valor presente de los flujos de costos e ingresos generados a traveacutes de la
vida uacutetil del proyecto Alternativamente esta actualizacioacuten puede aplicarse al
flujo neto y en definitiva corresponde a la estimacioacuten al valor presente de los
ingresos y gastos que se utilizaraacuten en todos y cada uno de los antildeos de
operacioacuten econoacutemica del proyecto
En teacuterminos matemaacuteticos el VAN es la sumatoria de los beneficios
netos multiplicado por el factor de descuento o descontados a una tasa de
intereacutes pagada por beneficiarse el preacutestamo a obtener
El VAN representa en valores actuales el total de los recursos que
quedan en manos de la empresa al final de toda su vida uacutetil es decir es el
retorno liacutequido actualizado generado por el proyecto
Si el VAN es igual o mayor que cero el proyecto o inversioacuten es
conveniente caso contrario no es conveniente
1 Factor = ---------------- ( 1 + i )n
120
CUADRO Nordm 32
VALOR ACTUAL NETO
ANtildeOS FLUJO NETO
FACTOR
ACT
VALOR
ACTUALIZADO
10
0 5966293
1 1323043 0909091 1202766
2 1380736 0826446 1141104
3 1560210 0751315 1172209
4 1633033 0683013 1115384
5 2110621 0620921 1310529
6 2229781 0564474 1258653
7 2322813 0513158 1191970
8 2421539 0466507 1129666
9 2526306 0424098 1071400
10 3376129 0385543 1301644
SUMA 11895326
5966293
5929033
ELABORACIOacuteN El Autor
VAN = Sumatoria Flujo Neto Actualizado - Inversioacuten
VAN = 11895326 -5966293
VAN = 5929033
121
TASA INTERNA DE RETORNO
Meacutetodo de evaluacioacuten que al igual que el Valor Actual Neto (VAN)
toma en consideracioacuten el valor en el tiempo del dinero y las variaciones de
los flujos de caja durante toda la vida uacutetil del proyecto Este meacutetodo
actualmente es muy utilizado por bancos empresas privadas industrias
organismos de desarrollo econoacutemico y empresas estatales
Se define a la Tasa Interna de Retorno TIR como aquella tasa que
iguala el valor presente de los flujos de ingresos con la inversioacuten inicial
Se podriacutea interpretar a la Tasa Interna de Retorno como la maacutes alta
tasa de intereacutes que se podriacutea pagar por un preacutestamo que financiara la
inversioacuten si el preacutestamo con los intereses acumulados a esta tasa dada se
fuera abonando con los ingresos provenientes del proyecto a medida que
estos van siendo generados a traveacutes de toda la vida uacutetil del proyecto
La Tasa Interna de Retorno se define como la tasa de descuento que
hace que el valor presente neto sea cero es decir que el valor presente de
los flujos de caja que genera el proyecto sea exactamente igual a la inver-
sioacuten neta realizada
La TIR utilizada como criterio para tomar decisiones de aceptacioacuten o
122
rechazo de un proyecto se toma como referencia lo siguiente
- Si la TIR es mayor que el costo del capital debe aceptarse el
proyecto
- Si la TIR es igual que el costo del capital es indiferente llevar a cabo
el proyecto
- Si la TIR es menor que el costo del capital debe rechazarse el
proyecto
Para el presente proyecto la TIR es 2645 siendo este valor
satisfactorio para realizar el proyecto por que nos indica que este porcentaje
se encuentra por encima del porcentaje de la tasa pasiva actual que a plazo
fijo es del 8
123
CUADRO Nordm33 TASA INTERNA DE RETORNO
ACTUALIZACION
ANtildeOS FLUJO NETO FACTOR ACT VAN MENOR FACTOR ACT VAN MAYOR
2600 2650
0 -5966293 -5966293 -5966293
1 1323043 0793651
1050034 0790514 1045884
2 1380736 0629882 869700 0624912 862839
3 1560210 0499906 779958 0494002 770746
4 1633033 0396751 647907 0390515 637724
5 2110621 0314882 664596 0308708 651565
6 2229781 0249906 557236 0244038 544151
7 2322813 0198338 460702 0192915 448106
8 2421539 0157411 381177 0152502 369290
9 2526306 0124930 315610 0120555 304559
10 3376129 0099150 334745 0095300 321746
95373 -9684
151784 95373 TIR = 26+ 05 ( ----------------------------------)
10587 + 110767 95373
-9684
TIR =
2645
123
124
RELACIOacuteN BENEFICIO COSTO
El indicador beneficio-costo se interpreta como la cantidad obtenida
en calidad de beneficio por cada doacutelar invertido pues para la toma de
decisiones se deberaacute tomar en cuenta lo siguiente
BC gt 1 Se puede realizar el proyecto
BC = 1 Es indiferente realizar el proyecto
BC lt 1 Se debe rechazar el proyecto
En el presente proyecto la relacioacuten beneficio-costo es mayor que uno
(120) indicador que sustenta la realizacioacuten del proyecto esto quiere decir
que por cada doacutelar invertido se recibiriacutea 20 centavos de utilidad
Los caacutelculos de la relacioacuten beneficio costo estaacuten representados en el
cuadro que viene a continuacioacuten
125
CUADRO Nordm34 RELACION BENEFICIOCOSTO
ACTUALIZACION COSTO TOTAL ACTUALIZACION INGRESOS
ANtildeOS COSTO TOTAL ORIG FACTOR ACT COSTO ACTUALIZADO INGRESO ORIGINAL FACTOR ACT INGRESO
ACTUALIZADO
10 10
1 8833433 0909091 8030394 10600120 0909091 9636472
2 9285932 0826446 7674324 11143118 0826446 9209189
3 10693570 0751315 8034237 12832284 0751315 9641085
4 11264732 0683013 7693963 13517678 0683013 9232756
5 11873260 0620921 7372360 14247912 0620921 8846832
6 12563932 0564474 7092012 15076718 0564474 8510414
7 13293593 0513158 6821715 15952312 0513158 8186058
8 14067910 0466507 6562784 16881492 0466507 7875341
9 14889616 0424098 6314650 17867539 0424098 7577581
10 15761609 0385543 6076783 18913931 0385543 7292139
71673223 86007868
INGRESO ACTUALIZADO 86007868
RELACION BENEFICIO COSTO = --------------------------------- = -------------------------- = 120
COSTO ACTUALIZADO 71673223
125
126
PERIacuteODO DE RECUPERACIOacuteN DEL CAPITAL
Consiste en el tiempo requerido para recuperar la inversioacuten original
en una medida de la rapidez con que el proyecto reembolsaraacute la inversioacuten
original de capital
Comuacutenmente los periacuteodos de recuperacioacuten de la inversioacuten o capital se
utilizan para evaluar las inversiones proyectadas El periacuteodo de
recuperacioacuten consiste en el nuacutemero de antildeos requeridos para recobrar la
inversioacuten inicial
En el siguiente cuadro se demuestra el tiempo requerido para que
nuestra empresa recupere la inversioacuten inicial de capital
127
CUADRO Nordm 35
PERIODO DE RECUPERACION DE CAPITAL
ANtildeOS INVERSION FLUJO NETO
0 5966293
1 1323043
2 1380736
3 1560210
4 1633033
5 2110621
6 2229781
7 2322813
8 2421539
9 2526306
10 3376129
TOTAL 20884211
ELABORACIOacuteN Los Autores
SUMATORIA DEL FLUJO NETO - INVERSIOacuteN
PRC = --------------------------------------------------------------
FLUJO ANtildeO QUE SUPERA LA INV
8007643 -
5966293
PRC = --------------------------------------------------------------
2110621
PRC = 097 antildeos
092 x 12
= 1161 meses
061 x 30
= 1818 diacuteas
La inversioacuten se recuperaraacute en 11 meses y 18 diacuteas
128
ANAacuteLISIS DE SENSIBILIDAD
En un proyecto es conveniente efectuar el anaacutelisis de sensibilidad
porque se trata de medir si le afectan o no a un proyecto dos situaciones
que se dan en una economiacutea esto es el aumento en los costos y la dismi-
nucioacuten en los ingresos
El anaacutelisis de sensibilidad es la interpretacioacuten dada a la incertidumbre
en lo que respecta a la posibilidad de implantar un proyecto debido a que no
se conocen las condiciones que se espera en el futuro
Las variables que presentan mayor incertidumbre son los ingresos y
los costos por ello el anaacutelisis se lo efectuacutea tomando como paraacutemetros un
aumento del 65 en los costos y una disminucioacuten del 55 en los ingresos
Para la toma de decisiones debe tomarse en cuenta lo siguiente
- Cuando el coeficiente de sensibilidad es mayor que uno el proyecto
es sensible
- Cuando el coeficiente de sensibilidad es igual a uno el proyecto no
sufre ninguacuten efecto
- Cuando el coeficiente de sensibilidad es menor que uno el proyecto
no es sensible
129
Para el presente proyecto los valores de sensibilidad no son
mayores a 1 por lo tanto no afectan al proyecto los cambios en los ingresos
y los costos disminuidos o incrementados en un 55 y en un 65
respectivamente es decir el proyecto no es sensible a estos cambios
FORMULAS
Diferencia de TIR = TIR del Proyecto ndash Nueva TIR
Diferencia entre TIR
de Variacioacuten = ---------------------------
TIR del Proyecto
Variacioacuten
Sensibilidad = -----------------
Nueva TIR
130
CUADRO Nordm 36
ANAacuteLISIS DE SENSIBILIDAD CON EL INCREMENTO DEL 65 EN LOS COSTOS
COSTO TOTAL COSTO TOTAL INGRESO A C T U A L I Z A C I Oacute N
ANtildeOS ORIGINAL ORIGINAL ORIGINAL FLUJO NETO FACTOR ACT VALOR ACTUAL FACTOR ACT VALOR ACTUAL
650 2150 2200
-5966293 -5966293
1 8833433 9407606 10600120 1192513 082305 981493 081967 977470
2 9285932 9889518 11143118 1253601 067740 849194 067186 842247
3 10693570 11388652 12832284 1443632 055753 804874 055071 795018
4 11264732 11996939 13517678 1520739 045888 697830 045140 686460
5 11873260 12645022 14247912 1602890 037768 605372 037000 593068
6 12563932 13380587 15076718 1696131 031084 527232 030328 514399
7 13293593 14157677 15952312 1794635 025584 459137 024859 446126
8 14067910 14982325 16881492 1899168 021057 399902 020376 386977
9 14889616 15857441 17867539 2010098 017331 348362 016702 335721
10 15761609 16786114 18913931 2127817 014264 303509 013690 291297
10610 -97510
10610
NTIR =215 + 05 ( --------------------------------------)
10610
+ 97510
NTIR = 2155
TIR DEL PROYECTO = 2645
1) DIFERENCIA DE TIR
2) PORCENTAJE DE VARIACIOacuteN 3) SENSIBILIDAD DifTir = Tirproy - Nueva Tir
Var = (Dif Tir Tir del proy) 100 Sensib = Var Nueva Tir
DifTir= 490
Var = 1853
Sensibilidad = 08598541
130
CUADRO Nordm37
ANAacuteLISIS DE SENSIBILIDAD CON LA DISMINUCIOacuteN DEL 55 EN LOS INGRESOS
COSTO TOTAL INGRESO INGRESO A C T U A L I Z A C I Oacute N
ANtildeOS ORIGINAL ORIGINAL ORIGINAL FLUJO NETO FACTOR ACT VALOR ACTUAL FACTOR ACT VALOR ACTUAL
550 2100 2150
-5966293 -5966293
1 8833433 10600120 10017113 1183680 08264 978248 08230 974222
2 9285932 11143118 10530247 1244315 06830 849884 06774 842903
3 10693570 12832284 12126508 1432938 05645 808856 05575 798911
4 11264732 13517678 12774206 1509474 04665 704181 04589 692661
5 11873260 14247912 13464277 1591017 03855 613406 03777 600888
6 12563932 15076718 14247499 1683567 03186 536436 03108 523326
7 13293593 15952312 15074935 1781342 02633 469083 02558 455736
8 14067910 16881492 15953010 1885100 02176 410253 02106 396939
9 14889616 17867539 16884824 1995208 01799 358856 01733 345782
10 15761609 18913931 17873665 2112056 01486 313944 01426 301261
76853 -33663
76853
NTIR = 21 + 05 ( ----------------------------------------------)
76853
+
33663
NTIR = 2135
TIR DEL PROYECTO = 2645
1) DIFERENCIA DE TIR
2) PORCENTAJE DE VARIACIOacuteN 3) SENSIBILIDAD DifTir = Tirproy - Nueva Tir
Var = (Dif Tir Tir del proy) 100 Sensib = Var Nueva Tir
DifTir= 510
Var = 1929
Sensibilidad = 09036272
131
132
h CONCLUSIONES
Una vez terminada la presente investigacioacuten se llegoacute a establecer varias
conclusiones entre las cuales sentildealamos las siguientes
Despueacutes de haber realizado el estudio de mercado hemos demostrado que
existe una demanda que es atendida por ciertos centros como hospitales y
cliacutenicas existentes en la ciudad pero sobre todo la mayor parte de la
demanda es atendida por personas no profesionales que se dedican a este
oficio y que no prestan garantiacuteas necesarias ni condiciones teacutecnicas del
lugar donde realizan el trabajo
El servicio que ofreceremos seraacute de acuerdo a las condiciones y
necesidades de las personas que lo requieran
Al establecer el VAN el presente proyecto nos da un valor positivo de
5929033 doacutelares lo que indica que el proyecto es factible y por ende la
inversioacuten es conveniente
Para el presente proyecto la TIR es 2645 siendo este valor satisfactorio
para realizar este proyecto por ser mayor a la tasa pasiva actual que es del
8 a plazo fijo
133
El tiempo que se requeriraacute para recuperar la inversioacuten original es de 11
meses y 18 diacuteas
La Relacioacuten Beneficio Costo en el proyecto es de 120 lo que significa que
por cada doacutelar invertido se tendraacute una utilidad de 20 centavos de doacutelar
El Anaacutelisis de Sensibilidad demuestra que el proyecto no seraacute sensible
cuando los costos se llegaran a incrementarse hasta en un 65 y los
ingresos a disminuirse en un 55
La empresa juriacutedicamente se constituiraacute en una Compantildeiacutea en Nombre
Colectivo y administrativamente se encontraraacute organizada con los niveles
jeraacuterquicos correspondientes sus respectivos organigramas y por ende con
el manual de funciones que le permitiraacuten desarrollar teacutecnicamente sus
actividades
En cuanto a los objetivos planteados eacutestos fueron desarrollados en el
proceso de la investigacioacuten sin problema alguno
134
i RECOMENDACIONES
Que los inversionistas interesados ejecuten este proyecto pues tendraacuten
muchos beneficios tanto sociales como econoacutemicos
Para realizar una inversioacuten se debe partir de la base fundamental de
estudios teacutecnicos a traveacutes de especialistas en la materia de manera
que se garantice la factibilidad de estos estudios
La gestioacuten del gobierno para fomentar la creacioacuten de empresas a traveacutes
del amparo y proteccioacuten de leyes debe ser apoyada con la ejecucioacuten de
obras baacutesicas para el desarrollo empresarial de manera que los
capitales existentes en el cantoacuten Paltas sean invertidos con toda
confianza
Se recomienda asiacute mismo que las instalaciones y la puesta en marcha
de la empresa se lo haga en el menor tiempo posible por cuanto existe
una demanda que favorece a los intereses de esta actividad
Que exista una buena gestioacuten organizacional con especificacioacuten clara
de funciones personal calificado y bajo la direccioacuten de profesionales en
sus aacutereas
135
Frente al proceso productivo del servicio se recomienda utilizar una
tecnologiacutea de punta con la finalidad de prevenir ciertos desfases que
vayan en contra de la empresa y del usuario
136
j BIBLIOGRAFIacuteA
- AGART Mark Metodologiacutea de Investigacioacuten Social Instituto de
Investigaciones Sociales Universidad Politeacutecnica de Quito 1996
- BACA GABRIEL Elaboracioacuten y Evaluacioacuten de proyectos de
investigacioacuten Editorial Mc Graw Hill Meacutexico 1997 paacuteg 13-46
- BERNAU Lutz La medicina natural y sus ramas Ediciones Martiacutenez
Roca ndash 1997
- BIBLIOTECA de consulta Microsoft Encarta 2005 1993 ndash 2004 Microsoft
Corporation
- CARL MACA Daniel Curso de Mercadotecnia Meacutexico 1986
- CORTY L y Bernard Diccionario Econoacutemico y Financiero
Cuarta edicioacuten 1991
- ESTADIacuteSTICAS SOCIOECONOacuteMICAS DE LA REGIOacuteN SUR
Subcomisioacuten Ecuatoriana PREDESUR
- FONAPRE BID Preparacioacuten de proyectos Quito- Ecuador 1981 paacuteg
341- 307
- GATTER Alfredo Los estudios Financieros y su Anaacutelisis tercera edicioacuten
Colombia 1970
- HESTERN Pablo Manual de Medicina Natural Edicioacuten Center - Bogotaacute
- INFANTE Arturo Evaluacioacuten financiera de Proyectos de Inversioacuten
Editorial Norma Colombia 1992
137
- POPE Jeffery Investigacioacuten de Mercados Editorial Bogotaacute Colombia
1984
- ROSENBERG JM Diccionario de Administracioacuten y Finanzas
- SALEME AGUILAR Magdalena Manual del Emprendedor
- SAPAG CHAIN Reinaldo y Nassir Preparacioacuten y Evaluacioacuten de
Proyectos Colombia 1995
- SUPERINTENDENCIA DE COMPANtildeIacuteAS DEL ECUADOR Instructivo para
la elaboracioacuten de Estados Financieros y anexos para el ejercicio de 2012
138
k ANEXOS
ANEXO Nordm 1
PRESUPUESTO DE MATERIALES DIRECTOS
DENOMINACIOacuteN UMED CANTIDAD VALOR UNIT VAL TOTAL
Unguumlentos Unid 373000 400 1492000
Gasas Fda 43000 070 30100
Vendas de yeso Unid 468000 200 936000
Alcohol Frsco 1300 200 2600
Esparadrapo Rollo 800 050 400
Algodoacuten Fda 1300 150 1950
Agua oxigenada Frsco 800 150 1200
TOTAL 1er antildeo 7488 servicios a atender 2464250
TOTAL 2do antildeo 7488 servicios a atender + 612 2615062
TOTAL 3er antildeo 9984 servicios a atender + 612 3700138 FUENTE Dra Psic Rehb Jenny Campoverde ELABORACIOacuteN Los Autoras
ANEXO Nordm 1A
PROYECCIOacuteN PARA MATERIALES DIRECTOS
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 2464250
2 2615062
3 3700138
4 3926586
5 4166894
6 4421907
7 4692528
8 4979711
9 5284469
10 5607879
Nota Los tres primeros antildeos se los toma de la tabla anterior a partir del cuarto antildeo se le aumenta uacutenicamente el 612 de incremento
139
ANEXO Nordm 2
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
DENOMINACIOacuteN ENFERMERAS MEacuteDICOS
Baacutesico 29200 35000
Deacutecimo tercero 112 2433 2917
Deacutecimo cuarto SBU12 1250 1250
Vacaciones 124 625 1458
Aporte patronal 1115 de 1 1673 3903
Aporte IECE 05 de 1 075 175
Aporte SECAP 05 de 1 175 175
Fondo de Reserva 112 1250 2917
Total 35256 44703
Nordm de Personas 300 200
Total Mensual 105769 89405
Tota anual 1269228 1072860
Total anual sueldos MOD 2342088
ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 2A
PROYECCIOacuteN PARA MANO DE OBRA DIRECTA
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 2342088
2 2485424
3 2637532
4 2798949
5 2970244
6 3152023
7 3344927
8 3549637
9 3766874
10 3997407 ELABORACIOacuteN El Autor
140
ANEXO Nordm 3
PRESUPUESTO PARA EQUIPO
FUENTE Importadoras Locales y Nacionales ELABORACIOacuteN El Autor
DENOMINACIOacuteN CANT VUNIT VALOR TOTAL
Rueda de hombros 1 30000 30000
Mesa de kanabevell 1 80000 80000
Juego de poleas 1 20000 20000
Prono supinador 1 20000 20000
Andadores 1 12000 12000
Elgin 1 200000 200000
Restaurador de tobillos 1 40000 40000
Bicicleta 1 40000 40000
Paralelas 1 52000 52000
Laacutemparas de infrarojo 1 60000 60000
Hidrocolector 1 200000 200000
Negastocopio 1 28000 28000
Equipo de hidroteraacutepia 1 500000 500000
Equipo de parafina 1 300000 300000
Equipo pequentildeo de parafina 1 250000 250000
Silla de ruedas 5 60000 300000
Camillas 4 7000 28000
Balanza 1 12000 12000
Camas 3 10000 30000
Tensioacutemetro-Fonendoscopio 4 7000 28000
Electrocardioacutegrafo LKG portaacutetil 12 canales 1 550000 550000
Resucitador con mascarilla manual SIG 1 10000 10000
TOTAL 2790000
141
ANEXO Nordm 3A
DEPRECIACIOacuteN DE EQUIPO
VALOR DEL ACTIVO 2790000
10 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 10 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 2790000 279000 2511000
1 2511000 2511 2259900
2 2259900 2511 2008800
3 2008800 2511 1757700
4 1757700 2511 1506600
5 1506600 2511 1255500
6 1255500 2511 1004400
7 1004400 2511 753300
8 753300 2511 502200
9 502200 2511 251100
10 251100 2511 000
ANEXO Nordm 4
PRESUPUESTO PARA INSTALACIONES
DENOMINACIOacuteN CANT VAL UNIT VAL TOTAL
Laacutemparas de 10 amp 6 500 3000
Interruptores 6 040 240
Rollo de alambre Nordm 12 2 650 1300
Rollo de alambre Nordm 10 2 750 1500
Medidor trifaacutesico 1 13500 13500
Breaker con caja 1 600 600
TOTAL 20140 FUENTE Almacenes de la ciudad
ELABORACIOacuteN Los Autores
142
NEXO Nordm 4A
DEPRECIACIOacuteN DE INSTALACIONES
VALOR DEL ACTIVO 20140
10 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 10 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 20140 2014 18126
1 18126 1813 16313
2 16313 1813 14501
3 14501 1813 12688
4 12688 1813 10876
5 10876 1813 9063
6 9063 1813 7250
7 7250 1813 5438
8 5438 1813 3625
9 3625 1813 1813
10 1813 1813 000
ANEXO Nordm 5 PRESUPUESTO PARA SUMINISTROS DE TRABAJO
FUENTE Almacenes de la ciudad ELABORACIOacuteN El Autor
DENOMINACIOacuteN CANT VAL UNIT VAL TOTAL
Mandiles 14 2000 28000
Guantes 4000 020 80000
Mascarillas 50 050 2500
110500
143
ANEXO Nordm 5A PROYECCIOacuteN PARA SUMINISTROS DE TRABAJO
ANEXO Nordm 6 PRESUPUESTO PARA SUMINISTROS MEacuteDICOS
FUENTE Almacenes de la ciudad ELABORACIOacuteN El Autor
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 110500
2 117263
3 124439
4 132055
5 140136
6 148713
7 157814
8 167472
9 177722
10 188598
DENOMINACIOacuteN CANT VAL UNIT VAL TOTAL
Jeringuillas 1500 010 15000
Termoacutemetros 100 050 5000
Pinzas 5 100 500
Tijeras 12 150 1800
22300
144
ANEXO Nordm 6A PROYECCIOacuteN PARA SUMINISTROS MEacuteDICOS
ANEXO Nordm 7
PRESUPUESTO PARA VEHIacuteCULO
DENOMINACIOacuteN CANTIDAD VAL TOTAL
Furgoneta TOYOTA 1 2000000
2000000 FUENTE Distribuidores ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 7A DEPRECIACIOacuteN DE VEHIacuteCULO
VALOR DEL ACTIVO 2000000
5 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 20 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 2000000 400000 1600000
1 1600000 3200 1280000
2 1280000 3200 960000
3 960000 3200 640000
4 640000 3200 320000
5 320000 3200 000
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 22300
2 23665
3 25113
4 26650
5 28281
6 30012
7 31848
8 33798
9 35866
10 38061
145
ANEXO Nordm 8 PRESUPUESTO PARA SEGUNDO VEHIacuteCULO
DENOMINACIOacuteN CANTIDAD VAL TOTAL
Furgoneta TOYOTA 1 2200000
2200000 ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 8A
DEPRECIACIOacuteN DE SEGUNDO VEHIacuteCULO
VALOR DEL ACTIVO 2200000
5 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 20 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 2200000 440000 1760000
1 1760000 3520 1408000
2 1408000 3520 1056000
3 1056000 3520 704000
4 704000 3520 352000
5 352000 3520 000
ANEXO Nordm 9 PRESUPUESTO PARA MANTENIMIENTO DE VEHIacuteCULO
DENOMINACIOacuteN VAL MENS VAL ANUAL
El mantenimiento corresponde al 1
mensual del valor del activo 22000 264000 ELABORACIOacuteN El Autor
146
ANEXO Nordm 9A
PROYECCIOacuteN PARA MANTENIMIENTO DE VEHIacuteCULO
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 264000
2 280157
3 297302
4 315497
5 334806
6 355296
7 377040
8 400115
9 424602
10 450587
ANEXO Nordm 10
PRESUPUESTO PARA ARRIENDO
DENOMINACIOacuteN CANT (m2) VAL MENS VAL ANUAL
Local 200 40000 480000
TOTAL 480000 FUENTE Municipio de Paltas Dep Agua Potable ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 10A PROYECCIOacuteN PARA PAGO DE ARRIENDO
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 480000
2 509376
3 540550
4 573631
5 608738
6 645992
7 685527
8 727481
9 772003
10 819250
147
ANEXO Nordm 11
PRESUPUESTO PARA CONSUMO DE AGUA POTABLE DENOMINACIOacuteN CANT (msup3) V UNIT VAL MENS VAL ANUAL
Consumo de agua
potable 10 0740 740 8880
8880
FUENTE Empresa Municipal de Agua Potable ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 11A PROYECCIOacuteN POR CONSUMO DE AGUA POTABLE
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 8880
2 9423
3 10000
4 10612
5 11262
6 11951
7 12682
8 13458
9 14282
10 15156
ANEXO Nordm 12 PRESUPUESTO PARA CONSUMO DE ENERGIacuteA ELEacuteCTRICA
DENOMINACIOacuteN CANT (Kwh) V UNIT VAL MENS VAL ANUAL
Consumo 500 015 7500 90000
TOTAL 7500 90000
FUENTE Empresa Eleacutectrica Regional del Sur ELABORACIOacuteN El Autor
148
ANEXO Nordm 12 A PROYECCIOacuteN PARA CONSUMO DE ENERGIacuteA ELEacuteCTRICA
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 90000
2 91080
3 92173
4 93279
5 94398
6 95531
7 96678
8 97838
9 99012
10 100200
ANEXO Nordm 13
AMORTIZACIOacuteN DE ACTIVO DIFERIDO
ANtildeOS VAL ACT DIF AMORTIZACIOacuteN VALOR TOTAL
1 80000 8000 72000
2 72000 8000 64000
3 64000 8000 56000
4 56000 8000 48000
5 48000 8000 40000
6 40000 8000 32000
7 32000 8000 24000
8 24000 8000 16000
9 16000 8000 8000
10 8000 8000 000 ELABORACIOacuteN El Autor
149
ANEXO Nordm 14
PRESUPUESTO PARA SUELDOS DE ADMINISTRACIOacuteN
RUBROSPUESTOS GERENTE SECRETCONT CONSGUARD CHOFER-BODEG
Baacutesico 36000 29200 29200 29200
Deacutecimo tercero 112 3000 2433 2433 2433
Deacutecimo cuarto SBU12 2433 2433 2433 2433
Vacaciones 124 1500 1217 1217 1217
Aporte patronal 1115 de 1 4014 3256 3256 3256
Aporte IECE 05 de 1 180 146 146 146
Aporte SECAP 05 de 1 180 146 146 146
Fondo de Reserva 112 3000 2433 2433 2433
Total 50307 41264 41264 41264
Nordm de Empleados 100 100 100 100
Total Mensual 50307 41264 41264 41264
Tota anual 603688 495174 495174 495174
Total Sueldos Administ 2089209
FUENTE La Tablita 2012 ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 14 A
PROYECCIOacuteN PARA SUELDOS ADMINISTRATIVOS
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 2089209
2 2217069
3 2352753
4 2496742
5 2649542
6 2811694
7 2983770
8 3166377
9 3360159
10 3565801
150
ANEXO Nordm 15
PRESUPUESTO PARA MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA
DENOMINACIOacuteN CANT VAL UNIT VAL TOTAL
Escritorio tipo gerente 1 8000 8000
Silloacuten tipo gerente 1 5000 5000
Escritorio tipo Secretaria 1 4000 4000
Silla giratoria 1 3000 3000
Sillas 6 800 4800
Archivadores 2 15000 30000
Estantes 2 8000 16000
Computadora 1 85000 85000
Impresora 1 12000 12000
Sumadora 1 4000 4000
Teleacutefono 1 4500 4500
Total 176300 FUENTE Almacenes de la ciudad ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 15 A
DEPRECIACIOacuteN DE MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA
VALOR DEL ACTIVO 176300
10 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 10 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 176300 17630 158670
1 158670 15867 142803
2 142803 15867 126936
3 126936 15867 111069
4 111069 15867 95202
5 95202 15867 79335
6 79335 15867 63468
7 63468 15867 47601
8 47601 15867 31734
9 31734 15867 15867
10 15867 15867 000
151
ANEXO Nordm 16
PRESUPUESTO PARA SUMINISTROS DE OFICINA
DENOMINACIOacuteN CANT V UNIT VAL TOTAL
Papel bond 200 0006 12
Papel copia 400 0006 24
Laacutepices 12 02 24
Esferograacuteficos 12 028 336
Otros 5 047
Total 983 FUENTE Almacenes de la ciudad ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 16A
PROYECCIOacuteN POR SUMINISTROS DE OFICINA
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 983
2 1043
3 1107
4 1175
5 1247
6 1323
7 1404
8 1490
9 1581
10 1678
152
ANEXO Nordm 17
PRESUPUESTO Y PROYECCIOacuteN PARA CONSUMO TELEFOacuteNICO
Para consumo telefoacutenico se ha considerado la base de 50 doacutelares mensuales
resultando para el primer antildeo 600 doacutelares
PROYECCIOacuteN POR CONSUMO TELEFOacuteNICO
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 60000
2 63672
3 67569
4 71704
5 76092
6 80749
7 85691
8 90935
9 96500
10 102406
ANEXO Nordm 18
PRESUPUESTO PARA PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
DENOMINACIOacuteN VAL MENS VAL ANUAL
Prensa escrita Ciud Loja 3500 42000
TOTAL 42000 FUENTE Medios de comunicacioacuten ELABORACIOacuteN El Autor
153
ANEXO Nordm 18A PROYECCIOacuteN POR PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 42000
2 44570
3 47298
4 50193
5 53265
6 56524
7 59984
8 63655
9 67550
10 71684
ANEXO Nordm 19
AMORTIZACIOacuteN DEL PREacuteSTAMO
CAPITAL 20000 PAGO SEMESTRAL
INTEREacuteS 10
TIEMPO 5 ANtildeOS
SEMESTRES CAPITAL INTEREacuteS DIVIDENDO CAPITAL RED
0 2000000
1 200000 98500 298500 1800000
2 200000 88650 288650 1600000
3 200000 78800 278800 1400000
4 200000 68950 268950 1200000
5 200000 59100 259100 1000000
6 200000 49250 249250 800000
7 200000 39400 239400 600000
8 200000 29550 229550 400000
9 200000 19700 219700 200000
10 200000 9850 209850 000
2000000 541750 2541750
154
INDICE
PORTADA helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
CERTIFICACIOacuteN II
AUTORIacuteA III
AGRADECIMIENTO IV
DEDICATORIAhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
a TITULOhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
b RESUMENhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
SUMMARYhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
c INTRODUCCIONhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
d REVISIOacuteN DE LITERATURAhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
e MATERIALES Y MEacuteTODOShelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
f RESULTADOS helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
g DISCUSIOacuteNhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
h CONCLUSIONEShelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
i RECOMENDACIONEShelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
j BIBLIOGRAFIAhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
k ANEXOhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
IacuteNDICEhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
i
ii
iii
iv
v
1
2
4
8
10
24
28
45
132
134
136
138
154
9
los masajes fueron utilizados por los antiguos chinos persas egipcios y
griegos
En nuestra eacutepoca el campo de la fisioterapia surge en Inglaterra a finales del
siglo XIX Poco despueacutes los cirujanos ortopeacutedicos estadounidenses empezaron
a formar mujeres joacutevenes licenciadas en educacioacuten fiacutesica para cuidar de los
pacientes en las consultas meacutedicas y en los hospitales En 1916 cuando una
grave epidemia de poliomielitis azotoacute Nueva York e Inglaterra estas mujeres
trataron miles de pacientes
Despueacutes de la II Guerra Mundial la fisioterapia se utilizoacute mucho en el cuidado
de los pacientes Entre las razones del gran aumento de la demanda de los
servicios de fisioterapia estaban los excelentes resultados obtenidos en el
tratamiento de los heridos de guerra durante la II Guerra Mundial y las guerras
de Vietnam y Corea los accidentes laborales el aumento de las
discapacidades croacutenicas consecuencia del nuacutemero creciente de ancianos en la
poblacioacuten y el raacutepido desarrollo de los programas hospitalarios y de asistencia
meacutedica
TIPOS DE TRATAMIENTO
Entre las pruebas diagnoacutesticas utilizadas por los fisioterapeutas estaacuten las
musculares manuales las eleacutectricas las perceptivas y sensoriales y la
medicioacuten del arco de movilidad de las articulaciones Las pruebas de actividad
10
funcional son importantes para determinar la capacidad de los pacientes para
realizar las actividades que requiere el cuidado propio En el tratamiento de un
paciente el fisioterapeuta debe utilizar uno o maacutes de los siguientes
procedimientos tratamientos con calor que consisten en el empleo de agua a
diferentes temperaturas parafina liacutequida laacutemparas de rayos infrarrojos o
ultravioletas ultrasonidos que producen calor en el interior del organismo y
diatermia (aplicacioacuten de corriente eleacutectrica para generar calor en los tejidos)
Una de las tareas maacutes importantes del fisioterapeuta es la realizacioacuten de
diversos ejercicios terapeacuteuticos cuyo propoacutesito es incrementar la fuerza y la
resistencia mejorar la coordinacioacuten y la movilidad necesaria para la vida
cotidiana y aumentar y mantener el arco de movilidad La de ambulacioacuten se
realiza con la ayuda de bastones muletas andadores proacutetesis y miembros
artificiales Los fisioterapeutas tambieacuten utilizan masajes vendajes vendajes
funcionales y colocacioacuten y retirada de feacuterulas y escayolas Ademaacutes ensentildean a
los pacientes y sus familiares las teacutecnicas de los ejercicios y el empleo de
proacutetesis como miembros artificiales y proacutetesis1
1 Biblioteca de consulta Microsoft Encarta 2005 1993 ndash 2004 Microsoft Corporation
11
CENTROS DE REHABILITACIOacuteN Y FISIOTERAPIA
12
MARCO CONCEPTUAL
ESTUDIO DE MERCADO
Nos ayuda a identificar a los potenciales usuarios del producto que se desea
elaborar tambieacuten nos permite determinar la oferta y demanda insatisfecha la
misma que ayudaraacute a conocer si es posible implantar la empresa
PRODUCTO- Es todo bien o servicio que permiten establecer los deseos o
necesidades del cliente o consumidor asiacute tenemos
Productos duraderos (Aparatos eleacutectricos)
Productos no duraderos (Alimentos frescos)
DEMANDA- Es la cantidad de bienes y servicios que el mercado requiere o
solicita para buscar la satisfaccioacuten de una necesidad especiacutefica a un precio
determinado
DEMANDA TOTAL- Es la transaccioacuten total de un bien o servicio a un precio
determinado
DEMANDA EFECTIVA- Es la demanda potencial (toda la poblacioacuten en
estudio) por el porcentaje de gustos y preferencias
DEMANDA FUTURA- Su objeto es conocer cuaacutel seraacute la cantidad que se
13
podriacutea vender y producir con sus respectivos precios y costos tomando en
cuenta el crecimiento poblacional econoacutemicamente activo datos histoacutericos y
paraacutemetros estadiacutesticos
DEMANDA INSATISFECHA- Es aquella en la que lo producido u ofrecido no
alcanza a cubrir los requerimientos del mercado
OFERTA- Es la cantidad de bienes o servicios que cierto nuacutemero de oferentes
estaacuten dispuestos a poner a disposicioacuten del mercado a un precio determinado
SISTEMAS DE COMERCIALIZACIOacuteN
PRODUCTO (Servicio)- Es la oferta con que una compantildeiacutea satisface una
necesidad Ejemplo Estilo marca empaque tamantildeo
PRECIO- Es la cantidad monetaria a que los productores estaacuten dispuestos a
vender y los consumidores a comprar un bien o servicio cuando la oferta y la
demanda estaacuten en equilibrio
PLAZA- Comprende el viacutenculo entre las dos grandes fuerzas existentes en el
mercado la oferta y la demanda
PROMOCIOacuteN- Consiste en un medio eficaz para atraer y ganar clientes tanto
presentes como futuros el mismo que nos permite dar a conocer cualidades y
caracteriacutesticas del producto en el mercado como publicidad propaganda
promocioacuten
14
ESTUDIO TEacuteCNICO
El objetivo primordial del estudio teacutecnico es verificar la posibilidad teacutecnica de
fabricacioacuten del producto que se va a elaborar
Tamantildeo
Capacidad instalada Es la capacidad total de la empresa que constituye
maquinaria mano de obra instalaciones etc que se necesita para la
produccioacuten de bienes y servicios
Capacidad utilizada Es un porcentaje que la empresa utiliza de la
capacidad instalada para la produccioacuten de bienes y servicios2
Localization
Macro localizacioacuten
Es el lugar de influencia de la empresa es decir en queacute ciudad o provincia se
encuentra ubicada se localiza mediante un mapa
Micro localizacioacuten
Es el lugar donde se encuentra ubicada la empresa es decir el nombre de las
calles donde se encuentra ubicada la misma
2BACA GABRIEL Elaboracioacuten y Evaluacioacuten de proyectos de investigacioacuten Editorial Mc Graw
Hill Meacutexico 1997 paacuteg 13-46
15
Ingenieriacutea del proyecto
Proceso produccioacuten
Es la manera en que la materia prima se transforma en los tipos ya
especializados mediante determinados meacutetodos tecnoloacutegicos combinando
mano de obra maquinaria y equipos
Recursos
Aquiacute se encuentra el Recursos humano que indispensable dentro de una
empresa material equipo maquinarias muebles y enseres
ESTUDIO ADMINISTRATIVO
Define si existen las condiciones miacutenimas necesarias para garantizar la
viabilidad de la implementacioacuten tanto en lo estructural como lo funcional
Constitucioacuten juriacutedica
Se refiere a los reglamentos estatutos que tipo de empresa se va ha
conformar por ejemplo Compantildeiacutea en nombre colectivo responsabilidad
limitada etc
16
Organizacioacuten teacutecnica administrativa
Organigramas
Es una representacioacuten graacutefica de una empresa con sus servicios orgaacutenicos y
puestos de trabajo
Organigrama Estructural
Representa el esquema baacutesico de una organizacioacuten lo cual permite conocer de
una manera objetiva sus unidades administrativas liacuteneas de autoridad y
responsabilidad entre dependencias y unidades
17
Organigrama funcional
Es una modalidad de lo estructural consiste en representar graacuteficamente las
funciones principales baacutesicas de cada unidad administrativa
Manuales
Son todos aquellos folletos libros carpetas que de cualquier manera puedan
canalizar en forma sistemaacutetica y ordenada los elementos administrativos de
una empresa
Manual de funciones
Consiste en la recopilacioacuten especiacutefica de todas las leyes reglamentos
estatutos de las diferentes obligaciones que tiene que cumplir cada elemento
de una institucioacuten sea esta puacuteblica o privada cuya suscripcioacuten y obediencia
debe ser de una manera constante y permanente3
ESTUDIO ECONOacuteMICO FINANCIERO
El objetivo de este estudio es ordenar y sistematizar la informacioacuten de caraacutecter
monetario que proporcionan los estudios anteriores elabora cuadros analiacuteticos
evaluacioacuten de proyectos y determina su rentabilidad 3 FONAPRE BID Preparacioacuten de proyectos Quito- Ecuador 1981 paacuteg 341- 307
18
Inversioacuten
Activo Fijo
Son bienes que representas las caracteriacutesticas de que no convierten
totalmente en efectivo dentro de un solo ciclo operativo del negocio
Pueden dividirse en activos depreciables como edificios maquinarias y equipo
equipo de transporte etc en no depreciables como terrenos en agotables que
tienen relacioacuten con el terreno como petroacuteleo maderas mineras etc e
intangibles como patentes marcas etc
Activo Diferido
Corresponde a los gastos pagados por anticipado como el pago por seguros
de incendio los gastos de organizacioacuten cuentas deducibles pagadas por
anticipado y contratos por anticipado
Activo Circulante
Son bienes o derechos que normalmente se convierten en efectivo dentro del
ciclo normal de operaciones de la empresa en periacuteodo de un antildeo o menos
dentro de esto activos tenemos
Caja
19
Bancos
Inversiones financieras temporales
Cuentas y documentos por pagar
Inventarios de mercaderiacutea
Mercaderiacutea en traacutensito
Suministros y materiales
Repuestos herramientas accesorios
Financiera
Capital social- Es la emisioacuten y venta de acciones de aportes en efectivo o en
especies de los socios de utilidades y reservas de la empresa
Capital financiero El capital financiero se lo obtiene a traveacutes de los bancos e
Instituciones financieras puacuteblicas o privadas de proveedores o de la emisioacuten de
obligaciones propios de la empresa
Evaluacioacuten Financiera
Estado de Peacuterdidas y Ganancias
Denominado tambieacuten estado de situacioacuten econoacutemica estado de rentas y
gastos estado de operaciones etc Se elabora al finalizar el periacuteodo contable
con el objetivo de determinar la situacioacuten econoacutemica de la empresa
20
Punto de equilibrio
Es el punto en el cual a cierto volumen de produccioacuten o ventas la empresa no
gana ni pierde Esto es baacutesico para establecer la situacioacuten real de la empresa o
los productos tambieacuten es para cada producto que se fabrica o se vende
En funcioacuten de las ventas 100
1VT
CVT
CFTPE
Donde
PE = Punto de equilibrio
CFT = Costo fijo total
1 = Constante matemaacutetica
CVT =Costo variable total
VT = Ventas totales
En funcioacuten de la produccioacuten CVuPVu
CFTPE
Donde
PVu = Costo de venta unitario
CVu = Costo variable unitario
En funcioacuten de la capacidad instalada 100CVTVT
CFTPE
Valor actual neto (VAN)
Este factor expresa en teacuterminos absolutos el valor actual de los recursos
21
obtenido al final del periacuteodo de duracioacuten del proyecto de inversioacuten se debe
tomar en cuenta los siguientes aspectos
- Si el VAN es positivo Y mayor a 1 significa que es conveniente
financieramente
- Si el VAN es negativo Y menor a 1 no es conveniente financieramente
Formula Ioi
BNtVAN
t1
Donde
VAN = Valor actual neto
BNt = Beneficios netos
Io = Inversioacuten inicial
1 = Constante matemaacutetica
i = Tasa de descuento
t = Tiempo
Tasa interna de retorno (TIR)
Es la tasa de descuento que hace que el valor presente (TIR) de entradas de
efectivo sea iguales a la inversioacuten neta relacionada con un proyecto Se debe
tomar en cuenta los siguientes criterios
- Si la TIR Es mayor que el costo del capital debe aceptarse el proyecto
- Si la TIR Es menor que el costo del capital debe rechazarse el proyecto
22
- Si la TIR Es igual que el costo del capital es indiferente llevar a cabo el
proyecto
FORMULA
Relacioacuten beneficio costo (RBC)
Es otro indicador financiero que permite medir cuanto se conseguiraacute en doacutelares
por cada doacutelar invertido se lo determina actualizando los ingresos por un lado y
por el otro lado los egresos por lo que se considera el valor de actualizacioacuten
toslosdeVAN
beneficioslosdeVANBeneficioCostolacion
cosRe
Flujo de Caja
Demostramos e identificamos los recursos financieros requeridos en cada antildeo
o ejercicio econoacutemico
Se considera como valores negativos todos los egresos de produccioacuten y
operativos asiacute como las inversiones iniciales y como ingresos aquellos
producidos por la venta de productos
VANVANVAN
MAYORMENOR
MENORDtTmTIR
23
Periacuteodo de recuperacioacuten de capital (PRC)
Son los antildeos que la empresa tarda en recuperar la inversioacuten inicial mediante
las entradas de efectivo que la misma produce
inversionlaseperaqueantildeodelnetoFlujo
flujosimerosInversioacuteninversionlaeraqueAntildeoPRC
Prsup
Anaacutelisis de sensibilidad (AS)
Es un estudio que permite ver de queacute manera se altera la decisioacuten econoacutemica
que variacutea en algunos factores Se debe saber lo siguiente
- cuando el coeficiente es mayor a uno el proyecto es sensible a esos
cambios
- Cuando es coeficiente es igual no se ve efecto alguno
- Cuando el coeficiente es menor a uno el proyecto no es sensible
24
e MATERIALES Y MEacuteTODOS
MATERIALES
Para el desarrollo del presente trabajo de investigacioacuten se contoacute con los
siguientes recursos
RECURSOS MATERIALESCuaderno carpetas impresiones anillados
empastado copias
RECUROS TECNOLOacuteGICOS Calculadora computadora Internet Grabadora
METODOS
La ciencia la correcta utilizacioacuten y aplicacioacuten de meacutetodos teacutecnicas y
verticalidad de los procedimientos auxiliares son los factores determinantes
para el eacutexito de todo proceso investigativo de aquiacute la necesidad de definir la
forma o camino que se siguioacute para la realizacioacuten del presente trabajo de
investigacioacuten el mismo que se sintetiza en los siguientes aspectos
Meacutetodo Inductivo
Se basa en los meacutetodos general denominados inductivo y deductivo que parte
de un estudio general a lo particular puesto que a medida que se estructure el
25
proyecto se puntualiza conclusiones elementales que partan de aspectos
generales y los meacutetodos particulares de las ciencia como son los geograacuteficos
geoeconoacutemicos meacutetodos loacutegicos y otros que la teacutecnica de proyectos requiere
Meacutetodo Deductivo
De tal manera que si se habla del deductivo este consistioacute en conocer la
realidad del entorno para luego proceder a particularizar los aspectos
especiacuteficos del problema el inductivo permitioacute describir especiacuteficamente el
problema y a continuacioacuten determinar las influencias del mismo en el desarrollo
de las actividades de fisioterapia de la regioacuten y el paiacutes y la observacioacuten directa
condujo hacia los centros de rehabilitacioacuten existentes en la ciudad y provincia
de Loja medio de influencia y conocer las fortalezas y debilidades con que
cuentan
TEacuteCNICAS
Durante el desarrollo de la tesis se requirioacute leer y revisar textos folletos
revistas archivos y todo tipo de documentos inherentes al tema la cual se
logroacute con la lectura activa la observacioacuten heuriacutestica y la teacutecnica de fichaje
como son fichas bibliograacuteficas y la aplicacioacuten en los casos concretos del
proyecto
Las encuestas estuvieron dirigidas a los clientes potenciales de la empresa y al
aacuterea inmersa en este tipode servicio del presente proyecto de investigacioacuten
26
El universo estaacute conformado por el nuacutemero de familias del cantoacuten Paltas En
este cantoacuten seguacuten el INEC de acuerdo al censo de poblacioacuten de noviembre del
2001 existen 27239 habitantes para el antildeo 2010 seguacuten ldquoECUADOR
PROYECCIOacuteN DE POBLACIOacuteN POR AacuteREAS Y ANtildeOS CALENDARIO
SEGUacuteN PROVINCIAS Y CANTONESrdquo para proyectar al 2011 se toma el
incremento que existe del antildeo 2009 a 2010 y es de 1087 es decir la
poblacioacuten para el 2011 es de 27535 habitantes
MUESTRA
Z2NPQ
N =
(e)2 (N ndash 1) + Z2 PQ
Z = Nivel de confianza valor (95) equivalente a 196
E = Margen de error (5)
p = Respuestas pertinentes (5)
q = Respuestas no pertinentes (5)
N= Universo en estudio
Z2NPQ
N =
(e)2 (N ndash 1) + Z2 P Q
27
(95)2 27535 (05) (05)
N =
(005)2 (27534) + (95)2 (05) (05)
(196)2 27535 (05)(05)
N =
(00025) (27534) + (196)2 (05) (05)
26444614
N =
697954
N = 379 ENCUESTAS
Una vez obtenida la informacioacuten se tabula las encuestas las mismas que
sirven para efectuar el anaacutelisis y discusioacuten de resultados y asiacute poder realizar
el anaacutelisis del mercado (oferta y demanda)
Luego se procede a realizar el estudio teacutecnico determinando el tamantildeo la
localizacioacuten el disentildeo de la planta asiacute como la ingenieriacutea del proyecto
Ademaacutes se realiza el estudio financiero para determinar la inversioacuten y
financiamiento se hace la respectiva evaluacioacuten utilizando los iacutendices del Valor
Actual Neto Tasa Interna de Retorno Relacioacuten Beneficio Costo Periodo de
Recuperacioacuten de Capital y el Anaacutelisis de Sensibilidad posteriormente se
plantea la estructura Juriacutedica y Administrativa con la que contaraacute la empresa
Finalmente se determina las conclusiones y se formula las recomendaciones
28
f RESULTADOS
ESTUDIO DE MERCADO
El estudio de mercado siempre ha sido y seguiraacute siendo la piedra angular de
todo proyecto un estudio muy bien realizado permitiraacute al empresario o gerente
de una empresa tomar las decisiones correctas en lo concerniente a poner o
no poner en marcha la empresa sacar un nuevo producto al mercado ofrecer
un nuevo servicio o determinar las causas que afectan la comercializacioacuten de
los bienes y servicios a producirse
ENCUESTAS A DEMANDANTES
CUADRO 1
ALTERNATIVA No ENCUESTAS No PERSONAS PORCENTAJE
1- 100 80 837 23
101 - 200 42 437 12
201 - 300 21 218 6
301 - 400 90 947 26
401 - 500 59 619 17
Maacutes de 500 56 583 16
TOTAL 348 3641 100 Fuente Encuestas Elaboracioacuten El Autor
29
1 Ingreso promedio mensual por Familia
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
En base a los resultados obtenidos se llegoacute a determinar que el ingreso
mensual de uno a cien doacutelares es del 23 de 102 a 200 doacutelares tiene un
porcentaje del 12 de 201 a 300 es de 6 de 301 a 400 es de 26 de 401 a
500 es de 17 y las personas que tienen una remuneracioacuten que tienen maacutes de
500 doacutelares es de 16
Para el presente estudio tomamos en consideracioacuten a las personas que tienen
ingresos a 300 doacutelares que seriacutea el 59 205encuestados (2149 habitantes)
por cuanto creemos que ellas estaacuten en capacidad de obtener este servicio
1- 100 23
101 - 200 12
201 - 300 6
301 - 400 26
401 - 500 17
Magraves de 500 16
Gragravefico 1 Ingreso promedio mensual
30
2 Conoce de que se trata el servicio de fisioterapia
Cuadro 2
Conocimiento sobre Fisioterapia
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
SI 156 1633 76
NO 49 516 24
TOTAL 205 2149 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Los resultados que se presentan en la tabla nos indican que la mayoriacutea de esta
poblacioacuten conoce de servicios de Fisioterapia en un porcentaje de 76
mientras que un pequentildeo porcentaje desconoce de este servicio (24)
SI 76
NO 24
Gragravefico 2 Conocimiento sobre Fisioterapia
31
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Los resultados que se presentan en la tabla nosestablecen que del estudio
realizado en el mercado local un 55 ha requerido de este servicio mientras
que el 45 no lo ha necesitado
SI 55
NO 45
Gragravefico 3 Utilizaciograven del servicio
3 Ha Utilizado este servicio
Cuadro 3
Utilizacioacuten del servicio
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
SI 113 1162 55
NO 92 967 45
TOTAL 205 2129 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
32
1 Tiene conocimiento sobre Fisioterapia
Cuadro 4
Conocimiento sobre fisioterapia
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Natural 24 248 21
Faacutermaco 89 934 79
TOTAL 113 1182 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Los resultados que se presentan en la tabla nos establecen de acuerdo a los
resultados se ha podido establecer que el 79 de los consultados opinan sobre
el servicio de fisioterapia con Faacutermacos mientras que el 21 lo hacen de
forma natural
Natural 21
Farmaco 79
Graacutefico 4 Conocimiento sobre fisioterapia
33
2 Porque prefiere el servicio
Cuadro 5
Preferencia por el servicio
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Salud 38 402 34
Rehabilitacioacuten 65 674 58
Otros 10 106 9
TOTAL 113 1182 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Seguacuten las respuestas del cuadro antes descrito se pudo determinar que la
preferencia por el servicio de la fisioterapia en un 57 estaacute dado para la
rehabilitacioacuten el 34 por salud y el 9 por otras razones tienen preferencia
por el servicio
Salud 34
Rehabilitaciograven 57
Otros 9
Gragravefico 5 Preferencia por el servicio
34
3 Cada que tiempo hace uso del servicio
Cuadro 6
Uso del servicio
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Diario 61 638 54
Semanal 32 330 28
Quincenal 13 142 12
Mensual 7 71 6
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Seguacuten las respuestas del cuadro antes descrito se pudo determinar cada que
tiempo hariacutea su uso del servicio asiacute tenemos diario con un 54 semanalmente
un 28 quincenalmente un 12 y mensualmente un 6
Diario 54 Semanal
28
Quincenal 12
Mensual 6
Gragravefico 6 Uso del servicio
35
4 Cuaacutel es el costo mensual que paga por el servicio de fisioterapia
Cuadro 7 Costo mensual por servicio de fisioterapia
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
de 10 a 15 54 567 48
de 15 a 20 15 153 13
de 20 a 30 2 24 2
de 30 en adelante 42 437 37
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Estos resultados nos indican sobre los precios por el servicio teniendo asiacute un
48 que pagan de 10 a 50 doacutelares y el 13 de 15 a 20 doacutelares y un porcentaje
reducido del 2 de 20 a 30 doacutelares del total de los encuestados un 37 dicen
pagar maacutes de 30 doacutelares mensuales
de 10 a 15 48
de 15 a 20 13
de 20 a 30 2
de 30 en adelante
37
Gragravefico 7 Costo mensual por servicio
36
5 Cree usted que el costo del servicio de fisioterapia es
Cuadro 8
Coacutemo considera el costo por el servicio
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Muy alto 55 579 49
Alto 15 154 13
Aceptable 10 106 9
Bajo 24 248 21
Muy bajo 9 94 8
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Estos resultados nos indican sobre los costos por el servicio teniendo asiacute un
49 opinan que el costo es muy alto el 13 alto el 9 aceptable el 21
opina que es bajo y el 8 nos dice que es muy bajo Esto significa que los
usuarios no estaacuten satisfechos con los servicios porque su costo no lo justifica
Muy alto 49
Alto 13
Aceptable 9
Bajo 21
Muy bajo 8
Graacutefico 8 costo de servicio
37
6 Doacutende hace uso usted del servicio de fisioterapia
Cuadro 9 Lugar de Preferencia del servicio de fisioterapia
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Cliacutenicas 23 236 20
Hospitales 40 413 35
Personas particulares 32 131 28
Profesionales 29 307 26
No profesionales 5 47 4
No contestaron 23 236 20
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Al considerar los criterios de la poblacioacuten un 35 asisten a hospitales para el
tratamiento de rehabilitacioacuten seguido de un 28 que solicitan en servicio de
personas particulares un 26 reciben el servicio de profesionales y asisten a
cliacutenicas en un 20 tambieacuten se noto un nuacutemero reducido del 4 que son
23
40
32
29
5 23
GRAFICO 9 Lugar de Preferencia
Cliacutenicas
Hospitales
Personas particulares
Profesionales
No profesionales
No contestaron
38
atendidos por personas no profesionales y finalmente un 20 no contestaron la
pregunta
7 En que horario lo realiza
Cuadro 10 En que horario lo realiza
ALTERNATIVA (USD)
No ENCUESTAS
No PERSONA
S
Mantildeana 47 496 42
Tarde 38 402 34
Noche 16 165 14
No contestan 26 272 23 Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
En el estudio realizado se vertieron criterios sobre los horarios para la
rehabilitacioacuten observaacutendose notoriamente que en un 42 prefieren asistir en la
mantildeana En un 34 los encuestados consideran asistir en la tarde es
indispensable sentildealar que en un 14 prefieren en la noche y finalmente un
23 no contestaron se debe aclarar que algunos encuestados contestaron
47
38
16
26
GRAFICO 10 Horario de Preferencia
Mantildeana
Tarde
Noche
No contestan
39
que a la fisioterapia la realizan en dos horarios
11 Por queacute medios de comunicacioacuten conocioacute este servicio
Cuadro 11 Por queacute medios conocioacute de este servicio
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Radio 29 307 26
Televisioacuten 24 248 21
Prensa escrita 14 142 12
Hojas volantes 7 71 6
Amigos 52 543 46
Puerta a puerta 6 59 5
Otros 21 224 19
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Del estudio realizado en el mercado local el 46 conocieron el servicio por
informacioacuten de amigos seguido de un 26 por radio un 21 por televisioacuten un
5 se informaron por hojas volantes y un 5 por el medio de comunicacioacuten
puerta a puerta por otros medios el 19 asiacute mismo ciertos encuestados
29
24
14 7
52
6 21
GRAFICO 11 Medios que ofrecen este Servicio
Radio
Televisioacuten
Prensa escrita
Hojas volantes
Amigos
Puerta a puerta
Otros
40
anotaron ciertas alternativas
12 Queacute teacutecnica utilizaron para el proceso de rehabilitacioacuten
Cuadro 12
Queacute teacutecnica utilizaron para el proceso de rehabilitacioacuten
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Rayos Laser 24 248 21
Manualmente 60 626 53
Otros 14 142 12
No contestaron 34 354 30
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Se puede observar de los resultados obtenidos un 53 reciben el tratamiento
de rehabilitacioacuten manualmente y un 21 con rayos laacuteser y el 12 utilizaron
otras teacutecnicas para el tratamiento como ultrasonidos compresas de calor y friacuteo
y finalmente un 30 no contestan
24
60
14
34
GRAFICO 12 Teacutecnicas de Rehabilitacioacuten
Rayos Laser
Manualmente
Otros
No contestaron
41
13 iquestAl momento de requerir el servicio de terapias que se toma en cuenta
Cuadro 13 Que toma en cuenta al Adquirir el Servicio
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Calidad 53 555 47
Precio 24 248 21
Atencioacuten 55 579 49
Otros 2 24 2
No contestaron 24 248 21
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Estos resultados nos indican que las personas a requerir el servicio de terapias
toman en cuenta primordialmente la atencioacuten que representa un 49 seguido
de un 47 que sea un servicio de calidad y un 21 considera el precio
mientras que el 2 requiere de otros factores Y por uacuteltimo el 21 no
contestaron ademaacutes se aclara que en cientos casos indicaron varias
53
24
55
2 24
GRAFICO 13 Que toma en cuenta al Adquirir el Servico
Calidad
Precio
Atencioacuten
Otros
No contestaron
42
alternativas
14 Coacutemo prefiere usted el servicio de fisioterapia
Cuadro 14 Preferencia del servicio de fisioterapia
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
A domicilio 45 472 40
En lugar ceacutentrico 18 189 16
En lugar privado 26 272 23
Con aacutereas verdes 11 118 10
Otros 6 59 5
No contestaron 21 224 19
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
En la investigacioacuten realizada el 40 de personas prefieren el servicio de
fisioterapia a domicilio seguido 23 en lugar privado el 16 en lugar ceacutentrico
ademaacutes el 10 con aacutereas verdes y un porcentaje reducido del 5 prefieren
otros lugares es importante sentildealar que el 19 no contestaron al igual que en la
pregunta anterior ciertas personas contestaron por varias alternativas
45
18 26
11
6 21
GRAFICO 14 Preferencia del Servicio
A domicilio
En lugar ceacutentrico
En lugar privado
Con aacutereas verdes
Otros
No contestaron
43
15 Coacutemo califica usted el servicio que brindan los centros de rehabilitacioacuten de fisioterapia
Cuadro 15
Apreciacioacuten de los servicios recibidos
ALTERNATIVA (USD) No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
Excelente 16 165 14
Buena 51 531 45
Regular 19 201 17
Deficiente 1 12 1
No contestaron 26 272 23
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
Al considerar sobre la calidad del servicio se constatoacute notablemente que un
45 lo califica como bueno un 17 lo considera regular mientras que un 14
contestaron que es excelente y un 1 manifestaron deficiente sin embargo se
notoacute que existe un porcentaje del 23 que no contestaron
Excelente 14
Buena 45
Regular 17
Deficiente 1
No contestaron
23
Graacutefico 15 Apreciacioacuten de los servicios recibidos
44
16 Si se crearaacute una empresa o un centro de rehabilitacioacuten de fisioterapia
con servicios de calidad en el cantoacuten Paltas estariacutea dispuesto a utilizar
sus servicios
Cuadro 16
Aceptacioacuten del servicio que brindaraacute la empresa
ALTERNATIVA No
ENCUESTAS No
PERSONAS PORCENTAJE
No contestaron 36 378 32
SI 77 803 68
TOTAL 113 1181 100
Fuente Encuestas
Elaboracioacuten El Autor
Anaacutelisis e Interpretacioacuten
De los resultados obtenidos se determina que la mayoriacutea de los encuestados
el 68 estaacuten de acuerdo que se implementaraacute un centro de rehabilitacioacuten de
fisioterapia para utilizar sus servicios mientras que el 32 no contestaron
ninguna de las alternativas se considera que eacutestos se encuentran inseguros
No contestaron
32
SI 68
Graacutefico 16 Aceptacioacuten del servicio que brindaraacute la empresa
45
g DISCUSION
DEMANDA
En el presente caso es la cantidad de servicio que se necesita en el mercado
del cantoacuten Paltas
Demanda Total o potencial
Es aquella demanda existente en el mercado y que necesita ser atendida
directa o indirectamente por organizaciones que ofrezcan el servicio de
rehabilitacioacuten de fisioterapia y lo explicamos en el siguiente cuadro
Cuadro 17
Establecimiento de la Demanda Total
ANtildeOS POBCON DISC PALTAS (Crec
Pob 05
POB CON POSIB ECON 59
DEMANDA TOTAL 55
2011 3641 2148 1182
2012 3823 2256 1241
2013 4014 2368 1303
2014 4215 2487 1368
2015 4426 2611 1436
2016 4647 2742 1508
2017 4879 2879 1583
2018 5123 3023 1662
2019 5379 3174 1746
2020 5648 3333 1833
2021 5931 3499 1925
Fuente INEC cuadros No1 y 3
Elaboracioacuten El Autor
46
Seguacuten el cuadro No 1 se ha podido determinar que las personas que se
encuentran en posibilidades econoacutemicas de acudir a utilizar servicios de
rehabilitacioacuten de fisioterapia son aquellos que tienen un ingreso mensual
superior a 300 doacutelares y ellos son el 59 de los encuestados es decir 205 que
representan 2149 habitantes de los cuales en el cuadro No 3 se demuestra
que utilizan este servicio el 55 que corresponde a 113 encuestas y a 1182
habitantes con incapacidad fiacutesica del cantoacuten Paltas constituyeacutendose en la
demanda total
Demanda Efectiva
Es aquella que se la determina de la aceptacioacuten que tengan los demandantes
potenciales para hacer uso de los servicios que ofrezca la empresa a
constituirse en el presente caso es la siguiente
Cuadro 17 Establecimiento para la demanda efectiva
ANtildeOS DEMANDA TOTAL DEMANA EFECTIVA 68
2011 1182 803
2012 1241 844
2013 1303 886
2014 1368 930
2015 1436 977
2016 1508 1025
2017 1583 1077
2018 1662 1130
2019 1746 1187
2020 1833 1246
2021 1925 1309
Fuente Estudio de mercado
Elaboracioacuten El Autor
En el cuadro anterior se explica el resultado de la pregunta del cuadro No 16
47
en el que se responde que en caso de implementarse la empresa el 68 de
los demandantes totales estaacuten dispuestos a hacer uso de los servicios de
rehabilitacioacuten fisioterapeuta que eacutesta ofrezca constituyeacutendose en la demanda
efectiva
DETERMINACION DE LA OFERTA
En el presente estudio la oferta es de 18304 personas atendidas por antildeo en la
ciudad de Loja mientras que la demanda total para el cantoacuten Paltas es de
1181 al no haber centros de rehabilitacioacuten de fisioterapia en el cantoacuten Paltas
podemos comprobar que si hay demanda insatisfecha por un nuacutemero
considerable de personas no profesionales que se dedican a este oficio sin
embargo a la demanda de dicho cantoacuten se la tomariacutea como una oportunidad
para proponernos entrar en un mercado de competencia aplicando estrategias
de marketing entre ellas ofreciendo un servicio de mejor calidad y con precios
moderados
Cuadro 18
Establecimiento de demanda Insatisfecha del cantoacuten Paltas
ANtildeO DEMANDA EFECTIVA
OFERTA DEMANDA INSATISFECHA
2011 803 0 803
2012 844 0 844
2013 886 0 886
2014 930 0 930
2015 977 0 977
2016 1025 0 1025
2017 1077 0 1077
2018 1130 0 1130
2019 1187 0 1187
2020 1246 0 1246
2021 1309 0 1309
Fuente Estudio de mercado
Elaboracioacuten El Autor
48
SISTEMA DE COMERCIALIZACIOacuteN DEL SERVICIO DE FISIOTERAPIA
La investigacioacuten de mercado a llevarse a cabo permitiraacute abarcar aacutereas de
estudio importantes basadas en el sistema de comercializacioacuten que
corresponde a servicio precio plaza y promocioacuten
EL SERVICIO
En el presente trabajo de investigacioacuten el servicio a ofrecerse es de
rehabilitacioacuten de fisioterapia con procedimientos fiacutesicosndashcientiacuteficos utilizados
en el tratamiento de pacientes con incapacidad por alguacuten accidente
enfermedad o lesioacuten con el fin de alcanzar y mantener la rehabilitacioacuten
funcional y de evitar una disfuncioacuten o deformidad Los tratamientos estaacuten
disentildeados para reducir al maacuteximo la incapacidad fiacutesica residual para acelerar
la convalecencia y para contribuir a la comodidad y bienestar del paciente La
fisioterapia se prescribe en pacientes con trastornos ortopeacutedicos neuroloacutegicos
vasculares y respiratorios que pueden ser congeacutenitos incapacidades
adquiridas por enfermedades o traumatismos o disfunciones hereditarias
a Caracteriacutesticas
El estudio realizado para determinar las caracteriacutesticas de mercado del servicio
a ofrecerse (rehabilitacioacuten de Fisioterapia) Son terapias fiacutesicas masajes
terapeacuteuticos terapias con calor y friacuteo (rayos laacuteser sol)
49
b Taacutecticas
Con la finalidad de entrar en un mercado competitivo aplicaremos algunas
taacutecticas que son convenientes para la apertura y desarrollo del centro de
Rehabilitacioacuten a implantarse
Por inauguracioacuten del centro la consulta seraacute gratuita
El 10 de descuento en el precio de cada tratamiento
Descuento del 10 en la medicina para pacientes de bajos recursos
econoacutemicos
PROMOCIOacuteN
En la ciudad existen medios de informacioacuten excelentes que muy bien los
podemos aprovechar para los fines de la empresa Se desarrollaran las
siguientes actividades
Propaganda- Es aquella que la empresa realizaraacute a traveacutes de hojas volantes
las cuales seraacuten repartidas a toda la ciudadaniacutea un diacutea estrateacutegico que se
planearaacute para poner en marcha la empresa
Publicidad- Es aquella que seraacute pagada por la empresa la cual la
realizaremos por prensa escrita destacando cualidades y beneficios del
servicio a prestarse
PRECIO
Para la fijacioacuten de precios nos hemos basado en las encuestas directas que se
50
ha determinado sobre la disposicioacuten de los pagos de los servicios debido a que
no podemos fijar precios exactos ya que dependeraacute de la lesioacuten del paciente y
por ende recibiraacuten diferentes tratamientos los precios van establecidos por la
competencia variacutean en Hospitales desde $ 600 a $2000 en Cliacutenicas o Centros
particulares de $ 2000 a $8000
Nuestra empresa a implementarse ha determinado un precio promedio de
$1894 en el primer antildeo ademaacutes tomaremos en cuenta la situacioacuten econoacutemica
del paciente
PLAZA
La prestacioacuten del servicio estaraacute dirigida para los usuarios del cantoacuten Paltas y
sus instalaciones estaraacuten ubicadas en el sector ceacutentrico de la ciudad de
Catacocha calle Manuel Vivanco y Domingo Ceacuteli Esquina
CANALES DE COMERCIALIZACIOacuteN
Para llegar a seleccionar el mejor disentildeo del canal tenemos que saber y
comprender lo que nuestros clientes solicitan al utilizar nuestros servicios
puesto que el fisioterapeuta aplica meacutetodos incruentos por el trato directo que
mantiene con el paciente
Canal de comercializacioacuten -Directo al usuario
En este caso se realiza en forma directa el paciente acude al tratamiento de
rehabilitacioacuten
51
GRAacuteFICO Nro 17 CANAL DE COMERCIALIZACION DEL SERVICIO
Elaboracioacuten El Autor
NOMBRE DE LA EMPRESA
Centro de Rehabilitacioacuten de Fisioterapia uml S A L U D Y V I D A uml
GRAacuteFICO Nro 18
LOGOTIPO
UNIFORMES DE LOS TRABAJADORES
La imagen del personal seraacute la imagen de la empresa por ende el personal
CENTRO DE REHAB
FISIOTERAPEUTICO
USUARIO DEL SERVICIO
CENTRO DE
REABILITACIOacuteN
DE FISIOTERAPIA
umlS A L U D Y VIDA uml
LOJA - ECUADOR
52
utilizaraacute un mandil de color blanco
ESTUDIO TEacuteCNICO
TAMANtildeO DEL PROYECTO
La determinacioacuten del tamantildeo del proyecto esta relacionado con algunos
factores de cuyo anaacutelisis se define el volumen de las inversiones y costos a
estimar El tamantildeo del proyecto ira relacionada a la capacidad instalada de los
equipos a utilizar en cuanto a la capacidad utilizada tiene que ver con el
primer antildeo de servicio
Determinacioacuten de la capacidad instalada de la empresa
CUADRO No 19 CAPACIDAD INSTALADA
ANtildeO DEMANDA EFECTIVA
PORCENTAJE DE
PARTICIPACIOacuteN
CAPACIDAD INSTALADA
Nro PACIENTES
PORCENTAJE
0
Pers Serv 398
Pers Serv 100 803 250536 32 9984
Elaboracioacuten El Autor Fuente Cuadro No 24
32 personas X 6 diacuteas X 52 semanas = 9984 servicios al antildeo
La capacidad instalada que tendraacute el presente proyecto seraacute de 32 personas
diarias por seis diacuteas y por 52 semanas que corresponderaacute al 398 con 9984
53
servicios al antildeo de la demanda efectiva que se atenderaacute al antildeo lo que
representa el 100 para la empresa
Determinacioacuten de la capacidad utilizada de la empresa
CUADRO No 20 CAPACIDAD UTILIZADA
Antildeos Capacidad Instalada
Capacidad Utilizada
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
10
9984 7488 7488 9984 9984 9984 9984 9984 9984 9984 9984
75 75
100 100 100 100 100 100 100 100
Elaboracioacuten El Autor Fuente Estudio de mercado
Considerando la capacidad instalada de la empresa para el primer y segundo
antildeo se trabajaraacute con el 75 que equivale a 7488servicios y del tercer antildeo en
adelante la empresa trabajaraacute al 100 que es de 9984 servicios como se lo
representa en el cuadro
LOCALIZACIOacuteN DE LA EMPRESA
FACTORES DETERMINANTES DE LA LOCALIZACIOacuteN
La localizacioacuten de la empresa es muy importante desde el punto de vista que
permite obtener mayor rentabilidad Dentro de los factores maacutes comunes que
54
determinan la localizacioacuten de este proyecto son mano de obra calificada
servicios baacutesicos infraestructura fiacutesica producto meacutedico facilidad de
transporte leyes y reglamentos
Mano de Obra calificada- Existen profesionales en la rama de la fisioterapia
que desempentildean sus labores en diferentes hospitales y centros de salud en
miacutenimos horarios lo cual permite que exista mano de obra disponible para
nuestro proyecto
Servicios Baacutesicos- Nuestra ciudad cuenta con servicios tales como luz
eleacutectrica agua potable telecomunicaciones lo cual garantiza la
implementacioacuten de cualquier empresa
Producto Meacutedico- En nuestro medio contamos con distribuidores
farmaceacuteuticos para obtener con facilidad la medicina considerada como el
componente fundamental para el mejoramiento de la salud
Condiciones Legales- La ciudad de Catacocha cuenta con la infraestructura
legal necesaria para respaldar la instalacioacuten de una empresa
Tomando en cuenta estos factores se ha considerado como lugar propicio para
implantar el centro de rehabilitacioacuten de fisioterapia la parte central de la ciudad
de Loja en las calles Joseacute Feacutelix de Valdivieso 14-33 entre Sucre y Boliacutevar por
considerarse un lugar estrateacutegico puesto que en este sector la empresa estaraacute
al alcance de quienes requieren el servicio ademaacutes se dispone de la
infraestructura baacutesica que hace posible el desarrollo a plenitud de todas las
actividades
55
Otros factores- Cuenta con un gran mercado usuario cuyo resultado seraacute la
maximizacioacuten de utilidades en beneficio del centro a implantarse
MACROLOCALIZACIOacuteN
Con respecto a ese punto podemos afirmar que nuestra empresa de servicios
catalogada como uml SALUD Y VIDA uml dedicada a ofrecer servicios de
Fisioterapia funcionaraacute en la ciudad de Catacocha provincia de Loja Regioacuten
Sur del Ecuador
GRAacuteFICO Nro 18 MACROLOCALIZACIOacuteN
56
MICROLOCALIZACIOacuteN
Las instalaciones especiacuteficas en donde funcionaraacute el centro de Rehabilitacioacuten
de Fisioterapia seraacute en el centro de la ciudad
Ubicacioacuten
Manuel Vivanco y Domingo Ceacuteli esquina
GRAacuteFICO Nro 20 MICROLOCALIZACIacuteOacuteN
MANUEL VIVANCO
DOMINGO CELI
Q
U
I
T
O
SALUD Y VIDA VIA A MACARAacute
57
DISTRIBUCIOacuteN DE LA PLANTA
La distribucioacuten de la planta es el lugar en donde van a estar ubicada la obra
fiacutesica ademaacutes es como estaacute disponible el espacio en todos los puestos de
trabajo y sitios de constante actividad
Tiene como objetivo principal localizar el equipo de manera que se haga
posible cumplir con lo establecido en el diagrama de proceso del servicio a
ofrecerse
Se debe tomar en cuenta en este punto que es muy importante atender las
necesidades que el paciente requiere facilitando un ambiente acogedor y
agradable de esta manera cumpliendo con eficiencia y eficacia las actividades
diarias
La distribucioacuten de la planta se presenta graacuteficamente la que estaraacute en funcioacuten
del proceso tamantildeo y equipo
58
GRAacuteFICO Nro 21
59
INGENIERIacuteA DEL PROYECTO
La ingenieriacutea del proyecto se refiere especiacuteficamente aquella parte del estudio
que se relaciona en su fase teacutecnica es decir en las etapas del estudio
instalacioacuten puesta en marcha y funcionamiento del proyecto
Descripcioacuten del proceso del servicio
La definicioacuten del proceso de servicio para la atencioacuten de pacientes que
requieran tratamientos fisioterapeacuteuticos permitioacute analizar la clase de equipos
relacionados con los diferentes tipos de terapias
Etapas que se siguen para el servicio de Fisioterapia
60
GRAacuteFICO Nro 22
FLUJOGRAMA DEL PROCESO DEL SERVICIO DE FISIOTERAPIA
5‟
10‟
10‟
30‟
6 meses
2 horas
5 bdquo
RECEPCIOacuteN
REGISTRO DEL
PACIENTE
REVISIOacuteN DEL
PACIENTE
DIAGNOacuteSTICO
PROCESO DEL
TRATAMIENTO
EVALUACIOacuteN DEL
TRATAMIENTO
CANCELACIOacuteN
INSPECCIOacuteN
INSPECCIOacuteN
INSPECCIOacuteN
61
Recepcioacuten- Consiste en comunicar a las personas que requieran de alguna
informacioacuten en general Ademaacutes realizar la entrega de turnos para brindar una
atencioacuten organizada y receptar el pago de la consulta meacutedica
Registro del Paciente- En esta etapa se registra los datos personales del
paciente y signos vitales que permiten determinar el estado en el que ingresa
el paciente
Revisioacuten del Paciente- Posteriormente el meacutedico tratante procede a la
revisioacuten del mismo con la finalidad de encontrar y tratar la enfermedad
Diagnoacutestico- Luego de conocer el problema a tratar el meacutedico extiende el
resultado de las pruebas antes realizadas y establece la situacioacuten real del
paciente con su respectivo tratamiento a seguir
Proceso del Tratamiento- Como otro paso a realizar el paciente debe acudir a
las terapias como lo indique el meacutedico
Evaluacioacuten del tratamiento- Una vez concluido el proceso del tratamiento el
paciente seraacute evaluado por el meacutedico para conocer el resultado final
Cancelacioacuten- Las formas de pago de las terapias seraacuten de la siguiente
manera 3 a 4 pagos o pago en cada terapia
62
BALANCE DE MATERIALES
Ejemplo
Terapia para artritis (una persona)
Materiales directos Medida
Parafina 25 lbs
Materiales indirectos
Luz eleacutectrica 125 Kw (020)
Agua 25 litros ($ 100 al mes)
1243 EQUIPO
PRUEBA DE HOMBROS
(Para ejercicios de hombros y codos)
63
MESA DE KANAVELL
(Sirve para la mano y dedos)
64
JUEGO DE POLEAS (Ejercicio para brazos)
65
PRONO SUPINADOR (Ejercicio de muntildeecas)
66
ANDADORES
(Para aprender a caminar)
67
1-GIELLE
2- RESTAURADOR DE TOBILLOS
(Para miembros inferiores)
68
BICICLETA
(Para ejercitar las piernas)
69
PARALELAS
(Restaurador de piernas)
70
CAacuteMARA DE INFRAROJO
(Preparar al paciente para el ejercicio)
71
HIDROCOLECTOR
(Para calentar las compresas para dolores lumbares y musculares)
72
MEGASTOCOPIO
(Dolores lumbares tobillos hombros y dolores de columna)
73
HIDROTERAPIAS
(Para nintildeos dolores de rodillas y tobillos)
74
HIDROTERAPIAS
(Dolores musculares)
75
PARAFINA PARA PIES
(Para artritis)
76
PARAFINA PARA ARTRITIS
77
RECURSOS MATERIALES
Sillas de rueda
Camillas
Balanza
Camas
Tensioacutemetro- Fonendoscopio
Electrocardioacutegrafo LKG Portaacutetil 12 canales
Resucitador con mascarilla manual SIG
Suministro Meacutedicos
Termoacutemetros
Jeringuillas
Tijeras
Pinzas
MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA
1 escritoriotipogerente
1 escritoriotiposecretaria
1 silloacuten de gerente
1 computadoras
1 impresoras
1sumadora
2 archivadoresmetaacutelicos
78
2 stand metaacutelicos
1 sillagiratoria
6 sillas
1 teleacutefonos
RECURSOS HUMANOS
Personal Administrativo
Gerente
Secretario - contador
AsesorJuriacutedico
Conserje - Guardiaacuten
Chofer- Bodeguero
Personal Operativo
3 meacutedicos
4 enfermeras
OTROS RECURSOS
1 vehiacuteculo
79
ESTRUCTURA DE LA ORGANIZACIOacuteN
CONSTITUCIOacuteN Y RAZOacuteN SOCIAL DE LA COMPANtildeIacuteA
El tipo de empresa que hemos creiacutedo conveniente conformar es la Compantildeiacutea
en Nombre Colectivo porque eacutesta se contrae entre dos o maacutes personas que
hacen negocio bajo una razoacuten social La Razoacuten Social es la foacutermula
enunciativa de los nombres de todos los socios o de alguno de ellos con la
agregacioacuten de las palabras ldquoy Compantildeiacuteardquo soacutelo de los nombres de los socios
puede formar parte de la razoacuten social El contrato de la Compantildeiacutea en Nombre
Colectivo se celebraraacute por escritura puacuteblica La escritura de formacioacuten de una
compantildeiacutea de nombre colectivo seraacute aprobada por el juez de lo civil el cual
ordenaraacute la publicacioacuten de un extracto de la misma por una sola vez en uno
de los perioacutedicos de mayor circulacioacuten en el domicilio de la compantildeiacutea y su
inscripcioacuten en el Registro Mercantil
En nuestro caso el extracto de la escritura de constitucioacuten de la Compantildeiacutea en
Nombre Colectivo deberaacute contener
Nombre nacionalidad y domicilio de los socios que la forman
Alejandro Stalin Hurtado Ruiacutezy Carmen Mariacutea Gonzaacuteles Riacuteos de nacionalidad
Ecuatoriana y con domicilio en la ciudad y provincia de Loja
80
Razoacuten social objeto y domicilio de la Compantildeiacutea en Nombre Colectivo
ldquoHurtado Gonzaacutelez y Compantildeiacuteardquo que tendraacute por objeto la rehabilitacioacuten de
fisioterapia con domicilio en la ciudad de Catacocha provincia de Loja
Nombre de los socios autorizados para obrar administrar y firmar por ella
Puesto que los tres socios aportan en igual cantidad Alejandro Stalin Hurtado
Ruiacutez y Carmen Mariacutea Gonzaacuteles Riacuteos tienen la autorizacioacuten para obrar
administrar y firmar por ella
La suma de los aportes entregados o por entregarse para la constitucioacuten
de la misma
Cada uno de las socias deberaacute entregar 1983147 doacutelares o su similar en
bienes para la constitucioacuten de ldquoHurtado Gonzaacutelez y Compantildeiacuteardquo
El tiempo de duracioacuten de eacutesta
La compantildeiacutea en nombre colectivo a conformarse tendraacute una duracioacuten de 10
antildeos a partir de la fecha de constitucioacuten
CAPITAL
El capital de la Compantildeiacutea en Nombre Colectivo se compone de los aportes que
cada una de las socias entrega o promete entregar Para la constitucioacuten de la
81
Compantildeiacutea en Nombre Colectivo seraacute necesario el pago de no menos del 50
del capital suscrito Si el capital fue aprobado en obligaciones valores o bienes
en el contrato social se dejaraacute constancia de ello y de sus avaluacuteos
ADMINISTRACIOacuteN
Todos los socios tienen la capacidad de administrar la compantildeiacutea y firmar por
ella Si en el acta de constitucioacuten de la Compantildeiacutea en Nombre Colectivo se
aclarara que soacutelo alguno o algunos de los socios han sido autorizados para
cobrar o para administrar y firmar por ella soacutelo la firma y los actos de eacutestos
bajo la razoacuten social obligaraacuten a la compantildeiacutea a cumplir con las obligaciones que
eacutestos han adquirido a su nombre
NIVELES ADMINISTRATIVOS
En ldquoHurtado Gonzaacutelez y Compantildeiacuteardquo hemos sentildealado los siguientes niveles
administrativos
Nivel Legislativo
Nivel Ejecutivo
Nivel Asesor
Nivel de Apoyo
Nivel Operativo
82
ORGANIGRAMAS
Son cuadros de organizacioacuten que muestran ordenadamente los diferentes
agrupamientos de las actividades baacutesicas en departamentos y otras unidades
tambieacuten las principales liacuteneas de autoridad y responsabilidad entre estos
departamentos y unidades
Los organigramas que hemos establecido en nuestra compantildeiacutea son dos
estructural y funcional
A continuacioacuten se detallan cada uno de los organigramas con su
correspondiente explicacioacuten
83
GRAFICO Nro 23
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
ldquoSALUD Y VIDArdquo
ldquoHURTADO GONZAacuteLEZ Y COMPANtildeIacuteArdquo
ELABORACIOacuteN El Autor
JUNTA GENERAL
DE ACCIONISTAS
ASESORIacuteA
JURIacuteDICA
SECRETARIacuteA
CONTADORA
DEPARTAMENTO
DE VENTAS
BODEGUERO
CHOFER
DEPARTAMENTO
MEacuteDICO
GERENCIA
CONSERJERIacuteA
GUARDIAacuteNIacuteA
FISIOTERAPISTA
ENFERMERIacuteA
84
GRAFICO Nro24 ORGANIGRAMA FUNCIONAL
ldquoSALUD Y VIDArdquo ldquoHURTADO GONZAacuteLEZ Y COMPANtildeIacuteArdquo
ELABORACIOacuteN El Autor
JUN GRAL ACCIONISTAS
-Establecim depoacutelit y estrategias
generales
-Establecim de objetivos normas
procedimientos reglamentos
- Toma decisiones
ASESOR JURIacuteDICA
- Asesorar legalmente a la
Empresa SECRETARIacuteA
- Realiza traacutemites internos
- Atiende al puacuteblico y res- ponde correspondencia
-Lleva la Contabilidad y estados
Financieros
GERENTE
- Ejecuta resoluciones de
la Junta Gral DeAcc
- Planifica Organiza
Ejecuta y Controla las
actividades
DEP MEacuteDICO
- Disentildea e implanta proce
sos para el servicio -Revisar al
paciente
-Diagnosticar y
tratar al paciente
DEP DE VENTAS
- Elabora planes para la
comercializacioacuten del
servicio
FISIOTERAPISTA
- Se encarga del
tratamiento de terapia a
los pacientes
CONS GUARD -Control segur y
limpieza
-Traacutemites internos-
externos
-Vigilancia nocturna
ENFERMERIacuteA
-Registrar al paciente
-Revisioacuten del paciente -Ayudar a la
ejecucioacuten de
terapias a los
pacientes
CHOFER BODEG
- Entrega pedidos
- Conduce y mantiene el
vehiacuteculo
85
136 MANUAL DE FUNCIONES
Determina las funciones y responsabilidad que les corresponde realizar a cada
uno de los ejecutivos y trabajadores de la empresa Asiacute como tambieacuten define la
liacutenea de autoridad
JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
Oacutergano superior de la administracioacuten de la empresa
NATURALEZA DEL TRABAJO
Legislar y normar los aspectos de mayor importancia
FUNCIONES TIacutePICAS
o Definir las poliacuteticas de la empresa
o Conocer y aprobar los Estados Financieros e informe de
administradores y directivos
o Nombrar y Remover a los miembros de los Organismos Administrativos
de la Compantildeiacutea o cualquier funcionario cuyo cargo hubiere sido creado
por el estatuto
o Resolver acerca de la distribucioacuten de los beneficios sociales
o Acordar todas las modificaciones al contrato social
86
o Resolver acerca de la fusioacuten transformacioacuten escisioacuten disolucioacuten y
liquidacioacuten de la Compantildeiacutea
o Acatar la Ley y Reglamentos que la rigen
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Legislar y normar poliacuteticas y estrategias para la empresa
REQUISITOS MINIMOS
Ser accionista de la empresa
DIRECTORIO
RELACION DE DEPENDENCIA Depende de la Junta General de Accionistas
NATURALEZA DEL TRABAJO
Vigilar el fiel cumplimiento de los reglamentos estatutos y hacer que se
cumplan las decisiones tomadas por la Junta General de Accionistas
87
FUNCIONES TIacutePICAS
o Suscribir con el Gerente los contratos escrituras puacuteblicas y otros
documentos legales relacionados con las actividades de la Compantildeiacutea
o Supervisar y controlar las actividades de la empresa
o Firmar y cancelar junto con el Gerente cheques y otros documentos
relacionados con la actividad econoacutemica de la empresa
CARACTERIacuteSTICA DE CLASE
Responsable conjuntamente con la Gerencia de la actividad de la empresa
REQUISITOS MINIMOS
Ser accionista de la empresa
TITULO DEL PUESTO Gerente (Jefe de Ventas)
Tendraacute autoridad sobre todo el personal de la empresa
NATURALEZA DEL TRABAJO
Administrar los recursos humanos materiales y econoacutemicos de la empresa y
Ejecutar supervisar y coordinar la actividad comercial de la empresa
RELACIOacuteN DE DEPENDENCIA Depende del Directorio
88
FUNCIONES TIacutePICAS DE GERENCIA
o Ejercer la representacioacuten legal judicial y extrajudicial de la empresa
o Cumplir con las disposiciones dadas en el directorio e informar sobre la
marcha de las mismas
o Realizar las actividades de promocioacuten y generar ideas para mejorar el
negocio
o Contratar el personal que se requiera para la realizacioacuten de actividades
de la empresa
o Organizar cursos de capacitacioacuten
o Convocar a reuniones para coordinar las actividades de la empresa
FUNCIONES TIacutePICAS DE VENTAS
o Determinar poliacuteticas de mercadeo y comercializacioacuten
o Establecer la racionalizacioacuten y tecnificacioacuten de los sistemas de
comercializacioacuten abastecimiento y distribucioacuten
o Establecer los programas de precios promociones y publicidad
o Llevar registro de ventas y clientes Facturar los servicios
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
o Supervisar coordinar y controlar las actividades del personal bajo su
mando asiacute como de la empresa en general
89
o Actuar con profesionalismo frente a los problemas inherentes al cargo
REQUISITOS MINIMOS
o FORMACIOacuteN Formacioacuten profesional graduado en el aacuterea de
Administracioacuten de Empresas Licenciado o Ingeniero Comercial
o EXPERIENCIA Dos antildeos en funciones similares
TITULO DEL PUESTO Asesor Juriacutedico
NATURALEZA DEL TRABAJO
Direccioacuten ejecucioacuten y coordinacioacuten de labores juriacutedicas variadas
FUNCIONES TIPICAS
o Representar conjuntamente con el Gerente judicial y extrajudicialmente
a la empresa
o Asumir la defensa de la institucioacuten y de sus servidores en asuntos
oficiales
o Emitir dictaacutemenes en materia de su competencia
o Asesorar en materia legal a funcionarios directivos y ejecutivos
o Participar en sesiones de Junta de Accionistas y Jefes
90
o Elaborar proyectos de resolucioacuten y fallos administrativos variados
o Elaborar estudiar contratos y proyectos de reforma a la ley
reglamentos decretos acuerdos y resoluciones
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad por la representacioacuten legal solucioacuten de asuntos juriacutedicos y la
toma de decisiones
REQUISITOS MINIMOS
o Doctor en Jurisprudencia o Abogado
o Experiencia profesional miacutenima de dos antildeos
o Licencia profesional actualizada
TITULO DE CLASE Secretaria-Contadora
NATURALEZA DEL TRABAJO
Realizar labores de secretariacutea y asistencia directa al gerente de la empresa
Disentildear implementar y mantener el sistema integrado de Contabilidad de la
compantildeiacutea
91
RELACIOacuteN DE DEPENDENCIA
Depende de la Gerencia
FUNCIONES TIacutePICAS
o Redactar y mecanografiar todo tipo de correspondencia
o Atender al puacuteblico que solicite informacioacuten y concertar entrevistas con el
Gerente de la empresa
o Controlar la asistencia del personal
o Mantener actualizados los archivos de los documentos comunicaciones
de secretaria
o Llevar y controlar la contabilidad de la compantildeiacutea
o Elaborar los estados financieros
o Preparar informes mensuales acerca de los saldos de cada una de las
cuentas de la empresa
o Preparar y presentar la declaracioacuten de impuestos
o Realizar los roles de pagos para el personal de la empresa y la
documentacioacuten respectiva al IESS
92
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad teacutecnica y econoacutemica Exactitud destreza creatividad
REQUISITOS MINIMOS
o Tiacutetulo de Contadora Puacuteblica
o Conocimientos en contabilidad de costos secretariacutea y archivo
o Experiencia miacutenima de dos antildeos
o Licencia profesional
TITULO DE CLASE Conserje - Guardiaacuten
NATURALEZA DEL TRABAJO
Ejecucioacuten de labores rutinarias de limpieza mensajeriacutea guardianiacutea y
mantenimiento en general
FUNCIONES TIacutePICAS
o Realizar el aseo de oficinas y otros lugares a su cargo
o Franquear y retirar correspondencia asiacute como ejecutar diligencias en
bancos y otras instituciones
o Vigilar eventualmente el edificio y otros bienes de la empresa
o Ejecutar ocasionalmente trabajos de carpinteriacutea gasfiteriacutea albantildeileriacutea y
otros tendientes a mantener la imagen y presentacioacuten de la empresa
93
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad por la buena presentacioacuten de oficinas e instalaciones de
la empresa demostrando predisposicioacuten e intereacutes
Sujeto a control y supervisioacuten de sus superiores
REQUISITOS MINIMOS
o Haber aprobado el ciclo baacutesico
o Experiencia de tres meses en funciones similares
TITULO DE CLASE Jefe de Produccioacuten (Departamento Meacutedico)
NATURALEZA DEL PUESTO
Planificar organizar dirigir y controlar el funcionamiento del departamento de
meacutedico
FUNCIONES TIacutePICAS
o Supervisar y controlar las actividades diarias de los trabajadores en la
ejecucioacuten de las tareas de produccioacuten del servicio
o Emitir informes perioacutedicos sobre la marcha del servicio
94
o Ejecutar labores de recepcioacuten clasificacioacuten y acondicionamiento de
materiales para el servicio
o Mantener registro y control de existencias
o Controlar el buen uso de equipos
o Realizar el correcto control de calidad del servicio
o Asesorar a los directivos de la empresa en asuntos de produccioacuten del
servicio
o Implementa un plan de relaciones puacuteblicas que fomenta la buena
imagen de la sociedad a los pacientes
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad de supervisioacuten y control de existencias de materiales para
evitar posibles problemas en la entrega del servicio
REQUISITOS MINIMOS
o Profesional en Administracioacuten Rehabilitacioacuten de Fisioterapia y o afines
o Experiencia en el campo meacutedico o administrativo
o Personalidad agradable donde gentes y muy buenas relaciones con
los sectores puacuteblico y privado
o Honorabilidad comprobada
95
TITULO DE CLASE Fisioterapista
NATURALEZA DEL PUESTO
Generalmente coincide con ser el Jefe del Servicio en caso contrario
estaacute subordinado directamente a este
FUNCIONES TIacutePICAS
o Es el coordinador del equipo y el responsable del proceso rehabilitador
de la Persona con Discapacidad (PCD)
o Tiene la responsabilidad de disentildear programas de rehabilitacioacuten y
supervisar su ejecucioacuten y postgrado que se desarrolla dentro del
servicioEjecutar labores de recepcioacuten clasificacioacuten y acondicionamiento
de materiales para el servicio
o Mantener registro y control de existencias
o Controlar el buen uso de equipos
o Realizar el correcto control de calidad del servicio
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad de supervisioacuten y control de existencias de materiales para
evitar posibles problemas en la entrega del servicio
REQUISITOS MINIMOS
o Profesional en Rehabilitacioacuten de Fisioterapia y o afines
o Experiencia en el campo meacutedico
o Personalidad agradable donde gentes y muy buenas relaciones con
los sectores puacuteblico y privado
o Honorabilidad comprobada
96
TITULO DE CLASE Chofer-Bodeguero
RELACIOacuteN DE DEPENDENCIA
Depende del jefe de departamento de contabilidad
NATURALEZA DEL PUESTO
Manejar y tramitar documentos relacionados con ingresos y egresos de
materiales y equipos de la empresa y transportar implementos necesarios
FUNCIONES TIacutePICAS
o Mantener buenas relaciones interpersonales tanto internas como
externas
o Manejar datos e informacioacuten de ingresos y egresos de materiales y
equipos de la empresa
o Mantenerla informacioacuten sobre inventarios al diacutea
o Conducir el vehiacuteculo en condiciones de seguridad y eficiencia
respetando las leyes de traacutensito y circulacioacuten
o Mantener el vehiacuteculo en buenas condiciones de funcionamiento y
lubricacioacuten
o Transportar a personas materiales y equipos requeridos para el servicio
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad y conocimientos de control de inventarios que llevaraacute la
empresa
97
Ejecucioacuten de labores de conduccioacuten del vehiacuteculo en horarios fuera de lo
normal
REQUISITOS MINIMOS
o Tiacutetulo de Bachiller en Contabilidad
o Conocimientos en Atencioacuten al Cliente Relaciones Humanas
o Experiencia miacutenima en ventas de dos antildeos
o Tener licencia de chofer profesional
o Experiencia de dos antildeos de conduccioacuten de vehiacuteculo
TITULO DE CLASE Enfermera
NATURALEZA DEL TRABAJO
Se encarga de preparar registrar y revisar al paciente para su respectivo
tratamiento
FUNCIONES TIacutePICAS
o Ayudar a la ejecucioacuten de terapias a los pacientes
o Mantener en buenas condiciones el equipo de trabajo
o Mantener la historia cliacutenica del paciente actualizada
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsable por el cumplimiento de las labores de preparacioacuten de materiales
mantenimiento de equipo y estaraacute sujeta a disposiciones de sus superiores
98
REQUISITOS MINIMOS
o Tiacutetulo de Enfermera
o Experiencia en el manejo de herramientas y equipos para las labores de
fisioterapia
TITULO DE CLASE Jefe de Ventas
NATURALEZA DEL PUESTO
Planificar organizar dirigir y controlar el sistema de comercializacioacuten del
servicio
FUNCIONES TIacutePICAS
o Elaborar planes estrateacutegicos para la venta del servicio
o Elabora y ejecuta proyectos de promocioacuten y venta del servicio
o Cumple con las metas de venta fijadas en el plan operativo anual
o Establecer convenios con instituciones para ofertar sus servicios
o Emitir informes perioacutedicos sobre la marcha del servicio
CARACTERIacuteSTICAS DE CLASE
Responsabilidad de supervisioacuten y control de la entrega del servicio para
mantener una buena imagen del mismo
REQUISITOS MINIMOS
o Profesional en Administracioacuten Rehabilitacioacuten de Fisioterapia y o afines
o Experiencia en el campo meacutedico o administrativo y de ventas
o Personalidad agradable donde gentes y muy buenas relaciones con
los sectores puacuteblico y privado
o Honorabilidad comprobada
99
ESTUDIO FINANCIERO
INVERSIONES
Las inversiones dentro del proyecto constituyen el tipo de recursos financieros
que se requieren para la instalacioacuten y puesta en marcha del proyecto Las
inversiones del proyecto fueron estimadas a traveacutes de presupuestos
elaborados con las diferentes cotizaciones del mercado y en las diferentes
casas comerciales nacionales importadoras de equipo
Activos Son todos los bienes y derechos de propiedad de la empresa El
presente proyecto origina tres clases de activos Activo Fijo Activo Diferido y
Activo Circulante o Capital de Trabajo
ACTIVO FIJO
Comprende las inversiones fijas sujetas a depreciacioacuten y se genera en la
instalacioacuten de la empresa Entre estos activos tenemos
Especificaciones de los activos fijos
Para el proyecto que se estaacute estudiando se incluiraacute como activos fijos
los rubros de Edificio Vehiacuteculo Muebles y equipo de oficina Equipo de
rehabilitacioacuten que son necesarios para la ejecucioacuten del proyecto
100
a Edificio- El valor del inmueble se obtuvo mediante informacioacuten de la
caacutemara de construccioacuten de Loja
b Vehiacuteculo- Se trata de una furgoneta marca TOYOTA la misma que
serviraacute para el transporte de los pacientes y actividades de gestioacuten
administrativa el precio del mismo se obtuvo mediante investigaciones
en empresas patios y ferias locales en donde se exhiben
d Muebles y Equipo de Oficina- Se refiere a los muebles y equipo de
oficina que se requieren para desarrollar las actividades administrativas
c Equipo- Se trata del equipo que se utilizara para realizar las diferentes
actividades de rehabilitacioacuten El precio del equipo se obtuvo mediante
proformas e investigaciones en empresas locales y nacionales que se
dedican a la venta de los mismos
c Instalaciones- Se refiere a la instalacioacuten de los servicios de luz
eleacutectrica y agua potable
e Imprevistos- Todo presupuesto por maacutes que haya sido cuidadosa-
mente elaborado tendraacute siempre un margen de error por causas de la
fluctuacioacuten de los precios y cambios en las condiciones originales etc
razoacuten por la cual es conveniente incluir el rubro de imprevistos que se
calcula generalmente con un porcentaje de la suma de inversiones fijas
y que variacutean de acuerdo a la experiencia que se tenga en los caacutelculos
del proyecto y al grado de confianza que merezca las estimaciones de
inversiones fijas
101
RESUMEN DE LAS INVERSIONES FIJAS
El resumen de las inversiones se muestra en el cuadro expuesto a
continuacioacuten
CUADRO Nordm 21
INVERSIONES EN ACTIVOS FIJOS
ACTIVOS ANEXOS VALOR
Equipo de Rehabilitacioacuten 3 2790000
Instalaciones 4 20140
Vehiacuteculo 7 2000000
Muebles y equipo de oficina 15 176300
Imprevistos 2 99729
TOTAL 5086169 FUENTE Anexos ELABORACIOacuteN El Autor
ACTIVO DIFERIDO
En este activo se tomoacute en cuenta los gastos realizados en el estudio del
proyecto y otros gastos relacionados con el mismo por lo tanto el valor de este
activo se distribuye asiacute
CUADRO Nordm 22 INVERSIONES EN ACTIVOS DIFERIDOS
ACTIVOS VALOR
Gastos de Constitucioacuten 30000
Estudios del Proyecto 45000
Marcas y Patentes 24000
TOTAL 99000 ELABORACIOacuteN El Autor
102
ACTIVO CIRCULANTE
Este activo estaacute constituido por valores necesarios para la operacioacuten
normal del proyecto durante un ciclo productivo el valor de este activo se lo
detalla a continuacioacuten
CUADRO Nordm 23 INVERSIONES EN ACTIVO CIRCULANTE
ACTIVOS ANEXOS VALOR
Materiales directos 1 205354
Mano de Obra Directa 2 195174
Suministros de Trabajo 5 110500
Suministros Meacutedicos 6 1858
Mantenimiento de Vehiacuteculo 9 22000
Arriendo 10 40000
Agua Potable 11 740
Consumo de Energiacutea Eleacutectrica 12 7500
Sueldos Administrativos 14 174100
Suministros de Oficina 16 082
Consumo Telefoacutenico 17 5000
Publicidad y Propaganda 18 3500
Imprevsistos 2 15316
Total 781124
Rubros calculados para un mes de operacioacuten
ELABORACIOacuteN El Autor
RESUMEN DE INVERSIOacuteN TOTAL PREVISTA
El resumen de la inversioacuten total se demuestra en el siguiente cuadro
103
CUADRO Nordm 24 INVERSIOacuteN TOTAL
ACTIVOS VALOR
Activo fijo 5086169
Activo diferido 99000
Activo circulante 781124
Total 5966293 FUENTE Cuadros Nordm 24 25 y 26 ELABORACIOacuteN El Autor
FINANCIAMIENTO DE LA INVERSIOacuteN
El proyecto haraacute uso de las fuentes internas y externas de
financiamiento bajo los siguientes aspectos
a FUENTES INTERNAS
El 6648 del total de la inversioacuten y que corresponde a 3966293
doacutelares seraacute financiado con aportaciones de los socios
b FUENTES EXTERNAS
Despueacutes de buscar la alternativa maacutes conveniente se decidioacute solicitar
un preacutestamo al Banco de Loja
El creacutedito que mantendraacute el proyecto con el banco de Loja constituiraacute el
3352 que corresponde a 2000000 doacutelares a 5 antildeos plazo al 10 de intereacutes
anual con el objeto de financiar la construccioacuten del edificio Esto en el primer
mes en consecuencia los rubros de financiamiento se presentan asiacute
104
CUADRO Nordm 25 FINANCIAMIENTO DE LA INVERSIOacuteN
FINANCIAMIENTO VALOR PORCENTAJE
Creacutedito 2000000 3352
Capital social 3966293 6648
TOTAL 5966293 10000 ELABORACIOacuteN Los Autoras
ESTRUCTURA DE COSTOS Y ESTABLECIMIENTO DE INGRESOS DEL
PROYECTO
La estructura de los costos comprende los Costos de Produccioacuten y de
Operacioacuten en nuestra empresa
CUADRO Nordm 26
PRODUCTO
Servicios 7488
COSTOS DE PRODUCCIOacuteN
Costo primo 4806338
+ Gastos de produccioacuten 1587725
TOTAL 6394063
COSTOS DE OPERACIOacuteN
Gastos administrativos 2209380
+ Gastos de ventas 42840
+ Gastos financieros 187150
TOTAL 2439370
COSTO TOTAL 8833433
En el primer antildeo establecemos el precio de venta del servicio contemplando un
margen de utilidad de 20 del costo
PRODUCCIOacuteN COSTO PVP TOTAL
7488 1180 1416 10600120
ANtildeO 1
BASE DE PRODUCCIOacuteN
PRODUCCIOacuteN ANUAL
INGRESO POR VENTAS
105
CUADRO Nordm 27
Servicios 9984
COSTOS DE PRODUCCIOacuteN
Costo primo 9605286
+ Gastos de produccioacuten 2323739
TOTAL 11929025
COSTOS DE OPERACIOacuteN
Gastos administrativos 3759467
+ Gastos de ventas 73118
+ Gastos financieros 000
TOTAL 3832585
COSTO TOTAL 15761610
En el deacutecimo antildeo establecemos el precio de venta del servicio contemplando un
margen de utilidad de 20 del costo
PRODUCCIOacuteN COSTO PVP TOTAL
9984 1579 1894 18913932
ANtildeO 10
BASE DE PRODUCCIOacuteN
INGRESO POR VENTAS
ESTADO DE PEacuteRDIDAS Y GANANCIAS
Documento Contable que presenta los resultados obtenidos en un
periacuteodo econoacutemico sean estos peacuterdidas o ganancias para lo cual compara los
rubros de ingresos con los egresos incurridos en un periacuteodo
Es uno de los Estados Financieros baacutesicos que tiene por objeto mostrar
un resumen de los ingresos y los gastos durante un ejercicio clasificaacutendolos de
acuerdo con las principales operaciones del negocio mostrando por
consiguiente las utilidades o peacuterdidas sufridas en las operaciones realizadas
El Estado de Peacuterdidas y Ganancias llamado tambieacuten Estado de
Resultados nos demuestra cual es la utilidad o peacuterdida que se ha obtenido
106
durante un periacuteodo econoacutemico y como se ha producido cuyos resultados
sirven para obtener mediante un anaacutelisis conclusiones que permitan conocer
coacutemo se desenvuelve la empresa y hacer previsiones para el futuro
INGRESOS Estaacuten conformados por el resultado de las ventas u otros
ingresos
EGRESOS Se forma por la sumatoria del Costo Primo Gastos de Proceso de
Produccioacuten Gastos de Operacioacuten y Gastos Financieros
107
ESTADO DE PEacuteRDIDAS Y GANANCIAS CUADRO Nordm 28
CUADRO Nordm 28 ESTADO DE PEacuteRDIDAS Y GANANCIAS
DENOMINACIOacuteN ANtildeO 1 ANtildeO 2 ANtildeO 3 ANtildeO 4 ANtildeO 5 ANtildeO 6 ANtildeO 7 ANtildeO 8 ANtildeO 9 ANtildeO 10
Ingreso por ventas 10600120 11143118 12832284 13517678 14247912 15076718 15952312 16881492 17867539 18913931
- Costos de Produccioacuten 6394063 6749116 8050934 8507388 8991777 9538451 10083944 10662821 11277125 11929024
Utilidad Bruta 4206057 4394002 4781350 5010290 5256135 5538267 5868368 6218672 6590414 6984907
- Costos de Operacioacuten 2439370 2536816 2642636 2757344 2881483 3025481 3209650 3405090 3612491 3832585
= Utilidad Neta 1766687 1857186 2138714 2252946 2374652 2512786 2658719 2813582 2977923 3152322
- 15 utilidad a trabajadores 265003 278578 320807 337942 356198 376918 398808 422037 446688 472848
= Utilidad antes de Imp a la renta 1501684 1578608 1817907 1915004 2018454 2135868 2259911 2391545 2531235 2679474
- 25 Impuesto a la renta 375421 394652 454477 478751 504614 533967 564978 597886 632809 669868
= Utilidad antes de Reserva Legal 1126263 1183956 1363430 1436253 1513841 1601901 1694933 1793659 1898426 2009605
- 10 de Reserva Legal 112626 118396 136343 143625 151384 160190 169493 179366 189843 200961
= Uttilidad liacutequida del ejercicio 1013636 1065561 1227087 1292628 1362457 1441711 1525440 1614293 1708583 1808645
ELABORACIOacuteN El Autor
107
108
CUADRO Nordm 29 PRESUPUESTO DE OPERACIOacuteN PARA LOS DIEZ ANtildeOS
COSTO PRIMO ANtildeO 1 ANtildeO 2 ANtildeO 3 ANtildeO 4 ANtildeO 5 ANtildeO 6 ANtildeO 7 ANtildeO 8 ANtildeO 9 ANtildeO 10
Materiales Directos 2464250 2615062 3700138 3926586 4166894 4421907 4692528 4979711 5284469 5607879
Mano de Obra Directa 2342088 2485424 2637532 2798949 2970244 3152023 3344927 3549637 3766874 3997407
Total Costo Primo 4806338 5100486 6337670 6725535 7137138 7573931 8037455 8529348 9051344 9605286
COSTOS DE PRODUCCIOacuteN DEL SERV
Depreciacioacuten de Equipo 251100 251100 251100 251100 251100 251100 251100 251100 251100 251100
Depreciacioacuten de Instalaciones 1813 1813 1813 1813 1813 1813 1813 1813 1813 1813
Suministros de Trabajo 110500 117263 124439 132055 140136 148713 157814 167472 177722 188598
Suministros Meacutedicos 22300 23665 25113 26650 28281 30012 31848 33798 35866 38061
Depreciacioacuten de Vehiacuteculo 320000 320000 320000 320000 320000 352000 352000 352000 352000 352000
Mantenimiento de Vehiacuteculo 264000 280157 297302 315497 334806 355296 377040 400115 424602 450587
Arriendo 480000 509376 540550 573631 608738 645992 685527 727481 772003 819250
Agua Potable 8880 9423 10000 10612 11262 11951 12682 13458 14282 15156
Energiacutea eleacutectrica 90000 95508 101353 107556 114138 121124 128536 136403 144751 153609
Amortizacioacuten de activos diferidos 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000
Imprevistos 2 31132 32326 33593 34938 36365 38520 40127 41833 43643 45564
Total Costo deProduccioacuten del Serv 1587725 1648631 1713264 1781853 1854639 1964520 2046488 2133473 2225781 2323739
TOTAL COSTO DE PRODUCCIOacuteN 6394063 6749116 8050934 8507388 8991777 9538451 10083944 10662821 11277125 11929024
COSTOS DE OPERACIOacuteN
ADMINISTRATIVOS
Sueldos Admiistrativos 2089209 2217069 2352753 2496742 2649542 2811694 2983770 3166377 3360159 3565801
Depreciacioacuten de muebles y equipo de ofic 15867 15867 15867 15867 15867 15867 15867 15867 15867 15867
Suministros de oficina 983 1043 1107 1175 1247 1323 1404 1490 1581 1678
Consumo telefoacutenico 60000 63672 67569 71704 76092 80749 85691 90935 96500 102406
Imprevistos 2 43321 45953 48746 51710 54855 58193 61735 65493 69482 73715
Total Costos Administrativos 2209380 2343604 2486042 2637197 2797603 2967826 3148466 3340162 3543589 3759467
VENTAS
Pubicidad y Propaganda 42000 44570 47298 50193 53265 56524 59984 63655 67550 71684
Imprevistos 2 840 891 946 1004 1065 1130 1200 1273 1351 1434
Total Costos de Ventas 42840 45462 48244 51197 54330 57655 61183 64928 68901 73118
FINANCIEROS
Intereses por preacutestamo 187150 147750 108350 68950 29550
Total Costos Financieros 187150 147750 108350 68950 29550 - - - - -
TOTAL COSTO DE OPERACIOacuteN 2439370 2536816 2642636 2757344 2881483 3025481 3209650 3405090 3612491 3832585
TOTAL COSTO 8833433 9285932 10693570 11264732
11873260 12563932 13293593 14067910 14889616 15761609
108
109
CUADRO Nordm 30 COSTOS FIJOS Y VARIABLES PARA LOS ANtildeOS 1 5 Y 10
COSTO PRIMO ANtildeO 1 ANtildeO 5 ANtildeO 10
FIJOS VARIABLES FIJOS VARIABLES FIJOS VARIABLES
Materiales Directos 2464250 4166894 5607879
Mano de obra directa 2342088 2970244 3997407
Total Costo Primo - 4806338 - 7137138 - 9605286
COSTOS DE PRODUCCIOacuteN DEL SERV
Depreciacioacuten de Equipo 251100 251100 251100
Depreciacioacuten de Instalaciones 1813
1813
1813
Suministros de Trabajo 110500
140136 188598
Suministros Meacutedicos 22300
28281
38061
Depreciacioacuten de Vehiacuteculo 320000 320000 352000
Mantenimiento de Vehiacuteculo 264000 334806 450587
Arrirmdo 480000 608738 819250
Agua Potable 8880 11262 15156
Energiacutea eleacutectrica 90000 114138 153609
Amortizacioacuten de activos diferidos 8000 8000 8000
Imprevistos 2 31132 36365 45564
Total Costo de Produccioacuten 580913 1006812 580913 1273726 612913 1710826
COSTOS DE OPERACIOacuteN
ADMINISTRATIVOS
Sueldos Administrativos 2089209 2649542 3565801
Depreciacioacuten de Muebles y Equipo de Oficina 15867 15867 15867
Suministros de oficina 983
1247 1678
Consumo telefoacutenico 60000 76092 102406
Imprevistos 2 43321 54855 73715
Total Costos Administrattivos 2105076 104304 2665409 132194 3581668 177799
VENTAS
Publicidad y propaganda 42000
53265
71684
Imprevistos 2 840 1065 1434
Total Costos de Ventas - 42840 - 54330 - 73118
FINANCIEROS
Intereses por preacutestamo 187150 29550
Total Costos Financieros 187150 29550 -
TOTAL DE COSTO 2873139 5960294 3275872 8597388 4194581 11567028
109
110
PUNTO DE EQUILIBRIO
El punto de equilibrio es el balance entre ingresos y egresos
denominado por algunos Autoras como PUNTO MUERTO porque en eacutel no
hay ni peacuterdidas ni ganancias
Cuando los ingresos y los gastos son iguales se produce el punto de
equilibrio cuyo significado es que no existen utilidades ni peacuterdidas es decir
si vendemos menos que el punto de equilibrio tendremos peacuterdidas y si
vendemos maacutes que el punto de equilibrio obtendremos utilidades
Para realizar este caacutelculo es menester clasificar los costos en Fijos y
Variables los mismos que detallamos en los cuadros que integran el
presente trabajo y que llevan el nombre de Costos Fijos y Variables para
los antildeos 1 5 y 10 de vida uacutetil del proyecto
COSTOS FIJOS Y VARIABLES
COSTOS FIJOS- Son aquellos que se mantienen constantes durante el
periodo completo de produccioacuten Se incurre en los mismos por el simple
transcurso del tiempo y no variacutean como resultado directo de cambios en el
volumen
111
COSTOS VARIABLES- Son aquellos que variacutean en forma directa con
los cambios en el volumen de produccioacuten
En el presente trabajo se calcularaacute el punto de equilibrio utilizando el
meacutetodo matemaacutetico en funcioacuten de la capacidad instalada y de las ventas
utilizando ademaacutes la forma graacutefica para su representacioacuten
ANtildeO 1
a PUNTO DE EQUILIBRIO EN FUNCIOacuteN DE LA CAPACIDAD
INSTALADA
Costo Fijo Total
PE = ------------------------------------------------------ x 100 Ventas Totales - Costo Variable Total
2873139 PE = ------------------------------------- x 100
10600120 ndash 5960294 PE = 6192 b EN FUNCIOacuteN DE LAS VENTAS Costo Fijo Total PE = -----------------------------------
Costo Variable Total 1 - -------------------------- Ventas totales
2873139 PE = ---------------------------
5960294 1 - ----------------
10600120 PE = 6563957 doacutelares
112
GRAFICO Nordm 24
PUNTO DE EQUILIBRIO
EN FUNCION DE LAS VENTAS Y
CAPACIDAD INSTALADA
ELABORACION Autor
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
ING
RE
SO
S E
N M
ILE
S D
E D
OacuteL
AR
ES
UNIDADES EN MILES
PRIMER ANtildeO
Costo fijo Costo Variable
Costo Total Ventas Totales
PE = 6563957
CF = 2873139
VT = 1060012
CT = 8833433
113
ANtildeO 5
a PUNTO DE EQUILIBRIO EN FUNCIOacuteN DE LA CAPACIDAD
INSTALADA
Costo Fijo Total PE = ----------------------------------------------------- x 100 Ventas Totales - Costo Variable Total
3275872
PE = ---------------------------------- x 100 14247912 ndash 8597366
PE = 5796 b EN FUNCIOacuteN DE LAS VENTAS Costo Fijo Total PE = ----------------------------------
Costo Variable Total 1 - ----------------------- Ventas totales
3275872 PE = -------------------------- 8597366 1 - -----------------
14247912 PE = 8260146 doacutelares
114
GRAacuteFICO Nro 25
PUNTO DE EQUILIBRIO
EN FUNCION DE LAS VENTAS Y
CAPACIDAD INSTALADA
ELABORACION El Autor
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
160000
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
ING
RE
SO
S E
N M
ILE
S D
E D
OacuteL
AR
ES
UNIDADES EN MILES
QUINTO ANtildeO
Costo fijo Costo Variable
Costo Total Ventas Totales
PE = 8260146
CF = 3275872
VT = 14247912
CT = 11873238
115
ANtildeO 10
a PUNTO DE EQUILIBRIO EN FUNCIOacuteN DE LA CAPACIDAD
INSTALADA
Costo Fijo Total PE = ----------------------------------------------- x 100 Ventas Totales - Costo Variable Total
4194581
PE = ----------------------------------- x 100 18913931 ndash 11567028 PE = 5709 b EN FUNCIOacuteN DE LAS VENTAS Costo Fijo Total PE = --------------------------------
Costo Variable Total 1 - ---------------------- Ventas totales
4194581 PE = ---------------------------
11567028 1 - ----------------
18913931 PE = 10798566 doacutelares
116
GRAacuteFICO Nordm 26
PUNTO DE EQUILIBRIO
EN FUNCION DE LAS VENTAS Y
CAPACIDAD INSTALADA
ELABORACION El Autor
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
160000
180000
200000
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
ING
RE
SO
S E
N M
ILE
S D
E D
OacuteL
AR
ES
UNIDADES EN MILES
DEacuteCIMO ANtildeO
Costo fijo Costo Variable
Costo Total Ventas Totales
PE = 10798566
CF = 4194581
VT = 19813931
CT = 15761609
117
EVALUACIOacuteN FINANCIERA
El objetivo de la Evaluacioacuten Financiera desde el punto de vista
privado es determinar el meacuterito de un proyecto estimaacutendose como tal el
grado o nivel de utilidad que obtiene el empresario privado como premio al
riesgo de utilizar su capital y su capacidad empresarial en la implementacioacuten
de un proyecto
FLUJO DE CAJA
Para realizar la aplicacioacuten de algunos criterios de evaluacioacuten se hace
necesario previamente estimar los flujos de caja
El Flujo de Caja permite determinar la cobertura de todas las
necesidades de efectivo a lo largo de los antildeos de vida uacutetil del proyecto
El Flujo de Caja permite cubrir todos los requerimientos de efectivo
del proyecto posibilitando ademaacutes que el inversionista cuente con el
suficiente origen de recursos para cubrir sus necesidades de efectivo
Los Flujos de Caja se evaluacutean en lugar de utilizar figuras contables
en razoacuten de que no son eacutestos los que afectan a la capacidad de la empresa
para pagar cuentas o compras de activos
El Flujo de Caja se encuentra demostrado en el cuadro siguiente en
el que se comparan los ingresos con los egresos
118
CUADRO Nordm 31 FLUJO DE CAJA
DENOMINACIOacuteN ANtildeO 0 ANtildeO 1 ANtildeO 2 ANtildeO 3 ANtildeO 4 ANtildeO 5 ANtildeO 6 ANtildeO 7 ANtildeO 8 ANtildeO 9 ANtildeO 10
INGRESOS
Ventas 10600120 11143118 12832284 13517678 14247912 15076718 15952312 16881492 17867539 18913931
Creacutedito Banco de Loja 2000000
Capital propio 3966293
Valor de rescate 400000 738644
Total de ingresos 5966293 10600120 11143118 12832284 13517678 14647912 15076718 15952312 16881492 17867539 19652575
EGRESOS
Activo Fijo 5086169
Activo Diferido 99000
Activo Circulante 781124
Presupuesto de operacioacuten 8833433 9285932 10693570 11264732 11873260 12563932 13293593 14067910 14889616 15761609
- Depreciacioacuten y Amortizac 596780 596780 596780 596780 596780 627880 627880 627880 627880 627880
15 Utilidad a los trab 265003 278578 320807 337942 356198 376918 398808 422037 446688 472848
25 Impuesto a la Renta 375421 394652 454477 478751 504614 533967 564978 597886 632809 669868
Amortizacioacuten de Capital 400000 400000 400000 400000 400000
Total de egresos 5966293 9277077 9762382 11272073 11884645 12537291 12846937 13629499 14459954 15341233 16276446
FLUJO DE CAJA 000 1323043 1380736 1560210 1633033 2110621 2229781 2322813 2421539 2526306 3376129
ELABORACIOacuteN El Autor
118
119
VALOR ACTUAL NETO
El meacutetodo del Valor Actual Neto (VAN) consiste en determinar el
valor presente de los flujos de costos e ingresos generados a traveacutes de la
vida uacutetil del proyecto Alternativamente esta actualizacioacuten puede aplicarse al
flujo neto y en definitiva corresponde a la estimacioacuten al valor presente de los
ingresos y gastos que se utilizaraacuten en todos y cada uno de los antildeos de
operacioacuten econoacutemica del proyecto
En teacuterminos matemaacuteticos el VAN es la sumatoria de los beneficios
netos multiplicado por el factor de descuento o descontados a una tasa de
intereacutes pagada por beneficiarse el preacutestamo a obtener
El VAN representa en valores actuales el total de los recursos que
quedan en manos de la empresa al final de toda su vida uacutetil es decir es el
retorno liacutequido actualizado generado por el proyecto
Si el VAN es igual o mayor que cero el proyecto o inversioacuten es
conveniente caso contrario no es conveniente
1 Factor = ---------------- ( 1 + i )n
120
CUADRO Nordm 32
VALOR ACTUAL NETO
ANtildeOS FLUJO NETO
FACTOR
ACT
VALOR
ACTUALIZADO
10
0 5966293
1 1323043 0909091 1202766
2 1380736 0826446 1141104
3 1560210 0751315 1172209
4 1633033 0683013 1115384
5 2110621 0620921 1310529
6 2229781 0564474 1258653
7 2322813 0513158 1191970
8 2421539 0466507 1129666
9 2526306 0424098 1071400
10 3376129 0385543 1301644
SUMA 11895326
5966293
5929033
ELABORACIOacuteN El Autor
VAN = Sumatoria Flujo Neto Actualizado - Inversioacuten
VAN = 11895326 -5966293
VAN = 5929033
121
TASA INTERNA DE RETORNO
Meacutetodo de evaluacioacuten que al igual que el Valor Actual Neto (VAN)
toma en consideracioacuten el valor en el tiempo del dinero y las variaciones de
los flujos de caja durante toda la vida uacutetil del proyecto Este meacutetodo
actualmente es muy utilizado por bancos empresas privadas industrias
organismos de desarrollo econoacutemico y empresas estatales
Se define a la Tasa Interna de Retorno TIR como aquella tasa que
iguala el valor presente de los flujos de ingresos con la inversioacuten inicial
Se podriacutea interpretar a la Tasa Interna de Retorno como la maacutes alta
tasa de intereacutes que se podriacutea pagar por un preacutestamo que financiara la
inversioacuten si el preacutestamo con los intereses acumulados a esta tasa dada se
fuera abonando con los ingresos provenientes del proyecto a medida que
estos van siendo generados a traveacutes de toda la vida uacutetil del proyecto
La Tasa Interna de Retorno se define como la tasa de descuento que
hace que el valor presente neto sea cero es decir que el valor presente de
los flujos de caja que genera el proyecto sea exactamente igual a la inver-
sioacuten neta realizada
La TIR utilizada como criterio para tomar decisiones de aceptacioacuten o
122
rechazo de un proyecto se toma como referencia lo siguiente
- Si la TIR es mayor que el costo del capital debe aceptarse el
proyecto
- Si la TIR es igual que el costo del capital es indiferente llevar a cabo
el proyecto
- Si la TIR es menor que el costo del capital debe rechazarse el
proyecto
Para el presente proyecto la TIR es 2645 siendo este valor
satisfactorio para realizar el proyecto por que nos indica que este porcentaje
se encuentra por encima del porcentaje de la tasa pasiva actual que a plazo
fijo es del 8
123
CUADRO Nordm33 TASA INTERNA DE RETORNO
ACTUALIZACION
ANtildeOS FLUJO NETO FACTOR ACT VAN MENOR FACTOR ACT VAN MAYOR
2600 2650
0 -5966293 -5966293 -5966293
1 1323043 0793651
1050034 0790514 1045884
2 1380736 0629882 869700 0624912 862839
3 1560210 0499906 779958 0494002 770746
4 1633033 0396751 647907 0390515 637724
5 2110621 0314882 664596 0308708 651565
6 2229781 0249906 557236 0244038 544151
7 2322813 0198338 460702 0192915 448106
8 2421539 0157411 381177 0152502 369290
9 2526306 0124930 315610 0120555 304559
10 3376129 0099150 334745 0095300 321746
95373 -9684
151784 95373 TIR = 26+ 05 ( ----------------------------------)
10587 + 110767 95373
-9684
TIR =
2645
123
124
RELACIOacuteN BENEFICIO COSTO
El indicador beneficio-costo se interpreta como la cantidad obtenida
en calidad de beneficio por cada doacutelar invertido pues para la toma de
decisiones se deberaacute tomar en cuenta lo siguiente
BC gt 1 Se puede realizar el proyecto
BC = 1 Es indiferente realizar el proyecto
BC lt 1 Se debe rechazar el proyecto
En el presente proyecto la relacioacuten beneficio-costo es mayor que uno
(120) indicador que sustenta la realizacioacuten del proyecto esto quiere decir
que por cada doacutelar invertido se recibiriacutea 20 centavos de utilidad
Los caacutelculos de la relacioacuten beneficio costo estaacuten representados en el
cuadro que viene a continuacioacuten
125
CUADRO Nordm34 RELACION BENEFICIOCOSTO
ACTUALIZACION COSTO TOTAL ACTUALIZACION INGRESOS
ANtildeOS COSTO TOTAL ORIG FACTOR ACT COSTO ACTUALIZADO INGRESO ORIGINAL FACTOR ACT INGRESO
ACTUALIZADO
10 10
1 8833433 0909091 8030394 10600120 0909091 9636472
2 9285932 0826446 7674324 11143118 0826446 9209189
3 10693570 0751315 8034237 12832284 0751315 9641085
4 11264732 0683013 7693963 13517678 0683013 9232756
5 11873260 0620921 7372360 14247912 0620921 8846832
6 12563932 0564474 7092012 15076718 0564474 8510414
7 13293593 0513158 6821715 15952312 0513158 8186058
8 14067910 0466507 6562784 16881492 0466507 7875341
9 14889616 0424098 6314650 17867539 0424098 7577581
10 15761609 0385543 6076783 18913931 0385543 7292139
71673223 86007868
INGRESO ACTUALIZADO 86007868
RELACION BENEFICIO COSTO = --------------------------------- = -------------------------- = 120
COSTO ACTUALIZADO 71673223
125
126
PERIacuteODO DE RECUPERACIOacuteN DEL CAPITAL
Consiste en el tiempo requerido para recuperar la inversioacuten original
en una medida de la rapidez con que el proyecto reembolsaraacute la inversioacuten
original de capital
Comuacutenmente los periacuteodos de recuperacioacuten de la inversioacuten o capital se
utilizan para evaluar las inversiones proyectadas El periacuteodo de
recuperacioacuten consiste en el nuacutemero de antildeos requeridos para recobrar la
inversioacuten inicial
En el siguiente cuadro se demuestra el tiempo requerido para que
nuestra empresa recupere la inversioacuten inicial de capital
127
CUADRO Nordm 35
PERIODO DE RECUPERACION DE CAPITAL
ANtildeOS INVERSION FLUJO NETO
0 5966293
1 1323043
2 1380736
3 1560210
4 1633033
5 2110621
6 2229781
7 2322813
8 2421539
9 2526306
10 3376129
TOTAL 20884211
ELABORACIOacuteN Los Autores
SUMATORIA DEL FLUJO NETO - INVERSIOacuteN
PRC = --------------------------------------------------------------
FLUJO ANtildeO QUE SUPERA LA INV
8007643 -
5966293
PRC = --------------------------------------------------------------
2110621
PRC = 097 antildeos
092 x 12
= 1161 meses
061 x 30
= 1818 diacuteas
La inversioacuten se recuperaraacute en 11 meses y 18 diacuteas
128
ANAacuteLISIS DE SENSIBILIDAD
En un proyecto es conveniente efectuar el anaacutelisis de sensibilidad
porque se trata de medir si le afectan o no a un proyecto dos situaciones
que se dan en una economiacutea esto es el aumento en los costos y la dismi-
nucioacuten en los ingresos
El anaacutelisis de sensibilidad es la interpretacioacuten dada a la incertidumbre
en lo que respecta a la posibilidad de implantar un proyecto debido a que no
se conocen las condiciones que se espera en el futuro
Las variables que presentan mayor incertidumbre son los ingresos y
los costos por ello el anaacutelisis se lo efectuacutea tomando como paraacutemetros un
aumento del 65 en los costos y una disminucioacuten del 55 en los ingresos
Para la toma de decisiones debe tomarse en cuenta lo siguiente
- Cuando el coeficiente de sensibilidad es mayor que uno el proyecto
es sensible
- Cuando el coeficiente de sensibilidad es igual a uno el proyecto no
sufre ninguacuten efecto
- Cuando el coeficiente de sensibilidad es menor que uno el proyecto
no es sensible
129
Para el presente proyecto los valores de sensibilidad no son
mayores a 1 por lo tanto no afectan al proyecto los cambios en los ingresos
y los costos disminuidos o incrementados en un 55 y en un 65
respectivamente es decir el proyecto no es sensible a estos cambios
FORMULAS
Diferencia de TIR = TIR del Proyecto ndash Nueva TIR
Diferencia entre TIR
de Variacioacuten = ---------------------------
TIR del Proyecto
Variacioacuten
Sensibilidad = -----------------
Nueva TIR
130
CUADRO Nordm 36
ANAacuteLISIS DE SENSIBILIDAD CON EL INCREMENTO DEL 65 EN LOS COSTOS
COSTO TOTAL COSTO TOTAL INGRESO A C T U A L I Z A C I Oacute N
ANtildeOS ORIGINAL ORIGINAL ORIGINAL FLUJO NETO FACTOR ACT VALOR ACTUAL FACTOR ACT VALOR ACTUAL
650 2150 2200
-5966293 -5966293
1 8833433 9407606 10600120 1192513 082305 981493 081967 977470
2 9285932 9889518 11143118 1253601 067740 849194 067186 842247
3 10693570 11388652 12832284 1443632 055753 804874 055071 795018
4 11264732 11996939 13517678 1520739 045888 697830 045140 686460
5 11873260 12645022 14247912 1602890 037768 605372 037000 593068
6 12563932 13380587 15076718 1696131 031084 527232 030328 514399
7 13293593 14157677 15952312 1794635 025584 459137 024859 446126
8 14067910 14982325 16881492 1899168 021057 399902 020376 386977
9 14889616 15857441 17867539 2010098 017331 348362 016702 335721
10 15761609 16786114 18913931 2127817 014264 303509 013690 291297
10610 -97510
10610
NTIR =215 + 05 ( --------------------------------------)
10610
+ 97510
NTIR = 2155
TIR DEL PROYECTO = 2645
1) DIFERENCIA DE TIR
2) PORCENTAJE DE VARIACIOacuteN 3) SENSIBILIDAD DifTir = Tirproy - Nueva Tir
Var = (Dif Tir Tir del proy) 100 Sensib = Var Nueva Tir
DifTir= 490
Var = 1853
Sensibilidad = 08598541
130
CUADRO Nordm37
ANAacuteLISIS DE SENSIBILIDAD CON LA DISMINUCIOacuteN DEL 55 EN LOS INGRESOS
COSTO TOTAL INGRESO INGRESO A C T U A L I Z A C I Oacute N
ANtildeOS ORIGINAL ORIGINAL ORIGINAL FLUJO NETO FACTOR ACT VALOR ACTUAL FACTOR ACT VALOR ACTUAL
550 2100 2150
-5966293 -5966293
1 8833433 10600120 10017113 1183680 08264 978248 08230 974222
2 9285932 11143118 10530247 1244315 06830 849884 06774 842903
3 10693570 12832284 12126508 1432938 05645 808856 05575 798911
4 11264732 13517678 12774206 1509474 04665 704181 04589 692661
5 11873260 14247912 13464277 1591017 03855 613406 03777 600888
6 12563932 15076718 14247499 1683567 03186 536436 03108 523326
7 13293593 15952312 15074935 1781342 02633 469083 02558 455736
8 14067910 16881492 15953010 1885100 02176 410253 02106 396939
9 14889616 17867539 16884824 1995208 01799 358856 01733 345782
10 15761609 18913931 17873665 2112056 01486 313944 01426 301261
76853 -33663
76853
NTIR = 21 + 05 ( ----------------------------------------------)
76853
+
33663
NTIR = 2135
TIR DEL PROYECTO = 2645
1) DIFERENCIA DE TIR
2) PORCENTAJE DE VARIACIOacuteN 3) SENSIBILIDAD DifTir = Tirproy - Nueva Tir
Var = (Dif Tir Tir del proy) 100 Sensib = Var Nueva Tir
DifTir= 510
Var = 1929
Sensibilidad = 09036272
131
132
h CONCLUSIONES
Una vez terminada la presente investigacioacuten se llegoacute a establecer varias
conclusiones entre las cuales sentildealamos las siguientes
Despueacutes de haber realizado el estudio de mercado hemos demostrado que
existe una demanda que es atendida por ciertos centros como hospitales y
cliacutenicas existentes en la ciudad pero sobre todo la mayor parte de la
demanda es atendida por personas no profesionales que se dedican a este
oficio y que no prestan garantiacuteas necesarias ni condiciones teacutecnicas del
lugar donde realizan el trabajo
El servicio que ofreceremos seraacute de acuerdo a las condiciones y
necesidades de las personas que lo requieran
Al establecer el VAN el presente proyecto nos da un valor positivo de
5929033 doacutelares lo que indica que el proyecto es factible y por ende la
inversioacuten es conveniente
Para el presente proyecto la TIR es 2645 siendo este valor satisfactorio
para realizar este proyecto por ser mayor a la tasa pasiva actual que es del
8 a plazo fijo
133
El tiempo que se requeriraacute para recuperar la inversioacuten original es de 11
meses y 18 diacuteas
La Relacioacuten Beneficio Costo en el proyecto es de 120 lo que significa que
por cada doacutelar invertido se tendraacute una utilidad de 20 centavos de doacutelar
El Anaacutelisis de Sensibilidad demuestra que el proyecto no seraacute sensible
cuando los costos se llegaran a incrementarse hasta en un 65 y los
ingresos a disminuirse en un 55
La empresa juriacutedicamente se constituiraacute en una Compantildeiacutea en Nombre
Colectivo y administrativamente se encontraraacute organizada con los niveles
jeraacuterquicos correspondientes sus respectivos organigramas y por ende con
el manual de funciones que le permitiraacuten desarrollar teacutecnicamente sus
actividades
En cuanto a los objetivos planteados eacutestos fueron desarrollados en el
proceso de la investigacioacuten sin problema alguno
134
i RECOMENDACIONES
Que los inversionistas interesados ejecuten este proyecto pues tendraacuten
muchos beneficios tanto sociales como econoacutemicos
Para realizar una inversioacuten se debe partir de la base fundamental de
estudios teacutecnicos a traveacutes de especialistas en la materia de manera
que se garantice la factibilidad de estos estudios
La gestioacuten del gobierno para fomentar la creacioacuten de empresas a traveacutes
del amparo y proteccioacuten de leyes debe ser apoyada con la ejecucioacuten de
obras baacutesicas para el desarrollo empresarial de manera que los
capitales existentes en el cantoacuten Paltas sean invertidos con toda
confianza
Se recomienda asiacute mismo que las instalaciones y la puesta en marcha
de la empresa se lo haga en el menor tiempo posible por cuanto existe
una demanda que favorece a los intereses de esta actividad
Que exista una buena gestioacuten organizacional con especificacioacuten clara
de funciones personal calificado y bajo la direccioacuten de profesionales en
sus aacutereas
135
Frente al proceso productivo del servicio se recomienda utilizar una
tecnologiacutea de punta con la finalidad de prevenir ciertos desfases que
vayan en contra de la empresa y del usuario
136
j BIBLIOGRAFIacuteA
- AGART Mark Metodologiacutea de Investigacioacuten Social Instituto de
Investigaciones Sociales Universidad Politeacutecnica de Quito 1996
- BACA GABRIEL Elaboracioacuten y Evaluacioacuten de proyectos de
investigacioacuten Editorial Mc Graw Hill Meacutexico 1997 paacuteg 13-46
- BERNAU Lutz La medicina natural y sus ramas Ediciones Martiacutenez
Roca ndash 1997
- BIBLIOTECA de consulta Microsoft Encarta 2005 1993 ndash 2004 Microsoft
Corporation
- CARL MACA Daniel Curso de Mercadotecnia Meacutexico 1986
- CORTY L y Bernard Diccionario Econoacutemico y Financiero
Cuarta edicioacuten 1991
- ESTADIacuteSTICAS SOCIOECONOacuteMICAS DE LA REGIOacuteN SUR
Subcomisioacuten Ecuatoriana PREDESUR
- FONAPRE BID Preparacioacuten de proyectos Quito- Ecuador 1981 paacuteg
341- 307
- GATTER Alfredo Los estudios Financieros y su Anaacutelisis tercera edicioacuten
Colombia 1970
- HESTERN Pablo Manual de Medicina Natural Edicioacuten Center - Bogotaacute
- INFANTE Arturo Evaluacioacuten financiera de Proyectos de Inversioacuten
Editorial Norma Colombia 1992
137
- POPE Jeffery Investigacioacuten de Mercados Editorial Bogotaacute Colombia
1984
- ROSENBERG JM Diccionario de Administracioacuten y Finanzas
- SALEME AGUILAR Magdalena Manual del Emprendedor
- SAPAG CHAIN Reinaldo y Nassir Preparacioacuten y Evaluacioacuten de
Proyectos Colombia 1995
- SUPERINTENDENCIA DE COMPANtildeIacuteAS DEL ECUADOR Instructivo para
la elaboracioacuten de Estados Financieros y anexos para el ejercicio de 2012
138
k ANEXOS
ANEXO Nordm 1
PRESUPUESTO DE MATERIALES DIRECTOS
DENOMINACIOacuteN UMED CANTIDAD VALOR UNIT VAL TOTAL
Unguumlentos Unid 373000 400 1492000
Gasas Fda 43000 070 30100
Vendas de yeso Unid 468000 200 936000
Alcohol Frsco 1300 200 2600
Esparadrapo Rollo 800 050 400
Algodoacuten Fda 1300 150 1950
Agua oxigenada Frsco 800 150 1200
TOTAL 1er antildeo 7488 servicios a atender 2464250
TOTAL 2do antildeo 7488 servicios a atender + 612 2615062
TOTAL 3er antildeo 9984 servicios a atender + 612 3700138 FUENTE Dra Psic Rehb Jenny Campoverde ELABORACIOacuteN Los Autoras
ANEXO Nordm 1A
PROYECCIOacuteN PARA MATERIALES DIRECTOS
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 2464250
2 2615062
3 3700138
4 3926586
5 4166894
6 4421907
7 4692528
8 4979711
9 5284469
10 5607879
Nota Los tres primeros antildeos se los toma de la tabla anterior a partir del cuarto antildeo se le aumenta uacutenicamente el 612 de incremento
139
ANEXO Nordm 2
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
DENOMINACIOacuteN ENFERMERAS MEacuteDICOS
Baacutesico 29200 35000
Deacutecimo tercero 112 2433 2917
Deacutecimo cuarto SBU12 1250 1250
Vacaciones 124 625 1458
Aporte patronal 1115 de 1 1673 3903
Aporte IECE 05 de 1 075 175
Aporte SECAP 05 de 1 175 175
Fondo de Reserva 112 1250 2917
Total 35256 44703
Nordm de Personas 300 200
Total Mensual 105769 89405
Tota anual 1269228 1072860
Total anual sueldos MOD 2342088
ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 2A
PROYECCIOacuteN PARA MANO DE OBRA DIRECTA
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 2342088
2 2485424
3 2637532
4 2798949
5 2970244
6 3152023
7 3344927
8 3549637
9 3766874
10 3997407 ELABORACIOacuteN El Autor
140
ANEXO Nordm 3
PRESUPUESTO PARA EQUIPO
FUENTE Importadoras Locales y Nacionales ELABORACIOacuteN El Autor
DENOMINACIOacuteN CANT VUNIT VALOR TOTAL
Rueda de hombros 1 30000 30000
Mesa de kanabevell 1 80000 80000
Juego de poleas 1 20000 20000
Prono supinador 1 20000 20000
Andadores 1 12000 12000
Elgin 1 200000 200000
Restaurador de tobillos 1 40000 40000
Bicicleta 1 40000 40000
Paralelas 1 52000 52000
Laacutemparas de infrarojo 1 60000 60000
Hidrocolector 1 200000 200000
Negastocopio 1 28000 28000
Equipo de hidroteraacutepia 1 500000 500000
Equipo de parafina 1 300000 300000
Equipo pequentildeo de parafina 1 250000 250000
Silla de ruedas 5 60000 300000
Camillas 4 7000 28000
Balanza 1 12000 12000
Camas 3 10000 30000
Tensioacutemetro-Fonendoscopio 4 7000 28000
Electrocardioacutegrafo LKG portaacutetil 12 canales 1 550000 550000
Resucitador con mascarilla manual SIG 1 10000 10000
TOTAL 2790000
141
ANEXO Nordm 3A
DEPRECIACIOacuteN DE EQUIPO
VALOR DEL ACTIVO 2790000
10 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 10 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 2790000 279000 2511000
1 2511000 2511 2259900
2 2259900 2511 2008800
3 2008800 2511 1757700
4 1757700 2511 1506600
5 1506600 2511 1255500
6 1255500 2511 1004400
7 1004400 2511 753300
8 753300 2511 502200
9 502200 2511 251100
10 251100 2511 000
ANEXO Nordm 4
PRESUPUESTO PARA INSTALACIONES
DENOMINACIOacuteN CANT VAL UNIT VAL TOTAL
Laacutemparas de 10 amp 6 500 3000
Interruptores 6 040 240
Rollo de alambre Nordm 12 2 650 1300
Rollo de alambre Nordm 10 2 750 1500
Medidor trifaacutesico 1 13500 13500
Breaker con caja 1 600 600
TOTAL 20140 FUENTE Almacenes de la ciudad
ELABORACIOacuteN Los Autores
142
NEXO Nordm 4A
DEPRECIACIOacuteN DE INSTALACIONES
VALOR DEL ACTIVO 20140
10 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 10 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 20140 2014 18126
1 18126 1813 16313
2 16313 1813 14501
3 14501 1813 12688
4 12688 1813 10876
5 10876 1813 9063
6 9063 1813 7250
7 7250 1813 5438
8 5438 1813 3625
9 3625 1813 1813
10 1813 1813 000
ANEXO Nordm 5 PRESUPUESTO PARA SUMINISTROS DE TRABAJO
FUENTE Almacenes de la ciudad ELABORACIOacuteN El Autor
DENOMINACIOacuteN CANT VAL UNIT VAL TOTAL
Mandiles 14 2000 28000
Guantes 4000 020 80000
Mascarillas 50 050 2500
110500
143
ANEXO Nordm 5A PROYECCIOacuteN PARA SUMINISTROS DE TRABAJO
ANEXO Nordm 6 PRESUPUESTO PARA SUMINISTROS MEacuteDICOS
FUENTE Almacenes de la ciudad ELABORACIOacuteN El Autor
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 110500
2 117263
3 124439
4 132055
5 140136
6 148713
7 157814
8 167472
9 177722
10 188598
DENOMINACIOacuteN CANT VAL UNIT VAL TOTAL
Jeringuillas 1500 010 15000
Termoacutemetros 100 050 5000
Pinzas 5 100 500
Tijeras 12 150 1800
22300
144
ANEXO Nordm 6A PROYECCIOacuteN PARA SUMINISTROS MEacuteDICOS
ANEXO Nordm 7
PRESUPUESTO PARA VEHIacuteCULO
DENOMINACIOacuteN CANTIDAD VAL TOTAL
Furgoneta TOYOTA 1 2000000
2000000 FUENTE Distribuidores ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 7A DEPRECIACIOacuteN DE VEHIacuteCULO
VALOR DEL ACTIVO 2000000
5 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 20 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 2000000 400000 1600000
1 1600000 3200 1280000
2 1280000 3200 960000
3 960000 3200 640000
4 640000 3200 320000
5 320000 3200 000
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 22300
2 23665
3 25113
4 26650
5 28281
6 30012
7 31848
8 33798
9 35866
10 38061
145
ANEXO Nordm 8 PRESUPUESTO PARA SEGUNDO VEHIacuteCULO
DENOMINACIOacuteN CANTIDAD VAL TOTAL
Furgoneta TOYOTA 1 2200000
2200000 ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 8A
DEPRECIACIOacuteN DE SEGUNDO VEHIacuteCULO
VALOR DEL ACTIVO 2200000
5 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 20 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 2200000 440000 1760000
1 1760000 3520 1408000
2 1408000 3520 1056000
3 1056000 3520 704000
4 704000 3520 352000
5 352000 3520 000
ANEXO Nordm 9 PRESUPUESTO PARA MANTENIMIENTO DE VEHIacuteCULO
DENOMINACIOacuteN VAL MENS VAL ANUAL
El mantenimiento corresponde al 1
mensual del valor del activo 22000 264000 ELABORACIOacuteN El Autor
146
ANEXO Nordm 9A
PROYECCIOacuteN PARA MANTENIMIENTO DE VEHIacuteCULO
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 264000
2 280157
3 297302
4 315497
5 334806
6 355296
7 377040
8 400115
9 424602
10 450587
ANEXO Nordm 10
PRESUPUESTO PARA ARRIENDO
DENOMINACIOacuteN CANT (m2) VAL MENS VAL ANUAL
Local 200 40000 480000
TOTAL 480000 FUENTE Municipio de Paltas Dep Agua Potable ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 10A PROYECCIOacuteN PARA PAGO DE ARRIENDO
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 480000
2 509376
3 540550
4 573631
5 608738
6 645992
7 685527
8 727481
9 772003
10 819250
147
ANEXO Nordm 11
PRESUPUESTO PARA CONSUMO DE AGUA POTABLE DENOMINACIOacuteN CANT (msup3) V UNIT VAL MENS VAL ANUAL
Consumo de agua
potable 10 0740 740 8880
8880
FUENTE Empresa Municipal de Agua Potable ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 11A PROYECCIOacuteN POR CONSUMO DE AGUA POTABLE
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 8880
2 9423
3 10000
4 10612
5 11262
6 11951
7 12682
8 13458
9 14282
10 15156
ANEXO Nordm 12 PRESUPUESTO PARA CONSUMO DE ENERGIacuteA ELEacuteCTRICA
DENOMINACIOacuteN CANT (Kwh) V UNIT VAL MENS VAL ANUAL
Consumo 500 015 7500 90000
TOTAL 7500 90000
FUENTE Empresa Eleacutectrica Regional del Sur ELABORACIOacuteN El Autor
148
ANEXO Nordm 12 A PROYECCIOacuteN PARA CONSUMO DE ENERGIacuteA ELEacuteCTRICA
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 90000
2 91080
3 92173
4 93279
5 94398
6 95531
7 96678
8 97838
9 99012
10 100200
ANEXO Nordm 13
AMORTIZACIOacuteN DE ACTIVO DIFERIDO
ANtildeOS VAL ACT DIF AMORTIZACIOacuteN VALOR TOTAL
1 80000 8000 72000
2 72000 8000 64000
3 64000 8000 56000
4 56000 8000 48000
5 48000 8000 40000
6 40000 8000 32000
7 32000 8000 24000
8 24000 8000 16000
9 16000 8000 8000
10 8000 8000 000 ELABORACIOacuteN El Autor
149
ANEXO Nordm 14
PRESUPUESTO PARA SUELDOS DE ADMINISTRACIOacuteN
RUBROSPUESTOS GERENTE SECRETCONT CONSGUARD CHOFER-BODEG
Baacutesico 36000 29200 29200 29200
Deacutecimo tercero 112 3000 2433 2433 2433
Deacutecimo cuarto SBU12 2433 2433 2433 2433
Vacaciones 124 1500 1217 1217 1217
Aporte patronal 1115 de 1 4014 3256 3256 3256
Aporte IECE 05 de 1 180 146 146 146
Aporte SECAP 05 de 1 180 146 146 146
Fondo de Reserva 112 3000 2433 2433 2433
Total 50307 41264 41264 41264
Nordm de Empleados 100 100 100 100
Total Mensual 50307 41264 41264 41264
Tota anual 603688 495174 495174 495174
Total Sueldos Administ 2089209
FUENTE La Tablita 2012 ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 14 A
PROYECCIOacuteN PARA SUELDOS ADMINISTRATIVOS
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 2089209
2 2217069
3 2352753
4 2496742
5 2649542
6 2811694
7 2983770
8 3166377
9 3360159
10 3565801
150
ANEXO Nordm 15
PRESUPUESTO PARA MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA
DENOMINACIOacuteN CANT VAL UNIT VAL TOTAL
Escritorio tipo gerente 1 8000 8000
Silloacuten tipo gerente 1 5000 5000
Escritorio tipo Secretaria 1 4000 4000
Silla giratoria 1 3000 3000
Sillas 6 800 4800
Archivadores 2 15000 30000
Estantes 2 8000 16000
Computadora 1 85000 85000
Impresora 1 12000 12000
Sumadora 1 4000 4000
Teleacutefono 1 4500 4500
Total 176300 FUENTE Almacenes de la ciudad ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 15 A
DEPRECIACIOacuteN DE MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA
VALOR DEL ACTIVO 176300
10 ANtildeOS DE VIDA UacuteTIL 10 DEPRECIACIOacuteN
ANtildeOS VAL ACTIVO VAL RES DEPRECIAC VAL ACTUAL
0 176300 17630 158670
1 158670 15867 142803
2 142803 15867 126936
3 126936 15867 111069
4 111069 15867 95202
5 95202 15867 79335
6 79335 15867 63468
7 63468 15867 47601
8 47601 15867 31734
9 31734 15867 15867
10 15867 15867 000
151
ANEXO Nordm 16
PRESUPUESTO PARA SUMINISTROS DE OFICINA
DENOMINACIOacuteN CANT V UNIT VAL TOTAL
Papel bond 200 0006 12
Papel copia 400 0006 24
Laacutepices 12 02 24
Esferograacuteficos 12 028 336
Otros 5 047
Total 983 FUENTE Almacenes de la ciudad ELABORACIOacuteN El Autor
ANEXO Nordm 16A
PROYECCIOacuteN POR SUMINISTROS DE OFICINA
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 983
2 1043
3 1107
4 1175
5 1247
6 1323
7 1404
8 1490
9 1581
10 1678
152
ANEXO Nordm 17
PRESUPUESTO Y PROYECCIOacuteN PARA CONSUMO TELEFOacuteNICO
Para consumo telefoacutenico se ha considerado la base de 50 doacutelares mensuales
resultando para el primer antildeo 600 doacutelares
PROYECCIOacuteN POR CONSUMO TELEFOacuteNICO
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 60000
2 63672
3 67569
4 71704
5 76092
6 80749
7 85691
8 90935
9 96500
10 102406
ANEXO Nordm 18
PRESUPUESTO PARA PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
DENOMINACIOacuteN VAL MENS VAL ANUAL
Prensa escrita Ciud Loja 3500 42000
TOTAL 42000 FUENTE Medios de comunicacioacuten ELABORACIOacuteN El Autor
153
ANEXO Nordm 18A PROYECCIOacuteN POR PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
ANtildeOS VALOR TOTAL
INC 612
1 42000
2 44570
3 47298
4 50193
5 53265
6 56524
7 59984
8 63655
9 67550
10 71684
ANEXO Nordm 19
AMORTIZACIOacuteN DEL PREacuteSTAMO
CAPITAL 20000 PAGO SEMESTRAL
INTEREacuteS 10
TIEMPO 5 ANtildeOS
SEMESTRES CAPITAL INTEREacuteS DIVIDENDO CAPITAL RED
0 2000000
1 200000 98500 298500 1800000
2 200000 88650 288650 1600000
3 200000 78800 278800 1400000
4 200000 68950 268950 1200000
5 200000 59100 259100 1000000
6 200000 49250 249250 800000
7 200000 39400 239400 600000
8 200000 29550 229550 400000
9 200000 19700 219700 200000
10 200000 9850 209850 000
2000000 541750 2541750
154
INDICE
PORTADA helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
CERTIFICACIOacuteN II
AUTORIacuteA III
AGRADECIMIENTO IV
DEDICATORIAhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
a TITULOhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
b RESUMENhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
SUMMARYhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
c INTRODUCCIONhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
d REVISIOacuteN DE LITERATURAhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
e MATERIALES Y MEacuteTODOShelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
f RESULTADOS helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
g DISCUSIOacuteNhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
h CONCLUSIONEShelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
i RECOMENDACIONEShelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
j BIBLIOGRAFIAhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
k ANEXOhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
IacuteNDICEhelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip
i
ii
iii
iv
v
1
2
4
8
10
24
28
45
132
134
136
138
154
