Con los siguientes datos, realice el cierre contable ordinario dela empresa

“Los Administradores, S.A.” al 31 de diciembre del presente año, el cual

incluye: Partidas de ajuste, liquidación y cierre, así como la hoja de

trabajo, el Estado de Resultados y el Balance General. La empresa está

bajo el régimen sujeto a retención definitiva.

1. Inmuebles 130,000

2. Seguros pagados anticipados 24,000

3. Bancos 23,252

4. Mercaderías 120,000

5. Compras 80,000

6. Descuento sobre compras 4,000

7. Mobiliario y Equipo 32,000

8. Vehículos de reparto 78,000

9. IVA débito 6,500

10. Sueldos administración 72,000

11. Sueldos sala de ventas 48,000

12. Ventas 373,200

13. Descuentos sobre ventas 2,500

14. Clientes 40,000

15. Gastos varios 5,713

16. Proveedores 37,640

17. Capital Autorizado 250,000

18. Acciones por suscribir 20,000

19. Combustibles y lubricantes 7,000

20. Hipotecas 50,000

21. Impuestos y contribuciones ventas 5,760

22. Impuestos y contribuciones admón. 8,640

23. IGSS por pagar 1,200

24. Impuesto sobre la renta 17,035

25. Bonificación administración 6,048

26. Bonificación sala de ventas 2,592

Ajuste:

1. Deprecie los activos no corrientes con los porcentajes de ley.

2. El seguro pagado por anticipado, cubre un año y se contrató el 01

de marzo del presente año.

3. Calcule la estimación para cuentas incobrables.

4. Calcule la reserva para indemnizaciones.

5. Está pendiente de pago una factura de Q5, 600.00 de publicidad y

propaganda, solo el IVA se pagó con cheque del Banco de Comercio

y está pendiente de contabilizarse.

6. Las ventas de diciembre fueron Q30,500.00 y los descuentos y los

descuentos sobre compras fueron de Q500.00

7. El inventario final de mercaderías asciende a Q48,000.00

Ajustes:

Primero: Los activos fijos que tiene depreciación son:

Inmuebles 130,000 por 70% = 91,000 es el valor del edificio por el

5% = 4,550 es el valor de la depreciación.

Mobiliario y equipo 32,000 por el 20% = 6,400 es el valor de la

depreciación.

Vehículos 78,000 por el 20% = 15,600 es el valor de la depreciación.

P#1

Depreciación edificios 4,550.00

Depreciación Mobiliario y equipo 6,400.00

Depreciación Vehículos 15,600.00

A: Depreciación acumulada edificios 4,550.00

Depreciación acumulada Mobiliario y equipo 6,400.00

Depreciación acumulada Vehículos 15,600.00

26,550.00 26,550.00

Segundo: El seguro pagado por anticipado tiene un saldo de 24,000 y

cubre un año, lo dividimos dentro de 12 = (24,000 / 12 = 2,000) lo que

nos indica es que cada mes de alquiler equivale a 2,000, el ejercicio nos

menciona que se contrató el 01 de marzo, y ahorita estamos en 31 de

diciembre, necesitamos saber cuántos meses han pasado desde el 01/03

al 31/12 (12 meses del año, menos 2 meses = 10 meses).

10 meses por 2,000 cada mes = 20,000.

P#2

Seguros vencidos 20,000.00

A: seguros pagados por anticipado 20,000.00

20,000.00 20,000.00

Tercero: Calcular la estimación para cuentas incobrables.

Tomas la cuenta clientes que tiene saldo de 40,000 x 3% = 1,200 es la

estimación para cuentas incobrables.

P#3

Cuentas incobrables 1,200.00

A: Estimación cuentas incobrables 1,200.00

1,200.00 1,200.00

Cuarto: Calcular la reserva para indemnizaciones. La estimación para

indemnizaciones sale de los sueldos de cada uno de los departamentos

que tiene la empresa, en este caso administración y sala de ventas.

Podemos realizarlo de dos formas.

1. Tomamos el valor de los sueldos de administración 72,000 lo

multiplicamos por 14 = (72,000 x 14 = 1, 008,000) luego lo

dividimos dentro de 12 = (1, 008,000 / 12 = 84,000) esta cantidad

la multiplicamos por 8.33% = (84,000 x 8.33% = 6,997.20) y esta

cantidad será la reserva para indemnizaciones.

2. Tomamos el valor de los sueldos de administración 72,000

multiplicamos 9.71833% = 6,997.20

P#4

Indemnizaciones administración 6,997.20

Indemnizaciones sala de ventas 4,664.80

A: Indemnizaciones por pagar 11,662.00

11,662.00 11,662.00

Quinto: Pendiente de contabilizar una factura de publicidad y

propaganda.

P#5

Publicidad y Propaganda 5,000.00

IVA por cobrar 600.00

A: Cuentas por pagar 5,000.00

Bancos 600.00

5,600.00 5,600.00

Sexto: para determinar el valor del ISR del mes de diciembre el régimen

sujeto a retención definitiva, se toman las ventas del mes de diciembre

30,500 a las cuales se les resta el valor de los descuentos sobre ventas =

(30,500 – 500 = 30,000) esto nos dejas las ventas netas de 30,000, las que

debemos multiplicar por el 5% según la ley del ISR, ya que no pasa de

30,000, entonces = (30,000 x 5 % = 1,500) esta es la cantidad del ISR del

mes de diciembre.

P#6

Impuesto sobre la renta 1,500.00

A: ISR por pagar 1,500.00

1,500.00 1,500.00

En el caso del numeral 7 es solo información para los Estados

Financieros.