PRESENTADO POR:

• MAYRA ANGELICA SARMIENTO SIERRA

Es el documento que elaboran mensual y trimestral los bancos para sus clientes por cuenta corriente o de ahorros, relacionando en forma parcial y total el movimiento de la cuenta por consignaciones, depósitos, giro de cheques, retiros, notas débito o crédito y los saldos.

Para hacer este ajuste es necesario realizar una conciliación , es decir comparar el saldo del libro de Bancos con el extracto del Banco. 

Al conciliar cada cuenta bancaria, se identifican los ajustes que es necesario realizar por cada diferencia encontrada. Las diferencias mas frecuentes son:Transacciones contabilizadas por

la empresa comercial y no registrada por la entidad bancaria: Ejemplo:

* Cheques pendientes de cobro* Remesas en transito En este caso la empresa no realiza ajustes porque cada una de estas operaciones ya fue registrada en la fecha que se efectuó.

 

 

• Por valores que aparecen en el extracto y que aún no se han registrado en la empresa:

 En este caso al empresa debe realizar ajustes, así:

• POR NOTAS DEBITO:

El banco envía notas debito por concepto de: Cheques devueltos, chequeras, comisión

de remesas, intereses por sobregiros, intereses sobre prestamos y otros servicios bancarios que se encuentran relacionados en el extracto bancario que envían las entidades financieras. Estos valores disminuyen el saldo de la cuenta Bancos; por tanto se acredita, y se debita la cuenta que corresponda según el caso.

EJEMPLOS

En el extracto del Bancomercio aparece nota debito por $250.000, IVA 16%, correspondiente a la compra de una chequera, no contabilizada.

Asiento de ajuste:Código Cuentas Debe Haber

5305 FINANCIEROS

530505 Gastos Bancarios 250.000

2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR

40.000

1110 BANCOS

11100501 Bancomercio 290.000

En el extracto del Bancomercio aparece notas debito por $148.700, correspondiente a gravamen por movimiento financiero (GMF), valor no contabilizado por la empresa.

Asiento de ajuste :

Código Cuentas Debe Haber

5305 FINANCIEROS

530505 Otros GMF 148.700

1110 BANCOS

11100501 Bancomercio 148.700

En el extracto del Bancomercio aparece nota debito por $470.000, correspondiente al cheque girado por el cliente Raúl O’Byme, consignado por la empresa y devuelto por el banco por fondos insuficientes, valor no contabilizado por la empresa.

Asiento de ajuste:Código Cuentas Debe Haber

1305 CLIENTES

13050508 Raúl O’Byme 470.000

1110 BANCOS

11100501 Bancomercio 470.000

POR NOTAS CRÉDITO: El banco envia las notas crédito

por concepto de:Prestamos abonados en cuenta corriente,

consignaciones de clientes, rendimientos financieros producidos por los saldos en cuentas bancarias. Si la empresa no las ha contabilizado, al recibir el extracto debe elaborar ajustes que aumentan el saldo de Bancos, por lo cual se debita; se acredita en la cuenta que corresponda, según el caso.

EJEMPLOSEn el extracto del Bancomercio aparece

nota crédito por valor de $350.000, correspondiente a la consignación del cliente Diego Pérez, no contabilizada por la empresa.

Asiento de ajuste:Codigo Cuenta s Debe Haber

1110 BANCOS

11100501 Bancomercio 350.000

1305 CLIENTES

13050509 Diego Pérez 350.000

En el extracto de Granahorrar aparece nota crédito por $65.370, correspondientes a intereses por cuentas de ahorros.

Asiento de ajuste:

Codigo Cuentas Debe Haber

1120 CUENTAS DE AHORRO

11201005 Granahorrar 65.370

4210 FINANCIEROS

421005 Intereses 65.370

• Por errores en Libros al

Registrar el Valor de Una Consignación.

Por este Proceso se Presentan dos Cosas :

Cuando el valor Registrado es Menor que el Valor de la Consignación, Se debita Bancos Por el Menor valor Registrado

*Una Consignación Por $573.000 Fue Registrado por $553.000Asiento de Ajuste

Código Cuenta Debe Haber

1110 Bancos 20.000

1105 Caja 20.000

• Cuando el Valor registrado es Mayor que el Valor de la Consignación, Se Acredita en Bancos Por el mayor Valor Registrado.

* Una Consignación De $450.000 Fue Registrada Por $ 540.000Asiento de Ajuste

Código Cuenta Debe Haber

1105 Caja 90.000

1110 Bancos 90.000

Cuando el cheque se registra por una cantidad MENOR que el valor girado, es necesario acreditar en Bancos el MENOR VALOR REGISTRADO.

POR ERROR EN IBROS AL REGISTRAR EL VALOR DE UN

CHEQUE; Se presentan dos casos:

Un cheque girado por $295.000 para cancelar energía elétrica, fue registrado por $205.000

ASIENTO DE AJUSTE:

Código Cuenta Debe Haber

5135SERVICIOS

513530Energía eléctrica

$90.000

1110 BANCOS $90.000

Cuando el cheque se registra por una cantidad MAYOR que el valor girado, se debita Bancos por el MAYOR VALOR REGISTRADO.

Un cheque girado por $781.000 para abonar compra de mercancías a crédito, fue registrado por $ 871.000ASIENTO DE AJUSTE:

Código Cuenta Debe Haber

1110BANCOS

$90.000

2205 NACIONALES$90.000

MODELO DE CONCILIACION

BANCARIA