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Actualícese sobre la Unidad de Valor Tributario UVT

Artículos 50 y 51 de la Ley 1111 del 27 de dic. de 2006 Decreto Reglamentario 379 del 12 de Febrero de 2007

Preparado por:

Dr. José Hernando Zuluaga MarínCEO actualicese.com

Noviembre 12 de 2009

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Normas que establecen la UVT anual

• La UVT para 2006 se estableció por primera vez con el artículo 50 de la Ley 1111 del 27 de diciembre de 2006 en $ 20.000.

• La UVT para el 2007 fue establecida por Resolución 15.652 del 28 de Diciembre de 2006. $ 20.974

• La UVT para 2008 fue establecida por Resolución 15013 del 6 de Diciembre de 2007.$ 22.054

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• La UVT para 2009 fue establecida con base en la certificación del DANE del Índice de precios al consumidor para ingresos medios en el período comprendido entre el 1o. de Octubre del año anterior al gravable y la misma fecha del año inmediatamente anterior a éste que fue del 7.75% con lo cual el UVT de 2008 $ 22.054 x 1.0775 = $ 23.763.

• La UVT para 2009 fue establecida por Resolución 1063 del 11 de Diciembre de 2008 en $ 23.763

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• La UVT para 2010 fue establecida con base en la certificación del DANE del Índice de precios al consumidor para ingresos medios en el período comprendido entre el 1o. de Octubre del año anterior al gravable y la misma fecha del año inmediatamente anterior a éste que fue del 3.33% con lo cual el UVT de 2009 $ 23.763 x 1.0333 = Para 2010 será $ 24.555

• La UVT para 2010 fue establecida por Resolución O12115 del 10 de Noviembre de 2009 en $ 24.555

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Utilización de la UVT¿Qué es?Es una medida de valor.

Objetivo Unificar y facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias.

¿Qué permite? Ajustar valores contenidos en las disposiciones relativas a los impuestos y obligaciones administradas por la DIAN.

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La Unidad de valor Tributario UVT y los valores absolutos

Qué semejanzas tiene la aplicación de la UVT con los valores absolutos aplicables antes de la ley 1111 de 2006

• Ambos parten de los valores absolutos excepto aquellos establecidos antes de la ley 1111 de 2006 en salarios mínimos.

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La Unidad de valor Tributario UVT y los valores absolutos

• Se reajusta anualmente con el índice de precios al consumidor para ingresos medios.

• Aplicando el índice correspondiente al período comprendido entre el 1 de octubre del anterior al gravable y la misma fecha del año anterior.

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Nuevos Rangos Certificados por el DANESEP-2008 98,954034 -0,12

OCT-2008 99,289041 0,34 0,34 NOV-2008 99,601078 0,31 0,65

DIC-2008 100,00000 0,40 1,06

ENE-2009 100,59755 0,60 1,66

FEB-2009 101,46389 0,86 2,54

MAR-2009 101,95579 0,48 3,03

ABR-2009 102,24748 0,29 3,33

MAY-2009 102,26856 0,02 3,35

JUN-2009 102,27822 0,01 3,36

JUL-2009 102,25756 -0,02 3,34

AGO-2009 102,33534 0,08 3,42

SEP-2009 102,24740 -0,09 3,33 2010 24.555

HISTORICO 2006 - 2010INDICE DE REAJUSTE FISCAL - UVT

VARIACION DE INDICE DE PRECIOS AL CONSUMIDOR PARA INGRESOS MEDIOS Artículo 50 de la Ley 1111 de 2006

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Formalismos para la obtención y aplicación de la UVT

¿De dónde sale el valor de $20.974 para el 2007?• De aumentar $ 20.000 con el 4.87%.($20.000 x 104.87%)

La segunda vez que se ha emitido Resolución es para el 2008.

¿De dónde sale el valor de $ 22.054 para el 2008?• De aumentar a $ 20.974 con el 5.15% ($20.974 x

105.15%).

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Formalismos para la obtención y aplicación de la UVT

¿De dónde sale el valor de $ 23.763 para el 2009?• De aumentar a $ 22.054 con el 7,75% ($22.054 x 107.75%)¿De dónde sale el valor de $ 24.555 para el 2010?• De aumentar a $ 23.763 con el 3.33% ($23.763 x 103.33%)

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Procedimiento para utilizar la UVT

¿Cuál es el procedimiento para convertir en valores absolutos las normas tributarias expresadas en UVT?

• Se utilizarán las aproximaciones que se indican para obtener cifras enteras y de fácil operación. – Se prescindirá de las fracciones de peso, tomando el

número entero más próximo cuando el resultado sea de $ 100 o menos.

Ejemplo 88.60 se aproxima a $ 89Ejemplo 88.30 se aproxima de 88.

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Uso de las aproximaciones al liquidar la UVT

$ 8.760.25 se aproxima a $ 8.800

105.30 se aproxima a 100

170 .20 se aproxima a 200

1230.40 se aproxima a 1.200


• Se aproximará al múltiplo de cien más cercano si el resultado estuviere entre $ 100 y $ 10.000. Ejemplos.

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Ejemplos de la forma de aproximar los valores a la UVT

$ 51.320 se aproxima a $ 51.000



• Se aproximará al múltiplo de mil más cercano cuando el resultado fuere superior a $ 10.000. Ejemplos.

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Valores absolutos que se reexpresarán en UVT

Los contenidos en normas sobre:

1.Impuesto de renta y complementarios

2.Impuesto a las ventas3.Timbre nacional4.Patrimonio5.Gravamen a los movimientos

financieros6.Procedimientos7.Sanciones

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Son dos bases de valores que se reexpresarán en UVT

¿Cuáles son las bases de los valores que se reexpresaron en UVT ?

1.Los relacionados con cifras expresadas en el Estatuto Tributario en salarios mínimos (53 componentes).

2.Las cifras expresadas en valores absolutos en el Decreto 4715 de Diciembre de 2005 y otros Decretos (son 97 componentes).

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Artículos de la Ley 1111 que presentaron cifras en UVT

Ley 1111de 2006

Artículos del ET

# de UVT

Valor UVT 2007

$ 20.974

Valor UVT 2008

$ 22.054

Valor UVT 2009

23.763

Valor UVT2010

$ 24.555

10 Literal e)Renta presuntiva

189Casa de habitación

19.000 $ 398.506.000 $ 419.026.000 451.497.000 466.545.000

10 Literal (f)Renta presuntiva

189Activos sector agropecuario

13.000 $ 272.662.000$ 286.702.000

308.919.000 319.215.000

31Computadores personales

424De escritorio o portátiles

82 $ 1.720.000 $ 1.808.000 1.949.000 2.014.000

42 Numeral 1GMF

879Cuentas de ahorro

350 $ 7.341.000 $ 7.719.000 8.317.000 8.594.000

42 Numeral 14GMF Pensionados

879Cuentas de ahorro

41 $ 860.000 $ 904.000 974.000 1.007.000

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Ley 1111/2006 E.T No. de UVT

UVT 2007$ 20.974

UVT 2008$ 22.054

UVT 200923.763

UVT 201024.555

42 Numeral 19 GMF Pagos

879Giros del exterior

60 1.258.000 1.323.000 1.426.000 1.473.000

44 Numeral 1Competencia

560Cuantía de recurso

750 15.731.000 16.541.000 17.822.000 18.416.000



750 15.731.000 16.541.000 17.822.000 18.416.000



5.000 104.870.000110.270.000

118.85.000 122.775.000

49 Numeral 1Sanción por no inscripción en el RUT

658-3Día de retraso en inscripción

1 20.974 22.054 27.763 24.555

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Ley 1111/2006 E.T # de

UVTUVT 2007$ 20.974

UVT 2008$ 22.054

UVT 2009 $ 23.763

UVT 2010$ 24.555

49 Numeral 3Sanción por no actualizar

658-3 Dentro del mes siguiente

1 Por cada día

20.974 22.054 23.763 24.555

49 Numeral 3Sanción por no actualizar

658-3Dirección o actividad económica

2 Por cada día

42.000 44.000 48.000 49.000

49 Numeral 4Sanción por informar datos falsos

658-3Inscrito u obligado a inscribirse

100 2.097.000 2.205.000 2.376.000 2.456.000

72 Impuesto de timbre 519 Base 6.000 125.844.000 132.324.000 142.578.000 147.330.000

72 Impuesto de timbre

519 EP; PJ o Persona Natural 30.000 600.000.000 (AA) 629.220.000

(AA)661.620.000

(AA)713.190.000

(AA)

74 Base de juegos novedosos

Premio superior a 500 UVT 500 10.487.000 11.027.000 11.882.000 12.278.000

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a) Ejercicios de conversión de salarios mínimos a UVT

Información Artículo 306-1 del E.T.

Impuestos sobre premios

Artículo 2o. Ley 963 de 2005

Contratos de estabilidad jurídica

Artículo 21 Decreto 405 de 2001

Cuentas de ahorro de pensionados

Salarios mínimos legales vigentes en la norma

20 7.500 2

Salario mínimo base $ 408.000 $ 408.000 $ 408.000

Valor base liquidado en salarios mínimos al 31 -12-2005

$ 8.160.000 $3.060.000.000 $816.000

# UVT Base de conversión $ 20.000

410 150.000 41

UVT 2007 $20.974 x # de UVT $8.599.000 $ 3.146.000.000 $ 850.000

UVT 2008 $22.054 x # de UVT $ 9.042.000 $ 3.308.000.000 $ 904.000

UVT 2009 $23.763 x # de UVT $ 9.743.000 $ 3.564.450.000 $ 974.000

UVT 2010 $ 24.555 x # de UVT 10.068.000 3.683. 250.000 1.007.000

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b) Ejercicios de conversión de Valores absolutos a UVT ( cifras del año)

Información Artículo 544 del E.T.Multa funcionarios

públicos-timbre

Artículo 588 Parágrafo 2Sanción por

inconsistencias. Art.641 sin exceder

Artículo 639 del ET

Sanción mínima

Valor absoluto a 31 de Diciembre de 2006 $ 71.000 $ 26.067.000 $ 201.000

# UVT Base de conversión $ 20.000

4 1.300 10

UVT 2007 $20.974 x # UVT $ 84.000 $ 27.266.000 $ 210.000

UVT 2008 $22.054 x # UVT $ 88.000 $ 28.670.000 $ 221.000

UVT 2009 $23.763 x # UVT $ 95.000 $ 30.892.000 $ 238.000

UVT 2010 $ 24.555 x # UVT $98.000 $31.922.000 $246.000

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b) Ejercicios de conversión de Valores absolutos a UVT ( cifras del año anterior)

Información Artículo 519 del E.T.Monto para que EP. PJ y PN. Otorgantes

Artículo 602Firma de la

declaración del IVA

Art. 3º Decreto 890 de 1.997

Para ser tenido como microempresa

Valor absoluto para 2006 $ 596.136.000 $ 2.007.179.000 $ 216.278.000

Valor aplicable entre 1o. Enero y 31 Dic de 2007 $ 600.000.000 $ 2.000.000.000 $ 220.000.000

# UVT Base de conversión $ 20.000 30.000 100.000 11.000

Valor aplicable en el 2008; UVT 2007 $20.974x # UVT $ 629.000.000 $ 2.097.400.000 $ 230.714.000

Valor aplicable en el 2009; UVT 2008 $ 22.054 x # UVT $ 662.000.000 $ 2.205.400.000 $ 242.594.000

Valor aplicable en el 2010; UVT 2009 $ 23.763 x # UVT $ 712.890.000 $ 2.376.300.000 $261.393.000

Valor aplicable en el 2011; UVT 2010 $ 24.555 x # UVT $ 736.650.000 $ 2.455.500.000 $ 270.105.000

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