ACTIVIDAD PRÁCTICA: CONSISTENCIA DE LA INFORMACIÓN FISCAL MUNICIPALCharla-Taller: “Información Municipal en el marco del Régimen de Responsabilidad Fiscal y Análisis de Consistencia de la Información Fiscal Municipal”San Salvador de Jujuy, 14 de Junio de 2012.-

VIII. RESULTADO FINANCIERO -500IX. FUENTES FINANCIERAS 1.000 . Disminución de la Inversión Financiera 0 -Disminución de otros Activos Financieros -Venta de Títulos y Valores . Endeudamiento Público e Increm. de Otros Pasivos 1.000 -Uso del Crédito 1.000 -Otros Pasivos (incremento de deuda flotante)XI. APLICACIONES FINANCIERAS 500 . Inversión Financiera 0 -Adquisición de Títulos y Valores -Incremento de Otros Activos Financieros . Amortiz. Deuda y Disminución Otros Pasivos 500 -Amortización de la Deuda 500 -Disminución de Otros Pasivos (pagos de deuda flotante)

Si el Municipio no tuviera ingresos por “uso del crédito”: ¿qué otra fuente de financiamiento podría utilizar para cubrir el déficit?

Podría incrementar la deuda flotante

Podría utilizar disponibilidades existentes al inicio del ejercicio

Se pueden combinar ambas

1.000

1.000

En miles de pesos

Si el Municipio resolviera utilizar el dinero disponible en la cuenta bancaria: ¿cuál sería el saldo de dicha cuenta al 31/12/11?

CONCEPTO

1) Valores Activos 3.500 2.500 -1.000Caja 500 500 0Bancos 3.000 2.000 -1.000Cuentas a cobrar 0Otros 0

2) Valores Pasivos 3.710 3.710 0Remuneraciones al Personal 3.000 3.000 0Aportes de Pervisión Social 420 420 0Aportes para Obra Social 90 90 0Proveedores 200 200 0ContratistasGobierno ProvincialOtros

3) Diferencia (1-2) -210 -1.210 -1.000

en miles de pesos

Total al 31/12/10

Total al 31/12/11

Diferencia

VIII. RESULTADO FINANCIERO -500IX. FUENTES FINANCIERAS 500 . Disminución de la Inversión Financiera 500 -Disminución de otros Activos Financieros 500 -Venta de Títulos y Valores . Endeudamiento Público e Increm. de Otros Pasivos 0 -Uso del Crédito -Otros Pasivos (incremento de deuda flotante)XI. APLICACIONES FINANCIERAS 500 . Inversión Financiera 0 -Adquisición de Títulos y Valores -Incremento de Otros Activos Financieros . Amortiz. Deuda y Disminución Otros Pasivos 500 -Amortización de la Deuda 500 -Disminución de Otros Pasivos (pagos de deuda flotante)

Resultado Financiero + Fuentes Financieras - Aplicaciones Financieras -500

Si el saldo de la cuenta bancaria al 31/12/11 es de $2.500 y los fondos en caja permanecen constantes: ¿cómo podría cerrarse el esquema?

-5001.000

500500

500

500500

0

500500

0

En miles de pesos

CONCEPTO

1) Valores Activos 3.500 3.000 -500Caja 500 500 0Bancos 3.000 2.500 -500Cuentas a cobrar 0Otros 0

2) Valores Pasivos 3.710 4.210 500Remuneraciones al Personal 3.000 3.000 0Aportes de Pervisión Social 420 420 0Aportes para Obra Social 90 90 0Proveedores 200 700 500ContratistasGobierno ProvincialOtros

3) Diferencia (1-2) -210 -1.210 -1.000

en miles de pesos

Total al 31/12/10

Total al 31/12/11

Diferencia

¿Cómo debería ser el stock al 31/12/11 de los valores pasivos de la Situación del Tesoro para que sea consistente con el cierre previo?

IV. INGRESOS DE CAPITAL 7.000 . Recursos Propios de Capital 0 . Transferencias de Capital 7.000 - Aportes No Reintegrables p/financiar erog. de capital 7.000 . Disminución de la Inversión Financiera 0 . Otros 0 V. GASTOS DE CAPITAL 6.500 . Inversión Real Directa 6.500 - Maquinaria y Equipo 2.000 - Construcciones 4.500 . Transferencias de Capital 0 . Inversión Financiera 0 VI. INGRESOS TOTALES 44.000 VII. GASTOS TOTALES 39.100VIII. RESULTADO FINANCIERO 4.900IX. FUENTES FINANCIERAS 0 . Disminución de la Inversión Financiera 0 -Disminución de otros Activos Financieros -Venta de Títulos y Valores . Endeudamiento Público e Increm. de Otros Pasivos 0 -Uso del Crédito -Otros Pasivos (incremento de deuda flotante)XI. APLICACIONES FINANCIERAS 4.900 . Inversión Financiera 4.400 -Adquisición de Títulos y Valores -Incremento de Otros Activos Financieros 4.400 . Amortiz. Deuda y Disminución Otros Pasivos 500 -Amortización de la Deuda 500 -Disminución de Otros Pasivos (pagos de deuda flotante)

Si se recibieron $7 .000 en aportes afectados a gasto de capital y se gastaron $6.500: ¿cuánto deberían haberse incrementado, como mínimo, las disponibilidades?

+ $500

En miles de pesos

Devengado Pagado

VI. INGRESOS TOTALES 38.600 38.600 VII. GASTOS TOTALES 39.100 38.500VIII. RESULTADO FINANCIERO -500 100IX. FUENTES FINANCIERAS 1.600 1.000 . Disminución de la Inversión Financiera 0 0 -Disminución de otros Activos Financieros -Venta de Títulos y Valores . Endeudamiento Público e Increm. de Otros Pasivos 1.600 1.000 -Uso del Crédito 1.000 1.000 -Otros Pasivos (incremento de deuda flotante) 600XI. APLICACIONES FINANCIERAS 1.100 1.100 . Inversión Financiera 600 600 -Adquisición de Títulos y Valores -Incremento de Otros Activos Financieros 600 600 . Amortiz. Deuda y Disminución Otros Pasivos 500 500 -Amortización de la Deuda 500 500 -Disminución de Otros Pasivos (pagos de deuda flotante)

Resultado Financiero + Fuentes Financieras - Aplicaciones Financieras 0 0

Si los gastos totales pagados al 31/12/11 fueron de $38.500: ¿cuánto sería el incremento de deuda flotante?

En miles de pesos

+ $600

I. INGRESOS CORRIENTES 37.000 36.500 . Tributarios 2.000 2.000 . No Tributarios 2.500 2.500 . Vta.Bienes y Serv.de la Adm.Publ. . Rentas de la Propiedad . Transferencias Corrientes 32.500 32.000 - Aportes No Reintegrables 2.500 2.500 - Aportes del Tesoro Provincial 30.000 29.500 - Otros II. GASTOS CORRIENTES 32.600 32.600III. RESULTADO ECONOMICO 4.400 3.900IV. INGRESOS DE CAPITAL 1.600 1.600 V. GASTOS DE CAPITAL 6.500 6.500 VI. INGRESOS TOTALES 38.600 38.100 VII. GASTOS TOTALES 39.100 39.100VIII. RESULTADO FINANCIERO -500 -1.000IX. FUENTES FINANCIERAS 1.000 1.000 . Disminución de la Inversión Financiera 0 0 . Endeudamiento Público e Increm. de Otros Pasivos 1.000 1.000XI. APLICACIONES FINANCIERAS 500 0 . Inversión Financiera 0 0 . Amortiz. Deuda y Disminución Otros Pasivos 500 0 -Amortización de la Deuda 500 0 -Disminución de Otros Pasivos (pagos de deuda flotante)

Resultado Financiero + Fuentes Financieras - Aplicaciones Financieras 0 0

Valores Brutos Valores netosCONCEPTO

¿Qué ocurriría si se imputan los recursos del Acuerdo Fiscal Provincia-Municipios netos de las retenciones que hace la Provincia? Ejemplo: servicios de la deuda

En miles de pesos

INDICADORES

Indicadores El Esquema AIF muestra de manera resumida los resultados fiscales-

financieros de las decisiones de política, para un determinado periodo. Es por ello que, una vez garantizada la consistencia de la información allí

incluida, el Esquema puede ser utilizado para realizar proyecciones fiscales, análisis de sustentabilidad y obtener indicadores.

Algunos de esos Indicadores se detallan a continuación:

Resultado financiero neto (Ley N° 25.917)

El resultado se medirá como la diferencia entre los recursos totales percibidos y los gastos totales devengados que incluyen:• Los gastos corrientes netos de aquellos financiados con préstamos de Organismos Internacionales.• Los gastos de capital netos de los destinados a infraestructura social básica financiados con cualquier uso del crédito.

En nuestro ejemplo…

Resultado financiero (deficitario) = - $500

Uso del crédito con destino a infraestructura = $1.000

Resultado financiero neto (superavitario) = $500 Cumple con lo dispuesto en la LRF

Indicadores

Gasto en personal /

Ingresos ctes. (Ley N° 5.427)

El gasto total en Personal, en cada ejercicio fiscal, no podrá exceder el 70% del ingreso corriente.

En nuestro ejemplo: $25.000 / $37.000 = 67,6%Cumple con lo dispuesto

en la LRF Pcial

Auto-financiamiento

El indicador de autofinanciamiento municipal se construye como el cociente entre aquellos ingresos que percibe el municipio a partir de la explotación de los recursos propios y el total de gastos municipales.

En nuestro ejemplo…

Tasas y contribuciones + Otros no tributarios = $2.000 + $2.500 = $4.500

Gasto total= $31.900

Autofinanciamiento = 11,5%

Indicadores

Resultado económico /

Gasto corriente

Muestra el excedente luego de haber realizado las actividades ordinarias, sobre el gasto corriente. Evidencia el margen de acción municipal entre sus ingresos y gastos habituales.

En nuestro ejemplo: $4.400 / $32.600 = 13,5%

Gasto corriente / Gasto total

Muestra la porción del gasto total dedicada a financiar los gastos habituales del Municipio, como el gasto en personal, el gasto en bienes y servicios, etc.

En nuestro ejemplo: $32.600 / $39.100 = 83,4%

Indicadores

Ingresos de capital /

Inversión real directa

Muestra la participación de los ingresos de capital en la financiación del gasto en infraestructura.

En nuestro ejemplo: $1.600 / $6.500 = 24,6%

MUCHAS GRACIAS POR SU ATENCIÓN…!!Contactos: mmane@mecon.gov.ar miselli@mecon.gov.ar municipiosdncfp@mecon.gov.ar

Sitio web: www2.mecon.gov.ar/hacienda/dncfp/municipal.html

Dirección Nacional de Coordinación Fiscal

con las Provincias