República Bolivariana de Venezuela

Universidad Fermín Toro

Facultad de Ciencias Jurídicas

Escuela de Derecho

Estudiante: Génesis García

Cedula: 21.129.836

Seccion: Saia/A

Asignatura: Derecho Tributario

Profesora: Emily Ramírez

Barquisimeto, Septiembre del 2015

Derecho Tributario

Índice:

Introducción.

Definición.

Contenido del derecho tributario.

Autonomía del derecho tributario.

Principios generales del derecho tributario:

a) legalidad.

b) generalidad.

c) Igualdad.

d) progresividad.

e) no confiscatoriedad.

f) no retroactividad.

g) justicia tributaria.

h) prohibición de impuesto pagadero en servicio personal. 

Conclusión

Bibliografía

Introducción:

Mediante los llamados impuestos, obligaciones monetarias sostenidas

por ley, el Estado obtiene el capital financiero necesario para sostener y

mantener la administración pública, así como garantiza a los habitantes la

satisfacción y el acceso a servicios tales como: seguridad, salud, educación,

entre los principales.

Las leyes a partir de las cuales el Estado regula los impuestos con los

que sostiene los servicios y el bienestar social de los ciudadanos y

empresas, y que son los que le permitirán cubrir el gasto público de todas las

áreas del estado, son analizadas detenidamente por el Derecho Tributario,

también denominado como concepto de Derecho Fiscal, que es parte

integrante del Derecho Público, el cual a su vez está inserto dentro del

Derecho Financiero.

En esta rama del Derecho se aplican unos principios, a saber:

a) legalidad.

b) generalidad.

c) Igualdad.

d) progresividad.

e) no confiscatoriedad.

f) no retroactividad.

g) justicia tributaria.

h) prohibición de impuesto pagadero en servicio personal. 

En las próximas páginas se hará un análisis minucioso sobre estos

tópicos, además de otras consideraciones sobre esta importante rama del

Derecho.

Definición del Derecho Tributario:Se puede definir el derecho tributario como, un conjunto de normas jurídicas

que trata sobre el tributo ya sea por el contribuyente o por los funcionarios

públicos, también se dice que es la rama del derecho público en la cual el

Estado ejerce su poder tributario para así poder obtener ingresos que sirva

para los gastos públicos.

También existe diversos autores que definen el derecho tributario, uno de

ellos tenemos a Cusgüen que señala lo siguiente:

“…Cusgüen (2000), El Derecho Tributario es el sistema de normas

jurídicas originadas y fundamentadas en principios constitucionales

propios y principios rectores inherentes a él, los cuales permiten la

regulación pertinente al establecimiento, discusión, recaudación,

revisión, control y modificación de los impuestos y contribuciones

fiscales, derivados del ejercicio de la potestad tributaria del Estado, y de

las diversas relaciones Estado-sector público y Estado-particulares

consideradas estas últimas en sus diferentes calidades: contribuyentes,

no contribuyentes, declarantes, no declarantes…”

Contenido del derecho tributario: Parte General: En esta parte se encuentra aquellos principios que se

aplican en las relaciones que tiene el Estado y los particulares.

Parte Especial: Esta contiene la norma específica de los tributos de

todos los sistemas que integran los sistemas tributarios. Un ejemplo

de esto sería la I.S.L.R.

Autonomía del Derecho Tributario:En el Derecho Tributario siempre se ha discutido la autonomía que tiene en

relación con otras ramas del derecho.

De esta forma para D' Amelio la autonomía del derecho tributario es lo

siguiente:

“…D' Amelio (S/F), La autonomía de una rama del Derecho nunca

puede romper, y ni siquiera agrietar, el concepto unitario del Derecho

mismo. La máxima de uno universo iure constituye verdad fundamental

y puede considerarse una de las conquistas definitivas del espíritu

humano...”

Principios generales del derecho tributario:

a) Principios de legalidad: Se entiende como un principio fundamental

del Derecho Público que está conforme al ejercicio del Poder Público

que debería estar sometido a la voluntad de la Ley y no a la voluntad

de las personas.

b) Principios de generalidad: Este principio se encarga de Buscar la

contribución de todo el colectivo al sostenimiento de la carga pública,

esto quiere decir, que todos ciudadanos tienen la obligación de tributar

y que no puede existir ciudadanos exentos.

c) Principios de Igualdad: Este principio se basa en la igualdad ante la

Ley, esto quiere decir, que la Ley debe ser aplicada de igual manera

para toda persona, es decir, que frente a una relación jurídica

tributaria todos deben ser tratados con aplicación de los mismos

principios legales que establece la ley tributaria.

d) Principios de progresividad: Conocido como el Principio de

Proporcionalidad, el cual ordena que las medidas que son adoptadas

por el ente administrativo debaran ser proporcionales con el supuesto

de hecho de que se trate.

e) Principios de no confiscatoriedad: Esto lo podemos encontrar en la La Constitución de la República Bolivariana de Venezuela, ya que

es la que consagra el derecho a la propiedad privada, su libre uso,

goce, disfrute y disposición y prohíbe la confiscación, teniendo como

excepción los Artículos 115, 116 y 317 de la CRBV. También tenemos

que tomar en cuenta que un tributo es confiscatorio cuando absorbe

una parte sustancial de la propiedad o de la renta; esto quiere decir

que, es cuando merma parte del capital o acaba con la renta.

f) Principios de no retroactividad: Esto se refiere al hecho donde los

tributos no tienen ningún efecto en el tiempo, exacto las que se

encuentren prevista en la Ley. Se puede decir que tiene como bases

legal en la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela y en

el Código Civil.

g) Principios de justicia tributaria: Esto se refiere principalmente al

deber de contribuir a los gastos públicos, el cual queda atado a la

justa distribución de las cargas según la capacidad económica del

responsable o del contribuyente, siempre y cuando sea respetado el

principio de la progresividad.

h) Principios de prohibición de impuesto pagadero en servicio personal: Se encarga de señalar el pago de los tributos que siempre

debe ser en efectivo, tomando en cuenta que este no puede pagarse

con conductas; contemplándose aquí la prohibición de las

obligaciones de hacer y no hacer, tal como se expresa evidentemente

en protección a los derechos individuales de las personas.

Conclusión:El Derecho Tributario está constituido por los preceptos sostenidos sobre la

base de principios constitucionales propios y principios rectores inherentes a

él. Estos principios regulan lo relativo al establecimiento, discusión,

recaudación, revisión, control y modificación de los impuestos y

contribuciones fiscales, derivados del ejercicio de la potestad tributaria del

Estado. La importancia del Derecho Tributario radica en que a través de esta

rama del Derecho se interpretan todas las relaciones fiscales entre el Estado

y los ciudadanos, para que éstos paguen sus obligaciones tributarias, que

permitirán mantener la carga pública y a su vez el disfrute de los servicios

básicos, esenciales para todos los ciudadanos.

También es importante resaltar que el derecho tributario se divide en

dos partes:

Parte General: En la que se encuentran aquellos principios que se

aplican en las relaciones que tiene el Estado y los particulares.

Parte Especial: La que contiene la norma específica de los tributos de

todos los sistemas que integran los procesos tributarios, como por

ejemplo, el impuesto sobre la Renta.

Bibliografía: Universidad Fermin Toro. (2015). La Educación a

Distancia. [Documento en línea] Disponible:

http://saia.uts.edu.ve/moodle/pluginfile.php/293485/mod_resource/cont

ent/3/Derecho%20Tributario.pdf

Ley Orgánica de Administración Financiera del Sector Publico. Gaceta

Oficial de la República Bolivariana de Venezuela. 2000.

Temas de Derecho y más, Asesoría Jurídica para todos.(2012).

Derecho tributario  [Documento en línea] Disponible:

https://temasdederecho.wordpress.com/tag/autonomia-del-derecho-

tributario/

Código Orgánico Tributario. Cuarta Edición. Global Ediciones S.A Caracas. Venezuela 2001.