7.retenciones 06 11-14

UNIVERSIDAD LAICA VICENTE ROCAFUERTE

Escuela de Ciencias Contables

CARLOS MORALES

MARIA DE LOS ANGELES INFANTE

JESSICA LLAGUNO

KELLY TANDAZO

RETENCIONES EN LA FUENTE

A QUIENES NO DEBO RETENER


RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA

RENTA


Toda persona jurídica, pública o privada, las

sociedades y personas obligadas a llevar

contabilidad que paguen cualquier tipo de

ingresos que constituyan renta gravada para

quien los reciba; actuará como AGENTE DE

RETENCIÓN.

ÚNICOS REQUISITOS PARA RETENER


Se efectuará la retención en la fuente del impuesto

a la renta siempre que se cumpla uno de los

siguientes requisitos

• Llevar Contabilidad

• Que la transacción supere los $50

• Que sea a un proveedor

permanente


Porcentajes de Retención

Sujetos al 1% de Retención

Intereses y Comisiones en las operaciones de crédito entre

Instituciones del Sistema Financiero

Pagos por Transporte

Seguros y Reaseguros

Publicidad y Medios de Comunicación

Compras de Bienes muebles (materias primas, herramientas, Activos

Fijos, etc.)

Por arrendamiento mercantil local.



Pagos o créditos en cuenta de las empresas emisoras de tarjetas

de crédito.

Los rendimientos Financieros

Por regalías, marcas, patentes, derechos de autor

Servicios entre sociedades

Servicios en los que predomina la mano de obra

Remuneraciones a otros trabajadores autónomos


Porcentajes de Retención

• Honorarios Profesionales

Pagos a personas naturales nacionales o extranjeras residentes en el país por servicios en los que

predomine el intelecto.

Arrendamiento de Inmuebles

Pagos a notarios y registradores de la propiedad

Pagos a deportistas, entrenadores, árbitros.

Pagos a artistas nacionales y extranjeros residentes en el país.

Pagos por servicios de docencia


RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IVA


Los agentes de retención del IVA deben retener el IVA en una

proporción del:

30% → Bienes

70% → Servicios

100% → Bienes y Servicios con liquidación de Compra

Para ello deben conocer a quienes deben retener. A

continuación presentamos la pirámide de retenciones en la

fuente del IVA

EMITE FACTURA O

NOTA DE VENTA

SE EMITE

LIQUIDACIÓN DE

COMPRAS DE BIENES

O ADQUISICIÓN DE

SERVICIOS (INCLUYE

PAGOS POR

ARRENDAMIENTO AL

EXTERIOR)

PROFESIONALES

POR

ARRENDAMIENTO DE

BIENES INMUEBLES

PROPIOS

ENTIDADES Y ORGANISMOS DEL SECTOR PÚBLICO Y

EMPRESAS PÚBLICAS

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS NO RETIENE

BIENES NO RETIENE


BIENES 30%

SERVICIOS 70%

BIENES 30%

SERVICIOS 70%

BIENES 30%

SERVICIOS 70%

BIENES 100%

SERVICIOS 100%

BIENES -----------

SERVICIOS 100%

BIENES -----------

SERVICIOS 100%

CONTRIBUYENTES ESPECIALESBIENES NO RETIENE


BIENES NO RETIENE


BIENES 30%

SERVICIOS 70%

BIENES 30%

SERVICIOS 70%

BIENES 30%

SERVICIOS 70%

BIENES 100%

SERVICIOS 100%

BIENES -----------

SERVICIOS 100%

BIENES -----------

SERVICIOS 100%

SOCIEDAD Y PERSONA NATURAL OBLIGADA A

LLEVAR CONTABILIDAD

BIENES NO RETIENE


BIENES NO RETIENE


BIENES NO RETIENE


BIENES NO RETIENE


BIENES 30%

SERVICIOS 70%

BIENES 100%

SERVICIOS 100%

BIENES --------

SERVICIOS 100%

BIENES --------

SERVICIOS 100%

CONTRATANTE DE SERVICIOS DE CONSTRUCCIÓNBIENES NO RETIENE


BIENES -----------

SERVICIOS 30%

BIENES -----------

SERVICIOS 30%

BIENES -----------

SERVICIOS 30%

BIENES -----------

SERVICIOS 30%

BIENES -----------

SERVICIOS 100%

BIENES -----------

SERVICIOS 30%------------------

COMPAÑÍAS DE SEGUROS Y REASEGUROSBIENES NO RETIENE


BIENES NO RETIENE


BIENES 30%

SERVICIOS 70%

BIENES 30%

SERVICIOS 70%

BIENES 30%

SERVICIOS 70%

BIENES 100%

SERVICIOS 100%

BIENES -----------

SERVICIOS 100%

BIENES -----------

SERVICIOS 100%

EXPORTADORES (UNICAMENTE EN LA ADQUISICIÓN

DE BIENES QUE SE EXPORTEN, O EN LA COMPRA DE

BIENES O SERVICIOS PARA LA FABRICACIÓN Y

COMERCIALIZACIÓN DEL BIEN EXPORTADO)

BIENES NO RETIENE


BIENES NO RETIENE


BIENES 100%

SERVICIOS 100%

BIENES 100%

SERVICIOS 100%

BIENES 100%

SERVICIOS 100%

BIENES 100%

SERVICIOS 100%

BIENES 100%

SERVICIOS 100%------------------

OBLIGADA A LLEVAR

CONTABILIDAD

NO OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD

RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

AGENTE DE

RETENCIÓN

(Comprador; el que realiza el pago)

RETENIDO: El que vende o transfiere bienes, o presta servicios.

ENTIDADES Y

ORGANISMOS DEL

SECTOR PÚBLICO Y

EMPRESAS PÚBLICAS

CONTRIBUYENTES

ESPECIALESSOCIEDADES

PERSONAS NATURALES



A QUIÉNES DEBO RETENER

FORMATO DE RETENCION


DISTRIBUIDORA C. M.0916952146001

GUAYACANES MZ. 74 VILLA 14 0996533464

02 NOV 2014

2014 300,00 RENTA 312 1 % 3,00

2014 100,00 RENTA 307 2 % 2,00

2014 48,00 IVA 100% 48,00

53,00

FACTURA 001-001-00803

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