7. presupuesto
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UNIVERSIDAD TÉCNICA DEL NORTEFICACOSTOSEL PRESUPUESTOECON. TATYANA SALTOS E.
OBJETIVOS
CONOCER EL PRESUPUESTO MAESTRO Y LOS BENEFICIOS QUE INCLUYE EN LA PLANEACIÓN, LA COORDINACIÓN Y EL CONTROL.
¿Qué es el presupuesto?
Un presupuesto es
a) la expresión cuantitativa de un plan de acción propuesto por
la administraciónpara un periodo determinado
b) una ayuda para coordinar aquello que deberá hacerse
para implementardicho plan
?Qué incluye un presupuesto¿
Un presupuesto incluye
los aspectos tanto financieros comono financieros de
un plan
y sirve como un plano que la organización
deberá seguir en un periodo
próximo
Un presupuesto financiero
cuantifica las expectativas de la administración en relación con los
ingresos, los flujos de efectivo y la
posición financiera
los estados financieros también se pueden elaborarpara periodos futuros
El presupuesto debe articularse con la estrategia de la empres?
La estrategia especifica la manera en que una organización combina sus propias capacidadescon las oportunidades que hay en el mercado para alcanzar sus objetivos
La elaboración de presupuestos es de mayor utilidad cuando se integra con la estrategia de una compañía.
Preguntas claves que se hacen los gerentes para desarrollar una estrategia exitosa
Cómo ayudan los presupuesto a los gerentes?
Los presupuestos ayudan a los gerentes a evaluar los riesgos y las oportunidades estratégicas
brindarles una retroalimentación acerca de los efectos probables de sus estrategias y sus planes
La retroalimentación indica a la gerencia que necesita revisar sus planes y quizá también sus estrategias.
Estrategia, planeación y presupuestos
El ciclo presupuestal y el presupuesto maestro?
El presupuesto maestro expresa
los planes operativos y financieros de la
administración para un periodo especificado (por lo general, un año fiscal), e incluye un
conjunto de estados financieros presupuestados.
Qué es el Presupuesto Maestro?
El ciclo presupuestal y el presupuesto maestro?
El presupuesto maestro es el plan inicial de lo que pretende lograr la compañía en el periodo
presupuestal
El presupuesto maestro evoluciona a partir de las decisiones tanto
operativas como financieras que toman
los gerentes.
Qué es el Presupuesto Maestro?
El ciclo presupuestal y el presupuesto maestro?
Las decisiones operativas
tratan acerca de la mejor forma en que se utilizan los recursos limitados de una
organización.
Las decisiones de
financiamientotratan de cómo obtener los fondos para adquirir tales
recursos
El ciclo presupuestal y el presupuesto maestro?
Fijación de metas
Plan de utilidades
Compromisos
Diferentes denominaciones del presupuesto
Ventajas de los presupuestos
Promueven la coordinación y la comunicación entre las subunidades dentro de la compañía.
• Brindan un marco de referencia para juzgar el desempeño y para facilitar el aprendizaje.
Motivan a los gerentes y a otros empleados
Ventajas de los presupuestos
1.La Coordinación
significa engranar y equilibrar todos los aspectos de la producción o el servicio, así
como todos los departamentos de una compañía en la mejor forma posible, para
que la empresa logre sus metas.
La Comunicaciónes el hecho de asegurarse de que todos los empleados entiendan los
objetivos que se persiguen.
Coordinación y comunicación
Ventajas de los presupuestos
2.
Marco de referencia para evaluar el desempeño y facilitar el aprendizaje
Ayudan a los gerentes a recabar información
relevante para el mejoramiento del desempeño futuro
Medir el desempeño real contra el desempeño
que se predijo.
Ventajas de los presupuestos
3.
Motivación de los gerentes y de otros empleados
los presupuesto
s desafiantes
mejoran
el desempeño
de los empleados
Desarrollo de un presupuesto operativo
Un mes
Un trimestre
Un años
los presupuestos se desarrollan para un periodo establecido
Reporte 1: Presupuesto de Ingresos
Es el punto de inicio
que el nivel de producción, l
nivel de inventario, y los
costos de manufactura
Debido a que
Dependen del nivel
pronosticado de ventas.
Reporte 1: Presupuesto de Ingresos
Factores que influyen en el pronóstico de ventas
Incluyendo el volumende ventas en periodos recienteslas condiciones económicas e industriales generales
los estudios deinvestigación de mercadosLas políticas de fijación
de precios, la publicidad y las promocionesde ventasla competencia y las políticas reguladoras
Reporte 1: Presupuesto de Ingresos
En el caso de Stylistic, el presupuesto de ingresos para 2012 refleja la estrategia de la empresa para hacer crecer los ingresos mediante el incremento de las ventas de las mesas De lujo de 8,000 mesas en 2011 a 10,000 mesas en 2012
Reporte 2: Presupuesto de producción en unidades.
El total de unidades de productos
terminados que deberá producirse
depende
de las ventas de unidades
presupuestadas
y de los cambios esperados en las unidades de los
niveles de inventarios
Reporte 2: Presupuesto de producción en unidades.
Reporte 3: Presupuesto de consumo de materiales directos y el presupuesto de compra de materiales directos
El cálculo de materiales directos en cantidades y en dólares está en función del número de unidades que se van a producir.
Al determinar los presupuestos, los gerentes anticipan en forma constante las formas de realizar mejoras al proceso que aumenten la calidad y reduzcan los desperdicios, disminuyendode esta manera el consumo y los costos de los materiales directos
Reporte 3: Presupuesto de consumo de materiales directos y el presupuesto de compra de materiales directos
Reporte 3: Presupuesto de consumo de materiales directos y el presupuesto de compra de materiales directos
El gerente de compras prepara el presupuesto de adquisiciones de materiales directos, el cual se calculó en el reporte 3B, con base en los materiales directos presupuestados que habrán de usarse, en el inventario inicial de materiales directos y en el inventario final de materiales directos fijado como meta:
Reporte 4: Preparación del presupuesto del costo de la mano de obra directa
Los costos de mano de obra depende de
las tasas salariales,
de los métodos de producción,
de las mejoras en los procesos y
en la eficiencia, así como de los planes de contratacion
los gerentes de manufactura usan los estándares de mano de obra, el tiempo que se permite por unidad de producción, para calcular el presupuesto de los costos de la mano de obra directa
Reporte 4: Preparación del presupuesto del costo de la mano de obra directa