7-el leasing…ese desconocido

7/24/2019 7-El LeasingEse Desconocido

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22/12/2009

09:1737

Si usted es propietario de un negocio que paga IGV, arroja utilidades y necesita adquirir

activos fijos para seguir operando, entonces debe leer esta entrega.

El leasing financieroo en castellano, arrendamiento financiero(ojo,

que tambin existe el leasing operativo) es, para ponerlo en simple,una operacin de alquiler-venta ejecutada por una institucinfinanciera (bancos, empresas especializadas y algunas Cajas

Municipales) y que consiste en la adquisicin de un activo, por partede esa institucin, para su posterior cesin en uso, previa laevaluacin crediticia correspondiente, a una empresa que lo necesita.Durante el plazo de la operacin nunca menor de 2 aos para cualquier

vehculo o maquinaria y equipo y de 5 aos para inmuebles se le pagaa la institucin financiera una cuota, la misma que incluye principal,intereses e IGV. Terminado el plazo del contrato, la empresa que

recibi el leasing, puede ejecutar la opcin de compra, la misma queest pactada, contractualmente, desde el inicio de la operacin y quepermite, mediante un pago simblico (1% del valor del activo ms sucorrespondiente IGV), hacerse, si ese es el deseo de la empresa, de la

propiedad de ese bien.

Cuando usted quiera adquirir un activo fijo para su negocio, no deje de

tener en cuenta al leasing financiero. Aqu le doy tres razones:

Uno.El leasinges tratado, tributariamente, como cualquier prstamopara la adquisicin de activos fijos. Lo que significa, que en lacontabilidad de la empresa que toma el leasing, se registrar comogastos los intereses pagados lo que generar escudos fiscales (verpost: Usted le da crdito al crdito?) y, por lo tanto, menor pago de

impuesto a la renta.

Dos.Al ser tratado como un prstamo para activo fijo este, si bien locompr la institucin financiera que otorg el leasing, estributariamente propiedad de la empresa que recibi el activo y, por lotanto, puede depreciarlo lo que le dar escudos fiscales adicionales.Ms an, en la legislacin tributaria peruana, se permite que los

bienes producto de este tipo de operaciones, sean depreciados en forma

acelerada en funcin del plazo del contrato. Imagnese esto!, si seadquiere un vehculo con la caja del negocio o con cualquier tipo deprstamo, se depreciar en 5 aos a razn de 20% por ao, en cambio, sise deriva de una operacin de leasingy el plazo de contrato es de dosaos, la tasa de depreciacin ser de 50%.

Tres.Para acceder a un leasing, la institucin financiera lo evaluartal como lo evaluara para cualquier otro tipo de apoyo financiero (delproceso de evaluacin crediticia me ocupar en otra entrega, no sepreocupe). Sin embargo, hay una sutil diferencia, si una empresa pide

El leasingese desconocido

ACE RCA D E

Economista por la Universidad del Pacfico. MBA del

Incae-Adolfo Ibez. Durante su desarrollo

profesional, se ha desempeado en diversos puestos

gerenciales en el sistema financiero local. Asimismo,

ha sido Director de Administracin de un importante

organismo pblico. Paralelamente, ha desarrollado

una intensa actividad docente, en prestigiosasUniversidades en la ciudad de Lima, tanto en pre

grado como en post-grado. En la actualidad, se

desempea como director acadmico de campus de la

UPC.

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un pagar o prstamo para comprar un vehculo, de quin es el

vehculo?, obvio, no?, de la empresa pero si el bien es otorgado enleasing, la propiedad legal (no tributaria) del bien es de la

institucin financiera. Ahora piense, si la empresa deja de pagar,bajo qu modalidad ser ms fcil al banco recuperar el bien, cuandoes de propiedad de la empresa o cuando es de su propiedad? Bingo!, ases, es mucho ms sencillo recuperar judicialmente algo que es tuyo quecuando es de un tercero, a pesar que lo otorg en garanta. Ahora lepregunto, si usted estuviese en los zapatos del banquero, dndepercibira un menor riesgo? Exacto!, el leasing es percibido como unaoperacin de menor riesgo para una institucin financiera. Y si tienemenor riesgo, las tasas de inters que cobran sern mayores o menoresfrente a otro tipo de operaciones? Fcil de contestar, no?. Una

operacin de arrendamiento financierodebera costar menos (as, encondicionalcon el sistema financiero peruano, uno nunca sabe). Unaparte, esto es consecuencia directa de uno de los axiomas de las

finanzas: la rentabilidad y el riesgo, estn relacionados de maneradirecta, de ese modo entonces, a menor riesgo, menor rentabilidad.

Por qu le dije al inicio de esta entrega que su negocio debera tenerutilidades?, pues para aprovechar las ventajas de los dos escudos

fiscales que trae el leasing intereses y depreciacin acelerada. Yasabe que si no hay utilidades, no es posible disminuir el pago del

impuesto a la renta, pues simplemente, no hay utilidades que gravar. Y

por qu le dije que una de las condiciones para que pueda optar por elleasing, es que pague IGV? Simple, no se olvide que las cuotas que se

pagarn por este tipo de operaciones, estn gravadas con el IGV. Porlo tanto, lo que se pague como IGV, puede ser utilizado como crditofiscal y as disminuir el monto del impuesto que se le pagar a laSUNAT. Si no paga IGV, OLVDESE DEL LEASING!, (as en maysculas y consignos de admiracin), pues lo nico que lograr es que la cuota seincremente y, por ende, la tasa de inters que paga por la operacin.

Espero que despus de este post, el leasingpase de ser un desconocido, a un amigo muyquerido para usted y su negocio.

110.02.2010

10:08:38 hs

Erik

Estimado Pal:

Ante todo te felicito por este espacio en d onde enseas temas tan desconocidos por algunos y lo s

haces simplesespero vengas mas temas desconosicos.

Segun tu analisis es mejor financiar un activo con un leasing financiero o leasing Operativo?

O en todo caso cuales serian su pro y contra de cada tipo.

Y por ultimo quisiera tener ms claro el conceto del Lease-Back si por favor me lo puedes aclarar o

hacer un ejemplo..tan simple como lo sueles hacer.

225.12.2009

04:50:32 hs

JM Fuertes

Paul, agradesco compartar tus conocimientos con tus lectores. Dime que consideraciones debo

tomar para saber que entidad financiera debo optar, es decir un banco, una caja o una entidadfinanciera como el crediscotia, que incluso te pide menor tiempo para un leasing, supongo que

existen algunas otras consideracones a tomar aparte del interes.

325.12.2009

11:03:04 hs

Viviana Guzman

Interesante y muy practico consejo..espero que siga publicando temas de este tipo.tocando

especialmente el tema tributario

425.12.2009

09:48:59 hs

Rafael Bazante Garcia.

Muy bueno el rticulo. Sera importante darle a conocer a las PYMES, que son las ms opcionadas y

necesitan realizar este tipo de operaciones, que permitan de alguna manera pagar un menor interes

y obtener algunos beneficios adicionales.

Muchas veces por desconocimiento no utilizan estos instrumentos financieros que son ofrecidos por

algunas instituciones. Sera bueno organizar charlas con todas lan instituciones y empresas

involucradas.

Saludos.

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526.12.2009

01:36:33 hs

Hugo

Estimado Paul, Tu aporte es valioso, solo dos cosas, las entidades bancarias, financieras de

leasing puras, no aceptan el arrendamiento de equipos TI (Informticos), por el riesgo tecnolgico,

as, el mercado ha generado opciones con las marcas. Tenemos a HP, IBM y Advance que ofrecen

arrendamientos tecnolgicos operativo y financiero y manejan grandes operaciones, basados en su

conocimiento del mercado y facilidad de recolocacion de estos equipos. No tienen todas las ventajas

de un leasing, pero cumplen un fin adecuado.

631.12.2009

04:33:38 hs

Juan

Estimado Paul, te felicito por tu escelente blog, y que acertado con tus temas, todos me han

refrescado los conocimientos.

tengo una duda, tengo una empresa que opera en la selva y por tanto no pagamos IGV, pero

estamos tratando de diversificarnos y queremos abrir una nueva lnea de negocio en Lima pero que

pertene zca a la misma razn social que opera en la selva, el tema es que queremos compra r la

mquinaria, esto es posible con leasing.

Gracias por tu pronta respuesta.

701.02.2010

11:18:24 hs

Ral

Estimado Paul:

En el caso de la depreciacin acelerada, el bien que fue adquirido en leasing ya no formar parte

del ACTIVO de la empresa, luego que sea depreciado en un 100%?.

822.12.2009

05:45:57 hs

Walter

Estimado Pal

Porqu olvidarme del leasing si tengo crdito favrable por IGV ? No es suficiente con el efecto de

gasto que me ayuda a rebajar el pago del impuesto a la renta?

Sucede que mi pequea empresa no es agente de retencin y la mayora de mis clientes si lo son,

por lo tanto siempre me retienen IGV a dems de estar afecto a detracciones y retenciones.

Gracias por tu respuesta y excelnte blog.

922.12.2009

10:55:40 hs

Ivn Rodrguez

Estimado Paul, te felicito por tu Blog es de mucha ayuda para todos y te pido por favor que sigas con

tus aportes valiosos. Luego de leer tu artculo me queda una duda, qu sucede si recin voy a formaruna empresa para brindar un servicio tercerizado. Podra solicitar a una institucin financiera el

leasing para adquirir maquinaria a pesar de recin empezar con una empresa? o necesariamente

debo tener algn tiempo de funcionamiento.

Saludos y felices fiestas.

1022.12.2009

11:38:56 hs

Giovanna Rossi

Considero muy interesante el alcance que nos ha dado hay muchos puntos que podemos tener en

consideracin.. muchas gracias por los alcances esperaremos mas articulos de este tipo.

11

22.12.200911:42:17 hs

Rodrigo

ok solo una consulta estimado seor:

Por qu olvidarme del Leasing si no pago IGV? o caso su afecto negativo sobre utilidades no es

conveniente para una empresa? al fin y al cabo son pocos los bienes que generan gasto via

depreciacion en el orden del 50% por ao.

Gracias, por lo demas excelente su blog.

1222.12.2009

04:59:17 hs

Ana-Karina

Pal, si la idea es automatizar una empresa (a travs de un Sistema de Informacin Gerencial, como

el SAP) un juguete que sabemos es caro, podra ser adquirido a travs de leasing? o sera mejor ver

otra va que no afecte la liquidez con la firme conviccin de que gracias a la mejora de procesos y

reduccin de costos este se pagar solo en el mediano plazo.

De otro lado se me ocurre que si hablamos de tecnologa, la cual muta en corto tiempo, con unleasing a 02 aos estara pagando un elefante blanco? No s, tu que opinas.

1323.12.2009

carlos torres barrenechea

INFORMES ESTUDIOS PRESENTACIONES

Edicin del 16-04-2014

DOCUMENTOS

INEI: Informe de empleo enero-febrero-marzo 2014

INEI: Produccin nacional - febrero 2014

PULSO PER: Encuesta de opinin pblicanacional (abril 2014)

INEI: Avance coyuntural de la actividad econmica

- febrero 2014

INEI: Variacin de los Indicadores de Precios de la

Economa - marzo 2014

Ver ms

C A R IC A T U R A

PorLavida

Mircoles 16 de Abril de 2014

PERRED

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4/8

06:36:48 hs Es necesario que mi empresa tenga como minimo 12 meses en el sistema financiero y logicamente

con buenos movimientos para poder acceder a este tipo de credito?

1423.12.2009

11:16:53 hs

javier lezcano

Estimado paul,

gracias por tus comentarios, en una proxima tal vez nos puedas orientar, como funciona un factoring,

y si existen empresas que lo promuevan.

Gracias

15

24.12.200912:28:17 hs

Fernando Levano

Solo para que me quede claro

Puedo incluir en mi adquisicion la de un terreno???

Tengo las condiciones para conseguir ampliar mi linea de leasing, a la fecha ya tengo un leasing con

un banco, dos 44.

Excelente, lo felicito

atte

Fernando

1612.01.2010

08:10:12 hs

Luis Rodriguez

Estimado Paul, muchas gracias por los grandes consejos, esta operacion del leasing muy

interesante, pero segun tengo entendido en Lima existen empresas especialistas en este tema no? sies asi me podrias brindar esa informacion por favor, y nuevamente gracias por tus comentarios nos

sirven de mucho

1719.04.2011

05:08:32 hs

adriana amaya

buenas tardes tengo un problema, realize un contrato de compra venta de una maquina que esta en

proceso jur idico y que tiene un acuerdo de pago, ahora que no me salio el credito para cancelar la

parte que me correspode la persona que me esta cediendo el leasing dice que no paga el saldo que

debo hacer

1828.03.2010

08:44:05 hs

oscar

Hola Paul, te felicito! por tu explicacin,corta, clara y sencilla.una consulta sabrs si un pagar

que se otorgo para la compra de un inmueble puede ser cambiado por un leasing.

Gracias. Saludos

Oscar

1926.03.2010

11:02:56 hs

Pilar

Hola Paul, excelente tu explicacin y justo en estos das tena dudas al respecto. Quera preguntarte si

me puedes explicar las diferencias entre leasing financiero con leasing operativo? he leido que la

diferencia es q en leasing operativo tiene la potestad el cliente de cancelar el pacto con el banco

antes del vencimiento del contrato (lo cual intuyo q incremente el riesgo para el banco) pero asumo

que habr ms diferencias relacionadas con el crdito fiscal u otros aspectos. Te agradezco de

antemano tu explicacin

2003.02.2010

08:09:43 hs

FRANK

En que parte de Leasing esta la ganancia del banco. para poder analizar mejor el leasing

2118.02.2010

11:09:13 hs

jOaO

Que excelentes los contenidos de este blog! Trabajo en investigacion de mercados en una entidad

financiera y dia a dia vemos el bsico conocimiento entre ppnn y pymes, lo cual muchas veces los

conduce a problemas en su manejo de dinero. Iniciativas como esta ayudan a desmitificar el

lenguaje de los bancos, perder el miedo, y as aumentar el nivel de bancarizacin en el pas, uno de

los ms bajos en la regin.

22

29.03.201001:48:26 hs

Jos

Saludos Paul, excelente aporte. Pero si me pudieras explicar ms que loa verdadera rentabilidad de

lkos bancos en el leasing es el IGV. Si bien el IGV pagado es crdito fiscal, el IGV que recibo al

facturar al cliente tengo que pagarlo mensualmente. O te refieres a la liquidez que me genera el tener

un crdito fiscal por el total contra un IGV por pagar fraccionado en cuotas?



5/8

2319.05.2010

09:35:22 hs

Pamela

Hola Paul, es muy bueno tu explicacion acerca del leasing , mi pregunta es que si ademas de los

escudos fiscales, qu otros tipo de beneficio o ventaja tiene un leasing ?

2421.06.2010

06:48:57 hs

Andrs

Hola Paul muy interesante tu blog. Si tendra que financiar un leasing para la compra de un inmueble

a un propietario que lo adquirio hace 20 aos( se deprecio totalmente) . Como seria la figura del

leasing an puedo depreciarlo en el tiempo de contrato que haga con el banco . Tengo entendido

que se hace uso del igv solo en la primera venta realizada, por lo tanto seria posible hacer uso del

IGV en las cuotas a pagar ?

2501.09.2010

07:15:06 hs

Benjamin

Estimado Paul, muy interesante el post. Tengo 2 consultas:

1. Slo los bancos, empresas especializadas y algunas Cajas Municipales pueden otorgar un

leasing? Es decir, si quisiera ofrecer un Leasing directo a mis clientes para sus comprar de

maquinarias pesadas, debo estar regularizado por un ente en especial? Cmo se maneja esto?

2. Si tomo un leasing de una oficina a 5 aos, ya est depreciado 100% (me imagino) se paga una

cuota adicional para hacerme del bien, para que pase a nombre de la empresa luego de cuanto

tiempo puedo re-vender o ceder este inmueble a un tercero? y esto a que precio debe ser, del

mercado o cualquiera que crea yo conveniente, ya que est depreciado?

Espero puedas ayudarme con estas interrogantes.

Muchas gracia y felicitaciones x este blog.

2622.09.2010

12:25:41 hs

Ana Rosa Acosta

Buenas tardes, quisiera hacer una consulta por favor, yo tengo una empresa en provincia

exactamente en Moyobamba San Martn, es una cabina de internet, lo que necesito es hacer una

renovacin de maquinas, quera saber si el leasing es apropiado en este tipo de negocios, adems

aqui el estamos exonerados del pago de IGV, pero como compramos en Lima, si lo pagamos. Por

favor, sgame si podra optar por el Leasing para comprar las nuevas computadoras.

Gracias y felicitaciones.

2710.10.2010

05:04:36 hs

Jos

Muy interesante todos los artculos. Pero, aqui mi consulta, como ayuda todo esto a una empresa que

est exenta del impuesto a la renta?

2804.01.2011

07:27:51 hs

John Obando

Estimado Paul.

Si puedo depreciar el bien adquirido mediante un Leasing, entonces, tambin se considera dentro de

los libros contables su valor?, as est el bien adquirido a nombre del Banco?.

2901.04.2011

02:05:15 hs

Buen dia

Mis sinceras felicitaciones por el blog, tengo una duda, en un molino que tenemos enla selva (San

Martin) estamos queriendo comprar una selectora por un monto de $140,000 estos incluye que la

empresa importadora me entrega la maquina en mi molino, la selva. en este caso me conviene

utilizar el leasing? ya que en la selva no se paga el IGV y la empresa importadora tambien esta en la

selva? espero me puedas ayudar

3019.11.2011

01:21:11 hs

Gian

Hola Sr. Paul Lira.

o sea si yo pago las cuotas del leasing, significa que estoy pagando (el costo mas IGV), de lo cual el

IGV puedo recuperar? o sea si pago 118 en la cuota, 18 soles es recuperable? y como recupero eso?

Se que el post es antiguo, pero puedo esperar la respuesta . gracias Sr. Lira, le todos sus posts, y

aprend muchsimo, pues no todos podemos ir a la universidad y es un gusto que alguien nos ensee

cosas importantes para nuestros negocios.

3104.12.2011

Gian (coment anterior)



6/8

08:59:16 hs A c erca del comentario anterior, ya logr entender como es la mecnica, y de como se utiliza la

depreciacin rpida.

Gracias.

3213.06.2012

02:18:41 hs

Silvia

Hola que tal, estoy comprando un bien del banco el tema del IGV me quedo claro pero al banco

mensualmente darme una factura que leasing(alquiler) esta est sujeta a la detraccion?? es decir, yo

deberia pagarle la detraccion al banco

33

27.04.201204:14:40 hs

Consorcio Transurbano S.A.C.

Agradezco realment e sus comentar ios, porque en el P er los Leasing son verdader as sorpresa s

sobre todo hoy en da que los Seores Transportistas estn comprando unidades segn lo dispuesto

en las Ordenanzas N 1338 y 1599 sin embargo, hoy en da disponen los Contratos de

Arrendamien to Operativos y l a v erdad que eso es nuevo para nosotros, quisiramos sus valiosos

comentarios al respecto. Atentamente, Liliana Cerff

3408.07.2012

12:22:47 hs

ivan bernardo

estimado paul.

Se pueden adquirir activos intangibles con leasing ?

saludos

3506.11.2012

12:36:15 hs

Max Zue Villalobos

Muy buen blog, es de gran ayuda

3624.05.2013

09:49:57 hs

rossel aquieyaya

me parecio excelente que toquen el tema leasing peo tengo unas dudas

primero . . como deberia de hacer el asiento contable respecto a esta tema.. para cada tipo de leasing

.

Y segundo que diferencia hay entre el leasing financiero ..y el leasing operario

37

12.01.201402:08:54 hs

Henry Grover

Estimado Sr. Lira,

Permtame felicitarlo por el excelente blog que ha estructurado en este prestigioso diario creme que

es de gran ayuda para m.muchas gracias.

Estoy leyendo sus artculos desde que inici su blog (Nov.2009).

Henry

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