Este libro es uno de los más usados en las empresas, porque en ella se registran todas las transacciones (movimientos) económicas que se realizan día a día. Comprar, vender, pagar, cobrar. Así como también los ajustes a algunas cuentas. (De los ajustes hablaremos en otro espacio). Este libro generalmente es numerado, fechado y foliado. De esta manera cuando deseamos revisar algo el orden cronológico con el que se registran sus datos nos permite localizarlo con facilidad sea por el día que se realizó la transacción o por número de documentos (cheque, factura, etc.). Además por Ley según el Código de Comercio. “(Art 39) La contabilidad del comerciante por mayor debe llevarse en no menos de cuatro libros encuadernados, forrados y foliados, que son: Diario, Mayor, de Inventarios y de Caja. Estos libros se llevarán en idioma castellano.” En este libro diario según el mismo código de comercio “(Art 40) En el Diario se asentarán, día por día y por el orden en que vayan ocurriendo, todas las operaciones que haga el comerciante, designando el carácter y las circunstancias de cada operación y el resultado que produce a su cargo o descargo, de modo que cada partida manifieste quien es el acreedor y quien el deudor en la negociación a que se refiere. Los gastos generales del establecimiento y los domésticos del comerciante, bastará que se expresen en resumen al fin de cada mes, pero en cuentas distintas.”

LIBROS CONTABLES. LIBRO DIARIO.

Las partes que integran el diario general son:

Fecha de la operación: en esta columna se registra en forma cronológica el mes y el día en que se realizó el hecho económico que se está asentando.

Cuenta y detalle: en esta columna se registra el nombre de cada cuenta afectada y un

detalle breve pero suficientemente explicativo de la operación.

Debe y Haber: estas son las columnas que recibirán los débitos y créditos de la operación.

Número de folio del diario: es el número consecutivo que le corresponde a la hoja del diario donde se realiza el asiento.

01-Ene-14. Se depositó el dinero que había en caja. Valor del depósito $5.000, oo según egreso de caja E01.

En el ejemplo lo que ingreso a la empresa fue dinero a la cuenta bancaria, por eso se registra en la cuenta BANCO, y lo que se entregó de la empresa fue dinero en efectivo por ello al haber se registró la cuenta CAJA. En el parcial anotamos el número del comprobante y el valor que el comprobante certifica. Tomemos en cuenta que siempre después de una transacción nuestro libro diario debe sumar exactamente lo mismo tanto en debe como en el haber. Porque siempre entregamos algo para recibir algo del mismo valor. Así cumplimos el principio de partida doble que dice, el Activo igual a la suma del Pasivo y Patrimonio Neto. Y esto se da sumando los valores del debe y del haber.

Ene. 15. Se vende al Señor Pedro Jiménez según factura Nº 0156 un valor de $25.000,oo más I.V.A., de los cuales se cobra el 50% en efectivo, el 30% nos deposita a la cuenta corriente y el 20% en crédito personal a un mes plazo.

LA EMPRESA TRAMACO S.A. INICIA SU ACTIVIDAD COMERCIAL ES LA DE TRANSPORTAR MERCADERIA

EL 30 DE ABRIL DEL 2014 CON LA SIGUIENTE INFORMACION:

DINERO EN CUENTA CORRIENTE

$ 20,000.00

CAJA

$ 12,000.00

UN CAMION PARA EL TRANSPORTE DE MERCADERIA

$ 28,000.00

UN COMPUTADOR

$ 1,000.00

UNA DEUDA BANCARIA CON PRENDA A L/P

$ 28,000.00

CREDITO DIRECTO CON SU PROVEEDOR

$ 1,000.00

LA EMPRESA EL 5 DE ABRIL DEL PRESENTE PAGA POR SERVICIOS DE SEGURIDAD Y VIGILANCIA

EL VALOR DE $2500.00 Y EMITE UN CH/ DE CANCELACION

EL 10 DE ABRIL /2014 LA EMPRESA CONTRATA SEGUROA NTI ROBO POR UN AÑO POR EL VALOR DE $1500

SE CANCELA MEDIANTE UNA TRANSFERENCIA BANCARIA

EL 10 DE ABRIL LA EMPRESA CANCELA ARRIENDO DE OFICINA POR EL VALOR DE $900.00 EL PAGO SE HACE

EN EFECTIVO

EL 15 DE ABRIL LA EMPRESA COBRA EL VALOR DE $10000.00 POR LA FACT QUE EMITIO A SU CLIENTE

POR EL TRANSPORTE DE LA MERCADERIA DICHO COBRO SE LO RECIBIO EN CH/

EL 30 DE ABRIL LA EMPRESA CANCELA EL SUELDO A SUS EMPLEADOS POR EL VALOR DE $2000.00

Y LOS DESCUENTOS DEL APORTE PERSONAL EL PAGO LO REALIZAMOS A TRAVES DE TRANSFERENCIA

BANCARIA REALIZADA A LA CUENTA DE CADA EMPLEADO

SE PIDE:

1.- ESTADO DE SITUACION INICIAL

2.- REALIZAR EL LIBRO DIARIO

TRAMACO S.A

BALANCE INICIAL

30 DE ABRIL DEL 2014

ACTIVO

PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE

PASIVO CORRIENTE

CAJA

$ 12,000.00

CTAS X PAGAR $ 1,000.00

BANCO

$ 20,000.00

TOTAL PASIVO CORRIENTE

$ 1,000.00

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

$ 32,000.00

ACTIVO FIJO

PASIVO DIFERIDO

VEHICULO

$ 28,000.00

PRESTAMOS BANCARIOS $ 28,000.00

EQUIPO DE COMPUTACION $ 1,000.00

$ 28,000.00

$ 29,000.00 PATRIMONIO

CAPITAL

$ 32,000.00

$ 32,000.00

$ 61,000.00

$ 61,000.00

GERENTE CONTADOR

TRAMACO EXPRESS S.A.

LIBRO DIARIO

30 de ABRIL DEL 2014

FECHA CUENTA CODIGO DEBE ( + ) HABER ( - )

30-4-2014 -1-

CAJA 1.01.01 $ 12,000.00

BANCO 1.01.02 $ 20,000.00

VEHICULO 1.02.09 $ 28,000.00

EQUIPOS DE COMPUTACION 1.02.12 $ 1,000.00

CUENTAS POR PAGAR 2.1.18 $ 1,000.00

PRESTAMOS BANCARIOS 2.2.04 $ 28,000.00

CAPITAL SOCIAL 3.10 $ 32,000.00

P/ ASIENTO DE APERTURA DE LA EMPRESA

5-5-2014 -2-

GASTO DE SEGURIDAD Y VIGILANCIA 5.1.22 $ 2,500.00

IVA PAGADO 1.1.18 $ 300.00

BANCO 1.1.02 $ 2,800.00

P/GASTO POR SEGURIDAD

10-5-2014 -3-

SEGURO PREPAGADO 1.1.25 $ 1,500.00

IVA PAGADO 1.1.18 $ 180.00

BANCO 1.1.02 $ 1,680.00

P/ CONTRATACION DE SEGURO

10-5-2014 -4-

GASTO DE ARRIENDO 5.1.08 $ 900.00

IVA PAGADO 1.1.18 $ 108.00

CAJA 1.01.01 $ 1,008.00

P/ SE CANCELA ARRIENDO DE OFICINA

15-5-2014 -5-

BANCO 1.1.02 $ 10,000.00

INGRESO X SERVICIOS PRESTADOS 4.01.02 $ 10,000.00

P/ SERVICIO DE TRANSPORTE

30-5-2014 -6-

SUELDOS Y SALARIOS 5.1.01 $ 2,000.00

IESS X PAGAR 9.35% 2.1.06 $ 187.00

BANCOS 1.01.02 $ 1,813.00

P/ PAGO A EMPLEADOS

TOTAL $ 78,488.00 $ 78,488.00

EJERCICIO

LA EMPRESA COMPUTERS SERVICES S.A.

EL 1 DE JULIO DEL 2014 CON LA SIGUIENTE INFORMACION:

DINERO EN CUENTA CORRIENTE $ 39,600.00

CAJA

$ 34,000.00

DOCUMENTO X COBRAR

$ 24,000.00

TERRENO

$ 64,000.00

EQUIPO DE OFICINA

$ 8,000.00

EQUIPO DE COMPUTO

$ 16,000.00

VEHICULO

$ 80,000.00

DOC X PAGAR

$ 36,000.00

INTERESES X PAGAR

$ 1,300.00

HIPOTECA X PAGAR

$ 98,000.00

DETERMINAR EL CAPITAL SOCIAL ?

jul-02 SE COMPRA 4 COMPUTADORAS IBM, S/FACT. #009 PARA USO DE LA EMPRESA

EN $640 +IVA SE CANCELA POR MEDIO DE CH/#010

jul-05

LA EMPRESA PRESTA SUS SERVICIOS AL SR. JUAN VELASCO EL MISMO QUE NOS

CANCELA SON CH/ POR $4000

14-jul SE RECIBE $1500 CON CH/ POR CANCELACION DE PAGARE 2/6

15-jul

SE CANCELA POR SERVICIOS VARIOS DE TRANSPORTE $80 EN EFECTIVO

16-jul SE CANCELA PAGARE 3/7 VALORADO $1200 CON CH/011

20-jul

SE COMPRAN 3 IMPRESORAS LASER VALORADAS EN $150C/U +IVA SE CANCELA

MEDIANTE CH/#012

30-jul SE CANCELA SUELDOS A LOS EMPLEADOS DE LA OFICINA POR $800 CON CH/013

CALCULAR Y DETENER EL APORTE INDIVIDUAL PARA EL IESS

SE PIDE:

1.- ESTADO DE SITUACION INICIAL 2.- REGISTRR TRANSACCIONES EN EL LIBRO DIARIO

COMPUTERS SERVICE S.A.

BALANCE INICIAL

1 DE JULIO DEL 2014

ACTIVO

PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE

PASIVO CORRIENTE

CAJA

$ 34,000.00

DOC X PAGAR $ 36,000.00

BANCO

$ 39,600.00

INTERES X PAGAR $ 1,300.00

DOC X COBRAR

$ 24,000.00

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

$ 97,600.00

TOTAL PASIVO CORRIENTE

$ 37,300.00

ACTIVO FIJO

PASIVO DIFERIDO

VEHICULO

$ 80,000.00

HIP. X PAGAR $ 98,000.00

EQUIPO DE COMPUTACION

$ 16,000.00

$ 98,000.00

TERRENO

$ 64,000.00

TOTAL DE PASIVO

$ 135,300.00

EQUIPO DE OFICINA $ 8,000.00

TOTAL ACTIVO FIJO

$ 168,000.00

PATRIMONIO

CAPITAL

$ 130,300.00

TOTAL ACTIVO

$ 265,600.00

$ 265,600.00

GERENTE CONTADOR