SIGLAS Y ABREVIAI'URAS

INFORME DE FISCALIZACION DE LA CIUDADAUTNOMA DE CEUTA y DE SUS SOCIEDADES

MERCANTILES PARTICIPADAS,EJERCICIOS 1998-2001

El Pleno del Tribunal de Cuentas, en el ejercicio desu funcin fiscalizadora establecida por los artcu-los 2.a), 9 y 2l.3.a) de su Ley Orgnica 2/1982, de 12de mayo, y a tenor de lo nrevisto en los artculos 12

anoACEMSAAEClTAGEBCLBEpBOC/BOCECACECCESD.DGCHTDLEAEMVlCESAPEDER

Y14 de la misma disposicin y concordantes de laLey 7/1988, de 5 de abril, de Funcionamiento del Tri-bunal de Cuentas, ha aprobado en su sesin de 28 deoctubre de 2004, el Informe de la Ciudad Autnoma deCeuta y de sus Sociedades Mercantiles Participadas,cjereieios 1998-2001, y ha acordado su envo a laAsamblea de Ceuta, y al Consejo de Gobierno de lacitada Ciudad Autnoma.

ArtculoAguas de Ceuta, Empresa Municipal, S.A.Asociacin Espaola de Expertos Cientficos en TurismoAdministracin General del EstadoBanco de Crdito LocalBases de Ejecucin PresupuestariaBoletn Oficial de la Ciudad de CeutaCiudad AutnomaComisin Especial de CuentasConsejo Econmico y SocialDecretoDireccin General de Coordinacin con las Haciendas TerritorialesDecreto-LeyEstatuto de AutonomaEmpresa Municipal de la Vivienda de Ceuta, S.A.Fondo Europeo de Desarrollo Regional

FpAVFSElBIICALlCDIEClNEMlpSIINTERREGISIVALCApLFTCuLGpLID>LMRFPLOFAGELOFCALOTCuLRBRLLRJpAC

LSAMiborO.OAOBIMASAOMpA1FpCAPpGCpGCpPIEpMMPOMALPROCESAppTPTFRDRD.LRBELRGCRGRRJROl'ROFCERPTRSCLRTVCESICALTCuTRLCApTRRLUAFSEUEUNEDVpO

Federacin Provincial de Asociaciones de VecinosFondo Social EuropeoImpuesto de Bienes InmueblesInstruccin de Contabilidad para la Administracin LocalInstituto Ceut de DeportesInstituto de Estudios CeutesInstituto Nacional de EmpleoImpuesto sobre la Produccin, los Servicios y la ImportacinPrograma Operativo Interreg Espaa-MarruecosImpuesto sobre SociedadesImpuesto sobre el Valor AadidoLey de Contratos de las Administraciones PblicasLey de Funcionamiento del Tribunal de CuentasLey General PresupuestariaLey Reguladora de las Haciendas LocalesLey de Medidas para la Reforma de la Funcin PblicaLey de Organizacin y Funcionamiento de la AGELey Orgnica de Financiacin de las Comunidades AutnomasLey Orgnica del Tribunal de CuentasLey Reguladora de las Bases de Rgimen LocalLey de Rgimen Jurdico de las Administraciones Pblicas y del Procedimiento Administrati-voComnLey de Sociedades AnnimasTipo de inters interbancario de MadridOrdenOrganismo autnomo/Organismos autnomosObras, Infraestructura y Medio Ambiente de Ceuta, S.A.Orden MinisterialPrograma de Actuacin, Inversiones y FinanciacinPliego/s de Clusulas Administrativas ParticularesPlan General de ContabilidadPlan General de Contabilidad PblicaParticipacin en los Ingresos del EstadoPatronato Municipal de MsicaPrograma Operativo Medio AmbientalSociedad para el Fomento y Promocin del Desarrollo Socio-Econmico de Ceuta, S.A.Pliego/s de Prescripciones Tcnicas ParticularesPatronato de Turismo y FestejosReal DecretoReal Decreto LeglsJau vuReglamento de Bienes de las Entidades LocalesReglamento General de Contratacin del EstadoReglamento General de RecaudacinResidencia de la JuventudReglamento de Organizaein y Funcionamiento de las Entidades LocalesReglamento de Organizacin, Funcionamiento y Rgimen Jurdico de la Ciudad de CeutaRelaciones de Puestos de TrabajoReglamento de Servicios de las Corporaciones LocalesRadio Televisin de Ceuta. S.A.Sistema Integrado de Contabilidad para la Adninistracin LocalTribunal de CuentasTexto Refundido de la Ley de Contratos de las Administraciones PblicasTexto Refundido de disposiciones Legales vigentes de Rgimen LoealUnidad Administradora del Fondo Social EuropeoUnin EuropeaUniversidad Nacional de Educacin a DistanciaViviendas de Proteccin Oficial

(j)e-oro3ro::J....Oc..roroOm::Je,3.....(j)-...J

Lero

IV2.3IV2AIV2.5

NDICE

I. INTRODUCCIN:

I.l Iniciativa de la fiscalizacin1.2 ObjetivosI.3 AlcancelA LimitacionesI.5 Marco Normativo

1.5.1 Norrnativa Estatal1.5.2 Norrnativa de la Ciudad Autnoma

1.6 Caractersticas y organizacin de la Ciudad Autnoma de Centa:1.6.1 Aspectos

1.6.2 Organizacin1.7 Trmite de alegaciones

n. CONTROL INTERNO:1I.1 Aspectos Generales11.2 Procedimientos y registros contables:

II.2.1 Procedimientos11.2.2 Registros contables

lI.3 Custodia y seguridad de los activos de la Ciudad Autnoma:

1I.3.1 Bienes MunicipalesII.3.2 Recursos tributarios propios

IlL CUENTA GENERALIlLI Administraein general de la Ciudad:IlLI.] Contabilidad Presupuestaria

IlLI.2 Contabilidad PatrimonialII1.1.3 Resultado Econmico Patrimonial

III.2 Organismos autnomosIII.3 Sociedades mercantiles participadasIIIA Otras entidades pblicas

IV ASPECTOS RELEVANTES DE LA GESTIN ECONMICO-FINANCIERA:IV.1 Gestin de los recursos

IVl.l Gestin, recaudacin e inspeccin de los Recursos Tributarios PropiosIV].2 Impuesto sobre la Produccin, los Servicios y la Importacin (IPSI)

IV2 Gestion de los gastosIV2.1 Gastos de personalIV2.2 Gastos de representacin, protocolo, relaciones exteriores e institucionales y otros

de naturaleza anlogaahonados mediante tarjetas de crdito

SubvencionesEndeudamiento con terceros y relaciones fiancieras de la Ciudad Autnoma conlas Sociedades participadas

IV3 Contratacin administrativa:IV.3.1 Observaciones comunesIV.3.2 Observaciones especftieaslV.3.3 Expedientes relativos a la Manzana del Revellfn

IVA Contratacin privada:IVA.1 IntroduccinIVA.2 Publicidad y concurrenciaIVA.3 Ejecucin de los contratos

lV5 Situacin de los bienes municipalesIV6 Convenios con particulares:

IV6.1 IntroduccinIV6.2 Convenios tramitados por el Instituto Ceut de DeportesIV6.3 Convenios tramitados por empresas pblicas

IV7 Servicios de Asesora Jurdica

V CONCLUSIONES YRECOMENDACIONES:VI ConclusionesV2 RecomendacionesAPNDICESANEXOS

NDICE DE CUADROS IN'lERNOS

Cuadro l. Aprobacin y presentacin de las Cuentas Generales ante el TCuCuadro 2. Resumen de la liquidacin presupuestaria del pcrodo fiscalizadoCuadro 3. Detalle de las modificaciones presupuestariasCuadro 4. Resumen dela ejecucin de los presupuestos de gastosCuadro 5. Resumen de la ejecucin de los presupuestos de ingresosCuadro 6. Cuadro de financiacinCuadro 7. Resumen de resultados presupuestarios del perodo fiscalizadoCuadro 8. Modificaciones en el saldo presupuestario (Resumen)Cuadro 9. Inversiones financieras permanentcsCuadro 10. Invcrsioncs financieras temporalesCuadro 11. Saldos deudoresCuadro 11 A). Deudores presupuestariosCuadro 11 B). Deudores extrapresupuestariosCuadro 12. TesoreraCuadro 13. Remanente de TesoreraCuadro 14. Modificaciones en el Remanente de TesoreraCuadro 15. Acreedores no financierosCuadro 15 A). Acreedores presupuestariosCuadro 15 B). Acreedores extrapresupuestariosCuadro 16. Rcsumen del resultado econmico-patrimonial del periodo fiscalizadoCuadro 17. Fechas de creacin de los organismos autnomos de la Ciudad AutnomaCuadro 18. Resumen situacin financiera y presupuestaria de OOAACuadro 19. Sociedades Mercantiles ParticipadasCuadro 20. Balances agregados y Cuentas de prdidas y ganancias de las Sociedades MercantilesCuadro 21. Detalle de los resultados (sin subvenciones)Cuadro 22. Balance yCuenta de Resultados del Consorcio UNEDCuadro 23. Recursos tributarios de la Ciudad en el perodo fiscalizadoCuadro 24. Derechos reconocidos por IPSI en el perodo tisealizadoCuadro 25 A). Gastos de personal de la Ciudad y sus organismos pblicosCuadro 25 B). Recursos humanos de la Ciudad y sus organismos pblicosCuadro 26 A). Gasto captulo presupuestario] de la Ciudad en el perodo fiscalizadoCuadro 26 B). Recursos humanos de la Ciudad en el perodo fiscalizadoCuadro 26 C). Personal contratado en el perodo fiscalizadoCuadro 27. Gastos capitulo presupuestario 1de los Organismos AutnomosCuadro 28 A). Gastos de personal en sociedades mercantiles directamente participadasCuadro 28 B). Personal contratado en el perodo por las sociedades mercantiles directamente participadasCuadro 29. Resumen de gastos de representacin, protocolo y de anloga naturalezaCuadro 29 A). Resumen de gastos de representacin, protocolo y anlogos en la CiudadCuadro 29 B). Gastos de representacin, protocolo y anlogos por rganos colegiadosCuadro 29 C). Gastos por indemnizaciones por razn del servicio en la CiudadCuadro 30. Detalle de gastos abonados mediante tarjetas de crditoCuadro 31. Transferencias del sector pblico Ciudad Autnoma de CeutaCuadro 31 A). Transferencias de la CiudadCuadro 31 B). Subvenciones eoneedidas por la CiudadCuadro 31 C). Subvenciones concedidas por los OOAACuadro 32. Resumen de endeudamiento con tercerosCuadro 33. Endeudamiento de la CiudadCuadro 34. Avales otorgados por la CiudadCuadro 35. Procedimientos de contratacinCuadro 36. Contratos menoresCuadro 37. Inmovilizado no financiero de la CiudadCuadro 38. Inmovilizado de las Sociedades MercantilesCuadro 39. Inmovilizado de los OOAA

.::.

Lero

1. INTRODUCCIN

1.1 Iniciativa dc la fiscalizacin

El Programa de Fiscalizacin del Tribunal de Cuen-tas (TCu) para el ao 2002, aprobado por el Acuerdodel Pleno del 14 de febrero de 2002, contempla la fis-calizacin de la Ciudad Autnoma de Ceuta -en ade-lante la Ciudad- y de las Sociedades por ella partici-padas' correspondiente a los ejercicios 1998 a 2001,ambos inclusive, que tuvo origen en la iniciativa fiscali-zadora ejercida por las Cortes Generales de acuerdocon lo previsto en el arto 45 de la Ley Orgnica 211982de 12 de mayo (LOTCu), materializada en el Acuerdode la Comisin Mixta Congreso-Senado (en adelanteComisin Mixta) para las relaciones con el TCu de 7 dejunio de 2001.

De conformidad con lo establecido en el arto 3.g) dela Ley 711988, de 5 de abril, de Funcionamiento delTCu (LFTCu), el Pleno del tribunal aprob, por Acuer-do de 14 de febrero de 2002, las Directrices Tecnicas alas que deba sujetarse la fiscaliza