· 2017-11-29 · informe del resultado de la revisión a la cuenta pública por el ejercicio 2016...

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Santiago, Nuevo León.

Santiago, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultadosgenerales de la revisión practicada

4

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

13

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión 16

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 16

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

51

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

52

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

114

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 114

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y accionespromovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

114



I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Públicadel Municipio de Santiago, Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 dediciembre de 2016.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos losaspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así comoel resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacionalde Armonización Contable (CONAC), así como, las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo quenuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma,la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizadaen base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cualesrequieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos dejuicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que estánpreparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidospor el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de maneraindependiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control yauditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas,así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la informaciónfinanciera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contablesemitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar eimplementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevanla eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados einformación financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 11 de agosto de 2017

1/119El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

I Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Santiago, Nuevo León.

II. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2 fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Municipio de Santiago, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Municipio de Santiago, Nuevo León, al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el Lic. Jesús Mendoza Uribe, Auditor Especial de Municipios, el 11 de agosto de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión. En el apartado IV de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. Asimismo en el apartado V, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:




• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;• Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

En el apartado VI del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------




III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

El Municipio de Santiago, Nuevo León presentó el 30 de marzo de 2017 ante el H. Congreso delEstado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, la cual fue remitida a esta AuditoríaSuperior del Estado, el día 8 de mayo de 2017.

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Municipio de Santiago, Nuevo León, mepermito enviar el presente resumen ejecutivo, con los comentarios que consideré más importantes,siendo los siguientes:

ACTIVO $539,321,526

Los activos se clasifican como sigue:

Grupo ImporteActivo circulante $ 44,544,178Activo no circulante 494,777,348Total $ 539,321,526

ACTIVO CIRCULANTE $44,544,178

Se integra por los rubros siguientes:

Rubro ImporteEfectivo y equivalentes de efectivo $ 25,866,591Derechos a recibir efectivo o equivalentes 9,328,145Derechos a recibir bienes o servicios 9,349,442Total $ 44,544,178

Corresponde principalmente a la administración de cincuenta y cuatro cuentas bancarias de recursospropios y federales utilizados para sufragar los diferentes gastos del Municipio, revisando lasconciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2016.

ACTIVO NO CIRCULANTE $494,777,348





Rubro ImporteBienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso $ 499,328,074Bienes muebles 42,361,844Activos intangibles 488,336Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles (47,388,726)Activos diferidos (12,180) Total $ 494,777,348

Corresponde a las adquisiciones de terrenos, edificios, construcciones en proceso y equipo detransporte entre otros, además de la depreciación de los mismos.

PASIVO $71,570,021

Los pasivos se clasifican como sigue:

Grupo ImportePasivo circulante $ 61,363,436Pasivo no circulante 10,206,585Total $ 71,570,021

PASIVO CIRCULANTE $61,363,436


Rubro ImporteCuentas por pagar a corto plazo $ 59,393,766Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo 1,967,062Otros pasivos a corto plazo 2,608Total $ 61,363,436

Corresponde principalmente a los adeudos por pagar a proveedores y contratistas por obraspúblicas, impuesto retenido por sueldos y honorarios pendiente de transferir a la Secretaria deHacienda y Crédito Público.

PASIVO NO CIRCULANTE $10,206,585

Se integra principalmente por el saldo de la deuda pública a largo plazo correspondiente a lospréstamos del Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C.




HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $467,751,505

Se clasifica por la Hacienda pública / patrimonio generado y se integra por las cuentas siguientes:

Rubro ImporteResultado del ejercicio ahorro/desahorro $ 25,271,478Resultados de ejercicios anteriores 131,813,597Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores 310,666,430Total $ 467,751,505

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $278,791,985

Los ingresos y otros beneficios se clasifican en los grupos siguientes:

Grupo ImporteIngresos de la Gestión $ 118,954,650Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 159,837,335Total $ 278,791,985

Este concepto corresponde principalmente a los ingresos por participaciones y aportacionesrecibidas del Gobierno federal y estatal, que están conformadas de acuerdo al origen de sus recursospor diferentes fondos; así como la recaudación de los ingresos propios por impuestos derechos,productos y aprovechamientos de tipo corriente.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $253,520,507

Los gastos y otras pérdidas se clasifican en los siguientes grupos:

Grupo ImporteGastos de funcionamiento $ 229,350,865Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 17,265,107Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública 972,903Otros gastos y pérdidas extraordinarias 5,931,632Total $ 253,520,507

Los conceptos de gastos más importantes corresponden a las remuneraciones y prestacionespagadas al personal, combustibles, lubricantes y aditivos; el pago de servicios básicos comoalumbrado público, servicio de acceso a internet, redes y procesamiento de información, energíaeléctica; la contratación de servicios personales; así como el suministro de materiales divesos parala operación, el mantenimiento y reparación de equipo de transporte, entre otros.




B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante larevisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización dela Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.




En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmentesolventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superiordel Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 19 0 7 0 0 12 0 0

FinancieraB 1 499,970 0 0 0 1 499,970 0

EconómicaC 4 13,451,850 4 13,443,850 8,000 0 0 0

Control

InternoE

3 0 2 0 0 1 0 0

Subtotal 27 13,951,820 13 13,443,850 8,000 14 499,970 0OBRA PÚBLICA

NormativaA 41 0 29 0 0 12 0 0

EconómicaC 1 28,863 0 0 0 1 28,863 28,863




OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

TécnicaD 1 0 1 0 0 0 0 0

Subtotal 43 28,863 30 0 0 13 28,863 28,863DESARROLLO URBANO

NormativaA 10 0 5 0 0 5 0 0

EconómicaC 6 59,433 1 19,337 40,096 5 0 0

Subtotal 16 59,433 6 19,337 40,096 10 0 0LABORATORIO

NormativaA 30 0 9 0 0 21 0 0

EconómicaC 3 99,359 1 47,960 51,399 2 0 0

Subtotal 33 99,359 10 47,960 51,399 23 0 0Total 119 14,139,475 59 13,511,147 99,495 60 528,833 28,863

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

D Técnica: Fallas constructivas detectadas en la obra pública, como resultado de las inspecciones físicas efectuadas por la ASENL durante el procesode fiscalización, o bien, de las pruebas de ensayos practicadas por personal del Laboratorio de Obra Pública de la ASENL.

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la CuentaPública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además




las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA6 Normativa 0 PFRA7 Normativa 0 PFRA8 Normativa 0 PFRA9 Normativa 0 PFRA10 Normativa 0 PFRA12 Normativa 0 PFRA13 Normativa 0 PFRA14 Normativa 0 PFRA11 Normativa 0 PFRA4 Financiera 499,970 RG5 Control Interno 0 RG

Subtotal 499,970OBRA PÚBLICA

15 Normativa 0 PFRA16 Normativa 0 PFRA17 Normativa 0 PFRA18 Normativa 0 PFRA, RG19 Normativa 0 PFRA20 Normativa 0 PFRA, RG21 Normativa 0 PFRA22 Normativa 0 PFRA, RG23 Normativa 0 PFRA, RG25 Normativa 0 PFRA26 Normativa 0 PFRA, RG27 Normativa 0 PFRA24 Económica 28,863 PFRA, PPR, RG

Subtotal 28,863DESARROLLO URBANO

28 Normativa 0 PFRA29 Normativa 0 PFRA31 Normativa 0 PFRA36 Normativa 0 PFRA37 Normativa 0 PFRA30 Económica 0 PFRA32 Económica 0 PFRA33 Económica 0 PFRA34 Económica 0 PFRA35 Económica 0 PFRA

Subtotal 0LABORATORIO

38 Normativa 0 PFRA39 Normativa 0 PFRA40 Normativa 0 PFRA41 Normativa 0 PFRA42 Normativa 0 PFRA43 Normativa 0 PFRA44 Normativa 0 PFRA45 Normativa 0 PFRA




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones46 Normativa 0 PFRA47 Normativa 0 PFRA48 Normativa 0 PFRA49 Normativa 0 PFRA50 Normativa 0 PFRA51 Normativa 0 PFRA53 Normativa 0 PFRA54 Normativa 0 PFRA55 Normativa 0 PFRA56 Normativa 0 PFRA57 Normativa 0 PFRA58 Normativa 0 PFRA59 Normativa 0 PFRA52 Económica 0 PFRA, RG60 Económica 0 PFRA, RG

Subtotal 0Total 528,833

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:




Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

14 12 2 14 499,970

OBRA PÚBLICA 13 1 13 6 20 28,863DESARROLLOURBANO

10 10 10 0

LABORATORIO 23 23 2 25 0Total 60 1 58 10 69 528,833

Monto nosolventado por

tipo de acción $

28,863 28,863 0 0 0 0 528,833 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.




IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 2 de agosto de 2017, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de Santiago, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Santiago 1 1 1 1 - - 4

CUADRO AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia. • Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Municipio de Santiago, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos,




aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los

reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:




a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

b) Recabar las muestras y practicar las pruebas necesarias para la comprobación de la calidad de los materiales conforme las especificaciones de la obra pública auditada, con el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado.

V. Además, se analizó, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 7 fracción III de la Ley de

Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, la observancia de dicha ley, y de los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación por parte de las autoridades estatales y municipales.

VI. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a), de la fracción I, del artículo 19 de

la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los

procedimientos de auditoría aplicados Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría




aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, que el Municipio de Santiago, Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Por lo anteriormente expuesto, consideramos que la información proporcionada por el Municipio de Santiago, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.

Los Estados Financieros presentados en pesos por el Municipio de Santiago, Nuevo León al 31 de diciembre de 2016 que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:





Municipio de Santiago, Nuevo León Estado de Situación Financiera

De enero a diciembre de 2016 SIC (1)

ACTIVO 2016 2015 PASIVO 2016 2015 Activo Circulante Pasivo Circulante Efectivo y Equivalentes de Efectivo $ 25,866,591.25 $ 28,758,015.28 Cuentas por Pagar a Corto Plazo $ 59,393,765.87 $ 49,093,669.18 Efectivo 307,104.30 285,176.17 Proveedores $ 23,243,670.61 $ 19,564,539.35 Bancos/tesorería 9,105,962.60 10,283,523.43 Contratistas por obras públicas 26,691,254.84 17,862,489.85 Fondos con afectación específica 16,417,574.35 18,153,365.68 Retenciones y contribuciones 8,611,561.62 10,392,024.80 Depósitos de fondos de terceros 35,950.00 35,950.00 Otras cuentas por pagar a corto

plazo 847,278.80 1,274,615.18

Efectivo o Equivalentes de Efectivo a Recibir SIC (2)

$ 9,328,145.09 $ 18,068,872 Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública a Largo Plazo

$ 1,967,062.44 $ 1,967,062.44

Cuentas por cobrar 170,822.12 170,822.51 Deuda Pública Interna 1,967,062.44 1,967,062.44 Deudores diversos 1,149,447.53 771,230.18 Otros Pasivos a Corto Plazo $ 2,608.00 $ 2,608.00 Deudores por anticipos de Tesorería 25,225.40 42.29 Ingresos por Clasificar 1,749.00 1,749.00 Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes a corto plazo

7,982,649.65 17,126,777 Otros pasivos circulantes 859.00 859.00

Total de Pasivo Circulante $ 61,363,463.31 $ 51,063,339.62 Bienes o Servicios a Recibir SIC (3) $ 9,349,441.05 $ 8,093,328,56 Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo

116,576.00 116,576.50

Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo

9,232,865.05 7,976,752.06

Pasivo No Circulante Total de Activo Circulante $ 44,544,177.39 $ 54,920,215.63 Deuda Pública a Largo Plazo $ 10,206,584.78 $ 12,173,825.23 Deuda Pública Interna 10,206,584.78 12,173,825.23

Total de Pasivo No Circulante $ 10,206,584.78 $ 12,173,825.23 Activo No Circulante Total Pasivo $ 71,570,021.09 $ 63,237,164.85 Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso

$ 499,328,074.16 $ 460,505,266.37

Terrenos 368,834,829.24 368,834,829.24 Hacienda Pública/Patrimonio Edificios no habitacionales 27,334,021.50 27,334,021.50 Hacienda Pública/Patrimonio

Generado $ 467,751,505.06 $ 442,442,350.51

Construcciones en proceso en Bienes de Dominio Público

91,233,881.89 56,413,070.55 Resultado del ejercicio Ahorro/Desahorro

25,271,478.02 53,351,607.05

Construcciones en proceso en Bienes Propios 11,925,341.53 7,923,345.08 Resultados de ejercicios anteriores 131,813,596.80 78,424,313.22 Rectificaciones de resultados de

ejercicios anteriores 310,666,430.24 310,666,430.24

Bienes Muebles $ 42,361,843.88 $ 33,785,298.67 Mobiliario y Equipo de Administración 4,791,743.42 3,299,677.35 Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 563,593.89 474,560.29 Total Hacienda

Pública/Patrimonio $ 467,751,505.06 $ 442,442,350.51

Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 1,591,545.58 1,540,750.63 Equipo de Transporte 26,740,951.30 22,712,597.06 Total de Pasivo y Hacienda

Pública/Patrimonio $ 539,321,526,15 $ 505,679,551.36 Equipo de Defensa y Seguridad 1,219,798.01 Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 6,921,851.68 5,232,313.34 Colecciones, Obras de arte y Objetos valiosos 532,360.00 525,400.00

Activos Intangibles $ 488,336.66 4,868.38 Software 405,634.46 4,868.38 Licencias 82,702.20

Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes e Intangibles

$ (47,388,726.43) $ (43,536,133.69)

Depreciación acumulada de Bienes Inmuebles (18,800,263.89) (18,489,073.64) Depreciación acumulada de Bienes Muebles (28,588,462.54) (25,047,060.05)

Activos Diferidos (12,180.00) 0.00 Anticipos a Largo Plazo (12,180.00) 0.00 Total de Activo No Circulante $ 494,777,348.27 $ 450,759,299.73

Total de Activo $ 539,321,525.66 $ 505,679,515.36

SIC (1) Debió ser Al 31 de diciembre de 2016 SIC (2) Debió ser Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes SIC (3) Derechos a Recibir Bienes o Servicios




Municipio de Santiago, Nuevo León Estado de Actividades

De enero a diciembre de 2016

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS 2016 2015 Ingresos de la Gestión 118,954,649.50 100,853,089.07

Impuestos $ 84,456,208.20 $ 74,713,677.34 Derechos 14,423,770.68 7,467,589.57 Productos de tipo corriente 9,986,364.13 7,426,034.16 Aprovechamientos de tipo corriente 10,088,306.49 11,245,788.00

Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

159,837,335.07 161,733,532.27

Participaciones y Aportaciones 75,871,212,09 90,715,515.35 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y

Otras Ayudas 83,966,122.98 71,018,016.92

Otros Ingresos y Beneficios 2,000,000.00 Otros Ingresos y Beneficios Varios - 2,000,000.00 Total de Ingresos y Otros Beneficios $ 278,791,984.57 $ 264,586,621.34

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de Funcionamiento $ 229,350,864.29 $ 199,255,937 Servicios Personales 135,024,184.98 132,246,517 Materiales y Suministros 24,526,482.86 14,908,178 Servicios Generales 69,800,196.45 52,101,242 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

17,265,106.79 3,073,778

Subsidios y Subvenciones 348,912.26 Ayudas Sociales 3,612,830.42 3,073,777.56 Pensiones y Jubilaciones 13,303,364.11

Participaciones y Aportaciones 391,345.17 Convenios 391,345.17 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

972,903.26 931,048.93

Intereses de la Deuda Pública 972,903.26 931,048.93 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 5,931,632.21 2,651,579.41 Estimaciones, depreciaciones, deterioros,

obsolescencias y amortizaciones 3,852,592.74 2,654,462.96

Provisiones - Otros Gastos (2,079,039.47) (2,883.55) Inversión Pública 4,931,325.94 Inversión Pública no Capitalizable 4,931,325.94

Total de gastos y otras pérdidas $ 253,520,506.55 $ 211,235,014.29

Resultado del ejercicio Ahorro/Desahorro $ 25,571,478.02 $ 53,351,607.05




Los datos sobresalientes en los Estados Financieros se mencionan a continuación:

Concepto Importe

a) Activo $ 539,321,526 b) Pasivo 71,570,021 c) Hacienda pública/patrimonio 467,751,505 d) Ingresos y otros beneficios 278,791,985 e) Gastos y otras pérdidas 253,520,507

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros en pesos al 31 de diciembre de 2016, presentados como Cuenta Pública, se eligieron para nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público. a) ACTIVO $539,321,526 Los activos se clasifican por los grupos siguientes:

Grupo Importe

Activo circulante $ 44,544,178 Activo no circulante 494,777,348

Total $ 539,321,526 ACTIVO CIRCULANTE $44,544,178

Este grupo se integra por los rubros siguientes:

Rubro Importe

Efectivo y equivalentes de efectivo $ 25,866,591 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 9,328,145 Derechos a recibir bienes o servicios 9,349,442

Total $ 44,544,178 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO $25,866,591

Este rubro se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta Importe

Efectivo $ 307,104 Bancos/tesorería 9,105,963 Fondos con afectación específica 16,417,574 Depósitos de fondos de terceros 35,950




Cuenta Importe

Total $ 25,866,591 Efectivo $307,104 Esta cuenta se integra por la caja recaudadora de ingresos por importe de $200,000, así como 9 fondos fijos para gastos menores asignados a dependencias municipales por $107,104 practicando arqueos a los fondos más representativos. Bancos/tesorería $9,105,963 Esta cuenta se integra por los saldos contables de doce fondos bancarios utilizados para el gasto corriente, revisando las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2016, las cuales se verificaron que estuvieran adecuadamente depuradas, confrontando sus saldos con los estados de cuenta y/o en su caso con las confirmaciones proporcionadas por las instituciones de crédito, así como con los auxiliares contables. Fondos con afectación específica $16,417,574 Esta cuenta se integra por los saldos contables de dieciocho fondos bancarios utilizados para el manejo de los programas federales y estatales, revisando las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2016, las cuales se verificaron que estuvieran adecuadamente depuradas, confrontando sus saldos con los estados de cuenta y/o en su caso con las confirmaciones proporcionadas por las instituciones de crédito, así como con los auxiliares contables. Depósitos de fondos de terceros $35,950 Esta cuenta se integra por los fondos de depósitos en garantía generados sobre contratos de arrendamiento del Club de Leones por importe de $20,000 y locales para oficinas de dependencias municipales por $15,950. DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES $9,328,145 Este rubro se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta Importe

Cuentas por cobrar $ 170,823 Deudores diversos 1,149,447 Deudores por anticipos de tesorería 25,225 Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes a corto plazo 7,982,650

Total $ 9,328,145 Cuentas por cobrar $170,823




Esta cuenta se integra por el saldo pendiente de comprobar que tiene el Gobierno del Estado por la construcción de la unidad deportiva Santa Rosalía. Deudores diversos $1,149,447 Esta cuenta se integra por los saldos pendientes de recuperar de gastos por comprobar por $636,447 y resolución judicial en la averiguación previa de cheque cobrado indebidamente en el ejercicio 2008 por $513,000. Deudores por anticipos de tesorería $25,225

El saldo de esta cuenta corresponde a los anticipos otorgados por la Tesorería Municipal para fondos rotativos por $19,125 y por viáticos el importe de $6,100. Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes a corto plazo $7,982,650

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Cuenta por cobrar transitoria $ 3,773,816 Cuentas por cobrar traspaso entre bancos 1,700,000 Subsidio al empleo pagado 1,362,825 Donación en especie de asfalto por parte de Pemex pendiente de comprobar

981,334

Préstamos otorgados al personal 93,445 Cuentas por cobrar donativo bienes muebles e inmuebles

66,889

Anticipo de nómina pagada en efectivo 4,341

Total $ 7,982,650 DERECHOS A RECIBIR BIENES O SERVICIOS $9,349,442 Este concepto se integra principalmente por los anticipos entregados a proveedores y contratistas que realizan obras públicas a corto plazo, aplicados con los fondos federales y estatales. ACTIVO NO CIRCULANTE $494,777,348 Se integra por los rubros siguientes:

Rubro Importe

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

$ 499,328,074

Bienes muebles 42,361,844 Activos intangibles 488,336 Depreciación, deterioro y amortización (47,388,726)




Rubro Importe

acumulada de bienes e intangibles Otros activos no circulantes (12,180)

Total $ 494,777,348 Para su revisión, se analizó la integración de los activos proporcionada por la Dirección de Patrimonio Municipal, verificando en forma selectiva pólizas de cheque y documentación comprobatoria, en cumplimiento a la normatividad establecida. BIENES INMUEBLES, INFRAESTRUCTURA Y CONSTRUCCIONES EN PROCESO

$499,328,074

Este rubro se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe

Terrenos $ 368,834,829 Edificios no habitacionales 27,334,021 Construcciones en proceso 103,159,224

Total $ 499,328,074 Terrenos $368,834,829 Se registró contablemente este activo tomando como base la integración presentada por la Dirección de Patrimonio Municipal, que a continuación se detalla:

Concepto Importe

Terrenos baldíos $ 309,870,442 Áreas verdes 10,982,436 Sindicato CTM comodato 9,369,785 Terreno 7,397,074 Permutado 4,880,675 Parque de béisbol 4,449,888 Plaza Las Hadas 4,215,312 Plaza Hidalgo 3,476,756 DIF Municipal 3,318,743 Plaza Juárez 2,658,240 Plaza 20 de Noviembre 1,774,152 Parques 1,589,422 Plaza 5 de Mayo 1,522,303 Escuela primaria 762,520 Plaza caja de agua 667,920 Presidencia municipal 446,864 Gimnasio municipal 369,162




Concepto Importe

Tanque elevados de agua 368,824 Plaza San Javier 348,000 Plaza y tanque agua 261,311 Relleno sanitario 105,000

Total $ 368,834,829

Edificios no habitacionales $27,334,021 Cumpliendo con lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y tomando como base la integración proporcionada por la Dirección de Patrimonio Municipal, se registró en la contabilidad la inversión de edificios no habitacionales propiedad del Municipio de Santiago, Nuevo León, como a continuación se detalla:

Concepto Importe

Escuelas y jardines de niños $ 7,229,131 Gimnasio polivalente 4,843,294 DIF Municipal 4,358,801 Museo Santiago 2,708,158 Parque recreativo 2,438,996 Parques deportivos 2,391,733 Palacio de Gobierno 1,642,999 Asilo de ancianos 1,292,697 Funeraria 428,212

Total $ 27,334,021 Construcciones en proceso $103,159,224 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Construcciones en proceso en bienes de dominio público $ 91,233,883 Construcciones en proceso en bienes propios 11,925,341

Total $ 103,159,224 Corresponde principalmente a las inversiones en obra pública que se encuentran en proceso por conceptos diversos como: pavimentación, construcciones de biblioteca, caudal pluvial, puente peatonal y centro comunitario, remodelación de unidades deportivas e introducción y rehabilitación de servicios básicos, las cuales según el origen de la disposición de los recursos se clasifican en los programas siguientes:




Concepto Importe

Proyectos de Desarrollo Regional $ 44,723,134 Fondo de Contingencias Económicas 13,004,502 Fondo de Infraestructura Social Municipal 16,346,221 Recursos propios 4,930,151 Fondo metropolitano 4,256,508 Fondo de Pavimentación y Desarrollo Municipal 3,997,911 Programa Hábitat 1,547,088 Fondo de Desarrollo Municipal 6,599,214 Fondo de Ultracrecimiento 5,672,182 Fondo de Fortalecimiento Financiero 1,975,634 Programas regionales 106,679

Total $ 103,159,224 BIENES MUEBLES $42,361,844 Este rubro se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta Importe

Mobiliario y equipo de administración $ 4,791,743 Mobiliario y equipo educacional y recreativo 563,594 Equipo e instrumental médico y de laboratorio 1,591,546 Equipo de transporte 26,740,951 Equipo de defensa y seguridad 1,219,798 Maquinaria, otros equipos y herramientas 6,921,852 Colecciones, obras de arte y objetos valiosos 532,360

Total $ 42,361,844 Para su revisión se analizó la integración de los activos proporcionada por la Dirección de Patrimonio Municipal, verificando en forma selectiva pólizas de cheques y documentación comprobatoria en cumplimiento a la normatividad establecida. Adicionalmente, se seleccionaron las adquisiciones más importantes para su inspección física. Mobiliario y equipo de administración $4,791,743 De acuerdo con las altas registradas contablemente durante el ejercicio 2016, esta cuenta se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe

Bienes informáticos $ 3,251,464 Mobiliario 962,781 Muebles excepto de oficina y estantería

495,565

Equipo de administración 81,933

Total $ 4,791,743




Mobiliario y equipo educacional y recreativo $563,594 De acuerdo con las altas registradas contablemente durante el ejercicio 2016, esta cuenta se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe

Equipos y aparatos audiovisuales $ 366,618 Equipo fotográfico y de video 189,370 Equipo de educación y recreación 7,606

Total $ 563,594 Equipo e instrumental médico y de laboratorio $1,591,546 Esta cuenta se integra principalmente por camillas médicas, caminadoras, aparato de rayos x, aparatos de ultrasonido, mamógrafo, básculas, aparatos de hidromasaje, sillas de ruedas, entre otros, destinados al DIF Municipal, así como aparatos alcoholímetros asignados al departamento de Seguridad Pública. Equipo de transporte $26,740,951 De acuerdo con las altas registradas contablemente durante el ejercicio 2016, esta cuenta se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe

Vehículos operativos y equipo pesado $ 26,409,571 Motocicletas y cuatrimotos 224,050 Moto acuática 63,250 Carrocerías y remolques 44,080

Total $ 26,740,951 Equipo de defensa y seguridad $1,219,798 En esta cuenta se registraron adquisiciones de equipo de defensa y seguridad utilizada por el Departamento de Seguridad Pública. Maquinaria, otros equipos y herramientas $6,921,852 En esta cuenta se registraron las adquisiciones siguientes:




Concepto Importe

Maquinaria pesada y equipo de construcción $ 2,545,865 Aparatos climatizadores 1,202,899 Herramientas y máquina 988,272 Maquinaria y equipo industrial 811,520 Equipo de comunicación 744,833 Otros bienes muebles 317,774 Maquinaria y equipo electrónico 310,689

Total $ 6,921,852 Colecciones, obras de arte y objetos valiosos $532,360 Esta cuenta se integra principalmente por esculturas de mármol, bustos de Miguel Hidalgo e Ignacio Zaragoza, galería de fotografías de Ex Alcaldes, cuadros de nombramientos de pueblos mágicos y de hermandad con otros Estados, entre otros. ACTIVOS INTANGIBLES $488,336 Este rubro se integra por la adquisición de software para el sistema administrativo. DEPRECIACIÓN, DETERIORO Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE BIENES E INTANGIBLES

$(47,388,726)

Este concepto corresponde a la aplicación de las depreciaciones efectuadas a los distintos activos del Municipio de Santiago, Nuevo León, por el uso de los mismos, siendo su integración la siguiente:

Concepto Importe

Depreciación acumulada de bienes inmuebles

$ (18,800,264)

Depreciación acumulada de bienes muebles (28,588,462)

Total $ (47,388,726) b) PASIVO $71,570,021 El pasivo se clasifica por los grupos siguientes:

Grupo Importe

Pasivo circulante $ 61,363,436 Pasivo no circulante 10,206,585

Total $ 71,570,021




PASIVO CIRCULANTE $61,363,436 Se integra por los rubros siguientes:

Rubro Importe

Cuentas por pagar a corto plazo $ 59,393,766 Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo 1,967,062 Otros pasivos a corto plazo 2,608

Total $ 61,363,436 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO $59,393,766 Este rubro se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta Importe

Proveedores $ 23,243,670 Contratistas por obras públicas 26,691,255 Retenciones y contribuciones 8,611,562 Otras cuentas por pagar a corto plazo 847,279

Total $ 59,393,766 Proveedores $23,243,670 Este concepto se integra por los saldos pendientes de pagar a diferentes proveedores determinando a los principales, como se detalla a continuación:

Proveedor Importe

Servicios de Salud de Nuevo León 3,388,000 Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesos de Desechos 2,434,807 Néstor Guerrero Segura 2,091,320 Ámel Pachur Bazán 1,668,016 Operadora de Contratos Internacionales R.R., S.A. de C.V. 899,959 Servicios de Agua y Drenaje Monterrey, I.P.D. 879,972 Juan Carlos González García 421,212 Alfredo González Rodríguez 414,553 Rosa Elia Carrizales Villarreal 297,545 Comercializadora Hisa, S.A. de C.V. 291,434 Marcela Sánchez García 256,528

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría en relación a los saldos de proveedores y contratistas se verificaron los auxiliares, pólizas, facturas, órdenes y requisiciones de compra, contratos, entre otra documentación. Contratistas por obras públicas $26,691,255




Proveedor Importe

Construcciones y Urbanizaciones Villa, S.A. de C.V. 2,364,178 Urbanizaciones AGV, S.A. de C.V. 1,332,085 Urbanismos Rosales, S.A. de C.V. 806,627 Sago Construcciones y Urbanizaciones, S.A. de C.V. 709,665 Bufete Urbanístico, S.A. de C.V. 607,990 Construcciones Dynamo, S.A. de C.V. 450,086 Guarda Construcciones y Urbanizaciones, S.A. de C.V. 410,550 G.T. Organización Constructora, S.A. de C.V. 380,406 Construcciones y Urbanizaciones al Máximo, S.A. de C.V. 134,204

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría en relación a los saldos de proveedores y contratistas se verificaron los auxiliares, pólizas, facturas, órdenes y requisiciones de compra, contratos, entre otra documentación. Retenciones y contribuciones $8,611,562 En esta cuenta se registran las retenciones de los impuestos que se detallan a continuación:

Concepto Importe

ISR retenido al personal $ 8,363,565 Retenciones del 5% al millar sobre obras 174,583 Retenciones del 2% al millar sobre obras 32,830 Retenciones del 1% al millar sobre obras 47,221 10% ISR retenido sobre arrendamiento 1,633 IVA retenido por honorarios 3,401 10% del ISR retenido sobre honorarios (11,671)

Total $ 8,611,562 Además, se realizó un análisis mensual de los movimientos aplicados durante el ejercicio y se revisó que se cumpliera con los pagos provisionales de los impuestos retenidos al personal. Otras cuentas por pagar a corto plazo $847,279 Esta cuenta se integra por los adeudos por pagar al cierre del ejercicio 2016, de acuerdo con los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Acreedores diversos $ 844,476 Servicio de crédito 2,603 Aportaciones para vivienda retenidas al personal 200

Total $ 847,279




PORCIÓN A CORTO PLAZO DE LA DEUDA PÚBLICA A LARGO PLAZO $1,967,062 Este rubro se integra por las amortizaciones de la deuda pública con Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. a largo plazo. OTROS PASIVOS A CORTO PLAZO $2,608 Este rubro contable tiene un saldo que corresponde a ingresos diversos pendientes de clasificar. PASIVO NO CIRCULANTE $10,206,585 Se integra principalmente por el saldo de la deuda pública a largo plazo correspondiente a los préstamos del Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $467,751,505 Representa el patrimonio generado y se integra como se detalla a continuación:

Concepto Importe

Resultado del ejercicio ahorro/desahorro $ 25,271,478 Resultados de ejercicios anteriores 131,813,597 Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

310,666,430

Total $ 467,751,505 La Hacienda Pública y Patrimonio se integra por el patrimonio generado que representa la acumulación de las gestión de ejercicios anteriores, resultado del ejercicio en operación y los eventos identificables y cuantificables que le afectan de acuerdo con los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable. d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $278,791,985 Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Actividades por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el R. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad. Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2016 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta




que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo. Los importes de alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación soporte. Derivado de la implementación de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), aplicada para la información contable del año 2016, se modificó la presentación de los ingresos, misma que difiere con la del ejercicio 2015, situación por la cual no se efectuó un comparativo de cifras entre estos años. A continuación, se integran los ingresos recaudados en el año 2016 clasificados por Grupo:

Grupo

Importe

% Alcance %

Ingresos de la Gestión $ 118,954,650

43 14,483,632 12 Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

159,837,335 57 159,837,335 100

Total $ 278,791,985

100 174,320,967 63 A continuación, se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los importes de alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en algunos casos, se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. INGRESOS DE LA GESTIÓN $118,954,650 Este grupo representa el 43% de los ingresos totales y se integra por los rubros siguientes:

Rubro

Importe

%

Alcance

%

Impuestos $ 84,456,208

71 $ 6,528,495

8 Derechos

14,423,771

12

3,078,228

21

Productos de tipo corriente

9,986,364

8

1,339,090

13 Aprovechamientos de tipo corriente

10,088,307

9

3,537,819

35

Total $ 118,954,650

100 $ 14,483,632

12 IMPUESTOS $84,456,208 Este rubro se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta Importe % Alcance %

Predial $ 44,213,875 52 $ 1,749,231 4 Adquisición de inmuebles 37,658,405 45 4,685,123 12





Accesorios de impuestos 2,544,786 3 61,891 2 Actividades deportivas 35,395 - 32,250 91 Funciones de circo 3,547 - - - Eventos musicales 200 - - -

Total $ 84,456,208 100 6,528,495 8 Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para otorgar subsidios aprobados por el R. Ayuntamiento en acta número 7 de sesión ordinaria celebrada el 15 de enero de 2016.

Predial $44,213,875 En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial por el presente año y rezago, conforme a la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, recaudando la Administración Municipal el 27%. Se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a la Dirección de Catastro. Adquisición de inmuebles $37,658,405 Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados de operaciones de compra venta de bienes inmuebles. Como procedimiento de auditoría se revisó de forma selectiva las partidas más representativas cotejando los recibos oficiales contra la nota declaratoria para determinar la base del impuesto de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León. Accesorios de impuestos $2,544,786 En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones del impuesto predial y adquisición de inmuebles. DERECHOS $14,423,771 Este rubro se integra por las cuentas siguientes:




Cuenta

Importe

%

Alcance

%

Derechos por el uso, goce, aprovechamiento o explotación de bienes de dominio público

$ 727,993 5 $ 29,000 4

Derechos por prestación de servicios 11,032,028 77 2,484,775 23 Accesorios de derechos 21,392 - - - Otros derechos 2,642,358 18 564,453 21

Total $ 14,423,771 100 $ 3,078,228 21 Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para otorgar subsidios aprobados por el R. Ayuntamiento en acta número 7 de sesión ordinaria celebrada el 15 de enero de 2016. Derechos por el uso, goce, aprovechamiento o explotación de bienes de dominio público

$727,993


Concepto Importe % Alcance % Instalaciones fijas y semifijas $ 712,904 98 $ 29,000 4 Sitio de automóviles o camiones de carga 15,089 2 - -

Total $ 727,993 100 $ 29,000 4 Derechos por prestación de servicios $11,032,028 Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

%

Revalidación anual de la anuencia municipal $ 2,151,208 20 $ 326,836 15 Expedición certificados, constancias y autorización 1,824,134 17 1,554,884 85 Examen y aprobación de planos de construcción 1,076,038 10 60,922 6 Permiso de construcción 1,045,730 9 152,438 15 Servicio de recolección de desechos industriales y comerciales 922,139 8 94,185 10 Anuncios 906,586 8 150,797 17 Por proyecto ejecutivo 830,975 8 - - Servicio trámite de pasaportes 359,448 3 4,125 1 Subdivisiones, parcelaciones, fusiones y relotificaciones 339,636 3 96,413 28 Expedición de permiso de circulación de carga pesada 248,660 2 22,701 9 Inicio de trámite licencia de uso de suelo o edificación 205,538 2 19,283 9 Servicios para expedición de licencias de manejo 205,048 2 - - Expedición diversas constancias y certificación 200,021 2 - - Licencias de uso de suelo o edificación 179,475 2 2,191 1 Regularización y ordenamiento urbano en fraccionamientos y en licencias de uso de suelo

124,935 1 - -

Factibilidad y autorización de regímenes en condominio 76,267 1 - - Información de alineamiento de la vialidad 71,914 1 - - Inscripción por nuevos fraccionamientos o ampliaciones 71,863 1 - -




Concepto

Importe

%

Alcance

% Por factibilidad y lineamientos 51,493 - - - Asignación de números oficiales 33,578 - - - Permiso para la introducción subterránea de conductos en bienes de uso común

33,417 - - -

Por proyecto urbanístico 25,747 - - - Permisos especiales, expendio y consumo de bebidas 17,330 - - - Constancia de permisos eventos varios 9,636 - - - Certificación del cumplimiento requisitos para ventas 8,582 - - - Diversas constancias, certificaciones y registros 8,357 - - - Modificaciones 4,273 - - -

Total $ 11,032,028

100 $ 2,484,775

23 De los servicios prestados en tramitaciones urbanísticas que se realizan en el Municipio en materia de desarrollo urbano, por los diferentes tipos de licencias por las cuales se registraron ingresos en los conceptos antes mencionados, la Dirección de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano de la Auditoría Superior del Estado revisó en forma selectiva el cumplimiento de los aspectos normativos y financieros establecidos en la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León. Accesorios de derechos $21,392 En esta cuenta se registraron ingresos por recargos de limpia, sitio, revalidación municipal y registro. Otros derechos $2,642,358 Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %

Del 7% por edificaciones comerciales $ 961,128 36 $ 231,003 24 Del 17 % por edificaciones habitacionales 1,681,230 64 333,450 20

Total $ 2,642,358 100 $ 564,453 21 PRODUCTOS DE TIPO CORRIENTE $9,986,364 Este rubro se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta

Importe

%

Alcance

%

Productos derivados del uso y aprovechamiento de bienes no sujetos a régimen de dominio público

$ 5,332,434 53 $ 508,613 10

Enajenación de bienes muebles no sujetos a ser inventariados

1,950,766 20 105,175 5




Cuenta

Importe

%

Alcance

% Accesorios de productos 246 - - - Otros productos que generan ingresos corrientes 2,702,918 27 725,302 27

Total $ 9,986,364 100 $ 1,339,090 13 Productos derivados del uso y aprovechamiento de bienes no sujetos a régimen de dominio público

$5,332,434



Parques Entradas $ 2,211,750

41

$ 532,350

24 Capillas de velación

2,084,154

39

-

-

Enajenación lotes de panteón

1,584,805

30

32,000

2 Instituciones bancarias

444,094

8

-

-

Bases de concurso obras públicas 30,000 1 1,500 5 Subsidio renta o explotación de inmuebles (cargo) (1,022,369) (19) (57,237) 6

Total $ 5,332,434 100 $ 508,613 10 Enajenación de bienes muebles no sujetos a ser inventariados $1,950,766 En esta cuenta se registraron ingresos por concepto de enajenación de ataúdes. Accesorios de productos $246 En esta cuenta se registraron los ingresos por indemnizaciones. Otros productos que generan ingresos corrientes $2,702,918 Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Otros eventos $ 372,130 14 $ 318,970 86 Servicios prestados en el DIF municipal 1,085,855 40 231,260 21 Deducciones al personal por servicios médicos 1,655,205 61 205,238 12 Servicios prestados en desarrollo humano 18,700 - 5,440 29 Recuperación de seguros 43,298 2 42,029 97 Servicios prestados por protección civil 20,000 1 - - Subsidio otros productos (492,270) (18) (77,635) 16

Total $ 2,702,918 100 $ 725,302 27 APROVECHAMIENTOS DE TIPO CORRIENTE $10,088,307




Este rubro se integra por las cuentas siguientes:


Multas $ 5,081,191 50 $ 621,200 12 Indemnizaciones 1,120,527 11 1,013,826 90 Otros aprovechamientos 3,886,589 39 1,902,793 49

Total $ 10,088,307 100 $ 3,537,819 35 Multas $5,081,191 En esta cuenta se registraron cobros de multas por faltas a los Reglamentos Administrativos Municipales y demás disposiciones en materia de hacendaría aplicables, de acuerdo a los conceptos que se describen a continuación:


Construcción $ 16,861,427 332 $ 730,400 4 Tránsito 2,635,956 52 459,963 17 Anuncios 1,899,040 37 730,400 38 Policía y buen gobierno 300,583 6 40,200 13 Ecología 85,066 2 43,824 52 Multas modernización catastral 9,555 - 3,925 41 Condonación de multas (cargo) (16,266,130) (320) (1,385,029) 9 Subsidio multas (444,306) (9) (2,483) 1

Total $ 5,081,191 100 $ 621,200 12 Indemnizaciones $1,120,527 En esta cuenta se registraron ingresos por recuperación de daños a bienes municipales ocurridos en accidentes viales. Otros aprovechamientos $3,886,589 En esta cuenta se integra por los ingresos siguientes:


Donativos para gasto corriente $ 2,759,789 71 $ 800,000 29 Donativos al DIF efectivo 19,940 1 - - Donativos en efectivo 3,652 - - - Donativos de empresas y particulares:

1 ambulancia tipo Van marca Toyota, modelo 2016

650,000

17

650,000

100 4 vehículos marca Dodge RAM 1500, modelo 2002

140,400

3

140,400

100

2 vehículos marca Chevrolet pickup, modelo 2001

74,800

2

74,800

100 1 procesador de vegetales HBS-300,1 refrigerador Criotec, entre otros

66,889

2

66,889

100

2 vehículos marca Dodge Ram 1500, modelo 1999

53,200

1

53,200

100





1 vehículo marca Toyota Hilux, modelo 2004

43,000

1

43,000

100 1 vehículo marca Chevrolet Silverado, modelo 2003

38,500

1

38,500

100

2 vehículos marca Nissan Tsuru GSII, modelo 1999

36,000

1

36,000

100 18 kilos de pollo

415

-

-

-

4 motocicletas marca Suzuki, modelo AX1002T, 2017

4

-

4

100

Total $ 3,886,589

100 $ 1,902,793

49 PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$159,837,335

En este grupo representa el 57% de los ingresos totales y se integra por los rubros siguientes:

Rubro Importe % Alcance %

Participaciones y Aportaciones $ 75,871,212 47 $ 75,871,212 100 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 83,966,123 53 83,966,123 100

Total $ 159,837,335 100 $ 159,837,335 100 PARTICIPACIONES Y APORTACIONES $75,871,212 Este rubro corresponde a las participaciones recibidas y se clasifican en los conceptos siguientes:


Fondo general participaciones $ 51,040,384 67 $ 51,040,384 100 Fondo fomento municipal 6,432,546 8 6,432,546 100 Fondo de fiscalización 2,298,467 3 2,298,467 100 Impuesto sobre automóviles nuevos (ISAN) 1,842,629 2 1,842,629 100 Impuesto especial sobre producción y servicios 1,926,387 3 1,926,387 100 Venta final de diesel y gasolina 2,664,977 4 2,664,977 100 Impuesto sobre la renta ISR (Ramo 28) 7,573,047 10 7,573,047 100 Fondo de extracción de hidrocarburos 574,463 1 574,463 100 Fondo de estabilización de los ingresos (FEIEF) 995,974 1 995,974 100 Control vehicular 522,338 1 522,338 100

Total $ 75,871,212 100 $ 75,871,212 100 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que reflejaban contra los saldos registrados. TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $83,966,123 Este rubro se integra por las aportaciones federales y estatales siguientes:





Fondo para el Fortalecimiento Municipal $ 22,517,616 27 $ 22,517,616 100 Fortaseg 2016 10,333,514

12 10,333,514

100

Provisiones económicas 10,000,000

12

10,000,000

100 Fondo de Infraestructura Social Municipal 7,830,450 9 7,830,450 100 Fondos Descentralizados Estatales 7,652,595

10

7,652,595

100

Fondo de Ultracrecimiento 6,802,416

8

6,802,416

100 Tenencia o uso de vehículos 5,936,451

7

5,936,451

100

Fondo de Desarrollo Municipal 5,813,475

7

5,813,475

100 Aportación para impuesto sobre nómina 4,437,195

5

4,437,195

100

Programa Fortalecimiento Financiero 1,975,634

3

1,975,634

100 Conafor 230,076

-

230,076

100

Proyectos de Desarrollo Regional (intereses) 188,087

-

188,087

100 Fondo de Contingencias Económicas (intereses) 98,829 - 98,829 100 Programa de Apoyo a la Vivienda 79,096 - 79,096 100 Semarnat (intereses) 67,106 - 67,106 100 Fondo de Pavimentación y Desarrollo Municipal (intereses) 3,335 - 3,335 100 FOPEDEP (intereses) 248 - 248 100

Total $ 83,966,123

100 $ 83,966,123

100 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias de otras aportaciones efectuadas por Gobierno Federal y Estatal al Municipio, conciliando el monto establecido en los convenios celebrados. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $253,520,507 Análisis y Procedimientos de la Revisión de Gastos y Otras Pérdidas Del total de los egresos manifestados en el Estado de Actividades por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva verificando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad. Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables, comprobantes fiscales, órdenes y requisiciones de compra, contratos, entre otra documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto. El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos y metas, mismos que se cumplieron en forma general. A continuación, se presenta cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2016 por grupo determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2015:




Egresos Reales

Variación

Grupo

2016

%

2015

%

Importe

% Gastos de funcionamiento $ 229,350,865 91 $ 199,255,937 94 $ (30,094,928) (15)

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

17,265,107 7 3,073,778 2 (14,191,329) (462)

Participaciones y aportaciones - - 391,345 - 391,345 100 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

972,903 - 931,049 - (41,854) (4)

Otros gastos y pérdidas extraordinarias 5,931,632 2 2,651,579 1 (3,280,053) (124) Inversión pública - - 4,931,326 3 4,931,326 100

Total $ 253,520,507

100 $ 211,235,014

100 $ (42,285,493)

(20) La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Grupos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran a continuación:

Proveedor Concepto Importe

Comisión Federal de Electricidad Energía eléctrica $ 13,065,214 Asesoría Profesional Especializada en Construcción, S.A. de C.V. Obra pública 9,973,449 Combustibles y Lubricantes Santiago, S.A. Consumo de combustible 7,589,739 Sane Constructora, S.A. de C.V. Obra pública 5,614,052 Ainley, S.A. de C.V. Obra pública 5,597,416 Construcciones y Desarrollos Crista, S.A. de C.V. Obra pública 5,401,098 Grupo Drago Internacional, S. de R.L. de C.V. Obra pública 5,208,129 Edificaciones y Terracerías del Norte, S.A. de C.V. Obra pública 4,502,090 Alfa One Dac, S.A. de C.V. Obra pública 4,032,567 Operadora de Contratos Internacionales R.R., S.A. de C.V. Obra pública 3,899,824 Constructora y Urbanizadora Luconsa, S.A. de C.V. Obra pública 3,798,814 Farmacias La Cadena, S.A. de C.V. Medicamentos 2,761,434 Servicios Inmobiliaria y Comercializadora del Norte, S.A. de C.V. Obra pública 2,534,480 Boisson Internacional, S.R.L. Obra pública 2,480,120 Proyectos y Edificaciones Basaltos, S.A. de C.V. Obra pública 2,378,102 Construcciones y Urbanizaciones al Máximo, S.A. de C.V. Obra pública 1,620,423 Construcciones y Proyectos Nablens, S.A. de C.V. Obra pública 1,193,682 Servicios Telum, S.A. de C.V. Servicio telefónico 943,843 Servicios de Salud de Nuevo León Atención médica 864,536 Sistema Integral para Manejo Ecológico y Procesos de Desechos Recolección de basura 862,590

A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos y en algunos casos se explican procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $229,350,865




Este grupo representa el 91% de los egresos totales y se integra por los capítulos de gastos siguientes:

Capítulo Importe % Alcance % Servicios personales $ 135,024,185 59 $ 32,881,349 24 Materiales y suministros 24,526,483 11 5,316,398 22 Servicios generales 69,800,197 30 38,204,120 55

Total $ 229,350,865 100 $ 76,401,867 33 SERVICIOS PERSONALES $135,024,185 Este capítulo se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta

Importe

%

Alcance

% Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 81,977,163

61 $ 19,781,733

24

Remuneraciones al personal de carácter transitorio

3,954,442

3

489,878

12 Remuneraciones adicionales y especiales

17,685,689

13

2,175,726 12

Seguridad social

962,772

1

150,120 16 Otras prestaciones sociales y económicas

29,884,028

22

10,283,892 34

Pago de estímulos a servidores públicos

560,091

-

-

-

Total $ 135,024,185

100 $ 32,881,349

24 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectuó prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando estas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se verificó el cálculo del Impuesto sobre la Renta de algunos empleados, entre otros procedimientos aplicados. Además, se efectuó prueba selectiva de las prestaciones más importantes pagadas al personal, verificando los lineamientos normativos, así como los contratos respectivos celebrados con la Administración Municipal para asegurar el cumplimiento de las cláusulas establecidas. Remuneraciones al personal de carácter permanente $81,977,163 Las remuneraciones al personal de carácter permanente, corresponden a las remuneraciones pagadas al personal base por concepto de sueldos como a continuación se detalla:

Concepto

Importe

%

Alcance

%

Sueldo base al personal permanente $ 77,220,324

94 $ 18,615,666

24 Dietas

4,756,839

6

1,166,067

25

Total $ 81,977,163

100 $ 19,781,733

24 Remuneraciones al personal de carácter transitorio $3,954,442




Las remuneraciones al personal de carácter permanente, corresponden a las remuneraciones pagadas al personal eventual por concepto de sueldos. Remuneraciones adicionales y especiales $17,685,689 Se integra por las remuneraciones siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

% Aguinaldo $ 9,434,049

53 $ -

-

Compensaciones

2,211,610

13

757,557

34 Prima vacacional

2,211,541

13

740,578

33

Tiempo extra

2,194,038

12

450,471

21 Quinquenios

807,438

5

-

-

Prima de antigüedad

429,243

2

124,204

29 Prima dominical

397,770

2

102,916

26

Total $ 17,685,689

100 $ 2,175,726

12 Seguridad social $962,772 Los gastos registrados en esta cuenta corresponden al pago de pólizas de seguros de vida y servicio médico para el personal sindicalizado y de policía y tránsito. Otras prestaciones sociales y económicas $29,884,028 Se integra por las prestaciones siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

%

Fideicomiso 30% préstamo SAPS $ 20,735,950

69 $ 8,640,185

42 Aparatos y accesorios médicos y medicamentos

3,130,033

11

-

-

Bonos de despensa

2,459,670

8

607,160 25 Servicio médico y hospitalización

1,412,157

5

110,692

8

Liquidaciones

732,067

3

685,555

94 Prestaciones contractuales

678,223

2

-

-

Evento día del maestro

442,793

2

225,000

51 Capacitación a servidores públicos

134,050

-

-

-

Otras prestaciones contractuales

133,493

-

15,300

11 Bonos compensatorios

23,000

-

-

-

Otros eventos

2,592

-

-

-

Total $ 29,884,028

100 $ 10,283,892

34 Pago de estímulos a servidores públicos $560,091 Los gastos registrados en esta cuenta corresponden a las compensaciones otorgadas al personal por puntualidad y asistencia.




MATERIALES Y SUMINISTROS $24,526,483 Este capítulo se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta

Importe

%

Alcance

% Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $ 2,743,820

11 $ 36,256

1

Alimentos y utensilios

644,338

2

-

- Materias primas y materiales de producción y comercialización

4,149

-

-

-

Materiales y artículos de construcción y de reparación

3,688,089

15

1,520,628

41 Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio

253,278

1

48,176

19

Combustibles, lubricantes y aditivos

10,463,197

43

-

- Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos

977,492

4

596,050

61

Materiales y suministros para seguridad

1,909,350

8

1,759,200

92 Herramientas, refacciones y accesorios menores

3,842,770

16

1,356,088

35

Total $ 24,526,483

100 $ 5,316,398

22 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustibles y refacciones, las bitácoras de control que registran el suministro y mantenimiento de los vehículos oficiales, además, en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como para su inspección física. Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales

$2,743,820

Los gastos registrados en esta cuenta se describen a continuación:


Material de imprenta $ 1,236,817 45 $ 36,256 3 Papelería y artículos de oficina 973,729 35 - - Artículos para aseo y limpieza 352,384 13 - - Periódicos y revistas 100,000 4 - - Impresión de logos 80,458 3 - - Material de fotografía cinematográfica 432 - - -

Total $ 2,743,820 100 $ 36,256 1 Alimentos y utensilios $644,338 Los gastos registrados en esta cuenta corresponden a los consumos de alimentos del personal. Materias primas y materiales de producción y comercialización $4,149




Los gastos registrados en esta cuenta corresponden a productos químicos farmacéuticos y de laboratorio. Materiales y artículos de construcción y de reparación $3,688,089 Los gastos registrados en esta cuenta se detallan a continuación:

Concepto

Importe

%

Alcance

%

Material eléctrico $ 2,786,294 76 $ 1,520,628 55 Material para pavimentación, recarpeteo y rehabilitación 901,287 24 - - Material de plomería 260 - - - Materiales complementarios 148 - - - Cal y productos de yeso 100 - - -

Total $ 3,688,089

100 $ 1,520,628

41 Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio $253,278 Esta cuenta se integra por las erogaciones siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

%

Otros productos químicos $ 148,176

59 $ 48,176

33 Medicamentos

74,619

29

-

-

Materiales, accesorios y suministros médicos

30,483

12

-

-

Total $ 253,278

100 $ 48,176

19 Combustibles, lubricantes y aditivos $10,463,197 Esta cuenta se integra por las erogaciones siguientes:

Concepto Importe %

Gasolina $ 6,557,123 63 Diésel

2,746,293

26

Gas L.P. 488,671 5 Aceites y lubricantes 647,742 6 Carga acetileno, oxígeno y materiales de soldadura 8,510 - Otros 14,858 -

Total $ 10,463,197 100 Vestuarios, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $977,492

Las erogaciones registradas en esta cuenta son las siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

%

Uniformes de seguridad pública y accesorios $ 610,510 63 $ 596,050 98 Uniformes para el personal 275,622 28 - -




Concepto

Importe

%

Alcance

%

Blancos 45,871 5 - - Material deportivo y trofeos 41,470 4 - - Accesorios 4,019 - - -

Total $ 977,492 100 $ 596,050 61

Materiales y suministros para seguridad $1,909,350

En esta cuenta se registraron erogaciones por equipo de protección y seguridad por $1,729,780 y material de seguridad para el personal de policía por $179,570. Herramientas, refacciones y accesorios menores $3,842,770

Las erogaciones registradas en esta cuenta son las siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

%

Refacciones y accesorios menores de equipo e instrumentos médicos y de laboratorio $ 1,375,300

36 $ 1,238,000

90

Refacciones

1,354,437

35

118,088

9 Llantas

548,408

14

-

-

Accesorios menores

179,438

5

-

- Herramientas menores

164,340

4

-

-

Materiales y suministros de cómputo

129,728

4

-

- Acumuladores

85,682

2

-

-

Refacciones y accesorios menores de edificios

3,692

-

-

- Señalamientos y nomenclaturas

1,745

-

-

-

Total $ 3,842,770 100 $ 1,356,088 35 SERVICIOS GENERALES $69,800,197 Este capítulo se integra por las cuentas siguientes:


Servicios básicos $ 16,024,646

23 $ 12,696,961

79 Servicios de arrendamiento 4,833,680

7

1,663,340

34

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios 14,717,657

21

9,586,463

65

Servicios financieros, bancarios y comerciales 1,120,636

2

883,202

79 Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 11,483,120

16

6,627,652

58

Servicios de comunicación social y publicidad 3,939,585

6

283,483

7 Servicios de traslado y viáticos 945,489

1

-

-

Servicios oficiales 8,829,888

13

3,218,996

36 Otros servicios generales 7,905,496

11

3,244,023

41

Total $ 69,800,197

100 $ 38,204,120

55




Adicionalmente, se efectúo prueba global de los servicios prestados al Municipio más importantes registradas contablemente, conciliándose estos contra las cláusulas y montos establecidos en los contratos celebrados con la Administración Municipal, así como, en diversos acuerdos y lineamientos administrativos autorizados. Servicios básicos $16,024,646 Los gastos registrados en esta cuenta se describen a continuación:

Concepto

Importe

%

Alcance

%

Alumbrado público $ 12,488,362 78 $ 11,642,030 93 Servicio de acceso a internet, redes y procesamiento de información

1,187,483 8 819,600 69

Energía eléctrica 1,159,765 7 115,416 10 Servicio telefónico 1,091,094 7 119,915 11 Servicio de mensajería 29,725 - - - Servicio de agua y drenaje 29,024 - - - Servicio celular 26,758 - - - Servicio de telecomunicaciones y satélite 12,435 - - -

Total $ 16,024,646

100 $ 12,696,961

79 Servicios de arrendamiento $4,833,680 Las erogaciones registradas en esta cuenta son las siguientes:


Arrendamiento de equipo de transporte $ 1,701,358 35 $ 1,058,000 62 Arrendamiento de equipo de oficina 893,331 18 326,940 37 Arrendamiento de edificios 780,194 16 - - Arrendamiento de maquinaria 700,604 15 278,400 40 Arrendamiento de sillas y manteles 203,564 4 - - Arrendamiento de terrenos 146,160 3 - - Arrendamiento equipo de sonido 145,174 3 - - Arrendamiento de otros equipos 132,153 3 - - Arrendamiento de equipo de cómputo 131,142 3 - -

Total $ 4,833,680 100 $ 1,663,340 34 En los servicios de arrendamiento se revisó el cumplimiento de los contratos respectivos celebrados con la Administración Municipal, para asegurar el cumplimiento de las cláusulas establecidas. Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $14,717,657

Esta cuenta se integra por las erogaciones siguientes:





Estudios y proyectos $ 5,071,946 34 $ 4,538,226 89 Servicios de consultoría administrativas 3,054,749 21 1,505,000 49 Capacitación 2,249,101 15 1,864,060 83 Servicios de tecnologías de la información 1,486,032 10 978,600 66 Servicios legales 1,105,248 8 - - Contratistas por obras 654,073 4 - - Evaluaciones de desempeño 373,080 3 300,000 80 Servicios de protección y seguridad 291,595 2 275,577 95 Análisis clínicos 281,415 2 - - Topografía

125,000

1

125,000

100

Dictámenes médicos 25,418 - - -

Total $ 14,717,657 100 $ 9,586,463 65 Servicios financieros, bancarios y comerciales $1,120,636 Las erogaciones de esta cuenta son las siguientes:


Seguros de vehículos $ 498,907

45 $ 386,961

78 Servicios de investigación crediticia y cobranza 496,241

44

496,241

100

Comisiones y situaciones bancarias 78,102

7

-

- Avalúo de bienes 47,386

4

-

-

Total $ 1,120,636

100 $ 883,202

79 Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $11,483,120 Los gastos registrados en esta cuenta se describen a continuación:

Concepto

Importe

%

Alcance

%

Forestación y reforestación $ 4,151,949

36 $ 4,129,172

99 Recolección y transportación de residuos domiciliarios

2,046,023

18

2,027,956

99

Mantenimiento de edificios e instalaciones

2,023,346

18

140,400

7 Enderezado y pintura de vehículos

896,944

8

177,816

20

Mantenimiento a parques y jardines

512,975

4

-

- Mantenimiento de equipo de comunicación

446,333

4

-

-

Mantenimiento de vías públicas

313,793

3

-

- Reparación de llantas

266,648

2

152,308

57

Mantenimiento de maquinaria pesada

211,485

2

-

- Mantenimiento de equipo de cómputo

195,927

2

-

-

Servicios de lavandería

109,962

1

-

- Cuotas a Simeprode

83,759

1

-

-

Mantenimiento centros deportivos

75,756

1

-

- Mantenimiento de muebles que no sean de oficina y estantería

69,440

-

-

-

Mantenimiento de muebles de oficina y estantería

26,825

-

-

-




Concepto

Importe

%

Alcance

%

Mantenimiento de otros mobiliarios y equipo de administración

17,632

-

-

- Mantenimiento de señales y nomenclaturas

14,817

-

-

-

Mantenimiento de otros equipos

13,920

-

-

- Mantenimiento de equipo médico

3,225

-

-

-

Mantenimiento de equipo de radios

1,575

-

-

- Rehabilitación de edificio en comodato

612

- -

-

Desazolve y limpieza

174

-

-

-

Total $ 11,483,120

100 $ 6,627,652

58 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectuó prueba global de los servicios prestados al Municipio por forestación y reforestación, verificando los lineamientos normativos para su adjudicación, así como los contratos respectivos celebrados con la Administración Municipal, para asegurar el cumplimiento de las cláusulas establecidas. En el caso de las erogaciones relacionadas con el parque vehicular, se revisaron selectivamente las bitácoras de control que registran su mantenimiento, con el objeto de evaluar la razonabilidad del gasto, además se complementó con el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio. Servicios de comunicación social y publicidad $3,939,585 En esta cuenta se registraron erogaciones por servicios profesionales de publicidad en diferentes eventos y actividades de la Administración Municipal realizados a través de radio, prensa y televisión, de los cuales se revisaron los contratos celebrados con el Municipio para verificar el cumplimiento de las cláusulas establecidas. Servicios de traslado y viáticos $945,489 En esta cuenta se registraron los gastos de viaje realizados por funcionarios municipales en distintas comisiones. Servicios oficiales $8,829,888 Esta cuenta se integra por las erogaciones siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

%

Festejos navideños $ 2,704,032

31 $ 1,628,000

60 Eventos sociales

2,294,830

26

1,213,777

53

Eventos culturales

1,155,932

13

-

- Informe del Presidente Municipal

692,407

8

77,219

11

Eventos deportivos

541,275

6

300,000

55 Evento del 15 de septiembre

362,798

4

-

-

Eventos cívicos

320,442

4

-

- Día de las madres

274,846

3

-

-




Concepto

Importe

%

Alcance

%

Día del niño

201,221

2

-

- Festejos patronales

118,900

1

-

-

Atención ciudadana

70,659

1

-

- Atención a funcionarios 60,028

1

-

-

Eventos por exposiciones

27,286

-

-

- Gastos de representación

5,232

-

-

-

Total $ 8,829,888

100 $ 3,218,996

36 Adicionalmente como procedimiento de auditoría, por algunos eventos se revisó que existiera la evidencia de la realización de los mismos, como su convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, entre otra información. Otros servicios generales $7,905,496 Esta cuenta se integra por las erogaciones siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

%

Impuesto sobre nóminas $ 4,437,195 56 $ 2,201,996 50 Sentencias y resoluciones

1,205,785

15

1,042,027

86

Ataúdes y arreglos

848,529

11

-

- Devolución de impuesto ISAI

601,516

8

-

-

Otros servicios generales

444,500

6

-

- Devolución del impuesto predial

123,155

1

-

-

Refrendos, placas y tenencias

103,484

1

-

- Gastos funerarios

77,495

1 -

-

Deducibles por accidentes

51,976

1

-

- Multas, sanciones y recargos

7,266

-

-

-

Otros impuestos y derechos

2,625

-

-

- Suscripciones y cuotas

1,100

-

-

-

Otras erogaciones por responsabilidad del Municipio

870 - - -

Total $ 7,905,496

100 $ 3,244,023

41 TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $17,265,107 Este grupo representa el 7% de los egresos totales y se integra por los capítulos de gastos siguientes:

Capítulo

Importe

%

Alcance

% Subsidios y subvenciones $ 348,912

2 $ -

-

Ayudas sociales a personas

3,612,831

21

271,150

8 Pensiones y jubilaciones

13,303,364

77

2,911,072

22

Total $ 17,265,107

100 $ 3,182,222

18




Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas con los apoyos en especie otorgados a personas de escasos recursos, que existiera el soporte documental de la solicitud de petición e identificación de los beneficiados así como su entrega-recepción y lineamientos de control autorizadas para el otorgamiento de este tipo de ayudas y garantizar que los beneficiarios pertenezcan a familias carentes de recursos económicos. Subsidios y subvenciones $348,912 En este capítulo se registraron erogaciones durante el ejercicio por el programa infraestructura. Ayudas sociales a personas $3,612,831 Las erogaciones registradas en este capítulo se detallan a continuación:

Concepto

Importe

%

Alcance

% Ayudas sociales a personas de escasos recursos $ 2,824,806

78 $ -

-

Becas

7,000

-

-

- Ayudas sociales a instituciones

263,241

7

-

-

Ayudas sociales por desastres naturales y otros siniestros

517,784

15

271,150

52

Total $ 3,612,831

100 $ 271,150

8 Ayudas sociales a personas de escasos recursos $2,824,806 Esta cuenta se integra por los gastos siguientes:

Concepto

Importe

% Apoyos en especie $ 899,590

32

Despensas a personas de escasos recursos

511,592

18 Apoyos económicos a personas de escasos recursos

314,048

11

Brigada y apoyos para la salud pública

288,109

10 Apoyo a la educación

272,880

10

Apoyo para transportación de estudiantes

165,050

6 Atención médica a personas de escasos recursos

102,704

4

Apoyos económicos a comunidades

77,499

3 Apoyos para transportación a equipos deportivos

63,000

2

Apoyos para transportación a personas de escasos recursos

58,573

2 Apoyo para uniformes deportivos

23,738

1

Apoyo económico a equipos deportivos

17,000

1 Apoyo para alimentación en eventos deportivos

15,961

-

Materiales de construcción a personas de escasos recursos

8,250

- Apoyo traslado servicios médicos

4,986

-

Apoyos para personas de la tercera edad

1,826

-

Total $ 2,824,806

100




Becas $7,000 Esta cuenta se integra por las becas otorgadas en el ejercicio. Ayudas sociales a instituciones $263,241 Esta cuenta se integra por los gastos siguientes:

Concepto

Importe

%

Apoyos para equipamiento escuelas $ 63,820

24 Apoyos para mantenimiento edificios

63,522

24

Apoyo en especie a instituciones de enseñanza

59,040

23 Apoyos en materiales de construcción a escuelas

36,861

14

Apoyos en paquetes escolares a escuelas

32,147

12 Aportaciones a instituciones religiosas

7,131

3

Aportaciones a instituciones culturales

720

-

Total $ 263,241

100 Ayudas sociales por desastres naturales y otros siniestros $517,784 En esta cuenta se registraron los apoyos otorgados a personas de escasos recursos por siniestros, servicios de comidas, entre otros apoyos. Pensiones y jubilaciones $13,303,364 Este capítulo se integra por los gastos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

%

Pensiones $ 6,628,407

50 $ 1,486,804

22 Otras pensiones y jubilaciones

3,718,609

28

865,787

23

Jubilaciones

2,956,348

22 558,481

19

Total $ 13,303,364

100 $ 2,911,072

22 INTERESES, COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA PÚBLICA $972,903 Este grupo se integra por el capítulo de Intereses de la deuda pública interna, donde fueron registrados los intereses del préstamo otorgado por Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C., revisándose en su totalidad.




OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $5,931,632 Este grupo representa el 2% de los egresos totales y se integra por los capítulos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

%

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencias, amortizaciones y provisiones $ 3,852,593

65 $ -

-

Otros gastos

2,079,039

35

1,967,240

95

Total $ 5,931,632

100 $ 1,967,240

33

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencias, amortizaciones y provisiones

$ 3,852,593

Esta capítulo se integra por las erogaciones siguientes:

Concepto Importe % Depreciación de bienes muebles $ 311,190 8 Depreciación de infraestructura 112,918 3 Depreciación de bienes inmuebles

3,345,474 87

Amortización de activos intangibles 83,011 2 Total $ 3,852,593 100

Otros gastos $2,079,039 En este capítulo se registraron erogaciones por amortización de la deuda por $2,000,000 y por indemnizaciones de daños a propiedad de terceros el importe de $79,039 de los cuales se revisó el 95% de los egresos registrados. INFORMACIÓN ADICIONAL RELACIONADA CON LOS PRESUPUESTOS A continuación, se presenta para fines informativos un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos del año 2016, contra los importes reales, mostrando sus variaciones:

Real

Presupuesto

Variación

INGRESOS

Importe

%

Importe

%

Importe

% Impuestos $ 84,456,208

30

$ 78,379,806

38

$ 6,076,402

8

Derechos

14,423,771

5

7,108,480

3

7,315,291

103 Productos de tipo corriente

9,986,364

4

7,373,704

4

2,612,660

35

Aprovechamientos

10,088,307

4

1,414,180

1

8,674,127

613 Participaciones y aportaciones

106,219,526

38

96,003,734

46

10,215,792

11

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

53,617,809

19

6,530,801

3

47,087,008

721

Financiamiento

-

-

9,379,823

4

(9,379,823)

(100)




Real Presupuesto Variación INGRESOS Importe % Importe % Importe %

Otros Subsidios Estatales - - 2,760,000 1 (2,760,000) (100)

Total $ 278,791,985 100 $ 208,950,528 100 $ 69,841,457 33

Real Presupuesto Variación

Importe % Importe % Importe %

EGRESOS Gastos de funcionamiento $ 229,350,865 91 $ $ Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 17,265,107 7 Participaciones y aportaciones - - Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública 972,903 - Deuda Pública - - Bienes muebles, inmuebles e intangibles - - Otros gastos y pérdidas extraordinarias 5,931,632 2 Inversión pública - -

Total $ 253,520,507 100 $ 258,488,801 100 $ 4,968,295 2

Nota.- El Presupuesto de Egresos y sus Modificaciones se presentaron por programa por lo que no se puede comparar de acuerdo a la estructura de la CONAC.

B) Cumplimiento de la Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y delas disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por los Estados Financieros adjuntos y su Presupuesto, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como, a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto por lo mencionado en apartado VI de este Informe.




VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y lanormatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicadaen el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientospor parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley leimponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros Contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac(artículo 37 fracción II).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimoniopublicadas en el POE).

d) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos aasegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control delos inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicadosen el POE).

e) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado deavance (artículo 29)

f) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34,conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contablesde los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los egresos, publicadas en el POE).

g) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide




la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembrede 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración delregistro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico),publicado en el POE).

h) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).

i) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deudapública (artículo 45).

j) Disponer de listas de cuentas alineadas al plan de cuentas, catálogos de bienes y lasrespectivas matrices de conversión con las características señaladas en el artículo41.

k) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26párrafo segundo).

II. Registros Presupuestales

a) Realizar los registros de los egresos e ingresos, considerando los momentoscontables que conforme al Sistema de Contabilidad aplicable: Simplificado Generalen Municipios con población entre 5,000 y 25,000 habitantes, sea exigido (artículo38 conforme a las Normas y Metodología para la Determinación de los MomentosContables de los Ingresos, Normas y Metodología para la Determinación de losMomentos Contables de los Egresos y los Manuales de Contabilidad Gubernamentaldel Sistema Simplificado General (SSG) publicado en el POE).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

III. Registros Administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábileslos bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmueblesbajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como loson los monumentos arqueológicos, artístico e históricos (artículo 25, conforme a losLineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos,artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos el cual fue publicado enel POE).




c) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario (artículo 67 párrafo segundo).

IV. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27 conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienesque componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar para consulta de la población en general, en formatos accesibles, elcontenido de la información financiera referida en el artículo 61 de la LGCG,conforme se dispone en su artículo 62.

c) Publicar la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo67 tercer párrafo conforme a la Norma para establecer la estructura de informaciónde montos pagados por ayudas y subsidios).

V. Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias productivasespecíficas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69primer párrafo).

b) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursosfederales transferidos lo siguiente (artículo 70):

b.1) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamenteactualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifiquey compruebe el gasto incurrido (fracción I del artículo 70).

b.2) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o comose establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo deaportaciones, programa o convenio respectivo (fracción II del artículo 70).

b.3) Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable,presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federalesconforme a los momentos contables y clasificadores de programas y fuentes definanciamiento (fracción III del artículo 70).

b.4) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante dedeuda pública u otros pasivos (fracción IV del artículo 70).




c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y accionesrespectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidosy aquellos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme alos Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financierosrelacionados con los recursos públicos federales publicados en el POE).

d) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto de las entidadesfederativas, a través del sistema de información la relativa al grado de avance en elejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicadosconforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidoscon los recursos aplicados (artículo 72, en relación con el 85 de la Ley Federal dePresupuesto y Responsabilidad Hacendaria).

Normativa

Respuesta"LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

a) Se envía lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el CONAC.

b) Se envía manual de contabilidad y matriz de conversión.

c) Se anexa relación de activos adquiridos en el ejercicio 2016.

d) Se acepta la observación y se informa que se están tomando las medidas necesariaspara las bajas correspondientes, en cuanto la Tesorería Municipal cuente con elsistema contable en funcionamiento se atenderán las observaciones señaladas. Seanexa evidencia documental de bajas de bienes muebles e inmuebles.

e) Se anexa relación en la cual se aprecia se registran en el pasivo las obras enproceso.

f) En el ejercicio 2016 se contaba con el sistema SAP y los registros eran en base aldevengado respetando los momentos contables de los acuerdos del CONAC.

g) Se anexa informes comparativos en el cual se aprecia el registro histórico en loslibros de diario.

h) Se anexa copia del presupuesto de egresos en el cual se aprecia en el rubro deaplicación de otras aportaciones el monto destinado como provisión.

i) Se anexa copia del estado de la situación financiera donde se puede revisar lospasivos, incluyendo la deuda pública.




j) Se anexa matriz de conversión.

k) Se anexa reporte en el cual se aprecia la cuenta 1235, que corresponde a inversionesde dominio público.

II.-

a) Se anexa formato de Información presupuestal por área administrativa y objeto delgasto, en el cual se aprecia los registros de los egresos considerando los momentoscontables conforme al Sistema de Contabilidad aplicable.

b) Se anexa formato de informe presupuestal por tipo de gasto con los avancespresupuestarios y contables.

III.-

a) Se anexa la información relativa al inventario de bienes muebles e inmuebles, asícomo la publicación del mismo. Por último se están llevando a cabo las accionescorrectivas pertinentes para que dicha información sea publicada en el portal deinternet del municipio durante el período de 30 días hábiles en que se adquirieronlos bienes.

b) Se anexa evidencia documental de inventario de bienes muebles e inmueblesinalienables e imprescriptibles.

c) Se anexa póliza de pago de operación presupuestaria y contable en el cual seaprecia y justifica los registros contables.

d) Se anexa copia de transferencia electrónica en el cual se aprecia el pago electrónicoa cuenta del beneficiario.

IV.

a) Se anexa evidencia documental de publicación de inventario de los bienes.

b) Se anexa liga de publicación en la página oficial del municipio de Santiago, en el cualse encuentra la información financiera, disponible para la consulta de la poblaciónen general.

c) Se anexa liga de publicación en la página oficial del municipio de Santiago, en el cualse encuentra la información de montos pagados por ayudas y subsidios, disponiblepara la consulta de la población en general.




V.-

a) Se anexa relación de las cuentas bancarias productivas específicas en donde sedepositaron los recursos federales transferidos, incluidos en la cuenta pública 2016.

b.1) Se anexa informe en el cual se puede apreciar los registros de los diversos programasfederales, así como sus momentos contables que operaron al 31 de diciembre del 2016.

b.2) Se anexa documentación comprobatoria de egresos con la leyenda de "Operado".

b.3) Se anexa documentación comprobatoria "

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la documentación y aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventala observación de aspecto normativo, debido a que la evidencia documental anexa con lacual indican que se cumplió con la normatividad aplicable, ésta se emitió o formó parte deun sistema contable integral que no estuvo en operación en el proceso de la auditoría, porlo que nos fue imposible cerciorarnos de la validez de la misma.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Ley de Disciplina Financiera

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentaciónhomogénea de la información financiera y de los formatos, a que hacen referencia la Leyde Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitidos por elConsejo Nacional de Armonización Contable en términos de los artículos 4, 5, 18 y vigésimotransitorio de la citada Ley, y publicados en el Diario Oficial de la Federación del 11 deoctubre de 2016; observando lo siguiente:

a) Obligaciones de integración de Cuenta Pública

En la Cuenta Pública 2016 presentada al H. Congreso de Estado y remitida el 08 de mayode 2017 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León,no se incluyeron los formatos: a) Formato 1: Estado de Situación Financiera Detallado;b) Formato 2: Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos; c) Formato 3:Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos; d) Formato 4: BalancePresupuestario; e) Formato 5: Estado Analítico de Ingresos Detallado; y f) Formatos 6:Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación porObjeto del Gasto); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado




(Clasificación Administrativa); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de EgresosDetallado (Clasificación Funcional); y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto deEgresos Detallado (Clasificación de Servicios Personales por Categoría), contraviniendo lodispuesto en el apartado "Publicación y Entrega de Información" punto 8, de los referidosCRITERIOS.

b) Obligaciones de publicación

En la consulta efectuada el día 29 de agosto de 2017 al portal de internet del ente públicowww.santiago.gob.mx/nueva-ley-de-transparencia/, se advirtió que éste ha sido omiso enpublicar los formatos 1 a 6 antes mencionados para dar cumplimiento a la Ley de DisciplinaFinanciera de las Entidades Federativas y los Municipios (en adelante LDF) y Guía deCumplimiento de la LDF, especificados en los anexos 1 y 3 de los citados CRITERIOS,incumpliendo con lo dispuesto en los punto 8 y 9 de los invocados CRITERIOS emitidos porel CONAC, y artículos 56 y 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la InformaciónPública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a laInformación Pública del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA

a) En relación a este punto me permito informarle que la Ley de disciplina financieraentró en vigor el día 28 de abril del 2016, fecha de su publicación en el Diario Oficialde la Federación, es decir, la obligatoriedad de la misma surte sus efectos el díaantes citado. Por tal motivo y teniendo el Municipio, como obligación, presentara más tardar el día 31 de marzo del año siguiente, la Cuenta Pública del ejercicio2016, nos fue imposible cumplir a cabalidad con lo presupuestado en la Ley deDisciplina Financiera, así como los criterios emitidos por el CONAC, debido a queen ese momento no era obligación del Municipio la presentación en esos términos,siguiendo la misma de acuerdo a los que señala la Ley General de ContabilidadGubernamental, aunado a que no existían los formatos emitidos por el Consejo parala presentación de los mismos, ya que los criterios fueron otorgados por el CONACen octubre del 2016.

No obstante lo anterior, consideramos pertinente aceptar la observación presentada afin de armonizar nuestras cuentas, presentaciones, publicaciones y demás normativanecesaria a la Ley de Disciplina Financiera y a los criterios emitidos por el CONAC.

Cabe mencionar que se presentó parcialmente la información siguiente:




a) Obligaciones de integración de Cuenta Pública.

Se anexa formato de Estado de Situación Financiera detallado, el cual si se integró a laCuenta Pública 2016;

b) Se anexa formato de Informe analítico de la deuda pública y otros pasivos, el cualsi se integró a la Cuenta Pública 2016;

c) El formato de Informe analítico de obligaciones diferentes de financiamientos, no seintegró a la Cuenta Pública 2016, ya que el Municipio no cuenta con Asociacionespúblico privadas;

e) Balance presupuestario."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la documentación y aclaración presentada por el Ente Público, la cualno solventa la observación de aspecto normativo, debido a que los argumentos ydocumentación presentada no desvirtúan el incumplimiento de los fundamentos señaladosen la observación.


Sistema contable

3. Durante el proceso de la auditoría no se proporcionó la Base datos integral con lainformación contable y financiera (registros contables) del ejercicio 2016 para verificar elcontenido de los Estados Financieros presentados en la Cuenta Pública, incumpliendo conlo establecido en los artículos 184 y 185 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado deNuevo León; 2, 7,16, 17, 18, 19, 33, 34, 35, 36 y 46 de la Ley General de ContabilidadGubernamental.

Es de mencionarse que la documentación antes descrita, entre otros asuntos, fue solicitadaal Titular mediante requerimiento ASENL-AEM-MU49-131/D4-J2-17/RI04 recibido el 15 deagosto de 2017 y al respecto en su contestación según oficio número SFTM-1105/2017recibido el 23 de agosto del mismo año, referente a este punto anexaron cuatro archivos enExcel correspondientes a Reporte de Cuentas de mayor primer nivel, Estado de Actividades,




Estado de Actividades (dos) y Estado de Situación Financiera, faltando la Base de datos,motivo de la observación.

Normativa

Respuesta"SISTEMA CONTABLE

Durante el proceso de la auditoría no se proporcionó la Base de datos integral con lainformación contable y financiera (registros contables) ya que el Municipio se encuentra en elproceso de cambio de sistema contable y administrativo, se anexan. Actas circunstanciadasde los hechos.

Se presentó la información parcial por medio de base de datos de sistema Nemotek dondese puede observar el ingreso y el egreso."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la documentación y aclaración presentada por el Ente Público, la cual nosolventa la observación de aspecto normativo, debido a que los argumentos presentadosno desvirtúan el incumplimiento de los fundamentos señalados en la observación, ademásrespecto a la información parcial del sistema Nemotek no se adjuntó dicha base de datos.


4. Durante el proceso de la auditoría se detectaron diferencias entre los saldos iniciales delejercicio 2016 y los saldos finales al 31 de diciembre de 2015 de las cuentas que se detallana continuación:

Nombre de la cuenta contable Saldos finalesal 31-12-2015

Saldosiniciales 2016

Diferencias

Bienes o servicios a recibir $ 8,103,627 $ 8,093,329 $ (10,298)

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes (43,051,330) (43,536,134) (484,804)

Hacienda Pública/Patrimonio Generado 442,937,452 442,442,350 495,102

a) Además, se detectó que en el Estado de Flujo de Efectivo concepto Flujos de Efectivode las Actividades de Inversión renglón Aplicación se presenta un saldo en la CuentaPública 2016 correspondiente al ejercicio 2015 por $22,587,828 el cual difiere delpresentado en la Cuenta Pública 2015 por $22,582,960 resultando una diferenciade $4,868.




Financiera - Monto no solventado $499,970

Respuesta"Se detectaron diferencias entre los saldos iniciales del ejercicio 2016 y los saldos finalesal 31 de diciembre del 2015, ya que se aplicaron las depreciaciones de bienes al final deejercicio fiscal, derivado de los problemas técnicos con el sistema que operaba en ese añose presentaron dichas diferencias, ya que el sistema no reconocía las fechas de cancelaciónactual, sino las fechas de los movimientos, lo que modificaba los saldos. Sin embargo setoma en cuenta la observación y se está trabajando en la implementación del nuevo sistemacontable y la depuración de diferencias contables. Así mismo se están tomando las medidasnecesarias, a fin de que las depreciaciones de los bienes se realicen mensualmente, lo queimpactaría al mes correspondiente, lo que nos arrojaría un informe financiero debidamentedetallado y sin modificaciones al final de ejercicio."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación deaspecto financiero por $499,970, debido a que los argumentos presentados no desvirtúan loobservado, además no se anexa evidencia documental respecto a la implementación de unnuevo sistema contable y la depuración de diferencias contables motivo de la observación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo revisar que los saldos presentados en la Cuenta Pública sean los correctosy realizar las depuraciones correspondientes en el mismo ejercicio.

ACTIVO

Activo circulante

Bancos

5. Durante el proceso de la auditoría se revisaron las conciliaciones bancarias del mes dediciembre de 2016 elaboradas por el personal del Municipio, detectando que en algunas haycargos y créditos del Municipio no considerados por el banco, así como cargos y créditosdel Banco no considerados por el Municipio con una antigüedad mayor a tres meses, loscuales se detallan a continuación:




Cuenta bancaria Nombre del Banco Cargos delMunicipio noconsideradospor el Banco

Créditos delMunicipio noconsideradospor el Banco

Créditos delBanco no

consideradospor el Municipio

Cargos del Bancono consideradospor el Municipio

199102869 Banca Afirme S.A. $ - $ - $ - $ 10,293

11491001048 Banca Afirme S.A. 10,000 - 73,738 77

163277445 Bancomer - - 141,552 -

638375329 Banorte 36,847 - - -

36025662 Banorte 3,181 184,068 253,771 134,459

7898386100 Banamex 8,356 - 1,061,766 46,698

5.58427E+17 Banamex - - - 2,575Total $ 58,384 $ 184,068 $ 1,530,827 $ 194,102

Control Interno

Respuesta"BANCOS

Se acepta la observación y se están tomando acciones por parte de la Tesorería Municipalpara subsanar lo antes señalado."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observaciónde control interno, debido a que no se depuraron las conciliaciones bancarias al cierre delejercicio, además no anexaron evidencia documental de las acciones a seguir para subsanarlo observado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo es conveniente realizar la depuración de cuentas bancarias, con la finalidadde presentar un saldo disponible real en los estados financieros y la Cuenta Pública.

Activo no circulante

Bienes muebles

6. No se localizaron durante la revisión, medidas de control interno en los inventarios físicos delos Bienes Muebles ya que se observó que estos bienes carecen de etiqueta que contengael No. de inventario, incumpliendo con lo establecido en los artículos 27 de la Ley General deContabilidad Gubernamental y 100 fracción XIII de la Ley de Gobierno Municipal del Estadode Nuevo León.




Normativa

Respuesta"Se acepta la observación, actualmente nos encontramos realizando los manualesoperativos de cada área, a fin de llevar un control interno adecuado de los procesos decada área."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observaciónde aspecto normativo, debido a que los argumentos presentados no desvirtúan elincumplimiento de los fundamentos señalados en la observación, además no anexaronevidencia documental de lo que están realizando respecto a los manuales operativos decada área, según lo manifestado.


INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos de gestión

7. Durante el proceso de la auditoría se detectó la recepción de dos vehículos según contratode donación número CNF-DG-OFC-DONACIÓN-010/2016 celebrado con el ConsejoNacional Forestal el 26 de agosto de 2016, los cuales no se localizaron en los registroscontables del Municipio, incumpliendo con lo señalado en los artículos 100 fracción XIII, 184y 185 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León y 2, 16, 17, 18, 19, 23fracción II, 27, 33, 35 y 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, los cualesse detallan a continuación:

No. de inventario Descripción Modelo Número de Serie Factura Valorfactura

CNF14800800058030FC006936 Camioneta Chevrolet redilasC-3600

2003 3G8JC34R53M109209 21175 $ 192,161

CNF5410003320180 Casa remolque rodante med. 2005 3AZV28225G3AZ057 2567 143,750

a) Además, respecto a la casa remolque no se localizó evidencia documental de quela Administración Municipal haya realizado el pago de derechos ante el Instituto deControl Vehicular, incumpliendo con lo establecido en los artículos 21 y 25 fracciónI de la Ley que crea el Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.




Es de mencionarse que la documentación antes descrita, entre otros asuntos, fue solicitadaal Titular mediante requerimiento ASENL-MU49-131/D4-J2-17/RI03 recibido el 28 de juniode 2017 y al respecto en su contestación según oficio número SFTM-1037/2017 recibido el6 de julio del mismo año, referente a este punto anexan oficio de la Dirección de Patrimonioexplicando que el motivo de no registrar oportunamente estos vehículos fue porque cuandose recibieron físicamente no se contaba con las facturas y posteriormente que se recibieronlas facturas de estas unidades ya no se pudieron registrar porque no se contaba con unsistema contable para hacer el registro correspondiente, motivo de la observación.

Normativa

Respuesta"INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Se acepta la observación y se informa que se están tomando las medidas necesarias paraque en cuanto el Municipio opere con el sistema contable se procederá al registro contablecorrespondiente. Se anexa evidencia documental de facturas."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la documentación y aclaración presentada por el Ente Público, la cual nosolventa la observación de aspecto normativo, debido a que los argumentos presentadosno desvirtúan el incumplimiento de los fundamentos señalados en la observación, ademásno anexaron evidencia documental de lo manifestado.


8. En el proceso de revisión se detectaron dos vehículos entregados al Municipio por partede la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León, los cualesno se incluyeron en el inventario de equipo de transporte anexado en la Cuenta Públicadel ejercicio 2016, no localizando su registro contable, ni el contrato de comodato firmadoque formalice la propiedad de los mencionados bienes muebles por parte del Municipio,incumpliendo con lo señalado en los artículos 100 fracción XIII, 184 y 185 de la Ley deGobierno Municipal del Estado de Nuevo León y 2, 16, 17, 18, 19, 23 fracción II, 27, 33, 35 y36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, los cuales se detallan a continuación:

Inventario Marca y Tipo Modelo Serie17650 Dodge, RAM 2500 2012 3C6RDADT3CG24775317245 Dodge, RAM 2500 2011 3D7R51CT6BG637449




Es de mencionarse que la documentación descrita, entre otros asuntos, fue solicitada alTitular mediante requerimiento ASENL-MU49-131/D4-J2-17/RI03 recibido el 28 de junio de2017 y al respecto en su contestación según oficio número SFTM-1037/2017 recibido el 6 dejulio del mismo año, referente a este punto señalan que los vehículos no se han registradoporque todavía no se ha elaborado el contrato de comodato y siguen siendo propiedad delGobierno del Estado de Nuevo, León, el acta entrega-recepción es una entrega materialprovisional hasta en tanto no se formalice la entrega jurídica a través del contrato decomodato o de donación y así saber el estatus de dichas unidades para su registro contable.

Normativa

Respuesta"Se anexa evidencia documental del comodato en el cual se formaliza donación de vehículoDodge Ram 2500 modelo 2012 y evidencia de las gestiones ante la Tesorería del Estado deN.L. a fin de formalizar la donación del vehículo Dodge Ram 2500 2011, de igual manera seinforma que no se contabilizó debido a que en la fecha en que se recibieron los documentosno se contaba con sistema contable para realizar el procedimiento adecuado; por lo que seacepta la observación y se tomarán las medidas necesarias para el debido registro."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la documentación y aclaración presentada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente la observación de aspecto normativo, debido a que exhiben el contrato decomodato de un vehículo y por las gestiones realizadas ante la Tesorería del Estado paraformalizar la donación del vehículo restante; sin embargo no solventan lo concerniente alregistro contable y que los vehículos no se incluyeron en el inventario que se anexa a lacuenta pública del ejercicio 2016.


9. Durante el proceso de revisión se detectó que en las Actas de Sesión Ordinaria del R.Ayuntamiento Nos. 14, 15, 24 y 31 de fechas 15 y 26 de abril, 8 de agosto y 31 de octubrede 2016 respectivamente, se aprobaron condonaciones del pago correspondiente a losderechos de diferentes eventos a realizar, así como del 5% de la entrada y de la anuenciaespecial de alcohol, observando que no se localizaron los registros contables de dichossubsidios, incumpliendo lo establecido en el Artículo Sexto, Regla 3 de la Ley de Ingresosde los Municipios de Nuevo León para el año 2016, los cuales se describen a continuación:




No. deActa

Evento Descripción

14 Baile a realizar el 23 de abril en el Club de

LeonesCondonación del pago correspondiente a losderechos del evento, pago del 5% del boletaje yde la anuencia especial de alcohol

15 Cena-baile-Show en el Casino San PedroApóstol A.R. el día 6 de mayo

Condonación del pago correspondiente a losderechos del evento

24 Cena-baile-show, para conmemorar el 25°aniversario de la Parroquia San Pedro Apóstol, el26 de agosto

Condonación del 5% del boletaje de las entradas

31 Cena baile el 16 de diciembre en el Club deLeones

Condonación del pago del 5% del boletaje y dela anuencia especial de alcohol

Normativa

Respuesta"Se anexa evidencia del registro contable de las condonaciones al 5% del evento del día 6de mayo del 2016, así como el del evento del 16 de diciembre. De igual manera se anexaevidencia en el cual se cancelaron los eventos de los días 23 de abril y 26 de agosto del2016. "

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la documentación y aclaración presentada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente la observación de aspecto normativo, debido a que el recibo oficial de ingresosque ampara el registro contable del evento del 6 de mayo de 2016 es de fecha 30 de octubrede 2017 y del evento del 16 de diciembre no anexaron evidencia alguna, respecto a los otrosdos eventos se adjuntaron escritos de los organizadores donde dan a conocer la cancelaciónde dichos eventos.


10. Durante el proceso de la auditoría no se localizaron los recibos oficiales de ingresos ni susoporte documental por el cobro del Impuesto sobre adquisición de inmuebles por valor totalde $833,318 incumpliendo con lo señalado en los artículos 15 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,los cuales se detallan a continuación:




Fecha No. de recibo Contribuyente Importe

14/06/2016 1173076 Esteban Garza Padilla $ 360,00029/07/2016 1175158 Evangelina de Lourdes Hinojosa Rodríguez 473,318Total $ 833,318

Normativa

Respuesta"Se anexa documentación comprobatoria relativa al recibo de ingresos y nota declaratoriadel Impuesto sobre adquisición de inmuebles."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la documentación y aclaración presentada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente la observación de aspecto normativo, debido a que de lo requerido faltó deexhibir el soporte documental del recibo de ingresos No. 1173076 lo cual es la base pararealizar el cálculo del ingreso, sólo se anexó copia del recibo mencionado.


NORMATIVIDAD

CÓDIGO DE ÉTICA, CÓDIGO DE CONDUCTA Y LOS LINEAMIENTOS DE INTEGRIDAD

11. Se observó que el Municipio no cuenta con los Códigos de Ética y el de Conducta, nicon los Lineamientos de Integridad, que rijan la actuación del personal en el desempeñode las funciones de su empleo, cargo o comisión, con la finalidad de estableceracciones permanentes para delimitar las conductas que en situaciones específicas deberánobservarse en su proceder, y así asegurar el cabal cumplimiento de los principios yobligaciones que la ley impone al respecto, de conformidad a lo dispuesto en los artículos139, 140 y 141, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Púbicos del Estado yMunicipios de Nuevo León.

Normativa




Respuesta"NORMATIVIDAD

Se anexa código de ética del Municipio de Santiago, Nuevo León y en lo que respecta alcódigo de conducta y lineamientos de integridad se informa que se iniciaran con las accionesnecesarias para solventar dicha evidencia.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la documentación y aclaración presentada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente la observación de aspecto normativo, debido a que sólo se anexa el Códigode Ética publicado en el Periódico Oficial del Estado del 18 de octubre de 2013; faltando deexhibir el Código de Conducta y Lineamientos de Integridad.


INFORMES DE AVANCE DE GESTIÓN FINANCIERA

12. Durante el proceso de la auditoría no se localizaron las publicaciones trimestrales del Estadode Origen y Aplicación de Recursos en la Gaceta Municipal o en el Periódico Oficial delEstado como se establece en el artículo 66 fracciones III y V de la Ley de Gobierno Municipaldel Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"INFORME DE AVANCE DE GESTIÓN FINANCIERA

En relación con esta observación el Municipio no cuenta con gaceta municipal, motivo porel cual se publican en la página web del Municipio, en lo que respecta al periódico oficial seestán tomando las acciones necesarias para publicar dicha información."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observaciónde aspecto normativo, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan elincumplimiento de los fundamentos señalados en la observación.





13. En la Cuenta Pública del ejercicio 2016 presentada al H. Congreso del Estado, no se anexóla relación de los vehículos propiedad del municipio, incumpliendo con lo establecido en elartículo 23 último párrafo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Acuerdopor el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relaciónde bienes que componen el patrimonio del ente público, emitido por el Consejo Nacionalde Armonización Contable, de aplicación obligatoria para los entes públicos en términos delartículo 7 primer párrafo de la Ley antes citada.

Normativa

Respuesta"Se acepta la observación y se tomarán las medidas necesarias para cumplir cabalmentecon lo previsto en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las Normas establecidaspor el CONAC"



14. En el proceso de revisión se observó que los Informes de Avances de Gestión Financieracorrespondientes al ejercicio 2016 del Ente Público, fueron remitidos por el H. Congresodel Estado en documento por escrito a este Órgano Fiscalizador, no localizando evidenciade que los mismos se hayan presentado también en forma digitalizada al citado ÓrganoLegislativo; incumpliendo con lo estipulado en el artículo 7 tercer párrafo de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Se acepta la observación y se tomarán las medidas necesarias para cumplir cabalmentecon lo previsto en la Ley de Fiscalización del Estado de Nuevo León."






OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU49-AOP176/2017-TE, al titular del EntePúblico, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de sunotificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndoselas mismas dentro del plazo otorgado.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $42,971,061, se seleccionaron $30,732,851, que representan un 72%, revisandola gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin deverificar si se programaron, planearon, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme ala legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León(en adelante LOPEMNL), de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (enadelante LOPSRM), del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con lasMismas (en adelante RLOPSRM), de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentosdel Estado de Nuevo León (en adelante LCRPENL) y de las Normas Técnicas de Pavimentosdel Estado de Nuevo León (en adelante NTPENL); que se emplearon correctamente los preciosunitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operacióny posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y el importe expresado en pesos que se registró duranteel ejercicio, se detallan a continuación:




Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2016

1 MS-OP-ULTRA-019/16-IR

Construcción de pavimento hidráulico y rehabilitaciónde línea de agua en la calle Efraín Guajardo, en lacomunidad La Cieneguilla.

$ 2,781,262

2 MS-OP-DM-017/16-IR Primera etapa de construcción de pavimento hidráulicoen las calles La Chueca y Héctor González, en la coloniaSan Juan, en la comunidad Los Rodríguez.

$ 2,609,531

3 MS-OP-CE-003/15-CP Construcción de puente, en la colonia Blas Chumacero. $ 2,489,195

4 MS-OP-DM-016/16-IR Construcción de pavimento hidráulico y rehabilitaciónde línea de agua en la calle Jesús Rocha, en lacomunidad La Cieneguilla.

$ 2,123,367

5 MS-OP-DR-014/15-IR Rehabilitación de alumbrado público, en la coloniaCentro del Cercado.

$ 1,992,363

6 MS-OP-DR-015/15-IR Rehabilitación de alumbrado público, en la comunidadPiedra de Fierros.

$ 1,838,475

7 MS-OP-R33-004/15-I R Ampliación de electrificación en la carretera a LaCortina (segunda etapa).

$ 1,326,138

8 MS-OP-DR-018/16-AD Remodelación de Unidad Deportiva en calle sinnombre, entre las calles Guadalupe Almaguer y LázaroCárdenas, en la comunidad de Piedras de Fierros.

$ 4,001,996

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

ACTIVO NO CIRCULANTE

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso

Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público


1 MS-OP-ULTRA-019/16 -IR

Construcción de pavimento hidráulico yrehabilitación de línea de agua en la calle EfraínGuajardo, en la comunidad La Cieneguilla.

$ 2,781,262

15. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de




control de calidad fijado para las capas de terracerías, subrasante estabilizada, basehidráulica, carpeta con concreto hidráulico y riego de impregnación realizados por unLaboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecidaen los artículos 39, párrafo primero; 51, párrafo primero; 61, párrafo primero; 81, párrafoprimero y 90; en relación con el artículo 6, párrafo primero y segundo, de la LCRPENL y ala NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios, de las NTPENL. (Obs. 1.3)

Normativa

Respuesta"Se anexan ensayos necesarios para el control de calidad del material".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibieron copias fotostáticas certificadas de los ensayos necesarios para el control decalidad del material previo a su colocación, para las capas de terracerías, subrasante, basehidráulica y carpeta con concreto hidráulico, por lo que se solventa lo correspondiente a lasmismas; sin embargo, en relación con los ensayos correspondientes a la capa de riego deimpregnación, no se solventa la observación, subsiste la irregularidad detectada, debido aque en la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, no se localizó la queacredite el cumplimiento de la normatividad señalada.


16. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material durante su ejecución, realizados por un LaboratorioCertificado y validados por un Profesional Responsable, así como la verificación por parte delos mismos para la recepción de los trabajos, de acuerdo con el método de control de calidadestablecidos para las capas de terracerías, subrasante estabilizada, base hidráulica, carpetacon concreto hidráulico y riego de impregnación, obligación establecida en los artículos 39,párrafo segundo; 51, párrafo segundo; 61, párrafo segundo; 81, párrafo segundo; y 90; enrelación con los artículos 8, 40, 41, 52, 53, 62, 63, 82, 83, 91 y 92, de la LCRPENL; y ala NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación ProfesionalResponsable, de las NTPENL. (Obs. 1.4)

Normativa

Respuesta"Se anexan ensayos necesarios para el control de calidad del material".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibieron copias fotostáticas certificadas de los ensayos necesarios para el control decalidad del material durante su ejecución, para las capas de terracerías, subrasante, basehidráulica y carpeta con concreto hidráulico, por lo que se solventa lo correspondiente a lasmismas; sin embargo, en relación con los ensayos correspondientes a la capa de riego deimpregnación, no se solventa la observación, subsiste la irregularidad detectada, debido aque en la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, no se localizó la queacredite el cumplimiento de la normatividad señalada.



2 MS-OP-DM-017/16-IR Primera etapa de construcción de pavimentohidráulico en las calles La Chueca y HéctorGonzález, en la colonia San Juan, en la comunidadLos Rodríguez.

$ 2,609,531

17. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el EntePúblico para la obra, obligación establecida en el artículo 19, fracción XIII, de la LOPEMNL.(Obs. 2.1)

Normativa

Respuesta"Se anexa el presupuesto elaborado por el Ente Público".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas dePresupuesto Anual 2016, firmado por el Secretario de Obras Públicas, Desarrollo Urbanoy Ecología y del Director de Obra Pública, no acredita el cumplimiento de la normatividadseñalada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta,no se localizó el presupuesto base, elaborado por el Ente Público para la obra.






3 MS-OP-CE-003/15-CP Construcción de puente, en la colonia BlasChumacero.

$ 2,489,195

18. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las notas de bitácora 9, 11, 12,14, 15, 16, 18, 20 y las posteriores a la 21 y hasta la terminación de la obra, obligaciónestablecida en el artículo 122, párrafo primero, en relación con el artículo 125 del RLOPSRM.(Obs. 3.2)

Normativa

RespuestaEn relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones dentrodel plazo otorgado para tales efectos.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn virtud de que no se emitieron justificaciones y aclaraciones ni se presentó documentaciónpara solventar la irregularidad señalada, subsiste la observación en los términos que en lamisma se refieren.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren lasincidencias más relevantes de la obra.


4 MS-OP-DM-016/16-IR Construcción de pavimento hidráulico yrehabilitación de línea de agua en la calle JesúsRocha, en la comunidad La Cieneguilla.

$ 2,123,367

19. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el EntePúblico para la obra, obligación establecida en el artículo 19, fracción XIII, de la LOPEMNL.(Obs. 4.1)

Normativa




Respuesta"Se anexa el presupuesto elaborado por el Ente Público".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas dePresupuesto Anual 2016, firmado por el Secretario de Obras Públicas, Desarrollo Urbanoy Ecología y del Director de Obra Pública, no acredita el cumplimiento de la normatividadseñalada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta,no se localizó el presupuesto base, elaborado por el Ente Público para la obra.


20. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el registro de la terminación de los trabajosen la bitácora de obra, obligación establecida en el artículo 67, fracción I, de la LOPEMNL.(Obs. 4.2)

Normativa








21. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque el contratista comunicó al Ente Público la terminación de los trabajos, obligaciónestablecida en el artículo 78, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 4.5)

Normativa

Respuesta"Se anexa el aviso de termino por parte del contratista".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de avisode terminación de la obra, de fecha 31 de diciembre de 2016, referente a los trabajos dela construcción de pavimento hidráulico y rehabilitación de línea de agua, en la calle EfraínGuajardo, en la comunidad La Cieneguilla, con número de contrato MS-OP-ULTRA-019/16-IR, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no selocalizó la correspondiente a la obra en estudio.



5 MS-OP-DR-014/15-IR Rehabilitación de alumbrado público, en la coloniaCentro del Cercado.

$ 1,992,363

22. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los registros de bitácora detrabajos posteriores al 13 de mayo de 2016, y hasta la terminación de los mismos; además,en la revisión del expediente, se detectó que para la elaboración, control y seguimiento dela bitácora de obra, no se realizó por medios remotos de comunicación electrónica, sinode manera convencional, no localizando la justificación por parte del Ente Público, ni laautorización por parte de la Secretaría de la Función Pública, para que el Ente Públicoprocediera de esta manera, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 122,en relación con el artículo 125, del RLOPSRM. (Obs. 5.6)

Normativa









6 MS-OP-DR-015/15-IR Rehabilitación de alumbrado público, en lacomunidad Piedra de Fierros.

$ 1,838,475

23. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los registros de bitácora detrabajos posteriores al 20 de mayo de 2016, y hasta la terminación de los mismos; además,en la revisión del expediente, se detectó que para la elaboración, control y seguimiento dela bitácora de obra, no se realizó por medios remotos de comunicación electrónica, sinode manera convencional, no localizando la justificación por parte del Ente Público, ni laautorización por parte de la Secretaría de la Función Pública, para que el Ente Públicoprocediera de esta manera, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 122,en relación con el artículo 125, del RLOPSRM. (Obs. 7.6)

Normativa









7 MS-OP-R33-004/15-IR

Ampliación de electrificación en la carretera a LaCortina (segunda etapa).

$ 1,326,138

24. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que acredite laprocedencia del pago del concepto "A01.7.- Realización de trámites y pago por interconexiónde toda la red eléctrica del sistema de alumbrado, contrato ante CFE y verificación desubestaciones por parte de la SEMIP", generado en la estimación 5 normal para unacantidad de dos piezas, por valor total de $28,863, obligación establecida en el artículo 70,párrafos primero y segundo, de la LOPEMNL. (Obs. 10.1)

Económica - Monto no solventado $28,863

Respuesta"Se anexa la documentación que acredite la procedencia del pago del concepto "A01.7realización de trámites y pago por interconexión de toda la red de alumbrado, contrato anteCFE y verificación de subestaciones por parte de la SEMIP".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a quela documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copiasfotostáticas certificadas de Dictamen de Verificación de los Sistemas de Alumbrado enVialidades, y de Dictámenes de Verificación de Instalaciones Eléctricas; y de fotografíasimpresas a color certificadas en los cuales se muestran diversas instalaciones eléctricas,no acreditan la realización de los trámites señalados ante la C.F.E. y la SEMIP.




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, contar con la documentación que soporte la ejecución de los conceptoscontratados, misma que deberá ser aprobada y autorizada por la supervisión de obra,para que posteriormente se proceda al trámite del pago correspondiente; verificandopreviamente a la autorización, que los conceptos estimados se hayan ejecutado conformea las cantidades y especificaciones contratadas.

Construcciones en Proceso en Bienes Propios


8 MS-OP-DR-018/16-AD

Remodelación de Unidad Deportiva en calle sinnombre, entre las calles Guadalupe Almaguer yLázaro Cárdenas, en la comunidad de Piedras deFierros.

$ 4,001,996

25. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los análisis de precios unitariosde los conceptos no previstos en el catálogo de conceptos original, incluidos en lasestimaciones 1 y 2 extra, obligación establecida en el artículo 59, penúltimo párrafo, de laLOPSRM, en relación con el artículo 107, párrafo primero, del RLOPSRM. (Obs. 11.2)

Normativa

Respuesta"Se anexa análisis de precios unitarios de los conceptos no previstos en el catálogo deconceptos original".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que solo se adjuntaa su respuesta copia fotostática certificada de la tarjeta del análisis del precio unitario delconcepto extra 25 "Suministro e instalación de malla sombra comercial 95", no localizandolos análisis de precios unitarios del resto de los conceptos generados en las estimaciones1 y 2 extra.





26. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido de $4,001,996, según la elección del contratista, a fin de asegurarque se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términosde la Ley, obligación establecida en el artículo 66, párrafo segundo, de la LOPSRM. (Obs.11.8)

Normativa

Respuesta"Se anexa garantía".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada defianza de anticipo de fecha 22 de diciembre de 2016 por un importe de $1,200,599,no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en ladocumentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la garantía equivalenteal diez por ciento del monto total ejercido de $4,001,996, según la elección del contratista, afin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligaciónen los términos de la Ley.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que seresponda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de laLey, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situacionesde riesgo para el Ente Público.

27. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los registros de bitácora detrabajos posteriores al 15 de noviembre de 2016, y hasta la terminación de los mismos;además, en la revisión del expediente, se detectó que para la elaboración, control yseguimiento de la bitácora de obra, no se realizó por medios remotos de comunicación




electrónica, sino de manera convencional, no localizando la justificación por parte del EntePúblico, ni la autorización por parte de la Secretaría de la Función Pública, para que el EntePúblico procediera de esta manera, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo122, del RLOPSRM. (Obs. 11.9)

Normativa

Respuesta"Se anexa la bitácora".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibieron copias fotostáticas certificadas de las notas de bitácora posteriores al 15de noviembre de 2016 y hasta la terminación de la obra, por lo que se solventa locorrespondiente a la misma; sin embargo, en cuanto a la elaboración, control y seguimientode la bitácora de obra, por medios remotos de comunicación electrónica, no solventasubsiste la irregularidad señalada, esto en razón de que la bitácora que se adjunta fuerealizada de manera convencional, no localizando la justificación por parte del Ente Público,ni la autorización por parte de la Secretaría de la Función Pública, para que el Ente Públicoprocediera de esta manera.


DESARROLLO URBANO

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Desarrollo Urbano, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU49-ADU086/2017-TE, al titular del EntePúblico, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de sunotificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndoselas mismas dentro del plazo otorgado.

De un total de ingresos por concepto de derechos en Desarrollo Urbano por un importe de$7,944,434 se seleccionaron $4,389,328 que representan un 55%, revisando la gestión financierade los ingresos registrados por concepto del otorgamiento de licencias urbanísticas, así como larevisión de los procesos de modificación sobre los planes, reglamentos municipales, programas dedesarrollo urbano y zonificación, a fin de verificar la observancia de la legislación aplicable a saber:Ley de Ordenamiento Territorial de los Asentamientos Humanos y de Desarrollo Urbano del estadode Nuevo León (en adelante LOTAHDUNL), Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León




(en delante LDUNL) y Ley de Hacienda para los Municipios del estado de Nuevo León (en adelanteLHM).

De la citada revisión se detectaron observaciones en las licencias urbanísticas, mismas quereferenciadas con la denominación de la licencia, la descripción y el importe del ingreso expresadoen pesos que se registró durante el ejercicio para las mismas, se detallan a continuación:

Ref. Expediente oNo. de Oficio

Tipo de Licencia Registradoen el 2016

1 DU-FRACC-038/2016 Aprobación del proyecto ejecutivo para unfraccionamiento de tipo habitacional unifamiliar ycomercial de urbanización inmediata, denominadoÁlamo Sur, 2do Sector.

$ 638,299

2 DU-US-018/16 Autorización de la licencia de uso de suelo, edificacióny regularización de construcción para central telefónicay antenas de telecomunicación, ubicada en la CarreteraNacional No. 823, fraccionamiento Zitoon Yerbaniz.

$ 266,310

3 DU-FRACC-062/2016 Aprobación de la celebración de operacionestendientes a la transmisión de la propiedad paraun fraccionamiento de tipo habitacional unifamiliary comercial de urbanización inmediata, denominadoÁlamo Sur, 2do Sector.

$ 80,627

4 CH-449/2016 Autorización de la licencia de construcción para casahabitación bifamiliar, ubicada en el fraccionamientoSan Gerardo.

$ 10,652

5 CH-451/2016 Autorización de la licencia de construcción para casahabitación bifamiliar, ubicada en el fraccionamientoSan Gerardo.

$ 10,054

6 DU-CH-436/2015 Autorización de la licencia de construcción para casa-habitación, ubicada en la congregación San Pedro.

$ 6,801

7 S/E Revisión de Planes y Programas de Desarrollo Urbanoy su Zonificación, así como de los ReglamentosMunicipales de Zonificación y Construcción.

0

Las observaciones aludidas se mencionan en cada licencia urbanística:




DESARROLLO URBANO

DERECHOS



1 DU-FRACC-038/2016 Aprobación del proyecto ejecutivo para unfraccionamiento de tipo habitacional unifamiliar ycomercial de urbanización inmediata, denominadoÁlamo Sur, 2do Sector.

$ 638,299

28. No se localizaron, ni fueron exhibidas durante la auditoría, las copias heliográficas de losproyectos de ingeniería urbana de agua potable, drenaje sanitario, drenaje pluvial, energíaeléctrica, alumbrado público, nomenclatura y señalamiento vial, obligación establecida enel artículo 228, fracción IX de la LOTAHDUNL. (Obs. 1.1)

Normativa

Respuesta"Se anexan los Planos de Proyectos de Energía Eléctrica y Alumbrado Público, DrenajePluvial, Agua Potable, Drenaje Sanitario, Nomenclatura y Señalamiento Vial, foliados ycertificados."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn cuanto a los proyectos de ingeniería urbana de agua potable, drenaje sanitario, energíaeléctrica, alumbrado público, nomenclatura y señalamiento vial, se recibió copia fotostáticacertificada de la documentación que acredita el cumplimiento de la normatividad señalada,por lo cual se solventa lo correspondiente a los mismos; sin embargo, referente al plano deingeniería urbana de drenaje pluvial, no se solventa la observación, subsiste la irregularidaddetectada, esto en razón de que el plano que se adjunta, no cuenta con la autorización dela dependencia pública correspondiente acorde a lo señalado en el artículo 228, fracciónIX de la LOTAHDUNL, por lo que en relación a ello, no se acredita el cumplimiento de lanormatividad señalada.


29. En la revisión de la tramitación urbanística en referencia, mediante la cual se autoriza elproyecto ejecutivo, se detectó que el convenio de aportación celebrado con Agua y Drenaje




de Monterrey I.P.D., no presenta las firmas correspondientes, obligación establecida en elartículo 228, fracción X de la LOTAHDUNL. (Obs. 1.2)

Normativa

Respuesta"Se anexa Convenio de Aportación celebrado con Agua y Drenaje de Monterrey I.P.D. confirmas correspondientes."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuestapara este punto, consistente en copia fotostática certificada del convenio de aportacióncelebrado con Agua y Drenaje de Monterrey I.P.D. de fecha 3 de octubre de 2017, por lotanto, se solventa lo correspondiente al documento observado, sin embargo, en cuanto alcontrol interno, no se solventa, debido a que la licencia fue otorgada sin cumplir con losrequisitos establecidos en el artículo 228, fracción IX de la LOTAHDUNL.




2 DU-US-018/16 Autorización de la licencia de uso de suelo,edificación y regularización de construcción paracentral telefónica y antenas de telecomunicación,ubicada en la Carretera Nacional No. 823,fraccionamiento Zitoon Yerbaniz.

$ 266,310

30. Se revisaron los ingresos correspondientes al 75% por concepto de regularización,observando una diferencia por la cantidad de $29,543.90, entre lo cobrado por $11,964.00 ylo establecido por $41,507.90, según el artículo 52 bis, fracción VI de la LHM, esto en razónde que el municipio realizó el cobro del incremento del 75% en base al concepto de exameny aprobación de planos, debiendo ser para el concepto de adicional por metro cuadrado deconstrucción, tal como se detalla a continuación: (Obs. 2.1)




Concepto Superficiede

construcciónen m²

Factorde Cuota

Valor deCuota

Importesegún Ley

Adicionalpor m² de

construcción[75%]

1,994.00 0.38 $ 73.04 $ 41,507.90

Total $ 41,507.90

Nota: Importes expresados en pesos y centavos.

Económica

Respuesta"Se anexa copia certificada de APERCIBIMIENTO al Representante Legal de la compañíaTeléfonos de México S.A. B. de C.V. para subsanar la omisión observada antes de procederadministrativamente de acuerdo a lo establecido en el artículo 359 segundo párrafo de laLey de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León.

Se anexa recibo por la cantidad de $29,543.90, correspondiente a la diferencia faltante enrelación al concepto de regularización-adicional."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuestapara este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas del oficio DU 267/2017 defecha 12 de octubre del 2017, emitido por el Secretario de Obras Públicas, DesarrolloUrbano y Ecología del Municipio de Santiago Nuevo León, mediante el cual notifica alrepresentante legal de la empresa Teléfonos y Bienes Raíces S.A. de C.V., la diferenciadetectada en la presente observación, y recibo oficial de ingresos número 598398 de fecha24 de octubre del 2017, expedido por la Secretaría de Finanzas y Tesorería del Municipiode Santiago Nuevo León, por un importe de $29,543.90, los cuales comprueban el importeobservado, por lo que se solventa lo correspondiente al aspecto económico; sin embargo,en cuanto al control interno, no se solventa la observación, debido a que los cobros no serealizaron de conformidad con lo establecido en la ley señalada.







3 DU-FRACC-062/2016 Aprobación de la celebración de operacionestendientes a la transmisión de la propiedad para unfraccionamiento de tipo habitacional unifamiliar ycomercial de urbanización inmediata, denominadoÁlamo Sur, 2do Sector.

$ 80,627

31. No se localizaron, ni fueron exhibidas durante la auditoría, las constancias de cumplimientode pago por incorporación a las redes de agua potable y drenaje sanitario, obligaciónestablecida en el artículo 230, fracción VII de la LOTAHDUNL. (Obs. 5.1)

Normativa

Respuesta"Se anexa constancia de cumplimiento de pago por incorporación a las redes de aguapotable y drenaje sanitario."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuestapara este punto, consistente en copia fotostática certificada del pago por incorporación alas redes de agua potable y drenaje sanitario, con número de folio 25686580 de fecha19 de octubre de 2017, expedido por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General delEstado de Nuevo León, con lo cual se solventa lo correspondiente al carácter normativo dela observación, sin embargo, en cuanto al control interno, no se solventa, debido a que lalicencia fue otorgada sin cumplir con los requisitos establecidos en el artículo 230, fracciónVII de la LOTAHDUNL.




4 CH-449/2016 Autorización de la licencia de construcciónpara casa habitación bifamiliar, ubicada en elfraccionamiento San Gerardo.

$ 10,652

32. Se requiere informe en el término definido en el presente oficio, sobre las autorizacionesque en su caso haya otorgado esa entidad en relación con los predios objeto de la licenciade referencia, y relativas al uso de edificación que de conformidad con lo dispuesto en el




último párrafo del artículo 282 y primer párrafo del numeral 295 ambos de la LDUNL, debende solicitar los desarrolladores a la autoridad municipal, a efecto de que ésta compruebelas condiciones de las edificaciones para poder ser utilizadas en las funciones pretendidas,así como el pago de los derechos correspondientes (artículo 52 bis, fracciones II y III, de laLHM) por un monto total de $2,629.44, de acuerdo a lo siguiente: (Obs. 10.1)

Inicio de trámite de uso de edificación:

Númerode Lotes

Multifamiliar Superficiede

construcciónen m²

Factorde Cuota

Valor deCuota

Importesegún Ley

1 Dúplex 330.82 18 $ 73.04 $ 1,314.72

Licencia de uso de edificación:

Númerode Lotes


construcciónen m²

Factorde Cuota

Valor deCuota

Importesegún Ley

1 Dúplex 330.82 18 $ 73.04 $ 1,314.72

Económica

Respuesta"Se anexan copias de recibos de Inicio y Licencia de Uso de Edificación, y Adicional."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn cuanto a los pagos del inicio y otorgamiento de la licencia de uso de edificación, se recibiócopia fotostática certificada de la documentación que acredita el pago de los derechosseñalados, por lo cual se solventa lo correspondiente a los mismos; sin embargo, en cuantoal control interno, no se solventa la observación, debido a que los cobros no se realizaronde conformidad con lo establecido en la ley señalada. Además, en lo referente a la licenciade uso de edificación, subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que en ladocumentación que adjuntan a su respuesta no se localizó la misma, por lo que en relacióna ello, no se acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, de conformidad con loestablecido en último párrafo del artículo 282 y primer párrafo del numeral 295 ambos dela LDUNL.





33. No se localizó, ni fue exhibido durante la auditoría, el pago correspondiente al adicionalpor metro cuadrado de construcción, por un importe de $2,646.56, de conformidad con loestablecido en el artículo 52 bis, fracción III, último párrafo de la LHM, tal como se detallaa continuación: (Obs. 10.2)

Númerode Lotes


Construcciónen m²

Factorde Cuota

Importesegún Ley

1 Dúplex 330.82 $ 8.00 $ 2,646.56

Económica


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuestapara este punto, consistente en copia fotostática certificada del recibo oficial de ingresosnúmero 508533 de fecha 10 de octubre del 2017, expedido por la Secretaría de Finanzasy Tesorería del Municipio de Santiago Nuevo León, por un importe de $2,646.56, el cualcomprueba el importe observado, por lo que se solventa lo correspondiente al aspectoeconómico; sin embargo, en cuanto al control interno, no se solventa la observación, debidoa que el cobro no se realizó de conformidad con lo establecido en la ley señalada.




5 CH-451/2016 Autorización de la licencia de construcciónpara casa habitación bifamiliar, ubicada en elfraccionamiento San Gerardo.

$ 10,054

34. Se requiere informe en el término definido en el presente oficio, sobre las autorizacionesque en su caso haya otorgado esa entidad en relación con los predios objeto de la licenciade referencia, y relativas al uso de edificación que de conformidad con lo dispuesto en elúltimo párrafo del artículo 282 y primer párrafo del numeral 295 ambos de la LDUNL, debende solicitar los desarrolladores a la autoridad municipal, a efecto de que ésta compruebelas condiciones de las edificaciones para poder ser utilizadas en las funciones pretendidas,




así como el pago de los derechos correspondientes (artículo 52 bis, fracciones II y III, de laLHM) por un monto total de $2,629.44, de acuerdo a lo siguiente: (Obs. 11.1)

Inicio de trámite de uso de edificación:

Númerode Lotes


construcciónen m²

Factorde Cuota

Valor deCuota

Importesegún Ley

1 Dúplex 330.82 18 $ 73.04 $ 1,314.72

Licencia de uso de edificación:

Númerode Lotes


construcciónen m²

Factorde Cuota

Valor deCuota

Importesegún Ley

1 Dúplex 330.82 18 $ 73.04 $ 1,314.72

Económica


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn cuanto a los pagos del inicio y otorgamiento de la licencia de uso de edificación, se recibiócopia fotostática certificada de la documentación que acredita el pago de los derechosseñalados, por lo cual se solventa lo correspondiente a los mismos; sin embargo, en cuantoal control interno, no se solventa la observación, debido a que los cobros no se realizaronde conformidad con lo establecido en la ley señalada. Además, en lo referente a la licenciade uso de edificación, subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que en ladocumentación que adjuntan a su respuesta no se localizó la misma, por lo que en relacióna ello, no se acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, de conformidad con loestablecido en último párrafo del artículo 282 y primer párrafo del numeral 295 ambos dela LDUNL.


35. No se localizó, ni fue exhibido durante la auditoría, el pago correspondiente al adicionalpor metro cuadrado de construcción, por un importe de $2,646.56, de conformidad con lo




establecido en el artículo 52 bis, fracción III, último párrafo de la LHM, tal como se detallaa continuación: (Obs. 11.2)

Númerode Lotes


Construcciónen m²

Factorde Cuota

Importesegún Ley

1 Dúplex 330.82 $ 8.00 $ 2,646.56

Económica


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuestapara este punto, consistente en copia fotostática certificada del recibo oficial de ingresosnúmero 508537 de fecha 10 de octubre del 2017, expedido por la Secretaría de Finanzasy Tesorería del Municipio de Santiago Nuevo León, por un importe de $2,646.56, el cualcomprueba el importe observado, por lo que se solventa lo correspondiente al aspectoeconómico; sin embargo, en cuanto al control interno, no se solventa la observación, debidoa que el cobro no se realizó de conformidad con lo establecido en la ley señalada.




6 DU-CH-436/2015 Autorización de la licencia de construcción paracasa- habitación, ubicada en la congregación SanPedro.

$ 6,801

36. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la memoria correspondiente conla responsiva otorgada por perito con carácter de responsable de la obra, obligaciónestablecida en el artículo 288, fracción II de la LDUNL. (Obs. 12.1)

Normativa

Respuesta"Se anexan copias de la memoria de cálculo correspondiente con la responsiva."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada debido a que los argumentos presentadosy la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copiafotostática certificada de la memoria correspondiente de fecha octubre del 2017, noacreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que dicha memoriano cuenta con la responsiva otorgada por perito con carácter de responsable de la obra,obligación establecida en el artículo 288, fracción II de la LDUNL.




7 S/E Revisión de Planes y Programas de DesarrolloUrbano y su Zonificación, así como de losReglamentos Municipales de Zonificación yConstrucción.

$ 0

37. Durante el proceso de revisión se detectó que el municipio no cuenta con el Reglamentode Construcción, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 10, fracción I dela LDUNL. (Obs. 13.1)

Normativa

Respuesta"Se anexa copia de Comprobante de Pago por avance de trabajos en la elaboración delReglamento de Construcción."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la observación detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copia fotostática certificada de factura con número de folio 2730 de fecha 15 de marzodel 2017, expedida para el Municipio de Santiago Nuevo León, por la empresa ServiciosEspecializados Gurek S.A. de C.V., por concepto de avance de trabajos de elaboración dereglamento de construcción y zonificación, no acreditan el cumplimiento de la normatividadseñalada, esto en razón de que no se adjuntan los documentos que comprueben losavances en la elaboración de dicho reglamento, por lo cual, subsiste la irregularidaddetectada. Es de mencionar que esta Auditoría le dará el seguimiento en el ejercicio 2017,




a fin de verificar el avance correspondiente al reglamento de construcción, así como sunormatividad aplicable.


LABORATORIO

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Laboratorio de Obra Pública, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU49-AOPLAB180/2017-TE, al titular del EntePúblico, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día desu notificación, a fin de que presente las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndoselas mismas dentro del plazo otorgado.

Se revisó la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a finde verificar el cumplimiento de las especificaciones contratadas conforme a la legislación aplicable asaber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelante LOPEMNL),de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante LOPSRM), delReglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelanteRLOPSRM), de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de NuevoLeón (en adelante LCRPENL) y de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado de NuevoLeón (en adelante NTPENL), que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta enoperación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró duranteel ejercicio, se detallan a continuación:


1 MS-OP-DM-017/16-IR Primera etapa de construcción de pavimento hidráulicoen las calles La Chueca y Héctor González, en la coloniaSan Juan, en la comunidad Los Rodríguez.

$ 2,609,531

2 MS-OP-DM-016/16-IR Construcción de pavimento hidráulico y rehabilitaciónde línea de agua en la calle Jesús Rocha, en lacomunidad La Cieneguilla.

$ 2,123,367

3 MS-OP-R33-021/16-I R 2a. Etapa de construcción de pavimento hidráulico encalle La Chueca, colonia San Juan, comunidad LosRodríguez.

$ 1,143,457




Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

ACTIVO NO CIRCULANTE




1 MS-OP-DM-017/16-IR Primera etapa de construcción de pavimentohidráulico en las calles La Chueca y HéctorGonzález, en la colonia San Juan, en la comunidadLos Rodríguez.

$ 2,609,531

38. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación en la cual se precise lasolución para la atención del drenaje pluvial, obligación establecida en el artículo 4, párrafosegundo, de la LCRPENL, en relación con la NTEPNL-01-EP, Capítulo 03. Hidrología ydrenajes, de las NTEPNL. (Obs. 1.1)

Normativa

Respuesta"Se anexa estudio de pavimentos donde se da solución a la atención del drenaje pluvial."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que la documentaciónque adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias a color certificadasde un "Diseño de pavimento para construcción de vialidad municipal. Primera etapa deconstrucción de pavimento en calle Héctor González en la colonia San Juan, comunidadLos Rodríguez, ubicado en el municipio de Santiago N.L.", de fecha 22 de junio de 2016,no presenta el soporte técnico correspondiente que acredite la realización del estudio deHidrología y Drenajes requerido en la normatividad señalada.





39. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebela identificación y certificación del Profesional Responsable que autorizó el proyecto depavimentación, obligación establecida en el artículo 7, párrafo primero y segundo, de laLCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 02. Certificación Profesional Responsable, B.Campo de Aplicación, párrafo tercero, de las NTEPNL. (Obs. 1.3)

Normativa




40. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebeque el contratista presentó previamente a la firma del contrato, el nombre del LaboratorioAcreditado y del Profesional Responsable, que validaron técnicamente el cumplimientode las disposiciones de esta Ley, obligación establecida en el artículo 7, párrafo cuarto,de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02.Certificación Profesional Responsable, de las NTEPNL. (Obs. 1.4)

Normativa

Respuesta"Se anexa el listado de Laboratorios acreditados y del profesional responsable."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen cuatro fojas a color impresas y certificadas relativas a las listas de ProfesionalesResponsables y Laboratorios Certificados por la Secretaría de Desarrollo Sustentable delGobierno del Estado de N.L., no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada,




esto en razón de que no comprueban que el contratista presentó previamente a la firma delcontrato, el nombre del Laboratorio Acreditado y del Profesional Responsable, que validarontécnicamente el cumplimiento de las disposiciones de la LCRPENL.


41. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebe quese contó con un Laboratorio Acreditado y un Profesional Responsable para la recepciónde la obra, mismos que verificaron el cumplimiento de las disposiciones de la LCRPENL,obligación establecida en el artículo 8, de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01.Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTEPNL.(Obs. 1.5)

Normativa




42. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios de tránsito quedeterminaron el Tránsito Diario Promedio Anual (TDPA) y el nivel de tráfico pesado,obligación establecida en el artículo 15, párrafo primero, de la LCRPENL, en relación conla NTEPNL-01-EP, Capítulo 01. Ingeniería de tránsito, de las NTEPNL. (Obs. 1.6)

Normativa

Respuesta"Se anexa el diseño de pavimento en el cual se integran los estudios de tránsito quedeterminen el tránsito diario promedio y el nivel de tráfico pesado."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que la documentaciónque adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias a color certificadasde un "Diseño de pavimento para construcción de vialidad municipal. Primera etapa deconstrucción de pavimento en calle Héctor González en la colonia San Juan, comunidadLos Rodríguez, ubicado en el municipio de Santiago N.L.", de fecha 22 de junio de 2016,no presenta el soporte técnico correspondiente que acredite la realización del estudio deIngeniería de tránsito requerido en la normatividad señalada.


43. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método decontrol de calidad que fijen para la capa de base hidráulica (Concepto número 2.05,relativo al "Suministro y aplicación de base hidráulica de 0.15 mts de espesor con gravatriturada procedente de banco) y riego de impregnación (Concepto número 2.06, relativoal "Suministro y colocación de riego de impregnación con emulsión asfáltica tipo ECl-60 oequivalente a razón de 1.5 lts/m2 que garantice una penetración del producto mínimo 4mma las 24 hrs incluye: barrido mecánico previo, materiales, maquinaria, equipo desperdicios,herramienta y mano de obra"), obligación establecida en los artículos 61, párrafo primeroy 90, párrafos primero y segundo, de la LCRPENL. (Obs. 1.9)

Normativa







44. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material durante su ejecución y recepción de los trabajos, de acuerdocon el método de control de calidad que fijen para la capa de carpeta con concreto hidráulico(Concepto número 2.07, relativo al "Pavimento de concreto hidráulico premezclado, enplanta dosificado con módulo de ruptura de 45 kg/cm2 T.M.A del agregado de 3/4" (19mm.)aditivo de fibras de polipropileno como refuerzo, con revenimiento máximo de 8.00 a 10cms.con acabado texturizado transversal según plano. Cimbra con acabado machihembradopara losa de 15 cms de altura con sección triangular de 2.5cms pasa juntas transversalesde 3/4" de diámetro en juntas frías de colado, a base de acero redondo uso de 0.60mts delongitud 40cms, colado a tiro directo y acabado preliminar con regla vibratoria, acabado desuperficie con rugosidad uniforme, dejando ondulaciones con regla no menores de 1cm. y nomayores de 1.5 cm tanto en la profundidad como en la separación, juntas t de 5 cms. comojunta de contracción @ 4.00 m. de separación en el sentido transversal, curado de concretocon aditivo para concreto a razón de 3.00 m2/Lto) y riego de impregnación (Conceptonúmero 2.06, relativo al "Suministro y colocación de riego de impregnación con emulsiónasfáltica tipo ECl-60 o equivalente a razón de 1.5 lts/m2 que garantice una penetración delproducto mínimo 4mm a las 24 hrs incluye: barrido mecánico previo, materiales, maquinaria,equipo desperdicios, herramienta y mano de obra"), obligación establecida en los artículos81, párrafo segundo y 90, párrafos primero y segundo, en relación con los artículos 82, 83,91 y 92, de la LCRPENL. (Obs. 1.10)

Normativa

Respuesta"Se anexan los ensayos necesarios para el control de calidad del material durante suejecución y recepción de los trabajos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn cuanto a los ensayos para el control de calidad del material durante su ejecucióny recepción de los trabajos correspondientes a los conceptos números 2.07, relativo al"Pavimento de concreto hidráulico premezclado, en planta dosificado con módulo de rupturade 45 kg/cm2 T.M.A del agregado de 3/4" (19 mm)", se recibió copia fotostática certificadade la documentación que acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, por lo cual,se solventa lo correspondiente a la misma; sin embargo, referente a los informes de ensayospara el control de calidad del concepto número 2.06, relativo al "Suministro y colocaciónde riego de impregnación con emulsión asfáltica tipo ECl-60 o equivalente a razón de 1.5lts/m2", no se solventa la observación, subsiste la irregularidad detectada, esto en razón




de que no se incluyen los informes del control de calidad para la aplicación del riego deimpregnación, requeridos en la normatividad señalada.


APLICACIÓN DE OTRAS APORTACIONES




2 MS-OP-DM-016/16-IR Construcción de pavimento hidráulico yrehabilitación de línea de agua en la calle JesúsRocha, en la comunidad La Cieneguilla.

$ 2,123,367


Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que la documentaciónque adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias a color certificadas de un"Diseño de pavimento para construcción de vialidad municipal. Construcción de pavimentohidráulico en calle Jesús Rocha, ubicado en el Municipio de Santiago N.L.", de fecha 13 dejunio de 2016, no incluye la realización del estudio de Hidrología y Drenajes requerido enla normatividad señalada.


46. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebela identificación y certificación del Profesional Responsable que autorizó el proyecto de




pavimentación, obligación establecida en el artículo 7, párrafo primero y segundo, de laLCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 02. Certificación Profesional Responsable, B.Campo de Aplicación, párrafo tercero, de las NTEPNL. (Obs. 2.3)

Normativa





Normativa

Respuesta"Se anexa el listado de Laboratorios acreditados y del profesional responsable"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan su respuesta para este punto, consistenteen cuatro fojas a color impresas y certificadas relativas a las listas de ProfesionalesResponsables y Laboratorios Certificados por la Secretaría de Desarrollo Sustentable delGobierno del Estado de N.L., no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada,esto en razón de que no comprueban que el contratista presentó previamente a la firma del




contrato, el nombre del Laboratorio Acreditado y del Profesional Responsable, que validarontécnicamente el cumplimiento de la LCRPENL.



Normativa





Normativa





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que la documentaciónque adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias a color certificadas de un"Diseño de pavimento para construcción de vialidad municipal. Construcción de pavimentohidráulico en calle Jesús Rocha, ubicado en el Municipio de Santiago N.L.", de fecha 13 dejunio de 2016, no presenta el soporte técnico correspondiente que acredite la realizacióndel estudio de Ingeniería de tránsito requerido en la normatividad señalada.


50. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método decontrol de calidad que fijen para la capa de terracerías (Concepto número 2.02, relativo alas "Terracerías mejorada con cal hidratada al 3% de 30 cms, homogenizada, conformaday compactada al 95% (± 2% de su PVSM según prueba de laboratorio (por escrito), incluye:compactación en el desplante al 90% mano de obra, materiales, equipo y todo lo necesariopara su correcta ejecución") y riego de impregnación (Concepto número 2.06, relativo al"Suministro y colocación de riego de impregnación con emulsión asfáltica tipo ECl-60 oequivalente a razón de 1.5 lts/m2 que garantice una penetración del producto mínimo 4mma las 24 hrs incluye: barrido mecánico previo, materiales, maquinaria, equipo desperdicios,herramienta y mano de obra"), obligación establecida en los artículos 39, párrafo primero,y 90, párrafos primero y segundo, de la LCRPENL. (Obs. 2.9)

Normativa







51. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material durante su ejecución y recepción de los trabajos, de acuerdocon el método de control de calidad que fijen para la capa de terracerías (Concepto número2.02, relativo a las "Terracerías mejorada con cal hidratada al 3% de 30 cms, homogenizada,conformada y compactada al 95% (± 2% de su PVSM según prueba de laboratorio (porescrito), incluye: compactación en el desplante al 90% mano de obra, materiales, equipo ytodo lo necesario para su correcta ejecución"), capa de base hidráulica (Concepto número2.05, relativo al "Suministro y aplicación de base hidráulica de 0.15 mts de espesor congrava triturada procedente de banco; incluye: suministro, mezclado, tendido y compactado(pruebas de laboratorio por escrito), herramienta, equipo, cuñas de sobreancho, acarreo delos materiales, incorporación de agua, mano de obra y pruebas de laboratorio por escritoasí como todo lo necesario para su correcta ejecución P.U.O.T"), capa de carpeta conconcreto hidráulico (Concepto número 2.07, relativo al "Pavimento de concreto hidráulicopremezclado, en planta dosificado con módulo de ruptura de 45 kg/cm2 T.M.A del agregadode 3/4" (19mm.) aditivo de fibras de polipropileno como refuerzo, con revenimiento máximode 8.00 a 10cms. con acabado texturizado transversal según plano. Cimbra con acabadomachihembrado para losa de 15 cms de altura con sección triangular de 2.5cms pasa juntastransversales de 3/4" de diámetro en juntas frías de colado, a base de acero redondo uso de0.60mts de longitud 40cms, colado a tiro directo y acabado preliminar con regla vibratoria,acabado de superficie con rugosidad uniforme, dejando ondulaciones con regla no menoresde 1cm. y no mayores de 1.5 cm tanto en la profundidad como en la separación, juntas tde 5 cms. como junta de contracción @ 4.00 m. de separación en el sentido transversal,curado de concreto con aditivo para concreto a razón de 3.00 m2/Lto "incluye: mano deobra, equipo, herramienta, materiales, curado, vibrado, acarreos y todo lo necesario para sucorrecta ejecución") y riego de impregnación (Concepto número 2.06, relativo al "Suministroy colocación de riego de impregnación con emulsión asfáltica tipo ECl-60 o equivalente arazón de 1.5 lts/m2 que garantice una penetración del producto mínimo 4mm a las 24 hrsincluye: barrido mecánico previo, materiales, maquinaria, equipo desperdicios, herramientay mano de obra"), obligación establecida en los artículos 39, párrafo segundo, 61, párrafosegundo, 81, párrafo segundo, 90, párrafos primero y segundo y 95, párrafos primero ysegundo, en relación con los artículos 40, 41, 62, 63, 82, 83, 91 y 92, de la LCRPENL. (Obs.2.10)

Normativa





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que la documentaciónque adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadasde un informe de calidad de materiales para terracerías, de dos informes de calidad demateriales para bases y subbases, y de dos informes de ensayos de compactación en ellugar ejecutados sobre la capa de subrasante de la calle Jesús Rocha, no corresponden alos informes del control de calidad de la compactación de las capas de terracerías (Conceptonúmero 2.02, relativo a las "Terracerías mejorada con cal hidratada al 3% de 30 cm,homogenizada, conformada y compactada al 95%) y de base hidráulica (Concepto número2.05, relativo al "Suministro y aplicación de base hidráulica de 0.15 mts de espesor), nia la verificación de la calidad del concreto hidráulico utilizado en la capa de carpeta conconcreto hidráulico (Concepto número 2.07, relativo al "Pavimento de concreto hidráulicopremezclado, en planta dosificado con módulo de ruptura de 45 kg/cm2 T.M.A del agregadode 3/4" ), ni tampoco al control de calidad en la aplicación del riego de impregnación(Concepto número 2.06, relativo al "Suministro y colocación de riego de impregnación conemulsión asfáltica tipo ECl-60 o equivalente a razón de 1.5 lts/m2), por lo que no se acreditael cumplimiento de la normatividad señalada.


52. Mediante inspección física realizada por personal adscrito al Laboratorio de Obra Públicade esta Auditoría, se verificó la ejecución del concepto número 2.05 "Suministro y aplicaciónde base hidráulica de 0.15 mts de espesor con grava triturada procedente de banco;incluye: suministro, mezclado, tendido y compactado (pruebas de laboratorio por escrito),herramienta, equipo, cuñas de sobreancho, acarreo de los materiales, incorporación deagua, mano de obra y pruebas de laboratorio por escrito así como todo lo necesario parasu correcta ejecución P.U.O.T.", detectando un espesor promedio de 9.90 cm en la calleJesús Rocha, entre la Carretera a Cola de Caballo y el Camino a los Aguirre, siendo queel espesor contratado es de 15.00 cm, lo cual significa, que se colocó un volumen de basehidráulica menor al contratado, generándose con ello una diferencia entre la cantidad debase hidráulica colocada y la contratada por metro cuadrado; en consecuencia, de la revisióna la tarjeta de análisis del precio unitario del concepto en estudio, se observa que el rubro demateriales incluye una cantidad de 0.195 m³ del material denominado "Caliza triturada decantera o similar, calidad subbase" para ejecutar un metro de cuadrado de base con 15.00cm de espesor, cantidad que al dividirse entre los 15.00 cm obtenemos 0.013 m³ por cadacentímetro de espesor colocado, por lo que para una diferencia de espesores de 5.10 cm(15.00 cm contratados - 9.90 cm encontrados), se tiene una cantidad de base hidráulica nocolocada de 0.0663 m³, que multiplicada por el precio de dicho material de $355.00, más




su costo indirectos (%), financiamiento (%) y utilidad (%), resulta un costo de $29.30; por lotanto, al multiplicar dicho costo por la cantidad de obra ejecutada correspondiente a la calleJesús Rocha, entre la Carretera a Cola de Caballo y el Camino a los Aguirre de 789.50 m²(conforme a la estimación 2 normal), más el Impuesto al Valor Agregado, resulta un pagoindebido equivalente a un importe de $26,834. (Obs. 2.11)

Económica

Respuesta"Se anexan papelería de solventación de reintegro."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibió documentación consistente en un escrito certificado de fecha 30 de octubrede 2017, mediante el cual el Secretario de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Ecologíadel Municipio, solicita al contratista de la obra el reintegro del monto observado; un oficioSEOPDUE certificado número 134/2017 de fecha 2 de noviembre de 2017, mediante elcual el Secretario de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Ecología del Municipio, solicita alTesorero Municipal el recibo del reintegro del monto observado; copia fotostática certificadade un oficio número SFT-1218 /2017 de fecha 3 de noviembre de 2017, mediante el cual elTesorero Municipal informa al Secretario de Obras Públicas Desarrollo Urbano y Ecologíahaber recibido por transferencia interbancaria la cantidad de $26,834.00 correspondiente alimporte observado; y de una impresión certificada de la consulta de saldos y movimientos delmes de noviembre de la cuenta perteneciente al Municipio de Santiago NL, documentaciónque comprueba el reintegro del importe observado, por lo que se solventa el caráctereconómico de la observación; sin embargo, en cuanto al control de la obra, no se solventa,debido a que el reintegro aludido hace evidente que se autorizó para el pago el conceptoobservado sin cumplir con las especificaciones contratadas al momento de la elaboración dela estimación, incumpliendo con lo establecido en el artículo 67, fracción III de la LOPEMNL.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizarpagos de conceptos que no cumplan con las especificaciones contratadas.





3 MS-OP-R33-021/16-IR

2a. Etapa de construcción de pavimento hidráulicoen calle La Chueca, colonia San Juan, comunidadLos Rodríguez.

$ 1,143,457


Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que la documentaciónque adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias a color certificadasde un "Diseño de pavimento para construcción de vialidad municipal. Primera etapa deconstrucción de pavimento en calle Héctor González en la colonia San Juan, comunidadLos Rodríguez, ubicado en el municipio de Santiago N.L.", de fecha 22 de junio de 2016,no presenta el soporte técnico correspondiente que acredite la realización del estudio deHidrología y Drenajes requerido en la normatividad señalada.


54. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebela identificación y certificación del Profesional Responsable que autorizó el proyecto depavimentación, obligación establecida en el artículo 7, párrafo primero y segundo, de laLCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 02. Certificación Profesional Responsable, B.Campo de Aplicación, párrafo tercero, de las NTEPNL. (Obs. 3.3)

Normativa








Normativa

Respuesta"Se anexa el listado de Laboratorios acreditados y del profesional responsable."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen cuatro fojas a color impresas y certificadas relativas a las listas de ProfesionalesResponsables y Laboratorios Certificados por la Secretaría de Desarrollo Sustentable delGobierno del Estado de N.L., no acreditan el cumplimiento de la normatividad señaladaesto en razón de que no comprueban que el contratista presentó previamente a la firma delcontrato, el nombre del Laboratorio Acreditado y del Profesional Responsable, que validarontécnicamente el cumplimiento de las disposiciones de la LCRPENL.






Normativa





Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que la documentaciónque adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias a color certificadasde un "Diseño de pavimento para construcción de vialidad municipal. Primera etapa deconstrucción de pavimento en calle Héctor González en la colonia San Juan, comunidadLos Rodríguez, ubicado en el municipio de Santiago N.L.", de fecha 22 de junio de 2016,




no presenta el soporte técnico correspondiente que acredite la realización del estudio deIngeniería de tránsito requerido en la normatividad señalada.


58. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método decontrol de calidad que fijen para la capa de terracerías (Concepto número 2.02, relativo alas "Terracerías mejorada con cal hidratada al 3% de 30 cms, homogenizada, conformaday compactada al 95% (± 2% de su PVSM según prueba de laboratorio (por escrito), incluye:compactación en el desplante al 90% mano de obra, materiales, equipo y todo lo necesariopara su correcta ejecución"), capa de subrasante convencional (Concepto número 2.03,relativo a la "Capa sub rasante escarificadas de 30 cms formada con material de bancocalidad sub rasante con valor relativo de soporte de 30% min y compactada al 95%. Incluyelas capas a compactar no deberá rebasar un espesor de 20 cms. mano de obra, materiales,equipo y todo lo necesario para su correcta ejecución"), capa de base hidráulica (Conceptonúmero 2.05, relativo al "Suministro y aplicación de base hidráulica de 0.15 mts de espesorcon grava triturada procedente de banco; Formada con material con un equivalente mayorde 50% con curva granulométrica a la mitad de la zona SCT con forma semejante a lascurvas de rango; el tamaño máximo deberá ser de 38 mm, con un límite líquido menor de 30;VRS 100%, contracción lineal menor de 4.5% tendida en capas de espesor homogéneo (20cm) compactada al 100% de la masa volumétrica seca S.C.T incluye: suministro, mezclado,tendido y compactado (pruebas de laboratorio por escrito), herramienta, equipo, cuñas, desobreancho, acarreo de los materiales, incorporación de agua, mano de obra y pruebasde laboratorio por escrito así como todo lo necesario para su correcta ejecución P.U.O.Tde acuerdo a la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado deNuevo León"), capa de carpeta con concreto hidráulico (Concepto número 2.07, relativo al"Pavimento de concreto hidráulico premezclado, en planta dosificado con módulo de rupturade 45 kg/cm2 T.M.A del agregado de 3/4" (19mm.) aditivo de fibras de polipropileno comorefuerzo, con revenimiento máximo de 8.00 a 10cms. con acabado texturizado transversalsegún plano. Cimbra con acabado machihembrado para losa de 15 cms de altura consección triangular de 2.5cms pasa juntas transversales de 3/4" de diámetro en juntas fríasde colado, a base de acero redondo uso de 0.60mts de longitud 40cms, colado a tiro directoy acabado preliminar con regla vibratoria, acabado de superficie con rugosidad uniforme,dejando ondulaciones con regla no menores de 1cm. y no mayores de 1.5 cm tanto en laprofundidad como en la separación, juntas t de 5 cms. como junta de contracción @ 4.00m. de separación en el sentido transversal, curado de concreto con aditivo para concretoa razón de 3.00 m2/Lto "incluye: mano de obra, equipo, herramienta, materiales, curado,vibrado, acarreos y todo lo necesario para su correcta ejecución") y riego de impregnación




(Concepto número 2.06, relativo al "Suministro y colocación de riego de impregnacióncon emulsión asfáltica tipo ECl-60 o equivalente a razón de 1.5 lts/m2 que garanticeuna penetración del producto mínimo 4mm a las 24 hrs incluye: barrido mecánico previo,materiales, maquinaria, equipo desperdicios, herramienta y mano de obra de acuerdo ala Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León"),obligación establecida en los artículos 39, párrafo primero, 45, párrafo primero, 61, párrafoprimero, 81, párrafo primero y 90, párrafos primero y segundo, de la LCRPENL. (Obs. 3.9)

Normativa




59. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material durante su ejecución y recepción de los trabajos, de acuerdocon el método de control de calidad que fijen para la capa de terracerías (Concepto número2.02, relativo a las "Terracerías mejorada con cal hidratada al 3% de 30 cms, homogenizada,conformada y compactada al 95% ± 2% de su PVSM según prueba de laboratorio (porescrito), incluye: compactación en el desplante al 90% mano de obra, materiales, equipo ytodo lo necesario para su correcta ejecución"), capa de subrasante convencional (Conceptonúmero 2.03, relativo a la "Capa sub rasante escarificadas de 30 cms formada con materialde banco calidad sub rasante con valor relativo de soporte de 30% min y compactada al95%. Incluye las capas a compactar no deberá rebasar un espesor de 20 cms. mano deobra, materiales, equipo y todo lo necesario para su correcta ejecución"), capa de basehidráulica (Concepto número 2.05, relativo al "Suministro y aplicación de base hidráulicade 0.15 mts de espesor con grava triturada procedente de banco; Formada con materialcon un equivalente mayor de 50% con curva granulométrica a la mitad de la zona SCT conforma semejante a las curvas de rango; el tamaño máximo deberá ser de 38 mm, con unlímite líquido menor de 30; VRS 100%, contracción lineal menor de 4.5% tendida en capasde espesor homogéneo (20 cm) compactada al 100% de la masa volumétrica seca S.C.T




incluye: suministro, mezclado, tendido y compactado (pruebas de laboratorio por escrito),herramienta, equipo, cuñas, de sobreancho, acarreo de los materiales, incorporación deagua, mano de obra y pruebas de laboratorio por escrito así como todo lo necesario parasu correcta ejecución P.U.O.T de acuerdo a la Ley para la Construcción y Rehabilitaciónde Pavimentos del Estado de Nuevo León"), capa de carpeta con concreto hidráulico(Concepto número 2.07, relativo al "Pavimento de concreto hidráulico premezclado, enplanta dosificado con módulo de ruptura de 45 kg/cm2 T.M.A del agregado de 3/4" (19mm.)aditivo de fibras de polipropileno como refuerzo, con revenimiento máximo de 8.00 a 10cms.con acabado texturizado transversal según plano. Cimbra con acabado machihembradopara losa de 15 cms de altura con sección triangular de 2.5cms pasa juntas transversalesde 3/4" de diámetro en juntas frías de colado, a base de acero redondo uso de 0.60mtsde longitud 40cms, colado a tiro directo y acabado preliminar con regla vibratoria, acabadode superficie con rugosidad uniforme, dejando ondulaciones con regla no menores de 1cm.y no mayores de 1.5 cm tanto en la profundidad como en la separación, juntas t de 5cms. como junta de contracción @ 4.00 m. de separación en el sentido transversal, curadode concreto con aditivo para concreto a razón de 3.00 m2/Lto" incluye: mano de obra,equipo, herramienta, materiales, curado, vibrado, acarreos y todo lo necesario para sucorrecta ejecución") y riego de impregnación (Concepto número 2.06, relativo al "Suministroy colocación de riego de impregnación con emulsión asfáltica tipo ECl-60 o equivalente arazón de 1.5 lts/m2 que garantice una penetración del producto mínimo 4mm a las 24 hrsincluye: barrido mecánico previo, materiales, maquinaria, equipo desperdicios, herramientay mano de obra de acuerdo a la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentosdel Estado de Nuevo León"), obligación establecida en los artículos 39, párrafo segundo, 45,párrafo segundo, 61, párrafo segundo, 81, párrafo segundo, 90, párrafos primero y segundo,en relación con los artículos 40, 41, 46, 47, 62, 63, 82, 83, 91 y 92, de la LCRPENL. (Obs.3.10)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn cuanto a los ensayos para el control de calidad del material durante la ejecución yrecepción de los trabajos, correspondientes a las capas de terracerías (Concepto número2.02, relativo a las "Terracerías mejorada con cal hidratada al 3% de 30 cm, homogenizada,conformada y compactada al 95%), de Subrasante convencional (Concepto número 2.03,relativo a la "Capa subrasante escarificadas de 30 cm formada con material de bancocalidad sub rasante con valor relativo de soporte de 30% min y compactada al 95%),




de base hidráulica (Concepto número 2.05, relativo al "Suministro y aplicación de basehidráulica de 0.15 mts de espesor con grava triturada procedente de banco), de carpeta conconcreto hidráulico (Concepto número 2.07, relativo al "Pavimento de concreto hidráulicopremezclado, en planta dosificado con módulo de ruptura de 45 kg/cm2 T.M.A del agregadode 3/4"), se recibió copia fotostática certificada de la documentación que acredita elcumplimiento de la normatividad señalada, por lo cual, se solventa lo correspondiente a lamisma; sin embargo, referente a los informes de ensayos para el control de calidad del riegode impregnación (Concepto número 2.06, relativo al "Suministro y colocación de riego deimpregnación con emulsión asfáltica tipo ECl-60 o equivalente a razón de 1.5 lts/m2), nose solventa la observación, subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que nose incluyen los informes del control de calidad para la aplicación del riego de impregnaciónrequeridos en la normatividad señalada.


60. Mediante inspección física realizada por personal adscrito al Laboratorio de Obra Públicade esta Auditoría, se verificó la ejecución de los conceptos con claves 2.02 "Terraceríasmejorada con cal hidratada al 5%, homogenizada, conformada y compactada al 95% (+-2%de su PVSM según prueba de laboratorio (por escrito), que cumpla con la Ley para laRehabilitación y Construcción de Pavimentos en el Estado de Nuevo León, incluye: manode obra, materiales, equipo y todo lo necesario para su correcta ejecución" y el 2.03 "Capasubrasante escarificadas de 30 cm formada con material de banco calidad subrasante convalor relativo de soporte de 30% min. y compactada al 95% (+-2% de su PVSM según pruebade laboratorio (por escrito), que cumpla con la Ley para la Rehabilitación de Construcciónde Pavimentos en el Estado de Nuevo León, incluye: las capas a compactar no deberárebasar un espesor de 10 cm, mano de obra, materiales, equipo y todo lo necesario parasu correcta ejecución", detectando que los trabajos de mejoramiento con cal de la capa deterracería y de subrasante no presentaron evidencia de contener el material denominadocal hidratada, esto en razón, de que las muestras de los materiales correspondientes adichas capas obtenidas a partir de los sondeos de observación para la medición de losespesores de las capas del pavimento, no mostraron una reacción colorimétrica rosadaal aplicarles una solución indicadora de fenolftaleína al 1%, la cual es utilizada para laidentificación de materiales estabilizados con cal o cemento, conforme a lo establecidoen la norma TEX 140 E-2014 (Medición de espesores de capas de pavimento), emitidapor el Departamento de Transportación del Estado de Texas (TXDOT); además, no selocalizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría los informes de ensayos de laboratorio ocontroles de calidad que confirmen la dosificación de la cantidad de cal durante su aplicacióny revoltura con el material de terracería y subrasante; por lo anterior, se concluye quedicho material no fue aplicado, generándose con ello una diferencia por la cantidad de cal




contratada y no colocada por metro cuadrado en ambos conceptos. En consecuencia, dela revisión a las tarjetas de análisis de los precios unitarios de los conceptos en estudio,se observa que el rubro de materiales incluye una cantidad de 26 kg y 18 kg del materialdenominado "Cal hidratada" para ejecutar un metro de cuadrado de Terracería mejoraday un metro de cuadrado de capa de subrasante escarificada, respectivamente, cantidadesque multiplicadas por el precio de dicho material de $1.10 más su costo indirecto de obra(%), costo financiero (%) y utilidad (%), resulta un costo de $36.81 para la cantidad decal no aplicada en el concepto 2.02 de terracería mejorada y $25.49 para el concepto2.03 de terracería escarificada, por lo tanto, al multiplicar dichos costos por la cantidad deobra ejecutada en la calle La Chueca (segunda etapa) de 818.45 m², en ambos conceptos(conforme a la estimación 1 normal), más el Impuesto al Valor Agregado, resulta un pagoen exceso por un importe de $59,148. (Obs. 3.11)

Económica

Respuesta"Se anexan una relación en la cual se analiza dicha observación y se da respuesta segúnlos anexos (soporte fotográfico, pruebas de laboratorio, actas de inspección física por partede la ASENL, así como también un cálculo de dichas medidas), se anexan papelería desolventación de reintegro."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron los argumentos vertidos por el Ente Público en su respuesta, así como ladocumentación que la acompaña, determinando que dicha documentación es suficientepara considerar que si se aplicó cal hidratada en la ejecución del concepto con clave2.02 "Terracerías mejorada con cal hidratada al 5%" mediante el soporte fotográfico de suaplicación a la capa de terracería aludida y los informes de ensayos de laboratorio queverificaron el efecto de la estabilización a través del valor relativo de soporte y límites deplasticidad determinados en muestras obtenidas en la obra y ensayadas por un LaboratorioCertificado, por lo tanto, no resulta aplicable el monto observado correspondiente de$34,948.00 (el cual resulta de multiplicar el costo de la cal de $36.81 por la cantidad deobra ejecutada en la calle La Chueca (Segunda Etapa) de 818.45m² más el impuesto alvalor agregado); en cuanto al concepto con clave 2.03 "Capa subrasante escarificadas de30 cms", el Ente Público acepta que no se aplicó cal hidratada durante su ejecución, yadjunta la documentación que demuestra que se realizó el reintegro del monto observadocorrespondiente a dicha capa por un importe de $24,200.26, (el cual resulta de multiplicarel costo de la cantidad de cal no aplicada de $25.49 por la cantidad de obra ejecutadaen la calle La Chueca (Segunda Etapa) de 818.45m², más el impuesto al valor agregado)consistente en una impresión certificada de la consulta de saldos y movimientos de fecha 6de noviembre de 2017 de la cuenta perteneciente al Municipio de Santiago N.L., en la cual




se localiza el abono del importe observado aplicado por SPEI enviado por el contratista de laobra, por concepto de devolución por auditoría de obra, documentación que comprueba elreintegro del importe observado correspondiente; finalmente, por la aclaración del conceptocon clave 2.02 "Terracerías mejorada con cal hidratada al 5%" y el reintegro del montoobservado correspondiente al concepto con clave 2.03 "Capa subrasante escarificadas de30 cms" se solventa el carácter económico de esta observación; sin embargo, en cuantoal control de la obra, no se solventa, debido a que el reintegro aludido hace evidenteque se autorizó para el pago el concepto observado sin cumplir con las especificacionescontratadas al momento de la elaboración de la estimación, incumpliendo con lo establecidoen el artículo 67, fracción III de la LOPEMNL.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizarpagos de conceptos que no cumplan con las especificaciones contratadas.





VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H.Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionados con la Cuenta Pública cuya revisión se informa.

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en adelante IDR 2015), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR) Gestión Financiera 6*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 49*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 6* Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 39*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 100

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR) Gestión Financiera 12


Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 3*


Total de acciones y recomendaciones emitidas 114 2013 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad 32




CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

Administrativa (PFRA) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 2*



2014

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR) Gestión Financiera 4


Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 9*



2015

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR) Obra Pública 1

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 30

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC 1

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 1 Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 6 Recomendaciones al Desempeño (RD) 10

Total de acciones y recomendaciones emitidas 50 ∗ Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H. Congreso del

Estado el día 09 de noviembre de 2016.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2015)

AL 31 DE OCTUBRE DE 2017

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva To

tal d

e O

bser

vac

nes

Fech

a de

N

otifi

cac

Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2012

ASENL-PPR-CP2012-GF-

MU49-036/2013 Gestión Financiera 12 29-oct-13 $2,505,915 Concluido Pliego Resuelto

Total de Observaciones 12

2014

ASENL-PPR- CP2014-OP- MU49-019/2015

Obra Pública 4 05-nov-15 $101,346 En trámite Pendiente dictamen técnico de Auditoría

Total de Observaciones 4

2015

ASENL-PPR- CP2015-OP- MU49-034/2016

Obra Pública 1 22-nov-16 $71,144 En trámite Pendiente dictamen técnico de Auditoría

Total de Observaciones 1 Montos expresados en pesos A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.




.

La información relativa a la resolución del pliego indicado como concluido, se muestra a continuación:

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cue

nta

Públ

ica

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Monto de los posibles daños o

perjuicios

Sentido de la Resolución o Dictamen Técnico de Auditoría

Monto Desvirtuado

Monto Resarcido

Monto No Justificado aclarado Determinación

2012

ASENL-PPR-

CP2012-GF-MU49-036/2013

Gestión Financiera $2,505,915 $2,505,915 $0 $0

Se determina no iniciar Procedimiento para el

Fincamiento de Responsabilidades

Resarcitorias

b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuenta Pública

Datos de la Promoción Último informe de acciones implementadas y

resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL

Observaciones Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la

PFRA

Número de Oficio

Fecha en que se recibió el Informe de atención a

promoción

2013 32 ASENL-PFRA-CP2013-MU49-

063/2014

Presidente Municipal CM/268/17 14-jul-17

2015 30 ASENL-PFRA- CP2015-MU49-

049/2016

Presidente Municipal CM/268/17 14-jul-17

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado

Servidores Públicos sancionados

(cargo en el período de la irregularidad)

Sanciones impuestas

2013 Se decreta inexistencia de responsabilidad Concluido No aplica

2015 Las investigaciones se encuentran en proceso

aún, por lo cual me permito informarle el expediente abierto se encuentra en trámite.

En trámite

Esta acción tiene por objeto, promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.




c) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC)

PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE

Cuenta Pública

Oficio de Promoción

Total de Obs.

Instancia Ante la que

se Promueve

Fecha de Notificación

de Promoción

Motivo de la Promoción Estado en la ASENL

2015 ASENL-PIICC-

CP2015-MUAP021/2016

1 Secretaría de

la Función Pública

23-nov-16

Irregularidades relacionadas con la aplicación, manejo o

administración de recursos de naturaleza

federal

Concluido1

Con esta promoción se hace del conocimiento de la Secretaría de la Función Pública, en su calidad de entidad coordinadora de los órganos de control interno de las dependencias del gobierno federal y evaluadora de la gestión de las entidades paraestatales, las irregularidades relacionadas con recursos de naturaleza federal, en las que se desprendan hechos o conductas que impliquen incumplimientos de los servidores públicos a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, y que en términos de los convenios celebrados para la asignación, reasignación o transferencia de dichos recursos, competa a las instancias federales evaluar, controlar y revisar el manejo, aplicación y destino de éstos, y en su caso instaurar los procedimientos administrativos a que haya lugar.

1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a las autoridades ante las cuales se realiza la promoción, por lo que la labor de la Auditoría Superior del Estado concluye con la emisión y notificación de la misma.

d) Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF)

INFORME A LA AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN Cuenta Pública

Oficio de informe

Total de Observaciones

Fecha de Notificación de Informe

Estado en la ASENL

2015 ASENL-IASF-CP2015-AGE-2578/2016 1 22-nov-16 Concluido1

En este informe se comunican a la Auditoría Superior de la Federación las siguientes irregularidades:

• Las relacionadas con recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, destinados a fines diversos a los establecidos en la referida Ley, acorde con lo preceptuado en el artículo 49, penúltimo párrafo del invocado ordenamiento ;

• Aquellas que derivan de las auditorías practicadas en términos del convenio de colaboración y coordinación celebrado entre la citada Entidad Federal de Fiscalización y esta Auditoría Local, en las que se adviertan hechos o conductas que permitan presumir la existencia de daños o perjuicios a la hacienda pública federal.

1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la Entidad Federal de Fiscalización Superior.

e) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente

Público

Estado en la ASENL

2015 ASENL-RG-CP2015-MU49-049/2016 17-nov-16 13-dic-16 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.




Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cue

nta

Pú

bli

ca

Materia Emitidas Atendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin respuesta del

Ente Público) Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2015

Recomendaciones a la gestión o control interno Gestión Financiera 3 3 0 0 0 0

Obra Pública 3 3 0 0 0 0 Total 6

f) Recomendaciones referentes al Desempeño (RD)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente

Público Estado en la ASENL

2015 ASENL-RD-CP2015-MU48-007/2016

22-nov-16 13-dic-16 Concluido

1En virtud de que el Ente Público fue omiso en atender las recomendaciones que le fueran notificadas, esta Auditoría Superior del Estado procedió a imponer en términos de lo dispuesto en el artículo 75 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la multa correspondiente

Las recomendaciones al desempeño tienen por objeto mejorar los resultados, la eficacia, eficiencia y economía de las acciones de gobierno y de administración, así como elevar la calidad del desempeño gubernamental.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cue

nta

Pú

bli

ca

Materia Emitidas Atendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin respuesta del

Ente Público) Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2015 Recomendaciones al desempeño Desempeño 10 10 0 0 0 0

Total 10





Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracciónXV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

LIC. JESÚS MENDOZA URIBEAuditor Especial de Municipios

C.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPEDirector General de Auditoría

ARQ. JOSÉ MARÍA RUÍZ MARTÍNEZDirector de Auditoría de ObraPública y Desarrollo Urbano

C.P. JAIME ROBERTO CORTÉZ BARRAGÁNDirector de Auditoría (Gestión Financiera)



· 2017-11-29 · informe del resultado de la revisión a la cuenta pública por el ejercicio 2016...

Documents