informe del resultado de la revisión a la cuenta pública por el ejercicio 2017 parque fundidora,...

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Parque Fundidora, O.P.D.

Parque Fundidora, O.P.D.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2017

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y delos resultados generales de la revisión practicada

4

IV. Entidad objeto de la revisión 11

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como aldesempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de losprocedimientos de auditoría aplicados

12

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en larevisión

15

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 15

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicablesal sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en losordenamientos y normativa correspondientes

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C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas ysubprogramas aprobados

54

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a lasmismas por los funcionarios responsables y su análisis por la AuditoríaSuperior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán yrecomendaciones que se formularán

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VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladaspor el H. Congreso del Estado

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IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 108

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y accionespromovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejerciciosanteriores

108



I. Dictamen del AuditorOpinión

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Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Parque Fundidora O.P.D., correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017.Los cálculos de la depreciación acumulada por el Ente Público reflejan un monto de $556,980,106 mientras que los registros contables presentan un monto de $435,639,032 dando una diferencia de$121,341,074 al 31 de diciembre de 2017.En nuestra opinión, excepto por lo que se expresa en el párrafo anterior, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2017, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, por lo tanto, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.Monterrey, Nuevo León, a 29 de junio de 2018



II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2017 del Parque Fundidora O.P.D., recibida el 18 de abril de 2018, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 29 de junio de 2018 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;• Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;

2/112El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


• La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

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III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Parque Fundidora O.P.D., me permitoenviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideré másimportantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $46,000,206

Se integra principalmente de cuatro cuentas bancarias a nombre del Ente Público por $45,131,114destinadas a proyectos de inversión.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $27,502,120

Corresponde principalmente a las cuentas por cobrar a entidades federativas y municipios los cualesamparan el saldo a cargo del Gobierno del Estado de Nuevo León por pensiones de estacionamientopara los trabajadores del Pabellón Ciudadano, cuotas de mantenimiento, consumo de energíaeléctrica y renta de espacios para eventos, los derechos de cobro derivado en el desarrollo de lasactividades del Ente Público al 31 de diciembre de 2017 ascienden a $21,510,122.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $17,001,977

Corresponde principalmente a las retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo mismas queascienden a $4,822,543 y $8,646,052 que representan el saldo a favor de los proveedores por losbienes y/o servicios recibidos y pendientes de pago al cierre del ejercicio al 31 de diciembre de 2017.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos por venta de bienes y servicios $150,232,299

Ampara los ingresos recibidos por prestación de servicios tales como: estacionamiento,contraprestaciones, servicios, cuotas de mantenimiento, entre otros, los cuales ascienden a$101,264,130 y arrendamientos de áreas para eventos y comerciales por $48,968,169.

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $30,800,000

Se integra de las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estadopara aplicar en el gasto operativo del Ente Público.




GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $69,257,646

Se integra principalmente por sueldos devengados al 31 de diciembre de 2017, los cualescorresponden a 311 empleados por $41,188,749 de remuneraciones al personal de carácterpermanente, $9,180,532 de seguridad social, $9,390,243 de remuneraciones adicionales yespeciales y $9,449,919 de otras prestaciones sociales y económicas, entre otros.

Materiales y suministros $20,680,896

Se integra principalmente por la adquisición de productos químicos, farmacéuticos y de laboratoriopor $9,247,725, materiales y artículos de construcción y reparación por $3,872,123, materiales deadministración, emisión de documentos y artículos oficiales $2,510,109, combustibles, lubricantes yaditivos $2,163,649 y herramientas, refacciones y accesorios menores por $1,793,529, entre otros.

Servicios generales $58,743,027

Este rubro corresponde principalmente a las erogaciones pagadas por servicios de instalación,reparación, mantenimiento y conservación por $16,566,561, servicios básicos por $12,855,660,servicios de arrendamiento por $8,687,695, servicios profesionales, científicos y técnicos y otrosservicios por $8,257,094, servicios oficiales por $6,266,525, otros servicios generales por $4,003,217y servicios de comunicación social y publicidad por $1,184,049, entre otros.

Ayudas sociales $21,695,315

Corresponde al rubro de Ayudas sociales a instituciones, el cual ampara el donativo otorgado a ServiMuseos, A.C (Papalote Museo del Niño).

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B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante larevisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización dela Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.




En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmentesolventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superiordel Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 22 0 11 0 0 11 0 0

FinancieraB 10 176,588,730 1 26,413,162 0 9 150,175,568 0

EconómicaC 27 5,927,414 26 5,890,487 25,564 1 11,363 11,363

Control

InternoE

3 0 0 0 0 3 0 0

Subtotal 62 182,516,144 38 32,303,649 25,564 24 150,186,931 11,363OBRA PÚBLICA

NormativaA 30 0 24 0 0 6 0 0

EconómicaC 1 172,196 0 0 0 1 172,196 172,196




OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

TécnicaD 1 0 0 0 0 1 0 0

Subtotal 32 172,196 24 0 0 8 172,196 172,196Total 94 182,688,340 62 32,303,649 25,564 32 150,359,127 183,559

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

D Técnica: Fallas constructivas detectadas en la obra pública, como resultado de las inspecciones físicas efectuadas por la ASENL durante el procesode fiscalización, o bien, de las pruebas de ensayos practicadas por personal del Laboratorio de Obra Pública de la ASENL.

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la CuentaPública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

3 Normativa 0 VAI, RG2 Normativa 0 VAI, RG1 Normativa 0 VAI, RG7 Normativa 0 VAI, RG




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones8 Normativa 0 VAI, RG9 Normativa 0 VAI, RG18 Normativa 0 VAI, RG19 Normativa 0 VAI, RG20 Normativa 0 VAI, RG22 Normativa 0 VAI, RG23 Normativa 0 VAI, RG4 Financiera 21,649,985 VAI, RG6 Financiera 6,510,121 RG10 Financiera 121,341,074 RG, VAI12 Financiera 16,549 RG, VAI13 Financiera 0 VAI, RG15 Financiera 0 VAI, RG16 Financiera 0 VAI, RG17 Financiera 423,033 VAI, RG24 Financiera 234,806 VAI, RG14 Económica 11,363 VAI5 Control Interno 0 RG11 Control Interno 0 RG21 Control Interno 0 RG

Subtotal 150,186,931OBRA PÚBLICA

25 Normativa 0 VAI, RG26 Normativa 0 VAI, RG29 Normativa 0 VAI, RG30 Normativa 0 VAI, RG31 Normativa 0 VAI, RG32 Normativa 0 VAI, RG27 Económica 172,196 VAI, RG28 Técnica 0 RG

Subtotal 172,196Total 150,359,127

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las




observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

24 20 23 43 150,186,931

OBRA PÚBLICA 8 7 8 15 172,196Total 32 27 31 58 150,359,127

Monto nosolventado por

tipo de acción $

0 0 0143,849,006150,347,764 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denunciasobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su AutoridadInvestigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y ensu caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Leyde Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación ydestino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a losestablecidos en la referida ley.

4 Vista la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actosu omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligenciasde investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la AutoridadSubstanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobrela existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos oparticulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.




IV. Entidad objeto de la revisión

El Organismo Público Descentralizado denominado Parque Fundidora O.P.D., el cual formará parte de la Administración Pública Estatal, con personalidad jurídica y patrimonio propio y autonomía técnica y de gestión para el cumplimiento de su objeto.

El Ente Público tiene por objeto:

a) Continuar con el desarrollo y velar por el cumplimiento de los fines previstos en el Decretoexpropiatorio por el que se declara de utilidad pública, la conservación y mejoramiento de lasuperficie de la planta de la empresa Fundidora Monterrey, S.A., en Monterrey, Nuevo León,publicado en el Periódico Oficial del Estado el 11 de marzo de 1988.

b) Impulsar la realización de actividades de recreación, esparcimiento, deportivas, culturales,artísticas, de fomento comercial, industrial, de servicios, turismo y otras propias de lainfraestructura con que cuente el Ente Público.

c) Administrar la operación y funcionamiento del Parque Fundidora, así como velar por eldesarrollo, conservación y mejoramiento del parque, de las instalaciones y demás bienes queintegran su patrimonio.

d) Mantener y proteger al Parque Fundidora como un lugar de tradición histórica, Museo deSitio de Arqueología Industrial y patrimonio ecológico del pueblo de Nuevo León.

e) Propiciar la participación y compromiso de las instituciones públicas y privadas, del sectorsocial y, en general, de los integrantes de la sociedad, en el desarrollo de actividades relacionadascon el objeto del Ente Público; y

f) Realizar todo tipo de actos materiales y jurídicos relacionados con los mencionados en lasfracciones anteriores.

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V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados • Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 31 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2017

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Parque Fundidora O.P.D. 1 1 - - - - 2

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia. • Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2018 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.




En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

presupuesto; y c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y

se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.




V. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de lamateria, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas ypresupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento delos objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos ydemás elementos relacionados con la revisión.

• Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

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VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, que el Parque Fundidora O.P.D. presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Parque Fundidora O.P.D. al 31 de diciembre de 2017, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

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Cuenta Pública 2017 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2017 y 2016 (Pesos)

Parque Fundidora O.P.D. Concepto 2017 2016 Concepto 2017 2016

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 46,000,206 $ 31,896,883 Cuentas por pagar a corto plazo $ 17,001,977 $ 14,331,661 Derechos a recibir efectivo o equivalentes [sic]1

27,502,121 43,753,311 Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- - Derechos a recibir bienes o servicios

476,015 378,663 Títulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - - Almacenes - 142,584 Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o administración a corto plazo - -

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

(24,378,646) - Provisiones a corto plazo - - Otros pasivos a corto plazo 827,612 387,028

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 17,829,589 14,718,689

Total de activos circulantes

49,599,695 76,171,441 PASIVO NO CIRCULANTE Cuentas por pagar a largo plazo - -

Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o en administración a largo plazo - -

ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo 4,930,271 3,061,999 Total de pasivos no circulantes 4,930,271 3,061,999

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

1,362,660 1,362,660 Total del pasivo $ 22,759,860 $ 17,780,688

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

4,253,287,048 4,252,294,604 HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Bienes muebles 75,848,511 69,156,857 Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ 3,331,083,728 $ 3,331,083,728

Activos intangibles 527,144 79,902 Aportaciones 3,331,083,728 3,331,083,728 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(435,675,955) (418,867,564) Donaciones de capital - - Actualización de la hacienda pública / patrimonio

- -

Activos diferidos - - Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública / patrimonio generado [sic]2

(578,316,995) (618,544,963)

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) [sic]3

(27,381,474) 23,763,460

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores [sic]4 (433,306,152) (444,174,158) Revalúos 979,095,403 979,095,403 Total de activos no circulantes

3,895,349,408 3,904,026,459 Reservas - - Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores [sic]5

59,909,218 59,860,257

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

12,788,521 12,788,521

Resultado por posición monetaria 12,788,521 12,788,521 Resultado por tenencia de activos no

monetarios - -

Total hacienda pública / patrimonio $ 3,922,189,243 $ 3,962,417,212

Total del activo $ 3,944,949,103 $ 3,980,197,900 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio

$ 3,944,949,103 $ 3,980,197,900




Cuenta Pública 2017

Estado de Actividades Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017 y 2016

(Pesos) Parque Fundidora O.P.D.

Concepto 2017 2016 Concepto 2017 2016 INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de funcionamiento $ 148,681,569 $ 112,682,450 Ingresos de gestión $ 150,232,299 $ 155,394,556 Servicios personales 69,257,646 36,845,190 Impuestos - - Materiales y suministros 20,680,896 20,510,660 Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales [sic]8 58,743,026 55,326,599

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

21,695,315 10,000 Derechos - - Productos de tipo corriente - - Transferencias internas y asignaciones al

sector público - -

Aprovechamientos de tipo corriente - - Ingresos por venta de bienes y servicios 150,232,299 155,394,556 Transferencias al resto del sector público - - Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - - Ayudas sociales 21,695,315 10,000 Pensiones y jubilaciones - - Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - - Donativos - - Transferencias al exterior - - Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

30,800,000 16,167,546 Participaciones y aportaciones - - Participaciones - - Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

30,800,000 16,167,546 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- - Intereses de la deuda pública - - Comisiones de la deuda pública - - Gastos de la deuda pública - - Otros ingresos y beneficios 2,999,992 579,642 Costo por coberturas - - Ingresos financieros 2,476,863 512,517 Apoyos financieros - - Incremento por variación de inventarios - -

Otros gastos y pérdidas extraordinarias

41,036,880 35,685,834 Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

38,380,570 32,597,055

Disminución del exceso de provisiones - - Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios [sic]6 523,128 67,125 Disminución de inventarios - - Aumento por insuficiencia de

estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

2,648,557 3,061,999 Aumento por insuficiencia de provisiones - - Total de ingresos y otros beneficios [sic]7

$ 184,032,290 $ 172,141,744 Otros gastos [sic]9 7,752 26,780

Inversión pública - -

Inversión pública no capitalizable - - Total de gastos y otras pérdidas $ 211,413,764 $ 148,378,284 Resultados del ejercicio (ahorro /

desahorro) [sic]10 $ (27,381,474) $ 23,763,460




[sic]1 En la columna 2017 debe ser $27,502,120. [sic]2 En la columna 2017 debe ser $578,316,994 y en la columna 2016 debe ser $618,544,963. [sic]3 En la columna 2017 debe ser $(27,381,473). [sic]4 En la columna 2017 debe ser $(433,306,153) y en la columna 2016 debe ser $(444,174,157). [sic]5 En la columna 2017 debe ser $59,909,217. [sic]6 En la columna 2017 debe ser $523,129. [sic]7 En la columna 2017 debe ser $184,032,291. [sic]8 En la columna 2017 debe ser $58,743,027 y en la columna 2016 debe ser $55,326,600. [sic]9 En la columna 2017 debe ser $7,753. [sic]10 En la columna 2017 debe ser $(27,381,473).

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Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 3,944,949,103 b) Pasivo 22,759,860 c) Hacienda pública / patrimonio 3,922,189,243 d) Ingresos y otros beneficios 184,032,291 e) Gastos y otras pérdidas 211,413,764

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público. a) ACTIVO $3,944,949,103 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 49,599,695 Activo no circulante 3,895,349,408

Total $ 3,944,949,103 ACTIVO CIRCULANTE $49,599,695 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 46,000,206 Derechos a recibir efectivo o equivalentes

27,502,120

Derechos a recibir bienes o servicios 476,015 Estimación por pérdida o deterioro de activo circulante

(24,378,646)

Total $ 49,599,695 Efectivo y equivalentes $46,000,206 Se integra como sigue:




Concepto Importe

Efectivo $ 428,183 Bancos / tesorería 440,909 Inversiones temporales (hasta 3 meses) 45,131,114

Total $ 46,000,206

Efectivo $428,183 Se integra principalmente por el fondo de caja chica del área de estacionamientos, el cual es utilizado en los cajeros automáticos para dar cambio. Para su revisión se verificaron cartas custodias, reembolsos y se practicaron arqueos de manera selectiva.

Bancos / tesorería $440,909 Este saldo se integra de cuatro cuentas bancarias en moneda nacional a nombre del Ente Público, utilizadas para el gasto operativo, recaudación de ingresos propios, nómina y Sistema Estatal de Inversión (SIE). Para su revisión se verificaron conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2017, estados de cuenta, además se enviaron confirmaciones de saldos a las instituciones bancarias.

Inversiones temporales (hasta 3 meses) $45,131,114 Este saldo se integra de cuatro cuentas bancarias a nombre del Ente Público destinadas a proyectos de inversión. Para su revisión se verificaron estados de cuenta, conciliaciones bancarias, así como el cálculo de los intereses ganados. Derechos a recibir efectivo o equivalentes $27,502,120 Se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe

Cuentas por cobrar a corto plazo $ 26,193,851 Deudores diversos por cobrar a corto plazo 10,319 Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes 1,297,950

Total $ 27,502,120 Cuentas por cobrar a corto plazo $26,193,851 Se integra como sigue:




Concepto Importe

Cuentas por cobrar por venta de bienes y prestación de servicios

$ 4,683,729

Cuentas por cobrar a entidades federativas y municipios

21,510,122

Total $ 26,193,851 Cuentas por cobrar por venta de bienes y prestación de servicios $4,683,729 Este concepto ampara los derechos de cobro del Ente Público por las concesiones para uso de áreas y otros servicios que presta, se integra como sigue:

Cliente Importe Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León $ 2,737,600 Parque Plaza Sésamo, S.A. de C.V. 892,746 Nemak México, S.A. 360,000 Fideicomiso Turismo Nuevo León 164,744 Clientes estacionamiento 152,170 Operadora de Hoteles Fundidora, S. de R.L. de C.V. 131,969 Servicios de Recreación y Entretenimiento, S.A. de C.V. 128,244 Cinco Catering, S.A. de C.V. 25,526 Museo Artístico de Monterrey, S.A. de C.V. 22,096 Servi Museos, A.C. 11,313 Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León 8,400 Desarrollo Internacional de Hoteles, S. de R. L. de C. V. 7,158 Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León 4,480 Centro Internacional de Negocios Monterrey, A.C. 4,250 Otros menores a $3,400 (43) 33,033

Total $ 4,683,729 Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, contratos, facturas, estados de cuenta bancarios, fichas de depósito y su correcto registro contable. A marzo de 2018 se recuperó un monto de $1,753,838 que representa el 37% del saldo. Cuentas por cobrar a entidades federativas y municipios $21,510,122 Este importe representa el adeudo que tiene el Gobierno del Estado de Nuevo León por pensiones de estacionamiento para los trabajadores del Pabellón Ciudadano, cuotas de mantenimiento, consumo de energía eléctrica y renta de espacios para eventos. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, facturas, relación de pensiones, solicitud de eventos y su correcto registro contable.




A marzo de 2018 continúa este saldo. Deudores diversos por cobrar a corto plazo $10,319 Corresponde a un saldo a favor de Cinco Catering, al Impuesto al Valor Agregado (IVA) por pagar de New Show y al depósito en garantía por proceso judicial. A marzo de 2018, no tuvo movimiento. Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes $1,297,950 Este saldo se integra como sigue:

Concepto Importe

IVA al 16% pagado $ 1,184,468 IVA al 16% devengado 113,212 IVA a favor periodos anteriores 270

Total $ 1,297,950 Impuesto al valor agregado (IVA) 16% devengo $1,184,468 Corresponde al IVA pendiente de acreditar, mismo que se hará efectivo al momento de pagar a los proveedores. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, cédulas de IVA, declaraciones, avisos de compensación y su correcto registro contable. Derechos a recibir bienes o servicios $476,015 Corresponde al anticipo a la Comisión Federal de Electricidad (CFE) del año 2013 al 2017, así como el anticipo de vales de despensa correspondientes al mes de diciembre. A enero de 2018 se realizó el pago de 94,032 correspondiente al 20% del saldo. Estimaciones por pérdida o deterioro de activos circulantes $(24,378,646) El saldo corresponde a la provisión de cuentas por cobrar al Gobierno del Estado debido a la incertidumbre de su recuperación y su antigüedad. Para su revisión se verificaron pólizas, actas de sesión ordinaria y su correcto registro contable. ACTIVO NO CIRCULANTE $3,895,349,408 Se integra como sigue:




Concepto Saldo al 31/dic/16 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/17

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

$ 1,362,660 $ - $ - $ 1,362,660

Deudores diversos 1,362,660 - - 1,362,660

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

4,252,294,604 992,444 - 4,253,287,048

Terrenos 3,201,024,319 - - 3,201,024,319 Edificios no habitacionales 1,051,270,285 992,444 - 1,052,262,729

Bienes muebles 69,156,857 7,332,935 641,281 75,848,511 Mobiliario y equipo de administración 45,029,430 1,204,430 8,152 46,225,708 Mobiliario y equipo educacional y recreativo

3,594,640 538,594 4,439 4,128,795

Vehículos y equipo de transporte 8,780,539 1,550,678 510,268 9,820,949 Maquinarias, otros equipos y herramientas

11,752,248 4,039,233 118,422 15,673,059

Activos intangibles 79,902 447,242 - 527,144 Software 79,902 447,242 - 527,144

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(418,867,564) 536,792 17,345,183 (435,675,955)

Total $ 3,904,026,459 $ 9,309,413 $ 17,986,464 $ 3,895,349,408 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, transferencias bancarias, órdenes de compra, requisiciones, resguardos, ubicación física en forma selectiva, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contrataciones de Servicios del Estado de Nuevo León y su correcto registro contable. Edificios no habitacionales $1,052,262,729 Los cargos por $992,444 corresponde al registro de los pagos del anticipo y las estimaciones correspondientes a trabajos de remodelación del Proyecto de la Planta baja del Centro Operativo el cual se adjudicó mediante concurso de invitación restringida, el anticipo de la Obra Paisajismo en el acceso 10, los pagos referentes a los trabajos de "Proyecto planta baja del centro operativo" y el pago efectuado del 20% de anticipo por el proyecto remodelación planta alta centro operativo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y transferencias bancarias, contratos, cotizaciones, concursos y su adecuado registro contable. Mobiliario y equipo de administración $46,225,708 Se integra como sigue:





Saldo al 31/dic/17

Muebles de oficina y estantería $ 4,546,346 $ 40,503 $ 3,885 $ 4,582,964 Equipo de cómputo y de tecnologías de la información

3,600,660 883,173 4,267 4,479,566

Otros mobiliarios y equipos de administración 36,882,424 280,754 - 37,163,178

Total $ 45,029,430 $ 1,204,430 $ 8,152 $ 46,225,708 Muebles de oficina y estantería $4,582,964 Los cargos por $40,503 se integran como sigue:

Cantidad Concepto Importe

1 Módulo de recepción $ 13,527 3 Sillones ejecutivos 8,133

10 Armarios metálicos 7,663 3 Gabinetes metálicos 2,426

Otros menores a $2,400 (4) 8,754

Total $ 40,503 Los abonos registrados en esta cuenta por $3,885 corresponden a compras que no superaban el monto mínimo para el registro en el activo no circulante y se traspasaron a la cuenta de gastos correspondiente. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, pólizas de diario, facturas con requisitos fiscales, transferencias bancarias, requisición de bienes y servicios, inspección física y su adecuado registro contable. Equipo de cómputo y de tecnologías de la información $4,479,566 Los cargos por $883,173 se integran como sigue:


19 Computadoras $ 458,082 2 Impresoras 206,143 4 Switch de 24 puertos 119,020

14 Monitores led 36,219 1 Servidor 35,027 2 Escaners 16,569 1 Teléfono celular 4,940 1 Teléfono fijo 4,719 1 Punto de acceso 2,454

Total $ 883,173




Los abonos registrados en esta cuenta por la cantidad de $4,267 corresponden a compras que no superaban el monto mínimo para el registro en el activo no circulante y se traspasaron a la cuenta de gastos correspondiente. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, pólizas de diario, facturas con requisitos fiscales, transferencias bancarias, requisición de bienes y servicios, inspección física y su adecuado registro contable. Otros mobiliarios y equipo de administración $37,163,178 Los cargos por $280,754 se integran como sigue:


7 Lectores de código de barras $ 106,656 2 Cámaras fotográficas 75,308 4 Refrigeradores 21,031 2 Contadores digitales 19,615 6 Abanicos de pedestal 17,928 2 Pantallas 15,684 2 Aspiradoras 14,932 1 Reloj biométrico 5,800 1 Sistema mp3 3,800

Total $ 280,754 Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, pólizas de diario, facturas con requisitos fiscales, transferencias bancarias, requisición de bienes y servicios, inspección física y su adecuado registro contable. Mobiliario y equipo educacional y recreativo $4,128,795 Se integra como sigue:


Saldo al 31/dic/17

Equipo y aparatos audiovisuales $ - $ 26,094 $ 4,439 $ 21,655 Aparatos deportivos 932,673 - - 932,673 Cámaras fotográficas y de video 47,707 32,500 - 80,207 Otro mobiliario y equipo educacional y recreativo 2,614,260 480,000 - 3,094,260

Total $ 3,594,640 $ 538,594 $ 4,439 $ 4,128,795 Equipo y aparatos audiovisuales $21,655




Los cargos por $26,094 se integran como sigue:


1 Equipo de sonido $ 19,390 7 Micrófonos 6,704

Total $ 26,094 Los abonos registrados en esta cuenta por la cantidad de $4,439 corresponden a compras que no superaban el monto mínimo para el registro en el activo no circulante y se traspasaron a la cuenta de gastos correspondiente. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, pólizas de diario, facturas con requisitos fiscales, transferencias bancarias, requisición de bienes y servicios, inspección física de algunos activos y su adecuado registro contable. Cámaras fotográficas y de video $80,207 El cargo por $32,500 corresponde a la adquisición de un drone mavic pro, marca DJI, modelo: 151660. Para su revisión se verificó póliza de cheque, póliza de diario, factura con requisitos fiscales, transferencia bancaria, requisición de bienes y servicios, inspección física de algunos activos y su adecuado registro contable. Otro mobiliario y equipo educacional y recreativo $3,094,260 El cargo por $480,000 corresponde a la adquisición de un árbol gigante 3D de 5 metros de alto y 7 metros de diámetro. Para su revisión se verificó póliza de cheque, póliza de diario, factura con requisitos fiscales, transferencia bancaria, requisición de bienes y servicios, inspección física y su adecuado registro contable. Vehículos y equipo de transporte $9,820,949

Los cargos por $1,550,678 corresponden a las siguientes adquisiciones:


5 Carros de golf $ 1,129,224 1 Automóvil Nissan Versa Sense modelo 2018 191,034 1 Cuatrimoto 111,983 4 Motonetas 91,376 1 Bicicleta 27,061

Total $ 1,550,678




Los abonos registrados en esta cuenta por $510,268 corresponden a la baja por venta de una camioneta y las compras que no superaban el monto mínimo para el registro en el activo no circulante y se traspasaron a la cuenta de gastos correspondiente. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, pólizas de diario, facturas con requisitos fiscales, transferencias bancarias, requisición de bienes y servicios, inspección física y su adecuado registro contable. Maquinarias, otros equipos y herramientas $15,673,059 Se integra como sigue:


Saldo al 31/dic/17

Maquinaria y equipo industrial $ 1,123,568 $ 838,315 $ - $ 1,961,883 Sistema de aire acondicionado, calefacción y refrigeración industrial

10,310 442,081 - 452,391

Equipo de comunicación y telecomunicación 190,433 351,127 54,876 486,684 Equipo de generación eléctrica, aparatos y accesorios eléctricos

448,802 245,309 29,084 665,027

Herramienta y máquinas – herramientas 238,820 297,824 34,462 502,182 Otros equipos 9,740,315 1,864,577 - 11,604,892

Total $ 11,752,248 $ 4,039,233 $ 118,422 $ 15,673,059 Maquinaria y equipo industrial $1,961,883 Los cargos por $838,315 se integran como sigue:


8 Bombas sumergibles $ 591,976 3 Motores para embarcaciones 226,986 1 Boiler 19,353

Total $ 838,315 Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, pólizas de diario, facturas con requisitos fiscales, transferencias bancarias, requisición de bienes y servicios, inspección física y su adecuado registro contable. Sistema de aire acondicionado, calefacción y refrigeración industrial $452,391 Los cargos por $442,081 se integran como sigue:





1 Unidad para enfriamiento $ 325,093 7 Minisplits 87,048 5 Compresores 29,940

Total $ 442,081 Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, pólizas de diario, facturas con requisitos fiscales, transferencias bancarias, requisición de bienes y servicios, inspección física y su adecuado registro contable. Equipo de comunicación y telecomunicación $486,684 Los cargos por $351,127 se integran como sigue:


14 Teléfonos fijos $ 241,096 20 Radios portátiles 99,328 3 Amplificadores 6,825 1 Celular móvil 3,878

Total $ 351,127 Los abonos registrados en esta cuenta por la cantidad de $54,876 corresponden a radios depreciados totalmente y a las compras que no superaban el monto mínimo para el registro en el activo no circulante y se traspasaron a la cuenta de gastos correspondiente. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, pólizas de diario, facturas con requisitos fiscales, transferencias bancarias, requisición de bienes y servicios, inspección física y su adecuado registro contable. Equipo de generación eléctrica, aparatos y accesorios eléctricos $665,027 Los cargos por $245,309 se integran como sigue:


6 Cargadores de batería $ 194,966 4 Interruptores 28,000 3 Medidores de agua 17,323 1 Kilowahtorímetro 5,020

Total $ 245,309




Los abonos registrados en esta cuenta por $29,084 corresponden a compras que no superaban el monto mínimo para el registro en el activo no circulante y se traspasaron a la cuenta de gastos correspondiente. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, pólizas de diario, facturas con requisitos fiscales, transferencias bancarias, requisición de bienes y servicios, inspección física y su adecuado registro contable. Herramienta y máquinas – herramientas $502,182 Los cargos por $297,824 se integran como sigue:


2 Hidrolavadoras $ 73,702 1 Aireador 72,381 2 Máquinas de soldar 51,536 4 Cargadores para carrito de golf 39,620 5 Kilowattorimetros 28,774 2 Consolas para PC 22,767 2 Medidores de agua 9,044

Total $ 297,824 Los abonos registrados en esta cuenta por $34,462 corresponden a compras que no superaban el monto mínimo para el registro en el activo no circulante y se traspasaron a la cuenta de gastos correspondiente. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, pólizas de diario, facturas con requisitos fiscales, transferencias bancarias, requisición de bienes y servicios, inspección física y su adecuado registro contable. Otros equipos $11,604,892 Los cargos por $1,864,577 se integran como sigue:


6 Aireadores $ 923,532 30 Lámparas tipo esfera 822,600 5 Gabinetes 63,721 4 Tomas siamesas 46,800 3 Respiradores 7,924

Total $ 1,864,577




Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, pólizas de diario, facturas con requisitos fiscales, transferencias bancarias, requisición de bienes y servicios, inspección física y su adecuado registro contable. Software $527,144 Los cargos por $447,242 se integran como sigue:


3 Licencias Architecture Engineering Construction Colection IC

$ 272,310

1 Sistema web para conteo de vehículos 171,631 1 Licencia de Microsoft Office H&B 3,301

Total $ 447,242

Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, pólizas de diario, facturas con requisitos fiscales, transferencias bancarias, requisición de bienes y servicios y su adecuado registro contable. Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(435,675,955) Los cargos por $536,792 corresponden a bajas de activo no circulante por las condiciones en las que se encontraban, según detalle siguiente:

Concepto Importe

Camioneta marca Cherokee modelo 2001 $ 442,623 Camioneta marca Dodge modelo 1992 47,945 Paquetes contables 43,037 Radios móviles 3,187

Total $ 536,792 Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, avalúos, acta de sesión del Consejo de Administración del Organismo Público Descentralizado, licitación para enajenación de bien mueble y su correcto registro contable. Los abonos por $17,345,183 corresponden a la depreciación de los bienes por el deterioro o desgaste causado por el uso o transcurso del tiempo, siguiendo el método de línea recta al mes siguiente de su adquisición. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, reporte de cálculo de depreciaciones y su correcto registro contable.




b) PASIVO $22,759,860 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Pasivo circulante $ 17,829,589 Pasivo no circulante 4,930,271

Total $ 22,759,860 PASIVO CIRCULANTE $17,829,589 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuentas por pagar a corto plazo $ 17,001,977 Otros pasivos a corto plazo 827,612

Total $ 17,829,589 Cuentas por pagar a corto plazo $17,001,977 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios personales por pagar a corto plazo $ 3,533,382 Proveedores por pagar a corto plazo 8,646,052 Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 4,822,543

Total $ 17,001,977 Servicios personales por pagar a corto plazo $3,533,382 Representa el fondo de ahorro correspondiente al segundo semestre de 2017, en donde el Ente Público aporta una parte igual a la que se le retiene al trabajador, otorgando como máximo el 11% y 10% sobre el salario base al personal de campo y administrativo respectivamente. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, nóminas, cálculos y su correcto registro contable. A enero de 2018 se realizó el pago por el total del saldo. Proveedores por pagar a corto plazo $8,646,052




Corresponde a los bienes y/o servicios recibidos y pendientes de pago al cierre del ejercicio y se integran como sigue:

Proveedor Concepto Importe

Construcciones Mayvi, S.A. de C.V. Remodelaciones. $ 952,971 Hidrotec, S.A. de C.V. Suministro e instalación de luminarias, equipo

neumático, entre otros. 840,449

S.G. Proveedores, S.A. de C.V. Material diverso de limpieza. 564,449 Acero Tecnología, S.A. de C.V. Refuerzo estructural de puente. 508,684 Luces Feliz, S.A. de C.V. Decoración navideña en Torre BOF. 449,500 Oscar Francisco Delgado Instalación de equipos de aire acondicionado. 415,863 Edificaciones y Proyectos Roma, S.A. de C.V. Construcciones y rehabilitaciones. 348,489 Gectech de México, S.A. de C.V. Mantenimiento de equipo de cómputo. 347,566 Tecnología en Iluminación Publicitaria, S.A. de C.V.

Banner led de alta tecnología. 278,841

Rohan Control de Corrosión, S.A. de C.V. Mantenimiento diverso. 258,606 Comercializadora Feroma, S.A. de C.V. Construcción de bancas de concreto. 248,489 Comisión Nacional del Agua Derecho de pozo a Conagua. 243,600 Vivero el Escorial, S.A. de C.V. Suministro de árboles, arbustos y plantas. 236,401 Impregnamex, S.A. de C.V. Reparación de bancas y mesabancas. 228,075 Skidata Access and Revenue Management Solutions México, S.A.P.I. de C.V.

Servicio, reparación y mantenimiento de plumas de estacionamiento.

222,564

Greentel de México, S.A. de C.V. Mantenimiento de reja perimetral metálica. 197,402 Chamarras Monterrey, S.A. de C.V. Proveedor de chamarras para uniformes de

empleados. 170,346

Brenda Marlen Gómez Cerón Mantenimiento. 163,416 Montajes e Instalación Sultana, S.A. de C.V. Reparación de hundimiento en paseo Santa Lucía. 141,369 Trevi Bordados Exclusivos, S.A. de C.V. Compra de camisas, gorras e impermeables. 125,912 Distribuidora de Asfaltos de Monterrey, S.A. de C.V.

Mantenimiento y limpieza. 97,121

Coinhomex, S.A. de C.V. Suministro de árboles, plantas y arbustos. 95,870 Aym Clean, S.A. de C.V. Servicio de limpieza. 95,232 Producciones y Eventos, S.A. de C.V. Renta de equipo de audio para eventos de orden

social y cultural. 89,668

José Guadalupe Esparza Rodríguez Servicio de recolección de basura. 87,000 Rosa Leal González 84,680 Productividad Integral en Sistemas, S.A. de C.V. Proyecto de integración y facturación de

estacionamientos 83,841

Avance Internacional y Asociados, S.A. de C.V. Proveedor de zapatos industriales. 69,841 MarÍa Victoria Medina Espinosa Reparación, conservación y mantenimiento de

inmueble. 61,480

Beneficios Administrativos Integrales, S.A. de C.V. Servicio de vigilancia. 58,835 Sistemas Integrales en Electricidad, S.A. de C.V. Instalación, reparación y mantenimiento de

electricidad. 58,201

Sarmiento Garza, S.C. Declaraciones de sueldos y salarios. 53,186 CE Edita Solutions, S.A. de C.V. Servicios publicitarios. 52,200 Christus Muguerza Sistemas Hospitalarios, S.A. de C.V.

Servicios de enfermería. 47,740

Productividad Integral, S.A. de C.V. Impresiones provisionales en diferentes áreas. 46,211 Santiago Martínez Urquijo Servicio de producción visual. 43,935





Global Production Ticket, S.A. de C.V. Pago de cuota por sistema de ticket. 42,766 Otras partidas menores a $40,000 (29) 535,253

Total $ 8,646,052 Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, transferencias bancarias, requisición de material y/o servicio, órdenes de compra, reportes de trabajos realizados con fotografías, contratos, bitácoras de asistencia del personal, notas de crédito, base de datos, confirmaciones de saldos, reporte de venta de boletos; además el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contrataciones de Servicios del Estado de Nuevo León y su correcto registro contable. A marzo de 2018 se realizaron pagos por $7,502,729 que corresponde al 87% del saldo al 31 de diciembre 2017. Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $4,822,543 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicio de Administración Tributaria (SAT) $ 2,171,278 Instituto Mexicano de Seguro Social (IMSS) 1,567,011 Impuesto al Valor Agregado (IVA) 724,577 Impuestos Sobre Nómina 359,380 Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon)

297

Total $ 4,822,543 Amparan las obligaciones fiscales a cargo del Ente Público pendientes de enterar al 31 de diciembre de 2017. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, cédula de Impuesto al Valor Agregado (IVA), nóminas y su correcto registro contable. A enero de 2018 se enteró y/o compensó ante las autoridades correspondientes un importe de $4,097,966 que representa el 85% del saldo. Otros pasivos a corto plazo $827,612 El saldo de esta cuenta corresponde a depósitos recibidos no identificados por clientes, los cuales serán aplicados al momento de su identificación. PASIVO NO CIRCULANTE $4,930,271




Corresponde al rubro de Provisiones a largo plazo y se integra principalmente de la reserva para prima de antigüedad e indemnización legal creada con base en lo establecido en la Ley Federal del Trabajo y en el Boletín D-3 “Beneficios a los empleados” de las Normas de Información Financiera (NIF), esta valuación cubre a todos los trabajadores y se basa en los años de servicio cumplidos, edad actual y remuneración a la fecha de retiro. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, el cálculo actuarial elaborado por el despacho externo BI México Consultoría Actuarial, S.C. y su correcto registro contable. c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $3,922,189,243 Se integra como sigue:


Saldo al 31/dic/17

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 3,331,083,728 $ - $ - $ 3,331,083,728 Aportaciones 3,331,083,728 - - 3,331,083,728

Hacienda pública / patrimonio generado 618,544,963 40,312,508 84,539 578,316,994 Resultados del ejercicio ahorro / desahorro - 27,381,474 1 (27,381,473) Resultados de ejercicios anteriores (420,410,697) 12,931,034 35,578 (433,306,153) Revalúos 979,095,403 - - 979,095,403 Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

59,860,257 - 48,960 59,909,217

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

12,788,521 - - 12,788,521

Resultado por posición monetaria 12,788,521 - - 12,788,521

Total $ 3,962,417,212 $ 40,312,508 $ 84,539 $ 3,922,189,243 Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) $(27,381,473) Corresponde al resultado del ejercicio, el cual representó un desahorro por $27,381,473. Resultados de ejercicios anteriores $(433,306,153) Los cargos por $12,931,034 corresponden a la cancelación de las facturas por cobrar por concepto del Recinto de la Fama del Béisbol Mexicano, mismas que fueron elaboradas en el 2016. Los abonos por $35,578 corresponden a la corrección de la nómina de diciembre debido al pago duplicada de un día. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, acta de Consejo en la Vigésima Segunda Sesión Ordinaria, soporte de las reclasificaciones y su correcto registro contable.




Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores $59,909,217 Durante el ejercicio se registraron abonos de $48,960, corresponden a multas de tránsito del 2016 las cuales fueron descontadas vía nomina a los empleados por $5,924 y el registro de la amortización de software correspondiente al ejercicio 2016 por $43,036. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, soporte de las reclasificaciones y su correcto registro contable. d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $184,032,291 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 150,232,299 Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

30,800,000

Otros ingresos y beneficios 2,999,992

Total $ 184,032,291 Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingresos y diario, recibos de ingresos, fichas de depósito y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 64%. INGRESOS DE GESTIÓN $150,232,299 Corresponde al rubro de Ingresos por venta de bienes y servicios, se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos por prestación de servicios $ 101,264,130 Ingresos comerciales 48,968,169

Total $ 150,232,299 Ingresos por prestación de servicios $101,264,130 El saldo se integra como sigue:

Concepto Importe

Estacionamientos $ 40,703,334 Contraprestaciones 49,891,719 Servicios 6,639,276 Cuotas de mantenimiento 4,029,801

Total $ 101,264,130




Estacionamientos $40,703,334 Se registran los ingresos que se recaudan por el uso de los diversos estacionamientos que opera el Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, reportes del sistema de cajeros automáticos, fichas de depósito, así como conciliación de la base de datos de facturación contra lo registrado en contabilidad. Contraprestaciones $49,891,719 En este concepto se registran los ingresos producto de los contratos traslativo de uso y goce a título oneroso, cuyos derechos y obligaciones le fueron transferidos al Ente Público y se integra principalmente como sigue:

Concepto Importe

Centro Internacional de Negocios Monterrey, A.C. $ 26,591,174 Grupo Súper Espectáculos, S.A de C.V. /Arena Mty. 8,984,355 Parque Plaza Sésamo, S.A. de C.V. 4,070,184 Inmobiliaria de Centros de Espectáculos / Citybanamex 4,053,881 José Jaime Martínez Villarreal / Bicicletas 1,011,670 Restaurant Bar Tenerías, S.A. de C.V. 866,620 Rodolfo Ayala Ayarzagoitia / Snacks 826,880 Museo Artístico de Monterrey, S.A. de C.V. / Muscera 775,854 Servicios de Recreación y Entretenimiento / P. Hielo 729,503 Eco Loro Monterrey, S.A. de C.V. / Loroventura 664,711 Arturo Santoscoy Chávez / Carreta 285,423 Tecnología en Iluminación Publicitaria / Gambusinos 248,064 El Museo del Dulce y Sus Delicias Norestences 218,405 Rodolfo Ayala Montemayor / Local 6 y Carrusel 186,033 Zeliks, S.A.P.I de C.V. / Antena Comunicaciones 175,431 Adrián Montemayor Flores / Lanchitas 136,435 New Show, S.A. de C.V. / Dinosaurios 67,096

Total $ 49,891,719 Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, facturas, cálculos de los contratos celebrados, fichas de depósito, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable. Servicios $6,639,276 Corresponde a la recuperación de los gastos por servicios generales, tales como energía eléctrica y agua que consumen las distintas empresas, organismos y fideicomisos instalados dentro de la estructura inmobiliaria que cubre el Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, facturas, fichas de depósito y estados de cuenta bancarios, así como su correcto registro contable.




Cuotas de mantenimiento $4,029,801 En este concepto se registran las cuotas de mantenimiento estipuladas en los contratos celebrados con las empresas, organismos y fideicomisos que operan en las instalaciones del Ente Público, mismos que se describen a continuación:

Concepto Importe

Grupo Súper Espectáculos, S.A de C.V. $ 665,511 Parque Plaza Sésamo, S.A. de C.V. 547,467 Consejo para la Cultura y las Artes de Nuevo León 460,568 Museo Artístico de Monterrey, S.A. de C.V. 460,179 Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte 550,000 Inmobiliaria de Centros de Espectáculos, S.A. de C.V. 402,663 Gobierno del Estado de Nuevo León 310,645 Museo del Acero, A.C. 189,881 Eco Loro Monterrey, S.A. de C.V. 128,319 New Show S, S.A. de C.V. 120,750 Rodolfo Ayala Ayarzagoitia 103,360 Servicios de Recreación y Entretenimiento, S.A. de C.V. 69,739 Banobras Fideicomiso 2012 Sintram 20,719

Total $ 4,029,801 Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, facturas, fichas de depósitos, así como los cálculos del incremento a las cuotas de mantenimiento para el ejercicio 2017 realizadas en base a los índices inflacionarios aplicables. Ingresos comerciales $48,968,169 Corresponde a ingresos por arrendamientos y se integran como sigue:

Concepto Importe

Áreas para diversos eventos $ 24,845,958 Canal Santa Lucía 24,010,832 Otros ingresos y servicios 111,379

Total $ 48,968,169 Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, facturas, fichas de depósito, contratos por el uso y goce de los bienes muebles e inmuebles y su correcto registro contable. Áreas para diversos eventos $24,845,958 En este concepto se registran los ingresos por concepto de arrendamiento de áreas para los distintos eventos, tales como: “Hellow Fest”, “Primera Feria Nuevo León”, “Wish Outdoor”, “Machaca Fest”, “Complemento Live Out”, entre otros.




Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, facturas, fichas de depósito, estados de cuenta bancarios, contratos por el uso y goce de inmuebles y su correcto registro contable. Canal Santa Lucía $24,010,832 Representa el importe obtenido por la renta de embarcaciones en el Paseo Santa Lucía. Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, boletos, reportes emitidos por el sistema utilizado para el cobro de boletos, fichas de depósito, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable. PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$30,800,000

Corresponde al rubro de Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas y se integra de las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para aplicar en el gasto operativo del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, solicitud y resumen de recursos, recibos, estados de cuenta bancarios, calendarización de recursos, conciliación de aportaciones con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y su correcto registro contable. OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $2,999,992 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos financieros $ 2,476,863 Otros ingresos y beneficios varios 523,129

Total $ 2,999,992

Ingresos financieros $2,476,863

En esta cuenta se registran los ingresos por concepto de intereses generados en mesa de dinero del ejercicio. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, estados de cuenta y su correcto registro contable.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $211,413,764

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 148,681,569 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

21,695,315

Otros gastos y pérdidas extraordinarias 41,036,880

Total $ 211,413,764




Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 59%. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $148,681,569 Se integra de la siguiente forma:

Concepto Importe

Servicios personales $ 69,257,646 Materiales y suministros 20,680,896 Servicios generales 58,743,027

Total $ 148,681,569 Servicios personales $69,257,646 Este rubro está integrado de la siguiente manera:

Concepto Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 41,188,749 Seguridad social 9,180,532 Remuneraciones adicionales y especiales 9,390,243 Otras prestaciones sociales y económicas 9,449,919 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 48,203

Total $ 69,257,646 Remuneraciones al personal de carácter permanente $41,188,749 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Sueldos $ 39,783,099 Vacaciones 1,405,650

Total $ 41,188,749 Sueldos $39,783,099 Corresponde al pago de la nómina semanal del personal del Ente Público, al 31 de diciembre de 2017 el Ente Público contaba con 311 empleados. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, nóminas autorizadas, prueba global de nóminas, transferencias bancarias, cálculo de




impuestos, se verificaron expedientes de personal en forma selectiva, recibos de nómina, su correcto registro contable, así como también se realizó la ubicación de personal en su área de trabajo. Vacaciones $1,405,650 Corresponde al registro de las vacaciones pagadas a tiempo en la nómina del personal. Para su revisión se verificaron pólizas de egreso y diario, base de datos de nómina, nómina autorizada, autorización de pago, transferencias bancarias, recibos de nómina firmados por los empleados correspondiente a diciembre, cotejado en estado de cuenta bancario del mes de diciembre, su adecuado registro contable. Seguridad social $9,180,532 Corresponde a las aportaciones pagadas al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) que brindan servicio médico a los empleados del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, pagos de cuotas, aportaciones y amortizaciones de crédito, recibos de ingresos otorgados por el Isssteleon, liquidaciones del Sistema Único de Autodeterminación (SUA), cédula de determinación de cuotas y cédula de integración de pagos del Isssteleon e IMSS y su correcto registro contable. Remuneraciones adicionales y especiales $9,390,243 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Aguinaldo permanente $ 6,876,047 Prima de vacaciones permanente 1,172,463 Horas extraordinarias 804,016 Prima dominical permanente 537,717

Total $ 9,390,243 Aguinaldo permanente $6,876,047 Corresponde principalmente a la provisión mensual del aguinaldo consistente en el pago de 60 días de sueldo al personal administrativo y 15 días al personal de campo, mismo que se paga en diciembre, al personal que tiene menos de un año se le paga de forma proporcional al tiempo laborado. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nóminas autorizadas, cálculo y su correcto registro contable. Prima de vacaciones permanente $1,172,463




Se integra principalmente por la provisión mensual de la prima vacacional, correspondiente a 10 días de sueldo, la cual es pagada en diciembre. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nómina autorizada, cálculo de la prestación, autorización de pago, constancia firmada por el empleado y su correcto registro contable. Otras prestaciones sociales y económicas $9,449,919 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Vales de despensa $ 4,798,038 Cuotas para el fondo de ahorro y fondo de trabajo 3,561,063 Bono día servidor público 1,087,518 Gratificaciones adicionales 3,300

Total $ 9,449,919 Vales de despensa $4,798,038 Consiste en el pago semanal del 16% de su salario, sin rebasar el tope de 15 salarios mínimos quincenalmente. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, orden de compra y requisición, transferencias bancarias, facturas, cálculos y su correcto registro contable. Cuotas para el fondo de ahorro y fondo de trabajo $3,561,063 Corresponde al registro de la aportación del Ente Público igual a la que el trabajador aporte para formar el fondo de ahorro, sin exceder el 10% del salario diario base que perciba el trabajador o el equivalente a 1.3 veces de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) por cada día trabajado, lo que sea mayor. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nóminas autorizadas, transferencias bancarias, estado de cuenta y su correcto registro contable. Bono día servidor público $1,087,518 Se integra por el registro del pago del bono del servidor público que consiste en 16 días de sueldo el cual es entregado en noviembre. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, oficio de autorización, transferencias bancarias, cálculo de la prestación y su correcto registro contable. Remuneraciones al personal de carácter transitorio $48,203 Esta cuenta se integra por la subcuenta Retribuciones servicio social, en la cual se registra el pago a estudiantes que realizan su servicio social en el Ente Público. Para su revisión se examinaron




pólizas de egreso, lista de raya firmada por los estudiantes, base de datos de la nómina y su correcto registro contable. Materiales y suministros $20,680,896 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio $ 9,247,725 Materiales y artículos de construcción y reparación 3,872,123 Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales

2,510,109

Combustibles, lubricantes y aditivos 2,163,649 Herramientas, refacciones y accesorios menores 1,793,529 Vestuarios, blancos, prendas de protección y artículos deportivos

956,950

Alimentos y utensilios 136,811

Total $ 20,680,896 Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio $9,247,725 Corresponde principalmente a los materiales necesarios para el mantenimiento del agua del Canal Santa Lucía, Lago aceración y fuentes del Ente Público, tales como: ácido clorhídrico, cuñetes de tricloro granulado, dicloro granulado, alguicida concentrada, pastillas de tricloro, bolsas de bacteria; así como material para mantenimiento de sistema de riego, tales como: aspersores, boquillas, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias bancarias, facturas, requisiciones, órdenes de compra, así como su correcto registro contable. Materiales y artículos de construcción y reparación $3,872,123 Corresponde principalmente al suministro y plantación de árboles, flor de temporada, pasto en rollo, noches buenas, entre otros; así como a material eléctrico, tales como: balastras, lámparas, apagadores, cables, focos ahorradores, placas de acero, fluxómetros, pintura, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias bancarias, facturas, requisiciones, órdenes de compra, así como su correcto registro contable. Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $2,510,109 Corresponde principalmente a la compra de bolsas para la basura, papel higiénico, toallas para manos, aromatizantes, guantes, detergentes, escobas, trapeador, entre otros; material impreso e información digital, tales como boletos térmicos foliados para los accesos a los estacionamientos del Ente Público, así como también los utilizados en el Canal Santa Lucía. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias bancarias, facturas, requisiciones, órdenes de compra, así como su correcto registro contable.




Combustibles, lubricantes y aditivos $2,163,649 En este concepto se registra la compra de gasolina, diésel y aceites para realizar las cargas de combustible que utilizan las embarcaciones del Canal Santa Lucía, los equipos de jardinería y equipo de transporte. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias bancarias, facturas, requisiciones, órdenes de compra, así como su correcto registro contable. Herramientas, refacciones y accesorios menores $1,793,529 Corresponde principalmente a los consumos de almacén por concepto de motores y refacciones para embarcaciones del Paseo Santa Lucía, baterías recargables para carros de golf, desbrozadoras, motosierras, lámparas recargables, amperímetros, pilas para fluxómetro y llanta para contenedor. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias bancarias, facturas, requisiciones, órdenes de compra, así como su correcto registro contable. Vestuarios, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $956,950 Se registró principalmente la compra de uniformes para el personal del Paseo Santa Lucía y del Ente Público, así como uniformes ejecutivos para personal administrativo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias bancarias, facturas, requisiciones, órdenes de compra, así como su correcto registro contable. Servicios generales $58,743,027 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación

$ 16,566,561

Servicios básicos 12,855,660 Servicios de arrendamiento 8,687,695 Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios

8,257,094

Servicios oficiales 6,266,525 Otros servicios generales 4,003,217 Servicios de comunicación social y publicidad 1,184,049 Servicios financieros, bancarios y comerciales 669,009 Servicios de traslado y viáticos 253,217

Total $ 58,743,027




Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $16,566,561 El saldo de la cuenta se integra como sigue:

Concepto Importe

Conservación y mantenimiento menor de inmuebles $ 7,259,775 Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria, otros equipos y herramientas

5,448,322

Instalación, reparación y mantenimiento de mobiliario y equipo de administración

1,137,048

Servicios de limpieza y manejo de desechos 1,082,603 Servicios de jardinería y fumigación 701,761 Reparación y mantenimiento de equipo de transporte 700,802 Instalación, reparación y mantenimiento de mobiliario y equipo de cómputo y tecnologías de la información

236,250

Total $ 16,566,561 Conservación y mantenimiento menor de inmuebles $7,259,775 El saldo de la cuenta se integra principalmente como sigue:


Construcciones Trega, S.A. de C.V. Instalación de serie de luces en 3894m de luces decorativas de 100 metros con 165 focos cada una en árboles.

$ 499,990

Construcciones Mayvi, S.A. de C.V. Estimación no. 1 de trabajos extras del contrato no. IRCICC-919039987-N1-2017 referente a los trabajos de "Proyecto Planta Baja de Centro Operativo", ubicado en Ave. Fundidora y Adolfo Prieto s/n, Col. Obrera, en el municipio de Monterrey, N.L.

415,860

Alter Supra, S.A. de C.V. Suministro e instalación de tubería y cable para alimentación eléctrica, así como la instalación de serie de luces para 35 árboles de acceso 1 al Parque Fundidora.

408,810

Acero Tecnología, S.A. de C.V. Estimación no. 1 por suministro, fabricación y montaje de estructura metálica para refuerzo de puente existente.

400,194

Comercializadora Dinámica Mexicana, S.A. de C.V.

Mantenimiento a puente del E10 a Cintermex. 395,000

Claudio Villarreal y Asociados, S.A. de C.V.

Estimación no. 1 mantenimiento a chimeneas ubicadas dentro del Parque Fundidora, que consta de limpieza a base de medios manuales-mecánicos, aplicación de sistema de protección epoxico-polisilozano a 7 milésimas secas totales, incluye materiales, mano de obra, equipo de elevación y todo lo necesario para su correcta aplicación.

306,146

Edificaciones y Proyectos Roma, S.A. de C.V.

Rehabilitación de área administrativa del "Auditorio Carlos Prieto" de acuerdo a contrato no. PF-OP-RP-005/17-AD.

300,422

Construcciones Mayvi, S.A. de C.V. Trabajos concluidos de servicio de construcción de dos zapatas para cambio de cimentación en Puente no. 2 en Parque Fundidora.

267,251

Proyectos y Construcciones Rolo, S.A. de C.V.

Estimación no. 1 del contrato no. ASGD-OP48909001-N3-2017 “Paisajismo en Plaza Acceso 10” y suministro de registro verde

249,284




para cableado electrónico en jardín. Servicios Industriales DMX, S.A. de C.V.

Contrato de mantenimiento a reja perimetral. Limpieza, suministro y aplicación de pintura en reja perimetral.

241,704

Comercializadora Feroma, S.A. de C.V.

Estimación no. 1 de la obra construcción de bancas de concreto "La Capital", referente al contrato no. PF-OP-RP-004/1-AD.

214,215

Montajes e Instalaciones Sultana, S.A. de C.V.

Reparación, conservación y mantenimiento de inmuebles. 199,320

Hidromax Albercas Saunas Spas, S.A. de C.V.

Servicio de limpieza y aplicación de sand blast en fuente 400. 174,000

Acero Tecnología, S.A. de C.V. Refuerzo estructural en puente #2 del Paseo Santa Lucía. 171,512 Alter Supra, S.A. de C.V. Estimación no. 1 normal que comprende del 30 de octubre al 30

de noviembre del 2017 de acuerdo al contrato no. PFOP-PR-002/17-IR relativa a proyecto remodelación planta alta centro operativo, ubicado en el interior del Parque Fundidora en Ave. Fundidora y Rodolfo Prieto s/n, Col. Obrera en Monterrey, N.L.

167,971

Total $ 4,411,679 Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias bancarias, facturas, contratos, cotizaciones, requisiciones, órdenes de compra, así como su correcto registro contable. Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria, otros equipo y herramientas $5,448,322 El saldo de la cuenta se integra principalmente como sigue:


Transervicios Múltiples Nacionales, S.A. de C.V.

Trabajos para la embarcación no. 08, 10, 11 y 18 consistentes en reparación de superficies a base de sand blast, fabricación e instalación de topes inferiores de aluminio, recubrimiento epoxico 890 de carboline en color verde a un espesor total de 10-12 milímetros a casco de la embarcación, aplicación de pintura a dos capas arriba de neopreno, tapa del motor, interior de embarcación, incluye los costados, piso, tablero de instrumentos y bancas centrales, instalación de neopreno SBR a toda la embarcación y refuerzos con soldadura de aluminio.

$ 625,852

Guillermo de Vega Villarreal Restauración y pintura de embarcaciones no. 01, 12 y 14 del Paseo Santa Lucía.

490,350


Anticipo del 50% de mantenimiento y reparación de embarcaciones según referencia de contrato PEOPD021216

378,663

Oscar Francisco Delgado Servicio de instalación de equipos de aire acondicionado. 377,198 Impregnamex, S.A. de C.V. Reparación de bancas y mesabancas. 196,617 Francisco Javier Villa Arizpe Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria y

otros equipos, servicio de mantenimiento a planta contra incendio de macro estacionamiento.

192,850

Constructora Oscand, S.A. de C.V. Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria y otros equipos.

164,188





Constructora Oscand, S.A. de C.V. Reparación y mantenimiento de locomotora no. 25. 153,233 Monterrey Eléctrico Industrial, S.A. de C.V. Propuesta de servicio desarrollo de termografías,

analizando los buses y puntos de conexión, para conocer posibles puntos de falla, en los tableros de media, baja tensión y registros de pozo de visita.

135,625

Construcciones Trega, S.A. de C.V. Instalación de extensiones con socket y focos decorativos led en arboles del Paseo Santa Lucía Área de Héroes del 47.

135,373


Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria y otros equipos.

131,474

Oscar Francisco Delgado Reparaciones, fabricación y reubicación de mezzanine en edificio de operaciones.

125,000

Sistemas Integrales en Electricidad, S.A. de C.V.

Instalación eléctrica para fuentes de aireación en área de olas del canal Santa Lucía.

119,587

Ficsa Construcciones, S.A. de C.V. Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria y otros equipos.

118,650

Hidrotec, S.A. de C.V. Suministro e instalación de 4 lámparas led-rgb en fuente de crisol con su fuente de poder.

115,000

Hidrotec, S.A. de C.V. Mano de obra de instalación de 40 luminarias de 18w de color.

108,000

Motores y Tractores del Norte, S.A. de C.V. Refacciones, mano de obra, kilometraje, mantenimiento general de tractor utilitario modelo 4110 e instalación de partes faltantes para el funcionamiento del mismo, instalar o reemplazar, banda, anticongelante, baterías, soportes, reemplazo de cilindro de dirección, revisión de sistema eléctrico, reparación de eje delantero y flecha de mano de la DT, instalación de rodado delantero.

104,114

Total $ 3,671,774 Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias bancarias, facturas, contratos, cotizaciones, requisiciones, órdenes de compra, así como su correcto registro contable. Instalación, reparación y mantenimiento de mobiliario y equipo de administración $1,137,048 El saldo de la cuenta se integra principalmente como sigue:


Impregnamex, S.A. de C.V. Servicios de mantenimiento a bancas. $ 374,575 Emma Olivia Esquivel Barrera Reubicación de juegos infantiles ubicados en área próxima al

andador hacia área boscosa gambusinos. 201,600

LZM Construcciones, S.A. de C.V. Adecuación área de juegos que consiste en suministro y colocación de piedra tipo Reynosa y malla anti maleza en Parque Fundidora.

98,100

Total $ 674,275




Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias bancarias, facturas, requisiciones, órdenes de compra, así como su correcto registro contable. Servicios de limpieza y manejo de desechos $1,082,603 Se integra principalmente como sigue:


José Guadalupe Esparza Rodríguez Servicio de recolección de basura. $ 702,500 Constantino Tovar Gallegos Servicio de recolección de residuos comerciales. 133,333 Lubricad, S.A. de C.V. Servicio de recolección de basura. 88,800 Lubricad, S.A. de C.V. Servicio de recolección y disposición de 11 tolvas

de 30 m3 de desechos de jardinería. 42,900

Corea Corporativo de Recursos Administrativos, S.A. de C.V.

Servicio de personal de limpieza. 23,040

Beneficios Administrativos Integrales, S.A. de C.V. Operario para limpieza en eventos. 20,700 Alianza 8, S.A. de C.V. Operario para limpieza en eventos. 17,871

Total $ 1,029,144 Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias bancarias, facturas, requisiciones, órdenes de compra, así como su correcto registro contable. Servicios básicos $12,855,660 Se integra como sigue:

Concepto

Importe Energía eléctrica $ 12,149,834 Telefonía tradicional 469,458 Servicios de acceso de internet, redes y procesamiento de información 131,622

Telefonía celular 91,662 Servicios integrales y otros servicios 11,974 Servicios postales y telegráficos 1,110

Total $ 12,855,660 Energía eléctrica $12,149,834 Corresponde al pago del servicio de energía eléctrica suministrada a las diferentes áreas del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, recibos y su correcto registro contable. Servicios de arrendamiento $8,687,695




Se integra como sigue:

Concepto Importe

Arrendamiento de maquinaria, otros equipos y herramientas

$ 6,468,331

Arrendamiento de activos intangibles 1,623,803 Otros arrendamientos 391,155 Arrendamiento de mobiliario y equipo de administración, educacional y recreativo

198,786

Arrendamiento de equipo de transporte 5,620

Total $ 8,687,695 Arrendamiento de maquinaria, otros equipos y herramientas $6,468,331 Se registra principalmente el arrendamiento de equipos automatizados de control de acceso a estacionamientos, así como el arrendamiento de pipas con capacidad de 10,000 litros para riego de áreas verdes. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, orden de compra, requisición, recepción, contrato y su correcto registro contable. Arrendamiento de activos intangibles $1,623,803 Ampara principalmente el pago de la renta por conteo de boletos para eventos llevados a cabo en las áreas del Parque Fundidora, tales como: “Pal Norte”, “Wish”, “Hellow Fest”, “Machaca Fest” y “Live Out”. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, orden de compra, requisición, recepción, contrato y su correcto registro contable. Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $8,257,094 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados $ 1,894,519 Servicios de consultoría administrativa, procesos, técnica y en tecnologías de la información

1,776,851

Servicios profesionales, científicos y técnicos integrales 1,283,870 Servicios de investigación científica y desarrollo 1,000,887 Servicios de apoyo administrativo, traducción, fotocopiado e impresión

876,204

Servicios de diseño, arquitectura, ingeniería y actividades relacionadas

785,727

Servicios de vigilancia 265,262 Servicios de protección y seguridad 196,126 Servicios de capacitación 177,648

Total $ 8,257,094




Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados $1,894,519 El saldo de la cuenta se integra principalmente como sigue:


De la Paz Costemalle - DFK, S.C. Auditoría financiera presupuestal 2016. $ 344,500 Universidad Autónoma de Nuevo León

Proyecto evaluación ecológica del arbolado del Parque Fundidora.

150,000

Despacho Martínez Martínez Molina Lozano y Asociados, S.C.

Auditoría financiera ejercicio 2015. 113,300

Diverza Información y Análisis, S.A.P.I. de C.V.

Cargo anual por la operación y mantenimiento de los servicios de conexión sistema a sistema, para la emisión y/o recepción de comprobantes fiscales digitales.

96,529

Universidad Autónoma de Nuevo León

Proyecto evaluación ecológica de la vegetación del estrato arbustivo en el Parque Fundidora.

75,000

Asesores Legales Laborales, S.C. Asesoría legal. 64,000 Servicios Legales de Calidad, S.C. Asesoría legal. 60,000 JG Abogados, S.C. Asesoría legal. 54,166 Sarmiento Garza, S.C. Sueldos y salarios 2016. 45,850 Notaría Pública Número 147 de Nuevo León, S.C.

Honorarios profesionales de diligencia efectuada a solicitud AFP 32571 (C. José Jaime Martínez Villarreal)

30,000

Heriberto Lira Álvarez Proyecto conceptual Acceso 1. 25,000 Corea Corporativo de Recursos Administrativos, S.A. de C.V.

Servicio de reclutamiento de personal para vacantes de auxiliar de limpieza y guías turísticos.

21,800

Bimexico Consultoría Actuarial, S.C. Honorarios por valuación actuarial NIF D-3 2016. 21,600 Notaría Pública Número 147 de Nuevo León, S.C.

Honorarios profesionales por diligencia de requerimiento a Plaza Sésamo, S.A. de C.V.

20,000

Oscar Francisco Delgado Servicio de ingeniería del proyecto de acondicionamiento ambiental de remodelación de oficinas de operación.

18,000

Roberto Chavarría Gallegos Servicios profesionales de asesoría para diversas áreas de ecología.

35,000

Total $ 1,174,745 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, orden de compra, requisición, recepción, contrato y su correcto registro contable. Servicios de consultoría administrativa, procesos, técnica y en tecnologías de la información

$1,776,851

El saldo de la cuenta se integra principalmente como sigue:


Instituto de Estudios Avanzados y de Actualización, A.C.

Consultoría para proyecto de programa de capacitación en el Parque Fundidora.

$ 1,100,700

Productividad Integral en Sistemas, S.A. de C.V.

Instalación de software GRP Infofin y otorgar el licenciamiento. 634,151





Rosa Leal González Asesoría legal. 33,000

Total $ 1,767,851 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, orden de compra, requisición, recepción, contrato, cotizaciones y su correcto registro contable. Servicios profesionales, científicos y técnicos integrales $1,283,870 El saldo de la cuenta se integra principalmente como sigue:


Tecnología en Iluminación Publicitaria, S.A. de C.V.

Servicio de auditoría y control de inventario en los diferentes festivales de música del Parque Fundidora: Evento Hellow Festival, Live Out, Northside, Evento Pal Norte, entre otros.

$ 761,455

Francisco Manuel Lavín Martínez Estudio conceptual para el saneamiento del agua del canal Santa Lucía mediante tecnología biológica y sustentable.

179,000

Universidad Autónoma de Nuevo León

Proyecto de evaluación ecológica de la vegetación del estrato arbustivo en el Parque Fundidora.

75,000

Rosa Leal González Servicio de asesoría para integración de talento. 73,000 Roberto Chavarría Gallegos Servicios profesionales. 30,000 Estudios y Control del Noreste, S.A. de C.V.

Servicios de pruebas técnicas, diseño de pavimentos y rehabilitación de pavimento de estacionamiento 4.

25,800

Enrique Garza Camarillo Servicios profesionales de asesoría técnica en la dirección de ecología y desarrollo.

25,000

Tecnología en Iluminación Publicitaria, S.A. de C.V.

Operación de sistema de auditoria para cobro manual de estacionamiento en los eventos del Parque Fundidora.

24,400

Félix Rodríguez González Revisión de cimentación existente y rediseño de cimentación para puente peatonal en Parque Santa Lucía.

17,000

Total $ 1,210,655 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, orden de compra, requisición, recepción, contrato y su correcto registro contable. Servicios de investigación científica y desarrollo $1,000,887

El saldo de la cuenta se integra principalmente como sigue:


Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores de Monterrey

Servicio de consultoría para realizar el estudio titulado “Evaluación de alternativas tecnológicas para mejorar el tratamiento del agua del canal Santa Lucía y desarrollar estrategias para potenciar el reúso del agua del canal”.

$ 782,807

Universidad Autónoma de Nuevo León Análisis hidrológico e hidráulico en Parque Fundidora. 127,000 WC Móvil de Monterrey, S.A. de C.V. Servicio de aforo para descarga de aguas residuales. 91,080

Total $ 1,000,887




Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, orden de compra, requisición, recepción, contrato y su correcto registro contable. Servicios oficiales $6,266,525 Se integra como sigue:

Concepto

Importe

Gastos de orden social y cultural $ 6,170,752 Gastos de ceremonial 58,901 Exposiciones 36,872

Total $ 6,266,525 Gastos de orden social y cultural $6,170,752 El saldo de la cuenta se integra principalmente como sigue:


Producciones y Eventos, S.A. de C.V. Servicio de producción integral para el desfile de los 10 años del Paseo Santa Lucía incluye diseño y elaboración de barcazas alegóricas, producción de audio, iluminación, video y musicalización de talentos.

2,041,765

Producciones y Eventos, S.A. de C.V. Servicio de videomapping navideño en exterior de casa rosa del Parque Fundidora.

1,500,000

Luces Feliz, S.A. de C.V. Decoración de torre pino de 80 metros, servicio de logística e instalación.

775,000

Pirotecnia Especializada, S.A. de C.V. Show de pirotecnia para el desfile 10° Aniversario del Paseo Santa Lucía.

240,000

Holograma Producciones, S. de R.L. M.I. Proyección de videomapping en pared poniente del Horno.

205,500

Troya Eventos y Producciones, S.A. de C.V. Servicio de orden social y cultural del equipo de la Villa Navideña en Parque Fundidora.

175,000

Centro Internacional de Negocios Monterrey, A.C. Convivencia de fin de año, incluye DJ por 5 horas, barra libre de refrescos y limonadas, paquete de cazuelas mexicanas.

158,210

Efraín Gauna Bravo Gastos de orden social y cultural, decoración de embarcaciones navideñas.

140,000

Total $ 5,235,475 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, orden de compra, requisición, recepción, contrato, cotizaciones y su correcto registro contable.




TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $21,695,315 Corresponde al rubro de Ayudas sociales a instituciones, el cual ampara el donativo otorgado a Servi Museos, A.C (Papalote Museo del Niño). Para su revisión se verificó póliza de egreso, transferencia electrónica, Acta de la Vigésima Segunda Sesión Ordinaria del Consejo de Administración del Ente Público celebrada el 16 de noviembre de 2017 y recibo oficial. OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $41,036,880 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y provisiones

$ 38,380,570

Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro y obsolescencia

2,648,557

Otros Gastos 7,753

Total $ 41,036,880 Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y provisiones $38,380,570 Corresponde principalmente a la depreciación de los bienes por el deterioro o desgaste causado por el transcurso del tiempo, calculado por el método de línea recta al mes siguiente de la adquisición, de acuerdo a las tasas anuales que se mencionan a continuación:

Concepto Tasa

Edificios 5% Mobiliario y equipo de administración 10% Otro mobiliario y equipo educacional y recreativo 20% Equipo de transporte 20% Maquinaria y equipo 10% Equipo de cómputo 33% Activos intangibles 1%

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos de depreciación al 31 de diciembre de 2017 y su correcto registro contable. Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro y obsolescencia $2,648,557 Se integra principalmente de la reserva para prima de antigüedad e indemnización legal creada con base en lo establecido en la Ley Federal del Trabajo y en el Boletín D-3 “Beneficios a los empleados” de las Normas de Información Financiera (NIF), esta valuación cubre a todos los




trabajadores y se basa en los años de servicio cumplidos, edad actual y remuneración a la fecha de retiro. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculo actuarial elaborado por el despacho externo BI México Consultoría Actuarial, S.C. y su correcto registro contable. A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Parque Fundidora O.P.D. del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones:

Parque Fundidora O.P.D. Presupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2017

Concepto Presupuesto Real Variación % Inciso

Ingresos y otros beneficios Ingresos de la gestión Ingresos por venta de bienes y servicios

$ 130,000,000 $ 150,232,299 $ 20,232,299 16 a

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

8,000,000 30,800,000 22,800,000 285 b

Otros ingresos y beneficios Ingresos financieros

Total $ 138,000,000 $ 181,032,299 $ 43,032,299 301

Gastos y otras pérdidas Servicios personales $ 72,577,668 $ 69,257,646 $ 3,320,022 5 c Servicios generales 23,422,321 58,743,027 (35,320,706) (151) d Materiales y suministros 20,000,004 20,680,896 (680,892) (3) e

Total $ 115,999,993 $ 148,681,569 $ (32,681,576) (150) Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias. Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Parque Fundidora, proporcionó las explicaciones siguientes: (a) El incremento se debe al aumento de la afluencia de visitantes y por lo tanto se incrementa el uso del

estacionamiento y del Paseo Santa Lucía. El incremento también se debe a la aplicación de la inflación a los Ingresos de Contraprestaciones, además a

anticipos para eventos.




(b) El incremento se debió a que nos otorgaron 20 millones para apoyar al Museo Papalote, así como 2,800,000 como aport. extraordinaria.

(d) El incremento en el gasto de Servicios Generales, se debió a los mantenimientos y restauración de los bienes

inmuebles del Parque, además de actividades de orden social que fomentan el esparcimiento para la ciudadanía.

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector

gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe. C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

GOBIERNO DELESTADO DE NUEVO LEON INDICADORES DE GESTION

A DICIEMBRE 2017 PARQUE FUNDIDORA O.P.D.

Tipo Nombre Periodo Unidad de Medida

Programático Captación de Ingresos origen local

A diciembre del 2017 Porcentaje

Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del Resultado

IPFL=Ingresos provenientes de Fuentes locales

IT=Ingresos Totales

150,232,299 x 100 184,032,290 81.63%

Muestra la razón porcentual que

guardan los ingresos provenientes de

fuentes locales entre los ingresos totales

Meta 2016 Comportamiento (Indicador / meta)

Resultados de últimos 3 años Gráfico

Diciembre 2017 138,000,000 ASCENDENTE

150,673,950.00 172,141,743.00 184,032,290.30

INGRESOS

2015 2016 2017




VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendolas acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueroncomunicadas mediante oficio ASENL-OPR-AEGE-AP30-AF125/2018-TE, al titular del Ente Público,otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superiordel Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de sunotificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndoselas mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac)advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente público, a las obligaciones que diversospreceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros contables

a) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de losmomentos contables de los egresos).

b) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expidela LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008,conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registroen los libros diario, mayor e inventarios y balances, registro electrónico).

c) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).

III. Registros administrativos




a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, conciliarlo con el registro contable, además registrar en un plazo de 30días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27, conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio).

b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

c) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

Normativa

RespuestaDel Ente Público:

1. Ley General de Contabilidad Gubernamental


a) Este Organismo cumple con las obligaciones establecidas en la Ley General deContabilidad Gubernamental referente a llevar los registros contables con baseacumulativa y la contabilización de las transacciones de gasto se hará conforme ala fecha de su realización, independientemente de la de su pago, y la del ingresose registra cuando existe jurídicamente el derecho de cobro. Se anexa reporte deauxiliar de cliente del Sistema de Contabilidad que muestra el saldo inicial, cargo yabono final. (en el punto 4)

b) Se mantienen registros históricos de las operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances en el Sistema Contable que existe en el Organismo. Se anexareporte de auxiliar de cliente del Sistema de Contabilidad que muestra el saldo inicial,cargo y abono final. (en el punto 4)

c) En cada cierre del ejercicio se consideran provisiones de los pagos pendientesincurridos en el año en curso y de los cuales se haya recibido el servicio o bien en elaño que concluye. En este período 2018, el Organismo reafirma su compromiso deverificar que se incluyen todos los conceptos de pago pendientes. Se anexa ejemplode provisión de gasto de año anterior.


a) Parque Fundidora realiza el levantamiento físico del inventario de los bienes mueblese inmuebles, conciliándolo con el registro contable, además las adquisiciones de




bienes se registran en el mismo mes en que se compran, cumpliendo con el plazo deregistrarlos en los 30 días siguientes que se adquieran. Se anexa inventario físico yel registro contable de los bienes muebles e inmuebles, así como un ejemplo de unbien adquirido y su correspondiente registro contable dentro de los 30 días hábiles.

b) Se cuenta con los respaldos de las operaciones presupuestarias y contables en elSistema de Contabilidad del Organismo, así como con la documentación originalque comprueba y justifica los gastos que se efectúen y los ingresos que se tenganen cada ejercicio fiscal. Se anexa como evidencia póliza presupuestaria y contablesegún transferencia 137.

c) El Organismo realiza directamente los pagos en forma electrónica, mediante abonoen cuenta del beneficiario, sin embargo, existen algunos conceptos que por sunaturaleza requieren su pago en cheque tales como finiquitos laborales, pensionesalimenticias, cajas chicas, reposición de teléfonos celulares entre otros los cualesfueron autorizados por el Consejo de Administración en la Sesión Vigésima Tercera.Se anexa Acta de esta sesión.

Anexo I.a) y I.b) - Se encuentran en el punto No 4

Anexo I.c) - Folios 001 al 009

Anexo III.a) - Folios 010 al 014

Anexo III.a) Y III.b) - Folios 015 - 031

Anexo III.c) - Folios 032 - 049

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, segun detalle siguiente:

1. Ley General de Contabilidad Gubernamental


a) no solventa ya que de nuestras pruebas selectivas se detectaron gastos del ejercicio2016 registrados en 2017, por lo que al no registrarse contablemente el gastoconforme a su fecha de realización incumple don lo establecido en el artículo 34,conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contablesde los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los egresos.

b) solventa ya que se proporcionó auxiliares de cuentas por cobrar y cuentas por pagar




c) solventa ya que se ajustaron las provisiones para mantener su vigencia.


a) solventa ya que se anexa inventario físico y el registro contable de los bienesmuebles e inmuebles.

b) solventa ya que se proporcionó la documentación que comprobatoria y justificativade los registros contables.

c) No solventa ya que la totalidad de los pagos no se realiza directamente en formaelectrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario incumpliendo a lo establecidoen el artículo 67, párrafo segundo.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Vigilar que los registros contables y los pagos se realicen en apego a las normas ylineamientos aplicables al Ente Público para darle cumplimiento a la Ley General deContabilidad Gubernamental (LGCG) y la normatividad emitida por el Consejo Nacional deArmonización Contable (Conac).

Actas

2. El Consejo de Administración del Parque Fundidora celebró las sesiones ordinarias el 30de marzo de 2017 y 16 de noviembre de 2017, observando el incumplimiento al artículo 10,de la Ley que crea al Organismo Público Descentralizado denominado Parque Fundidoraal no sesionar mínimo cada seis meses.

Normativa


La calendarización de las Sesiones Ordinarias del Consejo de Administración de esteOrganismo, se realizan conforme a la disponibilidad de las agendas de los integrantesdel Consejo, entre ellos, el Gobernador del Estado, el Secretario de Finanzas y TesoreroGeneral del Estado e importantes empresarios cuyas agendas son complicadas de empatar.




Consideramos que el espíritu de lo que establece el numeral 10 de la Ley de creación deeste Organismo es el supuesto de sesionar cuando menos 2 (dos) veces al año, situacióna la que se le da el debido cumplimiento.

Se anexan las dos Actas de Consejo celebradas en el año 2017

Anexo 2 - Folios 050 al 092

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,ya que no se cumplió con lo establecido en el artículo 10, de la Ley que crea al OrganismoPúblico Descentralizado denominado Parque Fundidora al no sesionar mínimo cada seismeses.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Llevar a cabo las sesiones del Consejo de Administración del Parque Fundidora mínimocada seis meses como lo establece el artículo 10, de la Ley que crea al Organismo PúblicoDescentralizado denominado Parque Fundidora y/o en su caso modificar su Ley de creaciónpara que establezca que el Ente Público deberá sesionar cuando menos dos veces al año.

Dictamen (auditores externos)

3. Durante el proceso de revisión el Ente Público no exhibió ni mostró evidencia del Dictamende los Estados Financieros del auditor externo, relativos a su Cuenta Pública del ejercicio2017 previamente a la presentación de la misma al H. Congreso del Estado, incumpliendocon lo establecido en el artículo 52, primer párrafo de la Ley de Administración Financierapara el Estado de Nuevo León.

Normativa


Se anexa Dictamen de los Estados Financieros por el auditor externo De la Paz Costemalle-DFK S.A. de C.V., correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2017





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual nosolventa, ya que no se cumplió con lo establecido en el artículo 52, primer párrafo dela Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León al no dictaminar losestados financieros relativos a su cuenta pública, por auditores externos, previamente a supresentación al Congreso del Estado para su revisión ya que de acuerdo a su oficio no.PFOPD/DPC/02/2018 de fecha 14 de abril de 2018 aún no había sido entregado por susauditores externos.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Llevar a cabo las medidas correctivas para dictaminar los estados financieros relativos asu cuenta pública, por auditores externos, previamente a su presentación al Congreso delEstado para su revisión y así poder dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 52,primer párrafo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

ACTIVO

Activo circulante

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

Cuentas por cobrar a corto plazo

4. En el proceso de los trabajos de Fiscalización de la Cuenta Pública del ejercicio 2017se procedió a efectuar prueba de auditoría consistente en confirmaciones de OrganismosPúblicos con el objetivo de cotejar los saldos al 31 de diciembre de 2017 a favor del EntePúblico, observando una diferencia de $21,649,985 en los saldos, incumpliendo con loestablecido en el artículo 2 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 48 de laLey de Administración Financiera del Estado de Nuevo León, se integra como sigue:

Cliente Saldo segúnEnte Público

Saldo segúnClientes

Diferencia

Gobierno del Estado de Nuevo León $ 21,510,121 $ 12,000 $ 21,498,121

Fideicomiso Turismo Nuevo León 164,744 12,880 151,864Total $ 21,674,865 $ 24,880 $ 21,649,985

Financiera - Monto no solventado $21,649,985





En cada período fiscal se analizan las cuentas por cobrar y se realizan las confirmacionescorrespondientes, previa a su presentación ante el Consejo de Administración para la tomade decisiones.

Respecto al caso que se refiere, en la Vigésima Segunda Sesión Ordinaria del Consejo deAdministración del Parque Fundidora realizada el 16 de noviembre de 2017, se acordó en elpunto V.III. Declaratoria de Incobrabilidad de Cuentas, en relación a la cuenta del Gobiernodel Estado y debido a su incertidumbre de recuperación, se autoriza provisionar la cantidadde $ 24,379,000.00 mediante una estimación. Este organismo dará seguimiento a la cuentapor cobrar con el Gobierno Estatal y con el Fideicomiso Turismo Nuevo León en mesas detrabajo coordinadas por la Contraloría Gubernamental, donde este Organismo expondrá ladiferencia en el cotejo de saldos.

Se anexa acta de Consejo del 16 de noviembre de 2017, así como las gestiones de cobro,integración de facturas y facturas que están anexadas en el punto No. 7.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,ya que no se presentó evidencia de la conciliación de las diferencias observadas.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Llevar a cabo las medidas correctivas para conciliar las diferencias observadas.

5. Derivado de la revisión al 31 de diciembre de 2017 de las cuentas por cobrar a corto plazode clientes por $2,919,656 se observó que tiene una antigüedad de cartera de 30, 60, 120y más de 121 días, los cuales se detallan a continuación:

Cliente 1 a 30días

31 a60 días

91 a120 días

Mayores a121 días

Importe

Red Estatal de Autopistas de Nuevo León $ 200 $ - $ - $ - $ 200

Trotime S.A. de C.V. 900 - - - 900

Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo Leon - - - 2,737,600 2,737,600

Alfmeier Friedrichs & Rath de México, S.A. de C.V. - - 2,000 - 2,000




Cliente 1 a 30días

31 a60 días

91 a120 días

Mayores a121 días

Importe

Congresos, Incentivos y Convenciones Mundiales, S.A. de C.V. 3,392 - - - 3,392

GMKT S.A. de C.V. - 900 - - 900

MC Show Business, S.A. de C.V. - - - 1,380 1,380

Joaquín Ulises Flores Martinez 1,200 - - - 1,200

Hofasan Real Estate SAPI de C.V. 780 - - - 780

Fideicomiso Turismo Nuevo León - - 151,864 - 151,864

Francisco Javier Elizondo Pineda 560 - - - 560

Servi Museos, A.C. - 11,162 - - 11,162

Desarrollo Internacional de Hoteles, S. de R. L. de C. V. - - - 7,158 7,158

Banca Afirme, S.A. 560 560Total $ 7,592 $ 12,062 $ 153,864 $ 2,746,138 $ 2,919,656

Esta situación se observó en la revisión de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2015 y2016.

Control Interno


En cada cierre fiscal se analizan las cuentas por cobrar y se presentan ante el Consejo deAdministración para la toma de decisiones. En el desglose mostrado de cartera vencida, yahan sido reconocidas como pagadas al mes de junio, excepto las siguientes:

Efectivamente existen dos cuentas con una antigüedad mayor a 121 días que correspondea CODETUR y al FIDEICOMISO TURISMO NUEVO LEÓN, los cuales son entidades deGobierno del Estado, que a pesar de las gestiones realizadas, no han sido liquidadas. Seanexan las gestiones de cobro realizadas y los reportes de clientes emitidos por el sistemade contabilidad donde se refleja la aplicación de los pagos.





Se analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, ya que se han recuperado $29,992 que representa el 1%, y además presentóevidencia de las diferentes medidas tomadas para las gestiones de cobro, sin embargo,dichos saldos correspondientes a la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo Leóny Fideicomiso Turismo Nuevo León no han sido depurados, cancelados o recuperados ensu totalidad.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda continuar con las gestiones de recuperación de estos saldos.

6. Durante el proceso de revisión al 31 de diciembre de 2017 de la cuenta por cobrar a Gobiernodel Estado el Parque presentó un saldo de $21,510,121 que corresponden principalmenteal servicio de estacionamiento, apoyo a recinto de la Fama Béisbol, renta de áreas y cuotasde mantenimiento, observando retraso en su recuperación.

En eventos posteriores al 31 de marzo de 2018, se observó una recuperación de $12,460,quedando pendientes de cobro $21,497,661 con la antigüedad siguiente:

Concepto Importe %1 a 30 días $ 48,257 0.2231 a 60 días 60,058 0.2861 a 90 días 30,029 0.14Más de 91 días 21,359,317 99.36Total $ 21,497,661

Esta situación se observó en la revisión de las Cuentas Públicas del ejercicio 2015 y 2016.


RespuestaDel Ente Publico:

El importe real al cierre del ejercicio 2017 tiene un saldo de $ 24,412,005.00 de pesos quecorresponde a los conceptos de pensiones de estacionamiento, mantenimiento y serviciosdel archivo histórico y eventos de CODETUR y FIDEICOMISO TURISMO NUEVO LEÓN.Se anexa integración de la cuenta por cobrar al Gobierno del Estado al 31 de diciembrede 2017 por rubros.

Análisis de la Auditoría Superior del Estado




Se aclara que la cuenta por cobrar del Recinto de la Fama del Beisbol Mexicano, por$15,000,000 de pesos, se cancela mediante acta de Consejo en la Vigésima SegundaSesión Ordinaria, la cual se anexa.

Referente a la cuenta por cobrar al Gobierno del Estado, se anexan las gestiones de cobrocorrespondientes, la integración de facturas y las facturas.

Se acordó en junta de consejo reservar la estimación de la cuenta del Gobierno delEstado, debido a su incertidumbre de recuperación, se autoriza provisionar la cantidadde $24,379,000.00 pesos. Este organismo dará seguimiento a la cuenta por cobrar conel Gobierno Estatal y organismos mencionados, en mesas de trabajo coordinadas porla Contraloría Gubernamental. Se anexa Acta Vigésima Segunda de Consejo del 16 denoviembre de 2017.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, ya que aún y cuando se acompaña evidencia de la cancelación de la cuentapor cobrar del Recinto de la Fama del Beisbol Mexicano, por $15,000,000, aun se tienen$6,497,661 que no se han recuperado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda continuar con las gestiones de recuperación de estos saldos y conciliarmensualmente esta cuenta.

Activo no circulante

Bienes muebles

Mobiliario y equipo educacional y recreativo

7. Durante la revisión de la cuenta "Otro mobiliario y equipo educacional y recreativo", sedetectó el registro contable realizado el 26 de enero de 2017 póliza tipo 85 número 71 porconcepto de adquisición de un árbol gigante 3D por importe de $480,000 a Luces Feliz, S.A.de C.V. según factura L-557 con fecha de emisión del 26 de enero de 2017.

El Ente Público no presentó la documentación que acredite que la selección del citadoproveedor, estuvo precedida de alguno de los procedimientos enunciados en el artículo25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado deNuevo León, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguraran al Ente




Público las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamientoy oportunidad; así como aquella que justifique que se contó con una investigación demercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes, cotizacioneso propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes.

Lo anterior en contravención a lo establecido en los artículos 25 y 26 de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León enconcordancia con los artículos 42 al 46 segundo párrafo del Reglamento de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Normativa

RespuestaDel Ente Publico:

La adjudicación del suministro e instalación del árbol gigante 3D por un importe de$480,00.00 pesos se realizó en estricto apego al artículo 42 fracción XIX de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y contratación de Servicios y al artículo 82 fracción VIII delReglamento de la Ley de Adquisiciones, ya que se trata de un bien derivado de un procesocreativo y de diseño.

En términos del primer párrafo del artículo 46 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones enla contratación del presente servicio no es necesario la realización de un estudio de mercadoya que están exceptuados los procedimientos de contratación por adjudicación directa quese referiré a la fracción XIX del artículo 42 de le la Ley de Adquisiciones Arrendamientos yContratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

No aplica anexo

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,ya que no se presentó evidencia que sustente los argumentos expuestos en cuanto a quelos servicios contratados se tratan de un bien derivado de un proceso creativo y de diseño.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Llevar a cabo las medidas correctivas correspondientes para mejorar los procesos deadquisiciones y contrataciones de servicios y así dar cumplimiento a la normatividad




establecida en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios delEstado de Nuevo León y su Reglamento.

Maquinaria, otros equipos y herramientas

8. Durante la revisión de la cuenta "Maquinaria y equipo industrial", se detectó el registrocontable realizado el 13 de marzo de 2017 póliza tipo 85 número 360 por concepto deadquisición de una bomba centrifuga bipartida de 75HP, 440 volts, marca Fairbankd Morse,Modelo 5814-10, no. serie AP1701-218 por importe de $334,092 a Isabel Judith GarcíaPerez según factura 1573 con fecha de emisión del 13 de marzo de 2017.

El Ente Público no presentó la documentación que acredite que la selección del citadoproveedor, estuvo precedida de alguno de los procedimientos enunciados en el artículo25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado deNuevo León, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguraran al EntePúblico las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamientoy oportunidad; así como aquella que justifique que se contó con una investigación demercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes, cotizacioneso propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes.


Normativa


La adjudicación de estos bienes se realizó en estricto apego al artículo 25 de la Ley deAdquisiciones que de acuerdo al monto corresponde Este procedimiento se realizó poradjudicación directa contando con tres cotizaciones y en relación a la investigación demercados en el artículo 46 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones segundo párrafoestablece que las adjudicaciones directas donde se requieran de tres cotizaciones estasconstituirán la investigación de mercado. Se anexan contrato donde se incluyen las 3cotizaciones correspondientes a esta adquisición.





Se analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,ya que no se cumplió con lo establecido en el artículo 43 de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León al no contar con almenos tres cotizaciones, que se hayan obtenido en los treinta días naturales previos al dela adjudicación, ya que el contrato se celebró el 02 de diciembre de 2016 con Isabel JudithGarcía Perez, como se muestra en el detalle:

Proveedor FechaCotización

Isabel Judith García Perez 02/12/2016Electromotores y Devanados Osmar, S.A. de C.V. 16/11/2016Electro Representaciones Industriales Water Pumps, S.A. de C.V. 11/11/2016


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Llevar a cabo las medidas correctivas correspondientes para mejorar los procesos deadquisiciones y contrataciones de servicios y así dar cumplimiento a la normatividadestablecida en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios delEstado de Nuevo León y su Reglamento correspondiente.

9. Durante la revisión de la cuenta "Otros equipos", se detectó el registro contable realizadoel 22 de agosto de 2017 póliza tipo 85 número 1375 por concepto de adquisición de 6aireadores por importe de $923,532 a Tecnología Integral en Riego, S.A. de C.V segúnfactura 16676 con fecha de emisión del 22 de agosto de 2017.

El Ente Público no presentó la documentación que acredite que la selección del citadoproveedor, estuvo precedida de alguno de los procedimientos enunciados en el artículo25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado deNuevo León, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguraran al EntePúblico las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamientoy oportunidad; así como aquella que justifique que se contó con una investigación demercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes, cotizacioneso propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes.






Normativa


La adjudicación de estos bienes se realizó en estricto apego al artículo 25 de la Ley deAdquisiciones que de acuerdo al monto corresponde a una adjudicación directa contandocon tres cotizaciones y en relación a la investigación de mercados en el artículo 46 delReglamento de la Ley de Adquisiciones segundo párrafo establece que las adjudicacionesdirectas donde se requieran de tres cotizaciones estas constituirán la investigación demercado.

Se anexan el contrato que incluye las 3 cotizaciones correspondientes a esta adquisición.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,ya que no se cumplió con lo establecido en el artículo 43 de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León al no contar con almenos tres cotizaciones, que se hayan obtenido en los treinta días naturales previos al dela adjudicación ya que el contrato se celebró el 28 de julio de 2017 con Tecnología Integralen Riego, S.A. de C.V., como se muestra en el detalle siguiente:

Proveedor Fechacotización

Tecnología Integral en Riego, S.A. de C.V. 08/06/2017Cishsa Comercial, S.A. de C.V. 15/07/2017Isabel Judith García Perez 13/06/2017






10. Como resultado de la comparación de los saldos contables de las cuentas de depreciaciónacumulada y los presentados en el cálculo de depreciación proporcionado por el EntePúblico, se observó una diferencia por $(121,341,074) la cual no fue aclarada ni justificada,incumpliendo lo establecido en los artículos 33 y 36 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y 48 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León,según detalle siguiente:

CuentaContable

Concepto Contabilidad Cálculo Diferencia

1263-1001 Depreciación acumulada de mobiliario y equipoadministración

$ 45,246,577 $ 51,142,537 $ (5,895,960)

1263-2001 Depreciación acumulada de mobiliario y equipo educacional 3,682,839 2,293,709 1,389,130

1263-4001 Depreciación acumulada de equipo de transporte 6,765,932 6,717,535 48,397

1263-6001 Depreciación acumulada de maquinaria y otros equipos deherramientas

12,783,171 8,280,801 4,502,370

1261-2001 Depreciación acumulada de edificios y construcciones 367,160,513 488,545,524 (121,385,011)Total $ 435,639,032 $ 556,980,106 $ (121,341,074)



De acuerdo al artículo 48 fracción I de la Ley de Administración Financiera para el Edo.De N.L., los activos se evalúan utilizando los métodos generalmente aceptados para lacontabilidad y de acuerdo al artículo 48 fracción II de la Ley de Administración Financierapara el Edo. De N.L. y al artículo 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental losinmuebles fueron valuados considerando su valor catastral.

Se anexa Cuadro de depreciación anual de Inmuebles y póliza de reclasificación para ladepreciación acumulada de muebles.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,ya que aún y cuando presentó evidencia de la reclasificación de la depreciación acumulada,los resultados del ejercicio 2017 se vieron afectados.


Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes




Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Conciliar el calculo de depreciación con los saldos contables, ademas de verificar quese realice en apego a las normas y lineamientos aplicables al Ente Público para darlecumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y la normatividademitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

PASIVO

Pasivo circulante

Otros pasivos a corto plazo

Otros pasivos circulantes

11. Al 31 de diciembre de 2017 durante el proceso de revisión se detectaron saldos en la cuentade "Acreedores diversos" de $256,753, integrados por depósitos con Aba Seguros, S.A. deC.V. con una antigüedad superior a un año.

Control Interno


El Organismo Parque Fundidora continúa realizando gestiones con Skidata México parala restitución de un equipamiento de estacionamientos a través de la arrendadora Valué,la cual fue liquidada mediante el reembolso que Aba Seguros pagó al Parque de acuerdoal siniestro reportado. Así mismo se aclara que desde el mes de diciembre del año 2017,hemos estado en gestiones con el proveedor del equipo (Skidata) para que la cotización delequipo dañado se ajuste al monto pagado por la aseguradora, y este Organismo no eroguealguna cantidad adicional.

Recientemente se recibió la autorización por parte de Skidata Austria, con el preciogestionado. Continuaremos realizando el seguimiento correspondiente, hasta saldar estacuenta en ceros y la recepción e instalación de este equipo.

Se anexa la autorización anteriormente mencionada y recibida recientemente.

Anexo 14 - Folio 586




Se analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,ya que aún y cuando presentó cotización del proveedor del equipo dañado no se ha realizadola compra para finiquitar esta operación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda continuar con las gestiones de depuración, cancelación o pago del saldo.

Pasivo no circulante

Provisiones a largo plazo

Provisión para contingencias a largo plazo

12. Se determinó una diferencia por ($16,549) entre las provisiones registradas por el EntePúblico en la cuenta "Provisión para contingencias a largo plazo" y el pasivo acumuladopor prima de antigüedad e indemnizaciones por terminación laboral, conforme a la NIF D3"Beneficios a los empleados" emitida por el BI México Consultoría Actuarial, S.C., segúndetalle siguiente:

Financiera - Monto no solventado $16,549


Se anexa póliza de ajuste a la provisión para contingencias a largo plazo y el pasivoacumulado por prima de antigüedad e indemnizaciones por terminación laboral conforme ala NIF D3 "Beneficios a los empleados".






Se analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,ya que aún y cuando se acompañó el ajuste contable de las provisiones, los resultados delejercicio 2017 se vieron afectados.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Conciliar las provisiones registradas por el Ente Público en la cuenta "Provisiónpara contingencias a largo plazo" y el pasivo acumulado por prima de antigüedad eindemnizaciones por terminación laboral, además de llevar acabo oportunamente el registrocontable de las provisiones.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Materiales y suministros

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales

13. Derivado de la revisión en la cuenta "Materiales, útiles y equipos menores de tecnologíasde la información y comunicaciones" se encontró la adquisición de 10 radios KenwoodTK3402 5W 16 C UHF 450-520 por $32,376 (más IVA), según factura F4359 emitidapor Teldep, S.A. de C.V. el 25 de mayo de 2017, observando que el Ente Público losregistró contablemente como un gasto y no como un aumento en el activo no circulante,contraviniendo el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro yvaloración del patrimonio principalmente (inciso B- Punto 8- Monto de capitalización de losbienes muebles e intangibles) emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable,estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental.

Financiera


Se anexa póliza de reclasificación al activo fijo de 10 radios kenwood TK3402 5W 16 C UHF450-520 por $32,376 (más IVA) F4359 emitida por Teldep, S.A. de C.V. el 25 de mayo de2017.






Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, ya que presentó evidencia de la reclasificacion del gastos a la cuenta deactivo, sin embargo, este registro no se llevó en el momento que se adquirieron los 10 radioskenwood, por lo que los resultados del ejercicio 2017 se vieron afectados.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda dar cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y lanormalidad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio

14. No se localizó ni se proporcionó documentación comprobatoria y justificativa de los registroscontables por importe de $29,800 realizados en la cuenta de "Fibras sintéticas, hules,plásticos y derivados", incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 42 primer párrafo dela Ley General de Contabilidad Gubernamental, 15 de la Ley de Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León y 35 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de NuevoLeón, el detalle de los registros contables es el siguiente:

Fecha Tipo Póliza Concepto Importe17/03/2017 74 174 Manguera cristalina reforzada de 3 $ 16,20017/03/2017 74 174 Manguera plana enlonada 13,600Total $ 29,800

Económica - Monto no solventado $11,363


Se proporciona documentación comprobatoria y justificativa de los registros contables porun importe de $ 29,800, realizados en la cuenta "Fibras sintéticas, hules, plásticos yderivados", de acuerdo al siguiente desglose:





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, ya que solo proporcionó documentación comprobatoria y justificativa por$18,437, quedando por anexar la información por $11,363; el detalle de los comprobantesproporcionados es el siguiente:

Factura Fechafactura

Proveedor Importe

CR02265424/03/2017Electrofisa, S.A. de C.V. $ 1,054CR02265724/03/2017Electrofisa, S.A. de C.V. 1,446CR02265924/03/2017Electrofisa, S.A. de C.V. 15,486CR02266124/03/2017Electrofisa, S.A. de C.V. 451Total $ 18,437


Herramientas, refacciones y accesorios menores

15. Derivado de la revisión en la cuenta "Refacciones y accesorios menores de equipo detransporte" se encontró la adquisición de 5 motores Mercury 20HP 4 tiempos encendidoeléctrico pata larga incluye arnés de encendido series: 0R802329, 0R802331, 0R741051,0R807819 y 0R807820 por $424,950 (más IVA), según factura 551 emitida por AlejandraGutiérrez Huerta el 18 de julio de 2017, observando que el Ente Público los registrocontablemente como un gasto y no como un aumento en el activo no circulante,contraviniendo el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro yvaloración del patrimonio principalmente (inciso B- Punto 8- Monto de capitalización de losbienes muebles e intangibles) emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable,estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental.




Financiera


Se anexa Póliza de Reclasificación contra resultados de ejercicios anteriores.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, ya que presentó evidencia de la reclasificacion del gasto a la cuenta de activo,sin embargo, este registro no se llevó en el momento que se adquirieron los 5 motoresmercury, por lo que los resultados del ejercicio 2017 se vieron afectados.



16. Derivado de la revisión en la cuenta "Refacciones y accesorios menores de equipo detransporte" se encontró la adquisición de 4 cargadores 48V 13AH Club Car 3 pin por$21,307 (más IVA), según factura 1F3E8213-7D5E-43D4-9035-55A2E3707B7D emitida porEnermaster, S. de R.L. de C.V. el 14 de diciembre de 2017, observando que el EntePúblico los registro contablemente como un gasto y no como un aumento en el activo nocirculante, contraviniendo el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registroy valoración del patrimonio principalmente (inciso B- Punto 8- Monto de capitalización de losbienes muebles e intangibles) emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable,estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental.

Financiera


Se anexa Póliza de Reclasificación contra resultados de ejercicios anteriores.





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, ya que presentó evidencia de la reclasificacion del gasto a la cuenta de activo,sin embargo, este registro no se llevó en el momento que se adquirió los 4 cargadores, porlo que los resultados del ejercicio 2017 se vieron afectados.



Servicios generales

Servicios básicos

17. El Ente Público realizó registros contables por $423,033 por concepto de servicios deenergía eléctrica recibidos durante el ejercicio 2016, observando el incumplimiento alartículo 34 de la Ley de Contabilidad Gubernamental, al no registrar el gasto conforme sufecha de realización, según detalle siguiente:

Fecha Tipo Póliza Concepto Importe03/01/2017 85 57 Energía eléctrica $ 318,98603/01/2017 85 60 Energía eléctrica 104,047Total $ 423,033

Así mismo, se observa que dichos servicios debieron de haberse registrado en la cuentano. 5.5.9.1 Gastos de Ejercicios Anteriores correspondiente al rubro de Otros Gastos, segúnel Capítulo III Plan de Cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por elConsejo Nacional de Armonización Contable, estableciendo su observancia obligatoria deconformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.



Para cumplir con las disposiciones del SAT en materia de deducibilidad de comprobantesemitidos y timbrados, se hace referencia al artículo 27 de la ley de ISR que dice "de




los requisitos de deducciones autorizadas de este título que mencionan que la fecha deexpedición de los comprobantes fiscales de un gasto deducible, deberá corresponder alejercicio por el que se efectúa la deducción", también se hace referencia al artículo 5 dela Ley del IVA que dice "para los efectos de esta de esta ley se considera estrictamenteindispensable las erogaciones efectuadas por el contribuyente que sean deducibles paralos fines del impuesto sobre la renta, aun cuando no se esté obligado al pago de este últimoimpuesto"

Razón por la cual el registro de dicho gasto se registra con fecha de la emisión y timbradodel comprobante que en este caso es con fecha de enero 2017.

En base a la recomendación emitida por la Auditoria Superior, a partir del 2018, los gastosque encuentren bajo este supuesto, serán registrados en la cuenta 5.5.9.1 gastos deejercicios anteriores, según lo que establece el capítulo III del plan de cuentas del Manual deContabilidad Gubernamental emitido por el Consejo de Nacional de Armonización contable.

No aplica anexo

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,ya que no se cumplió con lo establecido en al artículo 34 de la Ley de ContabilidadGubernamental, al no registrar el gasto conforme su fecha de realización ya que losresultados del ejercicio 2017 se vieron afectados.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Vigilar que los registros contables se realicen en apego a las normas y lineamientosaplicables al Ente Público para darle cumplimiento a la Ley General de ContabilidadGubernamental (LGCG) y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de ArmonizaciónContable (Conac).

Servicios de arrendamiento

18. Durante la revisión de la cuenta "Arrendamiento de activos intangibles", se detectó lacontratación realizada el 10 de marzo de 2016 de los servicios de renta de sistema paraauditoría de boletos en festivales de música del Parque Fundidora por importe de $1,058,803(más IVA) realizados por Tecnología en Iluminación Publicitaria, S.A. de C.V., observandoque el Parque proporcionó tres cotizaciones las cuales exceden los treinta días naturalesprevios al de la adjudicación, incumpliendo a lo establecido en el artículo 43 segundo párrafo




de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado deNuevo León, el cual establece que se deberá contar con al menos tres cotizaciones con lasmismas condiciones, que se hayan obtenido en los treinta días naturales previos al de laadjudicación y consten en un documento en el cual los proveedores oferentes se identifiquenindubitablemente.

Las cotizaciones presentadas son las siguientes:


Importe

Tecnología en Iluminación Publicitaria, S.A. de C.V. 10/03/2017 $ 1,058,803Monitor BI, S.A. de C.V. 14/03/2017 1,278,680Avila Integradores de Soluciones, S.A. de C.V. 09/03/2017 1,488,900

Normativa


Si bien es cierto que la fecha de suscripción del referido Contrato se establece el día 10 demarzo de 2016, también es cierto que la fecha de vigencia indicada es el periodo establecidodel 10 de marzo de 2017 al 31 de diciembre de 2017. De lo anterior se desprende, que lafecha establecida como fecha de formalización del Contrato se trata indubitablemente deun error mecanográfico.

Adicionalmente, según se desprende del soporte documental correspondiente, la prestaciónde los servicios contratados se realizó dentro del periodo de vigencia del Contrato enmención. Se anexan carátulas de los reportes derivados de la prestación de los servicioscontratados.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,ya que aún y cuando se considera la fecha a partir de la cual entra en vigencia el contratocomo fecha de adjudicación del mismo, las cotizaciones no fueron obtenidas en los treintadías naturales previos al de la adjudicación, incumpliendo a lo establecido en el artículo 43segundo párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Serviciosdel Estado de Nuevo León.




Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Llevar a cabo las medidas correctivas para asegurarse que los contratos estén debidamenteredactados, ademas dar cumplimiento a la la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos yContratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

19. Durante la revisión de la cuenta "Arrendamiento de activos intangibles", se detectó lacontratación realizada el 10 de marzo de 2016 del servicio de auditoría y control de inventariode bebidas en festivales de música del Ente Público por importe de $583,046 (más IVA)realizados por Tecnología en Iluminación Publicitaria, S.A. de C.V., observando que elParque proporcionó tres cotizaciones las cuales exceden los treinta días naturales previosal de la adjudicación, incumpliendo a lo establecido en el artículo 43 segundo párrafode la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado deNuevo León, el cual establece que se deberá contar con al menos tres cotizaciones con lasmismas condiciones, que se hayan obtenido en los treinta días naturales previos al de laadjudicación y consten en un documento en el cual los proveedores oferentes se identifiquenindubitablemente.

Las cotizaciones presentadas son las siguientes:


Importe

Tecnología en Iluminación Publicitaria, S.A. de C.V. 10/03/2017 $ 583,046Monitor BI, S.A. de C.V. 14/03/2017 698,632Avila Integradores de Soluciones, S.A. de C.V.q 09/03/2017 828,936

Normativa


Si bien es cierto que la fecha de suscripción del referido Contrato se establece el día 10 demarzo de 2016, también es cierto que la fecha de vigencia indicada es el periodo establecidodel 10 de marzo de 2017 al 31 de diciembre de 2017. De lo anterior se desprende, que lafecha establecida como fecha de formalización del Contrato se trata indubitablemente deun error mecanográfico.

Adicionalmente, según se desprende del soporte documental correspondiente, la prestaciónde los servicios contratados se realizó dentro del periodo de vigencia del Contrato en

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)




mención. Se anexan carátulas de los reportes derivados de la prestación de los servicioscontratados.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,ya que aún y cuando se considera la fecha a partir de la cual entra en vigencia el contratocomo fecha de adjudicación del mismo, las cotizaciones no fueron obtenidas en los treintadías naturales previos al de la adjudicación, incumpliendo a lo establecido en el artículo 43segundo párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Serviciosdel Estado de Nuevo León.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Llevar a cabo las medidas correctivas para asegurarse que los contratos estén debidamenteredactados, ademas dar cumplimiento a la la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos yContratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

20. Durante la revisión de la cuenta "Arrendamiento de activos intangibles", se detectó lacontratación realizada el 12 de octubre de 2017 del servicio de operación de sistema deauditoría para cobro manual de estacionamiento en los eventos del Ente Público por importede $390,000 (más IVA) realizados por Tecnología en Iluminación Publicitaria, S.A. de C.V.,observando que el Parque proporcionó solo una cotización, incumpliendo a lo establecido enel artículo 43 segundo párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación deServicios del Estado de Nuevo León, el cual establece que se deberá contar con al menostres cotizaciones con las mismas condiciones, que se hayan obtenido en los treinta díasnaturales previos al de la adjudicación y consten en un documento en el cual los proveedoresoferentes se identifiquen indubitablemente.

La cotización presentada es la siguiente:


Importe

Tecnología en Iluminación Publicitaria, S.A. de C.V. 10/10/2017 $ 390,400

Normativa





El Contrato de referencia se adjudicó en términos de la fracción II del artículo 42 de laLey de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de NuevoLeón, atendiendo a que el proveedor justificó mediante registro ante el Instituto Nacionalde Derechos de Autor ser el único y exclusivo titular del software que se implementó en elParque para el cobro manual de estacionamientos en eventos y la operación del sistemasolo puede ser manejada por el personal capacitado en esta empresa, es por ello quesolamente se presenta una cotización. Se anexa certificado de derecho de autor.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,ya que se anexa certificado de derecho de autor en el cual se establece como titular a VisionGambusinos, S.A. de C.V. y no a Tecnología en Iluminación Publicitaria, S.A. de C.V.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 43 segundo párrafo de la Leyde Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación

21. No se localizó ni se proporcionó documentación comprobatoria y justificativa de los registroscontables por importe de $938,492 realizados en la cuenta de "Instalación, reparación ymantenimiento de maquinaria, otros equipos y herramientas", incumpliendo con lo dispuestoen los artículos 42 primer párrafo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 15 dela Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 35 y 48 segundo párrafo de laLey de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

Es de observarse que tampoco proporcionó la documentación que acredite que la selecciónde los proveedores, estuvo precedida de alguno de los procedimientos enunciados enel artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Serviciosdel Estado de Nuevo León, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación,aseguraran al Ente Público las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad,financiamiento y oportunidad; así como aquella que justifique que se contó con una




investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por losbienes, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad másconvenientes.


El detalle de los registros contables es el siguiente:

Fecha Tipo Póliza Concepto Importe

01/04/2017 84 11 $ 378,663 [1]

31/12/2017 7 125 Reclasificación de gasto por mtto a bancas y mesabancas 196,617 [1]

27/09/2017 85 1565 Instalación, reparación y mantenimiento 135,625

25/10/2017 85 1777 Instalación, reparación y mantenimiento 119,587

22/12/2017 25 81 Instalación de 40 luminarias de 18 w de 108,000

Total $ 938,492

(1) Es de observarse la falta de un contrato que ampare los servicios recibidos, incumpliendolo establecido en artículo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contrataciónde Servicios del Estado de Nuevo León y 89 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Control Interno


Se proporciona documentación comprobatoria y justificativa de los registros contables porun importe de $ 938,492 realizados en la cuenta "Instalación, reparación y mantenimientode maquinaria, equipos y herramientas", de acuerdo al siguiente desglose:




Se aclara que el monto observado de $938,492.00 de pesos corresponden a dosreclasificaciones y tres adquisiciones que se realizaron de manera independiente a diversosproveedores en tiempos diferentes y cada una de ellas tiene sus contratos y/o cotizaciones(según se aplique), por lo cual se afirma que se dio estricto cumplimiento a lo establecidoen el artículo 46 en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios yal artículo 89 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contrataciónde Servicios, ya que de acuerdo al importe de estas adquisiciones se realizó contratorespectivo, además se aclara que esta entidad no cuenta con una unidad centralizada decompras ya que de acuerdo al artículo 23 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos yContratación de Servicios los organismos descentralizados o están obligados a estableceren su estructura interna una unidad administrativa centralizada de compras.

Así mismo se aclara que este Organismo cuenta con toda la documentación original quecomprueba y justifica los registros contables que se realizan, tal como lo establece el artículo42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, esta documentación se anexa alpresente documento.

Así mismo se anexa el presupuesto de egresos autorizado por el Consejo de Administraciónpara el ejercicio 2017 donde se le asigna el presupuesto de manera global en el capítulode servicios generales, así como el Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientosy Servicios donde se incluye en la partida Instalación, Reparación y Mantenimiento deMaquinaria, por un monto de $6,000,000 de pesos.

En relación a la investigación de mercados las 3 cotizaciones que se anexan en cadauna de estas adquisiciones, constituyen la investigación de mercados de acuerdo a lo




establecido en el artículo 46 segundo párrafo, del Reglamento de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y contratación de servicios del Estado de Nuevo León.

Por lo anterior se comprueba que esta entidad dio cumplimiento a las disposicionesseñaladas en el artículo 42 primer párrafo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de N.L., 35 y 48 segundo párrafode la Ley de Administración Financiera para el Estado de N.L., 25, 26 y 46 de la Leyde Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios y 89 del Reglamento dela Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios para el Estado deN.L. y artículos 42 al 46 segundo párrafo del Reglamento de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de N.L.

Anexo 52 - Folios3020 al 3482

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cualsolventa parcialmente, ya que se proporcionó documentación comprobatoria y justificativade los registros contables por un importe de $938,492, contratos y sus cotizacionescorrespondientes. Es de mencionarse que en el caso de los $378,663 estos correspondena un anticipo, observando que en el contrato correspondiente con este proveedor"Transervicios Multiples Nacionales, S.A de C.V." establece en la clausula Tercera.-Contraprestación, segundo parrafo lo siguiente: "Así mismo, es importante señalar que "ELORGANISMO" procederá a realizar el pago mensual por la prestación de los servicioscontratados, una vez que la Dirección usuaria del servicio evalué el trabajo y emita su vistobueno.", por lo que no procede la entrega del anticipo a dicho proveedor ya que esto noqueda estipulado dentro del cuerpo del mismo contrato, incumpliendo con esta cláusula delcontrato.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Cumplir con las clausulas establecidas en el contrato.

Servicios oficiales

22. Durante la revisión de la cuenta " Gastos de orden social y cultural ", se detectó la adquisiciónde servicios de producción integral para el desfile de los 10 años de Paseo Santa Lucíaincluye diseño y elaboración de barcas alegóricas producción audio, iluminación, video ymusicalización de talentos por importe de $2,041,765 según factura F3172 emitida porProducciones y Eventos, S.A. de C.V. el 07 de noviembre de 2017 y formalizada mediantecontrato celebrado el 06 de septiembre de 2017, observando que el Ente público no presentóla documentación que acredite que la selección del citado proveedor, estuvo precedida




de alguno de los procedimientos enunciados en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, que acorde con elmonto o naturaleza de la negociación, aseguraran al Ente Público las mejores condicionesdisponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad; así como aquella quejustifique que se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el preciomáximo a pagar por los bienes, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones deprecio y calidad más convenientes.


Normativa


Se anexa Contrato que acredita la prestación de los servicios objeto del Contrato dereferencia, el cual fue realizado conforme a lo establecido en los artículos 42 fracción XIX dela Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de NuevoLeón y artículo 82 fracción III del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos yContratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con lo anterior se desvirtúa el supuestoincumplimiento a lo establecido en los artículos 25 y 26 de la Ley de la materia.

Los servicios contratados a través de la formalización de este contrato son los relativos ala creación y fabricación de los elementos artísticos que se utilizaron para la celebracióndel 10°. Aniversario del Paseo Santa Lucía. Como cualquier proceso creativo es único eirrepetible por lo que llevar a cabo una investigación de mercado seria irrelevante para el finbuscado, ya que cada artista genera ideas y conceptos únicos.

Así mismo se anexa reporte de actividades del desfile del 10°. Aniversario del Paseo SantaLucia.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,ya que no se presentó evidencia que sustente los argumentos presentados en cuanto a quelos servicios contratados son relativos a la creación y fabricación de los elementos artísticos.




Vista la Autoridad Investigadora.


23. Durante la revisión de la cuenta "Gastos de orden social y cultural ", se detectó la adquisiciónde servicios de decoración de Torre Pino, servicio de logística e instalación por importede $775,000 según contrato celebrado con Luces Feliz, S.A. de C.V. el 03 de noviembrede 2017, observando que el Ente público no presentó la documentación que acrediteque la selección del citado proveedor, estuvo precedida de alguno de los procedimientosenunciados en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contrataciónde Servicios del Estado de Nuevo León, que acorde con el monto o naturaleza de lanegociación, aseguraran al Ente Público las mejores condiciones disponibles en cuanto aprecio, calidad, financiamiento y oportunidad; así como aquella que justifique que se contócon una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar porlos bienes, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad másconvenientes.


Normativa


Los servicios contratados a través de la formalización de este contrato son los relativos ala creación y fabricación de un pino de navidad único y exclusivamente diseñado para laestructura conocida como BOF. Como cualquier proceso creativo es único e irrepetible porlo que llevar a cabo una investigación de mercado seria irrelevante para el fin buscado, yaque cada artista genera ideas y conceptos únicos.

Se anexa Contrato, mediante la cual se hace la aclaración de que la contratación respectivase realizó en términos de la fracción XIX del artículo 42 de la Ley de la materia, enconcordancia con las fracciones III y VIII del reglamento respectivo. Con lo anterior se

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)




desvirtúa el supuesto incumplimiento a lo establecido en los artículos 25 y 26 de la Ley dela materia.

Se anexan fotografías del servicio contratado.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,ya que no se presentó evidencia que sustente los argumentos presentados en cuanto a quelos servicios contratados son los relativos a la creación y fabricación de un pino de navidadúnico y exclusivamente diseñado para la estructura conocida como BOF.



Otros servicios generales

24. El Ente Público realizó el registro contable por $234,806 según póliza tipo 73 número 39del 2 de enero de 2017 por concepto de suministro de agua proporcionado por la ComisiónNacional del Agua durante el cuarto trimestre de 2016, observando el incumplimiento a losartículos 2 y 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, al no registrar el gastoconforme su fecha de realización.

Así mismo, se observa que dichos servicios debieron de haberse registrado en la cuenta No.5.5.9.1 Gastos de Ejercicios Anteriores correspondiente al rubro de Otros Gastos, segúnel Capítulo III Plan de Cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por elConsejo Nacional de Armonización Contable, estableciendo su observancia obligatoria deconformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.





El recibo por concepto de suministro de agua por la Comisión Nacional del Agua,correspondiente al 4to. trimestre del 2016 se recibió en el mes de enero 2017 motivopor el cual se registro en la cuenta pública del mismo año; Sin embargo en base a larecomendación emitida por la Auditoria Superior, a partir del 2018, los gastos que seencuentren bajo este supuesto, serán registrados en la cuenta 5.5.9.1 gastos de ejerciciosanteriores, según lo que establece el capítulo III del plan de cuentas del Manual deContabilidad Gubernamental emitido por el Consejo de Nacional de Armonización contable.

No aplica Anexo

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,ya que no se cumplió con lo establecido en al artículo 34 de la Ley de ContabilidadGubernamental, al no registrar el gasto conforme su fecha de realización.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Vigilar que los registros contables se realicen en apego a las normas y lineamientosaplicables al Ente Público para darle cumplimiento a la Ley General de ContabilidadGubernamental (LGCG) y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de ArmonizaciónContable (Conac).

OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueron comunicadasmediante oficio ASENL-OPR-AEGE-AP30-AOP099/2018-TE, al titular del Ente Público, otorgándolede conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, afin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose la respuestaconducente dentro del plazo otorgado.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $3,712,203, se seleccionaron $3,018,699, que representan un 81%, revisando lagestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar sise planearon, programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislaciónaplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelanteLOPEMNL), de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de





Nuevo León (en adelante LAACSENL) y del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientosy Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León (en adelante RLAACSENL); que se emplearoncorrectamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado;y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado oespecificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró duranteel ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2017

1 PF-OP-RP-002/17-IR Proyecto Remodelación planta alta Centro Operativo,interior del Parque fundidora, en avenida Fundidora yAdolfo Prieto, S/N colonia Obrera, Monterrey, NuevoLeón

$ 499,750

2 PF-PS-LPN6-2017 Suministro e instalación de limpieza y sistema depintura (epóxico poliuretano) a 24,416.30 metroscuadrados de reja perimetral y portones, asi comolimpieza y pintura (epóxico poliuretano) en 10 accesosal Parque Fundidora

$ 672,285

3 IRCICC-919039987-N1-2017

Proyecto Planta Baja de Centro Operativo $ 464,006

4 PF-OP-RP-004/17-AD Construcción de bancas de concreto "La Capital",Paseo Santa Lucía entre calle Félix U Gómez y calleHéroes del 47, Monterrey, Nuevo León

$ 214,215

5 ASGD-OP-48909001-N2-2017

Registro Pluvial en escalinata anexa a la explanada dela Macro Plaza, interior del Parque Fundidora

$ 142,355

6 ASGD-OP-48909001-N1-2017

Demolición de escalera metálica, interior del ParqueFundidora

$ 96,117

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:




OBRA PÚBLICA

EDIFICIOS NO HABITACIONALES

Edificios no habitacionales en proceso


1 PF-OP-RP-002/17-IR Proyecto Remodelación planta alta CentroOperativo, interior del Parque fundidora, en avenidaFundidora y Adolfo Prieto, S/N colonia Obrera,Monterrey, Nuevo León

$ 499,750

Nota: Esta obra registró inversión de acuerdo con lo siguiente:

Cuenta Descripción Importe

1-2-3-3-2-001 Edificios no habitacionales en Proceso $ 499,750.00

5-1-3-5-1-001 Conservación y mantenimiento menor de inmuebles 187,993.00

Total: $ 687,743.00

25. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2017, acorde con lo dispuestoen los artículos 18, fracción IV , 19 y 22, de la LOPEMNL. (Obs. 1.1)

Normativa

Respuesta"Esta obra fue incluida de manera global en el presupuesto de egresos de Parque Fundidora,en el mes de noviembre de 2016. Se anexa Acta de la Vigésima sesión ordinaria del Consejode Administración del Organismo del 24 de noviembre de 2016, donde se especifica en elnumeral III el presupuesto de egresos autorizado para el año 2017 incluyendo en partidaglobal la inversión pública por $ 22 millones de pesos.

Así mismo se anexa Acta de la Vigésima Segunda sesión ordinaria del Consejo deAdministración del Organismo del 16 de noviembre del 2017, donde se especifica en elnumeral III Proyectos de Inversión la Rehabilitación de oficinas operativas planta alta por$ 4.8 millones de pesos.

Se anexa solicitud de suficiencia presupuestal y autorización de suficiencia presupuestal.




El registro contable se realizó de la siguiente manera:"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados por el Ente Público y la documentación que adjuntan a su respuesta para estepunto, consistente en copias fotostáticas certificadas de Acta de la Vigésima sesión ordinariadel Consejo de Administración del Organismo del 24 de noviembre de 2016, mediante elcual se presenta el presupuesto anual correspondiente al Ejercicio 2017, desglosado pormontos globales de Egresos, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada,esto en razón de que no anexa el desglose de los citados presupuestos, que compruebenque la obra se haya incluido en el mismo.

Cabe mencionar, que además se adjuntan a su respuesta para este punto, en copiasfotostáticas certificadas el Acta de la Vigésima Segunda de sesión ordinaria del Consejode Administración del Organismo, celebrada el 16 de noviembre del 2017, la cual indica enel numeral III Proyectos de Inversión, en el apartado Proyectos 2018, una inversión de 4.8millones de pesos por concepto de Rehabilitación oficinas operativas planta alta, la cual serefiere al presupuesto para el Ejercicio 2018.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso,las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutardurante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se recoja el monto de los recursoseconómicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuaráno iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global unmonto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras elmonto de inversión correspondiente.




SERVICIOS DE INSTALACIÓN, REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO

Conservación y Mantenimiento Menor de Inmuebles


2 PF-PS-LPN6-2017 Suministro e instalación de limpieza y sistema depintura (epóxico poliuretano) a 24,416.30 metroscuadrados de reja perimetral y portones, asi comolimpieza y pintura (epóxico poliuretano) en 10accesos al Parque Fundidora

$ 672,285

26. En la revisión del expediente, se detectó que la convocatoria a la licitación carece de ladescripción detallada del servicio a contratar, así como las normas oficiales o en su casolas especificaciones, obligación establecida en el artículo 31, fracción II, de la LAACSENL,en relación con el artículo 59, fracción II, incisos a) y b), del RLAACSENL. (Obs. 2.3)

Normativa

Respuesta"La convocatoria se realizó con las especificaciones que el Organismo consideró necesariospara alcanzar el objeto y alcance de la contratación, definiendo que la descripción detalladay demás especificaciones y condiciones se señalaron dentro de las bases de licitación.Se anexa resumen de la convocatoria publicada en el Periódico oficial número 89, asícomo las bases del concurso firmadas de recibido, en cuyo anexo técnico contiene lasespecificaciones técnicas requeridas para la ejecución de lo trabajos contratados, así comolas normas: SSPC-SP-1 y SSPC-SP-10, para la especificación del método de limpiezaseleccionado."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas debases de licitación y anexos de las mismas, constancia de inscripción y pago de bases delos licitantes y publicación en el periódico oficial de la convocatoria en estudio, no acreditael cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en la documentacióngeneral que adjuntan a su respuesta, no se localizaron las bases de licitación firmadas porel ganador vertidas en su aclaración, por lo que en relación a ello, persiste la observación.





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control que aseguren dar cumplimiento a lanormatividad señalada.

27. En la revisión del expediente, se detectó que los números generadores que soportan lostrabajos de mantenimiento en las estructuras que se mencionan en la tabla por un importetotal de $172,196.20, no cuenta con precio unitarios autorizado y fueron aprobados yautorizados por parte de la residencia del Ente Público con los precios unitarios de losconceptos originales, siendo que los conceptos originales amparan los trabajos realizadosen la reja perimetral, los accesos del 1 al 10, así como los portones del 1 al 36, haciendoevidente que las estructuras señaladas no formaron parte de los trabajos contratados entreel ente público y contratista: (Obs. 2.6)

Concepto Unidad Pagado Preciounitario

Importe Total

BASTIDOR LATERAL ACCESO 10

Bastidor de pérgola limpieza sistema abrasivo seco [sand blast] m2 177.12 92.00 $ 16,295.04

Bastidor de pérgola pintura epóxicapoliamida m2 177.12 58.00 10,272.96

PÉRGOLA LATERAL ACCESO 10

Pérgola limpieza sistema abrasivo seco [sand blast] m2 169.56 92.00 15,599.52

Pérgola pintura epóxica-poliamida m2 169.56 58.00 9,834.48

TUBERÍA DE 16 SOPORTE DE PÉRGOLA

Tubería de 16 limpieza sistema abrasivo seco [sand blast] m2 51.20 92.00 4,710.40

Tubería de 16 pintura epóxicapoliamida m2 51.20 58.00 2,969.60

ENREJADO DE PÉRGOLA

Enrejado de pérgola limpieza sistema abrasivo seco [sand blast] m2 99.28 92.00 9,133.76

Enrejado de pérgola pintura epóxicapoliamida m2 99.28 58.00 5,758.24

TUBERÍA DE 16, 8 Y 6 DE SOPORTE DE PÉRGOLA

limpieza No. 2 sistema abrasivo seco sand blast seco m2 4.46 92.00 410.32

Suministro y aplicación de Primer Recubrimiento Epóxicopoliamida [SherwinWilliams]

m2 4.46 58.00 258.68

Suministro y aplicación de Recubrimiento Poliuretano color café obscuro[Sherwin Williams]

m2 55.66 82.00 4,564.12

BASTIDOR


m2 88.56 82.00 7,261.92

PÉRGOLA

limpieza No. 2 sistema abrasivo seco sand blast seco en pérgola sin vidrio a uncostado de acceso 10

m2 169.58 92.00 15,601.36

Suministro y aplicación de Primer Recubrimiento Epóxico-poliamida [SherwinWilliams]

m2 169.58 58.00 9,835.64




Concepto Unidad Pagado Preciounitario

Importe Total


m2 339.00 82.00 27,798.00

ENREJADO DE PÉRGOLA


m2 99.28 82.00 8,140.96

Subtotal: $ 148,445.00

I.V.A.: 23,751.20

Total: $ 172,196.20

Nota: Importes expresados en peso y centavos.

Económica - Monto no solventado $172,196

Respuesta"En referencia a esta observación se aclara que se realizó una ampliación al contrato por el20 % del monto establecido originalmente para aplicarse a los trabajos de mantenimientode las estructuras observadas las cuales forman parte del acceso 10 y reja perimetral y losprecios unitarios de los servicios contratados fueron iguales a los pactados desde su inicio.

Lo anterior se realizó en base al artículo 47 fracción III de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y al artículo 96segundo párrafo del Reglamento de la referida Ley, que establece que el precio unitariode los arrendamientos o servicios sujetos a la ampliación serán iguales a los pactadosoriginalmente.

Asimismo, se menciona que se tomaron los mismos precios unitarios, debido a que elprocedimiento de mantenimiento fue el mismo al originalmente contratado, que consta desistema abrasivo a presión hasta dejarlo a metal blanco, aplicar epóxico rojo o primario rojoy por último aplicar poliuretano en color café obscuro. Además, la unidad de medida tambiénfue la misma, en metros cuadrados (m2), por lo que no hubo necesidad de realizar nuevosprecios unitarios, para un mantenimiento que tiene la misma unidad y el mismo proceso demantenimiento.

Se anexa el convenio de ampliación referido."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a que lanormatividad a que hace referencia el Ente Público en su respuesta a esta observación, serefiere a Contratos Abiertos en donde se estable un mínimo y un máximo de los bienes,arrendamientos o servicios a contratar; o bien, el presupuesto mínimo y máximo que podráejercerse, situación que no es nuestro caso ya que en el contrato de referencia se tienemuy bien definidas las cantidades a ejecuta, adjuntando la siguiente documentación copias




fotostáticas certificadas "Convenio de Ampliación al Contrato de Suministro e Instalación defecha 28 de agosto de 2017" firmado el día 14 de diciembre de 2017, la argumentación yla documentación anteriormente descrita no aclaran ni desvirtúan la observación, esto enrazón que si bien es cierto se realizaron trabajos similares de limpieza y pintura, tambiénlo es que el rendimiento del material y la mano de obra para las diferentes elementos delas estructuras no son equivalentes, ya que el grado de complejidad varía dependiendodel tipo de elemento a trabajar, por lo tanto, no es factible que los precios unitarios seanconsiderados iguales, persistiendo la observación.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, autorizar el pago de servicios que se formulen, hasta que éstos cuenten contoda la documentación que acredite la procedencia del pago y con las firmas de autorizacióncorrespondientes.

28. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a los trabajos el día 20 de julio de2018, detectando en la verificación del estado físico de los mismos, vestigios del materialutilizado en la aplicación del sistema abrasivo (arena) a lo largo de la reja perimetral,incumpliendo con lo establecido en el concepto "Limpieza no. 1 con solvente de acuerdocon especificación SSPC-SP-1, para remoción preliminar de contaminantes del sustratoy limpieza no. 2 con sistema abrasivo húmedo (sand blast húmedo) o sistema abrasivoseco (sand blast seco) a metal desnudo de acuerdo con especificación SSPC-SP-10 conun perfil de anclaje de 1.6 a 2.7 mils. en reja perimetral de 3 m de altura, para eliminar todoslos revestimientos y contaminantes visibles para desnudar sustrato metálico, como polvo,tierra, aceite, grasa, fluidos lubricantes, Incluye: Materiales, equipo, mano de obra, limpieza,herramienta, retiro de material fuera del parque, acordonamiento de área de trabajo y todolo necesario para su correcta ejecución. Nota: el perfil de anclaje será medido y comprobadopor el licitante a través de un método confiable. Parque Fundidora solicitara mediciones deespesores aleatorias necesarias", como se aprecia en las imágenes siguientes: (Obs. 2.7)

95/112




Técnica




Respuesta"Las áreas que fueron observadas en el recorrido durante los trabajos de fiscalizacióncorrespondiente al ejercicio 2017, realmente corresponden a conceptos efectivamenterealizados y pagados en el año 2018, por lo que estas áreas aún se encuentran en procesode limpieza.

En lo que se refiere a los trabajos realizados y pagados en el 2017, los conceptos delimpieza con solvente de acuerdo con especificación SPC-SP-1, para remoción preliminarde contaminantes del sustrato y limpieza No. 2 con sistema abrasivo húmedo o sistemaabrasivo seco o metal desnudo, de acuerdo con especificación SSPC-SP-10 con un perfilde anclaje de 1.6 a 2.7 mils, en reja perimetral de 3m. de altura, para eliminar todoslos revestimientos y contaminantes visibles para desnudar sustrato metálico, como polvo,tierra, aceite, grasa, fluidos lubricantes, incluye: materiales, equipo, mano de obra, limpieza,herramienta, retiro material fuera del parque, acordonamiento de área de trabajo y todolo necesario para su correcta ejecución, se aclara que estos trabajos fueron debidamenterealizados en tiempo y forma en el año 2017.

Se anexa reporte fotográfico de los trabajos anteriormente mencionados, correspondientesal año 2017, así como el croquis de limpieza correspondiente a estas áreas (2017)."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados por el Ente Público y la documentación que adjuntan a su respuesta para estepunto, consistente en copia fotostática certificada de imágenes impresas en blanco y negroy croquis donde señalan las áreas trabajadas en 2017, no acreditan el debido cumplimientode los trabajos observados, esto en razón de que dentro del recorrido que se hizo el día 20de julio de 2018, se verificó parte de las áreas trabajadas en 2017 acorde al croquis adjunto,encontrando vestigios del material utilizado en la aplicación del sistema abrasivo (arena),como se muestra en el croquis y las imágenes siguientes:

97/112




98/112




99/112




Haciendo evidente que los trabajos no se realizaron conforme lo solicitado en la descripcióndel concepto, ya que este incluye la limpieza y el retiro de material fuera del parque, y acordea los argumentos vertidos en su respuesta, se detectaron áreas pagadas concernientes alejercicio 2017 que ya contaban con el acabado final y aún presentaban restos de materialabrasivo, es decir, se pagó el concepto sin estar cabalmente concluido, desvirtuando lomanifestado por el Ente Público, por lo que en relación a ello, persiste la observación.

Cabe mencionar que los trabajos realizados en el ejercicio 2018 argumentados por elEnte Público y que se verificaron por esta Auditoría, presentan la misma situación de losobservados en 2017, precisando que en ambos casos no se detectó personal del contratistarealizando actividades de limpieza.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.No pagar conceptos ejecutados, si no están realizados en su totalidad (alcance de lostrabajos contratados).




3 IRCICC-919039987-N1-2017

Proyecto Planta Baja de Centro Operativo $ 464,006

Nota: Esta obra registró inversión de acuerdo con lo siguiente:

Cuenta Descripción Importe

1-2-3-3-1-001 Edificios no habitacionales $ 352,543.00

1-2-3-3-2-001 Edificios no habitacionales en proceso 76,754.00

5-1-3-5-1-001 Conservación y mantenimiento menor de Inmuebles 464,006.00

Total: $ 893,303.00

29. De la revisión del expediente técnico, en lo correspondiente a la etapa de ejecución delos trabajos de la obra que fuere adjudicada por un monto de $717,779, a través delprocedimiento de licitación pública, se detectó lo siguiente:

1. Se eliminaron conceptos y cantidades de trabajo que representan un monto de $336,046.

2. Se adicionaron conceptos de trabajo (conceptos extraordinarios) no contemplados en elcatálogo de conceptos original, que representan un importe de $523,383.

3. Se adicionaron cantidades de trabajo respecto de los conceptos contratados querepresentan un importe de $131,116.

4. La obra se terminó el 30 de septiembre de 2017 según bitácora y de conformidad con lopactado en el contrato se debió terminar el 26 de julio de 2017, es decir con 66 días de atraso,lo cual representa un 120% de variación con respecto al plazo de ejecución contratadooriginalmente de 55 días naturales.

De lo anterior se observa que la obra originalmente adjudicada, se modificó de maneraimportante en sus conceptos de trabajo; pues de los conceptos realmente ejecutados por unimporte de $1,036,232, solamente el 37% ($381,733) fue objeto del proceso de contratación,y el resto fue pactado directamente entre el Ente Público y el contratista, lo cual haceevidente que los estudios de preinversión, las investigaciones, asesorías, consultorías yestudios que se realizaron, incluyendo los proyectos arquitectónicos y de ingeniería, nofueron suficientes para garantizar la ejecución de los trabajos contratados con los mínimosriesgos de modificaciones y situaciones imprevistas, incumpliendo con las obligacionesestablecidas en el artículo 19, fracción I, en relación al artículo 26, párrafo tercero, de laLOPEMNL.

Así mismo, y en razón de lo antes expuesto, se desprende que los objetivos y metasplanteadas, el costo estimado de la obra, la calendarización física y financiera de losrecursos y fechas previstas para inicio y terminación de la obra considerados en las etapas





de planeación, programación y presupuestación y llevadas al contrato, no se cumplieron ypor ende, no se garantizó una ejecución eficiente y eficaz de la obra, situación que infringelo que establece el artículo 6 del ordenamiento antes referido, , de la LOPEMNL. (Obs. 3.2)

Normativa

Respuesta"La obra presento varias modificaciones al proyecto que se reflejan en tiempo e importe, lasmodificaciones surgen al momento de las demoliciones y/o reparación, ya que se observóque varios conceptos no incluidos en el catálogo de conceptos eran necesarios para lafuncionalidad de la obra, por lo que se llegó a la decisión de manejar una ampliación demetas formalizándolo con el Convenio Adicional, esto con fundamento en el Artículo76 que dice: Sólo mediante convenios las dependencias y entidades podrán, dentro delprograma de inversiones aprobado, bajo su responsabilidad y por razones fundadas yexplícitas, modificar los contratos de obras públicas o de servicios relacionados con lasmismas, siempre que éstos, considerados conjunta o separadamente, no rebasen el 25%del monto o del plazo pactados en el contrato, ni impliquen variaciones sustanciales alproyecto original.

Si las modificaciones exceden el porcentaje indicado o varían sustancialmente el proyecto,se deberá celebrar, por una sola vez, un convenio adicional entre las partes respecto delas nuevas condiciones, en los términos del artículo 61. Este convenio adicional deberáser autorizado por el titular de la dependencia o entidad. Dichas modificaciones no podrán,en modo alguno, afectar las condiciones que se refieran a la naturaleza y característicasesenciales de la obra objeto del contrato original, ni convenirse para eludir en cualquierforma el cumplimiento de la ley.

Se anexa copia del Convenio Adicional"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados por el Ente Público y la documentación que adjuntan a su respuesta para estepunto, consistente en copia fotostática certificada de convenio adicional celebrado el día 22de agosto de 2017, confirman el incumplimiento normativo observado.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




En lo sucesivo, realizar los estudios de preinversión necesarios previo a la licitación delas obras, para garantizar que su construcción se apegue a lo establecido en el proyectooriginal.


4 PF-OP-RP-004/17-AD Construcción de bancas de concreto "La Capital",Paseo Santa Lucía entre calle Félix U Gómez y calleHéroes del 47, Monterrey, Nuevo León

$ 214,215

30. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2017, acorde con lo dispuestoen los artículos 18, fracción IV, 19 y 22, de la LOPEMNL. (Obs. 5.1)

Normativa

Respuesta"Esta obra fue incluida de manera global en el presupuesto de egresos 2017 de ParqueFundidora, en el mes de noviembre de 2016. Se anexa Acta de la Vigésima sesiónordinaria del Consejo de Administración del Organismo del 24 de noviembre de 2016, dondese especifica en el numeral III el presupuesto de egresos autorizado para el año 2017incluyendo esta obra en partida global en servicios generales por 21.6 millones de pesos."



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados por el Ente Público y la documentación que adjuntan a su respuesta paraeste punto, consistente en copias fotostáticas certificadas del Acta de la Vigésima sesiónordinaria del Consejo de Administración del Organismo del 24 de noviembre de 2016, en lacual se aprueba el Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2017, desglosado por montospartidas globales, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón




de que no anexa el desglose de las partidas globales del citado presupuesto, que compruebeque la obra se haya incluido en el mismo.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso,las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutardurante el respectivo ejercicio, así como también de los servicios que se requieren previos ala ejecución de las citadas obras, a efecto de que en este se recoja el monto de los recursoseconómicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras y servicios que secontinuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de maneraglobal un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de lasobras el monto de inversión correspondiente.


5 ASGD-OP-48909001-N 2-2017

Registro Pluvial en escalinata anexa a la explanadade la Macro Plaza, interior del Parque Fundidora

$ 142,355


Normativa

Respuesta"Esta obra fue incluida de manera global en el presupuesto de egresos 2017 de ParqueFundidora, en el mes de noviembre de 2016. Se anexa Acta de la Vigésima sesiónordinaria del Consejo de Administración del Organismo del 24 de noviembre de 2016, dondese especifica en el numeral III el presupuesto de egresos autorizado para el año 2017incluyendo en partida global servicios generales por 21.6 millones de pesos."






No solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados por el Ente Público y la documentación que adjuntan a su respuesta paraeste punto, consistente en copias fotostáticas certificadas del Acta de la Vigésima sesiónordinaria del Consejo de Administración del Organismo del 24 de noviembre de 2016, en lacual se aprueba el Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2017, desglosado por montospartidas globales y los oficios de solicitud de Autorización Presupuestal y la AutorizaciónPresupuestal por parte de la Directora de Administración y Finanzas del Parque FundidoraO.P.D., no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que noanexa el desglose de las partidas globales del citado presupuesto, que compruebe que laobra se haya incluido en el mismo.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso,las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutardurante el respectivo ejercicio, a efecto de que en éste se recoja el monto de los recursoseconómicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuaráno iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global unmonto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras elmonto de inversión correspondiente.


6 ASGD-OP-48909001-N 1-2017

Demolición de escalera metálica, interior del ParqueFundidora

$ 96,117


Normativa

Respuesta"Esta obra fue incluida de manera global en el presupuesto de egresos 2017 de ParqueFundidora, en el mes de noviembre de 2016. Se anexa Acta de la Vigésima sesiónordinaria del Consejo de Administración del Organismo del 24 de noviembre de 2016, dondese especifica en el numeral III el presupuesto de egresos autorizado para el año 2017incluyendo en partida global servicios generales por 21.6 millones de pesos."







Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados por el Ente Público y la documentación que adjuntan a su respuesta paraeste punto, consistente en copias fotostáticas certificadas del Acta de la Vigésima sesiónordinaria del Consejo de Administración del Organismo del 24 de noviembre de 2016, en lacual se aprueba el Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2017, desglosado por montospartidas globales y los oficios de solicitud de Autorización Presupuestal y la AutorizaciónPresupuestal por parte de la Directora de Administración y Finanzas del Parque FundidoraO.P.D., no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que noanexa el desglose de las partidas globales del citado presupuesto, que compruebe que laobra se haya incluido en el mismo.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso,las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutardurante el respectivo ejercicio, así como también de los servicios que se requieren previos ala ejecución de las citadas obras, a efecto de que en este se recoja el monto de los recursoseconómicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras y servicios que secontinuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de maneraglobal un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de lasobras el monto de inversión correspondiente.




VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud. - Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de septiembre de 2017 mediante oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva a los organismos descentralizados y desconcentrados del Gobierno del Estado para su análisis y revisión en las Cuentas Públicas. Objetivo de la revisión. – Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envío de Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva. Procedimiento de auditoría realizado. - Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicitó al Ente Público que proporcionara la información siguiente:

a) Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos de reserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba considerarse como reservada, confidencial, o bien que deba mantenerse en secrecía.

b) Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los)

acuerdo (s) de clasificación correspondiente (s) en los que se establezca, según los dispuesto en los artículos 102 de la Ley General de Trasparencia y Acceso a la Información Pública, artículo 127 de la Ley de Trasparencia y Acceso a la Información Pública de Nuevo León la siguiente información:

• Área que generó la información. • Nombre del documento. • Si se trata de reservada completa o parcial. • Fecha en que inició y finalizó la reserva. • Su justificación. • Plazo de reserva, y en su caso, • Partes del documento que se reserva y si se encuentra en prórroga.

Resultados obtenidos. –




En respuesta a nuestro Oficio No. ASENL-AEGE-AP30-635/2018 del 10 de abril de 2018, el Ente Público nos informa en su Oficio No. PFOPD/DG/049/2018 de fecha 25 de abril de 2018, que no cuenta con información que deba considerarse como reservada, confidencial, o bien, que deba mantenerse en secrecía. IX. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136, quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014, 2015 y 2016 se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2016 (en adelante IDR 2016), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO

DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013, 2014, 2015 y 2016

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR),relativo a la Obra Pública 1*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 10*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 4*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 15

2012

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 3*





CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES


2013

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 4*


Recomendaciones Referentes al Desempeño (RD) 10*


2014




2015

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 1*


Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 13* Total de acciones y recomendaciones emitidas 20

2016

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 4

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 6 Total de acciones y recomendaciones emitidas 10

∗ Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2016, presentado al H. Congreso del Estado el día 28 de noviembre de 2017.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

(NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2016) AL 14 DE SEPTIEMBRE 2018

a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuen

ta

Públ

ica

Datos de la Promoción Último informe de acciones

implementadas y resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada

por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA Número de oficio

Fecha en que se recibió el

Informe de atención a promoción

2016 4

ASENL-PFRA-CP2016-AP30-073/2017

Director General de Parque Fundidora PFOPD/DG/017/2018 06-feb-18

ASENL-PFRA-CP2016-PE01-122/2017

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DCASP-093/2018 20-feb-18

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

RESULTADOS OBTENIDOS




Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción

Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos Sancionados

Sanciones Impuestas

2016

Director General de Parque Fundidora

El Director General del Fideicomiso, refiere acuerdo administrativo de fecha 26 de enero de 2018 en el que resuelve aplicar un apercibimiento privado a diversos servidores públicos, y refiere que no se desprende que lo servidores públicos hayan actuado con dolo, mala fe, ni que hayan obtenido lucro o beneficio personal o que haya sido afectado el patrimonio del Organismo

Concluido

Titular de la Dirección de Administración y Finanzas Jefa de Contabilidad y Presupuestos Jefa de Tesorería Auxiliar Contable

Apercibimiento privado

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León

La Contraloría y Transparencia Gubernamental, refiere el cumplimiento dado a las observaciones derivadas de la revisión y fiscalización de la cuenta pública 2016 por parte de la entidad auditada; informa que no se desprende que el titular del Fideicomiso Parque Fundidora, O.P.D. haya incurrido en responsabilidad dentro de los hechos motivo de las observaciones; por lo que determinó que no existen elementos para iniciar un procedimiento administrativo en su contra

Concluidas No sancionó No sancionó

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

b) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones Fecha

Notificación Fecha

Respuesta por el Ente Público Estado en la ASENL

2016 ASENL-RG-CP2016-AP30-076/2017 08-dic-17 08-ene-17 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:




RECOMENDACIONES

Cuen

ta

Públ

ica

Materia Emitidas Atendidas por el Ente Público No atendidas (Sin respuesta del

Ente Público) Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2016 Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 6 6 0 0 0 0

Total 6





Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18,fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

ING. CARLOS JUAN PÉREZ SÁNCHEZDirector de Auditoría de ObraPública y Desarrollo Urbano

C.P. MARIANO ANTONIO DE LA FUENTE PÉREZDirector de Auditoría (Gestión Financiera)



informe del resultado de la revisión a la cuenta pública por el ejercicio 2017 parque fundidora,...

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