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GESTIÓN EMPRESARIAL2

3Y FORTALECIMIENTO ORGANIZACIONAL

GESTIÓN EMPRESARIALY FORTALECIMIENTO

2020 Bogotá D.C.COLOMBIA

ORGANIZACIONAL


Equipo Comunica

• Adriana Mayo Naranjo• Claudia Guerrero Guerrero• Ligia Stella Peñafiel• Marcela Medina• Maribel Rendón Valdés• Mónica Lombana Luna• Nidia Gaviria Garzón• Paola Jiménez• Percy Luís García• Alberto Ariza Almánzar (Consultor)

Edición

• Mónica Lombana • Percy Luis García • Marcela Medina• Kaleigh Kuchinski

Coordinador

• Percy Luis García

Publicación

• Marcela Medina

• Seis Ilustres Corrección de estilo, diseño y diagramación

ISBN

• No. 978-958-56865-8-8

Bogotá, D.C., Colombia; octubre de 2020


Agradecimiento

El proyecto Comunica agradece a quienes hicieron posible la publicación de este documento. Al Servicio Nacional de Aprendizaje (SENA) en Putumayo y Antioquia por contribuir al desarrollo y mejoramiento del contenido de este libro del participante, a la Cámara de Comercio de Putumayo (CCP), al Instituto Colombiano de Agricultura (ICA) por formar parte del proceso de capacitación y acompañamiento en los talleres de gestión empresarial y fortalecimiento organizacional.

Esta publicación es posible gracias al apoyo del Gobierno de Canadá. Sus contenidos son responsabilidad de sus autores y no necesariamente reflejan las opiniones del Gobierno de Canadá. Se exhorta a utilizar de forma adecuada los contenidos de la presente publicación para fines educativos u otros fines no comerciales, realizando la debida mención de la fuente.

Comunica es un proyecto financiado por el Gobierno de Canadá e implementado en conjunto con el Gobierno de Colombia y otras entidades no gubernamentales, por Agriteam Canada Consulting.


ÍndiceLista de Gráficos 11Lista de Tablas 13Lista de Abreviaturas, Siglas y Acrónimos 14

Presentación 15

Módulo 1. Fortalecimiento organizacional I 16

Contexto 16Objetivos de aprendizaje 18Conceptos básicos 18

Unidad 1. Fortalecimiento de organizaciones comunitarias a partir del programa de capacitación en gestión empresarial 19 1.1 ¿Por qué participar en el programa de capacitación? 19

Unidad 2. Fortalecimiento organizacional 20 2.1 Propuesta para la implementación del proceso de fortalecimiento organizacional 21

Unidad 3. El trabajo en equipo y su importancia 23 3.1 Concepto de trabajo en equipo 23 3.2 Diferencia entre trabajo en grupo y trabajo en equipo 23 3.3 Ventajas de trabajar en equipo 23 3.4 Elementos para construir equipos de trabajo 24

Unidad 4. ¿Cómo hacer sostenible la organización? 26 4.1 Visión colectiva 26 4.2 Autonomía 26 4.3 Participación 27 4.4 Conocimiento continuo 28

Unidad 5. El liderazgo en la organización 285.1 ¿Qué es el liderazgo? 28

5.2 Un líder, ¿nace o se hace? 29 5.3 Proceso de liderazgo 30 5.4 Estilos de liderazgo 31Resumen 32¿Qué aprendí? 33


Módulo 2. Plan de negocios 34


Unidad 1. Plan de negocios 37 1.1 ¿Qué es un plan de negocios y cuál es su función? 37

Unidad 2. Estructura de un plan de negocios 38 2.1 Resumen ejecutivo 40 2.2 Aspectos generales 40 2.3 Estrategia de producción y comercialización 41

2.3.1 Análisis FODA y Análisis CAME 412.3.2 Plan de producción 422.3.3 Estrategia de comercialización-plan de marketing 432.3.4 Aspectos económicos 44

2.4 Imagen corporativa 44 2.5 Recurso humano 45 2.6 Plan de trabajo 45 2.7 Plan de contingencia 46 2.8 Comentarios y anexos 46Resumen 47¿Qué aprendí? 48

Módulo 3. Formalización 50


Unidad 1. La formalización 54

Unidad 2. Pasos para formalizar una empresa en Colombia 55 2.1 Cámara de Comercio 56 2.2 Dirección de Aduanas e Impuestos Nacionales (DIAN) 58 2.3 Alcaldías municipales 60 2.4 Bomberos 60 2.5 Permiso SAYCO y ACINPRO 61 2.6 Seguridad Social y entidad financiera 61


Unidad 3. Beneficios de la formalidad, frente a la oferta institucional para acceder a través de programas y organizaciones del Estado 61

Resumen 62¿Qué aprendí? 63

Módulo 4. Contabilidad 64


Unidad 1. Contabilidad 68 1.1 Objetivos de la contabilidad 68 1.2 Características de la contabilidad 68 1.3 Usuarios de la información contable 68 1.4 Principios contables 69

Unidad 2. Libros contables 70

Unidad 3. Documentos contables y no contables 71

Unidad 4. Generalidades de los soportes 71Resumen 75¿Qué aprendí? 75

Módulo 5. Finanzas 76

Contexto 76Objetivos de aprendizaje 78Conceptos básicos 78 Unidad 1. Finanzas y tipo de finanzas 79 1.1 Importancia de las finanzas 79 1.2 Área y aspectos que se deben tener en cuenta en las finanzas 79

Unidad 2. Finanzas personales y finanzas corporativas 80 2.1 Conceptos básicos de las finanzas 80 2.2 Ingresos, gastos y presupuesto 81


Unidad 3. Títulos valores 82 3.1 Cheque, letra de cambio, pagaré, acciones 82

Unidad 4. Estados financieros 84 4.1 Balance general 84 4.2 Estados de resultado 84


Módulo 6. Recursos Humanos 88


Unidad 1. Funciones que contemplan la administración de Recursos Humanos 91

Unidad 2. Aspectos a tener en cuenta en la gestión de personal 93

Unidad 3. Estructura organizacional y elaboración de un organigrama 94

Unidad 4. Aspectos para tener en cuenta para un adecuado clima organizacional 96

Recomendaciones generales 96Resumen 97¿Qué aprendí? 98

Módulo 7. Comercialización y ventas 100


Unidad 1. Factores en la comercialización de un producto 103

Unidad 2. Factores a analizar en un plan de comercialización 104

Recomendaciones generales 105Resumen 106¿Qué aprendí? 107


Módulo 8. Publicidad e imagen corporativa 108


Unidad 1. Marca y factores que influyen en su construcción 111 1.1 Pasos para construir la marca 111

Unidad 2. Factores que influyen en la imagen corporativa 113 2.1 Representación gráfica 114

Unidad 3. Identidad corporativa 116

Unidad 4. Publicidad y aspectos relevantes del proceso 116 4.1 La campaña de publicidad y sus etapas 118 4.2 ¿Cómo impactar al cliente e incentivar la compra? 119


Módulo 9. Diálogo 122


Unidad 1. La comunicación 126 1.1. Importancia y elementos de la comunicación 126

Unidad 2. Comunicación asertiva 126 2.1 Características de la comunicación asertiva 127 2.2 Estrategias de la comunicación asertiva 127

Unidad 3. Diálogo 129 3.1. ¿Qué es el diálogo? 129 3.2. Elementos del diálogo 129

Unidad 4. Negocios o acuerdos 130 4.1 ¿Qué es la negociación? 130 4.2 Tipos de negociación 130 4.3 Aspectos para tener en cuenta en una negociación 130



Módulo 10. Género 136

Contexto 136Objetivos de aprendizaje 138

Unidad 1. Conceptos 138 1.1 Definiciones generales 138 1.2 Aclaraciones conceptuales 140 1.3 ¿Cómo se aplican estos conceptos en casos reales? 141

Unidad 2. Claves para mejorar la igualdad de género en la empresa asociativa 143 2.1 Participación en las bases 143 2.2 Participación en la toma de decisiones 144 2.3 Todas y todos pueden todo: no estereotipar 145 2.4 La igualdad y el empoderamiento como atractivo comercial 145

Unidad 3. Autoestima y autocuidado como habilidades fundamentales a reforzar 146 3.1 La autoestima 146 3.2 El autocuidado 148

¿Qué aprendí? 149

Módulo 11. Medio ambiente 150


Unidad 1. Factores que causan impacto ambiental 153

Unidad 2. Acciones para disminuir el impacto ambiental 154

Recomendaciones para realizar gestión ambiental en la empresa 155Resumen 158¿Qué aprendí? 159


Módulo 12. Fortalecimiento organizacional II 160


Unidad 1. Estructura organizacional 163 1.1 ¿Qué es organizar? 163 1.2 ¿Qué es la estructura organizacional? 164 1.3 Partes de la organización 164

Unidad 2. Roles en la organización 165 2.1 ¿Qué es un rol? 165 2.2 ¿Qué importancia tiene establecer roles? 166 2.3 ¿Cómo se distribuyen los roles? 166 2.4 Clasificación de los roles 166

Unidad 3. Planeación estratégica 168 3.1 ¿Qué son las estrategias? 168 3.2 Importancia de la planeación en la organización 168 3.3 Pasos para la planeación estratégica 168

Unidad 4. Construcción de ventajas competitivas 172 4.1 Gestión administrativa 172


Bibliografía 176


Lista de Gráficos

Gráfico 1. Programa de capacitación en gestión empresarialGráfico 2. El empoderamiento dentro del proceso de fortalecimiento organizacional no es un proceso lineal, es parte de un ciclo interconectadoGráfico 3. Proceso para la implementación del fortalecimiento organizacionalGráfico 4. Ventajas del trabajo en equipoGráfico 5. Características de un líderGráfico 6. Proceso de liderazgoGráfico 7. Estructura de un plan de negociosGráfico 8. Pasos para la construcción de los aspectos generales de un plan de negociosGráfico 9. Matrices de análisis FODA y CAMEGráfico 10. Pasos para la construcción del plan de producción de un plan de negociosGráfico 11. Pasos para la construcción del plan de comercialización-marketing de un negocioGráfico 12. Aspectos económicos para tener en cuenta en el plan de negocioGráfico 13. Elementos de una imagen corporativaGráfico 14. Cronograma de actividadesGráfico 15. Proceso de formalizaciónGráfico 16. Las nuevas tendencias de la contabilidadGráfico 17. Principios de contabilidadGráfico 18. Tipos de soportesGráfico 19. Ejemplo de un arqueo de cajaGráfico 20. Aspectos que se deben tener en cuenta en las finanzas generalesGráfico 21. Período de venta pasada con las expectativas del futuroGráfico 22. Esquema de un chequeGráfico 23. Esquema de una letra de cambioGráfico 24. Esquema de un pagaréGráfico 25. Estructura de un balance generalGráfico 26. Elementos de un estado de resultadosGráfico 27. Tipos de competencia laboralGráfico 28. Ejemplo de una estructura organizacional u organigrama.Gráfico 29. Aspectos básicos para la creación de una marcaGráfico 30. Aspectos que influyen en la imagen corporativaGráfico 31. Formas de publicidad


Gráfico 32. La campaña de publicidad y sus etapasGráfico 33. Elementos de la comunicaciónGráfico 34. Pasos para una comunicación asertivaGráfico 35. La comunicación asertivaGráfico 36. Tips para una comunicación asertivaGráfico 37. Características básicas de la negociaciónGráfico 38. Objetivos de Desarrollo Sostenible (ODS)Gráfico 39. Componentes básicos para organizarGráfico 40. Estructura de las organizacionesGráfico 41. Etapas de la planificación estratégicaGráfico 42. Etapas de la gestión administrativa


Lista de Tablas

Tabla 1. Estilos de liderazgo basado en la relación que se establece entre el líder y los integrantes de la organizaciónTabla 2. Estilos de liderazgo basados en la forma en que se realiza la toma de decisiones en la organizaciónTabla 3. Beneficios de la formalidad y riesgos de la informalidadTabla 4. Marco normativo, instituciones coordinadoras, academia y centros de investigaciónTabla 5. Tipos de personeríaTabla 6. Diferencias entre contabilidad y finanzasTabla 7. Diferencia entre discusión y diálogoTabla 8. Diferencia entre la planeación estratégica y el plan de negocios


Lista de Abreviaturas, Siglas y Acrónimos

CCP Cámara de Comercio de PutumayoConfecámaras Confederación Colombiana de ComercioCRES Corporación Regional de Educación SuperiorDEL Desarrollo Económico LocalDIAN Dirección de Aduanas e Impuestos NacionalesDNP Departamento Nacional de PlaneaciónEOI Escuela de Organización IndustrialFomipyme Fondo de Modernización y Desarrollo Tecnológico de las Micro, Pequeñas y Medianas Empresas.GAC Global Affairs Canada ICA Instituto Colombiano de AgriculturaIVA Impuesto al Valor AgregadoNIT Número de Identificación TributariaODS Objetivos de Desarrollo SostenibleOIT Organización Internacional del Trabajo PMD Punto Más Desfavorable PMF Punto Más FavorablePOT Plan de Ordenamiento TerritorialPUC Plan Único de CuentasRH Recursos Humanoss. f. Sin fechaSENA Servicio Nacional de AprendizajeSGA Sistemas de Gestión Ambiental SGSS Sistema General de Seguridad SocialSINAC Sistema Nacional de Áreas de Conservación UVT Unidad de Valor Tributario


PresentaciónComunica es un proyecto financiado por el Gobierno de Canadá, a través de su Ministerio de Asuntos Globales (Global Affairs Canada), e implementado en conjunto con el Gobierno de Colombia y otras entidades no gubernamentales, por Agriteam Canada Consulting, compañía canadiense que durante más de 30 años ha implementado alrededor de 370 proyectos en el mundo.

Comunica contribuye al fortalecimiento de la gobernabilidad del sector extractivo colombiano a nivel local, regional y nacional, tomando experiencias canadienses cuando son pertinentes. Favorece el mejoramiento de las condiciones socioeconómicas de la población colombiana y busca que el crecimiento económico del país sea ambientalmente sostenible, socialmente equitativo; contribuya a la reducción de la pobreza y a la consolidación de la paz.

En el marco de sus responsabilidades, Comunica ha unido esfuerzos con el Servicio Nacional de Aprendizaje (SENA) para generar procesos de fortalecimiento de organizaciones comunitarias, dedicadas a la producción, transformación y comercialización de productos agropecuarios y otras ideas de negocio; a partir del desarrollo de un programa de capacitación que incluye temáticas como fortalecimiento organizacional, plan de negocios, formalización, contabilidad, finanzas, Recursos Humanos, comercialización y ventas, publicidad e imagen corporativa, género, diálogo y medio ambiente. De esta manera, Comunica contribuye tanto al fortalecimiento de los emprendimientos comunitarios y su posicionamiento en el mercado local y regional, como al empoderamiento de los líderes, principalmente mujeres, quienes trabajan arduamente por el alcance de los objetivos de la organización y el del territorio, siendo estos pilares fundamentales para el desarrollo económico local.

Con mucha satisfacción y orgullo Comunica publica este libro de gestión empresarial y fortalecimiento organizacional para el desarrollo económico local en Colombia.

ContextoLas organizaciones actuales esperan alcanzar las metas y visualizan grandes propósitos, en muchos casos sin tener en cuenta la implementación de un proceso de fortalecimiento organizacional; que conduzca a mejorar la estructura asociativa y la visión empresarial, motivando a los integrantes hacia el crecimiento, la orientación a la toma la decisiones, al trabajo en equipo, a plantearse objetivos comunes y romper las barreras culturales que los llevan a realizar acciones individuales, permitiendo que piensen de manera colectiva, lo cual significa, construir y acatar reglas, plantearse metas para el corto, mediano y largo plazo, una visión de futuro compartida, es decir un medio por el cual puedan alcanzar el empoderamiento necesario que no dependerá únicamente de un proceso de capacitación, sino del valor que las familias le den a la asociatividad y a la integralidad de las acciones que realicen.

Es vital el desarrollo de habilidades del fortalecimiento organizacional y empresarial, en organizaciones de pequeños productores, identificando oportunidades de mercado concreto, organizando el entorno de producción y estableciendo relaciones comerciales. De esta manera se consideran 5 factores que toda organización estructurada y fortalecida debe tener en cuenta para la debida marcha y logro de metas propuestas:

1. Entender y aplicar el concepto y ventajas del trabajo en equipo.2. Conocer a cabalidad las dimensiones del fortalecimiento desde lo individual hasta lo

organizacional.3. Asimilar los análisis del proceso de empoderamiento con inclusión de género.4. Aplicar los conceptos técnicos y metodológicos de gestión empresarial en las organizaciones.5. Promover el liderazgo al interior de las organizaciones.

Fortalecimiento Organizacional I


• Adquirir conocimientos básicos y habilidades personales y sociales requeridas para fortalecer el trabajo en las organizaciones comunitarias relacionadas con el liderazgo, el trabajo en equipo, y el desarrollo de estrategias de concertación.

• Identificar los elementos necesarios para estructurar una organización y valorar la importancia del fortalecimiento organizacional.

• Conocer el contenido y las metodologías a utilizar para el desarrollo del programa de capacitación en gestión empresarial en el marco de la prestación de asistencia técnica y fortalecimiento a organizaciones comunitarias por parte del Proyecto Comunica.

Fortalecimiento: lo que hace fuerte un sitio o una población, fortaleza.

Líder: persona que actúa como guía o jefe de un grupo. Para que su liderazgo sea efectivo, el resto de los integrantes debe reconocer sus capacidades.

Liderazgo: influencia interpersonal ejercida en determinada situación para la consecución de uno o más objetivos específicos, mediante el proceso de la comunicación humana.

Organizacional: hace referencia a todos los fenómenos, individuos o situaciones que suceden dentro o en relación con una organización determinada. Es útil para describir el funcionamiento de las diversas partes de una organización, sus miembros, su funcionamiento y su dinámica particular, entre otros aspectos.


Unidad 1 Fortalecimiento de organizaciones comunitarias a partir del programa de capacitación en gestión empresarial

La participación y organización de las comunidades que agrupa generalmente a grupos campesinos, étnicos y en general a personas con conocimiento empírico que buscan a partir de procesos productivos, sociales y de participación, mejorar las condiciones de vida de sus familias; constituyen el objetivo esencial de las Instituciones, de los programas de gobierno en el país y de los proyectos de cooperación internacional, los cuales buscan promover el desarrollo del entorno rural; dando respuesta a las necesidades y vulnerabilidad de las poblaciones asentadas en este territorio.

De esta manera y con el objeto de contribuir al fortalecimiento de las condiciones socioeconómicas de las organizaciones comunitarias, a través del Proyecto Comunica se ha evidenciado la necesidad de generar acciones de facilitación de conocimientos, promoción del empoderamiento de la mujer y del liderazgo, así como de acciones encaminadas al mejoramiento de los procesos del sector productivo relacionadas con la generación de productos de calidad, la comercialización y la autogestión.

Comunica, ha propuesto para la implementación de este proceso de fortalecimiento el desarrollo de un programa de capacitación basado inicialmente en la facilitación de bases conceptuales o soportes teóricos que permitan a las organizaciones comunitarias orientarse en el conocimiento técnico necesario para encaminarse en la consolidación de una organización formalizada; seguido del desarrollo experiencial a partir del cual se pretende generar acompañamiento en la aplicación de los conceptos técnicos a la viabilidad y sostenibilidad de la organización.

1.1 ¿Por qué participar en el programa de capacitación?

La participación en el programa de capacitación en gestión empresarial permitirá que los integrantes de la organización de manera guiada y didáctica fortalezcan el liderazgo, generen procesos de mejoramiento económico, permitan el triunfo personal y adquieran conocimiento.

Así el programa se fundamenta en la facilitación de 12 Módulos aplicables a partir del desarrollo de talleres en los cuales se involucra el acercamiento a los conceptos, utilizando herramientas didácticas que permitan la asimilación adecuada de los conocimientos y su aplicación, permitiendo la formación de personas con entendimiento integral, relacionando temáticas técnicas con la producción y otros temas transversales como la inclusión de género y la gestión ambiental.


El fortalecimiento organizacional está asociado a la gestión operativa, administrativa y gerencial de un negocio u organización. Puede explicarse mejor, si se entiende como el esfuerzo de apropiar las mejores prácticas. El fortalecimiento empresarial es útil en el direccionamiento de la acción al logro de instituciones u organizaciones ágiles, dinámicas y oportunas, tanto en su gestión como en sus resultados y la disposición pública de información.

El fortalecimiento organizacional parte de un diagnóstico para identificar, de acuerdo con los objetivos de la organización, cuáles son sus fortalezas y sus debilidades, determinando las causas de los problemas o debilidades, para con base en este conocimiento planificar medidas para fomentar el fortalecimiento de la organización; contando con la participación de todos los integrantes de la organización. A partir del plan de fortalecimiento es posible propender por el desarrollo de las personas mediante procesos de capacitación en temas de planificación, administración, gestión de proyectos, legislación, entre otros aspectos; incluyendo la formación en aspectos vinculados al desarrollo de habilidades sociales que

Unidad 2 Fortalecimiento organizacional

Gráfico 1. Programa de capacitación en gestión empresarial Fuente: Comunica, 2020.


Gráfico 2. El empoderamiento dentro del proceso de fortalecimiento organizacional no es un proceso lineal, es parte de un ciclo interconectado

Fuente: Comunica, 2020.

2.1 Propuesta para la implementación del proceso de fortalecimiento organizacional

Esta secuencia de seis pasos, basada en varias metodologías utilizadas en el trabajo con organizaciones, agrupa una variedad de herramientas; cada una de ellas puede ser utilizada de diferente manera y en diversos momentos, pues trata con procesos, objetivos y grupos de personas de diverso tipo. Cabe recordar que estos pasos son una orientación general, no una receta o un ciclo cerrado, de esta manera las herramientas se deben adecuar a cada momento, situación interna de la organización y contexto social. Es una especie de “baile”, en que cada uno se mueve al compás de una determinada música; en este caso, de una determinada experiencia. Las siguientes herramientas pueden ser modificadas y complementadas, de acuerdo con la organización, sus necesidades y objetivos de fortalecimiento:

contribuyan a mejorar su acción como líderes, teniendo en cuenta temas como: liderazgo, trabajo en equipo, comunicación, toma de decisiones, manejo de conflictos, negociación, control de emociones, empoderamiento e inclusión de género (IICA, 2005).


Gráfico 3. Proceso para la implementación del fortalecimiento organizacional

Fuente: modificado de Velásquez, 2019; Comunica, 2020.


Unidad 3 El trabajo en equipo y su importancia3.1 Concepto de trabajo en equipo

El trabajo en equipo es un número reducido de personas con capacidades complementarias, comprometidas con un propósito, un objetivo de trabajo y un planeamiento común y con responsabilidad mutua compartida (Katzenbach y Smith, s. f.). También se puede definir como el vehículo para impulsar a las organizaciones hacia el futuro y para entregar productos y servicios de calidad.

3.2 Diferencia entre trabajo en grupo y trabajo en equipo

• Trabajo en grupo: un grupo de trabajo se compone de un determinado número de personas, que por lo general reportan a un superior común y tienen una interacción cara a cara. Tienen cierto grado de interdependencia en el desempeño de las tareas a fin de alcanzar las metas de la organización.

• Trabajo en equipo: un equipo se compone de un número variable de personas con habilidades complementarias, que tienen un compromiso con un propósito común, una serie de metas de desempeño y un enfoque, del cual son mutuamente responsables. Tienen una identidad definida y los integrantes trabajan juntos de manera coordinada y con apoyo mutuo, son responsables ante los demás y usan habilidades complementarias para cumplir con un propósito común.

3.3 Ventajas de trabajar en equipo

• Aumenta el desempeño individual y colectivo.

• Conduce a tomar las mejores ideas y decisiones, sobre todo si se implanta un sistema de discusión creativa y basado en el consenso.

• Permite que el desarrollo del trabajo sea más eficiente y por ende se aumenta la productividad de la empresa.

• Hace que los integrantes se comprometan más por la causa, es decir, se apropien de la misión y los objetivos de la organización.

• La creatividad es estimulada con la combinación de los esfuerzos de los individuos, lo que ayuda a generar nuevos caminos y soluciones para los problemas, procesos y sistemas en el desarrollo de los objetivos de la organización.

• Aumenta el empoderamiento, hace que cada integrante se llene de confianza así mismo y asuma sus propios desafíos.

• Produce resultados de mayor rentabilidad tanto para la empresa, como para los integrantes de la misma.


Gráfico 4. Ventajas del trabajo en equipo Fuente: Comunica, 2020.

3.4 Elementos para construir equipos de trabajo

1. Construir confianza

La confianza es el elemento principal del trabajo en equipo. Se debe impulsar un ambiente donde todos los participantes conozcan las habilidades de los demás, entiendan sus roles y sepan cómo ayudarse mutuamente.

2. Establecer objetivos comunes

Para que los empleados trabajen en equipo deben perseguir las mismas metas. Por ello, es importante que se comunique la misión de la empresa de manera uniforme y definir cómo cada integrante y departamento puede contribuir a cumplirla.


3. Crear sentido de pertenencia

Los seres humanos necesitan sentirse parte de algo; por eso, el factor más poderoso en la creación de equipos es el desarrollo de una identidad común. Definir qué identifica a los equipos, fijar valores y hacer que cada integrante esté consciente de su impacto en el equipo son factores importantes para el éxito del equipo de trabajo.

4. Involucrar a las personas en la toma de decisiones Nada afecta más un trabajo en equipo que el hecho de que las decisiones sean tomadas por

un líder autócrata. Para evitarlo, se debe impulsar la generación de ideas, abrir la mente y motivar a cada empleado a compartir su opinión. Si existe esta retroalimentación, será más fácil implementar cualquier cambio o estrategia.

5. Buscar el entendimiento entre los integrantes Es muy fácil criticar o subestimar el trabajo de los demás cuando alguien no lo conoce o no

lo ha ejecutado. Para crear empatía entre los trabajadores, es necesario realizar ejercicios de rotación entre áreas. Así, cada integrante sabrá en qué consiste la labor del otro y cómo puede contribuir a hacerlo mejor.

6. Impulsar la comunicación La única manera de que todos los integrantes trabajen como una orquesta es que existan los

canales de comunicación adecuados. Los verdaderos equipos se escuchan y retroalimentan. Están dispuestos a cambiar de opinión y a crear estrategias en conjunto. La comunicación debe ser abierta de tal manera que las personas puedan asumir riesgos y compartir sus pensamientos, opiniones y sentimientos sin temor.

7. Aprovechar la diversidad Un equipo de trabajo homogéneo puede operar con eficiencia, pero sin mucha innovación. Al

momento de crear los equipos se procura que haya personalidades e intereses distintos, pero que se compartan valores y un compromiso con la empresa. Desde la diferencia de pensamiento es de donde se deriva la creatividad y la solución a dificultades dentro de la organización.


Unidad 4 ¿Cómo hacer sostenible la organización? El reto de la pequeña empresa para estar a la vanguardia es desarrollar un liderazgo, en el que la meta fundamental es construir un recurso humano con capacidades y convicciones como estrategia de sostenibilidad. Toda organización para sostenerse en el mercado debe tener una visión a largo plazo que sea construida, reconocida y asumida por todos los equipos de trabajo, pues, cuando todos saben hacia donde ir, el esfuerzo y el conocimiento apuntan en la misma dirección. Esto permite que todos los equipos de manera permanente y dinámica estén haciendo lectura de la realidad, de las tendencias y planteen prospectiva sobre el futuro de la organización. En consecuencia, se plantean cuatro elementos necesarios para la sostenibilidad de la organización:

4.1 Visión colectiva

Los equipos asumen como su propia causa la misión de la empresa. El liderazgo con visión colectiva es capaz de cohesionar las fuerzas y conocimientos de los equipos de trabajo para mostrar un futuro posible, capacidad para reconocer los cambios en el mercado con la anticipación suficiente y soñar la empresa a largo plazo. La visión colectiva donde todos saben para donde van y adonde quieren llegar, genera confianza, satisfacción del cliente, una fuerza de trabajo robusta y comprometida, lo cual redunda en unos beneficios de reputación y excelentes dividendos (Ariza, 2019). La visión colectiva y a largo plazo, se construye haciendo prospectiva, es decir, como lo plantean Mojica y López en su libro Hacia dónde va el mundo: el futuro es un espacio que tiene vida solamente en la mente humana, pero que puede convertirse en realidad si se identifica plenamente y se construye (López, 2015).

4.2 Autonomía

El trabajo en equipo debe apuntar a construir un liderazgo auténtico que permita que los integrantes se puedan adaptar a las nuevas circunstancias y situaciones, con capacidad de delegar cuando sea necesario y no tener miedo a cambiar la forma en que hacen las cosas para adaptarse a diferentes situaciones.


La autenticidad es tener la capacidad de generar confianza y credibilidad entre clientes y socios estratégicos, ser fiel a la misión y especialmente incorporar valores a la empresa, pero ser auténtico también es, hacer que quienes integran la organización se caractericen por poner a disposición todo su potencial, es decir, es una empresa que le da espacio a los talentos. La autenticidad permite desde el trabajo en equipo abrir espacios a los integrantes de la organización para emprender procesos de cambio y transformación a través de los cuales la empresa genera nuevos o mejorados productos, servicios, procesos productivos, de gestión empresarial o mercados, con el objetivo de reaccionar proactivamente y aprovechar las oportunidades y los recursos disponibles, para adaptarse al entorno, generando ventajas competitivas sostenibles (Ariza, 2019).

4.3 Participación

El trabajo en equipo busca generar un liderazgo participativo en donde se escucha, entiende y comprende los aportes de sus integrantes, partiendo que la diferencia de pensamiento no debe ser un obstáculo sino una oportunidad para la construcción de soluciones más sólidas y permitir la innovación dinámica de la empresa. Se hace referencia a un liderazgo que involucra a sus equipos de trabajo en la toma de decisiones, delegando autoridad, fomentando la decisión de métodos de trabajo y sus metas y que emplea la retroalimentación como una oportunidad para dirigir. El liderazgo participativo permite la apropiación de los procesos por parte de los equipos de trabajo cuya finalidad es la construcción de múltiples liderazgos dentro de la organización, en cada línea de trabajo, en cada actividad que se desarrolla.

En consecuencia, para que se dé un liderazgo participativo se debe hacer la referencia a elementos fundamentales como facultar a los equipos de trabajo en el ejercicio de su rol y a que se debe escuchar, entender y comprender a cada uno de sus integrantes. Facultar a los equipos de trabajo como lo plantea Randolph y Blanchard, en su libro Liderazgo al más alto nivel, se entiende cómo: “el permitir que las personas lleven su cerebro al trabajo y proporcionarles la posibilidad de utilizar su conocimiento, experiencia y motivación para crear un valor agregado a la empresa”. Lo participativo dinamiza el crecimiento de la empresa y de sus equipos de trabajo, facilita la innovación y posiciona la empresa a la vanguardia de los mercados, pero fundamentalmente construye un capital humano con capacidades y especializado que a la postre hace que la empresa sea sostenible (Ariza, 2019).


4.4 Conocimiento continuo

El trabajo en equipo debe apostarle al fomento de un conocimiento continuo, esto significa renovación continua, en este caso se hace referencia también a la potencialización de las capacidades de todos los integrantes de la organización, direccionado a la construcción de nuevas ideas para la innovación de la empresa. Crear una cultura del conocimiento permite el crecimiento integral de las personas que conforman los equipos de trabajo, además, es fundamental para darle sostenibilidad a la empresa. Invertir en el conocimiento debe ser una práctica habitual que se convierta en la cultura del conocimiento. El profesor y conferencista japonés Ikujiro Nonaka, plantea que “en este mundo en donde los mercados cambian, las tecnologías proliferan, los competidores se multiplican y los productores se vuelven obsoletos casi de un día para otro, las empresas exitosas son las que consistentemente crean conocimiento nuevo, lo diseminan ampliamente en toda la organización y lo incorporan rápidamente en nuevos productos y tecnologías”.

Además del conocimiento formal, se refiere al conocimiento tácito al que es fruto de la experiencia y que es muy personal. Aquí es donde la empresa debe fortalecer esa capacidad de gestión de conocimiento de sus colaboradores a partir de los procesos y experiencias de la propia empresa, entendiendo que la única fuente de ventaja competitiva duradera y segura es el conocimiento. Así mismo, el profesor Nonaka, enfatiza que “la empresa es un ser viviente, dinámico, en tal sentido la generación de conocimiento tiene que ver tanto con ideales como con ideas”. En consecuencia, crear conocimiento es construir de manera continua la empresa y a quienes la integran en procesos ininterrumpidos de autorenovación personal y organizacional. La empresa debe concebirse como un centro de conocimiento permanente que a la postre se constituye en la fuente de la innovación. (Ariza, 2019).

Unidad 5 El liderazgo en la organización5.1 ¿Qué es el liderazgo?

El liderazgo es el conjunto de habilidades o destrezas de manejo que un individuo tiene para influir en la forma de actuar de las personas o en un grupo determinado, ocasionando que éstos se desempeñen con entusiasmo, alrededor del cumplimiento efectivo de los objetivos y metas propuestas. Puede ser visto también como el arte de influir, comandar y conducir a personas o un equipo de trabajo, captando partidarios y seguidores, influenciando de manera positiva, en las conductas, actitudes y comportamientos; además de impulsar y promover el trabajo para un objetivo común (Hutchinson, 2020).


En una empresa u organización, todo individuo, precisa sentirse informado, asesorado y encaminado por alguien que dirija de manera adecuada y con liderazgo. Una organización puede tener una planeación adecuada, con una misión y visión establecidas; pero si carece de un líder apropiado, será difícil que se logren a cabalidad los propósitos proyectados. De esta manera, las organizaciones en general deben estar encaminadas a realizar una adecuada gestión para la formación de equipos de trabajo, liderados de manera eficiente para el cumplimiento efectivo de las metas establecidas; basado en el ejercicio de un liderazgo efectivo.

5.2 Un líder, ¿nace o se hace?

Un líder, es el ejemplo para seguir, es un modelo para todo el grupo o equipo de trabajo dentro de una organización o una empresa. Es una persona dispuesta a trabajar de manera colaborativa, capaz de expresar sus ideas, luchadora por sus principios, con adecuadas relaciones humanas; que diseña y utiliza estrategias durante su gestión, planteando una visión de largo plazo, es flexible, proactivo, negocia, toma la iniciativa, convoca, motiva, incentiva y evalúa de manera sistémica a su equipo de trabajo, anticipando riesgos, posee buena comunicación y capacidad de integración, logrando sinergia en los integrantes de la organización.

Gráfico 5. Características de un líder Fuente: Comunica, 2020.

Existen diferentes afirmaciones que refuerzan la idea de que la capacidad de liderazgo es propia sólo de algunas personas especiales (SINAC, 2015):

• El liderazgo es una habilidad natural: sin embargo, dependiendo de las condiciones una persona puede ser líder, pero en otra circunstancia u organización no lo es.

• Los líderes nacen no se hacen: muchas investigaciones demuestran que la mayor parte de las capacidades y competencias del liderazgo pueden ser aprendidas.


• Los líderes son carismáticos: el carisma es más el resultado de un liderazgo efectivo que a la inversa. Un efectivo liderazgo incrementa la atracción de los seguidores.

• Los líderes existen sólo en los niveles altos de una organización: la realidad es que puede existir líderes en varios niveles de una organización, cumpliendo cada uno funciones diferentes.

Para dar respuesta a la pregunta sí el líder nace o se hace, es necesario analizar un liderazgo que se desarrolle al efecto del líder en los seguidores, más que en su personalidad. Con esta idea es posible determinar que el líder no nace, sino que se hace, determinando un liderazgo accesible a personas que llegan a ser líderes teniendo en cuenta las responsabilidades y compromisos que asumen y por la influencia que ejercen sobre los demás con relación al trabajo en equipo y al cumplimiento de las metas propuestas en la organización.

5.3 Proceso de liderazgo

La confianza depositada en un liderazgo es un indicador confiable de la satisfacción de los asociados en una organización. La comunicación efectiva por parte del liderazgo en tres áreas cruciales es importante para ganar la confianza de la organización y de los asociados:

• Ayudar a los integrantes a entender la estrategia global de la organización.

• Ayudar a los integrantes a entender cómo pueden contribuir para lograr objetivos claves.

• Compartir información con los integrantes sobre la situación de la organización y la manera en que la función del integrante está relacionada con los objetivos estratégicos de la organización.

Gráfico 6. Proceso de liderazgo Fuente: Comunica, 2020.


5.4 Estilos de liderazgo

No existe un solo estilo de liderazgo, existen varios y diversos estilos donde pueden predominar uno sobre otro, y dependiendo de las circunstancias un estilo será más apropiado que otro. Entre los factores que inciden en el estilo de liderazgo más adecuado se encuentran: 1. La meta que tiene un grupo, 2. La personalidad del líder 3. Las características de las personas integrantes del equipo de trabajo y 4. La forma en la que se toman las decisiones en el grupo (Ibídem).

Tabla 1. Estilos de liderazgo basado en la relación que se establece entre el líder y los integrantes de la organización

Fuente: Garnica, s. f.


Tabla 2. Estilos de liderazgo basados en la forma en que se realiza la toma de decisiones en la organización

Fuente: UPAZ/PROFAC, 1999.

Resumen

En el presente Módulo se ha analizado el ejercicio del liderazgo efectivo, el cual genera oportunidades para que la organización manifieste un desarrollo pleno, encaminado hacia el cumplimiento de las metas propuestas, estableciendo un proceso dirigido a realizar una adecuada gestión, basado en la conformación de equipos de trabajo liderados de manera eficiente. Para ello se debe establecer una combinación adecuada de las características de un líder y un jefe para influir de manera positiva en las actividades que realizan todos los integrantes de la organización.

A continuación, se indica que el fortalecimiento organizacional permite generar acciones de mejoramiento planificadas de acuerdo a la identificación de necesidades y la generación de estrategias que permitan a las organizaciones mantener una adecuada gestión operativa, administrativa y gerencial; basada en la aplicación de conocimientos técnicos y la promoción del empoderamiento de los líderes, la inclusión de la mujer en los procesos organizacionales y en general la concentración de esfuerzos al desarrollo de las comunidades rurales. De esta manera, se marca el inicio hacia el emprendimiento y la consolidación de un plan de negocios, tema que se analizará en el Módulo 2 y en los Módulos que conforman el programa de capacitación en gestión empresarial.


Mide tu conocimiento sobre el tema de este Módulo y auto evalúate en la comprensión de su contenido.

Completa la frase con el concepto adecuado:

1. Las habilidades o destrezas de manejo que un individuo tiene para influir en la forma de actuar de un grupo determinado, ocasionando que éstos se desempeñen con entusiasmo, alrededor del cumplimiento efectivo de los objetivos son características del

2. Diseñar y utilizar estrategias durante su gestión, planteando una visión de largo plazo, siendo flexible, proactivo y evaluando de manera sistémica a su equipo de trabajo, anticipando riesgos, con buena comunicación y capacidad de integración, son funciones de

3. Estimular la toma de decisiones consensuadas, donde predomina la responsabilidad y la cooperación entre los integrantes del grupo es característico del liderazgo

4. El diagnóstico del contexto, la implementación de una agenda y la autoevaluación y sistematización de experiencias son parte del

ContextoToda organización, empresario o emprendedor necesita un plan para hacer realidad la idea de negocio, de esta manera la formulación de un plan de negocios es necesaria para la estructuración de la futura empresa, la aplicación a líneas de financiación y la venta del proyecto a futuros inversionistas en un marco de innovación, rentabilidad e impacto social y ambiental en el ámbito local, regional y nacional.

El plan de negocios constituye un documento en donde se describe y explica una idea negocio que se plantea implementar, incluyendo diferentes aspectos técnicos que permiten conocer la viabilidad y rentabilidad de un negocio antes de ponerlo en marcha; representa la línea base en la ruta de acciones para lograr objetivos que atienden múltiples áreas específicas, convirtiéndose en la herramienta más útil para la organización y proyección de un negocio; permite entender cuáles serán los gastos y costos a los que se enfrenta quien asuma el reto de la construcción y estructuración de un negocio.

Además, permite identificar la cantidad de tiempo y tipo de apoyo financiero requerido para poner en marcha la idea de negocio, hace más fácil la evaluación de accionistas y las posibilidades de inversión; incrementa el realismo en la conducción de la organización; permitiendo identificar mercados, segmentos de mercado y perfiles de clientes, recursos y acciones necesarias para lograr los objetivos del negocio, de tal forma que se incrementen las capacidades de la gerencia para dirigir la organización; brindando la información a usuarios de la empresa, bancos, inversionistas e instituciones financieras que pudieran ofrecer en algún momento, apoyo financiero a la empresa.

Plan denegocios


• Reconocer los aspectos básicos que integran un plan de negocios e identificar las ventajas y su importancia como herramienta en la consolidación y posicionamiento de un negocio.

• Formular a partir del desarrollo de pautas básicas un plan de negocios, reconociendo la estructura general de su contenido y las herramientas adecuadas para su elaboración.

Estrategia de negocio: se refiere a una combinación de fortalezas y debilidades, oportunidades y amenazas, mercado potencial, la oferta de negocio y la penetración del producto en el mercado.

Plan anual: un plan de negocios en un periodo definido por un año.

Plan de marketing: estrategia financiera de comercialización de la compañía.

Plan de negocios: es un compilado de información, organizada en referencia a tareas, información y finanzas básicas de la empresa, contiene las estrategias y los detalles de lo que debe ocurrir en el negocio y cuándo, quién está a cargo y de qué, cómo se medirá el progreso, cómo gastar el dinero y de dónde provendrá, y cuántos ingresos se espera obtener.

Producto: bien con atributos tangibles, que son percibidos por los clientes, con la capacidad de beneficiar directa o indirectamente sus necesidades o deseos.

Proyección de negocio: se trata de hacer proyecciones mensuales, anuales y las de los próximos dos años. Se enfoca en los principales componentes como la capacidad, las acciones de marketing y ventas, costos directos, y otros.

Servicio: actividad esencialmente intangible, donde el cliente se beneficia de la habilidad, experiencia, consejería, destreza y conocimiento; los beneficios pueden durar, pero el servicio en sí posee una duración limitada.


Unidad 1 Plan de negocios

1.1 ¿Qué es un plan de negocios y cuál es su función? El plan de negocios es un documento guía, que surge luego de realizar un proceso documental estructurado, de análisis y diseño de una empresa, es una herramienta que permite entender todas las implicaciones de emprender un negocio o una empresa, transformando la idea en un plan estructurado para hacerlo realidad. Es de gran importancia porque dentro de sus funciones permite (Ministerio de Comercio, Industria y Turismo, 2010):

• ¿Evaluar si una idea puede funcionar y por qué?

• Definir la imagen general de la empresa, permitiendo detectar errores y planificar apropiadamente la puesta en marcha del proyecto.

• Identificar las fortalezas, pero también las debilidades de una idea de negocio.

• Saber qué recursos va a necesitar.

• Determinar el potencial de una oportunidad de negocio en el mercado y aterrizarla para presentarla de forma clara y atractiva ante terceros.

• Entender qué equipo se requiere para llevar a cabo la iniciativa empresarial.

• Entender qué riesgos pueden afectar la oportunidad de negocios y con qué mecanismos mitigarlos.

• Diseñar planes de corto, mediano y largo plazo.

• Determinar la inestabilidad económica y financiera de un proyecto empresarial.

• Explicar de qué trata el negocio mediante la descripción de los productos o servicios al detalle, y cuáles son los objetivos especialmente para los primeros años de operatividad.

• Establecer una estrategia de marketing y de comunicación.

El plan de negocios es una herramienta que a la vez permite exponer la idea de negocio o proyecto a diferentes actores con el fin de relacionarlos como inversionistas, socios estratégicos o aliados, identificando mayores oportunidades de financiación, contribuyendo a la toma de decisiones en beneficio de la sostenibilidad del negocio o la empresa.


Unidad 2 Estructura de un plan de negociosEl plan de negocios se debe llevar a cabo mediante un proceso organizado y sistémico de la oportunidad de negocio; se basa en la recolección de información relacionada con las diferentes áreas, la cual es procesada para definir estrategias de manejo y evaluar la viabilidad de la empresa.Entre sus características el plan de negocios debe ser (Ministerio de Comercio, Industria y Turismo, 2010) (Cámara de Comercio de Medellín para Antioquia, s. f.):

• Organizado y simple: con una estructura clara y sencilla, que pueda ser comprendido por los diferentes actores que se verán involucrados en el diseño y despliegue estratégico del plan de negocios.

• Comprensible: escrito de forma clara y directa, y anclado en términos precisos, al tiempo que debe usar gráficas llamativas y fáciles de entender.

• Atractivo: que despierte el entusiasmo y presente una alternativa viable para el desarrollo y/o consolidación de una empresa.

• Contundente: dejar más respuestas que interrogantes y deberá definir con claridad las metas propuestas, sus responsables, los tiempos y escenarios asociados a la ejecución del plan.

• Dinámico: contemplar los elementos de una estrategia en movimiento que considera las consecuencias inesperadas en la ejecución de un plan y el choque de las decisiones empresariales con las decisiones de los agentes económicos y sociales que interactúan con la empresa.

• Conciso: evitar extenderse en asuntos que no son relevantes o que podrían incorporarse en anexos y otros documentos de soporte, en la medida de lo posible recurrir al lenguaje visual y el uso de infográficos e información cuantitativa, que aborde cada componente del plan de negocio con precisión y exactitud.

• Efectivo: contener todo lo que un inversionista necesita saber antes de financiar una empresa.


Gráfico 7. Estructura de un plan de negocios Fuente: Comunica, 2020.

Es importante mencionar que no existe un documento estandarizado u oficial que indique los pasos a seguir para la elaboración de un plan de negocios, sin embargo, la mayoría de los modelos mantienen una estructura general similar, a partir de los cuales se establece una serie de recomendaciones que permiten al formulador o al emprendedor construir de manera estructurada y ordenada el plan de negocios, como se detalló anteriormente (Gráfico 7).


2.1 Resumen ejecutivo

Debe ser breve y redactado de forma atractiva de manera que despierte el interés de quien lee el plan de negocios; destacando información clave y los resultados estimados del plan, la descripción de la empresa o proyecto, la oferta de productos y servicios, estructura organizativa, iniciativas y objetivos, oportunidades de mercado, ventajas competitivas, componentes de la estrategia de comercialización, inversiones, resultados e indicadores económicos y financieros.

2.2 Aspectos generales

Corresponde a una descripción sencilla de la empresa constituida o que se espera constituir, o de la idea de negocio que se espera estructurar, así como de los productos o servicios que se ofertarán, relacionando la historia, antecedentes, misión, visión, principios, objetivos y localización del negocio, además de relacionar el nivel de disponibilidad y complejidad de tecnología (tecnologías alternativas) aplicable al negocio (Gráfico 8).


2.3 Estrategia de producción y comercialización

Para que el negocio o la empresa alcance los objetivos, se deben orientar los esfuerzos hacia la satisfacción de las necesidades del cliente, determinando aspectos relacionados con lo que se produce, cómo se produce y cómo se distribuye; focalizándose en dos actividades fundamentales, el estudio de mercado y el diseño de estrategias de mercado (Bóveda, Oviedo y Yakusik, 2015).

2.3.1 Análisis FODA y Análisis CAME

El análisis FODA se utiliza para conocer la situación interna y externa de una empresa. Las Debilidades y Fortalezas corresponden a los aspectos internos que afectan las posibilidades de éxito de una estrategia. Las Oportunidades y Amenazas surgen del contexto, es decir, de lo que ocurre fuera de la empresa (Gráfico 9).

El análisis CAME permite establecer las estrategias y acciones clave a llevar a cabo para: Corregir las debilidades, Afrontar las amenazas, Mantener las fortalezas y Explotar las oportunidades (Gráfico 9).

Gráfico 8. Pasos para la construcción de los aspectos generales de un plan de negocios



Gráfico 9. Matrices de análisis FODA y CAME Fuente: Comunica, 2020.

2.3.2 Plan de producción

En esta sección se busca detallar cómo se gestionarán los recursos necesarios para la generación del producto o la prestación del servicio, analizando diferentes alternativas operativas para producir mejor, vender más o prestar con eficiencia un servicio. Para ello es necesario verificar la capacidad técnica y operativa teniendo en cuenta las restricciones de recursos, ubicación, logística y tecnología, que permita alcanzar ventajas sobre la competencia en el segmento de mercado. Se tendrán en cuenta aspectos como la mecánica de producción o de prestación del servicio, el local donde se ubicará la empresa, las necesidades de maquinaria, equipamiento y suministros, la estrategia de compras, almacenaje y la elección de proveedores (Gráfico 10).

Gráfico 10. Pasos para la construcción del plan de producción de un plan de negocios Fuente: Comunica, 2020.


2.3.3 Estrategia de comercialización-plan de marketing

El mercado consiste en un grupo de consumidores que quieren comprar productos o servicios para satisfacer una necesidad. De esta manera el estudio de mercado tiene como propósito demostrar la posibilidad de participación de un producto o servicio en el comercio actual, definiendo el tamaño total del mismo, estimar la cantidad del producto o servicio que se comercializará, definir el segmento al cual estará dirigido la empresa, identificar la competencia directa e indirecta y a los principales proveedores; a partir de la aplicación de diferentes metodologías para la recolección de información primaria y secundaria.

Este Capítulo en el plan de negocios consta de dos grandes bloques, el: plan de marketing que debe describir los detalles de cómo se piensa comercializar el producto, y el plan de ventas que indicará los resultados que se espera lograr con las acciones descritas en el plan de marketing (Gráfico 11).

Gráfico 11. Pasos para la construcción de los aspectos generales de un plan de negocios



2.3.4 Aspectos económicos

El objetivo de la gestión financiera es determinar la viabilidad económica de la empresa determinando la inversión inicial necesaria, el financiamiento, los costos y los ingresos, permitiendo tomar la decisión de emprender con la empresa o negocio o de replantear las estrategias establecidas inicialmente (Gráfico 12).

Gráfico 12. Aspectos económicos para tener en cuenta en el plan de negocio Fuente: Comunica, 2020.

2.4 Imagen corporativa

La imagen corporativa de la empresa es el concepto que se proyecta al público o mercado objetivo, manifestado en sensaciones, prejuicios y experiencias que se emiten antes de conocer los productos y servicios de una empresa y después de adquirirlos. Contar con una imagen corporativa permite:

• Otorgar fidelidad en la empresa, los productos y servicios.

• Fácil identificación de los productos y servicios.

• Incremento del valor percibido.

• Crear un vínculo emocional entre los clientes y la empresa.

• Tener un valor diferencial frente a la competencia

• Generar seguridad y confianza al interior de la empresa y hacia el mercado.


Gráfico 13. Elementos de una imagen corporativa Fuente: Comunica, 2020.

2.5 Recurso humano

La gestión del recurso humano tiene por objeto conformar un equipo de trabajo competitivo el cual debe contar con un proceso de fortalecimiento continuo que garantice las oportunidades de trabajo, el desarrollo del talento y la generación de ingresos de forma digna. Se gestiona a partir de:

• Estructura organizacional u organigrama: definir los niveles jerárquicos de la empresa para cada área de gestión e identificar los cargos.

• Manual de funciones: especificar las funciones para cada una de las áreas administrativas y de operación.

2.6 Plan de trabajo

Esta herramienta permite registrar las actividades a corto, mediano y largo plazo; previstas para desarrollar el plan de negocios; permitiendo hacer seguimiento a los avances, utilización de los recursos y gestión, con el fin de observar la realización del proyecto. Ejemplo:


Gráfico 14. Cronograma de actividades Fuente: Comunica, 2020.

2.7 Plan de contingencia

El plan de contingencia de una empresa es un conjunto de medidas de carácter organizativo, técnico y humano que tiene como principal finalidad la continuación del negocio o establecer cómo actuar cuando ocurren situaciones extraordinarias o en las que existe algún tipo de riesgo. Para la elaboración es necesario tener en cuenta los recursos materiales y humanos necesarios designando responsabilidades, roles, implicaciones y protocolos de aplicación.

De esta manera inicialmente es necesario realizar el análisis de riesgos, el cual debe tener revisiones periódicas, teniendo en cuenta que la empresa tiene un comportamiento dinámico y por lo tanto debe modificarse oportunamente. Posteriormente, deben identificarse las medidas preventivas de los riesgos priorizados obteniendo una planificación; así las medidas tomadas para reducir los efectos negativos de la contingencia componen el plan de emergencia, y las medidas tomadas para la restauración de la situación al estado inicial, consolidan el plan de recuperación.

2.8 Comentarios y anexos

En esta sección se realizan todas las observaciones y comentarios específicos que no se han logrado describir a lo largo del contenido del documento del plan de negocios y que se consideran de importancia dentro de la planificación y proyección de la empresa y que se soportan adjuntando los anexos correspondientes complementando la formulación del plan.


Resumen

En este Módulo se ha tratado de la importancia de estructurar un plan de negocios y los beneficios que genera, según la magnitud del proyecto; para ello el mercado actual de servicios y los expertos en planes de negocios han considerado la estructuración de planes de negocios como la ruta para guiar las empresas, con la reunión de información necesaria para evaluar un negocio y los lineamientos generales para ponerlo en operatividad. De esta manera permite la búsqueda de financiamiento, socios o inversionistas, y sirve como guía para quienes están al frente de la empresa; interpreta el entorno de la actividad empresarial, permite evaluar los resultados de la aplicación y definir las variables involucradas en el proyecto.

El Módulo enseña, a partir de los aspectos financieros y económicos del plan de negocios y la información cuantitativa, que es posible sustentar propuestas estratégicas, comerciales, de operaciones y de Recursos Humanos, permite filtrar y encaminar las metas y objetivos del negocio, comparar las ideas con la realidad considerando todos los factores relevantes del negocio estratégico y estructurado; a partir del cronograma de actividades es posible coordinar entre lo planteado y lo ejecutado, constituyéndose en un instrumento de control que permita evaluar el progreso del proyecto y en general es un punto de referencia para la formulación de planes de nuevos proyectos que pueden aparecer con la evolución del negocio o empresa.


Mide tu conocimiento sobre el tema revisado en este Módulo y evalúate en la comprensión de su contenido.

Relaciona la columna A (concepto) con la columna B (definición), determinando el significado correcto:

1. Plan de producción ( ) Lo que la empresa quiere lograr, construir o llegar a crear en un futuro.

A B

2. Visión ( ) Permite crear un vínculo emocional entre los clientes y la empresa.

3. Gestión del recurso humano

( ) Conjunto de medidas de carácter organizativo, técnico y humano que permite la continuación del negocio en situaciones extraordinarias o en las que existe algún tipo de riesgo.

4. Imagen Corporativa ( ) Detalla cómo se gestionarán los recursos necesarios para la generación del producto o la prestación del servicio.

5. Análisis CAME ( ) Define los niveles jerárquicos de la empresa para cada área de gestión y especifica las funciones para cada una de las áreas.

6. Plan de marketing ( ) Determina la viabilidad económica de la empresa.

7. Plan de contingencia ( ) Detalla cómo se piensa comercializar el producto e indica los resultados que se espera lograr.

8. Gestión financiera ( ) Establece las estrategias y acciones a llevar a cabo para corregir las debilidades, afrontar las amenazas, mantener las fortalezas y explotar las oportunidades.

ContextoLa decisión de una organización o empresa de mantenerse en la informalidad genera costos para la sociedad más allá de los asumidos por la empresa, tales como la competencia desleal con empresas formales; y en ocasiones, la evasión del control de los requisitos de formalidad generando actos ilegales.

De esta manera, la formalización empresarial, genera beneficios para la sociedad, tales como la inserción de más trabajadores al Sistema de Seguridad Social, un mayor cumplimiento de las normas sectoriales que buscan proteger la salud de los consumidores y mayores ingresos tributarios para la inversión pública.

Este proceso en el ámbito local permite la generación de nuevos empleos, obteniendo beneficios económicos que contribuyen al crecimiento económico de los territorios rurales, municipales, y en general de la región, asegurando el desarrollo socioeconómico de la población local basado en la generación de oportunidades significativas que permitan el crecimiento organizacional y la consolidación de una sociedad productiva, pacífica, con valores y principios.

Formalización


• Identificar qué es la formalizacion empresarial y reconocer la diferencia entre la formalidad y la informalidad.

• Identificar los requerimientos necesarios para ejecutar el proceso de formalización de una persona natural y jurídica, las entidades para realizar los trámites y apropiar las responsabilidades de los comerciantes formales.

Actividad económica: conjunto de operaciones económicas realizadas por la empresa y/o establecimiento en las que se combinan recursos que intervienen en el proceso productivo, tales como mano de obra, equipos, materias primas, e insumos, con el objetivo de producir un conjunto homogéneo de bienes y/o servicios.

Asociatividad: todo mecanismo de cooperación voluntaria entre dos o más empresas, para realizar negocios de manera conjunta, con el objeto de lograr mejores condiciones y resultados más favorables para la empresa.

Certificado: documento oficial en el cual se confirma alguna información. El contenido sirve como prueba en casos judiciales o de investigación. Es un documento escrito a través del cual se expresa hechos, méritos o derechos de alguien, por conocimiento pleno de quien certifica.

CIU: clasificación uniforme de las actividades económicas por procesos productivos. El objetivo principal es proporcionar un conjunto de categorías de actividades que se pueda utilizar al elaborar estadísticas sobre ellas.

Código de comercio: conjunto de elementos unitarios, ordenado y sistematizado de normas de derecho mercantil, es decir, un cuerpo legal que tiene por objeto regular las relaciones mercantiles y comerciales.

Empresa: persona natural o jurídica autónoma en las decisiones financieras y de administración, propietario o administrador de uno o más establecimientos dedicados a la producción de bienes o servicios, comprendidos en alguna actividad económica.

NIT: Número de Identificación Tributaria que asigna la DIAN cuando hay inscripción en el RUT.

Persona jurídica: empresa que ejerce los propios derechos y cumple las propias obligaciones.


Persona natural: persona humana que ejerce derechos y cumple obligaciones a título personal.

Productividad: relación del valor de bienes y servicios elaborados dentro del valor de los recursos utilizados en un periodo determinado.

RUT: Registro Único Tributario, sirve como mecanismo que identifica, ubica y clasifica a las personas y entidades. El RUT sirve para avalar e identificar la actividad económica a terceros según se tenga una relación comercial, laboral o económica.

Sanción: aplicación de algún tipo de pena o castigo a un individuo ante determinado comportamiento considerado inapropiado, peligroso o ilegal. En este sentido, el concepto de sanción puede ser entendido de dos maneras distintas, aunque similares y conectadas entre sí.

Sociedad: conjunto de individuos que comparten una cultura, y que se relacionan interactuando entre sí, cooperativamente, para formar un grupo o una comunidad.


Unidad 1 La formalizaciónLa formalización es el proceso que llevan a cabo las empresas para incorporase a la economía formal. Presenta diversas dimensiones: registro y concesión de licencias por parte de las autoridades nacionales y municipales; acceso a la seguridad social para el propietario de la empresa y los empleados; cumplimiento del ordenamiento jurídico vigente, entre otras cosas en materia de impuestos, cotizaciones a la seguridad social y legislación laboral (Organización Internacional del Trabajo (OIT), 2017).

La formalización es un asunto de proyección y crecimiento, y para esto, se requiere el convencimiento del líder. La formalización es una forma de identidad, ya sea una persona natural (aún en régimen simplificado), u otra con la aspiración de constituirse en una persona jurídica y/o sociedad. Puede afirmarse que la formalización sino es el primer paso, si es uno de los primeros peldaños que el emprendedor debe visualizar, si los objetivos son el crecimiento y como consecuencia el fortalecimiento empresarial u organizacional.

Tabla 3. Beneficios de la formalidad y riesgos de la informalidad

Fuente: Cámara de Comercio de Bogotá, s. f.


Conociendo los beneficios de la formalización de una empresa es importante contribuir a combatir la informalidad, compartiendo información sobre cómo formalizarse, teniendo en cuenta:

Tabla 4. Marco normativo, instituciones coordinadoras, academia y centros de investigación

Unidad 2 Pasos para formalizar una empresa en ColombiaLa Corporación Regional de Educación Superior (CRES) menciona 10 pasos para que un empresario se formalice en Colombia. Resumidos, esos 10 pasos consisten en:

Gráfico 15. Proceso de formalización - Fuente: modificado de Corporación CRES. Comunica, 2020


2.1 Cámara de Comercio

La Cámara de Comercio es una entidad sin ánimo lucro que administra los registros mercantiles de las empresas y sociedades que se crean en los diferentes departamentos de Colombia. Promueve el crecimiento económico del país y los 32 departamentos, la competitividad y el mejoramiento de la calidad de vida de los ciudadanos y empresarios. Actualmente, hay 57 Cámaras de Comercio en Colombia, este grupo de entidades, están organizadas en la Confederación Colombiana de Comercio, (Confecámaras).

La principal función de las Cámaras de Comercio de Colombia es otorgar formalidad a la actividad económica y fortalecer el desarrollo empresarial, con el fin de fortalecer el sistema empresarial, ofrece un conjunto de servicios enfocados especialmente en la formalización empresarial, las buenas prácticas empresariales y el acceso a mercados.

Consultas

Tabla 5. Tipos de personería


Según el artículo 10 del Código de Comercio: “son comerciantes las personas que profesionalmente se ocupan en alguna de las actividades que la ley considera mercantiles. La calidad de comerciante se adquiere, aunque la actividad mercantil se ejerza por medio de apoderado intermediario o interpuesta persona” (Cámara de Comercio, 1971). En otras palabras, el/la comerciante es la persona natural o jurídica que ejerce, de manera continua, actos de comercio en forma habitual y profesional.

El Código de Comercio de Colombia indica que, al ser comerciante, se debe cumplir con las siguientes obligaciones:

• Realizar la correspondiente inscripción de la actividad en el registro mercantil en la Cámara de Comercio.

• Realizar la inscripción de todos los actos que la ley comercial exija (libros y documentos).

• Llevar la contabilidad del negocio.

• Conservar los documentos de la actividad (ejemplo: facturas).

• Actuar con competencia leal.

Estatutos

a. Valor de los aportes que los usuarios deben realizar y la periodicidad de estos.

b. Derechos de los usuarios frente a la prestación del servicio.

c. Obligaciones de los usuarios frente a la prestación del servicio.

d. Condiciones del servicio.

e. Condiciones para dar terminada la afiliación a la comunidad organizada.

f. Trámite de PQR (Petición, Queja, Reclamo o Recurso).

g. Medios de atención al usuario.

h. Área de cubrimiento del servicio.

i. Condiciones para el traslado del servicio a domicilio: cuando se encuentre dentro del área de cubrimiento de la comunidad organizada.


2.2 Dirección de Aduanas e Impuestos Nacionales (DIAN)

La Dirección de Aduanas e Impuestos Nacionales (DIAN) es una entidad de Gobierno encargada de administrar y controlar todas las obligaciones tributarias del Estado; para esto, cuenta con personal idóneo capacitado y herramientas tecnológicas eficaces en la vigilancia y recaudo de los impuestos de orden nacional.

Inscripción en el Registro Único Tributario (RUT)

Es un mecanismo único de la DIAN para identificar, clasificar y ubicar a las personas y entidades que tengan alguna obligación tributaria tal como: Ser contribuyente declarante de renta.

• Ser no contribuyente pero declarante de ingresos y patrimonio.

• Ser responsable del régimen común.

• Pertenecer al régimen simplificado.

• Ser agente de retención en la fuente.

• Ser importador, exportador u otros usuarios aduaneros.

El proceso de inscripción se puede realizar de manera virtual o presencial a través de la cámara comercial. Este proceso debe realizarse de manera personal, adjuntando el documento original de identificación y la matrícula mercantil.

Declaración de renta

El impuesto sobre la renta grava todos los ingresos que obtenga un contribuyente en el año, que puedan producir incremento del patrimonio, siempre que no hayan sido expresamente exceptuados y considerando los costos y gastos en que se incurre para producirlos.

La declaración de renta es un proceso complejo para el cual se necesita contar con todos los documentos necesarios para justificar los ingresos y gastos del período. Cuando la información económica es muy extensa es recomendable solicitar la asesoría de un Contador Público. Pagar la renta si se encuentra obligado; exime del pago de sanciones o multas por parte de la DIAN, siendo


de beneficio adicional para el acceso a préstamos en entidades financieras. Los declarantes de renta se clasifican de manera independiente por cédula teniendo en cuenta los siguientes grupos:

• Rentas de trabajo.

• Pensiones.

• Rentas de capital.

• Rentas no laborales.

De acuerdo con la Ley 1819 de 2016, es necesario declarar renta anualmente si se cumple con alguno de los siguientes requisitos, los cuales se expresan en Unidad de Valor Tributario (UVT); esta unidad representa los valores que con anterioridad se expresaban en pesos, relacionados con el cumplimiento de las obligaciones tributarias, es decir las obligaciones que tienen las organizaciones (personas naturales o jurídicas) con el Estado:

• Ingresos brutos el año anterior desde 1400 UVT.

• Valor de los bienes al año anterior mayor a 4500 UVT.

• Compras con tarjeta de crédito al año anterior mayores a 2800 UTV.

• Acumulados en consignaciones o inversiones año anterior mayores a 4500 UTV.

• Compras o consumos al año anterior mayores a 2800 UTV.

Cada año, la DIAN fija el incremento de la UVT que permite determinar las cifras y valores aplicables a las obligaciones e impuestos administrados por la DIAN. Para aplicar la UVT, se multiplica el número de UVT especificado en la norma por el valor fijado para cada año y el resultado se aproxima de acuerdo con el procedimiento establecido en el Estatuto Tributario. Este aumento se calcula con la variación acumulada del índice de precios al consumidor para ingresos medios, entre el 1. ° de octubre de 2017 y el 1. ° de octubre de 2018, que fue de 3,36 %.

Por ejemplo: la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) fijó la Unidad de Valor Tributario para el 2019, en treinta y cuatro mil doscientos setenta pesos ($ 34.270). El incremento se estableció a través de la Resolución 56 del 22 de noviembre de 2018. Para el caso anterior el equivalente en pesos sería:

• Ingresos brutos el año anterior desde 1400 UVT ($47’978.000).

• Valor de los bienes al año anterior mayor a 4500 UVT ($154’215.000).

• Compras con tarjeta de crédito al año anterior mayores a 2800 UTV ($95’956.000).

• Acumulados en consignaciones o inversiones año anterior mayores a 4500 UTV ($154’215.000).

• Compras o consumos al año anterior mayores a 2800 UTV ($ 95’956.000).


2.3 Alcaldías municipales

En las administraciones municipales donde se encuentre ubicada la organización, empresa o negocio se debe realizar el Registro de Industria y Comercio, a partir del cual se obtiene la legalidad para el funcionamiento de establecimientos industriales, comerciales, de servicios, del sector financiero, oficinas, bodegas, consultorios garantizando el cumplimiento de las normas sanitarias, seguridad y salubridad (Ley 232 de 1995). De esta manera, la administración municipal verifica de manera técnica si los establecimientos comerciales para el funcionamiento cumplen con la viabilidad de uso del suelo acorde al Plan de Ordenamiento Territorial (POT).

2.4 Bomberos

El certificado bomberil busca que el establecimiento de comercio cumpla con las normas de seguridad relacionadas con extintores, salidas de emergencia, botiquín de primeros auxilios y demás mecanismos y herramientas de seguridad que permitan en un momento dado atender una emergencia que se presente dentro del establecimiento.

• Para adquirir este certificado es necesario solicitar en el Cuerpo de Bomberos del municipio la entidad encargada de expedirlo una inspección previa para evaluar el tamaño del establecimiento, áreas y accesos.

• De acuerdo con la inspección se realiza las recomendaciones para la ubicación del extintor, botiquín de primeros auxilios e implementos de seguridad necesarios e instalar la señalización de áreas de evacuación.

• Posterior a la revisión de la implementación de las recomendaciones realizadas la entidad expide el correspondiente certificado.


2.5 Permiso SAYCO y ACINPRO

Los establecimientos de comercio que hagan uso de música o que difunda alguna obra protegida por derechos de autor, debe realizar el pago de los respectivos derechos. En caso de no utilizarlos debe adquirir un certificado de que no es usuario de música y de obras sometidas a derecho de autor.

Este trámite debe realizarse en la oficina de SAYCO y ACINPRO, donde se solicita un formulario a partir de la cual el inspector registra las características del negocio requeridas para el cálculo de la tarifa a pagar.

2.6 Seguridad Social y entidad financiera

La Seguridad Social es un deber de todo empleador y un derecho de todo trabajador. La ley 100 de 1993 es el marco legal a partir del cual se establecen las condiciones del Sistema General de Seguridad Social (SGSS). Consolidado el proceso de formalización es recomendable abrir una cuenta en una entidad financiera, con el fin de lograr un mayor control de los ingresos, obtener apoyo financiero en el crecimiento de la organización o empresa.

Unidad 3 Beneficios de la formalidad, frente a la oferta institucional para acceder a través de programas y organizaciones del Estado

• Compre colombiano: es un programa que tiene la finalidad de generar un espacio de encuentro entre oferentes y demandantes de la micro, pequeña y mediana empresa (Mipymes) mediante la participación en macro ruedas de negocios y de vitrinas empresariales. Disponible en la página web: www.yocomprocolombiano.com.

• Fomipyme: Fondo de Modernización y Desarrollo Tecnológico para las Micro, Pequeñas y Medianas Empresas. Es el Fondo que tiene por objeto aplicar instrumentos financieros y no financieros, estos últimos, mediante cofinanciación no reembolsable de programas, proyectos y actividades para la innovación, el fomento y promoción de las Mipymes. Disponible en la página web: www.mincomercio.gov.co.

• Bancoldex: banco de desarrollo empresarial y promotor del comercio exterior. Sus líneas de financiamiento se enfocan en las Mipymes, apoyando la modernización del aparato productivo y del sector exportador. Adicionalmente, brinda programas de formación empresarial. Disponible en las páginas web: www.mincomercio.gov.co - www.bancoldex.com.


• Proexport: ofrece apoyo y asesoría integral a los empresarios, mediante servicios o instrumentos dirigidos a facilitar el diseño y ejecución de la estrategia de internacionalización, que busca la generación, desarrollo y cierre de oportunidades de negocios. Disponible en la página web: www.proexport.com.co.

• SENA-Fondo emprender: fondo creado por el Gobierno nacional para financiar proyectos empresariales provenientes de aprendices, practicantes universitarios (que se encuentren en el último año de carrera profesional) o profesionales que no superen dos años de haber recibido el primer título profesional.

• Cámara de Comercio: apoya a los emprendedores en el crecimiento y desarrollo de las ideas de negocio con el modelo de servicios empresariales.

• Corporación Ventures: red de aliados que promueven la creación y desarrollo de proyectos empresariales en Colombia, el principal objetivo es atraer capital e integrar al sector público, social y privado con el fin de fortalecer el ecosistema empresarial.

• EMPRENDE: plataforma digital que conecta a líderes innovadores del país. Comparte artículos de actualidad, análisis, y buenas prácticas relacionadas con el emprendimiento.

Resumen

En este Módulo, se han revisado los fundamentos de la formalización empresarial en Colombia, basados en la conceptualización de este proceso y los beneficios generados de la gestión; detallando cada uno de los pasos a seguir y las instituciones donde se debe adelantar el trámite para lograr la formalización de la organización o empresa que contribuya a la simplificación del registro, mejorar el acceso a la financiación, los mercados, los conocimientos empresariales y la Seguridad Social; dando espacio a la mejora de las prácticas empresariales y de la productividad, incremento de los ingresos y cobertura de la Seguridad Social, para finalmente aumentar y mejorar los empleos, reducir la vulnerabilidad y permitir la cohesión social.


Mide tu conocimiento sobre el tema de este Módulo y auto evalúate en la comprensión de su contenido.

Indica con un número del 1 al 10 el orden correcto de los pasos de formalización:

Con el certificado bancario se debe tramitar en la DIAN el RUT definitivo.

Se debe registrar a la empresa en el Sistema de Seguridad Social, para poder contratar empleados.

Es obligatorio que con la empresa registrada y el PRE-RUT, se proceda a abrir una cuenta bancaria. Sin la certificación de apertura de la cuenta, la DIAN no procederá a registrar el RUT como definitivo.

Llevar el RUT definitivo aportado por la DIAN a la Cámara de Comercio para que, en el Certificado de existencia y representación legal de la compañía, ya no figure como provisional.

Consultar la posibilidad de registrar el nombre del establecimiento, es decir, que está disponible.

Inscripción en el Registro. En la Cámara de Comercio llevarán a cabo un estudio de legalidad de los estatutos; debe tener en cuenta que es necesario cancelar el impuesto de registro, el cual tiene un valor del 0,7% del monto del capital asignado.

Todo establecimiento debe solicitar la Inscripción de Libros en la Cámara de Comercio; éstos serán el Libro de actas y el Libro de accionistas. La falta de registro de los libros acarrea la pérdida de los beneficios tributarios.

En la DIAN, se debe solicitar una resolución de facturación, en principio manual. Sin facturas es posible contratar, pero no se pueden cobrar los servicios.

Preparar los estatutos del establecimiento y diligencia los formularios. Éstos son el contrato que regulará la relación entre los socios; y entre ellos y la sociedad.

PRE-RUT. En la Cámara de Comercio, se puede tramitar el PRE-RUT antes de proceder al registro. Es necesario presentar estatutos, formularios diligenciados, la cédula del representante legal y la de su suplente.

ContextoLa contabilidad es una de las áreas que más dolor de cabeza le genera a empresarios y emprendedores, aun así, es importante conocer cómo se debe llevar la contabilidad así sea grande o pequeña, para evitar poner la empresa en riesgos financieros y legales. Es necesario saber que un mal manejo de las cuentas o no declarar los impuestos llevaría al contribuyente a hacerse acreedor de sanciones o multas; y eso no es lo que se quiere, mucho menos si la empresa es pequeña o apenas está iniciándose en los negocios. Por el contrario, la contabilidad debe ser llevada y para ello quienes la aplican cuentan con un proceso que consiste, a grandes rasgos en 4 pasos:

1. Recopilar la documentación contable, tanto la que se refiere a los ingresos, gastos y demás operaciones, como la que refleja sus cobros y pagos.

2. Hacer los asientos contables que correspondan por cada documento. Es lo que se llama “mecanizar” o “picar datos”.

3. Cuadrar los bancos consiste en hacer coincidir exactamente los apuntes que figuran en los extractos que proporcionan las entidades bancarias con los de la cuenta contable del banco en cuestión, de forma que el saldo concuerde en todo momento.

4. Revisar las distintas cuentas y saldos para tener la seguridad de que no hay apuntes duplicados o erróneos.

Contabilidad


• Interpretar la ecuación contable.

• Interpretar los principios de contabilidad.

• Comprender la estructura del Plan Único de Cuentas (PUC).

• Diferenciar los documentos contables y no contables.

La finalidad de la contabilidad es suministrar información en un momento dado y de los resultados obtenidos durante un período de tiempo, que resulta de utilidad a los usuarios en la toma de las decisiones, tanto para el control de la gestión pasada, como para las estimaciones de los resultados futuros, dotando tales decisiones de racionalidad y eficiencia.

Gráfico 16. Las nuevas tendencias de la contabilidad Fuente: Comunica, 2020.


Activo: según define el marco conceptual del Plan general de contabilidad español, los activos son los bienes, derechos y otros recursos controlados económicamente por la empresa, resultantes de sucesos pasados de los que se espera obtener beneficios o rendimientos económicos en el futuro.

Comprobante de egreso: documento encargado de mantener el registro de todos los gastos que se realizan en una empresa o negocio.

Consignación: cantidad de dinero que se deposita para un determinado fin en un presupuesto.

Contabilidad: sistema de control y registro de los gastos e ingresos y demás operaciones económicas que realiza una empresa o entidad.

Cotización: precio de una acción o de un valor que cotiza en bolsa o en un mercado económico.

Factura: cuenta en la que se detallan las mercancías compradas o los servicios recibidos, junto con la cantidad y el importe y se entrega a quien debe pagarla.

Impuesto: cantidad de dinero que hay que pagar a la administración para contribuir a la hacienda pública. Impuesto que se aplica sobre los bienes e ingresos económicos de las personas de manera periódica e individual.

Mercancía: es todo “aquello que se puede vender o comprar”, usualmente el término se aplica a bienes económicos.

Mercantil: viene de la palabra mercante donde se comercia o se dedica al tráfico de mercancías y se utiliza como adjetivo de ser aplicado sobre aquellas actividades, acciones, fenómenos o procesos que se relacionen con el mercado y la compraventa de bienes de diversos tipos.

Nota de remisión: documento mercantil interno de las compañías, que sirve como prueba documental en todo acto de compra venta comercial, cuya función es dejar constancia, a través de la firma del receptor, de la recepción de un pedi

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