7/24/2019 18 Ejercicio Dbito Fiscal

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EJERCICIO DBITO FISCAL

Determinar el dbito fiscal del perodo enero-2012 en base a los siguientes datos:

Sociedad annima con fecha de cierre del ejercicio comercial 31 de diciembre.- Actividad principal: elaboracin y venta de masas finas (producto A) y leche entera

sin aditivos (producto B) en el mercado interno y en el exterior- Actividad secundaria: saln de t

1) Ventas en el mercado interno:

a) Producto A: a supermercados responsables inscriptos $ 50.000b) Producto B: a almacenes responsables monotributo $ 21.780

c) Producto A: a consumidor final $ 6.780d) Producto B: a hospitales nacionales $ 3.390e) Producto B: a consumidor final $ 1.130

2) Exportaciones:a) Producto B 8.000

3) Servicio de saln de t:

En el mes de enero-2012 se facturaron servicios a consumidores finales por un total de $36.300. El monto indicado incluye el consumo de leche sin aditivos por $ 5.000.

4) Intereses facturados:a) Intereses por pago diferido relacionados con las ventas del punto 1.a), discriminados en lafactura y con vencimiento en mayo-2012 por $ 500

b) Intereses resarcitorios relacionados con las ventas del punto 1.b), percibidos en el mes deEnero-2012 por $ 300c) Intereses resarcitorios relacionados con la venta del punto 1.d), cobrados en el mes deEnero-2012 y con vencimiento en Febrero-2012 por $ 726

5) Descuentos obtenidos:a) Por compra de materia prima gravada a responsable inscripto destinada a la fabricacin del

producto A $ 200

6) Siniestro de bienes:a) Robo de mercadera (producto B) por valor de $ 2.000 en instancias de ser transportada aclientes inscriptos. Se cobr una indemnizacin de $ 1.500

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CONCEPTO Base Precio Neto Alcuota DF

1 Mercado interno

a- Masas A RI 50.000,00 50.000,00 10,5% 5.250,00

b-Leche A Mono 21.780,00 18.000,00 21,0% 3.780,00c- Masas A CF 7.491,90 6.780,00 10,5% 711,90

d- Leche A Estado Exento Exento

e- Leche A CF Exento Exento

2 Exportaciones

Leche Exento

3 Servicio saln de t Art. 7 ltimoprrafo a CF

36.300,00 30.000,00 21,0% 6.300,00

4 Intereses

a- DF: en Mayo - art 22 DR

b- Resarc. Art 24 Dto. 300,00 300,00 21,0% 63,00

c- Inters s/ venta exenta

5 a- Descuentos obtenidos 200,00 200,00 21,0% 42,00

6 a- No hay DF

TOTAL DF 16.146,90