162 d informe reparos provincia a coruña 2016 c · 2019-07-24 · informe de fiscalizaciÓn de las...
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INFORME DE FISCALIZACIÓN DE LAS
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A LOS
REPAROS Y DE LOS EXPEDIENTES CON OMISIÓN
DEL TRÁMITE DE FISCALIZACIÓN PREVIA
AYUNTAMIENTOS DE 10.001 A 20.000
HABITANTES PROVINCIA DE A CORUÑA
EJERCICIO 2016
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
Índice 1
ÍNDICE
I. INTRODUCCIÓN ...................................................................................... 5
II. ALCANCE DE LA FISCALIZACIÓN ........................................................... 5
III. OBJETIVOS DE LA FISCALIZACIÓN ........................................................ 7
IV. NORMATIVA LEGAL .............................................................................. 8
V. LIMITACIONES AL ALCANCE ................................................................ 10
VI. DESARROLLO DE LA FISCALIZACIÓN. ................................................. 10
VII. CONSIDERACIONES DE CARÁCTER GENERAL ................................... 10
VII.1. EL CONTROL INTERNO ..............................................................................................10
VII.2. ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS .......................................................................12
VII.3. EXPEDIENTES CON OMISIÓN DE FISCALIZACIÓN PREVIA. ..........................................13
VII.4. NORMATIVA EN MATERIA DE RESPONSABILIDADES ..................................................16
VII.4.1. Responsabilidad del ente fiscalizado......................................................................16
VII.4.2. Responsabilidad específica de los órganos de intervención ....................................16
VII.4.3. Responsabilidad del Consello de Contas ................................................................17
VIII. SITUACIÓN GENERAL DE LAS ENTIDADES LOCALES DE LA
PROVINCIA DE A CORUÑA ....................................................................... 18
VIII.1. SITUACIÓN GENERAL RELATIVA A ACUERDOS Y RESOLUCIONES CONTRARIOS A
REPAROS, EXPEDIENTES CON OMISIÓN DE FISCALIZACION Y ANOMALÍAS. .......................18
VIII.2. GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN DE REMISIÓN .................................19
VIII.3. ASPECTOS GENERALES SOBRE LA INFORMACIÓN REMITIDA POR LAS ENTIDADES ...22
VIII.4. SITUACIÓN GENERAL RELATIVA A LOS ÓRGANOS DE CONTROL INTERNO ...............25
IX. ANÁLISIS POR ENTIDADES ................................................................. 29
IX.1. ENTIDADES QUE CUMPLIERON CON LA OBLIGACIÓN DE REMISIÓN DE LA
DOCUMENTACIÓN Y SUMINISTRO DE INFORMACIÓN AL CONSELLO DE CONTAS ..............30
IX.1.1. AYUNTAMIENTO AS PONTES DE GARCÍA RODRIGUEZ ............................. 30
IX.1.1.1. Sistema de control interno empleado en la entidad ............................................30
IX.1.1.2. Resultados del análisis de los acuerdos contrarios a reparos, expedientes con
omisión de la fiscalización y anomalías de ingresos..........................................................33
IX.1.2 AYUNTAMIENTO DE BETANZOS ................................................................. 39
IX.1.2.1. Sistema de control interno empleado en la entidad ............................................39
IX.1.2.2. Resultados del análisis de los acuerdos contrarios a reparos, expedientes con
omisión de la fiscalización y anomalías de ingresos..........................................................42
IX.1.3. AYUNTAMIENTO DE BOIRO ...................................................................... 45
IX.1.3.1. Sistema de control interno empleado en la entidad ............................................46
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de
10.001 a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
Índice - 2
IX.1.3.2. Resultados del análisis de los acuerdos contrarios a reparos, expedientes con
omisión de la fiscalización y anomalías de ingresos..........................................................48
IX.1.4. AYUNTAMIENTO DE FENE ......................................................................... 51
IX.1.4.1. Sistema de control interno empleado en la entidad ............................................51
IX.1.4.2. Resultados del análisis de los acuerdos contrarios a reparos, expedientes con
omisión de fiscalización y anomalías de ingresos .............................................................54
IX.1.5. AYUNTAMIENTO DE NOIA ........................................................................ 55
IX.1.5.1. Sistema de control interno empleado en la entidad ............................................56
IX.1.5.2. Resultado del análisis de los acuerdos contrarios a reparos, expedientes con
omisión de fiscalización y anomalías de ingresos .............................................................59
IX.1.6. AYUNTAMIENTO DE ORDES ...................................................................... 62
IX.1.6.1 Sistema de control interno empleado en la entidad .............................................63
IX.1.6.2 Resultado del análisis de los acuerdos contrarios a reparos, expedientes con
omisión de fiscalización y anomalías de ingresos .............................................................65
IX.1.7. AYUNTAMIENTO DE RIANXO .................................................................... 67
IX.1.7.1. Sistema de control interno empleado en la entidad ............................................68
IX.1.7.2. Resultado del análisis de los acuerdos contrarios a reparos, expedientes con
omisión de fiscalización y anomalías de ingresos .............................................................70
IX.1.8. AYUNTAMIENTO DE TEO........................................................................... 73
IX.1.8.1 Sistema de control interno empleado en la entidad .............................................73
IX.1.8.2. Resultado del análisis de los acuerdos contrarios a reparos, expedientes con
omisión de fiscalización y anomalías de ingresos .............................................................76
IX.2. ENTIDADES QUE INCUMPREN EL DEBER DE COLABORACIÓN CON EL CONSELLO DE
CONTAS .............................................................................................................................77
IX.2.1. AYUNTAMIENTO De A LARACHA .............................................................. 77
IX.2.1.1. Resultado del trabajo ........................................................................................77
IX.2.1.2. Sistema de control interno empleado en la entidad ............................................77
IX.2.1.3. Resultado del análisis de los acuerdos contrarios a reparos, expedientes con
omisión de fiscalización y anomalías de ingresos .............................................................77
IX.2.1.4. Incumplimientos ...............................................................................................78
IX.3. ENTIDADES QUE INCUMPLEN LA OBLIGACIÓN DE REMISIÓN ESTABLECIDA EN EL
ARTÍCULO 218.3 DEL TRLRHL Y EL DEBER DE COLABORACIÓN CON EL CONSELLO DE
CONTAS .............................................................................................................................79
IX.3.1 AYUNTAMIENTO DE SADA ......................................................................... 79
IX.3.1.1. Resultado del trabajo ........................................................................................79
IX.2.1.2. Incumplimientos ...............................................................................................79
X. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES GENERALES ......................... 80
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
Índice 3
X.1. CONCLUSIONES GENERALES .......................................................................................80
X.2. RECOMENDACIONES GENERALES ...............................................................................83
ANEXOS ................................................................................................... 87
TRÁMITE DE ALEGACIONES ................................................................... 229
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
Índice cadros 1
ÍNDICE DE CUADROS
Cuadro 1: Ámbito subjetivo. Ayuntamientos tramo 3. .............................................................................................. 6
Cuadro 2: Situación general. Ayuntamientos de la provincia de A Coruña .............................................................. 18
Cuadro 3: Grado de cumplimiento de la obligación de remisión derivada del art. 218.3 del TRLRHL. ...................... 19
Cuadro 4: Grado de cumplimiento de la remisión documentación art.218.3. Evolución ........................................... 20
Cuadro 5: Grado de cumplimiento de la remisión del cuestionario de control interno ............................................. 21
Cuadro 6: Clasificación de los reparos por modalidad de gasto .............................................................................. 22
Cuadro 7: Clasificación por los motivos de suspensión de la tramitación de expediente. ........................................ 23
Cuadro 8: Clasificación de los incumplimientos en materia de contratación ............................................................ 24
Cuadro 9: Situación general órganos de control interno ......................................................................................... 25
Cuadro10: Alcance de la función interventora. ...................................................................................................... 26
Cuadro 11: Derechos reconocidos recursos propios/ recursos ordinarios. ................................................................ 27
Cuadro 12: Control de la cuenta 413. Ejercicios 2015 y 2016 ................................................................................ 29
Cuadro 13: Resultados del análisis de los acuerdos contrarios a reparos, expedientes con omisión de la fiscalización y anomalías de ingresos. Ayuntamiento As Pontes de García Rodríguez. ............................................. 33
Cuadro 14: Resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos. Ayuntamiento As Pontes de García Rodríguez. ......... 34
Cuadro 15: Contenido de los acuerdos o resoluciones contrarios a los reparos. Ayuntamiento As Pontes de García Rodríguez. ................................................................................................................................................. 35
Cuadro 16: Resultados del análisis de los acuerdos contrarios a reparos, expedientes con omisión de la fiscalización y anomalías de ingresos. Ayuntamiento de Betanzos .......................................................................... 42
Cuadro 17: Resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos. Ayuntamiento de Betanzos ...................................... 43
Cuadro 18: Contenido de los acuerdos o resoluciones contrarios a los reparos. Ayuntamiento de Betanzos. ........... 44
Cuadro 19: Resultados del análisis de los acuerdos contrarios a reparos, expedientes con omisión de la fiscalización y anomalías de ingresos. Ayuntamiento de Boiro. ............................................................................... 49
Cuadro 20: Resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos. Ayuntamiento de Boiro. ........................................... 49
Cuadro 21: Contenido de los acuerdos o resoluciones contrarios a los reparos. Ayuntamiento de Boiro. ................. 50
Cuadro 22: Resultados del análisis de los acuerdos contrarios a reparos, expedientes con omisión de la fiscalización y anomalías de ingresos. Ayuntamiento de Fene ................................................................................. 54
Cuadro 23: Anomalías en materia de ingresos. Ayuntamiento de Fene. .................................................................. 55
Cuadro 24: Resultados del análisis de los acuerdos contrarios a reparos, expedientes con omisión de la fiscalización y anomalías de ingresos. Ayuntamiento de Noia ................................................................................. 59
Cuadro 25: Resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos.Ayuntamiento de Noia. ............................................. 60
Cuadro 26: Contenido de los acuerdos o resoluciones contrarios a los reparos. Ayuntamiento de Noia ................... 61
Cuadro 27: Resultados del análisis de los acuerdos contrarios a reparos, expedientes con omisión de la fiscalización y anomalías de ingresos. Ayuntamiento de Ordes ............................................................................... 66
Cuadro 28: Resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos.Ayuntamiento de Ordes. ........................................... 66
Cuadro 29: Contenido de los acuerdos o resoluciones contrarios a los reparos. Ayuntamiento de Ordes. ............... 67
Cuadro 30: Resultados del análisis de los acuerdos contrarios a reparos, expedientes con omisión de la fiscalización y anomalías de ingresos. Ayuntamiento de Rianxo .............................................................................. 71
Cuadro 31: Resoluciones e acuerdos contrarios aos reparos. Ayuntamiento de Rianxo ........................................... 72
Cuadro 32: Contenido dos acuerdos ou resoluciones contrarios aos reparos. Ayuntamiento de Rianxo ................... 72
Cuadro 33: Resultados da análisis dos acuerdos contrarios a reparos, expedientes con omisión de fiscalización e anomalías de ingresos. Ayuntamiento de Teo. ....................................................................................................... 76
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de
10.001 a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
Índice - 2
Cuadro 34: Resultados del análisis de los acuerdos contrarios a reparos, expedientes con omisión de fiscalización y anomalías de ingresos. Ayuntamiento de A Laracha. ........................................................................................... 78
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
Índice gráficos 1
ÍNDICE DE GRÁFICOS
Gráfico 1: Grado de cumplimiento de la obligación de remisión derivada del art. 218.3 do TRLRHL ........................ 20
Gráfico 2: Evolución grado de cumplimiento de la obligación de remisión derivada del art. 218.3 do TRLRHL. Ejercicios 2014, 2015 y 2016. ............................................................................................................................... 21
Gráfico 3: Clasificación de los reparos por modalidad de gasto .............................................................................. 22
Gráfico 4: Clasificación por el motivo de la suspensión de la tramitación de los expedientes. .................................. 23
Gráfico 5: Clasificación de los incumplimientos en materia de contratación ............................................................ 24
Gráfico 6: Clasificación de los incumplimientos de los acuerdos y resoluciones contrarios a reparos. Ayuntamiento As Pontes de García Rodríguez. ...................................................................................................... 35
Gráfico 7: Clasificación de los incumplimientos de los acuerdos y resoluciones contrarios a reparos. Ayuntamiento de Betanzos. .................................................................................................................................. 43
Gráfico 8: Clasificación de los incumplimientos de los acuerdos y resoluciones contrarios a reparos. Ayuntamiento de Betanzos. .................................................................................................................................. 45
Gráfico 9: Clasificación de los incumplimientos de los acuerdos y resoluciones contrarios a reparos. Ayuntamiento de Noia. ......................................................................................................................................... 60
Gráfico 10: Clasificación de los incumplimientos de los acuerdos y resoluciones contrarios a reparos. Ayuntamiento de Rianxo ....................................................................................................................................... 72
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
Índice anexos 1
ÍNDICE DE ANEXOS
AYUNTAMIENTO DE AS PONTES DE GARCÍA RODRÍGUEZ ..................................................................................... 89
AYUNTAMIENTO DE BETANZOS ......................................................................................................................... 153
AYUNTAMIENTO DE BOIRO ................................................................................................................................ 161
AYUNTAMIENTO DE FENE .................................................................................................................................. 183
CONELLO DA LARACHA ..................................................................................................................................... 189
AYUNTAMIENTO DE NOIA .................................................................................................................................. 193
AYUNTAMIENTO DE ORDES ............................................................................................................................... 209
AYUNTAMIENTO DE RIANXO.............................................................................................................................. 215
AYUNTAMIENTO DE TEO .................................................................................................................................... 223
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
ABREVIATURAS
CE: Constitución Española
LRBRL: Ley reguladora de las bases de régimen local
LRJAPPAC: Ley de régimen jurídico De las administraciones públicas y del procedimiento
administrativo común
LGT: Ley general tributaria
LGP: Ley general presupuestaria
TRLRHL: Texto refundido de la ley reguladora de las haciendas locales
TRLCSP: Texto refundido de la ley de contratos del sector público
LRSAL: Ley de racionalización y sustentabilidad de la administración local
EBEP: Estatuto básico del empleado público
LPGE: Ley de presupuestos generales del estado
LGS: Ley general de subvenciones
LSG: Ley de subvenciones de Galicia
EAG: Estatuto de Autonomía de Galicia
LALG: Ley de administración local de Galicia
LPGCAG: Ley de presupuestos generales de la Comunidad Autónoma de Galicia
LOTC: Ley orgánica do Tribunal de Cuentas.
LFTC: Ley de Funcionamiento do Tribunal de Cuentas.
LCCG: Ley del Consello de Contas de Galicia
REC: Reconocimientos extrajudiciales de crédito
BEP: Bases de ejecución del presupuesto.
RD 424/2017: Real decreto 424/ 2107 por el que se regula el régimen jurídico de control interno
en las entidades locales del Sector Público Local.
RD128/2018: Real decreto 128/2018, de 16 de marzo, por el que se regula el régimen jurídico
de los funcionarios de Administración Local con habilitación de carácter nacional.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
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I. INTRODUCCIÓN
El Pleno del Consello de Contas de Galicia, en sesión celebrada el 20 de diciembre de 2017,
aprobó su Plan de trabajo para el ejercicio 2018. Entre las actividades previstas en el Área de
Corporaciones Locales figura la realización de informes de fiscalización relativos a las
resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos, expedientes con omisión del trámite de
fiscalización previa y anomalías en materia de ingresos remitidas por el órgano de intervención
de las entidades locales de tamaño poblacional de 10.001 a 20.000 habitantes.
II. ALCANCE DE LA FISCALIZACIÓN
La Ley 27/2013, del 27 de diciembre, de racionalización y sustentabilidad de la administración
local (LRSAL), modificó diversas normas reguladoras de la organización, la gestión y el control del
sector público local, y más en particular, el artículo 218 del texto refundido de la Ley reguladora
de haciendas locales (TRLRHL). Tras su reforma, el número 3 de este artículo establece la
obligación para los órganos de Intervención de las entidades locales de remitir al Tribunal de
Cuentas los acuerdos y resoluciones adoptados por el órgano competente de dichas entidades en
las que concurran posibles irregularidades o deficiencias puestas de manifiesto en el ejercicio de
la función interventora y que diesen lugar al oportuno reparo, así como un resumen de las
principales anomalías detectadas en materia de ingresos. Esta obligación de remisión tiene que
cumplimentarse desde el ejercicio 2014.
Para hacer efectivo el cumplimiento de este deber se dictó la Instrucción que regula la remisión
telemática de información sobre acuerdos y resoluciones de las entidades locales contrarios a
reparos formulados por interventores locales y anomalías detectadas en materia de ingresos, así
como sobre acuerdos adoptados con omisión del trámite de fiscalización previa, aprobada por el
Pleno del Tribunal de Cuentas de 30 de junio de 2015, y la instrucción relativa al artículo 218.3
del TRLRHL, en relación con la información sobre acuerdos y resoluciones de las entidades locales
contrarios a reparos formulados por interventores locales y anomalías detectadas en materia de
ingresos, así como sobre acuerdos adoptados con omisión del trámite de fiscalización previa,
aprobada por acuerdo del Pleno del Consello de Contas de 27 de enero de 2016. Según
disponen las citadas instrucciones, la información a remitir es la siguiente:
- Información general relativa al funcionamiento del control interno de la entidad.
- Información de cada uno de los acuerdos y resoluciones adoptados en contra de reparos
interpuestos por la intervención local, acompañada en su caso de copia de los acuerdos e
informes emitidos.
- Información sobre los expedientes administrativos de gastos o acuerdos tramitados al margen
del procedimiento y con omisión del trámite de fiscalización previa, fuesen o no
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
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instrumentados mediante expediente de reconocimiento extrajudicial de crédito, acompañada
en su caso por los acuerdos e informes emitidos.
- Información relativa a las principales anomalías en materia de ingresos.
La remisión de esta información se debe realizar a través de la Plataforma de rendición de
cuentas de las entidades locales.
El plazo máximo para la remisión de la información relativa a ejercicio 2016 se estableció antes
del 30 de abril del ejercicio 2017.
El ámbito subjetivo de la fiscalización está constituido por las entidades locales de tamaño
poblacional de 10.001 a 20.000 habitantes sometidas a control interno bajo la modalidad de
fiscalización previa, lo que incluye a los ayuntamientos y a sus entidades dependientes
(organismos autónomos y consorcios). A efectos prácticos, se procedió a agrupar por provincias a
todas las entidades locales de este tramo 3, dando lugar a informes de fiscalización
independientes, si bien sus resultados se analizaran posteriormente en un informe agregado que
comprenda a todas las entidades locales incluidas en el ámbito subjetivo de la fiscalización.
Cuadro 1: Ámbito subjetivo. Ayuntamientos tramo 3.
PROVINCIA ENTIDAD TIPO
A Coruña A Laracha - P1504200E Ayuntamiento
A Coruña As Pontes de García Rodríguez - P1507100D Ayuntamiento
A Coruña Betanzos - P1500900D Ayuntamiento
A Coruña Boiro - P1501100J Ayuntamiento
A Coruña Fene - P1503600G Ayuntamiento
A Coruña Noia - P1505800A Ayuntamiento
A Coruña Ordes - P1506000G Ayuntamiento
A Coruña Rianxo - P1507300J Ayuntamiento
A Coruña Sada - P1507600C Ayuntamiento
A Coruña Teo - P1508300I Ayuntamiento
Lugo Monforte de Lemos - P2703100D Ayuntamiento
Organismo autónomo
Lugo Sarria - P2705700I Ayuntamiento
Organismo autónomo
Lugo Vilalba - P2706500B Ayuntamiento
Lugo Viveiro - P2706700H Ayuntamiento
Ourense Barbadás - P3200900C Ayuntamiento
Ourense O Barco de Valdeorras - P3201000A Ayuntamiento
Ourense O Carballiño - P3202000J Ayuntamiento
Ourense Verín - P3208600A Ayuntamiento
Ourense Xinzo de Limia - P3203300C Ayuntamiento
Pontevedra A Guarda - P3602300J Ayuntamiento
Organismo autónomo
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
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PROVINCIA ENTIDAD TIPO
Pontevedra Baiona - P3600300B Ayuntamiento
Pontevedra Bueu - P3600400J Ayuntamiento
Pontevedra Cambados - P3600600E Ayuntamiento
Pontevedra Gondomar - P3602100D Ayuntamiento
Pontevedra Moaña - P3602900G Ayuntamiento
Organismo autónomo
Pontevedra Mos - P3603300I Ayuntamiento
Pontevedra Nigrán - P3603500D Ayuntamiento
Pontevedra O Grove - P3602200B Ayuntamiento
Pontevedra O Porriño - P3603900F Ayuntamiento
Consorcio
Pontevedra Poio - P3604100B Ayuntamiento
Pontevedra Sanxenxo - P3605100A Ayuntamiento
Organismo autónomo
Pontevedra Tomiño - P3605400E Ayuntamiento
Pontevedra Tui - P3605500B Ayuntamiento
Pontevedra Vilanova de Arousa - P3606100J Ayuntamiento
El ámbito objetivo está formado por la información y documentación remitida por los órganos
de intervención de las entidades locales sobre los acuerdos contrarios a reparos, los expedientes
acordados con omisión de fiscalización previa y las anomalías en materia de ingresos. De ellos se
seleccionaron como muestra todos los de importe superior a 50.000 euros.
El ámbito temporal abarca el ejercicio 2016.
III. OBJETIVOS DE LA FISCALIZACIÓN
Os objetivos específicos de esta fiscalización consisten en:
- Obtener información sobre la situación de los órganos de control interno: personal del que
disponen en función de control desenvuelta.
- Verificar el cumplimiento de la obligación de remitir la información sobre los acuerdos
contrarios a reparos formulados por la Intervención local, los expedientes con omisión de
fiscalización previa y las principales anomalías de ingresos de las entidades locales comprendidas
en el ámbito territorial.
- Determinar las situaciones y causas concretas que dieron lugar a acuerdos contrarios a
reparos formulados por la Intervención local, a expedientes con omisión de fiscalización previa y
a las principales anomalías de ingresos.
- Identificar las áreas de mayor riesgo na gestión de las entidades locales que resulte de la
información remitida por los órganos de Intervención.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
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Ya que luego, se trata del análisis cualitativo y cuantitativo de los tipos de operaciones,
situaciones y causas que dan origen a los acuerdos contrarios a reparos y a la tramitación de
expedientes con omisión de fiscalización previa.
IV. NORMATIVA LEGAL
La normativa reguladora de materia objeto de fiscalización se incluye fundamentalmente en las
siguientes disposiciones:
Constitución Española del 27 de diciembre de 1978 (BOE nº 311, del 29 de diciembre).
Ley 7/1985, del 2 de abril, Reguladora de las bases de régimen local (BOE nº 80, del 3 de
abril, rectificada en el BOE nº 139, del 11 de junio), y sucesivas modificaciones, entre otras
la Ley 4/1996, del 10 de enero, por la que se modifica la Ley 7/1985.
Real decreto 500/1990, del 20 de abril, que desarrolla el capítulo I del título VI de la Ley
39/1988, del 28 de diciembre que regula las Haciendas Locales.
Ley 30/1992, del 26 de noviembre, de Régimen jurídico de las administraciones públicas y
del procedimiento administrativo común (BOE nº 285, del 27 de noviembre de 1992).
Ley 39/2015, del 1 de octubre, del Procedimiento administrativo común de las
Administraciones Públicas (BOE nº236, del 2 de octubre de 2015).
Ley 40/2015, del 1 de octubre, del Régimen jurídico del sector público (BOE nº 236, do 2 de
octubre de 2015).
Real decreto 424/2017, del 28 de abril, por el que se regula el régimen jurídico del control
interno en las entidades del Sector público local (BOE nº 113, del 12 de mayo de 2017).
Real decreto 429/1993, del 26 de marzo, por el que se aprueba el Reglamento de los
procedimientos de las administraciones públicas en materia de Responsabilidad Patrimonial
(BOE nº 106, del 4 de mayo). (Derogado desde el 2 de octubre de 2016).
Circular 3/1996, del 30 de abril de 1996, de la Intervención general de la administración del
estado, por la que se dictan instrucciones sobre el ejercicio de la función interventora.
Ley 58/2003, del 17 de diciembre, General tributaria (BOE del 18 de diciembre de 2003).
Ley 47/2003, del 26 de noviembre, General presupuestaria (BOE nº 284, del 27 de
noviembre do 2003).
Ley 38/2003, del 17 de noviembre, General de subvenciones (BOE nº 276, del 18 de
noviembre).
Real decreto legislativo 2/2004, del 5 de marzo, por el que se aprueba el Texto refundido de
la ley reguladora de las haciendas locales (BOE nº 59, del 9 de marzo; corrección de errores
en el BOE nº 63, del 13 de marzo).
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
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Real decreto legislativo 5/2015, del 30 de octubre, por el que se aprueba el Texto refundido
de la ley del estatuto básico del empleado público (BOE nº 261, del 31 de octubre de 2015).
Ley 2/2015, del 29 de abril, de empleo público de Galicia (DOG nº 82, del 4 de mayo de
2015).
Real decreto legislativo 3/2011, del 14 de noviembre, por el que se aprueba el texto
refundido de la Ley de contratos del sector público (BOE nº 276, del 16 de noviembre).
Ley 27/2013, del 27 de diciembre, de Racionalización y sustentabilidad de la administración
local (BOE nº 312, del 30 de diciembre).
Ley 19/2013, del 9 de diciembre, de transparencia, acceso a la información pública y buen
gobierno (BOE nº 295, del 10 de diciembre de 2013).
Estatuto de Autonomía de Galicia, (DOG nº 101, del 1 de octubre de 1981).
Ley 8/2015, del 7 de agosto, de reforma de la Ley 6/1985, del 24 de junio del Consello de
Contas, y del texto refundido de la Ley de régimen financiero y presupuestario de Galicia,
aprobado por Decreto legislativo 1/1999, del 7 de octubre, para a prevención de la
corrupción (DOG nº 164, del 28 de agosto de 2015).
Ley 5/1997, del 22 de julio, de administración local de Galicia (DOG nº 149, del 5 de
agosto).
Ley 9/2007, del 13 de junio, de subvenciones de Galicia (DOG nº 121, del 25 de junio de
2007).
Ley orgánica 2/1982, del 12 de mayo, del Tribunal de Cuentas (BOE nº 121, del 21 de
mayo).
Ley 7/1988, del 5 de abril, de funcionamiento del Tribunal de Cuentas (BOE nº 84, del 7 de
abril).
Ley 25/2013, del 27 de diciembre, de Impulso de la factura electrónica y creación del
Registro contable de las facturas en el sector público (BOE nº 311, del 28 de diciembre).
Real decreto 128/2018, del 16 de marzo, por el que se regula el régimen jurídico de los
funcionarios de Administración Local con habilitación de carácter nacional (BOE nº 67, del
17 de marzo).
Real decreto 424/2107 por el que se regula el régimen jurídico de control interno en las
entidades locales del Sector Público Local (BOE nº 113, del 12 de mayo).
Ley 9/2017, del 8 de noviembre, de contratos del sector público (BOE nº272, del 9 de
noviembre).
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
10
V. LIMITACIONES AL ALCANCE
El Ayuntamiento de Sada incumplió la obligación de remitir la información a que hace referencia
el artículo 218.3 do TRLRHL, cuyo plazo de remisión finalizó el 30 de abril de 2017, siendo
posteriormente requeridos a este fin en fecha 11 de mayo de 2017. Esta circunstancia fue puesta
de manifiesto a la entidad en el oficio de comunicación de inicio de la fiscalización remitido el día
17 de noviembre de 2017 y en un ulterior requerimiento hecho el 9 de julio de 2018. Este
ayuntamiento tampoco remitió el cuestionario de control interno de la entidad que el Consello de
Contas le solicitó que se rellena en el marco de esta fiscalización, lo que impidió que se analizase
este ámbito.
El Ayuntamiento de A Laracha no remitió el cuestionario de control interno de la entidad, por lo
que no fue posible realizar un análisis del mismo.
VI. DESARROLLO DE LA FISCALIZACIÓN
La fiscalización aborda para cada una de las entidades los siguientes aspectos:
Análisis del control interno de la entidad. Se efectúa un análisis del control interno de la
entidad, a través de un cuestionario que el órgano de intervención debe rellenar y remitir al
Consello de Contas.
Parte general: situación de la entidad. Se realiza un análisis de los datos recibidos en la
Plataforma de rendición de cuentas de las entidades locales a través de los órganos de
Intervención local, tales como el número total de acuerdos adoptados en contra de los
reparos y de su importe, el número de expedientes concluidos con omisión de fiscalización
previa y su importe, el tipo de expediente y la fase de gasto reparada.
Parte específica. Análisis de expedientes de cuantía superior a 50.000 euros. Se extiende a
todos los acuerdos contrarios a reparos y expedientes con omisión de fiscalización previa y las
anomalías en materia de ingresos por importe superior a 50.000 euros, que se refieran a las
entidades locales que constituyen el ámbito subjetivo de la fiscalización, esto es, entidades
locales de tamaño poblacional de 10.001 a 20.000 habitantes (incluyendo a los organismos
autónomos y consorcios dependientes).
VII. CONSIDERACIONES DE CARÁCTER GENERAL
VII.1. EL CONTROL INTERNO
La Resolución del 15 de Octubre de 2013, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas,
por la que se publican las Normas Técnicas de Auditoría, define el control interno como aquel
proceso diseñado, implementado y mantenido por los responsables de gobierno de la entidad, la
dirección y otro personal, con la finalidad de proporcionar una seguridad razonable sobre la
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
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consecución de los objetivos de la entidad relativos a la fiabilidad de la información financiera, la
eficacia y eficiencia de las operaciones, así como sobre el cumplimiento de las disposiciones
legales y reglamentarias aplicables.
En el ámbito de las entidades locales, el artículo 213 del TRLRHL define el control interno como
aquel que ejercerán las entidades locales respecto de su gestión económica, de los organismos
autónomos y de las sociedades mercantiles de las dependientes, en su triple acepción de función
interventora, función de control financiero y función de control de eficacia.
Dicho control se ejecuta por el órgano interventor a través de tres modalidades: la función
interventora, o control financiero y el control de eficacia.
el artículo 214.1 del TRLRHL establece que “La función interventora tendrá por objeto fiscalizar
todos los actos de las entidades locales y de sus organismos autónomos que dan lugar al
reconocimiento o liquidación de derechos u obligaciones o gastos de contenido económico, los
ingresos y pagos que de ellos se deriven y la recaudación, inversiones y aplicación en general de
los caudales públicos administrados con el fin de que la gestión se ajuste a las disposiciones
vigentes. Su ejercicio comprenderá:
a) La intervención crítica o previa de todo acto, documento o expediente susceptible de producir
derechos u obligaciones de contenido económico o movimiento de fondos de valores.
b) La intervención formal de la ordenación del pago.
c) La intervención material del pago.
d) La intervención y comprobación material de las inversiones y de la aplicación de las
subvenciones”.
En atención a su intensidad, la función interventora se practica ordinariamente de forma plena o
alternativamente en su modalidad limitada previa.
Se entiende por fiscalización previa la facultad que compete al órgano interventor de examinar,
antes de que se dicte la correspondiente resolución, todo acto, documento o expediente
susceptible de producir efectos u obligaciones de contenido económico o movimientos de fondos
o valores, con la finalidad de asegurar según el procedimiento legalmente establecido, a su
conformidad con las disposiciones aplicables en cada caso.
El control financiero tiene por objeto verificar el funcionamiento de los servicios de la entidad
local en el aspecto económico financiero para comprobar el cumplimiento normativo y o su ajuste
a los principios de buena gestión financiera, comprobando que la gestión de los recursos públicos
se adecúa a los principios de eficacia, eficiencia, economía, transparencia, estabilidad
presupuestaria y sustentabilidad financiera. Esta modalidad de control se realiza mediante el
control permanente y auditoría pública.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
12
De otra parte, el control de eficacia tendrá por objeto la comprobación periódica del grado de
cumplimiento de los objetivos, así como el análisis del coste de funcionamiento y del rendimiento
de los respectivos servicios o inversiones.
La fecha de la elaboración del presente informe tuvo lugar la entrada en vigor del Real Decreto
128/2018, del 16 de marzo, por el que se regula el régimen jurídico de los funcionarios de
Administración Local con habilitación de carácter nacional y el Real Decreto 424/2017, del 28 de
abril, que regula el régimen jurídico de control interno de las entidades del sector Público Local,
normas que contribuyen a cubrir el vacío legal existente en materia de control interno en el
ámbito de las entidades locales, desarrollo reglamentariamente las formas del ejercicio de control
financiero de la actividad económico financiera.
Aunque la normativa que acabamos de mencionar no resulta de aplicación al ejercicio objeto de
fiscalización, se debe tener en cuenta que, a la luz de la norma ISSA-ES 400 relativa a los
principios fundamentales de fiscalización de cumplimiento, en este informe se realiza un estudio
del control interno ejercido teniendo en cuenta no solo la legislación vigente para el ejercicio
objeto de fiscalización, sino también el desarrollo del marco normativo de control interno, con el
fin de realizar recomendaciones constructivas y prácticas para mejorar los procedimientos a los
que se refiere la anterior norma técnica de auditoría.
VII.2. ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS
En el ámbito de la administración local, el TRLRHL establece un control previo de legalidad,
denominado función interventora, con objeto de garantizar que la actuación administrativa se
ajusta al procedimiento legalmente establecido y las disposiciones reguladoras de la
administración y gestión de fondos públicos. Conviene tener presente que aunque el Real decreto
424/2017 tuvo su entrada en vigor el 1 de julio de 2018, su regulación no resulta aplicable al
presente informe.
Atendiendo a la normativa vigente en el ejercicio 2016, la función interventora se ejerce con
carácter previo sobre todo acto, documento o expediente susceptible de producir derechos u
obligaciones de contenido económico o movimiento de fondos de valores. En los casos en que,
en el ejercicio de esta función, el órgano interventor se manifieste en desacuerdo con el fondo o
forma del acto, documento o expediente examinado debe formular, de forma motivada, un
reparo por escrito. Este reparo tendrá carácter suspensivo en los supuestos que recoge el artículo
216.2 TRLRHL: si el gasto es propuesto por un órgano incompetente; cuando se aprecien graves
irregularidades en la documentación justificativa del reconocimiento de la obligación o cuando se
omitan requisitos o trámites esenciales que pudiesen dar lugar a la nulidad del acto.
A la vista de esta circunstancia, el órgano gestor puede aceptar e reparo y, o bien desistir de la
tramitación del expediente, o bien enmendar las deficiencias observadas y remitir de nuevo las
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
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actuaciones al órgano interventor. En el caso en que non esté de acuerdo con el reparo, el
órgano gestor expondrá una discrepancia al Presidente de la entidad local o al Pleno, en aquellos
casos en que el reparo se base en la insuficiencia de crédito o se refiera a obligaciones o gastos
cuya aprobación sea de su competencia.
La discrepancia se debe formular por escrito, recogiendo una motivación suficiente que ha de
incluir la cita de los preceptos legales en los que el órgano gestor sustenta su criterio. Resuelta la
discrepancia, continúa la tramitación del expediente, dejando constancia que se adecúa al
criterio fijado en la resolución correspondiente o bien de la motivación que justifique la no
aplicación del criterio establecido por el órgano de control. Se debe tener en cuenta que las
opiniones del órgano de control no prevalecen sobre las del órgano gestor.
Además, el órgano de control debe elevar al Pleno un informe anual de todas las resoluciones
adoptadas por el Presidente contrarias a los reparos efectuados, así como remitir anualmente al
Tribunal de Cuentas y, en su caso, al órgano de control externo autonómico correspondiente,
todas las resoluciones y acuerdos adoptados por el presidente y el Pleno de la Corporación
contrarios a los reparos formulados, tal y como establece el artículo 218.3 TRLRHL.
Por lo tanto, un acuerdo contrario a reparo es consecuencia de una discrepancia producida por
un reparo interpuesto por el órgano de intervención en el ejercicio de la fiscalización previa a la
adopción o aprobación del acto administrativo. El expediente deberá ser registrado como
“acuerdo contrario a reparo”.
VII.3. EXPEDIENTES CON OMISIÓN DE FISCALIZACIÓN PREVIA
La omisión de la función interventora tiene lugar cuando el órgano gestor aprueba un acto de
contenido económico sin el concurso previo de un informe de intervención favorable, siendo la
fiscalización preceptiva.
La irregularidad derivada de la omisión de la función interventora, de acuerdo con la doctrina y
jurisprudencia mayoritaria, acarrea la anulabilidad del acto y no su nulidad radical. Pero, según el
artículo 156 LGP, el acuerdo por el que se aprueba el acto únicamente enmienda o valida la
omisión del trámite de fiscalización, sin alcanzar al resto de irregularidades, que deberán
enmendarse conforme a lo establecido en la LRJPAC o TRLCSP; aunque nada impide, en
aplicación del artículo 67 LRJPAC (en la actualidad artículo 52 de la Ley 39/2015 del 1 de
octubre del procedimiento administrativo común de las administraciones públicas), que también
se saneen los vicios causantes de anulabilidad del acto.
Ya que luego, el principal problema que se deriva de la omisión de la función interventora es que
los actos aprobados con omisión de fiscalización pueden llevar aparejada la comisión de otras
irregularidades administrativas, que afecten a la validez y eficacia de los actos administrativos
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
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adoptados, en especial cuando la función interventora se omite en la fase de fiscalización previa.
En el ámbito local ni el TRLRHL ni el RD 500/1990 tienen previsto el procedimiento a seguir en el
caso de la omisión de la función interventora, si bien se puede aplicar supletoriamente el
procedimiento previsto en la LGP para el sector público estatal. Como ya se señaló
anteriormente, a la fecha de presentación de este informe está vigente el Real decreto 424/2017,
pero no es aplicable al contenido que se recoge en el mismo. El nuevo reglamento de control
interno establece en su artículo 28 el procedimiento a seguir en el caso de que se tenga
producido la omisión de la función interventora.
Así pues, atendiendo las normas vigentes en el año 2016, y de acuerdo con las disposiciones
supletorias, el procedimiento de enmienda (validación) se inicia con un informe del órgano de
Intervención, en el que podrá de manifiesto las infracciones al ordenamiento jurídico, las
prestaciones que se realizaron, la existencia de crédito adecuado es suficiente, así como la
posibilidad y conveniencia de la revisión de los actos dictados con infracción del ordenamiento
jurídico. La IGAE tiene regulado en su Circular 3/1996 que la procedencia de esta revisión será
apreciada por el interventor atendiendo a datos tales como si fueron realizadas o non las
prestaciones (la falta de prestaciones impide el enriquecimiento injusto), el carácter de aquellas y
su valoración (si se realizaron de buena fe y a precios de mercado), así como los incumplimientos
legales que se produjeron. Dado que el artículo 67 LRJPAC (en la actualidad artículo 52 de la Ley
39/2015, del 1 de octubre, del procedimiento administrativo común de las administraciones
públicas), impide la convalidación de los actos nulos de pleno derecho, el resultado de la revisión
de este tipo de actos se materializara por la vía de la indemnización de daños y prejuicios
derivada de la responsabilidad patrimonial de la Administración, al haberse producido un
enriquecimiento injusto en su favor; por razones de economía procesual, solo será pertinente
instar dicha revisión cuando sea presumible que el importe de tales indemnizaciones vaya ser
inferior al que se propone.
En cuanto al órgano competente para la adopción de expedientes con omisión del trámite de
fiscalización previa, cabe recordar que en el ámbito de la Administración Local esta materia
carecía de regulación en el ejercicio 2016; circunstancia que daba pie a que se produjera cierta
disparidad en los procedimientos que utilizaban las entidades locales. Así, aquellas entidades en
las que estos expedientes se tramitaban utilizando el procedimiento que la LGP regula para la
Administración general del estado (artículo 156) adoptaban entender competente al Pleno, o, en
materia de contratación, en aquellas entidades en las que tenga esta competencia, a la Junta de
Gobierno.
Otras entidades, por el contrario, empleaban otros procedimientos, desarrollados o no en sus
bases reguladoras, en los que establecían el órgano titular de la competencia para adoptar estos
acuerdos -que en algunos casos denominan “convalidación”- en los que se decidía continuar o
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
15
concluir o procedimiento de gasto aun existiendo omisión de fiscalización previa.
En la actualidad se debe entender superada esta disparidad de soluciones, dado que el artículo
28 del RD 424/2017 regula expresamente el procedimiento y el órgano competente para tramitar
los expedientes con omisión de fiscalización previa en los siguientes términos:
“(....) 1. En los supuestos en los que, según lo dispuesto en este Reglamento, la función
interventora fuese preceptiva y se tuviera omitido, no se podrá reconocer la obligación, ni
tramitar el pago, ni intervenir favorablemente estas actuaciones hasta que se conozca y resuelva
dicha omisión en los términos previstos en el presente artículo.
2. Si el órgano interventor al conocer de un expediente observase la omisión de la función
interventora lo manifestara a la autoridad que inicio aquel y emitirá al mismo tiempo su opinión
respecto de la propuesta, a fin de que, unido este informe a las actuaciones, pueda el Presidente
de la Entidad Local decidir si continúa el procedimiento o no y las demás actuaciones que en su
caso procedan. En los casos en que la omisión de la fiscalización previa se refiera a las
obligaciones o gastos cuya competencia sea del Pleno, el Presidente de la Entidad Local deberá
someter la decisión del Pleno si continúa el procedimiento y las demás actuaciones que, en su
caso, procedan. Este informe, que no tendrá naturaleza de fiscalización, se incluirá en la relación
referida en los apartados 6 y 7 del artículo 15 de este Reglamento y pondrá de manifiesto como
mínimo los siguientes extremos:
a) Descripción detallada del gasto, con inclusión de todos los datos necesarios para su
identificación, haciendo constar, por lo menos, el órgano gestor, el objeto del gasto, el importe,
la naturaleza jurídica, a fecha de realización, el concepto presupuestario y el ejercicio económico
al que se imputa.
b) Exposición de los incumplimientos normativos que, a juicio del interventor informante, se
produjeron en el momento en que se adoptó el acto con omisión de la preceptiva fiscalización o
intervención previa, enunciando expresamente los preceptos legales infringidos.
c) Constancia de que las prestaciones se llevaron a cabo efectivamente y de que su precio se
ajusta al precio de mercado, para lo que se tendrán en cuenta las valoraciones y justificantes
aportados por el órgano gestor, que tendrá que solicitar los asesoramientos o informes técnicos
que resulten precisos a tal fin.
d) Comprobación de que existe crédito presupuestario adecuado y suficiente para satisfacer el
importe del gasto.
e) Posibilidad y conveniencia de revisión de los actos dictados con infracción del ordenamiento,
que será apreciada por el interventor en función de si se realizaron o non las prestaciones, el
carácter de estas y su valoración, así como dos incumplimientos legales que se produjeron. Para
eso, se tendrá en cuenta que el resultado de la revisión del acto se materializa acudiendo a la vía
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
16
de la indemnización de daños y prejuicios derivada de la responsabilidad patrimonial de la
administración como consecuencia de producirse un enriquecimiento injusto en su favor o de
incumplir la obligación a su cargo, por lo que, por razones de economía procesual, solo sería
pertinente instar dicha revisión cuando sea presumible que el importe de dichas indemnizaciones
fuese inferior a lo que se propone.
3. En los municipios de gran población corresponderá al órgano titular del departamento o de la
concejalía de área la que pertenezca el órgano responsable de la tramitación del expediente o al
que esté adscrito el organismo autónomo, sin que dicha competencia pueda ser objeto de
delegación, acordar, en su caso, el sometimiento del asunto a la junta de gobierno local para que
adopte la resolución procedente.
4. El acuerdo favorable del presidente, del pleno o de la junta de gobierno local no eximirá de la
exigencia de responsabilidades a que, en su caso, hubiera lugar”.
VII.4. NORMATIVA EN MATERIA DE RESPONSABILIDADES
VII.4.1. RESPONSABILIDAD DEL ENTE FISCALIZADO
Los diferentes órganos municipales deben garantizar que las actividades, operaciones
presupuestarias y financieras y la información reflejadas en sus estados financieros resultan
conformes con las normas aplicables. Así mismo son responsables del sistema de control interno
que consideren necesario para garantizar que la actividad revisada esté libre de incumplimientos
legales y de incorrecciones materiales debidas a fraude o error.
VII.4.2. RESPONSABILIDAD ESPECÍFICA DE LOS ÓRGANOS DE INTERVENCIÓN
El artículo 218 del TRLRHL, luego de la modificación introducida por la LRSAL, establece en el
apartado III la obligación de los órganos de intervención de las entidades locales de remitir
anualmente el Tribunal de Cuentas todas las resoluciones y acuerdos adoptados por el presidente
de la entidad local y por el Pleno de la corporación contrarios a los reparos formulados, así como
un resumen de las principales anomalías detectadas en materia de ingresos. Añade a mayores el
mismo artículo que, la citada documentación deberán de acompañar, en su caso, los informes
justificativos presentados por la corporación local. Esta obligación debe ser cumplida desde el
ejercicio 2014.
Con objeto de establecer la forma, el alcance y el procedimiento para hacer efectivo el
cumplimiento de esta obligación, se procedió a aprobar por el Tribunal de Cuentas, por acuerdo
de su pleno del 30 de junio de 2015, la “Instrucción que regula la remisión telemática de la
información sobre acuerdos y resoluciones de las entidades locales contrarios a reparos
formulados por interventores locales y anomalías detectadas en materia de ingresos, así como
sobre acuerdos adoptados con omisión del trámite de fiscalización previa” y por el Consello de
Contas, por acuerdo de su pleno del 27 de enero de 2016, la Instrucción relativa al artículo
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
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218.3 TRLRHL, en relación con la información sobre acuerdos y resoluciones de las entidades
locales contrarios a reparos formulados por interventores locales y anomalías detectadas en
materia de ingresos, así como sobre acuerdos adoptados con omisión del trámite de fiscalización
previa”. De conformidad con estas Instrucciones, la información a remitir al Tribunal de Cuentas
es la siguiente:
- Información general relativa al funcionamiento del control interno de la entidad local, así
como las cuestiones concretas vinculadas al ejercicio de dicho control.
- Información de cada uno de los acuerdos y resoluciones adoptados en contra de los reparos
interpuestos por la intervención local, acompañados en su caso, de copia de los acuerdos e
informes emitidos1.
- Información sobre los expedientes administrativos de gastos y acuerdos tramitados al margen
del procedimiento y con omisión de fiscalización previa, fuesen o no instrumentados mediante
expedientes extrajudiciales de crédito, acompañados, en su caso, de los acuerdos e informes
emitidos2.
La remisión de toda la información expuesta se debe realizar por procedimiento telemático a
través de un módulo específico situado en la Plataforma de rendición de cuentas de las entidades
locales llamado “Módulo reparos”. Se señala el 30 de abril del ejercicio siguiente al que se
refieran los acuerdos como fecha límite para proceder al envío de la documentación requerida.
VII.4.3. RESPONSABILIDAD DEL CONSELLO DE CONTAS
La responsabilidad del Consello de Contas de Galicia es la de expresar una conclusión de
auditoría financiera y de cumplimiento de legalidad, por parte de la entidad incluida en el ámbito
subjetivo de este informe, sobre las obligaciones derivadas de la normativa aplicable en cada una
de las áreas objeto de fiscalización, así como el respecto a los principios contables y
presupuestarios.
Para alcanzar los objetivos establecidos para este informe se realizó un análisis de la
documentación remitida por la entidad fiscalizada a través de la plataforma de rendición, así
como sobre toda la información y documentación solicitada por el Consello en el desarrollo de la
presente fiscalización, de conformidad con los Principios fundamentales de fiscalización de las
Instituciones Públicas de Control Externo. Esta normativa exige el cumplimiento de los
requerimientos de ética así como la planificación y ejecución de la auditoría con el fin de obtener
1 En el caso de que el importe supere los 50.000 euros, se deberá adjuntar copia de los siguientes documentos: acuerdos del pleno o de la junta
de goberno local o del presidente de la entidade local en los que se resuelva continuar con la tramitación de los expedientes de gastos en contra del criterio expresado en el reparo del interventor; informe justificativos que motiven el acuerdo o resolución del pleno, de la junta de gobierno local o del presidente de la entidad local; en su caso, informe del órgano de tutela financeira y por último, informe o nota de intervención en la que se formula el reparo. 2 En el caso de que el importe supere los 50.000 euros, se debera adjuntar copia de los siguientes documentos: acuerdos del pleno o de la junta de gobierno local o del presidente de la entidad local en el que se acuerde la realización del gasto; informe del órgano interventor e informe xustificativo del órgano gestor del gasto.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
18
una seguridad razonable de que las actividades revisadas, operaciones presupuestarias y
financieras y la información reflejadas en sus estados financieros resulten, en todos los aspectos
significativos, conformes con la normativa aplicable.
VIII. SITUACIÓN GENERAL DE LAS ENTIDADES LOCALES DE LA PROVINCIA DE A CORUÑA
VIII.1. SITUACIÓN GENERAL RELATIVA A ACUERDOS Y RESOLUCIONES
CONTRARIOS A REPAROS, EXPEDIENTES CON OMISIÓN DE FISCALIZACION Y
ANOMALÍAS
Del análisis previo de la información remitida a través de la plataforma de rendición de cuentas
de las entidades locales, resulta que las entidades de la provincia de A Coruña comprendidas en
el ámbito del informe presentan la siguiente situación, según se infiere de la documentación
disponible en la Plataforma de rendición de cuentas:
Cuadro 2: Situación general. Ayuntamientos de la provincia de A Coruña
ENTIDAD TIPO REPAROS OMISIÓN ANOMALIAS
Nº (+) 50.000 Nº (+) 50.000 Nº (+) 50.000
A Laracha - P1504200E Ayuntamiento Certificación
negativa
Certificación
negativa
Certificación
negativa
Certificación
negativa
Certificación
negativa
Certificación
negativa
As Pontes de García Rodríguez
- P1507100D Ayuntamiento 199 59
Certificación
negativa
Certificación
negativa
Certificación
negativa
Certificación
negativa
Betanzos - P1500900D Ayuntamiento 18 2 Certificación
negativa
Certificación
negativa 1 0
Boiro - P1501100J Ayuntamiento 27 17 Certificación
negativa
Certificación
negativa 1 0
Fene - P1503600G Ayuntamiento 3 0 Certificación
negativa
Certificación
negativa 3 2
Noia - P1505800A Ayuntamiento 54 10 Certificación
negativa
Certificación
negativa
Certificación
negativa
Certificación
negativa
Ordes - P1506000G Ayuntamiento 12 1 Certificación
negativa
Certificación
negativa
Certificación
negativa
Certificación
negativa
Rianxo - P1507300J Ayuntamiento 60 2 3 0 Certificación
negativa
Certificación
negativa
Sada - P1507600C Ayuntamiento No remite No remite No remite No remite No remite No remite
Teo - P1508300I Ayuntamiento 12 0 Certificación
negativa
Certificación
negativa
Certificación
negativa
Certificación
negativa
De acuerdo con la información recogida en el cuadro anterior, de las entidades de la muestra que
cumplieron con la obligación de remitir la información objeto de este informe relativa al ejercicio
2016, el Ayuntamiento de A Laracha remitió certificación negativa en materia de acuerdos y
resolución adoptados en contra de reparos formulados por el órgano de intervención.
En lo relativo a los expedientes con omisión de fiscalización previa, presentan certificación
negativa 8 entidades (ayuntamientos de A Laracha, As Pontes de García Rodríguez, Betanzos,
Boiro, Fene, Noia, Ordes y Teo).
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
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En materia de anomalías en materia de ingresos, 6 entidades certifican negativamente la
tramitación de expedientes con anomalías en materia de ingresos; en concreto, los
ayuntamientos de A Laracha, As Pontes de García Rodríguez, Noia, Ordes, Rianxo y Teo). Por el
contrario, Betanzos, Boiro y Fene son los ayuntamientos en los que los órganos de intervención
señalaron alguna infracción en la materia de ingresos.
Es de destacar que el ayuntamiento de A Laracha presenta certificación negativa en los tres
apartados de la muestra.
VIII.2. GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN DE REMISIÓN
De acuerdo con lo establecido en el apartado 2 “Alcance de la fiscalización” los sujetos que en el
ejercicio fiscalizado tienen que cumplir con la obligación de remitir la información regulada en las
Instrucciones del Tribunal de Cuentas y del Consello de Contas de Galicia son los órganos de
intervención de los 10 ayuntamientos comprendidos en el ámbito subjetivo del informe.
Por otro lado, en el marco de esta fiscalización, se procedió al envío de un cuestionario de
control interno, siendo también responsabilidad de los órganos de intervención rellenar y remitir
el cuestionario nuevamente a Consello de Contas.
Cuadro 3: Grado de cumplimiento de la obligación de remisión derivada del art. 218.3 del TRLRHL.
ENTIDAD TIPO REMITE
NO REMITE EN PLAZO FUERA DE PLAZO
A Laracha - P1504200E Ayuntamiento No Si
As Pontes de García Rodríguez - P1507100D
Ayuntamiento No Si
Betanzos - P1500900D Ayuntamiento No Si
Boiro - P1501100J Ayuntamiento No Si
Fene - P1503600G Ayuntamiento No Si
Noia - P1505800A Ayuntamiento No Si
Ordes - P1506000G Ayuntamiento Si
Rianxo - P1507300J Ayuntamiento No Si
Sada - P1507600C Ayuntamiento No remite la fecha de cierre del informe.
Teo - P1508300I Ayuntamiento No Si
En el gráfico que figura a continuación se observa claramente que el cumplimiento de la
obligación de remisión de la información de los acuerdos contrarios a reparos adoptados se
produce en la mayor parte de los casos fuera de plazo. Solo el ayuntamiento de Ordes se ajustó a
los plazos establecidos.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
20
Gráfico 1: Grado de cumplimiento de la obligación de remisión derivada del art. 218.3 del TRLRHL
La remisión por parte del titular del órgano de intervención de las resoluciones y acuerdos
adoptados contrarios a reparos, así como un resumen de las principales anomalías detectadas en
materias de ingresos, se debe realizar desde el ejercicio 2014. La evolución en el grado de
cumplimiento de la obligación de la remisión de la documentación a que hace referencia el
art.218.3 se refleja en el siguiente cuadro:
Cuadro 4: Grado de cumplimiento de la remisión documentación art.218.3. Evolución
ENTIDAD TIPO
EJERCICIO 2014 EJERCICIO 2015 EJERCICIO 2016
REMITE NO
REMITE
REMITE NO
REMITE
REMITE
NO REMITE EN PLAZO
FUERA PLAZO
EN PLAZO
FUERA PLAZO
EN PLAZO
FUERA PLAZO
A Laracha - P1504200E Ayuntamiento
Si Si No Si
As Pontes de García Rodríguez - P1507100D
Ayuntamiento
No
remitió No Si No Si
Betanzos - P1500900D Ayuntamiento
Si No Si No Si
Boiro - P1501100J Ayuntamiento
Si Si No Si
Fene - P1503600G Ayuntamiento
Si Si No Si
Noia - P1505800A Ayuntamiento
Si No Si No Si
Ordes - P1506000G Ayuntamiento
Si No Si Si
Rianxo - P1507300J Ayuntamiento
Si Si No Si
Sada - P1507600C Ayuntamiento
No
remitió
No remitió
No remitió a la fecha de cierre
del informe
Teo - P1508300I Ayuntamiento
No
remitió
No remitió
No Si
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
21
Destaca la reincidencia en el incumplimiento del Ayuntamiento de Sada, que incumplió la
obligación de remisión en todos los ejercicios. El Ayuntamiento de As Pontes de García Rodríguez
remite la documentación por primera vez para el ejercicio 2015 y el Ayuntamiento de Teo para el
ejercicio 2016. Los siete ayuntamientos restantes vienen remitiendo regularmente la información
requerida, si bien disminuyó notoriamente el número de aquellos que dan cumplimiento a la
obligación dentro del plazo establecido, como refleja el siguiente gráfico, que recoge la evolución
en el grado de cumplimiento de las entidades de la muestra para los ejercicios 2014, 2015 y
2016.
Gráfico 2: Evolución grado de cumplimiento de la obligación de remisión derivada del art. 218.3 del TRLRHL. Ejercicios 2014, 2015 y 2016
En general, se observa que se incrementa el número total de entidades que cumplen con la
obligación de remisión de la documentación, si bien hay un aumento de las entidades que
remiten fuera del plazo establecido.
Los ayuntamientos de Sada y de A Laracha incumplen la obligación de remisión del cuestionario
de control interno. El resto de ayuntamientos incluidos en el ámbito subjetivo cumplieron con su
deber en el plazo establecido.
Cuadro 5: Grado de cumplimiento de la remisión del cuestionario de control interno
ENTIDAD TIPO REMITEN
A Laracha - P1504200E Ayuntamiento NO
As Pontes de García Rodríguez - P1507100D Ayuntamiento SI
Betanzos - P1500900D Ayuntamiento SI
Boiro - P1501100J Ayuntamiento SI
Fene - P1503600G Ayuntamiento SI
Noia - P1505800A Ayuntamiento SI
Ordes - P1506000G Ayuntamiento SI
Rianxo - P1507300J Ayuntamiento SI
Sada - P1507600C Ayuntamiento NO
Teo - P1508300I Ayuntamiento SI
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
22
VIII.3. ASPECTOS GENERALES SOBRE LA INFORMACIÓN REMITIDA POR LAS
ENTIDADES
Entrando en el análisis de la información de la que se dispone a través de la plataforma de
rendición de cuentas, se procedió primeramente a clasificar los acuerdos y resoluciones
adoptados en contra de reparos según el tipo y modalidad de expediente en el que se producen.
Cabe indicar que el mayor porcentaje, atendiendo a su importe, corresponde a expedientes de
contratación (77,07%) seguidos, con menor relevancia, de los expedientes en materia de
subvenciones y ayudas públicas (17,60%) y en tercer lugar, los relativos a los gastos de personal
(5,33%), tal e como se refleja en el siguiente cuadro:
Cuadro 6: Clasificación de los reparos por modalidad de gasto
ENTIDAD
Modalidad de gasto
Expedientes de contratación
Expedientes de subvenciones y ayudas
públicas
Expedientes de gastos de personal
Nº IMPORTE Nº IMPORTE Nº IMPORTE
A Laracha - P1504200E 0 0,00 0 0,00 0 0,00
As Pontes de García Rodríguez - P1507100D 47 5.498.757,29 12 2.057.105,00 0 0,00
Betanzos - P1500900D 2 498.555,77 0 0,00 0 0,00
Boiro - P1501100J 17 2.027.231,46 0 0,00 0 0,00
Fene - P1503600G 0 0,00 0 0,00 0 0,00
Noia - P1505800A 7 778.022,03 0 0,00 3 622.919,32
Ordes - P1506000G 1 50.159,37 0 0,00 0 0,00
Rianxo - P1507300J 2 156.852,20 0 0,00 0 0,00
Teo - P1508300I 0 0,00 0 0,00 0 0,00
TOTAL 76 9.009.578,12 12 2.057.105,00 3 622.919,32
Gráfico 3: Clasificación de los reparos por modalidad de gasto
Por otro lado, y atendiendo a la causa del reparo, se observa que el 75,74% de los mismos, que
representan un importe global de 8.853.748,33 millones de euros, tienen como motivo la
omisión en el expediente de requisitos o trámites esenciales, seguidos de “otras causas” -en
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
23
general, porque no se especifican en los expedientes remitidos con mayor concreción-,
alcanzando a un 19,99% del total, y que supone un importe global de 2.337.298,34 euros; y, en
tercer lugar, la insuficiencia o inadecuación del crédito, lo que supone un 4,26% y un importe
global de 498.555,77 euros.
Cuadro 7: Clasificación por los motivos de suspensión de la tramitación de expediente
ENTIDAD
CAUSA DEL REPARO
Insuficiencia de crédito o por no ser
adecuado oorzamento
Omisión en el expediente de requisitos o trámites
esenciales
Otras causas
Nº IMPORTE Nº IMPORTE Nº IMPORTE
A Laracha - P1504200E 0 0,00 0 0,00 0 0,00
As Pontes de García Rodríguez-P1507100D 0 0,00 49 6.007.325,12 10 1.548.537,17
Betanzos - P1500900D 2 498.555,77 0 0,00 0 0,00
Boiro - P1501100J 0 0,00 17 2.027.231,46 0 0,00
Fene - P1503600G 0 0,00 0 0,00 0 0,00
Noia - P1505800A 0 0,00 4 612.180,18 6 788.761,17
Ordes - P1506000G 0 0,00 1 50.159,37 0 0,00
Rianxo - P1507300J 0 0,00 2 156.852,20 0 0,00
Teo - P1508300I 0 0,00 0 0,00 0 0,00
TOTAL 2 498.555,77 73 8.853.748,33 16 2.337.298,34
En el gráfico siguiente se observa nítidamente como se concentra la causa de los reparos en los
supuestos de omisión de algún requisito o trámite esencial en la tramitación del procedimiento:
Gráfico 4: Clasificación por el motivo de la suspensión de la tramitación de los expedientes
Los datos anteriores ponen de manifiesto que el área de mayor riesgo de gestión de las
entidades de la muestra es el área de contratación administrativa y la causa de reparo más
común es la omisión en el expediente de requisitos o trámites esenciales.
Identificada el área de mayor riesgo de las entidades, seguidamente se señalan las principales
infracciones vinculadas a los expedientes de contratación:
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
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Cuadro 8: Clasificación de los incumplimientos en materia de contratación
ENTIDAD
INCUMPLIMIENTOS EN LOS EXPEDIENTES DE CONTRATACIÓN
Ausencia de procedimiento
Prestación fuera del período de vigencia del
contrato Otros motivos
Nº IMPORTE Nº IMPORTE Nº IMPORTE
A Laracha - P1504200E 0 0,00 0 0,00 0 0,00
As Pontes de García Rodríguez - P1507100D
33 4.017.197,37 11 1.172.127,75 3 309.432,17
Betanzos - P1500900D 1 433.944,59 0 0,00 1 64.611,18
Boiro - P1501100J 17 2.027.231,46 0 0,00 0 0,00
Fene - P1503600G 0 0,00 0 0,00 0 0,00
Noia - P1505800A 5 663.582,03 0 0,00 2 114.440,00
Ordes - P1506000G 0 0,00 1 50.159,37 0 0,00
Rianxo - P1507300J 1 70.197,06 0 0,00 1 86.655,14
Teo - P1508300I 0 0,00 0 0,00 0 0,00
TOTAL 57 7.212.152,51 12 1.222.287,12 7 575.138,49
Se observa que el principal motivo de incumplimiento es la realización de gastos prescindiendo
del procedimiento legalmente establecido para su contratación, si bien procede diferenciar entre
los casos de ausencia de procedimiento -que suponen el 80,05% sobre el importe total de los
expedientes-, que responden principalmente a facturaciones que se repiten reiterada y
periódicamente, superando los límites y plazos de los contratos menores, de aquellos otros
supuestos de prestaciones realizadas fuera del período de vigencia del contrato (13,57%), que se
corresponden con facturaciones de servicios cuyos contratos iniciales ya finalizaron su vigencia y
siguen a ser prestados por las empresas sin que se tenga tramitado el preceptivo expediente de
contratación.
Gráfico 5: Clasificación dos incumplimientos en materia de contratación
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
25
VIII.4. SITUACIÓN GENERAL RELATIVA A LOS ÓRGANOS DE CONTROL INTERNO
Del análisis de la información que se recibió de los órganos de intervención en respuesta al
cuestionario de control interno que les fue remitido por el Consello de Contas, junto con la
extraída de las BEP correspondientes al ejercicio 2016, se puede concluir que la situación de
estas entidades es la siguiente:
PERSONAL Y FUNCIÓN DE CONTROL DESENVUELTA
Para un correcto funcionamiento del control interno, es necesario que el departamento o área de
intervención cuente con una dotación suficiente de medios humanos, por lo que se procedió al
análisis de este aspecto. En el siguiente cuadro se recoge el número de trabajadores adscritos a
las unidades de Intervención de los ayuntamientos, diferenciando entre los funcionarios con
categoría de habilitados nacionales (FHNE) y el resto de personal, en el que se incluye tanto el
personal funcionario como laboral. Con la finalidad de establecer una ratio comparativa entre
entidades se toma el resultado de dividir las obligaciones netas reconocidas en el ejercicio entre
el número de personal.
En el organigrama remitido por las distintas entidades, se observó que los ayuntamientos de
Betanzos, Boiro y Teo integran el puesto de tesorería en la unidad de intervención, razón por la
que, con el fin de realizar la comparación en términos homogéneos, se excluye del cómputo de
personal dicho puesto.
Cuadro 9: Situación general órganos de control interno
ENTIDAD TIPO Personal Obligaciones
reconocidas Ratio
FHNE Resto
As Pontes de García Rodríguez-- P1507100D Ayuntamiento 1 3 15.079.907,26 3.769.976,82
Betanzos - P1500900D Ayuntamiento 1 3 8.349.560,42 2.087.390,11
Boiro - P1501100J Ayuntamiento 1 3 13.402.115,15 3.350.528,79
Fene - P1503600G Ayuntamiento 1 3 10.524.775,99 2.631.194,00
Noia - P1505800A Ayuntamiento 1 2 10.763.986,29 3.587.995,43
Ordes - P1506000G Ayuntamiento 1 1 8.560.767,60 4.280.383,80
Rianxo - P1507300J Ayuntamiento 1 2 6.094.716,24 2.031.572,08
Teo - P1508300I Ayuntamiento 1 2 12.780.298,69 4.260.099,56
Todas las entidades cuentan con un funcionario de habilitación nacional ocupando el puesto de
interventor, oscilando entre 2 y 3 el número de empleados públicos adscritos a la unidad de
intervención, excepto en el caso de Ordes donde el número se reduce a 1 único trabajador. En
respuesta al cuestionario remitido, solo los titulares del órgano de intervención de los
ayuntamientos de Teo y Fene consideran la estructura organizativa adecuada.
El importe medio de gasto fiscalizado por empleado, en términos de obligaciones reconocidas
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
26
netas es de 3.168.745,47 euros/trabajador. En el 62,50% de los ayuntamientos de este grupo el
volumen de gasto fiscalizado se sitúa por encima de la media.
Finalmente, conviene destacar que corresponde a la Intervención de las Entidades locales la
llevanza y el desarrollo de la contabilidad financiera y el seguimiento, en términos financieros, de
la ejecución de los presupuestos, de acuerdo con el artículo 204 del TRLRHL. En los municipios
de gran población la Ley 53/2003, del 16 de diciembre, de medidas para la modernización del
gobierno local, regula la separación de las funciones de contabilidad y de fiscalización, pero en el
resto de los ayuntamientos ambas funciones son competencia de la intervención municipal.
SITUACIÓN GENERAL RELATIVA A LA FUNCIÓN DE CONTROL INTERNO
En el siguiente cuadro se refleja el alcance de la función interventora de las entidades que
cumplieron la obligación de la remisión del cuestionario de control interno.
Cuadro10: Alcance de la función interventora
ENTIDAD Tipo
Fiscalización
limitada
(art.219.2
TRLRHL)
Fiscalización plena
posterior
(art.219.3 TRLRHL)
Fiscalización
plena previa
derechos
Actuaciones
comprobatorias
posteriores
Plan de
control
financiero
As Pontes de García
Rodríguez - P1507100D Ayuntamiento No N/A* No No No
Betanzos - P1500900D Ayuntamiento Si No No No No
Boiro - P1501100J Ayuntamiento Si No No No No
Fene - P1503600G Ayuntamiento No N/A* No Si No
Noia - P1505800A Ayuntamiento Si Si No No No
Ordes - P1506000G Ayuntamiento Si No No No No
Rianxo - P1507300J Ayuntamiento No N/A* No No No
Teo - P1508300I Ayuntamiento Si No No No No
(*) N/A: No aplicable al realizarse la fiscalización previa en régimen de fiscalización plena
En relación con la fiscalización del gasto, el 62,50% de los ayuntamientos tienen regulada la
fiscalización limitada previa prevista en el artículo 219.2 del TRLHL, si bien el 83% de ellos
incumple la obligación establecida en el artículo 219.3 del TRLHL de realizar otra fiscalización
plena con posterioridad, ejercida sobre una muestra representativa de los actos, documentos o
expedientes que dieron origen a la referida fiscalización previa, mediante la aplicación de las
técnicas de muestreo o auditoría, con el fin de verificar que se ajustan a las disposiciones
aplicables en cada caso y determinar el grado de cumplimiento de la legalidad en la gestión de
los créditos.
En relación con la fiscalización de ingresos, la totalidad de los ayuntamientos substituyen la
fiscalización previa de derechos por la toma de razón en contabilidad; además, el 87,50% no
realiza ningún control a posterior, incumpliendo la obligación de efectuar actuaciones
comprobatorias posteriores mediante las técnicas de muestreo y auditoría, tal y como establece
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
27
el artículo 219.4 del TRLRHL. La omisión de fiscalización ten especial relevancia para los recursos
propios de la entidad, por cuanto la tramitación administrativa municipal comprende desde la
imposición hasta la recaudación municipal (salvo en el supuesto de delegación). Seguidamente se
refleja la relación o peso de los recursos propios de la entidad y los recursos ordinarios de la
misma.
Cuadro 11: Derechos reconocidos recursos propios/ recursos ordinarios
ENTIDAD Derechos reconocidos
recursos propios Derechos reconocidos
recursos ordinarios % DR recursos propios/DR
recursos ordinarios
A Laracha - P1504200E 4.030.207,58 7.385.750,88 54,57%
As Pontes de García Rodríguez - P1507100D 11.474.472,25 14.877.435,79 77,13%
Betanzos - P1500900D 4.344.660,98 8.042.595,15 54,02%
Boiro - P1501100J 8.384.969,61 13.369.519,34 62,72%
Fene - P1503600G 6.821.586,43 10.916.087,33 62,49%
Noia - P1505800A 5.937.501,81 10.076.070,74 58,93%
Ordes - P1506000G 4.526.828,56 8.077.467,21 56,04%
Rianxo - P1507300J 3.481.397,83 6.632.171,37 52,49%
Teo - P1508300I 8.340.273,86 13.094.033,62 63,70%
De los datos anteriores resulta que los derechos reconocidos por recursos propios de las
entidades -capítulo I a III- representan de media un 60,23% de los derechos reconocidos por
ingresos corrientes, lo que pone de manifiesto un importante grado de dependencia en la
materialización de dichos recursos para el funcionamiento ordinario de la entidad. A pesar de
esta circunstancia, la fiscalización se limita en la mayor parte de las entidades a la toma de razón
del derecho, evidenciando que uno de los puntos débiles en el ejercicio de la función interventora
es la fiscalización de los ingresos.
La media de los derechos reconocidos por recursos propios en relación con los derechos por
recursos ordinarios de los ayuntamientos de la muestra analizada anteriormente -60,23%-
concuerda con la media para los ayuntamientos gallegos del tramo de población comprendido
entre 10.001 y 20.000 habitantes, que también se sitúa en el 60%.
En cuanto al control financiero, ninguna de las entidades analizadas tiene aprobado el Plan de
control financiero. Cabe recordar que en la fecha de elaboración del presente informe tiene
entrado en vigor el RD 474/2015, que establece la obligación de llevar a cabo una adecuada
planificación de control financiero mediante lo señalado en el Plan anual de control financiero,
que deberá elaborar el órgano interventor sobre la base de un análisis de riesgos y remitirlo al
Pleno para los efectos informativos.
OTROS DATOS DEL CONTROL INTERNO
Así mismo, del análisis de la información contenida en el cuestionario de control interno, resultan
los siguientes datos de interés:
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
28
El 75% de los titulares de Intervención consideran que la estructura organizativa no es idónea
en relación con el tamaño, actividad y complejidad de la entidad.
Todos los ayuntamientos regulan el control interno exclusivamente a través de las bases de
ejecución do presupuesto. Ninguno de ellos tiene aprobado un manual de procedimiento
relacionado con el control interno.
La totalidad de los órganos de Intervención manifiestan que no tienen acceso a la
documentación que tienen que fiscalizar en plazo suficiente (diez días). Para la determinación
de un plazo que se pueda estimar suficiente, y teniendo en cuenta la falta de regulación
expresa en el ámbito local para el ejercicio objeto de fiscalización, se tiene tomado como
referencia el plazo establecido en el artículo 13 del Real decreto 2188/1995, del 28 de
diciembre, por el que se desarrolla el régimen de control interno ejercido por la Intervención
General de la Administración del Estado, así como lo establecido en el artículo 80 de la Ley
39/2015, del 1 de octubre, de procedimiento administrativo común de las administraciones
públicas, señalado en ambas normas en diez días. En todo caso, tras la entrada en vigor del
Real decreto 424/2017, del 28 de abril, por el que se regula el régimen jurídico de control
interno de las entidades del Sector Público Local, dicho plazo de fiscalización también queda
señalado expresamente en el ámbito local en el mismo plazo de diez días hábiles.
En lo relativo a la gestión de facturas, la totalidad de los ayuntamientos anotan las facturas
recibidas en el registro de facturas, remiten las mismas al órgano responsable de la obligación
económica y proceden a su incorporación al informe trimestral de morosidad. Sin embargo, en
el 100% de los casos se incumple la obligación regulada en el artículo 10.1 de la Ley
25/2013, del 27 de diciembre, de impulso de la factura electrónica, que dispone que,
transcurrido un mes desde la anotación en el registro de la factura o documento justificativo
sin que el órgano gestor procediera a tramitar el oportuno expediente de reconocimiento de
la obligación, derivado de la aprobación de la respectiva certificación de la obra o acto
administrativo de conformidad con la prestación realizada, la Intervención u órgano de la
Entidad local que tenga atribuida la función de contabilidad requerirá a dicho órgano gestor
para que justifique por escrito la falta de tramitación de dicho expediente.
En lo relativo a la gestión de tesorería, tan solo el 25% de las entidades disponen de un plan
de disposición de fondos de tesorería, respetando la prelación de pagos el 75% de las
mismas. En el 100% de las entidades se realiza control sobre la aplicación de las cantidades
percibidas por los perceptores de pagos a justificar en el plazo máximo de tres meses (art.
190.2 TRLRHL).
Solo un 50% de los ayuntamientos realiza un control sobre la cuenta 413 “Acreedores por
operaciones pendientes de aplicar a presupuesto”, que recoge las obligaciones derivadas de
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
29
gastos realizados en bienes y servicios para los que, siendo procedente, no se realizó la
aplicación al presupuesto. Estaríamos ante obligaciones respecto de las que aunque no se
dictó el acto formal de reconocimiento y liquidación, pero que se derivan de bienes y servicios
que ya fueron efectivamente recibidos por la entidad.
Dicho dato, bajo el principio de importancia relativa, debe ser analizado teniendo en cuenta el
saldo de la cuenta 413 en los ejercicios 2015 y 2016, que responde a los datos reflejados en el
siguiente cuadro:
Cuadro 12: Control de la cuenta 413. Ejercicios 2015 y 2016
ENTIDAD Tipo Saldo cuenta 413
ORN 2016
Ratio (saldo cuenta
413 ejercicio
2016/ORN 2016)
Control del
saldo de la
cuenta 413 2015 2016
As Pontes de García Rodríguez
- P1507100D Ayuntamiento 409.081,98 401.780,63 15.079.907,26 2,664% No
Betanzos - P1500900D Ayuntamiento 454.090,24 17.994,79 8.349.560,42 0,216% Si
Boiro - P1501100J Ayuntamiento 192.243,34 0,00 13.402.115,15 0,000% No
Fene - P1503600G Ayuntamiento 437.040,64 78.355,73 10.524.775,99 0,744% Si
Noia - P1505800A Ayuntamiento 997.593,39 934.306,66 10.763.986,29 8,680% Si
Ordes - P1506000G Ayuntamiento 24.547,75 0,00 8.560.767,60 0,000% No
Rianxo - P1507300J Ayuntamiento 162.971,33 917.440,52 6.094.716,24 15,053% Si
Teo - P1508300I Ayuntamiento 247.451,05 247.451,05 12.780.298,69 1,936% No
Se observa que en aquellos ayuntamientos con un mayor volumen de gasto ejecutado sin aplicar
al presupuesto, el órgano de intervención realiza el control sobre la cuenta 413, acreedores por
operaciones pendientes de aplicar a presupuesto.
La media del saldo de la cuenta 413 de las entidades de Galicia de tamaño poblacional
comprendido entre 10.001 a 20.000 habitantes-tramo en el que se sitúan los ayuntamientos
objeto de análisis- es de 298.119 euros, mientras que la media a nivel nacional es de 333.624
euros. Así, resulta que el importe de las operación pendientes de aplicar al presupuesto en el
ejercicio 2016 de los ayuntamientos de As Pontes de García Rodríguez, Noia y Rianxo se sitúa
por encima tanto de la media gallega como de la media nacional.
La existencia de gasto ejecutado no imputado a presupuesto a fin de ejercicio, que se mantiene a
lo largo del tiempo, constituye un incumplimiento de la normativa presupuestaria, por cuanto
vulnera los principios presupuestarios de anualidad y temporalidad de los créditos, así como los
principios contables de registro, prudencia y devengo. Esta circunstancia se da en los
ayuntamientos de As Pontes, Fene, Noia, Rianxo y Teo.
IX. ANÁLISIS POR ENTIDADES
En este epígrafe se recogen los datos más resaltables que se desprenden del conjunto de la
información remitida o subministrada por las entidades incluidas en el ámbito subjetivo de este
informe, diferenciando aquellas que atendieron debidamente sus obligaciones, de aquellas otras
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
30
que no remitieron el cuestionario de control interno o de las que no subministraron la
información exigida por el artículo 218.3 TRLRHL, o no dieron cumplimiento a ninguno de estos
deberes u obligaciones.
IX.1. ENTIDADES QUE CUMPLIERON CON LA OBLIGACIÓN DE REMISIÓN DE LA
DOCUMENTACIÓN Y SUMINISTRO DE INFORMACIÓN AL CONSELLO DE
CONTAS
IX.1.1. AYUNTAMIENTO AS PONTES DE GARCÍA RODRIGUEZ
El Ayuntamiento de As Pontes de García Rodríguez remitió la información prevista en el artículo
218.3 del TRLRHL correspondiente al ejercicio 2016 el 15/06/2017, consiguientemente, fuera del
plazo establecido.
La entidad remitió en el plazo establecido la documentación adicional que se estimó necesaria
para la realización de esta fiscalización.
IX.1.1.1. SISTEMA DE CONTROL INTERNO EMPLEADO EN LA ENTIDAD
Del cuestionario de control interno remitido por el titular del órgano de Intervención, así como de
la información disponible en la plataforma de rendición de cuentas, se desprende los siguientes
datos:
Organización y dotación de personal de la unidad de intervención
Según el organigrama de la entidad, el departamento de intervención se estructura en los
siguientes puestos: interventora general (FHCN), técnico de intervención y dos puestos de
administrativos. No existen plazas vacantes. El titular del órgano de intervención considera
insuficiente la dotación de personal asignada.
El volumen medio de gasto fiscalizado por empleado en los ayuntamientos de la provincia de A
Coruña objeto de análisis es de 3.168.745,47 euros. El Ayuntamiento de As Pontes de García
Rodríguez se sitúa por encima de dicha media, con ratio de volumen fiscalizado por empleado
adscrito al departamento de 3.769.976,82 euros.
En lo tocante al plazo de que dispone la intervención para analizar la documentación, el titular
de intervención manifiesta que no tiene acceso a la documentación sometida a fiscalización
previa con plazo suficiente, esto es, cuando menos diez días hábiles.
CONTROL INTERNO
Función interventora. Área de gastos
En lo relativo al sistema de control interno implantado por la entidad, su regulación se realiza
exclusivamente a través de las BEP, sin que exista ningún manual de procedimiento relacionado
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
31
con las áreas de control interno ni un procedimiento específico para la tramitación de los
expedientes de reparo.
En relación a la intervención previa en materia de gastos, la entidad no siempre realiza la
fiscalización previa sobre la propuesta de gasto y retención de crédito, limitándose solo a la
tramitación en algunos expedientes.
La entidad no tiene regulada en las BEP la fiscalización previa limitada, por el que desarrolla la
función de fiscalización de gastos en régimen de fiscalización previa plena, excepto los gastos
enumerados en el apartado 1º) del artículo 219 del RDL 2/2004, que, según la base número 36,
no están sujetos a fiscalización previa en las fases de autorización y disposición.
En la base número 9 se contiene la regulación del procedimiento para la tramitación de los
expedientes de reconocimiento extrajudicial de crédito.
Gestión de facturas
El procedimiento de gestión de facturas se encuentra normalizado. Todas las facturas son
anotadas en el registro de facturas, tal y como dispone el artículo 9 de la Ley 25/2013. Con
posterioridad a su registro, se remiten al órgano responsable de la obligación económica y se
incorporan al informe trimestral de morosidad aquellas facturas con respecto a las cuales
transcurre más de tres meses desde que fuesen anotadas sin que se procediera a tramitar la
obligación ni a justificar la ausencia de dicha tramitación.
No obstante, se incumple la obligación establecida en el artículo 10 de la Ley 25/2013, que
ordena realizar requerimientos periódicos respecto a las facturas pendientes de reconocimiento
de la obligación.
Control de la cuenta 413 “acreedores por operaciones pendientes de aplicar al
presupuesto”
El órgano de control interno se señala en el cuestionario remitido que no realiza control sobre la
cuenta 413, acreedores por operaciones pendientes de aplicar al presupuesto. El saldo final de la
cuenta 413 es de 409.081,98 euros en el ejercicio 2015 y de 401.780,63 euros en el ejercicio
2016, representado en este último ejercicio un 2,66% sobre las obligaciones reconocidas netas.
En términos cuantitativos, dicho saldo se sitúa por encima del saldo medio de la cuenta 413 de
las entidades de Galicia de tamaño poblacional comprendido entre 10.001 a 20.000 habitantes
(298.119 euros), así como por encima de la media nacional (333.624 euros).
La existencia de gasto ejecutado no imputado al presupuesto e que se viene manteniendo a lo
largo del tiempo, como resulta del saldo de las cuentas para el ejercicio 2015 y 2016, constituye
un incumplimiento de la normativa presupuestaria, por cuanto vulnera los principios
presupuestarios de anualidad y temporalidad de los créditos, así como los principios contables de
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
32
registro, prudencia y devengo.
Ordenación del pago
La entidad tiene aprobado un Plan de disposición de fondos de la tesorería. La prelación de
pagos se ajusta a la fecha de registro de las facturas aprobadas.
Se realiza control sobre la aplicación de las cantidades percibidas por los perceptores de pagos a
justificar en el plazo máximo de tres meses.
Función interventora. Control financiero
El ayuntamiento no tiene establecido un plan de control financiero, por lo que no se efectuaron
actuaciones de esta naturaleza.
Cabe señalar que si bien no resulta de aplicación al ejercicio objeto de fiscalización, en la
actualidad entró en vigor el RD 474/2015 que establece la obligación de llevar a cabo una
adecuada planificación de control financiero mediante el Plan Anual de Control Financiero, que
deberá elaborar el órgano interventor sobre la base de un análisis de riesgos y remitirlo al Pleno
de la entidad para sus efectos informativos.
El Plan anual de control financiero, sobre la base de un análisis de riesgos, deberá asegurar,
conjuntamente con el ejercicio de la función interventora, cuando menos, un control efectivo del
ochenta por cien del presupuesto general consolidado. En el transcurso de tres ejercicios
consecutivos, deberá alcanzar el cien por cien de dicho presupuesto.
Función interventora. Área de ingresos
La base número 36 de las BEP substituye la fiscalización previa de los ingresos por la toma de
razón en la contabilidad y actuaciones comprobatorias posteriores mediante técnicas de
muestreos y auditorías.
Según consta en el cuestionario de control interno recibido, en la gestión de ingresos no se llevan
a cabo actuaciones comprobatorias posteriores mediante técnicas de muestreo o de auditoría.
Además, tampoco tienen establecidos criterios para la contabilización de ingresos ni existe un
procedimiento para la tramitación de los expedientes en los que se detecten anomalías en la
gestión de ingresos.
En términos de derechos reconocidos, los recursos propios representan el 77,13% de los recursos
ordinarios de la entidad, situándose por encima de la media gallega para los ayuntamientos de
igual tramo de población (60%).
OTRAS CUESTIONES RELATIVAS Al SISTEMA DE CONTROL INTERNO
La intervención señala en el cuestionario que en el ejercicio 2016 se evacuaron 575 informes de
diferente complejidad y que se tramitaron múltiples expedientes aparejados a los informes
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
33
(exceptuando los de contratación que se tramitan por Secretaría).
No constan datos sobre los extremos que se comprobaron en los expedientes, delimitándose al
ámbito al que se refieren entre expedientes de contratación, de subvenciones, de personal y otros
expedientes.
De acuerdo con lo establecido en las BEP, y en lo relativo a la comprobación material de las
inversiones, cabe señalar que se debe realizar mediante la fiscalización del documento en el que
se recoja la correspondiente acta de recepción, sustituyendo la misma la concurrencia de la
Intervención en el acto material de la recepción. La comprobación material realizada
personalmente por el Interventor municipal se limita a aquellos supuestos en que existan
circunstancias que lo aconsejen o sea exigido por la legislación vigente. Conviene recordar que el
artículo 20 del RD 424/2017, vigente en la actualidad, establece la obligación del órgano gestor
de solicitar a órgano interventor, o en quien delegue, la asistencia a la comprobación material de
inversiones cuando el importe sea igual o superior a 50.000 euros, con la exclusión del impuesto
sobre el valor añadido; en el mismo sentido, la DA 3 de la Ley 9/2017, del 8 de noviembre, de
contratos del sector público, dispone que o órgano interventor asistirá a la recepción material de
todos los contratos, excepto los contratos menores.
IX.1.1.2. RESULTADOS DEL ANÁLISIS DE LOS ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS, EXPEDIENTES CON OMISIÓN DE LA FISCALIZACIÓN Y ANOMALÍAS DE INGRESOS
En el siguiente cuadro se recogen los acuerdos contrarios a los reparos adoptados por el
Ayuntamiento de As Pontes de García Rodríguez, así como los expedientes con omisión de
fiscalización previa concluidos y las anomalías de ingresos correspondientes al ejercicio 2016 y
que fueron comunicados por la intervención de la entidad, diferenciando entre el importe total
comunicado y el importe objeto de la muestra, fijado en importes superiores a 50.000 euros.
Cuadro 13: Resultados del análisis de los acuerdos contrarios a reparos, expedientes con omisión de la fiscalización y anomalías de ingresos. Ayuntamiento As Pontes de García Rodríguez
As Pontes de García Rodríguez Total Superior a 50.000€
Nº Importe Nº Importe
Total Acuerdos y Resoluciones 199 9.448.572,17 59 7.555.862,29
Total Expedientes omisión fiscalización Certificación negativa Certificación negativa
Total Anomalías ingresos Certificación negativa Certificación negativa
TOTAL 199 9.448.572,17 59 7.555.862,29
A continuación, se exponen los resultados del trabajo efectuado sobre los expedientes que
forman parte de la muestra.
ACUERDOS Y RESOLUCIONES CONTRARIOS A REPAROS FORMALIZADOS POR EL
ORGANO INTERVENTOR
En el ejercicio 2016 se adoptan 199 acuerdos y resoluciones contrarios a los reparos formulados
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
34
por la intervención por un importe global de 9.448.572,17 euros, de los que 59 superan la
cuantía de 50.000 euros, por un importe global de 7.555.862,29 euros.
La primera circunstancia a destacar es que 42 expedientes de gasto a los que se refieren los
reparos incorporan varios negocios jurídicos, por el que, para los efectos de su clasificación, se
toma en consideración el negocio cuya cuantía representa la mayor proporción del importe total
del expediente comunicado.
Cabe señalar, así mismo, que en los expedientes 51/2016 y 119/2016 constan facturas del
ejercicio 2015 que son aprobadas por el Pleno a través del procedimiento de reconocimiento
extrajudicial de crédito.
En el siguiente cuadro se muestran los acuerdos y resoluciones contrarios a los reparos
formulados por la Intervención en el ejercicio 2016 que superan la cuantía de 50.000 euros.
Cuadro 14: Resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos. Ayuntamiento As Pontes de García Rodríguez
ACUERDOS Y RESOLUCIONES CONTRARIOS A REPAROS.
Tipo de expediente Número Importe % Incumplimiento
EXPEDIENTES DE CONTRATACIÓN
47 5.498.757,29 72,77%
Contrato de obras 3 582.634,02 7,71% 2.1.a Ausencia de procedimiento de contratación
3 309.432,17 4,10% 2.2.f. Otras: incumplimiento obligación de imposición penalidades
Contrato de suministros 4 585.084,98 7,74% 2.1.a. Ausencia procedimiento de contratación.
1 52.470,04 0,69% 2.2.a. Prestación fuera del período de vigencia contrato
Contrato de servicios 25 2.691.030,06 35,62% 2.1.a Ausencia de procedimiento de contratación
5 598.302,89 7,92% 2.2.a Prestación fuera del período de vigencia del contrato
Contrato de gestión de servicio público
1 158.448,31 2,10% 2.1.a. Ausencia procedimiento de contratación.
5 521.354,82 6,90% 2.2.a. Prestación fuera del período de vigencia contrato
SUBVENCIONES Y AYUDAS PÚBLICAS
12 2.057.105,00 27,23%
Subvenciones de concurrencia competitiva
7 1.288.605,00 17,05% 3.2.b. Procedimiento irregular para la concesión de la subvención.
1 179.500,00 2,38% 3.3.b.Falta de justificación de subvenciones concedidas
Subvenciones de concesión directa
2 259.000,00 3,43% 3.2.c. Falta de justificación de la ausencia de concurrencia pública.
2 330.000,00 4,37% 3.3.b.Falta de justificación de subvenciones concedidas
OTROS
TOTAL 59 7.555.862,29 100%
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
35
Gráfico 6: Clasificación de los incumplimientos de los acuerdos y resoluciones contrarios a reparos.
Ayuntamiento As Pontes de García Rodríguez
Los informes de reparos formulados por el órgano interventor tienen por objeto las siguientes
materias:
Contratación administrativa en 47 expedientes, de los que 2 son tramitados por la vía del
reconocimiento extrajudicial de crédito.
Subvenciones y ayudas públicas en 12 expedientes, de los que 7 son relativos a subvenciones
de concurrencia competitiva y 5 a subvenciones de concesión directa.
El objeto de los 59 acuerdos o resoluciones es el reconocimiento de obligaciones en 48
expedientes; la autorización del gasto en 4 expedientes, el compromiso del gasto en 4
expedientes, y en los 3 restantes constan “otras fases”.
El contenido de los acuerdos o resoluciones se refleja en el siguiente cuadro:
Cuadro 15: Contenido de los acuerdos o resoluciones contrarios a los reparos. Ayuntamiento As Pontes de García Rodríguez
CONTENIDO DE LOS ACUERDOS Y RESOLUCIONES CONTRARIOS A REPAROS.
Nº Expediente Importe Contenido del acuerdo o resolución
393/2016 50.942,93 Aprobación relación facturas número 63/2016
538/2016 52.362,32 Aprobación relación facturas número 93/2016
148/2016 52.470,04 Aprobación relación facturas número 24/2016
160/2016 53.094,38 Aprobación relación facturas número 25/2016
51/2016 54.693,83 Aprobación de reconocimiento extrajudicial de crédito para hacer frente al pago de diversas
facturas
348/2016 55.000,00 Concesión de subvención y reconocimiento de obligación a favor de dos entidades deportivas
489/2016 56.565,72 Aprobación relación facturas número 79/2016
59/2016 57.778,29 Aprobación relación facturas número 12/2016
282/2016 59.000,00 Concesión de subvención a favor de la Asociación Amigos de la Música
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
36
CONTENIDO DE LOS ACUERDOS Y RESOLUCIONES CONTRARIOS A REPAROS.
Nº Expediente Importe Contenido del acuerdo o resolución
259/2016 60.000,00 Aprobación de ayudas municipales a la creación de empresas para el 2016, a través del
programa “As Pontes Emprende”.
206/2016 62.904,78 Aprobación relación de facturas número 34/2016.
119/2016 63.157,26 Aprobación de reconocimiento extrajudicial de crédito para hacer frente al pago de diversas
facturas.
146/2016 64.909,78 Aprobación relación de facturas número 23/2016
496/2016 66.626,14 Aprobación relación de facturas número 83/2016
50/2016 68.713,72 Aprobación relación de facturas número 9/2016.
405/2016 76.149,68 Aprobación relación de facturas número 65/2016.
491/2016 76.420,28 Aprobación relación de facturas número 81/2016.
301/2016 80.975,39 Aprobación relación de facturas número 46/2016
37/2016 85.072,78 Aprobación relación de facturas número 8/2016
406/2016 85.704,25 Aprobación relación de facturas número 66/2016
74/2016 88.762,34 Aprobación relación de facturas número 18/2016
212/2016 89.923,90 Aprobación relación de facturas número 35/2016
147/2016 89.987,70 Aprobación certificación de obra y factura relativa al contrato de obra para reparación de vías
municipales en Lamas, Paipaz y otros lugares del municipio
369/2016 91.074,48 Aprobación relación facturas número 60/2016.
316/2016 95.600,50 Aprobación relación facturas número 49/2016
192/2016 97.415,30 Aprobación relación facturas número 30/2016
11/2016 98.323,47 Aprobación certificación de obra factura correspondiente a obra Remodelación de la Plaza del
Hospital.
505/2016 98.892,43 Aprobación relación facturas número 85/2016
163/2016 99.847,87 Aprobación relación facturas número 27/2016
78/2016 105.744,32 Aprobación relación facturas número 19/2016
460/2016 106.186,91 Aprobación relación facturas número 76/2016
428/2016 106.660,94 Aprobación relación facturas número 67/2016
239/2016 108.625,00 Aprobación bases reguladoras subvenciones dirigidas a entidades culturales para el año
2016.
267/2016 110.170,89 Aprobación relación facturas número 42/2016
508/2016 113.200,19 Aprobación relación facturas número 86/2016
533/2016 117.212,70 Aprobación relación facturas número 91/2016
201/2016 121.121,00 Aprobación certificación de obra y de la factura correspondiente al contrato de obra relativo a
la reparación de estradas en Casanova y Moeche.
67/2016 123.827,48 Aprobación relación de facturas número 16/2016
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
37
CONTENIDO DE LOS ACUERDOS Y RESOLUCIONES CONTRARIOS A REPAROS.
Nº Expediente Importe Contenido del acuerdo o resolución
55/2016 129.447,14 Aprobación relación de facturas número 11/2016
203/2016 130.000,00 Aprobación justificación parcial de la subvención concedida en 2011 al Club Deportivo As
Pontes
277/2016 132.234,89 Aprobación relación facturas número 44/2016
437/2016 134.765,00 Aprobación relación facturas número 68/2016
534/2016 144.568,58 Aprobación relación facturas número 92/2016
450/2016 158.448,31 Aprobación relación facturas número 74/2016
174/2016 164.346,71 Aprobación relación facturas número 28/2016
198/2016 179.500,00 Aprobación bases reguladoras subvenciones fiestas patronales del Carme y de la Fraga
225/2016 179.500,00 Aprobación justificación de subvención para organización fiestas del Carme y de la Fraga
226/2016 179.500,00 Aprobación pago anticipado de la subvención para organización de las fiestas del Carme y de
la Fraga.
204/2016 200.000,00 Aprobación justificación parcial de subvención concedida al Club Deportivo As Pontes
283/2016 200.000,00 Aprobación subvención directa a favor del Club Deportivo As Pontes
249/2016 201.990,61 Aprobación relación facturas número 38/2016
73/2016 211.236,89 Aprobación de factura correspondiente al proyecto modificado de la obra ”Remodelación de
la Plaza del Hospital”.
515/2016 242.278,70 Aprobación de relación facturas número 94/2016
339/2016 254.184,43 Aprobación relación facturas número 55/2016
529/2016 258.520,92 Aprobación relación facturas número 90/2016
288/2016 271.772,23 Aprobación relación facturas número 45/2016
320/2016 280.880,00 Aprobación subvenciones concedidas a entidades deportivas para el año 2016.
543/2016 332.468,89 Aprobación relación facturas.
240/2016 425.100,00 Aprobación bases reguladoras de subvenciones a entidades deportivas para el año 2016
En los informes de reparo formulados por el órgano interventor consta en 48 expedientes como
motivo del reparo la prevista en el apartado 2.c) del artículo 216 del TRLRHL, es decir, la omisión
en el expediente de requisitos o trámites esenciales. En otros 10 expedientes figuran “otras
causas” y en el expediente restante no consta el motivo que da lugar al reparo.
Los principales incumplimientos, analizados por tipo de expediente, son los siguientes:
a) En los 47 expedientes de contratación se alega fundamentalmente la realización de gastos
prescindiendo del procedimiento legalmente establecido para su contratación, si bien por
cuestiones sistemáticas procede diferenciar entre:
o Infracciones en la licitación y preparación de los expedientes de contratación. A esta causa
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
38
responden 33 expedientes de contratación en los que se exponen, entre otras
irregularidades, que se tiene superado el importe del contrato menor, por lo que se
debería tener instrumentado el oportuno procedimiento administrativo de contratación, y,
en otros casos, que se trata de suministraciones y servicios que se vienen facturando desde
hay varios años, sin que conste expediente de contratación, por lo que se supera el plazo
de un año establecido para la vigencia de los contratos menores, así como el importe
máximo de este tipo de contratos.
o Irregularidades en la ejecución del contrato. Responden a esta causa 14 expedientes de
contratación en los que se exponen, entre otras irregularidades, que se tienen realizado
prestaciones fuera del período de vigencia del contrato. En estos casos se tramitan
facturas de servicios cuyos contratos iniciales ya finalizaron su vigencia pero que siguen a
ser prestados por las empresas, sin que se desenvuelva el preceptivo expediente de
contratación. Esta circunstancia tiene como consecuencia que el gasto acumulado supere
el límite legal establecido para el contrato menor, de tal forma que la prestación de
servicios se realiza sin un contrato que le dé cobertura legal.
b) En el caso de los 12 expedientes reparados de subvenciones y ayudas, en 6 expedientes la
causa puesta de manifiesto por el órgano interventor se corresponde con deficiencias en el
procedimiento de concesión de la subvención. Mayoritariamente atienden a que no fueron
constituidas las garantías que exige la ley para el caso de pagos anticipados de las ayudas.
En otros 4 expedientes el incumplimiento y reparo responde a la falta de justificación de
las subvenciones concedidas y en los 2 restantes derivan de la adjudicación de
subvenciones de concesión directa sin que se justifique la ausencia de concurrencia
competitiva.
En ningún expediente consta formulación expresa de discrepancia por el órgano gestor del gasto
reparado. En lo relativo a la motivación de la resolución, tan solo en 1 expediente se alude a que
la Administración debe de hacer frente a las obligaciones adquiridas al margen del procedimiento
legal con el fin de evitar su enriquecimiento injusto. En los 58 restantes no existe motivación de
ningún tipo.
La resolución o acuerdo contrario al reparo se adopta en 55 expedientes por el Presidente y en
los otros 4 por el Pleno.
EXPEDIENTES CON OMISIÓN DE FISCALIZACIÓN PREVIA
El órgano de Intervención del Ayuntamiento de As Pontes de García Rodríguez certificó que no se
tramitaron expedientes con omisión de fiscalización previa en el ejercicio 2016.
ANOMALÍAS EN MATERIA DE INGRESOS
El órgano de Intervención del Ayuntamiento de As Pontes de García Rodríguez certificó que no se
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
39
produjeron anomalías en la gestión de ingresos en el ejercicio 2016.
ÁREA DE MAYOR RIESGO DE GESTIÓN DE LA ENTIDAD
De la información remitida por el órgano de intervención resulta que la contratación se configura
como área de mayor riesgo de gestión de la entidad.
IX.1.2 AYUNTAMIENTO DE BETANZOS
El Ayuntamiento de Betanzos remitió la información prevista en el artículo 218.3 del TRLRHL,
correspondiente al ejercicio 2016 fuera del plazo establecido, en fecha 16/05/2017.
Solicitada documentación adicional que se estimó necesaria para la realización de esta
fiscalización, la misma fue remitida en plazo.
IX.1.2.1. SISTEMA DE CONTROL INTERNO EMPLEADO EN LA ENTIDAD
Del cuestionario de control interno remitido por el titular del órgano de Intervención, así como de
la información disponible en la plataforma de rendición de cuentas, se desprende los siguientes
datos:
Organización. Dotación de personal de la unidad de intervención
Según el organigrama de la Entidad, el Departamento de intervención se estructura en los
siguientes puestos: Interventor (FCHN en comisión de servicios), dos auxiliares administrativos y
el chofer municipal que desarrolla funciones de auxiliar administrativo en el departamento. No
existen plazas vacantes. El titular del órgano de intervención considera insuficiente la dotación de
personal asignada.
El volumen medio de gasto fiscalizado por empleado en los ayuntamientos de la provincia de A
Coruña objeto de análisis es de 3.168.745,47 euros. El Ayuntamiento de Betanzos se sitúa por
debajo de dicha media, con una ratio de volumen fiscalizado por empleado adscrito al
departamento de 2.087.390,11 euros.
Respecto del plazo de que dispone la intervención para analizar la documentación, el interventor
manifiesta que no tiene acceso a la documentación sometida a fiscalización previa con plazo
suficiente, al ser inferior a diez días hábiles.
CONTROL INTERNO
Función interventora. Área de gastos
En lo relativo al sistema de control interno implantado por la entidad, su regulación se realiza
exclusivamente a través de las BEP, sin que exista ningún manual de procedimiento relacionado
con las áreas de control interno.
En relación con la intervención previa en materia de gastos, la entidad no siempre realiza la
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
40
fiscalización previa sobre la propuesta de gasto y retención de crédito.
La base número 58 establece que la función interventora se realiza por el sistema de fiscalización
previa limitada, si bien en los supuestos donde el órgano interventor no disponga del plazo
mínimo de tres días para la emisión de informe de fiscalización se limitará la fiscalización a la
comprobación de los requisitos básicos regulados en el artículo 219.2 del TRLHL. Los gastos
objeto de fiscalización previa limitada no son objeto de otra plena con posterioridad, ejercida
sobre una muestra representativa de actos, documentos o expedientes que dieron origen a la
referida fiscalización.
Consta regulado en la base de ejecución número 21 que el órgano competente para la
aprobación de los expedientes de reconocimiento extrajudicial de crédito es el Pleno de la
Corporación.
Gestión de facturas
El procedimiento de gestión de facturas está normalizado. Todas las facturas son anotadas en el
registro de facturas, tal y como dispone el artículo 9 de la Ley 25/2013. Con posterioridad al
registro de las mismas, se remite al órgano responsable de la obligación económica y se
incorpora al informe trimestral de morosidad aquellas facturas con respecto a las cuales
transcurriera más de tres meses desde que fuesen anotadas, sin que se procediese a tramitar la
obligación ni a justificar la ausencia de dicha tramitación.
No obstante, se incumple la obligación establecida en el artículo 10 de la Ley 25/2013, que
ordena realizar los requerimientos periódicos respecto a las facturas pendientes de
reconocimiento de la obligación.
Control de la cuenta 413 “Acreedores por operaciones pendientes de aplicar al
presupuesto”
El órgano de control interno señala en el cuestionario remitido que realiza control sobre la cuenta
413, acreedores por operaciones pendientes de aplicar al presupuesto. El saldo final de la cuenta
413 es de 454.054,24 euros en el ejercicio 2015 y de 17.994,79 euros en el ejercicio 2016. El
saldo de la cuenta 413 para el ejercicio 2016 representa un 0,22% sobre las obligaciones
reconocidas netas.
Ordenación del pago
La entidad no tiene aprobado un Plan de disposición de fondos de la tesorería. Según la
información facilitada, la prelación de pagos no se ajusta a la fecha de registro de las facturas
aprobadas.
La aprobación de un Plan de disposición de fondos de tesorería es obligatorio para todas las
entidades y, en ausencia del mismo, se deberá respetar la prelación de créditos regulada en el
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
41
artículo 135.3 de la CE, en el artículo 14 de la LOEPSF, así como en el artículo 187 do TRLRHL.
Así, de la señalada normativa resulta la siguiente prelación de créditos en la expedición de las
órdenes de pago: deuda pública, créditos de personal y créditos de ejercicios pechados y resto de
obligaciones por orden de antigüedad de la deuda.
Se realiza control sobre la aplicación de las cantidades percibidas por los perceptores de pagos a
justificar en el plazo máximo de tres meses.
Función interventora. Control financiero
El ayuntamiento no tiene establecido un plan de control financiero, por lo que no se efectuaron
actuaciones en este sentido.
Cabe señalar que, se bien no resulta de aplicación al ejercicio objeto de fiscalización,
actualmente entró en vigor el RD 474/2015, que establece la obligación de llevar a cabo una
adecuada planificación de control financiero mediante el Plan Anual de Control Financiero, que
deberá elaborar el órgano interventor sobre la base de un análisis de riesgos y remitirlo al Pleno
a efectos informativos.
El Plan anual de control financiero, sobre la base de un análisis de riesgos, deberá asegurar,
conjuntamente con el ejercicio de la función interventora, al menos, un control efectivo del
ochenta por ciento del presupuesto general consolidado. En el transcurso de tres ejercicios
consecutivos, deberá alcanzar el cien por cien de dicho presupuesto.
Función interventora. Área de ingresos
La base número 57 de las BEP sustituye la fiscalización previa de los ingresos por la toma de
razón en la contabilidad y actuaciones comprobatorias posteriores mediante técnicas de
muestreos y auditorías, pero, según consta en el cuestionario de control interno recibido, en la
gestión de ingresos no se llevan a cabo actuaciones comprobatorias posteriores mediante dichas
técnicas de muestreo o de auditoría. Además, tampoco el ayuntamiento tiene establecido
criterios para la contabilización de ingresos ni existe un procedimiento para la tramitación de los
expedientes en los que se detecten anomalías en la gestión de ingresos.
En términos de derechos reconocidos, los recursos propios representan el 54,02% de los recursos
ordinarios de la entidad. Dicho porcentaje es inferior a la media gallega para los ayuntamientos
de igual tramo de población (60%).
Otras cuestiones relativas al sistema de control interno
De acuerdo con lo establecido en las BEP, la comprobación material de las inversiones se realiza
mediante la fiscalización del documento en el que se recoge la correspondiente acta de
recepción, sustituyendo esta la concurrencia de la Intervención en el acto material de recepción.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
42
Conviene recordar que el artículo 20 del RD 424/2017, vigente en la actualidad, establece la
obligación del órgano gestor de solicitar al órgano interventor, o en quien delegue, la asistencia
a la comprobación material de las inversiones cuando el importe sea igual o superior a 50.000
euros, con la exclusión del impuesto sobre el valor añadido; en el mismo sentido, la Disposición
adicional tercera de la Ley 9/2017, de 8 de noviembre, de contratos del sector público, dispone
que el órgano interventor asistirá a la recepción material de todos los contratos, excepto los
contratos menores.
Finalmente, no constan datos sobre la actividad de la unidad interventora tales como el número
de informes emitidos o los extremos que se comprueban en los expedientes, diferenciando entre
expedientes de contratación, de subvenciones, de personal y otros.
IX.1.2.2. RESULTADOS DEL ANÁLISIS DE LOS ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS, EXPEDIENTES CON OMISIÓN DE LA FISCALIZACIÓN Y ANOMALÍAS DE INGRESOS
En el siguiente cuadro se presentan los acuerdos contrarios a los reparos adoptados por el
Ayuntamiento de Betanzos, así como los expedientes con omisión de fiscalización previa
concluidos y las anomalías de ingresos correspondientes al ejercicio 2016 y que fueron
comunicados por la intervención de la entidad, diferenciando entre el importe total comunicado y
el importe objeto de la muestra, fijado en importes superiores a 50.000 euros.
Cuadro 16: Resultados del análisis de los acuerdos contrarios a reparos, expedientes con omisión de la fiscalización y anomalías de ingresos. Ayuntamiento de Betanzos
Ayuntamiento de Betanzos Total Más de 50.000€
Nº Importe Nº Importe
Ayuntamiento de Betanzos
Total Acuerdos y Resoluciones 18 727.516,51 2 498.555,77
Ayuntamiento de Betanzos
Total Expedientes omisión fiscalización Certificación negativa Certificación negativa Certificación Negativa Certificación negativa
Ayuntamiento de Betanzos
Total Anomalías ingresos 1 13.507,77 0 0
TOTAL 19 741.024,28 2 498.555,77
A continuación, se exponen los resultados del trabajo efectuado sobre los expedientes que
forman parte de la muestra.
ACUERDOS Y RESOLUCIONES CONTRARIOS A REPAROS FORMALIZADOS POR EL
ORGANO INTERVENTOR
En el ejercicio 2016 se adoptan 18 acuerdos y resoluciones contrarios a los reparos formulados
por la intervención por un importe global de 727.516,51 euros, de los que 2 superan la cuantía
de 50.000 euros, por un importe acumulado de 498.555,77 euros.
Se debe aclarar que el expediente de gasto número 1 incorpora varios negocios jurídicos, por lo
que, para los efectos de su clasificación, se opta por tomar en consideración el negocio cuya
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
43
cuantía represente la mayor proporción del importe total del expediente comunicado.
En el siguiente cuadro se muestran los acuerdos y resoluciones contrarios a los reparos
formulados por la Intervención en el ejercicio 2016 que superan la cuantía de 50.000 euros.
Cuadro 17: Resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos. Ayuntamiento de Betanzos
ACUERDOS Y RESOLUCIONES CONTRARIOS A REPAROS.
AYUNTAMIENTO DE BETANZOS. EJERCICIO 2016
Tipo de expediente Número Importe % Incumplimiento
EXPEDIENTE DE CONTRATACIÓN
1 433.944,59 87,04% 2.1.a. Ausencia de procedimiento de contratación.
1 64.611,18 12,96% 6.1 Deficiencias advertidas en la concertación de
operaciones financieras
TOTAL 2 498.555,77 100%
Gráfico 7: Clasificación de los incumplimientos de los acuerdos y resoluciones contrarios a reparos. Ayuntamiento de Betanzos
Los informes de reparo formulados por el órgano interventor tienen por objeto la materia de
contratación administrativa en los 2 expedientes, de los que 1 es tramitado por la vía del
reconocimiento extrajudicial de crédito.
Examinada la documentación recibida, resulta que el expediente número 1 se corresponde con
facturas relativas al ejercicio 2015 respecto de las que se procede la aprobación de un
expediente de reconocimiento extrajudicial de crédito y del suplemento de crédito necesario para
su financiamiento. La fase de gasto reparada fue la de reconocimiento de obligaciones.
En este expediente el incumplimiento que se alega es fundamentalmente la realización de gastos
prescindiendo del procedimiento legalmente establecido para a su contratación; esto es, las
prestaciones objeto de las facturas se hicieron sin la cobertura de una relación contractual.
En el informe de reparo formulado por el órgano interventor consta como causa del reparo lo
previsto en el apartado 2.a) del artículo 216 do TRLRHL, es decir, la insuficiencia o inadecuación
del crédito.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
44
En el expediente no consta formulación expresa de discrepancia por el órgano gestor del gasto
reparado.
En lo relativo a la motivación de la resolución del acuerdo contrario a reparo, no existe
motivación de ningún tipo en este expediente.
La resolución o acuerdo contrario al reparo fue adoptada por el Pleno de la entidad.
El segundo expediente, identificado con el número 15, corresponde con la contratación de
actuaciones para el mantenimiento y mejora de los parques infantiles del Malecón, Pintor Seijo
Rubio y Pasatiempo, financiada a través de una operación financiera en la que se advierten
deficiencias. Se trata de una contratación financiada con un crédito de la Diputación, pero, al
presentar la entidad remanente de tesorería negativo en el ejercicio 2015, es de aplicación la
previsión del Real decreto ley 5/2009 que impide realizar inversiones nuevas en el ejercicio
siguiente financiadas con endeudamiento.
En este caso, la fase de gasto reparada es la autorización de gasto.
En el informe de reparos formulados por el órgano interventor consta como causa del reparo lo
previsto en el apartado 2.a) del artículo 216 del TRLRHL, es decir, la insuficiencia o inadecuación
del crédito.
En lo relativo a la discrepancia del órgano gestor del gasto reparado, no consta en el expediente
que fuese formulada de forma expresa ninguna discrepancia. La resolución por la que se resuelve
el reparo se motiva alegando que una vez que se apliquen las medidas previstas en el plan
económico financiero aprobado para los ejercicios 2016-2017 se tendrán por cumplidos todos
los objetivos de estabilidad, no resultará ya de aplicación la limitación contenida en el Real
decreto ley 5/2009.
La resolución o acuerdo contrario a reparo se adoptó por el Pleno de la entidad.
Cuadro 18: Contenido de los acuerdos o resoluciones contrarios a los reparos. Ayuntamiento de Betanzos
CONTENIDO DE LOS ACUERDOS Y RESOLUCIONES CONTRARIOS A REPAROS.
AYUNTAMIENTO BETANZOS. EJERCICIO 2016
Nº expediente Importe Contenido del acuerdo o resolución
1 433.944,59 Reconocimiento extrajudicial de crédito correspondiente a diversas facturas relativas a varios
adjudicatarios
15 64.611,18 Autorización del gasto relativo al expediente de contratación de mantenimiento y mejora de
los parques infantiles del Malecón, Pintor Seijo Rubio y Pasatiempo.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
45
Gráfico 8: Clasificación de los incumplimientos de los acuerdos y resoluciones contrarios a reparos. Ayuntamiento de Betanzos
EXPEDIENTES CON OMISIÓN DE FISCALIZACIÓN PREVIA
El órgano de Intervención del Ayuntamiento de Betanzos certificó que no se tramitaron
expedientes con omisión de fiscalización previa en el ejercicio 2016.
ANOMALÍAS EN MATERIA DE INGRESOS
El órgano de intervención del ayuntamiento de Betanzos comunicó 1 anomalía por importe de
13.507,77 euros, no superando el importe de 50.000 euros.
ÁREA DE MAYOR RIESGO DE GESTIÓN DE LA ENTIDAD
De la información remitida por el órgano de intervención, resulta que la contratación se configura
como área de mayor riesgo de gestión de la entidad.
IX.1.3. AYUNTAMIENTO DE BOIRO
El Ayuntamiento de Boiro remitió la información prevista en el artículo 218.3 del TRLRHL
correspondiente al ejercicio 2016 el 18/05/2017, fuera del plazo establecido.
Solicitada la documentación adicional que se estimó necesaria para la realización de esta
fiscalización, la misma fue remitida por la entidad en el plazo señalado.
Por otro lado, con fecha 15/03/2016 y 14/04/2016, se recibieron sendas denuncias en el
Consello de Contas en las que se facilitaba documentación relativa a 23 acuerdos adoptados
contrarios a reparos. En fecha 11 de mayo de 2016 el Pleno del Consello de Contas dictó un
acuerdo en el que se hace constar que el tratamiento de esa información y posterior repercusión
en la actividad fiscalizadora sería objeto de análisis a partir de la remisión de los reparos que
debe realizar la intervención en cumplimiento del artículo 218.3 del TRLHL. A tales efectos, y por
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
46
cuestiones de alcance y estructura del informe, se procederá a su tratamiento en un informe de
fiscalización separado.
IX.1.3.1. SISTEMA DE CONTROL INTERNO EMPLEADO EN LA ENTIDAD
Del cuestionario de control interno remitido por el titular del órgano de Intervención, así como de
la información disponible en la plataforma de rendición de cuentas, se desprenden los siguientes
datos:
ORGANIZACIÓN/DOTACIÓN DE PERSONAL DE LA UNIDAD DE INTERVENCIÓN
Según el organigrama de la entidad, el departamento o área de intervención se estructura en los
siguientes puestos: Interventor FHCN en comisión de servicios; funcionaria TAF, nombrada
tesorera accidental, y dos administrativos. No existen plazas vacantes.
El volumen medio de gasto fiscalizado por empleado en los ayuntamientos de la provincia de A
Coruña objeto de análisis es de 3.168.745,47 euros. El Ayuntamiento de Boiro se sitúa por
encima de dicha media, con una ratio de volumen fiscalizado por empleado adscrito al
departamento de 3.350.528,79 euros.
Respecto del plazo de que dispone la intervención para analizar la documentación, el interventor
manifiesta que no tiene acceso a la documentación sometida a fiscalización previa con plazo
suficiente, al ser inferior a diez días hábiles.
CONTROL INTERNO
Función interventora. Área de gastos
En lo relativo al sistema de control interno implantado por la entidad, la regulación del mismo se
realiza exclusivamente a través de las BEP, sin que exista ningún manual de procedimiento
relacionado con las áreas de control interno ni un procedimiento específico para la tramitación de
los expedientes de reparo.
En relación con la intervención previa en materia de gastos, la entidad no siempre realiza la
fiscalización previa sobre la propuesta de gasto y sobre la retención de crédito.
La base número 49 de las BEP establece que la función interventora se realiza por el sistema de
fiscalización previa limitada, si bien en los supuestos donde el órgano interventor no disponga
del plazo mínimo de tres días para la emisión de informe de fiscalización se limitará la
fiscalización a la comprobación de los requisitos básicos regulados en el artículo 219.2 del
TRLHL. Tales gastos objeto de fiscalización previa limitada no son objeto de otra plena con
posterioridad, ejercida sobre una muestra representativa de actos, documentos o expedientes
que dieron origen a la referida fiscalización, tal como dispone el artículo 219.3 del TRLHL.
Igualmente, la base 50.3 de las BEP establece que para la fiscalización previa de actos de
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
47
aprobación y disposición de gastos el reparo solo tendrá carácter suspensivo en el caso de
inexistencia de crédito. Dicha limitación contraviene lo establecido en el artículo 216 del TRLHL.
Siendo cierto que la entidad a través de las BEP puede adaptar la normativa presupuestaria al
régimen de organización y funcionamiento interno, tal adaptación no puede contravenir el
régimen legal establecido con carácter general.
Consta regulado en la base de ejecución número 32 el procedimiento para la tramitación de los
expedientes de reconocimiento extrajudicial de crédito.
Gestión de facturas
El procedimiento de gestión de facturas está normalizado. Todas las facturas son anotadas en el
registro de facturas, tal y como dispone el artículo 9 de la Ley 25/2013. Con posterioridad al
registro de las mismas, se remite al órgano responsable de la obligación económica y se
incorpora al informe trimestral de morosidad aquellas facturas con respecto a las cuales
transcurre más de tres meses desde que fuesen anotadas, sin que se procediese a tramitar la
obligación ni a justificar la ausencia d dicha tramitación.
Sin embargo, se incumple la obligación establecida en el artículo 10 de la Ley 25/2013, que
ordena realizar los requerimientos periódicos respecto a las facturas pendientes de
reconocimiento de la obligación.
Control de la cuenta 413 “Acreedores por operaciones pendientes de aplicar al
presupuesto”
El órgano de control interno señala en el cuestionario remitido que no realiza control sobre la
cuenta 413, acreedores por operaciones pendientes de aplicar al presupuesto. El saldo final de la
cuenta 413 es de 192.243,34 euros en el ejercicio 2015 es de 0 euros en el ejercicio 2016.
ORDENACIÓN DEL PAGO
La entidad tiene aprobado un Plan de disposición de fondos de la tesorería. La prelación de
pagos se ajusta a la fecha de registro de las facturas aprobadas.
Se realiza control sobre la aplicación de las cantidades percibidas por los perceptores de pagos a
justificar en el plazo máximo de tres meses.
Función interventora. Control financiero
Cabe señalar que, si bien no resulta de aplicación al ejercicio objeto de fiscalización, actualmente
entró en vigor el RD 474/2015, que establece la obligación de llevar a cabo una adecuada
planificación de control financiero mediante el Plan anual de control financiero, que deberá
elaborar el órgano interventor sobre la base de un análisis de riesgos y remitirlo al Pleno a
efectos informativos.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
48
El Plan anual de control financiero, sobre la base de un análisis de riesgos, deberá asegurar,
conjuntamente con el ejercicio de la función interventora, al menos, un control efectivo del
ochenta por cien del presupuesto general consolidado. En el transcurso de tres ejercicios
consecutivos, deberá alcanzar el cien por cien de dicho presupuesto.
Función interventora. Área de ingresos
La base número 48 de las BEP substituye la fiscalización previa de los ingresos por la toma de
razón en la contabilidad y actuaciones comprobatorias posteriores mediante técnicas de
muestreos y auditorías. Según consta en el cuestionario de control interno recibido, en la gestión
de ingresos no se llevan a cabo actuaciones comprobatorias posteriores mediante técnicas de
muestreo o de auditoría. Además, tampoco existe un procedimiento para la tramitación de los
expedientes en los que se detecten anomalías en la gestión de ingresos.
En términos de derechos reconocidos, los recursos propios representan el 62,72% de los recursos
ordinarios de la entidad, situándose ligeramente por encima de la media gallega para los
ayuntamientos de igual tramo de población (60%).
Otras cuestiones relativas al sistema de control interno
De acuerdo con lo establecido en las BEP, la comprobación material de las inversiones se realiza
personalmente por el interventor, cuando existan circunstancias que lo aconsejen, en el momento
de la recepción de la obra, servicio o suministración, extendiéndose la correspondiente acta
firmada por todos los que concurran a dicha recepción.
Conviene recordar que el artículo 20 del RD 424/2017, vigente en la actualidad, establece la
obligación del órgano gestor de solicitar al órgano interventor, o en quien delegue, la asistencia
a la comprobación material de inversiones cuando el importe sea igual o superior a 50.000
euros, con la exclusión del impuesto sobre el valor añadido; en el mismo sentido, la Disposición
Adicional Tercera de la Ley 9/2017, de 8 de noviembre, de contratos del sector público, dispone
que el órgano interventor asistirá a la recepción material de todos los contratos, excepto los
contratos menores.
Finalmente, no constan datos sobre los extremos que se comprobaron en los expedientes,
diferenciando entre expedientes de contratación, de subvención, de personal y otros expedientes.
IX.1.3.2. RESULTADOS DEL ANÁLISIS DE LOS ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS, EXPEDIENTES CON OMISIÓN DE LA FISCALIZACIÓN Y ANOMALÍAS DE INGRESOS
En el siguiente cuadro se presentan los acuerdos contrarios a los reparos adoptados por el
ayuntamiento de Boiro, así como los expedientes con omisión de fiscalización previa concluidos y
las anomalías de ingresos correspondientes al ejercicio 2016 y que fueron comunicados por la
intervención de la entidad, diferenciando entre el importe total comunicado y el importe objeto
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
49
de la muestra, fijado en importes superiores a 50.000 euros.
Cuadro 19: Resultados del análisis de los acuerdos contrarios a reparos, expedientes con omisión de la fiscalización y anomalías de ingresos. Ayuntamiento de Boiro
Ayuntamiento de Boiro Total Más de 50.000€
Nº Importe Nº Importe
Ayuntamiento de Boiro
Total Acuerdos y Resoluciones 27 2.306.019,01 17 2.027.231,46
Ayuntamiento de Boiro
Total Expedientes omisión fiscalización Certificación Negativa Certificación Negativa Certificación Negativa Certificación Negativa
Ayuntamiento de Boiro
Total Anomalías ingresos 1 0,01 0 0
TOTAL 28 2.306.019,02 17 2.027.231,46
A continuación, se exponen los resultados del trabajo efectuado sobre los expedientes que
forman parte de la muestra.
ACUERDOS Y RESOLUCIONES CONTRARIOS A REPAROS FORMALIZADOS POR EL
ORGANO INTERVENTOR
En el ejercicio 2016 se adoptan 27 acuerdos y resoluciones contrarios a los reparos formulados
por la intervención por un importe global de 2.306.019,01 euros, de los que 17 superan la
cuantía de 50.000 euros, por un importe global de 2.027.231,46 euros.
Conviene destacar que el expediente de gasto al que se refieren los reparos incorpora varios
negocios jurídicos, por lo que para los efectos de su clasificación se toma en consideración o
negocio cuya cuantía represente la mayor proporción del importe total del expediente
comunicado.
En el siguiente cuadro se muestran los acuerdos y resoluciones contrarios a los reparos
formulados por la Intervención en el ejercicio 2016 que superan la cuantía de 50.000 euros.
Cuadro 20: Resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos. Ayuntamiento de Boiro
ACUERDOS Y RESOLUCIONES CONTRARIOS A REPAROS.
AYUNTAMIENTO DE BOIRO. EJERCICIO 2016
Tipo de expediente Número Importe % Incumplimiento
EXPEDIENTES DE CONTRATACIÓN 17 2.027.231,46 100% 2.1.a. Ausencia de procedimiento de contratación
TOTAL 17 2.027.231,46 100%
Los 17 informes de reparo formulados por el órgano interventor tienen por objeto la contratación
administrativa.
Examinada la documentación recibida, resulta que todos los expedientes son tramitados a través
del procedimiento de reconocimiento extrajudicial de crédito. Dicho procedimiento consta
regulado en la Base 32 de las BEP.
La fase de gasto reparada en los 17 expedientes es el reconocimiento de obligaciones con el
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
50
siguiente contenido de acuerdo o resolución:
Cuadro 21: Contenido de los acuerdos o resoluciones contrarios a los reparos. Ayuntamiento de Boiro
OBJETO DE LOS ACUERDOS Y RESOLUCIONES CONTRARIOS A REPAROS.
Nº expediente Importe Objeto del acuerdo o resolución
F/2016-REC 13 96.023,30 Levantar reparo y aprobación de reconocimiento extrajudicial de crédito para hacer frente al
pago de diversas facturas
F/2016-REC 2 192.243,34 Levantar reparo y aprobación de reconocimiento extrajudicial de crédito para hacer frente al
pago de diversas facturas
F/2016/4 69.258,99 Levantar reparo y aprobación de reconocimiento extrajudicial de crédito para hacer frente al
pago de diversas facturas
F/2016/10-REC 6 102.808,84 Levantar reparo y aprobación de reconocimiento extrajudicial de crédito para hacer frente al
pago de diversas facturas
F/2016/12-REC 7 111.984,51 Levantar reparo a aprobación de reconocimiento extrajudicial de crédito para hacer frente al
pago de diversas facturas
F/2016/14-REC 8 89.791,03 Levantar reparo y aprobación de reconocimiento extrajudicial de crédito para hacer frente al
pago de diversas facturas
F/2016/17-REC 9 107.510,18 Levantar reparo y aprobación de reconocimiento extrajudicial de crédito para hacer frente al
pago de diversas facturas
F/2016/21-REC 11 53.398,12 Levantar reparo y aprobación de reconocimiento extrajudicial de crédito para hacer frente al
pago de diversas facturas
F/2016/27-REC 14 155.318,86 Levantar reparo y aprobación de reconocimiento extrajudicial de crédito para hacer frente al
pago de diversas facturas
F/2016/33-REC 16 68.571,09 Levantar reparo y aprobación de reconocimiento extrajudicial de crédito para hacer frente al
pago de diversas facturas
F/2016/38-REC 18 88.096,80 Levantar reparo y aprobación de reconocimiento extrajudicial de crédito para hacer frente al
pago de diversas facturas
F/2016/41-REC 19 105.646,33 Levantar reparo y aprobación de reconocimiento extrajudicial de crédito para hacer frente al
pago de diversas facturas
F/2016/48-REC 21 146.362,15 Levantar reparo y aprobación de reconocimiento extrajudicial de crédito para hacer frente al
pago de diversas facturas
F/2016/54-REC 23 176.905,01 Levantar reparo y aprobación de reconocimiento extrajudicial de crédito para hacer frente al
pago de diversas facturas
F/2016/62-REC 25 192.851,22 Levantar reparo y aprobación de reconocimiento extrajudicial de crédito para hacer frente al
pago de diversas facturas
F/2016/64-REC 26 162.866,50 Levantar reparo y aprobación de reconocimiento extrajudicial de crédito para hacer frente al
pago de diversas facturas
F/2016/66-REC 27 107.595,19 Levantar reparo y aprobación de reconocimiento extrajudicial de crédito para hacer frente al
pago de diversas facturas
En los 17 informes de reparo formulados por el órgano interventor consta como motivo del
reparo lo previsto en el apartado 2.c) del artículo 216 del TRLRHL al entender que se produjo la
omisión en el expediente de requisitos o trámites esenciales. Se debe recordar que la Base 50 de
las BEP limita los supuestos de suspensión de la tramitación del expediente solo a los casos de
inexistencia de crédito presupuestario.
Todos los expedientes tienen por objeto la contratación, siendo la causa del reparo que se alega
fundamentalmente la realización de gastos prescindiendo del procedimiento legalmente
establecido para su contratación. En general, se refieren a infracciones en la licitación y
preparación de los expedientes de contratación. Se debe indicar que algún caso los gastos que se
reconocen superan los límites del contrato menor en otros corresponden a prestaciones recibidas
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
51
en el ejercicio anterior sin que conste haberse realizado el compromiso de gasto; en los
supuestos restantes simplemente se identifican como omisiones de requisitos o trámites
esenciales del procedimiento.
En ningún expediente consta formulación expresa de discrepancia por el órgano gestor del gasto
reparado. La motivación de la resolución se limita a señalar que la Administración debe de hacer
frente a las obligaciones adquiridas al margen del procedimiento legal con el fin de evitar su
propio enriquecimiento injusto.
La resolución o acuerdo contrario al reparo se adopta en todos los casos por el Presidente de la
entidad.
EXPEDIENTES CON OMISIÓN DE FISCALIZACIÓN PREVIA
El órgano de Intervención del Ayuntamiento de Boiro certificó que no se tramitaron expedientes
con omisión de fiscalización previa en el ejercicio 2016 .
ANOMALÍAS EN MATERIA DE INGRESOS
El órgano de Intervención del Ayuntamiento de Boiro comunicó 1 anomalía en la gestión de
ingresos en el ejercicio 2016, cuyo importe no supera el importe de 50.000 euros.
ÁREA DE MAYOR RIESGO DE GESTIÓN DE LA ENTIDAD
De la información analizada, resulta que la contratación se configura como área de mayor riesgo
de gestión de la entidad.
IX.1.4. AYUNTAMIENTO DE FENE
El ayuntamiento de Fene remitió fuera del plazo establecido la información prevista en el artículo
218.3 del TRLRHL, correspondiente al ejercicio 2016, en fecha 04/09/2017.
La entidad facilitó dentro del plazo señalado la documentación adicional que le fue solicitada por
estimarse necesaria para la realización de esta fiscalización.
IX.1.4.1. SISTEMA DE CONTROL INTERNO EMPLEADO EN LA ENTIDAD
Del cuestionario de control interno remitido por el titular del órgano de Intervención, así como de
la información disponible en la plataforma de rendición de cuentas, se desprenden los siguientes
datos:
Organización. Dotación de personal de la unidad de intervención.
Según el organigrama de la entidad, el Departamento o área de intervención se estructura en los
siguientes puestos: Interventor FHCN, un técnico de gestión financiera, un administrativo y un
auxiliar administrativo. No existen plazas vacantes. El órgano interventor considera suficiente la
dotación de personal asignada.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
52
El volumen medio de gasto fiscalizado por empleado en los ayuntamientos de la provincia de A
Coruña objeto de análisis es de 3.168.745,47 euros. el volumen medio de gasto fiscalizado por
empleado adscrito al departamento del Ayuntamiento de Fene es de 2.631.194,00 euros,
situándose por debajo de dicha media.
Respecto del plazo de que dispone la intervención para analizar la documentación, el interventor
manifiesta que no tiene acceso a la documentación sometida a fiscalización previa con plazo
suficiente, al ser inferior a diez días hábiles.
CONTROL INTERNO
FUNCIÓN INTERVENTORA. ÁREA DE GASTOS
En lo relativo a sistema de control interno implantado por la entidad, la regulación del mismo se
realiza exclusivamente a través de las BEP, sin que exista ningún manual de procedimiento
relacionado con las áreas de control interno.
En relación con la intervención previa en materia de gastos, la entidad no siempre realiza la
fiscalización previa sobre la propuesta de gasto y retención de crédito.
La entidad no tiene regulada en las BEP la fiscalización previa limitada, por lo que desenvuelve la
función de fiscalización de gastos en régimen de fiscalización previa plena, excepto en el caso de
los gastos enumerados en el apartado 1º) del artículo 219 del RDL 2/2004, que, según la base
36 de las BEP, no están sujetos a fiscalización previa en las fases de autorización y disposición.
Consta regulado en la base de ejecución número 31 el procedimiento para la tramitación de los
expedientes de reconocimiento extrajudicial de crédito.
Gestión de facturas
El procedimiento de gestión de facturas está normalizado. Todas las facturas son anotadas en el
registro de facturas, tal y como dispone el artículo 9 de la Ley 25/2013. Con posterioridad al
registro de las mismas, se remite al órgano responsable de la obligación económica y se
incorpora al informe trimestral de morosidad aquellas facturas con respecto a las cuales
transcurriese más de tres meses desde que fuesen anotadas, sin que se procediese a tramitar la
obligación ni a justificar la ausencia de dicha tramitación.
Sin embargo, se incumple la obligación establecida en el artículo 10 de la Ley 25/2013, que
ordena realizar los requerimientos periódicos respecto a las facturas pendientes de
reconocimiento de la obligación.
Control de la cuenta 413 “Acreedores por operaciones pendientes de aplicar al
presupuesto”
El órgano de control interno señala en el cuestionario remitido que realiza control sobre la cuenta
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
53
413, acreedores por operaciones pendientes de aplicar al presupuesto. El saldo final de la cuenta
413 es de 437.040,64 euros en el ejercicio 2015 y de 78.355,73 euros en el ejercicio 2016. El
saldo de la cuenta 413 para el ejercicio 2016 representa un 0,77% sobre las obligaciones
reconocidas netas.
La existencia de gasto ejecutado no imputado a presupuesto y que se viene manteniendo a lo
largo del tiempo, como se observa en el saldo de las cuentas para el ejercicio 2015 y 2016,
constituyen un incumplimiento de la normativa presupuestaria.
Ordenación del pago
La entidad tiene aprobado un Plan de disposición de fondos de la tesorería. La prelación de
pagos se ajusta a la fecha de registro de las facturas aprobadas.
Se realiza control sobre la aplicación de las cantidades percibidas por los perceptores de pagos a
justificar en el plazo máximo de tres meses.
FUNCIÓN INTERVENTORA. CONTROL FINANCIERO
El ayuntamiento no tiene establecido un plan de control financiero, por lo que no se efectuaron
actuaciones en este sentido.
Cabe señalar que si bien no resulta de aplicación a ejercicio objeto de fiscalización, a la fecha de
elaboración del presente informe, entró en vigor el RD 474/2015, que establece la obligación de
llevar a cabo una adecuada planificación de control financiero mediante el Plan anual de control
financiero, que deberá elaborar el órgano interventor sobre la base de un análisis de riesgos y
remitirlo a Pleno a efectos informativos.
El Plan anual de control financiero, sobre la base de un análisis de riesgos, deberá asegurar,
conjuntamente con el ejercicio de la función interventora, al menos, un control efectivo del
ochenta por cien del presupuesto general consolidado. En el transcurso de tres ejercicios
consecutivos, deberá alcanzar el cien por cien de dicho presupuesto.
FUNCIÓN INTERVENTORA. ÁREA DE INGRESOS
La base número 49 de las BEP substituye la fiscalización previa de los ingresos por la toma de
razón en la contabilidad. Según consta en el cuestionario de control interno recibido, en la
gestión de ingresos se llevan a cabo actuaciones comprobatorias posteriores mediante técnicas
de muestreo o de auditoría. No existe un procedimiento para la tramitación de los expedientes
en los que se detecten anomalías en la gestión de ingresos.
En términos de derechos reconocidos, los recursos propios representan el 62,49% de los recursos
ordinarios de la entidad, situándose por encima de la media gallega para los ayuntamientos de
igual tramo de población (60%).
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
54
OTRAS CUESTIONES RELATIVAS AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
De acuerdo con lo establecido en las BEP, en relación con la comprobación material de las
inversiones, la interventora asiste a la recepción de las obras de cuantía superior a 300.000 euros
y se delega de forma genérica en los técnicos adscritos a los servicios de obras y urbanismo para
aquellas obras de importe superior a 50.000 euros e inferior a 300.000 euros.
Se debe tener en cuenta que al día de la elaboración del presente informe entraron en vigor el
Real decreto 424/2017, que en el artículo 20 establece la obligación del órgano gestor de
solicitar al órgano interventor, o en quien delegue, la asistencia la comprobación material de la
inversión cuando el importe sea igual o superior a 50.000 euros, con la exclusión del Impuesto
sobre el Valor Añadido, así como la Ley 9/2017, de 8 de noviembre, de contratos del sector
público, que establece en la Disposición adicional tercera que el órgano interventor asistirá a la
recepción material de todos los contratos, excepto los contratos menores.
Finalmente, no constan datos sobre los extremos que se comprobaron en los expedientes,
diferenciando entre expedientes de contratación, de subvención, de personal y otros expedientes.
IX.1.4.2. RESULTADOS DEL ANÁLISIS DE LOS ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS, EXPEDIENTES CON OMISIÓN DE FISCALIZACIÓN Y ANOMALÍAS DE INGRESOS
En el siguiente cuadro se presentan los acuerdos contrarios a los reparos adoptados por el
Ayuntamiento de Fene, así como los expedientes con omisión de fiscalización previa concluidos y
las anomalías de ingresos correspondientes al ejercicio 2016, y que fueron comunicados por la
intervención de la entidad, diferenciando entre el importe total comunicado y el importe objeto
de la muestra, fijado en importes superiores a 50.000 euros.
Cuadro 22: Resultados del análisis de los acuerdos contrarios a reparos, expedientes con omisión de la fiscalización y anomalías de ingresos. Ayuntamiento de Fene
Ayuntamiento de Fene Total Más de 50.000€
Nº Importe Nº Importe
Fene
Total Acuerdos y Resoluciones 3 3.600,78 0
Fene
Total Expedientes omisión fiscalización Certificación Negativa Certificación Negativa Certificación Negativa Certificación Negativa.
Fene
Total Anomalías ingresos 3 474.581,43 2 473.681,43
TOTAL 6 478.182,21 2 473.681,43
A continuación, se exponen los resultados del trabajo efectuado sobre los expedientes que
forman parte de la muestra.
ACUERDOS Y RESOLUCIONES CONTRARIOS A REPAROS FORMALIZADOS POR EL
ORGANO INTERVENTOR
El órgano de Intervención del Ayuntamiento de Fene comunicó 3 acuerdos y resoluciones
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
55
contrarios a reparos en el ejercicio 2016, cuyo importe acumulado asciende a 3.600,78 euros, no
superando ninguno de ellos el importe de 50.000 euros.
EXPEDIENTES CON OMISIÓN DE FISCALIZACIÓN PREVIA
El órgano de Intervención del ayuntamiento de Fene certificó que no se tramitaron expedientes
con omisión de fiscalización previa en el ejercicio 2016
ANOMALÍAS EN MATERIA DE INGRESOS
El órgano de Intervención del ayuntamiento de Fene comunicó 3 expedientes con anomalías en
materia de ingresos por importe global de 474.581,43 euros, superando 2 el importe de 50.000
euros.
Cuadro 23: Anomalías en materia de ingresos. Ayuntamiento de Fene.
ANOMALÍAS EN MATERIA DE INGRESOS. AYUNTAMIENTO DE FENE. EJERCICIO 2016
Numero expediente Tipo de
ingreso Fase ejecución Trámite
Año de
devengo Importe
Padrón 1ª T 16 agua,
saneamiento, canon, coeficiente Tasas
Reconocimiento de
derechos
Liquidación por
padrón 2016 190.441,62
Padrón 4ª T 15 agua,
saneamiento, canon, padrón anual
saneamiento.
Tasas Reconocimiento de
derechos
Liquidación por
padrón 2015 283.239,81
Los dos expedientes hacen referencia al padrón trimestral de la tasa por el suministro de agua y
saneamiento, canon de agua y coeficiente de vertedero, correspondiendo el primero al 1º
trimestre del ejercicio 2016 y el segundo, al 4º trimestre del 2015.
A la vista del informe de reparo emitido por la intervención se están a producir irregularidades en
la gestión de los ingresos de las tasas por el suministro de agua y saneamiento, dado que se
entiende que no se está desarrollando el procedimiento recaudatorio en los términos establecidos
en la correspondiente ordenanza municipal, en particular en lo que se refiere al procedimiento de
premura.
ÁREA DE MAYOR RIESGO DE GESTIÓN DE LA ENTIDAD
De la información remitida por el órgano de intervención, resulta que la recaudación de tributos
se configura como área de mayor riesgo de gestión de la entidad.
IX.1.5. AYUNTAMIENTO DE NOIA
El ayuntamiento de Noia remitió fuera del plazo establecido la información prevista en el artículo
218.3 del TRLRHL, correspondiente al ejercicio 2016, en fecha 08/06/2017.
La entidad remitió dentro del plazo señalado al efecto la documentación adicional que le fue
solicitada, por estimarse necesaria para la realización de esta fiscalización.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
56
IX.1.5.1. SISTEMA DE CONTROL INTERNO EMPLEADO EN LA ENTIDAD
Del cuestionario de control interno remitido por el titular del órgano de Intervención, así como de
la información disponible en la plataforma de rendición de cuentas, se desprende los siguientes
datos:
Organización. Dotación de personal de la unidad de intervención
Según el organigrama de la Entidad, el departamento de intervención se estructura en los
siguientes puestos: Interventora (FHCN), Técnico de administración general (vacante), un
administrativo y un auxiliar administrativo. El titular del órgano de intervención considera
insuficiente la dotación de personal asignada.
el volumen medio de gasto fiscalizado por empleado en los ayuntamientos de la provincia de A
Coruña objeto de análisis es de 3.168.745,47 euros. El Ayuntamiento de Noia se sitúa por
encima de dicha media, con una ratio de volumen fiscalizado por empleado adscrito al
departamento con funciones de fiscalización y control de 3.587.995,43 euros.
Respecto del plazo de que dispone la intervención para analizar la documentación, el interventor
manifiesta que no tiene acceso a la documentación sometida a fiscalización previa con plazo
suficiente, al ser inferior a diez días hábiles.
CONTROL INTERNO.
Función interventora. Área de gastos
En lo relativo al sistema de control interno implementado por la entidad, la regulación del mismo
se realiza exclusivamente a través de las BEP, sin que exista ningún manual de procedimiento
relacionado con las áreas de control interno.
En relación a la intervención del gasto mediante la tramitación de la propuesta de gasto y
retención de crédito, pese a estar regulado el procedimiento en la base 15 de las BEP, según
consta en el cuestionario interno remitido, es habitual el incumplimiento en la tramitación o
tramitación incorrecta de las propuestas.
La base número 52 de las BEP establece que la función interventora se realiza por el sistema de
fiscalización previa limitada para los gastos vinculados a selección de personal temporal y las
certificaciones de obras intermedias, si bien el alcance de la misma excede de los requisitos
básicos regulados en el artículo 219.2 del TRLRHL.
En lo que se refiere a la fiscalización posterior plena, según consta en el cuestionario interno, se
realiza sobre la totalidad de los expedientes sometidos a fiscalización previa limitada.
Consta regulado en la base de ejecución número 18 el procedimiento para la tramitación de los
expedientes de reconocimiento extrajudicial de crédito.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
57
Gestión de facturas
El procedimiento de gestión de facturas está normalizado. Todas las facturas son anotadas en el
registro de facturas, tal y como dispone el artículo 9 de la Ley 25/2013. Con posterioridad al
registro de las mismas, se remite al órgano responsable de la obligación económica y se
incorpora al informe trimestral de morosidad aquellas facturas con respecto a las cuales
transcurriese más de tres meses desde que fuesen anotadas, sin que se procediese a tramitar la
obligación ni a justificar la ausencia de dicha tramitación.
Sin embargo, se incumple la obligación establecida en el artículo 10 de la Ley 25/2013, que
ordena realizar los requerimientos periódicos respecto a las facturas pendientes de
reconocimiento de la obligación.
Control de la cuenta 413 “Acreedores por operaciones pendientes de aplicar al
presupuesto”
El órgano de control interno señala en el cuestionario remitido que realiza control sobre la cuenta
413, acreedores por operaciones pendientes de aplicar al presupuesto. El saldo final de la cuenta
413 es de 997.593,39 euros en el ejercicio 2015 y de 934.306,66 euros en el ejercicio 2016. El
saldo de la cuenta 413 para el ejercicio 2016 representa un 8,68% sobre las obligaciones
reconocidas netas.
En términos cuantitativos, dicho saldo se sitúa muy por encima del saldo medio de la cuenta 413
de las entidades de Galicia de tamaño poblacional comprendido entre 10.001 a 20.000
habitantes (298.119 euros), e también excede de la media nacional (333.624 euros).
La existencia de gasto ejecutado no imputado al presupuesto y que se viene manteniendo a lo
largo del tiempo, como resultado saldo de las cuentas para el ejercicio 2015 y 2016, constituyen
un incumplimiento de la normativa presupuestaria, por cuanto vulnera los principios
presupuestarios de anualidad y temporalidad de los créditos, así como los principios contables de
registro, prudencia y devengo.
Ordenación del pago
La entidad no tiene aprobado un Plan de disposición de fondos de la tesorería. La prelación de
pagos se ajusta a la fecha de registro de las facturas.
Se realiza control sobre la aplicación de las cantidades percibidas por los perceptores de pagos a
justificar en el plazo máximo de tres meses.
Función interventora. Control financiero
El ayuntamiento no tiene establecido un plan de control financiero, por lo que no se efectuaron
actuaciones en este sentido.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
58
Cabe señalar que si bien no resulta de aplicación al ejercicio objeto de fiscalización, actualmente
entró en vigor el RD 474/2015, que establece la obligación de llevar a cabo una adecuada
planificación de control financiero mediante el Plan anual de control financiero, que deberá
elaborar el órgano interventor sobre la base de un análisis de riesgos y remitirlo al Pleno a
efectos informativos.
El Plan anual de control financiero, sobre la base de un análisis de riesgos, deberá asegurar,
conjuntamente con el ejercicio de la función interventora, al menos, un control efectivo del
ochenta por cien del presupuesto general consolidado. En el transcurso de tres ejercicios
consecutivos, deberá alcanzar el cien por cien de dicho presupuesto.
Función interventora. Área de ingresos
La base número 52.2 de las BEP sustituye la fiscalización previa de los ingresos por la toma de
razón en la contabilidad y actuaciones comprobatorias posteriores mediante técnicas de
muestreos y auditorías. Según consta en el cuestionario de control interno recibido, en la gestión
de ingresos no se llevan a cabo actuaciones comprobatorias posteriores mediante técnicas de
muestreo o de auditoría. Además, tampoco existe un procedimiento para la tramitación de los
expedientes en los que se detecten anomalías en la gestión de ingresos.
En términos de derechos reconocidos, los recursos propios representan el 58,93% de los recursos
ordinarios de la entidad. Dicho porcentaje es ligeramente inferior al de la media gallega para los
ayuntamientos de igual tramo de población (60%).
Otras cuestiones relativas al sistema de control interno
No constan datos sobre la actividad de la unidad interventora respecto del número de informes
emitidos o de los extremos que se comprueban en los expedientes, diferenciando entre
expedientes de contratación, de subvenciones, de personal y otros.
En relación con la comprobación material de las inversiones, la base 52 de las BEP establece que
el Interventor Municipal asistirá por sí o por persona designada expresamente al efecto para cada
acto, a todas las recepciones definitivas de obras cuya cuantía supere los 120.000 euros. Podrá
además asistir a las de menor cuantía siempre que lo estime conveniente, comunicando tal
circunstancia al servicio que proponga la recepción.
Conviene recordar que el artículo 20 del RD 424/2017, vigente en la actualidad, establece la
obligación del órgano gestor de solicitar al órgano interventor, o en quien delegue, la asistencia
a la comprobación material de inversiones cuando el importe sea igual o superior a 50.000
euros, con la exclusión del impuesto sobre el valor añadido; en el mismo sentido, la Disposición
adicional tercera de la Ley 9/2017, de 8 de noviembre, de contratos del sector público, dispone
que el órgano interventor asistirá a la recepción material de todos los contratos, excepto los
contratos menores.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
59
Finalmente, no constan datos sobre la actividad de la unidad interventora tales como número de
informes emitidos o los extremos que se comprueban en los expedientes, diferenciando entre
expedientes de contratación, de subvenciones, de personal y otros.
IX.1.5.2. RESULTADO DEL ANÁLISIS DE LOS ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS, EXPEDIENTES CON OMISIÓN DE FISCALIZACIÓN Y ANOMALÍAS DE INGRESOS
En el siguiente cuadro se presentan los acuerdos contrarios a los reparos adoptados por el
Ayuntamiento de Noia, así como los expedientes con omisión de fiscalización previa concluidos y
las anomalías de ingresos correspondientes al ejercicio 2016 y que fueron comunicados por la
intervención de la entidad, diferenciando entre el importe total comunicado y el importe objeto
de la muestra, fijado en importes superiores a 50.000 euros.
Cuadro 24: Resultados del análisis de los acuerdos contrarios a reparos, expedientes con omisión de la fiscalización y anomalías de ingresos. Ayuntamiento de Noia
Ayuntamiento de Noia Total más de 50.000€
Nº Importe Nº Importe
Ayuntamiento de Noia
Total Acuerdos y Resoluciones 54 1.975.543,40 10 1.400.941,35
Ayuntamiento de Noia
Total Expedientes omisión fiscalización Certificación Negativa Certificación Negativa Certificación Negativa Certificación Negativa
Ayuntamiento de Noia
Total Anomalías ingresos Certificación Negativa Certificación Negativa Certificación Negativa Certificación Negativa
TOTAL 54 1.975.543,40 10 1.400.941,35
A continuación, se exponen los resultados del trabajo efectuado sobre los expedientes que
forman parte de la muestra.
ACUERDOS Y RESOLUCIONES CONTRARIOS A REPAROS FORMALIZADOS POR EL
ORGANO INTERVENTOR
En el ejercicio 2016 se adoptan 54 acuerdos y resoluciones contrarios a los reparos formulados
por la intervención por un importe global de 1.975.542,40 euros, de los que 10 superan la
cuantía de 50.000 euros. El importe de estos acuerdos asciende a 1.400.941,35 euros.
Se debe tener en cuenta que 3 expedientes de gasto (54/2016, 16/2016 y 28/2016) a los que se
refieren los reparos incorporan varios negocios jurídicos, por lo que para los efectos de su
clasificación se toma en consideración el negocio cuya cuantía represente la mayor proporción
del importe total del expediente comunicado. Así:
- en el expediente 54/2016 la factura de mayor importe corresponde a las emitidas por
suministraciones de materiales de construcción por RIANOIA SL para la obra del aparcamiento de
Xuíz Falcone, ejecutada por el propio ayuntamiento.
- en el expediente 16/2016 la factura de mayor cuantía corresponde al servicio de asistencia
jurídica en juicio contratada por el ayuntamiento por un importe de 22.207,20 euros
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
60
- en el expediente 28/2016 la factura de mayor importe corresponde a la ejecución del
aparcamiento en la calle Xuíz Falcone ejecutada directamente por el ayuntamiento.
En el siguiente cuadro se muestran los acuerdos y resoluciones contrarios a los reparos
formulados por la Intervención en el ejercicio 2016 que superan la cuantía de 50.000 euros.
Cuadro 25: Resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos. Ayuntamiento de Noia
ACUERDOS Y RESOLUCIONES CONTRARIOS A REPAROS.
AYUNTAMIENTO DE NOIA. EJERCICIO 2016
Tipo de expediente Número Importe % Incumplimiento
EXPEDIENTES DE CONTRATACIÓN 7 778.022,03 55,54%
Contrato de suministros 1 54.450,00 3,89%
2.1.c. Ausencia objeto del contrato, objeto no
permitido o no acreditación de la necesidad de
contratar o de la urgencia.
Contrato de obras 2 429.587,56 30,66% 2.1.a. Ausencia del procedimiento de
contratación
Contrato de servicios
3 233.994,47 16,70% 2.1.a Ausencia procedimiento de contratación
1 59.990,00 4,28%
2..1.c Ausencia objeto del contrato, objeto no
permitido o no acreditación de la necesidad de
contratar o de la urgencia
EXPEDIENTES DE PERSONAL 3 622.919,32 44,46%
Retribuciones básicas 3 622.919,32 44,46% 1.5 Deficiencias en la cuantificación de conceptos
retributivos
TOTAL 10 1.400.941,35 100%
Gráfico 9: Clasificación de los incumplimientos de los acuerdos y resoluciones contrarios a reparos. Ayuntamiento de Noia
Os informes de reparo formulados polo órgano interventor tienen por objeto las siguientes
materias:
Contratación administrativa, en 7 expedientes.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
61
Personal, en 3 expedientes.
Examinada la documentación recibida, resulta que 3 expedientes de gasto (54/2016, 16/2016 y
28/2016) contienen una pluralidad de negocios jurídicos correspondientes a diferentes obras y
servicios. Otros 3, correspondientes a gastos de personal, se refieren a nómina del personal del
ayuntamiento relativa a los meses de junio, julio y agosto. Los 4 restantes tienen por objeto la
contratación de equipos informáticos por el sistema de renting; trabajos de mantenimiento de la
EDAR; la contratación del servicio de asesoramiento jurídico del departamento de urbanismo del
ayuntamiento; y, por último, la prestación del servicio de ayuda en el hogar.
En cuanto al objeto de los acuerdos o resoluciones, en 8 expedientes se señala el reconocimiento
de obligaciones mientras que en los 2 restantes figura como fase reparada “otra”.
El contenido de los acuerdos o resoluciones se refleja en el cuadro siguiente:
Cuadro 26: Contenido de los acuerdos o resoluciones contrarios a los reparos. Ayuntamiento de Noia
CONTENIDO DE LOS ACUERDOS Y RESOLUCIONES CONTRARIOS A REPAROS.
AYUNTAMIENTO NOIA. EJERCICIO 2016
Nº
Expediente Importe Contenido del acuerdo o resolución
54/2016 353.229,63 Aprobación relación de facturas nº F/2016/121
29/2016 214.847,49 Aprobación de nómina del mes de agosto y orden de pago de la misma
21/2016 205.676,92 Aprobación de nómina del mes de junio y orden de pago de la misma
24/2016 202.394,91 Aprobación de nómina del mes de julio y orden de pago de la misma
26/2016 96.734,73 Aprobación y pago de facturas relativas al servicio en el hogar
16/2016 85.857,89 Aprobación relación de facturas y orden de pago de las mismas
28/2016 76.357,93 Aprobación de facturas incluidas en el expediente de reconocimiento extrajudicial de créditos nº
9/2016
1/2016 59.990,00 Aprobación de expediente de contratación mediante procedimiento negociado sin publicidad,
aprobación de pliegos de cláusulas administrativas y técnicas y aprobación del gasto.
3/2016 54.450,00 Aprobación de expediente de contratación mediante procedimiento negociado sin publicidad,
aprobación de pliegos de cláusulas administrativas y técnicas y aprobación del gasto.
33/2016 51.401,85 Aprobación relación de facturas relativas a servicios prestados.
En los informes de reparo formulados por el órgano interventor consta como causa del reparo en
los expedientes 54/2016, 26/2016/ 16/2016 y 28/2016 la omisión en el expediente de requisitos
o trámites esenciales, prevista en el apartado 2.c) del artículo 216 del TRLRHL. En los 6
expedientes restantes, figuran “otras causas”.
Los principales incumplimientos, analizados por tipo de expediente, son los siguientes:
a) En 5 de los 7 expedientes de contratación el incumplimiento señalado es la ausencia del
procedimiento de contratación, que se corresponde con la realización de gastos
prescindiendo del procedimiento legalmente establecido para su contratación. Su
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
62
tramitación supera los importes del contrato menor y debería ser objeto de licitación según
la LCSP. En los 2 expedientes restantes se advierte sobre infracciones en la licitación y
preparación de los expedientes de contratación, falta de objeto del contrato u objetos no
permitidos y la no acreditación de la necesidad de contratar o de la urgencia.
b) En los 3 expedientes de personal se indica, entre otras irregularidades, las siguientes: que la
nómina no está completa, por faltar la de varios trabajadores y la de dos concejales sin
dedicación exclusiva; que no se transmite al Servicio Público de Empleo información sobre
contratos que tiene carácter de preceptiva; y que las retribuciones del personal en situación
de incapacidad temporal, del personal subvencionado perceptor de la RISGA y de parte del
personal de la piscina están mal calculadas.
En ningún expediente consta formulación expresa de discrepancia por el órgano gestor del gasto
reparado. En lo relativo a la motivación de la resolución o acuerdo contrario al reparo, cabe
señalar que en 5 expedientes la motivación de los acuerdos y resoluciones se fundamenta en
evitar el enriquecimiento injusto de la administración y en otros 3 consta que las nóminas deben
ser pagadas y solucionar las irregularidades en las de los meses siguientes. En 2 expedientes no
hay ningún tipo de motivación.
La resolución o acuerdo contrario al reparo se adopta en todos los casos por el Presidente de la
entidad.
EXPEDIENTES CON OMISIÓN Y FISCALIZACIÓN PREVIA
El órgano de Intervención del Ayuntamiento de Noia certificó que no se tramitaron expedientes
con omisión de fiscalización previa en el ejercicio 2016 .
ANOMALÍAS EN MATERIA DE INGRESOS
El órgano de Intervención del Ayuntamiento de Noia certificó que no se tramitaron anomalías en
materia de ingresos en el ejercicio 2016.
ÁREA DE MAYOR RIESGO DE GESTIÓN DE LA ENTIDAD
De la información remitida por el órgano de intervención resulta que la contratación se configura
como área de mayor riesgo de gestión de la entidad.
IX.1.6. AYUNTAMIENTO DE ORDES
El Ayuntamiento de Ordes remitió dentro del plazo establecido la información prevista en el
artículo 218.3 del TRLRHL, correspondiente al ejercicio 2016, en fecha 27/03/2017.
La entidad también remitió dentro del plazo señalado al efecto la documentación adicional que le
fue solicitada, por estimarse necesaria para la realización de esta fiscalización.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
63
IX.1.6.1 SISTEMA DE CONTROL INTERNO EMPLEADO EN LA ENTIDAD
Del cuestionario de control interno remitido por el titular del órgano de Intervención, así como de
la información disponible en la plataforma de rendición de cuentas, se desprende los siguientes
datos:
Organización. Dotación de personal de la unidad de intervención
Según el organigrama aportado, el departamento o área de intervención se estructura en los
siguientes puestos: Interventor FHCN, Técnico de gestión (vacante); puesto ocupado por personal
laboral temporal y un administrativo (vacante). El titular del órgano de intervención considera
insuficiente la dotación de personal asignado. El titular del órgano de intervención considera
insuficiente la dotación de personal asignada.
El volumen medio de gasto fiscalizado por empleado en los ayuntamientos de la provincia de A
Coruña objeto de análisis es de 3.168.745,47 euros. El Ayuntamiento de Ordes se sitúa por
encima de dicha media, con una ratio de volumen fiscalizado por empleado adscrito al
departamento de 4.280.383,80 euros.
Respecto del plazo de que dispone el órgano de intervención para analizar la documentación, el
interventor manifiesta que no tiene acceso a la documentación sometida a fiscalización previa
con plazo suficiente, al ser inferior a diez días hábiles.
CONTROL INTERNO
Función interventora. Área de gastos
En lo relativo al sistema de control interno implantado por la entidad, la regulación del mismo se
realiza exclusivamente a través de las BEP, sin que exista ningún manual de procedimiento
relacionado con las áreas de control interno ni un procedimiento específico para la tramitación de
los expedientes de reparo.
En relación a la intervención previa en materia de gastos, no siempre se realiza la propuesta de
gasto y retención de crédito.
La base número 27 de las BEP establece que la función interventora se realiza por el sistema de
fiscalización previa limitada para los gastos de personal y gastos en bienes corrientes y servicios,
limitándose la fiscalización en estos supuestos a la comprobación de los requisitos básicos
regulados en el artículo 219.2 del TRLRHL. Según consta en el cuestionario de control interno
remitido por la entidad, los gastos objeto de fiscalización previa limitada no son objeto de otra
plena con posterioridad, ejercida sobre una muestra representativa de actos, documentos o
expedientes que dieron origen a la referida fiscalización.
Consta regulado en la BEP número 20 el órgano competente para aprobación de los expedientes
de reconocimiento extrajudicial de crédito, diferenciando los supuestos de existencia de crédito,
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
64
caso en el que la aprobación corresponde al alcalde, dos supuestos de inexistencia de crédito,
donde la competencia corresponde al Pleno de la corporación.
Gestión de facturas
El procedimiento de gestión de facturas está normalizado. Todas las facturas son anotadas en el
registro de facturas, tal y como dispone el artículo 9 de la Ley 25/2013. Con posterioridad al
registro de las mismas, se remite al órgano responsable de la obligación económica y se
incorpora al informe trimestral de morosidad aquellas facturas con respecto a las cuales
transcurriese más de tres meses desde que fuesen anotadas, sin que se procediese a tramitar la
obligación ni a justificar la ausencia de dicha tramitación.
Sin embargo, se incumple la obligación establecida en el artículo 10 de la Ley 25/2013, que
ordena realizar los requerimientos periódicos respecto a las facturas pendientes de
reconocimiento de la obligación.
Control de la cuenta 413 “Acreedores por operaciones pendientes de aplicar al
presupuesto”
El órgano de control interno señala en el cuestionario remitido que realiza control sobre la cuenta
413, acreedores por operaciones pendientes de aplicar al presupuesto. El saldo final de la cuenta
413 es de 24.547,75 euros en el ejercicio 2015 y de 0 euros en el ejercicio 2016.
Ordenación del pago
La entidad no tiene aprobado un Plan de disposición de fondos de la tesorería. Según la
información facilitada, la prelación de pagos no se ajusta a la fecha de registro de las facturas
aprobadas.
La aprobación de un Plan de disposición de fondos de tesorería es obligación para todas las
entidades y, en ausencia del mismo, se deberá respetar la prelación de créditos regulada en el
artículo 135.3 de la CE, en el artículo 14 de la LOEPSF, así como en el artículo 187 del TRLRHL.
Así, de la señalada normativa resulta la siguiente prelación de créditos en la expedición de las
órdenes de pago: deuda pública, créditos de personal y créditos de ejercicios cerrados y resto de
obligaciones por orden de antigüedad de la deuda.
Se efectúa el control sobre la aplicación de las cantidades percibidas por los perceptores de
pagos a justificar en el plazo máximo de tres meses.
Función interventora. Control financiero
El ayuntamiento no tiene establecido un plan de control financiero, por lo que no se efectuaron
actuaciones en este sentido.
Cabe señalar que si bien no resulta de aplicación al ejercicio objeto de fiscalización, actualmente
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
65
entró en vigor el RD 474/2015, que establece la obligación de llevar a cabo una adecuada
planificación de control financiero mediante el Plan anual de control financiero, que deberá
elaborar el órgano interventor sobre la base de un análisis de riesgos y remitirlo al Pleno a
efectos informativos.
El Plan anual de control financiero, sobre la base de un análisis de riesgos, deberá asegurar,
conjuntamente con el ejercicio de la función interventora, al menos, un control efectivo del
ochenta por cien del presupuesto general consolidado. En el transcurso de tres ejercicios
consecutivos, deberá alcanzar el cien por cien de dicho presupuesto.
Función interventora. Área de ingresos
Según el cuestionario remitido, no se realiza la fiscalización prevista de derechos. El
ayuntamiento puede determinar la substitución de la fiscalización previa de derechos por la
inherente a la toma de razón en contabilidad y por actuaciones comprobatorias posteriores
mediante la utilización de muestreo o auditoría, pero siempre, previo acuerdo plenario, tal como
dispone el artículo 219.4 del TRLRHL.
Sin embargo, no consta recogida en las BEP la sustitución de la fiscalización previa de los
ingresos por la toma de razón en la contabilidad y actuaciones comprobatorias posteriores
mediante técnicas de muestreos o auditorías.
No existe un procedimiento para la tramitación de los expedientes en los que se detecten
anomalías en la gestión de ingresos.
En términos de derechos reconocidos, los recursos propios representan el 56,04% de los recursos
ordinarios de la entidad. Dicho porcentaje es inferior al de la media gallega para los
ayuntamientos de igual tramo de población (60%).
OTRAS CUESTIONES RELATIVAS AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
No consta regulado en las BEP ninguna especificación en relación a la comprobación material de
inversiones.
Finalmente, no constan datos sobre la actividad de la unidad interventora: número de informes
emitidos, extremos que se comprueban en los expedientes, diferenciando entre expedientes de
contratación, de subvenciones, de personal y otros.
IX.1.6.2 RESULTADO DEL ANÁLISIS DE LOS ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS, EXPEDIENTES CON OMISIÓN DE FISCALIZACIÓN Y ANOMALÍAS DE INGRESOS
En el siguiente cuadro se presentan los acuerdos contrarios a los reparos adoptados por el
ayuntamiento de Ordes, así como los expedientes con omisión de fiscalización previa concluidos y
las anomalías de ingresos correspondientes al ejercicio 2016 y que fueron comunicados por la
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
66
intervención de la entidad, diferenciando entre el importe total comunicado y el importe objeto
de la muestra, fijado en importes superiores a 50.000 euros.
Cuadro 27: Resultados del análisis de los acuerdos contrarios a reparos, expedientes con omisión de la fiscalización y anomalías de ingresos. Ayuntamiento de Ordes
Ayuntamiento de Ordes Total Más de 50.000€
Nº Importe Nº Importe
Ayuntamiento de Ordes
Total Acuerdos y Resoluciones 12 452.276,48 1 50.159,37
Ayuntamiento de Ordes
Total Expedientes omisión fiscalización Certificación Negativa Certificación Negativa Certificación Negativa Certificación Negativa
Ayuntamiento de Ordes
Total Anomalías ingresos Certificación Negativa Certificación Negativa Certificación Negativa Certificación Negativa
TOTAL 12 452.276,48 1 50.159,37
A continuación, se exponen los resultados del trabajo efectuado sobre los expedientes que
forman parte de la muestra.
ACUERDOS Y RESOLUCIONES CONTRARIOS A REPAROS FORMALIZADOS POR EL
ORGANO INTERVENTOR
En el ejercicio 2016 se adoptan 12 acuerdos y resoluciones contrarios a los reparos formulados
por la intervención por un importe global de 452.276,48 euros, de los que 1 supera la cuantía de
50.000 euros. El importe de esta resolución asciende a 50.159, 37 euros.
La primera circunstancia a destacar es que el expediente de gasto a que se refieren el reparo
incorpora varios negocios jurídicos, por lo que para los efectos de su clasificación, se debe tomar
en consideración el negocio cuya cuantía represente la mayor proporción del importe total del
expediente comunicado. Examinada la documentación recibida, resulta que el expediente
contiene un pluralidad de negocios jurídicos: servicio de limpieza de dependencias municipales,
mantenimiento de campos de fútbol, gestión del punto limpio, grúa para retirada de vehículos,
etc. La factura de mayor importe corresponde al mantenimiento y vigilancia de colegios y
pabellones, por un total de 17.023, 24 euros.
En el siguiente cuadro se muestra la información relativa a la resolución contraria al reparo
formulado por la Intervención que superó la cuantía de 50.000 euros en el ejercicio 2016.
Cuadro 28: Resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos. Ayuntamiento de Ordes
ACUERDOS Y RESOLUCIONES CONTRARIOS A REPAROS.
AYUNTAMIENTO DE ORDES. EJERCICIO 2016
Tipo de expediente Número Importe % Incumplimiento
EXPEDIENTE DE CONTRATACIÓN 1 50.159,37 2.2.a. Prestación fuera del período de vigencia del
contrato.
TOTAL 1 50.159,37
La fase de gasto reparada es la de reconocimiento de la obligación con el siguiente contenido del
acuerdo o resolución:
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
67
Cuadro 29: Contenido de los acuerdos o resoluciones contrarios a los reparos. Ayuntamiento de Ordes
CONTENIDO DE LOS ACUERDOS Y RESOLUCIONES CONTRARIOS A REPAROS.
AYUNTAMIENTO DE ORDES. EJERCICIO 2016
Nº Expediente Importe Contenido del acuerdo o resolución
4 50.159,37 Aprobación facturas a favor de varios adjudicatarios
En el informe de reparo formulado por el órgano interventor consta como causa del reparo la
omisión en el expediente de requisitos o trámites esenciales, prevista en el apartado 2.c) del
artículo 216 del TRLRHL.
El principal incumplimiento se corresponde con irregularidades en la ejecución del contrato, por
haberse realizado prestaciones fuera del período de su vigencia. En este caso se tiene producido
la facturación de servicios cuyos contratos iniciales ya finalizaran su vigencia pero que siguen a
ser prestados por las empresas sin que se tenga tramitado el preceptivo expediente de
contratación. Esta circunstancia tiene como consecuencia que el importe acumulado supera el
límite establecido para el contrato menor, de tal forma que la prestación de servicios se realiza
sin contrato que les dé cobertura legal.
No consta formulación de discrepancia por el órgano gestor del gasto reparado. La resolución
contraria al reparo se motiva en la teoría del enriquecimiento injusto de la Administración.
La resolución o acuerdo contrario al reparo se adopta por el Presidente de la entidad.
EXPEDIENTES CON OMISIÓN DE FISCALIZACIÓN PREVIA
El órgano de Intervención del Ayuntamiento de Ordes certificó que no se tramitaron expedientes
con omisión de fiscalización previa en el ejercicio 2016 .
ANOMALÍAS EN MATERIA DE INGRESOS
El órgano de Intervención del Ayuntamiento de Ordes certificó que no se tramitaron expedientes
con anomalías en materia de ingresos en el ejercicio 2016.
ÁREA DE MAYOR RIESGO DE GESTIÓN DE LA ENTIDAD
De la información remitida por el órgano de intervención, resulta que la contratación se configura
como área de mayor riesgo de gestión de la entidad.
IX.1.7. AYUNTAMIENTO DE RIANXO
El Ayuntamiento de Rianxo remitió fuera del plazo establecido la información prevista en el
artículo 218.3 del TRLRHL, correspondiente al ejercicio 2016, en fecha 13/06/2017.
La entidad remitió dentro del plazo señalado al efecto la documentación adicional que le fue
solicitada, por estimarse necesaria para la realización de esta fiscalización.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
68
IX.1.7.1. SISTEMA DE CONTROL INTERNO EMPLEADO EN LA ENTIDAD
Del cuestionario de control interno remitido por el titular del órgano de Intervención, así como de
la información disponible en la plataforma de rendición de cuentas, se desprende los siguientes
datos:
ORGANIZACIÓN/DOTACIÓN DE PERSONAL DE LA UNIDAD DE INTERVENCIÓN
Según el organigrama remitido, el departamento de intervención se estructura en los siguientes
puestos: Interventor (FHCN), Técnico de Intervención y un administrativo. No hay vacantes. El
órgano de intervención considera insuficiente la dotación de personal asignado.
El volumen medio de gasto fiscalizado por empleado en los ayuntamientos de la provincia de A
Coruña objeto de análisis es de 3.168.745,47 euros. el Ayuntamiento de Rianxo se sitúa por
debajo de dicha media, con una ratio de volumen fiscalizado por empleado adscrito al
departamento de 2.031.572,08 euros.
Respecto del plazo de que dispone la intervención para analizar la documentación, el interventor
manifiesta que no tiene acceso a la documentación sometida a fiscalización previa con plazo
suficiente, al ser inferior a diez días hábiles.
CONTROL INTERNO
Función interventora. Área de gastos
En lo relativo al sistema de control interno implantado por la entidad, la regulación del mismo se
realiza exclusivamente a través de las BEP, sin que exista ningún manual de procedimiento
relacionado con las áreas de control interno ni un procedimiento específico para la tramitación de
los expedientes de reparo.
En relación con la intervención previa en materia de gastos, no siempre se realiza la propuesta de
gasto y retención de crédito.
La entidad no tiene regulada la fiscalización previa limitada a que hace referencia el artículo
219.2 del TRLRHL, realizando la fiscalización plena de las obligaciones.
Consta regulado en la base de ejecución número 14.C.2 de las BEP el procedimiento para la
tramitación de los expedientes de reconocimiento extrajudicial de crédito.
Gestión de facturas
El procedimiento de gestión de facturas está normalizado. Todas las facturas son anotadas en el
registro de facturas, tal y como dispone el artículo 9 de la Ley 25/2013. Con posterioridad al
registro de las mismas, se remite al órgano responsable de la obligación económica y se
incorpora al informe trimestral de morosidad aquellas facturas con respecto a las cuales si
transcurriese más de tres meses desde que fuesen anotadas, sin que se procediese a tramitar la
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
69
obligación ni a justificar la ausencia de dicha tramitación.
Sin embargo, se incumple la obligación establecida en el artículo 10 de la Ley 25/2013, que
ordena realizar los requerimientos periódicos respecto a las facturas pendientes de
reconocimiento de la obligación.
Control de la cuenta 413 “Acreedores por operaciones pendientes de aplicar al
presupuesto”
El órgano de control interno señala en el cuestionario remitido que realiza control sobre la cuenta
413, acreedores por operaciones pendientes de aplicar al presupuesto. El saldo final de la cuenta
413 es de 162.971,33 euros en el ejercicio 2015 y de 917.440,52 euros en el ejercicio 2016. El
saldo de la cuenta 413 para el ejercicio 2016 representa un 15,05% sobre las obligaciones
reconocidas netas.
En términos cuantitativos, dicho saldo se sitúa muy por encima del saldo medio de la cuenta 413
de las entidades de Galicia de tamaño poblacional comprendido entre 10.001 a 20.000
habitantes (298.119 euros), así como por encima de la media nacional (333.624 euros).
La existencia de gasto ejecutado no imputado al presupuesto y que se viene manteniendo a lo
largo del tiempo, como resulta del saldo de las cuentas para el ejercicio 2015 y 2016 constituyen
un incumplimiento de la normativa presupuestaria, que vulnera los principios presupuestarios de
anualidad y temporalidad de los créditos, así como los principios contables de registro, prudencia
y devengo.
Ordenación del pago
La entidad no tiene aprobado un Plan de disposición de fondos de la tesorería. Según la
información facilitada, la prelación de pagos no se ajusta a la fecha de registro de las facturas
aprobadas.
La Aprobación de un Plan de disposición de fondos de tesorería es obligación para todas las
entidades y, en ausencia del mismo, se deberá respetar la prelación de créditos regulada en el
artículo 135.3 de la CE, en el artículo 14 de la LOEPSF, así como en el artículo 187 del TRLRHL.
Así, de la señalada normativa resulta la siguiente prelación de créditos en la expedición de las
órdenes de pago: deuda pública, créditos de personal y créditos de ejercicios cerrados y resto de
obligaciones por orden de antigüedad de la deuda.
Se efectúa el control sobre la aplicación de las cantidades percibidas por los perceptores de
pagos a justificar en el plazo máximo de tres meses.
FUNCIÓN INTERVENTORA. CONTROL FINANCIERO
El ayuntamiento no tiene establecido un plan de control financiero, por lo que no se llevaron a
cabo actuaciones en este sentido.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
70
Cabe señalar que se bien no resulta de aplicación al ejercicio objeto de fiscalización, actualmente
entró en vigor el RD 474/2015, que establece la obligación de llevar a cabo una adecuada
planificación de control financiero mediante el Plan anual de control financiero, que deberá
elaborar el órgano interventor sobre la base de un análisis de riesgos y remitirlo a Pleno a sus
efectos informativos.
El Plan anual de control financiero, sobre la base de un análisis de riesgos, deberá asegurar,
conjuntamente con el ejercicio de la función interventora, al menos, un control efectivo del
ochenta por cien del presupuesto general consolidado. En el transcurso de tres ejercicios
consecutivos, deberá alcanzar el cien por cien de dicho presupuesto.
Función interventora. Área de ingresos
Según el cuestionario remitido, no se realiza la fiscalización previa de derechos. El ayuntamiento
puede determinar la substitución de la fiscalización previa de derechos por la inherente a la toma
de razón en contabilidad y por actuaciones comprobatorias posteriores mediante la utilización de
muestreo o auditoría, pero siempre previo acuerdo plenario, tal como dispone el artículo 219.4
del TRLRHL.
Sin embargo, no consta recogida en las BEP la substitución de la fiscalización previa de los
ingresos, por la toma de razón en la contabilidad y actuaciones comprobatorias posteriores
mediante técnicas de muestreos o auditorías.
No existe un procedimiento para la tramitación de los expedientes en los que se detecten
anomalías en la gestión de ingresos.
En términos de derechos reconocidos, los recursos propios representan el 52,49% de los recursos
ordinarios de la entidad. Dicho porcentaje es ligeramente inferior al de la media gallega para los
ayuntamientos de igual tramo de población (60%).
OTRAS CUESTIONES RELATIVAS AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
No consta regulado en las BEP ninguna especificación en relación a la comprobación material de
inversiones.
Finalmente, no constan datos sobre la actividad de la unidad interventora tales como el número
de informes emitidos o extremos que se comprueban en los expedientes, diferenciando entre
expedientes de contratación, de subvenciones, de personal y otros.
IX.1.7.2. RESULTADO DEL ANÁLISIS DE LOS ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS, EXPEDIENTES CON OMISIÓN DE FISCALIZACIÓN Y ANOMALÍAS DE INGRESOS
En el siguiente cuadro se presentan los acuerdos contrarios a los reparos adoptados por el
Ayuntamiento de Rianxo, así como los expedientes con omisión de fiscalización previa concluidos
y las anomalías de ingresos correspondientes al ejercicio 2016 y que fueron comunicados por la
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
71
intervención de la entidad, diferenciando entre el importe total comunicado y el importe objeto
de la muestra, fijado en importes superiores a 50.000 euros.
Cuadro 30: Resultados del análisis de los acuerdos contrarios a reparos, expedientes con omisión de la fiscalización y anomalías de ingresos. Ayuntamiento de Rianxo
Ayuntamiento de Rianxo Total Más de 50.000€
Nº Importe Nº Importe
Ayuntamiento de Rianxo
Total Acuerdos y Resoluciones 60 853.904,55 2 156.852,20
Ayuntamiento de Rianxo
Total Expedientes omisión fiscalización 3 52.798,70 0 0
Ayuntamiento de Rianxo
Total Anomalías ingresos Certificación Negativa Certificación Negativa Certificación Negativa Certificación Negativa
TOTAL 63 906.703,25 2 156.852,20
A continuación, se exponen los resultados del trabajo efectuado sobre los expedientes que
forman parte de la muestra.
ACUERDOS Y RESOLUCIONES CONTRARIOS A REPAROS FORMALIZADOS POR EL
ORGANO INTERVENTOR
En el ejercicio 2016 se adoptan 60 acuerdos y resoluciones contrarios a los reparos formulados
por la intervención por un importe global de 853.904,55 euros, de los que 2 superan la cuantía
de 50.000 euros. el importe de estos acuerdos asciende a 156.852,20 euros.
Es de destacar que en los dos casos objeto de la muestra, los expedientes de gasto al que se
refieren los reparos incorporan varios negocios jurídicos, por lo que, para los efectos de su
clasificación, se toma en consideración el negocio cuya cuantía represente la mayor proporción
del importe total del expediente comunicado. Examinada la documentación recibida, resulta que
el expediente número 1 se corresponde con facturas relativas a diversos servicios de tracto
sucesivo (alumbrado, recogida de basura, telefonía, asesoría jurídica, limpieza viaria) y pequeñas
adquisiciones de materiales; esto es, gastos sucesivos y recurrentes, que responden a
necesidades de carácter permanente. El segundo expediente incorpora facturas de todo tipo de
servicios y gastos de los años 2013, 2014 y 2015, todos susceptibles de tramitación como
contrato menor. El de mayor importe (9.680 euros) se refiere a servicios por la organización de
un mercado de navidad.
En el siguiente cuadro se muestran los acuerdos y resoluciones contrarios a los reparos
formulados por la Intervención en el ejercicio 2016 que superan la cuantía de 50.000 euros.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
72
Cuadro 31: Resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos. Ayuntamiento de Rianxo
ACUERDOS Y RESOLUCIONES CONTRARIOS A REPAROS.
AYUNTAMIENTO DE RIANXO. EJERCICIO 2016
Tipo de expediente Número Importe % Incumplimiento
EXPEDIENTE DE CONTRATACIÓN
1 70.197,06 2.1.a) Ausencia de procedimiento de
contratación.
1 86.655,14 2.2.f) Falta de dotación presupuestaria en la
ejecución del contrato.
TOTAL 2 156.852,20
Gráfico 10: Clasificación de los incumplimientos de los acuerdos y resoluciones contrarios a reparos. Ayuntamiento de Rianxo
La fase de gasto reparada en los dos expedientes es la de reconocimiento de obligaciones, con el
siguiente contenido del acuerdo o resolución:
Cuadro 32: Contenido de los acuerdos o resoluciones contrarios a los reparos. Ayuntamiento de Rianxo
CONTENIDO DE LOS ACUERDOS Y RESOLUCIONES CONTRARIOS A REPAROS.
AYUNTAMIENTO RIANXO. EJERCICIO 2016
Nº Expediente IMPORTE Contenido del acuerdo o resolución
ADO 12 70.197,06 Reconocimiento de obligaciones a favor de varios adjudicatarios
REO 3/2016 86.655,14 Reconocimiento extrajudicial de crédito correspondiente a diversas facturas relativas a
varios adjudicatarios
Los informes de reparo formulado por el órgano interventor tienen por objeto la materia de
contratación administrativa.
En los informes de reparos formulados por el órgano interventor consta como causa del reparo,
en el primer expediente la omisión en el expediente de requisitos o trámites esenciales, prevista
en el apartado 2.c) del artículo 216 del TRLRHL. En el expediente REO 3/2016 figura como causa
la insuficiencia o inadecuación del crédito, prevista en el apartado 2.a) del artículo 216 del
TRLRHL.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
73
Os principales incumplimientos, analizados por tipo de expediente, son os siguientes:
c) El expediente referenciado como ADO 12 se corresponde con la realización de gastos
prescindiendo del procedimiento legalmente establecido para su contratación. Se trata de
gastos sucesivos y recurrentes, que responden a necesidades de carácter permanente, cuya
tramitación como contrato menor supone, a juicio de la intervención, un posible
fraccionamiento do contrato.
d) En el segundo expediente, REO 3/2016, tramitado como reconocimiento extrajudicial de
crédito, se advierte que no queda acreditada la existencia de crédito adecuado y suficiente
en el momento en el que se realizaron los gastos. En varias facturas no se detallan
suficientemente los conceptos objeto de facturación.
En ningún expediente consta formulación expresa de discrepancia por el órgano gestor del gasto
reparado, ni motivación de la resolución o acuerdo contrario al reparo.
La resolución o acuerdo contrario al reparo se adopta en el primer expediente por el Presidente,
y, en el segundo, por el Pleno de la entidad.
EXPEDIENTES CON OMISIÓN DE FISCALIZACIÓN PREVIA
El órgano de Intervención del Ayuntamiento de Rianxo comunicó 3 expedientes con omisión de
fiscalización previa en el ejercicio 2016, cuyo importe asciende a 52.798,70, no superando
ninguno de ellos el importe de 50.000 euros.
ANOMALÍAS EN MATERIA DE INGRESOS
El órgano de Intervención del Ayuntamiento de Rianxo certificó que no se tramitaron expedientes
con anomalías en materia de ingresos en el ejercicio 2016.
ÁREA DE MAYOR RIESGO DE GESTIÓN DE LA ENTIDAD
De la información remitida por el órgano de intervención, resulta que la contratación se configura
como área de mayor riesgo de gestión de la entidad.
IX.1.8. AYUNTAMIENTO DE TEO
El Ayuntamiento de Teo remitió fuera del plazo establecido la información prevista en el artículo
218.3 del TRLRHL, correspondiente al ejercicio 2016, en fecha 20/06/2017.
La entidad remitió dentro del plazo señalado al efecto la documentación adicional que le fue
solicitada, por estimarse necesaria para la realización de esta fiscalización.
IX.1.8.1 SISTEMA DE CONTROL INTERNO EMPLEADO EN LA ENTIDAD
Del cuestionario de control interno remitido por el titular del órgano de Intervención, así como de
la información disponible en la plataforma de rendición de cuentas, se desprenden los siguientes
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
74
datos:
ORGANIZACIÓN/DOTACIÓN DE PERSONAL DE LA UNIDAD DE INTERVENCIÓN
Según el organigrama aportado, al área de intervención se estructura en los siguientes puestos:
Interventor (FHCN), Tesorero, un administrativo y una auxiliar administrativa. El órgano
interventor considera suficiente la dotación de personal asignada.
El volumen medio de gasto fiscalizado por empleado en los ayuntamientos de la provincia de A
Coruña objeto de análisis es de 3.168.745,47 euros. El Ayuntamiento de Teo se sitúa por encima
de dicha media, con una ratio de volumen fiscalizado por empleado adscrito al departamento de
4.260.099,56 euros.
Respecto del plazo de que dispone la intervención para analizar la documentación, el interventor
manifiesta que no tiene acceso a la documentación sometida a fiscalización previa con plazo
suficiente, al ser inferior a diez días hábiles.
CONTROL INTERNO
Función interventora. Área de gastos
En lo relativo al sistema de control interno implementado por la entidad, la regulación del mismo
se realiza exclusivamente a través de las BEP, sin que exista ningún manual de procedimiento
relacionado con las áreas de control interno.
Según el cuestionario de control interno remitido, se substituye la fiscalización previa de
obligaciones por la fiscalización limitada. Tal y como dispone el artículo 219.2 TRLRHL, el
establecimiento de la fiscalización previa limitada es competencia plenaria y el proceder
administrativo habitual es recogerlo en las BEP; en el caso del Ayuntamiento de Rianxo no consta
regulada dicha substitución en las BEP para el ejercicio objeto de fiscalización.
Si aparece regulado en la base de ejecución número 32 el procedimiento para la tramitación de
los expedientes de reconocimiento extrajudicial de crédito.
Gestión de las facturas
El procedimiento de gestión de facturas está normalizado. Todas las facturas son anotadas en el
registro de facturas, tal y como dispone el artículo 9 de la Ley 25/2013. Con posterioridad a
registro de las mismas, se remite al órgano responsable de la obligación económica y se
incorpora al informe trimestral de morosidad aquellas facturas con respecto a las cuales
transcurriese más de tres meses desde que fuesen anotadas, sin que se procediese a tramitar la
obligación ni a justificar la ausencia de dicha tramitación.
Sin embargo, se incumple la obligación establecida en el artículo 10 de la Ley 25/2013, que
ordena realizar los requerimientos periódicos respecto a las facturas pendientes de
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
75
reconocimiento de la obligación.
Control de la cuenta 413 “Acreedores por operaciones pendientes de aplicar al
presupuesto”
El órgano de control interno señala en el cuestionario remitido que no realiza control sobre la
cuenta 413, acreedores por operaciones pendientes de aplicar a presupuesto. El saldo final de la
cuenta 413 es de 247.451,05 euros, manteniéndose invariable para el ejercicio 2016. El saldo de
la cuenta 413 para el ejercicio 2016 representa un 1,94% sobre las obligaciones reconocidas
netas.
La existencia de gasto ejecutado no imputado al presupuesto y que se viene manteniendo a lo
largo del tiempo, como resulta del saldo de las cuentas para el ejercicio 2015 y 2016,
constituyen un incumplimiento de la normativa presupuestaria.
Ordenación del pago
La entidad no tiene aprobado un Plan de disposición de fondos de la tesorería. Según la
información facilitada, la prelación de pagos se ajusta a la fecha de registro de las facturas
aprobadas.
Se realiza el control sobre la aplicación de las cantidades percibidas por los perceptores de pagos
a justificar en el plazo máximo de tres meses.
Función interventora. Control financiero
El ayuntamiento no tiene establecido un plan de control financiero, por lo que no se efectuaron
actuaciones en este sentido.
Cabe señalar que si bien no resulta de aplicación al ejercicio objeto de fiscalización, actualmente
entró en vigor el RD 474/2015, que establece la obligación de llevar a cabo una adecuada
planificación de control financiero mediante el Plan anual de control financiero, que deberá
elaborar el órgano interventor sobre la base de un análisis de riesgos y remitirlo al Pleno a
efectos informativos.
El Plan anual de control financiero, sobre la base de un análisis de riesgos, deberá asegurar,
conjuntamente con el ejercicio de la función interventora, al menos, un control efectivo del
ochenta por cien del presupuesto general consolidado. En el transcurso de tres ejercicios
consecutivos, deberá alcanzar el cien por cien de dicho presupuesto
Función interventora. Área de ingresos
Según el cuestionario remitido, no se realiza la fiscalización previa de derechos. El ayuntamiento
puede determinar la substitución de la fiscalización previa de derechos por la inherente a la toma
de razón en contabilidad y por actuaciones comprobatorias posteriores mediante la utilización de
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
76
muestreo o auditoría, pero siempre, previo acuerdo plenario, tal como dispone el artículo 219.4
del TRLRHL. No consta recogido en las BEP la habilitación para la substitución de la fiscalización
previa de derechos por la toma de razón en contabilidad.
No existe un procedimiento para la tramitación de los expedientes en los que se detecten
anomalías en la gestión de ingresos.
En términos de derechos reconocidos, los recursos propios representan el 63,70% de los recursos
ordinarios de la entidad. Dicho porcentaje es superior al de la media gallega para los
ayuntamientos de igual tramo de población (60%).
OTRAS CUESTIONES RELATIVAS AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
No consta regulado en las BEP ninguna especificación en relación a la comprobación material de
inversiones. A este respecto, conviene recordar que el artículo 20 del RD 424/2017, vigente en la
actualidad, establece la obligación del órgano gestor de solicitar al órgano interventor, o en
quien delegue, la asistencia a la comprobación material de las inversiones cuando el importe sea
igual o superior a 50.000 euros, con la exclusión del impuesto sobre el valor añadido; en el
mismo sentido, la Disposición adicional tercera de la Ley 9/2017, de 8 de noviembre, de
contratos del sector público, dispone que el órgano interventor asistirá a la recepción material de
todos los contratos, excepto los contratos menores.
Finalmente, no constan datos sobre la actividad de la unidad interventora tales como el número
de informes emitidos o los extremos que se comprueban en los expedientes, diferenciando entre
expedientes de contratación, de subvenciones, de personal y otros.
IX.1.8.2. RESULTADO DEL ANÁLISIS DE LOS ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS, EXPEDIENTES CON OMISIÓN DE FISCALIZACIÓN Y ANOMALÍAS DE INGRESOS
En el siguiente cuadro se presentan los acuerdos contrarios a los reparos adoptados por el
ayuntamiento de Teo, así como los expedientes con omisión de fiscalización previa concluidos y
las anomalías de ingresos correspondientes al ejercicio 2016 y que fueron comunicados por la
intervención de la entidad, diferenciando entre el importe total comunicado y el importe objeto
de la muestra, fijado en importes superiores a 50.000 euros.
Cuadro 33: Resultados del análisis de los acuerdos contrarios a reparos, expedientes con omisión de fiscalización y anomalías de ingresos. Ayuntamiento de Teo
Entidad Total Más de 50.000€
Nº Importe Nº Importe
Ayuntamiento de Teo
Total Acuerdos y Resoluciones 12 60.500,50 0
Teo
Total Expedientes omisión fiscalización Certificación Negativa Certificación Negativa Certificación Negativa Certificación Negativa
Teo
Total Anomalías ingresos Certificación Negativa Certificación Negativa Certificación Negativa Certificación Negativa
TOTAL 12 60.500,50
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
77
A continuación, se exponen los resultados del trabajo efectuado sobre los expedientes que
forman parte de la muestra.
ACUERDOS Y RESOLUCIONES CONTRARIOS A REPAROS FORMALIZADOS POR EL
ORGANO INTERVENTOR
El órgano de Intervención del Ayuntamiento de Teo comunicó 12 acuerdos y resoluciones
contrarios a reparos formalizados por el órgano Interventor en el ejercicio 2016, cuyo importe
global asciende a 60.500,50 euros, no superando ninguna de ellas el importe de 50.000 euros.
EXPEDIENTES CON OMISIÓN DE FISCALIZACIÓN PREVIA
El órgano de Intervención del Ayuntamiento de Teo certificó que no se tramitaron expedientes
con omisión de fiscalización previa en el ejercicio 2016 .
ANOMALÍAS EN MATERIA DE INGRESOS
El órgano de Intervención del Ayuntamiento de Teo certificó que no se tramitaron expedientes
con anomalías en materia de ingresos en el ejercicio 2016.
IX.2. ENTIDADES QUE INCUMPLEN EL DEBER DE COLABORACIÓN CON
CONSELLO DE CONTAS
IX.2.1. AYUNTAMIENTO DE A LARACHA
IX.2.1.1. RESULTADO DEL TRABAJO
El Ayuntamiento de A Laracha remitió la información prevista en el artículo 218.3 del TRLRHL
correspondiente al ejercicio 2016.
IX.2.1.2. SISTEMA DE CONTROL INTERNO EMPLEADO EN LA ENTIDAD
El Ayuntamiento de A Laracha no remitió la documentación solicitada relativa al cuestionario de
control interno. Ya que luego, no fue posible efectuar el análisis del sistema de control interno
empleado en la entidad.
IX.2.1.3. RESULTADO DEL ANÁLISIS DE LOS ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS, EXPEDIENTES CON OMISIÓN DE FISCALIZACIÓN Y ANOMALÍAS DE INGRESOS
En el siguiente cuadro se presentan los acuerdos contrarios a los reparos adoptados por el
Ayuntamiento de A Laracha, así como los expedientes con omisión de fiscalización previa
concluidos y las anomalías de ingresos correspondientes al ejercicio 2016 y que fueron
comunicados por la intervención de la entidad, diferenciando entre el importe total comunicado y
el importe objeto de la muestra, fijado en importes superiores a 50.000 euros.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
78
Cuadro 34: Resultados del análisis de los acuerdos contrarios a reparos, expedientes con omisión de fiscalización y anomalías de ingresos. Ayuntamiento de A Laracha
Entidad 2016 Total 2016 más de 50.000€
Nº Importe Nº Importe
A Laracha
Total Acuerdos y Resoluciones Certificación negativa Certificación negativa.
A Laracha
Total Expedientes omisión fiscalización Certificación negativa Certificación negativa
A Laracha
Total Anomalías ingresos Certificación negativa
Certificación negativa
TOTAL
ACUERDOS Y RESOLUCIONES CONTRARIOS A REPAROS FORMALIZADOS POR EL
ORGANO INTERVENTOR
El órgano de Intervención del Ayuntamiento de A Laracha certificó que no se produjeron
acuerdos e resoluciones contrarios a reparos en el ejercicio 2016.
EXPEDIENTES CON OMISIÓN DE FISCALIZACIÓN PREVIA
El órgano de Intervención del Ayuntamiento de A Laracha certificó que no se tramitaron
expedientes con omisión de fiscalización previa en el ejercicio 2016.
ANOMALÍAS EN MATERIA DE INGRESOS
El órgano de Intervención del Ayuntamiento de A Laracha certificó que no se produjeron
anomalías en la gestión de ingresos en el ejercicio 2016.
IX.2.1.4. INCUMPLIMIENTOS
AL incumplimiento relacionado, le resulta de aplicación las siguientes disposiciones:
1. El artículo 23.1 de la Ley 6/1985, del Consello de Contas de Galicia, establece que todas las
entidades y personas del sector público gallego colaborarán con el Consello de Contas en el
ejercicio de sus funciones, estando obligadas a suministrarle cuantos datos, estados,
documentos, antecedentes o informes les solicite, precisando en el artículo 23.3 que el
incumplimiento de los requerimientos del Consello podrán suponer la aplicación de multas
coercitivas.
2. El artículo 28 de la Ley 6/1985 establece que en el caso de incumplimiento de los
requerimientos el Consello de Contas podrá imponer multas hasta la cuantía de un mes de
sus haberes al personal al servicio de las entidades del sector público de la Comunidad
Autónoma, dándose cuenta a la autoridad de la que dependa a los efectos que adopten
aquellas otras medidas que considere convenientes.
3. En cumplimiento de lo establecido en el artículo 23.3 de la Ley 6/1985, el Consello de Contas
de Galicia pone en conocimiento del Parlamento de Galicia la falta de colaboración en el
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
79
plazo establecido de las obligaciones a prestar por parte del Ayuntamiento de A Laracha.
IX.3. ENTIDADES QUE INCUMPLEN LA OBLIGACIÓN DE REMISIÓN
ESTABLECIDA EN EL ARTÍCULO 218.3 DEL TRLRHL Y EL DEBER DE
COLABORACIÓN CON EL CONSELLO DE CONTAS
IX.3.1 AYUNTAMIENTO DE SADA
IX.3.1.1. RESULTADO DEL TRABAJO
El Ayuntamiento de Sada no remitió la información prevista en el artículo 218.3 del TRLRHL
correspondiente al ejercicio 2016 y tampoco suministró la información solicitada relativa al
cuestionario de control interno requerido.
El artículo 218.3 del TRLRHL establece que el órgano Interventor remitirá anualmente al Tribunal
de Cuentas u órgano externo de fiscalización de la comunidad autónoma todas las resoluciones y
acuerdos adoptados por el Presidente de la entidad local y por el Pleno de la Corporación
contrarios a los reparos formulados, un resumen de las principales anomalías detectadas en
materia de ingresos así como los acuerdos adoptados con omisión del trámite de fiscalización, así
como, de ser el caso, los informes justificativos presentados por la Corporación Local.
Vencido el plazo máximo señalado para estos efectos en la fecha del 30 de abril de 2017, dicho
incumplimiento fue puesto de manifiesto a la entidad en el requerimiento remitido en fecha 11
de mayo de 2017, información que se reiteró en el oficio de comunicación de inicio de la
fiscalización remitido el día 17 de noviembre de 2017, así como en un nuevo requerimiento
hecho el 9 de julio de 2018.
A la fecha de redacción de este informe, el órgano de intervención del Ayuntamiento de Sada no
envió telemáticamente a través de la Plataforma de Rendición de Cuentas la información sobre
acuerdos y resoluciones de las entidades locales contrarios a reparos formulados por
interventores locales y anomalías detectadas en materia de ingresos, así como sobre los acuerdos
adoptados con omisión del trámite de fiscalización del ejercicio 2016.
Tampoco consta que se tenga remitido al Consello de Contas la respuesta al cuestionario de
control interno enviado a la entidad el 31/01/2018 y requerido nuevamente el 9/4/2018.
IX.2.1.2. INCUMPLIMIENTOS
Al incumplimiento relacionado, le resulta de aplicación las siguientes disposiciones:
1. El artículo 23.1 de la Ley 6/1985, del Consello de Contas de Galicia, establece que todas las
entidades y personas del sector público gallego colaborarán con el Consello de Contas en el
ejercicio de sus funciones, estando obligadas a suministrarle cuantos datos, estados,
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
80
documentos, antecedentes o informes les solicite. Precisando en el artículo 23.3 que el
incumplimiento de los requerimientos del Consello podrán suponer la aplicación de las
multas coercitivas previstas en estas leyes.
2. El artículo 28 de la citada Ley 6/1985 establece que en el caso de incumplimiento de los
requerimientos podrá imponer multas hasta la cuantía de un mes de sus haberes al personal
al servicio de las entidades del sector público de la Comunidad Autónoma, dándose cuenta
a la autoridad de la que dependa a los efectos que adopten aquellas otras medidas que
considere convenientes.
3. La Ley 19/2013, de transparencia, acceso a la Información Pública y buen gobierno, tipifica
en los artículos 27 y 28 como faltas muy graves, entre otras, el incumplimiento de las
obligaciones de publicación o suministración de información previstas en la normativa
presupuestaria y económico financiera, siempre que en este último caso se tuviese
formalizado el requerimiento. En el Ayuntamiento de Sada se puede haber incurrido en
supuestos de infracciones graves o muy graves por el incumplimiento relativo a la remisión
de la información anteriormente descrita.
En cumplimiento de lo establecido en el artículo 23.3 de la Ley 6/1985, el Consello de Contas
pone en conocimiento del Parlamento de Galicia la falta de colaboración en el plazo establecido
de las obligaciones a prestar del Ayuntamiento de Sada.
X. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES GENERALES
X.1. CONCLUSIONES GENERALES
Como resultado del trabajo realizado, se formulan las siguientes conclusiones:
1. En relación con el cumplimiento de remisión de la documentación
El Ayuntamiento de Ordes cumplió en plazo la obligación de remisión de documentación
establecida en el artículo 218.3 del TRLHL. Los Ayuntamientos de As Pontes de García
Rodríguez, de A Laracha, Betanzos, Boiro, Fene, Noia, Rianxo y Teo cumplieron dicha
obligación de forma extemporánea.
El Ayuntamiento de Sada no remitió en la fecha de cierre del informe la información exigida
en el artículo 218.3 del TRLRHL.
Los Ayuntamientos de Sada y A Laracha no remitieron el cuestionario de control interno, que
si fue remitido en plazo por el resto de entidades.
2. En relación a la organización interna de la entidad
Los titulares de los órganos de intervención manifiestan que no tienen acceso a la
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
81
documentación objeto de fiscalización en plazo suficiente. Esta circunstancia se da en todos los
ayuntamientos.
3. En relación a la situación global del control interno
3.1 En relación con la fiscalización de los gastos,
Los Ayuntamientos de Betanzos, Boiro, Noia, Ordes y Teo realizan la fiscalización previa
limitada del gasto. Los Ayuntamientos de Betanzos, Boiro, Ordes y Teo incumplen la
obligación de fiscalización plena posterior regulada en el artículo 219.3 del TRLRHL.
3.2 En relación con la fiscalización de derechos,
Todos los ayuntamientos substituyen la fiscalización previa de derechos por la toma de
razón en contabilidad, sin que las entidades realicen controles con posterioridad, excepto
el Ayuntamiento de Fene. Destaca que, frente a los 385 expedientes de reparos y 3 de
omisión de fiscalización previa formulados por los órganos de intervención en materia de
gastos, tan solo se tramitaron 5 expedientes de anomalías en materia de ingresos, lo
cual podría ser indicativo de una ausencia de control real y eficaz de los ingresos más
que responder a una omisión real de incidencias. Teniendo en cuenta la importancia de
los recursos propios para las entidades fiscalizadas al representar de media el 62% de
sus recursos ordinarios, el control sobre los mismos resulta esencial.
3.3 En relación al control de la cuenta 413 “acreedores por operaciones pendientes de aplicar al
presupuesto”,
En los Ayuntamientos de As Pontes de García Rodríguez, Betanzos, Fene, Noia, Rianxo y
Teo existe saldo en la cuenta 413, lo que vulnera los principios presupuestarios de
anualidad y temporalidad de los créditos, así como los principios contables de registro,
prudencia y devengo. También es de subrayar que, dentro de los ayuntamientos que
cuentan con un saldo positivo en dicha cuenta, los Ayuntamientos de As Pontes de
García Rodríguez y Teo no realizan control sobre la misma.
3.4 En relación al control financiero,
Ninguna de las entidades tiene aprobado el Plan anual de control financiero. El control
interno de la entidad se ejecuta por el órgano interventor a través de la función
interventora y del control financiero. La omisión de un Plan de control financiero implica
una deficiente ejecución del control interno de las entidades.
3.5 En relación con la ordenación del pago,
Los Ayuntamientos de Betanzos, Noia, Ordes, Rianxo y Teo no tienen aprobado el
preceptivo Plan de disposición de fondos de tesorería. Los ayuntamientos de Betanzos,
Rianxo y Ordes incumplen la orden de prelación de créditos en la expedición de las
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
82
órdenes de pago.
4. En relación a los acuerdos y resoluciones contrarios a los reparos, expedientes
con omisión de fiscalización y anomalías
4.1 El conjunto de entidades comunicaron los siguientes datos:
- Se adoptaron 385 acuerdos y resoluciones contrarios a reparos por un importe total de
15.827.933,40 euros, de los que 91 superan el importe de 50.000 euros, por importe de
11.689.602,35 euros.
- Se tramitaron 3 expedientes con omisión de fiscalización previa, por importe de
52.798,70 euros, de los que ninguno supera el importe de 50.000 euros.
- Se formularon 5 expedientes de anomalías de ingresos, por importe de 488.089,21, de
los que 2 superan el importe de 50.000 euros, por importe de 473.681,43 euros.
4.2 Los principales incumplimientos son los siguientes:
4.2.1 En materia contractual,
En los Ayuntamientos de As Pontes de García Rodríguez, Betanzos, Boiro, Noia, Ordes y
Rianxo se procedió a la realización de gastos prescindiendo de los procedimientos
legalmente establecidos para su contratación.
En los Ayuntamientos de As Pontes de García Rodríguez, Betanzos, Boiro, Noia, Ordes y
Rianxo utilizan los procedimientos de reconocimiento extrajudicial de crédito y
levantamiento de reparo para la convalidación y aprobación de obligaciones que incurren
en vicios de nulidad, motivándose la mayoría de los acuerdos en la institución del
enriquecimiento injusto de la administración.
4.2.2 En materia de subvenciones en ayudas públicas,
En el Ayuntamiento de As Pontes de García Rodríguez respecto del procedimiento de
concesión de subvenciones nominativas, se constata la falta de justificación de la
ausencia de concurrencia al no quedar acreditado las razones de interés público, social,
económico o humanitario u otras debidamente justificadas que dificulten su
convocatoria pública.
4.2.3 En materia de ingresos públicos,
El Ayuntamiento de Fene incumple los procedimientos de recaudación en la gestión de
los ingresos de las tasas por el suministro de agua y saneamiento, en los términos
establecidos en las ordenanzas fiscales y en el contrato administrativo de gestión de los
servicios correspondientes.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
83
5. En relación a las áreas de riesgo de las entidades
De la información evaluada a lo largo del presente informe se concluye que:
Desde el punto de vista de la gestión del gasto, el área de mayor riesgo es el área de
contratación.
Desde el punto de vista del control interno, se pone de manifiesto un déficit en el ejercicio en la
función interventora sobre los derechos e ingresos. Se omite la fiscalización de los derechos,
limitándose de forma generalizada en materia de ingresos a la toma de razón en contabilidad,
sin comprobaciones posteriores. La omisión del control implica que no pueden llegar a ser
detectados supuestos de falta de liquidaciones de derechos o de prescripción de los mismos. En
consecuencia, uno de los puntos débiles de la función interventora de este conjunto de entidades
es la fiscalización de ingresos.
También se observa una ausencia sistemática de actuaciones de control financiero de la actividad
económico financiera del sector público local, lo que impide comprobar el cumplimiento de los
principios de buena gestión financiera: eficiencia, eficacia y economía.
X.2. RECOMENDACIONES GENERALES
Del resultado del análisis realizado y de las conclusiones expuestas, se formulan las siguientes
recomendaciones, con el objetivo de corregir las deficiencias expuestas a lo largo del presente
informe y mejorar la gestión y control de las entidades.
1. En relación con el cumplimiento de remisión de la documentación
Todas las entidades deben impulsar la remisión de la documentación prevista en el artículo 218.3
del TRLRHL dentro de los plazos establecidos. Deberán ser igualmente diligentes en el suministro
de la información requerida por el Consello de Contas.
2. En relación a la organización interna de la entidad
Los órganos de gestión de todas las entidades deben incrementar sus esfuerzos para garantizar
que la documentación objeto de fiscalización sea puesta a disposición del órgano de intervención
con plazo suficiente, con una antelación cuando menos de diez días hábiles.
3. En relación a la situación global del control interno
Se recomienda que el órgano interventor incorpore al Plan de control financiero las siguientes
actuaciones:
3.1 En relación con la fiscalización de los gastos,
En los Ayuntamientos de Betanzos, Boiro, Ordes y Teo se debe acordar la fiscalización
plena posterior de los gastos sometidos a fiscalización previa limitada, ejercida sobre una
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
84
muestra representativa, regulando el método para su selección.
3.2 En relación con la fiscalización de derechos,
En los Ayuntamientos de As Pontes de García Rodríguez, Betanzos, Boiro, Noia, Ordes,
Rianxo y Teo se acordara la realización de actuaciones de comprobación posterior, para
aquellos derechos en los que se acordó la substitución de la fiscalización previa por la
toma de razón en contabilidad, especificando el tamaño de la muestra y e método para
su selección.
3.3 En relación al Control de la cuenta 413 “acreedores por operaciones pendientes de aplicar al
presupuesto”,
En los ayuntamientos de As Pontes de García Rodríguez y Boiro se incorporaran las
actuaciones precisas para que, mediante las pertinentes técnicas de control, se verifique
la existencia de obligaciones derivadas de gastos realizados para las que no se tenga
producido su imputación al presupuesto.
4. En relación con la ordenación del pago
Se recomienda a los Ayuntamientos de Betanzos, Noia, Ordes, Rianxo y Teo la
aprobación de un Plan de disposición de fondos de tesorería.
Los Ayuntamientos de Betanzos, Ordes y Rianxo deben adoptar las medidas necesarias
para respetar el orden de prelación de créditos en la expedición de las órdenes de pago.
5 En relación con los acuerdos y resoluciones contrarios a reparos, omisiones de
fiscalización previa y anomalías de ingresos:
Los órganos de gobierno de todas las entidades no deben considerar como un procedimiento
ordinario de gestión la aprobación de acuerdos de reconocimientos extrajudiciales de crédito,
levantamiento de reparos o adopción de acuerdos contrarios a los informes desfavorables de los
órganos de intervención. En consonancia con lo anterior,
5.1 En materia contractual, se recomienda:
Que las entidades de As Pontes de García Rodríguez, Betanzos, Boiro, Noia, Ordes y
Rianxo elaboren el plan anual de contratación, en el que se programe mediante el
correspondiente documento de planificación o cronograma, la licitación de aquellos
gastos que se repiten reiterada y periódicamente, superando los límites y plazos del
contrato menor. Igualmente, se deberá garantizar que el inicio de la tramitación de los
expedientes de contratación derivada de la finalización de la vigencia de los contratos se
realice con la antelación suficiente para evitar la ejecución de gastos sin cobertura
contractual.
Se aconseja que el órgano de control interno de todas las entidades realice las
actuaciones necesarias con el fin de informar a las autoridades y al personal al servicio
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
85
de las entidades de las consecuencias y responsabilidades que deriven de la realización
de gastos sin consignación presupuestaria y de la vulneración total o parcial del
procedimiento de contratación, en los términos establecidos en la Disposición Adicional
28 de la Ley 9/2017, del 8 de noviembre, de contratos del sector público y en los
artículos 28 y 30 de la Ley 19/2013, del 9 de diciembre, de transparencia, acceso a
información pública y buen gobierno.
5.2 Reconocimiento extrajudicial de crédito, se recomienda:
Que el Pleno de los Ayuntamientos de As Pontes de García Rodríguez, Betanzos, Boiro y
Noia regulen a través de las bases de ejecución del presupuesto la tramitación y
contenido de los expedientes de reconocimiento extrajudicial de crédito, que deberá
especificar la forma en que documentalmente se acredite la realización de la prestación o
el derecho del acreedor, así como la inclusión de una memoria o informe del órgano
gestor donde se justifique el carácter excepcional del gasto.
En relación con la recomendación anterior, se debe tener en cuenta por todas las
entidades que, aunque, no resulta de aplicación al ejercicio objeto de fiscalización,
actualmente entró en vigor el RD 474/ 2015, que establece en lo relativo a aquellos
expedientes en que se hubiera omitido la función interventora, la obligación del órgano
de intervención de formular un informe en el que se pondrá de manifiesto, entre otros
extremos la posibilidad y conveniencia de revisión de los actos dictados con infracción
del ordenamiento, que será apreciada por el interventor en función de si se realizaron o
no las prestaciones, el carácter de estas y su valoración, así como de los incumplimientos
legales que se produjeron. Para eso, se tendrá en cuenta que el resultado de la revisión
del acto se materializara acudiendo a la vía de la indemnización de daños y prejuicios
derivada de la responsabilidad patrimonial de la administración como consecuencia de
producirse un enriquecimiento injusto a su favor o de incumplir la obligación a su cargo,
por lo que, por razones de economía procesual, solo sería pertinente instar dicha revisión
cuando sea presumible que el importe de dichas indemnizaciones sea inferior a que se
propone.
5.3 En materia de subvenciones y ayudas públicas,
Se recomienda al Ayuntamiento de As Pontes de García Rodríguez aprobar el Plan Estratégico de
subvenciones, en el que se recogerán las razones de interés público, social, económico o
humanitario u otras debidamente justificadas que dificulten la convocatoria pública en el caso de
los procedimientos de concesión de subvenciones nominativas.
5.4 En materia de ingresos públicos,
Se recomienda al Ayuntamiento de Fene regularizar la situación del procedimiento de
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
86
recaudación de las tasas por el servicio de saneamiento y suministración de agua, ajustándolo a
las disposiciones establecidas en las ordenanzas fiscales y en el contrato de gestión de los
servicios correspondientes.
6 En relación a las comprobaciones materiales:
En lo relativo a la comprobación material de las inversiones, se adoptaran las instrucciones
necesarias para que el órgano de intervención pueda asistir a la recepción material de todos los
contratos, excepto los contratos menores.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
87
ANEXOS
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
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AYUNTAMIENTO DE AS PONTES DE GARCÍA RODRÍGUEZ
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CUESTIONARIO SOBRE EL CONTROL INTERNO DE LA ENTIDAD AS PONTES 2016
Situación en la
actualidad Datos adicionales
(ver notas fin del
cuestionario) SI NO N/A* SI NO N/A*
1 Remisión del organigrama del área/departamento de Intervención donde se describa o nombre, puesto de trabajo e
funciones de cada empleado. x x
2 Consideran la estructura organizativa adecuada en relación al tamaño, actividades y complejidad? x x
3 Están ocupados todos los puestos de funcionarios con habilitación de carácter nacional integrados en el órgano
interventor? x x
4 Están ocupados todos los puestos de apoyo al órgano interventor? x x
5
Además de lo previsto en las Bases de Ejecución del Presupuesto (BEP), existe algún manual de procedimientos
relacionados con las áreas de control interno? Se ruega remitan las BEP en pdf y, en el caso de que la respuesta fuese
afirmativa, remitan copia del manual también en pdf
x x
6 Procedimiento previo a la realización de un gasto: se realiza siempre propuesta de gasto y retención de crédito? x x Nota 1
7 La Intervención tiene acceso a la documentación sometida a fiscalización previa con un plazo que se considere suficiente
(10 días)?
x x Nota 2
8 Se substituye la fiscalización previa de obligaciones por la fiscalización limitada (art. 219.2 TRLRHL)? x x
9 En caso afirmativo, ¿se realiza posteriormente una fiscalización plena sobre una muestra representativa?
10 Informe sobre el alcance de la fiscalización limitada previa, de estar prevista
11 Tienen establecido un Plan de control financiero? x x
12 Existe un procedimiento para la tramitación de los expedientes de reparos? x x
13 Se realizan controles sobre la cuenta 413 Acreedores por operaciones pendientes de aplicar al presupuesto? x x
14 Existe un procedimiento para la tramitación del reconocimiento extrajudicial de créditos? x x Nota 3
15 Tienen establecidos criterios para la contabilización de ingresos? x x
16 Existe fiscalización previa de derechos? x x
17 En la gestión de ingresos se llevan a cabo actuaciones comprobatorias posteriores mediante técnicas de muestreo o de
auditoría? x x Nota 4
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
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CUESTIONARIO SOBRE EL CONTROL INTERNO DE LA ENTIDAD AS PONTES 2016
Situación en la
actualidad Datos adicionales
(ver notas fin del
cuestionario) SI NO N/A* SI NO N/A*
18 Existe un procedimiento para la tramitación de los expedientes en los que se detecten anomalías en la gestión de ingresos? x x Nota 5
19 Todas las facturas recibidas se anotan en el Registro de facturas (obligatorio según el art. 5 de la Ley 15/2010)? x
20 Con posterioridad a su registro, se remiten al órgano responsable de la obligación económica? x
21 Se requiere al responsable para que justifique por escrito en el caso de no tener tramitado el reconocimiento de la
obligación en el plazo de 1 mes desde su anotación en el Registro? x x Nota 6
22 Se incorporan al informe trimestral de morosidad todas las facturas para las que se exceda el plazo de 3 meses desde su
anotación, sin tramitar la obligación ni justificar la ausencia de dicha tramitación? x x
23 La entidad estableció el Plan de disposición de fondos de la tesorería? x x
24 La prelación de pagos se ajusta a la fecha de registro de las facturas? x x Nota 7
25 Se controla que los perceptores de pagos a justificar justifiquen la aplicación de las cantidades percibidas en el plazo
máximo de 3 meses (art. 190.2 TRLRHL)? x x
(*) N/A: No aplicable
NOTAS ACLARATORIAS:
1.- Se realizan sólo en algunos expedientes.
2.- En muy pocos expedientes se da esa circunstancia.
3.- Se regula ese procedimiento en las 6 de las bases de ejecución del presupuesto.
4.- Se informa en el expediente de la liquidación del presupuesto las anomalías más genéricas
5.- No hay medios humanos ni materiales para hacerlo
6.- No hay medios humanos ni materiales para hacerlo.
7.- Se ajusta la fecha de Aprobación de las facturas (es decir, puede darse el caso de facturas anteriores que aún están sin conformar o no tienen crédito, pero las facturas aprobadas cumplen
la prelación de pagos)
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
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RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCIÓN 2016
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento As Pontes de García Rodríguez
Ejercicio 2016 Nº Expediente 393/2016
Objeto acuerdo o
resolución
Pluralidad de negocios jurídicos. El de mayor importe (45.470,68 €) corresponde a la prestación del servicio de ayuda a dependientes del mes de
setiembre, a cargo de la empresa Servicios Sociales Virxe do Carme SL.
Fecha reparo 10/28/2016 Fecha acuerdo o
resolución 10/27/2016 Importe 50.942,93
Modalidad del Gasto Expedientes de contratación Tipo de expediente Contrato de servicios
Clasificación reparo 2.1.a. Ausencia procedimiento de contratación.
Fase del gasto reparada Reconocimiento de la obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo
Omisión en el expediente
de requisitos o trámites
esenciales
Consideraciones
Interventor
La empresa que presta el servicio lo viene haciendo desde el ano 2010, sin que conste expediente de contratación alguno, siendo preceptivo por
superarse el plazo máximo de un año establecido para los contratos menores, así como el importe máximo.
Formulación expresa de
discrepancia por el órgano gestor
en el gasto reparado
No
Motivación de la
discrepancia por el
órgano gestor del gasto
reparado
No Motivación de la resolución o
acuerdo contrario al reparo.
Ninguna. Se aprueba la relación
de facturas sin más. No figura
expresamente levantamiento del
reparo ni intervención del Pleno.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
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RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento As Pontes de García Rodríguez
Ejercicio 2016 Nº Expediente 538/2016
Objeto acuerdo o
resolución
Pluralidad de negocios jurídicos. La factura de mayor importe (14.900,17 € ) corresponde a material informático realizado por la empresa Soporte y
Componentes Informáticos Roca Hernándiez, SL.
Fecha reparo 12/30/2016 Fecha acuerdo o
resolución 12/30/2016 Importe 52.362,32
Modalidad del Gasto Expedientes de contratación Tipo de expediente Contrato de servicios
Clasificación reparo 2.2.a. Prestación fuera del período de vigencia del contrato
Fase del gasto
reparada Reconocimiento de la obligación
Órgano que
resuelve la
discrepancia
Presidente Causa del reparo Omisión en el expediente de requisitos
o trámites esenciales
Consideraciones
Interventor Facturas de suministros emitidas desde hace varios años sin que conste expediente de contratación.
Formulación expresa de
discrepancia por el órgano
gestor en el gasto reparado
No
Motivación da
discrepancia polo
órgano gestor do
gasto reparado
No Motivación de la resolución o
acuerdo contrario al reparo.
No consta en la documentación recibida la
resolución del órgano competente.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
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RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento As Pontes de García Rodríguez
Ejercicio 2016 Nº Expediente 148/2016
Objeto acuerdo o
resolución
Pluralidad de negocios jurídicos. El de mayor cuantía corresponde al suministro de energía eléctrica realizado por la empresa Aura Energía SL, que
adjunta una factura de 49.355,81 €.
Fecha reparo 5/4/2016 Fecha acuerdo o
resolución 5/5/2016 Importe 52.470,04
Modalidad del Gasto Expedientes de contratación Tipo de expediente Contrato de suministros
Clasificación reparo 2.2.a. Prestación fuera de período de vigencia del contrato
Fase del gasto reparada Reconocimiento de la obligación
Órgano que
resuelve la
discrepancia
Presidente Causa del reparo Omisión en el expediente de requisitos
o trámites esenciales.
Consideraciones
Interventor
La empresa está a facturar por los citados suministros desde el 30/06/2015 sin contrato en vigor, pues en esa fecha venció la última prórroga
acordada.
Formulación expresa de
discrepancia por el órgano
gestor en el gasto reparado
No
Motivación de la
discrepancia por el
órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o
acuerdo contrario al reparo.
Ninguna. Simplemente se aprueba la
relación de facturas. No figura
expresamente levantamiento del reparo
ni intervención del Pleno.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
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RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento As Pontes de García Rodríguez
Ejercicio 2016 Nº Expediente 160/2016
Objeto acuerdo o
resolución
Pluralidad de negocios jurídicos. El de mayor cuantía corresponde a la prestación del servicio de recogida de RSU y bolsa amarilla durante el mes de
marzo de 2016, prestado por SOIL RECOVERY SL, por una cuantía de 28.582,51 €.
Fecha reparo 5/10/2016 Fecha acuerdo o
resolución 5/10/2016 Importe 53.094,38
Modalidad del Gasto Expedientes de contratación Tipo de expediente Contrato de gestión de servicio público
Clasificación reparo 2.2.a. Prestación fuera del período de vigencia del contrato
Fase del gasto reparada Reconocimiento de la obligación
Órgano que
resuelve la
discrepancia
Presidente Causa del reparo Omisión en el expediente de
requisitos o trámites esenciales
Consideraciones
Interventor Se presta este servicio sin contrato en vigor desde 2009, fecha en la que venció la prórroga del contrato formalizado en 2001 con la citada empresa.
Formulación expresa de
discrepancia por el órgano
gestor en el gasto reparado
No
Motivación de la
discrepancia por el
órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o
acuerdo contrario al reparo.
Ninguna. Simplemente se aprueba la
realción de facturas. No figura
expresamente levantamiento del reparo
ni intervención del Pleno.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
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RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento As Pontes de García Rodríguez
Ejercicio 2016 Nº Expediente 51/2016
Objeto acuerdo o
resolución
Pluralidad de negocios jurídicos. El de mayor importe corresponde a suministro de gasóleo A y C por la empresa Distribuidora Gallega de PP (productos
petrolíferos ?) S.L. Son 11 facturas del 2015 por una cuantía conjunta de 28.509,40 €.
Fecha reparo 3/14/2016 Fecha acuerdo o
resolución 3/18/2016 Importe 54.693,83
Modalidad del Gasto Expedientes de contratación Tipo de expediente Contrato de suministros
Clasificación reparo 2.1.a. Ausencia procedimiento de contratación.
Fase del gasto reparada Reconocimiento de la obligación
Órgano que
resuelve la
discrepancia
Pleno Causa del reparo Omisión en el expediente de requisitos o
trámites esenciales
Consideraciones
Interventor
El suministro supera los 18.000 euros, por lo que se debería instrumentar el oportuno procedimiento administrativo de contratación. Se vienen
realizando sin que conste contrato desde octubre de 2013.
Formulación expresa de
discrepancia por el órgano
gestor en el gasto reparado
No
Motivación de la
discrepancia por el
órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o
acuerdo contrario al reparo.
Ninguna. Se aprueban sin más las facturas
que forman parte del expediente, sin
motivación. No figura expresamente
levantamiento del reparo porque el informe de
la Intervención habla de "advertencias.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
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RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento As Pontes
Ejercicio 2016 Nº Expediente 489/2016
Objeto acuerdo o resolución
Pluralidad de negocios jurídicos. El de mayor cuantía corresponde al servicio mensual de mantenimiento de la EDAR , prestado por Espina y Delfín S.L., por una cuantía de 4.638,48 €.
Fecha reparo 12/12/2016 Fecha acuerdo o
resolución 12/13/2016 Importe 56.565,72
Modalidad del Gasto Expedientes de contratación Tipo de expediente Contrato de servicios
Clasificación reparo 2.1.a. Ausencia procedimiento de contratación.
Fase del gasto reparada Reconocimiento de la obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo
Omisión en el expediente de requsitos
o trámites esenciales
Consideraciones Interventor
Se supera el importe establecido para los contratos menores. El servicio se viene prestando desde febreiro de 2015, sin que conste contrato alguno.
Formulación expresa de discrepancia por el órgano gestor en el gasto
reparado
No
Motivación de la discrepancia por el órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o acuerdo contrario al reparo.
Ninguna. Simplemente se aprueba la relación de
facturas. No figura expresamente
levantamiento del reparo ni intervención del Pleno.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
99
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento As Pontes
Ejercicio 2016 Nº Expediente 59/2016
Objeto acuerdo o resolución
Pluralidad de negocios jurídicos. El de mayor importe corresponde a una factura por suministro de energía eléctrica realizado por Aura Energía S.L., por importe de 40.678,38 €.
Fecha reparo 3/21/2016 Fecha acuerdo o
resolución 3/21/2016 Importe 57.778,30
Modalidad del Gasto Expedientes de contratación Tipo de expediente Contrato de servicios
Clasificación reparo 2.2.a. Prestación fuera del período de vigencia del contrato
Fase del gasto reparada Reconocimiento de la obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo
Omisión en el expediente de
requisitos o trámites esenciales
Consideraciones Interventor
Suministro realizado sin contato en vigor, pues la última prórroga finalizó el 30/06/2015.
Formulación expresa de discrepancia por el órgano gestor en el gasto
reparado No
Motivación de la discrepancia por el órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o acuerdo contrario al reparo.
Ninguna. Simplemente se aprueba la relación de
facturas. No figura expresamente
levantamiento del reparo ni intervención del Pleno.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
100
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento As Pontes
Ejercicio 2016 Nº Expediente 282/2016
Objeto acuerdo o resolución
Subvención directa en favor de la Asociación Cultural y Recreativa Amigos de la Música para la financiación de la escuela y banda de música., por una cuantía de 59.000 € y formalizada mediante convenio.
Fecha reparo 8/16/2016 Fecha acuerdo o
resolución 9/14/2016 Importe 59.000,00
Modalidad del Gasto Expedientes de subvenciones y ayudas
públicas Tipo de expediente Subvenciones de concesión directa
Clasificación reparo 3.2.c. Falta de justificación de la ausencia de concurrencia pública.
Fase del gasto reparada Compromiso Órgano que resuelve la
discrepancia Pleno Causa del reparo
Omisión en el expediente de requsitos o trámites esenciales.
Consideraciones Interventor
1-No se xustifica el incumplimiento del criterio general de concesión de ayudas con publicidad, concurrencia e igualdade. 2-En el convenio se contemplan pagos anticipados pero no la prestación de garantía que marca la Ley para tal caso.
Formulación expresa de discrepancia por el órgano gestor en el gasto
reparado
No
Motivación de la discrepancia por el órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o acuerdo contrario al reparo.
Ninguna. El Pleno levanta expresamente el reparo y
aprueba la ayuda y el convenio.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
101
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento As Pontes
Ejercicio 2016 Nº Expediente 259/2016
Objeto acuerdo o
resolución Ayudas municipales a la creación de empresas para el 2016, a través del programa "As Pontes Emprende". La dotación asciende a 60.000 €.
Fecha reparo 7/21/2016 Fecha acuerdo o
resolución 7/26/2016 Importe 60.000,00
Modalidad del Gasto Expedientes de subvenciones y ayudas
públicas Tipo de expediente Subvenciones de concurrencia competitiva
Clasificación reparo 3.2.b. Procedimiento irregular para la concesión de la subvención.
Fase del gasto reparada Autorización Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo Otras causas
Consideraciones
Interventor
La entidad local incumple el plazo de pago a proveedores en el segundo trimestre del 2016, pues resultó de 31,81 días, por lo que "mientras la entidad
local no cumpla los límites máximos del período medio de pago a proveedores, no podrá inicar la actividad".
Formulación expresa de discrepancia
por el órgano gestor en el gasto
reparado
Si
Motivación de la
discrepancia por el
órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o
acuerdo contrario al reparo.
Ninguna. Se aprueban las
bases sin más. No figura
expresamente
levantamiento del reparo
ni intervención del Pleno.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
102
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento As Pontes
Ejercicio 2016 Nº Expediente 206/2016
Objeto acuerdo o resolución
Pluralidad de negocios jurídicos. El de mayor importe corresponde a servicio de explotación de la instalación temporal de neutralización y regulación de PH, prestado por Intacta Gestión medioambiental S.L..En esta relación constan dos facturas por un importe c
Fecha reparo 6/13/2016 Fecha acuerdo o
resolución 6/13/2016 Importe 62.904,80
Modalidad del Gasto Expedientes de contratación Tipo de expediente Contrato de servicios
Clasificación reparo 2.1.a. Ausencia procedimiento de contratación.
Fase del gasto reparada Reconocimiento de la obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo
Omisión en el expediente de
requisitos o trámites esenciales
Consideraciones Interventor
La empresa viene facturando por el servicio durante todo el año, superándose la cuantía del contrato menor, no constando expediente de contratación.
Formulación expresa de discrepancia por el órgano gestor en el gasto
reparado
No
Motivación de la discrepancia por el órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o acuerdo contrario a reparo.
Ninguna. Simplemente se aprueba la relación de
facturas. No figura expresamente levantamiento del reparo ni intervención del
Pleno.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
103
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento As Pontes
Ejercicio 2016 Nº Expediente 119/2016
Objeto acuerdo o
resolución
Pluralidad de negocios jurídicos. El de mayor cuantía corresponde a suministro de energía eléctrica realizado por Gas Natural en el ejercicio 2015. En la
relación se adjuntan más de 1.000 facturas por una cuantía total de 38.761,11 €.
Fecha reparo 4/18/2016 Fecha acuerdo o
resolución 5/5/2016 Importe 63.157,26
Modalidad do Gasto Expedientes de contratación Tipo de expediente Contrato de suministros
Clasificación reparo 2.1.a. Ausencia procedimiento de contratación.
Fase do gasto reparada Reconocimiento de la obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Pleno Causa del reparo
Omisión en el
expediente de
requisitos o trámites
esenciales.
Consideraciones
Interventor No consta expediente de contratación para este suministro, que supera la cuantía de los18.000 € y no puede ser tramitado como contrato menor.
Formulación expresa de discrepancia
por el órgano gestor en el gasto
reparado
No
Motivación de la
discrepancia por el
órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o
acuerdo contrario al reparo.
Ninguna. Simplemente se
aprueba el expediente.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
104
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento As Pontes
Ejercicio 2016 Nº Expediente 146/2016
Objeto acuerdo o
resolución
Pluralidad de negocios jurídicos. El de mayor importe corresponde a suministro de zahorra, piedra y hormigón en varios lugares del municipio,
efectuados por la empresa Arquitectura, Materiales y construcción S.L., que ascienden a 12.011,87 €.
Fecha reparo 5/3/2016 Fecha acuerdo o
resolución 5/4/2016 Importe 64.909,80
Modalidad del Gasto Expedientes de contratación Tipo de expediente Contrato de servicios
Clasificación reparo 2.1.a. Ausencia procedimiento de contratación.
Fase del gasto reparada Reconocimiento de la obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo
Omisión en el
expediente de
requisitos o trámites
esenciales.
Consideraciones
Interventor
Se esta a facturar por estos suministros desde hay varios años, sin que conste expediente de contratación alguno. Se supera el plazo máximo de
duración de los contratos menores (un ano).
Formulación expresa de discrepancia
por el órgano gestor en el gasto
reparado
No
Motivación de la
discrepancia por el
órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o
acuerdo contrario al reparo.
Ninguna. Se aprueba la relación
de facturas sin más. No figura
expresamente levantamiento del
reparo ni intervención del Pleno.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
105
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento As Pontes
Ejercicio 2016 Nº Expediente 496/2016
Objeto acuerdo o resolución
Pluralidad de negocios jurídicos. La factura fiscalizada con reparo de mayor importe (8.678,48€ ) corresponde a una obra "Suministro material eléctrico", realizada por la empresa Electricidad Elicio Gómez, S.L.
Fecha reparo 12/19/2016 Fecha acuerdo o
resolución 12/20/2016 Importe 66.626,14
Modalidad del Gasto Expedientes de contratación Tipo de expediente Contrato de servicios
Clasificación reparo 2.1.a. Ausencia procedimiento de contratación.
Fase del gasto reparada Reconocimiento de la obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo
Omisión en el expediente de
requisitos o trámites esenciales.
Consideraciones Interventor
Facturas de suministros emitidas desde hace varios años sin que conste expediente de contratación.
Formulación expresa de discrepancia por el órgano gestor en el gasto
reparado No
Motivación de la discrepancia por el órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o acuerdo contrario al reparo.
Ninguna. Se aprueba la relación de facturas sin más.
No hay levantamiento expreso del reparo
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
106
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento As Pontes
Ejercicio 2016 Nº Expediente 50/2016
Objeto acuerdo o resolución
Pluralidad de negocios jurídicos. El de mayor importe (38.090,90 €), corresponde a la prestación del servicio de ayuda a dependientes dos meses de diciembre 2015 y enero 2016, a cargo de la empresa Servicios Sociais Virxe do Carme S.L.
Fecha reparo 3/14/2016 Fecha acuerdo o
resolución 3/15/2016 Importe 68.713,72
Modalidad del Gasto Expedientes de contratación Tipo de expediente Contrato de servicios
Clasificación reparo 2.1.a. Ausencia procedimiento de contratación.
Fase del gasto reparada Reconocimiento de la obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo -
Consideraciones Interventor
La empresa que presta el servicio lo viene haciendo desde el año 2010, sin que conste expediente de contratación alguno, siendo preceptivo por superarse el plazo máximo de un año establecido para los contratos menores, así como el importe máximo.
Formulación expresa de discrepancia por el órgano gestor en el gasto
reparado No
Motivación de la discrepancia por el órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o acuerdo contrario al reparo.
Ninguna. Se aprueba la relación de facturas sin más.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
107
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento As Pontes
Ejercicio 2016 Nº Expediente 405/2016
Objeto acuerdo o resolución
Pluralidad de negocios jurídicos. El de mayor importe (12.224,43 €) corresponde a la prestación del servicio de monitoraje deportivo y mantenimiento de la piscina municipal, a cargo de la empresa Xemade Sociedade Cooperativa Galega.
Fecha reparo 10/31/2016 Fecha acuerdo o
resolución 10/31/2016 Importe 76.149,68
Modalidad del Gasto Expedientes de contratación Tipo de expediente Contrato de servicios
Clasificación reparo 2.1.a. Ausencia procedimiento de contratación.
Fase del gasto reparada Reconocimiento de la obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo
Omisión en el expediente de
requisitos o trámites esenciales.
Consideraciones Interventor
La empresa que presta el servicio lo viene haciendo desde hace años, sin que conste expediente de contratación alguno, siendo preceptivo por superarse el plazo máximo de un año establecido para los contratos menores, así como el importe máximo.
Formulación expresa de discrepancia por el órgano gestor en el gasto
reparado No
Motivación de la discrepancia por el órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o acuerdo contrario al reparo.
Ninguna. Se aprueba la relación de facturas sin más.
No figura expresamente levantamiento del reparo ni
intervención del Pleno.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
108
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento As Pontes
Ejercicio 2016 Nº Expediente 491/2016
Objeto acuerdo o resolución
Pluralidad de negocios jurídicos. El de mayor cuantía corresponde al servicio de ayuda a dependientes, prestado por la empresa Servicios Sociales Virxe do Carme S.L., correspondiente al mes de noviembre, por una cuantía de 47.555,53 €.
Fecha reparo 12/15/2016 Fecha acuerdo o
resolución 12/15/2016 Importe 76.420,28
Modalidad del Gasto Expedientes de contratación Tipo de expediente Contrato de servicios
Clasificación reparo 2.1.a. Ausencia procedimiento de contratación.
Fase del gasto reparada Reconocimiento de la obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo
Omisión en el expediente de
requisitos o trámites esenciales.
Consideraciones Interventor
La empresa viene prestando este servicio desde el 2010, sin que conste contrato alguno, superándose el importe y el plazo de los contratos menores.
Formulación expresa de discrepancia por el órgano gestor en el gasto
reparado
No
Motivación de la discrepancia por el órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución
o acuerdo contrario al reparo.
Ninguna. Simplemente se aprueba la relación de facturas. No figura expresamente levantamiento del reparo ni intervención del Pleno.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
109
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento As Pontes
Ejercicio 2016 Nº Expediente 301/2016
Objeto acuerdo o
resolución
Pluralidad de negocios jurídicos. El de mayor cuantía corresponde a servicios de campamento y ocio para niños, prestado por Laura Rodríguez Román,
por una cuantía de 12.898,60 €.
Fecha reparo 8/26/2016 Fecha acuerdo o
resolución 8/30/2016 Importe 80.975,39
Modalidad del Gasto Expedientes de contratación Tipo de expediente Contrato de servicios
Clasificación reparo 2.1.a. Ausencia procedimiento de contratación.
Fase del gasto reparada Reconocimiento de la obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo
Omisión en el
expediente de
requisitos o trámites
esenciales.
Consideraciones
Interventor
Se supera el plazo máximo de un año establecido para los contratos menores, ya que el servicio se viene prestando desde el 2012, sin que conste
contrato alguno.
Formulación expresa de discrepancia
por el órgano gestor en el gasto
reparado
No
Motivación de la
discrepancia por el
órgano gestor del
gasto reparado
No
Motivación de la resolución
o acuerdo contrario al
reparo.
Ninguna. Simplemente se aprueba
la relación de facturas. No figura
expresamente levantamiento del
reparo ni intervención del Pleno.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
110
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento As Pontes
Ejercicio 2016 Nº Expediente 37/2016
Objeto acuerdo o resolución
Pluralidad de negocios jurídicos. El de mayor cuantía (28.582,51 €) corresponde a la facturación del servicio de recogida de RSU en el mes de diciembre del 2015, prestado por Soil Recovery S.L.
Fecha reparo 3/2/2016 Fecha acuerdo o
resolución 3/3/2016 Importe 85.072,80
Modalidad del Gasto Expedientes de contratación Tipo de expediente Contrato de servicios
Clasificación reparo 2.2.a. Prestación fuera del período de vigencia contrato
Fase del gasto reparada Reconocimiento de la obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo
Omisión en el expediente de
requisitos o trámites esenciales.
Consideraciones Interventor
La empresa que presta el servicio lo viene haciendo sin contrato en vigor desde el 2009, fecha en la que venció el plazo del último fomalizado.
Formulación expresa de discrepancia por el órgano gestor en el gasto
reparado
No
Motivación de la discrepancia por el órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o acuerdo contrario al reparo.
Ninguna. Se aprueba la relación de facturas sin más. No figura
expresamente levantamiento del reparo ni intervención del Pleno.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
111
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento As Pontes
Ejercicio 2016 Nº Expediente 406/2016
Objeto acuerdo o resolución
Pluralidad de negocios jurídicos. El de mayor cuantía corresponde al servicio de limpieza viaria y gestión del punto limpio, prestado por Valoriza Servicios Mediombientales S.A. Se remiten las facturas correspondientes al mes de febrero del 2016, por importe de 38
Fecha reparo 11/3/2016 Fecha acuerdo o
resolución 11/4/2016 Importe 85.704,25
Modalidad del Gasto Expedientes de contratación Tipo de expediente Contrato de gestión de servicio público
Clasificación reparo 2.2.a. Prestación fuera del período de vigencia contrato
Fase del gasto reparada Reconocimiento de la obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo
Omisión en el expediente de
requisitos o trámites esenciales.
Consideraciones Interventor
Se presta el servicio sin contrato en vigor desde el 2009, fecha en la que venció el contrato original, sin que hasta ahora conste nueva contratación.
Formulación expresa de discrepancia por el órgano gestor en el gasto
reparado No
Motivación de la discrepancia por el órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución
o acuerdo contrario al reparo.
Ninguna. Simplemente se aprueba la relación de facturas. No figura expresamente levantamiento del reparo ni intervención del Pleno.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
112
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento As Pontes
Ejercicio 2016 Nº Expediente 74/2016
Objeto acuerdo o resolución
Pluralidad de negocios jurídicos. El de mayor cuantía (28.582,51 €) corresponde a la facturación del servicio de recogida de RSU en el mes de febrero del 2016, prestado por Soil Recovery S.L.
Fecha reparo 4/6/2016 Fecha acuerdo o
resolución 4/8/2016 Importe 88.762,40
Modalidad del Gasto Expedientes de contratación Tipo de expediente Contrato de gestión de servicio público
Clasificación reparo 2.2.a. Prestación fora do período de vigencia contrato
Fase del gasto reparada Reconocimiento de la obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo
Omisión en el expediente de
requisitos o trámites esenciales.
Consideraciones Interventor
La empresa que presta el servicio lo viene haciendo sin contrato en vigor desde el 2009, fecha en que venció el plazo del último fomalizado
Formulación expresa de discrepancia por el órgano gestor en el gasto
reparado No
Motivación de la discrepancia por el órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o acuerdo contrario al reparo.
Ninguna. Simplemente se aprueba la relación de facturas.
No figura expresamente levantamiento del reparo ni
intervención del Pleno.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
113
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento As Pontes
Ejercicio 2016 Nº Expediente 212/2016
Objeto acuerdo o resolución
Pluralidad de negocios jurídicos. El de mayor importe corresponde al servicio de monitoraje deportivo y mantenimiento de la piscina municipal, prestado por Xemade Sociedade Cooperatriva Galega. En esta relación consta factura del mes de abril, por importe de 12.244
Fecha reparo 6/15/2016 Fecha acuerdo o
resolución 6/17/2016 Importe 89.923,90
Modalidad del Gasto Expedientes de contratación Tipo de expediente Contrato de servicios
Clasificación reparo 2.1.a. Ausencia de procedimiento de contratación
Fase del gasto reparada Reconocimiento de la obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo
Omisión en el expediente de
requisitos o trámites esenciales.
Consideraciones Interventor
Se esta a facturar por los citados servicios desde hay varios años, sin que conste contrato. Se supera así el plazo máximo de un año establecido para los contratos menores.
Formulación expresa de discrepancia por el órgano gestor en el gasto
reparado No
Motivación de la discrepancia por el órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o acuerdo contrario al reparo.
Ninguna. Se aprueba, sin más, la relación de facturas. No figura
expresamente levantamiento del reparo ni intervención del Pleno.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
114
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento As Pontes
Ejercicio 2016 Nº Expediente 147/2016
Objeto acuerdo o resolución
Contrato de obras para la reparación de viales municipales en Lamas, Paipaz y otros lugares del municipio, a cargo de la empresa Terra medioambiente SL.
Fecha reparo 5/4/2016 Fecha acuerdo o
resolución 5/4/2016 Importe 89.987,70
Modalidad del Gasto Expedientes de contratación Tipo de expediente Contrato de obras
Clasificación reparo 2.2.f. Otras: Incumplimiento obligación imposición de penalidad
Fase del gasto reparada Reconocimiento de la obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo Otras causas
Consideraciones Interventor
En el caso de solicitud de prórrogas en la ejecución de contratos de obras, el artículo 100 del Reglamento de la LCAP establece una serie de penalidades a aplicar sobre el precio, acordándose en el Decreto la no aplicación en este caso.
Formulación expresa de discrepancia por el órgano gestor en el gasto
reparado No
Motivación de la discrepancia por el órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o acuerdo contrario al reparo.
Ninguna. Solo se hace referencia a la competencia para aprobar el
expediente. No figura expresamente levantamiento del reparo ni intervención del Pleno.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
115
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento As Pontes
Ejercicio 2016 Nº Expediente 369/2016
Objeto acuerdo o resolución
Pluralidad de negocios jurídicos. El de mayor cuantía corresponde al servicio mensual de mantenimiento de la EDAR , prestado por Espina y Delfín S.L., por una cuantía de 4.638,48 €.
Fecha reparo 10/20/2016 Fecha acuerdo o
resolución 10/20/2016 Importe 91.074,48
Modalidad del Gasto Expedientes de contratación Tipo de expediente Contrato de servicios
Clasificación reparo 2.1.a. Ausencia de procedimiento de contratación
Fase del gasto reparada Reconocimiento de la obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo
Omisión en el expediente de
requisitos o trámites esenciales
Consideraciones Interventor
Se supera el importe establecido para los contratos menores. El servicio se viene prestando desde febrero de 2015, sin que conste contrato alguno.
Formulación expresa de discrepancia por el órgano gestor en el gasto
reparado No
Motivación de la discrepancia por el órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o acuerdo contrario al reparo.
Ninguna. Simplemente se aprueba la relación de
facturas. No figura expresamente levantamiento del reparo ni intervención del
Pleno.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
116
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento As Pontes
Ejercicio 2016 Nº Expediente 316/2016
Objeto acuerdo o resolución
Pluralidad de negocios jurídicos. El de mayor cuantía corresponde al servicio de mantenimiento de la EDAR en el mes de julio, prestado por Espina y Delfín SL, por una cuantía de 4.638,48 €.
Fecha reparo 9/7/2016 Fecha acuerdo o
resolución 9/7/2016 Importe 95.600,50
Modalidad del Gasto Expedientes de contratación Tipo de expediente Contrato de servicios
Clasificación reparo 2.1.a. Ausencia de procedimiento de contratación
Fase del gasto reparada Reconocimiento de la obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo
Omisión en el expediente de
requisitos o trámites esenciales.
Consideraciones Interventor
Se supera el importe establecido para los contratos menores. El servicio se viene prestando desde febreiro de 2015, sin que conste contrato alguno.
Formulación expresa de discrepancia por el órgano gestor en el gasto
reparado
No
Motivación de la discrepancia por el órgano gestor del
gasto reparado
Si Motivación de la resolución o acuerdo contrario al reparo.
Ninguna. Simplemente se aprueba la relación de
facturas. No figura expresamente levantamiento del reparo ni intervención del
Pleno.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
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RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento As Pontes
Ejercicio 2016 Nº Expediente 192/2016
Objeto acuerdo o resolución
Pluralidad de negocios jurídicos. El de mayor cuantía corresponde al servicio de ayuda a dependientes, prestado por la empresa Servicios Sociales Virxe do Carme S.L., y se trata de la factura del mes de abril, por importe de 38.750,91 €.
Fecha reparo 6/1/2016 Fecha acuerdo o
resolución 6/2/2016 Importe 97.415,30
Modalidad del Gasto Expedientes de contratación Tipo de expediente Contrato de servicios
Clasificación reparo 2.1.a. Ausencia de procedimiento de contratación
Fase del gasto reparada Reconocimiento de la obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo
Omisión en el expediente de
requisitos o trámites esenciales.
Consideraciones Interventor
La empresa viene prestando este servicio desde el 2010, sin que conste contrato alguno.
Formulación expresa de discrepancia por el órgano gestor en el gasto
reparado No
Motivación de la discrepancia por el
órgano gestor de gasto reparado
No Motivación de la resolución o acuerdo contrario al reparo.
Ninguna. Simplemente se aprueba la relación de
facturas. No figura expresamente levantamiento del reparo ni intervención del
Pleno.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
118
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento As Pontes
Ejercicio 2016 Nº Expediente 11/2016
Objeto acuerdo o resolución
Certificación Nº 5 de la obra "Remodelación de la Plaza del Hospital", llevada a cabo por Arquitectura, Rehabilitación, Maderas y Construcción S.L. , por una cuantía de 98,323,47 €.
Fecha reparo 1/20/2016 Fecha acuerdo o
resolución 1/20/2016 Importe 98.323,47
Modalidad del Gasto Expedientes de contratación Tipo de expediente Contrato de obras
Clasificación reparo 2.2.f. Otras: Incumplimiento obligaciones imposición de penalidades.
Fase del gasto reparada Reconocimiento de la obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo Otras causas
Consideraciones Interventor
No consta la deducción en el importe de la certificación de la penalidad por tener solicitado prórroga en la ejecución, según se dispone en el artículo 100 del Reglamento General de la LCAP.
Formulación expresa de discrepancia por el órgano gestor en el gasto
reparado No
Motivación de la discrepancia por el órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o acuerdo contrario al reparo.
Ninguna. Simplemente se aprueba la certificación más la
factura y se reconoce la obligación.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
119
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento As Pontes
Ejercicio 2016 Nº Expediente 505/2016
Objeto acuerdo o resolución
Pluralidad de negocios jurídicos. La factura fiscalizada con reparo de mayor importe (10.285,00€) corresponde a una obra "reparación camino", realizada por la empresa Francisco Gómez y Cía, S.L..
Fecha reparo 12/23/2016 Fecha acuerdo o
resolución 12/26/2016 Importe 98.892,43
Modalidad del Gasto Expedientes de contratación Tipo de expediente Contrato de servicios
Clasificación reparo 2.1.a. Ausencia de procedimiento de contratación
Fase del gasto reparada Reconocimiento de la obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo
Omisión en el expediente de
requisitos o trámites esenciales.
Consideraciones Interventor
Gasto que, desde una perspectiva económica y de eficacia y eficiencia, sería beneficioso para el ayuntamiento la utilización de los procedimientos establecidos en la normativa contractual, de cara a alcanzar los objetivos de estabilidad presupuestaria y control del gasto
Formulación expresa de discrepancia por el órgano gestor en el gasto
reparado No
Motivación de la discrepancia por el órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o acuerdo contrario al reparo.
Ninguna. Se aprueba la relación de facturas sin más. No hay levantamiento expreso del
reparo.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
120
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento As Pontes
Ejercicio 2016 Nº Expediente 163/2016
Objeto acuerdo o resolución
Pluralidad de negocios jurídicos. El de mayor cuantía corresponde al servicio de ayuda a dependientes, prestado por la empresa Servicios Sociales Virxe do Carme S.L., y se trata de la factura del mes de marzo, por importe de 39.122,63 €.
Fecha reparo 5/16/2016 Fecha acuerdo o
resolución 5/16/2016 Importe 99.847,87
Modalidad del Gasto Expedientes de contratación Tipo de expediente Contrato de servicios
Clasificación reparo 2.1.a. Ausencia de procedimiento de contratación
Fase del gasto reparada Reconocimiento de la obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo
Omisión en el expediente de
requisitos o trámites esenciales.
Consideraciones Interventor
La empresa viene prestando este servicio desde el 2010, sin que conste contrato alguno.
Formulación expresa de discrepancia por el órgano gestor en el gasto
reparado Si
Motivación de la discrepancia por el órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o acuerdo contrario al reparo.
Ninguna. Simplemente se aprueba la relación de facturas.
No figura expresamente levantamiento del reparo ni
intervención del Pleno.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
121
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento As Pontes
Ejercicio 2016 Nº Expediente 78/2016
Objeto acuerdo o resolución
Pluralidad de negocios jurídicos. El de mayor importe corresponde a servicios de ocio: campamento de semana santa, prestado por Puntoaparte Hobbies SL, por una cuantía de 17.136,02.
Fecha reparo 4/11/2016 Fecha acuerdo o
resolución 4/12/2016 Importe 105.744,32
Modalidad del Gasto Expedientes de contratación Tipo de expediente Contrato de servicios
Clasificación reparo 2.1.a. Ausencia procedimiento de contratación
Fase del gasto reparada Reconocimiento de la obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo
Omisión en el expediente de
requisitos o trámites esenciales.
Consideraciones Interventor
Servicio que se contrata todos los años a la misma empresa. Aunque no supera el importe de los 18.000 €, si supera el plazo máximo de duración de los contratos menores, de un año.
Formulación expresa de discrepancia por el órgano gestor en el gasto
reparado No
Motivación de la discrepancia por el órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o acuerdo contrario al reparo.
Ninguna. Simplemente se aprueba la relación de
facturas. No figura expresamente levantamiento del reparo ni intervención del
Pleno.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
122
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento As Pontes
Ejercicio 2016 Nº Expediente 460/2016
Objeto acuerdo o resolución
Pluralidad de negocios jurídicos. El de mayor importe corresponde a la prestación del servicio de monitoraje en la piscina municipal en el mes de octubre, efectuado por Xemade Sociedade Cooperativa Galega, por una cuantía de 12.244,43 €.
Fecha reparo 12/2/2016 Fecha acuerdo o
resolución 12/5/2016 Importe 106.186,91
Modalidad del Gasto Expedientes de contratación Tipo de expediente Contrato de servicios
Clasificación reparo 2.1.a. Ausencia procedimiento de contratación
Fase del gasto reparada Reconocimiento de la obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo
Omisión en el expediente de
requisitos o trámites esenciales.
Consideraciones Interventor
La empresa que presta el servicio lo viene haciendo desde hace años, sin que conste expediente de contratación alguno, siendo preceptivo por superarse el plazo máximo de un año establecido para los contratos menores, así como el importe máximo.
Formulación expresa de discrepancia por el órgano gestor en el gasto
reparado No
Motivación de la discrepancia por el órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o acuerdo contrario al reparo.
Ninguna. Se aprueban sin mas las facturas que forman parte del expediente, sin motivación. No
figura expresamente levantamiento del reparo ni
intervención del Pleno.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
123
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento As Pontes
Ejercicio 2016 Nº Expediente 428/2016
Objeto acuerdo o resolución
Pluralidad de negocios jurídicos. El de mayor cuantía corresponde al servicio mensual de mantenimiento de la EDAR , prestado por Espina y Delfín SL, por una cuantía de 4.638,48 €.
Fecha reparo 11/14/2016 Fecha acuerdo o
resolución 11/14/2016 Importe 106.660,94
Modalidad del Gasto Expedientes de contratación Tipo de expediente Contrato de servicios
Clasificación reparo 2.1.a. Ausencia procedimiento de contratación
Fase del gasto reparada Reconocimiento de la obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo
Omisión en el expediente de
requisitos o trámites esenciales.
Consideraciones Interventor
Se supera el importe establecido para los contratos menores. El servicio se viene prestando desde febreiro de 2015, sin que conste contrato alguno.
Formulación expresa de discrepancia por el órgano gestor en el gasto
reparado No
Motivación de la discrepancia por el órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o acuerdo contrario al reparo.
Ninguna. Simplemente se aprueba la relación de
facturas. No figura expresamente levantamiento del reparo ni intervención del
Pleno.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
124
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento As Pontes
Ejercicio 2016 Nº Expediente 239/2016
Objeto acuerdo o
resolución Subvenciones a entidades culturales 2016, con una dotación presupuestaria de 108.625 €.
Fecha reparo 7/5/2016 Fecha acuerdo o
resolución 7/6/2016 Importe 108.625,00
Modalidad del Gasto Expedientes de subvenciones y ayudas
públicas Tipo de expediente Subvenciones de concurrencia competitiva
Clasificación reparo 3.2.b. Procedimiento irregular para la concesión de la subvención.
Fase del gasto reparada Autorización Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo Otras causas
Consideraciones
Interventor
No se recoge en las bases reguladoras de la concesión de la ayuda la exigencia de presentar garantía por recibir un pago anticipado, los cuales están
previstos por una cuantía de hasta el 80 % de la ayuda concedida. (pendiente de clasificación 2 por no se ajustar este caso)
Formulación expresa de discrepancia
por el órgano gestor en el gasto
reparado
No
Motivación de la
discrepancia por el
órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o
acuerdo contrario al reparo.
No consta. Las bases reguladoras
fueron aprobadas haciendo caso
omiso del informe de la Intervención.
No figura expresamente
levantamiento del reparo ni
intervención del Pleno.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
125
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento As Pontes
Ejercicio 2016 Nº Expediente 267/2016
Objeto acuerdo o resolución
Pluralidad de negocios jurídicos. El de mayor cuantía corresponde a una factura de Axa Aurora Vida, por importe de 14.381,66 €, bajo el concepto "seguro riesgo colectivo"
Fecha reparo 8/1/2016 Fecha acuerdo o
resolución 8/5/2016 Importe 110.170,89
Modalidad del Gasto Expedientes de contratación Tipo de expediente Contrato de servicios
Clasificación reparo 2.1.a. Ausencia procedimiento de contratación
Fase del gasto reparada Reconocimiento de la obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo
Omisión en el expediente de
requisitos o trámites esenciales.
Consideraciones Interventor
Se desconocen. La Intervención se remite a otro informe del año 2009 sobre el mismo gasto, de cual no disponemos. Se supone que el argumento es el ya expuesto en estas relaciones de facturas, es decir, que se trata de un gasto que por ser repetitivo todos los años, supera los contratos menores y debe ser objeto de contratación administrativa.
Formulación expresa de discrepancia por el órgano gestor en el gasto
reparado No
Motivación de la discrepancia por el órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o acuerdo contrario al reparo.
Ninguna. Simplemente se aprueba la relación de
facturas. No figura expresamente levantamiento del reparo ni intervención del
Pleno.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
126
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento As Pontes
Ejercicio 2016 Nº Expediente 508/2016
Objeto acuerdo o resolución
Pluralidad de negocios jurídicos. La factura fiscalizada con reparo de mayor importe (43.446,26€) corresponde a una obra "Rebacheos zona norte", realizada por la empresa Terra Medioambiente, S.L.
Fecha reparo 12/26/2016 Fecha acuerdo o
resolución 12/26/2016 Importe 113.200,19
Modalidad del Gasto Expedientes de contratación Tipo de expediente Contrato de servicios
Clasificación reparo 2.1.a. Ausencia procedimiento de contratación
Fase del gasto reparada Reconocimiento de la obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo
Omisión en el expediente de
requisitos o trámites esenciales.
Consideraciones Interventor
Omisión en el expediente de requisitos o trámites esenciales, sin especificar. Tratándose de contratos menores, ausencia del procedimiento establecido al respecto.
Formulación expresa de discrepancia por el órgano gestor en el gasto
reparado
No
Motivación de la discrepancia por el órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o acuerdo contrario al reparo.
Ninguna. Se aprueba la relación de facturas sin más.
No hay levantamiento expreso del reparo
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
127
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento As Pontes
Ejercicio 2016 Nº Expediente 533/2016
Objeto acuerdo o resolución
Dos negocios jurídicos. La factura de mayor importe (59.834,50€) corresponde a una obra "Iluminación praza da vila" realizado por la empresa Montajes As Pontes, S.L.
Fecha reparo 12/29/2016 Fecha acuerdo o
resolución 12/30/2016 Importe 117.212,70
Modalidad del Gasto Expedientes de contratación Tipo de expediente Contrato de obras
Clasificación reparo 2.1.a. Ausencia procedimiento de contratación
Fase del gasto reparada Reconocimiento de la obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo
Omisión en el expediente de
requisitos o trámites esenciales.
Consideraciones Interventor
Gastos realizados con omisión en el expediente de requisitos o trámites esenciales.
Formulación expresa de discrepancia por el órgano gestor en el gasto
reparado No
Motivación de la discrepancia por el órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución
o acuerdo contrario al reparo.
La factura está conformada por el concejal responsable, por lo que se
considera que el servicio está prestado. En consecuencia, debe
ser abonado. No hay levantamiento expreso del reparo.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
128
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento As Pontes
Ejercicio 2016 Nº Expediente 201/2016
Objeto acuerdo o resolución
Contrato de obras relativo a la reparación de estradas en Casanova (calle Somozas) y Moeche (Plaza de la Magdalena)
Fecha reparo 1/20/2016 Fecha acuerdo o
resolución 6/8/2016 Importe 121.121,00
Modalidad del Gasto Expedientes de contratación Tipo de expediente Contrato de obras
Clasificación reparo 2.2.f. Otras: incumplimiento obligaciones imposición de penalidades.
Fase del gasto reparada Reconocimiento de la obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo Otras causas
Consideraciones Interventor
No se aplican las penalidades por demora en la ejecución que contempla la normativa sobre contratos
Formulación expresa de discrepancia por el órgano gestor en el gasto
reparado No
Motivación de la discrepancia por el órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o acuerdo contrario al reparo.
No existe. El Presidente decide no aplicar las penalidades por
demora y pagar el precio completo, faltando motivación
de tal proceder.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
129
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento As Pontes
Ejercicio 2016 Nº Expediente 67/2016
Objeto acuerdo o
resolución
Pluralidad de negocios jurídicos. El de mayor importe corresponde al suministro de material eléctrico, a cargo de la empresa Montajes As pontes S.L,
tratándose de cuatro facturas por importe de 13.206,69 €.
Fecha reparo 3/30/2016 Fecha acuerdo o
resolución 3/31/2016 Importe 123.827,48
Modalidad del Gasto Expedientes de contratación Tipo de expediente Contrato de servicios
Clasificación reparo 2.1.a. Ausencia procedimiento de contratación
Fase del gasto reparada Reconocimiento de la obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo
Omisión en el
expediente de
requisitos o trámites
esenciales.
Consideraciones
Interventor
Se viene facturando por estos suministros desde hace varios años, sin que conste expediente de contratación. Se supera el plazo de un año establecido
para los contratos menores, así como el importe (se entiende que existen más facturas en otras relaciones).
Formulación expresa de discrepancia
por el órgano gestor en el gasto
reparado
No
Motivación de la
discrepancia por el
órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o
acuerdo contrario al reparo.
Ninguna. Simplemente se aprueba la
relación de facturas. No figura
expresamente levantamiento del
reparo ni intervención del Pleno.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
130
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento As Pontes
Ejercicio 2016 Nº Expediente 55/2016
Objeto acuerdo o resolución
Pluralidad de negocios jurídicos. El de mayor cuantía corresponde a la prestación del servicio de limpieza viaria y punto limpio, facturas de los meses de diciembre 2015 y enero 2016 (38.257,27 € por mes), prestado por Valoriza Servicios medioambientales SA.
Fecha reparo 3/16/2016 Fecha acuerdo o
resolución 3/17/2016 Importe 129.447,14
Modalidad del Gasto Expedientes de contratación Tipo de expediente Contrato de gestión de servicio público
Clasificación reparo 2.2.a. Prestación fuera del período de vigencia contrato
Fase del gasto reparada Reconocimiento de la obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo
Omisión en el expediente de
requisitos o trámites esenciales.
Consideraciones Interventor
Servicios prestados sin contrato en vigor desde el 30 de noviembre de 2009, fecha en la que venció el plazo del contrato formalizado
Formulación expresa de discrepancia por el órgano gestor en el gasto
reparado No
Motivación de la discrepancia por el órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o acuerdo contrario al reparo.
Ninguna. Se aprueba la relación de facturas sin más motivación.
No figura expresamente levantamiento del reparo ni
intervención del Pleno.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
131
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento As Pontes
Ejercicio 2016 Nº Expediente 203/2016
Objeto acuerdo o resolución
Justificación de subvención nominativa concedida en el 2011 al Club Deportivo As Pontes para mantenimiento del futbol base durante dicho año, por una cuantía de 130.000 €.
Fecha reparo 6/10/2016 Fecha acuerdo o
resolución 6/17/2016 Importe 130.000,00
Modalidad del Gasto Expedientes de subvenciones y ayudas
públicas Tipo de expediente Subvenciones de concesión directa
Clasificación reparo 3.3.b.Falta de justificación de subvenciones concedidas
Fase del gasto reparada Otras Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo Otras causas
Consideraciones Interventor
Además de acordar la incoación de un expediente de reintegro por defectuosa justificación de la subvención otorgada, se deben imponer sendas sanciones al beneficiairo por justificación extemporánea y por justificación incompleta, cosa de la que no queda constancia.
Formulación expresa de discrepancia por el órgano gestor en el gasto
reparado Si
Motivación de la discrepancia por el órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o acuerdo contrario al reparo.
Ninguna. Ni se hace mención del informe de la Intervención.
No figura expresamente levantamiento del reparo ni
intervención del Pleno.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
132
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento As Pontes
Ejercicio 2016 Nº Expediente 277/2016
Objeto acuerdo o resolución
Pluralidad de negocios jurídicos. El de mayor importe corresponde al servicio de monitoraje deportivo y mantenimiento de la piscina municipal, prestado por Xemade Sociedade Cooperativa Galega. En esta relación consta factura del mes de junio, por importe de 12.244,
Fecha reparo 8/10/2016 Fecha acuerdo o
resolución 8/11/2016 Importe 132.234,89
Modalidad del Gasto Expedientes de contratación Tipo de expediente Contrato de servicios
Clasificación reparo 2.1.a. Ausencia procedimiento de contratación.
Fase del gasto reparada Reconocimiento de la obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo
Omisión en el expediente de
requisitos o trámites esenciales.
Consideraciones Interventor
Se está a facturar por los citados servicios desde hace varios años, sin que conste contrato. Se supera así el plazo máximo de un año establecido para los contratos menores.
Formulación expresa de discrepancia por el órgano gestor en el gasto
reparado No
Motivación de la discrepancia por el órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o acuerdo contrario al reparo.
Ninguna. Se aprueba, sin más, la relación de facturas. No
figura expresamente levantamiento del reparo ni
intervención del Pleno.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
133
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento As Pontes
Ejercicio 2016 Nº Expediente 437/2016
Objeto acuerdo o resolución
Pluralidad de negocios jurídicos. El de mayor importe (46.522,31 €) corresponde a la prestación del servicio de ayuda a dependientes del mes de octubre, a cargo de la empresa Servicios Sociais Virxe do Carme S.L.
Fecha reparo 11/22/2016 Fecha acuerdo o
resolución 11/23/2016 Importe 134.765,00
Modalidad del Gasto Expedientes de contratación Tipo de expediente Contrato de suministros
Clasificación reparo 2.1.a. Ausencia procedimiento de contratación.
Fase del gasto reparada Reconocimiento de la obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo
Omisión en el expediente de
requisitos o trámites esenciales.
Consideraciones Interventor
La empresa que presta el servicio lo viene haciendo desde el año 2010, sin que conste expediente de contratación alguno, siendo preceptivo por superarse el plazo máximo de un año establecido para los contratos menores, así como el importe máximo.
Formulación expresa de discrepancia por el órgano gestor en el gasto
reparado No
Motivación de la discrepancia por el órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o acuerdo contrario al reparo.
Ninguna. Se aprueba la relación de facturas sin más.
No figura expresamente levantamiento del reparo ni
intervención del Pleno.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
134
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento As Pontes
Ejercicio 2016 Nº Expediente 534/2016
Objeto acuerdo o resolución
Pluralidad de negocios jurídicos. La factura fiscalizada con reparo de mayor importe (11,842,55€ ) corresponde a una obra "alumbrado y pavimentación pamperas, realizada por la empresa Dicova Gestión y Servicios, S.L. Hay otra factura por importe de 6,570
Fecha reparo 12/29/2016 Fecha acuerdo o
resolución 12/29/2016 Importe 144.568,58
Modalidad del Gasto Expedientes de contratación Tipo de expediente Contrato de servicios
Clasificación reparo 2.2.a. Prestación fora do período de vigencia contrato
Fase del gasto reparada Reconocimiento de la obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo
Omisión en el expediente de
requisitos o trámites esenciales.
Consideraciones Interventor
Gasto que, desde una perspectiva económica y de eficacia y eficiencia, sería beneficioso para el ayuntamiento la utilización de los procedimientos establecidos en la normativa contractual, de cara a alcanzar los objetivos de estabilidad presupuestaria y control del gasto
Formulación expresa de discrepancia por el órgano gestor en el gasto
reparado
No
Motivación de la discrepancia por el órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o acuerdo contrario al reparo.
Ninguna. Se aprueba la relación de facturas sin más. No hay levantamiento formal
del reparo.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
135
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento As Pontes
Ejercicio 2016 Nº Expediente 450/2016
Objeto acuerdo o resolución
Pluralidad de negocios jurídicos. El de mayor importe corresponde a suministro de gasóleo A por la empresa Distribuidora Gallega de PP (productos petroliferos ?) S.L. Son 6 facturas de agosto a octubre de 2016 por una cuantía conjunta de 26.595 €.
Fecha reparo 11/30/2016 Fecha acuerdo o
resolución 11/30/2016 Importe 158.448,31
Modalidad del Gasto Expedientes de contratación Tipo de expediente Contrato de gestión de servicio público
Clasificación reparo 2.1.a. Ausencia procedimiento de contratación.
Fase del gasto reparada Reconocimiento de la obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo
Omisión en el expediente de
requisitos o trámites esenciales.
Consideraciones Interventor
El suministro supera los 18.000 euros, por lo que se debería instrumentar el oportuno procedimiento administrativo de contratación. Se vienen realizando sin que conste contrato desde hace varios años.
Formulación expresa de discrepancia por el órgano gestor en el gasto
reparado No
Motivación de la discrepancia por el órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o acuerdo contrario al reparo.
Ninguna. Se aprueban sin más las facturas que forman parte del expediente, sin motivación. No
figura expresamente levantamiento del reparo ni
intervención del Pleno.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
136
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento As Pontes
Ejercicio 2016 Nº Expediente 174/2016
Objeto acuerdo o resolución
Pluralidad de negocios jurídicos. El de mayor cuantía corresponde al servicio de limpieza viaria y gestión del punto limpio, prestado por Valoriza Servicios Mediombientales S.A. Se remiten las facturas correspondientes a marzo y abril del 2016, por importe de 38.057,54 cada una de ellas.
Fecha reparo 5/24/2016 Fecha acuerdo o
resolución 5/24/2016 Importe 164.346,71
Modalidad del Gasto Expedientes de contratación Tipo de expediente Contrato de gestión de servicio público
Clasificación reparo 2.2.a. Prestación fuera del período de vigencia contrato
Fase del gasto reparada Reconocimiento de la obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo
Omisión en el expediente de
requisitos o trámites esenciales.
Consideraciones Interventor
Se presta e servicio sin contrato en vigor desde el 2009, fecha en la que venció eñ contrato original, sin que hasta ahora conste nueva contratación.
Formulación expresa de discrepancia por el órgano gestor en el gasto
reparado No
Motivación de la discrepancia por el órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o acuerdo contrario al reparo.
Ninguna. Simplemente se aprueba la relación de facturas.
No figura expresamente levantamiento del reparo ni
intervención del Pleno.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
137
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento As Pontes
Ejercicio 2016 Nº Expediente 198/2016
Objeto acuerdo o resolución
Subvención fiestas patronales del Carme y A Fraga
Fecha reparo 6/6/2016 Fecha acuerdo o
resolución 6/7/2016 Importe 179.500,00
Modalidad del Gasto Expedientes de subvenciones y ayudas
públicas Tipo de expediente Subvenciones de concurrencia competitiva
Clasificación reparo 3.2.b Procedimiento irregular para la concesión de la subvención.
Fase del gasto reparada Autorización Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo Otras causas
Consideraciones Interventor
No se recoge en las bases reguladoras de la concesión de la ayuda la exigencia de presentar garantía por recibir un pago anticipado (pendiente de clasificación 2 por no se ajustar este caso a ninguno de los de la relación que se despliega en ese campo)
Formulación expresa de discrepancia por el órgano gestor en el gasto
reparado No
Motivación de la discrepancia por el órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o acuerdo contrario al reparo.
No consta. Las bases reguladoras fueron aprobadas
haciendo caso omiso del informe de la Intervención. No figura
expresamente levantamiento del reparo ni intervención del Pleno.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
138
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento As Pontes
Ejercicio 2016 Nº Expediente 225/2016
Objeto acuerdo o resolución
Subvención para organización de las fiestas del Carme y A Fraga 2015, concedida por una cuantía de 179.500 €.
Fecha reparo 6/27/2016 Fecha acuerdo o
resolución 6/28/2016 Importe 179.500,00
Modalidad del Gasto Otras causas Tipo de expediente Subvenciones de concurrencia competitiva
Clasificación reparo 3.3.b.Falta de justificación de subvenciones concedidas
Fase del gasto reparada Otras Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo
Omisión en el expediente de
requisitos o trámites esenciales.
Consideraciones Interventor
No se cobra la tasa municipal por puestos, barracas y atracciones en la vía pública. No se prestó la garantía que marca la Ley para el caso de percepción anticipada de subvenciones.
Formulación expresa de discrepancia por el órgano gestor en el gasto
reparado
No
Motivación de la discrepancia por el órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución
o acuerdo contrario al reparo.
Ninguna. Simplemente se obvia en el Decreto las observaciones de la
Intervención que dan lugar al reparo. No figura expresamente
levantamiento del reparo ni intervención del Pleno.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
139
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento As Pontes
Ejercicio 2016 Nº Expediente 226/2016
Objeto acuerdo o resolución
Subvención para organización de las fiestas del Carme y A Fraga 2016, concedida por una cuantía de 179.500 €.
Fecha reparo 6/27/2016 Fecha acuerdo o
resolución 6/28/2016 Importe 179.500,00
Modalidad del Gasto Expedientes de subvenciones y ayudas
públicas Tipo de expediente Subvenciones de concurrencia competitiva
Clasificación reparo 3.2.b. Procedimiento irregular para la concesión de la subvención.
Fase del gasto reparada Compromiso Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo
Omisión en el expediente de
requisitos o trámites esenciales.
Consideraciones Interventor
No se prevee el cobro de la tasa municipal por puestos, barracas y atracciones en la vía pública. No se prestó la garantía que marca la Ley para el caso de percepción anticipada de subvenciones.
Formulación expresa de discrepancia por el órgano gestor en el gasto
reparado No
Motivación de la discrepancia por el órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución
o acuerdo contrario al reparo.
Ninguna. Simplemente se obvian en el Decreto las observaciones de
la Intervención que dan lugar al reparo. No figura expresamente
levantamiento del reparo ni intervención del Pleno.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
140
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento As Pontes
Ejercicio 2016 Nº Expediente 204/2016
Objeto acuerdo o resolución
Justificación de subvención nominativa concedida en el 2012 a Club Deportivo As Pontes para mantenimiento del futbol base durante dicho año, por una cuantía de 200.000 €.
Fecha reparo 6/10/2016 Fecha acuerdo o
resolución 6/17/2016 Importe 200.000,00
Modalidad del Gasto Expedientes de subvenciones y ayudas
públicas Tipo de expediente Subvenciones de concesión directa
Clasificación reparo 3.3.b.Falta de justificación de subvenciones concedidas
Fase del gasto reparada Otras Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo
Omisión en el expediente de
requisitos o trámites esenciales.
Consideraciones Interventor
Además de acordar la incoación de un expediente de reintegro por defectuosa justificación de la subvención otorgada, se deben imponer sendas sanciones al beneficiairo por justificación extemporánea y por justificación incompleta, cosa de la que no queda constancia
Formulación expresa de discrepancia por el órgano gestor en el gasto
reparado No
Motivación de la discrepancia por el órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o acuerdo contrario al reparo.
Ninguna. Ni se hace mención del informe de la Intervención.
No figura expresamente levantamiento del reparo ni
intervención del Pleno.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
141
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento As Pontes
Ejercicio 2016 Nº Expediente 283/2016
Objeto acuerdo o resolución
Subvención directa en favor del Club Deportivo As pontes para actividades del año 2016, de una cuantía de 200.000 € y formalizada mediante convenio.
Fecha reparo 8/16/2016 Fecha acuerdo o
resolución 9/14/2016 Importe 200.000,00
Modalidad del Gasto Expedientes de subvenciones y ayudas
públicas Tipo de expediente Subvenciones de concesión directa
Clasificación reparo 3.2.c. Falta de justificación de la ausencia de concurrencia pública.
Fase del gasto reparada Compromiso Órgano que resuelve la
discrepancia Pleno Causa del reparo
Omisión en el expediente de
requisitos o trámites esenciales.
Consideraciones Interventor
1-No se justifica el incumplimiento del criterio general de concesión de ayudas con publicidad, concurrencia e igualdade, máxime cuando existe una convocatoria pública en la que participan el resto de entidades. Esta misma exigencia viene recogida en las bases 54
Formulación expresa de discrepancia por el órgano gestor en el gasto
reparado No
Motivación de la discrepancia por el órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o acuerdo contrario al reparo.
Ninguna. El Pleno levanta expresamente el reparo y
aprueba la ayuda y el convenio.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
142
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento As Pontes
Ejercicio 2016 Nº Expediente 249/2016
Objeto acuerdo o resolución
Pluralidad de negocios jurídicos. El de mayor cuantía corresponde al servicio de ayuda a dependientes, prestado por la empresa Servicios Sociales Virxe do Carme S.L., y se trata de las facturas de los meses de mayo y junio, por una cuantía de 37.833,16 € y 37.812,38 € respectivamente.
Fecha reparo 7/12/2016 Fecha acuerdo o
resolución 7/13/2016 Importe 201.990,61
Modalidad del Gasto Expedientes de contratación Tipo de expediente Contrato de servicios
Clasificación reparo 2.1.a. Ausencia procedimiento de contratación.
Fase del gasto reparada Reconocimiento de la obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo
Omisión en el expediente de
requisitos o trámites esenciales.
Consideraciones Interventor
La empresa viene prestando este servicio desde el 2010, sin que conste contrato alguno, superándose el importe y el plazo de los contratos menores.
Formulación expresa de discrepancia por el órgano gestor en el gasto
reparado No
Motivación de la discrepancia por el órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o acuerdo contrario al reparo.
Ninguna. Simplemente se aprueba la relación de
facturas. No figura expresamente levantamiento del reparo ni intervención del
Pleno.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
143
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento As Pontes
Ejercicio 2016 Nº Expediente 73/2016
Objeto acuerdo o resolución
Proyecto modificado de laa obra "Remodelación de la Plaza del Hospital", a cargo de la empresa Transaco S.A., con la finalidad de aplicar una capa de hormigonado especial al pavimento. Importe: 21.136,89 € (hay un error en la información remitida, en la que se añade un dígito más a esta cantidad.
Fecha reparo 4/5/2016 Fecha acuerdo o
resolución 5/12/2016 Importe 211.236,89
Modalidad del Gasto Expedientes de contratación Tipo de expediente Contrato de obras
Clasificación reparo 2.1.a. Ausencia procedimiento de contratación.
Fase del gasto reparada Reconocimiento de la obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo
Omisión en el expediente de
requisitos o trámites esenciales.
Consideraciones Interventor
La modificación del proyecto de la obra para añadir una prestación que no se contemplaba en el proyecto original da lugar a un fraccionamento que hace necesaria la tramitación de un expediente de contratación que no se hizo.
Formulación expresa de discrepancia por el órgano gestor en el gasto
reparado No
Motivación de la discrepancia por el órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o acuerdo contrario al reparo.
La aplicación de un hormigonado especial no estaba contemplada en
el proyecto inicial por ser un tratamento complementario, siendo una mejora que se decide aplicar por
consejo técnico, dadas las circunstancias específicas de la
localización de la plaza. Sólo hay dos
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
144
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento As Pontes
Ejercicio 2016 Nº Expediente 515/2016
Objeto acuerdo o resolución
Pluralidad de negocios jurídicos. La factura fiscalizada con reparo de mayor importe (59,884,45€) corresponde a una obra "módulos nicho cementerios, realizada por la empresa Construcciones Canosa, S.L..
Fecha reparo 12/27/2016 Fecha acuerdo o
resolución 12/27/2016 Importe 242.278,70
Modalidad del Gasto Expedientes de contratación Tipo de expediente Contrato de servicios
Clasificación reparo 2.1.a. Ausencia procedimiento de contratación.
Fase del gasto reparada Reconocimiento de la obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo
Omisión en el expediente de
requisitos o trámites esenciales.
Consideraciones Interventor
Gastos realizados con omisión en el expediente de requisitos o trámites esenciales.
Formulación expresa de discrepancia por el órgano gestor en el gasto
reparado
No
Motivación de la discrepancia por el órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o acuerdo contrario al reparo.
Ninguna. Se aprueba la relación de facturas sin más.
No hay levantamiento expreso del reparo.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
145
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento As Pontes
Ejercicio 2016 Nº Expediente 339/2016
Objeto acuerdo o resolución
Pluralidad de negocios jurídicos. El de mayor cuantía corresponde al suministro de energía eléctrica, efectuado por Aura Energía S.L., por una cuantía de 41.986,97 €.
Fecha reparo 9/28/2016 Fecha acuerdo o
resolución 10/1/2016 Importe 254.184,43
Modalidad del Gasto Expedientes de contratación Tipo de expediente Contrato de obras
Clasificación reparo 2.1.a. Ausencia procedimiento de contratación.
Fase del gasto reparada Reconocimiento de la obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo
Omisión en el expediente de
requisitos o trámites esenciales.
Consideraciones Interventor
Se supera el importe establecido para los contratos menores. Se vulneran los principios de publicidad, concurrencia y obxectividad, debiendo el ayuntamiento instrumentar el oportuno procedimiento administrativo de contratación y licitar los mismos.
Formulación expresa de discrepancia por el órgano gestor en el gasto
reparado No
Motivación de la discrepancia por el órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o acuerdo contrario al reparo.
Ninguna. Simplemente se aprueba la relación de
facturas. No figura expresamente levantamiento del reparo ni intervención del
Pleno.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
146
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento As Pontes
Ejercicio 2016 Nº Expediente 529/2016
Objeto acuerdo o resolución
Pluralidad de negocios jurídicos. La factura de mayor importe (55.921,88 € ) corresponde a la reposición aceras en AC 861, realizada por la empresa Huso 29 estudios y construcciones, S.L.
Fecha reparo 12/29/2016 Fecha acuerdo o
resolución 12/29/2016 Importe 258.520,92
Modalidad del Gasto Expedientes de contratación Tipo de expediente Contrato de servicios
Clasificación reparo 2.2.a. Prestación fuera del período de vigencia contrato.
Fase del gasto reparada Reconocimiento de la obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo
Omisión en el expediente de
requisitos o trámites esenciales.
Consideraciones Interventor
En el caso concreto de esta factura se argumenta que sería beneficioso para el ayuntamiento la utilización de procedimientos establecidos en la normativa contractural pudiendo sacarse la contratación por lotes de cara a alcanzar los objetivos de estabilidad presupuestaria y control del gasto.
Formulación expresa de discrepancia por el órgano gestor en el gasto
reparado No
Motivación de la discrepancia por el órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o acuerdo contrario al reparo.
Ninguna. Se aprueba la relación de facturas sin más. No hay levantamiento formal
del reparo.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
147
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento As Pontes
Ejercicio 2016 Nº Expediente 288/2016
Objeto acuerdo o resolución
Pluralidad de negocios jurídicos. El de mayor cuantía corresponde al servicio de ayuda a dependientes, prestado por la empresa Servicios Sociales Virxe do Carme S.L., y se trata de la factura del mes de julio, por importe de 45.568,23 €.
Fecha reparo 8/17/2016 Fecha acuerdo o
resolución 8/17/2016 Importe 271.772,23
Modalidad del Gasto Expedientes de contratación Tipo de expediente Contrato de servicios
Clasificación reparo 2.1.a. Ausencia procedimiento de contratación.
Fase del gasto reparada Reconocimiento de la obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo
Omisión en el expediente de
requisitos o trámites esenciales.
Consideraciones Interventor
La empresa viene prestando este servicio desde el 2010, sin que conste contrato alguno.
Formulación expresa de discrepancia por el órgano gestor en el gasto
reparado No
Motivación de la discrepancia por el órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o acuerdo contrario al reparo.
Ninguna. Simplemente se aprueba la relación de
facturas. No figura expresamente levantamiento del reparo ni intervención del
Pleno.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
148
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento As Pontes
Ejercicio 2016 Nº Expediente 320/2016
Objeto acuerdo o resolución
Subvenciones concedidas a entidades deportivas para el año 2016, por una cuantía de 351.100 €..
Fecha reparo 9/8/2016 Fecha acuerdo o
resolución 9/12/2016 Importe 280.880,00
Modalidad del Gasto Expedientes de subvenciones y ayudas
públicas Tipo de expediente Subvenciones de concurrencia competitiva
Clasificación reparo 3.2.b. Procedimiento irregular para la concesión de la subvención.
Fase del gasto reparada Reconocimiento de la obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo Otras causas
Consideraciones Interventor
No se constituyen las garantías que marca la Ley para el caso de pagos anticipados de las ayudas, ya que tampoco se contemplaba en las bases (pendiente clasificación 2)
Formulación expresa de discrepancia por el órgano gestor en el gasto
reparado No
Motivación de la discrepancia por el órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o acuerdo contrario al reparo.
Ninguna. El Decreto aprueba sin más explicaciones la
concesión de las subvenciones. No figura expresamente
levantamiento del reparo ni intervención del Pleno.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
149
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento As Pontes
Ejercicio 2016 Nº Expediente 543/2016
Objeto acuerdo o resolución
Pluralidad de negocios jurídicos. La factura de mayor importe (59.884,45 € ) corresponde a una obra: "módulo nichos cementerio", realizada por la empresa Construcciones Canosa, S.L.
Fecha reparo 12/30/2016 Fecha acuerdo o
resolución 12/30/2016 Importe 332.468,89
Modalidad del Gasto Expedientes de contratación Tipo de expediente Contrato de suministros
Clasificación reparo 2.1.a. Ausencia procedimiento de contratación.
Fase del gasto reparada Reconocimiento de obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo
Omisión en el expediente de
requisitos o trámites esenciales.
Consideraciones Interventor
Gastos realizados una vez concluído el contrato en unos casos y en otros sin expediente de contratación. Omisión, por lo tanto, de trámites esenciales en el expediente.
Formulación expresa de discrepancia por el órgano gestor en el gasto
reparado No
Motivación de la discrepancia por el órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o acuerdo contrario al reparo.
Obligación de la Administración de hacer frente a las obligaciones adquiridas al margen del procedimiento legal con el fin de evitar el enriquecimiento injusto.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
150
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento As Pontes
Ejercicio 2016 Nº Expediente 240/2016
Objeto acuerdo o resolución
Subvenciones dirigidas a las entidades deportivas para el año 2016, con una dotación presupuestaria de 425.100 €..
Fecha reparo 7/7/2016 Fecha acuerdo o
resolución 7/8/2016 Importe 425.100,00
Modalidad del Gasto Expedientes de subvenciones y ayudas
públicas. Tipo de expediente Subvenciones de concurrencia competitiva
Clasificación reparo 3.2.b. Procedimiento irregular para la concesión de la subvención.
Fase del gasto reparada Autorización Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo Otras causas
Consideraciones Interventor
No se recoge en las bases el régimen de garantías que marca la Ley para el caso de pagos anticipados de las ayudas, ya que se regula esta posibilidad en las mismas. (pendiente clasificación 2)
Formulación expresa de discrepancia por el órgano gestor en el gasto
reparado No
Motivación de la discrepancia por el órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o acuerdo contrario al reparo.
Ninguna. Se aprueba el Decreto sin más. No figura expresamente
levantamiento del reparo ni intervención del Pleno.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
151
ACUERDOS ADOPTADOS CON OMISIÓN DEL TRÁMITE DE FISCALIZACIÓN PREVIA 2016
Entidad Ejercicio Número de acuerdos
Ayuntamiento As Pontes 2016 CERTIFICACIÓN NEGATIVA
ANOMALÍAS EN MATERIA DE INGRESOS 2016
Entidad Ejercicio Número de acuerdos
Ayuntamiento As Pontes 2016 CERTIFICACIÓN NEGATIVA
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
153
AYUNTAMIENTO DE BETANZOS
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
155
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Nº CUESTIONARIO SOBRE EL CONTROL INTERNO DE LA ENTIDAD 2016
Situación en la actualidad
Datos adicionales (ver
notas fin de cuestionario)
SI NO N/A* SI NO N/A*
1 Remisión del organigrama del área/departamento de Intervención donde se describa el nombre, puesto de trabajo y funciones de cada empleado.
x x
2 Consideran la estructura organizativa adecuada en relación al tamaño, actividades y complejidad? x x
3 Están ocupados todos los puestos de funcionarios con habilitación de carácter nacional integrados en el órgano interventor?
x x
4 Están ocupados todos los puestos de apoyo al órgano interventor? x x
5 Además de lo previsto en las Bases de Ejecución del Presupuesto (BEP), existe algún manual de procedimientos relacionados con las áreas de control interno? Se ruega remitan las BEP en pdf y, en el caso de que la respuesta fuese afirmativa, remitan copia del manual también en pdf
x x
6 Procedimiento previo a la realización de un gasto: se realiza siempre propuesta de gasto y retención de crédito?
x x
7 La Intervención tiene acceso a la documentación sometida a fiscalización previa con un plazo que se considere suficiente (10 días)?
x x
8 Se substituye la fiscalización previa de obligaciones por la fiscalización limitada (art. 219.2 TRLRHL)? x x
9 En caso afirmativo, ¿se realiza posteriormente una fiscalización plena sobre una muestra representativa? x x
10 Informe sobre el alcance de la fiscalización limitada previa, de estar prevista x x
11 Tienen establecido un Plan de control financiero? x x
12 Existe un procedimiento para la tramitación de los expedientes de reparos? x x Nota 1
13 Se realizan controles sobre la cuenta 413 Acreedores por operaciones pendientes de aplicar a presupuesto? x x Nota 2
14 Existe un procedimiento para la tramitación del reconocimiento extrajudicial de créditos? x x Nota 3
15 Tienen establecidos criterios para la contabilización de ingresos? x x
16 Existe fiscalización previa de derechos? x x
17 En la gestión de ingresos se llevan a cabo actuaciones comprobatorias posteriores mediante técnicas de x x
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
156
Nº CUESTIONARIO SOBRE EL CONTROL INTERNO DE LA ENTIDAD 2016
Situación en la actualidad
Datos adicionales (ver
notas fin de cuestionario)
SI NO N/A* SI NO N/A*
muestreo o de auditoría?
18 Existe un procedimiento para la tramitación de los expedientes en los que se detecten anomalías en la gestión de ingresos?
x x
19 Todas las facturas recibidas se anotan en el Registro de facturas (obligatorio según el art. 5 de la Ley 15/2010)?
x x
20 Con posterioridad a su registro, se remiten al órgano responsable de la obligación económica? x x
21 Se requiere al responsable para que justifique por escrito en el caso de no tener tramitado el reconocimiento de la obligación en el plazo de 1 mes desde su anotación en el Registro?
x x
22 Se incorporan al informe trimestral de morosidad todas las facturas para las que se exceda el plazo de 3 meses desde su anotación, sin tramitar la obligación ni justificar la ausencia de dicha tramitación?
x x
23 La entidad estableció el Plan de disposición de fondos de la tesorería? x x
24 La prelación de pagos se ajusta a la fecha de registro de las facturas? x x
25 Se controla que los perceptores de pagos a justificar justifiquen la aplicación de las cantidades percibidas en el plazo máximo de 3 meses (art. 190.2 TRLRHL)?
x x
(*) N/A: No aplicable
NOTAS ACLARATORIAS 1.- Interesa destacar en el procedimiento la exigencia de un informe del asesor jurídico para levantar el reparo de carácter suspensivo. El resto del procedimiento es el de carácter general para
aprobar el gasto.
2.- A finales del ejercicio se comprueba que el saldo de la cuenta 413 coincide con las facturas que constan en el Registro de Facturas como pendientes de aprobar.
3.- Con carácter general el procedimiento es aprobación por el Pleno y previa tramitación de la correspondiente modificación presupuestaria en el caso de que sea necesario.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
157
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCIÓN 2016
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento de Betanzos
Ejercicio 2016 Nº Expediente 1
Objeto acuerdo o
resolución
Pluralidad de negocios jurídicos. Facturas correspondientes al ejercicio 2015. Vienen relacionados por aplicación presupuestaria, siendo las de mayor
importe las que se refieren al alumbrado público 307.797,51 €).
Fecha reparo 6/17/2016 Fecha acuerdo o
resolución 6/28/2016 Importe 433.944,59
Modalidad del Gasto Gastos derivados de otros procedimientos Tipo de expediente Expediente de contratación
Clasificación reparo 2.1.a. Ausencia procedimiento de contratación.
Fase del gasto reparada Reconocimiento de obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Pleno Causa del reparo Insuficiencia de crédito
Consideraciones
Interventor Las prestaciones objeto de las facturas se hicieron sin la cobertura de una relación contractual.
Formulación expresa de discrepancia
por el órgano gestor en el gasto
reparado
No
Motivación de la
discrepancia por el órgano
gestor del gasto reparado
No Motivación de la resolución o
acuerdo contrario al reparo.
Ninguna. El Pleno se limita a
levantar el reparo y aprobar
los expedientes.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
158
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento de Betanzos
Ejercicio 2016 Nº Expediente 15
Objeto acuerdo o
resolución Contratación del mantenimiento y mejora de los parques infantiles del Malecón, Pintor Seijo Rubio y Pasatiempo.
Fecha reparo 8/12/2016 Fecha acuerdo o
resolución 8/31/2016 Importe 64.611,18
Modalidad del Gasto Operaciones financieras Tipo de expediente Otras
Clasificación reparo 6.1.a. Operación de endeudamiento o crédito que supera los límites de la ley.
Fase del gasto reparada Autorización
Órgano que
resuelve la
discrepancia
Pleno Causa del reparo Insuficiencia de crédito
Consideraciones
Interventor
La contratación sería financiada con un crédito de La Diputación pero, al existir remanente de tesorería negativo en el ejercicio 2015, el RD Ley 5/2009
impide realizar inversiones nuevas en el ejercicio siguiente financiadas con endeudamiento.
Formulación expresa de
discrepancia por el órgano
gestor en el gasto reparado
No
Motivación de la
discrepancia por el
órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o
acuerdo contrario al reparo.
Una vez que se apliquen las medidas del
Plan Económico Financiero aprobado para
2016-17, se cumplirán todos los objetivos
de estabilidad y ya no será de aplicación
la limitación contenida en el RD ley
5/2009
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
159
ACUERDOS ADOPTADOS CON OMISIÓN DEL TRÁMITE DE FISCALIZACIÓN PREVIA 2016
Entidad Ejercicio Número de acuerdos
Ayuntamiento de Betanzos 2016 CERTIFICACIÓN NEGATIVA
ANOMALÍAS EN MATERIA DE INGRESOS 2016
Entidad Ejercicio Número de acuerdos
Ayuntamiento de Betanzos 2016 CERTIFICACIÓN NEGATIVA
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
160
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
161
AYUNTAMIENTO DE BOIRO
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
163
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Nº CUESTIONARIO SOBRE EL CONTROL INTERNO DE LA ENTIDAD
2016 Situación en la actualidad
Datos adicionales (ver
notas fin de cuestionario)
SI NO N/A* SI NO N/A*
1 Remisión del organigrama del área/departamento de Intervención donde se describa el nombre, puesto de trabajo y funciones de cada empleado.
X X
2 Consideran la estructura organizativa adecuada en relación al tamaño, actividades y complejidad? X X
3 Están ocupados todos los puestos de funcionarios con habilitación de carácter nacional integrados en el órgano interventor?
X X
4 Están ocupados todos los puestos de apoyo al órgano interventor? X X
5 Además de lo previsto en las Bases de Ejecución del Presupuesto (BEP), existe algún manual de procedimientos relacionados con las áreas de control interno? Se ruega remitan las BEP en pdf y, en el caso de que la respuesta fuese afirmativa, remitan copia del manual también en pdf
X X
6 Procedimiento previo a la realización de un gasto: se realiza siempre propuesta de gasto y retención de crédito?
X X Nota 1
7 La Intervención tiene acceso a la documentación sometida a fiscalización previa con un plazo que se considere suficiente (10 días)?
X X
8 Se substituye la fiscalización previa de obligaciones por la fiscalización limitada (art. 219.2 TRLRHL)? X X Nota 2
9 En caso afirmativo, ¿se realiza posteriormente una fiscalización plena sobre una muestra representativa? X X
10 Informe sobre el alcance de la fiscalización limitada previa, de estar prevista X X
11 Tienen establecido un Plan de control financiero? X X
12 Existe un procedimiento para la tramitación de los expedientes de reparos? X X
13 Se realizan controles sobre la cuenta 413 Acreedores por operaciones pendientes de aplicar a presupuesto? X X
14 Existe un procedimiento para la tramitación del reconocimiento extrajudicial de créditos? X X
15 Tienen establecidos criterios para la contabilización de ingresos? X X
16 Existe fiscalización previa de derechos? X X
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
164
Nº CUESTIONARIO SOBRE EL CONTROL INTERNO DE LA ENTIDAD
2016 Situación en la actualidad
Datos adicionales (ver
notas fin de cuestionario)
SI NO N/A* SI NO N/A*
17 En la gestión de ingresos se llevan a cabo actuaciones comprobatorias posteriores mediante técnicas de muestreo o de auditoría?
X X
18 Existe un procedimiento para la tramitación de los expedientes en los que se detecten anomalías en la gestión de ingresos?
X X
19 Todas las facturas recibidas se anotan en el Registro de facturas (obligatorio según el art. 5 de la Ley 15/2010)?
X X
20 Con posterioridad a su registro, se remiten al órgano responsable de la obligación económica? X X
21 Se requiere al responsable para que justifique por escrito en el caso de no tener tramitado el reconocimiento de la obligación en el plazo de 1 mes desde su anotación en el Registro?
X X Nota 3
22 Se incorporan al informe trimestral de morosidad todas las facturas para las que se exceda el plazo de 3 meses desde su anotación, sin tramitar la obligación ni justificar la ausencia de dicha tramitación?
X X
23 La entidad estableció el Plan de disposición de fondos de la tesorería? X X
24 La prelación de pagos se ajusta a la fecha de registro de las facturas? X X Nota 4
25 Se controla que los perceptores de pagos a justificar justifiquen la aplicación de las cantidades percibidas en el plazo máximo de 3 meses (art. 190.2 TRLRHL)?
X X
(*) N/A: Non aplicable
NOTAS ACLARATORIAS
1.-Se está a implantar en este ejercicio de 2018 las propuestas previas del gasto y su fiscalización
2.-Las facturas reparadas se indican en un informe de intervención y para su aprobación se sigue el proceso de Reconocimiento Extrajudicial de Crédito previsto en la base 32 BEP.
Se aporta pdf.
3.-Se requiere mediante reuniones o llamadas sin que quede constancia por escrito.
4.-Las facturas para tramitarse necesitan el conforme del técnico de área y del concejal delegado, una vez realizado el trámite anterior se tramitan sin que desde el departamento
contable se altere la prelación.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
165
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCIÓN 2016
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento de Boiro
Ejercicio 2016 Nº Expediente F/2016_REC 13
Objeto acuerdo o resolución
Pluralidad de negocios jurídicos. El de mayor cuantía corresponde a una serie de 17 facturas presentadas por JAVASAN BOIRO S.L., por un importe
conjunto de 57.066,52 €, por mantenimiento de la red de saneamiento y abastecimiento de agua. Este proveedor facturó por este concepto en el ejercicio
un total de 368.640,26 €.
Fecha reparo 5/23/2016 Fecha acuerdo o
resolución 5/23/2016 Importe 96.023,30
Modalidad del Gasto Determinados procedimientos de ejecución
del presupuesto de gastos Tipo de expediente Reconocimiento extrajudicial de créditos
Clasificación reparo 2.1.a. Ausencia procedimiento de contratación.
Fase del gasto reparada Reconocimiento de obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo
Omision de requisitos o
trámites esenciales
Consideraciones Interventor Todas las facturas recogidas en la relación corresponden a prestaciones que sobrepasan, en términos anuales, los límites de los contratos menores sin que
exista contrato tramitado alguno.
Formulación expresa de discrepancia
por el órgano gestor en el gasto
reparado
No
Motivación de la
discrepancia por el
órgano gestor del gasto
reparado
No Motivación de la resolución o
acuerdo contrario al reparo.
Teoría del enriquecimiento injusto: no se
puede alegar, como impedimento para
proceder al pago, la ausencia de ciertas
formalidades en la realización del gasto.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
166
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento de Boiro
Ejercicio 2016 Nº Expediente F/2016/_REC 2
Objeto acuerdo o
resolución
Pluralidad de negocios jurídicos. El de mayor cuantía (29.939,79 €) corresponde a suministro de energía eléctrica, realizado por Gas Natural SUR SDG
SA.
Fecha reparo 2/11/2016 Fecha acuerdo o
resolución 2/11/2016 Importe 192.243,34
Modalidad del Gasto Determinados procedimientos de ejecución
del presupuesto de gastos Tipo de expediente Reconocimiento extrajudicial de créditos
Clasificación reparo 2.1.a. Ausencia procedimiento de contratación.
Fase del gasto reparada Reconocimiento de obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo
Omision de requisitos o
trámites esenciales
Consideraciones
Interventor No se respeta el principio de anualidad, por tratarse de facturas del ejercicio 2015. El procedimiento seguido en la contratación no se ajusta a derecho.
Formulación expresa de discrepancia
por el órgano gestor en el gasto
reparado
Si
Motivación de la
discrepancia por el
órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o
acuerdo contrario al reparo.
Teoría del enriquecimiento
injusto: no se puede alegar,
como impedimento para
proceder al pago, la ausencia
de ciertas formalidades en la
realización del gasto.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
167
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento de Boiro
Ejercicio 2016 Nº Expediente F/2016/4
Objeto acuerdo o
resolución
Pluralidad de negocios jurídicos: El de mayor cuantía corresponde a la contratación del seguro de responsabilidad civil para el ejercicio 2016, a la
compañía Grupo Zúrich Seguros SA, por importe de 29.400 €.
Fecha reparo 2/19/2016 Fecha acuerdo o
resolución 2/19/2016 Importe 69.258,99
Modalidad del Gasto Determinados procedimientos de ejecución
de presupuesto de gastos Tipo de expediente Reconocimiento extrajudicial de créditos
Clasificación reparo 2.1.a. Ausencia procedimiento de contratación.
Fase del gasto reparada Reconocimiento de obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo
Omision de requisitos o
trámites esenciales
Consideraciones
Interventor Todas las facturas recogidas en la relación sobrepasan los límites de los contratos menores sin que exista contrato tramitado alguno.
Formulación expresa de discrepancia
por el órgano gestor en el gasto
reparado
No
Motivación de la
discrepancia por el
órgano gestor del
gasto reparado
No
Motivación de la resolución
o acuerdo contrario al
reparo.
Teoría del enriquecimiento injusto:
no se puede alegar, como
impedimento para proceder al
pago, la ausencia de ciertas
formalidades en la realización del
gasto.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
168
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento de Boiro
Ejercicio 2016 Nº Expediente F/2016/10-REC 6
Objeto acuerdo o
resolución
Pluralidad de negocios jurídicos. El de mayor cuantía (47.903,80 €) corresponde a suministro de energía eléctrica, realizado por Gas Natural SUR SDG
S.A en el mes de diciembre de 2015.
Fecha reparo 3/11/2016 Fecha acuerdo o
resolución 3/11/2016 Importe 102.808,84
Modalidad del Gasto Determinados procedimientos de ejecución
del presupuesto de gastos Tipo de expediente Reconocimiento extrajudicial de créditos
Clasificación reparo 2.1.a. Ausencia procedimiento de contratación.
Fase del gasto reparada Reconocimiento de obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo
Omision de requisitos o
trámites esenciales
Consideraciones
Interventor Se sobrepasan los límites de los contratos menores sin que exista contrato tramitado alguno.
Formulación expresa de discrepancia
por el órgano gestor en el gasto
reparado
No
Motivación de la
discrepancia por el
órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o
acuerdo contrario al reparo.
Teoría del enriquecimiento
injusto: no se puede alegar,
como impedimento para
proceder al pago, la ausencia
de ciertas formalidades en la
realización del gasto.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
169
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento de Boiro
Ejercicio 2016 Nº Expediente F/2016/12-REC 7
Objeto acuerdo o
resolución
Pluralidad de negocios jurídicos. El de mayor cuantía corresponde a suministro de energía eléctrica, realizado por Gas Natural Servicios SDG SA.
Presenta en esta relación 102 facturas por un importe de 111.034,78 €.
Fecha reparo 5/16/2017 Fecha acuerdo o
resolución 3/18/2016 Importe 111.984,51
Modalidad del Gasto Determinados procedimientos de ejecución
del presupuesto de gastos Tipo de expediente Reconocimiento extrajudicial de créditos
Clasificación reparo 2.1.a. Ausencia procedimiento de contratación.
Fase del gasto reparada Reconocimiento de obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo
Omision de requisitos o
trámites esenciales
Consideraciones
Interventor
Se sobrepasan los límites de los contratos menores sin que exista contrato tramitado alguno.En el ejercicio anterior la facturación de Gas Natural
Servicios SDG S.A. ascendió a 431.767,64 €
Formulación expresa de discrepancia
por el órgano gestor en el gasto
reparado
No
Motivación de la
discrepancia por el
órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o
acuerdo contrario al reparo.
Teoría del enriquecimiento
injusto: no se puede alegar,
como impedimento para
proceder al pago, la ausencia
de ciertas formalidades en la
realización del gasto.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
170
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento de Boiro
Ejercicio 2016 Nº Expediente F/2016/14_REC 8
Objeto acuerdo o
resolución
Pluralidad de negocios jurídicos. El de mayor cuantía corresponde a la renovación de aceras en la Avda. da Constitución , realizado por TARRÍO Y
SUÁREZ S.L., que presenta una factura por importe de 32.036,78 €.
Fecha reparo 4/1/2016 Fecha acuerdo o
resolución 4/1/2016 Importe 89.791,03
Modalidad del Gasto Determinados procedimientos de ejecución
del presupuesto de gastos Tipo de expediente Reconocimiento extrajudicial de créditos
Clasificación reparo 2.1.a. Ausencia procedimiento de contratación.
Fase del gasto reparada Reconocimiento de obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo
Omision de requisitos o
trámites esenciales
Consideraciones
Interventor Todas las facturas recogidas en la relación sobrepasan los límites de los contratos menores sin que exista contrato tramitado alguno.
Formulación expresa de discrepancia
por el órgano gestor en el gasto
reparado
No
Motivación de la
discrepancia por el
órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o
acuerdo contrario al reparo.
Teoría del enriquecimiento
injusto: no se puede alegar,
como impedimento para
proceder al pago, la ausencia
de ciertas formalidades en la
realización del gasto.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
171
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento de Boiro
Ejercicio 2016 Nº Expediente F/2016/17_REC 9
Objeto acuerdo o
resolución
Pluralidad de negocios jurídicos. El de mayor cuantía corresponde al anteproyecto del Cementerio Municipal de Vistalegre, que presenta una factura por
importe de 20.327,92 €.
Fecha reparo 4/15/2016 Fecha acuerdo o
resolución 4/15/2016 Importe 107.510,18
Modalidad del Gasto Determinados procedimientos de ejecución
del presupuesto de gastos Tipo de expediente Reconocimiento extrajudicial de créditos
Clasificación reparo 2.1.a. Ausencia procedimiento de contratación.
Fase del gasto reparada Reconocimiento de obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo
Omision de requisitos o
trámites esenciales
Consideraciones
Interventor Todas las facturas recogidas en la relación sobrepasan los límites de los contratos menores sin que exista contrato tramitado alguno.
Formulación expresa de discrepancia
por el órgano gestor en el gasto
reparado
No
Motivación de la
discrepancia por el
órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o
acuerdo contrario al reparo.
Teoría del enriquecimiento
injusto: no se puede alegar,
como impedimento para
proceder al pago, la ausencia
de ciertas formalidades en la
realización del gasto.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
172
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento de Boiro
Ejercicio 2016 Nº Expediente F/2016/21_REC 11
Objeto acuerdo o
resolución
Pluralidad de negocios jurídicos. El de mayor cuantía corresponde a suministro de energía eléctrica, realizado por Gas Natural Servicios SDG SA.
Presenta en esta relación 23 facturas por un importe de 29.336,20 €.
Fecha reparo 5/6/2016 Fecha acuerdo o
resolución 5/6/2016 Importe 53.398,12
Modalidad del Gasto Determinados procedimientos de ejecución
del presupuesto de gastos Tipo de expediente Reconocimiento extrajudicial de créditos
Clasificación reparo 2.1.a. Ausencia procedimiento de contratación.
Fase del gasto reparada Reconocimiento de obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo
Omision de requisitos o
trámites esenciales
Consideraciones
Interventor Todas las facturas recogidas en la relación sobrepasan los límites de los contratos menores sin que exista contrato tramitado alguno.
Formulación expresa de discrepancia
por el órgano gestor en el gasto
reparado
No
Motivación de la
discrepancia por el
órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o
acuerdo contrario al reparo.
Teoría del enriquecimiento
injusto: no se puede alegar,
como impedimento para
proceder al pago, la ausencia
de ciertas formalidades en la
realización del gasto.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
173
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento de Boiro
Ejercicio 2016 Nº Expediente F/2016/27_REC 14
Objeto acuerdo o
resolución
Pluralidad de negocios jurídicos. El de mayor cuantía corresponde a suministro de energía eléctrica, realizado por Gas Natural Servicios SDG SA.
Presenta en esta relación 30 facturas por un importe de 74.532,15 €.
Fecha reparo 5/16/2016 Fecha acuerdo o
resolución 5/27/2016 Importe 155.318,86
Modalidad del Gasto Determinados procedimientos de ejecución
del presupuesto de gastos Tipo de expediente Reconocimiento extrajudicial de créditos
Clasificación reparo 2.1.a. Ausencia procedimiento de contratación.
Fase del gasto reparada Reconocimiento de obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo
Omision de requisitos o
trámites esenciales
Consideraciones
Interventor
Todas las facturas recogidas en la relación corresponden a prestaciones que sobrepasan, en términos anuales, los límites de los contratos menores sin
que exista contrato tramitado alguno.
Formulación expresa de discrepancia
por el órgano gestor en el gasto
reparado
No
Motivación de la
discrepancia por el
órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o
acuerdo contrario al reparo.
Teoría del enriquecimiento
injusto: no se puede alegar,
como impedimento para
proceder al pago, la ausencia
de ciertas formalidades en la
realización del gasto.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
174
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento de Boiro
Ejercicio 2016 Nº Expediente F/2016/33_REC 16
Objeto acuerdo o
resolución
Pluralidad de negocios jurídicos. El de mayor cuantía corresponde a suministro de energía eléctrica, realizado por Gas Natural Servicios SDG SA.
Presenta en esta relación 34 facturas por un importe de 29.938,84 €.
Fecha reparo 7/29/2016 Fecha acuerdo o
resolución 7/29/2016 Importe 68.571,90
Modalidad del Gasto Determinados procedimientos de ejecución
del presupuesto de gastos Tipo de expediente Reconocimiento extrajudicial de créditos
Clasificación reparo 2.1.a. Ausencia procedimiento de contratación.
Fase del gasto reparada Reconocimiento de obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo -
Consideraciones
Interventor
Todas las facturas recogidas en la relación corresponden a prestaciones que sobrepasan, en términos anuales, los límites de los contratos menores sin
que exista contrato tramitado alguno.
Formulación expresa de discrepancia
por el órgano gestor en el gasto
reparado
No
Motivación de la
discrepancia por el
órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o
acuerdo contrario al reparo.
Teoría del enriquecimiento
injusto: no se puede alegar,
como impedimento para
proceder al pago, la ausencia
de ciertas formalidades en la
realización del gasto.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
175
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento de Boiro
Ejercicio 2016 Nº Expediente F/2016/38_REC 18
Objeto acuerdo o
resolución
Pluralidad de negocios jurídicos. El de mayor cuantía corresponde a una factura presentada por Iluminaciones Santiaguesas, por un importe de
21.755,80 €, por el alumbrado de las fiestas de Boiro. La cantidad anual facturada por este proveedor en el ejercicio ascendió a 48.920,30 €.
Fecha reparo 8/19/2016 Fecha acuerdo o
resolución 8/19/2016 Importe 88.096,80
Modalidad del Gasto - Tipo de expediente Reconocimiento extrajudicial de créditos
Clasificación reparo 2.1.a. Ausencia procedimiento de contratación.
Fase del gasto reparada Reconocimiento de obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo
Omision de requisitos o
trámites esenciales
Consideraciones
Interventor
Todas las facturas recogidas en la relación corresponden a prestaciones que sobrepasan, en términos anuales, los límites de los contratos menores sin
que exista contrato tramitado alguno.
Formulación expresa de discrepancia
por el órgano gestor en el gasto
reparado
No
Motivación de la
discrepancia por el
órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o
acuerdo contrario al reparo.
Teoría del enriquecimiento
injusto: no se puede alegar,
como impedimento para
proceder a pago, la ausencia
de ciertas formalidades en la
realización del gasto.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
176
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento de Boiro
Ejercicio 2016 Nº Expediente F/2016/41_REC 19
Objeto acuerdo o
resolución
Pluralidad de negocios jurídicos. El de mayor cuantía corresponde a una serie de 23 facturas presentadas por JAVASAN BOIRO SL, por un importe
conjunto de 69.853,30 €, por mantenimiento de la red de saneamiento y abastecimiento de agua. Este proveedor facturó por este concepto en el
ejercicio un total de 368.640,26 €.
Fecha reparo 9/2/2016 Fecha acuerdo o
resolución 9/2/2016 Importe 105.646,33
Modalidad del Gasto - Tipo de expediente Reconocimiento extrajudicial de créditos
Clasificación reparo 2.1.a. Ausencia procedimiento de contratación.
Fase do gasto reparada Reconocimiento de obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo
Omision de requisitos o
trámites esenciales
Consideraciones
Interventor
Todas las facturas recogidas en la relación corresponden a prestaciones que sobrepasan, en términos anuales, los límites de los contratos menores sin
que exista contrato tramitado alguno.
Formulación expresa de discrepancia
por el órgano gestor en el gasto
reparado
No
Motivación de la
discrepancia por el
órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o
acuerdo contrario a reparo.
Teoría del enriquecimiento
injusto: no se puede alegar,
como impedimento para
proceder al pago, la ausencia
de ciertas formalidades en la
realización del gasto.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
177
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento de Boiro
Ejercicio 2016 Nº Expediente F/2016/48_REC 21
Objeto acuerdo o
resolución
Pluralidad de negocios jurídicos. El de mayor cuantía corresponde a una factura presentada por José Fajardo S.L. (Restaurante Chicolino), por un
importe de 34.699,35 €, por el concepto "comida de la tercera edad 2016".
Fecha reparo 9/29/2016 Fecha acuerdo o
resolución 9/29/2016 Importe 146.362,15
Modalidad del Gasto Determinados procedimientos de ejecución
del presupuesto de gastos Tipo de expediente Reconocimiento extrajudicial de créditos
Clasificación reparo 2.1.a. Ausencia procedimiento de contratación.
Fase del gasto reparada Reconocimiento de obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo
Omision de requisitos o
trámites esenciales
Consideraciones
Interventor
Todas las facturas recogidas en la relación corresponden a prestaciones que sobrepasan, en términos anuales, los límites de los contratos menores sin
que exista contrato tramitado alguno.
Formulación expresa de discrepancia
por el órgano gestor en el gasto
reparado
No
Motivación de la
discrepancia por el
órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o
acuerdo contrario al reparo.
Teoría del enriquecimiento
injusto: no se puede alegar,
como impedimento para
proceder al pago, la ausencia
de ciertas formalidades en la
realización del gasto.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
178
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento de Boiro
Ejercicio 2016 Nº Expediente F/2016/54_REC 23
Objeto acuerdo o
resolución
Pluralidad de negocios jurídicos. El de mayor cuantía corresponde a suministro de energía eléctrica, realizado por Gas Natural Servicios SDG S.A.
Presenta en esta relación 107 facturas por un importe de 112.066,73 €.
Fecha reparo 11/11/2016 Fecha acuerdo o
resolución 11/11/2016 Importe 176.905,01
Modalidad del Gasto - Tipo de expediente Reconocimiento extrajudicial de créditos
Clasificación reparo 2.1.a. Ausencia procedimiento de contratación.
Fase del gasto reparada Reconocimiento de obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo
Omision de requisitos o
trámites esenciales
Consideraciones
Interventor
Todas las facturas recogidas en la relación corresponden a prestaciones que sobrepasan, en términos anuales, los límites de los contratos menores sin
que exista contrato tramitado alguno.
Formulación expresa de discrepancia
por el órgano gestor en el gasto
reparado
No
Motivación de la
discrepancia por el
órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o
acuerdo contrario al reparo.
Teoría del enriquecimiento
injusto: no se puede alegar,
como impedimento para
proceder al pago, la ausencia
de ciertas formalidades en la
realización del gasto.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
179
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento de Boiro
Ejercicio 2016 Nº Expediente F/2016/62-REC 25
Objeto acuerdo o
resolución
Pluralidad de negocios jurídicos. El de mayor cuantía corresponde a la realización de una obra por la empresa RENI S.A en el lugar de Ameán, Cures,
por la que presenta dos facturas por un importe conjunto de 53.629,67 €.
Fecha reparo 12/16/2016 Fecha acuerdo o
resolución 12/16/2016 Importe 192.851,22
Modalidad del Gasto - Tipo de expediente Reconocimiento extrajudicial de créditos
Clasificación reparo 2.1.a. Ausencia procedimiento de contratación.
Fase del gasto reparada Reconocimiento de obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo
Omision de requisitos o
trámites esenciales
Consideraciones
Interventor
Todas las facturas recogidas en la relación corresponden a prestaciones que sobrepasan, en términos anuales, los límites de los contratos menores sin
que exista contrato tramitado alguno.
Formulación expresa de discrepancia
por el órgano gestor en el gasto
reparado
No
Motivación de la
discrepancia por el
órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o
acuerdo contrario al reparo.
Teoría del enriquecimiento
injusto: no se puede alegar,
como impedimento para
proceder al pago, la ausencia
de ciertas formalidades en la
realización del gasto.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
180
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento de Boiro
Ejercicio 2016 Nº Expediente F/2016/64_REC 26
Objeto acuerdo o
resolución
Pluralidad de negocios jurídicos. El de mayor cuantía corresponde a suministro de energía eléctrica, realizado por Gas Natural Servicios SDG S.A.
Presenta en esta relación 107 facturas por un importe de 112.066,73 €.
Fecha reparo 12/26/2016 Fecha acuerdo o
resolución 12/26/2016 Importe 162.866,5
Modalidad del Gasto - Tipo de expediente Reconocimiento extrajudicial de créditos
Clasificación reparo 2.1.a. Ausencia procedimiento de contratación.
Fase del gasto reparada Reconocimiento de obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo
Omision de requisitos o
trámites esenciales
Consideraciones
Interventor
Todas las facturas recogidas en la relación corresponden a prestaciones que sobrepasan, en términos anuales, los límites de los contratos menores sin
que exista contrato tramitado alguno.
Formulación expresa de discrepancia
por el órgano gestor en el gasto
reparado
No
Motivación de la
discrepancia por el
órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o
acuerdo contrario al reparo.
Teoría del enriquecimiento
injusto: no se puede alegar,
como impedimento para
proceder al pago, la ausencia
de ciertas formalidades en la
realización del gasto.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
181
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento de Boiro
Ejercicio 2016 Nº Expediente F/2016/66-REC 27
Objeto acuerdo o
resolución
Pluralidad de negocios jurídicos. El de mayor cuantía corresponde a la prestación de servicios jurídicos, realizada por la empresa URBE ACTIVA 2000
S.L, que presenta un total de 9 facturas por un importe de 36.972,18 €.
Fecha reparo 12/30/2016 Fecha acuerdo o
resolución 12/30/2016 Importe 107.595,19
Modalidad del Gasto Determinados procedimientos de ejecución
del presupuesto de gastos Tipo de expediente Reconocimiento extrajudicial de créditos
Clasificación reparo 2.1.a. Ausencia procedimiento de contratación.
Fase del gasto reparada Reconocimiento de obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo
Omision de requisitos o
trámites esenciales
Consideraciones
Interventor
Todas las facturas recogidas en la relación corresponden a prestaciones que sobrepasan, en términos anuales, los límites de los contratos menores sin
que exista contrato tramitado alguno.
Formulación expresa de discrepancia
por el órgano gestor en el gasto
reparado
No
Motivación de la
discrepancia por el
órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o
acuerdo contrario al reparo.
Teoría del enriquecimiento
injusto: no se puede alegar,
como impedimento para
proceder al pago, la ausencia
de ciertas formalidades en la
realización del gasto.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
182
ACUERDOS ADOPTADOS CON OMISIÓN DEL TRÁMITE DE FISCALIZACIÓN PREVIA 2016
Entidad Ejercicio Número de acuerdos
Ayuntamiento de Boiro 2016 CERTIFICACIÓN NEGATIVA
ANOMALÍAS EN MATERIA DE INGRESOS 2016
Entidad Ejercicio Número de acuerdos
Ayuntamiento de Boiro 2016 Importe inferior a 50.000 euros
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
183
AYUNTAMIENTO DE FENE
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
185
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Nº CUESTIONARIO SOBRE EL CONTROL INTERNO DE LA ENTIDAD 2016
Situación en la actualidad
SI NO N/A* SI NO N/A*
1 Remisión del organigrama del área/departamento de Intervención donde se describa el nombre, puesto de trabajo y funciones de cada empleado.
X X
2 Consideran la estructura organizativa adecuada en relación al tamaño, actividades y complejidad? X X
3 Están ocupados todos los puestos de funcionarios con habilitación de carácter nacional integrados en el órgano interventor? X X
4 Están ocupados todos los puestos de apoyo al órgano interventor? N/A* N/A*
5 Además de lo previsto en las Bases de Ejecución del Presupuesto (BEP), existe algún manual de procedimientos relacionados con las áreas de control interno? Se ruega remitan las BEP en pdf y, en el caso de que la respuesta fuese afirmativa, remitan copia del manual también en pdf
X X
6 Procedimiento previo a la realización de un gasto: se realiza siempre propuesta de gasto y retención de crédito? X X
7 La Intervención tiene acceso a la documentación sometida a fiscalización previa con un plazo que se considere suficiente (10 días)?
X X
8 Se substituye la fiscalización previa de obligaciones por la fiscalización limitada (art. 219.2 TRLRHL)? X X
9 En caso afirmativo, ¿se realiza posteriormente una fiscalización plena sobre una muestra representativa? N/A* N/A*
10 Informe sobre el alcance de la fiscalización limitada previa, de estar prevista N/A* N/A*
11 Tienen establecido un Plan de control financiero? X X
12 Existe un procedimiento para la tramitación de los expedientes de reparos? X X
13 Se realizan controles sobre la cuenta 413 Acreedores por operaciones pendientes de aplicar a presupuesto? X X
14 Existe un procedimiento para la tramitación del reconocimiento extrajudicial de créditos? X X
15 Tienen establecidos criterios para la contabilización de ingresos? X X
16 Existe fiscalización previa de derechos? X X
17 En la gestión de ingresos se llevan a cabo actuaciones comprobatorias posteriores mediante técnicas de muestreo o de auditoría?
X X
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
186
Nº CUESTIONARIO SOBRE EL CONTROL INTERNO DE LA ENTIDAD 2016
Situación en la actualidad
SI NO N/A* SI NO N/A*
18 Existe un procedimiento para la tramitación de los expedientes en los que se detecten anomalías en la gestión de ingresos? X X
19 Todas las facturas recibidas se anotan en el Registro de facturas (obligatorio según el art. 5 de la Ley 15/2010)? X X
20 Con posterioridad a su registro, se remiten al órgano responsable de la obligación económica? X X
21 Ser requiere al responsable para que justifique por escrito en el caso de no tener tramitado el reconocimiento de la obligación en el plazo de 1 mes desde su anotación en el Registro?
X X
22 Se incorporan a informe trimestral de morosidad todas las facturas para las que se exceda el plazo de 3 meses desde su anotación, sin tramitar la obligación ni justificar la ausencia de dicha tramitación?
X X
23 La entidad estableció el Plan de disposición de fondos de la tesorería? X X
24 La prelación de pagos se ajusta a la fecha de registro de las facturas? X X
25 Se controla que los perceptores de pagos a justificar justifiquen la aplicación de las cantidades percibidas en el plazo máximo de 3 meses (art. 190.2 TRLRHL)?
X X
(*) N/A: No aplicable
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCIÓN 2016
Entidad Ejercicio Número de acuerdos
Ayuntamiento de Fene 2016 Ninguno supera los 50.000 euros
ACUERDOS ADOPTADOS CON OMISIÓN DEL TRÁMITE DE FISCALIZACIÓN PREVIA 2016
Entidad Ejercicio Número de acuerdos
Ayuntamiento de Fene 2016 CERTIFICACIÓN NEGATIVA
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
187
ANOMALÍAS EN MATERIA DE INGRESOS 2016
ANOMALÍAS COMUNICADAS EN MATERIA DE INGRESOS
Entidad Ayuntamiento de Fene
Ejercicio Ayuntamiento de Fene Nº Expediente
Fase ejecución ingreso Reconocimiento de derechos Importe 190.441,62
Anomalía comunicada Padrón 1ºT 16 agua, saneamiento, canon, coeficiente
ANOMALÍAS COMUNICADAS EN MATERIA DE INGRESOS
Entidad Ayuntamiento de Fene
Ejercicio Ayuntamiento de Fene Nº Expediente
Fase ejecución
ingreso Reconocimiento de derechos Importe 283.239,81
Anomalía comunicada Padrón 4ª T 15 agua, saneamiento ,canon, padrón anual saneamiento
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
189
AYUNTAMIENTO DE A LARACHA
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
191
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCIÓN 2016
Entidad Ejercicio Número de acuerdos
Ayuntamiento de A Laracha 2016 CERTIFICACIÓN NEGATIVA
ACUERDOS ADOPTADOS CON OMISIÓN DEL TRÁMITE DE FISCALIZACIÓN PREVIA 2016
Entidad Ejercicio Número de acuerdos
Ayuntamiento de A Laracha 2016 CERTIFICACIÓN NEGATIVA
ANOMALÍAS EN MATERIA DE INGRESOS 2016
Entidad Ejercicio Número de acuerdos
Ayuntamiento de A Laracha 2016 CERTIFICACIÓN NEGATIVA
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
193
AYUNTAMIENTO DE NOIA
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
195
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Nº CUESTIONARIO SOBRE EL CONTROL INTERNO DE LA ENTIDAD 2016
Situación en la
actualidad Datos adicionales
(ver notas fin de
cuestionario) SI NO N/A* SI NO N/A*
1 Remisión del organigrama del área/departamento de Intervención donde se describa el nombre,
puesto de trabajo y funciones de cada empleado. X X
2 Consideran la estructura organizativa adecuada en relación al tamaño, actividades y complejidad? X X
3 Están ocupados todos los puestos de funcionarios con habilitación de carácter nacional integrados en
el órgano interventor? X X
4 Están ocupados todos los puestos de apoyo al órgano interventor? X X
5
Además de lo previsto en las Bases de Ejecución de Presupuesto (BEP), existe algún manual de
procedimientos relacionados con las áreas de control interno? Se ruega remitan las BEP en pdf y, en
el caso de que la respuesta fuese afirmativa, remitan copia del manual también en pdf
X X
6 Procedimiento previo a la realización de un gasto: se realiza siempre propuesta de gasto y retención
de crédito? X X X Nota 1
7 La Intervención tiene acceso a la documentación sometida a fiscalización previa con un plazo que se
considere suficiente (10 días)? X X
8 Se substituye la fiscalización previa de obligaciones por la fiscalización limitada (art. 219.2 TRLRHL)? X X Nota 2
9 En caso afirmativo, ¿se realiza posteriormente una fiscalización plena sobre una muestra
representativa? X X Nota 3
10 Informe sobre el alcance de la fiscalización limitada previa, de estar prevista
11 Tienen establecido un Plan de control financiero? X X
12 Existe un procedimiento para la tramitación de los expedientes de reparos? X X
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
196
Nº CUESTIONARIO SOBRE EL CONTROL INTERNO DE LA ENTIDAD 2016
Situación en la
actualidad Datos adicionales
(ver notas fin de
cuestionario) SI NO N/A* SI NO N/A*
13 Ser realizan controles sobre la cuenta 413 Acreedores por operaciones pendientes de aplicar al
presupuesto? X X Nota 4
14 Existe un procedimiento para la tramitación del reconocimiento extrajudicial de créditos? X X
15 Tienen establecidos criterios para la contabilización de ingresos? X X
16 Existe fiscalización previa de derechos? X X Nota 5
17 En la gestión de ingresos se llevan a cabo actuaciones comprobatorias posteriores mediante técnicas
de muestreo o de auditoría? X X Nota 6
18 Existe un procedimiento para la tramitación de los expedientes en los que se detecten anomalías en
la gestión de ingresos? X X Nota 7
19 Todas las facturas recibidas se anotan en el Registro de facturas (obligatorio según el art. 5 de la Ley
15/2010)? X X
20 Con posterioridad a su registro, se remiten a órgano responsable de la obligación económica? X X
21 Ser requiere al responsable para que justifique por escrito en el caso de no tener tramitado el
reconocimiento de la obligación en el plazo de 1 mes desde su anotación en el Registro? X X
22
Se incorporan al informe trimestral de morosidad todas las facturas para las que se exceda el plazo
de 3 meses desde su anotación, sin tramitar la obligación ni justificar la ausencia de dicha
tramitación?
X X
23 La entidad estableció el Plan de disposición de fondos de la tesorería? X X Nota 8
24 La prelación de pagos se ajusta a la fecha de registro de las facturas? X X
25 Se controla que los perceptores de pagos a justificar justifiquen la aplicación de las cantidades
percibidas en el plazo máximo de 3 meses (art. 190.2 TRLRHL)? X X
(*) N/A: No aplicable
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
197
NOTAS ACLARATORIAS
1.-Es habitual el incumplimiento de las BEP: no tramitación o tramitación incorrecta de las propuestas de gasto. El procedimiento está establecido en la base 15ª.
2.- Se recoge en la 52ª BEP
3.- La fiscalización plena no se realiza sobre una muestra representativa, sino en todo caso (pese a estar prevista la fórmula en las BEP).
4.- Se realizan controles sin procedimiento preestablecido
5.- Toma de razón en la contabilidad municipal
6.- Recogido en la base 52ª, no es posible su realización por saturación de trabajo.
7.- Ver base 52ª
8.- Existe una propuesta pendiente de Aprobación.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
198
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCIÓN 2016
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento de Noia
Ejercicio 2016 Nº Expediente 54/2016
Objeto acuerdo o
resolución
Pluralidad de negocios jurídicos. El de mayor importe corresponde a facturas emitidas por suministros de materiales de construcción por RIANOIA S.L
para la obra del aparcamiento de Xuíz Falcone, ejecutada por el propio Ayuntamiento
Fecha reparo 12/29/2016 Fecha acuerdo o
resolución 12/29/2016 Importe 353.229,63
Modalidad del Gasto Expedientes de contratación Tipo de expediente Contrato de obras
Clasificación reparo 2.1.a. Ausencia procedimiento de contratación.
Fase del gasto reparada Reconocimiento de la obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo
Omisión en el expediente de
requisitos o trámites
esenciales
Consideraciones
Interventor El suministro de estos materiales supera el importe del contrato menor y debería haber sido objeto de licitación según la LCSP
Formulación expresa de discrepancia
por el órgano gestor en el gasto
reparado
No
Motivación de la
discrepancia por el
órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o
acuerdo contrario al reparo.
Los gastos que se facturan están
efectivamente prestados. Se
debe evitar el enriquecimiento
injusto de la Administración
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
199
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento de Noia
Ejercicio 2016 Nº Expediente 29/2016
Objeto acuerdo o
resolución Nómina del personal del Ayuntamiento del mes de agosto
Fecha reparo 8/30/2016 Fecha acuerdo o
resolución 8/30/2016 Importe 214.847,49
Modalidad del Gasto Gastos de personal Tipo de expediente Retribuciones básicas
Clasificación reparo 1.5.f: Otras: error en el cálculo de las nóminas
Fase del gasto reparada Reconocimiento de la obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo Otras causas
Consideraciones
Interventor
Las retribuciones del personal en situación de incapacidad temporal, del personal subvencionado con RISGA y de parte del personal de la piscina están
mal calculadas. Además faltan los partes de variación del mes.
Formulación expresa de discrepancia
por eo órgano gestor en el gasto
reparado
No
Motivación de la
discrepancia por el
órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o
acuerdo contrario al reparo.
Las nóminas se deben
pagar igualmente y
solucionar las
irregularidades en los dos
meses siguientes.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
200
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento de Noia
Ejercicio 2016 Nº Expediente 21/2016
Objeto acuerdo o
resolución Nómina del personal del Ayuntamiento del mes de junio.
Fecha reparo 7/1/2016 Fecha acuerdo o
resolución 7/4/2016 Importe 205.676,92
Modalidad del Gasto Gastos de personal Tipo de expediente Retribuciones básicas
Clasificación reparo 1.5.f: Otras: error en el cálculo de las nóminas
Fase del gasto reparada Reconocimiento de la obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo Otras causas
Consideraciones
Interventor
Faltan las nóminas de un trabajador y las de dos concejales sin dedicación exclusiva. No se transmite al Servicio Público de Empleo la información sobre
contratos que es preceptiva.
Formulación expresa de discrepancia
por el órgano gestor en el gasto
reparado
No
Motivación de la
discrepancia por el
órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o
acuerdo contrario al reparo.
Por circunstancias de
hecho las nóminas se
deben abonar.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
201
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento de Noia
Ejercicio 2016 Nº Expediente 24/2016
Objeto acuerdo o
resolución Nómina del mes de julio
Fecha reparo 7/29/2016 Fecha acuerdo o
resolución 7/29/2016 Importe 202.394,91
Modalidad del Gasto Gastos de persoa Tipo de expediente Retribuciones básicas
Clasificación reparo 1.5.f: Otras: error en el cálculo de las nóminas
Fase del gasto reparada Reconocimiento de la obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo Otras causas
Consideraciones
Interventor La nómina no está completa, faltando la de varios trabajadores y la de dos concejales sin dedicación exlcusiva por sus asistencias
Formulación expresa de discrepancia
por el órgano gestor en el gasto
reparado
No
Motivación de la
discrepancia por el
órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o
acuerdo contrario al reparo.
Las nóminas que faltan
serán incorporadas en la
del mes de agosto como
incidencias.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
202
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento de Noia
Ejercicio 2016 Nº Expediente 26/2016
Objeto acuerdo o
resolución Gasto por el Servicio de ayuda en el hogar
Fecha reparo 8/10/2016 Fecha acuerdo o
resolución 8/10/2016 Importe 96.734,73
Modalidad del Gasto Expedientes de contratación Tipo de expediente Contrato de servicios
Clasificación reparo 2.1.a. Ausencia procedimiento de contratación.
Fase del gasto reparada Reconocimiento de la obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo
Omisión en el
expediente de
requisitos o trámites
esenciales
Consideraciones
Interventor No existe respaldo contracual para la emisión de las facturas remitidas
Formulación expresa de discrepancia
por el órgano gestor en el gasto
reparado
No
Motivación de la
discrepancia por el
órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o
acuerdo contrario a reparo.
Servicios efectivamente
prestados. Evitar
enriquecimiento injusto de la
Administración
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
203
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento de Noia
Ejercicio 2016 Nº Expediente 16/2016
Objeto acuerdo o
resolución
Pluralidad de negocios jurídicos. El de mayor cuantía sería el servicio de asistencia jurídica en juicio, contratado por el Ayuntamiento a D.José Miguel
Orantes Canales, por un importe anual de 22.207,20 €
Fecha reparo 5/10/2016 Fecha acuerdo o
resolución 5/24/2016 Importe 85.857,89
Modalidad del Gasto Expedientes de contratación Tipo de expediente Contrato de servicios
Clasificación reparo 2.1.a. Ausencia procedimiento de contratación.
Fase del gasto reparada Reconocimiento de la obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo
Omisión en el
expediente de
requisitos o trámites
esenciales
Consideraciones
Interventor
Servicios prestados sin licitación previa, superando la cuantía o duración de los contratos menores. Cesión ilegal de trabajadores. Incumplimiento de las
Bases de ejecución del presupuesto
Formulación expresa de discrepancia
por el órgano gestor en el gasto
reparado
No
Motivación de la
discrepancia por el
órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o
acuerdo contrario al reparo.
Las facturas se deben pagar
para evitar el enriquecimiento
injusto de la Administración,
dado que los servicios fueron
realizados
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
204
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento de Noia
Ejercicio 2016 Nº Expediente 28/2016
Objeto acuerdo o
resolución
Pluralidad de negocios jurídicos: varios contratos de obras y de servicios. La de mayor importe corresponde a la ejecución del aparcamiento en la rúa
Xuíz Falcone, ejecutada directametne por el Ayuntamiento
Fecha reparo 8/26/2016 Fecha acuerdo o
resolución 8/29/2016 Importe 76.357,93
Modalidad del Gasto Expedientes de contratación Tipo de expediente Contrato de obras
Clasificación reparo 2.1.a. Ausencia procedimiento de contratación.
Fase del gasto reparada Reconocimiento de la obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo
Omisión en el expediente
de requisitos o trámites
esenciales
Consideraciones
Interventor
Suministro de materiales y alquiler de maquinaria por importes que superan los del contrato menor, sin haberse realizado la licitación que
correspondería.
Formulación expresa de discrepancia
por el órgano gestor en el gasto
reparado
No
Motivación de la
discrepancia por el
órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o
acuerdo contrario al reparo.
Gastos efectivamente
realizados. Evitar el
enriquecimiento injusto de la
Administración
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
205
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento de Noia
Ejercicio 2016 Nº Expediente 1/2016
Objeto acuerdo o
resolución Contratación del servicio de asesoramiento jurídico del departamento de urbanismo del ayuntamiento (plurianual)
Fecha reparo 1/12/2016 Fecha acuerdo o
resolución 1/12/2016 Importe 59.990,00
Modalidad del Gasto Expedientes de contratación Tipo de expediente Contrato de servicios
Clasificación reparo 2.1.c. Ausencia objeto del contrato, objeto no permitido o no acreditación de la necesidade de contratar o de la urgencia
Fase del gasto reparada Otras Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo Otras causas
Consideraciones
Interventor
El servicio que se licita debe ser realizado por un funcionario/a, dado que comprende funciones de asesoramiento legal y de inspección, actividades que
son inherentes a los poderes y potestades públicas. El informe es "desfavorable" pero no queda claro que se trate de reparo
Formulación expresa de discrepancia
por el órgano gestor en l gasto
reparado
No
Motivación de la
discrepancia por el
órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o
acuerdo contrario al reparo.
Ninguna referencia ni
argumentación al respecto
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
206
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento de Noia
Ejercicio 2016 Nº Expediente 3/2016
Objeto acuerdo o
resolución Contratación de equipos informáticos por el sistema de renting
Fecha reparo 2/3/2016 Fecha acuerdo o
resolución 1/19/2016 Importe 54.450,00
Modalidad del Gasto Expedientes de contratación Tipo de expediente Contrato de suministros
Clasificación reparo 2.1.c. Ausencia objeto del contrato, objeto no permitido o no acreditación de la necesidad de contratar o de la urgencia
Fase del gasto reparada Otras Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo Otras causas
Consideraciones
Interventor
El informe es favorable. No hay referencia al reparo, tan solo que se considera necesario clarificar la cláusula 3ª del pliego de prescripciónes técnicas al
respecto del depósito de los equipos que no se consideren residuos, así como concretar las necesidades de cada una de las dependencias puesto, que
en una auditoría al respecto del 2015 estas eran menores
Formulación expresa de discrepancia
por el órgano gestor en el gasto
reparado
No
Motivación de la
discrepancia por el
órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o
acuerdo contrario al reparo. Ninguna
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
207
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento de Noia
Ejercicio 2016 Nº Expediente 33/2016
Objeto acuerdo o
resolución Trabajos de mantenimiento de la EDAR (estación depuradora de aguas residuales), efectuados por GESECO AGUAS SA
Fecha reparo 9/30/2016 Fecha acuerdo o
resolución 9/30/2016 Importe 51.401,85
Modalidad del Gasto Expedientes de contratación Tipo de expediente Contrato de servicios
Clasificación reparo 2.1.a. Ausencia procedimiento de contratación.
Fase del gasto reparada Reconocimiento de la obligación
Órgano que
resuelve la
discrepancia
Presidente Causa del reparo Otras causas
Consideraciones
Interventor No consta licitación de este servicio, sin que, por la cuantía y más por el tiempo de duración, se pueda acudir a la tramitación como contrato menor
Formulación expresa de
discrepancia por el órgano
gestor en el gasto reparado
No
Motivación de la
discrepancia por el
órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o
acuerdo contrario ael reparo.
El servicio está efectivamente prestado. Se
debe evitar el enriquecimiento injusto de
la Administración
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
208
ACUERDOS ADOPTADOS CON OMISIÓN DEL TRÁMITE DE FISCALIZACIÓN PREVIA 2016
Entidad Ejercicio Número de acuerdos
Ayuntamiento de Noia 2016 CERTIFICACIÓN NEGATIVA
ANOMALÍAS EN MATERIA DE INGRESOS 2016
Entidad Ejercicio Número de acuerdos
Ayuntamiento de Noia 2016 CERTIFICACIÓN NEGATIVA
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
209
AYUNTAMIENTO DE ORDES
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
211
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Nº CUESTIONARIO SOBRE EL CONTROL INTERNO DE ORDES 2016
Situación en la actualidad
Datos adicionales (ver
notas fin de cuestionario) SI NO N/A* SI NO N/A*
1 Remisión del organigrama del área/departamento de Intervención donde se describa el nombre, puesto de trabajo y funciones de cada empleado.
X X
2 Consideran la estructura organizativa adecuada en relación al tamaño, actividades y complejidad?
X X
3 Están ocupados todos los puestos de funcionarios con habilitación de carácter nacional integrados en el órgano interventor?
X X
4 Están ocupados todos los puestos de apoyo al órgano interventor? X X
5 Además de lo previsto en las Bases de Ejecución del Presupuesto (BEP), existe algún manual de procedimientos relacionados con las áreas de control interno? Se ruega remitan las BEP en pdf y, en el caso de que la respuesta fuese afirmativa, remitan copia del manual también en pdf
X X
6 Procedimiento previo a la realización de un gasto: se realiza siempre propuesta de gasto y retención de crédito?
X X
7 La Intervención tiene acceso a la documentación sometida a fiscalización previa con un plazo que se considere suficiente (10 días)?
X X
8 Se substituye la fiscalización previa de obligaciones por la fiscalización limitada (art. 219.2 TRLRHL)?
X X
9 En caso afirmativo, ¿se realiza posteriormente una fiscalización plena sobre una muestra representativa?
X X
10 Informe sobre el alcance de la fiscalización limitada previa, de estar prevista X X
11 Tienen establecido un Plan de control financiero? X X
12 Existe un procedimiento para la tramitación de los expedientes de reparos? X X
13 Se realizan controles sobre la cuenta 413 Acreedores por operaciones X X
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
212
Nº CUESTIONARIO SOBRE EL CONTROL INTERNO DE ORDES 2016
Situación en la actualidad
Datos adicionales (ver notas fin de cuestionario) SI NO N/A* SI NO N/A*
pendientes de aplicar a presupuesto?
14 Existe un procedimiento para la tramitación del reconocimiento extrajudicial de créditos?
X X
15 Tienen establecidos criterios para la contabilización de ingresos? X X
16 Existe fiscalización previa de derechos? X X
17 En la gestión de ingresos se llevan a cabo actuaciones comprobatorias posteriores mediante técnicas de muestreo o de auditoría?
X X
18 Existe un procedimiento para la tramitación de los expedientes en los que se detecten anomalías en la gestión de ingresos?
X X
19 Todas las facturas recibidas se anotan en el Registro de facturas (obligatorio según el art. 5 de la Ley 15/2010)?
X X
20 Con posterioridad a su registro, se remiten al órgano responsable de la obligación económica?
X X
21 Se requiere al responsable para que justifique por escrito en el caso de no haber tramitado el reconocimiento de la obligación en el plazo de 1 mes desde su anotación en el Registro?
X X
22 Se incorporan al informe trimestral de morosidad todas las facturas para las que se exceda el plazo de 3 meses desde su anotación, sin tramitar la obligación ni justificar la ausencia de dicha tramitación?
X X
23 La entidad estableció el Plan de disposición de fondos de la tesorería? X X
24 La prelación de pagos se ajusta a la fecha de registro de las facturas? X X
25 Se controla que los perceptores de pagos a justificar justifiquen la aplicación de las cantidades percibidas en el plazo máximo de 3 meses (art. 190.2 TRLRHL)?
X X
(*) N/A: NO APLICABLE
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
213
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCIÓN 2016
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento de Ordes
Ejercicio 2016 Nº Expediente 4
Objeto acuerdo o
resolución
Pluralidad de negocios jurídicos: servicio de limpieza de dependencias municipales, mantenimiento de campos de fútbol, gestión del punto limpio, grúa para
retirada de vehículos, etc. El de mayor importe corresponde al mantenimiento y vigilancia de colegios y pabellones (factura de 17,023,24 €)
Fecha reparo 4/22/2016 Fecha acuerdo o
resolución 4/22/2016 Importe 50.159,37
Modalidad del Gasto Determinados procedimientos de ejecución
del presupuesto de gastos Tipo de expediente -
Clasificación reparo 2.2.a. Prestación fuera del período de vigencia del contrato
Fase del gasto reparada Reconocimiento de la obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo
Omisión en el expediente de
requisitos o trámites esenciales.
Consideraciones
Interventor Los contratos relativos a todos los servicios mencionados están actualmente vencidos. Lo relativo al mantenimiento de la piscina climatizada nunca fue licitado
Formulación expresa de discrepancia
por el órgano gestor en el gasto
reparado
No
Motivación de la
discrepancia por el
órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o
acuerdo contrario al reparo.
Teoría del enriquecimiento injusto
de la Administración
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
214
ACUERDOS ADOPTADOS CON OMISIÓN DEL TRÁMITE DE FISCALIZACIÓN PREVIA 2016
Entidad Ejercicio Número de acuerdos
Ayuntamiento de Ordes 2016 CERTIFICACIÓN NEGATIVA
ANOMALÍAS EN MATERIA DE INGRESOS 2016
Entidad Ejercicio Número de acuerdos
Ayuntamiento de Ordes 2016 CERTIFICACIÓN NEGATIVA
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
215
AYUNTAMIENTO DE RIANXO
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
217
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Nº CUESTIONARIO SOBRE EL CONTROL INTERNO DE LA ENTIDAD
2016 Situación en la
actualidad
Datos
adicionales (ver
notas fin del
cuestionario) SI NO N/A* SI NO N/A*
1 Remisión del organigrama del área/departamento de Intervención donde se describa el nombre, puesto
de trabajo y funciones de cada empleado.
2 Consideran la estructura organizativa adecuada en relación al tamaño, actividades y complejidad?
x
x
3 Están ocupados todos los puestos de funcionarios con habilitación de carácter nacional integrados en el
órgano interventor? x
x
4 Están ocupados todos los puestos de apoyo al órgano interventor? x
x
5
Además de lo previsto en las Bases de Ejecución del Presupuesto (BEP), existe algún manual de
procedimientos relacionados con las áreas de control interno? Se ruega remitan las BEP en pdf y, en el
caso de que la respuesta fuese afirmativa, remitan copia del manual también en pdf
x
x
6 Procedimiento previo a la realización de un gasto: se realiza siempre propuesta de gasto y retención de
crédito? x
x
Nota 1
7 La Intervención tiene acceso a la documentación sometida a fiscalización previa con un plazo que se
considere suficiente (10 días)? x
x
Nota 2
8 Se substituye la fiscalización previa de obligaciones por la fiscalización limitada (art. 219.2 TRLRHL)?
x
x
9 En caso afirmativo, ¿se realiza posteriormente una fiscalización plena sobre una muestra representativa?
10 Informe sobre el alcance de la fiscalización limitada previa, de estar prevista
11 Tienen establecido un Plan de control financiero?
x
x
12 Existe un procedimiento para la tramitación de los expedientes de reparos?
x
x
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
218
Nº CUESTIONARIO SOBRE EL CONTROL INTERNO DE LA ENTIDAD
2016 Situación en la
actualidad
Datos
adicionales (ver
notas fin del
cuestionario) SI NO N/A* SI NO N/A*
13 Se realizan controles sobre la cuenta 413 Acreedores por operaciones pendientes de aplicar al
Presupuesto? x
x
14 Existe un procedimiento para la tramitación del reconocimiento extrajudicial de créditos? x
x
15 Tienen establecidos criterios para la contabilización de ingresos?
x
x
16 Existe fiscalización previa de derechos?
x
x
17 En la gestión de ingresos se llevan a cabo actuaciones comprobatorias posteriores mediante técnicas de
muestreo o de auditoría? x
x
18 Existe un procedimiento para la tramitación de los expedientes en los que se detecten anomalías en la
gestión de ingresos? x
x
19 Todas las facturas recibidas se anotan en el Registro de facturas (obligatorio según el art. 5 de la Ley
15/2010)? x
x
20 Con posterioridad a su registro, se remiten al órgano responsable de la obligación económica? x
x
Nota 3
21 Se requiere al responsable para que justifique por escrito en el caso de no haber tramitado el
reconocimiento de la obligación en el plazo de 1 mes desde su anotación en el Registro? x
x
22 Se incorporan al informe trimestral de morosidad todas las facturas para las que se exceda el plazo de 3
meses desde su anotación, sin tramitar la obligación ni justificar la ausencia de dicha tramitación? x
x
23 La entidad estableció el Plan de disposición de fondos de la tesorería?
x
x
24 La prelación de pagos se ajusta a la fecha de registro de las facturas?
x
x
Nota 4
25 Se controla que los perceptores de pagos a justificar justifiquen la aplicación de las cantidades percibidas
en el plazo máximo de 3 meses (art. 190.2 TRLRHL)? x
x
Nota 5
(*) N/A: No aplicable
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
219
NOTAS ACLARATORIAS
1.-Actualmente hay un procedimiento en la aplicación telemática de procedimientos denominado “Propuesta de gasto”, pero no es utilizada de modo uniforme por todos los departamentos
2.-En ocasiones no es así y en otras ocasiones, por acumulación de tareas, se tarda más de 10 días en la emisión del informe
3.-No se produce una remisión física de la factura. La administrativa que gestiona las facturas se pone en contacto con el órgano para que pase por Intervención para conformar las facturas
correspondientes
4.-No es siempre así. Hay excepciones con facturas que obedecen a gastos de trato periódico y sucesivo o, en algunos casos, cuando se indica que se realice una excepción por el cargo electo
5.-Se controla, aunque hay ocasiones en las que no se respetan y, si bien, hay requerimientos verbales no se hizo hasta ahora ningún por escrito
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
220
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCIÓN 2016
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento Rianxo
Ejercicio 2016 Nº Expediente ADO 12. RECONOCIMIENTO DE OBLIGACIONES
Objeto acuerdo o
resolución
Pluralidad de negocios jurídicos. Diversos servicios de los de trato sucesivo (alumbrado, recogida de basura, telefonía, asesoría jurídica, limpieza viaria)
y pequeñas adquisicións de materiales
Fecha reparo 2/26/2016 Fecha acuerdo o
resolución 2/29/2016 Importe 70.197,60
Modalidad del Gasto Gastos derivados de otros procedimientos Tipo de expediente Otros
Clasificación reparo 2.1.a. Ausencia procedimiento de contratación.
Fase del gasto reparada Reconocimiento de la obligación Órgano que resuelve la
discrepancia Presidente Causa del reparo
Omisión en el expediente de requisitos
o trámites esenciales/,
comprobaciones materiales de obras,
suministros, adquisicións y servicios.
Consideraciones
Interventor
Gastos sucesivos y recurrentes, que responden a necesidades de carácter permanente. Su tramitación como contrato menor supone un fraccionamento
del contrato.
Formulación expresa de discrepancia
por el órgano gestor en el gasto
reparado
No
Motivación de la
discrepancia por el
órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o
acuerdo contrario al reparo. Ninguna
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
221
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCION
Entidad Ayuntamiento Rianxo
Ejercicio 2016 Nº Expediente RECONOCIMIENTO EXTRAJUDICIAL 3/2016
Objeto acuerdo o
resolución
Pluralidad de negocios jurídicos. Numerosas facturas de todo tipo de servicios y gastos, de los años 2013, 2014 y 2015. Todas susceptibles de
tramitación como contrato menor. La de mayor importe (9,680 €) se refiere a servicios por la organización de un mercado de nadal
Fecha reparo 2/19/2016 Fecha acuerdo o
resolución 2/25/2016 Importe 86.655,14
Modalidad del Gasto Gastos derivados de otros
procedimientos Tipo de expediente Outros
Clasificación reparo 2.2.f. Falta de dotación presupuestaria en la ejecución del contrato.
Fase del gasto
reparada Reconocimiento de la obligación
Órgano que
resuelve la
discrepancia
Pleno Causa del reparo
Insuficiencia de crédito o el
presupuesto non es el adecuado/
otras
Consideraciones
Interventor
No queda acreditada la existencia de crédito adecuado y suficiente en el momento en el que se realizaron los gastos. En varias de las facturas no
se detallan suficientemente los conceptos objeto de facturación.
Formulación expresa de
discrepancia por el órgano
gestor en el gasto reparado
No
Motivación de la
discrepancia por el
órgano gestor del
gasto reparado
No Motivación de la resolución o
acuerdo contrario al reparo. Sin motivación
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
222
ACUERDOS ADOPTADOS CON OMISIÓN DEL TRÁMITE DE FISCALIZACIÓN PREVIA 2016
Entidad Ejercicio Número de acuerdos
Ayuntamiento Rianxo 2016 Importe inferior a 50.000 euros
ANOMALÍAS EN MATERIA DE INGRESOS 2016
Entidad Ejercicio Número de acuerdos
Ayuntamiento Rianxo 2016 CERTIFICACIÓN NEGATIVA
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
223
AYUNTAMIENTO DE TEO
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
225
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Nº CUESTIONARIO SOBRE EL CONTROL INTERNO DE LA ENTIDAD 2016
Situación en la
actualidad
Datos adicionales
(ver notas a fin de
cuestionario) SI NO N/A* SI NO N/A*
1 Remisión del organigrama del área/departamento de Intervención donde se describa el nombre,
puesto de trabajo y funciones de cada empleado. X X
2 Consideran la estructura organizativa adecuada en relación al tamaño, actividades y complejidad? X X
3 Están ocupados todos los puestos de funcionarios con habilitación de carácter nacional integrados
en el órgano interventor? X X
4 Están ocupados todos los puestos de apoyo al órgano interventor? X X
5
Además de lo previsto en las Bases de Ejecución del Presupuesto (BEP), existe algún manual de
procedimientos relacionados con las áreas de control interno? Se ruega remitan las BEP en pdf y,
en el caso de que la respuesta fuese afirmativa, remitan copia del manual también en pdf
X X
6 Procedimiento previo a la realización de un gasto: se realiza siempre propuesta de gasto y retención
de crédito? X X
7 La Intervención tiene acceso a la documentación sometida a fiscalización previa con un plazo que
se considere suficiente (10 días)? X X
8 Se substituye la fiscalización previa de obligaciones por la fiscalización limitada (art. 219.2
TRLRHL)? X X
9 En caso afirmativo, ¿se realiza posteriormente una fiscalización plena sobre una muestra
representativa? X X
10 Informe sobre el alcance de la fiscalización limitada previa, de estar prevista
11 Tienen establecido un Plan de control financiero? X X
12 Existe un procedimiento para la tramitación de los expedientes de reparos? X X
13 Se realizan controles sobre la cuenta 413 Acreedores por operaciones pendientes de aplicar al X X
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
226
Nº CUESTIONARIO SOBRE EL CONTROL INTERNO DE LA ENTIDAD 2016
Situación en la
actualidad Datos adicionales
(ver notas a fin de
cuestionario) SI NO N/A* SI NO N/A*
Presupuesto?
14 Existe un procedimiento para la tramitación del reconocimiento extrajudicial de créditos? X X
15 Tienen establecidos criterios para la contabilización de ingresos? X X
16 Existe fiscalización previa de derechos? X X
17 En la gestión de ingresos se llevan a cabo actuaciones comprobatorias posteriores mediante
técnicas de muestreo o de auditoría? X X
18 Existe un procedimiento para la tramitación de los expedientes en los que se detecten anomalías en
la gestión de ingresos? X X
19 Todas las facturas recibidas se anotan en el Registro de facturas (obligatorio según el art. 5 de la
Ley 15/2010)? X X
20 Con posterioridad a su registro, se remiten al órgano responsable de la obligación económica? X X
21 Se requiere al responsable para que justifique por escrito en el caso de no haber tramitado el
reconocimiento de la obligación en el plazo de 1 mes desde su anotación en el Registro? X X
22
Se incorporan al informe trimestral de morosidad todas las facturas para las que se exceda el plazo
de 3 meses desde su anotación, sin tramitar la obligación ni justificar la ausencia de dicha
tramitación?
X X
23 La entidad estableció el Plan de disposición de fondos de la tesorería? X X
24 La prelación de pagos se ajusta a la fecha de registro de las facturas? X X
25 Se controla que los perceptores de pagos a justificar justifiquen la aplicación de las cantidades
percibidas en el plazo máximo de 3 meses (art. 190.2 TRLRHL)? X X
(*) N/A: No aplicable
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
227
RESOLUCIONES Y ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS FORMULADOS POR LA INTERVENCIÓN 2016
Entidad Ejercicio Número de acuerdos
Ayuntamiento de Teo 2016 Ninguno supera los 50.000 euros
ACUERDOS ADOPTADOS CON OMISIÓN DEL TRÁMITE DE FISCALIZACIÓN PREVIA 2016
Entidad Ejercicio Número de acuerdos
Ayuntamiento de Teo 2016 CERTIFICACIÓN NEGATIVA
ANOMALÍAS EN MATERIA DE INGRESOS 2016
Entidad Ejercicio Número de acuerdos
Ayuntamiento de Teo 2016 CERTIFICACIÓN NEGATIVA
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
229
TRÁMITE DE ALEGACIONES
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
231
Con fecha del 07 de febrero de 2019, fue aprobado por la Sección de Fiscalización del Consello
de Contas de Galicia el anteproyecto de informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos
contrarios a los reparos y de los expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa.
Ayuntamientos de 10.001 a 20.000 habitantes, ejercicio 2016. Provincia de A Coruña. Siendo
remitido a los ayuntamientos de A Laracha, As Pontes de García Rodríguez, Betanzos, Boiro,
Fene, Noia, Ordes, Rianxo, Sada y Teo, para los efectos de que, al amparo del artículo 47.1 del
Reglamento de régimen interior del Consello de Contas de Galicia, formularan las alegaciones y
aportaran la documentación que estimasen pertinente en el plazo de 15 días hábiles.
Rematado este plazo, la única entidad que formula las correspondientes alegaciones es el
ayuntamiento de As Pontes de García Rodríguez, que tuvieron entrada no Consello de Contas el
25.03.2019.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
232
ALEGACIONES DEL AYUNTAMIENTO DE AS PONTES DE GARCÍA
RODRÍGUEZ
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locais de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
233
RÉPLICA A LAS ALEGACIONES
En cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 47 del Reglamento de régimen interior del
Consello de Contas, aprobado conforme a lo dispuesto en las normas sobre su tramitación,
aprobadas por la Mesa del Parlamento el día 31 de enero de 1992 y publicadas en el Boletín
Oficial del Parlamento de Galicia núm. 243, del 28 de febrero de 1992, el concejal de Hacienda,
Patrimonio, Urbanismo y Servicios del ayuntamiento de As Pontes de García Rodríguez, en el
plazo señalado en el escrito de remisión del anteproyecto de informe de fiscalización del Consello
de Contas, formuló las correspondientes alegaciones, que tuvieron entrada en el Consello de
Contas el 25.03.2019
En relación con su contenido y tratamiento, independientemente de las aclaraciones y
puntualizaciones que en cada caso figuran en las réplicas, cabe señalar con carácter general que
excepto en los casos concretos que así lo requieran, no se valoran las alegaciones que confirmen
deficiencias o irregularidades señaladas en el informe; que expongan criterios y opiniones sin
soporte documental o normativo o bien que no rebatan el contenido del informe, sino que se
trate de explicaciones o justificaciones sobre actuaciones de la entidad fiscalizada. En los
supuestos en los que se modifica total o parcialmente el contenido de algún punto del informe,
se indicará este hecho expresamente mediante nota al pie de página.
Alegación primera. En lo tocante a la falta de medios humanos en el departamento de
intervención debemos manifestar que durante años se nos impidió contratar personal en base a
la Ley Orgánica de racionalidad presupuestaria y sostenibilidad financiera. En la actualidad todas
las plazas del departamento de intervención están cubiertas.
Observaciones:
La alegación no aporta ninguna explicación que rebata el contenido del informe de fiscalización,
sino que se trata de explicaciones y justificaciones de la entidad fiscalizada.
Consecuencia:
La alegación no modifica el texto de informe.
Alegación segunda. En cuanto a la contratación, el ayuntamiento de As Pontes, no disponen
de departamento de contratación, ni por lo expuesto en el párrafo anterior se pudo crear. En
estos años, se traslada tanto verbalmente como por escrito por parte de la alcaldía a los servicios
de intervención y secretaría, la disposición de cuantos medios humanos y materiales, externos e
internos, sean necesarios para acomodar todos los servicios municipales a la Ley de contratos de
las administraciones públicas.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y expedientes con
omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001 a 20.000 habitantes. Provincia
de A Coruña. Ejercicio 2016
234
Observaciones:
La alegación no aporta ninguna explicación que rebata el contenido del informe de fiscalización,
sino que se trata de explicaciones y justificaciones de la entidad fiscalizada.
Consecuencia:
La alegación no modifica o texto de informe.
Alegación tercera. En cuanto la Aprobación del Plan de Control Financiero, su establecimiento
es responsabilidad del departamento de intervención el cual tiene libertad absoluta por parte de
los órganos políticos para llevarlo a cabo. Cabe señalar como bien indica el anteproyecto de
informe que hasta la entrada en vigor del RD 424/2017 no era obligatorio llevar a cabo un plan
anual de control financiero, por lo que no era obligatorio en el ejercicio objeto de fiscalización
(2016)
Observaciones:
La alegación no aporta ninguna explicación que rebata el contenido del informe de fiscalización,
sino que se trata de explicaciones y justificaciones de la entidad fiscalizada.
Consecuencia:
La alegación no modifica el texto de informe.
Informe de fiscalización de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos y
expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa. Entidades locales de 10.001
a 20.000 habitantes. Provincia de A Coruña. Ejercicio 2016
235