15-18informe tributaria
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8/16/2019 15-18INFORME TRIBUTARIA
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UNIVERSIDAD DEL TOLIMA IDEADADMINISTRACIÓN FINANCIERAOBLIGACIONES TRIBUTARIAS
INFORME TALLER NUMERO 1PREGUNTAS DE LA 15 A LA 18
INSTITUTO DE EDUCACION A DISTANCIA IDEADOBLIGACIONES TRIBUTARIAS
IBAGUE2016
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UNIVERSIDAD DEL TOLIMA IDEADADMINISTRACIÓN FINANCIERAOBLIGACIONES TRIBUTARIAS
INFORME TALLER NUMERO 1PREGUNTAS DE LA 15 A LA 18
ANA MARIA QUINTEROLEIDY ANDREA ROLDAN
SURY CABEZAS
INGRID DEL RIO GOMEZANGIE KATHERINE BOCANEGRA
ESTUDIANTES
MARIA VICTORIA CESPEDES
PROFESORA
INSTITUTO DE EDUCACION A DISTANCIA IDEADOBLIGACIONES TRIBUTARIAS
IBAGUE2016
CONTENIDO
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1. Conceptualización P!". #
2. Impuesto de renta y cuáles son sus características P!". 5
$. Residencia para efectos tributarios P!". %
#. Categorías en que se clasifican las personas naturales, paradeterminar su impuesto de renta y complementarios. P!". 8
5. Conclusiones P!". 10
6. Bibliografía. P!". 11
CONCEPTUALIZACI&N
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Este impuesto está conformado por el Impuesto de Renta y el
complementario de ganancias ocasionales.
$on contribuyentes de este impuesto todas las personas naturales y %urídicas
que generan ingresos que de acuerdo con la ley se encuentran gra!ados con
este impuesto3 dicos contribuyentes pueden pertenecer al r)gimen tributario
general o al r)gimen tributario especial.
El Impuesto de Renta y Complementarios es de orden nacional porque sus
tarifas son aplicables a todos los ingresos que se generan dentro del territorio
nacional3 el recaudo está a cargo del Estado, que lo realiza mediante
entidades financieras para facilitar el pago a las contribuyentes3 la
administración de este impuesto la e%erce directamente el Estado mediante la*nidad dministrati!a Especial 4 5irección de Impuestos y duanas
2acionales 4 5I2.
demás, el Impuesto de Renta y Complementario es un impuesto de
carácter directo por que recae sobre los ingresos generados por la persona 4
2atural o 6urídica7, en otras palabras, este impuesto no se puede trasladar
como si sucede con el impuesto a las !entas.
Este impuesto es periódico porque para la aplicación de )l se tienen en
cuenta las ganancias generadas por el su%eto en un periodo determinado
a1o gra!able-3 en Colombia, se gra!an los ingresos generados entre losmeses de enero y diciembre de cada a1o. 'a declaración y pago del
impuesto, se ará en el periodo siguiente en el cual se dio origen a las rentas
sobre las cuales se !a a liquidar el impuesto.
Ref. ttp8++actualicese.com+9:;
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El impuesto sobre la renta gra!a todos los ingresos que obtenga uncontribuyente en el a1o, que sean susceptibles de producir incremento neto
del patrimonio en el momento de su percepción, siempre que no ayan sidoe"presamente e"ceptuados, y considerando los costos y gastos en que seincurre para producirlos.
El impuesto sobre la renta es un impuesto de orden nacional, directo y deperíodo. Es de orden nacional, porque tiene cobertura en todo el país y surecaudo está a cargo de la nación actualmente la función de recaudo see%erce a tra!)s de los bancos y demás entidades financieras autorizadas-. Esdirecto, porque gra!a los rendimientos a las rentas del su%eto que respondepor su pago ante el Estado. Es de período, como quiera que tiene en cuentalos resultados económicos del su%eto durante un período determinado, en
consecuencia, para su cuantificación se requiere establecer la utilidad renta-generada por el desarrollo de acti!idades durante un a1o, enero a diciembre.
Ref. ttp8++>>>.dian.go!.co+5I2+;9$obre5.nsf+pages+Impuestosinternos?@pen5ocumentA
$. R')'*7)+ ,+-+ '('7/ -)?+-)/
/ara efectos tributarios, en especial frente al impuesto de renta, la residenciade las personas contribuyentes, es un factor importante para determinar siuna persona está su%eta o no al impuesto de renta.$e consideran residentes en Colombia para efectos tributarios las personasnaturales que cumplan con cualquiera de las siguientes condiciones8
1. /ermanecer continua o discontinuamente en el país por más de cientoocenta y tres ;=- días calendario incluyendo días de entrada ysalida del país, durante un período cualquiera de trescientos sesenta ycinco D- días calendario consecuti!os, en el entendido que, cuandola permanencia continua o discontinua en el país recaiga sobre másde un a1o o período gra!able, se considerará que la persona esresidente a partir del segundo a1o o período gra!able.
2. Encontrarse, por su relación con el ser!icio e"terior del Estadocolombiano o con personas que se encuentran en el ser!icio e"terior del Estado colombiano, y en !irtud de las con!enciones de ienasobre relaciones diplomáticas y consulares, e"entos de tributación enel país en el que se encuentran en misión respecto de toda o parte de
7
http://www.dian.gov.co/DIAN/12SobreD.nsf/pages/Impuestosinternos?OpenDocument#3http://www.dian.gov.co/DIAN/12SobreD.nsf/pages/Impuestosinternos?OpenDocument#3http://www.dian.gov.co/DIAN/12SobreD.nsf/pages/Impuestosinternos?OpenDocument#3http://www.dian.gov.co/DIAN/12SobreD.nsf/pages/Impuestosinternos?OpenDocument#3
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sus rentas y ganancias ocasionales durante el respecti!o a1o operíodo gra!able.
$. $er nacionales y que durante el respecti!o a1o o período gra!able8
+@ $u cónyuge o compa1ero permanente no separado legalmente o losi%os dependientes menores de edad, tengan residencia fiscal en elpaís3 o,
?@ El cincuenta por ciento D:F- o más de sus ingresos sean de fuentenacional3 o,
7@ El cincuenta por ciento D:F- o más de sus bienes sean
administrados en el país3 o,
@ El cincuenta por ciento D:F- o más de sus acti!os se entiendanposeídos en el país3 o.
'@ Gabiendo sido requeridos por la administración tributaria para ello, noacrediten su condición de residentes en el e"terior para efectostributarios3 o,
f) f- Hengan residencia fiscal en una %urisdicción calificada por elobierno 2acional como paraíso fiscal.
#. C!' /* + 7+'"/-+ '* 9' ' 7+)()7+* + ,'-/*+*+-+'3 ,+-+ ''-;)*+- );,'/ ' -'*+ :7/;,';'*+-)/
'a Reforma Hributaria aprobada mediante la 'ey ;:J de 9:;9, creó trescategorías8
1. E;,'+/
/ertenece a la categoría de empleado, si el =:F o más de sus ingresosbrutos se originan de alguna de las siguientes formas8
A@. /ro!ienen de una !inculación laboral o legal y reglamentaria,independiente de su denominación.
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http://www.gerencie.com/paraiso-fiscal.htmlhttp://www.gerencie.com/paraiso-fiscal.html
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B@./ro!ienen de la prestación de ser!icios de manera personal o de larealización de una acti!idad económica y 2@ presta el ser!icio o realiza la
acti!idad por cuenta y riesgo propio !er glosario-.
C@ /ro!ienen de la prestación de ser!icios de manera personal o larealización de una acti!idad económica, desarrolladas por cuenta y riesgopropio !er glosario- y para ello no utiliza materiales o insumosespecializados, ni maquinaria o equipo especializado y no obtiene ingresosbrutos superiores al !einte por ciento 9:F- por el desarrollo de acti!idadeseconómicas se1aladas en el artículo
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CONCLUSIONES
El impuesto de renta tiene como fuente, ob%eto y base de cálculo los ingresos
netos percibidos por las personas naturales, las personas %urídicas y otras
entidades económicas, por ello es el impuesto más %usto y ecuánime, puesgra!a un signo cierto y seguro de riqueza, o sea, la riqueza ganada o renta3
pero el más general y producti!o.
El impuesto de renta no solamente es el impuesto de mayor suficiencia
financiera, sino que arro%a mayores ingresos fiscales que otros tributos o
ingresos p(blicos del estado, gracias a esto el país puede crecer y ser
desarrollado ya que si todas las empresas informales se pusieran a ley
nuestro país sería diferente.
'a reforma tributaria establece dos nue!os sistemas para la determinaciónde la base gra!able del impuesto sobre la renta como son8 Impuesto Kínimo
lternati!o 2acional IK2 y el Impuesto Kínimo lternati!o $imple IK$,
que serán aplicados dependiendo de la clasificación de la persona natural,
bien sea como empleado o como traba%ador por cuenta propia. /ara las
personas naturales residentes en el país, clasificadas en la categoría de
empleados, el impuesto sobre la renta y complementarios será el
determinado por el sistema ordinario.
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BIBLIOGRAFA
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http://actualicese.com/actualidad/2014/06/13/definiciones-sobre-el-impuesto-de-renta-y-complementarios-a-tener-en-cuenta-por-los-contribuyentes/http://actualicese.com/actualidad/2014/06/13/definiciones-sobre-el-impuesto-de-renta-y-complementarios-a-tener-en-cuenta-por-los-contribuyentes/http://actualicese.com/actualidad/2014/06/13/definiciones-sobre-el-impuesto-de-renta-y-complementarios-a-tener-en-cuenta-por-los-contribuyentes/http://actualicese.com/2014/04/08/caracteristicas-impuesto-renta-y-complementarios/http://actualicese.com/2014/04/08/caracteristicas-impuesto-renta-y-complementarios/http://www.gerencie.com/clasificacion-tributaria-de-las-personas-naturales.htmlhttp://www.gerencie.com/clasificacion-tributaria-de-las-personas-naturales.htmlhttp://actualicese.com/2014/04/08/clasificacion-personas-naturales/http://actualicese.com/2014/04/08/clasificacion-personas-naturales/http://actualicese.com/actualidad/2014/06/13/definiciones-sobre-el-impuesto-de-renta-y-complementarios-a-tener-en-cuenta-por-los-contribuyentes/http://actualicese.com/actualidad/2014/06/13/definiciones-sobre-el-impuesto-de-renta-y-complementarios-a-tener-en-cuenta-por-los-contribuyentes/http://actualicese.com/actualidad/2014/06/13/definiciones-sobre-el-impuesto-de-renta-y-complementarios-a-tener-en-cuenta-por-los-contribuyentes/http://actualicese.com/2014/04/08/caracteristicas-impuesto-renta-y-complementarios/http://actualicese.com/2014/04/08/caracteristicas-impuesto-renta-y-complementarios/http://www.gerencie.com/clasificacion-tributaria-de-las-personas-naturales.htmlhttp://www.gerencie.com/clasificacion-tributaria-de-las-personas-naturales.htmlhttp://actualicese.com/2014/04/08/clasificacion-personas-naturales/http://actualicese.com/2014/04/08/clasificacion-personas-naturales/