CGI 103405

-México, D.F. a 29 de septiembre de 2003.

Asunto: Designación del Despacho Barriguete Alonso,López y Cía., S.C., para la realización de la auditoría.

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ILIC. ENRIQUE PROVENCIO DURAZOPROCURADOR AMBIENTAL Y DELORDENAMIENTO TERRITORIAL DEL D.FPRESENTE

I J llt, ~PROCURADURIA AMBIENTAL y DEL ;, ",1\ORDENAMIENTO TERRITORIAL DEL '\\' h'

DISTRITO fEDERAl.. -\ ,)Con base a las atribuciones que la Ley Orgánica de la Administración Pública delDistrito Federal en su artículo 34 fr'acción XVII, le confiere a la Contraloría Generaldel Distrito Federal y conforme a lo establecido en el artículo 102 fracciones XII y XIIIdel Reglamento Interior del Ordenamiento antes enunciado, hago de suconocimiento, que se ha seleccionado para realizar la Auditoría a la ProcuraduríaAmbiental y del Ordenamiento Territorial del Distrito Federal, correspoodiente alejercicio 2003, al Despacho:

.Barriguete, Alonso, López y Cía., S.C.

Lo anterior, en razón de la evaluación del Comité Interno de Evaluación a lasPropuestas de Despachos Externos, en donde después de analiza,rlas se considerófavorable la contratación del Despacho Barriguete, Alonso, López y Cía., S.C. ya queéste cumplió con todos los trabajos solicitados. Se anexa copia de la cotización.

En tal virtud, hago de su conocimiento que el número de horas estimadas para larealización de los trabajos es de 260 con un importe total de $70,000.00 (Setenta milpesos 00/100 M.N.) más IVA.

Por lo que respecta al contrato de prestación de servicios que celebrará con elDespacho designado, se deberá observar la normatividad vigente, ajustándose aderecho, y mencionar de conformidad con los "Lineamientos Generales para la~reparación y Entrega de los Informes derivados de las Auditorías ExternasFinancieras-del Ejercicio 2003" emitidos por la Dirección General de Auditoría y elcual una vez formalizado, deberá enviar c?pia a la Dirección General de Auditoría.lec ASS .

~'AV. Juárez 92, tercer piso, Colonia Centro, Delegación Cuauhtémoc.. C.P. 06040 Tel. 56279700 Exts. 2027. Fax. Ext. 3000

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GOBIERNO DEL DISTRITO FEDERALContraloría General

...

Cabe señalar que el monto de los honorarios, por naturaleza y características,deberá ser cubierto por ese Organismo a su merecido cargo. .

Adicionalmente le informo que el Despacho Externo deberá apegarse a los"Lineamientos Generales para la Preparación y Entrega de los Informes derivados delas Auditorías Externas Financieras-del Ejercicio 2003", emitidos por la DirecciónGeneral de Auditoría.

En razón de lo expuesto, agradeceré se silVa disponer lo conducente para brindar elapoyo necesario al Despacho, a efecto de proporcionar a los aúditores del mismo, lainformación que requieran para llevar a cabo sus revisiones.

Agradezco de antemano la valiosa colaboración que concederá para la razón deestos trabajos, hago propicia la oportunidad para expresarle las seguridades de miconsideración distinguida. ..

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ATENTAMENTECONTRALORAGENERAL

c.c.p C.P.C. Beatriz Castelán Garcla.-Directora General de Auditoria.-Presente.C.P. Jorge Luis Posada Galarza.-Director de Auditoria Financiera y OperacionaI1.-Presente.C.P. C. Rubén Rocha Ramfrez.- Socio del Despacho Barriguete. Alonso. L6pez y Cia., S.C. Av. Universidad No.1377 Despacho 501.

Colonia Axotla. -Presente. I

~Atar: ASS

v. Juárez 92, tercer piso, Colonia Centro, Delegación Cuauhtémoc, C.P. 06040 Tel. 56279700 Exts. 2027, Fax. Ext. 3000

PROCURADURÍA AMBIENTAL y DEL ORDENAMIENTOTERRITORIAL DEL DISTRITO FEDERAL

PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALESDE AUDITORiA POR EL EJERCICIO QUE ':',:

TERMINARA EL 31 DE DICIEMBRE DE 2003

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Barriguete Alonso López y Cía, S.C.Especialistas en Auditorio e Impuestos

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PROCURADURÍA AMBIENTAL Y DEL ORDENAMIENTOTERRITORIAL DEL DISTRITO FEDERAL

PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALESDE AUDITORiA POR EL EJERCICIO QUE ..

TERMINARÁ EL 31 DE DICIEMBRE DE 2003"

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Barriguete Alonso López y Cía, S. C,Especialistas en Auditoría e Impuestos

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BAKER TILL YINTERNATIONAL

Septiembre 8 de 2003.

C.P.C. Beatriz Catelán GarciaGobierno del Distrito FederalContraloría GeneralDirección General de AuditoríaP r e s e n t e.

Muy estimada Cantadora:

En cumplimiento a la amable invitación que nos hicieron mediante oficio No.CO/ DOA/ O 1875/ 2003, de fecha 2 de septiembre de 2003, nos pe~i~mos hacer entregade nuestra propuesta de servicios profesionales referentes a la auditoria de los estadosfinancieros, con cifras al 31 de diciembre de 2003, de la PROCURADVRfA AMBIENTALDEL ORDENAMIENTO TERRITORIAL DEL DISTRITO FEDERAL (PROCURADURtA),como sigue:

SERVICIOS PROFESIONALES

Nuestra revisión se efectuaría de acuerdo con las nOm1.as y procedimientos dej auditoria generalmente aceptados, establecidos por el Instituto Mexic'h:no de Contadores

Públicos, A. C., lo cual implica que dicho trabajo sea sobre la base de pruebas selectivas,incluyendo pruebas de los libros, registros y documentación de la contabilidad, así comocualesquiera otros procedimientos de auditoria que consideremos necesarios en lascircunstancias. Toda vez que la finalidad de este tipo de servicios profesionales es obtenerlos elementos necesarios que nos pem1.itan emitir una opinión sobre los estados financierostomados en su conjunto.

Nos pennitimos precisar que por las 'taracteristicas propias de este tipo de servicios,no tienen como propósito fundamental detectar irregularidades y no puede tenerse laseguridad de que todas las que pudieran existir, sean detectadas en el transcurso de laauditoría; sin embargo, tendríamos presente esa posibilidad, que de presentarse, laharíamos de su conocimiento inmediatamente.

Por otra parte, como la auditoria de estados financieros consiste en la revisión de lasoperaciones efectuadas por la Procuraduria y plasmadas en la contabilidad, no tiene comoobjetivo preparar los cálculos fiscales ni tampoco efectuar conciliaciones de los datosmanifestados en las distintas declaraciones fiscales contra lo registrado en la contabilidad,toda vez que esa fiLnción le compete al personal interno de la Entidad y deben estarefectuados para que podamos realizar nuestro trabajo.

No obstante lo anterior, si observamos situaciones que afecten o deban serconsideradas en la determinación de las bases fiscales respectivas, lo haremos de suconocimiento.

OficInas Corporativas

Montecito No. 38, Piso 24 Oficinas 31 y 32Edificio World Trade Center, Colonia NápolesM~xlco, 03810, D. F..Tel. 5488-0570 Fax: 5488-0580wtc@barriguete. Com.mx

Oficinas Sur

Av. Universidad No. 1377 Desp. 501, Col. Molla,M6xico 01030, D. F.o Tel. y Fax: 5663-2782/5663-20325661-4307/5661-4308sur@barriguete.com.mx

~

2

Finalmente, y considerando que legalmente los responsables de la informaciónfinanciera son las personas que ejercen la administración, para emitir los informes que se .

mencionan posteriormente, seria necesario que se registren en los libros de contabilidad losajustes contables que, en su caso, deriven de nuestra revisión; así como que se nosproporcione, la carta de actas debidamente firmada por el Titular de la Procuraduria, lacarta de terminación de auditoria y la balanza de comprobación que contenga las cifrasdefinitivas de la Entidad, documentos que deben estar firmados por funcionarios conpoderes de representación legal, y por el responsable de la contabilidad de la Procuraduria.

COOPERACIÓN E INFORMACIÓNQUE DEBE TENERSE ELABORADA

Para el desarrollo del trabajo descrito en el apartado anterior,' es muy importantecontar con la debida participación y colaboración del personal que tiene que ver con losasuntos contables y administrativos de la Procuraduria; colaboración que consiste entreotras cQsas, en tener debidamente integrada y depurada la contabilidad, preparar lasconciliaciones fiscales respectivas; proporcionamos los análisis que se requieran para laelaboración de los distintos informes financieros, fiscales y presupuestales, como es lorelativo a las conciliaciones de las bases de impuestos relativos a nóminas y deaportaciones de seguridad social, conciliación contable y presupuestal así como el apoyoque sea necesario para la preparación y presentación de los informes que para efectosfiScales emitamos, ante las autoridades correspondientes. Igualmente, es necesario se nosmuestren las declaraciones informativas a que esté obligada la Entidad) incluyendo lospapeles de trabajo que sirvieron para su elaboración. Asimismo, dicha colaboración incluyeel que se nos proporcione cualquier otro tipo de documentación e infonnación quesolicitemos durante el desarrollo de nuestro trabajo.

ÉPOCA DE PRESTACIÓN DE NUESTROS SERVICIOS\1

Es importante señalar que en auditorias de estados financieros, se deben llevar acabo visitas preliminares en el transcurso del año, ya que con ello se pueden anticipar losproblemas que en su caso existan y de esta manera solucionarlos antes de la conclusión delejercicio; además, el avance a lograr durante el año, permite concluir oportunamente con el

trabajo encomendado.

Otra clara ventaja, significa el contacto personal que debe establecerse durante eltranscurso del año, entre los funcionarios y el personal de la Procuraduria y de nuestra

Finna.

Por lo anterior, proponemos que la auditoria la llevemos a cabo en tres visitas, comosigue:

Primera visita.- 1Yene como objeto revisar las operaciones realizadas por laProcuraduría a la fecha de los estados financieros más recientes, sobre la cual estaríamosen posibilidades de iniciar una semana después -de que se nos infonne la aceptación de lostémtinos de la presente. .

-3 ';

Segunda visita.- la efectuaríamos al cierre del ejercicio, cuya finalidad es verificarlos cortes de documentación que originan movimientos contables, así como formular.solicitudes de información a instituciones de crédito, deudores diversos, proveedores,acreedores diversos y abogados que tengan relación con la Entidad, documentos que debenser elaborados en papel membretado de ésta.

Tercera uisita.- Esta la iniciaríamos en la segunda semana de febrero del 2004,fecha en la que cosideramos que el área de contabilidad habrá terminado sus labores decierre contable y fiscal, o bien cuando esto ocurra.

INFORMES

Como resultado de la auditoría que se propone, emitiríamos los siguientes informes, concifras al 31 de diciembre de 2003: '

1.2.3.

4.5.

6.7.8.9.10.

11.12.13.14.15.

Memorándum de planeación inicial.Cronograma de entrega de infonnación.Evaluación de control interno.Carta de sugerencias primera,- segunda y tercer etapa.Infonne de seguimiento de observaciones de auditoTÍa externa, primer ytercer etapa.Cuaderno de dictamen de estados financieros y sus notas.Cuaderno del dictamen presupuestal e infonne ejecutivo.Infonne complementario de auditoria.Infonne fiscal.Dictamen sobre el cumplimiento de las obligaciones fiscales establecidas enel Código Financiero del Distrito Federal.Infonne de observaciones.Infonne de irregularidades.Infonne de deficiencias de con4ol.Reporte de horas reales.Acta finiquito.

DICTAMEN FISCAL FEDERAL

El dictamen del Contador Público para efectos fiscales, está basado en la auditoríade los estados financieros. En vista de que nosotros efectuaríamos la auditoría de IlJsestados financieros de la Procuraduría, el trabajo adicional que necesitaríamos llevar c'.cabo para cumplir con los requisitos que marca la Administración General de AuditonaFiscal Federal, del Servicio de Administración Tributaria, consiste en la elaboración dediversos análisis e información que es necesaria para la evaluación acerca delcumplimiento de las obligaciones fiscales cie la Procuraduría.

Ahora bien. de confonnidad con lo establecido en el artículo 32-A, fracción W delCódigo Fiscal de la Federación, la Procuraduría estaría obligada gr' dictaminar sus estadosfinancieros por contador público autorizado, en lds ténninos del artículo 52 del Código Fiscalde la Federación; no obstante, al respecto la regla 2.10.5 de la Resolución Misceláneaaplicable para al ejercicio 2003, establece que para los efectos del artículo 32-A fracción W

-'4 -I

del Código Financiero de la Federación, los organismos descentralizados y los fideicomisoscon fines no lucrativos que fonnan parte de la administración pública estatal y municipal,no estarán obligados a hacer dictaminar en los términos del articulo 52 del Código, susestados financieros por contador público autorizado. En este caso, el representante legal dela Procuraduria, deberá presentar escrito a más tardar el 31 de mayo, ante laAdministración Local de Grandes Contribuyentes o en la Administración Local de AuditoriaFiscal, que sea competente respecto del contribuyente que lo represente, en el quemanifieste, bajo protesta de decir verdad, que sus representadas no tienen fines lucrativosy que, por ello, no dictaminará sus estados financieros. Por ello, recomendamos darseguimiento a la publicación de la citada regla, con vigencia en 2004.

En caso de que en el curso de nuestro trabajo encontráramos que por cualquiercircunstancia la Procuraduría no hubiera cumplido satisfactoriamente. con sus obligacionesfiscales, les haríamos las sugerencias aplicables en las circunstancia~~' siempre dentro delmarco legal, para su debida solución. Los impuestos y recargos que en su caso debieranliquidarse, de cualquier monto, tendrían que ser pagados por la Entidad antes de la

presentación de nuestro infonne; o bien, sino fueran pagados, mencionaríamos tal situaciónen el infonne fiscal que emitamos.

DICTAMEN SOBRE CONTRIBUCIONES LOCALES

4' De conformidad con lo señalado en el artículo 64 del Código Financiero para elDistrito Federal, es obligación de la Procuraduria dictaminar el cumplimiento de suscontribuciones de carácter local, en virtud de que la Entidad está constituida como unÓrgano Descentralizado de la Administración Pública del Distrito Federal y, para ello, sepresentaría el aviso correspondiente ante la Secretaría de Finanzas del D.F. El plazo parapresentar el aviso de dictamen respectivo vence el31 de mayo del 2004.

Ahora bien, en caso de que la EntidalI esté bajo la misma situación que en 2002, laúnica contribución que se tiene que dictaminar, de conformidad con el Código Financiero delD.F., es el impuesto sobre nóminas.

TIEMPO ESTIMADO DEEJECUCIÓN DE LOS TRABAJOS

..

Derivado del conocimiento de la Entidad, el incremento en el presupuesto a::.igr.¡;.:..tCpara el 2003, así como informes que no estaban presupuestados para el año 2002 y a ~vSresultados del estudio y evaluación del control interno establecido en la Procuraduria, eltiempo que estimamos invertir, es como sigue:

28Planeación

107Ejecución

Elaboración de infomtes ~

~

5 -

HONORARIOS PROFESIONALES

Los honorarios que se proponen a su consideración, por los seroicios profesionalesdescritos en los párrafos precedentes, han sido determinados con base en el costo y tiempoestimado para el desarrollo de nuestro trabajo, teniendo presente la intervención quetendrían los socios y el personal de distintos niveles de nuestro Despacho y para elloconsideramos que la Entidad ya tendría debida"mente elaborada la información y análisis aque nos hemos referido en apartados anteriores, pues de no ser así lo informaremos deinmediato y, en su caso, por el tiempo adicional que invirtamos emitiremos el recibo dehonorarios correspondiente.

En consideraci6n de lo anterior, el monto de los honorarios, sin incluir el impuesto alvalor agregado que conforme a la Ley de la materia corresponde trasladar, ascienden a$ 70,000." :",:'

OTROS SERVICIOS PROFESIONALES

Dentro de los honorarios establecidos en la presente no quedan comprendidos otrotipo de servicios que con motivo de la auditoria fuera necesario realizar, y que podrían serla actualización de cifras en los términos del Boletín B-1O de principios de contabilidad,cálculos fiscales, consultas sobre aspectos fiscales, elaboración de actas y contratos, entreotros, así como trámites ante el Servicio de Administración Tributaria, como podrían ser losrelativos a las solicitudes de devolución de impuestos, presentación de declaraciones.Servicios que podemos proporcionarles siempre y cuando así nos lo soliciten, previaautorización. '

Agradecemos lapropuesta, la que de ser

Igualmente, en los casos en que sea necesario atender consultas o solicitudes deinfonnación que requieran de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público,relacionadas con el infonne presentemos, les emitiremos el recibo de honorarios

I procedente en función del con base en la cuota por hora de auditoriaque esté vigente en la fecha SE\ atienda el asunto.

V.ie se nos bri~ al- pennitimos .~resenta~ esta.: atenczon profeSIonal.

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PROCURADURÍA AMBIENTAL y DEL ORDENAMIENTOTERRITORIAL DEL DISTRITO FEDERAL

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Barriguete Alonso López y Cía, S. C.Especialistas en Auditorio e Impuestos

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Septiembre 22 de 2003.

C.P.C. Beatriz Catelán GarciaGobierno del Distrito FederalContraloria GeneralDirección General de AuditoriaP r e s e n t e.

/MUlI estimada Cantadora:

~

En alcance de nuestra propuesta de servicios profesionales referentes a la auditoriade los estados financieros, de fecha 8 de septiembre del año en curso, con cifras al 31 dediciembre de 2003, de la PROCURADURlA AMBIENTAL DEL ORDENAMIENTOTERRITORIAL DEL DISTRITO FEDERAL (PROCURADURlA), nos pennitimos remitirles lasiguiente información:

'¡ALCANCE.." -" Una vez que llevemos a cabo el estudio y evaluación del control interno, nuestra

revisión se efectuaría de acuerdo con las normas y procedimientos de auditoriageneralmente aceptados, establecidos por el Instituto Me.xicano de Contadores Públicos,A.C., lo cual implica que dicho trabajo sea sobre la base de pruebas selectivas, incluyendopruebas de los libros, registros y documentación de la contabilidad, así como cualesquieraotros procedimientos de auditoría que consideremos necesarios en las circunstancias.

"PROGRAMA DE TRABAJO

El programa de trabajo que llevaríamos a cabo para la realización de la auditoría, yen coordinación con el personal de la Procuraduría que genera la información financiera,nuestra revisión la llevaríamos a cabo como sigue:

1. -Análisis del marco jurídico en el que se desempeña la entidad.

2.- Evidencia de la autorización de la estructura orgánica y de la plantilla de,o personal de la entidad. '" o-

---

3.- Verificar que el manual admirJistratiuo se encuentre actualizado y autorizado porel área respectiva. así como el cumplimiento de los aspectos estipulados en dicho manual.

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Oficinas Sur

Av. Universidad No. 1377 Desp. 501, Col. Axotla,M6xico 01030, D. F., Tel. y Fax: 5663-2782/5663-20325661-4307/5661-4308sur@barriguete.com.mx

Oficinas Corporativas

Montecito No. 38, Piso 24 Oficinas 31 y 32Edificio World Trade Center, Colonia NápoiesMéx.ico. 03810, D. F.. Tel. 5488-0570 Fax: 5488-0580wtc@barriguele. Com.mx

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2 .

4.- Realizar el estudio y evaluación del control interno en las diferentes áreas quecomprende la entidad, con la finalidad de determinar el alcance de las pruebas deauditoria. El cual comprenderá desde luego contabilidad, presupuesto, sistema integral deinformación financiera, etc.

5.- Verificación de que se haya cumplido con la nonnatividad aplicable para laAdministración Pública del Gobierno del Distrito Federal, en materia de ejerciciopresupuestal y de aplicación de los recursos obtenidos.

6.- Evaluación del cumplimiento de las disposiciones fiscales a.vlicables en materiade impuestos federales y locales.

7.- Evaluación del cumplimiento del pago de las cuotas y apodaciones de segurIdadsocial y fondo de vivienda. '

8.- Aplicación de pruebas de cumplimiento a los diferentes rubros que componen losestados financieros de la entidad, con la finalidad de obtener elementos necesarios paraemitir las opiniones a que haya lugar, dentro de los cuales aplicaremos entre otros lossiguientes procedimientos:

a).- Se procederá a verificar el corte de formas que son utilizados en la Entidad y,que dan origen a movimientos contables.

b).- Obtención de confonnación de saldos de las instituciones de crédito, así comode las cuentas por cobrar y pagar más importantes que se tengan al cierre del ejercicio, deigual fonna solicitar nos confinnen por escrito la situación que guardan los casos atendidospor los diferentes abogados internos de la Entidad.

c).- Se realizará el arqueo delfondo de caja con que cuenta la Entidad.

\\d).- Se verificará documentalmente que las cuenta~~. bancarias se encuentran

debidamente valuadas y registradas, así como de que no t!.xistan restricciones a lasmismas.

e).- En cuanto a las adquisiciones de activos fijos efectuadas durante el ejercicio, serevisará la documentación soporte, y realizaremos la inspección fisica de dichas compras..En cuanto a las bajas de activo fijo se verificará la correcta aplicación contable tanto encosto como en su depreciación acumulada, incluyendo los efectos de la reexpresión.

9.- Análisis de los movimientos del patrimonio, verificando la documentación soporteque le dio origen a los mismos.

10.- En pruebas de detalle llevaremos a cabo análisis de las cuentas másimportantes del estado de ingresos y egresos.

11. -Efectuaremos prueba de detalle de nóminas, verificando las retencionesefectuadas por concepto del pago de Temune~ciones al personal, comprobando el amarrede las bases de los impuestos que por dicho concepto hay cubierto la Entidad.

-3

PERSONAL ASIGNADO

a) PARTICIPACION DEL PERSONAL TÉCNICO

El porcentaje de participación estimado por los diferentes niveles del personal quefonnan nuestra finna es el siguiente:

NIVELES PORCENTAJE

Socios ::;% ~

Gerente

Superoisor

Encargado de auditona

Auditores con experiencia

Auditor junior 25%

Total 100 %

b) PERSONAL DEL DESPACHO ASIGNADA EN LA REVISIÓN'1

Los socios que indistintamente que podrán suscribir los informes serán el C.P.FERNANDO LÓPEZ CRUZ, Director General de la Firma, el C.P. RUBÉN ROCHA RAMIREZ,socio de auditoria, y se pueden localizar en los teléfonos 56-63-58-91, 56-63-20-32, 56-61-43-07 Y 56-61-43-08.

El desarrollo de la auditoria estará a cargo,. de manera directa, del C.P. CARLOSROMERO FUENTES, -gerente de esta finna, a quien se le puede localizar en los siguientesnúmeros telefónicos 56-63-58-91, 56-63-20-32, 56-61-43-07 Y 56-61-43-08.

Asimismo, para el desarrollo de este trabajo participarían un supervisor, unencargado y dos ayudantes bajo la supervisión del personal antes indicado.

-4 -

HORAS ESTIMADAS

HORAS ESTI..IIr1ADASCONCEPTO

1064

~

Planeación J/ orOQrama

Programa.Estudio y evaluación del control interno.Archivo pennanente.Revisión y supervisión

~Suma -:

111926

101218

3216

210

~

,

Eiecuci6n. revisión J/ supervisión

Arqueo de caja.Bancos.Cuentas por cobrar.Activos fijos.

Pagos anticipados.Cuentas por pagar.

Impuestos por pagar., Otros pasivos.

Patrimonio.Comprobantes en serie

Ingresos.Gastos de operación.Nóminas.Eventos subsecuentes.Auditoria del ejercicio presupuestal.Cuentas presupuestales

\¡

1QZSuma

-5 ',-

.HORAS ESTIMADAS

564

N/A5

10

148

N/~N/AN/AN/A1614

7

N/A76

CONCEPTOInformesPropuesta de servicios profesionales.Memorándum de planeación inicial.Cronograma de entrega de infonnación.Aviso de dictamen para efectos del IMSS e INFONA VIr.Evaluación de control interno.Carta de sugerencias.

Primer etapa.Segunda etapa.Tercer etapa.

Cuaderno de Dictamen, Estados Financieros y Notas, con cifrasal 31 de diciembre de 2003.Cuaderno de dictamen presupuestal e infonne ejecutivo.Cuaderno de infonnes de auditoria sobre proyectos financiadospor organismos Internacionales.

Borradores BIDBorradores BIRFDefinitivos BIDDefinitivos BIRF

Infonne complementario de auditoria.Informe fiscal.Dictamen sobre el cumplimiento de las obligaciones fiscal~séstablecidas en el Código Financiero del Distrito Federal.Dictamen sobre aportaciones de seguridad social y para 21INFONA VIT o infonnes para efectos del IMSS e INFONA VIT.Informe de observaciones.Informe de seguimiento de observaciones de auditoria externa.

Primer etapaTercer etapa

Informe de irregularidades. \1Informe de deficiencias de control.Reporte de horas reales.Carta finiquitoConferencias con el clienteSuma /Total estimado

2642

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