0f594f_manual de procedimientos impuestos bolivia tv ra 106-13

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

IMPUESTOS BOLIVIA TV

Aprobado mediante Resolucin Administrativa N 106/2013

La Paz, 16 de abril de 2013

EMPRESA ESTATAL DE TELEVISIN

BOLIVIA TV


IMPUESTOS - BOLIVIA TV

Cdigo: MP-ADM-IMP-01 Pginas: 1 de 43 Versin: 00

Fecha de emisin: Marzo/2013

INDICE

1. OBJETO.- ....................................................................................................................................................................... 2

2. ALCANCE.- ................................................................................................................................................................... 2

3. BASE LEGAL- .............................................................................................................................................................. 2

4. DEFINICIONES Y ABREVIATURAS.- .................................................................................................................. 2

5. RESPONSABLES.-...................................................................................................................................................... 3

6. POLITICAS DE OPERACIN.- ............................................................................................................................... 6

7. INSUMOS.- .................................................................................................................................................................... 7

8. DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO.- ............................................................................................................. 8

CUADRO DE CAMBIOS.- ................................................................................................................................................ 43

Nombre Cargo Firma Fecha

Elaborado por:

Jess Valdivia Laime

Profesional III de Contabilidad

Miguel Choque Tcnico en Organizacin

Revisado por:

Juan Quispe Gmez

Responsable de Contabilidad

Ivonne Segales Flores

Jefe Financiero

Mara Palacios Jefe de Planificacin y Proyectos a.i.

Lilian Pearrieta Gerente Administrativo Financiero

Aprobado por:

Gustavo Portocarrero

Gerente General


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1. OBJETO.- El presente Manual tiene como objetivo, describir el procedimiento impositivo, documentar y servir de gua de orientacin al personal responsable de la parte tributaria y de consulta para todo el personal de Bolivia TV, sobre las normas, procedimientos, mtodos y plazos en su aplicacin diaria, desde la presentacin hasta la cancelacin tributaria ante el Servicio de Impuestos Nacionales.

2. ALCANCE.- Este manual de procedimientos es de aplicacin obligatoria para todas las reas organizacionales de BOLIVIA TV, que por la naturaleza de sus funciones tengan relacin directa o indirecta con el tema tributario, el cual es de cumplimiento obligatorio de todos los funcionarios de BOLIVIA TV.

3. BASE LEGAL.- Se emplea los siguientes documentos de referencia:

a) Constitucin Poltica del Estado Plurinacional b) Ley N1178 de 20 de julio de 1990, de Administracin y Control Gubernamentales c) Ley N004 de Lucha Contra la Corrupcin, Enriquecimiento Ilcito e Investigacin de

Fortunas Marcelo Quiroga Santa Cruz de 31 de marzo de 2010. d) Ley N 843 de Reforma Tributaria de 20 de mayo de 1986 y decretos reglamentarios

actualizado a diciembre de 2005. e) Ley N2492 Cdigo Tributario Boliviano de 2 de agosto de 2003 y sus reglamentos f) Decreto Supremo N21530 reglamento al Valor Agregado de 27 de febrero de 19878.

(Texto Ordenado Vigente) g) Resolucin Normativa de Directorio de Servicio de Impuestos Nacionales N10.016.07 de

18 de mayo de 2007 Nuevo Sistema de Facturacin. h) Resolucin Normativa de Directorio de Servicio de Impuestos Nacionales N10.0011.11 de

20 de mayo de 2011 sobre Respaldo de transacciones con documentos de pago. i) Resoluciones Administrativas del Servicio de Impuestos Nacionales j) Resoluciones de Directorio del Servicio de Impuestos Nacionales k) Instructivos emitidos por la Gerencia Administrativa Financiera l) Los Convenios y Tratados Internacionales aprobados por el Poder Legislativo

4. DEFINICIONES Y ABREVIATURAS.-

DEFINICIONES Impuesto.- Es el tributo cuya obligacin tiene como hecho generador, una situacin

prevista por Ley, independiente de toda actividad estatal relativa al contribuyente.

Obligacin Tributaria.- La obligacin tributaria constituye un vnculo de carcter personal, aunque su cumplimiento se asegure mediante garanta real o con privilegios especiales.


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Hecho Generador.- Es el presupuesto de naturaleza jurdica o econmica expresamente establecido por Ley para configurar cada tributo, cuyo acaecimiento origina el nacimiento de la obligacin tributaria.

Perfeccionamiento.- Se considera ocurrido el hecho generador y existentes sus resultados:

- En las situaciones de hecho, desde el momento en que se hayan completado o realizado las circunstancias materiales previstas por Ley.

- En las situaciones de derecho, desde el momento en que estn definitivamente constituidas de conformidad con la norma legal aplicable.

Sujeto Activo.- El sujeto activo de la relacin jurdica tributaria es el Estado, cuyas facultades de recaudacin, control, verificacin, valoracin, inspeccin previa, fiscalizacin, liquidacin, determinacin, ejecucin y otras establecidas en el Cdigo Tributario. Estas facultades constituyen actividades inherentes al Estado.

Sujeto Pasivo.- Es sujeto pasivo el contribuyente o sustituto del mismo, quien debe cumplir las obligaciones tributarias establecidas conforme dispone este Cdigo y las Leyes.

Debito Fiscal.- Son los importes totales de los precios netos de las ventas, contratos de obras y de prestacin de servicios y de toda otra prestacin, imputables al perodo fiscal que se liquida.

Crdito fiscal.- Son los importes totales de los precios netos de las compras, contratos de obras y de prestacin de servicios o toda otra prestacin o insumo alcanzados por el gravamen, que se los hubiesen facturado o cargado mediante documentacin equivalente en el perodo fiscal que se liquida.

ABREVIATURAS

IVA .- Impuesto al Valor Agregado IT .- Impuesto a las Transacciones RC - IVA .- Rgimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado IUE .- Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas SIGMA.- Sistema Integrado de Gestin y Modernizacin Administrativa SIN.- Servicio de Impuestos Nacionales Varchar.- Una cadena de longitud variable con un mximo de n caracteres.

5. RESPONSABLES.- IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

5.1. El Encargado de Tributos, es responsable de:

a. Registrar en el Libro de Compras las facturas del periodo a declarar que estn a nombre

de BOLIVIA TV, en el formato emitido por el Servicio de Impuestos Nacionales.


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b. Registrar en el Libro de Ventas las facturas emitidas por BOLIVIA TV del periodo a declarar en el formato emitido por el servicio de Impuestos Nacionales.

c. Determinar el Crdito Fiscal generado por las facturas emitidas a nombre de BOLIVIA TV con nmero de NIT 164582027.

d. Determinar el Dbito Fiscal que es generado por las facturas emitidas por BOLIVIA TV por los ingresos que percibe la empresa por venta de publicidad, transmisiones gubernamentales, eventos especiales, produccin de partidos, alquiler de espacios y otros ingresos.

e. Elaborar el cuadro de Impuesto a las Utilidades de las Empresas y elaborar los trece anexos tributarios requeridos por la Administracin Tributaria

f. Determinar el importe a pagar por concepto de retenciones de los impuestos Rgimen Complementario (RC-IVA), Impuesto a las Transacciones (IT), Impuesto al Valor Agregado.

g. Informar a la Gerencia Administrativa Financiera el importe a pagar por el Impuesto a las Transacciones, Impuestos al Valor Agregado, Impuesto a las Utilidades y retenciones impositivas en el pago de viticos y otros.

h. Configurar los datos numricos del Libro de Compras y Libro de Ventas en formato CSV y formato TXT, configuracin necesaria para l envi de la informacin al Servicio de Impuestos Nacionales a travs de la Oficina Virtual habilitada para tal efecto.

i. Configurar los datos numricos del Reporte de Bancarizacin en formato CSV y formato TXT, configuracin necesaria para l envi de la Informacin al Servicio de Impuestos Nacionales a travs de la Oficina Virtual habilitada para tal efecto.

j. Enviar el Libro de Compras, el Libro de Ventas y el Reporte de Bancarizacin, a travs de la Oficina Virtual del Servicio de Impuestos Nacionales de acuerdo a parmetros y plazos establecidos por el Servicio de Impuestos Nacionales.

k. Llenar y enviar mediante el Portal Newton el Formulario 200 del Impuesto al Valor Agregado, Formulario 400 del Impuesto a las Transacciones, Formulario 500 del Impuestos a las Utilidades de las Empresas, Formulario 410 de Retencin del Impuestos a las Transacciones, Formulario 570 del Impuesto a las Utilidades de las Empresas, Formulario 530 Beneficiarios del Exterior y Formulario 604 del Rgimen Complementario del IVA, en los plazos establecidos por el Servicio de Impuestos Nacionales.

l. Llenar y enviar mediante el Portal Newton el Formulario 608 Rgimen Complementario al IVA RC-IVA con base a la Planilla Tributaria.

m. Registrar y verificar en el SIGMA el Comprobante de Gasto C-31 para el pago del Impuesto al Valor Agregado, Impuesto a las Transacciones e Impuesto a las Utilidades de las Empresas con Beneficiario SIGMA BOLIVIA TV, y remitirlo al Responsable de Contabilidad debidamente firmado y adjuntado la documentacin de respaldo.

n. Emitir del Portal Newton el nmero de trmite para el pago de los impuestos, imprimir el formulario y remitir al Responsable de Tesorera para el pago del impuesto.

o. Emitir el extracto tributario y remitirlo al Responsable de Contabilidad para su Visto Bueno.

p. Elaborar el Reporte de Bancarizacin de los pagos del periodo a declarar de Contratos iguales o mayores a Bs. 50.000,00

q. Mantener actualizado el archivo de los Formularios de declaracin de impuestos con la documentacin de respaldo.


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5.2. El Tcnico en Cobranzas - Tesorera, es responsable de: a. Elaborar el detalle de facturas emitidas por BOLIVIA TV correspondientes al periodo a

declarar. b. Informar mensualmente a la Gerencia Administrativa Financiera el importe facturado

adjuntado el detalle de las facturas emitidas en el mes del periodo a declarar, debidamente revisado y aprobado por su inmediato superior en medio magntico e impreso, hasta el dcimo da de cada mes, para su derivacin al Encargado de Tributos.

c. Elaborar el detalle de los ingresos cobrados del periodo a declarar, cuyo contrato u orden de publicidad son iguales o mayores a Bs. 50.000,00 con base a la Resolucin Normativa de Directorio N10.0011.11 de fecha 20 de mayo de 2011 aprobada por el Servicio de Impuestos Nacionales.

d. Informar a Gerencia Administrativa Financiera el importe a declarar por ingresos de contratos iguales o mayores a Bs. 50.000,00 para la elaboracin de los Reportes de Bancarizacin.

e. Archivar y custodiar las copias de las facturas emitidas por BOLIVIA TV.

5.3. El Responsable de Contabilidad, es responsable de:

a. Verificar los clculos de la alcuota del Impuestos al Valor Agregado, Impuesto a las Transacciones, Impuesto a las Utilidades y Retenciones Impositivas determinadas por el Encargado de Tributos.

b. Revisar el Libro de Compras y el Libro de Ventas en lo referente al registro de los datos de las facturas mayores a Bs. 1.000,00 y a muestreo el registro de las factura menores al importe mencionado.

c. Revisar el llenado de los Formularios de declaracin de impuestos realizados mediante el Portal Newton.

d. Verificar el envi de los Libros de Compras y Libros de Ventas IVA y de los Formularios de declaracin de impuestos a travs de la Oficina Virtual del Servicio de Impuestos Nacionales.

e. Revisar y firmar el Comprobante de gasto C-31 del Impuesto al Valor y remitir a la Jefatura Financiera.

f. Remitir mensualmente al Encargado de Tributos el detalle de las retenciones impositivas realizadas con fondos de viticos, refrigerios y cualquier otro gasto correspondiente al periodo a declarar.

5.4. El Responsable de Tesorera, es responsable de:

a. Revisar y aprobar la informacin contenida en el detalle de facturacin del periodo a

declarar elaborado por el responsable de cobranzas. b. Emitir cheque a nombre de Tributos Fiscales para el pago de los Impuesto

determinados por el Encargado de Tributos. c. Realizar la cancelacin de los Impuesto determinados por el al Valor Agregado

llevando el Formulario del Portal Newton a la entidad financiera autorizada. d. Remitir al Encargado de Tributos una copia de los Contratos y rdenes de Publicidad

debidamente firmados por clientes de BOLIVIA TV. e. Remitir mensualmente al Encargado de Tributos el detalle de las retenciones

realizadas por pagos mediante Cajas Chicas y Fondos en avance.


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5.5. El Responsable de Recursos Humanos, es responsable de:

a. Revisar los Formularios 110 Declaracin Jurada para presentacin de notas fiscales, de los funcionarios de planta.

b. Elaborar el informe mensual detallando nombre de los funcionarios, carnet de identidad, monto declarado, porcentaje del impuesto y nmero de facturas.

c. Registrar la informacin en el Sistema de Personal del SIGMA e imprimir la planilla tributaria.

d. Remitir la Planilla Tributaria a la Jefatura Financiera para la Declaracin del Rgimen Complementaria al IVA mediante el Formulario 608.

5.6. El Jefe Financiero, es responsable de:

a. Supervisar la elaboracin del Libro de Compras y Libro de Ventas IVA. b. Supervisar los clculos aplicados para la determinacin de la alcuota de los

impuestos. c. Revisar y visar los informes de determinacin de impuestos elaborados por el

Encargado de Tributos. d. Verificar en el extracto tributario la remisin en plazo de los Formularios de

declaracin de Impuestos a travs de la Oficina Virtual del Servicio de Impuestos Nacionales.

e. Aprobar en el SIGMA el registro de pago Comprobante de Gasto C-31 de los Impuestos, en los que se haya determinado saldo a favor del Fisco y firmar el Comprobante de Gasto.

f. Realizar la priorizacin del Comprobante de Gasto C-31 para el traspaso de fondos a la cuenta del Fondo Rotativo.

g. Realizar las gestiones ante el Ministerio de Hacienda para la solicitud de cuota para el desembolso y registro en el SIGMA para el pago del Impuesto al Valor Agregado.

h. Firmar el Cheque que corresponde al pago de Tributos Fiscales.

5.7. El Gerente Administrativo Financiero, es responsable de:

a. Supervisar la aplicacin de las disposiciones impositivas en los impuestos sujetos de acuerdo al Nmero de Identificacin Tributaria.

b. Verificar la calidad de la informacin tributaria generada por la Unidad Financiera. c. Instruir el pago de los impuestos mediante firma en el Comprobante de Gasto C-31 y

Firma magntica en el SIGMA. d. Firmar el Cheque que corresponde al pago de Impuestos.

6. POLTICAS DE OPERACIN.-

I. Todos los funcionarios debern remitir a la Gerencia Administrativa Financiera, facturas emitidas por gastos de Bienes y Servicios incluyendo Fondos en Avance, Caja Chica, Reembolsos o cualquier otro tipo de Gasto cuyas facturas estn a nombre de BOLIVIA TV con el NIT 164582027 hasta el quinto da hbil del mes posterior a declarar.

II. Todas las facturas deben cumplir con la validez de normativa vigente III. Se deber dar prioridad al pago de impuestos, en relacin a modificaciones

presupuestarias, emisin de cheques y otros.


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7. INSUMOS Hasta el Quinto da hbil del mes del periodo a declarar, las reas organizacionales remitirn las facturas correspondientes para su registro en el libro de compras, sobre:

Compras de bienes y servicios Fondos en Avance. Cajas chicas Reembolsos Otros gastos que generen factura.

8. DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO.-


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PROCEDIMIENTO: MP-ADM-IMP-01-01 REGISTRO DEL LIBRO DE COMPRAS

Etapa Responsable Actividad Instrumento Plazo

1 rea de Contrataciones y Regionales

Mensualmente hasta el quinto (5) da hbil del mes

posterior del periodo a declarar, el rea de contrataciones

y las Regionales remiten mediante Hoja de Ruta a la

Gerencia Administrativa Financiera el Cuadro de

Compras adjunto a las fotocopias de las facturas

correspondientes a:

Compras de bienes y servicios

Fondos en Avance.

Cajas chicas

Reembolsos

Otros gastos que generen factura.

El Cuadro de Compras debe ser llenado con la siguiente

informacin:

Nmero correlativo

Nombre o Razn Social.

Nmero de factura.

Nmero de autorizacin.

Fecha de la factura.

Importe.

Impuesto exento.

Impuesto neto.

Cdigo de control.

Y debe ser remitido en medio fsico (para el caso de las

regionales courrier, fax u otro medio) y en medio

magntico (correo electrnico, informacin digital u otro

medio) a la Jefatura Financiera.

Previo al envo de esta documentacin, el Responsable de

Contrataciones y el personal designado por el Jefe de la

Regional, custodios de las facturas originales deben

asegurarse, que estas facturas estn emitidas a nombre de

BOLIVIA TV, y que contengan los siguientes aspectos

de validez:

Sea el original del documento.

Haber sido debidamente dosificada por la administracin tributaria, consignando el

nmero de identificacin tributaria del sujeto

pasivo emisor, el nmero de factura y el nmero

de autorizacin.

Consignar la fecha de emisin.

Acreditar la correspondencia del titular, consignando el nmero de identificacin

tributaria del comprador o el nmero del

documento de identificacin de este, cuando no

se encuentre inscrito en el padrn nacional de

contribuyentes.

Consignar el monto facturado (numeral y literal, excepto para el caso de facturas emitidas a

travs de la modalidad mquinas registradoras

donde solo se consignara el importe en

Facturas Hasta el 5 da hbil del mes del periodo a

declarar


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numeral).

Consignar el cdigo de control, solo cuando la modalidad de facturacin empleada implique la

generacin de este dato.

Consignar la fecha lmite de generacin.

No presentar enmiendas, tachaduras, borrones e interlineaciones (Ej. escritura con distintos

colores de bolgrafos).

2 rea de Servicios Generales, rea de

Contabilidad y rea de Tesorera y otros

Mensualmente hasta el quinto (5) da hbil del mes

posterior del periodo a declarar, funcionarios de las reas

de Servicios Generales, rea de Contabilidad y rea de

Tesorera remiten al Responsable de Impuestos una

fotocopia de las facturas generadas en los procesos a su

cargo y solicitan con el original de la factura solicitan la

verificacin de los aspectos formales de la misma.

Cuadro de Compras ---

3 Encargado de Tributos Realiza la verificacin de los aspectos formales de la factura original, sella como seal de verificacin e

incorporacin en el libro de compras, se queda con la

fotocopia de la factura y devuelve el original.

Legajo ---

4 Encargado de Tributos Rene toda la informacin de las facturas remitidas por el rea de Contrataciones, Servicios Generales, Contabilidad

y Tesorera y las Regionales, revisa nuevamente los

aspectos formales y registra las facturas emitidas del

periodo a declarar, que se encuentre a nombre de

BOLIVIA TV con NIT 164582027 en el sistema LC-

VINCI, el cual contiene la siguiente informacin:

Nombre del archivo 1: compras_mes ao_Nit

Nombre

del campo

Tipo de dato Descripcin

Tipo de

factura

Numero Corresponde al tipo de

compra:

1= compras para

mercado interno.

2= compras para

exportaciones.

3= compras tanto para el

mercado interno como

para exportaciones.

NIT

proveedor

Numero NIT del proveedor o

vendedor (para DUI se

deber consignar el NIT

de la agencia

despachante de aduana.

Si es la misma empresa

la que realiza la

importacin deber

consignar su nmero de

NIT)

Razn

social

proveedor

Texto Nombre o razn social

del proveedor.

Para DUI se deber

consignar la razn social

de la agencia

despachante de aduana.

Legajo ---


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Si es la misma empresa

la que realiza la

importacin deber

consignar la misma

razn social.

Numero de

factura

Numero Se consignara el nmero

de factura, nota fiscal,

documento equivalente o

documento de ajuste

(nota de crdito). Para

pliza de importacin

consignar el valor (0).

Numero

pliza de

importaci

n

Alfanumric

o

Numero de la DUI.

(DUI) formato

AAAADDDCNNNNNN

NN

Donde:

AAAA= ao

DDD= Condigo de la

aduana

C= tipo de trmite.

NNNNNNNN= numero

correlativo

Numero de

autorizaci

n

numero Numero de autorizacin

de la factura, nota fiscal,

o documentos de ajuste

(nota de crdito).

Para boletos de avin se

consignara en numero 1.

Para recibos de alquiler

en numero 2 (solo el

periodo de transicin).

Para pliza de

importacin el numero 3.

Fecha de

factura

numero Consignara la fecha de

emisin en el formato

DD/MM/AA.

Para el caso de tarjetas

de prepago de telefona,

consignar una fecha

valida dentro del periodo

informado, que no

exceda de la fecha lmite

de emisin del

documento.

Importe

total de la

factura

numero Consignar el monto total

de la factura, nota fiscal

o documento

equivalente. El sistema

acepta importes enteros o

con dos decimales.

Importe

del

impuesto

al consumo

especifico

numero Consignar el monto del

ICE, en caso de

corresponder. El sistema


con dos decimales.

Importes

de montos

numero Consignar el importe

correspondiente a


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exentos,

gravados a

tasa cero y

otros

conceptos

no

gravados

montos exentos,

gravados a tasa cero u

otros conceptos no

gravados (Ej. Descuento

o bonificaciones, tasas de

alumbrado pblico o

aseo, fletes de transporte

de carga internacional

por carretera ley 3249).

El sistema acepta

importes enteros o con

dos nmeros decimales.

Importe

neto sujeto

a crdito

fiscal

numero Importe en bolivianos

neto de descuentos,

bonificaciones, tasas,

ICE y otros conceptos no

validos para crdito

fiscal.

Ej. Factura de luz

Condigo

de control

alfanumric

o

Registrar el cdigo de

control correspondiente.

Aquellas facturas o notas

fiscales que por su

naturaleza no cuentan

con dicho numero,

consignar el valor (0).

5 Encargado de Tributos Genera del Sistema Sigma el reporte Detalle de Devengados por Categora Programtica correspondiente al siguiente rango de fechas: primer da del periodo a

declarar hasta el dcimo da del mes posterior.

Reporte Detalle de Devengados por Categora

Programtica

---

6 Encargado de Tributos Rene todos los comprobantes detallados en el reporte Detalle de Devengados por Categora Programtica y revisa que las facturas adjuntas a los comprobantes se

encuentren con el sello que evidencia que fueron

registradas en el libro de compras. Cuando las facturas no

tienen el sello, las registra en el sistema LCV Vinci, y

posteriormente estampa el sello que evidencia su

incorporacin en el Libro de Compras.

Legajo ---

7 Encargado de Tributos Coloca una marca en todos los Comprobantes de Gasto revisado identificando los que adjunta factura, los que

tienen recibos y boletas de depsito para pago de

retencin y los que no tienen ninguno de los documentos

mencionados.

Legajo ---

8 Encargado de Tributos Elabora una Comunicacin Interna remitiendo el Libro de Compras firmado adjunto a la fotocopia de las facturas a

la Gerencia Administrativa Financiera va el Responsable

de Contabilidad y la Jefatura Financiera.

Comunicacin Interna y libro de compras

---

9 Responsable de Contabilidad

Revisa y verifica los datos introducidos en el Libro de

Compras con los de las fotocopias de las facturas Legajo ---


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adjuntas y si no tiene observaciones coloca su Visto

Bueno en el Libro de Compras y la Comunicacin Interna

y lo remite a la Jefatura Financiera.

10 Jefatura Financiera Revisa y verifica a muestreo los datos introducidos en el Libro de Compras con la fotocopias de las facturas

adjuntas y si no tiene observaciones coloca su Visto

Bueno en la Comunicacin Interna y lo remite a la

Gerencia Administrativa Financiera.

Legajo ---

11 Gerente Administrativo Financiero

Toma conocimiento de la informacin y devuelve a la

Jefatura Financiera instruyendo su proceso.

Legajo ---


Revisada los datos introducidos en el libro de compras y

ventas, remite toda la documentacin al Encargado de

Tributos.

Legajo ---

13 Jefatura Financiera Remite toda la documentacin al Encargado de Tributos para el proceso correspondiente.

Legajo ---

14 Encargado de Tributos Procede a la conversin para el envi de la informacin mediante el Sistema DAVINCI.

Legajo ---

15 Encargado de Tributos Convierte el libro de compras y ventas en formato .xlsx (Excel) a formato .csv (delimitado por comas) y este a su

vez en formato .txt (texto), grabando el archivo con el

siguiente nombre para las compras:

compras_mesao_nit.txt y para las ventas:

ventas_mesao_nit.txt.

Libro de compras y ventas.txt

---

16 Encargado de Tributos Abre en el sistema DA VINCI la ventana Libro de Compras y Ventas y procede a capturar los archivos en .txt del Libro de Compras y Ventas; si el sistema arroja seal de error, procede a corregir en los archivos .txt hasta

que la captura de la informacin no tenga errores y el

sistema DA VINCE permita su conversin.

Legajo ---

17 Encargado de Tributos Capturada la informacin, consolida a travs de la opcin CONSOLIDADO, el cual genera un archivo en formato

.dec en la carpeta de la unidad C:/archivos de programa/da

vinci/envi.

Legajo ---

18 Encargado de Tributos Posterior a la generacin del archivo .dec, ingresa a la oficina virtual con el cdigo de usuario y contrasea,

ingresando a la ventana de ENVIO LVC.

Legajo ---

19 Encargado de Tributos Enva el archivo .dec del periodo a declarar, obteniendo la constancia de envi del libro de compras y ventas,

adjunta a los Libro de Compras y Ventas IVA y remite al

Responsable de Contabilidad para su Visto Bueno.

Constancia de envi del libro de compras y ventas

---


Verifica que el envo fue realizado, coloca el Visto Bueno

y devuelve al Encargado de Tributos para el archivo de la

documentacin

Legajo ---


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21 Encargado de Tributos Recibe la documentacin y procede a su archivo.

Archivo ---


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BOLIVIA TV





PROCEDIMIENTO: MP-ADM-IMP-01-02 REGISTRO DEL LIBRO DE VENTAS


1 Tcnico en Cobranzas

Mensualmente elabora el Cuadro de Ventas que servir como insumo

para el llenado del Libro de Ventas, el cual contiene la siguiente

informacin:

NIT (del comprador del producto).

Nombre o Razn social.

Numero de factura.

Numero autorizacin.

Fecha (debe ser la fecha de emisin de la factura).

Importe total.

Estado (corresponder si la factura es vlida o si se anul).

El Cuadro de Ventas debe contener la informacin de las facturas

emitidas por BOLIVIA TV en relacin a:

Ventas al sector pblico (central)

Venta transmisiones.

Ventas sector privado (central).

Ingresos publicidad regionales.

Campaas polticas.

Eventos/paquetes especiales.

Venta y alquiler de espacio.

Alquiles de equipos.

Otros servicios generados por Bolivia tv.

El responsable de cobranzas debe asegurarse que las facturas emitidas

por BOLIVIA TV, deben considerar los siguientes aspectos para su

validez:

a. Sea la factura original. b. Haber sido debidamente dosificada por la administracin

tributaria, consignando el nmero de identificacin tributaria

del sujeto pasivo emisor, el nmero de factura y el nmero de

autorizacin.

c. Consignar la fecha de emisin. d. Acreditar la correspondencia del titular, consignando el

nmero de identificacin tributaria del comprador o el nmero

del documento de identificacin de este, cuando no se

encuentre inscrito en el padrn nacional de contribuyentes.

e. Consignar el monto facturado. f. Consignar la fecha lmite de generacin.

g. No presentar enmiendas, tachaduras, borrones e interlineaciones (Ej. escritura con distintos colores de

bolgrafos).

Facturas

Hasta el 5 da del periodo

a declarar


Remite el Cuadro de Ventas firmado adjunto a las copia de la facturas al

Responsable de Tesorera para su revisin.

Cuadro de Ventas ---

3 Responsable de Tesorera

Revisa que se hayan realizado el registro correcto de la informacin

contenida en las facturas y firma el Cuadro de Ventas en seal de

conformidad y devuelve la documentacin al Tcnico en Cobranzas para

la elaboracin de la Comunicacin Interna.

Legajo ---


BOLIVIA TV







Elabora la Comunicacin Interna y remite a la Gerencia Administrativa

Financiera va el Responsable de Tesorera y Jefatura Financiera adjunto

al Cuadro de Ventas y la copia de las factura de venta. Paralelamente

remite al Encarado de Tributos en medio magntico (correo electrnico,

informacin digital u otro medio) el Cuadro de Ventas del periodo a

declarar.

Comunicacin Interna y Cuadro de

ventas ---


Recibe la Comunicacin Interna adjunta a la documentacin de

respaldo, coloca el visto bueno en seal de conformidad y remite esta

documentacin a la Jefatura Financiera.

Legajo ---

6 Jefatura Financiera

Recibe la Comunicacin Interna adjunta a la documentacin de

respaldo, coloca el visto bueno en seal de conformidad y remite esta

documentacin a la Gerencia Administrativa Financiera.

Legajo ---

7 Gerente Administrativo

Financiero

Recibe la Comunicacin Interna adjunta a la documentacin de respaldo

e instruye realizar el proceso correspondiente a la Jefatura Financiera.

Legajo ---

8 Jefatura Financiera

Recibe la documentacin y remite al Encargado de Tributos para su

revisin y registro en el Libro de Ventas.

Legajo ---

9 Encargado de Tributos

Recibe la informacin y revisa que la informacin de las facturas haya

sido correctamente registrada en el Cuadro de Ventas y aade al Cuadro

de ventas la siguiente informacin:

Importe ICE (no corresponde).

Importe exento (no corresponde).

Importe neto (que es el monto total de la factura).

Debito fiscal (corresponde al 13% del monto total de la factura IVA).

Cdigo de control (no corresponde, hasta que se implante las facturas electrnicas).

La informacin del Libro de Ventas se registrar en la base de datos del

DA-VINCI, consignando la siguiente informacin:

Nombre del archivo 2: ventas_mes ao_Nit

Nombre del campo

Tipo de dato Descripcin

Numero de NIT o

Documentacin

de identificacin

del comprador

Numero NIT del cliente, se este no

contara con NIT se

consignara el nmero de

identificacin.

Para facturas de la

modalidad pre valorada o

cuando el comprador no

proporcione esta

informacin, se consignara

el valor (0).

Razn social Texto Nombre o razn social del

cliente.

Para facturas de la

modalidad pre valorada o

Sistema LC- VINCI, DA VINCI, Libro de Compras y Libro de

Ventas

---


BOLIVIA TV






cuando el comprador no

proporcione esta

informacin, se consignara

las letras S/N.

Este campo no debe

exceder los 50 caracteres

incluyendo espacios.

Numero de

factura

Numero Se consignara el nmero de

factura, nota fiscal,

documento equivalente o

documento de ajuste (nota

de dbito).

Numero de

autorizacin

Numero Numero de autorizacin de

la factura, nota fiscal o

documento de ajuste (nota

de dbito).

Para boletos de avin se

consignara el nmero 1.

Para recibos de alquiler se

consignara el nmero 2

(solo por el periodo de

transicin).

Fecha Numero Consignar la fecha de

emisin en el formato

DD/MM/AAAA

Importe Total

Facturado

Numero Consignar el monto total

de la factura, nota fiscal o

documento equivalente.

El sistema acepta importes

enteros o con dos

decimales.

Importe del

impuesto al

consumo

especifico

Numero Consignar el monto del

ICE, en caso de

corresponder. El sistema


con dos decimales.

Importes de

montos exentos,

grabados a tasa

cero u otros

conceptos no

grabados

Numero Consignar el importe

correspondiente a montos

exentos, grabados a tasa

cero y otros conceptos no

grabados (Ej. Descuentos o

bonificaciones, tasas de

alumbrado pblico o aseo,

fletes de transporte de

carga internacional por

carretera ley 3249). El

sistema acepta importes

enteros o con dos

decimales.

Importe Neto

Sujeto a debito

Fiscal

Numero Importe en Bolivianos neto

de descuentos,

bonificaciones, tasas, ICE

y otros conceptos no

vlidos para debito fiscal.

El sistema acepta nmeros

enteros o con dos

decimales.


BOLIVIA TV






Debito Fiscal

IVA

Numero Importe del Debito Fiscal

(13% del campo anterior).

El sistema acepta nmeros

enteros o con dos

decimales.

Estado de la

Factura

Texto Consignar segn

corresponda, lo siguiente:

A= Factura Anulada.

V= Factura Valida.

E= Factura Extraviada.

N= Facturas No utilizadas.

Cdigo de

control

Alfanumrico Registrar el condigo de

control correspondiente.

Para aquellas facturas o

notas fiscales que por su

naturaleza no cuenten con

dicho nmero, consignar el

valor (0).


Revisada la informacin del Libro de Ventas procede a la conversin

para el envi de la informacin mediante el Sistema DAVINCI.

Legajo

---


Convierte el libro de compras y ventas en formato .xlsx (Excel) a

formato .csv (delimitado por comas) y este a su vez en formato .txt

(texto), grabando el archivo con el siguiente nombre para las compras:

compras_mesao_nit.txt y para las ventas: ventas_mesao_nit.txt.

Libro de ventas.txt

---


Se abre el sistema DA VINCI, abre la ventana libro de compras y ventas

se procede al capturado de los archivos en .txt del libro de compras y

ventas, hasta que su captura la informacin de manera correcta.

Legajo

---


Capturada la informacin se consolida la informacin a travs de la

generacin de consolidado, el cual genera un archivo en formato .dec en

la carpeta de la unidad C:/archivos de programa/da vinci/envi. Legajo

---


Posterior a la generacin del archivo .dec se ingresa a la oficina virtual

con el cdigo de usuario y contrasea, ingresando a la ventana de envi

LVC.

Legajo

---


Enva el archivo .dec del periodo a declarar, obteniendo la constancia

de envi del libro de compras y ventas, adjunta a los Libro de Compras

y Ventas IVA y remite al Responsable de Contabilidad para su Visto

Bueno.

Constancia de envi del libro de compras

y ventas

---


Verifica que el envo fue realizado, coloca el Visto Bueno y devuelve al

Encargado de Tributos para el archivo de la documentacin.

Legajo

---


Recibe la documentacin y procede a su archivo.

Archivo

---


BOLIVIA TV





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BOLIVIA TV





PROCEDIMIENTO: MP-ADM-IMP-01-03 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO E IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES


1 Encargado de Tributos Con base al Libro de Compras y Libro de Ventas, procede a realizar el clculo del Impuesto al Valor Agregado y del

Impuesto a las Transacciones y remite Informe a la

Gerencia Administrativa Financiera va el Responsable de

Contabilidad y la Jefatura Financiera, solicitando el

registro del Comprobante de Pago y registro en la oficina

virtual Portal NEWTON.

Informe

---


Revisa el Informe y el importe determinado para pago del

Impuesto al Valor Agregado y del Impuesto a las

Transacciones, y si no tiene observaciones, coloca su

Visto Bueno en seal de conformidad y remite a la

Jefatura Financiera.

Legajo

---

3 Jefe Financiero Revisa el Informe y el importe determinado para pago del Impuesto al Valor Agregado y del Impuesto a las

Transacciones, y si no tiene observaciones, coloca su

Visto Bueno en seal de conformidad y remite a la

Gerencia Administrativa Financiera.

Legajo

---


Recibe informe, revisa e instruye a la Jefatura Financiera

realizar el proceso de registro de pago y el registro en el

sistema NEWTON.

Legajo

---

5 Jefatura Financiera Recibe documentacin e instruye al Responsable del Presupuestos, realice el registro de la obligacin tributaria

en un Comprobante de Gasto en etapa PREVENTIVO.

Legajo

---

6 Responsable de Presupuesto

Realiza el registro del Comprobante de Gastos en etapa

PREVENTIVO, lo verifica en el Sistema SIGMA, firma

fsicamente y lo remite adjunto a la documentacin al

Encargado de Tributos.

Comprobante C-21

---

7 Encargado de Tributos Realiza el registro del Comprobante de Pago C-31 en las etapas COMPROMETIDO Y DEVENGADO en estado

Verificado, lo firma fsicamente y lo remite al

Responsable de Contabilidad.

Comprobante C-31

---


Revisa el Comprobante de Gasto y la documentacin de

respaldo y si no tiene ninguna observacin lo firma

fsicamente y lo remite a la Jefatura Financiera para su

aprobacin.

Legajo

---

9 Jefatura Financiera Revisa el Comprobante de Gasto y la documentacin de respaldo y si no tiene ninguna observacin lo APRUEBA

en el sistema SIGMA, lo firma fsicamente y lo remite a la

Gerencia Administrativa Financiera para su firma.

Legajo

---


Revisa el Comprobante de Gasto y la documentacin de

respaldo y si no tiene ninguna observacin FIRMA en el

SIGMA y firma fsicamente en el Comprobante y lo Legajo

---


BOLIVIA TV






remite a la Jefatura Financiera para su priorizacin.

11 Jefatura Financiera Recibe la documentacin y realiza la aprobacin de la priorizacin para el pago e instruye al Encargado de

Impuestos el registro en el Portal NEWTON.

Legajo

---

12 Encargado de Tributos Ingresa a la oficina virtual del Portal Newton del Servicio de Impuestos Nacionales con su usuario y contrasea; y

realiza el clculo para determinar el saldo a favor o en

contra de BOLIVIA TV.

Oficina virtual

---

13 Encargado de Tributos Ingresa en la pestaa Declaraciones Juradas Originales (DDJJ originales) y se completa la informacin en el

Formulario 200, en el que se tiene que considerar la

informacin de compras y ventas y el saldo del periodo

anterior.

Formulario 200

---

14 Encargado de Tributos Completado el llenado del Formulario 200 (IVA), genera el saldo a favor o en contra de BOLIVIA TV imprimiendo

el Formulario 200 en un ejemplar y el nmero de trmite.

Legajo

---

15 Encargado de Tributos Obtenido el Formulario 200 y el nmero de trmite del IVA, se procede a llenar el Formulario 400 de Impuesto a

las Transacciones en la pestaa declaraciones juradas

originales (DDJJ originales).

Formulario 400

---

16 Encargado de Tributos Completado el llenado del Formulario 400 se obtiene el monto a pagar o a compensar del Impuesto a las

Transacciones, imprimiendo el Formulario 400 y el

nmero de trmite.

Legajo

---

17 Encargado de Tributos Obtenido los Formularios 200 y 400, sus respectivos nmeros de trmites y documentacin de respaldo remite

al Responsable de Contabilidad para su revisin.

Formulario 400 y 200

---


Verifica la documentacin y si no tiene observaciones

remite a la Jefatura Financiera.

Legajo

---

19 Jefatura Financiera Verifica la documentacin y si no tiene observaciones remite al Responsable de Tesorera.

Legajo

---


Imprime y realiza las gestiones para la firma del cheque y

remite adjunto a la documentacin al Encargado de

Tributos.

Cheque

---

21 Encargado de Tributos Recibido el cheque y la documentacin procede al pago a travs de una entidad financiera autorizada por el Servicio

de Impuestos Nacionales.

Legajo

---

22 Encargado de Tributos Posterior al pago adjunta el Extracto Tributario para la verificacin del pago y/o presentacin realizada y remite

al Responsable de Contabilidad.

Constancia de pago ---


BOLIVIA TV







Verifica el pago y/o presentacin y si no tiene

observaciones coloca VB en el Extracto Tributario y

remite al Encargado de Tributos para el archivo de la

documentacin.

Archivo ---


BOLIVIA TV





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PROCEDIMIENTO: MP-ADM-IMP-01-04 REGIMEN COMPLEMENTARIO AL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO



Mensualmente hasta 10 de cada mes del periodo a

declarar, remite al Encargado de Tributos los

Comprobante C-31 (con retenciones) o las boletas de

depsito por retenciones RC-IVA adjunto a los cheques

emitidos a tributos fiscales.

Retenciones en el RC-IVA, cheque

Hasta cada 10 de cada mes

2 Encargado de tributos Recibe la documentacin adjunto el cheque, revisa y con base a esta informacin elabora el Cuadro de Liquidacin

de Impuestos por Retenciones RC-IVA, detallando la

siguiente informacin:

Fecha del cheque

Nmero del cheque

Numero de documento.

Detalle

Monto establecido sobre retenciones RC-IVA 13%.

Adjunto a esta documentacin debe remitir el Detalle de devengados por categora programtica del periodo a declarar identificando las retenciones RC-IVA y el

informe correspondiente.

Cuadro de liquidacin de impuestos por retenciones

---

3 Encargado de Tributos Con base al Cuadro de Liquidacin prepara el proyecto del Formulario 604 RC-IVA y remite al Responsable de

Contabilidad.

Legajo ---


Revisa la documentacin, y si no tiene observaciones

remite al Encargado de Tributos para realizar el registro

en la Oficina Virtual Portal Newton.

Legajo ---

5 Encargado de Tributos Con su usuario y contrasea ingresa al Portal Newton de la oficina virtual del Servicio de Impuestos Nacionales,

elige la pestaa Declaraciones Juradas Originales (DDJJ

originales), luego la pestaa Declarar Otros y se

selecciona la Pestaa rgimen complementario al

Impuesto al valor Agregado.

Legajo ---

6 Encargado de Tributos Se completa el llenado del Formulario 604 (RC-IVA), el cual se enva por medio del portal al Servicio de

Impuestos Nacionales obteniendo en un ejemplar del

formulario y el nmero de trmite.

Formulario 604 y el comprobante de numero

tramite

---

7 Encargado de Tributos Obtenida el Formulario 604 y el nmero de trmite, se remite al Responsable de Contabilidad para revisin.

Legajo ---


Compara el proyecto del Formulario 604 con el

Formulario 604 enviado a travs del Portal Newton, y si

no tiene observaciones, coloca Visto Bueno en el Informe

y remite a la Jefatura Financiera.

Legajo ---

9 Jefatura Financiera Revisa el informe y la documentacin de respaldo y si no tiene observaciones instruye el pago.

Legajo ---


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10 Encargado de Tributos Se efectiviza el monto a cancelar a travs de una entidad financiera autorizada por el Servicio de Impuestos

Nacionales.


11 Encargado de Tributos Posterior al pago adjunta el Extracto Tributario para la verificacin del pago realizado y remite al Responsable de

Contabilidad.

Extracto tributario ---


Revisa y si no tiene observaciones, instruye al Encargado

de Tributos el archivo de la documentacin.

Archivo ---


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PROCEDIMIENTO: MP-ADM-IMP-01-05 IMPUESTOS A LAS TRANSACIONES E IMPUESTO A LAS UTILIDADES (RETENCIONES)


1 rea de Tesorera Remite, hasta cada diez (10) de cada mes, la siguiente informacin:

Detalle de las retenciones realizadas en el periodo por gastos con Fondos en Avance y

Cajas Chicas, adjunto a cheque para pago de

retenciones.

Comprobante C-31, conteniendo:

Informe de retenciones realizadas donde se muestra el Cuadro de retenciones.

Recibos, para el caso de retenciones por compra de bienes y servicio

Cheque firmados para pago de retenciones.

Informe de retenciones, comprobante contable C-

31, recibos

Hasta cada 10 de cada mes

2 Encargado de Tributos Recibe documentacin adjunto el cheque, procede a elaborar el Cuadro de Liquidacin de Retenciones de

Impuestos de Bienes y/o Servicios, las que tendrn el

siguiente detalle:

a. Fecha del cheque b. Numero del cheque c. Numero de documento. d. Detalle. e. Bienes, IT (Impuesto a las transacciones) 3% y

IUE (Impuesto a las utilidades de las empresas)

5%.

f. Servicios, IT (Impuesto a las transacciones) 3% y IUE (Impuesto a las utilidades de las

empresas) 12.5%.

Al mismo tiempo elabora el informe y adjunto a la

documentacin, el Detalle de devengados por categora

programtica del periodo y proyectos de los Formularios

410 Retenciones IT y 570 Retenciones IUE, remite al Responsable de Contabilidad.

Cuadro de Liquidacin de Impuestos por retenciones

---


Recibe y revisa el Cuadro de Liquidacin Retenciones y

si no tiene observaciones coloca Vo.Bo. y remite a la

Jefatura Financiera.

Legajo ---

4 Jefatura Financiera Recibe y revisa el Cuadro de Liquidacin Retenciones y si no tiene observaciones coloca Vo.Bo. y remite

Encargado de Tributos para su envo en la oficina virtual

y envo por el portal newton.

Legajo ---

5 Encargado de Tributos Ingresa al portal Newton del Servicio de Impuestos Nacionales, con usuario y contrasea, a la pestaa

Declarar otros, selecciona en la Pestaa Impuesto a las

transacciones en una primera instancia y posterior ingreso

a la pestaa de impuesto a las utilidades.

Portal Newton ---


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6 Encargado de Tributos Completa el llenado del Formulario 410 (IT - retenciones) y 570 (IUE Retenciones), el cual se enva por medio del portal al Servicio de Impuestos Nacionales obteniendo en

un ejemplar del formulario y el de numero trmite.

Formulario 400, formulario 570 y numero

tramite

---

7 Encargado de Tributos Obtenidos los Formulario y nmeros de trmite, se remite al Responsable de Contabilidad

Legajo ---


Revisa y compara los proyectos con los Formularios

originales 410 y 570 y si no tiene observaciones, instruye

al Encargado de Tributos realizar el pago de impuestos.

Legajo ---

9 Encargado de Tributos Se efectiviza el monto a cancelar a travs de una entidad financiera autorizada por el Servicio de Impuestos

Nacionales, para el pago de retenciones IT y IUE.

Comprobante de pago ---

10 Encargado de Tributos Posterior al pago se adjunta el Extracto Tributario para la verificacin del pago realizado y remite al Responsable

de Contabilidad.



Revisa y si no tiene observaciones, instruye al Encargado

de Tributos archivar la documentacin.

Archivo ---


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0f594f_manual de procedimientos impuestos bolivia tv ra 106-13

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