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Conciliación entre Ios ingresos y gastos del Estado de

Gestión (EF-2) y la Ejecución del Presupuesto de lngresos

Marlon lván Prieto Hormaza(')

Consejo Fiscal-Ministerio de Economía y Finanzas

I . Introducción - 2. Cuentas contables de gesttón y ejecucíón presupuesta/ - 3, Conctliación entre /as cuentas de gestión y de ejecuciÓn de gastos e lngresos

4. Operaciones contables que no tlenen incidencia en el EP'1

y Gastos (EP- 1 ): casos prácticos

00CI40CICICICI90CIRESUMEN

La diferencia entre los Estados Presupuestales y los EstadosFinancieros es que en Ias primeras se registra las transaccionesque se realizan durante el ejercicio que afectan directamente alpresupuesto. mientras que en la informaciÓn financiera se registraoperaciones que no afectan necesariamente al presup_uesto; por lotánto. el Estado de Cestión (EF-2) procesa y registra información detodos los ingresos y gastos producidos en un ejercicio, y el Estado

de Ejecucióñ del Presupuesto de lngresos y Castos (EP-1) registrainfoimación de los recaudados por el lado de los ingresos y el

devengado por el tado de los gastos, siendo que, a partir del eier-cicio 201 B, se deberá realizar las conciliaciones correspondientes,explicando las diferencias.

?CICI900CI4CI0CI0ABSTRACT

The dífference between the Budgetary Sfates and the Financial //Statements is thaf the fírst ones record the transactíons that are carrielout during the year that directly affectthe budget, while the finanalal

inf orm atión recórds operati on i íhil Jlrot n rr"tíuríty aff ect the bu{get:theretore. ¡he 5tate o[ Manaqement (EF-2) proesses and re{ordsinformation on all ,he income and expenses produc ed in one fis, al ye¿r.

and the State of Execution of the Budget Income and Expenses (EP-I)records ínformation collected by the side of the income and accrued on

the expenses side, being that, from the year 2018. the correspondingreconciliations must be made, explaining the differences.

Keryords: Execufíon of íncome / Executian of expenses / Managementsf¿tus

Title: Reconciiiation between the income and expenses ofthe Sfate ofManagement (EF-2) and the State of Execution of the Budget of lncomeand Expenditures (EP-1): practical cases

Palabras clave: Ejecución de ingresos iEstado de Gestión

Recibido: 1 9-04- 1 B

Aprobado: 20-04-1 B

Publicado en línea: 02-05-18

l. lntroducciónLa Dirección Ceneral de ContabilidadPública (DCCP) emitió el 1 8 de enerodel 2018 el Comunicado N.o 002-2018-EF/5 1 .01 relacionado con la conciliaciónentre los ingresos y gastos del Estado de

Cestión (en adelante, EF-2) y el Estado

de Ejecución del Presupuesto de lngresosy Castos (EP-1), en Ia cual precisa que,a paftir del ejercicio fiscal 2018, se ha

establecido la obligatoriedad de Ia con-ciliación presupuestal-financiera, la quetiene por objeto validar la corresponden-cia entre Ia información de Ia ejecuciónpresupuestaria de ingresos y gastos, conel EF-2 de las entidades públicas. Para

dicha conciliación. Ias entidades debenutilizar el submódulo de Conciliaciónincorporado en el módulo Contable SIAF

Web, ubicado en la ruta: <https://apps4.m i neco.gob. pe/siafwebcontapp/ >,opción "Conciliación Presupuestaria y

Ejecución de gastos /

Cantadar públirc.eftifi.ado. Do.ror en Cantabilidad por le

Ur¡v€ridad san A¡aftrn de Pofl€J. ,Vlagister en Contabl/idad poriaUnverrdad /r.á 6ar.¡/aiode/a Vega. Másteren Ceretriá Púbrca por

/a EUC/,VI Burs¡nesi S.hoo/ de Madrid (tspára). EJerce /a docencia

a nivel de posgrado en la Un¡versidad Canünental y la Univeridad

A/arlona/ de/ Certro de/ Perú Docen¡e de /¿ Esrue/a lVac/ona/ de

Cantrol de la Contra/oria oerera/ de /a Repubfra. Exconlador en

/os MJnriterioi de Agr¡cultura y lranspoiles y Comunicaciones.

Exconsu/tor de/ S|AF 5P del A4in¡sterio de Economia y Finanzas.

Exesperu/rsra de /a Direr ción Ceneral de la Contabilidad Públka. Ü.

caord¡nador del Canecfamef. Actual cantador tle la DCI del Mininter.

financiera" la misma que recoge el saldode las cuentas de ingresos y gastos de

EF-2 y los compara con los impoftes de

EP-1 , debiendo explicar las diferencias,ahora presentamos el sub módulo deconciliación.

La conciliación se realiza a nivel deunidades ejecutoras y a nivel pliego,con periodicidad mensual a través delaplicativo web.

El referido proceso genera el formato"Conciliación de Cuentas de Cestión y

Ejecución Presupuestal Anexo l -EF2" a

nivel pliego, el mismo que se presentacon la información trimestral, semestraly de cierre de cada ejercicio fiscal, según

corresponda, adjuntando las notas expli-cativas de las diferencias.

2. Cuentas contables de gestióny ejecución presuPuestal

Las cuentas de gestión están conforma-das por las cuentas de los elementosde ingresos y gastos del PIan ContableGubernamental (Versión 201 8), dichacuentas contables sirven para elaborarel EF-2. A continuación, presentamos el

resumen del reconocimiento y mediciÓnde las cuentas de ingresos.

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&ren Adrmár¡istr*ci*y't y Finar:ras Fuihti*as: Mar!*rt lvan Frirto Hcrmazn

A continuación, presentamos el resumen del reconocimiento y

medición de las cuentas de gastos.4l0l lmpuesto a la renta

4102 llnpuesto a Ia propiedad

41 03 Impuesto a la produc-ción y el consumo

4104 lmpuesto sobre el co-mercio y las transac-ciones iniernationales

4'105 Otros ingresos impo-sitivos

4l06 Contribuclones obli-gatorias

4107 Devolución,liberacióne incentivo tributaño

4201 Contribuciones so-ciales al sistema deseguriciad social

4202 Otras contribucionessociales

4203 Contribucionesde-rogadas

4301 Venla de bienes

4302 Venta de derechos yfasas adm¡n¡strativas

,+303 Venta de servicios

44A1 Dona.iones y tÍans-ferencias corrientesrearntalas

44A2 Traspasos y reme§ascorrientes recibidos

4403 Donaciones y trans-ferencias de caPitalrecibidas

4404 Traspasos y remesasde capital recibidos

4501 Rentas de la ProPie-dad

4502 Multas y sanciones notributaria

4503 Aportes por regula-cton

4504 Transferencias vclun-tarlas distinta a do-naclones

4505 lngresos diversos

4506 Ingresospromociónde la inversión pri-vada

4601 Venta de eclificios

4602 Venta de vehículos,maquinarlas y otros

4603 Venta de otros activos

4604 Venta de objetos devalor

4605 Venta de a.tivos noproducidos

47u Venta de activos fi-ná ntleros

Se obtienen de gravar ias rentas del capitaly del t-aba,o.

Se obtienen de gravar las rentas de la propie-

dad, de bienes muebles e inmuebles,

5e ollrienen dp gr:var a Ia prooucción ,7 e'

cofSumo.

5e obtienen de gravar al comercio y las tran-sdccione. inLe, nac on-le<.

Se obtienen clel recupero de impuestos de-

rogados. por el fraccionamienio tributario, la

apl icaciórr de Ias multas y sanciones tributarias.

Se obtienen mediante pagos obligatorios, que

derivarán en la realizacién de obras públicas.

5c reco.locer aqurella: cJevolL'.ione\ oe:r-puestos correspondientes al ICV y pagado por

los exportadores,

se retonoren dquello' re(ur(o5 provenientes

de la5 dpona(ione) para pensione( y precla-

c'one. oe sal¡d realizada> po'los empleadore.v emp'e¿do(.

Se reconocen los recufsos provenientes de otras

contribuciones sociales.

5e reconocen los recursos provenientes de las

cont ribuc'one: derogoda'.

Se reconocen los ingresos proveniente§ de

fa venta de bienes que la entidad públicaproduce.

Se reconocen los ingresos por los derechos

administrativos o tasas que se cobran porla prestación de un servicio individualizado.

Se reconocen los ingresos provenientes de la

prestación de servi(ios.

5e rero,rocen los inBrero, que provienetlde gobrernos extranjeros o de organismos;rrterna(ionale).

5e reconoce por el valor de la transacción.

Se re(onocen l6s ingresor que provienende gooi"rno'exlrdfjero\ o oe organirmo:nter-d( iona'e(.

Se reconoce por el valor de la transacción.

Se reco,loten lo ing'e.o. percibioo,.

Se reconocel lo. 'tgresos provenie tte, oe la

aplicar ion oe n-ul'e.

Se reconocen los recuTsos que obtienen las

entidades del estado en su calidad de super-

vi\ore) v regu'édore\.

Se reconocen las donaciones voluntarias dep"ni(ul¿rc'.

Se reconocen los ingresos diversos percibidos.

Ilgreso- que inrerviener er e' proce'o depromoción de la Ínversión privada.

Se "econoren los ngrc'os provet,'entes de la

venra de biene. inmueolps.

Se recoro(en lo. ingte:os p-ovenienle5 dela ven r¡.

Se reconocen Ios ingresos proveniente: de la

ventd de olro5 a.livo(.

Se "econo.en los ingresos por la venta de

objeto' de va'or.

Se retonoren 'os 'ngrero: por ld venta de

drLivos no proclu,'dos.

Se reronocpl lo, ing.esos proveniente, de

la venta cle ínstruméntos linancieros y del

mprcado de capita es.

4801 lngresos por contrata Se Teconocen los ingresos provenlentes de

deconcesiones contratosdeconcesiÓn.

5i0l Personal y obligacio- Se reconocen los gastos por la retribuciÓn y

nes sociales, reiribu- complementos afectos y no afectos de cargas

ciones y complernen- sociales.t*

"" &".tirá.

51 02 Otras retribuciones Se reconocen los gastos por benefi(¡os otor-gados en esPecies.

Se reconocen los gastos por contribuciones del

*rtu¿o "n

i, carí«er dL emPleaclor,

Se reronocer lo, gastos por el pago a pensio

nistas a cargo del estadd.

5e reconocen los gastos que conlleven el otor-gamiento de preitaciones de salud y brindarla asistencia necesaria.

Se re(ono(en los gasros por el conrumo oe

bienes para e1 funcionamiento institucional

Se re(ono( en los gasros por servicio: prertados

para el lurrionamiento de la errtidad pública

Casros por donaciones a lavor de instiruciones

del exterior y rranr[erencia. a entidades del

secror publico. que no >uponen contrapres-

tarion en eferrivo o biener.

Se reconocen lo( gastos por tra\pdsos V remesas otorgado< cor documento. v olros d

[avo'oe irsritur iones del secror pÚbliro que

no representan contraprestación.

5e reconoren lo: ga<os po- donaciones a lavo'de instrtuciones del exterior y las transferencias

a favor de entidades del sector público.

Se reronocer, los Baslo. por tr¿Spasos y retne

sa- ¿ [avor de insÚtuciones del 5ector publicopor Lransferencia\ rel¿cionacias con bienes

ie a«ivos tiios.

Se reconocen los gastos que corresponden a

los pagos corrientes no reemLrolsables.

Se reconocen las transferencias destinadas afinanciar los gastos de entidades privadas y

organizaciones sin fines de lucro.

Se reconocen los galos por la ayuda estatal

oe card.Ler financie'o desrindoos a per\on¿s

n¿Lu rales.

5e reconocen los gastos por concepto cle pago

de imouestos, derechos administrativos y

multas gubernamentales.

Se Teconorpn los gartos de'tinado: por iroem'nización de ceses colectivos, compensaciónpor daños y perjuicios a peronas naturales.

Se reconocen los gastos por fa baia de bienes.

Se retonocen lo' gasto. por el pago de in-

tereses derivados de los diversos créditos o

financiamientos autorizados por el Cobierno.

!e reconocen lo: gasros por el pago de comi-

siones y otros gastos derivadas de los diversos

creditoi o tinanc'¡miento:.

5e reconocen al valorde adquisiciÓn del bÍen.

Se reconocen los títulos y valores, asÍ comolas acciones y pafticipaciones de acuerdo a

)u v¿lor de adqttisiiion.

Se re. onocera dc ar¡erdo al to<to del servi.io.

Se 'econocera la cJep'eciat'on de edificior yestructuras. de maquinaria y equipo adquiri-dos, entre otros de acuerdo a la vida útil que

cielerminen la' inst tuciones pÚbliras.

Se reconocerá el gasto cuando resulte pro-

bable ur clesembolso fuluro para la enlidad,como resultado de las reclamaciones, deman-Oa( y Ol roq.

Se reronorerá el gasro cuando \e Eenerenreiullaoo) por e[Ácro de cada una de las

subcuerr¿'.

5103 Contribuciones a Iaseguridad social

52ü Pensiones

5202 Prestaciones y asisten-cia social

5301 Coñsumo de bienes

5302 Contratación de ser-vlcios

5401 Donaclones y trans-ferencías corfientesotorgadas

5402 TrasDasos v remesasotorgados iorrientes

5403 Donaciones y trans-ferencias de capitalotorgados

5404 Traspasos y remesasotorgados de capital

5501 Subsidios

5502 Transferencias a ins-tituciones sin finesde lucro

5503 Subvenciones a perso-nas naturales

5504 Pago de impuestos.derechos administra-tivos y multas gulrer-namentales

5505 lndemnizaciones Y

compensaciones

5506 Otros gastos diversos

5601 lntereses de la deuda

5602 Comjsiones y otrosgastos de la deuda

5701 Costo cle ventas deáctivos Jro financieros

57A2 Valor en libro de acti-vos no financieros

5703 Otros costo de ventas

5801 Estimaciones del ejer-cicio

5802 Provisiones por recla-maciones. demandasv otros del eiercicio.

5901 Gastosfinancieros

Por otro lado, Ias cuentas de ejecución presupuestal están rela-

cionadas con las operaciones por concepto de ingresos reales

i nrti ll¡t* fl';¡tííiti., liii-::, ;,:';ili-::i + ::li:il ,'ii

eontabilidad gubernamentai: Coneiiiarión entre l*s y Eastos de! Estado...

percibidos (fase recaudado, cuenta 8501) y por las operacionesde gastos (fase devengado, cuenta 8601) según detalle de las

cuentas contables siguientes:

8501 Elecución de ingresos

8601 E.jecución de gastos

3. Conciliación entre las cuentas de gestión y deejecución de gastos e ingresos

A través de diferentes casos, conoceremos la forma de conciliarlas cuentas de gestión con las cuentas de ingresos y gastos.

La Municipalidad Províncial de Satipo, con fecha 7 deenero, recaudó por concepto de impuesto predial la suma deS/ 10,000.00 y, según Papeleta de Depósito N.o 878776 defecha 8 de enero, depositó dicho monto en la cuenta corrientedel Banco de la Nación.

1201 CUENTAS PORCOBRAR'120101 lmpuestosy contribuciones

1 20101 01 Impuestos

4I02 IMPUESTO A tA PROPIEDAD

4102U lmpuesto sobre la propÍedad inmueble

41020101 Predial

41020101 Predial

vlx Por el registro de la enisión del rectbo de ingresos

(fase deterninado)

DTBE HABER

10.000.00

La Municipalidad de San Borja, durante febrero, recibió re-cursos del Cobierno por concepto del Fondo de CompensaciónMunicipal (Foncomún) por la suma de S/ 99,000.00.

lIOI CAJAYBANCOS

1 101 12 Recursos cuenta única

I l0l 1207 Foncomun

4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES

440203 Recursos determínados

4¿020305 Forromun

44020305 Fonconrun

x/x Por las transferencias reclbidas

DEET HABER

99,000.00

99,000,

5e reconoce el monto equivalente a larecaudación de ingresos por fuentes definanciamiento.

Se reconocen por el monLo de los compro-misos pagados y registrados en el procesorontable parrimonial, fase (deveng¿do).

8501 EJECUCTÓN DE TNGRESOS 99,000.00

8501 05 Recursos determinados

8501 0502 Foncomún

8201 PRESUPUESTO DE GASTOS


82010502 Foncomún

x/x Por la ejecución presupuesta/ de ingresos

99,000.00

s,200.00

r101 CAJAYBANCoS

1 I 0l 01 Caja

1 1 01 01 0i Caja.I2OI

CUENTAS POR COBRAR

1 201 01 lmpuestos y contribuciones

12010101 lmpuestos

x/x Reqistro por el inqreso a caja (fdse recaudado)

rr0r CAJAYBANCOS 10,000.00

1 1 01 03 Depósitos en inlituciones

I 1 0l 0304 Otros depósitos

r r0r CAJAY BANCoS 10,000.00

1 10101 Caja

1 1010101 Caja

x/x Por el depósito en Ia cuenta dei Banco de la nación

8s0t EJECUCTON DE INCRESoS 10,000.00

B50l 05 Recursos determinados

8501 0503 Impuestos municipales

820.I PRESUPUESTO DE INGRESOS l O.OOO.OO

820 I 05 Recursos determinados

8201 0503 lmpuefos municipales

vlx Par laelecucion presupuestai de ingresos (ftse recau-

dado)

. Conciliación

Conciliación

99,000.00 99,000.00

La universidad El Perú Sigue Avanzando, con fecha 3 1 de enero,ganó intereses por Ia suma de S/ 5,200.00 en la subcuenta delcanon minero administrada en el Banco de la NaciÓn.

I tol CAJA Y BANCoS

I 1 01 1 2 Recursos centrafizados CUT

1 I 01 I 209 Canon

4501 RENTAS DE LA PROPIEDAD

450101 Rentas de la propiedad financiera

45010101 lntereses

x/x Por el registro de los lntereses ganados (fase recau

dado)

DEBÉ HABER

5 200.00

8501 EJECUCIóN DE TNGRESOS 5,200.00

850 1 05 Recursos determinados

B50l 0504 Canon y sobrecanon

82OI PRESUPUESTO DE INGRESOS 5,2OO,OO


8201 0504 Canon y sobrecanon

vlx Porla ejecución presupuesta/ de ingresos (fase recau-

dado)

. Conciliación

5.200.00 5.200.00

10,000.00

10.000.00

1 0 000.00

i Act*alid*:d Guf¡*rvlamrr:tai

Area Ad*:!r¡lstrmriéc'n y Fir:anzas ft/Xar§un lván Frietm l-{ormaza

de remuneraciones a través depor la suma de S/ 900,000.00,

la Carta Orden N.o 20016000según detalle:

EI pliego Mi Región Centro gastó en Ios servicios de manteni-miento del colegio Mi Perú Ia suma de S/ 5,000.00 con cargo ala fuente de financiamiento Recursos directamente recaudados.

8301 PRESUPUESTO DE 6ASTOS

8301 02 Recursos directamente recaudados

830 I 0502 lonco"nu r

84OI ASIGNACIONES COMPROMETIDAS


B40l 0201 Recursos directamente

recaudados

ylx Por el conproniso presupuesta/

DEBE HABER

5,000.00

5 000.00

8301 PRESUPUESTO DE GASTOS

830l0l Recuno:ordin¿rios

8301 01 0l Recursos ordinarios

84OI ASI6NACIONES COMPROMETIDAS

84010 I Recursos ordirar'os

8401 01 01 Recursos ordinarios

xlx Por el compromiso presupuesta/

5101 PERSONAT Y OBLIGACIONES SOCIALES

510101 Personal administrativo

5101 0l 0l Personal adminilrativo

51 01 01 0l 02 Personal nombrado

5I03 CONTRIBUCIONESALASEGURIDADSOCIAT Bl,OOO.OO

5l 0301 0bligaciones del empleador

51 0301 0l Obligaciones del empleador

51 0301 01 05 Contribuciones a ESSALUD

21OI IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS

2l 0l 01 lmpuefos y contribuciones

21 01 01 03 Rentas de 5.a categoría

2101010301 Vigentes

21 01 03 Seguridad social

2 I 01 0301 Prestaciones de salud

2101030101 Vigentes

2l 0l 0302 Sistema Nacional de Pensiones

21 01 030201 Vigentes

2I02 REMUNERACIONES POR PAGAR

2102A1 Remuneraciones por pagar

xlx Par el reconacimiento del pago de planillas

840.I ASIGNACIONES COMPROMETIDAS

B40l 0l Recursos ordirarios

B40l 01 01 Recursos ordinarios

860I PRESUPUESTO DE GASTOS

860101 Rec¡rsosordinarios

8601 01 0l Recursos ordinarios

x/x Por la ejecución presupuesta/

981.000.00

900 000.00 94,500.00

2I02 REMUNERACIONES POR PACAR

210201 Remuneraciones por pagar

I 206 RECURSOS TESORO PÚBUCO

1 20601 Tesoro Púb ico

x/x Por el pago de remuneraciones con ca¡la orden

793.800.00 81.000.00

s00 000.00

DEBE HABER

98r,000.00

98r 000.00

94,500.00

81,000.00

1 1,700.00

/93,800.00

981,000.00

793,800.00

9101 COMPROMISOS APROBADOS

9l 01 09 Orden de servicio aprobado

9102 COMPROMISOS POR EL CONTRARIO

9l 0209 Orden de servicio por ejecutar

V( Po, el conLrol de Ia orden de .prvir io

9102 COMPROMISOS POR EL CONTMRIO

91 0209 Orden de servicio por elecutar

9IOI COMPROMISOS APROBADOS

9l 01 09 Orden de servicio aprobado

x/x Por la atención de /a orden de serv¡cio

s302 CoNTRAIACToN DE SERV|C|oS 5,000.00

530204 Servicios de mantenimiento

5302040 1 mantenimiento y reparación

2103 CUENTAS POR PAGAR 5,OOO.OO

2l 0301 Bienes y servicios por pagar

2 I 030 I 02 5ervicios

y/\ Por el reconocinienro de/ servi¿io

8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS


8401 0201 Recursos directamenterecaudados

8601 EJECUCTÓN DE GASTOS


8601 0201 Recursos directamente

recaudados

vlx Por la ejecución dei gasto presupuestal

5,000.00

5,000.00

5,000.00

5,000.00

5 000.00

2IO3 CUENTAS POR PAGAR 5,OOO,OO

2l 0301 Bienes y servicios por pagar

2 I 030 I 02 Servicios

1101 GAJAYBANCoS

I 101 12 Recursos centralizados-CUT

1 1 0l I 207 Foncomún-CUT

x/x Por el pago neCtiante CCI

, Conciliación

5.000.00

La unidad ejecutora Nuevo Perú, con cargo a Ia fuente de fi-nanciamiento Recursos ordinarios, durante abril, realizó el pago

793,800.00

9IO3 VATORES Y 6ARANTíA5 793,BOO.OO

9l 0309 Cartas ordenes

9I04 VALORES Y GARANTíAS POR EL CONTRARIO 793,BOO,OO

9l 0409 Control de caftas ordenes

xlx Por el control de la carta orden

9104 VATORES Y GARANTIAS POR EL CONTRARIO 793,BOO,OO

9l 0409 Control de cartas ordenes

9103 VALORES Y GARANTíAS 793,BOO.OO

91 0309 Cartas ordenes

vlx Por la atención del bamo de la carta orden

. Conciliación

5 000.00

s8r.000.00

l'1." i'i:ir s

5í

/rl.rl-¡l:,:i

s81.000.0ú

'er i-.,:. *iii¡.i:i 3 ViÉ- ¡i-l a¡ i55¡\:§r¡stitNtr¡ Fucífi*r¡ ii.,'l:rv* ,.ill'l ii

C*ntabilidad gubernamental: eonailiac!ón emtre [*s iltgresos y gast*s da! §st*d*...

4. Operaciones contables que no tienen incidenciaen el EP-l

Debemos tener en cuenta que siempre todo registro de gastos e

ingresos afecta en el Estado de Gestión (EF-2), pero no necesa-

riamente en el Estado de Ejecución de lngresos y Castos (EP-1)

como es el caso de los siguientes:

Depreciaciones

Deter'ioro de valorBaja de activos

Provísión de infereses por cobrar

Pedido comprobante de sa[ida (Pecosa)

Reclasificación de la cuenta 1 504 a la cuenta 55069901 al cierre delejercicto

Transferencía de bienes de capita[ recibidos

Transferencia de bienes de capital oforgadosDonaciones recibidas

Sobrantes de inventar¡os

Amoftización de expedienfes técnícos mayores a 3 años. Provisión de vacaciones aun no gozadas. Entre otros.

Por lo que, de producirse diferencias entre el Estado de Cestión(EF-2) y el Estado de Ejecución de lngresos y Gastos (EP-l) se

deberá explicar las razones de dichas diferencias.

En marzo, mediante Resolución Directoral N.o 00340-2017,la Unidad Ejecutiva 007 recibió una transferencia de capital(vehículo totalmente nuevo) de la Unidad Ejecutiva 020 porla suma de S/ 60,000.00.

Desarrollo contable

La Unidad Ejecutiva 007, por la transferencia del vehículo,deberá registrar en el módulo contable del SIAE mediante Notade Contabilidad, el siguiente asiento contable:

1503 VEHíCULOS, MAQUINARIAS Y OTROS

1 50301 Vehículos

1 50301 0l Para transpofte terrestre

4403 TRANSFERENCIA DE CAPITAT RECIBIDA

440302 En bienes

xlx Por las transferencias reribidas

DEBE HABER

60.000.00

60.000.00

La unidad ejecutora Gobierno Transparente, durante abril,según Orden de Compra N.o 00143, pagó la elaboración de

un expediente técnico, por tal motivo se recibe el Recibo porHonorarios N.o 001 -45445 del proveedor Jessy BIas León y la

Oficina de Tesorería realiza el pago mediante medios electrónicospor la suma de S/ 30,000.00 con cargo al rubro 09 Recursos

d i rectamente recaudados.

!1.'llli + i.4:.:y-..,:i"i;i:: rÉ§;;|.l¡'ii::,;r"-ii-:{} s i:-{,i'.i::,r:'1.:,:':r ,

Desarrollo contable

8301 PRESUPUESTO DE 6ASTO



recaudados

840I ASIGNACIONES COMPROMETIDAS

840102 Recursosdirectamente recaudados


recaudados

x/x Por el compromiso presupuefa/ (elaboractón expe'

drente técnico)

DEBE HABER

30,000.00

30,000.00

9101 CoNTRAToS Y CoMPRoMISOS APRoBADoS 30,000.00

9l 0l 0B Órdenes de compra aprobados

9-I02 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR

EL CoNTMRTo 30,000.00

91 0208 Órdenes de compra por ejecutar

x/x Por la orden de conpra emitida

8401 AS|GNACToNES CoMPRoMET|DAS 30,000.00



recaudados

860r EJECUCTóN DE GAsTOs 30,000.00

B60l 02 Recursos directamente recaudados


recaudados

xlx Porlaelecuciónpresupuestai (fase devengado)

9I02 CONTMTOS POR Et CONTMRIO

91 0208 Órdenes de compra por ejecutar

91 01 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS

91 01 0B Órdenes de compra aprobados

x/x Por la atención de Ia orden de compra

I5O5 ESTUDIOS Y PROYECTOS

1 50502 Expediente técnico

2I03 CUENTAS POR PACAR

2 I 0302 Activos To 'rancierosxlx Por la elaboración del expediente técnico

30,000.00

30,000.00

30,000.00

30,000.00

60,000.00

2IO3 CUENTAS POR PAGAR 3O,OOO.OO

2 I 0302 Acrivos 'o ' n¿nciero.

1101 CAJAYBANCoS 30,000.00

1 101 12 Recursos centralizados-CUT

1 1 01 1 201 Recursos directamente

recaudados por el pago.

30,000.00

El área de almacén de la unidad ejecutora El Valle comunica a Ia

Oficina de Contabilidad que, según Pecosa N.o 033, ha realizadoel retiro de bienes de los almacenes por la suma de S/ 3,000.00.En tal sentido, la Oficina de Contabilidad registra en el SIAF dichaPecosa mediante una Nota de Contabilidad, usando el siguientecódigo: 020000-01 5.

. Conciliación. Conciliación

i Áctua§i¿l*ei ffi r*b*rn*rr:ent*i

Área Adrninlstrarión y Finanzas Públieas: fularlon lván Prieto Hnrmaza

Desarrollo contable

53OI CONSUMO DE BIENES

5301 03 Combustible, lubricantes

5301 0301 Combufible 1,000.00

530105 Materiales Y útiles

5301 0501 De oficina

5301 0502 PaPelería en

general 2,000.00

I3OI BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO

1 301 03 Combustible, lubricantes

1 301 0301 Combustible 1,000.00

I30105 Materiales y Útiles

1 301 0501 De oficina

1 301 0502 PaPeleria en

general 2,000.00

Par !a salida de blenes de los aJmacenes

Conciliación

3,000.00

3,s00.00

r,000.00

DEBE HABER

3.000.00

3,000.00

1303 BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL

1 30301 Bienes de asistencia social

I 3030 1 03 Asistencia médica

1 30301 0301 Medicamentos

Para asistencia social

4504 TRANSF. VOLUNT. DISTINTAS A DONACIONES

450402 Tranferencias voluntarias corrientes

45040201 Tranlerencias voluntarias

45040201 01 Penonas Jurídicas

vlx Por Ia recepción de bienes donados segÚn AIEA

,\.o 001

. Conciliación

DEBE HABTR

30.000,00

30.000.00

5801 ESTIMACIoNES DEt EJERCICIo

5801 01 DepreciaciÓn acumulada edificios

58010102 Ed licios

no residenciales 3,500.0058010103 0tras

DEBE HABER

5000.00

estructuras 1,000.00

5801 02 DepreciaciÓn acumulada maquinaria

5801 0201 Vehículos 500.00

1508 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO 5OOO.OO

1 50801 DepreciaciÓn acumulada edificios

I 5080102 Edificios

no residenciales

I 50801 03 Otras

estructuras

1 50802 DepreciaciÓn acumulada de vehículos

I 5080201 Vehículo 500.00

Por /as depreciaciones mensra/es

Conciliación

5.000 00

30,000.00

DÉBE HABER

I30I BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAM' 5OO,OOO'OO

1 301 02 Veluarios Y textiles

I 30 I 020 I VesLuario. zaPateria

130102010'VestuarioYPrendas diversas 300,000 00

1 301 0201 03 Calzado200,000.00

4401 DONACIONES CORRIENTES 500,000 00

4401 02 En bienes

4401 0201 Cobiernos extranjeros

4401 020.l 01 Países de América

xlx Porla recepción de bienes donados segÚn ,\EA ,N." 005

. Conciliación

50.000 00

DEBE HABEB

I3O1 BIENES Y SUMINISTROS DE TUNCIONAMIENTO 3,OOO.OO

130105 Materiales Y útiles

13010501 Deoficina

1 301 0501 02 PaPelería en general

4505 INGRESOS DIVERSOS 3'000 00

450502 Alta de brenes

. Conciliación

La Municipalidad Monte Negro practicó el. inventario selectivo

al cierre dél lll trimestre y se éncontrÓ en el rubro Papelería en

seneral v bienes valorizaáos en S/ 5,000.00. Cabe señalar que'

iegun loí registros contables, se tiene en dicha cuenta la suma de

y),Ooo.OOl por to que se evidenció un sobrante de inventarios

por la suma de S/ 3,000.00.

Desarrollo contable

El I 4 de febrero, la Municipalidad de la Sierra recibió en calidad

de donaciones de la Embájada Ecuatoriana prendas (vestuarios

v calzados) Dor las sumas rie S/ 300,000 y 200 000, respectiva-'..nt.. En'tal sentido, la municipalidad emitió la ResoluciÓn de

AlcaldÍa N.o 0109/A, aceptando dicha donación: por otro lado'

la Oficina de Abastecimientos genero Ia NEA N ' 005'

Desarrollo contableLa unidad ejecutora 001 I Vamos Perú realiza las depreciaciones

de los edifiéios y unidades de transporte del mes por la suma de

S/ 5,OO0.OO. En tal sentido, Ia entidad registra en el SIAF la Nota

de Contabilidad, utilizando el cÓdigo: 090000-004.

Desarrollo contable

x/x

ffi#i:r

El I de febrero, el Cobierno Regional 28 de Julio recibió en

calidad de donaciones de la empresa Laboratorios SUD SRL

medicamentos para asistencia social valorizados en S/ 30,000'00'En tat sentido, el Cobierno Regional emitiÓ la Resolución Ejecu-

tiva Regional N.o 007-GR, aceptando dicha donación; por otro

lado, Ia"Oficina de Abastecimientos generó la Nota de Entrada

a Almacen (NEA) N.o 001 .0.00 N

Ir¡stitr,it* Patifit* j'1. ],. _.,';:,

00ci40cicicici90ci ?cici900ci4ci0ci0 - … · la dirección ceneral de contabilidad pública (dccp)...

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