0 obligados a presentar ddjj ir 2015 ccptacna (66).ppt

8/16/2019 0 OBLIGADOS A PRESENTAR DDJJ IR 2015 CCPTACNA (66).ppt

1/66

COLEGIO DE

CONTADORES DETACNA

CIERRE CONTABLE YTRIBUTARIO 2015 Y

PLANEAMIENTOTRIBUTARIO 2016

Expositor: E !"r Os#$ %o B$rr"r$ B"&$'i%"s


2/66

OBLIGADOS APRESENTAR LA

DECLARACIÓN JURADAANUAL DEL IMPUESTO ALA RENTA DEL

EJERCICIO 2015


3/66

PDT 3ra. CategoríaPDT 702

Formulario Virtual 3ra.CategoríaFV 702

Formulario Virtual OtrasRentasFV 701

Medios de Declaración


4/66

SUJETOS OBLIGADOS A PRESENTAR LADECLARACIÓN (R. S. 358-2015/SUNAT)

Aquellos que hub e!"# ob$e# %" !e#$"s % s$ #$"s "l" $e!&e!" &"$e'o!(")

*ue %e$e!+ #e# s"l%o " ,"-o! %el Es$"%o .1!"/2%"/ T!"b" o + s ,ue#$e e $!"# e!"3

A!!"s$!e# s"l%os " ,"-o! %e e e!& & os"#$e! o!es 4 los " l que# &o#$!" el + ues$o


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Aquellos que hub e!"# ob$e# %" !e#$"s % s$ #$"s " l"$e!&e!" &"$e'o!(")

6"ll"# ob$e# %o o e!& b %o e# el e e!& & o

+o#$o su e! o! %e S78 25/000 e# !e#$"s %e ! +e!"&"$e'o!(" 6"ll"# ob$e# %o o e!& b %o e# el e e!& & o u# +o

su e! o! %e S78 25/000 e# !e#$"s %e se'u#%" 6"ll"# ob$e# %o o e!& b %o e# el e e!& & o u# +o

su e! o! %e S78 25/000 e# !e#$"s %e !e#$"s %e &u"!$" o!e#$"s %e $!"b" o + s ,ue#$e e $!"# e!"8


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RENTAS DE TERCERA CATEGORIA

Aquellos que hub e!"# 'e#e!"%o !e#$"s o9!% %"s %e $e!&e!" &"$e'o!(" &o+o&o#$! bu4e#$es %el !9' +e# 'e#e!"l %elI+ ues$o " l" Re#$"8


7/66

OBLIGADOS A PRESENTAR LA

DECLARACIÓN (R. S. 358-2015/SUNAT)RENTAS DE TERCERA CATEGORIA

Los 'e#e!"%o!es %e !e#$"s %e $e!&e!"&"$e'o!(" que hub e!"# !e"l :"%oo e!"& o#es '!"-"%"s &o# el IT; o!

h"be! e,e&$u"%o el "'o %e + s %el 15


8/66

OBLIGADOS A PRESENTAR LA

DECLARACIÓN (R. S. 358-2015/SUNAT)A TOMAR EN CONSIDERACIÓN)

L"s !e$! bu& o#es que se "s '#e# los!o e$"! os %e l"s EU &o#s$ $u4e# !e#$"%e $e!&e!" &"$e'o!(" 4 #o !e#$"s %e qu #$"&"$e'o!(" # '"s$os %e%u& bles %e l" !e#$"#e$" %e $e!&e!" &"$e'o! "8


9/66

NO OBLIGADOS A PRESENTAR LADECLARACIÓN

Aqu !!"# #u$ %"# &" '" * ! +'"# & ! ,+ #" % & +& &%+# ' u &% , u+&+.L"# *"&% u &% # qu + +& # + +& +Nu 4" RUS " RER.C" &%+ !"# *+ "# ' & "*u'u +&% ! $ * * " 2015 qu ,"' +& " !

, # &%+ !+ DDJJ A&u+!.


10/66

6EDIOS PARA PRESENTAR LADECLARACIÓN JURADA 7 SIN NEGOCIOS

P+ + , ,+ + !+ ' *!+ +* & $u +'+ +' , #"&+ # & +*% 4 '+' , #+(, #"&+# # & & "* ") # ' 9 u%

! ;" u!+ "


11/66

6EDIOS PARA PRESENTAR LADECLARACIÓN JURADA - NEGOCIOS

P+ + , ,+ + !+ ' *!+ +* & $u +'+ +&, #"&+# *"& & "* " # ' 9 u% !;" u!+ "


12/66

=>UI?NES PUEDEN PRESENTAR EL;OR6ULARIO


13/66



14/66



15/66

DISPOSICIÓN DE LA DECLARACIÓNJURADA

E! PDT


16/66

ARC6I=O PERSONALI>ADO

E! ;" u!+ "


17/66

ARC6I=O PERSONALI>ADO

E! ;" u!+ "


18/66

IN;OR6ACIÓN DE INGRESOS

E ONERADOSS"!" ,+ + ! *+#" ' !+# , #"&+# # & & "( &%+# ' #% &%+# + , #+#) qu #% & "

, # &%+ !+ DDJJ A&u+! " # & #%+ !" , #DDJJ A&u+! ESTAR N OBLIGADOS A ' *!+ +& #"# E ONERADOS ' ! IR # , qu

* %+'" "&%" E CEDA ' 2 UIT & ' * " $(S/. <


19/66

OBLIGADOS A PRESENTAR BALANCE DE

CO6PROBACIÓNObl '"%os)L"# *"&% u &% # qu u +& " % & '" &

#u, " # + 300 UIT (S/. 1K155 000). Su + !+# *+# !!+&%+# & %+#


20/66

C!o#o'!"+" %e =e#& + e#$os


21/66

DECLARACIÓN SUSTITUTORIA RECTI;ICATORIA

E,e&$u"! los &o+e#$"! os e# ,u#& ?# "l A!$8 @@%el C?% 'o T! bu$"! o8

El PDT N 02 o%! sus$ $u ! o !e&$ , &"! +u# $! bu$o " l" -e:8


22/66

CÓDIGO DE REGULARI ACIÓN DEL IRNEGOCIOS

I+ ues$o " l" Re#$" A#u"l8 S se e,e&$ " "'os lue'o %e!ese#$"%o el PDT N 02/ se %ebe! u$ l :"! e# l" 'u("

"'o -"! os el &?% 'o 0@1 4 se %ebe! &o#s '#"! ele!(o%o 1 20158

I+ ues$o " l"s T!"#s"&& o#es ; #"#& e!"s8 S se e,e&$ "

"'os lue'o %e !ese#$"%o el PDT N 02/ se %ebe!u$ l :"! e# l" 'u(" "'o -"! os el &?% 'o @1 1 4 se %ebe!&o#s '#"! el e!(o%o 1 20158


23/66

FRACCIONAMIENTO TRIBUTARIOFRACCIONAMIENTO TRIBUTARIO

A partir de la Regularización de Renta 2015:


24/66


25/66

IN;OR6ACIÓN DE DONACIONES

Los su e$os que 'e#e!"# !e#$" %e $e!&e!" 4 e!so#"s s ##e'o& o que hub e!"# %e%u& %o '"s$os o! &o#&e $o %DONACIONES %e l"s & $"%"s !e#$"s %ebe! # !ese#$"! l"s 'u e#$e #,o!+"& ?# %e#$!o %el l":o "!" !ese#$"! l"DDJJ A#u"l %el 2015)"3RUC %el %o#"$"! ob3No+b!e o %e#o+ #"& ?# %el %o#"$"! o&3Des&! & ?# %e b e#es %o#"%os .solo IR $e!&e!"3%3;e&h" 4 +o#$o %e l" %o#"& ?#8


26/66


27/66

Balance deComprobación:

300 UIT


28/66

Contrato deColaboraciónEmpresarial:

Registro deContratos


29/66




30/66




31/66


32/66

Casilla 461Ventas etaso Ingresos

por!er"icios:

#$ente%er$ana&#$enteE'tran(era


33/66

Casilla 464Costo deVentas

C E'istencia C %rod$cción


34/66

Casilla 464Costo deVentas

C E'istencia C %rod$cción


35/66

Casilla 4)3Ingreso#inanciero

*ra"adosRT# +$ereg$la la*anancia

ET, por -i./cambio


36/66

Casilla 4)tros

Ingresos

*ra"ados:#$ente%er$ana&#$enteE'tran(era


37/66

Casilla 4)6tros

Ingresos

*ra"ados:#$ente%er$ana&#$enteE'tran(era


38/66


39/66

Casilla 103,diciones:

Validación deE'ceso de*astosRepresentación


40/66


Validación deE'ceso deRem$neración -irectorio


41/66




42/66




43/66


44/66

Casilla 103tras

,diciones:

-etalleormati"o


45/66

Imp$esto a laRenta

$e"aCasilla626

Coe.iciente


46/66

Casilla 102%5rdidaCompensabl

e:!istema , B


47/66

Casilla 102%5rdidaCompensable:

!istema , B


48/66

Ve78c$los-etalle:

Todos&,cti"idad&*astos


49/66


50/66

Ve78c$los-etalle:

Todos&,cti"idad&*astos


51/66

GRADUALIDADINFRACCION !LI"RO!L C#RONICO!


52/66

6 ' +&% !+ R #"!u* & ' Su, &% &N+* "&+! A'$u&%+ O, +% 4+ N 0H

SUNAT # + ,! + !"# & * "# ,+' & #% + !+# & +** "& # ' !"# Nu

2 5 < ' ! A %. 1


53/66

GRADUALIDADINFRACCI$N NU%& 1'

AR#& 1()* C#


54/66


55/66

+) E! #+!'" + +4" ' ! I ,u #%" + !+ R &%' # &u '" ," *%" ' !+ , # &%+*' u&+ ' *!+ +* & *% *+%" + &

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I #R,CCI U; 1< ,RT 1)2= CT


56/66

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I #R,CCI U; 1< ,RT 1)2= CT


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58/66


59/66

R#F OO N* 1111,-.-2015 / +AGO! ACU N#A D L IR / DIF R NCIA CA%"IO

L+ G"#"#& " o! D ,e!e#& " %e C"+b o # ' *" ' + & ! ' &" &+

( & #"# & %"# ' ! $ * * " +&%*%" ' ' % &+ ! *" * &%+ ' +,! *+ + !+ +&% # # M+!+'+ +#

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R#F OO N* 1111 2015 / +AGO! A


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E& *" *u &* + +! &*!u # !+#'"#"#& "so! % ,e!e#& " %e &"+b o & ! ' &" &+'"" ' 4 #" ! *" * &% #u!%+&% #'+'" qu ! ,u #%" ' ! $ * * " +&%# 9 ' 4 ' '" ," u&+ * + + " + "$*" " *" *u &* + u& *" * &% ," &' %+ & &" # !"# ,+ "# + *u &

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R#F OO N* 1111 2015 / +AGO! A


61/66


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62/66

R GI!#RO D

CO!#O!


63/66


64/66


65/66

R !OLUCI$N !U+ RIN# ND NCIA NACIONAL


66/66

$AD4UN#A O+ RA#I A N* 00,-201,

N" # #+&* "&+ 9 !+# & +** "& # Nu +! # 1) 2) A %. 1

0 obligados a presentar ddjj ir 2015 ccptacna (66).ppt

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