XXVIII. INFORME INDIVIDUAL DE AUDITORÍA,

DERIVADA DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA

DE LA CIUDAD DE MÉXICO CORRESPONDIENTE

AL EJERCICIO DE 2017

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ÓRGANO POLÍTICO-ADMINISTRATIVO

ALCALDÍA CUAJIMALPA DE MORELOS

(ANTES DELEGACIÓN CUAJIMALPA DE MORELOS)

AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO

Capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”

Auditoría ASCM/58/17

FUNDAMENTO LEGAL

La auditoría se llevó a cabo con fundamento en los artículos 122, apartado A, fracción II, sexto

y séptimo párrafos, en relación con el 74, fracción VI, y 79, de la Constitución Política de

los Estados Unidos Mexicanos; 42, fracción XIX; y 43 del Estatuto de Gobierno del Distrito

Federal; 10, fracción VI, de la Ley Orgánica de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal; 1; 2,

fracciones XIII y XLI, inciso a); 3; 8, fracciones I, II, IV, VI, IX, XXVI y XXXIII; 9; 10, incisos a) y b);

14, fracciones I, VIII, XVII, XX y XXIV; 22; 24; 27; 28; 30; 32; 33; 34; 35; 36, primer párrafo;

37, fracción II; 61; y 62 de la Ley de Fiscalización Superior de la Ciudad de México; y 1; 4; 5,

fracción I, inciso b); 6, fracciones V y VII; y 30 del Reglamento Interior de la Auditoría Superior

de la Ciudad de México.

ANTECEDENTES

La Delegación Cuajimalpa ocupó el decimoquinto lugar respecto del presupuesto ejercido

en 2017 por las 16 Delegaciones (41,093,851.9 miles de pesos), con un monto de

1,602,905.6 miles de pesos, de acuerdo con lo reportado en la Cuenta Pública de la Ciudad

de México del mismo año. Ese importe representó el 3.9% de total erogado por dichos órganos

político-administrativos y fue superior en 25.4% (324,707.4 miles de pesos) al presupuesto

asignado originalmente (1,278,198.2 miles de pesos) y en 9.3% (137,170.3 miles de pesos) al

ejercido en 2016 (1,465,735.3 miles de pesos).

2

Del monto ejercido por el órgano político-administrativo (1,602,905.5 miles de pesos), el

0.06% (900.0 miles de pesos) fue para la atención de los daños ocasionados por los fenómenos

sísmicos que afectaron la Ciudad de México en 2017, según lo informado por la Delegación

Cuajimalpa de Morelos mediante el oficio núm. DGA/1997/2018 del 21 de septiembre de 2018,

con recursos federales del Fondo de Desastres Naturales (FONDEN).

En el capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”, la Delegación

Cuajimalpa de Morelos contó con una asignación original de 92,715.2 miles de pesos, la

cual tuvo una variación de 17,957.2 miles de pesos para quedar en un presupuesto modificado y

ejercido de 74,758.0 miles de pesos. El presupuesto ejercido fue inferior en 19.4%

(17,957.2 miles de pesos) al asignado originalmente (92,715.2 miles de pesos) y superior

en 48.4% (24,372.9 miles de pesos) al ejercido en 2016 (50,385.4 miles de pesos).

El presupuesto ejercido en el capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras

Ayudas” (74,758.0 miles de pesos), se aplicó para otorgar ayudas económicas y en especie

que fueron la 4411 “Premios” (110.0 miles de pesos), 4412 “Ayudas Sociales a Personas

u Hogares de Escasos Recursos” (19,800.0 miles de pesos), 4419 “Otras Ayudas Sociales

a Personas” (45,722.9 miles de pesos), 4421 “Becas y Otras Ayudas para Programas de

Capacitación” (4,125.0 miles de pesos) y 4451 “Ayudas Sociales a Instituciones sin Fines

de Lucro” (5,000.0 miles de pesos), que significaron el 4.7% del presupuesto total ejercido

por el órgano político-administrativo (1,602,905.6 miles de pesos).

CRITERIOS DE SELECCIÓN

Esta auditoría se propuso de conformidad con los siguientes criterios generales de selección,

contenidos en el Manual de Selección de Auditorías de esta entidad de fiscalización superior:

“Importancia Relativa”, Se seleccionó el capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y

Otras Ayudas” debido a que el presupuesto ejercido en dicho capítulo (74,758.0 miles de pesos)

presentó una variación menor de 19.4% (17,957.2 miles de pesos) en relación con el presupuesto

original autorizado (92,715.2 miles de pesos) y un incremento de 48.4% (24,372.6 miles

de pesos) respecto del presupuesto ejercido en 2016 (50,385.4 miles de pesos).

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“Exposición al Riesgo”, Se eligió el capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios

y Otras Ayudas” por estar expuesto a riesgos de errores y propenso a ineficiencias

e incumplimiento de metas y objetivos; así como para dar continuidad a resultados obtenidos

en la revisión de ejercicios anteriores.

“Propuesta e Interés Ciudadano”, Se seleccionó ya que por su naturaleza e importancia

en el ámbito social, tiene un mayor impacto y trascendencia para la ciudadanía, así como

por las denuncias ciudadanas correspondientes al ejercicio 2017.

OBJETIVO

El objetivo de la revisión consistió en verificar que el presupuesto aplicado por la Delegación

Cuajimalpa de Morelos en el capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras

Ayudas”, se haya registrado, aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y

pagado de conformidad con la normatividad y ordenamientos aplicables; y destinado al

cumplimiento de programas, acciones y atribuciones del órgano político-administrativo.

ALCANCE Y DETERMINACIÓN DE LA MUESTRA

En cuanto a los elementos que integran el objetivo de la auditoría, de manera enunciativa

más no limitativa, se revisó lo siguiente:

Gasto Registrado

Se verificó que las operaciones del sujeto fiscalizado se encontraran registradas contable

y presupuestalmente, que reflejen las operaciones de cada uno de los momentos contables del

gasto y que expliquen la evolución del ejercicio presupuestal.

Gasto Aprobado

Se verificó que el proceso de programación, presupuestación, integración (Módulos de Integración

por Resultados y de Integración Financiera), y autorización del presupuesto se haya ajustado a la

normatividad aplicable; que los elementos de soporte (padrones, índices de marginalidad,

el resultado de la evaluación de programas y acciones sociales anteriores, entre otros)

4

para la determinación de su meta física y financiera, permitieran el cumplimiento de las metas y

objetivos del sujeto fiscalizado, y que existiera congruencia entre el objeto del programa o

acción social y la documentación soporte, como el Programa Operativo Anual, el Techo

Presupuestal, el Anteproyecto de Presupuesto de Egresos y la autorización de la Asamblea

Legislativa del Distrito Federal.

Gasto Modificado

Se verificó que el origen y destino de los recursos materia de las afectaciones al presupuesto, se

hayan justificado y autorizado; y que se destinaron al cumplimiento de metas y objetivos, en

cumplimiento de la normatividad aplicable.

Gasto Comprometido

Se verificó que los recursos del rubro sujeto a revisión, fueron comprometidos mediante

reglas de operación de programas y acciones sociales; que éstas así como cualquier otra

ayuda o apoyo otorgado, se destinaron al cumplimiento de metas y objetivos; y junto con

los padrones de beneficiarios y, en su caso, los procesos de programación, solicitud, autorización,

adjudicación, contratación, u otro que justifique el compromiso, y reporte de las operaciones a

las instancias correspondientes, se apegaron a la normatividad aplicable.

Gasto Devengado

Se verificó que los beneficiarios de programas y acciones sociales con cargo al rubro sujeto a

revisión, hayan cumplido los requisitos establecidos y recibido efectivamente la ayuda o apoyo

materia de la acción; y, en su caso, que los bienes y servicios contratados, fueron entregados

conforme a las condiciones pactadas por el sujeto fiscalizado a su entera satisfacción, en

los tiempos establecidos, y destinados al cumplimiento de metas y objetivos de conformidad

con la normatividad aplicable.

Gasto Ejercido

Se verificó a través de la revisión de la información del sujeto fiscalizado, que la documentación

soporte justificativa y comprobatoria del gasto por las acciones emprendidas, se expedido,

5

resguardado y reunió los requisitos establecidos tanto en las reglas de operación de los

programas y acciones sociales, como en la normatividad aplicable; y en caso de subejercicios, se

justifiquen las causas.

Gasto Pagado

Se constató que las ayudas y apoyos hayan sido entregados al beneficiario final en las

condiciones establecidas; y se verificó que las obligaciones a cargo del sujeto fiscalizado

se hayan extinguido mediante el pago y que éste se haya acreditado y realizó en cumplimiento de

los contratos celebrados y la normatividad aplicable. En su caso, se practicaron las compulsas y

confirmaciones necesarias para ello.

Cumplimiento

Se verificó en qué medida el sujeto fiscalizado cumplió las reglas, las leyes, los reglamentos, las

políticas, los códigos establecidos o las estipulaciones acordadas en el desarrollo de sus

actividades y los mecanismos instrumentados para la aplicación de éstas.

El gasto de la Delegación con cargo al rubro revisado ascendió a 74,758.0 miles de pesos,

mediante 61 CLC integradas por 28,499.1 miles de pesos (38.1%) de recursos fiscales y

46,258.9 miles de pesos (61.9%) de recursos federales, como se muestra a continuación:

(Miles de pesos y por cientos)

Tipo de recurso / Fondo Monto Porcentaje

Recursos fiscales

Fondos y Fidecomisos Públicos, Atención a los Desastres Naturales en la Ciudad de México (FONADEN-CDMX) 2016

28,499.1 38.1

Subtotal recursos fiscales 28,499.1 38.1

Recursos federales

Participaciones a Entidades Federativas y Municipios 46,258.9 61.9

Subtotal recursos federales 46,258.9 61.9

Total 74,758.0 100.0

Derivado de los trabajos que se llevaron a cabo en la fase de planeación de la auditoría y

del estudio y evaluación del control interno, se determinó revisar un monto de 15,366.8 miles

de pesos, a través de 18 CLC expedidas con cargo a dos de las cinco partidas de gasto

6

que integraron el presupuesto ejercido en el rubro sujeto a revisión, así como su documentación

justificativa y comprobatoria, que representa el 20.5% del total ejercido en el rubro sujeto

a revisión.

Para determinar la muestra sujeta a revisión, se consideraron los criterios siguientes:

1. Se integraron las cifras consignadas en la Cuenta Pública de la Ciudad de México

de 2017 y en la base de datos de las CLC que la SEFIN proporcionó a esta entidad de

fiscalización.

2. Se integró el importe total ejercido con cargo al rubro sujeto a revisión por programas

y acciones sociales y se seleccionó el programa o acción social más representativo.

3. Se seleccionaron las partidas 4412 “Ayudas Sociales a Personas u Hogares de Escasos

Recursos”, por ser la segunda más representativa del presupuesto ejercido con cargo

al capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”; la 4421 “Becas

y Otras Ayudas para Programas de Capacitación”, por su importancia en el ámbito

social, toda vez que cuenta con un mayor impacto y trascendencia para la ciudadanía,

como se detalla a continuación:

(Miles de pesos y por cientos)

Partida

Universo Muestra

Cantidad Presupuesto ejercido

% Cantidad Presupuesto ejercido

%

CLC Documento múltiple

CLC Documento múltiple

4412 “Ayudas Sociales a Personas u Hogares de Escasos Recursos” 23 0 19,800.1 56.5 13 0 11,241.8 15.0

4421 “Becas y Otras Ayudas para Programas de Capacitación” 5 0 4,125.0 5.5 5 0 4,125.0 5.5

Otras tres partidas 33 0 50,832.9 68.0 0 0 0.0 0.0

Total capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas” 61 0 74,758.0 100.0 18 0 15,366.8 20.5

4. De los 15,366.8 miles de pesos seleccionados como para su revisión, 642.0 miles de

pesos son recursos de origen fiscal; 14,724.8 miles de pesos provinieron de Recursos

Federales-Participaciones a Entidades Federativas y Municipios-Participaciones en Ingresos

7

Federales, de los cuales no se destinaron recursos para la atención de daños ocasionados

por los sismos que afectaron a la Ciudad de México en 2017.

5. Se determinó revisar mediante muestreo no estadístico, el programa Alimentación Sana

para Cendis, del cual se revisaron las operaciones realizadas con un proveedor

al que le fueron adjudicados directamente los contratos núms. DCM-DGA-BNS-001-17 y

DCM-DGA-BNS-001A-17, del 9 de enero y 14 de febrero de 2018, respectivamente,

con cargo a la partida 4412 “Ayudas Sociales a Personas u Hogares de Escasos Recursos”.

6. Se determinó revisar el programa Apoyo a Grupos Prioritarios Vulnerables del cual se

seleccionaron tres subprogramas Becas Primaria, Becas Secundaria (partida 4421 “Becas

y otras Ayudas para Programas de Capacitación”) y Apoyos a Jefas y Jefes de Familia

(4412 “Ayudas Sociales a Personas u Hogares de Escasos Recursos”).

La muestra del universo por auditar de las partidas 4412 “Ayudas Sociales a Personas u

Hogares de Escasos Recursos” y 4421 “Becas y Otras Ayudas para Programas de Capacitación”,

y la selección de las CLC y los contratos para la aplicación de pruebas de auditoría, se determinó

mediante un método de muestreo no estadístico, con fundamento en la Norma Internacional de

Auditoría (NIA) 530, “Muestreo de Auditoría”, emitida por la Federación Internacional de Contadores

(IFAC), la Norma Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI) 1530, “Muestreo

de Auditoría”, emitida por el Comité de Normas Profesionales de la INTOSAI, y en el Manual del

Proceso General de Fiscalización de la Auditoría Superior de la Ciudad de México.

Los trabajos de auditoría se efectuaron en las Direcciones Generales de Administración y

de Desarrollo Social, ambas de la Delegación Cuajimalpa de Morelos por ser las unidades

administrativas con atribuciones y funciones previstas en el manual administrativo de la

Delegación Cuajimalpa de Morelos vigente en 2017, encargadas del registro, aprobación,

modificación, compromiso, devengo, ejercicio y pago de las operaciones relacionadas con

el capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”.

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PROCEDIMIENTOS, RESULTADOS Y OBSERVACIONES

Evaluación del Control Interno

1. Resultado

Con la finalidad de evaluar el control interno implementado por la Delegación Cuajimalpa

de Morelos y para contar con una base para determinar la naturaleza, extensión y oportunidad de

las pruebas de auditoría, se analizaron las atribuciones del órgano político-administrativo,

el marco normativo y el manual administrativo de la Delegación Cuajimalpa de Morelos, vigentes

en 2017; se aplicó cuestionario de control interno a la Dirección General de Administración, en

particular, a los servidores públicos responsables del registro, aprobación, modificación,

compromiso, devengo y ejercicio del presupuesto, así como del pago de operaciones con

cargo rubro sujeto a revisión capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras

Ayudas”, en relación con los cinco componentes del control interno (Ambiente de Control,

Administración de Riesgos, Actividades de Control, Información y Comunicación, y Supervisión).

Dicha evaluación se realizó tomando como parámetro de referencia el Marco Integrado de

Control Interno para el Sector Público (MICI), que es un documento de carácter técnico

desarrollado por el Grupo de Trabajo de Control Interno del Sistema Nacional de Fiscalización en

su quinta reunión plenaria celebrada en 2014, y que tiene por objeto la implementación de

un control interno efectivo como una herramienta fundamental para aportar elementos que

promuevan la consecución de objetivos institucionales, minimicen los riesgos, reduzcan la

probabilidad de ocurrencia de actos de corrupción y fraudes, respalden la integridad y el

comportamiento ético de los servidores públicos y consoliden los procesos de rendición

de cuentas y de transparencia gubernamentales; asimismo, está diseñado como un modelo de

control interno que puede ser adoptado y adaptado por las instituciones en los ámbitos

Federal, Estatal y Municipal y que gozaría de mayor aceptación e impacto, si los distintos niveles

de gobierno, en el ámbito de sus atribuciones expiden los decretos correspondientes para

su aprobación.

Del análisis al cuestionario aplicado, y de la información y de la documentación proporcionadas

por el sujeto fiscalizado, se determinó lo siguiente:

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Ambiente de Control

Se identificaron las unidades administrativas de la Delegación Cuajimalpa de Morelos que

estuvieron relacionadas con el registro, aprobación, modificación, compromiso, devengo y

ejercicio del presupuesto, así como con el pago de operaciones con cargo al rubro en revisión; las

funciones, objetivos, actividades y procedimientos aplicados; las normas, procesos y estructura

orgánica que dan la base para llevar a cabo el control interno en el sujeto fiscalizado, así

como la normatividad que proporciona disciplina y estructura para apoyar al personal en la

consecución de los objetivos institucionales, y se verificó si el órgano político-administrativo ha

establecido y mantiene un ambiente de control que implique una actitud de respaldo hacia

el control interno, como se indica a continuación:

1. En 2017, la Delegación Cuajimalpa de Morelos contó dos dictámenes de estructura

orgánica mediante los que realizó sus funciones, el primero corresponde al dictamen

núm. OPA-CUJ-26/161115, que fue autorizado y comunicado por la Oficialía Mayor de

la Ciudad de México (OM) mediante del oficio núm. OM/0771/2015 del 23 de noviembre

de 2015, vigente del 16 de noviembre de 2015 al 15 de junio de 2017.

Asimismo, en 2017 el órgano político-administrativo dispuso de la estructura orgánica

núm. OPA-CUJ-18/160617, dictaminada favorablemente por la OM y notificada al órgano

político-administrativo por medio del oficio núm. OM/0418/2017 del 3 de julio de 2017,

vigente a partir del 16 de junio de 2017.

Ambas estructuras orgánicas contaron con una Oficina de la Jefatura Delegacional;

seis Direcciones Generales (Jurídica y de Gobierno, de Administración, de Obras y Desarrollo

Urbano, de Servicios Urbanos, de Desarrollo Social y de Desarrollo Delegacional) y

dos Direcciones Ejecutivas (de Recursos Naturales y Áreas Protegidas, y de Promoción

Deportiva y Turismo Social).

2. En 2017, la Delegación Cuajimalpa de Morelos contó con el manual administrativo, elaborado

conforme a la estructura orgánica núm. OPA-CUJ-26/161115, registrado por

la Coordinación General de Modernización Administrativa (CGMA) con el número

MA-73/111215-OPA-CUJ-26/161115, y notificado mediante el oficio núm. OM/CGMA/2373/2015

10

del 11 de diciembre de 2015; asimismo, en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del

20 de enero de 2016 se publicó el Aviso por el cual se da a conocer el enlace electrónico

http://cuajimalpca.df.gob.mx/manual-administrativo-delegación-cuajimalpa-morelos/

donde podrá ser consultado el manual administrativo de la Delegación Cuajimalpa

de Morelos, en cuya consulta se verificó su publicación y vigencia a partir de ese día.

Dicho manual está integrado por los apartados de marco jurídico de actuación, atribuciones,

misión, visión y objetivos institucionales, organigrama de la estructura básica, organización

y procedimientos, glosario y aprobación del manual administrativo.

Con base en lo anterior, se determinó que el órgano político-administrativo cuenta con

una estructura orgánica y con un manual administrativo dictaminado por la CGMA; sin

embargo, el manual administrativo no se encuentra actualizado conforme al último dictamen

de estructura orgánica, por lo que aún no se considera en su manual administrativo la

creación de 5 plazas, 7 altas por cambios de adscripción y 12 cambios de denominación de

plazas y altas por cambio de adscripción distribuidas en las Direcciones Generales Jurídica y

de Gobierno, de Desarrollo Delegacional, de Obras y Desarrollo Urbano y de Desarrollo

Social, y en la Oficina de la Jefatura Delegacional, lo que presentó un riesgo en el cumplimiento

de las funciones, objetivos, actividades y procedimientos del órgano político-administrativo.

En la reunión de confronta, celebrada el 20 de septiembre de 2018, el sujeto fiscalizado no

acreditó información ni documentación que modificaran la presente observación.

Por no actualizar su manual administrativo conforme a su último dictamen de estructura

orgánica, la Delegación Cuajimalpa de Morelos incumplió los lineamientos Quinto, fracciones II

y XII; Vigésimo Segundo y Vigésimo Tercero, fracciones I, II, III y IV, de los Lineamientos

Generales para el Registro de manuales administrativos y Específicos de Operación

de la Administración Pública de la Ciudad de México, publicados en la Gaceta Oficial de

la Ciudad de México el 15 de agosto de 2016, vigentes en 2017, que establecen:

“QUINTO. Los Órganos de la Administración y los Órganos administrativos tendrán

respectivamente las siguientes obligaciones: […]

11

”II. Elaborar y aprobar, por conducto de su titular, el Manual Administrativo en estricto

apego a la estructura orgánica dictaminada vigente. […]

”XIII. Actualizar el Manual Administrativo y los Específicos de Operación en los casos

que establezcan los presentes Lineamientos. […]

”VIGÉSIMO SEGUNDO. La actualización es el proceso a través del cual se registran

cambios en los Manuales Administrativos y los Específicos de Operación. Las modificaciones

deberán cumplir el proceso de registro y se integrarán al Manual registrado, quedando

vigente con las actualizaciones registradas.

”VIGÉSIMO TERCERO. Los Órganos de la Administración y los Órganos Administrativos

deberán actualizar sus Manuales cuando se presenten los supuestos siguientes:

”I. Creación, modificación o cancelación de normas jurídicas o disposiciones administrativas

que incidan en sus funciones, atribuciones o procedimientos;

”II. Asignación de nuevas funciones y responsabilidades;

”III. Inclusión, actualización o eliminación de procedimientos derivados de la dinámica

organizacional;

”IV. Aplicación de medidas que impliquen mejora de la gestión pública y que impacten

en funciones, atribuciones o procedimientos.”

3. La Delegación Cuajimalpa de Morelos indicó que contó con unidades administrativas

encargadas de dar cumplimiento a las obligaciones en materia de transparencia y acceso a

la información, fiscalización, rendición de cuentas y armonización contable, así como

de administrar los recursos humanos y financieros, para lo cual implementó procedimientos

específicos que se formalizaron con su registro ante la CGMA y se incorporaron a su

manual administrativo.

4. La Auditoría Superior de la Ciudad de México (ASCM), llevó a cabo la “Aplicación

de reactivos al exterior relacionados con la adopción de la cultura de ética pública”,

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a fin de conocer si los sujetos fiscalizados y sus servidores públicos han adoptado los

principios de ética pública e integridad en la Ciudad de México.

Con base en lo anterior, se determinó que el órgano político-administrativo contó con una

estructura orgánica, un manual administrativo dictaminado por la CGMA y con unidades

administrativas encargadas de dar cumplimiento a las obligaciones en materia de transparencia y

acceso a la información, fiscalización, rendición de cuentas y armonización contable; sin

embargo, su manual administrativo no se encontró actualizado conforme a su última estructura

orgánica, por lo que no se ha establecido un entorno de control que implica una actitud de

respaldo hacia el control interno.

Administración de Riesgos

En relación a si la Delegación Cuajimalpa de Morelos cuenta con un proceso para identificar el

cumplimiento de sus objetivos y reúne las bases para desarrollar respuestas apropiadas

al riesgo que permitan administrarlo y controlarlo, se identificó lo siguiente:

1. En el POA del sujeto fiscalizado se encontraron reflejados sus objetivos estratégicos y

metas, sin embargo, no se contó con evidencia documental de que fueran comunicados de

manera formal a los servidores públicos del sujeto fiscalizado.

2. Los objetivos institucionales de la Delegación Cuajimalpa de Morelos están definidos

con claridad en su Programa de Desarrollo Delegacional 2015-2018, publicado en la

Gaceta Oficial de la Ciudad de México núm. 70, Tomo I, del 12 de mayo de 2016, en

cumplimiento a la Ley de Planeación del Desarrollo del Distrito Federal, vigente en 2017,

y difundido en la página de internet https://cuajimalpa.cdmx.gob.mx/; de modo que coadyuvan

en la identificación de los riesgos potenciales asociados a éstos y en la determinación

de cómo se gestionaron. Asimismo, el órgano político-administrativo cuenta con ejes

estratégicos asociados a su mandato legal y alineados con el Programa General de

Desarrollo del Distrito Federal, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el

11 de septiembre de 2013.

13

3. La Contraloría Interna en la Delegación Cuajimalpa de Morelos, adscrita a la Secretaría de

la Contraloría General de la Ciudad de México (CGCDMX), cuenta con atribuciones para

inspeccionar y vigilar que el órgano político-administrativo cumpla las normas y disposiciones

y le practicó auditorías al rubro sujeto a revisión capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones,

Subsidios y Otras Ayudas”.

4. La Delegación Cuajimalpa de Morelos, mediante la respuesta al Cuestionario de Control

Interno, refirió que en cuanto a la normatividad interna para la administración de riesgos

de corrupción se cumple con el Plan Nacional Anticorrupción, ya que todo el personal de

Estructura del órgano político-administrativo hace sus declaraciones 3 de 3, que se

publican en la página https://cuajimalpa.cdmx.gob.mx/.

Con base en lo anterior, se determinó que el órgano político-administrativo ha implementado las

bases para desarrollar respuestas al riesgo que permiten administrarlo y controlarlo; ha comunicado

a los servidores públicos de manera formal sus objetivos estratégicos y metas; asimismo,

dispuso de con un órgano de control interno.

Actividades de Control

Las acciones establecidas por la Delegación Cuajimalpa de Morelos para prevenir, minimizar y

responder a los riesgos que pudieran afectar el cumplimiento y logro de sus objetivos, en

particular, la eficacia y eficiencia de las operaciones del rubro sujeto a revisión, son las siguientes:

1. El órgano político-administrativo contó con un manual administrativo (apartado de

procedimientos) integrado por 228 procedimientos, que la CGMA registró con el

núm. MA-73/111215-OPA-CUJ-26/161115, por medio del oficio núm. OM/CGMA/2373/2015

del 11 de diciembre de 2015. Asimismo, se publicó en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el

20 de enero de 2016 el Aviso por el cual se da a conocer el enlace electrónico donde

podrá ser consultado el manual Administrativo de la Delegación Cuajimalpa de Morelos.

De los 228 procedimientos, 20 estuvieron relacionados con el capítulo 4000 “Transferencias,

Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”; los cuales consideran las operaciones o actividades

sustantivas que tienen a su cargo las unidades administrativas involucradas y garantizan

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razonablemente el cumplimiento de leyes, reglamentos, normas, políticas y otras disposiciones

de observancia obligatoria; sin embargo, de la revisión a los procedimientos incluidos

en el manual administrativo del órgano político-administrativo, se observó que en el ejercicio

2017 no tuvo procedimientos correspondientes a los momentos contables del gasto aprobado.

Los 20 procedimientos identificados son los siguientes:

Momento contable Procedimiento

Gasto aprobado El órgano político-administrativo no contó con procedimientos específicos para este momento contable del gasto.

Gasto modificado “Asignación y Aplicación del Gasto Revolvente”

“Asignación y Comprobación de Gastos por Comprobar”

“Gestión y Asignación del Fondo Revolvente Delegacional”

Gasto comprometido “Revisión de Contratos y Convenios”

Gastos devengado, ejercido y pagado

“Archivo, Guarda y Custodia de Expedientes de Cuentas por Liquidar Certificadas”

“Destino Final de Bienes Muebles”

“Inventario Físico de Bienes Muebles”

“Recepción, Asignación y Control de Bienes Instrumentales del Almacén”

“Coordinación y Ejecución de los Programas, Acciones y Actividades en materia de Desarrollo Social”

“Coordinación con los Organismos Públicos, Privados y Sociales”

“Coordinación y Ejecución de los Consejos Delegacionales para la Promoción de los Derechos de las y los Niños”

“Integración y Desarrollo para la Personas con Discapacidad, Adulto Mayor y Desarrollo Social”

“Inscripción a Centros de Desarrollo Infantil”

“Elaboración de Alimentos en Centros de Desarrollo Infantil”

“Programación Semanal de Menú para Centros de Desarrollo Infantil”

“Rutina Cotidiana de Atención a Niños (a) del Centro de Desarrollo Infantil”

“Registro Contable de las Cuentas por Liquidar Centralizadas”

“Registro Contable de los Documentos Múltiples Centralizados”

“Registro Contable de las Cuentas por Liquidar Certificadas Presupuestales”

“Registro Contable de los Documentos Múltiples Presupuestales”

2. Para la operación y desarrollo de sus actividades, la Delegación Cuajimalpa de Morelos

contó con el sistema informático denominado “Sistema de Planeación de Recursos

Gubernamentales” (SAP-GRP).

Con base en lo anterior, se determinó que el órgano político-administrativo contó con

procedimientos, así como con funciones específicas y debidamente delimitadas para prevenir,

minimizar y responder a los riesgos que pudieran afectar el cumplimiento y logro de sus

objetivos; sin embargo, no acreditó procedimientos correspondientes al momento contable

del gasto aprobado.

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En la reunión de confronta, celebrada el 20 de septiembre de 2018, el sujeto fiscalizado

no acreditó información ni documentación que modificaran la presente observación.

Por no contar con procedimientos relacionados con el momento contable del gasto aprobado,

en los que describan de forma precisa cómo realizar actividades relacionadas con la

aprobación de recursos y que delimiten las responsabilidades de los servidores públicos,

la Delegación Cuajimalpa de Morelos incumplió el numeral 7.4, del apartado 7, “Organización,

Procesos y Procedimientos” del capítulo III, “Elaboración e Integración del Manual Administrativo”,

de la Guía Técnica y Metodológica para la Elaboración e Integración de los Manuales

Administrativos y Específicos de Operación de la Administración Pública de la Ciudad

de México, emitida por la CGMA, publicada en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México

núm. 17 del 28 de febrero de 2017, vigentes en 2017, que establecen:

“7. Organización, Procesos y Procedimientos.

”El apartado de organización, procesos y procedimientos refleja la parte medular del Manual

Administrativo, el ¿Qué hace? y ¿Cómo lo hace?, y para su desarrollo se considerarán los

siguientes elementos: […]

”7.4 Procesos y Procedimientos

”Una vez identificados y definidos los procesos institucionales, en este apartado se enlistarán

los procedimientos relacionados a cada uno de los procesos sustantivos asociados y a los

procesos de apoyo (cuando aplique) de cada Unidad Administrativa. […]

”7.4.1 Procedimientos.

”Un procedimiento es un curso de actividades secuenciadas, precisas y vinculadas entre

sí que describen la forma de realizar algo. Los procedimientos en el contexto de los Manuales,

son la base de las operaciones que derivan de los procesos institucionales de los Órganos de

la Administración Pública. […]

16

”Es importante señalar que los procedimientos norman el Funcionamiento Interno de la

organización, por lo que únicamente aplican para delimitar las responsabilidades de las personas

servidoras públicas que participan en su desarrollo. Por lo tanto, si bien es cierto que

el Manual Administrativo es un documento de interés público que contiene la estructura

y funcionamiento de los Órganos de la Administración Pública, no regula los derechos y

obligaciones de agentes externos, ni tampoco implica repetir procedimientos normados en

instrumentos jurídicos.

”Para evitar la sobre regulación, las personas servidoras públicas podrán diseñar documentos

jurídico-administrativos tales como reglas de operación, lineamientos o protocolos de

actuación con el objetivo de establecer los mecanismos de operación de los programas sociales,

los trámites y servicios al público, entre otros.”

Información y Comunicación

Respecto a si la Delegación Cuajimalpa de Morelos tuvo acceso a comunicaciones relevantes y

confiables en relación con los eventos internos y externos vinculados con la operación del

rubro capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”, para cumplir

con sus responsabilidades de control interno para el logro de sus objetivos institucionales

y si generó información necesaria, oportuna, veraz y suficiente, se observó lo siguiente:

1. La Delegación Cuajimalpa de Morelos difundió el manual administrativo, registrado

con el núm. MA-73/111215-OPA-CUJ-26/161115, entre las unidades administrativas

que integran el órgano político-administrativo, mediante 10 oficios del 21 de diciembre

de 2015, por medio de los cuales el Director General de Desarrollo Delegacional proporcionó

en medio magnético dicho manual para su difusión a cinco Direcciones Generales

(Jurídica y de Gobierno; de Desarrollo Social; de Servicios Urbanos; de Administración; de

Obras y Desarrollo Urbano), al Secretario Particular del Jefe Delegacional, a dos Direcciones

Ejecutivas (de Promoción Deportiva y Turismo Social; y de Recursos Naturales y Áreas

Protegidas) y dos Direcciones de Área (de Desarrollo Delegacional y Atención Ciudadana;

y de Fomento Económico y Cooperativo). Asimismo, lo incorporó en su página de internet

para consulta de los servidores públicos.

17

2. La Delegación Cuajimalpa de Morelos contó con unidades administrativas que se encargaron

de generar la información requerida para dar cumplimiento a sus obligaciones en materia de

transparencia y acceso a la información, contabilidad gubernamental, fiscalización y

rendición de cuentas y con el sistema SAP-GRP para gestionar la información relativa

a los recursos humanos, financieros y presupuestales con unidades administrativas externas.

Con base en lo anterior, se determinó que el órgano político-administrativo difundió el manual

administrativo entre sus unidades administrativas; asimismo, lo incorporó en su página de

internet para consulta de los servidores públicos y tuvo comunicaciones relevantes y confiables

en relación con los eventos internos y externos vinculados con la operación del rubro sujeto a

revisión, para cumplir con sus responsabilidades de control interno para el logro de sus objetivos

institucionales.

Supervisión

En cuanto a si se realizan actividades de supervisión y monitoreo de las operaciones vinculadas

con el rubro auditado para procurar el cumplimiento de sus objetivos y si éstas se ejecutaron de

manera programada; se verificó que la Delegación Cuajimalpa de Morelos, dispone de una

Contraloría Interna, la cual realizó las auditorías internas núms. 05J y 06J durante los

ejercicios 2016 y 2017, mediante las cuales se revisaron “Otras Intervenciones” (Programas

Sociales y Actividades Institucionales). Sin embargo, el órgano político-administrativo no

acreditó el establecimiento de controles formales que permitieran a su personal supervisar

de manera puntual las operaciones sustantivas y adjetivas para determinar si los componentes del

control interno estuvieron presentes de manera interrelacionada y alineados con los objetivos

institucionales.

Como resultado del estudio y evaluación del control interno establecido por la Delegación

Cuajimalpa de Morelos, una vez recopilada y analizada la información general de las áreas y

operaciones sujetas a revisión, a partir del flujo general de las actividades, de los objetivos

específicos y mecanismos de control identificados en cada proceso, así como de la respuesta al

cuestionario de entorno de control aplicado, se elaboró una matriz de control para evaluar

si los mecanismos establecidos hicieron factible la administración de los riesgos de irregularidades

e ineficiencias y si disminuyeron las debilidades detectadas, y se determinó que el sistema de

18

control interno del sujeto fiscalizado se encuentra en un grado de diseño e implementación para

administrar los riesgos de irregularidades e ineficiencias a que estuvieron expuestas las

actividades y el cumplimiento de los objetivos del órgano político-administrativo relacionados con

el registro, aprobación, modificación, compromiso, devengo y ejercicio del presupuesto, así

como en el pago de operaciones con cargo al capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones,

Subsidios y Otras Ayudas”, y con el cumplimiento de sus programas, obligaciones, atribuciones.

Lo anterior, toda vez que si bien de la evaluación del control interno se determinó que el sujeto

fiscalizado definió estrategias y objetivos de control interno y tiene adscritas unidades administrativas

que están estructuradas conforme a las funciones definidas en su respectivo manual

administrativo, el sujeto fiscalizado no cuenta con el respectivo manual administrativo actualizado

de acuerdo con su estructura orgánica; además, no contó con procedimientos específicos de

operación para el momento contable del gasto aprobado y no están debidamente implementados

los mecanismos de supervisión y acciones, que garanticen un adecuado control interno.

En el informe final de la auditoría ASCM/59/17 practicada a la Delegación Cuajimalpa de

Morelos, resultado núm. 1, recomendación ASCM-59-17-1-CUM, se considera el mecanismo

de control para que el órgano político-administrativo actualice su manual administrativo conforme

a la última estructura orgánica dictaminada por la Coordinación General de Modernización

Administrativa, en cumplimiento de los Lineamientos Generales para el Registro de Manuales

Administrativos y Específicos de Operación de la Administración Pública del Distrito Federal, por

lo que se dará tratamiento a dicha circunstancia como parte del seguimiento de la recomendación

citada.

En el informe final de la auditoría ASCM/47/16 practicada a la Delegación Cuajimalpa de Morelos,

resultado núm. 1, recomendación ASCM-47-16-1-CUM, se considera el mecanismo de control

para que el órgano político-administrativo elabore un procedimiento específico que regule

las actividades relacionadas con el momento contable del gasto aprobado, que delimite las

responsabilidades de los servidores públicos que participan en dichas actividades, y que lo remita

para su revisión, dictamen y registro a la Coordinación General de Modernización Administrativa,

en cumplimiento de los Lineamientos Generales para el Registro de Manuales Administrativos y

Específicos de Operación de la Administración Pública del Distrito Federal, por lo que se

dará tratamiento a dicha circunstancia como parte del seguimiento de la recomendación citada.

19

Cumplimiento e Informes

2. Resultado

Para constatar que la Delegación Cuajimalpa de Morelos presentó la información y documentación

generada, obtenida y utilizada en la operación de los recursos con cargo al capítulo 4000

“Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas” a las instancias correspondientes en

cumplimiento de las reglas, leyes, reglamentos, políticas, códigos establecidos o las estipulaciones

acordadas en el desarrollo de sus actividades y los mecanismos instrumentados para el

cumplimiento de los programas y acciones sociales; y para verificar que se haya evaluado

el logro de los objetivos, las metas, el diseño, la operación, los resultados y el impacto alcanzado,

así como la inclusión en el Sistema de Información del Desarrollo Social de los programas

y acciones sociales relacionados con las operaciones seleccionadas como muestra de auditoría,

mediante el oficio núm. ACF-B/18/0646 del 2 de julio de 2018, se solicitó dicha información al

sujeto fiscalizado. En respuesta, mediante los oficios núms. DGA/1274/2018 y DGA/1359/2018

del 16 y 18 de julio de 2018, respectivamente, el órgano político-administrativo proporcionó la

información y documentación solicitadas, de su análisis se determinó lo siguiente:

Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios

1. El PAAAPS 2017 de la Delegación Cuajimalpa de Morelos fue enviado mediante el oficio

núm. DGA/0089/2017 del 17 de enero de 2017, para su validación presupuestal a la SEFIN

con copia a la OM; y en respuesta, mediante el oficio núm. FCDMX/SE/DGPP/114/2017 del

19 de enero de 2017, se otorgó su validación. Asimismo, el órgano político-administrativo

remitió la versión definitiva del PAAAPS 2017 a la Dirección General de Recursos Materiales

y Servicios Generales (DGRMSG) de la OM con el oficio núm. DGA/0127/17 del

24 de enero de 2017 y fue publicado en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México

núm. 253 del 27 de enero de 2017, en cumplimiento de los artículos 16 y 19 de la Ley

de Adquisiciones para el Distrito Federal y el numeral 4.2.1 de la Normatividad en

materia de Administración de Recursos para las Delegaciones de la Administración

Pública del Distrito Federal (Circular Uno Bis 2015), vigentes en 2017.

Del análisis al PAAAPS 2017 del sujeto fiscalizado, se identificó que al capítulo 4000

“Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas” se le asignó un presupuesto

20

de 33,869.9 miles de pesos, monto que corresponde con lo reportado por el sujeto fiscalizado

en el Informe de Cuenta Pública de la Ciudad de México 2017 y al importe autorizado

por la SEFIN.

2. Como evidencia documental del envío de las modificaciones trimestrales del PAAAPS 2017

que afectaron al capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”, la

Delegación Cuajimalpa de Morelos proporcionó cuatro oficios mediante los cuales las

remitió a la DGRMSG de la OM; de su análisis, se identificó que las operaciones de la

muestra sujeta a revisión con cargo a la partida 4412 “Ayudas Sociales a Personas y

Hogares de Escasos Recursos”, ya que derivaron de un proceso de adjudicación para

la adquisición de bienes que posteriormente fueron entregados a los beneficiarios y

respecto a la partida 4421 “Becas y Otras Ayudas para Programas de Capacitación”

corresponden a la entrega de ayudas en dinero y no son consideradas en estos informes

que corresponden con lo reportado en el Informe de Cuenta Pública de la Ciudad de

México 2017 y las modificaciones trimestrales de 2017 fueron capturadas en el sistema

dentro del término establecido en el numeral 4.2.1 de la Normatividad en materia de

Administración de Recursos para las Delegaciones de la Administración Pública del Distrito

Federal (Circular Uno Bis 2015), vigente en 2017.

3. Se revisaron los Informes mensuales sobre las Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación

de Servicios autorizados por el procedimiento de invitación restringida a cuando menos tres

proveedores y por adjudicación directa, con cargo al capítulo 4000 “Transferencias,

Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”, que deben ser dirigidos a la SEFIN, con copia a

la OM y a la Contraloría Interna. Al respecto, se constató que la Delegación Cuajimalpa de

Morelos remitió a la SEFIN los informes de enero a diciembre de 2017, correspondientes

de las operaciones autorizadas en el cual se incluyen las operaciones seleccionadas

en la muestra sujeta a revisión con cargo a la partida 4412 “Ayudas Sociales a Personas y

Hogares de Escasos Recursos”, mismas que derivaron de un proceso de adjudicación

para la adquisición de bienes que posteriormente fueron entregados a los beneficiarios y

corresponden con lo reportado en el Informe de Cuenta Pública de la Ciudad de México

2017, acompañados de copia de las actas de los casos dictaminados por el Comité

Delegacional de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios de la Delegación

Cuajimalpa de Morelos con copia a la Contraloría Interna; sin embargo, de su análisis

21

se identificó que los informes correspondientes a junio y noviembre fueron entregados

con 1 y 2 días de desfase, como se muestra a continuación:

Período que reporta Fecha límite Fecha de entrega Días naturales

de desfase

Junio 10/VII/17 11/VII/17 1

Noviembre 10/XII/17 12/XII/17 2

Por lo anterior, se observó que la Delegación Cuajimalpa de Morelos envió con desfase

de uno y dos días hábiles los Informes mensuales sobre las Adquisiciones, Arrendamientos y

Prestación de Servicios autorizados por el procedimiento de invitación restringida a cuando

menos tres proveedores y por adjudicación directa, con cargo al capítulo 4000 “Transferencias,

Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”.

En la reunión de confronta, celebrada el 20 de septiembre de 2018, el sujeto fiscalizado

no acreditó información ni documentación que modificaran la presente observación.

Por realizar el envío de los Informes mensuales sobre las Adquisiciones, Arrendamientos

y Prestación de Servicios autorizados por el procedimiento de invitación restringida a

cuando menos tres proveedores y por adjudicación directa, con cargo al capítulo 4000

“Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”, con desfase de uno a dos días

naturales, la Delegación Cuajimalpa de Morelos incumplió el artículo 53 de la Ley de Adquisiciones

para el Distrito Federal publicada en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México núm. 160 Bis del

15 de septiembre de 2016, vigente en 2017, que establece:

“Los titulares de las […] delegaciones […] a más tardar dentro de los primeros diez días

naturales de cada mes, enviarán un informe a la Secretaría, una copia a la Contraloría y

otra a la Oficialía, en el que se referirán las operaciones autorizadas de conformidad con

los artículos 54 y 55 de la Ley, realizadas en el mes calendario inmediato anterior, acompañando

copia de las actas de los casos que hayan sido dictaminados al amparo del artículo 54 por

el Comité o Subcomité correspondiente.”

22

Las operaciones seleccionadas como muestra de auditoría no fueron reportadas en dichos

informes debido a que no corresponden a contrataciones autorizadas de conformidad con

la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal vigente en 2017.

Información programático-presupuestal

1. El órgano político-administrativo proporcionó 12 oficios mediante los cuales remitió

a la SEFIN las Cédulas de Conciliación de Cifras Programático-Presupuestales de enero a

diciembre de 2017. Asimismo, las conciliaciones correspondientes al mes de enero

de 2017 fueron enviadas el 13 de febrero, es decir con 3 días de desfase.

En la reunión de confronta, celebrada el 20 de septiembre de 2018, el sujeto fiscalizado no

acreditó información ni documentación que modificaran la presente observación.

Por realizar el envío de las Cédulas de Conciliación de Cifras Programático-Presupuestales

correspondientes al mes de enero, con desfase de tres días naturales, la Delegación

Cuajimalpa de Morelos incumplió el artículo 136, fracción I, inciso a), de la Ley de

Presupuesto y Gasto Eficiente de la Ciudad de México, publicado en la Gaceta Oficial

de la Ciudad de México núm. 232 tomo II del 29 de diciembre de 2016, vigente en 2017, que

establece:

“Artículo 136. Las Dependencias, Órganos Desconcentrados y Delegaciones deberán

proporcionar a la Secretaría la siguiente información:

”I. Mensualmente, dentro de los primeros diez días del mes siguiente.

”a) Conciliación del ejercicio presupuestal, y…”

2. El sujeto fiscalizado remitió doce reportes sobre los recursos fiscales, crediticios y

provenientes de transferencias federales correspondientes de enero a diciembre de 2017,

mediante los cuales realizó en tiempo y forma la presentación. De su análisis se identificaron

operaciones comprometidas en 2017 de la muestra sujeta a revisión en las partidas

4412 “Ayudas Sociales a Personas y Hogares de Escasos Recursos” y 4421 “Becas y

Otras Ayudas para Programas de Capacitación”, las cuales fueron reportadas a partir

23

del informe de enero de 2017 y en donde se detallan el monto global y beneficio de

las ayudas, apoyos y donativos otorgados con cargo al capítulo 4000 “Transferencias,

Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”, el cual coincide con lo reportado en

la Cuenta Pública 2017 (74,758.0 miles de pesos), en cumplimiento del artículo 56 de la Ley

de Presupuesto y Gasto Eficiente de la Ciudad de México y el Capítulo VI “Presupuesto

Comprometido”, numeral 133 del Manual de Reglas y Procedimientos para el Ejercicio

Presupuestario de la Administración Pública del Distrito Federal, publicado en la Gaceta

Oficial del Distrito Federal núm. 1495 del 4 de diciembre de 2012, vigentes en 2017.

3. La Dirección General de Administración de la Delegación Cuajimalpa de Morelos proporcionó

el oficio núm. DGA/0040/2018 del 10 de enero de 2018, mediante el cual realizó el envío

del informe correspondiente al monto y características del pasivo circulante constituido al

31 de diciembre de 2017, en cumplimiento del artículo 60 de la Ley de Presupuesto y

Gasto Eficiente de la Ciudad de México, vigente en 2017.

Capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”

1. La Delegación Cuajimalpa de Morelos remitió a la Contraloría General de la Ciudad

de México cuatro de informes trimestrales, correspondientes a los períodos de enero-

marzo, abril-junio, julio-septiembre y octubre-diciembre de 2017, relativos al monto global y

los beneficios de las ayudas, apoyos y donativos otorgados con cargo al capítulo 4000

“Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”. Del análisis a los cuatro informes

trimestrales proporcionados, se identificó que las operaciones seleccionadas como

muestra fueron reportadas en los informes de 2017, en cumplimiento del artículo 101

de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente de la Ciudad de México vigente en 2017.

2. La Delegación Cuajimalpa de Morelos proporcionó los oficios mediante los cuales

remitió a la SEFIN los Informes de Avance Trimestral correspondientes a 2017, en los

cuales incluyó la información relativa al ejercicio de recursos con cargo al capítulo

4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”, así como los formatos

“SAP Programas que Otorgan Subsidios y Ayudas a la Población”. Esta información

se integró en los informes remitidos por la SEFIN a la ALDF y las cifras contenidas en ellos

son congruentes con la información de la Cuenta Pública de la Ciudad de México 2017;

24

sin embargo, los correspondientes al primero, segundo y tercer trimestre (enero-marzo,

enero-junio y enero-septiembre) fueron enviados a la SEFIN con uno y dos días de

desfase, como se muestra a continuación:

Período que reporta Fecha límite Fecha de entrega Días naturales

de desfase

Enero-marzo 15/IV/17 17/IV/17 2

Enero-junio 15/VII/17 17/IV/17 2

Enero-septiembre 15/X/17 16/X/17 1

En la reunión de confronta, celebrada el 20 de septiembre de 2018, el sujeto fiscalizado no

acreditó información ni documentación que modificaran la presente observación.

Por realizar el envío de los Informes de Avance Trimestral correspondientes al primero,

segundo y tercer trimestre de 2017 con desfase hasta dos días naturales, la Delegación

Cuajimalpa de Morelos incumplió el artículo 135, primer párrafo, de la Ley de Presupuesto y

Gasto Eficiente de la Ciudad de México, vigente en 2017, que establece:

“Artículo 135. Las Unidades Responsables del Gasto deberán remitir a la Secretaría el

Informe Trimestral a que se refiere el Estatuto, dentro de los 15 días naturales siguientes de

concluido cada trimestre, que contenga información cuantitativa y cualitativa sobre la

ejecución de sus presupuestos aprobados y la evaluación de los mismos. Los criterios

para la integración de la información serán definidos por la Secretaría y comunicados

por ésta antes de la conclusión del período a informar.”

3. Mediante el oficio núm. SDS/DJ/122/2017 del 26 de enero de 2017, el Director Jurídico y

Secretario Técnico del Comité de Planeación del Desarrollo Social de la Ciudad de México

(COPLADE-CDMX) informó al Jefe Delegacional en Cuajimalpa de Morelos que mediante el

acuerdo núm. COPLADE/SO/I/14/2017 se aprobaron, entre otros, los programas sociales

“Alimentación Sana para CENDIS” y “”Apoyo a Grupos Prioritarios y Vulnerables”

seleccionados como muestra de auditoría, en cumplimiento del artículo 102, último párrafo,

de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente de la Ciudad de México, vigente en 2017.

Asimismo, por medio del oficio núm. SDS/DJ/443/2017 del 8 de mayo de 2017, el Director

Jurídico y Secretario Técnico del Comité de Planeación del Desarrollo Social de la

25

Ciudad de México (COPLADE-CDMX) informó al Jefe Delegacional en Cuajimalpa de

Morelos que fueron presentadas y aprobadas las modificaciones solicitadas al programa

“Apoyo a Grupos Prioritarios y Vulnerables” seleccionado como muestra de auditoría,

mediante el acuerdo núm. COPLADE/SO/I/14/2017.

4. La Delegación Cuajimalpa de Morelos envió a la Secretaría de Desarrollo Social y a la

Comisión de Desarrollo Social de la ALDF para su integración en el Sistema de Información

de Desarrollo Social (SIDESO) el “informe de los Resultados de la Evaluación Interna

2018 de los Programas Sociales a cargo de la Dirección General de Desarrollo Social

de la Delegación Cuajimalpa de Morelos del Ejercicio Fiscal 2017, de los cuales se

enlistan a continuación: “Alimentación Sana para CENDIS”, “Apoyo a Grupos Prioritarios y

Vulnerables...”. Asimismo, se publicó en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México

núm. 363 del 12 de julio de 2018 el aviso para su difusión, en cumplimiento del

artículo 42 de la Ley de Desarrollo Social para el Distrito Federal, vigente en 2017.

Se determinó que la información generada por la Delegación Cuajimalpa de Morelos, relativa a

cumplimiento de las reglas, leyes, reglamentos, políticas, códigos establecidos o las estipulaciones

acordadas en el desarrollo de sus actividades y los mecanismos instrumentados para el

cumplimiento de los programas y acciones sociales fue comunicada de conformidad con

las disposiciones legales. Sin embargo, fueron enviados con desfases los Informes sobre las

Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios autorizados por el procedimiento

de invitación restringida a cuando menos tres proveedores y por adjudicación directa, las

Cédulas de Conciliación de Cifras Programático-Presupuestales y los Informes de Avance

Trimestral correspondientes a 2017.

Recomendación ASCM-58-17-1-CUM

Es necesario que la Alcaldía Cuajimalpa de Morelos establezca mecanismos de control

a fin de asegurar el envío oportuno de los Informes mensuales sobre las Adquisiciones,

Arrendamientos y Prestación de Servicios autorizados por el procedimiento de invitación

restringida a cuando menos tres proveedores y por adjudicación directa, en cumplimiento

de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal.

26

Recomendación ASCM-58-17-2-CUM

Es necesario que la Alcaldía Cuajimalpa de Morelos establezca mecanismos de control

a fin de asegurar el envío oportuno de las Cédulas de Conciliación de Cifras Programático-

Presupuestales a la Secretaría de Finanzas, en cumplimiento de la Ley de Presupuesto

y Gasto Eficiente de la Ciudad de México.

Recomendación ASCM-58-17-3-CUM

Es necesario que la Alcaldía Cuajimalpa de Morelos establezca mecanismos de control a fin de

asegurar el envío oportuno de los Informes de Avance Trimestral a la Secretaría de Finanzas,

en cumplimiento de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente de la Ciudad de México.

Registros Contable y Presupuestal

3. Resultado

Con la finalidad de comprobar que las operaciones relacionadas con el capítulo 4000

“Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”, realizadas por la Delegación Cuajimalpa

de Morelos, se encuentren registradas en cada uno de los momentos contables del gasto

(aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado), en cumplimiento de lo

establecido en la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente de la Ciudad de México, la Ley

General de Contabilidad Gubernamental, así como del Acuerdo por el que se emiten las

Normas y Metodología para la determinación de los Momentos Contables de los Egresos

publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del 11 de septiembre de 2009, vigentes

en 2017, se realizó lo siguiente:

Con el oficio núm. ACF-B/18/0759 del 6 de agosto de 2018, se solicitaron a la Dirección

General de Contabilidad y Cuenta Pública (DGCCP) de la SEFIN los registros contables y

presupuestales de los momentos contables del gasto (aprobado, modificado, comprometido,

devengado, ejercido y pagado) correspondientes al ejercicio de 2017. En respuesta, mediante el

oficio núm. SFCDMX/SE/DGCyCP/3767/2018 del 20 de agosto de 2018, dicha Dirección

proporcionó lo solicitado. De su análisis, se determinó lo siguiente:

27

(Miles de pesos)

Cuenta de mayor Debe Haber

Registros presupuestales

Aprobado

8211000000 “Presupuesto de Egresos Aprobado Sector Central” 92,715.2

8221000000 “Presupuesto de Egresos por ejercer Sector Central” 92,715.2

Modificado

8221000000 “Presupuesto de Egresos por ejercer Sector Central” (17,957.2)

8231000000 “Modificación al Presupuesto de Egresos Aprobado Sector Central” (17,957.2)

Capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”

Muestra de Auditoría

Comprometido

8221000000 “Presupuesto de Egresos por ejercer Sector Central” 15,366.8

8241000000 “Presupuesto de Egresos Comprometido Sector Central” 15,366.8

Devengado

8241000000 “Presupuesto de Egresos Comprometido Sector Central” 15,366.8

8251000000 “Presupuesto de Egresos Devengado Sector Central” 15,366.8

Ejercido

8251000000 “Presupuesto de Egresos Devengado Sector Central” 15,366.8

8261000000 “Presupuesto de Egresos Ejercido Sector Central” 15,366.8

Pagado

8261000000 “Presupuesto de Egresos Ejercido Sector Central” 15,366.8

8271000000 “Presupuesto de Egresos Pagado Sector Central” 15,366.8

Registros contables

5241144121 “Ayudas Sociales a Personas u Hogares de Escasos Recursos” (partida 4412) 11,241.8

5242144211 “Becas y Otras Ayudas para Programas de Capacitación” (partida 4421) 4,125.0

2112100001 “Proveedores Nacionales” 15,366.8

Al respecto, se verificó que los registros presupuestales se efectuaron mediante el Sistema de

Planeación de Recursos Gubernamentales (SAP-GRP), y se incorporó la información

programática, presupuestal, financiera y contable, de acuerdo con el artículo 7 de la Ley

de Presupuesto y Gasto Eficiente de la Ciudad de México, vigente en 2017; en sujeción a

lo establecido en los numerales VII, VIII, IX, X, XI y XII de las Normas y Metodología para la

Determinación de los Momentos Contables de los Egresos cuyo acuerdo por el que se emiten,

se publicó en la Gaceta Oficial del Distrito Federal núm. 674, del 11 de septiembre de 2009, por

el Consejo de Armonización Contable de la Ciudad de México (CONSAC-CDMX) que fue

creado mediante el Acuerdo publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal núm. 1120

del 20 de junio de 2011, vigentes en 2017; al Manual de Reglas y Procedimientos para

28

el Ejercicio Presupuestario de la Administración Pública del Distrito Federal y al Clasificador por

Objeto del Gasto del Distrito Federal, vigentes en 2017. Asimismo, los registros contables

y presupuestales, se efectuaron de acuerdo con el Manual de Contabilidad de la Ciudad

de México Poder Ejecutivo cuyo aviso por el que se da a conocer, fue publicado en la Gaceta

Oficial la Ciudad de México núm. 53 del 24 de abril de 2017, vigente en 2017, y con la

información que consta en la Cuenta Pública de la Ciudad de México 2017.

Se acreditó el registro de las operaciones realizadas de cada uno de los momentos contables

del gasto (aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado), en cumplimiento de

lo establecido en los artículos 121, 123, 124 y 130 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente

de la Ciudad de México; y 33, 36, 37 y 38 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así

como del Acuerdo por el que se emiten las Normas y Metodología para la determinación

de los Momentos Contables de los Egresos, vigentes en 2017.

Por último, se constató que las operaciones seleccionadas como muestra de auditoría se

encontraron registradas correctamente en las partidas presupuestales 4412 “Ayudas Sociales a

Personas u Hogares de Escasos Recursos”, 4421 “Becas y Otras Ayudas para Programas

de Capacitación”, de conformidad con los capítulos III, “Plan de Cuentas”, IV, “Instructivo de

Manejo de Cuentas” y VI, “Guía Contabilizadora”, del Manual de Contabilidad Gubernamental

publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 31 de diciembre de 2010 y vigente en 2017.

Asimismo, se confirmó el adecuado registro de las operaciones en las partidas y capítulos

correspondientes, de conformidad con lo dispuesto en el Clasificador por Objeto del Gasto

del Distrito Federal, vigente en 2017.

Gasto Aprobado

4. Resultado

Con el propósito de verificar que el monto de los recursos se hayan realizado con base en

la programación y presupuestación, en cumplimiento de los requerimientos de los programas

sociales para los recursos del capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras

Ayudas”, se verificó que el Anteproyecto de Presupuesto de Egresos 2017 de la Delegación

Cuajimalpa de Morelos se hubiese elaborado y tramitado oportunamente, que el POA,

29

el Analítico de Claves y el Calendario Presupuestal definitivos coincidieran con el monto

consignado en el Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio

Fiscal 2017, y que el Programa de Desarrollo Delegacional 2015-2018 de la Delegación

Cuajimalpa de Morelos fuese congruente con el Programa General de Desarrollo del Distrito

Federal 2013-2018, en cumplimiento de los artículos 24, 25 y 26 de la Ley de Presupuesto

y Gasto Eficiente de la Ciudad de México; 13, segundo párrafo; 31; y 44 de la Ley de Planeación

del Desarrollo del Distrito Federal; 11, fracción II; 27, 29 y 32 de la Ley de Desarrollo Social para

el Distrito Federal; apartados I,III, V y VI del Manual de Programación y Presupuestación

para la Formulación del Anteproyecto de Presupuesto de Egresos 2017; y el Programa General

de Desarrollo del Distrito Federal 2013-2018, vigentes en 2017. Al respecto, mediante los

oficios núms. DGA/1274/2018 y DGA/1359/2018 del 16 y 18 de julio de 2018, respectivamente, la

Dirección General de Administración (DGA) proporcionó el Anteproyecto de Presupuesto

de Egresos 2017, el POA, el Analítico de Claves y el Calendario Presupuestal definitivos,

así como el Programa de Desarrollo Delegacional 2016-2018 de la Delegación Cuajimalpa

de Morelos. De la revisión, se obtuvo lo siguiente:

Se verificó que el Anteproyecto de Presupuesto de Egresos 2017 se hubiera tramitado

oportunamente ante la SEFIN, y se determinó lo siguiente:

1. Por medio del oficio núm. SFCDMX/532/2016 del 4 de noviembre de 2016, la SEFIN

comunicó al titular de la Delegación Cuajimalpa de Morelos el techo presupuestal preliminar,

por un monto de 1,008,007.4 miles de pesos.

Con dicho oficio, la Subsecretaría de Egresos de la SEFIN también indicó al sujeto

fiscalizado que el envío de la información de los Módulos de Integración por Resultados y de

Integración Financiera, en versión electrónica, debía realizarse a más tardar el 11 y

18 de noviembre de 2016, respectivamente, y que los reportes que genera el Sistema

de Planeación de Recursos Gubernamentales (SAP- GRP), con firma autógrafa del

titular, en forma impresa, deberían remitirse a más tardar el 22 de noviembre de 2016.

Mediante el oficio núm. JD-256-2016 del 22 de noviembre de 2016, con sello de recepción

de la misma fecha, la Jefatura Delegacional en Cuajimalpa de Morelos remitió en forma

impresa a la Subsecretaría de Egresos de la SEFIN la información de los Módulos

de Integración por Resultados y de Integración Financiera para el ejercicio 2017, por

30

un monto de 1,401,892.3 miles de pesos, la cual sirvió de base para la integración de

su Anteproyecto de Presupuesto de Egresos 2017.

Se verificó que, conforme a la integración denominada “Formulación General” establecida en

el Manual de Programación-Presupuestación para la Formulación del Anteproyecto de

Presupuesto de Egresos 2017, la Delegación Cuajimalpa de Morelos integró la información

cualitativa y cuantitativa debidamente requisitada en el SAP-GRP (Módulos de Integración

por Resultados y de Integración Financiera). Asimismo, remitió a la SEFIN, en tiempo

y con las características correspondientes, los reportes generados de dicha integración

(Guion del POA, Marco de Política Pública, Proyecto del POA y Analítico de Claves).

Para la muestra de auditoría se seleccionaron dos programas con cargo al capítulo

4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”, el primero “Alimentación

Sana para CENDIS”, el cual se encontró en la actividad institucional 229 “Operación

de Centros de Desarrollo Infantil en Delegaciones”, para el que se establecieron metas

físicas de 1,022 beneficiarios y asignaciones financieras de 12,830.3 miles de pesos.

El segundo programa denominado “Apoyo a Grupos Prioritarios y Vulnerables” con

sus subprogramas “Becas Primaria” y “Becas Secundaria”, que se encontró en la

actividad institucional 223 “Becas a Menores en Condiciones de Pobreza y Vulnerabilidad

Social”, para el cual se establecieron metas físicas de 1,425 beneficiarios y asignaciones

financieras de 4,300.0 miles de pesos, y el subprograma “Apoyos a Jefas y Jefes de

Familia”, que se encontró en la actividad institucional 219 “Apoyo a Jefas de Familia”, para

el cual se establecieron metas físicas de 710 beneficiarios y asignaciones financieras

de 1,958.0 miles de pesos.

Mediante el oficio núm. DGA/1500/2018 del 27 de agosto de 2018, el órgano político-

administrativo proporcionó nota informativa en la que se detallan los elementos reales

de valoración para la aplicación de los programas “Alimentación Sana para Cendis” que

contó como antecedente estadístico histórico entre 2008-2015 que en la Delegación

Cuajimalpa de Morelos se beneficiaron de este programa social, originalmente creado

como una acción social; entre 700 y 800 niñas y niños, para 2016 se incrementó

el número a 900 niñas y niños y para 2017 presentó un incremento en la meta física a

1,022 beneficiarios, por lo que, se cuenta con el elemento real de valoración estadístico y de

31

su operación durante nueve años, asimismo, en cuanto al programa social “Apoyo a

Grupos Prioritarios y Vulnerables” con sus subprogramas “Becas Primaria”, “Becas

Secundaria” y “Apoyos a Jefas y Jefes de Familia” mediante el cual se ayuda a sectores

vulnerables como jefas de familia y estudiantes de escasos recursos, tiene su antecedente a

partir del año 2004, derivado del programa Equidad Social, mediante el cual se apoyó

a estos sectores de la sociedad, que se ha incrementado en cuanto a número de

beneficiarios y al monto del apoyo entregado, por lo que también, se cuenta con elementos

reales de valoración sustentados en estadísticas y operación durante 13 años., los cuales

coinciden con las Reglas de Operación.

Por lo anterior la Delegación Cuajimalpa de Morelos dio cumplimiento a lo establecido

en el Manual de Programación-Presupuestación para la Formulación de Presupuesto

de Egresos 2017; así como a los artículos 11, 23, 25 y 26 de la Ley de Presupuesto y

Gasto Eficiente de la Ciudad de México, vigente en 2017.

2. En la Gaceta Oficial de la Ciudad de México del 29 de diciembre de 2016, se publicó

el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Ciudad de México para el Ejercicio Fiscal

de 2017, en cuyos artículos 7, 8, fracciones I y II; y 11, fracción II, se estableció que a la

Delegación Cuajimalpa de Morelos se le asignó un presupuesto de 1,017,608.3 miles

de pesos, de los cuales 92,715.2 miles de pesos corresponden al capítulo 4000

“Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”.

3. Con el oficio núm. SFCDMX/SE/0075/2017 del 5 de enero de 2017, la Subsecretaría

de Egresos de la SEFIN comunicó al titular de la Delegación Cuajimalpa de Morelos el

Analítico de Claves y el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Ciudad de México

para el Ejercicio Fiscal de 2017, correspondiente al presupuesto aprobado por la ALDF, por

1,017,608.3 miles de pesos, de los cuales 92,715.2 miles de pesos se destinaron al

capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”.

Se constató que la estructura del Anteproyecto de Presupuesto de Egresos de 2017 considera los

elementos y bases para la programación y presupuestación; es decir, incluye los objetivos,

políticas, prioridades y metas del órgano político-administrativo, en cumplimiento de lo

establecido en la normatividad.

32

Por lo anterior, se determinó que el monto asignado de conformidad con el Decreto de

Presupuesto de Egresos de la Ciudad de México para el Ejercicio Fiscal 2017, corresponde a lo

reportado por el órgano político-administrativo en el Informe de la Cuenta Pública de la Ciudad

de México 2017. Asimismo, la Delegación Cuajimalpa de Morelos tramitó oportunamente

ante la SEFIN y conforme a la normatividad aplicable, la aprobación de su Anteproyecto

de Presupuesto de Egresos y POA 2017. También, se verificó que contó con metas físicas y

financieras respecto a los recursos ejercidos con cargo al rubro en revisión. Por lo anterior, no

se emite alguna observación en el presente resultado.

Gasto Modificado

5. Resultado

Con objeto de verificar que las modificaciones al presupuesto original asignado al capítulo

4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”, hayan sido realizadas mediante

afectaciones programático-presupuestarias, con las justificaciones correspondientes y

debidamente autorizadas, registradas y soportadas conforme a la normatividad aplicable

y que las causas que generaron una modificación reflejen un proceso de programación

eficiente de conformidad con lo establecido en el proceso de planeación, programación y

presupuestación, se realizó lo siguiente:

En el ejercicio de 2017, la Delegación Cuajimalpa de Morelos reportó en el capítulo 4000

“Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas” una asignación original de

92,715.2 miles de pesos, la cual se modificó mediante 18 afectaciones programático-

presupuestarias y significó un decremento neto de 17,957.2 miles de pesos (19.4%), para

quedar en presupuestos modificado y ejercido de 74,758.0 miles de pesos, como a

continuación se describe:

33

(Miles de pesos)

Movimiento presupuestal Importe

Parcial Total

Presupuesto original asignado

92,715.2

Más:

Ampliaciones compensadas 49,210.7

Adiciones compensadas 10,326.9

Subtotal

59,537.6

Menos:

Reducciones compensadas (76,630.5)

Reducciones líquidas (864.3)

Subtotal

(77,494.8)

Presupuestos modificado y ejercido

74,758.0

Las afectaciones programático-presupuestarias fueron debidamente elaboradas y soportadas

con las justificaciones correspondientes; autorizadas conforme a lo establecido en la “Cédula de

registro de firmas de los servidores públicos de nivel de estructura facultados para elaborar,

solicitar y/o autorizar el registro de las cuentas por liquidar certificadas, documentos múltiples,

afectaciones programático-presupuestarias, presupuesto comprometido, estado de ingresos-

egresos y analítico de claves”, en cumplimiento del artículo 78 de la Ley de Presupuesto y

Gasto Eficiente de la Ciudad de México vigente en 2017; y registradas en el Sistema Informático

de Planeación de Recursos Gubernamentales (SAP-GRP) que estableció la SEFIN, de

acuerdo con el Capítulo III, “Registro de Operaciones Presupuestarias”; Sección Tercera,

“De las Adecuaciones Presupuestarias”, del Manual de Reglas y Procedimientos para el

Ejercicio Presupuestario de la Administración Pública del Distrito Federal, publicado en la

Gaceta Oficial del Distrito Federal núm. 1495 del 4 de diciembre de 2012, vigente en 2017;

asimismo, el importe total del presupuesto modificado coincide con lo reportado en la Cuenta

Pública de la Ciudad de México de 2017.

Del análisis al presupuesto modificado con cargo a las partidas seleccionadas como muestra de

auditoría y con la finalidad de identificar que las causas de su modificación reflejen un proceso

de programación eficiente, de conformidad con lo establecido previamente en el proceso de

planeación, programación y presupuestación, se determinó lo siguiente:

En la partida presupuestal 4412 “Ayudas Sociales a Personas u Hogares de Escasos Recursos”

se asignó al presupuesto original un importe de 33,635.0 miles de pesos y fue modificado

34

con una disminución de 41.1% (13,834.9) miles de pesos dando como resultado presupuestos

modificado y ejercido, por un importe de 19,800.1 miles de pesos.

En la partida presupuestal 4421 “Becas y Otras Ayudas para Programas de Capacitación”

se asignó al presupuesto original un importe de 3,975.0 miles de pesos y fue modificado

con un incremento de 3.8% 150.0 miles de pesos dando como resultado presupuestos modificado

y ejercido, por un importe de 4,125.0 miles de pesos.

Entre las afectaciones presupuestales que incrementaron y disminuyeron los recursos destacan

las siguientes:

1. La afectación núm. B 02 CD 05 14462 del 16 de noviembre de 2017, por 1,920.4 miles

de pesos, con la siguiente justificación:

“Se solicita la presente reducción compensada de recursos, de la partida de gasto

4419 ʽOtras Ayudas Sociales a Personasʼ, se realiza la transferencia de recursos disponibles

ya que los compromisos contraídos en esta partida se encuentran cubiertos, por lo

que se reorientan a otras partidas para estar en posibilidad de cumplir en tiempo y forma

con los compromisos por contraer a cargo de esta unidad responsable de gasto, ya

que las Líneas de acción para el ejercicio 2017 informadas a la Secretaría de Desarrollo

social de la Ciudad de México y que autorizó el Titular de este órgano político administrativo,

mismas que fueron publicadas en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México, se encuentran

cubiertas en su totalidad, con los recursos que fueron asignados en su momento.”

2. La afectación núm. B 02 CD 05 9694 del 5 de septiembre de 2017, por 15,789.6 miles

de pesos, con la siguiente justificación:

“Se solicita la presente reducción compensada de recursos, en la partida 4412 ʽAyudas

Sociales a Personas u Hogares de Escasos Recursosʼ debido a que los recursos fueron

asignados de origen y no se tiene contemplado gasto para otorgar ayudas a la población,

motivo por el cual son susceptibles a readecuar los recursos a otros capítulos de gasto para

cumplir en tiempo y forma con los compromisos por contraer a cargo de esta unidad

responsable de gasto, cumpliendo con lo establecido en el artículo 8 fracción I del Decreto

de Presupuesto de Egresos de la Ciudad de México para el ejercicio fiscal 2017.

35

”No omito señalar que el presente movimiento presupuestal no modifica las metas físicas

programadas en el actual ejercicio.”

3. La afectación núm. C 02 CD 05 18579 del 31 de diciembre de 2017, por 864.3 miles

de pesos, con la siguiente justificación:

“Se solicita la presente reducción líquida de recursos, en los capítulos 1000 ʽServicios

Personalesʼ, 2000 ʽMateriales y Suministrosʼ, 3000 ʽServicios Generalesʼ, 4000 ʽTransferencias,

Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudasʼ, 5000 ʽBienes Muebles, Inmuebles e Intangiblesʼ y

6000 ʽInversión Públicaʼ, debido a que los pagos de nómina, materiales y suministros,

contratación de servicios, ayudas sociales para personas de escasos recursos, bienes

e inmuebles y pagos para la ejecución de obras públicas, resultaron menor a lo programado.”

Asimismo, con el oficio núm. ACF-B/18/0646 del 2 de julio de 2018, se requirió información y

documentación relacionadas con las causas que generaron una modificación en el presupuesto

asignado al capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas” a la

Delegación Cuajimalpa de Morelos. En respuesta, mediante nota informativa sin número

del 16 de julio de 2018, suscrita por el Director de Recursos Financieros, el órgano político-

administrativo informó lo siguiente:

“La variación del presupuesto original contra el modificado del Capítulo 4000 ʽTransferencias,

Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudasʼ correspondiente al año 2017, se debió a que la

Secretaría de Finanzas, asignó de origen a ese capítulo de gasto los recursos provenientes del

Fondo de Aportaciones a la Infraestructura Social (FAIS), los cuales se reasignaron a través de

afectaciones presupuestales para dotarlos de recursos a otros capítulos de gasto para el

cumplimiento de metas del FAIS.”

Se concluye que la modificación presupuestal realizada por la Delegación Cuajimalpa de

Morelos en 2017, por (17,957.2) miles de pesos, a lo originalmente asignado al capítulo

4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”, no guardó congruencia con un

mejor cumplimiento de las metas, debido a que en el POA no se consideraron los recursos

provenientes del Fondo de Aportaciones a la Infraestructura Social. Asimismo, se realizaron

recalendarizaciones en cuanto a los compromisos adquiridos por el órgano político-administrativo.

36

En la reunión de confronta, celebrada el 20 de septiembre de 2018, el sujeto fiscalizado

no acreditó información ni documentación que modificaran la presente observación.

Por realizar adecuaciones presupuestarias que no contribuyeran a un mejor cumplimiento

de metas y objetivos, la Delegación Cuajimalpa de Morelos incumplió lo dispuesto en los

artículos 77 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente de la Ciudad de México y 37,

fracción I, II, III y IV, de su Reglamento, vigente en 2017, que establece:

“Artículo 77. Las adecuaciones presupuestarias, se realizarán siempre que permitan un mejor

cumplimiento de los objetivos y metas de las vertientes de gasto a cargo de las […] Delegaciones…”

“Artículo 37. En la elaboración de sus respectivos calendarios presupuestarios, las dependencias,

órganos desconcentrados, delegaciones y entidades deberán estar a lo siguiente:

”I. Tendrán una programación anual con base mensual y deberá existir una relación directa

entre las estimaciones de avance de metas y los requerimientos periódicos de recursos

presupuestales necesarios para alcanzarlas;

”II. Contemplarán las necesidades de gasto en función de los compromisos por contraer,

para evitar recursos ociosos;

”III. Deberán sujetarse a los criterios de economía y gasto eficiente, tomando en cuenta

las medidas de disciplina presupuestaria que establece la Ley o que emita la Contraloría,

así como las prioridades en el gasto. La calendarización guardará congruencia con las

disponibilidades de fondos locales y federales, así como crediticios, y

”IV. Se procurará una presupuestación eficiente que reduzca las solicitudes de Adecuaciones

Presupuestarias.”

En el informe final de la auditoría ASCM/47/16 practicada a la Delegación Cuajimalpa de

Morelos, resultado núm. 4, recomendación ASCM-47-16-5-CUM, se considera el mecanismo

de control que asegure que las afectaciones programático-presupuestales que se tramiten

ante la Secretaría de Finanzas contribuyan al cumplimiento de sus obligaciones, objetivos

37

y metas programados, y sean consecuencia de un proceso de programación, presupuestación y

calendarización eficiente, de conformidad con la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente de

la Ciudad de México, por lo que se dará tratamiento a dicha circunstancia como parte del

seguimiento de la recomendación citada.

Gasto Comprometido

6. Resultado

En 2017, la Delegación Cuajimalpa de Morelos comprometió 74,758.0 miles de pesos, con

cargo al capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”. A fin de

verificar si los recursos erogados por el órgano político-administrativo fueron resultado

de programas sociales que hayan considerado criterios de solidaridad social, equidad de

género, transparencia, accesibilidad, objetividad, corresponsabilidad y temporalidad, y la

aprobación de un contrato u otro instrumento que formalizara una relación jurídica con terceros,

se determinó revisar los programas “Alimentación Sana para CENDIS”, el cual se realizó

con cargo a la partida 4412 “Otras Ayudas Sociales a Personas u Hogares de Escasos Recursos”,

por 8,919.8 miles de pesos; y “Apoyo a Grupos Prioritarios Vulnerables” que fue realizado

con cargo a las partidas 4412 “Otras Ayudas Sociales a Personas u Hogares de Escasos

Recursos”, por un importe de 2,322.0, y 4421 “Becas y Otras Ayudas para Programas de

Capacitación”, por 4,125.0 miles de pesos; el importe de la muestra revisada, por

15,366.8 miles de pesos; represento el 20.5% de total comprometido en 2017.

Al respecto, mediante el oficio núm. DGA/1359/2018 del 18 de julio de 2018, la DGA

remitió información relacionada con la elaboración y autorización de los programas sociales

“Alimentación Sana para CENDIS” y “Apoyo a Grupos Prioritarios Vulnerables”. De su

análisis, se desprende lo siguiente:

“Alimentación Sana para CENDIS”

1. El objetivo del programa fue garantizar una comida diaria, adecuada y sana en días hábiles,

de acuerdo con el calendario escolar emitido por la Secretaría de Educación Pública,

a aproximadamente 900 alumnos como población escolar definida y que están inscritos en

los Centros de Desarrollo Infantil de la Delegación Cuajimalpa de Morelos.

38

2. Mediante el formato “Solicitud de Aprobación de Programa Social”, sin fecha, suscrito

por el Jefe Delegacional, la Delegación Cuajimalpa de Morelos sometió a la aprobación del

COPLADE-CDMX, entre otros, el programa social “Alimentación Sana para CENDIS”,

seleccionado para su revisión; y mediante el oficio núm. SDS/DJ/122/2017 del 26 de enero

de 2017, el Director Jurídico en la SEDESO y Secretario Técnico del COPLADE-CDMX

comunicó al Jefe Delegacional del órgano político-administrativo la aprobación de dicho

programa social.

3. La Delegación Cuajimalpa de Morelos contó con suficiencia presupuestal para ejercer

el presupuesto por concepto de apoyos económicos otorgados a los beneficiarios del

programa social “Alimentación Sana para CENDIS”, la cual fue proporcionada por la

Dirección General de Administración mediante el oficio núm. DGA/0053/2017 del

11 de enero de 2017, por un monto de 8,919.8 miles de pesos, con cargo a la partida

4412 “Ayudas Sociales a Personas u Hogares de Escasos Recursos”.

4. Las reglas de operación del programa social “Alimentación Sana para CENDIS” de la

Delegación Cuajimalpa de Morelos fueron publicadas en la Gaceta Oficial de la Ciudad

de México el 31 de enero de 2017. Asimismo, en la Gaceta Oficial de la Ciudad de

México del 16 de agosto de 2017, se publicaron las modificaciones a las reglas de operación

del mismo programa, mediante las cuales se incrementaron las metas físicas a 900

beneficiarios a alcanzar. También se comprobó que los documentos solicitados para

ser beneficiario del programa fueron los siguientes: constancia emitida por el Centro de

Desarrollo Infantil que demuestra la inscripción de las alumnas y alumnos y solicitud

de Inscripción al programa de Alimentación Sana para CENDIS.

5. Se revisó que el objetivo de las reglas de operación del programa social “Alimentación

Sana para CENDIS” de la Delegación Cuajimalpa de Morelos fuera congruente con el

Programa General de Desarrollo del Distrito Federal 2013-2018 publicado en la Gaceta

Oficial del Distrito Federal núm. 1753 el 11 de septiembre de 2013 y se observó lo siguiente:

39

Programa General de Desarrollo 2013-2018

Reglas de operación del programa social “Alimentación Sana para CENDIS”

Eje 1, “Equidad e Inclusión Social” Área de oportunidad 6, “Alimentación, inseguridad alimentaria y malnutrición en algunos sectores de la población”.

Garantizar una comida diaria, adecuada y sana en días hábiles de acuerdo al Calendario Escolar emitido por la Secretaría de Educación Pública, a aproximadamente 900 alumnos como población escolar definida y que están inscritos en los Centros de Desarrollo Infantil de la Delegación Cuajimalpa de Morelos durante un año de actividades.

Por lo anterior, se determinó que las reglas de operación del programa social “Alimentación

Sana para CENDIS” de la Delegación Cuajimalpa de Morelos, se encuentran vinculadas

adecuadamente con el eje 1 “Equidad e Inclusión Social para el Desarrollo Humano”,

área de oportunidad, “Alimentación, inseguridad alimentaria y malnutrición en algunos

sectores de la población”, meta I.

6. La Delegación Cuajimalpa de Morelos elaboró las reglas de operación del programa

social “Alimentación Sana para CENDIS” de conformidad con los Lineamientos para la

Elaboración de las Reglas de Operación de los Programas Sociales para el Ejercicio 2017,

publicado en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México el 31 de octubre de 2016, por lo

que se consultó la evaluación interna realizada por la Dirección General de Desarrollo

Delegacional en la que las reglas de operación se evaluaron de forma satisfactoria.

7. En la Gaceta Oficial de la Ciudad de México núm. 278 del 9 de marzo de 2018, se

realizó la publicación del Padrón de Beneficiarios del Programa Social “Alimentación

Sana para CENDIS” de la Delegación Cuajimalpa de Morelos, correspondiente al ejercicio

fiscal 2017, de la revisión al padrón se verificó que no hubiera duplicidad en beneficiarios

u homónimos.

8. Para la ejecución del programa “Alimentación Sana para CENDIS” se celebraron los

contratos de adquisiciones núms. DCM-DGA-BNS-001-17 y DCM-DGA-BNS-001A-17

y un convenio modificatorio núm. DCM-DGA-BNS-001-01-17, con cargo a la partida

4412 “Otras Ayudas Sociales a Personas u Hogares de Escasos Recursos”, de los cuales

se observó lo siguiente:

40

a) De la revisión y análisis al contrato núm. DCM-DGA-BNS-001-17 y su convenio

modificatorio núm. DCM-DGA-BNS-001-01-17, se desprende que el objeto del

mismo fue la adquisición de los bienes para la ejecución del programa “Alimentación

Sana para CENDIS”, con vigencia del 9 de enero al 13 de febrero de 2017, por un

importe de 899.8 miles de pesos no incluye IVA. Cabe mencionar que el monto

máximo de cada operación que la Delegación Cuajimalpa de Morelos podría adjudicar

directamente fue de 410.0 miles de pesos, de conformidad con el Decreto por el

que se expide el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Ciudad de México para

el ejercicio fiscal 2017, vigente en 2017; dichos instrumentos jurídicos se formalizaron

mediante el procedimiento de adjudicación directa. La ASCM solicito a la Delegación

Cuajimalpa de Morelos mediante el oficio núm. ACF-B/18/0646 del 2 de julio de 2018 y

de la minuta de la reunión de trabajo núm. ASCM/58/17-01 del 13 de agosto de 2018,

el expediente de adquisición junto con el soporte documental.

En respuesta, mediante el oficio núm. DGA/1500/2018 del 27 de agosto de 2018,

el órgano político-administrativo proporcionó el expediente y soporte documental

del contrato y convenio modificatorio consistente en lo siguiente: estudio de precios de

mercado; autorización para realizar el procedimiento de contratación; acta de sesión

del Comité de Adquisiciones en la que fue aprobado el procedimiento de contratación;

justificación por parte del área requiriente; anexos del contrato en los que se establece el

lugar de entrega de los bienes y garantías de cumplimiento de contrato.

b) De la revisión y análisis del contrato núm. DCM-DGA-BNS-001A-17 se desprende

que el objeto del mismo fue la adquisición de los bienes para la ejecución del programa

“Alimentación Sana para CENDIS”, con vigencia del 14 de febrero al 15 de diciembre

de 2017 y por un importe de 8,020.0 miles de pesos. Dicho instrumento jurídico se

formalizó mediante el procedimiento de adjudicación directa. La ASCM solicitó a

la Delegación Cuajimalpa de Morelos mediante el oficio núm. ACF-B/18/0646 del

2 de julio de 2018 y de la minuta de la reunión de trabajo núm. ASCM/58/17-01

del 13 de agosto de 2018, el expediente de adquisición junto con el soporte documental.

En respuesta, mediante el oficio núm. DGA/1500/2018 del 27 de agosto de 2018,

el órgano político-administrativo proporcionó el expediente y soporte documental

41

consistente en lo siguiente: estudio de precios de mercado; autorización para realizar el

procedimiento de contratación; acta de sesión del Comité de Adquisiciones en la

que fue aprobado el procedimiento de contratación; justificación por parte del área

requiriente; anexos del contrato en los que se establece el lugar de entrega de los

bienes, y garantías de cumplimiento de contrato.

Por lo anterior, se concluye que el programa “Alimentación Sana para CENDIS” de la

Delegación Cuajimalpa de Morelos se sometió oportunamente al COPLADE-CDMX para

su aprobación; está vinculado con el Programa General de Desarrollo del Distrito Federal

2013-2018; fue autorizado expresamente por el Jefe Delegacional en Cuajimalpa de Morelos;

contó con suficiencia presupuestal; sus reglas de operación consideraron los principios de

solidaridad social, equidad de género, transparencia, accesibilidad, objetividad, corresponsabilidad y

temporalidad; la convocatoria, el padrón de beneficiarios y su evaluación fueron publicadas en

la Gaceta Oficial de la Ciudad de México; asimismo, dispuso de la documentación soporte

del expediente para la adjudicación directa mediante la cual se adquirieron los bienes,

que dieron origen a la formalización de los contratos núms. DCM-DGA-BNS-001-17;

DCM-DGA-BNS-001A-17 y el convenio modificatorio núm. DCM-DGA-BNS-001-01-17.

“Apoyo a Grupos Prioritarios Vulnerables”

1. Se revisó que el objetivo del programa fue contribuir al ingreso familiar en los habitantes de

la Delegación Cuajimalpa de Morelos, a través de programas de transferencia monetaria,

que favorezcan la salud, la economía familiar y apoyen a la educación de niños, niñas

y jóvenes de educación básica, logrando así un mayor fortalecimiento de la justicia social.

2. Mediante el formato Solicitud de Aprobación de Programa Social, sin fecha, firmado

por el Jefe Delegacional, la Delegación Cuajimalpa de Morelos sometió a la aprobación

del COPLADE-CDMX, entre otros, el programa social “Apoyo a Grupos Prioritarios o

Vulnerables”, seleccionado para su revisión; y mediante el oficio núm. SDS/DJ/122/2017

del 26 de enero de 2017, el Director Jurídico en la SEDESO y Secretario Técnico del

COPLADE-CDMX comunicó al Jefe Delegacional del órgano político-administrativo la

aprobación de dicho programa social.

42

3. La Delegación Cuajimalpa de Morelos contó con suficiencia presupuestal, la cual

fue proporcionada por la Dirección General de Administración mediante el oficio

núm. DGA/0053/2017 del 11 de enero de 2017, para ejercer el presupuesto por concepto de

apoyos económicos otorgados a los beneficiarios del programa social “Apoyo a Grupo

Prioritarios Vulnerables” subprogramas “Becas Primaria” y “Becas Secundaria”, por un

monto de 4,125.0 miles de pesos, con cargo a la partida 4421 “Becas y Otras Ayudas

para Programas de Capacitación” y “Apoyo a Jefas y Jefes de Familia”, y por un monto de

2,322.0 miles de pesos, con cargo a la partida 4412 “Ayudas Sociales a Personas u

Hogares de Escasos Recursos”.

4. Las reglas de operación del programa social “Apoyo a Grupos Prioritarios Vulnerables” de la

Delegación Cuajimalpa de Morelos fueron publicadas en la Gaceta Oficial de la Ciudad de

México el 31 de enero de 2017. Asimismo, en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México

del 16 de mayo de 2017, se publicaron las modificaciones a las reglas de operación del

mismo programa, mediante las cuales se incrementaron las metas físicas de 2,149 beneficiarios

correspondientes a los tres subprogramas de la muestra sujeta a revisión. Del análisis

a las reglas de operación, se conoció que la documentación requerida para ser beneficiario

fue la siguiente: comprobante de domicilio, que acredite la residencia en la Delegación

Cuajimalpa de Morelos, no mayor a tres meses de antigüedad, acta de nacimiento, Clave

Única de Registro de Población (CURP) del menor, constancia de estudios actualizada

original y última boleta del ciclo escolar, carta bajo protesta de decir verdad en la que

se manifieste que no recibe apoyos o beneficios de programas similares por el Gobierno de

la Ciudad de México, comprobante de ingresos del padre, madre, tutor o de quien legalmente

lo represente, mediante el cual se acredite que sus ingresos familiares mensuales son

menores o iguales a 90 veces la unidad de cuenta de la Ciudad de México, o carta bajo

protesta de decir verdad en la que se manifieste que sus ingresos familiares mensuales son

menores o iguales a 90 veces la unidad de cuenta de la Ciudad de México, identificación

oficial del padre, madre o tutor, o quien legalmente represente al estudiante, fotografía

tamaño infantil de la madre, padre o tutor.

Para el subprograma “Becas a secundaria” fueron los siguientes requisitos: comprobante de

domicilio, que acredite la residencia en la Delegación Cuajimalpa de Morelos, no mayor a

tres meses de antigüedad, acta de nacimiento, Clave Única de Registro de Población

43

(CURP) del menor, constancia de estudios actualizada original y última boleta del ciclo

escolar, carta bajo protesta de decir verdad en la que se manifieste que no recibe apoyos o

beneficios de programas similares por el Gobierno de la Ciudad de México, comprobante de

ingresos del padre, madre, tutor o de quien legalmente lo represente, mediante el cual

se acredite que sus ingresos familiares mensuales son menores o iguales a 90 veces

la unidad de cuenta de la Ciudad de México, o carta bajo protesta de decir verdad en la que

se manifieste que sus ingresos familiares mensuales son menores o iguales a 90 veces la

unidad de cuenta de la Ciudad de México, identificación oficial del padre, madre o tutor,

o quien legalmente represente al estudiante, fotografía tamaño infantil de la madre, padre o

tutor.

Para el Subprograma “Apoyo a Jefas y Jefes de Familia” fueron los siguientes requisitos:

identificación oficial, Clave Única de Registro de Población (CURP), acta de nacimiento del

solicitante, comprobante de ingresos del padre, madre, tutor o de quien legalmente lo

represente, mediante el cual se acredite que sus ingresos familiares mensuales son menores

o iguales a 90 veces la unidad de cuenta de la Ciudad de México, o carta bajo protesta de

decir verdad en la que se manifieste que sus ingresos familiares mensuales son menores

o iguales a 90 veces la unidad de cuenta de la Ciudad de México, carta bajo protesta

de decir verdad en la que manifieste que la solicitante es el principal sustento económico

para su familia y fotografía tamaño infantil.

5. Se revisó que el objetivo de las reglas de operación del programa social “Apoyo a

Grupos Prioritarios Vulnerables” de la Delegación Cuajimalpa de Morelos fuera congruente

con el Programa General de Desarrollo del Distrito Federal 2013-2018 y se observó lo

siguiente:

Programa General de Desarrollo 2013-2018

Reglas de operación del programa social “Apoyo a Grupos Prioritarios y Vulnerables”

Eje 1. “Equidad e inclusión Social para el Desarrollo Humano.” Área de oportunidad 1. “Discriminación y Derechos Humanos.”

Contribuir al ingreso familiar en los diferentes grupos prioritarios y vulnerables que habitan en la Delegación Cuajimalpa de Morelos, de un total de 35,963 personas en pobreza en base al ENIGH 2010 siendo esta la población potencial de la cual se apoyan a 2,700 personas a través de los subprogramas con transferencia monetaria, favoreciendo así su, alimentación economía familiar, justicia social, salud.

44

6. En la Gaceta Oficial de la Ciudad de México núm. 25 del 10 de marzo de 2017, se realizó la

publicación de la convocatoria del Programa Social “Apoyo a Grupos Prioritarios Vulnerables”,

subprogramas “Becas Primaria”, “Becas Secundaria” y “Apoyo a Jefas y Jefes de Familia” de

la Delegación Cuajimalpa de Morelos.

7. En la Gaceta Oficial de la Ciudad de México núm. 278 del 9 de marzo de 2018, se

realizó la publicación del Padrón de Beneficiarios del Programa Social “Apoyo a Grupos

Prioritarios Vulnerables” de la Delegación Cuajimalpa de Morelos, correspondiente al

ejercicio fiscal 2017.

8. Se verificó que la Delegación Cuajimalpa de Morelos elaboró las reglas de operación

del programa social “Apoyo a Grupos Prioritarios Vulnerables”, de conformidad con los

Lineamientos para la Elaboración de las Reglas de Operación de los Programas Sociales

para el Ejercicio 2017, publicado en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México el

31 de octubre de 2016, por lo que se consultó la evaluación interna realizada por la Dirección

General de Desarrollo Delegacional en la que se valoraron las reglas de operación de

forma satisfactoria.

Por lo anterior, se concluye que el programa social “Apoyo a Grupos Prioritarios Vulnerables” de

la Delegación Cuajimalpa de Morelos se sometió oportunamente al COPLADE-CDMX para su

aprobación; está vinculado con el Programa General de Desarrollo del Distrito Federal 2013-2018;

fue autorizado expresamente por el Jefe Delegacional en Cuajimalpa de Morelos, dispuso

de suficiencia presupuestal; sus reglas de operación consideraron los principios de solidaridad

social, equidad de género, transparencia, accesibilidad, objetividad, corresponsabilidad y temporalidad,

la convocatoria, el padrón de beneficiarios y su evaluación fueron publicadas en la Gaceta

Oficial de la Ciudad de México.

Gasto Devengado

7. Resultado

Con el propósito de comprobar el gasto devengado, el cual refleja el momento contable

del reconocimiento de una obligación de pago a favor de terceros por la recepción de

conformidad de los bienes adquiridos por la Delegación Cuajimalpa de Morelos, así como,

45

por la entrega de las ayudas, durante el ejercicio de 2017, como resultado de la ejecución

de los programas “Alimentación Sana para CENDIS”, con cargo a la partida 4412 “Otras Ayudas

Sociales a Personas u Hogares de Escasos Recursos”, por 8,919.8 miles de pesos, y “Apoyo a

Grupos Prioritarios Vulnerables” con cargo a las partidas 4412 “Otras Ayudas Sociales

a Personas u Hogares de Escasos Recursos”, por un importe de 2,322.0 miles de pesos,

y 4421 “Becas y Otras Ayudas para Programas de Capacitación”, por 4,125.0 miles de pesos,

seleccionadas como muestra sujeta a revisión, mediante el oficio núm. ACF-B/18/0646 del

2 de julio de 2018 y la minuta de reunión de trabajo núm. ASCM/58/17-01 del 13 de agosto

de 2018, la ASCM solicitó al órgano político-administrativo la información y documentación

soporte para acreditar el devengo.

En respuesta, mediante el oficio núm. DGA/1359/2018 del 18 de julio de 2018, así como,

en la reunión de trabajo de la que se desprende la minuta de reunión de trabajo

núm. ASCM/58/17-01 del 13 de agosto de 2018, la Delegación Cuajimalpa de Morelos acreditó

la información y documentación; en su análisis, se obtuvo lo siguiente:

Se verificó la existencia e integración de los expedientes de beneficiarios y padrones actualizados

y publicados en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México, para determinar si se cumplieron los

requisitos para su asignación, en cumplimiento de los artículos 8, 34, fracción II; y 35 de la

Ley de Desarrollo Social para el Distrito Federal; 44, primer párrafo y 97, fracción XII, de

la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente de la Ciudad de México, las reglas de operación

de los programas “Alimentación Sana para CENDIS” y “Apoyo a Grupos Prioritarios Vulnerables”,

vigentes en 2017; también se revisó la documentación que soportara el cumplimiento,

como se indica a continuación:

“Alimentación Sana para CENDIS”

1. La Delegación Cuajimalpa de Morelos proporcionó 50 expedientes de beneficiarios

(5.5%) correspondientes a la muestra sujeta a revisión de un total de 900 beneficiarios del

programa social en referencia. De su revisión, se determinó que éstos se encuentran

integrados con la totalidad de la documentación establecida en las reglas de operación

correspondientes.

46

2. La Delegación Cuajimalpa de Morelos contó con el padrón de beneficiarios del programa

social “Alimentación Sana para CENDIS” actualizado con la totalidad de los datos de

los 1,085 beneficiarios y correspondió con la muestra de expedientes revisados. Asimismo,

se verificó que fuese publicado en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México núm. 278

del 9 de marzo de 2018; se verificó que no hubiera duplicidad de beneficiarios u homónimos.

3. Se revisó que los bienes adquiridos mediante los contratos de adquisiciones

núms. DCM-DGA-BNS-001-17 y DCM-DGA-BNS-001A-17 y un convenio modificatorio

núm. DCM-DGA-BNS-001-01-17, para el cumplimiento del programa social “Alimentación

Sana para CENDIS”, se hayan entregado en tiempo y forma para su cumplimiento, de

su revisión se observó lo siguiente:

Se estableció que se entregaran los alimentos objeto del contrato en los ocho diferentes

CENDIS, de conformidad con lo establecido en el anexo del contrato. Se acreditó

documentalmente que en los CENDIS Sor Juana, Zentlapatl, Acopilco, Altamirano, Chimalpa,

37, 8 “Más” y Nuevo León, mediante los formatos Notas de Entrega de Alimentos, se realizaron

las entregas semanales de los alimentos para la preparación de las comidas de los

menores beneficiados por el programa, desde el 9 de enero hasta el 18 de diciembre

de 2017. Dichas entregas de alimentos correspondieron al menú semanal para los CENDIS

elaborados por la Jefatura de Unidad Departamental de Técnicas Pedagógicas y CENDIS;

los formatos, contaron con firmas y sello de recepción por las Directoras de los CENDIS.

“Apoyo a Grupos Prioritarios Vulnerables”

1. La Delegación Cuajimalpa de Morelos proporcionó 79 expedientes de beneficiarios

(3.7%) del programa social en referencia, de los cuales 25 correspondieron al subprograma

“Becas Primaria”, 25 a “Becas Secundaria” y 29 a “Apoyos a Jefas y Jefes de Familia”

de un total de 2,149 beneficiarios; de su revisión, se determinó que éstos se encuentran

integrados con la totalidad de la documentación establecida en las reglas de operación

correspondientes.

2. La Delegación Cuajimalpa de Morelos contó con el padrón de beneficiarios del programa

social “Apoyo a Grupos Prioritarios Vulnerables”, subprogramas “Becas Primaria”, “Becas

Secundaria” y “Apoyos a Jefas y Jefes de Familia”, actualizado con la totalidad de los

47

datos de los 2,149 beneficiarios (800 “Becas Primaria”, 575 “Becas Secundaria” y 774

“Apoyos a Jefas y Jefes de Familia”) y correspondió con la muestra de expedientes revisados;

asimismo, se verificó su publicación en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México

núm. 278 del 9 de marzo de 2018; se verificó que no hubiera duplicidad de beneficiarios u

homónimos.

3. La Dirección General de Desarrollo Social de la Delegación Cuajimalpa de Morelos

acreditó las Listas de Apoyo a Personas de Grupos Prioritarios y Vulnerables, firmadas por

los beneficiarios del programa, con el monto del apoyo que éstos recibieron, estado

de cuenta de la tarjeta electrónica donde se realizaron las tres dispersiones realizadas

durante el ejercicio 2017 que contienen importe y nombre del beneficiario, correspondientes a

los subprogramas “Becas Primaria”, “Becas Secundaria” y “Apoyos a Jefas y Jefes de

Familia”. Se determinó que la Delegación Cuajimalpa de Morelos comprobó la entrega

de las ayudas económicas del programa social, mediante las listas que los beneficiarios

firmaron al recibir la ayuda económica en especie; con la integración de los expedientes de

los beneficiarios se acreditó la evidencia documental de su cumplimiento.

Por lo anterior, se concluye que el programa social “Alimentación Sana para CENDIS” de

la Delegación Cuajimalpa de Morelos contó con expedientes de beneficiarios integrados

con la totalidad de la documentación que indican las reglas de operación correspondientes.

Asimismo, se verificó el cumplimiento de los contratos núms. DCM-DGA-BNS-001-17;

DCM-DGA-BNS-001A-17 y el convenio modificatorio núm. DCM-DGA-BNS-001-01-17 mediante

de la documentación comprobatoria que ampara la entrega de los bienes en su totalidad

para el cumplimiento de dicho programa. También, se verificó que la Delegación Cuajimalpa de

Morelos contó con expedientes de beneficiarios integrados con la totalidad de la documentación

que establecen las reglas de operación correspondientes, así como las Listas de Apoyo a

Personas de Grupos Prioritarios y Vulnerables debidamente firmadas por los beneficiarios, lo

que acredita el otorgamiento de apoyos económicos a personas que reunieron todos los

requisitos de acceso al programa social “Apoyo a Grupos Prioritarios Vulnerables”, subprogramas

“Becas Primaria”, “Becas Secundaria” y “Apoyos a Jefas y Jefes de Familia”. El sujeto fiscalizado

también contó con un padrón actualizado con la totalidad de los beneficiarios que correspondió

con la muestra de expedientes revisados y con las Listas de apoyo a Personas de Grupos

Prioritarios Vulnerables.

48

Gasto Ejercido

8. Resultado

Para comprobar el gasto ejercido que refleja el momento contable de la emisión de una

Cuenta por Liquidar Certificada (CLC), debidamente aprobada por la autoridad facultada

y para verificar que la integración de su documentación justificativa y comprobatoria durante el

ejercicio de 2017 de las operaciones seleccionadas como muestra sujeta a revisión, la Delegación

Cuajimalpa de Morelos proporcionó la información y documentación soporte para acreditar el

ejercido y de su análisis se obtuvo lo siguiente:

Se revisaron las operaciones de la muestra sujeta a revisión, por 15,366.8 miles de pesos,

de las dos partidas seleccionadas, mediante 18 CLC y se determinó que son impresiones del

SAP-GRP; que fueron elaboradas y autorizadas por los servidores públicos inscritos en la

Cédula de Registro de Firmas de los Servidores Públicos de Nivel de Estructura Facultados

para Elaborar, Solicitar y/o Autorizar Cuentas por Liquidar Certificadas, Documentos Múltiples,

Afectaciones Programático-Presupuestarias, Presupuesto Comprometido, Fichas Técnicas

de Proyectos de Inversión y Analítico de Claves en 2017, por lo que la Delegación Cuajimalpa de

Morelos se sujetó a lo establecido en el Manual de Reglas y Procedimientos para el Ejercicio

Presupuestario de la Administración Pública del Distrito Federal, publicado en la Gaceta

Oficial del Distrito Federal núm. 1495 del 4 de diciembre de 2012, vigente en 2017.

En cuanto a la documentación comprobatoria del gasto, se verificó que las CLC contaran

con la documentación comprobatoria y justificativa, de conformidad con el artículo 76 del

Reglamento de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente de la Ciudad de México vigente

en 2017, al respecto se conoció lo siguiente:

“Alimentación Sana para CENDIS”

1. La Delegación Cuajimalpa de Morelos en 2017 ejerció un importe de 8,919.8 miles de

pesos mediante 13 CLC para la ejecución del programa social “Alimentación Sana para

CENDIS”, y se verificó que contaran con la documentación justificativa y comprobatoria.

49

2. Respecto de la documentación que acredita que los alimentos fueron entregados y

recibidos en los ocho CENDIS se confirmó mediante los formatos Notas de Entrega

de Alimentos con firmas y sello de recepción por parte de las Directoras.

“Ayuda a Grupo Prioritarios Vulnerables”

1. En 2017 la Delegación Cuajimalpa de Morelos ejerció un importe de 6,447.0 miles de

pesos, mediante cinco CLC, para la ejecución del programa social “Apoyo a Grupos

Prioritarios Vulnerables”, y se verificó que contaran con la documentación justificativa

y comprobatoria. De la revisión a los expedientes que integraron las CLC, se observó

que sólo contaron con el oficio de instrucción núm. DGDS/449/17, mediante el cual el

Director General de Desarrollo Social solicitaba al Director General de Administración

del órgano político-administrativo que realizara la dispersión de los recursos a la empresa

Servicios Broxel, S.A.P.I. de C.V., para que ésta a su vez lo hiciera con los beneficiarios.

Asimismo, el órgano político-administrativo proporcionó el listado de beneficiarios atendidos

con el programa y subprogramas para cada una de las tres dispersiones efectuadas y

mencionó fechas de entrega y montos asignados por cada beneficiario.

2. Mediante la nota informativa sin número del 1o. de agosto de 2018, suscrita por el

Director de Recursos Financieros de Delegación Cuajimalpa de Morelos, se conoció

que durante el ejercicio 2017 no se realizaron CLC de operaciones ajenas con cargo

al capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”, tal como

lo refirió el Jefe de Unidad Departamental de Almacenes e Inventarios por medio del

oficio núm. UDAEI/80/2018 del 12 de julio de 2018, por el cual informa a la Subdirección

de Recursos Materiales que durante ese ejercicio fiscal no se aplicaron sanciones a

los proveedores.

Por lo anterior, se concluye que la Delegación Cuajimalpa de Morelos integró los expedientes

de las CLC correspondientes a los programas sociales “Alimentación Sana para Cendis” y

“Apoyo a Grupos Prioritarios y Vulnerables” con la documentación comprobatoria y justificativa

del gasto ejercido, así como, que no se aplicaron penas convencionales con cargo al

capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas” durante el ejercicio

fiscal 2017.

50

Gasto Pagado

9. Resultado

Con objeto de comprobar el gasto pagado, el cual refleja la cancelación de las obligaciones

contraídas y que el pago se haya realizado de acuerdo con lo pactado por la Delegación

Cuajimalpa de Morelos, se verificó el mecanismo de comprobación por la recepción de

conformidad de los bienes adquiridos para la ejecución del programa social Alimentación

Sana para CENDIS; así como la recepción de conformidad de las ayudas económicas otorgadas

mediante el programa social “Apoyo a Grupos Prioritarios Vulnerables”, subprogramas

“Becas Primaria”, “Becas Secundaria” y “Apoyos a Jefas y Jefes de Familia”, en cumplimiento

de los artículos 8 de la Ley de Desarrollo Social para el Distrito Federal; y 44, primer párrafo, de

la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente de la Ciudad de México, así como las reglas

de operación de ambos programas, vigentes en 2017, como se indica a continuación:

“Alimentación Sana para CENDIS”

La Delegación Cuajimalpa de Morelos en el ejercicio 2017 pagó a un proveedor, un

importe de 8,919.8 miles de pesos, por concepto de la entrega de alimentos en los ocho

diferentes CENDIS de la Delegación Cuajimalpa de Morelos, para la ejecución del programa

social “Alimentación Sana para CENDIS”.

“Apoyo a Grupos Prioritarios Vulnerables”

1. La Delegación Cuajimalpa de Morelos en el ejercicio 2017 pagó al proveedor Servicios

Broxel, S.A.P.I. de C.V., un importe de 6,447.0 miles de pesos, para la dispersión del

recurso correspondiente a la ejecución del programa social “Apoyos a Grupos Prioritarios

Vulnerables”, subprogramas “Becas Primaria”, “Becas Secundaria” y “Apoyos a Jefas y Jefes

de Familia”, en cumplimiento de los artículos 8 de la Ley de Desarrollo Social para el

Distrito Federal; y 44, primer párrafo, de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente de la Ciudad

de México y de las reglas de operación del programa social referido, vigentes en 2017.

2. Se verificó la documentación soporte de los pagos realizados en las Listas de Apoyo

a Personas de Grupos Prioritarios y Vulnerables, firmadas por los 2,149 beneficiarios

del programa, que recibieron las ayudas (800 “Becas Primaria”, 575 “Becas Secundaria” y

51

774 “Apoyos a Jefas y Jefes de Familia”), efectuados mediante tres dispersiones

realizadas durante el ejercicio 2017.

3. La dispersión de los recursos se efectuó mediante la tarjeta electrónica, para lo cual

la Delegación Cuajimalpa de Morelos contrató al prestador de servicios Servicios Broxel,

S.A.P.I. de C.V., para que éste a su vez realizara la dispersión a los beneficiarios.

En la revisión de las CLC se observó que presentan datos de los beneficiarios, importes,

bancos, números de cuenta a los que la SEFIN debía realizar las transferencias electrónicas,

situación que se confirmó con las pólizas de egresos proporcionadas por la propia SEFIN

mediante el oficio núm. SFCDMX/SE/DGCyCP/3767/2018 del 20 de agosto de 2018, de

su conciliación con la documentación soporte no se determinaron diferencias en cuanto a

datos y cifras.

Por lo expuesto, se concluyó que las operaciones realizadas en el registro del gasto pagado,

correspondientes a los programas sociales “Alimentación Sana para CENDIS” y “Apoyo a

Grupos Prioritarios Vulnerables” subprogramas “Becas Primaria”, “Becas Secundaria” y “Apoyos

a Jefas y Jefes de Familia”, se efectuaron de acuerdo con la normatividad aplicable. Asimismo, la

obligación de los pagos fue cancelada mediante transferencias electrónicas y respaldada con las

Listas de Apoyo a Personas de Grupos Prioritarios y Vulnerables, firmadas por los beneficiarios.

RESUMEN DE OBSERVACIONES Y ACCIONES

Se determinaron nueve resultados, que generaron seis observaciones, las cuales corresponden

a: tres recomendaciones.

También se determinaron dos resultados, que generaron tres observaciones, y se les dará

tratamiento a la implementación de mecanismos que eviten su recurrencia como parte

del seguimiento de las recomendaciones ASCM-59-17-1-CUM, ASCM-47-16-1-CUM y

ASCM-47-16-5-CUM.

La información contenida en el presente apartado, refleja las acciones derivadas de las

auditorías que hasta el momento se han detectado por la práctica de pruebas y procedimientos

de auditoría; sin embargo, podrían sumarse observaciones y acciones adicionales a las

señaladas, producto de los procesos institucionales, de la recepción de denuncias, y de

52

las funciones de investigación y sustanciación a cargo de esta Entidad de Fiscalización

Superior de la Ciudad de México.

JUSTIFICACIONES Y ACLARACIONES

La documentación proporcionada a esta entidad de fiscalización superior de la Ciudad de

México por el sujeto fiscalizado en la reunión de confronta, fue analizada con el fin de determinar

la procedencia de desvirtuar o modificar las observaciones incorporadas por la Auditoría

Superior de la Ciudad de México en el Informe de Resultados de Auditoría para Confronta, cuyo

resultado se plasma en el presente Informe Individual que forma parte del Informe General

Ejecutivo del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública de la Ciudad de México.

En atención a las observaciones señaladas, el sujeto fiscalizado remitió los oficios

núms. DGA/1982/2018 y DGA/2015/2018 del 19 y 25 de septiembre de 2018, respectivamente,

mediante los cuales presentó información y documentación con el propósito de atender lo

observado; no obstante, derivado del análisis efectuado por la Unidad Administrativa de Auditoría

a la información y documentación proporcionada por el sujeto fiscalizado, se advierte que

los resultados 1, 2 y 5 se consideran no desvirtuados.

PERSONAS SERVIDORAS PÚBLICAS A CARGO DE REALIZAR LA AUDITORÍA

En cumplimiento del artículo 36, párrafo décimo tercero de la Ley de Fiscalización Superior de

la Ciudad de México, se enlistan los nombres y cargos de las personas servidoras públicas de la

Auditoría Superior de la Ciudad de México involucradas en la realización de la auditoría.

Persona servidora pública Cargo

Fases de planeación y ejecución

Mtro. Sergio Jesús González Muñoz Director General

Mtro. Edgar Alan Apantenco Belmont Director “C” de Auditoría

C.P. Alma Delia Rojas Barrera Subdirector de Área

Lic. Ulises Quijano Morales Jefe de Unidad Departamental

Lic. Sergio Gabriel Vázquez Sánchez Auditor Fiscalizador “A”

Confronta y fase de elaboración de informes

L.C. María Guadalupe Xolalpa García Encargada del Despacho de la Dirección General

Mtro. Fidel López Gaona Subdirector de Área

Lic. Ulises Quijano Morales Jefe de Unidad Departamental

Lic. Sergio Gabriel Vázquez Sánchez Auditor Fiscalizador “A”