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XIV Congreso Internacional de Análisis Organizacional
Educación Superior y Desarrollo Sustentable
Alternativas de Financiamiento en Micro, Pequeñas y Medianas Empresas
(Mipymes) del Sector Manufacturero en el Municipio Celaya del Estado de
Guanajuato
Mesa Temática: Mipymes y Empresa Familiar
Modalidad: Protocolo de Investigación
Autor(es): Johana Stefani Leal Cáceres
Nacionalidad: Venezolana
Coautor: Martin Pantoja Aguilar
Universidad de Guanajuato – Campus Guanajuato – División de Ciencias
Económico Administrativas
Fraccionamiento 1; Colonia El Establo S/N – C.P.3625; Guanajuato, Gto; México
464-1241354/México/Guanajuato Capital
Guanajuato, Gto.
8 al 11 de noviembre de 2016
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Alternativas de Financiamiento en Micro, Pequeñas y Medianas Empresas (Mipymes) del Sector Manufacturero en el Municipio Celaya del Estado de
Guanajuato
Resumen La presente investigación tiene como objetivo general evaluar cuáles son las fuentes de financiamiento que utilizan las micro, pequeñas y medianas empresas del sector manufacturero del municipio Celaya a través de la aplicación de un instrumento (cuestionario), con el fin de determinar en qué rubro se aplica, así como los sistemas contables y administrativos empleados en estas entidades. La población está conformada por las Mipymes del municipio Celaya, las cuales fueron capturadas a través del Sistema de Información Empresarial (SIEM). La aplicación del cuestionario se realizará mediante el método de entrevista directa. Se espera obtener resultados que revelen la situación actual de las Mipymes en relación al acceso al financiamiento, así como su influencia en el nivel de inversión en activo fijo. Palabras claves: Activo Fijo, Flujos de efectivo, Garantías, Inversión.
Abstract This research has as general objective to assess which are the sources of financing that use the micro, small and medium enterprises in the manufacturing sector of the municipality Celaya through the application of an instrument (questionnaire), in order to determine in which category is applies, as well as the accounting and administrative systems employed in these entities. The population is constituted by Mipymes in the municipality of Celaya, which were captured through the Business Information System. The application of the questionnaire was performed using the method of direct interview. It is expected to obtain results that reveal the current situation of the Mipymes in relation to access to financing, as well as its influence on the level of investment in fixed assets. Keywords:Cash Flows, Fixed asset, Guarantee, Investment.
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1. Introducción
A raíz de los cambios generados por los avances tecnológicos y el proceso de
la globalización, las micro, pequeñas y medianas empresas (MIPYMES) han
experimentado un comportamiento con tendencia evolutiva, influyendo
directamente en sus recursos humanos, tecnológicos y financieros. En efecto, ante
un ambiente altamente competitivo, las directrices y políticas internas
implementadas por la gerencia de estas entidades dependen en alto grado de una
planeación estratégica.
Las micro, pequeñas y medianas empresas (Mipymes) son de gran
importancia en el ámbito nacional y regional, tanto en los países industrializados
como en los de menor grado de desarrollo. Las Mipymes representan a nivel
mundial el segmento de la economía que aporta el mayor número de unidades
económicas y personal ocupado; de ahí la relevancia que reviste este tipo de
empresas y la necesidad de fortalecer su desempeño, al incidir sustancialmente
en el comportamiento global de las economías nacionales; es así que, en el
contexto internacional, se puede afirmar que 90% o un porcentaje superior de las
unidades económicas totales, está conformado por estas empresas (INEGI, 2014)
En Latinoamérica, las Mipymes constituyen la fuente de empleo de mayor
importancia, aportando el equivalente al 50% en puestos de trabajo. Los criterios
para clasificar a la micro, pequeña y mediana empresa son diferentes en cada
país. En el caso de Brasil clasifica como mediana empresa industrial a aquellas
que tienen hasta 500 ocupados, mientras que en Perú lo es hasta 250 ocupados; y
en países como Uruguay Ecuador el límite se establece en 100. La situación es
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aún más compleja en materia de Ventas anuales, donde el límite para pequeña
empresa en Chile, Ecuador y Perú, se ubica alrededor de US$ 1 millón y en
Uruguay en US$ 180 mil. La diferencia se profundiza aún más en medianas
empresas, donde para Argentina el límite es del orden de US$ 23,3 millones para
comercio y muy por debajo está Chile, con US$ 3,9 millones (Henríquez,2009)
Estas diferencias, de catorce veces en algunos casos, representan realidades
diferentes de los países, de las regiones y de la tipología de unidades productivas
propias de la actividad económica de cada país. De manera tradicional se ha
utilizado el número de trabajadores como criterio para estratificar los
establecimientos por tamaño y como criterios complementarios, el total de ventas
anuales, los ingresos o los activos fijos. Ahora bien, tal como se observa en la
tabla 1, el criterio de estratificación de las pequeñas y medianas empresas
expuesto en el Diario Oficial de la Federación (2009) indica que serán
consideradas Mipymes aquellas que cumplan las siguientes características:
Tabla 1 Clasificación de Empresas
Fuente: Diario Oficial de la Federación (DOF, 2009)
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En México, según datos suministrados por el Instituto Nacional de Estadística
y Geografía INEGI (2015) “Las Mipyme constituyen la base económica del país,
representando el 99,80% del total de empresas, ocupando al 71,20% del personal
y aportando el equivalente del 35,90% a la Producción Bruta Total (PBT)”. Sin
embargo, dichas organizaciones se han visto afectadas por una serie de
problemas de índole administrativo y financiero, lo cual han dificultado su
progreso. En media de cada 100 Mipyme constituidas 14 mueren al nacer. A los 5
años de operaciones, solo 63 de cada 100 lograr permanecer en el mercado y 37
no lo logran; siendo la media de esperanza de vida igual a 23 años (INEGI, 2014).
Ahora bien, dentro de los obstáculos que limitan el crecimiento de las
MIPYMES en México se tiene: la falta de financiamiento, desconocimiento del
mercado, deficiente administración de los recursos, así como falta de innovación
tecnológica, predominando el uso de equipos con tecnología de segunda,
especialmente en las pequeñas empresas. Según lo expuesto por Instituto
Nacional de Estadística y Geografía, (2005) las inversiones en infraestructura y
seguridad oscilan entre el 0.5% y 0.7%, respectivamente. En efecto, un 70% de
las Mipymes no cuentan con base tecnológica instalada repercutiendo
significativamente en la eficiencia de su capacidad productiva. Igualmente,
factores como ausencia de personal cualificado, desconocimiento de sistemas de
información, proliferación de negocios informales y complejas políticas fiscales han
afectado el desarrollo de las Mipymes.
Dentro de este marco, las Mipymes del Municipio Celaya, específicamente del
sector manufacturero han perdido posición en mercado por presentar problemas
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en el orden financiero. Según una investigación realizada por Espinosa y Arroyo
(2010), Docentes de la División de Ciencias Sociales y Administrativas de la
Universidad de Guanajuato, la dificultad para obtención de financiamiento,
incapacidad de adaptación al mercado, y falta de planificación estratégica
representan las principales causas de esta situación.
Del mismo modo, la falta de financiamiento representa la mayor limitante para
este sector, razón por la cual se ven impulsadas a la obtención de fuentes de
crédito alternativas, que en el mayor de los casos resulta insuficiente. Al respecto,
un estudio realizado por la Cámara Nacional de la Industria de la Transformación
(CANACINTRA, 2009), destaca el escaso nivel de participación crediticia de las
Mipyme en la banca comercial, ubicándose alrededor del 17% como consecuencia
de altas tasas de interés, falta de información y grandes garantías exigidas. Así
mismo, cuatro de cada diez micro y pequeñas empresas utilizan fuentes de crédito
personal para financiar sus operaciones, dificultando no solo el crecimiento de la
entidad, sino poniendo en riesgo la economía familiar.
Atendiendo a estas consideraciones, las Mipymes del Sector Manufacturero
del Municipio Celaya presentan dificultades de índole administrativo y financiero, lo
cual les impide mantenerse en el tiempo, vinculado a factores como financiamiento
limitado, manejo deficiente de recursos y ganancias reducidas. En efecto, de
continuar esta situación traerá como consecuencia para estas organizaciones:
problemas para generar flujos de efectivo al corto plazo, necesarios para cubrir
gastos corrientes; conllevando al déficit presupuestario y por ende al cierre de
estas empresas.
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Vinculado a lo anterior, surge la necesidad de realizar esta investigación, con
el fin de brindar al sector Manufacturero del Municipio Celaya, estrategias y
herramientas que sirvan de apoyo a las Micro, Pequeñas y Medianas Empresas,
en pro del manejo eficaz y eficiente de los recursos y su crecimiento en el
mercado.
2. Fundamentación Teórica
2.1. El Rol de las Mipymes en el Mundo.
De acuerdo con Arredondo & Vásquez (2014) las Mipymes en el mundo no
dejan de representar una fuente importante de empleo, pero su menor
productividad, inversión en gastos de investigación y ventas, con respecto a las de
mayor tamaño, las pone en desventaja competitiva. Sin embargo, entender la
importancia de éstas empresas debe ir más allá de su aporte al producto interno
bruto, sino que se debe identificar su influencia positiva en el desarrollo de la
economía local a través de la constitución de empresas y generación de empleo
formal, así como al fomento de la competencia de mercado. Señalando que, ante
una gran proliferación de micro, pequeñas y medianas empresas solo sobreviven
las mejores.
Al mismo tiempo, Sánchez& Valdés (2012), señalan que las Mipymes
representan a nivel mundial alrededor del 90% del total de empresas existentes,
empleando al 50% de la mano de obra y aportando el equivalente al 50% del
producto interno bruto mundial. El aporte de las mismas al PIB depende del tipo de
producción, siendo por lo general el del sector industrial el de menor proporción y
los sectores comerciales y servicios los de mayor aporte. En efecto, el nivel de
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productividad de las empresas viene dado por una serie de factores, como:
tamaño de la planta, sector y tipo de empresa. Sánchez & Valdés (2012)
mencionan que, a nivel mundial en las actividades de la industria química, de
ensamble automotriz, comunicaciones, servicios financieros y refinamiento de
petróleo, predominan las grandes empresas mientras que en las actividades de
construcción, pesca, confecciones textiles, elaboración de productos artesanales,
servicios legales, comercio mayorista, minorista y sector turístico dominan las
micro, pequeñas y medianas empresas.
De acuerdo a lo expuesto por Cervantes& Vázquez (2014) y Sánchez& Valdés
(2012) se denota concordancia entre ellos al establecer que las Mipymes a nivel
mundial representan una fuente importante de empleo, pero que sus niveles de
productividad son significativamente bajos.
Para esta investigación se tomará el postulado de Sánchez & Valdés (2012) en
el que mencionan que una de las razones por las cuales las Mipymes son menos
productivas es por la influencia que ejerce la capacidad y el tamaño de la planta
donde operan. Estableciendo que la mayoría de las empresas que poseen una
mayor capacidad instalada son las grandes empresas, a diferencia de las
Mipymes que por derivarse de negocios de tipo familiar su nivel de inversión en
instalaciones suele ser mucho menor y limitado.
2.2. Las Mipymes y su Acceso al Financiamiento.
El acceso al financiamiento continúa siendo una gran limitante para las
Mipymes, ya que frecuentemente las instituciones financieras privadas presentan
muchas barreras para otorgar créditos y en caso de hacerlo, actúan de forma
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degradante al momento de exigir el pago, lo que podría indicar que la crisis
mundial ha influido en el otorgamiento de préstamos a la Mipyme (Arredondo &
Vásquez, 2014).
Por otra parte, de acuerdo a la investigación publicada por el Sistema
Económico Latinoamericano y del Caribe (SELA, 2008), las Mipymes presentan
diversos obstáculos para acceder al financiamiento externo, dentro de los cuales
se destacan los trámites y documentos financieros exigidos por la banca a éstas
empresas como garantía y medida de riesgo. Es decir, para medir la capacidad de
pago. Sin embargo, son muy pocas las Mipymes que llevan un registro contable
de sus operaciones ya que carecen de sistemas administrativos y contables y por
ello las empresas no están preparadas para entregar la información financiera que
exigen las instituciones de crédito.
Igualmente, otra barrera de acceso al crédito se genera por las asimetrías de
la información. Esto se debe al hecho de que en una relación empresario-
prestamista, éste último no conoce la calidad del proyecto y en su defecto
tampoco confía al cien por ciento sobre la capacidad de pago del empresario. La
asimetría de información recobra fuerza por el hecho de que las Mipymes carecen
de información contable oportuna, su nivel de inversión en activos es pequeño y
por ende su capacidad de garantizar pagos ante terceros por medio de estos
recursos es casi nula. Este tipo de empresas tiene mayor riesgo de no poder
sobrevivir en el mercado. Es importante resaltar que las barreras de acceso al
financiamiento difieren dependiendo de la edad de las empresas. En edades
tempranas el financiamiento bancario es casi inexistente y las fuentes son más
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informales, proviniendo en su mayoría de recursos propios o préstamos familiares
(Consejo de Financiamiento de Pymes y Emprendimiento, 2015).
Con referencia a lo anteriormente expuesto, se puede deducir que Cervantes&
Vázquez (2014), SELA (2013) y CFINANPYME (2015) concuerdan al exponer que
existen muchas barreras que limitan a las Mipymes a obtener financiamiento.
Entre ellas está la carencia de manejo de sistemas contables que imposibilitan a
las empresas a contar con la información financiera exigida en las instituciones
bancarias y que en su defecto hace que no cumplan con los requisitos legales
para adquirir un crédito.
Para esta investigación se tomará postura por la opinión del Consejo de
Financiamiento de Pymes y Emprendimiento (2015) puesto que refleja de manera
clara que la Mipyme al no contar con información financiera, suficientes garantías
que sirvan de soporte al crédito, así como altos riesgos asociados a la mortalidad
en el mercado, por lo que se encuentra en desventaja para obtener créditos y
poder financiar sus actividades y crecer en la industria.
En base a lo anterior podemos concluir que hoy en día los estados financieros
de una entidad son un requisito fundamental para adquirir créditos, puesto que
representa el aval para determinar si la empresa tiene la capacidad económica y
financiera de pagar el préstamo. Lamentablemente en las Mipyme no se tiene
conciencia de ello, ya que solo algunas llevan una anotación de las ventas y
gastos. No obstante, el hecho de no contar con fuentes de crédito para la inversión
en activos, hace que las Mipyme no puedan garantizar sus pagos mediante la
valuación de sus activos fijos, que en su mayoría suelen ser viejos, obsoletos y de
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bajo valor. Al mismo tiempo, el buró de crédito no se escapa de las exigencias de
la banca, lo que genera mayores obstáculos para las empresas de recién
constitución.
2.3. Obstáculos de la Mipyme para Cotizar en la Bolsa de Valores.
Según Gómez, Pérez, & Garrido, (2014), las Mipymes presentan problemas
para acceder a la bolsa de valores con fines de financiarse, derivado de los altos
costes de acceso y los requerimientos de información.
Sin embargo, Cervantes & Vázquez (2014). establecen que gran parte de las
Mipymes desconocen la existencia y mecanismo del mercado de valores y no la
asocian como una alternativa de financiamiento. De hecho, en líneas generales
una Mipyme cuenta con la mayor parte de los requisitos para acceder al mercado
de valores, solo que, al no contar con sistemas contables, preparación de estados
financieros, así como informes financieros auditados suelen ver el acceso al
mercado de valores complicado.
Al mismo tiempo, el Colegio de Contadores Públicos de México (2014),
establece que es erróneo el pensar que el vincular la bolsa Mexicana de Valores
con la Mipyme implica salirse del contexto, puesto que a pesar de que son las
grandes empresas la que en su mayoría cotizan en la bolsa, en la actualidad la
secretaría de economía establece programas más flexibles de ingreso a las
Mipyme. Lo que realmente ha impedido el ingreso de la Mipyme en la BMV ha sido
la resistencia por parte de los emprendedores de cambiar la cultura de la empresa,
de aceptar la formalización y el de tomar conciencia de la importancia de contar
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con sistemas contables, así como el de elaborar oportunamente los estados
financieros de la empresa.
En efecto, se toma concordancia con el CCPM (2014) puesto que tiene sentido
que la Bolsa Mexicana de Valores no sea conocida o catalogada como un medio
de financiamiento por parte de la Mipyme, derivado del requisito de formalidad y
necesidad de contar con sistemas contables, así como de un contador público en
la empresa que elabore los estados financieros. El simple hecho de tener que
elaborar y revelar la información financiera ante terceros genera negatividad y
omisión de la BMV como alternativa de financiamiento.
2.4. Principales Obstáculos de las Mipymes para su Desarrollo.
De acuerdo con Ávila(2014) el desarrollo eficiente de la Mipyme se ha visto
afectado por una serie de factores, tales como: mala organización, falta de
financiamiento, carencia de liderazgo empresarial, inexperiencia por parte de los
administradores del negocio, así como uso de maquinarias y tecnologías
obsoletas. Destaca el autor, que uno de los problemas más graves de éstas
empresas que no destinan parte de sus recursos hacia actividades de
investigación y desarrollo para fomentar la innovación y la organización del
recurso humano es muy ineficiente.
Al mismo tiempo, la inexperiencia del administrador en temas de
administración, tributación, financiamiento y legislación laboral afectan el
desarrollo competitivo de la Mipyme, disminuyendo la eficiencia y productividad.
Esto debido a que el empresario carece de conocimientos imprescindibles para
gestionar el negocio, enfrentar los cambios en el entorno y coordinar de manera
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efectiva los procesos para fomentar el uso óptimo de los recursos Chávez, Orozco
& Yance (2014).
Igualmente, Enríquez, Franco,Gonzáles&Magdaleno (2015) destacan que las
barreras que presentan las Mipymes en el mercado influyen directamente en su
capacidad de innovación. Dichas barreras pueden ser internas o externas. Las
primeras contemplan la falta de recursos tecnológicos, deficiencias en la gestión
administrativa, falta de una cultura organizacional y resistencia al cambio de
empleados y del propio empresario. Las barreras externas por su parte hacen
referencia a las limitaciones para acceder al financiamiento externo y disposición
de información técnica.
Aunado a lo anteriormente expuesto por Ávila (2014); Chávez et al (2014) y
Enríquez et al (2015) concuerdan al exponer que los mayores obstáculos que hoy
en día enfrentan las Mipymes son: la falta de financiamiento externo, fallas en la
organización del recurso humano, tecnología obsoleta e inexperiencia del
Empresario. Para efectos de esta investigación se tomará el postulado de
Enríquez et all (2015) que señalan que las barreras de las Mipymes son las
responsables de su incapacidad para generar productos y proyectos innovadores,
y dichos obstáculos son generados tanto internamente (bajo la ineficiencia
administrativa, inexperiencia del empresario, falta de organización en las funciones
de los trabajadores, clarificación de objetivos) como externamente (limitaciones
expuestas por la banca para conceder créditos, altas tasas de interés, altas
garantías exigidas).
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2.5. Comparación entre las Mipymes de Europa, Asia, Norteamérica y
América Latina.
En América Latina las Mipymes representan el 90 y 96% del total de empresas
existentes, destacándose por su gran aporte a la generación de empleo, pero con
un bajo aporte a la producción. Su deficiencia productiva se deriva de procesos de
trabajo resistentes al cambio y de la escasa preocupación por generar mayor valor
agregado a los productos y servicios que se ofrecen. Al mismo tiempo, las
Mipymes en Latinoamérica tienen una participación significativamente reducida en
las exportaciones, siendo inferior al 5% el nivel de las exportaciones en la mayoría
de los países. Entre los principales problemas para el desarrollo de la Mipyme se
tiene: escasos cambios tecnológicos, baja capacidad negociadora, baja
productividad y bajos ingresos lo que impide que éstas empresas tengan
capacidad financiera para invertir en sus instalaciones, maquinarias, equipos y
capacitación de personal, que les permita mejorar los índices de productividad y
posicionarlas de forma competitiva en el mercado (Gil& Jiménez, 2014).
De acuerdo al nivel de internacionalización, las Mipymes en América Latina
tienen menor participación e influencia comparada con otras regiones del mundo,
ya que el nivel de exportación solo alcanza la mitad de los niveles de Europa y a
su vez son un tercio menores que los índices de Asia oriental. Al mismo tiempo, en
América Latina existen aproximadamente 8,4 millones de empresas formales, de
las cuales el 95% son microempresas; el 6,8% son pequeñas y Medianas y sólo
un 0,2% son grandes. En cuanto a la generación de empleo representan entre el
60% y el 80% del empleo total del país y en cuanto su participación en la
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producción bruta total las Mipyme aportan entre el 30 y 60% del total de
producción bruta. (OCDE & CEPAL,2012).
En el Caso de Argentina los problemas que frenan el desarrollo de las
Mipymes son de carácter financiero, impositivo y competencia desleal. De acuerdo
a los problemas financieros se tiene que el acceso al crédito es costoso debido a
las altas tasas de interés exigidas. Los problemas impositivos por su parte se
derivan de alta carga tributaria en materia de impuesto sobre la renta mientras que
la competenciadesleal es ocasionada por el ingreso al país de productos
importados cuyo precio es menor a los nacionales. (García,2013).
En chile el acceso al crédito también se caracteriza por ser escaso, igualmente
aspectos como personal no cualificado para el ejercicio de las funciones y uso de
tecnologías de segunda predominan en las Mipyme de éste País.
En Venezuela la limitación para el crecimiento de la Mipyme también se ve
negativamente influenciada por: las altas tasas de interés exigidas para obtener
créditos, el control cambiario, así como la economía hiperinflacionaria que enfrenta
el país. De acuerdo con Labarca & Leal (2013) las barreras para obtener divisas
requeridas para la importación de insumos y materia prima ha repercutido en el
nivel de producción y ventas de las Mipymes. Además del aspecto económico,
factores como inseguridad jurídica y rigidez de la normativa laboral influye en su
desarrollo eficiente. Ahora bien, desde el punto de vista interno, los factores que
impiden el crecimiento de las Mipymes venezolanas son: la falta de
establecimiento de tecnologías de información que faciliten los procesos
administrativos y de producción, trabajadores no cualificados para ejercer las
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funciones eficazmente, falta de innovación en los procesos de trabajo y en los
productos y resistencia al cambio por parte de los empresarios (Fernández&
Narváez, 2015).
En Europa las Mipymes conforman el 99,8% del total de empresas, generan
empleo al 67,1% de la población y el empleo medio generado
(Trabajadores/empresas) es de 4,2 trabajadores. En países como España, Italia y
Portugal las Mipymes representan grandes fuentes generadoras de empleo,
siendo la microempresa la más importante. Mientras que en Alemania, Finlandia y
el Reino Unido tanto la gran empresa como la Mipyme aportan a la par
productividad y empleo. (Mayor& Muñoz,2015).
En los Estados Unidos de Norteamérica las Mipymes tienen vocación
exportadora y suelen definirse como un conjunto de empresas que bajo el apoyo
de los gobiernos locales se integran con el fin de responder a la demanda de
bienes y servicios que impone el comercio exterior. Dentro de las características
de las Mipyme se tiene que en su mayoría son medianas empresas. En relación a
los micro negocios existe una paridad entre los que no reflejan un significativo
crecimiento y las que si proyectan un alto crecimiento que buscan apoyo del
gobierno para su desarrollo. Las Mipymes se califican en este país como grandes
generadoras de empleo, cuya tasa de generación se iguala a la de las grandes
empresas. (Mayor& Muñoz, 2015).
Al mismo tiempo, las Mipymes estadounidenses cuentan con buen acceso al
financiamiento que les permite realizar nuevas inversiones. Igualmente cuentan
con acceso al mercado de valores. La Bolsa de Valores de Nueva York ofrece
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índices bursátiles enfocados a la Mipyme. Igualmente cuentan con participación en
la oferta de fondos de inversiones e inmobiliarios como el Money Market Mutual
Funf, el cual ofrece apalancamiento financiero para éstas empresas. Estos
mecanismos de apalancamiento financiero son inexistentes en las Mipyme de
América Latina, donde solo se tiene posibilidad de solicitar préstamos en la banca
e instituciones de crédito, sujeto a altas garantías y tasas de interés Muñoz (Mayor
&Muñoz, 2015).
Por último, en el continente asiático la participación de las Mipyme se destaca
en Japón, donde gracias a las estrategias de integración y promoción de éstas
empresas después de la segunda guerra mundial, Japón se ha convertido en la
segunda economía del mundo en cuanto a su aporte al producto interno bruto
mundial. Subramanya; citado por (Mayor& Muñoz, 2015). En el año 2013 las
Mipymes japonesas representaban el 97,6% del total de empresas y empleaba al
70% de la población. Otra de las estrategias impuestas en Japón es hacer de la
Mipyme una organización que aporte valor a las de mayor tamaño, como la
Nissan, Toyota, Toshiba, Nintendo, Sony, Honda, entre otros. Al mismo tiempo las
Mipymes del continente asiático se destacan significativamente por su capacidad
exportadora, ya que la empresa mediana japonesa, los tigres asiáticos de Taiwán
y Corea del Sur contribuyen con el 60% del total de las exportaciones del sector
industrial de Corea, así como el 80% en Taiwán.
Aunado a lo anteriormente expuesto por los autores, se puede deducir que
tanto en América Latina, Estados Unidos, Asia y Europa las Mipyme representan
una fuente importante de empleo, sin embargo, en Latinoamérica las Mipymes
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experimentan grandes barreras para su eficiente desarrollo, dentro del cual se
destaca la limitación para acceder al crédito como consecuencia de altas tasas de
interés y garantías exigidas, lo cual repercute directamente en su capacidad de
inversión y productividad. En Asia, Norteamérica y Europa las condiciones son
más accesibles para la Mipyme, puesto que podría decirse que las políticas de
Gobierno están enmarcadas a generar apoyos y estrategias que hagan de la
Mipyme una fuente de apoyo y aportación de valor en el mercado.
2.6. La Mipyme en México.
En México como en otros países de América Latina, Asia y Estados Unidos, la
Mipyme integra la mayor cantidad de empresas. En cuanto al acceso al
financiamiento, las altas tasas de interés que exigen las instituciones de crédito
impactan en la capacidad de éstas empresas para obtener préstamos. Sin
embargo, si es frecuente que los proveedores de inventarios permitan compras a
crédito. (Saavedra& Hernández, 2008).
Es necesario destacar, que las Mipymes en México se caracterizan por ser
empresas de índole familiar, presentando problemas para la obtención del
financiamiento, que a su vez repercute en su capacidad de obtención de nuevas
tecnologías. El recurso humano también ejerce influencia en su carente desarrollo,
pues éstos últimos no disponen de las habilidades técnicas o profesionales para
desempeñar eficientemente el ejercicio de sus funciones. (Saavedra & Saavedra,
2015).
Al mismo tiempo, Según el Instituto Mexicano para la Competitividad (2014),
en América Latina en promedio las instituciones financieras prestan el 50% de lo
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generado en el Producto Interno Bruto mientras que en México la banca solo cede
el 26.1% del PIB, destinándose poco crédito a la Mipyme.
Por otra parte, Cárdenas (2015) expone que el escaso acceso al
financiamiento de las Mipymes en México se debe al hecho de que el sistema
financiero mexicano las ha catalogado como empresas de alto riesgo crediticio,
específicamente el riesgo de no pago, por lo que las instituciones de crédito no
pueden asegurar el retorno de la inversión.
Con referencia a lo planteado por Cárdenas (2015), el Instituto Mexicano para
la Competitividad (2014) y Saavedra & Saavedra (2015); concuerdan que la
Mipyme en México se caracteriza por presentar problemas para el acceso al
financiamiento. Tomando referencia por Cárdenas (2015), las Mipymes mexicanas
representan un alto riesgo para las instituciones de crédito, considerando que al
no contar con sistemas contables, garantías de pago y no dejando a un lado el
hecho de que la Mipyme en promedio no llega a los dos años de vida, para las
instituciones crediticias es difícil conceder un crédito a una entidad cuyo flujo de
efectivo futuro no es seguro. Por lo tanto, no se es posible garantizar que una
Mipyme pueda cubrir la deuda en forma y tiempo.
2.7. La Mipyme Manufacturera del Municipio Celaya- Guanajuato.
Desde el punto de vista geográfico, en México la mayor parte de las empresas
se concentran en el centro del país. En el caso de Guanajuato, actualmente
existen 222,969 unidades económicas de los cuales 28,036 pertenecen al sector
Manufacturero, generando empleo a un total de 343.952 personas y aportando un
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monto equivalente de $528,605,262 mil pesos a la producción bruta total del
Estado.
Al mismo tiempo, siguiendo al Instituto Nacional de Estadística y Geografía
(INEGI, 2016), las industrias manufactureras en Guanajuato tienen una
participación de más del 30% del Producto Interno Bruto por arriba del promedio
nacional, siendo el sector manufacturero el más importante del Estado. Según el
INEGI (2016) en el año 2003 el sector manufacturero aportaba el 29.4% del PIB
de Guanajuato en pesos corrientes, aumentando su contribución para el año 2014
en un 30.6%. Siendo el crecimiento promedio anual real de 3.6% de 2003 al 2014.
Los subsectores del sector manufacturero más importantes de Guanajuato
tomando en cuenta su participación en el PIB estatal son: a) equipo de
computación, electrónicos y de transporte: b) industria alimentaria y c) productos
del petróleo e industrias químicas y del hule, los cuales representan en conjunto el
80.4% del PIB manufacturero del estado.
Por otra parte, analizando la variable de Producción Bruta Total, las grandes
empresas generan un índice porcentual de PBT igual al 45%, puntuación que
resulta ser menor en relación a la sumatoria de la productividad total de las micro,
pequeñas y medianas empresas (55%).Sin embargo, éste índice de productividad
no es tan relevante por el hecho de que en Guanajuato las Mipymes del sector
manufacturero ocupan el 99,61% del total de empresas que comparado a un
0,39% de grandes empresas; se refleja que una pequeña cantidad de grandes
empresas son capaces de generar el 81,81% de la productividad de 27.805
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empresas. En efecto, son las grandes empresas las que reflejan una producción
más eficiente respecto a las de menor tamaño en el mercado.
Una de las múltiples razones de esta situación se deriva de que muchas de
éstas empresas tienen su génesis en negocios de tipo familiar que carecen de
administración eficiente, proyección a largo plazo y aplicación de estrategias
competitivas que le impiden fomentar su desarrollo en el mercado. La falta de
financiamiento y la existencia de personal no cualificado predominan en estas
empresas, lo que conlleva a altos índices de mortalidad (Góngora, 2013).
En el caso del Municipio Celaya, existen actualmente 21,087 unidades
económicas; representando el 9,9% del total de empresas del estado Guanajuato,
ocupa 122.569 de personal ocupado total y aporta el equivalente de 70,113,604
mil pesos a la producción bruta total. El sector Manufacturero por su parte,
representa a un total de 2.319 empresas, que ocupan 33.941 personas, con un
nivel de inversión en activo fijo de 12,732,820Mil pesos y aportan un total de
49,391,983 Mil pesos a la producción bruta total, lo que refleja un 70,45% de la
PBT del municipio.
3. Metodología de la Investigación
3.1Objetivo General.
Determinar cuáles son las fuentes de financiamiento que utilizan las micro,
pequeñas y medianas empresas del sector Manufacturero del municipio Celaya a
través de la aplicación de un instrumento (cuestionario) con el fin de determinar en
qué rubro se aplican, así como los sistemas contables y administrativos
empleados.
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3.1.1.Objetivos Específicos.
a. Identificar los tipos de financiamiento utilizados por las Mipymes del sector
Manufacturero del Municipio Celaya.
b. Describir el modo en que se utiliza el financiamiento en las Mipymes del
sector Manufacturero del Municipio Celaya.
c. Identificar si cuenta con sistemas contables y administrativos.
d. Identificar los tipos de Garantías exigidas a las Mipymes del sector
Manufacturero del Municipio Celaya
e. Determinar la relación entre el financiamiento y la inversión en activos fijos en
las Mipymes del Sector Manufacturero del Municipio Celaya
g. Formular lineamientosestratégicos para la optimización de las fuentes de
financiamiento de las Micro, Pequeñas y Medianas Empresas (MIPYMES) del
sector Manufacturero del Municipio Celaya del Estado Guanajuato.
3.2.Justificación del Estudio.
Este estudio está motivado a la construcción, amplitud e incentivo del
conocimiento científico, así como el brindar recomendaciones que sirvan de apoyo
a las Mipymes del sector manufacturero del Municipio Celaya. En función a ello, se
hace necesario justificar esta investigación, desde el punto de vista metodológico,
teórico, práctico y social.
En este sentido desde el punto de vista teórico, esta investigación permitirá
revisar y contrastar fundamentos bibliográficos, contribuyendo al enriquecimiento
científico y sirviendo de aporte a estudios enfocados al área de Finanzas,
específicamente Financiamiento en Mipymes.
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No obstante, se justifica metodológicamente, ya que se elaborará y aplicará
un instrumento de recolección de datos valido y confiable el cual servirá de apoyo
a futuros investigadores relacionados con la variable objeto de estudio.
Igualmente, los resultados obtenidos fomentaran la reflexión y debate académico
en instituciones educativas en relación a las alternativas de financiamiento en las
Micro, Pequeñas y Medianas Empresas.
Desde el punto de vista práctico, los resultados de esta investigación
permitirán proponer recomendaciones y soluciones operativas a la problemática
financiera que presenta el sector Manufacturero de las Micro, Pequeñas y
Medianas Empresas(MIPYMES) del Municipio Celaya, con el fin de contribuir al
crecimiento económico de la región y al desarrollo eficiente y productivo de estas
organizaciones.
Finalmente, se justifica desde el punto de vista social, puesto que las Mipymes
del sector manufacturero constituyen la fuente impulsadora de empleo en el
Municipio Celaya, Guanajuato. En función a ello, ante el aumento progresivo de
mortalidad en dichas entidades, aumentarán las tasas de desempleo, afectando
directamente la calidad de vida y el poder adquisitivo de la población. En
concordancia con lo anteriormente expuesto, surge la necesidad de estudiar y
brindar herramientas estratégicas que sirvan de apoyo a los administradores de
estas empresas con la finalidad de contribuir a su mejor funcionamiento.
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3.3.Hipótesis
En base a lo anterior, se plantean las siguientes hipótesis:
La escasa inversión en Activo Fijo en las Mipymes del sector
Manufacturero del Municipio Celaya se deriva de la imposibilidad de éstas
para acceder al financiamiento externo
Las altas tasas de interés y garantías exigidas limitan a las Mipymes
del sector Manufacturero del Municipio Celaya a adquirir financiamiento
externo.
3.4.Población de Estudio.
En la presente investigación la población estará conformada por el total de
2319 Mipymes pertenecientes al sector Manufacturero del Municipio Celaya;
clasificadas en: 1553 microempresas, 530 pequeñas y 236 medianas, tal como se
observa en la tabla 2:
Tabla 2 Distribución de la Población
Fuente: Elaboración Propia con apoyo al Sistema de Información Empresarial (SIEM).
24
3.5. Instrumento de Recolección de Datos.
Con el fin de obtener los datos objeto de análisis en la investigación, se
procederá a aplicar la técnica del cuestionario como instrumento de recolección de
datos. El cuestionario será aplicado a los administradores de las empresas
seleccionadas en la muestra, el cual incluirá preguntas enfocadas a la
identificación del al origen, costo, garantías y aplicación del financiamiento en la
entidad, así como los sistemas contables y administrativos.
3.6. Plan de Recolección y Procesamiento de Datos.
Para proceder a la aplicación del cuestionario, se visitarán las Mipymes
Manufactureras de Celaya obtenidas en la muestra y se efectuará el cuestionario
mediante entrevista directa. La fecha estimada de aplicación de cuestionario es
febrero 2017. Una vez finalizada el levantamiento de encuestas, se procesarán los
datos en una hoja de cálculo y se elaborarán gráficas basadas en frecuencias y
porcentajes de la información recabada. Por último, una vez procesada la
información se realizará el análisis y conclusiones respectivas.
3.7. Definición de Variables.
VARIABLE: Financiamiento
Definición Conceptual
El financiamiento Empresarial hace referencia a la consecución de recursos
para la operación o para proyectos especiales de la organización. No importa la
fuente de esos recursos ni el objetivo en su aplicación, el simple hecho de
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conseguir fondos nuevos o generarlos en forma adicional proporciona un
financiamiento (Haime, 2005).
Definición Operacional
El financiamiento Empresarial hace referencia a la obtención de recursos con
el fin de cubrir gastos y costos de operación o para ser invertidos en proyectos de
inversión. No importa si la fuente de estos recursos es de origen externo al
negocio (préstamos o créditos de terceros); o de origen interno (beneficios no
distribuidos, aportaciones de socios-accionistas) ni el uso que se haga de ésta, el
simple hecho de conseguir fondos nuevos o generarlos en forma adicional
proporciona un financiamiento.
4. Resultados esperados de la Investigación
A través de la aplicación del instrumento de recolección de datos
(cuestionario) y su análisis por medio de tablas de frecuencia, se esperan obtener
resultados que revelen la situación actual de las Mipymes manufactureras del
Municipio Celaya, Guanajuato en relación al origen y aplicación de las fuentes de
financiamiento, así como la detección de usos de sistemas contables y
administrativos con fines de determinar si entre las razones por las cuales las
Mipymes de Celaya no acceden al crédito se deriva de la exigencia de garantías
que éstas últimas no están en capacidad de cumplir así como determinar si una
ésta problemática afecta directamente a la capacidad de éstas empresas para
adquirir activo fijo y ampliar su capacidad productiva.
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