xbrl en españa: estándar de información financiera/contable - daniel eidelman
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Servicios Financieros:Reporting y XBRL
Daniel Eidelman
[email protected] Jornada XBRL y estándares en EuropaLunes 18 de Noviembre 2013Madrid
Reporting Regulatorio y XBRLSistema Europeo de Supervisión Financiera
Autoridades Nacionales Competentes
Autoridades Supervisoras Europeas
Bancos Centrales NacionalesAutoridades Supervisoras de SegurosComisiones del Mercado de Valores
…
Nuevo modelo de reporte regulatorio europeo
• En Europa, los estados y el modelo de
reporte de los supervisores de las
entidades financieras y las
compañías de seguros están
cambiando.
Entidad
NSANational Supervisory Authority
Entidad Entidad
Nivel 1 de reporte
cambiando.
• La arquitectura adoptada para la
definición de los nuevos modelos es
Data Point Model (DPM)
• El lenguaje adoptado para reportar
estos estados a nivel 2, es XBRL.
• Valores: Estándar en proceso de
definición.
European Supervisor Authority
Nivel 2 de reporte
COREP y FINREP SOLVENCIA II
Nuevo modelo de reporte regulatorio europeo
Entidad
NSANational Supervisory Authority
Entidad Entidad
Nivel 1 de reporte
• EBA Los modelos actuales se sustituirán por los
nuevos modelos europeos para COREP y
FINREP.
• La nueva directiva CRR/CRD-IV entrará
en vigor el 1 enero 2014 (COREP Q1 y
FINREP Q3).
European Supervisor Authority
Nivel 2 de reporte
COREP y FINREP SOLVENCIA II
FINREP Q3).
• España: niveles 1 y 2
• EIOPA
• Nivel 2: Fase preparatoria en 2014
• ESMA
• España: a nivel 1 ya es XBRL
Información Integrada
Información corporativa
INFORMACIÓN LEGALINFORMACIÓN VOLUNTARIA
Cuentas anuales Gobierno corporativoMemoria sostenibilidad Informe. Indicadores
(KPIs y KRIs)Otros
Pre
sente
Cuadro Integrado de Indicadores financieros, ambientales, sociales y de gobierno corporativo
IS-FESG
Cuentas anuales Gobierno corporativo
Financiera No financiera
Cuantitativa Narrada Cuantitativa Narrada
(KPIs y KRIs)
No financieraFinanciera + no financiera (FESG)
Cuantitativa Narrada Cuantitativa Narrada
Pre
sente
Futu
ro Informe integrado
Financiera + Ambiental + Social + Gobierno
Cuantitativa(KPIs y KRIs)
Narrada
Información relevante
Información comparable
Información accesible
Información de valor• Estratégica• Toma de decisiones
TaxonomíaIntegrated Scoreboard
Flujos de información corporativa:
Grupo bancario, matriz española, cotizada
EBAAutoridadbancariaeuropea
Grupo bancario
Información consolidada
Matriz
NSA : BdEAutoridad Supervisora Nacional
NSA : BdEAutoridad Supervisora Nacional
Comisión de Valores: CNMVComisión de Valores: CNMV
Registro MercantilRegistro Mercantil
Adminstración TributariaAdminstración Tributaria
Financiera
Riesgos
Reporte interno
ECB
Reporte regulatorio y financiero
Otras autoridades bancarias
Registro MercantilRegistro Mercantil
……
País europeo 1: España2
…n
NSAAutoridad Supervisora Nacional
NSAAutoridad Supervisora Nacional
Administración TributariaAdministración Tributaria
Registro MercantilRegistro Mercantil
……
País no europeo 12
…n
Comisión de ValoresComisión de Valores
Gobierno
Reporte externo
Ambiental y social
Filial
n…
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GRACIASGRACIASDaniel Eidelman
Jornada XBRL y estándares en EuropaLunes 18 de Noviembre 2013Madrid