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Informe No.: 55113-CO

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Unidad Administrativa para Colombia y México Departamento Regional de Operaciones Departamento de Servicios Operacionales Modernización del Estado Región para América Latina y el Caribe Banco Interamericano de Desarrollo Banco Mundial

Documento del Banco Inter-Americano de Desarrollo y el Banco Mundial

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CONTENIDO

PRESENTACIÓN.....................................................................................................................................i

I. GENERALIDADES ............................................................................................................................. 1

A. Logros y retos de la gestión financiera pública ........................................................................... 1 B. Logros y desafíos de la contratación pública............................................................................... 2 C. El Cuadro Sub-nacional ................................................................................................................ 3

II. RESUMEN: GESTIÓN FINANCIERA PÚBLICA.................................................................... 4

III. RESUMEN: CONTRATACIÓN PÚBLICA ............................................................................. 13

Banco Mundial Vice-Presidente Pamela Cox Director de País Axel Van Trotsenburg Gerente de País Eduardo Somensatto Director de Sector Elizabeth O. Adu

Gerentes de Sector Enzo de Laurentiis Roberto Tarallo

Gerentes de Tarea Tomás Socías Manuel Vargas

Banco Interamericano de Desarrollo Vice-Presidente Roberto Vellutini Gerente, Departamento de País, Grupo Andino Alicia Ritchie Jefe, Operaciones Oficina de Compras Katharina Falkner-Olmedo Jefe, Capacidad Institucional de División del Estado

Xavier Comas

Representante, Oficina de País Colombia Rodrigo Parot Jefe de Operaciones, Oficina de País Colombia Humberto Gobitz

Gerentes de Tarea

Felix Prieto Rodolfo Gastaldi Eugenio Hillman Teodoro Noel Héctor Rabade

Estado GFPSC: Presentación i

PRESENTACIÓN Este informe resume los hallazgos y las recomendaciones de un estudio del desempeño de la gestión financiera y de contratación del sector público de Colombia comparado con la buena práctica reconocida internacionalmente. El Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP) y el Departamento Nacional de Planeación (DNP) coordinaron esta revisión con el Banco Interamericano de Desarrollo y el Banco Mundial.

Este resumen se encuentra apoyado por, y se debe leer dentro del contexto de, los dos volúmenes que abarcan el estudio:

� Informe de Desempeño de la Gestión Financiera Pública de Colombia; y

� Estado del Sistema Colombiano de Contratación Pública

Estado GFPSC: Generalidades 1

COLOMBIA GESTIÓN FINANCIERA Y CONTRATACIÓN PÚBLICA

El Estado y los Retos Futuros

I. GENERALIDADES

1. El gobierno de Colombia ha emprendido un número de reformas en los sistemas de presupuesto público, contabilidad, gestión e información financiera, contratación pública, modelos de control internos, y auditoria del gobierno. Estas reformas han dado lugar a un sistema de gestión financiera y de contratación pública maduro que funciona bien en la mayoría de las áreas, pero que aún requiere de cerrar algunas brechas para sobresalir según los estándares internacionales. El asegurar la sostenibilidad y la trayectoria de las reformas es crítico, dado el impacto del descenso económico global actual sobre las finanzas del país y la necesidad de intensificar los esfuerzos para crear un espacio fiscal adicional para lograr los objetivos de los planes de desarrollo económico del gobierno.

A. Logros y retos de la gestión financiera pública 2. En resumen, la amplitud del sistema de presupuesto y de la documentación del presupuesto es ejemplar. Las herramientas para la supervisión del riesgo fiscal horizontal y vertical, así como el acceso público a la información fiscal clave, son generalmente de alta calidad. La clasificación del gasto por funciones del gobierno se está introduciendo gradualmente pero todavía no es completamente operacional.

3. La planeación presupuestal, en términos de perspectiva plurianual y formulación anual, refleja un sistema en funcionamiento basado en políticas, aunque el contrapeso legislativo no es completamente eficaz. La ejecución sugiere un presupuesto en gran parte creíble, pero la información de atrasos en los pagos se debería manejar mejor.

4. Los controles de ingresos, como los que sirven para la asistencia, registro, declaración y gravamen al contribuyente, son bastante eficaces, incluso a la luz de una legislación altamente compleja. Sin embargo, hay preocupación sobre la calidad de los informes de ingresos y el nivel de cuentas por cobrar sin recolectar. Los registros y los controles sobre los flujos de efectivo, los saldos y la deuda pública apoyan a la gestión sana de riesgos fiscales y le brindan a las entidades la posibilidad de predecir la financiación requerida para ejecutar sus presupuestos en una manera ordenada.

5. Los controles del gasto y la administración en el uso de fondos públicos son amplios y operacionales. Pero los riesgos de control interno deberían reducirse más en general, se deberían establecer metas específicas para la cobertura de la auditoria de la nómina, y las auditorías internas deberían cumplir con las normas profesionales pertinentes.

6. Con la producción oportuna y regular tanto de informes de ejecución del presupuesto y de estados financieros consolidados basados en el devengado, Colombia está adelante de muchos países. Dicho esto, se debería abordar la confiabilidad de ciertos componentes de la información financiera, tal como se refleja en un gran número de opiniones de auditoría calificadas. Por otra parte, el intrincado marco constitucional y jurídico ha generado varios casos de informes fiscales duplicados y a veces inconsistentes.

7. La auditoría externa del gobierno se encuentra bien institucionalizada y provee revisiones y equilibrios importantes mediante auditorías integrales amplias y oportunas. No obstante, las grandes funciones de compilación con las que se recarga – de manera atípica- a la institución de auditoría superior, se podrían atravesar en el camino de una función de auditoría que cumpla plenamente con estándares


profesionales. Es interesante ver que aunque la supervisión legislativa sobre los estados financieros y los informes de auditoría es relativamente bien estructurada, sus efectos prácticos son mínimos.

B. Logros y desafíos de la contratación pública 8. El gobierno emprendió durante el 2006 y el 2007 un importante programa de reforma y de modernización de su sistema de contratación pública. Uno de los primeros resultados concretos de estos esfuerzos es la promulgación en el 2007 y el 2008 de una ley y de sus decretos reguladores asociados que modernizan el antiguo marco regulador. Hay consenso que el marco regulador actualizado de Colombia es una mejora importante que acerca al sistema colombiano a las prácticas internacionalmente aceptadas. Otros logros significativos en el mismo período fueron la creación de CINCO (Comisión Intersectorial de Contratación Pública) para coordinar y supervisar la política y la regulación de la contratación y el desarrollo de sistemas de información electrónica. El gobierno es consciente que se requiere mucho trabajo para llevar adelante las reformas y consolidarlas para evitar la reincidencia y para asegurar la captura de sus beneficios completos.

9. El nuevo marco jurídico introduce innovaciones significativas para acercar las prácticas internacionales y para promover eficiencia y economía en la contratación. Por ejemplo, el marco establece que: el método de contratación que se utilizará se vincula al objeto a ser contratado y no al valor (que ahora se utiliza sobre todo para definir compras de menor prioridad); las ofertas electrónicas (subastas inversas) ya están reguladas; los consultores son seleccionados exclusivamente en base a la calidad; a los licitantes se les permite modificar sus ofertas por omisiones o deficiencias en formalidades en sus ofertas relacionadas con la verificación de “materias de hecho; ” y la evaluación se puede hacer ahora en base a costos del ciclo de vida o del costo menos evaluado. La regulación permite la participación sin restricciones de empresas nacionales y extranjeras en todas las contrataciones a un mismo nivel. Las nuevas reglamentaciones requieren de una planeación mucho más detallada de cada contratación ya que todos los estudios detallados ahora son parte de la información publicada.

10. El gobierno está enfrentando importantes retos al continuar con la implementación de las reformas. El papel de CINCO, el ente responsable de la formulación y coordinación de la política, se debería consolidar y ampliar. Existe la necesidad de desarrollar aún más el marco regulador creando manuales, instrucciones, formatos de contrato y documentos de licitación para uso de las agencias públicas. Todo eso requiere la ayuda de una difusión ambiciosa y eficaz a los operadores públicos y privados y de su capacitación en el uso y la interpretación de los nuevos instrumentos. Los diversos sistemas de información de contratación requieren de integración y unificación, incluyendo la coordinación con los sistemas de gestión financiera y presupuestal. Existe la necesidad de establecer un sistema de monitoreo robusto para la contratación que haga énfasis en la gestión adecuada y los resultados y la creación de los incentivos asociados para modificar los comportamientos de los funcionarios públicos y los proveedores privados.

11. Como la regulación cubre todo el espectro de la contratación pública incluyendo los gobiernos sub-nacionales (a excepción de regímenes excepcionales justificados para algunos entes públicos), se requiere una difusión y un esfuerzo de capacitación importante. Lo mismo es cierto para los proveedores del sector privado. El principal reto en la implementación de las reformas es transformar la mentalidad y el comportamiento de los agentes para operar dentro del nuevo marco. Por ejemplo, el viejo régimen favoreció el uso de fórmulas complejas para la adjudicación de los contratos que eliminaron cualquier incentivo para preparar la mejor oferta y favorecieron las tentativas de dar con el número “mágico”. Los consultores fueron seleccionados con base en el precio y por lo tanto prepararon las ofertas sobre esa base con menos respeto a la calidad. El funcionario público tiene ahora la tarea de desarrollar nuevos y mejores métodos económicos y técnicos de evaluación, a diferencia de las fórmulas matemáticas usadas en el pasado y tendrá ahora más discreción en la selección de los consultores. Muchos temen ejercer esa discreción (mucha aversión de riesgo en el sistema) y tomará algún tiempo para que los interventores se centren más en los resultados y los riesgos que en los procesos y acepten como normal la discreción de la que disponen las agencias de compra.


C. El Cuadro Sub-nacional 12. Como país unitario, el marco público de gestión financiera y de contratación del nivel nacional se aplica o se replica en departamentos y municipios. Aunque el estudio no estuvo enfocado en gobiernos sub-nacionales, son evidentes importantes diferencias en la implementación eficaz del marco nacional. Aunque algunos departamentos y ciudades grandes como Bogotá y Medellín, parecen desempeñarse de manera similar - o en algunos casos incluso sobrepasar - el desempeño del gobierno central, otras entidades van detrás.

13. Áreas particulares de oportunidad en gobiernos sub-nacionales de tamaño mediano son: 1

� Integración entre las instituciones hacendarias y de planeación en la gestión de presupuesto.

� Procedimientos para la formulación del presupuesto anual, registro de apropiaciones, y gestión de las modificaciones del presupuesto.

� Controles e informes periódicos y oportunos de la ejecución del presupuesto. � Planeación del flujo de caja y supervisión y control de los saldos de efectivo. � Recolección central y procesamiento de la información de recursos en efectivo y en especie

recibidos por los proveedores de primera línea, particularmente escuelas. � Sistemas de información integrados para presupuesto, tesorería y contabilidad (afecta todo lo anterior). � Sistemas de información para servicios al contribuyente y administración de impuestos. � Planeación de la contratación y gestión de la contratación. � Bases de datos de contratación para controles micro y análisis estadísticos macros. Conformidad con el sistema de información de supervisión de la contratación pública. Interfaces para fines de

publicación. � Controles sobre el uso de competencia limitada.

� Estandarización de documentos de contratación. � Enfoques basados en el riesgo a auditorías internas y externas, incluyendo de procesos de contratación.

14. En pequeñas ciudades, inversamente, el análisis debería enfocarse en si ciertas herramientas sofisticadas del gobierno nacional, tales como contabilidad base acumulativa, son eficaces. Un régimen simplificado, basado en controles directos pero firmes de la ejecución del presupuesto, complementado con mecanismos de supervisión ciudadana, puede ser recomendable.

1 Incluye información del Banco Mundial Rapid Assessments and Action Plans to Improve Public Management in Sub-National Governments y otras fuentes.

Estado GFPSC: Resumen GFP 4

II. RESUMEN: GESTIÓN FINANCIERA PÚBLICA 15. El Informe de Desempeño de la Gestión Financiera Pública (PFMPR por sus siglas en inglés) analiza el desempeño de las instituciones, sistemas y procesos de gestión financiera pública de Colombia (GFP). Documenta áreas donde el desempeño está cercano a la buena práctica internacional o sigue la misma, así como oportunidades de realzar aún más la contribución de GFP a las metas de fortalecer la disciplina fiscal, permitir una asignación de recursos más eficiente, aumentar la eficiencia operacional e incentivar la transparencia.

16. Se espera que las oportunidades identificadas fortalezcan aún más los programas del Gobierno de Colombia de mejoramiento continuo de GFP, tal como aparece previsto bajo el pilar del Plan Nacional de Desarrollo con respecto a un Estado al servicio de los ciudadanos: Estado eficiente y transparente. Los principales desafíos citados en el informe podrían también ser una referencia importante para los planes de desarrollo y las reformas de GFP en el futuro. El asegurar la sostenibilidad y la trayectoria de los programas de GFP llega a ser aún más crítico en el contexto de las políticas de gasto público para manejar la actual crisis económica internacional.

17. El estudio se basa en los 28 indicadores de alto nivel y 69 dimensiones individuales que componen el marco de medición de desempeño de GFP.2 Cada indicador busca medir el desempeño de un elemento clave de GFP contra una escala de A a D. El puntaje más alto se justifica para un indicador individual si el elemento central de GFP cumple con el objetivo pertinente de una manera completa, ordenada, exacta, oportuna y coordinada. Los indicadores por lo tanto se enfocan en las calidades básicas de un sistema de GFP, según buenas prácticas internacionales existentes.

18. Como se muestra arriba, cerca de dos terceras partes de los indicadores dieron un puntaje de B o más alto, sin grados de D plano, lo que refleja un sistema maduro de GFP que se desempeña bien en la mayoría de las áreas, pero que aún necesita cerrar algunas brechas para alcanzar estándares internacionales. Esta conclusión se describe en las siguientes secciones específicas.

19. Resultados de la GFP. Las metodologías usadas en Colombia para proyectar y monitorear los ingresos y los gastos presupuestarios, y la aplicación coordinada de estas metodologías, han aumentado la capacidad del gobierno central de mantener la disciplina fiscal agregada tal y como se prevé en el presupuesto. El presupuesto inicial de gastos también es un instrumento predecible para la asignación estratégica de recursos públicos, aunque el nivel de desviaciones del gasto de la inversión podría reducirse.

2 http://www.pefa.org/pfm_performance_frameworkmn.php

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A B+ B C+ C D+ D NR

Colombia PFMPR: Distribución General de losPuntajes de los Indicadores


20. Una característica importante del sistema de información del presupuesto es el registro de gastos devengados; sin embargo, la carencia de identificación de los atrasos en los pagos en sí afecta la calidad de la documentación fiscal y del presupuesto. Con base en sistemas existentes, ajustes relativamente menores se podrían hacer para compilar y conciliar registros subsidiarios de las cuentas por pagar con clasificaciones de perfil de antigüedad.

Principales retos y oportunidades � Generación y supervisión periódicas de datos confiables y completos sobre el saldo de los atrasos de pago a través del sistema integrado de gestión financiera.

21. Amplitud y transparencia. La información fiscal en Colombia tiene una gran cobertura, con mínimas operaciones del gobierno central sin reportar. Sin embargo, desde el punto de vista de eficiencia y transparencia, se debería prestar especial atención a la supervisión - o a la restricción, cuando se considere necesario- de los muchos fondos (rentas de destino específico, fondos especiales, fondos manejados por agentes financieros, etc.) cuya ejecución sigue procedimientos especiales.

22. La documentación del presupuesto puesta a consideración legislativa y pública es amplia y cumple con la mayoría de las buenas prácticas internacionales, no obstante, su presentación se podría mejorar a través de comparadores más detallados entre el presupuesto y los años en curso y precedentes. Se han hecho esfuerzos para tender un puente entre la información “tradicional” existente del presupuesto y la de ejecución con clasificaciones económicas y funcionales internacionales. Esta última, sin embargo, se utiliza solamente en un nivel agregado durante la etapa de formulación, representando una desviación importante de la práctica internacional.

23. Elementos importantes de la información fiscal y del presupuesto se colocan en el dominio público de manera oportuna. También se publican, cada vez más, pero todavía no completos, datos sobre adjudicación de contratos. De manera inversa, la capacidad pública de ahondar, v.g. en los recursos disponibles para las unidades primarias de servicio, o personalizar los informes para fines específicos es actualmente muy limitada. También se debería fomentar la publicación de las estadísticas de transparencia de los ingresos, tales como gastos tributarios y mediciones de evasión.

24. El marco de responsabilidad fiscal y los sistemas de información permiten la supervisión regular del riesgo a través de niveles verticales y horizontales del sector público, con brechas sub-nacionales menores. Éstas son bases fuertes para mejorar la información agregada, particularmente de la ejecución consolidada del presupuesto y la clasificación sectorial de los gastos a nivel sub-nacional.

Principales retos y oportunidades � Formulación y ejecución del presupuesto en base a una clasificación funcional y sub-

funcional consistente con las normas internacionales. � Consolidación de los informes de ejecución del presupuesto sub-nacional con clasificación

sectorial. � Publicación periódica de: (i) estadísticas completas sobre los métodos de adjudicación de

contratos; (ii) uso de fondos a nivel del proveedor de servicios de primera línea en los sectores de educación y de salud; y (iii) gastos tributarios y estimaciones de la evasión.

25. Planeación y aprobación del presupuesto. Desde el punto de vista del poder ejecutivo, el proceso de planeación del presupuesto en Colombia se asemeja a la buena práctica internacional a través de un número de instrumentos técnicos que integran políticas fiscales y sectoriales a término medio, y las concilia en el proceso de formulación del presupuesto anual. No obstante, muchas decisiones de inversión tienen débiles vínculos a sus implicaciones recurrentes de costos, reflejando un sistema que tradicionalmente ha


separado los presupuestos de inversión y operativo. Por otra parte, no hay conexión clara entre la planeación de la contratación pública y los ejercicios de presupuesto. Los esfuerzos en curso para modernizar los sistemas de inversión pública y de contratación deberían abordar estos asuntos.

26. El proceso de formulación del presupuesto en sí mismo sigue un marco procesal establecido de una manera ordenada y oportuna. A medida que se coloca más énfasis en los marcos a mediano plazo, el proceso podría mejorarse permitiendo una participación más temprana del gabinete en la aprobación de asignaciones agregadas.

27. En cuanto a la participación legislativa, hay un conjunto de buenos procedimientos que en principio permiten el escrutinio extenso del presupuesto. Sin embargo, en la práctica la capacidad para análisis a fondo es limitada. Por otra parte, como es a menudo el caso en países latinoamericanos, el poder ejecutivo tiene un gran poder para modificar el presupuesto durante su implementación, requiriéndose la participación del congreso solamente en algunos casos. El poder ejecutivo también puede garantizar gastos contra presupuestos de vigencias futuras.

Principales retos y oportunidades � Incorporación consistente de implicaciones recurrentes de costos en la selección de

inversiones y los estimados relacionados a mediano plazo. � Aprobación más temprana de topes agregados del presupuesto por el gabinete. � Revisión legislativa a profundidad de las políticas fiscales y de los marcos fiscales a

mediano plazo. � Fijación de límites más estrictos en la amplitud y naturaleza de las modificaciones

presupuestales por el poder ejecutivo.

28. Controles de los ingresos. La administración tributaria en Colombia está experimentando un proceso substancial de modernización, incluyendo la operación de sistemas de información que permiten un procesamiento de datos masivo y reducen los costos de transacción para el contribuyente, facilitando así el cumplimiento y la determinación. Los contribuyentes tienen acceso a información tributaria amplia y a sistemas de apelación aparentemente justos, aunque no completamente independientes. Estos avances, sin embargo, se ven inevitablemente restringidos por el extremadamente complejo marco jurídico. Por lo tanto se deberían considerar nuevamente las iniciativas para traer simplificación y consolidación al sistema. 29. Buen funcionamiento general se observa en el registro, en la declaración, y en las funciones de auditoría (fiscalización) tributaria. Por otra parte, hay una trayectoria clara hacia la consolidación de herramientas críticas, tales como el registro único tributario, las cuentas individuales del contribuyente, y los programas de auditoría basados en riesgo apoyados por metodologías avanzadas de minería de datos y verificación cruzada de datos. En términos de esfuerzos de cobranza, los acuerdos operacionales con el sector bancario permiten una afluencia ordenada de los ingresos fiscales, aunque el período flotante de cobranza sea perceptiblemente más prolongado que el promedio regional. Por otra parte, el recaudo de impuestos atrasados es deficiente, lo que requiere de acciones específicas para intensificar los esfuerzos para reducir los saldos a niveles más manejables.

30. Es de gran importancia tomar medidas fuertes para salvaguardar la integridad y la exactitud general de los datos de los ingresos, integrando o conciliando los diversos sistemas contables utilizados por el administrador de impuestos, asegurando consistencia entre la información de sus registros contables y estadísticos, y garantizando un registro oportuno de las transacciones.


Principales retos y oportunidades � Simplificación general del marco legal de los impuestos más importantes. � Aumento significativo de la relación del recaudo de impuestos atrasados y reducción de su

saldo. � Conciliación completa y oportuna de las determinaciones tributarias, recaudos y atrasos,

incluyendo registros contables y estadísticos. � Reducción del período entre el recaudo de impuestos y su depósito en cuentas del tesoro.

31. Controles del efectivo y de la deuda. Los sistemas interconectados que se usan en Colombia para proyectar y supervisar los flujos de caja oportunamente, y para suministrarle a las entidades ejecutoras una certeza razonable sobre la disponibilidad de financiación, siguen la buena práctica internacional. Estas herramientas, junto con el uso transparente y selectivo de las restricciones del presupuesto durante el año, contribuyen a una ejecución ordenada del presupuesto.

32. Se ejerce una gestión y un control adecuados de la posición de efectivo del gobierno, en base a una cuenta única de tesorería que capta la mayoría de los ingresos del gobierno central. No obstante, un número de fondos operan fuera del sistema de pago común, arriesgando la generación de fondos ociosos y de costos adicionales de transacción. En el contexto del desarrollo de SIIF, se podrían introducir medidas futuras para otorgarle a la tesorería mayores controles de los saldos de las cuentas bancarias del sector público y su consolidación.

33. La calidad de los registros y de los controles de la deuda se considera alta. No obstante, se podrían mejorar los informes regulares de la deuda introduciendo información tipo gerencial con más frecuencia y conciliando saldos entre las diversas fuentes para fines de integridad de datos.

34. Controles del gasto. Vale destacar el diseño integral del sistema de control interno con un modelo estándar guiador. Como el modelo sólo fue ejecutado recientemente, los resultados previstos todavía no han sido logrados completamente. Será crítico continuar supervisando la eficacia del modelo y de la clasificación del riesgo de control interno.

35. Los procedimientos de ejecución del presupuesto, según la automatización realizada por el sistema integrado de información financiera para el gobierno central, controla adecuadamente el compromiso de gastos y mitiga en gran parte el riesgo de salidas no autorizadas o no documentadas. No obstante, la ejecución del presupuesto vía transferencias a fideicomisos y a agentes financieros es una práctica que, aunque no es muy difundida, debería ser supervisada y regulada más de cerca.

36. Los controles de nómina del gobierno central también parecen ser bastante eficaces, pero este supuesto se debería confirmar continuamente mediante auditorías específicas de nómina, por ejemplo con una meta de cobertura total documentada en períodos rotativos de tres años. El desarrollo actual de un sistema de gestión de recursos humanos será una buena oportunidad de consolidar aún más los vínculos entre los registros individuales, la base de datos del personal y la nómina.

37. El volumen separado de Contratación Pública presenta una evaluación amplia detallada de esa función. Por lo que concierne a esta parte del informe, para un mejoramiento del control interno se requiere un reacondicionamiento del mecanismo de protestas, el uso creciente de la competencia abierta, una documentación más completa de los procedimientos y mejores estadísticas de contratación.

38. Se ha logrado un importante avance mediante la operación completa de unidades de auditoría interna (oficinas de control interno) a través del gobierno central. Con base en este avance, el gobierno debería ahora considerar que las normas profesionales reconocidas sean obligatorias y supervisar su aplicación eficaz a través de revisiones de control de calidad e indicadores de desempeño. En ese contexto,


también se podría desarrollar un sistema estadístico común para monitorear la implementación agregada de planes de mejoramiento.

Principales retos y oportunidades � Implementación formal de un sistema de auditorías anuales específicas a la nómina que

buscan una cobertura total con base al menos en períodos rotativos de tres años. � Desarrollo e implementación de normas profesionales obligatorias de auditoría interna. � Desarrollo e implementación de sistemas para hacer seguimiento a la puntualidad y

eficacia de las acciones sobre los hallazgos de auditoría interna. � Controles más estrictos a la ejecución del presupuesto mediante transferencias a fondos de

fideicomiso y agentes financieros.

39. Contabilidad y elaboración de informes. La función contable del gobierno en Colombia se encuentra bien institucionalizada y demuestra avances relevantes, tales como el conjunto amplio de normas de contabilidad gubernamental basadas en el devengado, la amplia cobertura de entidades y tipos de información, y disponer de manera oportuna de informes de ejecución del presupuesto y de los estados financieros durante transcurso del año y a su cierre. No obstante, algunos controles, tales como el seguimiento eficaz a las conciliaciones bancarias que no son manejadas por Hacienda, adelantos y cuentas similares, se podrían mejorar.

40. Sin embargo, la preocupación principal en esta área recae en la confiabilidad de ciertos componentes de los informes de presupuesto y de los estados financieros. Se debería prestar especial atención a la puntualidad y a la exactitud general de la información de ingresos, así como a los diversos asuntos del balance general que han llevado a un número decreciente pero aún significativo de calificaciones (excepciones) de auditoría. También se deberían tratar otros problemas relativamente de menor importancia, tales como algunos casos de incumplimiento con la información oportuna de entidades individuales, y la información repetida de gastos bajo acuerdos interadministrativos entre agencias. Todo esto con el objetivo de salvaguardar una supervisión amplia y eficaz del uso de fondos, y por consiguiente de reducir la oportunidad para ineficiencias y riesgos fiscales.

41. Tomando en consideración la experiencia exitosa de la recolección de datos financieros de proveedores de servicios del sector salud de primera línea, se podría buscar un esfuerzo similar adaptable al sector de educación; y, aunque no es tratado directamente por este informe, ciertamente existe la necesidad de atender a los importantes obstáculos de eficiencia y transparencia asociados al flujo de fondos del gobierno central, pasando a través de departamentos y municipios, a los hospitales y a las escuelas.

Principales retos y oportunidades � Tratar los diversos problemas que afectan la integridad de los datos contables y

presupuestales, tales como contabilidad de ingresos, algunos casos de incumplimiento con la información oportuna, registro de transferencias entre entidades presupuestales, y otros asuntos que han llevado a calificaciones (excepciones) de auditoría.

� Generación y monitoreo periódicos de la conciliación de adelantos por documentar y cuentas similares del balance general.

� Recolección periódica de datos e información confiable sobre los recursos recibidos por las unidades de prestación de servicios en el sector educativo.

42. Auditoría y escrutinio externos. Con base en legislación que le proporciona la independencia y el espacio adecuados para ejercer su función de auditoría externa, la entidad de fiscalización superior ha logrado un importante avance mediante el desarrollo de normas y procedimientos de auditoría generalmente adecuados. Vale la pena mencionar las evaluaciones de riesgo de control interno, el enfoque integral a las auditorías, la gran cobertura de entidades auditadas, la amplitud de informes, y los consiguientes planes de mejoramiento.


43. Algunas áreas podrían ser mejoradas todavía más a fondo, especialmente si al auditor no se le encargaran algunas instancias de la elaboración de informes (compilación del presupuesto y tesorería, finanzas, y datos de la deuda) que no son comunes para las instituciones superiores de auditoría. Una primera necesidad es una opinión formal sobre los informes de ejecución del presupuesto, similares a los de los estados financieros; también se debería mejorar la puntualidad de los informes individuales de auditoría, a través de un trabajo de auditoría anticipado (interino), para proporcionar una base más fuerte al informe consolidado; y se debería analizar específicamente la implementación tardía de los planes de mejoramiento para determinar si los problemas recaen en la ejecución o en la identificación incorrecta de las causas raíz y de acciones correctivas.

44. En el frente legislativo, es impresionante el análisis amplio de los datos presupuestales, financieros, de auditoría y otros. Sin embargo, sus efectos se ven reducidos al mínimo por un seguimiento limitado.

Principales retos y oportunidades � Emisión por parte de la entidad de fiscalización superior de una opinión de auditoría sobre

la ejecución del presupuesto. � Análisis de los problemas recurrentes de observaciones de auditoría. Revisión de la

identificación adecuada de las causas y de las acciones correctivas eficaces. � Un seguimiento más fuerte a las resoluciones legislativas sobre el presupuesto anual y las

cuentas de tesorería.

45. Organización de la función de reporte fiscal. Hay varios casos, duplicados y a veces inconsistentes, de informes de la posición fiscal, deuda pública, activos financieros y ejecución del presupuesto. Reconociendo que ciertos datos pueden requerir ser compilados de manera diferente para diferentes usuarios y propósitos, la carencia de conciliaciones entre los informes puede generar confusión y plantear preguntas sobre la integridad de los datos. En línea con la buena práctica internacional, la entidad de fiscalización superior podría concentrarse en la auditoría y la evaluación independientes de los informes fiscales, en vez de su compilación. En cuanto al poder ejecutivo, se podrían abordar las oportunidades de dinamizar y consolidar la información entre las oficinas de hacienda, planeación, y contabilidad. Aunque este curso de acción tomaría algún tiempo debido a consideraciones legales e incluso constitucionales, en un tiempo más corto se podría atender la transparencia mediante procedimientos firmes de conciliación que expliquen claramente cómo el uso disímil de fuentes de información y de procedimientos de compilación dan lugar a diferentes cifras finales.

Principales retos y oportunidades � Conciliación periódica de los datos fiscales generados por diferentes fuentes. � Simplificación y una división más clara de las responsabilidades de elaboración de

informes fiscales.

46. Prospectos para la reforma. Colombia ha demostrado un historial muy bueno en la exitosa operacionalización de un número de buenas prácticas internacionales de GFP. Aún considerando el complejo marco jurídico y división de responsabilidades, hay suficiente capacidad y consolidación institucional para afrontar las pocas áreas de oportunidad identificadas en este informe, las cuales en su mayoría son consistentes con la trayectoria de reforma del país. Los indicadores de medición de desempeño documentados en este informe podrían ser utilizados por el gobierno como la línea base para que un sistema de monitoreo y evaluación determine el impacto de las reformas de GFP a lo largo del tiempo.


Clasificaciones de indicadores de desempeño de la GFP


No. Resultados de GFP D D+ C C+ B B+ API-1 Resultado de gasto agregado comparado al presupuesto original aprobado PI-2 Composición del resultado de gto. comparado al presupuesto original aprobado

PI-3 Resultado de ingreso agregado comparado al presupuesto original aprobado PI-4 Balance y supervisión de los atrasos en el pago del gasto

Amplitud y transparencia D D+ C C+ B B+ A

PI-5 Clasificación del presupuesto PI-6 Amplitud de la información incluida en la documentación del presupuesto PI-7 Grado de las operaciones no reportadas del gobierno PI-8 Transparencia de relaciones fiscales intergubernamentales PI-9 Supervisión del riesgo fiscal agregado de otras entidades del sector público PI-10

Acceso público a la información fiscal clave

Planeación y aprobación del presupuesto D D+ C C+ B B+ A

PI-12

Perspectiva plurianual en la planeación fiscal, política de gasto y presupuesto

PI-11

Proceder metódico y participación en el proceso de presupuestación anual

PI-27

Escrutinio legislativo de la ley anual del presupuesto

Controles de ingresos D D+ C C+ B B+ A

PI-13

Transparencia de las obligaciones y responsabilidades del contribuyente

PI-14

Eficacia de medidas para registro del contribuyente y determinación tributaria

PI-15

Eficacia en el cobro de impuestos

Controles de efectivo y deuda D D+ C C+ B B+ A

PI-16

Previsibilidad en la disponibilidad de fondos para el compromiso de gastos

PI-17

Registro y gestión de los saldos de efectivo, de la deuda y de las garantías

Controles del gasto D D+ C C+ B B+ A

PI-18

Eficacia de los controles de la nómina

PI-19

Competencia, valor por dinero y controles en la contratación

PI-20

Eficacia de los controles internos para el gasto no salarial

PI-21

Eficacia de la auditoría interna

Contabilidad y elaboración de informes D D+ C C+ B B+ A

PI-22

Puntualidad y regularidad de la conciliación de cuentas

PI-23

Disponibilidad de información sobre recursos recibidos por unidades de provisión de servicios

PI-24

Calidad y puntualidad de los informes de presupuesto durante el año

PI-25

Calidad y puntualidad de los estados financieros anuales

Auditoría y escrutinio externos D D+ C C+ B B+ A

PI-26

Alcance, naturaleza y seguimiento de la auditoría externa

PI-28

Escrutinio legislativo de informes de auditoría externos

Estado GFPSC: Resumen CP 13

III. RESUMEN: CONTRATACIÓN PÚBLICA 47. El gobierno y los bancos aceptaron la conveniencia de realizar una evaluación fresca del sistema con miras a: a) preparar un nuevo plan de acción para ampliar los logros del programa de modernización, y b) crear una herramienta para ayudar a supervisar el avance del sistema. A tal efecto, el Estado del informe del Sistema de Contratación Pública utiliza la metodología OECD/DAC para la evaluación de los sistemas de contratación pública.

48. La metodología OECD/DAC abarca dos tipos de indicadores: indicadores de la línea de base (BLIs) que tienen que ver con la estructura del sistema, e indicadores de cumplimiento/desempeño (CPIs) que evalúan el nivel de cumplimiento con el sistema formal. Los BLIs tratan cuatro pilares: a) el marco jurídico existente que regula la contratación en el país; b) la arquitectura institucional del sistema; c) la operación del sistema y la competitividad del mercado nacional; y d) la integridad del sistema de contratación. Los CPIs tienen que ver con la forma en que se aplican las reglamentaciones y las prácticas de contratación que prevalecen en el país, examinando una muestra de las transacciones de contratación y otra información pertinente que se considera representativa del desempeño de sistema.

49. Las conclusiones principales del ejercicio se presentan en las secciones a continuación.

1. Pilar I. - Marco legislativo y regulador

50. Este pilar evalúa la calidad y la disponibilidad de instrumentos legales y reguladores, desde el más alto nivel (legislación nacional, actos, reglamentaciones, decretos, etc.) hasta la reglamentación detallada, los procedimientos y los documentos de licitación formalmente en uso, y si estos instrumentos cumplen o no con las normas internacionales de calidad. 51. El marco legislativo y regulador se encuentra organizado de manera adecuada bajo la forma de leyes, decretos, y reglamentos. La ley actual hace que el sistema colombiano sea ampliamente consistente con las prácticas aceptadas y de hecho introduce algunos conceptos novedosos. Existen características clave en las nuevas leyes y decretos, tales como:

a. La selección del método de contratación se basa en la naturaleza del objeto que se va a contratar y no en su valor (a excepción de la contratación de bajo valor);

b. La selección de consultores se basa estrictamente en criterios de calidad una vez las firmas han sido preseleccionadas;

c. La circulación de planes, diseños de proyecto y otros estudios antes de la publicación de laoferta;

d. Cobertura universal reguladora de aplicación tanto a nivel nacional como sub-nacional, con algunas excepciones;

e. Se fomenta la competencia, al tener licitaciones abiertas como la modalidad por defecto abierta tanto a empresas nacionales como extranjeras en condiciones iguales sin diferencias con respecto a los requisitos de participación en la oferta;

f. La evaluación de las ofertas se realiza con un enfoque de costo-beneficio (el costo más bajo evaluado) o se basa en un sistema de calificación por puntos. Un paso importante en la dirección correcta es la eliminación de loterías y rifas como mecanismos para la adjudicación; y

g. Se ha incluido la posibilidad de que los licitantes puedan corregir las deficiencias en las ofertas relacionadas con las formalidades y la información de hecho u omisiones que no afecten la sustancia o el precio de la oferta.


52. Sin embargo, hay algunas áreas donde se deben enfocar los esfuerzos para tratar las debilidades dentro del marco jurídico y trabajar hacia su exitosa implementación. Particularmente, se requieren las siguientes acciones:

a. Elaboración y difusión de documentación estándar de licitación de bienes y servicios y

documentos modelo de oferta de bienes, obras y servicios, incluyendo las condiciones generales del contrato como mitigación de prácticas penetrantes que en algunos casos inhiben la contratación competitiva. Estos documentos deben incluir, cuando aplique, consideraciones especiales para promover la competencia y la participación de ofertas internacionales, a través de puntos tales como moneda para a oferta y el pago, las condiciones de entrega de INCOTERMS, arbitramento como resolución alterna de conflictos, y otras estipulaciones que se usan con frecuencia en los escenarios internacionales;

b. Expedir reglamentaciones e instrucciones adicionales para el uso de los sistemas de evaluación basados en la clasificación por puntos, incluyendo los casos y las condiciones para su aplicación y las restricciones para evitar su uso inadecuado;

c. Reforzar las estipulaciones sobre la aclaración de las licitaciones introduciendo sanciones cuando el licitante rechace de manera irrazonable la solicitud de la agencia de contratación de tratar omisiones o deficiencias corregibles. Dichos rechazos pueden llevar a abusos y a riesgos de colusión, si no se sancionan; y

d. Elaborar y difundir manuales universales obligatorios con respecto a la aplicación de la ley además de los manuales de los procedimientos internos de la entidad.

2. Pilar II. - Capacidad del marco institucional y de gestión 53. Este pilar se centra en la estructura institucional del sistema de contratación y la asignación de responsabilidades, así como sus operaciones y prácticas. 54. Este pilar es el menos desarrollado en el sistema de contratación pública de Colombia. Todavía hay una carencia de claridad en la asignación de diversas responsabilidades dentro del sistema. Puesto que no hay definición clara de quién tiene la decisión final en el sistema total, muchos actores buscan influenciarlo y promover sus agendas privadas. Por otra parte, las operaciones del sistema todavía se encuentran fuertemente influenciadas por un enfoque de conformidad y legalista en vez de por resultados y orientación directiva. Algunos asuntos críticos son:

a El sistema de contratación pública no está bien integrado en el sistema de gobierno del sector público, debido principalmente a un divorcio entre el marco jurídico presupuestario

y el marco de contratación; b El cuerpo regulador existente no tiene la capacidad financiera, operativa o jurídica para

realizar todas las funciones pertinentes y no está clara la responsabilidad para la ejecución; c No existe capacidad de entrenamiento suficiente ni ninguna estrategia sostenible para

desarrollar capacidades de contratación en los niveles directivos y operacionales; y d La información que se recopila no se analiza ni se procesa sistemáticamente para control y

toma de decisiones. Existe una multiplicidad de sistemas que requieren datos iguales o similares sin precedencia clara en caso de información en conflicto.

55. Las siguientes acciones se requieren para resolver las debilidades ya mencionadas:

a. Integrar y coordinar la formulación del presupuesto y la planeación de la contratación, y

armonizar los marcos jurídicos para ambos sistemas a fin de eliminar las inconsistencias y las contradicciones identificadas de antemano;


b. Fortalecer las funciones reguladoras y de apoyo del cuerpo normativo para dirigir, realzar y apoyar la operación del sistema y para tener una definición clara para la responsabilidad de la ejecución; y

c. Consolidar los sistemas de información en un solo sistema que recoja la información requerida para supervisar el desempeño del sistema de contratación y producir datos analíticos, estadísticos y de control tanto para el estado como para la sociedad.

3. Pilar III. - Prácticas de la operación de contratación y del mercado 56. Este pilar evalúa la eficacia de la operación y de las prácticas operacionales tal como han sido implementadas por las agencias de contratación; la respuesta del mercado a las solicitudes de contratación pública; y la existencia de estipulaciones de gestión de contratos y resolución de conflictos. Estudia la respuesta del mercado como medio para juzgar la calidad y la eficacia del sistema al poner en práctica los procedimientos de contratación. 57. El gobierno colombiano promueve sociedades entre los sectores públicos y privados, y existe un diálogo abierto y una buena cooperación entre ellos. Esta cooperación ocurre de varias maneras: i) diálogo permanente con asociaciones privadas; ii) talleres para discutir nuevas iniciativas o para participar en la preparación de leyes, decretos, y documentos de licitación; y iii) publicación y difusión del material en borrador entre las partes interesadas y recolección de comentarios al mismo. Existen incentivos de participación para pequeñas y medianas empresas y una experiencia prolongada, positiva de 20 años en la administración de las concesiones. 58. Además, existen estipulaciones para la delegación de autoridad a otros, pero la delegación no es necesariamente proporcional a los riesgos y/o valores implicados. Hay también procedimientos de resolución de conflictos que cumplen estándares internacionales; sin embargo, los mecanismos para tener acceso a estas estipulaciones no siempre están claros entre los contratistas y los proveedores, y no cuentan con procesos integrados de supervisión. 59. Existe una brecha considerable a nivel operativo para alcanzar estándares internacionales. Los problemas graves que afectan la eficacia de la operación de contratación del país incluyen los siguientes:

a. Carencia de programas de capacitación sostenibles y permanentes para los especialistas públicos y privados de contratación;

b. Carencia de procedimientos estandarizados para la gestión de la información y para mantener segura la documentación tal como registros y archivos del contrato, especialmente a nivel sub-nacional;

c. Un sector privado débil con una mayoría de pequeñas y medianas empresas que enfrentan restricciones sistémicas para acceder al mercado de contratación. Las restricciones son sobre todo la carencia de capital de trabajo y la capacidad técnica para competir con los pocos negocios más grandes; y

d. Carencia de documentos estándar y guía sobre los criterios de calificación y evaluación que dan lugar a requisitos desproporcionados concernientes al objeto a ser adquirido. La nueva ley aborda este problema exigiendo que los requisitos sean proporcionales a la naturaleza y al tamaño del contrato.

60. Algunas acciones requeridas para realzar la operación de contratación son:

a. La creación de programas de capacitación de contratación sostenibles y permanentes

administrados por agencias públicas o privadas, y creación del cargo de funcionario de contratación en la carrera de servidor público para profesionalizarla;


b. Mejora de la integridad y mantenimiento seguro de la documentación de la contratación; y

c. Creación de un cuerpo administrativo para resolver conflictos precontractuales como una manera de descongestionar los tribunales y darle al demandante un mecanismo rápido de resolución para continuar en la competencia antes de que finalice el proceso de adjudicación.

4. Pilar IV. - Integridad y transparencia del sistema de contratación pública 61. Este pilar evalúa los elementos que se consideran necesarios para asegurar que el sistema funcione con integridad, controles apropiados y dentro del marco legal y de reglamentación, para reducir al mínimo el potencial de corrupción. También cubre aspectos importantes del sistema de contratación que incluyen a los interesados como parte del sistema de control. Este pilar tiene en cuenta aspectos del sistema de contratación y del entorno de gobernabilidad y evalúa si se encuentran definidos y estructurados para contribuir a la integridad y a la transparencia. 62. Las principales fortalezas del sistema de contratación pública de Colombia referentes a este pilar son:

a. Los sistemas de control interno y externo y de auditoría trabajan bajo estipulaciones universales: i) mecanismos e instituciones adecuados e independientes para supervisar la función de contratación; ii) implementación de mecanismos de control interno con procedimientos definidos; y iii) evaluación del riesgo y controles específicos y periódicos al mismo, especialmente desde el reciente desarrollo de las herramientas MECI (control interno) y Audite 3.0 (control externo). Sin embargo, la implementación de esos sistemas no ha alcanzado un nivel apropiado de madurez para concluir si hay equilibrio entre un procedimiento de toma de decisiones oportuno y eficiente y una mitigación eficaz del riesgo;

b. El acceso a la información se encuentra bien regulado y centralizado en dos sistemas de uso obligatorio para las entidades públicas nacionales y sub-nacionales: Único Portal de Contratación, administrado por el gobierno nacional, y el SICE, administrado por la Contraloría General de la República. A pesar de esto, ninguno de los dos sistemas ha alcanzado los objetivos para cobertura y datos registrados;

c. Existe una legislación robusta y vigorosa sobre la supervisión del ciudadano y la participación de la comunidad, pero sólo ha sido aplicada con éxito en las ciudades principales; y

d. El marco legal y regulador para la contratación incluye estipulaciones que tratan la corrupción, el fraude, los conflictos de intereses, y el comportamiento poco ético. Sin embargo, el uso de modelos para los documentos de la oferta y de los contratos que incluyen estas estipulaciones no es obligatorio.

63. Algunas debilidades que se deben tratar son:

a. La carencia de una manera más expedita de resolver protestas de contratación. De hecho,

el canal judicial es el único recurso para apelar las decisiones de la administración. Aunque las decisiones del tribunal sean justas, independientes e imparciales, es un proceso lento y las decisiones se toman demasiado tarde para poder contribuir a un proceso de contratación eficiente;

b. A pesar de la existencia de múltiples mecanismos de denuncia y de agencias con derecho a investigar y sancionar las irregularidades en los procesos de contratación, es difícil recoger la información sobre el número y el estado de las quejas; por lo tanto, no es


posible deducir la eficacia, la puntualidad y/o la productividad de los mecanismos y de las instituciones que sancionan las prácticas de corrupción; y

c. El sector privado con frecuencia acepta y no denuncia la corrupción. Se requiere más determinación y compromiso de las asociaciones privadas para formular quejas.

d. La estrategia para mejorar la integridad y la transparencia del sistema colombiano de contratación pública debería incluir las siguientes medidas:

e. Capacitación a los auditores en contratación y enfocar las auditorias en resultados y en la mitigación del riesgo, en vez de simplemente revisar el cumplimiento de procedimientos y formalidades;

f. Dotar a las entidades con la capacidad técnica necesaria y promover incentivos para procesar y publicar información oportuna y relevante sobre su desempeño y sus resultados de contratación;

g. Crear mecanismos de cooperación entre el sector público y privado para evitar y combatir la corrupción; y

h. Crear un sistema autónomo de apelación para contratación para apresurar las decisiones y descongestionar los tribunales.

5. Indicadores de cumplimiento y desempeño 64. Las CPIs buscan medir la cultura de cumplimiento de las entidades de contratación pública e identificar las áreas que requieren una investigación más profunda para determinar las fuentes de bajo desempeño contra su potencial. 65. Algunas de las áreas que deben ser tratadas en un futuro próximo han sido identificadas así:

a. El gran número de contratos suscritos entre entidades públicas, los pros - y – los contra de sus condiciones contra los ofrecidos en el mercado, y su desempeño;

b. El impacto al parecer del corto período de tiempo para la preparación de la oferta (19 días calendario en promedio que corresponden a 15 días laborables o menos) sobre la competitividad y la calidad de las ofertas;

c. Las razones de la elevada proporción de ofertas rechazadas (30 por ciento); d. La elevada proporción de retrasos en el pago (25 por ciento de los que incluían

estipulaciones de pago en el contrato) y retrasos en la aceptación de los productos finales o de los productos a entregar (57 por ciento);

e. La aparente mala disciplina en la preparación de los informes de finalización del contrato y de los registros finales de liquidación (50.4 por ciento de los contratos sin este registro); y

f. La aparente deficiencia en el manejo de los archivos de contrato, especialmente durante la etapa de ejecución.

Estado GFPSC: Resumen de Evaluación y Puntaje de Acuerdo con la Metodología OECD/DAC 18

ANEXOS

Resumen de Evaluación y Puntaje de Acuerdo con la Metodología OECD/DAC

Sub-indicator Calificación3

Pilar I – Marco Legislativo y Regulador Indicador 1. El marco legislativo y regulador de contratación pública logra las normas acordadas y cumple con las obligaciones que aplican (promedio)

3

Sub-indicador 1(a) – Alcance de la aplicación y cobertura del marco legislativo y regulador. 3 Sub-indicador 1(b) – Métodos de contratación 3 Sub-indicador 1(c) – Reglas publicidad y plazos 3 Sub-indicador 1(d) – Reglas sobre la participación 3 Sub-indicador 1(e) – Documentación de la oferta y especificaciones técnicas 3 Sub-indicador 1(f) – Evaluación de la oferta y criterios de adjudicación 3 Sub-indicador 1(g) – Presentación, recibo y apertura de las ofertas 3 Sub-indicador 1(h) – Quejas 3 Indicador 2. Existencia de Reglamentaciones de Implementación and Documentación (promedio)

2

Sub-indicador 2(a) – Reglamentación de implementación que proporciona procesos y procedimientos definidos no incluidos en la legislación de más alto nivel

2

Sub-indicador 2(b) – Documentos modelo de licitación para las mercancías, los trabajos, y los servicios

2

Sub-indicador 2(c) – Procedimientos para preselección 3 Sub-indicador 2(d) – Procedimientos adecuados para contratar servicios u otros requisitos en los cuales la capacidad técnica es un criterio clave.

3

Sub-indicador 2(e) – Guía o manual de usuario para las entidades contratantes 2 Sub-indicador 2(f) – Condiciones generales (GCC) para contratos del sector público que cubran mercancías, trabajos y servicios consistentes con requisitos nacionales y, cuando aplique, requisitos internacionales

0

Pilar II. Marco Institucional y Capacidad de Gestión Indicador 3. El sistema de contratación pública está centrado y bien integrado al sistema de gobernabilidad del sector público (promedio)

2

Sub-indicador 3(a) – La planeación de la contratación y los gastos asociados son parte del proceso de formulación del presupuesto y contribuyen a la planeación plurianual

2

Sub-indicador 3(b) – La ley de presupuesto y los procedimientos financieros apoyan la contratación, la ejecución del contrato, y el pago oportunos.

1

Sub-indicador 3 (c) – No se inician acciones de contratación sin apropiaciones presupuestarias existentes.

2

Sub-indicador 3(d) – Se preparan informes sistemáticos de terminación para la certificación de la ejecución del presupuesto y para la conciliación de la entrega con la programación del presupuesto.

2

Indicador 4. El país tiene un cuerpo normativo/regulador funcional (promedio) 2

Sub-indicador 4(a) – El estado y la base para el cuerpo normativo/regulador se cubre en el marco legislativo y regulador.

2

Sub-indicador 4(b) – El cuerpo tiene un conjunto de responsabilidades definido que incluyen pero no se limitan a las siguientes

1

3 El sistema de puntaje asignado a los indicadores oscila de 3 a 0 para cada sub-indicador de la línea de base. Un puntaje de 3 indica el logro completo del estándar indicado. Un puntaje de 2 se da en los casos en los que el sistema no cumple plenamente y requiere algunas mejoras en el área que está siendo evaluada y un puntaje de 1 es para esas áreas donde se requiere de una cantidad considerable de trabajo para que el sistema cumpla con el estándar propuesto. Una calificación de 0 es la residual que indica que no se logró cumplir el estándar propuesto.


Sub-indicador 4 (c) – La organización, financiación, personal, y nivel de independencia y de autoridad (poder formal) del cuerpo para ejercer sus deberes debe ser suficiente y consistente con las responsabilidades

2

Sub-indicador 4(d) – Las responsabilidades también deben prever la separación y la claridad para evitar conflicto de intereses e implicación directa en la ejecución de las transacciones de contratación

3

Indicador 5. Existencia de capacidad de desarrollo institucional (promedio) 1Sub indicador 5(a) – El país tiene un sistema para recolectar y diseminar información de contratación, incluyendo invitaciones de licitación, solicitud de ofertas, e información de la adjudicación del contrato.

3

Sub-indicador 5(b) – El país tiene sistemas y procedimientos para recolectar y supervisar estadísticas nacionales de contratación

1

Sub-indicador 5 (c) – Existe una estrategia sostenible y capacidad de entrenamiento para brindar capacitación, asesoría y ayuda para desarrollar la capacidad de los participantes del gobierno y del sector privado de entender las reglas y las reglamentaciones y cómo deben ser ejecutadas.

0

Sub-indicador 5(d) – Los estándares de control de calidad se difunden y se utilizan para evaluar el desempeño del personal y para tratar asuntos de desarrollo de la capacidad.

0

Pilar III. Operaciones de Contratación y Prácticas del Mercado Indicador 6. Las operaciones y prácticas de contratación del país son eficientes (promedio) 1

Sub-indicador 6(a) – El nivel de competencia de contratación entre funcionarios del gobierno dentro de la entidad es consistente con sus responsabilidades de contratación.

0

Sub-indicador 6(b) – Los programas de capacitación y de información de contratación para los funcionarios del gobierno y para los participantes del sector privado son consistentes con la demanda

0

Sub-indicador 6(c) – Hay normas establecidas para mantener seguros los registros y los documentos relacionados con las transacciones y la gestión del contrato

2

Sub-indicador 6(d) – Existen estipulaciones para delegar la autoridad a otros que tengan la capacidad de ejercer las responsabilidades

3

Indicador 7. Funcionalidad del Mercado de contratación pública (promedio) 2Sub-indicador 7(a) – Existen mecanismos eficaces para sociedades entre el sector público y privado. 3

Sub-indicador 7(b) – Las instituciones del sector privado están bien organizadas y capaces de facilitar el acceso al mercado.

2

Sub-indicador 7 (c) – No hay restricciones sistémicas importantes (v.g. acceso inadecuado al crédito, a las prácticas de contratación, etc.) que inhiban la capacidad del sector privado a tener acceso al mercado de contratación.

2

Indicador 8. Existencia de estipulaciones de gestión de contratos y resolución de conflictos (promedio)

2

Sub-indicador 8(a) – Los procedimientos se encuentran bien definidos para aceptar responsabilidades de gestión de contratos que incluyen procedimientos de inspección y aceptación, procedimientos de control de calidad, y métodos para revisar y expedir enmiendas al contrato de una manera oportuna

1

Sub-indicador 8(b) – Los contratos incluyen procedimientos de resolución de conflicto que prevén un proceso eficiente y justo para resolver conflictos que surgen durante el desempeño del contrato.

2

Sub-indicador 8(c) –Existen procedimientos para hacer cumplir el resultado del proceso de la resolución de conflictos.

2

Pilar IV. Integridad y Transparencia del Sistema de Contratación Pública.Indicador 9. El país tiene sistemas eficaces de control y de auditoría (promedio) 2Sub-indicador 9(a) – Existe un marco jurídico, una organización, una política, y procedimientos para el control interno y externo y la auditoría de las operaciones de contratación pública para proporcionar un marco de control funcional.

2


Sub-indicador 9(b) – La aplicación y el seguimiento a los resultados y recomendaciones del marco de control brindan un ambiente que fomenta el cumplimiento

2

Sub-indicador 9(c) – El sistema de control interno proporciona información oportuna sobre el cumplimiento para permitir la acción de la gerencia

3

Sub-indicador 9(d) – Los sistemas de control interno se encuentran lo suficientemente definidos para permitir que se lleven a cabo auditorías de desempeño.

2

Sub-indicador 9(e) – Los auditores se encuentran suficientemente informados acerca de los requisitos de la contratación y de los sistemas de control para llevar a cabo auditorías de calidad que contribuyen al cumplimiento

1

Indicador 10. Eficiencia del mecanismo de apelación (promedio) 2Sub-indicador 10(a) – Las decisiones se deliberan en base de la información disponible, y la decisión final puede ser revisada y dictaminada por un cuerpo (o autoridad) con capacidad de aplicación bajo ley

2

Sub-indicador 10(b) – El sistema de revisión de quejas tiene la capacidad de manejar quejas eficientemente y los medios de hacer cumplir el remedio impuesto

1

Sub-indicador 10 (c) – El sistema opera de una manera justa, con resultados balanceados y justificados de las decisiones con base en la información disponible

3

Sub-indicador 10(d) – Las decisiones se publican y se ponen a disposición de todas las partes interesadas y del público

3

Sub-indicador 10(e) – El sistema se asegura de que el cuerpo de revisión de quejas tenga autoridad e independencia completas para la resolución de quejas

3

Indicador 11. Grado de acceso a la información (promedio) 2Sub-indicador 11(a) – La información se publica y se distribuye a través de medios disponibles con apoyo de la tecnología de la información cuando sea factible

2

Indicador 12. El país tiene medidas de ética y anticorrupción establecidas (promedio) 2Sub-indicador 12(a) – El marco legal y regulador para la contratación, incluyendo documentos de la oferta y del contrato, incluye las estipulaciones que tratan la corrupción, el fraude, el conflicto de intereses, y el comportamiento poco ético y establece (ya sea de manera directa o por referencia a otras leyes) las acciones que se pueden tomar con respecto a dicho comportamiento.

1

Sub-indicador 12(b) – El sistema legislativo define responsabilidades, rendición de cuentas, y sanciones para los individuos y las firmas que se encuentren involucrados en prácticas fraudulentas o corruptas

2

Sub-indicador 12 (c) – Existe evidencia de la aplicación de resoluciones y sanciones. 2 Sub-indicador 12(d) – Existen medidas especiales para evitar y detectar el fraude y la corrupción en la contratación pública

2

Sub-indicador 12(e) – Los interesados (sector privado, sociedad civil, y beneficiarios finales de la contratación/ usuarios finales) apoyan la creación de un mercado de contratación reconocido por su integridad y su comportamiento ético

2

Sub-criterio 12(f) – El país debe contar con un mecanismo seguro para informar sobre el comportamiento fraudulento, corrupto, o poco ético

2

Sub-criterio 12(g) – Existencia de Códigos de Conducta/ Códigos de Ética para los participantes que están implicados en aspectos de los sistemas públicos de gestión financiera que también prevén la divulgación para quienes se encuentran en cargos de toma de decisiones.

2

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