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GrantThorntonAn instinct for growth

Estados Financieros en conjunto con elInforme del Auditor Independiente

Proyecto de Abastecimiento de Agua ySaneamiento Rural en Nicaragua(PRASNICA), financiado con recursosprovenientes del Convenio de CréditoN°4471-NI y Convenio de DonaciónN°H407-0-NI, ejecutado por el Fondode Inversión Social de Emergencia(FISE)

Por el período comprendido del 01 deenero de 2014 al 31 de marzo de 2015

&antTomoHrnác nhdez &Asociados, S.A.Contadores Púiblicos AulorizadosAuditoria - Impuestos- AslaoríaRmnaNicarqQwsN, miembro deGratThomion Intomatnl,Ltd.

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Fondo de Inversión Social de Emergencia (FISE)(Constituido en Nicaragua)Proyecto de Abastecimiento de Agua y Saneamiento Rural en NicaraguaConvenio de Crédito N°4471-NI y Convenio de Donación N°H407-0-NIPor el período comprendido del 01 de enero de 2014 al 31 de marzo de 2015

Tabla de contenido

Página (s)

Carta de Envío y Resumen 1-8

Estados Financieros Básicos

Informe del auditor independiente 9-10Estado de fuentes y usos de fondos 11Estado de inversiones acumuladas 12Notas a los estados financieros 13-22

Información Financiera Complementaria

Informe del auditor independiente 23Detalle de Bienes adquiridos 24-28Detalle de Contratos Suscritos 29-32

Control Interno

Informe del auditor independiente 33-34Hallazgos de control interno 35-41Seguimiento a hallazgos de control interno de períodos anteriores 42-56

Cumplimiento con los Términos del Convenio de Crédito, Convenio deDonación, Leyes y Regulaciones aplicables

Informe del auditor independiente 57-58Resumen de cláusulas de carácter contable financieras, leyes y regulaciones aplicables 59-66Hallazgos al cumplimiento con el convenio de crédito, convenio de donación, leyes y

regulaciones aplicables 67-74Seguimiento a hallazgos de cumplimiento reportados en períodos anteriores 75-85

Estado de Solicitudes de Desembolsos (SOEs)

Informe del auditor independiente 86-87Estados de Solicitudes de Desembolsos (SOEs) 88-89Notas a los estados de solicitudes de desembolsos 90

Estados de la Cuenta Especial

Informe del auditor independiente 91-92Estados de las cuentas especiales 93-94

O GrantThorntonAn instinct for growth

Carta de envio y resumen

Grant Tbornton Hernández & Asociados, S. A.

Rotonda El GlegueK.n2c. al oeste, tc al qt N'57Managua, Nicaragua

Señores 1 m22662370/22548113

Consejo Directivo F +22664783/22548112

Fondo de Inversión Social de Emergencia (FISE) 7 ",sM m

Este informe presenta los resultados de nuestra auditoría financiera y de cumplimiento a los recursosadministrados por el Proyecto de Abastecitmiento de Agua y Saneamiento Rural en Nicaragua (el Proyecto),por el período comprendido del 01 de enero de 2014 al 31 de marzo de 2015, financiado por el Convenio

de Crédito N°4471-NI y Convenio de Donación N 0H407-0-NI (los Convenios), suscritos entre laAsociación Internacional de Fomento (AIF) y el Gobierno de la República de Nicaragua (GON), ejecutado

por el Fondo de Inversión Social de Emergencia (FISE).

Antecedentes

El 25 de julio de 2008 el Gobierno de la República de Nicaragua y la Asociación Internacional de Fomento(AIF), suscribieron Convenio de Crédito N04471-NI y de Donación N°H407-0-NI, con la finalidad definanciar el Proyecto de Abastecimiento de Agua y Saneamiento Rural en Nicaragua (PRASNICA). Elmonto total del Convenio es de DEG12,200,000, de los cuales DEG12,000,000 son en calidad dedonación y DEG200,000 en calidad de préstamo. El pago del importe del crédito será en cuotassemestrales a partir del 15 de septiembre de 2018.

El objetivo del Proyecto es aumentar el acceso a los beneficiarios del Proyecto a los servicios de agua ysaneamiento sostenibles en áreas nrales.

El Proyecto consiste en las siguientes partes:

Parte 1: Aumento de cobertura del Suministro de Agua y Saneamiento (SAS) en áreas Rurales

Apoyar a las Municipalidades elegibles (no incluyendo las ubicadas en la RAAN y la RAAS) para aumentar

los servicios de cobertura del Sistema de Agua y Saneamiento (SAS) en sus territorios rurales mediante elfinanciamiento de inversiones y asistencia técnica incluidas en los respectivos Planes de InversiónMunicipal Multianual (PIMM).

Parte 2: Aumento de cobertura del Suministro de Agua y Saneamiento (SAS) en la RAAN y la RAAS

Este está dirigido a las siguientes actividades:

a) Apoyar a las Municipalidades elegibles en la RAAN y la RAAS y comunidades en las áreas del AltoCoco y Bocay, b) aumentar la cobertura de servicios de SAS en su territorio rural mediante elfinanciamiento de inversiones y asistencia técnica.

Contadores Públicos AusorizadosAuditorla - Imp uestos- AsesoraFRmaNicaral0ense, riembro de Grant Thomton Intenational, Lld.

Parte 3: Sub-Proyectos Pilotos

Desarrollar, implementar, monitorear, evaluar y documentar una serie de sub-proyectos pilotos del SAS ylas estrategias de intervención que los acompañaran para dirigir algunos de los desafíos del SAS en el sectorrural y establecer los mejores modelos de prácticas de intervención en el sector del SAS por parte delbeneficiario.

Parte 4: Fortalecimiento Institucional, Gestión y Monitoreo del Proyecto

Este objetivo está dirigido a las siguientes actividades:

1) Fortaledmiento Insttíional consisten en; i) apoyar y fortalecer las instituciones de apoyo del SAS en elsector rural para garantizar los sistemas existentes y nuevos del SAS para que sus comités sean mássostenibles mediante el suministro de asistencia técnica, la compra de vehículos, equipo y las mejorasen el ambiente de trabajo, ii) conducir intercambios de experiencia con otros países, capacitación yconsultorías hacía políticas más unificadas del SAS.

2) Gestióny Monitoreo del Pryecto consistente en; i) apoyar al FISE en la implementa ción, gestión,monitoreo y evaluación del proyecto mediante el suministro de asistencia técnica, el financiamientode costos de operación incrementales, la implementación de capacitación y viajes de estudio, comprade vehículos y equipos, y mejoras en el ambiente de trabajo, ii) llevar a cabo servicios de auditoríapara la verificación de la transparencia en el uso de los fondos.

El Proyecto inició el 12 de junio de 2009 y se designó como Organismo Ejecutor al Fondo de InversiónSocial de Emergencia (FISE). El plazo para desembolsar los recursos del financiamiento era de cuatroaños, contados a partir de la vigencia de los Convenios y la fecha de cierre original era el 31 de marzo de2014.

Con fecha 06 de junio de 2013, a través de comunicación la Asociación Internacional de Fomento (AIF),autorizó extensión de plazo de la fecha de cierre del Proyecto hasta el 30 de junio de 2014. Posteriormentecon fecha 14 de mayo de 2014 la AIF estableció nueva extensión de plazo para el cierre del Proyecto hastael 31 de marzo de 2015.

Objetivo de la auditoría

Efectuar auditoría financiera y de cumplimiento al estado de fuentes y usos de fondos, estado deinversiones acumuladas, estado de solicitudes de desembolsos y estado de la cuenta especial del Proyecto,por el período comprendido del 01 de enero de 2014 al 31 de marzo de 2015 de los recursos administradospor el FISE y financiado con recursos provenientes de los Convenios suscritos entre la AIF y el GON.

Los objetivos específicos de nuestra auditoría fueron determinar sí:

A. Los estados financieros del Proyecto presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes,los fondos recibidos y los desembolsos efectuados, así como las inversiones realizadas por el períodocomprendido del 01 de enero de 2014 al 31 de marzo de 2015, sobre la base de contabilidad deefectivo recibido y desembolsos efectuados y de acuerdo con los términos de los Convenios.

B. La información financiera complementaria es consistente con la información incluida en los estadosfinancieros del Proyecto.

C. El sistema de control interno implantado por el FISE y las Alcaldías municipales beneficiariasrelacionadas con el Proyecto, es adecuado para la administración de los fondos. El cumplimiento deeste objetivo está limitado a la consideración del control interno con el propósito de determinarnuestros procedimientos de auditoría para expresar nuestra opinión sobre los estados financieros yno para proporcionar seguridad sobre el sistema de control intemo.

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D. El FISE ha cumplido, en todos los aspectos importantes, con los términos de los Convenios,Normas de contratación del Banco Mundial, las leyes y regulaciones aplicables en el proceso deadquisiciones y administración de contratos de bienes, obras, consultorías y gastos operativos delProyecto.

E. Los gastos incluidos en los Estados de Solicitudes de Desembolsos (SOEs) del Proyecto sonelegibles, y por lo tanto si la información presentada en los SOEs es razonablemente confiable; losprocedimientos de contabilidad y de control interno utilizados en la preparación de los SOEs sonadecuados; y los fondos de los Convenios han sido utilizados para los fines de los mismos, deconformidad con los requerimientos establecidos.

F. Las cuentas especiales utilizadas para manejar los fondos provistos por la AIF presentanrazonablemente la disponibilidad de fondos por el período comprendido del 01 de enero de 2014 al31 de marzo de 2015, así como las transacciones realizadas en el período comprendido del 01 deenero de 2014 al 31 de marzo de 2015, de conformidad con las estipulaciones sobre el uso de losfondos establecidos en los correspondientes Convenios.

Alcance del trabajo

Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría (NIAs) emitidas por laFederación Internacional de Contadores (IFAC) y con los lineamientos contenidos en las Guías: Reportesfinancieros anuales y auditoría de actividades financiadas por el Banco Mundial (30 de junio de 2003). Esasnormas requieren que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable de quelos estados financieros no contengan errores significativos. Una auditoría incluye el examen, con base enpruebas selectivas, de las evidencias que respaldan los montos y revelaciones en los estados financieros.Los procedimientos dependen de nuestro juicio como auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos deerrores materiales en los estados financieros, debido a fraude o a error. Al efectuar estas evaluaciones deriesgo, consideramos el control interno relevante para la preparación y presentación razonable de losestados financieros del Proyecto con el propósito de diseñar los procedimientos de auditoría que sonapropiados en las circunstancias, pero no para expresar una opinión sobre la efectividad del control internodel Proyecto. Una auditoría también incluye evaluar lo apropiado de las políticas de contabilidad usadas y larazonabilidad de las estimaciones contables, si las hubiera, efectuadas por la Administración del Proyecto,así como evaluar la presentación en conjunto de los estados financieros.

Para cumplir con los objetivos de la auditoría, el alcance del trabajo comprendió la aplicación de losprocedimientos siguientes:

A. Procedimientos preliminares:

Con el propósito de actualizar nuestro entendimiento del Proyecto, obtuvimos los siguientesdocumentos:

* Convenios suscritos entre la AIF y el GON y sus enmiendas.

* Convenio subsidiario de transferencia de recursos no reembolsables entre la República deNicaragua a través del Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHPC) y el FISE.

* Manual de Ejecución de Proyectos de Agua y Saneamiento (MEPAS) y sus modificaciones.

* Manual Operativo de los Proyectos Guiados por la Comunidad (MOPGC) y sus modificaciones.

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* Reglamento operativo para el PRASNICA 2013-2014.

* Contratos y sub-contratos con terceros.

• Estados de cuentas emitidos por los bancos en los que se manejan los fondos y los saldos delefectivo disponible.

• Presupuestos, cartas de ejecución del Proyecto y procedimientos escritos aprobados por la AIFpara administrar el Proyecto.

* Plan de Adquisiciones y Contrataciones, debidamente autorizado por el Banco.

* Informes de evaluaciones realizadas por las misiones del Banco Mundial.

* Correspondencia entre el Banco y el FISE relacionada con la ejecución del Proyecto.

* Guías: Reportes Financieros Anuales y Auditorías de Actividades Financiadas por el BancoMundial (30 de junio de 2003).

B. Estado de fuentes-y usos de fondos y estado de inversiones acumuladas:

1. Revisamos el estado de fuentes y usos de fondos y estado de inversiones acumuladas, lo cualincluyó revisar los fondos recibidos de la AIF y los desembolsos realizados en el períodocomprendido del 01 de enero de 2014 al 31 de marzo de 2015. Revisamos que los fondosrecibidos menos los desembolsos realizados son conciliados con el saldo de las cuentasbancarias.

2. Revisamos los libros de contabilidad del Proyecto para determinar si los fondos recibidos y losdesembolsos efectuados fueron registrados apropiadamente.

3. Verificamos los estados financieros contra los registros contables principales y auxiliares.

4. Fuentes de fondos y saldos de efectivo:

a) Evaluamos los procedimientos establecidos por la Administración del Proyecto para elingreso, control y custodia de los fondos recibidos y manejados en cuentas bancarias.

b) Obtuvimos confirmación de saldos de la AIF sobre los aportes efectuados durante elperíodo auditado y comparamos los saldos mostrados en dicha confirmación con losregistros contables.

c) Revisamos los fondos del Proyecto y de contrapartida con el objetivo de asegurarnos quefueron provistos y registrados en base a lo que establecen los Convenios.

d) Obtuvimos confirmación de los saldos de las cuentas bancarias y los comparamos con losque muestran las conciliaciones bancarias del Proyecto.

e) Revisamos las conciliaciones de las cuentas bancarias del Proyecto por el períodocomprendido del 01 de enero de 2014 al 31 de marzo de 2015.

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f Revisamos selectivamente que los saldos y transacciones en córdobas hayan sidoconvertidos a dólares usando el tipo de cambio apropiado.

5. Usos de fondos:

a) Evaluamos los procedimientos de control establecidos para la preparación, revisión,autorización y emisión de cheques para cada una de las categorías presentadas en los estadosfinancieros.

b) Comprobamos selectivamente que los desembolsos incurridos en la ejecución del Proyectoestuvieran documentados adecuadamente y de acuerdo con las condiciones aplicables a losConvenios.

c) Verificamos selectivamente que la administración del Proyecto mantuviera todos losdocumentos de respaldo necesarios para los registros y cuentas relacionadas al Proyecto.

d) Verificamos selectivamente que los desembolsos efectuados correspondieran a los gastosaprobados en el plan de adquisiciones y contrataciones del proyecto y analizamos lasdiferencias entre los gastos presupuestados y los gastos reales.

e) Comprobamos selectivamente que los bienes, obras y servicios financiados fueroncomprados de acuerdo con los términos de los Convenios.

t) Examinamos selectivamente los honorarios pagados a los consultores con el propósito deidentificar el objeto de las consultorías, si estas contaban con la adecuada documentaciónsoporte y si estaban de acuerdo con los procedimientos emitidos por la AIF.

C. Información financiera complementaria

Obtuvimos el detalle de contratos suscritos durante el período comprendido del 01 de enero de 2014al 31 de marzo de 2015, el detalle de bienes adquiridos y selectivamente verificamos que estos fueronconsistentes con la información incluida en los estados financieros del Proyecto.

D. Control Interno

1. Obtuvimos entendimiento suficiente del control interno para planear la auditoría y paradeterminar la naturaleza, extensión y oportunidad de las pruebas de auditoría a ser efectuadas.

2. Enfocamos nuestra evaluación hacia el ambiente de control y los sistemas de contabilidadpertinentes a la habilidad del Proyecto para registrar, procesar, resumir y presentar informaciónfinanciera consistente con las aseveraciones de los estados financieros.

3. Evaluamos el riesgo de control, o sea la efectividad de las políticas y procedimientos del controlinterno del Proyecto pata prevenir o detectar errores de importancia en los estados financieros.

4. Evaluamos los controles internos relativos al cumplimiento con los términos de los Convenios,normas de contratación del Banco Mundial, leyes y regulaciones aplicables que tengan un efectoimportante sobre los estados financieros.

5. Efectuamos una evaluación detallada del sistema contable y de registro de información utilizadopor el Proyecto durante el período sujeto a revisión para determinar si dicho sistema fuesuficiente para proveer información financiera.

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E. Cumplimiento con los términos de los Convenios. Leyes y Regulaciones aplicables

1. Identificamos los términos de los Convenios, leyes y regulaciones aplicables y determinamoscuáles de ellos, en caso de incumplimiento podrían tener un efecto importante sobre los estadosfinancieros.

2. Evaluamos para cada requerimiento importante el riesgo de incumplimiento. Esto incluyó laconsideración de los resultados de la evaluación de control interno para asegurar el cumplimientode los términos de los Convenios, leyes y regulaciones aplicables.

3. Diseñamos procedimientos de auditoría que nos brindaran una seguridad razonable para detectarsituaciones tanto intencionales, como no intencionales, de incumplimiento que pudieran tenerefectos importantes sobre los estados financieros.

4. Determinamos si los pagos efectuados seleccionados son elegibles y han sido hechos deconformidad con los términos de los Convenios.

5. Determinamos selectivamente si los bienes y servicios financiados fueron adquiridos deconformidad con los términos de los Convenios.

6. Revisamos selectivamente si los informes fmancieros, solicitudes de anticipos y reembolsos,incorporaban información respaldada en los libros y registros de contabilidad.

F. Estados de Solicitudes de Desembolsos (SOEs)

1. Examinamos selectivamente si los gastos presentados en los SOEs contaban con ladocumentación de respaldo suficiente y adecuada de dichos desembolsos.

2. Examinamos selectivamente si las solicitudes de desembolsos estaban preparadas de acuerdo conel Manual de Desembolsos para Clientes del Banco Mundial (Mayo 2006).

3. Verificamos selectivamente si los cálculos aritméticos eran correctos.

4. Verificamos selectivamente si los gastos fueron contabilizados correcta y oportunamente en lascategorías de inversión correspondiente.

G. Estados de las cuentas especiales:

1. Examinamos selectivamente si las transacciones incluidas en las cuentas especiales manejadas porel Proyecto son razonables.

2. Revisamos las conciliaciones bancarias de las cuentas especiales.

3. Revisamos los procedimientos utilizados para controlar los fondos de las cuentas especiales.

4. Examinamos selectivamente que los pagos hechos por medio de las cuentas especiales eranasignables, razonables y permisibles de acuerdo con los términos de los Convenio, leyes yregulaciones aplicables.

5. Revisamos los registros que mantiene el Proyecto con respecto a las cuentas especiales y loscomparamos con los estados de cuenta bancarios suministrados por el Banco Central deNicaragua y los bancos comerciales.

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6. Revisamos que los depósitos de los fondos de la AIF menos los giros de fondos esténconciliados con el saldo al final del período, para esto aplicamos los siguientes procedimientos:

• Verificamos selectivamente que todos los fondos recibidos de la AIF son registradosapropiadamente en la cuenta especial.

• Comprobamos si los giros de fondos se encuentran amparados por solicitudes dedesembolsos para reponer los gastos elegibles pagados con dichos giros.

• Revisamos si las normas y procedimientos utilizados para controlar los fondos de la cuentaespecial son los establecidos en las normativas correspondientes de los Convenios.

• Confirmamos el saldo de la cuenta especial con el banco donde se maneja dicha cuenta.

Resultados de la auditoría

1. Estado de fuentes y usos de fondos y el estado de inversiones acumuladas

En nuestra opinión, los estados financieros del Proyecto presentan razonablemente, en todos los aspectosmateriales, las fuentes y usos de fondos y las inversiones acumuladas del Proyecto por el períodocomprendido del 01 de enero de 2014 al 31 de marzo de 2015, de conformidad con la política contabledescrita en la nota 2.1 y con los términos de los Convenios.

II. Información complementaria

La información financiera complementaria que se detalla en las páginas de la N°24 a la N°32, se presentapara propósitos de análisis adicional y no se considera necesaria para la presentación de los estadosfinancieros básicos. Hemos leído esta información y verificado que es consistente con la informaciónincluida en los estados financieros del Proyecto.

III. Control interno

Nuestra consideración del control interno se efectuó con el propósito de determinar nuestrosprocedimientos de auditoría para expresar una opinión sobre los estados financieros y no para opinar sobrela efectividad del control interno del Proyecto, por lo que no necesariamente identificaría todas lasdeficiencias en el control interno, individualmente o en conjunto que pudieran ser debilidades materiales,deficiencias significativas o deficiencias de control.

Identificamos los asuntos de control interno a la fecha de esta carta que son de suficiente importancia paramerecer su atención, los que se describen en las páginas de la N°35 a la N°41.

IV. Cumplimiento con los términos de los Convenios, Leyes y Regulaciones aplicables

En nuestra opinión, excepto por las instancias de incumplimiento descritas en las páginas de la N°67 a laN°74, sobre el cumplimiento de los Convenios, leyes y regulaciones aplicables, durante el períodocomprendido del 01 de enero de 2014 al 31 de marzo de 2015, el Fondo de Inversión Social deEmergencia (FISE) cumplió, en todos sus aspectos materiales con las cláusulas pertinentes a los Conveniossuscritos con la Asociación Internacional de Fomento (AIF), leyes y regulaciones aplicables al Proyecto.

V. Estados de Solicitudes de Desembolsos (SOEs)

En nuestra opinión, los estados de Solicitudes de Desembolsos presentan razonablemente los certificadosde gastos (SOEs) sometidos a la Asociación Internacional de Fomento (AIF), por el período comprendidodel 01 de enero de 2014 al 31 de marzo de 2015.

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VI. Estados de las cuentas especiales

En nuestra opinión, los estados de las cuentas especiales presentan razonablemente, en todos sus aspectosmateriales la disponibilidad de fondos al 31 de marzo de 2015, así como las transacciones realizadasdurante el período comprendido del 01 de enero de 2014 al 31 de marzo de 2015, de acuerdo con lasestipulaciones sobre el uso de los fondos contemplados en las respectivas cláusulas de los Convenios.

VII. Seguimiento a los hallazgos de auditorías de períodos anteriores

Como parte de los procedimientos de auditoría, efectuamos seguimiento a los hallazgos de control internopresentados en las páginas de la N°30 a la N°76 y hallazgos de cumplimiento presentados en las páginas dela N°87 a la N°113, del informe de auditoría emitido por nosotros con fecha 04 de julio de 2014, queresultó producto de la auditoría que realizamos a los estados financieros del Proyecto, por el año terminadoel 31 de diciembre de 2013, que consideramos tenían un efecto importante sobre nuestra auditoría, asícomo para determinar si la Administración del Proyecto había tomado las medidas correctivas adecuadas alrespecto. El resultado de nuestras pruebas de seguimiento indican que la Administración del Proyecto, haadoptado parcialmente las medidas correctivas a tales recomendaciones, las cuales están presentadas eneste informe como Seguimiento a hallazgos de control interno de períodos anteriores en las páginas de laN°42 a la N°56 y como seguimiento a hallazgos de cumplimiento reportados en períodos anteriores en laspáginas de la N°75 a la N°85, de este informe.

Comentarios de la Administración

Este informe fue discutido con la administración del Fondo de Inversión Social de Emergencia (FISE),quienes estuvieron de acuerdo con su contenido.

Humberto Hernán23 de octubre de 2015 Contador P blico Aut ,0, *

Managua, Nicaragua NO 348

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O GrantThorntonAn instinct for growth~

Informe del auditor independiente

Grant Thornton Hernández & Asociados, S. A.Rotonda E1 Gneguese

2 c. al (este, Ic al su, N 57Managua, Nicaragua

Señores

Consejo Directivo r +22662370/22548113F7 +122664783 /22548n12

Fondo de Inversión Social de Emergencia (FISE) F g-ncl48C2UI

Informe sobre los estados financieros

1. Hemos efectuado auditoría a los estados financieros adjuntos del Proyecto de Abastecimiento de Agua ySaneamiento Rural en Nicaragua (el Proyecto), los cuales comprenden el estado de fuentes y usos defondos y el estado de inversiones acumuladas por el período comprendido del 01 de enero de 2014 al 31de marzo de 2015, así como el resumen de las políticas contables significativas y otras notas explicativas,financiado con recursos provenientes del Convenio de Crédito N°4471-NI y Convenio de DonaciónN°H407-0-NI (los Convenios) de la Asociación Internacional de Fomento (AIF) y con aportes delGobierno de Nicaragua (GON), ejecutado por el Fondo de Inversión Social de Emergencia (FISE). Losestados financieros han sido preparados por la Administración, usando la base contable de efectivorecibido y desembolsos efectuados que se describe en la nota 2.1.

Res-ponsabibdad de la administración sobr los estados finaneros

2. La Administración del FISE es responsable de la preparación y presentación razonable de estos estadosfinancieros de acuerdo con la base contable de efectivo descrita en la nota 2.1, y con los términos de losConvenios; lo anterior incluye la determinación que la base contable de efectivo recibido y desembolsosefectuados es una base aceptable para la preparación de los estados financieros en las circunstancias, y elcontrol interno que la Administración determinó como necesario para permitir la preparación de estadosfinancieros libres de errores materiales, debido a fraude o a error.

Responsabilidad del auditor sobre los estados finanderos

3. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros con base en nuestraauditoría, efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría y lasGuías: Reportes Financieros Anuales y Auditoría de Actividades Financiados por el Banco Mundial (30de junio 2003). Esas normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y que planifiquemos yrealicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros están libresde errores materiales.

4. Una auditoría incluye realizar procedimientos para obtener evidencia de auditoría acerca de los montos yrevelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen de nuestro juiciocomo auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de errores materiales en los estados financieros,debido a fraude o a error. Al efectuar esta evaluación de riesgos, consideramos el control internorelevante para la preparación y presentación razonable de los estados financieros por el Proyecto, con elpropósito de diseñar los procedimientos de auditoría que son apropiados en las circunstancias, pero nopara expresar una opinión sobre la efectividad del control interno del Proyecto. Una auditoría tambiénincluye evaluar lo apropiado de las políticas de contabilidad utilizadas y la razonabilidad de lasestimaciones contables, si las hubiera, efectuadas por la Administración, así como evaluar la presentaciónen conjunto de los estados financieros.

Contadores Públicos AutorizadosAuditora- inpuestou-Ases daFirma Nicarago ise, miembro de Grant Thorton Intemational, Ltd.

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Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada paraproporcionar una base para nuestra opinión.

Opinión

5. En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todos susaspectos materiales, las fuentes y usos de fondos y las inversiones acumuladas del Proyecto deAbastecimiento de Agua y Saneamiento Rural en Nicaragua (PRASNICA) por el período comprendidodel 01 de enero de 2014 al 31 de marzo de 2015, de conformidad con la política contable descrita en la

nota 2.1 y con los términos de los Convenios.

Otros asuntos

6. En nuestro informe fechado 04 de julio de 2014, expresamos una opinión con salvedad sobre los estadosfinancieros de 2013, por costos no elegibles incluidos en la categoría de bienes, obras y servicios que nosean de consultoría hasta por US$71,444, de los cuales US$70,432 correspondían a desembolsosefectuados en un sub proyecto no ejecutado por el contratista y US$1,012 correspondían a desembolsosque no estaban debidamente documentados. En el período comprendido del 01 de enero de 2014 al 31de marzo de 2015, la Administración del Proyecto ejecutó este sub proyecto, quedando de esta manerasolamente el importe de USS1,012 como costos no elegibles.

Base de contabilidad, nstricción de uso-y dishibución

7. Sin modificar nuestra opinión, llamamos la atención a la nota 2.1 a los estados financieros, que describe labase contable. Los estados financieros han sido preparados para propósitos de proporcionar informacióna la Administración del Fondo de Inversión Social de Emergencia (FISE), a la Asociación Internacionalde Fomento (AIF) y a la Contraloría General de la República (CGR). Como resultado, los estadosfinancieros no pueden ser usados para otros propósitos. Nuestro informe es solamente para uso delFISE, la AIF y la CGR, y no debe ser distribuido o usado por otras partes que no sean los antesmencionados.

Informe sobre otros requisitos legales y reguladores

8. De acuerdo con requerimientos del AIF, también hemos emitido nuestros informes de fecha 23 deoctubre de 2015 sobre la información complementaria, el cumplimiento con las cláusulas del Convenio deCrédito y Convenio de Donación, leyes y regulaciones aplicables, el examen de las solicitudes dedesembolsos, el estado de la cuenta especial y nuestra consideración sobre el control interno del Proyecto;los cuales también se adjuntan a este informe. Esos informes son parte integral de una auditoria hecha deacuerdo con las Guías: Reportes Financieros Anuales y Auditorías de Actividades Financiadas por elBanco Mundial (30 de junio de 2003), y deben ser leídos junto con el informe del auditor independiente alconsiderar los resultados de nuestra auditoría.

Humberto J. Hern A23 de octubre de 2015 Contador Público A ad^,Managua, Nicaragua N° 348

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Fondo de Inversión Social de Emergencia (FISE)

(Constituido en Nicaragua)Proyecto de Abastecimiento de Agua y Saneamiento Rural en Nicaragua (PRASNICA)

Convenio de Crédito N°4471-NI y Convenio de Donación N°H407-0-NIPor el período comprendido del 01 de enero de 2014 al 31 de marzo de 2015

Estado de fuentes y usos de fondos

Por el período

comprendido

del 01 de enero Año terminado el Acumulado al

de 2014 al 31 de 31 de diciembre de 31 de marzo deNotas marzo de 2015 2013 2015

Fuentes de fondos:

Transt~erencias:

Convenio de Crédito N°4471-NI 5 US$ 2,895 300,000 302,895

Convenio de Donación N"1407-0,N1 6 2,475,937 1,513,916 18,494,064

Aportes del Gobícrno (GON) 7 - 96,861 835,984

Total fondos recibidos del Banco Mundial 2,478,832 1,910,777 19,632,943

Otros ingresos:

Intereses ganados: 3

Convenio de Crédito N"4471-N 1 64 509 573

Convenio de Donación N-1407-0-NI 11,938 13,535 70,470

Otros (1,040) 15,027 14,328

Total otros ingresos 10,962 29,071 85,371

Total ingresos recibidos 2,489,794 1,939,848 19,718,314

Usos de fondos:

Inversiones:

Convenio de Donación N-1407-0-NI:

Servicios de consultorías 8 594,807 1,053,031 4,886,105

Bienes, obras y servicios que no sean de consultoría 9 1,916,157 1,221,022 10,524,524

Servicios de consultoria, servicios que no scan de consultoria,

bíenes, obras, capacitación y costos de operación 10 142,152 137,475 1,949,279

Salarios de emplcados:

Aporte Banco Mundial 14,556 37,079 702,368

Aporte GON 7 96,861 835,984

2,667,672 2,545,468 18,898,26)

Convenio de Crédito N°4471-N1:

Bienes, obras y servicios que no scan de consultoria 9 65,873 235,137 301,010

2,733,545 2,780,605 19,199,270

Otros desembolsos:

Anticipos del año anterior justificados en este perodo (142,245) (274,238)

Anticipos del año pendientes de justificar 12 9 142,245 9

Total desembolsos 2,591,309 2,648,612 19,199,279

Efectivo disponibleAl inicio del año 620,550 1,329,314 4,142,004Al final del año 3 UsS 519,035 620,550 519,035

Las notas que se adjuntan de la N°1 a la N"13, son parte integrante de los estados financieros.

11

Fendo de Inversiån Social de Emergeneia (FISE)

(Constiluido en Nicargna)Prmyeeto de Abasteeimiento de Aga y Saneamiento Risiral en Niearagua (PRASNICA)

Convenie de Ceédito N°447t,Nl y Convenio de Donaeión N-H407-0-NIPor el periode comprendido del 01 de eneo de 2014 al31 de marze de 2015

Estado de inversiones acumuladas

Acuuldo Por el periode del 01 de enro de 2014 al AcumL.d.

. .. 3...l1. sir il n.e . ._ ...... 3. 23 ide mÅro de 2015 _al 31de mamo de 2015

Calegorins de inversidn Noas 11407-0-NI 1471-NI Gob,ermo ToQl H407-0-NI 4471-NI Gebieno Total H407-0-NI 4471-Ni Gobierne Tocal

Seriis de consultoria 8En ,rud passe i y3 del Pro7ecto USS 3.292,611 3,292,611 183,480 - · 183.40 3,476,091 - 3,476,091

En rtud parte 2 del Proyecto 998.687 - 990,687 411.327 - - 411,327 1,410,014I - 1.410.0144.291.298 - 1,291,298 594,807 - 594.807 4,886.05 - - 4,886,105

Bienes, obras y servicias que no senn de consukloria 9

Aumento de cherbrsa del SAS en seas rurales 6,981,909 - 6,981,909 493,975 493,975 7,475,8M4 - 7,475,884

( Ic I del Proyecto).Aumento de Colerura de SAS en la RÅAN v la RtAS 1,201,003 235,137 1,136,140 1,068,008 65,873 1,133,881 2,269,011 301,01( - 2,370,021

(Parte 2 del Preco)Sub-proyectopiore 425,455 - 425,455 354,174 354,174 779,629 - 779,629

(Parte 3 del Prsyecto)8,608.367 235,137 - 8,843,504 1.916.157 65,873 1,982,036 10,524,524 301,010 10,825,534

Servicios de cosuliaria, sericios qume no seAn de consdloria, 10bienes, obsen, capacitaeióin y cests de openeión

Fortaleesoento usnsuconal 1,069,889 - 1,069,889 14,458 - 14,458 1,084,347 - 1,084,347

(Parse 4 (a) del Proyecto)

Gesz,nyrnoy oreo dPl r,ccmo 737,238 737,238 127,694 127,694 864,932 - - 064,932

(Parte 4 (b) del Proyecto)1,807,127 . 1.807,127 142,152 142,152 1,9.19,279 - 1,949,279

Salari de empleAdos 7 687,812 - 835,984 1.523,796 14,556 - 14,556 702,368 - 835,984 13538,352

Totad inversión US0 15,394,604 233,137 830,984 16.465,725 2,667,672 65,873 2,733,545 18,062,276 301,010 835,984 19,199,270

lAs nssea quc e sdjntan de 1s N"I i la ' '13, son pare msegrante de los essadsi lisasseoos

Fondo de Inversión Social de Emergencia (FISE)(Constituido en Nicaragua)Proyecto de Abastecimiento de Agua y Saneamiento Rural en Nicaragua (PRASNICA)Convenio de Crédito N°4471-NI y Convenio de Donación N° H407-0-NIPor el período comprendido del 01 de enero de 2014 al 31 de marzo de 2015

Notas

1. Objetivos y naturaleza del Proyecto

El 25 de julio 2008 el Gobierno de la República de Nicaragua (el Prestatario) y la Asociación Internacionalde Fomento (AIF), suscribieron Convenio de Financiamiento y Donación N°4471-NI y N-1407-0-NI,respectivamente, con la finalidad de financiar el Proyecto de Abastecimiento de Agua y Saneamiento Ruralen Nicaragua (PRASNICA). El monto del Convenio es de aproximadamente de DEG 12,200,000, de loscuales DEG 12,000,000 son en calidad de donación y DEG 200,000 en calidad de préstamo.

Con fecha 04 de diciembre de 2012 el Gobierno de la República de Nicaragua (GON) a través delMinisterio de Hacienda y Crédito Público (MHCP), y la Asociación Internacional de Fomento (AIF),suscribieron Convenio de modificación, entre lo cual se destaca; entre otras, la redistribución de lasasignaciones de desembolsos elegibles a ser asumidos con fondos del crédito y la donación, debido a esto,las categorías de desembolsos se reestructuraron de la siguiente manera:

Presupuesto ReestructuraciónCategoría de Inversión anterior de gastos

Financiamiento de la Donación:

Servicios de consultorias 2,880,000 3,343,429

Bienes, obras y servicios que no sean de consultoría 7,900,000 6,696,766

Servicios de consultoria, servicios que no sean deconsultoría, bienes, obras, capacitación y costos de operación 830,000 1,482,963Salarios de empleados del FISE 390,000 476,842

Total financiamiento Donación DEG 12,000,000 12,000,000

Financiamiento del Crédito:

Bienes, obras y servicios que no sean de consultoría

Aumento de cobertura del SAS en áreas rurales 200,000

Aumento de cobertura de SAS en la RAAN y la RAAS - 200,000

Total financiamiento del Crédito DEG 200,000 200,000

13


Notas

Con fecha 06 de junio de 2013 el Gobierno de la República de Nicaragua (GON), a través del Ministeriode Hacienda y Crédito Público (M-ICP), y la Asociación Internacional de Fomento (AIF) suscribieronnuevamente Convenio de modificación, entre lo cual se destaca; entre otras, la redistribución de lasasignaciones de desembolsos elegibles a ser asumidos con fondos del crédito y de la donación, debido aesto, las categorías de desembolsos se reestructuraron de la siguiente manera:

Reestructuración ReestructuraciónCategoría de Inversión anterior de gastos

Financiamiento de la Donación:Servicios de consultorías 3,343,429 3,156,800Bienes, obras y servicios que no sean de consultoría 6,696,766 7,025,750Servicios de consultoría, servicios que no sean de

consultoría, bienes, obras, capacitación y costos 1,482,963 1,348,030de operación

Salarios de empleados del FISE 476,842 469,420Total financiamiento Donación DEG 12,000,000 12,000,000

Financiamiento del Crédito:Bienes, obras y servicios que no sean de consultoría

Aumento de cobertura del SAS en áreas rurales -Aumento de cobertura de SAS en la RAAN y la

RAAS 200,000 200,000Total financiamiento del Crédito DEG 200,000 200,000

Así mismo, como parte de las modificaciones la Asociación Internacional de Fomento autorizó extensiónde plazo de la fecha de cierre del Proyecto hasta el 30 de junio de 2014.

A través de comunicación de fecha 14 de mayo de 2014, el GON a través del MHCP y la AIF, suscribieronnuevamente Convenio de modificación, entre lo cual se destaca entre otras, la redistribución de lasasignaciones de desembolsos elegibles a ser asumidos con fondos del crédito y de la donación, debido aesto, las categorías de desembolsos se reestructuraron de la siguiente manera:

Reestructuración ReestructuraciónCategoría de Inversión anterior de gastos

Financiamiento de la Donación:Servicios de consultorías 3,156,800 3,260,485Bienes, obras y servicios que no sean de consultoría 7,025,750 6,983,993Servicios de consultoría, servicios que no sean deconsultoría, bienes, obras, capacitación y costos deoperación 1,348,030 1,279,996Salarios de empleados del FISE 469,420 475,526

Total financiamiento Donación DEG 12,000,000 12,000,000

14


Notas

Reestructuración Reestructuración

Categoría de Inversión anterior de gastos

Financiamiento del Crédito:

Bienes, obras y servicios que no sean de consultoríaAumento de cobertura del SAS en áreas rurales -Aumento de cobertura de SAS en la RAAN y

la RAAS 200,000 200,000

Total financiamiento del Crédito DEG 200,000 200,000

Con fecha 14 de mayo de 2014, la AIF otorgó extensión de plazo a la fecha de cierre del Proyecto hasta el31 de marzo de 2015.

El objetivo del Proyecto es aumentar el acceso a los beneficiarios a los servicios de agua y saneamiento

sostenibles en áreas rurales del beneficiario y consiste en las siguientes partes:

Parte 1: Aumento de cobertura del Suministro de Agua y Saneamiento (SAS) en áreas Rurales

Apoyar a las Municipalidades elegibles para aumentar los servicios de cobertura del SAS en sus territorios

rurales mediante el financiamiento de inversiones y asistencia técnica incluidas en su respectivo Plan de

Inversión Municipal Multianual (PIMM).

Parte 2: Aumento de cobertura del Suministro de Apua y Saneamiento (SAS) en la RAAN y la RAAS

Apoyar a las Municipalidades elegibles en la RAAN y la RAAS; y comunidades en las áreas del Alto Coco y

Bocay, aumentando la cobertura de servicios de SAS en su territorio rural mediante el financiamiento de

inversiones y asistencia técnica.

Parte 3: Sub-proyectos pilotos

Desarrollar, implementar, monitorear, evaluar y documentar una serie de sub-proyectos pilotos del SAS y

las estrategias de intervención que los acompañarán para dirigir algunos de los desafíos del SAS en el sector

rural y establecer los mejores modelos de prácticas de intervención en el sector del SAS por parte del

beneficiaio.

Parte 4: Fortalecimiento institucional gestión y monitoreo del Proyecto

a) Fortalciaiento institucional

• Apoyar y fortalecer las instituciones de apoyo del SAS en el sector rural para garantizar los sistemas

existentes y nuevos del SAS para que sus comités sean más sostenibles mediantes el suministro de

asistencia técnica, la compra de vehículos, equipo y las mejoras en el ambiente del trabajo.

* Conducir intercambios de experiencia con otros países, capacitación y consultorías hacía políticas más

unificadas del SAS.

15


Notas

b) Gestión_y monitoreo del Prqyecto

Apoyar al FISE en la implementación, gestión, monitoreo y evaluación del Proyecto mediante elsuministro de asistencia técnica, el financiamiento de costos de operación incrementales, laimplementación de capacitación y viajes de estudio, la compra de vehículos y equipo y mejoras en elambiente de trabajo.

2. Resumen de las principales políticas contables

Las principales políticas contables adoptadas por el Proyecto en la preparación y presentación de susestados financieros se detallan a continuación:

2.1 Base de presentación-

Los estados financieros han sido preparados sobre la base del efectivo recibido y desembolsos efectuados.Sobre esta base los fondos recibidos y usados se contabilizan a medida que se recibe el efectivo o seefectúan los pagos, la cual es una base comprensiva de contabilidad, que difiere de las NormasInternacionales de Información Financiera (NIIF).

2.2 Unidad monetariaX ycontrol de cambios-

Los registros contables del Proyecto son manejados en córdobas (C$), que es la unidad monetaria de laRepública de Nicaragua. La tasa oficial de cambio del córdoba con respecto al dólar de los Estados Unidosde América se está deslizando diariamente en base a la tabla emitida y publicada mensualmente por elBanco Central de Nicaragua. Al 31 de marzo de 2015 el tipo de cambio oficial era de C$26.9203 porUS$1.00 dólar.

Para realizar operaciones de compra venta de divisas existe un mercado libre, el cual opera a través delSistema Financiero Nacional y de casas de cambio debidamente inscritas en el Banco Central de Nicaragua,el tipo de cambio en ese mercado se establece de acuerdo a la oferta y la demanda. Al 31 de marzo de 2015el tipo de cambio vigente en este mercado era similar al oficial.

2.3 Regstms cantables-

Los registros contables utilizados para el control de las transacciones del Proyecto se llevan en córdobasrepresentados con el símbolo (C) y las transacciones se efectúan en córdobas y en dólares (US$).

2.4 Remedición de los estados financieros-

Las transacciones de los fondos recibidos y usados, así como las inversiones acumuladas, fueron realizadasen Córdobas y para ser reflejados en los estados financieros, fueron convertidos a dólares de los EstadosUnidos de América al tipo de cambio de la intemalización de los recursos de la cuenta designada en elBanco Central de Nicaragua (BCN) en moneda extranjera a la cuenta operativa en moneda nacional, y no ala tasa del día del pago de los gastos; esto debido a que el AIF no reconoce como gastos admisibles eldiferencial cambiario.

16


Notas

Los saldos finales del efectivo en córdobas fueron remedidos al tipo de cambio de la última internalizaciónde los recursos de la cuenta mantenida en el BCN a la cuenta operativa.

3. Efectivo disponible

El efectivo disponible al 31 de marzo de 2015 está depositado en las siguientes cuentas bancarias delProyecto e incluye los ingresos generados por intereses:

2015 2013Convenio de Convenio de

Donación Crédito Donación CréditoN°H407- N 4471- N°H407- N04471-

0-NI NI Total O-NI NI Total

Moneda NacionalBanco de América Central (BAC)- Cuenta corriente en córdobas US$ 516,577 374 516,951 440,805 9,077 449,882

Tesorería General de la República- Cuenta escritural en córdobas - 29 29 31 13 44

Moneda ExtranjeraBanco Central de Nicaragua (BCN)- Cuenta APEX en dólares - 2,055 2,055 114,342 56,282 170,624

US$ 516,577 2,458 519,035 555,178 65,372 620,550

Durante el período terminado el 31 de marzo de 2015 se registraron ingresos provenientes de intereses porun total de US$11,938 y US$64 correspondientes a los fondos del Convenio de Donación y Convenio deCrédito, respectivamente.

4. Uso restringido de los fondos y bienes

El efectivo disponible en la cuenta especial de la Asociación Internacional de Fomento (AIF) y cuentasoperativas del Proyecto son de uso restringido para ser utilizado únicamente para los fines del Proyecto ysegún los Convenios de Crédito y de Donación firmado entre la AIF y el Gobierno de la República deNicaragua (GON).

5. Ingresos del Convenio de Crédito N4471 -NI

La trasferencia efectuadas por el AIF para la ejecución del Proyecto por el período comprendido del 01 deenero de 2014 al 31 de marzo de 2015 asciende a US$2,895 (año 2013: US$300,000), importe quecorresponde a transferencia efectuada para la ejecución del Convenio de Crédito N°4471 -NI.

17

Fondo de Inversión Social de Emergencia (FISE)(Constituido en Nicaragua)Proyecto de Abastecimiento de Agua y Saneamiento Rural en Nicaragua (PRASNICA)Convenio de Crédito N°4471-NI y Convenio de Donación N' H407-0-NIPor el período comprendido del 01 de enero de 2014 al 31 de marzo de 2015

Notas

6. Ingresos del Convenio de la Donación N°407-0-NI

En el período comprendido del 01 de enero de 2014 al 31 de marzo de 2015 el Proyecto recibiótransferencias por anticipo y reembolsos de gastos por la cantidad de US$2,475,937 (US$1,513,916 en elaño 2013), los cuales se integran de la siguiente manera:

N° de Importessolicitud Fecha Descripción 2015

40 13/01/2014 Reembolsos de gastos US$ 104,71041 10/02/2014 Reembolsos de gastos 380,17943 02/04/2014 Reembolsos de gastos 172,78544 04/06/2014 Reembolsos de gastos 137,25645 10/07/2014 Anticipo para gastos 364,41746 19/08/2014 Reembolsos de gastos 479,75547 11/09/2014 Reembolsos de gastos 158,83748 13/11/2014 Reembolsos de gastos 410,88749 08/01/2014 Reembolsos de gastos 267,111

US$ 2,475,937

N° de Importessolicitud Fecha Descripción 2013

32 14/02/2013 Reembolsos de gastos US$ 482,96633 26/03/2013 Reembolsos de gastos 309,37538 08/10/2013 Reembolsos de gastos 360,37239 25/11/2013 Reembolsos de gastos 361,203

US$ 1,513,916

7. Aportes del Gobierno (GON)

El Convenio de Donación en la sección IV del anexo II Retiros de los fondos del financiamiento, establece

los siguientes porcentajes de gastos en concepto de salarios asumidos por cada una de las fuentes definanciamiento:

_--%de portación_Banco

Periodo Mundial GON

Primer año 80 20Segundo año 60 40Tercer año 40 60Cuarto año 20 80

Durante el período comprendido del 01 de enero de 2014 al 31 de marzo de 2015 el GON no efectuóaportes (US$96,861 en el año 2013).

18


Notas

8. Servicios de consultorías

Durante el período comprendido del 01 de enero de 2014 al 31 de marzo de 2015 el Proyecto ejecutódesembolsos en la categoría de inversión Servicios de consultorías en virtud de la parte 1 y 3 del Proyecto(áreas rurales) y en virtud de la parte 2 del Proyecto (RAAS y RAAN) por un monto total de US$594,807(US$1,053,031 por el año terminado el 31 de diciembre de 2013), estos desembolsos se han ejecutado parael acompañamiento y facilitación social de los procesos sociales para la inversión, ejecución y post obra delos sub-proyectos de agua, saneamiento e higiene rural en los municipios y asistencia técnica por losestudios de pre factibilidad y diseños técnicos de los sub-proyectos, los cuales se integran de la siguientemanera:

2015 2013

En virtud de la parte 1 y 3 del Proyecto US$ 183,480 453,012En virtud de la parte 2 del Proyecto 411,327 600,019

US$ 594,807 1,053,031

9. Bienes, obras y servicios que no sean de consultoria

Convenio de Donaión N°H407-0-NI:

Durante el período comprendido del 01 de enero de 2014 al 31 de marzo de 2015 el Proyecto ejecutódesembolsos en la categoría de inversión de bienes, obras y servicios que no sean de consultoría por unmonto total de US$1,916,157 (US$1,221,022 por el año terminado el 31 de diciembre de 2013), los queincluyen desembolsos provenientes del aumento de la cobertura del suministro de agua y saneamiento enáreas rurales y en la RAAN y RAAS y de las capacitaciones, los cuales se integran como sigue:

2015 2013

Aumento de cobertura del SAS en áreas rurales:Sistema de agua potable US$ 373,585 488,260Construcción de letrinas (áreas rurales) 120,390 20,710

493,975 508,970

Aumento de cobertura del SAS en la RAAN y RAAS:Sistema de agua potable (RAAN- RAVAS) 1,034,538 539,011Construcción de letrinas (RAAN-RAAS) 33,470 57,810

1,068,008 596,821

Sub-proyecto piloto:

Sistema de agua potable 354,174 -Capacitaciones - 115,231

354,174 115,231US$ 1,916,157 1,221,022

19


Notas

Convenio de Crédito N°4471-NI

Durante el período de quince meses terminado el 31 de marzo de 2015 el Proyecto ejecutó desembolsos enla categoría de inversión de bienes, obras y servicios que no sean de consultoría por un monto total deUS$65,873 (por el año terminado el 31 de diciembre de 2013: US$235,137), los que incluyen desembolsosprovenientes del aumento de la cobertura del suministro de agua y saneamiento en la RAAN y R-AAS en elsistema de agua potable.

10. Servicio de consultoría, servicios que no sean de consultoría, bienes, obras,capacitación y costos de operación

Durante el período comprendido del 01 de enero de 2014 al 31 de marzo de 2015 el Proyecto ejecutódesembolsos en la categoría de inversión de servicios de consultoría, servicios que no son de consultoría,bienes, obras, capacitación y costos de operación por un monto total de US$142,152 (US$137,475 por elaño terminado el 31 de diciembre de 2013), distribuidos de la siguiente manera:

2015 2013Fortalecimiento Institucional:

Gastos operativos US$ 14,458 35,360Equipo - 19,131Capacitación - 2,010

14,458 56,501

Gestión y monitoreo del Provecto:

Gastos operativos 21,372 35,162Equipo 31,956 -Auditoría 74,366 45,812

127,694 80,974US$ 142,152 137,475

11. Costos inelegibles

Hay dos categorías de costos inelegibles: 1) costos inelegibles, que son explícitamente cuestionados porqueno están relacionados con el Proyecto, no son razonables o están prohibidos por los Convenios, leyes yregulaciones aplicables; 2) costos no documentados, aquellos que no tienen documentación soporteadecuado o no están debidamente autorizados.

a. Al 31 de diciembre de 2013 los estados financieros incluían desembolsos en la categoría de bienes,obras y servicios que no son de consultoría hasta por US$71,444, los cuales se consideraron inelegibles:US$70,432 por corresponder a desembolsos efectuados en un sub proyecto no ejecutado por elcontratista y US$1,012 por no estar apropiadamente documentado. Durante el período comprendidodel 01 de enero de 2014 al 31 de marzo de 2015, la Administración ejecutó este sub proyecto, quedandode esta manera solamente los US$1,012 como costos no elegibles.

20

Fondo de Inversión Social de Emergencia (FISE)(Constituido en Nicaragua)Proyecto de Abastecimiento de Agua y Saneamiento Rural en Nicaragua (PRASNICA)Convenio de Crédito N°4471-NI y Convenio de Donación N° 11407-0 -NIPor el período comprendido del 01 de enero de 2014 al 31 de marzo de 2015

Notas

A continuación se detallan los costos no elegibles del año 2013 que están pendiente de documentar:

Menos: SeguimientoCostos de hallazgos

documentados Costos no reportadosCostos no en el periodo elegibles NO en el

documentados terminado el al de períodoCategoría de inversión al 31/12/2013 31/03/2015 31/03/2015 hallazgo anterior

Bienes, obnsy sen>ddoste no sean de consn/toría:

Período 2011:Inversión en sub-proyecto US$ 365 - 365 11 CumplimientoCostos inelegibles 2011 365 - 365

Período 2012:Falta de documentaciónsoporte en procesos decompras. 647 - 647 5 Cumplimiento

Costos inelegibles período

2012 647 - 647

Total acumulado al31/03/2015 US$ 1,012 - 1,012

12. Anticipos del año anterior justificados en este período

Los anticipos del año anterior justificados al FISE en el período comprendido del 01 de enero de 2014 al

31 de marzo de 2015, se encuentran integrados de la siguiente manera:

ImporteDescripción en US$

Anticipos recibidos por las Alcaldías 130,816 (A)Anticipos recibidos por el personal del Proyecto 11,429

142,245

(A) El detalle de los anticipos justificados por las Alcaldías en el período se presenta a continuación:

Alcaldía municipal Importe

Larreynaga US$ 14,151Mulukukú 76,638Tipitapa 40,027

US$ 130,816

21


Notas

13. Eventos subsecuentes

Conforme a lo estipulado en instrucciones adicionales establecidos en la "Carta de Desembolsos", la fechalímite de vencimiento para desembolsos es de cuatro meses después de la fecha de cierre de los conveniosde donación y de crédito; es decir que la AIF otorgó un período de gracia que comprende del 01 de abril al31 de julio de 2015, durante este período el Proyecto efectúo lo siguiente:

1. Con fecha 24 de abril de 2015, a través de la solicitud de desembolso N'52 la Administración delProyecto justifico a la AIF desembolsos efectuados durante el periodo comprendido del 01 de enerode 2014 al 31 de marzo de 2015 hasta por US$344,454.

2. Transacciones efectuadas posterior al 31 de marzo de 2015:

Efectivo disponible al 31 de marzo de 2015 (nota 3) US$ 519,035

Más:Intereses 3,810Otros 7,154 (A)

Menos:Pagos por bienes y servicios 438,936 (B)Pago de retenciones y garantía de vicios ocultos 14,316Devolución de fondos al Banco Mundial 1,885 (C)Pago de comisión bancaria por transferencia 208Traslado intereses a FISE/GON 74,654 (D)

Efectivo disponible al 30 de junio de 2015 US$ -

(A) Corresponde a devolución de fondos por obra no ejecutada por la Alcaldía Municipal de Rosita.

(B) Importe justificado a través de solicitud de desembolso N°53 presentada con fecha 22 de juniode 2015, el principal pago efectuado corresponde a C$11,093,478 (equivalentes a US$413,890),por la compra de vehículos para el seguimiento de la nueva operación PROSASR.

(C) Corresponde a devolución de fondos al Banco Mundial por fondos del Proyecto no utilizados,los cuales fueron depositados con fecha 11 de junio de 2015 en la cuenta única del tesoro N°71-001.

(D) Corresponde a traslado de los intereses generados por las cuentas bancarias del Proyecto, loscuales fueron depositados en una cuenta a nombre de FISE/GON con fechas 16 y 05 de juniode 2015 por los fondos de la donación y préstamo, respectivamente.

22

O GrantThorntonAn instinct for growthInforme del auditor independientesobre la información financieracomplementara Grant Thormon Hernández & Asociados, S. A.

R101,1ndi El, Güegume52 t al 'cw, ic ai ast \SManagua, \icarigua

Señores 1 22Mm.2 ii 2254.1 1Consejo Directivo 1 22UXl i. 224S 1

Fondo de Inversión Social de Emergencia (FISE) 1 ma4

1. 1 lemos efectuado auditoría a los estados financieros del Proyecto de Abastecimiento de Agua ySaneamiento Rural en Nicaragua (el Proyecto), los cuales comprenden el estado de fuentes y usos defondos y el estado de inversiones acumuladas por el período comprendido del 01 de enero de 2014 al31 de marzo de 2015, así como el resumen de las políticas contables significativas y otra informaciónexplicativa; financiado con recursos provenientes del Convenio de Crédito N°4471-NI, y Convenio deDonación N°11407-0-NI (los Convenios), de la Asociación Internacional de Fomento (AIF) y conaportes del Gobierno de Nicaragua (CON), ejecutados por el Fondo de Inversión Social deEmergencia (FISE), y hemos emitido nuestro informe sobre los mismos con fecha 23 de octubre de2015.

2. Efectuamos nuestra auditoria de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría y con las Guias:Reportes Financieros Anuales y Auditoría de Actividades Financiadas por el Banco Mundial (30 dejunio 2003). Estas normas requieren que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener unaseguridad razonable de que los estados Financieros están libres de errores significativos.

3. Efectuamos nuestra auditoría con el propósito de expresar una opinión sobre el estado de fuentes yusos de fondos y el estado de inversiones acumuladas del Proyecto tomados en conjunto. Lainformación financiera complementaria que se detalla en las páginas de la N°24 a la N°32, se presentapara propósitos de análisis adicional y no se considera necesaria para la presentación de los estadosfinancieros básicos. -emos leído esta información y verificado que es consistente con la informaciónincluida en los estados financieros y que forma parte de la auditoría mencionada en el primer párrafo.

Rrs/baión de uso.y dt/ibuón

4. La información financiera complementaria ha sido preparada para propósitos de proporcionarinformación a la Administración del Fondo de Inversión Social de Emergencia (FISE), a la AsociaciónInternacional de Fomento (AIF) y a la Contraloría General de la República (CGR). Esta información ynuestro informe relacionado no son apropiados para otros propósitos. Nuestro informe es solamentepara el FISE, la AIF y la CGR, y no debe ser distribuido o usado por otras partes que no sean losantes mencionados.

1 lumberto J. eman23 de octubre de 2015 Contador Público AutManagua, Nicaragua N 348

Contadores Públicos Autoizados 23Auditoia- Impuestos -Asturi P bFima Ncaragoense, mk~mbr de Grani Thon¡ton ~nmationa. Ltd.


(Constituido en Nicaragua)

Proyecto de Abastecimiento de Agua y Saneamiento Rural en Nicaragua (PRASNICA)

Convenio de Crédito N°4471-NI y Convenio de Donación N"H407-0 -NI

Por el período comprendido del 01 de enero de 2014 al 31 marzo de 2015

Detalle de bienes adquiridos

Fecha Costo

de unitario en

Compra Proveedor Descripción Marca Serie Cantidad C$ US$

17/02/2015 COMBISERSA Sillas ejecutivas Sin marca Sin serie 1 2,889 108











23/12/2014 CIRAIRE DE NIC. Aire acondicionado GOODMAN D202123580213A06160084 1 43,471 1,636

23/12/2014 CIRAIRE DE NIC. Aire acondicionado GOODMAN D202109080213729160069 1 32,157 1,210

05/03/2015 CADI. INTERN. S.A. Aire acondicionado LENNOX D202248840314715160057 1 33,345 1,243





05/03/2015 CADI INTER. S.A Aire acondicionado LENNOX D202246450114710160021 1 44,955 1,676

05/03/2015 CADI INTER- SA. Aire acondicionado LENNOX D202248840114715160039 1 39,015 1,454

05/03/2015 CADI INTER. S.A, Aire acondicionado LENNOX D202246450114710160059 1 44,955 1,676

05/03/2015 CADI INTER. S.A, Aire acondicionado LENNOX D202246450114710160058 1 44,955 1,676

05/03/2015 CADI INTER, S-A Aire acondicionado LENNOX D202248840314715160033 1 33,345 1,243Pasan.... 510,247 19,051

24




Convenio de Crédito N°4471-NI y Convenio de Donación N°H407-0 -NI

Por el período comprendido de¡ 01 de enero de 2014 al 31 marzo de 2015


Fecha Costo

de unitario en


Vienen... 510,247 19,051

17/02/2015 COMBISERSA Armario Sin marca Sin serie 1 17,120 640






17/02/2015 COMBISERSA Mesa de trabajo Sin marca Sin serie 1 5,083 190

17/02/2015 COMBISERSA Escritorio rectangular Sin marca Sin serie 1 1,953 73













17/02/2015 CONIBISERSA Escritorio rectangular Sin marca Sin serie 1 1,953 73


Pasan.... 633,970 23,676

25




Convenio de Crédito N°4471-NI y Convenio de Donación N11407-0 -NI



Fecha Costo

de unitario en


Vienen... 633,970 23,676
















17/02/2015 COMBISERSA Gavetero móvil pequeño Sin marca Sin serie 1 1,953 73







Pasan.... 676,936 25,282

26







Fecha Costo

de unitario en


Vienen... 676,936 25,282





17/02/2015 COMBSERSA Gavetero móvil pequeño Sin marca Sin serie 1 1,953 73

















Pasan.... 717,949 26,815

27







Fecha Costo

de unitario en


Vienen... 717,949 26,815

17/02/2015 COIBISERSA Gavetero móvil pequeño Sin marca Sin serie 1 1,953 73


17/02/2015 COMBISERSA Paneles con sujetadores de pared, Sin marca Sin serie 33 122,194 4,995

tapa final para pared y uniones (en

L, T y X),

Total 844,236 31,963

28






Detalle de contratos

N° orden de Fecha de firma

compra, del contrato

Tipo de servicio y/o y/o orden de Monto en

N- Servicios contrato Proveedor adjudicado Descripción compra C$ Us$

Modalidad: Consultor Individual

1 Servicio de 15849 Harvin Noel Paz Ferrunfino Supervisión de Proyecto 19219- Sistema de 03/03/2014 257,167 10,068

Consultoria Agua Ausberto Paladino, Municipio de Waslala,RAAN

2 Servicio de 15868 Denis Eduardo Reyes González Supervisión del Proyecto 19635 Construcción 22/04/2014 416,000 16,208

Consultoría de inodoros Rurales en la Comunidad de Comnisland

3 Servicio de 15886 Freddy Octavio Obando Soriano Supervisor Proyecto 19584 Agua y Saneamiento 28/05/2014 429,000 16,604

Consultoría Maleconcito

4 Servicio de 15891 Gladys Marina López Supervisión Proyecto 19186 Agua y 29/05/2014 298,931 11,568

Consultoría Saneamiento San Miguel de la Esperanza

5 Servicio de 15887 Romelia Martínez Castillo Acompañamiento y Facilitación Social proyecto 29/05/2014 536,000 20,742

Consultoría 19584 Rehabilitación Sistema Agua ySaneamiento Maleconcito

6 Servicio de 15910 Mlarcio Antonio Palacios Parrales Supervisión del Proyecto 19176 Construcción 31/07/2014 426,922 16,382

Consultoria Sistema de Agua Potable "Aguas Gatas"

7 Servicio de 15879 Denis Eduardo Reyes González Supervisión del Proyecto 19433 Desarrollo 05/05/2014 520,000 20,187

Consultoría Integral, Agua, Saneamiento, Medio Ambiente yTurismo Social Corn Island

Pasan... 2,884,020 111,759

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Convenio de Crédito N°4471-NI y Convenio de Donación N"H407-0 -NI

Por el periodo comprendido del 01 de enero de 2014 al 31 marzo de 2015


N° orden de Fecha de firma



N° Servicios contrato Proveedor adjudicado Descripción compra C$ US$

Vienen... 2,884,020 111,759

8 Servicio de 15893 Cándida Elisa Rgame Delgadillo Supervisor Externo para el Proyecto 19431 09/06/2014 290,829 11,238

Consultoría Sistema de Agua Potable Betania

9 Servicio de 15892 Franklin Valentín Rocha López Supervisor Externo para el Proyecto 19229 09/06/2014 270,386 10,615

Consultoría Sistema de Agua Potable Nazaret

10 Servicio de 15902 Yelena Reyes Romero Supervisión proyecto 19220 Sistema de Agua 13/06/2014 398,820 15,402

Consultoria Potable El Empalme

11 Servicio de 15867 María Luisa Marenco Suárez Supervisión proyecto 19231 sistema de agua y 11/04/2014 422,764 16,465

Consultoría saneamiento madriguera, municipio de siuna,región autónoma del atlántico norte

12 Servicio de 15880 Silvio Horacio González Román Supervisión de proyecto 19232 sistema de agua 21/04/2014 457,051 17,777

Consultoria y saneamiento campo uno

13 Consultotia 16038 Brenda Mariela Fletes López Consultor social individual para el 09/01/2015 214,181 8,043

Individual acompañamiento y la facilitación social enProyectos de Agua, saneamiento e higiene rural

en la etapa de ejecución y post-obra, para elProyecto 19176: Construcción de Sistemas de

agua potable aguas Gatas, Municipio deBluefields, RACCS

Pasan... 4,938,051 191,299

30







N" orden de Fecha de firma



N" Servicios contrato Proveedor adjudicado Descripción compra C$ US$

Vienen..- 4,938,051 191,299

14 Consukoría 16037 Ángela del Socorro Fletes López Consultor social individual para el 09/01/2015 213,337 8,010

individual acompañamiento y la facilitación social enproyectos de agua,saneamiento e higiene ruralen la etapa de ejecución y post-obra, para elProyecto 19186: Agua y saneamiento San

Miguel de la Esperanza, municipio de la Cruz deRío Grande, ]RACCS

15 Consultoria 16039, 16040, Pascuala Chavarría Hernández, Contratación de ocho consultores sociales 07/01/2015 504,301 18,942

Individual 16041, 16042, Marina Malta Ruiz, María Magdalena individuales para el acompañamiento y16043, 16044, Figueroa Aroca, Patricia Pineda facilitación social en la etapa de post obra, para

16045, 16946 Castillo, Oscar Gonzalo Manuel proyectos de agua, saneamiento e higiene en los

Salinas Velásquez,Jeimy Sachary municipios de Rama, Muelle de los Bueyes,Rivas Ruiz, Pedro Antonio Zeledón Nueva Guinea, El Ayote y Paiwas

Aguilar, Manuel Obando Tinoco

16 Consultoría 15866 Yaritzajohana Idas Dietrich Promotor municipal para el sencamiento, en el 24/03/2014 23,052 900

marco del Proyecto Piloto creación de alianzaspara el fortalecimiento de las capacidades locales

para el saneamiento en Nicaragua del municipio

de Estelí

17 Consultoria 15800 Eduardo Francisco Vanegas Valle Levantamiento de información insítu y diseño 14/01/2014 336,777 13,270de campaña de comunicación Bilingüe para la

promoción de la higiene a nivel del hogar, la

escuela y la comunidad en 3 pueblosrepresentativos Miskito, Mayagna y Criollo

Inglés.

Total consultor individual 6,015,518 232,421

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N' orden de Fecha de firma



N" Servicios contrato Proveedor adjudicado Descripción compra CS US$

Vienen... 336,777 13,270

Modalidad: Consultores individuales/una sola fuente

18 Consultoria 15903 Noel Morales Alemán lacilitador social del Proyecto Piloto Com 07/07/2014 280,800 10,800

19 Consultoria 15894 Miriam Anderson A sesor regional en agua y saneamiento para la 09/06/2014 51,759 2,000

Delegación Regional RAA STotal consultores individuales/una sola fuente 332,559 12,800

Modalidad: Comparación de precios20 Bienes 15986 Servicios Fotomecánicos, S. A. Impresión de materiales educativos sobre el 20/10/2014 148,545 5,639

manejo del ecosistema, protección de cuencas y

abastecimiento de agua y saneamiento (incluyediseño y diagramación)

21 Bienes 2606 Comercializadora de Bienes y Equipamiento de oficina y muebles 23/12/2014 365,753 13,821

Servicios, S. A.

22 Bienes 2618 CADI Intemational, S. A. Adquisición de aires acondicionados 18/02/2015 402,840 15,046

23 Bienes 2580 Caraire de Nicaragua, S.A. Compra de tres aires acondicionados 17/11/2014 75,628 2,860

24 Bienes 16027 Copy Express, S.A. Impresión de material didáctico para las 05/12/2014 260,000 9,813capacitaciones comunitarias en Mayagna yMiskito (incluye diseño y diagramación)

Total comparación de precios 1,252,766 47,179

Modalidad: Licitación Pública Nacional

25 Obras 15870 WILCONSA -JFCorea 19433 Desarrollo Integral Agua, Saneamiento, 18/06/2014 14,946,631 576,856Medio Ambiente y Turismo Social Corm Island

Total licitación pública nacional 14,946,631 576,856

Total contrataciones del período 22,547,474 869,256

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