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Consejería Jurídica del Poder Ejecutivo del Estado de Morelos.Dirección General de Legislación.Subdirección de Jurismática.

DECRETO POR EL QUE SE DA A CONOCER EL EXAMEN DE LA CUENTA PUBLICA DEL MUNICIPIO DE PUENTE DE IXTLA, MORELOS CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO DEL PERIODO QUE COMPRENDIO DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2003.

SERGIO ALBERTO ESTRADA CAJIGAL RAMÍREZ, GOBERNADOR CONSTITUCIONAL DEL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE MORELOS A SUS HABITANTES SABED:

Que el H. Congreso del Estado se ha servido enviarme para su promulgación lo siguiente:

LA CUADRAGÉSIMA NOVENA LEGISLATURA DEL CONGRESO DEL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE MORELOS, EN EJERCICIO DE LAS FACULTADES QUE LE OTORGA EL ARTÍCULO 40, FRACCIÓN II, DE LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA LOCAL, Y,

Aprobación 2005/03/22Promulgación 2005/04/11Publicación 2005/04/13Vigencia 2005/04/14Periódico Oficial 4387 “Tierra y Libertad” Segunda Sección

Última Reforma: Texto original

Decreto por el que se da a conocer el examen de la Cuenta Publica del Municipio de Puente de Ixtla, Morelos correspondiente al ejercicio del periodo que comprendio del 1° de enero al 31 de diciembre del año 2003.

OBSERVACIONES GENERALES.-


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CONSIDERANDO.

I.- Que los Municipios del Estado de Morelos, como los de los demás Estados de la República Mexicana, gozan de la autonomía que les confiere el artículo 115 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, norma suprema y base fundamental de nuestro Estado de Derecho que previene también la rendición de cuentas, su revisión y fiscalización; por su parte, el Congreso del Estado de Morelos, depositario del Poder Legislativo tiene, entre sus funciones específicas, fiscalizar las cuentas públicas que rindan, el Gobierno del Estado y los Gobiernos Municipales, esta revisión constitucional se establece en los artículos 32 y 40, fracción XXVIII, de la Constitución Política Local, contando para ello con un Organismo Técnico de Fiscalización Superior denominado Auditoría Superior Gubernamental del Congreso del Estado.II.- Por lo que hace a la rendición y revisión de la cuenta pública de los Ayuntamientos, conforme a lo dispuesto por los artículos 32 y 40 fracción XXVIII de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos, le corresponde al Congreso del Estado examinar la cuenta pública anual dos mil tres, que presenta el Ayuntamiento de Puente de Ixtla, Morelos, en la cual se consolidan tres períodos constitucionales de Administraciones Públicas Municipales 2000-2003, el primero del 1° de enero al 6 de abril el segundo del 7 de abril al 31 de octubre y la actual del 2003-2006, por lo que hace al período del 1° de noviembre al 31 de diciembre de 2003, queda claro como ahí mismo se establece que cada una de las administraciones tendrá su responsabilidad correspondiente, aunque para cumplir con el principio de anualidad de las cuentas públicas, ésta se presenta en forma consolidada por todo lo que fué del 1 de enero al 31 de diciembre de 2003.III.- Toda vez que el Congreso del Estado recibió la cuenta pública anual 2003, rendida por el Municipio de Puente de Ixtla, Morelos, se corrieron los trámites establecidos para entregarla en la Auditoría Superior Gubernamental, Órgano Superior de Fiscalización del H. Congreso del Estado, el que inició la práctica del examen de conformidad a lo dispuesto en el artículo 84 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos y la Ley de Auditoría Superior Gubernamental del Congreso del Estado de Morelos, concluida la revisión ha emitido el informe de resultados que sirve de base para el presente Decreto.IV.- Para calificar la cuenta pública del H. Ayuntamiento de Puente de Ixtla, Morelos, por el





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ejercicio que comprendió del 1º de enero al 31 de diciembre del año dos mil tres, nos servimos

del informe de resultados que presentó el Órgano de Fiscalización Superior del H. Congreso,

por lo que transcribimos los puntos que consideramos relevantes.

I. PRESENTACIÓN

Con el objeto de dar cumplimiento a lo dispuesto por el artículo 115 fracción VI, inciso C, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; artículo 40, fracciones XXVIII y XLVII, y 84 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos ; artículos 1, 3, 4, 6, 12, 14, 17, 28 y demás aplicables de la Ley de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de Morelos, se llevó a cabo la revisión a la documentación e información financiera y programática que integra la Cuenta Pública Anual presentada por el H. Ayuntamiento de Puente de Ixtla, Morelos; correspondiente al ejercicio presupuestal del 1° de enero al 31 de diciembre de dos mil tres.Cabe hacer notar que para la revisión de la Cuenta Pública Anual, se tomaron en consideración las Normas y Procedimientos de Auditoría, las Normas de Auditoría Gubernamental, los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, y Principios de Contabilidad Gubernamental, así como las técnicas y procedimientos de Auditoría aplicables, y que consistió en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soportan las cifras y revelación de los estados financieros. En razón de lo anterior y en cumplimiento a las disposiciones legales contenidas en los artículos 28 y 29 de la Ley de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de Morelos, se rindió el Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública del Ayuntamiento del Municipio de Puente de Ixtla, Morelos.

II. ANTECEDENTES

Con fecha 3 de Febrero del 2005, el Ayuntamiento de Puente de Ixtla, Morelos, entregó al





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Congreso del Estado su Cuenta Pública Anual (Consolidada) por el Ejercicio 2003. La Comisión de

Hacienda Presupuesto y Cuenta Pública, mediante oficio número CHP y CP/0191/2005 de fecha 11

de Febrero del 2005, turnó a la Auditoría Superior Gubernamental la Cuenta Pública Anual

(Consolidada) correspondiente al Ejercicio Presupuestal 2003, para su revisión respectiva.

III. OBJETIVO Y ALCANCE DE LA REVISIÓN.La revisión estableció como objetivo fundamental verificar que los recursos propios y federalizados del Municipio se administren con eficiencia y honradez, así como todos los bienes que constituyan el patrimonio del Municipio; de conformidad con la Ley Orgánica Municipal, Ley de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público, Ley de Coordinación Fiscal, Ley de Coordinación Hacendaria, Ley de Obras Públicas y Servicios relacionados con la misma, Ley Orgánica de la Contaduría Mayor de Hacienda, Ley de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de Morelos y demás disposiciones legales, fiscales y administrativas aplicables.

El alcance obtenido en la revisión, se logró con base en pruebas selectivas de las cuentas que

integran los estados financieros y presupuestales y la documentación comprobatoria que respalda

las operaciones financieras del Ayuntamiento, atendiendo a lo establecido en su Ley de Ingresos y

Presupuesto de Egresos.

IV. EJERCICIO PRESUPUESTAL.

IV. I INGRESOS.





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Con fundamento a lo establecido en la Ley de Ingresos publicada el día 30 de diciembre de 2002 en el Periódico Oficial “Tierra y Libertad” No. 4231; el monto total de los ingresos del Ayuntamiento de Puente de Ixtla, Morelos, quedaron integrados tal y como se describen en el cuadro siguiente:

INGRESOS AUTORIZADOS Y RECAUDADOS DURANTE EL EJERCICIO 2003

CONCEPTOAUTORIZADO

SRCAUDA"S DIFERENCIA

% DIFERENCI

A

INGRESOS PROPIOS

$5,587,000.00 $7,490,220.13$

+1,903,220.13+34.07

PARTICIPACIONES

32,532,000.00 28,013,335 26 -4,518,664.74 -13.89

FONDO III 10,750,879.00 10,122,444.00 -628,435.00 -5.84

FONDO IV 12,469,831.00 11,718,640.00 -751.191.00 -6.02

FONDO V (CONVENIO)

0.00 0.00 0.00 0

FONDO DE APORTACIONES

ESTATALES PARA EL DESARROLLO

ECONÓMICO FAEDE

1,706,359.00 317,190.00 -1,389,169.00 -81.41

T O T A L $63,046,069.00 $57,661,829.3 $-5,384,239.61 -8.54





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9

De la información presentada en el cuadro anterior, se determina que el Ayuntamiento obtuvo ingresos totales durante el Período comprendido del 1° de Enero al 31 de Diciembre de 2003, por la cantidad de $ 57,661,829.39 (cincuenta y siete millones seiscientos sesenta y un mil ochocientos veintinueve pesos 39/100 M.N.), cifra que representa un decremento del 8.54 %, con respecto a la meta de recaudación autorizada, asimismo en el monto de sus ingresos propios se observa una recaudación de $ 7,490,220.13 (siete millones cuatrocientos noventa mil doscientos veinte pesos 13/100 M.N.) cifra superior en 34.07 % en relación al monto total presupuestado, para el Ejercicio Fiscal 2003.

ANÁLISIS DE LOS INGRESOS RECAUDADOS EJERCICIO 2003

Concepto Parcial Total Participación %

Propios $ 7,490,220.13 12.99

Impuestos $ 3,394,651.24

Aportaciones, Contribuciones y Mejoras

41,413.00

Derechos 1,023,432.95

Productos 185,610.75

Aprovechamientos 519,525.47

Otros Ingresos 2,325,586.72

Participaciones 28,013,335.26 48.58





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Fondo III 10,122,444.00 17.55

Fondo IV 11,718,640.00 20.33

Fondo V Convenio 0 0

Fondo de Aportaciones Estatales FAEDE

317,190.00 0.55

T O T A L $7,490,220.13 $57,661,829.39 100.00

IV. II EGRESOS

En el siguiente cuadro se presenta el comparativo del Presupuesto de Egresos Autorizado y del Presupuesto Ejercido.

ConceptoPresupuesto

Autorizado

Presupuesto

Modificado

Presupuesto

EjercidoDiferencia

%

Diferenci

a

Servicios

Personales

$22,559,040.3

2

$23,201,591.7

1

$27,581,949.2

3

$

+5,022,908.91+22.27

Materiales y

Suministros1,966,460.00 1,417,660.00 1,200,204.93 -766,255.07 -38.97





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Servicios

Generales5,682,500.00 1,207,500.00 9,238,134.87 +3,555,634.87 +62.57

Transferencia

s560,000.00 330,000.00 765,792.60 +205,792.60 +36.75

Bienes

Muebles e

Inmuebles

315,000.00 195,000.00 5,590.00 -309,410.00 -98.23

Obras y

Servicios

Públicos

1,449,000.00 1,414,000.00 1,933,511.25 +484,511.25 +33.40

Deuda

Pública0.00 0.00 2,633,810.15 +2,633,810.15 100.00

Fondo III 11,247,161.00 11,247,161.00 6,660,352.01 -4,586,808.99 -40.78

Fondo IV 12,783,971.00 12,783,971.00 10,919,160.39 -1,864,810.61 -14.59

Fondo de

Aportaciones

Estatales

2,689,434.00 0.00 0.00 -2,689,434.00 100





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FAEDE

Gasto Total$59,252,566.3

2

$51,796,883.7

1

$60,938,505.4

3

$

+1,685,939.11+2.85

El gasto total fue de $ 60,938,505.43 (sesenta millones novecientos treinta y ocho mil quinientos cinco pesos 43/100 M.N.) por lo que el ejercicio del Gasto Público tuvo una variación presupuestal del 2.85% mayor al monto del Presupuesto de Egresos Autorizado para el ejercicio 2003.

NOTA: La Deuda Pública se genera en el mes de diciembre 2003.

El importe del FAEDE es considerado en su presupuesto de Egresos, pero no se refleja en su estado Comparativo del Presupuesto de Egresos del ejercicio presentado en la Cuenta Pública Anual Consolidada del Ejercicio 2003.

V. ANÁLISIS, EVALUACIÓN Y CUMPLIMIENTO DE PROGRAMASLa planeación, es uno de los principales instrumentos de los gobiernos municipales para conducir el desarrollo socioeconómico de sus comunidades y lograr el óptimo aprovechamiento de los recursos municipales.

La planeación de acciones y programas establecidos a través de los Programas Operativos Anuales y el Plan Municipal de Desarrollo, permiten a la organización municipal incrementar la certeza de las necesidades y encauzar sus acciones hacia objetivos definidos.

En este sentido, conviene definir como se llevarán a la práctica las obras y servicios planeados por el Ayuntamiento, para lo cual resulta adecuado disponer de la planeación estratégica municipal, ya que ésta plantea un proceso formal de planeación a largo plazo, y enfatiza los aspectos cruciales de la realidad para





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proyectar al Municipio con el diseño de escenarios en los cuales se obtendrá el mayor aprovechamiento.

Bajo estas consideraciones, el Ayuntamiento de Puente de Ixtla no atendió los principios elementales de planeación municipal con motivo de que no elaboró su Programa Operativo Anual 2003.

Dicha situación, puso en riesgo los recursos financieros asignados al municipio, debido a que no se instrumentaron los programas tendientes a proporcionar los medios adecuados para satisfacer las necesidades básicas de la población, así mismo, al no contar con su Programa Operativo Anual que regulara las acciones a ejecutar, el Ayuntamiento actuó de forma improvisada, situación que se ve reflejada en la deficiente prestación de los servicios públicos municipales y la poca relevancia de las obras ejecutadas durante el ejercicio fiscal 2003, lo cual, aunado a un deficiente control interno y la falta de correlación entre las áreas involucradas en la ejecución de proyectos trajo como consecuencia que las obras “Pavimentación Asfáltica Apozonalco” y “Pavimentación Av. México – Balsas” presenten considerables excedentes de materiales, así mismo, los montos reportados en el expediente técnico de la obra “Construcción de Puente Vehicular México – Balsas” no coinciden con los montos reportados en la balanza de comprobación.

VI. ANÁLISIS FINANCIERO

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2003

ACTIVO

DISPONIBLE





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CAJA GENERAL 31,298.67

BANCOS -10,644,467.29

DEUDORES DIVERSOS 12,845.162.03

ANTICIPO A PROVEEDORES 3,965,813.62

GASTOS ANTICIPADOS 12,000.00

OTROS ACTIVOS 1,026,567.44

MINISTRACIÓN DE FONDO PARA OBRA DE

INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN2,011,236.36

SUMA DE DISPONIBLE $9,247,610.83

INVERSIONES PERMANENTES

TERRENOS 305,000.00

MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA 548,400.67

MAQUINARIA Y EQUIPO 137,057.77

EQUIPO DE TRANSPORTE 5,432,964.15

OTROS BIENES 76,002.00

EQUIPO DE VIDEO 37,990.21





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EQUIPO DE SONIDO 45,399.80

SUMA DE INVERSIONES PERMANENTES $6,582,814.60

OTROS ACTIVOS

DEPÓSITO EN GARANTÍA 2,937,558.94

SUMA DE OTROS ACTIVOS $2,937,558.94

SUMA DE ACTIVO $18,767,984.37

PASIVO

A CORTO PLAZO

IMPUESTO, RETENCIONES Y CUOTAS POR PAGAR 2,526,996.47

PROVEEDORES 3,909,192.53

ACREEDORES DIVERSOS 4,588,714.05

RETENCIONES VARIAS 169,414.57

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 608,708.90

DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO 2,542,975.20

SUMA DE A CORTO PLAZO $14,346,001.72





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SUMA DE PASIVOS $14,346,001.72

CAPITAL CONTABLE

PATRIMONIO MUNICIPAL

RESULTADOS DEL EJERCICIO ANTERIOR 1,183,844.09

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 6,514,814.60

SUMA DE PATRIMONIO MUNICIPAL $7,698,658.69

SUMA DE CAPITAL CONTABLE $7,698,658.69

SUMA DE RESULTADOS -3,276,676.04

SUMA DE PASIVOS Y PATRIMONIO, MENOS RESULTADOS $18,767,984.37

VII. OBSERVACIONES Y SOLVENTACIÓN

PERÍODO DEL 1° DE ENERO AL 06 DE ABRIL 2003.Mediante oficio No. ASG/1983/2004 de fecha 24 de septiembre de 2004, se notificó el Pliego de Observaciones al C. Julio Espín Navarrete, Presidente Municipal Constitucional por el Período comprendido del 1° de Enero al 06 de Abril de 2003, con fundamento en el artículo 42 de la Ley Orgánica de la Contaduría Mayor de Hacienda del Congreso del Estado de Morelos, y artículos 45 y 46 y noveno transitorio de la Ley de Auditoría Superior Gubernamental, para que en un plazo improrrogable de 45 días naturales dieran contestación oportuna por escrito, acompañando los documentos necesarios que respalden la solventación requerida.

RESUMEN DE OBSERVACIONES





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ÁREA FINANCIERA

ADMINISTRATIVAS

CONTABLES RESARCITORIAS TOTAL

No. IMPORTE No. IMPORTE No. IMPORTE No. IMPORTE

6 0.00 7 0.0071 $12,252,134.9

484

$12,252,134.94

Mediante escrito sin número de fecha 18 de noviembre de 2004 se recibe en la Auditoría Superior Gubernamental, la solventación al Pliego de Observaciones por el Período del 1° de enero al 06 de abril de 2003Analizada la documentación e información que presentó el Municipio de Puente de Ixtla, Morelos, se determinó el siguiente análisis que contiene las observaciones que en opinión de la Auditoría Superior Gubernamental, no fueron solventadas de manera satisfactoria.

ESTADO DE SOLVENTACIÓN.

POR EL PERÍODO DEL 1° DE ENERO AL 06 DE ABRIL DE 2003

ÁREA FINANCIERA

TIPO DE OBSERVACIÓN

FORMULADAS SOLVENTADAS NO SOLVENTADAS

Administrativas 6 0 6

Registro Contable 7 0 7

Resarcitorias 71 13 58





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TOTAL 84 13 71

OBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS NO SOLVENTADAS Por lo que respecta a esta área las observaciones administrativas se detallan como sigue:

OBSERVACIÓN No.

CONCEPTO

1 Control interno

25

Recibos oficiales de Tesorería faltantes del No. 10036 al 10037 y del No. 10039 al 10040 del mes enero; del 12451 al 13500, del 14001 al 15000 y del 15051 al 16000 correspondientes al impuesto predial; así como los recibos de del No. 15851 al 15853 y 16373 de Enero; del 16752 al 16756, 16901, 16902, 17501, 17502 de Febrero; del 17901,17902, 17379 y 17380 de Marzo de ingresos propios

33 Descuentos de recargos en impuesto predial e ISABI.

84 El tesorero no presentó fianza.

32 No cobran el 25% adicional en impuesto predial.

44 Falta recibo oficial No. 17020B.

6

OBSERVACIONES DE REGISTRO CONTABLE NO SOLVENTADAS





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Por lo que respecta a las observaciones contables no solventadas, se detallan como sigue:

OBSERVACIÓN No.

CONCEPTO

2Diferencias en saldos finales del 31 de diciembre del 2002, contra los saldos iniciales al 1º. de Enero del 2003 en las cuentas de Caja, Bancos, Deudores Diversos, Anticipo a Proveedores.

4Conciliaciones bancarias incorrectas Cuenta Banamex 4774-647 por los meses de Enero a Marzo 2003.

7Pólizas doblemente contabilizadas mismo cheque y cuenta bancaria con diferente póliza cuenta 4015-9 impuesto predial.

13No coinciden los saldos en libros con la conciliación bancaria al 31 de Marzo 2003 cuenta 4774-507 Banamex Fondo III.

14 Pólizas doblemente contabilizadas en la cuenta 507 del Fondo III.

10Pólizas doblemente contabilizadas de recursos propios, cuenta 647 Banamex cheque 622 con diferente póliza.

16Pólizas doblemente contabilizadas en la cuenta bancaria 515 del Fondo IV.

7

OBSERVACIONES RESARCITORIAS NO SOLVENTADAS

Por lo que respecta a este rubro las observaciones resarcitorias se detallan como sigue:





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OBSERVACIÓN No.

CONCEPTO IMPORTE

5

Cheques faltantes no presentados, no se encuentran contabilizados, ni cancelados (cobrados en estado de cuenta bancaria No. 647 de recursos propios) cuenta Banamex.

$ 157,705.72

6, 8Pólizas registradas en el auxiliar de bancos de recursos propios, sin presentar documentación comprobatoria.

81,360.00

9Cheques cobrados según estado de cuenta bancaria Banco Banamex cuenta 4015-9, predial sin existir comprobación.

71,700.00

11Pago de comisiones e IVA por devolución de cheques por insuficiencia de fondos.

36,704.76

12

Retiro de efectivo en bancos según estado de cuenta bancario cuenta No.4774515 del Fondo IV, que no se registran en contabilidad ni se encuentra comprobado banco Banamex.

340,000.00

15Pólizas registradas en el auxiliar del banco Banamex cuenta 507 sin presentar documentación comprobatoria Fondo III.

3,000.00

17Pólizas registradas en el auxiliar de bancos Banamex cuenta 515 Fondo IV sin existir documentación comprobatoria.

247,818.50

19

Pólizas sin comprobar registradas en el auxiliar de bancos y no existe documentación, cobrados según estado de cuenta bancario cuenta 42585 del FAEDE Banco Citybank.

327,500.00





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20Cheques cobrados no contabilizados cuenta bancaria 42585 del FAEDE Banco Citybank.

17,550.00

21Pólizas de egresos de Enero a Marzo 2003, con documentación comprobatoria del Ejercicio 2002.

88,374.44

22

Cancelación de la cuenta de deudores diversos presentando documentación comprobatoria del ejercicio 2002. (Julio a Septiembre 2002) Subcuenta (Roberto Montes Cortés).

95,901.74

23Cancelación de deudores diversos presentando documentación comprobatoria de los ejercicios 2001 y 2002 Subcuenta(Roberto Montes Cortés).

183,914.10

24

Venta de camioneta. Mediante factura 4129 de fecha 25 de Mayo del 2001 se adquiere una camioneta Dodge 1500-109 Ram Wagon 1999, al verificar físicamente los activos propiedad del Ayuntamiento, ésta no fue localizada, por lo cual fue mostrada copia de factura donde el C. Julio Espín Navarrete cede los derechos a C. Ernesto Morales Barud. En balanza de comprobación al 31 de marzo se encuentra el registro 1206 01 001 por concepto de Camioneta Dodge 1500-109 Ram Wagon 1999, por lo que se presume que fue vendida y no fue registrado ni enterado el ingreso por la venta, al no efectuar el registro de la baja del Activo y del Patrimonio del Ayuntamiento.

145,000.00

26Diferencia no depositada en ingresos Marzo 2003 del impuesto predial.

626,365.00

27Error en la aplicación de la tasa, no cobran recargos a la Sociedad Mercantil Villa Bejar SPA SA de CV.

5,319.44





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28

Aplica descuento a la base del impuesto, error en la aplicación de la tasa impositiva, no cobraron recargos a la Sociedad Mercantil Villa Bejar SPA SA de CV.

146,589.35

29Condonación en el pago del ISABI por instrucción del Presidente Municipal.

5,937.50

31 Descuento improcedente en el Impuesto Predial. 2,918.00

34No se realiza el cobro de recargos en el pago de Impuesto Predial (Hotel Posada Hacienda Vista Hermosa).

34,759.33

35No se realiza el cobro de recargos del Impuesto Sobre la Adquisición de Bienes Inmuebles (Rezagos 2002).

1,173.16

36Ingresos ISABI por los cuales no se aplicarán recargos.

10,937.96

37, 38Procedimiento incorrecto para el cobro de expedición de actas del registro civil sin apegarse a lo establecido en la Ley de Ingresos.

107,742.16

41, 42, 43, 46, 47, 49, 45, 48, 50, 52, 51, 56,

53, 57

Cobro de menos en el registro civil por concepto de matrimonios, actas de nacimiento, anotaciones marginales, así como exenciones y descuentos del 100% autorizadas por el Cabildo sin estar establecida dicha autorización por la Ley de Ingresos.

207,027.62

54Cobro de menos y cálculo incorrecto del impuesto adicional.

13,257.57

60, 73 Pólizas sin comprobar por concepto de alumbrado 1,253,722.88





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público.

61Documentación comprobatoria presentada que pertenece al ejercicio 2002 y diferencias por comprobar.

6,000.00

63Diferencias por comprobar en pagos de sueldos numerarios.

1,333,575.38

64No se anexa a la cuenta pública la documentación por concepto de nóminas de enero a marzo de 2003.

3,915,258.53

65Contratación de personal de manera irregular ya que expiden el pago a nombre de Francisco Carvajal Zapata y no se encontraba laborando.

404,200.00

66, 68Incumplimiento al articulo 27, fracción IX Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Morelos.

17,227.00

67

Pago de arrendamiento de inmuebles como gastos no justificados, no se justifica el pago de renta y actividades desarrolladas en el local y no presentó contrato de arrendamiento.

13,287.75

70

Pago de facturas a TV Azteca SA de CV; Falta de contrato por la prestación de servicios de publicidad y justificar el gasto como actividad realizada por el Ayuntamiento.

87,966.38

71Recibos telefónicos expedidos a nombre de terceros correspondientes al ejercicio 2002.

2,059.00

74 Transferencias sin el sello de recibido en el oficio de petición por el Ayuntamiento, no presentan oficio de

22,000.00





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agradecimiento ni constancia de estudios médicos.

76Prestación de servicios de asesoría profesional sin acta de cabildo que autorice el gasto.

36,800.00

83Equipo de transporte que no se encuentra físicamente en el H. Ayuntamiento (Camioneta Nissan Mod. 1992).

*

53 TOTAL$10,050,653.2

7

* Importe en viejos pesos $39,749,261.00 adquirida el 18 de Noviembre de 1991.

FONDO III


OBSERVACIÓN No.

CONCEPTO IMPORTE

78Compra de bienes muebles sin efectuar la afectación al patrimonio (equipo de cómputo no encontrado físicamente).

$ 25,130.00

1 TOTAL $ 25,130.00

FONDO IVOBSERVACIONES RESARCITORIAS NO SOLVENTADAS

OBSERVACIÓ CONCEPTO IMPORTE





22 de 55

N No.

79 Recibo simple sin comprobar y sin estar autorizado. $ 30,000.00

80Gasto que no corresponde a los recursos propios asignados a este fondo.

5,080.00

81Presentan documentación comprobatoria correspondiente al ejercicio 2002.

3,202.00

3 TOTAL $38,282.00

FAEDEOBSERVACIONES RESARCITORIAS NO SOLVENTADAS

OBSERVACIÓN No.

CONCEPTO IMPORTE

82Gasto sin comprobar. No presentan documentación comprobatoria del gasto del FAEDE por el período Enero-Marzo 2003, ni está registrada en la cuenta de gasto, fué solicitada mediante oficio, sin haber presentado respuesta.

$ 317,166.00

1 TOTAL $ 317,166.00

58 TOTAL RESARCITORIAS (ÁREA FINANCIERA) $10,431,231.27

ÁREA TÉCNICA.


POR EL PERÍODO DEL 1º DE ENERO AL 06 DE ABRIL DE 2003





23 de 55

OBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS

OBSERVACIONES RESARCITORIAS

TOTAL

No IMPORTE No IMPORTE No IMPORTE

8 0.00 3 $ 101,319.50 11 $ 101,319.50

Después de analizar los expedientes técnicos que presentó el Municipio, se determinó el siguiente informe, el cual contiene las observaciones que en opinión de la Auditoria Superior Gubernamental, no fueron solventadas de manera satisfactoria.

OBSERVACIONES NO SOLVENTADAS

POR EL PERÍODO DEL 1º DE ENERO AL 06 DE ABRIL DE 2003

ÁREA TÉCNICA

CONCEPTO FORMULADAS SOLVENTADASNO

SOLVENTADAS

Administrativas

8 2 6

Resarcitorias 3 2 1

TOTAL 11 4 7





24 de 55

OBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS NO SOLVENTADASLas observaciones administrativas no solventadas son las siguientes:

GENERALES:

1.- IV.1.1.- Proceso de Planeación de la Obra Pública.

2.- IV.1.2.- Inexistencia de documentación que avale el proceso de planeación de la obra pública, manuales de organización, políticas y procedimientos.

3.- IV.1.3.1.- Estudios de Preinversión.

4.- IV.1.3.2.- Ejecución de Obras por Administración Directa.

5.- IV.1.3.3.- Proceso de integración de Expedientes Técnicos

OBRA OBSERVACIÓN

RAMO 33 FONDO 3

Puente peatonal Col. Miguel Hidalgo 6.- Expediente Técnico Incompleto.


Las observaciones resarcitorias se refieren a lo siguiente:

DIFERENCIAS DE VOLUMEN:

OBRA IMPORTE





25 de 55

RAMO 33 FONDO 3

1.- Puente peatonal col. Miguel Hidalgo $ 15,000.00

TOTAL: $ 15,000.00


NO SOLVENTADAS

DEL 01 DE ENERO AL 06 DE ABRIL DE 2003.

ÁREA FINANCIERA ÁREA TÉCNICA

TIPO DE OBSERVACI

ÓN

NO.

OBSERVACIONES

IMPORTE

NO.

OBSERVACIONES

IMPORTE

TOTAL

Administrativas

5 0.00 6 0.00 0.00

Registro Contable

7 0.00 0 0.00 0.00

Resarcitorias59

$10,431,231.27

1$15,000.

00$10,446,231

.27

Sumas 71$10,431,231

.277

$15,000.00

$10,446,231.27

PERÍODO DEL 07 DE ABRIL AL 31 DE OCTUBRE DE 2003.





26 de 55

Mediante oficio No. ASG/1985/2004 de fecha 27 de septiembre de 2004, se notificó el Pliego de Observaciones a la L.C.H. Fabiola Álvarez Velasco, Presidenta Municipal por el Período comprendido del 07 de Abril al 31 de Octubre de 2003, con fundamento en los artículos 42 de la Ley Orgánica de la Contaduría Mayor de Hacienda del Congreso del Estado de Morelos, y artículos 45 y 46 y noveno transitorio de la Ley de Auditoría Superior Gubernamental, para que en un plazo improrrogable de 45 días naturales dieran contestación oportuna por escrito, acompañando los documentos necesarios que respalden la solventación requerida.

RESUMEN DE OBSERVACIONESPOR EL PERÍODO DEL 07 DE ABRIL AL 31 DE OCTUBRE 2003

ÁREA FINANCIERA

ADMINISTRATIVAS

CONTABLES RESARCITORIAS TOTAL

No. IMPORTE No. IMPORTE No. IMPORTE No. IMPORTE

283,317,761.7

78 0.00

93 $70,217,422.49

129$73,535,184.2

6

Mediante escrito sin número de fecha 18 de Noviembre de 2004 se recibe en la Auditoría Superior

Gubernamental, la solventación al Pliego de Observaciones por el período del 07 de Abril al 31 de

Octubre de 2003.

Analizada la documentación e información que presentó el Municipio de Puente de Ixtla, Morelos,

se determinó el siguiente análisis que contiene las observaciones que en opinión de la Auditoría

Superior Gubernamental, no fueron solventadas de manera satisfactoria.





27 de 55

ESTADO DE SOLVENTACIÓN.POR EL PERÍODO DEL 07 DE ABRIL AL 31 DE OCTUBRE DE 2003.

ÁREA FINANCIERA






TOTAL 129 8 121

OBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS NO SOLVENTADASPor lo que respecta a esta área las observaciones administrativas se detallan como sigue:

OBSERVACIÓN No.

CONCEPTO

1 Control interno.

28 Depuración de anticipo a proveedores.

29No coinciden los conceptos de los recibos expedidos por la Universidad Autónoma de Morelos, con los datos registrados en el H. Ayuntamiento.





28 de 55

33Al verificar el inventario del equipo de transporte se observó que no existen las facturas que acrediten la adquisición del parque vehicular. No fue presentado el Estado de Afectación Patrimonial.

34Compra de vehículos de procedencia extranjera sin existencia de facturas presentando hoja de pedimiento sin endoso al Municipio de Puente de Ixtla.

35

Maquinaria registrada en la balanza de comprobación como máquina retroexcavadora caterpillar 416-B MO la cual no es utilizada, se adquirió mediante crédito de Banobras sin presentar factura original y Acta de Cabildo de autorización de la compra.

37

Importes pendientes de pago en la cuenta de proveedores al 31 de octubre de 2003 por los cuales no hay disponibilidad en la cuenta de Bancos para cubrir el adeudo.

3,904,122.53

38

Importe pendientes de pago de la cuenta de acreedores diversos al 31 de octubre de 2003 para los cuales no hay disponibilidad en la cuenta de Bancos para cubrir el adeudo.

3,745,747.90

39

Importes pendientes de pago registrado como saldos de la cuenta sueldos y salarios por pagar al 31 de octubre de 2003, por los cuales no hay disponibilidad en la cuenta de Bancos para cubrir el adeudo.

772,585.58

40 (Ingresos) Diferencias no registradas en participaciones federales.

67, 75 No anexan relación en forma detallada de matanza de ganado.

88Pago de fondo de ahorro sin existir evidencia de ser turnado a sindicalizados.

93, 109 Pago de servicio telefónico, no anexan el detalle del recibo





29 de 55

telefónico.

95Ticket de comisión federal de electricidad sin presentar el detalle del servicio.

99Falta contrato por la prestación de servicio de publicidad sin justificar el gasto, como actividad propia del H. Ayuntamiento.

103 Gasto no justificado por concepto de consumo de gasolina.

108Compra de bienes sin afectación de patrimonio, cámara fotográfica, calculadora.

111Falta contrato por la prestación de servicios de asesoría al COPLADEMUN.

117Pagos al sindicato por cuotas y préstamos quirografarios no justificados.

122Gastos no justificados por arrendamiento, no describe oficina por la que se paga el arrendamiento, no exhibe contrato de arrendamiento.

124

Oficios de diversos asuntos, irregularidades en entrega- recepción resguardos de vehículos, pagos pendientes a proveedores, los cuales se dieron a conocer en el pliego de observaciones sin haber sido solventados.

127En el Estado Comparativo de Ingresos y Egresos Presupuestales, control presupuestal, existen registros incorrectos y los saldos no son reales.

128 EL Tesorero no presentó fianza.

129 (Cuenta Pública Anual) falta de documentación presentada en cuenta pública.- Estado de Origen y Aplicación de Recursos, Estado de Afectación Patrimonial y Balance General del Sistema





30 de 55

Operador del Agua Potable.

24

OBSERVACIONES CONTABLES NO SOLVENTADASPor lo que respecta a las observaciones contables no solventadas, se

detallan como sigue:

OBSERVACIÓN No.

CONCEPTO

2 Registro contable diferencias en saldos de la balanza de comprobación por los meses de septiembre y octubre de 2003 con el Sistema de Computo del Ayuntamiento.

3 Pólizas doblemente contabilizadas No. de cuenta 1102 03 Fondo IV Banco Banamex.

4 Pólizas doblemente contabilizadas No. de cuenta 1102 04 Fondo III Banco Banamex.

5 Pólizas doblemente contabilizadas No. de cuenta 1102 05 Cuenta 647 gasto corriente.

6 Pólizas doblemente contabilizadas, No de cuenta 1102 11 Impuesto Predial Banco Banamex.

10 Fondo IV, Conciliación bancaria no coinciden saldos en libro con conciliación al 31 de Octubre de 2003 cuenta No. 4774-515 Banco Banamex.

15Fondo III conciliación bancaria no coinciden los saldos en libros con su conciliación al 31 de Octubre de 2003 cuenta No. 4774-507 Banamex.





31 de 55

19Bancos conciliaciones bancarias incorrectas de recursos propios cuenta 4774-647 Banamex.

8

OBSERVACIONES RESARCITORIAS NO SOLVENTADASPor lo que respecta a este rubro las observaciones resarcitorias se detallan como sigue:

OBSERVACIÓN No.

CONCEPTO IMPORTE

7

Retiro de bancos por instrucción del cliente, en la cuenta 4774-647 Banamex y 20642585 de Banamex no registrado en contabilidad, ni comprobados (retiros ventanilla).

$ 50,408.00

8

Cheques expedidos de la cuenta 647 del banco Banamex en los cuales anexan documentación comprobatoria del ejercicio 2001 y 2002 no provisionado.

217,729.81

9Pago de comisiones e I.V.A. por devolución de cheques.

13,986.09

11Pólizas registradas en auxiliares bancarios sin documentación comprobatoria de Banco Banamex cuenta 515 que corresponde a fondo IV.

2,338,818.99

12, 13

Cheques cobrados según estado de cuenta banco Banamex cuenta 515 Fondo IV sin existir documentación comprobatoria, y no se contabilizaron en la Cuenta Pública de los meses de Abril a Octubre de 2003.

2,885,496.74

16 Pólizas registradas en el auxiliar de bancos sin 2,462,685.64





32 de 55

anexar documentación comprobatoria cuenta 507 banco Banamex de Fondo III.

17Cheques faltantes los cuales no son contabilizados ni se anexan como cancelados cuenta 507 banco Banamex Fondo 3 sin comprobar.

256,024.07

18Cheques cobrados sin existir documentación comprobatoria cuenta 507 banco Banamex Fondo 3.

1,125,226.98

20Cheques faltantes no presentados en cuenta 647 banco Banamex Gasto Corriente.

2,169,422.60

21

Póliza registrada en auxiliar de bancos sin documentación comprobatoria en Cuenta Pública, en estado de cuenta si están cobrados, los cheques corresponden a gasto corriente cuenta 647 banco Banamex.

4,492,131.41

22

Cheques cobrados sin existir documentación comprobatoria en Cuenta Pública de Abril a Octubre 2003, en la Cuenta 4015-9 Banamex de Impuesto Predial.

196,000.00

23Pólizas de egresos registradas en el auxiliar de bancos cuenta 4015-9 predial sin presentar documentación comprobatoria en Cuenta Pública.

519,952.00

24Cheques expedidos y cobrados por los cuales no se presentan las pólizas y documentación original comprobatoria (FAEDE) cuenta 42585 CITYBANK.

4,711,298.16

25Saldos pendientes de recuperar de las cuentas de deudores diversos al 31 de octubre de 2003.

4,569,853.29

26 Saldos de deudores diversos de FAEDE, Fondo IV, 6,516,538.02





33 de 55

Fondo III no recuperados al 31 de octubre 2003.

27

Saldo de la cuenta al 31 de octubre 2003 de anticipo a proveedores cuenta 1108 por la cual no se anexa la documentación comprobatoria que justifique el pago o la liquidación.

3,965,313.62

30Pago duplicado por finiquito de factura sin presentación de la factura original.

118,039.20

31No se presentó la comprobación de saldo de las cuentas ministracion de fondo para obra de infraestructura, gastos a comprobar.

2,011,236.36

32

Programa Software Predial 2000.- registrado contablemente por un importe de $ 247,250.00 (doscientos cuarenta y siete mil doscientos cincuenta pesos 00/100 M.N.) No se encuentra físicamente en el H. Ayuntamiento.

247,250.00

36Existe un saldo en las cuentas de impuestos, retenciones y cuotas por pagar, los cuales no fueron enterados al SAT.

2,423,358.74

41Cobro de menos y cálculo incorrecto del Impuesto adicional.

53,408.49

42, 43, 46, 47, 48

Ingresos de registro civil mal calculados.9,231.91

44 y 45Cobro de menos a lo establecido en la Ley de Ingresos por concepto de legalización de firmas certificadas y registro de nacimientos.

3,092.28

49, 50, 51, 53, 55, 56, 57, 58, 59, 61, 62, 63,

Cobro de menos por concepto de pago de actas de nacimiento ordinarias sin apegarse a lo establecido

1,512,740.56





34 de 55

64, 65, 66, 68, 69, 71, 72, 74,

77, 78en la Ley de Ingresos.

52, 54Descuentos y condonaciones por pago de matrimonios no autorizados en Ley de Ingresos.

9,173.70

60Cobro de menos a lo establecido en su Ley de Ingresos y descuento autorizado por el Presidente Municipal y el Tesorero.

122,163.76

73Condonación de pago por matrimonio en oficina del registro civil y a domicilio no establecido en la Ley de Ingresos.

2,317.26

76Actas exentas de pago por autorización de integrantes de cabildo.

1,390.37

79Actas exentas de pago no establecido en la Ley de Ingresos.

4,171.02

81Erogación soportada con documentación en copia fotostática (Gasto corriente).

5,979.00

82Pólizas sin comprobar por reclasificación y cancelación a las cuentas Deudores Diversos y Acreedores Diversos.

1,507,890.96

83Recibo simple sin comprobar. No presentan factura por pago al Centro Médico.

20,000.00

84 Facturas y recibos presuntamente apócrifos. 6,570.00

85 Diferencias por comprobar en sueldos numerarios. 1,294,467.09

86 Diferencias por comprobar y falta de firmas en nómina, así como faltantes de nóminas

575,657.57





35 de 55

correspondientes de abril a octubre de 2003.

87Pagos a personal que no se encontró laborando y firmas irregulares en sueldos supernumerarios.

502,200.00

89Falta de contrato por la prestación de servicios profesionales y desglose e informe del trabajo desarrollado (no hay informe final).

163,500.00

91

Incumplimiento al articulo 27 fracción IX de la Ley de Responsabilidades de los servidores públicos (arrendamiento de inmuebles al ayuntamiento) por el juez de paz C. Mario Luis Moreno Abarca.

40,425.70

92Pago de arrendamiento de inmuebles. Sin contrato de arrendamiento, ni justificación.

41,391.00

94Pago de energía presentando ticket de historial de facturación del 2002.

4,228.00

96Póliza sin presentar documentación comprobatoria original por concepto de alumbrado público a la C.F.E.

2,244,366.17

97Gastos improcedentes por compra de vinos no justificados para festividades tradicionales.

33,050.00

98Erogaciones soportadas con documentación en copia fotostática y diferencias por comprobar por publicidad TV Azteca.

6,763.72

100No presentan factura original por pago de publicidad a Editora de medios de Morelos (copia de factura en fax).

10,000.00

101 Pago de multas impuestas por incumplimiento de 1,288.00





36 de 55

obligaciones fiscales por retenciones.

105Facturas presuntamente apócrifas, llenado de facturas con la misma letra y diferente proveedor.

23,272.50

110

Erogación soportada con documentación en papel autocopiante y falta de contrato por la prestación de servicios de asesoría, además de considerarse como pagos duplicados por registrarse las pólizas doble vez en la contabilidad.

40,250.00

119Obligaciones omitidas del impuesto sobre la renta no enterado por el período 1º de enero al 31 de julio del 2003.

2,227,793.26

120Demanda interpuesta por proveedor “Servicio Ixtla, SA de CV.” en contra del Ayuntamiento de Puente de Ixtla.

179,881.00

121Orden de embargo de bienes por la refaccionaría “Gil de Jojutla, Morelos al Municipio de Puente de Ixtla”.

39,343.73

123Pólizas sin comprobar, de combustible de seguridad pública

28,526.10

125

Prestación de servicios de asesoría profesional de Hilda Ruth Rodríguez Morales, sin presentar contrato, autorización de cabildo e informe de actividades.

36,800.00

126Capacitación para procedimiento de ejecución sin autorización en acta de cabildo. (no hay contrato de prestación de servicios e informe de actividades).

735,000.00

81 TOTAL $52,777,102.8





37 de 55

4

FONDO III


OBSERVACIÓN No.

CONCEPTO IMPORTE

104Facturas presuntamente apócrifas. $

1,950,972.54

106Comprobación improcedente de la cual se presenta documentación comprobatoria del ejercicio de 2002.

132,159.61

107Gasto del mes de Octubre del 2003, si presentar documentación comprobatoria.

3,037,265.48

3 TOTAL $5,120,397.63

FONDO IVOBSERVACIONES RESARCITORIAS NO SOLVENTADAS

OBSERVACIÓN No.

CONCEPTOIMPORTE

112 Pólizas sin comprobar por reclasificación. $ 1,044,639.10

113 Documentación comprobatoria del ejercicio 2002. 10,709.00

114 Gasto sin comprobar correspondiente al mes de 565,448.26





38 de 55

octubre del 2003.

115Erogación soportada con documentación en copia fotostática.

4,666.50

4 TOTAL $1,625,462.86

FAEDEOBSERVACIONES RESARCITORIAS NO SOLVENTADAS

OBSERVACIÓN No.

CONCEPTO IMPORTE

80

Gastos sin presentar la documentación comprobatoria original que ampare los planes y programa donde se aplicaron los recursos de este Fondo.

$ 1,268,664.00

1 TOTAL $1,268,664.00



POR EL PERÍODO DEL 7 DE ABRIL AL 31 DE OCTUBRE DE 2003

ÁREA TÉCNICA.

OBSERVACIONES OBSERVACIONES TOTAL





39 de 55

ADMINISTRATIVAS RESARCITORIAS


28 0.00 18 $ 1,629,868.81 46 $ 1,629,868.81

Cabe hacer la aclaración de que existen 5 observaciones resarcitorias y una más que incluye 2 observaciones resarcitorias a 2 obras, las cuales por ser iguales se condensaron en una sola observación resarcitoria y una observación administrativa.

Después de analizar los expedientes técnicos que presentó el Municipio, se determinó el siguiente informe, el cual contiene las observaciones que en opinión de la Auditoría Superior Gubernamental, no fueron solventadas de manera satisfactoria.

RESUMEN DE OBSERVACIONES NO SOLVENTADAS

ÁREA TÉCNICA.

CONCEPTO FORMULADAS SOLVENTADAS NO SOLVENTADAS



TOTAL 46 10 36

OBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS NO SOLVENTADASLas observaciones administrativas no solventadas son las siguientes:

GENERALES:

1.- IV.1.1.- Proceso de Planeación de la Obra Pública.





40 de 55

2.- IV.1.2.- Inexistencia de documentación que avale el proceso de planeación de la obra pública, manuales de organización, políticas y procedimientos.

3.- IV.1.3.1.- Estudios de Preinversión.

4.- IV.1.3.2.- Ejecución de Obras por Administración.

5.- IV.1.3.3.- Proceso de integración de Expedientes Técnicos.

OBRA OBSERVACIÓN

RAMO 33 FONDO 3

Pavimentación Calle Jesús Navarro 6.- No se emitió el acuerdo para ejecutar la obra por administración.

Pavimentación de Calle Maurilio Mejia

7.- No se emitió el acuerdo para ejecutar la obra por administración.

Pavimentación Calle Maztla. 8.- No se emitió el acuerdo para ejecutar la obra por administración.

Pavimentación Calle Xochimilco, col. Cuauhtémoc


Pavimentación de San Judas 10.- No se emitió el acuerdo para ejecutar la obra por administración.

11.- No coinciden el monto reportado en el expediente técnico con el de balanza de comprobación.

Drenaje col. 20 de Noviembre, San José Vistahermosa


13.- No coinciden el monto reportado en el expediente técnico con el de balanza de





41 de 55

comprobación.

Construcción de Puente Vehicular México – Balsas.

14.- No coinciden el monto reportado en el expediente técnico con el de balanza de comprobación.

Pavimentación Calle Xochimilco, Col. Benito Juárez.

15.- Expediente Técnico Incompleto.

Pavimentación Calle Salvador Díaz Mirón.


Pavimentación Calle Miguel Hidalgo, Ahuehuetzingo.


Pavimentación Asfáltica Apozonalco. 18.- Expediente Técnico Incompleto.

Ayudantía de Ahuehuetzingo. 19.- Expediente Técnico Incompleto.

Red de Agua Potable 24 de Febrero. 20.- Expediente Técnico Incompleto.

Electrificación Ampliación La Herradura.


Pavimentación Calle Niños Héroes. 22.- Expediente Técnico Incompleto.

OBSERVACIONES RESARCITORIAS NO SOLVENTADASLas observaciones resarcitorias se refieren a lo siguiente:

DIFERENCIAS ENTRE LO REPORTADO EN EL EXPEDIENTE TÉCNICO CONTRA LA BALANZA DE COMPROBACIÓN.

OBRA IMPORTE





42 de 55

RAMO 33 FONDO 3

1.- Pavimentación Calle Maztla. $ 3,856.50

2.- Construcción de Puente Vehicular México – Balsas. 111,491.30

Subtotal 1: $ 115,347.80

DIFERENCIAS DE VOLUMEN:

OBRA IMPORTE

RAMO 33 FONDO 3

3.- Pavimentación Av. México – Balsas. $ 45, 491.30

4.- Pavimento de Calle Jesús Navarro. 4,900.05

5.- Pavimentación de Calle Maurilio Mejía. 6,503.50

6.- Pavimentación Calle Xochimilco, Col. Cuauhtémoc. 1,081.00

7.- Pavimentación de Calle San Judas. 3,720.43

8.- Drenaje Col. 20 de Noviembre, San José Vistahermosa 15,991.31

9.- Pavimentación calle Venustiano Carranza 1,148.45

10.- Pavimentación Calle Xochimilco, Col. Benito Juárez. 4,036.50

11.- Pavimentación Asfáltica Apozonalco. 167,907.20

12.- Red de Agua Potable 24 Febrero. 10,245.52

13.- Electrificación Ampliación la Herradura. 150,000.00





43 de 55

14.- Pavimentación Niños Héroes. 27,359.93

Subtotal 2: $ 438,385.19

TOTAL: $ 553,732.99

RESUMEN DE OBSERVACIONES NO SOLVENTADASDEL 07 DE ABRIL AL 31 DE OCTUBRE DE 2003



NO.

OBSERVACIONES

IMPORTE

NO.

OBSERVACIONES

IMPORTE TOTAL

Administrativas

24 0.00 22 0.00 0.00

Registro Contable

8 0.00 0 0.00 0.00

Resarcitorias89

$60,791,627.33

14553,732.9

9$61,345,360.

32

Sumas 121 $60,791,627.33

36$553,732.

99$61,345,360.

32

PERÍODO DEL 1° DE NOVIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE 2003.

Mediante oficio No. ASG/1981/2004, de fecha 27 de septiembre de 2004 se remitió el Pliego de Observaciones, al C. Dr. Luciano Abarca Villalobos, Presidente





44 de 55

Municipal Constitucional Ejercicio 2003-2006, correspondiente al período del 1° de Noviembre al 31 de Diciembre de 2003, con fundamento en los artículos 45 y 46 y noveno transitorio de la Ley de Auditoría Superior Gubernamental, para que en un plazo improrrogable de 45 días naturales dieran contestación oportuna por escrito acompañando los documentos necesarios que respalden la solventación requerida.Mediante oficio 17-17/226/04 de fecha 03 de noviembre de 2004 se recibe la solventación al Pliego de Observaciones, correspondiente al período del 1 ° de noviembre al 31 de diciembre de 2003.


ÁREA FINANCIERA

ADMINISTRATIVAS CONTABLES RESARCITORIAS TOTAL

No. IMPORTENo.

IMPORTE No. IMPORTE No. IMPORTE

18 0.00 1 0.00 121$30,587,917.38

140$30,587,917.38

ESTADO DE SOLVENTACIÓN

POR EL PERÍODO DEL 1º DE NOVIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2003

ÁREA FINANCIERA








45 de 55



TOTAL 140 31 109

Analizada la documentación e información que presentó el Municipio de Puente de Ixtla, Morelos, se determinó el siguiente análisis, que contiene las observaciones que en opinión de la Auditoría Superior Gubernamental, no fueron solventadas de manera satisfactoria.

OBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS NO SOLVENTADASPor lo que respecta a esta área las observaciones administrativas se detallan como sigue:

OBSERVACIÓN No.

CONCEPTO

3 Falta de registros contables por depósitos y retiros bancarios.

9Póliza cheque no localizada en auxiliar presentado en Cuenta Pública Mensual de Diciembre del 2003, cheque No. 10 Cuenta 47740016659 Banamex.

46Cálculo incorrecto del Impuesto Adicional del 25% en el cálculo de Porcinos, bovinos de 50 Kg.

136Control presupuestal partidas excedidas conforme al Presupuesto de Egresos de Ejercicio 2003.

137 Observación a la Cuenta Anual. No presentó Cuenta Anual





46 de 55

Consolidada en tiempo y forma.

138 El tesorero no presentó fianza.

139Existen registros contables no justificados en saldos por concepto de Deuda Pública consolidada y Deuda Pública Flotante.

14 (Proveedores) Saldos Nov – Dic 2003 5,070.00

15 (Acreedores Diversos), saldos Nov – Dic 2003. 842,966.15

16(Sueldos y salarios por pagar), saldo Nov – Dic 2003.

9,623.40

10

OBSERVACIONES DE REGISTROS CONTABLES NO SOLVENTADASPor lo que respecta a las observaciones contables no solventadas, se detallan como sigue:

OBSERVACIÓN No.

CONCEPTO

1Diferencias en saldos finales al 31 de Octubre de 2003 contra saldos iniciales al 1º de Noviembre 2003.

1

OBSERVACIONES RESARCITORIAS NO SOLVENTADASPor lo que respecta a este rubro las observaciones resarcitorias se

detallan como sigue:





47 de 55

OBSERVACIÓN No.

CONCEPTO IMPORTE

7

Cheque No. 002 de cuenta No. 667 Banamex FAEDE por concepto de préstamo a Gasto Corriente no incluido en el Auxiliar de la cuenta. No presenta documentación comprobatoria, presunto desvió de recursos.

$ 20,000.00

8De la cuenta de Bancos FAEDE, se pagó sueldos al personal de Seguridad Pública, presunto desvió de recursos.

125,000.00

10Saldos no recuperados (deudores diversos) Nov – Dic 2003.

3,929,926.44

12Depuración cuentas (Gastos por Comprobar) ministración de fondo para obra de infraestructura E.I. saldo Nov – Dic 2003.

235,708.81

13Saldos en las cuentas de Impuestos, retención y cuotas por pagar por los cuales no se comprobó el entero de retenciones (saldo Nov – Dic).

103,637.73

17Cobro de menos y cálculo incorrecto por concepto de actas de nacimiento ordinarias, sin apegarse a la Ley de Ingresos.

72,360.51

20, 26, 32, 40, 43, 49, 54, 60, 63, 71, 74, 80, 87, 88, 93, 96, 105, 107, 117

Certificados expedidos por las dependencias de gobierno, cobro de menos y cálculo incorrecto del impuesto adicional del 25%, sin apegarse a la Ley de Ingresos.

9,284.79

21, 23, 27, 30, 33, 34, 35, 36, 41, 42, 47, 48,

Actas de nacimiento ordinarias en los ingresos que recauda el registro civil por registro de nacimientos, se cobra de menos y cálculo

86,787.49





48 de 55

55, 56, 57, 59, 65, 66, 68, 69, 72, 75, 77, 78, 84, 86, 90, 92, 94, 98, 100, 103, 104, 106, 108, 110, 111, 114, 115

incorrecto del impuesto adicional, sin apegarse a lo establecido en la Ley de Ingresos.

22Construcciones habitacionales, cobro de menos y cálculo incorrecto del impuesto adicional, sin apegarse a la Ley de Ingresos.

5,979.39

24, 28, 37, 53, 85, 91, 109, 112

Matrimonio en oficina de Registro Civil, cobro de menos y cálculo incorrecto del impuesto adicional, sin apegarse a la Ley de Ingresos.

9,168,47

25, 31, 38, 51, 61, 64, 76, 67, 81, 95,89

Servicio de recolección, no cobran el impuesto adicional del 25%, incumpliendo a la Ley de Ingresos.

$ 15,108.25

18, 45, 50, 52, 58, 62, 73, 79, 97, 101, 116

Matrimonio en sábado y domingo, cobro de menos y cálculo incorrecto en impuesto adicional, sin apegarse a la Ley de Ingresos.

23,499.40

113En locales de mercado mensualmente no cobran el impuesto adicional del 25%, incumplimiento a la Ley de Ingresos.

3,641.38

119Gastos por concepto de la Feria de la Purísima Concepción que requieren autorización del cabildo.

143,853.71

122 Pago de nómina del mes de diciembre por concepto de sueldos en las que existen recibos

19,788.80





49 de 55

sin firma.

98 TOTAL$4,803,745.1

7


RESUMEN DE OBSERVACIÓN

PERÍODO DEL 1º DE NOVIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2003

ÁREA TÉCNICA

OBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS

OBSERVACIONES CUANTIFICABLES

TOTAL


0 0.00 0 0.00 0 0.00

Durante el período que comprende los meses de noviembre y diciembre del 2003, no se llevó cabo el proceso de Auditoría en materia de ejecución de Obra Pública con motivo de que no existió gasto en obra pública, según lo reportado en la balanza de comprobación al 31 de diciembre.

RESUMEN DE OBSERVACIONES NO SOLVENTADAS





50 de 55

DEL 1º DE NOVIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2003


TIPO DE OBSERVACI

ÓN

NO.

OBSERVACIONES

IMPORTE

NO.

OBSERVACIONES

IMPORTE

TOTAL

Administrativas

10 0.00 0.00 0.00 0.00

Registro Contable

1 0.00 0.00 0.00 0.00

Resarcitorias98

4,803,745.17

0.00 0.004,803,745.

17

Sumas 109$4,803,745.

170.00 0.00

4,803,745.17

Con fecha 03 de febrero de 2005, el Municipio de Puente de Ixtla presenta oficialmente la Cuenta Pública Anual consolidada por el período de enero a diciembre 2003; la cual refleja diferencias en saldos con relación a la Cuenta Pública de diciembre 2003, mismas que se relacionan en el siguiente cuadro:

No. CUENTA CONCENTRADOR

ANOMBRE

SALDO BALANZA AL

31 DE DICIEMBRE

2003

SALDO BALANZA

ANUAL CONSOLIDAD

A 2003

DIFERENCIAS EN

SALDOS

1101 Caja General 401,528.05 31,298.67 -370,229.38





51 de 55

1102 Bancos -9,301,751.69 -10,644,467.29 1,342,715.60

1106Deudores Diversos

15,016,317.75

12,845,162.03 2,171,155.72

1112

Ministración de Fondo para obra de Infraestructura e Inversión

1,775,527.55 2,011,236.36 235,708.81

1206Equipo de Transporte

5,577,964.15 5,432,964.15 -145,000.00

1303Depósito en Garantía

2,937,877.68 2,937,558.94 -318.74

2101Impuestos, retenciones y cuotas por pagar

2,473,224.69 2,526,996.47 53,771.78

2103 Proveedores 1,203,330.00 3,909,192.53 2,705,862.53

2106Sueldos y salarios por pagar

782,208.90 608,708.90 -173,500.00

3102Resultado del ejercicio anterior

5,350,782.92 1,183,844.09 4,166,938.83

3105Bienes muebles e inmuebles

6,659,814.60 6,514,814.60 -145,000.00

4503Multas o infracciones que lo ameriten

252,879.50 252,856.00 -23.50





52 de 55

5101Servicios personales

25,450,434.65

27,581,949.23 2,131,514.58

5102Materiales y suministros

1,041,130.18 1,200,204.93 159,071.75

5103Servicios generales

6,446,280.84 9,238,134.87 2,791,854.03

5104 Transferencias 765,188.85 765,792.60 603.75

4301

Obras para la administración, contrato y servicios públicos

1,913,081.22 1,933,511.25 20,430.03

5601

Fondo de aportaciones infraestructura social

6,781,031.62 6,660,352.01 -120,679.61

Por tal motivo se requiere presentar la documentación que soporte las diferencias determinadas.

IX. CONCLUSIÓN

Las observaciones no solventadas, como resultado de la revisión que se efectuó a la Cuenta

Pública Anual del Ayuntamiento del Municipio de Puente de Ixtla, Morelos, correspondientes al

ejercicio 2003, constituyen excepciones a la opinión sobre la razonabilidad de las cifras

presentadas.





53 de 55

X. DICTAMEN

Este Congreso, habiendo examinado los estados financieros y presupuestales y la documentación

que respalda las operaciones financieras del H. Ayuntamiento de Puente de Ixtla, Morelos, por el

período comprendido del 1º de Enero al 31 de Diciembre de 2003; la Cuenta Pública Anual no

presenta razonablemente la situación financiera, ni los resultados de su Ejercicio Presupuestal.

Por lo anteriormente expuesto, esta Soberanía ha tenido a bien expedir el siguiente:

DECRETO

ARTÍCULO PRIMERO.- Concluida la revisión de la Cuenta Pública Municipal de Puente de Ixtla,

Morelos, durante el período comprendido del 1° de enero al 31 de diciembre del ejercicio fiscal

2003, se encontró que no presenta razonablemente su situación financiera y presupuestal, se hace

notar que en este período hubo tres administraciones.

ARTÍCULO SEGUNDO.- Se instruye a la Auditoría Superior Gubernamental del Congreso del Estado,

para que notifique y dé inicio al procedimiento de responsabilidades en contra de los servidores





54 de 55

públicos que durante el período del 1° de enero al 6 de abril de 2003, del 7 de abril al 31 de

octubre de 2003, y del 1° de noviembre al 31 de diciembre de 2003, fungieron en la

Administración Municipal de Puente de Ixtla, Morelos, y que resulten responsables por las

acciones u omisiones que deriven en faltas administrativas, o en la comisión de delitos de los

señalamientos que se relacionan uno a uno como observaciones no solventadas ante la Auditoría

Superior Gubernamental contenidas en su informe del resultado de revisión a la Cuenta Pública.

TRANSITORIOS

PRIMERO.- Remítase el presente Decreto al titular del Poder Ejecutivo Estatal para los efectos

legales correspondientes.

SEGUNDO.- El presente Decreto entrará en vigor al día siguiente de su publicación en el periódico

oficial “Tierra y Libertad”, órgano de difusión oficial del Gobierno del Estado de Morelos.

Recinto Legislativo a los veintidós días del mes de marzo de dos mil cinco.

ATENTAMENTE.

“SUFRAGIO EFECTIVO. NO REELECCIÓN”.





55 de 55

LOS CC. DIPUTADOS INTEGRANTES DE LA MESA DIRECTIVA DEL CONGRESO DEL ESTADO.

DIP. OSCAR JULIÁN VENCES CAMACHO.

PRESIDENTE.

DIP. ROSALÍO GONZÁLEZ NÁJERA.

SECRETARIO.

DIP. IGNACIO SANDOVAL ALARCÓN.

SECRETARIO.

RÚBRICAS.

Por tanto mando se imprima, publique circule y se le dé el debido cumplimiento.Dado en la Residencia del Poder Ejecutivo en la Ciudad de Cuernavaca, Capital del Estado de Morelos, a los once días del mes de abril de dos mil cinco.

“SUFRAGIO EFECTIVO. NO REELECCIÓN”GOBERNADOR CONSTITUCIONAL DEL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE

MORELOSSERGIO ALBERTO ESTRADA CAJIGAL RAMÍREZ

SECRETARIO DE GOBIERNOJESÚS GILES SÁNCHEZ.

RÚBRICAS.




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