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Comisión Estatal de Derechos Humanos.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2019

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Comisión Estatal de Derechos Humanos.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

5

IV. Entidad objeto de la revisión 12

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

13

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

16

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 16

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

38

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

39

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

41

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

82

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 83

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

83


1


I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública de la Comisión Estatal de Derechos Humanos, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019.

El Ente Público reflejó al 31 de diciembre de 2019 partidas en tránsito en Efectivo y equivalentes por un importe de $3,950,000, Bienes muebles y Cuentas por pagar a corto plazo de $4,204,173, respectivamente, situaciones que originaron observaciones señaladas en el apartado VII del presente informe identificadas en los rubros antes referidos.

En nuestra opinión, excepto por lo que se expresa en el párrafo anterior, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2019, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

2


Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 24 de noviembre de 2020.

3


II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2019 de la Comisión Estatal de Derechos Humanos recibida el 3 de abril de 2020, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2019 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al 24 de noviembre de 2020, que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador, como parte de la revisión al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

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En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

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III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de la Comisión Estatal de Derechos Humanos,nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $6,910,408

Corresponde al registro de tres cuentas en moneda nacional a nombre del Ente Público, dos en Banco Nacional de México, S.A. y una en BBVA Bancomer, S.A.

Bienes muebles $16,166,588

Se encuentra integrada principalmente por las cuentas mobiliario y equipo de administración por$9,010,009 y vehículos y equipo de transporte por $6,507,070.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $9,499,108

Ampara las obligaciones a cargo del Ente Público y se integra por: servicios personales por pagar a corto plazo por $2,606,266; proveedores por pagar a corto plazo por $4,772,455 y retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo por $2,120,387.

Provisiones a largo plazo $3,923,685

Representa la reserva para indemnizaciones y pago de prima de antigüedad por retiro y terminación al personal del Ente Público al 31 de diciembre de 2019.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Transferencias, asignaciones, subsidios y subvenciones y pensiones $67,751,930

y jubilaciones

Corresponde a las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) para el gasto operativo de acuerdo al presupuesto autorizado.


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B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2019, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

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GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 15 0 1 0 0 14 0 0

FinancieraB 6 8,560,249 0 8,154,173 0 6 406,076 0ControlInternoE

2 0 0 0 0 2 0 0

Total 23 8,560,249 1 8,154,173 0 22 406,076 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Cifras en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

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E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 VAI2 Normativa 0 VAI3 Normativa 0 VAI9 Normativa 0 VAI10 Normativa 0 VAI14 Normativa 0 VAI17 Normativa 0 VAI18 Normativa 0 VAI20 Normativa 0 VAI5 Normativa 0 VAI6 Normativa 0 VAI7 Normativa 0 VAI4 Normativa 0 VAI13 Normativa 0 VAI8 Financiera 0 VAI15 Financiera 50,110 VAI16 Financiera 0 VAI21 Financiera 22,040 VAI22 Financiera 171,304 VAI12 Financiera 162,622 VAI11 Control Interno 0 RG19 Control Interno 0 RG

Total 406,076


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CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Cifras en pesos)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista a la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventado

$PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

22 20

2 22 406,076

Total 22 20

2 22 406,076

Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 0 406,076 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y

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destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista a la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.


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IV. Entidad objeto de la revisión

La Comisión Estatal de Derechos Humanos fue constituida mediante decreto No. 120 de fecha 28 de diciembre de 1992, como un Organismo Público Autónomo, con personalidad jurídica y patrimonio propio, que tiene por objeto la protección, observancia, promoción, estudio y divulgación de los derechos humanos consagrados en el orden jurídico vigente.


1


V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica, utilizados en la integración del Programa Anual de Auditoría 2020 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, presentado ante ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, se determinó practicar a la Comisión Estatal de Derechos Humanos la siguiente auditoría:

Ente Público

Auditorías determinadas en el Programa Anual de Auditoría 2020

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo

Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Solicitudes delH. Congreso

del Estado / Revisiones de

situaciónexcepcional 6

Total

Comisión Estatal de Derechos Humanos 1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1 Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2 Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6 Solicitudes del H. Congreso del Estado / Revisiones de situación excepcional. Auditorías incorporadas al Programa Anual de Auditoría, con motivo de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado a esta entidad de fiscalización superior, o derivado de las denuncias recibidas respecto de conceptos o situaciones relativas al ejercicio fiscal en curso, o ejercicios anteriores, según corresponda, en los términos previstos en el antepenúltimo párrafo del artículo 136 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2020 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

1


En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

1


Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2020 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.


1


VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019, que la Comisión Estatal de Derechos Humanos presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos de la Comisión Estatal de Derechos Humanos al 31 de diciembre de 2019, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:


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Cuenta Pública 2019 Estado de Situación Financiera

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019 [sic¹] (Pesos)

Comisión Estatal de Derechos HumanosConcepto

ACTIVO2019 2018 Concepto

PASIVO2019 2018

Activo circulanteEfectivo y equivalentes $ 6,910,408 $ 2,314,996

Pasivo circulanteCuentas por pagar a corto plazo [sic⁶] $ 6,892,842 $ 2,435,353

Derechos a recibir efectivo y 2,861 6,560 Documentos por pagar a corto plazo - -equivalentes [sic²] Derechos a recibir bienes o 4,683 178

Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- -

servicios

Títulos y valores a corto plazo - -Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - -Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía - -Estimación por pérdida o deterioro de activos

- - y/o administración a corto plazo Provisiones a corto plazo [sic⁷] 2,606,266 2,413,146

circulantes Otros pasivos a corto plazo - - Otros activos circulantes - - Total de pasivo circulantes [sic⁸] 9,499,108 4,848,499

Total de activos 6,917,952 2,321,734 Pasivo no circulante [sic³]circulantes [sic³] Cuentas por pagar a largo plazo - -

Documentos por pagar a largo plazo - -Deuda pública a largo plazo - -Pasivos diferidos a largo plazoFondos y bienes de terceros en garantía

--

--

Activo no circulante [sic³] y/o en administración a largo plazoInversiones financieras a - - Provisiones a largo plazo 3,923,685 3,048,420 largo plazo Total de pasivos no circulantes [sic³] 3,923,685 3,048,420Derechos a recibir efectivo o - -equivalentes a largo plazo Total del pasivo [sic³] $ 13,422,793 $ 7,896,919Bienes inmuebles, - -infraestructura y construcciones en proceso HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO [sic³]Bienes muebles 16,166,588 10,347,791 Hacienda pública / patrimonio $ - $ -

contribuidoActivos intangibles [sic⁴] 1,377,937 1,377,937 Aportaciones - -Depreciación, deterioro y amortización acumulada debienes

(6,589,122) (5,326,753) Donaciones de capitalActualización de la hacienda pública / patrimonio

--

--

Activos diferidos [sic⁵] 104,977 171,305Estimación por pérdida o - - Hacienda pública / patrimonio generado [sic³] 4,495,600 935,156deterioro de activos nocirculantes

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

2,955,312 3,452,767

Otros activos no circulantes 133,859 133,859 Resultados de ejercicios anteriores 1,540,288 (2,517,611) Revalúos - -

Total de activos no 11,194,239 6,704,139 Reservas - -circulantes [sic³] Rectificaciones de resultados de ejercicios

anteriores- -

Exceso o insuficiencia en laactualización de la hacienda pública / patrimonio [sic³] 193,798 193,798Resultado por posición monetaria - -Resultado por tenencia de activos no monetarios

193,798 193,798

Total hacienda pública / patrimonio [sic³] $ 4,689,398 $ 1,128,954Total del activo [sic³] $ 18,112,191 $ 9,025,873 Total del pasivo y hacienda pública /

patrimonio [sic³]$ 18,112,191 $ 9,025,873

1


Cuenta Pública 2019Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019 y 2018(pesos)

Comisión Estatal de Derechos HumanosConcepto 2019 2018 Concepto 2019 2018

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de financiamiento [sic¹²] $ 62,708,120 $ 60,113,723

Ingresos de la gestión [sic ]ꝰ $ - $ - Servicios personales 52,624,806 49,902,062Impuestos - - Materiales y suministros 1,238,463 1,257,508Cuotas y aportaciones de seguridadsocial

- - Servicios generales 8,844,851 8,954,153

Contribuciones de mejoras - - Transferencia, asignaciones,subsidios y otras ayudas

- -Derechos - -Productos de tipo corriente - - Transferencias internas y asignaciones

al sector público- -

Aprovechamientos de tipo corriente - -Ingresos por venta de bienes yservicios

- - Transferencias al resto del sectorpúblico

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación ypago

- - Subsidios y subvenciones - -Ayudas sociales - -Pensiones y jubilaciones - -Transferencias a fideicomisos,mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - -Donativos - -

Participaciones, aportaciones, convenios, incentivos derivados de la colaboración fiscal, transferencias, asignaciones, subsidios, subvenciones,pensiones y jubilaciones [sic¹ ]⁰

67,751,930 64,895,079 Transferencias al exterior - -

Participaciones y aportaciones - -Participaciones - -Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - -Transferencia, asignaciones, subsidios, subvenciones, pensiones yjubilaciones [sic¹¹]

67,751,930 64,895,079Intereses, comisiones y otros gastosde la deuda pública

- -

Intereses de la deuda pública - -Comisiones de la deuda pública - -Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios 226 81,147 Costo por coberturas - -Ingresos financieros - - Apoyos financieros - -Incremento por variación deinventarios

- -[sic¹³] 2,088,724 1,409,736

Disminución del exceso deestimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -Estimaciones, depreciaciones,deterioros, obsolescencia y amortizaciones

2,088,724 1,409,736

Disminución del exceso deprovisiones

- -Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios 226 81,147 Disminución de inventarios - -Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro yobsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia deprovisiones

- -Total de ingresos y otrosbeneficios

$ 67,752,156 $ 64,976,226Otros gastos - -

Inversión pública - -Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 64,796,844 $ 61,523,459

Resultados del ejercicio (ahorro /desahorro)

$ 2,955,312 $ 3,452,767

1


[sic¹] Debe decir Al 31 de diciembre de 2019 y 2018[sic²] Debe de decir Derechos a recibir efectivo o equivalentes [sic³] No debe de presentarse en cursiva[sic⁴] En la columna 2019 debe ser $1,432,805 [sic⁵] En la columna 2019 debe ser $50,109 [sic⁶] En la columna 2019 debe ser $9,499,108 [sic⁷] En la columna 2019 debe ser $-[sic⁸] Debe de decir Total de pasivos circulantes [sic ] Debe de decir Ingresos de gestiónꝰ[sic¹ ] Debe de decir Participaciones, aportaciones, convenios, incentivos derivados de la colaboración fiscal, fondos⁰ distintos de aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones[sic¹¹] Debe de decir Transferencias, asignaciones, subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones [sic¹²] Debe de decir Gastos de funcionamiento[sic¹³] Debe de decir Otros gastos y pérdidas extraordinarias


2


Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 18,112,191b) Pasivo 13,422,793c) Hacienda pública / patrimonio 4,689,398d) Ingresos y otros beneficios 67,752,156e) Gastos y otras pérdidas 64,796,844

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $18,112,191

Se integra como sigue:

Concepto ImporteActivo circulante $ 6,917,952Activo no circulante 11,194,239

Total $ 18,112,191

ACTIVO CIRCULANTE $6,917,952


Concepto ImporteEfectivo y equivalentes $ 6,910,408Derechos a recibir efectivo o equivalentes 2,861Derechos a recibir bienes o servicios 4,683

Total $ 6,917,952

Efectivo y equivalentes $6,910,408

Corresponde al registro de tres cuentas en moneda nacional a nombre del Ente Público, dos en Banco Nacional de México, S.A. y una en BBVA Bancomer, S.A., las cuentas son las siguientes:

2


Concepto Importe******6559 $ 3,950,012******0993 2,957,861******9207 2,535

Total $ 6,910,408

Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2019 de las cuales se corroboró que las partidas en tránsito hayan sido correspondidas en el ejercicio 2020, estados de cuenta bancarios, traspasos entre cuentas, auxiliares, así como su adecuado registro contable, asimismo fueron enviadas solicitudes de confirmación de saldos a las instituciones bancarias, no obteniendo respuesta.

ACTVO NO CIRCULANTE $11,194,239


Concepto Saldo al 31/dic/18

Ajuste no registrado en contabilidad

Cargos Abonos Saldo al 31/dic/19

Bienes muebles $ 10,347,791 $ 7,749 $ 5,840,973 $ 29,925 $ 16,166,588Mobiliario y equipo de administración

5,870,033 (130,538) 3,297,440 26,926 9,010,009

Mobiliario y equipo educacional y recreativo

135,078 138,287 7,424 2,999 277,790

Equipo e instrumental médico yde laboratorio

12,783 - - - 12,783

Vehículos y equipo de transporte

3,970,961 - 2,536,109 - 6,507,070

Maquinaria, otros equipos y herramientas

358,936 - - - 358,936

Activos intangibles 1,377,937 - 54,868 - 1,432,805

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(5,326,753) 185,343 469,708 1,917,420 (6,589,122)

Activos diferidos 171,305 - 353,314 474,510 50,109Gastos pagados por adelantado a largo plazo

171,305 - 353,314 474,510 50,109

Otros activos no circulantes 133,859 - - - 133,859Total $ 6,704,139 $ 193,092 $ 6,718,863 $ 2,421,855 $ 11,194,239

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, cotizaciones, comprobantes fiscales digitales por internet, transferencias bancarias, inspecciones físicas selectivas de los equipos, así como el cumplimiento de las disposiciones contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo

2


León para el ejercicio fiscal 2019 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Mobiliario y equipo de administración $9,010,009

Los cargos por $3,297,440 corresponden a las adquisiciones siguientes:

Cantidad Concepto Importe

1 Registro sin documentación. $ 1,500,0001 Registro sin documentación. 1,001,944

13 Computadoras. 232,49961 Sillas. 103,9011 Procesador de seguridad de acceso a internet FortiGate. 67,5531 Procesador iMac 27". 66,4993 Laptops. 47,3591 Estantería metálica. 37,8075 Multifuncionales HP. 36,7631 Escáner kodak. 30,1604 Sillones. 30,0002 Televisores Samsung 6. 29,9981 Minisplits. 23,548

10 Mesas. 20,4501 Circuito cerrado. 13,5721 Videoproyector. 12,7601 Caja fuerte de seguridad. 8,6941 Minisplits. 8,5791 Disco duro. 7,5401 Refrigerador. 6,9901 Pantalla 43 FHD. 6,6482 Monitores HP. 4,176

Total $ 3,297,440

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales digitales por internet, transferencias bancarias, inspecciones físicas de los equipos de manera aleatoria, registro en el padrón de proveedores, resguardos de activos, procedimientos de adjudicación, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Los abonos por $26,926 representan la desincorporación de diversos bienes muebles otorgados a la asociación civil denominada Alianza Anticáncer Infantil A.C., mediante convenio de donación celebrado el 16 de enero de 2019. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, convenio de donación, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

2


Mobiliario y equipo educacional y recreativo $277,790

El cargo por $7,424 corresponde al circuito cerrado de las oficinas principales del Ente Púbico. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobante fiscal digital por internet, transferencia bancaria, inspección física, registro en el padrón de proveedores, resguardo de activo, procedimiento de adjudicación, auxiliar, así como su adecuado registro contable.

El abono por $2,999 representa la desincorporación de diversos bienes muebles otorgados a la asociación civil denominada Alianza Anticáncer Infantil A.C., mediante convenio de donación celebrado el 16 de enero de 2019. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, convenio de donación, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Vehículos y equipo de transporte $6,507,070

Los cargos por $2,536,109 corresponden a las adquisiciones siguientes:

Cantidad Concepto Importe

1 Registro sin documentación. $ 1,702,2291 Van Toyota. 433,9002 Gol Volkswagen. 399,980

Total $ 2,536,109

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales digitales por internet, transferencias bancarias, inspecciones físicas de los equipos de manera aleatoria, registro en el padrón de proveedores, resguardos de activos, procedimientos de adjudicación, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Activos intangibles $1,432,805

Los cargos por $54,868 corresponden a la adquisición de 11 licencias de Office Home & Business en idioma español. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobante fiscal digital por internet, transferencia bancaria, registro en el padrón de proveedores, procedimiento de adjudicación, auxiliar, así como su adecuado registro contable.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(6,589,122)

El cargo de $469,708 representa el ajuste de la depreciación del ejercicio 2018 para dar cumplimiento a la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculo del ajuste, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

2


Los abonos por $1,917,420 corresponden principalmente a las depreciaciones aplicadas a los diferentes activos propiedad del Ente Público en base a su vida útil mediante el método de línea recta.

Para su revisión se verificó el cálculo de la depreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se Reforman las Reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B – punto 6 – Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), así como su adecuado registro contable.

Gastos pagados por adelantado a largo plazo $50,109

Los cargos por $353,314 representan el registro por diversas adquisiciones tales como: renta de bodegas para el archivo de la documentación del Ente Público, renta de suscripción anual a los diferentes medios impresos de la localidad, seguros de edificios y parque vehicular del Sujeto Fiscalizado, entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales digitales por internet, transferencias bancarias, procedimientos de adjudicación, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Los abonos por $474,510 corresponden al registro de la amortización de los diversos gastos pagados por anticipado. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales digitales por internet, cálculos de aplicación de los pagos, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

b) PASIVO $13,422,793

Este rubro se integra como sigue:

Concepto ImportePasivo circulante $ 9,499,108Pasivo no circulante 3,923,685

Total $ 13,422,793

PASIVO CIRCULANTE $9,499,108

Representa el rubro de Cuentas por pagar a corto plazo, el cual se integra como sigue:

2


Concepto ImporteServicios personales por pagar a corto plazo $ 2,606,266Proveedores por pagar a corto plazo 4,772,455Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 2,120,387

Total $ 9,499,108

Servicios personales por pagar a corto plazo $2,606,266

Representa las obligaciones a cargo del Ente Público por la provisión de la segunda parte del aguinaldo 2019, a favor de los empleados del Sujeto Fiscalizado. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, dispersión de la nómina, recibos de nómina, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Al 31 de marzo de 2020 se verificó el pago de $2,514,326 que representa el 96% del saldo.

Proveedores por pagar a corto plazo $4,772,455

El saldo ampara los adeudos a cargo del Ente Público por los bienes y servicios recibidos y pendientes de pago al 31 de diciembre de 2019, mismos que se integran como sigue:

Proveedor y / o concepto Servicio recibido ImporteVehículos y equipo terrestre. Registro sin documentación. $ 1,702,229Muebles, excepto de oficinay estantería.

Registro sin documentación. 1,500,000

Equipo de cómputo y de tecnología de la información.

Registro sin documentación. 1,001,944

Hugo Alberto Rivas García. Servicios profesionales de asesoría e información en procesos jurisdiccionales diversos de competencia civil y mercantil, encualquiera de las instancias jurisdiccionales del marco jurídico mexicano vigente.

330,855

Gossler, S.C. Servicios profesionales por la auditoria a losEstados Financieros de la Cuenta Pública 2019.

179,220

Víctor Garcia Castañeda. Servicios legales profesionales para el EntePúblico.

58,204

Otros (2). Menores de $10. 3

Total $ 4,772,455

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales digitales por internet, contratos de prestación de servicios, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Al 31 de marzo de 2020 se verificó el pago de $134,415 que representa el 3% del saldo de la cuenta.

2


Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $2,120,387

Ampara las obligaciones fiscales y de seguridad social a cargo del Ente Público, así como las retenciones por préstamos otorgados al personal, al 31 de diciembre de 2019, las cuales se integran como sigue:

Concepto ImporteImpuesto sobre sueldos y salarios. $ 1,322,740Aportaciones al Isssteleon. 399,583Impuesto sobre nóminas y otros que sederiven de una relación laboral.

199,580

Isssteleon préstamos empleados. 75,266Isssteleon préstamos vivienda. 33,646Prestamos Fonacot. 30,436Acreedores estacionamiento. 27,850Retenciones ISR arrendamientos. 24,492Retención ISR honorarios. 5,605Acreedores ABA Seguros. 1,189

Total $ 2,120,387

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, cálculo de impuestos, recibos de pago, recibos de honorarios, nóminas, transferencias bancarias, acuse de recibo de la declaración provisional o definitiva de los impuestos federales de enero de 2020, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

En eventos posteriores al 31 de enero de 2020, se verificó que estos saldos fueron pagados en su totalidad.

PASIVO NO CIRCULANTE $3,923,685

Corresponde al rubro de Provisiones a largo plazo y representa la reserva para indemnizaciones y pago de prima de antigüedad por retiro y terminación al personal del Ente Público basada en estimaciones para cubrir futuras contingencias la cual fue creada con base en lo establecido en la NIF D-3“Beneficios a los empleados” de las Normas de Información Financiera, emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif). Durante el ejercicio 2019 se registró una reclasificación en la provisión de $902,139.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, el reporte de la estimación elaborado por el despacho externo BI México Consultoría Actuarial, S.C., así como su adecuado registro contable

2


c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $4,689,398


Concepto Saldo al 31/dic/18

Ajuste no registrado en contabilidad

Cargos Abonos Saldo al 31/dic/19

Hacienda pública / patrimonio generado

$ 935,156 $ (193,092) $ 3,480,510 $ 6,847,862 $ 4,495,600

Resultados del ejercicio (ahorro/ desahorro)

3,452,767 3,452,767 2,955,312 2,955,312

Resultados de ejercicios anteriores

(2,517,611) (193,092) - 3,452,767 1,128,248

Reclasificaciones de resultados de ejercicios anteriores

- - 27,743 439,783 412,040

Exceso o insuficiencia en la actualización de la Hacienda Publica / Patrimonio

193,798 - - - 193,798

Total $ 1,128,954 $ (193,092) $ 3,480,510 $ 6,847,862 $ 4,689,398

Durante el ejercicio 2019, el patrimonio generado del Ente Público se vio afectado por los siguientes movimientos contables:

Los cargos por $3,480,510 corresponden al traspaso del Resultado del ejercicio 2018 (ahorro) a Resultados de ejercicios anteriores por $3,452,767, asimismo por $27,743 que representan el reintegro de los recursos recibidos y no comprometidos ni devengados del ejercicio 2018.

Los abonos por $6,847,862 amparan principalmente el Resultado de presente ejercicio (ahorro) por$2,955,312 y el traspaso del Resultado del ejercicio 2018 (ahorro) a la cuenta Resultado de Ejercicios Anteriores por $3,452,767, así como una reclasificación para dar cumplimiento a la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) de $439,783.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $67,752,156


Concepto Importe

Participaciones, aportaciones, convenios, incentivos derivados de la colaboración fiscal, fondos distintos de aportaciones, transferencias,asignaciones, subsidios y subvenciones y pensiones y jubilaciones

$ 67,751,930

Otros ingresos y beneficios 226

Total $ 67,752,156

2


Para su revisión se verificó la documentación de las pólizas de ingresos y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 100%.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, CONVENIOS, INCENTIVOS DERIVADOS DE LA COLABORACIÓN FISCAL, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y SUBVENCIONES Y PENSIONES YJUBILACIONES

$67,751,930

Se integra por las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) para el gasto operativo de acuerdo al presupuesto autorizado.

Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, estados de cuenta bancarios, oficios, solicitudes, recibos de ingresos, Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2019, se realizó la conciliación entre los registros contables y el reporte proporcionado por la Sfytge, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $64,796,844

Se integran como sigue:

Concepto ImporteGastos de funcionamiento $ 62,708,120Otros gastos y pérdidas extraordinarias 2,088,724

Total $ 64,796,844

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales digitales por internet, contratos o pedidos, nóminas, transferencias bancarias, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2019 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 95%.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $62,708,120


Concepto ImporteServicios personales $ 52,624,806Materiales y suministros 1,238,463Servicios generales 8,844,851

Total $ 62,708,120

2


Servicios personales $52,624,806


Concepto Importe

Sueldos base al personal permanente $ 31,644,149Remuneraciones adicionales y especiales 9,377,053Seguridad social 5,790,805Otras prestaciones sociales y económicas 4,821,707Honorarios asimilables a salarios 991,092

Total $ 52,624,806

Sueldos base al personal permanente $31,644,149

Esta cuenta se integra por el pago quincenal de sueldos al personal de carácter permanente así mismo se registran los días proporcionales de sueldo de las renuncias voluntarias. Al 31 de diciembre de 2019 integran la nómina 101 empleados.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, nóminas, incrementos de sueldo cálculos selectivos de ISR, expedientes de personal, recibos de nómina, inspección de personal selectiva, prueba global de nómina, transferencias bancarias, listados de dispersión de nómina auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Remuneraciones adicionales y especiales $9,377,053

Corresponde a la provisión y pago del aguinaldo del personal base y asimilables que labora en el Ente Público equivalente a dos meses de sueldo, pagados en dos períodos: un mes en diciembre de 2019 y otro en marzo de 2020. Así mismo forma parte integrante de este saldo la prima vacacional, previsión social exenta, además se registran los proporcionales de las percepciones antes citadas de las renuncias voluntarias e indemnizaciones.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, nóminas, cálculo de prima de vacaciones, cálculo de aguinaldo, cálculo de tiempo extra, recibos de nómina, listados de dispersión, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Seguridad social $5,790,805

Representa el pago de las aportaciones patronales a cargo del Ente Público que realiza al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) por concepto de seguridad social a beneficio de los empleados, siendo el 18.75% de la base gravable de las percepciones de los empleados, dicho porcentaje se integra por el seguro de enfermedad y maternidad por el 5.50%, riesgos de trabajo 0.50%, seguro de vida 0.50%, sistema certificado para

3


jubilación 6%, prestación de créditos para vivienda 5%, pensión por invalidez y por causa de muerte 1%, préstamos a corto plazo 0.25%.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, trasferencias bancarias, recibos de ingresos de Isssteleon, nóminas, cálculo de cuotas y aportaciones, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Otras prestaciones sociales y económicas $4,821,707

Ampara principalmente el pago de vales de despensa que corresponde a un 10% del sueldo mensual y se entregan los días últimos de cada mes a los empleados del Ente Público, así como también el pago del bono del servidor público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, nóminas autorizadas, recibos de nómina, cálculo del bono del servidor público, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Honorarios asimilables a salarios $991,092

Corresponde al pago quincenal de los honorarios asimilables a salarios, al 31 de diciembre de 2019 la nómina se integraba por tres empleados, como sigue:

No. de empleado Puesto Importe

HS240 Coordinadora de Contabilidad $ 652,871HS059 Auxiliar de orientación 193,895HS279 Administrador de Programas "A" 144,326

Total $ 991,092

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, nóminas, incrementos de sueldo cálculos selectivos de ISR, recibos de nómina, inspección de personal selectiva, prueba global de nómina, transferencias bancarias, listados de dispersión de nómina auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Materiales y suministros $1,238,463


Concepto ImporteCombustibles, lubricantes y aditivos $ 597,914Material de limpieza 224,144Materiales, útiles y equipos menores de oficina 146,836Materiales y útiles de impresión y reproducción 140,522Productos alimenticios para personas 102,897Materiales, útiles y equipos menores de tecnologías de la información y comunicaciones 17,719Vestuario y uniformes 8,431

Total $ 1,238,463

3


A continuación, se definen los más relevantes:

Combustibles, lubricantes y aditivos $597,914

Se integra principalmente por la compra de vales de gasolina utilizados para el consumo de los vehículos oficiales del Ente Público y particulares.

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales digitales por internet, transferencias bancarias, bitácoras del consumo de combustible, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Material de limpieza $224,144

Ampara las compras de material de limpieza para las diferentes áreas del Ente Público, tales como: toalla interdoblada, papel higiénico, jabonera rellenable, bolsas para basura, servilletas, aromatizantes, limpiador, gel antibacterial, pino, cloro, sarricida, escobas, shampoo para manos, trapeadores, pastillas para inodoro, funda y armazón para avión, toalla de microfibra, detergente, limpiavidrios, jabón para trastes, cepillo, desengrasantes, entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales digitales por internet, transferencias bancarias, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Materiales, útiles y equipos menores de oficina $146,836

En esta cuenta se registra la compra de materiales, útiles y equipos de oficina para las diferentes áreas del Ente Público, tales como: block amarillo, block de taquigrafía, broches para archivo, cesto para basura, clips, cinta adhesiva, corrector, crayolas, diarios, engrapadora, etiqueta laser, folders carta y oficio, globo metálico, hojas tamaño carta, hojas de color neón, lápices, lápiz adhesivo, libretas, lupa, marcadores para pizarrón, marcadores permanentes, papel opalina, pelotas de esponja, perforadora, pilas, plumas, rollo de contac, rollo de envoltura, sacapuntas eléctrico, tinta para sellos, toallitas entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales digitales por internet, transferencias bancarias, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Materiales y útiles de impresión y reproducción $140,522

Corresponde a los pagos por los consumibles de tintas y tóner negro y a color para las impresoras de las diversas áreas del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales digitales por internet, transferencias bancarias, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

3


Productos alimenticios para personas $102,897

Se registra principalmente el servicio de alimentos para diversos eventos, tales como: Informe Anual, reuniones de trabajo, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales digitales por internet, transferencias bancarias, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Materiales, útiles y equipos menores de tecnologías de la información ycomunicaciones

$17,719

Ampara principalmente los pagos por la renta mensual de la copiadora multifuncional, así del excedente de copias. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales digitales por internet, transferencias bancarias, contrato de la prestación de servicios, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Servicios generales $8,844,851


Concepto ImporteArrendamiento de edificios $ 3,954,989Impuesto sobre nóminas y otros que se deriven de una relación laboral

1,287,883

Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados 919,748Gastos de orden social y cultural 563,681Energía eléctrica 320,800Servicios de consultoría administrativa, procesos, técnica y en tecnologías de la información

263,900

Instalación, reparación y mantenimiento de equipo de cómputo ytecnologías de la información

230,294

Servicios integrales de traslado y viáticos 200,090Reparación y mantenimiento de equipo de transporte 169,631Seguro de bienes patrimoniales 151,854Telefonía tradicional 151,623Conservación y mantenimiento menor de inmuebles 146,841Telefonía celular 68,079Servicios postales y telegráficos 66,242Otros servicios generales 64,943Servicios de apoyo administrativo, fotocopiado e impresión 61,969Impuestos y derechos 55,926Arrendamiento de mobiliario y equipo de administración, educacional y recreativo

54,005

Instalación, reparación y mantenimiento de mobiliario y equipo de administración, educacional y recreativo

52,320

Servicios financieros y bancarios 30,580Agua 21,830Servicios de capacitación 7,623

Total $ 8,844,851

3


A continuación, se definen los más relevantes:

Arrendamiento de edificios $3,954,989

Corresponde a las erogaciones realizadas durante el ejercicio 2019 por los pagos derivados de las rentas siguientes:

Renta ImporteOficinas principales. $ 3,251,712Estacionamiento. 618,158Bodega. 45,723Oficina en Linares. 39,396

Total $ 3,954,989

Para su revisión se examinaron pólizas de egresos, transferencias bancarias, comprobantes fiscales digitales por internet, contratos de arrendamiento y justipreciaciones de rentas emitidas por la Dirección de Catastro del Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, autorización de pago, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Impuesto sobre nóminas y otros que se deriven de una relación laboral $1,287,883

Se registran los pagos a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado por concepto del 3% sobre nómina. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales digitales por internet, transferencias bancarias, determinación del pago del impuesto, formato único para el pago, autorización de pago, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados $919,748

Se integra principalmente por los siguientes servicios:

Servicios Importe

Legales $ 410,947Auditoría de ejercicio 2019 179,220Auditoría de ejercicio 2018 163,978Consultoría en derechos humanos 60,776Valuación actuarial 26,448

Total $ 841,369

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales digitales por internet, transferencias bancarias, contratos de prestación de servicios, autorización de pago, informes de actividades, dictamen de valuación actuarial, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

3


Gastos de orden social y cultural $563,681

Representa las erogaciones realizadas por diversos servicios de impresión tales como: lonas, artículos promocionales, folletos, números, medallas, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales digitales por internet, transferencias bancarias, autorización de pago, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Energía eléctrica $320,800

Se registran los pagos realizados principalmente a la Comisión Federal de Electricidad por el consumo de energía eléctrica de las oficinas del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales digitales por internet, transferencias bancarias, autorización de pago, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Servicios de consultoría administrativa, procesos, técnica y en tecnologías de lainformación

$263,900

Se integra principalmente por el servicio de consultoría, monitoreo y publicaciones como se mencionan a continuación:

Proveedor Concepto Importe

Nuga Sys, S.A. de C.V. Servicio de consultorías en tecnologías de la información.

$ 90,480

Centro Regional de Comunicación, S.A. de C.V.

Monitoreo noticioso de televisión y envío de portales de prensa.

60,900

Soluciones en Telefonía y Datos, S.A. de C.V.

Servicio de consultorías en tecnologías de la información.

45,240

Reynaldo Ramón Lozano Cavazos

Publicación de desplegados en revista Equidad. 41,760

Eitmedia Global, S.A. de C.V.

Publicidad de campaña en oficina regional zona sur.

15,080

Total $ 253,460

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales digitales por internet, transferencias bancarias, autorización de pago, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Instalación, reparación y mantenimiento de equipo de cómputo y tecnologías dela información

$230,294

Corresponde a las erogaciones realizadas por diversas instalaciones en equipo de cómputo y tecnologías de la información entre las que se encuentran: gps para vehículos con sistema de rastreo, dispositivos de seguridad en internet, instalación de protección de red, material de informática diverso, entre otros.

3



Servicios integrales de traslado y viáticos $200,090

Se registran principalmente las erogaciones para gastos de viaje como: hospedaje, alimentación, traslados aéreos y terrestres de personal del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales digitales por internet, transferencias bancarias, autorización de pago, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Reparación y mantenimiento de equipo de transporte $169,631

Ampara principalmente los servicios de mantenimientos de los vehículos que integran el parque vehicular del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales digitales por internet, transferencias bancarias, autorización de pago, orden de servicio, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Seguro de bienes patrimoniales $151,854

Representa el pago del seguro anual del parque vehicular del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales digitales por internet, transferencias bancarias, autorización de pago, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Telefonía tradicional $151,623

Se registran los pagos realizados a Teléfonos de México, S.A.B. de C.V., por el servicio de telecomunicaciones de las oficinas del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales digitales por internet, transferencias bancarias, autorización de pago, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Conservación y mantenimiento menor de inmuebles $146,841

Representa las erogaciones efectuadas por diversos conceptos de conservación y mantenimiento menor al edificio del Ente Público, entre los que se encuentran: automatización del portón, suministro e instalación de persianas, control de acceso, entre otros.


3


Telefonía celular $68,079

Se registran los pagos realizados a Radiomóvil Dipsa, S.A. de C.V., por el servicio de telefonía celular asignado por las actividades que realizan a diverso personal del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales digitales por internet, transferencias bancarias, autorización de pago, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Servicios postales y telegráficos $66,242

Ampara las erogaciones realizadas a DHL Express México, S.A. de C.V., por el servicio de mensajería. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales digitales por internet, transferencias bancarias, autorización de pago, guías de envío, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Otros servicios generales $64,943

Este egreso se integra principalmente por diversos conceptos tales como: cintillos protectores cubiertos, garrafones de agua, platos, vasos térmicos y servilletas.


Servicios de apoyo administrativo, fotocopiado e impresión $61,969

Representa los pagos efectuados por concepto de diversas publicaciones. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales digitales por internet, transferencias bancarias, autorización de pago, auxiliares, evidencia de las publicaciones, así como su adecuado registro contable.

Impuestos y derechos $55,926

Corresponde a los pagos realizados al Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León por concepto de refrendo, alta, constancia y placas de vehículos nuevos. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales digitales por internet, transferencias bancarias, autorización de pago, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Arrendamiento de mobiliario y equipo de administración, educacional yrecreativo

$54,005

Se integra principalmente por los pagos de la renta mensual de copiadoras, así como del excedente de copias. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales digitales por internet, transferencias bancarias, contrato de la prestación de servicios, auxiliares,

3


así como su adecuado registro contable.

3


Instalación, reparación y mantenimiento de mobiliario y equipo deadministración, educacional y recreativo

$52,320

Ampara el registro de las erogaciones por diversos conceptos de instalación, reparación y mantenimiento de varios materiales tales como: instalación de archiveros, estantes, así como también la adquisición de equipo de administración como: bocinas, sillas, entre otros.


Servicios financieros y bancarios $30,580

Corresponde principalmente a las comisiones bancarias que cobran las instituciones financieras por el manejo de las cuentas productivas y de enlace del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, estados de cuenta bancarios, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Agua $21,830

Se registran los pagos realizados a Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D., por el consumo de agua de las oficinas del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales digitales por internet, transferencias bancarias, autorización de pago, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $2,088,724

Corresponde principalmente al rubro Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones y se registra la depreciación de los activos no circulantes y amortizaciones de los pagos anticipados del Ente Público, se integra como sigue:

Concepto ImporteDepreciación de bienes muebles $ 1,642,397Amortización de activos intangibles 446,327

Total $ 2,088,724

Para su revisión se verificaron las pólizas de diario, su adecuado registro contable y el cálculo de la depreciación y amortización conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se Reforma las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B – punto 6 – Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

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A continuación, se presenta el cuadro comparativo proporcionado por la Comisión Estatal de Derechos Humanos del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra real, con sus respectivas variaciones:

Comisión Estatal de Derechos HumanosPresupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2019

Concepto Presupuesto Real Variación %

Ingresos y otros beneficiosTransferencias $ 67,751,930 $ 67,751,930 $ - -

Total $ 67,751,930 $ 67,751,930 $ - (a)

Gastos y otras pérdidasServicios personales $ 51,722,667 $ 51,722,667 $ - -Materiales y suministros 1,240,831 1,238,463 2,368 -Servicios generales 8,892,592 8,842,851 49,741 1

-Activo Fijo 5,895,841 5,895,841 - - (1)

Total $ 67,751,931 $ 67,699,822 $ 52,109 -

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales la Comisión Estatal de Derechos Humanos proporcionó las explicaciones siguientes:

“Ingresos

(a) Por parte de la Tesorería del Estado no hubo aportaciones adicionales.

Egresos

(1) Por ahorros obtenidos de la Administración, se aplicaron a la adquisición de Activo Fijo.”

B. Cumplimiento de las normas de información financieras aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2019 y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

4


C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

Comisión Estatal de Derechos HumanosIndicadores de Gestión

Al cierre del ejercicio 2019

Clave Indicador1er

Trimestre2019

2do Trimestre

2019

3er Trimestre

2019

4to Trimestre

2019Total

OQ01 Personas atendidas por la DORQ 3,268 2,679 2,685 2,353 10,985

OQ02 Mujeres atendidas por la DORQ 1,655 1,324 1,315 1,106 5,400

OQ/VG/AV/01 Personas atendidas en Centros de Reinserción Social 1,031 1,051 155 136 2,373

OQ/VG/AV/02Atenciones brindadas a personas internas en Centros de Reinserción Social

1,054 1,065 189 139 2,447

OQ03 Quejas atendidas 2,849 2,474 2,363 2,146 9,832OQ04 Orientaciones brindadas 2,495 2,084 1,982 1,747 8,308OQ05 Personas orientadas 2,627 2,191 2,095 1,857 8,770

OQ06Asuntos remitidos a la CNDH, CONAPRED u otras Comisiones Estatales de Derechos Humanos

48 63 68 83 262

OQ07 Canalizaciones realizadas 38 43 43 47 171VG01 Expedientes de queja iniciados 306 330 314 316 1,266VG02 Expedientes de queja en trámite* 648 600 545 507 507VG03 Expedientes de queja concluidos 499 377 354 354 1,584VG04 Medidas cautelares iniciadas 59 38 31 53 181VG05 Medidas cautelares en trámite* 38 19 27 37 37VG06 Medidas cautelares concluidas 58 45 34 38 175VG07 Soluciones conciliatorias** 204 116 122 129 571

AV01 Personas atendidas en opiniones y dictámenes médicos 201 202 200 173 776

AV02 Personas atendidas en servicios psicológicos 186 505 145 170 1,006

AV03 Protocolos Estambul 0 3 5 9 17SC01 Recomendaciones emitidas 3 8 7 16 34

I01 Personas de la sociedad civil beneficiadas con la promoción 25,219 17,251 10,416 23,882 76,768

I02 Servidores(as) públicos(as) capacitados(as) 2,367 3,071 3,515 3,049 12,002

4


Comisión Estatal de Derechos HumanosIndicadores de Gestión

Al cierre del ejercicio 2019

Clave Indicador1er

Trimestre 2019

2do Trimestre

2019

3er Trimestre

2019

4to Trimestre

2019Total

I03 Cursos, talleres, y conferencias reportadas 247 239 104 241 831

I04 Investigaciones realizadas 61 48 60 60 229

C01 Personas alcanzadas en redes sociales*** 126,421 122,858 163,398 82,952 495,629

C02 Boletines y comunicados 39 30 22 32 123AJ01 Personas atendidas vía transparencia 55 90 51 29 225

* El resultado reportado, incluyen expedientes iniciados en años anteriores al año 2019.**El resultado reportado, refleja los expedientes de queja concluidos por conciliaciones entre las partes, así como aquellos que se solucionaron durante su trámite.***El resultado reportado, refiere al total de las personas suscritas en las diversas redes sociales.


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VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de gestión financiera, fueroncomunicadas en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, a la titular del Ente Público, y a quien fungió como tal en el periodo objeto de la revisión y dejó de desempeñar dicho cargo, mediante los oficios que adelante se detallan, a efecto de que presentaran dentro del plazo de treinta días naturales, contados a partir de la notificación de las citadas observaciones, las justificaciones y aclaraciones de su intención:

Oficio de Observaciones Preliminares Cargo Titular Respuestadel Ente Público

ASENL-OPR-AEGE-AP79-AF229/2020-TE Presidenta Presentó respuesta el 6 de enero de 2021.

Oficio de Observaciones Preliminares Cargo durante Respuestael periodo objeto

de la revisiónASENL-OPR-AEGE-AP79-AF033/2020-EX Presidenta Presentó respuesta el 7 de enero de 2021.

En ese sentido, se exponen a continuación: 1) las observaciones no solventadas; 2) las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso por, a) el ente público por conducto de su titular, bajo el rubro "Del Ente Público", y b) por quien se desempeñó como tal en el periodo objeto de la revisión bajo el rubro "De la Extitular", y, por último, 4) el análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado, a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros contables

4


a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac (artículo 37).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos 23 y 24 conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).

d) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

e) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances, registro electrónico).

f) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008).

II. Registros presupuestarios

a) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contables correspondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos que impliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

b) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios y lista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

c) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V, VI y Sexto transitorio, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo

4


Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicadoel 16 de mayo de 2013).

III. Registros administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, conciliarlo con el registro contable, además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).

b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).

c) Disponer de catálogos de bienes (artículo 41, conforme a los Lineamientos para la elaboración del catálogo de bienes que permita la interrelación automática con el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas y Lineamientos para la elaboración del catálogo de bienes inmuebles que permita la interrelación automática con el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

IV. Transparencia

a) Publicar trimestralmente a más tardar 30 días después del cierre del período que corresponda la información financiera (artículo 47 y 51).

b) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público).

Normativa

RespuestaDel Ente Público

En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP79-AF229/2020-TE notificado el 30 de noviembre de 2020 manifiesta la Titular del Ente Público, mediante oficio PR/02/2021 del 6 de enero de 2021, lo siguiente:

"La Presidencia instruyó a la Unidad de Administración para que se fortalezca la capacitación relativa a la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), Ley de Disciplina Financiera y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización

4


Contable (CONAC). Es de hacer notar que recientemente, personal de este Organismo tomócursos de capacitación en el tema. (ANEXO 1. Consistente en constancias de acreditación de diversos cursos de capacitación)"Anexo y Folios 1

RespuestaDe la Extitular

En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP79-AF033/2020-EX notificado el 1 de diciembre de 2020 manifiesta la Extitular del Ente Público, mediante escrito del 29 de diciembre de 2020 lo siguiente:

"Durante mi gestión al frente de la Comisión se impulsó la capacitación del personal, promoviendo la actualización del personal en temas derivados de la Ley de Responsabilidades Administrativas, Derechos Humanos, Ley General de Contabilidad Gubernamental y Ley de Disciplina Financiera y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC). No obstante, debido a que las diversas observaciones son relativos a Registros Contables, Presupuestarios, Administrativos y Transparencia, le solicito tenga a bien, si esa autoridad lo considera prudente, remitirme una copia de la contestación dada por la Comisión Estatal de Derechos Humanos, a fin de estar en posibilidades de emitir opinión con la intención de aclarar y/o justificar la situación.En atención a que desde el día 13 de abril del año en curso su servidora dejó de fungir como Titular de la Comisión Estatal de Derechos Humanos de Nuevo León, solicito para poder estar en posibilidad de realizar la correspondiente justificación o aclaración de las observaciones que se contestan, una vez que la Comisión Estatal de Derechos Humanos rinda su informe, si esa autoridad no considera justificadas o aclaradas las misma en forma pertinente, solicito se me dé acceso físico a dicho informe, así como a las documentales que soportan la información dentro de este expediente, para estar en posibilidad de hacer valer los derechos correspondientes."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por la Titular y Extitular del Ente Público, no solventa lo observado, aun y cuando anexó constancias de acreditación de cursos del personal tales como: Módulo de bienes patrimoniales en Saacg.net, Diplomado de la Ley de Disciplina Financiera, Diplomado de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Ley de Responsabilidades Administrativas, Diplomado de Normas Profesionales de Auditoría, los cursos fueron impartidos los días 9, 10 y 11 de diciembre de 2020, así mismo las constancias que exhibió corresponden a los periodos de la anualidad antes señalada, finalmente no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones

4


señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normatividad emitida porel Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), debido a lo siguiente:

Respecto a los REGISTROS CONTABLES, el Sujeto Fiscalizado en el rubro 5.1.3 Servicios generales no se encuentra alineado al plan de cuentas emitido por el Conac; no presentó el Manual de contabilidad autorizado; no fue autorizado por la titular el "Manual de Procedimientos, lineamientos y políticas para el registro contable del Activo No Circulante" por la titular por lo tanto no registra en cuentas específicas de activo los bienes muebles; se considera que no realiza los registros contables con base acumulativa debido a que los saldos iniciales del activo no circulante no coinciden con la Cuenta Pública; al no presentar documentación del ajuste a los saldos iniciales se entiende que no mantiene el registro histórico de sus operaciones y al no contar con un Manual de Contabilidad no cuenta con las matrices de conversión señaladas.

En lo que corresponde a los REGISTROS PRESUPUESTARIOS; al adjuntar los asientos de reclasificación y/o ajuste derivados de las observaciones subsecuentes, demostró que lo presentado al 31 de diciembre de 2019 no fue presentado correctamente y por lo tanto aun cuando generó registros automáticos y por única vez; y estados financieros en tiempo real, las cifras no fueron correctas.

En cuanto a los REGISTROS ADMINISTRATIVOS, no presentó evidencia del inventario de bienes asimismo mantiene registrados bienes con valor menor a 70 veces el valor del UMA; al no presentar documentación del ajuste a los saldos iniciales se entiende que no respalda la contabilización de las operaciones; y durante el 2019 realizó pagos con cheque, por lo tanto, no realizó los pagos directamente en forma electrónica.

Finalmente, lo relativo al cumplimiento de TRANSPARENCIA al permanecer la observación de la Ley de Disciplina Financiera se considera que no cumple con lo establecido en el citado ordenamiento federal.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Ley de Disciplina Financiera

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Pública que le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), y publicado en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016, observando lo siguiente:

4


a) Obligaciones de publicación

En la consulta efectuada el día 1 de octubre de 2020 al portal de internet del ente público www.nl.gob.mx/transparencia y www.cedhnl.org.mx/, se advirtió que éste ha sido omiso en publicar la Guía de Cumplimiento de la LDF, especificada en el anexo 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en el punto 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56, 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

Normativa



"Con relación al Anexo 3 "Guía de Cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", relativa al año 2019, ya se encuentra publicada y puede ser consultada en: https://www.cedhnl.org.mx/bs/secciones/transparencia/GUIA-DE- CUMPLIMIENTO-DE-LA-LDF-CEDHNL-2019.pdf (Anexo 2. Guía de Cumplimiento 2019)

Adicionalmente, se han girado instrucciones por parte de la Presidencia a la Unidad de Administración, para efecto de dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios y a los Lineamientos y Criterios emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC). (Anexo 3. Oficio)"

Anexo y Folios 2 Y 3



"Durante los 4-cuatro años de ejercicio al frente de la Comisión Estatal de Derechos Humanos, no hemos tenido observación al respecto, por lo cual, considero que si se ha

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cumplido con la normatividad al respecto; información que debiese estar en el apartado deTransparencia.

No obstante, en atención a que desde el día 13 de abril del año en curso su servidora dejó de fungir como Titular de la Comisión Estatal de Derechos Humanos de Nuevo León, solicito para poder estar en posibilidad de realizar la correspondiente justificación o aclaración de las observaciones que se contestan, una vez que la Comisión Estatal de Derechos Humanos rinda su informe, si esa autoridad no considera justificada o aclarada la misma en forma pertinente, solicito se me dé acceso físico a dicho informe, así como a las documentales que soportan la información dentro de este expediente, para estar en posibilidad de hacer valer los derechos correspondientes."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por la Titular y Extitular del Ente Público, solventa parcialmente lo observado, si bien anexó las referidas Guías de cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios con los importes relativos al ejercicio 2019, el link para validar la publicación e instrucciones de la Titular a la Administración del Sujeto Fiscalizado para dar cumplimiento a la normatividad antes citada, éstas no fueron difundidas dentro de los treinta días naturales siguientes al cierre del periodo.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Estados financieros

3. El Ente Público presentó en el Informe Anual de la Cuenta Pública, en específico en el Estado de Situación Financiera del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019, los siguientes rubros:

Rubro Cifra segúnCuenta Pública

Cifra según Contabilidad

Diferencia

Activos intangibles $ 1,377,937 $ 1,432,805 $ (54,868)Activos diferidos 104,977 50,109 54,868Cuentas por pagar a corto plazo 6,892,842 9,499,108 (2,606,266)Provisiones a corto plazo 2,606,266 - 2,606,266Total $ 10,982,022 $ 10,982,022 $ 0

Como puede apreciarse en la tabla precedente fueron reflejadas estas cifras en los rubros no correspondientes, por lo que infringió en las disposiciones aludidas en el Acuerdo por el que se emite el Manual de Contabilidad Gubernamental expedido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en los Capítulos III y IV, Plan de Cuentas e Instructivo de Manejo

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de Cuentas respectivamente, estableciéndose su observancia obligatoria, de conformidadcon el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa



"La Unidad de Administración de este Organismo informa al respecto que dichos rubros no son considerados como provisiones, toda vez que son derivados de rubros (comprometido, devengados y ejercidos), erogados en el mes de marzo 2019; por lo cual, imposibilita su reclasificación."

Anexo y Folios sin anexos



"Toda vez que se trata de una cuestión de índole administrativa y en atención a que desde el día 13 de abril del año en curso su servidora dejó de fungir como Titular de la Comisión Estatal de Derechos Humanos de Nuevo León, solicito para poder estar en posibilidad de realizar la correspondiente justificación o aclaración de las observaciones que se contestan, una vez que la Comisión Estatal de Derechos Humanos rinda su informe, si esa autoridad no considera justificada o aclarada la misma en forma pertinente, solicito se me dé acceso físico a dicho informe, así como a las documentales que soportan la información dentro de este expediente, para estar en posibilidad de hacer valer los derechos correspondientes."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por la Titular y Extitular del Ente Público, no solventa lo observado, debido que no establece medidas correctivas para la precisa presentación de los Estados Financieros de acuerdo a las disposiciones emitidas por el Conac.

4


Este Órgano Fiscalizador dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2020.


Indicadores de gestión

4. El Ente Público presentó en la Cuenta Pública 2019 los indicadores de gestión, sin embargoéstos no muestran los datos relativos a la Meta Anual por cumplir al cierre del ejercicio 2019, en contravención al artículo cuarto transitorio, fracción III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y al numeral 6 apartado A, fracción V de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Normativa



"Con relación a la observación, este Organismo informa que la información relativa a las Metas Anuales 2019 se encuentra disponible en el apartado de Transparencia / Ley Anterior / Artículo 10 / Fracción VIII, el cual puede ser consultado en la siguiente liga: https://www.cedhnl.org.mx/transparencia/indicadores/Indicadores-de-gestion-Avance- meta-anual-2019.pdf

Adicionalmente, la información referente a los indicadores de gestión en la sección de "Transparencia" en las distintas fracciones IV, V, VI y VII. No obstante, con la finalidad de facilitar su acreditación, se acompañan al presente oficio el referido documento. (ANEXO 4. Indicadores de Gestión de la Cuenta Pública 2019)"

Anexo y Folios 4



5


"Durante los 4-cuatro años de ejercicio al frente de la Comisión Estatal de DerechosHumanos, no hemos tenido observación al respecto, por lo cual, considero que si se ha cumplido con la normatividad al respecto; información que debiese estar en el apartado de Transparencia dentro de los Indicadores de Gestión.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por la Titular y Extitular del Ente Público, solventa parcialmente lo observado, si bien acompaña los resultados obtenidos en indicadores con respecto a la meta anual asignada durante el año 2019, la información presentada en Cuenta Pública hace mención a indicadores del 2018.


Políticas y procedimientos

5. Como parte del seguimiento a la observación derivada en la fiscalización 2018 relativa al "Manual de políticas y procedimientos" (Unidad de Administración), la cual corresponde a la regulación de los anticipos para gastos por comprobar en la cual establezca, como mínimo, los conceptos en los que se puede aplicar, forma, plazo de comprobación e importe máximo del anticipo; así mismo no establecen dentro de este mismo manual los lineamientos y/o políticas para el uso y control de vehículos oficiales, los cuales establezcan las obligaciones de los conductores de los vehículos, así como las responsabilidades y proceder en casos de robo, siniestro, accidente y multas, entre otros.

Es de mencionar que durante el proceso de auditoría fueron presentados los siguientes protocolos: de viáticos para servidores públicos, dotación de combustible y el uso de los vehículos oficiales del Ente Público, sin embargo éstos no fueron autorizados por la persona titular de la Presidencia como lo establecen la fracción II, del artículo 15 de la Ley que crea la Comisión Estatal de Derechos Humanos y el numeral 17, fracción II del Reglamento interno del Sujeto Fiscalizado.

5


Normativa



"Si bien es cierto, los Manuales de políticas y procedimientos fueron emitidos por las diversas Unidades Administrativas de esta Comisión Estatal de Derechos Humanos, éstos cuentan con el Visto Bueno, aprobación y validación de la persona Titular de la Presidencia, lo cual es de conocimiento de los Órganos, Direcciones y Unidades, así como del personal de la Comisión.

Es de hacer notar que, una vez revisados por las Unidades de Administración y Asuntos Jurídicos, los nuevos Manuales fueron actualizados y validados por el Presidente Interino de la Comisión Estatal de Derechos Humanos, en términos de los artículos 15 de la Ley que crea la Comisión Estatal de Derechos Humanos y 17, fracción ll del Reglamento Interno de la CEDHNL. (Anexo 5. Manual de políticas y procedimientos; así como el de Políticas para el Uso y Control de Vehículos Oficiales)"

Anexo y Folios 5



"Los manuales y/o protocolos: "de viáticos para servidores públicos, dotación de combustible y el uso de los vehículos oficiales del Ente Público", se hicieron a petición expresa de su servidora por lo cual, contaban con mi aval.

No obstante, en atención a que desde el día 13 de abril del año en curso su servidora dejó de fungir como Titular de la Comisión Estatal de Derechos Humanos de Nuevo León, solicito para poder estar en posibilidad de realizar la correspondiente justificación o aclaración de las observaciones que se contestan, una vez que la Comisión Estatal de Derechos Humanos rinda su informe, si esa autoridad no considera justificada o aclarada la misma en forma pertinente, solicito se me dé acceso físico a dicho informe, así como a las documentales

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que soportan la información dentro de este expediente, para estar en posibilidad de hacervaler los derechos correspondientes."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por la Titular y Extitular del Ente Público, no solventa lo observado, debido a que aún cuando anexa el Manual que regula el uso y resguardo de líneas telefónicas y/o aparatos telefónicos móviles de la Comisión Estatal de Derechos Humanos de Nuevo León aprobado el 22 de julio de 2020 y el Manual que regula las remuneraciones del personal que labora en dicha Comisión aprobado el 23 de noviembre de 2020 ambos validados por Presidencia, éstos no fueron objeto de esta observación.

Adicionalmente acompaña los protocolos objeto de esta observación y aún cuando manifiesta tanto Titular como Extitular que cuentan con el visto bueno, las rúbricas que autorizan éstos corresponden al Director de Asuntos Jurídicos, a la Encargada de la Unidad de Administración y al Encargado del Órgano Interno de Control.



Disposiciones generales

6. No se localizaron ni exhibieron durante el proceso de fiscalización, el Informe Anual enel que se evalúen los contratos celebrados y el rendimiento de los bienes, servicios y arrendamientos adquiridos, a través de la medición de los resultados de las compras conforme a las metas, fines y objetivos establecidos en los planes y programas de la dependencia, entidad o unidad administrativa correspondiente, ni los informes trimestrales del desarrollo de las contrataciones que hayan realizado; incumpliendo con lo dispuesto en los numerales 73 y 74 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Normativa


5


En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP79-AF229/2020-TE notificado el 30 denoviembre de 2020 manifiesta la Titular del Ente Público, mediante oficio PR/02/2021 del 6 de enero de 2021, lo siguiente:

"En términos de las normas constitucionales y legales que otorgan autonomía a este Organismo, la evaluación de los contratos se realiza por las áreas requirentes de los bienes y servicios.

El seguimiento de los contratos y el cumplimiento de los objetivos planteados en los mismos se encuentra a cargo de cada una de las áreas requirentes. (Anexo 6. Formato de Cumplimiento de Contratos)"

Anexo y Folios 6



"Durante los 4-cuatro años de ejercicio al frente de la Comisión Estatal de Derechos Humanos, las áreas de jurídico, administración y desarrollo institucional supervisaban el cumplimiento de los fines de los contratos.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por la Titular y Extitular del Ente Público, no solventa lo observado, si bien el Sujeto Fiscalizado presentó una relación de los contratos celebrados en el ejercicio 2019, firmado por el Director de Asuntos Jurídicos y la Coordinadora de Contabilidad, no presentó la metodología establecida para evaluar anualmente los resultados de los contratos celebrados, así como el rendimiento de los bienes, servicios y arrendamientos que adquiere, tales evaluaciones deberán medir los

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resultados de las compras conforme a las metas, fines y objetivos establecidos en los planesy programas de las dependencia.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

7. No se localizó ni se exhibió la documentación con la cual se demuestre que al menos unavez al mes durante el ejercicio 2019 el Ente Público haya impartido a los proveedores que le brindaron cualquier tipo de servicio, el curso de prevención y concientización sobre las faltas administrativas y hechos de corrupción, quienes deberán firmar personalmente de recibido el curso para poder ser acreditados, de conformidad con lo establecido en el artículo 22, último párrafo de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de Nuevo León.

Normativa



"La Unidad de Administración reporta que la designación y Protesta del Titular del Órgano Interno de Control de la Comisión Estatal de Derechos Humanos por parte del H. Congreso del Estado fue el día 18 de diciembre de 2019, y su difusión en el Periódico del Estado en fecha 15 de enero de 2020; por tanto, durante el ejercicio 2019 esta Comisión Estatal de Derechos Humanos no impartió el Curso de prevención y concientización sobre las faltas administrativas y hechos de corrupción; no obstante, éste se ha estado impartiendo durante el año 2020. Se anexa copia de la asistencia de proveedores y presentación del curso impartido por el personal de esta Comisión Estatal de Derechos Humanos, en cumplimiento al artículo 22, último párrafo de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de Nuevo León. (Anexo 7. Ejemplo de contrato, presentación de curso y constancia de capacitación)"

Anexo y Folios 7

Respuesta

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De la Extitular

En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP79-AF033/2020-EX notificado 1 de diciembre de 2020 manifiesta la Extitular del Ente Público, mediante escrito del 29 de diciembre de 2020 lo siguiente:

"Los cursos de prevención y concientización sobre las faltas administrativas y hechos de corrupción fueron realizados hasta la designación y entrada en funciones del titular del Órgano Interno de Control de la Comisión Estatal de Derechos Humanos, durante el ejercicio 2020.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por la Titular y Extitular del Ente Público, solventa parcialmente lo observado, debido a que aún y cuando manifiestan que durante el 2019 no fueron impartidos los cursos observados, presenta el contenido del "Curso de prevención y concientización sobre las faltas administrativas y hechos de corrupción a las personas físicas o morales, interesadas en brindar un servicio a la Comisión Estatal de Derechos Humanos de Nuevo León" y la manifestación de inexistencia de algún posible conflicto de intereses utilizada durante el ejercicio 2020.


ACTIVO

Activo circulante

Efectivo y equivalentes

Bancos / tesorería

8. El Ente Público mantiene registradas al 31 de diciembre de 2019 en la cuenta de Bancos/ Tesorería como partidas en tránsito un monto de $3,950,000, el cual se integra de dos

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transferencias electrónicas de $1,980,000 y $1,970,000 realizadas el 4 de junio de 2019 através de un hackeo a la cuenta bancaria ******6559 de Banco Mercantil del Norte, S.A., Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero Banorte.

Es de hacer mención que la Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros (CONDUSEF) emitió el 29 de noviembre de 2019 un Dictamen Valoración Técnica y Jurídica favorable al Sujeto Fiscalizado, señalando en su punto Quinto.- "El monto original de la operación es la devolución de $3,950,000 (Tres Millones Novecientos Cincuenta Mil Pesos 00/100 M.N.), derivado de 2 transferencias electrónicas de recursos realizadas a través del servicio de Banca Electrónica que desconoce haber realizado, con cargo a su cuenta"

Adicionalmente, el 18 de diciembre de 2019 la Condusef notifica a la institución financiera el reconocimiento del pasivo contingente.

Por lo tanto, debió reconocerse como Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo, lo anterior contraviene el Acuerdo por el que se emite el Manual de Contabilidad Gubernamental expedido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en los Capítulos III y IV, Plan de Cuentas e Instructivo de Manejo de Cuentas respectivamente, estableciéndose su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Cabe señalar, que al 31 de marzo de 2020, continua sin ser recuperado este saldo.

Financiera



"Con relación a la presente observación, ésta se correlaciona con la Observación 13, por lo cual, se aclara que la Unidad de Administración de este Organismo, ya realizó el ajuste correspondiente. (Anexo 8. Póliza D00073)"

Anexo y Folios 8


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En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP79-AF033/2020-EX notificado el 1 dediciembre de 2020 manifiesta la Extitular del Ente Público, mediante escrito del 29 de diciembre de 2020 lo siguiente:

"Tengo entendido que el Área de Administración había realizado las correcciones dentro de los asientos contables, con la reclasificación respectiva.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por la Titular y Extitular del Ente Público, solventa parcialmente lo observado, si bien anexó la póliza contable D0073 con la corrección del registro fue emitida hasta el 2 de septiembre de 2020.



Almacenes

9. El Ente Público no presentó en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2019 el valor dela existencia de suministros de consumo de combustible, requeridos para el desempeño de las actividades administrativas, lo anterior contraviene el Acuerdo por el que se emite el Manual de Contabilidad Gubernamental expedido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en los Capítulos III y IV, Plan de Cuentas e Instructivo de Manejo de Cuentas respectivamente, estableciéndose su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa

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"En relación a la observación, este Organismo no consideró la desagregación del valor existente de suministros de consumo de combustible, sin embargo, se encuentran debidamente justificados y comprobados. Adicionalmente, se han tomado medidas para en lo subsecuente presentarlo en la Cuenta Pública."





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por la Titular y Extitular del Ente Público, no solventa lo observado, si bien manifiesta que se tomaran las medidas necesarias, no exhibió documentación que respalde lo citado.



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74943)

Activo no circulante

10. Como parte del análisis contenido en los Estados Financieros del Ente Público, observamosque fue afectado el sistema contable en los saldos iniciales de los siguientes rubros, por lo que las cifras presentadas en la Cuenta Pública no coinciden con éstos.

Rubro Saldo inicial Cuenta Diferencia según sistema Pública 2018

Bienes muebles $ 10,355,540 $ 10,347,791 7, Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes (5,141,410) (5,326,753) (185,3

De lo anterior, se desprende que existen diferencias no aclaradas ni justificadas por el Sujeto Fiscalizado aun cuando los saldos presentados al 31 de diciembre de 2019 en la Cuenta Pública coinciden con los registros contables, toda vez que afectó el sistema contable de los saldos iniciales sin dejar evidencia de los ajustes realizados, por lo que contraviene las disposiciones estipuladas en los numerales 2, párrafo segundo, 19, fracción IV, 33 y 35 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa



"La Unidad de Administración que, se ha realizado la corrección de la Póliza respectiva; adicional a ello, se están implementando revisiones para cumplir con las disposiciones estipuladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental. (Anexo 9. Póliza D00082 con corrección)"

Anexo y Folios 9



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"Tengo entendido que el Área de Administración había realizado las correcciones dentrode los asientos contables, con la reclasificación respectiva. No obstante, en atención a que desde el día 13 de abril del año en curso su servidora dejó de fungir como Titular de la Comisión Estatal de Derechos Humanos de Nuevo León, solicito para poder estar en posibilidad de realizar la correspondiente justificación o aclaración de las observaciones que se contestan, una vez que la Comisión Estatal de Derechos Humanos rinda su informe, si esa autoridad no considera justificada o aclarada la misma en forma pertinente, solicito se me dé acceso físico a dicho informe, así como a las documentales que soportan la información dentro de este expediente, para estar en posibilidad de hacer valer los derechos correspondientes."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por la Titular y Extitular del Ente Público, no solventa lo observado, si bien acompaña la póliza D0082 del 2 de septiembre de 2020 realizando un ajuste, no manifiesta ni presenta evidencia que lo justifique y que éste hubiese afectado los saldos iniciales, objeto de la observación.



Bienes muebles

11. El Ente Público durante el ejercicio 2019, asignó parte de su activo no circulante a la oficinade Linares, Nuevo León, de lo anteriormente citado observamos que no fue presentada ni exhibida la contratación de las coberturas con seguros suficientes y oportunos que salvaguarden todos los bienes que forman parte del patrimonio del Sujeto Fiscalizado.

Control Interno



"La Unidad de Administración de este Organismo reporta pone a su disposición copias de la póliza de seguro expedida por la empresa CHUBB SEGUROS MÉXICO, S.A. con el número

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de póliza IK 39010850, con el cual, ya se encuentra contemplado el activo no circulantelocalizado en la oficina de Linares, Nuevo León. (Anexo 10. Póliza IK 39010850)"

Anexo y Folios 10



"Tengo conocimiento que la Comisión Estatal de Derechos Humanos cuenta con póliza de seguro expedida por la empresa CHUBB SEGUROS MÉXICO, S.A., para los bienes del Organismo. Toda vez que se trata de una cuestión de índole administrativa y en atención a que desde el día 13 de abril del año en curso su servidora dejó de fungir como Titular de la Comisión Estatal de Derechos Humanos de Nuevo León, solicito para poder estar en posibilidad de realizar la correspondiente justificación o aclaración de las observaciones que se contestan, una vez que la Comisión Estatal de Derechos Humanos rinda su informe, si esa autoridad no considera justificada o aclarada la misma en forma pertinente, solicito se me dé acceso físico a dicho informe, así como a las documentales que soportan la información dentro de este expediente, para estar en posibilidad de hacer valer los derechos correspondientes."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por la Titular y Extitular del Ente Público, solventa parcialmente lo observado, si bien anexó póliza de seguro IK 39010850 en donde se dan de alta la oficina de Linares, Nuevo León y el módulo en Pabellón fue emitida hasta el 4 de enero de 2021.


Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Verificar que se tomen las medidas de seguridad necesarias para salvaguardar estos bienes.

12. Durante el ejercicio 2019, el Sujeto Fiscalizado adquirió 82 bienes muebles por un valor total de $162,622, cuyo costo unitario de adquisición fue menor a 70 veces el valor diario de la Unidad de Medida y Actualización (UMA), como se detalla a continuación:

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Cantidad Concepto Importe 60 Sillas $ 96,36110 Mesas 20,4504 Archiveros metálicos 19,8035 Stan metálicos 18,0042 Monitores 4,1761 Impresora multifuncional 3,828

Total $ 162,622

a) Dichos bienes muebles fueron reconocidos contablemente como un aumento al Activo no circulante por un valor total de $162,622, sin embargo, el Acuerdo por el que se reforman las Reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (Apartado B, punto 8. Monto de capitalización de los bienes muebles e intangibles) estipula que: "Los bienes muebles e intangibles cuyo costo unitario de adquisición sea igual o superior a 70 veces el valor diario de la UMA, se registrarán contablemente como un aumento en el activo no circulante y se deberán identificar en el control administrativo para efectos de conciliación contable", condición o requisito que no se cumple.

b) Así mismo, aún y cuando fue presentado un "Manual de Procedimientos, lineamientos y políticas para el registro contable del Activo No Circulante", éste no fue aprobado por la persona titular de la Presidencia como lo establece la fracción II, del artículo 15 de la Ley que crea la Comisión Estatal de Derechos Humanos.

Financiera - Monto no solventado $162,622



"La Unidad de Administración reporta que si bien es cierto el Acuerdo por el que se reforman las Reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (Apartado B, punto 8. Monto de capitalización de los bienes muebles e intangibles) estipula que: "Los bienes muebles e intangibles cuyo costo unitario de adquisición sea igual o superior a 70 veces el valor diario de la UMA, se registrarán contablemente como un aumento en el activo no circulante y se

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deberán identificar en el control administrativo para efectos de conciliación contable", estose ha registrado como Activo No Circulante como medida de control patrimonial.

Con relación a dicha observación, Presidencia ha girado instrucciones a la Unidad de Administración para efecto de que se realicen las adecuaciones pertinentes para llevar a cabo, medidas de control alternas a ese control patrimonial."





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por la Titular y Extitular del Ente Público, no solventa lo observado, si bien manifiesta que se han girado instrucciones para que se realicen las adecuaciones pertinentes no presenta evidencia que lo demuestre, asimismo no manifiesta nada en relación al "Manual de Procedimientos, lineamientos y políticas para el registro contable del Activo No Circulante".



13. Mediante la póliza contable D00197 del 31 de diciembre de 2019 fueron registradas tres operaciones como un aumento en el activo no circulante, las cuales se integran como sigue:

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Cuenta contable

. . Concepto Importe

1244-1-54101 Vehículos y equipo terrestre $ 1,702,229 1241-1-51101 Muebles de oficina y estantería 1,500,0001241-3-51501 Equipo de cómputo y de tecnología de la información 1,001,944

Total $ 4,204,173

De lo anteriormente citado observamos que no fue proporcionada ni exhibida la documentación que acredite, compruebe y justifique la recepción de conformidad de los bienes muebles registrados y/o el instrumento jurídico que haya formalizado una relación jurídica con terceros por la adquisición de éstos, infringiendo las disposiciones señaladas en los numerales 42, párrafo primero y 43 en relación con el 67, párrafo primero de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; 35 y 48, párrafo segundo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

Normativa



"Con relación a esta observación se giraron instrucciones a la Unidad de Administración para efecto de implementar mecanismos de verificación para el correcto registro contable, presupuestario y administrativo que favorezca la transparencia y rendición de cuentas. Ésta observación se correlaciona con las Observaciones 8 y 16, por lo cual, se aclara que la Unidad de Administración de este Organismo, ya realizó el ajuste correspondiente. (Anexo11. Póliza de Cancelación D00105)"

Anexo y Folios 11

Respuesta

De la Extitular


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"Toda vez que se trata de una cuestión de índole administrativa y en atención a que desdeel día 13 de abril del año en curso su servidora dejó de fungir como Titular de la Comisión Estatal de Derechos Humanos de Nuevo León, solicito para poder estar en posibilidad de realizar la correspondiente justificación o aclaración de las observaciones que se contestan, una vez que la Comisión Estatal de Derechos Humanos rinda su informe, si esa autoridad no considera justificada o aclarada la misma en forma pertinente, solicito se me dé acceso físico a dicho informe, así como a las documentales que soportan la información dentro de este expediente, para estar en posibilidad de hacer valer los derechos correspondientes."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por la Titular y Extitular del Ente Público, solventa parcialmente lo observado, si bien anexó póliza D00105 con el registro de cancelación del movimiento fue emitida hasta el 28 de diciembre de 2020.


Vehículos y equipo de transporte

14. El Ente Público adquirió equipo de transporte por $433,900 identificado como: un vehículo nuevo clase Van, marca Toyota, modelo 2020 con transmisión manual, número de serie y motor JTFAMHCP5L6001816 y 7GR-N094870 respectivamente, el cual fue registrado mediante la póliza contable P02075 del 13 de diciembre de 2019.

Como resultado de la revisión, observamos lo siguiente:

a) Que de las tres cotizaciones presentadas dos de éstas, Toyota Monterrey y Toyota Linda Vista, corresponden a la misma concesionaria United Auto de Monterrey,S. de R.L. de C.V., la cuales se hallan en un procedimiento de contratación que se encuentren vinculados entre sí por algún socio o asociado común por lo que se infringe en los artículos 37, fracciones V y VI de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 38, fracción VI y VII del Reglamento de la citada Ley.

b) Por lo señalado en el inciso precedente, incumplió lo establecido en los artículos 25, fracción III, y 43, párrafo segundo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y el diverso 64, fracción II, de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2019 al no presentar las cotizaciones por escrito de cuando menos tres proveedores.

6


Normativa



"La Unidad de Administración reporta que las tres cotizaciones proporcionadas son relativas a los únicos tres proveedores que contaban con un vehículo nuevo clase Van, marca Toyota, modelo 2020, desconociendo que se trataba de la misma concesionaria en 2 de los 3 casos. No obstante, se encuentra en los supuestos de excepción a licitación de conformidad con el artículo 84 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León

Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León

Artículo 42. Causas de excepción a la licitación pública

...

II. No existan bienes o servicios alternativos o sustitutos técnicamente razonables, o bien, que en el mercado sólo existe un posible oferente, o se trate de una persona que posee la titularidad o el licenciamiento exclusivo de patentes, derechos de autor u otros derechos exclusivos, o por tratarse de obras de arte o bienes con valor histórico, arqueológico o cultural;

...

IX. Existan razones justificadas para la adquisición o arrendamiento de bienes o prestación de servicios de marca determinada;

...

Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León

Artículo 84.- Para los efectos de la parte final del segundo párrafo del artículo 43 de la Ley, la Unidad Centralizada de Compras deberá acreditar y dejar constancia de que en el

6


Estado, no existen al menos tres proveedores que puedan cotizar el bien o servicio con las condiciones o características requeridas.

También se podrá contratar sin la necesidad de contar con las cotizaciones a que se refiere el párrafo anterior, cuando se deje constancia de que solamente existe un proveedor de los bienes o servicios en las condiciones de calidad o cantidad requeridas por el Sujeto Obligado para proporcionarlos en la zona o región en la que se necesiten.

Las cotizaciones señaladas en el artículo 43, segundo párrafo, de la Ley, deberán constar por escrito, ya sea en forma impresa o electrónica. Cuando no sea posible contar con las cotizaciones por escrito, la Unidad Centralizada de Compras documentará las cotizaciones formuladas en forma verbal en el expediente respectivo.

Cuando la adjudicación directa se efectúe a través del Sistema Electrónico de Compras Públicas, el cumplimiento del número mínimo de cotizaciones requeridas en la Ley se acreditará con el envío de la solicitud de cotización que realice la Unidad Centralizada de Compras por esos medios, independientemente del número de cotizaciones que se reciban. Las cotizaciones podrán ser recibidas en forma electrónica o impresa."


Respuesta

De la Extitular


"Tengo entendido que la Unidad de Administración realizó la investigación de mercado, no obstante, es muy complicado que un vehículo de marca determinada tenga más de 1 proveedor, por lo cual, en caso de tenerse dos o más proveedores, estos estarían perteneciendo al mismo grupo automotriz; por lo cual, al no haber más de tres proveedores, estarían en los supuestos de excepciones a licitación previstos en el artículo 42 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 84 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. No obstante, toda vez que se trata de una cuestión de índole administrativa y en atención a que desde el día 13 de abril del año en curso su servidora dejó de fungir como Titular de la Comisión Estatal de Derechos Humanos de Nuevo León, solicito para poder estar en posibilidad de realizar la correspondiente justificación o aclaración de las observaciones que se contestan, una vez que la Comisión Estatal de Derechos Humanos rinda su informe, si esa autoridad no considera justificada o aclarada la misma en forma pertinente, solicito se me dé acceso físico a dicho informe, así como a las documentales

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que soportan la información dentro de este expediente, para estar en posibilidad de hacervaler los derechos correspondientes."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por la Titular y Extitular del Ente Público, no solventa lo observado, si bien manifiesta que en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León se estipula en el diverso 42. Causas de excepción a la licitación pública"..cuando II. No existan bienes o servicios alternativos o sustitutos técnicamente razonables,"..; IX. Existan razones justificadas para la adquisición o arrendamiento de bienes o prestación de servicios de marca determinada; la normatividad infringida establece que "se deberá contar con al menos tres cotizaciones con las mismas condiciones, que se hayan obtenido en los treinta días naturales previos al de la adjudicación y consten en un documento en el cual los proveedores oferentes se identifiquen indubitablemente."

Además ratifica en su manifiesto que las tres cotizaciones proporcionadas son relativas a los únicos tres proveedores que contaban con un vehículo nuevo clase Van, marca Toyota, modelo 2020, desconociendo que se trataba de la misma concesionaria en 2 de los 3 casos, por lo que se determina que se hallan en un procedimiento de contratación que se encuentran vinculados entre sí por algún socio o asociado común.


Activos diferidos

Gastos pagados por adelantado a largo plazo

15. El Ente Público al 31 de diciembre de 2019 mantiene registrados gastos pagadospor adelantado por $50,110 con vencimiento menor a doce meses, por lo que no le corresponden ser registrados en esta cuenta, lo anterior contraviene el Acuerdo por el que se emite el Manual de Contabilidad Gubernamental expedido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en los Capítulos III y IV, Plan de Cuentas e Instructivo de Manejo de Cuentas respectivamente, estableciéndose su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.


6




"La Unidad de Administración reporta que para su registro fueron considerados los momentos contables devengado y ejercido; lo anterior, independientemente de que se haya pagado por adelantado. En los ejercicios subsecuentes se implementarán mecanismos para garantizar el adecuado registro contable, presupuestal y administrativo."





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por la Titular y Extitular del Ente Público, no solventa lo observado, si bien manifiesta que se implementarán mecanismos para garantizar el adecuado registro contable, presupuestal y administrativo no presenta evidencia que lo demuestre.



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PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

Proveedores por pagar a corto plazo

16. El Ente Público mantiene registrados al 31 de diciembre de 2019 en "Proveedores por pagara corto plazo", pasivos que ascienden a $4,204,173, los cuales se integran como sigue:

Cuenta . . Concepto Importe contable12-1-54101 Vehículos y equipo terrestre $ 1,702,229 12-1-51201 Muebles, excepto de oficina y estantería 1,500,00012-1-51501 Equipo de cómputo y de tecnología de la información 1,001,944

212121

Total $ 4,204,173

Como resultado de nuestra revisión observamos que se está reconociendo una provisión, aun cuando no existe una obligación presente (legal o asumida) resultante de un evento pasado a cargo del ente público; no es probable que se presente la salida de recursos económicos como medio para liquidar dicha obligación y la obligación no pueda ser estimada razonablemente, lo anterior infringe lo señalado en el ACUERDO por el que se Reforman las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), inciso C. Reglas Específicas del Registro y Valoración del Pasivo, punto 12.1 Reconocimiento, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Adicionalmente, no fue exhibida la documentación que acredite, compruebe y justifique que las provisiones antes citadas hayan sido derivadas de la formalización de una relación jurídica con terceros por la adquisición de bienes y/o contratación de servicios originando con ello el reconocimiento de una obligación de pago, por lo que no procede reflejar estas provisiones en el rubro de Cuentas por pagar a corto plazo, en contravención a las disposiciones señaladas en los numerales 42, párrafo primero y 43 en relación con el 67, párrafo primero de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; 35 y 38 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

Financiera

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"Esta observación se giraron instrucciones a la Unidad de Administración para efecto de implementar mecanismos de verificación para el correcto registro contable, presupuestario y administrativo que favorezca la transparencia y rendición de cuentas. Ésta observación se correlaciona con la Observación 8 y 13, por lo cual, se aclara que la Unidad de Administración de este Organismo, ya realizó el ajuste correspondiente. (Anexo 12. Póliza de Cancelación D000105)"

Anexo y Folios 12




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por la Titular y Extitular del Ente Público, solventa parcialmente lo observado, si bien anexó póliza D00105 con el registro de cancelación del movimiento fue emitida hasta el 28 de diciembre de 2020.


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HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO

Hacienda pública/patrimonio generado

Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

17. El Ente Público registró mediante la póliza contable C00058 del 29 de enero de 2019 elreintegro aplicable a los recursos estatales de 2018 por $27,743, lo anterior incumple lo establecido en el artículo 70, segundo párrafo de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2018, el cual establece "los entes públicos y demás personas físicas o morales, que reciban recursos públicos etiquetados para un fin específico, a más tardar el 15 de enero del siguiente año, deberán reintegrar a la Secretaría, los recursos recibidos que, al 31 de diciembre del ejercicio fiscal inmediato anterior, no hayan sido comprometidos ni devengados".

Normativa



"La Presidencia del Organismo dio vista al Órgano Interno de Control con el fin de indagar y en su caso, deslindar responsabilidades administrativas; así mismo, se instruyó a la Unidad de Administración a efecto de que realice las acciones para la no repetición de lo observado. (Anexo 13. Oficio de Vista al OIC)."

Anexo y Folios 13



"Desconozco el momento en el cuál fue realizada la devolución, sin embargo, seguramente se trató de un error humano que no se había cometido previamente en los 4-cuatro años de ejercicio al frente de la Comisión Estatal de Derechos Humanos, o no había sido observado, lo cual no trae como consecuencia una afectación de índole económica. Toda vez que

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se trata de una cuestión de índole administrativa y en atención a que desde el día 13 deabril del año en curso su servidora dejó de fungir como Titular de la Comisión Estatal de Derechos Humanos de Nuevo León, solicito para poder estar en posibilidad de realizar la correspondiente justificación o aclaración de las observaciones que se contestan, una vez que la Comisión Estatal de Derechos Humanos rinda su informe, si esa autoridad no considera justificada o aclarada la misma en forma pertinente, solicito se me dé acceso físico a dicho informe, así como a las documentales que soportan la información dentro de este expediente, para estar en posibilidad de hacer valer los derechos correspondientes."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por la Titular y Extitular del Ente Público, no solventa lo observado, si bien acompaña oficio de fecha 1 de diciembre de 2020 donde se solicita al Titular del Órgano Interno de Control del Sujeto Fiscalizado se investigue y deslinde responsabilidades, incumple con la normatividad señalada.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios personales

18. Como resultado de la revisión a las prestaciones sociales y económicas que recibe elpersonal del Ente Público, observamos que éste carece de un Manual de administración de remuneraciones mediante el cual se establezcan los objetivos, las políticas y los procedimientos que norman la integración del sueldo y la asignación de las prestaciones en efectivo, en crédito, en especie y en servicios, así como de otras percepciones, por lo que infringe lo establecido en el artículo 34 de la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León.

Normativa


7



"A efecto de solventar lo señalado, la Unidad de Desarrollo Institucional de este Organismo pone a su disposición copia del Manual de Remuneraciones del Personal que labora para la CEDHNL, en el cual, establece los objetivos, políticas, estructuras y procedimientos para la integración, regulación y asignación del sueldo de las personas que tienen una relación laboral con este Organismo. (Anexo 14. Manual de Administración de Remuneraciones);"

Anexo y Folios 14



"Durante los 4-cuatro años de ejercicio al frente de la Comisión Estatal de Derechos Humanos, nos basamos en la Ley de Servicio Civil del Estado de Nuevo León, la Ley Federal del Trabajo y los Manuales y Acuerdos emitidos por el Organismo. Toda vez que se trata de una cuestión de índole Administrativa-Recursos Humanos y en atención a que desde el día 13 de abril del año en curso su servidora dejó de fungir como Titular de la Comisión Estatal de Derechos Humanos de Nuevo León, solicito para poder estar en posibilidad de realizar la correspondiente justificación o aclaración de las observaciones que se contestan, una vez que la Comisión Estatal de Derechos Humanos rinda su informe, si esa autoridad no considera justificada o aclarada la misma en forma pertinente, solicito se me dé acceso físico a dicho informe, así como a las documentales que soportan la información dentro de este expediente, para estar en posibilidad de hacer valer los derechos correspondientes."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por la Titular y Extitular del Ente Público, solventa parcialmente lo observado, si bien anexa el Manual que regula las remuneraciones del personal que labora en la Comisión Estatal de Derechos Humanos de Nuevo León fue aprobado hasta el 23 de noviembre de 2020 por Presidencia.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

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Servicios generales

Telefonía celular

19. El Ente Público registró durante el ejercicio 2019 diversas operaciones que asciendena $68,079 por concepto de telefonía celular, se advierte que durante el proceso de fiscalización no fueron presentados ni exhibidos la política, el manual o procedimiento en el que se autoriza la asignación, tarifa, utilización y el control del servicio asignado por las actividades que realizan a diverso personal del Sujeto Fiscalizado (presidencia, quejas, comunicación y oficialía de partes).

Control Interno



"A efecto de solventar lo señalado, la Unidad de Administración de este Organismo pone a su disposición copia del Manual relativo al uso y resguardo de líneas y aparatos telefónicos móviles de la CEDHNL. (Anexo 16. Manuales)"

Anexo y Folios 16




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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por la Titular y Extitular del Ente Público, solventa parcialmente lo observado, si bien anexa el Manual que regula el uso y resguardo de líneas telefónicas y/o aparatos telefónicos móviles de la Comisión Estatal de Derechos Humanos de Nuevo León fue aprobado hasta el 22 de julio de 2020 por Presidencia.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Verificar que se cumpla lo establecido en el Manual que regula el uso y resguardo de líneas telefónicas y/o aparatos telefónicos móviles de la Comisión Estatal de Derechos Humanos de Nuevo León.

Arrendamiento de edificios

20. Durante el proceso de la auditoría, no fue proporcionado ni exhibido por el Ente Públicoevidencia del dictamen de justipreciación de arrendamiento de inmuebles que se mencionan a continuación:

a) Edificio ubicado en Cuauhtémoc 335 norte, Monterrey, Nuevo León.

b) Estacionamiento en predio en Cuauhtémoc 232 norte, Monterrey, Nuevo León.

c) Oficina zona sur ubicada en Benito Juárez 517 oriente, Colonia Centro, Linares, Nuevo León.

Lo anterior, contraviene lo establecido en el artículo 67, fracción II de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Normativa



"Este Organismo, con fundamento en las disposiciones constitucionales y legales que le otorgan autonomía, realizó la Justipreciación del inmueble ubicado en Cuauhtémoc 335 norte, Monterrey, Nuevo León, fue elaborada durante el mes de noviembre de 2016 y realizada con motivo del cambio de sede de las oficinas de la Comisión Estatal de Derechos

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Humanos como medida para favorecer la transparencia, no obstante, que dicha disposición derivada de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Contrato con una vigencia del año 2016 al 2019. (Anexo 17. Justipreciación Edificio Cuauhtémoc 335 norte)

La Unidad de Asuntos Jurídicos refiere que los artículos 66 y 67 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, es aplicable a la administración pública centralizada, descentralizada y fideicomisos, por lo cual, no es aplicable para un organismo público como la Comisión Estatal de Derechos Humanos, la cual de conformidad con el artículo 71 de la Ley que la crea: "la comisión estatal elaborará, administrará y ejercerá en forma autónoma el presupuesto de egresos""

Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León

Artículo 66. Las dependencias de la administración pública sólo podrán arrendar por conducto de la Tesorería del Estado bienes inmuebles para su servicio.

Artículo 67. En los casos de contrataciones relativas a los arrendamientos de bienes inmuebles, se observará lo siguiente:

I. La autorización de la partida donde se aprueba el presupuesto correspondiente por parte de la Tesorería del Estado;

II. La Tesorería , a través del área competente, emitirá un dictamen para justipreciar el monto de las rentas que se pretenda estipular en los contratos respectivos; y

III. Cuando se trate de arrendamientos con una vigencia igual o superior a cinco años y las Dependencias o Entidades puedan efectuar mejoras de importancia, deberá estipularse en los contratos respectivos, un derecho de preferencia a favor del Estado frente a terceras personas para el caso de venta o de un nuevo arrendamiento."

Anexo y Folios 17

Respuesta

De la Extitular


"En cuanto al Edificio Ubicado en Avenida Cuauhtémoc 335 norte, tengo conocimiento que, para la celebración del Contrato de Arrendamiento, debido al cambio de sede de la Comisión Estatal de Derechos Humanos, el entonces Titular de la Secretaría Ejecutiva solicitó

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la justipreciación respectiva; lo anterior como medida de transparencia y considerar lafactibilidad, no obstante, de no ser aplicable para los Organismos Públicos Autónomos tal disposición. No obstante toda vez que se trata de una cuestión de índole jurídico- administrativa y en atención a que desde el día 13 de abril del año en curso su servidora dejó de fungir como Titular de la Comisión Estatal de Derechos Humanos de Nuevo León, solicito para poder estar en posibilidad de realizar la correspondiente justificación o aclaración de las observaciones que se contestan, una vez que la Comisión Estatal de Derechos Humanos rinda su informe, si esa autoridad no considera justificada o aclarada la misma en forma pertinente, solicito se me dé acceso físico a dicho informe, así como a las documentales que soportan la información dentro de este expediente, para estar en posibilidad de hacer valer los derechos correspondientes."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por la Titular y Extitular del Ente Público, no solventa lo observado, debido a que no fueron realizados los dictámenes objeto de esta observación, el artículo 1 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León establece a los sujetos obligados y en su fracción IV menciona a los organismos constitucionalmente autónomos, por lo tanto de acuerdo al numeral 67 fracción II de la citada Ley es la Tesorería quien emitirá un dictamen para justipreciar el monto de las rentas que se pretenda estipular en los contratos respectivos a través del área competente.


Instalación, reparación y mantenimiento de equipo de cómputo y tecnologías de la información

21. El Ente Público registró las siguientes operaciones mediante las pólizas contables que se describen a continuación:

Fecha Póliza Concepto Importe 26/07/2019 C00608 Instalación de protección para la red de acceso a internet. $ 14,84811/12/2019 P01956 Servicio de instalación, configuración y diversos misceláneos del circuito

cerrado.7,192

Total $ 22,040

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Por lo que analizando lo anterior y en virtud de que los conceptos señalados en latabla precedente, debieron registrarse como parte del activo no circulante, determinamos que infringió en las disposiciones aludidas en la Norma de Información Financiera C-6 Propiedades, planta y equipo, emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C., que establece en los Elementos del costo de adquisición lo siguiente: "El costo de adquisición de un componente debe comprender: inciso b) todos los costos directamente atribuibles para la ubicación del componente en el lugar y en las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la administración."




"La Presidencia del Organismo dio vista al Órgano Interno de Control con el fin de indagar y en su caso, deslindar responsabilidades administrativas; así mismo, se instruyó a la Unidad de Administración a efecto de que realice las acciones para la no repetición de lo observado. (Anexo 13. Oficio de Vista al OIC)"

Anexo y Folios 13




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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por la Titular y Extitular del Ente Público, no solventa lo observado, si bien acompaña oficio de fecha 1 de diciembre de 2020 donde se solicita al Titular del Órgano Interno de Control del Sujeto Fiscalizado se investigue y deslinde responsabilidades, no realizó el reconocimiento como parte del activo no circulante de las partidas objeto de la observación, por lo tanto incumple con la normatividad señalada.


Otros gastos y pérdidas extraordinarias

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

22. El Ente Público presentó en la cuenta 5.5.1.7 Amortización de Activos Intangibles un saldoal 31 de diciembre de 2019 que asciende a $446,327, el cual se integra como sigue:

Cuenta Concepto Importe 5517-01 Amortización de software $ 275,0235517-06 Licencias pagadas por anticipado 110,4065517-04 Rentas pagadas por anticipado 39,1505517-03 Seguros pagados por anticipado 16,9305517-05 Suscripciones pagadas por anticipado 4,818Total $ 446,327

Como resultado de la revisión, observamos respecto a las cuentas citadas en la tabla que antecede a excepción de la 5517-01, no corresponden a la amortización de gastos pagados por adelantado al no tener un vencimiento mayor a doce meses, lo anterior contraviene el Acuerdo por el que se emite el Manual de Contabilidad Gubernamental expedido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en los Capítulos III y IV, Plan de Cuentas e Instructivo de Manejo de Cuentas respectivamente, estableciéndose su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.



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"La Unidad de Administración reporta que para su registro fueron considerados los momentos contables devengado y ejercido; no obstante, la Presidencia de este Organismo instruyó al personal de la Unidad de Administración para el respeto irrestricto de la normatividad y que se generen los mecanismos para la no repetición."





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por la Titular y Extitular del Ente Público, no solventa lo observado, si bien manifiesta que se instruyó al personal para el respeto irrestricto de la normatividad no presenta evidencia que lo demuestre.


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VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud. -

Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de septiembre de 2017 mediante oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva de los organismos descentralizados y desconcentrados del Gobierno del Estado para su análisis y revisión en las Cuentas Públicas.

Objetivo de la revisión. –

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envío de Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva.

Procedimiento de auditoría realizado. -

Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicitó al Ente Público que proporcionara la información siguiente:

a) Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos de reserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba considerarse como reservada, confidencial, o bien que deba mantenerse en secrecía.

b) Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los) acuerdo (s) de clasificación correspondiente (s) en los que se establezca, según lo dispuesto en los artículos 102 de la Ley General de Trasparencia y Acceso a la Información Pública, artículo 127 de la Ley de Trasparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León la siguiente información:

Área que generó la información. Nombre del documento. Si se trata de reservada completa o parcial. Fecha en que inició y finalizó la reserva. Su justificación. Plazo de reserva, y en su caso, Partes del documento que se reserva y si se encuentra en prórroga.

Resultados obtenidos. –

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En respuesta a nuestro Oficio No. ASENL-AEGE-AP79-002/2020 del día 21 de septiembre de 2020, el Ente Público nos informa en su Oficio No. PR/74/2020 de fecha 01 de octubre de 2020, que no cuenta con acuerdos de reserva vigentes. No obstante, tiene a bien informar que cuenta con información confidencial y que pudiese ser considerada como reservada, dentro de los expedientes de queja por presuntas violaciones a derechos humanos, de conformidad con la competencia de este Organismo Protector de los Derechos Humanos; cabe informar que dicha información obra en secrecía en esta Comisión de conformidad a lo estipulado en los artículos 113 y 116 de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y los artículos 138 y 141 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León y 4 de la Ley que crea la Comisión estatal de Derechos Humanos.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en el artículo 136, quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

Como resultado de los procesos de fiscalización de las cuentas públicas, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, en cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 53 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 9 fracción III, 11, 98 y 99 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, promueve las acciones y recomendaciones, con el propósito de que las mismas sean atendidas por las autoridades competentes.

En el presente Informe del Resultado, se expone en cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, conforme a los registros de las Unidades Administrativas competentes de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León con corte al 23 de diciembre de 2020, la situación que guardan las acciones y recomendaciones derivadas de procesos de fiscalización de ejercicios anteriores de la Comisión Estatal de los Derechos Humanos, resultante de una actividad analítica y evaluativa de los documentos que en su caso hubiesen exhibido las propias entidades fiscalizadas o autoridades competentes para su atención.

I. SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL INFORME DEL RESULTADO DE LA CUENTA PÚBLICA 2018.

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CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2018

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 3

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1

Total de acciones y recomendaciones emitidas 4

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

VAI Vista a la Autoridad Investigadora

Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Cuenta Pública

Estado(Autoridad Investigadora)

Total Observaciones

2018

VAI – Órgano Interno de Control del Ente Público 3

VAI – Unidad de Investigación de la ASENL 0

Total 3


8


A. Vista a la Autoridad Investigadora (Órgano Interno de Control del Ente Público fiscalizado)

Irregularidades que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, segundo párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora del Órgano Interno de Control del Ente Público, a efecto de que continúe con las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

CU

EN

TA

PÚ

BLI

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OFICIO DE PROMOCIÓN

NÚ

ME

RO

DE

O

BS

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VA

CIO

NE

S

AUTORIDAD ANTE LA QUE SE PROMUEVE

INFORME DE LA AUTORIDAD SOBRE EL

ESTADO DE LA PROMOCIÓN

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

SERVIDOR(ES) PÚBLICO(S)

SANCIONADO(S)SANCIÓN IMPUESTA INDEMNIZACIÓN

2018ASENL-VAI-

CP2018-AP79- 005/2019

3

Presidenta de la Comisión Estatal

de Derechos Humanos

PR/65/2020

La autoridad investigadora del Órgano Interno de Control de la Comisión Estatal de Derechos Humanos; refiere mediante el formato FO-INFAI que la investigación concluye en fecha 21 de mayo de 2020 con expediente OIC-AI-DIC-1respecto a las observaciones 1 a 3.

TOTAL DE OBSERVACIONES 3

RGSugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

CUENTA PÚBLICA OFICIO DE RECOMENDACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN FECHA DE RESPUESTA POR EL ENTE PÚBLICO

2018 ASENL-RG-CP2018-AP79- 005/2019 8-nov-19 9-dic-19

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

MATERIA EMITIDASATENDIDAS POR EL ENTE PÚBLICO NO ATENDIDAS

(Sin respuesta del Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

Gestión Financiera 1 1 0 0 0 0

Total 1

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno

Cuenta Pública

Estado(Autoridad Investigadora)

Total Observaciones

2018En trámite 3Concluido 0

Total 3

Cuenta Pública Estado(En la ASENL)

Total Observaciones

2018En trámite 0Concluido 1

Total 1

8

Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

C.P. ANGELA GARCÍA VALENZUELADirector de Auditoría (Gestión Financiera)


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