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ESCUELA SUPERIOR POLITECNICA DEL LITORAL
FACULTAD DE ECONOMIA Y NEGOCIOS
“CREACION DE UNA MICROEMPRESA DE DISEÑO Y COMERCIALIZACION DE CAMISETAS TIPO SPORT
PERSONALIZADAS VIA WEB”
Tesis de Grado
Previa la obtención del título de:
Ingeniero Comercial y Empresarial
Presentada por
María Gabriela Hidalgo Zambrano
Elbert Christian Gutiérrez Reyes
Rafael Andrés Barriga Toala
Guayaquil – Ecuador
2010
DEDICATORIA
Dedico este trabajo y todo el esfuerzo que he puesto en el, en primer lugar a
mis padres, quienes me dieron el apoyo económico y emocionalmente para
iniciar mi carrera en prestigiosa Universidad, y han sabido guiarme por el
camino del bien.
A mi tía madre que desde pequeña ha estado conmigo brindándome una
risa o una pequeña riña, y ser mi bastón cuando más necesite de su apoyo.
A mi hermano que con su ejemplo a seguir y soporte ha sido una razón de
ser para triunfar cada día, y mi sobrina que con su dulzura y ternura me ha
ayudado a tener una vida alegre y placentera.
Dedico también este trabajo a mi enamorado, David Fernando Solís, que con
su ayuda constante ha sido mi apoyo para avanzar mi proyecto, y quien ha
sido mi inspiración y la fuerza que me motiva a ser mejor cada día.
A mis demás familiares aunque hayan participado de los mas mínimo en mi
vida Universitaria, ya con ello la hicieron mas especial; y a mis amigos lo
cual han hecho mas placentero el paso por la Universidad.
También a todos mis profesores que durante estos cuatro años, me han
brindado sus enseñanzas, conocimientos, y experiencias, enriqueciéndome
como persona y como profesional, quienes me han otorgado su confianza a
apoyo en todo momento.
Seguramente hoy cada uno de ellos estará orgulloso de que hoy logre
culminar una etapa más de mi vida.
Ma. Gabriela Hidalgo Z.
II
DEDICATORIA
Para mis padres ya que gracias a ellos he podido salir adelante y han sido
el pilar más importante en la lucha para convertirme en un profesional.
A ellos va dedicado este proyecto.
Andrés Barriga Toala
III
DEDICATORIA
Este trabajo que he realizado con mucho esfuerzo va dedicado con mucho
cariño a mis padres Luis Gutiérrez Muñoz y Elena Reyes Flores por haberme
brindado su apoyo incondicional tanto moral como económico, por haberme
dado la oportunidad de estudiar en esta prestigiosa institución y también por
saber guiarme por el camino correcto.
A los profesores por impartir todos sus conocimientos para desarrollarme en
mi vida cotidiana y profesional.
A mis amigos por su generosidad, por su apoyo desinteresado y por los
buenos momentos que hemos compartidos.
Elbert Christian Gutiérrez Reyes
IV
AGRADECIMIENTO
Le agradezco sobre todo a Dios, que me ha dado la oportunidad de estar
aquí, y por ser la fuente inspiradora de toda mi vida, a mis padres por su
apoyo incondicional para culminar mi carrera, sus consejos y ser los autores
de mi existencia.
A mi tía Lilia Zambrano Luna por brindarme el apoyo incondicional en todo
momento. A mi hermano Luis Hidalgo por ser un ejemplo a seguir en la vida.
Por segunda vez le agradezco a Dios por haberme puesto en mi camino a
una persona que desde hace dos años me ha sabido comprender, querer y
amar y un apoyo incondicional hacia mi, David Fernando Solís Ruiz.
Por ultimo a todos mis profesores, por brindarme todas mis enseñanzas, y
conocimientos para crecer como persona.
Ma. Gabriela Hidalgo Z.
V
AGRADECIMIENTO
Agradezco a Dios por darme la dicha de culminar una carrera ya que
muchas personas en el mundo no lo han podido concretar.
A mis padres ya que ellos siempre buscaron la manera de que no nos falten
los estudios, a mi tia Ligia ya que ella ayudo en una etapa estudiantil en mi
vida.
Gracias sin ustedes no hubiese podido ser realidad esto que estoy viviendo.
Gracias a mis amigos, ya que desde el pre seguimos juntos demostrando
que hemos sido más que compañeros de aula William Ng, Jeimy Parra,
Daniela Orellana, María Fernanda, Rubén, Fernando Paguay, Fernando
Macías, Roger, Jhon, Michelle, Alexandra, Steven, Vanessa, Jacqueline,
Jennifer, César, Peso, Manolo, disculpen si se me escapan muchos pero la
hoja es muy pequeña.
Gracias a mi gente de la Oscura por soportar siempre la palabra no puedo
estoy haciendo un proyecto.
Gracias a mis compañeros de tesis María Gabriela Hidalgo y Christian
Gutiérrez por tomarme en cuenta para realizar esta tesis
Gracias a los profesores por brindarme la confianza y sus conocimientos.
Andrés Barriga Toala
VI
AGRADECIMIENTO
A Dios que me ha colmado de bendiciones, para luchar y vencer los
obstáculos que se presentan a diario.
A mis padres ya que gracias a su sacrificio he podido dar un paso más e
importante en mi vida.
Elbert Christian Gutiérrez Reyes
VII
TRIBUNAL DE GRADUACIÓN
___________________________Ec. Ma. Elena Romero
PRESIDENTE DEL TRIBUNAL
___________________________Ec. Giovanny Bastidas, SubDecano
DIRECTOR DE TESIS
VIII
DECLARACIÓN EXPRESA
“La responsabilidad por los hechos, ideas y doctrinas expuestas en este
proyecto le corresponden exclusivamente, y el patrimonio intelectual de la
misma a la ESCUELA SUPERIOR POLITECNICA DEL LITORAL”
________________________ __________________________
María Gabriela Hidalgo Zambrano Elbert Christian Gutiérrez Reyes
______________________
Rafael Andrés Barriga Toala
IX
ÍNDICE GENERAL
DEDICATORIA............................................................................................... II
AGRADECIMIENTO.......................................................................................V
TRIBUNAL DE GRADUACIÓN...................................................................VIII
DECLARACIÓN EXPRESA..........................................................................IX
ÍNDICE GENERAL.........................................................................................X
ÍNDICE DE FIGURAS.................................................................................XIV
ÍNDICE DE GRÁFICOS...............................................................................XV
ÍNDICE DE CUADROS..............................................................................XVII
CAPITULO I
1. INTRODUCCIÓN........................................................................................1
1.1. GENERALIDADES...............................................................................1
1.2. ANTECEDENTES.................................................................................3
1.2.1. Historia de la camiseta...................................................................3
1.3. PROBLEMAS Y OPORTUNIDADES....................................................4
1.4. CARACTERISITICAS DEL PRODUCTO..............................................5
1.4.1. Diseño En Serigrafía......................................................................7
1.4.2. Diseño En Máquina Automática.....................................................8
1.5. DEFINICION DE OBJETIVOS..............................................................9
1.5.1. Objetivo General.............................................................................9
1.5.2. Objetivos Específicos...................................................................10
X
CAPITULO II
2. INVESTIGACIÓN DE MERCADO.............................................................11
2.1. OBJETIVOS DE LA INVESTIGACION DE MERCADO......................11
2.2. METODOLOGIA.................................................................................12
2.3. DETERMINACION DE LA MUESTRA................................................12
2.4. CICLO DE VIDA DEL PRODUCTO....................................................14
2.5. FORMULACION DE HIPOTESIS.......................................................15
2.6. DISEÑO DE LA ENCUESTA..............................................................17
2.7. ANALISIS E INTERPRETACION DE LA ENCUESTA REALIZADA...20
2.8. FOCUS GROUP.................................................................................30
2.9. MATRIZ BCG......................................................................................31
2.10. FUERZAS DE PORTER...................................................................32
2.11. MARKETING MIX.............................................................................33
CAPITULO III
3. ESTUDIO ORGANIZACIONAL.................................................................36
3.1. MISION..............................................................................................36
3.2. VISIÓN................................................................................................36
3.3. ORGANIGRAMA.................................................................................37
3.4. SUELDOS DEL PERSONAL..............................................................39
CAPITULO IV
4. ESTUDIO TECNICO.................................................................................40
4.1. PROCESO DE ELABORACION DE CAMISETAS PERSONALIZADAS...................................................................................................................40
XI
4.1.1. Descripción Del Proceso Para Estampado:.................................41
4.1.2 Descripción Del Proceso Para Serigrafía:.....................................44
4.2. PRODUCCION...................................................................................46
4.3. ANALISIS DE LOCALIZACIÓN..........................................................48
4.3.1 Análisis de Distribución................................................................48
4.3.2. Esquema Del Local......................................................................50
4.4. Análisis de Cadena de Valor...............................................................51
4.4.1. Actividades primarias...................................................................51
4.4.2. Actividades de apoyo...................................................................52
4.5. LOCALIZACION ESTIMADA.............................................................52
4.6. EQUIPOS E INSUMOS REQUERIDOS PARA LA PRODUCCIÓN....53
4.6.1. Equipos Y Maquinarias.................................................................53
4.7. DEPRECIACION Y AMORTIZACION.................................................55
4.8. INSUMOS NECESARIOS PARA LA PRODUCCION........................56
CAPITULO V
5. ESTUDIO FINANCIERO...........................................................................57
5.1. INVERSION........................................................................................57
5.2. INVERSIONES DEL PROYECTO......................................................59
5.3. ESTIMACION DE COSTOS...............................................................61
5.3.1. Costos Fijos..................................................................................62
5.3.2 Costos Variables...........................................................................62
5.4. ANALISIS COSTO VOLUMEN UTILIDAD..........................................65
5.4.1. Punto de Equilibrio.......................................................................65
5.5. PRECIO DEL PRODUCTO................................................................68
XII
5.6. INGRESOS POR VENTA DEL PRODUCTO......................................69
5.7. CAPITAL DE TRABAJO.....................................................................71
5.8. VALOR DE DESECHO.......................................................................73
5.9. TASA DE DESCUENTO.....................................................................74
5.9.1. Costo De Capital Promedio Ponderado (CCPP)..........................74
5.10. FINANCIAMIENTO...........................................................................76
5.11. FLUJO DE CAJA..............................................................................77
5.12. PAYBACK.........................................................................................80
5.13. ANALISIS DE SENSIBILIDAD..........................................................80
5.13.1 Criterios de Simulación en Crystall Ball.......................................80
5.13.2 Análisis de Escenarios de Crystall Ball........................................80
5.13.3. Análisis de Sensibilidad del Van con respecto a las diferentes cantidades y precios...............................................................................83
CONCLUSIONES.........................................................................................84
RECOMENDACIONES.................................................................................86
BIBLIOGRAFIA............................................................................................87
ANEXOS.......................................................................................................88
XIII
ÍNDICE DE FIGURASCAPITULO I
Figura 1 Tipo de Camiseta..............................................................................5
Figura 2 Máquina de serigrafía.......................................................................8
Figura 3 Máquina Automática.........................................................................9
CAPITULO IV
Figura 4 Proceso de serigrafiado..................................................................46
XIV
ÍNDICE DE GRÁFICOS
CAPITULO II
Gráfico 1 Ciclo de Vida del producto.............................................................14
Gráfico 2 Hipótesis 1.....................................................................................20
Gráfico 3 Hipótesis 2.....................................................................................20
Gráfico 4 Hipótesis 3.....................................................................................21
Gráfico 5 Hipótesis 4.....................................................................................21
Gráfico 6 Hipótesis 5.....................................................................................22
Gráfico 7 Hipótesis 6.....................................................................................23
Gráfico 8 Hipótesis 7.....................................................................................23
Gráfico 9 Hipótesis 8.....................................................................................24
Gráfico 10 Hipótesis 9...................................................................................25
Gráfico 11 Hipótesis 10.................................................................................25
Gráfico 12 Hipótesis 11.................................................................................26
Gráfico 13 Hipótesis 12.................................................................................27
Gráfico 14 Hipótesis 13.................................................................................27
Gráfico 15 Hipótesis 14.................................................................................28
Gráfico 16 Hipótesis 15.................................................................................29
Gráfico 17 Hipótesis 16.................................................................................29
Gráfico 18 Hipótesis 17.................................................................................30
Gráfico 19 Matriz BCG..................................................................................31
CAPITULO III
XV
Gráfico 20 Organigrama de la empresa........................................................37
CAPITULO IV
Gráfico 21 Proceso de Estampado...............................................................40
Gráfico 22 Proceso para Serigrafiar..............................................................43
Gráfico 23 Análisis de Distribución................................................................48
Gráfico 24 Esquema del Local......................................................................50
Gráfico 25 Cadena de Valor..........................................................................51
XVI
ÍNDICE DE CUADROS
CAPITULO III
Cuadro 1 Sueldos del Personal....................................................................39
CAPITULO VI
Cuadro 2 Equipos y Máquinas para Estampado y Serigrafiado....................53
Cuadro 3 Activos Necesarios........................................................................54
Cuadro 4 Equipos de Oficina y Mobiliarios...................................................54
Cuadro 5 Costo del Servicio de Internet.......................................................54
CAPITULO V
Cuadro 6 Gastos de Organización y Administración.....................................58
Cuadro 7 Inversiones en Activos Fijos..........................................................59
Cuadro 8 Precios Materia Prima...................................................................59
Cuadro 9 Descripción de Materiales.............................................................60
Cuadro 10 Mano de Obra Directa.................................................................60
Cuadro 11 Gastos de Publicidad..................................................................60
Cuadro 12 Costos Fijos.................................................................................62
Serigrafiada
Cuadro 13 Costo Variable Cuello Redondo..................................................62
Cuadro 14 Costo Variable Cuello en V.........................................................63
Cuadro 15 Costo Variable Playera................................................................63
Cuadro 16 Costo Variable Polo.....................................................................63
XVII
Estampada
Cuadro 17 Costo Variable Cuello Redondo..................................................64
Cuadro 18 Costo Variable Cuello en V.........................................................64
Cuadro 19 Costo Variable Playera................................................................64
Cuadro 20 Costo Variable Polo.....................................................................64
Cuadro 21 Otros Costos Variables...............................................................65
Serigrafiada
Cuadro 22 Punto de Equilibrio REDONDO...................................................66
Cuadro 23 Punto de Equilibrio CUELLO V....................................................66
Cuadro 24 Punto de Equilibrio PLAYERA.....................................................66
Cuadro 25 Punto de Equilibrio POLO...........................................................66
Estampada
Cuadro 26 Punto de Equilibrio REDONDO...................................................66
Cuadro 27 Punto de Equilibrio CUELLO V....................................................66
Cuadro 28 Punto de Equilibrio PLAYERA.....................................................67
Cuadro 29 Punto de Equilibrio POLO...........................................................67
Cuadro 30 Punto Equilibrio Mensual.............................................................67
Cuadro 31 Ingresos Anuales.........................................................................69
Cuadro 32 Método de Déficit Acumulado......................................................72
Cuadro 33 Políticas de cobro........................................................................72
Cuadro 34 Valor de Desecho........................................................................73
Cuadro 35 Vida Útil.......................................................................................73
Cuadro 36 CAPM..........................................................................................75
Cuadro 37 TMAR..........................................................................................76
Cuadro 38 Inversiones en Año......................................................................76
XVIII
Cuadro 39 Detalle fórmula Amortización.......................................................77
Cuadro 40 Tabla de Amortización.................................................................77
Cuadro 41 VAN y TIR...................................................................................78
Cuadro 42 Tasa de Descuento.....................................................................78
Cuadro 43 Flujo de Caja...............................................................................79
Cuadro 44 Payback.......................................................................................80
ANEXOS
Cuadro 45 Ingresos.......................................................................................91
Cuadro 46 Egresos.......................................................................................95
Cuadro 47 Flujo de Caja "Optimista".............................................................96
Cuadro 48 Flujo de Caja "Pesimista"............................................................97
XIX
CAPITULO I
1. INTRODUCCIÓN
1.1. GENERALIDADES
Este proyecto nace de la necesidad
en la ciudad de Guayaquil que muchas de
las personas que se inclinan en comprar
camisetas diseñadas, existen modelos
iguales, donde las personas quisieran tener
su propio modelo a su gusto y preferencia,
y sobre todo, estar a la vanguardia en
continua interacción con la tendencia de la
moda, y no existe una tienda en línea la cual satisfaga sus necesidades en
gustos y preferencia.
CamisetasPeluconas.com es una tienda en línea que se creara para
los usuarios con esta elección, para satisfacer las necesidades del
consumidor brindándole la comodidad de llevarle al domicilio, sin necesidad
de trasladarse al lugar de compra.
Nuestro producto es todo un símbolo de la época contemporánea a
nivel mundial, desde el año 50.
1
Nuestro producto es variable, no solo por los diferentes colores e
ilustraciones, sino por las formas diferentes que adquieren. Se fabricaran en
diversos materiales, se serigrafiaran infinidad de fotos, dibujos e
ilustraciones de mensajes, lo cual refuerza el carácter festivo y desenfadado
de la prenda.
La camiseta normalmente está fabricada en algodón o en poliéster.
Normalmente van decoradas en la parte delantera.
Más que ropa, una forma de comunicarnos
¿Quién no ha visto una camiseta divertida con alguna frase graciosa?
¿Qué empresa mediana o grande no ha hecho camisetas publicitarias para
regalar y hacer promociones o marketing?
¿Qué película está libre de estar representada de alguna forma en una
camiseta?
¿Quién no ha visto camisetas realmente originales que le han arrancado una
sonrisa?
¿Quién no se siente friki de algún comic, una serie de TV, una película, un
personaje… y ha deseado en algún momento tener una camiseta que lo
represente?
Posiblemente el origen de merchandising y del producto promocional sea
precisamente nuestro protagonista, LA CAMISETA.
2
1.2. ANTECEDENTES
1.2.1. Historia de la camiseta
En el siglo XIX se desarrolló la idea de la ropa interior, aunque ya en el
antiguo Egipto ya existían prendas similares de una sola pieza. El origen de
la camiseta no está muy claro, pero empezó
su desarrollo especialmente desde California
a Gran Bretaña a partir de primeros del siglo
XX. Algunos dicen que la idea de “camiseta”
llegó a Estados Unidos durante la Primera
Guerra Mundial, cuando los soldados
americanos observaron como los europeos
utilizaban prendas ligeras fabricadas en
algodón, frente a sus calurosas prendas fabricadas con lana. Otra teoría
atribuye su creación al año 1913 por la marina de guerra de EEUU.
En 1932 Howard Jones pidió que la compañía ‘Jockey’ (de ropa
interior) desarrollara una camisa absorbente del sudor para el equipo del
fútbol de USC, a que él llamaba la ‘camiseta moderna’.
Durante la Segunda Guerra Mundial la camiseta era ropa habitual en el
ejército americano y la marina. Aunque la
camiseta era formalmente ropa interior, los
soldados dieron un uso más frecuente de él
sin utilizar camisa para realizar las tareas más
pesadas y en lugares especialmente
calurosos. Después de la Segunda Guerra
Mundial se fue extendiendo cada vez más en
el mundo civil.
3
En los años 60 la camiseta pasó a ser la ropa de la juventud, y se
empezó a teñir de multitud de colores y a realizar impresiones sobre ellas.
Se utilizan tintes especiales que duran muchos lavados.
En los años 70 llega la camiseta negra y es la prenda habitual en
conciertos y en la vida juvenil.
En el siglo XXI, con las nuevas tecnologías y el fenómeno de internet
surgen las empresas que personalizan las camisetas, incluso uno mismo
puede crear su propia prenda desde su casa.
Su comodidad y barata fabricación fueron claves para su rápido
desarrollo.
Revolución cultural
En resumen, quizás algo tan cotidiano como la camiseta haya pasado
desapercibido ante nuestros ojos, pero realmente ha sido una revolución en
las prendas de vestir en el mundo: camisetas divertidas, camisetas de culto,
camisetas de vestir, camisetas deportivas, camisetas friki, camisetas retro,
camisetas de cine, camisetas personales, camisetas personalizadas,
camisetas con mensaje,… es un mundo infinito y otra forma de LIBERTAD.
Fuente: www.frikada.wordpress.com
1.3. PROBLEMAS Y OPORTUNIDADES
Unos de los problemas que genera la idea del negocio es la
inseguridad de los futuros clientes al momento de realizar sus pagos, ya que
por el hecho de ser nuevos en el mercado no tendrán la suficiente confianza
en nosotros y se podría generar la incertidumbre al momento de realizar la
compra.
4
Uno de los problemas es que este negocio, en el Ecuador, no existe
mucha campaña publicitaria, la cual no tenemos competidores directos,
siendo esto una gran ventaja a nuestro favor ya que entraremos al mercado
de manera agresiva para poder acaparar todo este nicho de mercado aun no
explotado.
Unas de las oportunidades es que en la ciudad de Guayaquil no existe,
una tienda en línea para diseñar sus propios gustos y preferencias en una
camiseta, es decir, seremos pioneros en este mercado, ya que no se cuenta
en la ciudad con un centro en línea de preferencia al consumidor.
1.4. CARACTERISITICAS DEL PRODUCTO
El producto que se va a elaborar va a ser el siguiente:
TIPO DE CAMISETA
Las tiendas de camisetas personalizadas en Internet no sólo puedes
elegir el color y la talla que quieras, sino que también te ofrecen una gran
cantidad de tipos y estilos de camisetas: de manga larga, de tirantes,
estrechas, anchas, largas, con líneas de diferente color en las mangas o en
el cuello, etc.
Figura 1 Tipo de Camiseta
5
- TEXTO
Elige el texto que quieras y la tienda de camisetas personalizadas en
Internet te lo imprimirán en la camiseta que has elegido. Pero no sólo puede
elegir el texto que quieras sino también el tipo de letra, el color, etc. de entre
una gran variedad.
- IMAGEN
Además del texto, puede imprimir la imagen que desees en tu
camiseta: una fotografía, un dibujo hecho por ti mismo, o los diseños que las
tiendas de camisetas personalizadas en Internet te proponen, que son
siempre de lo más originales. De entre los diseños más destacados se
encuentran los motivos referentes a películas, especialmente a clásicos de
los años 50 y 60, o incluso de los 80 y 90; series de televisión; grupos de
música; grandes personajes de la historia, como el Che Guevara, Fidel
Castro, Freud, etc.; logotipos de marcas; etc. todo ello siempre con un buen
toque de humor.
6
- TIPO DE IMPRESION
También puedes elegir el tipo de impresión que desees, en función de
las características del diseño y del tejido. Las tiendas de camisetas
personalizadas en Internet utilizan diferentes tipos de impresión en función
de las necesidades del producto.
La forma de impresión más común para las camisetas personalizadas
es el de impresión digital, que se utiliza para motivos de más de tres
colores sobre fondos claros. Su defecto es la poca resistencia a los lavados,
por lo que es conveniente no lavar las camisetas a más de 40 grados de
temperatura, aunque se puede hacer a máquina. La impresión digital deja un
primer efecto de impresión plástica, sin embargo, esta desaparece con el
primer lavado.
Fuente: www.shirtcity.es
. Los diseños van a ser en:
Serigrafía y
7
Máquina automática
1.4.1. Diseño En Serigrafía
Para lograr un mejor entendimiento de este proyecto debemos tener
claro qué es la serigrafía. Esta es un procedimiento de impresión utilizado
para hacer reproducciones de arte o anuncios, que consiste en filtrar los
colores a través de una trama de seda, mientras que se recubren con una
cola impermeabilizadora las partes que no deben filtrar.
La técnica es sencilla y permite reproducir temas decorativos sobre
cualquier material: papel, metal, madera, porcelana, tela, etc., adhiriendo
una plantilla calada de papel a la malla, para ser utilizado solo en la
impresión de motivos simples a tamaño mediano y grande. No permite la
utilización de tramados ni complicadas líneas finas, es apto sólo para
imágenes muy simples.
La técnica de la serigrafía se diferencia del resto de los métodos de
estampación en que la impresión no se realiza por contacto de una
superficie contra otra. En este caso se emplea una superficie intermedia: la
malla de una pantalla. Además de ser un proceso artístico, la serigrafía está
muy extendida en los procesos industriales y comerciales de impresión y
estampado, sobre todo para los diseños gráficos sobre cerámica y fibras
textiles. El equipo para serigrafía comprende una escurridora, una pantalla
con malla, tintas para serigrafía, brocha para disolver y quitar las plantillas y
espátula.
8
Figura 2 Máquina de serigrafía
1.4.2. Diseño En Máquina Automática
Es un aparato que sirve para estampar camisetas similares a una
plancha de ropa. Se dividen en dos tipos: manuales y automáticas.
A continuación detallamos algunos datos importantes que se debe tener a la
hora de utilizar estas máquinas:
La temperatura ideal se encuentra entre 180 y 195 grados durante 10 a
20 segundos dependiendo del transfer; si la plancha es manual debes
tenerla a la máxima presión posible. Si es automática debería estar a unos 6
ó 7 bares de presión.
Pero no es tan fácil: ciertos transfer necesitan una segunda pasada sin
papel protector (otros sin papel pero con una lámina de teflón entre la
plancha y la camiseta); unos necesitan que se quite el papel protector de un
tirón rápido, otros poco a poco; unos en frío, otros en caliente…
9
1.5. DEFINICION DE OBJETIVOS
1.5.1. Objetivo General
El objetivo en este campo es fabricar camisetas personalizadas para
brindar la facilidad y comodidad al cliente elaborando su diseño original; a la
vanguardia en continua interacción con las tendencias de la moda con
tecnología de punta.
1.5.2. Objetivos Específicos
Planificar el proceso de la elaboración de los estampados para cada
tipo de camisetas.
Tener una pagina web eficaz que al momento de cargar no sea un
problema para el cliente elaborando su diseño.
Poseer la pagina web una amplia gama de diseño donde el cliente
pueda elegir a su preferencia, donde tenga todas las herramientas
necesarias para crear su diseño, y por ende se sienta satisfecho.
Automatizar el proceso de ventas a domicilio, para brindar la facilidad
al cliente teniendo su pedido en casa en unos días, evitándole la
molestia de hacer una compra normal.
10
Ser una empresa eficiente que al momento de recibir el pedido
elaborar de la manera más rápida y entregar el pedido en el menor
tiempo posible, para tener una buena aceptación del cliente.
11
CAPITULO II
2. INVESTIGACIÓN DE MERCADO
2.1. OBJETIVOS DE LA INVESTIGACION DE MERCADO
La investigación de mercado tiene como finalidad determinar los
siguientes aspectos:
Identificar el mercado real y el mercado potencial del producto.
Identificar el mercado que se inclinan a personalizar camisetas.
Identificar a los futuros clientes
Conocer la aceptación del producto.
Identificar el segmento al cual nos enfocaremos.
Identificar el precio que los consumidores estarían dispuestos a pagar
por el producto.
Identificar la tendencia de compra de este producto por parte de los
consumidores.
Determinar la frecuencia con que consumen el producto.
Determinar el tipo de camiseta de preferencia del consumidor.
Determinar si el consumidor estaría dispuesto a personalizar su
camiseta y cancelar vía web.
12
Identificar los tipos de diseños que le gustaría tener en la
personalización de las camisetas.
2.2. METODOLOGIA
En esta etapa se va a identificar de manera objetiva, los posibles
clientes que pueden tener la empresa, dónde están, cuántos son, qué
características. Para definir el segmento se necesita conocer datos tales
como:
Sexo
Sector
Edad
Nivel de formación académica
Gustos
Precio adecuado
La metodología que se usara será lo más breve, clara y precisa posible
para obtener resultados ciertos que nos ayudarán a cumplir con nuestros
objetivos.
Las variables que determinaremos nos ayudaran a clasificar el mercado
y enfocar nuestro proyecto hacia el segmento potencial, el precio que están
dispuestos a pagar, el lugar de adquisición más idóneo etc. Todos los datos
necesarios para una buena introducción del producto en el mercado.
2.3. DETERMINACION DE LA MUESTRA
Para determinar la muestra se utilizara la fórmula que se emplea
cuando la población es finita, es decir conocemos el total de la población y
13
deseamos saber cuántos del total tendremos que estudiar, la respuesta
sería:
n = z 2*N*P (1 – P)
e2 (N – 1) + z2 *P (1 – P)
Donde:
n= Tamaño de muestra
z= Valor correspondiente al nivel de confianza, obtenido en tablas de
distribución normal, en este caso 1.96 (si el nivel de confianza es del 95%)
P= Proporción a estimar (en este caso 5% = 0.05 arroja el tamaño de
muestra más conservador); personas que compran camisetas.
e= Margen de error máximo tolerado (según Laura Fischer 0.5)
N= Tamaño de población; es decir la población de Guayaquil del Sector
Norte sería de 835.486 millones de habitantes.
Entonces;
n = 1.962*835.486 * 0.5 (1 – 0.5) 0.052*(835.486 – 1) + 1.962*0.5 (1 – 0.5)
n = 385.12 individuos = 385 individuos
Se pudo obtener la población del sector Norte de la ciudad de
Guayaquil gracias al ultimo censo que realizo el INEC pudimos constatar
que la parroquia Tarqui (Ceibos, Sauces, Kennedy, Alborada, Urdesa,
Samanes)
http://especiales.eluniverso.com/especiales/guayaquil/parroqui_tarqui.asp
14
Una vez que se obtengan los resultados de las encuestas, los datos
serán tabulados y analizados, y podremos contrastar las hipótesis
planteadas y analizar los resultados, y de esta manera establecer las
estrategias de mercado.
Decidimos realizar 400 encuestas para una obtener una mayor
credibilidad y acercarnos mejor a nuestro nicho de mercado, y obtener
mejores resultados.
2.4. CICLO DE VIDA DEL PRODUCTO
Nuestro producto al ser nuevo en el mercado se encuentra en la etapa
de introducción, una vez que nos hayamos introducido en el mercado
empezara la etapa de crecimiento, pero por ahora al seguir analizando la
factibilidad del mismo aún estamos en la etapa de introducción.
Nuestros mayores esfuerzos se concentrarán en: la promoción,
merchandising; capacitación y supervisión de la fuerza de ventas; distribución
física para su encuentro con los clientes; inicio de la comunicación publicitaria
y, fundamentalmente de su posicionamiento.
Gráfico 1 Ciclo de Vida del producto
Fuente: www.monografias.com/trabajos69/ciclo-vida-pro...
15
2.5. FORMULACION DE HIPOTESIS
La mayoría de las personas compran camisetas tipo sport.
La mayoría de las personas que fueron encuestadas viven en el sector
Norte de Guayaquil
La Garzota es el sector donde viven las personas que estarían
dispuestas a adquirir nuestro producto.
El nivel académico de secundaria es el que acostumbra a comprar
camisetas tipo sport.
El segmento de mercado son las personas entre 18 y 22 años.
El sexo masculino es el mayor comprador de camisetas tipo sport.
Una persona compra de 5 a 6 veces al año camisetas tipo sport.
El tipo de camiseta que prefieren las personas al momento de salir a
comprar es cuello redondo.
El número de camisetas que las personas desearían personalizar es de
1 a 2.
Las personas que han pagado por una camiseta tipo sport va de $10 en
adelante.
El valor adicional que están dispuestas a pagar las personas por
personalizar sus camisetas esta entre 3 a 5
dólares.
La talla de camiseta que más se usa en el mercado es medium.
El tipo de diseño que las personas eligen tener en sus camisetas son las
fotos.
Las personas no conocen el proceso de personalización de camisetas.
La mayoría de las personas tienen conocimiento de personalizar su
camiseta en línea.
El mayor número de personas estarían dispuesto a personalizar sus
camisetas por una página web.
16
Las personas después de su tercera compra estarían dispuestas a pagar
sus camisetas vía web.
17
2.6. DISEÑO DE LA ENCUESTA
ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DEL LITORAL
Camisetas tipo sport personalizadas
Somos estudiantes de la ESPOL y la siguiente encuesta se la realiza con el
fin de determinar la factibilidad de introducir en el mercado de la ciudad de
Guayaquil un sitio web donde se vendan camisetas personalizadas. Por
favor lea atentamente las preguntas y coloque una X en el casillero
correspondiente a sus respuestas. Gracias por su gentil colaboración.
1.- ¿Acostumbra comprar camisetas tipo sport?
Sí____ No____
En caso de contestar NO, se finaliza la encuesta.
2.- ¿Usted vive en el Norte de la ciudad de Guayaquil?
Sí____ No____
En caso de contestar NO, se finaliza la encuesta.
3.- Sector donde vive
Garzota____ Alborada____ Kennedy____
Urdesa____ Otros (Especifique)___________
4.- ¿Qué Nivel académico tiene Ud.?
Primaria _____ Secundaria _____ Superior _____
Msc _____ PHD _____ Ninguno _____
18
5.- ¿Qué edad tiene?
18-22 años ____ 23-27 años____ 28-32 años____ 33-37 años____
38-42 años____ 43-47 años____ 48 en adelante____
6.- Género
Femenino____ Masculino____
7.- ¿Cuántas veces al año compras camisetas tipo sport?
1-2 veces____ 3-4 veces____ 5-6 veces____ 7 en adelante____
o ninguna_____
8.- ¿Qué tipo de camiseta prefiere al momento de salir a comprar?
Cuello redondo___ Cuello en V___ Playeras___ Tipo polo____
9.- ¿Cuántas camisetas tipo sport desearías que sean personalizadas?
1-2_____ 3-4_____ 5-6_____
10.- ¿Hasta cuánto Ud. ha pagado por una camiseta tipo sport?
$5 a 7 ____ $8 a 10 ____ $10 a en adelante ____
11.- ¿Hasta cuánto adicional estaría dispuesto a pagar por una camiseta personalizada?
$1 a 2 adicional____ $3 a 5 adicional____ $5 a 7 adicional ____
O mas____
12.- ¿Qué talla de camiseta elije Ud. Al momento de comprar?
S____ M____ L___ XS___ XL ___
19
13.- ¿Qué tipo de diseños le gustaría tener en la personalización de las camisetas?
Mensajes___ Fotos___ Dibujos____
14.-¿Conoces el proceso de personalizar camisetas?
Sí____ No____
15.- ¿Sabe Ud. que puede personalizar su camiseta con un programa en línea?
Sí____ No____
16.- ¿Estaría dispuesto a personalizar sus camisetas por medio de una pagina web?
Si______ No______ Indiferente______
17.- ¿Estaría dispuesto a pagar sus camisetas vía web por internet luego de hacer su tercera compra?
Si______ No______ Indiferente__
20
2.7. ANALISIS E INTERPRETACION DE LA ENCUESTA REALIZADA
Hipótesis No. 1: La mayoría de las personas compran camisetas tipo sport.
Gráfico 2 Hipótesis 1
En el sector norte de la ciudad de Guayaquil la mayoría de las
personas compran camisetas tipo sport con un 98% de aceptación, es
decir, se acepta la hipótesis planteada, ya que muchas personas se
inclinan en usar estas camisetas por su estilo y comodidad.
Hipótesis No. 2: La mayoría de las personas que fueron encuestadas viven en el sector Norte de Guayaquil.
Gráfico 3 Hipótesis 2
21
Con un 83% de aceptación, las personas que fueron encuestas e
inclinadas a comprar las camisetas están en el sector Norte, es decir, se
acepta la hipótesis.
Hipótesis No. 3: La Garzota es el sector donde viven las personas que estarían dispuestas a adquirir nuestro producto.
Gráfico 4 Hipótesis 3
Los resultados nos demostraron que el sector de la Alborada del
norte de la ciudad de Guayaquil, tienen una mayor preferencia hacia las
camisetas tipo sport con un 26% de aceptación, es decir, la hipótesis
planteada se rechaza, ya que en el Sector de la Alborada se va a tener
mayor acogida.
Hipótesis No. 4: El nivel académico de secundaria es el que acostumbra a comprar camisetas tipo sport.
Gráfico 5 Hipótesis 4
22
Nos damos cuenta que al realizar la investigacion de mercado que
el nivel academico que prefieren usar las camisetas tipo sport es el nivel
Superior con un 62%, es decir, se rechaza la hipotesis planteada, ya que
el nivel Secundaria no tiene una mayor acogida, porque la mayoria del
nivel Superior tienen ingresos con el que puede solventar sus gastos.
Hipótesis No. 5: El segmento de mercado son las personas entre 18 y 22 años.
Gráfico 6 Hipótesis 5
El segmento que nos arrojo las encuestas en la investigación de
mercado esta entre 23-27 años, es decir, la hipótesis será rechazada, ya
que la mayoría de jóvenes entre 18-22 años también tiene un porcentaje
significativo, pero se les dificultara un poco ya que no generar ingresos
fijos.
23
Hipótesis No. 6: El sexo masculino es el mayor comprador de camisetas tipo sport.
Gráfico 7 Hipótesis 6
Efectivamente podemos confirmar que la hipotesis planteada que el
mayor comprador de camisetas tipo sport es el sexo masculino,teniendo
asi un 53% de aceptacion en el mercado de camisetas, ya que muchos
de ellos se identifican con su personalidad, gustos y preferencias.
Hipótesis No. 7: Una persona compra de 5 a 6 veces al año camisetas tipo sport.
Gráfico 8 Hipótesis 7
24
La hipótesis planteada se rechaza a través de la investigación de
mercado ya que nos dio como resultado que las personas usan
camisetas tipo sport de 7 en adelante al año, por su agilidad, facilidad y
comodidad.
Hipótesis No. 8: El tipo de camiseta que prefieren las personas al momento de salir a comprar es cuello redondo.
Gráfico 9 Hipótesis 8
A través de la investigación de mercado nos damos cuenta que el
tipo de camiseta que prefieren es de cuello redondo, donde la hipótesis
planteada se acepta con un 38% de significancia.
Hipótesis No. 9: El número de camisetas que las personas desearían personalizar es de 1 a 2.
Un 43% de los encuestados respondió que efectivamente preferirían
personalizar entre 1 a 2 camisetas, por lo que aceptamos la hipótesis
establecida, frente a un 35% de los que respondieron que prefieren de 3
a 4 camisetas, y de 5 a 6 camisetas con un 5 % podemos decir que
25
nuestro producto tendrá un gran acogimiento por el actual mercado
consumidor de camisetas.
Gráfico 10 Hipótesis 9
Hipótesis No. 10: Las personas que han pagado por una camiseta tipo sport va de $10 en adelante.
El resultado que nos arrojo dicha pregunta en la investigación es
que el 48% de las personas que fueron encuestadas, efectivamente han
pagado de 10 dólares en adelante por una camiseta tipo sport entonces
aceptamos la hipótesis establecida. Y esto nos sirve para poder
determinar el precio en la siguiente pregunta.
Gráfico 11 Hipótesis 10
26
43%35%
5% 0%
1-2 V ec es
3-4 V ec es
5-6 V ec es
7 en adelante
48%30%
6%
$10 en adelante
$8 a 10
$5 a 7
Hipótesis No. 11: El valor adicional que están dispuestas a pagar las personas por personalizar sus camisetas esta entre 3 a 5 dólares.
Un 45% de la población estará dispuesta a pagar entre 3 a 5
dólares adicionales por su personalización, entonces aceptamos la
hipótesis establecida, y esto nos ayuda a determinar el rango del precio,
ya que con la hipótesis 10 en conjunto con la 11 nos da el valor de cada
camiseta personalizada que estaría aproximadamente entre 13 a 15
dólares.
Gráfico 12 Hipótesis 11
Hipótesis No. 12: La talla de camiseta que más se usa en el mercado es médium.
Efectivamente podemos confirmar la hipótesis que la talla que mas
se usa en el mercado es la médium ya que tiene un nivel de aceptación
del 32% y la talla large que tiene un 15% de aceptación tomando como
base de análisis de esta hipótesis los resultados que nos arrojo la
pregunta número seis, en la que se observa que el genero masculino es
el que usa camisetas tallas medium y large; pero no deberíamos
27
45%25%
13%
$3 a 5 adic ional
$1 a 2 adic ional
$5 a 7 adic ional
descartar la talla small que tiene la aceptación del 18 % y xsmall con un
15% ya que es un tipo de talla que usan las mujeres.
Gráfico 13 Hipótesis 12
Hipótesis No. 13: El tipo de diseño que las personas eligen tener en sus camisetas son las fotos.
De acuerdo con la investigación que se realizo podemos rechazar
la hipótesis ya que el tipo de diseño que las personas eligen tener en sus
camisetas son los mensajes con un 38% de aceptación. Seguida con el
28% que prefieren fotos y 18% las personas que prefieren dibujos.
Gráfico 14 Hipótesis 13
28
32%
18%
15%
15%
3%
M
S
L
XS
XL
38%
28%
18%
Mens ajes
F otos
Dibujos
Hipótesis No. 14: Las personas no conocen el proceso de personalización de camisetas.
La pregunta número catorce nos dio como resultado que las
personas no conocen el proceso de personalización de camisetas, por lo
que aceptamos la hipótesis establecida con un 43%, entonces podemos
establecer que existe un nivel significativo en el conocimiento de la
personalización de camisetas del 40% de los encuestados.
Gráfico 15 Hipótesis 14
Hipótesis No. 15: La mayoría de las personas tienen conocimiento de personalizar su camiseta en línea.
Efectivamente podemos confirmar que la hipótesis planteada que la
mayoría de las personas tienen conocimiento de personalizar su
camiseta en línea, es decir la hipótesis se acepta con el 50% de
significancia ya que existen páginas en las cuales pueden diseñar otros
tipos de artículos.
29
43%
40%No
S i
Gráfico 16 Hipótesis 15
Hipótesis No. 16: El mayor número de personas estarían dispuesto a personalizar sus camisetas por una página Web.
Con un 77% de significancia podemos decir que la hipótesis
planteada es aceptada ya que para las personas lo ven innovador e
interesante.
Gráfico 17 Hipótesis 16
Hipótesis No. 17: Las personas después de su tercera compra estarían dispuestas a pagar sus camisetas vía Web.
Da como resultado en la investigación de mercado que la hipótesis
planteada que las personas después de su tercera compra estarían
30
50%
33%
S i
No
77%
4% 2%
S i
No
Indiferente
dispuestas a pagar sus camisetas vía Web es aceptada con un 77% ya
que les facilitaría comodidad y seguridad al diseñar la camiseta.
Gráfico 18 Hipótesis 17
2.8. FOCUS GROUP
Para tener una mayor captación de gustos y preferencias en camisetas
serigrafiadas y estampadas, decidimos realizar un focus group de 12
personas, para determinar la preferencia de cada individuo de tipo de
camiseta y aceptación del costo de envío a domicilio.
Los resultados de la primera pregunta que obtuvimos de las 12
personas fueron, 9 personas eligieron camisetas serigrafiadas, de las cuales
es el 75%, y 3 personas optaron por camisetas estampadas el 25%.
La segunda pregunta que obtuvimos de las 12 personas, 8 personas
eligieron el envío a domicilio, las cuales fueron el 67%, y las restantes no
aceptaron el envío a domicilio con un 33%.
31
66%
10%
8%
S i
Indiferente
No
2.9. MATRIZ BCG
Nuestro producto que son camisetas personalizadas se encuentra en el
cuadrante de las interrogantes, no tenemos una alta participación ya que
somos nuevos en el mercado, pero es un mercado de gran crecimiento. Pero
en este caso para que tenga resultados positivos y que nuestro producto
crezca y se desarrolle se deberá estructurar estrategias que sean realmente
positivas e intensas.
Debido a que nuestro producto es innovador y que no tenemos
competencia directa, podremos obtener los beneficios esperado por la
empresa, sin descartar que una de nuestras ventajas es que el consumidor
prefiere y se inclina a nuestro producto.
Gráfico 19 Matriz BCG
32
COMPETIDORES POTENCIALES
Se tiene amenaza de nuevos competidores que incursionen en el mercado de Camisetas Personalizadas vía web.
COMPETIDORES DEL SECTOR
Teleshop ya que es un gran competidor por sus variedades de diseños ya impresos que le ofrece al cliente.
Existen otros pequeños competidores que se dedican a serigrafiar diseños pocos atractivos a los ojos del consumidor.
PROVEEDORES
Tendremos proveedores de las camisetas van a ser empresas nacionales de la industria textil y pinturas especiales para la elaboración de las camisetas que beneficia al país, y que cumplan nuestras expectativas comprometidas en abastecernos de materia prima de buena calidad.
CLIENTE
Nuestros clientes son personas que tienen poder de negociación, y que gusten de la elaboración de camisetas personalizadas a través de una pagina de internet.
SUSTITUTOS
No existen sustitutos directos de las camisetas personalizadas vía web en la ciudad de Guayaquil por ser pioneros en el mercado online, sin embargo existen varias camisetas con diseños determinados que se comercializan en el mercado y que satisfacen al cliente con la misma necesidad, como por ejemplo:Teleshop nos brinda camisetas con diseños determinados, etc.
2.10. FUERZAS DE PORTER
33
2.11. MARKETING MIX
Es una de las estrategias donde se utiliza las cuatro variables
controlables, Producto, Precio, Plaza y Promoción, con las cuales se
determinará el lugar más apropiado para comercializar el producto, así
mismo se determinará el precio con el cual se logrará un buen
posicionamiento en el mercado y la publicidad que se debe hacer.
PRODUCTO
El producto es una camiseta personalizada a través de una pagina de
internet, donde el cliente podrá visitar la pagina web y diseñar con sus
gustos y preferencias el estilo de su camiseta ya sea mediante de dibujos,
mensajes o fotos, para edades de 18 años en adelante.
Al momento de que el cliente haya diseñado su camiseta se registrara
con sus datos personales en nuestra base de datos, retirara y pagará su
producto en nuestro local; y después de la tercera compra realizará el pago
por internet y la entrega será a domicilio.
La presentación del producto será en fundas plásticas con agarraderas
con el logo de nuestra empresa, para el cliente tenga comodidad al momento
de adquirir la compra.
PRECIO
La determinación del precio de un producto especialmente si éste es
nuevo en el mercado es muy importante ya que hoy en día influye mucho en
la decisión de compra del consumidor, es por eso que esta fue una de las
principales variables a determinar en la investigación.
34
Según los resultados obtenidos la investigación nos arrojo que el precio
que el mercado está dispuesto a pagar es hasta $15,00; pero los precios van
a variar de acuerdo el tipo y modelo de camiseta:
CAMISETAS PRECIOCUELLO REDONDO $13
CUELLO EN V $13POLO $15
PLAYERA $10
ADICIONAL ENVIO A DOMICILIO $2,50
Este precio si cubrirá los costos de producción, y publicidad del mismo,
este precio no incluye el costo de servicio a domicilio cuando sea el pago vía
internet, el recargo adicional promedio de entrega a domicilio seria de $2.50.
PLAZA
La distribución del producto es decir el lugar donde se lo adquirirá
también será determinado por los clientes ya que ellos tienen la decisión de
compra y siempre será el lugar más asequible para ellos por lo que también
fue determinado en la investigación.
Según las encuestas el lugar para la distribución de las camisetas
personalizadas será en la Alborada, y también tendremos el servicio de la
entrega a domicilio.
El local estará para la seguridad del cliente y nosotros mismos, es decir,
cuando no dominen muy bien el funcionamiento para diseñar la camiseta,
estén inseguros en el momento de realizar sus pagos vía internet y lo
deseen hacer físicamente para mayor seguridad.
La logística de nuestro producto incluye el distribuir directamente a los
clientes, y tenerlo en nuestro local para eliminar aquellos costos de
transacción que se producen cuando el producto es adquirido a
35
intermediarios, de esta manera las camisetas personalizadas llega al
mercado a un precio bajo y competitivo.
PROMOCION
A los clientes se les ofrecerá un descuento por volumen de ventas, es
decir, por cada cliente que adquiera más de cinco camisetas, la sexta
camiseta será gratis.
En el mundo de hoy la mayoría de personas a más de buscar un
producto en sí ven cual les regala algo, es por eso que el tiempo de
introducción nuestro producto vendrá con bolsitas adicionales de regalo,
para cualquier fechas especiales con promociones de 2X1, compra una
camiseta y la otra a mitad de precio.
Cuando la empresa este de aniversario, haremos concursos en nuestro
portal donde se puedan inscribir y se puedan ganar premios como: tarjetas
de regalo, viajes, camisetas personalizadas gratis, entre otros.
36
CAPITULO III
3. ESTUDIO ORGANIZACIONAL
3.1. MISION
Nuestra misión es ser la plataforma de creatividad en el mundo textil,
diseñar y crear productos propios, comprar o vender; con
CAMISETASPELUCONAS.COM cualquiera se puede convertir en un
diseñador de moda, quedando entusiasmados por la alta calidad que
ofrecemos y la velocidad con la que trabajamos.
3.2. VISIÓN
Ser líder en el diseño y en la elaboración de camisetas personalizadas
en la web, ofreciendo un producto que cumpla con los altos estándares de
calidad y las nuevas tendencias de la moda, abarcando a todos los
segmentos del mercado cumpliendo los requerimientos y expectativas del
cliente, llegando a maximizar las rentabilidades.
37
Peluconas.com
Directiva
Gerente General
Jefe Administrativo Jefe de Marketing y Ventas Jefe de Producción y Calidad
Contador
Asistente Contable
Operarios (5)
3.3. ORGANIGRAMA
En el organigrama va detallado el personal que trabajara en la empresa
y el nivel jerárquico que ocupara cada uno.
Gráfico 3.3
• DIRECTIVA. Constituida por los tres miembros del grupo. Las funciones de
la directiva consiste en:
o Analizar los estados financieros de la empresa.
o Toma de decisiones de financiamiento, ampliación de la capacidad
productiva, incursión en nuevos mercados, etc.
• GERENTE GENERAL. Se encargará de:
o Proveer a la directiva los informes del desempeño administrativo de la
empresa.
o Supervisar las operaciones de cada uno de los departamentos.
38
Gráfico 20 Organigrama de la empresa
• JEFE ADMINISTRATIVO. Se encargará de:
o Se encargara de la parte administrativa de la empresa, es decir llevar el
control de parte contable y el presupuesto en conjunto con el area de
mercadeo
• JEFE MARKETING Y VENTAS. Este gerente tendrá las siguientes
funciones.
o Realizar las órdenes de pedido a los proveedores.
o Realizar los planes de marketing y las campañas publicitarias del producto.
o Negociar con los distribuidores la política de cobro.
o Controlar al asistente de compras y al asistente de marketing y ventas.
• JEFE DE PRODUCCION Y CALIDAD
o Llevar un control de los insumos que se gastan, de los desperdicios
y de la producción, se encargara de supervisar la calidad del producto
elaborado.
o Capacitación de los operadores y trabajadores de planta.
o Controlar a los operadores y a los trabajadores de planta.
• OPERARIOS.
o Manejar las maquinarias asignadas.
o Informar sobre algún desperfecto en las maquinarias.
o se encargaran de elaborar los diferentes diseños en las camisetas
. DISEÑADOR GRAFICO:
Es el que se encarga de diseñar los distintos modelos a pedido del cliente.
39
• CONTADOR GENERAL.
o Llevar la contabilidad de la empresa.
o Elaboración de los informes y estados financieros.
o Controlar al asistente de contabilidad.
• ASISTENTE CONTABLE
o Realizar las actividades encomendadas por el contador general.
. MENSAJERO MOTORIZADO: Es el que se encarga de distribuir las
camisetas personalizadas a la comodidad del hogar al cliente.
3.4. SUELDOS DEL PERSONAL
En cuanto a los sueldos de personal y siguiendo con el organigrama de
la empresa, se contrataran tres gerentes, dos jefes de departamento, un
contador, tres asistentes, un auxiliar de servicio. Los sueldos de cada
persona se muestran en la siguiente tabla:
No de funciones que sueldo sueldo sueldo
personas desempeñanpor empleado mensual annual
1 Gerente General $ 1.200,00 $ 1.200,00 $ 14.400,00
1 Jefe de Marketing y Vtas $ 600,00 $ 600,00 $ 7.200,00
1 Jefe Administrativo $ 600,00 $ 600,00 $ 7.200,00
1 Contador $ 400,00 $ 400,00 $ 4.800,00
1 Asist. Contable $ 280,00 $ 280,00 $ 3.360,00
1 Jefe de Calidad & Producción $ 600,00 $ 600,00 $ 7.200,00
1 Diseñador Gráfico $ 500,00 $ 500,00 $ 6.000,00
5 Operadores de máquina $ 350,00 $ 1.750,00 $ 21.000,00
1 Auxiliares de servicio $ 250,00 $ 250,00 $ 3.000,00
1 Mensajero Motorizado $ 300,00 $ 300,00 $ 3.600,00
14 TOTAL: $ 5.080,00 $ 6.480,00 $ 77.760,00Cuadro 1 Sueldos del Personal
40
CAPITULO IV
4. ESTUDIO TECNICO
4.1. PROCESO DE ELABORACION DE CAMISETAS PERSONALIZADAS
Para la producción de camisetas personalizadas la empresa tendrá los
siguientes procesos:
La producción de camisetas personalizadas para estampado requiere
un proceso:
41
Gráfico 21 Proceso de Estampado
A continuación describiremos dos formas de proceso que vamos a
realizar, lo dejaremos a elección del cliente, la forma estampada o
serigrafiado:
4.1.1. Descripción Del Proceso Para Estampado:
1. Compra materia prima: Para comenzar el proceso de la camiseta
estampada debemos tener listo las pinturas en buen estado, y las
camisetas en perfecta calidad, para brindarle al cliente un producto
bueno.
2. Vista preliminar del diseño: Son los diseños
base que los clientes eligen en nuestra pagina, y lo visualizamos en la
3. Ajuste y Verificación por parte del diseñador: El diseñador se
encargara de modificar a un desperfecto que tenga la imagen, para
una mejor vista e impresión en la camiseta.
4. Impresión de la Imagen: La imagen se imprimirá en el papel para
estampado, para pasar al proceso de estampar en la maquina
automática.
5. Estampado con la máquina: La temperatura ideal se encuentra
entre 180 y 195 grados durante 10 a 20 segundos dependiendo del
transfer; si la plancha es manual debes tenerla a la máxima presión
posible. Si es automática debería estar a unos 6 ó 7 bares de presión.
42
Ciertos transfer necesitan una segunda pasada sin papel protector
(otros sin papel pero con una lámina de teflón entre la plancha y la
camiseta); unos necesitan que se quite el papel protector de un tirón
rápido, otros poco a poco; unos en frío, otros en caliente…
6. Enfriamiento de la camiseta estampada: Este proceso cuando ya
este la camiseta estampada, como es a una temperatura de 180-195
grados, se la deja enfriar 5 minutos para que la imagen no se
deteriore.
7. Inspección y control de calidad:
Aquí verificamos que no haya ningún
desperfecto en el estampado de la
camiseta, que tenga la contextura y
calidad deseada, y se haya elaborado
con todas los procedimientos correctos.
8. Empacado: El producto se lo llenara de forma manual en cada funda
biodegradable ya que al ser una empresa que recién se inicia no
contamos con maquinaria de avanzada tecnología que cumpla esta
función.
43
Vista preliminar del diseño
Preparación para el serigrafiado
Ajuste y verificación por parte del diseñadorPreparar la plantilla con el diseño
Preparación de materiales
Mezcla de pintura y verificación de colores
Colocar cinta adhesiva a la pantalla terminada
Colocar la pintura en la pantalla y paso de racleta
Colocar la camiseta debajo de la pantalla
Levantamiento de pantalla y secar la camisetaInspección y control de calidad
EmpacadoDistribución
9. Distribución: La distribución será de preferencia del cliente, es decir,
lo podrá retirar su pedido en el local o se lo entregara a domicilio.
44
Gráfico 22 Proceso para Serigrafiar
4.1.2 Descripción Del Proceso Para Serigrafía:
1. Vista preliminar del diseño: Son los diseños que el cliente ha
elaborado para su serigrafiado y lo visualizamos en el computador.
2. Ajuste y verificación por parte del diseñador: El diseñador se
encargara de modificar algún desperfecto que tenga la imagen para
una mejor vista para darle un perfecto acabado.
3. Preparar la plantilla con el diseño: Es el patrón de la impresión;
puede ser de papel, o de cualquier material resistente a la tinta.
Se coloca la película para plantillas sobre el diseño y se recorta la
capa superior con un bisturí.
4. Preparación de materiales: Los materiales que vamos a utilizar son
los siguientes:
Marco o bastidor: Elemento mobiliario destinado a asegurar la
protección de obras de arte de las dimensiones (pintura, dibujo,
grabado, bordado) o en bajorrelieve.
Malla: Tejido sintético homogéneo muy fino resistente utilizado para
confeccionar pantallas. Sirven para la aplicación de adhesivos.
Racleta: Se utilizan para arrastrar la tinta sobre la superficie del tamiz
y son considerados los elementos más importantes en el proceso de
serigrafía. Al comprimir la tinta, obliga a que esta pase a través de las
mallas de seda y se deposite en el papel de tiraje.
Espátulas: Las espátulas se utilizan para dos fines primordiales: para
rascar sobre el cuadro cuando la pintura está todavía tierna, limpiando
una zona, es decir, borrando y rectificando, el otro fin para el que se
utiliza es para limpiar la paleta de restos de pintura, una vez
terminada la sesión, y para pintar, utilizando la espátula en vez de el
45
pincel.
5. Mezcla de pintura y verificación de colores: Preparación de los
colores que se van a utilizar en la elaboración del serigrafiado.
6. Preparación para el serigrafiado: Cuando se tiene listo los
materiales que se van a utilizar para proceder a serigrafiar.
7. Colocar cinta adhesiva a la pantalla terminada: Se coloca la cinta
adhesiva para que no se desprenda de la malla y no se tenga
inconvenientes al momento de realizar el serigrafiado.
8. Colocar la camiseta debajo de la pantalla: Se pone encima de la
pantalla una trama y se pasa una esponja humedecida para que la
película se adhiera a la trama.
9. Colocar la pintura en la pantalla y paso de racleta: Se coloca la
pintura que se ha mezclado y que requieren los diferentes diseños.
Después de que la película esté seca, se despega el respaldo de
acetato.
Para poder imprimir se pone el papel debajo de la pantalla y se pone
la tinta en los bordes de esta. Usando una racleta se extiende la tinta
sobre la trama, aplicando una presión uniforme. Así el tejido es
atravesado por la tinta.
10. Levantamiento de pantalla y secar la camiseta: Se procede levanta
la pantalla y se saca la impresión para posteriormente dejarla secar.
11. Inspección y control de calidad: El jefe de calidad verifica que no
halla ningún grumo de pintura en la camiseta serigrafiada, que tenga
la contextura y calidad deseada, y se halla elaborado con todos los
procedimientos correctos
12. Empacado: El producto se lo empacara de forma manual en cada
funda biodegradable ya que por ser una empresa que recién se inicia
46
no contamos con maquinaria de avanzada tecnología que cumpla
esta función.
13. Distribución: Será de preferencia del cliente, es decir podrá retirar su
pedido en el local o se le entregara a domicilio.
Figura 4 Proceso de serigrafiado
4.2. PRODUCCION
Para realizar la respectiva producción de las camisetas
personalizadas, se debe considerar diversos aspectos, uno de ellos es
realizar un plan estratégico de producción en el cual se establezca la
cantidad necesaria de materia prima que se necesita y además tratar
sobre la adquisición de esta, ya que debe ser de la manera más rápida
posible.
47
Por otro lado se tendría que realizar un chequeo continuo a las
diferentes aéreas de trabajo; teniendo en cuenta que el horario de
trabajo establecido para nuestra empresa será de 9h00 am a 18h00 pm,
de Lunes a Sábado el chequeo consistirá en verificar si los empleados
se mantienen en sus lugares de trabajo y si respetan las normas
establecidas dentro de la empresa, dicha evaluación comprenderá
también midiendo la productividad por empleado.
A continuación se detallará la producción aproximada de las camisetas personalizadas de acuerdo al cálculo de la demanda:
La población socialmente integrada en Guayaquil del sector Norte es
835.486, de esta cantidad según la encuesta piloto el 83% de esta
población está dispuesta a comprar nuestro producto. Según nuestra
segmentación por edad (18-45 años) de acuerdo con la información
secundaria es el 49%, pero nuestra población objetivo de los posibles
clientes que realmente van a adquirir nuestro producto es del 2,50% que nos
basamos en el criterio de Porter la captación de mercado para ingresar con
un producto nuevo es máximo 5%, entonces podemos determinar el
promedio mensual de producción de 1214 camisetas mensuales dándonos
como resultado 51 camisetas aproximadamente diarias.
Como materia prima para la elaboración de Camisetas Personalizadas utilizaremos.
Camisetas de algodón
Materiales especiales para Serigrafiar.
Todos los elementos de la materia prima son
primordiales para llevar a cabo nuestro producto terminado
por lo tanto hay que prevenirse de tener los proveedores
suficientes que puedan tener la cantidad necesaria para
nuestra producción y así evitar quedar desabastecidos y
también evitar incumplimientos futuros.
48
4.3. ANALISIS DE LOCALIZACIÓN
4.3.1 Análisis de Distribución
La distribución que se empleara para obtener la comercialización de las
camisetas personalizadas será:
1.- Obtener la materia prima directamente desde los proveedores
es decir comprar las camisetas de algodón y tipo polo; y las
pinturas especiales para serigrafiar y estampar directamente en el
campo y así poder verificar que la misma sea de excelente calidad
y que sea entregada en perfectas condiciones.
2.- Luego la materia prima será embarcada en los vehículos para
transportarla directamente hacia el local, dichos vehículos serán
49
Gráfico 23 Análisis de Distribución
acondicionados para evitar que se pierda o se eche a perder el
producto.
3.- Una vez que la materia prima llegue a su lugar de destino; será
revisada y luego de someterse a la respectiva inspección de
calidad se empezara con el proceso de fabricación.
4.- Ya terminado el producto, estará disponible en el local, a la
preferencia del cliente, es decir, retirarlo en el establecimiento o
pedir la entrega a domicilio.
50
4.3.2. Esquema Del Local
Gráfico 24 Esquema del Local
51
4.4. Análisis de Cadena de Valor
Gráfico 25 Cadena de Valor
4.4.1. Actividades primarias
La logística interna que se va a efectuar comprenderá en recibir la materia prima en el local por parte de los proveedores, donde se procederá a almacenarla para que luego sea procesada.
A medida de que se va obteniendo el producto terminado, se lo almacenara por poco tiempo dentro de las instalaciones del local ; ya que el cliente decidirá si lo retirara en el establecimiento o será la entrega a domicilio; lo que se quiere es producir la cantidad suficiente para poder satisfacer la demanda de los consumidores.
El marketing es el componente principal para poder dar a conocer el producto con lo cual se espera incrementar las ventas. La publicidad será a través de impulsadoras las mismas que estarán ubicadas en los centros comerciales y les darán la información previa del manejo de la página web; y así poder tener un mejor efecto en ellos y otro medio también van a ser las vallas publicitarias.
Para no perder la fidelización que ganemos en los clientes lo que se procederá a realizar es que continuamente se harán promociones en las cuales se premiaran a los clientes con artículos novedosos y viajes a diferentes lugares turísticos.
52
4.4.2. Actividades de apoyo
Para poder tener una evolución positiva de la empresa se dividió el
trabajo en departamentos los cuales tienen un respectivo jefe que se
encarga del desenvolvimiento de los mismos, y el trabajo en conjunto logra
obtener resultados excelentes en el incremento de las utilidades y el
desarrollo de la empresa
Para poder llenar las vacantes respectivas en las diversas actividades de la empresa se procederá a una búsqueda de profesionales y personas con experiencia en distintos campos, los mismos que deben tener una trayectoria moral excelente y de confianza. Una vez contratado el personal se procederá a motivarlos para obtener siempre lo mejor del trabajo de los empleados.
Para siempre tener un producto de excelente calidad se trabajará con la última tecnología, es decir las mejores maquinas que nos ayuden a producir las camisetas de manera eficiente con ayuda de los profesionales en este campo, y obtener el producto terminado en menos tiempo y así siempre satisfacer la demanda y necesidades de los clientes.
4.5. LOCALIZACION ESTIMADA
Al realizar la distribución de Planta o del área del trabajo vamos a
tomar en consideración una serie de ventajas como:
Circulación adecuada para el personal, equipos móviles, materiales y
productos en elaboración, etc.
Utilización efectiva del espacio disponible según la necesidad.
Seguridad del personal y disminución de accidentes.
Localización de sitios para inspección, que permitan mejorar la
calidad del producto.
Disminución del tiempo de fabricación.
Mejoramiento de las condiciones de trabajo.
Incremento de la productividad y disminución de los costos
53
El local va a estar distribuida por los siguientes espacios:
La oficina del Gerente General va a estar ubicada en el segundo piso
del edificio.
El Jefe Administrativo va a estar localizado al frente del Gerente
General.
El Contador junto a la Asistente Contable va a estar juntos, ya que es
un trabajo en equipo, y la Asistente va a acudir donde el Gerente
General y Administrativo para realizar las tareas encomendadas de
ellos.
El Jefe de Marketing y Ventas va a estar localizado a lado del Jefe
Administrativo.
El Jefe de Producción & Calidad estará cerca del área de producción
para llevar un mejor control en procesos, y llevando el control de
Normas y Estándares de Calidad.
4.6. EQUIPOS E INSUMOS REQUERIDOS PARA LA PRODUCCIÓN.
4.6.1. Equipos Y Maquinarias
Para la elaboración de las camisetas personalizadas se va a requerir de
los equipos y maquinarias detallados a continuación junto con los valores de
los mismos.
Maquinaria Cantidad Valor Unit. ValorMaquina Plancha ( 136 lbs. (62 kg) 3 1500 4500Maquina Pulpo (4 colores, 6 tableros) 1 2000 2000Impresora Hp (x3) 3 280 840TOTAL: $ 7.340,00
Cuadro 2 Equipos y Máquinas para Estampado y Serigrafiado
54
Activos Unidades Costo UnitCosto Total
Mobiliario y equipo de oficina 64 - 3690Equipo de computación 7 548 3836Moto para distribución 1 2500 2500Router 1 180 180Creacion pagina web 1 2500 2500TOTAL: 12706
Cuadro 3 Activos Necesarios
Con lo que se respecta a mobiliario y equipos de oficina se muestra los
siguientes activos:
Mobiliarios y Equipos de oficina Unidades Costo UnitCosto Total
Escritorio 6 125 750Sillas de escritorio 6 45 270Sillas 9 20 180Archivadores 9 60 540Archivadores aéreos 9 50 450Aires acondicionados 5 300 1500TOTAL: $ 3.690,00
Cuadro 4 Equipos de Oficina y Mobiliarios
DETALLE MENSUAL TOTAL ANUALInternet 186,67 2240
Suministro de Oficina 200 2400TOTAL 4640
Servicios anuales ValorDominio principal + Hosting 110Dominios secundarios(X2) 30Mantenimiento de la pagina web 300Servicio de Internet 1800TOTAL: $ 2.240,00
Cuadro 5 Costo del Servicio de Internet
55
4.7. DEPRECIACION Y AMORTIZACION
La depreciación y la amortización se refieren al cargo contable
periódico que es necesario realizar con el propósito de establecer una
reserva que permita reponer el valor de los activos. En rigor, la reserva se
constituye de conformidad con la pérdida de valor del equipo a consecuencia
de su desgaste y obsolencia. La depreciación se estima conforme a criterios
contables o al desgaste real.
Así mismo, cuando se habla de depreciación fiscal se hace referencia
al hecho de que el gobierno, a través del SRI, permite a cualquier empresa
legalmente constituida recuperar la inversión hecha en sus activos fijos y
diferidos, vía un mecanismo fiscal, que responde a varios objetivos: no solo
se trata de que el empresario recupere la inversión en determinado tiempo;
sino, además, que todas las empresas, al término de la vida fiscal de sus
activos, los sustituyan por nuevos, para lograr plantas productivas con una
tecnología actualizada y ser más eficientes en los procesos de producción.
De hecho una empresa que no sustituya sus activos fijos al término de
su vida fiscal se perjudica de dos formas: por un lado automáticamente
empieza a pagar más impuestos al no realizar cargos por depreciación; y por
otro su planta productiva cae lentamente en la obsolencia tecnológica, con
un perjuicio directo para la empresa.
La ley de Régimen Tributario en el apartado al impuesto sobre la Renta
señala expresamente que serán deducibles de impuestos los cargos de
depreciación y amortización en los porcentajes que la propia ley establece.
Así se tiene que estos rubros se depreciaron por el método de línea
recta, según los años de vida máximo autorizados, según el tipo de rubro.
56
Para el caso particular de la empresa:
10 años para maquinaria
10 años para mobiliario y equipo de oficina
5 años para vehículos
5 años para gastos pre-operativos: constitución, investigación, permisos,
organización.
3 años para equipo de computación.
Los cuadros correspondientes a depreciación y amortización serán
analizados en la parte financiera.
4.8. INSUMOS NECESARIOS PARA LA PRODUCCION
Para producir este tipo de camiseta personalizadas principalmente se
utilizaran como materias primas las pinturas y las camisetas
Entre las siguientes características que se deben observar y detectar
en la compra de materia prima y suministro, destacamos las siguientes:
La materia prima; tanto las pinturas y las camisetas debe ser de
excelente calidad y a buen precio.
Para evitar incurrir en costos excesivos se necesita que la empresa se
encuentre en la Av. Rodolfo Baquerizo (calle principal de la Alborada), y
así la distribución al usuario será más eficiente y eficaz.
57
CAPITULO V
5. ESTUDIO FINANCIERO
5.1. INVERSION
En este capítulo se realizara todos los procedimientos de inversión
financieros necesarios para constatar la viabilidad del proyecto,
considerando dentro de esto a los gastos administrativos en los que se
detalla el sueldo a percibir por cada uno de los miembros que forman parte
de la empresa; así mismo los costos directos e indirectos de fabricación, ya
que con estos cálculos se lograra identificar la cantidad de dinero necesario
para costear el proceso de producción y comercialización de las camisetas.
Se considerara también los activos fijos en los que la empresa deberá
invertir para llevar a cabo el proyecto, así también como el mantenimiento, la
tecnología y la infraestructura para conseguir los estándares de calidad
fijado en el proceso de transformación de la materia prima en un producto
terminado; en este caso nos referimos a Camisetas Personalizadas.
58
No de funciones que sueldo sueldo aportetotal sueldo sueldo 13er 14to
vacaciones fondos de
sueldo total
personas Desempeñanpor empleado mensual patronal mensual anual sueldo sueldo reserva anual
1 Gerente General $ 1.200,00 $ 1.200,00 $ 145,80 $ 1.200,00 $ 14.400,00 $ 1.200,00 $ 240,00 $ 600,00 $ 1.199,52 $ 16.440,00
1Jefe de Marketing y Vtas $ 600,00 $ 600,00 $ 72,90 $ 600,00 $ 7.200,00 $ 600,00 $ 240,00 $ 300,00 $ 599,76 $ 8.340,00
1 Jefe Administrativo $ 600,00 $ 600,00 $ 72,90 $ 600,00 $ 7.200,00 $ 600,00 $ 240,00 $ 300,00 $ 599,76 $ 8.340,001 Contador $ 400,00 $ 400,00 $ 48,60 $ 400,00 $ 4.800,00 $ 400,00 $ 240,00 $ 200,00 $ 399,84 $ 5.640,001 Asist. Contable $ 280,00 $ 280,00 $ 34,02 $ 280,00 $ 3.360,00 $ 280,00 $ 240,00 $ 140,00 $ 279,89 $ 4.020,00
1Jefe de Calidad & Produccion $ 600,00 $ 600,00 $ 72,90 $ 600,00 $ 7.200,00 $ 600,00 $ 240,00 $ 300,00 $ 599,76 $ 8.340,00
1 Diseñador Gráfico $ 500,00 $ 500,00 $ 60,75 $ 500,00 $ 6.000,00 $ 500,00 $ 240,00 $ 250,00 $ 499,80 $ 6.990,005 Operadores de máquina $ 350,00 $ 1.750,00 $ 212,63 $ 1.750,00 $ 21.000,00 $ 1.750,00 $ 1.200,00 $ 875,00 $ 1.749,30 $ 24.825,001 Auxiliares de servicio $ 250,00 $ 250,00 $ 30,38 $ 250,00 $ 3.000,00 $ 250,00 $ 240,00 $ 125,00 $ 249,90 $ 3.615,001 Mensajero Motorizado $ 300,00 $ 300,00 $ 36,45 $ 300,00 $ 3.600,00 $ 300,00 $ 240,00 $ 150,00 $ 299,88 $ 4.290,00
14 TOTAL: $ 5.080,00 $ 6.480,00 $ 787,32 $ 6.480,00 $ 77.760,00 $ 6.480,00 $ 3.360,00 $ 3.240,00 $ 6.477,41 $ 90.840,00Cuadro 6 Gastos de Organización y Administración
59
5.2. INVERSIONES DEL PROYECTO
DETALLE VALOR TOTALMaquinaria $ 7.340,00Vehículos $ 2.500,00Mueble y Equipo de Oficina $ 3.690,00Equipo de Computación $ 3.836,00Router $ 180,00Creación pagina web $ 2.500,00Adecuaciones de Local $ 2.500,00Pre Inversión (valla publicitaria) $ 18.000,00Lanzamiento de producto (Evento) $ 5.000,00INVERSION INICIAL DEL PROYECTO $ 45.546,00
Cuadro 7 Inversiones en Activos Fijos
El análisis de inversión es muy importante ya que así podremos saber
cuál será el capital que necesitaremos para iniciar el negocio.
A continuación las tablas de materia prima, mano de obra directa,
gastos de publicidad y gastos varios totales que se incluyen en la tabla
Inversiones totales del proyecto.
PRECIOS MATERIA PRIMA
MATERIA PRIMA QQ/DOCENAPRECIO ($)/
docTOTAL MENS TOTAL ANUAL
Camisetas Cuello redondo 46 35 $ 1.620,90 $ 19.450,84
Cuello en V 19 35 $ 682,49 $ 8.189,83Playeras 17 32 $ 545,99 $ 6.551,86
Polo 18 60 $ 1.096,85 $ 13.162,22Fundas
Biodegradables 102 15 $ 1.530,00 $ 18.360,00Materiales $ 2.550,00 $ 30.600,00
TOTAL $ 8.026,23 $ 96.314,75Cuadro 8 Precios Materia Prima
Materiales Cantidad Prec. Unit Valor
60
Papel transfer (Paq. 50 unids) 7 $ 28,00 $ 196,00Racleta (unidad) 5 $ 5,00 $ 25,00Malla (metro) 76 $ 18,00 $ 1.368,00Marco Bastidor(unidad) 910 $ 0,50 $ 455,00Pinturas textil (kilo) 100 $ 5,00 $ 500,00Papel Bond(resmark ) 2 $ 3,00 $ 6,00TOTAL: $ 2.550,00
Cuadro 9 Descripción de Materiales
# CARGO
SUELDO SUELDO MENSUAL TOTAL
TOTAL ANUAL
1Jefe de Calidad & Producción 600 7200
1 Diseñador Gráfico 500 60005 Operadores de Maquinas 350 21000 TOTAL 1450 34200
Cuadro 10 Mano de Obra Directa
Cantidad Precio/Día díasTotal mensual Total Anual
($)Impulsadoras 2 15 10 300 3600Campaña Mkt Interactivo (x3) 3 1500 15000Marketing BTL 1000 12000TOTAL 30600
Cuadro 11 Gastos de Publicidad
Los activos fijos mencionados anteriormente se encuentran detallados
en en el capítulo # 4, correspondiente al balance de obras físicas.
Según lo calculado con anterioridad se llego a la conclusión que la
inversión inicial que se necesitara para realizar el proyecto es de un monto
total de $; a esta cifra se le deberá agregar la inversión en el capital de
trabajo, la cual se la detallará más adelante.
61
INVERSIÓN TOTAL= INVERSION INICIAL + CAPITAL DE TRABAJO
INVERSIÓN TOTAL = 45.546,00 + 18.286,65
= $63.832,65
Y se detallará de la siguiente manera:
1. Mediante un aporte propio por parte de los accionistas de la
empresa el cual corresponderá a un total de 55% del total de la
inversión, y;
2. Mediante financiamiento bancario el mismo que será de un
45% de la ajustada a créditos empresariales, a un plazo
determinado de 5 años, con el Banco de Machala.
CAPITAL PROPIO ($)PORCENTAJE APORTE % 55% 35107,96
3 Accionistas principales (aporte de cada accionista) 11702,65
DEUDA BANCARIA ($)% BANCO DE MACHALA 45% 28724,69
5.3. ESTIMACION DE COSTOS
Debido a que el proyecto tiene como finalidad la producción, y
distribución de camisetas personalizadas serigrafiadas o estampadas, a
continuación se detallara todos los costos de producción, en los cuales la
empresa va a incurrir los mismos que serán clasificados en Costos fijos y
Costos Variables.
62
El producto que se va a comercializar es pionero en el mercado
nacional, pero esto no significa que no se pueda revisar los antecedentes de
la demanda de las camisetas en el país, ya que esto puede servir para
estimar cuanto podría ser nuestro mercado objetivo.
5.3.1. Costos Fijos
Los costos fijos del proyecto han sido establecidos de acuerdo con el
sueldo asignado al personal de la empresa.
COSTOS FIJOSCOSTO MENSUAL COSTO ANUAL
Arriendo de local $ 700,00 $ 8.400,00Costos Administrativos $ 50.685,00Depreciación y amortizaciones 4216TOTAL $ 63.301,00
Cuadro 12 Costos Fijos
5.3.2 Costos Variables
Estos costos dependen del nivel de producción, por lo que a
continuación detallaremos los insumos necesarios para la producción de las
camisetas personalizadas.
Costo variable de cada camiseta serigrafiada
MATERIA PRIMA CANTIDAD PRECIO UNT.($) COSTO ($)Camiseta cuello redondo 1 2,92 2,92Pintura Textil (gramos) 15 0,03 0,38Malla (25*30 cm) 1 1,50 1,50Marco Bastidor 1 0,50 0,50Papel Bond (hoja) 1 0,03 0,03COSTO TOTAL DE CADA CAMISETA SIN FUNDA ($) 5,32FUNDAS BIODEGRADABLE 0,10COSTO TOTAL DE LA CAMISETA 5,42
Cuadro 13 Costo Variable Cuello Redondo
63
MATERIA PRIMA CANTIDAD PRECIO UNT.($) COSTO ($)
Camiseta cuello en V 1 2,92 2,92Pintura Textil (gramos) 15 0,03 0,38Malla (25*30 cm) 1 1,50 1,50Marco Bastidor 1 0,50 0,50Papel Bond (hoja) 1 0,03 0,03COSTO TOTAL DE CADA CAMISETA SIN FUNDA ($) 5,32FUNDAS BIODEGRADABLE 0,10COSTO TOTAL DE LA CAMISETA 5,42
Cuadro 14 Costo Variable Cuello en V
MATERIA PRIMA CANTIDAD PRECIO UNT.($) COSTO ($)
Camiseta playera 1 2,67 2,67Pintura Textil (gramos) 15 0,03 0,38Malla (25*30 cm) 1 1,50 1,50Marco Bastidor 1 0,50 0,50Papel Bond (hoja) 1 0,03 0,03COSTO TOTAL DE CADA CAMISETA SIN FUNDA ($) 5,07FUNDAS BIODEGRADABLE 0,10COSTO TOTAL DE LA CAMISETA 5,17
Cuadro 15 Costo Variable Playera
MATERIA PRIMA CANTIDAD PRECIO UNT.($) COSTO ($)
Camiseta polo 1 5,00 5,00Pintura Textil (gramos) 15 0,03 0,38Malla (25*30 cm) 1 1,50 1,50Marco Bastidor 1 0,50 0,50Papel Bond (hoja) 1 0,03 0,03COSTO TOTAL DE CADA CAMISETA SIN FUNDA ($) 7,41FUNDAS BIODEGRADABLE 0,10COSTO TOTAL DE LA CAMISETA 7,51
Cuadro 16 Costo Variable Polo
64
Costo variable de cada camiseta estampada
MATERIA PRIMA CANTIDAD PRECIO UNT.($) COSTO ($)Camiseta Cuello Redondo 1 2,92 2,92Papel Transfer(hoja) 1 0,56 0,56COSTO TOTAL DE CADA CAMISETA SIN FUNDA ($) 3,48FUNDAS BIODEGRADABLE 0,10COSTO TOTAL DE LA CAMISETA 3,58
Cuadro 17 Costo Variable Cuello Redondo
MATERIA PRIMA CANTIDAD PRECIO UNT.($) COSTO ($)
Camiseta Cuello en V 1 2,92 2,92Papel Transfer(hoja) 1 0,56 0,56COSTO TOTAL DE CADA CAMISETA SIN FUNDA ($) 3,48FUNDAS BIODEGRADABLE 0,10COSTO TOTAL DE LA CAMISETA 3,58
Cuadro 18 Costo Variable Cuello en V
MATERIA PRIMA CANTIDAD PRECIO UNT.($) COSTO ($)
Camiseta Playeras 1 2,67 2,67Papel Transfer(hoja) 1 0,56 0,56COSTO TOTAL DE CADA CAMISETA SIN FUNDA ($) 3,23FUNDAS BIODEGRADABLE 0,10COSTO TOTAL DE LA CAMISETA 3,33
Cuadro 19 Costo Variable Playera
MATERIA PRIMA CANTIDAD PRECIO UNT.($) COSTO ($)
Camiseta Polo 1 5,00 5,00Papel Transfer(hoja) 1 0,56 0,56COSTO TOTAL DE CADA CAMISETA SIN FUNDA ($) 5,56FUNDAS BIODEGRADABLE 0,10COSTO TOTAL DE LA CAMISETA 5,66
Cuadro 20 Costo Variable Polo
65
COSTOS INDIRECTOS COSTO MENSUAL
COSTO ANUAL
Arriendo de local $ 700,00 $ 8.400,00Energía Eléctrica $ 400,00 $ 4.800,00Agua potable $ 200,00 $ 2.400,00Telefonía $ 250,00 $ 3.000,00Movilización (Combustible) $ 100,00 $ 1.200,00Publicidad $ 2.550,00 $ 30.600,00Gastos Varios (suministros de planta, teléfono, e internet) $ 386,67 $ 4.640,00TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION ($) $ 55.040,00
Cuadro 21 Otros Costos Variables
5.4. ANALISIS COSTO VOLUMEN UTILIDAD
5.4.1. Punto de Equilibrio.
La formula siguiente se la utiliza para calcular el respectivo punto de
equilibrio en unidades de producción.
Q*= Costos Fijos / (Precio-Costo Variable Unitario)
Como nuestro punto de equilibrio nos salía muy alto ya que nuestra
demanda es todo el sector norte de la ciudad de Guayaquil, se decidió
utilizar los porcentajes que habían arrojado las encuestas, para darle mayor
certeza a la producción de camisetas.
Otro punto que hay que acotar es que son 4 puntos de equilibrios (1 por
cada tipo de camisetas cuello redondo, en V, tipo polo y playeras) y por
como lo deseen serigrafiadas o estampadas, serian 4 punto de equilibrio
para cada proceso.
66SERIGRAFIADAS
Costos Fijos $ 21.077,92Precio ($) $ 13,00Costos Variables Unit. $ 5,42Q* (mensual) 232
Costos Fijos $ 8.874,91Precio ($) $ 13,00Costos Variables Unit. $ 5,42Q* 98
Cuadro 23 Punto de Equilibrio CUELLO V
Costos Fijos $ 7.765,55Precio ($) $ 10,00Costos Variables Unit. $ 5,17Q* 134
Cuadro 24 Punto de Equilibrio PLAYERA
Costos Fijos $ 9.076,62Precio ($) $ 15,00Costos Variables Unit. $ 7,51Q* 101
Cuadro 25 Punto de Equilibrio POLO
ESTAMPADASCostos Fijos $ 7.664,70Precio ($) $ 13,00Costos Variables Unit. $ 3,58Q* 68
Cuadro 26 Punto de Equilibrio REDONDO
Costos Fijos $ 3.227,24Precio ($) $ 13,00Costos Variables Unit. $ 3,58Q* 29
Cuadro 27 Punto de Equilibrio CUELLO V
67
Cuadro 22 Punto de Equilibrio REDONDO
Costos Fijos $ 2.588,52Precio ($) $ 10,00Costos Variables Unit. $ 3,33Q* 32
Cuadro 28 Punto de Equilibrio PLAYERA
Costos Fijos $ 3.025,54Precio ($) $ 15,00Costos Variables Unit. $ 5,66Q* 27
Cuadro 29 Punto de Equilibrio POLO
Q* PROM MENSUAL APROX 720Q* PROM DIARIA APROX 36TOTAL COSTOS FIJOS $ 63.301,00
Cuadro 30 Punto Equilibrio Mensual
CAMISETAS VENTAS Q % C.F. UNITSERIGRAFIADAS
CUELLO REDONDO 4585 33%$
21.077,92CUELLO EN V 1930 14% $ 8.874,91PLAYERAS 1689 12% $ 7.765,55POLO 1974 14% $ 9.076,62ESTAMPADAS CUELLO REDONDO 1667 12% $ 7.664,70CUELLO EN V 702 5% $ 3.227,24PLAYERAS 563 4% $ 2.588,52POLO 658 5% $ 3.025,54VENTAS TOTALES Q 13769
68
Se puede llegar a la conclusión de que se necesita vender al menos
720 unidades de camisetas personalizadas mensuales para poder cubrir el
total de los costos fijos y variables del proyecto. Es decir que en este punto
no hay pérdida ni ganancia alguna.
5.5. PRECIO DEL PRODUCTO
El precio que se ha establecido para nuestro producto, varia de
acuerdo al tipo de camiseta y diseño, ya que los costos de las camisetas
varían de acuerdo al prototipo de la camiseta, obteniendo un precio
competitivo en el mercado.
CAMISETAS PRECIOCUELLO REDONDO $13
CUELLO EN V $13POLO $15
PLAYERA $10
ADICIONAL ENVIO A DOMICILIO $2,50
69
5.6. INGRESOS POR VENTA DEL PRODUCTO
Los ingresos por venta de este producto se obtendrán de aquellos
beneficios que representan movimiento de capital; lo cual aumentará la
liquidez de la empresa.
Considerando la disposición a pagar del consumidor y teniendo en
cuenta los precios de mercado a los que se encuentran los productos
existentes, se fijara un precio de acuerdo al tipo de camiseta, ya que los
costos varían, desde $ 10.00 hasta $ 15.00 con un precio promedio de $
12.75 mas el costo adicional de domicilio es de $ 2.50.
Así mismo se estimara una demanda anual.
Ingresos Anuales = (Precio * Demanda Anual)
Captación de Mercado 3%Crecimiento Poblacional 2,50%Años 2011 2012 2013 2014 2015Población Norte Guayaquil 835.486 856.373 877.782 899.727 922.220Población Objetivo (83%) 693.453 710.790 728.559 746.773 765.443Población Socioeconómico(67%)CM 464.614 476.229 488.135 500.338 512.847Población por Edad (48,99%) 227.597 233.287 239.119 245.097 251.224Captación de mercado 5.690 5.832 5.978 6.127 6.281Compra de Camisetas 26344 27003 27678 28370 29079Camisas Personalizadas Anual 14566 14930 15304 15686 16078Camisas Serigrafiadas (75%) 10925 11198 11478 11765 12059Camisas Estampadas (25%) 3642 3733 3826 3922 4020
Cuadro 31 Ingresos Anuales
Elaborado por los Autores
Veces Compran al Año7 32% 2,246 30% 1,83 17% 0,512 4% 0,08
83% 5
Personas que personalizan Camisetas
70
2 43% 0,86 4 35% 1,4 6 5% 0,3
83% 3 55,29%
RANGO HOMBRE MUJER %85 + 19232 19856 1,18%80 – 84 12021 13456 0,77%75 - 79 18194 18988 1,12%70 – 74 25197 26215 1,55%65 – 69 31257 33129 1,95%60 - 64 37101 38509 2,29%55 - 59 45661 46121 2,77%50 - 54 65661 64609 3,94%45 - 49 78750 79374 4,78%40 - 44 100125 100603 6,07%35 - 39 112083 117472 6,94%30 - 34 127650 127943 7,72%25 - 29 135950 140976 8,37%20 - 24 165858 170750 10,17%15 - 19 158859 162598 9,72% 48,99% 168214 164347 10,05% 173071 168405 10,32%0 - 4 173302 167285 10,29%
71
1648186 1660636 3308822Elaborado por los Autores
Población Urbana 1985379 60% Población Tarqui 835486 25% Captación Población 693453 83%Población Socioeconómica 462302 67%Población por Edad 226464 48,99%Población Objetivo 5662 2,50%
5.7. CAPITAL DE TRABAJO
Lo que concierne a la inversión conocida como capital de trabajo se
debe considerar dentro del proyecto porque esta se refiere a la totalidad de
recursos y dinero que se necesitara para que sea fácil el financiamiento de
toda la operación con respecto al proyecto, ya que esta inversión será
indispensable para poder cubrir cualquier desfase que se presente durante
el desarrollo del proyecto. A estos recursos se los consideran parte del
patrimonio del inversionista y por ello la tendencia es a ser recuperables.
El método que se aplicara en la empresa será el Método del Déficit
Acumulado Máximo con el que se calculara el monto a invertir en el Capital
de trabajo.
Este Déficit se puede producir entre la ocurrencia de los ingresos y los
egresos de cada mes del primer año.
72
Detalle Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre DiciembreIngreso Mensual 17628 17628 17628 17628 17628 17628Egreso Mensual 18287 18287 18287 18287 18287 18287Saldo Mensual -659 -659 -659 -659 -659 -659
Saldo Acumulado-
22241 -22900 -23559 -24218 -24877 -25536
En cuanto a los ingresos se fijara la siguiente política de cobro:
POLÍTICA DE COBROFORMA DE PAGO DIAS %CONTADO - 1OO
Cuadro 33 Políticas de cobro
Aplicando este método se podrá observar que el mayor déficit se
presentará en el mes de Enero es de 18287,65 ya que se presentas los
costos de inversión y no satisface las ventas por inicio del proyecto, por lo
tanto 18287,65 es la cantidad de trabajo a invertir para comenzar a
desarrollar el proyecto.
Con este monto de Capital de Trabajo se puede observar la
disponibilidad de recursos que financian los egresos de inversión del
proyecto no cubiertos por la empresa.
Con lo mencionado anteriormente se podrá definir cuál sería el valor
total necesario a invertir en el proyecto.
INVERSIÓN TOTAL = INVERSIÓN INICIAL + CAPITAL DE TRABAJO
73
Cuadro 32 Método de Déficit Acumulado
Detalle Enero Febrero Marzo Abril Mayo JunioIngreso Mensual 17628 17628 17628 17628 17628Egreso Mensual 18287 18287 18287 18287 18287 18287Saldo Mensual -18287 -659 -659 -659 -659 -659
Saldo Acumulado -18287 -18946 -19605 -20264
-20923 -21582
INVERSIÓN TOTAL $ 63.832,65
5.8. VALOR DE DESECHO
Este valor se lo procederá a calcular a través del método contable; a
continuación se procederá a presentar una tabla en la cual constan los
activos que son adquiridos por la empresa inicialmente, se mostrará también
la vida contable que le corresponde a cada uno de ellos, así como su
respectiva depreciación anual y acumulada; con esta información se podrá
calcular el valor en libros de cada activo obteniendo como resultado de la
suma del valor en libros, y el valor de desecho total.
VALOR DE DESECHO: MÉTODO CONTABLE
ACTIVOS VALOR DE COMPRA
VIDA CONTABLE
DEPRECIACIÓN ANUAL
AÑOS DEPRECIANDOSE
DEPRECIACIÓN ACUMULADA
VALOR EN L
Equip. Maq 16240 10 1624 10 16240 0
Vehiculo 2500 5 500 3 1500 1000Mueb y Eq O 4480 10 448 7 3136 1344
Equio. Comp 4932 3 1644 3 4932 0
DEPRECIACIÓN ACUMULADA ($) $ 4.216,00 VALOR DE DESECHO $ 2.344,00Cuadro 34 Valor de Desecho
ACTIVO VIDA UTIL/CONTABLEMAQUINARIA 10 añosTRANSPORTE (MOTO) 5 añosMOBILIARIO Y EQUIPOS DE OFICINA 10 añosEQUIPOS DE COMPUTACION 3 años
Cuadro 35 Vida Útil
Se muestra el valor de desecho total, el cual será de $2344,00 por lo
tanto se podrá concluir que este será el valor total que será recuperado de
los activos al final de cada una de sus vidas útiles.
74
5.9. TASA DE DESCUENTO
El financiamiento que se obtendrá para poder desarrollar el proyecto
será de un 45% y se lo obtendrá por medio de una entidad bancaria; por lo
que la tasa de descuento se calculara considerando el costo de la deuda
total y el costo del capital propio (esto será incluido en la forma
correspondiente a la del CAPM).
5.9.1. Costo De Capital Promedio Ponderado (CCPP)
Este método ayuda a determina la rentabilidad mínima que la empresa
deberá de obtener para poder satisfacer las rentabilidades exigidas por cada
uno de los inversionistas que han aportado con su capital para el desarrollo
del proyecto.
Como se había sustentado antes la empresa no estará financiada al
100% de capital propio entonces por aquello se utilizara como TMAR
relevante el CCPP.
CAPM
Ke= rf+B (rm-rf) +Rpecu
Donde;
KE: Rentabilidad mínima exigida por los inversionistas
rf: Tasa libre de riesgo ( Tasa de los Bonos del Tesoro Americano)
B: Beta de la empresa
rm: Rentabilidad del mercado de las camisetas
Rpecu: Riesgo país de Ecuador
75
De acuerdo con los datos anteriormente analizados se puede mencionar la
tasa libre de riesgo se encontrará en un 3.73%, con un plazo de 5 años, la
rentabilidad de mercado será de 12% y el riesgo país de Ecuador se lo
ubicara en 8.16 % (tomado el 12 de Abril del 2010).
TMARINFORMACION Rf 4,15%B 0,92Rm 20%RP Ecuador 8,16%Ke 26,89
Cuadro 36 CAPM
El beta elegido será de 0.92 el cual pertenece al sector más representativo
de la industria textil.
A continuación podemos observar el resultado del CAPM.
CCPP
K0= Kd* (1-T)* L + Ke* (1-L)
Donde;
Kd: Tasa de la deuda contraída con el banco
T: Tasa del impuesto a la renta libre de riesgo
L: Nivel de endeudamiento de la empresa
Ke: Rentabilidad mínima exigida por los inversionistas
A continuación se presentan resultados de la TMAR:
76
TMAR
KoINFORMACION Kd 0,1123T 0,25L 45%Ke 0,2689Ko 0,186
Cuadro 37 TMAR
La tasa de descuento a utilizar en el flujo de caja va a ser de 18.60%;
esta tasa también será empleado para encontrar el VAN del proyecto.
5.10. FINANCIAMIENTO
Para llevar a cabo el proyecto se necesitará cubrir los costos que
incurren en la inversión inicial, en la cual se incluyen la compra de activos y
demás gastos administrativos, entre otros; a su vez se deberá solventar la
inversión de capital de trabajo, por lo que a continuación se detallan las
inversiones iniciales en el año cero.
Inversiones en Año 0
Inversión Inicial ($) $45.546,00
Inversión en Capital de Trabajo ($) $18.286,65
TOTAL INVERSIÓN ($) $63.832,65Cuadro 38 Inversiones en Año
De este rubro total, el 45% será aportado a través del Banco de
Machala, cuya cantidad será de $ 28.724,89; con un plazo de 5 años y una
tasa de interés del 11.23%.
77
A continuación se encuentra la fórmula con la cual se podrá obtener la
anualidad o pago en la amortización del préstamo.
A= (P*i)/(1-(1+i)^(-n))14
Aporte Bancario (P) 28724,69Anualidad (A) 7817Tasa de Interés (i) 0,1123Período (n) 5
Cuadro 39 Detalle fórmula Amortización
TABLA DE AMORTIZACIÓN : PRESTAMOTASA DE INTERÉS BANCARIA : 0,1123
PERIODO PAGO CAPITAL INTERÉS SALDO INSOLUTO
0 0 0 0 28724,691 7817 4591,28 3225,78 241332 7817 5106,88 2710,18 190273 7817 5680,39 2136,68 133464 7817 6318,30 1498,77 70285 7817 7027,84 789,23 0
Cuadro 40 Tabla de Amortización
5.11. FLUJO DE CAJA
En el Flujo de Caja se consideran los valores a partir de la Utilidad Neta
calculada en el Estado de Resultado (ambos estados financieros pueden
observar en el Cuadro 43); en este flujo se tomó en cuenta los ingresos y
egresos que tendrá la empresa en el cual se proyecta a un plazo de 5 años
En el flujo de Caja se tiene en cuenta el valor de desecho contable, el
crédito con la entidad bancaria y la amortización del mismo, la inversión
inicial, capital de trabajo así como las depreciaciones con respecto a los
activos fijos adquiridos por la empresa.
78
En el Flujo de Caja se presenta un VAN de $19.362,75 descontando a
una tasa del 18.60% y una TIR de 35%.
VAN ($) $19.362,75
TIR 35%Cuadro 41 VAN y TIR
TASA DE DESCUENTO 18,60%
Cuadro 42 Tasa de Descuento
79
COSTO DE PRODUCCION ANUAL ($)Mano de obra Directa $ 34.200,00Materiales Directos $ 96.314,75TOTAL COSTO DE PRODUCCION $ 130.514,75
80
Tasa Crecimiento 5% 2010 2011 2012 2013 2014 2015
Serigrafiadas Precio
E Cuello Redondo 13 4585 4814 5055 5308 5573
Cuello en v 13 1930 2027 2128 2235 2346
S Playera 10 1689 1774 1862 1955 2053
Polo 15 1974 2073 2177 2286 2400
T Total Ingresos Serigrafiadas $ 131,205.41 $ 137,765.68 $ 144,653.97 $ 151,886.66 $ 159,481.00
A Estampadas
Cuello Redondo 13 1667 1751 1838 1930 2027
D Cuello en v 13 702 737 774 813 853
Playera 10 563 591 621 652 684
O Polo 15 658 691 726 762 800
Total ingreso Estampadas $ 46,301.77 $ 48,616.86 $ 51,047.70 $ 53,600.09 $ 56,280.09
Total de Ingresos por envio $ 22,253.90 $ 23,366.60 $ 24,534.93 $ 25,761.68 $ 27,049.76
Total de Ingresos $ 199,761.08 $ 209,749.14 $ 220,236.60 $ 231,248.43 $ 242,810.85
D Costo Variable
Serigrafia
E Cuello Redondo 5.42 $ 24,857.48 $ 26,100.35 $ 27,405.37 $ 28,775.64 $ 30,214.42
Cuello en v 5.42 $ 10,466.31 $ 10,989.62 $ 11,539.10 $ 12,116.06 $ 12,721.86
Playera 5.17 $ 8,735.73 $ 9,172.52 $ 9,631.14 $ 10,112.70 $ 10,618.33
R Polo 7.51 $ 14,817.37 $ 15,558.24 $ 16,336.15 $ 17,152.96 $ 18,010.61
Total Costo Variable Serigrafiado $ 58,876.88 $ 61,820.73 $ 64,911.76 $ 68,157.35 $ 71,565.22E
Estampadas
S Cuello Redondo 3.58 $ 5,963.07 $ 6,261.22 $ 6,574.29 $ 6,903.00 $ 7,248.15
Cuello en v 3.58 $ 2,510.77 $ 2,636.31 $ 2,768.12 $ 2,906.53 $ 3,051.85
U Playera 3.33 $ 2,189.32 $ 2,298.78 $ 2,413.72 $ 2,534.41 $ 2,661.13
Polo 5.66 $ 3,724.91 $ 3,911.15 $ 4,106.71 $ 4,312.05 $ 4,527.65
L Total Costo Variable Estampadas $ 14,388.06 $ 15,107.47 $ 15,862.84 $ 16,655.98 $ 17,488.78
Total Costo Variable $ 73,264.95 $ 76,928.19 $ 80,774.60 $ 84,813.33 $ 89,054.00
T (-) Costo Directo de Fabricacion 130514.75 137040.49 143892.51 151087.13 158641.49
(=) UTILIDAD BRUTA ($) 126496.14 132820.95 139461.99 146435.09 153756.85
A GASTOS OPERACIONALES 105725.00 105725.00 105725.00 105725.00 105725.00
(-) Gastos Administrativos 50685.00 50685.00 50685.00 50685.00 50685.00
D (-) Gastos de Arriendo 8400.00 8400.00 8400.00 8400.00 8400.00
(-) Gastos de Servicios Basicos 10200.00 10200.00 10200.00 10200.00 10200.00
O (-) Gastos de Transporte 1200.00 1200.00 1200.00 1200.00 1200.00
(-) Gastos de Publicidad 30600.00 30600.00 30600.00 30600.00 30600.00
S (-) Gastos Varios 4640.00 4640.00 4640.00 4640.00 4640.00
DEPRECIACIONES 4216.00 4216.00 4216.00 4216.00 4216.00
(-)Dep. equipos y Maquinarias(10) 1624.00 1624.00 1624.00 1624.00 1624.00
(-) Dep Vehiculo(5) 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00
(-) Dep.muebles y Eq. De Oficina(10) 448.00 448.00 448.00 448.00 448.00
(-) Dep. Equipo de Computacion(3) 1644.00 1644.00 1644.00 1644.00 1644.00
(=) UTILIDAD OPERATIVA($) 16555.14 22879.95 29520.99 36494.09 43815.85
GASTOS NO OPERATIVOS 3225.78 2710.18 2136.68 1498.77 789.23
(-) Gastos Por Interés 3225.78 2710.18 2136.68 1498.77 789.23
(=)UTILIDAD ANTES DE IMPT($) 13329.36 20169.76 27384.31 34995.32 43026.62(-) Participacion Trabajadores (15%) 1999.40 3025.46 4107.65 5249.30 6453.99
(-) Impuestos (25%) 2832.49 4286.07 5819.17 7436.51 9143.16
(=)UTILIDAD NETA 8497.46 12858.22 17457.50 22309.52 27429.47
(+) Depreciacion 4216.00 4216.00 4216.00 4216.00 4216.00
(-) Amortizacion 4591.28 5106.88 5680.39 6318.30 7027.84
(-) Inversión Inicial -45546.00
(-)(+) Capital de trabajo -18286.65 18286.65
(+) Prestamo 28724.69
(+) Valor de Desecho 2344.00
(=) FLUJO DE CAJA ($) -$ 35,107.96 $ 8,122.18 $ 11,967.34 $ 15,993.11 $ 20,207.22 $ 45,248.28
TMAR 0.186VAN $ 19,362.75
TIR 35%
Estado de Resultado y Flujo de CajaAÑOS
FLU
JO D
E C
AJA
Cuadro 43 Flujo de Caja
5.12. PAYBACK
PERIODO SALDO DE INVER. FLUJO DE CAJA RENTAB. EXIGIDA RECUPER. DE INVERSIÓN1 35.107,96 8.122,18 6523,31 1.598,872 33.509,09 11.967,34 6226,23 5.741,113 27.767,98 15.993,11 5159,49 10.833,624 16.934,36 20.207,22 3146,53 17.060,705 -126,34 45.248,28 -23,47 45.271,75
Cuadro 44 Payback
En este método se considera como la tasa de rentabilidad exigida,
18.60%, la misma tasa a la que se descontó el VAN; por lo que se observa
que la inversión tardaría aproximadamente cinco años en ser recuperada.
5.13. ANALISIS DE SENSIBILIDAD
Para el análisis de sensibilidad, se debe tomar en consideración las
siguientes variables de entrada, el cual influye directamente en el proyecto y
dan la probabilidad de certeza que se cumpla las proyecciones realizadas.
5.13.1 Criterios de Simulación en Crystall Ball
Para los criterios de la Simulación de Crystall Ball, se utilizará la
simulación de Monte Carlo, con una sola salida que es la variable que mayor
se ve influencia por las variables de entradas; la cual es el VAN, cuya
variabilidad de los factores antes mencionados, hace que esta variable de
salida se vea influenciada en su resultado.
El número de iteraciones es de 10.000, con un nivel de confianza del
95% de certeza.
5.13.2 Análisis de Escenarios de Crystall Ball
Los resultados arrojados por el programa de Crystall Ball, refleja un
horizonte de análisis del VAN, que va desde (-) Infinito hasta 77.855.56 ($)
81
Análisis de los Escenarios
Escenario Pesimista
Este escenario refleja cual es la probabilidad de tener un VAN, menor a
cero, es decir un proyecto cuyos flujos no generen los ingresos suficientes
como para poder cubrir la inversión; esta probabilidad esta ubicada en
17.61%, con un nivel de confianza del 95%.
82
Escenario Optimista
Este escenario se establece, como el escenario más exitoso, el cual
representa la probabilidad de alcanzar el flujo más alto y de generar valores
mayores a cero, el cual está ubicado en 82.25% de probabilidad con un nivel
de confianza del 95%.
Escenario Conservador con Restricción
Este escenario se establece, que desde el rango de $0 hasta
$46.101.71 con una probabilidad del 73.02% nos muestra un escenario más
óptimo, nos indica hasta que rango podemos acceder.
83
5.13.3. Análisis de Sensibilidad del Van con respecto a las diferentes cantidades y precios.
La sensibilidad del Van con respecto a las diferentes cantidades y
precios, nos damos cuenta que es mas sensible con respecto al precio de la
camiseta de cuello redondo serigrafiada con un 39.8%, es decir, que si se
aumenta el precio nuestra demanda disminuirá, y los clientes se inclinaran
por productos sustitutos.
El van es sensible al precio de la camiseta tipo polo serigrafiada con un
10.2%, y es sensible también al costo variable la camisetas serigrafiadas
cuello redondo -5.7%.
84
CONCLUSIONES
Después de haber realizado un estudio a fondo para la producción y
comercialización de las camisetas personalizadas en la web, se ha llegado a
las siguientes conclusiones.
La finalidad principal de este proyecto es llegar a la mente del
consumidor como un producto innovador y que esta a la vanguardia de
la tendencia de la moda, además de abarcar la mayor cantidad de
mercado.
Al ser pioneros en el mercado tenemos la ventaja de la diferenciación y
por medio de la investigación de mercado se puede detectar que hay
una fuerte demanda, ya que es un producto nuevo, innovador y
vanguardista.
Por medio del estudio financiero se puede demostrar que el proyecto es
viable ya que nos muestra una TIR de 35% y un VAN de $19.362,75.
Luego de realizar un análisis del mercado en la que vamos a incursionar,
concluimos que el proyecto tiene expectativas de crecimiento a mediano
plazo.
Por medio del estudio de mercado se llego a determinar que el canal
óptimo para la distribución va a ser a domicilio por la comodidad y
preferencia del cliente
Por medio de la Investigación de mercado observamos que tenemos un
segmento grande de mercado con tendencia a crecimiento, ya que es un
producto innovador.
La producción va a ser diaria y va a variar por las estimaciones de
demanda de pedidos.
85
El precio se estableció por medio de la Investigación de mercado y por el
análisis de producción, a diferentes niveles de precio; cubriendo los
costos de producción, obteniendo un margen de ganancia satisfaciendo
la expectativa del cliente.
La factibilidad económica del proyecto se mantiene, incluso a eventuales
variaciones en el precio de venta, cantidades demandadas, tasa de
descuento, Riesgo País, como la demuestra la simulación realizada a
través de la herramienta Crystal Ball.
86
RECOMENDACIONES
Con la culminación del estudio realizado se llego a la conclusión que
si es factible realizar el proyecto desde un punto de vista técnico,
administrativo, comercial y finalmente económico.
Al ser las camisetas personalizadas a través de la Web, al hacer un
producto y servicio nuevo en la ciudad de Guayaquil se recomienda
implementar un plan de marketing que de a conocer el producto a nuestro
comprador objetivo.
En síntesis, se recomienda implementar el presente proyecto en el país
por su alta rentabilidad.
87
BIBLIOGRAFIA
1. Google, www.google.com: Información sobre el mercado de las
camisetas.
2. www.shirtcity.com : Características de las camisetas personalizadas.
3. www.frikada.wordpress.com : Información sobre la historia y la revolución
de las camisetas.
4. http://especiales.eluniverso.com/especiales/guayaquil/ parroqui_tarqui.asp: Información sobre estadísticas de la población del Sector Norte de la Ciudad de Guayaquil.
5. Yahoofinance, www.yahoofinance.com Información sobre el Beta y la
Rentabilidad de Mercado.
6. www.monografias.com/trabajos69/ciclo-vida-pro... : Información sobre
el ciclo de vida del producto en el mercado.
7. Banco Central del Ecuador, www.bancocentralecuador.com:
Información sobre el Riesgo País del Ecuador.
8. www.mercadolibre.com : Información sobre precios de las maquinas a
utilizar.
9. www.ecuaweb.com : Cotizaciones de hosting y dominio para
implementación de la página
88
ANEXOS
ANEXO 1
LEY DE COMERCIO ELECTRONICO
La Ley de Comercio Electrónico, Firmas Electrónicas y Mensajes de Datos,
promovida directamente por CORPECE y otras instituciones, sabemos,
romperá, muchas de las limitantes que hasta ahora han impedido que
muchos empresarios y aún usuarios de la red; realicen con confianza sus
transacciones y por ende optimicen y den el uso que se merece a este
recurso tan importante para el acortamiento de tiempo y espacio, como lo es
la Internet y por supuesto, vean mejorada su calidad profesional y de vida.
Tomando en cuenta que los procesos mercantiles, informativos y de
telecomunicaciones en general, contarán con mayores seguridades, así
mismo será necesario que la población, no solo los empresarios, se capacite
para asumir este nuevo reto tecnológico, la Ley de Comercio Electrónico,
Firmas Digitales y Mensajes de Datos, así como cualquier Ley, deberá ser
manejada con mucha responsabilidad, es por ello nuestro énfasis en el
conocimiento de ciertos conceptos básicos que se han tomado en cuenta
dentro de dicha ley.
Actualmente el Proyecto de Ley de Comercio Electrónico, Firmas
Electrónicas y Mensajes de Datos se encuentra en el H. Congreso Nacional.
Hace pocos días el Dr. José Luis Barzallo, coautor del mismo, ofreció en el
pleno, una exposición muy completa del Proyecto de Ley;
entre algunos de los comentarios que surgieron se puede destacar el que no
se han dimensionado adecuadamente las implicaciones que tendrá la
aprobación de esta ley, por nuestra parte cabe motivar a nuestros lectores
sobre la lectura minuciosa del Proyecto de Ley, para que tengan pleno
89
conocimiento lo que esta contiene y sus implicaciones a nivel informático,
comercial y por supuesto a nivel de desarrollo para nuestro país.
Esperamos que el interés sobre esta Ley dentro del H. Congreso Nacional
dé buenos frutos y el Ecuador, como otros países de América Latina, cuente
con una Ley que contemple las dichas transacciones virtuales y por
supuesto que la ciudadanía, el empresario, las Cámaras industriales, la
empresa privada entre otras instituciones; conozcan el contenido de la
misma para beneficiarse de ella....
A continuación ponemos bajo su conocimiento un resumen del Proyecto de
Ley de Comercio Electrónico, Firmas Electrónicas y Mensajes de Datos, que
seguramente, disipará muchas dudas respecto a los beneficios de la
aprobación de esta Ley.
RESUMEN DE LA LEY
Luego de reuniones mantenidas con las diferentes cámaras de la
producción, empresas e instituciones públicas y privadas hemos concluido
que la ley al ser aprobada nos permitiría:
Que los contratos que se generen y perfeccionen en Ecuador por medios
electrónicos a través del intercambio de mensajes de datos o comprando en
sitios web en Internet sean válidos y de efectos civiles, comerciales y
jurídicos en general, idénticos a los actuales contratos por escrito.
Que las firmas electrónicas (que no son un escaneo de una firma o una foto
digital de una firma sino un conjunto de algortimos matemáticos complejos
que cumplen con ciertos requisitos legales establecidos en la Ley) se
consideren con igual validez jurídica que las firmas manuscritas.
Establecer la validez del documento electrónico. Esto permitirá emitir
documentos como ofertas, documentos legales, facturas, recibos, etc., en
forma electrónica. De esta forma facilitamos el intercambio de información y
permitirnos efectuar transacciones electrónicas, facturar por medio
90
electrónicos, pagar impuestos por internet u otros medios, convocar a
licitaciones públicas por Internet etc.
Que se establezca la figura del Certificado Digital (requisitos establecidos en
la ley) que garantiza las transacciones en la red, identificando de forma única
a un proveedor de servicios o bienes en un medio donde no se ve
físicamente al vendedor y en el cual por tanto es necesario contar con un
medio de identificarlo y de asegurar su idoneidad. (La ley normará
igualmente los requisitos de quienes emiten estos certificados y sus
responsabilidades legales).
Que se precautelen los derechos de los usuarios que hacen negocios en
Internet normando la publicidad en línea, fortaleciendo el derecho a la
privacidad de los usuarios y otros temas de protección al consumidor en un
medio completamente nuevo en el cual es necesario innovar para estar
acordes a la tecnología y a los nuevos modelos de negocios.
Modificar el código penal para incluir sanciones por los denominados delitos
informáticos que comprenden el fraude electrónico, la intercepción de
mensajes de datos, el ingreso no autorizado a información o a sitios
privados, etc. Este proyecto de Ley contempla aspectos vitales para generar
seguridad básica. En el mundo de los negocios, seguridad significa
confianza y confianza es la primera palabra del abecedario comercial.
Actualmente nos encontramos desarrollando conjuntamente con las Cámaras de la Producción, programas de capacitación para los empresarios ecuatorianos a fin de prepararlos para migrar sus negocios al mundo digital, de la misma forma que ocurre a nivel mundial.
91
92
93
ANEXO 2
INGRESOS
SERIGRAFIADASCUELLO REDONDO 45.78%
Ingresos EneroFebrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Precio al cliente por camiseta 13 13 13 13 13 13 13 13 13 13 13 Precio adic envio 67% aceptacion 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 Ventas(q) 417 417 417 417 417 417 417 417 417 417 417 4585
Ingreso en Ventas ($) 5418.45 5418.45 5418.455418.4
5 5418.45 5418.455418.4
5 5418.45 5418.45 5418.45 5418.45 Ingresos por envío($) 694.67 694.67 694.67 694.67 694.67 694.67 694.67 694.67 694.67 694.67 694.67
Ingreso total en ventas 6113.12 6113.12 6113.126113.1
2 6113.12 6113.126113.1
2 6113.12 6113.12 6113.12 6113.12
CUELLO V 19.28%
Ingresos EneroFebrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Precio al cliente por camiseta 13 13 13 13 13 13 13 13 13 13 13 Precio adic envio 67% aceptacion 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 Ventas(q) 175 175 175 175 175 175 175 175 175 175 175 1930
Ingreso en Ventas ($) 2281.45 2281.45 2281.452281.4
5 2281.45 2281.452281.4
5 2281.45 2281.45 2281.45 2281.45
94
Ingresos por envío($) 292.49 292.49 292.49 292.49 292.49 292.49 292.49 292.49 292.49 292.49 292.49
Ingreso total en ventas 2573.95 2573.95 2573.952573.9
5 2573.95 2573.952573.9
5 2573.95 2573.95 2573.95 2573.95 Cuadro 45 Ingresos
PLAYERAS16.87
%
Ingresos EneroFebrero Marzo Abril Mayo Junio Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre Total
Precio al cliente por camiseta 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 Precio adic envio 67% aceptación 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 Ventas(q) 154 154 154 154 154 154 154 154 154 154 154 1689
Ingreso en Ventas ($) 1535.5
91535.5
91535.5
91535.5
91535.5
91535.5
91535.5
9 1535.591535.5
9 1535.59 1535.59 Ingresos por envío($) 255.93 255.93 255.93 255.93 255.93 255.93 255.93 255.93 255.93 255.93 255.93
Ingreso total en ventas 1791.5
21791.5
21791.5
21791.5
21791.5
21791.5
21791.5
2 1791.521791.5
2 1791.52 1791.52
POLO18.07
%
Ingresos EneroFebrero Marzo Abril Mayo Junio Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre Total
Precio al cliente por camiseta 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 Precio adic envio 67% aceptacion 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 Ventas(q) 165 165 165 165 165 165 165 165 165 165 165 165 1974
Ingreso en Ventas ($)2467.9
22467.9
22467.9
22467.9
22467.9
22467.9
22467.9
22467.9
2 2467.922467.9
2 2467.92 2467.92
95
Ingresos por envío($) 274.21 274.21 274.21 274.21 274.21 274.21 274.21 274.21 274.21 274.21 274.21 274.21
Ingreso total en ventas2742.1
32742.1
32742.1
32742.1
32742.1
32742.1
32742.1
32742.1
3 2742.132742.1
3 2742.13 2742.13
96
ESTAMPADAS
CUELLO REDONDO45.78
%
Ingresos EneroFebrero Marzo Abril Mayo Junio Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre Total
Precio al cliente por camiseta 13 13 13 13 13 13 13 13 13 13 13 13 Precio adic envio 67% aceptacion 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 Ventas(q) 139 139 139 139 139 139 139 139 139 139 139 139 1667
Ingreso en Ventas ($)1806.1
51806.1
51806.1
51806.1
51806.1
51806.1
51806.1
51806.1
5 1806.151806.1
5 1806.15 1806.15 Ingresos por envío($) 231.56 231.56 231.56 231.56 231.56 231.56 231.56 231.56 231.56 231.56 231.56 231.56
Ingreso total en ventas2037.7
12037.7
12037.7
12037.7
12037.7
12037.7
12037.7
12037.7
1 2037.712037.7
1 2037.71 2037.71
CUELLO V19.28
%
Ingresos EneroFebrero Marzo Abril Mayo Junio Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre Total
Precio al cliente por camiseta 13 13 13 13 13 13 13 13 13 13 13 13 Precio adic envio 67% aceptacion 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 Ventas(q) 58 58 58 58 58 58 58 58 58 58 58 58 702Ingreso en Ventas ($) 760.48 760.48 760.48 760.48 760.48 760.48 760.48 760.48 760.48 760.48 760.48 760.48 Ingresos por envío($) 97.50 97.50 97.50 97.50 97.50 97.50 97.50 97.50 97.50 97.50 97.50 97.50 Ingreso total en ventas 857.98 857.98 857.98 857.98 857.98 857.98 857.98 857.98 857.98 857.98 857.98 857.98
97
98
PLAYERAS 16.87%Ingresos Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TotalPrecio al cliente por camiseta 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 Precio adic envio 67% aceptacion 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 Ventas(q) 51 51 51 51 51 51 51 51 51 51 51 563Ingreso en Ventas ($) 511.86 511.86 511.86 511.86 511.86 511.86 511.86 511.86 511.86 511.86 511.86 Ingresos por envío($) 85.31 85.31 85.31 85.31 85.31 85.31 85.31 85.31 85.31 85.31 85.31 Ingreso total en ventas 597.17 597.17 597.17 597.17 597.17 597.17 597.17 597.17 597.17 597.17 597.17
POLO 18.07%Ingresos Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TotalPrecio al cliente por camiseta 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 Precio adic envio 67% aceptacion 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 Ventas(q) 55 55 55 55 55 55 55 55 55 55 55 55 658Ingreso en Ventas ($) 822.64 822.64 822.64 822.64 822.64 822.64 822.64 822.64 822.64 822.64 822.64 822.64 Ingresos por envío($) 91.40 91.40 91.40 91.40 91.40 91.40 91.40 91.40 91.40 91.40 91.40 91.40 Ingreso total en ventas 914.04 914.04 914.04 914.04 914.04 914.04 914.04 914.04 914.04 914.04 914.04 914.04
Ingresos Totales 17627.63 17627.63 17627.63 17627.63 17627.63 17627.63 17627.63 17627.63 17627.63 17627.63 17627.63 $ 193,903.90
Ingreso detallado por servicio de envio a domicilio $ 22,253.90
99
EGRESOS
Egresos EneroFebrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Materia prima8026.2
38026.2
38026.2
38026.2
38026.2
38026.2
38026.2
38026.2
3 8026.23 8026.23 8026.238026.2289
8Mano de Obra 1450 1450 1450 1450 1450 1450 1450 1450 1450 1450 1450 1450Gastos Administrativos 4224 4224 4224 4224 4224 4224 4224 4224 4224 4224 4224 4224Alquiler 700 700 700 700 700 700 700 700 700 700 700 700Energía Eléctrica 400 400 400 400 400 400 400 400 400 400 400 400Agua potable 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200Telefonía 250 250 250 250 250 250 250 250 250 250 250 250Movilización (Combustible) 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100Publicidad 2550 2550 2550 2550 2550 2550 2550 2550 2550 2550 2550 2550Gastos Varios (suministros de planta, teléfono, e internet) 386.67 386.67 386.67 386.67 386.67 386.67 386.67 386.67 386.67 386.67 386.67 386.67
Total Egresos18286.
618286.
618286.
618286.
618286.
618286.
618286.
618286.
6 18286.6 18286.6 18286.618286.645
6Cuadro 46 Egresos
ESCENARIO OPTIMISTA: AUMENTAN INGRESOS EN 7,5% Y C. VARIABLE EN 5%
Cuadro 47 Flujo de Caja "Optimista"
100
Tasa Crecimiento 7.5% 2010 2011 2012 2013 2014 2015
Serigrafiadas Precio
E Cuello Redondo 13 4585 4929 5298 5696 6123
Cuello en v 13 1930 2075 2231 2398 2578
S Playera 10 1689 1816 1952 2098 2256
Polo 15 1974 2122 2282 2453 2637
T Total Ingresos Serigrafiadas $ 131,205.41 $ 141,045.82 $ 151,624.25 $ 162,996.07 $ 175,220.78
A Estampadas
Cuello Redondo 13 1667 1792 1927 2071 2227
D Cuello en v 13 702 755 811 872 937
Playera 10 563 605 651 699 752
O Polo 15 658 707 761 818 879
Total ingreso Estampadas $ 46,301.77 $ 49,774.40 $ 53,507.48 $ 57,520.54 $ 61,834.59
Total de Ingresos por envio $ 22,253.90 $ 23,366.60 $ 24,534.93 $ 25,761.68 $ 27,049.76
Total de Ingresos $ 199,761.08 $ 214,186.82 $ 229,666.66 $ 246,278.29 $ 264,105.12
D Costo Variable
Serigrafia
E Cuello Redondo 5.42 $ 24,857.48 $ 26,721.79 $ 28,725.92 $ 30,880.37 $ 33,196.39
Cuello en v 5.42 $ 10,466.31 $ 11,251.28 $ 12,095.12 $ 13,002.26 $ 13,977.43
Playera 5.17 $ 8,735.73 $ 9,390.91 $ 10,095.23 $ 10,852.37 $ 11,666.30
R Polo 7.51 $ 14,817.37 $ 15,928.67 $ 17,123.32 $ 18,407.57 $ 19,788.14
Total Costo Variable Serigrafiado $ 58,876.88 $ 63,292.65 $ 68,039.60 $ 73,142.57 $ 78,628.26
E
Estampadas
S Cuello Redondo 3.58 $ 5,963.07 $ 6,410.30 $ 6,891.07 $ 7,407.90 $ 7,963.50
Cuello en v 3.58 $ 2,510.77 $ 2,699.07 $ 2,901.50 $ 3,119.12 $ 3,353.05
U Playera 3.33 $ 2,189.32 $ 2,353.51 $ 2,530.03 $ 2,719.78 $ 2,923.76
Polo 5.66 $ 3,724.91 $ 4,004.28 $ 4,304.60 $ 4,627.44 $ 4,974.50
L Total Costo Variable Estampadas $ 14,388.06 $ 15,467.17 $ 16,627.21 $ 17,874.25 $ 19,214.81
Total Costo Variable $ 73,264.95 $ 78,759.82 $ 84,666.80 $ 91,016.81 $ 97,843.07
T (-) Costo Directo de Fabricacion 130514.75 137040.49 143892.51 151087.13 158641.49
(=) UTILIDAD BRUTA ($) 126496.14 135427.00 144999.86 155261.48 166262.05
A GASTOS OPERACIONALES 105725.00 105725.00 105725.00 105725.00 105725.00
(-) Gastos Administrativos 50685.00 50685.00 50685.00 50685.00 50685.00
D (-) Gastos de Arriendo 8400.00 8400.00 8400.00 8400.00 8400.00
(-) Gastos de Servicios Basicos 10200.00 10200.00 10200.00 10200.00 10200.00
O (-) Gastos de Transporte 1200.00 1200.00 1200.00 1200.00 1200.00
(-) Gastos de Publicidad 30600.00 30600.00 30600.00 30600.00 30600.00
S (-) Gastos Varios 4640.00 4640.00 4640.00 4640.00 4640.00
DEPRECIACIONES 4216.00 4216.00 4216.00 4216.00 4216.00
(-)Dep. equipos y Maquinarias(10) 1624.00 1624.00 1624.00 1624.00 1624.00
(-) Dep Vehiculo(5) 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00
(-) Dep.muebles y Eq. De Oficina(10) 448.00 448.00 448.00 448.00 448.00
(-) Dep. Equipo de Computacion(3) 1644.00 1644.00 1644.00 1644.00 1644.00
(=) UTILIDAD OPERATIVA($) 16555.14 25486.00 35058.86 45320.48 56321.05
GASTOS NO OPERATIVOS 3225.78 2710.18 2136.68 1498.77 789.23
(-) Gastos Por Interés 3225.78 2710.18 2136.68 1498.77 789.23
(=)UTILIDAD ANTES DE IMPT($) 13329.36 22775.82 32922.18 43821.71 55531.82(-) Participacion Trabajadores (15%) 1999.40 3416.37 4938.33 6573.26 8329.77
(-) Impuestos (25%) 2832.49 4839.86 6995.96 9312.11 11800.51
(=)UTILIDAD NETA 8497.46 14519.58 20987.89 27936.34 35401.54
(+) Depreciacion 4216.00 4216.00 4216.00 4216.00 4216.00
(-) Amortizacion 4591.28 5106.88 5680.39 6318.30 7027.84
(-) Inversión Inicial -45546.00
(-)(+) Capital de trabajo -18286.65 18286.65
(+) Prestamo 28724.69
(+) Valor de Desecho 2344.00
(=) FLUJO DE CAJA ($) -$ 35,107.96 $ 8,122.18 $ 13,628.70 $ 19,523.50 $ 25,834.04 $ 53,220.34TMAR 0.186
VAN $ 28,907.53TIR 42%
Estado de Resultado y Flujo de CajaAÑOS
FLU
JO D
E C
AJA
ESCENARIO PESIMISTA: DISMINUYEN INGRESOS EN 2,5% Y C. VARIABLE EN -5%
Cuadro 48 Flujo de Caja "Pesimista"
101
Tasa Crecimiento 2.5% 2010 2011 2012 2013 2014 2015
Serigrafiadas Precio
E Cuello Redondo 13 4585 4699 4817 4937 5061
Cuello en v 13 1930 1979 2028 2079 2131
S Playera 10 1689 1731 1775 1819 1865
Polo 15 1974 2024 2074 2126 2179
T Total Ingresos Serigrafiadas $ 131,205.41 $ 134,485.55 $ 137,847.68 $ 141,293.88 $ 144,826.22
A Estampadas
Cuello Redondo 13 1667 1709 1752 1795 1840
D Cuello en v 13 702 720 738 756 775
Playera 10 563 577 592 606 622
O Polo 15 658 675 691 709 726
Total ingreso Estampadas $ 46,301.77 $ 47,459.31 $ 48,645.80 $ 49,861.94 $ 51,108.49
Total de Ingresos por envio $ 22,253.90 $ 23,366.60 $ 24,534.93 $ 25,761.68 $ 27,049.76
Total de Ingresos $ 199,761.08 $ 205,311.46 $ 211,028.41 $ 216,917.49 $ 222,984.47
D Costo Variable
Serigrafia
E Cuello Redondo 5.42 $ 24,857.48 $ 25,478.91 $ 26,115.89 $ 26,768.78 $ 27,438.00
Cuello en v 5.42 $ 10,466.31 $ 10,727.96 $ 10,996.16 $ 11,271.07 $ 11,552.84
Playera 5.17 $ 8,735.73 $ 8,954.12 $ 9,177.98 $ 9,407.43 $ 9,642.61
R Polo 7.51 $ 14,817.37 $ 15,187.81 $ 15,567.50 $ 15,956.69 $ 16,355.60
Total Costo Variable Serigrafiado $ 58,876.88 $ 60,348.81 $ 61,857.53 $ 63,403.96 $ 64,989.06
E
Estampadas
S Cuello Redondo 3.58 $ 5,963.07 $ 6,112.15 $ 6,264.95 $ 6,421.58 $ 6,582.11
Cuello en v 3.58 $ 2,510.77 $ 2,573.54 $ 2,637.87 $ 2,703.82 $ 2,771.42
U Playera 3.33 $ 2,189.32 $ 2,244.05 $ 2,300.15 $ 2,357.65 $ 2,416.60
Polo 5.66 $ 3,724.91 $ 3,818.03 $ 3,913.48 $ 4,011.32 $ 4,111.60
L Total Costo Variable Estampadas $ 14,388.06 $ 14,747.76 $ 15,116.46 $ 15,494.37 $ 15,881.73
Total Costo Variable $ 73,264.95 $ 75,096.57 $ 76,973.98 $ 78,898.33 $ 80,870.79
T (-) Costo Directo de Fabricacion 130514.75 137040.49 143892.51 151087.13 158641.49
(=) UTILIDAD BRUTA ($) 126496.14 130214.89 134054.43 138019.16 142113.68
A GASTOS OPERACIONALES 105725.00 105725.00 105725.00 105725.00 105725.00
(-) Gastos Administrativos 50685.00 50685.00 50685.00 50685.00 50685.00
D (-) Gastos de Arriendo 8400.00 8400.00 8400.00 8400.00 8400.00
(-) Gastos de Servicios Basicos 10200.00 10200.00 10200.00 10200.00 10200.00
O (-) Gastos de Transporte 1200.00 1200.00 1200.00 1200.00 1200.00
(-) Gastos de Publicidad 30600.00 30600.00 30600.00 30600.00 30600.00
S (-) Gastos Varios 4640.00 4640.00 4640.00 4640.00 4640.00
DEPRECIACIONES 4216.00 4216.00 4216.00 4216.00 4216.00
(-)Dep. equipos y Maquinarias(10) 1624.00 1624.00 1624.00 1624.00 1624.00
(-) Dep Vehiculo(5) 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00
(-) Dep.muebles y Eq. De Oficina(10) 448.00 448.00 448.00 448.00 448.00
(-) Dep. Equipo de Computacion(3) 1644.00 1644.00 1644.00 1644.00 1644.00
(=) UTILIDAD OPERATIVA($) 16555.14 20273.89 24113.43 28078.16 32172.68
GASTOS NO OPERATIVOS 3225.78 2710.18 2136.68 1498.77 789.23
(-) Gastos Por Interés 3225.78 2710.18 2136.68 1498.77 789.23
(=)UTILIDAD ANTES DE IMPT($) 13329.36 17563.71 21976.75 26579.39 31383.46(-) Participacion Trabajadores (15%) 1999.40 2634.56 3296.51 3986.91 4707.52
(-) Impuestos (25%) 2832.49 3732.29 4670.06 5648.12 6668.98
(=)UTILIDAD NETA 8497.46 11196.86 14010.18 16944.36 20006.95
(+) Depreciacion 4216.00 4216.00 4216.00 4216.00 4216.00
(-) Amortizacion 4591.28 5106.88 5680.39 6318.30 7027.84
(-) Inversión Inicial -45546.00
(-)(+) Capital de trabajo -18286.65 18286.65
(+) Prestamo 28724.69
(+) Valor de Desecho 2344.00
(=) FLUJO DE CAJA ($) -$ 35,107.96 $ 8,122.18 $ 10,305.98 $ 12,545.79 $ 14,842.07 $ 37,825.76
TMAR 0.186
VAN $ 10,234.52
TIR 28%
Estado de Resultado y Flujo de CajaAÑOS
FLU
JO D
E C
AJA